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SeniorUnsecuredNoteDueJanuary2025会员美国公认会计准则：不安全债务成员2023-03-202023-03-200001046102Rba:FourPointSevenFivePercentSeniorUnsecuredNotesDueJanuary2031Member美国公认会计准则：不安全债务成员2021-12-210001046102Rba:FourPointNineFivePercentSeniorUnsecuredNotesDueDecember2029Member美国公认会计准则：不安全债务成员2021-12-210001046102美国公认会计准则：不安全债务成员澳洲央行：老年人不安全注意2021注意成员2022-05-042022-05-040001046102Rba:SeniorSecuredAndUnsecuredNotes2023NotesMember2023-12-310001046102Rba:StarboardValueLpAndCertainOfItsAffiliatesMember澳大利亚央行：证券采购协议成员澳洲央行：系列高级成员首选共享成员2023-02-012023-02-010001046102Rba:StarboardValueLpAndCertainOfItsAffiliatesMember澳大利亚央行：证券采购协议成员2023-02-012023-02-010001046102澳大利亚央行：证券采购协议成员2023-02-010001046102澳洲央行：RouseServicesLlcMember2020-10-012020-12-310001046102澳洲央行：SmartequipMember2021-10-012021-12-310001046102澳洲央行：RouseServicesLlcMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2023-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2022-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：VeritReadLlcMember2023-01-030001046102澳大利亚央行：2022年第四季度2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：特殊部门成员2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：2023年第一季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：2023年第二季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：2023年第三季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：2021年第四季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亚央行：2022年第一季度2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：2022年第二季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亚央行：2022年第三季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亚央行：2020年第四季度2021-01-012021-12-310001046102澳大利亚央行：2021年第一季度2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：2021年第二季度2021-01-012021-12-310001046102澳大利亚央行：2021年第三季度2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：特殊部门成员2023-03-062023-03-060001046102澳洲央行：首选分区成员2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：首选分区成员2023-12-310001046102澳洲央行：参与分部成员2023-01-012023-12-310001046102美国公认会计准则：次要事件成员2024-01-012024-02-270001046102美国-公认会计准则：征用相关成本成员2023-01-012023-12-310001046102美国-公认会计准则：征用相关成本成员2022-01-012022-12-310001046102美国-公认会计准则：征用相关成本成员2021-01-012021-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2023-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2022-12-310001046102澳洲央行：IaaIncMemberUs-gaap:ShareBasedPaymentArrangementNonemployeeMember2023-03-202023-03-200001046102Us-gaap:ShareBasedPaymentArrangementEmployeeMember澳洲央行：IaaIncMember2023-03-202023-03-200001046102澳洲央行：ShareIncentivePlan20232023-05-080001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2020-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2020-01-012020-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2020-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2021-01-012021-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2021-01-012021-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2021-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2021-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2022-01-012022-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2022-01-012022-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2022-12-310001046102美国-公认会计准则：员工股票期权成员2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2023-01-012023-12-310001046102澳大利亚央行：PremiumPricedStockOptionsMember2023-12-310001046102澳洲央行：IaaIncMember美国-公认会计准则：员工股票期权成员2023-01-012023-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2020-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2020-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2020-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2020-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2021-01-012021-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2021-01-012021-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2021-01-012021-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2021-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2021-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2021-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2021-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2022-01-012022-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2022-01-012022-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2022-01-012022-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2022-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2022-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2022-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2022-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2023-01-012023-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2023-01-012023-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美国-公认会计准则：股权证券成员2023-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员美国-公认会计准则：股权证券成员2023-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员美国公认会计准则：债务证券成员2023-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2021-01-012021-12-310001046102美国-公认会计准则：股权证券成员美国公认会计准则：绩效共享成员2023-08-012023-08-310001046102澳洲央行：高级执行PSUPlanMember2023-08-012023-08-310001046102澳洲央行：高级执行PSUPlanMember美国公认会计准则：绩效共享成员2023-12-310001046102澳洲央行：高级执行PSUPlanMember美国公认会计准则：绩效共享成员2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2022-06-012022-06-300001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2023-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2023-12-310001046102美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员2023-12-310001046102澳洲央行：延期共享单位成员2022-12-310001046102澳洲央行：A2023EmployeeStockPurche 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美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
þ根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告
截至本财政年度止 12月31日, 2023
或
o 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
在从日本到日本的过渡期内，日本从日本过渡到日本，日本从日本过渡到日本。
委托文件编号：001-13425
RB全球公司.
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | |
| 加拿大 | | 98-0626225 |
| (注册成立或组织的国家或其他司法管辖区) | | (国际税务局雇主身分证号码) |
| | |
威斯布鲁克企业中心2号，500号套房， | | |
韦斯特切斯特, 伊利诺伊州, 美国60154 | | (708) 492-7000 |
| (主要行政办公室地址及邮政编码) | | (注册人的电话号码，包括区号) |
根据该法第12(B)条登记的证券：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | | 交易符号 | | 注册所在的交易所名称 |
| 普通股 | | 澳洲央行 | | 纽约证券交易所 |
| 普通股购买权 | | 不适用 | | 纽约证券交易所 |
根据该法第12(G)条登记的证券：限售股单位
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是þ不是o
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告。是o 不是þ
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是þ不是o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是þ不是o
请勾选注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12条b-2款中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“小型申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | |
大型加速文件服务器þ | 加速文件管理器o | 非加速文件服务器o | 规模较小的报告公司o |
| | | | 新兴成长型公司o |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。þ
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。o
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。o
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是o不是þ
截至2023年6月30日(注册人最近完成的第二财季的最后一个工作日)，注册人的非关联公司持有的注册人普通股的总市值约为#美元(为此目的，假设但不承认，所有高管和董事都是注册人的“关联公司”)。10,884,028,380。截至2024年2月27日，注册人已发行的普通股数量为183,016,770.
引用成立为法团的文件
注册人最终委托书的某些部分将根据第14A条提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)，在注册人截至2023年12月31日的财政年度后120天内提交，与注册人2023年年度和特别股东大会相关，本文通过引用将其并入本年度报告的Form 10-K第三部分。
RB全球公司
表格10-K
截至2023年12月31日止的年度
索引
| | | | | | | | |
有关前瞻性陈述的注意事项 | 1 |
| | |
第一部分 |
第一项： | 业务 | 4 |
第1A项： | 风险因素 | 14 |
项目1B： | 未解决的员工意见 | 32 |
项目1C： | 网络安全 | 32 |
第二项： | 属性 | 33 |
第三项： | 法律诉讼 | 34 |
第四项： | 煤矿安全信息披露 | 34 |
| | |
第II部 |
第五项： | 注册人普通股、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场 | 35 |
第六项： | [已保留] | 39 |
第七项： | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 39 |
项目7A： | 关于市场风险的定量和定性披露 | 63 |
第八项： | 财务报表和补充数据 | 64 |
| 独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID：42) | 64 |
| 独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID：1263) | 64 |
第九项： | 会计和财务披露方面的变化和与会计师的分歧 | 114 |
第9A项： | 控制和程序 | 114 |
第9B项： | 其他信息 | 117 |
项目9C： | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 117 |
| | |
第三部分 |
第十项： | 董事、高管与公司治理 | 117 |
第11项： | 高管薪酬 | 117 |
第12条： | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | 117 |
第13条： | 某些关系和相关交易，以及董事的独立性 | 117 |
第14项： | 首席会计师费用及服务 | 117 |
| | |
第四部分 |
第15条： | 展示和财务报表明细表 | 117 |
第16条： | 表格10-K摘要 | 121 |
| | |
签名 |
有关前瞻性陈述的注意事项
RB Global，Inc.(前身为Ritchie Bros.Auctioneers Inc.，统称为“RB Global”，“公司”、“我们”或“我们”)在本年度报告中讨论的信息包括符合1933年证券法(“证券法”)第27A节和1934年“证券交易法”(“交易法”)第21E节和加拿大证券法定义的“前瞻性陈述”。前瞻性陈述通常用“目标”、“预期”、“相信”、“可能”、“继续”、“估计”、“预期”、“打算”、“可能”、“正在进行”、“计划”、“潜在”、“预测”、“将会”、“应该”、“将会”、“可能”、“可能”、“一般”、“未来”、“长期”或这些术语的负面含义来识别，以及旨在识别前瞻性陈述的类似表述。前瞻性陈述基于当前的预期和假设，这些预期和假设可能会受到风险和不确定因素的影响，这些风险和不确定因素可能会导致实际结果大不相同。这些陈述是基于我们目前对我们的业务和市场的预期和估计，可能包括，除其他外，与以下内容有关的陈述：
•我们未来的战略、目标、指标、预测和业绩；
•我们推动股东价值的能力；
•潜在的增长和市场机会；
•我们的互联网倡议和互联网投标人参与我们拍卖的水平，以及我们在线市场的成功；
•我们有能力发展我们的业务，获得新的客户，扩大我们的行业覆盖范围，推动地理深度，并扩大我们的运营规模；
•我们的计划、服务、投资和收购对我们和我们的客户的影响；
•财产的取得或处置；
•未来潜在的合并和收购；
•我们整合收购的能力(包括IAA，Inc.(以下简称IAA))；
•我们的新计划、服务、投资和收购对我们和我们的客户的影响；
•我们未来的资本支出和这些支出的回报；
•我们增加新的业务和信息解决方案的能力，除其他外，包括我们最大限度地利用和整合技术以增强我们现有服务和支持更多增值服务的能力；
•市场上设备和车辆的供应趋势和预期的价格环境，以及由此对我们的业务和总交易额(GTV)的影响；
•遵守影响我们业务的所有法律、规则、法规和要求；
•各种经济、金融、工业和市场状况或政策的影响，包括通货膨胀、房地产、设备或自然资源的供求；
•商业资产行为与车辆定价；
•直接佣金或承保(担保和库存)合同在GTV中所占的相对百分比及其对收入和盈利的影响；
•我们未来的资本支出和这些支出的回报；
•任何货币兑换和利率波动对我们经营业绩的影响；
•根据我们的薪酬计划授予和满足股权奖励；
•任何未来股息的宣布和支付，包括任何此类股息的税务处理；
•从我们的信贷安排或其他来源获得的资金，我们再融资借款的能力，以及我们的营运资本是否足以满足我们的财务需求；以及
•我们有能力满足我们目前的运营需求，并通过现有的营运资本、信贷安排和债务为未来的增长提供资金。
虽然我们没有描述与我们的业务和拥有我们的普通股相关的所有潜在风险，但本年度报告(截至2023年12月31日)的10-K表格“第I部分第1A项：风险因素”中讨论的因素可能会对我们的业绩产生重大影响，或可能导致我们的实际结果、业绩或成就与前瞻性陈述中明示或暗示的结果、业绩或成就大不相同。除相关证券交易所适用的证券法律和法规要求外，我们不打算公开更新任何前瞻性陈述，即使我们的预期受到新信息、未来事件或其他事态发展的影响。您应该根据本文“风险因素”中列出或引用的因素来考虑我们的前瞻性陈述。
风险因素摘要
以下是本年度报告表格10-K的“第I部分第1A项：风险因素”中所述的主要风险的摘要。我们相信，“风险因素”一节中描述的风险对投资者来说是重要的，但我们目前不知道的或我们目前认为不重要的其他因素也可能对我们产生不利影响。以下摘要不应被视为我们面临的重大风险的详尽摘要，应与“风险因素”部分和本年度报告中以表格10-K表示的其他信息一并阅读：
与我们最近完成的IAA收购相关的风险
•合并Ritchie Bros.和IAA的业务可能比预期的更困难、更昂贵或更耗时，我们可能无法实现收购的预期好处，这可能会对我们的业务业绩产生不利影响，并对我们的普通股价值产生负面影响。
•我们可能无法从收购IAA中实现预期的成本协同效应和预期的其他机会，这可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
•某些合同对手方可能试图修改与我们的合同关系，这可能会对公司的业务和运营产生不利影响。
•我们可能会面临更多的诉讼，这可能会对我们的业务和运营产生不利影响。
•我们为完成对IAA的收购而产生了大量债务，这可能会对我们的业务、现金流和财务状况产生实质性的不利影响。
•在完成和整合IAA的收购过程中，已经发生并预计将发生大量费用。
与我们的业务相关的风险
•我们的业务和经营业绩将受到不利影响，原因是失去了一个或多个重要的供应商，供应商的大量减少，供应商关系的不利变化，或者我们损坏、完全损失和低价值车辆的供应中断。
•如果我们无法满足或超过买家客户的需求和期望，或者由于损坏、全损和低价值车辆的需求中断，我们的业务和经营业绩将受到不利影响。
•IAA的市场地位和竞争优势可能会受到我们的竞争对手和/或颠覆性新进入者的威胁。
•如果我们的设施缺乏接收额外车辆的能力，那么我们与保险公司或其他车辆供应商的关系可能会受到不利影响。
•我们可能无法以有利的条件保留现有设施或在理想的地点开设新设施，这可能会对我们的运营结果产生实质性的不利影响。
•宏观经济因素，包括高燃料价格、高劳动力成本、不断上升的通胀和在我们市场上交易的资产价格的变化，可能会对我们的收入和经营业绩产生不利影响。
•对我们的转运商和卡车车队运营的依赖可能会对我们的业务和声誉产生实质性的不利影响。
•与天气有关的事件和其他我们无法控制的事件可能会对运营产生不利影响。
•我们购买的受损车辆和总损失车辆数量的增加可能会对我们的盈利能力产生不利影响。
•打捞价值的重大变化可能会影响出售受损和全部损失车辆的收益和收入。
•IAA承担通过其市场销售的车辆的结算风险。
•影响受损和全损车辆进出口的法律变化可能会对我们的业务和财务状况产生不利影响。
•我们可能会因IAA之前与KAR Auction Services，Inc.分离而承担责任。
•我们可能无法实现收购的预期收益和协同效应，并可能因此承担某些债务和整合成本。
•损害我们的声誉可能会损害我们的业务。
•我们可能会因向发货人提供担保、库存合同和垫款而蒙受损失。
•我们技术基础设施的可用性和性能，包括我们的网站，对我们的业务和持续增长至关重要。
•消费者行为正在迅速变化，如果我们不能成功地适应消费者的偏好，为我们的客户发展和维护相关和可靠的库存管理和多渠道处置体验，我们的财务业绩和品牌形象可能会受到不利影响。
•我们依赖第三方提供的数据，这些数据的丢失可能会限制我们某些平台的功能，并扰乱我们的业务。
•政府对互联网和电子商务的监管正在演变，这一或其他监管规定的不利变化可能会对我们的业务和运营结果造成实质性损害。
•如果我们或我们的第三方服务合作伙伴、云计算平台提供商或第三方数据中心托管设施保护我们及其信息技术系统的可靠性、完整性和保密性的能力受到损害，如果未经授权访问我们的系统或客户、供应商、交易对手和员工的机密信息，或者如果授权访问被阻止或禁用，我们可能会招致重大声誉损害、法律风险或负面财务影响。
•由于管理拍卖场地、环境保护、国际贸易和其他事项的许可证、法律和法规，我们未来的支出可能会大幅增加，我们的业务和扩张能力可能会受到限制。
•失去一名或多名关键人员的服务，或未能吸引、培训和留住人员，都可能对我们的业务产生重大影响。
•未能维护安全的场地可能会对我们的业务和声誉造成重大影响。
•所得税和商品税额，包括税收支出，可能与预期有很大不同，全球税务机关有采取更积极的法律、条例、解释和审计做法的趋势。
•我们庞大的国际业务使我们受到汇率波动的影响，这可能会损害我们的业务结果。
•我们的业务运营可能受到许多联邦和地方法律、规则和法规的约束，包括出口管制条例。
•不遵守反贿赂、反腐败和反洗钱法律，包括修订后的美国1977年《反海外腐败法》，或《反海外腐败法》、《外国公职人员腐败法》或CFPOA，以及与我们在美国境外活动相关的类似法律，我们可能会受到惩罚和其他不利后果。
•我们正在推行一项长期增长战略，其中可能包括收购以及开发和加强适当的销售战略，这需要前期投资，但不能保证长期回报。
•我们经常受到一般诉讼和其他索赔的影响，这可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响。
•隐私问题以及我们遵守当前和不断变化的有关处理个人信息和其他数据的国内或国外法律法规可能会增加我们的成本、影响我们的营销努力或减少对我们产品和服务的采用和使用，而我们如果不遵守这些法律和法规，可能会使我们面临责任和声誉损害。
•如果我们的业务发生重大中断，我们的业务连续性计划可能无法有效运行。
•我们的保险可能不足以支付因我们的业务而可能发生的损失。
•某些全球条件可能会影响我们成功举办活动的能力。
金融风险
•无效的财务报告内部控制可能会导致我们的财务报表错误，降低投资者信心，并对我们的股票价格产生不利影响。
•我们有大量的债务，我们的杠杆程度可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
•我们的债务工具有限制性的契约，这可能会限制我们的财务灵活性。
与我们的知识产权有关的风险
•我们可能无法充分保护或执行我们的知识产权，这可能会损害我们的声誉，并对我们的增长前景产生不利影响。
与我们的行业相关的风险
•竞争可能会导致我们未来的收入和盈利能力下降。
•二手设备的供应、需求或市场价值的下降，可能会损害我们的业务。
与我们的组织和治理相关的风险
•我们的条款、章程、股东权利计划和加拿大法律包含可能具有推迟或防止控制权变更的效果的条款。
•美国的民事责任可能不会对我们、我们的董事或我们的管理人员强制执行。
•我们受加拿大公司法管辖，在某些情况下，加拿大公司法对股东的影响与特拉华州的公司法不同。
第一部分
第一项：商业银行业务
公司概述
RB Global，Inc.及其子公司(统称为“RB Global”、“Company”、“We”或“Us”)(纽约证券交易所和多伦多证券交易所市场代码：RBA)是全球领先的市场，将商业资产和车辆的卖家和买家联系起来。通过我们的全渠道平台，我们主要为汽车、建筑和商业运输部门的客户提供交易便利。我们还为农业、能源和自然资源部门的客户以及政府实体提供服务。 我们的客户主要包括汽车保险公司，以及商业资产和车辆的最终用户、经销商、车队所有者和原始设备制造商(“OEM”)。我们还为客户提供增值市场服务、汽车销售技术解决方案、资产生命周期管理平台和市场数据智能平台，帮助客户做出更明智的商业决策。
我们的业务遍及全球，主要在美国、加拿大和欧洲各地设有业务，在全球拥有超过7900名全职员工。
该公司于2023年第一季度完成对IAA的收购后，将其名称从Ritchie Bros.Auctioneers Inc.更名为RB Global，Inc.并将其全球总部从加拿大不列颠哥伦比亚省的伯纳比迁至美国伊利诺伊州的韦斯特切斯特。
企业合并
2023年3月20日，我们完成了对IAA的收购，IAA是一家领先的全球数字市场，将汽车买家和卖家与美国、加拿大和英国的业务联系起来。IAA为包括保险公司、经销商、车队租赁和汽车租赁公司以及慈善组织在内的各种卖家提供营销和销售全损、损坏和低价值车辆的便利。此外，IAA还为全球买家群提供车辆、车辆重建要求、更换部件库存或报废需求。
作为收购的一部分，根据与IAA的协议和合并重组计划的条款，IAA的股东每持有一股IAA普通股，将获得每股12.8美元的现金和0.5252股公司股票(“交换比率”)。因此，我们支付了大约17亿美元的现金对价，并发行了7030万股我们的普通股，以完成收购。此外，我们还偿还了IAA约12亿美元的净债务和5.0亿美元的优先票据本金，因此收购了IAA而没有债务。我们预计，收购IAA将加快我们成为值得信赖的全球交易解决方案、洞察和服务市场的旅程，并通过在汽车行业为我们提供重要的业务，使我们的客户基础多样化，汽车行业具有强大的基本面和公认的长期增长。此外，我们的管理团队在汽车和保险生态系统方面拥有经验，我们预计这将改善和塑造我们客户的体验。随着规模的扩大和潜在市场的扩大，我们预计能够通过我们的平台和拍卖网站推动GTV的进一步增长，并持续超额履行我们对客户的承诺。
2023年1月3日，我们还收购了VeriTread LLC(“VeriTread”)75%的控股权，总收购价为3240万美元。VeriTread是美国的一家运输技术公司，为开放式甲板运输提供在线市场解决方案，连接托运人和服务提供商。收购VeriTread也符合我们的增长战略，我们预计将从将他们的运输平台、运营商网络、设备数据库和服务应用到我们的客户群中获得预期的协同效应。
有关业务合并的更多信息见“第二部分第8项：财务报表和补充数据--附注4业务合并”。
宏观经济状况
各种宏观经济因素会影响我们客户的行为、我们的业务和我们的经营业绩，包括通货膨胀、利率波动和外汇波动。
•通货膨胀率-由于运营成本上升，我们的业务继续面临通胀压力。
•利率-利率波动可能会影响我们客户对处置服务的偏好以及他们为设备或其他资产融资的能力。我们还面临着约17亿美元浮动利率长期债务的利率波动风险。
•外币-外汇波动可能会影响我们的全球客户在我们的市场上买卖资产的能力，影响我们创造收入的能力。此外，考虑到我们在多个国家和地区以不同的货币赚取收入和在全球开展业务，外汇波动可能会影响我们的财务业绩。在年度基础上，我们预计货币波动对我们收入和运营费用的影响将在很大程度上抵消并通常作为对美元价值波动的自然对冲。美元是我们的呈报货币。我们还签订远期合同，以防范与某些公司间余额相关的汇率风险，这些余额是以实体的职能货币或当地货币以外的货币计价的。因此，外汇波动一般不会对我们的经营业绩产生重大影响。
行业趋势
在我们的拍卖和市场中出售的资产数量和平均售价每季度都会波动。我们出售的资产数量和对我们服务的需求可能会受到我们客户在商业建筑和运输部门的资产利用率以及汽车行业的汽车损失率的影响。此外，季节性、重大活动和客户交易的时间安排、假日日历以及严重或延长的天气事件也可能影响我们的销量。
全球新商业资产和车辆供应的变化影响了我们的客户及其对处置服务的偏好。在新冠肺炎大流行期间，新的商业资产和车辆供应不足，加上强劲的需求，导致通过我们的拍卖和市场出售的资产的平均售价更高。
在汽车行业，供应和车辆价格的波动，再加上车辆维修成本的变化，可能会影响我们的保险客户申报为全损的车辆数量，因此会影响通过我们的交易解决方案处置的车辆数量。对我们服务的需求还受到在役车辆的数量和车龄(“Car Parc”)、车辆行驶里程数、车辆设计和技术含量的复杂性以及回收和汽车零部件的总体需求的进一步影响。
竞争
在我们为客户提供的整套解决方案中，我们遇到了按地区、行业和服务划分的不同竞争对手。
商业建筑和运输部门对交易解决方案的竞争在地理上和交易形式上是高度分散的。我们与提供以旧换新服务的在线和实体拍卖商、经纪人、原始设备制造商和设备经销商竞争卖家。我们的一些客户，包括大型船东，可能会寻求私下销售，而不是第三方交易解决方案。市场在不断发展，并受到新的和现有的竞争对手以及针对卖家的技术支持的销售解决方案的影响。
在汽车行业，我们的卖家包括寻求损坏或低价值车辆交易解决方案的保险和非保险客户。我们主要与Copart，Inc.、Total Resource Auctions，Inc.(COX Enterprise的子公司)以及某些独立的二手车拍卖公司竞争，这些公司定期对受损和完全损失的车辆进行再销售。我们与卖家(主要是汽车保险客户)签订了合同服务水平协议和各种供应协议。我们根据服务水平协议的表现和推动最佳净回报的总回报是竞争的关键领域，我们正在采取决定性步骤，以提高超额交付的一致性，以满足这些承诺。
竞争优势
•全球平台-我们的全球平台使我们能够连接买家和卖家，通过我们的全方位市场，通过数字和我们在14个国家和地区的拍卖网站，为商业资产和车辆提供洞察和增值服务。这种全方位的方法提供了无与伦比的选择和灵活性，定制了交易解决方案，以满足我们客户多样化和不断变化的需求。我们还为客户提供全方位的增值服务，如运输和物流、鉴定、检验、翻新和金融服务。
•值得信赖的客户关系-我们经验丰富的销售团队拥有长期的客户关系，是值得信赖的顾问。我们着眼长远，提供无与伦比的解决方案，简化他们的体验，培养跨越几代人的合作伙伴关系。
•数据、洞察和服务-丰富的数据和分析是获得最佳客户体验的基石。我们投资于数据科学，以提供资产价值预测、生成用户线索、确定营销投资的优先顺序、解读价格趋势等。专有算法资产定价在内部用于设定目标值和优化市场运营，在外部用于为我们的客户提供实时资产价值。此外，我们的劳斯服务业务和品牌是向贷款人提供建筑设备租赁指标、基准和建筑设备估值的领先提供商，
租赁公司、承包商和经销商。我们的业务模式建立在广泛的数据生态系统、专有分析、数据科学技术以及植根于服务和保密的值得信赖的客户关系的基础上。
•全球业务-我们通过354个地点的广泛全球网络实现了非凡的灵活性，使我们能够更接近我们的客户。这种近在咫尺的位置有助于将运输成本降至最低，并为我们的客户提供设备和车辆的护理、保管和控制的选择。2023年收购IAA显著加强了我们的地理位置，并增加了我们为客户提供服务的地点数量。
•院子空间和队友的灵活性- 在不同部门工作的队友可以在必要时跨多个地点聚集在一起，满足客户的需求。具体地说，在影响我们汽车行业客户的灾难性事件中，我们可以通过利用我们所有的团队成员和我们所有地点的未使用产能来提高响应速度并避免增加的运营成本。
•全球买家基础和需求引擎-我们的全球业务和推动买家需求的复杂方法使我们能够为交易产生深度流动性池，为商业资产和车辆卖家提供全球市场定价，并帮助实现最佳价格实现。我们为170多个国家和地区的不同行业的客户提供服务。
•品牌-我们的知名品牌得到了广泛的认可，并拥有忠诚的客户基础。该公司的市场品牌包括世界上最大的商业资产和车辆拍卖商Ritchie Bros.和连接车辆买家和卖家的全球领先数字市场IAA。RB Global的品牌组合还包括Rouse Services，它提供完整的端到端资产管理、数据驱动的智能和性能基准系统；SmartEquip，一个支持客户管理设备生命周期并将零部件采购与原始设备制造商和经销商整合在一起的创新技术平台；以及VeriTread，一个重载运输在线市场。
增长战略
我们看到了通过利用我们现有的平台和行业存在来成为值得信赖的全球交易解决方案、洞察力和商业资产和车辆服务的全球市场，从而实现业务盈利增长的重大机遇。
我们擅长与那些与我们一样致力于建立值得信赖的关系的客户合作。通过了解和响应客户不断变化的需求和偏好，我们培养了持久和牢固的关系。这推动了我们多元化市场的持续增长，在这里，广泛的行业提供了扩张和成功的机会。我们打算扩大我们的市场份额，并成为我们服务的所有行业的首选合作伙伴。该战略的核心要素是：
•最佳客户体验 -我们通过客户的成功来衡量我们的成功。我们有着悠久的历史、文化和热情，希望成为我们客户信赖的合作伙伴。对我们来说，作为一个好的合作伙伴，就是违背了我们对他们的承诺。为了做到这一点，我们专注于卓越的运营，并通过增强团队成员的能力来培养不断创新和改进的文化。这一点的核心是投资于技术，以开发新的产品和服务，并使客户更容易与我们互动，并做出最佳的商业决策。
•最佳队友体验-我们努力为所有员工创造最好的工作场所，创造一个他们想要建立职业生涯的地方。我们鼓励公开和诚实的对话，并致力于从管理层到员工的强有力的沟通，并创建分享反馈的渠道。我们还继续投资于技术，以改善我们团队成员的工作环境和体验。
•现代建筑-我们正在过渡到基于云的现代技术，使我们能够在所有解决方案中为我们的客户创建单一的存在。我们希望这将为我们提供灵活性和敏捷性，以响应客户不断变化的需求，并为可扩展增长奠定基础。
我们致力于通过优先考虑和关注客户和合作伙伴的需求来发展我们的业务。
提供的服务
我们为我们的客户提供多种不同的、互补的、多渠道的品牌解决方案，以满足他们对商业资产、车辆和其他类型资产的买卖需求。我们的全球客户群有各种各样的交易选择、广泛的服务，以及他们可以选择的最广泛的二手设备和车辆。下表说明了为我们的客户提供的各种渠道和品牌解决方案。
| | | | | | | | |
| 解 | 品牌(S) | 描述 |
| 交易解决方案 | RB拍卖 | 现场和在线二手设备交易市场 |
| 铁质星球 | 买卖二手设备的在线市场 |
| Marketplace-E | 在线报价/立即购买格式 |
| GovPlanet | 出售政府和军事资产的在线市场 |
| IAA拍卖行Now™ | 在线拍卖竞价和购买解决方案，其特点是库存位于实体分支机构和场外地点。面向全球买家受众 |
| IAA立即购买™ | 在预定拍卖之间提供在线购买格式，利用基于ML的定价建议 |
| IAA定制投标™ | 竞价工具，为专注于回收的买家提供根据车辆属性在拍卖中设置预出价的能力 |
| IAATimed Auctions™ | 计时拍卖形式，允许在预定拍卖之前进行竞争性竞价和出售 |
| 里奇兄弟私人条约 | 通过谈判出售大型设备的保密协议 |
| 金融服务 | 里奇兄弟金融服务公司 | 贷款发放服务，使用经纪模式为贷款申请人与适当的金融贷款机构牵线搭桥 |
| IAA贷款还本付息™ | 减轻管理需要偿还贷款和产权解除的全损索赔的耗时流程的服务 |
| 评估服务 | 唤起评价 | 无偏见、经认证的评估服务 |
| 检验服务 | 里奇兄弟的检查 | 卡车和重型设备检查 |
| 国际航空航天局检查服务® | 打捞车辆的远程检测与鉴定 |
| 上市服务 | 里奇列表
马斯卡斯 | 在线设备列表服务和B2B经销商门户 |
| 翻新服务 | 里奇兄弟翻新 | 修理、油漆和其他现成的服务 |
| 运输和物流服务 | 里奇兄弟物流公司
| 为有运输需求的卖家和买家提供端到端运输和通关解决方案 |
| VeriTread传输 | 在线运输市场，连接托运人和承运人 |
| 国际航空运输协会运输™ | 集成的发货解决方案，允许买家在结账过程中安排车辆发货 |
| IAA TOW应用程序™ | 协助拖车网络的移动调度解决方案 |
| 数据服务 | 劳斯服务 | 领先的建筑设备市场情报提供商 |
| CSA今日® | 在线报告和分析工具，使卖家能够管理其车辆资产并监控销售业绩 |
| IAA市值™ | 针对希望根据用户提供的信息和历史拍卖数据评估其车辆价值的卖家的解决方案 |
| 零件服务 | SmartEquip | 连接设备所有者和零部件制造商的在线市场 |
| 灾难应对服务 | 灾难(CAT)服务™ | 行业领先的战略灾难应对服务，专注于房地产产能、运营执行、交通物流和车辆购销 |
| 标题服务 | IAA标题服务® | 全套产权服务，促进产权文件编制、结算和检索流程 |
合同选项
我们为发货人提供多个合同选项，以满足他们出售二手设备或车辆的个人需求和销售目标，其中包括：
•直接佣金合同，发货人从销售中获得的毛收入减去预先商定的佣金率；
•固定佣金合同，发货人收取销售毛收入减去事先商定的固定佣金；
•担保佣金合同，其中发货人收到担保的最低金额，如果收益超过特定水平，则另加一笔金额；以及
•库存合同，在正常业务过程中转售之前，我们购买、保管和持有二手设备和其他资产。
我们将担保合同和库存合同统称为已承销或“有风险”的合同。
其他增值服务
我们还提供广泛的增值服务，以方便我们的客户销售和购买设备和车辆的过程。除上表所列服务外，我们还为客户提供以下增值服务：
•在有商业登记的地方进行所有权搜索，以帮助确保通过RB Global出售的设备是免费的，没有所有留置权和产权负担(如果我们无法提供明确的所有权，我们将向买家提供高达购买价格的全额退款)；
•使设备可供潜在买家检查、测试和比较；
•在我们的网站上展示高质量、可缩放的设备照片；
•提供360度视频检测技术，增加买家对所购设备的信心；
•提供行业领先的专业设备检测和报告；
•在我们的网站上免费提供大多数设备的详细设备信息；
•通过我们的物流服务提供与商业运输公司和报关公司的联系；
•处理所有拍卖前营销，以及收益的收取和支付；
•提供设备销售和租赁数据情报和性能基准解决方案；以及
•提供一个创新的技术平台，支持客户对设备生命周期的管理，并将零部件采购与原始设备制造商和经销商相结合。
知识产权
我们相信我们的知识产权具有重大价值，是营销我们的组织、服务和网站的重要因素，也是我们与竞争对手区分开来的重要因素。我们拥有或拥有使用有价值的知识产权的权利，例如商标、服务标记、域名和商标名。我们通过联邦、省、州和普通法权利，包括为我们的许多品牌(包括我们的核心品牌)注册某些商标和服务商标，来保护我们在加拿大、美国和国际上的知识产权。我们还获得了发明专利，并注册了我们的域名。
我们依靠合同限制和权利来保护我们在产品和服务中的某些专有权利。有效地保护我们的知识产权可能需要昂贵的维护费用，而且可能需要诉讼。我们必须在世界各地的许多司法管辖区保护我们的知识产权和其他专有权利。此外，我们可能会不时受到知识产权索赔，包括侵权指控，这可能是昂贵的辩护。有关知识产权诉讼和知识产权执法所涉及的风险的讨论，请参阅本年度报告10-K表格“第I部分，第1A项：风险因素”中的相关信息。
环境、社会与治理
2023年，RB Global继续推进其于2022年制定的环境、社会和治理(ESG)框架，并开始将其战略与IAA的ESG计划保持一致，其中包括整合ESG方法、资源和能力。
在2022年建立的基础上，我们的ESG框架仍然有助于指导我们的行动，推动我们的ESG进步。我们使用我们的框架来建立我们的目标、指标和绩效指标。随着我们继续发展ESG计划，并将IAA整合到我们的运营和业务流程中，我们打算根据需要继续调整和加强我们的战略、目标和抱负。
以下是RB Global对ESG的承诺概述。请查看我们的网站，了解我们最新的可持续发展报告以及关于我们的举措和成就的更多详细信息。
环境
该公司受联邦、州和国际环境法的监管，涉及环境保护、健康和安全、危险物质的使用、运输和处置以及包括温室气体在内的环境排放的控制。遵守这些现行法律并未对我们的资本支出、收益或全球竞争地位产生实质性影响。然而，气候变化倡议和管理环境的不断变化的法律法规可能会影响未来设备的供应、需求和市场价值。
我们支持通过实现车辆和设备的循环经济以及通过我们努力管理我们的温室气体排放来过渡到低碳世界。我们鼓励客户优化设备的使用和效率，在处置之前重新使用、翻新和回收，因为延长重型设备和车辆的使用寿命是我们商业模式的核心。反过来，我们认为这减少了浪费，减少了开采自然资源生产设备的需要。
2023年，考虑到收购IAA的影响，我们借此机会全面评估了我们的环境影响。今年对于我们的范围1、2和3库存来说是过渡的一年。为了支持我们的报告和进一步的有意义的行动，我们在2022年制定了范围1和范围2的基线碳清单，并在2023年使用公认的标准，如温室气体议定书，完成了范围3的清单。这使我们能够更全面地了解我们的全球碳足迹，并确定我们可以改进的领域。有了这些宝贵的数据，我们就有能力制定可实现的减排目标，跟踪我们的进展，并有效地管理和减轻我们的环境影响。
我们继续致力于环境管理，确保有可用的处理系统来管理废水、一个回收系统来促进废物管理，并在必要时提供空气过滤系统。我们还在我们的工地和公司办公室推广环保设施，包括车辆电气化和电动汽车充电站。
社交
人力资本
随着对IAA的收购于2023年3月20日完成，我们目前在全球拥有约7,900名全职员工(比2022年的约2,800名增加了182%)和1,700名兼职员工(比2022年的1,400名增加了21%)，分别占我们截至2023年12月31日的全球员工总数的82%和18%。我们还根据需要定期聘请承包商来支持我们的拍卖、各种业务和其他项目。
在我们的全职员工总数中，4484人在我们的拍卖网站现场工作，以支持我们的全球运营和解决方案服务(2022年：966)，504名员工专注于为我们的客户销售和解决方案(2022年：421)。
开发和参与
我们相信，我们的员工是我们最大的资产，敬业的员工对我们业务的健康和成功至关重要。我们投资于各种培训、发展和参与实践，以实现我们的增长议程，并培养更多的领导者。
2023年，RB Global在员工发展方面投资了170万美元(2022年：200万美元)。鼓励所有全职员工制定专注于职能和职业发展的发展计划。我们策划了工具和资源，并开发了培训计划，为我们的领导者和员工提供成功发展所需的技能。我们为所有员工提供访问虚拟讲师指导课程的权限，以及访问包含3,000多门在线课程和资源库的权限。我们的时事通讯直接面向我们的所有员工，宣传我们的成功，分享我们的新闻故事，突出我们的员工，并鼓励内部职业机会。每份时事通讯的结尾都会提醒员工可以通过电子邮件直接向我们的领导提出意见和问题。
2023年，我们实现了以下目标，以加强人民的发展和参与：
•我们继续举行季度业绩对话，以推动业绩和持续参与，简化的年终审查流程没有业绩评级，以便就成就、价值和机会进行更有意义的对话。
•我们开始为新提拔的和第一次任职的经理提供为期六周的领导力过渡课程，这样他们就可以获得在新角色中有效激励、委派和沟通所需的实用诀窍和信心。
•我们试行了一项新的导师计划，以帮助为员工提供导师支持，并鼓励员工从与经验丰富的领导者的关系和有意义的关系中学习。
•由于收购了IAA，我们整合了某些培训计划：
◦多课程客户体验计划，今年达到顶峰的三级认证，每一级都建立在最后一级的技能水平熟练程度上，培训申请对Net Promoter Score(NPS)产生积极影响；
◦一个以研究为基础的未来工作培训计划，旨在整个组织内建立以客户为中心的重点，重点是培养特定于角色的技能，为关键一线职位量身定做，并培养经得起我们不断变化的业务需求的技能。
•我们继续执行我们的销售覆盖模式战略，销售团队专注于现有的、新的和长尾客户。举办了以队列为基础的为期数周的新兵训练营，旨在加快新区域销售代表的入职和发展。
此外，我们继续为我们的员工提供多元化、公平、包容和归属感虚拟培训计划，以帮助了解个人偏见，并帮助创造一个包容的环境。
我们继续寻找创造在职学习机会的方法，让我们的员工感到投入和投入。员工参与战略计划，并想方设法更好地服务于我们的客户和彼此。
健康与安全
安全是RB Global的首要任务，也是我们的核心。我们的目标是确保我们的人民健康和安全--每天让每个人回家，就像他们来上班的方式一样。我们的全球环境、健康、安全和安保(“EHSS”)团队专注于创建统一的政策、程序和最佳实践方法，以确保我们的队友和客户的安全。EHSS团队负责介绍最新的运营情况，以支持我们维持最高水平的环境、健康和安全标准的承诺。
所有新员工都必须完成安全入职培训，该培训涵盖了我们的健康和安全计划、我们的政策声明，并概述了我们的全球员工健康和安全(EHS)政策和期望。我们2023年安全入职计划的完成率为93.2%(2022年：93.4%)。我们也有一个风险管理流程来支持我们的安全导向计划和我们的健康和安全承诺，以确保我们的员工暴露在尽可能低的风险水平。我们的风险管理程序首先是对前一年的所有事件进行年度审查，以确定趋势并评估我们是否需要通过改变我们的政策和程序来处理调查结果。
2023年，我们Ritchie Bros.拍卖网站的风险识别过程包括每周进行现场危险评估或填写风险识别卡，以识别与其角色履行相关的风险。这些评估由我们的堆场经理和/或我们的区域运营经理监督，并采取纠正行动，以帮助确保降低或消除风险。在2023年，我们的员工完成了超过19,000张(2022：17,000)张风险识别卡。这一过程帮助我们降低了事故率并加强了事故预防实践。从2024年开始，所有RB Global拍卖网站，包括IAA的网站，都将被要求完成每月的现场危险评估，以确定风险并采取必要的纠正行动。此外，我们还要求运营中的所有全球员工完成强制性的年度安全培训课程。
我们衡量我们的总可记录工伤率(“TRIR”)，这是一年中每100名全职员工发生的应报告事故数量。我们的年度TRIR目标是通过低于工业平均水平来达到或做得更好。2023年TRIR(包括IAA收购后的TRIR并剔除新冠肺炎可报告事件的影响)为1.05(2022年：1.14)，低于行业平均水平。
我们组织内的每个地区都有一个安全指导小组，他们就我们的安全旅程提供反馈，并帮助确定可能出现的问题或顾虑。我们在健康和安全方面的成功有赖于每个人在我们计划的制定和实施中发挥积极作用，参与培训，并就我们安全之旅的进展提供反馈。
多样性、公平性、包容性和归属感
我们的成功不是基于任何一个人。它植根于我们全球7900名团队成员的辛勤工作和奉献精神。
在RB Global：
•我们渴望有一种文化，促进尊重、包容和所有人的增长机会。
•我们珍视我们的团队成员，尊重基于个人经验的不同观点。
•我们通过建立意识、创建社区和相互支持，通过员工资源网络培养归属感。
性别多样性与平等
女性在我们最高行政领导层的比例为10%(2022年：33%)，我们的行政领导团队中每10名成员中就有一名是女性。董事会中妇女的比例为18%(2022年：44%)，11名董事会成员中有2名为女性。我们大约44%的全职员工是女性，56%是男性(2022年：36%的女性和64%的男性)。
性别代表性
我们将继续衡量和分析我们的招聘努力，并努力增加候选人数量和招聘人数不足的群体。我们计划改善与注重多样性的组织的伙伴关系，并增加面向代表性不足群体候选人的外联活动数量。
员工资源网络
2023年，为了进一步培养组织的归属感并扩大与包容性相关的努力，我们将以前分散的员工资源小组(ERG)合并为员工资源网络 (“ERN”)。我们欢迎所有员工加入我们ERN中的任何一个小组。我们目前在所有团体中都有超过350名成员。虽然每个群体都是独一无二的，但他们有共同的目标，即相互支持，支持我们更广泛的社区，为建立网络以及个人和专业发展提供机会，并就与包容和归属感相关的关键问题建立认识。
在2023年，我们向我们的网络添加了多个组，包括：
•#rbCres是一个旨在通过教育、意识和资源消除围绕心理健康的污名并提供支持网络的组织。
•这个癌症同伴支持小组支持那些正在与癌症作斗争或曾经与癌症作斗争的人，正在或曾经通过癌症支持他人，失去亲人，或以任何其他方式受到癌症影响的人。2023年，该组织向肯尼迪计划捐款，这是一个非营利性组织，旨在提高癌症患者、他们的家人和社区的意识并提供服务。
我们每个小组及其2023年的主要成就概述如下。
女性链接，我们的第一个小组成立于2018年，专注于性别多样性和平等，并努力通过社区和全球赞助以及创造联系和职业发展机会为所有人提供赋权和支持。
提升黑人的声音（以前的黑人生活问题委员会）带来了对黑人社区的成就和持续挑战的认识。2023年，该集团多次捐款帮助美国各地的学生，推出奖学金计划，在美国佐治亚州赞助黑人历史月活动，庆祝黑人社区的文化和贡献，并通过在整个二月突出黑人名人的成就，提高人们对黑人历史月的认识。
骄傲 为女同性恋、男同性恋、双性恋、变性人、酷儿或质疑（LGBTQ+）的员工营造一个热情和包容的工作场所。2023年，PRIDE向多项支持LGBTQ+社群的事业捐款，包括人权观察、跨性别平等全球行动（GATE）和特雷弗项目（Trevor Project）。该集团继续建立意识和庆祝骄傲月，并为员工制作了RB Global数字骄傲徽章，以包含在他们的电子邮件签名和T恤中，以表示他们对350多名团队成员的支持。
服务 通过提高认识和为过去或现在的军人及其家人提供支持，拥抱我们自豪的军人和退伍军人社区，包括那些有家人或与他们亲近的人曾经服役或正在服役的人。
社区捐赠
自60多年前成立以来，RB Global一直扎根于社区，我们致力于利用我们的全球规模，
成功回馈我们的社区。我们的目标是继续努力维持社区捐赠，
员工热衷于对他们的社区产生有意义的影响。于2023年，我们专注于通过持续赞助及筹款解决无家可归问题，通过财政支持支持包容性社区，并通过与SkillsUSA合作为员工提供培训，SkillsUSA是一个由学生主导的教育与行业合作项目，旨在帮助培养熟练的毕业生劳动力。我们还专注于救灾工作，在自然灾害发生后为汽车行业的客户提供无与伦比的响应服务。
灵活工作场所
RB Global继续根据客户和业务的需求提供灵活的工作安排;现场，远程和混合。收购IAA后，我们还继续提供机会，通过在所有办事处举办的众多聚会和社交活动，在现场和混合世界内建立参与和促进联系。
道德行为
RB Global致力于打造卓越文化。我们通过建立一个具有强烈责任感和诚信价值观的社区，持续投资于培训和发展，并通过创造一个开放的环境来实现这一目标，诚实的沟通是期望-而不是例外。我们的行为准则包含以最高道德行为标准开展业务的指导方针。我们希望员工在真诚地认为发生了违反政策或标准的情况时，能够放心地与他们的主管或经理联系。我们还提供RB全球道德热线，该热线由独立的第三方运营，可在全球任何地方随时拨打，作为匿名关注的资源。
治理
我们相信为参与我们业务的每个人做正确的事情，并寻求与遵循相同核心价值观的第三方开展业务。这反映在我们的《商业行为和道德准则》中，该准则通过年度培训向我们的员工提供，并由我们的第三方道德热线提供支持。除了首席执行官，我们的董事会由选举产生的独立成员组成。
提名及企业管治委员会负责监督我们的环境、社会及管治企业策略，而环境、社会及管治督导委员会则负责就主要业务职能提供环境、社会及管治的策略指引及监督。
我们将继续将ESG融入我们的团队，并致力于为ESG提供额外的角色，为我们的ESG计划提供支持和动力。
技术的作用
构建一个现代化的架构，使我们能够在其上扩大规模并实现有利可图的增长，这是我们增长战略的核心要素。随着我们的卖家和买家采用移动和在线渠道来完成交易和满足他们的业务需求，技术在我们业务中的作用不断发展，并变得越来越重要。我们继续投资于技术，以过渡到由微服务驱动的基于云的现代架构，以实现我们解决方案的敏捷性、灵活性和可扩展性。
我们仍然专注于技术赋能，以改变我们竞争的方式、我们的工作方式以及我们利用技术推动未来盈利增长的方式。我们正处于为客户提供现代统一支付系统以处理交易解决方案的开发阶段，以及联合我们的各种拍卖平台以提供更大的稳定性和简化我们的流程。我们的新平台旨在提供更新的现代设计、改进的搜索功能和导航功能，使我们的客户更容易在我们的拍卖中出价并处理他们的交易。
我们的技术能力还以买家和卖家多渠道的形式为我们的客户提供选择，通过信息丰富的软件解决方案满足客户的资产管理需求，并利用我们丰富的数据库来推动强劲的销售和改进的定价决策。我们为客户提供领先的工具和功能，为二手设备和车辆提供全生命周期资产管理。
收入组合波动
我们的收入由服务收入和库存销售收入组成。服务收入包括：(1)从我们的发货人或卖家那里赚取预先商定的佣金或固定费用的佣金，(2)在我们的拍卖、在线市场和私人经纪服务中赚取的买家手续费，以及(3)从向买家和卖家提供的各种服务中赚取的市场服务费，这些服务包括辅助、零部件采购、数据、拖车、物流、检验、评估、在线挂牌、融资和产权和留置权处理服务，以及与拍卖相关的服务，如文件和产权搜索服务。存货销售收入与通过我们的存货合同赚取的收入有关，并在出售资产的GTV确认，相关成本在存货销售成本确认。
我们每个时期的收入可能会根据销售安排的组合而大幅波动，这是由客户偏好推动的。完成的直接佣金、固定佣金或担保佣金合同导致佣金按交易总额的百分比或固定价值确认为服务收入，而完成的库存合同导致出售资产的全部GTV被记录为库存销售收入。因此，服务收入和库存销售收入之间的收入组合的变化可能会对我们的收入增长百分比产生重大影响。
政府规章与环境法
我们的业务受到世界各地各种联邦、省、州和地方法律、规则和法规的约束。遵守这些法规和法律需要人的层面的意识、业绩和专业知识，以及对我们的企业管理系统的投资，以促进有效的工作流程、数据跟踪和审计能力，以衡量合规性。我们相信，我们在所有重要方面都遵守那些影响我们业务的法律、规则和法规，并且这种遵守不会对我们开展业务的能力造成实质性障碍。
我们认为，除其他事项外，与以下项目相关的法律、规则和法规会影响我们的业务：
•商业资产进出口情况。特别是，美国和欧洲有一些限制，可能会影响设备所有者在指定司法管辖区之间运输某些设备的能力。此外，一些司法管辖区的发动机排放标准限制了某些卡车和设备在这些地区的运行。
•开发或扩建拍卖网站。这类活动取决于是否获得所需的许可证、许可证和其他政府授权。我们还须遵守与拍卖地点位置有关的各种当地分区要求，这些要求在不同的司法管辖区有所不同。
•环境敏感材料的使用、储存、排放和处置。根据这类法律，房地产的所有人或承租人或其他涉及房地产的人可能要承担清除或补救某些位于或位于该财产内或从该财产散发出来的某些危险或有毒物质的费用，以及相关的调查费用和财产损害费用。这些法律往往规定责任，而不考虑所有人或承租人或其他人是否知道或对这种危险或有毒物质的存在负有责任。
•工人的健康和安全、客户信息的隐私以及环境敏感材料的使用、存储、排放和处置。
•在我们运营的每个地点，国家或其他地方机动车部门对总计和追回的盗窃车辆的收购和销售进行监管。
•我们市场上使用的一些运输车辆受到美国运输部或我们运营的其他国家的类似监管机构的监管。
•在许多州和省，法规要求损坏或完全损失的车辆必须永久地在打捞通知上打上烙印，以便通知潜在购买者车辆以前的打捞状态。
•一些州、省和地方的法规限制了谁可以购买受损和全损车辆，并确定了受损和全损车辆是可以作为可修复车辆出售，还是只能作为零件或废品出售。
•关于拍卖和存储设施的位置，我们受到各种地方分区要求的约束，这些要求因地点而异。
•由于我们与金融机构的供应商关系，我们间接遵守2010年《消费者金融保护法》的规定。
•我们在某些地点的业务中处理大量现金，并受到各种报告和反洗钱法规的约束。
可用信息
我们向美国证券交易委员会提交了Form 10-K、Form 10-Q、Form 8-K、代理材料和《交易法》要求的其他备案文件。投资者可以通过美国证券交易委员会网站www.sec.gov上的EDGAR数据库获取我们向美国证券交易委员会提交的任何材料。
此外，投资者和其他人应该注意到，我们宣布了重大的财务使用我们的公司网站(https://rbglobal.com))和投资者关系网站(https://investor.rbglobal.com)，)获取信息，这两个网站托管我们的美国证券交易委员会备案文件、新闻稿、公共电话会议和网络广播。有关RB全球公司、其业务及其运营结果的信息也可能通过LinkedIn(https://www.linkedin.com/company/rb-global-inc).上的帖子公布
我们在LinkedIn页面上发布的信息可以被视为成为重要的信息。因此，我们鼓励投资者、媒体和其他感兴趣的人RB全球公司查看我们在LinkedIn页面上发布的信息。
我们提供这些网站地址仅供投资者参考，我们网站和社交媒体渠道上的信息或可通过我们网站和社交媒体渠道访问的信息不会以参考方式并入本Form 10-K年度报告中。
投资者亦可于本公司投资者关系网站的管治部分查阅本公司董事、高级职员及雇员的业务行为及道德守则(“操守守则”)、董事会授权、审计委员会章程、提名及企业管治委员会章程、薪酬委员会章程、企业管治指引、多元化政策、股东参与政策、章程及附例，以及董事会主席的角色及描述。欲了解有关RB全球公司的更多信息，请访问SEDAR网站：www.sedar.com。
作为加拿大商业公司法(“CBCA”)的一家公司，我们的主要营业地点在加拿大，美国的民事责任可能不会对我们强制执行。见“第一部分，第1A项。风险因素-美国民事责任可能不会对我们、我们的董事或我们的高级管理人员强制执行。
第1A项：评估风险因素
投资我们的普通股涉及很高的风险。除了这份10-K表格年度报告中包含的其他信息外，在购买我们的普通股之前，您应该仔细考虑下面描述的每一种风险。以下列出的风险因素并不是可能影响我们业务的唯一风险。我们的业务还可能受到目前不为我们所知或我们目前认为无关紧要的额外风险的影响。如果实际发生以下任何风险，我们的业务、财务状况和经营结果可能会受到重大影响。因此，我们普通股的交易价格可能会下降，您可能会损失全部或部分投资。本节中的信息可被视为“前瞻性陈述”。有关此类陈述的某些限制条件的讨论，请参阅“关于前瞻性陈述的警告说明”。
与我们最近完成的IAA收购相关的风险
合并Ritchie Bros.和IAA的业务可能比预期的更困难、更昂贵或更耗时，我们可能无法实现收购的预期好处，这可能会对我们的业务业绩产生不利影响，并对我们的普通股价值产生负面影响。
我们对IAA的成功收购将取决于我们能否通过将IAA的业务与里奇兄弟的业务合并而实现预期的收益和运营规模效率。这一成功在很大程度上将取决于我们成功整合IAA业务的能力。如果我们不能在预期的时间框架内成功整合IAA的业务，或者根本不能，收购的预期运营规模效率和其他好处可能无法完全实现，或者根本不能，或者可能需要比预期更长的时间才能实现。无法充分实现可持续发展的预期效益
收购IAA以及整合过程中遇到的任何延迟都可能对我们的收入、费用水平和经营业绩产生不利影响，这可能对我们普通股的价值产生不利影响。
在收购完成之前，Ritchie Bros.和IAA是独立运营的，不能保证两项业务能够成功整合。整合过程可能会导致关键员工的流失。如果关键员工终止雇佣，或者如果保留的员工数量不足以维持有效运营，我们的业务活动可能会受到不利影响，管理层的注意力可能会从整合公司转移到招聘合适的继任者。此外，整合过程可能导致客户或其他关键业务关系的流失、我们持续业务的中断、标准、控制程序和政策的不一致、意想不到的整合问题、高于预期的整合成本以及整体完工后整合过程比最初预期的时间更长，任何这些都可能导致我们的业务受到影响。
这一整合将是复杂和耗时的，涉及的挑战包括：
●表示，将整合两家公司的业务、运营和公司职能；
●正在以允许我们实现预期收购所带来的任何收入机会或运营规模效率的方式满足我们的资本要求，如果收购失败，将导致收购的预期收益在当前预期的时间框架内无法实现，或者根本无法实现；
●负责整合和留住人员；
●表示，正在整合两家公司的技术；
●表示，将整合和统一公司的知识产权；
●计划在我们的实体物业网络中整合运营许可证；
●正在努力识别和消除多余和表现不佳的职能和资产；
●负责协调我们的运营实践、员工发展和薪酬计划、内部控制和其他政策、程序和流程；
●承诺维护与客户、业务合作伙伴、供应商、房东和供应商的现有协议，避免与潜在客户、业务伙伴、供应商、房东和供应商签订新协议的延误，并利用与这些第三方的关系为我们的利益服务；
●正在努力解决商业背景、企业文化和管理哲学可能存在的差异；
●将继续巩固我们的行政和信息技术基础设施；
●负责协调销售战略和进入市场的努力；以及
●负责协调地理上分散的组织。
此外，某些管理层成员和其他关键员工的注意力有时可能集中在两家公司业务的整合上，而从日常业务运营或其他可能对我们有利的机会上分流，这可能会扰乱我们正在进行的业务。
我们可能无法从收购IAA中实现预期的成本协同效应和预期的其他机会，这可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
我们收购IAA的成功在一定程度上将取决于我们能否通过合并两家公司各自的业务实现预期的成本协同效应。我们能否在预期的时间框架内实现这种预期的成本协同效应，或根本不能实现，取决于各种假设，这些假设可能被证明是准确的，也可能不是准确的。此外，我们将产生与收购相关的重组和整合成本，而此类成本的金额可能超出我们的预期。因此，我们可能无法在预期的时间框架内实现这些成本协同效应的净效益，或者根本无法实现。此外，为了实现这些好处，我们可能会产生额外或意想不到的成本。如果不能实现成本协同效应，可能会大大减少与收购IAA相关的预期收益。
收购IAA预计还将为我们创造收入、增长、运营增强、扩张和其他机会，其中包括通过交叉销售机会、加速市场创新、船坞的交叉使用、加强IAA的灾难性事件应对和保险承运人关系、不断增长的服务配售率和/或加速IAA的国际扩张。这些机会的确定和范围基于各种假设，这些假设可能被证明是准确的，也可能不是准确的。这些机会可能不会像预期的那样出现，或者我们可能无法从这些机会中实现预期的好处，无论是从这些机会的来源，还是从预期的数量、方式或时间范围，或者根本无法实现。此外，为了追求和/或实现这些机会，我们可能会产生额外或意想不到的成本。如果不能实现这些机会，可能会大大减少与收购IAA相关的预期收益。
某些合同对手方可能试图修改与我们的合同关系，这可能会对公司的业务和运营产生不利影响。
由于收购IAA，我们可能会遇到与合同对手方(如业务合作伙伴、客户、供应商或其他第三方服务提供商)的关系受到的影响，这可能会损害我们的业务和运营结果。某些对手方可在收购后寻求终止或修改合同义务，而不论合同权利是否因收购而触发。不能保证我们的合同对手方将继续与里奇兄弟或IAA保持或保持关系，或在收购后以相同或类似的合同条款这样做。如果任何合同对手方(如业务合作伙伴、供应商或其他第三方服务提供商)试图终止或修改合同义务或中断与我们的关系，我们的业务和运营结果可能会受到损害。
我们可能会面临更多的诉讼，这可能会对我们的业务和运营产生不利影响。
由于收购IAA，我们可能面临来自股东、客户、合作伙伴、供应商、消费者和其他第三方的诉讼增加。此类诉讼可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响，并可能导致我们的运营中断。
我们为完成对IAA的收购而产生了大量债务，这可能会对我们的业务、现金流和财务状况产生实质性的不利影响。
为完成对友邦保险的收购，我们产生了大量债务，包括本公司定期贷款A融资项下的18亿美元借款，以及发行本金总额为6.750的2028年到期的优先担保票据(“2023年有担保票据”)和本金总额为7.750%的2031年到期的优先票据(“2023年无抵押票据”)。截至2023年12月31日，我们公司及其子公司(包括IAA)的债务约为31亿美元，不包括我们循环信贷安排下7.247亿美元的未提取承诺。我们偿还债务的能力，为其他流动性需求提供资金的能力，以及计划中的资本支出，将取决于我们未来产生现金的能力。我们过去的财务业绩一直是，我们预计我们未来的财务业绩将受到波动的影响。我们产生现金的能力在一定程度上受到一般经济、金融、竞争、立法、监管和其他我们无法控制的因素的影响。我们不能保证我们的业务将从我们的运营中产生足够的现金流，或者我们未来的借款金额将足以使我们能够偿还债务、在预期的时间框架内去杠杆化或根本不能保证为其他流动性需求提供资金并进行计划的资本支出。如果我们的现金流和资本资源不足以为偿债义务提供资金，我们可能面临严重的流动性问题，并可能被迫减少或推迟投资和资本支出，或处置重大资产或业务，寻求额外的债务或股本，或重组或再融资我们的债务。
我们目前的杠杆化程度可能会对股东产生重要影响。例如，它可以：
●将限制我们获得额外融资的能力，为未来的营运资本、资本支出、收购或其他一般公司要求提供资金；
●要求我们将运营现金流的很大一部分用于偿还债务，减少了我们现金流用于营运资本、资本支出、收购、股息和其他公司用途的可获得性；
●可能会增加我们在总体不利经济或行业条件下的脆弱性；
●可能会让我们面临任何浮动利率借款的利率上升的风险；
●将限制我们在规划和应对行业变化方面的灵活性；以及
与负债较少的行业企业相比，●可能会使我们处于竞争劣势。
此外，我们的债务协议包含许多对我们施加经营和财务限制的契约，并可能限制我们从事可能符合我们长期最佳利益的行为的能力。任何不遵守管理我们债务的文书中的契诺的行为都可能导致违约，如果不能治愈或放弃违约，将对我们产生实质性的不利影响。
在完成和整合IAA的收购过程中，已经发生并预计将发生大量费用。
除了与完成收购直接相关的成本外，我们已经并预计将继续产生与Ritchie Bros.与IAA的业务、产品和人员整合相关的成本。随着我们继续整合这两项业务，可能会产生额外的意外成本。尽管我们预计消除重复成本以及实现与两项业务整合相关的其他效率可能会随着时间的推移抵消增加的交易和交易相关成本，但这种净收益可能不会在短期内实现，达到预期的程度或根本不能实现。当我们有了
假设收购将产生某些费用，则有许多我们无法控制的因素可能会影响整合和实施费用的总额或时间。
与我们的业务相关的风险
我们的业务和经营业绩将受到不利影响，原因是失去了一个或多个重要的供应商，供应商的大量减少，供应商关系的不利变化，或者我们损坏、完全损失和低价值车辆的供应中断。
随着对IAA的收购，我们的业务依赖于损坏、全损和低价值车辆的供应商。IAA大约三分之一的收入与供应商或卖家提供的车辆有关。IAA的车辆供应商包括保险公司、二手车经销商、汽车租赁和车队租赁公司、汽车贷款人和慈善组织等。IAA与几乎所有主要的汽车保险公司都建立了长期的合作关系。在2023财年，通过收购IAA，我们大约19%的综合收入与公司三个最大的供应商客户提供的汽车有关。IAA与保险公司供应商的协议一般可由任何一方提前30至90天通知取消。不能保证IAA的现有协议不会被取消，也不能保证我们能够以有利的条件与这些供应商达成未来的协议。我们致力于与供应商建立牢固的关系，以更好地了解他们的需求。然而，我们有时可能会遇到供应商流失或供应商数量减少的情况，包括顶级汽车供应商。如果我们失去了一个或多个重要的供应商，或者如果我们的一个或多个大型供应商因任何原因大幅减少产量，或者有利于竞争对手或新进入者，我们可能无法成功取代此类业务，我们的盈利能力和经营业绩可能会受到重大不利影响。
一般来说，机构和经销商供应商就发货量向IAA作出不具约束力的长期承诺。我们主要供应商寄售模式的变化可能会对我们的业务和运营产生实质性的不利影响。有许多因素会对供应商的产量产生不利影响，其中许多因素是我们无法控制的。这些因素包括但不限于：
●报告称，运营中的车辆数量或行驶里程减少；
●表示，温和的天气条件导致的交通事故较少；
●建议减少保险提供商的保单撰写，因为这会影响一段时间内的索赔数量；
●表示，燃油价格上涨可能导致每辆车行驶里程减少，这可能会降低事故率；
●表示，随着车辆技术的变化，自动驾驶汽车和配备先进驾驶员辅助系统(ADA)的车辆增加；
●表示，索赔百分比的下降导致消费者完全失去或取消了汽车碰撞保险；
●表示，州所有权处理过程中可能出现延误或变更；
●将制定政府关于生产汽车标准的法规；以及
●建议对直接维修程序进行修改，以减少更新、损坏较少的总损失车辆的数量，这些车辆往往具有更高的打捞价值。
此外，在保险部门车辆供应减少的时期，打捞经营者已经购买了车辆，未来可能会自行购买车辆。此外，当二手车价格较高时，二手车经销商可能会自己零售更多以旧换新的汽车，而不是在拍卖会上出售。如果拍卖的受损、全损和低价值车辆的供应量或价值大幅下降，我们的收入和盈利能力可能会受到不利影响。
如果我们无法满足或超过买家客户的需求和期望，或者由于损坏、全损和低价值车辆的需求中断，我们的业务和经营业绩将受到不利影响。
我们相信，我们未来的成功在一定程度上取决于我们对买家要求变化的反应能力，我们满足买卖双方服务水平预期的能力，以及我们满足对这类客户的监管要求的能力。IAA的买家客户包括汽车车身车间、改造商、二手车经销商、汽车批发商、出口商、拆卸商、回收商、经纪人和普通民众等。我们致力于与客户建立牢固的关系和互动对话，以更好地了解当前趋势和客户需求。如果我们未能成功满足客户的期望，我们的客户关系可能会受到负面影响，并导致未来业务的损失，这将对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
IAA的市场地位和竞争优势可能会受到我们的竞争对手和/或颠覆性新进入者的威胁。
IAA在供应受损和完全损失的车辆以及这些车辆的买家方面面临着激烈的竞争。IAA的主要竞争来源历来来自(1)直接竞争对手，(2)新进入者，包括新的汽车再营销场所，以及(3)现有的替代汽车再营销场所，包括二手车拍卖和某些打捞买家群体。到期
由于越来越多地使用互联网和其他技术作为营销和分销渠道，我们可能面临来自在线批发和零售市场(通常没有任何有意义的实体存在)以及我们自己的客户(包括保险公司)的日益激烈的竞争，当他们通过此类平台直接向最终用户销售产品时，而不是通过我们的市场再营销工具。竞争加剧可能导致降价、利润率下降或失去市场份额。
我们未来的成功还取决于我们对不断发展的行业趋势、客户需求和新技术的变化做出反应的能力。IAA的一些竞争对手可能比我们拥有更多的财务和营销资源，可能能够更快地对不断发展的行业动态和客户需求的变化做出反应，或者能够将更多的资源投入到新的或新兴服务和技术的开发、推广和销售中。我们通过在新兴机会领域的投资实现成功增长的能力取决于许多因素，包括技术进步、监管变化和其他难以预测的因素，或可能对电气化、自主性和机动性的未来产生重大影响的因素。如果我们无法成功竞争或成功适应行业变化，我们的业务、收入和盈利能力可能会受到实质性的不利影响。
如果我们的设施缺乏接收额外车辆的能力，那么我们与保险公司或其他车辆供应商的关系可能会受到不利影响。
由于各种因素，包括自然灾害，我们设施的能力在不同时期和地区有所不同。我们可能无法达成协议，在我们可用容量有限的市场购买或租赁存储设施，而分区限制或获得使用许可的困难可能会限制我们通过收购新土地扩大产能的能力。如果我们的一个或多个设施没有足够的产能，我们与保险公司或其他车辆供应商的关系可能会受到不利影响，这可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
我们可能无法以有利的条件保留现有设施或在理想的地点开设新设施，这可能会对我们的运营结果产生实质性的不利影响。
当地的土地使用和分区法规、环境法规和其他法规要求可能会影响我们找到合适地点的能力，并影响我们的运营成本。IAA的大部分打捞拍卖车辆设施都是租赁的。如果现有设施的租约终止或到期，如果我们无法接受这些租约的续期条款，我们将被迫关闭这些设施，这可能会对我们产生不利影响。若吾等决定关闭一处地点，吾等可能仍须根据适用租约在余下租期内承担责任，并可能须将使用权资产的未摊销部分部分或全部作为减值支出，这可能会对吾等的综合经营业绩及财务状况产生重大影响。此外，如果我们无法在理想的地点以有利的条件维护现有设施或开设新设施，我们的运营结果可能会受到实质性和不利的影响。此外，在越来越多的市场中，我们面临着严重的产能限制，加上迫切的客户需求，以及由于分区和土地用途限制而缺乏可行的扩张选择，我们可能需要购买、租赁或占用工业用地，这可能会对环境造成重大影响。
此外，我们运营的一些设施受到公认的重大环境问题和污染状况的影响。IAA已经并可能在未来发生与合规和风险缓解工作、危险材料释放、调查、补救或纠正行动、第三方索赔和其他环境问题有关的支出，这些支出单独或总体上可能是巨大的。联邦和州环境当局目前正在调查IAA在华盛顿州西雅图下杜瓦米什水道超级基金遗址污染中所扮演的角色，以及IAA的一家子公司在促成加利福尼亚州朱鲁帕山谷硫铁矿峡谷羽流中所扮演的角色。目前还不能估计我们在这些地点的潜在责任。
宏观经济因素，包括高油价、高劳动力成本、不断上升的通胀和二手车价格的变化，可能会对我们的收入和经营业绩产生不利影响。
影响油价以及车辆和大宗商品市场的宏观经济因素可能会对我们的收入和经营业绩产生不利影响。燃料成本的大幅上涨，无论是由于通胀压力、当前乌克兰和俄罗斯之间的战争，还是以色列和哈马斯之间的战争或其他原因，都可能导致每辆车行驶里程的减少和事故率的降低。事故率的大幅下降，无论是由于行驶里程的减少还是其他因素，都可能减少我们的车辆配置量，这反过来可能对我们的收入产生实质性的不利影响。此外，燃料成本的大幅上涨已经导致并可能继续导致我们的独立转运商和卡车车队运营商向我们收取的价格上涨。此外，我们最近经历了劳动力短缺，这导致了相关成本的增加，例如为了满足需求而增加了加班时间，为了吸引和留住员工而增加了工资。如果这些情况或其他通胀压力持续下去，我们的拖曳和分支劳动力成本可能会继续上升。在某种程度上，我们无法将这些成本转嫁到我们的
对于客户来说，我们独立的分货商和卡车车队运营商收取的价格上涨，以及劳动力成本的增加，可能会对我们的盈利能力产生负面影响。
打捞车价格的波动可能会对我们未来的收入产生实质性的不利影响。
不利的经济状况，包括利率和租赁率、房地产价值以及房地产开发和建设成本的上升，可能会增加产能扩张投资所需的成本，或推迟我们启用新设施的能力，这两者都可能对我们的综合运营业绩和财务状况产生实质性影响。
对我们的转运商和卡车车队运营的依赖可能会对我们的业务和声誉产生实质性的不利影响。
我们依靠独立的子运输商和卡车车队业务来接送车辆到我们的拍卖设施，以及从我们的拍卖设施运送车辆。与总体经济情况一致，我们最近遇到了塔台和拖车短缺的情况，这导致塔台和分车为这些服务向我们收取的成本增加，我们不能保证塔台和分车将及时提供提车和运送车辆。如果不能及时提货和交付车辆，可能会损害我们的品牌和声誉，并对我们的整体业务和运营结果产生不利影响。此外，燃料成本的增加可能会导致我们的独立转运商和卡车车队运营商收取的价格增加，这可能会显著增加我们的成本。我们可能无法将这些成本转嫁给我们的供应商或买家。我们还面临与恶劣天气、交通基础设施中断和燃料价格上涨相关的风险，任何这些都可能增加我们的运营成本。如果我们遇到问题，或无法与我们的潜艇运输商谈判或获得有利条件，我们的行动结果可能会受到实质性的不利影响。
与天气有关的事件和其他我们无法控制的事件可能会对运营产生不利影响。
极端天气或其他事件，如飓风、龙卷风、地震、森林火灾、洪水、全球流行病或其他健康危机、恐怖主义袭击或战争，可能会对整体经济环境、我们竞争的市场以及我们的业务和盈利能力产生不利影响。这些事件可能会因气候变化而增加频率和规模，可能会影响我们的实体拍卖设施，导致成本大幅增加，或者推迟或取消拍卖销售，这可能对我们的收入和盈利能力产生重大不利影响。在某些情况下，例如，2021年8月和2022年9月的严重风暴被称为“飓风艾达”和“飓风伊恩”，这些事件可能会导致损坏和完全损失的车辆的可用供应急剧涌入，并且无法保证我们的业务将有足够的资源来应对这种极端的供应增加。在这种情况下，我们未能满足客户的需求可能会对我们与这些客户的关系产生负面影响，并导致未来业务的损失，这将对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。此外，由于与这类灾难有关的车辆全部损失而产生的收入通常在产生增量成本后确认，这种收入可能不足以抵消所产生的成本。
由于交通事故减少，损坏的车辆减少，温和的天气状况往往会导致受损车辆和总损失车辆的可用供应量减少。因此，温和的天气可能会对我们受损和总损失的车辆库存产生不利影响，预计这将对我们的收入和运营业绩以及相关增长率产生不利影响。
我们购买的受损车辆和总损失车辆数量的增加可能会对我们的盈利能力产生不利影响。
在某些国家，打捞市场通常是在购买车辆然后转售的主要基础上运作，而不是在代理基础上进行拍卖，在这种基础上拍卖充当车辆所有者的销售代理。在主要基础上运营使我们面临库存风险，包括盗窃、损坏和陈旧造成的损失。如果我们购买车辆，与购买车辆相关的增加成本可能会对我们的毛利率和经营业绩产生重大不利影响。根据采购协议售出的汽车约占IAA 2023财年国内和国际汽车销量的5.4%。此外，当我们购买车辆时，我们会受到车辆价值变化的影响，例如因商品价格变化或二手车价格变化而引起的变化。钢铁和铂金等大宗商品价格的下跌，可能会对拍卖中的车辆价值和需求产生负面影响。此外，二手车价格的下降，特别是如果发生的速度快于预期，可能会导致事故前价值与销售价格之间的巨大差距，IAA最近在其英国业务方面经历了这种情况。
二手车价格的重大变化可能会影响出售损坏和完全损失的车辆的收益和收入。
新车生产量、租赁剩余估计的准确性、利率波动、客户需求和法规变化等，都可能影响二手车的定价。持续降低二手车定价可能会导致销售受损和全损车辆的收益减少，并导致每辆车收入的相关减少，a
潜在的发货人损失和盈利能力下降。相反，当二手车价格高企时，二手车经销商可能会自己零售更多以旧换新的汽车，而不是拍卖，这可能会对我们的收入和盈利能力产生不利影响。
IAA承担通过其市场销售的车辆的结算风险。
通常，在车辆出售后，IAA在收到车辆的全额付款之前不会将车辆发还给买方。然而，我们可能有义务在收到买方付款之前向卖方汇款，在这种情况下，我们可能无法就任何买方未能履行其付款义务向卖方追偿。因为我们保留了车辆的所有权，我们可以转售车辆以减少任何潜在的损失。由于大多数车辆的收入不包括销售收入总额，未能全额收回应收账款可能导致每辆车除收取应收账款和提供与车辆相关的服务所产生的任何费用外，按每辆汽车计算的净亏损高达销售收入总额。如果我们无法收取大量车辆的付款，我们无法转售这些车辆并收回我们的成本，由此产生的对卖方的付款义务和减少的手续费收入可能会对我们的运营业绩和财务状况产生重大不利影响。
影响受损和全损车辆进出口的法律变化可能会对我们的业务和财务状况产生不利影响。
法律、法规和条约的改变，限制受损和全损车辆进口到国外，可能会减少对受损和全损车辆的需求，并影响我们维持或增加IAA国际买家基础的能力。在其他司法管辖区采用此类法律或法规，减少或限制我们在海外的活动，可能会减少对我们产品和服务的需求，从而对我们的运营结果和财务状况产生重大不利影响。
我们可能会因IAA之前与KAR Auction Services，Inc.分离而承担责任。
2018年2月27日，KAR拍卖服务公司(“KAR”)宣布了一项计划，将IAA(其打捞拍卖服务业务)分离和剥离(“分离”)为一家独立的上市公司。2019年6月28日，KAR完成了于2019年6月18日将IAA已发行普通股和已发行普通股100%按比例分配给KAR普通股登记持有人的工作(《分配》)。根据分离和分配条款，IAA和KAR的每一方都必须赔偿另一方的某些责任和与之有关的某些责任。IAA和KAR满足这些赔偿的能力，如果被要求这样做，将分别取决于我们和KAR未来的财务实力。如果我们被要求对KAR进行赔偿，或者如果我们无法从KAR收取赔偿权，我们的财务状况、流动性或经营结果可能会受到实质性的不利影响。
我们可能无法实现收购的预期收益和协同效应，并可能因此承担某些债务和整合成本。
我们已经收购了，并可能继续收购以前独立于我们运营的业务。我们的业务与包括IAA在内的被收购业务的业务整合，旨在产生财务和运营利益，包括某些税收和运行率协同效应。然而，我们不能保证我们何时或在多大程度上能够实现这些和其他好处。由于可能的公司文化冲突和对未来业务发展的不同意见，整合也可能是困难的、不可预测的，并可能被推迟。我们可能需要整合或在某些情况下更换许多系统，包括涉及管理信息、采购、会计和财务、销售、账单、员工福利、工资和法规遵从性的系统，其中许多系统可能是不同的。与被收购业务整合相关的困难可能会对我们的业务产生实质性的不利影响。
此外，在收购方面，我们已经并可能在未来的收购中承担某些潜在的负债。如果我们没有确定该等负债，或从第三方获得的赔偿不足以弥补该等负债，则该等负债可能会对我们的业务产生重大不利影响。
损害我们的声誉可能会损害我们的业务。
我们的基本原则之一是经营公平和透明的业务，并始终如一地诚信行事。保持良好的声誉是我们吸引和保持客户、投资者和员工的关键。损害我们的声誉可能会对我们的业务造成重大损害。我们的声誉可能会以多种方式受到损害，包括但不限于员工的行为不符合我们的商业行为和道德准则(以及相关的公司政策
行为预期)或我们公司的核心价值观、安全事件、未能维持客户服务标准、对我们销售流程的公平性失去信任，以及其他技术或合规故障。
我们可能会因向发货人提供担保、库存合同和垫款而蒙受损失。
我们最常见的拍卖合同类型是直接佣金合同，根据这种合同，我们在拍卖中寄售设备的总销售价格上赚取预先商定的固定佣金。当我们作为发货人的代理时，我们直接使用佣金合同。近年来，我们的大部分年度业务都是在直接佣金的基础上进行的。在某些其他情况下，我们将进行包销交易，并提出(A)向发货人保证最低水平的销售收益，无论寄售的最终售价如何；或(B)直接从卖方购买设备，以便通过我们的销售渠道之一进行销售。
我们根据内部人员对设备的评估来确定保证收益或库存采购价格的水平。不准确的评估可能导致担保或库存价值超过可变现拍卖收益。此外，市场价值的变化也可能导致担保或存货价值超过可变现拍卖收益。如果拍卖收益低于保证金额，我们的佣金将减少，我们可能会蒙受损失，如果拍卖收益低于我们为临时存入库存的设备支付的购买价格，我们将招致损失。由于我们的大部分拍卖都是无保留的，因此我们无法通过竞标或收购此类拍卖中的任何物品来防范此类损失。此外，我们不会无限期地持有库存，等待市场状况改善。如果我们对承销合同的敞口增加，这种风险就会加剧。
有时，我们会在拍卖前预付一部分估计拍卖收益给发货人。一般情况下，我们只有在取得待拍卖资产的所有权以及收到资产上的担保权益以担保债务之后，才会支付这些预付款。如果我们无法拍卖资产，或者如果拍卖所得少于预付款，我们可能会蒙受损失。此外，我们还与美国政府的国防后勤局(“DLA”)签订了两份供应商合同，根据这些合同，我们将收购、管理和转售DLA的某些资产。每一份DLA合同都要求公司购买滚动和非滚动车辆资产，其金额和类型是我们有限的控制能力。在许多情况下，购买的资产类型不是我们通常通过任何其他渠道出售的资产。尽管我们为非机车车辆库存支付的价格只是最初收购价值的一小部分，但我们可能没有能力为这些资产吸引买家，我们可能无法及时出售这些资产，甚至根本无法出售。这将对我们的财务业绩产生不利影响。
我们的信息技术(“IT”)系统和基础设施的可用性和性能对我们的业务和持续增长至关重要。
我们的网站、在线竞价服务、拍卖管理系统、企业资源规划系统、交易处理系统、网络基础设施和客户关系管理系统的令人满意的性能、可靠性和可用性对我们的声誉、我们的业务和我们的持续增长至关重要。我们目前依赖于我们自己的专有系统、授权的本地系统以及位于美国和其他国家的第三方云计算应用程序和基础设施。我们依赖的系统和基础设施可能会因为硬件或软件缺陷或故障、拒绝服务或勒索软件攻击和其他网络安全事件、人为错误和我们无法控制的自然事件而经历服务中断或降级。此外，作为我们管理这些IT资源的一部分，我们会对我们的系统和基础设施进行整合、更新或发起其他类型的更改，以解决持续的可用性和性能问题或改善这些问题，并且在进行此类更改时会增加中断的风险。我们的一些系统不是完全冗余的，我们的恢复计划可能不足以应对所有可能的中断。此外，获取和使用所需的硬件和软件，包括云计算资源，可能不会继续以合理的价格、商业上合理的条款或根本不提供。失去访问或使用任何这些组件和资源的权利、我们系统的性能下降或功能丧失，或者未能及时或成功地集成和更新我们的系统或基础设施，都可能意味着无法实现预期从IT计划中获得的成本节约或运营优势，显著增加我们的费用，损害我们的声誉，并以其他方式导致提供我们服务的延迟。如果出于任何原因，无法访问我们的在线竞价服务或其功能降级，我们的业务和运营结果将受到尤其严重的损害，特别是如果这种对服务的影响阻碍了互联网竞拍者有效地参与我们的拍卖。
消费者行为正在迅速变化，如果我们不能成功地适应消费者的偏好，为我们的客户发展和维护相关和可靠的库存管理和多渠道处置体验，我们的财务业绩和品牌形象可能会受到不利影响。
我们的业务继续发展成为一站式库存管理和多渠道处置公司，客户可以在现场和在线购买、销售或列出他们选择的时间、方式和地点的设备，并使用我们的在线库存管理工具管理其现有车队和/或库存。作为这一演变的结果，我们与客户的互动越来越多
通过各种不同的渠道，包括现场拍卖，在线，通过移动技术，包括Ritchie Bros.移动应用程序、社交媒体和库存管理系统。我们的客户越来越多地使用平板电脑和手机进行在线购买，并获取他们拥有或有兴趣购买的资产的详细设备信息。我们的客户还在线与我们互动，包括通过社交媒体，就我们业务的方方面面提供反馈和公众评论。消费者购物模式正在迅速变化，我们的成功取决于我们预测和实施客户体验和物流创新的能力，以吸引越来越依赖多种渠道来满足其设备管理和处置需求的客户。我们提供高质量和高效客户体验的能力也取决于我们很少或根本无法控制的外部因素，包括但不限于在我们的市场上销售的设备的可靠性和性能，以及代表买家运输所购设备的第三方承运人的性能。如果由于任何原因，我们无法实施我们的库存管理、数据解决方案、投标工具和其他多渠道计划，无法通过所有渠道为我们的客户提供方便和一致的体验，或者无法在他们想要的时间和地点以具有说服力的价值主张向我们的客户提供他们想要的服务，那么我们的财务业绩和品牌形象可能会受到不利影响。
我们依赖第三方提供的数据，这些数据的丢失可能会限制我们某些平台的功能，并扰乱我们的业务。
我们的分析团队依赖于我们的客户和其他第三方向我们提供的资产、定价和其他数据，包括个人数据。其中一些数据是根据第三方数据共享政策和使用条款、第三方提供商的数据共享协议或客户同意后提供给我们的。其中任何一方都可以改变他们的数据共享政策和使用条款，包括使他们受到更多限制、终止或不续签协议，或者客户可以撤销他们的同意，其中任何一种都可能导致我们失去或严重损害我们收集和向客户提供有用数据或相关服务的能力。
这些第三方还可能将我们的数据收集和使用政策或做法解读为与他们的政策或业务目标不一致，或者对我们的数据保护和隐私做法失去信心，这可能导致我们失去收集这些数据的能力。任何此类变化都可能削弱我们以目前预期的方式向客户提供分析服务的能力，甚至完全削弱我们的客户通过使用我们的分析平台和相关产品获得的投资回报，并对我们的业务和我们创造收入的能力产生不利影响。
政府对数字格局的监管正在演变，不利的监管可能会对我们的业务和运营结果造成实质性损害。
我们受制于管理数字商务和在线服务的联邦、省、州和地方法律、规则和法规。现有和未来的法律法规可能会阻碍数字商务或其他服务的增长，特别是在线市场服务，并增加做生意的成本，包括提供在线处置服务。这些法规和法律可能涵盖税收、关税、用户隐私、数据保护、机器学习和自动决策、定价、内容、知识产权、电子合同、数字营销通信、消费者保护，以及我们处置服务的特点和质量。管理财产转让、数字、销售和类似税收、知识产权以及用户隐私和数据保护等问题的现有法律如何适用于数字商务和在线服务，并不总是很清楚。法律、规则和法规的变化以及这些问题的不利解决可能会损害我们的业务和经营结果。
如果我们或我们的第三方服务合作伙伴、云计算提供商或第三方数据中心托管设施保护我们及其信息技术系统的可靠性、完整性和保密性的能力受到损害，如果未经授权访问我们的系统或客户、供应商、交易对手和员工的机密信息，或者如果授权访问被阻止或禁用，我们可能会招致重大声誉损害、法律风险或负面财务影响。
我们依赖IT资源来管理和运营我们的业务，包括维护包含有关我们的客户、供应商、交易对手和员工的敏感和机密信息(可能包括个人信息和信用信息)的专有数据库，以及利用经批准的第三方技术提供商来支持IT系统和基础设施的管理和运营。用于未经授权访问或损害IT系统和设备以及由此处理的数据的恶意工具和技术在攻击载体和复杂性方面经常演变，我们可能无法预见这些载体或及时实施足够的预防和保护措施。未经授权的各方已经并可能在未来试图通过各种手段访问我们和我们的供应商的主要和备份系统或设施，包括侵入IT系统或设施、欺诈、欺骗或其他欺骗我们及其员工或承包商的手段。勒索软件攻击正变得越来越普遍和严重，可能导致我们的运营严重中断、数据和收入损失、声誉损失和资金转移。此外，其他公司遇到的违规行为也可能被用来针对我们和
老练的行为者可以掩盖他们的攻击，使得识别和预防它们变得越来越困难。不能保证这些事件的影响在未来不会是实质性的或重大的。
此外，我们对客户的有限控制可能会影响我们IT系统的安全性和完整性，并造成财务或法律风险。例如，我们的客户可能会意外泄露他们的密码，使用不安全的密码，或者将他们存储在丢失或被盗的设备上，从而为不良行为者提供访问客户在我们的帐户的权限，以及重新定向客户付款的可能手段。此外，我们服务的用户在他们自己的设备上可能存在与我们的系统和平台完全无关的漏洞，但可能会错误地将他们自己的漏洞归因于我们。根据信用卡支付规则和我们与信用卡处理商的合同，如果用于处理交易的支付卡信息被泄露，我们可能会因某些欺诈性的信用卡交易和与客户的其他支付纠纷而向支付卡发行银行承担法律责任，包括发行新卡的成本和相关费用。如果我们对大量的欺诈交易负有责任或无法接受支付卡，我们的经营结果将受到实质性和不利的影响。
我们实施、维护和遵循的信息安全措施旨在降低我们与IT相关的网络安全事件的风险，但不能保证我们的运营不会中断、我们不能保证将来不会发生攻击，也不能保证我们的内部控制(例如与用户访问管理有关的内部控制)会按照预期的方式执行，以防止未经授权访问我们的系统和数据。任何违反我们的IT系统的行为都可能对我们的业务、我们内部控制环境的绩效评估、运营结果、声誉、股票价格和我们进入资本市场的能力产生重大不利影响，也可能被视为导致财务报告内部控制的重大弱点。
安全事件、黑客攻击或其他恶意或秘密活动(或认为此类活动已经发生)可能损害我们的声誉，导致对我们服务的安全性失去信心，从而失去客户，并使我们面临损失风险、政府调查和执法行动或诉讼，以及可能的损害赔偿责任。我们可能需要投入大量开支并转移管理层的注意力，以监控、检测和预防安全事件，补救已知或潜在的安全漏洞，或缓解任何安全事件造成的问题。此外，违反我们的安全措施可能会导致宝贵的商业数据、知识产权或商业机密信息的丢失或挪用，客户或员工的个人信息被挪用，对我们的计算基础设施、网络和存储的数据造成损害，服务延迟，关键人员无法在整个组织内履行职责或进行沟通，销售损失，数据恢复的巨额成本以及对我们业务的其他不利影响。此外，根据各种隐私和安全法律，此类违规行为可能需要我们支付巨额费用来通知政府机构、个人或其他第三方。
缓解网络安全风险的成本是巨大的，而且未来可能会增加。我们的第三方服务提供商可能容易中断或丢失我们客户和员工的有价值的业务数据和信息(以及其他)。由于我们无法控制的各种事件，包括但不限于员工错误或疏忽、自然灾害、恐怖袭击、电信故障、计算机病毒、黑客和其他安全问题，我们的第三方提供商存储的数据可能会被不当访问或不可用。此外，如果我们的任何第三方技术提供商违反了适用的法律或我们的合同或政策，此类违规行为还可能使我们客户的信息面临风险，进而可能对我们的业务产生实质性的不利影响。随着我们的增长，这些问题可能会变得更加昂贵。我们的保单可能不足以补偿我们因安全漏洞造成的损失，并且我们可能无法根据这些保单全额收取(如果有的话)。
由于管理拍卖场地、环境保护、国际贸易和其他事项的许可证、法律和法规，我们未来的支出可能会大幅增加，我们的业务和扩张能力可能会受到限制。
世界各地的联邦、省、州和地方法律、规则和法规适用于我们的业务，除其他事项外，涉及税务和会计规则、拍卖业务、设备进出口、物权法、许可证、工人安全、客户信息隐私和安全、土地使用以及环境敏感材料的使用、储存、排放和处置。遵守法律、规则和法规的修订可能会导致费用增加和财务业绩恶化。不遵守适用的法律、规则和法规可能会导致对我们的重大责任、暂停或停止我们的部分或全部业务、限制我们在现有地点或新地点扩张的能力、采购额外设备的要求或其他重大费用或限制。
拍卖网站的发展或扩大取决于是否获得所需的许可证、许可证和其他政府授权。我们无法获得这些必需的物品，可能会损害我们的业务。此外，监管当局要求的变更或让步可能会导致此类开发或扩建的重大延误或无法完成。如果政府机构对出口或进口实施额外的进出口法规或额外的关税、税收或其他收费，国际投标人和发货人可能会被阻止参加我们的拍卖。国际投标者和发货人的参与减少可能会降低GTV，并损害我们的业务、财务状况和运营结果。
根据一些环境法，房地产的业主、经营者或承租人或其他涉及房地产的人可能要承担移除或补救位于房地产上或房地产内的或源自房地产的危险或有毒物质的费用，以及相关的调查费用和财产损害费用。这些法律往往规定责任，而不考虑所有者、经营者、承租人或其他人是否知道或对危险或有毒物质的存在负有责任。环境污染可能存在于我们自有或租赁的拍卖地点，或我们可能进行拍卖的其他地点，或我们可能拍卖的物业，这些地点或邻近物业的先前活动。此外，我们未来收购或租赁的拍卖场地可能会受到污染，未来对我们的任何物业或场地的使用或条件可能会导致污染。任何这些物业的环境污染所引起的索赔费用可能会损害我们的财务状况和运营结果。
在美国、加拿大、欧洲和其他司法管辖区，我们开展业务的限制可能会影响设备所有者在指定司法管辖区之间运输某些设备的能力或旧设备的销售性。这些限制的一个例子是美国的环境认证要求，这些要求阻止未经认证的设备在美国进入商业。此外，一些司法管辖区的发动机排放标准限制了某些卡车和设备在这些市场的运行。
这些限制或采用更严格的环境法律，包括为应对气候变化而制定的法律，可能会在很大程度上抑制客户向我们的拍卖网站运送设备或从我们的拍卖网站发货的能力，降低我们的GTV，并损害我们的业务、财务状况和运营结果。
失去一名或多名关键人员的服务，或未能吸引、培训和留住人员，都可能对我们的业务产生重大影响。
我们未来的成功在很大程度上取决于我们在所有业务领域吸引、发展和留住熟练员工的能力，以及设计适当的组织结构和有效地规划继任的能力。尽管我们积极管理我们的人力资源风险，但不能保证我们的努力一定会成功。如果我们不能在所有业务领域吸引、培养和留住熟练员工，我们的财务状况和运营结果可能会受到不利影响，我们可能无法实现我们的增长或业绩目标。
我们业务的增长和业绩在很大程度上取决于我们员工的努力和能力。我们的许多关键员工对我们的业务都有丰富的经验。这些员工对我们公司和行业的知识和了解是不可轻易复制的。任何关键人员的流失，或无法用同样训练有素的人员取代任何流失的人员，都可能削弱我们执行业务计划和增长战略的能力，导致我们失去客户并减少收入。此外，我们将业务扩展到提供免费服务的战略计划的成功将需要许多职位的新能力，我们的管理层和员工将不得不适应和学习新的技能和能力。如果他们不能或不愿意做出这些变革性的改变，或者我们无法吸引有能力这样做的新员工，我们可能无法实现我们的战略举措的全部好处。我们不为我们的任何高管或其他关键人员的生命保有关键人员保险。因此，如果失去这些员工的服务，我们将无法弥补经济损失。这种不确定性可能会对我们吸引和留住关键员工的能力产生不利影响。
如果我们的任何关键人员加入竞争对手或成立竞争对手公司，现有和潜在客户可以选择与该竞争对手而不是我们建立业务关系。不能保证由我们的前董事、官员或员工签署的保密、非邀约、竞业禁止或类似协议将有效地防止业务损失。
未能维护安全的场地可能会对我们的业务和声誉造成重大影响。
我们的员工和客户经常与机械化设备、移动车辆以及化学和其他工业物质密切接触。因此，我们的拍卖地点和仓库是潜在的危险场所，涉及事故、环境事件和其他事件的风险，这可能使我们面临调查和诉讼，或可能对客户和员工的安全、健康和安保印象产生负面影响。即使在没有任何事故的情况下，不安全的现场条件也可能导致员工流失或总体上损害我们的声誉，每一项都会影响我们的财务业绩。虽然安全是我们业务的主要关注点，对我们的声誉和业绩至关重要，但我们未能实施安全程序或实施无效的安全程序将增加这种风险，我们的运营和运营结果可能会受到不利影响。
所得税和商品税额，包括税收支出，可能与预期有很大不同，而且全球税务当局有采取更积极的法律、条例、解释和审计做法的趋势。
我们的全球业务受制于我们运营的众多司法管辖区的税收解释、法规和法律，所有这些都会不断变化。
我们应计和支付所得税，并拥有大量所得税资产、负债和费用，这些估计主要基于这些解释、法规和法律的应用、未来应纳税所得额和时间以及我们对适用会计原则的使用。因此，我们不能肯定我们的估计和储备是足够的。关于递延所得税金额货币化的时间是不确定的，因为它们取决于我们未来的收益和其他事件。我们的递延所得税金额是根据当时生效的已制定的所得税税率进行估值的，政府未来可以改变这一税率。
税务机关的审计和复核活动影响到实际应付或应收商品税、应付或应收所得税、递延所得税资产和负债以及所得税费用的最终确定。
不能保证将按预期支付税款，也不能保证收到或使用与税务有关的资产的金额或时间将如目前预期的那样。我们的经验表明，税务机关正在增加审计和审查的频率和深度。加拿大税务局(“CRA”)一直在对2014、2015、2018、2019和2020纳税年度进行审计。2023年2月13日，CRA向Ritchie Bros.Auctioneers(International)Ltd.发布了一封建议书，声称其卢森堡子公司之一在2010年至2015年期间居住在加拿大，其全球收入应缴纳加拿大所得税。如果CRA发出评估或重估通知，而有司法管辖权的法院最终裁定卢森堡子公司2010至2015年的收入受加拿大所得税法律约束，公司最终可能要为该期间的加拿大联邦和省级所得税、利息和罚款总额承担额外责任，这可能会对我们的业务产生重大负面影响。CRA亦可质疑本公司就2016至2020课税年度提交报税表及申报收入的方式，并可声称卢森堡附属公司的收入须缴交加拿大所得税，因为卢森堡附属公司在该等年度内亦在加拿大居住。然后，该公司可能会产生额外的所得税、罚款和利息，这可能会对我们的运营产生实质性的负面影响。此外，未来税务机关的决定，包括税务解释、法规、立法或判例的改变，可能会对我们的财务状况产生重大影响。考虑到强加给我们的多种形式的税收，我们在国际上开展业务的事实增加了我们在这方面的风险。此外，更广泛地说，近年来，政治、媒体和税务当局越来越多地关注税收；其目的似乎是提高透明度和解决被认为是避税的问题。因此，除了从财务角度来看的税务风险外，我们的活动还可能使我们面临声誉风险。
我们庞大的国际业务使我们面临可能损害我们业务的额外风险，包括可能损害我们业务结果的汇率波动。
我们在世界许多国家开展业务，并打算继续扩大我们在国际市场的存在，包括新兴市场。
虽然我们以美元报告财务业绩，但我们很大一部分收入和支出来自美国以外的地区，主要是以美元以外的货币。特别是，我们很大一部分收入和支出都是以加元和欧元计价的。出于财务报告的目的，我们的海外子公司的运营结果将从当地货币转换为美元。如果美元对外币走弱，这些以外币计价的收入或支出的换算将导致以美元计价的收入和支出增加。同样，如果美元对外国货币，特别是加元和欧元走强，我们对以外币计价的收入或支出的换算将导致以美元计价的收入和支出减少。我们目前没有对我们的任何收入或支出进行外汇对冲安排。货币汇率的波动可能会对我们在国际市场上的业务和我们的相关经营业绩产生负面影响。
此外，我们开展业务的不同国家之间的货币汇率波动会影响买家的购买力、发货人的动机、资产价值和各国之间的资产流动，包括那些我们没有业务的国家。这些因素和其他全球经济状况可能会损害我们的业务和我们的运营结果。
在国际上开展业务所固有的其他风险包括但不限于：(A)贸易壁垒、贸易条例、货币管制、进出口条例和其他对自由开展业务的限制；(B)当地劳工、环境、税收和其他法律和条例，以及这些法律和条例的不利变化或其解释的可能性；(C)人员配置和管理外国业务的困难；(D)经济、政治、社会或劳工不稳定或动乱；(E)恐怖主义、战争、劫持人质或军事镇压；(F)腐败；(G)征收和国有化，或执行或保护方面的困难
我们的财产权，包括在知识产权方面；(H)更多地暴露在高通货膨胀率下；以及(I)在外国司法管辖区的诉讼和当地法律的执行方面的不可预测性。
如果我们违反了适用于我们国际业务的复杂的外国和美国法律法规，我们可能面临罚款、刑事行动或制裁，禁止我们的业务开展，并损害我们的声誉。我们国际业务所固有的这些风险增加了我们在国际上开展业务的成本，并可能对我们的业务或盈利能力造成实质性的不利影响。
我们的业务运营可能受到许多管理国际贸易的联邦和地方法律、规则和法规的约束，包括出口管制法规。
我们的业务可能受到许多联邦和地方法律、规则和法规的约束，包括美国商务部维持的出口管理条例(EAR)、美国财政部外国资产控制办公室(OFAC)维持的经济和贸易制裁以及加拿大、英国和欧盟的类似法律和法规。这些法律和法规限制我们向某些国家、地区、政府和个人提供服务，或以其他方式进行直接或间接交易或交易。我们已经实施了旨在保持遵守这些法律的程序，包括自动和手动监测潜在卖家和买家的身份和地点。我们不能保证这些程序总是有效的。
如果我们违反适用的出口管制或制裁，我们可能会受到行政或刑事处罚，在某些情况下，这可能是实质性的。我们可能会受到损害赔偿、经济处罚、剥夺出口特权、监禁我们的员工、我们的业务受到其他限制，以及声誉损害。此外，美国商务部、OFAC或其他适用监管机构对公司或我们的任何员工可能违反这些法律采取的任何行动都可能对我们的声誉、业务、经营业绩和前景产生负面影响。
不遵守反贿赂、反腐败和反洗钱法律，包括修订后的美国1977年《反海外腐败法》，或《反海外腐败法》、《外国公职人员腐败法》或CFPOA，以及与我们在美国境外活动相关的类似法律，我们可能会受到惩罚和其他不利后果。
在我们开展活动或为设备买卖提供便利的国家，我们必须遵守《反海外腐败法》、《反海外贿赂法》、《美国联邦法典》第18编第201节中包含的美国国内贿赂法规、《美国旅行法》、《美国爱国者法》、2010年英国《反贿赂法》或英国《反贿赂法》，以及其他类似的反腐败、反贿赂和反洗钱法律。如果我们不遵守《反海外腐败法》、《反海外腐败法》和其他反腐败和反贿赂法律，这些法律禁止公司及其员工和第三方中间人直接或间接授权、提供或提供不正当的付款或福利给外国政府官员、政党或候选人、公共国际组织的雇员和私营部门的接受者，以获取或保留业务、将业务引导给任何人或获得任何好处，我们将面临重大风险。在许多外国国家，特别是在经济发展中的国家，企业从事《反海外腐败法》、《反海外腐败法》或其他适用法律和法规禁止的做法可能是当地的一种习俗。此外，我们还利用各种第三方来销售我们的解决方案，并在海外开展业务。我们和我们的其他第三方中介可能与政府机构或国有或附属实体的官员和员工有直接或间接的互动。我们可能要为这些第三方中介机构、我们的员工、代表、承包商、合作伙伴和代理的腐败或其他非法活动负责，即使我们没有明确授权这样的活动。我们的商业行为和道德准则以及其他公司政策要求遵守这些反贿赂法律，这些法律往往会受到重罚。
任何违反《反海外腐败法》、其他适用的反贿赂、反腐败和反洗钱法律的行为都可能导致举报人投诉、媒体不利报道、调查、丧失出口特权、严厉的刑事或民事制裁，以及就《反海外腐败法》而言，暂停或取消与美国政府的合同，这可能会对我们的声誉、业务、经营结果和前景产生实质性的不利影响。此外，对任何执法行动的回应可能会导致管理层的注意力和资源发生重大转移，并产生巨额国防费用和其他专业费用。
我们正在推行一项长期增长战略，其中可能包括收购以及开发和加强适当的销售战略，这需要前期投资，但不能保证长期回报。
我们继续追求长期增长战略，包括制定和加强适当的销售战略，考虑前期投资，包括(I)在新兴市场的投资，这些投资可能在短期内不会产生盈利增长，(Ii)增加新的业务和信息解决方案，以及(Iii)发展我们的员工。规划未来的增长需要现在就进行投资，因为预期的增长可能不会实现，如果我们的战略不能成功地满足现有和潜在客户的需求，我们可能无法成功保持或增长我们的GTV，我们的财务状况和运营结果可能会受到不利影响。我们也可能无法改进我们的系统和控制，因为
成本增加、技术挑战或缺乏合格员工。我们销售、一般和管理费用的很大一部分被认为是固定成本，无论GTV增长如何，我们都将产生这些成本。不能保证我们的GTV和收入将保持或以比我们的固定成本更快的速度增长。
我们长期增长战略的一部分包括通过收购实现增长，这带来了许多风险。我们可能无法成功地确定合适的收购候选者，以令人满意的条款完成收购，或将任何新收购或扩大的业务与我们目前的业务整合。此外，任何收购以及我们将此类业务与我们的业务整合可能会产生巨额成本，包括法律、会计、财务咨询和其他成本。我们也可能没有意识到这种收购的预期好处和协同效应。我们不能保证未来将进行任何业务收购，不能保证所进行的任何收购将完成，也不能保证我们将实现完成收购的预期好处。
我们经常受到一般诉讼和其他索赔的影响，这可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响。
在我们的正常业务过程中，我们会受到一般诉讼和其他索赔的影响。这类诉讼的结果和影响无法肯定地预测，但无论结果如何，这些诉讼程序都可能因为法律费用、管理资源分流和其他因素而对我们产生不利影响。虽然这些索赔的结果在历史上并没有对我们产生实质性的影响，但我们未来可能无法针对这些索赔进行充分的辩护，这些诉讼程序可能会对我们的财务状况或运营结果产生实质性的不利影响。
此外，诉讼的结果可能与公司的最佳估计大不相同。例如，我们目前与前首席执行官、现任董事首席执行官Ann Fandozzi女士就她离开公司一事存在持续纠纷。在截至2023年12月31日的年度内，本公司记录了620万美元的支出，这是目前对和解金额的最佳估计，扣除了Fandozzi女士辞职后根据Fandozzi女士的雇佣协议条款重新计入的先前确认的补偿费用。由于这一问题的解决而导致的估计付款金额的任何变化都可能是实质性的，任何此类付款或我们无法及时解决纠纷可能会对我们的业务产生不利影响。进一步资料见第二部分第8项：财务报表和补充数据--附注27或有事项。
我们还可能受到知识产权索赔的影响，这些索赔的辩护成本极其高昂，可能需要我们支付巨额损害赔偿，并可能限制我们未来使用某些技术的能力。互联网和科技行业的公司经常因侵犯或其他侵犯知识产权的指控而受到诉讼。
第三方知识产权可能涵盖我们的技术或业务方法的重要方面，或阻止我们扩大产品范围。任何针对我们的知识产权索赔，无论有无正当理由，和解或提起诉讼都可能既耗时又昂贵，并可能转移我们管理层的注意力。由于涉及复杂的问题，有关知识产权的诉讼本质上是不确定的，我们在这些问题上可能无法成功地为自己辩护。
许多潜在的诉讼当事人，包括一些专利持有公司，都有能力投入大量资源来执行他们的知识产权。任何针对我们的成功索赔都可能使我们承担重大损害赔偿责任，我们可能被要求停止使用被指控侵犯第三方权利的技术或其他知识产权。我们还可能被要求为第三方知识产权申请许可证。这样的许可证可能无法获得，或者可能需要我们支付巨额版税或服从不合理的条款，这将增加我们的运营费用。我们还可能被要求开发替代的非侵权技术，这可能需要大量的时间和费用。如果我们不能为我们业务中任何涉嫌侵权的方面授权或开发技术，我们将被迫限制我们的服务，并可能无法有效竞争。这些结果中的任何一个都可能损害我们的业务。
隐私问题以及我们遵守当前和不断变化的有关处理个人信息和其他数据的国内或国外法律法规可能会增加我们的成本，影响我们的营销努力，或者减少对我们产品和服务的采用和使用，而我们如果不遵守这些法律和法规，可能会使我们面临责任和声誉损害。
世界各国政府继续提出和通过新的法律和条例，或修改现有的法律和条例，一般涉及数据隐私、数据保护、数据主权和数据处理。尽管我们监控监管环境，并已投资于解决这些发展，例如通过我们的网络安全和隐私准备计划，但这些法律可能要求我们产生更多合规成本，以对我们的做法、产品和服务进行更改，使我们或我们的客户能够满足新的法律要求。此外，如果我们被发现违反了任何此类法律或法规，我们可能会受到执法行动的影响，要求我们改变我们的做法、产品和服务，这可能会对我们的收入产生负面影响，并使我们面临新的或更高的潜在处罚和罚款、民事和刑事处罚以及
被指控的违规行为以及可能导致我们的客户失去对我们的信任并以损害我们的财务状况的方式对我们的声誉和业务产生负面影响的不良宣传。这些新的或拟议的法律和条例受到不同的解释，这些解释可能会随着时间的推移而改变，从而导致进一步的合规成本，以及用于监测和处理事态发展的资源被转用。新的和拟议的法律和条例也可能在不同司法管辖区之间不一致，或者与其他法律和条例相冲突。因此，这些要求以及其他潜在的自律标准和行业行为准则可能要求我们在合同中承担更繁重的义务，限制我们存储、传输和以其他方式处理数据的能力，或者在某些情况下，影响我们在某些地点提供某些服务、部署软件或数据解决方案、向现有和潜在客户营销或从客户的全球在线活动和数据中获得洞察力的能力。
我们相信，美国、加拿大、英国、澳大利亚、欧盟和其他司法管辖区的法律法规在数据隐私和保护领域将越来越严格，这反过来将导致我们需要解决的监管负担增加，以继续满足我们客户的期望，特别是在与第三方共享个人信息、使用机器学习和大数据以及跟踪在线广告活动方面。随着我们处理大量数据的能力的增强，客户对提高透明度和控制力的情绪以及来自监管机构的进一步解释性指导可能要求我们以不利于我们业务的方式改变我们的运营和实践。在这种不确定和不断变化的监管和信任环境中，即使认为个人信息的隐私和安全没有得到令人满意的解决或不符合监管要求，也可能导致负面宣传和声誉损失。
如果我们的业务发生重大中断，我们的业务连续性计划可能无法有效运行。
我们已经实施了一项涵盖业务最重要方面的正式业务连续性计划，该计划将在我们的业务发生重大中断、关键系统因自然灾害或其他灾难而丢失的情况下生效。虽然我们已经测试了我们的业务连续性计划作为实施的一部分，但不能保证它将有效地运行，或者在我们的业务发生重大中断的情况下，我们的业务、运营结果和财务状况不会受到重大影响。如果我们遭遇灾难或严重的安全漏洞，可能会对我们的业务、财务状况和运营结果造成实质性损害。
我们的保险可能不足以支付因我们的业务而可能发生的损失。
我们承保财产保险和一般责任保险。这项保险可能无法以商业上合理的费率向我们提供，并且我们的承保金额可能不足以支付我们可能产生的所有责任。我们的拍卖通常涉及在接近大量人员的情况下操作大型设备，尽管我们专注于安全工作实践，但事故可能会损坏我们的设施，伤害拍卖参与者，并损害我们的声誉和业务。此外，如果我们被要求对超出我们保险范围的金额或超出我们保险范围的索赔负责，由此产生的成本可能会损害我们的财务状况和运营结果。
某些全球条件可能会影响我们成功举办活动的能力。
像大多数在全球拥有业务的企业一样，我们面临着某些全球性或地区性的不利条件的风险，例如流行病或其他疾病的爆发，包括新冠肺炎，或包括极端天气或其他事件，如飓风、龙卷风、地震、森林火灾或洪水等的自然灾害，这些风险可能会阻碍我们进行预定的拍卖、限制我们客户的旅行模式或他们参加拍卖的意愿，或影响我们的在线业务，包括中断互联网或移动网络或我们的一个或多个服务提供商。如果出现上述任何一种情况，我们可能无法产生足够的设备寄售来维持我们的业务，或无法吸引足够多的投标人参加我们的拍卖，从而使我们出售的物品达到世界公平的市场价值。这可能会损害我们的财务状况和运营结果。如果气候变化导致海平面上升、天气强度增加以及极端降水和洪水频率增加，上述风险可能会增加。
金融风险因素
无效的财务报告内部控制可能会导致我们的财务报表错误，降低投资者信心，并对我们的股票价格产生不利影响。
作为一家上市公司，我们必须由管理层提交一份关于我们财务报告内部控制有效性的报告。这项评估需要包括披露管理层在内部发现的任何重大弱点
对我们管理层确定的财务报告的控制。我们还被要求让我们的独立注册会计师事务所每年就我们对财务报告的内部控制的有效性发表意见。
任何未能对财务报告进行内部控制的行为都可能严重抑制我们准确报告财务状况或经营结果的能力。如果我们未来不能得出结论认为我们对财务报告的内部控制是有效的，或者如果我们的独立注册会计师事务所确定我们的财务报告内部控制存在重大弱点，我们可能会失去投资者对我们财务报告的准确性和完整性的信心，我们的股价可能会下跌，我们可能会受到纽约证券交易所、美国证券交易委员会或其他监管机构的制裁或调查。未能弥补财务报告内部控制的任何重大缺陷，或未能实施或维持上市公司所需的其他有效控制系统，也可能限制我们未来进入资本市场的机会。
我们有大量的债务，我们的杠杆程度可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
截至2023年12月31日，我们的未偿债务总额为31亿美元，其中包括：
•根据2022年12月与贷款人银团签订的经修订信贷协议(“信贷协议”)支付17亿美元；以及
•本金总额为6.750%的优先有抵押债券于2028年3月15日到期，本金总额为7.750%的优先无抵押债券于2031年3月15日到期(合称“2023年债券”)
在我们的外国信贷安排下，目前没有提款，根据信贷协议，我们可以再借7.247亿美元。
我们偿还债务和对债务进行再融资的能力，以及我们未来可能产生的任何债务，将取决于我们未来从运营、融资或资产出售中产生现金的能力。我们产生现金的能力受制于我们无法控制的一般经济、金融、竞争、立法、监管和其他因素。我们可能无法产生足够的资金来偿还债务和满足我们的业务需求，例如为营运资金或扩大业务提供资金。如果我们无法在债务到期时偿还或再融资，我们可能会被迫采取某些行动，包括减少营销、广告和新产品创新的支出，减少未来营运资本、资本支出和一般企业用途的融资，出售资产或将运营现金流中不可持续的水平用于支付债务的本金和利息。此外，我们承受竞争压力和对行业变化做出反应的能力可能会受到损害，包括直播和在线拍卖行业。
持有我们债务的贷款人还可能在我们违约的情况下加速到期金额，这可能会引发违约或加速我们其他债务的到期日。此外，与杠杆率较低的竞争对手相比，我们的杠杆可能会使我们处于竞争劣势。这些竞争对手可以拥有更大的财务灵活性，以进行战略收购，并为其业务获得额外的融资。我们的杠杆也可能会阻碍我们抵御行业或整体经济衰退的能力。我们未来可能会招致大量额外的债务。信贷协议和票据契约的条款将限制但不是禁止我们承担额外的债务。如果吾等产生任何与票据及其担保具有相同优先权的额外债务，则该债务的持有人将有权与票据及其担保的持有人按比例分享与本公司任何破产、清算、重组、解散或其他清盘有关的任何收益。在信贷协议及债券契约的规限下，吾等亦将有能力产生额外的有担保债务，而该等债务实际上将优先于在此发售的债券，但以担保该等债务的资产价值为限。如果在我们目前的债务水平上再增加新的债务，我们现在面临的相关风险可能会加剧。
我们的债务工具有限制性的契约，这可能会限制我们的财务灵活性。
信贷协议和2023年票据契约的条款包含金融和其他限制性契约，这些契约限制了我们从事可能符合我们长期最佳利益的活动的能力。根据我们的信贷协议，我们的借款能力取决于遵守综合杠杆率公约和综合利息覆盖率公约。
信贷协议包括其他限制，在某些情况下限制我们的能力：产生债务；授予留置权；进行合并、合并和清算；进行资产处置、受限制的付款和投资；与关联公司达成交易；以及修改、修改或预付某些债务。管理2023年票据的契约包含契约，限制我们在某些情况下的能力：招致额外债务(包括对其担保)；对其资产产生或创造留置权以确保负债；进行某些限制性付款；进行某些投资；处置某些资产；允许对我们的受限附属公司向我们支付股息或支付其他款项的能力进行某些限制；与联属公司进行某些交易；以及合并、合并或与其他公司合并。
如果我们不遵守这些公约，可能会导致违约，如果不治愈或免除违约，可能会导致我们几乎所有的融资债务加速增长。我们没有足够的营运资金在我们的全部或大部分未偿债务加速增加的情况下偿还我们的债务。
与我们的知识产权有关的风险
我们可能无法充分保护或执行我们的知识产权，这可能会损害我们的声誉，并对我们的增长前景产生不利影响。
我们认为我们的专有技术和知识产权是我们成功不可或缺的一部分。我们通过商业秘密、第三方保密和保密协议、对披露和使用的额外合同限制以及专利、版权和商标法的组合来保护我们的专有技术。
我们是国际上许多互联网域名的注册所有者。随着我们寻求在越来越多的司法管辖区保护我们的域名，我们在某些司法管辖区可能无法成功做到这一点。我们的竞争对手可能会采用与我们类似的商标或域名，从而阻碍我们推广我们的市场的能力，并可能导致客户困惑。此外，我们可能面临其他注册或未注册商标或服务商标的所有者提出的商号、商标或服务商标侵权索赔，包括可能包含我们品牌名称变体的商标或服务商标。我们用来保护我们的专有技术和知识产权的法律手段不能提供完全的保护，也可能不能充分保护我们的权利或允许我们获得或保持任何竞争优势。我们不能保证：我们现在或未来的任何知识产权不会失效或被失效、规避、挑战或放弃；我们的知识产权将为我们提供竞争优势；我们针对潜在竞争对手主张我们的知识产权或解决当前或未来纠纷的能力不会受到我们与第三方的协议的限制；我们的任何未决或未来专利申请将被发布或具有最初寻求的覆盖范围；或者我们的知识产权将在竞争可能激烈或法律保护薄弱的司法管辖区强制执行。
如果我们确定获得或保留适用的已注册知识产权不值得，我们也可以允许我们的某些已注册知识产权或我们待决的知识产权申请或注册失效或被放弃。此外，尽管我们的惯例是与我们的员工和承包商签订保密协议和知识产权转让协议，但在未经授权使用或披露或其他违反协议的情况下，这些协议可能无法强制执行，或可能无法为我们的商业秘密或其他专有信息提供有意义的保护。
尽管我们努力保护我们的专有权，但未经授权的各方可能会试图复制、反向工程或以其他方式获取和使用我们的产品或技术。我们不能确定我们是否能够防止未经授权使用我们的技术或侵犯或挪用我们的知识产权，特别是在法律可能不保护我们专有权的外国。有效的专利、版权、商标、服务标志、商业秘密和域名保护既耗时又昂贵。诉讼可能是执行我们的知识产权、保护我们的商业秘密或确定他人专有权利的有效性和范围所必需的，这可能会导致大量成本和我们的资源被转移。此外，我们的努力可能会遇到对我们知识产权的有效性和可执行性提出质疑的抗辩和反诉，或者可能导致法院裁定我们的知识产权不可执行。如果我们不能经济有效地保护我们的知识产权，那么我们的业务可能会受到损害。如果竞争对手能够使用我们的技术或开发与我们或竞争对手的技术类似的专有技术，我们有效竞争的能力和我们的增长前景可能会受到不利影响。
与我们的行业相关的风险
竞争可能会导致我们未来的收入和盈利能力下降。
全球二手设备市场，包括该市场的拍卖部分，是高度分散的。我们与其他拍卖公司和非拍卖竞争对手（如设备制造商、分销商和经销商、设备租赁公司和其他在线市场）争夺设备的潜在买家和卖家。在采购设备以在我们的拍卖会或其他市场上出售时，我们与其他现场和在线拍卖公司、OEM和独立经销商、设备经纪人、其他第三方以及传统上以私人销售方式处理设备的设备所有者竞争。
我们的一些竞争对手拥有比我们更大的财务和营销资源以及知名度。拥有更多财务和其他资源和/或不同商业模式/战略的新竞争者可能会在未来进入设备拍卖市场。此外，现有或未来的竞争对手可能会在我们进入这些市场之前成功进入新的地理市场并在这些市场建立成功的业务。他们还可能通过基于互联网的服务和其他组合服务产品与我们竞争。
如果佣金率下降，或者我们与众多竞争对手竞争的策略无效，我们的收入、市场份额、财务状况和经营业绩可能会受到不利影响。倘竞争销售模式对客户更具吸引力，我们可能会失去业务。如果我们的销售模式变得不受欢迎，或者我们未能成功地增加补充现有销售模式和业务的服务，我们可能无法长期成功地提高市场渗透率，这可能会阻止我们实现长期盈利增长目标。
二手设备的供应、需求或市场价值的下降，可能会损害我们的业务。
如果旧设备的供应、需求或市场价值大幅下降，我们的收入可能会减少，这可能会对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。我们无法控制任何影响二手设备供应或需求的因素，以及导致设备市场价值波动的情况，其中包括经济不确定性、全球地缘政治气候、信贷和金融市场中断、大宗商品价格下跌以及我们的客户获得资金的限制。最近的经济状况导致可供出售的二手设备的供应、组合和市场价值出现波动，这对我们的收入有直接影响。
此外，价格竞争和设备的可获得性直接影响旧设备的供应、需求和市场价值。气候变化倡议，包括适用于设备的发动机排放标准的重大变化，也可能对我们设备的市场价值的供应和需求产生不利影响。
与我们的组织和治理相关的风险
我们的条款、章程、股东权利计划和加拿大法律包含可能具有推迟或防止控制权变更的效果的条款。
我们的合并章程和细则的某些条款，以及加拿大商业公司法(“CBCA”)和适用的加拿大证券法的某些条款，可能会阻碍潜在的收购提议，推迟或阻止控制权的变更，或对某些投资者可能愿意为我们的普通股支付的价格产生重大不利影响。例如，我们的合并章程授权我们的董事会决定附加于初级优先股和高级优先股的指定、权利和限制，并发行不限数量的初级优先股和高级优先股。此外，本公司的附例亦载有条文，规定在本公司的股东提名董事会成员的提名人选的情况下，股东必须事先通知吾等，但按照CBCA的规定提出的会议要求或根据CBCA的规定提出的股东建议除外。除其他事项外，该等预先通知条款设定了最后期限，股东必须在该期限前将提名董事参加董事会选举的意向以书面通知吾等，并列出本通知所要求的资料以使其有效。
我们的董事会已经通过了一项股东权利计划(“权利计划”)，根据该计划，我们为每股已发行的普通股发行了一项权利。根据供股计划，在任何人成为供股计划所界定的“收购人”的交易后，每项权利将使持有人有权获得供股计划规定的若干普通股。配股计划的目的是(I)让我们的董事会有时间考虑收购要约以外的增值方案，并容许出现竞争性收购要约；(Ii)确保股东在收购要约下获得平等待遇；及(Iii)让股东有足够时间在没有不必要压力的情况下适当评估收购要约。配股计划可能会对任何开始收购要约的人施加重大处罚，这将导致要约人成为我们20%或更多已发行普通股的实益所有者。
这些条款中的任何一项，以及CBCA和适用的加拿大证券法的某些条款，都可能会阻止潜在收购者提出或完成可能向我们的股东提供溢价的交易。
美国的民事责任可能不会对我们、我们的董事或我们的管理人员强制执行。
我们由CBCA管理，我们的主要业务地点在加拿大。我们的许多董事和高级管理人员居住在美国以外，他们的全部或大部分资产以及我们的大部分资产都位于美国以外。因此，投资者在任何诉讼中，包括基于美国联邦证券法或美国任何其他法律的民事责任条款的诉讼中，可能很难在美国境内向我们及该等董事和高级职员送达法律程序文件，或执行对我们或该等人士不利的判决。
此外，仅基于美国联邦证券法或美国任何其他法律的民事责任条款的权利可能无法在加拿大法院(包括不列颠哥伦比亚省法院)提起的原始诉讼或在美国法院获得的强制执行判决的诉讼中强制执行。
我们受加拿大公司法管辖，在某些情况下，加拿大公司法对股东的影响与特拉华州的公司法不同。
我们受CBCA和其他相关法律的管辖，这些法律对股东权利的影响可能不同于受美国司法管辖区法律管辖的公司的权利，与我们的章程文件一起，可能具有延迟、推迟或阻止另一方通过要约收购、代理竞争或其他方式获得对我们公司的控制权的效果，或者可能影响收购方在这种情况下愿意提供的价格。
项目1B：收集未解决的工作人员意见
不适用。
项目1C：加强网络安全
风险管理与战略
RB Global认识到评估、识别和管理与网络安全威胁和事件相关的重大业务风险的重要性。通过各种手段确定网络安全风险，包括对信息技术举措和系统的内部评估、对第三方供应商的网络安全评估、使用第三方工具和技术进行渗透测试以测试技术控制、漏洞识别和管理程序、监测新出现的威胁情报以及新出现的法律和条例。我们管理网络安全风险的战略将威胁预防以及通过建立防御、检测和响应机制和流程的弹性放在首位。这些机制和流程包括基于风险的技术安全控制、政策执行机制、警报监测和其他安全工具(例如我们的安全事件事件管理平台，它提供我们信息系统环境中所有警报的集中视图)、事件跟踪和管理(针对内部事件和第三方提供商报告的事件)、员工培训以及与提供网络安全风险管理服务的第三方的合同安排。通过这些程序，我们定期监测我们对网络安全威胁的保护、检测和应对机制的有效性，并酌情实施变化。与此类监控相关的关键指标包括事件的检测和补救、漏洞报告和修补、与数字欺诈相关的检测和取缔，以及我们的网络钓鱼模拟的结果。我们继续将我们的网络安全实践整合到我们的企业风险管理计划中，由企业风险管理委员会监督，该委员会识别和跟踪整个公司与网络相关的业务和合规风险，并帮助内部审计团队确定相关活动的优先顺序。
此外，管理层成立了两个跨职能委员会，由整个公司的适当人员组成，即数据隐私委员会(DPC)和安全指导委员会(SSC)，以制定、审查和指导我们的流程。DPC负责制定与数据隐私和保护相关的战略和政策，SSC提供一个论坛，让利益相关者参与安全和降低风险计划，制定安全政策，并评估公司监测、预防、预防和补救安全威胁和事件的努力的有效性。
我们维持一个全面的安全计划，其中包括旨在防止和及时、适当地应对网络安全威胁或事件的物理、行政和技术保障措施。我们过去、将来也可能聘请第三方顾问来协助评估、基准、实施、监控和增强我们的安全计划。我们还继续投资于专门的信息安全资源和技术，以加强我们围绕人员和流程的计划和控制。在发生网络安全事件时，我们在法律、运营和风险管理部门领导的支持下，建立了由首席信息安全官(“CISO”)领导的事件响应和漏洞管理流程。我们在多个司法管辖区聘请了经验丰富的违规教练，并已获得我们的保险公司的预先批准，并在必要时由声誉良好的第三方事件响应提供商随叫随到。一旦发现网络安全事件，就会对其进行评估，按严重程度排序，并确定响应和补救的优先顺序。对事件进行评估以确定重要性以及对运营、业务和隐私的影响。
认识到我们的员工是抵御网络安全威胁的关键防线，RB Global进行了强制性入职和年度安全意识培训。我们还将10月定为网络安全意识月，并通过各种信息活动强调数据和系统安全和隐私的重要性。此外，我们部署网络钓鱼模拟，提供如何识别网络钓鱼企图的“体验式学习”，并衡量我们培训的有效性。
截至本报告日期，我们不知道是否直接或通过我们的第三方提供商经历了对公司、其业务战略、运营结果或财务状况产生重大影响的任何网络安全威胁或事件的风险，或有理由可能产生此类影响。这并不能保证未来的事件或威胁不会
造成实质性影响，或者我们或我们的第三方提供商目前不是可能产生此类影响的未检测到的事件或威胁的对象。有关我们网络安全相关风险的更多信息，请参阅本年度报告10-K表中的第1A项风险因素。
治理
董事会和管理层积极参与网络安全威胁和事件的监督，并发挥重要作用。我们的审计委员会至少每年审查一次公司的网络安全战略和准备情况，并每季度或根据需要更频繁地收到首席产品和技术官(“CPTO”)和CISO关于网络安全问题和与安全计划相关的关键绩效指标的简报。审计委员会就网络安全向董事会全体成员通报情况，如有必要，管理层可就此类事项或其他相关的网络安全事项提供进一步的见解。全球内部审计部门向审计委员会报告，每年测试某些与网络安全有关的流程的设计和运作效率。我们的董事会成员还与管理层就与网络安全相关的新闻事件进行临时对话，并根据需要讨论我们的网络安全风险管理和战略流程的任何更新。我们的网络安全计划以及网络安全威胁和事件的可见性和透明度为董事会提供了监督公司安全运营、计划状态和网络安全风险管理的基础。
在管理层面，我们的网络安全风险管理和战略流程由我们的信息安全、信息技术、产品管理、风险管理和法律团队的领导监督，包括我们的CISO和CPTO。这些人在涉及信息技术的职位上拥有丰富的工作经验，包括安全、网络管理、应用程序以及系统工程和架构。这些个人通过参与网络安全风险管理和战略进程以及参与上述管理委员会，随时了解并监测网络安全威胁和事件的预防、缓解、检测和补救工作。
第二项：建造新的物业
我们在全球拥有和租赁各种物业，主要是在美国、加拿大、英国和澳大利亚。我们将这些物业用于我们的运营，主要是作为拍卖地点和存储目的，以及作为行政办公室，以支持我们的各种业务和品牌。
在2023年3月20日收购IAA后，我们将总部从加拿大的伯纳比迁至美国伊利诺伊州的韦斯特切斯特，总部通过租赁方式持有至2027年。我们还在美国、加拿大和荷兰租用其他行政办公室。我们总共租赁了约63.9万平方英尺的行政办公空间。
我们主要在美国拥有和租赁运营设施。下表按地区和面积列出了截至2023年12月31日我们自有和租赁的运营物业摘要：
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| 位置 | | 地点数量 | | 自有种植面积 | | 租赁面积 |
| 美国 | | 242 | | | 3,052 | | | 6,356 | |
| 加拿大 | | 29 | | | 871 | | | 353 | |
| 国际 | | 35 | | | 748 | | | 283 | |
| 总计 | | 306 | | 4,671 | | 6,992 |
此外，我们在美国租赁了两个仓库，以支持我们的GovPlanet业务。
为了在灾难事件中支持我们的客户和我们的运营，我们还签订了协议，允许我们选择在特定时间段内租赁特定的物业，如果这些地点附近发生灾难性天气事件。这些协议的总种植面积约为1600英亩。
我们通常试图在靠近大城市的工业区建立储存商业资产和车辆的地点。我们的一些地点是拍卖地点，我们的近在咫尺使我们的卖家受益，他们喜欢把资产放在我们提供“照顾、保管和控制”的场所，也有利于我们的买家，他们喜欢在竞标前检查资产并与之互动。此外，我们预计，我们广泛的拍卖地点网络以及它们靠近大城市，通过提高我们在灾难性事件中的反应敏捷性，同时降低我们的增量成本，有助于加强我们在汽车行业的服务。
我们相信，我们的行政办公室和运营设施足够和适合进行我们的业务。我们定期评估我们在所有市场的产能，并在适当的情况下，寻求通过获得更多土地和设施来提高产能。由于各种因素，包括自然灾害，我们设施的能力在不同时期和地区有所不同。
2023年，我们的许多员工继续远程工作.关于我们的行政办公室和拍卖网站的较长期战略将反映对业务和客户需求的持续审查，以及考虑员工的偏好。
第三项：启动法律程序
除了与业务相关的普通例行诉讼外，我们没有任何实质性的法律诉讼待决，我们也不知道政府当局正在考虑进行任何实质性的诉讼。
第四项：公开煤矿安全信息披露
不适用。
第II部
第五项：建立注册人普通股、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场
流通股数据
我们是一家上市公司，我们的普通股在纽约证券交易所(“NYSE”)和多伦多证券交易所(“TSX”)以“RBA”的代码上市。本公司的A系列高级优先股并未在任何交易所上市，A系列高级优先股亦没有既定的公开交易市场。A系列高级优先股持有人有权在适用法律允许的所有事项上按折算后的基准与普通股一起投票，但符合适用反垄断法的某些例外情况除外。截至2024年2月27日，A系列高级优先股的每位持有者将有权每持有一股A系列高级优先股有0.0139696的投票权。截至2024年2月27日，A系列高级优先股代表6,775,252票，这是截至2024年2月27日A系列高级优先股可以转换为的普通股数量。截至2024年2月27日，这一投票数约占公司证券投票权的3.6%。
如果对普通股提出收购要约，A系列高级优先股的持有人可通过行使该A系列高级优先股附带的转换权参与该收购要约。在本公司章程细则所载条款及条件的规限下，每股已发行的A系列高级优先股可由持有人选择转换为普通股。在公司章程规定的某些情况下，A系列高级优先股持有人也有权要求公司在收购要约时赎回该持有人的全部或部分A系列高级优先股，以换取现金。
有关本公司股权及股份支付的财务资料载于本年度报告10-K表格的“第二部分第8项：财务报表及补充数据--附注23临时股权、股东权益及股息及第8项：财务报表及补充数据--附注24股份支付”的综合财务报表内。
市场信息
我们的普通股是以登记形式发行的，没有面值。股票的转让代理是加拿大计算机股份信托公司，大学大道100号，9号这是安大略省多伦多M5J 2Y1楼。我们的普通股在纽约证券交易所和多伦多证券交易所交易，代码为“RBA”。截至2024年2月28日，我们普通股的登记持有人有1,177人，其中不包括以代名人或街道名称为其持有股票的股东。
股利政策
我们目前定期支付季度现金股息，每股普通股0.27美元。我们目前打算继续宣布和支付普通股的定期季度现金股息；然而，未来宣布和支付股息的任何决定将由我们的董事会在考虑我们的经营业绩、财务状况、现金需求、融资协议限制和董事会可能认为相关的任何其他因素后酌情作出。
由于RB Global Inc.是一家控股公司，除了其子公司的股份外，没有其他实质性资产，因此我们支付普通股股息的能力取决于我们子公司的收入和现金流。我们的附属公司目前并无任何融资协议限制该等附属公司派发股息。
根据所得税立法，在2006年及以后几年获得“合格股息”的加拿大居民个人将有权就此类股息获得增强的毛利和股息税收抵免。除非另有说明，否则我们支付的所有股息都是“合格股息”。
累计收益率的比较
下图比较了从2018年12月31日开始至2023年12月31日的过去五个财年，我们对普通股投资100美元的累计回报率与同期罗素全球指数(罗素2000)、S/多伦多证券交易所综合指数(S/多伦多证交所)和道琼斯工业平均指数(道琼斯工业平均指数)的100美元投资累计回报率。在计算累计收益时，假设股息进行了再投资。这些指数仅用于比较目的。此图表不是“征集材料”，不被视为已在美国证券交易委员会备案，也不会以引用的方式纳入我们根据证券法或交易法提交的任何文件中，无论是在本文件日期之前或之后制作的，也无论在任何此类文件中使用任何一般合并语言。
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| 公司/指数 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| 澳大利亚央行(NYSE) | | $ | 100.0 | | | $ | 133.9 | | | $ | 220.5 | | | $ | 197.0 | | | $ | 189.3 | | | $ | 227.5 | |
| 罗素2000 | | $ | 100.0 | | | $ | 125.5 | | | $ | 150.5 | | | $ | 172.7 | | | $ | 137.4 | | | $ | 160.6 | |
| S&P/多伦多证券交易所 | | $ | 100.0 | | | $ | 122.9 | | | $ | 129.8 | | | $ | 162.4 | | | $ | 153.1 | | | $ | 171.2 | |
| DJIA | | $ | 100.0 | | | $ | 125.3 | | | $ | 137.5 | | | $ | 166.3 | | | $ | 154.9 | | | $ | 180.0 | |
根据股权补偿计划获授权发行的证券
下表列出了有关公司在2023年12月31日的股权薪酬计划的信息。
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| 计划类别 | | 拟发行证券的数目
在行使选择权时，
认股权证及权利
(a) | | 加权平均练习
未偿还期权的价格，
认股权证及权利
(b) | | 剩余证券数量
可供将来在以下条件下发行
股权薪酬计划(不包括
(A)栏所反映的证券)
(c) | |
| 证券持有人批准的股权补偿计划 | | 4,341,109 | (1) | $ | 59.89 | | (2) | 11,331,020 | (3) |
| 未经证券持有人批准的股权补偿计划 | | — | | — | | | — | |
| 总计 | | 4,341,109 | | $ | 59.89 | | | 11,331,020 | |
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(1)反映我们的2023年股票激励计划，该计划于2023年5月8日获得公司股东的批准，以及根据我们之前的计划授予的股权奖励，直至到期或和解。这一金额反映了已授予的销售单位目标数量的100%，并包括与该等销售单位相关入账的股息等值权利。根据该计划，授予的PSU数量取决于特定的市场、服务和/或性能授予条件是否得到满足。对于具有市场条件的2021年8月和2022年6月的PSU，市场归属条件是基于本公司相对于S指数成份股公司在授予日的表现的股东总回报表现。根据市场条件，2021年8月和2022年6月的PSU可能会导致参与者的收入在批准的目标数量的0%到300%之间。对于具有市场条件的2023年8月PSU，市场归属条件是基于公司相对于罗素3000指数成分股在授予日的表现的总股东回报表现。 在市场条件下，2023年8月的PSU可能导致参与者的收入在批准的目标数量的0%至200%之间。根据我们的计划授予的没有市场归属条件的股票单位是基于具体业绩衡量标准的实现情况，并可能导致参与者的收入在授予的目标PSU数量的0%至200%之间。此外，我们有权选择在没有市场归属条件的情况下以现金或股票结算这些PSU。关于根据我们的计划授予的PSU的进一步讨论，请参阅“第二部分，第8项：财务报表和补充数据--附注24股份支付”。
(2)加权平均行使价不包括我们已发行股份单位的影响。我们的股票期权的剩余期限是5.5年。
(3)包括根据2023年股票激励计划可供发行的8,511,523股普通股和根据2023年ESPP可供发行的2,819,497股普通股。
外汇管制
加拿大没有外汇管制制度。加拿大对将加拿大上市公司的资本或收益汇回给非居民投资者没有任何限制。除预扣税外，加拿大没有任何法律或交易所限制影响向持有我们普通股的美国居民持有者(定义如下)汇款股息和其他付款。
加拿大法律或我们的组织文件对外国人持有或投票我们的普通股的权利没有限制，除了《加拿大投资法》可能需要工业部长(加拿大)审查和批准“非加拿大人”对RB Global的某些控制权收购。“非加拿大人”通常指不是加拿大公民的个人，或最终由非加拿大人控制的公司、合伙企业、信托或合资企业。
针对美国居民的某些加拿大联邦所得税考虑因素
以下概述了根据《加拿大所得税法》(加拿大)及其颁布的法规(统称为《加拿大税法》)和《加拿大-美国所得税公约》(1980)(下称《公约》)一般适用于美国居民持有和处置普通股的某些加拿大联邦所得税后果(定义如下)。
本摘要仅限于普通股的实益所有人，就《加拿大税法》和《公约》而言，每个实益所有人在任何关键时间(I)仅在美国居住，(Ii)有权享受《公约》的全部利益，(Iii)持有所有普通股作为资本财产，(Iv)不持有属于《加拿大税法》(加拿大税法所指的)的普通股，(V)与RB Global保持一定距离交易，且与RB Global没有关联，(Vi)没有也不被视为在加拿大经营的业务中使用或持有任何普通股，及(Vii)不是“认可外国银行”(定义见加拿大税法)或在加拿大及其他地方经营业务的保险公司(每名该等持有人均为“美国居民持有人”)。
CRA可能不会将某些在财政上对美国联邦所得税透明的美国居民实体(包括有限责任公司)视为有权享受本公约的好处。持有普通股的这种实体的成员或权益持有人应就CRA将在多大程度上将本公约的利益延伸到该实体持有的普通股方面咨询他们自己的税务顾问。
一般来说，美国居民持有者的普通股将被视为美国居民持有者的资本财产，前提是美国居民持有者不在一项或多项交易中获得、持有或处置普通股，这些交易被视为贸易性质的冒险或风险，也不在经营业务的过程中持有普通股。
本摘要基于加拿大税法和公约的规定、在此日期或之前由(加拿大)财政部长或其代表公开宣布的修订加拿大税法和公约的所有具体建议(“税收建议”)，以及CRA当前公布的行政政策。假设税务建议将按目前的建议颁布，任何适用法律或行政惯例不会因司法、立法、政府或行政决定或行动而发生其他重大变化，尽管不能在这些方面作出保证。除另有明文规定外，本摘要未考虑任何省、地区或外国税务考虑因素，这些因素可能与本文所列税项有重大差异。
本摘要仅具有一般性，不打算也不应被解释为对任何普通股持有人的法律或税务建议，也不就加拿大联邦所得税对任何普通股持有人的后果发表任何陈述。因此，普通股持有人应就其个人情况咨询他们自己的税务顾问。
普通股的处置
美国居民持有者在出售普通股时实现的任何资本收益，将不受加拿大税法规定的征税，除非普通股在出售时构成美国居民持有者的“加拿大应税财产”(加拿大税法所指)，并且美国居民持有者根据本公约不享有加拿大免税的权利。
一般而言，美国居民持有者的普通股在处置时不构成美国居民持有者的“加拿大应税财产”，前提是该普通股是根据加拿大税法(目前包括多伦多证券交易所和纽约证券交易所)在“指定证券交易所”上市的，除非在紧接处置前的60个月期间内的任何时候，以下两个条件都成立：
(i)美国居民持有人、任何一名或多名与美国居民持有人没有保持一定距离交易的人，或美国居民持有人或与美国居民持有人没有保持一定距离交易的人通过一个或多个合伙企业直接或间接持有会员权益的任何合伙企业，单独或以任何组合拥有我们任何类别或系列股本的25%或以上的已发行股份；以及
(Ii)该等普通股的公平市价超过50%直接或间接来自位于加拿大的不动产或不动产、“加拿大资源财产”(定义见加拿大税法)、“木材资源财产”(定义见加拿大税法)或有关该等财产的期权、权益或民事法律权利的任何组合，不论该等财产是否存在。
在加拿大税法规定的某些情况下，普通股可被视为加拿大税法所指的“加拿大应税财产”。
即使普通股对美国居民持有者构成“加拿大应税财产”，根据该公约，该美国居民持有者在处置该普通股时实现的任何资本收益将不受加拿大税法的约束，前提是该普通股的价值主要不是来自位于加拿大的不动产(在该公约的意义内)。
普通股可能是加拿大应税财产的美国居民持有者应咨询他们自己的税务顾问
普通股分红
向美国居民持有者支付或贷记普通股股息，或被视为支付或贷记普通股股息，通常将缴纳加拿大预扣税。根据加拿大税法，预扣税率为此类股息总额的25%，根据适用的所得税条约或公约的规定，这一税率可能会降低。根据该公约，作为股息实益所有人的美国居民持有者通常将按股息总额的15%的税率缴纳加拿大预扣税，除非该实益持有人是拥有(或根据该公约被视为
拥有RB Global当时至少10%的有表决权股份，在这种情况下，加拿大预扣税的税率一般降至5%。
第六项：调查结果。[已保留]
第七项：财务管理人员对财务状况和经营成果的讨论和分析
表格10-K的这一部分一般讨论2023年和2022年的项目，以及2023年和2022年之间的年度比较。关于2021年的讨论以及2022年和2021年之间未包括在本10-K表中的同比比较，可以在公司截至2022年12月31日的财政年度10-K表的年度报告的“第二部分，第七项：管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”中找到。本讨论和分析应与本年度报告中以Form 10-K格式提交的“关于前瞻性陈述的告诫”和合并财务报表及其附注一起阅读，包括“第二部分第8项财务报表和补充数据”。本讨论和分析包含涉及风险和不确定因素的前瞻性陈述。
由于各种因素，包括本年度报告10-K表格“第一部分第1A项：风险因素”中所述的因素，我们的实际结果可能与任何前瞻性陈述中明示或暗示的结果大不相同。
我们根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制综合财务报表。除GTV是经营业绩的衡量标准，而不是财务业绩、流动性或收入的衡量标准外，以下讨论的金额均基于我们的合并财务报表。除非另有说明，以下列出的所有表格美元金额，包括相关的脚注，均以百万美国(“美国”)表示。美元。
在随附的财务信息分析中，我们有时使用来自综合财务数据的信息，但根据美国公认会计原则编制的综合财务报表中没有列出这些信息。根据“美国证券交易委员会”规则，其中某些数据被视为“非公认会计准则财务指标”。我们使用这些非GAAP财务计量的定义和原因，以及与其最直接可比的美国GAAP财务计量的对账，都包括在首次使用时，或者包括在“第二部分，第7项：管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”的“非GAAP计量”一节中。
概述
RB Global，Inc.成立于1958年，前身为Ritchie Bros.Auctioneers Inc.(纽约证券交易所和多伦多证券交易所代码：RBA)，是一家领先的全方位市场，为全球商业资产和车辆的买家和卖家提供增值见解、服务和交易解决方案。通过我们的拍卖网站和数字平台，我们在全球拥有广泛的业务，并为各种资产类别的客户提供服务，包括汽车、商业运输、建筑、政府盈余、起重和材料搬运、能源、采矿和农业。我们的市场品牌包括Ritchie Bros.，世界上最大的商业资产和车辆拍卖商，提供在线竞价，以及IAA，Inc.(“IAA”)，全球领先的数字市场，连接汽车买家和卖家。我们的品牌组合还包括Rouse Services(“Rouse”)，它提供完整的端到端资产管理、数据驱动的智能和性能基准系统；SmartEquip Inc.(“SmartEquip”)，一个支持客户管理设备生命周期并将零部件采购与原始设备制造商和经销商整合在一起的创新技术平台；以及VeriTread LLC(“VeriTread”)，一个用于重载运输的在线市场。
2023年3月20日，我们完成了对IAA的收购，总收购价约为66亿美元。国际航空运输协会的股东每持有一股国际航空运输协会普通股，即可获得每股12.8美元的现金和0.5252股公司股票。因此，我们支付了大约17亿美元的现金对价，并发行了7030万股我们的普通股。此外，我们还偿还了IAA的12亿美元净债务。IAA为包括保险公司、经销商、车队租赁和汽车租赁公司以及慈善组织在内的各种卖家提供营销和销售全损、损坏和低价值车辆的便利。IAA为全球买家提供车辆、车辆重建要求、更换部件库存或报废需求。IAA在美国、加拿大和英国保持业务，拥有210多个设施。我们相信它收购IAA将加速我们成为值得信赖的全球洞察力、服务和交易解决方案市场的旅程，并通过为我们提供在汽车垂直行业的重要存在，使我们的客户基础多样化，汽车垂直行业具有强大的基本面和公认的长期增长。
绩效概述和综合结果
2023年，我们实现了创纪录的139亿美元的GTV，主要来自对IAA的收购和我们战略客户的强劲有机增长。
2023年普通股股东可获得的净收入下降了45%，降至1.749亿美元，而2022年为3.197亿美元。股东可获得的稀释后每股收益(EPS)从每股2.86美元下降到1.04美元，降幅为64%。2023年，股东可获得的稀释后调整后每股收益增加了24%，达到每股2.99美元，而2022年为每股2.41美元。
截至2023年12月31日的年度与截至2022年12月31日的年度比较：
•GTV总额增长131%，达到139亿美元，主要是由于计入了IAA的70亿美元
•总收入增长112%，达到37亿美元，主要是由于计入了IAA的18亿美元。
◦服务收入增长160%，达到27亿美元，主要是因为计入了IAA的15亿美元。
◦库存销售收入增长39%，达到9.471亿美元，主要是由于计入了IAA的2.469亿美元。
•净利润下降36%，至2.06亿美元。
•调整后的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益(“调整后的EBITDA”)增长了122%，达到10亿美元。
•截至2023年12月31日，手头现金为7.479亿美元，其中5.762亿美元不受限制。
运营亮点
2023年3月，我们完成了对IAA的收购，这是我们增长战略和成为为商业资产和车辆提供值得信赖的交易解决方案、见解和服务的全球市场。IAA加速了我们向有吸引力的、毗邻的垂直领域的扩张，扩大了我们的全球足迹。我们相信，我们的庭院占地面积、市场基础设施和全面的创新解决方案套件将使我们能够更有效和高效地为我们的客户提供服务。2023年1月，我们还收购了美国运输技术公司VeriTread的控股权，该公司在构建工业设备、车辆和其他资产的重载运输平台和解决方案方面经验丰富。VeriTread增加了我们的增值服务套件，通过将运输解决方案直接集成到我们的市场技术中，支持设备所有者在整个设备生命周期中的需求。
2023年8月初，我们任命曾任公司总裁兼首席运营官的吉姆·凯斯勒为首席执行官(首席执行官)，并于2023年12月宣布任命埃里克·J·盖林为首席财务官，自2024年1月15日起生效。
除了我们今年通过两笔收购实现的增长外，以下是2023年其他一些值得注意的运营亮点：
•里奇兄弟强劲的经营业绩和创纪录的增长，导致GTV总额同比增长15%，总收入同比增长11%。
•自2023年3月底收购以来，IAA在2023年为我们的GTV总额贡献了70亿美元，为我们的总收入贡献了18亿美元，这得益于更高的平均售价和更高的销量，这是因为申报为总亏损的车辆数量增加。
•2023年10月，本公司与Nations Capital，LLC（“Nations”）获得破产法院批准，成为Yellow Corporation运输资产的代理人和清算人。该公司和Nations打算利用RB Global的广阔足迹来管理铁路车辆资产的搬迁，运输，翻新，库存，存储和销售，包括位于美国和加拿大300多个终端位置的约60，000辆卡车，拖车和杂项设备。公司和Nations打算实施多方面的销售战略，包括私人条约和战略批量销售，以及实时和全数字格式
•SmartEquip于2023年9月发布了其数码零部件商务产品的重大增强功能。全新的SmartEquip电子商务商店2.0平台可帮助工业产品行业的经销商、车队所有者和授权分销商快速轻松地建立品牌数字化零件店，并帮助他们在一个易于使用的自助服务平台上管理库存、产品支持、销售和客户。
•2023年8月，IAA为其销售平台发布了三项产品增强功能，分别是IAA Vehicle Score™、IAA Vehicle Value™和IAA Sales Decision Center™，它们共同为汽车销售商提供有助于优化拍卖策略以获得更高回报的关键信息。
•于2023年4月，我们在美国纽约州、印第安纳州、康涅狄格州及特拉华州进行策略性房地产投资，以满足不断增长的需求，并确保我们在黄金地段的业务。因此，我们在纽约州斯塔顿岛和印第安纳州韦恩堡开设了两个新的IAA拍卖网站。
经营成果 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 服务收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
| 库存销售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| 总收入 | | 3,679.6 | | | 1,733.8 | | | 1,417.0 | | | 112 | % | | 22 | % |
| 服务成本 | | 1,007.6 | | | 168.1 | | | 155.3 | | | 499 | % | | 8 | % |
| 售出存货成本 | | 893.6 | | | 608.6 | | | 447.8 | | | 47 | % | | 36 | % |
| 销售、一般和行政 | | 743.7 | | | 539.9 | | | 456.2 | | | 38 | % | | 18 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 折旧及摊销 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | | | 262 | % | | 11 | % |
| 总运营费用 | | 3,213.2 | | | 1,451.1 | | | 1,177.4 | | | 121 | % | | 23 | % |
| 处置财产、厂房和设备的收益 | | 4.9 | | | 170.8 | | | 1.4 | | | (97) | % | | 12100 | % |
| 营业收入 | | 471.3 | | | 453.5 | | | 241.0 | | | 4 | % | | 88 | % |
| 净收入 | | 206.0 | | | 319.8 | | | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 普通股股东可获得的净收入 | | 174.9 | | | 319.7 | | | 151.9 | | | (45) | % | | 110 | % |
| 实际税率 | | 27.1 | % | | 21.2 | % | | 26.0 | % | | 590bps | | (480)bps |
| | | | | | | | | | |
| GTV总和 | | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
| 服务GTV | | 12,983.5 | | | 5,342.7 | | | 5,034.7 | | | 143 | % | | 6 | % |
| 库存GTV | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| | | | | | | | | | |
| 库存退货 | | $ | 53.5 | | | $ | 74.6 | | | $ | 51.4 | | | (28) | % | | 45 | % |
| 库存率 | | 5.6 | % | | 10.9 | % | | 10.3 | % | | (530)bps | | 60bps |
截至2022年和2021年止年度的汇兑收益(亏损)已从营业收入重新分类至营业收入下的单独一项，请参阅我们的合并财务报表，见本文件“第二部分，第8项：财务报表和补充数据--重要会计政策”。
下表列出了Ritchie Bros.和IAA在截至2023年12月31日的年度内的精选业绩，并包括IAA自2023年3月20日收购以来的财务业绩：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| (单位：百万美元) | | 里奇兄弟 | | 内质网 | | 总计 |
| 佣金 | | $ | 536.5 | | | $ | 275.9 | | | $ | 812.4 | |
| 买家手续费 | | 382.3 | | | 1,144.4 | | | 1,526.7 | |
| 市场服务收入 | | 303.7 | | | 89.7 | | | 393.4 | |
| 服务总收入 | | 1,222.5 | | | 1,510.0 | | | 2,732.5 | |
| 库存销售收入 | | 700.2 | | | 246.9 | | | 947.1 | |
| 总收入 | | $ | 1,922.7 | | | $ | 1,756.9 | | | $ | 3,679.6 | |
| | | | | | |
| 服务GTV | | $ | 6,256.8 | | | $ | 6,726.7 | | | $ | 12,983.5 | |
| 库存GTV | | 700.2 | | | 246.9 | | | 947.1 | |
| GTV总和 | | $ | 6,957.0 | | | $ | 6,973.6 | | | $ | 13,930.6 | |
GTV总和
与2022年相比，GTV总额增长了131%，达到139亿美元，其中IAA占增长的88%。不包括IAA，GTV总额与2022年相比增长了15%，达到70亿美元，剔除外汇影响后增长了16%。
2023年，GTV总额的增长主要是由于IAA自2023年3月20日收购以来被纳入。IAA贡献了70亿美元，占GTV总额的50%，在汽车行业产生了强劲的销量和更高的平均售价，主要是在北美。不包括IAA，总GTV的增长是由更高的成交量推动的，主要来自租赁和运输客户，因为供应链在大流行后继续正常化，部分抵消了较低的已实现拍卖价格和不利的资产组合。所有地区的GTV总额都有所增长，其中最明显的是美国，这是由于我们的战略客户团队的强大执行力，以及我们地区活动的积极表现和几个新的拍卖活动的增加。在加拿大，GTV销量的增长主要得益于我们在加拿大西部的拍卖活动上的良好表现，主要是在石油和天然气领域，这得益于我们地区销售团队的更高表现以及从亚太地区和美国的进口增加。在International，我们在其拍卖活动中看到GTV销量主要在欧洲增长。
总收入
与2022年相比，总收入增长112%，达到37亿美元，其中服务总收入增长160%，库存销售收入增长39%。自2023年3月20日被收购以来，IAA贡献了18亿美元，占2023年总收入的48%。不包括IAA，2023年总收入增长11%，达到19亿美元，其中服务总收入增长16%，库存销售收入增长2%。
服务收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 佣金 | | $ | 812.4 | | | $ | 490.6 | | | $ | 473.4 | | | 66 | % | | 4 | % |
| 买家手续费 | | 1,526.7 | | | 315.8 | | | 248.7 | | | 383 | % | | 27 | % |
| 市场服务收入 | | 393.4 | | | 244.2 | | | 195.7 | | | 61 | % | | 25 | % |
| 服务总收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
服务收入包括从服务GTV赚取的佣金、从GTV总额赚取的买方手续费以及从我们的市场服务赚取的收入。佣金包括从直接、固定或担保佣金合同中出售资产而从发货人或卖家那里获得的收入。买方费用包括从买方出售库存或寄售资产中赚取的买方费用。Marketplace服务收入包括向客户提供的增值服务所赚取的费用，如翻新、零部件采购、数据、运输和物流、检查、评估、在线上市、融资、所有权和留置权处理，以及其他与拍卖相关的费用。
2023年，总服务收入增长160%，与更高的服务GTV增长143%保持一致，买家费用增长383%，佣金增长66%，市场服务收入增长61%。
买家手续费增长383%，大大超过GTV总额131%的增幅，这主要是由于买家手续费费率和计入IAA的成交量增加所致。IAA贡献了11亿美元，占买家手续费增加的95%。不包括IAA，买家手续费的增加是由于2023年初实施的最低买家手续费费率的提高。
佣金收入增长66%，低于服务GTV 143%的增幅，这主要是由于IAA的加入，因为IAA通过与发货人签订固定费用佣金合同，在服务GTV上赚取较低的佣金率。IAA贡献了2.76亿美元，占佣金总收入增长的86%。不包括IAA，佣金收入也受到所有地区佣金和担保表现疲软的影响，最明显的是在美国。在美国，这些疲软的表现主要是由于我们的战略客户团队在租赁和运输领域的销售量增加。在加拿大，我们还看到几个大型战略合同有助于软化担保和直接佣金收入。
市场服务收入增长61%，部分原因是IAA的加入，其与拍卖相关的买家服务和订阅费以及所有权和留置权处理费贡献了60%的增长。不包括IAA，所有地区的市场服务收入都有所增长，这是由于辅助收入增加，与GTV业务量的增加保持一致，以及2023年初引入的费率上调和我们在线市场的费率协调导致的文件费用增加。我们还受益于纳入了
收购VeriTread带来的运输服务收入，以及美国在线流量增加带来的更高上市费收入。
库存销售收入
2023年，库存销售收入增加了39%，这主要是由于纳入了IAA，它贡献了增长的94%。不包括IAA，库存销售收入增加的主要原因是美国通过我们的战略客户获得的库存包裹数量增加，以及增加了几个新的拍卖活动。尽管销量增长，但由于宏观经济定价压力，我们看到各种库存套餐的价格变现较为疲软。在International，我们看到澳大利亚的库存量较低，部分原因是其收入组合的变化和一次没有重演的拍卖活动，但部分抵消了欧洲的积极表现，这是由当地来源的库存包增加推动的。
服务成本
服务费用增加499%，至10亿美元，主要是由于计入了IAA，占增加的95%。IAA的服务成本包括每周定期拍卖活动的直接费用，主要涉及拍卖网站的拖车成本、员工薪酬和运营租赁成本，以及提供图书搜索的成本。不包括IAA，我们看到随着GTV总量的增长，我们的辅助业务(主要是维修和运输)的业务量增加，导致服务成本上升。我们还产生了更高的员工劳动力成本，以支持我们的服务GTV的增长，部分原因是更高的在线交易量。此外，自今年年初收购VeriTread以来，我们还因纳入VeriTread而产生了更高的运输成本。
存货销售成本
库存率从10.9%降至5.6%，主要是由于大多数地区的不利定价条件，特别是整个北美地区，从库存的购买到销售日期之间的价格下降速度快于预期。
库存销售成本增长47%，至8.936亿美元，库存销售收入增长39%。由于我们的库存合同表现疲软，主要是在北美，销售库存成本的增长率高于库存销售收入的增长率。这些疲软的表现是由定价条件不利的库存套餐比例较高推动的，其中一些是由于竞争格局而战略性签署的，特别是在加拿大。
销售、一般和行政
销售、一般和行政费用增加了38%，达到7.437亿美元，这主要是由于纳入了IAA，它贡献了增长的74%，主要包括员工补偿费用、技术成本和技术开发活动的专业费用。不包括IAA，其余增长主要是由于支持我们的销售、运营和战略增长计划的员工人数增加，以及与某些前高管离职相关的遣散费和和解成本增加而导致的员工薪酬成本上升。随着我们继续转向现代化的支付解决方案和基于云的解决方案来改善客户和员工体验，我们也产生了更高的技术成本。此外，我们看到更高的广告和促销成本来推广新的销售计划，以及更高的全球旅行成本。这些增长被较低的基于激励的薪酬支出部分抵消。
收购相关成本和整合成本
收购相关和整合成本增加479%至2.161亿美元，主要是考虑到收购IAA所产生的巨额投资银行、咨询、法律和融资成本。自收购IAA以来，由于重组和整合各种业务职能，我们还为合并后业务的员工产生了巨额遣散费，包括某些关键高管的遣散费。为了支持我们的整合活动并帮助我们实现成本协同效应，我们还向第三方顾问和顾问支付了整合成本。此外，为了合并业务的利益，我们还记录了1,630万美元的净支出，作为在收购前终止IAA约束的竞业禁止协议的和解费用。
营业收入
营业收入增长4%，主要是由于计入了IAA的收入减去营业费用。此外，不包括IAA，我们还看到更高的服务收入带来了更高的流出，但部分被更高的折旧和摊销成本所抵消，这些成本来自收购IAA所获得的无形资产的摊销，2022年博尔顿物业未在今年发生的1.691亿美元收益，以及上文讨论的更高的收购相关和整合成本。
所得税费用和有效税率
我们在2023年记录的所得税支出为7640万美元，而2022年为8620万美元。我们的有效税率为27.1%，而2022年为21.2%。实际税率较比较期间上升，主要是由于2022年出售Bolton物业的收益中未于2023年重现的非应课税部分，以及不可扣除开支的增加
在本期内。与上一期间相比，本期与外国衍生无形收入(“FDII”)有关的福利增加，部分抵销了实际税率的增加。
净收入
可归因于控股权益的净收入下降35%，至2.065亿美元，而2022年为3.197亿美元。减少的主要原因是收购IAA的债务增加和利率上升导致利息支出增加，但如上所述，利息收入增加也是由于利率上升和所得税支出减少，部分抵消了这一影响。
稀释每股收益
股东可获得的稀释每股收益与2022年的2.86美元相比下降了64%，降至每股1.04美元，这主要是由于为收购IAA而发行的股票数量增加以及上文所述的净收益减少所致。
2023年2月，我们发行了485.0美元的A系列高级优先股，并1 500万美元普通股转到右舷。由于A系列高级优先股被视为参与证券，我们使用两级法计算稀释每股收益，其中包括假设将A系列高级优先股转换为普通股的影响，以及根据公司的基于股票的激励计划可发行的任何股票的影响(如果该影响是摊薄的)。根据这种方法，收益根据宣布的股息和他们各自在未分配收益中的参与权分配给普通股持有人和A系列高级优先股持有人。因此，我们可供普通股股东使用的净收入比累计股息和分配给A系列优先股股东的收益要低。
非GAAP衡量标准
作为管理层非GAAP措施的一部分，我们可能会消除某些我们认为不属于我们正常经营业绩一部分的项目的财务影响。
调整后的营业收入增长了127%，达到9.053亿美元，而2022年为3.994亿美元。
普通股股东可获得的调整后净收入增长了86%，达到5.022亿美元，而2022年为2.699亿美元。
普通股股东可获得的稀释后调整后每股收益增加了24%，达到每股2.99美元，而2022年为每股2.41美元。
调整后的EBITDA增长了122%，达到10亿美元，而2022年为4.652亿美元。
美元汇率比较
我们以多种不同的货币开展全球业务，我们的呈报货币是美元。下表列出了比较报告期内部分外汇汇率的差异： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| 一种当地货币对美元的价值 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年之前
2022 | | 2022年后
2021 |
| 期末汇率-12月31日， | | | | | | | | | | |
| 加元 | | 0.7558 | | 0.7378 | | 0.7846 | | 2 | % | | (6) | % |
| 欧元 | | 1.1067 | | 1.0661 | | 1.1322 | | 4 | % | | (6) | % |
| 英镑，英镑 | | 1.2734 | | 1.2054 | | 1.3497 | | 6 | % | | (11) | % |
| 澳元 | | 0.6826 | | 0.6765 | | 0.7250 | | 1 | % | | (7) | % |
| | | | | | | | | | |
| 平均汇率--截至12月31日的年度， | | | | | | | | | | |
| 加元 | | 0.7411 | | 0.7690 | | 0.7977 | | (4) | % | | (4) | % |
| 欧元 | | 1.0820 | | 1.0543 | | 1.1834 | | 3 | % | | (11) | % |
| 英镑，英镑 | | 1.2434 | | 1.2376 | | 1.3757 | | — | % | | (10) | % |
| 澳元 | | 0.6645 | | 0.6949 | | 0.7514 | | (4) | % | | (8) | % |
2023年，我们约29%的收入和30%的运营费用以美元以外的货币计价，而2022年这一比例分别为42%和34%。
2023年我们确认了180万美元的汇兑损失，2022年确认了100万美元的收益。外汇占款对总收入产生不利影响，对支出产生有利影响。这些影响主要是由于年内欧元、澳元及加元兑美元汇率的波动所致。
关键运营指标
我们定期审查一系列指标，包括以下关键运营指标，以评估我们的业务、衡量我们的业绩、确定影响我们业务的趋势，并做出运营决策。我们相信这些关键的运营指标对投资者很有用，因为管理层使用这些指标来评估我们业务的增长和我们运营战略的有效性。
我们将我们的关键运营指标定义如下：
总交易额：代表在公司拍卖和在线市场上出售的所有物品的总收益。GTV不是衡量财务业绩、流动性或收入的指标，也不在公司的合并财务报表中列报。
总服务收入占有率: 总服务收入除以总GTV。
库存退货:存货销售收入减去存货销售成本。
库存率:库存收益除以库存销售收入。
已售出总拍品:要出售的单一资产，或作为一个单位捆绑出售的一组资产。低价值资产有时被捆绑成单一批次，统称为“小价值批次”。
从历史上看，我们报告的总成交量不包括我们GovPlanet业务的成交量。从2023年第一季度开始，由于管理组织结构的变化和对IAA的收购，管理层审查了合并后的整个业务的所有拍卖指标，其中包括GovPlanet。此外，每批售出的总出价指标历来被管理层用作关键指标。这一指标自2023年第一季度以来已停止使用，因为在审查合并业务和我们一个可报告部门的拍卖指标时，它不再被认为有意义。
我们认为，考虑收入与GTV的关系是有意义的。GTV总额和按地域分列的收入以及比较期间如下所示。
按地理位置划分的GTV | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年后
2021 |
| 按地域划分的GTV总和 | | | | | | | | | | |
| 美国 | | $ | 10,266.1 | | | $ | 3,432.4 | | | $ | 3,230.7 | | | 199 | % | | 6 | % |
| 加拿大 | | 2,460.8 | | | 1,707.1 | | | 1,441.9 | | | 44 | % | | 18 | % |
| 国际 | | 1,203.7 | | | 886.4 | | | 861.3 | | | 36 | % | | 3 | % |
| GTV总和 | | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
| | | | | | | | | | |
| 按地域服务GTV | | | | | | | | | | |
| 美国 | | $ | 9,795.2 | | | $ | 3,081.0 | | | $ | 3,029.6 | | | 218 | % | | 2 | % |
| 加拿大 | | 2,341.3 | | | 1,636.7 | | | 1,410.3 | | | 43 | % | | 16 | % |
| 国际 | | 847.0 | | | 625.0 | | | 594.8 | | | 36 | % | | 5 | % |
总服务GTV1 | | $ | 12,983.5 | | | $ | 5,342.7 | | | $ | 5,034.7 | | | 143 | % | | 6 | % |
1服务GTV的计算方法是总GTV减去库存销售收入
按地理位置划分的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 美国 | | | | | | | | | |
| 服务收入 | $ | 2,122.3 | | | $ | 619.5 | | | $ | 547.8 | | | 243 | % | | 13 | % |
| 库存销售收入 | 469.3 | | | 351.4 | | | 201.0 | | | 34 | % | | 75 | % |
| 总收入-美国 | 2,591.6 | | | 970.9 | | | 748.8 | | | 167 | % | | 30 | % |
| 加拿大 | | | | | | | | | |
| 服务收入 | 432.3 | | | 305.2 | | | 249.4 | | | 42 | % | | 22 | % |
| 库存销售收入 | 119.2 | | | 70.4 | | | 31.7 | | | 69 | % | | 122 | % |
| 总收入-加拿大 | 551.5 | | | 375.6 | | | 281.1 | | | 47 | % | | 34 | % |
| 国际 | | | | | | | | | |
| 服务收入 | 177.9 | | | 125.9 | | | 120.6 | | | 41 | % | | 4 | % |
| 库存销售收入 | 358.6 | | | 261.4 | | | 266.5 | | | 37 | % | | (2) | % |
| 总收入-国际 | 536.5 | | | 387.3 | | | 387.1 | | | 39 | % | | — | % |
| 总计 | | | | | | | | | |
| 服务收入 | 2,732.5 | | | 1,050.6 | | | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
| 库存销售收入 | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| 总收入 | $ | 3,679.6 | | | $ | 1,733.8 | | | $ | 1,417.0 | | | 112 | % | | 22 | % |
美国
服务收入增长了243%，主要是由于服务GTV增长了218%，主要是因为IAA的加入，贡献了91%的增长，以及我们的战略客户的强劲执行带来的更高的销量，特别是在租赁和运输领域，以及我们地区销售团队采购的销量的增加。IAA的大部分贡献主要是由于较高的购买费，以及从销售车辆中赚取的固定费用佣金。不包括IAA，我们看到市场服务收入、买家手续费和佣金都有所增加。市场服务收入的增长主要来自我们辅助服务的活动增加，特别是翻新和维修，与GTV业务量的增加保持一致。我们还看到，费率上调和在线文件费用协调带来的文件费增加，2023年初收购VeriTread带来的运输服务收入增加，以及在线挂牌费增加。由于2023年初实施的更高的最低买家费率和低价值拍品的更高比例，买家手续费也有所增加。这些增长被较软的直接佣金和担保率表现部分抵消，部分原因是来自我们战略客户团队的GTV比例较高。
库存销售收入增长34%，主要是由于纳入了IAA，贡献了76%的增长。不包括IAA，我们看到库存合同的数量更高，部分来自我们的战略客户团队，以及几个新的拍卖活动的增加。尽管成交量增长，但我们也看到各种库存合同和E不重复大量清点、包散施工设备。
加拿大
服务收入增长了42%，与服务GTV的43%的增长保持一致，这主要是由于纳入了85%的IAA，以及我们在加拿大西部拍卖活动中的强劲执行。不包括IAA，我们看到更高的买家手续费，这是由于我们的最低买家手续费费率的提高，但由于我们的战略合同带来了更高的GTV，以及出于竞争目的而从战略上获得的几个大包裹的表现疲软，因此被较软的担保和直接佣金表现所抵消。
库存销售收入增长69%，主要是由于纳入了IAA，但部分被几个大型库存套餐的同比表现疲软所抵消。
国际
服务收入增长了41%，主要是由于服务GTV增长了36%。这一增长的部分原因是纳入了IAA，占增长的59%。不包括IAA，我们还看到辅助服务收入增加推动市场服务收入增加，这与GTV销量增加和最低费率增加带来的买家费用增加保持一致。
库存销售收入增长37%，主要是由于纳入了IAA，贡献了增长的120%。不包括IAA，我们看到澳大利亚的同比表现疲软，原因是活动减少和收入组合的转变，以及拍卖活动的不再重演。这些降幅被欧洲业务的同比积极表现部分抵消，这主要是由于当地采购的库存合同数量增加所致。
按行业划分的GTV
下表说明了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度GTV总额。
汽车行业包括所有消费汽车。 商业建筑和运输部门包括重型设备，如挖掘机、推土机、升降机和材料搬运、职业和商业卡车和拖车。其他部门主要包括农业、林业和能源行业出售的资产和设备，以及政府剩余资产，以及较小的消费休闲交通项目。所有部门都包括打捞和非打捞交易。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 汽车 | | $ | 6,551.2 | | | $ | 186.0 | | | $ | 158.8 | | | 3,422 | % | | 17 | % |
| 商业建筑和运输 | | 5,449.8 | | | 4,252.9 | | | 3,941.3 | | | 28 | % | | 8 | % |
| 其他 | | 1,929.6 | | | 1,587.0 | | | 1,433.8 | | | 22 | % | | 11 | % |
| | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
2023年，由于纳入了IAA，汽车行业的GTV总量比2022年增长了3422%。主要在美国的商业建筑和运输部门的GTV增长了28%，主要是由我们的战略客户和地区销售团队提供的业务量推动的，但部分被较低的销售价格和不利的资产组合所抵消。其他部门的GTV增长了22%，主要是受消费品和农业部门资产数量增加的推动。
按行业划分的成交地段总数
下表说明了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度按行业划分的总成交量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (S成交的成交量以‘000’计，百分比除外) | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 汽车 | | 1,790.1 | | | 21.0 | | | 19.4 | | | 8,424 | % | | 8 | % |
| 商业建筑和运输 | | 314.5 | | | 181.5 | | | 180.9 | | | 73 | % | | — | % |
| 其他 | | 500.2 | | | 415.3 | | | 395.7 | | | 20 | % | | 5 | % |
| | 2,604.8 | | | 617.8 | | | 596.0 | | | 322 | % | | 4 | % |
2023年，与2022年相比，汽车行业的总成交量增加了8,424%，这是因为包括了IAA的成交量。商业建筑和运输部门的总成交量增加了73%，这是由于主要在美国销售的低价值成交量所占比例更高，以及由于纳入了IAA。其他部门的总成交量增加了20%，主要是由于消费品资产量的增加带动了IAA的加入。
债务
信贷安排
我们有一个信贷协议(“信贷协议”)，它由多币种循环安排(“循环”)组成。
定期贷款A贷款(“TLA贷款”，与循环贷款和DDTL贷款一起，称为“贷款”)。
在收购IAA方面，公司与某些金融机构签订了债务承诺书，承诺在符合其条款和条件的情况下，提供本金总额高达28亿美元的过渡性贷款安排和本金总额高达7.5亿美元的后备循环安排。本公司其后修订其信贷协议的条款，其中包括允许收购IAA，并终止后备承诺(包括循环后备融资和8,890万美元的过渡性承诺，作为其根据信贷协议现有定期贷款的后盾)，并以TLA融资取代额外的18亿美元过渡性承诺。
信贷协议于2022年12月修订，其中包括：(I)允许收购IAA，(Ii)为TLA融资提供本金总额高达18亿美元的承诺，以用于为IAA收购提供部分资金，以及(Iii)使本公司能够在有限条件的基础上借入信贷协议项下高达200,000,000美元的循环融资，为IAA收购提供部分资金。
2023年3月20日，通过收购IAA，为18亿美元的TLA贷款提供了资金。TLA贷款由以美元计价的贷款(“美元TLA贷款”)和以加元计价的贷款(“CAD TLA贷款”)组成。本公司现有的DDTL贷款1.159亿加元已进行再融资，并转换为CADTLA贷款，这是一种替代货币定期利率贷款。于2023年，吾等偿还了590万加元的CADTLA贷款本金，所有这些本金都是强制性的，以及偿还了1.5亿加元的美元TLA贷款本金，其中6840万美元是强制性的，其中8160万美元是自愿的，这是信贷协议允许的。
2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的信贷安排如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 更改百分比 |
| vbl.承诺 | | | | | | |
| DDTL设施 | | $ | — | | | $ | 85.5 | | | (100) | % |
| 定期贷款(以加元计价) | | 83.1 | | | — | | | 100 | % |
| 定期贷款(以美元计价) | | 1,675.0 | | | — | | | 100 | % |
| 循环信贷安排 | | 750.0 | | | 750.0 | | | — | % |
| 未提交 | | | | | | |
| 循环信贷安排 | | 5.0 | | | 10.0 | | | (50) | % |
| 信贷总额 | | $ | 2,513.1 | | | $ | 845.5 | | | 197 | % |
| 未使用 | | | | | | |
| 循环信贷安排 | | 729.7 | | | 709.8 | | | 3 | % |
| 未使用的信贷安排合计 | | $ | 729.7 | | | $ | 709.8 | | | 3 | % |
循环信贷安排
截至2023年12月31日，在7.55亿美元的循环信贷安排中，7.5亿美元与我们的银团信贷安排有关，500万美元与国外需求信贷安排有关。
截至2023年12月31日，我们有7.297亿美元的未使用循环信贷安排，其中包括：
•根据我们将于2026年9月21日到期的信贷协议支付7.247亿美元；以及
•500万美元，根据一项没有到期日的外国活期信贷安排。
定期贷款安排
2021年9月对信贷协议的修订(I)将贷款的到期日从2023年10月27日延长至2026年9月21日，(Ii)将信贷协议下提供的贷款的总规模增加至最高10.45亿美元，包括DDTL贷款项下2.95亿美元的承诺，(Iii)降低每个定价级别的基本利率贷款和伦敦银行同业拆借利率贷款的适用保证金，(Iv)降低每年用于计算每个定价级别贷款下未使用承诺的承诺费的适用百分比，以及(V)列入了规定最终取代伦敦银行同业拆借利率作为基准利率的惯例规定。根据2021年9月修正案的条款，强制性本金偿还始于2022年第三季度，年摊销利率为5%，按季度分期付款，余额在到期时支付。解除武装、复员和重返社会融资机制下的其余2.05亿美元承付款没有提取，因此于2022年6月28日到期。
2023年3月20日，根据信贷协议2022年12月修正案的条款，随着对IAA的收购完成，某些修订条款生效。具体而言，信贷协议修订(I)将信贷协议下提供的贷款总额增加至最多27亿美元，包括TLA贷款项下19亿美元的承担；(Ii)提高基本利率贷款和SOFR贷款在每个定价层级的适当保证金；及(Iii)增加用于计算每个定价层级融资项下各项费用(例如承诺费和信用证费用)的适用百分率。此外，于2023年3月20日，本公司将其现有的CAD DDTL贷款转换为CAD TLA贷款，该贷款仍需支付5%的年摊销利率，按季度分期付款，余额也应在到期时支付。根据经修订的条款，美元TLA贷款的强制性本金于2023年第二季度开始偿还，并须按季度分期偿还最初的18亿美元本金金额的1.25%，余额于到期时支付。2023年，我们偿还了1.5亿美元的美元TLA贷款本金，因此，下一笔强制性本金偿还金额将于2024年12月31日到期。
高级担保和无担保票据
于2022年12月31日，我们有未偿还的优先无抵押票据(“2016年票据”)将于2025年1月15日到期，本金总额为500,000,000美元，年利率为5.375%。发行2016年的债券所得资金用于收购IronPlanet。2016年发行的债券已于2023年3月20日赎回，赎回价格为债券原始发行价的100.0%，另加应计及未付利息。2023年第一季度，公司在综合收益表中全额支出了相关的剩余未摊销债务发行成本330万美元的利息支出。
为融资收购IAA，吾等于2023年3月15日完成发售两个系列的优先票据：(I)本金总额为6.750的2028年3月15日到期的优先担保票据及(Ii)本金总额为7.750%的2031年3月15日到期的优先无抵押票据(统称为“2023年票据”)。
债务契约
截至2023年12月31日，我们遵守了适用于我们信贷安排的所有金融和其他契约。
我们根据银团循环信贷安排借款的能力须遵守综合杠杆率和综合利息覆盖率的财务契约。在全球市场和经济持续恶化的情况下，我们预计与我们杠杆率有关的契约将对我们根据信贷协议获得资金的能力施加最大限制。我们继续评估维持目前流动资金水平和遵守我们债务契约的行动方案。
流动性与资本资源
2023年3月20日，公司完成了对IAA的收购，总公允价值为66亿美元。这包括17亿美元的现金对价和偿还IAA约12亿美元的债务，这笔债务在法律上没有被视为交易的一部分。此次收购的资金来自我们资产负债表的现金、TLA融资机制的18亿美元收益和完成发行的2023年债券的14亿美元收益。由于我们在收购时偿还了IAA的净债务，包括其现有信贷协议和优先票据下的所有借款，IAA是在没有债务的情况下被收购的。在2023年第一季度，我们还完成了对VeriTread的收购，并支付了2820万美元的现金对价。
2023年2月1日，我们发行了485.0美元的A系列高级优先股，这是一种参与证券，可转换为普通股，价格为$73.00每股1,500万美元的普通股注入右舷。
此外，我们以原始发行价的100.0%赎回了我们2016年发行的5,000,000,000美元本金，外加收购IAA完成时的应计和未付利息。
我们的短期现金需求包括(I)按宣布的基础向普通股股东支付季度股息，以及向A系列高级优先股持有人支付参与股息和优先股息，(Ii)与发货人和其他供应商达成合同，(Iii)人员支出，其中大部分奖金每年在每个财年后的第一季度支付，(Iv)所得税支付，主要以季度分期付款方式支付，(V)短期债务和长期债务支付，(Vi)根据某些服务协议承诺的金额，以建立我们的现代IT架构，(Vii)我们的经营和融资租赁债务的付款，(Viii)其他资本支出和营运资金需求，以及(Ix)我们拍卖合同的预付款，以及代表卖方支付的预付费用。在目前的高利率环境下，公司打算继续评估和寻求最具财务效益的安排，为未来的资本支出提供资金，这可能包括租赁协议或现金购买。
我们相信，我们现有的营运资金和信贷安排下的可用资金足以满足我们目前的运营要求和合同义务。
我们的长期现金需求包括计划偿还18亿美元的TLA贷款和14亿美元的2023年债券的长期债务的本金，偿还我们循环信贷安排下的任何提取资金，以及计划偿还与公司各种拍卖地点、分支机构和办公室的商业租赁有关的运营和融资租赁义务，计算机设备、软件、机动车辆和小型办公设备的运营租赁，以及某些车辆、计算机、庭院设备、固定装置和办公家具的融资租赁安排。此外，我们还计划偿还我们的设备融资义务。关于我们的债务和租赁的更多信息，请参阅我们的合并财务报表中的“第二部分，第8项：财务报表和补充数据--附注15其他流动资产”和“第8项：财务报表和补充数据--附注18无形资产”。
经营活动提供的现金在不同时期之间可能会有很大波动。我们根据我们产生现金和获得信贷的能力来评估我们的流动性，为运营、投资和融资活动提供资金。我们的流动性主要受到经营活动提供的现金波动、重大业务收购、股息支付、我们的净资本支出的影响1，以及偿还债务。 我们还承诺在各种信用证项下，并在正常的业务过程中提供一定的担保。我们相信，我们的主要流动资金来源，包括运营现金流和我们7.297亿美元循环信贷安排下的未使用能力，足以为我们目前和计划中的经营活动提供资金。
在我们的汽车行业，我们使用单独的银行账户来记录车辆贷款还款收入和支出，这些银行账户没有抵销权。因此，向卖家偿还车辆贷款的未偿还款项被归类为账面透支。此外，我们通常会将运营银行账户中的大部分可用现金转移到其他银行的计息存款账户。经营银行无权抵销在其他银行的存款账户，因此，超过经营银行账户余额的未付款项也被视为账面透支。账面透支在我们的合并资产负债表中确认为贸易和其他负债。
如果我们考虑进行进一步的收购，以实现我们的战略增长动力，我们可能会通过股票市场或额外的债券市场寻求融资。增发股权证券可能会稀释我们股东的权益。优先股证券的发行可以提供优先于我们普通股的权利、优惠或特权。此外，这笔额外的资本可能不会以合理的条款获得，或者根本没有。
现金流 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 现金提供方(使用于)： | | | | | | | | | | |
| 经营活动 | | $ | 544.0 | | | $ | 463.1 | | | $ | 317.6 | | | 17 | % | | 46 | % |
| 投资活动 | | (3,108.3) | | | 77.2 | | | (214.1) | | | (4,126) | % | | (136) | % |
| 融资活动 | | 2,676.2 | | | (1,258.1) | | | 960.9 | | | (313) | % | | (231) | % |
| 外币汇率变动的影响 | | 10.1 | | | (18.8) | | | (8.8) | | | (154) | % | | 114 | % |
| 现金、现金等价物和限制性现金净增加(减少) | | $ | 122.0 | | | $ | (736.6) | | | $ | 1,055.6 | | | (117) | % | | (170) | % |
2023年，业务活动提供的现金净额为5.44亿美元，而2022年业务活动提供的现金净额为4.631亿美元。经营活动提供的现金净额增加8090万美元，主要原因是计入IAA业务收入产生的现金净额被2.949亿美元的经营资产和负债变化产生的现金净流出部分抵消。经营资产及负债变动带来的现金净流出主要是由于拍卖的时间、规模和数量，以及自收购IAA以来因纳入IAA而导致的经营租赁付款流出增加所致。我们还看到与分期付款时间相关的纳税增加，以及更高的应税收入，以及2023年为出售博尔顿房产的收益支付的税款。由于纳入了IAA，我们还看到与预付寄售车辆费用有关的资金外流增加。这些流出被账面透支的变化、较高债务水平的应计利息增加、基于激励的员工薪酬的时间安排、遣散费应计费用增加以及收到某些租赁改进报销所部分抵消。
_____________________________________
1 我们将净资本支出计算为不动产、厂房和设备的增加加上无形资产的增加减去处置财产、厂房和设备的收益。
2023年用于投资活动的现金净额为31亿美元，而2022年投资活动提供的现金净额为7720万美元。用于投资活动的现金净额增加了32亿美元，这主要是由于用于收购IAA和VeriTread的现金流出约28亿美元。地产、厂房和设备增加带来的现金流出也有所增加，达到1.959亿美元，主要用于为我们在美国的车辆拍卖场地和业务购买各种地块，购买加拿大正在开发的物业，以及在机械、设备、建筑和土地改善方面进行投资。此外，我们预计2023年的现金流入较低，为1.651亿美元，这是因为2022年出售博尔顿房产的收益不会重复。我们还继续投资于软件开发，以支持我们现有的拍卖平台和现代基础设施的发展，因此增加了7830万美元的无形资产。
2023年，融资活动提供的现金净额为27亿美元，而2022年融资活动使用的现金净额为13亿美元。融资活动提供的现金净额增加了39亿美元，主要是通过TLA融资机制筹集的18亿美元融资，以及发行2023年债券14亿美元，为2023年第一季度收购IAA提供资金。此外，我们从发行485.0,000,000美元的参与A系列高级优先股和1 500万美元扣除发行成本，2023年第一季度普通股的净额。我们还偿还了与赎回2016年票据相关的654.4美元长期债务，并在我们的美元TLA工具上偿还了1.5亿美元，而2022年偿还的债务为11亿美元。此外，我们从行使员工股票期权和为某些设备购买提供资金方面获得了更高的收益，从而获得了现金流入。这些增长被年内支付的2.132亿美元股息增加部分抵消，这主要是由于支付特别股息，以及收购IAA产生的流通股数量增加，以及向A系列高级优先股持有人支付季度股息。与前一年相比，我们还产生了与TLA融资机制和2023年债券融资相关的债务发行成本。
股利信息
在截至2023年9月30日、2023年6月30日、2023年3月31日、2022年12月31日和2022年9月30日的季度里，我们宣布并支付了每股普通股0.27美元的定期现金股息。2023年3月7日，我们宣布了每股1.08美元的特别现金股息，这取决于对IAA的收购完成，支付给2023年3月17日交易结束时登记在册的股东，不包括A系列高级优先股的股东(“特别股息”)。特别股息在收购IAA后于2023年3月28日以现金支付。我们还记录了2,430万美元的优先股息，其中110万美元于2023年12月31日应计并未支付，以及向A系列高级优先股持有人支付的730万美元的参与股息。我们已经宣布，但尚未支付截至2023年12月31日的季度每股普通股0.27美元的股息。除非另有说明，否则我们支付的所有股息都是加拿大所得税的“合格股息”。
关键会计政策、判断、估计和假设
在根据美国公认会计原则编制我们的合并财务报表时，我们必须做出影响报告金额和相关披露的决定。这些决定包括选择适用的适当会计原则和会计估计所依据的假设。在作出此类决定时，我们根据对有关情况和历史经验的理解和分析作出判断。
以下对关键会计政策和估计的讨论旨在补充我们的合并财务报表附注中提出的重要会计政策，这些附注包括在本年度报告的“第二部分第8项：财务报表和补充数据”中，其中概述了编制这些合并财务报表所使用的会计政策和方法。下文讨论的政策和估计数列于此，是因为与其他政策和估计数相比，在编制和列报综合财务报表时，它们需要作出更重要的判断和估计。实际金额可能与我们在编制合并财务报表时估计的金额大不相同。
企业合并
对企业合并进行会计处理需要对所获得的资产和承担的负债的公允价值进行估计。这种对公允价值的估计需要估值方法，这些方法依赖于重大的估计和假设，特别是对于无形资产。关于IAA的收购价分配，无形资产的估值需要大量估计和假设，不动产、厂房和设备以及经营租赁使用权资产的估值也需要估计和假设。
客户关系无形资产的估值采用收益法的多期超额收益法，并需要有关收入增长率和贴现率的重大估计和假设，而其他收购无形资产的估值则使用收入法的特许权使用费减免法以及关于收入增长率、特许权使用费比率、客户流失率和贴现率的必要估计和假设进行。该公司基于历史和预期结果、行业趋势、经济分析和各种其他假设，包括对未来事件发生的假设。用于贴现预期现金流的贴现率
现值是根据加权平均资本成本分析得出的，并进行了调整以反映固有风险。大多数购置的物业、厂房和设备(土地除外)的估值是使用成本法中的重置成本法进行的，需要有关重置成本估计和调整的某些估计和假设，以计及实物老化和陈旧。大部分收购土地的公允价值及使用权资产的场外部分乃采用市场法的销售比较法估计，并包括有关市场价值或市场租金、增长率及折现率(视乎适用而定)的若干估计及假设。
IAA的采购价格分配是2023年12月31日的初步分配，将在2024年第一季度敲定。虽然我们使用我们的最佳估计和假设来准确评估收购日收购的资产和承担的负债，但估计本身就是不确定的，需要进行改进。因此，在测算期内，我们可能会记录采购价格分配的调整。此外，可能会发生意想不到的市场或宏观经济事件和情况，影响估计和假设的准确性或有效性。如果估计不反映未来结果或估值中使用的假设不准确，则物业、厂房和设备、无形资产、经营租赁使用权资产和商誉的估计公允价值可能被错误陈述，或可能导致未来减值。
商誉
商誉不摊销，但在截至12月31日的报告单位水平上每年进行减值测试，如果存在潜在减值指标，则在年度测试之间进行测试。我们确定我们的报告单位是Ritchie Bros、IAA、Listings Services(包括Mascus和RitchieList品牌)、Rouse、SmartEquip和VeriTread。
我们可以选择对报告单位进行定性评估，以确定是否需要进行量化减值测试。这涉及对定性因素的评估，以确定是否存在表明商誉所属报告单位的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值的事件或情况。如果定性评估显示报告单位的公允价值不太可能低于其账面价值，则不需要进行量化减值测试。
在进行的量化评估中，如果由报告单位产生收入增长的能力推动的对未来现金流量的估计下降，整个报告单位的公允价值将减少，从而导致潜在的商誉减值费用。公允价值的确定需要相当大的判断力，并且对基本假设的变化很敏感。因此，不能保证为减值测试目的所作的估计和假设将被证明是对未来的准确预测。
如果需要进行量化减值测试，程序是通过将报告单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较来识别潜在减值。报告单位的公允价值是使用各种估值方法和技术来确定的，这些方法和技术涉及基于管理层相信假设市场参与者将在计量日估计公允价值时使用的假设。减值损失确认为报告单位的账面金额与其公允价值之间的差额。如果报告单位的账面金额与公允价值之间的差额大于分配给报告单位的商誉金额，则减值损失以分配给报告单位的商誉金额为限。
Ritchie Bros报告单位商誉
在截至2023年12月31日的一年中，我们对Ritchie Bros报告部门进行了定性评估，并得出结论，没有减值指标。
IAA报告单位商誉
在截至2023年12月31日的年度，我们使用基于未来估计贴现现金流的收益法对IAA报告单位进行了量化评估。IAA报告单位的公允价值是根据我们预期报告单位将产生的现金流的现值计量的。在估计IAA报告单位未来的现金流时，我们根据对报告单位增长轨迹的最佳估计，估计2024至2033年期间的年收入增长率为4%至8%，营业利润率为29%至31%。根据加权平均资本成本分析，根据我们对现金流的最佳估计并使用市场比较，我们估计贴现率为10.25%，反映该报告单位的风险溢价(包括公司特定风险)，并估计十年后的最终增长率为3%。由于IAA报告单位的估计公允价值大于其账面价值，我们得出结论，IAA于2023年12月31日的商誉并未受损。所用贴现率增加0.25%不会导致商誉减值。
上市服务报告单位商誉
在截至2023年12月31日的年度内，我们对上市服务报告部门进行了定性评估，并得出结论，没有减值指标。
劳斯报告单位商誉
对于截至2023年12月31日的年度，我们使用基于未来估计贴现现金流的收益法对Rouse报告单位进行了量化评估。Rouse报告单位的公允价值是根据我们预计报告单位将产生的现金流量的现值来计量的。在估计Rouse报告单位未来的现金流时，我们根据对报告单位增长轨迹的最佳估计，估计2024至2033年的年收入增长率为3%至20%，营业利润率为40%至49%。基于加权平均资本成本分析，我们估计贴现率为13.5%，反映该报告单位的风险溢价，包括公司特定风险，并根据我们对现金流的最佳估计并使用市场比较，估计十年后的最终增长率为3%。由于Rouse报告单位的公允价值大于其账面值，我们得出结论，Rouse商誉于2023年12月31日并未受损。将使用的贴现率增加一个百分点不会导致商誉减值。
SmartEquip报告单位商誉
截至该年度为止 2023年12月31日，我们使用基于未来估计贴现现金流的收益法对SmartEquip报告部门进行了量化评估。SmartEquip报告单位的公允价值是根据我们预计报告单位产生的现金流的现值来计量的。在估计SmartEquip报告部门未来的现金流时，我们根据对报告部门增长轨迹的最佳估计，估计了2024至2033年间的年收入增长率为3%至20%，营业利润率为40%至50%。基于加权平均资本成本分析，我们估计贴现率为14.5%，反映该报告单位的风险溢价，包括公司特有风险，并基于我们对现金流量的看法并使用市场比较，估计十年后的最终增长率为3%。由于SmartEquip报告单位的公允价值大于其账面价值，我们得出结论，SmartEquip商誉于2023年12月31日并未减值。将使用的贴现率增加一个百分点不会导致商誉减值。
VeriTread报告单位商誉
对于截至2023年12月31日的年度，我们使用基于未来估计贴现现金流的收益法对VeriTread报告单位进行了量化评估。VeriTread报告单位的公允价值是根据我们预计该报告单位产生的现金流的现值来计量的。在估计VeriTread报告部门未来的现金流时，我们根据对报告部门增长轨迹的最佳估计，估计从2024年到2028年，年收入增长率为4%至67%，营业利润率为8%至52%。根据加权平均资本成本分析，我们估计折现率为13%，反映本报告单位的风险溢价，包括公司特定风险和基于我们对现金流的最佳估计并使用市场比较的五年后的最终增长率3%。由于VeriTread报告单位的公允价值大于其账面价值，我们得出结论，于2023年12月31日，VeriTread商誉并未减损。将使用的贴现率增加一个百分点不会导致商誉减值。
无限期-活着的无形资产
寿命不定的无形资产至少每年进行减值测试，如果存在潜在减值指标，则在年度测试之间进行测试。为了测试我们的无限寿命无形资产的减值，我们首先进行定性评估，以确定我们的无限寿命无形资产的账面价值是否更有可能超过其公允价值。如果是这样的话，就需要进行量化评估。根据我们的定性评估，我们确定，截至2023年12月31日，我们的无限期无形资产没有潜在的减值指标。
长寿资产
我们测试长期资产，包括可摊销无形资产的减值，只要事件或情况变化表明账面金额可能无法收回。为进行减值测试，对长期资产进行分组，并在产生独立现金流的最低水平测试可回收能力。我们的评估得出结论，我们长期资产的账面价值在2023年12月31日是可以收回的。
采用新标准
有关我们新的和修订的会计准则的讨论，请参阅本年度报告的“财务报表和补充数据--注2重大会计政策”中的“Form 10-K”。
近期会计公告
对我们的会计政策或我们的综合财务状况或业绩的列报有重大影响的最近的会计声明，已在我们的合并财务报表的附注中披露，这些附注包括在本年度报告的“第二部分，第8项：财务报表和补充数据--附注2重大会计政策”中。
非GAAP衡量标准
在本年度报告Form 10-K中，我们引用了各种非GAAP衡量标准。这些措施没有标准化的
因此，不太可能与其他公司提出的类似措施相媲美。本财务信息的列报并非根据任何一套全面的会计规则或原则编制，并不打算将其与根据美国公认会计原则编制和列报的财务信息分开考虑或作为其替代。
就收购IAA而言，本公司按照以往惯例，就所收购无形资产的摊销以及购买会计对预付寄存车辆费用的影响进行调整，预计这种影响不会在IAA收购的第一年后继续下去。
调整后的营业收入对账
我们相信，调整后的营业收入提供了有关相关财政期间营业收入增长或下降的有用信息，并消除了我们认为不属于正常经营业绩一部分的调整项目对财务的影响。调整后的营业收入增强了我们评估和了解持续运营、潜在业务盈利能力以及促进资源分配的能力。
调整后的营业收入消除了从营业收入中调整项目的财务影响，这些项目是我们认为不是我们正常运营业绩一部分的重要项目，如基于股份的支付费用、收购相关和整合成本、收购无形资产的摊销、处置财产、厂房和设备的收益以及相关成本、预付寄售车辆费用、高管过渡成本和某些其他项目，我们称之为“调整项目”。
下表对调整后的营业收入与营业收入进行了核对，营业收入是公认会计准则最直接的可比性指标。
在我们的合并财务报表中。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 营业收入 | | $ | 471.3 | | | $ | 453.5 | | | $ | 241.0 | | | 4 | % | | 88 | % |
| 基于股份的支付费用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得无形资产的摊销 | | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)处置财产、厂房和设备及相关费用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 预付托运车辆费用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他咨询、法律和重组费用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管换届成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 调整后的营业收入 | | $ | 905.3 | | | $ | 399.4 | | | $ | 324.4 | | | 127 | % | | 23 | % |
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(1)请参阅各页60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度调整项目摘要。
(2)调整后的营业收入是指不包括调整项目影响的营业收入。
调整后普通股股东应占净收益和普通股股东对账摊薄调整后每股收益
我们相信，普通股股东可获得的调整后净收入提供了有关相关财政期间普通股股东可获得净收入增长或下降的有用信息，并消除了我们认为不属于正常经营业绩一部分的调整项目对财务的影响。普通股股东可获得的稀释后调整每股收益消除了从普通股股东可获得的净收入中调整项目的财务影响，这些项目我们不认为是我们正常经营业绩的一部分，如基于股票的支付费用、收购相关和整合成本、已收购无形资产的摊销、高管过渡成本和某些其他项目，我们称之为“调整项目”。
2023年2月1日，我们出售了485.0美元和100万美元参与的A系列高级优先股，可转换为公司普通股，初始转换价格为每股73.00美元，以及1500万美元的公司普通股。A系列高级优先股被视为参与证券，因此，从2023年第一季度开始，公司使用两级法计算稀释每股收益，其中包括假设将A系列高级优先股转换为普通股的影响，以及根据公司基于股票的激励计划可发行的任何股票的影响(如果该影响是摊薄的)。根据这种方法，收益根据宣布的股息和他们各自在未分配收益中的参与权分配给普通股持有人和A系列高级优先股持有人。因此，在截至去年12月底止年度，
2023年3月31日，我们可供普通股股东使用的净收入低于累计股息和分配给A系列高级优先股东的收益。
下表将普通股股东可获得的调整后净收入和普通股股东可获得的摊薄调整后每股收益与普通股股东可获得的净收入和普通股股东可获得的摊薄每股收益进行核对，这是我们合并财务报表中最直接可比的GAAP衡量标准。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 更改百分比 |
| (以百万美元为单位，不包括每股数据和百分比) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 普通股股东可获得的净收入 | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | | | (45) | % | | 110 | % |
| 基于股份的支付费用 | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得无形资产的摊销 | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)处置财产、厂房和设备及相关费用 | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.5) | | | (100) | % | | 11027 | % |
| 预付托运车辆费用 | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 赎回2016及2021年债券的亏损及若干相关利息开支 | 3.3 | | | 9.7 | | | — | | | (66) | % | | 100 | % |
| 衍生工具公允价值变动 | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 其他咨询、法律和重组费用 | 2.0 | | | 5.0 | | | 3.5 | | | (60) | % | | 43 | % |
| 高管换届成本 | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 上述项目的相关税收影响 | (95.8) | | | (4.0) | | | (20.3) | | | 2295 | % | | (80) | % |
| 与企业合并相关的重新计量 | (2.9) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 以上对参展证券的相关配置 | (11.3) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 普通股股东可获得的调整后净收益 | $ | 502.2 | | | $ | 269.9 | | | $ | 216.1 | | | 86 | % | | 25 | % |
| 已发行稀释股加权平均数 | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 | | 50 | % | | — | % |
| 普通股股东可获得的稀释后每股收益 | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | | | (64) | % | | 110 | % |
| 普通股股东可获得的稀释后调整后每股收益 | $ | 2.99 | | | $ | 2.41 | | | $ | 1.94 | | | 24 | % | | 24 | % |
_____________________________________________________
(1)请参阅各页60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度调整项目摘要。
(2)普通股股东可获得的净收入计算为：可归因于控股权益的净收入减去A系列高级优先股的累计股息和分配给参与证券的收益。
(3)普通股股东可获得的调整后净收益是指普通股股东可获得的净收入，不包括调整项目的影响。
(4)普通股股东可获得的摊薄调整后每股收益的计算方法为：普通股股东可获得的调整后净收入除以已发行的稀释性股票的加权平均数量，但它是根据两级法或IF-转换法中较低者计算的，后者包括假定的A系列高级优先股转换的影响和根据公司的基于股票的激励计划可发行的股票的影响(如果此类影响是稀释的)。
调整后的EBITDA
我们相信，调整后的EBITDA提供了有关不同财务期间之间净收入增长或下降的有用信息。我们使用调整后的EBITDA作为关键的业绩衡量标准，因为我们认为它有助于不同时期的经营业绩比较，并使管理层能够监控其可控的增量收入和成本。
下表将调整后的EBITDA与净收益进行了核对，净收益是我们合并财务报表中或根据合并财务报表计算的最直接的GAAP衡量标准： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年之前
2022 | | 2022年后
2021 |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 增加：折旧和摊销 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | | | 262 | % | | 11 | % |
| 新增：利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 减去：利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 添加：所得税费用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | | | (11) | % | | 61 | % |
| EBITDA | | 826.4 | | | 554.1 | | | 328.8 | | | 49 | % | | 69 | % |
| 基于股份的支付费用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| (收益)处置财产、厂房和设备及相关费用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 与企业合并相关的重新计量 | | (1.4) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 预付托运车辆费用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 衍生工具公允价值变动 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 其他咨询、法律和重组费用 | | 2.0 | | | 5.0 | | | 3.5 | | | (60) | % | | 43 | % |
| 高管换届成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 调整后的EBITDA | | $ | 1,032.8 | | | $ | 465.2 | | | $ | 385.4 | | | 122 | % | | 21 | % |
_____________________________________________________
(1)请参阅各页60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度调整项目摘要。
(2)调整后的EBITDA的计算方法是将折旧和摊销、利息费用、所得税费用加回净收益减去利息收入，再加回第页所述的调整项目60-63.
调整后净债务和调整后净债务/调整后EBITDA对账
我们认为，在过去12个月的基础上比较不同财政期间的调整后净债务/调整后EBITDA，可以提供有关我们业务表现的有用信息，作为我们清偿短期和长期债务所需时间的指标。我们不认为这是衡量我们流动性的指标，我们的流动性是指我们只偿还短期债务的能力，而是衡量我们为流动性提供资金的情况。流动性的衡量标准在“流动性和资本资源”一节中注明。
下表分别对调整后的净债务与债务、调整后的EBITDA与净收入、调整后的净债务/调整后的EBITDA与债务/净收入进行了核对，这些都是我们合并财务报表中或从合并财务报表中计算出来的最直接可比的GAAP衡量标准。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 短期债务 | | $ | 13.7 | | | $ | 29.1 | | | $ | 6.1 | | | (53) | % | | 377 | % |
| 长期债务 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 429 | % | | (67) | % |
| 债务 | | 3,089.5 | | | 610.6 | | | 1,743.5 | | | 406 | % | | (65) | % |
| 减去：托管的长期债务 | | — | | | — | | | (933.5) | | | — | % | | (100) | % |
| 减去：现金和现金等价物 | | (576.2) | | | (494.3) | | | (326.1) | | | 17 | % | | 52 | % |
| 调整后净债务 | | 2,513.3 | | | 116.3 | | | 483.9 | | | 2061 | % | | (76) | % |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 增加：折旧和摊销 | | 352.2 | | | 97.1 | | | 87.9 | | | 263 | % | | 10 | % |
| 新增：利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 减去：利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 添加：所得税费用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | | | (11) | % | | 61 | % |
| EBITDA | | 826.4 | | | 554.0 | | | 328.8 | | | 49 | % | | 68 | % |
| 基于股份的支付费用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| (收益)处置财产、厂房和设备及相关费用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 与企业合并相关的重新计量 | | (1.4) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 衍生工具公允价值变动 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 预付托运车辆费用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他咨询、法律和重组费用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管换届成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 调整后的EBITDA | | $ | 1,032.8 | | | $ | 465.2 | | | $ | 385.4 | | | 122 | % | | 21 | % |
| 债务/净收入 | | 15.0 x | | 1.9 x | | 11.5 x | | 689 | % | | (83) | % |
| 调整后净债务/调整后EBITDA | | 2.4 x | | 0.3 x | | 1.3 x | | 700 | % | | (77) | % |
_____________________________________________________
(1)请参阅各页60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度调整项目摘要。
(2)调整后EBITDA的计算方法是，将折旧和摊销、利息费用、所得税费用加回，并从净收入中减去利息收入，以及将调整项目加回，如第104页所述。 60-63.
(3)调整后的净债务是通过从短期和长期债务以及托管的长期债务中减去现金和现金等价物来计算的。
(4)调整后净债务/调整后EBITDA是通过调整后净债务除以调整后EBITDA计算的。
经营自由现金流（“OFCF”）对账
我们认为，当将OFCF与不同财务期的过去12个月进行比较时，它可以有效衡量我们业务产生的现金，并提供有关剩余现金流的有用信息，以供股东酌情回报、并购或债务削减。OFCF的计算方法是从经营活动提供的现金中减去净资本支出。我们的资产负债表记分卡包括OFCF作为业绩指标。外汇基金管理处也是某些年度短期和长期奖励的业绩标准的一个要素。
下表将OFCF与经营活动提供的现金进行了对账，这是我们综合现金流量表中最直接可比的GAAP指标或计算方法： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 经营活动提供的现金 | | $ | 544.0 | | | $ | 463.1 | | | $ | 317.6 | | | 17 | % | | 46 | % |
| 房地产、厂房和设备的增建 | | (227.9) | | | (32.0) | | | (9.8) | | | 612 | % | | 227 | % |
| 无形资产增加 | | (118.3) | | | (40.0) | | | (33.7) | | | 196 | % | | 19 | % |
| 处置不动产、厂场和设备的收益 | | 32.6 | | | 165.5 | | | 1.9 | | | (80) | % | | 8611 | % |
| 资本（支出）收益净额 | | $ | (313.6) | | | $ | 93.5 | | | $ | (41.6) | | | (435) | % | | (325) | % |
| OFCF | | $ | 230.4 | | | $ | 556.6 | | | $ | 276.0 | | | (59) | % | | 102 | % |
调整后的回报和调整后的ROIC对账
我们相信，比较不同财务期间的过去12个月的调整后ROIC可提供有关我们投资产生的税后回报的有用信息。调整后的ROIC是管理层用来确定公司如何有效地利用其长期资本来衡量投资决策的一种衡量标准。
ROIC的计算方法是报告回报除以平均投资资本。报告回报被定义为普通股股东可获得的净收入，不包括净利息支出和按公司调整后的年化有效税率计算的税收的影响。调整后的ROIC计算为调整后的回报除以调整后的平均投资资本。调整后的回报被定义为报告回报，调整我们认为不属于我们正常经营业绩的项目，并按适用税率征税。经调整平均投资资本按平均投资资本计算，但不包括托管的任何长期债务。
下表将调整后的回报率和调整后的ROIC与普通股股东可获得的净收入以及调整后的平均投资资本与平均投资资本进行了对账，这些是我们合并财务报表中最直接可比的GAAP指标或计算方法：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百万美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 归属于控股权益的净收入（亏损） | | $ | 206.5 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | | | (35) | % | | 110 | % |
| 添加： | | | | | | | | | | |
| 利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 利息，净额 | | 191.8 | | | 50.9 | | | 35.6 | | | 277 | % | | 43 | % |
| 利息税，净额 | | (46.0) | | | (12.7) | | | (9.1) | | | 262 | % | | 40 | % |
| 申报收益 | | $ | 352.3 | | | $ | 357.9 | | | $ | 178.4 | | | (2) | % | | 101 | % |
| | | | | | | | | | |
| 添加： | | | | | | | | | | |
| 基于股份的支付费用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得无形资产的摊销 | | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)处置财产、厂房和设备及相关费用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 衍生工具公允价值变动 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 与企业合并相关的重新计量 | | (2.9) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 预付托运车辆费用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他咨询、法律和重组费用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管换届成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 上述项目的相关税收影响 | | (95.8) | | | (4.0) | | | (20.3) | | | 2295 | % | | (80) | % |
| 调整后收益 | | $ | 687.6 | | | $ | 298.5 | | | $ | 242.7 | | | 130 | % | | 23 | % |
| | | | | | | | | | |
| 短期债务期初余额 | | $ | 29.1 | | | $ | 6.1 | | | $ | 29.1 | | | 377 | % | | (79) | % |
| 短期债务期末余额 | | 13.7 | | | 29.1 | | | 6.1 | | | (53) | % | | 377 | % |
| 平均短期债务 | | 21.4 | | | 17.6 | | | 17.6 | | | 22 | % | | — | % |
| 长期债务期初余额 | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 636.7 | | | (67) | % | | 173 | % |
| 减去：托管的长期债务 | | — | | | (933.5) | | | — | | | (100) | % | | (100) | % |
| 调整后的期初长期债务 | | 581.5 | | | 803.9 | | | 636.7 | | | (28) | % | | 26 | % |
| 长期债务期末余额 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 429 | % | | (67) | % |
| 减去：托管的长期债务 | | — | | | — | | | (933.5) | | | — | % | | (100) | % |
| 调整后的期末长期债务 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 803.9 | | | 429 | % | | (28) | % |
| 平均长期债务 | | 1,828.7 | | | 1,159.5 | | | 1,187.1 | | | 58 | % | | (2) | % |
| 调整后的平均长期债务 | | 1,828.7 | | | 692.7 | | | 720.3 | | | 164 | % | | (4) | % |
| 优先股-期初余额 | | — | | | — | | | — | | | — | % | | — | % |
| 优先股-期末余额 | | 482.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 平均优先股权益 | | 241.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 股东权益-期初余额 | | 1,289.6 | | | 1,070.7 | | | 1,007.2 | | | 20 | % | | 6 | % |
| 股东权益-期末余额 | | 5,016.7 | | | 1,289.6 | | | 1,070.7 | | | 289 | % | | 20 | % |
| 平均股东权益 | | 3,153.2 | | | 1,180.2 | | | 1,039.0 | | | 167 | % | | 14 | % |
| 平均投资资本 | | $ | 5,244.3 | | | $ | 2,357.3 | | | $ | 2,243.7 | | | 122 | % | | 5 | % |
| 调整后平均投入资本 | | $ | 5,244.3 | | | $ | 1,890.5 | | | $ | 1,776.9 | | | 177 | % | | 6 | % |
| | | | | | | | | | |
| ROIC | | 6.7 | % | | 15.2 | % | | 8.0 | % | | (850) | Bps | | 720 | Bps |
| 调整后的ROIC | | 13.1 | % | | 15.8 | % | | 13.7 | % | | (270) | Bps | | 210 | Bps |
_____________________________________________________
(1)请参阅各页60-63截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的调整项目概要。
(2)ROIC的计算方法是报告收益率除以平均投资资本。我们将平均投资资本计算为过去12个月内的平均短期、长期债务和平均股东权益。
(3)调整后的ROIC的计算方法是调整后的回报率除以调整后的平均投资资本。
(4)ASC 842租契要求承租人通过使用权资产和相应的租赁负债确认资产负债表上的几乎所有租赁，包括经营性租赁。租赁负债不包括在债务计算中。
截至2023年12月31日的年度调整项目：
于2023年第四季度确认
•1380万美元的基于股票的支付费用。
•2,050万美元主要与收购IAA有关的收购和整合费用。
•6,960万美元的已收购无形资产摊销，其中包括自IAA收购以来与从IAA收购的无形资产相关的6,190万美元摊销，从收购VeriTread获得的70万美元，以及分别于2022年和2021年完成的对SmartEquip和Rouse过去收购的无形资产的摊销。
•处置物业、厂房和设备的亏损20万美元及相关成本，其中主要包括本季度的70万美元的非现金成本，这与在计算2022年第一季度Bolton物业的1.691亿美元收益时为确认Bolton物业销售收益而进行的调整有关，但被处置物业、厂房和设备的50万美元收益部分抵消。
•730万美元与对IAA期初资产负债表上的预付寄售车辆费用进行的公允价值调整有关，这些费用在收购时不会产生未来的好处，因此我们在本季度的服务成本得到了有利的降低。
•70万美元的其他咨询、法律和重组成本，包括与加拿大税务局(CRA)调查相关的成本。
•与某些高管于2023年8月1日离职相关的估计高管过渡成本和相关成本220万美元。
于2023年第三季度确认
•1,270万美元基于股票的支付费用。
•2310万美元的与收购和整合有关的费用，主要与收购IAA有关。
•6,390万美元的已收购无形资产摊销，其中包括自IAA收购以来与从IAA收购的无形资产相关的5,610万美元摊销，从收购VeriTread获得的70万美元，以及分别于2022年和2021年完成的对SmartEquip和Rouse过去收购的无形资产的摊销。
•处置物业、厂房和设备的亏损50万美元及相关成本，主要包括本季度的100万美元非现金成本，这与在计算2022年第一季度Bolton物业的1.691亿美元收益时为确认Bolton物业销售收益而进行的调整有关，但被处置物业、厂房和设备的50万美元收益部分抵消。
•760万美元，涉及对IAA期初资产负债表上的预付寄售车辆费用进行的公允价值调整，这些费用在收购时不会产生未来的好处，因此我们在本季度的服务成本得到了有利的降低。
•60万美元的其他咨询、法律和结构成本，其中包括50万美元的终止和持续交易成本，以及10万美元的与CRA调查相关的法律和其他咨询成本。
•与某些高管于2023年8月1日离职相关的估计高管过渡成本980万美元，其中包括遣散费、估计的和解金额，减去前首席执行官辞职后以前支出的基于股份的薪酬。
于2023年第二季度确认
•1,230万美元基于股票的支付费用。
•4630万美元与收购和整合有关的费用，主要与收购IAA有关。与收购和整合相关的成本包括为终止IAA约束的竞业禁止协议而支付的1,630万美元的和解费用净额，IAA整合过程中产生的咨询和其他成本，某些职能整合后员工的遣散费和相关加速股份支付费用，以及其他与法律和收购相关的成本。
•7,600万美元的已收购无形资产摊销，其中包括自IAA收购以来与从IAA收购的无形资产相关的6,760万美元摊销，从收购VeriTread获得的70万美元，以及分别于2022年和2021年完成的对SmartEquip和Rouse过去收购的无形资产的摊销。
•处置物业、厂房和设备收益及相关成本150万美元，其中主要包括在美国出售物业的200万美元收益，但被本季度120万美元的非现金成本部分抵消，该调整是在计算2022年第一季度博尔顿物业的1.691亿美元收益时按公允价值确认博尔顿物业的销售收益。
•3,970万美元，涉及对IAA期初资产负债表上的预付寄售车辆费用进行的公允价值调整，这些费用在收购时不会产生未来的好处，因此对我们本季度的服务成本产生了有利的降低。
•与CRA调查相关的50万美元法律和其他咨询费用。
于2023年第一季度确认
•670万美元的基于股票的支付费用。
•主要与收购IAA有关的收购和整合费用1.262亿美元。与收购和整合相关的成本包括融资、某些IAA高管的遣散费、相关的基于股票的加速支付费用以及为实现合并后的业务的收购或整合而产生的其他咨询、法律和其他成本。
•1,660万美元的已收购无形资产摊销，其中包括与IAA收购后11天内从IAA收购的无形资产相关的770万美元摊销，收购VeriTread的70万美元，以及分别于2022年和2021年完成的对SmartEquip和Rouse过去收购的无形资产的摊销。
•处置物业、厂房和设备及相关成本的4万美元亏损包括本季度的120万美元非现金成本，这是在计算2022年第一季度Bolton物业的1.691亿美元收益时，为按公允价值确认Bolton物业销售收益而进行的调整，主要被出售位于阿拉伯联合酋长国迪拜的一处物业的120万美元收益所抵消。
•与业务合并相关的290万美元的重新计量，其中包括与2023年1月收购VeriTread相关的公司先前持有的VeriTread 11%权益的重新计量收益140万美元，以及由于收购IAA后重新计算公司的新美国税率而导致的公司美国期初递延税余额重新计量的150万美元。
•1,240万美元，涉及对IAA期初资产负债表上的预付寄售车辆费用进行的公允价值调整，这些费用在收购时不会产生未来的好处，因此对我们本季度的服务成本产生了有利的降低。
•赎回2016年债券的亏损330万美元，原因是2016年债券的回购价格与清偿债务的账面净额之间的差额(主要是未确认的递延债务发行成本)。
•与CRA调查相关的20万美元法律和其他咨询费用。
截至2022年12月31日的年度调整项目：
于2022年第四季度确认
•910万美元的基于股票的支付费用。
•2,220万美元的收购相关和整合成本，主要与拟议的收购IAA有关，以及收购Rouse和SmartEquip的基于股份的持续雇佣成本。
•820万美元的无形资产摊销，主要来自对IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收购。
•处置财产、厂房和设备及相关成本的亏损90万美元包括本季度130万美元的非现金成本，这与在计算2022年第一季度Bolton财产的1.691亿美元收益时为确认Bolton财产销售收益而进行的调整有关，但被本季度财产、厂房和设备处置收益30万美元部分抵消。
•年内与重组我们的资讯科技团队有关的留任成本相关的重组成本20万元。
于2022年第三季度确认
•880万美元的基于股票的支付费用。
•200万美元的收购相关和整合成本，主要与收购Rouse和SmartEquip的基于股份的持续雇佣成本有关。
•820万美元的无形资产摊销，主要来自对IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收购。
•处置财产、厂房和设备及相关成本的亏损90万美元，包括本季度130万美元的非现金成本，这与在计算2022年第一季度Bolton财产的1.691亿美元收益时为确认Bolton财产销售收益而进行的调整有关，但被该季度财产、厂房和设备处置收益30万美元所抵消。
•150万美元其他咨询、法律和重组费用，其中包括110万美元与合并和收购活动有关的终止和进行中的交易及法律费用，30万美元与
2022年第一季度重组我们的信息技术团队，原因是我们构建新的数字技术平台的战略，以及与2021年第四季度发现的网络安全事件有关的10万美元咨询费用。
于2022年第二季度确认
•1,360万美元基于股票的支付费用。
•与终止收购Euro Auctions以及完成收购SmartEquip和Rouse有关的收购相关和整合成本340万美元。
•840万美元的无形资产摊销，主要来自对IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收购。
•处置财产、厂房和设备及相关成本的120万美元收益包括本季度130万美元的非现金成本，这与在计算2022年第一季度Bolton财产的1.691亿美元收益时为确认Bolton财产销售收益而进行的调整有关，以及本季度处置财产、厂房和设备的收益10万美元。
•赎回2021年债券的亏损970万美元及若干相关利息开支包括(A)赎回2021年债券的亏损480万美元，原因是2021年债券的回购价格与已清偿债务的账面净值之间的差额(主要是未摊销债务发行成本的撇账)，(B)由于2.05亿美元的DDTL贷款在本季度到期而撇销的70万美元递延债务发行成本，以及(C)与2021年债券有关的季度产生的420万美元的利息支出，这些股票因2022年4月终止的Euro Auctions收购而赎回。
•110万美元的其他咨询、法律和重组费用，其中包括与并购活动有关的60万美元终止和正在进行的交易及法律费用，30万美元与我们构建新数字技术平台的战略推动的信息技术团队重组有关的遣散费和留任费用，以及与2021年第四季度发现的网络安全事件有关的20万美元咨询费用。
于2022年第一季度确认
•540万美元的基于股份的支付费用。
•850万美元的无形资产摊销，主要来自对IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收购。
•处置财产、厂房和设备所确认的1.698亿美元收益，其中1.691亿美元与出售位于安大略省博尔顿的一处房产有关。
•与拟议收购Euro Auctions以及完成对SmartEquip和Rouse的收购相关的960万美元收购和整合成本。
•由于衍生品公允价值的变化而获得的130万美元收益，以管理我们在拟议收购欧元拍卖的购买对价中对外币汇率波动的风险敞口。
•230万美元的其他咨询、法律和重组成本，其中包括90万美元与我们构建新数字技术平台的战略推动的信息技术团队重组相关的遣散费和留任成本，50万美元与合并和收购活动相关的终止和正在进行的交易和法律成本，40万美元的SOX补救成本，以及60万美元与2021年第四季度发现的网络安全事件有关的咨询成本。
截至2021年12月31日的年度调整项目
于2021年第四季度确认
•620万美元的基于股票的支付费用。
•790万美元的无形资产摊销，主要来自对IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收购。
•1,400万美元与拟议收购Euro Auctions以及完成收购SmartEquip和Rouse相关的收购和整合成本。
•确认财产、厂房和设备处置收益10万美元
•由于衍生品公允价值的变化造成的130万美元的损失，以管理我们因拟议收购欧元拍卖的购买对价而受到的外币汇率波动的影响。
•260万美元的其他咨询、法律和重组费用，其中包括与合并和收购活动有关的140万美元的终止和正在进行的交易和法律费用，与我们努力补救2020年发现的重大弱点有关的70万美元的SOX补救费用，以及与2021年第四季度发现的网络安全事件有关的50万美元的咨询费用。
于2021年第三季度确认
•560万美元的基于股票的支付费用。
•660万美元的无形资产摊销，主要来自对Iron Planet和Rouse的收购。
•与收购Rouse、SmartEquip和拟议收购Euro Auctions有关的1030万美元收购相关成本。
•出售科罗拉多州丹佛市的一处房产，确认了110万美元的收益。
•70万美元与SOX补救成本相关的非经常性咨询、法律和重组成本，这些成本与我们在2020年发现的重大弱点的补救努力有关，已追溯至2021年第三季度。
于2021年第二季度确认
•750万美元的基于股票的支付费用。
•680万美元的无形资产摊销，主要来自对Iron Planet和Rouse的收购。
•与收购Rouse相关的300万美元收购相关成本。
•在处置财产、厂房和设备方面确认收益20万美元。
•与SOX补救成本相关的20万美元非经常性咨询、法律和重组成本，这些成本与我们在2020年发现的重大弱点的补救努力有关，已追溯至2021年第二季度。
于2021年第一季度确认
•380万美元的基于股票的支付费用。
•660万美元的无形资产摊销，主要来自对Iron Planet和Rouse的收购。
•与收购Rouse相关的290万美元收购成本。
第7A项：加强对市场风险的量化和定性披露
外币汇率风险
我们在世界各国以当地货币开展业务，我们在美国以外的子公司的本位币通常是适用的当地货币。我们的合并财务报表以美元列报。因此，我们面临汇率波动和汇率风险。我们无法准确预测外汇波动对我们的财务状况或经营结果的未来影响，也无法量化其对宏观经济环境的影响。在特定时期内，以美元以外货币计价的收入比例将不同于截至2023年12月31日的年度比例(29%)，并取决于在此期间举行的拍卖的规模和地点。在年度基础上，我们预计收入和运营费用的波动将在很大程度上抵消并通常起到对冲美元价值波动风险的自然作用。
2023年，我们录得外币换算调整增加4,110万美元，而2022年减少2,910万美元。我们的外币换算调整被记录为综合全面收益的一个组成部分，这是因为为了进行报告，我们将以美元以外的货币计价的净资产换算成美元。基于我们对以下外汇交易的风险敞口2023年12月31日，并假设所有其他变量保持不变，加元、英镑和欧元对美元的10%的变动将导致外币换算调整约为 $113.0 在我们的综合综合收入中有100万美元。
我们还有与我们的公司间余额相关的汇率风险，这些余额以美元以外的各种货币计价。然而，我们签订远期合约是为了防范此类外币汇率风险。因此，在考虑到2023年12月31日生效的外汇合同的影响后，10%的外币汇率变化不会对我们的净收入产生重大影响。
利率风险
根据我们的银团和外国信贷安排，贷款的利息由我们选择，利率等于银团通常使用的基本利率(或某些加元借款的加拿大最优惠利率)或浮动利率，并取决于借款货币，包括SOFR、索尼娅、欧元STR、EURIBOR和Tibor。在任何一种情况下，都会在费率中添加适用的保证金。截至2023年12月31日，我们总共有18亿美元的浮动利率贷款(提取的贷款和定期贷款)，而截至2022年12月31日，我们的浮动利率贷款为114.6美元。根据截至2023年12月31日的欠款金额，并假设所有其他变量保持不变，利率每变化100个基点，我们每年应计的税前利息将增加/减少约1,770万美元。
于2023年12月31日，固定利率债务(2023年有担保票据和2023年无担保票据)占我们长期债务的44%，2023年有担保票据的固定年利率为6.750%，2023年无担保票据的固定年利率为7.750%。我们继续监控我们的利率风险敞口，虽然我们没有采取长期对冲策略来防范与我们的可变利率债务相关的利率波动，但如果我们认为未来合适，我们可能会考虑对特定借款进行对冲。
第八项：统计财务报表及补充数据
独立注册会计师事务所报告
致RB Global，Inc.的股东和董事会
对财务报表的几点看法
我们审计了RB Global，Inc.(本公司)截至2023年12月31日的合并资产负债表、截至2023年12月31日的相关综合收益表、全面收益表、临时权益和股东权益变动表、现金流量以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2023年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的年度的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架》中确立的标准，审计了公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制，我们于2024年2月28日发布的报告对此发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
| | | | | | | | |
| | IAA业务合并--客户关系无形资产的评估 |
| 有关事项的描述 | | 如合并财务报表附注4所述，2023年3月20日，公司以大约66亿美元的代价收购了IAA公司(IAA)。该交易采用收购会计方法作为业务合并入账，该方法要求(其中包括)收购的资产和承担的负债应按收购日期各自的公允价值确认。
审计本公司收购IAA的会计是复杂和高度主观的，因为在确定被收购的已确认无形资产的公允价值27.121亿美元时存在重大的估计不确定性，特别是被收购的客户关系，估计收购日期的公允价值为22.935亿美元。
公司采用多期超额收益法对收购的客户关系无形资产进行价值评估，采用免收特许权使用费法对收购的发达技术和商号进行价值评估。出现重大估计不确定性主要是由于各自的公允价值对估值中包含的若干关键假设(尤其是预测收入增长率)以及在评估收购客户关系时使用的适用贴现率的敏感性。这些重大假设是前瞻性的，可能会受到未来经济和市场状况的影响。
|
| 我们是如何在审计中解决这个问题的 | | 吾等取得了解、评估设计及测试本公司控制措施的运作成效，以处理与估计收购日期客户关系及其他已收购无形资产的公允价值有关的重大错报风险。例如，我们测试了对管理层审查估值方法和其中用于估计公允价值的关键假设的控制，以及管理层对估值模型中信息的完整性和准确性的控制。
为测试已收购客户关系及其他无形资产的估计公允价值，我们的审核程序包括(其中包括)评估所用估值方法的适当性、评估上文讨论的重大假设，以及测试支持重大假设及估计的基础数据的完整性及准确性。对于预测的收入，我们将这些假设与当前的行业和经济趋势、被收购业务的历史财务业绩以及公司的预测业绩进行了比较。我们还进行了敏感性分析，以评估因重大假设的变化而导致的无形资产公允价值的变化。我们邀请我们的估值专家协助评估用于估计客户关系和其他无形资产的公允价值的方法，并测试某些重要假设，包括贴现率，其中包括选定的贴现率与基准数据的比较。 |
| | | | | |
| /s/ | 安永律师事务所 |
| 自2023年以来，我们一直担任公司的审计师。 |
| 芝加哥，伊利诺斯州 |
| 2024年2月28日 |
独立注册会计师事务所报告
致RB Global，Inc.的股东和董事会
对财务报表的几点看法
我们审计了RB Global，Inc.(“本公司”)截至2022年12月31日的合并资产负债表、截至2022年12月31日和2021年12月31日的相关综合收益表、全面收益表、临时权益和股东权益及现金流量变化表，以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日和2021年12月31日的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
| | | | | |
| /s/ | 安永律师事务所 |
| 特许专业会计师 |
| 我们在2013至2023年间担任本公司的审计师。 |
| 加拿大温哥华 |
| 2023年2月21日 |
合并损益表
(以百万美元表示，不包括每股和每股数据)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入： | | | | | | |
| 服务收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | |
| 库存销售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | |
| 总收入 | | 3,679.6 | | | 1,733.8 | | | 1,417.0 | |
| | | | | | |
| 运营费用： | | | | | | |
| 服务成本 | | 1,007.6 | | | 168.1 | | | 155.3 | |
| 售出存货成本 | | 893.6 | | | 608.6 | | | 447.8 | |
| 销售、一般和行政 | | 743.7 | | | 539.9 | | | 456.2 | |
| 与收购有关的费用和整合费用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | |
| 折旧及摊销 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | |
| 总运营费用 | | 3,213.2 | | | 1,451.1 | | | 1,177.4 | |
| 处置财产、厂房和设备的收益 | | 4.9 | | | 170.8 | | | 1.4 | |
| 营业收入 | | 471.3 | | | 453.5 | | | 241.0 | |
| | | | | | |
| 利息支出 | | (213.8) | | | (57.9) | | | (37.0) | |
| 利息收入 | | 22.0 | | | 7.0 | | | 1.4 | |
| 衍生工具公允价值变动，净额 | | — | | | 1.3 | | | (1.2) | |
| 其他收入，净额 | | 4.7 | | | 1.1 | | | 1.9 | |
| 汇兑(损)利 | | (1.8) | | | 1.0 | | | (0.8) | |
| 所得税前收入 | | 282.4 | | | 406.0 | | | 205.3 | |
| | | | | | |
| 所得税费用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 可归因于以下方面的净收入： | | | | | | |
| 控股权 | | $ | 206.5 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| 非控制性权益 | | — | | | 0.1 | | | — | |
| 可赎回的非控股权益 | | (0.5) | | | — | | | — | |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 可归因于控股权益的净收入： | | 206.5 | | 319.7 | | 151.9 |
| A系列高级优先股的累计股息 | | (24.3) | | | — | | | — | |
| 分配给A系列高级优先股的收益 | | (7.3) | | | — | | | — | |
| 普通股股东可获得的净收入 | | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 股东应占每股收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 1.05 | | | $ | 2.89 | | | $ | 1.38 | |
| 稀释 | | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | |
| | | | | | |
| 加权平均流通股数量： | | | | | | |
| 基本信息 | | 166,963,575 | | 110,781,282 | | 110,315,782 |
| 稀释 | | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 |
见合并财务报表附注。
综合全面收益表
(单位：百万美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| 扣除所得税后的其他全面收益(亏损)： | | | | | | |
| 外币折算调整 | | 41.1 | | | (29.1) | | | (21.7) | |
| 综合收益总额 | | $ | 247.1 | | | $ | 290.7 | | | $ | 130.2 | |
| | | | | | |
| 可归因于以下方面的全面收益(亏损)总额： | | | | | | |
| 控股权 | | $ | 247.6 | | | $ | 290.6 | | | $ | 130.2 | |
| 非控制性权益 | | — | | | 0.1 | | | — | |
| 可赎回的非控股权益 | | (0.5) | | | — | | | — | |
| 综合收益总额 | | $ | 247.1 | | | $ | 290.7 | | | $ | 130.2 | |
见合并财务报表附注。
合并资产负债表
(以百万美元表示，股票数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 资产 | | | | |
| | | | |
| 现金和现金等价物 | | $ | 576.2 | | | $ | 494.3 | |
| 受限现金 | | 171.7 | | | 131.6 | |
贸易和其他应收款，扣除信贷损失准备金#美元6.4及$3.3分别 | | 731.5 | | | 183.2 | |
| 预付托运车辆费用 | | 66.9 | | | — | |
| 库存 | | 166.5 | | | 103.1 | |
| 其他流动资产 | | 91.2 | | | 48.3 | |
| 应收所得税 | | 10.0 | | | 2.6 | |
| 流动资产总额 | | 1,814.0 | | | 963.1 | |
| | | | |
| 财产、厂房和设备 | | 1,200.9 | | | 459.1 | |
| 经营性租赁使用权资产 | | 1,475.5 | | | 123.0 | |
| 其他非流动资产 | | 85.6 | | | 40.4 | |
| 无形资产，净额 | | 2,914.1 | | | 322.7 | |
| 商誉 | | 4,537.0 | | | 948.8 | |
| 递延税项资产 | | 10.3 | | | 6.6 | |
| 总资产 | | $ | 12,037.4 | | | $ | 2,863.7 | |
| | | | |
| 负债、临时股权与股东权益 | | | | |
| | | | |
| 应付拍卖收益 | | $ | 502.5 | | | $ | 449.0 | |
| 贸易和其他负债 | | 685.8 | | | 258.7 | |
| 流动经营租赁负债 | | 118.0 | | | 12.7 | |
| 应付所得税 | | 8.5 | | | 41.3 | |
| 短期债务 | | 13.7 | | | 29.1 | |
| 长期债务的当期部分 | | 14.2 | | | 4.4 | |
| 流动负债总额 | | 1,342.7 | | | 795.2 | |
| | | | |
| 长期经营租赁负债 | | 1,354.3 | | | 111.9 | |
| 长期债务 | | 3,061.6 | | | 577.1 | |
| 其他非流动负债 | | 86.7 | | | 35.4 | |
| 递延税项负债 | | 682.7 | | | 54.0 | |
| 总负债 | | 6,528.0 | | | 1,573.6 | |
| | | | |
| 临时股本： | | | | |
A系列高级优先股；不是面值、授权、已发行和已发行股份：485,000,000(2022年12月31日：零) | | 482.0 | | | — | |
| 可赎回的非控股权益 | | 8.4 | | | — | |
| | | | |
| 股东权益： | | | | |
| 股本： | | | | |
普通股；不是面值、授权、已发行和流通股的无限股份：182,843,942(2022年12月31日：110,881,363) | | 4,054.2 | | | 246.3 | |
| 额外实收资本 | | 88.0 | | | 85.3 | |
| 留存收益 | | 918.5 | | | 1,043.2 | |
| 累计其他综合损失 | | (44.0) | | | (85.1) | |
| 股东权益 | | 5,016.7 | | | 1,289.6 | |
| 非控制性权益 | | 2.3 | | | 0.5 | |
| 股东权益总额 | | 5,019.0 | | | 1,290.1 | |
| 负债、临时权益和股东权益合计 | | $ | 12,037.4 | | | $ | 2,863.7 | |
见合并财务报表附注。
合并临时权益和股东权益变动表
（单位：百万美元，除非另有说明）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 可赎回
非-
控管
利息 | | | 归属于普通股股东 | | 非-
控管
利息
（“NCI”） | | 总计
股权 |
| 优先股A优先股 | | | | 普通股 | | 其他内容
已缴费
资本
(“APIC”) | | 保留
收益 | | 累计
其他
全面
损失 | | |
| 数量
股票 | | 金额 | | | | 数量
股票 | | 金额 | | | | | |
| 平衡，2020年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 109,876,428 | | $ | 200.4 | | | $ | 49.2 | | | $ | 791.9 | | | $ | (34.3) | | | $ | 5.2 | | | $ | 1,012.4 | |
| 净收入 | — | | — | | | — | | | | — | | — | | | — | | | 151.9 | | | — | | | — | | | 151.9 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | | — | | | | — | | — | | | — | | | — | | | (21.7) | | | — | | | (21.7) | |
| — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 151.9 | | | (21.7) | | | — | | | 130.2 | |
| 股票期权行权 | — | | — | | — | | | 495,021 | | 20.0 | | | (3.8) | | | — | | | — | | | — | | | 16.2 | |
| 发行与股份单位归属有关的普通股 | — | | — | | — | | | 238,139 | | 2.3 | | | (11.8) | | | — | | | — | | | — | | | (9.5) | |
| 收购NCI的剩余权益 | — | | — | | — | | | — | | — | | | (1.2) | | | 0.1 | | | — | | | (4.6) | | | (5.7) | |
| 发行与企业合并相关的普通股 | — | | — | | — | | | 63,971 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 没收与企业合并有关的普通股 | — | | — | | — | | | (55,510) | | — | | | (0.1) | | | — | | | — | | | — | | | (0.1) | |
| 与企业合并相关的基于股份的持续雇佣成本 | — | | — | | — | | | — | | 4.8 | | | 6.1 | | | — | | | — | | | — | | | 10.9 | |
| 基于股份的支付费用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 20.6 | | | — | | | — | | | — | | | 20.6 | |
| 股权-分类股份单位股息等价物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 0.5 | | | (0.5) | | | — | | | — | | | — | |
| 支付给普通股股东的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (103.8) | | | — | | | (0.1) | | | (103.9) | |
| 平衡，2021年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 110,618,049 | | $ | 227.5 | | | $ | 59.5 | | | $ | 839.6 | | | $ | (56.0) | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,071.1 | |
| 净收入 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 319.7 | | | — | | | — | | | 319.7 | |
| 其他综合损失 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (29.1) | | | — | | | (29.1) | |
| — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 319.7 | | | (29.1) | | | — | | | 290.6 | |
| 股票期权行权 | | | | | | | | 159,920 | | 7.2 | | | (1.4) | | | — | | | — | | | — | | | 5.8 | |
| 发行与股份单位归属有关的普通股 | — | | — | | — | | | 103,394 | | 3.0 | | | (6.8) | | | — | | | — | | | — | | | (3.8) | |
| 与企业合并相关的基于股份的持续雇佣成本 | — | | — | | — | | | — | | 8.6 | | | (1.1) | | | — | | | — | | | — | | | 7.5 | |
| 基于股份的支付费用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 34.2 | | | — | | | — | | | — | | | 34.2 | |
| 股权-分类股份单位股息等价物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 0.9 | | | (0.9) | | | — | | | — | | | — | |
| 支付给普通股股东的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (115.2) | | | — | | | — | | | (115.2) | |
| 平衡，2022年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 110,881,363 | | $ | 246.3 | | | $ | 85.3 | | | $ | 1,043.2 | | | $ | (85.1) | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,290.1 | |
| 净收益(亏损) | — | | — | | (0.5) | | | — | | — | | | — | | | 206.5 | | | — | | | — | | | 206.5 | |
| 其他综合收益 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 41.1 | | | — | | | 41.1 | |
| — | | — | | (0.5) | | | — | | — | | | — | | | 206.5 | | | 41.1 | | | — | | | 247.6 | |
| 股票期权行权 | — | | — | | — | | | 723,443 | | 42.9 | | | (8.4) | | | — | | | — | | | — | | | 34.5 | |
| 发行与股份单位归属有关的普通股 | — | | — | | — | | | 467,747 | | 17.4 | | | (36.4) | | | — | | | — | | | — | | | (19.0) | |
| 发行与ESPP相关的普通股 | — | | — | | — | | | 180,503 | | 11.4 | | | (2.2) | | | — | | | — | | | — | | | 9.2 | |
| 发行与企业合并相关的普通股 | — | | — | | — | | | 70,339,723 | | 3,712.9 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,712.9 | |
| 与企业合并相关的基于股份的持续雇佣成本 | — | | — | | — | | | — | | 8.3 | | | (5.3) | | | — | | | — | | | — | | | 3.0 | |
| 企业合并中股权奖励的替代 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 13.1 | | | — | | | — | | | — | | | 13.1 | |
| 基于股份的支付费用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 40.3 | | | — | | | — | | | — | | | 40.3 | |
| 股权-分类股份单位股息等价物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 1.6 | | | (1.6) | | | — | | | — | | | — | |
| NCI在业务合并中被收购 | — | | — | | 8.9 | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.8 | | | 1.8 | |
| 发行A系列高级优先股和普通股，扣除发行成本 | 485,000,000 | | 482.0 | | — | | | 251,163 | | 15.0 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 15.0 | |
| A系列高级优先股参股股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (7.3) | | | — | | | — | | | (7.3) | |
累计5.50A系列高级优先股股息百分比 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (24.3) | | | — | | | — | | | (24.3) | |
| 支付给普通股股东的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (298.0) | | | — | | | — | | | (298.0) | |
| 平衡，2023年12月31日 | 485,000,000 | | $ | 482.0 | | | $ | 8.4 | | | | 182,843,942 | | $ | 4,054.2 | | | $ | 88.0 | | | $ | 918.5 | | | $ | (44.0) | | | $ | 2.3 | | | $ | 5,019.0 | |
见合并财务报表附注。
合并现金流量表
(单位：百万美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 现金提供方(使用于)： | | | | | | |
| 经营活动： | | | | | | |
| 净收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| 对不影响现金的项目进行调整： | | | | | | |
| 折旧及摊销 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | |
| 基于股份的支付费用 | | 55.8 | | | 41.7 | | | 31.3 | |
| 递延所得税(福利)费用 | | (65.8) | | | (0.3) | | | 3.9 | |
| 未实现汇兑损失(收益) | | 6.6 | | | (6.5) | | | (0.1) | |
| 处置财产、厂房和设备的收益 | | (4.9) | | | (170.8) | | | (1.4) | |
| 预期信贷损失准备 | | 5.9 | | | — | | | — | |
| 赎回票据的亏损 | | 3.3 | | | 4.8 | | | — | |
| 收购时重新计量投资的收益 | | (1.4) | | | — | | | — | |
| 债务发行成本摊销 | | 10.1 | | | 3.9 | | | 2.9 | |
| 使用权资产摊销 | | 109.9 | | | 19.4 | | | 12.8 | |
| 其他，净额 | | 10.0 | | | 2.7 | | | 4.0 | |
| 营业资产和负债净变动 | | (143.7) | | | 151.2 | | | 24.4 | |
| 经营活动提供的净现金 | | 544.0 | | | 463.1 | | | 317.6 | |
| 投资活动： | | | | | | |
| 收购IAA，扣除收购现金后的净额 | | (2,753.9) | | | — | | | — | |
| 收购VeriTread，扣除收购现金后的净额 | | (24.7) | | | — | | | — | |
| 收购SmartEquip，扣除收购的现金 | | — | | | (0.1) | | | (171.0) | |
| 房地产、厂房和设备的增建 | | (227.9) | | | (32.0) | | | (9.8) | |
| 处置财产、厂房和设备的收益 | | 32.6 | | | 165.5 | | | 1.9 | |
| 无形资产增加 | | (118.3) | | | (40.0) | | | (33.7) | |
| 偿还应收贷款 | | 4.0 | | | 5.5 | | | 1.1 | |
| 发放应收贷款 | | (18.8) | | | (22.0) | | | (2.6) | |
| 其他 | | (1.3) | | | 0.3 | | | — | |
| 投资活动提供(用于)的现金净额 | | (3,108.3) | | | 77.2 | | | (214.1) | |
| 融资活动： | | | | | | |
| 发行A系列高级优先股和普通股，扣除发行成本 | | 496.9 | | | — | | | — | |
| 支付给普通股股东的股息 | | (298.0) | | | (115.2) | | | (103.8) | |
| 收购NCI的剩余权益并向NCI支付股息 | | — | | | — | | | (5.7) | |
| 支付给首轮优先股股东的股息 | | (30.4) | | | — | | | — | |
| 行使期权和股票期权计划所得收益 | | 43.7 | | | 5.9 | | | 16.3 | |
| 股票发行预提税金的缴纳 | | (15.9) | | | (4.0) | | | (9.3) | |
| 短期债务净增(减) | | (15.5) | | | 0.8 | | | (21.6) | |
| 长期债务收益 | | 3,175.0 | | | — | | | 1,107.0 | |
| 偿还长期债务 | | (654.4) | | | (1,131.0) | | | (5.3) | |
| 支付债务发行费用 | | (41.7) | | | (4.3) | | | (5.7) | |
| 偿还融资租赁和设备融资债务 | | (19.2) | | | (10.3) | | | (11.0) | |
| 设备融资债务的收益 | | 37.6 | | | — | | | — | |
| 支付或有对价 | | (1.9) | | | — | | | — | |
| 融资活动提供(用于)的现金净额 | | 2,676.2 | | | (1,258.1) | | | 960.9 | |
| 外币汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | | 10.1 | | | (18.8) | | | (8.8) | |
| (减少)增加 | | 122.0 | | | (736.6) | | | 1,055.6 | |
| 期初 | | 625.9 | | | 1,362.5 | | | 306.9 | |
| 现金、现金等价物和受限现金，期末 | | $ | 747.9 | | | $ | 625.9 | | | $ | 1,362.5 | |
见合并财务报表附注。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
1.业务说明及编制依据
业务说明
RB Global，Inc.(前身为Ritchie Bros.Auctioneers Inc.)及其子公司(统称为“公司”、“RB全球”、“我们”、“我们”或“我们的”)是一家领先的全方位市场，为全球商业资产和车辆的买家和卖家提供增值见解、服务和交易解决方案。该公司在中国有拍卖网站13和一个数字平台，为多个国家的客户提供服务170这些资产类别包括汽车、商业运输、建筑、政府盈余、起重和材料搬运、能源、采矿和农业。
2023年3月20日，本公司收购了IAA，Inc.(“IAA”)的所有已发行和流通股，从而收购了IAA(注4)。
该公司的市场品牌包括世界上最大的提供在线竞价的商业资产和车辆拍卖商Ritchie Bros.，以及连接汽车买家和卖家的全球领先数字市场IAA。RB Global的品牌组合还包括Rouse Services，它提供完整的端到端资产管理、数据驱动的智能和性能基准系统；SmartEquip，一个支持客户管理设备生命周期并将零部件采购与原始设备制造商和经销商整合在一起的创新技术平台；以及VeriTread，一个重载运输在线市场。
RB Global，Inc.是一家根据《加拿大商业公司法》在加拿大注册成立的公司，其股票在纽约证券交易所(NYSE)和多伦多证券交易所(TSX)公开交易。本公司于2023年3月20日完成对IAA公司的收购后，更名为Ritchie Bros.Auctioneers Inc.，并将总部从加拿大不列颠哥伦比亚省的伯纳比迁至美国伊利诺伊州的韦斯特切斯特。
准备的基础
该等财务报表乃根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制，且除另有注明外，在编制综合财务报表时一直沿用下列会计政策。
除非另有说明，下表中的所有金额均以百万为单位，但每股和每股金额除外。
重新分类
对上期财务报表的列报进行了以下重新分类，以符合本期财务报表的列报：
(i)2022年改叙$23.3来自拍卖收益的贸易和其他负债，涉及我们的拍卖和市场应支付给发货人的金额，这些款项因各种原因持有，超出了21天的典型付款条件；
(Ii)2022年改叙$123.0从其他非流动资产转为经营租赁使用权资产，#亿美元12.7从贸易和其他负债到当前经营租赁负债，以及#亿美元111.9从其他非流动负债转为长期经营租赁负债；以及
(Iii)重新定级#美元1.02000万美元和$(0.8)截至2022年、2022年和2021年12月31日止年度，分别从营业收入到营业收入之下的单独一条线的汇兑收益(亏损)为100万美元。
2.重大会计政策
巩固的基础
综合财务报表包括本公司及其全资及非全资附属公司的账目，而本公司透过投票权或投票权以外的其他方式于该等附属公司拥有控股权。其中包括RB Global，Inc.及其子公司自各自成立、收购或控制之日起的账目。都是重要的
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
2. 主要会计政策（续）
公司间交易及结余已对销。倘本公司于综合附属公司的拥有权权益少于100%，则非控股权益应占该等非全资附属公司的份额于本公司的综合资产负债表内呈报为权益的独立部分或于临时权益内呈报。非控股权益应占该等非全资附属公司的净收入在本公司的综合收益表中呈报为从本公司净收入中扣除，以得出本公司控股权益应占净收入。
收入确认
收入包括：
•服务收入，包括以下各项：
(i)公司在现场和在线竞价拍卖或在线市场出售委托资产时赚取的佣金收入，以及公司作为资产委托人代理的私人经纪服务收入;以及
(Ii)在现场和在线竞价拍卖或在线市场上购买寄售资产或库存所赚取的买方费用收入，以及来自私人经纪服务的收入，这些收入具有分层结构;以及
(Iii)来自拍卖相关活动（如文件、列表和所有权搜索服务）所赚取的市场服务费以及向客户提供的其他市场服务（如买家拖车、翻新、物流和电子所有权和留置权处理、融资、评估、数据订阅、零件采购和软件服务）以及其他辅助和交易服务费的收入。
•库存销售收入，包括与公司购买的资产相关的收入，然后通过我们的现场和在线竞价拍卖，在线市场或我们的私人经纪服务转售。
本公司于所承诺货品或服务的控制权转移至客户时，或于完成履约责任时确认收入，金额反映本公司预期就交换该等货品或服务有权获得的代价。履约责任为合约中向客户转让一项或一系列明确货品或服务的承诺。合约的交易价格分配至各项不同的履约责任，并于履约责任达成时确认为收入。交易价格按估计可变代价（如批量回扣及折扣）减少。在每个报告期进行评估的所有估计都是基于公司的历史经验、预期数量和判断。就拍卖而言，收益于拍卖完成时确认，而履约责任于拍卖过程结束时达成。收益按已收或应收代价之公平值计量，并扣除增值税及关税后列账。
本公司亦可能与客户及其他第三方订立安排，在其拍卖及市场中处置客户资产以产生收入，当中本公司可分享佣金或买家费用。在评估公司是作为委托人并按毛额报告收入，还是作为代理人并按净额报告收入时，需要作出判断。除其他相关考虑因素外，本公司评估其是否于向客户提供指定货品或服务前取得该等货品或服务的控制权，以及其是否主要负责完成销售。
本公司为委托人提供多种合同选择：
•直接佣金合同，发货人从销售中获得的毛收入减去预先商定的佣金率；
•固定费用佣金合同，其中发货人从销售中获得的总收益减去固定的固定费用;
•担保合同，在这种合同中，发货人收到一个最低保证金额，如果收益超过规定的水平，则另加一笔金额;
•库存合同，我们在日常业务过程中转售之前购买、保管和持有二手设备和其他资产。
服务收入
本公司的佣金是按所售资产的总售价的预先商定的固定百分比或固定费用赚取的。固定费用是在与车辆销售有关的拍卖合同中为卖方赚取的，包括车辆的再营销，包括入境拖车、加工、储存、所有权、改进和拍卖。相关成本递延，并于
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
2. 主要会计政策（续）
销售时间。在公司拍卖会上销售的其他佣金是从承销佣金合同中赚取的，当时公司通常向委托人保证一定水平的收益。
本公司接受寄售资产，并通过专业的营销技巧，通过拍卖或私人销售过程将卖方（也称为寄售人）与买方配对，以激发买方的兴趣。在其在线市场上出售商品之前，公司还进行检查。
买方费用是根据分层结构向买方收取的与出售资产相关的交易费用。买方费用也记录在服务收入中，并在通过拍卖过程或在线市场购买资产时确认。
在进行公司拍卖的过程中赚取的市场服务费包括行政、文件和广告费，以及向卖方收取的列出和检查设备的费用。该公司还为客户提供其他服务，如运输和物流，存储，车辆状况报告，零件采购，数据，检查，评估，融资和其他辅助服务，如翻新，维修，油漆，准备，牵引，上市，以及所有权和留置权处理。市场服务费还包括车辆购买者进入拍卖的固定注册费， 一-或两年制第一百一十一条买受人在购买标的物时，应当向买受人支付价款。
随着中标的最终接受，出价最高的投标人在法律上有义务支付全部购买价格，这是所购买财产的中标，卖方在法律上有义务放弃财产，以换取中标减去任何卖方的佣金。佣金及手续费收入于最终接纳中标价后之拍卖日期确认。注册费，以进入某些车辆拍卖， 一-或两年制条款在合同期限内按比例确认。
根据其拍卖的标准条款和条件，除一些车辆的销售合同外，公司没有义务就买方尚未支付的财产向托运人付款，前提是该财产尚未发还给买方。根据其车辆拍卖的标准条款和条件，在某些安排下，该公司可能需要为买家尚未支付的财产向托运人支付费用。如果买方不履行其付款义务，也被称为崩溃出售，则在作出决定的期间取消出售，并将财产返还给委托人或在以后的拍卖中出售。在某些情况下，如果买方拖欠付款义务，但公司已经向委托人支付了财产，则该财产被视为库存，在公司的综合资产负债表上确认，并在以后的拍卖中出售。就会计目的而言，本公司确认预期倒闭或注销销售的拨备，该拨备是根据与可能无法完成及买方可能违约的交易有关的服务收入估计而厘定的。该公司根据历史崩溃经验、客户数据以及对此类交易结果的合理和可支持的预测来确定拨备。
佣金收入是扣除欠第三方的佣金后的净额，这主要是由于在拍卖担保风险和报酬分享安排中与发货人或第三方分享佣金的情况所致。
承销的佣金合同可以采取担保合同的形式。担保合同通常包括预先商定的担保毛收入的百分比，外加超过担保金额的一定百分比的收益。如果实际拍卖收益低于保证金额，佣金将减少；如果拍卖收益足够低，公司可能会在出售中蒙受损失。担保合同造成的损失(如有)计入相关拍卖完成的期间；但是，如果与在期间结束后将出售的保证合同有关的损失是已知的或可能在财务报表报告日估计的，则该损失应计入该期间的财务报表。该公司在这些担保合同中的风险敞口随着时间的推移而波动。
市场服务费在提供服务或向客户交付产品期间确认。
库存销售收入
承销的佣金合同可以采取库存合同的形式。与库存合同相关的收入在销售完成、物业所有权转移给买方以及公司已履行可能与交易相关的任何其他义务时确认。作为拍卖商，该公司通过拍卖程序将其库存拍卖给设备买家。在出售物品后，公司向买方开出资产购买价格的发票、税款和买方交易费(如果适用)，并向买方收取付款。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
2. 主要会计政策（续）
在最终接受中标后，出价最高的人在法律上有义务支付全部购买价格，即所购房产的中标价格。房产的所有权被转让，以换取中标价格，如果适用，还包括买家交易费和适用的税费。在以非公开方式出售存货或在我们的在线市场上出售存货合同的私人条约交易中，佣金和手续费收入在买方获得资产控制权之日确认。
服务成本
为赚取收入而产生的服务成本包括与进行拍卖和赚取市场服务费直接相关的费用。
对于我们在汽车行业每周进行拍卖的拍卖网站，服务成本包括全职和兼职劳动力、租赁费用、拖车、现场客户服务支持和其他运营成本。对于我们的其他拍卖网站，通常每季度进行一到两次拍卖，主要是在商业、建筑和运输领域，服务成本包括支持拍卖活动的直接兼职和临时劳动力成本、营销、差旅和其他运营成本。此外，服务成本包括主要支持商业、建筑和运输拍卖的检查成本，主要是劳动力和差旅成本，还包括向第三方支付的费用，这些第三方将公司介绍给在公司的拍卖或市场中出售的资产的卖家。服务成本还包括租赁费用、全职和兼职劳动力以及支持我们的GovPlanet每周拍卖的其他运营成本。
为赚取市场服务费用而产生的服务成本包括直接人工、辅助和后勤服务费用，包括运输成本，以及与所提供服务直接相关的营销、差旅和技术等其他运营成本。服务成本不包括折旧和摊销费用。
存货销售成本
存货销售成本包括为公司自己的账户出售的资产的购买价格，并使用特定的识别基础确定。存货按成本或估计可变现价值中较低者列报。成本包括公司获得资产所有权的成本。
基于股份的支付
本公司就授予雇员的购股权、按表现计算的受限制股份单位（“PSU”）及按时间计算的受限制股份单位（“受限制股份单位”）奖励以及雇员股份购买计划（“雇员股份购买计划”）采用公平值法入账，以计量雇员为换取以股份为基础的奖励而提供服务的成本。本公司根据奖励之实质条款及任何相关安排将以股份为基础之付款奖励分类为权益或负债付款。
授予本公司高级行政人员及雇员的PSU及受限制股份单位奖励于授出日期根据本公司普通股于授出日期的收市价按公平值计量，其公平值于归属期内确认为盈利，并于权益中记录APIC的相应增加。受限制股份单位按时间归属，并包括与雇佣有关的限制。归属的PSU数目视乎特定市场、服务及╱或表现归属条件是否达成而定。本公司有权选择以现金或股份结算受限制股份单位及受限制股份单位。就以股份结算而言，本公司有权选择（i）根据本公司将交付的现金价值，代表雇员安排在公开市场购买股份，或（ii）发行与归属单位数目相等的股份数目。本公司预期以股份结算受限制股份单位及受限制股份单位，因此将该等奖励分类为权益。
倘PSU包括市场条件，则本公司根据蒙特卡罗估值模型评估其估计公平值时满足市场条件的可能性。具市况的购股权单位根据时间流逝及表现标准或市况的达成情况归属。符合市场条件的公开招股单位的股份付款开支，不论市场条件是否达成，均会确认，惟须于所需服务期内持续提供服务。
于各报告期末，本公司修订其对预期归属之股本工具数目之估计。修订原估计数的影响（如有）在收益中确认，以使综合费用反映经修订的估计数，并对权益作出相应调整。权益分类的受限制股份单位及受限制股份单位的股息等值于服务期内确认为保留盈利的扣减。
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2. 主要会计政策（续）
购股权之成本于授出日期以柏力克-舒尔斯模式按公平值计量。预期归属之购股权之公平值于个别奖励之相关服务期内支销，而APIC之相应增加则于权益入账。在行使时，任何因行使股票期权而支付的代价和在APIC中完全摊销的金额均计入普通股。
授予本公司董事会成员之递延股份单位（“递延股份单位”）于授出后即时归属，且不受市场归属条件规限。本公司预期以现金结算DSU，其中结算金额于终止向董事会提供服务后厘定，因此DSU奖励分类为负债奖励。该等奖励于授出日期按公平值计量，并于以股份为基础之付款开支中支销，并确认相应负债。这些奖励随后在每个报告日期直至并包括结算日根据本公司普通股的收盘价按公允价值重新计量，公允价值的变动在以股份为基础的付款费用中确认。
没收及公平值修订对以股份为基础的付款奖励的影响（如有）于盈利中确认，以使累计开支反映修订，并对结算负债作出相应调整。负债分类之股份单位负债于贸易及其他负债呈列。
本公司亦根据授出日期的公平值确认其ESPP的股份付款开支，该公平值于所需服务期（一般为十二个月）内使用加速法确认为盈利。
租契
本公司于开始时厘定安排是否为租赁。本公司可能订有包含租赁及非租赁部分的租赁协议，一般分开入账。本公司应用组合法将若干条款类似的类似资产的租赁入账。使用权资产指于租赁期内使用相关资产的权利，而租赁负债指因租赁产生的租赁付款责任。
本公司认为初步年期为12个月或以下的租赁属短期性质，不会于综合资产负债表内记录该等租赁。就所有其他租赁而言，使用权资产及租赁负债于租赁开始日期根据租赁期内租赁付款的现值、所产生的初始直接成本及预付租赁付款确认，且不包括租赁优惠。当合理确定本公司将行使续租选择权、购买选择权（融资租赁）或终止选择权时，本公司在厘定租赁期、使用权资产及租赁负债时计入该等选择权的租赁付款。由于本公司的大多数租赁不提供隐含利率，管理层在确定租赁付款的现值时使用本公司基于租赁开始日可用信息的增量借款利率。管理层于可轻易厘定时使用隐含利率。
经营租赁费用按租赁期间的直线基础确认，并计入服务和销售成本、一般和行政费用。融资租赁ROU资产一般在租赁期内摊销，计入折旧费用。融资租赁负债的利息计入利息支出。
销售和回租交易
如果根据出售和回租交易转让的资产符合出售资格，本公司将不再确认标的资产，并确认损益。本公司确认回租产生的租赁义务和相应的ROU资产。如果出售资产的代价的公允价值不等于该资产的公允价值，或租赁付款不是按市场价格支付，本公司将进行调整，以公允价值计量出售所得款项。任何低于市价的条款均计入租赁付款的预付款，任何高于市价的条款计入买方-出租人提供的额外融资。
倘根据售后租回交易转让资产不符合出售资格且控制权并未转让，则该资产不会终止确认，且不会记录任何收益或亏损，因为该交易入账为融资交易。
衍生金融工具
衍生工具按公平值于综合资产负债表入账。未被指定为套期关系的衍生工具的未实现损益，在下列期限内作为营业收入（费用）或营业外收入（费用）的一部分入账：
目录表
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2. 主要会计政策（续）
于综合收益表内之衍生工具公平值变动（视乎衍生工具之性质而定）。衍生工具之公平值乃根据结算日及衍生工具结算日（如适用）之现行市况使用输入数据厘定。嵌入非衍生工具合约之衍生工具乃单独确认，除非其与主合约密切相关。
公允价值计量
公平值为市场参与者于计量日期进行之有序交易中出售资产所收取之退出价格或转让负债所支付之价格。
所有于综合财务报表按公平值计量或披露公平值之资产及负债，均根据对公平值计量或披露属重大之最低层输入数据分类为公平值层级：
•第一级：根据相同资产或负债的活跃市场报价得出的输入数据。
•第二级：除第一级所包括的报价外，可直接或间接观察的输入数据。
•第3级：不可观察的输入数据，即资产或负债的市场活动很少或根本没有。该等输入数据反映管理层对市场参与者于计量日期将用以为资产或负债定价之最佳估计。
就按经常性基准于综合财务报表按公平值确认的资产及负债而言，本公司透过于各报告期末重新评估分类厘定层级之间是否发生转移。
外币折算
母实体的列报货币和功能货币为美元。母公司各子公司的功能货币为该实体经营所在的主要经济环境的货币，通常为居住国的货币。
因此，本公司附属公司非以美元计值的财务报表已就资产及负债金额采用各报告期末的汇率换算为美元，而就厘定盈利所包括的金额采用每月平均汇率换算。换算资产及负债金额产生的任何收益或亏损计入其他全面收益（亏损）的外币换算调整（扣除所得税）。
编制个别附属公司之财务报表时，以该实体功能货币以外之货币进行之交易按交易日期之现行汇率确认。于各报告期末，以外币计值之货币资产及负债按该日之适用汇率重新计量。因重新计量货币性项目而产生的外币差额计入收益，惟实体内进行的长期投资性质的外币交易所产生的收益或亏损计入其他全面收益（亏损）的外币换算调整（扣除所得税）除外。
现金和现金等价物及限制性现金
现金及现金等价物包括手头现金、在金融机构的存款，以及收购时原始到期日为三个月或以下的其他短期、高流动性投资，这些投资可随时转换为已知金额的现金。
在某些司法管辖区，当地法律要求公司在单独的银行账户中持有现金，用于结算在该地区进行的现场现场拍卖和在线市场销售所产生的应付拍卖收益。此外，公司还在单独的托管账户中持有其在线市场销售所产生的现金，作为其担保托管服务的一部分，用于结算各自的在线市场交易。受限现金余额还包括公司拥有的账户中为支持短期备用信用证以提供卖方担保而持有的资金。非流动限制性现金包括限制提取或用于当前业务以外的资金，并指定用于收购非流动资产和企业合并的支出。
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
2. 主要会计政策（续）
贸易和其他应收款
应收贸易账款主要包括因在拍卖和网上出售资产而欠客户的款项
市场、应向买家收取的费用以及公司提供的服务(如零部件采购、数据、运输、物流和融资)的应付金额。应收贸易账款还包括应向某些租赁设施的业主收取的用于偿还租赁改进的金额，以及公司代表卖方在销售车辆时预付的费用。此外，贸易和其他应收款包括应收贷款的当期部分。
应收账款是扣除信贷损失准备后报告的净额。信贷损失准备是本公司对现有应收账款中可能出现的信贷损失金额的最佳估计，并基于历史注销经验、客户经济数据以及对未来经济状况的合理和可支持的预测。本公司定期审查信贷损失拨备和逾期余额是否可收回。当公司认为应收账款无法收回时，账户余额从备抵中扣除。
拍卖合同预付款
当公司在未来的拍卖中出售相关资产所得的预期拍卖总收益的一部分预先支付给所有者时，拍卖合同中的预付款就会产生。本公司的政策是将垫款金额限制在出售相关资产的预计拍卖总收益的一定百分比内，在垫款资金之前，要求提供所有者对资产的所有权和权益的证明，以及接受资产的交付。
拍卖合同的预付款通常由与其相关的资产担保，因为公司要求所有人提供本票和担保票据，将公司登记为资产的抵押品。拍卖合同的预付款通常在销售之日起两周内结清，因为这些预付款是从应付给所有人的相关拍卖收益中扣除的。
信用风险集中
该公司与高质量的金融机构保持现金、现金等价物和限制性现金，并将其存款分散在几家银行。外汇远期合约只有在我们的信贷安排下才能与信誉良好的贷款人签订。可能使公司面临信用风险的金融工具主要包括应收预付费用、应收贸易账款和应收贷款。应收预付费用在拍卖事件或资产处置后结算时从销售收益中扣除。大部分应收贸易账款以公司持有的资产作抵押。此外，买家在全额支付这些资产的到期余额之前不会占有这些资产。由于大量账户及其地理上的分散，与贸易应收账款集中有关的风险也是有限的。在某些情况下，与其他服务有关的贸易应收账款在结算时从销售收益中扣除(如果适用)。应收贸易账款也可能包括为偿还租赁改进而向业主收取的某些租赁设施的金额，这些预付款由与租赁相关的基础房地产担保，或者如果业主没有及时偿还成本，本公司有权购买物业。本公司参与若干融资借贷安排，并将其信贷风险降至最低，因为应收贷款以某些设备作充分抵押及抵押，而公允价值超过开始时的贷款额。
预付托运车辆费用
预付托运车辆费用包括与特定身份识别基础上的托运车辆相关的进站拖车、所有权成本和增强费。这些预付费用在车辆销售和确认收入之日计入服务成本。
库存
库存包括在即将到来的拍卖活动中或通过数字全球市场购买的商业资产和转售车辆。存货按成本与可变现净值中较低者计价，其中可变现净值指出售资产时的预期销售价格，包括买方费用及其他费用减去准备成本及处置及运输成本。成本的重要组成部分包括采购价格、库存的进站运输成本和准备出售库存的准备成本，这些成本不包括销售费用。存货账面价值的减记计入综合损益表中的存货销售成本。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
2. 主要会计政策（续）
物业、厂房及设备
所有财产、厂房和设备均按成本减去累计折旧列报。成本包括可直接归因于资产购置或开发的所有支出，扣除与这些资产有关的任何收入额，包括科学研究和实验开发税收抵免。
自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本，直接归因于使资产达到预期使用状态的任何其他成本，拆除和移除项目以及修复项目所在地点的成本(如果适用)，以及符合条件的资产的资本化利息。只有在与该项目相关的未来经济利益可能流向本公司且该项目的成本能够可靠计量的情况下，后续成本才计入资产的账面金额或视情况确认为单独资产。
所有维修和维护费用都计入发生费用期间的收入。出售物业、厂房及设备的损益乃根据出售物业、厂房及设备所得款项与其账面值之间的差额厘定，并于损益表中于营业收入中确认。
根据使用情况对物品的成本及其估计使用寿命进行折旧的基础如下：
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| 资产 | | 基础 | | 费率/期限 |
| 土地改善和地盘改善 | | 余额递减 | | 10 | % |
| 建筑和建筑改进 | | 直线 | | 15 - 30年份 |
| 堆场、汽车和办公设备 | | 余额递减 | | 20 - 30% |
| 计算机软件和设备 | | 直线 | | 3 - 5年份 |
| 租赁权改进 | | 直线 | | 租期或经济年限较短 |
永久保有土地或在建设或开发过程中的资产不计提折旧。融资租赁项下的不动产、厂房和设备的折旧计入折旧费用。
持有待售的长期资产
预期将主要通过出售而不是通过继续使用收回的长期资产，或包括资产和负债的处置组，被归类为持有供出售的资产。紧接分类为待出售前，出售集团的资产或组成部分按本公司的会计政策按账面值计量。其后，该等资产或出售集团按其账面值及公允价值减去出售成本两者中较低者计量，且不计提折旧。
无形资产
无形资产按成本减去累计摊销和累计减值损失计量。成本包括直接可归因于资产收购或开发的所有支出，扣除与这些资产有关的任何收到的金额。内部开发的软件和技术资产的成本在其剩余的估计使用年限内按直线摊销。在确定技术可行性之前或在资产的应用程序开发阶段开始之前发生的成本在发生时计入业务。一旦确定了技术可行性或开始了应用程序开发阶段，在软件和技术资产可供使用之前，将直接可归属成本资本化。
摊销是在无形资产自可使用之日起的估计使用年限内按直线基础在收益中确认。定期重新评估有限年限无形资产的摊销期间
目录表
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2. 主要会计政策（续）
情况表明，剩余的有用寿命可能已经改变。无限期存在的商号和商标不摊销。本公司无形资产的估计使用年限如下：
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| 资产 | | 费率/期限 |
| 商品名称和商标 | | 2 - 15年限或无限期--活着 |
| 客户关系 | | 6 - 20年份 |
| 软件和技术资产 | | 3 - 7年份 |
客户关系包括与买家和卖家的关系。
长期资产和无限期资产减值
长期资产包括物业、厂房及设备、投资收益资产及须摊销的无形资产，当事件或情况显示其账面价值可能无法收回时，该等资产会被评估减值。为进行减值测试，对长期资产进行分组，并在产生独立现金流的最低水平测试可回收能力。当资产或资产组的账面价值大于未来预计未贴现现金流量时，确认减值损失。减值损失按账面价值超过该资产或资产组的公允价值计算。公允价值基于估值技术或第三方评估。在确定这些现金流量和公允价值时采用了重大估计和判断。
截至12月31日，寿命不定的无形资产每年进行减值测试，如果存在潜在减值指标，则在年度测试之间进行测试。本公司可以选择进行定性评估，以首先确定是否有必要进行量化减值测试。这涉及对定性因素的评估，以确定是否存在表明该无限期无形资产的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值的事件或情况。如果定性评估显示公允价值不太可能低于其账面价值，则不需要进行量化减值测试。如果需要进行量化减值测试，程序是将无限期无形资产的公允价值与其账面价值进行比较。减值损失确认为无限期无形资产的账面价值与其公允价值之间的差额。
商誉
商誉是指被收购企业的收购价格超过了企业合并中被收购资产和承担的负债的公允价值。
商誉不摊销，但在截至12月31日的报告单位水平上每年进行减值测试，如果存在潜在减值指标，则在年度测试之间进行测试。本公司可以选择对报告单位进行定性评估，以首先确定是否有必要进行量化减值测试。这涉及对定性因素的评估，以确定是否存在表明商誉所属报告单位的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值的事件或情况。如果定性评估显示报告单位的公允价值不太可能低于其账面价值，则不需要进行量化减值测试。
如果需要进行量化减值测试，程序是通过将报告单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较来识别潜在减值。报告单位的公允价值是使用各种估值方法和技术来确定的，这些方法和技术涉及基于本公司相信假设市场参与者将在计量日估计公允价值时使用的假设。减值损失确认为报告单位的账面金额与其公允价值之间的差额。
递延融资成本
递延融资成本是指因发行公司长期债务而产生的未摊销债务发行成本。递延融资成本采用实际利息法在相关长期债务的存续期内摊销至利息支出。递延融资成本列示为相关长期债务账面金额的减少，或在资产负债表上作为递延费用递延，直至支取，与能够在长期债务的合同期限内获得资本的好处相关。与综合资产负债表上的债务账面值分开列报的递延融资成本与本公司的循环信贷安排有关。
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2. 主要会计政策（续）
所得税
本期税项开支以该期间的应课税溢利为基础，并包括对往年应缴税项的任何调整。应课税利润不同于综合收益表中报告的所得税前收入，因为它不包括(I)在其他年度应纳税或可扣除的收入或费用项目，以及(Ii)从不应纳税或可扣除的项目。本公司的当期税项是根据截至资产负债表日已颁布的税率计算的。
所得税是根据美国会计准则第740条所得税采用资产负债法核算的。递延所得税资产及负债以暂时性差异为基础，即会计基础与资产及负债的税务基础之间的差异，而非资本损失、资本亏损及税项抵免结转则根据制定的税率及预期在这些差异逆转时适用的法律予以计量。递延税项利益，包括非资本损失、资本损失和税项抵免结转，在认为这些利益更有可能实现的范围内予以确认。税率变动对递延税项资产和负债的影响在颁布期间的收益中确认。当递延所得税资产的变现不符合更有可能确认的标准时，确认估值备抵。
与所得税有关的利息和罚金，包括未确认的税收优惠，在损益表的所得税费用中记录。
不确定税务状况的负债按照美国会计准则第740条所得税确认。本公司评估税务状况以供确认，方法是确定现有证据的分量是否显示该状况更有可能基于技术上的优点而得以维持，包括相关上诉或诉讼程序(如有)的解决方案。确认的所得税头寸是以实现可能性超过50%的最大金额衡量的。该公司不断评估潜在调整的可能性和金额，并在引起修订的事实已知期间调整所得税拨备、应付所得税和递延税款。
可赎回的非控股权益
可赎回的非控股权益按持有人的要求在综合资产负债表中列为临时权益。
现金并将非控制性权益划归本公司。可赎回的非控制性权益最初在收购日入账。
公允价值。如果可赎回的非控股权益有可能被赎回，本公司将确认任何
将其估计赎回价值立即更改为留存收益，并将账面金额调整为与估计相等
在每个报告期结束时的赎回价值。
可赎回可转换优先股
可赎回可转换优先股在综合资产负债表上被归类为临时权益，因为它可能成为
可因控制权变更而赎回，这将超出公司的控制范围，并需要在以下情况下支付现金
救赎。可赎回可转换优先股最初按公允价值列账，如果可能赎回，
公司将立即确认其估计赎回价值对留存收益的任何变化，并调整账面价值
在每个报告期结束时，估计赎回金额应等于估计的赎回价值。产生的直接和增量成本
与发行可赎回可转换股票有关的事项计入收到的收益，并计入初始收益
账面金额。
每股收益
每股基本收益(“EPS”)是基于两级法计算的，考虑到公司的A系列高级优先股被视为参与性证券，因为它在合同上赋予其持有者参与公司收益的权利。当公司的资本结构包括普通股和参股证券时，两级法是一种计算每股收益或亏损的收益分配方法。两级法根据宣布的红利和他们各自在未分配收益中的参与权来确定普通股持有人和公司参与优先股之间的每股收益。
普通股股东可获得的净收入计算为：可归因于控股权益的净收入减去A系列高级优先股的累计股息和分配给参与证券的收益。基本每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以已发行的加权平均普通股。计算稀释后每股收益
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2. 主要会计政策（续）
同样，除非按两级法或IF-转换法中较低者计算，后者包括假设的A系列高级优先股转换的影响，以及根据本公司的股票激励计划可发行的股份的影响(如果该影响是摊薄的)。
固定缴款计划
本公司员工是退休福利计划的成员，本公司将员工缴费的特定百分比匹配到该计划，或在某些司法管辖区，根据地方当局的规定，支付工资成本的特定百分比。本公司对退休福利计划的唯一责任是作出指定的供款。对固定缴款计划的缴款计入反映雇员服务年限的损益表。
广告费
广告费用在发生时计入费用。这些成本计入所附综合损益表中的服务和销售成本、一般和行政费用。与拍卖活动直接相关的广告费用记入服务费用#美元。9.41000万，$9.92000万美元，和美元8.82023年、2022年和2021年分别为1000万人。在销售、一般和行政费用中记录的广告费用为#美元。26.11000万，$16.72000万美元，和美元14.12023年、2022年和2021年分别为1000万人。
自保准备金
该公司自行承保部分员工医疗福利，以及部分汽车、一般责任和工人的
赔偿要求。该公司有保险范围，限制了个人索赔的风险。保险的费用是
在合同期内发生的费用。利用历史索赔经验，公司记录了与其相关的索赔的应计项目
雇员医疗福利、汽车、一般责任和工伤赔偿索赔
此类索赔，包括已发生但未报告的索赔费用。
企业合并
企业合并使用收购方法进行核算。收购价格是在考虑任何与业务合并分开并将单独入账的交易后，根据转让的资产、产生的负债和已发行股权的公允价值确定的。本公司于收购当日将转移至所收购的有形及无形资产的购买代价的公允价值及按其估计公允价值承担的负债合计，任何超出的部分记作商誉。公允价值的厘定需要判断，并可能涉及使用重大估计和假设，尤其是与收购的无形资产有关的估计和假设。在长达一年的测算期内，购买价分配可以是临时的，以便提供合理的时间来获得必要的信息，以确定和衡量所获得的资产和承担的负债。任何该等计算法期间的调整，均在厘定调整金额的期间内确认所假设的资产及负债，并与商誉作出相应的抵销。与收购相关的成本作为与收购相关的成本和整合成本的组成部分计入已发生费用。
(a)新修订的会计准则
2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09， 所得税(话题740)： 所得税披露的改进，旨在提高所得税披露的透明度和决策有用性。修正案将要求加强关于税率调节的年度披露，并扩大对已缴纳所得税信息的披露。这些修订在2024年12月15日之后的会计年度内对本公司有效。允许及早领养。该公司目前正在评估采用这一指导方针对其综合财务报表和相关披露的影响。
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，分部报告(主题280)：改进可报告分部披露，这将加强对重大部门支出的披露。修订要求披露年度和中期的递增分部信息，主要是通过加强披露定期提供给首席运营决策者(“CODM”)的重大分部费用，从而改善财务报告。这些修正案在2023年12月15日之后的会计年度和2024年12月15日之后的会计年度内的过渡期内对公司有效，并允许提前采用。该公司目前正在评估采用这一指导方针对其综合财务报表和相关披露的影响。
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3. 重大判断、估计和假设
编制符合美国公认会计原则的财务报表需要管理层作出判断、估计及假设，而该等判断、估计及假设会影响财务报表日期的资产及负债的呈报金额及或然负债的披露，以及报告期内的收入及开支的呈报金额。实际结果可能与这些估计不同。
须予估计之重大项目包括商誉之可收回金额及收购IAA之初步购买价分配。
业务合并之会计处理要求对所收购资产及所承担负债之公平值作出估计。该等公平值估计须采用估值方法，而该等方法须依赖重大估计及假设，尤其是就所收购无形资产而言。就IAA购买价分配而言，无形资产的估值需要重大估计及假设，而物业、厂房及设备以及经营租赁使用权资产的估值亦需要估计及假设。
客户关系无形资产之估值乃采用收入法进行，并须就收益增长率及贴现率作出重大估计及假设，而其他所收购无形资产之估值乃采用收入法进行，并须就收益增长率、特许权使用费率、客户流失率及贴现率（如适用）作出估计及假设。本公司根据历史和预期结果、行业趋势、经济分析和各种其他假设（包括对未来事件发生的假设）作出这些估计。大部分收购物业、厂房及设备（土地除外）之估值乃采用成本法进行，并须就重置成本及调整作出若干估计及假设，以计及实际损耗及陈旧。大部分已收购土地及使用权资产之场外部分之公平值乃使用市场法估计，并包括有关市值或市场租金、增长率及贴现率（如适用）之若干估计及假设。
4. 业务合并
(a)IAA收购
于2023年3月20日，本公司完成收购IAA，总收购价约为$6.6 亿该公司收购了IAA，为汽车买家和卖家创建了一个领先的全渠道市场。
于2022年11月7日，本公司订立合并重组协议及计划，其后于2023年1月22日修订（“合并协议”）。根据合并协议的条款，IAA股东收到了$12.80每股现金及 0.5252他们拥有的每一股IAA普通股的公司股份（“交换比率”）。因此，公司支付了$1.7亿元现金对价，并已发行 70.3万股普通股。此外，本公司已偿还$1.2IAA的净债务，其中包括IAA信贷协议项下的所有未偿借款和未付费用，以及500.0本金额为100万美元的IAA优先票据，赎回价格等于 102.75本金额的%加应计及未付利息。
IAA的未偿股权奖励也被取消，并根据股权奖励兑换比率兑换为与公司普通股相关的同等未偿股权奖励。 0.763139.
目录表
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4.业务合并(续)
收购价格确定如下：
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| 现金对价 | $ | 1,714.2 | |
| 已发行普通股的公允价值 | 3,712.9 | |
| 可归因于合并前服务的交换IAA股权奖励的公允价值 | 13.1 | |
| 报销卖方采购费用 | 48.8 | |
| 偿还IAA净债务 | 1,157.1 | |
| 转让对价的公允价值总额 | $ | 6,646.1 | |
该收购根据ASC 805入账，企业合并。收购的可识别资产和承担的负债已按其估计初步收购日期的公允价值入账。超额购买价超过
目录表
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4.业务合并(续)
可确认资产和负债的公允价值计入商誉。下表汇总了购置价与所购资产和承担的负债的公允价值的初步分配情况。
IAA初步采购价格分配
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| 收购价 | $ | 6,646.1 | |
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| 收购的资产： | |
| 现金和现金等价物 | 166.6 | |
| 贸易和其他应收款 | 496.8 | |
| 库存 | 57.1 | |
| 其他流动资产 | 28.0 | |
| 应收所得税 | 0.6 | |
| 财产、厂房和设备 | 618.5 | |
| 经营性租赁使用权资产 | 1,281.0 | |
| 其他非流动资产 | 34.8 | |
| 无形资产 | 2,712.1 | |
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| 承担的负债： | |
| 应付拍卖收益 | 60.7 | |
| 贸易和其他负债 | 258.4 | |
| 当期经营租赁负债 | 75.2 | |
| 应付所得税 | 3.7 | |
| 长期经营租赁负债 | 1,186.3 | |
| 其他非流动负债 | 23.8 | |
| 递延税项负债 | 688.5 | |
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| 取得的可确认净资产的公允价值 | 3,098.9 | |
| 收购时获得的商誉 | $ | 3,547.2 | |
下表汇总了收购的可确认无形资产的初步公允价值：
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| 资产 | | 初步公允价值
在收购时 | | 加权平均
摊销期限 |
| 客户关系 | | $ | 2,293.5 | | | 15年份 |
| 发达的技术 | | 245.2 | | | 4年份 |
| 商品名称和商标 | | 166.6 | | | 5年份 |
| 正在开发的软件 | | 6.8 | | | — | |
| 总计 | | $ | 2,712.1 | | | 13.4年份 |
收购价格已初步按收购日期的估计公允价值分配给收购的资产和承担的负债。收购资产及承担负债的公允价值估计仍属初步估计，有待完成。
目录表
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4.业务合并(续)
对各种项目进行评估，包括获取关于所有已购入资产和承担的负债的识别和完整性的进一步信息，完成独立估值报告，以及管理部门的最终审查。
完成最终收购日期估值的剩余程序，包括对物业、厂房和设备的初步估值、经营租赁使用权资产和相关租赁负债以及所得税的最终审查。因此，管理层认为这些余额是初步的，可能会对合并财务报表进行调整，包括与购置的财产、厂房和设备及其各自的使用寿命有关的折旧和摊销费用的变化，以及其他调整。
收购的资产和承担的负债的公允价值的最终确定将于2024年第一季度完成。
测算期调整
从收购之日至2023年12月31日记录的重大测算期调整包括：
i.$28.5经营租赁使用权资产增加百万美元20.3与收到的有关某些租赁的未来现金流假设的进一步信息有关的长期经营租赁负债增加100万美元；
二、$372.1增加了100万美元的无形资产和37.2由于在初步估值报告中收到有关某些资产和某些修订假设的进一步信息，不动产、厂房和设备减少了100万美元；
三、$84.3与上文(一)和(二)中的调整以及其他不太重要的调整有关的递延税项负债增加100万美元；
四、$241.6与上文(一)至(三)所述调整有关的商誉减少百万美元，以及其他不太重要的调整。
截至2023年12月31日止年度的综合收益表反映上述计算法期间的调整，犹如它们在收购日确认一样。
商誉
确认的商誉包括预期从合并后公司的运营中获得的协同效应、IAA的集合员工队伍以及不符合单独确认资格的无形资产。预期的协同效应既包括增加的收入机会，也包括平台基础设施、设施、人员和系统的计划集成带来的成本节约。该交易被认为是一项免税业务合并，商誉不能在税务上扣除。
贡献收入和净收入
从收购之日起，IAA的业务结果就包含在这些合并财务报表中。自收购之日起至2023年12月31日，合并损益表中计入IAA收入和净收入的金额约为#美元1.810亿美元208.0分别为100万美元。
下表包括未经审计的备考财务信息，这些信息将业务的综合结果视为IAA收购、收购债务融资和某些其他相关交易发生在2022年1月1日，即可比年度开始。
未经审计的备考信息包括对所收购无形资产的摊销调整、对完成收购所产生的额外债务的利息支出的调整以及交易成本。截至2022年12月31日的12个月的未经审计的备考财务信息还包括与收购有关的一次性费用#美元。247.2100万美元，其中60.0100万美元是IAA收购前的交易成本。预计结果不包括任何预期的协同效应或此次收购的其他预期收益。
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| | | Year ended December 31, |
| | 2023 | | 2022 |
| 收入 | | $ | 4,155.2 | | | $ | 3,832.7 | |
| 净收入 | | 374.4 | | | 127.1 | |
目录表
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4.业务合并(续)
提交的未经审计的备考信息仅供参考，并不一定表明我们在2022年1月1日实际进行收购时合并业务的综合运营结果，也不一定表明我们未来合并业务的运营结果。预计结果以初步采购价格分配为基础，并将在计量期间最后确定分配时进行更新，以反映最终金额。
(b)VeriTread收购
2023年1月3日，公司收购8,889,766VeriTread单位，$25.1从现有单位持有人那里获得100万现金对价，并收购了另一家1,056,338单位通过投资$3.0百万现金。因此，该公司将对VeriTread的投资增加到75%，并于2023年1月18日根据修订后的运营协议获得了VeriTread的控制权。就在收购之前，该公司拥有11%的股份，收购日期公允价值为$4.3根据每单位收购价，本公司录得收益#美元，因此，在重新计量其先前持有的权益后，本公司录得收益#美元。1.4百万美元的其他收入，收购后的净额。VeriTread是一家运输技术公司，为露天甲板运输提供在线市场解决方案，连接托运人和服务提供商。
同时，公司与VeriTread的少数股东之一就其剩余单位订立了看跌期权/看涨期权协议21%的所有权权益。根据该协议，少数股权单位持有人有权在某些情况下将其剩余的VeriTread单位出售或出售给本公司，条件是VeriTread根据所实现的时间和目标，以预定价值或公允价值实现某些业绩目标。本公司亦有权在完成若干整合里程碑后，按公允价值认购或收购少数单位持有人的剩余单位。这个可赎回非控股权益于综合资产负债表中列为临时权益，因为VeriTread的少数股东可在实现若干业绩目标后将剩余单位出售予本公司作为现金，而这不在本公司的控制范围内，故被认为是可能的。一项额外的非控股权益4持有VeriTread的%被归类为股权，因为该权益不包含看跌期权。于各报告期末，如可赎回非控制权益仍有可能赎回，则可赎回非控制权益的账面价值将调整至其估计赎回价值。在收购时对赎回价值的估值，以及在每个报告期，要求管理层评估VeriTread和公司是否能够在一年内成功实现某些整合里程碑和业绩目标三年制句号。于2023年12月31日，本公司确定仍有可能赎回可赎回的非控股权益，且估计赎回价值并无重大变动。
该收购根据ASC 805入账，企业合并。下表汇总了在收购之日转移的对价的公允价值，以及收购资产和承担的负债的公允价值的最终价格分配。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
4.业务合并(续)
VeriTread采购价格分配
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| 支付的总现金代价 | $ | 28.1 | |
| 先前持有权益的公允价值 | 4.3 | |
| 收购价 | $ | 32.4 | |
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| 收购的资产： | |
| 现金和现金等价物 | 3.4 | |
| 贸易和其他应收款以及其他流动资产 | 0.9 | |
| 无形资产 | 14.7 | |
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| 承担的负债： | |
| 贸易和其他负债 | 1.1 | |
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| 取得的可确认净资产的公允价值 | 17.9 | |
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| 可赎回的非控股权益 | (8.9) | |
| 非控制性权益 | (1.8) | |
| |
| 收购时获得的商誉 | $ | 25.2 | |
下表汇总了所购入的可确认无形资产的公允价值：
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| 资产 | | 公允价值
在收购时 | | 加权平均
摊销期限 |
| 客户关系 | | $ | 7.2 | | | 5年份 |
| 软件和技术资产 | | 7.1 | | | 7年份 |
| 商品名称和商标 | | 0.4 | | | 2年份 |
| 总计 | | $ | 14.7 | | | 5.9年份 |
VeriTread的运营结果从收购之日起就包含在这些合并的财务报表中。没有列报预计结果，因为这种财务信息不会与历史结果有很大不同。
商誉
商誉与收购VeriTread的业务、其聚集的员工队伍和相关的技术专长以及将VeriTread的运输平台、运输运营商网络、设备数据库和服务应用于公司的客户基础所产生的预期协同效应有关。此次收购预计将加速公司的市场战略，该战略将服务、洞察力和交易解决方案结合在一起，以改善整体客户体验。该交易被认为是一项免税业务合并，商誉不能在税务上扣除。
5.细分信息
该公司的主要业务活动是管理和处置二手商业设备、车辆和其他
耐用资产。
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
5.分段信息(续)
自2023年第一季度起生效，公司确定其业务包括一收购IAA后的运营和可报告部门。在当时的首席执行官和首席财务官于2023年8月初离职后，公司重新评估，有了新的首席执行官，即公司的首席运营官，公司将继续以一运营和可报告的部门。CODM不评估本公司的业绩或评估低于综合水平或基于资产和负债的任何水平的资源分配。
该公司的地理信息由收入和资产位置确定，代表财产、厂房和设备如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美联航
州政府 | | 加拿大 | | 欧洲 | | 澳大利亚 | | 其他 | | 已整合 |
| 截至本年度的总收入： | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | $ | 2,591.6 | | | $ | 551.5 | | | $ | 321.8 | | | $ | 136.7 | | | $ | 78.0 | | | $ | 3,679.6 | |
| 2022年12月31日 | 970.9 | | | 375.7 | | | 143.2 | | | 181.3 | | | 62.7 | | | 1,733.8 | |
| 2021年12月31日 | 748.7 | | | 281.1 | | | 183.0 | | | 149.6 | | | 54.6 | | | 1,417.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美联航
州政府 | | 加拿大 | | 欧洲 | | 澳大利亚 | | 其他 | | 已整合 |
| 财产、厂房和设备： | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | $ | 884.9 | | | $ | 155.0 | | | $ | 117.5 | | | $ | 20.2 | | | $ | 23.3 | | | $ | 1,200.9 | |
| 2022年12月31日 | 241.9 | | | 87.3 | | | 86.7 | | | 20.0 | | | 23.2 | | | 459.1 | |
6.收入
该公司提供服务和出售存货的收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 佣金 | | $ | 812.4 | | | $ | 490.6 | | | $ | 473.4 | |
| 买家手续费 | | 1,526.7 | | | 315.8 | | | 248.7 | |
| 市场服务收入 | | 393.4 | | | 244.2 | | | 195.7 | |
| 服务总收入 | | 2,732.5 | | | 1,050.6 | | | 917.8 | |
| | | | | | |
| 库存销售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | |
| 总收入 | | $ | 3,679.6 | | | $ | 1,733.8 | | | $ | 1,417.0 | |
佣金来自委托方在拍卖和在线市场以及私人经纪服务中出售托管资产的收入。买方手续费是买方从出售托管资产或在拍卖和在线市场出售库存以及从私人经纪服务中赚取的费用。市场服务收入包括在市场向客户提供的服务所赚取的费用，如翻新、零部件采购、数据、运输和物流、检查、评估、上市、融资和所有权和留置权处理，以及其他与拍卖相关的费用。
在2023财年，通过收购IAA，大约19%的合并收入与公司三大供应商客户提供的车辆有关。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
7. 业务费用
收购相关成本和整合成本
收购相关及整合成本包括与业务合并有关之经营开支，例如尽职调查、顾问、法律、整合、遣散、加速以股份为基础之付款开支及以股份为基础之持续雇用成本。整合成本主要包括与第三方咨询公司合作支持整合活动以实现成本协同效应和整合目标的成本。
以下为我们的收购相关及整合成本概要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
| 内质网 | | | | | | | |
| 融资 | | $ | 30.0 | | | $ | — | | | $ | — | | |
| 遣散费 | | 41.1 | | | — | | | — | | |
| 整合 | | 34.5 | | | — | | | — | | |
| 加速股份支付费用 | | 6.8 | | | — | | | — | | |
| 法律 | | 12.3 | | | 7.8 | | | — | | |
| 投资银行、咨询和其他与收购有关的费用 | | 68.8 | | | 13.5 | | | — | | |
| 解决原有合同安排 | | 16.3 | | | — | | | — | | |
| | 209.8 | | 21.3 | | — | | |
| | | | | | | |
| 其他收购 | | 6.3 | | 16.0 | | 30.2 | |
| 与收购有关的费用和整合费用共计 | | $ | 216.1 | | | $ | 37.3 | | | $ | 30.2 | | |
其他收购包括与收购SmartEquip Inc.(“SmartEquip”)和Rouse Services LLC(“Rouse”)相关的成本，以及拟议中的Euro Auctions收购所产生的成本。
在截至2023年12月31日的年度内，本公司产生了1.7百万美元(2022年：美元5.12021年：百万美元10.3百万美元)用于收购Rouse的基于股份的持续雇佣成本和$1.3百万美元(2022年：美元2.4百万美元：2021年：美元0.4百万美元)收购SmartEquip。此外，该公司还支付了$20.0100万美元，以了结IAA在收购前为合并后的业务利益而持有的一项预先存在的合同安排。这笔付款使美元失效。3.7收购时在资产负债表上确认的相关收购前应计负债百万美元和16.3在收购相关和整合成本中确认了100万美元。
折旧及摊销费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折旧 | | $ | 86.2 | | | $ | 31.4 | | | $ | 32.4 | |
| 摊销 | | 266.0 | | | 65.8 | | | 55.5 | |
| | $ | 352.2 | | | $ | 97.2 | | | $ | 87.9 | |
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
8.所得税
所得税准备金的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加拿大人： | | | | | | |
| 当期税费 | | $ | 43.4 | | | $ | 60.9 | | | $ | 21.7 | |
| 递延税费 | | (2.7) | | | 2.7 | | | 5.6 | |
| | | | | | |
| 外国： | | | | | | |
| 结转营业亏损前的当期税费 | | 100.2 | | | 29.6 | | | 30.1 | |
| 结转营业亏损的税收优惠 | | (1.4) | | | (4.0) | | | (2.2) | |
| 当期税费总额 | | 98.8 | | | 25.6 | | | 27.9 | |
| 递延税费 | | (63.1) | | | (3.0) | | | (1.8) | |
| 递延税金(回收)费用总额 | | (63.1) | | | (3.0) | | | (1.8) | |
| | $ | 76.4 | | | $ | 86.2 | | | $ | 53.4 | |
所得税拨备不同于适用于税前收入的加拿大和省法定税率，调整如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收益 | | $ | 282.4 | | | $ | 406.0 | | | $ | 205.3 | |
| 加拿大不列颠哥伦比亚省联邦和省法定税率 | | 27.00 | % | | 27.00 | % | | 27.00 | % |
| 预期所得税费用 | | $ | 76.2 | | | $ | 109.6 | | | $ | 55.4 | |
| | | | | | |
| 在外国司法管辖区经营的子公司的不同税率 | | (3.7) | | | (6.4) | | | (6.3) | |
| 不可扣除的费用 | | 11.1 | | | 7.7 | | | 6.3 | |
| 行政人员薪酬和附带福利 | | 5.0 | | | 0.3 | | | 1.6 | |
| 资本项目的免税收益 | | (0.4) | | | (19.4) | | | (0.3) | |
| 美国税制改革的影响 | | (6.9) | | | — | | | 3.6 | |
| 递延税项资产估值变动 | | 0.3 | | | (1.6) | | | (0.3) | |
| 未确认的税收优惠 | | 2.0 | | | (1.5) | | | (0.5) | |
| 股权补偿 | | (3.9) | | | (2.3) | | | (4.8) | |
| 重估期初美国递延负债 | | (1.4) | | | — | | | — | |
| 其他 | | (1.9) | | | (0.2) | | | (1.3) | |
| | $ | 76.4 | | | $ | 86.2 | | | $ | 53.4 | |
公司海外子公司的永久再投资未分配收益约为#美元。113.1在截至2023年12月31日的一年中，由于这些金额已经或预计将永久再投资于房地产和营运资本，公司没有记录与这些收益相关的递延税项。如果海外子公司的未分配收益要汇出，则需要确认所得税支出和预扣税支出，但不包括任何适用的外国税收抵免。对于公司来说，确定汇出这些收入将产生的额外税款是不切实际的。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
8.所得税(续)
本公司按报税管辖区抵销所有递延税项资产和负债，以及任何相关的估值津贴，并将其作为单一非流动递延所得税资产或非流动递延所得税负债列报。递延税项资产和递延税项负债如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | | 2023 | | 2022 |
| 递延税项资产： | | | | |
| 营运资本 | | $ | 33.6 | | | $ | 15.4 | |
| 财产、厂房和设备 | | 5.2 | | | 5.0 | |
| 基于股份的薪酬 | | 11.9 | | | 10.6 | |
| 税收损失和税收抵免结转 | | 37.9 | | | 22.1 | |
| 租赁负债 | | 356.2 | | | 29.6 | |
| 应收/应付票据 | | 2.3 | | | 4.3 | |
| 其他 | | 9.6 | | | 7.4 | |
| | 456.7 | | | 94.4 | |
| 递延税项负债： | | | | |
| 财产、厂房和设备 | | $ | (86.4) | | | $ | (18.2) | |
| 商誉 | | (12.8) | | | (10.6) | |
| 无形资产 | | (653.5) | | | (59.9) | |
| 使用权资产 | | (354.7) | | | (26.0) | |
| 长期债务 | | (0.9) | | | (0.1) | |
| 应收/应付票据 | | (5.6) | | | (9.9) | |
| 其他 | | (6.0) | | | (7.7) | |
| | (1,119.9) | | | (132.4) | |
| 递延税项净负债 | | $ | (663.2) | | | $ | (38.0) | |
| | | | |
| 估值免税额 | | (9.1) | | | (9.3) | |
| 递延税金净额 | | $ | (672.3) | | | $ | (47.3) | |
于2023年12月31日，本公司有非资本亏损结转，可用于在未来年度减少应纳税所得额。这些非资本损失结转到期时间如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 0.2 | |
| 2025 | 0.1 | |
| 2026 | — | |
| 2027 | — | |
| 2028年及其后 | 59.2 | |
| $ | 59.5 | |
该公司的资本亏损结转约为#美元73.4百万美元(2022年：美元82.5百万美元)可用于减少未来资本利得和利息扣除结转$60.7百万美元(2022年：美元1.8百万美元)，这两个都是无限期的。
税项损失以各自子公司所在和经营所在国家的货币计价。货币汇率的波动可能会减少这些税收损失和税收抵免在未来几年结转的美元等值。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
8.所得税(续)
对不确定纳税状况的未确认税收优惠的期初和期末金额的对账如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | | 2023 | | 2022 |
| 未确认的税收优惠，年初 | | $ | 16.0 | | | $ | 18.9 | |
| 增加-与收购相关的税收头寸 | | 8.0 | | | — | |
| 增加--上期采取的纳税头寸 | | 1.2 | | | 0.6 | |
| 减税--上期的纳税头寸 | | (0.4) | | | — | |
| 增加-本期采取的纳税头寸 | | 4.1 | | | 0.6 | |
| 诉讼时效的解决和失效 | | (4.0) | | | (3.6) | |
| 货币换算调整 | | 0.2 | | | (0.5) | |
| 未确认的税收优惠，年终 | | $ | 25.1 | | | $ | 16.0 | |
截至2023年12月31日，公司的未确认税收优惠总额为$25.1百万美元(2022年：美元16.0百万)。其中，美元13.6百万美元(2022年：美元6.9代表未确认的税收优惠净额，如果确认，将有利地影响实际税率。
公司在综合损益表的所得税准备金中记录了与未确认的税收优惠相关的利息、支出和罚款。于2023年12月31日，本公司已累计应计$4.4百万美元(2022年：美元3.5百万美元)已列入上述对帐表的利息和罚款，在截至2023年12月31日的年度内，本公司确认了$0.62000万美元(2022年：美元0.4在综合损益表中的利息和罚款)。
在正常业务过程中，本公司须接受加拿大联邦和省级税务机关、美国联邦和各州税务机关以及各外国司法管辖区税务机关的审计。在加拿大、美国、卢森堡和荷兰，2014至2023年的纳税年度仍有待审查。
加拿大税务局(“CRA”)一直在对公司2014、2015、2018、2019和2020纳税年度进行审计。如果CRA对公司在任何审计中提交纳税申报单和报告收入的方式提出异议，公司将有权对任何此类决定提出上诉。虽然本公司相信其已并一直完全遵守加拿大税法，并预期会就任何建议的评税或从CRA收到的任何评税通知或重评提出激烈的抗辩，但本公司无法预测该等审核的最终结果及任何与该等审核有关的上诉的最终处置。如果CRA作出不利决定，而本公司未能就任何评估或重估所反映的该决定提出上诉，则本公司可能会招致额外的所得税、罚款及利息，这可能会对其经营产生重大负面影响。
2023年2月13日，CRA向Ritchie Bros.Auctioneers(International)Ltd.发出建议书，声称其卢森堡子公司之一在2010年至2015年期间居住在加拿大，其全球收入应缴纳加拿大所得税。卢森堡子公司从2010年到2020年一直在运营。如果CRA发出评估或重新评估的通知，公司预计将对该通知提出强烈异议，因为公司不同意有关加拿大居留的断言。如果有管辖权的法院最终裁定卢森堡子公司2010至2015年的收入受加拿大所得税法约束，公司最终可能需要支付加拿大联邦和省级所得税总额约为$26.0百万--美元30.0百万美元，不包括利息和罚款，在建议书中规定的期限内。CRA亦可质疑本公司就2016至2020课税年度提交报税表及申报收入的方式，并可声称卢森堡附属公司的收入须缴交加拿大所得税，因为卢森堡附属公司在该等年度内亦在加拿大居住。然后，该公司可能会产生额外的所得税、罚款和利息，这可能会对其运营产生实质性的负面影响。
该公司于2023年6月12日回复了CRA的建议书，目前正在等待回复。与CRA的这一问题可能需要数年时间才能最终解决。
9.普通股股东每股收益
普通股股东应占基本每股收益的计算方法为：普通股股东可获得的净收入除以该期间已发行普通股的加权平均数。普通股股东的摊薄每股收益为
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
9.普通股股东每股收益(续)
计算方法为普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均股数(如果可能稀释的证券已经发行)。
潜在摊薄证券包括未归属的受限制股份单位、未归属的受限制股份单位、尚未行使的股票期权及根据雇员股票购买计划（“2023年ESPP”）（本公司于2023年6月15日实施及批准的计划）承诺的股票。潜在摊薄性证券的摊薄影响通过应用库存股票法反映在摊薄每股收益中。根据库藏股法，公司普通股的公平市场价值增加可能导致潜在稀释性证券产生更大的稀释效应。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 普通股股东可获得的净收入 | | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 分母： | | | | | | |
| 已发行基本加权平均股数 | | 166,963,575 | | 110,781,282 | | 110,315,782 |
| 稀释性证券的影响： | | | | | | |
| 共享单位 | | 689,290 | | 516,144 | | 388,083 |
| 股票期权与员工持股计划 | | 551,116 | | 588,599 | | 702,965 |
| 稀释后平均流通股 | | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 |
| | | | | | |
| 归属于普通股的每股净收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 1.05 | | | $ | 2.89 | | | $ | 1.38 | |
| 稀释 | | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | |
10. 补充现金流信息
经营资产和负债的净变动
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 贸易和其他应收款 | | $ | (36.8) | | | $ | (44.1) | | | $ | (11.6) | |
| 预付托运车辆费用 | | (66.6) | | | — | | | — | |
| 库存 | | (10.7) | | | (7.2) | | | (21.9) | |
| 拍卖合同预付款 | | (12.6) | | | (5.7) | | | 2.0 | |
| 预付费用和押金 | | 1.2 | | | 2.6 | | | (17.7) | |
| 应收所得税 | | (6.6) | | | 16.8 | | | (13.5) | |
| 应付拍卖收益 | | (12.1) | | | 139.1 | | | 82.5 | |
| 贸易和其他负债 | | 174.5 | | | 18.6 | | | 28.0 | |
| 应付所得税 | | (37.2) | | | 35.2 | | | (11.5) | |
| 经营租赁义务 | | (124.5) | | | (12.9) | | | (11.8) | |
| 其他 | | (12.3) | | | 8.8 | | | (0.1) | |
| 营业资产和负债净变动 | | $ | (143.7) | | | $ | 151.2 | | | $ | 24.4 | |
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
10.补充现金流量资料(续)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 已支付利息，扣除资本化利息后的净额 | | $ | 163.4 | | | $ | 38.0 | | | $ | 45.0 | |
| 收到的利息 | | 22.0 | | | 7.0 | | | 1.4 | |
| 已缴纳的所得税净额 | | 180.0 | | | 29.6 | | | 71.2 | |
| | | | | | |
| 融资租赁项下以非现金方式购买不动产、厂房和设备 | | 12.7 | | | 13.4 | | | 7.7 | |
| 以新的租赁义务换取的非现金使用权资产 | | 188.7 | | | 30.3 | | | 13.9 | |
11.公允价值计量
下表汇总了合并资产负债表中未按公允价值列账的公司金融工具的公允价值，以及要求按公允价值经常性计量的衍生金融资产和负债：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 类别 | | 携带
金额 | | 公允价值 | | 携带
金额 | | 公允价值 |
| | | | | | | | | |
| 应收贷款 | 2级 | | $ | 37.7 | | | $ | 37.6 | | | $ | 23.4 | | | $ | 23.3 | |
衍生金融资产(附注12) | 2级 | | 0.4 | | | 0.4 | | | 0.2 | | | 0.2 | |
| 长期债务 | | | | | | | | | |
| 高级担保票据和无担保票据 | | | | | | | | | |
| 2016年笔记 | 1级 | | — | | | — | | | 496.3 | | | 491.9 | |
| 2023年担保票据 | 1级 | | 543.2 | | | 565.1 | | | — | | | — | |
| 2023年无抵押票据 | 1级 | | 789.5 | | | 848.0 | | | — | | | — | |
| 定期贷款 | 2级 | | 1,743.1 | | | 1,758.1 | | | 85.2 | | | 85.5 | |
到期日大于一年的应收贷款的公允价值通过使用市场利率估计贴现现金流来确定。由于贷款利率属短期性质，因此在扣除递延债务发行成本前，定期贷款的账面价值与其公允价值大致相同。优先担保票据及无担保票据的公允价值乃参考场外经纪市场交易的报价市场价格厘定。
衍生金融资产的公允价值为远期货币合约，采用可观察到的第2级投入，包括外币现汇和远期定价曲线。公允价值考虑了本公司及其交易对手的信用风险。此外，在2023年12月31日，公司有一笔美元5.2因收购IAA而获得的与先前收购有关的或有对价负债，在每个报告期结束时按公允价值入账。
12.衍生金融工具
本公司的衍生金融工具根据ASC 815作为衍生工具入账，衍生工具和套期保值，并归入其他流动资产和其他流动负债。本公司并未将对冲会计应用于该等工具。
本公司不时订立远期货币合约，以管理其附属公司就特定货币贷款应收账款及公司间重大结余确认的外币汇率波动所带来的风险。截至2023年12月31日，远期货币合同名义总额为#美元。33.92000万美元(2022年：美元17.7(亿美元)。2023年，收益为1美元0.4综合收益表中远期货币合同的公允价值变动在汇兑损失(收益)内确认百万美元(2022年：美元4.6百万亏损)。
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表列金额以千美元表示) |
13.贸易和其他应收款
公司通常拥有资产或资产所有权，以很大一部分贸易应收账款为抵押
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 应收预付费用 | | $ | 374.7 | | | $ | — | |
| 应收贸易账款 | | 315.8 | | | 143.8 | |
| 应收消费税 | | 21.1 | | | 31.2 | |
| 应收贷款 | | 21.8 | | | 8.0 | |
| 其他应收账款 | | 4.5 | | | 3.5 | |
| 贸易和其他应收款毛额 | | 737.9 | | | 186.5 | |
| 减去：信贷损失准备金 | | (6.4) | | | (3.3) | |
| 贸易和其他应收款净额 | | $ | 731.5 | | | $ | 183.2 | |
应收贸易账款一般以其相关设备作抵押，因为本公司政策规定，在收取款项前，设备不得解除。应收贸易账款于 七天在销售日期之后，他们将获得利息。除非相关税务机关提出异议，否则应收消费税被视为可全数收回。其他应收款项为无抵押及免息。
下表呈列截至二零二三年十二月三十一日止期间应收贸易账款及应收贷款预期信贷亏损拨备的活动：
| | | | | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | 3.3 | |
| 本期准备金 | 5.9 | |
| 从津贴中扣除的冲销 | (2.8) | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 6.4 | |
14. 库存
在每个期末，对存货进行审查，以确保按成本和可变现净值两者中较低者入账。截至2023年12月31日止年度，本公司录得存货撇减$7.0百万美元(2022年：美元4.42021年：百万美元2.7（百万元）作为存货销售成本的组成部分。
15. 其他流动资产
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 拍卖合同预付款 | | $ | 21.9 | | | $ | 8.9 | |
| 持有待售资产 | | — | | | 0.3 | |
| 库存保证金 | | 16.5 | | | 10.3 | |
| 预付费用和押金 | | 52.5 | | | 28.7 | |
衍生金融资产(附注12) | | 0.3 | | | 0.1 | |
| | $ | 91.2 | | | $ | 48.3 | |
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
16. 房及设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累计
折旧 | | 账面净值 |
| 土地 | | $ | 549.2 | | | $ | — | | | $ | 549.2 | |
| 建筑物和改善措施 | | 491.1 | | | (236.1) | | | 255.0 | |
| 堆场、汽车和办公设备 | | 306.0 | | | (117.5) | | | 188.5 | |
| 计算机软件和设备 | | 108.2 | | | (79.5) | | | 28.7 | |
| 租赁权改进 | | 160.0 | | | (37.3) | | | 122.7 | |
| 发展中资产 | | 56.8 | | | — | | | 56.8 | |
| | $ | 1,671.3 | | | $ | (470.4) | | | $ | 1,200.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累计
折旧 | | 账面净值 |
| 土地 | | $ | 169.4 | | | $ | — | | | $ | 169.4 | |
| 建筑物和改善措施 | | 444.4 | | | (220.5) | | | 223.9 | |
| 堆场、汽车和办公设备 | | 124.4 | | | (83.1) | | | 41.3 | |
| 计算机软件和设备 | | 83.0 | | | (72.5) | | | 10.5 | |
| 租赁权改进 | | 23.4 | | | (16.7) | | | 6.7 | |
| 发展中资产 | | 7.3 | | | — | | | 7.3 | |
| | $ | 851.9 | | | $ | (392.8) | | | $ | 459.1 | |
截至2023年12月31日止年度， $1.8百万 (2022: $0.12021年：百万美元0.12010年12月31日，开发中资产的成本资本化。
年内增加的项目包括乌德$12.6百万(2022: $13.22021年：百万美元7.5融资租赁项下的物业、厂房和设备)。
2022年3月17日，公司完成了加拿大安大略省博尔顿一块包括所有建筑的地块的出售和回租，总出售代价为$208.2百万加元(约合美元165百万美元)，并确认处置财产、厂房和设备的收益#美元。169.1百万美元。博尔顿地产的账面净值为#美元。7.1百万美元。
17.其他非流动资产
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 应收税金 | $ | 9.1 | | | $ | 9.1 | |
| 应收贷款 | 15.9 | | | 15.3 | |
| 可退还的押金 | 27.9 | | | — | |
| 递延债务发行成本 | 4.0 | | | 3.9 | |
| 投资 | 12.9 | | | 2.0 | |
| 其他 | 15.8 | | | 10.1 | |
| $ | 85.6 | | | $ | 40.4 | |
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表列金额以千美元表示) |
17.其他非流动资产(续)
应收贷款
于2023年12月31日，本公司参与若干以若干设备作完全抵押及抵押的融资借贷安排。这些融资贷款安排的期限为一至四年。在这些协议下发生违约的情况下，公司预计并计划接管设备作为抵押品，以收回其应收贷款余额。预期的信贷损失拨备并不显著。
18.无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累计
摊销 | | 账面净值 |
| 商品名称和商标 | | $ | 221.9 | | | $ | (29.7) | | | $ | 192.2 | |
| 客户关系 | | 2,553.1 | | | (225.0) | | | 2,328.1 | |
| 软件和技术资产 | | 670.4 | | | (285.5) | | | 384.9 | |
| 正在开发的软件 | | 8.9 | | | — | | | 8.9 | |
| 积压 | | 1.1 | | | (1.1) | | | — | |
| | $ | 3,455.4 | | | $ | (541.3) | | | $ | 2,914.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累计
摊销 | | 账面净值 |
| 商品名称和商标 | | $ | 54.0 | | | $ | (2.9) | | | $ | 51.1 | |
| 客户关系 | | 245.4 | | | (85.6) | | | 159.8 | |
| 软件和技术资产 | | 289.1 | | | (182.3) | | | 106.8 | |
| 正在开发的软件 | | 4.5 | | | — | | | 4.5 | |
| 积压 | | 1.1 | | | (0.6) | | | 0.5 | |
| | $ | 594.1 | | | $ | (271.4) | | | $ | 322.7 | |
2023年12月31日，一张净载量美元的T59.0百万(2022年12月31日：$54.5百万美元)包括在无形资产中，不需要摊销，50.1其中1.8亿美元与某些商品名称和商标有关，其余与正在开发的软件有关。在截至2023年12月31日的年度内，增加的成本降低按$1.4百万美元用于确认税收抵免(2022年：#美元1.12021年：百万美元2.2百万)。
在截至2023年12月31日的年度内，利息共$1.6百万(2022: $0.42021年：百万美元0.3百万美元)被资本化为正在开发的软件的成本。
截至2023年12月31日，截至2023年12月31日的未来五年估计年度摊销费用如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 321.5 | |
| 2025 | 304.2 | |
| 2026 | 290.8 | |
| 2027 | 228.1 | |
| 2028 | 185.0 | |
| $ | 1,329.6 | |
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表列金额以千美元表示) |
19.商誉
| | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | 947.7 | |
| 来自业务合并的附加内容 | 3.9 | |
| 外汇走势 | (2.8) | |
| 平衡，2022年12月31日 | 948.8 | |
| 来自业务合并的附加内容 | 3,572.4 | |
| 外汇走势 | 15.8 | |
| 平衡，2023年12月31日 | $ | 4,537.0 | |
20.贸易及其他法律责任
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 应计负债 | | $ | 294.5 | | | $ | 119.3 | |
| 贸易应付款 | | 138.9 | | | 54.3 | |
| 图书透支 | | 129.1 | | | — | |
| 递延收入 | | 17.5 | | | 10.5 | |
| 应缴税金 | | 63.7 | | | 49.4 | |
| 融资租赁和设备融资债务的当期部分 | | 24.4 | | | 9.3 | |
| 份额单位负债 | | 7.6 | | | 6.3 | |
| 其他应付款 | | 10.1 | | | 9.6 | |
| | $ | 685.8 | | | $ | 258.7 | |
账面透支是指超过存款金额的未偿还支票。应缴税金包括增值税和销售税。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
21.债务
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 账面金额 |
| | 加权平均利率%1 | | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 短期债务 | | | | $ | 13.7 | | | $ | 29.1 | |
| | | | | | |
| 长期债务： | | | | | | |
| | | | | | |
| 定期贷款（2026年9月到期）： | | | | | | |
| DDTL融资贷款，以加拿大元计值，有担保 | | 5.86 | % | | — | | | 85.5 | |
| 定期贷款以加元计值的有抵押贷款（“加元TLA贷款”） | | 7.90 | % | | 83.1 | | | — | |
| 定期贷款以美元计值的有抵押贷款（“美元TLA贷款”） | | 7.95 | % | | 1,675.0 | | | — | |
| 减去：未摊销债务发行成本 | | | | (15.0) | | | (0.4) | |
| | | | | | |
| 优先担保和无担保票据： | | | | | | |
5.375%于二零二五年一月到期之优先无抵押票据（“二零一六年票据”）。 | | | | — | | | 500.0 | |
| 减去：未摊销债务发行成本 | | | | — | | | (3.6) | |
6.750%于二零二八年三月到期之优先有抵押票据（“二零二三年有抵押票据”）。 | | | | 550.0 | | | — | |
| 减去：未摊销债务发行成本 | | | | (6.8) | | | — | |
7.750%于二零三一年三月到期之优先无抵押票据（“二零二三年无抵押票据”）。 | | | | 800.0 | | | — | |
| 减去：未摊销债务发行成本 | | | | (10.5) | | | — | |
| 长期债务总额 | | | | 3,075.8 | | | 581.5 | |
| | | | | | |
| 债务总额 | | | | $ | 3,089.5 | | | $ | 610.6 | |
| | | | | | |
| 长期债务： | | | | | | |
| 当前部分 | | | | $ | 14.2 | | | $ | 4.4 | |
| 非流动部分 | | | | 3,061.6 | | | 577.1 | |
| 长期债务总额 | | | | $ | 3,075.8 | | | $ | 581.5 | |
1 加权平均利率反映未偿还债务期末的利率
于2023年12月31日，本公司有未动用的已承诺循环信贷融资总额为$724.72026年9月之前可供使用的500万美元，但须受某些契约限制和未使用的未承诺循环信贷融资的限制，总额为5.0百万没有到期日。于二零二三年十二月三十一日，本公司已遵守适用于信贷融资的所有财务及其他契诺。
短期债务
短期债务由公司承诺的循环信贷融资中不同货币的提款组成，加权平均利率为 5.4%（二零二二年十二月三十一日： 5.8%).
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
21. 债务（续）
长期债务
a)定期贷款
于二零一六年，本公司与一银团贷款人订立信贷协议（经不时修订及重列、补充或以其他方式修改，“信贷协议”）。信贷协议包括多币种循环贷款（“循环贷款”）、延迟提取定期贷款（“DDTL贷款”）和定期贷款A贷款（“TLA贷款”，连同循环贷款和DDTL贷款，统称为“贷款”）。信贷协议自二零一六年起已作出修订，最近一次修订于二零二二年十二月作出。信贷协议于二零二六年九月二十一日到期。
就收购IAA而言，本公司与若干金融机构订立债务承诺书，该等金融机构承诺根据其条款及条件提供本金总额最高达美元的过渡性贷款融资。2.8和一项本金总额最高为美元的担保循环融资750.0万于2022年12月，本公司其后修订其信贷协议的条款，当中包括允许收购IAA及终止担保承诺（包括循环担保融资及美元担保）。88.9根据信贷协议，作为其现有定期贷款（即DDTL基金）的担保的200万美元过渡承诺），并取代了额外的200万美元贷款。1.810亿美元的过渡承诺，并进一步承诺TLA贷款。
2023年3月20日，随着收购IAA的完成，1.8TLA基金的初始调整后SOFR为1.50亿美元， 7.54%. TLA融资包括以美元计值的融资（“美元TLA融资”）及以加元计值的融资（“加元TLA融资”）。本公司的前加元DDTL融资贷款加元$115.9百万美元已转换为加元TLA贷款，这是一种替代货币定期利率贷款，并继续按年摊销利率5%，按季度分期付款，余额在到期时支付。根据修订条款，美元TLA贷款的强制性本金偿还于2023年第二季度开始，并按季度分期付款1.25美元的百分比1.8本金10亿美元，余额到期应付。此外，根据信贷协议于2022年12月作出的修订条款，若干经修订的条款于收购日期生效，包括将贷款的总规模增加至最多$2.7亿美元，其中包括1.9在TLA融资机制下的10亿美元承诺。
与2023年第一季度信贷协议的修订和TLA融资有关，本公司产生的债务发行成本为#美元。22.6100万美元，其中1.4百万美元以非流动资产递延，$20.6根据TLA融资机制资本化了100万美元，以及0.6在收购相关和整合成本中确认了100万美元。
于2023年12月31日，本公司与循环融资有关的未摊销递延债务发行成本为#美元。4.0百万美元(2022年：美元4.3百万美元)，全部计入非流动资产。
b)高级担保和无担保票据
2016年笔记
2016年12月21日，本公司完成发行美元500.0本金总额为百万美元5.3752025年1月15日到期的优先无抵押票据(“2016年票据”)。2016年票据已于2023年3月20日在100.0%，加上应计和未支付的利息，公司在被解除债务时，确认了一美元3.3利息支出中赎回损失百万美元。
2021年笔记
2021年12月21日，本公司完成两个系列优先票据的发售：(I)$600.0本金总额为百万美元4.7502031年12月15日到期的优先债券百分比及(Ii)$425.0百万加元本金总额4.9502029年12月15日到期的优先债券(合称“2021年债券”)。2022年5月4日，公司赎回全部2021年债券，赎回价格相当于100%的票据，加上应计和未付利息，并在解除其债务时确认为$4.8利息支出中赎回损失百万美元。
目录表
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21. 债务（续）
2023年笔记
于2023年3月15日，本公司完成(I)$550.0本金总额为百万美元6.750%2028年3月15日到期的优先担保票据(“2023年担保票据”)及(Ii)$800.0本金总额为百万美元7.7502031年3月15日到期的优先无抵押票据(“2023年无抵押票据”，与2023年有担保票据一起，称为“2023年票据”)。2023年债券的总收益于2023年3月20日从托管中释放，并与TLA贷款一起用于为收购IAA提供资金。
从2023年9月15日开始，2023年债券的利息每半年以现金形式支付一次，从2023年9月15日开始拖欠。2023年有担保票据是在优先担保的基础上共同和分别担保的，2023年无担保票据是由公司的某些子公司在优先无担保的基础上共同和分别担保的。
本公司产生的债务发行成本总额为美元19.72023年票据发行相关的未偿还本金额为100，000，000美元，全部已资本化并记录为未偿还金额的减少。
于2023年12月31日，我们的长期债务于合约到期日的剩余期间的本金偿还如下：
| | | | | |
| |
| 2024 | $ | 14.2 | |
| 2025 | 95.7 | |
| 2026 | 1,648.2 | |
| 2027 | — | |
| 2028 | 550.0 | |
| 此后 | 800.0 | |
| $ | 3,108.1 | |
22. 其他非流动负债
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 应缴税款 | | $ | 25.1 | | | $ | 16.0 | |
| 融资租赁负债 | | 16.4 | | | 15.3 | |
| 设备融资义务 | | 36.9 | | | — | |
| 其他 | | 8.3 | | | 4.1 | |
| | $ | 86.7 | | | $ | 35.4 | |
设备融资责任一般于二零二四年至二零二九年期间到期之协议余下年期内以混合每月分期付款方式到期。
23. 临时权益、股东权益和股息
股本
普通股
无限数量的普通股，没有面值。
优先股
指定为优先优先股的无限数量的优先股，可连续发行，其中 485,000,000指定为A系列优先股，以及指定为初级优先股的无限数量的优先股，可按系列发行。所有已发行股份均已缴足。
目录表
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23.临时股权、股东权益和股息(续)
于二零二三年一月，本公司与Starboard Value LP及若干联属公司(统称“Starboard”)订立证券购买协议，据此Starboard同意购买$485.0800万股A系列高级优先股，可转换为公司普通股，以及$15.01,000,000股公司普通股。交易于2023年2月1日(“发行日”)完成。
A系列高级优先股可转换为普通股，初始转换价格为$。73.00每股。A系列高级优先股带有首个5.5%优先股息，按季度支付，以现金或股票形式支付，由公司选择(“优先股息”)，并有权按转换后的基准参与公司定期季度普通股股息，但不超过$0.27每股季度下限(“参股股息”)。在A系列高级优先股发行四周年之际，持有人将有权将优先股息增加至7.50%，在A系列高级优先股发行日九周年时，持有人将有权将优先股息增加至相当于(A)较大者的固定百分比。600比当时有效的每日简单SOFR高出BPS和(B)10.50%，但在每种情况下，公司均有权赎回要求提高股息率的A系列高级优先股(“提高股息率要求”)。
与任何增加的股息率要求有关，在某些条件下，并在45在向持有人发出通知的日前，公司将有权赎回当时已发行的全部或部分A系列高级优先股，赎回价格相当于100A系列高级优先股面值的%，外加任何应计和未支付的股息。此外，在A系列高级优先股发行日期九周年之后的任何时间，在符合某些条件的情况下，45在向持有人发出通知的日前，公司将有权赎回当时已发行的全部或部分A系列高级优先股，赎回价格相当于100A系列高级优先股面值的%，外加任何应计和未支付的股息。
于完成一项或多项指定控制权变更交易后，持有人将有权要求本公司以现金回购A系列高级优先股，但各持有人可自行选择将其A系列高级优先股转换为适用的控制权变更对价。此外，本公司有权在发生控制权变更交易时赎回A系列高级优先股，而该交易的继任者实体没有在某些符合资格的市场进行交易。截至2023年12月31日，由于控制权变更而可能出现的A系列高级优先股未来赎回的可能性已被评估为不太可能。
A系列高级优先股持有人有权在适用法律允许的所有事项上按折算后的基准与普通股一起投票，但符合适用反垄断法的某些例外情况除外。
就本公司清盘、解散及清盘时的股息、分派、赎回及付款的权利而言，A系列高级优先股的排名如下：(A)优先于在A系列高级优先股发行日期后发行或认可的本公司所有初级优先股、普通股及任何其他类别或系列股本股份，而该等类别或系列的条款并无明文规定该类别或系列的优先股优先于A系列高级优先股或与A系列高级优先股平价，(B)与在A系列高级优先股发行日期后发行或批准的其他类别或系列股本股份按平价计算，其中条款明确规定，该类别或系列股本与A系列高级优先股平等，以及(C)与A系列高级优先股发行或授权后发行或批准的其他类别或系列股本股份较低优先股发行日期，其条款明确规定该类别或系列优先于A系列高级优先股。
基于股份的持续雇佣成本
公司已经发布了312,193和63,971与收购Rouse和SmartEquip相关的普通股，每股普通股公允价值为$71.09及$68.39，分别为。本公司在归属期间将以股份为基础的持续雇佣成本记录在收购相关成本和整合成本中，并增加了额外的实收资本。归属须继续受雇于本公司。当普通股归属时，已发行普通股的公允价值从额外的实缴资本确认为股本。
2023年，该公司确认了美元8.3百万美元(2022年：美元8.6从之前与收购Rouse和SmartEquip相关的部分普通股的额外实收资本中提取股本(截至2023年12月31日)。截至2023年12月31日，未确认的以股份为基础的持续雇佣成本为$0.2百万美元(2022年：美元3.2百万美元)，预计将在加权平均期间确认0.83好几年了。
目录表
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23.临时股权、股东权益和股息(续)
非控股权益的变更
2023年1月3日，关于收购VeriTread(参见附注4)，公司将其对VeriTread的投资从11%至75%，总购买对价为$281000万美元。该公司还与少数单位持有人之一签订了看跌期权/看涨期权协议，根据该协议，持有者可以将其剩余股份21如果达到某些业绩目标，公司将获得VeriTread的%权益。作为对剩余股份的购买21少数股东的权益不在本公司的控制范围内，可赎回的非控股权益在综合资产负债表中列为临时权益。此外，管理层运用判断并评估可赎回非控制权益有可能于未来日期赎回，因此可赎回非控制权益的账面价值调整至其估计赎回价值。
该公司还确认了另一项4%的非控股权益，因为该权益不包括认沽/认购期权。
分红
申报并支付
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内，公司宣布并支付了以下股息：
普通股 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 申报日期 | | 分红 每股 | | 记录日期 | | 总计 分红 | | 付款日期 |
| 截至2023年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2022年第四季度 | 2023年1月13日 | | $ | 0.2700 | | | 2023年2月10日 | | $ | 30.0 | | | 2023年3月3日 |
| 特别股息 | 2023年3月6日 | | 1.0800 | | | 2023年3月17日 | | 120.4 | | | 2023年3月28日 |
| 2023年第一季度 | 2023年5月9日 | | 0.2700 | | | 2023年5月30日 | | 49.1 | | | 2023年6月20日 |
| 2023年第二季度 | 2023年8月2日 | | 0.2700 | | | 2023年8月23日 | | 49.2 | | | 2023年9月13日 |
| 2023年第三季度 | 2023年11月7日 | | 0.2700 | | | 2023年11月30日 | | 49.3 | | | 2023年12月21日 |
| | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2021年第四季度 | 2022年1月21日 | | $ | 0.2500 | | | 2022年2月11日 | | $ | 27.7 | | | 2022年3月4日 |
| 2022年第一季度 | 2022年5月6日 | | 0.2500 | | | 2022年5月27日 | | 27.7 | | | 2022年6月17日 |
| 2022年第二季度 | 2022年8月3日 | | 0.2700 | | | 2022年8月24日 | | 29.9 | | | 2022年9月14日 |
| 2022年第三季度 | 2022年11月2日 | | 0.2700 | | | 2022年11月23日 | | 29.9 | | | 2022年12月14日 |
| | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2020年第四季度 | 2021年1月22日 | | $ | 0.2200 | | | 2021年2月12日 | | $ | 24.2 | | | 2021年3月5日 |
| 2021年第一季度 | 2021年5月7日 | | 0.2200 | | | 2021年5月26日 | | 24.3 | | | 2021年6月16日 |
| 2021年第二季度 | 2021年8月4日 | | 0.2500 | | | 2021年8月25日 | | 27.6 | | | 2021年9月15日 |
| 2021年第三季度 | 2021年11月3日 | | 0.2500 | | | 2021年11月24日 | | 27.7 | | | 2021年12月15日 |
2023年3月6日，公司宣布派发特别现金股息$1.08根据对IAA的收购完成而定的每股股息，在2023年3月17日交易结束时支付给登记在册的股东(“特别股息”)。特别股息于2023年3月28日以现金支付。
截至2023年12月31日止年度，本公司录得优先股息$24.3向A系列高级优先股持有者支付100万欧元。2023年12月31日，$23.2已经支付了100万美元和$1.1100万美元是应计和未支付的。
于截至2023年12月31日止年度，本公司记录及支付参与股息$7.3向A系列高级优先股持有者支付100万欧元。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
23.临时股权、股东权益和股息(续)
已声明和未分发
除上述股息外，自年底以来，董事建议派发末期股息#美元。0.27每股普通股，累计总股息为$49.4百万美元。拟议末期股息的总额预计将于2024年3月1日从留存收益中支付给2024年2月9日登记在册的股东。这一股息没有在财务报表中确认为负债。支付这笔股息将不会给公司带来税务后果。
外币折算储备
外币换算调整包括具有长期投资性质的实体内外币交易，产生其他综合收益#美元2.32023年百万美元(2022年：其他综合损失$10.5百万美元；2021年：其他综合亏损$8.8百万)。
24.基于股份的支付
以股份为基础的支付包括以下补偿费用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 销售、总务和行政： | | | | | | |
| 股票期权补偿费用 | | $ | 7.7 | | | $ | 12.2 | | | $ | 8.4 | |
| 股权--分类股份单位 | | 32.0 | | | 22.0 | | | 12.6 | |
| 负债--分类股份单位 | | 2.5 | | | — | | | (0.6) | |
| 员工购股计划 | | 4.7 | | | 2.8 | | | 2.7 | |
| | 46.9 | | | 37.0 | | | 23.1 | |
| 与收购和整合相关的成本： | | | | | | |
| 加速股份支付费用 | | 6.8 | | | — | | | — | |
| 以股份为基础的持续雇佣成本 | | 3.8 | | | 7.5 | | | 10.8 | |
| | 10.6 | | | 7.5 | | | 10.8 | |
| | $ | 57.5 | | | $ | 44.5 | | | $ | 33.9 | |
截至2023年12月31日，有8,511,523(2022年12月31日：3,919,069)授权并可用于授予股票期权计划下的期权的股份。
IAA股票奖励的换算
与收购IAA有关，IAA的股票期权、RSU和业绩限制性股票单位(“PRSU”)奖励被取消并交换为187,727公司股票期权和366,379公司荣获RSU奖。在完成对IAA的收购时，转换后的股票奖励的公允价值总额估计为#美元。24.91000万美元，其中4.81000万美元可归因于合并后服务，并将在剩余服务期间确认为按份额支付的支出。除取代IAA的PRSU奖励的任何公司RSU奖励外，公司奖励受适用于收购IAA之前持有的IAA股权奖励的相同条款和条件的约束，包括归属条款，其中归属将不再受制于业绩目标的实现，并将完全基于在适用服务期结束时为公司提供持续服务。
IAA限制性股票奖励和IAA影子股票奖励是在IAA收购完成时授予IAA非雇员董事的，因此没有未来的服务要求。因此，整个合并后的部分
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
24.以股份为基础的支付(续)
该等奖金为$0.3在完成对IAA的收购的同时，3.8亿美元已被确认为基于股份的支付费用。
此外，IAA的某些前高管因收购IAA而被解雇，截至截止日期，他们尚未完成的以股票为基础的奖励得到全面加快。因此，美元4.3在完成对IAA的收购的同时，3.8亿美元已被确认为基于股份的支付费用。
股票期权计划
2023年5月8日，公司股东批准了《2023年股权激励计划》(简称《2023年计划》)。9,355,000本公司普通股预留供发行。2023年计划允许公司向员工、高级管理人员、非员工董事等关键人员授予各类股权奖励，包括股票期权、业绩限售股单位和计时限售股单位。从2023年第二季度开始，所有基于股票的奖励都受2023年计划的管辖。根据以前的计划授予的股权奖励在到期或和解之前一直悬而未决。
股票期权活动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票期权 | | 溢价股票期权 |
| 普普通通
以下股份
选择权 | | 瓦
锻炼
价格 | | 瓦
剩余
合同
寿命(以年为单位) | | 集料
固有的
价值 | | 普普通通
以下股份
选择权 | | 瓦
锻炼
价格 | | 瓦
剩余
合同
寿命(以年为单位) | | 集料
固有的
价值 |
| 杰出，2020年12月31日 | 1,985,754 | | $ | 34.95 | | | 7.7 | | $ | 68.7 | | | — | | $ | — | | | — | | | $ | — | |
| 授与 | 758,256 | | 56.29 | | | — | | | — | | | 1,017,064 | | 91.24 | | | — | | | — | |
| 已锻炼 | (495,021) | | 32.83 | | | — | | | 14.1 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被没收 | (40,932) | | 45.86 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 未清偿，2021年12月31日 | 2,208,057 | | $ | 42.55 | | | 7.7 | | $ | 41.9 | | | 1,017,064 | | $ | 91.24 | | | 5.7 | | $ | — | |
| 授与 | 710,847 | | 58.08 | | | — | | | — | | | 119,157 | | 91.37 | | | — | | | — | |
| 已锻炼 | (159,920) | | 36.72 | | | — | | | 4.5 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被没收 | (28,689) | | 48.09 | | | — | | | — | | | (17,789) | | 90.93 | | | — | | | — | |
| 未清偿，2022年12月31日 | 2,730,295 | | $ | 46.88 | | | 7.3 | | $ | 31.2 | | | 1,118,432 | | $ | 91.26 | | | 4.7 | | $ | — | |
| 授与 | 262,725 | | 58.09 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 在收购中假设(附注4) | 187,727 | | 50.96 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 已锻炼 | (721,503) | | 47.67 | | | — | | | 10.3 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被没收 | (140,162) | | 53.84 | | | — | | | — | | | (225,765) | | 91.26 | | | — | | | — | |
| 未清偿，2023年12月31日 | 2,319,082 | | $ | 47.82 | | | 6.3 | | $ | 44.5 | | | 892,667 | | $ | 91.26 | | | 3.6 | | $ | — | |
| 可行使，2023年12月31日 | 1,462,603 | | $ | 42.15 | | | 5.1 | | $ | 36.3 | | | 86,206 | | $ | 91.37 | | | 2.8 | | $ | — | |
股票期权
本公司采用布莱克·斯科尔斯期权定价模型对股票期权进行公允价值评估。预期波动率以本公司普通股在与期权预期期限相对应期间的历史波动率为基础。股票期权的授予行使价等于公司普通股在授予日的公平市场价值，三年归属期间及不超过的条款10好几年了。截至2023年12月31日的未平仓期权到期日期为2033年8月8日。截至2023年12月31日止年度内授出的购股权之加权平均授出日期公允价值为$17.63每个选项(2022年：$14.35; 2021: $12.72).
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
24.以股份为基础的支付(续)
下表按加权平均数列出了用于估计已授予股票期权公允价值的重要假设： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 无风险利率 | | 4.2 | % | | 2.2 | % | | 0.5 | % |
| 预期股息收益率 | | 1.84 | % | | 1.74 | % | | 1.64 | % |
| 股票期权的预期寿命 | | 4年份 | | 4年份 | | 4年份 |
| 预期波动率 | | 35.8 | % | | 31.8 | % | | 32.3 | % |
截至2023年12月31日，与非既得股票期权相关的未确认股票薪酬成本为$4.2百万美元，预计将在加权平均期间确认1.3好几年了。截至2023年12月31日的年度，股票奖励活动收到的现金为$34.5百万美元(2022年：美元5.92021年：百万美元16.3百万)。因行使以股份为本的付款安排的选择权而获得的实际税项利益合共为$0.8截至2023年12月31日的年度为百万美元(2022年：美元0.42021年：百万美元1.8百万)。
假设股票期权的公允价值是在IAA收购之日使用Black-Scholes期权定价模型估计的。假设期权的加权平均公允价值为#美元。15.52. 用于估计这些假定股票期权的公允价值的重要假设在加权平均数的基础上列于下表：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 无风险利率 | | 3.9 | % |
| 预期股息收益率 | | 2.05 | % |
| 股票期权的预期寿命 | | 2年份 |
| 预期波动率 | | 33.3 | % |
溢价股票期权
公司已向高级管理人员授予溢价股票期权，在授予日行使价格高于公司普通股的公平市场价值。溢价股票期权在授予日三周年时授予并可行使。
用于估计公允价值的重要假设如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 无风险利率 | | 3.0 | % | | 1.1 | % |
| 预期股息收益率 | | 1.63 | % | | 1.59 | % |
| 股票期权的预期寿命 | | 4年份 | | 5年份 |
| 预期波动率 | | 30.2 | % | | 30.6 | % |
有几个不是在截至2023年12月31日的年度内授予的溢价股票期权。2022年授予的溢价股票期权的公允价值在授予日采用蒙特卡洛模拟模型计算，其加权平均估计授予日公允价值为#美元。8.00每个选项。
于2023年12月31日，与溢价股票期权相关的未确认股票补偿成本为$1.2百万美元，预计将在加权平均期间确认0.8好几年了。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
24.以股份为基础的支付(续)
共享单位
股票单位活动如下所示： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股权-分类奖励 | | 责任--分类奖励 |
| PSU | | 有市场条件的PSU | | RSU | | DSU |
| 数 | | Wa Grant
约会集市
价值 | | 数 | | Wa Grant
约会集市
价值 | | 数 | | Wa Grant
一场约会集市
价值 | | 数 | | Wa Grant
约会集市
价值 |
| 杰出，2020年12月31日 | 542,676 | | $ | 38.09 | | | — | | $ | — | | | 134,937 | | $ | 39.14 | | | 137,514 | | $ | 32.06 | |
| 授与 | 160,713 | | 57.67 | | | 88,305 | | 65.45 | | | 46,675 | | 60.98 | | | 19,075 | | 58.48 | |
| 既得和安顿 | (161,248) | | 31.14 | | | — | | — | | | (93,426) | | 35.04 | | | — | | — | |
| 被没收 | (18,523) | | 47.58 | | | — | | — | | | (9,074) | | 55.81 | | | — | | — | |
| 未清偿，2021年12月31日 | 523,618 | | $ | 45.90 | | | 88,305 | | $ | 65.45 | | | 79,112 | | $ | 54.96 | | | 156,589 | | $ | 35.28 | |
| 授与 | 236,855 | | 58.53 | | | 14,574 | | 69.92 | | | 34,495 | | 57.71 | | | 21,824 | | 58.24 | |
| 既得和安顿 | (93,241) | | 36.42 | | | — | | — | | | (37,714) | | 50.29 | | | (70,048) | | 36.13 | |
| 被没收 | (4,598) | | 51.76 | | | — | | — | | | (7,869) | | 60.30 | | | — | | — | |
| 在2022年12月31日未偿还 | 662,634 | | $ | 51.71 | | | 102,879 | | $ | 66.08 | | | 68,024 | | $ | 58.32 | | | 108,365 | | $ | 39.35 | |
| 授与 | 94,729 | | 58.04 | | | 80,398 | | 85.33 | | | 425,309 | | 53.35 | | | 24,573 | | 55.49 | |
| 在IAA收购中假定 | — | | — | | | — | | — | | | 366,379 | | 52.79 | | | — | | — | |
| 既得和安顿 | (283,086) | | 42.23 | | | — | | — | | | (309,102) | | 53.22 | | | (32,378) | | 54.68 | |
| 被没收 | (58,848) | | 60.62 | | | (9,017) | | 68.59 | | | (10,939) | | 55.06 | | | — | | — | |
| 截至2023年12月31日的未偿还债务 | 415,429 | | $ | 58.35 | | | 174,260 | | $ | 74.83 | | | 539,671 | | $ | 53.64 | | | 100,560 | | $ | 38.36 | |
在截至2023年12月31日的年度内，归属和释放的负债分类股份单位的总市值为$1.8百万美元(2022年：美元4.92021年：300万美元零).
2023年8月，公司授予159,475向高级管理人员授予销售业绩单位，其中一半基于业绩归属条件，一半基于市场业绩归属条件，具体取决于本公司相对于同业集团业绩的总股东回报。授予的PSU具有三年表演期从2023年1月1日开始。
PSU
股权分类PSU的公允价值于授出日以本公司在纽约证券交易所上市的普通股的市场收市价估计，因为这些奖励不受市场归属条件的约束。
截至2023年12月31日，与股权分类PSU相关的未确认股份单位费用为$7.6百万美元，预计将在加权平均期间确认1.8好几年了。
有市场条件的PSU
公司已向高级管理人员授予PSU，市场条件是，归属取决于公司股票相对于同行集团在过去一年的表现的总股东回报表现三年履约期自授予之日起计算。2022年6月批准的PSU大约有两年实施期应与2021年8月赠款的剩余实施期重合。
于截至二零二三年十二月三十一日止年度内，每单位公允价值为$85.33并在授予日使用蒙特卡洛模拟模型计算公允价值。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
24.以股份为基础的支付(续)
截至2022年12月31日止年度内授予的每单位公允价值为$69.92在授予日使用蒙特卡洛模拟模型计算，该模型考虑了授予后所需的持有期为一年折扣价为$5.34每个PSU。折扣是使用Chaffe Protective Put方法计算的，有效税率为35%.
下表列出了用于估计公允价值的重要假设： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 无风险利率 | | 4.5 | % | | 2.7 | % |
| 预期股息收益率 | | — | % | | 1.63 | % |
| PSU的预期寿命 | | 2年份 | | 2年份 |
| 预期波动率 | | 32.7 | % | | 33.4 | % |
| 可比公司平均预期波动率 | | 48.6 | % | | 34.4 | % |
于2023年12月31日，与具有市场条件的权益分类PSU相关的未确认股份单位开支为$5.3百万美元，预计将在加权平均期间确认2.1好几年了。
RSU
受限制股份单位的公平值于授出日期使用本公司于纽约证券交易所上市的普通股的收市价估计。于2023年12月31日，与权益分类受限制股份单位有关的未确认股份单位开支为$14.3百万美元，预计将在加权平均期间确认1.4好几年了。
DSU
DSU的公允价值是在授予日和每个报告日使用本公司在纽约证券交易所上市的普通股的市场收盘价估计的。DSU授予董事会成员。有 不是未确认的股份单位费用与负债分类的DSU有关，因为它们立即归属，并在授予时支销。于2023年12月31日，本公司的股份单位负债总额为$7.6百万美元(2022年：美元6.3百万美元)，涉及在贸易和其他债务中提出的减值单位。
员工购股计划
2023年2月，董事会批准暂停公司1999年员工购股计划。2023年4月3日，董事会批准了新的员工购股计划，该计划随后于2023年5月8日获得公司股东的批准。自2023年6月15日起，公司实施了2023年ESPP，允许符合条件的员工缴纳最高15基本薪酬的%，最高可达2.5万美元，用于购买本公司的股票，以85在适用要约期的第一天或适用购买期内的最后一天，公平市价的较低者的百分比。员工还可以选择通过无现金计划参与，方法是选择在购买日以净额结算。第一次发售开始于2023年7月3日，截止于2023年11月15日或之前的最后一个交易日，包括一个购买期。随后的发售期限为12个月，自每个历年5月15日或之后的第一个交易日及之后的第一个交易日开始，并包括两个连续的购买期，每个购买期为6个月。在每个购买期结束时，员工缴款将用于购买公司的普通股。
截至二零二三年十二月三十一日止年度， 二根据2023年ESPP提供的服务。2023年7月的股票发行日期公允价值为美元。11.99以及2023年11月的发售，包括二购买期，加权平均授予日公允价值为#美元12.43。该公司确认了$4.7与2023年ESPP相关的基于股份的支付费用为2.5亿欧元。此外，截至2023年12月31日，未清薪金预扣债务为#美元。1.81000万美元。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
24.以股份为基础的支付(续)
下表按加权平均数列出了用于估算2023年ESPP奖励的公允价值的重要假设：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 无风险利率 | | 5.3 | % |
| 预期股息收益率 | | 1.81 | % |
| ESPP的预期寿命 | | 8月份 |
| 预期波动率 | | 28.1 | % |
2023年5月9日，公司注册3,000,000根据2023年ESPP未来发行的普通股，2,819,497其中仍有待发行的。在截至2023年12月31日的年度内，180,503股票是根据2023年ESPP发行的。
25.租契
公司租赁费用细目如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁成本 | | $ | 192.1 | | | $ | 23.0 | | | $ | 17.9 | |
| 融资租赁成本 | | | | | | |
| 租赁资产摊销 | | 11.3 | | | 10.2 | | | 10.8 | |
| 租赁负债利息 | | 1.3 | | | 0.8 | | | 0.8 | |
| 短期租赁成本 | | 17.0 | | | 12.2 | | | 10.0 | |
| 转租收入 | | (0.6) | | | (0.1) | | | — | |
| | $ | 221.1 | | | $ | 46.1 | | | $ | 39.5 | |
经营租约
该公司已就用于拍卖或写字楼的各种物业签订了租约，其中大部分是不可取消的。公司还租赁了计算机设备、软件、机动车辆和小型办公设备，而购买这些资产并不符合公司的最佳利益。
使用E除一份于2092年到期的租约外，本公司的大部分经营租约均为固定年期，其剩余年期为一个月和16年，w合同中包括续订选项。这些租约有不同的合同条款、升级条款和续签选项。一般来说，除了对物业用途、分租和改建的限制外，订立这些租契对承租人并无任何限制。本公司在厘定其经营租赁负债时，并未将任何可供选择的购买选择纳入其经营租赁组合内。
目录表
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合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
25.租约(续)
根据不可取消的经营租约，未来的最低租金总额如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 211.9 | |
| 2025 | 189.2 | |
| 2026 | 176.4 | |
| 2027 | 166.8 | |
| 2028 | 157.1 | |
| 此后 | 1,225.9 | |
| 未来最低租赁付款总额 | $ | 2,127.3 | |
| 减去：推定利息 | (655.0) | |
| 经营租赁总负债 | $ | 1,472.3 | |
| 减去：经营租赁负债--流动 | (118.0) | |
| 经营租赁总负债--非流动负债 | $ | 1,354.3 | |
于2023年12月31日，经营性租赁的加权平均剩余租赁期限SES IS12.4年份(2022年12月31日：12.4年)和加权平均贴现率是4.3% (2022年12月31日：3.9%)。确实有不是2023年12月31日(2022年12月31日)尚未开始的租赁的额外未贴现承诺：零).
融资租赁
该公司已就某些车辆、计算机和庭院设备、固定装置和办公家具达成融资租赁安排。大多数租约都有固定期限，剩余期限为vt.e.e.一个月至五年使用Re合同中包括新的选项。在该等租赁中，本公司有权选择在租赁期结束时按公平市价或所述剩余价值购买租赁资产。对于某些租赁，如车辆租赁，该公司已在其租赁余额的计量中计入续期选择权。
截至2023年12月31日，融资租赁项下的计算机和庭院设备及其他资产的账面净额为#美元。25.1百万美元(2022年12月31日：美元24.1百万)，并包括在总数中财产、厂房和设备如在合并后的资产负债表
融资租赁项下记录的资产如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累计
折旧 | | 上网本
价值 |
| 汽车设备 | | $ | 27.6 | | | $ | (13.0) | | | $ | 14.6 | |
| 计算机设备 | | 15.4 | | | (8.4) | | | 7.0 | |
| 院子和其他 | | 10.9 | | | (7.4) | | | 3.5 | |
| | $ | 53.9 | | | $ | (28.8) | | | $ | 25.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累计折旧 | | 上网本
价值 |
| 汽车设备 | | $ | 22.1 | | | $ | (9.5) | | | $ | 12.6 | |
| 计算机设备 | | 14.3 | | | (8.0) | | | 6.3 | |
| 院子和其他 | | 14.1 | | | (8.9) | | | 5.2 | |
| | $ | 50.5 | | | $ | (26.4) | | | $ | 24.1 | |
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
25.租约(续)
不可撤销融资租赁项下之未来最低租赁付款总额如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 10.7 | |
| 2025 | 7.6 | |
| 2026 | 5.9 | |
| 2027 | 3.6 | |
| 2028 | 0.5 | |
| 未来最低租赁付款总额 | $ | 28.3 | |
| 减去：推定利息 | (2.4) |
| 融资租赁负债总额 | $ | 25.9 | |
| 减：融资租赁负债-流动 | (9.5) |
| 融资租赁负债共计-非流动 | $ | 16.4 | |
于2023年12月31日，融资租赁的加权平均剩余租期为SES IS3.2年份(2022年12月31日：3.2年）和加权平均盘计数率是 5.7%（二零二二年十二月三十一日： 4.4%).
转租
截至2023年12月31日，根据不可取消分租预计收到的未来最低分租付款总额为#美元2.6百万美元(2022年：美元1.01000万；2021年：零).
26.承诺
支出承诺额
该公司有义务赚取$65.1百万美元(2022年12月31日：美元31.9百万)在未来的付款中。大约$36.5百万美元(2022年12月31日：美元8.8百万美元)与不动产、厂房和设备的资本支出和#美元有关28.6百万美元(2022年12月31日：美元23.1(百万美元)与无形资产和技术服务协议的支出有关。
27.或有事件
法律和其他索赔
2023年7月31日，Ann Fandozzi通知公司董事会，她打算辞去公司首席执行官一职，原因是她与公司在担任首席执行官的薪酬问题上存在分歧，公司在2023年8月2日的新闻稿中进行了讨论。董事会接受了她的口头辞职，并将她随后的行为解释为对她辞职的肯定。本公司告知Fandozzi女士，将接受她的辞职立即生效，并放弃Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与Fandozzi女士于2019年12月14日签订的雇佣协议下的任何书面程序通知要求。范多齐否认她提交了辞呈。双方已同意调解这场始于2024年1月的纠纷，此事可能需要几个月的时间才能解决。
在截至2023年12月31日的年度内，本公司记录了一笔费用为#美元6.2根据Fandozzi女士辞职后的雇用协议条款，扣除以前确认的补偿费用，这是目前对和解金额的最佳估计数。由于这一问题的解决，估计付款金额的任何变化都可能是实质性的。
2024年2月21日，Fandozzi女士辞去公司董事会职务。
该公司在其正常业务过程中会受到法律和其他索赔的约束。管理层认为，这些索赔的结果不会对公司的综合资产负债表或综合损益表产生实质性影响。
担保合同
在正常业务过程中，在某些情况下，公司将向发货人保证与拍卖该发货人的设备有关的最低水平的收益。
目录表
| | |
合并财务报表附注 (除特别注明外，表格中的金额以百万美元表示) |
27.或有事件(续)
截至2023年12月31日，有$67.5根据合同担保的百万资产，其中70%预计在2024年3月31日之前出售，其余部分将在2024年12月31日之前出售(2022年12月31日：美元31.0其中百万美元62%预计将在2023年3月31日之前出售，其余部分将在2023年12月31日之前出售。
未偿还的担保金额未贴现，未计入拍卖的预计收益之前。
第九项：报告会计和财务披露方面的变化和与会计人员的分歧
不适用。
项目9A：管理控制和程序
披露控制和程序
公司管理层，包括首席执行官(“首席执行官”)和首席财务官(“首席财务官”)，已评估本10-K表格所涵盖的公司信息披露控制和程序截至年底的有效性。“披露控制和程序”一词是指公司建立的控制和其他程序，旨在确保公司根据交易法提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于控制和程序，旨在确保公司根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息被累积并传达给公司管理层，包括首席执行官和首席财务官(视情况而定)，以便及时就要求披露做出决定。
基于对公司披露控制和程序的评估，截至2023年12月31日，首席执行官和首席财务官得出结论，披露控制有效，可提供合理保证，确保公司根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息得到积累，并酌情传达给管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时做出有关需要披露的决定，并有效提供合理保证，确保在美国证券交易委员会规则和表格指定的时间段内记录、处理、汇总和报告此类信息。
本公司，包括其首席执行官和首席财务官，并不期望其内部控制和程序能够防止或发现所有错误和所有欺诈行为。一个控制系统，无论构思或运作得有多好，都只能提供合理的保证，而不是绝对的保证，确保控制系统的目标得以实现。
管理层关于财务报告内部控制的报告
公司管理层负责根据《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)条的规定，建立和维护对公司财务报告的充分内部控制。公司财务报告内部控制是在公司首席执行官和首席财务官的监督下设计的，在公司董事会的监督下，由公司管理层和其他人员实施的过程，目的是根据美国公认会计原则和美国证券交易委员会的要求，为财务报告的可靠性和对外财务报表的编制提供合理的保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测可能会因为条件的变化而出现控制不足的风险，或者对政策和程序的遵守程度可能会恶化。
管理层评估了截至2023年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。在进行这项评估时，管理层使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的“内部控制--综合框架”(2013年框架)(“COSO”)中所述的标准。根据在COSO框架下的评估，管理层得出的结论是财务报告内部控制自2023年12月31日起生效。
该公司分别于2023年3月20日和2023年1月3日完成了对IAA，Inc.和VeriTread LLC的收购。由于收购发生在2023年，我们将IAA Inc.和VeriTread LLC排除在我们对公司财务报告内部控制的评估范围之外。截至2023年12月31日，IAA，Inc.和VeriTread LLC分别占公司总资产的24.7%和0.1%(不包括通过购买会计计入我们对收购时财务报告的内部控制评估中的无形资产和商誉)，分别占公司截至2023年12月31日的总收入的47.7%和0.3%。
注册会计师事务所认证报告
本项目9A项下所要求的认证报告列于下文“独立注册会计师事务所报告”之下。
财务报告内部控制的变化
除与收购IAA有关外，于截至2023年12月31日止年度内，我们对财务报告的内部控制并无重大影响或合理地可能对本公司的财务报告内部控制产生重大影响的变化。我们目前正在将IAA的业务、控制流程和信息系统整合到我们的系统和控制环境中。我们认为，我们已采取必要步骤，在这一整合过程中监测和维持对财务报告的适当内部控制。
独立注册会计师事务所报告
致RB Global，Inc.的股东和董事会
财务报告内部控制之我见
我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013年框架)(COSO标准)中建立的标准，对RB Global，Inc.截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，根据COSO标准，截至2023年12月31日，RB Global，Inc.(本公司)在所有重要方面都对财务报告进行了有效的内部控制。
正如随附的管理层财务报告内部控制报告所示，管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括IAA，Inc.和VeriTread LLC的内部控制，这两家公司的内部控制包括在公司2023年综合财务报表中，分别占总资产的24.7%和0.1%(不包括我们对收购时财务报告内部控制的评估和截至该日的商誉价值)，分别占收入的47.7%和0.3%。这一年就结束了。我们对公司财务报告的内部控制审计也不包括对IAA，Inc.和VeriTread LLC的财务报告内部控制的评估。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了公司截至2023年12月31日的综合资产负债表、截至2023年12月31日的相关综合收益表、综合收益表、临时权益和股东权益变动表以及现金流量表，以及相关附注和我们于2024年2月28日发布的报告，就此发表了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并对随附的《管理层财务报告内部控制报告》所载财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
| | |
| /S/安永律师事务所 |
| 芝加哥，伊利诺斯州 |
| 2024年2月28日 |
第9B项：提供其他信息
没有。
项目9C：禁止披露妨碍检查的外国司法管辖区
没有。
第三部分
第十项：董事会董事、高管和公司治理
对此项目作出回应的资料以参考吾等于2023年股东周年大会及特别大会上的最终委托书(将于2023年12月31日后120天内根据经修订的1934年证券交易法第14A条提交)的方式纳入(2024年委托书)。
我们已经通过了一项书面的商业行为和道德准则，适用于我们所有的董事、高级管理人员和员工，包括我们的首席执行官和首席财务和会计官。我们的商业行为和道德准则可在我们的网站(https://investor.rbglobal.com/governance/governance-documents/default.aspx)上获得，您可以写信给RB全球投资者关系部，Two Westbrook Corporation Center，Two Westbrook Corporation Center，Suite500，Westchester，USA 60154，或发送电子邮件到我们的投资者关系部，地址为IR@rbglobal al.com。我们网站上的信息并未以引用方式并入本Form 10-K年度报告中。除技术性、行政或其他非实质性修订外，对本公司商业行为及道德守则的任何修订或对本公司主要行政人员及本公司主要财务及会计官的《商业行为及道德守则》条文的豁免，将于该等修订或豁免生效日期后即时在本公司网站上披露。
第十一项：提高高管薪酬
与本项目相关的信息通过参考我们的2024年委托书并入。
第12项：讨论某些实益所有人和管理层的担保所有权及相关股东事项
与本项目相关的信息通过参考我们的2024年委托书并入。
第十三项：建立某些关系和关联交易，以及董事的独立性
与本项目相关的信息通过参考我们的2024年委托书并入。
第十四项：支付总会计师费用和服务费
与本项目相关的信息通过参考我们的2024年委托书并入。
第四部分
第15项：清单、展品、财务报表附表
(a)与本报告一起提交的文件：
(1)财务报表
| | | | | | | | |
| 独立注册会计师事务所报告 | 64 |
| 合并损益表 | 67 |
| 综合全面收益表 | 68 |
| 合并资产负债表 | 69 |
| 合并临时权益和股东权益变动表 | 70 |
| 合并现金流量表 | 71 |
| 合并财务报表附注 | 72 |
(2)财务报表明细表
没有。
(3)展品
以下(B)项所列的证据作为本年度报告的10-K表格的一部分提交，并以引用方式并入本文。
(b)展品：
| | | | | | | | |
| 展品编号 | | 文档 |
| 2.1* | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros.Holdings Inc.、Impala Merge Sub I，LLC、Impala Merge Sub II，LLC和IAA，Inc.之间的合并和重组协议和计划，日期为2022年11月7日(通过引用公司于2022年11月7日提交的当前8-K表格报告的附件2.1并入) |
| 2.2 | | 对协议和合并重组计划的修正案，日期为2023年1月22日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros，Holdings Inc.、Impala Merge Sub I，LLC、Impala Merge Sub II，LLC和IAA，Inc.(通过引用公司于2023年1月22日提交的当前8-K表格报告的附件2.1合并而成) |
| 3.1 | | 合并章程和修正案(参考公司2016年2月25日提交的Form 10-K年度报告附件3.1并入) |
| 3.2 | | 修订条款(参照本公司于2023年2月1日提交的当前8-K表格报告的附件3.1) |
| 3.3 | | 修订条款(参照本公司于2023年5月18日提交的当前8-K表格报告的附件3.1) |
| 3.4 | | 修订及重订第1条附例(参照公司于2015年2月27日提交的6-K表格现行报告附件99.1而纳入本附例) |
| 4.1 | | 修订和重新签署的股东权利计划协议，日期为2019年2月28日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和ComputerShare Investor Services，Inc.作为权利代理(通过引用2019年2月28日提交的公司当前8-K报表的附件4.1并入) |
| 4.2 | | 根据《交易法》第12条登记的公司证券说明(参考2020年2月27日提交的公司年度报告10-K表的附件4.2) |
| 4.3 | | 由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros.Holdings Inc.和作为受托人的美国银行信托公司，以及作为抵押品代理人的美国银行信托公司，于2023年3月15日签署的与Ritchie Bros.Holdings Inc.‘S 2028年到期的6.750%高级担保票据(包括票据形式)有关的契约(通过参考该公司于2023年3月15日提交的当前8-K报表的附件4.1合并而成) |
| 4.4 | | 补充契约，日期为2023年3月20日，由作为发行人的Ritchie Bros.Holdings Inc.、作为辅助担保人的签署各方和作为受托人的美国银行信托公司(通过参考公司于2023年3月21日提交的当前8-K表格报告的附件4.2并入) |
| 4.5 | | 里奇兄弟公司、里奇兄弟控股公司和美国银行信托公司作为受托人的关于里奇兄弟控股公司的S 2031年到期的7.750%优先债券(包括票据形式)的契约，日期为2023年3月15日(通过引用公司于2023年3月15日提交的当前8-K表格报告的附件4.2并入) |
| 4.6 | | 补充契约，日期为2023年3月20日，由作为发行人的Ritchie Bros.Holdings Inc.、作为辅助担保人的签署各方和作为受托人和抵押品代理人的美国全国银行信托公司(通过引用公司于2023年3月21日提交的当前表格8-K的附件4.4合并而成) |
| 4.7 | | 债权人间协议，日期为2023年3月20日，由作为行政代理的美国银行和作为抵押品代理的美国银行信托公司之间签订，并得到公司和公司的子公司作为抵押品授予人的同意(通过参考公司于2023年3月21日提交的当前8-K表格报告的附件4.5并入) |
| 10.1# | | 修订和重订的股票期权计划，日期为2016年5月2日(通过引用附件10.1纳入公司于2016年8月8日提交的Form 10-Q季度报告) |
| 10.2# | | 股票期权协议表格(参照公司于2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.2并入) |
| | | | | | | | |
| 10.3# | | 修订和重新制定的高管长期激励计划(参照公司2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.4并入) |
| 10.4# | | 董事非执行长期激励计划(参照公司2016年2月25日提交的10-K表年报附件10.5并入) |
| 10.5# | | 修订及重订高级行政人员限制性股份计划(于2017年11月9日提交的本公司S-8表格登记说明书附件4.1) |
| 10.6# | | 经修订及重订的高级行政人员限制性股份单位计划的限制性股份单位授出协议表格(参照公司于2018年2月26日提交的10-K表格年报附件10.7并入) |
| 10.7# | | 经修订及重订的高级行政人员限制性股份单位计划特别授予协议表格(参照公司于2018年2月26日提交的10-K表格年报附件10.8并入) |
| 10.8# | | 修订和重新确定的员工限售股单位计划(参考2017年11月9日提交的公司S-8表格登记说明书附件4.2并入) |
| 10.9# | | 修订及重订员工限制性股份单位计划的限制性股份单位授出协议表格(参照公司于2018年2月26日提交的10-K表格年报附件10.10并入) |
| 10.10# | | 修订和重新执行的非执行董事递延股份单位计划(通过引用附件10.11并入公司2018年2月26日提交的10-K表格年度报告) |
| 10.11# | | 高管非合格超额计划(美国10/10计划)(通过引用附件10.14并入公司于2016年2月25日提交的Form 10-K年度报告) |
| 10.12# | | 修订的高管非合格超额计划(通过参考2018年5月10日提交的公司季度报告10-Q表的附件10.1并入) |
| 10.13# | | 加拿大和所有非美国地点：10/10补偿安排(加拿大10/10计划)(通过引用附件10.15并入公司于2016年2月25日提交的Form 10-K年度报告) |
| 10.14# | | 高级管理人员业绩单位计划(2015年3月)(参考公司于2016年2月25日提交的10-K表格年度报告的附件10.16) |
| 10.15# | | 2018年8月8日高级管理人员业绩单位计划第1号修正案(参照公司于2018年11月11日提交的10-Q表格季度报告附件10.1纳入) |
| 10.16# | | 高级行政人员业绩单位计划业绩单位授予协议表格(2015年3月)(参照公司于2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.17并入) |
| 10.17# | | 员工绩效分享单位计划(2015年3月)(参考2016年2月25日提交的公司年度报告10-K表的附件10.18) |
| 10.18# | | 2018年8月8日员工绩效单位计划第1号修正案(参照公司2018年11月11日提交的10-Q表季度报告附件10.2并入) |
| 10.19# | | 员工绩效分享单位计划绩效分享单位授予协议书(2015年3月)(引用公司于2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.19) |
| 10.20# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与Ann Fandozzi之间的雇佣协议，日期为2019年12月14日(通过引用附件10.21并入公司于2020年2月27日提交的Form 10-K年度报告中) |
| 10.21# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.和Darren Watt之间的雇佣协议，日期为2015年5月25日(参考公司于2016年2月25日提交的Form 10-K年度报告的附件10.32) |
| 10.22# | | 变更控制协议表格(参照公司于2016年2月25日提交的Form 10-K年度报告附件10.37并入) |
| 10.23# | | 赔偿协议书表格(参照公司于2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.38并入) |
| 10.24# | | 短期激励计划摘要(参考公司2016年2月25日提交的10-K表格年度报告附件10.44) |
| 10.26 | | 信贷协议，日期为2016年10月27日，由本公司、其其他借款人和担保方美国银行作为行政代理、美国摆动额度贷款人和L/C发行人加拿大皇家银行作为加拿大摆动额度贷款人和L/C发行人以及其他贷款人之间签订的(通过引用本公司于2016年11月4日提交的当前8-K/A报表的附件10.1并入) |
| | | | | | | | |
| 10.27 | | 信用协议的第一修正案，日期为2017年1月17日，由本公司、其其他借款人和担保方美国银行作为行政代理、美国摆动额度贷款人和L/C发行人、加拿大皇家银行作为加拿大摆动额度贷款人和L/C发行人以及其他贷款人之间的信贷协议(通过参考公司于2017年2月21日提交的Form 10-K年报附件10.50合并而成) |
| 10.28 | | 信贷协议第三修正案，日期：截至2020年8月14日，在公司中，其若干附属公司，分别作为借款人和/或担保人，贷款人一方和美国银行，北卡罗来纳州，作为行政代理，美国循环额度贷款人和信用证发行人(通过参考2020年8月17日提交的公司当前报告8-K表的附件10.1合并) |
| 10.29 | | 《信贷协议第四修正案》，日期为2021年9月21日，在本公司、其若干子公司(各自作为借款人和/或担保人)、贷款人一方美国银行(北卡罗来纳州)作为行政代理、美国回旋额度贷款人和信用证发行人，以及加拿大皇家银行作为加拿大回旋额度贷款人和信用证发行人之间(通过参考2021年9月21日提交的公司当前8-K报表的附件10.1合并) |
| 10.30# | | IronPlanet，Inc.1999年股票计划(参考公司于2017年6月1日提交的S-8表格注册说明书的附件4.1) |
| 10.31# | | IronPlanet，Inc.1999年股票计划的股票期权协议表格(参考公司于2017年8月8日提交的10-Q表格季度报告的附件10.3) |
| 10.32# | | IronPlanet Holdings，Inc.2015年股票计划(通过参考2017年6月1日提交的公司注册说明书S-8表格的附件4.2并入) |
| 10.33# | | IronPlanet Holdings，Inc.2015年股票计划股票期权协议表格(参考公司于2017年8月8日提交的Form 10-Q季度报告附件10.5) |
| 10.34# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.股票期权承担公告表格(参考公司于2017年8月8日提交的Form 10-Q季度报告附件10.6并入) |
| 10.35# | | Ritchie Bros.Auctioneers(America)Inc.和James Jeter之间的雇佣协议，日期为2016年8月28日(通过引用附件10.8并入公司于2017年8月8日提交的Form 10-Q季度报告中) |
| 10.36# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与卡门·蒂德之间的雇佣协议，日期为2020年2月26日(参考该公司于2020年5月7日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.1) |
| 10.37# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与Baron Concors的雇佣协议，日期为2020年3月13日(通过引用附件10.2并入公司于2020年5月7日提交的Form 10-Q季度报告中) |
| 10.38# | | 里奇兄弟拍卖(加拿大)有限公司与詹姆斯·凯斯勒于2023年12月20日签订的雇佣协议 |
| 10.39# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与Eric Guerin于2023年12月11日签订的雇佣协议 |
| 10.41# | | 会员权益购买协议，日期为2020年10月28日，由公司、Ritchie Bros.Auctioneers(America)Inc.、Rouse的成员和Scott Rouse以卖方代表的身份签订(通过引用公司于2020年11月5日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.3而并入) |
| 10.42 | | 里奇兄弟地产有限公司和3曼彻斯特法院控股公司于2021年8月13日签订的买卖协议(通过参考该公司于2021年11月4日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.3而合并) |
| 10.43# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.与Andrew Fesler之间的雇佣协议，日期为2023年12月13日 |
| 10.44 | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、高盛银行、美国银行、加拿大皇家银行和加拿大皇家银行资本市场有限责任公司之间的承诺书，日期为2022年11月7日(通过参考2022年11月7日提交的公司当前8-K报表的附件10.1并入) |
| 10.45 | | 《信贷协议第六修正案》，日期为2022年12月9日，由公司、其若干子公司(各自作为借款人和/或担保人)、贷款方美国银行(北卡罗来纳州)作为行政代理、美国回旋额度贷款人和信用证发行人(通过参考2022年12月12日提交的公司当前8-K报表附件10.1合并而成) |
| 10.46 | | 证券购买协议，日期为2023年1月22日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Starboard Value LP、Jeffrey Smith和其中指定的购买者签署(通过参考2023年1月23日提交的公司当前8-K报表的附件10.1并入) |
| 10.47 | | 登记权利协议，日期为2023年2月1日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和其中指定的购买者签署(通过参考2023年2月1日提交的公司当前8-K报表的附件10.1并入) |
| | | | | | | | |
| 10.48 | | 购买协议，日期为2023年3月1日，由Ritchie Bros.Holdings Inc.、Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和Goldman Sachs&Co.LLC作为其中指定的几个初始买家的代表签署(通过参考2023年3月2日提交的公司当前8-K报表的附件99.1并入) |
| 10.49 | | Ritchie Bros.Holdings Inc.、作为托管代理的美国银行信托公司和作为受托人的美国银行信托公司之间的托管和担保协议，日期为2023年3月15日，涉及发行者2028年到期的6.750优先担保票据(通过参考公司于2023年3月15日提交的当前8-K报表的附件99.1并入) |
| 10.50 | | Ritchie Bros.Holdings Inc.、作为托管代理的美国银行信托公司和作为受托人的美国银行信托公司之间的托管和担保协议，日期为2023年3月15日，涉及发行人2031年到期的7.750%优先票据(通过引用附件99.2纳入公司于2023年3月15日提交的当前8-K表格报告中) |
| 10.51# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.2023年股票激励计划(通过引用本公司于2023年5月10日提交的8-K表格的附件10.1并入) |
| 10.52# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.2023年员工股票购买计划(通过引用本公司于2023年5月10日提交的8-K表格的附件10.2并入) |
| 10.53# | | 根据RB Global，Inc.2023年股票激励计划，非员工董事全球限制性股票单位奖励协议 |
| 10.54# | | 根据RB Global，Inc.2023年股票激励计划，非员工董事全球限制性股票单位奖励协议(延期) |
| 10.55# | | 2023年员工购股计划(参考本公司于2023年5月10日提交的8-K表格中的附件10.2) |
| 21.1 | | 公司子公司一览表 |
| 23.1 | | 安永律师事务所同意 |
| 23.2 | | 安永律师事务所同意 |
| 31.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条颁发的首席执行官证书 |
| 31.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条颁发的首席财务官证书 |
| 32.1 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条颁发的首席执行官证书 |
| 32.2 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条颁发的首席财务官证书 |
| 97.1 | | RB Global，Inc.修订并重申了高管薪酬追回政策，于2023年11月7日通过 |
| 101.INS | | 内联XBRL实例文档 |
| 101.SCH | | 内联XBRL分类扩展架构文档 |
| 101.CAL | | 内联XBRL分类扩展计算链接库文档 |
| 101.DEF | | 内联XBRL分类扩展定义Linkbase文档 |
| 101.LAB | | 内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档 |
| 101.PRE | | 内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档 |
| 104 | | 公司截至2023年12月31日的Form 10-K年度报告的封面，格式为内联XBRL |
_____________________________________________________
#“是指管理合同或补偿计划或安排。
*根据S-K条例第601(B)(2)项，这些附表已被省略。注册人应要求向美国证券交易委员会提供任何此类时间表的副本。
第16项：表格10-K摘要
不适用。
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式授权下列签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | |
| RB全球公司 |
日期：2024年2月28日 | 发信人： | 撰稿S/吉姆·凯斯勒 |
| | 吉姆·凯斯勒 首席执行官 |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下人员以登记人的身份在指定日期签署。
| | | | | | | | | | | |
| 发信人： | /s/吉姆·凯斯勒 | 首席执行官 | 2024年2月28日 |
| 吉姆·凯斯勒 | (首席行政官) |
| | | |
| 发信人： | /S/埃里克·J·盖林 | 首席财务官 | 2024年2月28日 |
| 埃里克·J·盖林 | (首席财务官) | |
| | | |
| 发信人： | /s/ Erik Olsson | 董事会主席 | 2024年2月28日 |
| 埃里克·奥尔森 | | |
| | | |
| 发信人： | 亚当·德威特 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 亚当·德维特 | | |
| | | |
| 发信人： | /s/ Robert G.埃尔顿 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 罗伯特·G·埃尔顿 | | |
| | | |
| 发信人： | /s/ Sarah E Raiss | 董事 | 2024年2月28日 |
| 莎拉·E Raiss | | |
| | | |
| 发信人： | /s/ Carol Stephenson | 董事 | 2024年2月28日 |
| 卡罗尔·斯蒂芬森 | | |
| | | |
| 发信人： | /s/ Brian Bales | 董事 | 2024年2月28日 |
| 布莱恩·贝尔斯 | | |
| | | |
| 发信人： | 威廉·布雷斯林（William Breslin） | 董事 | 2024年2月28日 |
| 威廉·布雷斯林 | | |
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| 发信人： | 蒂莫西·奥戴 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 蒂莫西·奥戴 | | |
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| 发信人： | 撰稿S/迈克尔·西格 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 迈克尔·西格 | | |
| | | |
| 发信人： | /S/杰弗里·C·史密斯 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 杰弗里·C·史密斯 | | |
