IBM-20231231_D2 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
管理讨论 | | | 合并财务报表附注 | |
概述 | 6 | | 依据和政策 | |
前瞻性声明和警告性声明 | 7 | | A | 重大会计政策 | 50 |
管理讨论快照 | 8 | | B | 会计变更 | 63 |
业务说明 | 11 | | 业绩与运营 | |
回顾中的年份 | 17 | | C | 收入确认 | 64 |
回顾上一年度 | 28 | | D | 细分市场 | 66 |
其他信息 | 29 | | E | 收购和资产剥离 | 71 |
展望未来 | 29 | | F | 其他(收入)和支出 | 78 |
流动性与资本资源 | 30 | | G | 研究、开发与工程 | 78 |
关键会计估计 | 33 | | H | 税费 | 78 |
汇率波动 | 36 | | I | 每股收益 | 82 |
市场风险 | 36 | | 资产负债表和流动性 | |
融资 | 38 | | J | 金融资产与负债 | 83 |
| | | | K | 库存 | 84 |
管理报告 | 41 | | L | 融资应收账款 | 84 |
独立注册人报告 公共会计师事务所 | 42 | | M | 物业、厂房和设备 | 87 |
| | N | 租契 | 87 |
| | | O | 包括商誉在内的无形资产 | 90 |
| 合并财务报表 | | | P | 借款 | 91 |
收益表 | 44 | | Q | 其他负债 | 94 |
综合收益 | 45 | | R | 承付款和或有事项 | 95 |
资产负债表 | 46 | | S | 股权活动 | 97 |
现金流 | 47 | | 风险管理、薪酬/福利及其他 | |
权益 | 48 | | T | 衍生金融工具 | 100 |
| | | U | 基于股票的薪酬 | 104 |
| | | V | 与退休有关的福利 | 107 |
| | | W | 后续事件 | 121 |
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| | | 性能图表 | 122 |
| | | 股东信息 | 123 |
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概述
国际商业机器公司(IBM或该公司)2023年年度报告的财务部分包括管理讨论、合并财务报表和合并财务报表附注。本概述旨在为读者提供有关财务部分所含信息的一些观点。
信息组织
•管理层讨论的目的是为读者提供业务概述，并从管理层的角度讲述我们的财务业绩和可能影响我们未来前景的某些因素。《管理层讨论快照》概述了2023年的关键业绩驱动因素。
•从“回顾年度”开始，管理层的讨论包括每个可报告业务部门的经营结果，对我们财务状况的讨论，以及对综合现金流量表中反映的现金流量的讨论。管理层讨论的其他关键部分包括：“前瞻性”和“流动性和资本资源”，后者包括对管理层对自由现金流的定义和使用的描述。
•综合财务报表概述了收入和现金流表现以及财务状况。
•这些附注紧随综合财务报表之后。在其他项目中，票据包含我们的会计政策、收入信息、收购和资产剥离、某些承诺和或有事项以及与退休相关的计划信息。
•2021年11月3日，我们完成了托管基础设施服务部门的分离，成立了一家新的上市公司Kyndryl。在分离完成时，满足了将Kyndryl的分离作为中止业务进行报告的会计要求。因此，Kyndryl的历史业绩作为非持续经营列报，因此已被排除在持续经营和列报的所有期间的分部业绩之外。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
•2022年9月，IBM合格个人养老金计划从美国保诚保险公司和大都会人寿保险公司(统称为保险公司)购买了两份独立的单一保费团体年金合同，并将合格PPP的固定收益养老金义务和相关计划资产中的约160亿美元不可撤销地转移给保险公司，从而减少了我们的养老金义务和资产。团体年金合同是使用合格的购买力平价资产购买的，不需要IBM提供额外的资金捐助。这项交易不会改变计划参与人将获得的福利。作为这项交易的结果，我们在2022年第三季度确认了59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用(税后净额为44亿美元)，主要与加快确认合格购买力平价的累积精算损失有关。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
•自2023年1月1日起，由于技术进步，我们将服务器和网络设备的预计使用寿命从新资产的五年提高到六年，将旧资产的预计使用寿命从三年提高到四年。根据截至2022年12月31日我们的综合资产负债表中包括在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一会计估计变化的影响是，在截至2023年12月31日的年度中，持续运营的所得税前收入增加了2.08亿美元，即每股基本和稀释后收益0.18美元。
•2023年，我们实施了劳动力再平衡行动，以解决过去几年投资组合行动导致的剩余搁置成本，导致持续运营的税前收入为4.38亿美元。此外，从2023年第一季度开始，我们更新了部门税前收入衡量标准，不再将劳动力再平衡行动分配给我们的可报告部门，这与我们的管理系统一致。2022年和2021年的劳动力再平衡费用分别为4000万美元和1.82亿美元，包括在这些细分市场中。
•管理讨论中提到的“按货币调整”或“按不变货币调整”不包括外币汇率波动可能造成的业务影响。当我们提到不变货币增长率或调整货币增长率时，这样做是为了能够在不受外币汇率波动影响的情况下查看某些财务结果，从而便于对各时期的业务业绩进行比较。经货币调整的财务结果是通过使用可比上年期间的货币换算率将本期活动换算为当地货币来计算的。这种方法适用于功能货币为当地货币的国家。一般来说，当美元对其他货币走强或走弱时，按不变货币汇率或经货币调整的增长将高于或低于按实际汇率报告的增长。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。
•在本年度报告的财务报表和表格中，由于使用四舍五入的数字进行披露，某些列和行可能不会添加。所显示的百分比是根据基本的整美元数字计算的。某些上一年的金额已重新分类，以符合本年度列报的变化。在适用的情况下会对其进行注释。
营业(非公认会计准则)收益
为了给企业的经营结果提供更好的透明度，作为补充，管理层将经营结果分为经营和非经营类别。持续经营的营业收益为非公认会计准则，不包括某些收购相关费用、无形资产摊销、权益方法投资基差产生的费用、与退休相关的成本、Kyndryl分离的某些影响及其相关的税务影响。由于美国减税和就业法案(美国税制改革)的颁布具有独特的非经常性性质，管理层将2017年第四季度记录的一次性临时费用和对该费用的调整定性为非营业费用。调整主要包括真实情况、会计选举以及任何影响记录的一次性费用的法规、法律、审计调整的变化。鉴于Kyndryl分离的独特和非经常性性质，管理层将与Kyndryl分离相关的直接和递增费用描述为非运营费用。2022年，这些费用主要涉及Kyndryl普通股和与第三方金融机构的相关现金结算掉期的任何净收益或亏损，这些净收益或亏损在综合收益表中的其他(收入)和费用中记录。截至2022年11月2日，该公司不再持有Kyndryl的所有权权益。对于收购，营业(非公认会计原则)收益不包括购买的无形资产的摊销和与收购相关的费用，如正在进行的研究和开发、交易成本、适用的保留、重组和相关费用、与收购整合有关的税费和完成交易前的费用，如融资成本。这些费用不包括在内，因为它们可能在不同时期的金额和时间上不一致，并受到我们收购的规模、类型和频率的重大影响。鉴于其独特和临时性，管理层还将外汇看涨期权合约的按市价计价影响列为非运营费用，以经济地对冲与我们宣布从Software AG收购StreamSet和WebMethods的购买价格相关的外币风险。按市价计价的影响计入综合收益表的其他(收入)和费用，并反映衍生合约的公允价值变动。被收购公司的所有其他支出都包括在持续运营的收益和营业(非公认会计准则)收益中。对于与退休相关的成本，管理层将某些项目定性为运营项目，将其他项目定性为非运营项目，这与公认会计准则一致。我们在营业收入中包括固定福利计划和非养老金退休后福利计划服务成本、多雇主计划成本和固定缴款计划成本。与退休有关的非营业成本包括固定福利计划和非养恤金退休后福利计划对先前服务成本的摊销、利息成本、计划资产的预期回报、摊销的精算损益、任何计划削减/结算的影响，包括2022年第三季度59亿美元的一次性非现金税前结算费用(44亿美元，税后净额)以及养恤金破产成本和其他成本。非经营性退休相关成本主要与养老金计划资产和负债的变化有关，这些资产和负债与金融市场表现挂钩，我们认为这些成本不在业务运营业绩的范围内。
总体而言，管理层认为，如上所述向投资者提供运营收益的补充可以提高对业务运营结果和我们养老金计划业绩的透明度和清晰度；提高对管理层决策及其对运营业绩的影响的可见性；使我们能够更好地与同行公司进行比较；并使我们能够提供业务未来的长期战略视角。此外，这些非GAAP衡量标准提供了一个与我们经常从投资者和分析师那里获得的兴趣领域一致的视角。我们可报告的部门财务结果反映了持续运营的税前运营收益，与我们的管理和衡量系统一致.
前瞻性和警告性陈述
本年度报告中的某些陈述可能构成1995年私人证券诉讼改革法案所指的前瞻性陈述。本年度报告中的任何前瞻性陈述仅代表其发表之日的情况; IBM不承担更新或修改任何此类陈述的义务，除非法律要求。前瞻性陈述是基于IBM对未来业务和财务业绩的当前假设;这些陈述，就其性质而言，解决的问题是不同程度的不确定性.前瞻性陈述涉及许多风险，不确定性和其他因素，可能导致实际结果与此产生重大差异，如本年度报告和公司提交给美国证券交易委员会（SEC）的文件中更充分讨论的那样，包括IBM于2024年2月26日提交的2023 Form 10-K。
管理层讨论快照
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| （美元和百万股，每股金额除外） | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | Yr.到Yr。
百分比/利润
变化 |
收入(2) | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % |
| 毛利率 | | 55.4 | % | | 54.0 | % | | 1.4 | 重量份 |
| 支出和其他（收入）共计 | | $ | 25,610 | | | $ | 31,531 | | | (18.8) | % |
| 所得税前持续经营所得 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | NM | |
| 持续经营所得税拨备/（收益） | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | NM | |
| 持续经营收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | NM | |
| 持续运营收入利润率 | | 12.1 | % | | 2.9 | % | | 9.2 | 重量份 |
| 非持续经营亏损，税后净额 | | $ | (12) | | | $ | (143) | | | (91.8) | % |
| 净收入 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | NM | |
| 持续运营的每股收益--假设稀释 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | NM | |
| 合并每股收益-假设摊薄 | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | NM | |
| 加权平均流通股-假设稀释 | | 922.1 | | | 912.3 | | | 1.1 | % |
资产(3) | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | | | 6.3 | % |
负债(3) | | $ | 112,628 | | | $ | 105,222 | | | 7.0 | % |
权益(3) | | $ | 22,613 | | | $ | 22,021 | | | 2.7 | % |
(1)包括一次性非现金税前养老金结算费用59亿美元(税后净额44亿美元)，导致持续运营稀释后每股收益影响(4.84美元)，合并稀释后每股收益影响(4.83美元)。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
(2)经汇率调整后，收入同比增长2.9%。
(3)12月31日。
NM--没有意义
下表提供了该公司2023年和2022年的营业(非公认会计准则)收益。有关其他信息，请参阅第28页。
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| (百万美元，每股除外) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比变化 |
报告的净收入(1) | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | NM | |
| 非持续经营亏损，税后净额 | (12) | | | (143) | | | (91.8) | % |
持续经营收入(1) | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | NM | |
| 非经营性调整(税后净额) | | | | | |
| 与收购相关的费用 | 1,292 | | | 1,329 | | | (2.8) | % |
非经营性退休相关成本/(收入)(1) | (30) | | | 4,933 | | | NM | |
| 美国税制改革的影响 | 95 | | | (70) | | | NM | |
| Kyndryl相关影响 | — | | | 351 | | | (100.0) | % |
| 营业(非公认会计准则)收益 | $ | 8,870 | | | $ | 8,326 | | | 6.5 | % |
| 稀释后营业(非公认会计准则)每股收益 | $ | 9.62 | | | $ | 9.13 | | | 5.4 | % |
(1)2022年包括一次性非现金养老金结算费用，税后净额为44亿美元。
NM--没有意义
宏观经济环境
我们的业务状况使我们在具有挑战性的宏观经济时期处于有利地位。我们在地域、行业、客户和业务组合方面的多元化以及我们的经常性收入基础为收入、利润和现金创造提供了一定的稳定性。在当前环境下，技术需求仍然是全球经济和商业增长的主要驱动力。世界各地的企业和政府都在寻找机会来扩大规模、提供更好的服务、提高效率并抓住新的市场机会。最近，地缘政治事件和利率环境增加了不确定性。作为回应，客户正在利用混合云和人工智能(AI)等技术来提高生产率和竞争力。
在截至2023年12月31日的一年中，全球货币走势继续影响我们报告的同比收入和利润。我们执行套期保值计划，推迟但不消除货币的影响。这些套期保值计划的(收益)/损失主要反映在其他(收入)和费用上。有关更多信息，请参阅“汇率波动”。我们从为缓解劳动力和零部件成本上升以及强势美元的影响而采取的行动中看到了进展。
财务业绩摘要
2023年，我们报告的收入为619亿美元，持续运营收入为75亿美元，运营(非公认会计准则)收益为89亿美元。据报告，持续经营的稀释后每股收益为8.15美元，在运营(非公认会计准则)基础上的稀释后每股收益为9.62美元。我们从运营中产生了139亿美元的现金和112亿美元的自由现金流，并以股息形式向股东返还了60亿美元。我们对我们业务的基本面和在执行我们的战略方面取得的进展感到高兴。我们2023年的业绩表明了我们多元化投资组合的实力和收入增长的可持续性。我们增加了对创新和人才的投资，并在2023年完成了9笔收购，加强了我们的混合云和人工智能能力，同时继续通过我们的股息向股东返还价值。
在软件和咨询公司的带动下，总收入同比增长2.2%，经汇率调整后同比增长3%。根据报告，软件收入增长了5.1%，经汇率调整后增长了5%，其中混合平台和解决方案以及交易处理业务实现了增长。混合平台和解决方案增长了4.6%，经汇率调整后增长了5%，其中Red Hat、Automation和Data&AI都实现了增长。据报道，交易处理量增长了6.2%，经货币调整后增长了6%，反映了我们的zSystems平台的成功，该平台继续推动客户需求。随着所有业务线的增长，咨询收入增长了4.6%，经汇率调整后增长了6%，突显了对数据和技术改造以及应用程序现代化项目的强劲需求。据报道，基础设施同比下降4.5%，经汇率调整后下降4%，反映了产品周期的动态。
从地理位置来看，据报告，美国收入同比增长2.0%(经汇率调整后增长2%)。据报告，欧洲/中东/非洲(EMEA)增长3.0%(经货币调整后增长1%)。据报道，亚太地区增长了1.6%(经汇率调整后增长7%)。
毛利率为55.4%，同比增长1.4个百分点，在收入增长、投资组合改善和生产力行动的推动下，所有可报告部门的利润率继续扩大。由于同样的因素，营业(非公认会计准则)毛利率为56.5%，比上年增长1.3个百分点。
2023年总支出和其他(收入)比前一年下降18.8%，主要是由于2022年59亿美元的一次性非现金养老金结算费用以及我们采取的生产率行动的好处；部分抵消了汇率的影响，更高的劳动力再平衡费用以解决投资组合行动剩余的搁浅成本，以及更高的支出反映了我们继续关注人才和投资组合创新以推动我们的战略。总运营(非GAAP)支出和其他(收入)同比增长4.5%，主要受汇率、更高的劳动力再平衡费用和推动我们战略的更高支出的影响；部分被生产力行动的好处所抵消。
2023年持续运营的税前收入为87亿美元，而前一年为12亿美元，税前利润率为14.0%，比2022年增长了12.1个百分点。同比增长的主要原因是前一年59亿美元的养老金结算费用、我们的收入增长和毛利率表现以及生产力行动的好处。2023年持续运营的有效税率为13.5%，而2022年为(54.2%)。上一年的有效税率主要是由养老金结算费用推动的。2023年持续运营的净收入为75亿美元，而前一年为18亿美元，持续运营的净收入利润率为12.1%，同比增长9.2个百分点。持续运营的营业(非GAAP)税前收入为103亿美元，同比增长5.0%，持续运营的营业(非GAAP)税前利润率增长0.4个百分点，达到16.7%。我们的收入和毛利率表现以及生产率行动相结合，导致2023年营业(非公认会计准则)税前收入强劲增长。2023年营业(非公认会计原则)有效税率为14.0%
相比之下，2022年的比例为15.2%。持续运营的营业(非GAAP)收入为89亿美元，同比增长6.5%，持续运营的营业(非GAAP)利润率为14.3%，同比增长0.6个百分点。
2023年持续运营的稀释后每股收益为8.15美元，而2022年为1.95美元，其中包括前一年养老金结算费用4.84美元的影响。营业(非公认会计准则)稀释后每股收益为9.62美元，比2022年增长5.4%。
截至2023年12月31日，资产负债表保持强劲，财务灵活性增加，以支持和投资业务。年底的现金和现金等价物、限制性现金和有价证券为135亿美元，比2022年12月31日增加了46亿美元。2023年，我们进行了51亿美元的收购，并通过分红向股东返还了60亿美元。截至2023年12月31日，总债务为565亿美元，在净债务发行的推动下增加了56亿美元。我们在进入债务市场时采取了机会主义态度，在2023年第一季度发行了95亿美元的债券，以规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。
自2022年12月31日以来，总资产增加了80亿美元(经货币调整后为71亿美元)，主要是由于现金及现金等价物和商誉的增加；部分被预付养老金资产的减少所抵消。自2022年12月31日以来，总负债增加了74亿美元(经货币调整后为66亿美元)，主要是由于债务、递延收入以及退休和退休后福利义务的增加。在2023年净收入和普通股发行的推动下，226亿美元的总股本比2022年12月31日增加了6亿美元；部分被支付的股息和退休相关福利计划造成的累积其他综合亏损的增加所抵消。
2023年经营活动提供的现金为139亿美元，比2022年增加35亿美元，这是由于应收账款融资提供的现金增加、净收入内与业绩相关的改善以及销售周期营运资本效率的提高。我们的自由现金流为112亿美元，比上年增加了19亿美元。有关自由现金流的其他信息，请参阅第31页。与上一年相比，用于投资活动的净现金71亿美元增加了29亿美元，这主要是由于收购Apptio以及资产剥离提供的现金减少；部分抵消了可出售证券和其他投资净收益的增加。用于筹资活动的现金净额为18亿美元，与2022年相比减少32亿美元，主要原因是债务提供的现金净额增加.
业务说明
关于第1A项，请参阅IBM于2024年2月26日提交给美国证券交易委员会的Form 10-K年报。题为《风险因素》。
IBM正在通过以平台为中心的方法来应对混合云和人工智能的机遇，专注于通过技术和业务专业知识的组合来提供客户价值。我们提供集成的解决方案和产品，利用：数据、信息技术、行业和业务流程的深厚专业知识、信任和安全以及广泛的合作伙伴和联盟生态系统。我们的混合云平台以及人工智能技术和服务能力支持客户的数字化转型，并帮助他们以新的方式与客户和员工互动。这些解决方案得益于业界领先的软件、咨询服务和关键任务系统方面的能力组合，所有这些都得到了世界领先的研究机构之一的支持。
IBM战略
IBM继续将其战略重点放在混合云和人工智能上，这两项技术是当今最具变革性的技术。企业正在将数字优先战略作为推动收入增长、提高生产率、降低包括网络攻击在内的风险以及履行可持续发展承诺的关键要务。技术越来越多地分布在跨越多个云、数据中心和无数边缘设备的环境中，这使得混合云成为大多数企业的默认方法。77%的业务和IT决策者使用混合云环境(哈里斯民意调查)。与此同时，生产性人工智能已成为董事会和高管的首要任务。超过80%的高管预计，创新型人工智能将从根本上改变他们组织的工作流程和人们的工作方式(IBM商业价值研究所调查)。
我们的战略与我们客户的需求保持一致
客户对推动业务成果的技术的需求正在加速。我们的两个战略平台为满足这一需求提供了影响：混合云中的Red Hat OpenShift和人工智能中的Watsonx。
这两个战略平台相辅相成。AI通过跨异类环境无缝访问数据和应用程序，从混合云中获益。相反，混合云的独特之处在于人工智能能够提供洞察力和自动化，以简化业务、IT和安全流程。
2023年，我们推出了Watsonx作为我们的商业人工智能平台。Watsonx建立在Red Hat OpenShift的基础上，为客户提供了最先进的IBM和开源模型的力量，让他们可以在需要的任何地方运行人工智能。我们在产生式人工智能方面的咨询专业知识的深度和广度可以在加快客户实现价值的时间方面发挥至关重要的作用。我们的产品具有独特的差异化，为客户提供开放和负责任的方法，以使用多种模型、可信的人工智能治理解决方案和具有已证明价值的目标用例，包括数字劳动力、客户服务和软件开发。Watsonx和我们大规模部署人工智能的咨询能力是IBM独有的强大组合。
红帽OpenShift是市场领先的混合云应用平台。OpenShift构建在包括Linux、容器和Kubernetes在内的开源技术之上。随着混合云成为行业主导架构，OpenShift允许客户跨环境以一致的方式构建和运行应用程序，从而使组织能够写一次，随时随地运行。IBM Consulting在2023年进行的一项研究分析了组织使用的混合云实践，发现大多数组织实施的是孤立的“默认混合”方法。领先的企业已经采用了“混合式设计”架构，以在整个环境中利用通用平台和实践。这项研究表明，采用“混合型设计”平台方法的客户在数字化转型方面的投资回报率可高出三倍以上。OpenShift的市场领导地位使其成为寻求“混合设计”方法价值的客户的最佳选择。
IBM的混合云和人工智能战略满足了巨大的市场需求。混合云市场预计将在3年内增长到1.5万亿美元以上。同时，在生成性AI(国际数据公司)的推动下，人工智能市场预计将以30%的速度增长。随着技术的发展超越IT，成为每个行业和业务职能的差异化因素，我们继续预计我们所服务的市场将出现强劲的顺风。
IBM差异化的投资组合价值
我们所有的业务都通过扩展、实施或交付使Red Hat OpenShift和Watsonx受益。反过来，这些平台带来的独特功能使我们的业务脱颖而出。对于每项业务，我们提供了与我们的平台的战略联系的简要概述和示例。
IBM软件将混合云和人工智能的组合价值与提供改进的客户结果的功能结合在一起：(1)人工智能和数据，将可大规模生成的人工智能注入到应用程序和业务流程中，利用数据的力量实时驱动决策；(2)自动化和应用程序现代化，通过数字劳动力提高业务和IT生产率，并创造出色的客户体验；(3)使用人工智能来推动实时、自动检测和协调响应的所有接触点的安全；(4)支持IBM Z的交易处理软件；(5)Red Hat，也在我们的软件部门中报告，它提供了我们带有OpenShift的混合云平台，以及Red Hat Enterprise Linux和Ansible的市场领先能力。我们的软件产品使我们的平台与众不同。例如，我们屡获殊荣的应用程序资源管理产品Turbonomic利用人工智能来同时提高性能，同时最大限度地降低客户的混合云环境中的成本。我们战略性地在OpenShift上构建产品，为客户提供跨云和内部部署使用软件的灵活性。建立这个共同的平台也加快了我们的创新和效率。
IBM咨询公司通过利用IBM与我们的生态系统合作伙伴提供的混合云和人工智能技术，提供业务转型、技术咨询和应用程序运营。为了支持我们的混合云战略，我们建立了一项超过25亿美元的Red Hat业务。我们正在为我们的人工智能战略采取类似的方法，拥有超过1.6万名经认证的顾问。我们还扩大了对生态系统的关注，与AWS、微软和SAP建立了数十亿美元的合作伙伴关系。我们的咨询能力帮助客户从数字化转型中实现价值，例如，一家全球业务决策数据和分析提供商正在利用Watsonx提供采购解决方案，以提高节约、缩短时间和降低风险。
IBM基础设施跨人工智能、数据密集型和受监管的任务关键型工作负载提供可信、高性能、安全且具有弹性的基础设施解决方案。全球最大的50家银行中有45家运行在IBM Z上，在IBM Z上，我们的交易处理能力与集成的人工智能相结合，提供无与伦比的吞吐量、可用性和安全性。我们的人工智能战略为IBM Z提供了更多价值。例如，Watsonx Code Assistant利用生成性人工智能来实现Z应用程序的现代化。我们的电源、存储和云产品加速了客户的数字化转型，同时我们的基础设施支持提供生命周期服务来优化混合云环境。
IBM研究展示了我们快速从研究过渡到市场就绪解决方案的能力，延续了我们定义计算发展的传统。2023年，我们提供了一系列人工智能和混合云创新，为IBM创造了新的商机，包括Watsonx、生成性AI模型，以及将AI注入我们的软件产品组合。在量子计算方面，我们在硬件和软件方面都取得了令人瞩目的进展：我们推出了错误最少、性能最高的
旗舰芯片苍鹭和秃鹰，并更新了Qiskit软件，以实现更高的稳定性、可靠性和性能。我们继续利用我们在半导体领域的世界级技能实现突破，扩大我们行业领先的合作伙伴关系。
我们战略的一个关键部分是通过以下方式为我们的战略平台增值无机投资。我们的重点是加强我们的混合云以及数据和人工智能技术资产，以进一步加速我们的有机创新引擎，以及咨询专业知识，以扩大我们在新市场的地位。此外，为了与我们加强投资组合的重点保持一致，我们最近完成了对天气公司资产的剥离。
为了支持我们的人工智能战略，我们设立了5亿美元的企业人工智能风险基金，以深化与早期创新者的合作。我们还合作发起了人工智能联盟，以在整个行业、初创企业、学术界、研究和政府的广泛、开放的社区中加速人工智能负责任的创新。
与客户和生态系统合作伙伴协作创造价值
随着技术在企业中普及，我们也在多样化接触更广泛的客户基础的方式。例如，我们投资于以产品为导向的增长路线，以吸引新客户并扩大市场覆盖范围。我们还继续在客户工程、客户成功管理和深厚的技术专业知识方面积累我们的经验销售技能，以解决客户的关键挑战。通过我们标志性的Think活动之旅和首届IBM TechXchange大会，我们将包括Watsonx在内的下一代创新带给了广泛的客户和合作伙伴。
我们制定了一个战略目标，以增加业务与我们的生态系统的组合。我们与技术经销商、系统集成商、独立软件供应商(ISV)、咨询公司、咨询公司和托管服务提供商的合作伙伴关系为客户提供了他们寻求最大化其技术投资影响的灵活性。我们于2023年启动了重新设计的Partner Plus计划，为合作伙伴提供广泛的IBM资源、激励、培训和支持，以加快向客户交付创新。我们继续深化与AWS、Microsoft、SAP、Salesforce和Adobe等关键战略合作伙伴的关系，通过将IBM技术嵌入运营其业务的平台，扩大对我们客户的联合影响。例如，在2023年，我们继续在AWS Marketplace上扩展我们的软件即服务产品，我们与微软的行业产品组合保持一致。
2024年，我们将继续推进混合云和AI战略。我们将与客户和生态系统共同创造，通过数字化转型实现商业价值，作为他们值得信赖的创新合作伙伴.
业务细分和功能
IBM在全球175多个国家开展业务。我们以平台为中心的混合云和AI战略通过我们的运营执行，包括四个业务部门：软件、咨询、基础设施和融资。
以下对我们业务部门的描述基于我们截至2023年12月31日的组织结构。有关自2024年1月1日起生效的可报告细分市场的变化，请参阅“展望”。
软件
软件提供软件解决方案，满足客户在混合云之旅中对混合云平台、数据和人工智能、自动化和安全的需求。它包括基础设施部分中报告的所有软件，但操作系统软件除外。
软件包括两个业务领域-混合平台和解决方案以及事务处理，它们具有以下功能：
混合平台和解决方案：包括注入人工智能的软件，帮助客户在混合的多云环境中操作、管理和优化其IT资源和业务流程。它包括以下内容：
红帽子：为混合多云环境提供企业开源解决方案，包括Red Hat Enterprise Linux(RHEL)、OpenShift、我们的混合云平台以及Ansible。
自动化：利用人工智能支持的自动化优化从业务工作流到IT运营的流程。自动化包括用于业务自动化、IT自动化、集成和应用运行时的软件。
数据和人工智能：通过在整个企业中注入人工智能来加速数据驱动的议程，从而支持智能决策。该产品组合包括通过具有数据管理功能的数据交换矩阵简化数据消费、优化生命周期管理以及通过业务分析做出更好预测的功能。数据和人工智能能力促进可持续、有弹性的业务，并通过环境智能实现企业资产和供应链的智能管理。
安全：根据零信任安全战略，跨所有接触点获得实时威胁洞察、协调操作和自动响应，从而创建具有风险意识的安全业务。安全包括用于威胁管理、数据安全以及身份和访问管理的软件和服务。
交易处理：支持银行、航空公司和零售等行业的客户的关键任务、内部部署工作负载。这包括交易处理软件，如客户信息控制系统和存储软件，以及在IBM操作系统上运行的分析和集成软件，如在z/OS上运行的DB2和WebSphere。
咨询
咨询在业务转型和技术实施方面提供深厚的行业专业知识和市场领先的能力。咨询服务基于开放的混合云架构，利用IBM技术和生态系统合作伙伴技术，利用生成式人工智能的强大功能，设计、构建和运营技术和业务流程。Consulting使用IBM Garage方法召集专家与客户共同创建解决方案，通过人工智能和自动化加速他们的数字化转型。
咨询服务包括三个业务领域-业务转型、技术咨询和应用运营，具有以下功能：
业务转型： 提供战略、流程设计、系统实施和运营服务，以改善和转变关键体验和业务流程。这些服务在业务流程中部署人工智能和自动化，以利用数据的价值，并包括与IBM技术合作的合作伙伴生态系统，包括与Adobe、Oracle、Salesforce和SAP等的战略合作伙伴关系。
技术咨询： 帮助客户构建和实施跨云平台的解决方案，包括亚马逊、微软和IBM，并部署战略以转变企业体验和实现创新，包括使用watsonx进行人工智能数据转换，以及使用红帽OpenShift进行混合云应用现代化。
应用程序操作： 专注于运营和运行混合云平台所需的应用程序和云平台服务。它有助于客户通过自定义应用程序和ISV包跨平台和环境管理、优化和协调应用程序和数据工作负载。
基础设施
基础设施 为混合云提供可靠和安全的解决方案，并针对将AI注入关键任务交易进行了优化。
基础架构包括两个业务领域-混合基础架构和基础架构支持，具有以下功能：
混合基础架构： 为客户提供创新的基础设施平台，以帮助满足混合多云和企业人工智能工作负载的新要求，利用灵活的服务消费模式。混合基础设施包括zSystems和分布式基础设施。
zSystems（也称为IBM Z）： 卓越的交易处理平台，具有领先的安全性、弹性和可扩展性，针对关键任务、大批量交易工作负载进行了高度优化，并支持企业AI和混合云。它包括zSystems和LinuxONE，一系列旨在满足企业计算能力，安全性和性能需求的高性能系统，z/OS，一个安全性丰富的高性能企业操作系统，以及Linux和其他操作系统。
分布式基础设施： 包括电源、存储和IBM云基础架构即服务(IaaS)。Power由高性能服务器组成，专为数据密集型和支持AI的工作负载而设计，并针对混合云和Linux进行了优化。存储产品组合包括一系列存储硬件和软件定义的产品，包括Z-Attach和分布式闪存、磁带解决方案、软件定义的存储控制器、数据保护软件和网络连接存储。IBM Cloud IaaS构建在企业级硬件之上，具有领先的安全性和合规性功能，并提供跨体系结构的灵活计算选项，以满足客户端工作负载需求。
基础设施支持：提供全面、 主动和启用人工智能的维护和支持服务，以维护和提高本地和云中客户的IT基础设施(硬件和软件)的可用性和价值。
融资
融资通过其融资解决方案为IBM客户购买硬件、软件和服务提供便利。融资安排主要针对对最终用户的业务运营至关重要并支持IBM混合云和人工智能战略的产品或服务。Finding在提供融资之前对其客户进行了全面的信用评估。作为一个受约束的金融家，融资的好处是对其客户基础有深入的了解，并对融资的产品和服务有清晰的洞察力。这些因素使企业能够有效地管理与融资、信贷和剩余价值相关的两个主要风险，同时产生强劲的股本回报。
融资包括以下两个业务领域-客户融资和商业融资：
客户融资：向最终用户客户提供租赁、分期付款计划和贷款融资，期限一般长达七年。融资的资产主要是新的和使用过的IBM硬件、软件和服务。
商业融资：主要为IBM产品和服务的业务合作伙伴和分销商提供的短期营运资本融资。该公司与第三方投资者有一项现有协议，将以循环方式出售IBM短期商业融资应收账款。有关更多信息，请参阅L说明：“应收账款融资”.
人力资本
雇员及相关劳动人口
| | | | | |
| (单位：千) | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 |
| IBM/全资子公司 | 282.2 |
| 非全资子公司 | 8.7 |
互补 (1) | 14.4 |
（一） 补充劳动力是根据临时、非全时和有限期的雇用安排雇用的近似相等的全职雇员，以灵活和具有成本效益的方式满足具体的业务需要。
作为一家全球一体化企业，IBM在175个国家开展业务。我们的高技能全球员工队伍反映了我们通过专注于混合云和人工智能为客户提供数字化转型和关键任务运营支持的工作。我们的员工是混合云、人工智能、量子计算、网络安全和行业特定解决方案领域的世界领先专家。我们相信我们的成功取决于我们的人才素质以及IBM员工在工作场所的参与和包容。
人才和文化
我们在充满活力和竞争的环境中吸引、发展、聘用和留住人才。IBM提供了一个令人信服的员工价值主张，为专业人士提供有竞争力的薪酬和有吸引力的职业机会，为全球业务所依赖的客户开发和交付创新技术。我们的价值主张和人才战略有助于留住人才。于二零二三年，自愿离职人数较过去两年每年减少。
我们通过学习和招聘不断改造和发展我们的人才。2023年，我们增加了咨询和关键技术领域的技能，并投资于扩大我们在战略重要市场的能力。我们继续投资于提升员工技能及重新培训员工。我们的数字学习和职业平台就是这一承诺的例子，为员工提供建立战略技能和发展职业生涯所需的资源。我们的绩效反思周期通过坦诚的反馈激励员工进一步学习、成长和发展，帮助员工实现职业和业务目标。帮助我们的员工学习和应用新技能对于留住人才非常重要，对我们的转型和发展能力也至关重要。
员工敬业度是衡量员工福祉及其对公司使命、宗旨和价值观的奉献的关键指标。我们每年进行一次敬业度调查，以评估公司的增长文化和员工情绪的健康状况。我们保持了强大的参与度，全球有超过187，000名员工参与了2023年的敬业度调查，为经理和领导者提供了可操作的数据驱动的见解，这些见解围绕工作场所体验，包容性，自豪感以及推荐IBM作为雇主的倾向等因素。连续第三年，超过八成参与调查的员工表示，他们感到自己在工作中很投入，这证明了我们行业领先的人才实践。
多样性和包容性
IBM为其丰富的遗产感到无比自豪，因为它是促进工作场所多样性和包容性的开拓者。我们致力于确保来自不同背景的人有归属感，能够拥抱真实的自我，培养他们的才能并在职业生涯中取得进步。我们的努力使参与调查的员工中有近十分之九感到有能力在工作中表达自己的真实身份。
以多样性和包容性为特征的工作场所是提高创新、敏捷性和整体绩效的催化剂。这种环境推动了业务增长。我们专注于创造多元化和包容性的工作场所，这使得占我们员工总数三分之一以上的女性等代表性不足的员工的包容性有所提高。2023年，全球女性高管和美国西班牙裔高管的比例分别提高了1.1和0.5个百分点。2023年，美国黑人高管的代表性下降了0.2个百分点。我们的高管年度激励计划包括一项多元化修正，以确认我们对员工队伍多元化代表性的承诺，反映我们运营所在社区的劳动力人口统计数据。修改器的设计是基于我们在创建和开发多样化的管理人员群体方面的进展。
我们致力于薪酬公平和透明度，促进同工同酬的环境，无论性别、种族或其他个人特征如何。IBM在所有国家的员工中进行了统计性薪酬公平评估，加强了我们对长期薪酬公平实践的承诺。我们还通过提供全面的薪酬教育，让员工了解自己的薪酬。员工还可以通过人力资源系统或其直接经理直接访问有关其薪酬的信息，包括与其市场薪酬范围的比较。
健康、安全和福祉
IBM长期以来一直致力于健康，安全和福祉的文化。这一承诺体现在我们的健康和安全政策以及对国家法律要求的遵守上，这两者都是通过IBM外部认证的健康和安全管理系统（HSMS）实施的。我们的健康管理体系的目标包括提供安全健康的工作场所、预防工伤和疾病、提高工人健康和生产力，以及提供资源以履行这些承诺。
我们坚信，没有比员工更伟大的资源了，这让我们将员工的福祉融入了我们业务的方方面面。我们认为，当我们的员工的福利得到支持时，他们在工作、家庭和他们生活和工作的社区表现最好。我们认为，在健康、安全和福祉方面不要采取一刀切的方法，并努力提供具有文化相关性和包容性的计划，以满足不同员工群体的需求。我们的健康和安全计划是由循证战略、实时洞察和创新解决方案推动的。
我们提供广泛的健康、安全和福利计划，涵盖员工健康的方方面面：身体、心理和财务健康。除其他交付方式外，通过现场活动和与外部供应商的伙伴关系提供福利服务和资源。我们继续关注心血管、肌肉骨骼和精神健康。全世界的IBM员工可以通过员工援助计划和补充资源，全天候秘密地获得关键的精神健康支持。其他计划包括对员工进行弹性、人体工程学和财务健康方面的培训。
员工可以全天候与IBM世界级的健康和安全团队联系，他们提供培训、及时更新最新的健康和安全发展以及提出问题和关切的论坛。2023年，我们通过引入集中报告和调查系统，加强了我们的健康和安全事件管理计划，为IBM员工提供了一种高效、无缝和安全的方式来报告与工作相关的事故、职业病和险些发生的预期事件，无论它们发生在哪里。这有助于迅速调查事件并实施纠正措施，以防止未来发生.
年度回顾
持续经营的结果
细分市场详细信息
下表列出了每个可报告部门的收入和毛利率结果，然后是对2023年和2022年可报告部门结果的分析。以下所示的分部详情在我们的历史可报告分部中报告。有关2024年第一季度生效的可报告部门的变化，请参阅“展望”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。百分比/
保证金
变化 | | 年复一年。
百分比变化
调整后的
货币 |
| 收入 | | | | | | | |
| 软件 | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | 5.1 | % | | 5.2 | % |
| 毛利率 | 80.1 | % | | 79.6 | % | | 0.4 | PTS。 | | |
| 咨询 | 19,985 | | | 19,107 | | | 4.6 | % | | 6.1 | % |
| 毛利率 | 26.6 | % | | 25.5 | % | | 1.1 | PTS。 | | |
| 基础设施 | 14,593 | | | 15,288 | | | (4.5) | % | | (3.9) | % |
| 毛利率 | 56.0 | % | | 52.8 | % | | 3.2 | PTS。 | | |
| 融资 | 741 | | | 645 | | | 14.8 | % | | 15.0 | % |
| 毛利率 | 48.1 | % | | 38.3 | % | | 9.8 | PTS。 | | |
| 其他 | 233 | | | 453 | | | (48.4) | % | | (50.6) | % |
| 毛利率 | (256.4) | % | | (95.3) | % | | (161.1) | PTS。 | | |
| 总收入 | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % | | 2.9 | % |
| 毛利总额 | $ | 34,300 | | | $ | 32,687 | | | 4.9 | % | | |
| 总毛利率 | 55.4 | % | | 54.0 | % | | 1.4 | PTS。 | | |
| 非经营性调整 | | | | | | | |
| 已取得无形资产的摊销 | 631 | | | 682 | | | (7.5) | % | | |
| | | | | | | |
| 营业(非公认会计准则)毛利 | $ | 34,931 | | | $ | 33,370 | | | 4.7 | % | | |
| 营业(非公认会计准则)毛利率 | 56.5 | % | | 55.1 | % | | 1.3 | PTS。 | | |
| | | | | | | |
软件
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
变化 | | Yr.到Yr。
百分比变化
调整后的
货币 |
| 软件收入 | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | 5.1 | % | | 5.2 | % |
| 混合平台和解决方案 | $ | 18,693 | | | $ | 17,866 | | | 4.6 | % | | 4.8 | % |
| 红帽 | | | | | 9.1 | | | 9.0 | |
| 自动化 | | | | | 3.4 | | | 3.6 | |
| 数据与人工智能 | | | | | 4.5 | | | 4.8 | |
| 安防 | | | | | (2.5) | | | (2.2) | |
| 交易处理 | 7,615 | | | 7,171 | | | 6.2 | | | 6.3 | |
据报告，2023年软件收入为263.08亿美元，同比增长5.1%(经汇率调整后为5%)，这得益于混合平台和解决方案以及交易处理的增长。混合平台和解决方案的增长由Red Hat、Automation和Data&AI引领。在交易处理方面，我们的zSystems平台继续推动客户需求。我们2023年的软件收入表现反映了我们高价值经常性收入基础的增长，这大约占我们年度软件收入的80%，以及交易收入。我们基于平台的方法引起了客户的共鸣，人们对我们的生成性人工智能平台Watsonx越来越感兴趣。
2023年，混合平台和解决方案的收入为186.93亿美元，与前一年相比增长了4.6%(经汇率调整后为5%)。在混合平台和解决方案中，Red Hat的收入增长了9.1%(经汇率调整后为9%)，这主要得益于OpenShift和Ansible的两位数增长以及RHEL的稳健增长。OpenShift继续保持强劲表现，2023年结束时的年度经常性收入为12亿美元。据报告，自动化收入增长了3.4%(4
经汇率调整的百分比)，由于客户希望优化业务业绩和提高生产率，AIOPS和管理解决方案表现强劲。数据和人工智能收入增长4.5%(经汇率调整后增长5%)，反映了客户为生成性人工智能做准备的数据管理需求，以及帮助客户运行可持续运营的资产和供应链管理软件的优势。据报道，安全收入下降了2.5%(经汇率调整后下降了2%)。虽然我们在安全威胁管理以及身份和访问管理方面的收入有所下降，但我们在数据安全方面实现了收入增长。
在整个混合平台和解决方案中，我们从2023年开始的年度经常性收入(ARR)为144亿美元。ARR是管理层用来评估我们软件部门内混合平台和解决方案业务的健康和增长轨迹的关键绩效指标。ARR是通过估计截至期末日期的某些类型有效合同的本季度经常性承诺价值，然后将该值乘以4来计算的。该值基于每个安排的合同价值和开始日期，以缓解合同期限内的波动，并包括以下消费模式：(1)软件订阅协议，包括承诺的定期许可；(2)SaaS和PaaS等服务安排；(3)维护和支持合同；以及(4)安全管理服务合同。应独立于收入来看待ARR，因为这一业绩指标及其投入可能不代表当期确认的收入数额，因此不打算代表本期收入或将在未来期间确认的收入。
据报告，2023年交易处理收入为76.15亿美元，同比增长6.2%(经汇率调整后为6%)。客户继续重视这一任务关键型软件产品组合，以支持我们硬件平台(如zSystems)上不断增长的工作负载。这一点，加上价格上涨，促进了交易处理的经常性收入和交易收入的增长。
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| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比/
保证金
变化 | |
| 软件 | | | | | | |
| 毛利 | $ | 21,063 | | | $ | 19,941 | | | 5.6 | % | |
| 毛利率 | 80.1 | % | | 79.6 | % | | 0.4 | 重量份 | |
| 税前收入 | $ | 6,571 | | | $ | 6,162 | | | 6.6 | % | |
| 税前利润 | 25.0 | % | | 24.6 | % | | 0.4 | 重量份 | |
2023年软件毛利率为80.1%，较上年增长0.4个百分点，主要是由于投资组合导致软件服务利润率扩大。税前收入为65.71亿美元，比上年增长6.6%，税前利润率为25.0%，比上年增长0.4个百分点。税前收入和税前利润率的同比增长是由我们稳健的收入增长、更高的毛利润贡献和我们采取的生产率行动推动的，但部分被创新方面的关键投资所抵消。2023年的税前利润率包括大约1个百分点的汇率影响。
咨询
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 | | 年复一年。
百分比变化
调整后的
货币 |
| 咨询收入 | $ | 19,985 | | | $ | 19,107 | | | 4.6 | % | | 6.1 | % |
| 业务转型 | $ | 9,179 | | | $ | 8,834 | | | 3.9 | % | | 5.3 | % |
| 技术咨询 | 3,849 | | | 3,765 | | | 2.2 | | | 3.8 | |
| 应用程序运营 | 6,958 | | | 6,508 | | | 6.9 | | | 8.6 | |
据报告，2023年咨询收入为1998.85亿美元，同比增长4.6%(经汇率调整后为6%)，所有三个业务领域均实现增长。这一增长反映了对我们的数据和技术转型项目的稳健需求，重点是人工智能和分析。客户还优先考虑云现代化和基于云的应用程序开发项目。一年来，客户一直专注于数字转型和人工智能倡议，以推动其企业的生产率和成本节约。我们的综合价值主张、对技能和战略合作伙伴关系的投资以及专注的执行继续使我们在市场上脱颖而出。我们的战略合作伙伴关系约占咨询收入的40%，在2023年实现了咨询签约量和收入的两位数同比增长。
据报告，业务转型收入为91.79亿美元，同比增长3.9%(经汇率调整后为5%)，主要是数据和技术转型，包括人工智能和以分析为重点的项目，以及金融和供应链转型。
据报告，技术咨询收入为38.49亿美元，增长2.2%(经汇率调整后增长4%)，主要是基于云的应用程序开发和云现代化项目。
应用运营收入为69.58亿美元，在平台工程服务和云应用管理增长的推动下，报告增长了6.9%(经汇率调整后为9%)。
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| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比/利润率
变化 |
| 咨询 | | | | | |
| 毛利 | $ | 5,313 | | | $ | 4,864 | | | 9.2 | % |
| 毛利率 | 26.6 | % | | 25.5 | % | | 1.1 | PTS。 |
| 税前收入 | $ | 1,918 | | | $ | 1,677 | | | 14.4 | % |
| 税前利润 | 9.6 | % | | 8.8 | % | | 0.8 | PTS。 |
咨询毛利率比上一年增长1.1个百分点，达到26.6%。税前收益为19.18亿美元，比上年增长14.4%，税前利润率增长0.8个百分点，达到9.6%。毛利率和税前利润率的增长反映了我们采取的定价和生产率行动的好处，但这部分被劳动力成本的增加所抵消。
咨询签约和预订到账单
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 | | 年复一年。 百分比变化 调整后的 货币 |
| 咨询签约总数 | $ | 23,339 | | | $ | 20,485 | | | 13.9 | % | | 16.7 | % |
据报道，2023年咨询签约量增长了13.9%(经汇率调整后增长了17%)，在接下来的12个月里，我们的图书与账单之比超过了1.15。帐簿对账单代表了IBM咨询公司同期签约人数与收入的比率，是一种有用的指标，可以反映一段时间内对我们业务的需求。
签约是管理层对IBM Consulting内部服务合同下客户承诺价值的初步估计。没有管理签约计算的第三方标准或要求。管理层使用的计算包括估计和判断，以衡量客户承诺的程度，包括协议的类型和期限以及是否存在终止费用或清盘费用。
合同延期和范围的扩大仅在增量新价值的范围内被视为签署。总签约量可能会因各种因素而变化，包括但不限于签署少量较大合同的时间。与收购相关的签约将在预期的基础上得到确认。
管理层认为，披露的签约估计价值表明了我们的前瞻性收入。签约被用来监控企业的业绩，并被视为管理层和股东的有用信息。签约转化为收入的过程可能会因服务和解决方案的类型、合同期限、客户决策以及其他因素而有所不同，这些因素可能包括但不限于宏观经济环境。
基础设施
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 | | 年复一年。
百分比变化
调整后的
货币 |
| 基础设施收入 | $ | 14,593 | | | $ | 15,288 | | | (4.5) | % | | (3.9) | % |
| 混合基础设施 | $ | 9,215 | | | $ | 9,451 | | | (2.5) | % | | (2.2) | % |
| ZSystems | | | | | (4.5) | | | (4.2) | |
| 分布式基础设施 | | | | | (1.0) | | | (0.7) | |
| 基础设施支持 | 5,377 | | | 5,837 | | | (7.9) | | | (6.6) | |
基础设施收入为145.93亿美元，与上一年相比下降了4.5%(经汇率调整后为4%)，反映了影响混合基础设施和基础设施支持的产品周期动态。
混合基础设施收入为92.15亿美元，与上一年相比下降了2.5%(经汇率调整后下降了2%)。在混合基础设施中，与2022年第二季度推出的Z16周期一致，zSystems的收入同比下降了4.5%(经汇率调整后为4%)。总体而言，在整个计划周期中，Z16的收入表现显著优于之前的周期，包括成功的Z15计划。Z16计划为我们的客户整合了许多关键创新，包括针对混合云的云本地开发、大规模嵌入式AI、量子安全、网络弹性安全、能效以及强大的可靠性和可扩展性。客户越来越多地利用zSystems来处理更多工作负载，这推动了对更大容量的需求。在过去的两个zSystems产品周期中，安装的MIPS增加了一倍。ZSystems仍然是一个经久不衰的平台，推动硬件的采用以及相关的软件、存储和服务。据报告，分布式基础设施收入下降了1.0%(经汇率调整后为1%)。我们的高端Power和云平台收入同比下降，但高端存储和中低端Power的强劲增长部分抵消了这一下降。
基础设施支持收入为53.77亿美元，如报告所示下降7.9%(经汇率调整后下降7%)，反映出产品周期动态导致对支持服务的需求减少。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比/
保证金
变化 |
| 基础设施 | | | | | |
| 毛利 | $ | 8,167 | | | $ | 8,066 | | | 1.2 | % |
| 毛利率 | 56.0 | % | | 52.8 | % | | 3.2 | PTS。 |
| 税前收入 | $ | 2,421 | | | $ | 2,262 | | | 7.0 | % |
| 税前利润 | 16.6 | % | | 14.8 | % | | 1.8 | PTS。 |
2023年基础设施毛利率同比增长3.2个百分点，达到56.0%。这一增长是由分布式基础设施和zSystems的混合基础设施利润率扩大推动的，反映出我们继续专注于包括精简供应链在内的生产力计划，但由于产品周期动态，基础设施支持利润率下降，部分抵消了这一增长。税前收入24.21亿美元，增长7.0%，税前利润率增长1.8个百分点，达到16.6%，这主要是由于毛利润贡献增加，知识产权和定制开发收入增加，受益于服务器和网络设备使用寿命的变化以及生产力行动。2023年的税前利润率包括大约1个百分点的汇率影响。
融资
有关融资细分结果的讨论，请参阅第38页至第40页。
地域收入
除了按可报告部门的收入列报外，我们还按地理位置衡量收入表现。
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| (百万美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 | | 年复一年。
百分比变化
调整后的
货币 |
| 总收入 | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % | | 2.9 | % |
| 美洲 | $ | 31,666 | | | $ | 31,057 | | | 2.0 | % | | 2.5 | % |
| 欧洲/中东/非洲 | 18,492 | | | 17,950 | | | 3.0 | | | 1.3 | |
| 亚太地区 | 11,702 | | | 11,522 | | | 1.6 | | | 6.5 | |
据报告，2023年总收入为618.6亿美元，同比增长2.2%，经汇率调整后增长3%。
据报道，美洲地区的收入增长了2.0%，经汇率调整后增长了2%。美国增长了1.1%。据报道，加拿大下降了2.5%，但经汇率调整后增长了1%。据报道，拉丁美洲增长了15.7%，经汇率调整后增长了18%。在拉丁美洲，巴西的收入增长了21.0%，经汇率调整后增长了19%。
据报告，欧洲、中东和非洲地区的收入增长了3.0%，经汇率调整后增长了1%。据报道，法国增长了1.2%，但经货币因素调整后下降了1%。据报道，英国增长了0.7%，经货币调整后持平。据报道，德国增长了0.4%，但经汇率调整后下降了2%。据报道，意大利下降了0.8%，经货币调整后下降了3%。
据报道，亚太地区的收入增长了1.6%，经汇率调整后增长了7%。据报道，日本的收入增长了3.8%，经汇率调整后增长了11%。据报道，印度增长了15.1%，经汇率调整后增长了20%。据报道，澳大利亚下降了6.7%，经汇率调整后下降了3%。据报道，中国的收入下降了19.6%，经汇率调整后下降了16%。
总费用和其他(收入)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比/
保证金
变化 |
总费用和其他(收入)(1) | $ | 25,610 | | | $ | 31,531 | | | (18.8) | % |
| 非经营性调整 | | | | | |
| 已取得无形资产的摊销 | (996) | | | (1,065) | | | (6.5) | |
| 与收购相关的费用 | (33) | | | (18) | | | 83.7 | |
非经营性退休相关(成本)/收入(1) | 39 | | | (6,548) | | | NM | |
| Kyndryl相关影响 | — | | | (351) | | | (100.0) | |
| 营业(非公认会计准则)费用和其他(收入) | $ | 24,620 | | | $ | 23,549 | | | 4.5 | % |
| 总费用收入比 | 41.4 | % | | 52.1 | % | | (10.7)分。 |
| 营业(非公认会计准则)费用收入比 | 39.8 | % | | 38.9 | % | | 0.9分。 |
(1)2022年会计年度包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
NM--没有意义
我们在2023年的支出动态反映了我们继续投资于执行我们的混合云和人工智能战略。我们仍然专注于我们的生产力计划，因为我们正在对我们的业务流程进行数字化改造，并在IBM内部扩展人工智能。这包括简化我们的应用和基础设施环境，通过工作流程调整我们的团队，减少我们的房地产占用空间，并通过自动化和人工智能驱动的效率实现更高的附加值员工队伍。这些生产力行动使我们能够增加对创新、技术和行业技能以及进入市场的能力的投资，包括我们的生态系统。
有关两种费用说明的总费用和其他(收入)的更多信息，请参阅以下按类别分类的分析。
销售、一般和管理费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 |
| 销售、一般和行政费用 | | | | | |
| 销售、总务和行政-其他 | $ | 15,706 | | | $ | 15,537 | | | 1.1 | % |
| 广告和促销费用 | 1,237 | | | 1,330 | | | (7.0) | |
| 劳动力再平衡费用 | 438 | | | 50 | | | NM | |
| 已取得无形资产的摊销 | 995 | | | 1,062 | | | (6.4) | |
| 基于股票的薪酬 | 616 | | | 566 | | | 8.8 | |
| 预期信贷亏损开支拨备╱（收益） | 10 | | | 64 | | | (83.6) | |
| 销售、一般和行政费用合计 | $ | 19,003 | | | $ | 18,609 | | | 2.1 | % |
| 非业务调整数 | | | | | |
| 已取得无形资产的摊销 | (995) | | | (1,062) | | | (6.4) | |
| 与收购相关的费用 | (44) | | | (17) | | | 156.7 | |
| Kyndryl相关影响 | — | | | 0 | | | NM | |
| 营业（非GAAP）销售，一般和行政费用 | $ | 17,964 | | | $ | 17,529 | | | 2.5 | % |
NM--没有意义
2023年的销售、一般及行政（SG&A）开支总额较2022年增加2. 1%，主要受以下因素推动：
•提高劳动力再平衡费用（2分），以解决投资组合行动的剩余搁浅成本;以及
•更高的净支出（1分）反映了我们为推动混合云和人工智能战略而进行的持续投资，部分被生产力行动的好处所抵消。
运营（非GAAP）SG&A费用同比增长2.5%，主要受相同因素驱动。
2023年预期信贷损失费用拨备为1000万美元，而2022年为6400万美元。这一同比变化主要是由于本年度特定准备金要求降低所致。有关更多信息，请参阅第25页的“应收账款和津贴”部分。
研究、开发和工程费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 |
| 总体研究、开发和工程 | $ | 6,775 | | | $ | 6,567 | | | 3.2 | % |
2023年研发和工程(RD&E)支出较2022年增长3.2%，主要是由于支出增加(4点)，反映我们继续投资推动人工智能、混合云和量子领域的创新，但部分被货币影响(1点)所抵消。
知识产权和定制开发收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 |
| 知识产权许可，包括基于使用费的费用 | $ | 366 | | | $ | 397 | | | (7.7) | % |
| 风俗开发收入 | 485 | | | 246 | | | 97.2 | |
| 知识产权的销售/其他转让 | 8 | | | 21 | | | (60.1) | |
| 总计 | $ | 860 | | | $ | 663 | | | 29.6 | % |
与2022年相比，2023年知识产权和定制开发总收入增长了29.6%。这一增长主要是由于2022年第四季度与日本财团签署的为期三年的联合开发和许可协议，以利用我们在先进半导体方面的知识产权和专业知识。
知识产权许可、销售或其他转让的时间和金额在不同时期可能会有很大差异，这取决于许可协议的时机、经济条件、行业整合以及新专利和专有技术开发的时机。
其他(收入)和支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 |
| 其他(收入)和支出 | | | | | |
| 外币交易损失/(收益) | $ | 116 | | | $ | (643) | | | NM | |
| 衍生工具(收益)/亏损 | (17) | | | 225 | | | NM | |
| 利息收入 | (670) | | | (162) | | | NM | |
| 净(收益)/证券和投资资产损失 | (39) | | | 278 | | | NM | |
退休相关费用/(收入)(1) | (39) | | | 6,548 | | | NM | |
| 其他 | (266) | | | (443) | | | (40.1) | % |
| 其他(收入)和支出合计 | $ | (914) | | | $ | 5,803 | | | NM | |
| 非业务调整数 | | | | | |
| 已取得无形资产的摊销 | (1) | | | (2) | | | (66.7) | |
与收购相关的费用(2) | 11 | | | (1) | | | NM | |
非经营性退休相关成本/(收入)(1) | 39 | | | (6,548) | | | NM | |
| Kyndryl相关影响 | — | | | (351) | | | (100.0) | |
| 营业(非公认会计准则)其他(收入)和费用 | $ | (866) | | | $ | (1,099) | | | (21.3) | % |
(1)2022年会计年度包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。
(2)2023年的收益包括与该公司宣布从Software AG收购StreamSts和WebMethods相关的外汇看涨期权合约收益1200万美元。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
NM--没有意义
2023年其他(收入)和支出总额为9.14亿美元，而2022年的支出为58.03亿美元。这一同比变化主要是由以下因素推动的：
•较低的非营业退休相关成本(65.87亿美元)，主要是由2022年的养老金结算费用推动的。更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”；以及
•利息收入增加(5.08亿美元)，原因是本年度平均利率和平均现金余额增加；以及
•Kyndryl上一年留存股份的亏损(2.67亿美元)；部分抵消了
•本年度净汇兑损失(包括外汇衍生工具)与上年净汇兑收益(5.16亿美元)。衍生工具的上一年(收益)/亏损还包括与Kyndryl保留股份有关的现金结算掉期的亏损；以及
•资产剥离收益较低(2.77亿美元)，主要是由于2022年剥离我们的医疗保健软件资产(包括在“其他”中)。
2023年的营业(非GAAP)其他(收入)和支出为8.66亿美元的收入，与上年相比减少了2.34亿美元。同比下降主要是由于汇率和资产剥离收益减少的影响，但上述利息收入的增加部分抵消了这一影响。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
变化 |
| 利息支出总额 | $ | 1,607 | | | $ | 1,216 | | | 32.1 | % |
与2022年相比，2023年16.07亿美元的利息支出增加了3.91亿美元。利息支出只有在相关外部借款用于支持外部融资的情况下，才在合并损益表的融资成本中列示
公事。2023年的整体利息支出(不包括资本化利息)为19.4亿美元，同比增加3.79亿美元，主要是由于本年度平均利率上升和平均债务余额增加所致r.
基于股票的薪酬
税前基于股票的薪酬成本为11.33亿美元，与2022年相比增加了1.46亿美元。这主要是由于限制性股票单位(8400万美元)、股票期权(3200万美元)和员工股票购买计划(2100万美元)的增加。这一增长是由作为我们对高管和其他员工的年度周期的一部分授予的基于股票的薪酬奖励推动的，而ESPP被认为是从2022年4月1日起生效的补偿性薪酬。基于股票的薪酬成本以及同比变化反映在以下类别中：成本：1.9亿美元，增加了2600万美元；SG&A费用：6.16亿美元，增加了5000万美元；研发费用：3.28亿美元，增加了7000万美元。
退休相关计划
下表提供了所有与退休相关的计划的税前总成本。总经营成本/(收入)包括在与计划参与者的工作职能有关的标题下的综合收益表中(例如，成本、SG&A、RD&E)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年复一年。
百分比
变化 |
| 退休相关计划-费用 | | | | | |
| 服务成本 | $ | 183 | | | $ | 245 | | | (25.2) | % |
| 多雇主计划 | 13 | | | 15 | | | (10.6) | |
| 固定缴款计划的成本 | 991 | | | 924 | | | 7.2 | |
| 总运营成本/(收入) | $ | 1,188 | | | $ | 1,184 | | | 0.3 | % |
| 利息成本 | $ | 2,415 | | | $ | 1,731 | | | 39.5 | % |
| 计划资产的预期回报 | (2,971) | | | (2,747) | | | 8.2 | |
| 已确认的精算损失 | 508 | | | 1,568 | | | (67.6) | |
| 摊销先前服务费用/(贷项) | (9) | | | 12 | | | NM | |
削减/定居(1) | 5 | | | 5,970 | | | (99.9) | % |
| 其他成本 | 13 | | | 15 | | | (11.8) | |
营业外总成本/(收入)(1) | $ | (39) | | | $ | 6,548 | | | NM | |
退休相关计划总额--成本(1) | $ | 1,149 | | | $ | 7,732 | | | (85.1) | % |
(1)2022年会计年度包括59亿美元的一次性非现金养老金结算费用。
NM--没有意义
与2022年相比，与退休有关的税前计划总成本减少65.83亿美元，主要原因是2022年59亿美元养恤金结算费用导致削减/结算减少(59.65亿美元)、已确认精算损失减少(10.6亿美元)、计划资产预期回报增加(2.24亿美元)以及服务费用减少(6200万美元)，但利息费用增加(6.84亿美元)和固定缴款计划费用增加(6700万美元)部分抵消了这一影响。
正如在“营业(非公认会计准则)收益”一节中所讨论的，我们将某些与退休有关的成本定性为营业成本，而将其他成本定性为非营业成本。利用这一特征，2023年与退休相关的运营成本为11.88亿美元，比2022年增加了300万美元。2023年的营业外收入为3900万美元，而2022年的成本为65.48亿美元。这一同比变化主要是由于上一年的养恤金结算费用、已确认的精算损失较低以及服务成本较低部分抵消了利息成本上升和固定缴款计划成本上升的影响。
所得税
2023年持续运营的有效税率为13.5%，而2022年为(54.2%)。上一年的有效税率主要是由合格购买力平价计划的固定福利养恤金债务和相关计划资产的一部分转移推动的。2023年的营业(非GAAP)有效税率为14.0%，而2022年为15.2%。欲了解更多信息，请参阅附注H，“税金”。
财务状况
动力学
我们截至2023年12月31日的资产负债表继续为我们提供支持和投资业务的灵活性。
截至2023年12月31日，现金及现金等价物、限制性现金和有价证券为134.62亿美元，比上年末增加46.22亿美元。债务总额为565.47亿美元，比上年末增加55.98亿美元，主要原因是债务净发行。我们在进入债务市场时采取了机会主义态度，在2023年第一季度发行了94.63亿美元的债券，以谨慎地规划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。我们继续管理我们的债务水平，同时保持收购意识，而不会牺牲对我们业务的投资。
2023年，我们从运营活动中产生了139.31亿美元的现金，比2022年增加了34.96亿美元。我们2023年的自由现金流为112.1亿美元，比上年增加19.19亿美元。有关自由现金流的其他信息，请参阅第31页。我们强劲的现金产生使我们具有收购意识，并增加了我们在研发方面的投资，加强了我们的人工智能和混合云能力，同时通过分红支持持续的股东回报。我们在2023年投资了50.82亿美元进行收购，并通过股息向股东返还了60.4亿美元。我们的现金生成支持将资本投资和部署到具有最具吸引力的长期机会的地区。
与会计准则一致，该公司于12月31日重新衡量了我们退休和退休后计划的资金状况。截至2023年12月31日的总体净资金不足头寸为40.06亿美元，比上年末增加18.55亿美元，主要是由于贴现率较低。年末，我们的合格固定收益养老金计划资金充足，预计2024年与这些计划和多雇主计划相关的供款将达到2亿美元。2023年，美国个人养老金计划资产回报率为4.3%，截至2023年12月31日，该计划的资金回报率为123%。总体而言，截至2023年12月31日，全球资产回报率为4.5%，全球合格固定收益计划的资金来源为111%。
IBM营运资金
| | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | |
| 12月31日： | 2023 | | 2022 |
| 流动资产 | $ | 32,908 | | | $ | 29,118 | |
| 流动负债 | 34,122 | | 31,505 |
| 营运资本 | $ | (1,214) | | | $ | (2,387) | |
| 电流比 | 0.96:1 | | 0.92:1 |
营运资本比2022年底增加了11.73亿美元。流动资产增加37.9亿美元(经货币调整后为36.26亿美元)，主要是现金和现金等价物；短期融资应收账款和存货减少部分抵消了这一增加。流动负债增加26.17亿美元(经货币调整后为24.26亿美元)，主要是短期债务，原因是从长期债务净额和递延收入进行了重新分类。
应收账款和备抵
前滚IBM应收账款信贷损失准备总额
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) |
| 2023年1月1日 | | 添加/ (发布)(1) | | 核销(2) | | 外币 及其他(3) | | 2023年12月31日 |
| $495 | | $11 | | $(97) | | $48 | | $457 |
(1)信贷损失准备的增加/(发放)计入费用.
(2)有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅附注A，“重要会计政策”。
(3)其他包括与停止经营有关的增加/(释放)。
不包括分类为持有待售的应收款，截至2023年12月31日，IBM应收账款拨备总额为2.2%，与2022年12月31日相比减少了20个基点。覆盖率下降的原因是准备金减少，主要是由于核销。本年度的大部分核销与以前预留的应收款有关。有关融资分部应收账款和备抵的更多详情，请参阅第39页的融资“财务状况”。
非流动资产和负债
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 非流动资产 | | $ | 102,333 | | | $ | 98,125 | |
| 长期债务 | | $ | 50,121 | | | $ | 46,189 | |
| 非流动负债(不包括债务) | | $ | 28,385 | | | $ | 27,528 | |
非流动资产增加42.08亿美元(经货币调整的34.95亿美元)，主要是由于主要与收购Apptio有关的商誉；部分被预付养老金资产的减少所抵消。
长期债务增加39.32亿美元(经货币调整的35.31亿美元)，主要由债务发行推动；部分被重新分类为短期债务以反映即将到来的到期日而抵消。
非流动负债(不包括债务)增加8.58亿美元(经货币调整后为6.05亿美元)，主要是由于计划重新计量而产生的退休和退休后福利债务。
债务
在我们执行管理整体资产和负债状况的战略时，我们的资金需求不断受到监控。此外，我们保持了足够的灵活性，可以根据需要获得全球资金来源。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 债务总额 | | $ | 56,547 | | | $ | 50,949 | |
融资部门债务(1) | | $ | 11,879 | | | $ | 12,872 | |
| 非融资性债务 | | $ | 44,668 | | | $ | 38,077 | |
(1)更多详情，请参阅第38页融资的“财务状况”。
565.47亿美元的总债务比2022年12月31日增加了55.98亿美元(经货币调整的51.81亿美元)，主要由95.86亿美元的发行收益推动；部分被50.82亿美元的到期日抵消。
与2022年12月31日相比，446.68亿美元的非融资债务增加了65.91亿美元(经货币调整的62.3亿美元)，主要是由于我们第一季度发行的债务计划2023年和2024年的债务到期义务以及资本分配优先事项。
融资部门的债务为118.79亿美元，较2022年12月31日减少9.92亿美元(经货币调整后为10.49亿美元)，主要是由于与融资应收账款相关的资金需求减少。
融资主要为IBM的外部客户资产提供融资解决方案，用于融资资产的债务主要由公司间贷款组成。总债务变动通常与客户和商业融资应收账款水平、现金和现金等价物水平、公司间和外部应付账款的变化以及来自IBM的公司间投资的变化相对应。公司间贷款的条款由公司制定，以与应收融资的期限、货币和利率变化基本匹配。截至2023年12月31日，融资债务与股权比率保持在9.0比1。
与债务支持融资的外部客户和内部业务有关的利息支出包括在“业务融资结果”和附注D“分部”中。在合并损益表中，支持企业内部融资的对外债务相关利息支出被归类为利息支出。
权益
自2022年12月31日以来，总股本增加了5.92亿美元，主要是由于净收入75.02亿美元和普通股13亿美元的增加；部分被支付的股息60.4亿美元和退休相关福利计划推动的累计其他综合亏损20.21亿美元所抵消。
现金流
我们的经营、投资和融资活动产生的现金流量，如第47页的综合现金流量表所反映，汇总于下表。这些金额还包括与融资业务相关的现金流。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 提供的现金净额/(用于) | | | | |
| 经营活动 | | $ | 13,931 | | | $ | 10,435 | |
| 投资活动 | | (7,070) | | | (4,202) | |
| 融资活动 | | (1,769) | | | (4,958) | |
| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | | 9 | | | (244) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | | $ | 5,101 | | | $ | 1,032 | |
2023年，经营活动提供的净现金增加了34.96亿美元。这是由于应收融资提供的现金增加、净收入与业绩相关的改善以及销售周期营运资本效率的提高。
用于投资活动的净现金增加28.68亿美元，主要是由于收购Apptio和资产剥离提供的现金减少；部分抵消了可出售证券和其他投资净收益的增加。
用于融资活动的现金净额减少31.88亿美元，主要原因是债务提供的现金净额增加32.76亿美元，主要是由于本年度发行量增加和到期日减少所致.
停产运营
2023年，非连续性业务的亏损为1200万美元，而前一年同期为1.43亿美元。这两个期间的结果反映了与离职有关的估计数变化以及按照离职和分配协议结算资产和负债的净影响。前一年的业绩还反映了出售Kyndryl历史上管理的一家合资企业的收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。截至2022年12月31日的非持续经营所得税拨备主要反映了Kyndryl相关税收的退回调整拨备的影响。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
公认会计准则对账
下表提供了根据GAAP报告的损益表结果与我们的营业收益列报的对账，这是一种非GAAP衡量标准。管理层对营业(非公认会计准则)收益的计算可能不同于其他公司报告的类似标题的衡量标准。请参考“营业(非公认会计准则)收益”一节，了解管理层列报营业收益信息的理由。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度： | | 公认会计原则 | | 收购-
相关
调整 | | 退休-
相关
调整 | | 美国税收
改革
影响 | | Kyndryl-
相关
影响 | | 运营中
(非公认会计准则) |
| 毛利 | | $ | 34,300 | | | $ | 631 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 34,931 | |
| 毛利率 | | 55.4 | % | | 1.0 | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 56.5 | % |
| SG&A | | $ | 19,003 | | | $ | (1,039) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 17,964 | |
其他(收入)和支出(1) | | (914) | | | 10 | | | 39 | | | — | | | — | | | (866) | |
| 支出和其他（收入）共计 | | 25,610 | | | (1,029) | | | 39 | | | — | | | — | | | 24,620 | |
| 持续经营的税前收入 | | 8,690 | | | 1,660 | | | (39) | | | — | | | — | | | 10,311 | |
| 持续经营的税前利润率 | | 14.0 | % | | 2.7 | PTS。 | | (0.1) | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 16.7 | % |
所得税拨备(3) | | $ | 1,176 | | | $ | 368 | | | $ | (8) | | | $ | (95) | | | $ | — | | | $ | 1,441 | |
| 实际税率 | | 13.5 | % | | 1.4 | PTS。 | | 0.0 | PTS。 | | (0.9) | PTS。 | | — | PTS。 | | 14.0 | % |
| 持续经营收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,292 | | | $ | (30) | | | $ | 95 | | | $ | — | | | $ | 8,870 | |
| 持续经营的利润率 | | 12.1 | % | | 2.1 | PTS。 | | 0.0 | PTS。 | | 0.2 | PTS。 | | — | PTS。 | | 14.3 | % |
| 持续经营摊薄后每股收益 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.40 | | | $ | (0.03) | | | $ | 0.10 | | | $ | — | | | $ | 9.62 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | 公认会计原则 | | 收购-
相关
调整 | | 退休- 相关 调整(2) | | 美国税收
改革
影响 | | Kyndryl-
相关
影响 | | 运营中
(非公认会计准则) |
| 毛利 | | $ | 32,687 | | | $ | 682 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 33,370 | |
| 毛利率 | | 54.0 | % | | 1.1 | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 55.1 | % |
| SG&A | | $ | 18,609 | | | $ | (1,080) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 17,529 | |
| 其他(收入)和支出 | | 5,803 | | | (3) | | | (6,548) | | | — | | | (351) | | | (1,099) | |
| 支出和其他（收入）共计 | | 31,531 | | | (1,083) | | | (6,548) | | | — | | | (351) | | | 23,549 | |
| 持续经营的税前收入 | | 1,156 | | | 1,765 | | | 6,548 | | | — | | | 351 | | | 9,821 | |
| 持续经营的税前利润率 | | 1.9 | % | | 2.9 | PTS。 | | 10.8 | PTS。 | | — | PTS。 | | 0.6 | PTS。 | | 16.2 | % |
所得税准备金[受益于]所得税(3) | | $ | (626) | | | $ | 436 | | | $ | 1,615 | | | $ | 70 | | | $ | — | | | $ | 1,495 | |
| 实际税率 | | (54.2) | % | | 14.2 | PTS。 | | 52.6 | PTS。 | | 0.7 | PTS。 | | 1.9 | PTS。 | | 15.2 | % |
| 持续经营收入 | | $ | 1,783 | | | $ | 1,329 | | | $ | 4,933 | | | $ | (70) | | | $ | 351 | | | $ | 8,326 | |
| 持续经营的利润率 | | 2.9 | % | | 2.2 | PTS。 | | 8.1 | PTS。 | | (0.1) | PTS。 | | 0.6 | PTS。 | | 13.8 | % |
| 持续经营摊薄后每股收益 | | $ | 1.95 | | | $ | 1.46 | | | $ | 5.41 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.38 | | | $ | 9.13 | |
(1)2023年与收购相关的调整包括与公司计划从Software AG收购StreamSts和WebMethods相关的外汇看涨期权合同收益1200万美元。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
(2)2022年与退休相关的调整包括59亿美元的一次性非现金税前养老金结算费用(税后44亿美元)。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
(3)*对营业(非GAAP)税前收入的税收影响按照适用于GAAP税前收入的相同会计原则计算，该会计原则采用年度有效税率方法得出结果s.
回顾中的上一年度
有关截至2022年12月31日的年度财务状况和经营结果与截至2021年12月31日的年度的比较，请参阅我们2022年年报10-K表格中“管理层讨论”部分第17至29页的“回顾年度”。
其他信息
展望未来
事实证明，技术是竞争优势的根本来源。随着企业寻求扩大规模、提供更好的服务、提高效率并抓住新的市场机遇，对技术的持续需求将成为全球经济和商业增长的主要推动力。我们的客户正在询问如何利用人工智能提高生产率，以及如何管理他们的技术堆栈，这些技术堆栈大部分部署在混合环境中：公共、私人和内部部署。这些趋势继续推动对混合云和人工智能的需求。
混合云和人工智能进展
我们进入2023年的目的是增强我们的软件产品组合和加强我们的咨询地位。这两件事我们都做到了。2023年年中，我们推出了Watsonx，这是我们的旗舰人工智能和数据平台，使客户能够培训、调整、验证和部署人工智能模型，我们还在继续构建更多能力，以帮助客户和合作伙伴利用人工智能机遇。尽管宏观经济环境参差不齐，但咨询在整个2023年都实现了持续的收入增长。我们的综合价值主张、不断扩大的生态系统、技能和技术专长、全球覆盖范围和共同创造的方式使我们脱颖而出，并为我们的咨询业绩超过竞争对手做出了贡献。2023年还强调了我们zSystems平台的耐用性和相关性，Z16计划的表现远远超过之前的周期，包括成功的z15周期。
我们继续推动我们的生产力计划，同时我们对我们的业务流程进行数字化改造，并在IBM内部扩展人工智能。到2023年，我们已经通过这些生产力计划实现了超过15亿美元的节省，并相信到2024年底，我们可以实现至少30亿美元的年度运行成本节省。节省的资金使我们能够增加对创新、技术和行业技能以及进入市场的能力的投资，包括我们的生态系统。随着我们继续执行生产率计划，我们预计劳动力再平衡将与2023年的水平保持一致。
为了补充我们的投资组合，我们在2023年完成了9项收购，其中包括Apptio，我们还宣布从Software AG收购StreamSts和WebMethods，预计将于2024年年中完成。我们还宣布了企业人工智能风险基金，这是一个5亿美元的基金，目标是与初创企业社区合作，了解市场上最新的人工智能创新，帮助他们扩大规模。由于我们仍然专注于投资组合优化，我们于2024年1月完成了对天气公司资产的出售。
我们对我们所取得的进展感到高兴。在过去的两年里，我们将我们的业务调整为以平台为中心的模式，专注于混合云和人工智能。我们进入市场的基础是更具技术性和体验性的销售。我们开放了我们的生态系统和战略合作伙伴关系，为我们的客户提供了更多的选择和技术深度。我们在创新和技能方面进行了投资，并进行了战略性收购。这些行动带来了一个完全不同的公司，业务组合得到了改善，经常性收入基础价值更高，产生了坚实的现金-这是一项为未来做好准备的业务。
从2024年1月1日起，我们改变了在美国提供某些与退休相关的福利的方式。我们将根据我们现有的名为退休福利账户(RBA)的现有美国限定福利合格个人养老金计划(Qualified PPP)为大多数美国员工提供新的福利。这将取代我们对美国员工401(K)Plus账户的缴费。IBM美国的正式全职和兼职员工服务至少一年将参加澳大利亚央行。每个合格员工的澳大利亚央行将每月获得相当于其合格工资的5%的金额，无需员工缴费。根据澳大利亚央行的规定，符合条件的员工将在2026年之前获得6%的利息，从2027年开始，将获得相当于10年期美国国债收益率的利息，但到2033年，每年的最低利率为3%。符合条件的员工还将从2024年1月1日起加薪，原因是他们之前有权获得的IBM 401(K)Plus缴费百分比与澳大利亚央行5%的工资抵免之间的差额。由于澳大利亚央行是合格PPP的组成部分，它将由合格PPP信托以及合格PPP中的其他福利提供资金。截至2023年12月31日，合格的PPP的资金来源为123%，资产超过负债46亿美元。
由于这一变化，合格购买力平价内的服务成本预计将增加约4亿美元，而固定缴款计划的成本预计将在2024年下降约5亿美元。包括上述员工加薪在内，预计对公司运营成本的净影响微乎其微。此外，不活跃的养老金计划参与者不再代表美国合格购买力平价计划中的基本上所有参与者。根据美国公认会计原则的要求，这将把未确认精算损失的摊销期限从非活跃计划参与者的平均剩余预期寿命更改为活跃计划参与者的平均剩余服务期。这将导致到2024年的摊销费用增加约3亿美元。精算损失摊销在非营业养老金成本中报告。由于摊销期限的变化，不会对美国合格PPP的2024年运营(非GAAP)收益、资金状况、退休人员福利支付或资金要求产生影响。
我们与退休相关的计划仍然处于强大的财务状况。总体而言，我们在全球范围内合格的计划获得了111%的资金，其中美国为123%。到2024年，所有与退休相关的计划的缴费预计约为15亿美元，其中约2亿美元通常涉及法律要求的对非美国定义福利和多雇主计划的缴费。预计2024年捐款总额将减少3亿美元，这主要是由于我们的
与退休相关的计划，包括上述美国退休相关福利的变化。我们预计2024年与退休相关的税前计划成本约为15亿美元。这一估计反映了2023年12月31日的当前养老金计划假设。在与退休相关的计划总成本中，与退休相关的运营计划成本预计在2024年约为11亿美元，与2023年相比减少约1亿美元。与退休相关的非运营计划成本预计约为4亿美元，比2023年增加约5亿美元，主要是由于确认的精算损失较高，但利息成本较低部分抵消了这一影响。
此外，在2024年第一季度，我们宣布了组织结构和管理系统的变化，以更好地使我们的投资组合与市场保持一致，提高透明度，并提高细分市场与同行的可比性。这些变化不会影响我们的合并财务报表，但会从2024年第一季度开始影响我们的可报告部门。这些变化包括：安全服务，以前在软件部门报告的安全服务转移到咨询部门；天气公司资产，2024年1月剥离，以前报告在软件部门转移到其他剥离的业务类别；以及基于股票的薪酬支出和非融资净利息支出不再包括在我们的可报告部门业绩中，这与我们的管理系统一致。由于这些变化直到2024年第一季度才发生，因此本年度报告中提出的期间在历史分部下报告。有关更多信息，请参阅附注D，“细分”.
在交易完成时，我们确认了出售天气公司资产的税前收益约为2.4亿美元。这笔交易的税收影响将包括在我们2024年的年度有效税率中。在全年的基础上，销售收益、税后净收益和放弃的利润预计都是微不足道的。
流动资金及资本资源
我们从经营中产生了强劲的现金流，使我们能够投资和部署资本到最具吸引力的长期机会的领域。我们通过以下几个来源提供额外的流动性：保持充足的现金余额，获得全球资金来源，承诺的全球信贷融资以及全球其他承诺和未承诺的信贷额度。下表提供截至二零二一年至二零二三年十二月三十一日止年度的主要流动资金来源概要。
现金流和流动性趋势
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：十亿美元) | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
经营活动的现金净额 | | $ | 13.9 | | | $ | 10.4 | | | $ | 12.8 | |
| 现金及现金等价物、限制用途现金和短期有价证券 | | $ | 13.5 | | | $ | 8.8 | | | $ | 7.6 | |
承诺的全球信贷安排 (1) | | $ | 10.0 | | | $ | 10.0 | | | $ | 10.0 | |
（一） 更多信息见附注P“借款”。
管理我们的债务证券和各种信贷安排的契约都包含重要的契约，这些契约要求公司立即支付本金和利息，将担保债务和售后回租交易的总金额限制在IBM合并有形资产净值的10%，并限制我们合并或合并的能力，除非满足某些条件。信贷融资亦包括我们的综合净利息开支比率（不得低于2. 20至1. 0）的契诺，以及就其他违约债务作出最少5亿元的交叉违约拨备。
我们遵守所有重要的债务契约，并向我们的贷款人提供定期认证。未能遵守债务契约可能构成有关该等条文适用的债务的违约事件。倘发生若干违约事件，则该违约事件所适用之债务本金及利息将即时到期及须予支付。
我们的债务契约或文件中没有“评级触发”条款，该条款允许持有人宣布违约事件，并在信用评级发生变化时寻求加快付款。我们的债务契约完全符合要求。我们管理衍生工具的合同协议包含标准市场条款，如果IBM的信用评级低于投资级别，则可以终止协议。于2023年12月31日，该等处于负债状况的工具的公允价值为5.93亿美元（未扣除任何适用净额），该状况受公允价值期间波动的影响，该波动基于我们未偿还工具的水平和市场状况。我们并无其他合约安排，倘信贷评级变动，将对我们的财务状况或流动资金造成重大不利影响。
下表呈列截至2023年12月31日主要评级机构对我们债务证券的评级。穆迪和标准普尔的评级自2022年12月31日起保持不变。此外，惠誉于2023年第四季度对我们的债务证券进行了信用评级。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IBM评级 | | 标准
和Poor‘s | | 穆迪
投资者
服务 | | 惠誉评级 |
| 优先长期债务 | | A- | | A3 | | A- |
| 商业票据 | | A-2 | | Prime-2 | | F1 |
| | | | | | |
| | | | | | |
在强大的流动资金状况和现金流的支持下，我们拥有充足和更大的财务灵活性，可以在单一A级信用评级下运营。2023年，我们发行了95亿美元的债务，以规划2023年和2024年的债务到期义务，以及资本配置优先事项。在净债务发行的推动下，债务水平比2022年12月31日增加了56亿美元。2024年2月5日，我们发行了55亿美元的债券，以增加我们的金融流动性，并规划我们未来的债务到期日。有关更多信息，请参阅附注W，“后续事件”。
我们根据第47页现金流量列报的适用会计准则编制我们的综合现金流量表，并在第27页以该格式重点说明现金来源和用途的原因和事件。为了经营业务，IBM以不同的方式管理、监控和分析现金流。
管理层使用自由现金流作为评估其经营业绩、计划股东回报水平、战略投资以及评估其产生和偿还债务的能力和需求的指标。全部自由现金流金额不一定可用于可自由支配支出。我们将自由现金流定义为经营活动的净现金减去融资应收账款和净资本支出(包括软件投资)的变化。融资业务的一个关键目标是产生强劲的股本回报，而我们的融资应收账款是实现这一增长的基础。因此，管理层认为融资应收账款是一种盈利投资，而不是为了提高效率而应尽量减少的营运资本。因此，管理既包括自由现金流量的列报，也包括不包括融资应收账款影响的经营活动净现金的列报。
以下是管理层对2023年、2022年和2021年现金流量的看法，其编制方式与上文所述一致，并在综合基础上列报，包括非连续性业务的现金流量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (单位：十亿美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | 2021 |
每个GAAP的经营活动净现金(2) | | $ | 13.9 | | | $ | 10.4 | | | $ | 12.8 | |
| 减去：融资应收账款的变化 | | 1.2 | | | (0.7) | | | 3.9 | |
| 经营活动现金净额，不包括融资应收账款 | | 12.7 | | | 11.2 | | | 8.9 | |
| 资本支出，净额 | | (1.5) | | | (1.9) | | | (2.4) | |
自由现金流(FCF)(3) | | 11.2 | | | 9.3 | | | 6.5 | |
| 收购 | | (5.1) | | | (2.3) | | | (3.3) | |
| 资产剥离 | | 0.0 | | | 1.3 | | | 0.1 | |
| 分红 | | (6.0) | | | (5.9) | | | (5.9) | |
| 非融资性债务 | | 5.5 | | | 1.9 | | | (1.2) | |
其他(包括融资应收账款和融资债务)(4) | | (1.0) | | | (2.9) | | | (3.0) | |
| 现金、现金等价物、限制性现金和短期有价证券的变化 | | $ | 4.6 | | | $ | 1.3 | | | $ | (6.7) | |
(1)会计事项包括来自非持续经营的无形现金流。
(2)2021年会计年度包括16亿美元的非持续业务现金流。
(3)2021年会计年度包括约14亿美元的现金影响，用于与Kyndryl相关的结构行动和分离费用。
(4)2021年的收入包括来自Kyndryl的9亿美元的分配。
从管理层如何看待现金流的角度来看，2023年，在投资15亿美元进行资本投资后，我们产生了112亿美元的自由现金流，比前一年增加了19亿美元。自由现金流的同比增长主要反映了本年度净收入、销售周期营运资本效率方面与业绩相关的改善，以及资本支出的下降，反映了我们优化房地产投资组合的行动。2023年，我们继续以60亿美元的股息向股东返还价值，并投资了51亿美元进行收购。
IBM董事会按季度考虑股息支付。2023年第二季度，董事会将公司季度普通股股息从每股1.65美元提高到1.66美元。
可能暂时改变先前讨论的历史现金流动态的事件包括经营业绩的重大变化、现金地理来源的重大变化、诉讼带来的意想不到的不利影响、资本市场严重低迷时期的未来养老金资金需求或纳税时间。是否有任何诉讼具有如此不利的影响将取决于若干变数，这些变数在附注R“承诺和或有”中有更完整的描述。在养老金资金方面，2023年，我们为非美国固定福利计划贡献了7000万美元，而2022年为1.18亿美元。正如合同义务表中强调的那样，我们预计在未来五年内向某些非美国计划提供约13亿美元的法定养老金计划缴费。目前预计2024年的捐款约为2亿美元。预计2024年与所有退休相关计划有关的缴款约为15亿美元，比2023年减少约3亿美元。有关更多信息，请参阅“展望”。金融市场表现可能会提高某些非美国国家的法定最低缴费标准，这些国家需要更频繁地重新衡量融资状况。我们没有量化养老金融资的任何进一步影响，因为无法预测资本市场或养老金计划融资法规的未来走势。
在2024年，法律上不要求我们为美国的固定收益养老金计划做出任何贡献。
我们的现金流足以为我们目前的业务和债务提供资金，包括投资和融资活动，如股息和偿债。当出现额外要求时，我们有几个流动性选择可供选择。这些选择可能包括以合理的利率借入更多资金的能力，以及利用我们承诺的全球信贷安排。我们的总体股东派息保持在一个舒适的水平，我们仍然完全致力于我们长期的股息政策。
合同义务
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| | 合同总额 | | 应付款日期为 |
| | 支付流 | | 2024 | | 2025–26 | | 2027–28 | | 2028年后 |
| 长期债务债务 | | $ | 57,099 | | | $ | 6,307 | | | $ | 10,531 | | | $ | 9,733 | | | $ | 30,528 | |
| 长期债务利息 | | 19,170 | | | 1,717 | | | 2,991 | | | 2,322 | | | 12,140 | |
融资租赁义务(1) | | 499 | | | 121 | | | 182 | | | 124 | | | 72 | |
经营租赁义务(1) | | 3,948 | | | 948 | | | 1,377 | | | 733 | | | 890 | |
| 购买义务 | | 3,822 | | | 1,203 | | | 1,581 | | | 610 | | | 428 | |
| 其他长期负债： | | | | | | | | | | |
最低固定收益计划养恤金供资(已获授权)(2) | | 1,300 | | | 200 | | | 600 | | | 500 | | | |
| 超额401(K)加计划 | | 1,644 | | | 207 | | | 436 | | | 464 | | | 537 | |
| 长期解雇福利 | | 858 | | | 191 | | | 128 | | | 97 | | | 442 | |
储税额(3) | | 5,712 | | | 108 | | | | | | | |
| 其他 | | 569 | | | 149 | | | 93 | | | 55 | | | 271 | |
| 总计 | | $ | 94,622 | | | $ | 11,151 | | | $ | 17,920 | | | $ | 14,639 | | | $ | 45,308 | |
(1)融资租赁债务按贴现现金流量法列示，而经营租赁债务按未贴现现金流量法列报。
(2)由于计划的供资状况将有所不同，无法合理估计2028年后规定的最低养恤金支付义务。
(3)这些金额代表未确认的税收优惠的负债。我们估计，大约1.08亿美元的债务预计将在未来12个月内结清。无法合理估计所得税负债的非流动部分的结算期，因为支付的时间将取决于与各税务机关进行税务审查的进度；然而，预计不会在未来12个月内到期。
上表中报告的某些合同债务不包括时间价值的影响，因此可能不等于合并资产负债表中报告的金额。由于某些非流动负债未来的现金流出不确定，因此不包括在上一表中。这包括递延税金、衍生品、递延收入、伤残津贴和其他各种项目。与我们的资产剥离相关的某些债务也包括在内。
购买义务包括购买固定数量或最小数量的商品或服务的所有承诺，这些承诺满足以下任何标准：(1)它们是不可取消的，(2)如果协议被取消，我们将招致处罚，或(3)即使我们不接受合同产品或服务(接受或支付)，我们也必须支付指定的最低付款。如果购买商品或服务的义务不可取消，则合同的全部价值包括在上一表中。如果义务是可取消的，但如果取消，我们将招致罚款，罚款的美元金额包括在购买义务中。表中还列入了不收即付合同中规定的合同最低金额，因为它们代表了每一份合同中作为确定承诺的部分。
在日常业务过程中，我们订立合约，订明我们将向供应商或卖方购买我们所需的全部或部分特定产品、商品或服务。该等合约一般为取得定价或其他经磋商条款而订立。它们没有具体规定固定或最低采购数量，因此，我们不认为它们是采购义务。
浮息债务责任的利息按2023年12月31日的实际利率加上与该债务相关的利差（如有）计算。
表外安排
在正常业务过程中，我们可能订立资产负债表外安排，例如客户融资承诺及担保。于2023年12月31日，我们并无对我们的财务状况、财务状况变动、收入或开支、经营业绩、流动资金、资本开支或资本资源造成或合理可能造成重大当前或未来影响的资产负债表外安排。有关我们的合约责任，请参阅上表，有关我们的担保、财务承诺及弥偿安排的详细资料，请参阅附注R“承担及或有事项”。我们没有保留权益的资产转移到未合并的实体或其他重大资产负债表外的利益或工具.
关键会计估计
GAAP的应用要求IBM对直接影响其报告财务状况的某些项目和未来事件进行估计和假设。本节讨论的会计估计和假设是我们认为对我们的财务报表最关键的会计估计和假设。如果（a）由于所涉及的主观性和判断水平，估计或假设的性质是重大的，以及（b）估计和假设的结果在合理范围内的影响对IBM的财务状况是重大的，则会计估计被认为是关键的。高级管理层已与IBM董事会审计委员会讨论了这些估计的制定、选择和披露。我们的重要会计政策载于附注A“重要会计政策”。
定量敏感度分析乃于有关资料可合理取得、可可靠估计及向投资者提供重大资料时提供。用于评估敏感性的金额（例如，1%、10%等）包括这些信息是为了让财务报表的使用者了解估计数变化的一般方向、原因和影响，并不代表管理层对可变性的预测。对于所有这些估计，应该注意的是，未来事件的发展很少完全符合预测，估计需要定期审查和调整。
退休金假设
就我们的界定福利退休金计划而言，计量对计划参与者的福利责任及定期退休金（收入）╱成本净额需要使用若干假设，包括（其中包括）估计贴现率、利息计入率及计划资产的预期回报。从2024年开始，由于“展望”中讨论的合格PPP的变化，计划资产的利息计入率和预期回报将基于其与计划贴现率的关系。
贴现率和利息计入率假设的变化将影响定期养恤金（收入）/成本净额计算和预计福利义务的服务成本、（收益）/亏损摊销和利息成本组成部分。计划资产预期长期回报假设的变动影响定期退休金（收入）╱成本净额。计划资产的预期回报乃根据计划资产的市场相关价值计算，该价值于定期退休金（收入）╱成本净额中的计划资产预期回报一项中系统地确认计划资产的公平值于五年期间的变动。计划资产的实际回报与计划资产的预期长期回报之间的差额在五年内在定期养恤金（收入）/费用净额的计划资产预期回报项下确认，并作为精算（收益）/亏损的一个组成部分，视计划而定，在参与人的服务寿命或预期寿命内确认，但前提是
数额超过了根据会计准则规定的福利义务或计划资产价值确定的限额。
IBM个人养老金计划（PPP）的贴现率假设，于二零二三年十二月三十一日，基于界定福利计划的收益率下降30个基点至5.0%。这一变化将使2024年确认的税前收入减少约1.12亿美元。购买力平价贴现率假设增加或减少25个基点将导致2024年确认的税前收入相应增加或减少约1亿美元。贴现率变动对税前收入的影响包括利息计入率类似变动的影响。贴现率的增加或减少亦将导致二零二四年计划资产预期回报假设分别相应增加或减少。贴现率假设的进一步变动将影响PBO，而倘PBO超出计划资产，则可能影响我们的融资决策。贴现率增加25个基点将使PBO减少3.99亿美元。贴现率下降25个基点将使方案预算外资金增加4.14亿美元。贴现率变动对PBO的影响包括利息计入率类似变动的影响。
购买力平价计划资产的预期长期回报假设每变化50个基点，将对下一年的税前定期养老金(收入)/成本(基于2024年假设)产生1.36亿美元的估计影响。
我们可以自愿缴费，也可以被法律要求为我们的养老金计划缴费。与估计结果不同的实际结果可能会导致IBM未来为养老金计划提供的资金或多或少超过管理层的计划。这些类型的变化对我们在世界其他国家的养老金计划的影响将根据每个计划的状况而有所不同。
此外，我们还评估了其他涉及人口因素的养老金假设，如退休年龄和死亡率，并更新这些假设，以反映经验和对未来的预期。由于经济和其他因素，任何一年的实际结果可能不同于精算假设。
有关我们的养老金计划和这些假设的发展的更多信息，请参阅附注V，“与退休相关的福利”。
收入确认
GAAP的应用涉及到收入的计量和确认，需要我们做出判断和估计。具体地说，具有非标准条款和条件的复杂安排可能需要大量的合同解释，以确定适当的会计处理，包括安排中规定的承诺货物和服务是否为不同的履约义务。其他重要的判断包括确定独立销售价格(SSP)，确定IBM或经销商是否在交易中担任委托人，以及是否应将单独的合同合并并视为同一安排的一部分。
收入确认也受到我们确定合同何时可能收取和估计可变对价的能力的影响，例如，包括返点、批量折扣、服务级别罚款和绩效奖金。在作出这些判断时，我们会考虑各种因素，包括对具体交易的回顾、历史经验以及市场和经济状况。每季度进行评价，以评估估计数的充分性。如果这些估计在2023年改变10%，对净收入的影响将达到4200万美元。
完成服务合同的成本
我们通过我们的服务业务签订了大量的服务合同。在合同期间，收入、成本和利润可能会受到对每个合同最终盈利能力的估计的影响，特别是我们使用成本对成本衡量进度的合同。对于这些合同，如果这些估计在任何时候表明合同将无利可图，合同剩余部分的全部估计损失立即记录在成本中。我们对这些服务合同进行持续的盈利能力分析，以确定是否需要更新最新的估计。评估完成每个合同的未来成本的关键因素是未来的劳动力成本和产品成本以及预期的生产率效率。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，作为其他应计费用和负债组成部分记录的合同损失准备金并不重要。
所得税
我们在美国和许多外国司法管辖区都要缴纳所得税。在确定所得税综合拨备时，需要作出重大判断。
在正常的业务过程中，有许多交易和计算的最终税收决定是不确定的。因此，我们根据对是否应支付额外税款和利息的估计来确认纳税义务。尽管我们相信我们的纳税申报单仓位是可以支持的，但我们认为某些仓位经税务机关审核后可能无法完全维持时，该等税务责任才会被确认。我们相信，基于我们对许多因素的评估，包括过去的经验和对税法的解释，我们的应计税项对于所有开放的审计年度是足够的。这项评估依赖于
估计和假设，并可能涉及对未来事件的一系列复杂判断。只要有新的资料导致我们改变对现有税务负债充分性的判断，税务负债的这种变化将影响作出该决定的期间的所得税支出。
在确定针对递延税项资产计入的任何估值准备时，也需要作出重大判断。在评估是否需要估值免税额时，管理层会考虑每个司法管辖区的所有可用证据，包括过去的经营业绩、对未来应课税收入的估计以及持续税务筹划策略/行动的可行性。倘若吾等改变对可变现递延税项资产金额的厘定，吾等将调整估值拨备，并对厘定期间的所得税支出产生相应影响。
所得税综合拨备将根据非经常性事件，如所得税审计的结算和税法的变化，以及经常性因素，包括税前收入的地域组合、州和地方税以及各种全球所得税战略的影响，在不同时期发生变化。
如果所得税拨备增加/减少所得税前持续经营收入的1%，2023年合并净收入将减少/改善8700万美元。
资产的估值
企业合并和减值会计的应用需要使用重大估计和假设。企业合并的收购会计方法要求我们估计收购资产的公允价值，包括可单独确认的无形资产、承担的负债以及被收购方的任何非控股权益，以适当分配收购价格对价。对商誉以外的资产进行减值测试，要求将现金流分配给这些资产或资产组，如有需要，还需要对资产或资产组的公允价值进行估计。我们的估计是基于被认为是合理的假设，但这些假设本身就是不确定和不可预测的。这些估值需要使用管理层的假设，这些假设不会反映可能发生的意外事件和情况。
商誉的价值评估
我们每年审核商誉的减值准备，并在任何情况下的事件或变化显示商誉的账面价值可能无法收回。我们首先评估我们每个报告单位的商誉的质量因素，包括影响报告单位公允价值的相关事件和情况，以确定报告单位的公允价值是否比其账面价值更有可能低于其账面价值。在评估减值的定性因素时作出的判断包括实体特定因素、行业、市场和其他宏观经济状况、法律和监管行动，以及影响每个报告单位的其他个别因素，如关键人员的损失和整体财务业绩。如果我们没有进行定性评估，或者如果定性评估显示报告单位的公允价值很可能低于其账面价值，我们将进行定量测试。
在量化测试中，我们将每个报告单位的公允价值与其账面价值进行比较。估计报告单位的公允价值在性质上是判断的，涉及使用重大估计和假设。我们使用收益法估计报告单位的公允价值。在情况允许的情况下，我们也可以结合使用收入法和某些市场法。在收益法下，我们根据估计的贴现未来现金流量的现值估计报告单位的公允价值。贴现现金流量方法包括使用预测，这需要使用报告单位的重大估计和假设以及基于一般经济条件的估计和假设。每个报告单位特有的因素包括收入增长率、毛利率、贴现率、终端价值增长率、资本支出预测、假设税率和管理层认为合理的其他假设。
在进行了2023年第四季度的年度商誉减值定性分析后，公司确定没有必要进行量化商誉减值测试。
或有损失
我们目前正在进行各种索赔和法律诉讼。我们至少每季度审查一次重大事项的状况，并评估我们潜在的财务风险。如果任何索赔或法律程序的潜在损失被认为是可能的，并且可以合理地估计金额，我们就估计的损失承担责任。在确定概率和确定一种接触是否合理地可估量时，都需要作出重大判断。由于与这些事项相关的不确定性，应计项目仅以当时可获得的最佳信息为基础。随着获得更多信息，我们将重新评估与我们的未决索赔和诉讼相关的潜在责任，并可能修改我们的估计。这些对潜在负债估计的修订可能会对我们的经营业绩和财务状况产生重大影响。
融资应收账款信贷损失准备
融资业务定期审查其融资应收账款组合，以评估可收回性，并至少每季度记录信贷损失拨备的调整。“重要会计政策”附注A说明了管理层用来估计坏账应收款金额的方法。可能导致实际应收账款亏损与估计准备金有重大差异的因素包括经济的重大变化，或客户经济健康状况的突然变化，表明融资的应收账款组合显著集中。
在实际收款与管理层目前规定的估计相差10%的范围内，融资部门的税前收入和我们在所得税前持续经营的收入将分别比估计高或低1600万美元，这取决于实际收款好于估计还是差于估计。
会计估计的变更
自2023年1月1日起，由于技术进步，我们延长了服务器和网络设备的预计使用寿命。有关这一会计估计变化的更多信息，请参阅附注A，“重要会计政策”.
汇率波动
非美国货币对美元的相对价值的变化会影响我们的财务业绩和财务状况。在2023年12月31日，货币变化导致以当地货币计价的资产和负债换算成的美元比2022年年底更多。我们使用金融对冲工具来限制与基于外币的交易相关的特定货币风险。
汇率的变动，以及我们没有对100%的货币风险进行对冲的事实，导致了2023年全年我们的收入、利润和现金流受到汇率的影响。我们执行一项对冲计划，推迟而不是消除货币波动对我们财务业绩的影响。在货币持续波动期间，市场和竞争会随着时间的推移而调整以适应汇率的变化。
我们在报告期内按当前汇率换算我们非美国业务的收入、成本和费用。对“货币调整”或“不变货币”的提及反映了根据一个简单的数学公式进行的调整。然而，我们用来披露这一信息的不变货币方法没有纳入管理层可以采取的任何业务行动，以缓解汇率的波动。根据2023年的汇率变动，报告的持续运营收入比2022年增长了2.2%，按不变货币计算增长了2.9%。货币换算和对冲影响了2023年税前收入同比增长和营业(非公认会计原则)税前收入增长约7亿美元。从细分市场的角度来看，2023年，货币兑换和对冲分别影响了我们的软件和基础设施税前利润率同比增长约1个百分点。我们将这些金额视为理论上对我们报告的财务业绩的最大影响。套期保值和某些相关的外币交易损益计入我们的分部业绩。考虑到上述操作反应、汇率走势以及对冲工具的性质和时机，很难预测未来货币对任何特定时期的影响。
对于以美元运营或经济环境高度通货膨胀的非美国子公司和分支机构，折算调整反映在运营结果中。一般来说，我们通过将价格和合同与美元挂钩来管理这些实体的货币风险s.
市场风险
在正常业务过程中，我们的财务状况经常受到各种风险的影响，包括与未偿债务和非美元资产和负债的利率和汇率变动相关的市场风险，以及其他风险，如应收账款的可收回性。
我们定期评估这些风险，并已制定政策和商业惯例，以防范这些和其他潜在风险敞口的不利影响。因此，我们预计这些风险不会造成任何重大损失。
我们的债务支持我们业务和融资业务的地理广度，其中包含利率和货币利率变化带来的市场风险因素。我们在一定程度上通过使用包括衍生品在内的各种金融工具来管理这一风险，如注释T“衍生品金融工具”中所述。
为了满足披露要求，我们进行了敏感性分析，以确定市场风险敞口可能对我们的债务和其他金融工具的公允价值产生的影响。
敏感性分析中包含的金融工具包括我们的现金和现金等价物、有价证券、短期和长期贷款、商业融资和分期付款应收账款、投资、长期和短期债务以及衍生金融工具。我们的衍生金融工具一般包括利率互换、外币互换、远期合约和期权。
为了进行敏感性分析，我们从利率和外币汇率假设变化对市场敏感工具的影响来评估公允价值损失风险。利息和外币兑换风险的市场价值是根据受可归因于所计量的市场风险的利率变化影响的未来现金流量的现值计算的。用于现值计算的贴现率是根据2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的市场利率和外币汇率选择的。这种比较的不同之处在于与每种类型的风险相关的假设损失。
敏感度分析所提供的资料并不一定代表我们在正常市场情况下可能产生的公允价值实际变动，因为由于实际限制，除特定市场风险因素外的所有变量均保持不变。此外，模型的结果受到以下事实的限制：某些项目被明确排除在分析之外，而与这些项目的融资或套期保值有关的金融工具按照定义被包括在内。被排除的项目包括来自销售型和直接融资租赁的短期和长期应收账款、预测的外币现金流和公司在海外业务的净投资。因此，报告的一些影响敏感性分析结果的金融工具的价值变化与这些工具旨在融资或对冲的项目的价值的抵消性变化不匹配。
2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的敏感度分析结果如下：
利率风险
假设利率水平10%的不利变化，在所有其他变量保持不变的情况下，将导致我们金融工具的公允价值在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分别减少约3亿美元和2亿美元。与上一年相比，我们的金融工具组合的公允价值对利率水平的这些理论变化的相对敏感度的变化主要是由债务到期日、利率概况和金额的变化推动的。
外币汇率风险
假设外币兑美元汇率水平发生10%的不利变化，在所有其他变量保持不变的情况下，将导致我们金融工具的公允价值在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分别减少约16亿美元和14亿美元。与上一年相比，理论上的变化主要是由于与长期债务和衍生品有关的外币活动的变化。
融资风险
有关与融资业务相关的融资风险以及管理层为缓解此类风险而采取的行动的讨论，请参阅第15页的“业务说明”。
融资
融资是一个可报告的细分市场，通过提供融资解决方案促进IBM客户购买硬件、软件和服务，同时产生稳健的股本回报。
经营成果
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
变化 |
| 收入 | | $ | 741 | | | $ | 645 | | | 14.8 | % |
| 税前收入 | | $ | 374 | | | $ | 340 | | | 10.1 | % |
与上一年相比，融资收入增长了14.8%(经汇率调整后为15%)，达到7.41亿美元，主要是由于客户融资增加了8900万美元，达到7.28亿美元。客户融资收入的增加主要是由于客户融资资产收益率的增加。
融资税前收入比上一年增长10.1%，达到3.74亿美元，税前利润率为50.5%，同比下降2.2个百分点。2023年税前收入增加的主要原因是销售、一般和行政费用以及非应计资产结算减少。
财务状况
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 现金和现金等价物 | | $ | 555 | | | $ | 699 | |
| 客户融资应收账款 | | | | |
销售型和直接融资租赁的净投资(1) | | 4,237 | | | 4,047 | |
| 客户贷款 | | 6,486 | | | 8,329 | |
| 客户融资应收账款总额 | | $ | 10,723 | | | $ | 12,376 | |
| 商业融资应收账款 | | | | |
| 持有以供投资 | | 1,155 | | | 293 | |
| 持有待售 | | 692 | | | 939 | |
| 其他应收账款 | | 26 | | | 66 | |
对外应收账款总额(2) | | $ | 12,596 | | | $ | 13,674 | |
公司间资产(3)(4) | | 963 | | | 988 | |
其他资产(4) | | 294 | | | 395 | |
| 总资产 | | $ | 14,409 | | | $ | 15,757 | |
公司间应付款 (3) | | $ | 426 | | | $ | 637 | |
债务(5) | | 11,879 | | | 12,872 | |
| 其他负债 | | 783 | | | 814 | |
| 总负债 | | $ | 13,088 | | | $ | 14,323 | |
| 总股本 | | $ | 1,321 | | | $ | 1,433 | |
| 负债和权益总额 | | $ | 14,409 | | | $ | 15,757 | |
(1)负债包括递延的初始直接成本，这些成本在IBM的综合财务业绩中支出。
(2)应收账款总额减少11亿美元(从2022年的137亿美元降至2023年的126亿美元)与第31页自由现金流表中披露的融资分项应收账款变化12亿美元之间的差额主要是由于汇率影响。
(3)根据IBM的综合财务业绩，这一整笔金额已被冲销，因此不会出现在综合资产负债表中。
(4)为符合2023年的列报，已对前一时期的金额进行了重新计算。
(5)融资部分债务主要由公司间贷款组成。
融资分部应收账款及备抵
下表列出了外部融资分部应收款，不包括分类为持有待售的应收款和非实质性杂项应收款。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
摊销成本(1) | | $ | 12,034 | | | $ | 12,843 | |
| 信贷损失特别拨备 | | 111 | | | 127 | |
| 未分配的信贷损失准备 | | 45 | | | 46 | |
| 信贷损失准备总额 | | 156 | | | 173 | |
| 应收融资净额 | | $ | 11,878 | | | $ | 12,670 | |
| 信贷损失准备金承保范围 | | 1.3 | % | | 1.3 | % |
(1)负债包括递延的初始直接成本，这些成本在IBM的综合财务业绩中支出。
融资分部应收账款信贷损失准备前滚
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | |
| 2023年1月1日 | | 添加/ (发布)(1) | | 核销(2) | | 外币
及其他 | | 2023年12月31日 |
| $173 | | $(12) | | $(18) | | $12 | | $156 |
(1)所有信贷损失准备的增加/(发放)计入费用。
(2)有关信贷损失冲销准备的更多信息，请参阅附注A，“重要会计政策”。
我们将继续执行严格的信贷政策。约72%的外部投资组合是投资级客户，与2022年12月31日相比下降了1个百分点。这一投资级百分比是基于投资组合中公司的信用评级，并反映了为降低IBM风险而采取的某些缓解措施。
我们有一个长期的做法，即在某些情况下采取缓解措施，将信贷风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。出售应收账款安排亦会在正常业务过程中用作现金及流动资金管理的一部分。有关公司出售应收账款的其他信息，请参阅L附注《应收账款融资》中的《金融资产转让》。
股本回报率计算
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 分子 | | | | |
为税后收入融资(A)(1) | | $ | 312 | | | $ | 279 | |
| 分母 | | | | |
平均融资股本(B)(2) | | $ | 1,238 | | | $ | 1,389 | |
| 融资股本回报率(A)/(B) | | 25.2 | % | | 20.1 | % |
(1)根据估计税率计算，估计税率是IBM在综合基础上确定的所得税拨备的函数。
(2)最近五个季度用于融资的期末股本的平均值。
股本回报率为25.2%，而截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的股本回报率分别为20.1%。这一增长是由净收入增加和平均股本余额下降推动的。
剩余价值
估计剩余价值是租赁设备在租赁期末的估计公允价值。该公司通过使用历史模型、分析当前新旧设备市场并获得营销计划和技术创新等前瞻性产品信息，来估计租赁设备的未来公允价值。
该公司通过延长与现有客户的租赁安排或向现有客户出售租赁设备来优化剩余价值的回收，并定期重新评估其租赁剩余价值的可变现价值。
下表列出了在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日记录的销售型和直接融资租赁的无担保残值金额。此外，该表还列出了在2023年12月31日分配给租赁设备的无担保剩余价值预计将返还给公司的情况。经营租赁在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月的无担保剩余价值并不重要。
未担保余值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 预计2023年12月31日用完余额 |
| | 12月31日，
2022 | | 12月31日，
2023 | | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027
及以后 |
| 销售型和直接融资租赁 | | $ | 422 | | | $ | 458 | | | $ | 67 | | | $ | 146 | | | $ | 124 | | | $ | 121 | |
管理层对财务信息的责任
IBM管理层对本年度报告中所列财务信息的完整性和客观性负责。随附之财务报表乃根据美利坚合众国公认会计原则编制，并按规定应用若干估计及判断。
IBM拥有有效的内部控制结构。它部分包括明确界定责任和授权的组织安排，以及全面的制度和控制程序。控制环境的一个重要因素是持续的内部审计计划。我们的系统还包含自我监测机制，并在发现缺陷时采取行动予以纠正。
为确保有效管理内部监控，我们审慎挑选及培训雇员、制定及发布书面政策及程序、提供适当沟通渠道及营造有利监控有效运作的环境。我们认为，公司必须按照IBM商业行为准则中规定的最高道德标准开展业务。这些指导方针被翻译成多种语言，分发给世界各地的员工，并通过内部计划再次强调，以确保他们被理解和遵守。
董事会审计委员会仅由独立的非管理层董事组成，负责向董事会推荐下一年度保留的独立注册会计师事务所，但须经股东批准。审计委员会定期与独立注册会计师事务所、公司内部审计师以及IBM管理层举行私下会议，以审查会计、审计、内部控制结构和财务报告事项。
管理层关于财务报告内部控制的报告
管理层负责建立及维持对本公司财务报告的适当内部监控。对财务报告的内部控制是一个过程，旨在合理保证财务报告的可靠性，并按照美利坚合众国公认的会计原则编制供对外使用的财务报表。
公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：（i）与保持记录有关的政策和程序，这些记录以合理的细节准确和公正地反映公司资产的交易和处置;（二）其他事项提供合理的保证，确保交易记录是必要的，以便按照美国公认的会计原则编制财务报表（iii）就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权的收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
管理层根据《财务报告准则》规定的标准，对财务报告内部控制的有效性进行了评价。 内部控制--综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）基于这一评估，管理层得出结论，公司对财务报告的内部控制截至2023年12月31日有效。
普华永道会计师事务所是一家独立的注册会计师事务所，负责审计IBM的合并财务报表和财务报告内部控制的有效性。所附报告依据的是按照上市公司会计监督委员会（美国）的标准进行的审计。
目录表
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42 | 独立注册会计师事务所报告 国际商业机器公司及其子公司 | |
致国际商业机器公司董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们审计了国际商业机器公司及其子公司的合并资产负债表（“本公司”）截至2023年及2022年12月31日止年度的综合财务报表，以及截至2023年12月31日止三个年度各年的相关综合收益表、综合全面收益表、综合权益表及综合现金流量表，包括相关附注（统称“综合财务报表”）。我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布的内部控制-综合框架（2013）中制定的标准，对截至2023年12月31日的公司财务报告内部控制进行了审计。
吾等认为，上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的财务状况，以及截至二零二三年十二月三十一日止三个年度内各年度的经营业绩及现金流量，符合美国公认的会计原则。此外，我们认为，根据首席运营官发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2023年12月31日，公司在所有实质性方面对财务报告保持有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，以及对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
目录表
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| 独立注册会计师事务所报告 国际商业机器公司及其子公司 | 43 |
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
所得税--不确定的税收状况
如综合财务报表附注A及H所述，本公司须在美国及多个海外司法管辖区缴交所得税。据管理层披露，在正常业务过程中，有许多交易和计算的最终税务决定是不确定的。因此，管理层根据对是否应缴纳额外税款和利息的估计来确认纳税义务。如管理层进一步所述，尽管管理层相信报税表的状况是可以支持的，但管理层认为某些状况经税务机关审核后可能无法完全维持时，这些税项负债才会被确认。管理层对应计税项负债的评估基于许多因素，包括过去的经验和对税法的解释。这些评估依赖于估计和假设，可能涉及对未来事件的一系列复杂判断。截至2023年12月31日，未确认的税收优惠为88亿美元。.
我们认定执行与不确定税务状况相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是，管理层在评估不确定税务状况时的重大判断，包括应用复杂的税法，以及基于税务机关审计或其他形式的税务结算可能导致的重大调整的高度估计不确定性。这反过来又导致审计师在执行评估管理层及时识别和衡量不确定税务状况的程序时具有高度的判断力、努力和主观性。此外，评估可用来支持不确定税务状况的审计证据是复杂的，需要审计师做出重大判断，因为证据的性质往往具有内在的主观性，而且审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与确定和确认不确定的税收状况有关的控制措施的有效性，处理不确定税收状况的完整性的控制措施，以及对记录金额的计量的控制措施。这些程序还包括(I)测试用于计算不确定税务头寸的信息，包括公司间协议以及国际、联邦和州申报头寸；(Ii)按司法管辖区测试不确定税务头寸的计算，包括管理层对税务头寸的技术优点的评估和对预期可持续的税收优惠金额的估计；(Iii)测试管理层对识别不确定税收头寸和每个不确定税收头寸的可能结果的评估的完整性；以及(Iv)评估各税务管辖区待决的所得税审计的状况和结果。拥有专业技能和知识的专业人士协助评估本公司不确定的税务状况的完整性和计量，包括评估管理层评估税务状况是否更有可能持续和实现潜在利益的金额的合理性。
/s/普华永道会计师事务所
普华永道会计师事务所
纽约，纽约
2024年2月26日
我们，或我们最终收购的公司，自1923年以来一直担任公司的审计师。在1923年至1958年期间，该公司由普华永道的前身公司最终收购的公司进行审计。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 备注 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | | | |
| 服务 | | | | $ | 30,378 | | | $ | 30,206 | | | $ | 29,225 | |
| 销售额 | | | | 30,745 | | | 29,673 | | | 27,346 | |
| 融资 | | | | 737 | | | 651 | | | 780 | |
| 总收入 | | C | | 61,860 | | | 60,530 | | | 57,350 | |
| 成本 | | | | | | | | |
| 服务 | | | | 21,051 | | | 21,062 | | | 19,147 | |
| 销售额 | | | | 6,127 | | | 6,374 | | | 6,184 | |
| 融资 | | | | 382 | | | 406 | | | 534 | |
| 总成本 | | | | 27,560 | | | 27,842 | | | 25,865 | |
| 毛利 | | | | 34,300 | | | 32,687 | | | 31,486 | |
| 费用和其他(收入) | | | | | | | | |
| 销售、一般和行政 | | | | 19,003 | | | 18,609 | | | 18,745 | |
| 研究、开发和工程 | | G | | 6,775 | | | 6,567 | | | 6,488 | |
| 知识产权和海关开发收入 | | | | (860) | | | (663) | | | (612) | |
| 其他(收入)和支出 | | F | | (914) | | | 5,803 | | | 873 | |
| 利息支出 | | P&T | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | |
| 支出和其他（收入）共计 | | | | 25,610 | | | 31,531 | | | 26,649 | |
| 所得税前持续经营所得 | | | | 8,690 | | | 1,156 | | | 4,837 | |
| 所得税准备金[受益于]所得税 | | H | | 1,176 | | | (626) | | | 124 | |
| 持续经营收入 | | | | 7,514 | | | 1,783 | | | 4,712 | |
| 非持续经营的收入/(亏损)，税后净额 | | E | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
净收入(1) | | | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
普通股每股收益/（亏损） (1) | | | | | | | | |
| 假设稀释 | | | | | | | | |
| 持续运营 | | I | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | $ | 5.21 | |
| 停产经营 | | I | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.14 | |
| 总计 | | I | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | $ | 6.35 | |
| 基本信息 | | | | | | | | |
| 持续运营 | | I | | $ | 8.25 | | | $ | 1.97 | | | $ | 5.26 | |
| 停产经营 | | I | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.15 | |
| 总计 | | I | | $ | 8.23 | | | $ | 1.82 | | | $ | 6.41 | |
| 加权平均已发行普通股数量 | | | | | | | | |
| 假设稀释 | | | | 922,073,828 | | 912,269,062 | | 904,641,001 |
| 基本信息 | | | | 911,210,319 | | 902,664,190 | | 895,990,771 |
(1) 2022年包括一次性非现金养老金结算费用的影响。详见附注五“与退休有关的福利”.
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 备注 | | 2023 | | 2022 | | 2021 (1) |
| 净收入 | | | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 税前其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | |
| 外币折算调整 | | S | | 3 | | | 176 | | | 987 | |
| 与可供出售证券相关的净变动 | | S | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | | | 0 | | | (1) | | | 0 | |
| 将(损益)重新归类为净收益 | | | | — | | | — | | | — | |
| 与可供出售证券相关的净变动总额 | | | | 0 | | | (1) | | | 0 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损) | | S | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | | | 207 | | | 241 | | | 344 | |
| 将(损益)重新归类为净收益 | | | | (159) | | | (400) | | | 243 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计 | | | | 47 | | | (158) | | | 587 | |
| 退休福利计划 | | S | | | | | | |
| 以前的服务成本/(积分) | | | | 2 | | | 463 | | | (51) | |
| 期间产生的净(亏损)/收益 | | | | (3,115) | | | 878 | | | 2,433 | |
| 削减和定居 | | | | 5 | | | 5,970 | | | 94 | |
| 摊销以前的服务(贷项)/费用 | | | | (9) | | | 12 | | | 9 | |
| 净(收益)/亏损摊销 | | | | 515 | | | 1,596 | | | 2,484 | |
| 退休相关福利计划总额 | | | | (2,602) | | | 8,919 | | | 4,969 | |
| 税前其他综合收益/(亏损) | | S | | (2,552) | | | 8,936 | | | 6,542 | |
| 与其他综合收入项目有关的所得税(费用)/福利 | | S | | 531 | | | (2,442) | | | (1,703) | |
| 其他综合收益/(亏损) | | S | | (2,021) | | | 6,494 | | | 4,839 | |
| 综合收益总额 | | | | $ | 5,481 | | | $ | 8,134 | | | $ | 10,582 | |
(1)所呈列金额并无重算以排除已终止经营业务。
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | |
| 12月31日： | | 备注 | | 2023 | | 2022 |
| 资产 | | | | | | |
| 流动资产 | | | | | | |
| 现金和现金等价物 | | | | $ | 13,068 | | | $ | 7,886 | |
| 受限现金 | | | | 21 | | | 103 | |
| 有价证券 | | J | | 373 | | | 852 | |
应收票据和应收账款--贸易(扣除准备金净额#美元1922023年和$2332022年) | | | | 7,214 | | | 6,541 | |
| 短期融资应收账款 | | L | | | | |
持有以供投资(扣除免税额$)1292023年和$1452022年) | | | | 6,102 | | | 6,851 | |
| 持有待售 | | | | 692 | | | 939 | |
其他应收账款(扣除准备金净额#美元1092023年和$892022年) | | | | 640 | | | 817 | |
| 库存 | | K | | 1,161 | | | 1,552 | |
| 递延成本 | | C | | 998 | | | 967 | |
| 预付费用和其他流动资产 | | | | 2,639 | | | 2,611 | |
| 流动资产总额 | | | | 32,908 | | | 29,118 | |
| 财产、厂房和设备 | | M | | 18,122 | | | 18,695 | |
| 减去：累计折旧 | | M | | 12,621 | | | 13,361 | |
财产、厂房和设备—网络 | | M | | 5,501 | | | 5,334 | |
| 经营性使用权资产--净额 | | N | | 3,220 | | | 2,878 | |
长期融资应收款(扣除津贴净额#美元272023年和$282022年) | | L | | 5,766 | | | 5,806 | |
| 预付养老金资产 | | V | | 7,506 | | | 8,236 | |
| 递延成本 | | C | | 842 | | | 866 | |
| 递延税金 | | H | | 6,656 | | | 6,256 | |
| 商誉 | | O | | 60,178 | | | 55,949 | |
| 无形资产--净额 | | O | | 11,036 | | | 11,184 | |
| 投资和固定资产 | | | | 1,626 | | | 1,617 | |
| 总资产 | | | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | |
| 负债和权益 | | | | | | |
| 流动负债 | | | | | | |
| 税费 | | H | | $ | 2,270 | | | $ | 2,196 | |
| 短期债务 | | J&P | | 6,426 | | | 4,760 | |
| 应付帐款 | | | | 4,132 | | | 4,051 | |
| 薪酬和福利 | | | | 3,501 | | | 3,481 | |
| 递延收入 | | | | 13,451 | | | 12,032 | |
| 经营租赁负债 | | N | | 820 | | | 874 | |
| 其他应计费用和负债 | | | | 3,521 | | | 4,111 | |
| 流动负债总额 | | | | 34,122 | | | 31,505 | |
| 长期债务 | | J&P | | 50,121 | | | 46,189 | |
| 退休和非养恤金退休后福利义务 | | V | | 10,808 | | | 9,596 | |
| 递延收入 | | | | 3,533 | | | 3,499 | |
| 经营租赁负债 | | N | | 2,568 | | | 2,190 | |
| 其他负债 | | Q | | 11,475 | | | 12,243 | |
| 总负债 | | | | 112,628 | | | 105,222 | |
| 承付款和或有事项 | | R | | | | |
| 权益 | | S | | | | |
| IBM股东权益 | | | | | | |
普通股，面值$.20每股，以及额外的实收资本 | | | | 59,643 | | | 58,343 | |
授权股份：4,687,500,000 | | | | | | |
已发行股份(2023年-2,266,911,160; 2022—2,257,116,920) | | | | | | |
| 留存收益 | | | | 151,276 | | | 149,825 | |
库存股，按成本计算(股票：2023-1,351,897,514; 2022—1,351,024,943) | | | | (169,624) | | | (169,484) | |
| 累计其他综合收益/(亏损) | | | | (18,761) | | | (16,740) | |
| IBM股东权益总额 | | | | 22,533 | | | 21,944 | |
| 非控制性权益 | | A | | 80 | | | 77 | |
| 总股本 | | | | 22,613 | | | 22,021 | |
| 负债和权益总额 | | | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | |
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流 | | | | | | |
| 净收入 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整 | | | | | | |
| 养老金结算费 | | — | | | 5,894 | | | — | |
折旧(1) | | 2,109 | | | 2,407 | | | 3,888 | |
| 资本化软件和已获得的无形资产摊销 | | 2,287 | | | 2,395 | | | 2,529 | |
| 基于股票的薪酬 | | 1,133 | | | 987 | | | 982 | |
| 递延税金 | | (1,114) | | | (2,726) | | | (2,001) | |
资产出售净额(损益)/其他(2) | | (170) | | | (363) | | | (136) | |
| 经营性资产和负债变动，扣除收购/资产剥离 | | | | | | |
| 应收账款(包括融资应收账款) | | 725 | | | (539) | | | 1,372 | |
| 与退休相关 | | (462) | | | 331 | | | 1,038 | |
| 库存 | | 390 | | | 71 | | | 138 | |
其他资产/其他负债(2) | | 1,466 | | | 126 | | | (842) | |
| 应付帐款 | | 65 | | | 213 | | | 85 | |
| 经营活动提供的净现金 | | 13,931 | | | 10,435 | | | 12,796 | |
| 投资活动产生的现金流 | | | | | | |
| 财产、厂房和设备的付款 | | (1,245) | | | (1,346) | | | (2,062) | |
| 处置财产、厂房和设备所得收益 | | 321 | | | 111 | | | 387 | |
| 对软件的投资 | | (565) | | | (626) | | | (706) | |
| 购买有价证券和其他投资 | | (11,143) | | | (5,930) | | | (3,561) | |
| 出售有价证券及其他投资所得收益 | | 10,647 | | | 4,665 | | | 3,147 | |
| | | | | | |
| 收购业务，扣除收购现金后的净额 | | (5,082) | | | (2,348) | | | (3,293) | |
| 业务剥离，扣除转移现金后的净额 | | (4) | | | 1,272 | | | 114 | |
| 投资活动提供/(用于)的现金净额 | | (7,070) | | | (4,202) | | | (5,975) | |
| 融资活动产生的现金流 | | | | | | |
| 新债收益 | | 9,586 | | | 7,804 | | | 522 | |
| 清偿债务的付款 | | (5,082) | | | (6,800) | | | (8,597) | |
90天以内的短期借款/(还款)—网络 | | (7) | | | 217 | | | (40) | |
| 用于预提税款的普通股回购 | | (402) | | | (407) | | | (319) | |
| 融资--其他 | | 176 | | | 176 | | | 70 | |
来自Kyndryl的分布(3) | | — | | | — | | | 879 | |
| 支付的现金股利 | | (6,040) | | | (5,948) | | | (5,869) | |
| 融资活动提供的/(用于)的现金净额 | | (1,769) | | | (4,958) | | | (13,354) | |
| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | | 9 | | | (244) | | | (185) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | | 5,101 | | | 1,032 | | | (6,718) | |
| 1月1日的现金、现金等价物和限制性现金 | | 7,988 | | | 6,957 | | | 13,675 | |
| 12月31日的现金、现金等价物和限制性现金 | | $ | 13,089 | | | $ | 7,988 | | | $ | 6,957 | |
| 补充数据 | | | | | | |
| 已缴所得税--扣除收到的退款后的净额 | | $ | 1,564 | | | $ | 1,865 | | | $ | 2,103 | |
| 为债务支付的利息 | | $ | 1,668 | | | $ | 1,401 | | | $ | 1,512 | |
(1) 包括经营租赁使用权资产摊销费用#美元0.92023年和2022年将达到10亿美元。2021年不具有可比性，因为它包括Kyndryl停产业务。
(2) 以前的期间已重新分类，以符合2023年列报方式的变化。
(3) 2021年的数额为#美元0.9向IBM支付Kyndryl股息的现金净收益为10亿美元，资金来自2.9Kyndryl发行和保留的债务为1000亿美元。
以上现金流在IBM综合基础上列报。有关Kyndryl非持续业务的现金流的更多信息，请参阅附注E“收购和剥离”。
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本 | | 保留
收益 | | 财务处
库存 | | 累计
其他
全面
收入/(亏损) | | IBM合计
股东的
权益 | | 非-
控管
利益 | | 总计
权益 |
| 2021 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2021年1月1日 | | $ | 56,556 | | | $ | 162,717 | | | $ | (169,339) | | | $ | (29,337) | | | $ | 20,597 | | | $ | 129 | | | $ | 20,727 | |
| 净收益加其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | | | | 5,743 | | | | | | | 5,743 | | | | | 5,743 | |
| 其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | 4,839 | | | 4,839 | | | | | 4,839 | |
| 综合收益总额 | | | | | | | | | | $ | 10,582 | | | | | $ | 10,582 | |
支付的现金股息-普通股(美元6.55每股) | | | | (5,869) | | | | | | | (5,869) | | | | | (5,869) | |
根据员工计划发行的普通股(5,608,845股份) | | 762 | | | | | | | | | 762 | | | | | 762 | |
购买(2,286,912股票)和销售额(2,093,243员工计划下的库存股)净额 | | | | 22 | | | (53) | | | | | (31) | | | | | (31) | |
Kyndryl的分离(1) | | | | (8,404) | | | | | 1,264 | | | (7,140) | | | (62) | | | (7,203) | |
| 非控股权益的变更 | | | | | | | | | | | | 28 | | | 28 | |
| 股本，2021年12月31日 | | $ | 57,319 | | | $ | 154,209 | | | $ | (169,392) | | | $ | (23,234) | | | $ | 18,901 | | | $ | 95 | | | $ | 18,996 | |
(1)有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本 | | 保留
收益 | | 财务处
库存 | | 累计
其他
全面
收入/(亏损) | | IBM合计
股东的
权益 | | 非-
控管
利益 | | 总计
权益 |
| 2022 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2022年1月1日 | | $ | 57,319 | | | $ | 154,209 | | | $ | (169,392) | | | $ | (23,234) | | | $ | 18,901 | | | $ | 95 | | | $ | 18,996 | |
| 净收益加其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | | | | 1,639 | | | | | | | 1,639 | | | | | 1,639 | |
| 其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | 6,494 | | | 6,494 | | | | | 6,494 | |
| 综合收益总额 | | | | | | | | | | $ | 8,134 | | | | | $ | 8,134 | |
支付的现金股息-普通股(美元6.59每股) | | | | (5,948) | | | | | | | (5,948) | | | | | (5,948) | |
根据员工计划发行的普通股(8,539,072股份) | | 962 | | | | | | | | | 962 | | | | | 962 | |
购买(3,027,994股票)和销售额(2,512,300员工计划下的库存股)净额 | | | | (12) | | | (92) | | | | | (104) | | | | | (104) | |
| 其他权益 | | 63 | | | (63) | | | | | | | 0 | | | | | 0 | |
| 非控股权益的变更 | | | | | | | | | | | | (18) | | | (18) | |
| 股本，2022年12月31日 | | $ | 58,343 | | | $ | 149,825 | | | $ | (169,484) | | | $ | (16,740) | | | $ | 21,944 | | | $ | 77 | | | $ | 22,021 | |
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他内容
已缴费
资本 | | 保留
收益 | | 财务处
库存 | | 累计
其他
全面
收入/(亏损) | | IBM合计
股东的
权益 | | 非-
控管
利益 | | 总计
权益 |
| 2023 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2023年1月1日 | | $ | 58,343 | | | $ | 149,825 | | | $ | (169,484) | | | $ | (16,740) | | | $ | 21,944 | | | $ | 77 | | | $ | 22,021 | |
| 净收益加其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | | | | 7,502 | | | | | | | 7,502 | | | | | 7,502 | |
其他综合收益/(亏损) | | | | | | | | (2,021) | | | (2,021) | | | | | (2,021) | |
| 综合收益总额 | | | | | | | | | | $ | 5,481 | | | | | $ | 5,481 | |
支付的现金股息-普通股(美元6.63每股) | | | | (6,040) | | | | | | | (6,040) | | | | | (6,040) | |
根据员工计划发行的普通股(9,794,240股份) | | 1,300 | | | | | | | | | 1,300 | | | | | 1,300 | |
购买(2,953,554股票)和销售额(2,080,983员工计划下的库存股)净额 | | | | (11) | | | (140) | | | | | (152) | | | | | (152) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股权益的变更 | | | | | | | | | | | | 3 | | | 3 | |
| 股本，2023年12月31日 | | $ | 59,643 | | | $ | 151,276 | | | $ | (169,624) | | | $ | (18,761) | | | $ | 22,533 | | | $ | 80 | | | $ | 22,613 | |
由于四舍五入，金额可能不会相加。
附注是财务报表的组成部分。
注A。重大会计政策
陈述的基础
所附国际商业机器公司(IBM或该公司)的综合财务报表和脚注是根据美利坚合众国公认的会计原则编制的。
在所列财务报表和表格中，由于使用了四舍五入的数字进行披露，某些列和行可能不会增加。列示的百分比是根据基本的整美元金额计算的。某些上一年的金额已重新分类，以符合本年度列报的变化。在适用的情况下会对其进行注释。
2021年11月3日，我们完成了托管基础设施服务部门的分离，成立了一家新的上市公司Kyndryl。在分离完成时，满足了将Kyndryl的分离作为中止业务进行报告的会计要求。因此，Kyndryl的历史业绩作为非持续经营列报，因此已被排除在持续经营和列报的所有期间的分部业绩之外。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”。
2022年9月，IBM合格个人养老金计划(Quality PPP)购买二来自美国保诚保险公司和大都会人寿保险公司(统称为保险公司)的单独的非参加单一保费团体年金合同，并不可撤销地转移给保险公司约$16符合条件的购买力平价的固定收益养老金债务和相关计划资产减少了10亿美元，从而减少了公司的养老金债务和资产相同金额。集团年金合同是使用合格的购买力平价资产购买的，不需要该公司提供额外的资金。作为这笔交易的结果，公司确认了一次性的非现金税前养老金结算费用为#美元。5.910亿(美元)4.42022年第三季度(税后净额10亿美元)，主要是因为加快确认合格购买力平价的累积精算损失。这一美元1.5与结算费用相关的10亿税项影响在截至2022年12月31日的年度综合现金流量表中反映为将净收入与递延税项内经营活动提供的现金净额进行调整。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
2022年第四季度，该公司完成了对其信息技术设备使用寿命的年度评估。由于技术的进步，该公司决定将其服务器和网络设备的预计使用寿命从五至六年对于新资产和来自三至四年对于二手资产。这一会计估计的变化从2023年1月1日开始生效。根据截至2022年12月31日公司综合资产负债表中包括在物业、厂房和设备净额中的服务器和网络设备的账面金额，这一估计变化的影响是持续运营的所得税前收入增加了1美元。208百万或$0.18截至2023年12月31日止年度的每股基本及摊薄股份。
该公司报告的所得税准备金为#美元。1,176在截至2023年12月31日的一年中，该公司的利润为3.8亿美元。该公司报告所得税收益为1美元。626截至2022年12月31日的年度为百万美元。如上所述，这一税收优惠主要是由于转移了部分符合条件的公私伙伴关系的固定福利养恤金义务和相关计划资产。有关更多信息，请参阅附注H“税金”。
非控股权益金额为#美元16百万，$20百万美元和美元19截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的税后净额分别作为减少额列入综合收益表中的其他(收入)和费用。
合并原则
合并财务报表包括IBM及其受控子公司的账户，这些账户主要由IBM及其控股子公司持有。附属公司股本中的任何非控股权益均在综合资产负债表中作为总股本的组成部分列报。可归因于非控股权益的净收益和亏损如上所述在综合损益表中报告。如果需要，可变利益实体(VIE)的账户将包括在合并财务报表中。对公司不具有控制权但有能力对经营和财务政策施加重大影响的企业实体的投资，采用权益法入账，公司在收入或亏损中的比例计入其他(收入)和费用。截至2023年12月31日和2022年12月31日，权益法投资为#美元125百万美元和美元142分别为100万美元。对缺乏控股权或重大影响力的非上市实体的股权投资主要按成本计量，没有其他公允价值指标，减值净额(如果有的话)。截至2023年12月31日和2022年12月31日，按成本计量的股权投资为#美元。131百万美元和美元63分别为100万美元。权益法投资和按成本计量的权益投资计入综合资产负债表中的投资和各种资产。股权证券的其他投资的会计政策在本附注的“有价证券”一节中说明。所有公司间交易和账户已在合并中注销。
预算的使用
按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，以影响合并财务报表和所附披露中报告的金额。除其他事项外，估计数包括：收入、完成服务合同的费用、所得税、养恤金假设、包括商誉和无形资产在内的资产估值、或有损失、信贷损失准备金和其他事项。这些估计是基于管理层对当前事件、历史经验、公司未来可能采取的行动的最佳了解，以及在这种情况下被认为是合理的各种其他假设。实际结果可能与这些估计不同。
收入
公司对与客户的合同进行核算时，必须获得书面批准，合同被承诺，当事人的权利，包括支付条件，被确定，合同具有商业实质，对价可能被收取。
收入在承诺的产品或服务的控制权转让给客户时确认，其金额反映了公司预期有权获得的对价，以换取转让这些产品或服务。如果合同中承诺的对价包括可变金额，公司将使用期望值或最可能的金额方法估计其预期有权获得的金额。该公司的合同可能包括可能导致交易价格波动的条款，例如，回扣、成交量折扣、服务级别罚款、绩效奖金或其他形式的或有收入。
该公司仅在交易价格中包括估计金额，前提是当与可变对价相关的不确定性得到解决时，确认的累计收入很可能不会发生重大逆转。由于预计在很长一段时间内不能解决的不确定性，或者当公司在类似类型的合同方面的经验有限时，公司可能无法可靠地估计某些长期安排中的或有收入。该公司的安排很少包括或有收入。变动对价估计数的变动列入附注C，“收入确认”。
该公司的标准账单条款是收到发票后付款，付款期限为30几天。发票通常在控制权转让和/或提供服务时开具。此外，在确定交易价格时，如果账单条款不是标准的，并且合同各方商定的付款时间为客户或公司提供了重大的融资利益，公司将根据金钱的时间价值的影响调整承诺的对价金额，在这种情况下，合同包含重要的融资部分。作为一种实际的权宜之计，如果公司将承诺的产品或服务转让给客户和客户为该产品或服务付款之间的时间间隔为一年或者更少。大多数包含融资部分的安排都是通过公司的融资业务融资的，并包括明确的融资条款。
公司可能在某些综合服务安排中包括分包商服务或第三方供应商设备或软件。在这些类型的安排中，当公司作为客户和供应商之间的代理时，第三方供应商产品或服务的销售收入扣除成本，如果公司是交易的委托人，则记录毛收入。为了确定公司是代理人还是委托人，公司在将产品或服务转移给客户之前，会考虑是否获得了控制权。在进行评估时，考虑了几个因素，最显著的是公司是否对客户的履行负有主要责任，以及库存风险和定价自由裁量权。
当经销商在公司之外有经济实体，并且经销商被认为是与最终用户客户交易的主体时，公司确认销售给解决方案提供商、经销商和分销商(在此称为经销商)的收入。
该公司报告的收入是扣除政府当局评估的任何基于收入的税收，这些税收是在特定的创收交易上征收的，并与特定的创收交易同时进行。
除上述一般政策外，以下是针对具有多项履约义务的安排以及针对每一主要收入类别的具体收入确认政策。
具有多重履行义务的安排
该公司作为混合云平台和AI公司的全球能力包括服务、软件、硬件和相关融资。该公司达成收入安排，可能包括基于客户需求的这些产品和服务的任何组合。
该公司继续开发新产品和服务及其相关的消费和交付方法，包括使用云和即服务模式。这些不是单独的业务;它们是跨细分市场的产品，可以解决分析，数据，云，安全，人工智能和可持续性等领域的市场机会。这些产品的收入如下
对于具有多重履约义务的安排以及每一主要收入类别，具体的收入确认政策取决于产品类型，包括服务、软件和/或硬件。
倘多项履约责任安排中的产品或服务须遵守其他特定会计指引（如租赁指引），则该产品或服务根据该等特定指引入账。就该等安排中的所有其他产品或服务而言，本公司厘定产品或服务是否独特，并按相对独立售价基准将代价分配至各独特履约责任。
当产品和服务不明确时，公司根据其对单一履约义务的整体承诺的性质确定适当的进度计量。
下文服务、硬件及╱或软件部分的收益政策适用于各项履约责任（如适用）。
服务
该公司的主要服务产品包括咨询服务，包括业务转型;技术咨询和应用程序运营，包括根据客户的规范设计和开发复杂的IT环境（例如，设计和建造）;云服务;业务流程外包;以及基础设施支持。其中许多服务可以完全或部分通过云或即服务交付模式交付。该公司的服务是在时间和材料的基础上提供的，作为一个固定价格的合同或作为一个固定价格的每一个措施的产出合同和合同条款一般范围从不到 一年至5好几年了。
在服务安排中，公司通常履行履约义务并随时间确认收入。于设计及建造安排中，履约责任随时间达成，原因为客户于资产创建时控制资产（例如，当资产在客户现场建造时），或者因为公司的履约行为没有创造具有替代用途的资产，并且公司对迄今为止完成的履约行为有可执行的付款权加上合理的利润。在大多数其他服务安排中，履约责任是随着时间的推移而达成的，因为客户在公司提供服务时同时收到和消耗所提供的利益。
来自时间及材料合约的收益于交付人工时数及╱或产生直接开支时按产出基准确认。来自“即服务”类型合同（例如“结构即服务”）的收入按直线法或使用法确认，具体取决于安排的条款（例如公司是否随时准备履行或合同是否有基于使用的指标）。如果“即服务”合同包括设置活动，则对安排中的这些承诺进行评估，以确定它们是否不同。
在应用程序管理、业务流程外包和其他基于云的服务安排等领域，公司确定在安排的初始阶段执行的服务（如设置活动）是否不同。在大多数情况下，该安排为单一履约责任，由一系列实质上相同且具有相同转移模式（即，不同的服务时间）。公司对任何固定对价应用进度衡量（通常以时间为基础），并根据使用情况将可变对价分配给不同的服务期。因此，收入一般于提供服务期间按使用情况确认。这导致收入确认与迄今已转让服务相对于承诺的剩余服务对客户的价值相对应。
与维护和技术生命周期支持以及延长保修有关的收入在履约期间按直线法确认，因为公司随时准备提供服务。
于设计及建造合约中，收益乃使用成本对成本进度计量法按完成履约责任的进度确认。收入按迄今已产生的劳工成本占履行合约的估计劳工成本总额的百分比确认。由于该等安排所进行工作的性质，估计完成时的成本较为复杂，受多项变数影响，并需要作出重大判断。公司评估完成每份合同所需成本的关键因素是未来的劳动力和产品成本以及预期的生产效率。原估计数的变化在公司得知导致修订的情况的期间内按累计追赶基准反映在收入中。有关报告期内按累计追赶基准确认的收入金额（即，来自过往期间已履行或部分履行的履约责任）。
该公司对其设计和建造服务合同进行持续的盈利能力分析，使用进度的成本比衡量标准，以确定是否需要更新对收入、成本和利润的最新估计。如果在任何时候这些估计数表明合同将无利可图，则立即记录合同剩余部分的全部估计损失。对于其他类型的服务合同，任何损失都记录为已发生的损失。
在一些服务合同中，公司在确认提供服务的收入之前向客户开出账单。递延收入#美元3,444百万美元和美元3,2412023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的100万美元分别计入综合资产负债表。在其他服务合同中，公司在向客户收费之前执行服务。当公司在设计和建造合同中向客户开具账单之前提供服务时，对价权利通常取决于里程碑完成或客户验收，未开单的应收账款被归类为合同资产。截至2023年12月31日和2022年12月31日，服务合同的合同资产为#美元420百万美元和美元426百万美元分别计入综合资产负债表中的预付费用和其他流动资产。未开票应收账款余额#美元816百万美元和美元7882023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的100万美元分别计入综合资产负债表中的应收票据和应收账款交易。
账单通常在公司提供服务后的一个月内进行，或根据特定的合同条款进行。
硬体
该公司的硬件产品包括销售或租赁混合基础设施解决方案，包括zSystems以及分布式基础设施解决方案，如电力和存储解决方案。这些产品的功能还可以通过基础设施即服务和存储即服务等云交付模式交付。该公司还为其更复杂的硬件产品提供安装服务。硬件产品通常与不同的维护服务一起出售，如上面的服务部分所述。
硬件销售收入在控制权转移到客户时确认，这通常发生在硬件已发货给客户、损失风险转移到客户并且公司有权获得硬件付款的情况下。在硬件销售包括客户验收条款的有限情况下，收入在获得客户验收、客户验收条款失效或公司有客观证据表明客户验收条款中规定的标准已得到满足时确认。来自硬件销售型租赁的收入在租赁期开始时确认。租金及营运租赁收入于租金或租赁期内按直线原则确认。
如上文服务部分所述，“即服务”安排的收入按直线或按使用量确认。安装服务作为不同的履约义务入账，收入在提供服务时确认。在客户获得产品控制权之后发生的运输和搬运活动被视为履行转让产品的承诺的活动，而不是额外的承诺服务，因此，不是收入在运输期间递延和确认。
软件
该公司的软件产品包括混合平台软件解决方案，其中包含公司的许多战略领域，包括Red Hat、自动化、数据和人工智能、安全和可持续发展；交易处理，主要支持客户的关键任务系统；以及分布式基础设施软件，为zSystems和Power Systems硬件提供操作系统。这些产品包括专有软件和开源软件，许多产品可以完全或部分通过即服务或云交付模式交付，而其他产品则以内部软件许可证的形式交付。
如果软件许可与公司提供的合同后支持(PCS)不同，来自专有永久(一次性收费)许可软件的收入将在安排开始时控制权转移到客户时确认。
专有期限许可软件的收入在合同承诺期限的某个时间点确认，除非对价取决于客户使用情况，在这种情况下，收入在使用发生时确认。
专有期限许可证通常有一个一个月期合同期限由于客户终止权，在这种情况下，收入将在当月确认许可证和PCS。客户可以签订合同，将其现有的IBM Term许可证软件转换为永久许可证软件和PCS。当专有期限许可软件转换为永久许可软件时，对价是固定的，不能取消，因此，永久许可的收入在转换时确认，与如上所述的其他永久许可的会计一致。个人电脑收入的确认如下所述。
该公司还提供开源软件产品。由于开源软件是在开源许可模式下提供的，因此许可证是免费提供的，因此独立售价为零。因此，当许可证与PCS或其他产品和服务一起销售时，不是当许可是不同的履行义务时，则将对价分配给许可，因此不是收入在许可证控制权移交给客户时确认。收入在PCS期间确认。在某些情况下，开放源码软件与专有软件捆绑在一起，如果开放源码软件不被认为是不同的，则软件捆绑在专有软件模式下入账。
PCS的收入在合同期限内以直线方式确认，因为该公司提供的服务随时准备在需要时提供支持，并在合同期限内提供未指明的软件升级。
软件托管或软件即服务(SaaS)安排的收入按直线法或按使用量确认，如上文服务部分所述。在软件托管安排中，在确定安排是否包括许可时考虑提供给客户的权利(例如，许可的所有权、合同终止条款和客户操作软件的可行性)。在包括软件许可证的安排中，相关收入是根据上面的软件许可证认可政策确认的，而不是随着时间的推移作为服务确认。
融资
应占销售型租赁、直接融资租赁和贷款的融资收入采用实际利息法按应计制确认。经营租赁收入在租赁期内以直线方式确认。
独立售价
该公司在相对独立的销售价格基础上将交易价格分配给每项履约义务。独立销售价格(SSP)是公司将承诺的产品或服务单独出售给客户的价格。在大多数情况下，该公司能够根据在可比情况下单独出售给类似客户的产品或服务的可观察价格来建立SSP。该公司通常为其产品和服务设立SSP范围，定期或当事实和情况发生变化时重新评估这些范围。
在某些情况下，该公司可能无法根据可观察到的价格建立SSP范围，因此，该公司估计了SSP。该公司通过考虑多种因素来估计SSP，这些因素包括但不限于整体市场状况，包括地理或地区特定因素、内部成本、利润目标和定价做法。此外，在某些情况下，公司可能会通过应用残差法来估计产品或服务的SSP。评估SSP是一个正式的过程，包括公司管理层的审查和批准。
服务成本
服务合同的经常性运营成本被确认为已发生。对于固定价格的设计和建造合同，在进度成本比计量下计入的外部硬件和软件成本被递延，并根据迄今发生的人工成本(即进度计量)作为履行合同的总估计劳动力成本的百分比进行确认，作为这些履约义务随着时间的推移的控制转移。在业务流程外包合同和其他基于云的服务合同(包括软件即服务安排)的初始阶段发生的某些符合条件的非经常性成本(即设置成本)在以下情况下被资本化：这些成本与合同直接相关，这些成本产生或增加公司的资源，这些资源将在未来用于履行履约义务，并且这些成本预计将被收回。这些费用包括与供应、配置、实施和培训有关的过渡和设置费用，以及其他延迟履行费用，例如包括服务合同中使用的预付费资产(即预付费软件或预付费维护)。资本化成本在预期受益期内按直线摊销，这可以包括预期的合同续签或延期，这与将与资产有关的服务转移给客户的情况一致。此外，与这些合同相关的固定资产在资产的预期使用年限内按直线计算资本化和折旧。如果资产是合同特定的，则折旧期是资产的使用年限或合同期限中较短的一个。支付给客户的款项超过用于业务流程外包安排的购进资产的公允价值，将按直线递延和摊销，作为预期受益期内收入的减少。该公司定期进行审查，以评估延期合同、过渡和建立成本的可回收性。如果账面金额被视为不可收回，则确认减值损失。有关在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日履行合同的递延成本金额，请参阅附注C，“收入确认”。
在业务流程外包或其他基于云的服务合同终止的情况下，合同条款可能要求客户补偿公司收回未开账单的应收账款、未摊销的递延合同成本和公司为过渡服务而产生的额外成本。
软件成本
与许可软件程序的概念制定和设计相关的成本计入研究、开发和工程费用；在确定技术可行性后生产成品的成本计入无形资产。资本化金额按直线方式摊销，摊销期限最长为三年并计入销售成本内的软件成本。该公司定期进行审查，以确保未摊销计划成本仍可从未来收入中收回。支持或服务许可程序的成本在已发生的销售成本内计入软件成本。
该公司将购买或开发内部使用软件所产生的某些成本资本化。内部使用软件程序还包括公司在客户未收到许可时用于提供软件即服务的软件
该软件和该公司没有向外部推销该软件的实质性计划。资本化成本按直线法摊销，摊销期限最长为三年并记录在销售、一般和行政费用或销售成本中，这取决于公司是否在创收交易中使用该软件。此外，当公司是云计算安排中的客户时，公司可能会将某些类型的实施成本资本化，并在协议期限内摊销这些成本。
获得合同的增量成本
如果公司期望收回获得合同的增量成本(例如销售佣金)，则在预期客户关系期间以直线方式资本化和摊销这些成本。根据每种产品类型的平均客户关系期限(包括预期续订)确定的预期客户关系期限为三年。只有在续订时支付的佣金金额与初始合同支付的金额不相称时，预期续订期限才包括在预期客户关系期限内。获得合同的递增成本只包括公司为获得合同而产生的费用，如果没有合同，公司就不会发生这些费用。该公司已确定，某些佣金计划符合资本化要求。一些佣金计划不需要资本化，因为佣金费用是在相关收入确认时支付和确认的。此外，作为一种实际的权宜之计，如果摊销期限为一年或更短时间，公司将支出获得合同所需的费用。这些成本包括在销售、一般和行政费用中。
产品保修
该公司为其硬件产品提供保修，保修范围通常高达三年，大多数人要么是一或三年。标准保修的任何成本在确认相应收入时应计。该公司根据历史保修索赔经验和对未来支出的估计来估计产品的标准保修成本，并将这一估计应用于保修产品的收入流。适用于当期确认的收入的未来保修估计成本计入销售成本。保修责任每季度审查一次，以核实它是否根据债务期间余额的预期支出适当地反映了剩余债务。当实际保修索赔体验不同于估计时，将进行调整。固定价格支持或维护合同(包括延长保修合同)的成本被确认为已发生。
延长保修合同的收入最初被记录为递延收入，随后在交付期间以直线基础确认，因为该公司提供的服务随时准备在该期限内提供服务。
有关更多信息，请参阅附注R，“承付款和或有事项”。
运输和搬运
与运输和搬运有关的成本在综合收益表中确认为已发生并计入成本。
费用和其他收入
销售、一般和行政
销售、一般和行政(SG&A)费用在发生时计入收入，但某些销售佣金除外，这些佣金是资本化和摊销的。有关销售佣金资本化的进一步信息，请参阅上文“获得合同的增量成本”。推广和销售产品和服务的费用被归类为销售费用，除销售佣金外，还包括薪酬、广告和差旅等项目。一般和行政费用包括补偿、法律费用、办公用品、非所得税、保险和办公室租金等项目。此外，一般和行政费用包括其他经营项目，如信贷损失准备金、劳动力重新平衡对在持续业务过程中终止的员工的合同义务付款的费用、与业务合并有关的收购成本、某些无形资产的摊销和环境补救成本。
广告和促销费用
公司在发生时支付广告和促销费用。销售商的合作广告报销在发生相关广告和促销费用期间扣除广告和促销费用后计入。
广告和促销费用，包括媒体、代理和促销费用，为#美元1,237百万，$1,330百万美元和美元1,4132023年、2022年和2021年分别为100万美元，并在合并损益表中记入SG&A费用。
研究、开发和工程
研究、开发和工程(RD&E)成本在发生时计入费用。在技术可行性确定后生产成品所产生的软件成本被资本化为无形资产。
知识产权和定制开发收入
该公司许可并出售其某些知识产权(IP)的权利，包括内部开发的专利、商业秘密和技术诀窍。对第三方的某些IP交易是基于许可/使用费的，其他交易是基于交易的销售/其他转让。如果公司承诺的性质是提供使用公司当时存在的知识产权的权利(即，许可是功能性知识产权)，并且控制权已转移给客户，则许可安排的收入在许可条款开始时确认。如果公司承诺的性质是在整个许可期内提供访问公司知识产权的权利(即许可是象征性的知识产权)，如商标许可，则收入随着时间的推移而确认。基于特许权使用费安排的收入在随后的销售或使用发生或部分或全部特许权使用费分配的履约义务已履行(或部分履行)时确认。该公司还签订了专利的交叉许可安排，当控制权转移到客户手中时，这些安排的收入将得到确认。此外，该公司还从与战略技术合作伙伴和特定客户的某些定制开发项目中赚取收入。如果没有还款拨备，并且费用不取决于项目的最终成功，公司将随着时间的推移记录这些项目的收入，因为公司履行了履约义务。
政府援助
该公司从政府和政府机构(政府)获得赠款，以支持公司的某些商业活动，主要与研究、创造就业机会或就业培训有关。赠款通常以现金的形式收到，作为对所发生费用的收回或作为满足赠款中商定的某些要求的奖励，条件如下一至五年。赠款在综合收益表中记为成本、SG&A和RD&E的贷项，根据赠款的性质以及一旦满足赠款的条件和限制并从政府收到付款后被抵销的支出。如果赠款是在赠款的条件满足之前收到的，赠款将计入综合资产负债表中的其他应计费用和负债或其他负债。在截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度，公司合并财务报表中记录的赠款并不重要。
企业合并和包括商誉在内的无形资产
本公司采用收购方法对企业合并进行会计处理，因此，收购的可确认资产、承担的负债和被收购方的任何非控股权益通常按其收购日期的公允价值入账。合同资产和合同负债按照收入确认指引计量。商誉是指购买价格超过净资产公允价值的部分，包括分配给可识别无形资产的金额。产生商誉的主要驱动因素是被收购实体和公司之间的协同效应价值，以及被收购的集合劳动力，这两者都不符合单独可识别的无形资产的资格。在收购中记录的商誉根据预期收入或预期现金流分配给适用的报告单位。具有有限寿命的可识别无形资产在其使用年限内摊销。已完成技术的摊销记入成本，所有其他无形资产的摊销记入SG&A费用。与收购相关的成本，包括咨询、法律、会计、估值和预结及其他成本，通常在发生成本的期间支出，并计入SG&A费用。被收购企业的经营结果自收购之日起计入合并财务报表。
减损
除商誉外的长期资产，在发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回时，会进行减值测试。减值测试通常基于未贴现的现金流量，如果减值，资产将根据贴现的现金流量或评估价值减记至公允价值。商誉至少每年在第四季度和任何情况变化表明可能存在减值时进行减值测试。商誉减值测试于报告单位层面进行，一般为营运分部的水平或以下一级。
折旧及摊销
物业、厂房及设备按成本入账，并按其估计使用年限按直线折旧。某些折旧资产的估计使用年限如下：建筑物、30至50几年；建筑设备，10至20几年；土地改善，20多年；生产、工程、办公等设备，2至20多年；以及信息技术设备，1.5至6好几年了。租赁改进在其估计使用年限或相关租赁期限中较短的时间内摊销，很少超过25好几年了。有关信息技术设备使用寿命的更多信息，请参阅上文“陈述基础”一节。
如本附注“软件成本”一节所述，资本化的软件成本按直线方式摊销，摊销时间最长为3好几年了。其他无形资产在以下期间摊销1和20好几年了。
环境
具有预防性的内部环境保护计划的成本在发生时计入费用。当清理计划成为可能时，公司很可能会产生清理费用，并且这些费用可以合理地估计，公司将为已知的环境责任积累补救费用。
资产报废债务
资产报废债务(ARO)是与长期资产报废相关的法律义务，负债最初按公允价值入账。相关资产报废成本通过将相关资产的账面价值增加与负债相同的金额来资本化。资产报废成本随后在相关资产的使用年限内折旧。在初步确认后，公司记录了由于利息支出的时间推移以及对相关资产的原始预期现金流量的时间或金额的修订而导致的ARO负债的期间间变化。
固定收益养老金和非养老金退休后福利计划
公司的固定收益养老金计划和非养老金退休后福利计划(与退休相关的福利计划)的资金状况在综合资产负债表中确认。资金状况以计划资产的公允价值与福利债务之间的差额来衡量，12月31日是衡量日期。对于固定福利养恤金计划，福利债务是预计福利债务(PBO)，它是根据已经提供的雇员服务和估计的未来补偿水平，在退休时预计支付的福利的精算现值。对于非养恤金退休后福利计划，福利债务是累积的退休后福利债务(APBO)，它代表归因于已经提供的员工服务的退休后福利的精算现值。计划资产的公允价值是指由信托基金投资的不可撤销信托基金持有的资产的当前市场价值，该信托基金仅为参与人的利益而持有。资金过剩的计划，如果计划资产的公允价值超过福利义务，则汇总并记录为等于这一超出部分的预付养老金资产。资金不足的计划，其福利义务超过计划资产的公允价值，被汇总并记录为等于这一超出部分的退休和非养老金退休后福利义务。
退休和非养恤金退休后养恤金债务的当期部分是按计划计量的未来12个月应付养恤金的精算现值，超过计划资产的公允价值。这项债务记在综合资产负债表的补偿和福利中。
定期退休金和非退休金退休后福利成本/(收入)记入综合收益表，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报、先前确认为其他全面收益/(亏损)(OCI)组成部分的先前服务成本/(贷项)和(损益)/亏损的摊销，以及在累积其他综合收益/(亏损)(AOCI)中剩余的过渡资产净额摊销。净收益成本中的服务成本部分根据员工各自的职能在综合收益表(符合资本化资格的除外)的成本、SG&A和RD&E中计入。净收益成本的其他组成部分在综合收益表中与其他(收入)和费用内的服务成本分开列示。
(损益)和以前的服务成本/(贷项)在综合全面收益表中确认为保监处的组成部分。根据适用会计准则的确认和摊销规定，这些(收益)/损失和以前的服务费用/(贷项)随后被确认为定期净成本/(收入)的组成部分。(收益)/损失是由于实际经验和假设之间的差异或精算假设的变化造成的。先前服务费用/(贷方)是指计划修正案中准许的先前服务所引起的福利变动的费用。
福利债务和净定期成本/(收入)的计量是基于公司管理层批准的估计和假设。这些估值反映了计划的条款，并使用了具体参与人的信息，如报酬、年龄和服务年限，以及某些假设，包括对贴现率、计划资产预期回报率、补偿率上升率、计息利率和死亡率的估计。
固定缴款计划
当员工为公司提供服务时，将记录公司对固定缴款计划的缴费。该费用根据员工各自的职能在合并收益表中计入成本、SG&A和RD&E。
基于股票的薪酬
基于股票的薪酬是指授予员工股票奖励的相关成本。该公司在授予之日根据奖励的估计公允价值计量基于股票的薪酬成本，并在员工必需的服务期内以直线基础(扣除估计没收)确认成本。公司授予员工限制性股票单位(RSU)，包括保留限制性股票单位(RRSU)、绩效股票单位(PSU)和股票期权。RSU是授予员工的股票奖励，使持有者有权获得普通股作为奖励归属，
通常超过一个一-至四年制句号。PSU是一种股票奖励，员工最终获得的股票数量取决于相对于指定目标的业绩，通常在三年制句号。在业绩期间，将发行的股票数量将根据业绩目标的实现概率进行调整。最终发行的股份数量和确认为费用的相关补偿成本将基于最终业绩指标与指定目标的比较。股息等价物不按上述股票奖励支付。奖励的公允价值是在授予日根据公司的股票价格确定和固定的，并根据适用情况下不包括股息等价物和PSU假设业绩目标将实现的情况进行调整。该公司使用布莱克-斯科尔斯估值模型估计股票期权的公允价值。基于股票的薪酬成本根据员工各自的职能在合并损益表的成本、SG&A和RD&E中进行记录。
公司根据确认的补偿成本金额和相关的法定税率，记录导致公司所得税申报单扣除的奖励的递延税项资产。为财务报告目的确认的递延税项资产与所得税申报表所报告的实际税项扣除之间的差额在综合收益表中作为所得税拨备的利益或费用入账。
所得税
所得税费用是以申报的所得税前收入为基础的。递延所得税反映了为财务报告目的确认的资产和负债金额与为所得税目的确认的金额之间的临时差异的税收影响。这些递延税金是通过适用当前颁布的税法来衡量的。该公司在衡量递延税金时计入了全球无形低税收入(GILTI)。确认估值准备是为了将递延税项资产减少到更有可能变现的金额。在评估是否需要估值免税额时，管理层会考虑每个司法管辖区的所有可用证据，包括过去的经营业绩、对未来应课税收入的估计以及持续税务筹划策略/行动的可行性。当公司改变对可变现递延税项资产金额的确定时，估值准备进行调整，并对确定期间的所得税支出产生相应影响。
当公司认为某些头寸在税务机关审查后可能无法完全维持时，公司将确认额外的纳税义务。来自税务头寸的利益是以和解后实现的可能性大于50%的最大数额的利益来衡量的。税务负债的非流动部分计入综合资产负债表中的其他负债。在可获得的新信息导致公司改变其对现有税务负债充分性的判断的范围内，税务负债的此类变化将影响作出该决定的期间的所得税支出。与潜在纳税评估的应计负债相关的利息和罚款(如果有)包括在所得税费用中。
非美国货币金额的换算
拥有当地功能货币的非美国子公司的资产和负债按年终汇率换算为美元。折算调整记录在OCI中。收入和支出项目按年内通行的加权平均汇率换算。
库存、财产、厂房和设备-以美元运营的非美国子公司和分支机构的净资产和其他非货币性资产和负债按公司收购资产或负债时的大致汇率换算。以美元以外的货币计价的所有其他资产和负债均按年终汇率折算，交易损益在其他(收入)和费用中确认。收入和支出项目按年内通行的加权平均汇率换算。这些折算收益和损失计入汇率变动期间的净收入。
衍生金融工具
该公司使用衍生品金融工具主要是为了管理外币和利率风险，其次是股票和信贷风险。该公司不将衍生金融工具用于交易或投机目的。符合对冲会计条件的衍生品可以被指定为现金流对冲、净投资对冲或公允价值对冲。公司可以签订衍生品合同，对其某些风险进行经济对冲，即使不适用对冲会计，或者公司选择不应用对冲会计。
衍生工具在综合资产负债表中按公允价值按毛值确认为资产或负债，并根据该工具的到期日是少于或大于12个月而分类为流动或非流动。
被指定为现金流对冲的衍生工具的公允价值变动，在扣除适用税项后记入保监处，并于相关对冲项目于盈利中确认时，重新分类至与对冲风险相同的损益表项目。对于被指定为与外币计价债务相关的本金的现金流量对冲的远期合同，公司将初始远期点数从对冲有效性的评估中剔除，并在对冲工具有效期内以直线基础在综合收益表的其他(收入)和费用中确认。
不包括在对冲有效性评估中的金额的公允价值变动于其他全面收益中确认。净投资对冲衍生工具的有效性按即期基准计量。高效净投资对冲衍生工具及指定为净投资对冲的其他非衍生金融工具的公允价值变动于AOCI中记录为外币换算调整。有效性评估中不包括的净投资对冲衍生工具部分的公允价值变动计入利息支出和融资成本。指定为公平值对冲的利率衍生工具的公平值变动及相关对冲风险的公平值变动的抵销，均计入利息开支及融资成本。未被指定为对冲的衍生工具的公允价值变动主要在收益中的其他（收入）和支出中报告。详见附注T“衍生金融工具”。
与指定为公平值及现金流量对冲的衍生工具相关的现金流量于综合现金流量表的经营活动现金流量中呈报。指定为净投资对冲的衍生工具及非指定为对冲的衍生工具的现金流量于综合现金流量表的投资活动现金流量中呈报。指定为对冲与结算本金直接相关的外币计值债务的衍生工具的现金流量，于综合现金流量表的融资活动现金流量中的债务结算付款中呈报。
金融工具
在确定其金融工具的公允价值时，本公司使用各种方法和假设，这些方法和假设是基于每个资产负债表日存在的市场条件和风险。更多信息见附注J“金融资产和负债”。所有评估公允价值的方法都会导致价值的近似值，而这种价值可能永远不会实际实现。
公允价值计量
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。该公司根据以下公允价值层次对某些资产和负债进行分类：
•第1级--在活跃市场对相同资产或负债的报价(未经调整)，这些资产或负债可在计量日期获得；
•第2级--第1级中包括的、资产或负债可直接或间接观察到的报价以外的投入；以及
•级别3-资产或负债的不可观察的输入。
当可用时，该公司使用活跃市场中未经调整的报价市场价格来衡量公允价值，并将此类项目归类为1级。如果无法获得报价市场价格，公允价值基于内部开发的模型，该模型使用当前基于市场的或独立来源的市场参数，如利率和汇率。使用内部生成的模型进行估值的项目根据对估值有重要意义的最低级别的投入或价值驱动因素进行分类。
公允价值的确定考虑了各种因素，包括利率、收益率曲线和金融工具的时间价值。对于衍生品和债务证券，该公司使用贴现现金流分析，使用与工具期限相称的贴现率。
在确定金融工具的公允价值时，该公司考虑对使用下述方法计算的“基本估值”进行某些市场估值调整，以确定市场参与者在确定公允价值时将考虑的几个参数：
•交易对手信用风险调整适用于金融工具，并考虑信用违约掉期市场观察到的交易对手的实际信用风险，以确定该工具的真实公允价值。
•在按公允价值评估所有负债时，采用信用风险调整是为了反映公司自身的信用风险。该方法与制定交易对手信用风险调整时采用的方法一致，但纳入了公司自身在信用违约掉期市场中观察到的信用风险。
该公司主要持有被指定为可供出售的定期存款、定期存单和美国政府债券的投资。该公司现金和债务投资组合的主要目标是通过投资于流动性很强、评级很高的投资级证券来维持本金。
可供出售证券在经常性基础上通过比较证券的公允价值和其摊销成本来计量减值。如果证券的公允价值低于其摊余成本基础，公允价值的变化在确认减值期间确认，当时损失是由于信用因素造成的。当公司不打算出售并有能力持有投资时，非信贷因素导致的公允价值变化计入其他全面收益。这个
该公司的标准做法是持有所有归类为可供出售的债务证券投资，直到到期。有几个不是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的信贷损失减值及未确认重大非信贷减值。
某些非金融资产，如物业、厂房及设备、土地、商誉及无形资产，如被视为减值，则须按非经常性公允价值计量。用于非金融资产的减值模型取决于资产类型。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，非金融资产没有重大减值。
现金等价物
所有在购买之日到期日为三个月或以下的高流动性投资均被视为现金等价物。
有价证券
该公司按公允价值计量股权投资，并在净收益中确认变化。
包括在流动资产中的债务证券是指预期在资产负债表日起一年内以现金变现的证券。长期债务证券包括在投资和各种资产中。债务证券被认为是可供出售的，在保险业以公允价值报告，并扣除适用税项后的未实现收益和损失。可供出售债务证券的已实现损益计入合并损益表中的其他(收入)和费用。已实现损益按具体的识别方法计算。有关更多信息，请参阅附注J，“金融资产和负债”。
库存
原材料、在制品和产成品以平均成本或可变现净值中的较低者列报。
应收票据和应收账款--贸易和合同资产
该公司将转让给客户的产品或服务的对价权利归类为应收账款或合同资产。与合同资产相比，应收款是无条件的对价权利，合同资产是以时间流逝以外的其他因素为条件的对价权利。该公司的大多数合同资产是与设计和建造服务合同有关的未开账单金额，当使用收入确认的成本比法时，确认的收入超过向客户开出的金额，对价权取决于里程碑完成或客户验收。合同资产一般归类为流动资产，在合同一级按净额记入递延收入(即合同负债)。
融资应收账款
融资应收账款主要包括客户贷款和分期付款应收账款(贷款)以及对销售型和直接融资租赁的投资(统称为客户融资应收账款)和商业融资应收账款。租赁按照租赁会计准则入账。贷款通常是无担保的，主要用于IBM的硬件、软件和服务。商业融资应收账款主要用于向IBM产品和服务的商业合作伙伴和分销商提供营运资金融资。融资应收账款被分类为持有以供出售或持有以供投资，这取决于公司在可预见的未来或在到期或偿还之前持有标的合同的意图和能力。贷款和商业融资应收账款按接近公允价值的摊余成本入账。
金融资产的转移
该公司达成协议，将某些金融资产(主要是应收票据和应收账款--贸易和融资应收账款)出售给第三方金融机构。对于被视为出售的金融资产的转让，该资产必须在法律上与公司隔离，并且购买者必须控制该资产。确定是否满足所有要求包括评估法律因素、公司继续参与转移的资产的程度以及任何其他相关考虑因素。当符合真实出售标准时，公司将不再确认转让的金融资产的账面价值，并确认出售的净收益或净亏损。这些安排的收益在综合现金流量表中反映为经营活动提供的现金。如果不符合真实销售标准，转移被视为有担保借款，金融资产仍保留在综合资产负债表上，出售所得确认为债务，并在综合现金流量表中记录为融资活动的现金流量。
出售票据和应收账款交易的安排在正常业务过程中用作公司现金和流动资金管理的一部分。主要在美国和欧洲几个国家的设施使该公司能够向第三方出售某些应收票据和应收账款，而不需要追索权，以管理信贷、收款、集中和货币风险。根据这些安排售出的总金额(总收益)为#美元。3.4亿，美元3.310亿美元1.8截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别为10亿美元。在应收票据和应收账款内--从综合资产负债表中出售和取消确认的贸易#美元0.5亿，美元1.0亿美元，以及0.7分别在2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，仍未从客户那里收取10亿美元。与票据转让有关的手续费和净损益
应收账款--交易在所列任何期间都不是实质性的。有关融资应收账款转让的更多信息，请参阅L说明：“融资应收账款”。
信贷损失准备
应收账款与产品的开票、发货和/或向客户提供服务的同时入账。如有需要，将根据特定客户情况、当前和未来预期经济状况、过去的亏损经历以及对到期余额的潜在可收回程度的评估，估计坏账应收账款和合同资产拨备。
该公司通过考虑过去的事件，包括任何历史违约、历史特许权和由此产生的问题债务重组、当前经济状况、任何非独立的缓解信用增强措施，以及某些前瞻性信息，包括合理和可支持的预测，来估计其融资应收账款的预期信用损失拨备。该公司用来计算其融资应收账款准备金的方法如下：
单独评估-该公司每季度审查所有被视为存在风险的融资应收账款，并根据有关客户的最新信息进行分析，如财务报表、新闻报道、公布的信用评级、当前市场隐含的信用分析以及抵押品净值、收回成本、以前的收款历史以及当前和未来的预期经济状况。对于依赖抵押品的贷款，当抵押品可能丧失抵押品赎回权时，使用抵押品的公允价值来衡量减值。利用这些信息，公司确定应收账款的预期现金流，并计算潜在损失的估计和损失的概率。对于那些可能发生损失的账户，公司记录了特定的准备金。
集体评估-公司根据以下条件确定其集体评估的融资应收账款(未分配)的信用损失准备二投资组合部分：客户融资应收款和商业融资应收款。该公司进一步将投资组合细分为三课程类别：美洲、欧洲/中东/非洲(EMEA)和亚太地区。
对于客户融资应收账款，公司使用信用损失模型，根据其内部亏损经验以及当前状况和预测，按融资应收账款类别计算拨备。该公司记录的未分配准备金是通过将储备率应用于其投资组合来计算的，不包括已单独评估和专门保留的账户。这一准备金率是基于信用评级、违约概率、期限和亏损历史。这项津贴按季度调整，以收回先前已注销或预期将注销的款项。追回不能超过上次核销或预期核销的合计金额。
该公司在量化经济预测对其客户融资应收账款拨备的影响时，会考虑国内生产总值、失业率、股票价格和公司利润等前瞻性宏观经济变量。根据历史经验、投资组合构成和当前环境，宏观经济变量可能因应收融资类别而异。除了对整个投资组合的信用风险因素进行定性审查外，该公司还考虑与特定行业、地理区域和客户信用评级有关的当前状况和经济预测的影响。在这种方法下，对这些变量的预测超过两年都被认为是合理和可以支持的。超越两年，该公司恢复了长期平均亏损经验。前瞻性估计需要使用判断力，尤其是在经济不确定时期。
商业融资应收账款组合属短期性质，对这些资产的任何拨备是根据注销历史和当前经济状况的组合估计的，不包括任何单独评估的账户。
其他与信贷相关的政策
逾期了-公司将客户融资应收账款视为逾期未收到货款90天数，从原始开单日期开始计算。
非应计项目-非应计资产包括有特定准备金的应收账款(减值贷款或不良租赁)，以及公司很可能无法按照租赁或贷款协议的原始条款收回所有到期金额的其他账户。该等应收账款不再确认利息收入。现金收款首先作为未偿还本金的减值使用。收到的现金超过未付本金的部分，确认为利息收入。如有必要，可根据客户情况的变化，如付款的持续历史，取消应收账款的非应计状态。
核销-应收账款损失在应收账款被视为无法收回的期间从备抵中扣除。随后的追回，如果有的话，记入这笔津贴。在客户不再运作和/或没有合理预期增加收款或收回的情况下，发生应收账款和相关准备金的注销。
供应商融资
公司与第三方金融机构有供应商融资计划，公司同意在最初开具发票的到期日向金融机构支付参与供应商的规定金额的发票，平均期限为90至120天数，与公司的标准付款条款一致。金融机构以折扣金额由供应商自行决定提前支付发票。该公司不根据安排提供有担保的合法资产或其他形式的担保。该公司不是其供应商和金融机构之间安排的一方。这些义务被确认为应付帐款在综合资产负债表中。截至2023年12月31日和2022年12月31日，这些计划下的未偿债务为#美元。101百万美元和美元60分别为100万美元。
租契
该公司既作为承租人又作为出租人开展业务。在其正常业务过程中，该公司作为物业、厂房和设备的承租人签订租约。该公司也是某些设备的出租人，主要是通过其融资部门。
在采购货物或服务时，或在与客户订立合同时，公司确定一项安排在开始时是否包含租赁。作为评估的一部分，公司考虑安排中是否有隐含或明确确定的资产，以及作为承租人的公司或客户(如果公司是出租人)是否有权控制该资产的使用。
作为承租人的租赁会计
当公司为承租人时，所有租期超过12个月的租赁在综合资产负债表中确认为使用权(ROU)资产和相关租赁负债。租赁负债在租赁开始日计量，并使用尚未支付的租赁付款的现值和公司的递增借款利率来确定，递增借款利率近似于公司在签订租赁的国家在担保基础上借款的利率。在公司为承租人的交易中，租赁中隐含的利率通常不能确定。ROU资产等于经任何初始直接成本(IDC)、预付租金和租赁激励措施调整后的租赁负债。该公司的可变租赁付款一般涉及与各种指数挂钩的付款、非租赁组成部分以及高于合同最低固定金额的付款。
经营租赁计入综合资产负债表的经营使用权资产--净额、当期经营租赁负债和经营租赁负债。融资租赁包括在财产、厂房和设备, 短期债务和长期债务在综合资产负债表中。租赁期限包括在合理确定公司将行使该选择权时延长或终止租赁的选择权。
该公司做出了一项政策选择，不在综合资产负债表中确认租期为12个月或以下的租赁。
对于所有资产类别，公司已选择承租人作为实际权宜之计，将租赁和非租赁组成部分(如维修服务)合并，并将合并后的单位作为单一租赁组成部分进行核算。该公司的租赁组合中有很大一部分是房地产，主要作为经营性租赁入账，主要用于公司办公室和数据中心。房地产租赁的平均期限约为五年。该公司还拥有IT设备和车辆等设备租赁业务，租赁期限从二至六年。对于其中某些经营和融资租赁，该公司采用投资组合方法来核算租赁资产和租赁负债。
作为出租人对租赁的会计处理
该公司通常签订租赁协议，作为实现设备价值的替代手段，否则该公司将出售这些设备。租赁资产主要包括新的和二手的IBM设备。IBM设备一般由zSystems、Power和Storage产品组成。
欠IBM的租赁款通常是固定的，在租赁期内等额分期付款。该公司的大部分租约不包含依赖于指数或费率的可变报酬。不依赖于指数或税率(例如，财产税)的可变租赁付款由公司直接支付，并由客户报销，在可能收取这些付款的期间，与相关成本一起记录为收入。客户直接向第三方支付的款项，包括某些财产税和保险，不被视为可变支付的一部分，因此不被公司记录。该公司已经做出了一项政策选择，将所有来自销售和其他类似税收的收入排除在合同考虑之外。
该公司的租赁付款条件通常是无条件的。因此，在客户要求在租期结束前终止租赁的情况下，客户通常被要求全额支付剩余的租赁款。在
在租赁期结束时，公司允许客户退还设备，按当时的公平市价或预先设定的购买价格购买设备，或根据双方商定的条款续签租赁。
当租赁安排包括多个履约义务时，公司在合同中按相对独立的销售价格在租赁组成部分和非租赁组成部分之间分配对价。
销售型和直接融资租赁
对于销售型或直接融资租赁，资产的账面价值从库存中取消确认，并记录对租赁的净投资。对于销售型租赁，租赁投资净额在开始之日计量为应收租赁和设备的估计剩余价值减去未赚取收入和信贷损失准备的总和。销售型租赁产生的任何销售利润或亏损在租赁开始时入账。销售利润或亏损是在公司签订租赁协议以实现其在正常业务过程中出售的产品的价值时按毛计提出来的。就分部报告而言，不计信贷损失准备的销售型租赁净投资确认为基础设施分部的硬件收入，而估计剩余价值减去相关非劳动收入确认为其他收入类别的收入减少，并代表公司保留的公允价值部分。在公司以提供融资创收为目的而订立租赁的交易中，销售损益按净额列报。根据销售型租赁，初始直接成本在租赁开始时计入费用。在租赁期内，公司确认租赁净投资的财务收入和任何不计入租赁投资净额的可变租赁付款。
对于直接融资租赁，租赁的净投资与销售型租赁的计量相似，但租赁的净投资减去任何销售利润。在直接融资租赁中，销售利润和初始直接成本在租赁开始时递延并在租赁期内确认。该公司很少签订直接融资租赁协议。
估计剩余价值是租赁设备在租赁期末的估计公允价值。该公司通过使用历史模型、分析当前新旧设备市场并获得营销计划和技术创新等前瞻性产品信息，来估计租赁设备的未来公允价值。该公司通过延长与现有客户的租赁安排或向现有客户出售租赁设备来优化剩余价值的回收，并定期重新评估其租赁剩余价值的可变现价值。被视为非暂时性的特定未来剩余价值的预期减少在确认时立即确认，并记录为对剩余价值估计和非应得收入的调整，这分别减少了本期和未来期间的融资收入。
普通股
普通股是指美元.20公司注册证书中指定的每股股本面值。库存量采用成本法核算。当库存股重新发行时，其价值采用加权平均法进行计算和记录。
普通股每股收益
每股收益(EPS)的计算采用两类法，即根据股息和股息等价物及其在未分配收益中各自的参与权来确定每类普通股和参与证券的每股收益。普通股的基本每股收益是用净收入除以当期已发行普通股的加权平均数来计算的。普通股的摊薄每股收益是根据普通股的加权平均数加上期间已发行的稀释性潜在普通股的影响，采用库存股方法计算的。稀释性潜在普通股包括已发行股票奖励、可转换票据和股票期权s.
注B。会计变更
新标准即将实施
所得税披露
标准/描述-发行日期：2023年12月。该指导意见要求将税率核对情况分类披露为八个类别，对于超过特定门槛的项目，还需要进一步细分。此外，指导意见要求披露按联邦、州和外国司法管辖区分列的已缴纳所得税。
生效日期和采用注意事项-该指南将于2025年1月1日生效，允许及早采用。该公司预计自生效日期起采用该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响-由于该指导仅对披露进行了更改，它将影响附注H“税收”，但不会影响综合财务业绩。
分部报告披露
标准/说明-发行日期：2023年11月。本指导意见要求披露定期提供给公司首席运营决策者的重大部门费用，并包括在每个报告的部门利润衡量标准中
或者是损失。该公司还必须披露“其他分部项目”，即分部收入与每个报告的分部损益衡量指标的重大支出之间的差额，以及对其构成的描述。本指引还要求所有分部的年度披露都是临时提供的。
生效日期和采用注意事项-指导意见对2024年开始的年度期间和2025年1月1日开始的中期有效，并要求在追溯的基础上适用于以前列报的所有期间。允许及早领养。公司将自生效之日起采用该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响s-由于该指导仅是对披露的更改，它将影响附注D“分部”，但不会对综合财务业绩产生影响。
执行的标准
供应商财务计划义务的披露
标准/描述-发行日期：2022年9月。本指南要求实体提供与购买商品或服务有关的供应商融资计划使用情况的某些临时和年度披露。
生效日期和采用注意事项-该指南于2023年1月1日生效，要求从2024年开始进行某些年度披露，并允许提前采用。自生效之日起，公司采用了该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响-该指引对综合财务业绩并无实质影响。有关更多信息，请参阅附注A，“重要会计政策”。
问题债务重组和Vintage披露
标准/描述-发行日期：2022年3月。这取消了对问题债务重组的会计指导，并要求实体将一般贷款修改指导应用于所有贷款修改，包括对遇到财务困难的客户的修改，以确定修改是导致新贷款还是继续现有贷款。指导意见还要求按融资应收款和租赁投资净额按起始年度列报当期核销总额。
生效日期和采用注意事项–该修正案于2023年1月1日生效，并允许提前通过。自生效之日起，公司采用了该指导意见。
对财务报表或其他重大事项的影响s–该指引对综合财务业绩并无实质影响。有关更多信息，请参阅L说明：“应收账款融资”.
注C。收入确认
收入的分类
下表提供了按主要产品/服务提供的收入和按地理位置划分的收入的详细信息。
按主要产品/服务分类的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 混合平台和解决方案 | | $ | 18,693 | | | $ | 17,866 | | | $ | 17,036 | |
| 交易处理 | | 7,615 | | | 7,171 | | | 6,390 | |
| 软件总量 | | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | $ | 23,426 | |
| 业务转型 | | $ | 9,179 | | | $ | 8,834 | | | $ | 8,284 | |
| 应用程序运营 | | 6,958 | | | 6,508 | | | 6,095 | |
| 技术咨询 | | 3,849 | | | 3,765 | | | 3,466 | |
| 咨询总计 | | $ | 19,985 | | | $ | 19,107 | | | $ | 17,844 | |
| 混合基础设施 | | $ | 9,215 | | | $ | 9,451 | | | $ | 8,167 | |
| 基础设施支持 | | 5,377 | | | 5,837 | | | 6,021 | |
| 整体基础设施 | | $ | 14,593 | | | $ | 15,288 | | | $ | 14,188 | |
融资(1) | | $ | 741 | | | $ | 645 | | | $ | 774 | |
| 其他 | | $ | 233 | | | $ | 453 | | | $ | 1,119 | |
| 总收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
(1)它包含租赁和贷款融资安排，不受与客户合同收入的指导。
按地理位置划分的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美洲 | | $ | 31,666 | | | $ | 31,057 | | | $ | 28,299 | |
| 欧洲/中东/非洲 | | 18,492 | | | 17,950 | | | 17,447 | |
| 亚太地区 | | 11,702 | | | 11,522 | | | 11,604 | |
| 总计 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
剩余履约义务
剩余履约义务披露提供了截至报告期末尚未确认的交易价格总额，并解释了公司预计何时将这些金额确认为收入。它旨在说明合同项下尚未执行的总体工作，不包括客户未承诺的合同，例如某些“即服务”、政府、长期软件许可证和服务产品。如果客户能够在不支付实质性罚款的情况下为方便而终止，则不视为已承诺。披露包括可变代价的估计，惟倘可变代价为以销售或使用为基础的特许权使用费，以换取知识产权许可则除外。此外，作为一种可行的权宜之计，公司不包括原始期限为 一年RPO估计数可能会发生变化，并受到若干因素的影响，包括终止、合同范围的变化、定期重新验证、对尚未实现的收入的调整以及对货币的调整。
于2023年12月31日，分配至与未履行或部分未履行的客户合约有关的RPO的交易价格总额约为$60亿美元，其中约70预计将在以后的年度确认为收入。 两年，大约27在随后的 三至五年，以及此后的余额。
前期已履行（或部分履行）履约义务确认的收入
截至2023年12月31日止年度，收入减少$16于过往期间已履行或部分履行履约责任之估计亏损为百万元，主要由于以成本对成本计量进度之合约估计变动所致。有关这些合同的更多信息和完成成本估计，请参阅附注A“重要会计政策”。
合同余额对账
下表提供有关票据及应收账款-贸易、合约资产及递延收入结余之资料。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
应收票据和应收账款-贸易（扣除1922023年和$2332022年) | | $ | 7,214 | | | $ | 6,541 | |
合同资产(1) | | 505 | | | 464 | |
| 递延收入（流动） | | 13,451 | | | 12,032 | |
| 递延收益（非流动） | | 3,533 | | | 3,499 | |
（一） 计入综合资产负债表内的预付费用及其他流动资产。
于截至2023年12月31日止年度确认并计入2022年12月31日递延收入结余的收入金额为$10.5亿美元，主要与服务和软件有关。
下表提供截至2023年及2022年12月31日止年度的票据及应收账款结转-预期信贷亏损的贸易拨备。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) |
| 2023年1月1日 | | 添加/（释放） | | 核销 | | 外币及其他 | | 2023年12月31日 |
| $233 | | $32 | | $(79) | | $6 | | $192 |
|
| 2022年1月1日 | | 添加/（释放） | | 核销 | | 外币及其他 | | 2022年12月31日 |
| $218 | | $59 | | $(31) | | $(14) | | $233 |
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，预期信贷亏损的合约资产拨备并不重大。
递延成本
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 获得合同的资本化成本 | | $ | 686 | | | $ | 563 | |
| 履行合同的递延费用 | | | | |
| 递延开办费 | | 399 | | | 456 | |
| 其他延期履约成本 | | 755 | | | 814 | |
递延费用共计 (1) | | $ | 1,841 | | | $ | 1,833 | |
（一） 在递延费用总额中，998百万美元是当前的，8422023年12月31日为非流动百万美元967百万美元是当前的，866截至2022年12月31日，百万美元是非流动的。
在截至2023年12月31日的年度内摊销的递延成本总额为#美元。1,493且并无产生重大减值亏损。有关履行合同的递延成本和获得合同的资本化成本的其他信息，请参阅附注A“重要会计政策”。
注D。细分市场
这些部门代表公司的组成部分，可获得单独的财务信息，供首席运营决策者(首席执行官)定期使用，以确定如何分配资源和评估业绩。细分市场是根据几个因素确定的，包括客户基础、产品的同质性、技术、交付渠道和类似的经济特征。
分部之间的某些交易被记录到其他(收入)和费用，并反映在分部税前收入中。该公司利用全球一体化的支持组织来实现规模经济和资源的高效利用。因此，相当大的费用由所有细分市场分担。这笔分摊费用包括销售范围、某些营销职能和支持职能，如会计、财务、采购、法律、人力资源、首席信息办公室以及账单和收款。在可行的情况下，根据可衡量的费用驱动因素(例如，员工人数)来分配分摊费用。当无法确定明确和可衡量的驱动因素时，分摊费用将在与公司管理制度一致的财务基础上分配，例如，广告费用根据各部门的毛利润分配。在净收入中记录的共享费用的一部分不分配给各分部。这些费用与取消内部交易和其他杂项项目有关。
2024年第一季度，该公司宣布对其组织结构和管理系统进行改革，以更好地使其投资组合与市场保持一致，提高透明度，并提高与同行的细分市场可比性。这些变化不会影响公司的合并财务报表，但会影响从2024年第一季度开始的可报告部门。这些变化包括：安全服务，以前在软件部门报告的安全服务转移到咨询部门；天气公司资产在2024年1月报告的软件部门转移到其他剥离业务类别；基于股票的薪酬支出和非融资净利息支出不再包括在公司的可报告部门业绩中，这与公司的管理系统一致。由于这些变化直到2024年第一季度才发生，因此本年度报告中提出的期间在历史分部下报告。
下表反映了与公司内部使用的管理和衡量系统一致的公司部门持续运营的结果。业绩衡量以持续经营的税前收入为基础。这些结果被首席运营决策者用来评估每个细分市场的业绩，并为其分配资源。
管理系统细分视图
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 软件 | | 咨询 | | 基础设施 | | 融资 | | 总计
细分市场 |
| 2023 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 26,308 | | | $ | 19,985 | | | $ | 14,593 | | | $ | 741 | | | $ | 61,627 | |
| 持续经营的税前收入 | | 6,571 | | | 1,918 | | | 2,421 | | | 374 | | | 11,283 | |
| 收入同比变化 | | 5.1 | % | | 4.6 | % | | (4.5) | % | | 14.8 | % | | 2.6 | % |
| 税前收入同比变化 | | 6.6 | % | | 14.4 | % | | 7.0 | % | | 10.1 | % | | 8.1 | % |
| 税前利润率 | | 25.0 | % | | 9.6 | % | | 16.6 | % | | 50.5 | % | | 18.3 | % |
| 2022 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 25,037 | | | $ | 19,107 | | | $ | 15,288 | | | $ | 645 | | | $ | 60,077 | |
| 持续经营的税前收入 | | 6,162 | | | 1,677 | | | 2,262 | | | 340 | | | 10,441 | |
| 收入同比变化 | | 6.9 | % | | 7.1 | % | | 7.8 | % | | (16.6) | % | | 6.8 | % |
| 税前收入同比变化 | | 27.1 | % | | 15.7 | % | | 11.7 | % | | (22.9) | % | | 19.1 | % |
| 税前利润率 | | 24.6 | % | | 8.8 | % | | 14.8 | % | | 52.6 | % | | 17.4 | % |
| 2021 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 23,426 | | | $ | 17,844 | | | $ | 14,188 | | | $ | 774 | | | $ | 56,231 | |
| 持续经营的税前收入 | | 4,849 | | | 1,449 | | | 2,025 | | | 441 | | | 8,765 | |
据报道，IBM
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | |
| 可报告细分市场合计 | | $ | 61,627 | | | $ | 60,077 | | | $ | 56,231 | |
| 其他剥离的业务 | | (2) | | | 318 | | | 785 | |
| 其他收入 | | 235 | | | 135 | | | 335 | |
| 总收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 持续经营的税前收入 | | | | | | |
| 可报告细分市场合计 | | $ | 11,283 | | | $ | 10,441 | | | $ | 8,765 | |
| 已取得无形资产的摊销 | | (1,627) | | | (1,747) | | | (1,838) | |
| 与收购相关的费用 | | (33) | | | (18) | | | (43) | |
非经营性退休相关(成本)/收入(1) | | 39 | | | (6,548) | | | (1,282) | |
Kyndryl相关影响(2) | | — | | | (351) | | | 118 | |
劳动力再平衡费用 (3) | | (435) | | | — | | | — | |
| 其他剥离的业务 | | 5 | | | 91 | | | (102) | |
| 未分配的公司金额和其他 | | (541) | | | (712) | | | (782) | |
| 持续经营的税前收入总额 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | $ | 4,837 | |
(1)2022年包括一次性非现金税前养老金结算费用#美元5.9十亿美元。关于更多信息，见附注五，“与退休有关的福利”。
(2)对Kyndryl留存股份和相关掉期的净影响。有关更多信息，请参阅附注E，“收购和剥离”和附注T，“衍生金融工具”。
(3)从2023年第一季度开始，该公司更新了部门税前收入衡量标准，与其管理系统保持一致，不再将劳动力再平衡费用分配给其应报告的部门。劳动力再平衡费用：$401000万美元和300万美元1822022年和2021年的1000万分别包括在细分市场中。
非物质项目
权益法投资和权益法投资损益
权益法投资及可归属于该等分部的该等投资所产生的损益，对该等分部的财务状况或财务业绩并无重大影响。
细分资产和其他项目
软件资产主要是商誉、收购的无形资产和应收账款。咨询资产主要是商誉和应收账款。基础设施资产主要是商誉、厂房、财产和设备、应收账款和制造业库存。融资资产主要是融资应收账款、现金和有价证券。
为了确保有效利用公司的空间和设备，几个部门可以共享租赁或拥有的厂房、财产和设备资产。在共享资产的情况下，房东将资产的所有权分配给一段，而不是分配给每个用户段。这与公司的管理制度是一致的，并相应地反映在下表中。在这些情况下，分部税前收入和分部资产之间不会有准确的相关性。
各分部报告的折旧费用和资本支出也与资产转让的业主所有权基础一致。
融资利息收入#美元680百万，$582百万美元和美元628截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别反映与融资的外部客户交易相关的收入，以及投资于现金和有价证券的收入。融资利息支出为$298百万，$175百万美元和美元129截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别反映了与支持融资的外部客户交易的公司间贷款和担保借款相关的费用。这些有担保的借款包括在附注P“借款”中。公司间融资活动记入其他(收入)和费用，并反映在分部税前收入中。
管理系统细分视图
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 软件 | | 咨询 | | 基础设施 | | 融资 | | 总计
细分市场 |
| 2023 | | | | | | | | | | |
| 资产 | | $ | 61,141 | | | $ | 14,342 | | | $ | 11,991 | | | $ | 14,409 | | | $ | 101,883 | |
| 无形资产折旧/摊销 | | 526 | | | 106 | | | 1,018 | | | 8 | | | 1,659 | |
| 资本支出/无形资产投资 | | 385 | | | 20 | | | 836 | | | 15 | | | 1,255 | |
| 2022 | | | | | | | | | | |
| 资产 | | $ | 57,186 | | | $ | 13,481 | | | $ | 12,243 | | | $ | 15,757 | | | $ | 98,667 | |
无形资产折旧/摊销(1) | | 564 | | | 108 | | | 1,250 | | | 14 | | | 1,936 | |
| 资本支出/无形资产投资 | | 446 | | | 33 | | | 853 | | | 27 | | | 1,359 | |
| 2021 | | | | | | | | | | |
| 资产 | | $ | 58,420 | | | $ | 11,914 | | | $ | 11,766 | | | $ | 16,880 | | | $ | 98,980 | |
无形资产折旧/摊销(1) | | 598 | | | 97 | | | 1,257 | | | 49 | | | 2,001 | |
| 资本支出/无形资产投资 | | 559 | | | 55 | | | 792 | | | 33 | | | 1,439 | |
(1)建议重塑以符合2023年列报，以消除已收购无形资产的摊销。
据报道，IBM
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | |
| 资产 | | | | | | |
| 可报告细分市场合计 | | $ | 101,883 | | | $ | 98,667 | | | |
| 消除内部交易 | | (1,028) | | | (1,062) | | | |
| 其他剥离的业务 | | 19 | | | 100 | | | |
| 未分配金额 | | | | | | |
| 现金和有价证券 | | 12,907 | | | 8,138 | | | |
| 递延税项资产 | | 6,468 | | | 6,078 | | | |
| 厂房、其他财产和设备 | | 1,838 | | | 1,760 | | | |
| 经营性使用权资产 | | 2,085 | | | 1,586 | | | |
| 养老金资产 | | 7,506 | | | 8,236 | | | |
其他人(1) | | 3,563 | | | 3,740 | | | |
| IBM合并资产总额 | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | | | |
(1)上期已重新分类，以符合2023年列报方式的变化。
主要客户
在2023年、2022年或2021年，没有一个客户占该公司总收入的10%或更多。
地理信息
下表提供了占特定类别10%或以上的国家/地区的信息。
收入(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | | $ | 25,309 | | | $ | 25,098 | | | $ | 22,893 | |
| | | | | | |
其他国家(2) | | 36,551 | | | 35,432 | | | 34,457 | |
| 总收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
(1)收入将根据客户所在的国家/地区进行分配。
(2)以前的期间重新分类，以符合2023年列报的变化。
厂房和其他财产网(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | | $ | 3,466 | | | $ | 3,209 | | | $ | 3,375 | |
| 其他国家 | | 2,027 | | | 2,100 | | | 2,293 | |
| 总计 | | $ | 5,492 | | | $ | 5,308 | | | $ | 5,668 | |
(1)不包括租赁机器。
经营性使用权资产--净额
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | | $ | 1,249 | | | $ | 1,074 | | | $ | 1,148 | |
| 日本 | | 340 | | | 259 | | | 398 | |
| 其他国家 | | 1,631 | | | 1,545 | | | 1,676 | |
| 总计 | | $ | 3,220 | | | $ | 2,878 | | | $ | 3,222 | |
按类似产品或服务类别划分的收入
下表列出了该公司可报告部门中类似类别的产品或服务的外部收入。如果客户解决方案需要的话，客户解决方案通常包括IBM软件和系统以及其他供应商的产品。对于包括服务的每个细分市场，软件即服务、咨询、教育、培训和其他与产品相关的服务都作为服务包括在内。对于这些细分市场中的每一个细分市场，软件包括产品许可费和持续订阅。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 软件 | | | | | | |
| 软件 | | $ | 22,483 | | | $ | 21,374 | | | $ | 19,845 | |
| 服务 | | 3,764 | | | 3,575 | | | 3,485 | |
| 系统 | | 62 | | | 88 | | | 96 | |
| 咨询 | | | | | | |
| 服务 | | $ | 19,691 | | | $ | 18,857 | | | $ | 17,563 | |
| 软件 | | 212 | | | 170 | | | 173 | |
| 系统 | | 82 | | | 80 | | | 108 | |
| 基础设施 | | | | | | |
| 维修 | | $ | 4,138 | | | $ | 4,590 | | | $ | 4,743 | |
| 服务器 | | 4,253 | | | 4,471 | | | 3,483 | |
| 服务 | | 2,463 | | | 2,653 | | | 2,616 | |
| 存储 | | 2,081 | | | 1,989 | | | 1,919 | |
| 软件 | | 1,658 | | | 1,585 | | | 1,426 | |
| 融资 | | | | | | |
| 融资 | | $ | 680 | | | $ | 582 | | | $ | 628 | |
| 二手设备销售 | | $ | 60 | | | $ | 64 | | | $ | 145 | |
注E。收购及分拆
收购
所有收购事项之购买价代价主要以现金支付。除另有说明外，所有收购均为 100收购业务的百分比，并在合并现金流量表中报告，净收购现金和现金等价物。
2023
2023年，公司完成 九收购的总成本为美元5,197百万美元。预计每一笔收购都将增强该公司的产品和服务能力组合，并进一步推进IBM的混合云和人工智能战略。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 采办 | | 细分市场 | | 收购业务说明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| StepZen，Inc. | | 软件 | | GraphQL开发人员帮助构建应用程序编程接口(API) |
| | | | |
资产策略库(ASL)吸收技术组合 | | 软件 | | 工业资产管理数据库 |
| | | | |
| NS1 | | 软件 | | 领先的网络自动化SaaS解决方案提供商 |
| | | | |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| 阿哈纳云公司 | | 软件 | | 基于开源的数据分析解决方案专家 |
| | | | |
| 极地安全 | | 软件 | | 技术创新者，帮助公司发现、持续监控和保护云和SaaS应用程序数据 |
| | | | |
| Agyla SAS | | 咨询 | | 法国领先的云平台工程服务提供商，专注于云、DevOps和安全 |
| | | | |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
| Apptio，Inc. | | 软件 | | 领先的财务和运营IT管理和优化软件提供商，使企业领导者能够通过技术投资实现更高的业务价值 |
| | | | |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| MANTA软件公司 | | 软件 | | 世界级数据沿袭平台，可补充Watsonx.ai、Watsonx.data和Watsonx.治理中的功能 |
| | | | |
| 马匹环球 | | 咨询 | | ERP专家和云咨询服务提供商 |
| | | | |
截至2023年12月31日，该公司将汇出的与2023年收购相关的剩余现金并不重要。
下表反映了截至2023年12月31日与这些收购相关的收购价格以及由此产生的收购价格分配。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 摊销
寿命(以年为单位) | | Apptio，Inc. | | 其他
收购 |
| 流动资产 | | | | $ | 146 | | | $ | 80 | |
| 财产、厂房和设备/非流动资产 | | | | 4 | | | 12 | |
| 无形资产 | | | | | | |
| 商誉 | | 不适用 | | 3,541 | | | 401 | |
| 客户关系 | | 6—10 | | 770 | | | 44 | |
| 成套技术 | | 5—7 | | 530 | | | 108 | |
| 商标 | | 1—5 | | 35 | | | 2 | |
| 收购的总资产 | | | | $ | 5,027 | | | $ | 647 | |
| 流动负债 | | | | 249 | | | 41 | |
| 非流动负债 | | | | 166 | | | 20 | |
| 承担的总负债 | | | | $ | 415 | | | $ | 62 | |
| 购买总价 | | | | $ | 4,612 | | | $ | 585 | |
不适用-不适用
收购的资产和承担的负债的估值可能会进行修订。如果获得更多信息，公司可能会在实际可行的情况下，但不晚于收购日期起一年内，进一步修订收购价格分配；但预计不会发生重大变化。
产生的商誉主要归因于被收购企业的全体员工，以及通过将被收购企业整合到公司的各种综合解决方案和服务中预计将实现的更大的协同效应，这两项都不符合可摊销无形资产的资格。
Apptio，Inc.--$商誉3,1701000万美元和300万美元3711000万美元分别分配给软件和咨询部门。预计一出于纳税的目的，商誉的10%可以扣除。已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用年限为8.7好几年了。
其他收购--$商誉3581000万，$311000万美元和300万美元121000万美元分别分配给软件、咨询和基础设施部门。预计无商誉的一部分将可在纳税时扣除。已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用年限为6.6好几年了。
已确认的无形资产将在其使用年限内按直线摊销，这与资产的经济效益预计将随着时间的推移而消耗的模式大致相同。
已公布的交易-每项已宣布的收购均须遵守惯常的成交条件，包括监管审批。
2023年12月18日，该公司与Software AG达成了一项最终协议，收购StreamSets和WebMethods，Software AG的超级iPaaS(集成平台即服务)企业技术平台，价格约为欧元2.131000亿美元的现金。StreamSets将为Watsonx添加数据接收功能，而WebMethods将为客户和合作伙伴的混合多云环境提供额外的集成和API管理工具。此次收购预计将于2024年年中完成，完成后，StreamSet和WebMethods将被整合到软件部门。
关于计划中的收购，该公司于2023年12月18日签订了外汇看涨期权合同，溢价为1美元。491000万欧元购买总额2.132024年6月18日以执行价1.095。有关更多信息，请参阅附注T，“衍生金融工具”。
2024年1月，该公司签署了一项最终协议，从Advanced收购应用程序现代化能力，这将带来人才、工具和知识的组合，以增强公司的咨询大型机应用程序和数据现代化服务。此次收购预计将于2024年第二季度完成，完成后将整合到咨询部门。
2022
2022年，该公司完成八收购的总成本为美元2,6511000万美元。预计每一笔收购都将增强该公司的产品和服务能力组合，并进一步推进IBM的混合云和人工智能战略。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 采办 | | 细分市场 | | 收购业务说明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| 恩维齐 | | 软件 | | 环境绩效管理数据和分析软件提供商 |
| | | | |
| 森塔卡 | | 咨询 | | 电信咨询服务和解决方案提供商，专注于电信提供商的自动化、云迁移和未来网络 |
| | | | |
| 诺伊代希奇 | | 咨询 | | 应用程序开发和云计算服务公司 |
| | | | |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| Randori | | 软件 | | 领先的攻击面管理（ASM）和网络安全提供商 |
| | | | |
| Databand.ai | | 软件 | | 主动式数据可观察性平台，可隔离数据错误和问题，以提醒相关利益相关者 |
| | | | |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
| 奥姆尼奥 | | 软件 | | 用于收集各种工业物联网（IoT）应用的原始数据的软件连接器开发人员 |
| | | | |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| Dialexa | | 咨询 | | 数字产品工程服务公司 |
| | | | |
| OCTO | | 咨询 | | IT现代化和数字转型服务提供商专门为美国联邦政府提供服务 |
截至2022年12月31日，该公司与2022年某些收购相关的剩余现金为$2381000万美元，其中1032023年支付了1.6亿美元，其余金额预计将在2024年支付。
下表反映了截至2023年12月31日与这些收购相关的收购价格和由此产生的收购价格分配。2023年录得的净购进价格调整不是实质性的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 摊销
寿命(以年为单位) | | OCTO | | 其他 收购 |
| 流动资产 | | | | $ | 119 | | | $ | 87 | |
| 财产、厂房和设备/非流动资产 | | | | 8 | | | 8 | |
| 无形资产 | | | | | | |
| 商誉 | | 不适用 | | 829 | | | 1,055 | |
| 客户关系 | | 7—10 | | 365 | | | 204 | |
| 成套技术 | | 4—7 | | 30 | | | 90 | |
| 商标 | | 2—3 | | 15 | | | 10 | |
| 收购的总资产 | | | | $ | 1,366 | | | $ | 1,454 | |
| 流动负债 | | | | 53 | | | 52 | |
| 非流动负债 | | | | 50 | | | 15 | |
| 承担的总负债 | | | | $ | 103 | | | $ | 67 | |
| 购买总价 | | | | $ | 1,264 | | | $ | 1,387 | |
不适用-不适用
产生的商誉主要归因于被收购企业的全体员工，以及通过将被收购企业整合到公司的各种综合解决方案和服务中预计将实现的更大的协同效应，这两项都不符合可摊销无形资产的资格。
OCTO-收购的已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用寿命为9.3好几年了。商誉为$709百万美元和美元120百万美元分别分配给咨询和软件部门。预计24出于纳税的目的，商誉的10%可以扣除。
其他收购-收购的已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用寿命为6.7好几年了。商誉为$625百万美元和美元431百万美元分别分配给咨询和软件部门。预计52出于纳税的目的，商誉的10%可以扣除。
已确认的无形资产将在其使用年限内按直线摊销，这与资产的经济效益预计将随着时间的推移而消耗的模式大致相同。
2021
2021年，公司完成 十五收购的总成本为美元3,341百万美元。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 采办 | | 细分市场 | | 收购业务说明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| Nordcloud | | 咨询 | | 一家提供云实施、应用转型和托管服务服务的咨询公司 |
| | | | |
| 陶斯山有限责任公司(Taos) | | 咨询 | | 领先的云专业和托管服务提供商 |
| | | | |
| StackRox | | 软件 | | 容器和Kubernetes领域的创新者-本地安全 |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| Turbonomic公司(Turbonomic) | | 软件 | | 应用资源管理和网络性能管理软件提供商 |
| | | | |
来自Catalogic Software，Inc.的ECX Copy Data Management业务。 | | 软件 | | 智能数据保护解决方案 |
| | | | |
| 瓦伊格 | | 咨询 | | 领先的Salesforce咨询合作伙伴 |
| | | | |
| 我的Invenio | | 软件 | | 流程挖掘软件公司 |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
Volta，Inc.的VEVRE软件业务。 | | 软件 | | 云本地虚拟路由引擎 |
| | | | |
| BoxBoat科技 | | 咨询 | | 卓越的DevOps咨询和企业Kubernetes认证服务提供商 |
| | | | |
| Bluetab解决方案组 | | 咨询 | | 数据解决方案服务提供商 |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| 新鸿基数码私人有限公司 | | 咨询 | | 一家专注于云应用、云平台和云网络安全的数字转型服务公司 |
| | | | |
| 来自麦当劳的MCD技术实验室 | | 软件 | | 资产购买以加快麦当劳自动接单(AOT)技术的开发和部署 |
| | | | |
| 真实数量 | | 软件 | | 终端安全解决方案提供商，旨在利用人工智能自动识别和管理威胁 |
| | | | |
| 来自Rego Consulting公司的Adobe Workfront Practice | | 咨询 | | 面向企业客户的工作管理软件咨询 |
| | | | |
| 弗莱特 | | 软件 | | 云原生开发咨询 |
下表反映了截至2022年12月31日与这些收购相关的收购价格以及由此产生的收购价格分配。2022年录得的净购进价格调整主要与递延税项资产和负债有关。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 摊销
寿命(以年为单位) | | 涡轮学 | | 其他
收购 |
| 流动资产 | | | | $ | 115 | | | $ | 112 | |
| 财产、厂房和设备/非流动资产 | | | | 11 | | | 18 | |
| 无形资产 | | | | | | |
| 商誉 | | 不适用 | | 1,390 | | | 1,073 | |
| 客户关系 | | 4—10 | | 309 | | | 196 | |
| 成套技术 | | 4—7 | | 117 | | | 206 | |
| 商标 | | 1—6 | | 15 | | | 31 | |
| 收购的总资产 | | | | $ | 1,957 | | | $ | 1,636 | |
| 流动负债 | | | | 73 | | | 68 | |
| 非流动负债 | | | | 55 | | | 56 | |
| 承担的总负债 | | | | $ | 128 | | | $ | 124 | |
| 购买总价 | | | | $ | 1,829 | | | $ | 1,512 | |
不适用-不适用
产生的商誉主要归因于被收购企业的全体员工，以及通过将被收购企业整合到公司的各种综合解决方案和服务中预计将实现的更大的协同效应，这两项都不符合可摊销无形资产的资格。
涡轮学-收购的已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用寿命为9.0好几年了。商誉为$1,325百万美元和美元65一百万美元分别分配给了软件和咨询部门。预计无商誉的一部分将可在纳税时扣除。
其他收购-收购的已确认可摊销无形资产的整体加权平均使用寿命为6.6好几年了。商誉为$633百万美元和美元440百万美元分别分配给咨询和软件部门。预计九出于纳税的目的，商誉的10%可以扣除。
已确认的无形资产将在其使用年限内按直线摊销，这与资产的经济效益预计将随着时间的推移而消耗的模式大致相同。
资产剥离
2024年关闭的交易-2023年8月，IBM和Zephyr Buyer，L. P.，Francisco Partners的全资子公司（统称Francisco）签订了一项最终协议，根据该协议，Francisco将收购 从IBM获得的气象公司资产，1,100300万美元，其中包括$250 或有对价，其中200 100万美元取决于弗朗西斯科能否实现某些投资回报指标。在公司软件部门内报告的资产Weather.com
于二零二三年十二月三十一日，该业务继续符合持作出售分类的标准。持有待售资产约$545 主要包括商誉、预付及其他流动资产、无形资产净额及厂房、物业及设备净额约$4641000万，$501000万，$211000万美元和300万美元10 2000万美元，持作出售的负债为19 主要由递延收入组成的200万美元已计入公司截至2023年12月31日的合并资产负债表。
这笔交易于2024年1月31日完成。交易完成时，该公司收到现金收益#美元。7501000万美元，并以1美元的形式向Francisco提供卖方融资1001000万美元贷款，期限为7好几年了。该公司确认的销售税前收益约为1美元。240成交时为100万美元。如附注D“分部”所述，2024年第一季度，先前在软件分部报告的天气公司资产转移到其他剥离业务类别。
2023
该公司完成了二2023年第二季度的资产剥离。与这些交易有关的财务条款对IBM的合并财务报表没有实质性影响。
2022
医疗保健软件资产-2022年1月，IBM和Francisco Partners(Francisco)签署了一项最终协议，根据该协议，Francisco将以美元收购IBM在其他剥离业务中报告的医疗数据和分析资产1,065百万美元。这些资产包括Health Insights、MarketScan、临床开发、社会项目管理、Micromedex和成像软件产品。此外，IBM正在为弗朗西斯科提供过渡服务，包括IT和其他服务。美国和加拿大的交易于2022年6月30日完成，该公司收到了1美元的现金付款1,065百万美元。随后大多数其他国家的关闭工作在2022年下半年完成，其余国家的关闭工作于2023年完成。截至2023年12月31日，这笔交易确认的税前收益总额为$303百万，并被记录在其他(收入)和支出在综合损益表中。
其他资产剥离-2022年第一季度，基础设施部分完成一资产剥离。与这项交易有关的财务条款并未对IBM的合并财务报表产生实质性影响。
2021
Kyndryl的分离-2021年11月3日，该公司完成了其托管基础设施服务部门的分离，成立了一家新的上市公司Kyndryl。该公司保留了19.9分拆后立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年，该公司根据与第三方金融机构的交换协议，完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存权益，该协议在分离后12个月内完成。Kyndryl的历史业绩已作为非持续业务列报，因此已被排除在列报的所有期间的持续业务和分部业绩之外。
IBM向Kyndryl提供过渡服务，主要包括一段时间的信息技术服务两年在分离之后。所有过渡服务于2023年第四季度结束。这些过渡服务对公司截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度合并财务报表的影响并不重大。
在分离时，IBM和Kyndryl签订了各种商业协议，根据这些协议，Kyndryl将从IBM购买硬件、软件和服务，根据这些协议，IBM将从Kyndryl获得主机和信息基础设施服务。作为分离的一部分，IBM还承诺在不是Kyndryl的成本超过二-分居后的一年内。该协议于2023年第四季度达成。
下表列出了非持续经营业务的主要收入/(损失)类别，扣除税项。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 (1) |
| 收入 | | $ | — | | | $ | 7 | | | $ | 14,994 | |
| 销售成本 | | — | | | 24 | | | 11,270 | |
销售、一般和行政费用(2) | | 22 | | | 86 | | | 1,900 | |
| RD&E及其他(收入)和费用 | | (1) | | | (84) | | | 80 | |
| 所得税前非持续经营所得/(亏损) | | $ | (20) | | | $ | (20) | | | $ | 1,744 | |
所得税准备金[受益于]所得税(3) | | (9) | | | 124 | | | 714 | |
非持续经营的收入/(亏损)，税后净额 | | $ | (12) | | | $ | (143) | | | $ | 1,030 | |
(1)不包括IBM和Kyndryl之间的公司间交易以及转移到Kyndryl的一般公司间接费用。(2)之前的期间重新预测以符合2023年 演示文稿。
(3) 2021 包括与Kyndryl分离相关的税费。
截至2023年12月31日止年度的非持续业务所得税前亏损反映与分拆相关的估计变动及根据分拆及分配协议结算资产及负债所产生的净影响。截至2022年12月31日的年度，非持续业务的税后净亏损反映了上述相同的驱动因素，也反映了Kyndryl历史上管理的一家合资企业的出售收益，该合资企业在获得监管部门批准后于2022年第一季度出售给Kyndryl。
分居费用为$5百万美元和美元1,042在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内分别产生了100万美元，并在综合损益表中计入非持续业务的收入/(亏损)，扣除税项。有几个不是截至2023年12月31日的年度产生的分居费用。
下表列出了与非连续性业务现金流有关的部分财务信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
经营活动提供的(用于)现金净额 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,612 | |
| 投资活动提供/(用于)的现金净额 | | — | | | 48 | | | (380) | |
其他资产剥离-2021年，公司完成二软件部门中报告的资产剥离和一在其他被剥离的业务中报告了剥离。2021年第三季度，IBM完成了在融资部门内报告的公司剩余OEM商业融资能力的出售。与这些交易相关的财务条款对IBM的合并财务报表没有实质性影响s.
注F。其他(收入)和支出
其他(收入)和费用的构成如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元，单位：亿美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 其他(收入)和支出 | | | | | | |
外币交易损失/(收益)(1) | | $ | 116 | | | $ | (643) | | | $ | (204) | |
衍生工具(收益)/亏损(1) | | (17) | | | 225 | | | 205 | |
| 利息收入 | | (670) | | | (162) | | | (52) | |
| 净(收益)/证券和投资资产损失 | | (39) | | | 278 | | | (133) | |
退休相关费用/(收入)(2) | | (39) | | | 6,548 | | | 1,282 | |
其他(3) | | (266) | | | (443) | | | (225) | |
| 其他(收入)和支出合计 | | $ | (914) | | | $ | 5,803 | | | $ | 873 | |
(1)该公司使用金融对冲工具来限制与基于外币的交易相关的特定货币风险。对冲计划不会对100%的货币风险进行对冲，而是推迟而不是消除货币的影响。有关外汇风险的更多信息，请参阅附注T，“衍生金融工具”。
(2)2022年包括一次性非现金养老金结算费用#美元5.9十亿美元。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
(3)其他主要包括剥离及出售土地/楼宇的(收益)/亏损。
注G。研究、开发和工程
RD&E费用为$6,7752023年，百万美元6,5672022年为100万美元，6,4882021年将达到100万。
该公司产生的总费用为$。6,342百万，$6,267百万美元和美元6,2162023年、2022年和2021年分别用于科学研究和将科学进步应用于开发新的和改进的产品及其用途以及服务及其应用。在这些金额中，与软件相关的费用为$3,866百万，$3,971百万美元和美元3,9222023年、2022年和2021年分别为100万。
与产品相关的工程费用为$432百万，$299百万美元和美元2722023年、2022年和2021年分别为100万。
注H。税费
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 除所得税前持续经营业务收入/（亏损） | | | | | | |
美国业务(1) | | $ | (227) | | | $ | (6,602) | | | $ | (2,654) | |
| 非美国业务 | | 8,917 | | | 7,758 | | | 7,491 | |
| 所得税前持续经营收入总额 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | $ | 4,837 | |
(1)2022年包括一次性非现金养恤金结算费的影响。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
持续业务的收入按地域业务计提所得税拨备/(受益)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国业务 | | $ | (574) | | | $ | (2,272) | | | $ | (969) | |
| 非美国业务 | | 1,750 | | | 1,645 | | | 1,093 | |
| 持续经营业务所得税准备金总额/(受益于)所得税 | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | $ | 124 | |
通过对司法管辖区征税而为所得税提供/(受益)的持续经营收入的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国联邦政府 | | | | | | |
| 当前 | | $ | 560 | | | $ | 391 | | | $ | 374 | |
| 延期 | | (1,371) | | | (2,645) | | | (1,358) | |
| | $ | (811) | | | $ | (2,253) | | | $ | (984) | |
| 美国各州和地方 | | | | | | |
| 当前 | | $ | 127 | | | $ | 184 | | | $ | 161 | |
| 延期 | | (162) | | | (486) | | | (370) | |
| | $ | (34) | | | $ | (302) | | | $ | (209) | |
| 非美国 | | | | | | |
| 当前 | | $ | 1,594 | | | $ | 1,676 | | | $ | 1,342 | |
| 延期 | | 428 | | | 252 | | | (25) | |
| | $ | 2,022 | | | $ | 1,929 | | | $ | 1,317 | |
| 持续经营业务所得税准备金总额/(受益于)所得税 | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | $ | 124 | |
| 停产业务所得税拨备/(受益) | | $ | (9) | | | $ | 124 | | | $ | 714 | |
| 所得税拨备总额[受益于] | | $ | 1,167 | | | $ | (503) | | | $ | 838 | |
除所得税准备金外，该公司还在净收入中记录了一笔约#美元的社会保障、房地产、个人财产和其他税项准备金。2.92023年将达到10亿。包括在净收入中的税金总额约为#美元。4.02023年将达到10亿。
美国法定联邦税率与该公司持续经营的有效税率的对账如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 法定费率 | | 21 | % | | 21 | % | | 21 | % |
外国收入税收差别 (1) | | (3) | | | (29) | | | (10) | |
国内激励措施 (1) | | (5) | | | (24) | | | (5) | |
州和地方(1) | | 0 | | | (21) | | | (3) | |
其他(1) | | 1 | | | (1) | | | 0 | |
| 有效率 | | 14 | % | | (54) | % | | 3 | % |
(1)2022年包括养老金结算费用对外国收入税收差异的影响，国内激励措施，州和地方，以及其他（24）点，（20）点，（21）点，以及（1）点，分别。
为便于披露，四舍五入的金额。
税率调节表中反映的“外国收入税收差异”的重要组成部分包括外国子公司的盈利按美国法定税率以外的税率征税的影响、美国对外国收入的税收以及公司间交易的任何净影响。这些项目还反映了审计结算或与每个项目相关的未确认税收优惠金额的变化。
2023年的持续经营业务实际税率为 13.5与之相比，（54.22022年的%。上一年的实际税率主要是由合格PPP的一部分界定福利养老金义务和相关计划资产的转移所推动。更多信息见附注五“与退休有关的福利”。2021年实际税率主要受多个司法管辖区审计结算相关的税务优惠所推动。
税法变更对递延所得税资产和负债的影响未对公司2023年实际税率产生重大影响。
递延税项资产
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 退休福利 | | $ | 2,269 | | | $ | 1,954 | |
| 租契 | | 1,055 | | | 927 | |
| 基于股份的薪酬和其他薪酬 | | 720 | | | 608 | |
| 国内税损/抵免结转 | | 2,194 | | | 1,798 | |
| 递延收入 | | 682 | | | 633 | |
| 国外税损/抵免结转 | | 651 | | | 845 | |
| 坏账、库存和保修准备金 | | 305 | | | 383 | |
| 折旧 | | 205 | | | 247 | |
| 重组费用 | | 94 | | | 101 | |
| 应计项目 | | 253 | | | 215 | |
| 无形资产 | | 2,774 | | | 2,879 | |
| 资本化研究与开发 | | 3,524 | | | 3,012 | |
| 其他 | | 1,141 | | | 1,157 | |
| 递延税项总资产 | | 15,868 | | | 14,759 | |
| 减去：估值免税额 | | 765 | | | 770 | |
| 递延税项净资产 | | $ | 15,103 | | | $ | 13,989 | |
递延税项负债
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 商誉和无形资产 | | $ | 3,054 | | | $ | 3,156 | |
| GILTI递延税金 | | 2,195 | | | 2,483 | |
| 租赁和使用权资产 | | 1,369 | | | 1,174 | |
| 折旧 | | 523 | | | 505 | |
| 退休福利 | | 1,443 | | | 1,609 | |
| 递延过渡成本 | | 47 | | | 56 | |
| 未分配外汇收入 | | 192 | | | 87 | |
| 其他 | | 770 | | | 955 | |
| 递延税项负债总额 | | $ | 9,593 | | | $ | 10,025 | |
就财务报告而言，该公司有海外和国内亏损结转，其税项影响为#美元。681百万美元，以及国外和国内信贷结转$2,164百万美元。基本上所有这些结转都至少在两年而大多数都可以用于10几年或更久。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的估值免税额为$765百万，$770百万美元和美元883分别为100万美元。这些金额主要适用于某些国外和国内的亏损结转和贷记。在管理层看来，这些资产很可能不会变现。然而，如果与这些结转和抵免相关的税收优惠在未来实现，估值免税额的减少将减少所得税支出。
截至2023年12月31日的未确认税收优惠金额增加了美元。442023年达到100万美元8,772百万美元。未确认税收优惠的期初和期末金额核对如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 1月1日的余额 | | $ | 8,728 | | | $ | 8,709 | | | $ | 8,568 | |
| 根据与本年度相关的纳税状况计算的增加额 | | 296 | | | 355 | | | 934 | |
| 增加前几年的纳税状况 | | 231 | | | 174 | | | 247 | |
| 前几年税收头寸的减少(包括因法规失效而产生的影响) | | (457) | | | (470) | | | (688) | |
| 聚落 | | (26) | | | (41) | | | (352) | |
| 12月31日的结余 | | $ | 8,772 | | | $ | 8,728 | | | $ | 8,709 | |
与本年度和前几年相关的未确认税收优惠的增加主要归因于美国联邦、州和非美国税务事项，包括转移定价。前几年税收状况的未确认税收优惠的结算和减少主要是由于非美国和美国联邦和州的税务问题，包括诉讼时效失效的影响。
截至2023年12月31日的未确认税收优惠为$8,772百万美元可以减少$567与时间调整、潜在的转让定价调整和州所得税相关的100万美元。净额为$8,205100万欧元，如果得到确认，将有利地影响公司的实际税率。截至2022年12月31日和2021年12月31日的净额为美元。8,191百万美元和美元8,163分别为100万美元。
与所得税负债有关的利息及罚款计入所得税开支。于截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司确认$379百万，$185百万美元和美元125亿元，分别为利息支出和罚款。该公司有$1,321百万美元和美元9562023年12月31日及2022年12月31日的应计利息及罚款。
在未来12个月内，公司认为与某些职位相关的未确认税收优惠总额可能会减少。未确认税收优惠金额的潜在减少与某些非美国职位有关，这些职位预计将因时效失效而被确认，以及各种审计的预期解决方案。该公司估计，截至2023年12月31日，未确认的税收优惠可能会减少$143百万美元。
在2020年第四季度，美国国税局（IRS）结束了对该公司2013年和2014年美国所得税申报表的审查，并发布了最终的税务代理报告（RAR），提出了与2013年发生的某些跨境交易相关的调整。该公司于2021年第一季度提交了IRS上诉抗议，并于2023年10月，IRS发布了修订后的RAR。这些调整，如果持续下去，将增加该公司的收入应纳税约$4.210亿美元，税款按相关联邦所得税税率计算。该公司继续强烈反对国税局的立场，并将在国税局上诉，然后法院，如果必要的解决方案。在2024年第一季度，美国国税局结束了对该公司2015年和2016年美国所得税申报表的审查，并发布了最终RAR，建议对2015年发生的某些跨境交易进行调整。建议的调整，如果持续下去，将增加该公司的收入应纳税约$1.210亿美元，税款按相关联邦所得税税率计算。该公司强烈不同意国税局的立场，并将在国税局上诉，然后法院，如果必要的解决方案。2021年第四季度，美国国税局开始对该公司2017年和2018年的美国纳税申报表进行审计。对于美国主要的州和外国税务管辖区，该公司在2016年之前的几年通常不再接受税务审查。该公司在2013年之前的美国联邦纳税申报表不再需要进行所得税审查。开放年度包含的事项可能会受到适用税法和法规的不同解释，因为它涉及收入，扣除和税收抵免的金额和/或时间。虽然税务审计的结果总是不确定的，但公司认为，已经为这些年预计会导致的任何调整提供了足够的税收、利息和罚款。
该公司在印度参与了许多与所得税相关的事务，这些事务对印度税务局发布的税务评估提出了挑战。截至2023年12月31日，公司已录得$557亿元作为印度的预付所得税。这一余额的很大一部分是随着时间的推移支付的现金税收存款，以保护公司对印度税务机关作出的各种所得税评估提出上诉的权利。虽然税务审计的结果总是不确定的，但公司认为，已经为这些年预计会导致的任何调整提供了足够的税收、利息和罚款。
于2023年12月31日的综合保留盈利中包括来自若干非美国附属公司的未分派税后盈利，该等盈利并非无限期再投资。于2023年12月31日，本公司的递延税项负债为$192百万
与这些收入的汇回有关的估计税款。未分配收益约为$799外国子公司的百万美元和其他外部基础差额被无限期地再投资于海外业务。量化与无限期再投资收益和外部基差有关的递延税项负债是不可行的。.
注I。每股收益
下表列出了普通股基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元，每股除外) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | 2021 |
| 加权平均数-计算每股收益所依据的股票数量 | | | | | | |
| 基本信息 | | 911,210,319 | | 902,664,190 | | 895,990,771 |
| 增加-基于股票的薪酬计划下的增量股份 | | 8,700,951 | | 7,593,455 | | 6,883,290 |
| 新增-与或有发行股份相关的增量股份 | | 2,162,558 | | 2,011,417 | | 1,766,940 |
| 假设稀释 | | 922,073,828 | | 912,269,062 | | 904,641,001 |
| 持续经营收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 非持续经营的收入/(亏损)，税后净额 | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
| 计算基本每股收益所依据的净收益 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 持续经营收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 适用于或有发行股份的净收益 | | — | | | — | | | — | |
| 计算稀释后每股收益的持续经营收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 非持续经营的收入/(亏损)，税后净额，计算稀释后每股收益的依据 | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
| 计算稀释后每股收益所依据的净收益 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 普通股每股收益/（亏损） | | | | | | |
| 假设稀释 | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | $ | 5.21 | |
| 停产经营 | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.14 | |
| 总计 | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | $ | 6.35 | |
| 基本信息 | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | 8.25 | | | $ | 1.97 | | | $ | 5.26 | |
| 停产经营 | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.15 | |
| 总计 | | $ | 8.23 | | | $ | 1.82 | | | $ | 6.41 | |
(1)包括一次性非现金养恤金结算费的影响。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”.
加权平均购买股票期权1,761,4632023年普通股，814,9762022年普通股和980,5052021年的普通股是流通股，但没有计入稀释后每股收益的计算，因为期权的行使价格高于普通股全年的平均市场价格，因此，其影响将是反稀释的。
注J。金融资产与负债
公允价值计量
按公允价值经常性计量的金融资产和负债
下表列出了公司于2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按公允价值经常性计量的金融资产和金融负债。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| | 公允价值 | | 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | | 层次结构级别 | | 资产(6) | | 负债(7) | | 资产(6) | | 负债(7) |
现金等价物(1) | | | | | | | | | | |
定期存款和定期存单(2) | | 2 | | $ | 7,206 | | | 不适用 | | $ | 3,712 | | | 不适用 |
| 货币市场基金 | | 1 | | 494 | | | 不适用 | | 306 | | | 不适用 |
| 现金等价物合计 | | | | $ | 7,699 | | | 不适用 | | $ | 4,018 | | | 不适用 |
股权投资 | | 1 | | 25 | | | 不适用 | | — | | | 不适用 |
债务证券--当前(2)(3) | | 2 | | 373 | | | 不适用 | | 852 | | | 不适用 |
债务证券--非流动资产(2)(4) | | 2,3 | | 8 | | | 不适用 | | 31 | | | 不适用 |
| 指定为对冲工具的衍生工具 | | | | | | | | | | |
| 利率合约 | | 2 | | 2 | | | 299 | | | 3 | | | 336 | |
| 外汇合约 | | 2 | | 131 | | | 275 | | | 184 | | | 674 | |
| 未被指定为对冲工具的衍生工具 | | | | | | | | | | |
外汇合约(5) | | 2 | | 115 | | | 19 | | | 42 | | | 16 | |
股权合同 | | 2 | | 93 | | | — | | | 49 | | | 8 | |
| 总计 | | | | $ | 8,446 | | | $ | 593 | | | $ | 5,179 | | | $ | 1,034 | |
(1)包括在综合资产负债表中的现金和现金等价物内。
(2)账面价值接近公允价值的可供出售的债务证券。
(3)在综合资产负债表的有价证券中报告的美国国库券和定期存款。
(4)包括与在综合资产负债表中的投资和各种资产中报告的私人公司投资有关的无形活动。
(5)2023年资产包括621.7亿美元与计划从Software AG收购StreamSet和WebMethods相关的外汇看涨期权合同有关。有关更多信息，请参阅附注T，“衍生金融工具”。
(6)截至2023年12月31日，综合资产负债表中预付费用和其他流动资产内的衍生资产以及投资和杂项资产的总余额为#美元。304百万美元和美元37于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为271百万美元和美元7分别为100万美元。
(7)截至2023年12月31日，综合资产负债表中其他应计费用和负债内的衍生负债以及其他负债的总余额为#美元。294百万美元和美元299于2022年12月31日，本集团的资产及负债分别为546百万美元和美元488分别为100万美元。
不适用-不适用
不以公允价值计量的金融资产和负债
短期应收账款和应付账款
短期应收账款(不包括长期应收账款的当期部分)和其他投资是账面价值接近公允价值的金融资产。应付账款、其他应计费用和短期债务(不包括长期债务的当前部分)为账面价值接近公允价值的金融负债。如果在财务报表中按公允价值计量，这些金融工具将被归类为公允价值等级中的第3级，但短期债务除外，它将被归类为第2级。
贷款和长期贷款
公允价值是基于折现的未来现金流，使用向信用评级相似的客户提供的相同剩余期限的类似贷款的当前利率。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，贷款和长期应收账款的账面价值和估计公允价值之间的差异并不重要。如果在财务报表中按公允价值计量，这些金融工具将被归类为公允价值等级中的第三级。
长期债务
上市交易长期债务的公允价值是基于在活跃的市场上作为资产交易的相同负债的报价市场价格。对于无法获得报价市场价格的其他长期债务(包括长期融资租赁负债)，使用预期现值技术估计公允价值，该技术使用公司目前可用于类似期限和剩余期限的债务的利率。长期债务的账面金额为#美元。50,121百万美元和美元46,189估计公允价值为48,284百万美元和美元42,514于二零二三年及二零二二年十二月三十一日分别为百万美元。如果在财务报表中以公允价值计量，长期债务（包括流动部分）将被分类为公允价值等级中的第二级。
注K。盘存
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 成品 | | $ | 78 | | | $ | 158 | |
| 在制品和原材料 | | $ | 1,083 | | | $ | 1,394 | |
| 总计 | | $ | 1,161 | | | $ | 1,552 | |
注L. 融资应收账款
应收融资款主要包括客户贷款及分期付款应收款（贷款）、销售型及直接融资租赁投资（统称为应收客户融资款）及商业融资应收款。贷款主要提供给客户，用于购买IBM硬件、软件和服务。这些融资安排的付款条件一般为 七年了.销售型和直接融资租赁的投资主要与公司的基础设施产品有关， 五年.商业融资应收款项包括持作投资及持作出售应收款项，主要与IBM产品及服务之业务伙伴及分销商之营运资金融资有关。营运资金融资的付款条件一般为 30至60几天。
该公司融资应收账款的构成摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| | 客户融资应收账款 | | | | | | |
| | 客户贷款和
分期付款
应收账款
(贷款) | | 投资于
销售-类型和
直接融资
租契 | | 商业融资应收账款 | | |
| 2023年12月31日： | | | | 被扣留
投资 | | 被扣留 销售(1) | | 总计 |
| 融资应收账款毛额 | | $ | 7,060 | | | $ | 4,261 | | | $ | 1,160 | | | $ | 692 | | | $ | 13,173 | |
| 非劳动收入 | | (486) | | | (429) | | | — | | | — | | | (915) | |
| 未担保剩余价值 | | — | | | 458 | | | — | | | — | | | 458 | |
| 摊销成本 | | $ | 6,574 | | | $ | 4,290 | | | $ | 1,160 | | | $ | 692 | | | $ | 12,716 | |
| 信贷损失准备 | | (87) | | | (63) | | | (6) | | | — | | | (156) | |
| 融资应收账款总额，净额 | | $ | 6,486 | | | $ | 4,227 | | | $ | 1,155 | | | $ | 692 | | | $ | 12,560 | |
| 当前部分 | | $ | 3,427 | | | $ | 1,520 | | | $ | 1,155 | | | $ | 692 | | | $ | 6,793 | |
| 非流动部分 | | $ | 3,059 | | | $ | 2,707 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,766 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| | 客户融资应收账款 | | | | | | |
| | 客户贷款和
分期付款
应收账款
(贷款) | | 投资于
销售-类型和
直接融资
租契 | | 商业融资应收账款 | | |
| 2022年12月31日： | | | | 被扣留
投资 | | 被扣留 销售(1) | | 总计 |
| 融资应收账款毛额 | | $ | 8,875 | | | $ | 4,023 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 14,136 | |
| 非劳动收入 | | (439) | | | (351) | | | — | | | — | | | (790) | |
| 未担保剩余价值 | | — | | | 422 | | | — | | | — | | | 422 | |
| 摊销成本 | | $ | 8,437 | | | $ | 4,094 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 13,769 | |
| 信贷损失准备 | | (108) | | | (60) | | | (5) | | | — | | | (173) | |
| 融资应收账款总额，净额 | | $ | 8,329 | | | $ | 4,034 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 13,596 | |
| 当前部分 | | $ | 5,073 | | | $ | 1,485 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 7,790 | |
| 非流动部分 | | $ | 3,256 | | | $ | 2,549 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,806 | |
(1)确认分类为持有待售的应收账款的账面价值接近公允价值。
该公司长期以来的做法是，在某些情况下采取缓解措施，将信用风险转移给第三方。这些行动可能包括信用保险、财务担保、无追索权担保借款、根据会计准则记录为真实销售的应收款转让或根据经营租赁出售设备。应收账款的出售安排也在正常业务过程中作为公司现金和流动资金管理的一部分使用。
作为担保借款抵押品的融资应收款为#美元。232百万美元和美元349分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。这些借款包括在附注P“借款”中。
金融资产的转移
该公司与第三方投资者有一项现有协议，将以循环方式出售IBM短期商业融资应收账款。该协议允许的销售额最高可达1美元。3.0十亿美元。2023年12月，该公司修改并续签了出售高达美元的协议1.910亿美元，并减少到1.32024年1月，一年。此外，该公司与第三方金融机构订立协议，出售若干客户融资应收账款，包括贷款及租赁应收账款，以换取现金收益。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度，并无重大客户融资应收款项转移。
下表列出了已转让的商业融资应收账款总额。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 商业融资应收账款 | | | | |
| 期内转账的应收款 | | $ | 9,248 | | | $ | 9,029 | |
期末未收回应收款(1) | | $ | 1,600 | | | $ | 1,561 | |
(1)截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，除已出售并从综合资产负债表中取消确认的商业融资应收账款总额外，已列报的金额仍未从业务伙伴那里收回。
这些应收款的转让符合真实销售的条件，因此减少了融资应收款。销售所得现金收入计入经营活动的现金流。截至2023年、2023年和2022年12月31日止12个月，与转让商业融资应收账款相关的包括费用在内的净亏损为#美元。98百万美元和美元62分别为100万美元，并计入综合收益表中的其他(收入)和费用。
按投资组合细分的应收账款融资
下表列出了客户融资应收账款在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月的摊余成本基础，进一步细分为三类别：美洲、欧洲/中东/非洲（EMEA）和亚太地区。商业融资应收款组合分部不包括在以下各节的表格中，因为应收款是短期性质的，目前估计的损失风险和对公司财务业绩的影响并不重大。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 美洲 | | 欧洲、中东和非洲地区 | | 亚太地区 | | 总计 |
| 摊销成本 | | $ | 6,488 | | | $ | 3,007 | | | $ | 1,368 | | | $ | 10,863 | |
| 信贷损失准备 | | | | | | | | |
| 2023年1月1日期初余额 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
| 核销 | | (9) | | | (1) | | | (8) | | | (18) | |
| 复苏 | | 0 | | | 2 | | | 3 | | | 5 | |
| 增编/（释放） | | 5 | | | (14) | | | (4) | | | (12) | |
其他(1) | | 7 | | | 1 | | | (1) | | | 8 | |
| 截至2023年12月31日的期末余额 | | $ | 92 | | | $ | 48 | | | $ | 11 | | | $ | 150 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 美洲 | | 欧洲、中东和非洲地区 | | 亚太地区 | | 总计 |
| 摊销成本 | | $ | 7,281 | | | $ | 3,546 | | | $ | 1,704 | | | $ | 12,531 | |
| 信贷损失准备 | | | | | | | | |
| 2022年1月1日期初余额 | | $ | 111 | | | $ | 61 | | | $ | 23 | | | $ | 195 | |
| 核销 | | (20) | | | (3) | | | (2) | | | (25) | |
| 复苏 | | 1 | | | 0 | | | 4 | | | 5 | |
| 增编/（释放） | | (5) | | | 6 | | | (4) | | | (3) | |
其他(1) | | 2 | | | (5) | | | (2) | | | (4) | |
| 截至2022年12月31日的期末余额 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
（一） 优先级代表换算调整。
于厘定拨备时，融资应收款项按个别或集体基准评估。有关公司确定信用损失准备金的政策，请参阅附注A“重要会计政策”。
逾期融资
公司汇总了有关客户融资应收款的摊余成本基础的信息，包括账龄超过90天且仍应计的摊余成本、账龄超过90天且仍应计的已开票发票以及未应计的摊余成本。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 总计
摊销
成本 | | 摊销 成本 >90天(1) | | 摊销 成本 >90天，并且 应计(1) | | 计费
发票
>90天，并且
应计 | | 摊销 成本 不 应计(2) |
| 美洲 | | $ | 6,488 | | | $ | 111 | | | $ | 40 | | | $ | 6 | | | $ | 71 | |
| 欧洲、中东和非洲地区 | | 3,007 | | | 31 | | | 1 | | | 1 | | | 31 | |
| 亚太地区 | | 1,368 | | | 9 | | | 1 | | | 0 | | | 8 | |
| 客户融资应收账款总额 | | $ | 10,863 | | | $ | 151 | | | $ | 43 | | | $ | 7 | | | $ | 110 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 总计
摊销
成本 | | 摊销 成本 >90天(1) | | 摊销 成本 >90天，并且 应计(1) | | 计费
发票
>90天，并且
应计 | | 摊销 成本 不 应计(2) |
| 美洲 | | $ | 7,281 | | | $ | 272 | | | $ | 198 | | | $ | 22 | | | $ | 74 | |
| 欧洲、中东和非洲地区 | | 3,546 | | | 52 | | | 8 | | | 1 | | | 46 | |
| 亚太地区 | | 1,704 | | | 20 | | | 3 | | | 1 | | | 17 | |
| 客户融资应收账款总额 | | $ | 12,531 | | | $ | 344 | | | $ | 208 | | | $ | 23 | | | $ | 137 | |
(1)按合同水平计算，包括超过90天的融资应收账款的已开单和未开单总额。
(2)除未累算的摊余费用外，还有相关津贴#美元。106百万美元和美元122分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。在截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度，在这些应收款上确认的融资收入并不重要。
信用质量指标
该公司的信用质量指标基于评级机构的数据、公开的信息和客户提供的信息，根据相对风险水平定期进行审查。由此产生的指标是一个映射到穆迪投资者服务信用评级的数字评级系统，如下所示。在确定客户信用评级时，该公司使用穆迪提供的信息作为众多信息之一。客户的信用质量根据这些指标进行评估，并被赋予相同的风险评级，无论应收账款是租赁还是贷款。
下表分别按信用质量指标列出了客户融资应收账款在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的摊余成本基础。信用质量指标从AAA到BAA3的应收账款被视为投资级。所有其他的都被认为是非投资级的。信用质量指标反映了客户采取的降低IBM风险的信用增强行动。截至2023年12月31日，按年份划分的注销总额并不重要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 美洲 | | 欧洲、中东和非洲地区 | | 亚太地区 |
| 2023年12月31日： | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C |
| 酿造年份 | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | $ | 2,292 | | | $ | 1,028 | | | $ | 750 | | | $ | 520 | | | $ | 501 | | | $ | 70 | |
| 2022 | | 1,645 | | | 268 | | | 687 | | | 374 | | | 386 | | | 42 | |
| 2021 | | 655 | | | 85 | | | 284 | | | 83 | | | 110 | | | 40 | |
| 2020 | | 205 | | | 79 | | | 106 | | | 60 | | | 97 | | | 22 | |
| 2019 | | 104 | | | 23 | | | 58 | | | 38 | | | 40 | | | 8 | |
| 2018年及更早版本 | | 55 | | | 50 | | | 16 | | | 30 | | | 39 | | | 12 | |
| 总计 | | $ | 4,955 | | | $ | 1,533 | | | $ | 1,901 | | | $ | 1,106 | | | $ | 1,174 | | | $ | 195 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 美洲 | | 欧洲、中东和非洲地区 | | 亚太地区 |
| 2022年12月31日： | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C |
| 酿造年份 | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | $ | 3,316 | | | $ | 1,097 | | | $ | 1,447 | | | $ | 704 | | | $ | 799 | | | $ | 96 | |
| 2021 | | 1,197 | | | 323 | | | 451 | | | 159 | | | 203 | | | 65 | |
| 2020 | | 559 | | | 217 | | | 258 | | | 158 | | | 210 | | | 49 | |
| 2019 | | 251 | | | 91 | | | 161 | | | 99 | | | 127 | | | 22 | |
| 2018 | | 128 | | | 26 | | | 42 | | | 16 | | | 84 | | | 21 | |
| 2017年及之前的版本 | | 32 | | | 45 | | | 14 | | | 38 | | | 12 | | | 17 | |
| 总计 | | $ | 5,482 | | | $ | 1,800 | | | $ | 2,373 | | | $ | 1,173 | | | $ | 1,434 | | | $ | 269 | |
修改和问题债务重组
由于截至2023年12月31日的年度财务困难，该公司没有任何重大调整。在截至2022年12月31日的一年中，该公司没有进行任何重大的问题债务重组.
注：M。物业、厂房和设备
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 土地和土地改良 | | $ | 182 | | | $ | 213 | |
| 建筑物以及建筑物和租赁的改进 | | 5,333 | | | 5,678 | |
| 信息技术设备 | | 9,223 | | | 9,643 | |
| 生产、工程、办公及其他设备 | | 3,385 | | | 3,161 | |
| 合计--总额 | | 18,122 | | | 18,695 | |
| 减去：累计折旧 | | 12,621 | | | 13,361 | |
| 总计-净额 | | $ | 5,501 | | | $ | 5,334 | |
注N。租契
作为承租人的租赁会计
下表列出了租赁费用的各个组成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融资租赁成本 | | $ | 114 | | | $ | 67 | | | $ | 52 | |
| 经营租赁成本 | | 1,013 | | | 1,050 | | | 1,126 | |
| 短期租赁成本 | | 9 | | | 7 | | | 21 | |
| 可变租赁成本 | | 331 | | | 262 | | | 336 | |
| 转租收入 | | (61) | | | (72) | | | (46) | |
| 总租赁成本 | | $ | 1,406 | | | $ | 1,315 | | | $ | 1,489 | |
该公司在销售和回租交易中录得净收益1美元。145百万，$41百万美元和美元7截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分别为100万美元。
下表提供了与租赁交易产生的现金流量有关的补充信息。与可变租赁成本和短期租赁有关的现金付款不计入经营和融资租赁负债的计量。，因此，不包括在以下数额中。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 为计入租赁负债的金额支付的现金 | | | | | | |
| 融资租赁的经营性现金流出 | | $ | 16 | | | $ | 9 | | | $ | 8 | |
| 融资租赁产生的现金流出 | | 75 | | | 55 | | | 42 | |
| 经营性租赁的经营性现金流出 | | 961 | | | 1,020 | | | 1,135 | |
为换取新融资租赁负债而获得的净资产(1) | | 355 | | | 196 | | | 46 | |
为换取新的经营租赁负债而获得的净资产(1) | | 1,220 | | | 705 | | | 779 | |
(1)影响因素包括货币的影响。
下表列出了融资租赁和经营租赁的加权平均租期和贴现率。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 融资租赁 | | | | |
| 加权平均剩余租赁年限(年) | | 5.1 | | 3.7 |
| 加权平均贴现率 | | 4.62 | % | | 3.57 | % |
| 经营租约 | | | | |
| 加权平均剩余租赁年限(年) | | 6.2 | | 4.5 |
| 加权平均贴现率 | | 4.46 | % | | 3.77 | % |
下表载列未来五年及其后每年营运及融资租赁预期未贴现现金流量的到期日分析。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | | 此后 | | 归罪于 利息(1) | | 总计(2) |
| 融资租赁 | | $ | 145 | | | $ | 126 | | | $ | 90 | | | $ | 80 | | | $ | 61 | | | $ | 78 | | | $ | (82) | | | $ | 499 | |
| 经营租约 | | 948 | | | 761 | | | 616 | | | 452 | | | 281 | | | 890 | | | (560) | | | 3,389 | |
(1)计入利息代表未贴现现金流和贴现现金流之间的差额。
(2)之前，该公司就某些设施和设备签订了租赁协议，支付总额约为$247截至2023年12月31日尚未开始的100万，因此不包括在此表中。
下表列出了公司在综合资产负债表中确认的融资租赁的信息。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| ROU资产--财产、厂房和设备 | | $ | 481 | | | $ | 223 | |
| 租赁负债 | | | | |
| 短期债务 | | 121 | | | 75 | |
| 长期债务 | | 379 | | | 164 | |
作为出租人对租赁的会计处理
下表列出了综合损益表中与出租人活动有关的数额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 租赁收入--销售型租赁和直接融资租赁 | | | | | | |
| 销售型租赁售价 | | $ | 1,280 | | | $ | 1,636 | | | $ | 1,355 | |
减去：标的资产的账面价值(1) | | (245) | | | (385) | | | (300) | |
| 毛利 | | 1,034 | | | 1,251 | | | 1,055 | |
| 应收租赁利息收入 | | 242 | | | 200 | | | 179 | |
| 销售类型和直接融资租赁收入总额 | | 1,276 | | | 1,451 | | | 1,234 | |
| 租赁收入--经营租赁 | | 93 | | | 116 | | | 169 | |
| 可变租赁收入 | | 68 | | | 87 | | | 120 | |
| 租赁总收入 | | $ | 1,437 | | | $ | 1,653 | | | $ | 1,523 | |
(1)折旧不包括无担保的剩余价值。
销售型和直接融资租赁
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，销售型和直接融资租赁的未担保残值为#美元。458百万美元和美元422分别为100万美元。有关该公司租赁净投资的更多信息，请参阅附注L“融资应收账款”。
截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止年度，残值减值并不重要。
下表列出了未来五年及以后应付IBM的销售型和直接融资租赁的租赁付款的到期日分析，以及未贴现现金流与2023年12月31日综合资产负债表中确认的融资应收账款的对账。
| | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 总计 |
| 2024 | | $ | 1,735 | |
| 2025 | | 1,360 | |
| 2026 | | 713 | |
| 2027 | | 353 | |
| 2028 | | 91 | |
| 此后 | | 9 | |
| 未贴现现金流合计 | | $ | 4,261 | |
租赁付款现值（确认为应收融资） (1) | | 3,832 | |
| 未贴现现金流与贴现现金流的差额 | | $ | 429 | |
（一） 租赁付款的现值将不等于合并资产负债表中的应收融资余额，原因是包括IDC、信贷损失准备和剩余价值在内的某些项目已计入应收融资余额，但不计入未来租赁付款。恩茨。
注释O. 包括商誉在内的无形资产
无形资产
下表按主要资产类别列示本公司的无形资产结余。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 总运载量
金额 | | 累计
摊销 | | 净载运 金额(1) |
| 无形资产类别 | | | | | | |
| 大写软件 | | $ | 1,636 | | | $ | (762) | | | $ | 874 | |
| 客户关系 | | 9,053 | | | (3,500) | | | 5,553 | |
| 成套技术 | | 5,713 | | | (2,510) | | | 3,203 | |
| 专利/商标 | | 1,821 | | | (436) | | | 1,385 | |
其他(2) | | 41 | | | (20) | | | 22 | |
| 总计 | | $ | 18,265 | | | $ | (7,229) | | | $ | 11,036 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 总运载量
金额 | | 累计
摊销 | | 净载运 金额(1) |
| 无形资产类别 | | | | | | |
| 大写软件 | | $ | 1,650 | | | $ | (705) | | | $ | 945 | |
| 客户关系 | | 8,559 | | | (2,951) | | | 5,608 | |
| 成套技术 | | 5,220 | | | (2,045) | | | 3,175 | |
| 专利/商标 | | 2,140 | | | (688) | | | 1,452 | |
其他(2) | | 19 | | | (15) | | | 4 | |
| 总计 | | $ | 17,588 | | | $ | (6,404) | | | $ | 11,184 | |
(1)截至2023年12月31日和2022年12月31日的总金额包括无形资产净余额增加#美元501.6亿美元，无形资产净余额减少#美元198由于外币换算，分别为100万美元。
(2)其他无形资产主要是收购的专有和非专有数据、业务流程、方法和系统。
曾经有过不是2023年和2022年录得的无形资产减值。无形资产账面净值减少#美元。147在截至2023年12月31日的年度内，主要由于无形资产摊销，部分被收购的无形资产增加#美元抵销1,5091.6亿美元主要与收购Apptio，Inc.和资本化软件有关。合计无形摊销费用为#美元。2,287百万美元和美元2,397截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分别为100万美元。此外，2023年和2022年，该公司分别报废了$1,505百万美元和美元1,301全额摊销无形资产100万欧元，影响账面总额和累计摊销金额。
目前在综合资产负债表中记录的与无形资产有关的未来摊销费用估计在2023年12月31日如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | 大写
软件 | | 后天
无形资产 | | 总计 |
| 2024 | | $ | 514 | | | $ | 1,743 | | | $ | 2,257 | |
| 2025 | | 260 | | | 1,713 | | | 1,973 | |
| 2026 | | 100 | | | 1,690 | | | 1,790 | |
| 2027 | | — | | | 1,671 | | | 1,671 | |
| 2028 | | — | | | 1,368 | | | 1,368 | |
| 此后 | | — | | | 1,979 | | | 1,979 | |
商誉
截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度的商誉余额变动情况如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | | | |
| 细分市场 | | 2023年1月1日的余额 | | 商誉
加法 | | 购买
价格
调整 | | *资产剥离 | | 外国 货币 翻译 以及其他 调整(1) | | 2023年12月31日的余额 |
| 软件 | | $ | 43,657 | | | $ | 3,538 | | | $ | (17) | | | $ | — | | | $ | 214 | | | $ | 47,392 | |
| 咨询 | | 7,928 | | | 403 | | | 2 | | | — | | | 69 | | | 8,403 | |
| 基础设施 | | 4,363 | | | 12 | | | — | | | — | | | 8 | | | 4,384 | |
| 其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | | $ | 55,949 | | | $ | 3,953 | | | $ | (15) | | | $ | — | | | $ | 291 | | | $ | 60,178 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | | | | |
| 细分市场 | | 2022年1月1日的余额 | | 商誉
加法 | | 购买
价格
调整 | | 资产剥离 | | 外国 货币 翻译 以及其他 调整(1) | | 2022年12月31日的余额 |
| 软件 | | $ | 43,966 | | | $ | 568 | | | $ | (118) | | | $ | — | | | $ | (760) | | | $ | 43,657 | |
| 咨询 | | 6,797 | | | 1,366 | | | (42) | | | — | | | (192) | | | 7,928 | |
| 基础设施 | | 4,396 | | | — | | | — | | | (1) | | | (32) | | | 4,363 | |
其他(2) | | 484 | | | — | | | — | | | (484) | | | — | | | — | |
| 总计 | | $ | 55,643 | | | $ | 1,934 | | | $ | (159) | | | $ | (485) | | | $ | (984) | | | $ | 55,949 | |
(1)这主要是由外币换算推动的。
(2)报告称，该公司在2022年第二季度取消了与剥离其医疗保健软件资产相关的商誉。
有几个不是在2023年或2022年期间录得商誉减值损失，该公司已不是累计减值损失。
2023年及2022年录得的收购价格调整与仍受自收购日期起计12个月或可获得资料的较早12个月终止的测算期有关。2023年录得的净购进价格调整不是实质性的。2022年录得的净收购价调整主要涉及与Turbonomic收购相关的递延税项资产和负债。
注：P。借款
短期债务
截至2023年12月31日和2022年12月31日，该公司的短期债务总额为美元6,426百万美元和美元4,760债务总额分别为600万美元，主要包括长期债务的当期到期日，详见下文“长期债务”。
长期债务
互换前借款 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 12月31日： | 到期日 | | 2023 | | 2022 |
美元债务(2023年12月31日加权平均利率)：(1) | | | | | | |
| 3.4% | | 2023 | | $ | — | | | $ | 1,529 | |
| 3.3% | | 2024 | | 5,003 | | | 5,009 | |
| 5.1% | | 2025 | | 1,601 | | | 1,603 | |
| 3.5% | | 2026 | | 5,201 | | | 4,351 | |
| 3.1% | | 2027 | | 3,619 | | | 3,620 | |
| 5.0% | | 2028 | | 1,313 | | | 313 | |
| 3.5% | | 2029 | | 3,250 | | | 3,250 | |
| 2.0% | | 2030 | | 1,350 | | | 1,350 | |
| 4.4% | | 2032 | | 1,850 | | | 1,850 | |
| 4.8% | | 2033 | | 750 | | | — | |
| 8.0% | | 2038 | | 83 | | | 83 | |
| 4.5% | | 2039 | | 2,745 | | | 2,745 | |
| 2.9% | | 2040 | | 650 | | | 650 | |
| 4.0% | | 2042 | | 1,107 | | | 1,107 | |
| 7.0% | | 2045 | | 27 | | | 27 | |
| 4.7% | | 2046 | | 650 | | | 650 | |
| 4.3% | | 2049 | | 3,000 | | | 3,000 | |
| 3.0% | | 2050 | | 750 | | | 750 | |
| 4.2% | | 2052 | | 1,400 | | | 1,400 | |
| 5.1% | | 2053 | | 650 | | | — | |
| 7.1% | | 2096 | | 316 | | | 316 | |
| | | | $ | 35,317 | | | $ | 33,605 | |
欧元债务(2023年12月31日加权平均利率)：(1) | | | | | |
| 0.7% | | 2023 | | $ | — | | | $ | 2,937 | |
| 1.1% | | 2024 | | 829 | | | 801 | |
| 1.6% | | 2025 | | 3,315 | | | 3,204 | |
| 2.3% | | 2027 | | 2,210 | | | 1,068 | |
| 0.7% | | 2028 | | 1,989 | | | 1,922 | |
| 1.5% | | 2029 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 0.9% | | 2030 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 2.7% | | 2031 | | 2,762 | | | 1,335 | |
| 0.7% | | 2032 | | 1,768 | | | 1,709 | |
| 1.3% | | 2034 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 3.8% | | 2035 | | 1,105 | | | — | |
| 1.2% | | 2040 | | 939 | | | 908 | |
| 4.0% | | 2043 | | 1,105 | | | — | |
| | | | $ | 19,335 | | | $ | 17,087 | |
其他货币(括号内2023年12月31日加权平均利率)：(1) | | | | | |
英镑(4.9%) | 2038 | | $ | 955 | | | $ | — | |
日元(0.5%) | 2024–2028 | | 1,251 | | | 694 | |
其他(14.2%) | 2024–2026 | | 241 | | | 361 | |
| | | | $ | 57,099 | | | $ | 51,747 | |
融资租赁义务(4.5%) | 2024–2034 | | 499 | | | 239 | |
| | | | $ | 57,598 | | | $ | 51,986 | |
| 减去：未摊销净折扣 | | | | 838 | | | 835 | |
| 减去：未摊销债务净发行成本 | | | | 154 | | | 138 | |
新增：公允价值调整(2) | | | | (60) | | | (73) | |
| | | | $ | 56,546 | | | $ | 50,940 | |
| 减：当前到期日 | | | | 6,425 | | | 4,751 | |
| 总计 | | | | $ | 50,121 | | | $ | 46,189 | |
(1)债券包括票据、债券、银行贷款和担保借款。
(2)在综合资产负债表中，公司固定利率债务的对冲部分在综合资产负债表中反映为相当于债务账面价值和公允价值调整之和，公允价值调整代表对冲债务的公允价值因基准利率变动而发生的变化。
该公司管理其债务证券的契约和其各种信贷安排都包含重要的契约，这些契约规定公司有义务迅速支付本金和利息，将有担保的债务总额限制在10公司合并的有形资产净值的百分比，并限制公司合并或合并的能力，除非满足某些条件。信贷安排还包括关于公司综合净利息支出比率的契约，该比率不能低于2.20至1.0，以及关于其他至少#美元违约债务的交叉违约拨备500百万美元。
该公司遵守了所有债务契约，并定期向贷款人提供认证。不遵守其债务契约可能会对适用这些条款的债务构成违约事件。如果发生某些违约事件，该违约事件所适用的债务的本金和利息将立即到期并支付。
2023年第一季度，该公司发行了美元0.7200亿日元浮动利率银团贷款，期限为5年数；美元4.610亿欧元固定利率票据，分批发行，到期日从4至20年限和息票范围从3.375至4百分比；美元0.910亿英镑固定利率票据，到期日为15几年的时间和一张4.875百分比；及$3.2510亿美元固定利率票据，分批发行，到期日从3至30年限和息票范围从4.5至5.1百分比。
互换后借款(长期债务，包括本期债务)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | | 金额 | | 加权平均
利率 | | 金额 | | 加权平均
利率 |
| 固定利率债务 | | $ | 48,803 | | | 3.0 | % | | $ | 43,898 | | | 2.7 | % |
浮动利率债务(1) | | 7,743 | | | 6.1 | % | | 7,042 | | | 5.9 | % |
| 总计 | | $ | 56,546 | | | | | $ | 50,940 | | | |
(1)收入包括美元6,725百万美元和美元6,5252023年和2022年分别有100万的名义利率互换，有效地将固定利率长期债务转换为浮动利率债务。有关更多信息，请参阅附注T，“衍生金融工具”。
截至2023年12月31日未偿长期债务的互换前年度合同义务如下：
| | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 总计 |
| 2024 | | $ | 6,427 | |
| 2025 | | 5,090 | |
| 2026 | | 5,624 | |
| 2027 | | 5,898 | |
| 2028 | | 3,959 | |
| 此后 | | 30,600 | |
| 总计 | | $ | 57,598 | |
债务利息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融资成本 | | $ | 334 | | | $ | 346 | | | $ | 392 | |
| 利息支出 | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | |
| 利息资本化 | | 9 | | | 5 | | | 3 | |
| 已支付和累计的利息总额 | | $ | 1,949 | | | $ | 1,566 | | | $ | 1,550 | |
关于融资部分的利息支出，请参阅附注D“分节”中的相关讨论。关于使用外币计价债务作为净投资对冲的讨论，以及关于在公司债务风险管理计划中使用货币和利率互换的讨论，请参阅说明T，“衍生金融工具”。
信用额度
2023年6月15日，该公司修改了现有的美元2.5十亿三年制信贷协议和美元7.5十亿五年制于二零二六年六月二十日，本公司与一家银行订立信贷协议（该等信贷协议），将到期日分别延长至二零二六年六月二十日及二零二八年六月二十二日。信贷协议允许公司及其子公司借款人最多借款$1010亿元，循环使用。之总开支
与这些协议有关的公司记录为$8百万，$11百万美元和美元122023年、2022年和2021年分别为100万美元。在符合信贷协议所述若干条件下，借款人可于信贷协议期限内随时借入、预付及再借入信贷协议项下的款项。借入的资金可用于借款人的一般企业用途。
信贷协议项下借贷之利率将根据现行市场利率厘定，详情载于信贷协议。信贷协议包含惯例陈述和保证、契约、违约事件和赔偿条款。本公司认为，可能导致违反这些契约或违约事件的情况，如信贷协议所规定的，是罕见的。截至二零二三年十二月三十一日， 不是公司根据信贷协议借款。
该公司还在一些地区拥有其他承诺信贷额度，这些地区的总体规模并不重要。根据这些信贷额度借款的利率和其他条件因国家而异，取决于当地市场条件。截至2023年12月31日，本公司在该等信贷融资项下并无重大借款。谎言
注Q。 其他负债
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
所得税准备金(1) | | $ | 6,916 | | | $ | 6,404 | |
| 递延税金 | | 1,146 | | | 2,292 | |
| 超额401(K)加计划 | | 1,437 | | | 1,307 | |
| 伤残津贴 | | 308 | | | 303 | |
| 衍生负债 | | 299 | | | 488 | |
| 裁员 | | 526 | | | 524 | |
| 环境应计项目 | | 206 | | | 243 | |
其他(2) | | 639 | | | 681 | |
| 总计 | | $ | 11,475 | | | $ | 12,243 | |
(1)有关更多信息，请参阅附注H“税金”。
(2)上期数额已重新分类，以符合2023年列报的变化。
为了应对不断变化的业务需求，该公司定期采取裁员行动，以提高生产率、成本竞争力和重新平衡技能。与这些活动相关的非当前合同义务未来付款反映在上一表中的裁员标题中。非流动负债是劳动力应计项目，主要与不再为公司工作并在某些国家获得年度付款以补充收入的被解雇员工有关。根据个别国家的法律要求，这些必须支付的款项将一直持续到前雇员开始领取养老金或去世。裁员应计总额，包括在综合资产负债表中列为其他应计费用和负债的数额为#美元。725百万美元和美元701分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。
该公司采用了广泛的内部环境保护计划，这些计划主要是预防性的。该公司还参与了多个地点的环境评估和清理工作，包括运营设施、以前拥有的设施和超级基金网站。该公司对所有环境负债的最大风险敞口无法估计，并且没有记录不可估量或可能的非ARO环境负债的金额。非ARO环境负债的应计总额，包括归类为当前在综合资产负债表中，没有反映实际或预期的保险收回金额为#美元。244百万美元和美元271分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。预计估计的环境成本不会对公司未来的综合财务状况或综合经营结果产生重大影响。然而，由于清理周期延长、环境补救法规的变化以及假设的变化，对未来成本的估计可能会发生变化。
截至2023年12月31日，该公司无法估计某些石棉补救ARO的和解日期范围和相关概率。这些有条件的ARO主要与封装式结构防火有关，除非建筑物被拆除，否则不会受到减损，而非封装式石棉只有在对某些现有建筑进行重大翻新时才会补救。由于这些有条件债务具有不确定的结算日期，该公司无法对其公允价值进行合理估计。该公司将继续评估其在未来每个报告日期估计公允价值的能力。一旦获得足够的补充信息，将确认相关负债。应计的ARO负债总额，包括综合资产负债表中列为流动的数额，为#美元。113百万美元和美元107分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。
注R。承付款和或有事项
承付款
该公司向第三方实体提供的扩展信贷额度包括未使用的美元1.410亿美元1.6分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到10亿。这些资金中的一部分可提供给公司的业务伙伴，以支持其营运资金需求。此外，该公司已承诺为其客户提供与客户购买协议相关的未来融资，金额为#美元。1.910亿美元2.1分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到10亿。该公司使用与承诺组合一致的拨备方法对这些安排的拨备进行集体评估。有关更多信息，请参阅附注A，“重要会计政策”。这些承付款的备抵计入综合资产负债表的其他负债，在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日并不重要。
该公司已适用指导意见，要求担保人披露某些类型的担保，即使要求担保人提供履约的可能性微乎其微。以下是该公司作为担保人的安排的描述。
该公司是各种协议的当事方，根据这些协议，它有义务就某些事项向另一方进行赔偿。通常，这些义务是在公司签订合同的情况下产生的，根据合同，公司通常同意使一方免受因违反陈述和契诺而产生的损失，这些损失与出售资产的所有权、某些知识产权、特定的环境问题、第三方履行非金融合同义务和某些所得税等事项有关。在上述每一种情况下，公司付款的条件是另一方根据特定合同中规定的程序提出索赔，这些程序通常允许公司对另一方的索赔提出质疑。虽然赔偿条款通常不包括公司付款的合同最高限额，但公司在这些协议下的义务可能在时间和/或索赔性质方面受到限制，在某些情况下，公司可能向第三方追偿公司支付的某些款项。
由于公司债务的条件性质以及每项特定协议所涉及的独特事实和情况，无法预测这些或类似协议下未来可能支付的最高金额。从历史上看，公司根据这些协议支付的款项对公司的业务、财务状况或经营结果没有实质性影响。
此外，该公司还为某些贷款和财务承诺提供担保。这些财务担保项下的未来最大潜在付款以及截至2023年12月31日和2022年12月31日在综合资产负债表中确认的这些担保的公允价值并不重要。
下表列出了公司在合并资产负债表中的其他应计费用和负债以及其他负债中包括的标准保证和在综合资产负债表中的递延收入中包含的延长保证合同的保证责任的变化。
标准保修责任
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的余额 | | $ | 79 | | | $ | 77 | |
| 本期应计项目 | | 84 | | | 84 | |
| 应计调整以反映经验 | | (14) | | | (2) | |
| 已招致的费用 | | (83) | | | (81) | |
| 12月31日的结余 | | $ | 65 | | | $ | 79 | |
延长保修责任(递延收入)
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的余额 | | $ | 272 | | | $ | 350 | |
| 新延长保修合同的递延收入 | | 70 | | | 100 | |
| 递延收入摊销 | | (158) | | | (163) | |
其他(1) | | 0 | | | (15) | |
| 12月31日的结余 | | $ | 184 | | | $ | 272 | |
| 当前部分 | | $ | 110 | | | $ | 137 | |
| 非流动部分 | | $ | 74 | | | $ | 135 | |
(1)其他主要包括外币折算调整。
或有事件
作为一家拥有大量员工的公司，其客户超过175IBM作为原告或被告参与了在其正常业务过程中不时出现的各种持续索赔、要求、诉讼、调查、税务事宜和法律程序，这些索赔、要求、诉讼、调查、税务事项和法律程序在其正常业务过程中不时出现。该公司是信息技术行业的领先者，因此一直并将继续受到挑战其知识产权及其相关产品和产品的索赔，包括侵犯版权和专利以及侵犯商业秘密和其他知识产权的索赔。此外，该公司还通过许可证谈判、诉讼或其他方式，针对侵权行为强制执行自己的知识产权。此外，鉴于网络安全、人工智能、隐私和数据保护法律、法规和威胁行为者的外部格局迅速发展，该公司及其客户一直并将继续受到不同司法管辖区的诉讼或诉讼。此外，对于像IBM这样范围和规模的公司来说，该公司是不同司法管辖区涉及广泛劳工和就业问题(包括与有争议的雇佣决定、特定国家的劳工和就业法律以及公司的养老金、退休和其他福利计划有关的事项)的诉讼和诉讼的当事方，以及与合同、产品责任、网络安全、数据隐私、证券、外国运营、竞争法和环境事项有关的诉讼。这些诉讼可能由许多不同的各方发起，包括竞争对手、客户、现任或前任雇员、政府和监管机构、股东和公司业务所在地的代表。该公司参与的一些诉讼可能涉及特别复杂的技术问题，而根据产生这些问题的不同法域的法律，一些诉讼可能会提出新的问题。
公司记录了一项关于索赔、诉讼、调查或法律程序的准备金，如果很可能已经发生了责任，并且损失的金额可以合理地估计。任何已记录的负债，包括截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的此类负债的任何变化，对合并财务报表都不是实质性的。
根据相关会计指引，本公司披露重大损失的可能性至少在合理范围内的事项。此外，该公司还根据其对其他事项和定性因素的考虑披露事项，包括行业内其他公司的经验，以及投资者、客户和员工关系的考虑。
关于本文讨论的某些索赔、诉讼、调查和诉讼，该公司目前认为，考虑到程序地位、法院裁决和/或公司在这些事项上的抗辩能力，发生任何重大损失的可能性微乎其微。对于本说明中讨论的其余索赔、诉讼、调查和诉讼程序，除非本文特别讨论，否则公司无法提供合理可能的损失或损失范围的估计，包括超过应计金额的损失，原因如下。索赔、诉讼、调查和诉讼程序本质上是不确定的，无法预测这些事项的最终结果。该公司的经验是，针对它的诉讼中要求的损害金额是不可靠的，与可能的结果无关，因此不是该公司潜在责任的有意义的指标。此外，由于与这些索赔、诉讼、调查和诉讼有关的许多其他因素，包括对所涉事项的程序地位的考虑、复杂或新颖的法律理论的存在和/或对该事项重要的信息的不断发现和发展，公司无法提供这样的估计。该公司至少每季度审查索赔、诉讼、调查和诉讼程序，并就记录或调整拨备并披露合理可能的损失或损失范围(单独或总体)做出决定，以反映和解讨论、发现、程序性和实质性裁决、律师审查以及与特定事项相关的其他信息的影响和状况。
在任何索赔、诉讼、调查或法律程序中最终确定的任何损失、损害或补救措施是否会合理地对公司的业务、财务状况、运营结果或现金流产生重大影响，将取决于若干变量，包括：该等损失或损害的时间和数额；任何该等补救措施的结构和类型；任何该等损失、损害或补救措施在综合财务报表中可能产生的影响的重要性；以及独特的事实和
可能引起其他因素的特定事项的情况。虽然该公司将继续积极为自己辩护，但在任何特定时期，公司的业务、财务状况、运营结果或现金流可能会因上述一项或多项问题的解决而受到影响。
以下是涉及该公司的更重要法律事项的摘要。
2021年6月8日，IBM在纽约州最高法院起诉GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其与GlobalFoundries U.S.Inc.(简称GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、开发和制造先进半导体芯片的长期战略关系存在欺诈和违约行为。广发逃避了其义务，IBM现在正在提起诉讼，要求追回支付给广发的金额以及其他补偿性和惩罚性损害赔偿，总额超过美元。1.5十亿美元。2021年9月14日，法院对广发的驳回动议作出裁决。2022年4月7日，上诉庭一致推翻了下级法院驳回IBM欺诈指控的裁决。IBM对违反合同、承诺禁止反言和欺诈的索赔正在进行中。
2022年6月2日，美国纽约南区地区法院提起了一项可能的集体诉讼，指控IBM养老金计划使用过时的精算表，违反了1974年《雇员退休收入保障法》，错误地计算了某些联合和遗属年金养老金。IBM、计划管理委员会和IBM养老金计划被列为被告。
正如Kyndryl Form 10和随后的Kyndryl公开文件中披露的那样，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美国德克萨斯州南区地区法院对IBM提起诉讼，涉及IBM前托管基础设施服务业务。2022年5月30日，初审法院判给BMC$718百万美元的直接损害和718惩罚性赔偿100万美元，外加利息和费用。IBM提出上诉，并预计很快就会做出决定。IBM不认为它与这起诉讼有任何实质性的风险敞口。IBM未记录任何重大负债或相关赔偿资产。
该公司是美国联邦或州环境机构根据《综合环境响应、补偿和责任法案》(CERCLA)或类似于CERCLA的法律提起的诉讼的一方或以其他方式参与。这类法规要求潜在责任方参与补救活动，而不考虑场地的过错或所有权。该公司还根据许可证、行政命令或与国家、州或地方环境机构达成的协议，在全球几个当前或以前的运营地点或附近进行环境调查、评估或补救，并参与有关某些当前或以前的运营地点的诉讼和索赔。
该公司还在不同司法管辖区接受持续的税务审查和政府评估。与许多在巴西开展业务的其他美国公司一样，该公司还面临着与巴西税务当局就非所得税评估和非所得税诉讼事项提出的各种挑战。所有适用年度与所有这些事项有关的潜在总金额约为#美元。400百万美元。该公司认为，它将在这些问题上获胜，这一金额并不是衡量liabil的有意义的指标城市。
注S。股权活动
IBM的法定股本包括(一)4,687,500,000面值为$的普通股0.20每股面值，其中915,013,646股票于2023年12月31日发行，以及(Ii)150,000,000面值为$的优先股0.01每股面值，由此75,000,000股票已被指定为A系列优先股，其中57,916,244A系列优先股的股票是向公司的一家全资子公司发行的，但不截至2023年12月31日未偿还。公司不打算向任何第三方发行或转让A系列优先股的任何股份。
股票回购
董事会授权公司回购IBM普通股。该公司在2019年收购红帽时暂停了股票回购计划。2023年12月31日，$2,008百万美元的董事会普通股回购授权可用。
其他股票交易
作为其股票薪酬计划和员工股票购买计划的一部分，该公司发行了以下普通股：9,794,2402023年的股票，8,539,0722022年的股票，以及5,608,8452021年的股票。该公司发行了2,080,9832023年国库股，2,512,3002022年国库股，以及2,093,2432021年国库股，这是某些被收购企业的员工和非美国员工发布限制性股票单位并行使股票期权的结果。此外，作为该公司基于股票的薪酬计划的一部分，2,953,554普通股，成本价$402百万，3,027,994普通股，成本价$407百万美元，以及2,286,912普通股，成本价$3192023年、2022年和2021年分别有100万美元由员工汇给公司，以满足最低法定预扣税额要求。这些数额包括在综合资产负债表和综合权益报表的库存股余额中。
与其他全面收入项目有关的重新分类和纳税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度： | | 税前
金额 | | 税金(费用)/
效益 | | 税后净额
金额 |
| 其他综合收益/(亏损) | | | | | | |
| 外币折算调整 | | $ | 3 | | | $ | 100 | | | $ | 103 | |
| 与可供出售证券相关的净变动 | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用 | | — | | | — | | | — | |
| 与可供出售证券相关的净变动总额 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损) | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | 207 | | | $ | (63) | | | $ | 144 | |
| 将(损益)/损失重新分类为： | | | | | | |
| 服务成本 | | 5 | | | (1) | | | 5 | |
| 销售成本 | | (22) | | | 8 | | | (14) | |
| 融资成本 | | 14 | | | (3) | | | 10 | |
| SG&A费用 | | (12) | | | 4 | | | (8) | |
| 其他(收入)和支出 | | (209) | | | 53 | | | (157) | |
| 利息支出 | | 66 | | | (17) | | | 49 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计 | | $ | 47 | | | $ | (19) | | | $ | 28 | |
退休福利计划(1) | | | | | | |
| 以前的服务成本/(积分) | | $ | 2 | | | $ | 0 | | | $ | 2 | |
| 期间产生的净(亏损)/收益 | | (3,115) | | | 536 | | | (2,579) | |
| 削减和定居 | | 5 | | | (1) | | | 4 | |
| 摊销以前的服务(贷项)/费用 | | (9) | | | 3 | | | (6) | |
| 净(收益)/亏损摊销 | | 515 | | | (88) | | | 427 | |
| 退休相关福利计划总额 | | $ | (2,602) | | | $ | 450 | | | $ | (2,152) | |
| 其他综合收益/(亏损) | | $ | (2,552) | | | $ | 531 | | | $ | (2,021) | |
(1)因此，这些AOCI组成部分已计入定期养老金净成本的计算中。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | 税前
金额 | | 税金(费用)/
效益 | | 税后净额
金额 |
| 其他综合收益/(亏损) | | | | | | |
| 外币折算调整 | | $ | 176 | | | $ | (406) | | | $ | (229) | |
| 与可供出售证券相关的净变动 | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
| 将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用 | | — | | | — | | | — | |
| 与可供出售证券相关的净变动总额 | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损) | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | 241 | | | $ | (64) | | | $ | 178 | |
| 将(损益)/损失重新分类为： | | | | | | |
| 服务成本 | | (24) | | | 6 | | | (18) | |
| 销售成本 | | (99) | | | 28 | | | (70) | |
| 融资成本 | | 24 | | | (6) | | | 18 | |
| SG&A费用 | | (38) | | | 11 | | | (28) | |
| 其他(收入)和支出 | | (349) | | | 88 | | | (261) | |
| 利息支出 | | 86 | | | (22) | | | 64 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计 | | $ | (158) | | | $ | 41 | | | $ | (117) | |
退休福利计划(1) | | | | | | |
| 以前的服务成本/(积分) | | $ | 463 | | | $ | (99) | | | $ | 364 | |
| 期间产生的净(亏损)/收益 | | 878 | | | (183) | | | 695 | |
| 削减和定居 | | 5,970 | | | (1,490) | | | 4,480 | |
| 摊销以前的服务(贷项)/费用 | | 12 | | | (3) | | | 9 | |
| 净(收益)/亏损摊销 | | 1,596 | | | (304) | | | 1,293 | |
| 退休相关福利计划总额 | | $ | 8,919 | | | $ | (2,078) | | | $ | 6,841 | |
| 其他综合收益/(亏损) | | $ | 8,936 | | | $ | (2,442) | | | $ | 6,494 | |
(1)此外，这些AOCI部分包括在定期养恤金净成本的计算中，并包括一次性非现金养恤金结算费用#美元的影响。5.910亿(美元)4.4税后净额为10亿美元)。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度： | | 税前
金额 | | 税金(费用)/
效益 | | 税后净额
金额 |
| 其他综合收益/(亏损) | | | | | | |
| 外币折算调整 | | $ | 987 | | | $ | (414) | | | $ | 573 | |
| 与可供出售证券相关的净变动 | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 将(收益)/损失重新归类为其他(收入)和费用 | | — | | | — | | | — | |
| 与可供出售证券相关的净变动总额 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损) | | | | | | |
| 期内产生的未实现收益/(亏损) | | $ | 344 | | | $ | (89) | | | $ | 256 | |
| 将(损益)/损失重新分类为： | | | | | | |
| 服务成本 | | (43) | | | 11 | | | (32) | |
| 销售成本 | | 16 | | | (3) | | | 13 | |
| 融资成本 | | 22 | | | (6) | | | 17 | |
| SG&A费用 | | 24 | | | (6) | | | 19 | |
| 其他(收入)和支出 | | 157 | | | (40) | | | 118 | |
| 利息支出 | | 65 | | | (16) | | | 49 | |
| 现金流量套期保值的未实现收益/(亏损)合计 | | $ | 587 | | | $ | (149) | | | $ | 438 | |
退休福利计划(1) | | | | | | |
| 以前的服务成本/(积分) | | $ | (51) | | | $ | (1) | | | $ | (52) | |
| 期间产生的净(亏损)/收益 | | 2,433 | | | (601) | | | 1,832 | |
| 削减和定居 | | 94 | | | (11) | | | 83 | |
| 摊销以前的服务(贷项)/费用 | | 9 | | | 0 | | | 9 | |
| 净(收益)/亏损摊销 | | 2,484 | | | (528) | | | 1,956 | |
| 退休相关福利计划总额 | | $ | 4,969 | | | $ | (1,140) | | | $ | 3,828 | |
| 其他综合收益/(亏损) | | $ | 6,542 | | | $ | (1,703) | | | $ | 4,839 | |
(1)因此，这些AOCI组成部分已计入定期养老金净成本的计算中。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
其他全面收益╱（亏损）（扣除税项）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | |
| 未实现净额
得/(失)
浅谈现金流
套期保值 | | 外国 货币 翻译 调整(1) | | 净变化
退休-
相关
效益
平面图 | | 未实现净额
得/(失)
在可用时-
待售
证券 | | 累计
其他
全面
收入/(亏损) |
| 2020年12月31日 | $ | (456) | | | $ | (4,665) | | | $ | (24,216) | | | $ | 0 | | | $ | (29,337) | |
| 改叙前的其他全面收入 | 256 | | | 573 | | | 1,780 | | | 0 | | | 2,608 | |
| 从累计其他综合收益中重新分类的金额 | 183 | | | — | | | 2,049 | | | — | | | 2,231 | |
| Kyndryl的分离 | — | | | 730 | | | 534 | | | — | | | 1,264 | |
| 期间的总变动量 | 438 | | | 1,303 | | | 4,362 | | | 0 | | | 6,103 | |
| 2021年12月31日 | (18) | | | (3,362) | | | (19,854) | | | (1) | | | (23,234) | |
| 改叙前的其他全面收入 | 178 | | | (229) | | | 1,059 | | | (1) | | | 1,007 | |
从累计其他综合收益中重新分类的金额(2) | (295) | | | — | | | 5,782 | | | — | | | 5,487 | |
| 期间的总变动量 | (117) | | | (229) | | | 6,841 | | | (1) | | | 6,494 | |
| 2022年12月31日 | (135) | | | (3,591) | | | (13,013) | | | (1) | | | (16,740) | |
| 改叙前的其他全面收入 | 144 | | | 103 | | | (2,577) | | | 0 | | | (2,331) | |
| 从累计其他综合收益中重新分类的金额 | (115) | | | — | | | 425 | | | — | | | 310 | |
| 期间的总变动量 | 28 | | | 103 | | | (2,152) | | | 0 | | | (2,021) | |
| 2023年12月31日 | $ | (106) | | | $ | (3,488) | | | $ | (15,165) | | | $ | (1) | | | $ | (18,761) | |
(1)所有外币折算调整均按毛额列报，但扣除税项后列报的任何相关对冲除外。
(2)退休相关福利计划的净变化包括一次性非现金养老金结算费用#美元的影响。5.910亿(美元)4.4税后净额为10亿美元)。有关更多信息，请参阅附注五，“与退休有关的福利”。
注T。衍生金融工具
该公司以多种功能货币运营，是全球市场上重要的贷款人和借款人。在正常业务过程中，公司会受到利率变化和外汇波动的影响，在较小程度上还会受到股票和大宗商品价格变化以及客户信用风险的影响。该公司通过遵循既定的风险管理政策和程序来限制这些风险，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情况下，通过以资产计价的货币进行债务融资。对于利率风险，衍生品被用来更好地协调与公司租赁和其他金融资产相关的利率与与其融资债务相关的利率之间的利率变动。衍生品也被用来管理相关的债务成本。对于外币风险，衍生品被用来更好地管理因汇率波动而产生的现金流波动。
于综合资产负债表内，本公司不会将衍生工具资产抵销主要净额结算安排中的负债，亦不会将支付或收到现金抵押品时确认的应收账款或应付款抵销相关衍生工具的公允价值。在其他应收账款中确认的收回现金抵押品的权利为#美元。11百万美元和美元140分别为2023年12月31日和2022年12月31日。应付账款中确认的返还现金抵押品义务的金额为#美元。7百万美元和美元8分别为2023年12月31日和2022年12月31日。该公司限制将收到的现金抵押品用于再抵押，因此在合并资产负债表中以受限现金的形式报告。再抵押的金额为$。7百万美元和美元8分别为2023年12月31日和2022年12月31日。此外，如果符合资格的总净额结算协议所涵盖的衍生工具风险已于2023年12月31日及2022年12月31日计入综合资产负债表，则衍生工具资产及负债总额将分别减少$235百万美元和美元220分别为100万美元。
如附注E“收购和剥离”所述，2023年12月，由于宣布从Software AG收购StreamSets和WebMethods，该公司签订了外汇看涨期权合同(看涨期权)，名义总金额为#美元。2.31000亿欧元(欧元)2.1330亿美元)，支付的保费总额为$491000万美元。看涨期权被计入非对冲衍生品。在截至2023年12月31日的年度内，该公司录得未实现收益$12合并损益表中的其他(收入)和费用为1000万美元。于2023年12月31日，看涨期权的公允价值为$621000万美元，计入综合资产负债表中的预付费用和其他流动资产。
2022年5月19日，与处置22.3在购买了100万股Kyndryl普通股后，该公司达成了一项现金结算的掉期交易，以保持IBM在这些股票上的持续经济敞口。掉期的名义价值为#美元。311百万美元。在截至2022年12月31日的一年中，IBM确认了1美元的亏损83与2022年11月2日结算的掉期相关的100万美元。
在其套期保值计划中，该公司可能会使用远期合约、期货合约、利率掉期、交叉货币掉期、股票掉期和期权，具体取决于基础风险敞口。该公司不是杠杆衍生品工具的一方。
以下是按潜在风险分类的主要对冲计划的简要说明。
利率风险
固定利率和可变利率借款
该公司在全球资本市场发行债券，为其运营和融资业务提供资金。获得具有成本效益的融资可能会导致利率与标的资产不匹配。为了管理这些错配并降低总体利息成本，该公司可能会使用利率互换将特定的固定利率债务发行转换为可变利率债务(即公允价值对冲)，并将特定的可变利率债务发行转换为固定利率债务(即现金流对冲)。截至2023年12月31日和2022年12月31日，该公司利率掉期的名义总金额为1美元6.710亿美元6.5分别为10亿美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余期限约为5.5年和6.0分别是几年。这些利率合约被计入公允价值对冲。这家公司做到了不在2023年12月31日和2022年12月31日，是否有与该计划相关的任何现金流对冲未偿还。
预计债券发行量
该公司在未来的债券发行中面临利率波动的风险。为了管理这一风险，该公司可能会使用远期启动利率掉期等工具来锁定与预测的债务发行相关的利息支付利率。有几个不是截至2023年12月31日和2022年12月31日的未偿还票据。
关于与公司借款有关的预计利息支付的现金流对冲，该公司录得净亏损(税前)#美元。121百万美元和美元139截至2023年12月31日和2022年12月31日，AOCI分别为100万人。该公司估计，15截至2023年12月31日，AOCI衍生品的递延净亏损(税前)中的100万将在未来12个月内重新归类为净收益，提供抵消相关利息支付的经济影响。
外汇风险
对外国子公司的长期投资(净投资)
该公司外币计价债务组合的很大一部分被指定为对冲对外国子公司的净投资，以减少主要外国子公司的功能货币相对于美元的外币汇率变化引起的股东权益波动。于2023年12月31日及2022年12月31日，指定为对冲工具的债务账面值为#美元。15.910亿美元13.4分别为10亿美元。该公司还使用交叉货币掉期和外汇远期合约来实现这一风险管理目的。截至2023年12月31日及2022年12月31日，被指定为净投资对冲的衍生工具名义总额为#美元。4.910亿美元4.7分别为10亿美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余到期日约为0.1好几年了。
预期特许权使用费和成本交易
该公司的业务产生了大量的非功能性货币、第三方供应商付款以及公司间在公司非美国子公司之间和与公司之间的特许权使用费、商品和服务付款。考虑到这些外币现金流的预期和货币市场的波动性，该公司选择性地使用外汇远期合约来管理其货币风险。这些远期合约被计入现金流对冲。截至2023年12月31日，该公司对未来现金流变化的风险敞口进行对冲的最大剩余时间长度约为两年。截至2023年12月31日和2022年12月31日，被指定为预测特许权使用费和成本交易现金流对冲的远期合同名义总额为#美元。9.210亿美元8.1分别为10亿美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，这些工具的加权平均剩余到期日约为0.6好几年了。
在2023年12月31日和2022年12月31日，与预期特许权使用费和成本交易的现金流对冲有关，该公司录得净收益(税前)#美元。40百万美元和美元66分别为AOCI的100万美元。该公司估计，20截至2023年12月31日，AOCI衍生品的递延净亏损(税前)100万美元将在未来12个月内重新归类为净收益，为潜在的预期交易提供抵消的经济影响。
外币计价借款
该公司面临外币计价债务汇率波动的风险。为了管理这一风险，公司可以使用远期合约或交叉货币掉期，将外币计价债务的本金或本金和利息支付转换为以借款实体的职能货币计价的债务。这些衍生品被计入现金流对冲。
2023年8月，该公司终止了所有被指定为与外币债务相关的本金和利息的现金流对冲的未偿还交叉货币掉期，并执行了被指定为与外币债务相关的本金的现金流对冲的远期合同。截至2023年12月31日，该公司对冲风险敞口的最长剩余时间约为七年了。于2023年12月31日及2022年12月31日，被指定为外币债务现金流量对冲的衍生工具名义总额为#美元。5.210亿美元3.1分别为10亿美元。
在2023年12月31日和2022年12月31日，与交叉货币互换有关，该公司录得净亏损(税前)#美元。68百万美元和美元101分别为AOCI，其中$23据估计，100万递延净亏损(税前)将在未来12个月内重新归类为净收益。
截至2023年12月31日，在远期合同方面，该公司录得净收益(税前)#美元。23百万美元的AOCI。大约$69预计在未来12个月内，被排除在对冲有效性评估之外的与初始远期点数相关的百万美元亏损(税前)将摊销至其他(收入)和支出。曾经有过不是AOCI在2022年12月31日记录的与远期合同相关的活动。
子公司现金和外币资产/负债管理
该公司使用其全球财政中心来管理其子公司的现金。这些中心主要使用货币互换以具有成本效益的方式转换现金流。此外，该公司使用外汇远期合约在净基础上对公司部分非功能性货币资产和负债的外币风险进行经济对冲。这些远期合约和掉期合约的条款一般低于一年。这些合同的公允价值和相关对冲风险的变化通常是抵销的，并在综合收益表的其他(收入)和费用中记录。于2023年12月31日及2022年12月31日，外币风险的经济对冲衍生工具名义总额为#美元。6.710亿美元5.9分别为10亿美元。
股权风险管理
公司在某些广泛的市场指数和公司自己的股票中受到市场价格变化的影响，这些变化主要与对员工的某些义务有关。这些雇员补偿责任总值的变动在综合损益表的SG&A费用中记录。尽管没有被指定为会计对冲，但该公司利用包括股权互换和期货在内的衍生品，在经济上对冲与其员工薪酬义务相关的风险敞口。这个
衍生品与某些大盘指数的总回报或公司普通股的总回报挂钩，并按公允价值记录，损益也在综合收益表的SG&A费用中报告。截至2023年12月31日和2022年12月31日，这些补偿义务的经济对冲中衍生工具的名义总额为#美元。1.210亿美元1.1分别为10亿美元。
公允价值套期保值累计基础调整
在2023年12月31日和2022年12月31日，合并资产负债表中记录了与公允价值套期保值累计基础调整有关的下列金额：
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 短期债务 | | | | |
| 套期保值项目的账面价值 | | $ | (1) | | | $ | (199) | |
| 累计套期保值调整计入账面金额-资产/(负债) | | (1) | | | 1 |
| L长期债务 | | | | |
| 套期保值项目的账面价值 | | (6,629) | | (6,216) |
累计套期保值调整计入账面金额-资产/(负债)(1) | | 61 | | 72 |
(1)费用包括($)200)和($250)分别在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日对终止的对冲关系进行了100万次对冲调整。
衍生工具在合并损益表中的作用
综合收益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值对冲、现金流量对冲、净投资对冲和未指定为对冲工具的衍生品的影响，套期保值活动对这些收入和费用细目的影响如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | | | | |
| | 总计 | | 收益/(亏损)
总对冲活动 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | | $ | 21,051 | | | $ | 21,062 | | | $ | 19,147 | | | $ | (5) | | | $ | 24 | | | $ | 43 | |
| 销售成本 | | 6,127 | | | 6,374 | | | 6,184 | | | 22 | | | 99 | | | (16) | |
| 融资成本 | | 382 | | | 406 | | | 534 | | | (11) | | | 2 | | | 1 | |
| SG&A费用 | | 19,003 | | | 18,609 | | | 18,745 | | | 165 | | | (211) | | | 176 | |
| 其他(收入)和支出 | | (914) | | | 5,803 | | | 873 | | | 17 | | | (225) | | | (205) | |
| 利息支出 | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | | | (54) | | | 6 | | | 3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 在合并损益表中确认的损益 |
| | 已整合
收益表
行项目 | | 识别日期
衍生品 | | 归因于风险 被套牢(2) |
| 截至12月31日止年度： | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
公允价值套期保值中的衍生工具(1) | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合约 | | 成本
融资 | | $ | (17) | | | $ | (73) | | | $ | (1) | | | $ | (2) | | | $ | 85 | | | $ | 18 | |
| | 利息
费用 | | (83) | | | (257) | | | (2) | | | (11) | | | 299 | | | 53 | |
| 未被指定为对冲工具的衍生工具 | | | | | | | | | | | | | | |
| 外汇合约 | | 其他(收入)
和费用 | | (192) | | | (492) | | | (48) | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 股权合同 | | SG&A费用 | | 153 | | | (249) | | | 201 | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| | 其他(收入)
和费用 | | — | | | (83) | | | — | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 总计 | | | | $ | (140) | | | $ | (1,153) | | | $ | 150 | | | $ | (13) | | | $ | 384 | | | $ | 71 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 于综合收益表及其他全面收益确认之收益╱（亏损） |
| 截至该年度为止 | | 获保险业保监处认可 | | 已整合
收益表
行项目 | | 重新分类
关于AOCI | | 不包括的金额 有效性测试 (3) |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 现金流量套期中的衍生工具 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合约 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | 融资成本 | | $ | (3) | | | $ | (4) | | | $ | (4) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | 利息
费用 | | (15) | | | (14) | | | (13) | | | — | | | — | | | — | |
| 外汇合约 | | | | | | | | 服务成本 | | (5) | | | 24 | | | 43 | | | — | | | — | | | — | |
| 包括在效益评估中的数额 | | 213 | | | 241 | | | 344 | | | 销售成本 | | 22 | | | 99 | | | (16) | | | — | | | — | | | — | |
| 被排除在效力评估之外的数额 | | (6) | | | — | | | — | | | 融资成本 | | (11) | | | (21) | | | (18) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | SG&A费用 | | 12 | | | 38 | | | (24) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | 其他(收入)和支出 | | 239 | | | 349 | | | (157) | | | (29) | | | — | | | — | |
| | | | | | | | 利息
费用 | | (51) | | | (72) | | | (52) | | | — | | | — | | | — | |
净投资套期保值的工具(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外汇合约 | | (397) | | | 1,613 | | | 1,644 | | | 融资成本 | | — | | | — | | | — | | | 22 | | | 14 | | | 6 | |
| | | | | | | | 利息
费用 | | — | | | — | | | — | | | 105 | | | 50 | | | 17 | |
| 总计 | | $ | (190) | | | $ | 1,854 | | | $ | 1,989 | | | | | $ | 189 | | | $ | 400 | | | $ | (243) | | | $ | 98 | | | $ | 64 | | | $ | 23 | |
(1)该金额包括公允价值对冲关系中衍生工具的净公允价值变动，以及该等衍生工具合约所规定的定期应计息票。
(2)该金额包括对期内记录的对冲项目账面价值的基差调整，以及对期内取消指定的对冲关系记录的基差调整的摊销。
(3) 该公司的政策是在每个时期的净收入中确认所有不包括在有效性测试之外的金额的公允价值变化。
(4)净投资对冲中的金融工具包括衍生工具和非衍生工具，其在保监处确认的金额可抵消外国子公司的折算。
不适用-不适用
于截至2023年12月31日、2023年及2022年12月31日止年度，并无重大损益被排除于对冲有效性评估(就公允价值或现金流量对冲而言)，或与未发生或预期不会发生的基础风险有关(就现金流量对冲而言)；在正常业务过程中亦无任何预期党卫军。
注：U。基于股票的薪酬
下表列出了包括在持续业务收入中的基于股票的薪酬成本总额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 成本 | | $ | 190 | | | $ | 164 | | | $ | 145 | |
| SG&A费用 | | 616 | | | 566 | | | 555 | |
| 研发费用 | | 328 | | | 258 | | | 218 | |
| 税前股票薪酬成本 | | 1,133 | | | 987 | | | 919 | |
| 所得税优惠 | | (290) | | | (249) | | | (223) | |
| 基于股票的净薪酬成本 | | $ | 843 | | | $ | 738 | | | $ | 695 | |
截至2023年12月31日，该公司与非既得奖励相关的未确认补偿成本总额为$1.7亿美元，预计将在加权平均时期内确认约2.5好几年了。
资本化的股票薪酬成本在2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日时并不重要。
激励奖
基于股票的奖励是根据公司的长期业绩计划(以下简称计划)的条款向员工提供的。这些计划由董事会的高管薪酬和管理资源委员会管理。根据该计划可获得的奖励主要包括限制性股票单位、业绩股票单位、股票期权或其任何组合。
有几个293根据公司现有计划最初授权授予的百万股，以及66根据以前的计划授予的100万股，如果这些奖励被取消，可以根据现有计划重新发行。2023年12月31日，50有100万股未使用的股票可供授予。
股票大奖
所列期间的股票奖励以限制性股票单位(RSU)的形式进行，包括保留限制性股票单位(RRSU)或业绩股份单位(PSU)。
下表汇总了截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的计划下的RSU和PSU活动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RSU | | PSU |
| | 加权平均
授权价 | | 单位数 | | 加权平均
授权价 | | 单位数(1) |
| 2021年1月1日的余额 | | $ | 117 | | | 16,896,704 | | $ | 120 | | | 3,551,500 |
| 授予的奖项 | | 125 | | | 9,566,307 | | 129 | | | 1,561,120 |
| 获奖名单公布 | | 120 | | | (4,582,159) | | 129 | | | (581,397) |
奖励已取消/被没收/绩效调整(2) | | 119 | | | (2,072,800) | | 124 | | | (453,178) |
| Kyndryl分离-调整 | | — | | | 660,089 | | — | | | 120,428 |
| Kyndryl分离-取消 | | 119 | | | (1,429,661) | | 119 | | | (469,616) |
| 2021年12月31日的余额 | | $ | 116 | | | 19,038,480 | | $ | 118 | | | 3,728,857 |
| 授予的奖项 | | 112 | | | 11,447,966 | | 110 | | | 1,237,019 |
| 获奖名单公布 | | 114 | | | (7,013,530) | | 114 | | | (679,601) |
奖励已取消/被没收/绩效调整(2) | | 116 | | | (2,420,002) | | 116 | | | (720,197) |
| 2022年12月31日的余额 | | $ | 115 | | | 21,052,914 | | $ | 117 | | | 3,566,078 |
| 授予的奖项 | | 118 | | | 10,915,958 | | 117 | | | 1,295,937 |
| 获奖名单公布 | | 114 | | | (7,383,980) | | 113 | | | (840,111) |
奖励已取消/被没收/绩效调整(2) | | 115 | | | (1,527,249) | | 114 | | | (548,865) |
| 2023年12月31日的余额 | | $ | 116 | | | 23,057,643 | | $ | 118 | | | 3,473,039 |
(1)截至12月31日的每一列报期间的结余代表根据授出日期业绩目标的完成情况而预期发行的股份数目。实际发行的股票数量将取决于归属期间相对于指定目标的最终表现。
(2)调整范围包括(404,655), (362,247)和(223,397)分别在2023年、2022年和2021年，因为最终业绩指标高于或低于规定的目标。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度内授予和归属的RSU和PSU的公允价值总额如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| RSU | | | | | | |
| 授与 | | $ | 1,293 | | | $ | 1,288 | | | $ | 1,195 | |
| 既得 | | 845 | | | 801 | | | 549 | |
| PSU | | | | | | |
| 授与 | | $ | 151 | | | $ | 136 | | | $ | 201 | |
| 既得 | | 95 | | | 77 | | | 75 | |
关于归属和释放RSU和PSU，公司在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度实现的税收优惠为256百万，$249百万美元和美元175分别为100万美元。
股票期权
股票期权是允许员工以固定价格购买公司股票的奖励。股票期权授予的行权价格等于授予日公司股票的平均高低价格。这些奖项通常授予四第一个的增量相等四授予日的周年纪念日，合同期限为10好几年了。该公司使用布莱克-斯科尔斯估值模型估计股票期权在授予之日的公允价值。用于估计股票期权公允价值的关键输入和假设包括奖励的授予价格、预期的期权期限、公司股票的波动性、无风险利率和公司的股息率。对于授予的截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度的股票期权，预期期权期限是根据历史行使模式确定的，波动率是基于对公司在预期期权期限内的历史股价的分析，无风险利率是从授予时有效的美国国债收益率曲线获得的，股息率是基于公司在可预见的未来支付股息的预期。公允价值估计不旨在预测实际未来事件或获得股权奖励的员工最终实现的价值，后续事件并不表明公司对公允价值的原始估计是否合理。在截至2021年12月31日的一年中，该公司做到了不授予股票期权和不是股票期权被行使、没收或取消。2023年和2022年，股票期权主要是由该公司授予的，作为其高管薪酬计划的一部分。
截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度授予的股票期权的加权平均公允价值为#美元。22.75及$14.29，分别为。公允价值是根据以下加权平均假设估计的：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 预期期限(以年为单位) | | 6.3 | | 6.3 |
| 预期波动率 | | 26.0 | % | | 25.5 | % |
| 无风险利率 | | 4.2 | % | | 2.0 | % |
| 股息率 | | 5.0 | % | | 5.3 | % |
下表汇总了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的计划下的备选方案活动。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 加权平均
行权价格 | | 股份数量
在选项下 |
| 2022年1月1日的余额 | | $ | 135 | | | 1,549,732 |
| 授予的期权 | | 125 | | | 5,044,353 |
| 行使的期权 | | — | | | — |
| 期权被没收/取消/到期 | | 125 | | | (319,560) |
| 2022年12月31日的余额 | | $ | 128 | | | 6,274,525 |
| 授予的期权 | | 133 | | | 4,574,756 |
| 行使的期权 | | 125 | | | (408,045) |
| 期权被没收/取消/到期 | | 129 | | | (584,674) |
| 2023年12月31日的余额 | | $ | 130 | | | 9,856,562 |
| 于2023年12月31日归属并可行使 | | $ | 132 | | | 2,297,818 |
未偿还股票期权的加权平均剩余合同期限和总内在价值为7.8年份和美元328分别为2023年12月31日的100万。已授予和可行使的股票期权的加权平均剩余合同期限和总内在价值为4.6年份和美元73分别为2023年12月31日的100万。
股票期权的行权
截至2023年12月31日止年度行使的期权总内在价值为$10百万美元。不是在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内行使了股票期权。截至2023年12月31日止年度，因行使股票期权而从员工收到的现金总额约为$511000万美元。就这些活动而言，该公司在截至2023年12月31日的年度实现的税收优惠并不重要。该公司主要用新发行的普通股结算员工股票期权行使，偶尔也用库存股结算。截至2023年12月31日和2022年12月31日持有的库存股总数约为1,352百万美元和1,351分别为百万股。
收购
关于各种收购交易，有0.4截至2023年12月31日，由于公司转换了之前由被收购实体授予的基于股票的奖励，未偿还的股票期权为100万份。这些股票期权的加权平均行权价为#美元。24每股。截至2023年12月31日，没有未偿还的重大股票奖励。
IBM员工股票购买计划
自2022年4月1日起，该公司将符合条件的参与者根据其员工股票购买计划(ESPP)购买IBM普通股的折扣从5百分比至15购买之日的平均市场价格的折扣率。随着这一变化，根据股票薪酬的会计要求，ESPP被认为是补偿性的。ESPP使符合条件的参与者能够通过工资扣减购买IBM普通股，最高可达10符合条件的薪酬的百分比。符合条件的薪酬包括员工在该年度内收到的任何薪酬。ESPP规定了半年一次的股票发售期间，在此期间可以购买股票，只要ESPP下的股票仍然可用，ESPP就继续进行，除非董事会酌情提前终止。个人ESPP参与者的购买金额不得超过$25,000普通股在一个日历年内或1,000股票发行期内的股票。
员工购买了大约3.1百万，2.4百万美元和1.0在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，根据ESPP分别持有100万股。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度，所购股票的平均市场价格为117及$114每股，总的基于股票的薪酬成本为$641000万美元和300万美元43分别为100万美元。公司宣布和支付的普通股现金股利也包括通过ESPP购买的公司股票的现金股利。股息是以全额和零碎股份支付的，可以再投资。通过ESPP购买的公司股票被视为流通股，并计入加权平均流通股，用于计算基本和稀释后每股收益。
大致11.3截至2023年12月31日，根据ESPP可供购买的股票数量为100万股。
注V。与退休有关的福利
图则的说明
IBM赞助以下与退休相关的计划/福利：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平面图 | 资格 | 资金来源 | 效益计算 | 其他 |
| 美国固定福利(DB)养老金计划 | 合格个人养老金计划(合格购买力平价)(1) | 2005年1月1日之前雇用的美国正式、全职和兼职员工 | 公司向不可撤销的信托基金捐款，仅为参与者和受益人的利益而持有 | 根据参与者的不同而不同：
五--根据薪金、服务年限、死亡率和其他参与方具体因素确定的最后支薪公式
基于员工年薪百分比的现金余额公式，以及利息抵扣率 | 福利应计项目于2007年12月31日停止(1).
如下所述，在2022年转移了某些固定福利养恤金债务和相关计划资产 |
| 超额个人养老金计划(超额购买力平价) | 无资金，为合格计划提供超过美国国税局限制的福利 |
| 补充高管留任计划(留任计划) | 符合条件的美国高管 | 无资金支持 | 根据平均收入、服务年限和终止雇用年龄计算 |
美国固定缴费(DC)计划 | 401(K)Plus(1) | 美国正式、全职和兼职员工 | 所有捐款均以现金支付，并根据参与者的投资选择进行投资。 | 通常情况下，美元对美元的比赛5或6符合条件的补偿百分比和自动供款1, 2或4符合条件的薪酬的百分比，取决于聘用日期 | 员工通常在以下时间后收到供款一年服务的范围 |
超额401(K)Plus(2) | 符合条件的薪酬预计将超过美国国税局对合格计划的薪酬上限的美国员工 | 无资金、不合格的递延金额是记录保存(名义)账户，不为参与者信托持有，但可根据参与者的投资选择进行投资(根据401(K)加计划备选方案) | 公司匹配和自动缴费(按401(K)Plus计划下的相同比率)，适用于递延的合格薪酬和超过IRC薪酬限额的薪酬。根据资格和服务年限的不同，百分比会有所不同。 | 员工通常在以下时间后收到供款一年尽职尽责。递延至本计划的数额，包括公司缴款，记为负债。 |
| 美国非养老金退休后福利计划 | 非退休金退休后计划 | 为符合条件的美国退休人员和符合条件的家属提供医疗和牙科福利，以及为符合条件的美国退休人员提供人寿保险 | 公司向不可撤销的信托基金捐款，仅为参与者和受益人的利益而持有 | 根据计划设计公式和资格要求而变化 | 自2004年1月1日起，新员工不符合享受这些福利的条件 |
| 非美国计划 | 数据库或数据中心 | 某些非美国子公司或分支机构的合格正式员工 | 公司根据各种受托型安排存入资金，根据集团合同购买年金，或为这些计划提供准备金 | 基于服务年限和雇员的补偿(通常是在紧接退休前的固定年限内)或基于年度积分 | 在某些国家/地区，福利应计已停止和/或已在不同日期对新员工关闭 |
| 非退休金退休后计划 | 为符合条件的非美国退休人员和符合条件的受抚养人提供医疗和牙科福利，以及为某些符合条件的非美国退休人员提供人寿保险 | 除少数几个选定的国家外，主要没有资金，在这些国家，公司向为参与者和受益人的唯一利益而持有的不可撤销的信托基金捐款 | 根据国家/地区的计划设计公式和资格要求而有所不同 | 大多数非美国退休人员由当地政府赞助和管理的计划覆盖 |
(1)从2024年1月1日开始，该公司改变了向某些符合条件的美国员工提供退休福利的方式。有关其他信息，请参阅下面的IBM美国退休计划更改部分。
(2)从2024年1月1日起，公司对符合条件的递延和赚取薪酬的匹配贡献将为5所有符合条件的员工的百分比.
规划财务信息
财务信息摘要
下表汇总了合并损益表中记录的与退休有关的福利净额期间(收入)/费用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 美国的计划 | | 非美国计划 | | 总计 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
固定收益养老金计划总额(收入)/成本(1) | | $ | (329) | | | $ | 5,857 | | | $ | 319 | | | $ | 359 | | | $ | 836 | | | $ | 1,119 | | | $ | 30 | | | $ | 6,693 | | | $ | 1,438 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 确定缴费计划成本合计 | | $ | 615 | | | $ | 555 | | | $ | 582 | | | $ | 376 | | | $ | 369 | | | $ | 409 | | | $ | 991 | | | $ | 924 | | | $ | 992 | |
| 非养老金退休后福利计划成本 | | $ | 92 | | | $ | 85 | | | $ | 127 | | | $ | 36 | | | $ | 30 | | | $ | 44 | | | $ | 128 | | | $ | 115 | | | $ | 172 | |
与退休相关的总福利净定期成本(1) | | $ | 378 | | | $ | 6,497 | | | $ | 1,029 | | | $ | 771 | | | $ | 1,235 | | | $ | 1,573 | | | $ | 1,149 | | | $ | 7,732 | | | $ | 2,601 | |
(1)2022年包括一次性非现金税前养恤金结算费#美元的影响5.930亿美元与合格的购买力平价相关，如下所述。
下表汇总了固定收益养老金计划的总PBO、非养老金退休后福利计划的APBO、计划资产的公允价值以及综合资产负债表中记录的相关资金状况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | | |
| | 福利义务 | | 计划资产的公允价值 | | 资金状况(1) |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 美国的计划 | | | | | | | | | | | | |
| 资金过剩的计划 | | | | | | | | | | | | |
| 合格的PPP | | $ | 19,854 | | | $ | 20,091 | | | $ | 24,437 | | | $ | 25,094 | | | $ | 4,584 | | | $ | 5,002 | |
| 资金不足的计划 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
非限定固定收益养老金计划(2) | | 1,382 | | | 1,402 | | | — | | | — | | | (1,382) | | | (1,402) | |
| 非退休金退休后福利计划 | | 2,233 | | | 2,369 | | | 10 | | | 10 | | | (2,224) | | | (2,359) | |
| 资金不足的美国计划总数 | | $ | 3,615 | | | $ | 3,771 | | | $ | 10 | | | $ | 10 | | | $ | (3,605) | | | $ | (3,761) | |
| 非美国计划 | | | | | | | | | | | | |
| 资金过剩的计划 | | | | | | | | | | | | |
合格的固定收益养老金计划(3) | | $ | 16,515 | | | $ | 15,443 | | | $ | 19,438 | | | $ | 18,677 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | |
| 非退休金退休后福利计划 | | — | | | 7 | | | — | | | 7 | | | — | | | 0 | |
| 资金过剩的非美国计划总数 | | $ | 16,515 | | | $ | 15,450 | | | $ | 19,438 | | | $ | 18,684 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | |
| 资金不足的计划 | | | | | | | | | | | | |
合格的固定收益养老金计划(3) | | $ | 11,946 | | | $ | 11,361 | | | $ | 9,621 | | | $ | 9,694 | | | $ | (2,325) | | | $ | (1,667) | |
非限定固定收益养老金计划(3) | | 5,018 | | | 4,457 | | | — | | | — | | | (5,018) | | | (4,457) | |
| 非退休金退休后福利计划 | | 586 | | | 524 | | | 23 | | | 22 | | | (564) | | | (502) | |
| 资金不足的非美国计划总数 | | $ | 17,550 | | | $ | 16,342 | | | $ | 9,643 | | | $ | 9,716 | | | $ | (7,907) | | | $ | (6,626) | |
| 资金过剩计划合计 | | $ | 36,369 | | | $ | 35,541 | | | $ | 43,875 | | | $ | 43,778 | | | $ | 7,506 | | | $ | 8,236 | |
| 资金不足的计划总数 | | $ | 21,165 | | | $ | 20,113 | | | $ | 9,653 | | | $ | 9,726 | | | $ | (11,512) | | | $ | (10,387) | |
(1)在综合资产负债表中，资金状况确认如下：作为预付养老金资产的资产金额；作为补偿和福利(流动负债)的(负债)金额；以及退休和非养老金退休后福利债务(非流动负债)。
(2)超额购买力平价和保留计划。
(3)非美国合格计划是指在美国以外提供资金的计划。非美国非合格计划是没有资金的计划。
截至2023年12月31日，该公司在全球的合格固定收益养老金计划为111资金占福利义务的百分比，符合美国合格的购买力平价123百分之一的资金。总体而言，包括不合格计划在内，该公司在全球的固定收益养老金计划为98百分之一的资金。
固定收益养老金和非养老金退休后福利计划财务信息
下表至第112页代表该公司与退休有关的福利计划的财务信息，不包括固定缴款计划。美国计划下的固定收益养老金计划包括合格购买力平价、超额购买力平价和保留计划。非美国计划下的固定收益养老金计划和非养老金退休后福利计划由公司子公司发起的所有计划组成。美国计划下的非养老金退休后福利计划仅由美国非养老金退休后福利计划组成。
下表列出了综合损益表中确认的与退休有关的福利计划的定期(收入)/费用净额的构成部分，不包括固定缴款计划。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 固定收益养老金计划 |
| | 美国的计划 | | 非美国计划 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 177 | | | $ | 237 | | | $ | 300 | |
利息成本(1) | | 1,090 | | | 1,129 | | | 1,109 | | | 1,170 | | | 493 | | | 424 | |
计划资产的预期回报(1) | | (1,529) | | | (1,729) | | | (1,802) | | | (1,440) | | | (1,016) | | | (1,115) | |
| | | | | | | | | | | | |
摊销先前服务费用/(贷项)(1) | | 0 | | | 8 | | | 16 | | | 20 | | | 14 | | | (12) | |
已确认的精算损失(1) | | 109 | | | 527 | | | 996 | | | 400 | | | 1,031 | | | 1,392 | |
削减和定居(1) (2) | | — | | | 5,923 | | | — | | | 7 | | | 47 | | | 94 | |
| 多雇主计划 | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 15 | | | 17 | |
其他成本/(积分) (1) | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 15 | | | 18 | |
期间净(收入)/成本合计(2) | | $ | (329) | | | $ | 5,857 | | | $ | 319 | | | $ | 359 | | | $ | 836 | | | $ | 1,119 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | |
| | 非退休金退休后福利计划 |
| | 美国计划 | | 非美国计划 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | | $ | 4 | | | $ | 5 | | | $ | 7 | | | $ | 2 | | | $ | 3 | | | $ | 4 | |
利息成本(1) | | 117 | | | 85 | | | 65 | | | 39 | | | 24 | | | 27 | |
计划资产的预期回报(1) | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | | | (3) | |
| | | | | | | | | | | | |
摊销先前服务费用/(贷项)(1) | | (29) | | | (10) | | | 4 | | | 0 | | | 0 | | | 0 | |
已确认的精算损失(1) | | — | | | 5 | | | 52 | | | (1) | | | 4 | | | 15 | |
削减和定居(1) | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | 0 | | | 0 | |
其他成本/(积分)(1) | | — | | | — | | | — | | | 0 | | | 0 | | | 0 | |
| 期间净成本合计 | | $ | 92 | | | $ | 85 | | | $ | 127 | | | $ | 36 | | | $ | 30 | | | $ | 44 | |
(1)定期退休金成本净额的该等组成部分计入综合收益表的其他（收入）及开支。
(2)2022年包括一次性、非现金、税前养老金结算费用的影响，5.930亿美元与合格的购买力平价相关，如下所述。
IBM美国退休计划变更
在过去几年中，该公司已采取行动，以降低其全球退休相关计划的风险状况，同时提高计划的资金状况。
如附注A“主要会计政策”所述，于2022年9月，合资格购买力平价约$16亿美元的合格PPP的固定收益养老金义务和相关计划资产，从而减少公司的养老金义务和资产相同的金额。这项交易进一步降低了公司退休相关计划的风险，消除了公司未来为转移给保险公司的这部分养老金义务提供资金的可能性。
于发出集团年金合约后，合资格PPP的福利责任及管理约 100,000公司的退休人员和受益人（转移参与者）转移到保险公司。根据团体年金合约，各保险公司已作出不可撤回的承诺，并全权负责支付 502023年1月1日及之后到期的每个转移参与者的养老金福利的百分比。该交易并无导致转拨参与者将收取之福利有所变动。该公司确认了一次性、非现金、税前养老金结算费用，5.910亿(美元)4.42022年第三季度的净亏损（扣除税项后的净额为10亿美元）主要与加速确认计入合并权益表AOCI的精算亏损有关。
2022年9月，该公司修订了其美国非养老金退休后计划，从2023年1月1日起，将符合Medicare资格的参与者的保险范围过渡到由UnitedHealthcare管理的新的IBM赞助的团体Medicare Advantage计划。这些变化旨在为IBM参与者提供增强的会员体验、更好的价值和更全面的好处。此变动导致非退休金退休后福利责任减少，而二零二二年的AOCI亦相应减少。
从2024年1月1日起，IBM改变了在美国提供某些退休相关福利的方式，IBM将根据其现有的美国合格PPP为大多数美国员工提供一项新福利，称为退休福利账户（RBA）。这是IBM对美国员工401（k）Plus账户的任何贡献。IBM美国正式全职和兼职员工， 一年将参加RBA。每个符合条件的员工的RBA每月将获得相当于 五不需要员工缴费的合格薪酬的百分比。根据澳大利亚央行，符合条件的员工将获得六2026年之前和2027年开始的利率，将获得相当于10年期美国国债收益率的利息，条件是三到2033年，每年最低百分比。符合条件的员工还将从2024年1月1日起加薪，以弥补他们之前有权获得的IBM 401(K)Plus缴费百分比与五澳大利亚央行支付信用的百分比。由于澳大利亚央行是合格PPP的组成部分，它将由合格PPP信托以及合格PPP中的所有其他福利提供资金。2023年12月31日，合格的PPP为123资产超过负债的资金百分比为$4.6十亿美元。
由于这一变化，不活跃的养老金计划参与者实际上不再代表美国合格PPP的所有参与者。根据美国公认会计原则的要求，这将把2024年未确认精算损失的摊销期限从非活跃计划参与者的平均剩余预期寿命更改为活跃计划参与者的平均剩余服务期。这将导致到2024年的摊销费用增加约$0.3十亿美元。摊销期限的变化不会对美国合格PPP的资金状况、退休人员福利支付或资金要求产生影响。
下表列出了公司退休相关福利计划(不包括DC计划)的福利义务和计划资产的变化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 固定收益养老金计划 | | 非退休金退休后福利计划 |
| | 美国的计划 | | 非美国计划 | | 美国计划 | | 非美国计划 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利义务的变更 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月1日的福利义务 | | $ | 21,493 | | | $ | 48,182 | | | $ | 31,261 | | | $ | 45,097 | | | $ | 2,369 | | | $ | 3,404 | | | $ | 531 | | | $ | 638 | |
| 服务成本 | | — | | | — | | | 177 | | | 237 | | | 4 | | | 5 | | | 2 | | | 3 | |
| 利息成本 | | 1,090 | | | 1,129 | | | 1,170 | | | 493 | | | 117 | | | 85 | | | 39 | | | 24 | |
| 计划参与者的缴费 | | — | | | — | | | 17 | | | 14 | | | 38 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 收购/资产剥离，净额 | | — | | | — | | | (20) | | | (45) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 精算损失/(收益) | | 486 | | | (7,849) | | | 2,077 | | | (8,819) | | | (19) | | | (780) | | | 35 | | | (87) | |
| 通过信托支付的福利 | | (1,424) | | | (3,133) | | | (1,629) | | | (1,572) | | | (274) | | | (385) | | | (7) | | | (6) | |
| 直接福利支付 | | (122) | | | (123) | | | (396) | | | (418) | | | (3) | | | (2) | | | (31) | | | (32) | |
| 外汇影响 | | — | | | — | | | 1,021 | | | (3,463) | | | — | | | — | | | 22 | | | (10) | |
修正案/削减/和解/其他(1) | | (288) | | | (16,712) | | | (198) | | | (262) | | | — | | | 0 | | | (4) | | | (1) | |
| 12月31日的福利义务 | | $ | 21,235 | | | $ | 21,493 | | | $ | 33,479 | | | $ | 31,261 | | | $ | 2,233 | | | $ | 2,369 | | | $ | 586 | | | $ | 531 | |
| 计划资产变动 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月1日计划资产的公允价值 | | $ | 25,094 | | | $ | 51,852 | | | $ | 28,371 | | | $ | 39,979 | | | $ | 10 | | | $ | 8 | | | $ | 29 | | | $ | 31 | |
| 计划资产的实际回报率 | | 1,055 | | | (6,914) | | | 1,391 | | | (6,737) | | | — | | | — | | | 3 | | | 3 | |
| 雇主供款 | | — | | | — | | | 57 | | | 103 | | | 233 | | | 344 | | | — | | | — | |
| 收购/资产剥离，净额 | | — | | | — | | | (24) | | | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 计划参与者的缴费 | | — | | | — | | | 17 | | | 14 | | | 38 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 通过信托支付的福利 | | (1,424) | | | (3,133) | | | (1,629) | | | (1,572) | | | (274) | | | (385) | | | (7) | | | (6) | |
| 外汇影响 | | — | | | — | | | 1,058 | | | (3,154) | | | — | | | — | | | 3 | | | 2 | |
修正案/削减/和解/其他(1) | | (288) | | | (16,712) | | | (181) | | | (243) | | | 2 | | | 0 | | | (6) | | | 0 | |
| 12月31日计划资产的公允价值 | | $ | 24,437 | | | $ | 25,094 | | | $ | 29,059 | | | $ | 28,371 | | | $ | 10 | | | $ | 10 | | | $ | 23 | | | $ | 29 | |
| 12月31日的资金状况 | | $ | 3,202 | | | $ | 3,600 | | | $ | (4,420) | | | $ | (2,891) | | | $ | (2,224) | | | $ | (2,359) | | | $ | (564) | | | $ | (501) | |
累积利益义务(2) | | $ | 21,235 | | | $ | 21,493 | | | $ | 33,128 | | | $ | 30,961 | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
(1)2022年与美国固定收益养老金计划相关的金额主要是指根据集团年金合同将符合条件的购买力平价养老金义务和相关计划资产转移到保险公司。
(2)代表承担的利益义务不是未来的参与者薪酬将会增加。
不适用-不适用
下表列出了合并资产负债表中确认的资金净额状况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 固定收益养老金计划 | | 非退休金退休后福利计划 |
| | 美国的计划 | | 非美国计划 | | 美国计划 | | 非美国计划 |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 预付养老金资产 | | $ | 4,584 | | | $ | 5,002 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 流动负债--补偿和福利 | | (119) | | | (121) | | | (366) | | | (347) | | | (202) | | | (307) | | | (17) | | | (16) | |
| 非流动负债--退休和非养恤金退休后福利债务 | | (1,262) | | | (1,281) | | | (6,977) | | | (5,777) | | | (2,022) | | | (2,052) | | | (547) | | | (486) | |
| 资金状况--净额 | | $ | 3,202 | | | $ | 3,600 | | | $ | (4,420) | | | $ | (2,891) | | | $ | (2,224) | | | $ | (2,359) | | | $ | (564) | | | $ | (501) | |
下表列出了在保险业保监处确认的税前净亏损、先前服务成本/(抵免)和过渡(资产)/负债，以及在退休福利计划会计准则中确认的税前净亏损、以前服务成本/(抵免)和过渡(资产)/负债的变化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 固定收益养老金计划 | | 非退休金退休后福利计划 |
| | 美国的计划 | | 非美国计划 | | 美国计划 | | 非美国计划 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的净亏损 | | $ | 8,617 | | | $ | 14,273 | | | $ | 11,219 | | | $ | 13,412 | | | $ | 94 | | | $ | 464 | | | $ | 86 | | | $ | 183 | |
| 本期亏损/(收益) | | 959 | | | 794 | | | 2,125 | | | (1,115) | | | (20) | | | (365) | | | 34 | | | (93) | |
削减和定居(1) | | — | | | (5,923) | | | (7) | | | (47) | | | — | | | — | | | 2 | | | 0 | |
| 计入净期间(收入)/成本的净亏损摊销 | | (109) | | | (527) | | | (400) | | | (1,031) | | | — | | | (5) | | | 1 | | | (4) | |
| 截至12月31日的净亏损 | | $ | 9,467 | | | $ | 8,617 | | | $ | 12,937 | | | $ | 11,219 | | | $ | 73 | | | $ | 94 | | | $ | 123 | | | $ | 86 | |
| 1月1日的前期服务成本/(积分) | | $ | 0 | | | $ | 8 | | | $ | 330 | | | $ | 397 | | | $ | (379) | | | $ | 26 | | | $ | 0 | | | $ | (4) | |
| 本期前期服务成本/(贷方) | | — | | | — | | | (1) | | | (53) | | | — | | | (415) | | | (1) | | | 5 | |
| 削减、定居和其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 计入定期(收入)/费用净额的先前服务(费用)/贷项摊销 | | 0 | | | (8) | | | (20) | | | (14) | | | 29 | | | 10 | | | 0 | | | 0 | |
| 12月31日的先前服务成本/(积分) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 309 | | | $ | 330 | | | $ | (350) | | | $ | (379) | | | $ | (1) | | | $ | 0 | |
| 截至1月1日的过渡(资产)/负债 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的过渡(资产)/负债 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
在累计其他综合收益/(亏损)中确认的总亏损(2) | | $ | 9,467 | | | $ | 8,617 | | | $ | 13,245 | | | $ | 11,549 | | | $ | (276) | | | $ | (285) | | | $ | 122 | | | $ | 86 | |
(1)2022年与美国固定福利养老金计划相关的金额包括一次性、非现金、税前养老金结算费用$5.9与合格的PPP相关的10亿美元，如上所述。
(2)请参阅附注S，“权益活动”，以了解保监处对退休福利计划所确认的期间(收入)/成本净额的组成部分，以及综合全面收益表，包括相关的税务影响。
用于确定计划财务信息的假设
衡量福利债务和定期(收入)/费用净额的基础是精算估值。这些估值使用特定于参与人的信息，如薪金、年龄和服务年限，以及某些假设，其中最重要的包括对贴现率、计划资产预期回报率、补偿率增长、利息贷记率和死亡率的估计。该公司每年至少对这些假设进行评估，并根据需要做出改变。
下表列出了用于衡量与退休相关福利计划的定期(收入)/费用净额和年终福利债务的假设。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益养老金计划 |
| 美国的计划 | | 非美国计划 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加权平均假设，用于衡量截至12月31日的年度期间(收入)/成本净额 | | | | | | | | | | | |
贴现率(1) | 5.30 | % | | 3.30 | % | | 2.20 | % | | 3.80 | % | | 1.26 | % | | 0.87 | % |
计划资产的预期长期回报(1) | 5.50 | % | | 4.33 | % | | 3.75 | % | | 4.44 | % | | 2.97 | % | | 2.85 | % |
| 补偿增值率 | 不适用： | | | 不适用： | | | 不适用： | | | 4.00 | % | | 3.02 | % | | 2.59 | % |
利息贷记利率(1) | 4.40 | % | | 2.07 | % | | 1.10 | % | | 0.34 | % | | 0.26 | % | | 0.26 | % |
| 12月31日用于衡量福利义务的加权平均假设 | | | | | | | | | | | |
| 贴现率 | 5.00 | % | | 5.30 | % | | 2.60 | % | | 3.36 | % | | 3.80 | % | | 1.26 | % |
| 补偿增值率 | 5.00 | % | | 不适用： | | | 不适用： | | | 4.18 | % | | 4.00 | % | | 3.02 | % |
| 利息贷记利率 | 3.80 | % | | 4.40 | % | | 1.10 | % | | 0.28 | % | | 0.34 | % | | 0.26 | % |
(1)美国计划合格购买力平价贴现率、计划资产预期长期回报率和2.60百分比,4.00百分比和1.102022年1月1日至2022年8月31日期间的百分比分别更改为4.70百分比,5.00百分比和4.00分别为2022年9月1日至2022年12月31日期间的百分比，原因是由于第109页所述的变化而重新测量了计划。
不适用-不适用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非退休金退休后福利计划 |
| 美国计划 | | 非美国计划 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加权平均假设，用于衡量截至12月31日的年度的定期净成本 | | | | | | | | | | | |
贴现率(1) | 5.30 | % | | 3.05 | % | | 1.80 | % | | 7.25 | % | | 5.35 | % | | 4.55 | % |
| 计划资产的预期长期回报 | 不适用： | | | 不适用： | | | 不适用： | | | 8.05 | % | | 6.64 | % | | 6.62 | % |
利息贷记利率(1) | 4.40 | % | | 2.16 | % | | 1.10 | % | | 不适用： | | | 不适用： | | | 不适用： | |
| 12月31日用于衡量福利义务的加权平均假设 | | | | | | | | | | | |
| 贴现率 | 5.00 | % | | 5.30 | % | | 2.30 | % | | 7.66 | % | | 7.25 | % | | 5.35 | % |
| 利息贷记利率 | 3.80 | % | | 4.40 | % | | 1.10 | % | | 不适用： | | | 不适用： | | | 不适用： | |
(1)美国非养老金退休后计划贴现率和利息抵扣率2.30百分比和1.102022年1月1日至2022年7月31日期间的百分比分别更改为4.10百分比和3.65分别为2022年8月1日至2022年12月31日期间的百分比，原因是由于第109页所述的变化而重新测量了计划。
不适用-不适用
| | | | | |
| 项目 | 对假设的描述 |
| 贴现率 | 折现率假设的变化影响净定期(收入)/成本和PBO。
对于美国和某些非美国国家，高质量公司债券的投资组合被用来构建收益率曲线。来自公司预期福利债务支付的现金流与收益率曲线相匹配，以得出贴现率。
在其他高质量长期债券市场不发达的非美国国家，长期政府债券投资组合被用作基础，并添加信用利差，以模拟每个计划管辖范围内这些期限的公司债券收益率。这是制定各自贴现率的基准。 |
| 计划资产的预期长期回报 | 表示根据计算的计划资产的市场相关价值计算的计划资产的预期长期回报，并考虑对未来回报的长期预期以及第114至115页讨论的投资政策和战略。这些回报率是由公司制定并对照历史回报进行合理性测试的。
使用预期收益可能会导致养恤金收入大于或低于某一年这些计划资产的实际收益。然而，随着时间的推移，预期的长期回报被设计为接近实际的长期回报，因此产生的收入或损失确认模式与员工提供的服务模式更接近。
实际收益和预期收益之间的差额在AOCI中被确认为净亏损或净收益的一个组成部分，在计划参与人的服务年限或预期寿命内作为净定期(收入)/成本的组成部分摊销，条件是此类金额超过会计准则规定的某些门槛。计划资产的市场相关价值确认计划资产的公允价值在一年内系统性的变化。五-计划资产预期收益率行中的年度期间，以净期间(收入)/成本表示。
预计2024年计划资产的长期回报率为5.00美国和4.90非美国数据库计划的百分比。 |
| 赔偿增长率和死亡率假设 | 补偿率的增加是根据公司对此类增加的长期计划确定的。
死亡率假设以不同类型参与者的预期寿命和死亡率为基础，并根据实际经验定期更新。 |
| 利息贷记利率 | 现金余额计划参与者的福利是使用现金余额公式计算的。这个公式的基础假设是利息抵扣率，它同时影响净定期(收入)/成本和PBO。这为预测计划参与者在下一年预期将获得的福利的预期利率提供了基础。 |
| 医疗费用趋势率 | 对于非养老金退休后福利计划，该公司根据每个市场的医疗成本通胀预期和IBM的计划特征来确定医疗成本趋势率。在设定对计划成本或福利义务的未来预期时，医疗保健成本趋势率是一个重要的考虑因素，同时考虑到计划的条款，这些条款限制了公司对参与者的未来义务。
该公司对2024年美国医疗成本趋势比率的假设为6.69%，预计将下降到4.50百分比超过约14好几年了。 |
计划资产
与退休相关的福利计划资产按公允价值确认和计量。由于估值的内在不确定性，这些公允价值计量可能不一定反映该公司在当前市场交易中可能实现的金额。
投资政策和战略
合格购买力平价投资组合的投资目标旨在产生回报，使该计划能够履行其未来的义务。清偿这些债务的确切数额取决于未来的事件，包括计划参与者的退休日期和预期寿命。债务是根据上述当前经济环境和其他相关因素，使用精算假设估算的。合格购买力平价投资组合的投资策略平衡了利用预期收益率较高的资产(如股票证券)产生回报的要求，以及控制投资组合中波动性较小的资产(如固定收益证券)的风险的需要。风险包括通胀、股票价值波动和利率变化，这些风险可能导致该计划资金不足，从而增加对该公司缴款的依赖。为了减轻任何潜在的集中风险，我们会仔细考虑平衡各行业、公司和地区之间的投资组合，同时考虑到利率敏感度、对经济增长的依赖、货币和其他影响投资回报的因素。投资没有重大变化。
2023年制定的战略，2024年没有计划。符合条件的PPP投资组合的目标配置为8股权证券的百分比，83固定收益证券的百分比，3房地产的百分比和6其他投资的百分比。
这些资产由专业投资公司和投资专业人士管理，他们是公司的雇员。它们受公司管理层确定的投资授权的约束，并根据特定的基准进行衡量。在这些经理中，考虑到但不限于平衡证券集中度、发行人集中度、投资风格和对特定主动和被动投资策略的依赖。
市场流动性风险受到严格控制，美元1,717截至2023年12月31日，合格的PPP投资组合中有100万投资于由私募股权和私人房地产投资组成的私募市场资产，这些资产的流动性低于上市证券。此外，合格的购买力平价投资组合有#美元866承诺在若干年内对私人市场的未来投资作出承诺。这些承诺预计将由计划资产提供资金。
衍生品被用作实现投资目标的有效手段和/或作为该计划风险管理战略的组成部分。使用衍生品的主要原因是固定收益管理，包括久期、利率管理和信用敞口、现金证券化和管理货币策略。
在美国以外的地方，投资目标与之前描述的类似，但受当地法规的限制。非美国计划的加权平均目标分配为16股权证券的百分比，63固定收益证券的百分比，3%的房地产， 13保险合同，以及 5其他投资的比例，这与公司管理层的分配决定一致。在一些国家，需要对固定收益进行更高比例的分配，以管理偿付能力和融资风险。在另一些国家，管理投资的责任通常由董事会承担，董事会成员最多可包括 50由雇员和退休人员选出的成员的百分比。这可能导致与先前描述的策略相比的轻微差异。非美国计划投资于流动性较低资产的百分比与美国计划一致。衍生工具的使用也符合美国的计划，主要用于货币对冲、利率风险管理、信贷风险和替代投资战略。
公司的非养老金退休后福利计划资金不足或没有资金。对于某些计划，公司维持一个名义上的、高流动性的信托基金余额，以确保及时支付福利。
固定收益养老金计划资产
下表列示了公司的固定收益养老金计划的资产类别及其于2023年12月31日的相关公允价值。美国计划由合格PPP组成，非美国计划由公司子公司发起的所有计划组成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 美国计划 | | 非美国计划 |
| | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 |
| 权益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
股权证券(1) | | $ | 631 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 631 | | | $ | 243 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 243 | |
股票共同基金(2) | | 155 | | | — | | | — | | | 155 | | | 5 | | | — | | | — | | | 5 | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
政府及相关部门(3) | | — | | | 9,861 | | | — | | | 9,861 | | | — | | | 7,700 | | | — | | | 7,700 | |
公司债券(4) | | — | | | 7,074 | | | 709 | | | 7,783 | | | — | | | 2,691 | | | — | | | 2,691 | |
| 抵押贷款和资产支持证券 | | — | | | 178 | | | — | | | 178 | | | — | | | 9 | | | — | | | 9 | |
固定收益共同基金(5) | | 251 | | | — | | | — | | | 251 | | | — | | | — | | | 75 | | | 75 | |
保险合同(6) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,774 | | | — | | | 3,774 | |
现金和短期投资(7) | | 495 | | | 119 | | | — | | | 614 | | | 264 | | | 315 | | | — | | | 579 | |
| 私募股权 | | — | | | — | | | 13 | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 房地产 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | | | 4 | |
衍生品(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 51 | | | 258 | | | — | | | 309 | |
其他共同基金(9) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | — | | | — | | | 20 | |
| 小计 | | 1,532 | | | 17,231 | | | 722 | | | 19,485 | | | 584 | | | 14,747 | | | 78 | | | 15,409 | |
使用资产净值实用权宜之计按资产净值计量的投资(10) | | — | | | — | | | — | | | 4,952 | | | — | | | — | | | — | | | 13,709 | |
其他(11) | | — | | | — | | | — | | | 0 | | | — | | | — | | | — | | | (59) | |
| 计划资产的公允价值 | | $ | 1,532 | | | $ | 17,231 | | | $ | 722 | | | $ | 24,437 | | | $ | 584 | | | $ | 14,747 | | | $ | 78 | | | $ | 29,059 | |
(1)代表美国和国际证券。美国的计划包括IBM普通股1美元。11000万美元。非美国计划包括IBM普通股1美元21000万美元。
(2)投资于以股权为主的证券。
(3)包括国家、州和地方政府和机构发行的债务。
(4)美国的计划包括IBM美元的公司债券。161000万美元。非美国计划包括IBM美元的公司债券。51000万美元。
(5)主要投资于固定收益证券。
(6)主要代表某些非美国计划中的保单合同(买入)。
(7)包括现金、现金等价物和短期有价证券。
(8)包括利率衍生品、远期、交易所交易和其他场外衍生品。
(9)同时投资于股票和固定收益证券。
(10)以每股资产净值(或其等值)作为实际权宜之计以公允价值计量的投资，包括混合基金、对冲基金、私募股权和房地产合伙企业。
(11)代表未结算交易净额，主要与购买和出售计划资产有关。
美国非养老金退休后福利计划资产为$10100万美元主要投资于现金等价物，在公允价值等级中被归类为第一级。非美国非养老金退休后福利计划资产为$23600万美元，主要是在巴西，其次是墨西哥和南非，主要投资于政府及相关的固定收益证券和公司债券，在公允价值等级中被归类为第二级。
下表显示了该公司固定收益养老金计划的资产类别及其在2022年12月31日的相关公允价值。美国计划由合格的购买力平价计划组成，非美国计划由该公司子公司发起的所有计划组成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| | 美国计划 | | 非美国计划 |
| | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 |
| 权益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
股权证券(1) | | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 518 | | | $ | 247 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 247 | |
股票共同基金(2) | | 114 | | | — | | | — | | | 114 | | | 0 | | | — | | | — | | | 0 | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
政府及相关部门(3) | | — | | | 9,074 | | | — | | | 9,074 | | | — | | | 6,837 | | | — | | | 6,837 | |
公司债券(4) | | — | | | 6,885 | | | 721 | | | 7,606 | | | — | | | 2,546 | | | — | | | 2,546 | |
| 抵押贷款和资产支持证券 | | — | | | 238 | | | — | | | 238 | | | — | | | 2 | | | — | | | 2 | |
固定收益共同基金(5) | | 234 | | | — | | | — | | | 234 | | | — | | | — | | | 9 | | | 9 | |
保险合同(6) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,654 | | | — | | | 3,654 | |
现金和短期投资(7) | | 72 | | | 570 | | | — | | | 643 | | | 286 | | | 263 | | | — | | | 549 | |
| 私募股权 | | — | | | — | | | 421 | | | 421 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 房地产 | | — | | | 8 | | | — | | | 8 | | | — | | | — | | | 145 | | | 145 | |
衍生品(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 32 | | | 262 | | | — | | | 294 | |
其他共同基金(9) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 25 | | | — | | | — | | | 25 | |
| 小计 | | 937 | | | 16,776 | | | 1,142 | | | 18,855 | | | 590 | | | 13,563 | | | 155 | | | 14,308 | |
使用资产净值实用权宜之计按资产净值计量的投资(10) | | — | | | — | | | — | | | 6,242 | | | | | | | | | 14,141 | |
其他(11) | | — | | | — | | | — | | | (4) | | | — | | | — | | | — | | | (78) | |
| 计划资产的公允价值 | | $ | 937 | | | $ | 16,776 | | | $ | 1,142 | | | $ | 25,094 | | | $ | 590 | | | $ | 13,563 | | | $ | 155 | | | $ | 28,371 | |
(1)代表美国和国际证券。美国的计划包括IBM普通股1美元。11000万美元。非美国计划包括IBM普通股1美元21000万美元。
(2)投资于以股权为主的证券。
(3)包括国家、州和地方政府和机构发行的债务。
(4)美国的计划包括IBM美元的公司债券。61000万美元。非美国计划包括IBM美元的公司债券。31000万美元。
(5)投资于以固定收益为主的证券。
(6)主要代表某些非美国计划中的保单合同(买入)。
(7)包括现金、现金等价物和短期有价证券。
(8)包括利率衍生品、远期、交易所交易和其他场外衍生品。
(9)同时投资于股票和固定收益证券。
(10)(以每股资产净值(或其等值)作为实际权宜之计，以公允价值计量的投资，包括混合基金、对冲基金、私募股权和房地产合伙企业。
(11)代表未结算交易净额，主要与购买和出售计划资产有关。
美国非养老金退休后福利计划资产为$10100万美元投资于现金等价物，在公允价值等级中被归类为第一级。非美国非养老金退休后福利计划资产为$29600万美元，主要是在巴西，其次是墨西哥和南非，主要投资于政府及相关的固定收益证券和公司债券，在公允价值等级中被归类为第二级。
下表列出了美国计划截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日终了年度的3级资产期初和期末余额对账情况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 公司 债券 | | 私 *公平 | | 总计 |
| 2023年1月1日的余额 | $ | 721 | | | $ | 421 | | | $ | 1,142 | |
| 年底持有的资产回报率 | (18) | | | (5) | | | (23) | |
| 年内出售资产的回报率 | 10 | | | 0 | | | 10 | |
| 购进、销售和结算，净额 | (5) | | | (404) | | | (409) | |
| 转账，净额 | 2 | | | — | | | 2 | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 709 | | | $ | 13 | | | $ | 722 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 公司 债券 | | 私 *公平 | | 总计 |
| 2022年1月1日的余额 | $ | 598 | | | $ | — | | | $ | 598 | |
| 年底持有的资产回报率 | (114) | | | — | | | (114) | |
| 年内出售资产的回报率 | (2) | | | — | | | (2) | |
| 购进、销售和结算，净额 | 206 | | | — | | | 206 | |
| 转账，净额 | 33 | | | 421 | | | 454 | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 721 | | | $ | 421 | | | $ | 1,142 | |
下表列出了非美国计划截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日终了年度的3级资产期初和期末余额的对账情况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 固定收益共同基金 | | 房地产 | | 总计 |
| 2023年1月1日的余额 | $ | 9 | | | $ | 145 | | | $ | 155 | |
| 年底持有的资产回报率 | 1 | | | (66) | | | (65) | |
| 年内出售资产的回报率 | — | | | 56 | | | 56 | |
| 购进、销售和结算，净额 | 63 | | | (137) | | | (74) | |
| 转账，净额 | — | | | 0 | | | 0 | |
| 外汇影响 | 2 | | | 5 | | | 7 | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 75 | | | $ | 4 | | | $ | 78 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 固定收益共同基金 | | 房地产 | | 总计 |
| 2022年1月1日的余额 | $ | — | | | $ | 174 | | | $ | 174 | |
| 年底持有的资产回报率 | 0 | | | 6 | | | 6 | |
| 年内出售资产的回报率 | — | | | (1) | | | (1) | |
| 购进、销售和结算，净额 | 10 | | | (16) | | | (7) | |
| 转账，净额 | — | | | 0 | | | 0 | |
| 外汇影响 | 0 | | | (18) | | | (19) | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 9 | | | $ | 145 | | | $ | 155 | |
估值技术
以下是用于按公允价值计量计划资产的估值技术的说明。2023年至2022年期间，估值技术没有变化。
股权证券按个别证券交易所报的收盘价计价。IBM普通股按纽约证券交易所报告的收盘价估值。共同基金的估值通常基于报价的市场价格。这些资产通常被归类为第一级。
固定收益证券的公允价值通常使用定价模型、具有类似特征的证券的报价或贴现现金流来估计，通常被归类为第二级。如果有的话，它们使用个别证券交易的主要市场报告的收盘价进行估值。
现金包括货币市场账户，这些账户的估值是按其成本加每日利息计算，这接近于公允价值。短期投资是指原始到期日为一年或更短的证券。这些资产分为1级或2级。
由于缺乏市场报价、缺乏流动性以及此类资产的长期性，房地产估值需要做出重大判断。这些资产最初按成本计价，并利用现有和相关的市场数据(包括评估)定期进行审查，以确定是否应调整这些资产的账面价值。这些资产被归类为3级。
交易所交易的衍生品按交易单个证券的交易所报告的收盘价进行估值，而远期合约则按收盘价中值进行估值。场外衍生品通常使用定价模型进行估值。这些模型需要各种投入，例如，包括收益率曲线、信贷曲线、波动率衡量标准和汇率。这些资产根据报价的市场价格被归类为1级或2级。
某些投资以每股资产净值(或其等值)作为实际权宜之计，以公允价值计量。这些投资包括混合基金、对冲基金、私人股本和房地产合伙企业，通常使用基金管理人提供的资产净值进行估值，并由公司进行审查。资产净值是基于基金拥有的标的资产的价值减去负债，再除以已发行的股份或单位的数量。
供款和直接福利付款
公司的一般做法是为养老金提供足够的资金，以满足适用的员工福利法和当地税法中规定的最低要求。该公司不时会在其认为适当的情况下提供额外金额。
下表显示了2023年和2022年对非美国DB计划、非养老金退休后福利计划、多雇主计划、DC计划和直接福利支付的贡献。对多雇主计划的现金缴款是综合收益表中确认的定期(收入)/费用净额中所列的年度费用。公司参与多雇主计划对公司财务报表没有实质性影响。
| | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 |
| 非美国数据库计划 | $ | 57 | | | $ | 103 | |
| 非退休金退休后福利计划 | 233 | | | 344 | |
| 多雇主计划 | 13 | | | 15 | |
| 数据中心计划 | 991 | | | 924 | |
| 直接福利支付 | 552 | | | 576 | |
| 总计 | $ | 1,847 | | | $ | 1,962 | |
2023年和2022年，256百万美元和美元349对非美国DB计划和美国非养老金退休后福利计划的贡献分别有100万美元是以美国国债的形式做出的。此外，在2023年和2022年，捐款为#美元682百万美元和美元557分别向活跃的医疗信托基金支付了100万美元的美国国债。用美国国债进行的出资被认为是一种非现金交易。
固定收益养老金计划
2024年，该公司在法律上不需要为美国的固定收益养老金计划做出任何贡献。不过，视乎市况或其他因素，该公司可选择于年内酌情向合资格的购买力平价作出供款。
2024年，该公司估计对其非美国固定福利和多雇主计划的贡献约为美元200100万美元，其中最大部分将用于日本和印度的固定收益养老金计划。这一数额通常代表法律规定的最低缴款。
2024年金融市场的表现可能会提高某些国家法定的最低缴款标准，这些国家需要每月或每天重新衡量供资状况。该公司还可以根据市场状况或其他因素，选择超过法定规定的出资金额。
预期福利付款
固定收益养老金计划预期支付金额
下表显示了在美国退休计划更改后向固定福利养老金计划参与者支付的预期福利总额，如上所述。这些付款是根据用于衡量计划在2023年12月31日的PBO的相同假设估计的，并在适用的情况下包括可归因于估计的未来薪酬增加的福利。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | | |
| 合格
美国计划
付款 | 不合格
美国的计划
付款 | 合格
非美国计划
付款 | 不合格
非美国计划
付款 | 总预期
效益
付款 |
| 2024 | $ | 1,769 | | $ | 122 | | $ | 1,995 | | $ | 375 | | $ | 4,260 | |
| 2025 | 1,830 | | 121 | | 1,977 | | 359 | | 4,286 | |
| 2026 | 1,848 | | 119 | | 1,954 | | 362 | | 4,283 | |
| 2027 | 1,822 | | 116 | | 1,933 | | 354 | | 4,225 | |
| 2028 | 1,780 | | 113 | | 1,903 | | 349 | | 4,145 | |
| 2029-2033 | 8,284 | | 522 | | 9,131 | | 1,654 | | 19,591 | |
二零二四年预期支付予界定福利退休金计划参与者之福利（不包括在相关计划资产（资金不足计划）内）乃综合资产负债表内流动负债内之薪酬及福利之一部分。
非养恤金退休后福利计划预期付款
下表列示预期向非退休金退休后福利计划参与者支付的福利总额。该等付款乃根据用于计量该等计划于二零二三年十二月三十一日的APBO的相同假设估计。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | | |
| 美国计划
付款 | 合格
非美国计划
付款 | 不合格
非美国计划
付款 | 总预期
效益
付款 |
| 2024 | $ | 217 | | $ | 20 | | $ | 24 | | $ | 261 | |
| 2025 | 215 | | 21 | | 24 | | 260 | |
| 2026 | 213 | | 22 | | 24 | | 259 | |
| 2027 | 208 | | 23 | | 24 | | 255 | |
| 2028 | 233 | | 24 | | 24 | | 281 | |
| 2029-2033 | 1,085 | | 134 | | 129 | | 1,349 | |
2024年支付予非退休退休后福利计划参与者的预期福利（不包括在相关计划资产内）为综合资产负债表内流动负债内的补偿及福利的组成部分。
其他计划信息
下表呈列累计福利责任（ABO）超过计划资产的界定福利退休金计划的资料。有关本公司界定福利退休金计划的资金状况的更详细说明，请参阅第111页的表格。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | 效益
义务 | 平面图
资产 | | 效益
义务 | 平面图
资产 |
| PBO超过计划资产的计划 | $ | 18,345 | | $ | 9,621 | | | $ | 17,220 | | $ | 9,694 | |
| ABO超出计划资产的计划 | 18,029 | | 9,604 | | | 16,979 | | 9,694 | |
| 计划资产超过PBO的计划 | 36,369 | | 43,875 | | | 35,534 | | 43,770 | |
下表列出了APBO超过计划资产的非养老金退休后福利计划的信息。有关公司非退休金退休后福利计划的资金状况的更详细说明，请参阅第111页的表格。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | 效益
义务 | 平面图
资产 | | 效益
义务 | 平面图
资产 |
| 与APBO的计划超过计划资产 | $ | 2,820 | | $ | 32 | | | $ | 2,893 | | $ | 32 | |
| 计划资产超过APBO的计划 | — | | — | | | 7 | | 7 | |
注W。后续事件
2024年1月30日，该公司宣布，董事会批准季度股息为美元1.66每股普通股。股息将于2024年3月9日支付给2024年2月9日登记在册的股东。
2024年2月5日，IBM国际资本私人有限公司。有限公司，该公司的全资财务子公司，发行了美元5.510亿美元固定利率票据，分批发行，到期日从2至30年限和息票范围从4.6至5.3百分比。这些票据由公司提供全面和无条件的担保。
IBM、S和S信息技术指数一、三、五年累计总收益的比较
下图将IBM普通股一年、三年和五年的累计总回报与某些标准普尔(S)指数的可比累计回报进行了比较。由于IBM是S指数成份股公司，美国证券交易委员会的规则要求使用该指数作为所需的五年图。根据这些规则，用于比较的第二个指数可能是已公布的行业或行业指数。S信息技术指数就是这样一个指数。IBM也被纳入该指数。
这张图假设在12月31日(图中所示的最初一年)向IBM普通股投资了100美元，并在同一天投资了S指数中的每一只股票100美元。这些比较假设所有股息都进行了再投资。2021年11月3日，我们完成了Kyndryl的分离。IBM股东在2021年10月25日，也就是分配的创纪录日期收盘时，每持有5股IBM普通股，就会获得1股Kyndryl普通股。Kyndryl交易的影响反映在累计总回报中，作为再投资股息。
一年制
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元) | | | | 12/2022 | | 3/2023 | | 6/2023 | | 9/2023 | | 12/2023 |
| — | | 国际商业机器公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 94.19 | | | $ | 97.46 | | | $ | 103.38 | | | $ | 121.88 | |
| • • • • | | S&标普500指数 | | $ | 100.00 | | | $ | 107.50 | | | $ | 116.89 | | | $ | 113.07 | | | $ | 126.29 | |
| - - - - | | 标普信息技术 | | $ | 100.00 | | | $ | 121.82 | | | $ | 142.77 | | | $ | 134.72 | | | $ | 157.84 | |
三年制
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (U.S.美元） | | | | | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| — | | 国际商业机器公司 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 117.00 | | | $ | 129.53 | | | $ | 157.86 | |
| • • • • | | S&标普500指数 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 128.71 | | | $ | 105.40 | | | $ | 133.10 | |
| - - - - | | 标普信息技术 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 134.53 | | | $ | 96.60 | | | $ | 152.48 | |
五年制 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(U.S.美元） | | | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| — | | 国际商业机器公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 123.84 | | | $ | 122.66 | | | $ | 143.51 | | | $ | 158.87 | | | $ | 193.63 | |
| • • • • | | S&标普500指数 | | $ | 100.00 | | | $ | 131.49 | | | $ | 155.68 | | | $ | 200.37 | | | $ | 164.08 | | | $ | 207.21 | |
| - - - - | | 标普信息技术 | | $ | 100.00 | | | $ | 150.29 | | | $ | 216.25 | | | $ | 290.92 | | | $ | 208.90 | | | $ | 329.73 | |
IBM股东服务
股东如对其账户有疑问，请联系：
Computershare Trust Company，N.A.，P.O. Box 43078，Providence，Rhode Island 02940-3078，（888）IBM-6700.
居住在美国，加拿大和波多黎各以外的投资者应致电（781）575-2727。
股东也可以联系Computershare Trust Company，N.A.通过电子邮件：ibm@computershare.com
有听力障碍的股东可以使用电信设备（TDD）直接与Computershare Trust Company，N.A.，请致电（800）490-1493。居住在美国、加拿大和波多黎各以外的股东应致电（781）575-2694。
IBM在互联网上
本年度报告中的主题可在www.ibm.com网站上找到。财务结果、有关IBM产品、服务和其他活动的新闻也可以在该网站上找到。
IBM向美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)提交报告，包括Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告以及美国证券交易委员会要求的任何其他报告。
IBM的网站(www.ibm.com/Investors)包含大量有关IBM的信息，包括公司的年度报告Form 10-K、Form 10-Q的季度报告、Form 8-K的当前报告以及根据1934年《证券交易法》第13(A)和15(D)条提交或提交的报告的所有修正案，在这些材料以电子方式提交或提供给美国证券交易委员会后，应在合理可行的范围内尽快提交。这些材料可以在IBM的网站上免费获得或通过IBM的网站获得。
美国证券交易委员会设有一个网站(www.sec.gov)，其中包含以电子方式向美国证券交易委员会提交的报告、委托书和信息声明以及其他有关发行人的信息。
计算机股票投资计划(CIP)
(前身为IBM投资者服务计划)
《计算机股票投资计划》小册子概述了为IBM股东和潜在IBM投资者提供的一系列服务，包括股息再投资、直接购买和存放IBM股票以备保管。该手册可在www.Computer Shar.com/ibmcip或致电(888)IBM-6700下载。居住在美国、加拿大和波多黎各以外的投资者请致电(781)575-2727。
投资者如有其他要求，可致函：IBM股东关系部，New Orchard Road，M/D325，Armonk，New York 10504。
IBM股票
IBM普通股在纽约证券交易所和纽约证券交易所芝加哥证券交易所上市，代码为“IBM”。
股东通信
股东可以通过拨打电话(9144997777)、发送电子邮件至infoibm@us.ibm.com或写信至IBM股东关系部，新乌节路，M/D325，Armonk，New York 10504，从年会上获得季度财务结果和投票结果。
年会
IBM年度股东大会将于2024年4月30日星期二下午1点举行。(ET)。
面向IBM股东的文献
下面提到的有关IBM的文献可从以下网站免费获得：
Computershare Trust Company，N.A.，P.O. Box 43078，Providence，Rhode Island 02940-3078，（888）IBM-6700.
居住在美国，加拿大和波多黎各以外的投资者应致电（781）575-2727。
该公司的Form 10-K年度报告和Form 10-Q季度报告提供了有关IBM业务的其他信息。10-K报告在2月底发布；10-Q报告在4月底、7月和10月发布。
IBM ESG报告反映了IBM的信念，即企业责任不仅在我们的业务中推动长期价值，而且对IBM利益相关者也是如此。我们的2022年ESG报告，IBM Impact，以及相关的附录可在https://www.ibm.com/impact.在线获得
一般信息
登记在册的股东可以在www.ibm.com/Investors网站上在线获得关于股东账户的账户信息和常见问题的答案。登记在册的股东也可以同意通过本网站在线接收未来的IBM年度报告和委托书。
如需了解美国大陆有关IBM的一般问题，请致电(800)IBM-4YOU。从美国、加拿大和波多黎各以外的地区拨打(914)499-1900。
