附录 8.1
 |
戴维斯·波尔克和沃德威尔 法律师事务所 纽约州纽约列克星敦大道 450 号 10017 davispolk.com |
2024 年 3 月 11 日
Visa Inc.
邮政信箱 8999
加利福尼亚州旧金山 94128-8999
女士们、先生们：
我们曾担任特拉华州 公司 Visa Inc. 的特别顾问（公司），关于公司提议将所有B-1类普通股的全部股份兑换成B-2类普通股 股的一半，新发行的C类普通股，金额相当于新发行的B-1类普通股的一半，这种等价性基于B-1类普通股和C类普通股可转换成A类普通股的相应数量截至到期日 ，并在适用的情况下，以现金代替部分股份（交易所要约）。本意见是与 2024 年 3 月 11 日向美国证券交易委员会提交的 表格上的 S-4 签证注册声明（注册声明）相关的。此处未另行定义的大写术语应具有注册声明中赋予此类术语的相同含义。
在提供本意见时，我们假设（未经任何独立调查或审查）：
| a. | 提交给我们的原始文件（包括其签名）是真实的，作为副本 提交给我们的文件与原始文件一致，并且所有此类文件均已按时有效签订和交付，其中正当执行和交付是其生效的先决条件； |
| b. | 截至本文发布之日，注册声明和 其他与交易所要约相关的文件各方作出或同意的所有事实陈述、担保和陈述均为真实和准确的；以及 |
| c. | 注册声明中对交易所要约的描述是准确的，交易所要约将根据该描述完成 ，没有任何豁免或违反其任何重要条款，交易所要约将根据适用的公司法生效。 |
本意见基于经修订的1986年《美国国税法》（以下简称《守则》）的现行条款、根据该法颁布的美国财政部 条例，以及法院和国税局对该法和此类条例的解释，这些法规在本意见发表之日仍然有效和存在。应当指出，法规、规章、 司法裁决和行政解释随时可能发生变化，在某些情况下具有追溯效力。在本文发布之日之后对上述任何观点依据做出的重大更改，或者我们所依据的事实或假设中的任何 不准确之处，都可能对我们的结论产生不利影响。对于可能发生或引起我们注意的任何此类变更或不准确之处，我们不承担任何责任通知您。对 除交易所要约以外的任何交易或本意见中特别涵盖的内容以外的任何事项均未发表任何意见。
