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美国证券交易委员会徽标





               August 10, 2023

斯宾塞·柯
首席法务官
Arm 控股有限公司
富尔本路 110 号
剑桥 CB1 9NJ
英国

                            Re: Arm Holdings
有限
                              Amendment No. 2 to
                              Draft Registration
关于 F-1 表格的声明
                              Submitted on July
31, 2023
                              CIK No. 0001973239

亲爱的斯宾塞柯林斯：

我们已经审查了您修改后的注册声明草案，
有以下几点
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息所以我们
可能更好地理解你的披露。

请回复这封信，提供所要求的内容
信息，要么提交
经修订的注册声明草案或公开提交您的注册声明草案
的注册声明
埃德加。如果您认为我们的评论不适用于您的事实，
情况与否
认为修正案是适当的，请在你的修正案中告诉我们原因
回应。

在查看了您为回应这些问题而提供的信息之后
评论和你的
修订后的注册声明草案或提交的注册声明，我们
可能还有其他
评论。

F-1 表格注册声明草案第 2 号修正案

风险因素，第 21 页

  1.                          We note your disclosure
在F-60上，你记录了4000万美元的应急损失需要结算
                            legal claims by a
某些客户。请告诉我们是否应该在你的文件中讨论这个问题
                            risk factors or in
法律诉讼程序见第134页，并酌情修改招股说明书。
斯宾塞·柯
名字姓斯宾塞·柯林斯
Arm 控股有限公司
Comapany
8 月 10 日，NameArm
2023 控股有限公司
八月
Page 2 10, 2023 Page 2
名字姓氏
你可以致电 202-551-3624 联系希瑟·克拉克或致电马丁·詹姆斯
202-551-3671 if you
对财务报表及相关评论有疑问
事情。请
致电 202-551-8005 联系珍妮·奥沙尼克或致电 202-551-3454 与 Erin Purnell 联系
任何其他
问题。



                            Sincerely,

                            Division of Corporation
财务
                            Office of Manufacturing
抄送：贾斯汀沙龙