美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告 |
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在截至的季度期间 |
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根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
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在从 __________ 到 __________ 的过渡期内 |
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委员会档案编号： |
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（注册人的确切姓名如其章程所示）
（公司或组织的州或其他司法管辖区） |
（美国国税局雇主识别号） |
（主要行政办公室地址） |
( |
（注册人的电话号码，包括区号） |
_____________________________________________________________ |
（如果自上次报告以来发生了变化，则以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度） |
根据该法第12（b）条注册的证券：
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每个班级的标题 |
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交易 符号 |
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每个交易所的名称 在哪个注册了 |
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用勾号指明注册人 (1) 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类报告的较短期限）中是否已提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求
☒
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
☐ 大型加速过滤器 |
☒ |
☐ 非加速文件管理器 |
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如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是 ☐ 不是
注明截至最新可行日期，每类发行人普通股的已发行股票数量。
目录
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页面 |
第一部分 — 财务信息
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第 1 项： |
财务报表 |
5 |
第 2 项： |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 |
6 |
第 3 项： |
关于市场风险的定量和定性披露 |
16 |
第 4 项： |
控制和程序 |
16 |
第二部分 — 其他信息
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第 1 项： |
法律诉讼 |
18 |
第 1A 项： |
风险因素 |
18 |
第 2 项： |
未注册的股权证券销售和所得款项的使用 |
18 |
第 3 项： |
优先证券违约 |
18 |
第 4 项： |
矿山安全披露 |
18 |
第 5 项： |
其他信息 |
18 |
第 6 项： |
展品 |
19 |
2
前瞻性陈述
本10-Q表季度报告包含1995年《私人证券诉讼改革法》所指的前瞻性陈述。我们打算将此类前瞻性陈述纳入经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第27A条和经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第21E条中关于前瞻性陈述的安全港条款的保护。除本10-Q表季度报告中包含的历史事实陈述外，所有陈述都可能是前瞻性陈述。在某些情况下，您可以通过 “可能”、“将”、“应该”、“期望”、“计划”、“预期”、“可能”、“打算”、“目标”、“项目”、“构想”、“相信”、“估计”、“预测”、“潜力” 或 “继续” 等术语来识别前瞻性陈述，或者这些术语的否定或其他类似表达方式。本10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述包括但不限于有关我们未来运营业绩和财务状况、未来哈希率容量、行业和业务趋势、股权薪酬、业务战略、计划、市场增长以及我们未来运营目标的陈述。
本10-Q表季度报告中的前瞻性陈述只是预测。我们的这些前瞻性陈述主要基于我们当前对未来事件和财务趋势的预期和预测，我们认为这些事件和财务趋势可能会影响我们的业务、财务状况和经营业绩。前瞻性陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他重要因素，这些因素可能导致我们的实际业绩、业绩或成就与前瞻性陈述所表达或暗示的任何未来业绩、业绩或成就存在重大差异，包括但不限于：
3
本10-Q表季度报告中的前瞻性陈述基于截至本10-Q表季度报告发布之日我们获得的信息，尽管我们认为此类信息构成了此类陈述的合理依据，但此类信息可能有限或不完整，我们的陈述不应被解读为表明我们已经对所有可能可用的相关信息进行了详尽的调查或审查。这些陈述本质上是不确定的，提醒投资者不要过分依赖这些陈述。
您应阅读本10-Q表季度报告以及我们在本10-Q表季度报告中引用的文件，并作为本10-Q表季度报告的附录提交，前提是我们未来的实际业绩、业绩和成就可能与我们的预期存在重大差异。我们用这些警示性陈述来限定我们所有的前瞻性陈述。这些前瞻性陈述仅代表截至本10-Q表季度报告发布之日。除非适用法律要求，否则我们不打算公开更新或修改本10-Q表季度报告中包含的任何前瞻性陈述，无论是由于任何新信息、未来事件还是其他原因。
除非另有说明或上下文另有要求，否则在本10-Q表季度报告中使用的 “CleanSpark”、“公司”、“我们” 和 “我们的” 指的是CleanSpark, Inc.及其合并子公司。
将军
我们鼓励投资者和其他对CleanSpark感兴趣的人查看我们在网站上提供的信息在https://www.cleanspark.com/investor-relations，此外还有我们向美国证券交易委员会提交的文件、网络直播、新闻稿和电话会议。我们网站上包含的信息不属于本10-Q表季度报告的一部分。
在这里你可以找到更多信息
我们向美国证券交易委员会提交的所有报告均可通过美国证券交易委员会网站www.sec.gov上的电子数据收集分析和检索（EDGAR）系统免费下载。我们还通过我们的网站免费提供报告的电子副本供下载 https://www.cleanspark.com/investor-relations/在向美国证券交易委员会提交此类材料后，尽快在合理可行的情况下尽快。我们网站上包含的信息不属于本10-Q表季度报告的一部分。
4
第一部分-财务信息
物品1。财务报表
本10-Q表中包含的合并财务报表如下：
截至2023年12月31日（未经审计）和2023年9月30日的合并资产负债表； |
F-1 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月的合并运营报表和综合收益（亏损）（未经审计）； |
F-3 |
年度股东权益合并报表 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的三个月（未经审计）; |
F-5 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月的合并现金流量表（未经审计）； |
F-7 |
合并财务报表附注（未经审计）。 |
F-9 |
本截至2023年12月31日的季度的10-Q表季度报告应与公司于2023年12月1日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2023年9月30日止年度的10-K表年度报告一起阅读。
随附的合并财务报表和脚注是根据美利坚合众国普遍接受的中期财务信息会计原则和美国证券交易委员会对10-Q表的指示编制的。管理层认为，公允列报所需的所有调整均已包括在内。截至2023年12月31日的中期业绩不一定代表全年业绩的预期。
5
CLEANSPARK, INC.
合并资产负债表
（以千美元计，面值和股票金额除外）
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十二月三十一日 |
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9月30日 |
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（未经审计） |
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资产 |
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流动资产 |
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现金及现金等价物，包括限制性现金 |
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应收账款，净额 |
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库存 |
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预付费用和其他流动资产 |
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比特币（参见注释 2 和注释 5） |
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衍生投资资产 |
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按公允价值投资债务安全（AFS） |
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持有待售的流动资产 |
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流动资产总额 |
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财产和设备，净额 |
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经营租赁使用权资产 |
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无形资产，净额 |
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矿工和采矿设备上的沉积物 |
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其他长期资产 |
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善意 |
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总资产 |
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负债和股东权益 |
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流动负债 |
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应付账款和应计负债 |
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经营租赁负债的当前部分 |
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融资租赁负债的当期部分 |
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应付长期贷款的当期部分 |
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应付股息 |
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持有待出售的流动负债 |
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流动负债总额 |
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长期负债 |
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经营租赁负债，扣除流动部分 |
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融资租赁负债，扣除流动部分 |
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应付贷款，扣除流动部分 |
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递延所得税 |
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负债总额 |
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$ |
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$ |
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||
所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-1
CLEANSPARK, INC.
合并资产负债表（续）
（以千美元计，面值和股票金额除外）
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十二月三十一日 |
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9月30日 |
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（未经审计） |
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股东权益 |
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普通股；$ |
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优先股; $ |
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额外的实收资本 |
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累计其他综合收益 |
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累计赤字 |
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) |
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股东权益总额 |
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负债和股东权益总额 |
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$ |
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$ |
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||
所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-2
CLEANSPARK, INC.
合并运营报表和综合收益（亏损）
（未经审计，以千计，每股和每股金额除外）
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在结束的三个月里 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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收入，净额 |
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比特币采矿收入，净额 |
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其他服务收入 |
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总收入，净额 |
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成本和开支 |
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收入成本（不包括折旧和摊销，如下所示） |
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专业费用 |
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工资支出 |
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一般和管理费用 |
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资产处置损失 |
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比特币公允价值的净收益（见附注2和注释5） |
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其他减值支出（与比特币有关） |
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出售比特币的已实现亏损 |
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折旧和摊销 |
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成本和支出总额 |
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运营收入（亏损） |
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其他收入（支出） |
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或有对价公允价值的变化 |
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衍生证券的未实现亏损 |
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( |
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( |
) |
利息收入 |
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利息支出 |
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( |
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其他（支出）收入总额 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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所得税支出前的收入（亏损） |
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( |
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所得税支出 |
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来自持续经营的收入（亏损） |
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( |
) |
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已终止的业务 |
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来自已终止业务的收入 |
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所得税支出 |
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已终止业务的收入 |
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净收益（亏损） |
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( |
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优先股分红 |
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归属于普通股股东的净收益（亏损） |
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( |
) |
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其他综合收入 |
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归属于普通股股东的综合收益（亏损）总额 |
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$ |
( |
) |
|
所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-3
CLEANSPARK, INC.
合并经营报表和综合收益（亏损）（续）
（未经审计，以千计，每股和每股金额除外）
|
|
在结束的三个月里 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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每股普通股持续经营收入（亏损）——基本 |
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( |
) |
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加权平均已发行普通股——基本 |
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每股普通股持续经营收益（亏损）——摊薄后 |
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( |
) |
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已发行普通股的加权平均值——摊薄 |
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每股普通股已终止业务的收益（亏损）——基本 |
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加权平均已发行普通股——基本 |
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每股普通股已终止业务的收益（亏损）——摊薄后 |
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$ |
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$ |
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||
已发行普通股的加权平均值——摊薄 |
|
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|
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|
||
所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-4
CLEANSPARK, INC.
股东权益合并报表
（未经审计，以千计，股票金额除外）
在截至2023年12月31日的三个月中
|
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优先股 |
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普通股 |
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额外 |
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累积的 |
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累积的 |
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总计 |
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股份 |
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金额 |
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股份 |
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金额 |
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资本 |
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收入 |
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赤字 |
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公平 |
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余额，2023 年 9 月 30 日 |
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$ |
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$ |
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会计原则变更的累积影响（见附注2） |
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为服务发行的期权和限制性股票单位 |
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为净结算与预扣税相关的限制性股票单位而预扣的股份 |
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( |
) |
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( |
) |
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行使期权 |
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通过股票发行发行的股票， |
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优先股分红 |
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净收入 |
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其他综合收入 |
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余额，2023 年 12 月 31 日 |
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F-5
CLEANSPARK, INC.
合并股东权益表（续）
（未经审计，以千计，股票金额除外）
在截至2022年12月31日的三个月中
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|
优先股 |
|
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普通股 |
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额外 |
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累积的 |
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累积的 |
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总计 |
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股份 |
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金额 |
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股份 |
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金额 |
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资本 |
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收入 |
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赤字 |
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余额，2022 年 9 月 30 日 |
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为服务发行的期权和限制性股票单位 |
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为收购业务而发行的股票 |
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通过股票发行发行的股票， |
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净亏损 |
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其他综合收入 |
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余额，2022 年 12 月 31 日 |
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) |
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所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-6
CLEANSPARK, INC.
合并现金流量表
（未经审计，以千计）
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三个月已结束 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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来自经营活动的现金流 |
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净收益（亏损） |
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) |
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减去：来自已终止业务的收入 |
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为将净收益（亏损）与经营活动提供的净现金（用于）进行对账而进行的调整： |
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比特币的减值 |
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比特币公允价值的净收益（见注释2） |
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出售比特币的已实现收益 |
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为服务发行的比特币 |
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衍生资产的未实现亏损 |
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或有对价公允价值的收益 |
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非现金租赁费用 |
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基于股票的薪酬 |
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折旧和摊销 |
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坏账准备金 |
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债务折扣的摊销 |
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资产处置损失 |
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经营资产和负债的变化 |
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比特币的挖矿 |
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( |
) |
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) |
出售比特币的收益 |
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经营租赁负债增加（减少） |
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( |
) |
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(减少) 应付账款和应计负债的增加 |
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( |
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减少预付费用和其他流动资产 |
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应收账款减少（增加） |
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库存减少（增加） |
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递延所得税的增加 |
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已支付的长期存款 |
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持续经营业务中经营活动提供的净现金（用于） |
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( |
) |
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$ |
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已终止业务的经营活动提供的（用于）的净现金 |
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经营活动提供的（用于）净现金 |
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来自投资活动的现金流 |
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向矿工付款（包括存款） |
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购买固定资产 |
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出售比特币的收益 |
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出售矿工的收益 |
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收购莫森 |
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用于投资活动的净现金——持续经营 |
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投资活动提供的净现金——已终止的业务 |
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用于投资活动的净现金 |
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所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-7
CLEANSPARK, INC.
合并现金流量表（续）
（未经审计，以千计）
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三个月已结束 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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来自融资活动的现金流 |
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贷款付款 |
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( |
) |
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融资租赁的付款 |
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贷款承诺费的退款 |
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为限制性股票单位净结算而预扣的股票的缴纳税款 |
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行使期权和认股权证的收益 |
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股票发行收益，净额 |
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融资活动提供的净现金——持续运营 |
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融资活动提供的净现金——已终止的业务 |
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融资活动提供的净现金 |
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现金和现金等价物的净增加（减少） |
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现金和现金等价物，期初 |
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期末现金和现金等价物以及限制性现金 |
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现金流信息的补充披露 |
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支付利息的现金 |
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非现金投资和融资交易 |
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会计原则的变化（见附注2） |
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固定资产和矿机购买应计未支付 |
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通过金融交易购买的固定资产 |
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用比特币购买的软件 |
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应计优先股股息 |
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可供出售债务证券投资的未实现收益 |
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所附附附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分。
F-8
CLEANSPARK, INC.
合并财务报表附注
（未经审计，以千美元计，每股、每比特币和每太哈希金额除外）
CleanSpark是一家比特币矿业公司。公司独立拥有和运营
列报基础和合并原则
随附的公司未经审计的中期财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则和美国证券交易委员会（“SEC”）的规则编制的，应与公司于2023年12月1日向美国证券交易委员会提交的最新10-K表年度报告（“10-K表格”）中包含的经审计的财务报表及其附注一起阅读。管理层认为，本表10-Q季度报告中公允列报中期财务状况和经营业绩所必需的所有调整，包括正常的经常性调整，均已反映在此处。过渡期的经营业绩不一定代表全年预期的结果。财务报表附注已删除，这些附注将与10-K表中报告的最近一个财政期的已审计财务报表中所载的披露内容基本重复。
随附的未经审计的合并财务报表包括CleanSpark, Inc. 和公司的全资子公司ATL Data Centers LLC（“ATL”）、CleanBlok、CleanSpark DW, LLC、CleanSpark GLP, LLC、CSRE Properties Norcross, LLC、CSRE Properties Norcross, LLC、CSRE Properties, LLC、CSRE Properties, LLC、CSRE Properties, LLC、CSRE Properties, LLC、CSRE Properties Dalton,, LLC 和 CleanSpark HQ, LLC。合并这些实体后，所有公司间交易均已取消。
最近发布的会计公告
2023年12月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了第2023-08号会计准则更新， 无形资产-商誉和其他-加密资产（副主题 350-60）（“ASC 350-60”）。ASC 350-60 要求拥有某些加密资产的实体随后按公允价值衡量此类资产，并将公允价值的变化记录在每个报告期的净收益中。符合以下所有标准的加密资产属于ASC 350-60的范围：
F-9
比特币是公司开采的唯一加密资产，符合所有这些标准。对于所有实体，ASC 350-60修正案对2024年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些年度的过渡期。允许提前采用尚未发布（或可供发行）的中期和年度财务报表。如果实体在过渡期内通过修正案，则必须从包括该过渡期在内的财政年度开始时通过修正案。该公司已选择提前采用自2023年10月1日起生效的新指导方针，结果为美元
2023年11月，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-07《改进应申报细分市场的披露》，要求加强对重大细分市场支出的披露。此外，修正案加强了中期披露要求，阐明了实体可以披露多个分部损益衡量标准的情况，为拥有单一可报告分部的实体提供了新的分部披露要求，并包含了其他披露要求。新指南对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期内的所有公共实体均有效。允许提前收养。该公司目前正在评估采用亚利桑那州立大学2020-01对其合并财务报表的影响。
2021年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08《业务合并（主题805）：与客户合同的合同资产和合同负债的会计》，该文件要求收购方在收购之日根据ASC 606 “与客户的合同收入” 确认和计量企业合并中获得的合同资产和合同负债，就好像合同的产生一样。根据当前的企业合并指导方针，此类资产和负债由收购方在收购之日按公允价值确认。本公司采用了截至2023年10月1日的会计公告的规定新准则没有对公司截至2023年12月31日的第一季度的合并财务报表产生影响。
2016年6月，财务会计准则委员会于2020年10月1日发布了亚利桑那州立大学2016-13年度《金融工具——信用损失（主题326）：金融工具信用损失的衡量》（“亚利桑那州立大学2016-13”）。亚利桑那州立大学2016-13年度要求各实体使用新的前瞻性 “预期损失” 模型，该模型反映预期的信用损失，包括与贸易应收账款相关的信用损失，并需要考虑更广泛的合理和可支持的信息来为信用损失估算提供依据，这通常会导致提前确认损失备抵金。公司采用了自2023年10月1日起生效的亚利桑那州立大学，新标准的采用并未对公司的经营业绩或现金流产生重大影响。
流动性
该公司的现金和现金等价物为 $
估算值的使用
这个 根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设，以影响截至合并财务报告之日的资产负债数额以及披露或有资产和负债
F-10
声明， 以及报告期内报告的收入和支出金额.重要的估计包括衍生资产的估值、可供出售的投资和基于股票的奖励的估值。该公司的估计基于历史经验和其他各种假设，这些假设在当时情况下被认为是合理的，这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计有所不同，包括但不限于持续的全球供应链问题可能对公司运营产生的最终影响。
与客户签订合同的收入-来自比特币采矿的收入
公司根据ASC主题606确认收入— 与客户签订合同的收入(ASC 606)。收入标准的核心原则是，公司应确认收入以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况，其金额应反映公司期望在换取这些商品或服务时有权获得的对价。为实现该核心原则，采用了以下五个步骤：
第 1 步：该公司与比特币矿池运营商（即客户）签订合同，为矿池提供计算能力。任何一方均可随时终止合同，任何一方终止合同都不会受到任何处罚。公司根据客户规定的全额按股付费（“FPPS”）支付方式获得收入。该计算包含特定组成部分，包括网络区块补贴、网络难度、网络交易费用和矿池运营费。网络区块补贴由新生成的硬币组成，占区块奖励的最大份额。网络难度是指在比特币网络上开采区块所需的难度，这是计算支付的一个组成部分。网络交易费用包括网络用户为执行区块中包含的交易而支付的费用。矿池运营费是矿池运营商为运营矿池而收取的费用。无论矿池运营商是否成功将区块记录到区块链，网络区块补贴基于预计在每天午夜世界协调时间（UTC）开始的24小时内，整个比特币网络上产生的区块补贴总额。网络难度基于在比特币网络上挖出区块的实际难度。网络交易费用基于24小时内在整个区块链网络上实际产生的交易费用和区块奖励的总金额。矿池运营费由客户服务条款中规定的费率决定，占每日实际FPPS支出的百分比。
该公司提供的哈希计算能力的矿池仅为比特币采矿提供服务，最近一个季度收取的费用为
第 2 步:为了确定与客户签订的合同中的履约义务，公司必须评估合同中承诺的商品或服务，并确定每种不同的承诺商品或服务。如果满足以下两个标准，则履约义务符合ASC 606对 “独特” 商品或服务（或捆绑商品或服务）的定义：
F-11
根据这些标准，公司在向矿池运营商（即客户）提供计算能力服务（即哈希率）方面负有单一的履约义务。计算能力服务的性能义务每天都会随着时间的推移而履行，而不是随着时间的推移而履行，因为公司全天提供哈希率，客户同时获得哈希率的控制权并使用资产生产比特币。公司完全控制采矿池中使用的采矿设备，如果公司确定将增加或减少其机器和/或机队的处理能力（即用于维修或电力成本过高时），则向客户提供的计算能力将减少。
第 3 步: 公司获得的交易对价是比特币形式的非现金数字对价，公司按公允价值衡量比特币在主要市场确定的盈利之日的收盘比特币价格，该价格与使用每份每日合约开始时的价格没有实质性区别。根据客户合同，每日收入从 UTC 时间午夜到午夜计算，子账户余额将在一小时后的 UTC 时间凌晨 1:00 记入子账户余额。公司使用格林威治标准时间（GMT），也就是世界标准时间午夜，因为这与我们的客户合同一致，计算从午夜到午夜UTC时间午夜的每日收入。
公司获得的交易对价是可变的，因为它取决于公司提供的每日计算能力。直到在世界标准时间午夜至午夜之间，公司在每日测量期内贡献的计算哈希率随着时间的推移得到满足，才知道通过合同支付公式赚取的比特币。公司获得的全球网络交易费奖励的相应金额是在每个交易日结束时（午夜至午夜）计算的。没有其他形式的可变考虑因素，例如折扣、返利、退款、积分、价格优惠、激励措施、绩效奖金、罚款或其他类似项目。
根据ASC 606-10-32-12a，公司完全限制了所有可变对价，因为根据公司客户的支付方法，对价金额极易受到我们无法控制的因素的影响。在公司能够根据提供给矿池运营商的实际计算能力在给定交易日结束之前合理估计采矿奖励金额之前，可变对价受到限制。到那时，公司认为收入额极有可能不会出现重大逆转，并将这种可变对价纳入交易价格。
第 4 步：交易价格在核实向矿池运营商提供计算能力后分配给单一履约义务。合同有单一的履约义务（即计算能力或哈希率）；因此，矿池运营商的所有对价都分配给该单一履约义务。
第 5 步：公司在超时（午夜至午夜）向客户转移哈希率服务方面的表现已完成，客户获得了对该资产的控制权。
作为提供计算能力的交换，公司有权按比例获得在衡量期内获得的固定比特币奖励的份额，加上相应衡量期内按比例分配的全球交易费奖励，减去在衡量期内应向矿池运营商支付的净数字资产费用（如适用）。公司获得的交易对价是比特币形式的非现金对价。公司使用赚取日（世界标准时间午夜）比特币的收盘价，以赚取当日的公允价值来衡量比特币。
由于业绩前没有付款，因此公司没有记录递延收入或其他负债债务。在 24 小时的 “午夜到午夜” 期结束时，没有剩余的绩效义务。
来自数据中心服务的收入
自 2023 年 9 月 30 日起，不再向外部客户提供数据中心服务。该公司以前提供数据服务，例如为客户提供机架空间、电力和设备，以及云服务，例如虚拟服务、虚拟存储和数据备份服务，通常以合同中包含的固定价格提供的月度服务为基础。履约义务是根据合同当月向客户提供的服务。交易价格是与客户就每月提供的服务商定的价格，收入根据当月提供的服务按月确认。
F-12
收入成本
比特币采矿板块（唯一可报告的细分市场）
该公司将能源成本和外部托管采矿托管费计入收入成本。
现金及现金等价物，包括限制性现金
现金和现金等价物包括所有现金余额和原始到期日为三个月或更短的高流动性投资。临时现金投资由信贷质量高的金融机构进行。有时，对美国账户的此类投资可能超过联邦存款保险公司的保险限额。
该公司确实有 $ 的限制性现金
应收账款，净额
应收账款由根据正常贸易条件到期的无抵押客户债务组成。它们最初按向客户出售商品或服务时的发票金额入账，不计利息。公司对客户进行持续的信用评估，管理层根据围绕特定客户信用风险的因素、历史趋势和其他信息，密切监控未偿应收账款。定期对应收账款的账面金额进行审查，以确定是否可以收回。如果管理层认为收款的可能性不大，则记录的津贴反映了管理层对未收款项的最佳估计。
应收账款，净额包括以下内容：
（以千美元计） |
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十二月三十一日 |
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9月30日 |
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应收账款，毛额 |
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$ |
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为可疑津贴编列经费 |
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应收账款总额，净额 |
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$ |
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$ |
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库存
预付费用和其他流动资产
公司记录了已支付但尚未发生的费用的预付费用。预计在一年内发生的费用被确认为短期预付费用。预计在一年之外产生的任何成本都将被视为其他长期资产。
其他流动资产是指由供应品、存款和应收利息组成的资产。我们预计在一年内收到的存款和利息显示为短期存款和利息。我们预计将在一年之外收到的资产列为其他长期资产。
集中风险
全年有时，公司可能会在某些银行账户中维持超过联邦存款保险公司（“FDIC”）限额的现金余额。超过联邦存款保险公司限额的现金余额为 $
F-13
该公司的某些客户和供应商是单独代表的
基于股票的薪酬
公司遵循FASB编纂主题ASC 718-10薪酬股票薪酬中的指导方针，该指导方针要求公司根据授予日的公允价值来衡量为换取股票工具奖励而获得的员工和非员工服务的成本。股票期权的股票薪酬支出在必要的服务期内以直线方式确认。公司可以发行补偿性股票以提供服务，包括但不限于行政、管理、会计、运营、企业传播、财务和行政咨询服务。公司使用Black-Scholes期权定价模型确定期权的授予日公允价值。对于公司根据市场条件授予的股权奖励，公司使用蒙特卡罗模拟模型对这些奖励进行公允估值。有关限制性股票单位（“RSU”）会计的讨论，请参阅附注14——股票薪酬。
每股收益（亏损）
公司根据FASB ASC 260-10 “每股收益” 报告每股收益（亏损），其中规定了计算 “基本” 和 “摊薄” 每股收益。每股基本收益不包括稀释，计算方法是将普通股股东可获得的净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄后的每股收益反映了可能分享实体收益的证券的潜在稀释。摊薄后每股净亏损的计算使普通股等价物生效；但是，如果潜在的普通股具有反稀释作用，则不包括潜在的普通股。所有由期权、认股权证和限制性股票单位组成的普通股等价物均不包括在摊薄后的每股亏损的计算范围内
F-14
截至2022年12月31日的三个月的计算因为它们的作用是抗稀释的。
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在这三个月里 |
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（千美元，每股和每股除外） |
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2023 |
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2022 |
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持续运营 |
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分子 |
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来自持续经营的收入（亏损） |
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优先股分红 |
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归属于普通股股东的持续经营收入（亏损） |
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分母 |
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加权平均已发行普通股， |
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股票期权和其他基于股票的奖励的摊薄影响 |
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为业务收购而发行的或有股份的摊薄影响 |
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加权平均已发行普通股， |
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归属于普通股股东的每股普通股持续经营收益（亏损） |
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稀释 |
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来自已终止业务的收入 |
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分母 |
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加权平均已发行普通股， |
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股票期权和其他基于股票的奖励的摊薄影响 |
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为业务收购而发行的或有股份的摊薄影响 |
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加权平均已发行普通股， |
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归属于普通股股东的每股普通股已终止业务的收入 |
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基本 |
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稀释 |
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F-15
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧后列报。在建工程是指建造或开发尚未按预期用途投入使用的资产。机械和设备、采矿设备、建筑物、家具和固定装置以及租赁权益改善一旦准备就绪，便开始折旧。租赁权益改善按其估计使用寿命或相关租赁条款中较短的时间按直线折旧。土地没有贬值。
折旧是根据资产的估计使用寿命按直线法计算的，如下所示：
|
|
使用寿命（年） |
土地改善 |
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|
建筑和建筑物改进 |
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较短的租赁期限或 |
租赁权改进 |
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较短的租赁期限或 |
矿工 |
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采矿设备 |
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基础设施资产 |
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较短的租赁期限或 |
机械和设备 |
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家具和固定装置 |
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根据FASB ASC 360-10（财产、厂房和设备），定期审查财产和设备及其他长期资产的账面价值，以确定是否存在可能表明减值的事实或情况。当预期未贴现的未来现金流总额小于资产账面金额时，公司确认减值。减值损失（如果有）以资产账面金额超过其估计公允价值的部分来衡量。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，该公司做到了
比特币
比特币之所以被纳入合并资产负债表的流动资产，是因为该公司有能力在高度流动的市场中出售比特币，而且此类持有的比特币预计将在公司的正常运营周期内以现金变现或出售或消费。
由于采用 ASC 350-60在2023年10月1日，比特币按公允价值计量，截至每个报告期（见最近发布的会计公告）。比特币的公允价值是 根据ASC 820《公允价值计量》，使用其主要市场Coinbase的期末比特币收盘价格进行衡量。由于比特币的交易周期为24小时，因此该公司使用截至世界标准时间午夜的价格，这与公司的收入确认截止日期一致。 每个报告期公允价值的增减在合并运营报表中反映为”比特币公允价值的收益，净额”。公司出售比特币，此类交易的收益和损失是根据先入先出（“FIFO”）确定的现金收益与比特币账面基础之间的差额来衡量的，也记录在同一细列项目中。”比特币公允价值的收益，净额”。
在亚利桑那州立大学2023-08年发行和采用ASC 350-60之前，比特币是按成本减值进行记录的，并根据ASC 350 “无形资产——商誉等” 被归类为无限期无形资产。比特币是根据上文详述的公司收入确认政策计算的。使用寿命无限期的无形资产没有摊销，而是每年进行减值评估，或者更频繁地进行减值评估，如果发生的事件或情况变化，表明无限期资产很可能受到减值。当账面金额超过其公允价值时，即存在减值。在对先前会计指导下的期限进行减值测试时，公司可以选择首先进行定性评估，以确定是否更有可能存在减值。如果确定存在减值的可能性不大，则没有必要进行定量减值测试。如果公司得出相反的结论，则必须进行量化减值测试。公司选择每个周期进行量化减值测试，而不是先进行定性评估。根据ASC 820《公允价值衡量》，量化减值是使用Coinbase的盘中低比特币价格来衡量的。在确认减值损失的范围内，该损失确立了资产的新成本基础。根据ASC 350《无形资产——商誉及其他》，不允许随后逆转减值损失。
F-16
金融工具、衍生资产和或有对价的公允价值计量
公允价值被定义为在衡量日市场参与者之间的有序交易中，资产或负债在主要市场或最有利市场上为转移负债（退出价格）而获得的交易价格，或为转移负债而获得的交换价格（退出价格）。用于衡量公允价值的估值技术可以最大限度地使用可观测的投入，最大限度地减少对不可观察投入的使用。公司使用基于三个输入级别的公允价值层次结构，其中前两个被认为是可观察的，最后一个是不可观察的。
相同资产或负债在活跃市场中的1级报价。这些通常是从活跃交易所市场中涉及相同资产的交易的实时报价中获得的。
第 2 级活跃市场中类似资产和负债的报价；包括未活跃的相同或相似资产和负债的报价；以及模型衍生估值，其中所有重要投入和重要价值驱动因素都可以在活跃市场中观察到。这些通常是从可比工具的现成定价来源获得的。
第 3 级不可观察的输入，即资产或负债的市场活动很少或根本没有。这些意见反映了申报实体自己对市场参与者根据当时可用的最佳信息在资产或负债定价时将使用的假设的看法。
由于这些工具的短期性质，现金、应付账款、应计费用和短期应付贷款部分的账面价值接近其公允价值。公司应付贷款的长期部分的账面金额也按公允价值列报，因为规定的利率接近市场利率。管理层认为，公司没有面临这些金融工具产生的重大利益或信用风险。
下表列出了公司定期按公允价值计量和记录在公司资产负债表上的金融工具，以及截至目前这些工具在公允价值层次结构中的水平 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日：
2023年12月31日 |
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（以千美元计） |
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金额 |
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第 1 级 |
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第 2 级 |
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第 3 级 |
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比特币 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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衍生投资资产 |
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投资债务安全 |
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总计 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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||||
2023年9月30日 |
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||||
（以千美元计） |
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金额 |
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第 1 级 |
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第 2 级 |
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第 3 级 |
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||||
衍生投资资产 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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||||
投资债务安全 |
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||||
总计 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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||||
在截至2023年12月31日的三个月中，一级、二级或三级之间没有转账。
F-17
在截至2023年12月31日的三个月中，定期在公司资产负债表上以公允价值计量和记录的金融工具的活动详见附注6-投资。
已终止的业务
该公司认为其能源业务已停止运营，因为其战略决策是严格专注于比特币采矿业务并剥离其大部分能源资产。
通过其已终止的业务部门，该公司此前通过其全资子公司CleanSpark, LLC、CleanSpark Critical Power Systems, Inc.、GridFabric, LLC和Solar Watt Solutions, Inc.提供能源解决方案。这些解决方案包括工程、设计和软件解决方案、定制硬件解决方案、开放式自动需求响应、太阳能、微电网和分布式能源系统的储能。该公司已出售了与能源领域相关的大部分资产，包括软件和知识产权以及库存。参见注释 4 — 已停止的业务。
与持续经营相关的收购
收购Coinmaker LLC——乔治亚州道尔
2023年6月21日，公司完成了对以下公司的收购
收购资产的购买价格分配情况汇总如下：
|
|
分配于 |
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|
土地租赁——使用权资产 |
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$ |
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经营租赁责任 |
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( |
) |
建筑 |
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基础架构 |
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|
总购买价格 |
|
$ |
|
|
在初步分配之后，没有对收购价格的分配进行任何后续调整。
由于其战略转向严格专注于比特币采矿业务，该公司决定出售与能源领域相关的资产组。因此，回顾所有报告期的能源板块的经营业绩被重新归类为已终止业务。因此，该分部的资产和负债在合并资产负债表中分别报告为截至2023年12月31日和2023年9月30日的 “待售资产和负债”。此后，该公司已出售了与能源领域相关的大部分软件和知识产权资产，并正在出售额外的剩余库存。
F-18
和资产。该板块所有时期的经营业绩在合并运营报表和综合收益（亏损）中分别报告为 “已终止业务”。
以下是构成已终止业务的关键财务领域：
|
|
十二月三十一日 |
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9月30日 |
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（未经审计） |
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资产 |
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流动资产 |
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应收账款，净额 |
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$ |
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$ |
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库存 |
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||
持有待售的流动资产总额 |
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$ |
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$ |
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||
待售资产总额 |
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$ |
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$ |
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||
负债 |
|
|
|
|
|
|
||
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
||
应付账款和应计负债 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
经营租赁责任 |
|
|
|
|
|
|
||
待售流动负债总额 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
在结束的三个月里 |
|
|||||
|
|
十二月三十一日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
||
能源硬件、软件和服务收入 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
成本和开支 |
|
|
|
|
|
|
||
收入成本（不包括折旧和摊销，如下所示） |
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|
||
工资支出 |
|
|
|
|
|
|
||
一般和管理费用 |
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|
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|
||
成本和支出总额 |
|
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|
|
|
||
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运营损失 |
|
$ |
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|
$ |
( |
) |
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|
|
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|
|
|
||
其他收入（支出） |
|
|
|
|
|
|
||
处置资产的收益 |
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|
— |
|
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|
|
|
利息支出 |
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( |
) |
|
其他收入总额（支出） |
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|
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||
所得税（支出）福利前收入 |
|
|
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|
|
|
||
所得税优惠（费用） |
|
|
|
|
|
|
||
归属于普通股股东的净收益 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
F-19
下表显示了截至该公司的比特币持有量 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日：
|
|
截至截至 |
|
|||||
持有的比特币 |
|
2023年12月31日 |
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|
2023 年 9 月 30 日（未经审计） |
|
||
持有的比特币数量 |
|
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||
持仓基础——每比特币 |
|
$ |
|
|
$ |
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公允价值-每比特币 |
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$ |
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$ |
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||
比特币的持仓基础（以千年为单位） |
|
$ |
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|
$ |
|
||
比特币的公允价值（单位：000年代） |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
账面基础代表公司通过采矿活动赚取比特币时比特币的估值。
的账面金额
该公司持有的比特币不受再抵押的限制，也不能用作任何现有贷款或协议的抵押品。截至2023年12月31日，公司没有持有其他加密货币（最低数量的美元硬币除外）。
截至 2023 年 12 月 31 日，该公司持有
截至2023年12月31日和2023年9月30日，该公司的总投资为 $
投资债务证券（优先股）和相关的嵌入式衍生资产
2019年11月5日，公司与国际土地联盟有限公司（“ILAL”）签订了截至11月6日的证券购买协议（“SPA”）。
根据与ILAL达成的SPA条款，公司购买了
截至2023年12月31日和2023年9月30日，公司分别扣除可供出售债务证券的利息。债务证券投资的公允价值为 $
根据ASC主题编号815，公司已将ILAL优先股的这种可变转换功能视为嵌入式衍生工具。本主题要求公司说明转换情况
F-20
按公允价值出现在其资产负债表上，并将公允价值的变化记作衍生收益或亏损。该嵌入式功能的公允估值的未实现收益或亏损在合并运营报表和综合收益（亏损）中被确认为收益或亏损。
截至2023年12月31日和2023年9月30日，衍生资产投资的总公允价值分别为 $
下表列出了截至目前为止所有投资账面价值的对账情况 2023 年 12 月 31 日：
（以千美元计） |
|
伊拉尔 |
|
|
伊拉尔 |
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||
截至2023年9月30日的余额 |
|
$ |
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$ |
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||
衍生资产的未实现亏损 |
|
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( |
) |
|
|
其他综合收益中确认的未实现公允价值收益 |
|
|
|
|
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|
|
||
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
||
7.
财产和设备包括以下内容：
（以千美元计） |
|
2023年12月31日 |
|
|
2023年9月30日 |
|
||
土地 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
土地改善 |
|
|
|
|
|
|
||
建筑和改进 |
|
|
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|
|
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租赁权改进 |
|
|
|
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矿工 |
|
|
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|
|
|
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采矿设备 |
|
|
|
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||
基础架构 |
|
|
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机械和设备 |
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|
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家具和固定装置 |
|
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||
在建工程 |
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|
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|
|
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总计 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
减去：累计折旧 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
财产和设备，净额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月的折旧费用为 $
公司投入的服务财产和设备为 $
2023 年 4 月 7 日，公司全资拥有的单一成员有限责任公司兼子公司 CleanSpark HQ, LLC（“HQLLC”）以美元购买了位于内华达州亨德森市东南大道 10424 号 200 套房的某些不动产（“东方地产”）
施工中：该公司正在扩建其在佐治亚州的设施，包括基础设施、建筑和土地改善，以扩大其采矿业务。
F-21
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日，该公司的矿工和采矿设备未偿存款总额为 $
8.
截至当日，无形资产包括以下内容 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日：
|
|
2023年12月31日 |
|
|
2023年9月30日 |
|
||||||||||||||||||
（以千美元计） |
|
无形资产 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净无形资产 |
|
|
无形资产 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净无形资产 |
|
||||||
软件 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||||
网站 |
|
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( |
) |
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( |
) |
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||||
战略合同 |
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|
|
|
|
( |
) |
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|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||||
总计 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||||
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月的摊销费用为 $
公司预计将在未来5年及以后记录无形资产的摊销费用，如下所示：
财政年度 |
|
|
|
|
（以千美元计） |
|
2023年12月31日 |
|
|
2024 |
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|
2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
2028 |
|
|
|
|
总计 |
|
$ |
|
|
2019年10月1日，公司通过了对ASC 842-Leases的修正案，该修正案要求承租人在资产负债表上确认运营租赁产生的租赁资产和负债。
公司在本年度确认的租赁成本 未经审计的合并运营报表和综合亏损报表中截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月包括以下内容：
|
|
在结束的三个月里 |
|
|||||
（以千美元计） |
|
十二月三十一日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
||
运营租赁成本 (1) |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
融资租赁成本： |
|
|
|
|
|
|
||
融资资产的折旧费用 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
租赁债务的利息 |
|
$ |
|
|
$ |
|
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(1)
其他租赁信息如下：
|
|
在结束的三个月里 |
|
|||||
（以千美元计） |
|
十二月三十一日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
||
为所含金额支付的现金 |
|
|
|
|
|
|
||
经营租赁产生的运营现金流出 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
融资租赁产生的运营现金流出 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
为融资租赁的现金流出融资 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
F-22
|
|
十二月三十一日 |
|
|
9月30日 |
|
||
加权平均剩余租期- |
|
|
|
|
||||
加权平均剩余租期- |
|
|
|
|
||||
加权平均折扣率——经营租赁 |
|
|
% |
|
|
% |
||
加权平均贴现率-融资租赁 |
|
|
% |
|
|
% |
||
以下是截至截至合同到期日按合同到期日分列的公司租赁负债表 2023 年 12 月 31 日：
（以千美元计） |
|
正在运营 |
|
|
财务 |
|
||
2024 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
2025 |
|
|
|
|
|
|
||
2026 |
|
|
|
|
|
|
||
2027 |
|
|
|
|
|
|
||
2028 |
|
|
|
|
|
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||
租赁负债总额 |
|
|
|
|
|
|
||
减去：估算利息 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
租赁负债的现值 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
减去：租赁负债的流动部分 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
租赁负债总额，扣除流动部分 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
10.
截至2023年12月31日，该公司的未偿总余额为 $
以下是截至目前公司扣除债务折扣和未来贷款还款额后的公司和贷款余额表 2023 年 12 月 31 日：
|
|
|
|
|
|
2023年12月31日 |
|
|
2023年9月30日 |
|
||
（以千美元计） |
|
到期日 |
|
费率 |
|
债务余额，净额 |
|
|
债务余额，净额 |
|
||
主设备融资安排 |
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
抵押贷款-企业贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Marquee 融资合作伙伴 |
|
|
|
|
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||||
汽车和设备贷款 |
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||||
未偿贷款总额 |
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$ |
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$ |
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减去：长期贷款的当期部分 |
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( |
) |
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|
( |
) |
长期贷款，不包括流动部分 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
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F-23
（以千美元计） |
|
5 年贷款到期日 |
|
|||||||||||||||||||||||||
未偿贷款 |
|
2024 财年 |
|
|
2025 财年 |
|
|
2026 财年 |
|
|
2027 财年 |
|
|
2028 财年 |
|
|
此后 |
|
|
总计 |
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主设备融资安排 |
|
$ |
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|
$ |
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|
$ |
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|
$ |
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|
$ |
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|
$ |
|
|
$ |
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|||||||
抵押贷款-企业贷款 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Marquee 融资合作伙伴 |
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|
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|
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汽车和设备贷款 |
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|
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按财政年度分列的贷款本金总额 |
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$ |
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||||||
未摊销的递延融资成本和折扣 |
|
|
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|
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|
|
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|
|
|
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|
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( |
) |
||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的贷款账面总价值 |
|
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|
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$ |
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|||||||
抵押贷款-公司办公室
2023年5月10日，HQLLC完成了再融资交易，净借入了美元
主设备融资协议
2022 年 4 月 22 日，公司与 Trinity Capital Inc.（“贷款人”）签订了主设备融资协议。主设备融资协议规定最高为美元
Marquee 融资合作伙伴
在WAHA交易中，某些资产由公司承担的抵押贷款抵押。假设抵押贷款的当前未偿本金余额为美元
汽车贷款
该公司已签订各种融资安排，以购买车辆和非矿机设备，截至2023年12月31日，合并本金尚未偿还的 $
11。所得税
公司使用适用于年初至今普通收入的估计年度有效税率来计算过渡期的税收准备金，并对该季度的离散项目（如果适用）进行调整。在每个季度，都会更新年度有效税率的估计值，并对年初至今的准备金进行调整。年度有效税率可能会因预测的年度税前收入假设的变化、某些账面和税收差异、递延所得税资产的估值补贴或税法的变化或解释等因素而波动。我们在每个报告日都会考虑新的证据（正面和负面证据），这些证据可能会影响我们对递延所得税资产未来实现的看法。我们评估历史财务业绩、历史等信息
F-24
在我们的分析中，应纳税所得额、预计的未来应纳税所得额、扭转现有临时差异的预期时机以及现有的谨慎可行的税收筹划策略。
公司的所得税支出（包括离散项目）为美元
12.
概述
公司的法定股本包括
2021年6月3日，公司与H.C. Wainwright & Co., LLC（“代理人”）签订了市场发行协议（“原始自动柜员机协议”），以制定一项上市股票计划，根据该计划，公司可以不时发行和出售其普通股，总发行价最高为美元
2022 年 12 月 14 日，公司与代理商签订了《市场发行协议》第 1 号修正案（“自动柜员机协议修正案”，连同原始自动柜员机协议，即 “自动柜员机协议”）。根据自动柜员机协议，公司可以但没有义务发行和出售不超过 (a) 美元的较少数量的公司普通股（“股份”）
2024 年 1 月 5 日，公司与代理商签订了新的市场发行协议（“2024年自动柜员机协议”），以制定一项市场股票计划，根据该计划，公司可以但没有义务发行和出售不超过（a）美元的较少数量的公司普通股
截至2023年12月31日的三个月中普通股的发行量
该公司发布了
该公司发布了
该公司发布了
截至2022年12月31日的三个月中普通股的发行量
该公司发布了
F-25
该公司发布了
该公司发布了
13.
以下是股票认股权证活动期间的摘要 截至 2023 年 12 月 31 日的三个月。
|
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的数量 |
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加权 |
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余额，2023 年 9 月 30 日 |
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$ |
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授予的认股 |
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认股证到期 |
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) |
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认股证取消 |
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行使认股权证 |
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余额，2023 年 12 月 31 日 |
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$ |
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截至 2023 年 12 月 31 日，有认股权证可供行使
截至 2023 年 12 月 31 日，未偿还认股权证的加权平均剩余期限为
14.
公司赞助了一项名为 2017 年激励计划（“计划”）的股票激励薪酬计划，该计划由公司董事会于 2017 年 6 月 19 日制定。截至2022年9月，总计
2023年3月，股东批准了经修订的该计划的一项修正案，即（i）将根据该修正案获准发行的股票数量从
截至 2023 年 12 月 31 日，在常青条款生效后
F-26
股票期权
以下是股票期权活动摘要 截至 2023 年 12 月 31 日的三个月：
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的数量 |
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加权平均值 |
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余额，2023 年 9 月 30 日 |
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授予的期权 |
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期权已过期 |
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期权被取消/没收 |
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行使的期权 |
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余额，2023 年 12 月 31 日 |
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截至 2023 年 12 月 31 日，有可行使的期权可供购买
在截至2023年12月31日的三个月中，该公司还授予了
Black-Scholes 模型利用以下输入来估值在此期间授予的期权 截至 2023 年 12 月 31 日的三个月：
公允价值假设选项： |
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2023年12月31日 |
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无风险利率 |
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预期期限（年） |
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预期波动率 |
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预期分红 |
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公司确认了与股票期权相关的股票薪酬支出 $
限制性库存单位
公司授予限制性股票单位（“RSU”），其中包含 a) 服务条件，b) 业绩条件或 c) 市场表现条件。包含服务条件的 RSU 按月或按年归属。包含绩效条件的 RSU 通常归属
公司确认的费用等于授予日限制性股票单位的公允价值总额。授予的基于时间的限制性股票单位的价值等于授予日的股票价格，基于市场的限制性股票单位的价值使用蒙特卡洛估值模型进行估值。费用在服务期内按比例确认。
下表汇总了所有 RSU 在此期间的活动 截至 2023 年 12 月 31 日的三个月：
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的数量 |
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加权 |
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聚合 |
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截至2023年9月30日未付清 |
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已授予 |
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既得 |
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已取消 |
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被没收 |
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截至 2023 年 12 月 31 日未平息 |
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$ |
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F-27
2023 年 9 月 29 日，薪酬委员会批准了
2023 年 10 月 1 日，公司批准了
截至 2023 年 12 月 31 日，该公司有
截至2023年9月30日，该公司已经
公司确认了与限制性股票单位相关的股票薪酬支出 $
15.
购买比特币采矿相关设备
该公司有 $
未来合同付款
下表列出了有关截至目前我们有义务向我们的协议支付未来合同款项的某些信息 2023 年 12 月 31 日：
（以千美元计） |
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2024 财年 |
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2025 财年 |
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2026 财年 |
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2027 财年 |
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2028 财年 |
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此后 |
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总计 |
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记录在案的合同义务： |
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经营租赁义务 |
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融资租赁债务 |
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贷款 |
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在建工程 |
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矿工和采矿设备合同 |
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总计 |
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法律突发事件
Bishins 诉 CleanSpark, Inc. 等人
F-28
2021年1月20日，斯科特·比申斯（“Bishins”）以个人名义并代表所有其他处境相似的人（统称为 “集体”）向美国纽约南区地方法院对该公司及其首席执行官扎卡里·布拉德福德（“布拉德福德”）及其当时的首席财务官洛里·洛夫（“Love”）提起集体诉讼（“集体申诉”）（“集体申诉”））（此类诉讼，“集体诉讼”）。提起集体诉讼后，作为首席原告的达尔山·哈桑特拉提起了修正后的申诉（“修正后的集体申诉”），将S. Matthew Schultz（“舒尔茨”）列为被告（公司、布拉德福德和舒尔茨合称 “被告”），不再将洛夫列为被告。
经修订的集体申诉称，在2020年12月10日至2021年8月16日（“集体诉讼期”）期间，被告就公司收购ATL及其预期的比特币采矿业务扩张做出了重大错误陈述和遗漏，并寻求：（a）对该集体进行认证，（b）判给集体赔偿金，（c）裁定该集体在诉讼中产生的合理费用和支出。
迄今为止，该集体诉讼中尚未有任何类别获得认证，该案正在调查中。
该公司认为，修正后的集体申诉中提出的索赔毫无根据。该公司打算针对这些索赔进行有力辩护。目前，公司无法估计与修正后的集体投诉相关的潜在损失（如果有）。
股东衍生行动
合并后的西塞里衍生股份
2021年5月26日，安德里亚·西塞里（“西塞里”）以衍生方式代表CleanSpark, Inc. 向内华达州美国地方法院对公司的某些高管和董事（统称为 “西塞里衍生被告”）提起了经过验证的股东衍生诉讼（“西塞里诉布拉德福德、舒尔茨、洛夫、贝农、麦克尼尔和伍德”）。2021年6月22日，Mark Perna（“Perna”）（西塞里、Perna和Ciceri衍生品被告统称为 “双方”）在同一法院对相同的西塞里衍生品被告提起了经过验证的股东衍生诉讼（“Perna衍生诉讼”），提出了实质性相似的指控。2021年6月29日，法院根据双方的规定将西塞里衍生诉讼与Perna衍生诉讼合并（合并后的案件称为 “合并后的西塞里衍生诉讼”）。Ciceri合并衍生诉讼指控违反信托义务、不当致富、滥用控制权、严重管理不善和浪费公司资产，并寻求申报性救济、金钱赔偿以及实施适当的公司治理和内部控制。
2023年6月，公司董事会任命了一个特别诉讼委员会（“SLC”），该委员会由独立董事组成，由独立法律顾问代表，负责调查、评估和酌情起诉合并西塞里衍生诉讼以及合并Smith衍生诉讼（定义见下文）中提出的所有索赔。2023年10月23日，法院将该案延期至2024年7月23日，直至SLC的调查完成。
该公司认为，在该案中提出的索赔没有法律依据。该公司既打算对这些索赔进行有力辩护，又打算大力起诉任何反诉。目前，公司无法估计与合并西塞里衍生品行动相关的潜在损失（如果有）。
综合史密斯衍生动作
2023年2月21日，布兰登·史密斯（“史密斯”）以衍生名义代表CleanSpark, Inc. 向内华达州克拉克县第八司法地区法院提起了经验证的股东衍生诉讼，针对公司的某些高管和董事（史密斯诉布拉德福德、洛夫、舒尔茨、贝农、麦克尼尔和伍德）。
2023年2月24日，原告尼古拉斯·伊拉奇（“Iraci”）以衍生方式代表CleanSpark, Inc. 向位于克拉克县的内华达州第八司法地方法院提起了经验证的股东衍生诉讼（“Iraci衍生诉讼”），对公司的某些高管和董事提起了经验证的股东衍生诉讼（“Iraci诉布拉德福德、洛夫、舒尔茨、贝农、麦克尼尔和伍德）。
2023年3月1日，原告埃里克·阿塔纳索夫（“阿塔纳索夫”）以衍生方式代表CleanSpark, Inc. 向州第八司法地区法院提起了经过验证的股东衍生诉讼（“阿塔纳索夫衍生诉讼”）
F-29
内华达州对公司的某些高管和董事进出克拉克县的诉讼（阿塔纳索夫诉布拉德福德、舒尔茨、贝农、麦克尼尔和伍德案）。
2023年3月8日，原告特拉维斯·法兰西（“法国”）代表CleanSpark, Inc. 向克拉克县内华达州第八司法地区法院提起了经过验证的股东衍生诉讼（“法国诉布拉德福德、洛夫、塔达永、舒尔茨、贝农、麦克尼尔和伍德）。
最终，上述每项衍生诉讼均合并为内华达州第八司法区法院的史密斯衍生诉讼（“合并史密斯衍生诉讼”）。
运营的联合史密斯衍生行动公司声称违反信托义务、不当致富和公司浪费，并寻求金钱赔偿、赔偿、申报性救济、诉讼费用以及实施适当的公司治理和内部控制。
2023年11月6日，法院将合并史密斯衍生品诉讼暂停了五个月，直至SLC的调查完成。
该公司认为，联合史密斯衍生品行动中提出的索赔毫无根据。该公司既打算对这些索赔进行有力辩护，又打算大力起诉任何反诉。目前，公司无法估计与合并史密斯衍生品行动相关的潜在损失（如果有）。
公司受到各种法律诉讼和索赔的约束，这些诉讼和索赔是在正常业务过程中产生的，尚未得到完全解决。诉讼的结果本质上是不确定的。管理层认为，在所称法律和其他索赔的意外损失方面，公司遭受的物质损失或超过记录应计额的物质损失的可能性至少不大。
16.
该公司有
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，该公司拥有以下重要的采矿设备供应商。
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三个月已结束 |
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2023年12月31日 |
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2022年12月31日 |
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Cryptech 解决方案 |
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比特大陆技术有限公司 |
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森尼赛德数字公司 |
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% |
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我们已经评估了在 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 2 月 8 日之间发生的事件。除下文披露的情况外，随后没有发生任何重大事件：
从 2024 年 1 月 1 日到 2024 年 2 月 8 日，公司发行了
矿工购买协议
2024 年 1 月 6 日，该公司与特拉华州比特大陆科技有限公司签订了一项协议，最多可购买
F-30
包括 公司可以选择最多额外购买
资产收购
2024年2月2日，公司签订协议，收购乔治亚州道尔顿的土地和资产（“道尔顿收购”），总收购价约为美元
2024年2月5日，公司签订了一项协议，收购密西西比州三个不同地点的资产，每个地点都包括土地、建筑物和基础设施，总收购价为美元
F-31
物品2。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
（美元以 000 表示，比特币价格除外）
以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析应与本10-Q表季度报告中其他地方的中期合并财务报表和相关附注以及截至2023年9月30日财年的10-K表年度报告（“10-K表”）中披露的经审计的合并财务报表和相关附注一起阅读。本讨论包含基于当前预期的前瞻性陈述，涉及风险和不确定性。由于各种因素，我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中的预期存在重大差异，包括第二部分第1A项 “风险因素” 或本10-Q表季度报告其他部分中列出的因素，以及10-K表格 “风险因素” 部分中确定的因素。我们的历史结果不一定代表未来任何时期的预期结果。请参阅 “前瞻性陈述”。
公司概述
我们是一家比特币矿业公司。我们目前或在可预见的将来无意开采、购买或持有任何其他加密货币（尽管截至2023年12月31日，我们持有的美元硬币（“USDC”）数量微乎其微）。我们在佐治亚州独立拥有并运营五个数据中心，总开发容量为230兆瓦。我们正在乔治亚州桑德斯维尔的数据中心再开发150兆瓦的电力。我们在纽约州马塞纳有一个合作伙伴，为我们提供50兆瓦的电力。我们设计基础设施是为了负责任地支持比特币，比特币是世界上最重要的数字商品，也是实现金融独立和包容性的重要工具。我们通过投资风能、太阳能、核能和水力等低碳能源的社区，努力让地球变得比我们发现的更好。我们在员工、我们经营的社区以及世界各地依赖比特币的人之间培养信任和透明度。
比特币采矿
比特币于2008年推出，目标是作为一种交换和存储价值的数字手段。比特币是一种数字货币，它依赖于基于共识的网络和名为 “区块链” 的公共账本，其中包含有过的每笔比特币交易的记录。比特币网络是第一个分散的点对点支付网络，由参与共识协议的用户提供支持，没有中央机构或中间人，具有广泛的网络参与度。每笔比特币交易的真实性都通过与发送和接收比特币的用户的地址相对应的数字签名来保护。用户可以完全控制从自己的发送地址汇出比特币。比特币区块链上的所有交易都是透明的，允许运行相应软件的人确认每笔交易的有效性。要记录在区块链上，每笔比特币交易都要通过工作量证明共识方法进行验证，这需要解决复杂的数学问题来验证交易并将其发布到区块链上。这个过程被称为挖矿。矿工因成功解决数学问题并为网络提供计算能力而获得比特币奖励，包括新创建的比特币和比特币费用。
计算机处理能力、互连性、电力成本、环境因素（例如冷却能力）和位置等因素在采矿中起着重要作用。截至2023年12月31日，我们运营的采矿设备能够产生超过每秒10.0 exahash（“EH/s”）的计算能力。在比特币挖矿中，“哈希率” 是衡量采矿计算机在比特币网络上挖掘和处理交易的计算和处理能力以及速度的指标。随着我们在佐治亚州自有场地扩建基础设施、寻求战略收购目标以及通过战略托管协议，我们预计将在2024年及以后继续提高我们的计算能力。截至本文件提交之日，即2024年2月8日，我们能够生产12.5 EH/s的计算能力。以哈希率衡量的公司的计算能力通常被认为是评估比特币矿业公司的最重要指标之一。
截至2023年12月31日，我们拥有约14.6万台矿机，其中约有88,500台正在使用，其余主要涉及准备在乔治亚州桑德斯维尔扩建区安装的新机器。这些矿工的年龄在2-36个月之间，平均年龄约为11个月。我们没有为矿工安排定期停机时间，但是，我们会定期对矿机进行计划外维护，但是这样的停机时间在历史上并不重要。在进行计划外维护时，我们通常会更换矿机
6
使用替代矿机来限制总停机时间。截至2023年12月31日，拥有的矿商的能源效率范围（每太哈希瓦特— “w/th”）为17.5至38瓦特，平均能效为26.4瓦特/小时。
我们通过采矿业务获得比特币，并不时出售比特币，以支持我们的运营和战略增长。我们目前不打算进行比特币的常规交易（除非需要将比特币转换为美元），也不打算从事与持有比特币相关的对冲活动；但是，我们在任何给定时间持有或出售比特币的决定都可能受到比特币市场的影响，比特币市场历来以剧烈波动为特征。目前，我们不使用公式或特定方法来确定我们是否或何时出售我们持有的比特币，或者我们将出售的比特币数量。相反，持有或出售比特币的决定目前由管理层通过分析预测和实时监控市场来决定。
从历史上看，比特币的价值一直波动很大。下表提供了2022年10月1日至2023年12月31日期间比特币的盘中低点和盘中高点范围。
比特币盘中价格区间 |
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季度报告期已结束 |
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最低价格 |
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最高价格 |
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2022年12月31日 |
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$ |
15,460 |
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$ |
21,479 |
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2023年3月31日 |
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$ |
16,490 |
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$ |
29,190 |
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2023年6月30日 |
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$ |
24,750 |
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$ |
31,444 |
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2023年9月30日 |
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$ |
24,900 |
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$ |
31,862 |
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2023年12月31日 |
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$ |
26,521 |
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$ |
45,000 |
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截至 2023 年 12 月 31 日，我们持有 3,002 个比特币。截至2023年12月31日，我们的合并资产负债表上比特币的公允价值为126,951美元。自2023年10月1日起，我们采用了ASC 350-60，该标准要求比特币以公允价值计量。有关实施对财务报表影响的更多详情，见附注2-重要会计政策摘要。因此，我们在2023年12月31日底及随后的每个报告期内持有的每枚比特币的账面价值反映了报告期末在活跃交易所报价的一枚比特币的价格。因此，比特币市场价格的负波动可能会对我们的收益和比特币的账面价值产生重大影响。
截至2023年12月31日，我们持有0.05美元的USDC，这是一种完全由美元资产支持的数字货币，一枚USDC硬币的价值与一美元的价值1：1挂钩。
通过我们的全资子公司CSRE Properties, LLC、CSRE物业管理公司有限责任公司、CSRE Properties Norcross, LLC、CSRE Properties Washington, LLC、CSRE Properties Sandersville, LLC、CSRE Properties Dalton, LLC和CleanSpark HQ,
已终止的业务
截至2022年6月30日，由于我们的战略决定严格专注于比特币采矿业务并剥离我们的能源资产，我们认为我们的能源业务已停止运营。
7
截至2023年12月31日及2022年12月31日止三个月的持续经营业绩
（以000美元表示，比特币价格和 “比特币采矿业务” 标题下列出的信息除外）
比特币采矿业务
概述
我们运营着一组通常被称为矿机或 ASIC（特定应用集成电路）的服务器，它们是为特定用途定制的计算机芯片。就比特币挖矿而言，ASIC 尽可能高效、快速地计算 SHA-256 算法，以便与其他矿工竞争解块。每次计算都是哈希，每台机器的计算能力以每秒处理的太哈希（“th/s”）来衡量。一太哈希等于 1 万亿哈希。我们生产并贡献给矿池的太哈希越多，我们在区块链奖励中所占的百分比就越高。
有多种因素会影响我们挖掘比特币盈利能力的能力。我们挖矿盈利能力取决于成功应对这些波动变量，其中包括比特币的美元价值（其波动性如上所述）、采矿难度、全球哈希率、电价、机队能源效率、数据中心能源效率和其他因素。
采矿队伍的能源效率有助于提高盈利能力，因为比特币采矿最重要的直接支出是电力。我们通过产生每太哈希处理功率（“w/th”）所需的能量瓦特来衡量效率。我们相信我们运营着一支高效的矿工队伍。下表描述了我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的机队，并描述了我们的矿机效率和计算能力与全球计算能力的比较。
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截至财政期结束 |
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综合设施 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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期末全球哈希率（以 EH/s 计） (1) |
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558.4 |
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274.2 |
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期末矿工效率（w/th） (2) |
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26.4 |
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31.7 |
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期末的 CleanSpark 哈希率（以 EH/s 为单位） |
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10.0 |
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6.2 |
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期末 CleanSpark 占全球总哈希率的百分比 |
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1.80 |
% |
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2.26 |
% |
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(1) 从 YCHARTS (https://ycharts.com/indicators/bitcoin_network_hash_rate) 获得的全球总哈希率。 |
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(2) 产生每太哈希处理功率所需的能量瓦特。 |
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截至2023年12月31日，我们的运营哈希率约为全球总哈希率的1.80％，我们获得的全球区块链奖励的百分比大致相同，截至当日，全球区块链奖励相当于每天约15-17个比特币，其中不包括从网络交易费用中获得的比特币。归根结底，为了实现采矿盈利，我们努力确保这些采矿回报涵盖我们的直接运营成本。
8
下表描述了截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中每种比特币的平均开采成本，以及我们四个自有设施和托管设施中使用的每千瓦时（“KWH”）的总能耗和成本。
|
|
在已结束的三个月中 |
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收入成本-开采一枚比特币的成本分析（每比特币金额为实际金额） |
|
十二月三十一日 |
|
|
十二月三十一日 |
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采矿成本-自有设施 |
|
|
|
|
|
|
||
每开采的比特币的能源成本 |
|
$ |
12,783 |
|
|
$ |
12,995 |
|
其他直接采矿成本-每开采比特币的非能源公用事业 |
|
|
25 |
|
|
|
52 |
|
开采一枚比特币的成本——自有设施 |
|
$ |
12,808 |
|
|
$ |
13,047 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
采矿成本-托管设施 |
|
|
|
|
|
|
||
每枚比特币的托管费支出 |
|
$ |
22,621 |
|
|
$ |
13,565 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
开采一枚比特币的加权平均成本 (1)(3) |
|
$ |
14,308 |
|
|
$ |
13,221 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
开采的每枚比特币的平均收入 (2) |
|
$ |
36,535 |
|
|
$ |
18,129 |
|
开采一枚比特币的成本占平均比特币采矿收入的百分比 |
|
|
39.2 |
% |
|
|
72.9 |
% |
|
|
|
|
|
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统计数据 |
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自有设施 |
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在自有设施开采的比特币总量 |
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1,710.9 |
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1,017.8 |
|
比特币采矿收入-自有设施- （以千美元计） |
|
$ |
62,400 |
|
|
$ |
18,428 |
|
截至期末，在自有设施中服役的矿工总数 |
|
|
72,234 |
|
|
|
47,087 |
|
使用的总千瓦时 |
|
|
495,197,028 |
|
|
|
222,963,788 |
|
总能源支出- （以千美元计） |
|
$ |
21,871 |
|
|
$ |
13,226 |
|
每千瓦时成本 |
|
$ |
0.044 |
|
|
$ |
0.059 |
|
能源支出占比特币采矿收入的百分比，净额 |
|
|
35.0 |
% |
|
|
71.8 |
% |
采矿的其他直接成本-非能源公用事业- （以千美元计） |
|
$ |
42 |
|
|
$ |
53 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
托管设施 |
|
|
|
|
|
|
||
在托管设施开采的比特币总量 |
|
|
308.7 |
|
|
|
512.7 |
|
比特币采矿收入-托管设施- （以千美元计） |
|
$ |
11,386 |
|
|
$ |
9,319 |
|
截至期末，在托管设施中服役的矿工总数 |
|
|
16,325 |
|
|
|
16,613 |
|
使用的总千瓦时 |
|
|
104,598,890 |
|
|
|
108,297,639 |
|
托管费总支出- （以千美元计） |
|
$ |
6,983 |
|
|
$ |
6,955 |
|
每千瓦时的托管费 |
|
$ |
0.067 |
|
|
$ |
0.064 |
|
托管费支出占比特币采矿收入的百分比，净额 |
|
|
61.3 |
% |
|
|
74.6 |
% |
（1）开采一个比特币的加权平均成本的计算方法是将采矿非能源公用事业（自有设施）的总能源支出和其他直接成本以及总托管费支出（托管设施）除以相应时期内开采的比特币总额。 |
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（2）开采的每个比特币的平均收入是通过将自有和托管设施的比特币采矿收入总和除以相应时期内开采的比特币总数计算得出的。我们已经确定Coinbase是对比特币交易进行估值的主要市场，并使用每日收盘价作为记录收入的来源。有关自2022年10月1日以来的季度盘中比特币价格范围的信息，请参阅 “盘中比特币价格区间” 表。 |
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|||||||
（3）开采一枚比特币的加权平均成本不包括设备相关费用，例如矿工维修费用和矿工折旧费用。 |
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电力价格是我们全资经营场所最重要的成本驱动力，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，能源成本分别占比特币采矿收入的35.0％和71.8％。就我们的托管服务而言，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，托管费（包括以能源为最大成本的第三方运营商的直接运营成本）和利润分成占比特币采矿收入的百分比分别为61.3％和74.6％。
能源价格可能高度波动，全球事件（包括乌克兰战争和由此产生的天然气短缺）导致2022年全国电价上涨。目前，我们在佐治亚州的所有全资拥有和运营的矿业以及我们在纽约州的托管矿商在批发电力成本方面都受到可变价格和市场价格波动的影响。此类价格受购电协议管辖，
9
因地点而异，所述价格每小时可能会变化。尽管这使能源价格难以预测，但它也使我们有更大的能力和灵活性来积极管理消耗的能源，以期提高盈利能力和能源效率。能源价格还对天气事件高度敏感，例如冬季风暴和极地漩涡，这增加了该地区的电力需求。当此类事件发生时，我们可能会缩减运营，以避免以更高的速度使用电力。截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，我们在自有设施中支付的平均电价分别为每千瓦时0.044美元和0.059美元。在我们的托管设施中，与托管设施中使用的千瓦时相比，托管费分别为每千瓦时0.067美元和0.064美元。
管理团队实时确定我们应该缩减的需求和时间。当电价超过相应的固定比特币奖励所获得的价值时，我们会进行削减。这意味着，如果比特币的价值下降或能源价格上涨，我们的削减幅度就会增加；同样，当比特币的价值增加而能源价格下跌时，我们的削减也会减少。管理团队每小时管理我们所有全资和托管的网站的这一决定。
在截至2022年12月31日的三个月中，由于天气事件，全国能源价格飙升，结果，我们共削减了机队的15％，其中12月是削减幅度最大的月份。我们积极的削减策略使我们能够在这些事件中避免过高的成本，但也导致了产量下降。在截至2023年12月31日的三个月中，公司没有大幅削减
截至2023年12月31日及2022年12月31日止三个月的持续经营业绩
（以000美元表示，比特币的平均价格除外）
比特币采矿收入
在截至2023年12月31日的三个月中，我们的比特币采矿收入为73,786美元，与截至2022年12月31日的三个月的27,746美元相比，增长了46,040美元，增长了166％。记录的比特币采矿收入扣除我们唯一的矿池运营商收取的比特币采矿费，相当于截至2023年12月31日的三个月比特币采矿总收入的0.19％左右，由两个主要驱动因素决定：开采的比特币数量和比特币开采之日的比特币价格。在截至2023年12月31日的三个月中，我们开采了2,020个比特币，比特币的平均价格为36,535美元，而在截至2022年12月31日的三个月中，我们开采了1,530个比特币，平均比特币价格为18,129美元。截至2023年12月31日的三个月，比特币采矿收入的增长归因于该期间开采的比特币的增加以及与截至2022年12月31日的三个月相比比特币平均价格的上涨。比特币开采数量的增加主要是由运营矿工数量的增加所推动的，与63,700人相比，在2022年12月31日至2023年12月31日期间增加了24,800人，增至约88,500人。运营矿工人数的增加增加了我们的哈希率，即我们的总计算能力，如果从全球哈希率的角度来理解，则决定了我们能够开采多少比特币。
其他服务收入
其他服务收入与我们以前的数据中心业务有关，在截至2022年12月31日的三个月中，我们的收入为73美元。在 2023 财年，我们停止了数据中心的运营。
收入成本（不包括折旧和摊销费用）
截至2023年12月31日的三个月，我们的收入成本为28,896美元，与截至2022年12月31日的三个月的20,416美元相比，增长了8,480美元，增长了42％。这些成本主要与在我们自有设施内运行采矿设备的能源成本有关，截至2023年12月31日的三个月，该成本为21,871美元，与截至2022年12月31日的三个月的13,267美元相比，增长了8,604美元，增长了65％。能源成本的增加是由于在我们自有地点运行的采矿设备数量的增加。我们不断评估能源和比特币价格，并在有利时定期削减我们的采矿业务。
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在截至2023年12月31日的三个月中，我们还产生了5,574美元的托管费和1,409美元的利润分享费，与截至2022年12月31日的三个月分别为6,229美元和726美元相比，下降了655美元，下降了11％，增长了683美元，增长了94％。托管费和利润分享费主要是我们与Coinmint的托管协议的结果。这两个时期的主机费用都保持稳定，因为每千瓦时费率的上涨抵消了所使用KWH的减少。
专业费用
截至2023年12月31日的三个月，专业费用主要包括法律、会计和咨询费用，为1,572美元，较截至2022年12月31日的三个月的2831美元下降了1,259美元，下降了44％。截至2023年12月31日的三个月，法律费用为158美元，而截至2022年12月31日的三个月，法律费用为1,955美元。减少的主要原因是截至2023年12月31日的三个月中没有法律和解，而截至2022年12月31日的三个月中，法律和解金额为1,010美元。截至2023年12月31日的三个月，其他专业费用，即会计和咨询费用，为1,414美元，而截至2022年12月31日的三个月为876美元，增加了538美元。
工资支出
截至2023年12月31日的三个月，工资支出为15,321美元，较截至2022年12月31日的三个月的9,802美元增加了5,519美元，增长了56％。我们的工资支出包括员工的所有薪酬相关费用，主要包括工资、工资、与工资相关的税收和福利以及基于股票的非现金薪酬。截至2023年12月31日的三个月，不包括非现金股票薪酬，工资支出为5,368美元，较截至2022年12月31日的三个月的3,924美元增长了37％，这主要归因于员工人数的增加。
我们向某些员工发放股票奖励，这是我们与工资相关的成本的很大一部分。股票薪酬是一种非现金支出，在截至2023年12月31日的三个月中为9,953美元，较截至2022年12月31日的三个月的5,878美元增加了4,075美元，增长了69％。股票薪酬的增加主要归因于2023年12月授予了某些基于市场的限制性股票奖励。
一般和管理费用
截至2023年12月31日的三个月，一般和管理费用从截至2022年12月31日的三个月的3,724美元增至5,003美元，增加了1,279美元。这一增长主要归因于公司管理费的增加，包括但不限于税收、许可证和保险费。
比特币公允价值的收益，净额
截至2023年12月31日的三个月，比特币的公允价值净收益为36,041美元。如上文附注2和附注5所述，公司在本期通过了ASC 350-60的修正案，因此，我们在ASC主题350-60的范围内对加密资产进行了测量- 无形资产-商誉和其他-加密资产 根据ASC主题820按公允价值计算- 公允价值测量 并将调整后的收益和损失计入净收入。收益与比特币公允价值从采用之日（2023年10月1日）到2023年12月31日的变化有关。
在采用ASC 350-60——加密资产之前，比特币被归类为无限期无形资产，按成本减值进行计量。此外，在先前的指导方针中，除非出售比特币，否则不允许记录比特币价格的后续上涨（未实现的收益），此时收益已得到认可。因此，2024财年比特币公允价值确认的收益（亏损）无法与2023财年相提并论。
其他减值支出（与比特币有关）
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截至2022年12月31日的三个月，确认了83美元的减值支出。在截至2023年12月31日的三个月中，没有与比特币相关的减值支出，这是因为采用了ASC 350-60（如附注2和注释5所述），该标准使比特币按公允价值进行计量，并确认资产重估的收益或损失，而不是以成本减值计算。上一年的减值支出包括由于比特币价格在年内普遍下跌而产生的比特币减值。在采矿之日之后的一段时间内，比特币价格的下跌被记录为减值支出。在 ASC 主题 350 下- 善意及其他 （事先指导）,除非出售比特币，否则不允许记录比特币价格的后续上涨（未实现的收益），届时收益得到确认。
出售比特币的已实现亏损
截至2022年12月31日的三个月，比特币的已实现销售亏损为517美元。如 “” 标题下所述比特币公允价值的收益，净额”， 2024财年比特币交易确认的收益（亏损）无法与2023财年相提并论。
折旧和摊销
折旧和摊销费用从截至2022年12月31日的三个月的19,329美元增至截至2023年12月31日的三个月的29,847美元，增加了10,518美元。在截至2023年12月31日的三个月中，折旧费用增加了10,506美元，增长了56％，从18,827美元增至29,333美元，这是由于同期矿工和矿业相关设备投入使用的增加。截至2023年12月31日的三个月，摊销费用为514美元，较截至2022年12月31日的三个月的502美元增加了12美元，增长了2％。
其他收入（支出）
截至2023年12月31日的三个月，其他支出为1,203美元，而截至2022年12月31日的三个月，其他支出为1,605美元，变动为402美元。截至2023年12月31日的三个月，其他支出主要包括衍生品证券的未实现亏损1,243美元，而去年同期的亏损为1,271美元。不同时期之间的这种变化是标的工具公允价值变化的结果。
截至2023年12月31日的三个月，利息支出从截至2022年12月31日的三个月的889美元减少了343美元，至546美元，这是由于截至2023年12月31日的三个月的平均债务余额与截至2022年12月31日的三个月相比有所减少。
截至2023年12月31日的三个月中，利息收入较上年余额有所增加，这是由于短期隔夜投资的增加。
来自持续经营的净收益（亏损）
由于上述原因，截至2023年12月31日的三个月，持续经营业务的净收益为25,909美元，而截至2022年12月31日的三个月，持续经营业务的净亏损为30,488美元。
净收益（亏损）
由于上述原因，截至2023年12月31日的三个月的净收益为25,909美元，与截至2022年12月31日的三个月的净亏损29,031美元相比，波动了54,940美元。
非公认会计准则衡量标准
我们列出了调整后的息税折旧摊销前利润，这不是衡量美国公认会计原则（“GAAP”）下财务业绩的指标。我们的非公认会计准则 “调整后息税折旧摊销前利润” 不包括（i）利息、税收和折旧的影响；（ii）我们的基于股份的薪酬支出、未实现的证券收益/亏损以及先前完成的收购的或有对价公允价值的变化，所有这些
12
是我们认为无法反映我们总体业务业绩的非现金项目，其会计需要管理层的判断，与其他公司相比，由此产生的支出可能有很大差异；（iii）与长期资产（包括商誉）相关的非现金减值损失；（iv）与诉讼和各种交易相关的律师费，管理层认为这些费用并不能反映我们持续的经营活动；（v）处置资产的收益和亏损，占大多数与过时有关或已停止部署的无法修复的计算机；以及 (vi) 与不适用于我们未来业务活动的已终止业务相关的损益。
管理层认为，提供这种不包括这些项目的非公认会计准则财务指标可以对公司的核心业务经营业绩与其他公司的经营业绩进行有意义的比较，并为公司及其管理层提供了一个重要的工具，用于制定财务和运营决策以及评估其自身在不同时期的核心业务经营业绩。除了管理层内部使用非公认会计准则调整后的息税折旧摊销前利润外，管理层还认为，调整后的息税折旧摊销前利润也有助于投资者和分析师持续比较我们在报告期内的业绩。管理层认为，尽管一些排除在外的项目涉及现金支出，而且其中一些会定期重复出现（尽管管理层认为任何此类项目都不是我们产生比特币相关收入所必需的正常运营费用），但管理层仍认为情况确实如此。例如，我们预计，不包括在调整后的息税折旧摊销前利润中的基于股份的薪酬支出在未来几年将继续是一项重要的经常性支出，并且是向某些员工、高级管理人员和董事提供的薪酬的重要组成部分。此外，管理层不将任何排除在外的项目视为产生比特币相关收入所必需的费用。
公司调整后的息税折旧摊销前利润指标可能无法直接与我们行业中其他公司提供的类似指标相提并论，因为我们行业中的其他公司对非公认会计准则财务业绩的计算方式可能有所不同。根据公认会计原则，公司调整后的息税折旧摊销前利润不是衡量财务业绩的指标，不应被视为营业收入（亏损）或根据公认会计原则得出的任何其他业绩衡量标准的替代方案。尽管管理层内部使用并公布了调整后的息税折旧摊销前利润，但我们仅补充使用该指标，并不认为它可以替代或优于GAAP财务业绩提供的信息。
因此，调整后的息税折旧摊销前利润不应与根据公认会计原则编制的合并财务报表中包含的信息分开考虑，应将其与这些信息结合起来阅读。
以下是所述期间我们的非公认会计准则调整后息税折旧摊销前利润与其最直接可比的GAAP指标（即净收益（亏损））的对账情况：
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在截至12月31日的三个月中 |
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（以千美元计） |
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2023 |
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2022 |
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非公认会计准则调整后的息税折旧摊销前利润的对账 |
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|
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净收益（亏损） |
|
$ |
25,909 |
|
|
$ |
(29,031 |
) |
已终止业务的亏损 |
|
|
— |
|
|
|
(1,457 |
) |
折旧和摊销 |
|
|
29,847 |
|
|
|
19,329 |
|
基于股份的薪酬支出 |
|
|
9,953 |
|
|
|
5,878 |
|
或有对价公允价值的变化 |
|
|
— |
|
|
|
(485 |
) |
衍生证券的未实现损失 |
|
|
1,243 |
|
|
|
1,271 |
|
利息收入 |
|
|
(586 |
) |
|
|
(70 |
) |
利息支出 |
|
|
546 |
|
|
|
889 |
|
资产处置损失 |
|
|
677 |
|
|
|
— |
|
所得税支出 |
|
|
1,399 |
|
|
|
— |
|
其他 1 |
|
|
102 |
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|
1,705 |
|
经非公认会计准则调整后的息税折旧摊销前利润* |
|
$ |
69,090 |
|
|
$ |
(1,971 |
) |
* 我们没有排除比特币公允价值的净收益（截至2023年12月31日的季度为36,041美元），如本10-Q表其他部分所述，我们现在将其记录在ASC 350-60的运营报表中。
1代表与诉讼和解相关费用以及融资和业务发展交易相关的法律费用
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流动性和资本资源
（美元以 000 为单位表示）
我们对流动性和资本的主要要求是营运资金、资本支出、上市公司成本和一般企业需求。我们预计，随着我们进一步发展和壮大业务，这些需求将继续下去。我们的主要流动性来源过去和预计将是我们的现金和现金等价物以及比特币库存。
截至2023年12月31日，我们的流动资产总额为181,705美元，包括现金和现金等价物、库存、预付费用和其他流动资产、比特币、对债务证券和相关衍生资产的投资、待售的流动资产以及总资产862,731美元。截至2023年12月31日，我们的流动负债总额和总负债分别为42,393美元和52,170美元。截至2023年12月31日，我们的营运资金为139,312美元。我们出售我们开采的比特币来资助运营和为资本支出提供资金。此外，我们可以通过我们的市场发行机制获得股权融资（参见本10-Q表季度报告第一部分第1项中合并财务报表附注12——股东权益和附注17——后续事件）。
我们认为，自本10-Q表季度报告发布之日起，我们手头的现金和现金等价物，以及我们预计将从未来运营中产生的现金，将足以满足我们在至少十二个月内的营运资金和资本支出需求。我们可能需要额外的资本来应对技术进步、竞争动态或技术、客户需求、商业机会、挑战、收购或不可预见的情况，并且在短期或长期内都可能决定进行股权或债务融资。如果我们无法在需要时以令我们满意的条件获得足够的融资或融资，那么我们继续发展或支持业务以及应对业务挑战的能力可能会受到严重限制。特别是，通货膨胀和利率上升的持续影响以及俄罗斯和乌克兰之间的冲突已经导致并可能继续导致全球金融市场的严重干扰和波动，从而降低我们获得资本的能力。如果我们无法在所需的时间或条件下筹集额外资金，我们的业务、财务状况和经营业绩可能会受到不利影响。
物质现金需求
我们是许多合同义务的当事方，这些义务涉及向第三方付款的承诺。这些债务影响我们的短期和长期流动性和资本资源需求。截至2023年12月31日，某些合同义务反映在合并资产负债表上，而其他合同义务则被视为未来承诺。我们的合同义务主要包括在正常业务和经营租赁过程中与各方签订的可取消的购买承诺，以购买商品或服务，主要是矿工和设备。有关我们其他合同义务的信息，请参阅截至2023年12月31日的10-Q表季度报告中的附注15——承诺和意外开支，以及我们在2023年12月1日向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告中包含的附注17——承付款和意外开支。
我们会定期评估扩大业务的机会，包括可能收购业务或资产。我们将评估与为未来任何可能的收购提供资金有关的各种资本来源，包括债务的产生、股票或比特币的出售或手头现金的使用。我们也可能像过去一样使用公司的股票作为交易对价。
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运营活动
在截至2023年12月31日的三个月中，持续经营业务的经营活动使用了39,626美元的现金，而截至2022年12月31日的三个月中提供的现金为4,703美元。截至2023年12月31日的三个月，我们的折旧和摊销额为29,847美元，股票薪酬为9,953美元，预付资产和其他流动资产减少了9,010美元，这主要被比特币开采的现金流出73,786美元、净收益25,909美元以及应付账款和应计负债减少8,255美元所抵消。在截至2022年12月31日的三个月中，我们通过经营活动提供的现金主要由29,031美元的净亏损、出售比特币的收益34,067美元、比特币公允价值变动收益83美元、股票薪酬5,878美元、折旧和摊销19,329美元、应付账款和应计负债的增加3,265美元，但部分被比特币的开采所抵消 27,746美元，出售比特币的已实现收益为517美元，预付费用和其他流动资产增加了1,862美元。
投资活动
在截至2023年12月31日的三个月中，来自持续经营业务的投资活动使用了32,818美元，而截至2022年12月31日的三个月中，持续经营业务的投资活动使用了59,011美元。截至2023年12月31日的三个月，我们对矿工的付款（包括矿工存款），购买的固定资产为27,503美元，是我们截至2023年12月31日的三个月投资现金流出的主要组成部分。这被出售比特币获得的43,035美元的现金收益所抵消。截至2022年12月31日的三个月，我们支付的矿工存款31,540美元，收购莫森的22,518美元，以及购买4,953美元的固定资产，是我们投资现金流出的主要组成部分。
融资活动
在截至2023年12月31日的三个月中，持续经营融资活动产生的现金流为92,095美元，而截至2022年12月31日的三个月为32,971美元。截至2023年12月31日的三个月，我们的融资活动现金流主要包括承销发行的99,336美元的收益，部分被1,701美元的贷款支付所抵消。截至2022年12月31日的三个月，我们来自融资活动的现金流主要包括41,344美元的承销发行的收益，部分被8,430美元的贷款支付所抵消。
关键会计估计
我们对财务状况和经营业绩的讨论和分析以合并财务报表为基础，这些报表是根据美国公认的会计原则编制的。这些合并财务报表的编制要求我们做出影响报告的资产、负债、净销售额和支出金额的估计和假设。我们会持续评估我们的估算和假设，并根据历史经验和我们认为在当时情况下合理的其他各种假设进行估计，这些假设的结果构成了我们对资产和负债账面价值做出判断的基础，而这些判断从其他来源不容易看出来。由于这些估计值可能因情况而异，因此实际结果可能与这些估计值不同。对未来事件做出估计和判断本质上是不可预测的，并且会受到重大不确定性的影响，其中一些是我们无法控制的。如果这些估计和假设发生变化或被证明不正确，则可能会对我们的经营业绩、财务状况和现金流量表产生重大影响。
与我们的10-K表中披露的相比，我们的关键会计政策和估算没有重大变化。有关我们关键会计政策和估算的描述，请参阅本10-Q表季度报告合并财务报表附注中的第一部分第1项附注2 “重要会计政策摘要”。
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最近的会计公告
有关最近通过的会计声明和截至本10-Q表季度报告发布之日尚未通过的最近发布的会计声明，请参阅本10-Q表季度报告其他地方包含的未经审计的合并财务报表中的附注2。
物品 3.关于市场风险的定量和定性披露
以下关于公司市场风险敞口的讨论涉及前瞻性陈述。实际结果可能与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。
比特币的市场价格风险。该公司持有大量比特币；因此，它面临比特币市场价格变动对其持有的比特币的影响。这种暴露通常会体现在以下方面：
截至2023年12月31日，该公司持有约3,002枚比特币，单个比特币的公允价值约为42,290美元，这意味着其当日持有的比特币的公允价值约为1.27亿美元。
物品 4。控制和程序
对控制和程序有效性的限制
我们维持披露控制和程序（该术语在《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条中定义），旨在确保我们在向美国证券交易委员会提交的定期和最新报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格规定的期限内得到记录、处理、汇总和报告，并收集此类信息并将其传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和负责人酌情由财务官员，以便及时作出决定关于必要的披露。在设计和评估我们的披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作得多么好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映出以下事实：存在资源限制，管理层在评估可能的控制和程序相对于成本的好处时必须作出判断。
评估披露控制和程序
截至本10-Q表季度报告所涉期末，我们的管理层在首席执行官兼首席财务官的参与下，评估了我们的披露控制和程序（该术语的定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性。根据该评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，由于下述财务报告内部控制存在重大缺陷，我们的披露控制和程序无效。
物质缺陷和补救计划
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，因此很可能无法及时预防或发现我们的年度或中期财务报表的重大错报。已发现以下重大缺陷并将其包含在
管理评估：
16
这一重大缺陷没有导致财务报表出现任何已查明的重大错报，此前公布的财务业绩也没有变化。基于这一重大弱点，管理层得出结论，截至2023年12月31日，对财务报告的内部控制无效。
截至2023年9月30日，我们的独立注册会计师事务所MaloneBailey, LLP已发布了一份关于财务报告内部控制有效性的负面审计报告，该报告出现在我们于2023年12月1日提交的10-K表年度报告的F-2页中。
补救
公司董事会和管理层认真对待对财务报告的内部控制及其财务报表的完整性。管理层一直在实施并将继续实施旨在确保导致重大缺陷的控制缺陷得到纠正的措施，从而使这些控制措施得到有效设计、实施和运作。补救措施包括以下内容：
我们认为，一旦管理层对我们的财务报告内部控制进行了评估，包括上述补救措施，这些行动将弥补重大缺陷。但是，除非适用的控制措施运行了足够长的一段时间，而且管理层通过测试得出结论，这些控制措施正在有效运作，否则不认为该漏洞已得到补救。我们预计，对这一重大缺陷的补救将在2024财年结束之前全面完成。
财务报告内部控制的变化
除上述情况外，在截至2023年12月31日的季度中，我们对财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13a-15（f）条或第15d-15（f）条）没有发生任何重大影响或合理可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
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第二部分 — 其他信息
物品1。法律诉讼
在正常业务过程中，我们不时受到各种索赔、诉讼以及其他法律和行政诉讼的约束。参见本10-Q表季度报告第一部分第1项中的附注15——合并财务报表的承付款和意外开支。
物品1A。风险因素
除了本报告中列出的其他信息外，您还应仔细考虑公司截至2023年9月30日止年度的10-K表年度报告中的 “风险因素” 部分中讨论的因素，以及本10-Q表季度报告其他地方包含的标题为 “前瞻性陈述” 的警示声明。这些所描述的风险并不是我们面临的唯一风险。我们目前不知道或我们目前认为不重要的其他风险和不确定性也可能对我们的业务、财务状况和/或经营业绩产生重大不利影响。
物品2。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
没有。
物品3。优先证券违约
没有。
物品4。矿山安全披露
不适用。
物品5。其他信息
2023 年 12 月 21 日
2023 年 12 月 22 日
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物品6。展品
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以引用方式纳入 |
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字段/ |
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展览 数字 |
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展品描述 |
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表单 |
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文件编号 |
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展览 |
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备案 日期 |
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配有家具 在此附上 |
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3.1 |
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修订至 2023 年 3 月 8 日的 CleanSpark, Inc. 经修订和重述的公司章程的合规副本 |
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S-8 |
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333-39187 |
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4.1 |
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4/6/2023 |
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3.2 |
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CleanSpark, Inc. 首次修订和重述的章程，日期为 2021 年 9 月 17 日 |
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8-K |
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001-39187 |
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3.2 |
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9/17/2021 |
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10.1 |
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CleanSpark, Inc. 与 CleanSpark, Inc. 签订的未来销售和购买协议 比特大陆科技特拉华有限公司于 2023 年 10 月 6 日 |
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8-K |
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001-39187 |
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10.1 |
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10/11/2023 |
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10.2 |
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CleanSpark, Inc. 和 Zachary K. Bradford 于 2023 年 10 月 24 日通过的《雇佣协议》修正案 |
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8-K |
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001-39187 |
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10.1 |
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10/27/2023 |
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10.3 |
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CleanSpark, Inc. 和 S. Matthew Schultz 于 2023 年 10 月 24 日签订的《雇佣协议》修正案 |
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8-K |
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001-39187 |
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10.2 |
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10/27/2023 |
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10.4 |
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CleanSpark, Inc. 与 Gary Vecchiarelli 于 2023 年 10 月 24 日签订的《雇佣协议》修正案 |
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8-K |
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001-39187 |
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10.3 |
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10/27/2023 |
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10.5 |
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在2024年1月5日CleanSpark, Inc.与H.C. Wainwright & Co., LLC之间的市场发行协议中 |
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S-3ASR |
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333-276409 |
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1.2 |
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01/05/2024 |
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10.6 |
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CleanSpark, Inc. 与特拉华比特大陆科技有限公司于2024年1月6日签订的未来销售和购买协议 |
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8-K |
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001-39187 |
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10.1 |
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01/08/2024 |
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31.1 |
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根据规则 13a-14 (a) /15d-14 (a) 对首席执行官进行认证 |
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31.2 |
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根据细则13a-14 (a) /15d-14 (a) 对首席财务官进行认证 |
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32.1 |
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根据《美国法典》第 18 条第 1350 节对首席执行官进行认证 |
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32.2 |
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根据《美国法典》第 18 条第 1350 节对首席财务官进行认证 |
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101 英寸 |
行内 XBRL 实例文档 — 实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中 |
101 SCH |
带有嵌入式链接库的内联 XBRL 分类扩展架构文档 |
104 |
封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
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随函提交。 |
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随函提供。 |
19
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
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日期：2024 年 2 月 8 日 |
来自： //Zachary K. Bradford 扎卡里·布拉德福德 职务：首席执行官 （首席执行官） |
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日期：2024 年 2 月 8 日 |
来自： /s/ Gary A. Vecchiarelli Gary A. Vecchiarelli 职务：首席财务官 （首席财务和会计官） |
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