目录表
展品99.2
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表
截至以下财政年度
2023年、9月30日和2022年
(以美元表示)
目录表
目录
合并财务状况表 |
| 第1页 |
合并损益表(亏损)和全面收益表(亏损) | 第2页 | |
合并股东权益变动表 | 第3页 | |
合并现金流量表 | 第4页 | |
合并财务报表附注 | 第5-32页 |
目录表
独立注册会计师事务所报告
股东和董事会
Quipt Home Medical Corp.
Wilder,KY
对合并财务报表的几点看法
本公司已审计Quipt Home Medical Corp.(“贵公司”)截至2023年9月30日及2022年9月30日的综合财务状况表,以及截至2023年9月30日止两个年度内各年度的相关综合损益(亏损)及全面收益(亏损)表、股东权益变动表、现金流量表及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的综合财务状况,以及截至2023年9月30日的两个年度的综合业务结果和综合现金流量,符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。*本公司不需要,也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/
自2022年以来,我们一直担任公司的审计师。
PCAOB ID:
2023年12月21日
目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务状况表
(以千美元表示,每股金额除外)
截至 | 截至 | ||||||||
9月30日 | 9月30日 | ||||||||
| 备注 |
| 2023 |
| 2022 |
| |||
资产 |
|
|
|
|
|
|
| ||
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
| ||
现金 | $ | | $ | | |||||
应收账款净额 |
| 4 |
| |
| | |||
库存 |
| 5 |
| |
| | |||
预付资产和其他流动资产 |
| |
| | |||||
流动资产总额 |
| |
| | |||||
长期资产 |
|
|
|
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|
| |||
财产、设备和使用权资产,净额 |
| 6 |
| |
| | |||
商誉 |
| 7 |
| |
| | |||
无形资产,净额 |
| 7 |
| |
| | |||
其他资产 |
| 10 |
| |
| | |||
长期资产总额 |
| |
| | |||||
总资产 | $ | | $ | | |||||
负债 |
|
|
|
|
|
| |||
流动负债 |
|
|
|
|
|
| |||
应付帐款 | $ | | $ | | |||||
应计负债 |
| |
| | |||||
设备贷款的当期部分 |
| 10 |
| |
| | |||
租赁负债的流动部分 |
| 10 |
| |
| | |||
高级信贷安排的当前部分 | 10 | | | ||||||
递延收入 |
| 9 |
| |
| | |||
应付购进价款 |
| 3 |
| |
| | |||
流动负债总额 |
| |
| | |||||
长期负债 |
|
|
|
|
|
| |||
设备贷款 |
| 10 |
| |
| | |||
租赁负债 |
| 10 |
| |
| | |||
高级信贷安排 | 10 | | | ||||||
递延所得税 | | — | |||||||
SBA贷款 |
| 10 |
| — |
| | |||
总负债 |
| |
| | |||||
股东权益 |
|
|
|
|
|
| |||
股本 |
| 11 |
| |
| | |||
缴款盈余 |
| |
| | |||||
累计赤字 |
| ( |
| ( | |||||
股东权益总额 |
| |
| | |||||
负债和权益总额 | $ | | $ | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
第页: | 1 |
目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并收益表(损益表)和
综合收益(亏损)
(以千美元表示,每股金额除外)
|
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | ||||
9月30日 | 9月30日 | |||||||
备注 | 2023 | 2022 | ||||||
收入 | ||||||||
医疗设备租赁 |
|
| $ | | $ | | ||
医疗设备和用品的销售 |
|
|
| |
| | ||
总收入 |
|
|
| |
| | ||
售出存货成本 |
|
|
| |
| | ||
运营费用 |
| 13 |
| |
| | ||
坏账支出 | | | ||||||
折旧 |
| 6 |
| |
| | ||
无形资产摊销 |
| 7 |
| |
| | ||
基于股票的薪酬 |
| 11 |
| |
| | ||
与收购相关的成本 |
| 3 |
| |
| | ||
处置财产和设备的损失(收益) |
|
|
| ( |
| | ||
来自政府补助的其他收入 |
| 8 |
| — |
| ( | ||
营业收入 |
|
|
| |
| | ||
融资费用 |
|
|
|
|
|
| ||
利息支出,净额 |
|
| |
| | |||
债务清偿损失 | 10 | | | |||||
(收益)外币交易损失 |
|
|
| ( |
| | ||
权益法投资中的亏损份额 | 3 | | — | |||||
债权证公允价值变动 |
| 10 |
| — |
| ( | ||
待发行股份结算亏损 | 3 | — | | |||||
税前收益(亏损) |
|
|
| ( |
| | ||
所得税拨备(福利) |
| 14 |
| |
| ( | ||
净收益(亏损) |
|
| $ | ( | $ | | ||
每股净收益(亏损)(附注15) |
|
|
|
|
|
| ||
基本每股收益 |
|
| $ | ( | $ | | ||
稀释后每股收益 |
|
| $ | ( | $ | | ||
已发行普通股加权平均数: |
|
|
|
|
|
| ||
基本信息 |
|
|
| |
| | ||
稀释 |
|
|
| |
| |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并股东权益变动表
股权
(以千美元表示,每股金额除外)
|
| 数量: |
|
|
|
|
| 总计: | |||||||||||
中国股票: | 资本 | 贡献: | 股份 | 积累的数据 | 股东的 | ||||||||||||||
备注 | (000’s) | 股票 | 盈馀 | 将被发布 | 赤字 | 股权 | |||||||||||||
余额2021年9月30日 |
|
|
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | |||||
净收入 |
|
|
| — | — | — | — | |
| | |||||||||
以现金代替将发行的股份 |
| 3 |
| — | — | — | ( |
| ( | ||||||||||
债权证的转换 |
| 10 |
| | | — | — |
| | ||||||||||
基于股票的薪酬 |
| 11 |
| — | — | | — |
| | ||||||||||
行使的股票期权 |
| 11 |
| | | ( | — |
| | ||||||||||
已行使的补偿选项 |
| 11 |
| | | ( | — |
| | ||||||||||
余额2022年9月30日 |
|
|
| | $ | | $ | | $ | — | $ | ( | $ | | |||||
净亏损 |
|
|
| — | — | — | — | ( |
| ( | |||||||||
收购伟大的榆树 |
| 3 |
| | | — | — | — |
| | |||||||||
发行股票,扣除发行成本#美元 |
| 11 |
| | | — | — | — |
| | |||||||||
限制性股票单位的结算 |
| 11 |
| | | ( | — | — |
| ( | |||||||||
行使的股票期权 | 11 | | | ( | — | — | | ||||||||||||
基于股票的薪酬 |
| 11 |
| — | — | | — | — |
| | |||||||||
余额2023年9月30日 |
| | $ | | $ | | $ | — | $ | ( | $ | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并现金流量表
(以千美元表示,每股金额除外)
截至九月三十日止年度, | ||||||||
备注 | 2023 | 2022 | ||||||
经营活动 | ||||||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||||
将净收益(亏损)调整为经营活动提供的现金净额: |
|
|
|
| ||||
折旧及摊销 |
| 6 & 7 |
| |
| | ||
基于股票的薪酬 |
| 11 |
| |
| | ||
处置财产和设备的损失(收益) |
| ( |
| | ||||
来自政府补助的其他收入 |
| — |
| ( | ||||
债务清偿损失 | 10 | | | |||||
融资成本摊销和应付货款增加 |
| 3 & 10 |
| |
| | ||
利息支出,扣除摊销和增值 |
| 10 |
| |
| | ||
支付利息的现金 | ( | ( | ||||||
外币交易损失(收益) |
| ( |
| | ||||
权益法投资中的亏损份额 | | — | ||||||
可转换债券公允价值损失(收益)损失 |
| 10 |
| — |
| ( | ||
待发行股份结算亏损 | 3 | — | | |||||
所得税拨备(福利) | | ( | ||||||
缴纳所得税的现金 | ( | ( | ||||||
应付购进价款的调整 | ( | ( | ||||||
营运资金变动(扣除收购因素): |
|
|
|
| ||||
应收账款净增加 |
| ( |
| ( | ||||
库存净增 |
| ( |
| ( | ||||
预付资产和其他流动资产净(增)减 |
| ( |
| | ||||
递延收入净增长 | 9 |
| |
| | |||
应付账款和应计负债净增加 |
| |
| | ||||
经营活动提供的现金流量净额 |
| |
| | ||||
投资活动 |
|
|
|
|
|
| ||
购置财产和设备 |
| 6 |
| ( |
| ( | ||
出售财产和设备的现金收益 |
| |
| | ||||
为收购支付的现金,扣除获得的现金 |
| 3 |
| ( |
| ( | ||
用于投资活动的现金流量净额 |
| ( |
| ( | ||||
融资活动 |
|
|
|
|
|
| ||
偿还贷款 |
| 10 |
| ( |
| ( | ||
租约的偿还 | 10 | ( | ( | |||||
根据优先信贷安排发行债务 | 10 | | — | |||||
偿还优先信贷安排 | 10 | ( | — | |||||
循环信贷安排的净(付款)借款 | 10 | ( | | |||||
与信贷安排有关的发行成本 | 10 | ( | ( | |||||
股票发行,扣除发行成本 | 11 | | — | |||||
限制性股票单位的结算 |
| 10 |
| ( |
| — | ||
行使股票期权所得收益 |
| 11 |
| |
| | ||
以现金代替将发行的股份 | 3 | — | ( | |||||
应付购货价款的付款 |
| 3 |
| ( |
| ( | ||
融资活动提供的净现金流量(用于) |
| |
| ( | ||||
现金净增(减) |
| |
| ( | ||||
汇率变动对外币现金持有的影响 |
| |
| ( | ||||
现金,年初 |
| |
| | ||||
年终现金 | $ | | $ | |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
1. | 业务性质 |
报告实体
Quipt Home Medical Corp.(“Quipt”或“公司”)于1993年3月5日根据《商业公司法》(艾伯塔省)注册成立。2013年12月30日,公司迁至加拿大不列颠哥伦比亚省。注册办事处地址为不列颠哥伦比亚省温哥华伯拉德街666号,邮编:V6C 2Z7。总部位于美国肯塔基州怀尔德城镇大道1019号。该公司是一家参与的医疗保险供应商,提供i)雾化器、氧气浓缩器、CPAP和BiPAP设备;ii)传统和非传统耐用医疗呼吸设备和服务;以及iii)非侵入性通风设备、用品和服务。
该公司的股票在加拿大的多伦多证券交易所和美国的纳斯达克交易所交易,代码都是QIPT。
2. | 重要会计政策的列报和汇总依据 |
会计基础
这些财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则编制的。
合并财务报表于2023年12月21日获董事会授权发布。
综合财务报表以美元列报,乃根据历史成本惯例编制,并按公允价值计量若干金融资产及金融负债而修订。
计量基础
该等综合财务报表乃以持续经营为基础编制,并假设本公司在可预见的未来将继续经营,并能够在正常经营过程中变现其资产及清偿其负债及承诺。
功能货币
本公司的综合财务报表以美元列报,美元是本公司的功能货币。根据管理层的判断,它将获得收入和产生这些收入所产生的费用的主要经济环境是美国。管理层根据实体经营所处的主要经济环境,并参考各种指标,包括主要影响或决定商品和服务的销售价格以及生产成本(包括劳动力、材料和其他成本)的货币,以及其竞争力和法规主要决定销售价格的货币,在选择其合并的每个实体的功能货币时作出了判断。
合并原则
该等综合财务报表包括本公司及其全资附属公司的账目。所有的公司间交易都已被取消。本公司的合并实体,均以美元为本位币,并拥有
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
100 W.商业街有限责任公司 |
| 医疗西部保健中心有限责任公司 |
阿卡迪亚医疗用品公司。 |
| Metro-Med公司 |
Access呼吸家庭护理公司,L.L.C. | Metro-Med,Inc.-Los Alamitos | |
联合家庭护理和移动诊断公司,L.L.C. | Metro-Med,Inc.-Ventura | |
At Home Health Equipment LLC | NorCal呼吸公司 | |
黑熊医疗公司。 |
| 西北医疗,有限责任公司 |
黑熊医疗集团有限公司。 | 氧气加水 | |
黑熊医疗NH公司。 | 患者辅助设备公司 | |
护理医疗亚特兰大有限责任公司 | 患者之家监控公司 | |
雅典CARE医疗公司。 | QHM控股公司 | |
奥古斯塔有限责任公司的关怀医疗 | QHM Investments I,LLC | |
盖恩斯维尔有限责任公司的关爱医疗 | Quipt Home医疗公司。 | |
关爱医疗合作伙伴有限责任公司 | 复兴特,有限责任公司 | |
关怀医疗萨凡纳有限责任公司 | 资源医疗公司 | |
中央氧气公司 | 查尔斯顿资源医疗集团有限公司 | |
海滨医疗科技公司 | 资源医疗集团有限责任公司 | |
库利医疗设备股份有限公司 | Respicare,Inc. | |
焦点呼吸,有限责任公司 | 河滨医疗公司 | |
晚安医疗,有限责任公司 | RTA Homecare,LLC | |
Good Night Medical of Ohio,LLC | Semo Drugs - Care Plus of Mo,Inc. | |
Good Night Medical of Texas,Inc | 睡眠健康诊断,LLC | |
大榆树医疗保健有限责任公司 | Sleepwell,LLC | |
健康技术资源有限责任公司 | 东南生物医学服务有限公司 | |
Heartland Health Therapy,LLC | 南方制药公司 | |
Heckman Healthcare Service & Supplies Inc. | Thrift Home Care,Inc. | |
家乡医药有限责任公司 | 托斯卡纳公司 | |
传统氧气和家庭护理设备有限责任公司 |
| 联合呼吸服务有限责任公司 |
梅休药业公司 | West Home Healthcare,Inc. | |
医疗供应中心 |
本公司应占投资亏损按权益法入账,本公司在综合收益表(亏损)和综合收益(亏损)表中按比例计入“权益法投资亏损份额”,占被投资方净收益(亏损)的比例。
关键会计估计
根据《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层对未来作出某些估计、判断和假设。公司管理层根据经验和其他因素,包括对未来事件的预期,不断审查这些估计、判断和假设,这些预期在当时的情况下是合理的。对估计数的修订将在修订估计数的期间进行前瞻性调整。
管理层作出主观判断并在未来会计期间对资产和负债存在重大调整风险的估计包括金融工具和以股份为基础的交易的公允价值计量、非金融资产(财产和设备以及无形资产)的使用寿命和减值、预期信贷损失准备、业务收购中收购的资产和负债的公允价值计量以及递延税项的计算。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
以下是下一财政年度内有重大风险导致重大调整的关键估计和假设不确定性:
A)收入确认
收入记入帐单,收款从客户那里收到。由于医疗保健行业和第三方报销的持续变化,这些保险公司的应收对价是可变的,因为这些账单可能会受到付款人的质疑。因此,本公司收取的金额减去本公司认为是保险合同最终允许的金额的估计金额,包括自付和免赔额。这一估计涉及重大判断,包括对过去收藏和历史修改率的分析。管理层定期审查保险公司批准的实际索赔,并根据需要调整估计收入。
本公司向客户提供的保修不超过制造商的保修范围。销售产品或服务时应缴的任何税款都不确认为收入。公司没有任何与客户合同有关的部分或未履行的履行义务,因此,公司有
医疗设备租赁
本公司按月按月以固定金额向客户出租医疗设备。客户有权在租赁期内随时取消租约。本公司将该等租金视为营运租约。根据国际财务报告准则16年-租契本公司于合约租赁期内按直线原则确认营运租赁的租金收入,导致在综合财务状况表日后期间预付的每月租金部分的递延收入。这一期限从产品交付给患者之日开始。
医疗设备和用品的销售
该公司向客户销售设备、消耗品和替换部件,并在交付时确认收入,因为所有业绩义务都已履行。
B)应收账款的估值
对预期信贷损失的衡量考虑了有关过去事件和当前状况的信息。作出重大判断是为了将前瞻性信息纳入储量估计,并可能导致拨备在不同时期发生变化,从而可能对我们的业务结果产生重大影响。
本公司估计,来自客户的应收账款中的一定部分可能无法收回,并为预期的信贷损失保留准备金。本公司评估截至合并资产负债表日期的应收账款的可变现净值,考虑到当前和历史现金收款、应收账款的账龄和相关业务状况。如果与某些客户相关的情况发生变化或实际结果与预期不同,对应收账款可回收性的估计可能会与我们的合并财务报表中规定的有所不同。估计的变化可能会影响坏账支出和应收账款。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
C)财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧列报。重大的更新和改善费用记入财产账户,而不延长相关资产使用寿命的维护和维修费用则计入已发生的费用。折旧以直线法计算,计算各资产的估计使用年限。
这些资产的估计使用年限如下:
描述 |
| 估计有用的生活 | ||
租赁设备 |
| - | ||
计算机设备 |
| - | ||
办公家具和固定装置 |
| - | ||
租赁权改进 |
| 租赁期 | - | |
使用权车辆 |
| 租赁期 | - | |
房地产使用权租赁 |
| 租赁期 | - |
租赁设备一旦送到病人住处并投入使用,就开始折旧。物业及设备及其他具有确定使用年限的非流动资产,于发生事件或情况变化显示其账面值可能无法收回时,须进行减值测试。
D)无形资产
该公司记录了各种无形资产,主要包括竞业禁止协议、商标、客户合同和客户关系。竞业禁止协议是与被收购公司的卖方签订的竞业禁止协议相关的价值。商标是与被收购公司的商标名相关的价值的购买价格分配。客户合同由基于客户统计寿命的预期未来客户账单现值的购买价格分配组成。客户关系是在购买价格分配中给予与医生、医疗中心等转介来源的长期关联的价值。确定人寿无形资产按直线基础按相关资产的估计使用寿命摊销如下:
描述 |
| 估计有用的生活 | ||
竞业禁止协议 |
| |||
商标 |
| |||
客户合同 |
| |||
客户关系 |
| - |
本公司每年检讨可用年限的估计,或如年内发生的事件显示可能需要作出改变,则更频密地检讨,并考虑技术过时及其他相关业务因素。管理层估计的变动可能会影响折旧/摊销费用以及财产、设备和无形资产的账面价值。
E)按股份支付
用于估计已发行股票期权公允价值的金额是基于对公司股价未来波动性的估计、期权的预期寿命、公司将支付的预期股息和其他
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
相关假设。根据这些估计的性质,这些估计会受到计量不确定性的影响,而此类估计的变化可能会对未来期间的综合财务报表产生重大影响。
F)所得税
在确定所得税拨备时,需要作出重大判断。有许多交易和计算是在正常业务过程中进行的,最终的税收决定是不确定的。*根据公司目前对税法的理解,公司确认预期税务审计问题的负债和或有事项。*对于可能会作出调整的事项,本公司将其对税务责任的最佳估计,包括相关利息和罚款,记录在当前的税收拨备中。管理层相信,他们已就这些事项的可能结果作出充分准备;然而,最终结果可能会导致与税项负债所包括的金额大相径庭的结果。
此外,本公司确认与税项亏损有关的递延税项资产,只要与同一税务机关及同一应课税实体有足够的应课税暂时性差异(递延税项负债),而未使用的税项亏损可被用来抵销。税收损失的利用取决于应税实体在收回损失时满足某些测试的能力。
G)租赁负债
租赁期估计
当本公司确认租约时,会根据租约的条件评估租约年期,并决定是否有可能选择在初始租约期结束时延长租约。如果该公司延长租期或行使提前终止选择权,这一重大估计可能会影响未来的业绩。
增量借款利率
当公司确认租赁时,未来的租赁付款将使用公司的递增借款利率进行贴现。这一重大估计影响了在综合收益(亏损)和全面收益(亏损)表中记录的租赁负债的账面金额和利息支出。
批判性会计判断
以下是在应用本公司会计政策的过程中作出的、对综合财务报表中确认的金额有最重大影响的关键判断,但涉及估计的判断除外。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
A)企业合并
根据国际财务报告准则第3号-企业合并根据“国际财务报告准则第3号”(“IFRS 3”),如除所承担的财产及相关按揭债务以外的重大资产、负债或活动构成一项业务,则一项交易被记录为一项业务合并。企业被定义为能够为提供回报、降低成本或其他经济效益而进行和管理的活动和资产的综合集合。在没有这种综合活动的情况下,交易被视为资产购置。对收购中收购的资产和负债的公允价值的估计取决于对市场价值的估计和对未来事件的预测。这些价值是不确定的,可能会对收购资产和负债的账面价值以及分配给商誉的金额产生重大影响。
B)商誉减值
管理层已评估其现金产生单位的可收回金额,并应用贴现率及商誉减值分析所使用的其他基本假设的判断。
就减值测试而言,资产按综合资产中产生可识别现金流入的最低水平分组,这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入,称为现金产生单位(“CGU”)。将资产分配到CGU需要在资产之间的整合、活跃市场的存在、类似的市场风险敞口、共享基础设施以及管理层监测业务的方式方面做出重大判断和解释。自2023年7月1日起,该公司更改了CGU,以与其内部区域管理和报告保持一致。
本公司审核总资产及每项个别资产的使用价值与账面价值。CGU的可收回金额是根据对使用价值的评估,采用贴现现金流方法估算的。该方法使用基于管理层批准的财务预测的现金流预测,涵盖
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
C)外币交易
外币交易最初由本公司的实体以各自的功能货币按外币即期汇率或交易中实现的汇率进行记录。货币项目按报告日期的外币即期汇率折算。货币项目的汇兑差额在损益中确认。未按公允价值列账的非货币项目按初始交易日期的汇率折算。以外币公允价值计量的非货币项目按公允价值确定之日的汇率折算。外国业务的资产和负债按报告日的现行汇率换算成美元,其经营报表按加权平均每月汇率换算。换算产生的汇兑差额在其他全面收益中确认。处置境外业务时,与该境外业务有关的其他全面收益的构成在损益表和全面损失表中确认。
金融工具
公允价值计量
综合财务状况表中按公允价值列账的金融工具按反映计量所用投入重要性的公允价值层次进行分类。公允价值层次结构具有以下级别:
第1级-在活跃的金融市场交易金融工具;公允价值参考报告日期的适当报价市场价格确定。活跃市场是指交易发生的频率和数量都很大,以便持续提供定价信息的市场;
第2级-如果没有活跃的市场,公允价值是使用估值技术建立的,包括贴现现金流模型。这些模型的投入尽可能来自可观察到的市场数据,包括最近的公平市场交易和与类似工具当前公允价值的比较,但在这不可行的情况下,使用流动性风险、信用风险和波动性等投入;以及
第3级-在这一级中,公允价值的确定是使用可观察到的市场数据以外的投入进行的。
现金被归类为一级。
3. | 对企业的收购和投资 |
收购Great Elm Healthcare LLC
2023年1月3日,公司通过qhm Holdings,LLC收购了Great Elm Healthcare,LLC(“Great Elm”)。Great Elm是一家总部位于亚利桑那州的公司,在
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
假设收购发生在2022年10月1日,截至2023年9月30日的年度,Great Elm的预计收入和净收入约为$
取得的资产和负债的公允价值如下:
应收账款 |
| $ | |
库存 |
| | |
预付资产和其他流动资产 |
| | |
财产、设备和使用权资产 | | ||
商誉 |
| | |
无形资产 | | ||
其他资产 |
| | |
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 |
| ( | |
设备贷款 | ( | ||
租赁负债 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
从营运资金调整收到的现金 | ( | ||
获得的现金 | ( | ||
成交时发行的股本 | | ||
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有的商誉都可以在所得税中扣除。
投资于DMEScript,LLC
2023年7月,本公司通过QHM Investments I,LLC收购了一家
收购南方制药公司
2023年9月1日,该公司通过qhm Holdings,LLC收购了南方制药公司(“Southern”)。Southern是一家总部位于密西西比州的公司,在
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
南方航空截至2023年9月30日的年度的预计收入和净收入,就好像收购发生在2022年10月1日一样,约为$
所购资产和负债的公允价值是暂定的,待资产和负债的最终估值如下:
应收账款 | $ | | |
库存 |
| | |
预付资产和其他流动资产 |
| | |
财产、设备和使用权资产 | | ||
商誉 |
| | |
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 |
| ( | |
设备贷款 | ( | ||
租赁负债 | ( | ||
递延所得税 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
获得的现金 | ( | ||
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 | | ||
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有商誉都不能在所得税中扣除。
前一年的收购
收购Thrift Home Care,Inc.
2021年10月1日,本公司通过QHM Holdings,LLC签订了一项购买协议,收购Thrift Home Care,Inc.(“Thrift”)的全部股份,Thrift是一家总部位于密西西比州的公司,与本公司处于同一行业。买入价是$。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
取得的资产和负债的公允价值如下:
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 |
| | |
应付帐款 | ( | ||
应计负债 |
| ( | |
递延收入 | ( | ||
递延税项负债 | ( | ||
贷款和租赁 |
| ( | |
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并后业务的预期协同效应。
收购Heckman Healthcare Services&Supply,Inc.
2021年11月1日,本公司通过qhm Holdings,LLC签订了一项购买协议,收购Heckman Healthcare Services&Supplies,Inc.(以下简称Heckman)的全部股份。Heckman是一家总部位于伊利诺伊州的公司,与公司处于同一行业。买入价是$。
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 |
| ( | |
递延税项负债 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。
收购东南生物医疗服务公司
2021年11月9日,公司通过新成立的子公司SE Biomedical Holdco,LLC(“东南生物”,一家肯塔基州的有限责任公司)签订了一项购买协议,收购东南生物医疗服务公司的几乎所有资产。东南生物为耐用医疗设备行业提供维修部件和服务、校准和电气安全,是该公司的供应商。买入价是$。
取得的资产和负债的公允价值如下:
应收账款 | $ | | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
贷款和租赁 |
| ( | |
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 | | ||
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有的商誉都可以在所得税中扣除。
收购At Home Health Equipment,LLC
于2022年1月1日,本公司透过qhm Holdings,LLC订立购买协议,收购At Home Health Equipment,LLC(“At Home”)的全部股份。At Home是一家总部位于印第安纳州的公司,与该公司处于同一行业。买入价是$。
取得的资产和负债的公允价值如下:
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
预付费用 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 | | ||
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 |
| ( | |
递延收入 | ( | ||
递延税项负债 | ( | ||
贷款和租赁 |
| ( | |
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。
收购Good Night Medical,LLC
于2022年4月1日,本公司透过qhm Holdings,LLC订立购买协议,收购Good Night Medical,LLC及其附属公司(“Good Night”)的全部股份。Good Night是一家总部位于俄亥俄州的公司,与该公司处于同一行业。买入价是$。
取得的资产和负债的公允价值如下:
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 | ( | ||
贷款和租赁 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有的商誉都可以在所得税中扣除。
收购Access Respiratory Home Care,LLC
于2022年6月1日,本公司透过qhm Holdings,LLC订立购买协议,收购Access Respiratory Home Care,LLC(“Access”)的全部股份。Access是一家总部位于路易斯安那州的公司,与该公司处于同一行业。买入价是$。
取得的资产和负债的公允价值如下:
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 | ( | ||
贷款和租赁 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有的商誉都可以在所得税中扣除。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
收购NorCal呼吸公司。
2022年6月3日,本公司通过qhm Holdings,LLC订立购买协议,收购NorCal Respiratory,Inc.(“NorCal”)的全部股份。NorCal是一家总部位于加利福尼亚州的公司,与该公司处于同一行业。买入价是$。
取得的资产和负债的公允价值如下:
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 | ( | ||
递延税项负债 | ( | ||
贷款和租赁 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。
收购Homeown Medical,LLC
于2022年7月1日,本公司透过QHM Holdings,LLC订立购买协议,收购Homeown Medical,LLC(“Homeown”)的全部股份。Homeown是一家总部位于密西西比州的公司,与该公司处于同一行业。买入价是$。
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
取得的资产和负债的公允价值如下:
现金 |
| $ | |
应收账款 |
| | |
库存 |
| | |
财产、设备和使用权资产,净额 |
| | |
商誉 | | ||
无形资产 | | ||
应付帐款 | ( | ||
应计负债 | ( | ||
递延收入 | ( | ||
贷款和租赁 | ( | ||
取得的净资产 | $ | | |
成交时支付的现金 | $ | | |
成交后应支付的现金,包括在应付购置价中 |
| | |
已付或须付代价 | $ | |
这一商誉归因于合并业务预期的协同效应。所有的商誉都可以在所得税中扣除。
应付购进价款
综合财务状况表中所列的应付购置价包括与上期购进以及本财政年度2023财年购进减去迄今已支付款项有关的金额。以下是截至2023年9月30日的年度应支付购买价格的变动情况:
余额,2021年9月30日(当前为美元) | $ | | |
收购带来的额外收入 | | ||
利息增值 | | ||
对应付购进价款的不再确认 | ( | ||
付款 | ( | ||
余额,2022年9月30日(当前为美元) | $ | | |
利息增值 |
| | |
收购带来的额外收入 | | ||
对应付购进价款的不再确认 | ( | ||
付款 |
| ( | |
余额,2023年9月30日(当前为美元) | $ | |
4. | 应收帐款 |
应收账款是指保险公司和患者的应收账款:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||
应收账款总额 | $ | | $ | | ||
预期信贷损失准备金 |
| ( |
| ( | ||
$ | | $ | |
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
以下是预期信贷损失准备金的变动情况:
|
| |||||
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
9月30日 | 9月30日 | |||||
预期信贷损失准备金 | 2023 | 2022 | ||||
期初余额 | $ | | $ | | ||
坏账支出 |
| |
| | ||
核销金额 |
| ( |
| ( | ||
期末余额 | $ | | $ | |
5. | 库存 |
截至9月30日。 | 截至9月30日。 | |||||
2023 | 2022 | |||||
序列化 | $ | | $ | | ||
非序列化 |
| |
| | ||
慢行预留 |
| ( |
| ( | ||
总库存 | $ | | $ | |
移动缓慢的存货的费用计入简明综合损益表和综合损益表中的存货销售成本。
6. | 财产、设备和使用权资产 |
|
| 办公室 |
|
| 建筑物和 |
| 土地使用权 |
| 土地使用权 |
|
| ||||||||||
租赁 | 家具和 | 租赁权 | 资产管理- | 资产管理-中国房地产 | |||||||||||||||||
成本 | 装备 | 固定装置 | 土地 | 改进 | 车辆 | 产业 | 总计 | ||||||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
从库存调拨 |
| | — | — | — | — | — |
| | ||||||||||||
加法 |
| — | | | | | |
| | ||||||||||||
收购 |
| | | | | | |
| | ||||||||||||
处置和注销 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
余额2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
从库存调拨 | | — | — | — | — | — |
| | |||||||||||||
加法 |
| — | | — | | | |
| | ||||||||||||
收购 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
处置和注销 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
余额2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
|
| 办公室 |
|
| 建筑物和 |
| 土地使用权 |
| 土地使用权 |
|
| ||||||||||
租赁 | 家具和 | 租赁权 | 资产管理- | 资产管理-中国房地产 | |||||||||||||||||
累计折旧 | 装备 | 固定装置 | 土地 | 改进 | 车辆 | 产业 | 总计 | ||||||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
折旧 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
处置和注销 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
余额2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
折旧 |
| | | — | | | |
| | ||||||||||||
处置和注销 |
| ( | ( | — | ( | ( | ( |
| ( | ||||||||||||
余额2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
| 办公室 |
|
| 建筑物和 |
| 土地使用权 |
| 土地使用权 |
|
| ||||||||||
租赁 | 家具和 | 租赁权 | 资产管理- | 资产管理-中国房地产 | |||||||||||||||||
账面净值 | 装备 | 固定装置 | 土地 | 改进 | 车辆 | 产业 | 总计 | ||||||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
余额2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
余额2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
2023年和2022年9月30日终了年度从库存调拨的设备租金为#美元。
7. | 商誉与无形资产 |
|
|
|
| 小计 |
| ||||||||||
无形资产 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
成本 | 商誉 | 关系 | 无形资产 | 生命 | 总计 | ||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
收购 |
| | | |
| |
| | |||||||
处置 |
| — | ( | — |
| ( |
| ( | |||||||
余额2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
收购 |
| | | | |
| | ||||||||
对上一年收购的调整 | ( | — | — | — | ( | ||||||||||
处置 |
| — | — | ( | ( |
| ( | ||||||||
余额2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
|
|
| 小计 |
| |||||||||||
无形资产 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
累计摊销 | 商誉 | 关系 | 无形资产 | 生命 | 总计 | ||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
摊销 |
| — |
| | |
| |
| | ||||||
处置 |
| — |
| ( | — |
| ( |
| ( | ||||||
余额2022年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
摊销 |
| — | | | |
| | ||||||||
处置 |
| — | — | ( | ( |
| ( | ||||||||
余额2023年9月30日 | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | |
|
|
|
| 小计 |
| ||||||||||
无形资产 | |||||||||||||||
客户 | 其他 | 使用有限的 | |||||||||||||
账面净额 | 商誉 | 关系 | 无形资产 | 生命 | 总计 | ||||||||||
余额2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
余额2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
余额2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
商誉连续性
|
| |||
平衡,2021年9月30日 | $ | | ||
通过业务合并进行收购: |
| |||
医学西 |
| | ||
节俭 | | |||
赫克曼 | | |||
东南生物 |
| | ||
在家 | | |||
晚安医疗 |
| | ||
访问 | | |||
NorCal | | |||
家乡 | | |||
平衡,2022年9月30日 | $ | | ||
通过业务合并进行收购: |
| |||
访问 | ( | |||
晚安医疗 | | |||
家乡 | ( | |||
NorCal | ( | |||
大榆树 | | |||
南方 |
| | ||
平衡,2023年9月30日 | $ | |
8. | 政府拨款 |
于截至二零二零年九月三十日止年度,本公司收到与
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目录表
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合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
薪资保障计划(“购买力平价”)
2020年4月16日,公司收到美元
公共卫生及社会服务紧急援助基金(“救济基金”)
在截至2020年9月30日的五年内,公司收到了
2021年9月,该公司向HHS提交了文件,支持根据救济基金的条款和条件使用资金。HHS尚未表示是否会提供任何正式的接受通知。本公司已将国际会计准则第20号下的收益入账。原始收益被确认为负债,并根据发生的某些相关成本进行了减值。于截至2022年9月30日止年度内,本公司将负债减少$
9. | 递延收入 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个年度的递延收入活动如下:
|
| |||||
在截至去年年底的第一年 | 在截至去年年底的第一年 | |||||
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||
期初余额 | $ | | $ | | ||
收购 |
| |
| | ||
运营 |
| |
| | ||
期末余额 | $ | | $ | |
10. | 长期债务 |
高级信贷安排
2022年9月,本公司签订了美元
截至2023年9月30日,该基金的利息为
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目录表
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合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
以上讨论的跨页)
该贷款的利息支出为#美元。
该公司已累计产生$
以该贷款取代的循环信贷安排产生的利息支出为#美元。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的汇率机制结余摘要如下:
| 自.起 |
| 自.起 | |||
2023年9月30日 |
| 2022年9月30日 | ||||
延期支取定期贷款 | $ | | $ | — | ||
定期贷款 |
| |
| | ||
循环信贷安排 | — | | ||||
本金总额 | | | ||||
递延融资成本 | ( | ( | ||||
账面净值 | $ | | $ | | ||
当前部分 |
| |
| | ||
长期部分 |
| |
| | ||
账面净值 | $ | | $ | |
债券
2019年3月7日,公司发行加元
债券包含多种嵌入衍生品,包括转换权、强制转换选择权和代替普通股的付款。由于本公司无法可靠地计量嵌入衍生工具的公允价值,因此选择指定全部可转换债券(包括转换权、强制转换选择权和以普通股代替普通股的付款)随后按公允价值损益(FVTPL)计量。一美元的收益
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目录表
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合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
以下为截至2022年9月30日止年度的债券走势:
| 截至的年度 | ||
2022年9月30日 | |||
期初余额 | $ | | |
转换为普通股 |
| ( | |
公允价值变动 |
| ( | |
外汇汇率变动 |
| | |
期末余额 | $ | — |
设备贷款
公司的供应商和供应商指定的金融机构向公司提供融资安排,在这种安排下,可以为某些发票或产品的付款提供资金,并在较长时间内付款。当原始发票到期时,金融机构向供应商付款,公司在一段时间内向第三方金融机构付款。在大多数情况下,供应商接受金融机构的折扣金额,公司将发票的面额偿还给金融机构
没有与贷款的契约,作为贷款抵押品的设备的账面价值为#美元。
以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的年度设备贷款活动:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||
期初余额 | $ | |
| | ||
新增内容: |
|
|
|
| ||
收购 |
| |
| | ||
运营 |
| |
| | ||
还款 |
| ( |
| ( | ||
期末余额 |
| |
| | ||
当前部分,不到1年 |
| |
| | ||
长期部分,应在1至5年内到期 | $ | | $ | |
租赁负债
该公司签订房地产和车辆租赁合同。房地产租赁以未来租赁付款的净现值估值,增量借款利率为
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目录表
Quipt Home Medical Corp.
合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的年度租赁负债变动情况:
|
| 真实 |
| ||||||
车辆 | 产业 | 总计 | |||||||
平衡,2021年9月30日 | $ | | $ | | $ | | |||
在此期间增加的: |
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|
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收购 |
| |
| |
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运营 |
| |
| |
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租约终止 | — | ( | ( | ||||||
还款 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
平衡,2022年9月30日 | $ | | $ | | $ | | |||
在此期间增加的: |
|
|
|
|
| ||||
收购 |
| | |
| | ||||
运营 |
| | |
| | ||||
租约终止 | — | ( | ( | ||||||
还款 |
| ( | ( |
| ( | ||||
平衡,2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | |
根据租赁负债支付的未来款项如下:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||
不到1年 | $ | | $ | | ||
1至5年 |
| |
| | ||
五年多 |
| |
| | ||
租赁付款总额 |
| |
| | ||
与利息有关的较少款额 |
| ( |
| ( | ||
租赁净负债 | $ | | $ | |
SBA贷款
结合2021年2月的收购,本公司承担了SBA贷款。该笔贷款的票面金额为美元。
以下为截至二零二三年及二零二二年九月三十日止年度SBA贷款的活动:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
2023年9月30日 | 2022年9月30日 | |||||
期初余额 | $ | | $ | | ||
债务清偿损失 |
| |
| — | ||
还款 |
| ( |
| ( | ||
期末余额 | $ | — | $ | |
11. | 股东权益 |
本公司股东权益包括股本、实缴盈余及累计亏损。
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2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
法定股本
该公司的法定股本包括无限数量的普通股和无限数量的可连续发行的优先股。可连续发行的优先股在董事会批准发行时,将具有分配给该系列的权利、特权、限制和条件。
已发行股本
该公司仅有
发行普通股
2023年4月25日,公司完成买入交易公开发行,并撮合定向增发。该公司共发行了
本公司于2020年6月发行股份,并就此向承销商发行补偿期权,发行价为加元。
| 数 |
| 加权 | ||
(000s) | 平均行权价格 | ||||
平衡,2021年9月30日 |
| | C$ | | |
已锻炼 |
| ( |
| | |
平衡,2022年9月30日 |
| — | C$ | — |
于截至2022年9月30日止年度内,行权日期之加权平均股价为加元
拟发行的股份
在2020年10月进行收购的同时,部分收购价格于2022年8月以股票形式支付。经双方同意,预定发行的股票已结清,现金付款为#美元。
员工、董事和顾问选项
该公司有一个股票期权计划,用于授予董事、高级管理人员、员工和顾问。根据该计划授予的期权是不可转让的,并且可以授予的期限不超过
以下是股票期权的摘要:
|
| 加权 | |||
可供选择的数量(000‘S) | 平均行权价格 | ||||
平衡,2021年9月30日 | | C$ | |
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2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
授与 | |
| | ||
已锻炼 | ( |
| | ||
过期 | ( |
| | ||
被没收 | ( |
| | ||
平衡,2022年9月30日 |
| | C$ | | |
授与 |
| |
| | |
已锻炼 |
| ( |
| | |
过期 |
| ( |
| | |
被没收 |
| ( |
| | |
平衡,2023年9月30日 |
| | C$ | |
截至2023年9月30日,公司拥有
购股权之公平值为C$
| 截至的年度 |
| 截至的年度 |
| |||||
9月30日 |
| 9月30日 |
| ||||||
2023 | 2022 | ||||||||
授出日的股价 | - | ||||||||
无风险利率 | - | ||||||||
预期波动率 | - | ||||||||
期权的预期寿命 | |||||||||
预期股息收益率 |
限制性股票单位
2021年5月20日,
2023年2月20日,
受限制股票单位于授出日的公允价值予以折现,以反映归属日期与预期发行日期之间的差额,将于各自归属期间支出,并增加缴入盈余。
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2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
限制性股票单位摘要:
| 数 |
| 加权平均 | ||
千个单位中的一个(000‘S) | 授予日期和价格 | ||||
平衡,2021年9月30日 |
| | C$ | | |
被没收 |
| ( |
| | |
授与 | | | |||
平衡,2022年9月30日 |
| | C$ | | |
已解决 |
| ( |
| | |
授与 | | | |||
平衡,2023年9月30日 |
| | C$ | |
本公司按下列规定采用公允价值法核算股票薪酬国际财务报告准则2根据这种方法,授予日的股票期权和限制性股票单位的公允价值在归属期间内支出,抵销信贷记录为缴入盈余的增加。具有多个归属日期的奖励被视为公允价值计量的多个奖励。还在发放时对预计将被没收的赔偿数量进行估计,如果实际没收不同于这些估计,则定期修订。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的年度,公司以股票为基础的薪酬支出如下:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
限制性股票单位 | $ | | $ | | ||
股票期权 | | | ||||
基于股票的薪酬费用 | $ | | $ | |
12. | 承付款和或有事项 |
承付款
本公司租赁某些期限不到一年的设施,这些设施被归类为经营租赁。根据这些租约,未来的付款为$
或有事件
本公司不时涉及因正常业务程序而引起的各种法律诉讼。本公司目前涉及的任何事项,无论是个别或整体,预计均不会对本公司的综合财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
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2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
13. | 运营费用 |
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
工资总额和员工福利 | $ | | $ | | ||
设施 |
| |
| | ||
计费 |
| |
| | ||
专业费用 |
| |
| | ||
出港运费 |
| |
| | ||
汽车燃料与维护 | | | ||||
银行和信用卡手续费 | | | ||||
技术 | | | ||||
保险 | | | ||||
所有其他 |
| |
| | ||
总运营费用 | $ | | $ | |
14.所得税
本公司采用资产负债法核算所得税。在这种方法下,当期所得税被确认为本年度的估计应付所得税。递延所得税资产及负债按资产及负债的税基与会计基准之间的暂时性差异以及可结转至未来税务年度的亏损利益确认,并按预期当差异逆转时适用的现行或实质颁布的税率计量。当递延所得税资产的可回收性被认为是可能的时,递延税项资产被确认。
本公司的所得税拨备(福利)不同于通过适用美国联邦和州法定所得税税率计算得出的金额
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
税前收益(亏损) | $ | ( | $ | | ||
预期所得税拨备(利益) | ( | | ||||
外国税率的差异 | | ( | ||||
赔偿和不可扣除的费用 | | | ||||
确认以前未确认的递延所得税资产 |
| ( |
| ( | ||
来自政府补助的其他收入 | — | ( | ||||
州税 | — | | ||||
税率变动及其他调整 | | | ||||
所得税拨备(福利) | $ | | $ | ( |
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2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
递延税金
下表汇总了递延税的组成部分:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
递延税项资产: | ||||||
净营业亏损结转 | $ | | $ | | ||
租赁负债 | | | ||||
预期信贷损失准备金 | | | ||||
应计薪酬和基于股票的薪酬 | | — | ||||
商誉 | | — | ||||
利息支出 | | — | ||||
其他 | | | ||||
递延税项负债: | ||||||
财产、设备和使用权资产,净额 | ( | ( | ||||
无形资产,净额 | ( | ( | ||||
其他 | — | ( | ||||
递延税项净负债 | $ | ( | $ | — |
递延税项资产及负债如与同一税务机关征收的所得税有关,则已予抵销,而本公司有法定权利及意图予以抵销。
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 |
| 9月30日 | ||||
2023 |
| 2022 | ||||
年初余额 | $ | | $ | | ||
在合并损益表中确认(亏损) | ( | ( | ||||
在商誉中得到认可 | | | ||||
年终余额 | $ | | $ | |
未确认的递延税项资产
递延税项资产未就下列可扣除的暂时性差异确认。以下是递延税项的活动:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
经营净额和资本损失结转 | $ | | $ | | ||
股票发行成本 | | | ||||
其他暂时性差异 | | | ||||
$ | | $ | |
美国的损失结转了大约$
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合并财务报表附注
2023年、9月30日和2022年
(表格美元金额以千美元表示,每股金额除外)
加拿大非资本损失结转约为#美元。
15. | 每股收益(亏损) |
每股普通股收益(亏损)按期内已发行普通股的加权平均数计算。每股摊薄亏损金额乃按假设行使购股权所得款项用于按现行市价购买普通股而行使现金股权奖励或将其转换为普通股所产生的潜在摊薄而计算。对于净亏损的期间,潜在的稀释股票被排除在外,因为它们的影响是反稀释的。
以下是计算基本和稀释后每股收益(亏损)时使用的收益和份额数据:
截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | ||||
2023 | 2022 | ||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | | |
基本加权平均股数 |
| |
| | |
稀释加权平均股数 |
| |
| | |
合计-基本 | $ | ( | $ | | |
总计--稀释 | $ | ( | $ | |
截至2023年9月30日止年度的可行使或可转换为普通股的工具的影响不包括在每股摊薄亏损的计算中,因为其影响是反摊薄的。
16. | 关联方交易 |
该公司拥有
董事会费用为$
关键管理人员也参与了公司的股票期权计划(见附注11)。公司向关键管理人员支付或应计薪酬如下:
| 截至的年度 |
| 截至的年度 | |||
9月30日 | 9月30日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
年内支付的薪金和福利 | $ | | $ | | ||
基于股票的薪酬 |
| |
| | ||
总计 | $ | | $ | |
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