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目录
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549

表单 6-K

外国私人发行人根据1934年《证券交易法》第13a-16条或第15d-16条提交的报告

2024 年 2 月

委员会文件编号 001-41800

Arm 控股有限公司

富尔本路 110 号
剑桥 CB1 9NJ
英国
（主要行政办公室地址）
用复选标记表示注册人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或将提交年度报告。
20-F 表格 ☒ 40-F 表格 ☐

截至2023年12月31日的三个月和九个月的季度报告。


以引用方式纳入

本6-K表格报告应被视为以引用方式纳入Arm Holdings plc的S-8表格（文件编号333-274544）（包括构成每份此类注册声明一部分的招股说明书）的注册声明，并自本表格6-K之日起成为其中的一部分，除非被随后提交或提供的文件或报告所取代。


背景和某些定义术语
除非另有说明，否则在本报告中，Arm Holdings plc及其全资子公司被称为 “公司”、“Arm”、“我们”、“我们的” 或 “我们”。“本公司” 指 (1) 公司重组前的Arm Limited以及（2）公司重组后归Arm Holdings plc所有。



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财务报表（未经审计）
4
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月的简明合并损益表
4
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月的简明综合综合收益表
5
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的简明合并资产负债表
6
截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月的简明合并股东权益表
8
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月的简明合并现金流量表
10
简明合并财务报表附注
12
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
38
签名
52

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前瞻性陈述
以下对我们的财务状况、经营业绩的讨论和分析以及此处包含的未经审计的简明合并财务报表附注包含前瞻性陈述，这些陈述反映了我们对未来事件和财务业绩等方面的计划、信念、预期和当前观点。我们的实际业绩可能与此处包含的前瞻性陈述存在重大差异。有关我们未来的陈述以及与收入、销售成本、支出、成本、收入（亏损）和潜在增长机会相关的预测是此类陈述的典型代表。可能导致或促成这种差异的因素包括但不限于” 中讨论的因素风险因素” 在我们根据经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第424（b）（4）条于2023年9月14日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的与我们在F-1表格上的注册声明有关的最终招股说明书（“首次公开募股说明书”）中。
以下内容包含经修订的《证券法》第27A条和经修订的1934年《证券交易法》第21E条所指的前瞻性陈述，这些陈述涉及我们的业务、经营业绩和其他基于我们当前预期、估计、假设和预测的事项。前瞻性陈述出现在标题为 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 部分的多个地方。前瞻性陈述基于我们管理层的信念和假设以及管理层目前可获得的信息。在某些情况下，你可以通过 “可能”、“可能”、“可能”、“将”、“应该”、“期望”、“可能会”、“可能会”、“打算”、“计划”、“目标”、“预期”、“相信”、“估计”、“预测”、“潜在”、“目标”、“继续” 和 “持续” 或负面词语来识别前瞻性陈述这些术语或其他旨在识别未来陈述的类似术语。前瞻性陈述和观点基于当前的预期，尽管我们认为此类信息构成了此类陈述的合理依据，但此类信息可能有限或不完整，不应将我们的陈述理解为表明我们已经对所有可能可用的相关信息进行了详尽的调查或审查。这些陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他重要因素，这些因素可能导致我们的实际业绩、活动水平、业绩或成就与这些前瞻性陈述所表达或暗示的信息存在重大差异。我们提醒您，您不应过分依赖我们的任何前瞻性陈述。除非适用法律要求，否则我们没有义务更新前瞻性陈述以反映在本声明发布之日之后获得的事态发展或信息，并且不承担任何更新前瞻性陈述的义务。
3
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Arm 控股有限公司
简明合并损益表
（以百万计，股票和每股金额除外）
（未经审计）

截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
2023202220232022
收入：
来自外部客户的收入$576 $533 $1,755 $1,526 
来自关联方的收入248 191 550 520 
总收入824 724 2,305 2,046 
销售成本(36)(29)(113)(79)
毛利 788 695 2,192 1,967 
运营费用：
研究和开发(432)(286)(1,395)(752)
销售、一般和管理(216)(163)(702)(488)
处置、重组和其他运营费用，净额(6)(2)(6)(6)
运营支出总额(654)(451)(2,103)(1,246)
营业收入（亏损）134 244 89 721 
股权投资的收益（亏损），净额(1)(6)(13)(80)
净利息收入28 13 80 21 
其他非营业收入（亏损），净额(15)(23)(2)4 
所得税前收入（亏损） 146 228 154 666 
所得税优惠（费用） (59)(46)(72)(145)
净收益（亏损）$87 $182 $82 $521 
归属于普通股股东的每股净收益（亏损）
基本 $0.08 $0.18 $0.08 $0.51 
稀释$0.08 $0.18 $0.08 $0.51 
已发行普通股的加权平均值
基本1,026,894,2661,025,234,0001,025,815,8121,025,234,000
稀释1,048,888,4891,027,918,9371,040,163,4541,026,956,431
参见简明合并财务报表的附注。
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Arm 控股有限公司
简明综合收益表
（单位：百万）
（未经审计）

截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
2023202220232022
净收益（亏损）$87 $182 $82 $521 
扣除税款的其他综合收益（亏损）：
外币折算调整23 37 13 (34)
指定现金流套期保值有效部分的净变动13 25 (1)4 
综合收益总额（亏损） $123 $244 $94 $491 
    
参见简明合并财务报表的附注。
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Arm 控股有限公司
简明合并资产负债表
（以百万计，面值和股票金额除外）
（未经审计）

截至截至
十二月三十一日
2023		3月31日
2023
资产：
流动资产：
现金和现金等价物$1,551 $1,554 
短期投资850 661 
应收账款，净额（包括来自关联方的应收款）美元217和 $402分别截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日）
799 999 
合约资产（包括来自关联方的合约资产，美元）16和 $9分别截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日）
280 154 
预付费用和其他流动资产148 169 
流动资产总额3,628 3,537 
非流动资产：
财产和设备，净额221 185 
经营租赁使用权资产204 206 
股权投资（包括以公允价值美元持有的投资）576和 $592分别截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日）
748 723 
善意1,628 1,620 
无形资产，净额163 138 
递延所得税资产140 139 
合约资产的非流动部分
143 116 
其他非流动资产240 202 
非流动资产总额3,487 3,329 
总资产$7,115 $6,866 
负债：
流动负债：
应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬$211 $589 
纳税负债127 162 
合同负债（包括来自关联方的合同负债为美元）100和 $135分别截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日）
223 293 
经营租赁负债26 26 
其他流动负债（包括应付给关联方的应付款）25和 $17分别截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日）
279 293 
流动负债总额866 1,363 
非流动负债：
应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分18 152 
递延所得税负债237 262 
合同负债的非流动部分734 807 
经营租赁负债的非流动部分195 193 
其他非流动负债61 38 
非流动负债总额1,245 1,452 
负债总额2,111 2,815 
承付款和或有开支（注12）




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Arm 控股有限公司
简明合并资产负债表
（以百万计，面值和股票金额除外）
（未经审计）


截至截至
十二月三十一日
2023		3月31日
2023
股东权益：
普通股，$0.001面值； 1,088,334,144授权股份和 1,028,075,347截至 2023 年 12 月 31 日已发行和流通的股份；以及 1,025,234,000截至2023年3月31日的授权、已发行和流通股份
2 2 
额外的实收资本2,087 1,216 
累计其他综合收益388 376 
留存收益2,527 2,457 
股东权益总额5,004 4,051 
负债和股东权益总额$7,115 $6,866 
参见简明合并财务报表的附注。
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Arm 控股有限公司
股东权益简明合并报表
（以百万计，股份金额除外）
（未经审计）


截至 2023 年 12 月 31 日的三个月
普通股
的数量
股份		金额额外付费-
在资本中		累积的
其他
全面
收入（亏损）		已保留
收益		总计
股东
公平
截至2023年9月30日的余额1,025,234,000$2 $1,979 $352 $2,440 $4,773 
净收益（亏损）—— — — 87 87 
扣除税款的指定现金流套期保值有效部分的公允价值净变动—— — 13 — 13 
扣除税款的外币折算调整—— — 23 — 23 
基于股份的薪酬成本—— 196 — — 196 
通过股份支付安排发行既得股份4,811,099— — — — — 
基于股份的支付安排对既得股份的预扣税(1,969,752)— (88)— — (88)
截至 2023 年 12 月 31 日的余额1,028,075,347$2 $2,087 $388 $2,527 $5,004 

截至2022年12月31日的三个月
普通股
的数量
股份		金额额外付费-
在资本中		累积的
其他
全面
收入（亏损）		已保留
收益		总计
股东
公平
截至2022年9月30日的余额1,025,234,000$2 $1,271 $307 $2,272 $3,852 
净收益（亏损）—— — — 182 182 
扣除税款的指定现金流套期保值有效部分的公允价值净变动—— — 25 — 25 
扣除税款的外币折算调整—— — 37 — 37 
基于股份的薪酬成本 (1)
—— (57)— — (57)
截至2022年12月31日的余额1,025,234,000$2 $1,214 $369 $2,454 $4,039 
(1)    A $57在截至2022年12月31日的三个月中，以前归类为股票的RSU奖励确认了百万股薪酬抵免。









8
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Arm 控股有限公司
股东权益简明合并报表
（以百万计，股份金额除外）
（未经审计）



截至2023年12月31日的九个月
普通股
的数量
股份		金额额外付费-
在资本中		累积的
其他
全面
收入（亏损）		已保留
收益		总计
股东
公平
截至2023年3月31日的余额1,025,234,000$2 $1,216 $376 $2,457 $4,051 
净收益（亏损）—— — — 82 82 
扣除税款的指定现金流套期保值有效部分的公允价值净变动—— — (1)— (1)
扣除税款的外币折算调整—— — 13 — 13 
基于股份的薪酬成本—— 639 — — 639 
通过股份支付安排发行既得股份4,811,099— — — — — 
基于股份的支付安排对既得股份的预扣税(1,969,752)— (111)— — (111)
对以前按负债分类的 RSU 赔偿进行重新分类 (1)
—— 343 — — 343 
向与Pelion IOT Limited相关的大股东的分配—— — — (12)(12)
截至 2023 年 12 月 31 日的余额1,028,075,347$2 $2,087 $388 $2,527 $5,004 
(1)    包括大约 $212在截至2023年12月31日的九个月中，确认了先前归类为负债的RSU奖励的百万股权薪酬成本。


截至2022年12月31日的九个月
普通股
的数量
股份		金额额外付费-
在资本中		累积的
其他
全面
收入（亏损）		已保留
收益		总计
股东
公平
截至 2022 年 3 月 31 日的余额1,025,234,000$2 $1,214 $399 $1,933 $3,548 
净收益（亏损）—— — — 521 521 
扣除税款的指定现金流套期保值有效部分的公允价值净变动—— — 4 — 4 
扣除税款的外币折算调整—— — (34)— (34)
基于股份的薪酬成本—— — — — — 
截至2022年12月31日的余额1,025,234,000$2 $1,214 $369 $2,454 $4,039 
参见简明合并财务报表的附注。
9
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Arm 控股有限公司
简明合并现金流量表
（单位：百万）
（未经审计）

截至12月31日的九个月
20232022
运营活动提供的（用于）的现金流：
净收益（亏损）
$82 $521 
为将净收益（亏损）与（用于）经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整：
折旧和摊销
124 130 
递延所得税
(26)(26)
股权投资的收益（亏损），净额
13 80 
基于股份的薪酬成本
852 85 
运营租赁费用
26 26 
其他非现金经营活动，净额
(2)(6)
资产和负债的变化：
应收账款，净额（包括来自关联方的应收账款）
200 (152)
合约资产，净额（包括来自关联方的合约资产）
(154)7 
预付费用和其他资产
(19)29 
应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬
(383)(398)
合同负债（包括来自关联方的合同负债）
(148)(10)
纳税负债
(46)87 
经营租赁负债
(18)(53)
其他负债（包括应付给关联方的款项）
(78)(64)
经营活动提供的（用于）的净现金
$423 $256 
（用于）投资活动提供的现金流
购买短期投资(540)(985)
短期投资到期所得收益351 945 
购买股权投资
(32)(4)
购买无形资产
(43)(25)
购买财产和设备
(81)(48)
其他投资活动，净额，包括对可转换贷款的投资
(1)— 
由（用于）投资活动提供的净现金
$(346)$(117)
（用于）融资活动提供的现金流
无形资产债务的支付(29)(31)
其他融资活动，净额
(10)(1)
缴纳既得股份的预扣税(48)— 
（用于）融资活动提供的净现金
$(87)$(32)
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响
7 (10)
现金及现金等价物的净增加（减少）
(3)97 
期初的现金和现金等价物
1,554 1,004 
期末的现金和现金等价物
$1,551 $1,101 





10
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Arm 控股有限公司
简明合并现金流量表
（单位：百万）
（未经审计）



截至12月31日的九个月
20232022
非现金运营、投资和融资活动：
不动产和设备中的非现金增值 $18 $1 
无形资产的非现金增加$47 $— 
经营租赁使用权资产中的非现金增值$18 $6 
经营租赁负债的非现金增加 $18 $6 
通过转换某些应收账款对股权投资进行非现金增值$9 $— 
向股东进行非现金分配$12 $— 
既得股票的非现金预扣税$63 $— 
基于股份的薪酬成本的非现金重新分类$343 $— 

参见简明合并财务报表的附注。
11
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）

1-业务描述和重要会计政策摘要
业务描述
Arm Holdings plc 及其全资子公司（“公司”，也称为 “我们”、“我们的” 或 “我们”）是半导体行业的全球领导者。该公司的主要业务是微处理器、系统知识产权（“IP”）、图形处理单元、物理知识产权和相关系统知识产权、软件、工具和其他相关服务的许可、营销、研究和开发。
企业重组
2023 年 9 月，公司完成了董事会批准的公司重组，其中涉及 (1) Arm Limited的股东将其持有的每股普通股交换为Arm Holdings Limited新发行的普通股；以及（2）根据英格兰和威尔士法律将Arm Holdings Limited重新注册为上市有限公司，当时其名称改为Arm Holdings plc。这个 公司重组的唯一目的是重组公司的公司结构，在该结构中，Arm Limited成为控股公司Arm Holdings plc的全资子公司。这次股权转让导致Arm Holdings plc向股东发行了与其先前持有的Arm Limited股权相同类别和相同数量的普通股。由于共同控制的实体之间的公司重组，对公司的历史合并财务报表进行了追溯调整，以适应报告实体的变化。因此，Arm Limited的历史合并财务报表成为Arm Holdings plc截至公司重组之日的历史合并财务报表。
首次公开募股
与公司首次公开募股（“IPO”）相关的F-1表格注册声明已于2023年9月13日宣布生效，公司的美国存托股票（“ADS”），每股代表公司的一股普通股，2023年9月14日开始在纳斯达克全球精选市场上交易，股票代码为 “ARM”。2023 年 9 月 18 日，公司完成了首次公开募股。该公司的控股股东共出售了 102,500,000首次公开募股中的ADS，价格为美元51每份广告，包括承销商充分行使最多额外购买的选择权 7,000,000用于弥补超额配股的ADS。该公司在首次公开募股中没有从出售ADS中获得任何收益。

首次公开募股完成后，公司确认截至2023年9月13日满足或部分满足基于服务的归属条件的增量和加速股权薪酬支出。参见 附注9——基于股份的薪酬了解更多细节。
演示基础
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据美国普遍接受的会计原则（“GAAP”）以及美国证券交易委员会（“SEC”）关于中期财务信息的规章制度编制的。根据此类规章制度，通常包含在根据公认会计原则编制的合并财务报表中的某些信息和附注披露已被简要或省略。因此，在首次公开募股招股说明书中，随附的未经审计的简明合并财务报表中包含的信息应与截至2023年3月31日的财政年度的经审计的合并财务报表及其相关附注一起阅读。
管理层认为，随附的未经审计的简明合并财务报表反映了所有调整，仅包括正常的经常性调整，这些调整是这些中期未经审计的简明合并资产负债表、损益表、综合收益表、股东权益和现金流的公允表所必需的。过渡期的业绩不一定代表整个财政年度的业绩。
12
目录
Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）
整合原则
随附的财务报表包括公司、其全资子公司和Arm员工福利信托基金（“EBT”）的账目。所有公司间余额和交易均已在合并中清除。
财务报表合并了公司的所有关联公司以及公司持有控股财务权益的实体，因为公司持有多数表决权。当权益发生变化时，公司将重新评估所有实体中是否存在控股权益。
估算值的使用
根据公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估算和假设会影响合并财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。受此类估算影响的重要项目包括但不限于收入确认、预期信用损失备抵额、所得税、基于股份的薪酬、长期资产的减值考虑、公允价值估算和投资减值。公司持续评估这些估计，并根据情况变化修订估计。该公司的估计基于历史经验、预期业绩、趋势以及其认为合理的其他各种假设。实际业绩可能与公司的估计存在重大差异。
衍生金融工具和对冲活动
公司使用衍生金融工具，特别是外币远期合约，来减轻某些外币风险的敞口。某些预测交易，特别是以英镑（“GBP”）计价的工资和销售、一般和管理费用等形式的现金流面临外币风险。公司每月监控外币敞口，以最大限度地提高外币对冲头寸的经济效益。
在2022年7月之前，没有任何衍生品被指定为套期保值。所有衍生品均按公允价值记作资产或负债。对于未指定为套期保值的衍生品，为反映衍生品公允价值变动而进行的调整包含在简明合并损益表中扣除的其他营业外收益（亏损）的收益中。
2022年7月，所有外币远期合约均被指定为指定套期保值关系中的现金流套期保值，预测的外币计价现金流被指定为套期保值交易。公司对冲未来外币计价现金流波动风险的最大期限为一年。对于符合条件并指定用于套期保值的现金流套期保值，衍生品公允价值的变化记录在简明合并综合收益表中指定现金流套期保值的有效部分的公允价值净变动，随后在套期保值交易影响收益时，在简明合并损益表的研发和销售、一般和管理费用中予以确认。
公司在简明合并资产负债表中将所有衍生资产和指定和非指定衍生品的负债归类为预付费用和其他流动资产和其他流动负债。公司将结算指定和非指定衍生品的有效现金流套期保值产生的现金流与简明合并现金流量表中经营活动中来自相关套期保值项目的现金流归为同一类别。外币远期合约被归类为公允价值层次结构的第二级。参见 附注7——公允价值。
13
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）
最近的会计公告
最近发布的会计公告尚未通过
分部报告（主题280），对可报告的分部披露的改进： 2023年11月，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-07，要求逐步披露应报告的细分市场。新标准要求公共实体披露重要的分部支出、CODM的名称和地位，以及CODM如何使用报告的衡量标准来评估绩效和决定如何分配资源。亚利桑那州立大学2023-07对2023年12月15日之后开始的年度和2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期有效。允许提前收养。ASU的采用应追溯适用于财务报表中列报的所有前期。该亚利桑那州立大学通过后，我们的合并财务报表中将包括额外的必要披露内容。公司将从 2024 年 4 月 1 日起采用该标准。
所得税（主题 740），所得税披露的改进：2023年12月，财务会计准则委员会发布了ASU第2023-09号，要求提供有关申报实体有效税率对账的分类信息，以及有关已缴所得税的更多信息。亚利桑那州立大学从2024年12月15日之后开始的年度有效期是预期的。允许提前采用尚未发布或尚未可供发行的年度财务报表。该亚利桑那州立大学通过后，可能会导致我们的合并财务报表中包含额外的必要披露。我们目前正在评估该亚利桑那州立大学的规定。
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）


2-资产负债表组成部分

资产负债表的某些组成部分如下：

应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬包括：

（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
应计奖金、佣金和现金奖励$125 $257 
应计假期和休假70 66 
应计工资和附带福利7 11 
基于股份的支付负债 (1)
9 255 
应计薪酬和福利总额以及基于股份的薪酬$211 $589 
(1)在首次公开募股中，公司支付了美元244.0百万美元来自于2022年RSU计划下的负债分类股票奖励的正常归属。首次公开募股完成后，该计划中的奖励均按股票分类。参见附注9——基于股份的薪酬在简明合并财务报表附注中。


其他流动负债包括：

（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
与员工相关的工资税和应付账款$108 $48 
应计费用和费用84 119 
电子设计自动化负债44 35 
贸易应付账款31 82 
客户存款7 7 
融资租赁负债5 2 
其他流动负债总额$279 $293 
15
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）

3-收入
收入确认
公司主要产品的收入包括以下内容：
许可证和其他收入
•知识产权许可— 公司通常根据非排他性许可协议对知识产权进行许可，这些协议为特定应用程序提供有限或永久的使用权。这些许可证以电子方式提供，以满足客户特定的业务需求。这些安排通常有不同的履行义务，包括转让许可的IP、架构知识产权的版本扩展或IP的发布以及支持服务。支持服务包括一项随时待命的义务，即在支持期内提供技术支持、补丁和错误修复。分配给知识产权许可证的收入将在许可期限交付或开始之后的某个时间点予以确认，以较晚者为准。分配给架构IP的不同版本扩展或IP版本的收入，不包括支持期限内何时可用的次要更新，将在许可期限交付或开始之后的某个时间点确认，以较晚者为准。
某些许可协议规定，客户有权在合同期限内无限制地访问包含当前和未来IP的库，具体取决于适用合同的条款。这些许可安排代表了待命义务，因为基础知识产权的交付在客户的控制范围内，并且在任何给定时期内的使用范围都不会减少剩余的履约义务。与这些安排有关的合同对价在合同期限内根据履约义务控制权移交时按比例确认。
•软件销售，包括开发系统— 非专为给定许可证（例如现成软件）设计的软件（包括开发系统）的销售，在控制权移交后，客户可以开始使用许可证并从中受益，在交付时即得到认可。
•专业服务— 公司提供的服务（例如培训、专业和设计服务）对知识产权的功能不是必不可少的，在合同中单独规定和定价，并单独核算。培训收入在提供服务时予以确认。专业和设计服务的收入是根据迄今为止花费的工程工时与预计所需总工作量相比使用输入法逐步确认的。对于此类专业和设计服务，公司拥有就迄今为止完成的业绩获得报酬的可执行权利，其中包括合理的利润率，并且此类服务的提供不会产生可替代用途的资产。
•支持和维护— 支持和维护是客户的一项随时待命的义务，同时提供和使用。收入在根据许可证签订合同约定的支持和维护期限内按直线方式确认。
特许权使用费收入
对于某些知识产权许可协议，对包含公司知识产权的产品收取特许权使用费。根据公司所含技术，特许权使用费在客户发货的季度按应计制进行确认。特许权使用费应计收入的估算过程基于客户销售额，客户销售额使用销售趋势的估算值和对多个关键属性的判断，包括对预期出货量的行业估计、所售产品组合、使用我们产品的市场百分比和平均销售价格。随着新信息的出现，需要在随后的时期对收入进行调整，以反映估计值的变化，这主要是根据许可证持有者随后报告的实际金额得出的。

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（未经审计）
收入分解
公司的分列收入摘要如下：
截至12月31日的三个月
外部客户关联方总计
（单位：百万）202320222023202220232022
许可证和其他收入 (1)
$211 $159 $143 $140 $354 $299 
特许权使用费收入365 374 105 51 470 425 
$576 $533 $248 $191 $824 $724 
(1)包括 $ 的加班收入37百万和美元29百万美元，时间点收入为美元317百万和美元270截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，分别为百万美元。
截至12月31日的九个月
外部客户关联方总计
（单位：百万）202320222023202220232022
许可证和其他收入 (1)
$685 $401 $332 $344 $1,017 $745 
特许权使用费收入1,070 1,125 218 176 1,288 1,301 
$1,755 $1,526 $550 $520 $2,305 $2,046 
(1)包括 $ 的加班收入84百万和美元77百万美元，时间点收入为美元933百万和美元668百万 分别在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中。
按地理区域划分的收入根据客户的主要总部分配给各个国家。地理位置不一定代表客户销售包含公司技术知识产权的产品的国家。 下表根据各地理区域的主要总部地址汇总了与客户收入相关的信息：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
美国$387 $296 $1,010 $804 
中國人民共和國 (1)
206 191 525 521 
台湾100 86 381 283 
大韩民国50 71 157 185 
其他国家81 80 232 253 
总计$824 $724 $2,305 $2,046 
(1)    “中华人民共和国” 指中华人民共和国，包括香港特别行政区和澳门特别行政区，但不包括台湾。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，该公司有一位客户代表 25% 和 26分别占总收入的百分比。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，没有其他客户占总收入的10％或以上。
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（未经审计）
在截至2023年12月31日的九个月中，公司有两名客户共同代表 34占总收入的百分比，最大的单一客户占 22占总收入的百分比和第二大客户所占比例 12占总收入的百分比。在截至2022年12月31日的九个月中，公司有两名客户共同代表 36占总收入的百分比，最大的单一客户占 25占总收入的百分比和第二大客户所占比例 11占总收入的百分比。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，没有其他客户占总收入的10％或以上。
应收款
应收账款的组成部分汇总如下，净额如下：
（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
贸易应收账款$417 $625 
应收特许权使用费385 377 
应收账款总额802 1,002 
当前预期信贷损失备抵金(3)(3)
应收账款总额，净额$799 $999 

截至2023年12月31日，应收账款总余额最大的客户是 27占应收账款总额的百分比，代表应收账款总余额第二大的客户 13占应收账款总额的百分比，应收账款总余额排名第三的客户占应收账款总额的10％。截至2023年3月31日，应收账款总余额最大的客户是 40占应收账款总额的百分比。没有截至2023年12月31日，其他客户占应收账款的10％或以上 或 2023 年 3 月 31 日.
合同资产
收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同。合同资产是在收入确认后开具发票时创建的。当开票权变为无条件时，合同资产将转移到应收账款中。合约资产增加了美元425.0百万和美元254.1百万美元是由于向客户开具账单的时机造成的，截至2023年12月31日和2023年3月31日，这两个时期分别被美元所抵消271.8百万和美元250.7截至2023年12月31日和2023年3月31日，数百万份合同资产分别转入应收账款。在列报的所有期间，与合同资产有关的损失准备金余额和活动都不重要。
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（未经审计）
合同负债
合同负债变动的对账情况如下：
（单位：百万）总计
当前合同负债$293 
非流动合同负债807 
截至2023年3月31日的余额
$1,100 
客户在履约前预付款和账单169 
期初合同负债余额中包含的期间内确认的收入(213)
期内确认的收入包含在该期间的合同负债余额中(99)
截至 2023 年 12 月 31 日的余额
$957 
合同负债的流动部分$223 
合同负债的非流动部分 $734 
履行的履约义务
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，先前报告期内已履行的业绩义务确认的收入为美元529.3百万和美元434.0分别为百万。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，先前报告期内已履行的业绩义务确认的收入为美元1,349.9百万和美元1,329.0分别为百万。这些金额主要代表该期间赚取的特许权使用费。
剩余的履约义务
剩余履约义务是指分配给未履行或部分未履行的履约义务的交易价格，其中包括未实现的收入以及将在未来期间开具发票并确认为收入的金额。
公司已选择将潜在的未来特许权使用费收入排除在剩余履约义务的披露范围之外。在某些安排中，公司的对价权可能与履行义务不直接对应。收入确认发生在交付或许可期限开始时，以较晚者为准。因此，对以下时间段之间的分析进行了估计，但最终时间可能与这些估计值不同。在缺乏足够信息的情况下，如果履行剩余履约义务的时间取决于客户的行为，则分配给该履约义务的交易价格将包含在外年时间段内，除非合同或期权到期与较早的时间段或类别一致。
截至2023年12月31日，分配给剩余履约义务的总交易价格为美元2,433.0百万，其中包括 $1.2从某些客户那里收到了数百万笔不可撤销和不可退还的承诺资金，双方正在就该安排的可执行权利和义务进行谈判。
公司预计将确认大约 28未来12个月剩余履约义务作为收入的百分比， 26随后的13至24个月期间的百分比，之后的剩余部分。
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（未经审计）
4-股权投资
股权投资的组成部分摘要如下：
（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
公允价值期权下的股票法投资 $576 $592 
权益法下的权益法投资10 9 
不可出售的股权证券162 122 
股票投资总额$748 $723 
股权投资的收益（亏损）净额如下：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
权益法投资 (1)
$(1)$(2)$(15)$(82)
非有价股权证券（包括资产净值）— (4)2 2 
股权投资的总亏损，净额$(1)$(6)$(13)$(80)
(1)包括公司选择公允价值期权的股票法投资，包括低于净资产价值（“NAV”）实际权宜之计的投资，以及根据权益法核算的投资。
公司选择公允价值期权来考虑对Acetone Limited和Ampere Computing Holdings LLC（“Ampere”）的某些股权法投资。参见下面的讨论以及备注 7-公允价值，以获取更多信息。
在截至2023年12月31日的三个月和九个月中，以及 2022，未计入公允价值期权或资产净值实际权宜之计的权益法投资的收益（亏损）并不重要。
公司持有根据公允价值期权核算的基金的股票法投资，这些基金采用资产净值实际权宜之计。符合资产净值实际权宜措施的公司股票证券的公允价值的估计公允价值是由基金根据标的资产或投资组合的指定市场价值提供的。截至2023年12月31日和2023年3月31日，公允价值期权下股票法投资的账面价值以资产净值计算作为 $109.3百万英镑d $109.4分别是百万。
对于 截至 2023 年 12 月 31 日的三个月 和 2022,公司确认了公允价值变动造成的损失 $1.1百万和美元0.4百万 适用于根据资产净值实际权宜之计的股票法投资。F或截至2023年12月31日的九个月,公司确认了公允价值变动带来的收益0.6百万 适用于根据资产净值实际权宜之计的股票法投资。F或截至2022年12月31日的九个月,公司确认了公允价值变动造成的损失0.6百万适用于根据资产净值实际权宜之计的股票法投资。公允价值的变动通过股票投资的收益（亏损）进行记录，扣除简明合并损益表中的净额。
丙酮有限公司
如 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，账面价值为 该公司的公正 对丙酮有限公司的投资方法是 $76.8百万英镑d $92.4分别为百万。在截至2023年12月31日的三个月中，该公司做到了 不有任何相关的公允价值调整 用股权法投资丙酮有限公司。在截至2022年12月31日的三个月中，公司确认的公允价值收益的 $7.2百万美元，与对丙酮有限公司的股权法投资有关。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认了公允价值亏损 的 $15.6百万 a和 $28.0分别为百万英镑 股票投资的收益（亏损），扣除简明合并损益表.
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（未经审计）
安培
截至2023年12月31日和2023年3月31日，公司对华盛顿州安培的权益法投资的账面价值s $389.8百万。 在截至2023年12月31日的三个月和九个月中，该公司做到了 不不承认安培公允价值的任何变化。 在截至2022年12月31日的三个月和九个月中，公司确认的公允价值亏损为美元8.9百万和美元53.0净简明合并损益表后，股票投资亏损分别为百万美元。
截至2023年12月31日和2023年3月31日，Ampere的可转换本票的未清余额为 $32.0百万 和 $30.9百万美元，分别是简明合并资产负债表上的其他非流动资产。公司的最大亏损风险敞口是截至2023年12月31日投资于安培并预付给安培的金额。
非有价股票证券
非有价证券是指公司没有重大影响力或控制权的证券。它们代表通过资本基金对未上市的早期开发企业进行直接或间接的投资，这些企业通过研发活动为股东创造价值。公司持有某些基金的股权，这些基金是根据资产净值实际权宜之计核算的。截至2023年12月31日和2023年3月31日，以资产净值计量的资产账面价值为 $19.4百万和美元18.0百万，分别地。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，公司确认了公允价值变动造成的亏损0.1百万和美元3.8根据资产净值实际权宜之计，非有价证券分别为百万美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认的收益为美元2.2百万美元，损失为美元10.8分别来自资产净值实际权宜之计的非有价证券公允价值变动的百万美元。
2023 年 6 月，公司与一家子公司签订了认购书 软银愿景基金有限责任公司 （“软银愿景基金”）和Kigen（英国）有限公司（“Kigen”），软银愿景基金间接拥有该实体 85完全摊薄后的股本百分比，其余部分包括管理激励措施。根据认购信，公司和软银愿景基金的这家子公司各投资了美元10.0以现金支付了百万美元，以换取Kigen的优先股。优先股可转换为Kigen的普通股，并有权获得全额股息、分配和投票权。该公司对Kigen没有重大影响力或控制权，因此选择对这项投资采用衡量替代方案。
公司选择将衡量替代方案应用于所有其他非有价股权证券。根据衡量替代方案，这些股票证券按成本减去减值（如果有）加上或减去有序交易中符合条件的可观测价格变化而产生的变动进行记录。
收益和（亏损）的组成部分主要包括非有价证券的未实现收益和亏损，包括根据资产净值实际权宜之计的收益和亏损，如下所示：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
非有价股票证券（包括资产净值）的可观察价格调整$— $(4)$2 $3 
非有价股权证券的减值 — — — (1)
出售非有价股权证券— — — — 
非有价证券股权投资的总收益（亏损），净额 $— $(4)$2 $2 
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（未经审计）
在截至2023年12月31日的三个月中， 公司认可 $2.2百万使用资产净值实际权宜之计衡量的股票投资股息。对于 截至2022年12月31日的三个月，该公司 做到了 不t 接收股票投资的股息使用资产净值实际权宜之计来衡量。F或截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，股息 认可的从使用资产净值衡量的股票投资来看，实际权宜之计是 $4.3百万和美元0.3百万，分别地。 简明合并财务报表中未规定的对公司现有投资者的财务承诺总额为 $20.3百万和 $22.1截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，分别为百万人。
5-金融工具
贷款和其他应收账款
按摊销成本结转的贷款和其他应收账款如下：
（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
按摊销成本结转的贷款和其他应收账款
应收贷款$26 $25 
其他应收账款7 18
当前预期信贷损失备抵金(19)(22)
按摊销成本结转的贷款和其他应收账款，净额$14 $21 
当前预期信贷损失备抵反映了公司根据历史经验、当前信息和对未来经济状况的预测对应收账款投资组合的预期信贷损失的最佳估计。
应收贷款
在截至2021年3月31日的财年中，由于预计无法收回余额，来自Arduino SA（“Arduino”）的应收贷款已全部减值。2023年9月和2022年6月，鉴于收款能力的变化，公司减少了预期信贷损失备抵金，同时相应撤销了为换取Arduino的B系列优先股而偿还的应收贷款部分的支出。截至 2023 年 12 月 31 日，应收贷款为美元16.0来自 Arduino 的数百万美元仍然完全受损。
截至2023年12月31日，应收贷款的剩余余额包括两个 五年总额为 $ 的贷款7.0向Allia Limited发行了100万美元以及 四年美元的贷款3.1向 Cerfe Labs, Inc. 发行了百万美元，但仍完全减值. 截至2023年3月31日，应收贷款的剩余余额包括 五年美元的贷款3.1向Allia Limited发行了100万美元以及 四年美元的贷款3.0向Cerfe Labs, Inc发行的100万美元在截至财政年度已完全减值 2023 年 3 月 31 日。
其他应收账款
截至2023年3月31日，其他应收账款中包含的余额主要由美元组成12.0与公司2021年11月出售Pelion IOT Limited及其子公司（“IoTP”）相关的简明合并资产负债表中以预付资产和其他流动资产记入公司大股东的百万美元应收账款。 2023 年 8 月，该公司分发了 与公司向公司大股东出售IoTP相关的应收账款，非现金分配为美元12.0百万。截至2023年12月31日和2023年3月31日的剩余余额与租赁押金和其他应收账款有关。
应收可转换贷款
2021 年 12 月，该公司收购了一美元29.0以安培计算的百万本金余额可转换贷款。公司选择了公允价值期权来衡量这笔可转换应收贷款，该应收贷款的公允价值变动计入其他非营业外收益（亏损），扣除简明合并损益表。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月中，有 不物质收益得到承认。
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6-衍生品
公司使用衍生金融工具，特别是外币远期合约，来减轻某些外币风险的敞口。某些预测交易，特别是以工资和销售形式显示的以英镑计价的现金流，一般和管理费用，都面临外币风险。
截至 2023 年 12 月 31 日，未偿还的外币远期合约的名义价值为英镑343.0百万，公允价值为美元9.1百万。截至2023年3月31日，未偿外币远期合约的名义价值为英镑340.0百万，公允价值为美元9.3百万。
下表列出了公司未偿还的衍生工具的名义金额：
（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
指定为现金流套期保值
外币远期合约 $428 $411 

下表列出了公司未偿还的衍生工具的公允价值：
衍生资产衍生负债
（单位：百万）截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
指定为现金流套期保值
外币远期合约 $10 $10 $1 $1 
现金流对冲收益（亏损）
下表列出了指定为现金流套期保值的外币远期合约的净收益（亏损）：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
综合收益简明合并报表：
现金流对冲衍生品累计其他综合收益中确认的收益（亏损）$17 $31 $15 $(1)
（收益）亏损从累计其他综合收益重新归类为收益— 2 (16)6 
现金流套期保值的税收优惠（支出）(4)(8)— (1)
扣除税款的指定现金流套期保值有效部分的公允价值净变动 (1)
$13 $25 $(1)$4 
税前简明合并损益表：— 
研究和开发$— $(1)$9 $(3)
销售、一般和管理费用$— $(1)$7 $(3)
(1)    截至报告日累计其他综合收益中报告的所有金额预计将在未来12个月内重新归类为收益。

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在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月中，该公司的现金流套期保值非常有效，这些指定现金流套期保值的简明合并损益表中记录了无关紧要的无效情况，每种衍生品收益或亏损的所有组成部分都包含在对冲有效性评估中。
非指定对冲工具收益（亏损）
下表列出了未指定为套期保值工具的衍生品的净收益（亏损），计入简明合并损益表的净收益（亏损）：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
外币远期合约$— $— $— $(30)
根据公允价值层次结构，公司将外币远期合约归类为二级公允价值衡量标准。参见附注7-公允价值，了解更多细节。
7-公允价值
为了说明用于确定公允价值的投入的可靠性，公司将其公允价值金融工具分为公认会计原则规定的三个级别。对每个级别的解释遵循下面的表格和定性披露。在列报的任何期限内，公允价值计量水平之间均未发生转移。
下表列出了公司定期按公允价值计量和确认的负债的公允价值层次结构：
截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
（单位：百万）第 1 级第 2 级第 3 级总计第 1 级第 2 级第 3 级总计
金融负债
外币远期合约$— $1 $— $1 $— $1 $— $1 
金融负债总额$— $1 $— $1 $— $1 $— $1 
下表列出了公司按公允价值计量和确认的资产的公允价值层次结构，不包括定期选择资产净值实际权宜之计的投资：
截至 2023 年 12 月 31 日截至2023年3月31日
（单位：百万）第 1 级第 2 级第 3 级总计第 1 级第 2 级第 3 级总计
金融资产
短期投资(1)
$850 $— $— $850 $661 $— $— $661 
权益法投资(2)
— — 466 466 — — 482 482 
应收可转换贷款— — 32 32 — — 31 31 
外币远期合约— 10 — 10 — 10— 10
金融资产总额$850 $10 $498 $1,358 $661 $10 $513 $1,184 
(1)短期投资是指存入银行的定期存款，期限在3至12个月之间。
(2)根据 会计准则编纂 (”ASC”) 副主题 820-10， 公允价值测量， 使用资产净值实际权宜之计按公允价值计量的投资不属于公允价值层次结构。
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下表汇总了公允价值的变化以及与公司三级金融资产和负债相关的其他活动：
权益法投资
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
期初金融资产的公允价值$466 $445 $482 $524 
扣除公司股东出资后的增拨额— — — — 
简明合并损益表中确认的公允价值亏损— (2)(16)(81)
向本公司股东的分配— — — — 
期末的公允价值$466 $443 $466 $443 
应收可转换贷款
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
期初金融资产的公允价值$32 $30 $31 $29 
补充— — — — 
转换为股权— — — — 
损益表中确认的公允价值收益— — 1 1 
期末的公允价值$32 $30 $32 $30 
有关三级投资（包括权益法投资、应收可转换贷款和货币兑换合约）公允价值计量中使用的估值技术和投入的描述，请参阅下文。
权益法投资
公司根据ASC 825中的指导选择了公允价值期权， 金融工具（“ASC 825”）投资了丙酮有限公司和Ampere。公司最初根据市场参与者在第三方估值专家的协助下或根据被投资者的投入估算公允价值时使用的方法和假设计算了其投资的公允价值。公允价值计算每季度更新一次。这些投资之所以被归类为公允价值层次结构的第三级，是因为公司使用（i）基于上市公司指导方法的市场校准方法估算投资的公允价值，（ii）视是否有足够的信息、基于折扣现金流法的收益方法或（iii）概率加权的预期回报（“PWER”）方法来估算投资的公允价值。
市场校准方法考虑根据上一个估值日（即每季度）的估值倍数进行调整，其依据是：（a）更广泛的市场或行业的变化；（b）上市公司指导方针的变化；（c）公司运营和财务业绩的变化。这种方法下的公允价值计算包括估值倍数范围（即企业价值或收入）的关键假设，这需要估值专家做出重要的专业判断，并基于可观察的输入（例如市场数据）和不可观察的输入（例如市场参与者的假设）。
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PWER方法基于离散的未来退出情景，以确定各种股票证券的价值。根据PWER方法，今天的股票价值基于预期未来分配的概率加权现值，同时考虑了每种债务和股权类别的权利和偏好。该公司考虑了首次公开募股情景、出售情景以及假设未来退出情景下继续作为私有实体运营的情景。这种方法下的公允价值计算包括对流动性时间结果、贴现利率和现值因素的关键假设。
下表提供了与在估值公允价值期权下的股票法投资时使用的某些关键假设相关的定量信息：
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日
（单位：百万）截至2023年12月31日的公允价值截至2023年3月31日的公允价值估价
技术		不可观察的输入估计范围
权益法投资$466$482丙酮 — 市场校准或折扣现金流

安培 — 功率		LTM 收入倍数


首次公开募股的概率、未来退出时间、贴现率
1.4x - 1.7x
 


概率加权 — 100%
折扣率 — 18.6%
可转换应收贷款—Ampere
2021 年 12 月，该公司收购了一美元29.0百万张安培可转换本票，包含在简明合并资产负债表中的其他非流动资产中。截至2023年12月31日和2023年3月31日，公司的最大亏损敞口是投资于安培并预付给安培的金额。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，该公司尚未将其任何可转换本票转换为股权。
Ampere可转换贷款的公允价值基于大量不可观察的投入，包括使用概率加权贴现现金流模型，要求公司制定自己的假设。因此，公司将该资产归类为三级金融资产。
在可转换贷款的公允价值衡量中使用的一些更重要的不可观察的输入包括适用的贴现率、还款或转换的可能性和预计时间，以及支持Ampere估计企业价值的预计现金流。在保持其他投入不变的情况下，这些假设的变化可能会导致可转换贷款的公允价值发生重大变化。
如果可转换贷款的摊销成本超过其估计的公允价值，则该证券被视为减值，必须进行评估以确认信贷损失。由此产生的减值om 信贷损失在收益中确认，而其他因素造成的减值在其他综合收益（亏损）中确认。截至2023年12月31日和2023年3月31日，公司尚未确认与该可转换贷款相关的任何信贷损失。
使用大量不可观察投入计算的公允价值与截至2023年12月31日和2023年3月31日的摊销成本基础没有重大差异。
货币兑换合约
对于货币兑换合约，这些合约根据资产负债表日的远期汇率，按未来现金流的现值进行估值。
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（未经审计）
8-股东权益
员工福利信托
2023年9月，公司设立了EBT，由公司和专业受托人签订的信托契约构成，其主要目的是促进与员工高效、灵活地结算基于股份的薪酬安排。公司有权任命和罢免受托人，因此可以合并信托。EBT可以按面值收购新发行的普通股或ADS，或者EBT的受托人有权在公开市场上收购公司的普通股或ADS，购买资金可能来自公司向EBT提供的一笔或多笔贷款或公司向EBT提供的不可偿还的礼物。2023年11月，EBT以面值从公司购买了名义数量的美国存托凭证，截至2023年12月31日，该股票仍保留在EBT中。这些ADS预计将从EBT中转出，以解决未来向员工授予基于股份的薪酬的问题。由于EBT由公司合并，因此EBT持有的普通股或ADS被视为已授权和已发行，但在计算每股收益时未流通。
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（未经审计）
9-基于股份的薪酬
在本报告所述期间，公司有以下基于股份的付款安排：
限制性股票单位——2019年Arm Limited全体员工计划（“2019年AEP”）
关于2019年AEP，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，公司确认了美元53.3百万和美元23.6以股份为基础的薪酬成本分别为百万美元，以及 $4.7百万和美元2.9与这些奖励相关的税收优惠分别为数百万美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认了美元474.4百万和美元22.2以股份为基础的薪酬成本分别为百万美元，以及 $40.5百万和美元3.2与这些奖励相关的税收优惠分别为数百万美元。
在首次公开募股方面，先前根据2019年AEP发行的所有限制性股票单位（“RSU”）均修改为以公司普通股结算，但授予以下员工的奖励除外 Arm Technology 以色列有限公司，该公司的以色列子公司（“Arm Israel”）。为了使这些限制性股票单位以普通股结算，公司根据ASC 718将这一变化视为修改， 补偿—股票补偿(“ASC 718”) 并将裁定赔偿额的分类从负债分类改为股票分类.在截至2023年12月31日的九个月中，由于修改，公司对美元进行了重新分类306.6百万美元从应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分到简明合并资产负债表上的额外实收资本。截至2023年10月25日，公司已确定2019年AEP的市场条件已得到满足，因此将归属于 1002024 年 3 月的百分比。修改导致基于股份的增量和加速薪酬成本为美元217.2修改日期为百万美元，受影响 5,251员工。对于发放给Arm Israel员工的其余限制性股票单位，这些奖励仍按负债分类，公司将在截至结算之日的每个报告期内按公允价值重新衡量限制性股票单位。

下表列出了2019年AEP下的奖励活动：

奖项
加权平均授予日期每项奖励的公允价值(1)
截至2023年3月31日的未缴款项
11,601,185$54.47 
已授予2,60354.51 
已取消并被没收(234,922)54.51 
截至2023年12月31日尚未结清，预计将归属
11,368,866$54.70 
(1)截至2023年3月31日，AEP杰出奖励按负债分类，每个 RSU 的加权平均公允价值为美元23.33。对于首次公开募股之前的时期，每个RSU的平均授予日公允价值代表首次公开募股的公允价值。
截至2023年3月31日，预计归属于未偿负债分类的限制性股票单位总额为 11,601,185每个 RSU 的加权平均公允价值为 $23.33。首次公开募股引发了一项修改，将限制性股票单位从负债分类重新归类为股票分类，该修改于2023年9月被重新归类为股票分类。截至2023年12月31日，预计归属于未偿负债分类的限制性股票单位总额为 144,914每个 RSU 的加权平均公允价值为 $69.43为 Arm Israel。截至 2023 年 12 月 31 日，美元579.2百万美元被确认为额外实收资本，美元9.4在简明合并资产负债表中，应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬中确认了百万美元。截至 2023 年 3 月 31 日，美元114.2在简明合并资产负债表的应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分中，百万美元被确认为负债。截至 2023 年 12 月 31 日，有 $33.6与根据2019年AEP发放的奖励相关的未确认薪酬成本总额预计将在加权平均时间内得到确认 0.2年份。在截至2023年12月31日的九个月中，公司没有任何因正常课程归属活动而产生的款项。在截至2022年12月31日的九个月中，负债分类的股票奖励为美元15.9百万与根据重组活动加快了归属条件的限制性股票单位有关。
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（未经审计）
限制性股票单位——高管首次公开募股计划（“2019年EIP”）
在截至2023年12月31日的三个月中，该公司做到了 不不确认与本计划相关的任何基于股份的薪酬成本。在截至2022年12月31日的三个月中，美元4.1与2019年EIP下发放的奖励相关的数百万份基于股份的薪酬抵免获得了认可。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，美元6.2百万和美元0.6根据2019年EIP发放的奖励分别确认了100万美元的基于股份的薪酬成本和信贷。截至2022年12月31日的三个月和九个月的基于股份的薪酬抵免归因于2022年12月发布的替代奖励和高管离职。在截至2023年12月31日的三个月中，该公司做到了 不记录与2019年EIP下的奖励相关的任何所得税优惠或支出。在截至2022年12月31日的三个月中，记录的所得税支出为美元1.1百万。在截至2023年12月31日的九个月中，该公司做到了 不记录与2019年EIP下的奖励相关的任何所得税优惠或支出。在截至2022年12月31日的九个月中，与2019年EIP下奖励相关的所得税支出为美元0.5百万。
在首次公开募股方面，先前根据2019年EIP发行的所有限制性股票单位均已修改为以公司普通股结算。根据ASC 718，公司当时将奖励的分类从负债分类改为股票分类。在截至2023年12月31日的九个月中，由于修改，公司对美元进行了重新分类5.7百万美元从应计薪酬的非流动部分和基于股份的薪酬到简明合并资产负债表上的额外实收资本。首次公开募股后，根据2019年EIP授予的奖励已全部归属，公司确认加速的基于股份的薪酬成本为美元4.1百万美元用于支付首次公开募股前2019年EIP下所有未偿还的奖项。截至2023年12月31日，所有完全归属的股票分类奖励均以公司的普通股结算。
下表列出了2019年EIP下的奖励活动：
奖项
加权平均授予日期每项奖励的公允价值(1)
截至2023年3月31日的未缴款项
192,999 $51.00 
既得(192,999)51.00 
截至2023年12月31日尚未结清，预计将归属
— $— 
(1)截至2023年3月31日，2019年EIP未偿还奖励按负债分类，每个 RSU 的加权平均公允价值为美元37.43。对于首次公开募股之前的时期，每个RSU的平均授予日公允价值代表首次公开募股的公允价值。
截至2023年3月31日，预计归属的未偿负债分类的限制性股票单位总额为 192,999每个 RSU 的加权平均公允价值为 $37.43。截至 2023 年 3 月 31 日，美元3.6在简明合并资产负债表的应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分中确认了百万美元。该公司做到了 不在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，支付了任何负债分类股票奖励的款项。

幻影股份计划（以现金结算）
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，有 不幻影股票已流通。公司确认的基于股份的薪酬成本为 $0.3在截至2022年12月31日的三个月中，与幻影股票相关的数百万股。公司确认的基于股份的薪酬抵免额为美元0.5在截至2022年12月31日的九个月中，有100万股幻影股票，这归因于高管离职。 没有截至2023年12月31日的三个月和九个月中，与幻影股相关的基于股份的薪酬成本和税收支出或收益已得到确认。截至 2023 年 3 月 31 日，美元1.1与幻影股相关的百万股已在简明合并资产负债表中的应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬中确认。在截至2023年12月31日的九个月中，公司支付了美元0.9百万美元用于既得幻影股。美元应计金额和已付金额之间的差异1.1百万和美元0.9百万美元分别是由外汇差异推动的
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（未经审计）
参与者以外币支付报酬。截至2023年12月31日，公司没有任何与既得幻影股票奖励有关的未付款项。
限制性股票单位 — 2022年Arm Limited RSU奖励计划（“2022年RSU计划”）
2022年6月，制定了2022年RSU计划，向公司所有员工授予RSU（“所有员工奖励”），并向公司的某些执行官授予两种类型的行政人员奖励（此类奖励，“年度奖励” 和 “启动奖”，统称为 “高管奖励”）。由于首次公开募股前与分类相关的表述差异，所有员工奖励和高管奖励历来是分开披露的，但现在合并披露，因为首次公开募股后的奖励均为股票分类，详情见下文。所有员工奖励分批发放，要求在授予之日之前持续提供服务，并随着时间的推移进行分级归属。在发行时，公司打算在归属之日以普通股结算所有员工奖励，此类RSU奖励计为股票分类奖励。Launch Awards 分批归属，需要在归属日期之前持续提供服务，并且必须在一段时间内进行分级归属 三年。年度奖励包括奖励金额超过 三年持续服务期以及需要持续服务和满足某些公司绩效条件的另一部分。年度奖项中基于时间的部分超过 三年时期。年度奖项取决于持续服务以及对某些公司绩效条件的满意度，取决于为每项指标制定的绩效指标的满意度 一年表现期并有可能介于两者之间 0% 和 200奖励原始固定金额的百分比，取决于年度绩效指标的实现情况。2022年RSU计划允许公司董事会薪酬委员会（“薪酬委员会”）酌情对RSU奖励进行现金或股份结算。
2022年11月，公司根据2022年RSU计划颁发了高管奖励。这些权利使参与者有权获得固定金额的现金，或者在控制权变更或首次公开募股发生时，有权获得相当于固定金额现金的可变数量的公司普通股，由薪酬委员会自行决定。授予的高管奖励最初被视为负债分类奖励，在首次公开募股时，根据公司在首次公开募股之日的ADS收盘价，每项高管奖励都转换为可变数量的股票。截至2023年12月31日，所有2022年RSU计划奖励预计将在归属之日以普通股结算。
2022年11月，公司决定将通过支付现金而不是发行股票来结算2023年3月和5月归属于的首批未偿全员奖励。除了结算形式的意向发生变化外，有关限制性股票单位的其他条款或条件没有变化。公司根据ASC 718将这一变更视为修改，并将裁决的受影响部分重新归类为美元57.0百万美元从权益变为负债，并在截至结算之日的每个报告期内按公允价值对裁决进行了重新计量，同时考虑到总薪酬成本不能低于原始裁决的授予日公允价值衡量标准。
2022年RSU计划提供了适用于首次公开募股之前和之后的归属时间表。首次公开募股后，2022年RSU计划下的全员奖励是使用首次公开募股后适用的归属计划计算的，这导致薪酬成本增加。根据ASC 718，公司将这些变更视为修改 并记录了 $17.7修改日期的加速股权薪酬成本为百万美元，这影响了 5,041员工。
与首次公开募股相关的所有高管奖励均修改为以公司普通股结算，此前根据2022年RSU计划发行的所有高管奖励。鉴于预计奖励将不再以现金结算，而是预计将根据首次公开募股价格的美元以普通股结算51.00根据ADS的规定，该修改导致高管奖励的分类从负债分类变为股票分类。根据ASC 718，公司将这一变更视为修改。由于修改，公司对美元进行了重新分类9.1百万和美元20.2将应计薪酬和福利的当期部分以及基于股份的薪酬以及应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分分别计入简明合并资产负债表中的额外实收资本。修改导致发行了 1,875,202限制性股票单位等于根据2022年RSU计划未偿还的所有高管奖励的固定货币金额。首次公开募股发生后，
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（未经审计）
公司确认加速的基于股份的薪酬成本为美元9.8百万美元，在受影响的修改之日，基于服务的归属条件已满足或部分满足 14员工。
下表列出了2022年RSU计划下的奖励活动：
奖项(1)
加权平均授予日期每项奖励的公允价值(1)
截至2023年3月31日的未缴款项
11,129,734$35.87 
从责任奖励转换而来的高管奖励
1,875,20251.00 
已授予17,134,48443.68 
既得(2)
(4,969,122)37.44 
已取消并被没收(532,881)40.27 
截至2023年12月31日尚未结清，预计将归属
24,637,417$41.97 
(1)    奖励和每股加权平均授予日期不包括与年度奖励相关的股票，这些股票目前没有授予日期，因为未来绩效目标尚未定义和/或传达给计划参与者。对于首次公开募股之前公布的时期，每个奖励的平均授予日公允价值代表首次公开募股时的修改公允价值。
(2)    包括 351,022在截至2023年12月31日的九个月中，负债分类奖励以现金归属和结算。
截至2023年3月31日，预计归属于负债分类的限制性股票单位总额为 284,036每个 RSU 的加权平均公允价值为 $40.47。在截至2023年12月31日的九个月中，公司支付了美元269.0百万美元来自于2022年RSU计划下的负债分类股票奖励的正常归属。2022年RSU计划下的所有责任分类奖励均于2023年8月15日归属，并于2023年9月30日支付。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，基于股份的薪酬成本为美元136.7百万和美元83.3根据2022年RSU计划颁发的所有奖项分别获得了100万英镑的认可。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，基于股份的薪酬成本为美元385.8百万和美元140.8根据2022年股权计划授予的限制性股票单位分别确认了100万英镑。截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，与2022年RSU计划相关的税收优惠为美元20.3百万和美元10.5分别为百万。截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中记录的税收优惠为美元54.3百万和美元20.9分别为百万。截至2023年3月31日，公司确认了美元1.9百万，美元253.1百万，以及 $13.8简明合并资产负债表中分别有百万美元的额外实收资本、应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬以及应计薪酬和基于股份的薪酬的非流动部分。截至 2023 年 12 月 31 日，有 $823.9与根据2022年RSU计划发放的所有奖励相关的未确认薪酬支出总额为100万英镑，预计将在加权平均时间内得到确认 1.0年份，2022年限制性股计划下没有负债分类的限制性股票单位。
综合激励计划
2023年8月，公司董事会通过了综合激励计划（“综合激励计划”），该计划于2023年9月生效。综合激励计划允许向员工、执行董事和非员工（包括公司及其子公司的非雇员董事和顾问）发放激励性奖励。参与者可以选择不参与该计划。综合激励计划下授予的激励奖励类型由公司董事会和薪酬委员会决定，综合激励计划允许授予股票期权、股票增值权（“SAR”）、限制性股票、限制性股票、绩效股票单位（“PSU”）、其他现金、股票或其他财产奖励（可能包括以现金或股票支付的指定现金金额，或挂钩奖励）到股票价值的升值）、股息和股息等价物。适用于奖励的归属条件可能基于持续服务、公司、业务单位或其他绩效目标的实现情况，或薪酬委员会可能制定的其他标准。

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2023年10月，公司开始根据综合激励计划向包括公司高管在内的员工发放限制性股票单位和PSU。在股票发行或转让给收款人之前，限制性股票单位和PSU既不授予股息附带权，也不授予投票权。综合激励计划允许薪酬委员会酌情以现金或股份分期结算奖励（如果适用）。在发行时，公司打算在归属之日以股份形式结算限制性股票单位和PSU，此类奖励计为股票分类奖励。RSU是向公司及其子公司Arm Israel和Arm France SAS的现有员工和新员工授予的，并分批归属，需要在归属之日之前持续服务，并且必须在一段时间内进行分级归属 三年。向以色列和法国子公司的员工和新员工发放的限制性股票与2022年RSU计划下的现有RSU的条款基本相同，但差异仅限于归属时间表。PSU是授予公司高管的，其中包括一部分归属于 三年持续服务期以及需要持续服务和满足某些公司绩效条件的另一部分。PSU 中基于时间的部分超过 三年时期。受持续服务并满足某些公司绩效条件的PSU取决于为每个PSU制定的绩效指标的满意度 一年表现期并有可能介于两者之间 0% 和 200原始奖励金额的百分比取决于年度绩效指标的实现情况。

除具有特定绩效标准的绩效奖励外，公司在扣除预计没收款后，在奖励的必要服务期内，使用直线法确认基于股份的薪酬成本。如果员工在奖励发放之前离开公司，则奖励将被没收。在所有期限内，综合激励计划下可发行的最大普通股数量等于 (i) 的总和 20,500,000普通股和 (ii) 每年4月1日的年度增幅，从2024年4月1日开始，到2028年4月1日结束，等于 (A) 中较小者 2上一财年3月31日已发行普通股总数的百分比，以及（B）由公司董事会或薪酬委员会确定的较少数量的普通股。不超过 20,500,000在行使激励性股票期权后，可以根据综合激励计划发行普通股。

下表列出了综合激励计划下的所有奖励活动：
奖项(1)
加权平均授予日期每项奖励的公允价值(1)
截至2023年3月31日的未缴款项
— $— 
已授予1,408,468 57.36 
已取消并被没收
(7,533)63.07
截至2023年12月31日尚未结清，预计将归属
1,400,935 $57.33 
(1)    奖励和每股加权平均授予日期不包括与PSU相关的股票，这些股票目前没有授予日期，因为未来绩效目标尚未定义和/或传达给计划参与者。
公司使用公司在授予之日的ADS收盘价作为奖励的公允价值。在截至2023年12月31日的三个月和九个月中，每一个月，美元7.3百万股权薪酬成本和美元1.3根据综合激励计划发放的股票分类奖励获得了数百万美元的税收优惠。截至 2023 年 12 月 31 日，有 $73.0预计将在加权平均期内确认的未确认薪酬成本总额为100万英镑 1.3年份。

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基于股份的薪酬成本
简明合并损益表中确认的基于股份的薪酬成本摘要如下：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（单位：百万）2023202220232022
销售成本
$8 $4 $34 $7 
销售、一般和管理
49 34 247 52 
研究和开发
142 65 594 103 
总计
$199 $103 $875 $162 
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月中，没有将基于股份的薪酬成本资本化。
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10-所得税
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，所得税支出为美元59.0百万和 $46.0百万，分别地。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，所得税支出为美元72.0百万和美元145.0分别为百万。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，所得税支出占税前收入的百分比为 40.4% 和 20.2分别为％。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，所得税支出占税前收入的百分比为 46.8% 和 21.8分别为％。
与去年同期相比，有效利率有所提高，这主要是由于基于股份的增量支付成本的影响（见 附注9——基于股份的薪酬，以了解更多详情）在截至2023年12月31日的三个月和九个月中，由于不可收回的预扣税，其中一部分没有产生税收优惠。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，有效税率分别不同于英国的25％和19％的法定税率，这主要是由于专利箱、研发税收抵免和基于股份的薪酬成本。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，有效税率分别与英国法定税率的25％和19％不同，这主要是由于专利箱、研发税收抵免和基于股份的薪酬成本。
11-每股净收益（亏损）
下表显示了所有期限的基本和摊薄后每股收益计算的对账情况：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，股票和每股金额除外）2023202220232022
净收益（亏损）$87 $182 $82 $521 
用于计算每股基本净收益（亏损）的加权平均普通股 (1)
1,026,894,2661,025,234,0001,025,815,8121,025,234,000
股票分类奖励21,994,223 2,684,937 14,347,642 1,722,431 
用于计算摊薄后每股净收益（亏损）的加权平均普通股 1,048,888,489 1,027,918,937 1,040,163,454 1,026,956,431 
每股普通股净收益（亏损）——基本 $0.08 $0.18 $0.08 $0.51 
每股普通股净收益（亏损）——摊薄后$0.08 $0.18 $0.08 $0.51 
(1)在截至2023年12月31日的三个月和九个月中，包括截至报告期末未发行和流通的无限制既得证券的加权平均普通股。
下表列出了未计入每股普通股摊薄后净收益（亏损）的证券 因为纳入证券的效果本来是反稀释的：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
2023202220232022
限制性库存单位 (1)
335,86316,974,842335,86316,974,842
高管奖项 (2)
362,028 243,616 362,028 243,616 
总计697,891 17,218,458 697,891 17,218,458 
(1)限制性股票单位不包括某些需要现金结算且不允许股票结算的奖励；但是，在首次公开募股之前的报告期内， 限制性股票单位包括证券，其中 控制权变更或首次公开募股不太可能发生，随着时间的推移，预计将以现金结算。
(2)高管奖励包括与年度奖和启动奖相关的金额。在首次公开募股之前，这些奖励使参与者有权获得固定金额，其中证券数量的计算依据是
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）
固定货币总额除以普通股的收盘平均市场价格。首次公开募股后，这些奖励使参与者有权获得根据固定货币总额除以首次公开募股价格计算的固定数量的普通股。

12-承诺和意外开支
诉讼
在正常业务过程中，公司不时成为诉讼和其他法律诉讼的当事方。尽管任何诉讼或其他法律诉讼的结果尚不确定，但管理层认为，任何未决法律问题的最终解决都不可能对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。当公司有可能蒙受损失且公司能够合理估计损失金额或损失范围时，公司应计意外亏损。在截至2023年3月31日的财年中，公司记录了与公司提出的支付美元要约相关的应急亏损40百万美元，涉及公司与非前五名客户之间持续的合同纠纷。该客户的索赔源于一份可追溯到公司历史上很早的合同，该合同既非标准又与其他客户的合同有很大不同。2023年9月15日，公司达成协议，双方解决了所有合同纠纷，并就许可安排下的合同权利和义务达成了相互理解。因此，根据此类协议，公司没有向客户支付任何金额的现金。和解协议规定了先前与非前五名客户达成的权利和义务的一致性。2023 年 9 月，诉讼责任被撤销，导致销售、一般和管理费用减少了美元40.0百万。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月中，没有确认与诉讼和解相关的其他重大金额。
克罗诺斯保证
2022年3月，软银集团公司（“软银集团”）在英国的全资子公司Kronos I（英国）有限公司（“Kronos”）成立，目的是软银集团安排与摩根大通股份公司作为融资代理的无追索权融资协议（“融资协议”），由其在该公司的股权作为担保。软银集团通过将该权益转让给位于克罗诺斯和公司之间的实体来抵押其在公司的所有权，软银集团在融资协议下没有其他义务。 2023年9月，在首次公开募股结束之前，软银集团支付了融资协议，公司的相关条款、限制和担保终止。
Arduino 保证
该公司是1美元的担保人5.5数百万的信贷额度可供Arduino使用。截至2023年12月31日和2023年3月31日，尚未对该担保提出任何索赔。该担保于 2024 年 1 月到期，并延长了 12 个月，于 2025 年 1 月到期。
13-关联方交易
Arm 中国和丙酮有限公司
在对Arm科技（中国）有限公司的直接投资进行了重组之后有限公司（“Arm China”）在截至2022年3月31日的财政年度中，该公司拥有 10丙酮有限公司的无表决权所有权权益百分比，其主要资产是 48.18对 Arm China 的权益百分比。该公司与丙酮有限公司没有直接的重大交易。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，公司确认的收入为美元202.5百万和美元189.0分别为百万美元，确认支出为美元24.1百万和美元13.0根据与Arm China的服务共享安排，分别为100万英镑。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司承认
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）
收入 $503.4百万和美元515.0分别为百万美元，确认支出为美元57.7百万和美元44.0根据与Arm China的服务共享安排，分别为100万英镑。2023年12月，该公司终止了与Arm China签订的某些软件工程相关服务的协议，这些服务现在将由内部提供，并确认美元5.5在简明合并损益表中扣除的处置、重组和其他运营费用中的合同终止成本为百万美元。该公司将某些资产租赁给Arm China，在本文所述的所有期限内，租金收入均不重要。
截至2023年12月31日，该公司的净应收账款为美元192.2百万 ($)216.4百万美元应收账款减去美元24.2来自Arm China的百万美元（应付款）。截至2023年12月31日，该公司的合同负债为美元97.9百万与Arm China有关。截至2023年3月31日，该公司的净应收账款为美元386.9百万 ($)400.7百万美元应收账款减去美元13.9来自Arm China的百万美元（应付款）。截至2023年3月31日，该公司的合同负债为美元103.4百万与 Arm China 有关。
参见 附注4-股权投资，以进一步了解丙酮有限公司对公司业绩的影响。
由于软银集团的共同控制而相关的其他实体
通过软银集团的共同控制，该公司与其他实体进行了收入交易，以及应收账款和合同负债余额。在截至2023年12月31日的三个月中，该公司做到了 不确认来自软银集团控制的其他实体的收入。在截至2022年12月31日的三个月中，公司确认的收入为美元0.4百万美元来自软银集团控制的其他实体。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认的收入为美元0.6百万和美元1.0分别来自软银集团控制的其他实体的百万美元。截至2023年12月31日，该公司的应收账款为美元0.2百万美元，合同负债为美元1.6百万。2023 年 8 月，该公司分发了 与公司向公司大股东出售Pelion IOT Limited及其子公司（“IoTP”）相关的应收账款，这代表非现金分配 $12.0百万.截至2023年3月31日，该公司的应收账款、其他应收账款和合同负债为美元0.5百万，美元12.0百万，以及 $1.6分别来自软银集团控制的其他实体的百万美元。通过软银集团的共同控制，该公司还与某个关联方签订了非实质性的承租人租约。
其他股权投资
对于公司具有重大影响力的某些其他股权投资者，公司有收入交易以及应收账款、合同资产和合同负债余额；对于有限合伙企业或某些为每位投资者开立特定所有权账户的有限责任公司的投资，公司几乎没有影响力（即至少有3％至5％的所有权）（此类被投资者，“重大影响力被投资者”）。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，公司确认的收入为美元45.6百万和美元1.7分别来自重大影响力投资者的百万美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认的收入为美元46.7百万和美元4.4分别来自重大影响力投资者的百万美元。这一期间收入的增加是由于确认了与以前需要延期的大型许可合同相关的款项。
截至2023年12月31日，该公司的应收账款和合同资产为美元0.2百万和美元16.4分别有100万份与重大影响力被投资者的合同有关。截至2023年12月31日，公司没有与重大影响力投资者的合同相关的合同负债。截至2023年3月31日，该公司的应收账款、合同资产和与具有重大影响力的被投资人合同相关的合同负债为美元0.5百万，美元8.7百万和美元30.2分别是百万。
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Arm 控股有限公司
简明合并财务报表附注
（未经审计）
在截至2023年12月31日的三个月中，公司确认的某些股权投资的总分配、股息和资本回报率为美元4.0百万。 没有在截至2022年12月31日的三个月中确认了分配、股息或资本回报。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司确认的某些股权投资的总分配、股息和资本回报率为美元6.4百万和美元0.3分别是百万。
利纳罗有限公司
Linaro Limited（“Linaro”）是一家非营利实体，公司是其成员并具有重大影响力。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，公司产生的订阅费用为美元2.7百万和美元2.3分别来自利纳罗的百万美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，公司产生的订阅费用为美元7.4百万和美元6.5分别来自利纳罗的百万美元。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，美元0.4百万和美元0.3百万分别是 记录在 o 中简明合并资产负债表上的其他流动负债。
2023年2月，公司与Linaro签订协议，出售公司符合业务定义的某些净资产，以换取美元的现金对价4.0百万美元将按年等额分期支付 五年。截至2023年12月31日和2023年3月31日，总收购对价仍未支付，并计入简明合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产和其他非流动资产。
向关联方贷款
截至2023年12月31日和2023年3月31日，该公司的应收贷款为美元16.0百万 和 $19.2分别为百万与关联方 Arduino 合作，那是 视减值考虑因素而定。 A截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，公司的应收贷款还为 $3.1百万和美元3.0分别向关联方Cerfe Labs, Inc捐赠了100万英镑 仍然完全受损。参见 附注5-金融工具，以获取有关这笔贷款的更多信息。
截至2023年12月31日和2023年3月31日，关联方Ampere的可转换本票的未清余额为美元32.0百万和美元30.9分别为百万。公司的最大亏损风险是截至2023年12月31日投资于安培并预付给安培的金额。
其他关系
该公司聘请关联方雷恩证券有限责任公司提供与首次公开募股有关的某些咨询服务。在截至2023年12月31日的三个月中，没有产生任何款项。在截至2023年12月31日的九个月中，公司产生了美元10.7百万美元的支出，其中 $5.2承销商偿还了100万英镑的首次公开募股。在截至2022年12月31日的三个月和九个月中，根据与Raine Securities LLC的单独协议，该公司产生了美元0.6百万和美元1.9分别为百万的支出。截至2023年3月31日，该公司记录的其他流动负债为美元2.5百万。截至2023年12月31日，公司已清偿了与该关联方的所有负债。


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管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
您应阅读以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析，以及本6-K表季度报告（本 “季度报告”）中包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注，以及我们的IPO招股说明书中包含的截至2023年3月31日财年的经审计的合并财务报表和相关附注。本讨论和分析中包含的一些信息，包括与我们的业务计划和战略以及我们对流动性和资本资源的预期有关的信息，包括前瞻性陈述。这些前瞻性陈述受许多风险和不确定性的影响，包括但不限于我们的首次公开募股招股说明书中 “风险因素” 和 “关于前瞻性陈述的特别说明” 部分中描述的风险和不确定性。我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中描述或暗示的结果存在重大差异。
概述
Arm 架构、开发和许可高性能、低成本和节能的中央处理器（“CPU”）产品及相关技术，许多世界领先的半导体公司和原始设备制造商都依赖这些产品来开发他们的产品。通过我们的节能CPU IP和相关技术的独特组合，以及我们无与伦比的技术合作伙伴生态系统，我们使任何公司都能制造出现代计算机芯片。我们的主要产品是领先的 CPU 产品，可满足不同的性能、功耗和成本要求。图形处理单元（“GPU”）、系统 IP（包括内存控制器 IP、互连 IP 和其他片上外围组件）和计算平台等互补产品也可用，可为各种日益复杂的设备和应用实现高性能、高效、可靠的系统级创建。我们的开发工具和强大的软件生态系统进一步巩固了我们作为世界上最广泛采用的处理器架构的地位。我们的合作伙伴包括领先的半导体技术供应商（包括代工厂和电子设计自动化供应商）、固件和操作系统供应商、游戏引擎供应商、软件工具提供商和应用软件开发商。我们的解决方案，加上我们软件生态系统的广度以及使用该解决方案的数百万芯片设计工程师和软件开发人员，形成了良性的采用循环，这意味着软件开发人员为基于 ARM 的设备编写软件是因为它为他们的产品提供了最大的市场，而芯片设计师之所以选择 Arm 处理器，是因为它们对软件应用程序的支持最为广泛。
企业重组
2023 年 9 月，我们完成了董事会批准的公司重组，其中涉及 (1) Arm Limited的股东将其在Arm Limited持有的每股普通股交换为新发行的普通股 Arm Holdings Limited的股份；以及（2）根据英格兰和威尔士法律将Arm Holdings Limited重新注册为上市有限公司，当时其名称改为Arm Holdings plc。此次公司重组的唯一目的是重组我们的公司结构，在此结构中，Arm Limited成为控股公司Arm Holdings plc的全资子公司。这次股权转让导致Arm Holdings plc向股东发行了与其先前持有的Arm Limited股权相同类别和相同数量的普通股。由于共同控制的实体之间的公司重组，我们的历史合并财务报表根据申报实体的变化进行了追溯调整。因此，Arm Limited的历史合并财务报表成为Arm Holdings plc截至公司重组之日的历史合并财务报表。
首次公开募股
与首次公开募股相关的F-1表格注册声明于2023年9月13日宣布生效，我们的ADS于2023年9月14日开始在纳斯达克全球精选市场上交易，股票代码为 “ARM”。2023 年 9 月 18 日，我们完成了首次公开募股。我们的一位股东以每股51美元的价格共出售了102,500,000份美国存托凭证，其中包括承销商充分行使额外购买最多7,000,000份美国存托凭证以弥补超额配股的选择权。我们在首次公开募股中没有从出售ADS中获得任何收益。
我们的商业模式
我们在向客户许可产品方面采用灵活的商业模式，并且我们正在不断评估我们为客户提供更大的灵活性以及最大限度地增加我们产品的设计成功次数的能力。我们的客户付费许可我们的产品，这使他们能够访问我们的产品，并使他们能够开发基于 ARM 的处理器。使用我们的产品设计和制造处理器后，客户出货的几乎所有基于 ARM 的芯片都会获得单位特许权使用费。我们的商业模式使最广泛的客户能够访问 Arm
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通过最适合其特定业务需求的协议提供产品。我们的许可和特许权使用费商业模式包括：
•Arm 全面访问协议：根据Arm Total Access协议，我们将CPU设计和相关技术组合许可给客户，以换取协议执行时确定的年费。我们保留不时在包装中添加或删除特定产品的权利。该协议是固定期限的，可能会限制可能使用封装产品的并行芯片设计的数量。
•Arm 灵活访问协议：根据Arm灵活访问协议，我们将CPU设计和相关技术组合许可给客户，以换取协议执行时确定的年费。与 Arm Total Access 许可证不同，根据 Arm 灵活访问协议许可的产品包将不包含我们的最新产品。尽管客户可以自由试用Arm Flexible Access封装中包含的产品，但如果在半导体芯片设计的最终结果送交制造时，在最终芯片设计 “磁带输出” 中包括Arm产品，则他们必须为特定产品支付一次性使用许可费。与Arm Total Access协议一样，我们保留不时在包装中添加或删除特定产品的权利。
•技术许可协议 (TLA)：根据TLA，我们将单个 CPU 设计或其他技术设计许可给客户，以换取固定的许可费。许可可能受期限（即被许可人有权将我们的产品纳入新芯片设计的年限，但被许可人通常有权永久制造设计）和/或使用次数（即可能使用我们产品的并行芯片设计数量）的限制。
•建筑许可协议 (ALA)：根据ALA，被许可方可以开发自己的高度定制的CPU设计，该设计符合Arm指令集架构（“ISA”），但需支付固定的架构许可费。由于创建经过优化的CPU既昂贵又耗时，架构被许可方通常还会授权Arm CPU设计作为补充处理器与被许可方符合ARM的CPU设计一起使用，或者在被许可方自己的设计不适合的其他芯片中使用。
•特许权使用费：我们的大部分收入来自签订许可协议的客户，根据该协议，我们根据客户基于ARM的芯片的平均销售价格或每颗芯片的固定费用获得特许权使用费。特许权使用费收入主要受被许可方对我们产品的采用以及其他因素的影响，例如产品生命周期、客户的业务表现、市场趋势和全球供应限制。在截至2023年12月31日的九个月中，特许权使用费收入占我们总收入的56％。
影响我们经营业绩的关键因素和趋势
我们认为，我们业务的增长和未来的成功取决于许多因素，包括标题为 “风险因素” 的部分和首次公开募股招股说明书中其他内容中描述的因素，以及下述因素。尽管所有这些因素都为我们带来了重大机遇，但这些因素也构成了挑战，我们必须成功应对这些挑战，以维持业务增长并提高我们的经营业绩。
全球对半导体产品的需求和半导体行业的周期性质
半导体芯片是消费品、企业和汽车电子中必不可少的组件，这导致了对半导体芯片的长期需求持续且不断增加，其中很大一部分包含我们的产品。我们的许可和特许权使用费收入在一定程度上受到半导体行业市场状况的影响，该行业本质上是周期性的，受全球国内生产总值以及消费者和企业支出等广泛经济因素的影响。尽管半导体行业过去经历了长期、长期、有时甚至是突然的衰退，但我们预计，随着宏观趋势推动设备制造商生产更强大、更节能的设备，长期来看，对半导体的需求将持续增长。
由于我们的特许权使用费收入取决于客户出货的ARM驱动芯片的数量，因此周期性经济因素造成的错位通常会影响对客户芯片的需求，因此可能导致我们的经营业绩波动。特许权使用费在客户运送含有我们产品的产品的季度按应计制进行确认。应计金额的很大一部分是根据市场和销售数据的趋势分析以及客户特定的财务信息来估算的，并根据收到的实际销售数据在下一季度进行调整。因此，我们估计的市场趋势与客户对芯片出货量的预测之间的差异可能会导致我们的特许权使用费收入的波动。
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我们在终端市场的市场份额
Arm CPU 是世界上许可和部署最广泛的处理器。我们的产品几乎用于所有智能手机、大多数平板电脑和数字电视，以及很大一部分带有嵌入式处理器的芯片，包括用于消费和企业应用。随着新的高增长电子市场的出现并包含更多的人工智能和机器学习工作负载，它们需要我们在云计算、汽车行业和物联网（“IoT”）经济等领域进行更先进的处理器设计。我们的运营和财务业绩在很大程度上取决于我们在智能手机和消费电子市场的市场份额的维持以及在其他目标市场的市场份额的维持或增长。
能够为我们的客户提供更多每颗芯片的价值
我们相信，我们能够继续开发更先进的产品和提供越来越全面的产品包，包括提供更完整的子系统，将鼓励现有和潜在客户更多地使用我们的产品。例如，一些被许可方可能会将多个不同的Arm CPU组合到一个芯片中，将Arm CPU与其他Arm IP（例如Arm GPU）组合在一起，或者部署具有超过100个内核的Arm CPU实现。将我们的IP集成到子系统中，并提供额外的信息以帮助制造，可能会更好地为某些客户提供服务。对于我们的产品提供更多价值的芯片，我们通常会获得更高的每颗芯片的特许权使用费。因此，我们认为，我们在更高的性能、更高的效率和更专业的设计上的投资将推动对我们产品的更大需求，并为我们的客户带来更高的价值，预计这将导致更高的特许权使用费。我们未来的业绩取决于我们持续为客户提供价值的能力，以及我们通过技术创新创造额外价值的能力。
在现有和潜在客户中赢得更多设计胜利
我们过去曾并将继续在研发（“研发”）方面进行大量投资，以确保我们能够开发出适合现有和潜在客户新机会的产品。衡量我们成功的一个关键标准是我们的客户设计成果。由于我们经常融入客户的研发职能部门，因此我们通常对客户的产品开发流程具有显著而独特的知名度，我们认为这使我们能够在比竞争对手更大程度上抓住设计成果。当客户决定在其芯片设计中加入Arm CPU产品或相关技术时，就会发生 “设计胜利”。对于已经获得我们产品许可的客户，新的设计胜利不一定需要客户签署新的许可证。通过向我们的客户授权 Arm 产品组合（而不是许可单个 CPU 设计或其他技术设计），我们使客户更容易、更有吸引力地访问和使用更多 Arm 产品，进一步扩大了我们的潜在客户群和终端市场渗透率。我们的许可选项为我们的客户提供了更大的灵活性，并最大限度地提高了我们的产品获得更多设计胜利的机会，从而为增加我们的经常性特许权使用费收入提供了更多的机会。
Arm China的表现
我们依靠与Arm China的商业关系来进入中国市场，而我们总收入的很大一部分来自关联方Arm China。根据知识产权许可协议（“IPLA”），Arm China有权对我们的处理器技术进行再许可。根据IPLA，我们的责任是根据Arm China的详细说明和其他规格，促进向Arm China的最终客户交付我们的处理器技术。我们的收入是按Arm China从与终端客户签订的分许可协议中获得的许可费和特许权使用费的百分比计算的。如果我们的收入占Arm China收到的许可费的百分比，则我们将此类收入归类为我们的许可收入。在我们的财务报表中，我们在Arm China的特许权使用费中所占的份额被归类为特许权使用费收入。尽管我们通过与Arm China的商业关系高度依赖Arm China，无论是收入来源还是通往重要中国市场的渠道，Arm China还是独立于我们的运营。根据IPLA，Arm China应付给我们的款项是根据Arm China向我们提供的财务信息确定的。因此，我们依赖Arm China为我们提供可靠和及时的财务信息。此外，政治行动，包括美国和中国政府的贸易和国家安全政策，例如关税、将公司列入限制名单或新的最终用途管制，在过去、现在和将来都可能直接或通过我们与Arm China的商业关系限制或阻止我们与某些中国客户或供应商进行业务交易，限制、阻止或阻止某些中国客户或供应商与我们或Arm China进行业务交易，或制止这样做会更昂贵，这可能会带来不利影响影响对我们产品的需求。在截至2023年12月31日的三个月中，与截至2022年12月31日的三个月相比，来自中国市场的总收入增加了1,500万美元，增长了8％，在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，增加了400万美元，增长了1％。我们的
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与截至2022年12月31日的三个月和九个月相比，Arm China的特许权使用费收入在截至2023年12月31日的三个月和九个月中有所增加，这主要是由于芯片出货量的增加以及移动和云计算市场中每芯片特许权使用费率更高的产品组合的改善，例如Armv9技术。
出口管制条例的发展
2023年10月，美国商务部工业与安全局（“BIS”）公布了对先进计算芯片、含有此类芯片的计算机商品和某些半导体制造物品的最新出口管制，以及对涉及超级计算机和半导体制造最终用途物品的交易的管制。2023 年 10 月的出口管制扩大了国际清算银行实体清单上某些实体的许可证要求的物品的范围。结果，我们向指定国家或实体许可产品的自由可能会受到限制，限制我们的某些客户和合作伙伴免费运送包含我们某些产品的芯片和终端产品的能力，从而进一步损害我们的商业关系。
当前宏观经济环境和地缘政治事件的影响
宏观经济环境的不确定性是由一系列事件和趋势造成的，包括最近的金融机构倒闭、全球通货膨胀和利率上升、供应链中断、地缘政治压力，包括当前和未来的美国和中国贸易法规的未知影响、台中关系的变化、乌克兰战争、外汇汇率波动以及相关的全球经济状况，导致我们的经营业绩波动。例如，乌克兰战争可能导致进一步的市场混乱，加剧当前的供应链限制，包括对半导体制造至关重要的某些材料和金属。迄今为止，以色列和哈马斯之间的战争没有对我们的行动造成重大干扰。此外，鉴于半导体制造业集中在东亚（尤其是台湾），亚洲地缘政治紧张局势的任何潜在升级，尤其是台湾，都可能严重扰乱现有的半导体芯片制造，并增加全球半导体芯片供应中断加剧的可能性。
投资技术和产品开发
为了保持竞争力，我们必须继续开发新的应用程序，增强现有产品和服务，尤其是在市场参与者采用下一代技术的情况下。分配和维持足够的研发资源，例如适当的人员和开发技术，以满足不断变化的市场需求，对于我们的持续成功至关重要。
此外，我们将继续评估开发新技术和先进产品的机会和潜在投资，包括在人工智能领域，从而将范围从个人设计知识产权元素扩展到提供更完整的系统。
尽管我们在这方面的努力仍处于起步阶段，但将来我们可能会投入更多的财政和其他资源来推动这些努力，探索投资和/或收购机会，并与一个或多个合作伙伴合作，提供技术、资金和/或其他支持。
最近的事件和交易
上市公司开支
作为一家最近上市的公司，我们将继续实施额外的程序和流程，以满足适用于上市公司的标准和要求。我们预计，随着我们建立更全面的合规和治理职能，雇用更多人员来支持这些职能，根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》维护和审查财务报告的内部控制，以及根据美国证券交易委员会的规定编制和分发定期报告，我们的财务、法律和员工相关支出将增加。我们的财务报表将反映这些支出的影响。我们还预计，我们的保险费用（包括董事和高级职员保险）的保费会更高。
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此外，在首次公开募股方面，我们在截至2023年9月30日的三个月中确认了基于股票的增量和加速薪酬支出。先前根据2019年AEP、2019年EIP和2022年RSU计划发行的某些被归类为负债分类奖励的限制性股票单位已修改为股票分类奖励。截至2023年10月25日，公司已确定2019年AEP的市场条件已得到满足，因此将在2024年3月实现100％的归属。2019年EIP下的所有限制性股票单位均归于首次公开募股，在截至2023年9月30日的三个月中，我们确认了基于股票的加速支出。2022年RSU计划提供了适用于首次公开募股之前和首次公开募股之后的归属时间表。根据首次公开募股前适用的归属时间表，以前可能进行归属的限制性股票单位已修改为首次公开募股后适用的归属时间表。根据2022年RSU计划以货币价值授予的高管奖励在首次公开募股时转换为股票，归属将以股票形式支付。股权薪酬一直是并将继续是我们未来薪酬战略的重要组成部分，也是我们未来支出的重要组成部分，我们预计未来支出将随着时间的推移而增加。
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运营结果的组成部分
总收入
我们的大多数许可证都有两个组成部分：许可费和支持及维护费（确认为许可和其他收入）以及每芯片的使用费（确认为特许权使用费收入）。但是，某些许可证可能有多个基于日期或基于事件的付款里程碑（例如，合同生效之日起六个月后或第一款芯片设计的流水后）。
我们将主要产品的收入分为以下类别：
许可证和其他收入
许可证和其他收入包括许可、软件开发工具、设计服务、培训、支持以及所有其他不构成特许权使用费收入的费用。我们许可的产品包括设计信息和相关文档，使客户能够设计和制造半导体芯片及相关技术。在许可期限内，合同付款通常从数十万美元到数亿美元不等，具体取决于许可证的类型、期限和被许可的产品类型。许可证的申请可以是永久的、有使用限制的，也可以是有时间限制的。交付（即向客户提供许可产品的访问权限）通常在执行许可协议后的短时间内完成。在某些情况下，我们可能会对仍在开发中的产品进行许可，在这种情况下，在执行许可协议后，交付可能需要数月甚至数年。我们的许可和其他收入中有很大一部分来自相对较少的客户。
许可费根据商定的时间表开具发票。通常，第一张发票是在签署许可协议时生成的，许可和其他收入在产品交付时予以确认。除许可费外，我们的许可协议通常还提供客户支持服务，包括电话或电子邮件支持。客户支持服务的费用通常在合同中规定。通常，不提供许可产品的升级，除非这些更新和升级在可用时提供。客户服务支持的收入记入其他收入。
Arm Flexible Access 协议为我们的客户提供了访问各种处理器、显卡和系统产品的权限，尤其是较旧和性能较差的产品。Arm Flexible Access 协议有两个组成部分：分期支付的年度低成本投资组合许可费，以及在 “流片化” 后的许可费，即在客户采用我们产品的半导体芯片设计的最终结果发往制造阶段时，他们决定要在芯片中部署我们的哪些产品。我们认为，Arm Flexible Access协议最适合小型公司，包括初创企业和大型公司的业务部门，他们希望在承诺芯片设计之前尝试我们产品的不同配置。
Arm Total Access 协议还为我们的客户提供了一揽子产品，包括处理器、显卡和系统产品。Arm Total Access 客户可以选择将我们最先进的处理器作为套餐的一部分进行许可。Arm Total Access 客户定期支付投资组合许可费，以保持对我们产品的访问权限。根据我们的Arm Total Access协议，我们的客户在流片后无需支付任何额外费用，因为制造设计权包含在投资组合许可费中，并反映在许可定价中。我们认为，Arm Total Access协议最适合希望在其各种产品中部署我们的产品的大型、成熟的半导体公司。
我们为基于我们的产品开发芯片的公司提供软件开发工具和一系列服务。这些工具和服务包括：（i）供工程师在Arm处理器上编写和调试软件的软件开发工具；（ii）设计许可和开发服务，用于根据客户的特定需求定制技术IP；（iii）有关我们产品以及如何编写软件以利用其功能和能力的培训；（iv）支持和维护，我们通常要求至少支付一年的年费。
特许权使用费收入
特许权使用费通常设定为被许可方每芯片平均销售价格的百分比或每颗芯片的固定金额。随着包含我们出货产品的芯片总量的增加，每个芯片的特许权使用费率通常会随着时间的推移而降低；尽管特许权使用费率和每芯片费用有所降低，但与组件制造客户签订的许可协议通常包括最低特许权使用费百分比或每芯片费用。个人许可协议中的特许权使用费支付时间表因许可证的性质和我们的市场接受程度而异
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许可协议执行之日的产品。此外，随着客户将更多我们的产品集成到芯片中，与我们的产品相关的特许权使用费金额可能会增加。有关客户如何将多个产品整合到单个芯片中的示例，请参阅上面的 “—影响我们经营业绩的关键因素和趋势—为我们的客户提供更多单芯片价值的能力”。许可合同要求被许可方每季度向我们发布特许权使用费报告，包括芯片销售的详细信息。
特许权使用费收入在客户运送含有我们产品的芯片的季度按应计制确认，使用销售趋势的估计值和对多个关键属性的判断，包括行业对预期出货量的估计、所售产品组合、使用我们产品的市场百分比和平均销售价格。随着新信息的出现，需要在随后的时期对收入进行调整，以反映估计值的变化，这主要是根据被许可人随后报告的实际金额得出的.
来自外部客户和关联方的收入
我们还单独列报来自与外部客户签订的合同的收入和来自关联方的收入。来自关联方的收入来自Arm China、我们进行股权法投资的客户以及通过软银集团共同控制而与我们相关的其他实体。
销售成本
销售成本（“COS”）主要包括向客户提供技术支持和培训的成本。有时，如果我们的某一知识产权产品作为专业和设计服务的一部分进行定制，则某些研发成本可能会被归类为COS。COS 支出主要包括与员工相关的费用、与专业服务以及向客户提供支持和维护相关的项目成本，以及与许可证开发服务收入、已开发技术的摊销和分配的管理费用相关的费用。员工相关支出包括工资、奖金、基于股份的薪酬和相关福利。
研究和开发
研发是我们业务的核心，对我们未来的成功至关重要。因此，我们一直并将继续在研发计划中投入大量资源。我们投资和开发新产品的愿景是由我们维持或增加市场份额并为客户创造价值的愿望所驱动的。通过开发和许可创新产品，我们允许客户将资源集中在竞争差异化上，这是他们自身的差异化能力所独有的。
我们大幅增加了研发投资，以专注于长期回报，并复制我们在智能手机和其他市场（例如汽车、网络设备、云计算和工业物联网）中保持的强势地位。每代处理器通常比上一代处理器更先进、更复杂，这需要更多的开发工作，但生产率的提高可能会部分抵消。因此，我们每年都会增加研发投资，以适应下一代产品不断增长的开发需求。工程师需求量大，薪酬丰厚，因此，我们增加的研发活动将继续导致成本增加，这主要是由此类技术员工的工资和他们所需工具的成本推动的。
研发费用主要包括与员工相关的费用，包括工资、奖金、基于股份的薪酬以及与研发职能员工相关的福利，以及项目材料成本、支付给顾问的第三方费用、折旧和摊销、分配的管理费用、信息技术和其他开发费用。我们获得政府补助以补偿某些研究活动，我们将这项福利视为研发费用中包含的相关费用的减少。
销售、一般和管理
我们的工程团队得到了重要的销售、一般和管理职能的大力支持。销售、一般和管理费用主要包括与员工相关的费用，包括工资、奖金、股份薪酬以及与销售和营销员工相关的福利，以及公司和管理职能，包括会计和法律专业服务费、折旧和摊销、广告费用、分配的管理费用、信息技术和其他公司相关费用。
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处置、重组和其他运营费用，净额
2023年12月，我们终止了与Arm China签订的某些软件工程相关服务的协议，这些服务现在将由内部提供。 合同终止费用包含在处置、重组和其他运营费用中，在简明合并损益表中净额。
2022年3月，我们宣布了一项重组计划，以使我们的销售、一般和管理人员与战略业务活动保持一致。与本计划相关的费用包含在处置、重组和其他运营费用中，在简明合并损益表中净额，包括员工解雇补助金和其他相关成本。
处置费用主要包括与各种处置活动相关的交易成本，例如法律和专业费用。重组和其他运营费用主要包括员工解雇补助金和合同终止费用。雇员解雇补助金费用的确认取决于雇员是否需要在最低保留期之后提供服务才能领取解雇补助金。如果要求员工在最短保留期之后提供服务才能获得解雇补助金，则费用将在适用的未来服务期内按比例确认。否则，当我们承诺实施重组计划并将这些行动传达给员工时，成本就会得到确认。当我们承诺实施重组计划时，现有福利安排所涵盖的员工解雇补助金将得到承认，解雇补助金是可能和可估算的。
长期资产减值
长期资产的减值包括某些财产和设备以及因经营业绩低于预期和预期业绩恶化而获得的无形资产的减值。为了确定减值，我们依靠收入法，利用贴现现金流得出公允价值。
股权投资的收益（亏损），净额
净股权投资的收益（亏损）包括我们选择采用公允价值会计或按净资产价值计算的某些权益法投资的公允价值变动、某些权益法投资的受益人收益或亏损的比例变化，以及其他有价和非有价证券的收益和亏损。我们在权益法投资中按比例计算的收益或亏损份额将在下一个季度确认，此类收益或亏损由我们的被投资人确认。
净利息收入
利息收入主要包括现金和现金等价物的利息，即我们持有的短期投资h 各种金融机构和应收贷款。利息支出主要包括融资租赁的利息。
其他非营业收入（亏损），净额
其他非营业外收入（亏损）净额包括一次性损益以及与我们的核心业务无关的其他杂项收入和支出项目，包括衍生金融工具公允价值变动产生的损益、已实现和未实现的外汇合约的损益以及应收可转换贷款公允价值的变动。
所得税优惠（支出）
我们使用GAAP下的资产和负债法对所得税进行核算，根据该方法，递延所得税是根据财务报表账面金额与资产和负债的税基之间暂时差异的税收后果来确认的。所得税支出反映了我们开展业务的司法管辖区所得和纳税的收入，其中主要包括英国和美国的联邦和州所得税。我们受益于英国的 “专利箱” 制度，该制度允许按10％的有效公司税率对归因于专利产品收入（和其他符合条件的收入）的某些利润征税。
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运营结果
下表列出了我们未经审计的简明合并损益表中的业务组成部分以及这些数据，例如绝对收入占总收入的百分比：
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）2023占收入的百分比2022占收入的百分比2023占收入的百分比2022占收入的百分比
收入：
来自外部客户的收入$576 70 %$533 74 %$1,755 76 %$1,526 75 %
来自关联方的收入248 30 %191 26 %550 24 %520 25 %
总收入824 100 %724 100 %2,305 100 %2,046 100 %
销售成本(36)4 %(29)4 %(113)5 %(79)4 %
毛利788 96 %695 96 %2,192 95 %1,967 96 %
运营费用：
研究和开发(432)52 %(286)40 %(1,395)61 %(752)37 %
销售、一般和管理(216)26 %(163)23 %(702)30 %(488)24 %
处置、重组和其他运营费用，净额(6)1 %(2)0 %(6)0 %(6)0 %
运营支出总额(654)79 %(451)62 %(2,103)91 %(1,246)61 %
营业收入（亏损）134 16 %244 34 %89 4 %721 35 %
股权投资的收益（亏损），净额(1)— %(6)1 %(13)1 %(80)4 %
净利息收入28 3 %13 2 %80 3 %21 1 %
其他非营业收入（亏损），净额(15)2 %(23)3 %(2)— %4 — %
所得税前运营收入（亏损）146 18 %228 31 %154 7 %666 33 %
所得税支出(59)7 %(46)6 %(72)3 %(145)7 %
净收益（亏损）$87 11 %$182 25 %$82 4 %$521 25 %
百分比是根据所列金额计算得出的，由于四舍五入，相加可能不等于相应的总数

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总收入
截至12月31日的三个月
外部客户关联方总计
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化20232022% 变化
许可证和其他收入$211 $159 33 %$143 $140 2 %$354 $299 18 %
特许权使用费收入365 374 (2)%105 51 106 %470 425 11 %
$576 $533 8 %$248 $191 30 %$824 $724 14 %
截至12月31日的九个月
外部客户关联方总计
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化20232022% 变化
许可证和其他收入$685 $401 71 %$332 $344 (3)%$1,017 $745 37 %
特许权使用费收入1,070 1,125 (5)%218 176 24 %1,288 1,301 (1)%
$1,755 $1,526 15 %$550 $520 6 %$2,305 $2,046 13 %
在截至2023年12月31日的三个月中，总收入从截至2022年12月31日的三个月的7.24亿美元总收入增长了1亿美元，增长了14％，至8.24亿美元。在截至2023年12月31日的九个月中，总收入从截至2022年12月31日的九个月的20.46亿美元的总收入增长了2.59亿美元，增长了13％，至23.05亿美元。与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月中，许可证和其他收入增加了5500万美元，在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，增加了2.72亿美元， 这主要是由新的许可协议、前期达成的安排带来的收入增加以及客户为获得我们技术知识产权的最新版本而续订的现有许可安排所推动的。 与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月中，特许权使用费收入增加了4,500万美元，这主要是由于我们的客户在截至2023年12月31日的季度中芯片出货量增加，以及移动和云计算市场中每芯片特许权使用费率更高的产品组合的改善，例如Armv9技术。与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，特许权使用费收入减少了1300万美元，主要是由宏观经济放缓以及供应链库存水平下降导致客户出货量减少所致。
收入来自外部客户的e增加了4,300万美元在截至2023年12月31日的三个月中，与截至2022年12月31日的三个月相比，这主要是由许可证和其他收入增长的5200万美元推动的，但由于我们的客户出货时机，特许权使用费收入减少了900万美元，部分抵消了这一增长。收入e 来自外部客户在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，增加了2.29亿美元，这主要是由许可证和其他收入的增长2.84亿美元所推动，但由于我们的客户芯片出货时机，特许权使用费收入减少了5500万美元，部分抵消了这一增长。在截至2023年12月31日的三个月中，关联方的收入与截至2022年12月31日的三个月相比增加了5700万美元，这主要是由于我们的客户在截至2023年12月31日的季度中芯片出货量增加，以及移动和云计算市场的Armv9技术等产品组合有所改善，每芯片特许权使用费率更高，许可证和其他收入增加了300万美元收入。在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，来自关联方的收入增加了3000万美元，这主要是由许可证减少1200万美元和其他收入和特许权使用费收入增长4200万美元，这得益于更高的推动我们的客户的芯片出货量以及改进的产品组合，提高了每芯片的特许权使用费率，例如移动和云计算市场中的Armv9技术.
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月中，向美国以外客户销售的收入分别约占总收入的53％和约59％。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，向美国以外客户销售的收入分别约占总收入的56％和约61％。我们总收入中只有不到2％是以其他货币计价的
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而不是美元，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和九个月中，外汇汇率变动对我们的收入和经营业绩的影响并不重要。
销售成本
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
销售成本$(36)$(29)24%$(113)$(79)43%
与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月中，销售成本增加了700万美元。与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，销售成本增加了3,400万美元，这主要是由于与首次公开募股和新奖励相关的基于股份的薪酬成本和相关雇主税的影响（见 附注9——基于股份的薪酬在简明合并财务报表附注中）, 专业服务费以及与专业和设计服务相关的活动.
研究和开发
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
研究和开发$(432)$(286)51%$(1,395)$(752)86%
与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月中，研发费用增加了1.46亿美元，在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，增加了6.43亿美元， 主要是由于 与首次公开募股和新奖励相关的基于股份的增量薪酬成本和相关的雇主税的影响（见 附注9——基于股份的薪酬在简明合并财务报表附注中）。其他促成增长的因素包括由于招聘导致员工人数增加以及包括云服务和分配的设施管理费用在内的工程开支的增加而产生的工资和相关费用，但研发税收抵免的增加和现金流对冲活动的收益部分抵消了这些开支。
销售、一般和管理
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
销售、一般和管理$(216)$(163)33 %$(702)$(488)44 %
与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月中，销售、一般和管理费用增加了5300万美元，在截至2023年12月31日的九个月中，与截至2022年12月31日的九个月相比，增加了2.14亿美元， 主要是由于 与首次公开募股和新奖励相关的基于股份的增量薪酬成本和相关的雇主税的影响（见 附注9——基于股份的薪酬在简明合并财务报表附注中）。其他促成增长的因素包括与员工相关的奖金奖励、因招聘增加员工人数而产生的薪金和相关费用、上市公司准备成本、差旅费用、专业服务费用和相关费用。这些增长被部分抵消减少应收贷款预期信贷损失备抵额, 减少应收账款当期预期信贷损失准备金,减少了资本化软件的摊销额、专利和许可证无形资产的摊销、与员工有关的一次性付款以及现金流对冲活动的收益。对于 截至 2023 年 12 月 31 日的九个月，增长也被逆转部分抵消 诉讼责任（见 附注12-承付款和意外开支在简明合并财务报表附注中）。
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处置、重组和其他运营费用，净额
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
处置、重组和其他运营费用，净额$(6)$(2)200 %$(6)$(6)— %
由于2023年12月的合同终止成本，截至2023年12月31日的三个月的处置、重组和其他运营费用与截至2022年12月31日的三个月相比净增加了400万美元。与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月的支出保持不变。
股权投资的收益（亏损），净额
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
股权投资的收益（亏损），净额$(1)$(6)(83)%$(13)$(80)(84)%
股权投资的收益（亏损）与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月净增加了500万美元，与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月增加了6,700万美元，这主要是由于与权益法投资相关的未实现亏损减少，按公允价值核算和非有价证券。
净利息收入
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
净利息收入$28 $13 115 %$80 $21 281 %
与截至2022年12月31日的三个月相比，截至2023年12月31日的三个月净利息收入增加了1500万美元，与截至2022年12月31日的九个月相比，利息收入增加了5900万美元，这主要是由于短期投资和现金等价物的增加，以及短期投资和现金等价物确认的有利利率收益率。
其他非营业收入（亏损），净额
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
其他非营业收入（亏损），净额$(15)$(23)(35)%$(2)$4 (150)%
由于已实现和未实现的外汇收益增加，截至2023年12月31日的三个月，其他非营业外收入（亏损）与截至2022年12月31日的三个月相比净增加了800万美元。与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，其他非营业外收入（亏损）净减少了600万美元，这主要是由于已实现和未实现的外汇收益减少。
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所得税（费用）补助
截至12月31日的三个月截至12月31日的九个月
（以百万计，百分比除外）20232022% 变化20232022% 变化
所得税优惠（费用） $(59)$(46)28 %$(72)$(145)(50)%
所得税前收入（亏损） $146 $228 (36)%$154 $666 (77)%
所得税优惠（支出）占税前收入的百分比(40.4)%(20.2)%(46.8)%(21.8)%
与截至2022年12月31日的三个月和九个月相比，截至2023年12月31日的三个月和九个月的所得税优惠（支出）和有效税率的变化主要是由于税前收入的差异以及与首次公开募股相关的增量基于股份的薪酬成本的影响（见 附注9——基于股份的薪酬在本表6-K报告中包含的简明合并财务报表附注中，其中一部分由于不可收回的预扣税而没有产生税收优惠。
2022年8月16日，《2022年通货膨胀削减法》颁布为美国法律。该立法包括对三年内平均AFSI超过10亿美元的公司的调整后财务报表收入（“AFSI”）征收15％的新公司替代性最低税（“CAMT”）。CAMT在截至2024年3月31日的财政年度内对公司生效。该公司已经评估了CAMT的潜在影响，预计CAMT不会对财务报表或经营业绩产生重大影响。
流动性和资本资源
我们根据现金债务到期时为其提供资金的能力来衡量流动性，包括我们的业务运营需求、营运资金需求、资本支出、合同义务、收购和投资以及其他承诺。我们历来主要通过业务运营产生的现金为我们的运营提供资金，并打算继续为我们的运营提供资金，部分资金由政府研究补助金和税收抵免支持。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九个月中，确认的政府研究补助金和税收抵免福利分别为9,300万美元和5,600万美元。截至2023年12月31日，我们的现金及现金等价物为15.51亿美元，短期投资为8.5亿美元。
我们认为，我们的现金和现金等价物以及短期投资将足以满足我们至少未来12个月和长期的流动性需求。我们未来的资本需求将取决于多个因素，包括我们的收入增长、研发工作和其他增长计划支出的时间和范围、推出新产品和服务的时间、我们产品的市场接受度以及整体经济状况。我们可能被要求或可以选择通过债务或股权融资寻求额外资金；但是，如果有的话，可能无法按照我们可接受的条件提供额外资金。如果我们无法筹集额外资本或产生必要的现金流来扩大业务和投资持续创新，我们可能无法成功竞争，这将损害我们的业务、经营业绩、财务状况和前景。
下表汇总了我们在指定期间的现金流量。
截至12月31日的九个月
（单位：百万）20232022
经营活动提供的（用于）的净现金 $423 $256 
（用于）投资活动提供的净现金 $(346)$(117)
（用于）融资活动提供的净现金 $(87)$(32)
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响$7 $(10)
现金和现金等价物的净增加（减少）$(3)$97 
期初的现金和现金等价物 $1,554 $1,004 
来自持续经营业务的现金及现金等价物，期末$1,551 $1,101 


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（用于）经营活动提供的净现金
与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，经营活动提供的净现金增加了1.67亿美元，达到4.23亿美元，这主要是由于某些非现金项目的时间安排，包括增量和加速的基于股份的薪酬成本以及资产和负债的变化，但公允价值变动导致的股权投资收益减少部分抵消了这一点。资产和负债的变化主要是由收款周期缩短导致的应收账款余额减少、新合同签署和收入确认时机导致的合同资产增加和合同负债减少、纳税负债减少、预付费用和其他资产增加、应计薪酬和福利以及基于股份的薪酬增加，以及主要由于前一时期租赁合同提前终止而导致的运营租赁负债减少。
（用于）投资活动提供的净现金
与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，用于投资活动的净现金增加了2.29亿美元，达到3.46亿美元，这主要是由于短期投资到期收益减少了5.94亿美元，房地产和设备购买量增加了3,300万美元，股权投资购买量增加了2,800万美元，但短期投资购买量减少了4.45亿美元。
用于融资活动的净现金
与截至2022年12月31日的九个月相比，截至2023年12月31日的九个月中，用于融资活动的净现金增加了5,500万美元，达到8,700万美元，这主要是由于支付了1,000万美元的融资租赁安排和4,800万美元的既得股份预扣税，但被无形资产债务支付的减少所抵消。
关键会计估计
我们的简明合并财务报表是根据公认会计原则编制的。这些简明合并财务报表的编制要求我们做出估算和假设，这些估算和假设会影响报告的资产、负债、收入、成本和支出金额以及相关披露。我们的估计基于历史和预期的结果和趋势，以及我们认为在这种情况下合理的其他各种假设，包括对未来事件的假设。就其本质而言，估计值受固有的不确定性的影响。尽管我们认为支持我们评估的估计和假设是合理的，但实际结果可能与我们的估计存在重大差异（视情况而定为正负数），这可能会对我们的简明合并财务报表产生重大影响。
我们认为，我们最重要的会计政策包括收入确认、以公允价值计量的股票投资估值、首次公开募股前期间的普通股估值、基于股份的薪酬、商誉减值和所得税。我们的首次公开募股招股说明书中的管理层讨论和经营业绩部分将进一步讨论这些政策以及所涉及的估计和判断。我们还有其他重要的会计政策，这些政策要么通常不需要那么困难或主观的估计和判断，要么此类会计政策不太可能对我们在给定时期内报告的经营业绩产生重大影响。
下文概述的会计政策和估计除外 附注1-业务描述和重要会计政策摘要 在本表6-K报告中包含的简明合并财务报表附注中，在截至2023年12月31日的九个月中，我们在首次公开募股说明书管理层财务状况和经营业绩的讨论与分析部分中作为重要会计政策和估计披露的项目没有重大变化。
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。
ARM 控股有限公司
日期：2024 年 2 月 8 日
来自：
/s/ 劳拉·巴特尔斯
姓名：
劳拉·巴特尔斯
标题：
首席会计官
（首席会计官）

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