1。组织

简明合并 财务报表包括Aptorum Group Limited（“公司”）及其子公司的财务报表 和 以公司为主要受益人的可变利益实体（“VIE”）（统称 “集团”）。

该公司前身为APTUS Holdings 有限公司和STRIKER 亚洲机会基金公司，是一家根据开曼 群岛法律于2010年9月13日注册成立的有限责任公司。

该公司在其全资子公司Aptorum Therapeutics Limited（前身为APTUS Therapeutics 有限公司（“Aptorum Therapeutics”）及其间接子公司（统称 “Aptorum Therapeutics Group”）及其间接子公司（统称 “Aptorum Therapeutics Group”）内研究和开发生命科学 和生物制药产品。

2。流动性

该集团报告的净亏损为 $6,604,789以及 净运营现金流出量为美元6,193,088在截至 2023 年 6 月 30 日的六个月中。此外，该集团的累计赤字为 $70,824,179截至 2023 年 6 月 30 日。集团未来时期的经营业绩存在许多不确定性， 不确定集团在可预见的将来是否能够减少或消除其净亏损。如果管理层无法从其目前正在开发的候选产品中获得 可观的收入，则集团可能无法实现盈利。

集团的主要流动性来源 是现金、关联方的信贷额度、银行贷款、公开发行和可转换债券。截至简明合并财务报表发布之日 ，该集团大约有 $2.3百万的非限制性现金或现金等价物， 以及大约 $12来自关联方的数百万美元未提取的信贷额度。此外，集团需要通过严格的成本控制和预算将其 运营成本保持在某个水平，以确保运营成本不会超过上述资金来源 ，以便在发布简明合并财务报表后的12个月内继续作为持续经营企业。

集团认为，可用现金，加上 上述管理计划和行动所做的努力，应使集团能够在简明合并财务报表发布之日起至少未来12个月内 满足当前预期的现金需求，且集团已按持续经营的基础编制了 简明合并财务报表。但是，该集团将来可能需要额外的资金来为其持续运营提供资金。如果集团确定其现金需求超过集团 当时的现金和现金等价物金额，则集团可能会寻求发行股权或债务证券或获得信贷额度。额外的 股权或可转换债务的发行和出售将导致其股东的进一步稀释。负债的产生将导致 固定债务的增加，并可能导致运营契约的签订，从而限制其运营。集团无法保证融资 将以集团可接受的金额或条件提供（如果有的话）。

3。重要会计政策摘要

4。收入

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中， 所有收入均来自在香港提供的医疗保健服务。

5。投资和公允价值计量

按经常性 公允价值计量的资产

下表提供了截至2023年6月30日和2022年12月31日以公允价值计量的定期计量的资产和负债 ：

以下是截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中按公允价值计量和记录 的三级资产的对账表：  

6。其他应收账款和预付款

截至2023年6月30日和2022年12月31日 31日的其他应收账款和预付款包括：

7。财产和设备，净额

截至2023年6月30日和2022年12月31日，财产和设备包括 ： 

财产和设备的折旧费用 共计 $605,847和 $528,634分别为截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月。

在截至2023年6月30日的六个月中，与办公室和医疗设备以及与香港医疗服务相关的计算机设备的 减值损失为 至 $28,128, 已记入其他业务费用, 因为专家组认为这些财产, 厂房和设备的账面金额可能无法收回.在截至2023年6月30日的六个月中，处置固定资产的收益为美元11,720已记录在其他运营 支出中。在截至2022年6月30日的六个月中，没有记录任何减值损失或处置收益或亏损。

8.无形资产，净额

无形资产的摊销费用共计 至 $64,801和 $54,072分别为截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月。

在截至2023年6月30日的六个月中， 的减值损失为美元519,496被列为研发费用，因为集团认为与非主导项目的各种专利许可相关的无形资产的账面金额 可能无法收回。其中两份许可协议 已于 2023 年 7 月终止。此外，与香港医疗服务的计算机软件相关的减值损失达 至 $1,841已记入其他运营费用，因为集团认为这些无形资产的账面金额 可能无法收回。在截至2022年6月30日的六个月中，没有记录任何减值损失或处置收益或亏损。

9。长期存款

截至2023年6月30日和2022年12月31日，长期存款包括 ： 

10。应付账款和应计费用

截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日的应付账款和应计费用包括：

2023 年 3 月 31 日，集团签订了交换 协议并取消了协议 177,667关联方期权持有人持有的现有既得和未归属股票期权，并取消了其对应付美元递延现金奖励的债务 3.1通过拨款获得一百万美元 403,820股票期权的归属期为6个月（见注释17）。美元债务的结算 3.1百万笔递延现金奖励应付账款被视为关联方的资本出资，并计入 额外的实收资本。

2023 年 3 月 31 日，集团签订了交换 协议并取消了协议 70,428非关联方期权持有人持有的现有既得和未归属股票期权，并取消了其 美元递延现金奖励应付账款的义务1.6发行量为百万美元 70,430完全归属的A类普通股（见附注15）。 撤销 $ 的递延应付奖金1.0百万和美元0.6百万美元分别计入研发费用以及一般 和管理费。

11。所得税

公司及其子公司分别提交纳税申报表。

所得税

开曼群岛：根据 开曼群岛的现行法律，公司及其在开曼群岛的子公司无需缴纳所得税和资本收益税。

香港：根据香港相关的税收 法律法规，在香港注册的公司需要在香港境内按适用的应纳税所得税 税率缴纳所得税。所有无权享受任何免税期的香港子公司均需按照 的税率缴纳所得税16.5%。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，集团在香港的子公司没有从香港获得的应评税利润。因此，在本报告所述期间，没有规定香港利得税。

12。关联方余额和交易

以下是集团与 进行交易的董事及关联方名单：

关联方应付的款项

截至2023年6月 30日和2022年12月31日，关联方应付的款项包括以下内容：

13。可变利息实体

公司合并VIE，其中集团 拥有可变权益，并被确定为主要受益人。该决定基于集团是否拥有可变 利息（或可变权益组合），从而赋予公司（a）指导对VIE经济表现影响最大 的活动的权力，以及（b）吸收损失的义务或获得可能对VIE具有重大意义的利益的权利。在 集团参与VIE的整个期间，集团不断重新评估其是否是VIE的主要受益人。

2021 年 12 月 30 日，集团的三家 子公司利博瑞科学有限公司（“Libra”，前身为Aptorum 药业开发有限公司）、 Mios 制药有限公司（“Mios”）和 Scipio 生命科学有限公司（“Scipio”）向各方发行了 A 类和 B 类 普通股；对于每个此类实体，每股 A 类普通股有权获得 1 张投票权和 1 股相应公司的经济利益 ，而每股B类普通股有权获得相应 公司的10张选票和0.001份经济利益。此类股票发行后，集团分别失去了对这三家公司的多数表决权，仅持有 48.33%, 48.39% 和 48.36分别持有 Libra、Mios 和 Scipio 的经济利益百分比。但是，公司仍持有这三家 公司已发行的A类普通股中的大多数，因此将吸收/获得这些子公司预期 损失或剩余回报的部分。此外，这三家公司都没有足够的股权来维持自己的活动，而且它们 拥有两类普通股，它们具有不同的权利、利益和义务。公司确定所有这三家 公司均为可变利益实体（“VIE”）。2021年12月31日，Libra、Mios和Scipio进一步向公司的全资子公司发行了A类普通股 股，以换取某些项目的许可证。在这些股票发行后，公司 通过一家全资子公司持有 97.27% 的经济利益，以及 31.51天秤座的投票权百分比， 97.93% 经济利益和 36.17Mios 中的投票权百分比，以及 97.93% 的经济利益，以及 35.06分别是 Scipio 的投票权百分比。

公司已经考虑了这些实体的 备忘录和组织章程及其各自的董事会（Mios和Scipio的唯一董事是集团的执行董事 ），并确定公司有权管理和做出影响Mios和Scipio 研发活动的决策，这些活动对Mios和Scipio的经济表现影响最大。但是， 该公司对Libra的研发活动没有这样的控制权，这些活动对 Libra的经济表现影响最大。因此，公司确定其是Mios和Scipio的主要受益人，但不是 Libra的主要受益人。

下表汇总了合并资产负债表中VIES资产和负债的总账面价值

14。租赁

截至2023年6月30日，集团有三份用于办公室、实验室和诊所的非短期 运营租约，剩余条款将于2024年至2026年到期，加权平均剩余 租赁期为 2.0年份。计算经营租赁负债时使用的加权平均折现率为 8%. 折扣 利率反映了估计的增量借款利率，其中包括对信用评级的评估，以确定 集团在相似的经济 环境中以抵押方式借款必须支付的利率。

在截至2023年6月30日的六个月中， 的减值亏损为美元200,916由于集团认为与诊所租赁相关的使用权资产的账面金额 可能无法收回，因此在其他运营费用中确认了使用权资产。在截至2022年6月30日的六个月中，集团 未确认使用权资产的任何减值损失。

截至2023年6月30日，运营租赁负债 的到期日分析如下：

15。普通股

2021年3月26日，公司与H.C. Wainwright & Co., LLC作为其销售代理 （“销售代理”）签订了 的市场发行协议（“销售协议”），该协议涉及根据招股说明书补充文件和 表格注册声明的随附招股说明书出售其A类普通股（文件编号 333-235819）（此类发行，“自动柜员机发行”、 或 “市场发行”）。根据销售协议的条款，公司可以发行和出售 股份，其A类普通股的总发行价格最高为美元15,000,000根据此类 招股说明书补充文件和随附的招股说明书不时通过销售代理商。截至合并财务报表发布之日，公司 已发行了 215,959A类普通股，平均发行价格为美元7.53根据自动柜员机发行，每股收益 为美元1.6百万，减去交易成本 $50,183.

2023 年 1 月 23 日，公司生效 10为了 1合并其法定股本的股份，使每个 10A类普通股，面值美元1.00每股，公司法定股本（包括已发行和未发行股本）中的 合并为 1A 类普通股， 面值为美元10.00每股，而且每股 10B 类普通股，面值美元1.00公司法定股本 （包括已发行和未发行股本）中的每股合并为 1B 类普通股，面值美元10.00每 股。由于反向股票拆分，部分股票四舍五入到下一个整股，从而产生了 额外的 8,018A类普通股。

2023年2月21日，公司与公司新成立的全资子公司 Aptorum Group Cayman Limited合并，根据合并计划的条款，该公司是幸存的公司 。根据合并计划，其A类和B类普通股的面值从美元变动 10兑美元 0.00001.

2023 年 3 月 31 日，该集团发布了 70,430向大多数股票期权持有人提供 A 类普通股。此次发行是他们股票期权的交换，并促进了 撤销应付给这些持有人的递延现金奖励应付账款（见注释10）。

2023 年 3 月 31 日，集团还发布了 65,770 股权完全归属为 $2.68某些员工和外部顾问的每股市场价格。

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中， 该集团发行了 791和 6,310，分别向行使股票期权持有人发放A类普通股。

在截至2023年6月30日的六个月中，集团 发行了 1,250,000A类普通股在转换后向可转换票据持有人提供。

16。可转换票据

2022年12月9日，集团与安科科技有限公司（“安科”）签订了 证券购买协议。根据证券购买协议，Aenco 正在购买原始本金为美元的可转换票据3,000,000（“2022年12月的笔记”）。2022年12月的票据是无担保的，可由Aencco选择转换为公司的限制性A类普通股。2022年12月票据的 到期日为 12月份视Aenco的延期而定，基准利率为 7每年百分比，转换价格为 $12.00每股 A 类普通股 。公司有义务在 到期日以现金或未注册的A类普通股或公司自行决定组合的形式偿还2022年12月票据的本金和利息。2023年4月 ，安科将整张2022年12月的票据转让给了两名外部投资者，两名外部投资者将2022年12月的票据全部转换为 250,000A类普通股。

2023 年 6 月 28 日，集团与 4 名投资者签订了证券 购买协议。根据证券购买协议，投资者正在购买 的可转换票据，其原始本金额为美元3,000,000（“2023 年 6 月票据”）。2023年6月票据的全部收益用于 结算关联方贷款。2023年6月的票据是无担保的，可按票据持有人期权转换为公司的限制性A类普通股 。2023 年 6 月票据的到期日为 12月份视投资者延期而定，基本利率 为 7每年百分比，转换价格为 $3.00每股 A 类普通股。公司有义务在到期日以现金或未注册的A类普通股或 的组合偿还2023年6月票据的本金 和利息，由公司自行决定。2023 年 6 月票据发行后，2023 年 6 月的票据立即完全转换为 1,000,000A类普通股。

17。基于股份的薪酬

股票期权计划

153,1462022年3月8日向集团董事、员工、外部顾问和顾问授予期权，行使价为美元13.4每股，基于 授予日前五个交易日在纳斯达克证券交易所交易股票的平均收盘价。 74,881期权于 2023 年 1 月 1 日归属并于到期 2033年12月31日; 74,906期权于 2024 年 1 月 1 日归属并于 到期 2034年12月31日; 1,866期权将于2022年6月8日归属并于到期 2033年6月7日；以及 1,493期权于 2022 年 7 月 14 日归属并于 到期 2033年7月13日.

2023 年 3 月 31 日，集团签订了交换 协议并取消了协议 177,667关联方期权持有人持有的现有既得和未归属股票期权，并取消了其对应付美元递延现金奖励的债务 3.1通过拨款获得一百万美元 403,820将期权（“新期权”）共享给 6解锁期限 个月。新期权的行使价为美元2.68每股，基于授予日在 纳斯达克证券交易所交易股票的最后收盘价。所有期权于 2023 年 10 月 1 日归属，并于 2033 年 9 月 30 日到期。2023 年 3 月 31 日， 集团与相同的关联方期权持有人签订了补充协议，以提供额外的现金补偿，以支付 新期权的行使价。2023 年 3 月 31 日，集团签订了交换协议并取消了协议 70,428非关联方期权持有人持有的现有既得 和未归属股票期权，并取消了其对 $ 递延现金奖励应付账款的债务1.6发行量为百万美元 70,430完全归属的 A 类普通股。集团将关联方 和非关联方股票期权持有人的本次交易视为对股份薪酬的修改，要求调整修改时现有的 股票期权价值。修改后的总增量成本为 $0.7百万。

18。每股净亏损

下表列出了基本和摊薄后每股亏损的计算 ：

每股基本亏损的计算方法是将归属于普通股股东的 净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股亏损 反映了在行使证券或其他发行普通股的合约或 转换为普通股时可能发生的稀释情况。潜在的稀释证券不包括在亏损期内的摊薄后每股亏损的计算中 ，因为它们的影响将是反稀释的。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，由于其反稀释性质，不计算摊薄后每股收益的股票期权和认股权证 的总数为 775,338和 621,100，分别地。

19。或有付款债务

截至 2023 年 6 月 30 日，集团没有任何不可取消的购买承诺。

如果满足某些条件或 里程碑，集团根据每份许可协议都有应急付款义务 ，例如里程碑付款、特许权使用费、研发资金。

20。后续事件

该集团对截至简明合并财务报表发布之日的 后续事件进行了评估。除了简明财务 报表中其他地方披露的事件以及对集团简明合并财务报表产生重大财务影响的以下事件外，未发现需要在简明合并财务报表中进行调整或披露的 其他后续事件。

2023 年 9 月 11 日，公司与公司最大股东 Jurchen Investment Corporation 签订了 份证券购买协议，根据该协议，公司 出售了本金总额为美元的有担保可转换票据3,000,000（“2023 年 9 月票据”）。2023年9月票据 可转换为公司的A类普通股，其到期日为自发行之日起24个月，尽管 在此日投资者有权将2023年9月票据的期限延长十二（12）个月或更长时间，或此类期限须经双方同意 。2023 年 9 月票据的利率为 6每年百分比，转换价格为美元2.42每股。公司 有权偿还2023年9月票据的本金，但如果是此类预付款，则必须以现金支付，除非双方另行同意 。2023年9月票据由公司 拥有的某些股份（“抵押品”）的第一优先留置权和担保权益作为担保。公司处置全部或部分抵押品后，投资者有权要求公司部分或全部预付 2023 年 9 月票据当时剩余的未清余额，公司可以 以现金或股票支付这笔款项。