安思达集团有限公司00013638292023财年假象假象Http://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#MarketableSecuritiesUnrealizedGainLossHttp://fasb.org/us-gaap/2023#MarketableSecuritiesUnrealizedGainLossHttp://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims1Http://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims1Http://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims10.0010.001P10D00013638292023-01-012023-12-310001363829美国-美国公认会计准则：普通股成员2023-01-012023-12-310001363829Esgr:SeriesDPreferredStockDepositaryShareMember2023-01-012023-12-310001363829Esgr:SeriesEPreferredStockDepositaryShareMember2023-01-012023-12-3100013638292023-06-30ISO 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美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格：10-K

年报根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节

截至本财政年度止12月31日, 2023

佣金文件编号001-33289

安思达集团有限公司

(注册人的确切姓名载于其章程)

百慕大群岛			不适用
(注册成立或组织的国家或其他司法管辖区)			(国际税务局雇主身分证号码)

A.S.库珀大厦, 4楼, 里德街26号, 哈密尔顿HM 11, 百慕大群岛

(主要执行机构地址，包括邮政编码)

注册人的电话号码，包括区号： (441) 292-3645

根据该法第12(B)节登记的证券：

每个班级的标题			交易代码			注册的每个交易所的名称
普通股，每股面值1.00美元			ESGR			“纳斯达克”股票市场			有限责任公司
存托股份，每股相当于7.00%的1,000分权益			ESGRP			“纳斯达克”股票市场			有限责任公司
固定利率至浮动利率永久非累积优先股，D系列，面值每股1.00美元
存托股份，每股相当于7.00%的1,000分权益			ESGRO			“纳斯达克”股票市场			有限责任公司
永久非累积优先股，E系列，每股面值1.00美元

根据该法第12(G)节登记的证券：无

用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规则中定义的知名经验丰富的发行人。是  ☒*☐

如果注册人不需要根据法案的第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。☐    不是  ☒

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是  ☒*☐

用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条要求提交的每个交互数据文件。是  ☒*☐

用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速文件服务器

☒

加速的文件管理器

☐

非加速文件服务器

☐

规模较小的新闻报道公司

☐

新兴成长型公司

☐

如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐

用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒

如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐

用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何高管在相关恢复期内根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐

用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如该法第12b-2条所定义)。☐*☒

截至2023年6月30日，非关联公司持有的注册人有投票权和无投票权普通股的总市值为$2.8根据当日纳斯达克股票市场每股普通股244.24美元的收盘价，中国政府购买了60亿美元的股份。注册人及其关联实体的高级管理人员和董事持有的股份不包括在此计算范围内。这种排除不是有意的，也不应被视为承认这些人是登记人的附属公司。

截至2024年2月21日，注册人有未偿还的15,199,808有投票权的普通股，每股票面价值1.00美元。

以引用方式并入的文件

根据第14A条向美国证券交易委员会提交的注册人最终委托书中与其2024年年度股东大会有关的部分通过引用并入本表格第III部分10-K

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安思达集团有限公司

表格10-K的年报

截至2023年12月31日止的年度

目录表

						页面
			关键词词汇表			3
第I部分
第1项。			业务			9
			•概述			9
			•我们的战略			11
			•2023年战略发展			11
			•我们的业务			12
			•竞争			17
			•人力资本资源			20
			•企业风险管理			22
			•监管			22
			•关于Enstar的可用信息			28
项目1A.			风险因素			29
项目1B。			未解决的员工意见			43
项目1C。			网络安全风险披露			44
第二项。			属性			45
第三项。			法律诉讼			45
第四项。			煤矿安全信息披露			45
第II部
第五项。			注册人普通股、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场			46
第六项。			已保留			47
第7项。			管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析			48
			•运营亮点			49
			•综合经营业绩--截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度			51
			•整体绩效衡量标准			56
			•非公认会计准则财务指标			69
			•其他财务措施			76
			•按部门划分的经营业绩-截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度			77
			•当前展望			90
			•流动性与资本资源			92
			•关键会计估计			100
第7A项。			关于市场风险的定量和定性披露			108
第八项。			财务报表和补充数据			114
第九项。			会计与财务信息披露的变更与分歧			257
项目9A。			控制和程序			257
项目9B。			其他信息			258
项目9C。			关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露			258
第III部
第10项。			董事、高管与公司治理			258
第11项。			高管薪酬			258
第12项。			某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项			258
第13项。			某些关系和相关交易，以及董事的独立性			258
第14项。			首席会计费及服务			258
第IV部
第15项。			展示、财务报表明细表			258
第16项。			表格10-K摘要			258

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目录表

定义术语词汇表

关键词词汇表

急症室						石棉与环境
事故年						发生亏损事件的年度会计期间，无论亏损是在什么时候实际报告、记录或支付的。
采购成本						与获得新保险合同或续签现有保险合同的成功努力直接相关的成本，主要包括递增成本，如佣金、经纪费用、保费和签发合同或保单时发生的其他费用。
ADC						不利发展保险--一种有追溯性的再保险安排，将为超过既定准备金的损失提供保险，并提供最高达合同商定金额的保护。
调整后的RLE						调整后净负债收益--非公认会计准则财务指标，计算方法为调整后前期发展除以平均调整后净损失准备金。见项目7中的“非公认会计准则财务计量”进行对账。
调整后净资产收益率						调整后权益报酬率-非公认会计原则财务计量，计算方法为调整后的营业收入(亏损)除以调整后的期初Enstar普通股股东权益。见项目7中的“非公认会计准则财务计量”进行对账。
调整后的轮胎						调整后总投资回报-非公认会计准则财务指标，计算方法为调整后总投资回报除以平均调整后总可投资资产。见项目7中的“非公认会计准则财务计量”进行对账。
AFS						可供出售
安联						安联SE
AmTrust						AmTrust金融服务公司
年化						季度业绩或年初至今业绩的计算乘以4，然后除以适用的年初至今期间内已过去的季度数。
AOCI						累计其他综合收益(亏损)
APRA						澳大利亚审慎监管局
雅顿						雅顿再保险有限公司
ASC						会计准则编撰
ASU						会计准则更新
中庭						中庭承保集团有限公司
BMA						百慕大金融管理局
BSCR						百慕大偿付能力资本要求
BVPS						每股普通股账面价值-GAAP财务衡量标准，通过将Enstar普通股股东权益除以已发行普通股的数量来计算。
卡维洛						卡维罗湾再保险有限公司
CisSA						商业保险公司偿付能力的自我评估
Citco						Citco III有限公司
克罗						抵押贷款债券
减刑						一种协议，规定双方完全履行特定再保险合同下的所有义务，并支付商定的预付费用。
核心专业						核心专业保险控股公司
发援会						递延收购成本
DCO						DCO，LLC
被告A&E法律责任						被告石棉和环境责任-与未决和未来索赔的赔偿和辩护费用金额有关的非保险责任，以及与我们的财产相关的环境责任金额。
DCA						递延费用资产-估计的最终应付损失超过追溯再保险协议开始时收到的对价的金额。

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目录表

定义术语词汇表

DGL						递延收益负债-收到的对价超过在追溯再保险协议开始时估计的最终应支付损失的金额，并随后在估计损失结算期内摊销。
道林基金						道林资本合伙公司I，L.P.和Capital City Partners LLC
EB信托						安星集团有限公司员工福利信托基金
ECR						提高资本金要求
EGL						安思达集团有限公司
埃迈勒						安思达管理代理有限公司
强化Re						强化再保险有限公司。
恩斯塔尔						安思达集团有限公司及其合并附属公司
Enstar财经						Enstar Finance LLC
交换交易						用我们在Northshore的部分间接权益交换所有三叉戟V基金在Starstone U.S.的间接权益。
法尔						劳合社的资金-以现金、证券、信用证或其他经批准的资本工具的形式存在的存款，满足支持劳合社辛迪加承销能力的资本要求。
FASB						财务会计准则委员会
FCA						英国金融行为监管局
FDBVPS						完全摊薄每股普通股账面价值-非GAAP财务计量，计算方法为：将Enstar普通股股东权益除以已发行普通股数量，并根据已授予和尚未归属的股权奖励进行调整(类似于每股摊薄收益的计算)。见项目7中的“非公认会计准则财务计量”进行对账。
FVA						公允价值调整
固定收益资产						短期投资和固定到期日，归类为交易和AFS、持有的基金以及现金和现金等价物，包括受限现金和现金等价物。
持有的资金						根据再保险协议用应付给Enstar的保费设立的账户，其余额记入投资收入和已支付损失的贷方。余额由直接管理的资金和再保险公司持有的资金组成。
再保险公司持有的资金						持有的基金，如上所述，我们就所持有的资产获得固定的贷记回报率或其他合同约定的回报。
持有的资金--直接管理						如上所述，持有的基金是我们获得实际基础投资组合回报的地方。
未来投保人福利						与人寿保险合同有关的负债，该合同以预期未来现金流和死亡率的现值为基础。
闸门或侧袋						闸机是拒绝或推迟赎回请求的能力，而侧袋是投资者失去赎回权的指定账户。
GDPR						一般资料保障规例
集团化						安思达集团有限公司旗下公司
GSsA						团体偿债能力自评
高瓴集团						高瓴资本管理有限公司和高瓴资本顾问有限公司。
IBNR						已发生但未报告-已发生的未报告索赔的估计负债，以及已报告索赔可能以不同于已确定案件准备金的金额结算的可能性的估计，以及已结清索赔重新开始的可能性。
伊尼戈						伊尼戈有限公司
INRE基金						INRE Fund，L.P.
可投资资产						总投资、现金和现金等价物、受限现金和现金等价物以及持有的资金的总和。
JSOP						共同持股计划
莱伊						亏损调整费用
LDTI						长期目标改进会计准则(ASU 2018-12--长期合同会计目标改进)

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目录表

定义术语词汇表

劳合社						这一术语可以是指作为一个或多个辛迪加成员共同和分散风险的个人和公司承销成员组成的协会，也可以是指监管劳合社市场并向其提供支持服务的劳合社。
位置						信用证
LPT						损失组合转移-具有追溯性的再保险交易，在此交易中，已发生的损失义务被割让给再保险人，但受任何规定的限制。
纪念碑环						古迹保险集团有限公司
莫尔斯TEC						莫尔斯TEC有限责任公司
NAIC						全国保险监理员协会
NAV						资产净值
NCI						非控制性权益
新业务						重大交易，通常采取再保险或直接业务转移或业务收购的形式。
北部湾						北湾控股有限公司
北岸						北岸控股有限公司
创新						用新合同取代旧合同。
保监处						其他综合收益
OLR						未偿损失准备金--已报告和应计但在资产负债表日仍未支付的索赔准备金。
其他投资						股票、其他投资和权益法投资
母公司						安思达集团有限公司及其任何合并子公司
政策性回购						与减刑类似，适用于直接保险合同
聚丙烯						百分点(S)
PPD						前期发展--本日历年确认的损失估计数与前几个日历年建立的损失准备金有关的变动。
PRA						英国审慎监管局
私募股权基金						对有限合伙和有限责任公司的投资
PSU						绩效份额单位
结果的范围						我们每一家(再)保险子公司使用的各种方法所隐含的总损失范围和LAE准备金。
红细胞						基于风险的资本
再保险结案(RITC)						将劳合社财团某一特定年度的估计未来负债转移至相同或不同劳合社财团的较后年度，以换取溢价的商业交易。
损失准备金和LAE						管理层对截至资产负债表日结算亏损的最终成本的最佳估计。这包括OLR和IBNR。
追溯再保险						就过去的损失事件提供损失赔偿和LAE的合同。
RLE						流失负债收益-基于GAAP的财务指标，通过将前期发展除以平均净损失准备金计算。
RNCI						可赎回的非控股权益
罗						股本回报率-以美国通用会计准则为基础的财务指标，计算方法为归属于Enstar普通股股东的净收入（亏损）除以期初Enstar普通股股东权益。
径流						被最初承保特定风险的保险公司列为已终止的业务。
决选投资组合						一组被归类为流失的保险单。
可控硅						偿付能力资本要求
美国证券交易委员会						美国证券交易委员会
SGL 1号						SGL No.1 Limited
SISE						StarStone Insurance SE
SSHL						星石专业控股有限公司

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目录表

定义术语词汇表

星石集团						StarStone U.S. Holdings，Inc.及其子公司和StarStone International
星石国际						星石的非美国业务
星石美国						星石美国控股公司及其子公司
阶跃捕获						收购高瓴资本管理有限公司和高瓴资本顾问有限公司在Enhanized Re的一家关联公司的全部股权
石点						Stone Point Capital LLC
南欧						星石承保有限公司
轮胎						总投资回报-GAAP财务指标，计算方法是将适用期间的总投资回报(包括其他综合收益)除以平均可投资资产总额。
三叉戟V基金						三叉戟V，L.P.、三叉戟V平行基金L.P.及三叉戟V专业人士基金L.P.
TSA						过渡服务协议
英国监管机构						FCA和PRA
美国公认会计原则						美国普遍接受的会计原则
ULAE						未分配损失理算费用-与预计最后支付的最后支付费用有关的损失理算费用，如内部索赔管理或相关的业务支助费用。
未赚取保费						在保险合同的剩余期限内将获得的未到期部分的保单保费。
VIE						可变利息实体
2020年回购计划						本公司董事会于2020年3月通过的一项普通股回购计划，目的是回购数量有限的普通股，总金额不超过1.5亿美元。该计划于2021年7月终止。
2021年回购计划						我们的董事会于2021年11月通过了一项普通股回购计划，旨在回购有限数量的普通股，总额不超过1亿美元。截至2022年4月，该计划已全部使用。
2022年回购计划						我们的董事会于2022年5月通过了一项普通股回购计划，该计划最初有效期至2023年5月5日，旨在回购有限数量的普通股，总额不超过2亿美元。2023年2月23日，我们的董事会授权回购额外1.05亿美元的普通股，并将生效日期延长至2024年2月23日。该计划于2023年3月23日终止。

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目录表

关于前瞻性陈述的警告性声明

本年度报告和本文引用的文件包含符合1934年证券交易法(修订后)第21E节或交易法的“前瞻性陈述”，涉及我们的财务状况、经营结果、业务战略、经营效率、竞争地位、增长机会、我们管理层的计划和目标，以及我们证券和整个再保险行业的市场。

包括“估计”、“项目”、“计划”、“打算”、“预期”、“预期”、“相信”、“将会”、“应该”、“可能”、“寻求”、“可能”等词汇的表述以及类似的未来或前瞻性表述都是出于联邦证券法或其他目的的前瞻性表述。

所有前瞻性陈述都必须是估计或预期，而不是历史事实的陈述，反映了我们管理层的最佳判断，并涉及许多风险和不确定因素，这些风险和不确定性可能导致实际结果与前瞻性陈述所建议的大不相同。

因此，这些前瞻性表述应考虑到各种重要的风险因素，包括本年度报告和本文引用的文件中所述的风险因素，这些因素可能导致实际结果与前瞻性表述所建议的结果大相径庭。这些风险因素包括：

•我们的损失准备金是否充足，以及随着索赔的发展，需要调整这些准备金，包括由于可能影响准备金充足性的新出现的索赔和保险问题和纠纷的影响；

•与我们的收购有关的风险，包括我们评估机会、成功定价收购、应对运营挑战、支持我们的计划增长以及将收购的投资组合和公司纳入我们的内部控制系统以保持有效的内部控制、提供可靠的财务报告和防止欺诈的能力;

•与气候变化相关的风险及其对我们的径流业务和投资回报的潜在影响;

•适用于我们或我们的子公司的税收法律或法规的变化，包括百慕大公司所得税，或者我们或我们的一个非美国子公司在美国或其他地方需要缴纳大量或大幅增加的所得税的风险；

•持有我们普通股的美国人可能因关联人保险收入而遭受不利的美国税收后果的风险；

•与我们获得监管批准的能力有关的风险，包括任何此类批准的时间、条款和条件，以及满足与我们的收购协议有关的其他成交条件的能力，这可能会影响我们完成收购的能力;

•与法定资本要求的可变性有关的风险，以及我们未来可能需要额外资本的风险，这些资本可能无法获得或只能以不利的条款获得;

•我们的再保险子公司可能无法根据再保险合同（包括通过使用信用证）向分出公司提供所需抵押品的风险;

•与我们分出的再保险的可用性和可收回性有关的风险;

•我们子公司向我们分配资金的能力以及由此对我们流动性的影响；

•外币汇率波动造成的损失；

•我们的投资组合价值及我们从该等投资组合获得的投资收入可能因市场波动及经济状况（包括与利率、信贷息差及股价有关的因素）而大幅下跌的风险（包括我们可能因投资组合价值下跌而蒙受损失的风险，如果我们选择或被要求，出售有未实现损失的投资）;

•与我们以认可我们流动性需求的方式构建投资结构的能力有关的风险;

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目录表

•与我们在另类资产类别和合资企业的战略投资有关的风险，这些投资流动性差，可能波动;

•与我们准确评估投资价值的能力有关的风险，这需要高度主观的方法、估计和假设，其不准确性可能对我们的财务状况产生不利影响;

•与我们的流动性需求和我们的投资组合结构有关的风险，这可能会对我们的投资组合的表现和财务业绩产生不利影响；

•与我们运营所在的复杂监管环境有关的风险，包括正在进行或未来的行业监管发展将扰乱我们的业务，影响我们的子公司在正常过程中运营或向我们进行分配的能力，或强制改变行业惯例，从而增加我们的成本，减少我们的收入或要求我们改变我们开展业务的方式;

•与制裁和外国腐败行为相关的法律法规相关的风险，违反这些法律法规可能对我们的财务状况和经营结果产生不利影响；

•关键人员流失；

•我们的一些董事、大股东及其关联公司存在通过关联方交易产生利益冲突的风险；

•外包供应商可能违反其对我们的义务的风险，这可能对我们的业务和运营结果产生不利影响；

•运营风险，包括网络安全事件、外部危险、人为故障或我们的信息技术系统可能扰乱我们的业务或导致关键和机密信息丢失的其他困难，增加成本；以及

•由于公司细则的若干条文及我们作为百慕大公司的地位而产生的与我们的股份拥有权有关的风险。

上述风险因素不应被视为详尽无遗，应与下文第1A项中的风险因素一起阅读。我们没有义务公开更新或审查任何前瞻性陈述，无论是为了反映我们对前瞻性陈述的预期的任何变化，还是由于新信息、未来发展或其他原因，除非法律要求。

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目录表

第I部分

项目1.业务

概述

安星集团有限公司(“安星”)是全球领先的(再)保险集团，通过我们的集团公司网络提供资本释放解决方案。我们寻求通过管理(再)保险公司以及(再)保险和其他负债业务的投资组合来创造价值，并努力从我们的投资组合中产生诱人的风险调整回报。在本报告中，术语“Enstar”、“公司”、“我们”和“我们”可互换使用来描述Enstar及其子公司。

安星集团有限公司(“安星”)是全球领先的(再)保险集团，通过我们的集团公司网络提供资本释放解决方案。我们寻求通过管理(再)保险公司以及(再)保险和其他负债业务的投资组合来创造价值，并努力从我们的投资组合中产生诱人的风险调整回报。在本报告中，术语“Enstar”、“公司”、“我们”和“我们”可互换使用来描述Enstar及其子公司。

自从我们最初进入市场以来，我们在(再)保险领域的角色已经发生了变化。除了为停产的业务、收益波动保护和收购陷入困境的业务提供最终决定外，我们还帮助客户实现风险管理资本和战略目标。在过去的几年里，我们组织和执行了以下交易：

•提供风险管理解决方案，使保险公司能够管理准备金的发展和波动；

•允许保险公司循环利用其资本，以支持有机增长；

•加强保险公司的资产负债表，以促进并购交易；以及

•释放资本，允许资金返还给投资者。

我们主要将我们的交易安排为损失投资组合转移(LPT)或不利发展保险(ADC)。LPTS和ADC涉及为遗留负债的不利发展提供有追溯力的再保险覆盖范围，以及(再)为前一年亏损发展提供(再)保险准备金。

我们的索赔处理责任和权利是合同规定的，可能会有所不同。我们通常寻求获得对LPT的直接索赔控制，以及对我们的ADC投资组合的某种形式的索赔报告和监督。对于更具结构性的再保险交易，如ADC的，分割者可能不愿放弃索赔控制，但他们仍然可以通过我们通常建立的监督结构从Enstar的重要索赔管理专业知识中受益。在适当的情况下，我们还可能寻求转换已获得的再保险合同，并回购基础保单。

当我们拥有合同索赔管理权时，我们的战略是在可行的情况下，迅速获得每个投资组合中实际和潜在有效索赔的索赔解决方案和和解，以避免漫长和持续的辩护成本。当分割方保留索赔控制权时，我们制定监督计划来监控业务，并为我们的合作伙伴提供利用我们的专业知识和经验的机会。如果我们成功地解决索赔或以低于我们的进账准备金的其他方式管理损失的预期价值，我们将在我们发生的净亏损和亏损调整费用中确认有利的前期发展。同样，如果索赔的预计成本超过我们的估计，我们的附带储备可能会出现不利的发展。我们将净发展作为我们业绩的一个组成部分，或间接负债收益(“RLE”)。

我们为我们的(再)保险解决方案收取对价，并将这些资金投资于产生投资收益，这是我们衡量的总投资回报(TIR)。我们与剥离公司就每个投资组合所需的投资类别、固定收益期限和最低资产质量进行谈判，因为这些投资通常被质押为再保险合同中的抵押品。对于剩余的投资，我们在投资配置策略中决定资产类型、风险、流动性和预期回报。

我们收购的绝大部分业务均为剩余业务，一般包括财产及意外、工人赔偿、石棉及环境（“A&E”）、专业弥偿、董事及高级人员、建筑缺陷、汽车、海事、航空及运输，以及其他已关闭及已终止业务。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K合作伙伴关系、合作伙伴关系

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117 2000年以来完成的交易

373亿美元* 自2000年以来收购的负债总额

8%1 & 18%2 普通股每股账面价值变动

6%1 & 16%2 股本回报率

1三年平均值(2021-2023)

2五年平均值(2019-2023年)

*收购的负债总额包括总损失准备金和被告A&E负债。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团

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项目1|业务|战略

我们的战略

利用管理层的丰富经验和行业关系

我们利用我们高级管理层的技能和经验来巩固我们作为领先的第二轮收购方的地位，并证明我们有能力发现和执行增长机会。我们不断寻求通过投资新人才和拥抱技术进步来扩大我们的专业知识。

构建并提供创新的解决方案

我们根据合作伙伴的需求开发创新的解决方案和产品。除了为停产和收益波动保护或收购陷入困境的企业提供最终决定外，我们还帮助我们的合作伙伴实现他们的风险管理、资本和战略目标。

参与有纪律的收购实践

在评估潜在收购目标时，作为我们详细尽职调查过程的一部分，我们会仔细分析风险敞口、索赔做法、准备金和我们的回报要求。我们重视机会，包括风险敞口和其他我们以前有过管理经验的特征。

专业、快速、经济高效地管理索赔和再(保险)合同

我们的目标是利用内部专业知识和值得信赖的第三方关系来有效地处理索赔，及时支付有效索赔，并在适用的情况下依靠保单条款和免责条款，在必要时提起诉讼，以对抗支付无效索赔。

利用详细的索赔分析和精算预测，我们寻求与投保人和再保险公司进行谈判，以期以具有成本效益的方式解决现有(再)保险负债和将(再)保险资产货币化。

审慎管理投资和资本

我们努力实现有吸引力的风险调整后回报，同时提高盈利能力并创造股东价值的长期增长。我们不断地将股票回购带来的价值与执行增长机会所需的资本水平进行平衡。保持有效的资本结构至关重要，因为机会已经演变为通过构建更大的资本密集型解决方案来帮助(再)保险公司和其他公司实现其战略目标。

2023年战略发展

已完成Enhaned Re再保险交易的解除

•于2022年8月，安盛再保险有限公司(“安联再保险”)与Enstar的全资附属公司Cavello Bay ReInsurance Limited(“Cavello”)及安联集团(“安联”)订立一份主协议。根据主协议，Enhanized Re、Cavello和Allianz同意进行一系列交易，使我们能够有序地解除Enhanized再保险交易。

•该等交易包括(I)互换或更新Enhanized Re所承保的所有再保险合约，(Ii)向安联一间联营公司偿还EnhanizedRe发行的7,000万美元附属票据的合计原则金额，及(Iii)根据EnhanizedRe各自持有的股权，将EnhanizedRe的超额资本分配给Cavello及Allianz。

•于2022年11月，Enhanized Re完成了对Monument Re Limited(“Monument Re”)子公司Monument Re Limited的封闭式人寿年金保单的再保险。2022年12月，Enhanze Re回购了安联持有的Enhanze Re剩余所有权权益，以及

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团11年

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项目1|业务|事态发展

Enhanced Re成为Enstar的全资附属公司。我们在2023年第一季度业绩中认识到了这些交易的影响，因为我们在一个季度后报告了Enhanced Re的业绩。

•这些交易的完成导致了Enhanced Re的解除，实现了24%的初始回报率。

我们的业务

我们使用追溯再保险和其他定制合同获得流失和其他（再）保险准备金，在这些合同中，我们获得报酬，以再保险，最多达到指定限额，由其他保险公司发行的基础保单，这些保险公司在以前的事故年度承保了这些风险。我们致力厘定合适的价格，并专业及有效地管理负债，为保单持有人及股东取得最佳成果。

在完成追溯再保险交易时，我们收到的对价不确认为收入，我们获得的负债也不确认为净发生损失。该等项目计入资产负债表，而最终亏损及负债价值之任何其后变动则计入综合经营报表。

此外，溢价与初步确认交易时确认的亏损之间的任何差额，均记为递延费用资产(“DCA”)或递延收益负债(“DGL”)，随后予以摊销。1

径流组合是一组保单，通常按事故年份、业务范围和管辖权来描述，最初承保风险的保险公司寻求退出或投入径流。保险公司或公司（卖方）决定退出或将投资组合投入径流或寻求ADC合同的事实和情况各不相同。通常情况下，风险组合与卖方的核心能力不一致，使卖方不必要地暴露于特定风险或市场部分，并/或吸收卖方可能希望部署在其他地方的资本。这些风险组合往往与潜在的巨大风险和解决最后剩余的保险索赔之前的漫长时间有关，导致承保这些风险的（再）保险人的不确定性。在其他情况下，cedant可能会在并购交易或首次公开募股之前寻求解决方案，或者可能会寻求退出不太成熟的业务，有时包括当前的事故年份。我们还为直接面临石棉和环境责任（“被告A&E责任”）的传统制造公司提供（再）保险和收购。

我们根据对交易对手向我们提供的索赔数据的精算分析、我们对索赔档案和再保险资产的审查、我们对索赔趋势的分析以及作为我们尽职调查一部分提供的其他数据，确定我们承担的负债的最佳估计。 因此，当我们进入安排时，我们没有反映我们的索赔管理策略的潜在影响，因为我们不能保证我们的努力将取得成功，也不能保证任何发展可能会出现。同样，我们不会确认我们尚未执行的任何潜在和解或减刑的减少，因为我们无法单独控制任何此类结果。视乎业务的相关风险状况，清偿负债可能需时多年。

通过投资从我们的（再）保险解决方案收到的代价，我们产生投资回报，我们用它来结算所收购的负债，为未来交易提供资金，履行我们的融资和经营责任，并向股东回报价值。

因此，传统的（再）保险承保比率（损失比率和综合比率）与我们无关。已赚保费净额并非收入的重要来源，而该等保费的当期已发生亏损净额及LAE亦不重大。我们使用RLE来衡量我们在管理追溯再保险负债方面的成功，并使用TIR来衡量我们的投资回报。我们通过管理所收购的投资组合来产生有利的RLE或避免不利的RLE的能力可能会有所不同。RLE可能在获得新投资组合后一年内得到确认，也可能在许多年内不出现。同样，我们产生正TIR的能力可能会受到市场风险的严重影响，包括利率、信贷息差、信贷和外汇风险，以及与受监管的全球（再）保险集团相关的监管限制。

1 有关详情载于综合财务报表附注10。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 12

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项目1|业务|我们的业务

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 13

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项目1|业务|我们的业务

1						收购新业务

采购

我们利用我们的行业关系和我们作为经验丰富的决选专家的地位，以及我们在主要(再)保险中心的足迹，寻找新的商业机会。我们直接与公司和/或他们的代表经纪人接触，以竞标和谈判新的交易。

解决方案

我们的决选业务提供多种资本释放解决方案，包括但不限于：

LPTS：在我们的客户希望剥离保险业务组合的情况下，我们提供LPT。在这种情况下，我们可以在任何规定的限额下，对损失准备金组合的恶化进行追溯再保险。在劳合社市场，我们通过再保险提供类似的解决方案，以完成(“RITC”)交易。 ADC：在我们的客户担心选定业务账簿上的损失恶化的情况下，我们提供ADC，通过ADC，我们对超过客户已建立准备金的某些损失进行再保险，最高可达预定的限额。 收购：如果我们的客户或潜在客户想要处置一家决选中的公司，我们可以收购该公司。这样的交易对卖方是有利的，因为它使他们能够将他们在该公司的投资货币化。

定价

我们通过仔细审查和分析投资组合的风险敞口、索赔实践、资本和准备金要求以及未决索赔来评估每一个机会。这一初步分析使我们能够确定商机是否符合我们的战略和目标回报门槛。

如果我们决定寻求机会，我们会根据某些假设为其定价，包括：我们有能力运用我们的核心能力与(再)承保人谈判，解决有效索赔，管理与投资组合相关的投资，以及以其他方式管理业务或投资组合带来的风险的性质。

LPT和ADC： 使用精算分析和我们对假设的风险敞口的看法，我们确定了根据有追溯力的再保险合同向分割方收取的保费对价。

这一保费一般低于由于货币的时间价值而在开始时应支付的未贴现的估计最终损失，因为我们认识到我们将在未来从支持支付保险索赔的资产上获得投资回报。

收购：我们根据精算分析和我们对假设风险的看法来估计收购资产和负债的公允价值，以便为收购一家处于决选阶段的公司定价。

公司的公允价值可能低于其账面价值，这是基于承担的风险、应用于其负债的货币的时间价值以及我们的客户不再需要管理公司。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团14年

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项目1|业务|我们的业务

2						管理负债

非寿险决选

如下所述，有一段时期将消灭与LPTS、ADC、收购和其他类似交易有关的准备金负债：

•接受时：在整合被收购的公司或投资组合时，我们记录下对损失准备金价值的最佳估计。然后，我们执行我们的计划来管理这本书及其在收购过程中收集的曝光。

•接手后：在接下来的几年里，我们从保留的角度对索赔组合有了更深的了解，并在我们获得索赔控制权的情况下，采用了我们的索赔管理策略，以生成RLE。

在应用我们的索赔管理策略一段时间后，实现RLE的机会通常会减少。在这一点上，我们的目标是在有序地耗尽剩余储备的同时，继续管理成本和产生投资回报。

与我们的一般意外伤害业务账簿相比，急救服务损失、法律援助及被告急救服务负债的预期理赔期要长得多，因此，其准备金负债的清偿期限往往比其他业务类别长得多。

我们用来管理我们被收购的公司和决选业务组合的战略包括：

对具有索赔控制的投资组合进行索赔管理：我们的成功不可或缺的是我们在管理相关费用的同时分析、管理和结算索赔的能力。我们与经验丰富和训练有素的索赔专业人员合作，以及索赔报告和控制程序，在我们的所有索赔单位。我们对拥有索赔控制的投资组合的索赔管理流程还包括利用我们广泛的关系和制定的协议来更有效地管理外部律师和其他第三方，以减少费用。

对于某些业务，我们已与第三方管理人达成协议，代表我们的子公司管理和支付索赔，并就案件准备金提供建议。这些协议一般规定了第三方管理人的职责、权限、为保护我们而设计的赔偿语言以及与遵守法律和法规有关的各种程序。这些协议明确规定了我们的索赔处理准则，我们由内部主题索赔专家提供广泛和积极的监督，以确保第三方管理员按照我们的期望进行操作。

对没有索赔控制的投资组合进行索赔监督：在一些结构性较高的再保险交易中，索赔控制权由原始分割者保留，我们制定了定制的监督、报告和监测计划。这些计划是特定于个人交易的，涉及利用我们内部的主题索赔专家与原始分割者合作，这些分割者可以利用我们的专业知识和经验。随着我们看到向更多不受索赔控制的再保险交易的转变，我们的监督计划使我们更深入地了解我们承担的风险的发展，并使我们的分割者获得更多机会接触我们在索赔管理方面的专业知识。

减刑和政策回购：在可能的情况下，我们与第三方(再)承保人谈判，以换取他们的(再)保险协议(有时称为直接保险的保单回购)，以获得我们商定的预付款。

减值和保单回购为我们提供了一个机会，以通常低于最终责任的价格退出对某些保单和(再)承保人的风险敞口。减刑可以减少持续时间、行政负担，并最终减少我们在管理索赔流出和我们需要维持的监管资本金额时面临的未来成本。

在某些行业和司法管辖区，例如直接工人补偿保险，通常没有折算和保单回购机会，我们对这些业务的战略是通过高效和有效的索赔管理来获得价值。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团15

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项目1|业务|我们的业务

再保险可追回款项： 我们通过与再保险人、经纪和专业顾问合作管理再保险可追回款项，以实现公平和迅速地支付再保险索赔，并在必要时采取适当的法律行动以获得可追回款项。在适当的情况下，我们与我们的再保险人谈判减税，以确保一笔过的和解，以完全清偿再保险人过去、现在和未来对这类索赔的责任。

季节性

我们在每年的第四季度完成大部分损失准备金研究，因此，我们倾向于在这些期间记录最大的净发生损失和LAE变动，无论是有利的还是不利的。然而，我们亦会于较早中期期间监察索偿及索偿结算的进展，并可能于我们认为适当时调整储备。

3						管理投资

我们管理我们的投资，以获得有吸引力的风险调整后回报，同时保持谨慎的资产多元化，并在受监管的全球(再)保险集团的限制下运营。我们还考虑了我们的债权和合同债务的流动性要求和期限。

我们有一个集团范围的投资政策和集团授权，适用于我们的综合投资组合和所有子公司的现金和投资组合。

我们的投资政策：

•概述我们的投资目标和限制;

•规定允许的资产类别限制和策略;

•设定风险承受限度;以及

•适当的治理。

我们的投资政策还包括影响我们的资产配置和外部资产经理选择的限制。

在追求我们的投资目标时，我们通常会将资产分配给具有不同风险回报的资产类别，这些资产类别分为两类：核心资产和非核心资产。

核心资产战略：我们的核心资产投资组合主要投资于投资级固定收益证券，这些证券是久期和货币优化的，并根据我们与交易对手保险公司的合同义务以及法定流动性和偿付能力法规规定的预期损失准备金的支付进行匹配。我们使用这些证券的目标是满足预期到期日，以支持迅速支付债权，同时最大化投资收益。 我们的固定收益资产包括美国政府和机构投资、高评级主权和超国家投资、高级企业投资以及抵押贷款支持和资产支持投资。 非核心资产战略：我们的非核心资产投资组合的目标是提供多元化和增加回报。我们的非核心资产通常包括低于投资级别的固定收益证券和银行贷款、公共股权证券、对冲基金、私募股权基金、固定收益基金、抵押贷款债券(CLO)股票、房地产基金、私募信贷基金和股权方法投资。

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项目1|业务|我们的业务

我们的核心资产，或固定收益资产，包括短期和固定到期日，归类为交易和可供出售(“AFS”)、持有的资金以及现金和现金等价物。根据资金持有安排，再保险公司保留了原本会汇给我们的对价。持有的资金余额记入投资收入贷方，用于抵消已支付损失的结算。我们将获得基本投资组合经济学和指导资产配置策略的合同权利的基金持有安排称为“持有的基金--直接管理”。基金持有安排，即我们收到固定贷方利率或其他合同约定的回报的安排，我们称之为“再保险公司持有的基金”。

我们的非核心资产或其他投资，包括股票和权益法投资。

我们非核心资产的配置和构成可能会有所不同，这取决于风险偏好、当前市场状况以及对资产类别之间的相对价值的评估。

我们相信，我们的非核心投资为我们的整体投资组合提供了多样化，因为它们通常与我们的固定收益资产相关性较低，从而提供了一个提高风险调整后回报率的机会，同时将长期下行风险降至最低。我们非核心投资的回报可能是不稳定的，我们可能会在特定季度或年度经历重大的未实现收益或亏损。监管、评级机构、我们的内部风险偏好等因素可能会限制我们持有非核心资产的能力。

投资组合配置：我们的投资组合多样化，涵盖几个核心和非核心资产类别，目标是有吸引力的风险调整后回报，同时考虑到监管、资本、风险和其他相关因素。我们定期审查投资组合的表现，并重新配置资产，以利用市场上的机会。我们的董事会投资委员会定期审查这种资产再平衡。

资产经理选择：我们的投资组合由外部经理通过执行投资管理协议和投资指南进行管理。我们定期与我们的经理进行讨论，以监测投资业绩。

性能和合规性监控：我们与外部资产管理公司的投资管理协议和指导方针包括业绩基准。这些基准考虑了各种因素，包括持续期、货币、资产类别、地理位置、行业、信用质量和其他影响业绩的相关指标。

我们每季度为董事会投资委员会准备一份关于总投资政策的投资合规报告，拖欠款项。董事会投资委员会及附属董事会负责确保建议的投资合规指引与我们所述的风险偏好保持一致。

4						重新配置资本并向股东返还价值

我们受监管的子公司和集团受到资本要求的约束，这要求我们持有额外的资产，以减轻在不利的经济或运营环境下资金不足的风险，以履行我们的保险义务。超过我们内部资本水平的金额可供我们重新部署。

当我们结清债务时，我们减少了所需资本，任何多余的资本都可能重新部署到业务中，用于进一步的收购。我们相信，最好的投资是在我们的业务上，通过为未来的交易提供资金，并履行我们的融资义务。我们还在拥有过剩资本的情况下利用股票回购，以向股东返还价值。到目前为止，我们还没有宣布我们的普通股有任何股息。

竞争

我们的决选部门在全球保险市场上与国内和国际再保险公司竞争，收购和管理(再)保险公司和(再)保险业务的投资组合。我们与不同的公司竞争，这取决于所考虑的损失组合的规模以及保险公司或保险风险的位置。

在过去十年里，遗留市场出现了几个新进入者，主要是由大量另类资本的投资推动的。这导致整体市场竞争加剧，交易定价压力加大。这些压力在过去12个月里开始显现，因为我们的某些竞争对手已经发出信号，要么完全退出整个遗产市场，要么退出非寿险遗产市场。根据

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项目1|商业|竞争

根据普华永道发布的全球第二轮交易数据，2023年有12家不同的收购者完成了第二轮交易，而2022年只有16家。

尽管一些公司退出了遗留市场，但决选中的公司和投资组合的收购和管理仍然具有竞争力，并受到几个因素的推动，包括拟议的收购价格、经营声誉和财政资源，包括新资本和进入市场的其他资本形式。

我们对未来的前景持乐观态度，因为我们继续看到高水平的遗留市场活动，机会直接由交易对手或经纪商带给我们。我们已经在整个(再)保险行业建立了长期和持续的业务关系，这对我们来说是一个重要的竞争优势。此外，我们相信我们的价格具有竞争力，并在完成和管理交易的独特能力方面享有良好的声誉。

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项目1|商业|竞争

我们的组织

细分市场2

我们通过四个可报告的部门报告我们的运营结果：

•第二轮：包括我们收购的财产和意外伤害和其他(再)保险业务。

•假设寿命：包括人寿和巨灾业务，我们通过2022年收购Enhanced Reinsurance，Ltd.（“Enhanced Re”）的控股权益承担。

•投资：包括我们的投资活动和我们投资组合的表现，不包括可归因于我们的传统承销部门的可投资资产。

•遗留承销：由我们通过出售大部分权益退出的业务组成。

此外，我们的公司和其他活动不符合运营部门的资格，包括不能直接归因于我们的可报告部门的收入和支出项目。

主要运营子公司

我们的(再)保险业务受到监管，需要许可证才能在每个相关司法管辖区运营。我们的主要经营保险子公司及其监管住所如下：

受监管的公司

管辖权

损失和LAE的净负债百分比 截至2023年12月31日

克拉伦登国家保险公司

美国

6%

弗莱彻再保险公司

约塞米蒂保险公司

卡维罗湾再保险有限公司

百慕大群岛

85%

费茨威廉保险有限公司

星石保险百慕大有限公司

SGL No.1 Limited

英国

9%

商业弥偿有限责任公司

泰晤士河保险有限公司

戈尔迪亚径流限制

其他

—%

StarStone Insurance SE

100%

2 欲了解有关我们的可报告部门的更多信息，请参阅“项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析--按部门分列的经营结果”和我们合并财务报表的附注4。

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项目1|业务|人力资本资源

人力资本资源

截至2023年12月31日，我们有805名员工，而截至2022年12月31日，我们有792名员工。

我们寻求吸引、留住和培养一支多元化和专业化的员工队伍，以支持我们的文化、目标运营模式和业务业绩。我们通过应用以下策略来实现这一点：

•利用一系列招聘渠道和方法，并纳入全面奖励方案，包括具有市场竞争力的薪酬、年度奖金计划以及全面福利，以保护员工的健康、健康和财务安全。

•通过使用员工购股计划和长期股权激励，促进与投资者的利益一致。

•鼓励我们的员工定期与他们的经理一起回顾发展领域，以确定适当的学习机会，以更好地为我们的员工配备短期和长期成功所需的技能。我们提供一系列专业发展计划和计划，以支持我们员工的职业抱负，增强我们的领导力和管理能力-创造一条能够实现我们长期战略目标的人才管道，并培养一支具有继任能力的熟练员工队伍。例如，我们为我们的所有员工提供一个数字平台，其中包含旨在支持他们的角色和职业的学习资源。

此外，加强我们的继任规划是我们各级的一个关键优先事项。我们在为经理、职能负责人和集团高管建立和发展项目方面进行了大量投资，旨在提高我们高级管理团队的领导力和管理能力。例如，我们在2023年启动了一项多年管理发展计划，旨在培养内部人才并帮助经理们拓宽他们的领导技能。我们还为集团和区域高管以及整个组织的其他潜在继任者提供课程。

多样性、公平性和包容性

我们理解劳动力多样性的重要性，我们的多样性、公平和包容性(“DE&I”)愿景是创造一个多元化和包容性的工作场所，在那里每个人都感到自己的归属感和多样性得到颂扬。在过去的一年里，我们继续加强对DE&I的关注，其中包括：

•推出我们的第一个DE&I战略框架，该框架涵盖以下五大支柱：人员实践；包容性采购和供应商多样性；准入和可获得性；沟通活动和社区参与；以及数据和洞察。这一战略框架指导我们的目标，并为我们所采取的举措提供信息。

•为我们的员工建立三个员工资源小组(“ERG”)，重点关注与我们劳动力人口统计相关的主题：父母和照顾者、心理健康和金融行业的女性。ERG将来自整个企业的员工聚集在一起，创造了一个让个人感到舒适的空间，让他们能够分享他们的想法和经验。在制定未来的DE&I计划时，我们也征求这些小组的反馈意见。

•对我们在英国和美国的办公空间进行无障碍审计，以确保我们的员工和访客可以访问它们。此外，我们与我们的内部沟通团队合作，聘请了一名外部专家对我们的网站进行无障碍审计，并提供改进建议。

•继2022年首届全球实习计划成功后，我们连续第二年主办2023年夏季全球实习计划，欢迎我们在百慕大、美国和英国的三个办事处的一群才华横溢的多元化个人参与一系列行业培训、部门专业知识和个人发展活动。

为了衡量我们的进展，我们在管理业务时使用了各种人力资本指标，包括劳动力人口统计和多样性指标、人员流失和留住指标以及招聘指标。随着我们继续努力实现我们的DE&I愿景，我们继续在我们产生的指标范围上进行构建和扩展。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团

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项目1|业务|人力资本资源

截至2023年12月31日，我们在全球范围内的性别指标如下：

我们致力于培养一种公平和尊重所有员工的文化，促进包容性和多样性，并为专业发展和择优晋升提供平等机会。我们遵循董事会多元化政策和集团多元化、公平和包容政策，坚持这些价值观。我们打算继续开展人力资本管理活动，包括招聘、职业发展和晋升、角色设计和薪酬，以反映我们对多样性和包容性的承诺。

员工幸福感

我们认识到员工作为个人的重要性，以及我们在促进他们福祉方面所能发挥的作用。我们的福利战略现已明确界定为核心关注的三大支柱：

•情感和社交：我们提供员工援助计划，该计划提供专业和保密的服务，涵盖广泛的主题，包括个人和工作相关。年内，我们还举办了一系列员工网络研讨会，涵盖了与健康和福祉相关的广泛主题，如职业倦怠、更年期和儿童心理健康。

•实体：我们的福利覆盖范围包括一系列集中提供和个人定制的与健康相关的保险方案，以及一些额外的福利和计划。例如，我们提供一个福利平台，该平台提供一系列福利和工具，并主办Enstar的健康倡议和挑战，例如我们连续第二年举办的全球步骤挑战赛。我们还提供Enstar健康津贴，允许每年报销支持精神或身体健康的费用，以及包括年度健康评估在内的各种其他规定。

•金融：2023年，我们推出了一系列举措，以应对充满挑战的经济市场，包括推出员工财务援助计划，为最容易受到通胀压力影响的员工提供无息员工贷款，以及向最容易受到通胀压力影响的员工提供补充经济困难津贴。

我们的员工敬业度、多样性和包容性结果清楚地表明了我们在管理和支持员工方面所做的努力和取得的成功。在过去的三年里，我们的评级指数一直处于金融服务基准的高四分位数，导致Enstar连续第二年被People Insight评为2023年最佳工作场所奖。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团21年

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项目1|业务|企业风险管理

企业风险管理

有效的企业风险管理(“ERM”)和监督是我们管理层和董事会(包括母公司和子公司)的首要任务。我们的目标是确保我们有一个全面的机构风险管理框架，以识别、衡量、管理、监测和报告影响我们实现战略、运营和财务目标的风险。

我们相信，一个有效的ERM框架对于保持Enstar和我们(再)保险公司(我们的“集团”)的实力和加强我们的业务至关重要。这些包括我们的业务战略和目标、资本管理决策、运营和流程、财务业绩和财务报告、监管合规、关键利益相关者的声誉以及业务连续性规划。通过我们的ERM框架，我们的目标是将风险考虑嵌入到我们业务的各个方面。

风险管理战略

集团的风险管理策略旨在帮助实现我们的核心目标，即：

•在不同的损失准备金组合中从事高度自律和基于风险的收购、管理和(再)保险业务；

•在获得足够回报的情况下寻求投资风险；

•根据风险偏好保持损失准备金风险；

•尽量减少资本、流动资金、信贷、运营和监管风险；以及

•促进在战略、业务规划和其他业务流程中考虑环境(特别是气候变化影响)、社会和治理(“ESG”)风险。

这些战略是通过使用适当的控制、治理结构和高技能团队有效合作来实施的。

我们的风险管理战略通过促进强大的风险意识文化嵌入整个组织。这一点从我们的日常业务管理方法中可见一斑。特别是，管理层和董事会会议定期讨论风险问题，针对正在评估和管理的风险提出挑战并考虑机会。

我们风险管理战略的目标是能够积极、务实地管理日常业务中出现的风险，主要是通过实施和维持有效的机构风险管理框架，以确保强有力的控制环境。

风险偏好

本集团及其受监管附属公司均设有风险偏好框架，透过将业务策略及规划与可用资金及风险挂钩，监察整个业务的风险承担。它旨在考虑重大风险，保护集团及其子公司免受不可接受的损失、合规失败和/或不良声誉影响，并支持更广泛的战略决策过程。

为每个重大风险设定了定性的风险偏好说明，以代表董事会愿意接受的风险金额，并由量化容差(如所需最低资本金)予以支持。董事会每年审查和批准定性的风险偏好声明和支持的量化容差。附属公司的风险偏好及容忍度会根据其特定的风险状况及策略进行检讨，并由当地董事会(S)批准，并每年进行检讨，以确保附属公司的风险偏好总体上不超过集团风险偏好框架。

对我们风险偏好的实施、监测和监督的责任由公司高管个人负责，并由风险管理职能部门进行监测和维护。监测风险承受水平，并报告偏离预定水平的情况，以便采取应对行动。每季度，风险容忍度由指定的一线业务所有者向风险管理部门报告，风险管理部门负责整理、审查并提供挑战容忍度和汇总容忍度。相对于预定义的阈值，单个公差被评为“红色”、“琥珀色”或“绿色”。根据董事会或风险委员会的决定，风险偏好框架和容忍度(S)可在年度审查周期之外进行审查/更新，如果出现材料

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项目1|业务|企业风险管理

风险状况、治理体系、监管或经营环境、市场或宏观经济状况的变化，和/或任何其他实质性变化。

风险治理与文化

董事会积极监督本集团以各种方式面临的风险管理。为确保全面监督，公司设有EGL风险委员会，以及由执行和/或高级管理人员组成的集团和司法管辖区管理风险委员会，负责管理关键风险。这些委员会由我们的风险与合规和内部审计部门的代表酌情提供支持。

本集团在更广泛的企业风险管理框架的支持下，通过严格的员工招聘流程、进行年度薪酬风险评估、确保员工理解和遵守《员工行为准则》，以及通过培训提高员工对合规和IT安全事项的风险意识，促进了强大的风险文化。

风险所有权、责任和保证

我们维持传统的三线模式(管理、风险及合规及内部审计)，以界定责任及建立集团风险的“制衡”管理。选择三线模式是为了明确风险的所有权和责任，并通过我们的内部审计职能独立保证这些都得到了适当的考虑。该模型还允许在所有集团活动中明确分配风险管理责任，并帮助沟通整个组织的风险管理方法。

风险管理职能由集团首席风险官(“CRO”)领导，负责整个集团企业风险管理框架的各个组成部分的设计和运作。为确保独立性，CRO向我们的首席执行官汇报，并可直接接触EGL风险委员会主席。我们的CRO酌情从其他职能/主题专家那里获得专业知识，以提供关键风险领域的保险。

本集团及其附属公司设有内部控制措施，旨在将风险管理至可接受的水平，并定期考虑控制措施的有效性，以管理及平衡风险与意愿。这些都是在每条防线内实施的。

实体级管理

在营运附属公司层面，与个别(再)保险附属公司有关的风险亦由附属公司董事会、风险委员会及其他委员会和管理团队监督，以符合适用的监管要求及我们嵌入地方层面及整个业务的整体风险管理框架。

新出现的风险

作为我们机构风险管理框架的一部分，我们维护一个新兴风险框架，该框架规定了识别、分析、评估、处理和报告新风险的最低标准。根据这一框架，管理风险委员会和我们的集团风险委员会不断监测新出现的风险，并监督我们的企业风险管理框架的变化，以在适当情况下对这些风险做出反应。新出现的风险被定义为“可能形成的或已经存在但难以量化的风险”，具有高度的不确定性。虽然由于缺乏可量化的数据，在我们的业务日常运营中没有充分了解或明确考虑新出现的风险，但我们预计这些风险的潜在影响可能会随着时间的推移而具体化，因此需要进行额外的分析、监测、评估，并在适当的情况下进行管理。关于这些风险的进一步详情，见“项目1A.风险因素”。

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项目1|业务|法规

监管

概述

大多数国家都对(再)保险业务进行监管，尽管监管的程度和类型因司法管辖区而异。我们的物质业务遍及百慕大、英国、美国、澳大利亚和几个欧洲大陆国家。在这些国家和我们开展业务的任何其他国家/地区，我们都受到适用法规的广泛监管。此外，BMA还担任我们集团的集团监事。

未来，我们可能会受到新司法管辖区的监管或现有司法管辖区的额外监管，具体取决于收购的任何公司的地点和性质以及我们现有公司交易的业务量和地点。

集团监管

BMA的集团监管目标是提供一种协调的方法来监管保险集团及其监管和资本要求。百慕大已获美国全国保险监督员协会（“NAIC”）认可为合资格司法管辖区，而欧盟亦已获美国国家保险监督员协会（“NAIC”）认可为合资格司法管辖区。承认百慕大在偿付能力II下完全等同。

作为集团监管机构，BMA履行多项职能，包括：（i）为其他监管机构协调信息的收集和发布;（ii）对本集团进行监管审查和评估;（iii）评估本集团对偿付能力、风险集中度、集团内部交易和适当治理程序的遵守情况;（iv）对本集团的财务状况进行评估。（iv）透过与其他机构定期举行会议，规划及协调有关本集团的监管活动;（v）协调可能需要对本集团或任何本集团成员公司采取的任何执法行动;及（vi）协调监事会会议，以促进履行该等职能。Cavello Bay Reinsurance Limited（“Cavello”）为本集团的指定保险人。作为指定保险公司，Cavello须协助本集团遵守保险偿付能力及监管规则。

本集团每年须向BMA提交本集团法定财务报表、本集团法定财务报表、本集团资本及偿付能力报表、经审核本集团财务报表、GSSA及财务状况报告。GSSA旨在记录我们对实现业务战略和保持偿付能力所需资本资源的看法，并为BMA提供关于我们风险管理、治理程序和文件的见解。此外，集团须向BMA提交季度财务报表。

吾等须维持集团法定资本及盈余至少相等于集团增强资本要求(“ECR”)的数额。BMA还制定了相当于集团ECR的120%的集团目标资本水平，这是基于我们的保险类别的标准化要求。

百慕大金融管理局亦对所有百慕大注册保险公司的控制人进行监督，因此，任何直接或间接成为我们普通股至少10%的持有人的人士，必须在成为该等持有人（或不再是该等持有人）后45天内以书面通知百慕大金融管理局。BMA可反对该等人士，并要求持有人减少其持有的普通股，并指示（其中包括）不得行使普通股附带的投票权。

百慕大行动

BMA保险条例

百慕大1978年保险法及相关规例（经修订）（统称“保险法”）规管我们于百慕大的营运附属公司的（再）保险业务。《保险法》规定了某些偿付能力和流动性标准以及审计和报告要求，并授权金融管理局监督、调查、要求提供信息和文件，以及干预（再）保险公司的事务。

与我们受监管的百慕大子公司有关的重要要求因我们公司注册的类别而异，但通常包括在百慕大任命一名主要代表，

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项目1|业务|法规

委任独立核数师、委任认可损失准备金专家就保险准备金的法定技术规定提供意见、提交年度法定及以美国公认会计原则为基础的综合或简明财务报表、提交年度法定财务报表、提交季度财务报表、遵守集团偿付能力及监管规则，以及遵守保险操守准则(有关企业管治、风险管理及内部控制)。

我们受监管的百慕大子公司也必须遵守最低流动性比率和最低偿付能力保证金。最低流动性比率要求，相关资产价值不得低于相关负债额的75%。最低偿付能力保证金根据保险公司的类别而有所不同，它是以损失和LAE净准备金或保费的百分比来确定的。我们的每一家受监管的百慕大注册保险公司还必须遵守根据基于风险的资本衡量标准确定的ECR，并被要求向BMA提交CSSA和财务状况报告。截至2023年12月31日，我们在百慕大的每家(再)保险子公司都超过了各自的最低偿付能力和流动性要求。

如果我们的每一家受监管的百慕大子公司违反其最低偿付能力保证金或流动资金比率，或如果宣布或支付该等股息将导致其无法达到该保证金或比率，将被禁止宣布或支付任何股息。此外，我们的每一家受监管的百慕大子公司，在没有BMA事先批准的情况下，都被禁止减少其法定资本总额的15%或更多，或减少其法定资本和盈余总额的25%以上，这在其上一年的法定财务报表中有所规定。我们的百慕大(再)保险公司在决选中的任何股息或分配都必须寻求BMA的批准。

经济实体法

根据《2018年经济实体法》(“欧空局”)的规定，任何在百慕大注册的从事“相关活动”(包括保险业务和控股实体活动)的实体必须在百慕大保持可观的经济存在。在欧空局适用于我们在百慕大注册的实体的范围内，我们必须通过向百慕大公司注册处处长提交年度经济物质申报来证明我们遵守了经济物质要求。

英国业务

PRA和FCA法规

我们在英国的保险子公司由全资子公司组成。这些附属公司由英国审慎监管局(“PRA”)授权及监管，并受金融市场行为监管局(“FCA”，连同“英国监管者”PRA)监管。未经英国监管机构批准，我们的英国子公司不得承保新业务。

根据英国监管机构的要求，我们在英国的保险子公司必须保持充足的财务资源。在任何特定情况下，最低资本资源要求的计算除其他事项外，取决于保险公司承保的保险业务的类型和金额以及保险公司支付的索赔。截至2023年12月31日，我们在英国的每一家保险子公司的资本都超过了最低资本资源要求。

偿付能力II框架对保险公司的资本充足性和风险管理提出了要求。就偿付能力II已经被英国立法采纳的程度而言，它在英国退欧后仍然有效。保险公司必须遵守偿付能力资本要求(“SCR”)，该要求是使用偿付能力II标准公式或定制的内部模型计算的。我们的非劳合社英国公司使用标准公式。英国监管机构已就偿付能力II框架在英国的应用变化进行了咨询。特别是：(I)已提议从2023年年底起对偿付能力II风险保证金进行修订；(Ii)预计将在2024年6月30日之前对偿付能力II匹配调整进行修订；以及(Iii)英国监管机构的其余建议预计将于2024年12月31日生效。

英国监管机构的规定要求我们的英国保险子公司在任何建议或实际支付股息时都必须获得监管部门的批准。英国监管机构在评估分发请求时，会使用SCR等测试。

根据《2000年金融服务及市场法》(下称《金融服务及市场法》)，任何公司或个人(连同其演奏方)如拟直接或间接取得对英国获授权保险公司的“控制权”(一般定义为取得英国获授权保险公司或其母公司10%或以上的股份或投票权)，必须事先征得英国监管机构的批准。一个人

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项目1|业务|法规

已经被认为拥有“控制权”的人，如果将“控制权”的水平提高到20%、30%和50%以上，则需要事先获得监管部门的批准。

劳埃德规则

我们通过我们在2008年辛迪加的权益参与劳合社市场，该辛迪加由Enstar管理代理有限公司管理，该辛迪加有权承销RITC业务和与其他劳合社辛迪加的其他附属或终止业务类型的交易。

我们劳合社的业务须受英国监管机构的授权和监管，并须遵守《劳合社法案》(S)、《条例》和《条例》，以及《劳合社法案》的适用条款。劳合社理事会拥有广泛的酌情决定权来监管其成员，它行使这些权力可能会影响公司成员在特定承保年度的投资回报。这一自由裁量权包括在任何一年评估成员承保能力的3%作为中央基金捐款的能力。

劳合社公司成员的承保能力必须以现金、证券、信用证或其他经批准的资本工具的形式提供存款(称为“劳合社资金”或“FAL”)，以满足其资本金要求。固定资产贷款的金额每季度评估一次，由劳合社根据适用的资本充足率规则确定。为了释放他们的资本，劳合社的成员通常被要求通过批准的RITC转移他们的债务，比如Syndicate 2008提供的那些。

劳合社财团的业务计划，包括最大承保能力，需要得到劳合社特许经营委员会的年度批准，这可能需要修改任何业务计划或增加资本以支持承保计划。

劳合社市场在劳合社的监督下应用了偿付能力II内部模式，我们的劳合社业务必须达到偿付能力II标准。劳合社已经获得PRA的批准，可以在偿付能力II制度下使用其定制的内部模式。

任何人在获得劳合社管理代理人或劳合社公司成员的控制权之前，都需要得到劳合社的批准。

美国

我们的美国(再)保险子公司受到其注册、许可和/或有资格开展业务的州的广泛政府监管和监督。我们目前在德克萨斯州、密苏里州和俄克拉何马州拥有全资子公司美国保险公司和再保险公司，在宾夕法尼亚州、特拉华州、新泽西州、伊利诺伊州和德克萨斯州拥有少数股权子公司。

我们的美国保险公司通常被要求保持法律规定的最低偿付能力和流动性水平，并遵守基于风险的资本要求和许可规则。法定盈余低于基于风险的资本计算要求的保险公司，将受到不同程度的监管行动。如果我们的任何一家美国保险公司的基于风险的资本水平低于要求的水平，它们将受到国内监管机构以及可能还有其他保险监管机构的更严格的监管审查和控制。截至2023年12月31日，我们所有的美国保险公司都超过了其基于风险的资本的要求水平。

适用的保险法还限制了我们的美国保险公司可以向我们支付的股息或其他分配的金额。保险监管对股息的限制一般基于法定净收入和/或由承保人的一个或多个住所州确定的某些法定盈余水平，在承保人支付股息或进行高于这些门槛的分配之前，必须获得批准。

所有州都颁布了管理保险控股公司制度的立法，要求该制度中的每一家保险公司向其住所国的保险部门登记，并提供有关控股公司制度内可能对该制度内保险人的经营、管理或财务状况产生重大影响的公司的经营情况的信息。NAIC的保险控股公司制度监管法案和相关法规为监管机构提供了评估保险控股公司制度内保险公司风险的工具。它们对持牌保险公司的母公司和其他关联公司施加广泛的信息要求，以保护他们免受企业风险，包括要求保险公司的最终控制人提交年度企业风险报告，确定保险控股公司系统内可能对保险公司构成企业风险的重大风险，并要求剥离其控股权益的人提交保密的预先通知备案。

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项目1|业务|法规

NAIC的风险管理和自身风险与偿付能力评估范本法案要求保险公司维持风险管理框架，并根据NAIC的ORSA指导手册建立法律要求，要求保险公司或其保险集团进行自己的风险和偿付能力评估(ORSA)。ORSA范本法案要求我们的保险子公司在超过某些保费门槛时遵守ORSA的要求。在适用的情况下，我们必须定期进行符合ORSA范本法案的ORSA，包括不少于每年进行一次内部风险管理审查，并根据我们保险公司当前和未来的业务计划准备一份评估风险管理和资本充分性的摘要报告。

NAIC的公司治理年度披露(CGAD)范本法案和法规要求每年提交一份披露文件，描述保险集团的公司治理结构、政策和实践。我们保险公司所在的大多数州都采用了《示范法案》和《条例》。CGAD没有溢价门槛。

在获得对国内保险公司或任何控制该保险公司的人的控制权之前，必须事先获得国内保险公司所在州的保险专员的书面批准，在某些情况下，还必须获得其他司法管辖区的保险专员的书面批准。一般而言，州法律和条例规定，如果任何人直接或间接拥有、控制、持有投票权证券或可转换为该国内保险人或控制该国内保险人的有表决权证券的10%或以上的证券，则推定存在对该国内保险人或控制该国内保险人的人的“控制”。

澳大利亚

我们的澳大利亚受监管保险实体受澳大利亚审慎监管局(“APRA”)的审慎监管。APRA是负责管理对1973年《保险法》的遵守情况的主要监管机构。APRA发布了适用于一般保险公司的审慎标准，涉及资本充足率(在各种情况下)、在澳大利亚的资产持有、风险管理、业务连续性管理、再保险管理、外包、审计和精算报告和估值、保险业务的转让和合并、治理以及对保险公司负责人的适当评估。

《反腐败法》还规定了薪酬、治理、复苏和离职规划方面的审慎标准。我们的澳大利亚监管保险实体符合这些要求。财务问责制度将于2025年3月15日起施行。这项重要的立法将由APRA和澳大利亚证券和投资委员会共同管理。这项立法加强了金融服务业各实体及其董事和高级行政人员的责任和问责框架。它旨在改善澳大利亚金融机构的风险和治理文化。

保险公司在进行任何资本释放，包括支付超过本年度收益的任何股息之前，必须获得APRA的书面同意。我们的保险子公司必须向APRA提供一份由指定精算师准备的估值，证明在建议的资本释放后，保险人的有形资产足以支付其保险负债至资本充足的99.5%水平，APRA才会同意资本释放或股息高于规定的限额。

根据1998年《金融部门(持股)法》，一名个人股东或一组关联股东在保险公司的权益通常限于该保险公司15%的“股份”。一个人的股份是该人的投票权和该人的联系人的投票权的总和。更高的百分比上限可能会得到澳大利亚联邦财政部长基于国家利益的批准。任何持有Enstar股份超过15%的股东都已获得澳大利亚联邦财政部长的批准，可以持有该股份。

欧洲

我们在比利时有子公司，以及StarStone Insurance SE(“SISE”)，这是一家总部位于列支敦士登的公司，受金融市场管理局的监管。我们在欧洲司法管辖区的子公司和分支机构在各自的母国受到监管。自2023年1月1日起，在适用的英国退欧过渡期条款到期后，SISE的英国分支机构也受到英国监管机构的监管。在这些欧洲司法管辖区适用偿付能力II框架，通常会产生统一的监管办法。通常，这样的监管是为了保护投保人和让渡的保险公司，而不是股东。监管当局通常对此类事项拥有广泛的监督和行政权力。

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项目1|业务|法规

这些标准包括许可证、包括最低资本和盈余要求在内的偿付能力标准、投资、与资本结构、所有权、财务状况和一般业务运营有关的报告要求、关于联属公司之间某些交易的特别报告和事先批准要求、未偿损失准备金和LAE、再保险、股息和向股东的其他分配、定期检查以及年度和其他报告备案。

关于Enstar的可用信息

我们的网站是http://www.enstargroup.com.在材料以电子方式提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)或以其他方式提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)后，我们在合理可行的范围内尽快通过我们网站的投资者关系栏目免费提供我们的10-K年度报告、10-Q季度报告、8-K当前报告以及对这些报告的所有修订。

我们的Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告以及对这些报告的修正也可以在美国证券交易委员会的网站上查阅：http://www.sec.gov.

此外，各种政策和准则，包括我们的行为准则和董事会的审计、薪酬、执行、投资、提名、治理和风险委员会的管理章程，都可以通过我们网站的公司治理部分免费获得。

我们网站上包含的信息不作为本申请的一部分，也不作为参考纳入本申请。

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第1A项。|风险因素

项目1A.风险因素

以下任何风险因素都可能导致我们的实际结果与历史或预期结果大相径庭。这些风险和不确定性不是我们面临的唯一风险和不确定性。可能存在我们目前认为不重要或我们目前没有意识到的其他风险，这些风险中的任何一种都可能导致我们的实际结果与历史或预期结果大不相同。

在投资我们的任何证券之前，您应仔细考虑这些风险以及本文档中包含的其他信息，包括上述“有关前瞻性陈述的告诫”中提到的事项。在向美国证券交易委员会提交的未来报告中，我们可能会不时修改、补充或添加以下描述的风险因素。

我们将我们的风险因素归类为以下几个方面：

•与我们的第二轮业务相关的风险

•与税收有关的风险

•与流动性和资本资源相关的风险

•与我们投资有关的风险

•与法律法规有关的风险

•与我们的运营相关的风险

•与我们股票所有权相关的风险

与我们的第二轮业务相关的风险

损失准备金不足可能会减少我们的净收入和资本盈余，这可能会对我们的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

我们必须保持对准备金的最佳估计，以涵盖已报告和未报告的已发生索赔的估计最终损失责任和LAE。截至2023年12月31日，我们资产负债表上报告的总损失准备金和LAE为124亿美元。建立这些储备的过程包括一个重要的判断水平。因此，这些准备金只是根据我们已知的事实和情况，以及精算方法、历史行业损失率经验、损失发展模式、对未来趋势和发展的估计以及其他可变因素(如通货膨胀)，对理赔和管理索赔所需成本的估计。例如，虽然我们监测和调整我们的准备金以应对通胀的预期影响，但围绕估计过程的内在不确定性和内在判断使我们无法确定我们的最终损失不会超过我们记录的损失估计和LAE。

我们不能确定最终损失不会超过我们记录的损失估计和LAE，因为围绕估计过程的不确定性和内在判断(在“第7项.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析--关键会计估计--损失和损失调整费用”中讨论)。因此，由于法律、司法、社会或其他因素，实际损失和支付的LAE将偏离我们财务报表中反映的准备金估计，可能会很大程度上偏离。如果我们的准备金不足以弥补我们的实际亏损和资产负债状况，我们将不得不增加我们的准备金，并从我们的收入中计入费用。这样的费用可能是实质性的，会减少我们的净收入、资本和盈余。此外，我们的成功有赖于我们准确评估与现有业务和未来收购业务相关的储备的能力。

在我们的决选业务中，损失准备金包括截至2023年12月31日的19亿美元的A&E负债。我们还持有与被收购公司的人身伤害A&E索赔相关的被告责任，这些公司拥有遗留的制造业务。截至2023年12月31日，我们资产负债表上报告的被告A&E负债为5.67亿美元。急救索赔的最终价值不能用传统的准备金技术估计，而且在估计这些索赔的损失时有很大的不确定性。造成不确定性的因素包括漫长的等待时间、报告延误以及确定污染源和分配损害责任的困难。对于急救索赔来说，发达的判例法和充足的索赔历史并不总是存在的，法律和侵权环境的变化影响着这类索赔的发展。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团29

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第1A项。|风险因素

此外，不断发展的行业惯例以及法律、司法、社会和环境条件可能会导致意外的索赔和承保问题，通过将承保范围扩大到保单和再保险合同的预期范围之外，或通过增加索赔数量或规模，可能对我们的损失准备金的充分性产生不利影响。保险和再保险合同纠纷、仲裁和诉讼的增加，以及社会和经济通胀趋势，包括责任理论的扩大和陪审团裁决的增加，可能会加剧我们对这些不确定性的敞口。例如，在大规模侵权诉讼等领域，我们继续看到赔偿金额远远超过索赔人的经济损害赔偿。越来越多地，对保险索赔的处理也可能导致恶意或其他形式的合同外损害。这些趋势可能要在我们获得或承担受影响的保单后很久才会变得明显。

我们可能无法通过收购维持我们的增长。

我们通过对公司的财务利益收购和(再)保险业务的投资组合来追求增长。由于我们索赔管理策略和相关付款的执行旨在随着时间的推移减少我们的损失准备金和LAE，因此我们必须不断获得与我们的战略目标相一致的足够数量的次要业务，以增加管理下的负债和资产。然而，收购合适的分流业务竞争激烈，受许多因素驱动，包括但不限于拟议收购价格、声誉、抵押品安排、财务资源以及与相关监管机构保持良好的信誉。尽管我们的一些竞争对手最近退出了传统市场，但市场仍然竞争激烈，因此不能保证我们能够以可接受的价格和可接受的条款完成收购交易，或者根本不能保证，这可能会阻碍我们未来的增长。

评估和谈判潜在的第二轮收购，以及在第二轮收购中整合被收购的企业或投资组合，可能是复杂和昂贵的，需要大量的管理资源。一旦我们签署了收购业务或投资组合的最终协议，在完成收购之前，必须满足完成收购的条件，如获得监管机构或股东的批准。这些和其他关闭条件可能无法满足，或可能导致预期关闭时间的重大延迟。此类失败或延迟可能导致重大费用、时间和资源的转移、声誉损害、诉讼以及无法实现收购的预期收益，所有这些都可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。

我们的收购可能涉及在尽职调查过程中我们可能无法识别的其他风险，例如意外诉讼的损失、承保索赔或其他债务和风险敞口的水平、无法产生足够的投资收入和其他收入来抵消收购成本和其他财务风险敞口。此外，我们的交易对手可能违反他们的陈述和保证，和/或不能或不愿意履行他们对我们的合同义务。

我们可能无法实现收购的预期收益，这可能导致相对于我们的预期表现不佳，并对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。

为了从收购中获得积极的经营成果，我们必须首先以相对于风险有利的条件为交易定价，然后我们必须成功地管理收购的储备和投资。与传统保险公司和再保险公司不同，我们的公司和损失投资组合不再承保新保单或收取承保保费，其声明的损失准备金和LAE可能不足以弥补未来的损失和流失成本。未能成功管理此类准备金，包括有效管理索赔、向保险公司或再保险公司收取费用、控制费用并根据我们的定价假设产生正投资回报，可能会导致我们不得不弥补因资本而蒙受的损失，这将对我们的业务增长能力造成重大不利影响，并可能导致重大损失。

此外，我们已经进行和预计在未来进行的收购可能会带来运营挑战，使我们面临与以下方面相关的风险：

•承担的负债价值大于预期；

•资产价值或我们的预期资产回报率低于预期或因信用违约、利率变化、市值下降、通货膨胀或预期投资策略实施延迟等原因而减少；

•为预期收入未实现或延迟、支出大于预期或资产不具流动性时可能出现的现金流短缺提供资金；

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 30

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第1A项。|风险因素

•整合被收购企业的财务和运营报告系统和内部控制，包括遵守2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第404条以及我们根据《交易所法案》的报告要求；

•将我们现有的能力和专业知识用于收购的业务，并在我们的组织内建立协同效应；

•为增加的资本需求和管理费用提供资金；

•整合技术平台并管理任何增加的网络安全风险；

•管理收购业务所需数据的及时转移和完整性；

•获取和留住扩大业务所需的管理人员；

•与我们可能收购的资产和负债相关的波动的外币汇率；

•商誉和无形资产减值费用；以及

•遵守适用的法律法规。

如果我们无法应对部分或全部这些挑战，我们的收购可能会低于我们的预期，我们的业务可能会受到实质性的不利影响。

气候变化可能会对我们的第二轮业务的回报以及我们的投资产生不利影响，这可能会对我们的运营业绩或财务状况产生不利影响。

我们的核心重点是收购和管理再保险公司和再保险业务组合，因此气候变化对我们的业务带来了独特的风险，这些风险来自我们收购的保险负债和支持这些负债的资产。当我们收购负债时，存在一种风险，即我们目前的做法和流程无法成功识别和/或定价气候变化产生的当前和未来风险，这可能导致实际回报与交易定价时假设的回报出现不利偏离。此外，作为社会向低碳排放经济转型的一部分，技术、政府和监管的变化所造成的破坏可能使我们的投资组合在短期和长期内遭受价值损失。例如，碳密集型金融资产的迅速、不利的重新定价可能会使我们的投资在短期和长期内遭受损失，如果向低碳排放经济的过渡与生产成本的增加有关。

从运营角度来看，我们的办事处、主要配套基础设施和外包供应商可能会受到与全球气候变化相关的实体风险的影响，例如极端天气事件的频率和严重程度增加。此外，实现我们可能为自己设定或被要求实现的任何可持续发展目标和承诺，例如净零温室气体排放，将需要做出可能大幅增加我们运营成本的努力。

与税收有关的风险

美国税改立法、各种国际税收透明度和经济实体倡议，以及未来可能的税改立法和法规，都可能对我们和我们的股东产生重大影响。

经济合作与发展组织(“OECD”)第二支柱倡议提议，在其142个成员国和其他采用国中，全球最低税率为15%。2021年12月，经济合作与发展组织发布了关于第二支柱的最终示范规则(“示范规则”)，各国可以将其纳入当地立法，以便在全球范围内实施第二支柱。

示范规则的三个组成部分，即收入包含规则(IIR)、少税利润规则(UTPR)和合格的国内最低增值税(QDMTT)可能适用于我们的业务：

•国际投资报告规定了跨国企业母公司(“MNE”)管辖范围内的全球最低税率。

•UTPR允许有效税率低于15%最低税率的MNE全球利润的一部分，由其他司法管辖区通过基于员工人数和固定资产的分配模式征税。示范规则“赋予了灵活性，允许司法管辖区建立几种机制来收集全球利润。这包括对分配的收入直接征税、减少任何股权免税额或通过计算被视为收入。

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第1A项。|风险因素

•《标准规则》亦建议司法管辖区考虑实施15%的合格税后回报率，以符合资格取代IIR，并可阻止其他司法管辖区利用UTPR对本地利润征税。

英国政府预计将于2025年发布实施UTPR的立法草案，并已实施了IIR和QDMT，将于2024年生效。此外，我们在其他司法管辖区亦有数间附属公司已经或打算制定第二支柱立法，包括澳洲、比利时、香港和荷兰。我们还不知道这些司法管辖区的英国IIR和第二支柱税是否会对Enstar产生实质性影响，鉴于这些新制度，需要进行持续的监测。预计百慕大不会执行这三个第二支柱规则中的任何一个。

第二支柱如何影响我们的业务，将取决于这些规则最终如何转变为我们业务所在国家的当地立法。

百慕大公司所得税和未来的指导可能会对我们产生实质性的影响。

根据1996年的《免税承诺税收保护法》，我们目前在百慕大无需纳税。然而，2023年12月，百慕大政府颁布了《2023年企业所得税法》(《百慕大企业所得税法》)。从2025年1月1日起，百慕大CIT对在百慕大获得收入的某些跨国公司征收15%的企业所得税。基于我们在百慕大的地理足迹和大量业务，预计我们收入的相当大一部分将根据百慕大CIT在百慕大缴纳税款。预计这笔税收将对我们的业务运营产生实质性影响。

如果我们集团中在这些司法管辖区以外注册的公司被确定在这些司法管辖区开展贸易或业务，我们可能会招致意想不到的美国、英国、澳大利亚或其他税收负担。

我们的许多子公司是根据百慕大或其他司法管辖区的法律成立的公司，这些公司要么不征收所得税，要么征收的所得税税率明显低于我们经营业务的其他司法管辖区。我们预计，这些公司只需承担在其组织所在司法管辖区内运营所产生的企业所得税责任，但这一预期可能被证明是不正确的。由于这些公司的经营通常涉及对美国、联合王国和澳大利亚等较高税收管辖区产生的风险进行保险或再保险，这些管辖区的税务当局可能会断言，这些公司中的一个或多个的活动在该管辖区建立了足够的联系，从而使该公司在该管辖区缴纳所得税。相关规则如何适用于保险业务，以及我们是否有资格根据适用的税收条约获得优惠待遇，都存在不确定性。因此，我们可能会产生额外的所得税支出，这可能会对我们的净收入产生不利影响。

拥有我们普通股的美国人可能会因为我们的非美国保险公司子公司的“相关人保险收入”(如果有的话)而受到不利的美国税收后果的影响。

对于我们的任何全资非美国保险公司子公司，如果(1)美国人被视为拥有我们25%或更多的股份，(2)该子公司的相关人保险收入(“RPII”)在任何课税年度等于或超过其保险总收入的20%，以及(3)该子公司(以及与该等保险人有关的人)直接或间接拥有(或被视为拥有)20%或更多的投票权或我们股票的价值，则直接拥有我们股票的美国人，或间接通过非美国实体，将被要求在纳税年度的最后一天将该人在该非美国保险公司整个纳税年度按比例分配的RPII份额计入美国联邦所得税收入中，无论是否实际分配了任何此类金额。美国财政部和国税局于2022年1月提出的拟议法规可能会改变符合RPII资格所需的一些所有权门槛。因此，如果拟议的条例以目前的形式最后敲定，则可能要求直接或间接美国股东在任何纳税年度将其与RPII有关的收入包括在内。我们认为，这些拟议的变化不会影响上述毛收入门槛。对这些拟议条例提交的意见要求对拟议条例进行修改，要求像Enstar这样的结构不受这些规则约束。如果这些规定如拟议的那样最终敲定，它们将在2022年1月25日或之后结束的纳税年度有效。截至2023年12月31日，拟议的法规尚未敲定，它们是否会像拟议的那样最终敲定仍不清楚。

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第1A项。|风险因素

与流动性和资本资源相关的风险

为了维持我们的信用评级和满足某些监管要求，我们必须持有的法定资本额可能会有很大差异，并对几个因素很敏感。

我们保险子公司的法定资本要求是由我们所在司法管辖区内适用的保险监管机构规定的。保险监管机构已建立了基于风险的资本充足率措施，例如百慕大的百慕大偿付能力资本要求(“BSCR”)以及欧盟和英国的偿付能力II制度，这些措施为保险公司提供了最低偿付能力和流动性要求。我们及/或我们的保险附属公司须持有的资本额可能会因各种因素而增加或减少，这些因素包括我们的保险附属公司所产生的法定收入或亏损金额(对股票市场及信贷市场情况敏感)、通过收购支持未来增长所需的法定资本金额、投资价值的变化、全球事件导致的市况恶化、利率及外币汇率的变化，以及相关监管资本充足率措施及框架的变化。我们的整体流动性和信用评级受到保险子公司法定资本和盈余水平的显著影响。如果法定资本要求增加或我们的保险子公司的偿付能力下降，我们的子公司将被要求持有更多资本，我们从这些子公司获得分配的能力可能会受到限制。如果我们未能保持足够的法定资本，监管机构可能会限制我们的活动，并禁止我们和我们的子公司在不筹集额外资本的情况下完成收购。此外，如果我们的BSCR低于特定水平，可能会触发交易对手收回权利和/或我们某些再保险协议中的额外抵押品要求。

我们未来可能需要额外的资本流动性，这些流动性可能无法获得，或者可能只能以不利的条款获得。

我们未来的资本需求取决于许多因素，包括收购和投资活动、我们管理承担债务的流失的能力、我们在足以弥补亏损的水平上建立准备金的能力，以及我们满足适用的法定资本要求的义务。我们可能需要通过股权或债务融资来筹集额外的资本和流动性。我们获得这笔融资的能力可能会受到多个因素的影响，包括全球金融市场的波动、信贷市场新的或渐进的收紧、低流动资金以及我们的资本状况和经营业绩的实力。此外，我们发行人信用评级的不利变化或下调将增加我们债务安排项下收取的利率或其他费用，并将使我们进入资本市场的成本更高。任何股权或债务融资(如果有的话)可能会以对我们不利的条款进行，并可能限制我们的战略、财务和运营灵活性，包括需要将我们来自运营的现金流的更大比例用于优先股股息以及债务融资的利息和本金支付，以及遵守我们各种债务和信用证融资的更繁重的契约限制。

此外，我们可能无法就任何潜在的债务或股权证券发行达到预期的监管资本待遇，这是由于我们必须遵守《2011年百慕大保险(集团监管)规则》(“集团监管规则”)的偿付能力资本资格要求。例如，根据集团监管规则，我们的已发行优先股和次级票据符合二级资本的条件，而我们的未偿还优先票据符合第三级资本的条件。为使该等票据继续获得预期的监管资本处理，其条款必须反映集团监管规则及其任何修订所载的准则。如果BMA对有关合资格资本的集团监管规则作出任何更改，以致我们的已发行优先股和票据不再根据集团监管规则获得预期的资本处理，我们可能无法维持充足的监管资本。如果我们不能获得足够的资本或监管信用，我们的业务、运营结果和财务状况可能会受到不利影响，其中包括我们无法为未来的收购提供资金。

根据再保险合同，我们的再保险子公司经常被要求向分拆公司提供抵押品。如果他们无法这样做，或者任何作为抵押品的信用证不能续签或被割让公司动用，他们开展业务的能力可能会受到严重的负面影响。

我们的再保险附属公司经常被要求以信用证、信托基金或其他资产的形式提供抵押品，以保证其再保险义务，并为割让公司提供此类再保险的法定信用。此外，如果抵押我们再保险义务的资产的市值

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第1A项。|风险因素

如果我们的附属公司低于适用的再保险合约中指定的某些水平，我们可能不得不用额外的资产来“补充”信托账户，以维持所需的抵押品，这可能会对我们的流动性和资本造成不利影响。如果我们的再保险子公司无法提供所需的抵押品或提供此类抵押品的成本大幅增加，它们的运营可能会受到严重的负面影响，这反过来可能会限制我们以有利的条款完成新的再保险交易的能力，甚至根本不能，这可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生负面影响。取决于多种因素，我们的再保险子公司可能无法获得信用证来满足提供抵押品以支持其再保险义务的要求。如果我们的再保险子公司不能以信用证的形式提供抵押品，那么我们的再保险子公司将不得不以信托基金或其他资产的形式提供替代抵押品，从而限制我们投资此类资产的能力(从而减少投资收入)，并限制我们的流动性，这可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生负面影响。此外，如果任何信用证的受益人从信用证中提取资金，我们将有义务立即向开具信用证的银行偿还所提取资金的金额，这可能会增加我们的负债，并对我们的流动性和财务状况产生负面影响。

再保险人可能无法履行对我们的再保险子公司的义务，这可能会导致我们的重大损失或流动性问题。

我们的再保险附属公司须承受再保险人的信用风险，因为风险转移至再保险人并不免除我们的附属公司对相关被保险人的责任。在困难的金融和经济状况下，再保险公司可能会受到负面影响或降级。此外，再保险公司可能不愿意向我们的子公司付款，即使他们有能力这样做，或者可能会出现关于付款义务的纠纷。如果我们的一家或多家子公司的再保险公司未能及时履行其义务，可能会影响我们的现金流和流动性，减少我们的净收益，或导致我们遭受重大损失。与我们的再保险公司的纠纷也可能导致与诉讼或仲裁程序有关的意外费用。再保险人无力或不愿履行其义务，可能会抵消我们再保险预期的降低风险的影响。

对再保险人的风险敞口可能会增加上述风险，因为再保险人占我们就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额总额的显著百分比。有关已支付和未支付损失可收回的再保险余额的信息，请参阅“第7项.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析--流动性和资本资源--已支付和未支付损失可收回的再保险余额”。

我们依赖于子公司向我们分配资金的能力。

我们是一家控股公司，因此我们依赖运营子公司的资金分配来为收购提供资金，履行正常的财务义务，包括支付我们的未偿还票据，并向我们的股东支付股息，包括我们优先股的持有人以及相关存托股份的持有人。我们的再保险子公司向我们作出分配的能力可能会受到我们所在司法管辖区的各种业务考虑和适用的保险法律和法规的限制(这些法律和法规在“第1项.业务法规”中进行了描述)。我们子公司向我们进行分配的能力也可能受到其他适用法律和法规以及我们的债务义务和我们子公司债务义务条款的限制。如果我们的子公司被限制向我们进行分配，我们可能无法保持足够的流动性来为收购提供资金或履行我们的财务义务。

货币汇率的波动可能会让我们蒙受损失。

我们保留了一部分以美元以外的货币计价的投资、保险负债和保险资产。因此，我们和我们的子公司可能会遭遇汇兑损失，这可能会对我们的经营业绩产生不利影响。我们在合并财务报表中的报告货币是美元，因此，用于将我们子公司使用的其他货币，特别是澳元、加拿大元、英镑和欧元转换为美元的汇率波动，将影响我们每年报告的财务状况、经营业绩和现金流。

与我们投资有关的风险

由于市场波动和经济状况，我们的投资组合的价值和我们从这些投资组合中获得的投资收入可能会大幅下降。

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第1A项。|风险因素

我们收入的很大一部分来自我们的投资资产，这些资产主要包括对固定收益证券的投资。我们对固定收益证券的投资价值通常会随着利率和信用利差的变化而增加或减少。利率对许多因素高度敏感，包括政府货币政策、国内和国际经济和政治状况以及其他我们无法控制的因素。在其他条件不变的情况下(即信贷利差不变)，利率上升将导致固定收益证券的未实现净亏损，如果我们不出售此类证券，随着每种证券接近到期日，这些净亏损将会下降。相反，在其他条件相同的情况下(即假设没有违约或减值)，利率下降将导致固定收益证券的未实现净收益，如果我们不出售此类证券，随着时间的推移，这些收益将随着每种证券接近到期日而下降。此外，新的现金投资或证券销售收益的再投资将按每种证券的现行利率进行投资，从而增加或减少这些收益的净投资收入。由于固定收益证券的信用质量恶化，这些证券的公平市场价值也会下降。

在其他条件不变的情况下，任何被察觉到的信用质量下降都可能导致信用利差扩大，这将导致未实现净损失的增加，假设每种证券都没有违约，随着时间的推移，未实现损失将会下降。如果我们的固定收益证券的信用质量下降，可能会导致人们倾向于在金融市场上清算这些证券。如果我们在信用状况恶化的时期清算这些证券，我们可能会意识到重大损失。此外，不断下降的市场状况或特定的发行人风险可能会导致我们投资的固定收益证券的发行人违约。我们还可能因固定收益证券和其他投资的重估而蒙受损失。因此，我们的固定收益证券和其他投资的净投资收入以及已实现和未实现净收益或净亏损可能与预期存在实质性差异，具体取决于一般市场状况。

我们的一些固定收益证券，如抵押贷款证券和其他资产支持证券，存在提前还款风险，即由于利率波动，本金回报将比预期更快或更慢的风险。当利率下降时，消费者往往会提前偿还抵押贷款(通常是通过再融资)，导致我们的还款速度比我们最初预期的更快，这意味着我们将这些收益再投资到投资市场的机会可能会以更低的利率进行(在利率上升的环境下，情况正好相反)。抵押贷款支持证券和其他资产支持证券也面临基础证券化抵押贷款的违约风险，这将降低我们投资的价值。

被归类为交易或AFS的证券市值的变化反映在我们的财务报表中。我们固定收益证券的信贷损失，AFS通过备抵账户确认，这也反映在我们的财务报表中。因此，我们投资组合中证券价值的下降可能会大幅减少我们的净收益和股东权益，并可能导致我们遭受重大损失。

此外，金融市场波动性的增加和整体经济的不确定性将增加我们固定收益证券和股票证券未来实现的实际金额可能与其当前公允价值大不相同的风险。

有关我们投资组合的更多信息，请参阅“项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析--可投资资产”。

我们对另类投资、对合资企业和/或实体的战略投资采用权益法核算，这些投资在价值和回报方面可能缺乏流动性和波动性。

除了固定收益证券，我们已经并可能继续投资于另类投资，如对冲基金、固定收益基金、公共股票基金、私募股权基金和联合投资、CLO股票、CLO股票基金、房地产基金、基础设施基金、私人信贷基金和其他另类投资。此外，我们已经并可能继续对使用我们不能控制的权益法入账的合资企业和/或实体进行重大投资，这可能会限制我们采取保护或增加我们投资价值的行动的能力。由于销售、转让和赎回条款的限制，这些和其他类似的投资可能缺乏流动性，可能具有与我们对固定收益证券的投资不同的、更重要的风险特征，也可能具有显著更不稳定的价值和回报，所有这些都可能对我们投资的市场价值、我们的投资收入和我们的整体投资组合流动性产生负面影响。另类或“其他”投资可能不符合监管可受理要求，或可能导致持有这些投资的保险子公司的监管资本费用增加，这可能限制这些子公司向我们支付股息和进行资本分配的能力，从而产生负面影响。

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第1A项。|风险因素

我们的流动性和我们为未来交易提供资金的能力。有关我们另类投资的更多信息，请参阅“项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析--可投资资产”。

我们投资的估值可能包括受到不同解读的方法、估计和假设，并可能导致投资估值的变化，从而可能对我们的财务状况或运营结果产生重大不利影响。

固定到期日和另类投资，如对冲基金、固定收益基金、公共股票基金、私募股权基金和联合投资、CLO股票、CLO股票基金、房地产基金、基础设施基金、私人信贷基金和其他另类投资，占我们现金和投资资产总额的大部分。这些投资在我们的综合资产负债表上按公允价值报告。固定期限投资组合中所有交易和AFS证券的公允价值价格由我们的投资会计服务提供商、投资经理、基金管理人和投资托管人独立提供，每一家公司都使用国际公认的独立定价服务。我们记录由我们的投资会计服务提供商、经理或托管人提供的未经调整的价格。我们另类投资的公允价值主要根据基金经理最近报告的资产净值进行估计。此外，对于我们选择了公允价值选项的一些战略投资，我们对这些投资的估值基于内部估值模型和方法，这些模型和方法受估计和判断的影响，这些估计和判断可能因季度而异。

这些估值程序涉及评估和判断，在市场混乱时期(如利率大幅波动、信用利差迅速扩大或流动性不足)，如果交易变得不那么频繁或市场数据变得不那么容易观察到，可能很难对我们的某些证券进行估值。此外，由于金融环境的变化，可能有某些资产类别目前处于活跃的市场，具有大量可观察到的数据，从而变得缺乏流动性。在这些情况下，对我们投资组合中数量更多的证券进行估值可能需要更多的主观性和管理层的判断。因此，估值可能包括较难观察到或需要更高估值的投入和假设，以及更复杂或需要更高估值的估值方法，这可能导致估值高于投资最终可出售的价值。此外，迅速变化和不可预测的信贷和股票市场状况可能会对我们综合财务报表中报告的按公允价值列账的证券的估值产生重大影响，期间之间的价值变化可能会有很大差异。价值下降可能会对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

我们流动性需求的性质和我们投资组合的结构可能会对我们投资组合的表现和财务结果以及我们的投资灵活性产生不利影响。

我们努力以一种认可我们的流动性需求来满足未来债务的方式来安排我们的投资期限。由于我们某些子公司出具的再保险政策下可能出现的损失和相关抵押品拨备的不可预测性质，以及我们的机会主义减记策略，我们的流动性需求可能是巨大的，并可能在任何时候发生。在这方面，我们试图将我们投资组合的到期日和持续时间与我们的一般负债状况联系起来。如果我们在这一策略的背景下管理我们的投资组合不成功，我们可能会被迫在不是最优价格的时候清算我们的投资，并且由于销售、转让和赎回条款的限制，我们可能难以清算我们的一些替代投资。这可能会对我们投资组合的表现产生实质性的不利影响。或者，如果资产存续期短于我们的负债存续期，我们可能会遇到较低的投资收益，这可能会对我们的运营结果产生负面影响。

我们有许多单独的现金投资组合，以及来自我们收购的公司和投资组合的投资。我们第二轮业务的性质要求我们定位投资组合，以支持持续索赔和解和资本分配的流动性需求，从而降低我们抵押品信托账户的投资灵活性。

与法律法规有关的风险

保险法律法规可以限制我们的经营能力，任何不遵守这些法律法规的行为，或者政府当局的任何调查、询问或要求，都可能对我们的业务产生实质性的不利影响。

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第1A项。|风险因素

我们受制于全球多个司法管辖区的保险法律和法规。现行的法律和法规限制了我们的再保险子公司可以支付给我们的股息和资本的数额，规定了偿付能力和资本充足率标准，对为满足偿付能力和资本充足率要求而可以持有的投资的数量和类型施加了限制，要求维持准备金负债，并要求收购、再保险交易和某些关联交易必须事先获得批准。不遵守这些法律和法规或根据适用的法律和法规保持适当的授权、执照和/或豁免可能会导致政府当局禁止或暂停我们的保险或再保险子公司开展其部分或全部活动，使其中一个或多个进入恢复或清算程序，对他们或我们的附属公司处以罚款或其他制裁，或启动保险公司对我们的保险或再保险子公司的拖欠诉讼程序。不同政府机构对这些法律法规的应用可能会影响我们的流动性，并限制我们通过收购扩大业务运营或为我们的普通股或优先股支付股息的能力。此外，遵守法律和法规要求可能会导致大量费用和管理时间的投资，这可能会对我们的盈利能力产生负面影响。要进一步了解这些监管要求，请参阅“项目1.业务监管”。

我们相信，未来我们的行业可能会继续受到监管干预，而这些举措可能会对我们的业务产生不利影响。已颁布及可能继续颁布额外法律及法规，可能对我们的营运、财务状况、法定资本充足率及流动资金产生不利影响。例如，在我们经营业务的多个司法管辖区（包括百慕大），无论个别公司的附属司法管辖区为何，保险监管机构之间的合作与协调均增加了与集团监管有关的法规。BMA作为我们的集团监督员，如“第1项”所述。业务-法规。“我们无法预测这些举措的确切性质、时间或范围;但我们相信，未来我们的行业可能会继续受到监管干预，这些举措可能会对我们的业务产生不利影响。

偿付能力II是欧盟的指令，涵盖了保险公司的资本充足率、风险管理和监管报告，需要大量资源来确保我们欧洲经济区(EEA)公司的合规。此外，如果我们的非欧洲经济区子公司在欧洲经济区从事保险或再保险业务，如果这些公司的监管制度被认为不具有相当于偿付能力II的能力，则可能会对这些公司施加额外的资本要求，以继续为欧洲经济区注册的风险或分割者提供保险或再保险。百慕大已获得偿付能力II等值，我们的百慕大再保险公司符合偿付能力II框架的要求。当我们寻求收购公司和(再)保险业务组合时，继续遵守偿付能力II和类似的法律法规将为我们带来额外的成本。

我们在英国和百慕大的保险和再保险子公司由全资子公司组成，这些公司分别由英国监管机构和BMA授权和监管，未经批准不得承保新业务。此外，劳合社的业务须受英国监管机构的授权和监管，并须遵守《劳合社法案》(S)和公司章程，以及《劳合社管理协会》的适用条款。劳合社理事会拥有广泛的酌情决定权来监管其成员，它行使这些权力可能会影响公司成员在特定承保年度的投资回报。劳合社财团的业务计划，包括最大承保能力，需要得到劳合社特许经营委员会的年度批准。继续遵守PRA、劳合社和类似监管机构的规则将给我们带来额外的成本。

我们的业务须遵守有关制裁及外国贪污行为的法律及法规，违反该等法律及法规可能会对我们的财务状况及经营业绩造成不利影响。

法律要求我们遵守我们所在司法管辖区的所有适用的经济制裁、反贿赂、反腐败和反洗钱法律和法规。适用于我们美国子公司的美国法律和法规包括由财政部外国资产控制办公室管理的经济贸易制裁法律和法规，以及由美国国务院管理的某些法律。随时可能启动新的制裁制度或扩大现有制裁，这可能会影响我们的商业活动。此外，我们的公司受到美国《反海外腐败法》和其他反贿赂法律的约束，如《百慕大反贿赂法》和《英国反贿赂法》，这些法律一般禁止向外国政府或官员支付腐败款项或不合理的礼物。尽管我们制定了旨在确保遵守这些法律和法规的政策和控制措施，但员工或中介机构可能无法遵守适用的法律和法规。在这种情况下，我们可能面临民事处罚、刑事处罚和其他制裁，包括罚款或其他惩罚性行动。这种民事或刑事处罚、制裁、罚款或其他惩罚性的

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第1A项。|风险因素

行为以及由此对我们的业务和/或声誉造成损害的可能性，可能会对我们的财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。

与我们的业务有关的风险

我们依赖于我们的执行官、董事和其他关键人员，任何这些人员的流失都可能对我们的业务产生不利影响。

我们的成功取决于我们的高级管理层及其他主要雇员执行我们的策略及经营我们业务的能力。例如，我们寻求剩余收购的能力对我们的业务至关重要，部分取决于我们高级管理层和其他关键人员的关系。失去他们的服务或其他关键人员的服务，或失去我们与任何董事的服务或关系，可能会对我们的业务产生重大不利影响。

我们的一些董事、大股东及其关联方与实体有利益关系和/或其他参与，这些实体可能通过关联方交易产生利益冲突。

我们参与了我们的一名或多名董事、大股东或其关联公司拥有权益的交易、投资和投资管理安排，我们未来可能会继续这样做。有关该等安排的进一步披露，请参阅本公司综合财务报表附注24。此外，我们的一些董事、大股东或其关联公司不时拥有与我们竞争的实体的所有权权益或其他参与，或在追求收购目标、投资或我们的业务运营方面，有时可能被视为对我们不利。本公司董事、大股东或其关联公司在关联方交易或竞争性业务中的利益可能会产生利益冲突或导致利益冲突。

网络安全事件或我们信息技术系统的其他困难可能会扰乱我们的业务，导致关键和机密信息丢失，增加成本，并对我们的声誉和经营业绩产生不利影响。

我们在很大程度上依赖于我们的信息技术系统以及任何外包服务提供商，包括第三方管理人员和投资经理的成功、不间断的运作。我们依赖这些系统安全、准确地处理、存储和传输与我们的关键运营功能相关的机密和其他数据，如支付索赔、执行精算和其他建模、定价、报价和处理政策、现金和投资管理、收购分析、财务报告和其他必要的支持功能。我们的信息也可能面临数据泄露或网络安全事件的风险，因为我们的系统或第三方的系统被破坏或故障，而我们依赖第三方提供外包功能或服务。我们的信息技术系统或我们的第三方服务提供商的系统故障可能会严重影响我们执行上述关键功能的能力，影响我们专有信息的保密性、可用性或完整性，并使我们面临诉讼并增加我们的行政费用。

计算机病毒、网络攻击、网络钓鱼诈骗和其他外部危险，以及任何内部流程或员工故障，都可能使我们的信息技术系统暴露在安全漏洞面前，这些漏洞可能会导致关键数据被破坏或机密或专有信息被暴露，导致系统中断或关闭，或使我们面临财务欺诈。除了我们自己的信息外，我们还接收并可能负责保护让与公司、投保人、员工和其他第三方的机密或个人信息，如果发生安全漏洞，这些信息也可能被泄露。例如，在2023年5月，我们发现我们是受到针对Progress Software的MOVEit Transfer产品的CL0P(第三方犯罪集团)网络攻击的公司之一，这是我们用来管理数据传输的文件传输应用程序。尽管Moveit传输软件不是我们核心处理系统的一部分，而且它在与我们的其他信息技术系统分开的服务器中运行，但网络攻击导致了一些监管数据泄露通知和割让通信。2024年1月，据称因这一事件而引发的集体诉讼针对我们的一家全资子公司提起。虽然我们不相信MOVEIT事件、相关的集体诉讼或任何其他由此产生的诉讼将对我们的业务产生重大不利影响，但此事件或类似事件或任何其他此类对我们或我们第三方的数据安全基础设施的违反可能会对我们的业务、运营结果和财务状况产生重大不利影响。

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第1A项。|风险因素

此外，我们的许多员工远程工作，因此我们更加依赖我们的信息技术系统，以及我们的员工和服务提供商继续访问可靠和安全的互联网和电信系统。如果这些系统无法有效运行或因需求增加、网络安全攻击和数据安全事件或任何其他相关原因而中断，将对我们高效解决索赔、完成收购、整合我们收购的业务、管理我们的投资或以其他方式开展业务的能力产生负面影响。

尽管我们利用许多控制、保护和风险管理战略试图减轻这些风险，但这些安全威胁的复杂性和数量仍在继续增加。此外，地缘政治紧张局势的升级，如全球各种地区冲突和危机造成的紧张局势，可能会导致网络安全威胁加剧。我们可能没有技术专长或资源来成功防止每一次数据泄露或网络安全事件。数据泄露或网络安全事件的潜在后果可能包括针对我们的索赔、对我们公司的重大声誉损害、因披露专有信息而对我们的业务造成的损害，以及针对我们的监管行动，其中可能包括罚款和处罚。这样的事件可能会导致我们损失业务，并投入资源、管理时间和金钱来补救这些违规行为并通知受害方，任何这些都可能对我们的业务产生不利影响。我们还可能遇到与实施和维持针对这类事件和袭击的适当保障措施相关的费用增加的情况。

此外，信息安全和数据隐私监管环境的要求越来越高。我们遵守多个司法管辖区的多项法律法规，以保护我们客户和/或员工的个人和机密信息，包括与医疗记录和财务信息有关的信息。这些法律和法规正在迅速扩大，复杂性日益增加，有时在管辖区之间发生冲突。例如，欧盟《通用数据保护条例》（“GDPR”）为个人控制其个人数据创造了权利，并规定了处理欧盟个人数据的公司的要求。数据主体必须遵守（无论此类数据处理是否涉及欧盟-的操作）。我们还通过处理欧盟的个人数据来遵守GDPR。与我们的日常课程操作有关的基础科目。如果任何人（包括我们的任何员工或与我们共享此类信息的人员）疏忽或故意违反我们对客户数据的既定控制措施，或以其他方式不当管理或盗用该数据，我们可能会在一个或多个司法管辖区受到重大经济损失、监管执法行动、罚款和/或刑事起诉，包括因违反GDPR而受到的起诉。

如果第三方管理人员、投资经理或其他服务提供商等外包提供商违反其对我们的义务，我们的业务和运营结果可能会受到不利影响。

我们将某些业务职能外包给第三方提供商，这些提供商可能无法按预期履行职责或未能履行其对我们的义务。例如，我们的某些子公司依赖于与许多第三方管理人签订的合同关系，根据这些合同，这些第三方管理人代表我们的子公司管理和支付索赔，并就案件准备金提供建议。在这些关系中，我们依赖于管理协议条款中包含的控制以及管理员的内部控制，以在我们规定的参数范围内管理索赔过程。我们还依赖外部投资经理根据我们的投资管理协议的条款提供服务，包括遵循既定的投资指导方针。尽管我们持续监控这些管理人和投资经理，但我们并不控制他们，我们的服务提供商可能会越权或以其他方式违反他们对我们的义务，如果有重大影响，可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响。例如，第三方投资经理可能违反我们的投资指导方针，使我们面临超出规定容忍度的风险，这可能会立即产生负面财务影响。如果第三方管理人员对索赔处理不当、未能有效或高效地管理索赔、未能维护准确的账簿和记录或未能遵守法律或法规，我们也可能受到负面影响。

与我们股票所有权相关的风险

我们证券的市场价格可能会出现波动，这可能会导致我们的投资者潜在的价值损失，而我们的普通股交易清淡，因此如果大量出售股票，我们普通股的市值可能会下降。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 39

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第1A项。|风险因素

我们普通股和代表我们优先股的存托股份的市场价格可能会大幅波动，并可能因多种因素而造成投资损失。此类因素可能包括：有关特定收购或投资的公告；我们资产价值的变化；我们的财务状况、业绩和前景；预期通胀和利率的变化；经济和保险业总体状况的变化；影响我们或整个金融市场的经济、金融、地缘政治、监管或司法事件；管理层的变动；以及负面新闻或新闻公告。对于代表我们优先股的存托股份，这些因素还可能包括：优先股是否已宣布分红；评级机构对此类存托股份的评级是否发生了变化；我们信用评级的变化；我们的未偿债务总额；一般市场利率的水平、方向和波动性；以及类似证券的市场。

我们的普通股过去一直交易清淡，而且可能继续清淡，大量出售可能会对我们普通股的市场价格产生不利影响，并削弱我们通过发行股权证券筹集资金的能力。

少数几个大股东可能会影响或控制我们的业务方向。如果我们普通股的所有权继续高度集中，可能会限制其他股东影响重大公司决策的能力。

若干重要股东（包括可能与董事会（“董事会”）成员有关联的股东）的利益可能与其他股东的利益不完全一致，这可能导致制定不符合其他股东最佳利益的策略。截至2023年12月31日，由Stone Point Capital LLC及其附属公司Beck Mack & Oliver管理的基金以及我们的三名董事（共同），其中两名现任执行官，分别直接实益拥有我们已发行投票权普通股的9.5%，4.4%和6.3%。虽然他们不作为一个集团行事，但这些股东可能会对需要股东批准的事项施加重大影响，他们的集中持股可能会延迟或阻止Enstar控制权的可能变化，这可能会降低我们普通股的市场价格。

我们公司结构的某些方面和某些监管限制可能会阻碍第三方收购和其他交易，或者阻止我们董事会和管理层的解职。

我们的公司细则的一些条款会使第三方主动提出的收购要约变得更加困难或不受鼓励，或者阻止我们目前的董事会和管理层的撤职。例如，我们的公司细则载有对股东(I)提名人士担任董事、(Ii)罢免董事、(Iii)将决议案交由股东表决及(Iv)要求召开特别股东大会的能力的限制。此外，合并或合并必须获得我们有投票权的普通股的四分之三的批准才能生效。此外，本公司董事会可限制股东行使投票权或登记普通股转让，以避免不利的税务、法律或监管后果。本公司董事会亦可拒绝登记股份转让，除非已取得百慕大及其他适用司法管辖区内任何政府机构或机构在转让股份前须取得的所有适用同意、授权、准许或批准。根据我们的公司细则，吾等亦有权合理要求任何股东提供资料，以决定股东的投票权是否将根据公司细则予以限制，如股东不能这样做，吾等可取消股东的投票权。

我们保险或再保险子公司所在司法管辖区的保险法律和法规要求保险公司或其控股公司的控制权变更必须事先通知或获得监管部门的批准。不同的司法管辖区对控制权变动的定义不同，一般情况下，任何持有我们普通股10%或以上投票权或价值的购买者可能会受到监管，并被要求向适用的保险当局提交某些通知和报告。上述法律和我们公司结构的上述方面可能会阻止潜在的收购提议或阻止罢免我们的董事会成员和管理层，并可能推迟、阻止或阻止对我们的控制权的改变。在一定程度上，这些条款可能会阻止收购企图，可能会剥夺股东实现其股票收购溢价的机会，或者可能压低股票的市场价格。

百慕大法律与美国现行法律不同。持有我们股票的股东可能比美国公司的股东更难保护自己的利益。

我们是根据百慕大法律组建的，因此，我们的股东可能比美国公司的股东更难保护自己的利益。例如：

•根据百慕大法律，股东一般不能提起集体诉讼和派生诉讼；

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 40

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目录表

第1A项。|风险因素

•根据百慕大法律，只有持有我们已发行普通股5%或以上的股东或100人或以上的股东团体才有权在我们的股东大会上提出决议；

•我们的大部分资产以及我们的某些董事和高级职员及其资产位于美国境外，因此，投资者可能难以(I)在美国境内完成法律程序的送达，或(Ii)根据美国法院的判决对我们或这些董事和高级职员进行赔偿；

•在百慕大，不得因违反美国联邦证券法而对我们或我们的董事和高级职员提出索赔，因为此类法律在百慕大不具有法律效力;

•美国和百慕大之间没有有效的条约规定执行美国法院的判决，百慕大法院有理由不执行美国法院的判决;以及

•根据美国司法管辖区的法律（包括美国联邦证券法）提供的一些补救措施可能会因违反百慕大的公共政策而被百慕大法院禁止。

某些监管和其他限制可能会限制我们支付证券股息的能力，而我们优先股的股息是不可累积的。

我们目前不打算支付普通股的现金股息。如果我们的董事会决定在未来开始股息计划，我们将受到影响我们支付股息和对我们的普通股和优先股进行其他分派的能力的重大监管和其他限制。举例而言，根据百慕大公司法，仅当我们有合理理由相信我们现时及于派付股息后将有能力偿还到期负债，或我们的资产可变现价值不会因此少于我们的负债时，我们方可自实缴盈余宣派或派付股息或分派。此外，如上文“与流动资金及资本资源有关的风险”所述，我们为一家控股公司，其流动资金依赖于我们的营运附属公司的分派，而该等分派可能无法获得。

根据百慕大法例，我们优先股的股息为非累积股息，且仅从可用资金中支付。倘董事会（或其正式授权的委员会）并无授权及宣派任何股息期间的股息，则优先股持有人及代表优先股的存托股份将无权收取任何有关股息，而有关未付股息将不会累计，亦不会于任何时间支付。倘董事会并无于相关股息派付日期前宣派股息，则无论是否就任何已发行优先股及╱或普通股就任何后续股息期宣派股息，我们将无责任于股息派付日期当日或之后就该股息期派付股息。

我们的普通股和优先股从属于我们现有和未来的债务，我们的普通股的地位低于我们已发行的优先股。

我们的优先股为股本权益，并不构成债务。因此，我们的优先股，除了我们的普通股，将排名低于我们的所有债务和其他非股权索赔有关的资产，以满足我们的索赔，包括在我们的清算。根据合约，我们的优先股的付款权亦从属于我们附属公司的所有责任，包括我们附属公司的所有现有及未来保单持有人责任。此外，我们的普通股或优先股概不代表于我们任何附属公司的权益，因此，在结构上从属于我们附属公司的所有责任。此外，倘本公司清盘、清盘或解散，本公司普通股的地位低于本公司已发行优先股。在此情况下，向我们已发行优先股持有人付款后，可能没有足够的剩余资产以确保向我们普通股持有人付款。

我们发行与优先股同等或优先于优先股的证券并无限制。

我们可以发行（但不限于）（1）额外的存托股份，代表额外的优先股，构成代表我们已发行优先股的一系列存托股份的一部分，以及（2）与已发行优先股同等或优先于已发行优先股的额外系列证券。发行与已发行优先股同等或优先于已发行优先股的额外优先股将稀释我们优先股持有人的权益，发行优先于我们已发行优先股的优先股或发行额外债务可能影响我们就优先股支付股息、赎回或支付清算优先权的能力，或在Enstar清算、解散或清盘的情况下，从本公司剩余资产中向我们的普通股持有人付款。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团41

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目录表

第1A项。|风险因素

我们的优先股持有人的投票权以及代表我们优先股的存托股份持有人的投票权是有限的。

我们的已发行优先股以及代表优先股的存托股份的持有人在一般需要有表决权的股东批准的事项上没有投票权。此外，若任何已发行优先股的股息尚未宣派或支付相当于六次股息的派息，则不论是否连续派息期间，已发行优先股及存托股份的持有人将有权投票选举两名额外董事进入本公司董事会，但须受优先股指定证书所载条款及条件的规限。如果不支付事件后至少四个股息期的股息(无论是否连续)已全部支付(或已宣布支付足够支付股息的款项)，则持有人应被剥夺上述投票权。此外，存托股份持有人必须通过存托机构行使对优先股的任何投票权。虽然每一股存托股份有权投1/1,000次投票权，但该存托股份只能投全部优先股的票。虽然存托机构将根据其收到的指示投票表决最大数量的全部优先股，但存托股份持有人的任何剩余投票权都不会被投票。

我们没有义务维持代表我们已发行优先股的存托股份的任何上市。

虽然代表我们已发行优先股的存托股份在纳斯达克上市，但此类上市可能不会提供大量流动性，并且任何二级市场的交易成本可能很高。在任何二级市场上，买入价和卖出价之间的差异都可能是巨大的。因此，代表我们优先股的存托股份（并无到期日）的持有人可能须无限期承担投资于代表优先股的存托股份的财务风险。此外，我们不承担任何义务，并明确否认任何义务，以维持代表我们的优先股的存托股份在纳斯达克或任何其他证券交易所上市。如果我们选择在任何时候终止上市，或者代表优先股的存托股份没有在适用的证券交易所上市，退市后支付的股息不构成美国联邦所得税的合格股息收入（由于百慕大公司所支付的股息仅在股息所涉及的股票可随时在百慕大证券交易所买卖的情况下，方属合资格股息收入在美国建立的证券市场）。

全国保险专员协会对代表我们优先股的存托股票进行分类可能会影响购买我们优先股的美国保险公司。

NAIC可自行决定将美国保险公司投资组合中的证券分类为债务、优先股或普通股工具。NAIC将证券分类为债务、优先股或普通股的书面准则包括主观因素，要求相关NAIC审查员进行实质性判断。因此，代表我们优先股的存托股份可能会被NAIC分类为普通股而不是优先股。NAIC的分类确定了保险公司在证券投资中产生的风险资本（“RBC”）费用的金额。被NAIC归类为普通股的证券所收取的RBC费用可能远远高于RBC对债务或优先股的要求。因此，将代表我们优先股的存托股票分类为普通股可能会对持有代表我们优先股的存托股票的美国保险公司产生不利影响。此外，NAIC决定将代表我们优先股的存托股份分类为普通股，可能会对代表我们优先股的存托股份在二级市场的交易产生不利影响。

我们的优先股受我们的赎回权所规限。

我们的优先股可根据规管该等系列的指定证书所载条款赎回。每当我们赎回存托人持有的优先股时，存托人将于同一赎回日期赎回代表如此赎回的优先股的存托股份数目。我们在任何情况下均无义务赎回或购回优先股。如果我们赎回优先股，您可能无法将赎回所得重新投资于类似证券，获得类似的投资回报。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团42

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目录表

项目1B。未解决的员工意见

不适用。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团43

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目录表

项目1C。网络安全风险披露

我们越来越依赖复杂的软件应用程序和计算基础设施来进行关键操作。我们既依赖我们自己的系统、网络和技术，也依赖我们的承包商、顾问、供应商和其他业务伙伴的系统、网络和技术。

网络安全计划

鉴于网络安全对我们业务的重要性，我们维持着一个全面的信息安全计划，以评估、识别和管理来自我们信息安全威胁的重大风险。我们的信息安全计划基于行业标准和最佳实践，遵循国家标准与技术研究所(NIST)网络安全框架。作为我们信息安全计划的一部分，我们还要求能够访问个人、机密或专有信息的第三方服务提供商实施并维护符合适用法律标准和行业最佳实践的全面网络安全实践。我们还培训员工如何识别潜在的网络安全风险并保护我们的信息和资源。此培训是全球所有员工在受雇时和每年进行的强制性培训。

我们使用三线模型来确保我们的信息安全计划的有效性和就绪性。我们的第一行是我们的IT安全运营部门，它在一个强大的控制框架上实施和执行，而我们的信息安全保障职能部门维护着一个包括外部渗透管理的信息安全保障计划。我们的第二行是我们的风险和合规职能。我们的风险职能部门执行桌面演习、“红色团队”测试和压力测试，而合规性职能部门确保主动识别监管要求，并监控对我们内部政策和程序的遵守情况。我们的第三行包括我们的内部审计职能，该职能为与我们的信息安全计划相关的内部政策和程序提供客观的保证和测试。

治理

管理监督

我们的管理层在评估和管理网络安全威胁给我们带来的风险方面发挥了积极作用。我们管理网络安全风险的战略嵌入了IT职能部门，该职能部门向我们的业务运营总监(CBO)汇报，我们的信息安全职能部门向我们的CRO汇报。用于评估、识别和管理来自网络安全威胁的重大风险的控制和流程由我们的全球首席信息官(CIO)和我们的全球信息安全主管(GHIS)实施和监督。我们的首席信息官在信息技术领域拥有超过24年的经验。他之前曾在Arthur Andersen Consulting和Deloitte Consulting担任过相关职位，包括IT战略和交付职位，自2017年加入我们以来一直担任目前的职位。我们的GITS拥有超过18年的信息安全经验。他的经验包括推动我们的信息安全战略、意识和培训、第三方网络风险管理、合规，以及为IT安全运营团队进行的安全活动提供保证。自2006年加入我们以来，他一直担任目前的角色。我们的CIO和GIT负责网络安全计划的日常管理，包括预防、检测、调查、响应和恢复网络安全威胁和事件，并定期参与帮助确保网络安全计划在不断变化的网络安全威胁下有效运作。

董事会监督

董事会积极监督公司对网络安全风险的管理。董事会在监督本公司网络安全风险管理方面的主要职责被委托给董事会的风险委员会。风险委员会负责审查、与管理层讨论和监督公司的数据隐私、信息技术和安全以及网络安全风险暴露。

我们的CIO和GHIS定期向风险委员会提供有关网络安全风险和我们的信息安全计划的最新信息。这些报告通常每季度发布一次，包括有关当前网络风险、网络安全战略和计划、事件准备、加强信息安全计划的项目状况以及新出现的网络安全威胁的最新情况。

评估、识别和管理来自网络安全威胁的重大风险的流程

一旦发生漏洞，我们有一个全面的计划，以评估和应对任何对我们的信息安全的潜在威胁。我们维持网络和数据事件响应计划和框架，确定和描述网络事件和响应小组以及网络事件的角色和职责

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目录表

监督委员会。网络事件反应小组负责接收与可能发生的事件有关的信息，对其进行调查和分析，并采取行动避免和减轻此类事件造成的损害。危机监督委员会由我们的国会预算办公室担任主席，负责支持和监督网络和数据事件应急计划和框架，并监督网络事件应急小组在发生网络事件时执行该计划的情况。

我们还维护网络和数据事件报告门户，允许员工在他们认为自己是网络事件或数据泄露的受害者，或已意识到第三方服务提供商遭受网络事件或数据泄露时，通知我们的网络安全和数据保护团队。

网络安全风险

我们的网络安全风险管理流程已整合到我们的整体企业风险管理(“ERM”)框架中。作为我们企业风险管理框架的一部分，我们维持传统的三线模式(管理、风险与合规和内部审计)，以界定责任并建立风险的“制衡”管理。有关我们的企业风险管理框架的更多信息，请参阅“项目1.业务-企业风险管理”。

尽管我们的信息安全计划旨在试图预防、检测和应对网络安全事件，但不能保证此类事件不会发生。网络安全事件可能会导致我们的信息安全系统或我们的第三方服务提供商的系统出现故障，这可能会对我们执行某些关键功能的能力产生重大影响，影响我们专有信息的机密性、可用性或完整性，并使我们面临诉讼并增加我们的行政费用。

截至本报告日期，我们未发现任何网络安全威胁的风险，包括之前的任何网络安全事件对公司的业务战略、运营结果或财务状况产生重大影响，或合理地可能产生此类重大影响。然而，不断发展的网络安全威胁使预测、检测和防御网络安全威胁和事件变得越来越具有挑战性。

有关我们面临的网络安全威胁风险的更多信息，请参阅“项目1A”。风险因素--与我们的业务相关的风险。

项目2.财产

我们于日常业务过程中重续及订立新租约。我们在百慕大的汉密尔顿租赁办公空间，我们的主要行政办公室位于那里。我们还在美国多个州、英国、澳大利亚和几个欧洲大陆国家租赁办公空间。我们相信，该办公室空间足以让我们在可预见的未来开展目前的业务，尽管我们可能会不时就未来收购事项扩展至不同地点或增加空间以支持任何此类增长。

项目3.法律程序

有关法律程序的讨论，请参阅本公司合并财务报表附注中的附注26，在此并入作为参考。

项目4.矿山安全信息披露

不适用。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、45财年

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目录表

第II部

项目5.登记人普通股的市场、相关股东事项和发行人购买股权证券

市场信息和持有者数量

我们的普通有表决权股票在纳斯达克全球精选市场上市，代码为“ESGR”。2024年2月21日，我们有投票权的普通股登记股东有1,143人。这不是我们有投票权的普通股的实益拥有人的数量，因为一些股票是由经纪商和其他人代表个人所有者以“街头名义”持有的。

股利信息

从历史上看，我们没有宣布我们的普通股分红。我们的战略是保留收益，并将运营子公司的分配投资于我们的业务或回购我们的股票。然而，我们可能会根据整体市场状况和其他因素不时重新评估这一策略。任何股息的支付都必须得到我们董事会的批准。此外，我们支付股息的能力受到一定的限制。3,4

发行人购买股票证券

下表提供了本公司在截至2023年12月31日的三个月内收购的普通股的信息。

期间						购买的股份总数						每股平均支付价格						作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(1)						根据该计划可购买的最大股票数量(或美元价值)(1)
																								(单位：百万美元)
可回购的期初美元金额																								$	—
2023年10月1日-2023年10月31日						—						$	—					—						—
2023年11月1日-2023年11月30日						841,735						$	227.18					—						—
2023年12月1日-2023年12月31日						—						$	—					—						—
						841,735												—						$	—

(1)截至2023年12月31日的三个月，我们没有积极的股票回购计划。于2023年11月，通过两项独立的购买协议交易，我们回购了加拿大养老金计划投资委员会(“CPP投资”)及其关联公司持有的791,735股我们的有表决权普通股，以及由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金持有的50,000股我们的有表决权普通股，总回购金额为1.91亿美元。这些交易以每股227.18美元的价格执行，较我们有投票权的普通股在商定的2023年11月计量日期的往绩10日成交量加权平均价格有5%的折让。

3 本公司合并财务报表附注25所述，在此并入作为参考。

4有关优先股派息的资料，请参阅综合财务报表附注20。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团46

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目录表

第5项|登记人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券

性能图表

以下业绩图表将我们普通股的累计总回报与S指数和S财产保险指数自2018年12月31日至2023年12月31日期间的累计总回报进行了比较。

业绩图表显示了截至每个日历年12月31日，2018年12月31日投资于我们普通股的100美元的价值，以及假设股息再投资的上述指数。回报经过加权，以反映相对市值。这一信息并不一定预示着未来的回报。

			索引化回报(2)在截至12月31日的几年里，
			2018			2019			2020			2021			2022			2023
恩斯塔尔(1)			100.00			123.45			122.27			147.75			137.88			175.66
S&标普500指数(1)			100.00			131.49			155.68			200.37			164.08			207.21
S财产保险指数(1)			100.00			125.87			134.63			160.59			190.89			211.53

(1)数据来源：S&P Global Market Intelligence

(2)2018年12月31日投资于股票或指数的100美元，包括股息再投资。

第6项：保留

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目录表

项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析

以下有关本集团财务状况及经营业绩的讨论及分析应与本年报其他部分所载的综合财务报表及相关附注一并阅读。

本讨论和分析中包含的或本年度报告中其他部分包含的信息，包括与我们的业务计划和战略有关的信息，包括涉及风险、不确定性和假设的前瞻性陈述。由于许多因素，我们的实际结果和事件的时间可能与这些前瞻性陈述中预期的大不相同，包括本年度报告中“关于前瞻性陈述的警示陈述”、“第1A项.风险因素”和其他部分讨论的那些因素。

目录表

部分						页面
运营亮点						49
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之综合经营业绩						51
整体绩效衡量标准						56
•技术成果						59
•投资成果						64
•一般和行政费用						68
非公认会计准则财务指标						69
其他财务措施						76
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度按分部划分之经营业绩						77
•径流管段						78
•假设寿命段						80
•投资细分市场						82
•传统承销细分市场						87
公司和其他						88
当前展望						90
流动性与资本资源						92
关键会计估计						100

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团48

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目录表

项目7|管理层讨论及分析|业务重点

运营亮点

我们截至2023年12月31日的年度综合业绩反映了我们通过收购和管理客户的决选投资组合，在为客户提供资本释放解决方案方面的持续进展。

交易记录

•于2023年4月，我们若干全资附属公司与QBE保险集团有限公司(“QBE”)的若干附属公司完成LPT协议，该协议涉及2010至2020年间承保的多元化业务组合。在交易完成后，目前通过QBE的劳埃德银团386和2999承保的投资组合的一部分被再保险给Enstar的银团2008。

作为这笔LPT交易的结果，我们假设净损失准备金为20亿美元，以换取19亿美元的对价5，并记录了1.79亿美元的递延费用资产(“DCA”)。

•2023年6月，我们的一家全资子公司与RACQ保险有限公司(“RACQ”)完成了一项协议，为RACQ 80%的机动车辆强制第三方(“CTP”)保险责任提供再保险，涵盖2021年及之前的事故年度。

在结束时，我们假设净损失准备金为1.79亿美元，以换取1.79亿美元的对价5.

•在2023年第二季度，根据协议条款，我们承担了与Argo Group International Holdings，Ltd.(“Argo”)2022年LPT交易的主动索赔管理控制权。

•2023年9月，我们的一家全资子公司与美国国际集团(AIG)达成了一项协议。根据协议，我们将就AIG保留的不利发展风险向AIG提供保护，最高限额为4亿美元，以换取1亿美元的溢价。该协议自2023年11月1日起生效，相当于AIG将Validus Re出售给RenaissavieRe的交易完成。

已完成Enhaned Re再保险交易的解除

•于2022年11月，我们的附属公司安盛再保险有限公司(“安安再保险”)完成向古迹保险集团有限公司(“丰碑再保险”)的附属公司丰碑再保险有限公司(“丰碑再保险”)续保一份封闭式人寿年金保单。

◦鉴于我们在报告Enhanized Re的业绩方面滞后了一个季度，我们在2023年第一季度确认了其他收入内的更新净收益2.75亿美元，其中包括6:

▪重新分类收益为3.63亿美元，来自与清偿新的未来投保人福利负债有关的累积其他全面收益(“AOCI”)；

▪交易完成日净资产账面价值1.33亿美元的亏损3,900万美元，以换取现金代价9,400万美元；以及

▪推迟在新债务结算期内为我们先前存在的Monument Re 20%所有权权益赚取的净收益的一部分，相当于4900万美元。

◦我们应占Enstar的净收入进一步减少8,100,000美元，相当于交易时安联SE(“安联”)在Enhanized Re的24.9%非控股权益所应占的金额。总体而言，2023年第一季度Enstar从这笔更新交易中获得的净收入为1.94亿美元。

•2022年12月28日，安联以1.75亿美元回购了安联在安联持有的全部24.9%的所有权权益，这是基于截至2022年12月31日的安联再保险的最终账面净值计算的。回购后，Enhanze Re成为Enstar的全资子公司。

•这些交易的完成导致EnhanizedRe的平仓完成，从EnhanizedRe开始到目前为止的回报率为24%。

5 详情请参阅本公司综合财务报表附注3，包括所收对价的构成。

6 有关更多详细信息，请参阅“假设寿命”部分。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团49

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目录表

项目7|管理层讨论及分析|业务重点

资本及其他活动

•2023年3月，我们回购了加拿大养老金计划投资委员会(“CPP投资”)持有的1,597,712股无投票权可转换普通股，总价为3.41亿美元，每股价格为213.13美元，较我们有投票权普通股在商定的2023年3月衡量日期的往绩10日成交量加权平均价有5%的折扣。这些股票包括我们所有已发行的C系列和E系列无投票权普通股。

•2023年5月，我们修改和重述了我们现有的循环信贷协议，将循环信贷安排下的总承诺额从6亿美元增加到8亿美元，并可以选择请求最高总额为2亿美元的额外承诺。根据修订后的安排，我们可以借入循环贷款，或要求签发银团或预付信用证。

•于2023年6月，标准普尔（“标普”）将我们的长期发行人信贷评级上调至BBB+，前景稳定。7

•于2023年7月，我们订立了一份8亿美元的经修订及重列信用证融资协议，以取代我们现有的8亿美元信用证融资协议，根据该协议，承诺期将于2023年8月届满。

•于2023年11月，我们以合共1. 91亿元购回CPP Investments及其联属公司持有的791，735股有投票权普通股，以及Stone Point Capital LLC管理的Trident V基金（“Trident V基金”）持有的50，000股有投票权普通股。该等交易以每股227.18元的价格执行，较我们于协定的2023年11月计量日期的有投票权普通股过往10日成交量加权平均价折让5%。

•于二零二三年十二月，我们与TridentVFunds及DowlingCapitalPartners（统称“RNCI持有人”）订立购买协议，以购买彼等于StarStone SpecialtyHoldingsLimited（“SSHL”）的剩余股权。我们支付了1.82亿美元的总代价，以换取收购SSHL剩余41.0%的权益，包括现金支付1.19亿美元，我们在Northshore的13.5%权益（公允价值为4800万美元）以及结清现有应收贷款1500万美元。交易完成后，上实控股成为全资附属公司，而我们不再拥有Atrium的直接或间接拥有权权益。

7 有关进一步详情，请参阅“流动资金及资本资源-债务”。

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|综合经营成果

综合经营业绩-截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度

主要GAAP财务指标

我们使用以下GAAP指标来管理公司并监控我们的业绩：

•净收入和归属于Enstar普通股股东的净收入，共同衡量我们的业绩，重点是承销，投资和费用结果;

•Enstar的综合收益，它提供了对总回报的衡量，包括固定到期日的未实现收益和亏损、可供出售投资以及其他综合收益的其他要素;

•每股账面价值（“BVPS”），我们用它来衡量我们公司的价值随着时间的推移;

•净资产收益率（ROE），通过将归属于Enstar普通股股东的净收入除以Enstar普通股股东权益来衡量我们的盈利能力;

•总投资回报（“TIR”），衡量我们从投资中获得的已实现和未实现回报率;以及

•流失负债收益（“RLE”）和RLE %，衡量我们收购的投资组合（RLE）的前期发展的美元金额以及前期发展相对于平均净损失准备金的百分比，通过将我们的前期发展除以我们的平均净损失准备金（RLE %）来计算。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 51

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|综合经营成果

下表载列截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度的若干综合财务资料：

			截至十二月三十一日止的年度：
			2023						2022						$/pp 变化						2021						$/pp 变化
			(单位：百万美元)
技术成果
赚取的净保费			$	43					$	66					$	(23)					$	245					$	(179)
发生的净亏损和LAE
本期			30						48						(18)						172						(124)
上期			(131)						(756)						625						(403)						(353)
发生的净损失和LAE合计			(101)						(708)						607						(231)						(477)
投保人福利支出			—						25						(25)						(3)						28
采购成本			10						23						(13)						57						(34)
投资成果
净投资收益			647						455						192						312						143
已实现净额（损失）			(65)						(111)						46						(61)						(50)
未实现净收益(亏损)			528						(1,503)						2,031						178						(1,681)
权益法投资收益(亏损)			13						(74)						87						93						(167)
其他收入			276						35						241						42						(7)
递延费用净资产摊销			106						80						26						55						25
一般和行政费用			369						331						38						367						(36)
所得税优惠(费用)			250						12						238						(27)						39
净收益(亏损)			$	1,218					$	(945)					$	2,163					$	553					$	(1,498)
减去：可归因于非控股权益的净(收益)亏损			(100)						75						(175)						(15)						90
ENSTAR普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	1,988					$	502					$	(1,408)
可归因于ENSTAR的全面收益(亏损)			$	1,084					$	(1,156)					$	2,240					$	440					$	(1,596)
GAAP衡量标准：
BVPS			$	343.45					$	262.24					$	81.21					$	329.20					$	(66.96)
罗			24.2		%				(15.6)		%				39.8		每加仑				7.9		%				(23.5)		每加仑
RLE			1.1		%				6.3		%				(5.2)		每加仑				3.9		%				2.4		每加仑
TIR%			7.2		%				(9.0)		%				16.2		每加仑				2.0		%				(11.0)		每加仑
非GAAP衡量标准：
FDBVPS*			$	336.72					$	258.92					$	77.80					$	323.43					$	(64.51)
调整后的净资产收益率*			18.8		%				(1.1)		%				19.9		每加仑				10.1		%				(11.2)		每加仑
调整后的RLE % *			1.8		%				3.9		%				(2.1)		每加仑				3.6		%				0.3		每加仑
调整后TIR %*			5.3		%				(0.2)		%				5.5		每加仑				3.6		%				(3.8)		每加仑

PP-百分点(S)

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|综合经营成果

总体结果

截至2023年12月31日的年度与2022年：

在截至2023年12月31日的一年中，Enstar普通股东应占净收益为11亿美元，而2022年以来净亏损9.06亿美元，原因是：

•在截至2023年12月31日的年度的净收益中确认的有利的总投资回报为11亿美元，包括净投资收入、已实现(亏损)净收益、未实现净收益(亏损)和权益法投资的收入(亏损)的总和，而截至2022年12月31日的年度净收益为负的总投资回报为12亿美元。净收益中确认的总投资回报的差异是由以下因素驱动的：

◦我们包括股票在内的其他投资的未实现净收益为3.97亿美元，而2022年的未实现净亏损为4.33亿美元，这是由于全球股票市场表现强劲，特别是在2023年第一季度和第四季度，与截至2022年12月31日的具有挑战性的市场环境相比，高收益信贷利差收紧；

◦2023年我们固定期限的已实现和未实现净收益为6600万美元，而2022年已实现和未实现净亏损为12亿美元，这主要是由于2023年美国、英国和欧洲市场的利率下降，而2022年利率大幅上升；

◦与2022年相比，2023年净投资收入增加1.92亿美元，这与我们按季度获得的投资收入增加一致，这主要是由于以更高的收益率对固定期限进行再投资，部署从LPT收到的对价，以及过去12个月完成的保险交易，以及利率上升对我们受浮动利率约束的固定期限证券的影响；以及

◦权益法投资的收入为1300万美元，主要由我们在Core Specialty和Citco的投资收入推动，但部分被我们对Monument Re的投资亏损所抵消，而2022年的亏损为7400万美元，主要由我们对Monument Re投资的亏损推动。

•与2022年相比，2023年其他收入增加2.41亿美元，主要是由于封闭式人寿年金保单的强化再保险再保险于2023年第一季度确认的净收益；以及

•所得税优惠的有利变化为2.38亿美元，主要是由于与2023年12月颁布的百慕大公司所得税相关的2.05亿美元递延税净资产的建立。我们还记录了2500万美元的递延税资产估值准备部分释放，这是由于美国预期应纳税收入的增加，以及与AOCI在美国和英国司法管辖区报告的投资证券未实现亏损减少相关的递延税资产减少所致。这部分被我们英国和欧盟司法管辖区的估值免税额增加所抵销，这主要是由于亏损，因此在此期间没有确认相应的税收优惠。

这部分被以下因素所抵消：

•自2022年以来，发生的净亏损和LAE的有利前期发展减少6.25亿美元：

◦2023年前期净有利发展为1.31亿美元，主要是由于我们减少了对最终净亏损的估计和2.26亿美元的ULAE拨备，但部分被我们选择公允价值选项的2017和2018年LPT负债公允价值增加7800万美元所抵消。

◦相比之下，2022年净有利的前一年发展为7.56亿美元，主要是由于我们减少了对最终净亏损和ULAE的估计5.38亿美元，以及我们选择公允价值选项的2017和2018年LPT负债的公允价值减少了2亿美元。

◦这导致2023年的相对利润率为1.1%，而2022年的相对利润率为6.3%；

•可归因于非控股权益的净收益为1亿美元，而2022年净亏损为7500万美元。2023年可归因于非控股权益的净收入包括8100万美元，这是安联之前在增强化再保险中24.9%的股权所致的封闭式寿险年金保单的增强型再保险续保收益的一部分。

上述因素导致截至2023年12月31日的年度净收益为12亿美元，而截至2022年12月31日的年度净亏损为9.45亿美元。

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项目7|管理层讨论与分析|综合经营成果

在截至2023年12月31日的一年中，Enstar的综合收益为11亿美元，而在截至2022年12月31日的一年中，该公司的综合亏损为12亿美元。截至2023年12月31日的年度的全面收入主要由12亿美元的净收入和我们固定到期日的未实现净收益AFS推动，扣除2.18亿美元的重新分类调整后，部分被与上述强化再保险更新相关的3.63亿美元的重新分类调整所抵消。我们固定期限AFS的未实现收益，加上我们如上所述的良好投资回报，导致2023年的净TIR为7.2%，而2022年的TIR为(9.0%)%。

从2022年12月31日到2023年12月31日，BVPS和FDBVPS*分别增长了31.0%和30.0%，这主要是由于Enstar在截至2023年12月31日的年度内应占BVPS和FDBVPS*的24.3%，以及回购我们所有无投票权可转换普通股和841,735股有投票权普通股。

2022年利率的大幅提高导致截至2023年12月31日，我们的固定到期日、交易和AFS以及直接管理的基金累计未实现净亏损7.25亿美元。截至2023年12月31日，这对BVPS每股49.55美元和FDBVPS*每股48.58美元产生了不利影响。相比之下，截至2022年12月31日，我们的固定到期日、交易和AFS以及直接管理的基金的未实现净亏损为18亿美元。

截至2022年12月31日，本公司在Form 10-K年度报告中报告的BVPS和FDBVPS*反映了我们采用ASU 2018-12年度的影响，与我们在截至2022年12月31日的Form 10-K年度报告中报告的金额相比，这两项措施分别追溯增加了16.04美元和15.83美元。本年度较高的开盘BVPS和FDBVPS*对截至2023年12月31日的年度BVPS和FDBVPS*的增长产生了负面影响，否则分别为39.5%和38.5%。我们未来的投保人福利负债根据ASU 2018-12年度的追溯应用进行了调整，在如上所述的更新完成后于2022年第四季度结算，但交易在2023年第一季度确认，因为我们报告了增强再保险的结果，滞后了一个季度。因此，截至2023年12月31日，采用ASU 2018-12对我们的BVPS或FDBVPS*没有影响。

同样，我们在2023年第一季度回购我们的无投票权可转换普通股所支付的价格，较2022年12月31日的账面价值折价13.0%，经追溯调整对ASU 2018-12年度的采用进行调整后，较2022年12月31日的账面价值折价23.0%。

截至二零二二年十二月三十一日止年度对比二零二一年：

截至2022年12月31日的年度，Enstar普通股股东应占净亏损为9.06亿美元，而Enstar的净收益为5.02亿美元2021，由于以下原因：

•负投资结果(净投资收入、已实现(亏损)净收益、未实现(亏损)净收益和权益法投资的(亏损)收益之和)为12亿美元，而截至2021年12月31日的年度的有利投资结果为5.22亿美元，主要原因是：

◦截至2022年12月31日的年度，已实现和未实现净亏损16亿美元，主要与固定收益资产有关，而截至2021年12月31日的年度净收益为1.17亿美元。美国、英国和欧洲市场的利率上升，加上投资级信贷利差扩大，导致我们的固定收益证券出现净亏损，全球股市下跌，高收益和杠杆贷款信贷利差扩大，导致我们包括股票在内的其他投资出现净亏损；以及

◦与截至2021年12月31日的年度收入9300万美元相比，权益法投资亏损7400万美元，这进一步导致了我们赚取的投资回报的下降，这主要是由于我们在Monument Re和合并EnhanizedRe的投资亏损，从2021年9月1日起生效。在此之前，强化再保险的结果记录在投资部门的权益法投资收入中。在2021年合并之前，我们与Enhanized Re相关的收入为8200万美元。

◦这一增幅因投资新保费、以较高收益率对到期投资进行再投资以及以较高利率重置利率的固定收益证券而增加1.43亿美元，部分抵销了这一增幅。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|综合经营成果

•2021年购买和销售子公司的净收益为7300万美元，主要受Step收购Enhanze Re确认的廉价购买收益和子公司销售净收益2600万美元的推动。

•较低的净保费收入为1.79亿美元，部分原因是我们的星石国际业务将于2020年年中进行决选。

这部分被以下因素所抵消：

•由于以下各项的组合，总支出减少4.77亿美元：

◦本期净亏损和LAE减少1.24亿美元，收购成本减少3400万美元，这是由于我们主要退出或配售我们活跃的承保平台，包括StarStone International；

◦发生的净亏损和前期LAE的有利发展增加3.53亿美元，主要是由于我们2017和2018年投资组合的公允价值变化，我们在其中选择了公允价值选项，以及最终净亏损估计的减少。这导致2022年的相对利润率为6.3%，而2021年的相对利润率为3.9%；

◦一般和行政费用减少3 600万美元，主要原因是长期奖励计划费用减少以及项目活动减少导致信息技术费用减少，但这一减少额被比较期间记录的按业绩计算的应计费用没有按比例减少部分抵消。

上述因素导致我们2022年净亏损9.45亿美元，而2021年净收益为5.53亿美元。

在截至2022年12月31日的一年中，Enstar的综合亏损为12亿美元，而在截至2021年12月31日的一年中，Enstar的综合收益为4.4亿美元。产生差异的主要原因是由于利率上升，我们的固定收益证券AFS的未实现亏损增加。我们固定收益证券AFS的未实现亏损，加上我们的投资业绩，导致2022年的TIR为(9.0%)%，而2021年的TIR为2.0%。

BVPS下降20.3%，主要是由于Enstar的综合亏损12亿美元。

由于上文所述的当期净亏损和可归因于Enstar的综合亏损，我们的净资产收益率下降了23.5%。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

整体绩效衡量标准

BVPS和FDBVPS*

从2022年12月31日到2023年12月31日，BVPS和FDBVPS*分别增长了31.0%和30.0%，这主要是由于Enstar在截至2023年12月31日的一年中实现了11亿美元的全面收入以及股票回购的影响。如上所述，自2022年12月31日起，采用ASU 2018-12将影响我们的BVPS和FDBVPS*。截至2023年12月31日，7.25亿美元的未实现净亏损对我们的固定到期日和直接管理的基金的累计影响对BVPS和FDBVPS*分别产生了每股49.55美元和48.58美元的不利影响。

净资产收益率和调整后净资产收益率*

2023年与2022年

净资产收益率增加39.8个百分点，主要是由于以下因素：

调整后的净资产收益率*增幅小于净资产收益率，即19.9个百分点，因为它排除了已实现和未实现净收益对固定期限的影响。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

2022年与2021年

罗 下降23.5个百分点，主要是由于以下因素：

调整后的净资产收益率*的降幅小于净资产收益率，即11.2个百分点，因为它排除了已实现和未实现净亏损对固定期限的影响。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

我们通过汇总综合业务报表中的某些标题来讨论我们的业务结果，因为我们认为这提供了我们结果的更有意义的视图，并消除了如果单独讨论标题可能会出现的重复。

为了便于分析，我们将讨论分为以下几个部分：

•技术成果：包括赚取的净保费、净发生的损失和LAE、投保人福利支出和收购成本。

•投资成果包括净投资收入、已实现(亏损)净收益、未实现(亏损)净收益(通过业务报表和其他全面收益记录)和权益法投资的(亏损)收入。

•一般和行政成果：包括一般和行政费用。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

技术成果

我们的战略专注于有效管理(再)前几年承保的保险投资组合，我们通过提供资本释放解决方案和收购决选中的投资组合和业务来承担这些投资组合。

虽然我们大部分已退出活跃的承保平台，但由于确认近年完成的交易的未赚取保费，我们仍录得净保费及相关本期净亏损及LAE及收购成本。

2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的技术成果构成如下：

			2023																		2022
			径流																		公司和其他						总计						径流						假设寿命						传统承保						公司和其他						总计
			(单位：百万美元)
赚取的净保费			$	43																	$	—					$	43					$	40					$	17					$	9					$	—					$	66
净发生损失和LAE：
本期			30																		—						30						44						—						4						—						48
前几期			(226)																		95						(131)						(486)						(55)						3						(218)						(756)
发生的净损失和LAE合计			(196)																		95						(101)						(442)						(55)						7						(218)						(708)
投保人福利支出			—																		—						—						—						25						—						—						25
采购成本			10																		—						10						22						—						1						—						23
技术成果			$	229																	$	(95)					$	134					$	460					$	47					$	1					$	218					$	726

						2021
						径流						假设寿命						传统承保						公司和其他						总计
						(单位：百万美元)
赚取的净保费						$	182					$	5					$	58					$	—					$	245
净发生损失和LAE：
本期						144						2						26						—						172
前几期						(338)						—						(6)						(59)						(403)
发生的净损失和LAE合计						(194)						2						20						(59)						(231)
投保人福利支出						—						(4)						—						1						(3)
采购成本						44						—						13						—						$	57
技术成果						$	332					$	7					$	25					$	58					$	422

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团59年。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

本期

我们(再)保险业务的当期技术结果包括由于我们从积极的承保活动转型而获得的净保费收入一直在下降。自2021年以来，我们赚取的大部分净保费来自与进入决选阶段的业务相关的多年保单。在大多数期间，赚取的净保费完全或部分抵消了本期发生的净亏损以及LAE和收购成本。

已赚取保费净额及本期间已产生亏损净额及LAE减少，乃由于我们自2020年开始退出活跃承保平台而导致活动水平下降所致。

在截至2023年12月31日的一年中，净保费收入主要来自多年的Starstone International和Liberty Mutual保单以及AmTrust RITC业务。相比之下，我们2022年和2021年赚取的保费主要是由我们的假设生活部门、星石国际和AmTrust RITC业务推动的。

前期-按收购年份列出的RLE

下表按收购年度汇总了截至2023年、2023年、2022年和2021年的年度的RLE、RLE%、调整后RLE*和调整后RLE%*，管理层认为这些数据有助于衡量和监控我们已收购投资组合的索赔管理活动的表现。这使得不同损失储备量的收购年度之间具有可比性。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

请参阅下表，了解截至2023年12月31日的年度RLE和调整后RLE*的摘要：

																					2023
																					RLE																		调整后的RLE*
收购年份																					RLE/PPD						平均净损失准备金						RLE%						调整后的RLE/PPD*						平均调整后净亏损准备金*						调整后RLE*  %
																					(单位：百万美元)
2013年及之前的版本																					$	11					$	849					1.3		%				$	13					$	840					1.5		%
2014																					21						512						4.1		%				(7)						57						(12.3)		%
2015																					15						263						5.7		%				16						281						5.7		%
2016																					19						643						3.0		%				22						709						3.1		%
2017																					(89)						582						(15.3)		%				(37)						799						(4.6)		%
2018																					(12)						672						(1.8)		%				25						749						3.3		%
2019																					(37)						1,027						(3.6)		%				(39)						1,538						(2.5)		%
2020																					(21)						493						(4.3)		%				(21)						495						(4.2)		%
2021																					179						3,209						5.6		%				210						3,662						5.7		%
2022																					78						2,751						2.8		%				78						2,757						2.8		%
2023																					(33)						797												(33)						797
总计																					$	131					$	11,798					1.1		%				$	227					$	12,684					1.8		%

2023:

我们2023年1.1%的RLE%受到最终净损失估计的有利减少和ULAE准备金2.26亿美元的减少的积极影响，部分被我们选择公允价值选项#美元的负债公允价值的增加所抵消。78百万美元，公允价值调整摊销#美元17百万美元。

2017收购年度不利的RLE受到负债公允价值增加(我们已为其选择公允价值选项)以及我们所有其他业务范围内石棉和滥用保险的不利发展的不利影响，这是由于全年的索赔量和严重性高于预期。

2019年收购年度不利的RLE受到我们一般意外伤害业务线不利发展的影响，部分原因是与IBNR储量假设相比，ADC合同的平均产生严重性更高。

2021年收购年度有利的RLE是由ADC合同上有利的地面索赔经验和我们工人补偿业务领域的持续有利索赔经验推动的。

2022年收购年度的有利RLE是由于评估了多个业务线(包括财产、所有其他、一般伤亡和工伤赔偿)的其他保险和再保险承保的索赔的预期收益，但部分抵消了我们专业赔偿/董事和高级管理人员业务线的不利发展。

如上所述，我们的调整后RLE%*受到与径流部门相关的最终净亏损估计净减少的积极影响。它不包括我们选择了公允价值选项的负债的公允价值变化的影响，以及与所购买的子公司相关的公允价值调整的摊销。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团61

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

有关截至二零二二年十二月三十一日止年度的RLE及经调整RLE* 的概要，请参阅下表：

						2022
						RLE																		调整后的RLE*
收购年份						RLE/PPD						平均净损失准备金						RLE%						调整后的RLE/PPD*						平均调整后净亏损准备金*						调整后的RLE* %
			(单位：百万美元)
2013年及之前的版本						$	14					$	735					1.9		%				$	29					$	656					4.4		%
2014						30						765						3.9		%				15						82						18.3		%
2015						12						312						3.8		%				13						319						4.1		%
2016						14						731						1.9		%				22						808						2.7		%
2017						183						745						24.6		%				30						905						3.3		%
2018						58						913						6.4		%				19						985						1.9		%
2019						59						1,156						5.1		%				54						1,685						3.2		%
2020						(120)						719						(16.7)		%				(120)						720						(16.7)		%
2021						435						3,861						11.3		%				356						4,443						8.0		%
2022						71						2,032						3.5		%				71						2,033						3.5		%
总计						$	756					$	11,969					6.3		%				$	489					$	12,636					3.9		%

2022:

我们的RLE %受到净最终损失估计净减少的积极影响，403百万美元，减少200我们选择了公允价值计量选择权的负债公允价值为100万美元，135减少了对ULAE的拨款。

2017年收购年度的有利RLE主要是由于我们选择了公平值选择权的负债的公平值减少。

2018年收购年度的有利RLE是由对我们的专业弥偿/董事和官员以及劳合社辛迪加账簿的海洋，航空和运输业务线的主要索赔审查的有利索赔活动以及我们选择公平价值选择的负债公平价值减少所推动的。

2019年收购年度的有利RLE受到ADC合同持续有利经验的推动。

二零二零年收购年度的不利RLE受到一般意外责任的不利影响，我们经历了额外的索赔报告延迟以及少数纽约劳工法大型索赔的意外严重程度增加，导致一个投资组合的整体最终损失估计增加。此外，我们经历了高于预期的索赔严重程度，主要是在旧的负债，并低于预期的索赔和解率有关我们的乘车共享电机组合。这部分被其他投资组合的有利发展所抵消。

2021收购年度的有利RLE是由于我们的工人赔偿组合持续良好的经验，这得益于某些现有索赔的严重程度趋势较低，超额工人赔偿风险的预期索赔频率水平降低，有利的索赔和解以及某些组合的加速和有利的索赔和解模式。此外，我们在ADC合同上取得了良好的发展，其中cedants经历了持续良好的基础表现。我们还在假设寿命部门的巨灾账簿上记录了有利的索赔活动，并确认了5900万美元的巨灾再保险业务折算收益。

2022收购年度的有利RLE主要是由于我们对索赔处理成本（或ULAE）的初步估计有所减少，因为我们在此交易中实现了优于预期的当前和未来成本规模经济。

如上所述，我们的调整后RLE%*受到与径流部门相关的最终净亏损估计净减少的积极影响。它不包括我们选择了公允价值选项的负债的公允价值变化的影响，以及与所购买的子公司相关的公允价值调整的摊销。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

请参阅下表，了解截至2021年12月31日的年度RLE和调整后RLE*的摘要：

															2021
																																																									RLE																		调整后的RLE*
收购年份																																																									RLE/PPD						平均净损失准备金						RLE%						调整后的RLE/PPD*						平均调整后净亏损准备金*						调整后的RLE*%
																																																									(单位：百万美元)
2013年及之前的版本																																																									$	43					$	691					6.2		%				$	42					$	691					6.1		%
2014																																																									25						$	945					2.6		%				30						102						29.4		%
2015																																																									21						370						5.7		%				22						378						5.8		%
2016																																																									10						815						1.2		%				8						894						0.9		%
2017																																																									89						1,006						8.8		%				34						1,069						3.2		%
2018																																																									45						1,208						3.7		%				38						1,237						3.1		%
2019																																																									47						1,320						3.6		%				92						1,871						4.9		%
2020																																																									(27)						1,845						(1.5)		%				(27)						1,845						(1.5)		%
2021																																																									150						2,144						7.0		%				142						2,368						6.0		%
总计																																																									$	403					$	10,344					3.9		%				$	381					$	10,455					3.6		%

2021:

总体而言，RLE%和调整后RLE*%主要是由于与我们预期的索赔趋势相比，净有利的实际索赔经验推动的。这在2013年及之前、2017年和2018年的收购年中尤为明显。

RLE受到净最终亏损估计净减少2.81亿美元、我们选择公允价值选择的负债公允价值减少7500万美元以及ULAE拨备减少6300万美元的积极影响。

经调整的RLE*不包括折现率变化对负债公允价值的影响，而我们已选择公允价值选项和与所购子公司相关的公允价值调整的摊销。

在我们收购的几年里，其他值得注意的事件是：

我们2019年收购年度的调整后RLE* 与我们的被告A&E负债有关的石棉相关索赔频率低于预期。RLE和RLE %不包括被告A&E负债变化的影响。

我们2020收购年度的电机业务出现了不利的发展，但与2018和2019年事故年相关的其他投资组合的有利发展抵消了这一不利发展。

于二零二一年收购年度，我们的专业弥偿╱董事及高级人员以及汽车业务线的申索活动相对于收购时的预期较为有利。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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投资成果

我们努力以一种认可我们的流动性需求的方式来安排我们的投资持有量和投资期限，包括我们支付损失和LAE负债的义务。

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，我们的固定收益资产(包括我们的短期和固定到期日归类为交易和AFS、持有的基金、现金和现金等价物以及受限现金和现金等价物，统称为我们的“固定收益”资产)和其他投资(包括股票和权益法投资，统称为我们的“其他投资”)的组成部分如下：

			2023																		2022																		2021
			固定收益						其他投资						总计						固定收益						其他投资						总计						固定收益						其他投资						总计
			(单位：百万美元)
净投资收益			$	555					$	92					$	647					$	373					$	82					$	455					$	239					$	73					$	312
已实现净亏损			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						(57)						(61)
未实现净收益(亏损)			131						397						528						(1,070)						(433)						(1,503)						(206)						384						178
权益法投资收益(亏损)			—						13						13						—						(74)						(74)						—						93						93
其他全面收入：
固定期限未实现收益(亏损)，AFS，不包括外汇的重新分类调整净额			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	843					$	502					$	1,345					$	(1,378)					$	(425)					$	(1,803)					$	(71)					$	493					$	422
TIR%			6.1		%				10.2		%				7.2		%				(9.3)		%				(8.2)		%				(9.0)		%				(0.5)		%				8.8		%				2.0		%
调整后TIR %*			3.7		%				10.2		%				5.3		%				2.3		%				(8.2)		%				(0.2)		%				1.6		%				8.8		%				3.6		%

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

净投资收益

2023年与2022年：净投资收入增加的主要原因是：

•我们的投资账面收益率从2.47%增加到3.86%，这是由于以更高的收益率进行固定期限的再投资，LPT收到的对价的部署以及过去12个月完成的保险合同交易，以及利率上升对年内受浮动利率约束的31亿美元未偿还固定期限的影响。在截至2023年12月31日的一年中，我们的浮动利率投资产生了2.44亿美元的净投资收入，比截至2022年12月31日的一年增加了8900万美元，相当于这些投资的收益率增加了246个基点。

2022年与2021年：净投资收入增加的主要原因是：

•由于在2022年至2021年底收购了新业务，我们的固定收益资产总额平均增加了12亿美元；以及

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

•我们的账面收益率增加了63个基点，这是由于以更高的收益率进行新溢价投资和固定期限的再投资，以及利率上升对我们期间受浮动利率约束的29亿美元平均固定到期日的影响。在截至2022年12月31日的一年中，我们的浮动利率投资产生了1.55亿美元的净投资收入，比2021年增加了5900万美元，这相当于这些投资的年化收益率增加了195个基点。

已实现和未实现(亏损)净收益计入全面收益

2023年与2022年：包括在全面收益中的已实现和未实现净收益(亏损)与上年相比有所增加，已实现和未实现净亏损主要是由于：

•截至2023年12月31日的一年，固定期限的已实现和未实现净收益为2.88亿美元，而同期的已实现和未实现净亏损为18亿美元，这主要是由于美国、英国和欧洲市场的中期到期利率下降，以及投资级信贷利差在2023年之前收紧，而上一年利率大幅上升和投资级信贷利差扩大；以及

•2023年，包括股票在内的其他投资的已实现和未实现净收益为3.97亿美元，而2022年净亏损为4.33亿美元。

◦2023年确认的净收益主要由我们的公共股票、私募股权基金、私人信贷基金、CLO股票、固定收益基金、对冲基金和基础设施基金推动，这主要是由于全球股票市场表现强劲以及高收益和杠杆贷款信贷利差收紧；以及

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

◦2022年确认的净亏损主要是由我们的公开股票、固定收益基金、对冲基金和CLO股票推动的，这主要是由于全球股市下跌以及高收益和杠杆贷款信贷利差扩大的结果。

2022年与2021年2022年综合亏损中包含的已实现和未实现净亏损与2021年全面收益中包含的已实现和未实现净收益的差异主要包括：

•固定期限的已实现和未实现净亏损增加14亿美元，主要原因是美国、英国和欧洲市场的中期利率上调230个基点，以及投资级信贷利差在2022年前扩大；以及

•包括股票在内的其他投资的已实现和未实现净亏损为4.33亿美元，而2021年的净收益为3.27亿美元。

◦我们的公众股票、固定收益基金、CLO股票和对冲基金在2022年出现亏损，主要是由于全球股市下跌以及高收益和杠杆贷款信贷利差扩大所致；以及

◦2021年在我们的公开股票、私募股权基金、CLO股票、固定收益基金、私人信贷基金和房地产基金中确认的已实现和未实现净收益，主要是由全球股票市场的反弹推动的。

权益法投资收益(亏损)

自2021年9月1日起，强化再保险由我们合并8。在此之前，强化再保险的结果在一个季度滞后的权益法投资收益(亏损)中记录。

2023年与2022年：与2022年的亏损相比，我们确认了2023年权益法投资的收入，主要原因是：

•分别来自我们在Core Specialty和Citco的投资的1400万美元和400万美元的收入，以及与出售我们在Citco的权益相关的500万美元的收益，部分被我们在Monument Re的投资的1000万美元的亏损所抵消；与

•截至2022年12月31日的年度，我们在Monument Re和Core Specialty的投资分别亏损6500万美元和1400万美元。

2022年与2021年：与2021年的收入相比，我们确认了2022年权益法投资的亏损，主要原因是：

•我们于2021年收购Enhanized Re的控股权并随后进行合并(其中包括在2021年9月合并之前的权益法收入8200万美元)；以及

•2022年我们在Monument Re的投资亏损6500万美元，而2021年的收入为1400万美元。

截至2022年12月31日的年度，强化再保险的综合净亏损为2.35亿美元，原因是未实现投资亏损，而2021年强化再保险的净亏损为8200万美元，计入权益法投资收益。

8有关进一步资料，请参阅综合财务报表附注5。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

可投资资产

从2022年12月31日到2023年12月31日，可投资资产和调整后的可投资资产*分别下降了6.6%和11.2%，主要原因是：

•更新封闭式人寿年金保单的强化再保险再保险(截至更新日期，相关资产为9.49亿美元)；

•已支付损失净额的影响；

•回购本公司无投票权可转换普通股和有表决权普通股；

•在赎回我们的RNCI后，收购我们在SSHL的剩余股权；以及

•我们参与Atrium银团609的和解涉及2020年及之前的承保年度。

这部分被以下因素所抵消：

•QBE LPT、RACQ LPT和AIG保险合同交易收到的对价；以及

•我们的固定到期日和其他投资(包括股票)的未实现净收益。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

直接管理的基金中包括的固定期限、现金和现金等价物以及固定期限的期限和平均信用评级

各分部的公允价值、存续期和平均信用评级如下：

						2023																		2022
细分市场						公允价值(美元)(1)						平均持续时间(年)(2)						平均信贷评级 (3)						公允价值(美元)(1)						平均持续时间(年)(2)						平均信贷评级 (3)
投资
径流						$	10,320					4.04						A+						$	9,874					4.02						A+
假设寿命						—						0.00												908						8.90						A-
共计-投资						10,320						4.04						A+						10,782						4.44						A+
传统承保						—						0.00												179						2.26						AA-
总计						$	10,320					4.04						A+						$	10,961					4.40						A+

(1) 我们的固定到期日、现金和现金等价物以及直接管理的基金投资组合中包含的固定到期日的公允价值不包括我们的基金持有的直接管理的投资组合中的现金和现金等价物的账面价值。

(2)平均期限计算包括现金和现金等价物、短期投资和固定到期日，以及我们持有的基金直接管理投资组合中的固定到期日和现金和现金等价物。

(3)平均信用评级计算包括现金和现金等价物、短期投资、固定期限和我们持有的基金-直接管理的投资组合中的固定期限。

与2022年12月31日相比，我们的固定到期日以及现金和现金等价物的平均期限缩短，主要是由于2023年第一季度更新的支持封闭式人寿年金保单的强化再保险的资产被取消确认。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的固定到期日以及现金和现金等价物的平均信用质量评级为A+。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的非投资级固定到期日(即评级低于BBB-和非评级证券)分别占我们固定到期日投资组合总额的4.56亿美元和4.8%和6.22亿美元，或6.5%。

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项目7|管理层讨论与分析|关键绩效衡量标准

一般和行政费用

2023年至2022年：一般和行政费用增加3 800万美元，原因是薪金和福利增加，原因是上一年的比较，由于2022年的重大运营亏损，长期激励应计项目向下调整，以及本年度专业费用增加。

2022年至2021年：一般和行政费用减少3 600万美元是由上述长期奖励计划2022年应计费用减少推动的，但短期奖励费用增加部分抵消了这一减少额。

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项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

非公认会计准则财务指标

除了根据GAAP提出的关键财务指标外，我们还提出了其他非GAAP财务指标，用于管理我们的业务，将我们的业绩与前几个时期和我们的同行进行比较，并作为我们激励薪酬计划中的业绩指标。

这些非GAAP财务指标为我们的长期经营业绩提供了额外的视角，并提供了机会以更符合我们管理层衡量潜在业绩的方式来分析我们的结果。

这些非公认会计准则财务指标的提出，可能会被其他公司以不同的方式定义和计算，用来加强对我们财务业绩某些方面的了解。它并不意味着孤立地考虑、优于或替代根据公认会计原则编制的直接可比财务措施。

我们的非GAAP计量中反映的一些调整是经常性项目，例如不包括对我们经营报表中确认的已实现净额和未实现(收益)/固定到期日损失的调整，我们为其选择公允价值选项的某些损失准备金负债的公允价值，以及公允价值调整的摊销。

管理层在评估我们的业绩时作出这些调整，以便利率变动导致的公允价值变化不会损害报告期内的可比性，这些变化适用于我们先前存在的会计选择的部分但不是所有资产和负债。

对于我们定期提交文件的读者来说，重要的是要理解这些项目将在不同的时期重复出现。

然而，我们剔除这些项目是为了在不受利率波动对我们预期持有至到期日的资产的影响以及我们准备金公允价值的非现金变化的影响的情况下，在整个报告期内就我们的基础债权管理和投资的影响呈现可比的观点。

同样，我们的非公认会计准则计量反映出，当费用或收益的性质使得此类项目不可能在两年内再次发生，且在前两年也没有类似的费用或收益时，我们认为非经常性、不寻常或不常见的某些项目被排除在外。这包括与收购业务的廉价收购收益、出售子公司的净收益或亏损、分类为非持续经营的持有出售或处置的子公司的净资产以及我们单独披露的其他项目相关的调整。

*非GAAP计量；请参阅“非GAAP财务计量”部分，以便与适用的GAAP财务计量进行对账。

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项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

下表提供了有关每个非GAAP衡量标准的更多信息。这些措施的结果和公认会计准则的对账将在下文进一步阐述。

非GAAP衡量标准

定义

非GAAP衡量标准相对于GAAP衡量标准的用途

每股普通股完全稀释后的账面价值

合计Enstar普通股股东权益 除以 已发行普通股数量，经以下因素调整： -任何稀释证券对已发行普通股数量的最终影响

增加普通股的数量，以反映已授予但尚未归属的股权奖励的行使情况，因为从长远来看，这为管理层和投资者提供了一个更经济准确的衡量股东回报可变现价值的经济指标，将股份稀释的影响考虑在内。 我们在我们的激励性薪酬计划中使用了这种非公认会计准则的衡量标准。

调整后的股本回报率(%)

调整后的Enstar普通股股东应占营业收入(亏损)除以调整后的期初Enstar普通股股东权益

通过计算营业收入(亏损)占我们调整后的期初Enstar普通股东权益的百分比，可以通过对所示财务期间进行比较，从而更一致地衡量我们的业务表现。 我们剔除已实现和未实现(收益)净亏损对固定到期日和直接管理的基金的影响，以及我们选择公允价值选项的保险合同的公允价值变化的影响，如下： •我们通常持有大多数固定到期日，直到到期日较早的时候，或者它们被用来为任何相关债务的结算提供资金的时候，这些债务通常按成本入账；以及 •取消公允价值选项可提高可比性，因为我们选择公允价值选项的收购年份有限。 因此，我们认为，剔除它们对我们收益的影响，可以提高我们各时期核心运营业绩的可比性。 我们将公允价值调整作为对Enstar普通股东应占的调整后营业收入(亏损)的非GAAP调整，因为它们是非现金费用，不能反映我们的索赔管理策略对我们损失组合的影响。 我们剔除了购买和销售子公司的净收益(亏损)和非持续业务的净收益，因为这些项目并不表明我们正在进行的业务。这是一个很大的问题。 我们在我们的激励性薪酬计划中使用了这种非公认会计准则的衡量标准。

调整后的营业收入(亏损)归属于Enstar普通股股东 (分子)

Enstar普通股股东应占净收益(亏损)，经以下因素调整： -固定期限和持有资金的已实现和未实现(收益)净亏损-直接管理， -我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值变动(1), -公允价值调整摊销， -购买和销售子公司的净收益/亏损(如果有)， -非持续经营的净收益(如果有的话)， -调整的税收影响，以及 -可归因于非控股权益的调整

调整后的期初Enstar普通股股东权益(分母)

公开Enstar普通股股东权益，减： -固定期限和持有的基金的未实现净收益(亏损)-直接管理， -我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值(1), -公允价值调整，以及 -被归类为非持续经营的持有待售或已处置子公司的净资产(如有)

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非GAAP衡量标准

定义

非GAAP衡量标准相对于GAAP衡量标准的用途

调整后的径流负债收益(%)

调整后PPD除以平均调整后净损失准备金

以我们调整后平均净亏损准备金的百分比计算RLE，可以更有意义和更具可比性地衡量我们的索赔管理策略对我们收购年度的损失组合以及整个财务期间的影响。    我们使用这一衡量标准来评估我们索赔管理战略的影响，因为它使我们能够清楚地看到我们在获得索赔义务时以低于我们最初估计的金额结算索赔义务的能力。     由于以下原因，定期经常性净发生损失以及LAE和净损失准备金的以下组成部分不被视为我们索赔管理业绩的关键组成部分： •在合同安排达成之前，我们的传统承保部门的业绩主要通过使用再保险和容量租赁协议在经济上转移给第三方(2)；因此，这些结果对调整后的RLE没有相关贡献，调整后的RLE旨在分析我们索赔管理战略的影响； •假设人寿部门的业绩仅与我们之前对活跃的房地产巨灾业务的敞口有关；由于该业务并未处于第二轮，因此该结果对调整后的RLE没有相关贡献； •我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值变动(1)已被删除，以支持我们在假设的储备中选择公允价值期权的两个收购年度与我们没有选择这一选择的收购年度之间的可比性(具体地说，这一选择仅在2017和2018收购年度做出，并且该选项的选择是不可撤销的)；以及 •公允价值调整的摊销是非现金费用，在一致的基础上掩盖了我们的趋势。 我们包括我们在管理索赔方面的表现和被告A&E负债的估计未来费用，因为这些业绩与评估我们的索赔管理策略有关，即使此类负债不包括在损失准备金中。 我们使用这一衡量标准来评估我们索赔策略的表现，以及我们过去收购的部分业绩评估。

调整后的前期发展 (分子)

上期净发生亏损和LAE，调整为： 删除： -传统承保和假设寿命运营， -公允价值调整摊销， -我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值变动(1), 和 添加： -减少/(增加)我们被告的最终负债净额的估计，以及减少我们被告A&E负债的估计未来开支。

调整后净亏损准备金 (分母)

净亏损和LAE，调整为： 删除： -传统承保和假设寿命净损失准备金， -本期净损失准备金， -与收购公司相关的公允价值净额调整， -我们选择公允价值选项的合同的公允价值调整 (1)和 添加： -被告名义上的A&E责任敞口净额和估计的未来费用

调整后总投资回报率(%)

调整后总投资回报(美元)在适用期间确认的收益除以期间平均调整后总可投资资产。

提供了衡量企业所持资本产生的回报的关键指标，并反映了我们的投资策略。 以产生投资回报的所有资产的百分比来衡量投资回报。 我们调整我们的投资回报，以消除固定期限(信贷利差和利率)公允价值变化的影响，因为我们通常持有大部分此类投资，直到较早的到期日，或用于为任何相关债务的结算提供资金，这些债务通常按成本入账。

调整后总投资回报(元)(分子)

总投资回报(美元)，经以下因素调整： -固定期限和直接管理的资金的已实现和未实现(收益)净亏损；以及 -固定期限的未实现(收益)损失，包括在保险公司范围内的AFS，扣除重新分类调整后的净额，不包括外汇。

经调整平均可投资资产总额(分母)

平均可投资资产总额，经以下因素调整： -固定期限未实现(收益)净亏损，AFS计入AOCI -固定期限、交易的未实现(收益)净亏损

(1) 包括贴现率及风险边际部分。

(2)     再保险合同安排(包括容量租赁协议)于2023年第二季度敲定。作为和解的结果，我们在2023年没有在Legacy承销部门记录任何交易。

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项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

GAAP与非GAAP指标的对账

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日BVPS与FDBVPS*的对账情况：

			2023																		2022																		2021
			权益(1)						普通股						每股金额						权益 (1) (2)						普通股						每股金额						权益(1)						普通股						每股金额
			(以百万美元为单位，不包括每股和每股数据)
每股普通股账面价值			$	5,025					14,631,055						$	343.45					$	4,464					17,022,420						$	262.24					$	5,813					17,657,944						$	329.20
非GAAP调整：
基于股份的薪酬计划									292,190																		218,171																		315,205
普通股完全稀释后的账面价值*			$	5,025					14,923,245						$	336.72					$	4,464					17,240,591						$	258.92					$	5,813					17,973,149						$	323.43

(1)股本包括Enstar普通股东权益，计算方法为Enstar股东权益减去优先股(截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日各为5.1亿美元)，之后进行任何非GAAP调整。

(2) Enstar截至2022年12月31日的普通股东权益已因采用ASU 2018-12年度的影响而追溯调整2.73亿美元。

*非公认会计准则衡量标准。

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度净资产收益率与调整后净资产收益率*的对账：

			2023																		2022																		2021
			净收益(亏损)(1)						*期初股权 (1) (2)						净资产收益率(调整)						净(亏损)收入(1)						*期初股权(1)						(调整)净资产收益率						净收益(亏损)(1)						*期初股权(1)						(调整)净资产收益率
			(单位：百万美元)
净收益(亏损)/期初权益/净资产收益率(1)			$	1,082					$	4,464					24.2		%				$	(906)					$	5,813					(15.6)		%				$	502					$	6,326					7.9		%
亏损(收益)的非GAAP调整：
固定期限已实现净亏损(收益)(3)固定期限未实现净亏损(收益)，AFS(4)			65						647												111						36												4						(82)
固定期限、交易、未实现(收益)净亏损(3)固定期限、交易的未实现净亏损(收益)(4)			(84)						400												503						(134)												144						(384)
持有的基金未实现(收益)净亏损--直接管理(3)/持有--直接管理的资金未实现净亏损(收益)(4)			(47)						780												567						9												62						(94)
我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值变动/我们已选择公允价值选项的保险合同的公允价值(5)			78						(294)												(200)						(107)												(75)						(33)
公允价值调整摊销/公允价值调整			17						(124)												(18)						(106)												16						(128)
购买及出售附属公司净收益			—						—												—						—												(73)						—
调整对税收的影响(6)			(7)						—												(7)						—												(21)						—
可归因于非控股权益的调整(7)			(2)						—												(111)						—												6						—
调整后净收益(亏损)/调整后期初股本/调整后净资产收益率*			$	1,102					$	5,873					18.8		%				$	(61)					$	5,511					(1.1)		%				$	565					$	5,605					10.1		%

(1)净收益(亏损)包括Enstar普通股股东在进行任何非公认会计准则调整之前的应占净收益(亏损)。期初股本包括Enstar普通股股东权益，计算方法为期初Enstar股东权益减去优先股(截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日各为5.1亿美元)，然后进行任何非GAAP调整。

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

(2) 截至2022年12月31日的Enstar普通股股东权益已针对采用ASU 2018-12年度的影响进行了追溯调整。有关进一步资料，请参阅本公司合并财务报表附注12。

(3) 固定期限的已实现净收益(亏损)，AFS计入我们综合经营报表中的已实现净收益(亏损)。固定到期日、交易和直接管理的基金的未实现净收益(亏损)包括在我们综合经营报表中的未实现净收益(亏损)。

(4) 我们的固定到期日直接存在我们的资产负债表上，也在“持有的资金”余额内。

(5)包括贴现率和风险保证金成分。

(6) 表示与税前调整相关的特定国家/地区关联的税费或优惠的合计，按适用的司法管辖区税率计算。

(7) 表示调整对与调整相关的特定子公司相关的非控股权益应占净收益(亏损)的影响。

*非公认会计准则衡量标准。

下表显示了RLE与调整后RLE的对账*：

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2023																		2023						2022						2023						2023
						RLE/PPD																		净损失准备金						净损失准备金						平均净损失准备金						RLE%
						(单位：百万美元)
PPD/净损失准备金/RLE%						$	131																	$	11,585					$	12,011					$	11,798					1.1		%
费用(收入)的非公认会计准则调整：
本期发生的净损失准备金						—																		(30)						—						(15)
传统承保						—																		—						(139)						(69)
与收购公司相关的公允价值调整/公允价值净调整摊销						17																		107						124						116
公允价值变动--我们选择公允价值选项的合同的公允价值选项/公允价值净额调整(1)						78																		246						294						270
最终负债净额估计的变动--被告A&E/被告A&E名义负债净额						(1)																		527						572						550
减少预计未来费用-被告A&E/估计未来费用-被告A&E						2																		33						35						34
调整后PPD/调整后净亏损准备金/调整后净损失准备金/调整后净损失准备金百分比*						$	227																	$	12,468					$	12,897					$	12,684					1.8		%

(1)包括贴现率和风险保证金成分。

*非公认会计准则衡量标准。

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2022																		2022						2021						2022						2022
						RLE/PPD																		净损失准备金						净损失准备金						平均净损失准备金						RLE%
						(单位：百万美元)
PPD/净损失准备金/RLE%						$	756																	$	12,011					$	11,926					$	11,969					6.3		%
费用(收入)的非公认会计准则调整：
本期发生的净损失准备金						—																		(45)						—						(23)
假设寿命						(55)																		—						(181)						(91)
传统承保						3																		(135)						(153)						(144)
与收购公司相关的公允价值调整/公允价值净调整摊销						(18)																		124						106						115
公允价值变动--我们选择公允价值选项的合同的公允价值选项/公允价值净额调整(1)						(200)																		294						107						201
最终负债净额估计的变动--被告A&E/被告A&E名义负债净额						2																		572						573						573
减少预计未来费用-被告A&E/估计未来费用-被告A&E						1																		35						37						37
调整后PPD/调整后净亏损准备金/调整后净损失准备金/调整后净损失准备金百分比*						$	489																	$	12,856					$	12,415					$	12,637					3.9		%

(1)包括贴现率和风险保证金成分。

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

*非公认会计准则衡量标准。

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2021																		2021						2020						2021						2021
						RLE/PPD																		净损失准备金						净损失准备金						平均净损失准备金						RLE%
						(单位：百万美元)
PPD/净损失准备金/RLE%						$	403																	$	11,926					$	8,763					$	10,344					3.9		%
费用(收入)的非公认会计准则调整：
本期发生的净损失准备金						—																		(143)						—						(72)
假设寿命						—																		(179)						—						(90)
传统承保						(6)																		(140)						(955)						(548)
与收购公司相关的公允价值调整/公允价值净调整摊销						16																		106						128						117
公允价值变动--我们选择公允价值选项的合同的公允价值选项/公允价值净额调整(1)						(75)																		107						33						70
最终负债净额估计的变动--被告A&E/被告A&E名义负债净额						38																		573						615						594
减少预计未来费用-被告A&E/估计未来费用-被告A&E						5																		37						43						40
调整后PPD/调整后净亏损准备金/调整后净损失准备金/调整后净损失准备金百分比*						$	381																	$	12,287					$	8,627					$	10,455					3.6		%

(1)包括贴现率和风险保证金成分。

*非公认会计准则衡量标准。

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项目7|管理层讨论与分析|非公认会计准则财务计量

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度我们的TIR与我们调整后的TIR*的对账：

			2023																		2022																		2021
			固定收益						其他投资						总计						固定收益						其他投资						总计						固定收益						其他投资						总计
			(单位：百万美元)
净投资收益			$	555					$	92					$	647					$	373					$	82					$	455					$	239					$	73					$	312
已实现净亏损
固定期限，AFS			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						—						(4)
股权证券			—						—						—						—						—						—						—						9						9
其他投资			—						—						—						—						—						—						—						66						66
投资衍生品			—						—						—						—						—						—						—						(132)						(132)
已实现净亏损			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						(57)						(61)
未实现净收益(亏损)
固定到期日，交易			84						—						84						(503)						—						(503)						(144)						—						(144)
持有的资金--直接管理			47						—						47						(567)						—						(567)						(62)						—						(62)
股权证券			—						167						167						—						(290)						(290)						—						146						146
其他投资			—						225						225						—						(125)						(125)						—						259						259
投资衍生品			—						5						5						—						(18)						(18)						—						(21)						(21)
未实现净收益(亏损)			131						397						528						(1,070)						(433)						(1,503)						(206)						384						178
权益法投资收益(亏损)			—						13						13						—						(74)						(74)						—						93						93
其他全面收入：
固定期限未实现收益(亏损)，AFS，不包括外汇的重新分类调整净额			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	843					$	502					$	1,345					$	(1,378)					$	(425)					$	(1,803)					$	(71)					$	493					$	422
非GAAP调整：
固定到期日净已实现和未实现(收益)损失、AFS及交易和基金持有--直接管理			(66)						—						(66)						1,181						—						1,181						210						—						210
固定期限未实现(收益)损失，AFS，不包括外汇的重新分类调整净额			(222)						—						(222)						570						—						570						100						—						100
调整后的TIR(美元)*			$	555					$	502					$	1,057					$	373					$	(425)					$	(52)					$	239					$	493					$	732
总投资			$	12,525					$	4,888					$	17,413					$	13,267					$	4,943					$	18,210					$	14,594					$	5,022					$	19,616
现金和现金等价物，包括受限现金和现金等价物			830						—						830						1,330						—						1,330						2,092						—						2,092
可投资资产总额			$	13,355					$	4,888					$	18,243					$	14,597					$	4,943					$	19,540					$	16,686					$	5,022					$	21,708
按公允价值计算的平均总投资资产(1)			13,708						4,899						18,607						14,891						5,188						20,079						15,250						5,590						20,840
TIR%			6.1		%				10.2		%				7.2		%				(9.3)		%				(8.2)		%				(9.0)		%				(0.5)		%				8.8		%				2.0		%
非GAAP调整：
固定期限的未实现净亏损(收益)、计入AOCI的AFS以及固定期限、直接管理的交易和基金的未实现净收益			725						—						725						1,827						—						1,827						(89)						—						(89)
调整后的可投资资产*			$	14,080					$	4,888					$	18,968					$	16,424					$	4,943					$	21,367					$	16,597					$	5,022					$	21,619
按公允价值计算的经调整平均投资资产总额 (2)			$	14,870					$	4,899					$	19,769					$	15,977					$	5,188					$	21,165					$	14,971					$	5,590					$	20,561
调整后TIR %*			3.7		%				10.2		%				5.3		%				2.3		%				(8.2)		%				(0.2)		%				1.6		%				8.8		%				3.6		%

(1)如上所述，这一金额是可投资资产总额的五个时期平均值，包括我们的季度和年度美国公认会计原则综合财务报表中披露的金额。

(2) 如上文所呈列，该金额为经调整可投资资产 * 的五个期间平均值。

*非公认会计准则衡量标准。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 75

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|其他财务措施

其他财务措施

除了上述非GAAP财务指标外，我们还参考TIR，它提供了业务所持资本产生回报的关键指标。它反映了我们的投资策略，并提供了一个一致的衡量投资回报占所有产生投资回报的资产的百分比。

下表载列截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度按分部划分的TIR计算：

			2023																		2022																		2021
			投资						传统承保						总计						投资						传统承保						总计						投资						传统承保						总计
			(单位：百万美元)
净投资收益：
固定收益证券			$	539					$	—					$	539					$	380					$	9					$	389					$	273					$	3					$	276
现金和限制性现金			36						—						36						8						1						9						—						—						—
其他投资，包括股票			92						—						92						82						—						82						73						—						73
减去：投资费用			(20)						—						(20)						(25)						—						(25)						(37)						—						(37)
净投资收益			$	647					$	—					$	647					$	445					$	10					$	455					$	309					$	3					$	312
已实现净亏损：
固定期限，AFS			$	(65)					$	—					$	(65)					$	(111)					$	—					$	(111)					$	(4)					$	—					$	(4)
其他投资，包括股票			—						—						—						—						—						—						(57)						—						(57)
已实现净亏损			$	(65)					$	—					$	(65)					$	(111)					$	—					$	(111)					$	(61)					$	—					$	(61)
未实现净收益(亏损)：
固定到期日、交易和持有的资金-直接管理			131						—						131						(1,060)						(10)						(1,070)						(203)						(3)						(206)
其他投资，包括股票			397						—						397						(433)						—						(433)						384						—						384
未实现净收益(亏损)			$	528					$	—					$	528					$	(1,493)					$	(10)					$	(1,503)					$	181					$	(3)					$	178
权益法投资收益(亏损)			13						—						13						(74)						—						(74)						93						—						93
其他全面收益(亏损)：
固定期限未实现收益(亏损)，AFS，不包括外汇的重新分类调整净额			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	1,345					$	—					$	1,345					$	(1,803)					$	—					$	(1,803)					$	422					$	—					$	422
固定到期日和短期投资、交易和AFS			$	7,274					$	—					$	7,274					$	7,486					$	159					$	7,645					$	9,266					$	182					$	9,448
持有的资金			5,251						—						5,251						5,600						22						5,622						5,313						34						5,347
股权证券			701						—						701						1,250						—						1,250						1,995						—						1,995
其他投资			3,853						—						3,853						3,282						14						3,296						2,319						14						2,333
权益法投资			334						—						334						397						—						397						493						—						493
总投资			$	17,413					$	—					$	17,413					$	18,015					$	195					$	18,210					$	19,386					$	230					$	19,616
现金和现金等价物，包括受限现金和现金等价物			830						—						830						1,310						20						1,330						2,062						30						2,092
可投资资产总额			$	18,243					$	—					$	18,243					$	19,325					$	215					$	19,540					$	21,448					$	260					$	21,708
按公允价值计算的平均总投资资产(1)			$	18,607					$	—					$	18,607					$	19,861					$	218					$	20,079					$	20,594					$	246					$	20,840
TIR% (2)			7.2		%				—		%				7.2		%				(9.1)		%				—		%				(9.0)		%				2.0		%				—		%				2.0		%
固定收益资产收益(3)			575						—						575						388						10						398						273						3						276
固定收益资产总额平均(按成本计算)(3)(4)			14,904						—						14,904						15,904						214						16,118						14,733						231						14,964
投资账面收益率(5)			3.86		%				—		%				3.86		%				2.44		%				4.67		%				2.47		%				1.85		%				1.30		%				1.84		%

(1) 如上所述，这一金额是可投资资产总额的五个时期平均值，包括我们的季度和年度美国公认会计原则综合财务报表中披露的金额。

(2) 总投资回报%的计算方法为总投资回报(美元)除以平均总投资资产，按公允价值计算。

(3)固定收益资产，按成本计算包括固定到期日和现金以及持有的受限现金和资金。

(4)这一数额是我们在季度和年度美国公认会计原则合并财务报表中披露的金额的五个期间平均值。

(5) 投资账面收益率%的计算方法是固定收益资产的收益除以固定收益资产的平均总额，按成本计算。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团76

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目录表

项目7|管理层讨论及分析|按分部划分的经营业绩

按部门划分的经营业绩-截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度

我们的业务分为四个可报告的部门：(I)决选；(Ii)假设生活；(Iii)投资；以及(Iv)遗产承销。此外，我们的公司和其他活动不符合运营部门的资格，包括不能直接归因于我们的可报告部门的收入和支出项目9.

以下是我们对各细分市场运营结果的讨论。

9关于我们的部门以及我们的公司和其他活动的描述，请分别参阅下面的“项目1.业务--经营部门”和“公司和其他”。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 77

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|各分部经营结果|分项分项

径流管段

以下是对我们决选部分运营结果的讨论和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(单位：百万美元)
赚取的净保费			$	43					$	40					$	3					$	182					$	(142)
其他收入：
最终被告A&E负债净额估计数（增加）减少额-前期			(1)						2						(3)						38						(36)
预计未来被告A&E费用的减少			2						1						1						5						(4)
所有其他收入			9						19						(10)						30						(11)
其他收入合计			10						22						(12)						73						(51)
总收入			53						62						(9)						255						(193)
费用
净发生损失和LAE：
本期			30						44						(14)						144						(100)
前几期：
减少最终净损失估计数			(157)						(355)						198						(277)						(78)
减少为乌拉雷提供的经费			(69)						(131)						62						(61)						(70)
前期合计			(226)						(486)						260						(338)						(148)
发生的净损失和LAE合计			(196)						(442)						246						(194)						(248)
采购成本			10						22						(12)						44						(22)
一般和行政费用			177						143						34						188						(45)
总费用			(9)						(277)						268						38						(315)
分部净收入			$	62					$	339					$	(277)					$	217					$	122

总体结果

2023年与2022年：我们决选部门的净收入减少了2.77亿美元，主要是因为：

•有利的PPD减少2.6亿美元，主要是由于与2022年相比，最终净亏损估计减少了1.98亿美元。

◦截至2023年12月31日的年度业绩是由于我们的工人补偿业务取得了2亿美元的有利发展，这是持续有利的索赔和解的结果，最引人注目的是在2018、2019年和2021年收购年。由于持续的有利索赔经历，我们与2022年收购年度相关的房地产业务线也获得了6800万美元的有利发展；部分抵消了

◦我们一般意外伤害业务的不利发展为1.27亿美元，最显著的影响是2019年和2020年收购年度，原因是与IBNR准备金假设相比，平均产生的亏损增加。

◦截至2022年12月31日的年度业绩是由于我们的工人补偿业务实现了3.18亿美元的有利发展，这是有利的索赔和解的结果，尤其是在2017至2021年收购年。我们在2014年、2018年和2019年收购年的海运、航空和过境业务也有5600万美元的有利发展，这是各种索赔类型的有利经验的结果；部分抵消了

◦我们的一般伤亡和机动业务的不利发展分别为5,700万美元和7,400万美元，最显著地影响了2020收购年度，这是由于索赔经历比预期差、索赔方面的不利发展以及索赔严重程度高于预期。

•一般和行政费用增加3 400万美元，主要原因是薪金和福利支出以及专业费用增加；

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团78

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|各分部经营结果|分项分项

•其他收入减少1200万美元，主要是由于我们的一家全资子公司与Core Specialty之间的过渡服务协议于2022年底终止；部分抵消了

•在我们从2020年开始退出星石国际业务后，本期净产生的亏损以及LAE和收购成本的减少大于我们净保费收入的减少。

2022年与2021年：我们决选部门的净收入增加了1.22亿美元，主要是因为：

•有利的PPD增加1.48亿美元，主要是由于与2021年相比，最终净亏损估计减少了7800万美元。

•如上所述，截至2022年12月31日的年度业绩是由我们的工人补偿以及海运、航空和运输业务的有利发展推动的，但我们的一般伤亡和机动业务的不利发展部分抵消了这一增长。

•截至2021年12月31日的年度业绩主要与我们的员工补偿、财产和海运、航空和运输业务的有利发展有关，这是由于索赔经验好于预期以及精算审查的有利结果，但由于阿片类药物暴露的增加和对潜在索赔的预期增加以及与我们2019收购年度相关的支付模式延长，我们的一般意外伤害业务的不利发展部分抵消了这一影响。

•一般和行政费用减少4500万美元，主要是因为我们从2020年开始退出StarStone业务后，工资和福利以及其他成本继续下降，以及项目活动减少导致IT成本减少；部分抵消了

•其他收入减少5,100万美元，主要是由于与被告A&E负债有关的前期有利发展较低所致；以及

•在我们从2020年开始退出星石国际业务后，本期净产生的亏损以及LAE和收购成本的减少低于我们净保费收入的减少。

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目录表

项目7|管理讨论和分析|按部门划分的经营结果|假设年限部门

假设寿命段

假设人寿业务包括与强化Re相关的人寿和财产合计超额亏损(灾难)业务，自2021年9月1日完成Step收购后，我们一直整合这项业务，使我们在Enhanized Re的所有权权益增加到75.1%。我们报告这一部分的增强Re分量结果有一个季度的滞后。

Enhanized Re巨灾业务没有续签2022年。在2022年第三季度，我们与Enhanze Re签订了一份主协议，通过该主协议，我们完成了一系列减值和更新协议，使我们能够有序地解除Enhanze Re的运营。

于2022年第四季度完成的交易于2023年第一季度确认，包括将我们已关闭的人寿年金保单的再保险更新至Monument Re，以及从安联回购Enhanized Re剩余24.9%的权益。

交易完成后，我们已停止为该分部承担所有持续再保险义务。如果未来发生任何潜在的假设寿险业务交易，我们可能会利用这一细分市场。

以下是对假设寿命部分运营结果的讨论和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
			(单位：百万美元)
收入
赚取的净保费			$	—					$	17					$	(17)					$	5					$	12
其他收入			277						—						277						—						$	—
总收入			277						17						260						5						12
																											$	—
费用
净发生损失和LAE：
本期			—						—						—						2						(2)
上期			—						(55)						55						—						(55)
发生的净损失和LAE合计			—						(55)						55						2						(57)
投保人福利支出			—						25						(25)						(4)						29
一般和行政费用			—						7						(7)						1						6
总费用			—						(23)						23						(1)						(22)
分部净收入			$	277					$	40					$	237					$	6					$	34

总体结果

如上文所述，于根据总协议完成交易后，吾等停止所有与假设人寿分部有关的持续再保险责任。于2023年第二季度、第三季度或第四季度，除于截至2023年12月31日止年度的其他收入中摊销2,000,000美元外，我们并无于该分部记录任何交易，该等其他收入涉及49,000,000美元的创新交易收益部分，该部分收益与我们于Monument Re的现有所有权权益在相关转让负债结算期内摊销的比例有关。

在截至2022年12月31日的年度内，我们假设人寿分部的净收入较截至2022年12月31日的年度增加2.37亿美元，主要是由于已结束的人寿年金保单的强化再保险续保完成后确认的净收益。

2.75亿美元的收益(在递延收益的200万美元摊销之前)是在更新完成之日计算的，在非控股权益之前，由以下三个部分组成：

•重新分类收益3.63亿美元来自AOCI的收入与新负债的结算有关(根据我们采用的ASU 2018-12年度，我们长期负债的贴现率假设

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目录表

项目7|管理讨论与分析|分部门经营结果|强化再分类

需要根据利率的变化进行定期调整，这将减少我们未来的投保人福利负债，并增加在创新中转移的净资产)；

•截至交易结束日净资产账面价值1.33亿美元的亏损3900万美元，以换取9400万美元的现金对价(如上所述，追溯采用ASU 2018-12导致净资产增加，从而在我们实现3.63亿美元的重新分类收益之前产生交易亏损)；以及

•递延部分净收益4900万美元，以说明我们先前在Monument Re的20%所有权权益，这是从3.24亿美元的总收益减去相当于8100万美元的安联24.9%的权益计算的(递延收益将在预期结算期内摊销，以供人寿年金保单核算)。

我们归因于Enstar的净收入进一步减少了8,100万美元，这一数额归因于交易时安联持有Enhanzed Re 24.9%的非控股权益。这笔款项已记录在我们的“公司及其他活动”内。

在截至2023年12月31日的年度内，Enstar从此次更新交易中获得的净收入为1.96亿美元(包括上述2.77亿美元的综合收益，以及包括在非控股权益中的8100万美元的净额)。

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项目7|管理层讨论和分析|按部门划分的经营结果|投资部门

投资细分市场

以下是对我们投资部门运营结果的讨论和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(单位：百万美元)
净投资收益：
固定期限			$	539					$	380					$	159					$	273					$	107
现金和限制性现金			36						8						28						—						8
其他投资，包括股票			92						82						10						73						9
减去：投资费用			(20)						(25)						5						(37)						12
净投资收益合计			647						445						202						309						136
已实现净额（亏损）：
固定期限，AFS			(65)						(111)						46						(4)						(107)
其他投资，包括股票			—						—						—						(57)						57
已实现净额（损失）共计			(65)						(111)						46						(61)						(50)
未实现净收益(亏损)：
固定到期日、交易和基金持有-直接管理			131						(1,060)						1,191						(203)						(857)
其他投资，包括股票			397						(433)						830						384						(817)
未实现净收益(亏损)合计			528						(1,493)						2,021						181						(1,674)
总收入			1,110						(1,159)						2,269						429						(1,588)
费用
一般和行政费用			43						37						6						37						—
总费用			43						37						6						37						—
权益法投资收益(亏损)			13						(74)						87						93						(167)
分部净收益(亏损)			$	1,080					$	(1,270)					$	2,350					$	485					$	(1,755)

总体结果

2023年与2022年：我们投资部门的净收益为11亿美元，而2022年净亏损为13亿美元。24亿美元的有利变动主要是由于：

•在利率下降和投资级信贷利差收紧的推动下，我们固定收益证券的已实现和未实现净收益为6600万美元，而2022年的已实现和未实现净亏损为12亿美元，主要原因是利率大幅上升和投资级信贷利差扩大；

•包括股票在内的其他投资的未实现净收益为3.97亿美元，而2022年为亏损4.33亿美元。8.3亿美元的有利差异主要是由以下因素推动的：

◦截至2023年12月31日止年度的净收益，主要由我们的公开股票、私募股权基金、私人信贷基金、CLO股票、固定收益基金、对冲基金及基建基金推动，主要是由于全球股票市场表现强劲，以及高收益及杠杆贷款信贷息差收紧所致；

◦截至2022年12月31日的年度净亏损，主要由我们的公开股票、固定收益基金、对冲基金和CLO股票推动，主要是由于全球股市下跌以及高收益和杠杆贷款信贷利差扩大所致；

•权益法投资的收入为1300万美元，而2022年的亏损为7400万美元。这主要是由于我们在Core Specialty和Citco的投资带来的收入，其中包括我们决定剥离Citco股权后在2023年第四季度录得的收益，但被2023年第四季度的亏损部分抵消

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|按部门划分的经营结果|投资部门

在截至2023年12月31日的年度内，我们对Monument Re的投资，与我们在Monument Re和Core Specialty的投资在2022年的亏损相比；以及

•我们的净投资收入增加2.02亿美元，这主要是由于以更高的收益率对固定期限的再投资，部署了从LPT和过去12个月完成的保险合同交易中收到的对价，以及利率上升对2023年我们的平均固定期限中31亿美元的未偿还浮动利率的影响。我们的浮动利率投资产生了8900万美元的净投资收入，相当于与2022年相比增加了246个基点。

2022年与2021年：我们投资部门的净亏损为13亿美元，而2021年的净收益为4.85亿美元。18亿美元的不利变动主要是由于：

•在2022年利率上升和投资级信用利差扩大的推动下，我们固定收益证券的已实现和未实现净亏损增加了9.64亿美元；

•2022年，我们包括股票在内的其他投资的未实现净亏损为4.33亿美元，而2021年的已实现和未实现净收益为3.27亿美元。出现7.6亿美元的逆差，主要是由于全球股票市场大幅波动以及高收益和杠杆贷款信贷利差扩大，导致我们的公众股票、固定收益基金、CLO股票和对冲基金表现负面；以及

•权益法投资的亏损为7,400万美元，而2021年的收入为9,300万美元，主要是由于我们在2022年对Monument Re和Core Specialty的投资以及我们收购Enhanze Re的控股权(从2021年9月1日起生效)的亏损。在此之前，强化再保险的结果记录在权益法投资的收入中。截至2022年12月31日的年度，我们来自强化再保险的综合净亏损为2.35亿美元，而2021年计入权益法投资收入的强化再保险净亏损为8200万美元；部分抵消了

•我们的净投资收入增加1.36亿美元，这主要是由于以更高的收益率投资新的保费和固定期限的再投资，以及利率上升对期内受浮动利率约束的29亿美元未偿还固定期限的影响。我们的浮动利率投资产生了5900万美元的净投资收入，相当于与2021年相比，这些投资增加了195个基点。

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，支持我们强化再保险(续保前)的固定到期日的总投资亏损分别为3.04亿美元和1700万美元。

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|按部门划分的经营结果|投资部门

总投资

固定期限

关于我们固定期限的公允价值、存续期和信用评级，请参阅下表：

			2023
			径流
			公允价值						%																																													持续时间(年)(1)						信用评级(1)
			(除百分比外，以百万美元计)
固定到期日和短期投资、交易和AFS
美国政府和机构			$	326					3.4		%																																											4.5						AA+
英国政府			72						0.8		%																																											10.3						A+
其他政府			391						4.1		%																																											5.0						AA型
公司			4,131						43.5		%																																											5.4						A-
市政			142						1.5		%																																											7.6						AA-
住房抵押贷款支持			487						5.1		%																																											5.2						AA型
商业抵押贷款支持			841						8.9		%																																											1.6						AA-
资产担保			884						9.3		%																																											1.0						A
总--固定到期日和短期投资、交易和AFS			$	7,274					76.6		%																																											4.5						A
包括在持有的基金中的固定到期日--直接管理			2,216						23.4		%																																											4.3						A
			$	9,490					100.0		%																																											4.4						A

(1)平均期限和平均信用评级计算包括短期投资、固定到期日和我们基金持有的直接管理投资组合中截至2023年12月31日和2022年的固定到期日。

			2022
			径流																					假设寿命(2)
			公允价值						%			持续时间(年)(1)						信用评级(1)						公允价值						%						持续时间(年)(1)						信用评级(1)						总计						总计%
			(除百分比外，以百万美元计)
固定到期日和短期投资、交易和可供出售证券
美国政府和机构			$	368					3.9		%	3.3						AAA级																														$	368					3.9		%
英国政府			77						0.8		%	6.7						AA-																														77						0.8		%
其他政府			280						3.0		%	5.8						AA-																														280						3.0		%
公司			4,540						47.8		%	5.4						A-																														4,540						47.8		%
市政			148						1.6		%	7.0						AA-																														148						1.6		%
住房抵押贷款支持			423						4.5		%	5.0						AA+																														423						4.5		%
商业抵押贷款支持			818						8.6		%	2.0						AA型																														818						8.6		%
资产担保			832						8.8		%	0.4						A+																														832						8.8		%
总额-固定到期日和短期投资、交易和AFS			7,486						79.0		%	4.4						A																														7,486						79.0		%
包括在持有的基金中的固定到期日--直接管理			1,078						11.4		%	6.4						A+						908						9.6		%				9.2						A-						1,986						21.0		%
总计			$	8,564					90.4		%	4.6						A						908						9.6		%				9.2						A-						$	9,472					100.0		%

(1)平均期限和平均信用评级计算包括短期投资、固定到期日和我们基金持有的直接管理投资组合中截至2023年12月31日和2022年的固定到期日。

(2)假设人寿标题下的投资包括以前支持我们的人寿再保险业务的投资。

与2022年12月31日相比，我们的固定到期日和直接管理的基金所包括的固定到期日和固定到期日的余额整体增加1,800万美元，主要是因为为2023年第二季度完成的QBE和RACQ LPT交易以及2023年第四季度完成的AIG交易收到的对价，以及未实现净收益，部分被支持强化再保险再保险关闭的人寿年金保单的资产的取消确认所抵消

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|按部门划分的经营结果|投资部门

在2023年第一季度更新，净已支付亏损和回购我们的无投票权可转换和有投票权普通股的影响。

其他投资，包括股票

有关我们包括股票在内的其他投资的构成，请参阅下表：

			2023																					2022
			(单位：百万美元)
股票
公开交易的股票			$	275																													$	385
交易所买卖基金			82																														507
私人持股			344																														358
总计			$	701																													$	1,250
其他投资
对冲基金			$	491																													$	549
固定收益基金(1)			605																														547
股票型基金			4																														3
私募股权基金			1,617																														1,282
CLO股票			60																														148
CLO股票基金			182																														203
民间信贷资金			625																														362
房地产债务基金			269																														202
总计			$	3,853																													$	3,296

(1)截至2022年12月31日的年度，固定收益基金包括与我们的假定人寿业务相关的1400万美元。

从2022年12月31日至2023年12月31日，我们的股票减少了5.49亿美元，其他投资增加了5.57亿美元，这主要是由于回购我们的无投票权可转换普通股的资金，以及在赎回我们的RNCI后收购我们在SSHL的剩余权益，以及根据我们的战略资产配置从交易所交易基金和上市股票重新部署到各种非核心资产策略。

权益法投资

有关我们的权益法投资的摘要，请参阅下表，其中不包括我们选择根据公允价值选项计量的投资：

									2023																		2022																		2021
									所有权百分比						账面价值												权益法投资的收益(亏损)						所有权百分比						账面价值						权益法投资的收益(亏损)						权益法投资的收益(亏损)
									(单位：百万美元)
强化Re									—		%				$	—											$	—					—		%				$	—					$	—					$	82
Citco(1)									—		%				—												9						31.9		%				60						5						4
纪念碑环(2)									20.0		%				95												(10)						20.0		%				110						(65)						14
核心专业									19.9		%				225												14						19.9		%				211						(14)						(6)
其他									27.0		%				14												—						27.0		%				16						—						(1)
															$	334											$	13											$	397					$	(74)					$	93

(1)在2023年第四季度出售我们在Citco的全部股权之前，我们拥有HH CTCO Holdings Limited 31.9%的普通股，而HH CTCO Holdings Limited拥有15.4%的可转换优先股，相当于Citco总股本的6.2%。

(2) 我们拥有Monument Re 20.0%的普通股以及优先股，这些优先股有固定的股息收益率，其余额包括在投资金额中。Monument Re的账面价值是扣除2022年录得的减值后的净值。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、85财年

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|按部门划分的经营结果|投资部门

账面价值

我们权益法投资的账面价值自2022年12月31日以来下降，主要是因为我们在2023年第四季度达成的剥离我们在Citco的全部股权的协议。

权益法投资的收益(亏损)

我们在2023年确认了权益法投资的收入，主要来自我们在Core Specialty和Citco的投资收入，其中包括我们在2023年第四季度决定剥离我们在Citco的全部股权所录得的500万美元收益，但部分被我们在Monument Re投资的亏损所抵消。

我们在2022年确认了权益法投资的亏损，主要是由于我们对Monument Re和Core Specialty的投资以及我们收购Enhanzed Re的控股权的亏损，自2021年9月1日起生效。在此之前，强化再保险的结果记录在权益法投资收入中，这是我们2021年权益法投资收入的主要驱动因素。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团86

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目录表

项目7|管理层讨论及分析|按分部划分的经营业绩|传统承保部门

传统承销细分市场

以下是对我们的传统承销部门截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度运营业绩的讨论和分析(截至2023年12月31日的年度内没有传统承销部门的运营)。

									2022												2021						$Change
收入									(单位：百万美元)
赚取的净保费									$	9											$	58					$	(49)
净投资收益									10												3						7
未实现净额(亏损)									(10)												(3)						(7)
其他收入(费用)									1												(15)						16
总收入									10												43						(33)
费用
发生的净亏损和LAE
本期									4												26						(22)
上期									3												(6)						9
发生的净损失和LAE合计									7												20						(13)
采购成本									1												13						(12)
一般和行政费用									2												10						(8)
总费用									10												43						(33)
分部(亏损)收入									$	—											$	—					$	—

总体结果

Legacy Underwriting分部业绩包括SGL No.1 Limited（“SGL No.1”）于2020年及之前在劳合社承保的Atrium Underwriting Group Limited（“Atrium”）Syndicate 609的25%总份额，减去与Arden Reinsurance Company Ltd（“Arden”）的再保险协议以及与Atrium 5 Limited的Syndicate 609容量租赁协议的影响。

截至2021年1月1日，SGL No.1为Atrium的经济利益结算了其2020年及之前承保年度的份额，Enstar没有净留存。

SGL No. 1、Arden及Atrium之间有关再保险协议及容量租赁协议的合约安排已于2023年第二季度结算。由于和解，我们于2023年并无录得传统包销分部的任何交易。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 87

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|公司和其他

公司和其他

以下是对我们公司和其他活动的经营业绩的讨论和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(单位：百万美元)
其他收入(支出)：
公允价值调整摊销(1)			$	(13)					$	(7)					$	(6)					$	(16)					$	9
所有其他收入			2						19						(17)						—						19
其他(费用)收入总额			(11)						12						(23)						(16)						28
购买及出售附属公司净收益			—						—						—						73						(73)
总收入			(11)						12						(23)						57						(45)
费用
发生的净亏损和LAE：
公允价值调整摊销			17						(18)						35						16						(34)
公允价值变动--公允价值选项(2)			78						(200)						278						(75)						(125)
发生的净损失和LAE合计			95						(218)						313						(59)						(159)
投保人福利支出			—						—						—						1						(1)
递延费用净资产摊销			106						80						26						55						25
一般和行政费用			149						142						7						131						11
总费用			350						4						346						128						(124)
利息支出			(90)						(89)						(1)						(69)						(20)
净汇兑收益(亏损)			—						15						(15)						12						3
所得税优惠(费用)			250						12						238						(27)						39
可归因于非控股权益的净(收益)亏损			(100)						75						(175)						(15)						90
优先股股息			(36)						(36)						—						(36)						—
ENSTAR普通股股东应占净亏损			$	(337)					$	(15)					$	(322)					$	(206)					$	191

(1)公允价值调整的摊销与收购DCO、LLC和Morse TEC LLC有关。

(2) 包括贴现率和风险保证金成分。

总体结果

2023年与2022年：Enstar普通股东从公司和其他活动中应占的净亏损增加了3.22亿美元，主要是由于：

•我们选择公允价值选项的2017和2018年投资组合的公允价值变化导致截至2023年12月31日的年度负债增加7800万美元，原因是基础负债的平均支付期延长和全球公司债券收益率下降。相比之下，我们认识到，由于全球公司债券收益率上升，2022年此类债务减少了2亿美元；

•截至2023年12月31日止年度的非控股权益应占净收益为1亿美元，主要与本文讨论的增强型再更新交易所产生收益中当时安联24.9%的股权(8100万美元)有关。相比之下，我们确认截至2022年12月31日的年度非控股权益应占净亏损7500万美元，这主要是由于当时存在的安联24.9%股权所致的强化再投资的负回报；

•递延费用净资产摊销增加2,600万美元，主要原因是最近完成的交易导致递延费用净余额增加；以及

•2023年的其他支出为1100万美元，而2022年的其他收入为1200万美元，这是一个不利的变化，为2300万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团88

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目录表

项目7|管理层讨论和分析|公司和其他

这部分被以下因素所抵消：

•所得税优惠的有利变化为2.38亿美元，主要是由于与2023年12月颁布的百慕大公司所得税相关的2.05亿美元递延税净资产的建立。我们还记录了2500万美元的递延税资产估值准备部分释放，这是由于美国预期应纳税收入的增加，以及与AOCI在美国和英国司法管辖区报告的投资证券未实现亏损减少相关的递延税资产减少所致。这部分被我们英国和欧盟司法管辖区的估值免税额增加所抵销，这主要是由于亏损，因此在此期间没有确认相应的税收优惠。

2022年与2021年：Enstar普通股东从公司和其他活动中应占的净亏损减少了1.91亿美元，主要是因为：

•可归因于非控股权益的净亏损(收入)变动为9,000万美元，这主要是由于当时安联在增持再保险的24.9%股权所致的增持再投资的负回报所致；

•所得税优惠的有利变化为3900万美元，主要是受美国报告的2022年税前亏损的推动，我们能够确认部分递延税项资产；以及

•净亏损减少1.59亿美元，主要原因是：

◦与我们假设的有追溯力的再保险协议有关的负债公允价值1.25亿美元的有利变化，由于利率上升，我们已为其选择公允价值选项；以及

◦公允价值调整摊销的3,400万美元有利变化，主要是由于增强型再保险巨灾准备金折算后公允价值调整负债3,300万美元的释放。

这部分被以下因素所抵消：

•不包括上一年购买和销售子公司的净收益7300万美元，包括在Step收购Enhanized Re时确认的4700万美元的收益，以及主要由于出售Sul的2300万美元的收益而产生的2600万美元的子公司销售净收益。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团89

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目录表

项目7|管理层讨论与分析|当前展望

当前展望

决选展望

交易记录

我们继续评估正在进行的交易，包括LPT、ADC和包括收购在内的其他交易类型。我们寻求通过提供创新的资本释放解决方案来执行创造性和增值性交易的机会，使我们的客户能够实现他们的资本和风险管理目标。

如果我们进行更多的交易，我们按业务类别、资产组合以及盈利速度和时间划分的损失准备金组合可能会在中长期受到影响。

季节性

我们在每年第四季度完成大部分年度损失准备金研究，因此，我们倾向于在此期间记录最大的变动，无论是有利的还是不利的，净发生的损失和LAE。

于尚未完成储备研究的过渡期内，我们会进行季度检讨，以确定已支付的申索或个案储备的变动是否与我们在上次年度储备审查期间所作的预期有所不同。在这种情况下，我们会考虑实际发展与预期发展的时间和规模，如果有必要，我们可能会对我们的记录储备进行中期调整。

投资展望

我们预计，由于利率上升和金融状况收紧的滞后影响、潜在的经济衰退、弹性通胀、美国总统大选以及持续的地缘政治冲突和紧张局势的宏观经济影响，2024年全球金融市场仍将存在不确定性。

市场对未来利率走势的预期将继续成为波动性的来源，因为全球央行将试图通过在密切监控通胀的同时实现利率正常化来实现软着陆。如果利率上升和/或信用利差扩大，我们可能会确认固定期限的未实现损失，如果我们在当前环境下续签或根据信贷安排借款，我们可能会产生更高的借款利率和利息成本。

尽管如此，利率上升在中长期对我们来说是一个机会，值得注意的是；

•截至2023年12月31日，我们持有约17%的投资组合，即31亿美元的固定期限浮动利率，如果利率保持在较高水平，这将增加未来的投资账面收益率。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我们分别从浮动利率投资中赚取了2.44亿美元和1.55亿美元的净投资收入，这些投资通常与LIBOR挂钩10到2023年6月30日，然后是SOFR。

•较高的利率为我们提供了在我们的证券到期时以更高的收益率进行再投资的机会，或者当我们将从新业务中获得的相当大一部分对价投资于固定期限时。

我们预计，自2022年以来我们确认的固定到期日的累计未实现亏损将随着这些资产接近到期日和价格接近面值而得到弥补，假设我们不会或以其他方式不需要在到期日之前出售此类投资。我们也可能在机会出现时对我们的投资组合进行策略性的重新定位，以实现与我们的投资战略更好的匹配，而不是等待某些固定到期日将面值拉至面值，这可能导致在我们的损益表中确认以前未实现的亏损，并在其他全面收益中进行相应的重新分类调整(此类调整将对权益没有影响，因为未实现亏损已被记录为累计其他全面收益的组成部分)。这种重新定位也可能对我们的投资账面收益率产生相应的影响。

尽管2023年业绩强劲，但我们预计2024年全球股市仍将波动，再加上我们对某些投资的报告滞后，可能会影响我们非核心风险投资的估值。我们投资于公共和私人资产，它们对任何潜在的经济衰退和其他宏观经济因素的敞口可能会有所不同。

10 Libor于2023年6月30日停止，取而代之的是有担保的隔夜融资利率(SOFR)。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、90财年

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项目7|管理层讨论与分析|当前展望

尽管面临这些挑战，我们仍致力于我们的战略资产配置，并预计我们的非核心投资将在中长期内提供具有吸引力的风险调整后回报和多元化收益。

通货膨胀率

我们继续监测与大流行相关的政府刺激措施和劳动力供应压力对我们损失成本趋势造成的通胀影响。

从2021年开始，经济通胀大幅上升，然后在2022年年中达到峰值，并回到较低的个位数。在此期间，我们的净亏损储备并未受到这些通胀压力的重大影响。

一段时间以来，社会通胀一直是该行业的持续逆风。我们继续监测并寻求积极解决困难司法区的索赔问题。我们密切关注这些趋势，并积极设立适当的储备。

如上所述，全球对通胀的经济政策反应推动了利率上升，这在短期内对我们的投资产生了重大影响，特别是我们的固定期限。利率的任何进一步上升都将以未实现损失的形式对我们的固定到期日产生进一步的负面影响。

通胀的未来仍然存在不确定性。我们继续监测这些变化对流动性、资本和潜在收益的影响，但仍专注于中长期资产配置决策。

我们预计将继续受益于我们对含有通胀传递成分的投资的配置，包括对私募股权、私人信贷、房地产和基础设施资产类别的投资。

通胀、紧张的劳动力条件和更高的服务成本继续给工资和价格带来压力，这可能会影响我们的一般和行政费用，因为我们仍然专注于在我们的市场上成为一个有竞争力的雇主。

地缘政治冲突

地缘政治冲突加剧，包括俄罗斯入侵乌克兰和最近的中东冲突，直接和间接(通过全面制裁制度)导致商品价格上涨、供应链中断、全球金融市场动荡和行业重大损失。

由于这些持续的冲突，我们继续监控我们的直接投资和承保风险以及我们的收购渠道。到目前为止，我们还没有意识到这些冲突对我们或我们的第三方服务提供商造成的运营中断，我们也没有确定这些事件有任何重大的直接影响。我们还继续监测和应对全球制裁制度的所有变化，并相应地更新我们的程序。

最低企业所得税

2021年12月，经合组织发布了关于第二支柱的最终示范规则，该倡议提出了15%的全球最低税率，旨在确保大型跨国企业为其运营的每个司法管辖区产生的收入支付最低水平的税。我们在已经或打算制定第二支柱立法的司法管辖区有几家子公司，包括英国、澳大利亚、比利时、香港和荷兰。尽管我们预计这些司法管辖区的第二支柱税不会对我们的运营产生实质性影响，但实际影响将取决于这些规则最终如何转变为我们运营所在国家的当地法律。

作为对第二支柱倡议的回应，百慕大政府于2023年12月颁布了15%的企业所得税，将于2025年1月1日生效。基于我们在百慕大的大量业务，我们预计我们的收入中有相当大一部分将缴纳百慕大公司所得税。然而，我们也希望从选举经济转型调整中受益，该调整旨在支持公平和公平地过渡到百慕大税制，预计将在未来几年减少我们的税收支出。

我们会继续监察与这些新税制有关的持续发展。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议91

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

流动性与资本资源

概述

我们的目标是从我们的(再)保险业务和投资中产生现金流，为未来的收购和新业务保留足够的资本，并与以具有竞争力的利率提供借款能力的贷款人发展关系。

流动性和资本资源亮点

2023年现金来源：

•我们在循环信贷安排下借入(并随后全额偿还)1.5亿美元贷款，用作短期流动性桥梁。11在2023年第一季度为回购我们已发行的无投票权可转换普通股提供资金；

•我们从QBE、RACQ和AIG的交易中获得了总计5.02亿美元的现金、限制性现金和现金等价物；

•我们收到9,400万元作为再保险强化再保险封闭式人寿年金保单续期的代价；以及

•在出售我们在Citco的权益后，我们收到了4800万美元的部分和解对价。

2023年现金使用情况：

•我们回购了1,597,712股已发行的无投票权可转换普通股，总价为3.41亿美元；

•我们回购了841,735股有投票权的普通股，总价为1.91亿美元；

•我们以1.75亿美元回购了安联在Enhanized Re持有的全部24.9%的所有权权益；

•我们以1.82亿美元回购了在SSHL持有的全部41.0%的所有权权益，其中1.19亿美元以现金支付；以及

•我们为D系列和E系列优先股支付了3600万美元的现金股息。

截至2023年12月31日，我们拥有5.64亿美元的现金和现金等价物，不包括限制性现金，用于支持(再)保险业务。其中包括我们在百慕大以外的外国子公司持有的2.35亿美元。

我们以210%的集团偿付能力资本率结束了2022年。基于我们强大的财务基本面和资金来源，我们仍然相信我们能够获得充足的流动性和资本资源，以满足当前市场条件下的业务需求和可预见的未来合理可能的压力情景。我们不断监测我们的流动性和资本状况，并根据市场状况的要求进行调整。

11 一旦收到出售固定期限、交易和股票的收益，2023年第一季度就全额偿还了提款。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议。

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

根据百慕大金融管理局(“百慕大金管局”)的合资格资本规定，在考虑百慕大偿付能力资本要求(“百慕大偿付能力资本要求”)时，我们的优先股符合二级资本要求。

就我们信贷安排的财务契约而言，总债务不包括混合资本(定义为我们的次级票据)，不超过Enstar应占总资本的15%。截至2023年12月31日，我们在信贷安排中遵守了金融契约。

控股公司及其子公司的流动性和资本来源

控股公司流动资金

截至2023年12月31日，控股公司现金及现金等价物达600万美元(2022年12月31日：1500万美元)。我们几乎所有的业务都通过我们的子公司进行。因此，Enstar作为控股公司的潜在流动资金来源包括我们子公司的现金流，包括股息、垫款和贷款，以及向我们子公司提供贷款的利息收入。我们有可用的信贷贷款安排，并通过发行优先票据和优先股获得资金。控股公司还为我们之前几年由我们的一家子公司发行的次级次级票据提供担保。

2023年5月，我们和我们的某些子公司作为借款人和担保人，修改和重述了我们最初于2018年8月签订的现有循环信贷协议。修订和重述将循环信贷安排下的总承诺额从6亿美元增加到8亿美元，并将到期日延长至2028年5月30日。我们可以选择在该安排下申请总额高达2亿美元的额外承诺，现有贷款人或新贷款人可能会酌情提供。根据经修订及重述的融资安排，吾等可借入循环贷款或要求发行银团或预付信用证，每种情况均以优先无抵押为基础，而定价将继续以年利率为基础，该利率包括根据我们所借贷款类型厘定的参考利率加上基于我们的长期优先无担保债务评级而厘定的保证金。截至2023年12月31日，根据这项无担保循环信贷协议，我们有8亿美元的可用未利用产能。

我们用现金为新的公司收购提供资金。我们还利用现金支付与上市公司相关的运营费用，支付优先股的股息和子公司贷款的利息和本金，以及债务义务，包括我们的信贷安排下的贷款、我们的优先债券和我们的次级债券。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团93年

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

当我们不断评估我们的战略机会时，我们可能会不时通过发行股票、债务或其他证券来筹集资本。我们于2023年3月向美国证券交易委员会提交了自动搁置登记声明，允许我们根据需要进行未来某些证券的发行，包括债务、股权和其他证券。

由于我们是一家控股公司，本身没有实质性的业务，我们的资产主要包括对子公司的投资以及我们对子公司的贷款和垫款。我们(再)保险子公司的分红受(再)保险法律法规的限制，如下所述。我们所有子公司向我们进行分配和转让的能力也可能受到其他适用法律法规和我们的信贷安排的条款以及我们子公司的银行贷款和其他已发行债务工具的限制。在截至2023年12月31日的年度内，我们没有从我们的子公司收到任何股息，也没有向其分配资金。于截至2022年12月31日止年度内，我们从附属公司收取6.14亿美元股息及资本回报，包括1,400万美元现金分派及6亿美元股权证券及应收贷款结算。我们还向我们的子公司分配了1.02亿美元。

根据我们集团目前以百慕大为注册母公司的公司结构和我们经营的司法管辖区，如果我们的海外子公司持有的现金和现金等价物作为股息或其他形式分配给我们，该金额将不需要缴纳递增所得税；然而，在某些情况下，某些司法管辖区可能会征收预扣税，包括美国。

根据现有的税收法律、法规和我们目前的意图，截至2023年12月31日，股息或其他分配的任何重大预扣税都没有应计项目。

美国金融公司流动资金

安星金融是一家全资拥有的金融子公司，我们根据该子公司发行了我们的次级债券。与我们的控股公司类似，Enstar Finance依赖其他子公司的资金以分派或贷款的形式支付次级次级票据项下的任何到期金额，这些款项可能会受到(其中包括)其他适用法律和法规以及我们的信贷安排的条款和我们子公司的银行贷款和其他已发行债务工具的限制。

营运公司的流动资金

我们预计我们的运营公司将产生足够的流动资金，连同我们现有的资本基础、现金和从新业务交易中获得的投资，以满足现金需求和运营我们的业务。

我们运营公司的资金来源主要包括收购和新业务完成时获得的现金和投资组合、赚取的投资收入、销售收益和投资到期日以及收取再保险可收回款项。我们还收取少量保费、手续费和佣金收入。

购买(再)保险公司获得的现金余额被归类为投资活动提供的现金，而来自新业务的现金被归类为经营活动提供的现金。

我们运营公司对资金的主要用途是支付索赔、投资购买、运营费用和抵押品要求。

我们(再)保险子公司支付股息和进行其他分配的能力受到我们(再)保险子公司所在司法管辖区的适用法律和法规的限制，这些司法管辖区包括百慕大、英国、美国、澳大利亚和欧洲大陆，这些司法管辖区使这些子公司受到严格的监管限制。

这些法律和法规要求我们的某些(再)保险子公司维持最低资本金要求，并限制这些子公司可以向我们支付的股息和其他付款金额，这反过来可能会限制我们支付股息和其他付款的能力。

截至2023年12月31日，我们(再)保险子公司的资本要求水平超过了适用的最低要求水平。

我们的子公司支付股息和进行其他形式分配的能力也可能受到我们根据某些未偿还的信贷安排协议和其他债务工具承担的偿还义务的限制。最终损失付款和所需抵押品金额的变化也可能导致我们子公司的流动性需求增加。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议。

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

现金的来源和用途

2023年现金和现金等价物减少5亿美元，主要是因为用于融资和投资活动的现金分别为8.61亿美元和1.48亿美元，但由5.23亿美元的业务活动提供的现金部分抵消。

2022年现金和现金等价物减少7.62亿美元，主要是因为用于活动投资和融资活动的现金分别为9.19亿美元和1.16亿美元，但由2.57亿美元的业务活动提供的现金部分抵销。

2021年现金和现金等价物增加4.95亿美元，这主要是由于38亿美元的业务活动提供的现金，但分别被用于投资和融资活动的现金26亿美元和7.37亿美元部分抵消。

			现金的来源和用途分析
			2023						2022						2021						2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
			(单位：百万美元)
经营性现金流量活动
已支付损失净额			$	(2,467)					$	(1,680)					$	(1,431)					$	(787)					$	(249)
完成收购和新业务后获得的现金			502						140						2,015						362						(1,875)
交易证券的净销售量和到期日			1,038						926						3,111						112						(2,185)
净投资收益			574						416						357						158						59
为更新而收到的现金代价			94						—						—						94						—
其他来源(用途)			782						455						(251)						327						706
经营活动提供的现金流量净额			$	523					$	257					$	3,801					$	266					$	(3,544)
投资现金流活动
AFS证券的净销售和到期日(到期日)			173						207						(2,148)						(34)						2,355
其他投资净买入额			(381)						(1,132)						(580)						751						(552)
合并INRE基金期初现金和受限现金结余的影响			—						—						574						—						(574)
其他来源(用途)			60						6						(419)						54						425
用于投资活动的现金流量净额			$	(148)					$	(919)					$	(2,573)					$	771					$	1,654
为现金流活动融资
贷款净收益			—						138						242						(138)						(104)
优先股股息			(36)						(36)						(36)						—						—
股份回购			(531)						(163)						(942)						(368)						779
收购非控股和可赎回的非控股股东在子公司的权益			(294)						—						—						(294)						—
其他用途			—						(55)						(1)						55						(54)
用于筹资活动的现金流量净额			$	(861)					$	(116)					$	(737)					$	(745)					$	621

现金的来源和用途分析

经营性现金流量活动

2023年与2022年：经营活动提供的现金增加2.66亿美元，主要是由于释放持有的资金余额以支付某些投资组合的净支付索赔，以及作为新业务的部分代价收到的现金增加3.62亿美元，其中包括QBE和RACQ LPT以及2023年的AIG交易与2022年的Argo和Probitas LPT相比，收到的净投资收入增加1.58亿美元，与2023年增强型再保险保单的更新有关的收到的净投资收入增加9400万美元。这部分被支付净亏损7.87亿美元的增加所抵消，这是由我们在过去两年假设的Aspen、Argo和QBE LPT推动的。

2022年与2021年：业务活动提供的现金减少35亿美元，原因是交易证券净销售额和到期日减少22亿美元，这主要是由于部署了INRE

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、95协议

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

2021年清算的基金，根据我们的资产配置战略，转而进行其他投资。与2021年相比，与2021年相比，2022年收到的非现金对价增加，包括再保险公司持有的与Aspen LPT相关的19亿美元资金，以及与Argo LPT相关的5.2亿美元固定收益证券AFS，导致收购新业务提供的现金减少19亿美元，进一步推动了这一下降。减少额被来自其他来源的增加7.06亿美元部分抵消，增加的主要原因是释放持有的资金余额，以支付某些投资组合的已支付债权净额，以及从收到的净投资收入中增加5900万美元。

投资现金流活动

2023年与2022年：用于投资活动的现金减少7.71亿美元，主要是由于其他投资的净购买量减少7.51亿美元，这是因为部署INRE清算基金推动的2022年购买明显比2023年根据我们的战略资产配置和发展在LPT和保险合同交易中获得的资金的购买更具实质性。

2022年与2021年：投资活动中使用的现金减少17亿美元，主要是因为2022年固定收益证券AFS的净销售和到期日为2.07亿美元，而2021年的净购买量为21亿美元，但被主要由INRE基金部署推动的其他投资购买增加5.52亿美元部分抵消。

为现金流活动融资

2023年与2022年：用于融资活动的现金增加7.45亿美元，主要是由于2023年回购了我们所有1,597,712股已发行的无投票权可转换普通股和841,735股有投票权普通股，而2022年回购了697,580股有投票权普通股，因此股票回购增加了3.68亿美元。于2023年，我们还以1.75亿美元从安联手中收购了Enhanized Re剩余的24.9%股权，并以1.19亿美元的部分现金代价从RNCI持有人手中收购了SSHL剩余的41.0%股权。用于融资活动的现金增加，进一步受到贷款净收益减少1.38亿美元的推动。

2022年与2021年：用于融资活动的现金减少6.21亿美元，主要是由于股票回购减少7.79亿美元，因为我们2021年的股票回购是由战略回购推动的，包括可归因于回购高瓴集团在Enstar的全部权益的8.79亿美元，以及1.04亿美元的贷款净收益减少。

债务义务

我们主要利用债务融资和贷款工具为收购和重大新业务、投资活动提供资金，并不时用于一般企业目的。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的债务如下：

																		十二月三十一日，
						起源						术语						2023						2022
																		(单位：百万美元)
4.95%优先债券将于2029年到期						2019年5月						10年						$	496					$	496
3.10%优先债券将于2031年到期						2021年8月						10年						496						495
高级债券合计																		992						991
5.75%次级债券，2040年到期						2020年8月						20年						345						345
5.50%次级债券，2042年到期						2022年1月						20年						494						493
次级票据合计																		839						838
债务总额																		$	1,831					$	1,829

根据BMA的合资格资本规则，在考虑BSCR时，高级债券符合第三级资本的资格，而初级次级债券符合第二级资本的资格。

我们可能会不时寻求通过现金购买、赎回和/或交换其他证券、公开市场购买、私下谈判交易或其他方式来偿还或购买我们的未偿债务。任何此类回购、赎回或调换将取决于几个因素，包括我们的流动性

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K合作伙伴关系：96

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

要求、合同限制、一般市场条件以及适用的监管、法律和会计因素。

信用评级

下表列出了我们截至2024年2月22日的信用评级：

信用评级(1)

标准普尔

惠誉评级

长期发行人

BBB+(展望：稳定)

BBB+(展望：稳定)

2029年高级债券

BBB+

BBB

2031年高级债券

BBB

BBB

2040年及2042年次级后偿票据

BBB-

BBB-

D系列和E系列优先股

BBB-

BBB-

(1)信用评级由第三方、标准普尔和惠誉评级提供，并受某些限制和免责声明的约束。有关这些评级的信息，请参阅评级机构的网站和其他出版物。

机构评级并非买入、卖出或持有本公司任何证券的建议，发行机构可随时修订或撤销评级。每个机构的评级应独立于任何其他机构的评级进行评估12.

12 有关与我们的信用评级有关的风险的信息，请参阅“项目1A.风险因素-与流动性和资本资源有关的风险”和“项目1A.风险因素-与我们股票所有权有关的风险”。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议97

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

合同义务

下表汇总了截至2023年12月31日，我们在重大合同义务项下的未来付款，以及按预期付款日期对决选部分的损失和LAE的估计付款。该表仅包括预计将以现金结算的债务。他说：

									短期						长期
			总计						少于 1年						1 - 3 年份						3 - 5 年份						6 - 10 年份						多过 10年前
			(单位：百万美元)
经营活动
估计的亏损准备金总额和决选部分的LAE。(1)
石棉			$	1,576					$	158					$	275					$	234					$	323					$	586
环境			312						42						63						48						70						89
一般伤亡事故			4,170						844						876						508						1,039						903
工伤赔偿/人身意外			1,942						187						320						272						396						767
海运、航空和过境			360						149						98						36						34						43
施工缺陷			317						112						78						63						48						16
专业赔偿/董事和高级职员			2,109						528						647						354						457						123
马达			828						202						188						94						111						233
属性			338						122						114						54						37						11
其他			441						137						126						57						57						64
未偿损失总额和IBNR			12,393						2,481						2,785						1,720						2,572						2,835
ULAE			386						77						87						55						74						93
总估计总损失准备金和决选部分的LAE。(1)			12,779						2,558						2,872						1,775						2,646						2,928
融资活动
偿还贷款(包括预计支付的利息)			2,939						58						180						179						1,297						1,225
总计			$	15,718					$	2,616					$	3,052					$	1,954					$	3,943					$	4,153

(1)表示，损失准备金和LAE代表管理层对结算亏损的最终成本的估计。对损失的估计是基于各种复杂和主观的判断。实际支付的损失可能与我们合并财务报表中反映的准备金估计不同，可能有很大差异。同样，我们估计损失的支付时间不是固定的，实际支付活动可能会有重大变化。按期间估计可能到期付款时所用的假设是基于我们以往的理赔支付经验和行业支付模式，但由于估计该等付款时间的过程中固有的不确定性，在任何该等期间支付的金额可能与上述披露的金额有重大差异的风险。上表中的金额代表我们对截至2023年12月31日的已知负债的估计，不包括应支付给我们的相应再保险可收回金额。此外，截至2023年12月31日的综合财务报表中包含的某些准备金由吾等收购，并初步按公允价值计入随后的摊销，而上表中按期间划分的预期付款为未来时间的估计付款，并未反映应付金额的公允价值调整。

损失准备金和LAE

我们通常试图将我们投资组合的持续时间与我们的负债状况的持续时间相匹配。我们通常寻求维持与负债期限较短或持续期相等的投资组合，以提供流动资金以了结亏损，并在可能情况下避免必须清算期限较长的投资。债务清偿还有可能加速损失的自然偿付，这可能需要额外的流动资金。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我们的径流部门总损失准备金和LAE的加权平均存续期分别为4.72年和4.65年。2022年至2023年的增长是由于最近收购的损失准备金的估计支付期较长，但新收购的平均支付期较短部分抵消了这一增长。

债务义务

本表所列数额为Enstar的债务总额。有关更多详情，请参阅上文的“债务”一节。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团98年

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项目7|管理层讨论及分析|流动资金及资本资源

股份回购和分红

我们相信，最好的投资是在我们的业务上，通过为未来的交易提供资金，并履行我们的融资义务。我们可以选择以股票回购或分红的形式向股东返还价值。到目前为止，我们还没有宣布我们的普通股有任何股息。有关我们的股份回购计划和战略股份回购的详细信息，请参阅我们合并财务报表的附注20。我们可能会根据整体市场状况和其他因素不时重新评估这一策略。

我们拥有16，000股D系列优先股，总清算价值为4亿美元，以及4，400股E系列优先股，总清算价值为1.1亿美元。两个系列优先股的股息均为非累积股息，且仅在宣派时及宣派后方可按季度支付。

任何普通或优先股息的支付必须得到董事会的批准。我们支付普通股及优先股股息的能力受到若干限制。

表外安排

截至2023年12月31日，我们已订立若干投资承诺及母公司担保13.我们认为，由于该等安排是在正常业务过程中及持续压力测试中考虑，故不太可能对我们的当前或未来财务状况造成重大计划外影响。

我们还利用无担保和担保信用证14（“LOCs”）及存款融资。

下表载列截至2023年12月31日按期限划分的未偿还未拨备投资承担及信用证：

短期

长期

少于 1年

多过 1年

总计

(单位：百万美元)

投资活动

无准备金的投资承付款

410

1,319

1,729

融资活动

信用证

—

1,780

1,780

13 详情请参阅本公司综合财务报表附注26。

14 详情请参阅本公司合并财务报表附注18。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年成立10-K财团、财团99

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项目7|管理层讨论与分析|关键会计估算

关键会计估计

我们认为以下会计政策在很大程度上依赖于编制财务报表时使用的重大判断和估计。

损失和LAE

径流

损失和LAE负债代表我们对截至资产负债表日未偿损失的最终剩余负债和已发生索赔的LAE的最佳估计。这包括已报告但在资产负债表日尚未支付的索赔准备金(“未偿损失准备金”)和资产负债表日已发生但未报告的索赔的债务准备金(“IBNR”)。IBNR还可包括规定，说明所报告的索赔可能解决的金额不同于已确定的案件准备金的可能性，以及已结清索赔重新开庭的可能性。

建立损失准备金可能很复杂，而且存在相当大的不确定性。由于我们承担风险、发生损失事件、向我们报告事件以及最终支付损失事件的索赔之间可能会有相当长的一段时间，因此未偿损失和LAE的责任主要基于估计。某些类型的暴露，通常是潜在的健康暴露，如与石棉有关的索赔，从损失发生之日起到索赔的表现和报告，最终到索赔的最终解决，本身就有很长的报告延迟，在某些情况下是很多年，这可能会影响我们对实际历史数据的依赖程度。

我们在编制这些损失准备金估计的过程中使用了相当多的判断，这涉及几个领域的不确定性，包括使用实际或行业数据进行模型输入，以及取决于产品线、覆盖类型或保单年度的各种预测假设和判断。我们可能会根据我们对事实、环境和外部环境对每个投资组合的适用性的判断，记录额外的估计。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，IBNR准备金(扣除可收回的再保险余额后的净额)分别占我们总净亏损和LAE准备金的54亿美元(46.9%)和61亿美元(51.3%)，不包括ULAE15.

我们对每个投资组合的损失准备金的估计通常取决于以下关键判断：

•对索赔趋势的历史实际索赔趋势或行业数据的依赖程度。

•通常按业务范围或保留类别将每个投资组合划分为同类数据集。

•用于分析和预测潜在储备头寸的方法以及为形成每个投资组合的总储备头寸而选择的方法组合16.

•我们的依赖程度或调整是由于外部因素，如经济条件(通货膨胀和失业统计数据)、法律条件(每个相关司法管辖区的司法裁决)和社会和环境因素(医疗成本趋势、法规变化或公共卫生)造成的。

•考虑其他信息，如索赔处理活动的变化、第三方索赔操作审查、第三方精算审查或我们再保险计划的变化。

判决基于许多因素，随着新的或改进的方法的发展，或随着法律的变化，随着更多数据的获得，可能会进行修订。这意味着最终的损失支付可能与资产负债表日的损失和LAE估计不同。

此外，关键假设是在每种方法中做出的，尽管对每种假设的敏感度在每种方法中，甚至在每种方法的每个保留类别和事故年份内都可能有所不同。这些假设包括：

•损失发展系数用于根据对较早事故年的历史趋势的判断，将事故年的当前损失外推至我们的全部预期损失。

15 有关截至2023年12月31日和2022年12月31日我们的径流总亏损和净亏损以及LAE准备金和ULAE的细目，请参阅我们合并财务报表的附注11。

16有关建立准备金所用方法的进一步说明，请参阅我们的合并财务报表附注11。

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•尾部因素进一步推断出我们的较长尾线，在未来几年或几十年预计的付款可能比之前的和解在现金流的时间和数量上都更不确定。因此，尾部有更多预期付款的线路对尾部假设更敏感。

•预期损失率用于我们还没有可信经验的年份。

•损失成本趋势系数被用来根据观察到的趋势推断未来的损失预期。

我们至少每年根据《精算业务准则》对每个准备金组合进行正式审查。这些审查可以使用内部或独立认证的精算师进行。

此外，我们预计每类业务的预期支付和发生的亏损发展情况，并按季度进行监测。如果实际已支付和已产生的发展与预期的已支付和已发生的发展有重大差异，我们将调查原因，并与我们的精算师一起考虑是否需要对总损失准备金进行任何调整。

由于我们估计的变化而产生的调整被记录在确定该等调整的期间。由于许多因素，最终的损失责任和资产负债状况可能与最初的估计不同，主要包括在任何期间发生的整体索赔活动，包括假设负债和转让再保险应收款的折算完成、保单回购和一般已发生索赔活动。

损失准备金(潜在索赔)

对我们精算方法的基本假设的敏感性

虽然我们认为我们在2023年12月31日的损失准备金和LAE是合理的，但这些准备金的估计是一个复杂的过程，取决于许多因素和假设。如前所述，我们对损失准备金的最佳估计需要相当多的判断，考虑到一些准备金方法的结果。因此，这些估计很容易受到假设变化的影响。我们认为以下每一项敏感性都是对我们每一项重要业务的关键假设的合理偏离。

业务范围

净储备额

敏感度

估计的变异范围

(单位：百万美元)

石棉

$

1,517

17

预计索赔数量+/-10% 平均赔款+/-10%

+/- $115  +/- $150

一般伤亡事故

4,068

尾部成本+/-10%(5年以上) 亏损成本趋势为+/-1%

+/- $190  +/- $265

工伤赔偿

1,741

医疗通货膨胀+/-2.5%的增长

+/- $360

专业赔偿/董事和高级职员

1,985

亏损成本趋势为+/-2.5%

+/- $185

马达

655

亏损成本趋势为+/-2.5%

+/- $40

石棉-与更传统的风险敞口的储备相比，这一线的储备估计受到更大的变异性的影响。索赔分布在多个保单年份，基于不同司法管辖区仍在发展的判例法以及不一致的法院裁决和司法解释，使得历史发展模式不可靠地预测未来的索赔金额。在设定我们的石棉储备时，一个关键的考虑因素是未来提交的索赔数量，以及这些索赔的平均赔偿额。

一般伤亡事故-这是一个具有长期报告和有偿发展因素的长尾业务类别，我们通常在这条线上使用预留方法的组合。由于长尾性质，储量容易受到损失发展因素和损失成本趋势变化的影响，这些变化可能会在多个事故年度的较长时间内发展。在厘定一般伤亡准备金时，一项主要的假设是为尾部的索偿拨备。

工伤赔偿-由于这条线路的长尾性质，我们通常使用损失发展和预期损失比相结合的方法。我们工人补偿准备金的一部分用于支付医疗费用

17

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未来对受伤工人的治疗。鉴于与工人补偿业务相关的长期发展模式，这些索赔可能会受到医疗通胀的影响。

专业赔偿/董事和高级职员- 由于这一项目的性质，索赔数量和严重程度的不确定性增加，导致损失趋势的预期波动性和不确定性很大。

马达-这项业务的性质一般较短尾，大部分索赔在发生后几年内得到解决。估算汽车储备的一个关键因素是索赔的严重性。

石棉索赔

我们的多间附属公司及承保我们假设的保单组合的交易对手，因涉嫌接触石棉而面临人身伤害索偿。

•美国石棉风险主要来自于1986年之前承保的一般责任保险，我们的附属公司或交易对手直接承保，以主要或超额为基础，或作为再保险。

•我们在英国的石棉风险来自2005年及之前签订的雇主责任保险单。

石棉人身伤害索赔与其他人身伤害索赔不同，因为石棉的潜伏期很长，这往往会触发投保人在多个保单期间投保。较长的潜伏期，再加上缺乏关于覆盖面解释的明确司法先例和扩大的赔偿责任理论，增加了石棉索赔储备量估计的不确定性。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，石棉相关索赔的净损失准备金分别占总亏损净准备金和不包括ULAE的LAE负债净准备金的13.0%和13.6%。此外，截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们还分别有7.34亿美元和7.86亿美元的被告石棉债务。18 .

环境索赔

我们的子公司和承保我们假设的保单组合的交易对手对20世纪80年代中期之前承保的一般责任保单的环境索赔有敞口，这些保单并没有专门承保逐步排放的污染物对环境的损害。与石棉类似，与其他一般负债风险敞口相比，环境储备存在额外的不确定性。这种增加的不确定性是由于多个保单期限和保单年限的分配、任何地点可能负有偿付责任的当事人的数量、补救的最终费用、最终地点的数量以及司法先例的变化。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，与环境污染相关的索赔净损失准备金分别占总径流损失净准备金的2.6%和不包括ULAE的LAE的2.8%。此外，在2023年12月31日和2022年12月31日，我们都有1000万美元的应计直接环境债务19.

石棉与环境保护

急症室索赔的最终损失不能使用传统的精算准备金方法估计，这些方法使用损失发展将损失外推到最终基础上，因此我们使用替代预测方法。根据每个司法管辖区仍在发展的判例法，索赔分散在多个保单年份，使得历史发展模式不可靠地预测未来的索赔金额。我们对急症室申索损失准备金的估计取决于以下主要因素和判断：

•基于法律和社会环境的依赖或调整的程度，这些责任对此特别敏感。目前的法律环境和可用作解决未来索赔的先例的具体解决办法的影响是这类索赔的关键。

•对实际索赔数据和趋势或索赔趋势的行业数据的依赖程度。

•用于分析和预测潜在储备头寸的方法以及为形成每个投资组合的总储备头寸而选择的方法组合20.

18 如本公司合并财务报表附注13所述。

19 如本公司合并财务报表附注13所述。

20 有关建立准备金所用方法的进一步说明，请参阅我们合并财务报表中的附注11。

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判决基于许多因素，随着新的或改进的方法的发展，或随着法律的变化，随着更多数据的获得，可能会进行修订。这意味着最终的损失支付可能与资产负债表日的损失和LAE估计不同。

关键假设是在每种方法中做出的，尽管对每种假设的敏感度在每种方法中，甚至在每种方法的每个保留类别和事故年份内都可能有所不同。在应用石棉暴露分析(频率和严重性)方法时，这些假设将包括：

•关于平均索赔赔偿额的趋势，用于推断未来的索赔费用。

•索赔模式的趋势，这将被用来估计未来索赔的数量。

我们还使用其他精算方法的组合，包括支付存活率、支付市场份额、衰减系数和其他方法，定期重新评估已记录损失准备金的持续合理性。

储备假设的变化

储量估计的变化可以由更新的经验和假设的变化来推动。随着更新的信息导致假设的变化，这些因素被联系在一起。我们已估计2014至2023年收购年度的最终亏损变动中，有多大部分可归因于经验，以及有多大部分可归因于假设。

业务范围						最终亏损的变动						因经验而变						因假设而发生的变化
石棉						0.9		%				0.8		%				0.1		%
一般伤亡事故						2.1		%				0.7		%				1.4		%
工伤赔偿						(5.9)		%				(3.1)		%				(2.8)		%
专业赔偿/董事和高级职员						(0.3)		%				(2.4)		%				2.1		%
马达						(1.1)		%				(0.1)		%				(1.0)		%

被告石棉和环境责任

被告A&E在我们的综合资产负债表上的负债包括未决和未来索赔的赔偿和辩护费用，使用与石棉相关的风险暴露的标准精算技术确定。被告A&E负债还包括与我们的物业相关的环境负债金额。这些都是非保险负债，因为它们由非保险子公司持有，并在我们的综合资产负债表中单独列报。这些准备金将对我们的A&E准备金中观察到的类似行业趋势和假设，特别是索赔趋势和赔偿，敏感，如上文损失和LAE部分所述。然而，我们使用不同的方法来估计被告A&E的负债与我们的损失准备金相比21.

这一估计的关键驱动因素是未来索赔申请量和平均赔偿额，这是负债额的关键指标。下表提供了被告A和E对这些驱动程序的敏感性。

净负债

敏感度

估计的变异范围

(单位：百万美元)

$527

预计索赔数量+/-10% 平均赔款+/-10%

+/- $40  +/- $55

负债假设的变化

与准备金类似，被告A&E负债的变化可以由更新的经验和假设的变化驱动。随着更新的信息导致假设的变化，这些因素被联系在一起。我们已估计负债的变动有多大部分可归因于经验，以及有多大部分可归因于假设。22.

21 如本公司合并财务报表附注13所述。

22关于我们被告A&E负债的信息，请参阅我们合并财务报表中的附注2和附注13。

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总负债的变动						因经验而变						因假设而发生的变化
(单位：百万美元)
$1						$1						$—

递延税项资产估值免税额

于每个资产负债表日，我们评估是否有需要在所有或部分递延税项资产极有可能无法变现的情况下，设立减值准备，以减少递延税项资产(包括经营所产生的资产以及在业务合并中取得的递延税项资产)。

确定是否需要计价津贴的依据是所有现有资料，包括

•对未来应纳税所得额的预测；

•我们对未来应课税收入的预测考虑了几个因素，包括近年来的实际净收入、未来的可持续性和盈利为正的可能性；以及

•税务筹划策略。

对未来应税收入的预测纳入了对未来业务和运营的假设，这些假设可能与实际经验不同。

如果导致我们对未来应纳税所得额预测的假设和估计被证明是不正确的，则可能需要额外的估值免税额，这可能会对我们的财务状况产生重大不利影响。

从2022年到2023年，我们的估值拨备净减少2500万美元，主要是由于2700万美元的部分估值拨备的释放和美国司法管辖区500万美元递延税项资产的使用。在英国和欧盟司法管辖区，我们录得估值免税额增加1,600万美元，主要是由于当期未确认净税项优惠的亏损所致。其余总计900万美元的估值准备释放涉及递延税项资产的减少，这与AOCI在美国和英国司法管辖区报告的投资证券未实现亏损的减少有关。在评估差价协议的可回收性时，我们使用对未来宏观经济和公司具体情况和事件的假设，考虑对我们美国业务未来收入的预测。虽然我们对未来应课税收入的预测保持一致，但这些预测是带有判断性的，涉及一定程度的不确定因素，即预测未来收入增加10%可能会使估值免税额减少4%或600万元，预测未来收入减少10%可能会使估值免税额增加8%或1200万元。23.

百慕大公司所得税

2023年12月，在百慕大颁布了实施《2023年企业所得税法》(以下简称《法案》)的立法。百慕大所得税条例旨在与经济合作与发展组织的全球反税基侵蚀规则紧密结合，以确保一致和可预测的税收结果。该法包括一项被称为“经济转型调整”(“ETA”)的条款，其目的是向税收制度提供公平和公平的过渡。

埃塔允许百慕大主体实体使用公允价值在该等百慕大主体的资产和负债(截至2023年9月30日(“基准估值日期”))中建立税基，从而产生可扣除和应纳税的临时差异，这些差异在财务报表中反映为递延所得税资产和负债。就每项须予调整的资产及负债而言，调整金额一般为截至基准估值日期，各项资产/负债的公平市价与综合财务报表内有关项目的账面价值之间的差额。由于于基准估值日期，ETA仅按公允价值评估，故其后不会重新评估，因此不受公允价值变动的任何敏感性影响。

ETA的应用导致我们在2023年确认了2.05亿美元的递延税项资产。截至2023年12月31日，我们尚未对这些递延税项资产计入估值拨备。24

23 有关递延税项资产的估值免税额的资料，请参阅我们综合财务报表附注2内的“所得税”。

24 有关我们的所得税，包括百慕大公司所得税的更多信息，请参阅合并财务报表的第1A项和附注23。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、104财团

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已确认的最重大递延税项资产与亏损负债和LAE的公允价值调整有关。我们使用内部模型计算损失负债和LAE的公允价值，这与我们选择公允价值选项的合同下的损失负债和LAE所使用的模型是一致的。25

当厘定递延税项资产估值免税额的估计有所改变时，或当收到新资料显示有需要调整估值免税额时，我们可能需要更改所得税拨备，然而，该等变动必须是重大的，才能确立估值免税额。此外，未来发生的事件，如百慕大税法和税务条例的变化，或对这些法律或条例的解释，可能会对所得税的规定和有效税率产生影响。任何此类变化都可能对发生这些变化的当年的财务报表上报告的金额产生重大影响。

第3级公允价值计量

第三级投资

我们使用基于用于计量公允价值的投入的质量的标准层次来计量公允价值。该层次结构对相同资产或负债的活跃市场的未调整报价给予最高优先权(第1级计量)，对不可观察到的投入给予最低优先权(第3级计量)。

第3级公允价值计量基于市场活动很少或根本没有市场活动的不可观察的投入。我们利用未经调整的第三方定价来源和内部估值模型来确定这些公允价值。我们对这些不可观察到的投入对公允价值计量的重要性的评估需要判断。

我们的3级投资主要由私人持有的股权证券组成，我们使用可观察和不可观察的投入对这些证券进行估值。虽然可观察到的投入基于现成的市场数据，但不可观察到的投入在选择和应用时涉及更多的不确定性和判断性。估值的关键驱动因素是同业倍数和预期期限(以年为单位)。同业倍数是从一组同业公司计算出来的，然后将该倍数应用于被投资公司，作为计算价值的关键输入。在期权定价模型中，预期术语被用作计算私人持有的股权证券价值的关键输入。期权定价模型只适用于一种具有更复杂的证券结构的投资，该证券结构包括每个证券类别不同的清算偏好。我们认为以下敏感度是此关键输入的合理偏差：

敏感度

投资

估计的变异范围

(单位：百万美元)

+/-10%的同级倍数

$

265

+/- $26

+/-3年退出期

$

181

+/- $22

公允价值期权--保险合同

我们已选择将公允价值选项应用于某些再保险合同，包括损失组合转移(LPT)和再保险以结束(“RITC”)交易。这是一项不可撤销的选择，适用于再保险合同下的所有余额，包括可收回的已支付和未支付损失的再保险余额以及对损失和LAE的责任。选择公允价值方案的主要原因是减少因按成本计入亏损负债和LAE以及以公允价值支持该等负债的资产而产生的收益波动性。于2017至2018年间，我们选择了某些LPT的公允价值选项，并将支持的组合投资归类为交易型证券，从而将公允价值的所有变化记录在运营报表中。从2019年开始，我们停止对新业务选择公允价值选项，以更好地与我们不断变化的投资目标保持一致。

根据这些合同可收回的损失负债以及LAE和再保险的公允价值分别在我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合资产负债表中列示。损失负债的公允价值变动及已支付和未支付损失的可收回再保险余额计入综合经营报表中的已发生损失净额和净资产收益率。

25 有关用于计算损失负债和LAE公允价值的模型和关键假设的更多信息，请参阅公允价值选择--关键会计估计中的保险合同。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团和105财团

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项目7|管理层讨论与分析|关键会计估算

我们使用内部模型来计算我们选择了公允价值选项的某些有追溯力的再保险合同的损失负债和LAE以及再保险可收回资产的公允价值。

公允价值按贴现现金流加上风险保证金的总和计算。

贴现现金流方法使用：

i.根据根据精算方法制定的适当付款模式估计的名义现金流量

二、贴现率基于高质量评级的公司债券收益率加上不良表现风险的信用利差。该模型使用收益率曲线上的公司债券利率，具体取决于未来现金流的估计时间和风险的货币。

风险保证金是用资本成本的现值计算的。资本成本法使用

i.预计资本需求，

二、乘以基于加权平均资本成本减去投资收益的资本风险成本，资本风险成本代表不可对冲风险所需的回报；以及

三、使用加权平均资本成本进行贴现。

公允价值模型在其使用和应用中使用了可观察和不可观察输入的组合。虽然可观察到的投入基于现成的市场数据，但不可观察到的投入在选择和应用时涉及更多的不确定性和判断性。具体而言，计算的风险边际取决于以下投入：

a.使用不同货币的高质量评级公司债券利率的收益率曲线，特别是英镑、美元和欧元。

b.加权平均资本成本(“WACC”)，代表行业资本成本的代理，并利用各种投入进行计算。

c.负债的平均支付，这反映了预期未来索赔付款的时间。

对于这些关键假设，我们认为以下敏感性是合理的偏差26:

公允价值净负债

敏感度

估计的变异范围

(单位：百万美元)

$

946

+/-50bps无线接入

+/- $5

$

946

平均支出+/-1年

+/- $30

$

946

+/-50bps收益率曲线

+/- $25

虽然收益率曲线是一项可观察到的投入，因为它基于容易确定的公司债券利率，但除了损失估计的变化外，它通常对给定年份的公允价值有最大影响。在2023年期间，收益率曲线出现了大幅波动，负债净增加1800万美元。2022年，由于信用利差随着收益率曲线的增加而扩大，非履约风险的信用利差增加了0.45%，负债减少了2100万美元。这一假设在2023年期间保持不变。

从2020年到2023年，WACC保持不变，后来增加了0.50%，导致负债增加了700万美元。

负债的平均支付期在每个期间进行调整，以反映该期间的实际付款净额和预期的未来付款，估计付款模式的任何加速或减速都将影响平均支付期，从而对负债价值造成影响。平均支付期的变化导致负债增加3200万美元，这是2023年负债公允价值增加7800万美元的主要原因，以及收益率曲线的波动。

在2023年期间，支付模式略有减速，这增加了平均支付期，导致负债减少了100万美元。

26模型中使用的可观察和不可观察的输入在我们的综合财务报表的附注14中进一步描述。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、106财团

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项目7|管理层讨论与分析|关键会计估算

最近发布的尚未采用的会计公告27

以下是财务会计准则委员会(FASB)在2023年发布的可能对Enstar产生影响但尚未采用的会计准则更新(“ASUS”)：

ASU

发布日期

指导意见摘要

生效日期

对Enstar的预期影响

ASU 2023-07-对可报告分部披露的改进

2023年11月

修订主题280-分部报告项下的所需披露，包括要求在中期基础上包括年度披露，并允许CODM在评估分部业绩和分配资源时使用一种或多种额外的分部损益衡量标准，以及其他变化。

2023年12月15日之后开始的年度报告期和2024年12月31日之后开始的中期。必须追溯适用。允许提前领养。

我们将被要求扩大我们的部门披露。我们目前正在确定采用新指导方针的期限。

ASU 2023-09-改进所得税披露

2023年12月

修正了第740专题-所得税项下的规定披露，包括要求披露特定类别和在税率调节中高于5%门槛的其他对账项目，以及对已支付所得税的额外分类，以及其他变化。

2024年12月15日之后开始的年度报告期。应该是前瞻性的，但允许追溯应用。允许及早领养。

我们将被要求扩大所得税披露范围。我们目前正在决定采用新的指导方针的期限，以及我们是选择在未来还是在追溯的基础上采用它。

27有关近期颁布但尚未采纳的会计公告以及新采纳的会计公告的更详细讨论，请参阅综合财务报表附注2。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 107

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项目7A。关于市场风险的定量和定性披露

以下风险管理讨论和敏感性分析所产生的估计金额是假设某些市场条件发生时对市场风险的前瞻性陈述。未来的结果可能与这些估计结果大不相同，原因包括全球金融市场的实际发展、我们投资组合的变化或我们业务战略的变化。我们用来评估和缓解风险的分析结果并不是对未来事件或损失的预测。有关前瞻性陈述的更多信息，请参阅“关于前瞻性陈述的告诫声明”。

我们主要面对四类市场风险：利率风险、信贷风险、股本价格风险及外币风险。我们于2023年应对该等风险的政策与2022年所采用的政策并无重大差异，且根据我们目前的知识及预期，我们目前预期市场风险或我们将如何管理该等风险于未来报告期间不会出现重大变动。然而，由于持续的通胀压力、供应链持续中断和脱钩、地缘政治冲突和紧张局势以及政府的各种应对措施导致金融市场持续存在不确定性和波动，我们预计利率、信贷息差和全球股市在短期内将保持波动。此外，通货膨胀和全球央行收紧金融条件增加了许多行业的违约风险。因此，我们在此期间继续密切监控市场风险。

利率与信用利差风险

利率风险是证券对利率变化的价格敏感性。信用利差风险是指证券对信用利差变化的价格敏感性。我们直接管理的投资组合和基金包括固定期限和短期投资，其公允价值将随着利率和信用利差的变化而波动。我们试图在我们的固定收益证券组合中保持充足的流动性，其战略旨在强调保存我们的投资资产，并为迅速支付索赔、合同债务和未来的投保人福利以及支付减值付款提供足够的流动性。我们还监控我们投资组合的持续时间和结构。

下表按综合、终止及遗产承保业务及假设年期业务基准呈列（假设年期仅于2022年12月31日呈列，因为该分部的所有业务均于2023年终止），概述由国债收益率曲线的即时平行移动引起的公允价值假设变动总额，假设我们分类为交易及可供出售的固定到期日及短期投资组合、我们的基金直接管理组合及我们的固定收益基金及我们的固定收益交易所买卖基金的信贷息差维持不变，并不包括分类为持作出售的投资：

						已整合
						以基点为单位的利率变动
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(单位：百万美元)
总市值(1)						$	10,600					$	10,364					$	10,139					$	9,925					$	9,721
市值与基数的变动						4.5		%				2.2		%				—						(2.1)		%				(4.1)		%
未实现价值变动						$	461					$	225					$	—					$	(214)					$	(418)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
总市值(1)						$	10,794					$	10,513					$	10,246					$	9,993					$	9,755
市值与基数的变动						5.3		%				2.6		%				—						(2.5)		%				(4.8)		%
未实现价值变动						$	548					$	267					$	—					$	(253)					$	(491)

(1) 这不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的3,800万美元和4.39亿美元的股票交易所交易基金，这两个数字包括在下面的股权价格风险部分。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团108美元

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目录表

项目7A|关于市场风险的定量和定性披露

						第二轮承销和传统承销
						以基点为单位的利率变动
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(单位：百万美元)
总市值 (1)						$	10,600					$	10,364					$	10,139					$	9,925					$	9,721
市值与基数的变动						4.5		%				2.2		%				—		%				(2.1)		%				(4.1)		%
未实现价值变动						$	461					$	225					$	—					$	(214)					$	(418)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
总市值 (1)						$	9,773					$	9,550					$	9,338					$	9,136					$	8,945
市值与基数的变动						4.7		%				2.3		%				—		%				(2.2)		%				(4.2)		%
未实现价值变动						$	435					$	212					$	—					$	(202)					$	(393)

(1)该指数不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分别为3,800万美元和4.39亿美元的股票交易所交易基金，这两个数字包括在下面的股权价格风险部分。

						假设寿命
						以基点为单位的利率变动
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
总市值						$	1,021					$	963					$	908					$	857					$	810
市值与基数的变动						12.4		%				6.1		%				—		%				(5.6)		%				(10.8)		%
未实现价值变动						$	113					$	55					$	—					$	(51)					$	(98)

利率的实际变动可能不会在整个期限范围内或对个别证券产生相同幅度的变化，因此，对我们的固定到期日、短期投资、直接管理的基金、固定收益基金和固定收益交易所交易基金的公允价值的影响可能与上表所示的由此产生的价值变化大不相同。

下表以综合、决算和遗留承销业务和假设人寿业务为基础，汇总了假设利率保持不变，在我们的固定期限和短期投资组合(归类为交易和AFS)、我们的基金持有的直接管理的投资组合、我们的固定收益基金和我们的固定收益交易所交易基金(ETF)中，由于信用利差立即平行变化而导致的公允价值总假设变化，但不包括归类为持有待售的投资：

						已整合
						信贷利差变动基点
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(单位：百万美元)
总市值(1)						$	10,589					$	10,360					$	10,139					$	9,928					$	9,725
市值与基数的变动						4.4		%				2.2		%				—						(2.1)		%				(4.1)		%
未实现价值变动						$	450					$	221					$	—					$	(211)					$	(414)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
总市值(1)						$	10,797					$	10,515					$	10,246					$	9,991					$	9,749
市值与基数的变动						5.4		%				2.6		%				—						(2.5)		%				(4.9)		%
未实现价值变动						$	551					$	269					$	—					$	(255)					$	(497)

(1) 不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的股票型交易所交易基金(ETF)分别为3800万美元和4.39亿美元，这两个数字包括在下文的股权价格风险部分。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、109财团

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目录表

项目7A|关于市场风险的定量和定性披露

			第二轮承销和传统承销
			信贷利差变动基点
截至2023年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
			(单位：百万美元)
总市值 (1)			$	10,589					$	10,360					$	10,139					$	9,928					$	9,725
市值与基数的变动			4.4		%				2.2		%				—		%				(2.1)		%				(4.1)		%
未实现价值变动			$	450					$	221					$	—					$	(211)					$	(414)
截至2022年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
总市值 (1)			$	9,771					$	9,550					$	9,338					$	9,136					$	8,943
市值与基数的变动			4.6		%				2.3		%				—		%				(2.2)		%				(4.2)		%
未实现价值变动			$	433					$	212					$	—					$	(202)					$	(395)

(1) 该指数不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分别为3,800万美元和4.39亿美元的股票交易所交易基金，这两个数字包括在下面的股权价格风险部分。

			假设寿命
			信贷利差变动基点
截至2022年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
总市值			$	1,026					$	965					$	908					$	855					$	806
市值与基数的变动			13.0		%				6.3		%				—		%				(5.8)		%				(11.2)		%
未实现价值变动			$	118					$	57					$	—					$	(53)					$	(102)

信用风险

信用风险涉及交易对手根据票据或合同的合同条款及时付款的能力的不确定性。我们面临的直接信用风险主要是在我们的固定期限和短期投资组合中，通过客户、经纪和再保险公司分别以应收保费和可就已支付和未支付的损失收回的再保险余额的形式，以及通过割让保留欠我们的保费作为支付索赔抵押品的公司，每一项都如下所述。

固定期限和短期投资

作为95亿美元固定到期日和短期投资的持有者，包括我们持有的直接管理的基金中的固定到期日，我们也面临着由于投资评级下调或发行人违约而导致的信用风险。为了缓解这一风险，我们的投资组合主要由投资级评级、流动性强、固定期限的中短期期限组成。截至2023年12月31日，我们36.0%的固定期限和短期投资组合被一家主要评级机构评级为AA或更高(2022年12月31日：36.9%)，其中4.8%的评级低于BBB-或非评级(2022年12月31日：6.5%)。截至2023年12月31日，投资组合作为一个整体，包括现金、限制性现金、固定期限和短期投资以及直接管理的基金，平均信用质量评级为A+(2022年12月31日：A+)。此外，我们按照我们认为是审慎的多元化标准的指导方针管理我们的投资组合。指导方针限制了单一发行和发行人的允许持有量，因此，我们认为我们没有明显的信用风险集中。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团110美元

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目录表

项目7A|关于市场风险的定量和定性披露

我们的固定期限和短期投资按信用评级汇总如下：

信用评级			2023						2022						变化
AAA级			14.1		%				23.3		%				(9.2)		%
AA型			21.4		%				13.6		%				7.8		%
A			39.9		%				33.4		%				6.5		%
BBB			20.4		%				23.2		%				(2.8)		%
非投资级			3.7		%				6.0		%				(2.3)		%
未评级			0.5		%				0.5		%				—		%
总计			100.0		%				100.0		%
平均信用评级			A+						A+

就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额

我们面临信用风险，因为它与我们的再保险余额有关，可以收回已支付和未支付的损失。我们的(再)保险子公司在转分保人不履行其合同义务的情况下仍负有责任，因此，我们评估和监测信用风险集中在我们的再保险人中。28.

持有的资金

根据资金持有安排，再保险公司保留了原本会汇往我们的再保险附属公司的资金。持有的资金余额记入投资收益并扣除应付损失。如果再保险公司无法兑现所持资金余额的价值，例如在破产的情况下，我们将面临信用风险。我们持有的资金在我们的综合资产负债表中作为一个单一类别列报。我们在其上获得基础投资组合投资回报和指导资产配置策略的合同权利的基金被称为“持有的基金--直接管理的基金”，而我们持有的基金在我们获得固定信贷利率或其他合同约定的回报时被称为“再保险公司持有的基金”。这两种类型的基金都面临信用风险。我们定期监测与我们有资金安排的再保险公司的信用状况。截至2023年12月31日，我们已将资金集中在股东权益总额超过10%的公司(2022年12月31日：50亿美元)。然而，我们通常有合同能力用我们因应付损失而欠再投保人的金额和其他合同到期金额来抵消所持资金余额的支付差额。

股权价格风险

我们的股票投资组合(不包括我们的固定收益交易所买卖基金，但包括股票基金)面临着股票价格风险，这是由于股票价格的不利变化而导致的公允价值潜在损失的风险。我们的固定收益交易所交易基金被排除在下面的分析之外，并被包括在上面的利率和信用利差风险分析中，因为这些交易所交易基金是我们固定收益投资策略的一部分，并由固定收益工具支持。下表汇总了我们的风险股票整体市场价格下跌10%后公允价值的总体假设变化：

28 我们的综合财务报表附注9讨论了我们的再保险余额可就已支付和未支付的损失收回的情况。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、111

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目录表

项目7A|关于市场风险的定量和定性披露

			2023						2022						变化
			(单位：百万美元)
普通股和优先股的公开交易股权投资			$	275					$	385					$	(110)
普通股和优先股的私人持股投资			344						358						(14)
私募股权基金			1,617						1,282						335
股票型基金			4						3						1
股票交易所买卖基金			38						439						(401)
风险股权的公允价值			$	2,278					$	2,467					$	(189)
公允价值下跌10%的影响			$	228					$	247					$	(19)

对冲基金

截至2023年12月31日，我们对对冲基金的投资为4.91亿美元(2022年12月31日：5.49亿美元)，包括在我们的其他投资中，按公允价值计算，鉴于这些基金的基础资产，这些基金面临利率、信用利差和股票价格风险。

截至2023年及2022年12月31日，该等投资的公允价值下跌10%的影响将分别为49百万元及55百万元。

可转换债券

于2023年12月31日，我们于可换股债券的投资为2，000万元（2022年12月31日：2. 33亿元），包括在我们的固定收益投资组合内，由于该等投资的内含衍生工具，该等投资面临股本价格风险。

于2023年12月31日，相关股本价格下跌10%将导致该等投资的公平值下跌少于1百万元（2022年12月31日：8百万元）。可换股债券对利率及信贷息差冲击之敏感度已计入上述利率及信贷息差分析。

外币风险

下表概述我们于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的外币风险净额：

						澳元						计算机辅助设计						欧元						英镑						其他						总计
						(单位：百万美元)
截至2023年12月31日
净外币风险敞口总额						$	34					$	(29)					$	57					$	(44)					$	52					$	70
美元汇率变动10%的税前影响(1)						$	3					$	(3)					$	6					$	(4)					$	5					$	7
截至2022年12月31日
净外币风险敞口总额						$	17					$	7					$	(313)					$	96					$	29					$	(164)
美元汇率变动10%的税前影响(1)						$	2					$	1					$	(32)					$	10					$	3					$	(16)

(1) 假设美元相对于其他货币有10%的变化。

通过我们在不同司法管辖区的子公司，我们以各种非美国货币开展(再)保险业务。我们有以下外币风险敞口：

•交易风险：我们大部分附属公司的功能货币为美元。在这些实体内，外币汇率相对于美元的任何波动都会对我们以其他货币计价的资产和负债的估值产生直接影响。除非美元固定到期日（AFS）外，所有外汇汇率变动均在我们的综合运营报表中确认。与非美元固定到期日（可供出售）相关的汇率变动计入AOCI的股东权益。我们以非美元功能货币营运的附属公司亦面对外币汇率相对于其本身功能货币的波动风险。

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目录表

项目7A|关于市场风险的定量和定性披露

•换算风险：我们在某些欧洲、英国和澳大利亚子公司有净投资，这些子公司的功能货币分别是欧元、英镑和澳元。将其财务报表从各自的本位币换算成美元所产生的汇兑收益或损失计入累计换算调整账户，该账户是股东权益中AOCI的一个组成部分。

我们的外汇政策是在可能的情况下通过以下方式广泛管理我们的外汇风险：

•寻求将我们在(再)保险单下以外币支付的负债与以此类货币计价的资产相匹配，受监管限制。

•有选择地利用外币远期合约来降低外币风险。

我们使用外币远期汇率合约来管理外币风险。如果我们的外汇风险没有匹配或对冲，我们可能会出现汇兑损失或收益，这将反映在我们的综合经营业绩和财务状况中。

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目录表

项目8.财务报表和补充数据

财务报表和附表索引

合并财务报表			页面
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID238)			115
独立注册会计师事务所报告（关于2021年合并财务报表）（PCAOB ID 1297)			118
截至2023年12月31日和2022年12月的合并资产负债表			119
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合业务报表			120
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的综合全面收益表			121
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度股东权益变动表			122
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合并现金流量表			124
合并财务报表附注			126
注1--陈述依据			126
附注2--重要会计政策			127
注3-重要的新业务			131
注4-细分市场信息			132
附注5-业务收购			136
附注6--资产剥离、待售业务和停产业务			138
附注7-投资			140
附注8-衍生工具和套期保值工具			153
附注9--对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额			156
附注10--递延抵押资产和递延收益负债			158
附注11--亏损和亏损调整费用			162
附注12-未来投保人利益			199
附注13--被告的石棉和环境责任			201
附注14-公允价值计量			204
附注15--可变利息实体			214
附注16-已撰写及赚取的保费			217
附注17-商誉			218
附注18--债务和信贷安排			219
附注19--非控股权益			222
附注20-股东权益			223
注21-每股收益			228
附注22--基于股份的薪酬			229
附注23--所得税			233
附注24--关联方交易			238
附注25-股息限制及法定财务资料			244
附注26--承付款和或有事项			248
附表
一、截至2023年12月31日关联方投资以外投资情况汇总表			249
二、注册人截至2023年和2022年12月31日及截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的简明财务资料			250
截至2023年12月31日和2022年12月31日以及截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的补充保险信息			253
四.截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的再保险			254
五.截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的估值和合资格账目			255
六.截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度财产/意外伤害保险业务的补充资料			256

由于不适用或信息已包括在合并财务报表、附注或本文其他部分，因此省略了上述附表以外的其他附表。

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目录表

独立注册会计师事务所报告

致Enstar Group Limited董事会和股东

关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法

本核数师（以下简称“我们”）已审计随附的Enstar Group Limited及其附属公司的综合资产负债表本公司于2023年12月31日及2022年12月31日的财务报表及相关的合并经营报表、合并综合收益表、合并股东权益变动表和合并现金流量表，包括除对关联方投资外的其他投资的相关附注和汇总表（附表一）截至2023年12月31日，注册人简明财务信息（附表二）、补充保险信息（附表三），以及关于财产/伤亡保险业务的补充资料（附表六）截至2023年及2022年12月31日及截至该日止年度，（附表四）以及随附索引所列截至2023年及2022年12月31日止年度的估值及合资格账目（附表五）（统称“综合财务报表”）。我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会（COSO）发布的内部控制-综合框架（2013）中制定的标准，对截至2023年12月31日的公司财务报告内部控制进行了审计。

我们认为，上述综合财务报表在所有重大方面均符合美国公认会计原则，公允地列报了贵公司于二零二三年及二零二二年十二月三十一日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。此外，我们认为，截至2023年12月31日，公司在所有重大方面均根据COSO发布的《内部控制-综合框架》（2013年）所确立的标准对财务报告保持了有效的内部控制。

会计原则的变化

诚如综合财务报表附注2及12所述，本公司于二零二三年更改长期保险合约的入账方式。

意见基础

本公司管理层负责编制该等综合财务报表、维持有效的财务报告内部控制，以及对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在9A项下管理层的财务报告内部控制年度报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个过程，旨在合理保证财务报告的可靠性，并根据公认会计原则编制供外部使用的财务报表。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：（i）与维护记录有关的政策和程序，这些记录以合理的细节准确和公正地反映公司资产的交易和处置;（ii）提供合理的信息，

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目录表

保证交易记录是必要的，以便根据公认会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;及（iii）就防止或及时发现未经授权的获取、使用或处置公司资产，可能对财务报表产生重大影响。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

损失和损失调整费用的计价(包括按公允价值计价的费用)

如合并财务报表附注11和附注14所述，截至2023年12月31日，公司的亏损和亏损调整费用负债为112亿美元，亏损和亏损调整费用负债为12亿美元。损失负债和损失调整费用，也称为损失准备金，是指管理层在再保险前对未报告的损失进行再保险前的估计数，包括已发生但尚未使用精算方法报告的损失。管理层按公司收购的每个投资组合对损失准备金进行分析。在每个投资组合中，风险敞口被分为同类储备类别，通常是业务线。正如管理层披露，在编制损失准备金估计的过程中使用了相当大的判断，这涉及几个领域的不确定性，包括使用实际或行业数据进行模型输入，以及取决于产品线、覆盖类型或保单年度的各种预测假设和判断。可以使用几种精算方法来分析和预测潜在的储备头寸，并可以考虑混合使用各种方法来形成每个投资组合的总储备头寸。对于按公允价值报告的损失准备金，公允价值按贴现现金流加上风险保证金的总和计算。贴现现金流方法采用基于根据精算方法制定的支付模式的估计名义现金流量，以及基于高质量评级公司债券收益率加上不良业绩风险信用利差的贴现率。在每种精算方法中都作出了关键假设，包括损失发展系数和预期损失率。此外，在为涉及石棉和环境风险的保险索赔制定损失准备金时，不能使用传统的精算方法，因此管理层采用了替代精算方法，包括石棉地面风险风险分析(频率-严重性)方法。管理层使用其他精算方法的组合，包括支付生存比率、支付市场份额和衰退系数等，以定期重新评估已记录的损失准备金对这些风险的持续合理性。这些方法涉及使用与预期未来年度平均付款金额、支付生存比率、估计市场份额和衰退系数相关的假设。管理层在评估为形成每个投资组合的总储备头寸而选择的方法组合时使用判断。

我们确定执行与亏损和亏损调整费用(包括按公允价值的评估)相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在编制损失准备金估计时的重大判断；(Ii)审计师高度的判断、在执行程序和评估管理层的重大假设方面的主观性和努力，这些假设涉及非石棉和环境损失准备金的每个投资组合的亏损发展因素、预期损失率和选定的总准备金头寸，以及预期的未来年度平均支付额、已支付的存活率、估计的市场份额、衰退因素。为形成石棉和环境损失准备金的总储备头寸而选择的方法组合，以及(3)审计工作涉及到使用具有专门技能和知识的专业人员。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与损失准备金估值有关的控制措施的有效性，包括对重大假设的制定进行控制。除其他外，这些程序还包括：(1)专业人员的参与，特别是

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目录表

(2)将独立估计的损失准备金与管理层精算确定的准备金进行比较，以评估管理层估计的合理性。在测试基础上编制所涉及的独立估计(I)使用实际历史数据和亏损发展模式以及行业数据和其他基准独立地为各自的准备金类别制定重大假设，以及(Ii)测试管理层提供的数据的完整性和准确性。对于某些其他预备班，具有专门技能和知识的专业人员被用来协助测试管理流程。测试管理的过程包括评估重要假设的合理性、使用的精算方法的适当性以及测试管理使用的数据的完整性和准确性。

被告石棉法律责任的估值

如综合财务报表附注13所述，截至2023年12月31日，本公司有被告石棉及环境负债5.67亿美元，基本上全部由被告石棉负债组成。被告石棉负债包括未决和未来与石棉有关的索赔的赔偿和辩护费用，由管理层使用精算方法确定。精算方法利用索赔经验产生的数据，包括对已提出但尚未解决的与石棉有关的索赔的潜在价值进行估计，以及尚未提出与石棉有关的索赔的数目和潜在价值。在估计未来潜在索赔的负债时，精算方法根据历史索赔档案和健康研究预测未来潜在索赔的数量。精算方法还利用了基于公司历史上未付款解决的索赔比例、导致付款的索赔的历史索赔解决成本以及历史辩护成本的假设。管理层使用未决和预计的未来索赔申请、预计的付款率、平均索赔解决金额和估计的辩护费用来估计负债，这些费用是根据与辩护费用与赔偿费用比率有关的假设得出的。管理层在确定与预计的未来索赔申请、预计的付款率和估计的国防成本相关的假设时，会利用判断。

我们确定执行与被告石棉负债估值相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是(I)管理层在制定负债估计时的重大判断，(Ii)审计师高度的判断，在执行程序和评估管理层与未来索赔申请、平均索赔解决金额和辩护成本与赔偿成本比率相关的重大假设时的主观性和努力，以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与被告石棉负债估值有关的控制措施的有效性，包括对重大假设的制定进行控制。除其他外，这些程序还包括让具有专门技能和知识的专业人员参与测试管理层与被告石棉负债估值有关的程序，其中包括评估重要假设的合理性和所使用的精算方法的适当性。测试管理层的程序还包括对管理层使用的数据的完整性和准确性进行抽样测试。

/s/ 普华永道会计师事务所

纽约，纽约

2024年2月22日

自2022年以来，我们一直担任公司的审计师。

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目录表

独立注册会计师事务所报告

致股东和董事会

安思达集团有限公司：

对合并财务报表的几点看法

本核数师已审核Enstar Group Limited及其附属公司(本公司)截至2021年12月31日止年度之综合营运报表、全面收益、股东权益变动及现金流量，以及相关附注及财务报表附表二至六(统称为综合财务报表)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2021年12月31日的年度的经营结果及其现金流量，符合美国公认会计原则。

意见基础

这些合并财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审核对该等综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须独立于公司。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

/S/毕马威审计有限公司
毕马威审计有限公司

我们在2012至2022年间担任本公司的审计师

百慕大汉密尔顿

2022年2月24日，但附注10所述的递延费用资产的变化除外，即截至2023年3月1日。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、118财团

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目录表

安思达集团有限公司

合并资产负债表

截至2023年12月31日和2022年12月31日

						2023						2022
						(以百万美元表示，股票数据除外)
资产
按公允价值进行交易的短期投资						$	2					$	14
可供出售的短期投资，按公允价值计算(摊销成本：2023年--美元62; 2022 — $37)						62						38
固定到期日，按公允价值交易						1,949						2,370
固定到期日，可供出售，按公允价值计算(摊销成本：2023年-$5,642; 2022 — $5,871；扣除津贴后净额：2023--美元16; 2022 — $33)						5,261						5,223
持有的资金						5,251						5,622
股权证券，按公允价值计算(成本：2023-#美元615; 2022 — $1,357)						701						1,250
按公允价值计算的其他投资(包括综合可变利息实体：2023-#美元59; 2022 — $3 )						3,853						3,296
权益法投资						334						397
总投资(注7)和(注14)						17,413						18,210
现金和现金等价物(包括合并可变利息实体：2023-#8; 2022 — $0)						564						822
受限现金和现金等价物						266						508
应计应收利息						71						72
就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额 (net津贴：2023 - $131; 2022 — $131) (注9)						740						856
按公允价值计算的已付和未付损失的可收回再保险余额 (注9)和(注14)						217						275
可收回保险结余（扣除拨备：二零二三年及二零二二年- $5) (注13)						172						177
递延费用净资产(注10)						731						658
其他资产						739						576
总资产						$	20,913					$	22,154
负债
亏损及亏损调整费用(注11)						$	11,196					$	11,721
损失和损失调整费用，按公允价值计算 (注11) 和(注14)						1,163						1,286
未来保单持有人利益 (注12) (1)						—						821
被告石棉和环境责任(注13)						567						607
应付保险和再保险余额						43						100
债务义务(注18)						1,831						1,829
其他负债（包括综合可变利益实体：2023年- $1; 2022 — $0)						465						462
总负债						15,265						16,826
承付款和或有事项 (注26)
可赎回的非控股权益 (注19)						—						168
股东权益(注20)
普通股(面值$1于二零二三年已发行及未偿还： 15,196,685; 2022: 17,588,050):
投票权普通股（二零二三年已发行及流通股： 15,196,685; 2022: 15,990,338)						15						16
无投票权可转换普通C系列股份（二零二三年已发行及流通： 0; 2022: 1,192,941)						—						1
无投票权可转换普通E系列股份（二零二三年已发行及流通： 0; 2022: 404,771)						—						—
优先股：
C系列优先股(2023年和2022年在国库发行和持有：388,571)						—						—
D系列优先股(2023年和2022年已发行和已发行：16,000；清算优先权$400)						400						400
E系列优先股(2023年和2022年已发行和已发行：4,400；清算优先权$110)						110						110
按成本计算的库存股(2023年和2022年C系列优先股：388,571)						(422)						(422)
共同持股计划(有投票权的普通股，2023年和2022年以信托形式持有：565,630)						(1)						(1)
额外实收资本						579						766
累计其他综合损失 (1)						(336)						(302)
留存收益						5,190						4,406
Enstar股东权益总额						5,535						4,974
非控制性权益(注19) (1)						113						186
股东权益总额						5,648						5,160
总负债、可赎回的非控股权益和股东权益						$	20,913					$	22,154

(1) 对于2023年1月1日采用ASU 2018-12的影响，已针对所有适用的前期进行了追溯调整。有关更多信息，请参阅附注2和12。

见合并财务报表附注。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团119

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目录表

安思达集团有限公司

合并业务报表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百万美元表示 美元，不包括每股和每股数据)
收入
赚取的净保费			$	43					$	66					$	245
净投资收益			647						455						312
已实现净亏损			(65)						(111)						(61)
未实现净收益(亏损)			528						(1,503)						178
其他收入			276						35						42
购买及出售附属公司净收益			—						—						73
总收入			1,429						(1,058)						789
费用
已发生亏损净额和亏损调整费用
本期			30						48						172
上期			(131)						(756)						(403)
已发生净亏损和亏损调整费用合计			(101)						(708)						(231)
投保人福利支出			—						25						(3)
递延费用净资产摊销			106						80						55
采购成本			10						23						57
一般和行政费用			369						331						367
利息支出			90						89						69
汇兑损失（收益）净额			—						(15)						(12)
总费用			474						(175)						302
所得税前收入(亏损)			955						(883)						487
所得税优惠(费用)			250						12						(27)
权益法投资收益(亏损)			13						(74)						93
净收益(亏损)			1,218						(945)						553
可归因于非控股权益的净(收益)亏损			(100)						75						(15)
ENSTAR集团有限公司应占净收益(亏损)			1,118						(870)						538
优先股股息			(36)						(36)						(36)
ENSTAR集团有限公司普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	502
Enstar Group Limited应占普通股每股收益(亏损)：
基本信息			$	69.22					$	(52.65)					$	25.33
稀释			$	68.47					$	(52.65)					$	24.94
加权平均已发行普通股：
基本信息			15,631,770						17,207,229						19,821,259
稀释			15,802,618						17,323,130						20,127,131

见合并财务报表附注。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团120美元

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目录表

安思达集团有限公司

综合全面收益表(损益表)

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

 

			2023						2022						2021
			（单位：百万美元）
净收益(亏损)			$	1,218					$	(945)					$	553
扣除所得税后的其他全面收益(亏损)：
年内产生的固定到期日可供出售投资的未实现收益(亏损)			154						(681)						(106)
对在净收益(亏损)中确认的信贷损失准备变动进行的重新分类调整			(11)						28						10
在净收益(亏损)中确认的已实现净亏损(收益)的重新分类调整			75						81						(6)
本年度发生的未实现收益(亏损)，扣除重新定级调整后的净额			218						(572)						(102)
未来投保人利益的重新计量--贴现率的变化			—						363						—
重新分类调整以重新计量计入净收入的未来投保人利益			(363)						—						—
货币折算调整数变动			3						—						2
按公允价值计算的损失净负债和LAE变动--特定于工具的信用风险			20						—						—
其他			—						(2)						2
其他综合损失合计			(122)						(211)						(98)
综合收益(亏损)			1,096						(1,156)						455
减去：可归因于非控股权益的综合收益			(12)						—						(15)
ENSTAR集团有限公司的综合收益(亏损)			$	1,084					$	(1,156)					$	440

见合并财务报表附注。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团121

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目录表

安思达集团有限公司

合并股东权益变动表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百万美元表示)
股本--投票表决普通股
年初余额			$	16					$	17					$	19
回购股份			(1)						(1)						(2)
年终余额			$	15					$	16					$	17
股本--非投票权可转换C系列普通股
年初余额			$	1					$	1					$	3
回购股份			(1)						—						(2)
年终余额			$	—					$	1					$	1
股本--非投票权可转换E系列普通股
年初余额			$	—					$	—					$	1
回购股份			—						—						(1)
年终余额			$	—					$	—					$	—
股本-C系列可转换参与非投票权优先股
余额、年初和年终			$	—					$	—					$	—
股本--D系列优先股
余额、年初和年终			$	400					$	400					$	400
股本--E系列优先股
余额、年初和年终			$	110					$	110					$	110
库存股(C系列优先股)
余额、年初和年终			$	(422)					$	(422)					$	(422)
共同持股计划-投票普通股，以信托形式持有
余额、年初和年终			$	(1)					$	(1)					$	(1)
额外实收资本
年初余额			$	766					$	922					$	1,836
回购有表决权的普通股			(3)						(4)						(3)
回购普通股			(230)						(162)						(937)
基于股份的薪酬摊销			28						10						26
收购非控股和可赎回的非控股股东在子公司的权益			18						—						—
年终余额			$	579					$	766					$	922
累计其他综合(亏损)收入
年初余额			$	(302)					$	(16)					$	81
累计货币换算调整
年初余额			9						9						8
货币折算调整数变动			3						—						1
年终余额			12						9						9
固定收益养老金负债
年初余额			—						2						—
固定收益养恤金负债的变化			—						(2)						2
年终余额			—						—						2
可供出售投资的未实现(亏损)收益
年初余额			(584)						(27)						73
收购非控股和可赎回的非控股股东在子公司的权益			(14)						—						—
可供出售投资的未实现(亏损)收益的变化			230						(557)						(100)
年终余额			(368)						(584)						(27)
未来投保人利益的重新计量--贴现率的变化
*，年初(1)			273						—						—
改变对未来投保人利益的重新计量			(273)						273						—
年终余额			—						273						—
保险合同.按公允价值计算的损失净负债和LAE.特定于工具的信用风险
期初余额			—						—						—
按公允价值计算的损失净负债和LAE变动--特定于工具的信用风险			20						—						—
年终余额			20						—						—
年终余额			$	(336)					$	(302)					$	(16)
留存收益
年初余额			$	4,406					$	5,312					$	4,809
净收益(亏损)			1,218						(945)						553
可归因于非控股权益的净(收益)亏损			(100)						75						(15)
回购普通股			(298)						—						—
优先股股息			(36)						(36)						(36)
可赎回非控股权益的赎回价值变动			—						—						1
年终余额			$	5,190					$	4,406					$	5,312
非控股权益(不包括可赎回的非控股权益)
年初余额(1)			$	186					$	230					$	14
合并非控股权益			107						—						219
可供出售投资中非控股权益未实现亏损的变动			—						(9)						(1)
收购非控股股东于附属公司的权益			(175)						(55)						(1)

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、122财团

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目录表

重新计量可归因于非控股权益的未来投保人利益的变化			(90)						90						—
可归因于非控股权益的净收益(亏损)			85						(70)						(1)
年终余额			$	113					$	186					$	230
股东权益总额			$	5,648					$	5,160					$	6,553

(1) 截至2023年1月1日，Enstar和我们的非控股权益的累积其他全面(亏损)收入已根据2023年1月1日采用ASU 2018-12的影响，针对所有适用的前期进行了追溯调整。有关其他信息，请参阅附注2和附注12。

见合并财务报表附注。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团123

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目录表

安思达集团有限公司

合并现金流量表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百万美元表示)
经营活动的现金流：
净收益(亏损)			$	1,218					$	(945)					$	553
将净收益(亏损)与经营活动提供的现金流量进行调整：
已实现的投资损失			(307)						111						61
投资的未实现(收益)损失			(114)						941						(178)
递延费用净资产摊销			106						80						55
折旧及其他摊销			7						47						74
强化再创新的净收益			(275)						—						—
强化再创新的现金对价			94						—						—
权益法投资的(收益)损失			(13)						74						(93)
交易证券的出售和到期日			1,530						2,376						6,175
购买交易性证券			(492)						(1,450)						(3,064)
回补卖空证券的付款			—						—						(1,156)
卖空证券所得收益			—						—						534
衍生工具合约的净付款			—						—						(94)
购买及出售附属公司净收益			—						—						(73)
其他调整			5						13						30
以下内容中的更改：
就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额			142						375						248
持有的资金			(338)						(612)						(1,491)
亏损及亏损调整费用			(624)						(151)						1,870
被告石棉和环境责任			(40)						(31)						(68)
应付保险和再保险余额			(23)						(154)						(300)
其他经营性资产和负债			(353)						(417)						718
经营活动提供的现金流量净额			523						257						3,801
投资活动产生的现金流：
收购，扣除收购现金后的净额			$	—					$	—					$	(206)
出售子公司，扣除以前持有的现金			—						—						(214)
可供出售证券的销售和到期日			2,132						2,502						3,085
购买可供出售的证券			(1,959)						(2,295)						(5,233)
购买其他投资			(911)						(1,552)						(910)
来自其他投资的收益			530						420						330
出售权益法投资			48						—						—
其他投资活动			12						6						1
合并INRE基金期初现金和受限现金余额(注15)			—						—						574
用于投资活动的现金流量净额			(148)						(919)						(2,573)
融资活动的现金流：
优先股股息			$	(36)					$	(36)					$	(36)
支付给非控股权益的股息			—						(55)						(1)
收购非控股和可赎回的非控股股东在子公司的权益			(294)						—						—
股份回购			(531)						(163)						(942)
债务发行，扣除发行成本后的净额(1)			—						494						816
偿还债务(1)			—						(356)						(574)
融资活动提供的现金流量净额(用于			(861)						(116)						(737)

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团124

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目录表

汇率变动对外币现金、现金等价物和限制现金的影响			(14)						16						4
现金、现金等价物和限制性现金净(减)增			(500)						(762)						495
现金、现金等价物和受限现金，年初			1,330						2,092						1,373
持作出售业务的现金变动净额			—						—						224
现金、现金等价物和受限现金，年终			$	830					$	1,330					$	2,092

(1) 我们借了钱，并全额偿还了1502023年第一季度，我们循环信贷安排下的贷款达到1.8亿美元。

补充现金流信息：
已缴纳所得税，扣除退款后的净额			$	16					$	3					$	10
支付的利息			88						86						64
合并资产负债表的对账：
现金和现金等价物			$	564					$	822					$	1,646
受限现金和现金等价物			266						508						446
现金、现金等价物和限制性现金			$	830					$	1,330					$	2,092
非现金经营活动：
未来投保人福利的更新			$	828					—						$	—
直接管理的资金转移，以换取未来投保人福利的更新			(949)						—						—
在未来投保人福利续期时转移的其他资产/负债			(62)						—						—
因参与Atrium的辛迪加609的结算而转移的亏损和亏损调整费用			173						—						—
与参与Atrium的辛迪加609的和解有关的转让投资			(173)						—						—
非现金投资活动：
对可供出售证券和其他投资的未结清购买			$	(5)					$	(1)					$	—
可供出售证券和其他投资的未结清销售			1						6						—
收取可供出售证券作为承担再保险合同责任的代价			113						—						—
收到可供出售的债务证券，作为承担债务的代价			—						508						—
移除与收购附属公司有关的权益法投资			—						—						(412)
接受其他投资作为代价			—						—						52
对其他投资的贡献(1)			—						—						(481)
赎回其他投资(1)			—						—						381
降低投资手续费(1)			—						—						100
非现金融资活动(2):
结清应收贷款作为RNCI赎回的部分对价			$	15					—						—
转让Northshore股权作为赎回RNCI的部分代价			48						—						—
分配给可赎回的非控股权益			—						—						(202)
因收购子公司而增加的非控股权益			—						—						(219)
通过转让交易担保从INRE基金撤出第三方资本			—						—						(61)

(1)     对其他投资的捐款通过赎回其他投资和降低投资费用获得全额资金。

(2)     截至2021年12月31日止年度的非现金融资活动包括发行89,590行使以下权力后的股份175,901非现金基础的认股权证。

见合并财务报表附注。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、125财团

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目录表

安思达集团有限公司

合并财务报表附注

二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日

1.陈述依据

Enstar Group Limited(“Enstar”)是一家全球领先的(再)保险集团，通过其在百慕大、美国、英国、欧洲大陆和澳大利亚的集团公司网络提供创新的资本释放解决方案。我们的核心重点是收购和管理(再)保险公司和(再)保险业务的投资组合。

我们有表决权的普通股在纳斯达克全球精选市场上市，股票代码为“ESGR”。除非上下文另有说明，否则术语“Enstar”、“We”、“Us”或“Our”指Enstar Group Limited及其合并子公司，术语“母公司”指Enstar Group Limited，而非其任何合并子公司。

随附的综合财务报表是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。所有的公司间账户和交易都已被取消。某些比较资料已重新分类，以符合目前的列报方式。

强化Re

我们的子公司，强化再保险有限公司(“强化再保险”)，包括在一个季度滞后报告的综合财务报表。截至2023年12月31日，Enhanized Re发生的所有重大事件对我们综合财务状况和运营结果的影响已被考虑进行调整和/或披露。

于2022年8月，Enhanze Re与Enstar的全资附属公司Cavello Bay再保险有限公司(“Cavello”)及安联(“安联”)订立主协议。根据主协议，Enhanze Re、Cavello和安联同意了一系列交易，使我们能够有序地剥离Enhanze Re的业务。这些交易包括(I)更改或更改Enhanized Re所订立的所有再保险合约，(Ii)偿还$70安汉再保险向安联一家联营公司发行的100万张附属票据，以及(Iii)根据卡韦洛和安联各自的股权将安联再保险的超额资本分配给卡韦罗和安联。截至2022年12月31日，所有交易均已完成，由于一季度报告滞后，我们在2023年第一季度业绩中确认了2022年第四季度完成的交易的影响。

估计数、风险和不确定性的使用

根据美国公认会计原则编制财务报表时，我们需要作出估计和假设，以影响报告期间报告的资产和负债额、或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和费用。实际结果可能与这些估计不同。

由于一些原因，对任何给定时间点的未付索赔债务的估计具有高度的不确定性。从承担风险、发生损失事件、向(再)保险公司报告事件到最终支付损失事件的索赔之间，可能会有相当长的一段时间。由于涉及大量诉讼，对未付索赔债务的某些估计涉及相当大的不确定性，过去的索赔经验是否将代表未来的索赔经验尚不清楚。

我们受到利率、通胀、汇率、不利储备发展、监管、税收政策变化、政治风险和其他市场风险等经济因素的影响，这些风险可能会影响我们的战略、运营和业绩。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团126

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注2--重要会计政策

2.重大会计政策

下表列出了我们在合并财务报表的其他附注中提出的重要会计政策：

重大会计政策						备注参考(S)
•收购						附注5-业务收购
•待售业务和停产业务						附注6--资产剥离、待售业务和停产业务
•短期投资和固定期限 •信贷损失准备 •股权证券 •按公允价值计算的其他投资 •权益法投资 •持有的资金						附注7-投资
•衍生工具						附注8-衍生工具和套期保值工具
•就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额						附注9--对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额
•递延抵押资产和递延收益负债						附注10--递延抵押资产和递延收益负债
•损失和LAE						附注11--亏损和亏损调整费用
•被告石棉和环境责任 •可追回的保险余额						附注13--被告的石棉和环境责任
•可变利息实体						附注15--可变利息实体
•所写的保费						附注16-已撰写及赚取的保费
•商誉						附注17-商誉
•可赎回的非控股权益						附注19--非控股权益
•每股收益						注21-每股收益
•基于股份的薪酬						附注22--基于股份的薪酬
•所得税						附注23--所得税

其他重要会计政策

追溯再保险合同

就我们的各项再保险协议而言，我们根据适用会计准则厘定协议是否就与保险风险有关的损失或责任提供弥偿。我们审查所有合同特征，包括可能限制再保险人所承受的保险风险金额的特征或延迟及时偿付索赔的特征。

根据再保险协议作出的分保并不解除我们在所承担的再保险合约下的责任。

如果我们确定再保险协议不会使我们或再保险人面临因保险风险而导致重大损失的合理可能性，则我们使用存款会计法记录该协议。已收按金计入其他负债，而已付按金计入其他资产。当支付或收取与相关合约一致的金额时，存款资产或负债会作出调整。这些存款的利息酌情记作其他收入或其他支出。我们定期评估预期付款或收回款项是否足够，并透过其他收入或其他开支（如适用）调整存款资产或负债。

追溯再保险合约就过往损失事件提供损失赔偿及损失调整费用（“损失调整费用”）。我们不会于确认合约资产及负债时记录任何收入或开支。负债价值的任何其后重新计量于综合经营报表内记录为已产生亏损净额及LAE。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 127

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注2--重要会计政策

预期再保险和保险合同

就符合再保险会计准则的短期合约的预期再保险而言，已收（已付）金额记录为假设（分出）保费及假设（分出）未满期保费。假设（分出）未满期保费于综合经营报表内反映为保费，而亏损及亏损调整开支（可就已付及未付亏损收回的再保险结余）则于综合资产负债表内反映。该等金额于余下合约期内按所提供保险保障金额的比例透过已赚取保费净额摊销。

财产和意外伤害保险合同的保费在适用的合同期内按比例确认为收入。

未到期保费准备金和应收保费

未到期保费准备金包括在综合资产负债表上的其他负债内，代表保单保费中未到期的部分。对于可追溯评级的合同以及其书面保费金额根据初始保费估计记录的合同，因这些估计的变化而引起的应计保费的变化在适当情况下反映为应收保费余额的变化。

应收保费应酌情报告扣除预期信贷损失准备后的净额。该津贴是基于我们对未偿还金额、历史损失数据(包括拖欠和注销)、当前和预测的经济状况以及其他相关因素的持续审查得出的。在保单持有人不支付相关保费的情况下，我们有能力取消标的保单的应收保费余额的信用风险大大降低。

采购成本

收购成本主要包括于发出合约或保单时产生的递增成本，包括佣金及经纪费用及若干保费税项及费用，而该等成本与取得新保险合约或续订现有保险合约的成功努力直接相关，并于赚取相关保费期间递延及摊销。

在综合资产负债表的其他资产内记录的递延收购成本(“DAC”)按业务类别按相关未赚取保费、预期索偿及索偿开支及预期投资收入计算的估计可变现价值受限制。

现金和现金等价物

现金等价物包括货币市场基金、固定利息存款和所有购买的原始期限为三个月或更短的高流动性债务工具。包括在现金等价物内的证券按估计公允价值列报，而包括在现金等价物内的其他投资则按接近估计公允价值的摊余成本列报。

外汇交易

外国联属公司和子公司的资产、负债和业务，以及按权益法入账的投资，均按每个实体的功能货币入账。功能货币的确定是基于适当的经济和管理指标。对于我们的大多数海外业务来说，当地货币是职能货币。

境外联属公司及附属公司的资产及负债按年终有效汇率由功能货币折算为本公司报告货币美元，收入及支出按年内平均汇率折算。由此产生的换算调整直接计入或贷记到OCI，扣除适用的税款。外币交易的损益，包括将货币资产和负债按适当的功能货币重新计量的影响，在发生期间的综合经营报表中单独列报。

2023年采用的新会计准则

ASU 2018-12--有针对性地改进长期合同会计

2018年8月，FASB发布了ASU 2018-12，随后又发布了ASU 2019-09和2020-11，旨在推迟实施的生效日期。这些更新：

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团128

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项目8|合并财务报表附注|附注2--重要会计政策

•要求至少每年审查用于确定未来投保人福利拨备的假设，并确认合并经营报表中任何由此产生的重新计量损益，不包括与贴现率变化有关的损益；

•使用中上档固定收益工具利率对未来现金流量与其他全面收益中确认的这些变化的影响进行贴现；以及

•围绕未来投保人利益、投保人账户余额、市场风险收益、单独账户负债和递延收购成本(“DAC”)的拨备引入新的披露要求，其中包括有关重大投入、判断、假设和计量方法的信息。

这些修正适用于2022年12月15日之后开始的中期和年度报告期。

我们于2023年1月1日采用了ASU 2018-12，采用了修改后的追溯过渡方法，过渡日期为2021年9月1日。这是我们通过STEP收购收购EnhanizedRe的日期，并整合了EnhanizedRe的现有资产和负债，包括我们未来的所有投保人福利合同。在收购Enhanze Re之前，我们不持有任何长期保险责任。

我们确认AOCI增加了$3632021年9月1日至2022年12月31日期间，重新衡量我们未来投保人福利的影响。这项计量调整减少了我们的长期保险负债，主要是由2022年期间贴现率的变化推动的。

截至2021年9月1日的过渡日期，以及从过渡日期到2021年12月31日的这段时间内，采用这一标准并未对我们的股东权益产生实质性影响。29

最近发布的尚未采用的会计公告

ASU 2023-07-对可报告分部披露的改进

2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07，其中包括对主题280细分报告的以下修订：

•在年度和中期基础上披露定期提供给首席运营决策者(“CODM”)并包括在分部损益计量中的重大分部费用；

•按年度和中期披露按可报告分部分列的其他分部项目的数额及其构成说明；

•临时披露主题280目前要求的关于可报告部门的损益和资产的所有年度披露；

•澄清如果CODM在评估分部业绩和决定如何分配资源时使用一种以上的衡量标准，则不排除一个实体报告一个或多个额外的分部损益衡量指标(S)；

•披露CODM的名称和职位，并解释CODM如何使用报告的分部损益衡量标准(S)来评估分部业绩和决定如何分配资源；以及

•要求具有单一可报告分部的实体提供ASU 2023-07修正案所要求的所有披露以及主题280中的所有现有分部披露。

这些修订适用于2023年12月15日之后的年度报告期和2024年12月15日之后的中期报告期，并且必须追溯适用于以前列报的所有期间。允许及早领养。

采用ASU 2023-07将要求我们扩大部门披露。我们目前正在确定采用新指导方针的期限。

ASU 2023-09-所得税披露的改进

2023年12月，FASB发布了ASU 2023-09，其中包括对740个所得税主题的以下修订：

29 有关采用ASU 2018-12年度所需的扩大未来投保人福利披露，请参阅附注12。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团129

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项目8|合并财务报表附注|附注2--重要会计政策

•每年披露费率调节中的具体类别;

•每年披露符合定量阈值的对账项目的额外信息（如果这些对账项目的影响等于或大于通过税前收入（或损失）乘以适用的法定所得税率计算出的金额的5%）;

•每年披露按联邦（国家）、州和外国税收分列的已付所得税金额（扣除收到的退款）;

•按年度披露已付所得税（扣除已收退款）的金额，按已付所得税（扣除已收退款）等于或大于已付所得税总额（扣除已收退款）5%的个别司法管辖区分类;

•披露按国内和国外分列的所得税费用（或利益）前持续经营的收入（或亏损）;

•按联邦（国家）、州和外国分类披露持续经营的所得税费用（或收益）;

•取消了披露未来12个月未确认税收优惠余额合理可能变化的性质和估计范围的要求，或作出声明，无法估计范围;以及

•取消了在由于与子公司和合营企业有关的递延税项的全面确认的例外情况而没有确认递延税项负债时披露各类暂时性差异累计金额的要求。

该等修订于二零二四年十二月十五日之后开始的年度报告期间生效，并应按未来适用法应用，但允许追溯应用。允许提前采用。

采用ASU 2023-09将要求我们扩大所得税披露。我们目前正在确定新指南将被采用的时间。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 130

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项目8|综合财务报表附注|附注3 -重要新业务

3.重要的新业务

我们将新业务定义为重大交易，通常以再保险或直接业务转让或业务收购的形式进行。

完成交易

下表载列我们于2023年1月1日至2023年12月31日期间完成的新业务概要：

交易记录												收到的对价						假定净损失准备金						DCA(1)																														交易类型						收购时的剩余限额						业务范围						管辖权
												(单位：百万美元)
QBE(2)												$	1,857					$	2,036					$	179																													LPT						$	838					财务线、意外事故、多线和停产业务的多样化组合						北美和国际
RACQ(3)												179						179						—																														LPT						195						机动车强制第三者(CTP)责任						澳大利亚
美国国际集团(4)												100						—						—																														预期保险(5)						400						全球伤员和专业人员的多样化组合						北美和国际
总计2023年												$	2,136					$	2,215					$	179

(1) 若估计最终应付亏损超过LPT协议开始时收到的对价，则计入递延费用资产(“DCA”)。有关其他信息，请参阅备注10。

(2)收到的总代价包括$1,5394亿美元的资金--直接管理和3441.6亿受限现金，扣除应付对价$261000万美元。

(3)收到的总代价包括$58300万美元的受限现金，113100万美元的投资和8再保险公司持有的资金中有1.8亿美元。

(4)收到的总代价包括$100900万美元现金。

(5)Enstar与AIG达成协议，同时AIG将Validus Re出售给RenaissavieRe。根据该协议，AIG就截至2022年12月31日由Validus Re承保的假设再保险合约的转账损失准备金(“主题准备金”)的充分性提供保险保障。Enstar对这一赔偿的保险范围包括95超过主题储备金的不利发展的百分比$3.030亿美元，最高限额为4001000万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团131

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项目8|合并财务报表附注|附注4--分部信息

4.细分市场信息

我们有四这些细分市场与我们的首席运营决策者(“CODM”)、我们的首席执行官如何看待我们的业务、评估业绩和为我们的业务组件分配资源的方式保持一致。此外，我们还报告了公司及其他业务的某些结果。

•径流：包括我们收购的财产和意外伤害以及其他（再）保险业务，包括我们的被告石棉和环境（“A&E”）业务以及StarStone International（自2021年1月1日起），我们决定将其纳入有序的径流。

我们的Runoff分部的主要目标是通过利用我们的索赔管理专业知识及时、经济高效地解决索赔，包括解决低于未偿最终损失估计的索赔，以及实施再保险和减刑策略，来确认我们的净发生损失和LAE（Runoff负债收益或“RLE”）随着时间的推移的前期发展。

Run-off分部业绩包括已赚保费净额、其他收入、已发生亏损净额和LAE、收购成本以及一般和行政费用。

•假设寿命：此前包括Enhanzed Re的人寿和财产合计超额损失(灾难)业务。

于2022年8月，Enhanze Re与Enstar的全资附属公司Cavello Bay再保险有限公司(“Cavello”)及安联(“安联”)订立主协议，据此达成一系列减值及续期协议，终止该分部的任何持续再保险责任。我们认识到了由于季度报告滞后而在2022年第四季度完成的交易在2023年第一季度的影响。

假设寿险分部的业绩包括赚取的净保费、其他收入、发生的净亏损和净资产收益率、保单持有人福利支出、收购成本以及一般和行政支出。

•投资：包括我们的投资活动和我们投资组合的表现，不包括可归因于我们的传统承销部门的可投资资产。

我们投资部门的主要目标是获得尽可能高的风险和资本调整后的回报，同时保持审慎的资产多元化，并在全球受监管(再)保险公司的限制下运营。此外，我们还考虑我们的索赔、投保人福利和合同负债的流动性要求和期限。

投资部门的业绩包括净投资收入、已实现净收益(亏损)、未实现净收益(亏损)、一般和行政费用以及权益法投资的收入。

•传统承销：由SGL一号S组成25Atrium的辛迪加609在劳合社2020年及之前承保年度的总份额，被在交换交易(“交换交易”)中剥离的Atrium实体的该业务结果的合同转移所抵消。

Enstar在Atrium的2020年和之前的承保年度没有净留存。SGL No.1、Arden和Atrium之间关于再保险协议和容量租赁协议的合同安排已于2023年第二季度敲定。除结算该等金额外，我们于2023年并无在传统承销业务录得任何交易。

传统承保部门的业绩包括净保费收入、净投资收入、净已实现收益(亏损)、净未实现收益(亏损)、其他收入(支出)、已发生净亏损和资产负债、收购成本以及一般和行政费用。

管理层根据部门收入(亏损)衡量部门业绩。分部收入(亏损)乃按上文定义，计入Enstar普通股股东应占总收入及净收益(亏损)的若干项目。不能直接归因于我们的可报告部门的收入和支出项目包括在我们的公司和其他活动中，这些活动不符合运营部门的资格。这些措施包括：

a.控股公司收入和支出，

b.追溯再保险合同的净DCA摊销，

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、132财团

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项目8|合并财务报表附注|附注4--分部信息

c.与收购公司相关的公允价值调整的摊销，

d.与我们已选择公允价值选择权的假设追溯再保险合同相关的资产和负债公允价值的贴现率和风险边际组成部分的变化，

e.未分配至可报告分部的企业支出，

f.偿债成本，

g.净外汇收益（损失），

h.购买和出售子公司（如有）产生的收益（亏损），

i.所得税优惠（费用），

j.非持续经营的净收益(亏损)，扣除所得税(如有)，

k.可归因于非控股权益的净(收益)亏损，以及

l.优先股股息。

上述b、c及d项构成企业及其他活动的一部分，因为主要营运决策者在评估溢额及遗产包销分部的表现时并无考虑该等金额。

直接归属于我们的费用 四可报告分部在该等分部下披露，而非直接开支以及与并非可报告分部直接应占的共享服务有关的成本，则根据所提供服务产生的实际利益或利益比例分配至可报告分部以及企业及其他活动。

管理层出于决策目的对我们的资产进行了综合审查，因为它们支持我们所有部门的业务运营四报告分部以及我们的企业和其他活动。我们不会将资产分配至可呈报分部，惟可就可呈报分部直接应占的已付及未付亏损及商誉收回的再保险结余除外。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团133美元

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项目8|合并财务报表附注|附注4--分部信息

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度按部门分列的精选综合经营报表结果：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
收入
径流			$	53					$	62					$	255
假设寿命			277						17						5
投资			1,110						(1,159)						429
传统承保			—						10						43
小计			1,440						(1,070)						732
公司和其他			(11)						12						57
总收入			$	1,429					$	(1,058)					$	789
权益法投资收益(亏损)
投资			$	13					$	(74)					$	93
分部净收益(亏损)
径流			$	62					$	339					$	217
假设寿命			277						40						6
投资			1,080						(1,270)						485
传统承保			—						—						—
部门净收入(亏损)合计			1,419						(891)						708
公司及其他净(亏损)收入：
其他(费用)收入(1)			(11)						12						(16)
收购和出售子公司的净收益			—						—						73
发生的净亏损和LAE(2)			(95)						218						59
投保人福利支出			—						—						(1)
递延费用净资产摊销			(106)						(80)						(55)
一般和行政费用			(149)						(142)						(131)
利息支出			(90)						(89)						(69)
净汇兑收益(亏损)			—						15						12
所得税优惠(费用)			250						12						(27)
减去：可归因于非控股权益的净(收益)亏损			(100)						75						(15)
减去：优先股股息			(36)						(36)						(36)
总收益-公司和其他净(亏损)收入			(337)						(15)						(206)
Enstar普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	502

(1) 公司和其他活动的其他收入(支出)包括与收购DCO，LLC(“DCO”)和Morse TEC LLC(“Morse TEC”)相关的公允价值调整摊销。

(2) 本公司及其他活动之净已发生亏损及资本收益包括与收购公司有关之公平值调整，以及与吾等已选择公允价值选项之假设具追溯性再保险合约相关之资产及负债之公平值折现率及风险保证金部分之变动。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、134财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注4--分部信息

按地理区域划分的毛保费

下表汇总了截至2023年12月31日、2022年和2021年(2023年仅包括决选部分)的毛保费，按地理区域列出，这是基于承保子公司的所在地：

																																																			2023
																																																			总和/径流						%
																																																			(除百分比外，以百万美元计)
美国																																																			$	98					97		%
英国																																																			6						6		%
欧洲																																																			(3)						(3)		%
总计																																																			$	101					100		%

			2022
			径流												假设寿命												传统承保																		总计
			总计						%						总计						%						总计						%																		总计						%
			(除百分比外，以百万美元计)
美国			$	3					60.0		%				$	—					—		%				$	8					100.0		%																$	11					44.0		%
英国(1)			(7)						(140.0)		%				—						—		%				—						—		%																(7)						(28.0)		%
欧洲			1						20.0		%				12						100.0		%				—						—		%																13						52.0		%
亚洲			8						160.0		%				—						—		%				—						—		%																8						32.0		%
总计			$	5					100.0		%				$	12					100.0		%				$	8					100.0		%																$	25					100.0		%

(1)**毛保费对位于英国的分流业务为负，主要是由于我们的一家子公司与一家分拆公司达成了退还保费的协议。

			2021
			径流												假设寿命												传统承保																		总计
			总计						%						总计						%						总计						%																		总计						%
			(除百分比外，以百万美元计)
美国			$	14					27.5		%				$	—					—		%				$	25					48.1		%																$	39					36.9		%
英国			15						29.4		%				—						—		%				4						7.7		%																19						17.9		%
欧洲			9						17.6		%				3						100.0		%				5						9.6		%																17						16.0		%
亚洲			6						11.8		%				—						—		%				2						3.8		%																8						7.5		%
世界上的其他国家			7						13.7		%				—						—		%				16						30.8		%																23						21.7		%
总计			$	51					100.0		%				$	3					100.0		%				$	52					100.0		%																$	106					100.0		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 135

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注5 -业务收购

5.业务收购

我们按估计公允价值记录企业收购的资产和负债。每项收购(再)保险资产和负债的公允价值是根据相关预计现金流的概率加权范围，基于精算准备的信息和我们的决算战略得出的。

我们的决选策略预计将不同于卖方，后者一般不专门从事逃废(再)保险责任。

我们在对被收购公司进行估值时使用的主要假设是：(I)预计赔付、索赔负债的时间和金额；(Ii)相关的预计再保险收取时间和金额；(Iii)适当的贴现率，用于确定未来现金流的现值；(Iv)估计在决选期间将产生的未分配LAE；(V)任何加速决选战略的影响；以及(Vi)适当的风险保证金。

于收购日期收购的再保险负债及资产的账面面值与其公允价值之间的差额在综合资产负债表中记为公允价值调整(“FVA”)。FVA在已取得的未偿还损失的估计支付期间摊销，以及可收回的LAE和再保险余额。我们在下列综合资产负债表项目中计入未摊销固定资产净值余额：亏损和亏损调整费用、被告石棉和环境负债以及可就已支付和未支付损失收回的再保险余额。

在收购后的实际支付体验大大快于或慢于收购时的预期的范围内，由于(I)我们积极的索赔管理策略，包括折算和保单回购，(Ii)对估计的最终损失准备金的调整，(Iii)坏账拨备的变化，或(Iv)加速支付后未来流出成本的估计变化，则对FVA的摊销进行调整以反映该等变化。

所收购资产净值之公平值与购买价之差额入账列作商誉，并于综合资产负债表内列为资产或于综合经营报表内列为议价购买收益。

强化Re

2021年9月1日，我们完成了对整个27.7高瓴集团的一家关联公司持有Enhanze Re的%股权，现金对价为#美元217，并承担高瓴集团联属公司对Enhanalized Re的剩余未偿还资本承诺为$402000万(“阶梯收购”)。

于Step收购完成后，吾等于Enhanized Re的股权由47.4%至75.1%。自2021年9月1日起，我们合并了增强型再保险(以前作为权益法投资入账)，并消除了我们与增强型再保险之间的任何公司间交易和余额。

在2021年第三季度，我们确认了Step收购的总收益为$47于二零一九年十二月三十一日，本集团录得净收益100，000，000港元，于综合经营报表中计入购买及出售附属公司之收益净额，包括议价购买收益、将本集团先前持有之股本投资重新计量至公平值之收益及结算先前存在之关系之收益。

2022年12月28日，Enhanced Re收购了Allianz SE（“Allianz”）剩余的 24.9$的利息为%175 此乃根据Enhanced Re于二零二二年十二月三十一日之最终账面净值计算。回购后，Enhanced Re成为Enstar的全资附属公司。

我们将Enhanize Re的结果记录在一四分之一滞后。下表概述了Enhanced Re的经营业绩，这些业绩包括在我们自2021年9月1日（收购日期）至2021年12月31日的综合经营报表中：

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 136

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注5 -业务收购

						2021年9月1日至12月31日(1)
						(单位：百万美元)
总收入						$	(17)
净亏损						(19)
安星普通股股东应占净亏损						(15)

(1)不包括我们以前持有的权益法投资于EnhanizedRe的收入30.

补充备考财务资料(未经审计)

以下精选的未经审计的备考财务信息是我们与Enhanized Re的合并结果摘要，使Step收购生效，就像它发生在2020年1月1日一样。以下提供的未经审计的备考财务信息仅供参考，并不一定表明如果STEP收购于2020年1月1日进行将会取得的结果，也不代表未来的结果。

			2021
			(单位：百万美元)
总收入			$	1,071
净收入			494
可归因于Enstar的净收入			445
Enstar普通股股东应占净收益			409

未经审计的备考财务信息在完全合并的基础上列报。除了为确认截至2020年1月1日STEP收购的收益而进行的备考调整外，没有记录进一步的非经常性备考调整。

30 有关详细信息，请参阅附注24。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团137

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注6--资产剥离、待售业务和停产业务

6.资产剥离、待售业务和非持续经营

当符合若干准则时，吾等报告为待售业务，该等准则包括(I)管理层已批准出售或正在取得出售该业务的批准，并致力于制订出售该业务的正式计划；(Ii)该业务在目前的情况下可即时出售；(Iii)该业务正被积极推介以按其目前公允价值而言属合理的价格出售；及(Iv)出售预期于未来12个月内进行，以及其他指定准则。

被归类为持有待售的业务按其账面价值或估计公允价值减去出售成本中较低者入账。如果企业的账面价值超过其估计公允价值，则确认亏损。与被归类为待售业务相关的资产和负债从该业务被归类为待售期间开始在我们的综合资产负债表中单独报告。

对我们的经营和财务业绩产生或将产生重大影响的代表战略转变的处置被报告为非持续经营，这需要重述反映在我们综合财务报表上的比较。此外，停止经营的交易不会在合并时注销，之前在合并时注销但将继续停止经营的任何交易将在我们的合并财务报表中列报和反映在持续经营中的所有期间。

下表提供了子公司销售净收益的摘要，该净收益被记录为我们截至2021年12月31日的年度合并经营报表中子公司购买和销售净收益的组成部分：

			2021
			(单位：百万美元)
中庭			$	(8)
南欧			23
其他			11
子公司销售净收益			$	26

中庭交换交易

于2021年1月，我们收购Core Specialty（于2021年成立的保险实体）的权益，以换取我们于Northshore Holdings Limited（“Northshore”）（Atrium and Arden的控股公司）的部分间接权益，并随后取消综合入账Northshore。2023年12月，我们剩下的 13.5Northshore的%权益构成我们为收购余下 41.0Trident V Funds及Dowling Funds于StarStone Specialty Holdings Limited（“SSHL”）之10%股本权益31.截至2023年12月31日，我们持有 19.9核心专业的%权益。

通过我们的全资子公司，劳合社的公司成员SGL No.1，我们提供了25Atrium的辛迪加609于劳合社2017至2020承销年度的承销能力的百分比。随着交易所交易的完成，SGL No.1停止为未来承销年度提供辛迪加609的承保能力。

SGL No.1有责任透过提供劳合社基金（“FAL”）支持辛迪加609的承保能力，并透过与Arden订立的再保险协议及与Atrium 5 Limited（一家英国保险公司）订立的容量租赁协议，为Atrium的经济利益结算其于二零二零年及过往承保年度的份额。Atrium的子公司，直至2022年12月31日。

在2023年第二季度，由于这些合同安排，支持这些负债的净损失准备金负债、现金、投资和其他资产通过以下方式结算：i）SGL No.1在辛迪加609业绩中的份额的分配; ii）结算与Arden的再保险协议的净应付或应收头寸;及iii）应付容量租赁协议的所需结算。

31 有关进一步资料，请参阅附注19。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 138

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注6--资产剥离、待售业务和停产业务

截至2022年12月31日，我们计提的毛损准备金为$173600万美元，再保险可收回金额为$35支持净保险负债#亿美元所需的净资产和净资产1381000万美元。

于截至2022年12月31日止年度，Enstar并无保留Atrium 2020年及之前承保年度的净业绩，因为业务已按合约方式转移至在交易所交易中剥离的Atrium实体。

Starstone International的决选(非美国)

2020年6月，我们让星石国际进入了一场有序的决选(“星石国际决选”)。星石国际的业绩包括在持续运营中。

2021年3月，我们向Inigo Limited(“Inigo”)出售了Lloyd‘s管理机构Starstone承销有限公司(“Sul”)以及2021年及未来会计年度Lloyd’s Syndicate 1301的经营权，以换取Inigo的股份和现金。我们确认了出售#美元的收益。23百万美元。

截至2023年12月31日，我们在Inigo的投资(作为私人持股投资并按公允价值列账)为#美元542000万美元(2022年：美元40(百万美元).

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团139

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

7.投资

我们坚持：

i.按公允价值列账的短期和固定期限及股票的交易组合；

二、按公允价值列账的短期和固定期限的AFS投资组合；

三、按公允价值列账的其他投资；

四、权益法投资；以及

v.持有的资金。

短期和固定期限

短期投资包括自购买之日起三个月以上至一年内到期的投资。固定到期日包括自购买日期起计到期日超过一年的投资。

归类为交易的短期和固定到期日按公允价值列账，已实现和未实现损益包括在净收益中，并报告为未实现净损益。

归类为可供出售(“AFS”)的短期和固定到期日按公允价值列账，未实现收益和亏损不包括在净收入中，并作为累计其他全面收益(亏损)(“AOCI”)的单独组成部分报告。销售归类为AFS的投资的已实现收益和亏损在合并经营报表中确认。

短期和固定到期日的成本按溢价摊销和折扣增加进行调整，采用有效收益率法确认，并计入净投资收入。对于抵押贷款支持的投资和资产支持的投资，以及存在提前还款风险的任何其他资产，提前还款假设将定期进行评估和审查。

投资购买和出售按交易日入账。出售投资的已实现损益以具体确定的投资成本为依据。

资产类型

包括我们的短期和固定到期日的标的资产类别的公允价值，分类为交易和AFS，截至2023年12月31日和2022年：

			2023
			短期投资、交易						短期投资，AFS						固定到期日，交易						固定期限，AFS												总计
			(单位：百万美元)
美国政府和机构			$	—					$	38					$	76					$	212											$	326
英国政府			—						—						21						51												72
其他政府			—						2						144						245												391
公司			2						22						1,349						2,758												4,131
市政			—						—						49						93												142
住房抵押贷款支持			—						—						55						432												487
商业抵押贷款支持			—						—						138						703												841
资产担保			—						—						117						767												884
固定到期日和短期投资总额			$	2					$	62					$	1,949					$	5,261											$	7,274

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团140

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

			2022
			短期投资、交易						短期投资，AFS						固定到期日，交易						固定期限，AFS												总计
			(单位：百万美元)
美国政府和机构			$	14					$	10					$	64					$	300											$	388
英国政府			—						3						42						33												78
其他政府			—						—						188						131												319
公司(1)			—						25						1,594						2,988												4,607
市政			—						—						59						99												158
住房抵押贷款支持			—						—						77						362												439
商业抵押贷款支持			—						—						191						628												819
资产担保			—						—						155						682												837
固定到期日和短期投资总额			$	14					$	38					$	2,370					$	5,223											$	7,645

(1)包括可换股债券$233 百万美元，其中包括嵌入式衍生工具，341000万美元。

截至2023年12月31日，住房抵押贷款支持证券包括由美国政府机构发行的证券，公允价值为306百万美元(2022年12月31日：美元312百万)。

截至2023年12月31日，商业抵押贷款支持证券包括由美国政府机构发行的证券，公允价值为732000万美元(2022年12月31日：美元69百万美元)

合同到期日

我们短期和固定期限的合同到期日，分类为交易和AFS，如下所示。实际到期日可能与合同到期日不同，因为发行人可能有权催缴或预付债务，包括或不包括催缴或预付罚款。

截至2023年12月31日						摊销成本						公允价值						总公允价值的%
						(单位：百万美元)
一年或更短时间						$	355					$	353					4.9		%
超过一年到五年						2,315						2,215						30.4		%
五年多到十年						1,561						1,430						19.6		%
十多年了						1,339						1,064						14.6		%
住房抵押贷款支持						525						487						6.7		%
商业抵押贷款支持						909						841						11.6		%
资产担保						885						884						12.2		%
						$	7,889					$	7,274					100.0		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团141

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

AFS短期和固定期限未实现损益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，归类为AFS的短期和固定到期日的摊销成本、未实现损益、信贷损失准备和公允价值如下：

																		未实现亏损总额
截至2023年12月31日						摊销成本						未实现收益总额						非信贷相关损失						信贷损失准备						公允价值
						(单位：百万美元)
美国政府和机构						$	268					$	1					$	(19)					$	—					$	250
英国政府						49						3						(1)						—						51
其他政府						250						5						(8)						—						247
公司						3,040						23						(268)						(15)						2,780
市政						107						1						(15)						—						93
住房抵押贷款支持						466						3						(37)						—						432
商业抵押贷款支持						760						1						(57)						(1)						703
资产担保						764						10						(7)						—						767
						$	5,704					$	47					$	(412)					$	(16)					$	5,323

																		未实现亏损总额
截至2022年12月31日						摊销成本						未实现收益总额						非信贷相关损失						信贷损失准备						公允价值
						(单位：百万美元)
美国政府和机构						$	338					$	—					$	(28)					$	—					$	310
英国政府						36						2						(2)						—						36
其他政府						146						1						(15)						(1)						131
公司						3,466						7						(428)						(32)						3,013
市政						120						1						(22)						—						99
住房抵押贷款支持						407						—						(45)						—						362
商业抵押贷款支持						689						2						(63)						—						628
资产担保						706						1						(25)						—						682
						$	5,908					$	14					$	(628)					$	(33)					$	5,261

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团142

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

AFS短期和固定到期日未实现亏损总额

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日，归类为AFS的短期和固定到期日，这些AFS处于未实现损失总额，尚未记录信贷损失准备金：

						12个月或更长												少于12个月												总计
截至2023年12月31日						公平 价值						未实现总额 损失						公平 价值						未实现总额 损失						公平 价值						未实现总额 损失
						(单位：百万美元)
美国政府和机构						$	135					$	(18)					$	43					$	(1)					$	178					$	(19)
英国政府						9						(1)						4						—						13						(1)
其他政府						70						(8)						10						—						80						(8)
公司						1,854						(265)						243						(3)						2,097						(268)
市政						78						(15)						2						—						80						(15)
住房抵押贷款支持						267						(36)						41						(1)						308						(37)
商业抵押贷款支持						410						(48)						225						(9)						635						(57)
资产担保						239						(6)						100						(1)						339						(7)
短期和定期投资共计						$	3,062					$	(397)					$	668					$	(15)					$	3,730					$	(412)

						12个月或更长												少于12个月												总计
截至2022年12月31日						公平 价值						未实现总额 损失						公平 价值						未实现总额 损失						公平 价值						未实现总额 损失
						(单位：百万美元)
美国政府和机构						$	188					$	(19)					$	112					$	(9)					$	300					$	(28)
英国政府						1						—						10						(2)						11						(2)
其他政府						25						(4)						89						(11)						114						(15)
公司						1,261						(246)						1,542						(182)						2,803						(428)
市政						58						(14)						32						(8)						90						(22)
住房抵押贷款支持						185						(35)						154						(10)						339						(45)
商业抵押贷款支持						277						(43)						275						(20)						552						(63)
资产担保						186						(10)						357						(15)						543						(25)
短期和固定期限合计						$	2,181					$	(371)					$	2,571					$	(257)					$	4,752					$	(628)

截至2023年12月31日和2022年12月31日，被归类为未实现损失头寸且未记录信贷损失准备金的证券数量为2,156和2,935，分别为。在这些证券中，处于未变现亏损头寸12个月或以上的证券数量为1,736和1,155，分别为。

大多数此类投资的合同条款不允许发行人以低于证券摊销成本基础的价格结算证券。虽然利率上升，信贷息差扩大，在某些情况下信贷评级被下调，但我们目前预计这些固定收益证券的发行人不会以低于其摊销成本基础的价格结算，因此我们预计我们将收回每种证券的全部摊销成本基础。此外，我们不打算出售目前处于未实现亏损状态的证券，而且我们也不太可能被要求在其摊销成本基础收回之前出售这些证券。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团143美元

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项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

AFS固定到期日信贷损失准备

在每个报告期内，我们都会确认我们的投资组合中任何未按公允价值通过净收入计量的信贷损失。对于我们固定收益证券的信贷损失，AFS通过拨备账户确认，该账户从证券的摊余成本基础上扣除，证券的账面净值在综合资产负债表上列报，预计将收取的金额。

为了计算信用损失的金额，我们将预期未来现金流量的现值与固定收益证券的摊销成本基础（可供出售）进行比较，确认的信用损失金额限于摊销成本基础超过固定收益证券公允价值的部分（可供出售），有效地创造了“公允价值下限”。

对于我们的固定收益证券，我们不打算出售或我们很可能不会被要求在预期价值回升之前出售的固定收益证券，我们将任何未实现损失的信用损失部分与所有其他因素相关的金额分开，并在我们的综合经营报表中将信用损失部分记录在已实现净收益(亏损)中。与非信用因素有关的未实现亏损计入其他综合收益。信贷损失准备账户会根据任何额外的信贷损失、注销和随后的收回进行调整，并反映在我们的综合经营报表中。

对于我们的固定收益证券（可供出售证券），如果我们记录了信贷损失，则会确定信贷损失的原因以及我们是否预期证券的公允价值会恢复。对于我们的固定收益证券，可供出售的，我们预计在公平价值的恢复，使用恒定的有效收益率法，投资摊销到面值。

对于我们打算出售的固定收益证券、可供出售证券或我们很有可能在预期的公允价值恢复之前被要求出售的固定收益证券、可供出售证券，未实现亏损的全部金额计入净已实现收益（亏损）。投资的新成本基础是以前的摊余成本基础减去在已实现收益（损失）净额中确认的信贷损失。新成本基准不会就任何其后收回公平值作出调整。

我们的信贷亏损拨备乃根据多个数据来源、多个主要输入数据及预测情景得出。这些因素包括个别证券的违约率、证券的年份、证券发行人的地理位置、行业分析报告、信用评级和一致的经济预测。

为确定我们的固定收益证券AFS的信贷损失，我们通过第三方专有工具使用违约概率(PD)和违约损失(LGD)方法，该工具基于贴现现金流方法计算预期的信贷损失。该工具使用有效利率对与每种AFS证券相关的预期现金流进行贴现，以确定其公允价值，然后将其与其摊销成本基础进行比较，以得出该证券的信贷损失。

用于厘定按证券类型划分之信贷亏损之方法及输入数据如下：

•公司和政府证券：预期现金流量乃按每项证券之特定情况而得出。PD基于一个定量模型，将机构评级转换为因国家、行业和信贷周期状态而异的期限结构。这与宏观经济预测一起使用，以产生情景条件PD。LGD是基于第三方提供的违约研究，我们将其与宏观经济预测一起使用，以产生情景条件LGD。

•市政证券： 预期现金流量乃根据每种证券的特定情况而得出。PD模型在市政安全的生命周期内产生情景条件PD输出。这些PD基于主要宏观经济和工具特定风险因素。LGD是根据使用市政证券特定假设的模型得出的。

对于公司、政府和市政证券，我们使用明确的回归和三年预测期，我们认为这是一个合理的持续时间，在此期间，经济预测可以继续可靠。

•资产抵押、商业及住宅按揭抵押证券：预期现金流量乃根据每种证券的特定情况而得出。每种证券的违约概率和违约损失率均基于定量模型，该模型根据相关抵押品类型、瀑布和其他受托人信息生成情景条件违约概率和违约损失率期限结构。该模型还考虑了提前还款。对于这些证券类型，没有明确的回归，预测被认为是合理的，并支持整个投资组合的寿命。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、144财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

我们报告固定收益证券的应计投资收益，AFS在应计投资收益中，因此与基础固定收益证券AFS分开。由于短期内应计投资收益仍未支付，通常为六个月或更短时间，因为我们的债务证券的息票每半年或更频繁地支付一次，我们选择不在我们的应计投资收益余额上建立信贷损失拨备。应计投资收益在债务证券发行人违约或预期违约时通过已实现净收益(亏损)予以注销。

当我们确定不会收到额外的本金或利息付款时，无法收回的固定收益证券会被撇销。

下表对我们的AFS债务证券的信贷损失的期初和期末拨备进行了对账：

			2023年12月31日																								2022年12月31日
			其他 政府						公司												商业广告 抵押贷款 后备												总计						其他 政府						公司						总计
			(单位：百万美元)
信贷损失准备，年初			$	(1)					$	(32)											$	—											$	(33)					$	—					$	(10)					$	(10)
以前未记录信贷损失的证券的信贷损失准备			—						(3)												(4)												(7)						—						(31)						(31)
年内出售证券的减幅			—						6												—												6						—						5						5
减计(增)计提上一期已计提拨备的证券信贷损失准备			1						14												3												18						(1)						4						3
信贷损失准备金，年终			$	—					$	(15)											$	(1)											$	(16)					$	(1)					$	(32)					$	(33)

于截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度内，我们并无就信贷损失拨备作出任何撇账或收回先前撇账的金额。

股权投资

我们持有上市交易股票、交易所交易基金和私人持股的投资。我们的股权投资按公允价值列账，已实现和未实现的损益包括在我们的综合经营报表中，并记录为净未实现损益。

我们可选择计量并无可即时厘定公平值且不符合按成本减减值（如有）估计公平值之可行权宜方法之私人持有股本。

下表汇总了我们截至2023年12月31日和2022年的股权投资：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
普通股和优先股的公开交易股权投资			$	275					$	385
交易所买卖基金			82						507
普通股和优先股的私人持股投资			344						358
			$	701					$	1,250

我们对普通股和优先股的公开交易股权投资主要在主要交易所交易，并由我们的外部顾问管理。我们对交易所交易基金的投资也在主要交易所进行交易。

我们对普通股和优先股的私人股权投资是对我们认为提供有吸引力的风险调整回报和/或提供其他战略优势的公司的直接投资。每项投资可能有其独特的条款和条件，并可能存在披露限制。这些投资没有活跃的市场32.

32 有关若干私人持股投资的进一步资料，请参阅附注24。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团145

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

其他投资，按公允价值

其他投资包括投资于有限合伙企业及有限责任公司（统称“私募股权基金”）及对冲基金、固定收益基金、股权基金、私募信贷基金、房地产基金、抵押贷款债务（“抵押贷款债务”）股权及抵押贷款债务股权基金（按公平值进行投资）及抵押贷款债务股权。

我们已就本应作为权益法投资入账的若干其他投资选择公平值计量。选择公允价值计量选择权的主要原因是我们相信此计量基准与投资基金本身使用的适用会计指引一致。

我们的其他投资按公允价值列报，通常是基金经理或管理人建议的最新报告的资产净值(“NAV”)。资产净值是基于基金经理或管理人根据基金的管理文件对标的持有量的估值。我们的许多基金投资每天公布资产净值并提供每日流动性，而其他基金则按月或季度报告。其他投资的未实现损益计入净收入，并报告为净未实现损益。

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日按公允价值列账的其他投资：

						2023						2022
						(单位：百万美元)
对冲基金						$	491					$	549
固定收益基金						605						547
私募股权基金						1,617						1,282
民间信贷资金						625						362
股票型基金						4						3
CLO股票基金						182						203
CLO股票						60						148
房地产基金						269						202
						$	3,853					$	3,296

以下是这些投资类别的性质说明：

•对冲基金投资于固定收益、股票和其他投资。

•固定收益基金包括由第三方管理人管理的多元化固定收益基金的多个头寸。在流动性和非流动性市场上，基础投资从高等级公司债券到非投资级优先担保贷款和债券不等。流动性固定收益基金定期公布价格。

•私募股权基金包括一级、二级和多元化的资产类别、区域年份和行业以及直接共同投资机会。

•私人信贷基金投资于直接优先贷款或抵押贷款。

•股票基金主要投资于公共股票。

•CLO股票基金主要投资于多元化企业银行贷款池的定期融资证券化的股权部分。

•CLO股票包括对多元化企业银行贷款池定期融资证券化的股权部分的投资。

•房地产基金由主要投资于商业房地产股权的房地产基金组成。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 146

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

其他投资，包括使用资产净值作为实际权宜之计以公允价值计量的股票

我们将资产净值作为一种实际的权宜之计，对我们的某些其他投资进行公允估值，包括股票。由于基金经理报告的某些基金的估值出现滞后，我们可能会在估值上录得最多三个月滞后33。我们定期与基金经理检讨及讨论基金表现，以证实报告的资产净值是否合理，并评估在滞后期间内是否发生任何会影响投资估值的事件。

我们的某些其他投资受到由管理文件确定的赎回和出售限制，这限制了我们清算这些投资的能力。这些限制可能包括锁定、赎回门、受限股票类别或侧袋、对赎回频率和通知期的限制。

我们的某些其他投资可能对其出售没有任何限制，但没有活跃的市场，也不能保证我们能够及时执行出售。此外，即使这些投资没有资格赎回或销售受到限制，我们仍可能从这些其他投资中获得收入分配。

下表详细说明了如果我们在2023年12月31日发出赎回意向通知或启动出售程序，以资产净值作为实际权宜之计，按公允价值计算的投资将在多长时间内收到收益：

						不到1年						1-2年						2-3年						3年以上						不符合条件/受限制						总计						赎回频率(1)
						(单位：百万美元)
股票
私募股权投资						$	—					$	—					$	—					$	—					$	45					$	45					不适用
其他投资
对冲基金						$	491					$	—					$	—					$	—					$	—					$	491					每月至每两年
固定收益基金						500						—						—						—						52						552						按月至按季
私募股权基金						—						62						—						—						1,556						1,618						每季度
民间信贷资金						—						—						—						—						442						442						不适用
CLO股票基金						180						—						—						—						2						182						每季度至每两年
房地产基金						—						—						—						—						269						269						不适用
						$	1,171					$	62					$	—					$	—					$	2,366					$	3,599

(1)赎回频率与不受限制的金额有关。

权益法投资

吾等不合并但对被投资人的经营及财务政策有重大影响的投资被分类为权益法投资，并使用权益会计方法入账，除非吾等已选择公允价值选择。

在应用权益会计方法时，投资最初按成本入账，随后根据我们在被投资方净收益或亏损中的比例份额(扣除从被投资方收到的任何分配)进行调整。

我们通常按照被投资人向我们报告财务信息的时间滞后一个季度来记录我们在被投资人净收益或亏损中所占的比例。对权益法被投资人账面价值所作的任何调整都是基于被投资人最新可获得的财务信息。

33 我们其他投资的估值载于附注14。

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

这类投资的账面价值变动在我们的综合经营报表中作为权益法投资的收益(亏损)入账。管理层认为非临时性的权益法投资价值的任何下降，都反映在确定下降的期间我们的综合经营报表中。

在2023年第四季度，我们剥离了我们在Citco的全部股权，并确认了以下收益：52000万美元，包括在我们综合经营报表的权益法投资收入中。

下表显示了我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的权益法投资：

									2023																		2022
									所有权百分比						账面价值												所有权百分比						账面价值
									(单位：百万美元)
Citco(1)									—		%				—												31.9		%				60
纪念碑环(2)									20.0		%				95												20.0		%				110
核心专业									19.9		%				225												19.9		%				211
其他									27.0		%				14												27.0%						16
															$	334																	$	397

(1)在2023年第四季度剥离我们在Citco的全部股权之前，我们拥有31.9HH CTCO Holdings Limited普通股的%，而HH CTCO Holdings Limited拥有15.4Citco III Limited(“Citco”)的可转换优先股的百分比，或6.2在Citco总股本中的%权益。

(2)我们拥有20.0Monument Re普通股的百分比，以及具有固定股息收益率并其余额计入投资额的不同类别的优先股。Monument Re的账面价值是扣除2022年录得的减值后的净值。

财务信息摘要

以下为符合重要性披露规定的权益法被投资方（包括已选择公平值计量选择权并将以权益法投资入账的被投资方）的财务资料汇总摘要，并可能因可从被投资方获得财务资料而延迟呈列：

						2023						2022
						(单位：百万美元)
资产负债表
总资产						$	59,859					$	51,278
总负债						45,430						39,496
						2023						2022						2021
						(单位：百万美元)
经营业绩(1)
总收入						$	14,610					$	6,524					$	9,190
总费用						12,989						6,885						8,098
净(亏损)收益						$	1,621					$	(361)					$	1,092

(1) 关于我们在2021年4月1日合并INRE基金之前，截至2021年3月31日的三个月，我们对INRE基金的权益法投资的运营结果摘要，请参阅附注15

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项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

下表呈列权益法被投资公司（包括选择公平值计量选择权的被投资公司）按拥有权百分比划分的账面值：

						2023												2022
						权益法投资						公允价值期权						权益法投资						公允价值期权
						(单位：百万美元)
所有权百分比
20%-99%						109						1,208						186						1,096
3%-19%						225						825						211						809
总计						$	334					$	2,033					$	397					$	1,905

持有的资金

根据资金持有安排，再保险公司保留了原本会汇给我们的资金。持有的资金余额记入投资收益并扣除已支付的损失。

我们将持有的资金作为一个单一类别列报在综合资产负债表中。下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日的基金构成：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
持有的资金--直接管理			$	2,502					$	2,040
再保险公司持有的资金			2,749						3,582
持有的资金总额			$	5,251					$	5,622

我们获得基本投资组合经济学和指导资产配置策略的合同权利的基金持有安排被称为“持有的基金--直接管理的基金”。我们获得固定贷记利率或其他合同约定回报的基金持有安排被称为“再保险公司持有的基金”。当我们收到合同约定的回报时，我们评估是否需要确认嵌入的衍生品。

再保险公司持有的资金按成本列账，任何嵌入衍生品按公允价值列账。

持有-直接管理的资金按公允价值列账，因为它代表按成本持有的资金和嵌入衍生品的价值的总和。嵌入衍生品涉及我们获得标的投资组合回报和支持再保险合同的个别资产的履约风险的合同权利。

我们将这些嵌入衍生品的估计公允价值计入合并资产负债表和主合同，以反映这些特征与主合同的预期结算。34.

持有的这两类基金的投资回报分别在净投资收入和未实现净收益(亏损)中确认。嵌入衍生工具的公允价值变动计入未实现净收益(亏损)。

34 有关嵌入衍生工具的会计政策，请参阅附注8。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团149

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

持有的资金--直接管理

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日持有--直接管理的基金的组成部分：

															2023																		2022
															(单位：百万美元)
持有的资金--直接管理，按成本计算															$	2,608																	$	2,819
未实现净收益(亏损)：
公允价值内含衍生会计的累计变动															(106)																		(572)
公允价值累计变动(1)															—																		(207)
持有的资金--直接管理，公允价值															$	2,502																	$	2,040

(1)显然与东道主合同密切相关。

我们持有的大部分直接管理的基金由短期和固定期限组成。这一美元4622022年12月31日至2023年12月31日直接管理的资金增加100万，主要是由于2023年第二季度完成的与QBE的LPT交易，部分抵消了2023年第一季度更新的支持封闭式人寿年金保单再保险强化再保险的资产的确认。

再保险公司持有的资金

根据2022年达成的Aspen Insurance Holdings交易条款，自2022年10月1日起至2025年9月30日，除了从扣留资金中赚取固定的贷记利率(“基本贷记利率”)外，我们还将获得可变回报(统称为“完全贷记利率”)。

该安排的性质导致嵌入衍生工具，该衍生工具代表按十足贷方利率对预留资金余额支付的所有未来利息预计将超过按基本贷方利率对预留资金余额支付的所有未来利息的金额的公允价值。

下表汇总了再保险公司持有的我们基金的组成部分：

						2023						2022
						(单位：百万美元)
再保险公司以摊销成本持有的基金						$	2,709					$	3,538
嵌入衍生工具的公允价值						40						44
再保险公司持有的资金						$	2,749					$	3,582

这一美元833从2022年12月31日到2023年12月31日，再保险公司持有的资金减少了100万美元，主要是由Aspen LPT的已支付净损失推动的。

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项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

净投资收益

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的主要投资收入类别摘要如下：

						2023						2022						2021
固定期限						$	326					$	237					$	191
短期投资及现金和现金等价物						38						10						—
持有的资金						211						151						85
来自固定期限、现金和现金等价物以及持有的基金的投资收益						575						398						276
股权投资						41						39						32
其他投资(1)						51						43						41
股票和其他投资的投资收入						92						82						73
总投资收益						667						480						349
投资费用						(20)						(25)						(37)
净投资收益						$	647					$	455					$	312

(1)自2021年4月1日起，INRE基金由我们合并，随后于2021年12月31日清算。有关其他信息，请参阅附注15。在2021年4月1日之前，INRE基金的所有收入或亏损都是由我们所持基金的资产净值(NAV)的变化决定的，这些资产净值被计入其他投资的未实现净收益(亏损)。

已实现和未实现净收益(亏损)

2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的已实现和未实现净收益(亏损)构成如下：

						2023						2022						2021
						(单位：百万美元)
已实现(亏损)销售收益净额：
固定期限的已实现收益总额						$	5					$	6					$	19
固定期限已实现亏损总额						(81)						(89)						(13)
减少(增加)固定期限的预期信贷损失准备						11						(28)						(10)
销售已实现亏损净额合计						$	(65)					$	(111)					$	(4)
期内出售的权益证券确认的净(亏损)收益						—						—						9
其他投资(1)						—						—						66
投资衍生工具的已实现投资(损失)净收益												—						(132)
已实现(亏损)销售收益合计						$	(65)					$	(111)					$	(61)
未实现净收益(亏损)：
固定到期日，交易						$	84					$	(503)					$	(144)
持有的资金--直接管理						47						(567)						(62)
股权证券						167						(290)						146
其他投资(1)						225						(125)						259
投资衍生品						5						(18)						(21)
未实现净收益(亏损)合计						$	528					$	(1,503)					$	178

(1)自2021年4月1日起，INRE基金由我们合并，随后于2021年12月31日清算。有关其他信息，请参阅附注15。在2021年4月1日之前，INRE基金的所有收入或亏损都是由我们所持基金的资产净值(NAV)的变化决定的，这些资产净值被计入其他投资的未实现净收益(亏损)。

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注7--投资

上表所列AFS投资的已实现损益总额为#美元。1.8亿，美元2.110亿美元2.5截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别为10亿美元。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日止年度，与资产负债表日仍持有的权益证券有关的经营报表内录得的未实现净收益(亏损)为#美元1091000万，$(269)300万美元和300万美元146分别为2.5亿美元和2.5亿美元。

受限资产

我们利用信托账户与我们的(再)保险交易对手进行抵押业务。我们还被要求在监管机构和劳合社维持投资以及现金和现金等价物，以支持我们的(再)保险业务。投资和现金及存款现金等价物可用于清偿(再)保险债务。抵押品通常采取信托形式持有的资产、信用证或持有的资金。用作抵押品的资产主要是评级较高的固定期限债券。我们受限资产的账面价值，包括受限现金#美元266百万美元和美元508分别截至2023年12月31日和2022年12月31日的百万美元如下：

						2023						2022
						(单位：百万美元)
第三方协议的信托抵押品						$	5,301					$	5,343
存放在监管机构的资产						80						159
担保信用证贷款的抵押品						78						82
劳合社的基金(FAL)(1)						389						365
						$	5,848					$	5,949

(1) 我们管理并提供了以下容量一截至2023年12月31日的劳合社辛迪加(2022年12月31日：我们管理和/或提供三劳合社财团)。劳合社主要通过使用内部模型来确定所需资本，该模型计算了每个辛迪加的偿付能力资本要求。这笔资本被称为FAL，将在辛迪加出现无法从其他来源获得资金的亏损时动用。如附注18所述，我们还将无担保信用证用于我们FAL的很大一部分。

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注8-衍生工具和对冲工具

8.衍生工具及对冲工具

衍生产品的会计核算

独立的衍生品

独立衍生工具于交易日入账，并按估计公允价值作为其他资产内的资产或其他负债内的负债列作综合资产负债表。吾等不会抵销根据同一总净额结算协议与同一交易对手签订的衍生工具的估计公允价值确认金额。

如果衍生工具未被指定为会计对冲，或其在管理风险方面的使用不符合对冲会计的资格，则衍生工具估计公允价值的变动将在我们的综合经营报表中包含的未实现净收益(亏损)中报告。

套期保值会计

为了符合套期保值会计的资格，在套期保值关系开始时，我们正式记录了进行套期保值交易的风险管理目标和策略，以及套期保值的指定。

我们有合格的外国业务(“NIFO”)对冲净投资。吾等确认保监处内对冲衍生工具的估计公允价值变动，与境外业务的对冲投资净额的换算调整一致。

我们的文件阐明了套期保值工具预期如何对冲与被套期保值项目相关的指定风险，并阐述了将用于回顾和前瞻性评估套期保值工具有效性的方法。被指定为套期保值工具的衍生品必须被评估为在抵消被套期保值项目的指定风险方面非常有效。套期保值有效性在开始时正式评估，并在指定的套期保值关系的整个生命周期内至少每季度评估一次。对套期保值有效性的评估也会受到解释和估计的影响，不同的解释或估计可能会对净收入中报告的金额产生重大影响。

当根据NIFO对冲终止对冲会计时(由于重估、支付股息或出售我们在海外业务的投资)，衍生工具将继续按其估计公允价值计入资产负债表。根据终止的NIFO对冲在保监处记录的递延收益和损失立即在我们的综合经营报表中的净汇兑损失(收益)中确认。

嵌入导数

我们是某些嵌入了衍生品的再保险协议的缔约方。我们还将衍生品嵌入我们的可转换债券投资组合，在固定期限内记录，在综合资产负债表上交易。我们评估每个识别的嵌入导数，以确定它是否需要被分叉。嵌入衍生工具是从宿主合同中分离出来的，并在以下情况下作为独立衍生工具入账：

•合并工具未全部按估计公允价值入账，估计公允价值变动记入净收益；

•嵌入衍生产品的条款与东道国合同的经济特征没有明确和密切的联系；以及

•与嵌入衍生品具有相同条款的单独票据将有资格成为衍生品。

该等嵌入衍生工具以估计公允价值计入综合资产负债表，其估计公允价值变动一般于未实现收益(亏损)净额内列报。

衍生策略

我们面临着与我们正在进行的业务运营相关的各种风险，包括利率、外币汇率、信贷和股权价格风险。我们使用各种策略来管理这些风险，包括使用衍生品。

衍生品是指价值源自利率、外币汇率、信用利差和/或其他金融指数的金融工具。我们使用的衍生品类型包括掉期和远期。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团……

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注8-衍生工具和对冲工具

外币衍生品

我们使用外币汇率衍生品，包括外币远期，以降低与我们以外币计价的资产和负债相关的外币汇率波动的风险。我们还使用外币衍生品来对冲与我们在海外业务中的某些净投资相关的外币汇率风险。

在外币远期交易中，我们与另一方达成协议，在指定的未来日期交付指定数量的指定货币。价格是在签订合同时商定的，这种合同的付款日期是在规定的未来日期。我们利用公允价值、NIFO套期保值和非合格套期保值关系中的外币远期。

利率衍生品

我们使用利率衍生品，特别是利率掉期，以减少我们对利率变化的敞口。

利率互换主要用于降低利率变动带来的市场风险，以及改变因资产与负债错配(存续期错配)而产生的利率风险。在利率互换中，我们同意与另一方在指定的间隔内交换固定利率和浮动利率之间的差额，该差额是根据商定的名义金额计算的。我们在非合格套期保值关系中利用利率互换。

2023年2月，我们进入了一个两个月远期开始收取固定利率，支付名义价值为$的浮动利率掉期800在我们收到QBE LPT交易的现金对价之前，部分缓解利率可能下降的风险。在2023年4月远期期满后，我们收到了一份三年制接受固定、支付浮动利率互换。随着收到的对价用于投资，掉期的名义价值随后部分平仓。该掉期交易于2023年7月完全平仓。截至2023年12月31日和2022年，我们没有利率互换。

下表载列本公司衍生工具的名义总值及估计公允价值其他资产和其他负债在截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表上：

						2023																		2022
												公允价值(1)																		公允价值(1)
						名义总金额						资产						负债						名义总金额						资产						负债
						(单位：百万美元)
指定为对冲工具的衍生工具
外币远期合约						$	424					$	1					$	6					$	442					$	1					$	11
未被指定为对冲工具的衍生工具
外币远期合约						313						3						3						244						5						1
其他						14						—						—						7						—						—
总计						$	751					$	4					$	9					$	693					$	6					$	12

(1)有关本公司衍生工具的公允价值的其他资料，请参阅附注14。

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度与我们的衍生工具相关的净收益和亏损：

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、154财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注8-衍生工具和对冲工具

												净收益(亏损)金额
						在衍生工具上确认的损益的位置						2023						2022						2021
												(单位：百万美元)
指定为对冲工具的衍生工具
外币远期合约						累计其他综合收益(亏损)						$	(15)					$	50					$	24
未被指定为对冲工具的衍生工具
外币远期合约						净汇兑收益(亏损)						9						(10)						(4)
利率互换						未实现净收益(亏损)						7						—						—
其他						未实现净收益(亏损)						(2)						—						—

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注9--已支付和未支付的损失可收回的再保险余额

9.就已支付和未支付的损失可追讨的再保险余额

可从再保险公司追回的金额以与基本损失责任和LAE一致的方式估计。我们报告我们的再保险余额是根据已支付和未支付的损失扣除估计无法收回的准备金后可收回的。

我们的预计坏账再保险拨备是基于各种数据来源、多种关键输入和预测情景得出的。这些因素包括收款期的持续时间、信贷质素、再保险人信用状况的变化、个别再保险人的违约率、再保险人的地理位置、与再保险人就个别有争议的索偿而产生的合约纠纷、合约条款或承保范围问题、行业分析报告及共识经济预测。

为了确定估计无法收回的再保险拨备，我们使用PD和LGD方法，根据投资组合的预期偿付期限，为每个再保险人分配适当的PD百分比。然后，将这个PD百分比乘以适当的LGD百分比，得出一个整体信贷免税额百分比，然后将该百分比应用于每个再保险人可收回的再保险余额，扣除任何特定的坏账拨备、抵押品或其他与合同有关的抵销，从而得出再保险人估计无法收回的再保险的整体免税额。

被认为无法收回的金额，包括已知的破产再保险公司的应付金额，将从拨备中注销。

拨备的变动，以及之前注销的任何后续金额的收集，在我们的综合经营报表中作为已发生净亏损和LAE的一部分报告。

我们亦会持续评估和监察再保险公司(包括自愿安排计划下的再保险公司)的信贷风险，以尽量减少因可能出现无力偿债而蒙受的重大损失。

下表提供了就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额总额。

																														2023年12月31日																														2022年12月31日
																														(单位：百万美元)
可在未获支付时向再保险人追讨：
未清偿损失和IBNR																														$	836																													$	1,075
ULAE																														5																														6
公允价值调整--被收购公司																														(5)																														(6)
公允价值调整--公允价值选项																														(62)																														(79)
可收回的再保险准备金总额																														774																														996
可追回的已支付损失																														183																														135
总计																														$	957																													$	1,131
与合并资产负债表对账：
就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额																														$	740																													$	856
可就已支付和未支付损失收回的再保险余额--公允价值选项																														217																														275
总计																														$	957																													$	1,131

我们的某些子公司和承担的投资组合，在收购前，使用转分保协议，以减少他们面临的风险（再）保险承担。

于收购（再）保险附属公司时厘定之公平值调整乃基于估计亏损及LAE收回时间，以及假设利率（相当于证券之无风险利率，而该等证券之存续期与所收购可就已付及未付亏损收回之再保险结余相若）加上信贷风险息差，并于估计收回期内摊销。按因折算结算而加快付款时间的情况调整35.

35我们已为其选择公允价值选项的追溯再保险合同的公允价值调整的确定载于附注14。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团156

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注9--已支付和未支付的损失可收回的再保险余额

从2022年12月31日至2023年12月31日，已支付和未支付损失的再保险余额减少，主要是由于现金收取、不利的割让开发和外汇流动。

十大再保险公司

			2023年12月31日																		2022年12月31日
			数						总计(美元)						%						数						总计(美元)						%
			(以百万美元计，不包括前十大再保险公司的数量)
关于前十大再保险公司的信息：
排名前十的再保险公司评级为A-或更高			8						$	436											8						$	578
排名前十的未评级再保险公司：
来自一家美国政府支持的再保险公司，该公司得到了对在该州运营的活跃汽车制造商的评估支持									149																		171
来自美国工人补偿再保险池的到期款项，该池通过分配给积极承保该州工人补偿的保险公司来获得									42																		43
前十大非评级再保险公司合计			2						191												2						214
前十大再保险公司合计									627						65.5		%										792						70.0		%
其他再保险公司> 100万美元									316						33.0		%										319						28.2		%
其他再保险人									14						1.5		%										20						1.8		%
总计									$	957					100.0		%										$	1,131					100.0		%
于2023年及2022年12月31日，占可收回再保险结余总额10%或以上的单一再保险人：
劳埃德财团(1)									$	135																	$	193
密歇根州灾难索赔协会(2)									$	149																	$	171

(1)劳埃德辛迪加被标准普尔评为AA-，被A.M. Best评为A。

(2)美国政府支持的再保险公司，得到了对在该州运营的活跃汽车公司的评估。

下表提供截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度估计无法收回再保险结余的期初及期末拨备对账：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
估计无法收回再保险拨备，年初			$	131					$	136
汇率变动的影响			1						1
津贴的本期变动			2						(6)
已收集的追讨款项			(3)						—
估计无法收回的再保险准备金，年终			$	131					$	131

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 157

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注10 -递延押记资产及递延收益负债

10.递延费用资产和递延收益负债

如果在追溯再保险合同开始时，损失和LAE的估计负债超过已收保费，则就该差额记录递延费用资产（“DCA”）。相反，倘已收保费超出估计未贴现最终应付亏损，则记录递延收益负债（“递延收益负债”）。

我们根据追溯再保险合约向分保公司收取的代价可能低于我们对损失及LAE负债的估计，原因是该等负债可能多年未结清。我们的合约对手方（cedant）于合约开始时结算代价，而我们则在较长时间内投资所收取的代价，从而产生投资收入。因此，经计及已收代价及预期投资收入减合约责任及开支后，我们预期该等追溯再保险合约将产生溢利。

吾等于相关合约的估计索偿付款期间摊销源自DCA的结余，并于每个报告期对摊销作出预期调整，以反映对剩余损失及LAE付款模式及时间的新估计。我们将DCA和DGL的摊销作为一个单独的项目列在我们的综合经营报表中。

当通过折算和保单回购消除损失和LAE的负债时，它们将从我们对剩余损失和LAE付款的估计中删除，这通常将导致DCA的摊销速度加快。

DCA于每个报告期评估减值，如资产被确定为减值，则在作出决定的期间减记，并将减记反映在收益中，作为已发生净亏损和LAE的组成部分。对于截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，我们完成了对递延费用资产减值的评估，并得出结论：不是减值我们入账的递延费用资产余额。

对于已记录DCA的每个再保险合同，我们通过确定我们必须从投资资产中赚取的回报率来评估每个报告期的减值，以确保假设负债产生的所有现金流在预计剩余支付期内得到全额支付。这一要求的收益率与模型收益率、加权平均投资组合收益率和实际年化收益率进行比较，以确定将导致我们记录DCA减值的指标。

DCA摊销净额变动

自2022年12月31日起，我们自愿改变了计算DCA摊销的会计政策。在此之前，与经确认的DCA签订的合同的任何最终损失的任何变化都将导致确认对DCA的调整，就好像调整后的准备金在合同开始时就已经存在一样。我们将不再针对这些事件调整DCA。

我们会继续在相关合约的估计索偿付款期间摊销源自DCA的结余，并于每个报告期作出预期的摊销调整，以反映对剩余损失及LAE付款模式和时间的新估计。以前，我们的DCA和DGL的摊销包括在已发生的净亏损和LAE中。我们现在将我们的DCA和DGL的摊销作为我们综合经营报表中的一个单独项目。

我们作出会计政策的改变，是因为接受低于所假设的损失和LAE负债估计的对价的主要依据是货币的时间价值，包括我们对产生投资收入的预期，而不是对合同最终损失变化的预期。

我们相信，政策的变化提高了我们财务报表的有用性，因为DCA摊销的变化将不再抵消亏损发展，这使得保险损失发展可以通过我们的综合经营报表一致地确认，无论合同是否在一开始就导致了DCA。

我们已根据需要将会计政策的这一变化追溯应用于本报告所列的所有适用的前期信息。截至2020年1月1日，这一变化的累积影响导致158留存收益增加1000万美元，在合并股东权益变动表中反映为会计原则的累计变化。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、158

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注10 -递延押记资产及递延收益负债

下表汇总了会计政策变化对我们2022年和以前报告的合并财务报表的影响：

合并资产负债表

						截至2022年12月31日
						按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告
						(单位：百万美元)
递延费用资产						$	268					$	390					$	658
留存收益						4,016						390						4,406

合并业务报表

						截至2022年12月31日的年度
						按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告
						(单位为百万美元，每股数据除外)
净发生损失和LAE：
上期						$	(513)					$	(243)					$	(756)
已发生净亏损和亏损调整费用合计						(465)						(243)						(708)
递延费用净资产摊销						—						80						80
总费用						(12)						(163)						(175)
持续经营净亏损						(1,108)						163						(945)
ENSTAR普通股股东应占净亏损						$	(1,069)					163						(906)
						$	—
Enstar应占每股普通股亏损：
基本信息						$	(62.13)					$	9.48					$	(52.65)
稀释						$	(62.13)					$	9.48					$	(52.65)

						截至2021年12月31日的年度
						正如之前报道的那样						调整，调整						调整后的
						(单位为百万美元，每股数据除外)
净发生损失和LAE：
上期						$	(283)					$	(120)					$	(403)
已发生净亏损和亏损调整费用合计						(111)						(120)						(231)
递延费用净资产摊销						—						55						55
总费用						367						(65)						302
持续业务净收入						488						65						553
ENSTAR普通股股东应占净收益						$	437					$	65					$	502
可归因于Enstar的每股普通股收益：
基本信息						$	22.05					$	3.28					$	25.33
稀释						$	21.71					$	3.23					$	24.94

综合全面收益表

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团159

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注10 -递延押记资产及递延收益负债

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告						正如之前报道的那样						调整，调整						调整后的
						(单位：百万美元)
净(亏损)收益						$	(1,108)					$	163					$	(945)					$	488					$	65					$	553
可归因于ENSTAR的综合(亏损)收入						$	(1,319)					$	163					$	(1,156)					$	375					$	65					$	440

合并股东权益变动表

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告						正如之前报道的那样						调整，调整						调整后的
						(单位：百万美元)
留存收益
年初余额						$	5,085					$	227					$	5,312					$	4,647					$	162					$	4,809
净(亏损)收益						(1,108)						163						(945)						488						65						553
年终余额						$	4,016					$	390					$	4,406					$	5,085					$	227					$	5,312

合并现金流量表

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告						正如之前报道的那样						调整，调整						调整后的
						(单位：百万美元)
净(亏损)收益						$	(1,108)					$	163					$	(945)					$	488					$	65					$	553
对净(亏损)收入与经营活动提供的现金流量进行核对的调整：
递延费用净资产摊销						$	—					$	80					$	80					$	—					$	55					$	55
其他经营性资产和负债(1)						$	(174)					$	(243)					$	(417)					$	838					$	(120)					$	718

(1)*与之前报告的截至2021年12月31日的年度其他营业资产和负债的变化一样，包括应收保费变化$3241000万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、160财团

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注10 -递延押记资产及递延收益负债

下表概述会计政策变动对我们的2022年及先前呈报的期初及期末亏损负债及LAE的综合对账的影响：

			截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
			按前一种方法计算						会计变更的影响						根据新方法报告						正如之前报道的那样						调整，调整						调整后的
			(单位：百万美元)
追溯再保险的DCA			$	(371)					$	371					$	—					$	(219)					$	219					$	—
截至1月1日的净余额			11,555						371						11,926						8,709						219						8,928
发生的净亏损和LAE：
前几期：
递延所得税资产摊销			243						(243)						—						120						(120)						—
以往各期共计			(513)						(243)						(756)						(283)						(120)						(403)
净损失和LAE共计			(465)						(243)						(708)						(111)						(120)						(231)
其他变化：
收购的业务(2)			—						—						—						1,098						29						1,127
承担业务(1)			2,520						140						2,660						3,445						254						3,699
割让的业务(3)			—						—						—						(92)						(11)						(103)
其他更改合计			2,333						140						2,473						4,388						272						4,660
截至12月31日的净余额			11,743						268						12,011						11,555						371						11,926
追溯再保险的DCA			$	268					$	(268)					$	—					$	371					$	(371)					$	—

(1)2022年和2021年的预测假设业务是扣除DCA后的净额1401000万美元和300万美元254分别为2.5亿美元和2.5亿美元。

(2)    2021年收购的业务包括$257被视为有效结清与先前存在的关系有关的余额的损失准备金，后者包括#美元2861亿美元的再保险可收回款项，部分由#美元的DGL抵销291000万美元，由我们的两家再保险子公司承保。DGL的影响已在上表中进行调整。

(3)    2021年放弃的业务扣除DGL净额为$111000万美元。

此外，已就会计政策变动的影响更新财务报表的所有相关附注。

递延抵押资产和递延收益负债

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度递延费用资产和递延收益负债的对账：

			2023																		2022																		2021
			DCA						DGL						网络						DCA						DGL						网络						DCA						DGL						网络
			(单位：百万美元)
期初账面价值			$	658					$	—					$	658					$	599					$	1					$	598					$	401					$	20					$	381
新业务			179						—						179						140						—						140						254						11						243
购置时变现			—						—						—						—						—						—						—						(29)						29
摊销			(106)						—						(106)						(81)						(1)						(80)						(56)						(1)						(55)
期末账面价值			$	731					$	—					$	731					$	658					$	—					$	658					$	599					$	1					$	598

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团和161财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

11.亏损及亏损调整费用

损失负债和LAE，也称为损失准备金，代表我们对未报告的损失(未偿还损失准备金，或“OLR”)进行再保险前的总估计，包括已发生但尚未使用精算方法报告的损失(“IBNR”)。我们确认了我们预期从再保险公司追回的部分负债的资产。LAE储量包括已分配LAE(“ALE”)和未分配LAE(“ULAE”)。ALE与个人索赔或损失的和解挂钩，而ULAE基于我们对未来管理索赔的成本的估计。IBNR包括未报告的索赔、已知索赔的发展和重新开立的索赔的金额。

我们的损失准备金涵盖多个行业，包括石棉、环境、一般伤亡、工人赔偿、海运、航空和运输、建筑缺陷、专业赔偿/董事和高级管理人员、汽车、财产和其他非寿险行业。

对损失和LAE的责任包括未报告的损失和已发生但未报告的损失的准备金(“IBNR”)。

我们根据经纪商、转让公司和承保人的报告为未支付的报告损失和LAE建立准备金，这些准备金代表我们已报告或具体确定的事件或情况的估计最终成本。

IBNR损失准备金是由我们根据对最终损失和LAE的精算估计建立的。在估计最终损失和LAE时，固有的是索赔严重程度和频率、历史损失经验、行业统计数据和其他因素的预期趋势，随着索赔的解决，这些因素可能会有很大差异。

这些估计数定期进行审查，并受上述因素未来变化的影响以及经济状况的影响，包括通货膨胀、法律和司法发展以及医疗费用趋势的影响。

随后对准备金的任何重新计量将计入已知期间的净收益，并作为综合经营报表中已发生净亏损和LAE所包括的最终亏损估计净增或减的一部分反映。

前期发展(“PPD”)源于本日历年确认的与前几个日历年建立的损失准备金有关的损失估计数的变化。

我们的估计，在开始和持续的基础上，不包括对未来潜在减刑和保单回购的估计。减刑和政策回购往往是独一无二的，并根据情况而定，每一次减刑或政策回购都是单独谈判的。因此，一次减刑或保单回购的成功执行并不一定影响未来发生其他减刑或保单回购的可能性。

减值和保单回购为我们提供了一个机会，让我们能够以低于我们对最终责任的估计的价格退出对某些保单和承保人的风险敞口，并使我们能够消除对我们有利的进一步损失，因为这些损失在法律上完全消除了负债，降低了未来不利损失发展的可能性和未来的索赔处理成本。

与我们在估计收购时资产和负债的公允价值时应用的精算预计现金流的概率加权范围相比，被收购公司风险敞口的折算具有加快索赔支付的效果。

减值只直接与(再)投保人执行，最终损失的任何变化在与(再)投保人执行减值或保单回购时确认。

任何期间任何重大支出的大幅增加，加上任何重大损失准备金节省的影响，也将加速该期间任何相关公允价值调整的摊销。

我们的(再)保险附属公司亦为财务损失调整费用(“未分配损失调整开支”)设立准备金，该等费用与估计期间的分流成本有关，例如内部索赔管理或相关的营运支援成本，该等费用已计入损失责任及财务损失调整费用。在每个报告日期对这些准备金进行评估，并调整与未来期间有关的准备金，以反映定期径流费用估计数或径流持续时间的任何变化，包括径流期间加速的影响。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

可能是由减刑引起的。与本期有关的拨备连同对未来流出拨备的任何调整计入综合经营报表中的已发生净亏损和LAE。

公允价值期权

我们已选择将公允价值选项应用于某些再保险合同，包括损失组合转移(LPT)和再保险以结束(“RITC”)交易。这是一项不可撤销的选择，适用于再保险合同下的所有余额，包括可收回的已支付和未支付损失的再保险余额以及对损失和LAE的责任。选择公允价值方案的主要原因是减少因按成本计入亏损负债和LAE以及以公允价值支持该等负债的资产而产生的收益波动性。于2017至2018年间，我们对选定的新业务选择了公允价值选项，并将支持的组合投资归类为交易型证券，从而将公允价值的所有变化记录在经营报表中。从2019年开始，我们停止对新业务选择公允价值选项，以更好地与我们不断变化的投资目标保持一致。

我们使用内部模型来计算损失负债和LAE的公允价值，以及就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额。在我们的内部模型中，与对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额有关的名义金额以及对损失的负债和LAE都是输入。 这些负债按公允价值计入综合资产负债表上的亏损和资本减值，负债变动计入综合经营报表上的已发生净亏损和资本减值。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团163美元

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

下表提供了对损失和资产负债的期初和期末负债的合并对账。

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
截至1月1日的余额			$	13,007					$	13,258					$	10,593
与SGL No.1相关的损失和LAE(1)			—						—						255
可收回的再保险准备金(2)			(996)						(1,332)						(1,830)
与SGL第1号有关的可收回再保险准备金(1)			—						—						(90)
截至1月1日的净余额			12,011						11,926						8,928
发生的净亏损和LAE：
*本期：
增加最终净损失估计数			28						46						168
增加对法律援助的拨备			2						2						4
*本期合计			30						48						172
前几期：
减少最终净损失估计数			(157)						(403)						(281)
减少为乌拉雷提供的经费			(69)						(135)						(63)
公允价值调整摊销(3)			17						(18)						16
公允价值变动--公允价值选项(4)			78						(200)						(75)
以往各期共计			(131)						(756)						(403)
净损失和LAE共计			(101)						(708)						(231)
已支付净亏损：
在本期之前			—						(3)						(29)
前几个时期			(2,467)						(1,677)						(1,402)
*已支付净亏损总额			(2,467)						(1,680)						(1,431)
其他变化：
汇率变动的影响			87						(187)						(63)
按公允价值计算的损失净负债和LAE变动--特定于工具的信用风险			(21)						—						—
收购的业务 (5)			—						—						1,127
承担业务			2,215						2,660						3,699
割让的业务(6)			(139)						—						(103)
其他更改合计			2,142						2,473						4,660
截至12月31日的净余额			11,585						12,011						11,926
可收回的再保险准备金 (2)			774						996						1,332
截至12月31日的余额			$	12,359					$	13,007					$	13,258
与合并资产负债表对账：
亏损及亏损调整费用			$	11,196					$	11,721
亏损和亏损调整费用，按公允价值计算			1,163						1,286
总计			$	12,359					$	13,007

(1)     这一余额代表我们参与Atrium与2020年及之前承销年度有关的辛迪加609，在2021年1月1日交易所交易完成后，不再在我们的合并财务报表中注销。

(2)折旧不包括可追回的已支付损失。

(3) 2022年公允价值调整摊销包括加速摊销#美元332,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，在将巨灾业务转移回安联后，这一责任被解除。

(4) 包括贴现率和风险保证金成分。

(5)     2021年收购的业务价值为1.130亿美元包括8423.8亿美元的第三方损失准备金和257被视为有效结清与先前存在的关系有关的余额的损失准备金，后者包括#美元2862000万美元的再保险可收回金额由两家公司提供

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

我们的再保险子公司。这些先前存在的关系的公平估值为$271万元按照收购方式核算。

(6)2023年放弃的业务代表我们与2020年及之前承保年度有关的Atrium辛迪加609的结算，包括亏损和LAE费用$173净额，扣除可收回的再保险准备金$341000万美元。

前期开发(“PPD”)

最终净亏损估计数减少

下表按部门和业务部门汇总了与前几年有关的最终净亏损估计数的增加(减少)：

																					2023						2022						2021
																					(单位：百万美元)
径流管段：
石棉																					$	23					$	(14)					$	(16)
环境																					(1)						(6)						7
一般伤亡事故																					127						57						116
工伤赔偿																					(200)						(318)						(234)
海运、航空和过境																					(2)						(56)						(47)
施工缺陷																					17						(25)						(33)
专业赔偿/董事和高级职员																					(11)						(10)						(31)
马达																					(28)						74						43
属性																					(68)						(35)						(45)
所有其他																					(14)						(22)						(37)
总径流管段																					(157)						(355)						(277)
假设总寿命部分																					—						(52)						—
传统承销部门合计																					—						4						(4)
总计																					$	(157)					$	(403)					$	(281)

2023：最终净损失估计数减少#美元157与前几个时期相关的1.6亿美元是由以下决选业务部门的发展推动的：

•工伤赔偿-工人补偿业务经历了$200由于持续的有利发展，尤其是在我们2018、2019年和2021年的收购年，由于以下因素推动了持续的有利发展：

◦某些现有索赔的严重性趋势降低；

◦减少超额工伤赔偿的预计索偿次数；以及

◦有利的索赔解决方案，包括对某些投资组合的加速和有利的索赔解决模式。

•属性-房地产业务线经历了$68由于持续的有利索赔经历，1000万美元的有利发展，最引人注目的是在2022年收购年。

•一般伤亡事故-一般伤亡准备金方面的情况不利#美元1271000万美元。这是由于与假设相比，平均产生的严重程度更高，最明显的是在我们的2019和2020收购年度。

◦我们的2020收购年度一般意外伤害责任经历了额外的索赔报告延迟，以及纽约劳动法少数大型索赔的意外严重性增加，导致损失估计增加。

◦我们2019年收购年的ADC一般意外伤害责任显示出不利的发展，这导致了更高的损失估计。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

2022：最终净损失估计数减少#美元403与前几个时期相关的100万美元主要是由以下第二部分业务的发展推动的：

•工伤赔偿-工人补偿业务经历了$3181亿美元的有利发展，最明显的是在我们2017年和2019年至2021年的收购年，原因是：

◦某些现有索赔的严重性趋势降低；

◦超额工人赔偿金的预计索偿频率降低；

◦有利的索赔解决办法，包括对某些投资组合采取加速和有利的索赔解决方式；

◦一份ADC合同，其中割让者经历了持续良好的地面表现。

在2022年期间，我们还完成了15减值，最终损失净减少#美元11在我们的工人补偿业务中有1000万美元。

•马达-在汽车行业的经历是不利的，减少了$7480万美元，原因是与我们2020收购年度相关的索赔严重程度高于预期。

•一般伤亡事故-一般伤亡准备金方面的情况不利#美元571000万美元，包括我们2020年收购年度LPT投资组合的不利发展，但部分被我们2019年和2021年ADC合同的有利发展所抵消。值得注意的是，

◦我们的2020收购年度一般意外伤害责任经历了额外的索赔报告延迟，以及纽约劳动法少数大型索赔的意外严重性增加，导致损失估计增加。

◦我们2019年和2021年收购年度ADC的一般意外伤害负债显示出持续的有利发展模式，这导致我们对这些风险敞口的准备金估计较低。

•海洋、航空和过境-海洋、航空和过境业务线经历了#美元56由于各种索赔类型的有利经验以及与2014、2018和2019年收购年相关的各种索赔类型的有利经验，最终净亏损估计数减少了100万美元。

我们的假定人寿部门也在我们的2021收购年巨灾业务上经历了有利的索赔活动。于2022年，我们将原本由安联转让予Enhanized Re的巨灾再保险业务转回安联，并确认有利的减值收益为$591000万美元，其中26700万美元有助于最终净亏损估计的有利降低。剩余的$331000万美元代表剩余公允价值调整负债的加速摊销，并计入公允价值调整的摊销。

2021：最终净损失估计数减少#美元281与前几个时期相关的100万美元主要是由以下第二部分业务的发展推动的：

•工伤赔偿-工人补偿业务经历了$234由于2011年索赔活动减少，以及一个投资组合中以前的事故年以及最近2015-2018年事故年中另一个投资组合中未结索赔的有利和解，导致了100万有利的发展。

在2021年期间，我们还完成了15减值，最终损失净减少#美元10在我们的工人补偿业务中有1000万美元。

•一般伤亡事故-一般伤亡准备金方面的情况不利#美元116百万美元。这部分是由于我们2020年收购年阿片类药物暴露的增加，以及对潜在索赔的预期增加，以及与我们2019年收购年相关的支付模式延长。

在2021年期间，我们还完成了18减值，最终损失净减少#美元2在我们的一般伤亡业务线上有100万美元。

•海洋、航空和过境-海洋、航空和过境业务线经历了#美元47由于各种索赔类型的有利经验，最终净损失估计数减少了100万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、166

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

在2021年期间，我们还完成了4减值导致最终损失净增加#美元1在我们的海洋、航空和过境业务线上有1000万美元。

•马达-在汽车行业的经历是不利的，减少了$43由于与我们2020收购年度相关的索赔严重程度高于预期，

减少为乌拉雷提供的经费

在2023年、2022年和2021年期间，由于损失准备金和相关负债管理成本的相应减少，ULAE拨备的有利减少是由我们的决选业务的ULAE拨备调整推动的，这对PPD产生了有利影响。2023年非洲法律援助经费的减少被增加#美元部分抵消。21由于对2022年与Argo达成的LPT协议承担了积极的索赔控制，因此获得了100万美元。

公允价值变动--公允价值选项

2023年期间，PPD受到负债公允价值变化的不利影响，我们先前为这些负债选择了公允价值选项#美元。78这主要是由于相关负债的平均偿还期延长和全球公司债券收益率下降所致。

2022年和2021年期间，我们选择公允价值选项#美元的负债的公允价值减少200百万美元和美元75100万美元的主要驱动因素是公司债券收益率的上升，这对PPD产生了有利的影响。

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第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

坏账拨备前的净亏损负债和LAE与合并资产负债表中的总亏损负债和LAE的对账

下表呈列下文进一步披露之亏损发展表与综合资产负债表内之亏损负债及LAE之对账。我们呈列的亏损发展表是对我们的财务报表最重要的亏损发展表。

						2023年12月31日
						损失和LAE的净负债，坏账拨备前						计提坏账						净损失责任和LAE						可根据损失责任和LAE收回的再保险						损失和LAE的总负债
						(单位：百万美元)
在损失发展表中列报：
径流管段：
石棉						$	1,499					$	18					$	1,517					$	59					$	1,576
一般伤亡事故						4,061						7						4,068						102						4,170
工伤赔偿						1,740						1						1,741						201						1,942
专业赔偿/董事和高级职员						1,984						1						1,985						124						2,109
马达						653						2						655						173						828
从损失发展表中排除：
径流管段：
环境						299						3						302						10						312
海运、航空和过境						315						2						317						43						360
施工缺陷						317						—						317						—						317
属性						244						1						245						93						338
其他						407						3						410						31						441
OLR和IBNR径流段共计						11,519						38						11,557						836						12,393
ULAE						381						—						381						5						386
公允价值调整--被收购公司						(107)						—						(107)						(5)						(112)
公允价值调整--公允价值选项						(246)						—						(246)						(62)						(308)
总计						$	11,547					$	38					$	11,585					$	774					$	12,359

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第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

损失发展信息

确定储量的方法（不包括石棉和环境索赔）

我们根据我们获得的每个投资组合对损失准备金和IBNR进行分析。每个投资组合的风险敞口被分成不同的储备类别，通常是每个投资组合内的业务范围。每个准备金类别要么包含直接保险，要么包含假定再保险准备金，以及相对相似类型的风险、风险敞口和业务线。

根据风险特征和每个单独储备类别的可用数据的性质，我们选择损失发展外推法来计算最终损失的估计。

我们主要利用精算专业知识和预测方法，将记录的准备金作为对每个类别未付损失的估计。精算方法是在考虑风险特征、数据限制以及所用每种方法的优缺点后选择的。

我们使用普遍接受的精算方法来估计最终损失和LAE，包括：

•累计报告损失和已支付损失的发展方法：累计报告(案例发生)损失发展法通过将累计报告损失(已支付损失加上案例准备金)乘以累积发展系数来估计最终损失。

历史的“年龄对年龄”损失发展系数(“LDF”)是用来衡量事故年从一个成熟点到下一个成熟点的相对发展。然后根据这些历史因素选择年龄到年龄的LDF。选定的年龄对年龄LDF用于预测最终损失。

累计已支付损失发展法在机械上与上述累计已报告损失发展方法相同，但已支付方法在进行预测时不依赖于案件准备金或索赔报告模式。

•增量报告和已支付损失的开发方法：在没有累积数据的情况下，会执行递增的已发生和已支付的分析。增量损失发展法的概念类似于上述累积损失发展法，因为使用历史已付或已发生损失的模式来预测剩余的未来发展。

•IBNR-to-Case杰出方法：这种方法需要根据特定于所分析的细分市场的数据，或者根据适用的基准或行业数据，估计一致的累计已支付和报告(案例)损失发展模式和从年龄到最终的LDF。这些模式暗示了IBNR之间的特定预期关系，包括已知索赔(大宗储备)的发展和真正逾期报告的索赔的损失，以及报告的案件发生的损失。

•Bornhuetter-Ferguson预期损失预测报告和支付方法：Bornhuetter-Ferguson预期损失预测法通过将预期损失乘以未报告百分比得出预期未报告损失，预期损失是基于按年选定的初始最终损失率。未报告百分比的计算方法为1减去所选累计发生的低密度脂蛋白的倒数。最后，将预期未报告损失与当前已报告损失相加，以产生最终损失。

基于已支付损失数据的Bornhuetter-Ferguson预期损失预测方法的计算方法与基于已报告损失的Bornhuetter-Ferguson计算方法类似，不同之处在于已支付损失和未报告百分比取代已报告损失和未报告百分比。

•预留径流方式：这种方法首先根据观察到的每个开发年龄段的流出比率选择案例储备的流出模式，从而预测所有承保年度到未来开发年限的案例储备的未来价值。一旦选定了比率，就会用它们来预测案例储备的未来价值。

以类似的方式选择按备用金支付的系数。在每个开发期内观察到的支付金额与期初各自的案例储备的比率被用来估计在每个开发期内将支付多少案例储备。这些按准备金因数支付的准备金随后适用于在该方法第一阶段期间预测的案件准备金数额。由此产生的已支付金额的总和得出了负债的估计。

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第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

我们还考虑其他信息，例如但不限于法律、法规和司法环境的变化；医疗成本趋势和总体通货膨胀；并在认为必要时调整最终损失的估计。

然后，从估计的最终损失和LAE中减去迄今已支付的损失，得出估计的总损失准备金，然后从估计的总损失准备金中扣除报告的未结案准备金，以计算估计的IBNR准备金。

这些估计定期进行审查，随着经验的发展和新信息的掌握，储量将在必要时进行调整。我们通常每年对每个投资组合进行全面审查，此外，我们还每季度进行中期审查，以确定索赔支付或案件准备金金额的变化是否与我们在上次年度准备金审查期间制定的预期不同。在这种情况下，我们会考虑实际发展与预期发展的时机和规模，并可能对我们的记录储备进行中期调整。

石棉与环境保护方法学

急救索赔的最终损失不能用传统的精算准备金方法估计，这种方法利用损失发展将损失外推到最终基础上，因此使用替代预测方法。根据每个司法管辖区仍在发展的判例法，索赔分散在多个保单年份，通常是从1985年及之前，这使得历史发展模式不可靠地预测未来的索赔金额。

因此，我们使用以下方法分别估计我们每个具有A&E敞口的投资组合的IBNR储备：

•付费生存比法：在这种方法中，我们检查我们的历史日历年度付款，以确定预期的未来年度平均付款金额。这一数额乘以预期的未来付款年数，以估算准备金。

在选择预期的未来年度平均付款金额(根据预期的支付存活率得出)时，将考虑日历年付款活动的趋势，并使用公认的行业基准来确定预期的未来付款年数。

•付费市场占有率方法：在这种方法中，我们估计的市场份额被应用于行业估计的未偿损失或估计的行业最终损失。我们研究了我们历史历年支付与行业历史历年支付的比率，以估计我们的市场份额。然后将这一比率应用于估计行业未偿损失或估计行业最终损失。

•按备付金计价方式：--在这种方法中，估计的行业储量与行业迄今已支付亏损的比率乘以我们迄今已支付的亏损来估计我们的储量。

•IBNR-案例比率方法：在这种方法中，估计的行业IBNR储量与行业案例储量的比率乘以我们的案例储量，以估计我们的IBNR储量。

•最终发生的方法：在这种方法中，估计的行业最终损失与行业迄今发生的损失的比率被应用于我们迄今发生的损失，以估计我们的IBNR储量。

•衰减系数法：在这种方法中，衰减系数直接应用于我们的付款数据，以估计未来的付款。衰变系数是基于对我们自己的衰变和行业衰变的回顾而选择的。

•频率-严重度法用于石棉地面暴露分析当我们在被告或索赔人级别拥有保单和索赔数据时，使用此方法。在频率-严重性方法中，需要估计两个组成部分，即(1)最终将通过付款解决的索赔的数量和(2)这些索赔的严重性，包括法律费用。

对未来已解决索赔的估计是基于历史索赔提交率、历史索赔拒绝率、当前未决索赔以及对未来索赔提交的石棉病事件的流行病学预测。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的未偿损失和法律责任净负债包括#美元1.810亿美元2.0亿元，这是对急症室申索的最终净负债的估计。截至2023年12月31日和2022年12月31日，此类索赔的负债总额为#美元。1.910亿美元2.0分别为10亿美元。

2023年净额和毛数分别减少的主要原因是该年度的已支付净亏损。

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第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

已发生和已支付损失的披露发展、IBNR、索赔计数和支付百分比

亏损发展表列出了截至2023年12月31日的历史发生和支付亏损发展情况(扣除再保险后)，以及截至2023年12月31日报告的索赔、IBNR余额和其他补充信息，以及截至2023年12月31日的重大净亏损和LAE余额。

以下因素与下表中列出的损失发展信息有关：

•分解级别：除意外年度外，我们已将亏损发展表中的资料按分部、业务类别及收购年度分类。我们只列出了最近10年的投资组合收购，因为我们认为之前收购年度的当前活动没有意义。我们只公布了我们的决选部分，因为我们在我们的传统承销部门的活动中没有保留任何净经济利益。我们没有在业务线、收购和事故年的组合中显示没有收购任何业务的空行。

我们提供收购年度信息，以便收购和承担业务(如下所述)的承接头寸的影响被额外分开，并提供我们最终损失准备金发展的一致趋势。

•星石国际：自2021年1月1日起，Starstone International(我们已停止的一项活跃的承保业务)准备金总额为9551000万美元从Legacy承销部门转移到决选部门。

因此，在前瞻性的基础上，我们从收购之日(2014年4月)起独立列示了Starstone International亏损发展表。此外，星石国际的亏损发展信息已作为2021年的收购被纳入分部亏损发展表。在这两种情况下，我们都将星石国际的业务线与第二阶段的业务线进行了调整。

•割让给EnhanizedRe：由于对EnhanizedRe的分步收购，先前割让给EnhanizedRe的分流业务在合并时成为被淘汰的对象。因此，就决算分部呈列的亏损发展披露已予重述，以剔除与该等分拆有关的历史已发生及已支付亏损发展。

•收购和承担的业务：因业务收购及具追溯力的再保险协议所产生的已取得及假设的准备金净额按预期基准计入亏损发展表，因为亏损准备金于收购或承担之日已有效地重新承保。

我们认为，收购前的历史损失发展与我们自身管理这些收购损失准备金的经验无关。此外，在追溯的基础上准备亏损发展披露所需的信息并不总是提供给我们或可靠的。

•减刑和政策回购：亏损发展表包括在合同同意减值或保单回购的年度内因同意减值或保单回购而产生的净影响，以及在支付或收到减值或保单回购的年度中的相关结算。

我们不会重新计算前几年的折算或回购索赔，因为这种做法将消除我们在折算损失和LAE准备金方面可能经历的任何历史上的有利或不利发展。

•亏损和LAE的净负债以及已支付的净亏损和LAE：损失发展表包括报告的案例准备金和IBNR负债以及累计已支付损失，两者都包括ALE，并且是扣除再保险追回的净额。

亏损发展表不包括与业务收购和追溯再保险协议相关的ULAE和公允价值调整，我们为这些协议选择了公允价值选项。

•PPD：损失发展表中包含的PPD计算如下：i)对于2022年及之前的购置年度，从2023年以外的所有事故年的2023年历年减去2022年累计损失净额和ALE；以及ii)加上从2023年以外的所有事故年的2023年累计损失净额和ALE中减去2023年购置年的净准备金的结果。

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第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

•外汇：亏损发展表不包括汇率的影响。历史金额是在不变货币的基础上披露的，这是通过在亏损发展表中使用年度之间的不变汇率，并使用截至2023年12月31日的收盘汇率，以美元以外的货币换算上一年的金额。

•报告的索赔数量：所报告的索赔件数按累计数列入损失追询表。我们以单个索赔计数为基础衡量索赔频率信息，如下所示：

◦索赔频率信息包括索赔人级别的直接和假定的未决和已结索赔。未付款而关闭的已报告索赔包括在我们的累计已报告索赔数量中，因为我们通常会在其关闭之前对其产生索赔调整费用。

◦索赔次数不包括与保单免赔额内的索赔相关的次数，其中被保险人负责支付免赔额层内的损失。

◦我们无法取得与若干假设再保险合约（例如超额亏损及配额份额条约）有关的个别申索数目，而就厘定申索数目而言，该等条约所产生的亏损已被视为单一申索处理。因此，再保险合同内的每个条约年度被视为一项索赔，因为我们的再保险人通常不会向我们报告详细的相关个人索赔信息。

◦对于由管理总代理、投保人和第三方管理人产生或管理的某些保险设施和业务，其基础索赔数据以汇总格式向我们报告，因此无法提供提供累积索赔频率所需的信息。在这种情况下，我们通常会在系统中记录“整批”索赔。

在分析我们的损失经验和严重程度时，我们报告的索赔频率信息受到以下固有限制：

◦索赔数量仅在报告基础上而非最终基础上列报。报告的索赔数包括有未清准备金的未决索赔，但不包括可能与IBNR有关的索赔数。因此，所报告的索赔与所报告的损失是一致的，后者可以通过从实际损失中减去IBNR损失来计算。然而，报告的索赔数量与已发生损失发展表中的损失不一致，其中包括IBNR损失，也与已付损失发展表中的损失不一致，其中不包括未付准备金。

◦报告的索赔数量没有根据分出的再保险进行调整，这可能会扭曲频率或严重程度的任何衡量标准。

◦对于混合了主要风险和超额风险的业务线，例如我们的一般伤亡和工人赔偿业务线，报告的索赔数量可能会在不同风险层之间的期间波动，从而扭曲了频率和严重程度的任何衡量标准。

◦使用我们报告的索赔频率信息来预测按分类披露类别或业务线划分的最终损失支付可能不如与更细粒度的个别合同相关的索赔计数信息有意义。

•年度分红比例： 年度赔付百分比披露基于按年龄划分的理赔赔付（扣除再保险）。索赔年龄反映了从最初收购到支付索赔之日已经过去的年数，或者就StarStone International而言，反映了从索赔的事故年到支付索赔之日已经过去的年数。

由于我们的索赔管理策略，（包括折算和保单回购）或由于索赔支付相对于相关追偿的时间安排，从再保险追偿中收到的现金大于支付给我们的索赔人的现金，（即，某个日历年的净回收额而不是净支出额），从而导致该日历年的年度支出百分比为负。

•补充信息： 与截至2023年12月31日的年度之前的所有历年以及2013年及之前的事故年度和所有收购有关的净发生和已支付亏损发展的信息

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团172个财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

年度资料(包括已取得准备金净额)及相关的历史平均索偿支付百分比披露未经审计，并作为补充资料列报。

径流管段
石棉
																					累计亏损净额和已分配亏损调整费用																											截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						净获得储量												2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2016			2013年及之前版本						$	507											$	506		$	565		$	563		$	582		$	632		$	635		$	635		$	635					$	—		$	154		2,118
2017			2013年及之前版本						886															816			761			799			810			791			777			797						20			438			6,458
2018			2013年及之前版本						54																		49			46			3			1			—			(1)						(1)			2			31
2019			2013年及之前版本						366																					367			354			356			355			356						1			92			1,291
2021			2013年及之前版本						386																											386			385			385						—			152			2,059
			总计						$	2,199																																$	2,172					$	20		$	838		11,957
累计已支付损失净额和未偿债务(见下表)																														(834)
2014至2023年购置年--亏损和ALAE的净负债																														1,338
2013年及以前的购置年--对损失的净负债和与前几年有关的最终净损失估计数的净增加(减少)																														161						3
损失净负债总额和与上一年度有关的最终净损失估计数增加/净增加(减少)																														$	1,499					$	23

径流管段
石棉
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年																		2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																					(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
																					未经审计
2016			2013年及之前版本																		20			71			124			183			228			268			299			332
2017			2013年及之前版本																					18			50			85			124			165			203			249
2018			2013年及之前版本																								(1)			(3)			(2)			(2)			(2)			(2)
2019			2013年及之前版本																											4			45			89			135			170
2021			2013年及之前版本																																	(1)			52			85
			总计																																							$	834

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、173个财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
石棉
			自收购当年起发生损失的年度支付百分比，扣除再保险后的净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年
收购年份			未经审计
2016			3.15		%	8.03		%	8.35		%	9.29		%	7.09		%	6.30		%	4.88		%	5.20		%
2017			2.26		%	4.02		%	4.39		%	4.89		%	5.14		%	4.77		%	5.77		%
2018			100.00		%	200.00		%	(100.00)		%	—		%	—		%	—		%
2019			1.12		%	11.52		%	12.36		%	12.92		%	9.83		%
2021			(0.26)		%	13.77		%	8.57		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、174财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
一般伤亡事故
																								累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2014			2013年及之前版本						$	57														$	76		$	81		$	83		$	81		$	79		$	80		$	87		$	77		$	76		$	74					$	(2)		$	2		957
2014			2014						—															1			1			—			—			1			1			2			1			1			1						—			—			3
2014			2015						—																		—			—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			2
2014			2016						—																					—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2017						—																								—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
			总计						57															77			82			83			81			80			81			89			78			77			75						(2)			2			964
2015			2013年及之前版本						130																		91			96			99			96			92			94			95			96			94						(2)			—			5,617
2015			2014						33																		20			23			27			29			45			38			38			40			42						2			1			1,167
2015			2015						4																		10			9			9			11			16			21			18			19			18						(1)			2			1,345
2015			2016						—																					2			2			2			2			3			5			5			5						—			1			250
2015			2017						—																								—			—			—			—			—			—			—						—			—			37
2015			2018						—																											2			1			1			1			1			1						—			1			12
2015			2019						—																														2			2			2			2			2						—			2			1
2015			2020						—																																	2			2			2			2						—			2			—
2015			2021						—																																				1			1			1						—			1			—
			总计						167																		121			130			137			140			158			161			162			166			165						(1)			10			8,429
2016			2013年及之前版本						(1)																					4			9			8			8			6			5			4			4						—			—			1,787
			总计						(1)																					4			9			8			8			6			5			4			4						—			—			1,787
2017			2013年及之前版本						200																								177			161			145			141			139			136			133						(3)			1			405
			总计						200																								177			161			145			141			139			136			133						(3)			1			405
2018			2013年及之前版本						178																											152			142			135			136			138			138						—			10			51,769
2018			2014						50																											49			47			43			46			47			49						2			4			2,147
2018			2015						91																											91			96			92			93			100			113						13			—			3,152
2018			2016						63																											63			81			83			83			90			91						1			4			3,366
2018			2017						38																											41			42			49			52			50			47						(3)			5			1,037
2018			2018						40																											40			41			39			36			34			42						8			1			641
2018			2019						—																														7			6			7			7			7						—			—			8
2018			2020						—																																	—			—			—			—						—			—			1
2018			2021						—																																				—			—			—						—			—			1
2018			2022						—																																							—			—						—			—			1
			总计						460																											436			456			447			453			466			487						21			24			62,123
2019			2013年及之前版本						34																														30			31			38			31			34						3			12			3,196
2019			2014						24																														20			17			29			18			23						5			15			771
2019			2015						71																														64			60			68			56			76						20			28			1,329
2019			2016						34																														33			31			37			40			51						11			32			2,688
2019			2017						40																														48			48			59			74			88						14			40			1,933
2019			2018						49																														49			50			54			52			68						16			44			405
2019			2019						—																														1			2			2			2			2						—			—			249
2019			2020						—																																	—			—			—			—						—			—			148
2019			2021						—																																				—			—			1						1			—			82
2019			2022						—																																							—			—						—			—			56
2019			2023						—																																										—									—			7

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、175财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
一般伤亡事故
																								累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
			总计						252																														245			239			287			273			343						70			171			10,864
2020(1)			2013年及之前版本						49																																	45			41			48			47						(1)			4			404
2020(1)			2014						33																																	36			34			51			56						5			7			248
2020(1)			2015						62																																	63			53			67			75						8			17			362
2020(1)			2016						69																																	71			70			94			111						17			24			484
2020(1)			2017						52																																	47			55			71			83						12			28			542
2020(1)			2018						59																																	56			47			62			71						9			14			366
2020(1)			2019						109																																	108			99			88			104						16			41			511
2020(1)			2020						84																																	83			94			83			58						(25)			33			551
			总计						517																																	509			493			564			605						41			168			3,468
2021			2013年及之前版本						206																																				211			199			271						72			253			10,858
2021			2014						66																																				64			61			78						17			63			5,145
2021			2015						137																																				140			131			129						(2)			90			7,295
2021			2016						193																																				203			197			198						1			145			7,915
2021			2017						296																																				305			325			337						12			207			6,729
2021			2018						376																																				371			414			353						(61)			263			5,791
2021			2019						423																																				427			479			449						(30)			323			4,727
2021			2020						60																																				75			42			47						5			6			898
2021			2021						—																																				1			—			1						1			—			183
2021			2022						—																																							—			—						—			—			137
2021			2023						—																																										—									—			25
			总计						1,757																																				1,797			1,848			1,863						15			1,350			49,703
2022(1)			2013年及之前版本						625																																	137			115			442			351						(91)			50			23,029
2022(1)			2014						188																																	55			43			140			142						2			12			6,330
2022(1)			2015						258																																	80			65			172			154						(18)			39			6,020
2022(1)			2016						310																																	75			102			70			219						149			90			6,012
2022(1)			2017						351																																	91			98			218			234						16			71			8,101
2022(1)			2018						388																																	84			97			403			285						(118)			102			8,810
2022(1)			2019						440																																	94			136			460			498						38			127			8,984
2022(1)			2020						—																																	—			—			—			(10)						(10)			2			86
2022(1)			2021						—																																				—			—			—						—			—			19
2022(1)			2022						—																																							—			—						—			—			13
2022(1)			2023						—																																										1									2			13
			总计						2,560																																	616			656			1,905			1,874						(32)			495			67,417
2023			2013年及之前版本						84																																										86						2			2			105,148
2023			2014						10																																										14						4			5			43,842
2023			2015						15																																										15						—			4			38,404
2023			2016						21																																										23						2			7			36,346
2023			2017						41																																										39						(2)			12			34,482
2023			2018						55																																										56						1			15			31,525
2023			2019						94																																										111						17			41			14,566
2023			2020						122																																										125						3			79			3,742
2023			2021						71																																										66						(5)			56			4

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团176

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
一般伤亡事故
																								累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2023			2022						16																																										12						(4)			13			1
			总计						529																																										547						18			234			308,060
			总计						$	6,498																																									$	6,096					$	127		$	2,455		513,220
累计已支付损失净额和未偿债务(见下表)																																				(2,116)
2014至2023年购置年--亏损和ALAE的净负债																																				3,980
2013年及以前的购置年--对损失的净负债和与前几年有关的最终净损失估计数的净增加(减少)																																				81						—
损失净负债总额和与上一年度有关的最终净损失估计数增加/净增加(减少)																																				$	4,061					$	127

(1)2022年，我们与Aspen达成了LPT协议，该协议吸收了我们在2020年达成的Aspen ADC协议。因此，我们已将2020收购年度收购的净准备金以及截至2022年12月31日记录的累计净亏损和已分配亏损调整费用重新归类至2022收购年度。

径流管段
一般伤亡事故
															累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
															截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
2014			2013年及之前版本												$	34		$	37		$	45		$	47		$	51		$	55		$	56		$	59		$	65		$	66
2014			2014												—			—			—			—			1			1			1			1			1			1
			总计												34			37			45			47			52			56			57			60			66			67
2015			2013年及之前版本															26			37			50			64			74			80			84			87			92
2015			2014															3			7			15			20			28			32			32			34			37
2015			2015															1			1			2			6			12			14			14			18			18
2015			2016																		—			—			—			1			1			2			4			5
			总计															30			45			67			90			115			127			132			143			152
2016			2013年及之前版本																		1			2			2			3			4			3			4			3
			总计																		1			2			2			3			4			3			4			3
2017			2013年及之前版本																					34			67			87			100			106			112			117
			总计																					34			67			87			100			106			112			117
2018			2013年及之前版本																								17			43			66			79			89			96
2018			2014																								4			15			22			29			33			36
2018			2015																								17			32			45			60			69			92
2018			2016																								11			33			47			57			67			79
2018			2017																								—			12			24			32			37			44
2018			2018																								—			9			17			26			30			38
2018			2019																											2			3			6			6			7
			总计																								49			146			224			289			331			392
2019			2013年及之前版本																											7			10			11			13			13

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、177财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
一般伤亡事故
															累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
															截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
2019			2014																											4			2			3			1			2
2019			2015																											3			12			15			24			32
2019			2016																											(2)			(1)			(1)			3			5
2019			2017																											7			10			14			16			17
2019			2018																											1			3			4			5			4
2019			2019																											—			1			1			1			1
			总计																											20			37			47			63			74
2020			2013年及之前版本																														4			12			30			37
2020			2014																														6			15			35			49
2020			2015																														11			21			37			51
2020			2016																														10			35			53			74
2020			2017																														4			24			39			50
2020			2018																														—			17			33			56
2020			2019																														—			19			33			61
2020			2020																														2			9			20			23
			总计																														37			152			280			401
2021			2013年及之前版本																																	2			6			13
2021			2014																																	2			11			15
2021			2015																																	9			18			30
2021			2016																																	16			24			37
2021			2017																																	24			51			77
2021			2018																																	6			44			65
2021			2019																																	3			26			41
2021			2020																																	9			17			21
			总计																																	71			197			299
2022			2013年及之前版本																																				20			68
2022			2014																																				7			38
2022			2015																																				8			35
2022			2016																																				9			43
2022			2017																																				11			51
2022			2018																																				10			47
2022			2019																																				12			243
2022			2020																																				—			5
2022			2023																																							2
			总计																																				77			532
2023			2013年及之前版本																																							6
2023			2014																																							3
2023			2015																																							3
2023			2016																																							7
2023			2017																																							4
2023			2018																																							17
2023			2019																																							24
2023			2020																																							13
2023			2021																																							2

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 178

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
一般伤亡事故
															累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
															截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
			总计																																							79
			总计																																							$	2,116

径流管段
一般伤亡事故
			自收购当年起发生损失的年度支付百分比，扣除再保险后的净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收购年份			未经审计
2014			45.33		%	4.00		%	10.67		%	2.67		%	6.67		%	5.33		%	1.33		%	4.00		%	8.00		%	1.33		%
2015			18.18		%	9.09		%	13.33		%	13.94		%	15.15		%	7.27		%	3.03		%	6.67		%	5.45		%
2016			25.00		%	25.00		%	—		%	25.00		%	25.00		%	(25.00)		%	25.00		%	(25.00)		%
2017			25.56		%	24.81		%	15.04		%	9.77		%	4.51		%	4.51		%	3.76		%
2018			10.06		%	19.92		%	16.02		%	13.35		%	8.62		%	12.53		%
2019			5.83		%	4.96		%	2.92		%	4.66		%	3.21		%
2020			6.12		%	19.01		%	21.16		%	20.00		%
2021			3.81		%	6.76		%	5.48		%
2022			4.11		%	24.28		%
2023			14.44		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、179财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
工伤赔偿
																		累计亏损净额和已分配亏损调整费用																														截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																		截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量									2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2015			2013年及之前版本						$	1,298								$	1,180		$	871		$	817		$	771		$	729		$	715		$	699		$	696		$	685					$	(11)		$	35		14,183
2015			2014						84									89			84			84			81			80			82			83			82			83						1			—			3,956
2015			2015						7									22			16			15			15			14			15			14			14			14						—			1			5,280
2015			2016						—												1			1			1			1			1			1			—			—						—			—			10,722
2015			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			2,251
2015			2018						—																		—			—			—			—			—			—						—			—			10
			总计						1,389									1,291			972			917			868			824			813			797			792			782						(10)			36			36,402
2016			2013年及之前版本						466												466			434			471			457			399			392			389			388						(1)			13			10,533
			总计						466												466			434			471			457			399			392			389			388						(1)			13			10,533
2017			2013年及之前版本						145															104			112			117			110			104			84			79						(5)			10			21
			总计						145															104			112			117			110			104			84			79						(5)			10			21
2018			2013年及之前版本						244																		233			226			220			224			209			199						(10)			48			6,896
2018			2014						62																		63			57			53			51			52			49						(3)			8			1,517
2018			2015						37																		37			33			32			30			29			26						(3)			5			1,438
2018			2016						44																		45			40			39			40			37			35						(2)			8			1,281
2018			2017						53																		55			49			47			47			46			43						(3)			9			1,132
2018			2018						65																		65			60			60			55			56			48						(8)			7			975
2018			2019						—																					21			21			21			21			20						(1)			—			124
2018			2020						—																								—			—			—			—						—			—			2
2018			2021						—																											—			—			—						—			—			1
			总计						505																		498			486			472			468			450			420						(30)			85			13,366
2019			2013年及之前版本						30																					27			27			41			39			36						(3)			19			13,904
2019			2014						35																					37			37			31			31			29						(2)			14			3,240
2019			2015						55																					54			54			44			42			39						(3)			20			4,260
2019			2016						82																					82			83			61			57			53						(4)			22			5,040
2019			2017						87																					88			90			66			62			57						(5)			28			2,432
2019			2018						119																					119			119			82			71			63						(8)			37			372
2019			2019						—																					—			—			—			—			—						—			—			14
2019			2020						—																								—			—			—			—						—			—			3
2019			2021						—																											—			—			—						—			—			1
			总计						408																					407			410			325			302			277						(25)			140			29,266
2020			2013年及之前版本						208																								121			105			90			92						2			23			8
2020			2014						—																								—			1			1			—						(1)			—			16
2020			2015						2																								2			2			1			1						—			—			56
2020			2016						3																								3			3			3			2						(1)			—			131
2020			2017						2																								2			2			1			1						—			—			129
2020			2018						10																								10			8			8			7						(1)			1			335
2020			2019						32																								32			26			26			26						—			3			677
2020			2020						32																								33			26			28			29						1			3			1,225
			总计						289																								203			173			158			158						—			30			2,577
2021			2013年及之前版本						1,031																											966			783			676						(107)			148			20,978
2021			2014						13																											14			15			14						(1)			6			2,148

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 180

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
工伤赔偿
																		累计亏损净额和已分配亏损调整费用																														截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																		截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量									2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2021			2015						43																											35			30			34						4			13			3,553
2021			2016						55																											54			49			45						(4)			17			3,919
2021			2017						46																											46			42			36						(6)			14			5,941
2021			2018						66																											64			55			54						(1)			25			5,287
2021			2019						46																											47			42			41						(1)			11			5,126
2021			2020						46																											56			55			54						(1)			4			6,451
2021			2021						—																											23			19			21						2			5			4,121
2021			2022						—																														3			3						—			—			26
2021			2023						—																																	—						—			—			1
			总计						1,346																											1,305			1,093			978						(115)			243			57,551
2022			2013年及之前版本						3																														4			1						(3)			—			4,328
2022			2014						2																														3			1						(2)			—			650
2022			2015						3																														5			3						(2)			—			304
2022			2016						2																														1			3						2			—			239
2022			2017						5																														5			3						(2)			(1)			240
2022			2018						11																														9			9						—			5			356
2022			2019						18																														11			6						(5)			—			518
			总计						44																														38			26						(12)			4			6,635
			总计						$	4,592																																$	3,108					$	(198)		$	561		$	156,351
累计已支付损失净额和未偿债务(见下表)																																	(1,501)
2014至2023年购置年--亏损和ALAE的净负债																																	1,607
2013年及以前的购置年--对损失的净负债和与前几年有关的最终净损失估计数的净增加(减少)																																	133						(2)
损失净负债总额和与上一年度有关的最终净损失估计数增加/净增加(减少)																																	$	1,740					$	(200)

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
工伤赔偿
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年															2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																		(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
																		未经审计
2015			2013年及之前版本															89			206			290			355			401			432			463			477			502
2015			2014															18			38			54			67			75			78			79			79			81
2015			2015															3			8			10			11			12			12			12			13			13
			总计															110			252			354			433			488			522			554			569			596
2016			2013年及之前版本																		41			76			104			143			175			198			216			237
			总计																		41			76			104			143			175			198			216			237
2017			2013年及之前版本																					26			33			46			57			61			53			56
			总计																					26			33			46			57			61			53			56
2018			2013年及之前版本																								5			29			52			61			74			92
2018			2014																								3			14			21			28			32			37
2018			2015																								1			3			8			11			14			18
2018			2016																								—			5			8			13			16			21
2018			2017																								—			7			10			12			16			24
2018			2018																								—			29			34			36			37			39
2018			2019																											13			16			16			16			19
			总计																								9			100			149			177			205			250
2019			2013年及之前版本																											1			1			1			1			1
2019			2014																											2			3			4			4			4
2019			2015																											3			4			4			4			4
2019			2016																											5			9			10			11			12
2019			2017																											2			4			5			7			8
2019			2018																											1			1			1			1			1
			总计																											14			22			25			28			30
2020			2013年及之前版本																														2			10			14			22
2020			2016																														—			1			1			2
2020			2017																														—			1			1			1
2020			2018																														—			1			4			4
2020			2019																														1			10			15			19
2020			2020																														1			10			18			23
			总计																														4			33			53			71
2021			2013年及之前版本																																	16			54			105
2021			2014																																	2			3			5
2021			2015																																	3			8			12
2021			2016																																	5			14			18
2021			2017																																	7			13			17
2021			2018																																	6			13			19
2021			2019																																	8			16			21
2021			2020																																	23			37			43
2021			2021																																	4			10			13
			总计																																	74			168			253
2022			2013年及之前版本																																				—			1

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团和182个财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
工伤赔偿
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年															2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																		(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
																		未经审计
2022			2015																																				—			1
2022			2016																																				—			1
2022			2017																																				—			2
2022			2018																																				—			3
			总计																																				—			8
			总计																																							$	1,501

径流管段
工伤赔偿
			自收购当年起发生损失的年度支付百分比，扣除再保险后的净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年
收购年份			未经审计
2015			14.07		%	18.16		%	13.04		%	10.10		%	7.03		%	4.35		%	4.09		%	1.92		%	3.45		%
2016			10.57		%	9.02		%	7.22		%	10.05		%	8.25		%	5.93		%	4.64		%	5.41		%
2017			32.91		%	8.86		%	16.46		%	13.92		%	5.06		%	(10.13)		%	3.80		%
2018			2.14		%	21.67		%	11.67		%	6.67		%	6.67		%	10.71		%
2019			5.05		%	2.89		%	1.08		%	1.08		%	0.72		%
2020			2.53		%	18.35		%	12.66		%	11.39		%
2021			7.57		%	9.61		%	8.69		%
2022			—		%	30.77		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团183

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
																					累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2014			2013年及之前版本						$	103											$	102		$	136		$	123		$	125		$	120		$	113		$	110		$	111		$	111		$	110					$	(1)		$	4		5,553
2014			2014						—												7			5			5			4			6			5			5			9			10			10						—			1			549
2014			2015						—															—			6			9			8			6			6			2			2			2						—			—			76
2014			2016						—																		—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			18
2014			2017						—																					—			—			—			—			—			—			—						—			—			24
2014			2018						—																								—			—			—			—			—			—						—			—			13
2014			2019						—																											—			—			—			—			—						—			—			5
2014			2020						—																														—			—			—			—						—			—			5
2014			2021						—																																	—			—			—						—			—			3
			总计						103												109			141			134			138			134			124			121			122			123			122						(1)			5			6,246
2016			2013年及之前版本						119																		115			118			117			104			102			98			95			85						(10)			(7)			3,010
			总计						119																		115			118			117			104			102			98			95			85						(10)			(7)			3,010
2018			2013年及之前版本						354																								355			309			306			299			281			264						(17)			14			65,999
2018			2014						69																								63			66			65			64			69			73						4			3			3,688
2018			2015						49																								63			70			70			57			61			47						(14)			(7)			3,831
2018			2016						16																								36			40			55			71			76			87						11			9			2,186
2018			2017						1																								3			7			8			11			12			28						16			4			200
2018			2018						—																								—			1			1			1			1			1						—			—			14
2018			2019						—																											—			—			—			—			—						—			—			8
2018			2020						—																														—			—			1			1						—			—			24
2018			2021						—																																	—			—			—						—			—			3
2018			2022						—																																				—			—						—			—			1
			总计						489																								520			493			505			503			501			501						—			23			75,954
2019			2013年及之前版本						86																											69			57			56			52			70						18			6			14,338
2019			2014						44																											28			26			23			25			24						(1)			1			3,923
2019			2015						64																											61			36			35			34			28						(6)			(2)			4,652
2019			2016						15																											37			47			56			49			42						(7)			3			5,425
2019			2017						6																											19			35			38			42			43						1			5			3,150
2019			2018						—																											4			4			4			4			(4)						(8)			1			385
2019			2019						—																											2			1			2			2			2						—			—			64
2019			2020						—																														—			—			—			—						—			—			41
2019			2021						—																																	—			—			—						—			—			7
2019			2022						—																																				—			—						—			—			11
2019			2023						—																																							—									—			8
			总计						215																											220			206			214			208			205						(3)			14			32,004
2020 (1)			2013年及之前版本						1																														1			1			1			1						—			—			11
2020 (1)			2014						—																														—			—			—			—						—			—			3
2020 (1)			2015						1																														1			1			—			—						—			—			3
2020 (1)			2016						—																														—			—			—			—						—			—			8
2020 (1)			2017						1																														1			1			(1)			(1)						—			—			42
2020 (1)			2018						13																														13			14			12			12						—			1			123
2020 (1)			2019						32																														32			21			31			32						1			4			157

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团184

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
																					累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2020 (1)			2020						35																														35			37			32			32						—			2			163
			总计						83																														83			75			75			76						1			7			510
2021			2013年及之前版本						82																																	92			71			31						(40)			8			7,451
2021			2014						21																																	22			20			18						(2)			9			1,927
2021			2015						43																																	46			34			26						(8)			12			2,553
2021			2016						45																																	45			38			34						(4)			19			2,362
2021			2017						74																																	67			67			64						(3)			24			3,084
2021			2018						142																																	133			120			112						(8)			44			3,368
2021			2019						176																																	162			186			176						(10)			79			3,507
2021			2020						48																																	40			27			19						(8)			10			872
2021			2021						—																																	10			10			16						6			10			243
2021			2022						—																																				2			10						8			8			62
2021			2023						—																																							—									—			3
			总计						631																																	617			575			506						(69)			223			25,432
2022 (1)			2013年及之前版本						38																														13			28			92			48						(44)			6			2,066
2022 (1)			2014						31																														12			11			25			20						(5)			2			904
2022 (1)			2015						47																														16			16			33			56						23			1			1,436
2022 (1)			2016						45																														16			26			20			46						26			21			2,700
2022 (1)			2017						91																														16			25			55			56						1			12			3,482
2022 (1)			2018						85																														13			24			108			108						—			48			4,165
2022 (1)			2019						181																														68			35			110			139						29			48			5,348
2022 (1)			2020						—																														—			—			—			—						—			—			44
2022 (1)			2021						—																																	—			—			—						—			—			15
2022 (1)			2022						—																																				—			—						—			—			17
2022 (1)			2023						—																																							—						—			—			19
			总计						518																														154			165			443			473						30			138			20,196
2023			2013年及之前版本						135																																							189						54			30			62,529
2023			2014						34																																							39						5			2			2,056
2023			2015						43																																							64						21			20			2,629
2023			2016						128																																							128						—			50			4,451
2023			2017						260																																							287						27			101			5,528
2023			2018						218																																							164						(54)			20			5,142
2023			2019						169																																							172						3			87			3,887
2023			2020						229																																							217						(12)			133			2,087
2023			2021						27																																							25						(2)			27			199
2023			2022						3																																							3						—			3			31
2023			2023						—																																							—									—			7
			总计						1,246																																							1,288						42			473			88,546
			总计						$	3,404																																						$	3,256					$	(10)		$	876		251,898
累计已支付损失净额和未偿债务(见下表)																																				(1,284)
2014至2023年购置年--亏损和ALAE的净负债																																				1,972

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、185财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
																					累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2013年及以前的购置年--对损失的净负债和与前几年有关的最终净损失估计数的净增加(减少)																																				12						(1)
损失净负债总额和与上一年度有关的最终净损失估计数增加/净增加(减少)																																				$	1,984					$	(11)

(1)2022年，我们与Aspen达成了LPT协议，该协议吸收了我们在2020年达成的Aspen ADC协议。因此，我们已将2020收购年度收购的净准备金以及截至2022年12月31日记录的累计净亏损和已分配亏损调整费用重新归类至2022收购年度。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、中国财团、中国财团、186财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
2014			2013年及之前版本												39			64			78			90			92			92			94			95			96			98
2014			2014												—			—			2			2			3			3			3			3			4			9
2014			2015															—			—			1			2			2			2			2			2			2
			总计												39			64			80			93			97			97			99			100			102			109
2016			2013年及之前版本																		9			20			32			29			33			41			44			53
			总计																		9			20			32			29			33			41			44			53
2018			2013年及之前版本																								57			95			84			105			136			156
2018			2014																								12			26			40			50			57			60
2018			2015																								17			21			28			24			24			19
2018			2016																								8			24			39			47			61			71
2018			2017																								—			2			5			9			10			25
2018			2018																								—			1			1			1			1			1
			总计																								94			169			197			236			289			332
2019			2013年及之前版本																											8			11			20			22			38
2019			2014																											5			5			12			14			17
2019			2015																											10			8			10			12			14
2019			2016																											9			21			28			38			33
2019			2017																											3			14			16			27			40
2019			2018																											1			1			3			4			(3)
2019			2019																											—			—			1			2			2
			总计																											36			60			90			119			141
2020			2013年及之前版本																														1			1			1			1
2020			2017																														—			(1)			—			(1)
2020			2018																														—			4			9			10
2020			2019																														—			9			21			27
2020			2020																														1			8			17			29
			总计																														2			21			48			66
2021			2013年及之前版本																																	3			3			17
2021			2014																																	—			2			6
2021			2015																																	2			4			11
2021			2016																																	2			6			13
2021			2017																																	2			15			27
2021			2018																																	7			38			50
2021			2019																																	3			43			54
2021			2020																																	2			3			4
2021			2021																																	1			2			5
			总计																																	22			116			187
2022			2013年及之前版本																																				43			19
2022			2014																																				1			13
2022			2015																																				2			17
2022			2016																																				1			13
2022			2017																																				2			16

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、187财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
2022			2018																																				1			41
2022			2019																																				3			56
			总计																																				53			175
2023			2013年及之前版本																																							40
2023			2014																																							10
2023			2015																																							2
2023			2016																																							16
2023			2017																																							56
2023			2018																																							48
2023			2019																																							13
2023			2020																																							40
2023			2021																																							(4)
			总计																																							221
			总计																																							$	1,284

径流管段
专业赔偿/董事和高级职员
			自收购当年起发生损失的年度支付百分比，扣除再保险后的净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收购年份			未经审计
2014			31.97		%	20.49		%	13.11		%	10.66		%	3.28		%	—		%	1.64		%	0.82		%	1.64		%	5.74		%
2016			10.59		%	12.94		%	14.12		%	(3.53)		%	4.71		%	9.41		%	3.53		%	10.59		%
2018			18.76		%	14.97		%	5.59		%	7.78		%	10.58		%	8.58		%
2019			17.56		%	11.71		%	14.63		%	14.15		%	10.73		%
2020			2.63		%	25.00		%	35.53		%	23.68		%
2021			4.35		%	18.58		%	14.03		%
2022			11.21		%	25.79		%
2023			17.16		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团和188财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
马达
															累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
															截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量						2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2014			2013年及之前版本						$	33					$	39		$	42		$	42		$	42		$	43		$	44		$	44		$	42		$	42		$	42					$	—		$	—		2,126
2014			2014						—						—			—			—			1			1			1			1			1			1			1						—			—			5
2014			2015						—									—			—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2016						—												—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
			总计						33						39			42			42			43			44			45			45			43			43			43						—			—			2,134
2015			2013年及之前版本						51									61			63			65			63			63			63			63			63			63						—			1			1,132
2015			2014						8									12			13			12			13			12			12			12			11			11						—			—			668
2015			2015						4									7			6			8			8			8			8			8			8			8						—			—			1,385
2015			2016						—												1			—			—			—			—			—			—			1						1			—			229
2015			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			14
2015			2018						—																		—			—			—			—			—			—						—			—			5
			总计						63									80			83			85			84			83			83			83			82			83						1			1			3,433
2017			2013年及之前版本						19															27			20			19			23			29			26			30						4			—			124
2017			2014						2															2			2			2			2			2			2			2						—			—			26
2017			2015						1															1			2			1			1			1			1			1						—			—			15
2017			2016						—															—			—			1			1			1			1			1						—			—			4
			总计						22															30			24			23			27			33			30			34						4			—			169
2018			2013年及之前版本						190																		158			172			166			165			161			164						3			6			4,956
2018			2014						115																		100			88			84			77			84			88						4			5			802
2018			2015						122																		112			118			113			109			116			114						(2)			6			1,041
2018			2016						105																		103			108			102			100			101			103						2			2			637
2018			2017						101																		102			98			102			102			103			103						—			2			104
2018			2018						181																		181			158			160			161			167			166						(1)			5			29
2018			2019						—																					39			39			40			44			43						(1)			—			42
			总计						814																		756			781			766			754			776			781						5			26			7,611
2019			2013年及之前版本						20																					22			20			20			18			19						1			1			3,605
			总计						20																					22			20			20			18			19						1			1			3,605
2020			2015						2																								3			3			3			3						—			—			19
2020			2016						49																								42			49			51			51						—			1			221
2020			2017						154																								186			215			231			232						1			8			1,167
2020			2018						250																								397			415			469			454						(15)			23			2,395
			总计						455																								628			682			754			740						(14)			32			3,802
2021			2013年及之前版本						12																											11			6			2						(4)			2			2,160
2021			2014						6																											6			3			3						—			1			911
2021			2015						7																											4			(1)			(1)						—			1			821
2021			2016						6																											5			2			3						1			1			795
2021			2017						5																											4			2			2						—			1			591
2021			2018						6																											7			5			6						1			3			1
2021			2019						8																											10			8			19						11			4			1
2021			2020						5																											6			4			6						2			2			1
			总计						55																											53			29			40						11			15			5,281

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
马达
															累计亏损净额和已分配亏损调整费用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
															截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年						已获得的净储量						2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累计索赔数量
									(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
									未经审计
2022			2013年及之前版本						—																														—			—						—			—			23,610
2022			2014						1																														1			—						(1)			—			6,143
2022			2015						2																														2			—						(2)			—			6,321
2022			2016						3																														3			1						(2)			—			5,052
2022			2017						2																														2			1						(1)			—			5,371
2022			2018						8																														8			1						(7)			—			5,672
2022			2019						—																														—			5						5			1			5,775
			总计						16																														16			8						(8)			1			57,944
2023			2013年及之前版本						267																																	267						—			58			148
2023			2014						2																																	2						—			—			76
2023			2015						4																																	4						—			—			81
2023			2016						8																																	11						3			—			151
2023			2017						18																																	10						(8)			1			270
2023			2018						21																																	17						(4)			2			492
2023			2019						30																																	28						(2)			2			690
2023			2020						52																																	40						(12)			5			1,125
2023			2021						51																																	49						(2)			5			2,050
			总计						453																																	428						(25)			73			5,083
			总计						$	1,931																																$	2,176					$	(25)		$	149		89,062
累计已支付损失净额和未偿债务(见下表)																																				(1,541)
2014至2023年购置年--亏损和ALAE的净负债																																				635
2013年及以前的购置年--对损失的净负债和与前几年有关的最终净损失估计数的净增加(减少)																																				18						(3)
损失净负债总额和与上一年度有关的最终净损失估计数增加/净增加(减少)																																				$	653					$	(28)

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 190

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
马达
												累计已付亏损净额和已分摊亏损调整费用
												截至十二月三十一日止的年度
收购年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
															未经审计
2014			2013年及之前版本												$	19		$	34		$	38		$	40		$	42		$	42		$	42		$	42		$	43		$	42
2014			2014												—			—			—			1			1			1			1			1			1			1
			总计												19			34			38			41			43			43			43			43			44			43
2015			2013年及之前版本															25			36			43			47			50			52			53			54			55
2015			2014															4			8			9			11			11			11			12			12			12
2015			2015															3			4			6			7			7			8			8			8			8
			总计															32			48			58			65			68			71			73			74			75
2017			2013年及之前版本																					12			15			18			20			21			24			27
2017			2014																					—			—			1			1			2			2			1
2017			2015																					—			—			1			1			1			1			1
2017			2016																					—			—			1			1			1			1			1
			总计																					12			15			21			23			25			28			30
2018			2013年及之前版本																								32			71			88			106			114			118
2018			2014																								22			48			57			61			69			71
2018			2015																								19			57			79			86			95			104
2018			2016																								6			43			65			76			85			90
2018			2017																								—			48			73			83			92			98
2018			2018																								—			87			120			136			149			159
2018			2019																											22			30			36			40			42
			总计																								79			376			512			584			644			682
2019			2013年及之前版本																											—			1			4			5			5
			总计																											—			1			4			5			5
2020			2015																														2			3			3			3
2020			2016																														25			40			45			48
2020			2017																														69			148			196			215
2020			2018																														110			247			353			409
			总计																														206			438			597			675
2021			2015																																	—			(2)			(3)
			总计																																	—			(2)			(3)
2022			2019																																				—			2
			总计																																				—			2
			2013年及之前版本																																							2
2023			2016																																							3
2023			2017																																							2
2023			2018																																							3
2023			2019																																							7
2023			2020																																							7
2023			2021																																							8
			总计																																							32
			总计																																							$	1,541

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、191财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

径流管段
马达
			自收购当年起发生损失的年度支付百分比，扣除再保险后的净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收购年份			未经审计
2014			44.19		%	34.88		%	9.30		%	6.98		%	4.65		%	—		%	—		%	—		%	2.33		%	(2.33)		%
2015			38.55		%	19.28		%	12.05		%	8.43		%	3.61		%	3.61		%	2.41		%	1.20		%	1.20		%
2017			35.29		%	8.82		%	17.65		%	5.88		%	5.88		%	8.82		%	5.88		%
2018			10.12		%	38.03		%	17.41		%	9.22		%	7.68		%	4.87		%
2019			—		%	5.26		%	15.79		%	5.26		%	—		%
2020			27.84		%	31.35		%	21.49		%	10.54		%
2021			—		%	(5.00)		%	(2.50)		%
2022			—		%	25.00		%
2023			7.48		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、192财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

星石国际

如上所述，Starstone International的亏损发展信息已作为2021年的收购计入上述分部亏损发展表，并从收购之日(2014年4月)起单独列报。

星石国际
一般伤亡事故
累计损失净额和已分摊损失调整费用净额，再保险净额																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累计索赔数量
			(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	69		$	63		$	69		$	65		$	73		$	76		$	76		$	77		$	77		$	79					$	2		$	5		9,496
2014			41			42			41			41			41			47			45			43			44			44						—			1			4,365
2015						52			53			55			62			70			67			68			73			74						1			2			4,037
2016									55			54			80			103			98			106			103			104						1			9			4,225
2017												60			94			132			141			150			160			174						14			20			4,194
2018															41			47			50			45			56			52						(4)			24			3,005
2019																		10			11			16			16			18						2			1			1,925
2020																					31			48			34			40						6			4			897
2021																								1			—			1						1			—			183
2022																											—			—									—			137
2023																														—						—			—			25
																											总计			$	586					$	23		$	66		32,489
(1)IBNR的总额加上报告损失的预期发展。
扣除再保险后的累计已支付损失和已分配损失调整费用
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	18		$	33		$	47		$	51		$	64		$	69		$	71		$	71		$	73		$	73
2014			3			9			16			23			28			30			32			34			41			43
2015						3			10			21			31			45			48			55			62			69
2016									1			15			32			52			64			78			82			86
2017												3			23			61			97			118			129			142
2018															2			6			17			21			29			37
2019																		1			4			5			7			12
2020																					1			9			17			21
																											总计			$	483
未付损失和ALAE的未偿负债总额，扣除再保险																														$	103

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、193财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

在截至2023年12月31日的年度内，已发生和已支付的损失发展与上表所示的未偿损失负债和LAE的对账如下：

			2023
			(单位：百万美元)
未付损失和分配的LAE负债，扣除再保险			$	103
对未付损失可追讨的再保险			12
未分配亏损调整开支及公平值调整前的未付亏损及LAE负债总额			$	115

以下是关于索赔平均年度历史持续时间的未经审计的补充资料：

			按年龄划分的已发生损失的年平均赔付百分比，再保险净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
一般伤亡事故			6.03		%	13.92		%	16.67		%	12.90		%	16.22		%	8.35		%	5.57		%	4.46		%	9.30		%	2.27		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议194

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

星石国际
工伤赔偿
累计损失净额和已分摊损失调整费用净额，再保险净额																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累计索赔数量
			(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	103		$	103		$	103		$	103					$	—		$	—		7,951
2014			14			17			17			15			16			16			15			15			16			15						(1)			—			1,994
2015						42			44			40			39			38			37			36			36			35						(1)			—			3,327
2016									55			53			53			56			52			52			52			51						(1)			—			3,499
2017												41			42			38			41			40			39			35						(4)			2			3,175
2018															37			37			38			38			37			36						(1)			2			4,005
2019																		17			23			26			26			29						3			2			4,302
2020																					30			40			35			35						—			2			3,234
2021																								8			4			5						1			2			191
2022																											3			3						—			—			26
2023																														—									—			1
																														$	347					$	(4)		$	10		31,705
(1)IBNR的总额加上报告损失的预期发展。
扣除再保险后的累计已支付损失和已分配损失调整费用
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	100		$	101		$	101		$	101		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102
2014			2			7			10			11			13			13			14			14			14			14
2015						5			17			26			30			32			33			33			34			34
2016									8			25			36			43			45			47			49			50
2017												6			17			28			32			34			35			33
2018															14			22			27			30			32			34
2019																		3			18			20			22			23
2020																					5			20			27			29
2021																								—			1			2
																														$	321
未付损失和ALAE的未偿负债总额，扣除再保险																														$	26

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、195财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

在截至2023年12月31日的年度内，已发生和已支付的损失发展与上表所示的未偿损失负债和LAE的对账如下：

			2023
			(单位：百万美元)
未付损失和分配的LAE负债，扣除再保险			$	26
对未付损失可追讨的再保险			—
未偿损失的总负债和未计资产负债及公允价值调整前的资产负债			$	26

以下是关于索赔平均年度历史持续时间的未经审计的补充资料：

			按年龄划分的已发生损失的年平均赔付百分比，再保险净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
工人赔偿			27.63		%	31.27		%	17.72		%	8.02		%	5.52		%	2.53		%	0.97		%	1.20		%	—		%	—		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团196

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

星石国际
专业赔偿/董事和高级职员
累计损失净额和已分摊损失调整费用净额，再保险净额																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累计索赔数量
			(以百万美元为单位，不包括累计索赔数量)
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	38		$	32		$	31		$	29		$	36		$	43		$	45		$	50		$	48		$	45					$	(3)		$	5		3,019
2014			21			21			20			22			19			23			22			23			23			21						(2)			3			937
2015						20			26			26			29			29			32			34			32			32						—			3			1,184
2016									27			26			27			26			23			24			25			22						(3)			3			842
2017												31			42			37			32			29			27			21						(6)			2			997
2018															31			33			35			37			40			35						(5)			1			1,173
2019																		21			27			28			31			24						(7)			8			1,256
2020																					33			28			27			19						(8)			10			872
2021																								10			10			16						6			10			243
2022																											2			10						8			8			62
2023																														—									—			3
																														$	245					$	(20)		$	53		10,588
(1)IBNR的总额加上报告损失的预期发展。
扣除再保险后的累计已支付损失和已分配损失调整费用
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未经审计)
2013年及之前版本			$	14		$	17		$	22		$	22		$	29		$	31		$	33		$	32		$	32		$	33
2014			—			3			5			9			13			14			14			14			16			16
2015						2			7			12			15			18			22			22			23			24
2016									1			7			13			15			18			18			18			18
2017												2			11			16			20			20			20			21
2018															3			9			14			19			28			30
2019																		—			4			6			11			11
2020																					—			2			3			4
2021																								1			2			5
2022																											—			—
																														$	162
未付损失和ALAE的未偿负债总额，扣除再保险																														$	83

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 197

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注11-亏损及亏损调整费用

在截至2023年12月31日的年度内，已发生和已支付的损失发展与上表所示的未偿损失负债和LAE的对账如下：

			2023
			(单位：百万美元)
未付损失和分配的LAE负债，扣除再保险			$	83
对未付损失可追讨的再保险			7
未偿损失的总负债和未计资产负债及公允价值调整前的资产负债			$	90

以下是关于索赔平均年度历史持续时间的未经审计的补充资料：

			按年龄划分的已发生损失的年平均赔付百分比，再保险净额
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
专业赔偿/董事和高级职员			11.04		%	19.30		%	14.89		%	12.12		%	11.90		%	4.57		%	1.84		%	0.23		%	4.22		%	1.11		%

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 198

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注12 -保单持有人未来利益

12.未来保单持有人的利益

关于未来投保人福利的准备金包括所承担的人寿或有负债的准备金以及被保险人的其他保单福利。未来投保人的利益等于未来利益支付和相关费用的现值减去未来净保费的现值。

于2023年及2022年12月31日，我们的未来保单持有人福利负债为$0及$821百万，分别。减少$821 2000万美元的主要原因是对一批封闭式人寿年金保单进行了再保险，下文将对此作进一步说明。

我们采用经修订的追溯过渡方法采纳ASU 2018-12，自2023年1月1日起生效，过渡日期为2021年9月1日。这是我们通过分步收购收购Enhanced Re并合并Enhanced Re现有资产和负债的日期，包括我们所有未来的保单持有人利益合同。截至过渡日期及截至2021年12月31日止，采纳该准则的影响并不重大，主要是由于先前根据投资收益率确立的利率假设整体一致（扣除相关投资费用）预期截至2021年9月1日，与根据ASU 2018-12应用的中上等级固定收益工具收益率相比，在相同的日期。

未来保单持有人福利的承担负债主要包括已付款年金合约负债，分类为有限付款合约。 未来保单持有人福利负债结余及变动如下：

						十二月三十一日，
						2023						2022
						(单位：百万美元)
期初余额(1)						$	821					$	1,502
利息增加和其他投保人福利支出						—						25
已支付的福利						(6)						(56)
通过割让公司重新收回承担的负债						—						(34)
终止(自首)						—						(15)
汇率变动的影响						13						(223)
不再认识(2)						(828)						—
贴现率变化的影响						—						(363)
其他						—						(15)
截至12月31日的余额						$	—					$	821

(1) 由于接近于2021年9月1日收购Enhanze Re的控股权，截至2022年1月1日的未来投保人福利负债尚未根据采用ASU 2018-12年度的影响进行调整，其中我们根据购买会计要求按公允价值记录了负债。鉴于EnhanizedRe的季度报告滞后，截至2021年9月30日的相应余额将是截至2021年12月31日的记录金额。此外，在这一个月期间，使用中上等级固定收益工具收益率重新衡量负债的影响并不重要。

(2) 2022年11月，我们完成了封闭式人寿年金保单的再保险续保，由于一个季度的报告滞后，这一点记录在我们2023年第一季度的业绩中。有关其他信息，请参阅下面的内容。

截至2022年12月31日止年度，我们确认17上百万的毛保费。有几个不是截至2023年12月31日确认的毛保费。

根据ASU 2018-12年度通过的要求，与负债重新计量相关的贴现率假设在每个报告期进行更新，以反映当前的中上级固定收益工具收益率，从开始到本期的利率变化通过累计其他综合损失报告。

我们设计了一种贴现率方法，以纳入负债的货币和期限特征。对于利息累加，利率在开始时是固定的。计算未来投保人福利的重要假设还包括死亡率、死亡率的改善和现金流支付的时间。这个

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、199财团

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注12 -保单持有人未来利益

假设至少每年审查一次。于2022年，我们对所有重大假设进行了审查，并未对死亡率、死亡率改善或现金流支付时间做出任何更改，因为实际经验与同一日期的既定假设大体一致。因此，与现金流假设变化相关的负债变化没有影响。此外，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，与预期投保人行为体验的实际差异的影响并不重大。

截至2022年12月31日的未贴现预期未来净福利付款为$1.3十亿美元。截至2022年12月31日，对未来投保人利益的负债、利息增加率和贴现负债的加权平均期限为9.8几年来，0.7%和4.1%。

未来投保人福利的创新

于2022年11月，Enhanized Re完成了对Monument Re Limited(“Monument Re”)子公司Monument Re Limited的封闭式人寿年金保单的再保险。我们以账面价值结算人寿负债及有关资产，以换取现金代价#元。94截至截止日期为百万美元，并记录了其他收入$275百万美元。这一金额包括与采用ASU 2018-12年度的折现率假设解锁相关的AOCI组成部分的重新分类调整，计入净收入。我们归因于Enstar的净收入减去了安联的24.9于交易时于Enhanzed Re的非控股权益及本公司录得的其他收入须予递延，因相关新业务产生的利润一般超过预期的人寿年金保单结算期，以反映本公司先前已存在的业务。20Monument Re的%所有权权益。

下表说明了截至更新截止日期的收益计算方法：

																		(单位：百万美元)
交易结束时账面价值的计算：
持有的资金--直接管理和其他假定的再保险可收回款项																		$	973
未来投保人福利																		(828)
其他已承担的再保险负债																		(12)
资产净值账面值																		$	133
更新收益计算(2023年第一季度记录)：
收到的现金代价																		$	94
减去：净资产账面价值																		(133)
新增：对AOCI和NCI未来投保人利益的重新计量重新分类(1)																		363
与以下项目有关的延期付款20Monument Re的%所有权权益(2)																		(49)
从创新中获得收益(3)																		275
可归因于非控股权益的净收入																		(81)
Enstar带来的创新收益(4)																		$	194

(1) 由$组成273来自AOCI的2000万美元和$90来自NCI的1.8亿美元。

(2) 计算方式为20净Enstar交易收益的百分比为$2432000万美元(相当于$3242000万美元，其中包括美元39将现金对价与账面价值加美元进行比较时的损失3631000万美元的重新分类收益，较少的安联24.9等于$的百分比份额81(亿美元)。

(3) 在我们的综合经营报表的其他收入中确认。

(4) 在我们的综合经营报表的净收入中确认。

在截至2023年12月31日的年度内，我们摊销了$21,000,000美元计入与递延部分收益有关的其他收入，以说明我们在Monument Re的原有所有权权益，以及Enstar应占的更新收益总额为$1961000万美元。递延收益将在转移的人寿年金保单的预期结算期内摊销，预计结算期为50大多数福利付款发生在前几年。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团200美元

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注13--被告石棉和环境负债

13.被告石棉及环境法律责任

我们综合资产负债表上的被告石棉和环境负债(“被告A&E负债”)包括未决和未来与石棉相关的索赔的赔偿和辩护费用，该金额是使用与石棉相关的风险暴露的标准精算技术确定的。

我们分别于2016年和2019年收购了DCO和Morse TEC。这些公司承担与其遗留制造业务产生的人身伤害、石棉索赔和环境索赔有关的责任。毒品和犯罪问题办公室和Morse TEC继续处理石棉人身伤害索赔。

被告的A&E负债还包括与被收购公司的物业有关的环境负债的金额，该负债与根据工程报告与DCO和Morse TEC以前的运营相关的估计清理费用有关。

我们对这些负债估计的变化记录在我们估计调整期间的综合经营报表中的其他收入(费用)中。

向承保我方被告A&E责任的保险公司开出的账单和应付的金额是根据个别保险合同的条款计算的。

我们综合资产负债表上可收回的保险余额包括与我们的被告石棉负债有关的估计保险收回金额。所记录的资产代表我们对保险协议能力的评估，以赔偿我们的子公司对未决索赔和预计未来索赔的预期抗辩和损失付款。

对这些赔偿的确认是基于对各自合同规定的赔偿权利的评估以及保险公司的财务实力。所记录的资产并不代表我们的保险覆盖范围，而是如果全额支付应计和预计的损失和国防费用，我们预计将收回的金额。

我们会持续评估及监察与本公司承保人有关的信贷风险，并就被告A&E负债可收回的估计无法收回保险余额计提准备金(“估计无法收回保险准备金”)，以计提被视为可能无法收回的金额。为了确定估计无法收回的再保险拨备，我们使用PD和LGD方法，根据投资组合的预期偿付期限，为每个再保险人分配适当的PD百分比。然后，将这个PD百分比乘以适当的LGD百分比，得出一个整体信贷免税额百分比，然后将该百分比应用于每个再保险人可收回的再保险余额，扣除任何特定的坏账拨备、抵押品或其他与合同有关的抵销，从而得出再保险人估计无法收回的再保险的整体免税额。

被认为无法收回的金额，包括已知的破产保险公司的应付金额，将从拨备中注销。

在我们的合并业务报表中，备抵金额的变化以及之前注销的任何后续金额都作为其他收入(费用)的一部分报告。

包括在可收回的保险余额和被告A&E负债中的是在收购时最初确认的公允价值调整。这些公允价值调整按索赔和追回的实际支付比例摊销。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、201财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注13--被告石棉和环境负债

截至2023年12月31日及2022年12月31日，被告A&E负债、保险赔偿、未来估计开支以及与DCO和Morse TEC有关的公允价值调整的账面价值如下：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
被告A&E责任：
被告石棉法律责任			$	734					$	786
被告的环境责任			10						10
预计未来支出			33						35
公允价值调整			(210)						(224)
被告A&E法律责任			567						607
可追回的保险余额：
与被告石棉债务有关的保险赔偿(扣除津贴净额：2023--#美元5; 2022 - $5)			217						224
公允价值调整			(45)						(47)
可追回的保险余额			172						177
与被告A&E风险敞口有关的净负债			$	395					$	430

确定负债的方法

被告赔偿责任

我们审查，在持续的基础上，我们在处理石棉相关索赔的经验和趋势影响石棉相关索赔在美国侵权制度一般，为评估未决石棉相关索赔的价值和数量和价值的目的，那些可能被断言在未来，以及潜在的回收从我们的保险公司就这样的索赔和辩护费用。

对这些石棉相关风险的精算分析利用了索赔经验得出的数据，包括国家协调律师和当地律师的投入，并包括对已提出索赔但尚未解决的石棉相关索赔的潜在价值以及尚未提出索赔的石棉相关索赔的数量和潜在价值作出估计。

在估算未来潜在索赔的责任时，精算方法根据我们的历史索赔申请和健康研究预测未来索赔的潜在数量。精算方法亦使用基于我们过往未经付款而解决的申索比例、导致付款的申索的过往申索解决成本及过往抗辩成本的假设。负债是使用未决和预计未来索赔申请、预计付款率、平均索赔解决金额和辩护费用估计进行估计的，辩护费用估计是根据与辩护费用与赔偿费用比率有关的假设得出的。我们在确定与预计未来索赔申请、预计付款率和估计辩护费用相关的假设时使用判断。

我们根据上述因素，包括精算分析，确定他们对已提出但尚未解决的与石棉有关的索赔和尚未提出与石棉有关的潜在索赔的总负债的最佳估计数为#美元，包括估计的辩护费用。734百万美元和美元786分别截至2023年12月31日和2022年12月31日。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、202财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注13--被告石棉和环境负债

下表提供了截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度被告A&E负债的期初和期末负债的合并对账：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
截至1月1日的余额			$	607					$	638					$	706
可追回的保险余额			(177)						(213)						(250)
截至1月1日的净余额			430						425						456
记入其他费用(收入)的金额：
最终负债净额估计数增加(减少)			1						(2)						(38)
减少估计的未来费用			(2)						(1)						(5)
公允价值调整摊销			13						7						16
其他费用(收入)合计			12						4						(27)
净(已付索赔)回收总额			(47)						1						(4)
截至12月31日的净余额			395						430						425
可追回的保险余额			172						177						213
截至12月31日的余额			$	567					$	607					$	638

我们被告A&E负债的其他费用总额为$12截至2023年12月31日的年度，主要由于公允价值调整的摊销。

其他费用总额为$4万 截至2022年12月31日的年度，主要是由于公允价值调整的摊销，部分被负债和未来费用估计的有利变化所抵消。

其他收入总额为$27在截至2021年12月31日的一年中，由于间皮瘤申请减少，精算估计的最终净负债减少。

被告的环境责任

由于我们收购了DCO和Morse TEC，我们已被美国环境保护局和某些美国州环境机构和私人当事人确定为根据综合环境响应、补偿和责任法案(“超级基金”)和类似的美国州法律在各种危险废物处置场所的潜在责任方(“PRP”)。

PRPS目前可能负责清理和其他补救活动的费用，26这样的网站。超级基金地点的清理和其他补救活动的责任通常由PRP根据分配公式分担。

我们对被告的环境责任负有#美元的责任。10百万美元和美元10分别截至2023年12月31日和2022年12月31日。被告环境责任的估计是基于我们可获得的信息，包括PRP之间责任分配的估计，其他PRP支付分摊给他们的费用的可能性，PRPS和/或联邦或州环境机构目前提供的关于污染范围的信息，估计的补救和咨询费用，以及补救替代方案。

对被告石棉负债可收回的估计无法收回保险余额的免税额

我们保留了与被告石棉债务有关的估计无法收回保险余额的期初和期末准备金#美元。5截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度为100万美元。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的几年里，我们做到了不是没有任何新的拨备、冲销估计的坏账准备或收回以前冲销的金额。

我们并无从保险公司收到与被告石棉负债有关的重大非争议性逾期结余，而该等结余在所述任何期间均超过一年。属于正在进行的法律活动的任何余额估计将在我们记录的资产水平上追回，这与我们的法律咨询意见和过去的收集经验相一致。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、203财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

14.公允价值计量

公允价值层次结构

公允价值被定义为在市场参与者之间的有序交易中为出售资产而收取的价格或为转移负债而支付的价格(即“退出价格”)。我们使用公允价值等级，对活跃市场的报价给予最高优先级，对不可观察到的数据给予最低优先级。该层次结构分为三个级别，如下所示：

•第1级-根据我们有能力获得相同资产或负债的活跃市场的未调整报价进行估值。估值调整和大宗折扣不适用于一级工具。

•第2级-根据活跃市场对类似资产或负债的报价、相同资产或负债在非活跃市场的报价或可观察到的重大投入(例如利率、收益率曲线、提前还款速度、违约率、损失严重性等)进行估值。或者可以由可观察到的市场数据来证实。

•3级--在市场活动很少或根本没有活动的情况下，基于不可观察到的投入进行估值。未经调整的第三方定价来源或管理层的假设和内部估值模型可用于确定公允价值。

此外，作为实际权宜之计，我们的某些其他投资以每股资产净值(或其等值)按公允价值计量，并未归类于上述公允价值层次。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、204财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

我们已根据投入的可观测性在不同级别之间按公允价值或每股资产净值(或其等价物)按公允价值记录的资产和负债分类如下：

						2023年12月31日
						中国报价： 活跃的房地产市场持续 相同的资产 (1级)						意义重大 其他可观察到的 输入量 (2级)						意义重大 看不见 输入量 (3级)						以资产净值为基础的公允价值是可行的权宜之计						总公平 价值
						(单位：百万美元)
投资：
短期和固定到期日：
美国政府和机构						$	—					$	326					$	—					$	—					$	326
英国政府						—						72						—						—						72
其他政府						—						391						—						—						391
公司						—						4,119						12						—						4,131
市政						—						142						—						—						142
住房抵押贷款支持						—						487						—						—						487
商业抵押贷款支持						—						841						—						—						841
资产担保						—						873						11						—						884
						—						7,251						23						—						7,274
持有的资金(1)						58						2,342						40						102						2,542
股票：
公开交易的股权投资						243						31						1						—						275
交易所买卖基金						82						—						—						—						82
私募股权投资						—						—						299						45						344
						325						31						300						45						701
其他投资：
对冲基金						—						—						—						491						491
固定收益基金						—						53						—						552						605
股票型基金						—						4						—						—						4
私募股权基金						—						—						—						1,617						1,617
CLO股票						—						60						—						—						60
CLO股票基金						—						—						—						182						182
民间信贷资金						—						183						—						442						625
房地产基金						—						—						—						269						269
						—						300						—						3,553						3,853
总投资						$	383					$	9,924					$	363					$	3,700					$	14,370
对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额：						$	—					$	—					$	217					$	—					$	217
其他资产：
符合套期保值资格的衍生品						$	—					$	1					$	—					$	—					$	1
不符合套期保值资格的衍生品						—						3						—						—						3
衍生工具						$	—					$	4					$	—					$	—					$	4
亏损和LAE：						$	—					$	—					$	1,163					$	—					$	1,163
其他负债：
符合套期保值资格的衍生品						$	—					$	6					$	—					$	—					$	6
不符合套期保值资格的衍生品						—						3						—						—						3
衍生工具						$	—					$	9					$	—					$	—					$	9

(1)按公允价值持有的资金数额与综合资产负债表所列持有的资金的差额涉及#美元。2.7再保险公司持有的140亿美元资金以摊销成本计入。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团和205财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

						2022年12月31日
						中国报价： 活跃的房地产市场持续 相同的资产 (1级)						意义重大 其他可观察到的 输入量 (2级)						意义重大 看不见 输入量 (3级)						以资产净值为基础的公允价值是可行的权宜之计						总公平 价值
						(单位：百万美元)
投资：
短期和固定到期日：
美国政府和机构						$	—					$	388					$	—					$	—					$	388
英国政府						—						78						—						—						78
其他政府						—						319						—						—						319
公司						—						4,607						—						—						4,607
市政						—						158						—						—						158
住房抵押贷款支持						—						439						—						—						439
商业抵押贷款支持						—						819						—						—						819
资产担保						—						837						—						—						837
						—						7,645						—						—						7,645
持有的资金(1)						—						2,040						44						—						2,084
股票：
公开交易的股权投资						351						34						—						—						385
交易所买卖基金						507						—						—						—						507
私募股权投资						—						—						319						39						358
						858						34						319						39						1,250
其他投资：
对冲基金						—						—						—						549						549
固定收益基金						—						90						—						457						547
股票型基金						—						3						—						—						3
私募股权基金						—						—						—						1,282						1,282
CLO股票						—						148						—						—						148
CLO股票基金						—						—						—						203						203
民间信贷资金						—						—						—						362						362
房地产基金						—						—						—						202						202
						—						241						—						3,055						3,296
总投资						$	858					$	9,960					$	363					$	3,094					$	14,275
对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额：						$	—					$	—					$	275					$	—					$	275
其他资产：
符合套期保值资格的衍生品						$	—					$	1					$	—					$	—					$	1
不符合套期保值资格的衍生品						—						5						—						—						5
衍生工具						$	—					$	6					$	—					$	—					$	6
亏损和LAE：						$	—					$	—					$	1,286					$	—					$	1,286
其他负债：
符合套期保值资格的衍生品						$	—					$	11					$	—					$	—					$	11
不符合套期保值资格的衍生品						—						1						—						—						1
衍生工具						$	—					$	12					$	—					$	—					$	12

(1)按公允价值持有的资金数额与综合资产负债表所列持有的资金的差额涉及#美元。3.5再保险公司持有的140亿美元资金以摊销成本计入。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、206财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

按公允价值计量的金融工具的估值方法

短期和固定期限

所有短期和固定期限的证券以及直接管理的基金组合的公允价值均直接或通过我们的会计服务提供商或投资经理从独立的定价服务中获得或验证。

我们记录未调整的价格，并通过包括但不限于以下内容的流程验证此价格：

i.价格与其他定价来源的比较；

二、量化分析(例如，将每个管理投资组合的季度回报与其目标基准进行比较)；

三、评价外部各方用于估计公允价值的方法，包括审查用于定价的投入；以及

四、将价格与我们对当前投资市场的了解进行比较。

我们的内部价格验证程序和对独立定价服务提供的公允价值方法文件的审查在历史上并未导致从定价服务获得的价格调整。

我们的服务提供商使用的独立定价服务获取已在活跃市场报价的证券的实际交易价格。如果我们使用单一的未经调整的经纪-交易商报价，它们通常由做市商或经纪-交易商提供，他们被认为是他们提供报价的市场的市场参与者。

为了确定不活跃交易的证券的公允价值，定价服务一般使用“矩阵定价”，即独立定价服务使用可观察到的市场输入，包括但不限于报告的交易、基准收益率、经纪-交易商报价、利率、提前还款速度、违约率和其他可从市场来源获得的输入，以确定合理的公允价值。

以下介绍了按资产类别确定我们的短期和固定到期日的公允价值时通常使用的技术，包括直接管理的基金所涉及的投资。

•美国和非美国政府和机构证券由美国财政部和抵押贷款传递机构(如联邦全国抵押贷款协会、联邦住房贷款抵押公司和其他机构)发行的证券组成，或由非美国政府和机构以及超国家组织发行的债券组成。用于确定这些证券的公允价值的重要信息包括无风险收益率曲线上方的利差、报告的交易和经纪-交易商报价。这些被认为是可观察到的市场投入，因此，这些证券的公允价值被归类为第二级。

•公司证券主要由各种公司发行人和行业的投资级债券组成。这些证券的公允价值是使用无风险收益率曲线上方的利差、报告的交易、经纪-交易商报价、基准收益率以及行业和市场指标来确定的。该等投资被视为可观察的市场投入，因此，该等证券的公允价值被分类为第2级。在公司内分类的若干私募投资按使用独立估值代理从外部经理处取得的价格进行估值，而所使用的估值投入被视为不可观测，且于计量日期并无活跃市场。因此，这些私募投资被归类为3级。

•市政证券主要由在美国注册的州和市政实体发行的债券组成。这些证券的公允价值是使用无风险收益率曲线上方的利差、报告的交易、经纪自营商报价和基准收益率来确定的。这些被认为是可观察到的市场投入，因此这些证券的公允价值被归类为第二级。

•资产支持证券以及商业和住宅抵押贷款支持证券主要由投资级债券组成，这些债券由具有各种基础抵押品的贷款池支持。住宅和商业抵押贷款支持证券包括机构和非机构发起的证券。厘定该等证券公平值所用的重要输入数据包括无风险收益率曲线的息差、呈报交易、基准收益率、提前还款速度及违约率。这些被视为可观察市场

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 207

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

因此，该等证券的公平值分类为第二级。若干分类为资产支持的私募投资乃使用独立估值代理从外部管理人取得的价格进行估值，而所用估值输入数据被视为不可观察，且于计量日期并无活跃市场。因此，这些私募投资被归类为第三级。

股票

我们对股票的投资包括公开交易和私人持有的投资组合。我们对普通股和优先股的公开交易股权投资主要在主要交易所交易，并由我们的外部顾问管理。我们的交易所交易基金也在主要交易所进行交易。

我们的公开交易股票广泛分散，没有任何特定行业的重大集中。我们使用国际公认的定价服务来估计我们的公开交易股票和交易所交易基金的公允价值。我们已将大部分公开买卖股本投资（优先股除外）及交易所买卖基金分类为第一级投资，原因是该等投资的公平值乃根据相同资产于活跃市场的未经调整报价计算。两项股本证券于不活跃市场买卖，因此分类为第2级。我们于公开买卖优先股的投资的公平值估计乃根据可观察市场数据作出，因此分类为第二级。若干分类为股本的私募投资乃使用独立估值代理从外聘经理取得的价格进行估值，而所用估值输入数据被视为不可观察，且于计量日期并无活跃市场。因此，这些私募投资被归类为第三级。

我们在普通股和优先股中的私人持股投资是对我们认为提供有吸引力的风险调整后回报和/或提供其他战略优势的公司的直接投资。每项投资可能都有自己独特的条款和条件，对处置可能会有限制。这些投资的市场缺乏流动性，也没有活跃的市场。对于其中的大多数，我们使用成本、内部模型和来自共同投资者/经理的报告价值的组合来计算私人持有的股权投资的公允价值。这些投资的公允价值估计是基于不可观察到的市场数据，因此被归类为3级。我们还有一项对一家私人持股的商业发展公司股权的直接投资，该公司将资产净值作为实际权宜之计对其基础投资进行估值；因此，该投资未被归类于公允价值等级。

按公允价值计算的其他投资

对于我们所投资的其他以公允价值计价的投资，我们有持续的尽职调查程序，包括与投资经理积极讨论。这些程序旨在帮助我们评估每个基金提供或代表每个基金提供的信息的质量，并确定这些信息是否继续可靠或是否需要进一步审查。

某些基金并不提供其相关持股的完全透明度；然而，我们每年都会获得基金的经审计财务报表，并相对于基金经理提供的资产净值审查经审计的结果，并定期与基金经理审查和讨论基金业绩，以证实报告的资产净值的合理性。

使用资产净值作为对计算资产净值的某些实体投资的公允价值的估计，是一种被允许的实际权宜之计。由于某些基金经理报告的资产净值存在时间滞后，我们调整了资本募集和分配的估值。将净资产净值作为实际权宜之计以公允价值计量的其他投资并未归类于公允价值等级。我们没有将资产净值作为实际权宜之计的其他投资，已经使用独立定价服务和投资经理的价格进行了估值。

下面介绍了通常用于确定我们其他投资的公允价值的技术。

•对于我们在对冲基金、私募股权基金、CLO股权基金、私募信贷基金和房地产债务基金的投资，我们主要通过获得外部基金经理或第三方管理人建议的最新可用资产净值来衡量公允价值。这些投资的公允价值是使用资产净值作为实际权宜之计来计量的，因此没有被归类在公允价值等级中。

•我们对固定收益基金和股票基金的投资根据独立定价服务、外部基金经理或第三方管理人的价格组合进行估值。对于公开可用的

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

价格我们已将投资归类为第二级。对于非公开价格，我们使用资产净值作为实际的权宜之计，因此这些价格没有被归类在公允价值等级中。

•我们根据独立定价服务提供的估值来衡量我们对CLO股票的直接投资的公允价值。使用独立定价服务提供的价格计量的公允价值已被归类为第二级。

保险合同--公允价值期权

本公司使用内部模型来计算损失负债的公允价值，以及我们选择公允价值选项的某些追溯再保险合同的已支付和未支付损失可收回的LAE和再保险余额。

公允价值按贴现现金流加上风险保证金的总和计算。贴现现金流方法使用：

i.根据根据精算方法制定的适当付款模式估计的名义现金流量；

二、贴现率基于高质量评级的公司债券收益率加上不良表现风险的信用利差。

该模型使用收益率曲线上的公司债券利率，具体取决于未来现金流的估计时间和风险的货币。

风险保证金是用资本成本的现值计算的。资本成本法使用：

i.预计所需经费；

二、乘以以加权平均资本成本减去投资收益为基础的非套期保值风险所需收益的资本风险成本；以及

三、使用加权平均资本成本进行贴现。

衍生工具

我们衍生工具的公允价值被归类为第二级。公允价值是基于相同合约的活跃市场价格。

再保险公司持有的资金

嵌入衍生工具的公允价值代表与Aspen LPT交易相关的再保险公司持有的资金的合同约定可变回报，被归类为3级，并使用内部模型计算。

公允价值按下列差额计算：

i.根据全额贷方利率计算的所有未来预期利息支付的现值，采用蒙特卡罗模拟模型计算；以及

二、基于基本贷记利率的所有未来预期利息支付的现值，使用贴现现金流模型计算。

蒙特卡洛模拟模型使用：

i.与贷记利率期间相称的连续远期无风险利率(可观察到)；以及

二、基于复制Aspen投资组合的投资组合在与入账利率期间(不可观察)相称的期间内观察到的每日对数回报的年化标准差的估计历史波动率。

贴现现金流模型使用：

i.根据根据标准精算技术制定的适当付款模式估计的预期损失付款(不可观察)；

二、基于估值日美国国债利率的无风险利率(可观察到)；以及

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

三、基于Aspen上市交易公司债务工具(可观察)的历史期权调整后利差的信用利差。

水准测量中的3级测量和变化

转入或转出水平的资金按报告期末的公允价值计入，与公允价值的确定日期一致。

投资

下表列出了我们所有股权投资和固定期限投资的期初和期末余额的对账，这些投资是在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内使用第3级投入按公允价值经常性计量的：

						2023																														2022
						固定期限												股权投资																		总计						私募股权												总计
						公司																		资产担保						私募股权									公开交易的股权投资
																														(单位：百万美元)
期初公允价值						$	—																	$	—					$	294					$	—											$	294					$	347											$	347
购买						—																		—						2						—												2						5												5
销售额						—																		—						(48)						—												(48)						(15)												(15)
未实现净收益(亏损)合计(1)						—																		—						26						—												26						(43)												(43)
从2级转移到3级						12																		11						—						1												24						—												—
将非复发性改为复发性						—																		—						25						—												25						—												—
期末公允价值						$	12																	$	11					$	299					$	1											$	323					$	294											$	294

(1)计入我们综合经营报表的未实现（亏损）收益净额等于与报告期末持有的资产有关的未实现收益（亏损）变动。

上表中与第三级资产相关的未实现（亏损）收益净额计入我们综合经营报表中的未实现收益（亏损）净额。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 210

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

估值、技术和投入

下表呈列与我们的固定到期日及股本投资的公平值计量有关的定量资料，该等投资使用第三级输入数据按经常性基准按公平值计量：

关于第3级公允价值计量的定性信息

估值技术

截至2023年12月31日的公允价值

无法观察到的输入

范围(平均值)(1)

(单位：百万美元)

固定期限

公司

$

12

YTM 非流动性溢价 信用风险溢价 沃尔 交易日期价差

5.53% - 9.43% 0.88% - 3.13% 2.82% - 4.48% 1.70 - 4.74 (0.03)% - 0.33%

贴现现金流

资产担保

11

贴现现金流

总固定到期日

$

23

私募股权投资

指导公司方法论； 期权定价模型

$

181

P/BV倍数 P/BV(不包括AOCI)倍数 预期期限

1.50x - 1.9x 1.4x -1.5x 1-3年份

指导公司法

54

P/BV倍数 价格/2024年收益

1.5x - 1.7x 7.7x - 8.9x

指导公司法； 收益

30

LTM企业价值/EBITDA倍数 LTM EV/收入倍数 市盈率

12x - 13x                                  2.5x - 3x 5x

股利贴现模型

34

贴现率

8.5%

299

公开交易的股权投资

贴现现金流

1

隐含总收益率

8.62%

股权投资总额

$

300

(1)平均值代表投入的算术平均值，不按相对公允价值加权。

截至2023年12月31日，我们选择将私人持股股权投资的计量改为以前在计量替代方案下计入的经常性公允价值计量。我们使用股息贴现模型作为估值技术，对美元进行公允估值。34百万私募股权投资，这是行业标准方法。对股利贴现模型的不可观察的输入已在上表中识别和披露。

再保险公司持有的基金-嵌入衍生品

如附注7所述，我们有一个与Aspen LPT交易有关的内嵌衍生工具，以说明我们预期从作为对价收取的扣留资金中赚取的全额贷记利率的公允价值。

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内使用第3级投入按公允价值经常性计量的嵌入衍生工具的期初和期末余额的对账：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
期初公允价值			$	44					$	—
初始识别			—						27
未实现净收益			13						17
部分沉降			(17)						—
期末公允价值			$	40					$	44

上表中的未实现净收益包括在我们合并报表中的未实现净收益(亏损)中

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团211

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

行动计划。

估值、技术和投入

下表列出了与再保险公司持有的我们基金的嵌入衍生品的公允价值计量有关的量化信息，该公允价值计量是在使用第3级投入的基础上按公允价值经常性计量的：

关于第3级公允价值计量的定性信息

估值技术

截至2023年12月31日的公允价值

无法观察到的输入

平均值

(单位：百万美元)

蒙特卡罗仿真模型； 贴现现金流分析

$

40

波动率； 预计赔付金额

6.98% $651万

保险合同--公允价值期权

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内使用第3级投入按公允价值经常性计量的所有保险合同的期初余额和期末余额的对账：

			2023																		2022
			对损失和LAE的责任						就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额						网络						对损失和LAE的责任						就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额						网络
			(单位：百万美元)
期初公允价值			$	1,286					$	275					$	1,011					$	1,989					$	432					$	1,557
已发生的损失和LAE：
增加(减少)最终损失估计数			21						(20)						41						(79)						(29)						(50)
减少为乌拉雷提供的经费			(11)						—						(11)						(18)						—						(18)
公允价值变动			100						22						78						(247)						(47)						(200)
已发生的损失总额和LAE			110						2						108						(344)						(76)						(268)
已支付损失			(247)						(59)						(188)						(245)						(65)						(180)
按公允价值计算的损失净负债和LAE变动--特定于工具的信用风险			(27)						(6)						(21)						—						—						—
汇率变动的影响			41						5						36						(114)						(16)						(98)
期末公允价值			$	1,163					$	217					$	946					$	1,286					$	275					$	1,011

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度公允价值净变动的组成部分：

						2023						2022						2021
						(单位：百万美元)
公允价值因以下方面的变化而发生变化：
平均派息						$	32					$	40					$	22
公司债券收益率						18						(219)						(97)
不良贷款的信用利差						21						(21)						—
加权资本成本						7						—						—
公允价值变动						$	78					$	(200)					$	(75)

由于平均派息和公司债券收益率变化而导致的公允价值变动计入我们综合经营报表中发生的净亏损和亏损调整费用。因特定工具信贷风险的信贷利差变动而导致的公允价值变动归类于其他综合收益。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团212

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注14--公允价值计量

估值、技术和投入

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日，内部模型中用于经常性确定公允价值的重大可观察和不可观察投入的量化信息摘要：

2023

2022

估价技术

不可观测(U)和可观测(O)输入

加权平均

加权平均

内部模型

公司债券收益率(O)

A级

A级

内部模型

特定于工具的信用风险的信用利差(U)

0.65%

0.65%

内部模型

资本风险成本(U)

5.60%

5.10%

内部模型

加权平均资本成本(U)

8.75%

8.25%

内部模型

平均支出-负债(U)

8.12年份

7.89年份

内部模型

平均赔付-对已支付和未支付的损失可收回的再保险余额(U)

8.35年份

7.71年份

由于公司债券利率、不履行风险信用利差、资本风险成本、加权平均资本成本和估计支付模式的变化，损失负债的公允价值以及已支付和未支付损失可收回的LAE和再保险余额可能会增加或减少。

此外，支持负债所需资本的估计是根据目前资本充足率的行业标准进行的。

按成本列账的金融工具的公允价值披露

高级及附属票据

下表列出了我们按摊销成本列账的高级票据和附属票据的公允价值：

						2023年12月31日
						摊销成本						公允价值
						(单位：百万美元)
4.952029年到期的优先债券百分比						$	496					$	488
3.102031年到期的优先债券百分比						496						408
高级债券合计						$	992					$	896
5.752040年到期的次级票据百分比						$	345					$	331
5.502042年到期的次级票据百分比						494						425
次级票据合计						$	839					$	756

我们的高级债券和附属债券的公允价值是基于来自第三方定价服务的可观察到的市场定价。

高级债券和附属债券均被归类为2级债券。

保险合同

不要求披露与保险合同有关的金额的公允价值，除非我们如上所述选择了公允价值选项。

剩余金融资产和负债

我们剩余的金融资产和负债一般按成本或摊销成本列账，由于其短期性质，这与截至2023年12月31日和2022年12月31日的公允价值相近。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团213

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注15-可变利息实体

15.可变利息实体

我们对某些有限合伙基金的投资被视为可变权益实体(“VIE”)，并包括在报告的资产净值的其他投资中。这些VIE的活动一般仅限于持有投资，我们对这些实体的参与本质上是被动的。我们合并所有我们被认为是主要受益者的VIE。

决定是否合并VIE可能需要在评估(I)实体是否是VIE，以及(Ii)我们是否是该实体的主要受益人从而需要合并该实体时作出判断。为了确定我们是否是VIE的主要受益者，我们评估我们是否有(I)有权指导对VIE的经济表现最重要的活动，以及(Ii)有义务承担VIE的损失或有权获得VIE可能对VIE产生重大影响的利益。

我们的评估包括确定对VIE经济表现影响最大的活动，以及根据治理条款、提供或接受某些服务的合同安排、资金承诺和其他适用的协议和情况评估我们指导这些活动的能力。我们对我们是否是VIE的主要受益者的评估需要重大的假设和判断。

GCM基金

2022年7月，我们签订了一项协议，成为GCM蓝帆基础设施离岸机会基金(GCM Fund)的有限合伙人，初始承诺为$1501000万美元。当时，我们进行了评估，并得出结论，由于是有限合伙人，没有实质性的退出权或参与权，GCM基金是一家VIE。我们还得出结论，我们是主要受益人，因为我们的99.5在GCM基金中的经济利益不成比例地大于我们缺乏规定的权力来指导GCM基金的活动，这将对GCM基金的经济表现产生最重大的影响。因此，我们巩固了全球管理基金的成果。合并时并无确认损益。

由于预期在获得及时的财务信息方面出现延误，我们决定在一个季度后确认全球气候基金的结果。截至2023年12月31日，美元72最初承诺的1.8亿美元已经到位。GCM基金的资产和负债的账面金额在我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合资产负债表的现有标题中列示。净投资收入、全球基金资产和负债的公允价值变动以及管理费将在合并业务报表的现有标题中列报。

我们确认其他投资的未实现净收益为#美元。6百万美元和美元亿美元截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度。

根据有限合伙协议，我们面临的损失风险仅限于我们的投资额。我们没有承诺向GCM基金的普通合伙人提供任何财政支持。此外，我们没有承诺向GCM基金提供超出以前资金承诺和所有未分配利润和收入的任何额外财政支持。

GCM基金的债权人不能使用Enstar的资产。

INRE基金

在2021年期间，我们总共赎回了$2.710亿美元，并完成了我们在INRE基金的投资清算。

2021年4月1日，在普通合伙人(高瓴集团的附属公司)赎回其所有未偿还的所有权权益并终止其投资管理活动后，我们获得了INRE基金的控制权。从那时起，我们完全拥有INRE基金，并有权指导其活动，这导致我们决心合并INRE基金。

在合并前，我们对INRE基金的投资是使用资产净值作为实际权宜之计以公允价值记录的，任何变化都包括在合并运营报表的未实现净收益中。因此，合并时并无损益。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团214美元

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注15-可变利息实体

在截至2021年12月31日的年度内，我们确认INRE基金的投资支出净额为#美元13百万美元，净已实现亏损1美元58100万欧元(因为所有投资都在合并后的一年内赎回和清算)。

在截至2021年12月31日的年度内，我们的综合现金流表包括净营业现金流量#美元2.1归因于INRE基金的10亿美元，原因是交易性证券的净销售，但被卖空证券的净付款和投资现金流净额所部分抵消574由于INRE基金的现金和受限现金余额的初步合并，产生了100万美元。

财务信息摘要

在合并INRE基金之前，截至2021年3月31日的三个月的总收入、费用和净收入(包括Enstar和Hillhouse的合并权益)为#美元3111000万，$191000万美元和300万美元292分别为2.5亿美元和2.5亿美元。Enstar确认了$77截至2021年3月31日的三个月，其在总净收入中的分配份额产生的未实现净收益为3.8亿美元。

非整合VIE

下表列出了我们对非合并VIE的投资的公允价值，以及我们对与这些VIE相关的损失的最大敞口：

截至2023年12月31日						公允价值						资金不足的承付款						最大损失风险
						(单位：百万美元)
股票
对普通股的公开交易股权投资						$	55					$	—					$	55
私人持股						34						—						34
总计						89						—						89
其他投资
对冲基金						$	491					$	—					$	491
固定收益基金						147						35						182
私募股权基金						1,262						667						1,929
CLO股票基金						182						—						182
民间信贷资金						349						242						591
房地产基金						121						139						260
总计						$	2,552					$	1,083					$	3,635
对未合并的VIE的总投资						$	2,641					$	1,083					$	3,724

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 215

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注15-可变利息实体

截至2022年12月31日						公允价值						资金不足的承付款						最大损失风险
						(单位：百万美元)
股票
对普通股的公开交易股权投资						$	52					$	—					$	52
私人持股						25						—						25
总计						$	77					$	—					$	77
其他投资
对冲基金						$	549					$	—					$	549
固定收益基金						277						33						310
私募股权基金						1,210						911						2,121
CLO股票基金						203						—						203
民间信贷资金						79						149						228
房地产基金						203						529						732
总计						$	2,521					$	1,622					$	4,143
对未合并的VIE的总投资						$	2,598					$	1,622					$	4,220

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 216

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注16--保费收入

16.撰写和赚取的保费

与预期风险保单相关的保费是在相关承保期间按比例赚取的。预期风险的再保险保费在保单开始时记录，基于合同条款，对于某些业务，根据基础合同或根据被保险人和/或经纪人提供的信息进行估计。

预期风险的再保险保费估计的变动，计入确定期间的保费。

某些合同被追溯评级，并规定在最终解决所有损失的基础上对保费进行最终调整。此类合同的保费根据合同条款进行调整，并涉及管理层对我们预计将产生的损失金额的估计。对保险费的这些调整在超过合同规定的损失阈值时确认，并在承保期间赚取，或在风险承保期间过后立即赚取。

下表汇总了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的净保费收入：

			2023												2022												2021
			保费 成文						保费 挣来						保费 成文						保费 挣来						保费 成文						保费 挣来
			(单位：百万美元)
总毛数			$	101					$	49					$	25					$	97					$	106					$	373
合计割让			(5)						(6)						(13)						(31)						(44)						(128)
总净值			$	96					$	43					$	12					$	66					$	62					$	245

截至2023年12月31日的年度毛保费增加$76从2022年开始，主要是由于2023年第四季度与AIG的交易。截至2022年12月31日的年度毛保费下降$81从2021年开始，主要是因为我们从2020年开始战略退出我们活跃的承保平台。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团217

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注17.商誉和无形资产

17.商誉

商誉是指在企业合并中收购的未单独确认和确认的净资产产生的未来经济利益。

商誉按被收购实体的成本超过被收购资产和承担的该等资产和负债的估计公允价值计算。商誉的减值测试至少每年或更频繁地进行，如果事件或情况，如商业环境的不利变化，表明可能有理由进行中期测试。我们在第四季度根据截至12月31日的数据进行年度商誉减值测试。

如果商誉资产被确定为减值，则在确定期间减记。

我们有$的商誉。63截至2023年12月31日和2022年12月31日，纳入合并资产负债表中其他资产的100万美元。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的三个年度中，这一余额每年都没有变化。在这些财务报表列报的任何期间内，我们都没有其他无形资产。

我们通过进行定性评估测试来测试商誉的减值。定性减值评估是对历史资料及相关当前事件和情况(包括经济、行业和市场因素)的评估，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值(包括商誉)。作为执行这些程序的结果，我们确定截至2023年12月31日商誉没有受到损害。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、218财团

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注18 -债务和信贷安排

18.债务义务和信贷便利

我们主要利用债务融资和信贷安排为收购和重大新业务、投资活动提供资金，并不时将其用于一般企业目的。

我们的债务如下：

																								2023年12月31日												2022年12月31日
设施						始发 (1)						术语						本金						(未摊销成本)/公允价值调整						账面价值						(未摊销成本)/公允价值调整						账面价值
																		(单位：百万美元)
4.952029年到期的优先债券百分比						2019年5月						10年份						500						(4)						496						(4)						496
3.102031年到期的优先债券百分比						2021年8月						10年份						500						(4)						496						(5)						495
高级债券合计																														992												991
5.752040年到期的次级票据百分比						2020年8月						20年份						350						(5)						345						(5)						345
5.502042年到期的次级票据百分比						2022年1月						20年份						500						(6)						494						(7)						493
次级票据合计																														839												838
EGL循环信贷						2023年5月						5年份																		—												—
债务总额																														$	1,831											$	1,829

(1)EGL循环信贷安排的起始日期代表最近一次修订和重述的日期。

下表汇总了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度利息支出总额：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
债务利息支出			$	88					$	93					$	68
债务发行成本摊销			2						2						1
灭火收益			—						(6)						—
利息支出总额			$	90					$	89					$	69

高级附注

优先票据实际上从属于我们的所有有抵押债务，以担保该等债务的资产价值为限，并在结构上从属于我们附属公司的所有负债，包括保单持有人的索偿。根据合约，优先票据亦从属于保单持有人的申索。

我们可于2029年优先票据及2031年优先票据发行日期前任何时间购回该等票据。 三个月和六个月，分别在到期前，以支付全额保费为准。于上述日期后，我们可回购2029年优先债券及2031年优先债券，回购价格相等于100未偿还本金的%，外加应计和未付利息。在每种情况下，任何此类回购都必须满足某些监管要求。

附属票据

次级后偿票据为Enstar Finance LLC（“Enstar Finance”）的无抵押次级后偿债务。次级后偿票据由我们按无抵押及次级后偿基准提供全面及无条件担保。Enstar Finance的该等债务证券实际上从属于我们其他附属公司的责任。

2040年次级债券在初始阶段计息(I)五年制截至2025年8月30日的期间，年利率固定为5.75%和(Ii)在每个期间五年制自2025年9月1日起的重置期，固定年利率等于截至2025年9月1日计算的五年期美国国债利率。 二营业日前

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 219

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注18 -债务和信贷安排

这五年期间的开始加上 5.468%.

2042年次级后偿票据于（i）初始 五年制截至2027年1月14日的期间，年利率固定为5.50%和(Ii)在每个五年制此后的重置期从2027年1月15日开始，年利率固定，等于自二五年期开始前的营业日，外加4.006%.

次级票据仅为Enstar Finance和我们的担保义务，而不是由我们的任何其他子公司担保，这些子公司是独立和不同的法律实体，除Enstar Finance外，没有义务（或有或其他）向持有人支付次级票据的任何到期款项或提供次级票据的任何可用资金，无论是通过股息、贷款还是其他付款。

通常，如果发生违约事件，受托人或至少25占当时未偿还次级次级后偿票据本金总额百分之十或百分之十的次级后偿票据，可宣布所有当时未偿还次级后偿票据的本金及应计及未付利息即时到期及须予支付。

在符合若干门槛监管规定及于若干时间段内，Enstar Finance可随时按相等于以下金额的回购价回购全部或部分次级票据： 100本金额的%，另加应计及未付利息。

到期日

截至2023年12月31日，有不是未来五年每年到期的未偿债务。我们的债务是$1.92023年12月31日起，到期的1000亿美元将在五年后到期。

循环信贷安排

2023年5月，我们和我们的某些子公司作为借款人和担保人，修改和重述了我们现有的循环信贷协议。修正案将循环信贷安排下的承付款总额从#美元增加到#美元。6002000万美元至2000万美元8002000万美元，并将有效期延长至2028年5月30日。我们可以在融资机制下要求额外的承诺，总额最高可达$200现有的贷款人或新的贷款人可以酌情提供。根据经修订的贷款安排，本行可借入循环贷款或要求签发银团或预付信用证，每种情况均以优先无抵押方式进行。

该贷款的定价将继续以年利率为基础，该利率包括根据我们借入的贷款类型和货币确定的参考利率，以及根据S和惠誉对我们的长期优先无担保债务评级(“债务评级”)的变化而变化的保证金。适用的参考利率是根据以美元计价的担保隔夜融资利率(“调整后期限SOFR”)调整的前瞻性期限利率、以英镑计价的贷款基于英镑隔夜指数平均值的利率、基于欧元银行间同业拆借利率的调整利率以及等于最优惠利率、基于联邦基金有效利率和调整期限SOFR(一个月)的最高利率的Swingline贷款利率。我们根据未付信用证的日均总金额和债务评级来支付信用证费用。此外，我们根据承诺和债务评级的日均未使用金额支付承诺费。如果发生违约事件，利率将提高，代理人可以--应所需贷款人的要求--终止贷款人的承诺，并要求提前偿还根据该安排借入的任何未偿还金额(或超过未偿还信用证出具金额百分比的现金抵押)。

与经修订的融资有关而强加于吾等的财务及商业契约包括对债务及担保、留置权、合并、合并及其他根本改变及处置的某些限制。一般而言，财务公约要求我们维持综合财务负债与总资本的负债比率不超过0.35至1.0，并维持综合净值不少于(I)$的总和4.31000亿美元，外加(II)502022年6月30日以后任何时候可分配给普通股东的净收入的百分比(不包括投资的未实现净收益或净亏损)，加上(Iii)502022年6月30日以后发行普通股所得收益的百分比。此外，我们必须保持合格资本超过百慕大金融管理局根据《2011年百慕大保险(集团监管)规则》增加的资本要求。截至2023年12月31日，我们遵守了EGL循环信贷安排的契约。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、220财团

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注18 -债务和信贷安排

截至2023年12月31日，我们拥有不是未偿还的借款，因此有#美元800根据我们的无担保循环信贷协议，可用未使用产能为百万美元。

信贷和存款便利

我们利用无担保和担保信用证(“LOC”)和存款工具来支持我们的某些(再)保险履约义务。我们还利用无担保LOC来支持我们某些子公司的监管资本要求。

我们的信贷和存款安排如下：

															已发行总金额/ 要求作为存款/ 面额
			承诺						可提供的其他承诺(1)						2023年12月31日						2022年12月31日
			(单位：百万美元)
$275百万FAL LOC设施 (2)			$	275					$	75					$	150					$	135
$90百万美元固定资产保证金 (2)			90						10						90						90
$346百万级LOC设施			346						—						346						365
$100百万级LOC设施			100						—						100						100
$120百万级LOC设施			120						60						74						97
$232000万LOC设施(3)			23						—						23						—
$800百万银团LOC贷款			800						—						655						625
$1百万级LOC设施			1						—						1						—
$100百万百慕大LOC设施 (4)			100						—						100						100
$100百万百慕大LOC设施(4)			100						—						100						100
$100百万百慕大LOC设施(4)			100						—						100						100
£32百万英镑英国LOC贷款(3)			£	32					£	—					$	41					$	39

(1)我们可以要求在融资机制下作出总额不超过这一数额的额外承诺。

(2)FAL的融资将于2024年9月30日到期，并可选择将终止日期延长至2025年9月30日。FAL存款融资将于2025年7月21日到期。根据FAL存款工具，第三方贷款人代表劳合社公司成员将合资格证券的市场估值金额存入劳合社。截至2023年12月31日及2022年12月31日，我们的合并FAL包括现金及投资，分别为$483百万美元(包括$94根据FAL存款机制提供的百万美元)和#美元455百万美元(包括$90根据FAL存款机制提供的百万美元)和无担保LOC#150百万美元和美元135分别为100万美元。

(3)根据该融资发行的债券合资格作为我们英国之一的附属自有基金资本。监管子公司。

(4)根据该融资发行的可换股债券合资格作为我们其中一间百慕大受规管附属公司的合资格资本。

我们还使用安全的运营LOC。截至2023年及2022年12月31日，已发行及尚未发行的该等有抵押营运限制性条款的总结余为$67百万美元和美元83分别为100万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 221

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目录表

项目8|综合财务报表附注|附注19 -非控股权益

19.非控股权益

我们的综合资产负债表上既有可赎回的非控制性权益(“RNCI”)，也有非控制性权益(“NCI”)。

我们已经与持有我们某些子公司的非控股权益的某些方签订了合同。这些合同为持有者提供了某些赎回权，这些赎回权可以由我们选择以我们自己的股票或现金或现金和股票的组合来结算。

具有不完全在我们控制范围内的赎回特征的RNCI被归类为综合资产负债表中的临时权益，并按其赎回价值(即公允价值)列账。公允价值的任何变动均通过额外实收资本确认，犹如资产负债表日期也是赎回日期一样。

NCI按账面价值列账，没有赎回功能，在综合资产负债表中归类为权益。

可赎回的非控股权益

于2023年12月，吾等与Y型基金及Dowling Capital Partners(统称“RNCI持有人”)订立购买协议，以购买其于Starstone Specialty Holdings Limited(“SSHL”)的剩余股权。我们支付了总对价$1821000万美元，以换取收购41.0SSHL的%权益，包括：

						2023
						(单位：百万美元)
现金						$	119
Northshore的剩余所有权权益(13.5%)						48
已有应收贷款的结清						15
已支付的总代价						182
减去：RNCI的账面价值						(185)
赎回RNCI的收益						$	3

这笔交易于2023年12月22日完成。交易完成后，SSHL成为全资子公司，我们不再拥有中庭的直接或间接所有权权益。我们已确认在APIC内赎回RNCI的收益。

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度RNCI应占权益的期初和期末账面金额的对账：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
截至1月1日的余额			$	168					$	179
归因于RNCI的净收益(亏损)			15						(5)
可归因于RNCI的AFS投资未实现收益(亏损)的变化			2						(6)
RNCI的赎回价值变动			(3)						—
赎回RNCI			(182)						—
截至12月31日的余额			$	—					$	168

非控制性权益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们拥有113百万美元和美元186分别为主要与外部权益有关的非控股权益三(2022年12月31日：三)我们的子公司。

2022年12月，Enhanze回购了整个24.9安联在Enhanized Re以#美元持有的%所有权权益1751000万美元。我们在2023年第一季度业绩中记录了将收购的NCI的账面价值重新分类为Enstar股东权益的影响，因为我们报告了Enhanized Re的业绩，但有一个季度的报告滞后。

归属于NCI的权益的期初及期末账面值的对账计入综合股东权益变动表。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团222

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注20-股东权益

20.股东权益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的法定股本如下：

			每股面值						股份数量
法定股本									2023						2022
普通股(“有表决权普通股”)和无表决权可转换普通股(“无表决权普通股”)			$	1.00					111,000,000						111,000,000
优先股			$	1.00					45,000,000						45,000,000

普通股

以下是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度期初和期末普通股对账：

			有表决权的普通股						无投票权可转换普通股C系列						无投票权可转换普通股E系列						普通股合计
截至2021年1月1日的余额			18,575,550						2,599,672						910,010						22,085,232
已发行股份(1)			59,447						—						—						59,447
回购股份(2)			(2,009,135)						(1,496,321)						(505,239)						(4,010,695)
授权证行使 (3)			—						89,590						—						89,590
截至2021年12月31日的余额			16,625,862						1,192,941						404,771						18,223,574
已发行股份(1)			62,056						—						—						62,056
回购股份(2)			(697,580)						—						—						(697,580)
截至2022年12月31日的余额			15,990,338						1,192,941						404,771						17,588,050
已发行股份(1)			48,082						—						—						48,082
回购股份(2)			(841,735)						(1,192,941)						(404,771)						(2,439,447)
截至2023年12月31日的余额			15,196,685						—						—						15,196,685

(1) 与基于股份的薪酬计划奖励和员工购股计划有关的普通股。

(2) 我们已回购的普通股将立即注销，导致已发行和已发行普通股的数量减少。

(3) 取得认股权证175,901C系列非投票权普通股，行权价为$115.00于截至2021年12月31日止年度内，每股按非现金基础行使，导致合共89,590年内发行的C系列非投票权普通股。

有表决权的普通股

每一股有表决权的普通股使其持有人有权一投票吧。

共享回购计划

有几个不是根据股份回购计划在截至2023年12月31日的年度内回购的有投票权普通股。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团223

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注20-股东权益

下表列出了在截至2022年12月31日的一年中，根据我们的股份回购计划回购的普通股：

									2022
																					回购普通股						普通股平均价格						总价
																		(以百万美元计，股票数据除外)
2021年回购计划(1)																					227,383						$	257.02					$	58
2022年回购计划(2)																					470,197						$	222.74					105
回购计划下的股份回购总额																					697,580						$	233.92					$	163

(1) 我们的董事会于2021年11月批准了一项普通股回购计划(后来经修订，称为“2021年回购计划”)，不超过$100总计2.5亿美元。在截至2021年12月31日的年度内，我们回购了167,617普通股，每股平均价格为$241.13，总价为$401000万美元。截至2022年4月，2021年回购计划已全部使用。

(2) 2022年5月，我们的董事会批准回购至多$2002,000,000股我们的普通股(“2022年回购计划”)，原有效期至2023年5月5日，其中95截至2022年12月31日，已使用了1.8亿美元。2023年2月，我们的董事会批准回购额外的美元105根据2022年回购计划，我们购买了90万股普通股，并将生效日期延长至2024年2月23日。2023年3月23日，在回购我们的无投票权可转换普通股后，2022年回购计划终止，如下所述。

2022年5月，我们进入 二有关我们2022年回购计划的股份回购协议。第一个是与石点的附属公司Trident Public Equity LP进行回购 89,790我们的普通股的总价格为$20 万第二个是与一个非附属机构股东， 380,407股票，总价为$85 万这两笔交易的定价均为美元。222.74每股，相当于5较我们普通股2022年5月9日在纳斯达克股票市场的收盘价折让1%。

战略性股份回购

2023年11月，我们回购了791,735加拿大养老金计划投资委员会(“CPP投资”)及其关联公司持有的有投票权的普通股，以及50,000在我们的有表决权的普通股中，由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金(“三叉戟V基金”)持有，总额为$191总计2.5亿美元。这些交易的执行价格为每股$。227.18，代表一种5往绩折扣率10-截至2023年11月3日收盘时，我们有投票权的普通股的日成交量加权平均价格。

2023年3月，我们回购了1,597,712CPP Investments持有的我们无投票权的可转换普通股，总计$341 百万美元，即每股价格为213.13以及一个5往绩折扣率10于协定的二零二三年三月计量日期，我们有投票权普通股的日成交量加权平均价格。这些股份包括我们所有已发行的C系列和E系列无投票权普通股。

于二零二一年七月，我们回购 3,749,400我们的普通股，包括（a） 1,747,840我们的投票权普通股，（b） 1,496,321我们的C系列无投票权普通股，以及（c） 505,239我们的E系列无投票权普通股，由关联方高瓴集团管理的基金（“高瓴基金”）持有，价格为$234.52每股，总计$879 亿元，合计。该等股份代表高瓴基金于Enstar的全部权益，构成 16.9%的普通股， 9.4%的投票权普通股。

共同持股计划

2020年1月， 565,630有投票权普通股已发行予Enstar Group Limited雇员福利信托（“EB信托”）之受托人。于EB Trust持有之股份之投票权已按合约获豁免。我们已将EB信托合并，在EB信托中持有的股份在我们的合并资产负债表中被分类为权益对销股，类似于库存股。EB信托支持根据我们的联合股权计划做出的奖励36.

优先股

C系列优先股

截至2023年12月31日，有388,571C系列参与无投票权永久优先股(“C系列优先股”)，由我们的一家全资子公司发行和持有。

36 如附注22所述。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团224

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注20-股东权益

C系列优先股：

i.在公司清算、解散或清盘时，其持有人有权优先于我们的普通有表决权和无表决权股份的持有人，金额相当于$0.001相对于剩余资产的每股；以及

二、除非在某些有限的情况下，否则没有投票权。

C系列优先股具有与普通有表决权股票相同的股息权，但受某些限制，股息率由“参与率”确定，该“参与率”通常反映为交换以前发行的A系列股票而发行的C系列优先股数量的减少。

C系列优先股在其他方面与普通有表决权和无投票权股份平价，并优先于其他类别或系列股本，除非任何此类类别或系列的条款另有明确规定。

D系列优先股

2018年6月，该公司筹集了$400通过公开发行16,000ITS的股份7.00非累积固定利率至浮动利率D系列永久优先股(“D系列优先股”)(相当于16,000,000存托股份，每股相当于D系列优先股的1/1000权益)，#1.00面值和美元25,000每股清算优先权(相当于#美元)25.00按存托股份计算)。存托股份在纳斯达克全球精选市场挂牌交易，股票代码为“ESGRP”。

D系列优先股在2028年9月1日之前不可赎回，除非招股说明书附录中与此次发行有关的特定情况。在2028年9月1日及之后，以存托股份为代表的D系列优先股将可根据公司的选择权全部或不时赎回，赎回价格相当于$25,000每股D系列优先股(相当于$25.00每股存托股份)，加上任何已宣布和未支付的股息。

E系列优先股

2018年11月，该公司筹集了$110通过公开发行4,400ITS的股份7.00固定利率非累积E系列永久优先股(“E系列优先股”)百分比(相当于4,400,000存托股份，每股相当于E系列优先股的1/1000权益)，#1.00面值和美元25,000每股清算优先权(相当于#美元)25.00按存托股份计算)。存托股份在纳斯达克全球精选市场挂牌交易，股票代码为“ESGRO”。

E系列优先股在2024年3月1日之前不可赎回，除非招股说明书附录中与此次发行有关的特定情况。在2024年3月1日及之后，以存托股份为代表的E系列优先股将可根据公司的选择权全部或不时赎回，赎回价格相当于$25,000每股E系列优先股(相当于$25.00每股存托股份)，加上任何已宣布和未支付的股息。

优先股股息

D系列和E系列优先股的持有者只有在宣布且如果宣布的情况下，才有权在每年3月、6月、9月和12月1日按季度支付拖欠的非累积现金股息。7.00年利率。

从2028年9月1日开始，D系列优先股将转换为浮动利率基础，并将在非累积基础上支付股息，当宣布时，按三个月LIBOR的替代参考利率(带有利差调整)，由计算代理根据公认的市场惯例确定，加上4.015年利率。未宣布的股息将不会累积，也不会支付。

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我们就D系列优先股宣派及派付股息$28百万美元，E系列优先股为$8百万美元。

任何股息的支付都必须得到我们董事会的批准。我们支付股息的能力受到一定的限制。37.

37 如附注25所述。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 225

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注20-股东权益

累计其他综合收益

下表列出了分配给其他全面收益(亏损)每个组成部分的税收影响的详细信息：

			2023																		2022																		2021
			税前金额						税收(费用)优惠						税额净额						税前金额						税收(费用)优惠						税额净额						税前金额						税收(费用)优惠						税额净额
			(单位：百万美元)
年内产生的固定收益证券的未实现(亏损)收益			$	150					$	4					$	154					$	(689)					$	8					$	(681)					$	(112)					$	6					$	(106)
净收入中确认的信贷损失备抵变动的重新分类调整			(11)						—						(11)						28						—						28						10						—						10
列入净收入的已实现（收益）损失净额的重新分类调整数			76						(1)						75						83						(2)						81						(7)						1						(6)
货币折算调整数变动			3						—						3						—						—						—						2						—						2
重新计量未来保单持有人利益-利率变动			—						—						—						363						—						363						—						—						—
重新分类调整以重新计量计入净收入的未来投保人利益			(363)						—						(363)						—						—						—						—						—						—
按公允价值计算的损失净负债和LAE变动--特定于工具的信用风险			20						—						20						—						—						—						—						—						—
其他			—						—						—						(2)						—						(2)						2						—						2
其他综合(亏损)收入			$	(125)					$	3					$	(122)					$	(217)					$	6					$	(211)					$	(105)					$	7					$	(98)

下表呈列自AOCI重新分类之金额详情：

AOCI组件的详细信息						2023						2022						2021						报表中呈现净收入的受影响行项目
						(单位：百万美元)
固定到期日未实现（损失）收益						$	(65)					$	(111)					$	(6)					未实现(亏损)净收益
						(65)						(111)						(6)						税前合计
						1						2						(1)						所得税费用
						(64)						(109)						(7)						税后净额
其他						—						2						—						一般和行政费用
对未来投保人利益的重新计量						363						—						—						其他收入
该期间的重新分类总额，扣除税额						$	299					$	(107)					$	(7)					税后净额

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、226财团

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注20-股东权益

合并附属公司的所有权变更

下表汇总了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度合并子公司所有权权益的变化：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
Enstar普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	502
非控制性和可赎回非控制性权益的转让：
增加Enstar购买非控制性权益和可赎回非控制性权益的额外实收资本(1)			18						—						—
Enstar普通股股东应占净收益(亏损)和非控股及可赎回非控股权益净转移的变化			$	1,100					$	(906)					$	502

(1)于截至2023年12月31日止年度的非控股权益及可赎回非控股权益的转让涉及回购全部24.92023年第一季度安联在Enhanze Re持有的%所有权权益和剩余股份的回购41.0RNCI持有人在SSHL持有的所有权权益百分比分别于2023年第四季度录得。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团227

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注21-每股收益

21.每股收益

每股基本盈利以已发行普通股加权平均数为基准，不包括限制性股份、限制性股份单位、认股权证、期权及可转换证券等潜在摊薄证券。

摊薄每股收益以所有潜在摊薄证券之已发行普通股及普通股等价物之加权平均数为基础，以库存股方法计算。当稀释证券的影响是反稀释时，这些证券不计入稀释后每股收益的计算。

下表列出了普通股基本净收益和稀释后净收益的计算方法：

			2023						2022						2021
分子：			(以百万美元计，股票数据除外)
Enstar普通股股东应占每股收益(亏损)：
Enstar普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	502
分母：
加权平均已发行普通股-基本(1)			15,631,770						17,207,229						19,821,259
稀释性证券的影响：
基于股份的薪酬计划(2)			170,848						115,901						225,213
认股权证(3)			—						—						80,659
加权平均已发行普通股-摊薄(4)			15,802,618						17,323,130						20,127,131
Enstar普通股股东应占每股收益(亏损)：
基本信息			$	69.22					$	(52.65)					$	25.33
稀释(4)			$	68.47					$	(52.65)					$	24.94

(1)基本每股盈利的加权平均普通股包括普通股(有投票权及无投票权)，但不包括Enstar Group Limited Employee Benefit Trust(“EB Trust”)持有的有关联合持股计划(“JSOP”)奖励的普通股，由于吾等巩固EB信托，该等普通股被分类为库藏股。

(2) 基于股份的稀释性证券包括限制性股票、限制性股票单位和绩效股票单位。某些基于股票的薪酬奖励被排除在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的计算之外，因为它们是反稀释的。

(3)取得认股权证175,901C系列非投票权普通股，行权价为$115.00于截至2021年12月31日止年度内，每股按非现金基础行使，导致合共89,590年内发行的C系列非投票权普通股。截至2021年12月31日，在所述的演习之后，没有未偿还的认股权证。上表所列认股权证为本年度未偿还认股权证的加权平均数。

(4)在亏损期间，基本加权平均已发行普通股被用作计算每股普通股摊薄亏损的分母，因为计入潜在摊薄证券的效果将是反摊薄的，因为它将减少每股亏损。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团228

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注22--股份薪酬

22.基于股份的薪酬

我们用三基于股份的薪酬安排类型：(I)限制性股份、限制性股份单位(“RSU”)和绩效股份单位(“PSU”)，(Ii)共同持股计划(“JSOP”)，以及(Iii)根据我们的员工购股计划发行的股份。我们基于股票的薪酬奖励符合股权分类的条件。一旦奖励被授予，我们就发行新股。

对于股权分类奖励，补偿费用的公允价值在授予之日计量，并在奖励服务期内在合并业务报表的一般和行政费用内支出。PSU奖励的费用根据奖励业绩乘数的变化进行调整。我们会在罚没发生时予以确认。

2016年股权激励计划是我们的主要股权薪酬计划。我们还维持其他基于股份的薪酬计划，如下所述。

下表汇总了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的所有基于股份的薪酬计划的薪酬成本：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
基于股份的薪酬计划：
限售股及限售股单位			$	12					$	10					$	7
绩效份额单位			8						(8)						13
共同持股计划费用			6						8						5
其他基于股份的薪酬计划			4						—						3
基于股份的总薪酬			$	30					$	10					$	28

我们确认了截至2022年12月31日的年度业绩份额单位的负薪酬成本，这是由于降低了我们之前授予的某些奖励的估计业绩乘数。

综合业务报表中计入所得税优惠(费用)的相关税收优惠为#美元。3截至2023年12月31日的年度为百万美元，低于1截至2022年12月31日的年度为1000万美元和3在截至2021年12月31日的一年中，

截至2023年12月31日，授权发行的股票如下：

						授权
2016股权激励计划						1,739,654
员工股份回购计划						200,000

限售股及限售股单位

限制性股票和限制性股票单位是服务奖励，通常授予三年。这些奖励是以股份结算的，并在综合资产负债表上计入额外实收资本。这些奖励的公允价值是通过将受奖励的股份数量乘以我们普通股在授予日的收盘价并在服务期内支出来衡量的。

下表汇总了2023年与限售股和限售股奖励相关的活动：

			股份数量：						加权平均股价
非既得利益-1月1日			114,134						$228.75
授与			61,967						224.54
既得			(39,094)						198.72
被没收			(6,194)						239.01
非既得利益-12月31日			130,813						235.25

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团229

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注22--股份薪酬

截至2023年12月31日，与我们的未归属限制性股票和限制性股票单位奖励相关的未确认补偿成本为$17百万美元。这一成本可在下一年确认1.6年，这是加权平均合同期限。

业绩分享单位(“PSU”)

PSU以股份结算并在结束后授予三年制演出期。这些奖励的公允价值是通过将受奖励的股份数量乘以我们普通股在授予日的收盘价并考虑任何与业绩相关的调整来衡量的。要授予的股票数量将由基于以下任一项的业绩调整来确定：

i.每股完全摊薄后账面价值的变化三年或

二、平均每年非公认会计准则营业收入股本回报率，仅不包括星石集团2020年授予年度。

基于FDBVPS的绩效分摊单位

下表汇总了所颁发的奖项、截至2023年12月31日的已授予和未归属的PSU奖项，以及不同成就水平的业绩标准和相关业绩乘数。

授予年份			开始至今的活动前滚																														绩效标准： FDBVPS的变化(3年)																								性能倍增器 每项奖励级别协议
			已授予PSU 在目标上						被没收						乘数的估计变化						既得						未归属于2023年12月31日						阀值						目标						目标+						极大值						阀值						目标						目标+						极大值
2020			22,591						(8,607)						(12,656)						(1,328)						—						25.0		%				32.5		%				不适用						40.0		%				60.0		%				100.0		%				不适用						150.0		%
2020			52,948						—						(52,948)						—						—						33.1		%				36.8		%				44.3		%				52.1		%				50.0		%				100.0		%				150.0		%				200.0		%
2021			14,429						(3,144)						(10,640)						(645)						—						25.0		%				32.5		%				不适用						40.0		%				60.0		%				100.0		%				不适用						150.0		%
2022			15,120						(1,685)						(13,244)						(191)						—						16.6		%				22.6		%				不适用						28.6		%				60.0		%				100.0		%				不适用						150.0		%
2023			37,797						(136)						34,835						(29)						72,467						21.4		%				42.7		%				不适用						64.1		%				50.0		%				100.0		%				不适用						200.0		%
			142,885						(13,572)						(54,653)						(2,193)						72,467

对于基于FDBVPS的每种类型的PSU，FDBVPS业绩标准在阈值、目标和最大值中的每一个都发生变化，将导致采用相应的阈值、目标和最大性能乘数，并在该级别上进行奖励结算。此外，对于2020年第二类FDBVPS奖，改变“Target+”处的FDBVPS业绩标准将导致适用“Target+”业绩乘数。对于2021年、2022年和2023年的奖项，百慕大递延税收优惠的影响为$205100万美元已被排除在计算之外。在这些范围内采用直线插值法，如果FDBVPS的增幅小于门槛，则不会发生结算。

基于平均年度非GAAP营业收入净资产收益率（“营业ROE”）的业绩股单位

下表汇总了已授予的奖项、截至2023年12月31日的既得单位和非既得单位，以及不同业绩水平的业绩标准和相关业绩乘数。

授予年份						开始至今的活动前滚																														绩效标准： 年均运营净资产收益率																		性能倍增器 每项奖励级别协议
						已授予PSU 在目标上						被没收						乘数的估计变化						既得						未归属于2023年12月31日						阀值						目标						极大值						阀值						目标						极大值
2020						22,560						(8,511)						6,373						(20,422)						—						9.6		%				12.0		%				14.4		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2021						14,401						(2,846)						(3,637)						(939)						6,979						9.6		%				12.0		%				14.4		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2022						15,080						(1,629)						(2,888)						(242)						10,321						8.0		%				10.5		%				13.0		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2023						37,728						(135)						(2,597)						(29)						34,967						7.3		%				14.6		%				21.9		%				50.0		%				100.0		%				200.0		%
						89,769						(13,121)						(2,749)						(21,632)						52,267

对于2020年和2021年的奖励，年度运营ROE是根据加权平均基础上调整了股票回购的期初股东权益后的期初股东权益的非GAAP调整后的营业收入回报来计算的。Starstone仅被排除在2020年赠款年度的计算之外。年平均营业净资产收益率是S三个独立年度的年营业净资产收益率除以三的和。

对于2022年和2023年的奖励，年度运营ROE是根据Enstar普通股股东应占的非GAAP调整后的营业收入(亏损)除以调整后的期初Enstar普通股来计算的

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团230

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注22--股份薪酬

股东权益在加权平均基础上根据股份回购的影响进行调整。平均年营业ROE是三个单独年度的年营业ROE%‘S除以三的总和。对于2021年、2022年和2023年的奖项，百慕大递延税收优惠的影响为$205100万美元已被排除在计算之外。

直线插值法适用于这些范围内，如果年平均运营净资产收益率低于阈值，则不会发生结算。

性能乘数

出于支出目的，我们假定在初始授予时进行Target归属。在每个报告期结束时，我们估计预期业绩乘数，如下表所示：

奖项说明						2023						2022						2021
2020 FDBVPS类型I(32.5目标更改百分比)						0.0%						0.0%						150.0%
2020年平均运营ROE						150.0%						150.0%						150.0%
2020年FDBVPS类型II(36.8目标更改百分比)						0.0%						0.0%						150.0%
2021年FDBVPS						0.0%						0.0%						100.0%
2021年平均运营ROE						65.7%						100.0%						100.0%
2022年FDBVPS						0.0%						100.0%						不适用
2022年平均运营ROE						78.1%						100.0%						不适用
2023年FDBVPS						192.6%						不适用						不适用
2023年平均运营ROE						93.1%						不适用						不适用

截至2023年12月31日，与我们未归属的PSU股票奖励相关的未确认补偿成本为$17百万美元。这一成本可在下一年确认2.0年，这是加权平均合同期限。

业绩份额单位的前滚

下表汇总了2023年与PSU相关的活动：

			数量： 股票						加权平均股价
非既得利益-1月1日			60,070						$216.15
授与			75,525						222.80
绩效乘数的变化			13,353						171.14
既得			(19,708)						132.50
被没收			(4,506)						245.15
非既得利益-12月31日			124,734						227.45

共同持股计划

根据JSOP，我们有能力向我们的英国-根据共同所有权协议的条款，接收方通过其与EB信托的独立受托人以公平市值共同收购我们一定数量的有投票权普通股的权益。于EB Trust持有之股份之投票权已按合约豁免。EB信托持有的股份分类为库存股份。

2020年1月，JSOP奖项包括 565,630相关有投票权普通股已授予我们的首席执行官（“首席执行官”），并于归属日期起即告归属。奖励于归属时之价值（如有）乃根据我们于授出日期与归属日期之间有投票权普通股之价格升值超过某一限额而厘定。

倘归属日期之每股收市价与 10- 日成交量加权平均每股价格 十倘截至归属日期止的连续交易日（各称为“市价”）相等于或高于最低限价，则奖励的价值将相等于市价减205.89，乘以 565,630.如果市场价格低于该日期的最低价格，则奖励将不具有价值。此外， 20.0%的奖励取决于基于FDBVPS增长的业绩条件， 五年从2020年1月1日开始。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团231

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注22--股份薪酬

以股票结算的JSOP奖励的会计处理与期权类似，141000万美元的费用在整个奖期内支付。 厘定授出日期公平值$24.13我们采用蒙特卡洛估值模型，并假设以下各项：

			2020
加权平均波动率			18.7		%
加权平均无风险利率			1.6		%
股息率			0.0		%

2022年7月1日，对向我们的首席执行官颁发的JSOP奖项的条款进行了修改，将该奖项的授予日期从2023年1月20日延长至2025年1月20日。修正案保留了用来确定JSOP奖授予必须达到的门槛价格的复合年增长率，这导致门槛价格从1美元增加到1美元。266.00至$315.53。将基于FDBVPS增长的业绩条件的期限从2022年12月31日相应延长至2024年12月31日。该奖项的所有其他条款都保持不变。

经修订的裁决在2022年7月1日的增量公允价值为$152000万美元，或美元27.25每股，这笔钱将在自2022年7月1日起的奖励剩余期限内支出。为了确定修订后的奖励的递增公允价值，我们使用了蒙特卡洛估值模型，并假设：

			2022
加权平均波动率			35.2		%
加权平均无风险利率			2.8		%
股息率			0.0		%

截至2023年12月31日，与我们的未归属JSOP股票奖励相关的未确认补偿成本总额为$6百万美元。这一成本可在下一年确认1.1年，这是加权平均合同期限。

其他基于股份的薪酬计划

非雇员董事递延薪酬及普通股计划

截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度，根据恩星集团非雇员董事递延薪酬及普通股计划(“递延薪酬计划”)，计入非雇员董事账目的单位数目为6,936, 6,438和5,092，分别为。

员工购股计划

我们提供员工购股计划(“ESPP”)，使合资格的员工可以按15.0市价折让%，折让金额以较低者为限。21,250或15.0员工基本工资的%。这个15.0折扣率作为补偿费用支出。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，根据员工持股计划向雇员发行的股份数目为8,276, 9,025和9,432，分别为。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团232

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注23-所得税

23.所得税

Enstar是根据百慕大法律注册成立的公司，根据1996年《免税企业税收保护法》，该公司不需要根据收入或资本利得在百慕大纳税。然而，2023年12月，百慕大政府颁布了《2023年企业所得税法》(以下简称《法案》)，修订了1966年《百慕大豁免企业税收保护法》。该法案对属于范围内的跨国企业集团(“MNE集团”)的百慕大企业征收15%的企业所得税，自2025年1月1日或之后的纳税年度起生效。如果在2025年1月1日或之后开始的任何财年，在紧接该财年之前的四个财年中，至少有两个财年的合并财务报表中有7.5亿欧元或更多的年收入，则MNE集团是范围内的MNE集团。根据我们合并财务报表中的年度收入，从2025年1月1日开始的纳税年度开始，我们将成为范围内的MNE集团。

埃塔允许百慕大主体实体使用公允价值在该等百慕大主体的资产和负债(截至2023年9月30日(“基准估值日期”))中建立税基，从而产生可扣除和应纳税的临时差异，这些差异在财务报表中反映为递延所得税资产和负债。就每项须予调整的资产及负债而言，调整金额一般为截至基准调整估值日期，各项资产/负债的公平市价与实体综合财务报表中项目的账面价值之间的差额。

根据ASC 740，税法变更的影响必须在法律颁布期间确认，无论生效日期如何。ETA的应用使我们确认了#美元的递延税项净资产。2052023年将达到2.5亿美元。截至2023年12月31日，我们尚未对这些递延税项资产计入估值拨备。此外，由于该法案的颁布，由于所得税税率的变化，我们已经确认了与重新计量保监处记录的AFS证券的未实现收益的递延税项有关的递延税费。

与该法案有关的递增财务报表影响如下：

			2023
			(单位：百万美元)
所得税(福利)费用准备
经济转型调整			$	(221)
所得税税率变动对自基准估值日起记入保监处的AFS证券未实现收益(亏损)净变化的影响			16
所得税(福利)费用准备总额			$	(205)

我们主要在美国、英国、欧洲大陆和澳大利亚设有海外运营子公司和分支机构，在这些司法管辖区缴纳联邦、外国、州和地方税。我们海外子公司的未分配收益将无限期地再投资于这些未分配收益所在的司法管辖区。

我们的海外子公司的未分配收益尚未计入递延税项负债。一般来说，当收益作为股息分配时，可以由支付子公司的司法管辖区征收预扣税。对于我们的美国子公司，我们目前没有就未汇出的收益应计任何预扣税，因为仅出于美国联邦所得税的目的，没有累积的正收益和利润可能需要缴纳美国股息预扣税。对于我们的英国子公司，根据英国国内税法，不征收预扣税。对于我们的其他海外子公司，微不足道的收益被无限期地再投资；然而，由于各种因素，包括汇回的金额、时间和方式，计算相关的预扣税额是不可行的。由于我们在多个司法管辖区开展业务，我们的净收入因世界各地税法和税率的变化而受到风险。目前瞬息万变的经济环境可能会增加我们所在司法管辖区大幅修改税法的可能性。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团233

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注23-所得税

所得税费用

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，按司法管辖区分列的所得税前收益(亏损)，包括权益法投资的收益(亏损)：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
国内(百慕大)			$	1,046					$	(710)					$	430
外国			(78)						(247)						150
所得税前收益(亏损)，包括权益法投资的收益(亏损)			$	968					$	(957)					$	580

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，按司法管辖区划分的可归因于持续业务的当期和递延所得税(福利)支出：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
当前：
国内(百慕大)			$	—					$	—					$	—
外国			6						—						6
			6						—						6
延期：
国内(百慕大)			(205)						—						—
外国			(51)						(12)						21
			(256)						(12)						21
可归因于持续经营的所得税(福利)支出总额			$	(250)					$	(12)					$	27

实际有效所得税率与法定税率不同0%根据百慕大法律，适用于所得税前收益(亏损)，包括截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的权益法投资收益(亏损)，如下对账所示：

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
所得税前收入(亏损)			$	968					$	(957)					$	580
按法定税率征收百慕大所得税			0.0		%				0.0		%				0.0		%
外国所得税税率差异			(2.0)		%				4.6		%				5.4		%
经济转型调整(1)			(22.8)		%				0.0		%				0.0		%
更改估值免税额			(1.6)		%				(3.9)		%				1.6		%
所得税税率变化的影响			1.4		%				0.1		%				(1.2)		%
其他			(0.8)		%				0.5		%				(1.1)		%
有效所得税率			(25.8)		%				1.3		%				4.7		%

(1) 截至2023年12月31日止年度，我们录得递延税项优惠$221与预计将留在埃塔的某些百慕大制宪实体有关联的100万美元。

我们的有效税率通常是由我们的应税司法管辖区和非应税司法管辖区之间所得税前收入(亏损)的地理分布决定的。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、234财年

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注23-所得税

递延税项资产和负债

递延税项资产及负债(分别计入综合资产负债表内的其他资产及其他负债)反映财务报表账面值与资产及负债的所得税基础之间的差额所产生的税务影响。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的递延税项资产和递延税项负债的重要组成部分如下：

			2023						2022
			(单位：百万美元)
递延税项资产：
净营业亏损结转			$	204					$	214
资本损失结转			7						3
保险准备金			192						14
未赚取的保费			8						—
坏账准备			3						3
被告A&E法律责任			86						94
投资公允价值			2						40
劳合社未来期间的承销结果			21						5
金融工具的公允价值			35						—
其他递延税项资产			29						18
递延税项资产			587						391
估值免税额			(156)						(181)
递延税项资产，扣除估值准备后的净额			431						210
递延税项负债：
公允价值和其他基础差异			(32)						(62)
其他递延税项负债			(7)						(7)
递延税项负债			(39)						(69)
递延税项净资产			$	392					$	141

按主要司法管辖区分列的递延税项资产(负债)净额

			递延税金净资产
			2023						2022
			(单位：百万美元)
澳大利亚			$	4					$	4
百慕大群岛			205						—
美国			191						164
英国			(8)						(27)
总计			$	392					$	141

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团235

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注23-所得税

营业净额、资本损失和外国税收抵免结转

截至2023年12月31日，我们有净营业亏损结转，可用于抵消未来的应税收入，如下所示：

税收管辖权			亏损结转						税收效应						期满
			(单位：百万美元)
净经营亏损结转：
美国-净营业损失			$	470					$	98					2028-2042
美国-净营业损失			74						16						无限期
英国			271						68						无限期
卢森堡			34						9						2035-2036
其他			66						13						无限期
资本损失结转：
美国--资本损失			32						7						2027-2028

美国和英国结转的净营业亏损也受到某些使用限制，并已在管理层的估值拨备评估中考虑。

外国税收抵免结转：

截至2023年12月31日，我们有可用于纳税的外国税收抵免结转，如下：

税收管辖权			税收效应						期满
			(单位：百万美元)
英国			$	8					无限期

评估递延税项资产的估值准备

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们已获得递延税项资产估值免税额$156百万美元和美元181分别与外国子公司相关的100万美元。我们录得净减少#美元。25在截至2023年12月31日的年度内，我们的递延税额估值拨备为100万英镑。这主要是由于一笔$27*发放和使用部分估值免税额$5在美国司法管辖区的递延税项资产为1.8亿美元。在英国和欧盟司法管辖区，一美元16百万美元的增长主要是由于当期未确认税收优惠的亏损所致。剩余的$9价值拨备的释放与递延税项资产的减少有关，这与AOCI在美国和英国司法管辖区报告的投资证券未实现亏损的减少有关。

递延税项资产的变现取决于在税收优惠可扣除或可抵免的未来期间产生足够的应纳税所得额。然而，如果对未来应纳税所得额的估计发生变化，则被视为可变现的递延税项资产的金额可能会在未来进行调整。

所得税由法人或申报小组在司法管辖区确定和评估。某些司法管辖区要求或允许合并或合并报税。我们已经估计了我们海外子公司的未来应纳税所得额，并就我们预计不会实现收益的资产提供了估值免税额。在厘定估价免税额时，我们已考虑所有现有证据，并采用“可能性较大”的标准。我们考虑了以下证据：

i.近几年的净收益或净亏损；

二、我们子公司未来的可持续性和净收益为正的可能性；

三、税收损失的结转期，包括冲销暂时性差异的影响；以及

四、税务筹划策略。

在作出我们的决定时，厘定未来应课税收入时所用的假设需要作出重大判断，而这些假设的任何改变都可能对净收入产生影响。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团、财团236

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注23-所得税

未确认的税收优惠

在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，不是未确认的税收优惠。有几个不是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日支付与所得税有关的利息和罚款的应计项目。

开放纳税年度

我们的运营子公司可能会受到不同税务机关的审查，并可能有不同的诉讼时效到期日。税务机关可能会建议调整我们的所得税。

以下列出了截至2023年12月31日仍需接受主要税务管辖区审查的纳税年度：

主要税收管辖区

开放纳税年度

美国

2020-2023

英国

2021-2023

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议：协议237

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

24.关联方交易

下表汇总了我们的关联方余额和交易。关于我们的关系和交易性质的更多细节将在下文进一步介绍。

截至2023年12月31日			石点(1)																								纪念碑						AmTrust						Citco												堆芯 专业						其他
			(单位：百万美元)
资产
固定到期日，按公允价值交易			$	69																							$	—					$	—					$	—											$	—					$	—
固定到期日，AFS，按公允价值计算			428																								—						—						—												—						—
按公允价值计算的股票			136																								—						181						—												—						—
持有的资金			—																								—						—						—												19						—
按公允价值计算的其他投资			446																								—						—						—												—						1,602
权益法投资			—																								95						—						—												225						14
总投资			1,079																								95						181						—												244						1,616
现金和现金等价物			19																								—						—						—												—						—
其他资产			—																								—						—						20												9						—
负债
损失和LAE			—																								—						—						—												192						—
净资产			$	1,098																							$	95					$	181					$	20											$	61					$	1,616

(1)截至2023年12月31日，我们的未到位资金承诺为1561000万美元用于其他投资，以及12700万美元用于由Stone Point及其附属实体管理的私人持有的股权投资。

截至2022年12月31日			石点																		北岸						纪念碑						AmTrust						Citco												堆芯 专业						其他
			(单位：百万美元)
资产
按公允价值计算的短期投资			$	1																	$	11					$	—					$	—					$	—											$	—					$	—
固定到期日，按公允价值交易			85																		148						—						—						—												—						—
固定到期日，AFS，按公允价值计算			447																		—						—						—						—												—						—
按公允价值计算的股票			148																		37						—						190						—												—						—
持有的资金			—																		31						—						—						—												25						—
按公允价值计算的其他投资			467																		14						—						—						—												—						1,918
权益法投资			—																		—						110						—						60												211						16
总投资			1,148																		241						110						190						60												236						1,934
现金和现金等价物			37																		20						—						—						—												—						—
受限现金和现金等价物			—																		2						—						—						—												—						—
就已支付和未支付的损失可追回的再保险余额			—																		36						—						—						—												2						—
其他资产			—																		21						—						—						—												5						—
负债
损失和LAE			—																		183						—						—						—												334						—
应付保险和再保险余额			—																		22						—						—						—												11						—
其他负债			—																		76						—						—						—												—						—
净资产(负债)			$	1,185																	$	39					$	110					$	190					$	60											$	(102)					$	1,934
可赎回的非控股权益			$	161																	$	—					$	—					$	—					$	—											$	—					$	—

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、238财年

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

			2023
			石点																		北岸(1)						纪念碑						AmTrust						Citco												堆芯 专业						其他
			(单位：百万美元)
赚取的净保费			$	—																	$	—					$	—					$	—					$	—											$	(5)					$	—
净投资收益			13																		—						—						6						—												1						6
未实现净亏损			46																		(11)						—						(9)						—												—						113
其他收入			—																		—						—						—						—												—						—
			59																		(11)						—						(3)						—												(4)						119
发生的净亏损和LAE			—																		(2)						—						—						—												(21)						—
			—																		(2)						—						—						—												(21)						—
权益法投资收益(亏损)			—																		—						(10)						—						9												14						—
净收益(亏损)合计			$	59																	$	(9)					$	(10)					$	(3)					$	9											$	31					$	119

(1)随着RNCI赎回的完成，NorthShore于2023年12月不再是关联方。

			2022
			石点																		北岸						纪念碑						AmTrust						Citco												堆芯 专业						其他
			(单位：百万美元)
赚取的净保费			$	—																	$	9					$	—					$	—					$	—											$	2					$	—
净投资收益(费用)			16																		10						—						6						—												—						4
未实现净收益(亏损)			(80)																		(10)						—						(34)						—												—						(64)
其他(费用)收入			—																		1						—						—						—												9						—
			(64)																		10						—						(28)						—												11						(60)
发生的净亏损和LAE			—																		10						—						—						—												(16)						—
			—																		10						—						—						—												(16)						—
权益法投资收益(亏损)			—																		—						(65)						—						5												(14)						—
净(亏损)收入合计			$	(64)																	$	—					$	(65)					$	(28)					$	5											$	13					$	(60)

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团239

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

			2021
			石点						高瓴(1)						AnglePoint香港(2)						北岸						纪念碑						AmTrust						Citco						强化Re (3)						堆芯 专业						其他
			(单位：百万美元)
赚取的净保费			$	—					$	—					$	—					$	58					$	—					$	—					$	—					$	(2)					$	8					$	—
净投资收益(费用)			21						—						(13)						3						—						6						—						(4)						—						3
已实现净收益			—						77						—						—						—						—						—						—						—						—
未实现净收益(亏损)			83						20						(69)						—						—						(6)						—						—						—						136
其他(费用)收入			—						—						—						(15)						—						—						—						2						15						—
			104						97						(82)						46						—						—						—						(4)						23						139
发生的净亏损和LAE			—						—						—						18						—						—						—						—						(32)						—
采购成本			—						—						—						13						—						—						—						(1)						(6)						—
一般和行政费用			—						—						—						10						—						—						—						—						—						—
			—						—						—						41						—						—						—						(1)						(38)						—
权益法投资收益(亏损)			—						—						—						—						14						—						4						82						(6)						—
净收益(亏损)合计			$	104					$	97					$	(82)					$	5					$	14					$	—					$	4					$	79					$	55					$	139

(1)包括我们对INRE基金的直接投资收益，该基金由AnglePoint Cayman管理，截至2021年3月31日，以及100从INRE基金欠高瓴集团附属公司的金额中扣除100万美元，这导致我们在2021年2月增加了INRE基金的资产净值。高瓴集团于2021年7月停止为关联方。

(2) 包括我们于2021年4月至2021年10月期间由AnglePoint HK管理的INRE基金以及由AnglePoint HK管理的另一只基金的直接投资收益。在截至2021年12月31日的年度内，我们产生了管理和绩效费用$16与INRE基金有关的1000万美元，其中包括#美元103百万最低绩效费用和运营费用报销金额为$61000万美元。这些费用从AnglePoint HK基金的报告资产净值中扣除，并在综合经营报表中计入投资支出净额。AnglePoint HK于2021年12月31日后不再为关联方。

(3)继Step收购及相关合并完成后，Enhanized Re于2021年9月1日不再为关联方。

石点

2023年11月，我们回购了由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金持有的有投票权普通股38。2023年11月，我们的首席执行官多米尼克·西尔维斯特同意收购45,000我们的有表决权的普通股由三叉戟公众股权有限责任公司持有，价格为$101000万美元。

2022年5月，我们与Stone Point的一家关联公司签订了股份购买协议39.

截至2023年12月31日，Stone Point管理的投资基金Owner1,451,196我们有投票权的普通股，这构成了9.5我们已发行的有表决权的普通股的%。James D.Carey，Stone Point的总裁，是我们的董事会成员。

2023年12月，我们同意从Stone Point管理的投资基金购买剩余的39.3%的利息，以换取现金对价、清偿现有应收贷款和我们在Northshore的剩余权益40,41。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们资产负债表上与这些共同投资交易相关的RNCI为$0百万及$161分别为100万美元。

我们对Stone Point或Stone Point关联公司管理的基金和单独账户进行了各种投资，也对Stone Point关联实体进行了直接投资。在那里我们已经做了一个

38 有关详细信息，请参阅附注20。

39有关详细信息，请参阅附注20。

40 有关2021年至2020年期间发生的影响Stone Point在SSHL和Northshore的权益的交易的说明，请参阅附注6。

41有关详细信息，请参阅附注19。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团240

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

投资基金时，基金管理人一般会向基金收取一定的费用，这些费用会从资产净值中扣除。

我们还与Stone Point及其附属公司进行了某些共同投资，包括我们在AmTrust、Mitchell International的母公司Mitchell TopCo Holdings和Genex Services的投资，我们在这些投资中投资了#美元25100万美元，并占私人持股投资的比例。Mitchell在其正常业务过程中为我们的一家子公司提供第三方外包托管护理服务。

CPP投资

我们完成了二2023年与CPP投资公司的股票回购交易。2023年3月，我们回购了CPP Investments持有的所有已发行的C系列和E系列无投票权可转换普通股，并于2023年11月回购了CPP Investments及其关联公司持有的有投票权普通股42.

高瓴集团

于2021年7月，我们回购了高瓴基金在Enstar的全部股权(定义见下文)，因此高瓴集团(定义见下文)不再为关联方43.

我们历来对高瓴资本管理有限公司和高瓴资本顾问有限公司(合称“高瓴集团”)以及高瓴集团的附属公司AnglePoint Asset Management Ltd.(“AnglePoint Cayman”)管理的基金(“高瓴基金”)进行了重大的直接投资。2017年2月至2021年2月，AnglePoint HK(定义见下文)合伙人刘杰在本公司董事会任职。

于2021年2月，吾等与INRE Fund、高瓴集团、AnglePoint Cayman、AnglePoint Asset Management Limited(“AnglePoint HK”)及INRE Fund GP，Ltd.订立终止及解除协议(“TRA”)，据此吾等同意终止与高瓴及其联属公司的若干关系，主要与INRE基金有关。

AnglePoint Cayman此前曾从其关联公司AnglePoint HK获得有关INRE基金的分咨询服务，AnglePoint HK是一家获得香港证券及期货事务监察委员会(Securities And Futures Commission)许可的投资咨询公司。根据TRA，我们获得了购买AnglePoint HK的选择权，我们也有权将其转让给第三方。于二零二一年四月，吾等与刘杰订立指定协议(“指定协议”)，据此，吾等指定AnglePoint HK合伙人Mr.Liu为AnglePoint HK的买方，他于同日从高瓴集团的联属公司收购该公司。AnglePoint Cayman同时将其与INRE基金的投资管理协议转让给AnglePoint HK，此时AnglePoint HK成为关联方。

作为指定协议条款的结果，INRE基金符合VIE的资格，并于2021年4月1日生效。在2021年第四季度，我们完成了对INRE基金的投资清算44.

2021年9月1日，我们完成了对高瓴集团整个27.7增强型再保险的%权益，收购价为$217万45.

AnglePoint香港

2021年10月，我们终止了与AnglePoint HK、INRE基金和INRE基金普通合伙人的投资管理协议，并将INRE基金置于有秩序的清盘状态。自2021年12月31日起，AnglePoint HK不再为关联方。

北岸

于2023年12月，我们在Northshore的剩余股权包括我们向我们的RNCI持有人支付的代价的一部分，以换取收购SSHL的剩余股权46。自2023年12月22日起，Northshore不再是关联方。

42 有关详细信息，请参阅附注20。

43关于涉及高瓴集团的交易，请参阅附注20，其中包括在2021年第一季度行使认股权证，以及我们在2021年第三季度回购由高瓴集团管理的基金持有的普通股。

44有关详细信息，请参阅附注15。

45 有关更多详细信息，请参阅注5。

46 有关详细信息，请参阅附注19。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团241

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

在完成Exchange交易之后472021年1月1日，我们在拥有中庭和雅顿的控股公司Northshore的股权减少到13.8自%54.1%。我们已按公允价值将我们在Northshore的剩余股权作为对私人持有的股权证券的投资入账。

与交易所交易的关闭同时进行：

•雅顿与我们拥有多数股权的子公司之一签订了一项LPT分拆协议，通过该协议，雅顿为其决选投资组合提供了完全再保险，总负债为1美元。19向我们拥有多数股权的子公司出售100万美元，以换取同等金额的光复代价。

雅顿根据一项基金持有安排保留了保费，以确保我们持有多数股权的子公司的付款义务。

•我们的一家全资子公司加入了TSA，为Northshore提供某些过渡性服务。运输安全管理局于2022年11月终止。

•SGL No.1停止在辛迪加609上提供承销能力。我们继续报道第一名S25截至2022年12月31日止年度，辛迪加609年度及之前承保年度的总份额百分比。2023年，2020承保年度完成了区域贸易中心进入后续年度的工作，在这一年，现有的合同安排得到解决。

从历史上看，Enstar在Atrium的2020年和之前的承销年度没有净留存，因为该业务被合同转移到在交易所交易中剥离的Atrium实体。

纪念碑环

截至2023年12月31日，我们拥有20.0Monument Re和13.7其优先股的百分比。截至2023年12月31日，Stone Point管理的一只基金拥有11.2Monument Re的优先股的百分比。

2022年11月，我们与Monument Re完成了一项交易，以更新由Enhanized Re承保的再保险封闭式人寿年金保单48。更新净收益的一部分将被推迟，以说明我们在Monument Re的现有所有权权益。更新的最终影响反映在我们2023年第一季度的业绩中，因为我们报告了Enhanized Re的结果，报告了一个季度的报告滞后。

我们已将我们对Monument Re普通股和优先股的投资作为权益法投资入账。

AmTrust

截至2023年12月31日和2022年，我们拥有8.7Evergreen Parent L. P.（“Evergreen”）和Trident Pine Acquisition LP（“Trident Pine”）的%股权拥有 22.6%. Evergreen拥有AmTrust Financial Services，Inc.的全部股权。（“AmTrust”）。Trident Pine是由Stone Point管理的私募股权基金拥有的实体。

我们已将对AmTrust股份的投资入账为按公允价值对私人持有股本证券的投资。

Citco

在2023年第四季度，我们剥离了我们在HH CTCO Holdings Limited普通股的股权，并记录了$5在我们的合并运营报表中获得了100万美元的收益。

截至2022年12月31日，我们拥有31.9%的HH CTCO Holdings Limited普通股，而HH CTCO Holdings Limited则拥有 15.4%的可转换优先股，相当于 6.2Citco III Limited(“Citco”)总股本的%权益。截至2022年12月31日，三叉戟拥有3.4于Citco之50%权益。

我们已将于Citco股份的间接投资入账为权益法投资。

47 有关交易所交易的进一步详情，请参阅附注6。

48有关详细信息，请参阅附注27。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、242财团

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目录表

第8项|合并财务报表附注|附注24关联方交易

强化Re

2021年9月，我们回购了高瓴集团的全部股权。 27.7增强型再保险的%权益，收购价为$217 承担其对增强再保险的余下未偿还资本承担，40 亿美元，并增加了我们在Enhanced Re的股权， 47.4%至75.1%49.于结算后，我们将Enhanced Re（先前以权益法投资入账）综合入账，因此，其不再为关联方。

核心专业

我们将我们对核心专业普通股的投资作为一个季度滞后的权益法投资。

我们还签订了LPT和ADC再保险协议，并在我们的某些子公司与StarStone U.S.和Core Specialty之间签订了ASA协议。运输安全管理局于2022年11月终止。

此外，现有的再保险协议规定：（i）我们的若干子公司向StarStone U.S.提供再保险保障;及（ii）StarStone U.S.向我们的若干子公司提供再保险保障。这些安排仍然有效。

其他

我们还拥有某些其他投资，包括对有限合伙企业和类似合伙企业的有限责任公司的投资，如果我们没有选择公允价值选择权，这些投资将作为权益法投资入账50.我们已按合计基准披露我们于该等实体的投资，因其个别而言并不重大。

49有关增强Re的阶跃获取的详细信息，请参阅注5。

50 有关我们其他投资的进一步资料，请参阅附注7，包括我们的权益法受投资人的财务摘要资料，包括选择公允价值期权的人士。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团243

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注25--股利限制和法定财务信息

25.股息限制和法定财务信息

母公司股利限制

截至2023年12月31日，母公司从留存收益支付股息的能力没有受到重大限制。百慕大法律允许在下列情况下支付股息：

I)我们不是，也不会是在付款后，无法在到期时偿还债务；以及

Ii)计入这笔款项后，我们资产的可变现价值超过了我们的负债。

从历史上看，我们从未宣布过普通股的股息。我们D系列和E系列优先股的发行导致了股息的宣布。D系列和E系列优先股的持有者只有在每年3月1日、6月1日、9月1日和12月1日宣布并如果宣布非累积现金股息时，才有权获得季度拖欠现金股息。7.0年利率%51.

百慕大金融管理局(“百慕大金融管理局”)担任Enstar的集团监事。本公司每年须向BMA提交集团法定财务报表、集团法定财务报表、集团资本及偿付能力报表、经审核集团财务报表及集团偿债能力自我评估(“GSSA”)。GSSA旨在记录我们对实现业务战略和保持偿付能力所需资本资源的看法，并向BMA提供关于我们的风险管理、治理程序和与此过程相关的文件的见解。吾等须维持集团法定资本及盈余至少相等于集团增强资本要求(“ECR”)的数额。BMA还将集团目标资本水平设定为120占ECR组的%。我们符合这些要求。

我们向股东支付股息的能力取决于我们(再)保险子公司分配资本和向我们支付股息的能力。我们的(再)保险子公司在其经营的司法管辖区内的资本分配和股息支付方面受到某些监管限制，如下所述。这些限制一般以净收益或资本和盈余水平为基础，这是根据相关的法定会计惯例确定的。如果这些子公司未能满足其适用的监管要求，可能会导致对资本或留存收益的任何分配受到限制，或者对子公司进行更严格的监管。

我们支付股息和进行其他形式分配的能力也可能受到我们未偿还贷款安排协议中的偿还义务和财务契约的限制。

附属公司法定财务信息和股息限制

我们的(再)保险子公司按照当地监管机构规定或允许的法定会计惯例编制其法定财务报表。法定会计和当地会计与美国公认会计原则不同，包括对投资、收购成本和递延所得税等项目的处理。

下表汇总了我们位于百慕大、英国、美国、澳大利亚和欧洲大陆的保险子公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的法定资本和盈余金额以及截至2021年12月31日的法定净收益(亏损)金额，其中包括与收购当年的收购相关的信息：

			法定资本和盈余
			必填项												实际												法定收益(亏损)
			2023						2022						2023						2022						2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
百慕大群岛			$	3,265					$	3,031					$	7,003					$	5,833					$	1,395					$	(710)					$	524
英国			575						619						971						848						42						(11)						163
美国			162						161						426						434						19						(58)						23
澳大利亚			9						10						39						35						3						(1)						2
欧洲			49						53						193						188						(6)						(30)						(2)

51 有关优先股派息的详情，请参阅附注20。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团244

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注25--股利限制和法定财务信息

截至2023年12月31日，我们受限制的合并子公司的净资产总额为$4.1十亿美元。

这些法律和法规中与偿付能力、股息、资本和盈余有关的某些重要方面概述如下。

百慕大群岛

我们位于百慕大的(再)保险子公司是根据修订后的《1978年百慕大保险法》和相关法规(“保险法”)注册的。《保险法》规定了某些偿付能力和流动性标准以及审计和报告要求，并授予BMA监督、调查、要求提供信息和提供文件以及干预保险公司事务的权力。

《保险法》要求我们的百慕大(再)保险子公司保持一定的偿付能力和流动性标准。最低流动性比率要求相关资产的价值不低于75相关债务额的%。最低偿付能力保证金根据保险公司的类别而有所不同，它是以损失和LAE净准备金或保费的百分比来确定的。我们拥有商业保险牌照的百慕大附属公司必须维持最低法定资本及盈余(增强资本要求或“ECR”)，至少相等于最低偿付能力保证金或百慕大偿付能力资本要求(“BSCR”)中较大者。BSCR是根据BMA提供的基于风险的标准化资本模型计算的。

如果我们的每一家受监管的百慕大子公司违反其最低偿付能力保证金或流动资金比率，或如果宣布或支付该等股息将导致其无法达到该保证金或比率，将被禁止宣布或支付任何股息。此外，在没有BMA事先批准的情况下，我们的每一家受监管的百慕大子公司都被禁止通过15%或以上的法定资本总额，或从25上一年度法定财务报表所列的法定资本和盈余总额的%或以上。我们的百慕大(再)保险公司在决选中的任何股息或分配都必须寻求BMA的批准。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的百慕大(再)保险子公司超过了适用的最低偿付能力和流动性要求。百慕大(再)保险子公司合计超出最低偿付能力要求#美元。3.7截至2023年12月31日(2022年：美元2.810亿美元)，并符合其流动性要求。

英国

英国保险公司(非劳合社)

我们在英国的保险子公司受英国审慎监管局(“PRA”)和金融市场行为监管局(“FCA”，连同“英国监管者”PRA)的监管。

根据英国监管机构的要求，我们在英国的保险子公司必须保持充足的财务资源。保险公司必须遵守偿付能力资本要求(“SCR”)，该要求是使用偿付能力II标准公式或定制的内部模型计算的。我们的非劳合社英国公司使用标准公式来确定是否符合SCR。

在任何特定情况下，最低资本资源要求的计算除其他事项外，取决于保险公司承保的保险业务的类型和金额以及保险公司支付的索赔。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们所有的英国保险子公司的资本都超过了最低资本资源要求，并遵守了英国监管机构的相关要求。我们在英国的保险子公司，包括下文所述的劳合社财团，其资本总额比最低资本资源要求高出$396百万美元和美元229分别截至2023年12月31日和2022年12月31日。

英国监管机构的规定要求我们的英国保险子公司在任何建议或实际支付股息时都必须获得监管部门的批准。英国监管机构在评估分发请求时，会使用SCR等测试。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、245财年

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注25--股利限制和法定财务信息

劳合社

截至2023年12月31日，我们通过我们在2008年辛迪加的权益参与劳合社市场，辛迪加2008是一个获准承销RITC业务和与其他劳合社辛迪加进行的其他决选或终止业务类型交易的辛迪加。

我们通过劳合社全资拥有的单一管理代理Enstar管理代理有限公司参与了该财团。

劳合社公司成员的承保能力必须以现金、证券、信用证或其他经批准的资本工具的形式提供固定资产贷款，以满足其资本要求。52。固定资产贷款的金额每季度评估一次，由劳合社根据适用的资本充足率规则确定。为了释放他们的资本，劳合社的成员通常被要求通过批准的RITC转移他们的债务，比如Syndicate 2008提供的那些。

劳合社财团的业务计划，包括最大承保能力，需要得到劳合社特许经营委员会的年度批准，这可能需要修改任何业务计划或增加资本以支持承保计划。

劳合社市场在劳合社的监督下应用了偿付能力II内部模式，我们的劳合社业务必须达到偿付能力II标准。劳合社已经获得PRA的批准，可以在偿付能力II制度下使用其定制的内部模式。

任何人在获得劳合社管理代理人或劳合社公司成员的控制权之前，都需要得到劳合社的批准。

美国

我们的美国分流(再)保险子公司受其注册地、获得许可和/或有资格开展业务的州的保险法律和法规的约束。这些法律限制了子公司可以向我们支付的股息金额。该等限制一般以法定净收入及/或某些法定盈余水平为基础，该等法定盈余水平是根据任何(再)保险附属公司商业注册地所在的个别一个或多个州的相关法定会计要求而厘定的。一般来说，在保险公司进行高于特定水平的分销之前，必须事先获得监管部门的批准。

美国(再)保险子公司还必须保持法律规定的最低偿付能力和流动性水平，并遵守全美保险监理员协会(NAIC)规定的基于风险的资本(RBC)要求和许可规则。RBC用于评估我们的美国(再)保险子公司在与以下三个主要风险领域相关的资本和盈余的充分性：(I)资产风险；(Ii)保险风险和(Iii)其他风险。对于我们所有的美国(再)保险子公司，除了一家子公司拥有允许将不利发展保险再保险协议视为预期再保险的会计惯例外，没有任何规定或允许的法定会计惯例与NAIC制定的法定会计原则有显著差异。

截至2023年12月31日，我们所有的美国非寿险(再)保险子公司都超过了其所要求的RBC水平。总体而言，我们的美国非寿险(再)保险子公司比截至2023年12月31日的最低RBC水平高出$264百万美元(2022年：美元273百万)。

澳大利亚

本公司的澳大利亚保险子公司受澳大利亚审慎监管局(“APRA”)的监管和审慎监管。APRA是负责管理对1973年《保险法》的遵守情况的主要监管机构。APRA的审慎标准要求所有保险公司保持并满足规定的资本充足率要求，这些要求旨在确保保险公司在各种情况下履行其保险义务。

决选保险公司在进行任何资本释放之前，必须获得APRA的书面同意，包括支付任何股息，而不是从本年度的利润中。本公司的保险子公司必须向APRA提供由其指定精算师准备的估值，证明在拟议的资本削减后，保险公司的有形资产足以支付其保险责任，可能性为99.5%。

52如注7所述。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团246

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注25--股利限制和法定财务信息

欧洲

根据《列支敦士登保险监管法》，我们的列支敦士登保险子公司(Starstone Insurance SE)受列支敦士登金融市场管理局(FMA)监管。根据偿付能力II规定，该子公司有义务维持最低偿付能力保证金。截至2023年12月31日，该子公司比偿付能力II的要求高出$118百万美元(2022年：美元111百万)。该子公司获准分配的股息仅限于可自由分配的准备金，包括留存收益、当年利润和法定准备金。任何超过本年度利润的股息都需要得到FMA的批准。该子公司的偿付能力和资本要求以偿付能力II框架为基础，在任何分配之后都必须继续满足。

我们的比利时保险子公司向比利时国家银行提交财务报表和报表。该子公司遵守了偿付能力二项下的偿付能力和资本要求。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、247财年

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目录表

项目8|合并财务报表附注|附注26--承付款和或有事项

26.承付款和或有事项

信用风险集中

我们认为，与我们的现金和现金等价物、固定到期日或其他投资相关的信用风险不会显著集中。我们的现金和投资是根据遵循审慎的多元化和流动性标准的指导方针管理的，并限制了单一发行者和发行人的允许持有量。我们的投资也受到托管信用风险的影响，我们通过在高度监管的大型金融机构中分散所持资产来管理这一风险。

根据保险合同，我们向转让公司质押的某些资产存在信用风险敞口。此外，如果任何保险中介机构无法履行其在支付欠我们的余额方面的合同义务，我们可能会面临风险。

信用风险与对已支付和未支付损失可追回的(再)保险余额有关。如果交易对手不履行其合同义务，我们仍然负有责任，因此，我们评估和监测我们(再)保险公司的信用风险集中程度。

我们还面临与再保险公司持有的资金有关的信用风险。根据资金持有安排，再保险公司保留了原本会汇往我们的再保险附属公司的资金。这些资金通常不会托管，也不会受到其他安全安排的约束。然而，我们通常有合同能力用我们所欠的金额来抵消所持资金余额的任何付款缺口。

截至2023年12月31日，与再保险交易对手持有的再保险余额分别超过股东权益的10%的基金集中度总计为美元。4.8亿美元(2022年12月31日：美元5.010亿)。

我们限制对任何一个交易对手的信用敞口，截至2023年12月31日，我们的交易对手信用敞口(不包括美国政府工具和上述再保险交易对手)均未超过股东权益的10%。截至2023年12月31日，我们对美国政府和机构工具的信用敞口为$932百万美元(2022年12月31日：美元945百万)。

法律诉讼

在日常业务过程中，我们不时参与各种法律程序，包括与索赔有关的诉讼和仲裁。与正常业务过程中产生的索赔有关的估计损失，包括任何未决仲裁或诉讼的预期结果，均计入我们综合资产负债表的损失负债和LAE。除索赔诉讼外，我们在正常业务过程中还可能面临其他诉讼和监管行动，其中可能涉及对承保错误或遗漏、雇佣索赔或监管活动的指控。我们不认为任何目前悬而未决的法律诉讼的解决，无论是单独的还是整体的，都不会对我们的业务、运营结果或财务状况产生实质性影响。我们预期，与其他(再)保险业一样，我们在日常业务过程中会继续面对诉讼和仲裁程序，包括一般与急症室和其他索偿的承保范围有关的诉讼。

资金不足的投资承诺

截至2023年12月31日，我们的未到位资金承诺为1.710亿美元用于其他投资，美元48百万美元至固定到期日，以及美元12百万美元到私人持股。

担保

截至2023年12月31日和2022年12月31日，支持再保险义务、被告A&E负债、附属资本支持安排和信贷安排的父母担保为$2.310亿美元2.4分别为10亿美元。我们亦为2040年及2042年发行的次级债券提供担保，本金总额为$850万53截至2023年12月31日和2022年12月31日。

53 如附注18所述。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团248

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目录表

项目8|附表

附表I

安思达集团有限公司

对关联方投资以外的其他投资汇总表54

截至2023年12月31日

（单位：百万美元）

投资类型						成本(1)						公允价值						在资产负债表中显示的金额
短期和固定到期日-交易：
美国政府和机构						$	75					$	76					$	76
英国政府						28						21						21
其他政府						165						144						144
公司						1,525						1,343						1,343
市政						54						49						49
住房抵押贷款支持						59						55						55
商业抵押贷款支持						128						119						119
资产担保						76						75						75
总计						2,110						1,882						1,882
短期和固定到期日- AFS：
美国政府和机构						268						250						250
英国政府						49						51						51
其他政府						250						247						247
公司						2,914						2,654						2,654
市政						107						93						93
住房抵押贷款支持						466						432						432
商业抵押贷款支持						702						652						652
资产担保						520						516						516
总计						5,276						4,895						4,895
持有的资金						5,298						5,232						5,232
股票						246						384						384
按公允价值计算的其他投资						1,805						1,805						1,805
总计						$	14,735					$	14,198					$	14,198

(1)固定到期日的原始成本因还款而减少，并因溢价摊销或折价增加而调整。

对账至资产负债表						短期和固定到期日-交易						短期和固定到期日- AFS						持有的资金						股票						其他投资
						(单位：百万美元)
投资的公允价值，关联方投资除外						$	1,882					$	4,895					5,232						$	384					$	1,805
对关联方的投资：
Stone Point的附属公司						69						428												63						446
与Stone Point的联合投资者																								73
AmTrust																								181
核心专业																		19
其他(1)																														1,602
每张资产负债表合计						$	1,951					$	5,323					$	5,251					$	701					$	3,853

(1)包括对有限合伙企业和类似合伙企业的有限责任公司的投资，如果我们没有选择公允价值选项，这些投资将被计入权益法投资。

54 请参阅我们合并财务报表中的附注24。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团249

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目录表

项目8|附表

附表II

安思达集团有限公司

注册人的简明财务信息

资产负债表-仅母公司

截至2023年12月31日和2022年12月31日

 

						2023						2022
						(在数百万美国 美元，共享数据除外)
资产
按公允价值计算的股票(成本：2023-$0; 2022 - $273)						$	—					$	286
现金和现金等价物						6						15
子公司应收余额						12						193
对子公司的投资						7,454						6,003
其他资产						42						8
总资产						$	7,514					$	6,505
负债
债务义务						$	992					$	991
应付子公司的余额						966						515
其他负债						21						25
总负债						1,979						1,531
承付款和或有事项
股东权益
普通股(面值$1于二零二三年已发行及未偿还： 15,196,685; 2022: 17,588,050):
投票权普通股（二零二三年已发行及流通股： 15,196,685; 2021: 15,990,338)						15						16
无投票权可转换普通C系列股份（二零二三年已发行及流通： 0和2022年：1,192,941)						—						1
无投票权可转换普通E系列股份（二零二三年已发行及流通： 0和2022年：404,771)						—						—
优先股：
C系列优先股(2023年和2022年在国库发行和持有：388,571)						—						—
D系列优先股(2023年和2022年已发行和已发行：16,000；清算优先权$400)						400						400
E系列优先股(2023年和2022年已发行和已发行：4,400；清算优先权$110)						110						110
按成本计算的库存股(2023年和2022年C系列优先股：388,571)						(422)						(422)
共同持股计划(有投票权的普通股，2023年和2022年以信托形式持有：565,630)						(1)						(1)
额外实收资本						579						766
累计其他综合损失						(336)						(302)
留存收益						5,190						4,406
Enstar Group Limited股东权益合计						5,535						4,974
总负债和股东权益						$	7,514					$	6,505

见注册人简明财务信息随附注释

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、250财年

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目录表

项目8|附表

附表II

安思达集团有限公司

注册人的简明财务信息-续

运营报表-仅限母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

 

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
收入
净投资收益			$	12					$	2					$	—
未实现净收益			16						13						—
总收入			28						15						—
费用
一般和行政费用			34						24						41
利息支出			80						70						54
净汇兑损失			5						3						3
总费用			119						97						98
子公司未分配收入中的权益前净亏损			(91)						(82)						(98)
所得税优惠			31						—						—
子公司未分配收入(亏损)中的权益			1,178						(788)						636
净收益(亏损)			1,118						(870)						538
优先股股息			(36)						(36)						(36)
ENSTAR集团有限公司普通股股东应占净收益(亏损)			$	1,082					$	(906)					$	502

见注册人简明财务信息随附注释

全面收益表-仅限母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
净收益(亏损)			$	1,118					$	(870)					$	538
与子公司有关的其他综合(亏损)收入，税后净额			(34)						(286)						(98)
综合收益(亏损)			$	1,084					$	(1,156)					$	440

见注册人简明财务信息随附注释

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、251财团

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目录表

项目8|附表

附表II

安思达集团有限公司

注册人的简明财务信息-续

现金流量表-仅母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(单位：百万美元)
经营活动：
经营活动提供(用于)的现金流量净额			$	496					$	87					$	(72)
投资活动：
子公司的股息和资本返还			—						14						675
对附属公司的供款			—						(102)						—
投资活动提供的现金流量净额(用于)			—						(88)						675
融资活动：
优先股股息			(36)						(36)						(36)
股份回购			(531)						(163)						(942)
偿还贷款			—						(302)						(429)
贷款收款			62						445						868
用于筹资活动的现金流量净额			(505)						(56)						(539)
现金及现金等价物净(减)增			(9)						(57)						64
现金和现金等价物，年初			15						72						8
现金和现金等价物，年终			$	6					$	15					$	72

见注册人简明财务信息随附注释

对注册人简明财务信息的说明

注册人的简明财务信息应与我们的综合财务报表及其附注一起阅读，包括在本年度报告的第二部分--Form 10-K的第8项中。我们的全资子公司和多数股权子公司是根据我们在子公司净资产中的比例入账的(类似于按权益法列报)。

净投资收入与子公司的贷款利息有关。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，支付的利息为#美元40百万，$47百万美元，以及$41分别为100万美元。

简明现金流量表中的投资活动主要是指进出子公司的资金流，以提供手头现金，为业务收购和重大新业务提供资金。

在截至2023年12月31日和2021年12月31日的年度内，没有任何非现金活动。截至2022年12月31日止年度的非现金投资活动包括600用于子公司的股息和资本返还，代表按账面价值进行的公司间股权证券转移和子公司应收余额的增加(导致对子公司的投资减少)。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，支持再保险义务、被告A&E负债、附属资本支持安排和信贷安排的父母担保为$2.310亿美元2.4十亿美元。此外，截至2023年12月31日，我们还为2020年和2022年发行的次级债券提供担保，本金总额为$850百万美元(2022年12月31日：美元850百万)。

截至2023年12月31日和2022年，留存收益为5.210亿美元4.4亿美元，分别增加1,370亿美元784百万美元。这一增加归因于净收入#美元。1.110亿美元，部分被某些收购的普通股退役所抵消。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、252财团

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目录表

项目8|附表

附表III

安思达集团有限公司

补充保险信息

（单位：百万美元）

			截至12月31日，																								Year ended December 31,
			延期 采办 费用						储量 损失 和损失 调整，调整 费用						不劳而获 保费						人寿和年金合同的保单福利(1)						网络 保费 挣来						网络 投资 收入						损失和损失费用及保单福利						采办 费用						其他运营费用						网络 保费 成文
2023
径流			$	4					$	12,779					$	171					$	—					$	43					$	—					$	(196)					$	10					$	177					$	96
假设寿命			—						—						—						—						—						—						—						—						—						—
投资			—						—						—						—						—						647						—						—						43						—
传统承保			—						—						—						—						—						—						—						—						—						—
公司和其他			—						(420)						—						—						—						—						95						—						149						—
总计			$	4					$	12,359					$	171					$	—					$	43					$	647					$	(101)					$	10					$	369					$	96
2022
径流			$	7					$	13,337					$	114					$	—					$	40					$	—					$	(442)					$	22					$	143					$	(4)
假设寿命			—						—						—						821						17						—						(30)						—						7						12
投资			—						—						—						—						—						445						—						—						37						—
遗留承销			—						173						—						—						9						10						7						1						2						4
公司和其他			—						(503)						—						—						—						—						(218)						—						142						—
总计			$	7					$	13,007					$	114					$	821					$	66					$	455					$	(683)					$	23					$	331					$	12
2021
径流			$	14					$	13,117					$	171					$	—					$	182					$	—					$	(194)					$	44					$	188					$	35
假设寿命			—						181						5						1,502						5						—						(2)						—						1						3
投资			—						—						—						—						—						309						—						—						37						—
传统承保			2						215						12						—						58						3						20						13						10						24
公司和其他			—						(255)						—						—						—						—						(58)						—						131						—
总计			$	16					$	13,258					$	188					$	1,502					$	245					$	312					$	(234)					$	57					$	367					$	62

(1) 截至2023年1月1日，对未来投保人福利的负债已调整为$363由于使用中上等级固定收益工具收益率重新衡量负债的影响，采用ASU 2018-12年度的影响为100万美元。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、253财年

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目录表

项目8|附表

附表IV

安思达集团有限公司

再保险

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

（单位：百万美元）

 

			毛收入						被割让给其他公司						假设自 其他公司						净额						假设金额占净额的百分比
2023
赚取的保费：
财产和伤亡			$	47					$	(6)					$	2					$	43					4.7		%
赚取的保费总额			$	47					$	(6)					$	2					$	43
2022
赚取的保费：
财产和伤亡			62						(31)						18						49						36.7		%
未来投保人福利			—						—						17						17						100.0		%
赚取的保费总额			$	62					$	(31)					$	35					$	66
2021
赚取的保费：
财产和伤亡			295						(128)						75						242						31.0		%
未来投保人福利			—						—						3						3						100.0		%
赚取的保费总额			$	295					$	(128)					$	78					$	245

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议254

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目录表

项目8|附表

附表V

安思达集团有限公司

估值及合资格账目

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

（单位：百万美元）

 

			年初余额												计入成本和费用						记入其他账户						扣除额(1)						年终余额
2023年12月31日
对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额：
估计无法收回分保备抵			$	131											$	—					$	3					$	(3)					$	131
可追回的保险余额：
预估坏账准备			5												—						—						—						5
递延税项资产的估值准备			181												16						—						(41)						156
2022年12月31日
对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额：
估计无法收回分保备抵			$	136											$	—					$	(5)					$	—					$	131
可追回的保险余额：
预估坏账准备			5												—						—						—						5
递延税项资产的估值准备			129												52						—						—						181
2021年12月31日
对已支付和未支付的损失可追回的再保险余额：
估计无法收回分保备抵			$	137											$	—					$	1					$	(2)					$	136
可追回的保险余额：
预估坏账准备			5												—						—						—						5
递延税项资产的估值准备			118												12						—						(1)						129

.

(1)贷记到相关资产账户。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团等。

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目录表

项目8|附表

附表VI

安思达集团有限公司

关于财产/意外伤害保险业务的补充资料

截至及截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度

（单位：百万美元）

 

						截至12月31日，																		截至十二月三十一日止的年度：
与注册人的联系						递延收购成本						未计提损失准备金和损失调整费用						不劳而获 保费						赚取的净保费						净投资收益						已发生的净亏损和亏损费用												已支付损失和损失费用净额						递延收购成本的摊销						净保费已成交
																																				本期						前几期
合并后的子公司
2023						$	4					$	12,359					$	171					$	43					$	647					$	30					$	(131)					$	(2,467)					$	10					$	96
2022						7						13,007						114						49						455						48						(756)						(1,680)						23						—
2021						16						13,258						188						242						312						172						(403)						(1,431)						57						59

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、中国财团、中国财团、256财团

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目录表

项目9.会计人员在会计和财务披露方面的变化和分歧

不适用。

项目9A。控制和程序

信息披露控制和程序的评估

在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下，我们评估了截至2023年12月31日我们的披露控制和程序(如《交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)条所定义)的有效性。基于这项评估，我们的首席执行官和首席财务官得出的结论是，我们维持了有效的披露控制和程序，以提供合理的保证，确保我们根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并且这些信息经过积累并传达给我们的管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时做出有关必要披露的决定。

管理层财务报告内部控制年度报告

管理层负责建立和维持对财务报告的适当内部控制(如《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)条所界定的)。我们对财务报告的内部控制是一个旨在根据美国公认会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下，我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会在内部控制-综合框架(2013)中提出的标准，评估了截至2023年12月31日我们对财务报告的内部控制的有效性。基于这一评估，我们的管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月31日起有效。

本公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，如本文所述。

财务报告内部控制的变化

在截至2023年12月31日的三个月内，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、257财年

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目录表

项目9B。其他信息

在截至2023年12月31日的三个月内，我们的董事或高级管理人员通过、修改或已终止“规则10b5-1交易安排”或“非规则10b5-1交易安排”等术语在S-K条例第408项下定义。

项目9 C. 关于阻止检查的外国管辖权的披露

不适用。

第三部分

项目10. 董事、行政人员及公司管治

本年度报告10-K表格第10、11、12、13和14项所要求的所有信息均通过引用纳入我们2024年股东周年大会的最终委托书中，根据第14A条，该委托书将于截至2023年12月31日的财政年度结束后120天内提交给美国证券交易委员会。

项目11. 高管薪酬

见第10项。

项目12. 某些受益所有人的担保所有权和管理以及有关的股东事项

见第10项。

项目13. 某些关系和相关交易以及董事独立性

见第10项。

项目14. 主要会计费用和服务

见第10项。

第IV部

项目15. 附件、财务报表附表

(a)财务报表和财务报表附表：见本报告第二部分第8项。

(b)附件：参见本报告签名页之前的随附附件索引。

项目16. 表格10-K总结

公司选择省略。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、258财团

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目录表

展品索引

展品索引

展品 不是的。						描述
3.1						Enstar Group Limited的组织章程大纲(通过参考2011年5月2日提交的公司10-K/A表格的附件3.1注册成立)。
3.2						第六次修订及重订Enstar Group Limited之公司细则(参照本公司于2021年6月15日提交之8-K表格附件3.1注册成立)。
3.3						截至2016年6月13日的Enstar Group Limited C系列参与非投票权永久优先股指定证书(通过参考公司于2016年6月17日提交的8-K表格的附件3.1合并而成)。
3.4						截至2018年6月27日的Enstar Group Limited D系列永久非累积优先股指定证书(通过参考公司于2018年6月27日提交的8-K表格的附件4.1合并而成)。
3.5						Enstar Group Limited的E系列永久非累积优先股指定证书，日期为2018年11月21日(通过参考2018年11月21日提交的公司8-K表格的附件4.1并入)。
4.1						高级契约，日期为2017年3月10日，由Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考公司于2017年3月10日提交的Form 8-K表的附件4.1注册成立)。
4.2						第一补充契约，日期为2017年3月10日，由Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考公司于2017年3月10日提交的Form 8-K表的附件4.2注册成立)。
4.3						第二补充契约，日期为2019年3月26日，由Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考2019年3月26日提交的公司Form 8-K表的附件4.1注册成立)。
4.4						第三补充契约，日期为2019年5月28日，由Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考2019年5月28日提交的公司Form 8-K表附件4.2注册成立)。
4.5						第四补充契约，日期为2021年8月24日，由Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考公司于2021年8月24日提交的Form 8-K表的附件4.2合并而成)。
4.6						Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和纽约梅隆银行之间的初级附属契约，日期为2020年8月26日，作为受托人(通过引用公司于2020年8月26日提交的8-K表格的附件4.1注册成立)。
4.7						第一补充契约，日期为2020年8月26日，由Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考公司于2020年8月26日提交的Form 8-K表的附件4.2注册成立)。
4.8						第二份补充契约日期为2022年1月14日，由Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和纽约梅隆银行作为受托人(通过参考2022年1月14日提交的公司8-K表格附件4.2注册成立)。
4.9						Enstar Group Limited与American Stock Transfer之间的存款协议，日期为2018年6月27日(通过参考公司于2018年6月27日提交的Form 8-K表的附件4.3合并而成)。
4.10						Enstar Group Limited与American Stock Transfer之间的存款协议，日期为2018年11月21日(通过参考公司于2018年11月21日提交的8-K表格的附件4.3合并而成)。
4.11						证券说明(通过引用本公司于2020年2月27日提交的10-K表格附件4.7并入)。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年组建10-K财团、财团259

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目录表

展品索引

10.1						登记权利协议，日期为二零零七年一月三十一日，由Castlewood Holdings Limited、三叉戟II，L.P.、达信资本专业人士基金、达信雇员证券公司、Dominic F.Silvester、J.J.Christopher Flowers及其他各方签订，日期为二零零七年一月三十一日，协议内容载于本公司于二零零七年一月三十一日提交的8-K12B表格的附件所载附件所载的附件10.1。
10.2						注册权协议，日期为2011年4月20日，由Enstar Group Limited、GSCP VI AIV Navi，Ltd.、GSCP VI Offshore Navi，Ltd.、GSCP VI Parly AIV Navi，Ltd.、GSCP VI Employee Navi，Ltd.和GSCP VI GmbH Navi，L.P.签订(通过参考2011年4月21日提交的公司8-K表格中的附件99.3合并)。
10.3						注册权协议，由Enstar Group Limited、FR xi Offshore AIV，L.P.、First Reserve Fund XII，L.P.、FR XII A Parly Vehicle L.P.、FR Torus Co-Investment，L.P.及Corsair Specialty Investors，L.P.(通过参考本公司于2014年4月4日提交的8-K表格附件10.1合并而成)。
10.4						弃权协议表格(参考2017年10月10日提交的公司S-3表格附件4.7并入本文)。
10.5+						董事赔偿协议表(参照2008年6月5日提交的公司S-3表格(第333-151461号)附件10.1并入)。
10.6+						修订和重新签署的雇佣协议，日期为2022年7月1日，由Enstar Group Limited和Dominic F.Silvester签订(通过参考2022年7月6日提交的公司8-K表格的附件10.3注册成立)。
10.7+						修订和重新签署的雇佣协议，日期为2020年1月21日，由Enstar Group Limited和Paul J.O‘Shea之间的协议(通过参考公司于2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.3合并而成)。
10.8+						Enstar Group Limited与Paul O‘Shea于2022年7月6日签订的函件协议(根据本公司于2022年7月6日提交的Form 8-K表附件10.1注册成立)。
10.9+						Enstar Group Limited和Orla M.Gregory之间于2020年1月21日修订和重新签署的雇佣协议(通过参考2020年1月27日提交的公司8-K表格附件10.4合并而成)。
10.10+						Enstar Group Limited和Orla M.Gregory之间于2021年9月16日修订和重新签署的雇佣协议的第1号修正案(通过参考2021年9月21日提交的公司8-K表格的附件10.1合并而成)。
10.11+						Enstar Group Limited与Orla Gregory于2022年7月1日修订并重新签署的雇佣协议第2号修正案(通过参考2022年7月6日提交的公司8-K表格中的附件10.4合并而成)。
10.12+						Enstar Group Limited和Orla Gregory之间于2023年3月21日修订和重新签署的雇佣协议的第3号修正案(通过参考2023年3月24日提交的公司8-K/A表格的附件10.1合并而成)。
10.13+						Enstar Group Limited和Paul M.J.Brockman之间于2018年1月8日签订的雇佣协议(通过参考公司于2019年5月8日提交的10-Q表格中的附件10.1合并而成)。
10.14+						Enstar(US)，Inc.和Paul Brockman之间于2023年3月21日签署的雇佣协议的第1号修正案(通过参考公司于2023年3月24日提交的8-K/A表格的附件10.3合并而成)。
10.15+						Enstar Group Limited和Nazar Alobaidat之间的雇佣协议，日期为2016年9月9日(通过参考公司于2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.13合并而成)。
10.16+						Enstar(US)，Inc.和Matthew Kirk之间于2023年3月21日签订的雇佣协议(通过参考2023年3月24日提交的公司Form 8-K/A的附件10.2合并而成)。
10.17+						Enstar(US)，Inc.与David倪之间于2019年7月1日签订的雇佣协议(通过参考本公司于2023年5月4日提交的10-Q表格中的附件10.2合并而成)。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、260财团

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目录表

展品索引

10.18+						Enstar(US)，Inc.与David倪之间于2022年2月4日签署的雇佣协议第1号修正案(通过参考本公司于2023年5月4日提交的10-Q表格的附件10.3合并而成)。
10.19+						Enstar Group Limited非雇员董事递延薪酬及普通股计划，自2007年6月5日起生效(纳入本公司于2007年6月11日提交的8-K表格附件10.1)。
10.20+						修订及重订Enstar Group Limited非雇员董事递延薪酬及普通股计划，自2015年1月1日起生效(并入本公司于2015年3月2日提交的10-K表格附件10.13)。
10.21+						非员工董事限制性股票奖励协议表格(通过参考2015年3月2日提交的公司10-K表格中的附件10.32而纳入)。
10.22*+						非员工董事限制性股票奖励协议格式。
10.23*+						非员工董事限售股奖励协议格式。
10.24+						Castlewood Holdings Limited 2006年股权激励计划(于2006年12月15日宣布生效的本公司S-4表格中的委托书/招股说明书附件10.11)。
10.25+						卡斯特伍德控股有限公司2006年股权激励计划第一修正案(通过参考2007年4月6日提交的公司8-K表格的附件10.2合并而成)。
10.26+						根据2006年股权激励计划的股票增值权奖励协议表格(通过引用本公司于2014年8月11日提交的10-Q表格的附件10.5并入)。
10.27+						Enstar Group Limited修订并重新实施了经修订的2016年股权激励计划(通过引用本公司于2022年6月1日提交的8-K表格的附件10.1并入)。
10.28+						Enstar Group Limited 2016股权激励计划下的限制性股票奖励协议表格(通过引用本公司于2016年8月5日提交的10-Q表格的附件10.1并入)。
10.29+						Enstar Group Limited 2016股权激励计划下的绩效股票单位奖励协议(3年周期)(2020)表格(通过引用本公司于2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.5并入)。
10.30+						Enstar Group Limited 2016股权激励计划下的绩效股票单位奖励协议(年度周期)(2020)表格(通过引用本公司于2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.29并入)。
10.31+						Enstar Group Limited 2016股权激励计划下的限制性股票单位奖励协议(2020)表格(通过引用本公司于2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.30并入)。
10.32+						Enstar Group Limited 2016股权激励计划下的绩效股票单位奖励协议(2021)表格(通过引用本公司于2021年5月7日提交的10-Q表格的附件10.1并入)。
10.33+						联合股份所有权协议，由Enstar Group Limited、多米尼克·F·西尔维斯特和塞德拉信托公司作为受托人签署，日期为2020年1月21日(通过参考公司于2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.1注册成立)。
10.34+						Enstar Group Limited、Dominic F.Silvester和Zera Trust Company(Guernsey)Limited作为受托人于2022年7月1日签订的共同所有权协议的修订和重述契据(通过参考公司于2022年7月6日提交的Form 8-K的附件10.2而成立)。
10.35+						Enstar Group Limited修订并重订员工购股计划(于2016年11月8日提交的公司10-Q表格中引用附件10.4并入)。
10.36+						Enstar Group Limited 2022-2024年度激励薪酬计划(通过引用本公司于2021年11月9日提交的8-K表格的附件10.1并入)。
10.37s						修订和重新签署的循环信贷协议，日期为2023年5月30日，由Enstar Group Limited及其若干附属公司、澳大利亚国民银行有限公司、富国银行、国民协会和每一贷款人之间达成(通过参考2023年6月1日提交的公司8-K表格的附件10.1合并而成)。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K协议、协议261

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目录表

展品索引

10.38s						修订及重订的信用证融资协议，日期为2023年7月28日，由Enstar Group Limited及其若干附属公司、澳大利亚国民银行有限公司、丰业银行及每一贷款方之间订立(以参考本公司于2023年8月2日提交的8-K表格附件10.1合并)。
10.39s						终止和解除协议，日期为2021年2月21日，由Enstar Group Limited及其某些子公司和高瓴资本管理有限公司及其某些关联公司之间签订(通过参考公司2021年3月1日提交的10-K表格中的附件10.50合并而成)。
10.40						Enstar Group Limited、HHLR Fund，L.P.、YHG Investment，L.P.和Hillhouse Fund III，L.P.之间于2021年7月15日签署的购买协议(通过参考公司于2021年7月15日提交的8-K表格中的附件10.1合并而成)。
10.41						卡维洛湾再保险有限公司和恒安控股有限公司之间于2021年7月15日签署的购买协议(通过参考公司于2021年7月15日提交的8-K表格中的附件10.2而成立)。
10.42						购买协议，日期为2022年5月10日，由三叉戟公众股权有限公司和Enstar Group Limited签订(通过参考公司于2022年5月11日提交的8-K表格中的附件10.1合并而成)。
10.43						Enstar Group Limited与加拿大养老金计划投资委员会于2023年3月23日签订的购买协议(通过参考公司于2023年3月28日提交的Form 8-K的附件10.1合并而成)。
10.44s						购买协议，日期为2023年11月7日，由Enstar Group Limited、加拿大养老金计划投资委员会和CPPIB Epsilon Ontario Limited Partners签署(通过参考2023年11月13日提交的公司8-K表格附件10.1合并)。
10.45s						购买协议，日期为2023年11月7日，由Enstar Group Limited和Tridit Public Equity L.P.签订(通过参考公司于2023年11月13日提交的8-K表格中的附件10.2合并而成)。
10.46						股东权利协议，日期为2023年11月8日，由Enstar Group Limited、Elk Evergreen Investments，LLC和Elk Cypress Investments，LLC签订(通过参考公司于2023年11月13日提交的8-K表格附件10.3注册成立)。
10.47						注册权协议，日期为2023年11月8日，由Enstar Group Limited、Elk Evergreen Investments，LLC和Elk Cypress Investments，LLC之间签订(通过参考公司于2023年11月13日提交的8-K表格附件10.4注册成立)。
10.48s						收购协议，日期为2023年12月20日，由Kenmare Holdings Ltd.、三叉戟V，L.P.、三叉戟V并行基金、三叉戟V专业基金、道林资本合伙公司I，L.P.和Capital City Partners有限责任公司签署(通过参考公司2023年12月22日提交的8-K表格的附件10.1合并)。
21.1*						子公司名单。
22.1*						担保证券附属发行人名单。
23.1*						普华永道会计师事务所同意。
23.2*						毕马威审计有限公司同意。
31.1*						根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的1934年《证券交易法》第13a-14(A)条或第15d-14(A)条颁发的首席执行官证书。
31.2*						根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节通过的1934年《证券交易法》第13a-14(A)条或第15d-14(A)条对首席财务官进行认证。
32.1**						根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席执行官证书。
32.2**						根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席财务官的证明。
97.1*						Enstar Group Limited保单，用于追回错误判给的赔偿。

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、262财团

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目录表

展品索引

101*						本年度报告表格10-K第II部分第8项中为合并财务报表设置的内联XBRL文件和附注。
104*						公司年度报告的10-K表格的封面，格式为内联XBRL(包含在附件101中)。

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* 一起提交

**随信提供

+ 指管理合约或补偿安排

s 某些附表和类似附件未提交，但Enstar集团有限公司承诺应要求向SEC提供附表或类似附件的副本

恩斯塔尔 集团有限公司|2023年形成10-K财团、财团263

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目录表

签名

根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已于2024年2月22日正式授权以下签署人代表其签署本报告。

			安思达集团有限公司
发信人：			/S/多米尼克·F·西尔维斯特
			多米尼克·F·西尔维斯特 首席执行官

根据1934年证券交易法的要求，本报告已由以下人员代表注册人并以2024年2月22日指定的身份签署。

签名						标题
联系我们 罗伯特·坎贝尔 罗伯特·J·坎贝尔						董事长兼董事
/S/记者多米尼克·F·西尔维斯特 多米尼克·F·西尔维斯特						董事首席执行官兼首席执行官
/S/记者马修·柯克 马修·柯克						首席财务官(以首席财务官身份签字)
/S/吉里什·拉马纳坦 吉里什·拉马纳坦						首席会计官(以首席会计官身份签字)
/S/约翰·奥拉·格雷戈里 奥拉·格雷戈里						总裁与董事
/S/约翰·B·弗雷德里克·贝克尔 B.弗雷德里克·贝克尔						董事
/S/记者莎伦·A·比斯利 莎伦·A·比斯利						董事
/S/首席执行官詹姆斯·D·凯里 詹姆斯·D·凯里						董事
/S/记者苏珊·L·克罗斯 苏珊·L·克罗斯						董事
/S/约翰·汉斯-彼得·格哈特 汉斯-彼得·格哈特						董事
/S/首席执行官迈伦·亨德利 迈伦·亨德利						董事
联系我们 保罗·奥谢 保罗·奥谢						董事
/S/中国记者希特什·帕特尔 希特什·帕特尔						董事
/S/记者保罗·A·温斯洛 保尔·A·温斯洛						董事

恩斯塔尔 集团有限公司|2023表格10-K 264