EX-99.2
中期合并财务报表
综合损益表
 
(未经审计)(除特别说明外，以百万加元为单位)
  
截至以下三个月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
  
   1月31日，
2023
 
利息、股息和手续费收入
  
 
  
贷款
   
$
11,389
 
    $    11,277      $ 8,194  
证券(附注2)
   
 
   3,439
 
      3,260        2,138  
在银行的存款
   
 
1,026
 
      1,063        1,039  
    
 
15,854
 
      15,600           11,371  
利息支出
         
存款
   
 
8,384
 
      7,900        5,283  
次级债务
   
 
111
 
      117        101  
其他负债
   
 
2,638
 
      2,642        1,966  
    
 
11,133
 
      10,659        7,350  
净利息收入
   
 
4,721
 
      4,941        4,021  
非利息
收入
         
证券佣金及收费
   
 
269
 
      251        263  
存付款手续费
   
 
396
 
      402        316  
交易收入(亏损)
   
 
460
 
      327        (1,283 ) 
出借费
   
 
385
 
      395        382  
刷卡费用
   
 
214
 
      254        147  
投资管理费和托管费
   
 
483
 
      473        439  
共同基金收入
   
 
315
 
      308        313  
承销费和咨询费
   
 
344
 
      377        208  
交易以外的证券收益(附注2)
   
 
13
 
      34        75  
除交易外的外汇收益
   
 
64
 
      55        53  
保险服务
结果(注1)
   
 
99
 
      104        88  
保险投资
结果(注1)
   
 
(9
)
     
131

       
(127
)
联营公司及合营企业的利润份额
   
 
38
 
      52        69  
其他收入(亏损)
   
 
(120
)
      215        135  
    
 
2,951
 
      3,378        1,078  
总收入
   
 
7,672
 
      8,319        5,099  
信贷损失准备(附注3)
   
 
627
 
      446        217  
非利息
费用
         
员工薪酬
   
 
2,870
 
      2,895        2,552  
房舍和设备
   
 
976
 
      1,444        953  
无形资产摊销
   
 
279
 
      284        162  
广告和商业发展
   
 
191
 
      260        139  
通信
   
 
101
 
      108        74  
专业费用
   
 
207
 
      320        229  
其他
   
 
765
 
      368        273  
    
 
5,389
 
      5,679        4,382  
未计提所得税准备的收入
   
 
1,656
 
      2,194        500  
所得税拨备(附注10)
   
 
364
 
      484        367  
净收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710      $ 133  
归因于：
         
银行股东
     
1,290
        1,703        133  
非控制性
附属公司权益
   
 
2
 
      7        -  
净收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710      $ 133  
每股普通股收益(加元)(注9)
         
基本信息
   
$
1.73
 
    $ 2.19      $ 0.14  
稀释
   
 
1.73
 
      2.19        0.14  
每股普通股股息
   
 
1.51
 
      1.47        1.43  
 附注是这些中期合并财务报表的组成部分。
 某些比较数字已重新分类，以符合本期的列报和会计政策的变化(附注1)。
 
48
*蒙特利尔银行金融集团第一季度报告2024年
中期合并财务报表
综合全面收益表
 
(未经审计)(加元百万元)
  
截至以下三个月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
 
   1月31日，
2023
 
净收入
   
$
1,292
 
    $ 1,710     $ 133  
其他全面收入，税后净额
        
可随后重新分类为净收益的项目
        
未实现收益净变化
(亏损)。
论保监所债务证券的公允价值
        
期内通过保监处债务证券产生的公允价值未实现收益(亏损)(1)
   
 
   271
 
      (243 )      142  
重新分类为期内收益(收益)(2)
   
 
(5
)
      (4 )      (6 ) 
    
 
266
 
      (247 )      136  
未实现净变动
收益
现金流套期保值(亏损)
        
被指定为现金流量套期保值的衍生品的收益(亏损)(3)
   
 
1,914
 
      (550 )      1,124  
重新分类为本期内被指定为现金流量对冲的衍生品亏损的收益(4)
   
 
389
 
      378       235  
    
 
2,303
 
      (172 )         1,359  
折算国外业务净额的净收益(亏损)
        
折算国外业务净额的未实现收益(亏损)
   
 
(1,880
)
      2,810       (850 ) 
净境外业务套期保值未实现收益(亏损)(5)
   
 
327
 
      (484 )      23  
    
 
(1,553
)
      2,326       (827 ) 
不会重新分类为净收入的项目
        
期内透过保监处权益证券产生的公允价值未实现净收益(6)
   
 
8
 
      -       -  
重新计量养老金和其他雇员未来福利计划的净收益(亏损)(7)
   
 
(91
)
      10       (64 ) 
按公允价值指定的金融负债重新计量自身信用风险的净收益(损失)(8)
   
 
(427
)
      34       (410 ) 
    
 
(510
)
      44       (474 ) 
其他全面收入，税后净额
   
 
506
 
      1,951       194  
综合收入总额
   
$
1,798
 
    $    3,661     $ 327  
归因于：
        
银行股东
   
 
1,796
 
      3,654       327  
非控制性
附属公司权益
   
 
2
 
      7       -  
综合收入总额
   
$
1,798
 
    $ 3,661     $ 327  
 
 (1)
扣除所得税(准备金)后的净额为$(99)1000万，$901000万，$(48)，截至三个月。
 (2)
扣除所得税拨备净额为#美元。21000万，$零百万，$2在截至三个月的三个月内。
 (3)
扣除所得税(准备金)后的净额为$(729)1000万，$2091000万，$(317)，截至三个月。
 (4)
扣除所得税净额(追回)$(147)1.8亿美元，(143)百万，$(104)，截至三个月。
 (5)
扣除所得税(准备金)后的净额为$(126)
 
百万，$1861000万，$(59)，截至三个月。
 (6)
扣除所得税(准备金)后的净额为$(3)1000万，$
零
百万，$截至三个月的零百万美元。
 (7)
扣除所得税(准备金)后的净额为#美元351000万，$(5)，百万，$2 在截至的三个月内，
 (8)
扣除所得税(准备金)后的净额为#美元1631000万，$(11)，以及$139在截至三个月的三个月内。
 附注是这些中期合并财务报表的组成部分。
 某些比较数字已被重新分类
会计政策的变动(附注1)。
 
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告。
49
中期合并财务报表
合并资产负债表
 
(未经审计)(加元百万元)
  
截至
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   10月31日，
2023
 
 
   1月31日，
2023
 
资产
  
 
 
现金和现金等价物
   
$
74,659
 
    $ 77,934     $ 103,342  
银行的有息存款
   
 
4,203
 
      4,109       5,051  
证券(附注2)
        
交易
   
 
138,034
 
      123,718       113,805  
通过损益计算的公允价值
   
 
18,047
 
      16,733       14,711  
通过其他全面收益实现的公允价值
   
 
69,493
 
      62,819       48,546  
按摊销成本计算的债务证券
   
 
121,127
 
      116,814       105,784  
对联营公司和合资企业的投资
   
 
1,507
 
      1,461       1,411  
    
 
348,208
 
      321,545       284,257  
根据转售协议借入或购买的证券
   
 
115,600
 
      115,662       118,531  
贷款(附注3)
        
住宅按揭贷款
   
 
176,550
 
      177,250       151,294  
消费者分期付款和其他个人
   
 
91,976
 
      104,042       84,184  
信用卡
   
 
12,522
 
      12,294       9,841  
企业和政府
   
 
364,761
 
      366,886       304,081  
  
 
645,809
 
      660,472       549,400  
信贷损失准备(附注3)
   
 
(3,756
)
      (3,807 )
 
     (2,638 )
 
    
 
642,053
 
      656,665       546,762  
其他资产
        
衍生工具
   
 
28,746
 
      39,976       33,294  
承兑汇票项下客户的责任
   
 
7,123
 
      8,111       13,636  
房舍和设备
   
 
6,205
 
      6,241       4,865  
商誉
   
 
16,182
 
      16,728       5,260  
无形资产
   
 
5,001
 
      5,216       2,277  
流动纳税资产
   
 
1,738
 
      2,052       1,815  
递延税项资产
   
 
3,042
 
      3,420       1,802  
其他
   
 
72,002
 
      89,347       66,094  
    
 
140,039
 
      171,091       129,043  
总资产
   
$
1,324,762
 
    $    1,347,006     $    1,186,986  
负债与权益
        
按金(注4)
   
$
914,138
 
    $ 910,879     $ 787,327  
其他负债
        
衍生工具
   
 
38,265
 
      50,193       44,090  
承兑
   
 
7,123
 
      8,111       13,636  
已售出但尚未购买的证券
   
 
43,466
 
      43,774       44,531  
根据回购协议借出或出售的证券
   
 
108,379
 
      106,108       101,484  
证券化与结构性实体负债
   
 
29,663
 
      27,094       26,336  
其他
   
 
98,233
 
      116,496       87,600  
    
 
325,129
 
      351,776       317,677  
次级债务
   
 
8,216
 
      8,228       8,156  
总负债
   
$
1,247,483
 
    $ 1,270,883     $ 1,113,160  
权益
        
优先股及其他权益工具(附注5)
   
 
6,958
 
      6,958       6,958  
普通股(附注5)
   
 
23,412
 
      22,941       21,637  
缴款盈余
   
 
351
 
      328       335  
留存收益
   
 
44,161
 
      44,006       43,150  
累计其他综合收益
   
 
2,368
 
      1,862       1,746  
股东权益总额
   
 
77,250
 
      76,095       73,826  
非控制性
附属公司的权益(附注5)
   
 
29
 
      28       -  
总股本
   
 
77,279
 
      76,123       73,826  
负债和权益总额
   
$
1,324,762
 
    $ 1,347,006     $ 1,186,986  
 附注是这些中期合并财务报表的组成部分。
 某些比较数字已被重新分类
会计政策的变动(附注1)。
 
50
*蒙特利尔银行金融集团第一季度报告2024年
中期合并财务报表
综合权益变动表
(未经审计)(加元百万元)
  
截至以下三个月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   1月31日，
2023
 
优先股及其他股权工具(附注5)
  
 
期初余额
   
$
6,958
 
   $ 6,308  
在此期间发出的
   
 
-
 
     650  
期末余额
   
 
6,958
 
     6,958  
普通股(附注5)
     
期初余额
   
 
22,941
 
     17,744  
根据股东分红再投资和股份购买计划发行
   
 
439
 
     346  
根据股票期权计划发行
   
 
33
 
     23  
出售(购买)库存股
   
 
(1
)
     11  
发行以使资本状况与OSFI宣布的更高的监管要求保持一致
   
 
-
 
     3,360  
为收购Radle Group Inc.而发行。
   
 
-
 
     153  
期末余额
   
 
23,412
 
     21,637  
缴款盈余
     
期初余额
   
 
328
 
     317  
股票期权费用，扣除已行使的期权
   
 
12
 
     14  
出售库藏股的净溢价
   
 
11
 
      2  
其他
   
 
-
 
     2  
期末余额
   
 
351
 
 
   335  
留存收益
     
期初余额
   
 
44,006
 
     45,117  
会计政策变化的影响(注1)
   
 
-
 
    
(974
)
 
归属于银行股东的净收益
   
 
1,290
 
     133  
优先股股息和其他权益工具的应付分派
   
 
(40
)
     (38 ) 
普通股股息
   
 
(1,095
)
     (1,015 ) 
优先股赎回时支付的配股费用和溢价
   
 
-
 
     (73 ) 
期末余额
   
 
44,161
 
     43,150  
通过OCI证券扣除税项的公允价值累计其他综合(亏损)
     
期初余额
   
 
(464
)
     (359 ) 
未实现
利得
透过保监处于期内产生的债务证券的公允价值
   
 
271
 
     142  
期内产生的保监处权益证券的公允价值未实现收益
   
 
8
 
     -  
重新归类为期内收益(收益)
   
 
(5
)
     (6 ) 
期末余额
   
 
(190
)
     (223 ) 
累计其他现金流量对冲综合(亏损)税后净额
     
期初余额
   
 
(5,448
)
     (5,129 ) 
收益
被指定为期间产生的现金流量对冲的衍生工具
   
 
1,914
 
     1,124  
重新分类为本期内被指定为现金流量对冲的衍生工具亏损的收益
   
 
389
 
     235  
期末余额
   
 
(3,145
)
     (3,770 ) 
折算国外业务净额、税收净额后的累计其他综合收入
     
期初余额
   
 
6,194
 
     5,168  
未实现
(亏损)
浅谈网络涉外业务的翻译
   
 
(1,880
)  
     (850 ) 
未实现
利得
论净对外业务的模糊限制语
   
 
327
 
     23  
期末余额
   
 
4,641
 
     4,341  
养老金和其他员工未来福利计划的累计其他全面收入，扣除税收
     
期初余额
   
 
943
 
     944  
(亏损)重新计量养老金和其他员工未来福利计划
   
 
(91
)
     (64 ) 
期末余额
   
 
852
 
     880  
按公允价值扣除税收净额确定的金融负债自身信用风险的累计其他综合收益
     
期初余额
   
 
637
 
     928  
(亏损)
)关于重新计量按公允价值指定的金融负债的自身信用风险
   
 
(427
)
     (410 ) 
期末余额
   
 
210
 
     518  
累计其他综合收益合计
   
 
2,368
 
     1,746  
股东权益总额
   
 
77,250
 
     73,826  
非控制性
附属公司的权益(附注5)
     
期初余额
   
 
28
 
     -  
可归因于
非控制性
附属公司权益
   
 
2
 
     -  
其他
   
 
(1
)
      -  
期末余额
   
 
29
 
     -  
总股本
   
$
77,279
 
   $ 73,826  
 附注是这些中期合并财务报表的组成部分。
 某些比较数字已被重新分类
会计政策的变动(附注1)。
 
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告。
51
中期合并财务报表
合并现金流量表
 
(未经审计)(除特别说明外，以百万加元为单位)
  
截至以下三个月
 
  
  
   1月31日，
2024
 
 
   1月31日，
2023
 
经营活动的现金流
  
 
净收入
   
$
1,292
 
    $ 133  
为确定经营活动提供的净现金流量所作的调整：
      
证券(收益)，交易除外(附注2)
   
 
(13
)
      (75 )
房舍和设备折旧
   
 
244
 
      203  
其他资产折旧
   
 
  9
 
      19  
无形资产摊销
   
 
279
 
      162  
信贷损失准备(附注3)
   
 
627
 
      217  
递延税金
   
 
112
 
      (92 )
经营性资产和负债变动情况：
           
证券交易
   
 
(17,075
)
      (6,446 )
衍生资产
   
 
14,927
 
      17,687  
衍生负债
   
 
(13,948
)
      (15,995 )
现行所得税
   
 
327
 
      (680 )
应收和应付应计利息
   
 
412
 
      935  
其他项目和应计项目，净额
   
 
(449
)
      7,245  
存款
   
 
21,914
 
      17,486  
贷款
   
 
3,673
 
      (215 )
已售出但尚未购买的证券
   
 
598
 
      7,268  
根据回购协议借出或出售的证券
   
 
4,659
 
      (1,071 )
根据转售协议借入或购买的证券
   
 
(2,136
)
      (6,405 )
证券化与结构性实体负债
   
 
2,857
 
      (552 )
经营活动提供的净现金
   
 
18,309
 
      19,824  
融资活动产生的现金流
      
子公司负债净(减)额
   
 
(4,335
)
      -  
发行担保债券所得收益
   
 
-
 
      1,636  
赎回/回购担保债券
   
 
(2,327
)  
      (2,168 ) 
发行优先股所得款项，扣除发行成本(附注5)
   
 
-
 
      648  
发行普通股的净收益(附注5)
   
 
21
 
      3,298  
出售(购买)库藏股的净收益
   
 
(1
)
      11  
已支付的现金股利和分配
   
 
(745
)
      (671 ) 
偿还租赁债务
   
 
(92
)
      (71 ) 
由融资活动提供(用于)的现金净额
   
 
(7,479
)
      2,683  
投资活动产生的现金流
      
银行有息存款净(增)减
   
 
(203
)
      546  
购买证券，但交易除外
   
 
(24,301
)
      (15,427 ) 
证券的到期日，交易除外
   
 
7,089
 
      4,679  
出售证券所得收入，交易除外
   
 
5,189
 
      4,529  
房地和设备--净额(购置额)
   
 
(232
)
      (174 ) 
购买和开发的软件--净额(购买)
   
 
(160
)
      (193 ) 
收购Radle Group Inc.
   
 
-
 
      (42 ) 
净现金(用于)投资活动
   
 
(12,618
)
      (6,082 ) 
汇率变动对现金及现金等价物的影响
   
 
(1,487
)
      (549 ) 
现金及现金等价物净增(减)
   
 
(3,275
)
      15,876  
期初现金及现金等价物
   
 
77,934
 
      87,466  
期末现金及现金等价物
   
$
74,659
 
    $ 103,342  
现金流量信息的补充披露
      
经营活动提供的现金净额包括：
      
期间支付的利息(1)
   
$
10,673
 
    $ 6,145  
当期缴纳的所得税
   
$
419
 
    $ 1,326  
期内收到的利息
   
$
15,325
 
    $ 10,755  
期内收到的股息
   
$
549
 
    $ 451  
 
 (1)
包括已售出但尚未购买的证券支付的股息。
 附注是这些中期合并财务报表的组成部分。
 某些比较数字已被重新分类
会计政策的变动(附注1)。
 
52
*蒙特利尔银行金融集团第一季度报告2024年
中期合并财务报表附注
2024年1月31日(未经审计)
注1：列报依据
蒙特利尔银行(Bank of蒙特利尔)是一家特许银行，隶属于
《银行法》(加拿大)
是一家在加拿大注册成立的上市公司。我们是一家高度多元化的金融服务公司，提供广泛的个人和商业银行、财富管理和投资银行产品和服务。该银行的总部位于魁北克省蒙特利尔的圣雅克街129号。我们的行政办公室位于安大略省多伦多第一加拿大广场1号国王西街100号。我们的普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)和纽约证券交易所上市。
这些简明中期合并财务报表是根据国际会计准则(IAS)第34号编制的，
中期财务报告
由国际会计准则理事会(IASB)发布，使用的会计政策与我们截至2023年10月31日的年度合并财务报表中披露的相同，但以下概述除外。这些简明的中期综合财务报表应与我们截至2023年10月31日的年度综合财务报表的附注一起阅读。我们还遵守我们的监管机构加拿大金融机构监管局(OSFI)对国际财务报告准则(IFRS)的解释。本中期合并财务报表经董事会授权于2024年2月27日发布。
银行间同业拆借利率(IBOR)改革
加拿大元利率(CDOR)设置的过渡正在进行中，预计将在2024年6月28日停止日期之前完成。我们的整体CDOR和银行承兑汇票(BA)敞口继续下降，当中央交易对手将现有CDOR交易转换为加拿大隔夜回购利率平均值时，我们的CDOR衍生品敞口将在很大程度上过渡。有关利率基准的更多详情，请参阅截至2023年10月31日的年度综合财务报表附注1。
预算和判决的使用
中期综合财务报表的编制要求管理层使用影响某些资产和负债的账面金额、在净收益和其他相关披露中报告的某些金额的估计和假设。
我们必须估计和判断的最重要的资产和负债包括信贷损失准备(ACL)；按公允价值计量的金融工具；养老金和其他员工未来福利；证券减值；所得税和递延税项资产；商誉和无形资产；与保险相关的资产和负债；包括法律诉讼和遣散费在内的拨备；金融资产的转移和结构性实体的合并。我们在评估金融资产的业务模式时作出判断，以及我们是否已经转移了与金融资产转让有关的基本上所有风险和回报，以及我们是否控制了结构性实体。如果实际结果与估计结果不同，将在未来期间记录影响。
经济前景受制于几个风险，这些风险可能会导致北美经济出现更严重的收缩，包括通胀上升推迟了央行预期的降息，地缘政治风险的升级，包括乌克兰和中东的战争，以及美国和中国在贸易保护主义和台湾问题上的紧张局势加剧。对我们的业务、经营结果、声誉、财务业绩和状况的影响，包括潜在的信贷、交易对手和
按市值计价
亏损、我们的信用评级、监管资本和流动性比率，以及对我们客户和竞争对手的影响，将取决于未来的发展，这些发展仍然不确定。就其性质而言，我们为编制综合财务报表而作出的判断和估计涉及本质上不确定的事项。然而，我们有详细的政策和内部控制，旨在确保在估计这些金额时做出的判断得到良好的控制和独立审查，并确保我们的政策在不同时期得到一致应用。我们认为，截至2024年1月31日，我们对资产和负债价值的估计是适当的。
信贷损失准备
如本公司截至2023年10月31日止年度综合财务报表附注1进一步详述，ACL由减值贷款拨备及履约贷款减值准备组成，减值贷款拨备是指已拨备但尚未注销的投资组合中与减值贷款有关的估计亏损，而不良贷款拨备则是我们对尚未个别识别为减值贷款的现有投资组合中减值的最佳估计。
预期信用损失(ECL)模型要求确认信贷损失，一般是基于12个月的预期履行贷款损失，以及确认自产生以来信用风险大幅增加的履行贷款的终身损失。
确定信用风险的显著增加考虑了许多不同的因素，并因产品和风险类别而异。银行确定信用风险显著增加的方法是基于违约概率在起始日期和报告日期之间的变化，使用概率加权情景以及某些其他标准进行评估，例如
30天
过期和监视名单状态。对信用风险显著增加的评估需要有经验的信用判断。
在确定信贷风险是否大幅增加和计算紧急贷款额时，我们必须依赖估计数字，并对最终结果未知的事项作出判断。这些判断包括可能导致未来对信用风险的评估与当前评估有重大不同的情况变化，这可能需要增加或减少ACL。ECL的计算包括明确纳入对未来经济状况的预测。我们开发了包含特定宏观经济变量的模型，这些变量与每个投资组合相关。我们零售投资组合的关键经济变量包括加拿大、美国的主要运营市场和被认为具有重要意义的地区市场。预测是由我们的经济小组内部制定的，考虑了外部数据和我们对未来经济状况的看法。我们运用有经验的信用判断，在确定最终ECL时纳入多个经济预测，这些预测是概率加权的。这一津贴对经济预测和分配给每个预测情景的概率权重的变化都很敏感。
有关ACL的其他信息包含在注3中。
 
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告。
53
 
 
保险合同责任
保险合同负债是实现现金流的估计数，其中包括风险调整和合同服务毛利。履约现金流包括与剩余承保期和已发生索赔相关的未来现金流估计，然后对其进行贴现和概率加权。这是基于包括死亡率、失误和费用在内的非财务风险假设，这些假设是基于行业和实体具体数据的组合，就费用而言，是基于对哪些费用可归因于保险业务的历史分析。这些假设至少每年审查一次，并进行更新，以反映实际经验和市场状况。此外，我们还增加了对非金融风险的风险调整，以提高对准备金充足性的信心水平
至70-80%.
 
CSM是负债的一个组成部分，代表我们将在提供服务时确认的未赚取利润。
会计政策的变化
国际财务报告准则第17号保险合同
从2023年11月1日起，我们采用了IFRS 17
保险合同
(《国际财务报告准则》第17号)，为所有类型的保险合同提供了一种全面的核算方法，并取代了现有的《国际财务报告准则4
保险合同
(国际财务报告准则4)。
IFRS 17从根本上改变了保险合同的会计处理，对银行来说有两个关键变化，这两个变化影响了收入确认的时间：
首先，IFRS第17号要求我们对保险合同进行分组，这些合同具有类似的风险，是在同一财年签订的，具有类似的预期盈利能力。IFRS 4没有类似的分组要求。然后，我们根据我们对未来现金流现值的估计来衡量这些合同，这些现金流预计会在我们履行合同时产生，加上针对保险特定风险的明确风险调整。在未来现金流入超过未来现金流出的情况下，将记录CSM，代表将在保险合同有效期内确认的未赚取利润。如果一组保险合同预计将遭受损失，这些损失将立即记录在#年的收入中。
非利息
营收、保险服务业绩。预期实现现金流出、风险调整和CSM的变化将在相关保险合同期限内的保险服务结果综合收益表中确认。我们将对所有保险合同使用这种方法，但债权人保险和直接参与合同除外。我们将对我们的直接参与产品(包括独立基金)应用一种改进的方法，即它们的初始衡量标准与其他保险合同一致，但在合同承保期内的重新衡量中考虑了费用的可变性。对于我们的债权人业务，如果承保期为一年或更短时间，我们将推迟收到的保费，并在承保期内的收入中确认这些保费，并仅在发生损失时确认索赔责任。
根据《国际财务报告准则4》，新合同的收益/损失以前立即在收入中确认。
IFRS 17与IFRS 4的第二个关键区别是用于贴现我们的保险合同负债的利率。根据国际财务报告准则第17号，贴现率由无风险利率和反映这些负债特征的非流动性溢价组成。根据《国际财务报告准则4》，贴现率与为支持保险合同负债而持有的资产的收益率挂钩。我们选择了国际财务报告准则第17号下的会计政策选择，以确认贴现率和财务假设的变化对我们#年综合收益表中保险合同负债的影响。
非利息
收入、保险投资业绩。
在过渡期，我们被要求采用全面追溯方法，在这种情况下，我们重述前几个期间，就像我们一直采用IFRS 17一样，除非不可行，在这种情况下，我们将采用修订的追溯方法(我们对全面追溯方法进行了具体修改)或公允价值方法，我们将CSM的公允价值确定为一组合同的公允价值与我们在过渡日期的已实现现金流量之间的差额。我们对我们的债权人业务采用了完全追溯性方法，对2022年11月1日之前发行的所有其他产品采用了公允价值方法。截至2022年11月1日采用IFRS 17的影响是资产增加
共$1,075
百万美元，负债增加
$2,181
百万美元，股东权益减少
$1,106 
百万美元的税后收入。CSM有资格成为Tier 1 Capital。我们追溯应用了这一变化，就好像我们一直在根据IFRS 17对保险合同进行核算一样。
国际会计准则40号投资物业
在向国际财务报告准则第17号过渡时，我们自愿将我们的投资财产计量会计政策从成本改为公允价值，投资财产包括在我们综合资产负债表中的保险相关资产和其他资产中。这更好地使我们的投资物业回报与我们保险业务的损益保持一致。国际会计准则40
投资性物业
《国际会计准则》(IAS 40)允许任何一种测量方法。我们追溯了这一变化，就像我们一直以公允价值对投资物业进行会计处理一样。其结果是其他资产增加了
$132100万美元，并增加了
股东的
股本为$1322022年11月1日的税后收入为百万美元。
 
54
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
过渡的影响
下表显示了这些综合变化在2022年11月1日的影响：
 
(单位：百万加元)
  
2022年11月1日
 
  
 
 
 
国际会计准则：40%会计
 
 
2022年11月1日
 
  
此前有报道称
 
  
《国际财务报告准则》17年影响
 
 
政策变化及其影响
 
 
重述
 
资产
  
  
 
 
其他资产
  
  
 
 
递延税项资产
  
 
1,175
 
  
 
418
 
 
 
(51
)
 
 
1,542
 
其他
  
  
 
 
保险相关资产
  
 
2,575
 
  
 
657
 
 
 
183
 
 
 
3,415
 
总资产
  
 
3,750
 
  
 
1,075
 
 
 
132
 
 
 
4,957
 
负债
  
  
 
 
其他负债
  
  
 
 
递延税项负债
  
 
102
 
  
 
-
 
 
 
-
 
 
 
102
 
其他
  
  
 
 
 
与保险有关的负债
  
 
11,201
 
  
 
2,181
 
 
 
-
 
 
 
13,382
 
总负债
  
 
11,303
 
  
 
2,181
 
 
 
 -
 
 
 
13,484
 
这些变化对我们的普通股一级(CET1)比率的影响并不大。
保险结果的列报
保险结果在我们的综合收益表中以非利息收入、保险服务结果和非利息收入、保险投资结果列示。保险服务结果包括保险收入、保险服务费用和再保险结果。保险投资结果包括保险相关资产的净收益以及贴现率和财务假设变化对保险合同负债的影响。我们不再报告保险索赔、佣金和保单福利负债的变化。
本公司综合损益表中的保险服务结果如下：
 
(单位：百万加元)
    截至以下三个月  
     
2024年1月31日
     2023年1月31日  
保险收入
  
 
433
 
  
 
357
 
保险服务费
  
 
(297
)
  
 
(246
)
再保险合同净支出
  
 
(37
)
  
 
(23
)
保险服务成果
  
 
99
 
  
 
88
 
本公司合并损益表中的保险投资结果如下：
 
(单位：百万加元)
  
截至以下三个月
 
     
2024年1月31日
     2023年1月31日  
投资回报
  
 
1,283
 
  
 
794
 
保险金融
 
(费用)来自持有的保险和再保险合同
  
 
(1,225
)
  
 
(880
)
投资合同负债变动情况
  
 
(67
)
  
 
(41
)
保险投资成果
  
 
(9
)
  
 
(127
)
我们使用以下费率对保险合同的履行现金流进行贴现，这些现金流基于反映负债流动性特征的非流动性溢价调整后的无风险收益率：
 
投资组合期限：
   
2024年1月31日
     2023年10月31日  
1年
  
 
5.49
%
  
 
6.10
%
3年
  
 
4.96
%
  
 
5.83
%
5年
  
 
4.75
%
  
 
5.69
%
10年
  
 
4.95
%
  
 
5.82
%
20年
  
 
5.07
%
  
 
5.85
%
30年
  
 
5.14
%
  
 
5.81
%
极致
  
 
5.00
%
  
 
5.00
%
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
55
保险合同负债的列报
按剩余保额及已产生索偿划分的保险合约负债包括以下各项：
 
  
  
截至2024年1月31日的三个月
 
 
截至二零二三年十月三十一日止十二个月
 
  
  
负债
剩余覆盖
 
 
负债
发生之赔款
 
 
总计
 
 
负债
剩余覆盖
 
 
负债
发生之赔款
 
 
总计
 
期初：
  
 
 
 
 
 
保险合同责任
  
 
13,114
 
  
 
235
 
  
 
13,349
 
  
 
11,850
 
 
 
267
 
 
 
12,117
 
保险服务成果
  
 
(385
) 
  
 
263
 
  
 
(122
) 
  
 
(1,403
 ) 
 
 
979
 
 
 
(424
 ) 
来自保险合同的财务费用净额
  
 
1,267
 
  
 
-
 
  
 
1,267
 
  
 
179
 
 
 
-
 
 
 
179
 
总现金流
  
 
1,037
 
  
 
(270
) 
  
 
767
 
  
 
2,488
 
 
 
(1,013
 ) 
 
 
1,475
 
保险合同账面净值的其他变动
  
 
(1
)
  
 
(3
)
  
 
(4
)
  
 
-
 
 
 
2
 
 
 
2
 
期末：
  
  
  
  
 
 
保险合同负债（1）
  
 
15,032
 
  
 
225
 
  
 
15,257
 
  
 
13,114
 
 
 
235
 
 
 
13,349
 
 
(1)我们的债权人就与保险合同有关的已发生索赔的责任
和再保险
业务被
 $126
截至2024年1月31日，
 $131 
截至2023年10月31日止。
来自2023年和2024年第一季度发布的合同的CSM为$113截至2024年1月31日止。2024年1月31日的总CSM为$1,696百万
($1,689
2023年10月31日）。这不包括任何再保险的影响，这对银行来说并不重要。截至二零二四年及二零二三年一月三十一日止三个月的亏损性合约亏损并不重大。
国际财务报告准则第9号金融工具
从2023年11月1日起，我们自愿改变了我们的会计政策，将在交易日而不是结算日购买或出售金融资产的常规方式合同进行核算。这一变化是追溯适用的，因为会计政策的变化是必要的，就像我们总是在交易日记录证券交易一样。正规合同是指将在市场惯例或规则确定的时间框架内结算的合同。这一变化导致资产和负债均增加了
$52.5截至2023年10月31日。
国际会计准则第12号所得税
自2023年11月1日起，我们通过了国际会计准则第12号所得税修正案(国际会计准则第12号)。这项修订缩小了国际会计准则第12号的豁免范围，以排除产生相等和抵销暂时性差异的交易(例如租赁和资产报废债务)。修订通过后，我们将与产生这些临时差额的资产和负债相关的递延税项资产和负债单独入账。这对我们的综合资产负债表没有影响，因为当余额由同一税务机关征收时，有资格进行抵销。这一变化只影响票据披露。
国际财务报告准则的未来变化
国际会计准则第12号所得税
2023年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修正案。该修正案解决了人们对全球最低标准的担忧
充值
税制概述见
双柱
经济合作与发展组织成员国制定的国际税制改革计划
合作
和发展/20国集团关于基础侵蚀和利润转移的包容性框架。税制改革的目标是确保大型跨国集团对其开展业务的每个司法管辖区的收入征收最低15%的税率。一旦加拿大联邦政府或我们所在国家的外国政府通过全球最低税率成为法律，我们就会受到税收改革的影响。英国政府已通过立法，对大型跨国集团实施最低税率。我们已经进行了评估，并得出结论，我们的英国业务没有受到最低税率的实质性影响。国际会计准则第12号修正案包括对确认和披露递延税项的临时强制性减免
充值
税收，这将在措施实质性颁布后适用。
 
 
注2：证券
证券分类
下表汇总了该银行证券的账面价值。
分类
:
 
(单位：百万加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
证券交易
 
 
138,034
 
 
 
 123,718
 
损益证券公允价值(FVTPL)
 
 
 
 
 
 
 
 
FVTPL证券强制按公允价值计量
   
 
6,596
 
      6,730  
指定保险子公司以公允价值持有的FVTPL投资证券
   
 
11,451
 
      10,003  
FVTPL证券总额
   
 
18,047
 
      16,733  
通过其他全面收益(FVOCI)证券的公允价值(1)
   
 
69,493
 
      62,819  
摊销成本证券(2)
   
 
121,127
 
      116,814  
对联营公司和合资企业的投资
   
 
1,507
 
      1,461  
总计
   
 
348,208
 
      321,545  
 
 (1)
金额是扣除ACL的净额
$
3百万(美元)3 (截至2023年10月31日)。
 (2)
金额扣除ACL后净额为$4
 
百万(美元)3 (截至2023年10月31日)。
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
 
56
*蒙特利尔银行金融集团第一季度报告2024年
摊销成本证券
下表汇总了摊销成本债务证券的账面价值和公允价值：
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(单位：百万加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
账面价值
     
公允价值
      账面价值      公允价值  
由以下机构发行或担保：
                                    
加拿大联邦政府
   
 
4,374
 
   
 
4,373
 
      4,908        4,905  
加拿大各省市政府
   
 
4,532
 
   
 
4,536
 
      4,613        4,605  
美国联邦政府
   
 
55,970
 
   
 
51,268
 
      56,878        51,063  
美国各州、市政当局和机构
   
 
184
 
   
 
182
 
      190        179  
其他政府
   
 
909
 
   
 
904
 
      948        779  
NHA MBS、美国机构MBS和CMO(1)
   
 
45,001
 
   
 
41,143
 
      47,590        41,134  
公司债务
   
 
10,157
 
   
 
10,173
 
      1,687        1,506  
总计
   
 
121,127
 
   
 
112,579
 
      116,814        104,171  
 
 (1)
这些金额要么由有保险的抵押贷款支持，要么由美国机构和政府支持的企业发行。NHA指的是国家住房法案，MBS指的是抵押贷款支持证券，CMO指的是抵押贷款债券。
 属于公允价值对冲关系一部分的证券的账面价值根据对冲合约的相关收益(损失)进行调整。
FVOCI证券的未实现损益
下表汇总了未实现的损益：
 
(单位：百万加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
  
  
成本或
摊销
成本
 
  
毛收入
未实现
利得
 
  
毛收入
未实现
损失
 
  
公允价值
 
  
成本或
摊销
成本
 
  
毛收入
未实现
利得
 
  
毛收入
未实现
损失
 
  
公允价值
 
由以下机构发行或担保：
                                                                        
加拿大联邦政府
   
 
25,767
 
   
 
69
 
   
 
150
 
   
 
25,686
 
      20,579        14        493        20,100  
加拿大各省市政府
   
 
5,329
 
   
 
32
 
   
 
83
 
   
 
5,278
 
      5,281        2        228        5,055  
美国联邦政府
   
 
7,048
 
   
 
106
 
   
 
147
 
   
 
7,007
 
      6,245        -        365        5,880  
美国各州、市政当局和机构
   
 
5,159
 
   
 
23
 
   
 
74
 
   
 
5,108
 
      5,486        5        190        5,301  
其他政府
   
 
6,439
 
   
 
21
 
   
 
26
 
   
 
6,434
 
      7,064        13        108        6,969  
Nha MBS，美国机构MBS和CMO
   
 
16,221
 
   
 
50
 
   
 
326
 
   
 
15,945
 
      16,421        12        668        15,765  
公司债务
   
 
3,882
 
   
 
24
 
   
 
44
 
   
 
3,862
 
      3,676        3        90        3,589  
公司权益
   
 
131
 
   
 
42
 
   
 
-
 
   
 
173
 
      129        31        -        160  
总计
   
 
69,976
 
   
 
367
 
   
 
850
 
   
 
69,493
 
      64,881        80        2,142        62,819  
 的未实现收益(亏损)可能会被对冲合约的相关(亏损)收益所抵消。
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
债务证券的利息收入
下表列出了使用有效利息法计算的利息收入：
 
(单位：百万加元)
  
截至以下三个月
 
  
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
FVOCI证券
   
 
947
 
      479  
摊销成本证券
   
 
954
 
      531  
总计
   
 
1,901
 
      1,010  
非利息
收入
证券净收益和净亏损，不包括交易证券的收益和损失，已包括在我们的综合损益表中如下：
 
(单位：百万加元)
  
截至以下三个月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
FVTPL证券
   
 
7
 
         62  
FVOCI证券--已实现净收益(1)
   
 
8
 
      11  
减值(损失)回收
   
 
(2
)
 
      2  
交易以外的证券收益
   
 
13
 
      75  
 
 (1)
收益是对冲合约的净收益(亏损)。
在我们的保险业务中持有的利息和股息收入以及证券收益记录在
非利息
收入，保险投资结果，在我们的综合收益表中。这些措施包括：
•
  
利息和股息收入#美元1271000万美元和300万美元108截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月分别为2.5亿美元。利息收入采用有效利息法计算；
•
  
收益
 
来自指定为FVTPL的证券$9071000万美元和300万美元560
百万
 
截至2024年和2023年1月31日的三个月；以及
•
  
FVOCI证券的已实现收益
 
的
$零截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月为100万美元。
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
57
注3：贷款及信贷损失拨备
信用风险敞口
下表列出了我们在2024年1月31日和2023年10月31日以摊销成本FVOCI或FVTPL计价的所有贷款的信用风险敞口。第一阶段为履约贷款，最高可达
 
12-月
ECL，阶段2代表终身ECL的履约贷款，阶段3代表信用减值的终身ECL的贷款。
 
(单位：百万加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
     
第1阶段
     
第二阶段
     
第三阶段：
(1)
     
总计
      阶段1      第二阶段      第三阶段：(1)      总计  
贷款：住宅按揭
                                                                        
异常低
   
 
1
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
      2        -        -        2  
非常低
   
 
86,296
 
   
 
192
 
   
 
-
 
   
 
86,488
 
      85,423        171        -        85,594  
低
   
 
49,578
 
   
 
10,882
 
   
 
-
 
   
 
60,460
 
      51,366        10,820        -        62,186  
5~6成熟
   
 
5,655
 
   
 
5,737
 
   
 
-
 
   
 
11,392
 
      5,289        5,434        -        10,723  
高
   
 
258
 
   
 
2,235
 
   
 
-
 
   
 
2,493
 
      282        2,015        -        2,297  
未评级(2)
   
 
14,370
 
   
 
853
 
   
 
-
 
   
 
15,223
 
      15,906        118        -        16,024  
受损的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
493
 
   
 
493
 
      -        -        424        424  
住宅按揭贷款总额
   
 
156,158
 
   
 
19,899
 
   
 
493
 
   
 
176,550
 
      158,268        18,558        424        177,250  
ACL
   
 
66
 
   
 
186
 
   
 
4
 
   
 
256
 
      73        146        5        224  
账面金额
   
 
156,092
 
   
 
19,713
 
   
 
489
 
   
 
176,294
 
      158,195        18,412        419        177,026  
消费者分期付款和其他个人贷款
                                                                        
异常低
   
 
9,148
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
9,156
 
      1,547        4        -        1,551  
非常低
   
 
20,948
 
   
 
34
 
   
 
-
 
   
 
20,982
 
      37,924        180        -        38,104  
低
   
 
28,467
 
   
 
3,276
 
   
 
-
 
   
 
31,743
 
      21,406        1,052        -        22,458  
5~6成熟
   
 
7,551
 
   
 
5,548
 
   
 
-
 
   
 
13,099
 
      7,971        5,686        -        13,657  
高
   
 
680
 
   
 
1,896
 
   
 
-
 
   
 
2,576
 
      759        2,127        -        2,886  
未评级(2)
   
 
13,054
 
   
 
780
 
   
 
-
 
   
 
13,834
 
      24,426        411        -        24,837  
受损的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
586
 
   
 
586
 
      -        -        549        549  
消费分期付款和其他个人
   
 
79,848
 
   
 
11,542
 
   
 
586
 
   
 
91,976
 
      94,033        9,460        549        104,042  
ACL
   
 
134
 
   
 
416
 
   
 
165
 
   
 
715
 
      208        415        152        775  
账面金额
   
 
79,714
 
   
 
11,126
 
   
 
421
 
   
 
91,261
 
      93,825        9,045        397        103,267  
贷款：信用卡
(3)
                                                                        
异常低
   
 
1,453
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,453
 
      1,605        -        -        1,605  
非常低
   
 
1,941
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,941
 
      1,946        1        -        1,947  
低
   
 
1,915
 
   
 
54
 
   
 
-
 
   
 
1,969
 
      1,884        70        -        1,954  
5~6成熟
   
 
4,083
 
   
 
957
 
   
 
-
 
   
 
5,040
 
      3,860        890        -        4,750  
高
   
 
607
 
   
 
815
 
   
 
-
 
   
 
1,422
 
      533        763        -        1,296  
未评级(2)
   
 
553
 
   
 
144
 
   
 
-
 
   
 
697
 
      651        91        -        742  
受损的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
      -        -        -        -  
信用卡总额
   
 
10,552
 
   
 
1,970
 
   
 
-
 
   
 
12,522
 
      10,479        1,815        -        12,294  
ACL
   
 
115
 
   
 
303
 
   
 
-
 
   
 
418
 
      134        267        -        401  
账面金额
   
 
10,437
 
   
 
1,667
 
   
 
-
 
   
 
12,104
 
      10,345        1,548        -        11,893  
贷款：企业和政府
(4)
                                                                        
可接受
                                                                        
投资级
   
 
194,113
 
   
 
5,532
 
   
 
-
 
   
 
199,645
 
      202,731        3,886        -        206,617  
子投资
等级
   
 
132,475
 
   
 
21,911
 
   
 
-
 
   
 
154,386
 
      126,535        26,260        -        152,795  
监视表
   
 
288
 
   
 
14,385
 
   
 
-
 
   
 
14,673
 
      1,078        11,520        -        12,598  
受损的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
3,180
 
   
 
3,180
 
      -        -        2,987        2,987  
企业和政府总额
   
 
326,876
 
   
 
41,828
 
   
 
3,180
 
   
 
371,884
 
      330,344        41,666        2,987        374,997  
ACL
   
 
747
 
   
 
1,106
 
   
 
514
 
   
 
2,367
 
      849        1,031        527        2,407  
账面金额
   
 
326,129
 
   
 
40,722
 
   
 
2,666
 
   
 
369,517
 
      329,495        40,635        2,460        372,590  
贷款和承兑总额
   
 
573,434
 
   
 
75,239
 
   
 
4,259
 
   
 
652,932
 
      593,124        71,499        3,960        668,583  
净贷款和承兑总额
   
 
572,372
 
   
 
73,228
 
   
 
3,576
 
   
 
649,176
 
      591,860        69,640        3,276        664,776  
承诺和财务担保合同
                                                                        
可接受
                                                                        
投资级
   
 
189,154
 
   
 
1,502
 
   
 
-
 
   
 
190,656
 
      195,149        1,721        -        196,870  
子投资
等级
   
 
59,313
 
   
 
9,689
 
   
 
-
 
   
 
69,002
 
      54,148        14,158        -        68,306  
监视表
   
 
84
 
   
 
5,212
 
   
 
-
 
   
 
5,296
 
      254        4,137        -        4,391  
受损的
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
476
 
   
 
476
 
      -        -        687        687  
总承付款和财务担保合同
   
 
248,551
 
   
 
16,403
 
   
 
476
 
   
 
265,430
 
      249,551        20,016        687        270,254  
ACL
   
 
228
 
   
 
224
 
   
 
20
 
   
 
472
 
      260        189        11        460  
账面金额(5)(6)
   
 
248,323
 
   
 
16,179
 
   
 
456
 
   
 
264,958
 
      249,291        19,827        676        269,794  
 
 (1)
包括已购买的信用减值(PCI)贷款余额。
 (2)
包括购买的投资组合和未分配内部风险评级的某些情况。另一种信用风险评估、评级方法、政策和工具被用于管理这些投资组合的信用风险。
 (3)
信用卡贷款在支付本金或利息时立即注销180逾期天数，因此在阶段3中不报告为减值。
 (4)
包括客户在承兑汇票项下的责任。
 (5)
表示未提取的信贷安排和其他
失衡
资产负债表风险，不包括个人信用额度和信用卡，这些信用额度和信用卡可由我们自行决定无条件取消。
 (6)
某些商业借款人的承诺是有条件的，可能包括对交易对手的追索权。
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
信贷损失准备
这个
 
在我们的综合资产负债表中记录的ACL保持在我们认为足以吸收我们贷款和其他信贷工具的信贷相关损失的水平。ACL的金额为$
4,228
2024年1月31日(美元)
4,267
(截至2023年10月31日)其中$
3,756
2000万(美元)
3,807
(截至2023年10月31日)记录在贷款和美元中
472
百万(美元)
460
(截至2023年10月31日)记入我们综合资产负债表的其他负债。
总余额的重大变化，包括正常运营过程中的来源、到期日、销售和还款，都会影响ACL。

 
58
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
下表显示了截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月按产品类型划分的亏损准备的连续性。传输表示在期间内在阶段之间移动的ECL量，例如，从
12个月
(阶段1)至寿命(阶段2)ECL测量基础。净重计量代表由于阶段之间的转移以及经济预测和信贷质量的变化而产生的ECL影响。模型更改包括新的计算模型或方法。
 
(单位：百万加元)
  
  
 
截至以下三个月
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
  
  
第1阶段
 
 
第二阶段
 
 
第三阶段：
(1)
 
 
总计
 
 
第1阶段
 
 
第二阶段
 
 
第三阶段
 
 
总计
 
贷款：住宅按揭
  
 
 
 
 
 
 
 
期初余额
   
 
73
 
   
 
151
 
   
 
10
 
   
 
234
 
      59       67       16       142  
转到阶段1
   
 
23
 
   
 
(23
)
   
 
-
 
   
 
-
 
      24       (24 )      -       -  
转至第二阶段
   
 
(2
)
   
 
5
 
   
 
(3
)
   
 
-
 
      (9 )      10       (1 )      -  
转至第三阶段
   
 
-
 
   
 
(6
)
   
 
6
 
   
 
-
 
      -       (2 )      2       -  
重新计提损失准备净额
   
 
(33
)
   
 
70
 
   
 
4
 
   
 
41
 
      (7 )      30       2       25  
贷款来源
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
8
 
      7       -       -       7  
取消确认和到期
   
 
(1
)
   
 
(3
)
   
 
-
 
   
 
(4
)
      (1 )      (1 )      -       (2 ) 
机型变化
   
 
(1
)
   
 
(5
)
   
 
-
 
   
 
(6
)
      (24 )      17       -       (7 ) 
PCL总数(2)
   
 
(6
)
   
 
38
 
   
 
7
 
   
 
39
 
      (10 )      30       3       23  
核销(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(2
)
   
 
(2
)
      -       -       (3 )      (3 ) 
收回以前的核销
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
2
 
   
 
2
 
      -       -       1       1  
外汇和其他
   
 
(1
) 
   
 
(2
) 
   
 
(5
) 
   
 
(8
) 
      1       (1 )      (4 )      (4 ) 
期末余额
   
 
66
 
   
 
187
 
   
 
12
 
   
 
265
 
      50       96       13       159  
消费者分期付款和其他个人贷款
                                                                     
期初余额
   
 
220
 
   
 
434
 
   
 
152
 
   
 
806
 
      111       304       102       517  
转到阶段1
   
 
59
 
   
 
(55
)
   
 
(4
)
   
 
-
 
      60       (58 )      (2 )      -  
转至第二阶段
   
 
(11
)
   
 
22
 
   
 
(11
)
   
 
-
 
      (11 )      20       (9 )      -  
转至第三阶段
   
 
(2
)
   
 
(29
)
   
 
31
 
   
 
-
 
      (1 )      (22 )      23       -  
重新计提损失准备净额
   
 
(65
)
   
 
31
 
   
 
157
 
   
 
123
 
      (40 )      77       50       87  
贷款来源
   
 
24
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
24
 
      12       -       -       12  
取消确认和到期
   
 
(4
)
   
 
(8
)
   
 
(11
)
   
 
(23
)
      (3 )      (7 )      -       (10 ) 
机型变化
   
 
15
 
   
 
46
 
   
 
-
 
   
 
61
 
      (16 )      3       -       (13 ) 
PCL总数(2)
   
 
16
 
   
 
7
 
   
 
162
 
   
 
185
 
      1       13       62       76  
核销(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(159
)
   
 
(159
)
      -       -       (62 )      (62 ) 
收回以前的核销
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
25
 
   
 
25
 
      -       -       15       15  
外汇和其他
   
 
(92
)
   
 
(5
)
   
 
(9
)
   
 
(106
)
      (1 )      (1 )      (5 )      (7 ) 
期末余额
   
 
144
 
   
 
436
 
   
 
171
 
   
 
751
 
      111       316       112       539  
贷款：信用卡
                                                                     
期初余额
   
 
188
 
   
 
308
 
   
 
-
 
   
 
496
 
      115       250       -       365  
转到阶段1
   
 
50
 
   
 
(50
)
   
 
-
 
   
 
-
 
      40       (40 )      -       -  
转至第二阶段
   
 
(13
)
   
 
13
 
   
 
-
 
   
 
-
 
      (9 )      9       -       -  
转至第三阶段
   
 
(1
)
   
 
(48
)
   
 
49
 
   
 
-
 
      (1 )      (33 )      34       -  
重新计提损失准备净额
   
 
(75
)
   
 
122
 
   
 
66
 
   
 
113
 
      (36 )      90       34       88  
贷款来源
   
 
17
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
17
 
      18       -       -       18  
取消确认和到期
   
 
(2
)
   
 
(8
)
   
 
-
 
   
 
(10
)
      (1 )      (5 )      -       (6 ) 
机型变化
   
 
4
 
   
 
9
 
   
 
-
 
   
 
13
 
      -       -       -       -  
PCL总数(2)
   
 
(20
)
   
 
38
 
   
 
115
 
   
 
133
 
      11       21       68       100  
核销(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(152
)
   
 
(152
)
      -       -       (80 )      (80 ) 
收回以前的核销
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
48
 
   
 
48
 
      -       -       19       19  
外汇和其他
   
 
(1
)
   
 
(3
)
   
 
(11
)
   
 
(15
)
      -       (2 )      (7 )      (9 ) 
期末余额
   
 
167
 
   
 
343
 
   
 
-
 
   
 
510
 
      126       269       -       395  
贷款：企业和政府
                                                                     
期初余额
   
 
1,043
 
   
 
1,155
 
   
 
533
 
   
 
2,731
 
      746       789       439       1,974  
转到阶段1
   
 
184
 
   
 
(182
)
   
 
(2
)
   
 
-
 
      87       (86 )      (1 )      -  
转至第二阶段
   
 
(119
)
   
 
122
 
   
 
(3
)
   
 
-
 
      (30 )      75       (45 )      -  
转至第三阶段
   
 
(2
)
   
 
(63
)
   
 
65
 
   
 
-
 
      (1 )      (30 )      31       -  
重新计提损失准备净额
   
 
(220
)
   
 
295
 
   
 
140
 
   
 
215
 
      (114 )      64       78       28  
贷款来源
   
 
83
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
91
 
      81       -       -       81  
取消确认和到期
   
 
(50
)
   
 
(92
)
   
 
(11
)
   
 
(153
)
      (41 )      (51 )      -       (92 ) 
机型变化
   
 
53
 
   
 
57
 
   
 
-
 
   
 
110
 
      -       -       -       -  
PCL总数(2)
   
 
(71
)
   
 
145
 
   
 
189
 
   
 
263
 
      (18 )      (28 )      63       17  
核销(3)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(220
)
   
 
(220
)
      -       -       (76 )      (76 ) 
收回以前的核销
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
75
 
   
 
75
 
      -       -       11       11  
外汇和其他
   
 
(59
)
   
 
(31
)
   
 
(57
)
   
 
(147
)
      23       10       (24 )      9  
期末余额
   
 
913
 
   
 
1,269
 
   
 
520
 
   
 
2,702
 
      751       771       413       1,935  
期末合计
   
 
1,290
 
   
 
2,235
 
   
 
703
 
   
 
4,228
 
      1,038       1,452       538       3,028  
包括：贷款
   
 
1,062
 
   
 
2,011
 
   
 
683
 
   
 
3,756
 
      840       1,271       527       2,638  
其他信贷工具(4)
   
 
228
 
   
 
224
 
   
 
20
 
   
 
472
 
      198       181       11       390  
 
 (1)
包括介入治疗贷款津贴的变化。
 (2)
不包括$的其他资产的PCL7截至2024年1月31日的三个月1截至2023年1月31日的三个月为100万美元)。
 (3)
一般而言，我们会继续追讨年内已注销的款项，除非贷款被出售、我们不再有权收回，或我们已用尽所有合理努力收回。
 (4)
其他信贷工具，包括
失衡
资产负债表项目，计入我们综合资产负债表中的其他负债。
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
59
购入贷款
作为我们收购西部银行的一部分，我们将购买的贷款确定为购买的履约贷款或PCI贷款。截至2024年1月31日，我们综合资产负债表中记录的已购买履约贷款总额为$52,7272000万(美元)68,025截至2023年10月31日的百万美元)，包括剩余的公允价值标志$(1,753)2.8亿($(2,317)截至2023年10月31日)。截至2024年1月31日，我们综合资产负债表中记录的PCI贷款总额为$1682000万(美元)219(截至2023年10月31日)，包括剩余的交易会
价值
$的标记(40)2.8亿($(61)截至2023年10月31日，为1.5亿美元)。
逾期贷款未减值
逾期但未被归类为减值的贷款是指我们的客户未能在合同到期时付款，但我们预计将收回全部本金和利息付款，或按公允价值持有的贷款。下表列出了截至2024年1月31日和2023年10月31日逾期但未被归类为减值的贷款。逾期30天以下的贷款不包括在内，因为它们通常不能代表借款人履行付款义务的能力。
 
(单位：百万加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
30天至89天
     
90天或更长时间
(1)
     
总计
      30天至89天      90天或更长时间(1)      总计  
住宅按揭贷款
   
 
695
 
   
 
8
 
   
 
703
 
      707        9        716  
信用卡、消费分期付款和其他个人
   
 
690
 
   
 
144
 
   
 
834
 
      1,003        129        1,132  
企业和政府
   
 
692
 
   
 
29
 
   
 
721
 
      826        18        844  
总计
   
 
2,077
 
   
 
181
 
   
 
2,258
 
      2,536        156        2,692  
 
 (1)
逾期90天至180天但我们未归类为减值的全担保贷款总额为$91000万美元和300万美元10分别截至2024年1月31日和2023年10月31日。
ECL敏感性和关键经济变量
ECL模式要求一般根据履约贷款12个月的预期损失确认信贷损失，并确认自贷款产生以来信用风险大幅增加的履约贷款的终身损失。
履约贷款拨备对经济预测和分配给每个预测情景的概率权重的变化都很敏感。许多因素具有高度的相互依存性，尽管没有单一因素作为整体对贷款减值准备敏感。
截至2024年1月31日的良性情景涉及比基本情况预测强劲得多的经济环境，失业率大幅降低。
截至2024年1月31日，我们的基本假设描绘了短期内较弱的经济环境，主要是为了应对更高的利率和收紧的贷款条件，以及中期内的温和经济复苏，因为预计通胀将进一步缓解，并导致2024年下半年利率下降。我们截至2023年10月31日的基本经济预测大致描绘了预测期内类似的经济环境。
如果我们假设一个100%基本情况经济预测，并包括重新调整贷款转移的影响，在其他假设保持不变的情况下，包括应用有经验的信用判断，可履行贷款的拨备约为$2,225截至2024年1月31日(美元)2,625(截至2023年10月31日)，而报告的履约贷款津贴为#美元3,5252000万(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
截至2024年1月31日，我们的不利经济情景表明，加拿大和美国经济在短期内将出现相当大的收缩。截至10月31日的不良案件，
 
2023年大致描绘了一个类似的
经济上的
 
预测期内的环境。
如果我们假设一个100%不利的经济预测，包括重新调整贷款转移的影响，在其他假设保持不变的情况下，包括应用有经验的信贷判断，可履行贷款的拨备约为#美元。5,750截至2024年1月31日(美元)6,025(截至2023年10月31日)，而报告的履约贷款津贴为#美元3,5252000万(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
衰退的实际结果将有所不同，因为我们的投资组合将因移民、增长、风险缓解行动和其他因素而随着时间的推移而变化。此外，我们的免税额将反映评估免税额时使用的三种经济情景，不利情景和良性情景的权重往往不同，权重将随着时间的推移而变化。
 
60
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
 
下表显示了用于估计在未来12个月或终生测算期内预测的履约贷款拨备的关键经济变量。虽然下面披露的值是国家变量，但我们在基础模型中使用区域变量，并在适当的情况下考虑影响特定行业的因素。
 
  
  
截至2024年1月31日
 
 
 
 
  
截至2023年10月31日
 
所有数据均为年平均值
  
良性情景
 
  
基本方案
 
  
不利的情景
 
 
 
 
  
良性情景
 
  
基本方案
 
  
不利的情景
 
  
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线
(1)
 
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线
(1)
 
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线
(1)
 
 
 
 
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线(1)
 
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线(1)
 
  
第一个月12
月份
 
  
剩余
地平线(1)
 
实际GDP增长率(2)
  
  
  
  
  
  
 
  
  
  
  
  
  
加拿大
   
 
3.2%
 
   
 
2.7%
 
   
 
0.5%
 
   
 
2.0%
 
   
 
(4.1)%
 
   
 
1.2%
 
              3.2%        2.6%        0.4%        1.9%        (3.9)%        1.2%  
美国
   
 
4.1%
 
   
 
2.3%
 
   
 
1.5%
 
   
 
1.8%
 
   
 
(3.1)%
 
   
 
1.4%
 
              4.1%        2.5%        1.4%        2.0%        (3.5)%        1.4%  
企业BBB
10年期
展开
                                                                                                                    
加拿大
   
 
1.6%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.3%
 
   
 
2.0%
 
   
 
4.2%
 
   
 
3.5%
 
              1.7%        1.8%        2.4%        2.0%        4.2%        3.5%  
美国
   
 
1.0%
 
   
 
1.6%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.0%
 
   
 
4.6%
 
   
 
3.6%
 
              1.4%        1.7%        2.2%        2.1%        4.6%        3.5%  
失业率
                                                                                                                    
加拿大
   
 
4.5%
 
   
 
4.0%
 
   
 
6.4%
 
   
 
5.9%
 
   
 
9.5%
 
   
 
10.3%
 
              4.2%        3.7%        5.9%        5.7%        9.3%        10.1%  
美国
   
 
3.1%
 
   
 
2.6%
 
   
 
4.2%
 
   
 
4.2%
 
   
 
7.7%
 
   
 
8.5%
 
              2.9%        2.5%        4.2%        4.1%        7.5%        8.3%  
住房价格指数（2）
                                                                                                                    
中国（3）
   
 
0.4%
 
   
 
5.4%
 
   
 
(4.0)%
 
   
 
3.0%
 
   
 
(21.4)%
 
   
 
(5.0)%
 
              9.9%        6.9%        5.5%        4.5%        (20.2)%        (5.0)%  
中国（4）
   
 
4.9%
 
   
 
4.0%
 
   
 
1.8%
 
   
 
2.6%
 
   
 
(18.6)%
 
   
 
(4.3)%
 
              2.7%        3.7%        (0.5)%        2.3%        (19.2)%        (4.3)%  
 
 (1)
剩余的预测期为两年。
 (2)
实际国内生产总值(GDP)和房价指数是季度同比增长率的平均值。
 (3)
在加拿大，我们使用住房价格指数基准综合指数。
 (4)
在美国，我们使用全国Case-Shiller房价指数。
ECL方法要求对信贷损失的确认一般基于12对于自发放以来信贷风险显著增加的履约贷款，确认存续期预期亏损（第2阶段）。在我们目前的概率加权情景下，如果我们所有的履约贷款都处于第一阶段，我们的模型将产生约$的履约贷款准备金。2,6002000万(美元)2,800(截至2023年10月31日)，而报告的履约贷款津贴为#美元3,5252000万(美元)3,572(截至2023年10月31日)。
 
 
注4：存款
 
 
  
按需付款
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
(单位：百万加元)
  
计息
 
  
非利息

轴承
 
  
应付
通知后
 
  
应于当日付款。
固定日期：
(2)(3)
 
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
存款人：
                                                      
银行(1)
   
 
4,619
 
   
 
1,626
 
   
 
1,372
 
   
 
23,070
 
   
 
30,687
 
      29,587  
企业和政府
   
 
62,401
 
   
 
40,936
 
   
 
182,402
 
   
 
285,494
 
   
 
571,233
 
      575,957  
个人
   
 
3,501
 
   
 
33,421
 
   
 
135,282
 
   
 
140,014
 
   
 
312,218
 
      305,335  
总计(4)
   
 
70,521
 
   
 
75,983
 
   
 
319,056
 
   
 
448,578
 
   
 
914,138
 
      910,879  
预订：
                                                      
加拿大
   
 
59,732
 
   
 
65,023
 
   
 
128,035
 
   
 
320,241
 
   
 
573,031
 
      564,412  
美国
   
 
10,663
 
   
 
10,943
 
   
 
188,885
 
   
 
90,236
 
   
 
300,727
 
      301,064  
其他国家
   
 
126
 
   
 
17
 
   
 
2,136
 
   
 
38,101
 
   
 
40,380
 
      45,403  
总计
   
 
70,521
 
   
 
75,983
 
   
 
319,056
 
   
 
448,578
 
   
 
914,138
 
      910,879  
 
 (1)
包括监管银行和中央银行。
 (2)
包括$66,496截至2024年1月31日的优先无担保债务1,000万美元，须接受银行资本重组
(自救)
制度（美元）63,925(截至2023年10月31日)。这个
自救
该制度为加拿大存款保险公司提供了某些法定权力，包括在银行成为
行不通的。
 (3)
存款总额为$31,584截至2024年1月31日(美元)30,852截至2023年10月31日，客户可以提前全部或部分赎回，而不会受到惩罚。根据剩余的合同到期日，这些债务被归类为在固定日期支付。
 (4)
包括$490,126截至2024年1月31日以美元计价的存款(美元)492,404(截至2023年10月31日)，以及$49,903以其他外币计价的存款(百万美元)55,705(截至2023年10月31日)。
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
下表列示于固定日期应付且超过十万美元的按金：
 
(单位：百万加元)
  
加拿大
 
  
 美国
 
  
     其他
 
  
总计
 
截至2024年1月31日
   
 
273,015
 
   
 
80,454
 
   
 
38,097
 
   
 
391,566
 
截至2023年10月31日
      269,262             73,226             43,106          385,594  
下表列出了在加拿大登记的固定日期超过10万美元的应付存款的到期时间表：
 
(单位：百万加元)
  
不到3个月
 
  
3至6个月
 
  
6至12个月
 
  
超过12个月
 
  
总计
 
截至2024年1月31日
   
 
57,733
 
   
 
41,316
 
   
 
54,408
 
   
 
119,558
 
   
 
273,015
 
截至2023年10月31日
      55,070        38,509        61,370        114,313        269,262  
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
61
注5：股本
已发行优先股和普通股及其他权益工具
(1)
 
(除特别说明外，以百万加元为单位)
 
  
 
 
2024年1月31日
 
  
  
 
  
2023年10月31日
 
  
  
 
  
  
 
  
 
数
的股份。
 
 
金额
 
 
宣派之股息
每股
(6)
 
  
数
的股份。
 
 
金额
 
  
宣派之股息
每股(6)
 
  
可转换为
 
  
  
 
优先股--归类为股权
                                                                    
B级-系列赛27.
  
 
20,000,000
 
  
 
500
 
  
 
0.24
 
      20,000,000       500        0.96       
B级-系列赛1828
        (2)(3)  
B级-系列29
  
 
16,000,000
 
  
 
400
 
  
 
0.23
 
      16,000,000       400        0.91        B类-系列30        (2)(3)  
B类-系列31
  
 
12,000,000
 
  
 
300
 
  
 
0.24
 
      12,000,000       300        0.96        B类-系列32        (2)(3)  
B类-系列33
  
 
8,000,000
 
  
 
200
 
  
 
0.19
 
      8,000,000       200        0.76        B类-系列34        (2)(3)  
B类-系列44
  
 
16,000,000
 
  
 
400
 
  
 
0.43
 
      16,000,000       400        1.21        B类-系列45        (2)(3)  
B类-系列46
  
 
14,000,000
 
  
 
350
 
  
 
0.32
 
      14,000,000       350        1.28        B类-系列47        (2)(3)  
B类-50系列
  
 
500,000
 
  
 
500
 
  
 
-
 
      500,000       500        73.73        不可兑换        (3)  
B类-系列52
  
 
650,000
 
  
 
650
 
  
 
-
 
      650,000       650        57.52        不可兑换        (3)  
优先股--归类为股权
          
 
3,300
 
                      3,300                             
                                                         求助于           
其他股权投资工具
                                                                    
4.800%额外一级资本票据（AT 1票据）
          
 
658
 
                      658                 -        (3)(5)  
4.300%有限追索权资本票据，系列1(系列1 LRCN)
 
  
 
1,250
 
                      1,250        优先股系列：48        (3)(4)(5)  
5.625%有限追索权资本票据，第二系列(第二系列LRCN)
 
  
 
750
 
                      750        优先股系列49        (3)(4)(5)  
7.325厘有限追索权资本票据，第三系列(第三系列LRCN)
 
  
 
1,000
 
                      1,000        优先股系列：51        (3)(4)(5)  
其他股权投资工具
          
 
3,658
 
                      3,658                             
优先股和其他权益工具
          
 
6,958
 
                      6,958                             
普通股
(7)(8)(9)
  
 
725,363,211
 
  
 
23,412
 
  
 
1.51
 
      720,909,161       22,941        5.80                    
 
(1)
欲了解更多信息，请参阅我们截至2023年10月31日的年度合并财务报表附注16和20。
(2)
如果转换，持有者有权在随后的赎回日期转换回原始优先股，但须符合某些条件。
(3)
这些乐器
已发行的包括无生存或有资本(NVCC)拨备，该拨备包括
优先股、AT1票据，并凭借对系列1、系列2及系列3的优先股系列48、优先股系列49及优先股系列51(统称为LRCN优先股)的追索权，才有资格成为《巴塞尔协议三》下的监管资本，
(见下文第(4)节)。因此，如果OSFI宣布银行正在或即将成为，它们可以转换为数量可变的我们的普通股，
不可行
或者如果加拿大联邦或省政府公开宣布，银行已接受或同意接受注资或同等支持，以避免
行不通的。
在这种情况下，每股优先股，包括LRCN优先股和AT1票据，可根据自动转换公式和基于以下较大者的转换价格转换为普通股：(I)底价为$5.00和(Ii)根据我们普通股在多伦多证券交易所的成交量加权平均交易价计算我们普通股的当前市场价格。发行普通股的数量是通过将优先股或其他股权工具的价值(包括已申报和未支付的股息)除以转换价格，然后应用乘数来确定的。
(4)
不可推迟
LRCN每半年支付一次利息，由银行酌情决定。
不付款
利息将导致追索权事件，票据持有人的唯一补救办法是持有人按比例持有由LRCN优先股组成的信托资产，每一系列优先股与相应的LRCN同时发行，并在合并时消除。在这种情况下，信托资产的交付将意味着我们完全和完全地履行了我们在LRCNs下的义务。在LRCN优先股根据NVCC条款转换为银行普通股的情况下，LRCN将被赎回，票据持有人的唯一补救措施将是其在信托资产中的比例份额，其中包括转换时信托收到的银行普通股。
(5)
该等利率代表于报告日期适用于已发行票据的年利率百分比。
(6)
表示
年初至今
截至报告日宣布的每股股息。
非累积性
优先股的股息在董事会宣布时按季度支付，B系列50和52类优先股股息除外，每半年支付一次。
(7)
根据股票期权计划发行的股票期权可转换为7,035,433截至2024年1月31日的普通股(6,312,576截至2023年10月31日的普通股)3,243,150于2024年1月31日可予行使(2,759,935截至2023年10月31日)。
(8)
在截至2024年1月31日的三个月内，我们发布了4,057,988普通股，根据股东股息再投资和购股计划(2,676,317截至2023年1月31日的三个月内的普通股)，我们发行了390,996普通股，根据股票期权计划(294,326截至2023年1月31日的三个月内的普通股)。
(9)
普通股的净值是68,445截至2024年1月31日的库存股(73,511截至2023年10月31日的库存股)。
其他股权投资工具
AT1票据和LRCN是兼具权益和负债特征的复合金融工具。在发行日期，我们为两种工具的负债部分分配了微不足道的价值，因此，全部收益已被归类为股权，并构成我们额外的Tier-1 NVCC的一部分。每半年分配一次，在应付时确认为权益减少。AT1票据和LRCN从属于存款人和某些其他债权人的偿债权利。
优先股
2023年10月19日，我们宣布不打算行使赎回当前未偿还债券的权利，
非累计
5-年份
利率重置B类优先股，系列44（优先股系列44）于2023年11月25日。因此，在符合某些条件的前提下，优先股系列44的持有人有权在2023年11月10日之前选择按以下方式转换其任何或全部优先股系列44：
一对一
根据
非累计
浮动利率B类优先股，系列45（优先股系列45）。在2023年10月25日至2023年11月10日的转换期间， 93,870优先股系列44被投标转换为优先股系列45，低于最低要求1,000,000如日期为2018年9月10日的优先股系列44招股说明书补充中所述。结果， 不是优先股系列45已发行，优先股系列44的持有人保留其股份。Divi
d
优先股系列44的最终利率
五年制
从2023年11月25日开始至2028年11月25日（不包括该日）的期间， 6.816
%.

 
62
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
股东分红再投资与购股计划
2024年2月27日，我们宣布，从2024财年第二季度宣布的普通股股息开始，直至另行通知，股东股息再投资和股份购买计划（计划）下的普通股将在公开市场上购买，没有折扣。
我们
已发布4,057,988截至2024年1月31日止三个月的普通股(2,676,317
截至2023年1月31日的三个月的普通股)。
非控制性
利息
非控制性
与我们收购西部银行有关的子公司权益为$29截至2024年1月31日(美元)28(截至2023年10月31日)。
 
 
附注6：公允价值计量
资产负债表中未按公允价值列账的金融工具的公允价值
下表列出的是如果所有目前未按公允价值列报的金融工具均按其公允价值列报时应列报的金额。有关公允价值厘定的进一步讨论，请参阅截至2023年10月31日止年度的年度综合财务报表附注17。
 
                                 
(单位：百万加元)
  
2024年1月31日
 
  
2023年10月31日
 
  
  
账面价值
 
  
公允价值
 
  
账面价值
 
  
公允价值
 
证券
(1)
                                    
摊销成本
   
 
121,127
 
   
 
112,579
 
      116,814        104,171  
                                     
贷款
(1)(2)
                                    
住宅按揭贷款
   
 
176,257
 
   
 
173,157
 
      175,350        167,863  
消费者分期付款和其他个人
   
 
91,261
 
   
 
90,159
 
      103,267        101,023  
信用卡
   
 
12,104
 
   
 
12,104
 
      11,893        11,893  
企业和政府
   
 
351,923
 
   
 
350,870
 
      358,712        357,027  
    
 
631,545
 
   
 
626,290
 
      649,222        637,806  
                                     
存款
(3)
   
 
873,703
 
   
 
872,234
 
      875,034        871,776  
证券化与结构性实体负债
(4)
   
 
24,752
 
   
 
24,257
 
      24,631        23,739  
其他负债
(5)
   
 
4,021
 
   
 
3,431
 
      4,160        3,287  
次级债务
   
 
8,216
 
   
 
8,175
 
      8,228        7,849  
 本表不包括账面价值接近公允价值的金融工具，如现金和现金等价物、银行计息存款、根据转售协议借入或购买的证券、
 客户承兑汇票项下的负债、某些其他资产、某些其他负债、承兑汇票及根据回购协议借出或出售的证券。
 
 (1)
账面价值是扣除ACL后的净值。
 (2)
不包括$37被归类为FVTPL的百万住宅抵押贷款，$10,437100万笔归类为FVTPL的企业和政府贷款，60被归类为FVOCI的商业和政府贷款($1,6761000万，$5,7201000万美元和300万美元58截至2023年10月31日，分别为3.8亿美元)。
 (3)
不包括$39,637百万美元的结构性票据负债，美元556百万美元的结构性存款和242按公允价值计量的百万金属矿藏(美元35,3001000万，$3411000万美元和300万美元204截至2023年10月31日(2023年10月31日)，分别为1.3亿美元和1.3亿美元。
 (4)
不包括$4,911归类为FVTPL的证券化和结构性票据实体的负债(百万美元)2,463(截至2023年10月31日)。
 (5)
其他负债包括附属公司除存款外的某些其他负债。
 某些比较数字已被重新分类
会计政策的变动(附注1)。
公允价值层次结构
我们使用公允价值层次结构，根据我们在计量公允价值的估值技术中使用的投入，对按公允价值列账的资产和负债进行分类。
估值技术和重要投入
当公开交易的固定到期日债务及股权证券可用时，我们使用活跃市场的报价(第1级)来确定这些证券的公允价值。当无法获得活跃市场的报价时，我们会使用贴现现金流等模型来确定金融资产和负债的公允价值，这些模型具有可观察到的投入市场数据，如收益率或经纪商报价和其他第三方供应商报价(第2级)。公允价值也可以使用由于市场不活跃或市场活动最少而无法观察到重大市场投入的模型来确定(第3级)。我们尽可能最大限度地利用可观察到的市场投入。
我们的二级交易证券主要使用贴现现金流模型进行估值，这些模型具有明显的价差或经纪人报价。二级FVOCI证券的公允价值是使用具有可见利差的贴现现金流模型或第三方供应商报价来确定的。二级结构性票据负债使用具有可观察到的市场信息的模型进行估值。二级衍生品资产和负债使用行业标准模型和可观察到的市场信息进行估值。
 
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
63
 
 
 
我们使用主动报价市场价格的程度(1级)，内部模型
使用
可观察到的市场信息
AS
在归类为FVTPL和FVOCI的证券、住房抵押贷款、企业和政府贷款、其他资产、公允价值负债、衍生资产和衍生负债的估值中，没有可观察到的市场信息作为投入的投入(第二级)和模型(第三级)如下：
 
                                                                 
(单位：百万加元)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
     
有价值的使用
引自
市场
价格
     
有价值的使用
型号(带
可观察到的
输入)
     
有价值的使用
型号：(不带
可观察到的
输入)
     
总计
      有价值的使用
引自
市场
价格		      有价值的使用
型号(带
可观察到的
输入)		      有价值的使用
型号：(不带
可观察到的
输入)		      总计  
证券交易
                                                                        
由以下机构发行或担保：
                                                                        
加拿大联邦政府
   
 
3,486
 
   
 
6,059
 
   
 
-
 
   
 
9,545
 
      7,503        3,867        -        11,370  
加拿大各省市政府
   
 
835
 
   
 
6,332
 
   
 
-
 
   
 
7,167
 
      3,680        3,489        -        7,169  
美国联邦政府
   
 
8,549
 
   
 
16,070
 
   
 
-
 
   
 
24,619
 
      8,822        11,310        -        20,132  
美国各州、市政当局和机构
   
 
-
 
   
 
213
 
   
 
-
 
   
 
213
 
      -        279        -        279  
其他政府
   
 
1,040
 
   
 
3,018
 
   
 
-
 
   
 
4,058
 
      442        2,099        -        2,541  
NHA MBS，以及美国机构MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
22,668
 
   
 
814
 
   
 
23,482
 
      -        20,620        897        21,517  
公司债务
   
 
2,833
 
   
 
9,084
 
   
 
26
 
   
 
11,943
 
      2,648        9,173        112        11,933  
交易性贷款
   
 
10
 
   
 
286
 
   
 
-
 
   
 
296
 
      3        447        -        450  
公司权益
   
 
56,540
 
   
 
171
 
   
 
-
 
   
 
56,711
 
      48,094        196        37        48,327  
    
 
73,293
 
   
 
63,901
 
   
 
840
 
   
 
138,034
 
      71,192        51,480        1,046        123,718  
FVTPL证券
                                                                        
由以下机构发行或担保：
                                                                        
加拿大联邦政府
   
 
394
 
   
 
200
 
   
 
-
 
   
 
594
 
      211        5        -        216  
加拿大各省市政府
   
 
209
 
   
 
1,125
 
   
 
-
 
   
 
1,334
 
      444        722        -        1,166  
美国联邦政府
   
 
5
 
   
 
1,816
 
   
 
-
 
   
 
1,821
 
      5        2,083        -        2,088  
其他政府
   
 
-
 
   
 
49
 
   
 
-
 
   
 
49
 
      -        48        -        48  
NHA MBS，以及美国机构MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
20
 
   
 
-
 
   
 
20
 
      -        19        -        19  
公司债务
   
 
330
 
   
 
7,867
 
   
 
24
 
   
 
8,221
 
      25        7,310        27        7,362  
公司权益
   
 
858
 
   
 
831
 
   
 
4,319
 
   
 
6,008
 
      821        805        4,208        5,834  
    
 
1,796
 
   
 
11,908
 
   
 
4,343
 
   
 
18,047
 
      1,506        10,992        4,235        16,733  
FVOCI证券
                                                                        
由以下机构发行或担保：
                                                                        
加拿大联邦政府
   
 
12,593
 
   
 
13,093
 
   
 
-
 
   
 
25,686
 
      13,251        6,850        -        20,101  
加拿大各省市政府
   
 
440
 
   
 
4,838
 
   
 
-
 
   
 
5,278
 
      609        4,445        -        5,054  
美国联邦政府
   
 
930
 
   
 
6,077
 
   
 
-
 
   
 
7,007
 
      727        5,153        -        5,880  
美国各州、市政当局和机构
   
 
-
 
   
 
5,108
 
   
 
-
 
   
 
5,108
 
      -        5,300        -        5,300  
其他政府
   
 
348
 
   
 
6,086
 
   
 
-
 
   
 
6,434
 
      480        6,489        -        6,969  
NHA MBS，以及美国机构MBS和CMO
   
 
-
 
   
 
15,945
 
   
 
-
 
   
 
15,945
 
      -        15,766        -        15,766  
公司债务
   
 
146
 
   
 
3,716
 
   
 
-
 
   
 
3,862
 
      406        3,183        -        3,589  
公司权益
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
173
 
      -        -        160        160  
    
 
14,457
 
   
 
54,863
 
   
 
173
 
   
 
69,493
 
      15,473        47,186        160        62,819  
贷款
                                                                        
住宅按揭贷款
   
 
-
 
   
 
37
 
   
 
-
 
   
 
37
 
      -        1,676        -        1,676  
企业和政府贷款
   
 
-
 
   
 
10,301
 
   
 
196
 
   
 
10,497
 
      -        5,592        186        5,778  
    
 
-
 
   
 
10,338
 
   
 
196
 
   
 
10,534
 
      -        7,268        186        7,454  
其他资产
(1)
   
 
7,923
 
   
 
32
 
   
 
1,671
 
   
 
9,626
 
      6,020        33        1,723        7,776  
公允价值负债
                                                                        
已售出但尚未购买的证券
   
 
15,996
 
   
 
27,470
 
   
 
-
 
   
 
43,466
 
      20,989        22,792        -        43,781  
结构性票据负债(2)
   
 
-
 
   
 
39,637
 
   
 
-
 
   
 
39,637
 
      -        35,300        -        35,300  
结构性存款(3)
   
 
-
 
   
 
556
 
   
 
-
 
   
 
556
 
      -        341        -        341  
其他负债(4)
   
 
1,453
 
   
 
6,004
 
   
 
13
 
   
 
7,470
 
      1,479        3,250        5        4,734  
    
 
17,449
 
   
 
73,667
 
   
 
13
 
   
 
91,129
 
      22,468        61,683        5        84,156  
衍生资产
                                                                        
利率合约
   
 
62
 
   
 
9,305
 
   
 
-
 
   
 
9,367
 
      21        13,329        -        13,350  
外汇合约
   
 
2
 
   
 
12,530
 
   
 
-
 
   
 
12,532
 
      28        19,861        -        19,889  
商品合同
   
 
608
 
   
 
1,182
 
   
 
7
 
   
 
1,797
 
      668        1,349        5        2,022  
股权合同
   
 
401
 
   
 
4,631
 
   
 
7
 
   
 
5,039
 
      58        4,632        -        4,690  
信用违约互换
   
 
-
 
   
 
11
 
   
 
-
 
   
 
11
 
      -        25        -        25  
    
 
1,073
 
   
 
27,659
 
   
 
14
 
   
 
28,746
 
      775        39,196        5        39,976  
衍生负债
                                                                        
利率合约
   
 
73
 
   
 
11,880
 
   
 
-
 
   
 
11,953
 
      52        17,749        -        17,801  
外汇合约
   
 
40
 
   
 
12,038
 
   
 
-
 
   
 
12,078
 
      1        19,204        -        19,205  
商品合同
   
 
527
 
   
 
1,255
 
   
 
1
 
   
 
1,783
 
      589        1,067        1        1,657  
股权合同
   
 
43
 
   
 
12,397
 
   
 
-
 
   
 
12,440
 
      160        11,335        8        11,503  
信用违约互换
   
 
-
 
   
 
10
 
   
 
1
 
   
 
11
 
      -        25        2        27  
    
 
683
 
   
 
37,580
 
   
 
2
 
   
 
38,265
 
      802        49,380        11        50,193  
 
 (1)
其他资产包括贵金属、独立基金资产和保险业务中的投资物业、碳信用、某些应收账款和其他按公允价值计量的项目。
 (2)
包括在存款中的这些结构性票据负债已在FVTPL指定。
 (3)
这代表了与结构性存款相关的某些嵌入期权，这些期权包括在存款中，这些存款是以摊销成本计入的。
 (4)
其他负债包括保险业务的投资合约负债及独立基金负债、若干应付款项及金属存款。
包括在内
在FVTPL指定的存款，以及在FVTPL计量的某些证券化和结构性实体的负债。
 某些比较数字已经被
由于会计政策的变化而重新分类(附注1)。
 
 
 
 
64
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
关于第3级公允价值计量的量化信息
下表载列按公允价值经常性计量的重要3级金融工具的公允价值、用于确定其公允价值的估值技术以及估值中使用的重大不可观察投入的价值范围。我们没有将任何其他合理可能的替代假设应用于3类私募股权投资的重要水平，因为资产净值是由投资或基金经理提供的。
 
(除特别说明外，以百万加元为单位)
                                   
2024年1月31日
  
                                
输入值的范围范围
 
(1)
  
     
在广交会上的报道路线
 
值层次结构表
     
公允价值
资产的价值
     
估值技术
     
意义重大
无法观察到的输入
     
低
    
高
  
私募股权
      公司股权     
 
4,319
 
      净资产净值        净资产净值     
 
北美
 
   
 
北美
 
                         EV/EBITDA        多重     
 
5x
 
   
 
23x
 
投资物业
      其他资产-其他     
 
1,368
 
      现金流贴现        贴现保证金     
 
3%
 
  
 
7%
 
Nha和MBS，美国金融机构MBS和CCMO
      Nha和MBS，美国金融机构MBS和CCMO     
 
814
 
      现金流贴现        预付率     
 
3%
 
   
 
65%
                         市场比较        可比性调整  (2)    
 
0.34
 
   
 
0.91
 
 
(1)
低及高输入值代表用于对特定产品类别中的一组金融工具进行估值的最低及最高实际输入水平。这些输入范围并不反映输入不确定性的水平，而是受到每个产品类别内特定基础工具的影响。因此，输入范围将根据于各结算日持有之相关工具之特征而于各期间有所不同。
(2)
输入值范围表示每个证券调整的价格(加元)。
 na -不适用
重大转移
我们的政策是于各报告期末按公平值记录资产及负债于公平值层级之间的转移，与厘定公平值日期一致。不同公平值层级之间的转拨反映市场报价或可观察市场输入数据因市况变动而出现的变动。由第一级转拨至第二级乃由于证券估值所用输入数据的可观察性降低所致。由第二级转拨至第一级乃由于在活跃市场上可获得的报价增加。
下表呈列截至二零二四年一月三十一日及二零二三年一月三十一日止三个月第一级与第二级之间的重大转拨：

 
(单位：百万加元)
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
截至以下三个月
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
  
  
1级至2级
 
  
2级至1级
 
  
1级至2级
 
  
2级至1级
 
证券交易
   
 
6,677
 
   
 
988
 
      872        2,188  
FVTPL证券
   
 
535
 
   
 
294
 
      17        298  
FVOCI证券
   
 
5,342
 
   
 
804
 
      1,643        1,287  
已售出但尚未购买的证券
   
 
5,047
 
   
 
723
 
      182        2,117  
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
第3级公允价值计量的变化
下表列出了截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月中第三级金融工具的所有变化，包括计入收益和其他全面收益的已实现和未实现收益(亏损)以及转入和转出第三级的资金。从第二级转移到第三级是由于在为证券定价时使用的不可观察到的市场投入增加。从第3级转移到第2级是由于用于为证券定价的可观察市场投入的增加。

 
BMO金融集团2024年第一季度报告
65
 
           
公允价值变动
            
动向
    
转账
                 
截至2024年1月31日的前三个月
(单位：百万加元)
    天平
10月31日，
2023		     
包括在
收益
    
包括在内
在其他
全面
收入
(1)
    
发行量/
购买
     
销售额
    
到期日期/
安置点
    
转账
vt.进入，进入
第三级
     
转账
离开
第三级
    
公允价值
截至1月31日，
2024
     
更改中
未实现的收益
(损失)已记录在案
在收入方面
对于仪器而言
仍在等待
(2)
  
证券交易
                              
NHA MBS和美国机构MBS和CMO
      897     
 
67
 
   
 
(30
)
   
 
195
 
   
 
(273
)
   
 
-
 
   
 
37
 
   
 
(79
)
   
 
814
 
   
 
38
 
公司债务
      112     
 
1
 
   
 
(1
)
   
 
10
 
   
 
(14
)
   
 
-
 
   
 
3
 
   
 
(85
)
   
 
26
 
   
 
1
 
公司权益
      37     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(37
)
   
 
-
 
     
-
  
证券交易总额
      1,046     
 
68
 
   
 
(31
)
   
 
205
 
   
 
(287
)
   
 
-
 
   
 
40
 
   
 
(201
)
   
 
840
 
   
 
39
 
FVTPL证券
                              
公司债务
      27     
 
(3
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
24
 
   
 
(3
)
公司权益
      4,208     
 
(107
)
   
 
(59
)
   
 
316
 
   
 
(38
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(1
)
   
 
4,319
 
   
 
(49
) 
FVTPL证券总额
      4,235     
 
(110
)
   
 
(59
)
   
 
316
 
   
 
(38
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(1
)
   
 
4,343
 
   
 
(52
)
FVOCI证券
                              
由以下机构发行或担保：
                              
美国各州、市政当局和机构
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
北美
 
公司权益
      160     
 
-
 
   
 
11
 
   
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
北美
 
FVOCI证券总额
      160     
 
-
 
   
 
11
 
   
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
173
 
   
 
北美
 
企业和政府贷款
      186     
 
-
 
   
 
(6
)
   
 
33
 
   
 
-
 
   
 
(17
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
196
 
   
 
-
 
其他资产
      1,723     
 
39
 
   
 
-
 
   
 
4
 
   
 
(21
)
   
 
(74
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1,671
 
   
 
65
 
衍生资产
                              
外汇合约
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
商品合同
      5     
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
2
 
股权合同
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
衍生工具资产总额
      5     
 
2
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
7
 
   
 
-
 
   
 
14
 
   
 
2
 
其他负债
      5     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
8
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
13
 
   
 
-
 
衍生负债
                              
外汇合约
      -     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
商品合同
      1     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
   
 
-
 
股权合同
      8     
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(8
)
   
 
-
 
   
 
-
 
信用违约互换
      2     
 
(1
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
1
 
   
 
-
 
衍生负债总额
      11     
 
(1
)
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
(8
)
   
 
2
 
   
 
-
 
 
           
公允价值变动
            
动向
    
转账
                 
截至2023年1月31日的前三个月
(单位：百万加元)
    天平
10月31日，
2022		     
包括在
收益
    
包括在内
在其他
全面
收入
(1)
    
发行量/
购买
     
销售额
    
到期日期/
安置点
    
转账
vt.进入，进入
第三级
     
转账
离开
第三级
    
公允价值
截至1月31日，
2023
     
更改中
未实现的收益
(损失)已记录在案
在收入方面
对于仪器而言
仍在等待
(2)
  
证券交易
                         
NHA MBS和美国机构MBS和CMO
      985        (13 )      (22 )      145        (143 )      -       17        (374 )      595        (3 ) 
公司债务
      3        -       -       4        -       -       -        (2 )      5        -  
公司权益
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
证券交易总额
      988        (13 )      (22 )      149        (143 )      -       17        (376 )      600        (3 ) 
FVTPL证券
                         
公司债务
      8        -       -       3        -       -       -        -       11        -  
公司权益
      4,044        5       (44 )      220        (63 )      (1 )      -        -       4,161        22  
FVTPL证券总额
      4,052        5       (44 )      223        (63 )      (1 )      -        -       4,172        22  
FVOCI证券
                         
由以下机构发行或担保：
                         
美国各州、市政当局和机构
      1        -       -       -        -       -       -        -       1        北美  
公司权益
      153        -       (1 )      4        -       -       -        -       156        北美  
FVOCI证券总额
      154        -       (1 )      4        -       -       -        -       157        北美  
企业和政府贷款
      20        -       -       115        -       (15 )      -        -       120        -  
其他资产
      1,233        45       -       23        -       (2 )      -        -       1,299       
48

  
衍生资产
                         
外汇合约
      26        (26 )      -       -        -       -       -        -       -        -  
商品合同
      -        -       -       13        -       -       -        -       13        -  
股权合同
      -        -       -       -        -       -       1        -       1        -  
衍生工具资产总额
      26        (26 )      -       13        -       -       1        -       14        -  
其他负债
      2        -       -       1        -       -       -        -       3        -  
衍生负债
                         
外汇合约
      -        12       -       -        -       -       -        -       12        (38 ) 
商品合同
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
股权合同
      -        -       -       -        -       -       -        -       -        -  
信用违约互换
      2        -       -       -        -       -       -        -       2        -  
衍生负债总额
      2        12       -       -        -       -       -        -       14        (38 ) 
 
 (1)
对外业务持有的资产和负债的外汇换算计入其他全面收益、净对外业务。
 (2)
2024年1月31日、2024年1月和2023年1月31日仍持有的交易和FVTPL证券的未实现收益(亏损)的变化包括在该期间的收益中。
在第三级金融工具上确认的 未实现收益(损失)可能会被经济对冲合约的(损失)收益所抵消。
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
 NA-不适用
 
66
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
注7：资本管理
我们的目标是在一个具有成本效益的结构中保持强大的资本状况：考虑到我们的目标监管资本比率和我们对所需经济资本的内部评估是适当的；支撑我们运营集团的业务战略并考虑市场环境；支持储户、投资者和监管机构的信心，同时建立长期股东价值；并与我们的目标信用评级一致。
截至2024年1月31日，我们达到了OSFI的目标资本比率要求，其中包括2.5资本节约缓冲百分比，a1.0对国内系统重要性银行的普通股附加费
(D-SIB)、
反周期缓冲器和3.5国内稳定性百分比
缓冲层
(DSB)适用于
D-SIB。
OSFI在202年6月宣布的
3
，DSB水平提高到3.52023年11月1日生效。我们截至2024年1月31日的资本状况在我们临时管理层的讨论和分析的资本管理部分进一步详细说明。
监管资本和总损失吸收能力指标、风险加权资产和杠杆敞口
(1)
 
(除特别说明外，以百万加元为单位)
   
2024年1月31日
      2023年10月31日  
CET1资本
   
 
52,860
 
      52,914  
第1级资本
   
 
59,721
 
      59,785  
总资本
   
 
68,566
 
      68,718  
TLAC
   
 
114,262
 
      114,402  
风险加权资产
   
 
414,145
 
      424,197  
利用风险敞口
   
 
1,406,555
 
      1,413,036  
CET1比率
   
 
12.8%
        12.5%  
一级资本充足率
   
 
14.4%
        14.1%  
总资本比率
   
 
16.6%
       16.2%  
TLAC比率
   
 
27.6%
        27.0%  
杠杆率
   
 
4.2%
        4.2%  
TLAC杠杆率
   
 
8.1%
        8.1%  
 
 (1)
根据OSFI的资本充足率要求指引、杠杆要求指引及总亏损吸收能力指引计算。
 
 
注8：雇员补偿
股票期权
1,113,853股票期权(1,322,817截至2023年1月31日止三个月的股票期权)，加权平均公允价值为$15.33每个选项($18.94截至2023年1月31日的三个月的每个期权)。
为了确定授予日股票期权部分(即每年归属的部分)的公允价值，每个期权定价假设使用了以下价值范围：

 
于截至以下三个月内已授出的股票期权
  
2024年1月31日
 
  
2023年1月31日
 
预期股息收益率
   
 
4.5%
 
     
4.5% - 4.6%
  
预期股价波动
   
 
17.4% - 17.6%
 
      20.9%  
无风险收益率
   
 
3.3% - 3.4%
 
      3.2%  
预计行使期限(以年为单位)
   
 
6.5 - 7.0
 
     
6.5 - 7.0
  
行权价(美元)
   
 
118.50
 
      122.31  
 输入假设的变动可导致不同的公平值估计。
养老金和其他员工未来福利支出
退休金及其他雇员未来福利开支厘定如下：
 
(单位：百万加元)
  
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
  
  
养老金福利计划
 
 
其他员工的未来福利计划
 
截至以下三个月
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
 
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
当前服务成本
   
 
38
 
      41    
 
1
 
      1  
净确定收益(资产)负债的净利息(收益)费用
   
 
(15
)
 
      (17 )   
 
11
 
      11  
图则修订的影响
   
 
-
 
      (1 )   
 
(84
)
 
      -  
行政费用
   
 
3
 
      2    
 
-
 
      -  
福利支出
   
 
26
 
      25    
 
(72
)
      12  
政府养老金计划支出(1)
   
 
104
 
      76    
 
-
 
      -  
固定缴费费用
   
 
105
 
      81    
 
-
 
      -  
养老金和其他员工未来福利支出总额(回收)
在我们的综合损益表中确认

   
 
235
 
      182    
 
(72
)
      12  
 
(1)
包括加拿大养老金计划、魁北克养老金计划和美国联邦保险缴费法案。
 
BMO金融集团2024年第一季度报告
67
我们在202年第一季度修订了某些其他员工的未来福利计划
4.
ESE修正案合并了几个计划的管理。此外，我们将一个固定缴款计划转换为固定收益计划，因此在我们的综合资产负债表上产生的净资产等于该计划中的盈余资产。这导致了一个
$84被确认为员工薪酬支出减少的计划修订带来的百万收益。当有剩余资产时，我们必须评估它们给银行带来的经济效益。考虑到有
不是
在不进一步修改计划的情况下，立即获得经济效益，62合并计划的盈余资产减少到
 
$
零通过其他综合收益。
 
 
注9：每股收益
基本每股收益是在扣除应付股息后除以净收入计算出来的。
在……上面
优先股和其他股权工具的应付分派，按整个期间已缴足股款普通股的每日平均数量计算。
稀释每股收益以相同方式计算，并进行进一步调整，以反映可转换为我们普通股的工具的稀释影响。
下表显示了我们的基本每股收益和稀释后每股收益：
普通股基本每股收益
 
(除特别说明外，以百万加元为单位)
  
截至以下三个月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
归属于银行股东的净收益
   
 
1,290
 
      133  
优先股股息和其他权益工具的分配
   
 
(40
) 
      (38 )
 
普通股股东可获得的净收入
   
 
1,250
 
      95  
加权-已发行普通股的平均数量(千股)
   
 
723,751
 
      691,259  
每股普通股基本收益(加元)
   
 
1.73
 
      0.14  
 由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(注1)。
稀释后每股普通股收益
 
(除特别说明外，以百万加元为单位)
  
截至以下三个月
 
  
  
2024年1月31日
 
 
2023年1月31日
 
普通股股东可获得的经稀释工具影响调整的净收入
   
 
1,250
 
      95  
加权-已发行普通股的平均数量(千股)
   
 
723,751
 
      691,259  
稀释仪器的作用
                  
潜在可行使的股票期权(1)
   
 
3,816
 
      4,760  
可能回购的普通股
   
 
(2,981
) 
      (3,392 )
 
加权-已发行稀释后普通股的平均数(千股)
   
 
724,586
 
      692,627  
稀释后每股普通股收益(加元)
   
 
1.73
 
      0.14  
 
 (1)
在计算稀释后每股收益时，我们不包括已发行的平均股票期权2,991,066加权平均行权价为$132.29截至2024年1月31日的三个月(1,919,719加权平均行权价为$138.48截至2023年1月31日止三个月)，因期内平均股价并未超过行权价。
 
由于会计政策的变化，某些比较数字已重新分类(附注1)。
 
 
注10：所得税
加拿大税务当局重新评估了我们大约#美元的额外所得税和利息。1,465
 
2011-2018年加拿大某些公司股息为100万英镑。这些重新评估拒绝了某些股息扣减，理由是股息是作为“股息租赁安排”的一部分收到的。总体而言，加拿大税务当局提出的税收规则在2015年和2018年加拿大联邦预算中得到了前瞻性的处理。我们向加拿大税务法院提交了上诉通知，此事正在诉讼中。我们仍然认为我们的纳税申报头寸是适当的，并打算挑战所有重新评估。然而，如果这些挑战不成功，额外的费用将对我们的净收入产生负面影响。

 
68
 
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
注11：运营细分
运营组
我们通过以下途径开展业务三运营小组，每个小组都有不同的任务。我们的运营部门包括个人和商业银行(P&C)(包括加拿大个人和商业银行(加拿大P&C)和美国个人和商业银行(美国P&C))、蒙特利尔银行财富管理(BMO WM)和蒙特利尔银行资本市场(BMO CM)，以及一个企业服务部门。
欲了解更多信息，请参阅我们截至2023年10月31日的年度合并财务报表附注25。
我们的业绩和平均资产(按运营部门分组)如下：
 
(单位：百万加元)
  
  
 
  
  
 
  
  
 
  
  
 
 
  
 
 
  
 
截至2024年1月31日的三个月
  
加拿大人
P&C
 
  
美国P&C
 
  
BMO和WM
 
  
BMO CM
 
 
公司
服务：
(1)
 
 
总计
 
净利息收入(2)
   
 
2,141
 
   
 
2,058
 
   
 
325
 
   
 
505
 
  
 
(308
)
  
 
4,721
 
非利息
收入
   
 
637
 
   
 
396
 
   
 
1,003
 
   
 
1,084
 
  
 
(169
)
  
 
2,951
 
总收入
   
 
2,778
 
   
 
2,454
 
   
 
1,328
 
   
 
1,589
 
  
 
(477
)
  
 
7,672
 
为以下事项拨备
 
减值贷款的信贷损失
   
 
238
 
   
 
183
 
   
 
3
 
   
 
11
 
  
 
38
 
  
 
473
 
履约贷款信贷损失准备金(追回)

   
 
57
 
   
 
107
 
   
 
10
 
   
 
(33
)
  
 
13
 
  
 
154
 
信贷损失准备金总额(追回)
   
 
295
 
   
 
290
 
   
 
13
 
   
 
(22
)
  
 
51
 
  
 
627
 
折旧及摊销
   
 
143
 
   
 
246
 
   
 
66
 
   
 
77
 
  
 
-
 
  
 
532
 
非利息
费用
   
 
1,067
 
   
 
1,220
 
   
 
931
 
   
 
1,039
 
  
 
600
 
  
 
4,857
 
税前收益(亏损)
非控制性
附属公司权益
   
 
1,273
 
   
 
698
 
   
 
318
 
   
 
495
 
  
 
(1,128
)
  
 
1,656
 
所得税拨备(追讨)
   
 
352
 
   
 
138
 
   
 
78
 
   
 
102
 
  
 
(306
)
  
 
364
 
报告净收益(亏损)
   
 
921
 
   
 
560
 
   
 
240
 
   
 
393
 
  
 
(822
)
  
 
1,292
 
非控制性
附属公司权益
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
   
 
-
 
  
 
2
 
  
 
2
 
银行股东应占净收益(亏损)
   
 
921
 
   
 
560
 
   
 
240
 
   
 
393
 
  
 
(824
)
  
 
1,290
 
平均资产(3)
   
 
321,018
 
   
 
232,345
 
   
 
62,524
 
   
 
438,202
 
  
 
267,902
 
  
 
1,321,991
 
             
截至二零二三年一月三十一日止三个月
    加拿大人
P&C		      美国P&C      BMO和WM      BMO CM     公司
服务业(1)		     总计  
净利息收入(2)
      1,959        1,432        306        701       (377 )     4,021  
非利息
收入
      598        302        822        998       (1,642 )      1,078  
总收入
      2,557        1,734        1,128        1,699       (2,019 )     5,099  
减值贷款信贷损失拨备(追回)
      135        42        1        (3 )     21       196  
履约贷款信贷损失准备金(追回)
      9        13        5        (7 )     1       21  
信贷损失准备金总额(追回)
      144        55        6        (10 )
 
     22       217  
折旧及摊销
      132        107        66        79       -       384  
非利息
费用
      973        708        858        1,012       447       3,998  
税前收益(亏损)
s

      1,308        864        198        618       (2,488 )     500  
所得税拨备(追讨)
s

      357        199        39        130       (358 )     367  
报告净收益(亏损
)

      951        665        159        488       (2,130 )      133  
平均资产(3)
      303,781        150,264        54,684        463,917       241,808       1,214,454  
 
 (1)
企业服务包括技术和运营。
 (2)
运营组按应税等值基础(TEB)报告。收入和所得税拨备于#年增加
免税
证券的等价物
税前
便于比较应纳税所得额和应纳税所得额的基准
免税
消息来源。对集团TEB调整的抵消反映在企业服务收入和所得税拨备中。从2024年1月1日开始，由于拟议的立法，我们不再扣除BMO CM收到的某些加拿大股息，因此，我们不再在应税等值基础上报告这项收入。
 (3)
平均资产包括平均收益资产，包括在其他银行的存款、中央银行的存款、逆回购、贷款和证券。截至2024年1月31日的三个月的总平均收益资产为$1,195,7402000万美元，包括美元307,757加拿大P&C的1.8亿美元212,3541000万美元和美国P&C，以及美元675,629包括公司在内的所有其他运营部门
服务
(截至2023年1月31日的三个月-总计：美元1,082,623 百万，加拿大财产和意外险：美元289,564 百万美元，美国P&C：$143,054 百万美元及所有其他经营分部：美元650,005百万)。
 某些比较数字已重新分类，以符合本期的列报和会计政策的变化(附注1)。

 
蒙特利尔银行金融集团2024年第一季度报告
 
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