凯尔索科技公司。
合并财务报表
截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度
(以美元表示)
| 索引 | 页面 |
| 独立注册会计师事务所报告 | 2 - 4 |
| 合并财务报表 | |
| 合并财务状况表 | 4 |
| 合并权益变动表 | 5 |
| 合并经营报表和全面亏损 | 6 |
| 合并现金流量表 | 7 |
| 合并财务报表附注 | 8 - 33 |
独立注册会计师事务所报告
致凯尔索科技公司的股东和董事。
对合并财务报表的几点看法
本公司已审计所附凯尔索技术公司(“本公司”)截至2022年及2021年12月31日的综合财务状况表，以及截至2022年、2022年、2021年及2020年12月31日止年度的相关综合营运及全面亏损报表、权益及现金流量变动及相关附注(统称为“综合财务报表”)。
我们认为，综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2022年、2022年和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的经营成果和现金流量。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
|
|
2 |
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
KXI重型(“KXI HD”)运营部门无形资产的估值
如综合财务报表附注8所述，截至2022年12月31日的无形资产余额为471,311美元，其中包括与KXI HD运营部门相关的知识产权。由于无形资产尚未可供其预期用途，本公司每年或每当事件或环境变化显示现金产生单位(“CGU”)的账面价值可能超过其可收回金额时进行减值测试，而可收回金额乃使用在用价值法厘定。重要的假设被确定为估计销售量、销售价格和单位成本以及运营成本。估计可收回价值超过于2022年12月31日的账面价值，因此，本公司并无于现金流转单位计入减值费用。
我们将KXI HD运营部门的无形资产公允价值评估确定为一项重要的审计事项。在评估确定可收回金额时所使用的重大假设时，需要高度的审计师判断力。合理可能的变化对这些假设的敏感性可能会对可收回金额的确定和公司的减值评估产生重大影响。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们通过查阅市场数据并通过与运营人员的讨论，包括对KXI HD运营部门计划的业务举措和当前产品商业化计划的讨论，评估了公司估计的销售量和销售价格的合理性。我们通过测试构建原型单元的实际成本来评估估计的单位成本。此外，我们还评估了预计的单位销售量的合理性。
特许专业会计师
自2006年以来，我们一直担任本公司的审计师。
加拿大温哥华
2023年3月29日
995
|
|
3 |
|
凯尔索技术公司。 |
|
| 2022 | 2021 | |||||
| 资产 | ||||||
| 当前 | ||||||
| 现金(附注5) | $ | $ | ||||
| 应收账款(附注5) | ||||||
| 预付费用 | ||||||
| 库存(附注6) | ||||||
| 物业、厂房及设备(附注7) | ||||||
| 按金(附注8) | ||||||
| 无形资产(附注8) | ||||||
| $ | $ | |||||
| 负债 | ||||||
| 当前 | ||||||
| 应付帐款和应计负债(附注12) | $ | $ | ||||
| 应付所得税 | ||||||
| 租赁负债的当期部分(附注9) | ||||||
| 衍生认股权证负债(附注10) | ||||||
| 租赁负债的长期部分(附注9) | ||||||
| 衍生认股权证负债(附注10) | ||||||
| 股东权益 | ||||||
| 股本(附注11) | ||||||
| 储备(附注11) | ||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| $ | $ |
|
代表管理局核准： |
|
|
|
|
|
|
|
《彼得·休斯》(署名) |
|
|
|
彼得·休斯，董事 |
|
|
|
|
|
|
|
《保罗·卡斯》(署名) |
|
|
|
保罗·卡斯，董事 |
|
|
见合并财务报表附注
4
|
凯尔索技术公司。 |
|
| 股本 | |||||||||||||||
| 数量 | |||||||||||||||
| 普普通通 | |||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 储备 | 赤字 | 总计 | |||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基于股份的费用 | - | - | - | ||||||||||||
| 本年度净亏损 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基于股份的费用 | - | - | - | ||||||||||||
| 私募，扣除发行成本 | - | - | |||||||||||||
| 期权的行使 | ( |
) | - | ||||||||||||
| 本年度净亏损 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
| 基于股份的费用 | - | - | - | ||||||||||||
| 回购RSU | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||
| 本年度净亏损 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||
见合并财务报表附注
5
|
凯尔索技术公司。 |
|
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 收入(附注15) | $ | $ | $ | ||||||
| 销货成本(附注6及7) | |||||||||
| 毛利 | |||||||||
| 费用 | |||||||||
| 办公室和行政(附注12) | |||||||||
| 管理层薪酬(附注12) | |||||||||
| 研究(注7) | |||||||||
| 营销 | |||||||||
| 旅行 | |||||||||
| 会计和法律 | |||||||||
| 基于股份的费用(附注11和12) | |||||||||
| 咨询(附注12) | |||||||||
| 投资者关系 | |||||||||
| 汇兑(利)损 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 摊销(附注7及8) | |||||||||
| 坏账 | |||||||||
| 以下各项之前的损失： | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 利息收入 | |||||||||
| 回购供应单位的收益(附注11) | |||||||||
| 衍生认股权证负债重估收益(附注10) | |||||||||
| 出售财产、厂房和设备所得(损) | ( |
) | |||||||
| 存货核销(附注6) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 单位发行成本(附注11) | ( |
) | |||||||
| 税前亏损： | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 所得税支出(附注13) | |||||||||
| 当前 | |||||||||
| 本年度净亏损和综合亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 每股基本亏损和稀释亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 常用的加权平均数 未偿还股份 |
见合并财务报表附注
6
|
凯尔索技术公司。 |
|
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 经营活动 | |||||||||
| 净亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 不涉及现金的物品： | |||||||||
| 摊销(附注7及8) | |||||||||
| 存货核销(附注6) | |||||||||
| 出售财产、厂房和设备的损失(收益) | ( |
) | |||||||
| 基于股份的费用 | |||||||||
| 坏账 | |||||||||
| 回购RSU的收益 | ( |
) | |||||||
| 衍生认股权证负债重估收益(附注10) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 未实现外汇收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| ( |
) | ( |
) | ||||||
| 非现金营运资金变动情况 | |||||||||
| 应收账款 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 预付费用 | ( |
) | |||||||
| 库存 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 应付账款和应计负债 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 应付所得税 | ( |
) | |||||||
| ( |
) | ( |
) | ||||||
| 经营活动提供(用于)的现金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 投资活动 | |||||||||
| 处置财产、厂房和设备所得收益 | |||||||||
| 购置财产、厂房和设备 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 无形资产保证金 | ( |
) | |||||||
| 无形资产的收购 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 用于投资活动的现金 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 融资活动 | |||||||||
| 发行普通股，扣除发行成本 | |||||||||
| 期权的行使 | |||||||||
| 回购RSU | ( |
) | |||||||
| 租赁责任付款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 由融资活动提供(用于)的现金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 外汇对现金的影响 | |||||||||
| 现金流入(流出) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 现金，年初 | 1,049,049 | ||||||||
| 年终现金 | $ | $ | $ |
补充现金流量资料(附注14)
见合并财务报表附注
7
|
凯尔索技术公司。 |
|
1.业务性质
凯尔索技术公司(以下简称“公司”)于1987年3月16日根据不列颠哥伦比亚省法律注册成立。该公司设计、设计、销售、生产和分销各种专有的泄压阀和人行道安全系统，旨在降低铁路罐车运输危险商品的非意外事件造成的环境损害风险。此外，该公司是一家工程开发公司，专门生产用于交通应用的专有服务设备。该公司在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)的交易代码为“KLS”，在纽约证券交易所(“NYSE”)的交易代码为“KIQ”。该公司于2014年5月22日在多伦多证券交易所上市，并于2014年10月14日在纽约证券交易所上市。公司总部位于不列颠哥伦比亚省南萨里郡18B大道13966号，邮编：V4A 8J1。
自2019年12月31日以来，新型冠状病毒株新冠肺炎的爆发已导致世界各国政府制定紧急措施，以遏制病毒的传播。这些措施包括实施旅行禁令、自行实施隔离期和物理距离，对全球商业造成了实质性干扰，导致经济放缓。全球股市经历了剧烈的波动和疲软。新冠肺炎疫情爆发的持续时间和影响目前尚不清楚，政府和央行干预的效果也是未知的。无法可靠地估计这些事态发展的持续时间和严重程度，以及对公司未来财务业绩和状况的影响。
2.准备的依据
(A)合规声明
本公司经审核综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制。
该等综合财务报表乃按历史成本基础编制，但按公允价值列报的金融工具除外。这些合并财务报表采用权责发生制会计编制，现金流量信息除外。
(B)列报和合并的依据
合并财务报表包括公司及其综合全资子公司凯尔索技术(美国)公司、凯尔弗洛工业公司、KIQ X工业公司和KXI Wildertec工业公司的账目，这些公司都是美国内华达州的公司，但在加拿大不列颠哥伦比亚省注册成立的KIQ X工业公司和KXI Wildertec工业公司除外。公司间交易和余额已在合并时冲销。附属公司自本公司取得控制权之日起合并，所有重大公司间交易及结余已于合并时撇除。
当公司面临或有权从与被投资方的参与中获得可变回报，并有能力通过其对被投资方的权力影响这些回报时，就实现了控制权。
8
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
2、确定了准备的基础(续)
(C)职能货币和列报货币
本公司及其子公司的功能货币和呈报货币为美元。
(D)重大管理层判断和估计不确定性
根据国际财务报告准则编制综合财务报表时，公司管理层须作出若干判断、估计及假设，以影响综合财务报表及其附注所报告的金额。实际金额最终可能与这些估计和假设不同。本公司会持续检讨其估计数字及相关假设。会计估计数的修订在修订估计数的期间确认，并可能影响未来期间。
重大管理判断
以下是在应用公司会计政策时的重要管理层判断，这些判断对资产、负债、收入和费用的确认和计量具有最重大的影响：
(一)缴纳所得税
递延税项资产可被确认的程度是基于对公司产生未来可用递延税项资产的应纳税所得额的概率的评估。此外，在对交易进行分类和评估所采取的税收头寸的可能结果以及评估不同税务管辖区的任何法律或经济限制或不确定性的影响时，需要做出重大判断。
(二)本位币
本公司及其子公司的本位币是实体经营所处的主要经济环境的货币。公司已确定其本位币，其子公司的本位币为美元。确定功能货币可能涉及确定主要经济环境的某些判断，如果决定主要经济环境的事件和条件发生变化，公司将重新考虑其实体的功能货币。
(三)企业研发支出
在应用公司的研究和开发支出会计政策时，需要作出判断，以确定一项活动是否被确定为研究或开发，如果被认为是开发，未来的经济利益是否可能流向公司，这可能是基于对未来事件或情况的假设。如果有新的信息，估计和假设可能会改变。如有新资料显示未来经济利益不太可能流向本公司，则资本化金额将于新资料可得期间撇账至损益。
9
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
2、确定了准备的基础(续)
(D)重大管理层判断和估计不确定性(续)
估计不确定度
关于对确认和计量资产、负债、收入和支出有最重大影响的估计和假设的信息如下。实际结果可能会有很大不同。
(一)长期资产减值准备
长期资产包括无形资产和财产、厂房和设备。
在每个报告期结束时，本公司会审核其长期资产的账面金额，以确定是否有任何迹象表明账面金额不可收回。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额，以确定减值损失的程度(如有)。使用年限不确定的无形资产和未使用的无形资产每年进行减值测试。当个别资产不产生独立现金流时，本公司估计该资产所属的现金产生单位的可收回金额。资产被组合成最小的资产组，这些资产从持续使用中产生现金流入，在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。当能够确定合理和一致的分配基础时，公司资产也被分配给各个现金产生单位，否则，它们被分配到可以确定合理和一致分配基础的最小的现金产生单位组。
可收回金额为公允价值减去处置成本和使用价值两者中的较高者。公允价值被确定为在计量日市场参与者之间的有序交易中出售一项资产将收到的价格。在评估使用价值时，使用税前贴现率将估计未来现金流量贴现至现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值的评估，以及对未来现金流量估计未进行调整的资产特有的风险。
(二)折旧资产的使用年限
本公司根据资产的预期使用情况，于每个报告日期审核其对折旧资产使用年限的估计。这些估计数中的不确定性与可能改变某些无形资产和设备使用情况的技术过时有关。
(三)库存情况
考虑到每个报告日期可获得的最可靠证据，本公司估计了存货的可变现净值。这些库存的未来变现可能会受到未来技术或其他市场驱动的变化的影响，这些变化可能会降低未来的销售价格。这些假设的改变可能会影响公司的库存估值和毛利率。
10
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
2、确定了准备的基础(续)
(D)重大管理层判断和估计不确定性(续)
估计不确定度(续)
(四)以股份为基础的支出
本公司向某些高级职员、雇员、董事及其他合资格人士授予以股份为基础的奖励。对于权益结算奖励，公允价值在归属期间使用分级归属方法计入综合经营报表和全面亏损并计入储备，并在对预期归属的估计奖励数量进行调整后计入准备金。
本公司以权益工具获授予向雇员或提供类似服务的其他人士以股份为基础的付款当日的公允价值为基准，计量股权结算交易的成本。估计以股份为基础的支付交易的公允价值需要确定最合适的估值模式，这取决于授予的条款和条件。这项估计还需要作出假设，以确定估值模型的最适当投入，包括相关普通股的公允价值、购股权或认股权证的预期寿命、波动性和股息率。这些假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响，因此，现有模型不一定能可靠衡量本公司以股份为基础的奖励的公允价值。认股权证负债按可行使加元的衍生负债入账(附注10)。
(五)信贷损失拨备
本公司通过逐个账户分析历史违约经验和有关客户信用的现有信息来计提呆坏账。不确定性与客户余额的实际可收回性有关，可能与公司的估计不同。
(Vi)租赁责任
该公司使用估计来确定用于衡量租赁负债的递增借款利率，具体到资产、基础货币和地理位置。若租赁中隐含的利率不能轻易确定，租赁债务的贴现率使用与本公司特定借款利率类似的贴现率进行估计。这一比率代表本公司在类似环境下以类似的付款条件和担保获得购买类似价值的资产所需的资金的比率。本公司在确定合同是否包含已确定的资产、他们是否有权控制该资产以及租赁期限时适用判断。
(E)核准合并财务报表
本公司截至2022年12月31日止年度的综合财务报表已于2023年3月29日获董事会批准及授权发布。
11
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
2.准备依据(续)
(F)已发布但尚未生效的新会计准则
本公司已对国际会计准则委员会发布的尚未生效的新准则进行了评估。本公司已评估采用这些会计准则对其综合财务报表的影响不会太大。
3.制定重大会计政策
以下是重要会计政策的摘要：
(A)库存
库存组件包括用于组装阀门和井盖的原材料和用品，以及成品阀门和井盖。所有存货均按加权平均成本和可变现净值两者中较低者入账。所有存货的列报价值包括所有原材料和用品的采购和组装成本，以及应占间接费用和摊销费用。定期进行审查，以确定过时规定的范围。当以前导致存货减记低于成本的情况不再存在时，或当有明确证据表明可变现净值因经济情况变化而增加时，减记金额将颠倒。冲销金额限于原始减记金额。
(B)无形资产
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。于初步确认后，无形资产按成本减去任何累计摊销及累计减值亏损(如有)列账。无形资产的使用寿命被评估为有限的或不确定的。
具有有限年限的无形资产将在可用经济年限内摊销，并在有迹象表明无形资产可能减值时进行减值评估。至少在每个报告期结束时，对使用年限有限的无形资产的摊销期限和摊销方法进行审查。资产中体现的未来经济利益的预期消费模式的预期使用年限的变化，通过适当改变摊销期限或方法进行核算，并作为会计估计的变化处理。对无限生命的评估每年都会被审查，以确定无限生命是否继续可支持。如果不是，则在预期的基础上将使用寿命从无限期更改为有限。
本公司按估计使用年限按直线摊销有限寿命无形资产如下：
专利--5年
权利--2年
知识产权--7年
当无形资产准备好使用时，摊销就开始了。产品和技术开发成本符合延期标准，并有望提供合理确定性的未来经济效益，一旦商业化开始，将在产品或技术的估计寿命内递延和摊销。
12
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.重大会计政策(续)
(C)财产、厂房和设备
物业、厂房及设备按成本减去累计摊销及累计减值损失(如有)列账。租赁改进和原型分别在租赁期和估计使用年限内按直线摊销。摊销按下列年率按财产、厂房和设备的估计使用年限计算：
| 建房 | - |
||
| 生产设备 | - |
||
| 租赁权改进 | - |
||
| 原型 | - |
(D)收入确认
当客户合同中确定的所有履行义务(通常包括采购订单)得到履行时，销售减压阀、人行道安全系统和相关产品的收入将被确认。典型采购订单中的履约义务是压力安全阀、人行道固定系统和相关附件的制造以及这些项目的交付。当收入得到合理保证时，公司确认收入。
(E)长期资产减值
本公司具有确定使用年限的有形和无形资产于每个财务状况报表日期均会就任何减值迹象进行审核。如果存在减值迹象，则估计资产的可收回金额。尚未使用的无形资产或使用年限不确定的无形资产每年进行减值测试。当一项资产或其现金产生单位的账面金额超过其可收回金额时，确认减值损失。现金产生单位是可识别的最小资产组，其产生的现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。
可收回的金额是资产的公允价值减去销售成本和使用价值后的较大值。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。对于不产生大部分独立现金流入的资产，确定该资产所属的现金产生单位的可收回金额。
13
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.重大会计政策(续)
(F)缴纳所得税
(一)缴纳当期所得税和递延所得税
所得税费用由当期税费和递延税费组成，在合并经营表和综合损失表中确认。
当期税项支出为本年度应纳税所得额的预期应缴税额，采用期末制定或实质制定的税率，并根据往年应缴税额的修订进行调整。
递延税项资产及负债及相关递延所得税开支或收回，按现有资产及负债的财务报表账面值与其各自的计税基准之间的差额而产生的递延税项后果确认。
递延税项资产及负债按预期于资产变现或清偿负债时适用的颁布或实质颁布税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在实质性颁布期间在收益(亏损)中确认。
递延税项资产在未来可能有应课税利润可供利用的范围内予以确认。在本公司认为递延税项资产不可能收回的范围内，递延税项资产将会减少。当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵销，且与同一税务机关征收的所得税有关时，递延税项资产及负债予以抵销，而本公司拟按净额结算其当期税项资产及负债。
(Ii)德克萨斯州保证金税
从2007年1月1日起，德克萨斯州颁布了一项被称为德克萨斯保证金税的年度特许经营税，该税相当于以下两项中较低者的1%：(A)应税实体收入的70%；(B)总收入减去100%，由纳税人选择：(I)销售商品成本；或(Ii)补偿。应收保证金税拨备已计入综合经营表和综合损失表。
(G)外币折算
外汇余额和交易的账户换算成美元的情况如下：
(I)货币资产和负债，按合并财务状况表日期的有效汇率计算；
(2)非货币性资产和负债，按取得资产或承担负债时的汇率计算；和
(3)收入和支出项目(不包括摊销，按与相关资产相同的汇率换算)，按交易日的汇率计算。
折算外币产生的损益计入净收益(亏损)的确定。
14
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.重大会计政策(续)
(H)每股收益
该公司提供普通股的基本每股收益数据，计算方法是将公司普通股股东应占收益除以该期间的加权平均流通股数量。该公司采用库存股方法计算稀释后每股收益。根据这一方法，对每股收益的摊薄效应是根据行使期权、认股权证和类似工具所得收益的使用来计算的。它假设行使这一权力的收益将用于在该期间以平均市场价格购买普通股。然而，稀释每股亏损的计算不包括各种转换以及行使将具有反摊薄作用的期权和认股权证的影响。
(I)以股份为基础的支出
公司有股票期权计划、限制性股份单位计划和递延股份单位计划，如附注11所述。公司向董事、高级管理人员、员工和顾问授予以股权结算的基于股份的奖励。员工以股份为基础的支出按授予日权益工具的公允价值计量。股票期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计量的。限制性及递延股份单位以股份于授出日的公允价值计量。以股份为基础的员工支出在归属期间采用分级归属方法确认。
非雇员股份支出的公允价值在收到货物或服务之日根据收到的货物或服务的公允价值确认和计量。如果确定收到的货物和服务的公允价值不能可靠地计量，则按已发行权益工具的公允价值计量以股份为基础的费用。
对于员工和非员工，以股份为基础的费用的公允价值在合并经营报表和全面亏损表中确认，并相应增加准备金。确认为费用的金额将进行调整，以反映预期授予的股票期权数量。行使股票期权所收到的对价记入股本，准备金中的相关股份费用转入股本。
(J)资本存量
行使股票期权和认股权证的收益被记录为股本，其金额与期权或认股权证持有人能够购买本公司股票的金额相同。任何以前计入以股份为基础的开支储备的以股份为基础的开支，在行使期权时转移至股本。为非货币对价发行的股本按发行之日的收盘价计价。发行单位所得按剩余值法在普通股和权证之间分配。在这种方法下，收益首先根据单位定价时普通股的公允价值分配给股本，任何剩余价值都分配给认股权证储备。因行使认股权证而收取的代价记入股本，而认股权证储备所记录的任何相关金额则转拨至股本。
15
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.重大会计政策(续)
(J)资本存量(续)
根据国际财务报告准则第9号金融工具(附注10)的原则，以加元计价的认股权证被分类为衍生认股权证负债。由于认股权证的行使价格以加元为固定单位，而本公司的功能货币为美元，根据国际会计准则第32号金融工具，认股权证被视为衍生负债：行使时将收到以本公司功能货币呈交的可变金额现金。这些类型的认购权证在发行之日采用期权定价模式按公允价值确认。认股权证最初按公允价值计入负债，其后公允价值的任何变动均在损益中确认。于行使行使价为本公司功能货币以外货币的认股权证时，认股权证将于行使日期重新估值，而已行使认股权证的总公允价值将重新分配至股本。支付行权价格所产生的收益也将分配给资本。
(K)金融工具
(一)投资金融资产
初始识别和测量
金融资产最初按公允价值计量，对于不按公允价值计入损益的项目，则按直接可归因于其收购或发行的交易成本计量。在初始确认时，金融资产分类为按摊销成本或公允价值通过损益计量。金融资产如符合以下条件，则按摊余成本计量：i)该资产是在一种以持有资产以收取合约现金流量为目标的商业模式下持有的；ii)该金融资产的合约条款于指定日期产生现金流量，该现金流量仅为应付本金的本金及利息；及iii)未按损益被指定为公允价值。
后续测量
随后对金融资产的计量取决于其分类如下：
按公允价值计提损益的金融资产
按公允价值通过损益计量的金融资产在综合财务状况表中按公允价值及其公允价值变动列账，并在综合经营表和全面亏损表中确认。该公司将现金归类为按公允价值通过损益计量。
按摊余成本计量的金融资产
金融资产随后采用实际利息法并扣除任何减值准备后按摊销成本计量。本公司按摊销成本对应收账款和预付费用进行分类。
16
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.制定重大会计政策(续)。
(K)金融工具(续)
(一)新增金融资产(续)
不再认识
在下列情况下，一项金融资产，或在适用的情况下，一项金融资产的一部分或一组类似的金融资产的一部分被取消确认：
·从资产获得现金流的合同权利已经到期；或
·本公司已转让其从该资产获得现金流的权利，或已承担根据“传递”安排将收到的现金流全额支付给第三方的义务；以及(A)本公司已转移该资产的实质所有风险和回报，或(B)本公司既未转移或保留该资产的实质所有风险和回报，但已转移对该资产的控制权。
(二)企业财务负债
当本公司成为该金融工具的合同条款的一方时，确认金融负债。金融负债在被消灭、解除、注销或到期时不再确认。金融负债被分类为按公允价值计入损益的金融负债或随后按摊销成本计量的金融负债。所有与利息有关的费用均在利息支出内的利润或亏损中报告(如果适用)。
摊销成本
按摊余成本计算的金融负债最初按公允价值减去直接可归因于发行金融负债的交易成本计量。随后，以实际利率法为基础，按摊余成本计量财务负债。本公司将应付账款及应计负债、应付所得税及租赁负债按摊销成本分类。
损益公允价值(“FVTPL”)
在FVTPL计量的金融负债最初按公允价值计量，任何相关交易成本在发生时在损益中确认。随后，财务负债按公允价值重新计量，并在产生损益的报告期内确认损益。该公司将按FVTPL计量的衍生权证负债分类。
不再认识
当金融负债被解除、注销或到期时，公司取消对该金融负债的确认。一般而言，已终止确认的金融负债账面值与已支付及应付代价之间的差额，包括任何非现金资产转移或承担的负债，在综合损益表及全面损失表中确认。
17
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.制定重大会计政策(续)。
(K)金融工具(续)
(三)公允价值层级
本公司根据用于估计公允价值的投入的可靠性，将按公允价值计量的金融工具分类为三个级别之一。第1级所列金融资产及金融负债的公允价值乃参考活跃市场对相同资产及负债的报价厘定。第二级的金融资产和负债使用报价以外的投入进行估值，所有重要投入均以可观察到的市场数据为基础。3级估值是基于投入，而不是基于可观察到的市场数据。
(L)租约
在开始时，该公司评估合同是否包含嵌入的租赁。合同包含租赁，当合同转让在一段时间内控制所确定的资产的使用权以换取对价时。
本公司作为承租人，必须确认使用权资产(“ROU资产”)和租赁负债，前者代表其使用标的资产的权利，后者代表其支付租赁付款的义务。
IFRS 16租赁，提供单一承租人会计模式，要求承租人确认所有租赁的资产和负债，除非租赁期为12个月或以下或标的资产价值较低。
该公司在租赁开始时确认ROU资产和租赁负债。ROU资产最初是根据租赁付款的现值加上初始直接成本减去收到的任何激励措施来计量的。随后按成本减去累计摊销、减值损失计量，并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。ROU资产自开始日期起摊销，以租赁期或标的资产的使用年限较短者为准。如果存在减值指标，则对ROU资产进行减值测试。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，按租赁中隐含的利率折现，如果该利率不能轻易确定，则按递增借款利率折现。递增借款利率是指在类似期限和类似担保的情况下，运营机构必须支付的利率，即在类似经济环境下获得与ROU资产价值类似的资产所需的资金。
18
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
3.制定重大会计政策(续)。
(L)租赁(续)
计量租赁负债时包括的租赁付款包括：
·固定付款，包括实质固定付款；
·取决于指数或费率的可变租赁付款，最初使用的是截至开始日期的指数或费率；
·根据剩余价值担保预计应支付的金额；
·公司合理确定将行使的购买选择权下的行使价；
·如果公司合理确定将行使延期选择权，则在可选的续约期内支付租赁款项；以及
·对提前终止租约的处罚，除非公司合理确定不会提前终止。
租赁负债随后因租赁负债的利息成本而增加，并因支付的租赁付款而减少。当未来租赁付款因指数或利率的变动、剩余价值担保项下预期应付金额的估计变动、或(如适用)购买或延期选择权是否合理地肯定会行使或终止选择权是否合理地肯定不会行使而发生变化时，将重新计量。
不依赖于初始计量净资产和租赁负债中未包括的指数或比率的可变租赁付款，在发生期间确认为损益费用。
ROU资产在“财产、厂房及设备”内列示，租赁负债在综合财务状况表上“租赁负债”内列示。
(M)进行研究和开发
该公司在与新产品的研究和开发有关的活动上产生成本。除非开发成本符合某些可确认的延期标准，包括技术和经济可行性，否则研究和开发成本将计入费用。只有在支出能够可靠计量、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来经济效益可能、以及公司打算完成开发并使用或出售资产并拥有足够资源的情况下，开发成本才会资本化。递延开发成本于相关商业生产期间摊销，或如属可使用物业及设备，则计入适当物业组别，并于其估计使用年限内折旧。截至2022年12月31日，该公司已将471,311美元(2021-169,973美元)的研发成本资本化，作为知识产权的一部分。
19
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
4.加强资本管理
本公司认为其资本由股东权益组成。
公司管理资本的目标是保持其持续经营的能力，并进一步发展其业务。为了有效地管理公司的资本需求，公司制定了一套计划和预算流程，以实现其战略目标。
为了方便管理其资本需求，公司编制支出预算，并根据各种因素(包括成功的资本部署和一般行业条件)进行必要的更新。管理层定期审查资本结构，以确保实现上述目标。在截至2022年12月31日的年度内，公司的资本管理方法没有任何变化。本公司的资本并无任何外部限制。
5.使用金融工具
金融工具是双方之间达成的协议，其结果是承诺支付或接受现金或股权工具。本公司在公允价值层次中被归类为第一级的金融工具为现金、应收账款、应付账款和应计负债以及应付所得税，因为由于其短期性质，其账面价值接近其公允价值。衍生权证责任和租赁责任分别被归类为2级和3级。
该公司因使用金融工具而面临以下风险：
·降低信用风险；
·降低流动性风险；以及
·市场风险。
(一)降低信用风险
信用风险是指金融工具的一方当事人因不履行义务而给另一方造成经济损失的风险。现金存放在加拿大和美国的主要金融机构，公司对现金的信用风险集中在2,712,446美元(2021-3,377,464美元)。
在应收账款方面，公司评估所有客户的信用评级，并为潜在的信用损失保留准备金，到目前为止，任何此类损失都在管理层的预期之内。该公司在应收账款及其最大风险敞口方面的信用风险为1,240,625美元(2021-690,823美元)。本公司对其重要客户的应收账款信用风险集中如下：客户A为224,954美元(2021-93,865美元)，客户B为436,400美元(2021-47,250美元)，客户C为148,270美元(2021-155,520美元)(注15)。
20
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
5.金融工具(续)
(A)信用风险(续)
为降低应收账款的信用风险，本公司定期审查应收账款的可收回性，以确保没有迹象表明这些金额将无法全额收回。公司在2022年12月31日和2021年12月31日的应收账款账龄如下：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 当前 | $ | $ | ||||
| 1-60天 | ||||||
| 61天及以上 | ||||||
| $ | $ |
(B)降低流动性风险
流动性风险是指公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动资金风险的方法是尽可能确保其有足够的流动资金在正常和紧张的情况下履行到期债务，而不会招致不可接受的损失或对公司声誉造成损害的风险。
截至2022年12月31日，公司有2,712,446美元(2021-3,377,464美元)现金用于清偿1,330,821美元(2021-1,210,356美元)的流动负债，包括：应付账款和应计负债1,184,463美元(2021-1,118,573美元)，应付所得税30,626美元(2021-0美元)，租赁负债的当前部分112,067美元(2021-91,783美元)，以及衍生负债的当前部分3,665美元(2021-0美元)。所有归类为流动负债的应付款项都应在一年内到期。本公司租赁负债的剩余未贴现合同到期日金额约为164,469美元(2021-307,456美元)，到期时间为一至三年(附注9)。
(c)市场风险
本公司可能面临的重大市场风险是利率风险和货币风险。
(一)降低利率风险
利率风险是指公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司并无重大利率风险。
(二)应对货币风险
本公司面临货币风险，只要发生的支出或收到的资金，以及公司维持的余额以加元(“加元”)计价。公司不通过套期保值或其他货币管理工具来管理货币风险。
21
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
5.金融工具(续)
(三)市场风险(续)
(二)货币风险(续)
截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司拥有以下以加元计价的货币资产(负债)净额(以美元计价)：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||
| 现金 | $ | $ | |||||
| 应收账款 | |||||||
| 应付账款和应计负债 | ( |
) | ( |
) | |||
| $ | ( |
) | $ | ||||
基于上述，假设所有其他变量保持在7%(2021-1%)不变，美元对加元的走弱或走强将导致综合经营报表和综合亏损中约4,338美元(2021-12,102美元)的汇兑损失或收益。
6.库存。
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 成品 | $ | $ | ||||
| 原材料和供应品 | ||||||
| $ | $ | |||||
销售商品成本中包括4,695,464美元(2021-3,091,973美元)，其中直接材料成本确认为费用。本年度注销的存货为260,040美元(2021-117,403美元)。
22
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
7.财产、厂房和设备
| 租赁权 | 生产 | ||||||||||||||||||||
| 成本 | 土地 | 建房 | 改进 | 装备 | 原型 | ROU资产 | 总计 | ||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 加法 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 累计摊销 | |||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 摊销 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 摊销 | |||||||||||||||||||||
| 处置 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 账面价值 | |||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
库存中包括与房地产、厂房和设备相关的3,025美元(2021-6,774美元；2020-3,712美元)摊销。
销售商品成本包括118,654美元(2021-131,580美元；2020-134,067美元)与房地产、厂房和设备相关的摊销。
摊销费用包括与财产、厂房和设备相关的95,673美元(2021-133,885美元；2020-140,178美元)。
研究费用中包括与房地产、厂房和设备相关的525,916美元(2021-1,011,445美元；2020-624,460美元)摊销。
23
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
8.无形资产
| 成本 | 专利 |
权利 |
知识分子 属性 |
总计 |
||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 累计摊销 | ||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 摊销 | ||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 摊销 | ||||||||||||
| 平衡，2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 账面价值 | ||||||||||||
| 2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ |
于截至二零一零年十二月三十一日止年度内，本公司订立协议，收购一项与其人行道安全系统有关的专利。该公司有责任按照协议支付5%的专营权使用费(附注15)。
2016年11月10日，本公司签订了一项技术开发协议，以217,946美元的代价收购G&J Technologies，Inc.(“供应商”)的所有知识产权(“产品”)，其中包括25,000美元的现金和250,000股普通股，公允价值为192,946美元。这些股份是在截至2017年12月31日的年度内发行的。2016年11月10日，供应商还与该公司签订了咨询协议，费用为每月1万美元。
此外，根据以下里程碑，公司将额外支付7.5万美元现金，并向卖方发行75万股公司普通股：
·在提交与产品相关的第一项新专利申请时可发行25,000美元现金和250,000股普通股(公司在截至2017年12月31日的年度内支付了现金并发行了公允价值为208,486美元的股票)；
·在第一个产品的生产原型成功完成后可发行25,000美元现金和250,000股普通股(公司于2017年12月31日应计现金支付和将以公允价值131,527美元发行的股票，并在截至2018年12月31日的年度内进行支付和股票发行)；以及
·2.5万美元现金和25万股普通股，在第一批包含这些产品的商用车销售完成后可发行。
本公司还需要向供应商支付本公司净销售额的2.5%的特许权使用费，并在每个日历季度结束后30天内支付。截至2022年12月31日，公司尚未从销售产品中赚取任何收入。
24
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
8.无形资产(续)
2021年3月3日，公司终止了技术开发协议，包括每月1万美元的咨询协议。该公司仍将保留根据该协议获得的所有知识产权，并仍将承担2.5%的使用费。根据协议条款，这一终止目前正在仲裁程序中。
于2021年10月25日，本公司与第三方开发商订立技术服务协议(“该协议”)，以进一步开发其与无道路车辆主动悬挂控制系统相关的内部知识产权。该协议包括总计650,734美元(825,000加元)的付款，期限估计为8个月。根据该协议开发的知识产权将为本公司的财产，开发商的某些背景技术将获得本公司的许可，用于制造和销售相关产品。许可证的使用费为每年27,000加元，为期10年(“许可费”)，第一年免收费用，第二年打50%折扣。如果该公司在任何一年购买至少10个根据该协议设计的控制系统，则该年度的许可费将被免除。公司可以通过支付累积剩余许可费外加一次性支付50,000美元，随时获得使用开发商后台技术的无限制许可。
在截至2022年12月31日的年度内，本公司与该供应商发生的总金额为301,338美元(2021-56,416美元)，该供应商已被资本化为知识产权。此外，本公司于2022年12月31日有67,181美元(2021-127,643美元)的按金，将在协议期限内使用。
9.租赁责任
该公司有其在不列颠哥伦比亚省基洛纳的仓库空间以及用于开发原型的车辆的租赁协议(注7)。
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的租赁负债连续性如下：
| 租赁责任 | 货仓 | 车辆 | 总计 | ||||||
| 租赁责任，截至2020年12月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 加法 | |||||||||
| 租赁费 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 租赁利息 | |||||||||
| 租赁责任，2021年12月31日 | $ | $ | $ | ||||||
| 处置 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 租赁费 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 租赁利息 | |||||||||
| 截至2022年12月31日确认的租赁负债 | $ | $ | $ | ||||||
| 当前部分 | $ | $ | $ | ||||||
| 长期部分 | |||||||||
| $ | $ | $ |
25
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
9.租赁责任(续)
公司未贴现的合同租赁债务如下：
| 年 | 金额 | ||
| 2023 | $ | ||
| 2024 | |||
| 2025 | |||
| $ |
10.衍生认股权证法律责任
本公司的衍生权证责任因发行可于加元行使的认股权证而产生。由于面额与公司的美元功能货币不同，公司确认这些认股权证的衍生负债，并在每个报告期结束时重新计量负债。
本公司衍生认股权证负债的变动如下：
| 平衡，2020年12月31日 | $ | ||
| 已发行权证的公允价值 | |||
| 公允价值调整 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | ||
| 公允价值调整 | ( |
) | |
| 平衡，2022年12月31日 | $ |
对衍生权证负债的估值需要使用高度主观的估计和假设。所使用的预期波动率是基于该公司的历史股价。认股权证预期期限内的无风险利率以加拿大政府基准债券为基准，期限大致相同。预期寿命以合同期限为基础。基本假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响。
2021年12月31日，该公司对衍生权证负债进行了重新估值，估计公允价值为267,111美元。该公司使用期权定价模型来估计负债的公允价值。采用了以下加权平均假设：
| 截至12月31日， | 在发行时- | ||||||||
| 2022 | 2021 | 2021年3月4日 | |||||||
| 无风险利率 | |||||||||
| 预期寿命 | |||||||||
| 年化波动率 | |||||||||
| 股息率 | |||||||||
| 每份认股权证的公允价值 | $ | $ | $ | ||||||
26
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
11.增加股本
授权：
无限A类非累积、无面值优先股，其中5,000,000股被指定为A类、可转换、有投票权、优先股。目前尚未发行任何优先股。
无面值的无限普通股。
A)普通股
在截至2022年12月31日的年度内，没有股票发行。
在截至2021年12月31日的年度内，该公司根据私募发行了7,000,000个单位，每单位0.91加元，总收益为4,922,510美元(6,370,000加元)。每个单位由一股普通股和一半的认购权证组成，认购权证自发行之日起两年到期。每份完整认股权证的持有人有权在第一年以1.15加元的价格收购一股普通股，在第二年以1.30加元的价格收购一股普通股。于发行时，私募融资所得款项减去衍生认股权证负债(附注10)的价值925,737美元，合共3,996,773美元后，按剩余法分配予已发行资本。与定向增发有关，本公司产生的发行成本为409,712美元，其中77,051美元作为单位发行成本计入综合经营报表和全面亏损。
在截至2021年12月31日的年度内，公司根据股票期权的行使发行了150,000股股票，总收益为55,000美元。因此，价值37385美元从准备金转至股本。
(B)股票期权
公司有一个股票期权计划(“计划”)，供员工、董事、高级管理人员和顾问使用，并根据董事会不时批准的计划授予。根据该计划，该公司有权发行认购权，购买最多占该公司已发行和已发行普通股的10%。每一项认购权可被行使以收购本公司的一股普通股。根据本计划授予的期权的行权价格不得低于授予日的市场价格减去取决于市场价格的特定折扣。
27
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
11.减少股本(续)
(B)股票期权(续)
向董事、员工和顾问授予购买普通股的选择权如下：
| 锻炼 | 期满 | 十二月三十一日， | 没收/ | 十二月三十一日， | ||
| 价格 | 日期 | 2021 | 授与 | 已锻炼 | 过期 | 2022 |
| $ |
2022年7月6日 | ( |
||||
| $ |
2022年11月28日 | ( |
||||
| $ |
2023年4月17日 | |||||
| $ |
2023年8月20日 | |||||
| $ |
2024年5月17日 | |||||
| $ |
2024年8月19日 | |||||
| $ |
2024年11月8日 | |||||
| $ |
2025年2月11日 | |||||
| $ |
2025年8月18日 | |||||
| 未偿债务总额 | ( |
|||||
| 总可行权 | ( |
|||||
| 锻炼 | 期满 | 十二月三十一日， | 没收/ | 十二月三十一日， | ||
| 价格 | 日期 | 2020 | 授与 | 已锻炼 | 过期 | 2021 |
| $ |
2021年8月18日 | ( |
||||
| $ |
2022年7月6日 | |||||
| $ |
2022年11月28日 | ( |
||||
| $ |
2023年4月17日 | |||||
| $ |
2023年8月20日 | ( |
||||
| $ |
2024年5月17日 | |||||
| $ |
2024年8月19日 | |||||
| $ |
2024年11月8日 | |||||
| $ |
2025年2月11日 | |||||
| $ |
2025年8月18日 | |||||
| 未偿债务总额 | ( |
( |
||||
| 总可行权 | ( |
( |
||||
本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的股票期权摘要以及截至当时的年度的变化如下：
| 加权 | ||||||
| 平均运动量 | ||||||
| 数 | 价格 | |||||
| 杰出，2020年12月31日 | $ | |||||
| 已锻炼 | ( |
) | $ | |||
| 过期 | ( |
) | $ | |||
| 未清偿，2021年12月31日 | $ | |||||
| 被没收 | ( |
) | $ | |||
| 过期 | (690,000 | ) | $ | |||
| 未偿还和可行使，2022年12月31日 | $ |
2022年12月31日剩余期权的加权平均合约期限为1.59(2021-2.22)年。
28
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
11.减少股本(续)
(B)股票期权(续)
基于股份的费用
在截至2022年12月31日的一年中，确认了基于股票的支出7,733美元(2021-108,696美元；2020-423,538美元)。基于股份的支出与截至2020年12月31日的年度内授予的期权有关，这些期权随着时间的推移而授予。
股票期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估算的，其加权平均假设如下：
| 截至的年度 | |||
| 2020年12月31日 | |||
| 无风险利率(平均值) | |||
| 估计波动率(平均值) | |||
| 预期寿命(以年为单位) | |||
| 预期股息收益率 | |||
| 估计的没收 | |||
| 按期权授予日期公允价值 | $ |
期权定价模型需要使用高度主观的估计和假设。预期波动率假设是基于公司普通股在多伦多证券交易所的历史波动率和隐含波动率。无风险利率假设是基于加拿大政府零息债券的收益率曲线，其剩余期限等于股票期权的预期寿命。该公司使用历史数据在估值模型中估计期权的行使、没收和员工离职。
(C)认股权证
截至2022年12月31日的未偿还认股权证摘要如下：
| 购股 | 加权平均 | |||||||
| 认股权证 | 行权价格 | |||||||
| 杰出，2020年12月31日 |
$ |
|||||||
| 已发布 |
$ |
(1) | ||||||
| 未清偿，2021年12月31日 |
$ |
(2) | ||||||
| 未清偿，2022年12月31日 |
$ |
(2) | ||||||
(1)该等认股权证以加元计值，并已根据2021年3月4日发行当日的有效汇率折算为1美元=1.2637美元。
(2)这些认股权证以加元计价，并已根据2022年12月31日的有效汇率重新转换为1美元=1.3544加元(2021年-1美元=1.2678加元)。
2022年12月31日到期的权证将于2023年3月4日到期，截至2022年12月31日剩余期限为0.17年。2022年12月31日之后，认股权证到期而未行使。
29
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
11.减少股本(续)
(D)限制股单位数
2021年4月28日，公司实施限售股计划(简称《RSU计划》)。根据RSU计划，本公司将就董事会不时批准的服务，向董事、高级管理人员、雇员及顾问授予限制性股份单位(“RSU”)。根据RSU计划可供发行的普通股的最高数目不得超过已发行及已发行普通股的5%，亦不得超过已发行及已发行普通股的10%减去根据所有其他股份补偿安排预留供发行的任何普通股。根据RSU计划授予的RSU的归属条款、和解和结算方式将由董事会决定。
公司截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的RSU以及当时结束的年度的变化摘要如下：
| 权益结算 | |||
| 杰出，2020年12月31日 | |||
| 授与 | |||
| 未清偿，2021年12月31日 | |||
| 被没收 | ( |
) | |
| 已回购 | ( |
) | |
| 授与 | |||
| 未清偿，2022年12月31日 |
在截至2022年12月31日的年度内，本公司授予410,000(2021-355,000)股股权结算RSU，估计公允价值为123,000美元(2021-244,950美元)，这是基于发行日一股普通股的公平市值计算的。公允价值将在归属期间使用分级归属方法确认为费用，授予后一年33%归属，此后每年33%归属。归属后，本公司可酌情以现金回购经股权结算的股份单位，现金支付以归属当日股份单位的收市价为基准。2022年10月27日，本公司根据归属日0.30美元的股价，通过现金支付35,269美元，回购了117,500个RSU，公允价值为81,025美元，并记录了45,806美元的RSU回购收益。
关于授予的RSU，公司确认截至2022年12月31日的年度基于股份的支出为155,318美元(2021-24,949美元)。
(E)递延股份单位
2021年4月28日，公司实施了非雇员董事递延股份单位计划(“DSU计划”)。根据DSU计划，非雇员董事可选择收取递延股份单位(“DSU”)，以代替董事会厘定的最高达其年度基本薪酬50%的现金支付。根据DSU计划可供发行的普通股的最大数量不得超过已发行和已发行普通股的2%，也不得超过已发行和已发行普通股的10%，减去根据所有其他股份补偿协议为发行而保留的任何普通股。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，没有向非雇员董事授予任何DSU。
30
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
12.其他关联方交易
这些合并财务报表中未作其他说明的关联方交易如下所示。作为首席执行官、首席财务官和首席运营官的公司董事和其他关键管理层成员拥有规划、指导和控制公司活动的权力和责任，其薪酬如下：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 管理层薪酬 | $ | $ | $ | ||||||
| 管理奖金* | |||||||||
| 基于股份的费用** | |||||||||
| 董事酬金 | |||||||||
| RSU付款*** | |||||||||
| $ | $ | $ |
**公司有管理奖金协议，根据该协议，税前、摊销和基于股份的费用前的年度收入的10%平均分配给管理层。
*基于股份的支出包括授予关键管理层和董事的期权和RSU，按授予日股权工具的公允价值计量，不包括任何现金补偿。
*RSU付款包括为回购密钥管理层和董事持有的既有RSU而支付的现金。
在截至2022年12月31日的年度内，本公司向首席执行官配偶拥有的一家咨询公司支付了60,000美元(2021-60,000美元；2020-55,000美元)的咨询费。
截至2022年12月31日，应付于应付账款及应计负债的无抵押、无利息或特定条款的应付关联方金额包括董事酬金零美元(2021年至零美元)及管理奖金零美元(2021年至零美元)。
13.个人所得税
该公司在美国的非资本损失为零美元，可用于未来的应税收入。
2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日产生较大部分递延所得税资产和递延所得税负债的税收影响项目如下：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
|||||
| 递延所得税资产 | ||||||
| 非资本损失结转 | $ | $ | ||||
|
无形资产 |
||||||
| 递延所得税资产 | $ | $ | ||||
| 物业、厂房和设备的账面价值超过税值 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 递延所得税负债 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 递延税项净资产(负债) | $ | $ |
31
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
13.个人所得税(续)
截至2022年12月31日和2021年12月31日，未确认递延税项资产的重大未确认税收优惠和未使用税收损失如下：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
| 税值超过账面价值 矿物性 |
$ | $ | ||||
| 结转的非资本损失 | ||||||
| 无形资产 | ||||||
| 衍生认股权证法律责任 | ||||||
| 租赁责任 | ||||||
| 未确认的可扣除暂时性差异 | $ | $ |
所得税支出与对所得税前亏损适用加拿大法定所得税税率27.00%(2021年和2020年-427.00%)计算的金额不同，如下所示：
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
|||||||
| 所得税前亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 法定所得税率 | |||||||||
| 按法定税率计算的所得税优惠 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 不得在所得税中扣除的项目 | ( |
) | |||||||
| 计提(超过)前几年的税额 | ( |
) | |||||||
| 时间差的变化 | |||||||||
| 外汇占款对税收资产负债的影响 | ( |
) | |||||||
| 未使用的税收损失和未确认的税收抵销 | |||||||||
| 所得税费用 | |||||||||
| 德克萨斯州保证金税和分行税 | |||||||||
| 所得税费用 | $ | $ | $ |
14.补充现金流量信息
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 应付账款和应计负债中增加的财产、厂房和设备 | $ | $ | $ | ||||||
| 应付账款和应计负债中的无形资产增加 | $ | $ | $ | ||||||
| 适用于无形资产的定金 | $ | $ | $ | ||||||
| 支付的利息 | $ | $ | $ | ||||||
| 已缴纳的所得税 | $ | $ | $ |
32
Kelso Technologies Inc.合并财务报表附注截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度(以美元表示) |
|
15.重要客户
下表代表对个人客户的销售额超过公司收入的10%：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | |||||||
| 客户A | $ | $ | $ | ||||||
| 客户B | $ | $ | $ | ||||||
| 客户C | $ | $ | $ |
客户是美国大公司，他们表现出一致、及时地支付销售欠款的模式。
根据最初的收购协议(附注8)，本公司有责任在2023年之前从销售其人行道安全系统中支付5%的特许权使用费。在截至2022年12月31日的一年中，人行道安全系统的销售收入总计350,035美元(2021-11,000美元)。
16.增加员工福利
截至2022年12月31日的一年，员工福利支出总额为3,570,149美元(2021-3,627,056美元)，其中包括工资和工资、管理层薪酬、基于股份的支出和福利。
17.提供更多细分信息
该公司在两个业务部门经营，在美国和加拿大有业务和长期资产。这两个业务部门包括为铁路部门设计、生产和分销各种专有产品，以及开发用于非公路车辆的KXI HD控制系统。截至2022年12月31日，长期资产1,506,666美元(2021-1,250,676美元)与位于加拿大的重型悬挂控制系统有关，2,309,088美元(2021-2,597,313美元)与位于美国的铁路部门有关。自项目启动至2022年12月31日，一直没有与重型悬架控制系统相关的收入。
18.或有负债
根据公司与G&J Technologies Inc.和Gebhard Wager于2016年11月10日达成的技术开发协议，双方于2022年秋季举行仲裁听证会，以解决几项有争议的索赔。该公司预计，它将不得不在金钱上解决这些索赔，但目前数额尚未确定。
33