附录 99.2
Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B.de C.V. 及其子公司 | ||
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的合并 财务报表以及2024年2月 20日的独立审计师报告 |
Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B. de C.V. 及其子公司
2023 年、2022 年和 2021 年的独立审计师报告和合并财务报表
目录 | 页面 |
独立审计师报告 | 1 |
合并财务状况表 | 5 |
合并利润表和其他综合报表 | |
收入(亏损) | 7 |
股东权益变动综合报表 | 8 |
合并现金流量表 | 9 |
合并财务报表附注 | 10 |
独立审计师向Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B.de C.V. 董事会和股东提交的报告 (以美元计)
意见
我们审计了Corporación Inmobiliaria Vesta、S. A. B. de C.V. 及其子公司(“实体”)的合并财务报表,其中包括截至2023年、2022年和2021年12月31日的合并财务状况表,以及截至该日止年度的合并利润和其他综合收益(亏损)报表、合并 股东权益变动表和合并现金流量表,以及 合并财务报表附注,包括重要会计政策信息。
我们认为,根据国际 会计准则委员会(IASB)发布的《国际财务报告准则》(IASB),随附的合并财务报表在所有重大方面公允地列报了该实体截至2023年、2022年和2021年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的财务业绩 和现金流量。
意见依据
我们根据 审计国际标准 (ISA) 进行了审计。我们根据这些标准所承担的责任在 审计师对财务报表审计 的责任我们报告的部分。根据国际道德标准 会计师委员会,我们独立于该实体 专业会计师道德守则(IESBA守则)以及与我们对墨西哥财务报表的审计相关的道德要求,我们已根据 这些要求和IESBA准则履行了其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为 我们的意见提供依据。
其他事项
为方便读者,随附的合并财务报表已将 翻译成英文。
关键审计事项
关键审计事项是那些根据我们的专业判断, 在我们对本期财务报表的审计中最为重要的事项。这些问题是在我们对整个财务报表进行审计以及就此形成意见时解决的,我们没有就这些 事项提供单独意见。我们得出的结论是,应在我们的报告中传达以下关键审计事项。
投资性房产
该实体使用外部评估师来确定所有投资物业的公允价值 。投资物业是指为赚取租金和/或用于资本增值而持有的房产(包括为此目的正在建设的财产 )。该实体聘请了第三方估值公司来协助确定投资物业的公允价值 。公允价值是使用实体土地和建筑物的折扣现金流法 和实体土地储备的市场方法确定的。在估算我们投资物业的公允价值时,考虑的因素和假设包括贴现率、长期净营业收入、通货膨胀 率、吸收期和市场租金,其中大多数在市场上是不可直接观察到的 。该实体每年执行这些程序。该实体将谈判和安排运营租约产生的初始直接成本 添加到租赁资产的账面金额中。该实体记录了第三方估值公司在 期间因第三方估值公司确定的损益变动而产生的收益 和亏损。我们了解并评估了该实体确定投资 物业公允价值的方法。我们对该实体的投资物业进行了评估,具体方法是对该实体的投资物业进行详细审查,进行实地考察 。我们通过对估值进行详细程序来评估该实体的投资物业,包括但不限于 内部公允价值专家参与审查估值模型中使用的 业务和估值假设和方法。我们还与会计和运营管理层就估值模型中使用的某些业务假设 进行了各种讨论,并在测试的基础上获得了审计支持,以证实其中的假设。我们还测试了 管理层对投资物业控制的设计和实施。根据所执行的程序,在整个财务报表的背景下,投资 物业似乎是合理的。
财务报表和审计师 报告以外的信息
管理层对其他信息负责。其他信息 包括该实体将根据第四编第一节 小节第33条、适用于墨西哥证券交易所发行人和其他参与者的一般条款 第一章以及这些条款所附指示(条款)编写的年度报告中包含的信息,但不包括合并财务报表或我们 审计师的相关报告。截至我们的审计报告发布之日,我们还没有获得这些文件, 只有在本审计报告发布后才能提供。
我们对合并财务报表的意见不包括 其他信息,我们对此不表示任何形式的保证。
在我们对合并财务报表的审计中, 我们的责任是阅读其他信息,并在此过程中考虑其他信息是否与合并财务报表存在重大不一致,或者我们在审计中获得的知识或其他方面似乎存在重大误报。如果 根据我们所做的工作,我们得出结论,认为该其他信息存在重大误报,则我们必须 报告该事实。我们在这方面有什么要报告的。
管理层和负责治理的人员对合并财务报表的责任
管理层负责根据国际财务报告准则编制和公允列报这些合并财务报表 ,并负责管理层认为必要的内部控制 ,使编制不存在因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表。
在编制合并财务报表时,管理层有责任 评估该实体继续作为持续经营企业的能力,酌情披露与持续经营有关的事项以及 使用持续经营会计基础,除非管理层打算清算该实体或停止运营,或者除此之外没有 切合实际的选择。
负责治理的人员负责监督该实体的 财务报告流程。
2
审计师对合并 财务报表的审计责任
我们的目标是合理保证 合并财务报表整体上是否不存在因欺诈或错误引起的重大误报,并发布包含我们意见的审计师报告 。合理保证是一种高水平的保证,但不能保证根据 ISA 在 中进行的审计总能发现重大错误陈述。错误陈述可能由欺诈或错误引起,如果可以合理地预期错误陈述会影响用户在这些合并财务报表基础上做出的经济决策,则这些错误陈述被视为重大 。
作为根据ISA进行审计的一部分,我们行使专业的 判断力,并在整个审计过程中保持专业怀疑态度。我们还有:
- | 识别和评估合并财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误造成的, ,设计和执行应对这些风险的审计程序,并获取足够 适当的审计证据,为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或超越内部 控制,因此未发现欺诈导致的重大误报的风险高于 。 |
- | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合具体情况的审计程序 ,但其目的不是对实体内部 控制的有效性发表意见。 |
- | 评估所用会计政策的适当性以及管理层会计估计 和相关披露的合理性。 |
- | 得出结论,确定管理层使用持续经营会计基础的适当性, 根据获得的审计证据,是否存在与可能使该实体继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑的事件或条件相关的重大不确定性。如果我们得出存在重大不确定性的结论,则要求 在审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露,或者,如果此类披露 不充分,则修改我们的意见。我们的结论基于截至审计员 报告发布之日获得的审计证据。但是,未来的事件或情况可能会导致该实体停止继续作为持续经营企业。 |
- | 评估合并财务报表的总体列报方式、结构和内容,包括 披露内容,以及合并财务报表是否以实现 公允列报的方式代表基础交易和事件。 |
- | 获取有关实体 的财务信息或实体内部业务活动的充足和适当的审计证据,以对合并财务报表发表意见。我们负责集团审计的指导、 监督和绩效。我们仍对我们的审计意见全权负责。 |
除其他事项外,我们会就审计的计划范围和时间以及重大审计结果,包括我们在审计期间发现的内部 控制的任何重大缺陷,与负责治理的人员进行沟通。
我们还向负责治理的人员提供一份声明,说明 我们遵守了有关独立性的相关道德要求,并与他们沟通所有可以合理认为影响我们独立性的关系和其他事项 ,并在适用的情况下提供相关保障措施。
3
从与负责治理的人员沟通的事项中,我们 确定那些在本期合并财务报表审计中最重要的事项, 因此是关键的审计事项。除非法律或法规禁止公开 披露此事,或者在极少数情况下,我们确定不应在报告中通报某一事项,因为可以合理地预期这样做的负面后果将超过此类沟通的公共利益利益,否则我们会在审计师报告中描述这些问题。
Galaz、山崎、Ruiz Urquiza、S.C.
德勤会计师事务所有限公司成员
C. P. C. Alexis Hernández Almanza
2024年2月20日
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Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B. de C.V. 及其子公司
合并财务状况表
截至 2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(以美元计)
注意事项 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||
资产 | ||||||||||||||
流动资产: | ||||||||||||||
现金、现金等价物和限制性现金 | 5 | $ | 501,166,136 | $ | 139,147,085 | $ | 452,821,132 | |||||||
可收回的税款 | 6 | 33,864,821 | 30,088,473 | 19,377,562 | ||||||||||
经营租赁应收账款——净额 | 7 | 10,100,832 | 7,690,195 | 9,039,147 | ||||||||||
预付费用和其他流动资产 | 7.vi | 21,299,392 | 25,308,351 | 483,581 | ||||||||||
流动资产总额 | 566,431,181 | 202,234,104 | 481,721,422 | |||||||||||
非流动资产: | ||||||||||||||
投资性房产 | 8 | 3,212,164,164 | 2,738,465,276 | 2,263,170,941 | ||||||||||
办公家具 — 网 | 2,541,990 | 1,437,981 | 2,119,589 | |||||||||||
使用权资产 — 净额 | 9 | 834,199 | 1,417,945 | 1,344,417 | ||||||||||
已付保证金、限制性现金等 | 10,244,759 | 9,601,094 | 11,510,701 | |||||||||||
非流动资产总额 | 3,225,785,112 | 2,750,922,296 | 2,278,145,648 | |||||||||||
总资产 | $ | 3,792,216,293 | $ | 2,953,156,400 | $ | 2,759,867,070 | ||||||||
负债和股东权益 | ||||||||||||||
流动负债: | ||||||||||||||
长期债务的当前部分 | 10 | $ | 69,613,002 | $ | 4,627,154 | $ | 2,880,592 | |||||||
租赁负债——短期 | 9 | 607,481 | 606,281 | 464,456 | ||||||||||
应计利息 | 3,148,767 | 3,847,752 | 3,840,079 | |||||||||||
应付账款 | 3.f | 13,188,966 | 16,628,788 | 3,011,415 | ||||||||||
应缴所得税 | 38,773,726 | 14,824,658 | 27,838,872 | |||||||||||
应计费用和税款 | 7,078,988 | 5,154,626 | 15,246,156 | |||||||||||
应付股息 | 12.4 | 15,155,311 | 14,358,194 | 13,944,232 | ||||||||||
流动负债总额 | 147,566,241 | 60,047,453 | 67,225,802 | |||||||||||
非流动负债: | ||||||||||||||
长期债务 | 10 | 845,573,752 | 925,872,432 | 930,652,624 | ||||||||||
租赁负债——长期 | 9 | 290,170 | 897,658 | 915,957 | ||||||||||
收到的押金 | 25,680,958 | 18,333,119 | 15,868,704 | |||||||||||
长期应付 | 3.f | 7,706,450 | 7,889,937 | - | ||||||||||
雇员福利 | 11 | 1,519,790 | 348,280 | - | ||||||||||
递延所得税 | 18.3 | 276,910,507 | 299,979,693 | 291,578,576 | ||||||||||
非流动负债总额 | 1,157,681,627 | 1,253,321,119 | 1,239,015,861 | |||||||||||
负债总额 | 1,305,247,868 | 1,313,368,572 | 1,306,241,663 | |||||||||||
5
注意事项 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||
诉讼和其他突发事件 | 20 | |||||||||||||
股东权益: | ||||||||||||||
资本存量 | 12 | 591,600,113 | 480,623,919 | 482,858,389 | ||||||||||
额外的实收资本 | 12.3 | 934,944,456 | 460,677,234 | 466,230,183 | ||||||||||
留存收益 | 989,736,218 | 733,405,749 | 547,213,771 | |||||||||||
基于股份的支付储备金 | 3,732,350 | 5,984,051 | 7,149,453 | |||||||||||
外币折算储备 | (33,044,712 | ) | (40,903,125 | ) | (49,826,389 | ) | ||||||||
股东权益总额 | 2,486,968,425 | 1,639,787,828 | 1,453,625,407 | |||||||||||
负债和股东权益总额 | $ | 3,792,216,293 | $ | 2,953,156,400 | $ | 2,759,867,070 |
见合并财务报表附注。
6
Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B. de C.V. 及其子公司
合并利润表和其他综合 收益(亏损)报表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以美元计)
注意事项 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021 年 12 月 31 日 | |||||||||||
收入: | ||||||||||||||
租金收入 | 13 | $ | 213,448,296 | $ | 178,025,461 | $ | 160,698,385 | |||||||
管理费 | 1,019,316 | - | 87,973 | |||||||||||
214,467,612 | 178,025,461 | 160,786,358 | ||||||||||||
与产生租金收入的物业相关的物业运营成本 | 14.1 | (13,476,324 | ) | (8,940,789 | ) | (8,543,961 | ) | |||||||
与未产生租金收入的物业相关的物业运营成本 | 14.1 | (4,763,398 | ) | (2,482,605 | ) | (2,182,796 | ) | |||||||
一般和管理费用 | 14.2 | (31,719,895 | ) | (24,414,428 | ) | (21,400,917 | ) | |||||||
利息收入 | 9,414,027 | 2,640,687 | 76,871 | |||||||||||
其他收入 | 15 | 5,138,158 | 1,330,853 | 150,478 | ||||||||||
其他开支 | 16 | (3,037,113 | ) | (373,991 | ) | (122,684 | ) | |||||||
财务成本 | 17 | (46,306,975 | ) | (46,396,156 | ) | (50,263,493 | ) | |||||||
汇兑收益(亏损)-净额 | 8,906,782 | 1,939,848 | (1,109,567 | ) | ||||||||||
出售投资物业的(亏损)收益——净额 | (461,600 | ) | 5,027,826 | 13,992,675 | ||||||||||
投资物业重估收益 | 8 | 243,459,821 | 185,491,518 | 164,649,959 | ||||||||||
所得税前利润 | 381,621,095 | 291,848,224 | 256,032,924 | |||||||||||
当期所得税支出 | 18.1 | (91,953,099 | ) | (41,981,391 | ) | (50,262,466 | ) | |||||||
递延所得税优惠(费用) | 18.1 | 26,969,516 | (6,242,079 | ) | (31,828,085 | ) | ||||||||
所得税支出总额 | (64,983,583 | ) | (48,223,470 | ) | (82,090,551 | ) | ||||||||
年度利润 | 316,637,512 | 243,624,754 | 173,942,373 | |||||||||||
其他综合收益(亏损)——扣除税款: | ||||||||||||||
随后可能重新分类为利润的项目——衍生工具的公允价值收益 | 19 | - | - | 2,892,985 | ||||||||||
折算其他本位币操作时的汇兑差额 | 7,858,413 | 8,923,264 | (4,844,991 | ) | ||||||||||
其他综合收益总额(亏损) | 7,858,413 | 8,923,264 | (1,952,006 | ) | ||||||||||
本年度综合收入总额 | $ | 324,495,925 | $ | 252,548,018 | $ | 171,990,367 | ||||||||
每股基本收益 | 12.5 | $ | 0.4183 | $ | 0.3569 | $ | 0.2683 | |||||||
摊薄后的每股收益 | 12.5 | $ | 0.4118 | $ | 0.3509 | $ | 0.2636 |
见合并财务报表附注。
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Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B. de C.V. 及其子公司
股东 权益变动合并报表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以美元计)
资本存量 | 额外的实收资本 | 已保留 收益 | 基于股份的支付储备金 | 外币折算储备 | 衍生金融工具的估值 | 股东权益总额 | ||||||||||||||||||||||
截至2021年1月1日的余额 | $ | 422,437,615 | $ | 297,064,471 | $ | 429,048,327 | $ | 7,986,137 | $ | (44,981,398 | ) | $ | (2,892,985 | ) | $ | 1,108,662,167 | ||||||||||||
股票发行 | 58,773,174 | 164,422,275 | - | - | - | - | 223,195,449 | |||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | - | - | - | 5,554,353 | - | - | 5,554,353 | |||||||||||||||||||||
既得股份 | 1,647,600 | 4,743,437 | - | (6,391,037 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
已申报分红 | - | - | (55,776,929 | ) | - | - | - | (55,776,929 | ) | |||||||||||||||||||
综合收益(亏损) | - | - | 173,942,373 | - | (4,844,991 | ) | 2,892,985 | 171,990,367 | ||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的余额 | 482,858,389 | 466,230,183 | 547,213,771 | 7,149,453 | (49,826,389 | ) | - | 1,453,625,407 | ||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | - | - | - | 6,650,487 | - | - | 6,650,487 | |||||||||||||||||||||
既得股份 | 2,014,895 | 5,800,994 | - | (7,815,889 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
已申报分红 | - | - | (57,432,776 | ) | - | - | - | (57,432,776 | ) | |||||||||||||||||||
回购股票 | (4,249,365 | ) | (11,353,943 | ) | - | - | - | - | (15,603,308 | ) | ||||||||||||||||||
综合收益(亏损) | - | - | 243,624,754 | - | 8,923,264 | - | 252,548,018 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | 480,623,919 | 460,677,234 | 733,405,749 | 5,984,051 | (40,903,125 | ) | - | 1,639,787,828 | ||||||||||||||||||||
股票发行 | 108,771,608 | 466,218,277 | - | - | - | - | 574,989,885 | |||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | - | - | - | 8,001,830 | - | - | 8,001,830 | |||||||||||||||||||||
既得股份 | 2,204,586 | 8,048,945 | - | (10,253,531 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
已申报分红 | - | - | (60,307,043 | ) | - | - | - | (60,307,043 | ) | |||||||||||||||||||
综合收益(亏损) | - | - | 316,637,512 | - | 7,858,413 | - | 324,495,925 | |||||||||||||||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | $ | 591,600,113 | $ | 934,944,456 | $ | 989,736,218 | $ | 3,732,350 | $ | (33,044,712 | ) | $ | - | $ | 2,486,968,425 |
见合并财务报表附注。
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Corporación Inmobiliaria Vesta、S.A.B. de C.V. 及其子公司
合并现金流量表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以美元计)
2023 年 12 月 31 日 | 2022年12月31日 | 2021 年 12 月 31 日 | ||||||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||||||
所得税前利润 | $ | 381,621,095 | $ | 291,848,224 | $ | 256,032,924 | ||||||
调整: | ||||||||||||
折旧 | 974,291 | 901,492 | 1,143,134 | |||||||||
使用权折旧 | 603,782 | 562,428 | 458,082 | |||||||||
投资物业重估收益 | (243,459,821 | ) | (185,491,518 | ) | (164,649,959 | ) | ||||||
外汇汇率的未实现影响 | (1,048,369 | ) | (1,939,848 | ) | 1,109,567 | |||||||
利息收入 | (9,414,027 | ) | (2,640,687 | ) | (76,871 | ) | ||||||
利息支出 | 44,335,420 | 44,852,043 | 45,482,028 | |||||||||
债务发行成本的摊销 | 1,971,555 | 1,544,113 | 4,781,465 | |||||||||
以股份为基础的付款确认的支出 | 8,001,830 | 6,650,487 | 5,554,353 | |||||||||
出售投资物业的亏损(收益) | 461,600 | (5,027,826 | ) | (13,992,675 | ) | |||||||
员工福利和养老金成本 | 1,171,510 | 348,280 | - | |||||||||
股票发行成本带来的所得税优惠 | 8,307,906 | - | - | |||||||||
营运资金调整: | ||||||||||||
(增加)减少: | ||||||||||||
经营租赁应收账款——净额 | (2,410,637 | ) | 1,348,952 | (2,678,246 | ) | |||||||
可收回的税款 | (3,776,348 | ) | (10,710,911 | ) | (4,516,452 | ) | ||||||
已付保证金、限制性现金等 | (1,138,296 | ) | 1,909,607 | (7,004,175 | ) | |||||||
预付费用和其他流动资产 | 4,008,959 | (17,338,623 | ) | (63,524 | ) | |||||||
增加(减少): | ||||||||||||
应付账款 | 3,258 | (1,619,312 | ) | (230,177 | ) | |||||||
应计费用和税款 | 1,924,362 | (10,091,530 | ) | 10,936,516 | ||||||||
收到的押金 | 7,347,839 | 2,464,415 | 1,944,455 | |||||||||
持有用于交易的金融资产 | - | - | 684,936 | |||||||||
收到的利息 | 9,414,027 | 2,640,687 | 76,871 | |||||||||
缴纳的所得税 | (64,103,701 | ) | (54,995,605 | ) | (27,062,220 | ) | ||||||
经营活动产生的净现金 | 144,796,235 | 65,214,868 | 107,930,032 | |||||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||||||
购买投资物业 | (263,051,665 | ) | (269,222,961 | ) | (108,394,270 | ) | ||||||
出售投资物业 | 42,057,500 | 7,285,242 | 124,565,539 | |||||||||
购买办公家具和车辆 | (2,078,300 | ) | (219,884 | ) | (219,143 | ) | ||||||
投资活动产生的净现金(用于) | (223,072,465 | ) | (262,157,603 | ) | 15,952,126 | |||||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||||||
已付利息 | (45,034,414 | ) | (44,844,370 | ) | (44,474,123 | ) | ||||||
获得的贷款 | - | - | 350,000,000 | |||||||||
已付贷款 | (16,789,756 | ) | - | (252,500,000 | ) | |||||||
债务发行成本 | - | (1,667,278 | ) | (7,746,222 | ) | |||||||
已支付的股息 | (59,509,926 | ) | (57,018,815 | ) | (55,367,252 | ) | ||||||
回购库存股 | - | (15,603,308 | ) | - | ||||||||
股票发行收益 | 594,375,000 | - | 229,215,419 | |||||||||
已支付的股票发行成本 | (27,693,021 | ) | - | (6,019,970 | ) | |||||||
支付租赁负债 | (606,279 | ) | (647,961 | ) | (564,677 | ) | ||||||
(用于)融资活动产生的净现金 | 444,741,604 | (119,781,732 | ) | 212,543,175 | ||||||||
汇率变动对现金的影响 | (4,446,323 | ) | 3,050,420 | (4,146,343 | ) | |||||||
现金、现金等价物和限制性现金净增加(减少) | 362,019,051 | (313,674,047 | ) | 332,278,990 | ||||||||
年初的现金、现金等价物和限制性现金 | 139,147,085 | 453,556,444 | 121,277,454 | |||||||||
年底的现金、现金等价物和限制性现金——附注5 | $ | 501,166,136 | $ | 139,882,397 | $ | 453,556,444 |
见合并财务报表附注。
9
Vesta Inmobiliaria Corporation、S. A.B. de C. V. 及其子公司
合并财务报表附注
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以美元计)
1. | 一般信息 |
Corporación Inmobiliaria Vesta,S. A.B. de C.V. (“Vesta” 或 “实体”)是一家在墨西哥注册成立的公司。其注册办事处和主要 营业地点的地址是 Paseo de los Tamarindos 90、28第四地板,墨西哥城。
Vesta及其子公司(统称为 “实体”) 从事工业建筑和配送设施的开发、收购和运营,这些建筑和配送设施出租给墨西哥11个州的公司 。
1.1 | 重大事件 |
2021年4月27日,维斯塔宣布了其普通股首次发行(股票发行)的良好业绩。此次发行包括通过 墨西哥证券交易所发行墨西哥股票,进行国际分配。Vesta从本次股票发行中获得了2亿美元的总收入。 主要全球发行考虑了101,982,052股股票,以及根据首次发行的股票数量计算的最高15%的超额配股权,即15,297,306股股票,承销商 可以在迄今为止的接下来的30天内行使该期权;承销商于2022年4月28日行使了此类超额配股,总额为 14,797,307股股票,金额为29,215,419美元。此类股票发行的成本为6,019,970美元。
2021年5月13日,维斯塔发行了3.5亿美元的优先票据, Vesta ESG Global债券35/8 05/31,到期日为2031年5月13日。这些票据的年利率为3.62%。 此类债务发行的成本为7,746,222美元。2022年9月1日,维斯塔宣布向多家金融机构提供新的2亿美元与可持续发展相关的循环信贷额度 。作为此类循环信贷的一部分,维斯塔支付了1,339,606美元的债务发行成本。截至 2023 年 12 月 31 日 ,尚未借入任何款项。
由于冠状病毒(COVID-19) 在墨西哥和世界各地的传播,Vesta在2020年成功地保持了战略的严格执行,其中包括迅速 适应当前环境,在牢固的关系及其对市场的深入了解的支持下,向客户提供临时救济。这使Vesta能够快速及时地识别新兴趋势并抓住新的商机。作为2020年与客户谈判的一部分 ,Vesta仅批准对符合某些严格标准的租户延期租赁付款, 的决定侧重于长期增长。总共有43份延期协议,相当于约550万美元的经营租赁 应收款,其中 84% 在2020年下半年收回,16% 在2021年收回;协议和付款已履行 。值得注意的是,截至2021年9月30日,Vesta95%的租户已达到危机前的运营水平 ,并且在年底均处于正常水平。在2021年期间,维斯塔没有向租户提供额外的延期。墨西哥房地产市场,特别是工业房地产市场的经济趋势 没有受到疫情的实质性影响。 更多详情请参阅注释 8 “投资物业”。最后,从内部角度来看,Vesta继续采取其 监督措施和降低成本,审查与非必要第三方签订的合同,并持续监控其绩效。
10
2021 年 4 月 23 日,墨西哥发布了一项强制性联邦法令 ,修改了各种劳动和税收法规,普遍禁止人员分包,并制定了可以分包专业服务的 规则。2021 年,该实体完成了所有必要的公司行动,以 批准对该实体及其子公司的组成文件的调整,以使其适应其在当前法律框架中的既定内容 ;同样,它采取了所有先前的行动来实施必要的行政变革,以便 在其任期开始时完全遵守新法律框架的条款;对合并财务报表没有影响,因为 以及截至2021年12月31日的期间内源自这些行动。
2022年9月1日,Vesta宣布向多家金融机构提供新的2亿美元与可持续发展相关的循环信贷额度。作为此类循环信贷的一部分,维斯塔支付了1,339,606美元的债务 发行成本。截至2023年12月31日,尚未借入任何款项。
2023年6月29日,Vesta与花旗集团环球市场公司、美银证券公司和作为承销商代表的巴克莱资本 公司签订了承销协议 (“承销协议”),内容涉及维斯塔以美国存托股(“ADS”)的首次公开募股(“发行”) 每股1.25亿股普通股(“ADS”)代表Vesta普通股(“普通股”)的10股普通股的ADS,其中包括承销商 行使全额配股权以购买Vesta普通股追加18,75万股维斯塔普通股,每股ADS的发行价为 31.00美元。
ADS的发行于2023年7月5日结束 ,筹集了约445,625,000美元的总收益,其中包括维斯塔在承销商全额行使 超额配股权时出售的18,750,000股股票。发行费用约为22,950,000美元。Vesta打算将本次发行的 净收益用于资助增长战略,包括收购土地或物业及相关的基础设施投资, 以及用于工业建筑的开发。
2023年12月7日,维斯塔与作为承销商代表的摩根士丹利有限责任公司、美银证券公司 和作为承销商代表的巴克莱资本公司签订了承保 协议(“后续承销协议”),内容涉及维斯塔以ADS形式出售42,500,000股普通股(“后续发行 ”),每股ADS代表10股维斯塔普通股 普通股,后续发行价格为每股ADS35.00美元。
ADS 的后续发行于2023年12月13日结束,总收益约为148,75万美元。发行费用约为4,746,000美元。 Vesta打算将后续发行的净收益用于资助增长战略,包括收购土地或房产 和相关的基础设施投资,以及用于工业建筑的开发。
2. | 采用新的和修订的《国际财务报告准则》 |
本年度生效的 新的和修订的《国际财务报告准则会计准则》
本年度,该实体对国际会计准则理事会(IASB)发布的《国际财务报告准则会计准则》进行了多项修正案 ,这些修正案必须在2023年1月1日或之后开始的会计期 生效。它们的采用并未对这些合并财务报表中的披露或报告的 金额产生任何重大影响。
修正案
是 1 财务报表的列报 和《国际财务报告准则实务声明 2》 做出实质性判断— 会计政策的披露
|
自 2023 年 1 月 1 日 起,Vesta 首次通过了 IAS 1 的修正案。修正案改变了国际会计准则第1号中关于披露会计政策的要求。修正案取代了 的所有实例 术语 “重要会计政策” 和 “重要会计政策信息”。如果将会计政策信息与实体财务报表中包含的 其他信息一起考虑,则可以合理地预期会计政策信息会影响普通用途财务报表的主要用户在这些财务报表基础上做出的决策。 |
11
《国际会计准则》1中的支持段落也经过修订,以澄清与非物质交易、其他事件或条件相关的会计政策信息不重要 ,无需披露。由于相关交易的性质、其他事件 或条件,会计政策信息可能是重要的,即使金额并不重要。但是,并非所有与重大交易、其他 事件或条件相关的会计政策信息本身都是重要的。
国际会计准则理事会还制定了指南 和示例,以解释和演示《国际财务报告准则实务》 报表2中描述的 “四步” 重要性流程的应用。 | |
修正案
是 8 会计政策、会计估算变动 和错误 —会计估计的定义
|
自2023年1月1日起,Vesta首次通过了 IAS 8的修正案。修正案用会计估算的定义 取代了会计估计变更的定义。根据新的定义,会计估计是 “财务报表中受 计量不确定性影响的货币金额”。删除了会计估计数变更的定义。 |
国际财务报告准则第17号 保险合同 (包括2020年6月和2021年12月的 IFRS 17修正案) |
自2023年1月1日起,维斯塔首次采用了国际财务报告准则第17号和相关的 修正案。《国际财务报告准则第17号》确立了保险合同的承认、衡量、列报 和披露的原则,并取代了《国际财务报告准则第4号》保险合同。
国际财务报告准则第17号概述了一种通用模型, 对该模型进行了修改,适用于具有直接参与特征的保险合同,被描述为可变费用方法。如果通过使用保费分配方法衡量剩余保险的责任来满足某些标准,则可以简化通用模型 。通用模型 使用当前假设来估计未来现金流的金额、时间和不确定性,并明确衡量了这种 不确定性的成本。它考虑了市场利率以及保单持有人选择权和担保的影响。
Vesta没有任何合同 符合IFRS 17中保险合同的定义。 |
修正案
是 12 所得税—与单笔交易产生的资产和负债相关的递延税
|
自2023年1月1日起,Vesta首次通过了 IAS 12——与单笔交易产生的资产和负债相关的递延税的修正案。 修正案引入了初始承认豁免的另一项例外情况。根据修正案,实体不对产生相等的应纳税和可扣除临时差额的交易适用初始 确认豁免。根据适用的 税法,在不是企业合并且既不影响会计利润也不会影响应纳税利润的交易 中资产和负债的初始确认时,可能会出现相等的应纳税和可扣除的临时差异。
在《国际会计准则》第12号修订后, 实体必须确认相关的递延所得税资产和负债, 对任何递延所得税资产的确认均受IAS 12中的可收回性标准的约束。 |
12
修正案
是 12 所得税—国际 税收改革——第二支柱示范规则
|
自2023年1月1日起,Vesta首次通过了 IAS 12——国际税收改革——第二支柱示范规则的修正案。国际会计准则理事会修订了国际会计准则第12号的范围,以明确该准则适用于为实施经合组织发布的第二支柱 示范规则而颁布或实质性颁布的税法产生的所得税,包括实施这些规则中描述的合格国内最低增值税的税法。
修正案为IAS 12中的递延税会计要求引入了临时的 例外情况,因此实体既不会承认也不会披露与第二支柱所得税相关的递延所得税资产和负债的信息 。
修订后,实体 必须披露其已适用例外情况,并单独披露与第二支柱 所得税相关的当前税收支出(收入)。由于该实体仅在墨西哥运营,因此本次改革对合并财务报表没有任何影响。 |
新版和修订后的国际财务报告准则已发布,但 在本年度尚未生效
在这些合并财务 报表获得批准之日,该实体尚未适用以下已发布但尚未生效的新的和修订的《国际财务报告准则准则》:
对国际财务报告准则第10号和第28号的修正 | 投资者与其关联企业或合资企业之间出售或出资资产 |
对国际会计准则1的修订 (1) | 将负债分类为带有契约的流动或非流动负债和非流动负债。 |
对国际财务报告准则第16号的修订 (1) | 售后回租中的租赁责任 |
对国际会计准则第7号和国际财务报告准则第7号的修订 (1) | 供应商融资安排 |
对国际会计准则21的修订 (2) |
缺乏 的可交换性
|
(1) | 自 2024 年 1 月 1 日起的年度期间内有效 |
(2) | 自 2025 年 1 月 1 日起的年度期间内生效 |
管理层预计采用上述 标准不会对该实体未来时期的合并财务报表产生重大影响,但下述情况除外:
对国际财务报告准则第10号的修订 合并财务报表 和《国际会计准则》28 对联营企业和合资企业的投资 — 投资者与其关联公司 或合资企业之间出售或出资资产
《国际财务报告准则第10号》和《国际会计准则第28号》的修正案涉及投资者与其联营企业或合资企业出售或出资资产的情况。具体而言,修正案规定, 在与联营公司 的交易中不包含业务的子公司或使用权益法核算的合资企业失去控制权而产生的收益或亏损只能在母公司的损益中确认,除非无关投资者在该关联公司或合资企业中的权益 。同样,将任何前子公司(已成为联营公司或合资企业,使用股权 法核算的联营公司或合资企业)中保留的投资的 按公允价值计量所产生的收益和亏损,仅限于无关投资者在新联营公司或合资企业中 的权益。
修正案的生效日期尚未由国际会计准则理事会确定 ;但是,允许提前申请修正案。维斯塔管理层预计,如果发生此类交易,这些 修正案的适用可能会对Vesta未来时期的合并财务报表产生影响。
13
对国际会计准则1的修订 财务报表的列报 -将负债分类为带有契约的流动或非流动负债和非流动负债
《国际会计准则》1的修正案明确规定,如果一个实体的 延迟结算负债的权利仅限于该实体在 报告期之后的某个日期遵守所需的契约,则即使该实体在报告期末 没有遵守这些契约,该实体也有权推迟清偿责任。
负债的分类不受该实体在报告 期结束后至少十二个月行使推迟结算负债的权利的可能性的影响。
此外,还引入了一项要求,当贷款协议产生的负债被归类为非流动负债且该实体延迟结算 的权利取决于十二个月内对未来契约的遵守情况时,必须披露 。修正案对从 2024 年 1 月 1 日当天或之后开始的 年度报告期内有效,并且必须追溯适用。该实体目前正在评估修正案将对现行做法产生的影响,以及现有的贷款协议是否需要重新谈判。
维斯塔管理层预计,这些 修正案的适用可能会对未来时期合并财务报表的披露产生影响。
对国际财务报告准则第16号的修订 租赁 — 售后回租中的租赁责任
《国际财务报告准则第16号租赁》修正案规定了卖方-承租人在衡量售后回租交易中产生的租赁负债时使用的要求 ,以确保卖方承租人不确认与其保留的使用权相关的任何金额的收益或损失。
卖方承租人将该修正案适用于 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期。允许提前申请,必须披露这一事实。
预计修正案不会对合并财务报表产生重大影响 。
对国际会计准则第7号的修订 现金流量表 和 国际财务报告准则第7号 财务报表:披露—供应商融资安排
修正案规定了披露要求,以帮助 财务报表用户了解供应商融资安排对实体负债、现金流 和流动性风险敞口的影响。
在这些安排中,一家或多家融资提供商向实体支付欠其供应商的款项。该实体同意根据安排的条款和 条件与融资提供商结算这些款项。
修正案要求实体提供有关供应商融资安排对负债和现金流影响的信息 ,包括这些安排的条款和条件, 报告期开始和结束时与这些安排相关的负债的定量信息,以及这些安排账面金额中非现金变动的类型 和影响。除非个别安排有不同或独特的条款和条件,否则有关这些安排的信息必须汇总 。在国际财务报告准则第7号要求的量化流动性 风险披露的背景下,供应商融资安排被列为可能与披露有关的 其他因素的示例。
修正案将在 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期 生效。允许提前采用,但需要披露。
预计修正案不会对合并财务报表产生重大影响 。
对国际会计准则21的修订 外国 货币汇率变动的影响 — 缺乏可交换性
该修正案规定了实体何时必须评估 一种货币是否可以兑换成另一种货币,何时不可兑换,以及当一种货币 不可兑换时,实体如何确定适用的汇率,并要求在一种货币不可交换时进行额外披露,使其 的财务报表的用户能够评估一种货币缺乏可兑换性如何影响或预计会影响其财务业绩, } 财务状况和现金流。
14
当 实体能够通过市场或交易机制将一种货币兑换成另一种货币时,这种货币可以兑换成另一种货币,这些市场或交易机制可以在计量日期毫不拖延地为特定货币创建可执行的权利 和义务。
如果一个实体只能获得微不足道的另一种货币,则该货币不能兑换成另一种货币 。
修正案将在 2025 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期 生效。允许提前采用,但需要披露。
预计修正案不会对合并财务报表产生重大影响 。
3. | 物料会计政策 |
a. | 合规声明 |
合并财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的《国际财务报告准则》(IFRS)编制的。
b. | 准备的基础 |
合并财务报表 是按历史成本编制的,但每个报告期末按公允价值计量的投资物业和金融工具除外,如以下会计政策所述。
i. | 历史成本 |
历史成本通常以 的公允价值为基础,这是为交换商品和服务而给予的对价。
ii。 | 公允价值 |
公允价值是指在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中出售 资产或为转移负债而支付的价格,无论该价格是可以直接观察还是使用其他估值技术估算出来的。在估算资产或 负债的公允价值时,如果市场参与者在计量日期对资产或负债进行定价时将这些特征 考虑在内,则该实体会考虑这些特征。这些 合并财务报表中用于计量和/或披露目的的公允价值是在此基础上确定的,但IFRS 2范围 范围内的基于股份的支付交易除外, 基于股份的支付.
此外,出于财务报告的目的,公允价值 衡量标准根据公允价值衡量的输入的可观察程度以及投入对公允价值计量整体的重要性分为第1、2或3级,描述如下:
• | 一级公允价值衡量标准是根据该实体在计量之日可以获得的相同资产或负债 的活跃市场的报价(未经调整)得出的; |
• | 二级公允价值衡量标准是指从可直接或间接观察到的资产或负债的投入(不包括在第 1 级的报价中)得出的;以及 |
• | 第 3 级公允价值衡量标准是那些源自估值技术的衡量标准,其中包括 不基于可观察的市场数据的资产或负债输入。 |
15
iii。 | 继续关注 |
合并财务报表由管理层编制 ,前提是该实体将继续作为持续经营企业运营。
在2020年的头几个月,出现了由冠状病毒引起的传染病 COVID-19,并于2020年3月11日被世界卫生组织(WHO)宣布为全球大流行病。其扩张促使该实体在不同地区开展业务的不同地区采取了一系列遏制措施,墨西哥当局已采取某些卫生 措施来阻止这种病毒的传播。根据这次 疫情的不确定性和持续时间,该实体分析了附注1.1中提到的注意事项,以确定继续作为持续经营企业 的假设是否适用。
c. | 整合的基础 |
合并财务报表包含 Vesta 和由 Vesta 及其子公司控制的实体(包括结构化实体)的财务 报表。当 实体实现控制时:
• | 有权控制被投资者; |
• | 因参与被投资方而面临或有权获得可变回报;以及 |
• | 有能力利用其力量来影响其回报。 |
如果事实和情况表明上述三个控制要素中的一个或多个发生了变化,则该实体将重新评估其是否控制了被投资者 。
子公司的合并从该实体获得 对子公司的控制权时开始,当该实体失去对子公司的控制权时即停止。具体而言,从 实体获得控制权之日起或直到该实体停止控制该子公司之日为止,子公司 在年度内收购或处置的收入和支出均包含在合并利润和其他综合收益(亏损)表中。
利润或亏损以及其他综合 收入的各个组成部分归属于实体的所有者和非控股权益。子公司的综合收益总额 归属于实体的所有者和非控股权益,即使这会导致非控股权益 出现赤字余额。
必要时,对子公司的财务报表 进行调整,使其会计政策与实体的会计政策保持一致。
合并后,与实体成员之间交易相关的所有集团内部资产和负债、权益、收入、支出 和现金流将被全部清除。
所有权百分比 | ||||
子公司/实体 | 2023 | 2022 | 2021 | 活动 |
QVC,S. de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
QVC II,S. de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
WTN Desarrollos Inmobiliarios de Mexico,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
Vesta Baja California,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
Vesta Bajio,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
维斯塔·克雷塔罗, S. de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
航空航天项目, S. de R.L. de C.V. |
99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
16
所有权百分比 | ||||
子公司/实体 | 2023 | 2022 | 2021 | 活动 |
Vesta DSP,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 持有投资物业 |
Vesta Management,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 提供专业的管理服务(REPSE # AR12757/2022) |
Vesta 管理和维护服务,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 提供专业的管理服务(REPSE # AR17617/2022) |
Enervesta,S.de R.L. de C.V. | 99.99% | 99.99% | 99.99% | 为实体提供管理服务 |
信任 CIB 2962 | (1) | (1) | (1) | 根据长期激励计划向员工分配股份的工具。 |
(1) | 与20-20长期激励计划共同设立的员工股票信托,该实体对该计划行使控制权。 |
d. | 金融工具 |
当该实体成为该工具合同条款的当事方时,金融资产和金融负债将在Vesta的财务状况表中确认 。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。直接归因于收购或发行金融资产和金融 负债(不包括以公允价值计入损益的金融资产和金融负债)的交易成本将在初始确认时酌情加入 金融资产或金融负债的公允价值或从中扣除。 直接归因于以公允价值收购金融资产或金融负债且计入损益的交易成本立即在利润 或亏损中确认。
e. | 金融资产 |
金融资产的分类
满足以下条件的债务工具随后按摊销成本计量 :
• | 金融资产在商业模式中持有,其目标是持有金融资产以收集合同现金 流量;以及 |
• | 金融资产的合同条款在指定日期产生的现金流仅为未偿还本金的本金和 利息的支付。 |
满足以下条件的债务工具随后通过其他综合收益(FVTOCI)按公允价值计量:
• | 金融资产在商业模式中持有,其目标是通过收集合同现金流和出售 金融资产来实现的;以及 |
• | 金融资产的合同条款在指定日期产生的现金流仅为未偿还本金的本金和 利息的支付。 |
默认情况下,所有其他金融资产随后按公允价值计量 计量损益(FVTPL)。
17
尽管如此,该实体在首次确认金融资产时可能会做出以下 不可撤销的选择/指定:
• | 如果满足某些标准,则该实体可以不可撤销地选择公布其他综合收益股权投资公允价值的后续变化 (见下文(iii));以及 |
• | 如果这样做 可以消除或显著减少会计不匹配(参见下文(iv)),则该实体可以不可撤销地指定符合以FVTPL衡量的摊销成本或FVTOCI标准的债务投资。 |
(i) | 摊销成本和实际利息法 |
实际利息法是一种计算 债务工具摊销成本和在相关时期内分配利息收入的方法。
对于不是由信用减值金融资产购买或产生 的金融资产(例如,首次确认时出现信用减值的资产),实际利率 是指在预期 期限内对未来现金流入(包括构成实际利率、交易成本和其他保费或折扣组成部分的所有佣金和已支付或收到的佣金和积分)进行精确折扣的利率,其中不包括预期的信贷损失债务票据或较短的期限(如果适用)占账面总额的比例初始确认时债务票据的金额。 对于已购买或源自的信用减值金融资产,信用调整后的实际利率是通过按债务工具在初始确认时的摊销成本折现估计的 未来现金流(包括预期信贷损失)来计算的。
金融资产的摊销成本是 的金额,该金融资产的初始确认减去本金偿还额,再加上该初始金额与到期金额之间任何差额使用 实际利息法计算的累计摊销额,并根据任何损失进行调整。金融资产的账面总价值 是调整任何亏损准备金之前金融资产的摊销成本。
利息收入使用债务工具的实际利息 效应进行确认,随后按摊销成本计量,并通过其他综合收益按公允价值计量。对于购买或来源于信贷减值的金融资产以外的金融 资产,利息收入的计算方法是将有效 利率应用于金融资产的账面总值,但随后遭受 信用减值的金融资产除外(见下文)。对于随后信贷恶化的金融资产,通过将有效 利率应用于金融资产的摊销成本来确认利息收入。如果在随后的报告期内,信用减值 金融工具的信用风险有所改善,从而金融资产不再受到信用减值,则通过对金融资产的总账面价值应用 实际利率来确认利息收入。
利息收入在年度合并 损益表和其他综合收益(亏损)报表中确认为已实现。
国外 交换 收益和损失
以外国 货币计价的金融资产的账面价值以该外币确定,并在每个报告期结束时按汇率折算。
对于以摊销成本计量但不属于指定套期保值关系的 金融资产,汇兑差额在利润表 和其他综合收益(亏损)表中的净汇兑收益(亏损)中确认。
18
金融资产减值
该实体确认经营租赁应收账款的终身预期 信用损失(“ECL”)。
根据该实体的历史信用损失经验,使用准备金矩阵估算这些金融资产的预期信贷损失,并根据债务人特有的 因素、总体经济状况以及对 报告日当前和预测状况方向的评估(包括适当的货币时间价值)进行了调整。
(i) | 衡量和确认预期的信贷损失 |
预期信用损失的衡量标准是违约概率、违约情况下的损失(即违约时的损失幅度)和违约时风险敞口 的函数。
对违约概率和违约 损失的评估基于根据前瞻性信息进行调整的历史数据,如上所述。关于违约风险,金融 资产的违约风险由报告日资产的总账面价值表示;对于财务担保合同,风险敞口 包括在报告日确定的金额,以及根据历史趋势、该实体对债务人特定财务需求的理解以及其他相关的 信息预计在未来获得的任何额外金额 未来。
对于金融资产,预期的信用损失估计为 ,即根据合同应付给该实体的所有合同现金流与该实体预计获得的所有现金流 之间的差额,按原始实际利率进行折现。对于租赁应收账款,用于 确定预期信贷损失的现金流与根据《国际财务报告准则第16号租赁》 衡量租赁应收账款时使用的现金流一致。
该实体确认所有金融工具的 结果中的减值损失或亏损,并通过亏损准备金账户对其账面价值进行相应调整,但以公允价值计量的债务工具投资除外,其亏损准备金 在投资重估准备金的其他综合和累计业绩中确认,并且不减少报表中金融资产的账面价值 财务状况。
取消认可政策
只有当金融资产现金流的 合同权利到期时,或者当该实体将该金融资产和该资产的所有权的几乎所有风险和回报转移给另一个实体时,该实体才会取消对该资产的承认。如果该实体不转让或保留所有权 的几乎所有风险和收益,并继续控制转让的资产,则该实体将确认其在该资产中的保留权益以及 到期金额的相关负债。如果该实体保留了转让金融资产所有权的几乎所有风险和收益,则该实体 将继续确认该金融资产,并确认由所得收入担保的贷款。
在取消确认按摊销 成本计量的金融资产后,该资产的账面价值与收到的对价和应收账款总额之间的差额在收入中确认。 此外,当通过其他综合收益归类为公允价值的债务工具的投资被注销时,先前在投资重估准备金中累积的累计 收益或亏损将被重新归类为损益。相比之下,在取消确认该实体在初始确认时选择通过其他综合 收益按公允价值计量的资本工具投资时,先前在投资重估准备金中累积的累计收益或亏损不会被重新归类为损益, ,而是转入累计利润(赤字)。
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f. | 金融负债 |
所有金融负债随后使用实际利率法按摊销 成本进行计量。
随后按摊销 成本计量的金融负债
不是 (i) 业务合并中收购方的或有对价、(ii) 持有交易或 (iii) 指定为FVTPL的金融负债(包括借款)随后使用实际利率法按摊销成本计量 。
实际利息法是一种计算 金融负债摊销成本和在相关时期内分配利息支出的方法。实际利率是 在金融负债的预期寿命、 或(如果适用)较短的期限内,将预计的未来现金支付(包括构成实际利率、交易成本和其他保费或折扣组成部分 的所有费用和支出)精确折扣为初始确认时的净账面金额。
取消确认金融负债
实体在清偿、取消或到期时取消对金融负债的承认, 仅在实体债务清偿、取消或到期时取消承认。已取消确认的 金融负债账面金额与已付和应付对价之间的差额在损益中确认。
当该实体与现有贷款人交换债务 工具以另一种条件截然不同的债务 工具时,该交易所被视为原始金融负债的消失 和对新金融负债的确认。同样,该实体认为,对现有 负债或部分负债条款的实质性修改是对原始财务负债的取消和对新负债的承认。如果新条款下现金流的折扣现值(包括扣除使用原始有效利率收到和打折的任何 费用后支付的任何费用)与当前的折扣率相差至少 10%,则假定条款 存在实质性差异。原始金融负债的 剩余现金流的价值。如果修改不是实质性的,则:(1)修改前的账面负债金额和(2)修改后现金流的现值之间的差额 应在损益中确认为修改后的收益或亏损。
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,短期 应付账款余额为:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
施工进行中 (1) | $ | 6,421,225 | $ | 13,369,927 | $ | 354,012 | ||||||
土地 (2) | 275,230 | 366,975 | - | |||||||||
现有房产 | 5,107,983 | 2,239,163 | 385,369 | |||||||||
其他应付账款 | 1,384,528 | 652,723 | 2,272,034 | |||||||||
$ | 13,188,966 | $ | 16,628,788 | $ | 3,011,415 |
(1) | 在2023年和2022财年末,该实体分别开始建造十处和六处投资物业。 金额代表施工合同规定的预付款,将在下一年 年的第一季度支付。 |
(2) | 在2022年第三季度,该实体收购了土地储备并签署了总额为8,256,912美元的承诺协议,从2023年3月开始按季度分期付款91,744美元,外加2025年6月的最后一笔7,431,218美元;截至2023年12月31日和2022年12月31日的长期应付部分 分别为7,706,451美元和7,889,937美元。 |
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g. | 现金和现金等价物 |
现金和现金等价物主要包括支票账户中的银行存款 和短期投资,流动性高,易于转换为现金,自收购之日起三个月内到期,受非实质性价值变动风险的影响。现金按名义价值入账,现金等价物按公允价值计值 ;价值的任何波动均计入该期间的利息收入。现金等价物主要由国库券(CETES)和货币市场基金中的投资 表示。
h. | 限制性现金和保证金 |
限制性现金是指实体持有的现金和现金等价物余额 ,根据 该实体签订的长期债务协议,这些余额只能在特定条件下使用(如附注12所述)。这些限制是根据其限制期限进行分类的:少于12个月, 超过一年,考虑此类限制的执行期限,其中短期限制性现金余额 归入现金和现金等价物的流动资产,长期限制性现金归入证券 存款。
2022年,该实体向丰业银行 支付了750万美元,用于签发与 阿瓜斯卡连特斯和克雷塔罗项目有关的国家控制能源中心(CENACE,西班牙语缩写词)的信用证,以换取担保。一旦项目 投资条件得到满足,这笔款项将退还给实体。
i. | 投资性房产 |
投资物业是为赚取租金 和/或用于资本增值而持有的房产(包括为此目的在建的财产)。投资物业最初是按成本衡量的 ,包括交易成本。在投资物业的建设阶段,该实体不将借贷成本资本化。 在首次确认后,投资物业按公允价值计量。投资物业公允价值变动产生的收益和亏损包含在投资物业产生期间的损益中。
投资物业在出售时或 永久停止使用投资物业且预计不会从此类投资 财产中获得未来经济利益时,该投资物业将被取消承认。因取消确认财产而产生的任何收益或损失(按净销售收益与资产账面金额之间的差额计算)均包含在财产被取消确认期间的投资物业出售收益(亏损)中。
j. | 租赁 |
1) | 作为出租人的实体 |
作为出租人,维斯塔几乎保留了投资物业所有权的所有风险 和收益,并将其租赁记作经营租赁。经营租赁 的租金收入在相关租赁期限内按直线方式确认。谈判和安排 经营租约所产生的初始直接成本将计入租赁资产的账面金额,并在租赁期内按直线方式确认。
2) | 作为承租人的实体 |
该实体在合同开始时评估合同是否是或包含 租约。该实体确认其作为承租人的所有 租赁安排的使用权资产和相应的租赁负债,但短期租赁(定义为租赁期不超过12个月的租赁) 和低价值资产的租赁除外。对于这些租赁,该实体将租赁付款视为租赁期内的直线 运营费用,除非另一种系统性基础更能代表消费租赁资产的经济利益 的时间模式。
租赁负债最初以未在开始日期支付的租赁付款的当前 价值来衡量,并使用租赁中隐含的费率进行折现。如果无法轻易确定此利率 ,则该实体将使用其增量借款利率。
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租赁负债衡量标准 中包含的租赁付款包括:
• | 固定租赁付款(包括实质性固定付款),减去任何租赁激励措施; |
• | 取决于指数或利率的可变租赁付款,最初使用开始日的指数或利率来衡量; |
• | 预计承租人根据剩余价值担保应支付的金额; |
• | 购买期权的行使价格,前提是承租人有合理的确定性会行使期权;以及 |
• | 如果租赁条款反映了终止租约选择权的行使,则支付终止租约的罚款。 |
租赁负债在 合并财务状况表中以单独一行列报。
随后,通过增加 账面金额以反映租赁负债的利息(使用实际利息法)和减少账面金额 以反映租赁付款来衡量租赁负债。
使用权资产包括相应租赁负债的初始计量 、在开始日期当天或之前支付的租金,减去获得的任何租赁激励 以及任何直接的初始成本。随后的估值是成本减去累计折旧和减值损失。
如果该实体因拆除和拆除租赁资产、恢复其所在地或将标的资产恢复到租赁条款和条件所要求的条件 的费用 而承担义务,则应确认根据国际会计准则第37条衡量的准备金。如果 成本与使用权资产有关,则成本包含在相关的使用权资产中,除非此类成本是为生成库存而产生的。
使用权资产在租赁期和标的资产使用寿命之间的较短 期内折旧。如果租赁转让了标的资产的所有权或 资产的使用权成本反映了该实体计划行使购买期权,则使用权资产将 在其使用寿命内折旧。折旧从租赁开始之日开始。
使用权资产在合并财务状况表中作为单独的概念 列报。
该实体运用《国际会计准则》36来确定使用权 资产是否减值,并按照 “商誉以外的资产减值” 政策中描述的任何已确定的减值损失进行核算。
不依赖指数 或利率的具有可变收益的租赁不包括在租赁负债和使用权资产的衡量中。相关付款在触发付款的事件或条件发生期间被确认为支出 ,并包含在合并利润和其他综合收益(亏损)报表的 “其他 支出” 概念中。
作为一种实际的权宜之计,《国际财务报告准则第16号》允许您不将 非租赁部分分开,而是将任何租赁及其相关的非租赁组成部分作为单一安排来考虑。实体 没有采用这种实际的权宜之计。对于包含租赁组成部分和一个或多个额外租赁或非租赁部分的合同, 实体将合同的对价分配给每个租赁组成部分,该实体采用独立于 租赁部分的相对销售价格的相对销售价格的相对销售价格和所有非租赁部分的总独立相对销售价格。
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k. | 外币 |
美元是维斯塔及其 所有子公司的本位货币,但WTN Desarrollos Inmobilios de Mexico、S. de R.L. de C.V.(“WTN”)除外,该公司将 墨西哥比索视为其本位货币,被视为 “国际财务报告准则” 下的 “国外业务”。但是,Vesta及其 子公司以墨西哥比索保留其会计记录。在编制每个实体的财务报表时,以实体本位货币(外币)以外的货币进行的交易 按每笔交易日期 的有效汇率进行确认。在每个报告期结束时,以外币计价的货币项目将按当日有效的汇率 重新折算。以外币计价的以公允价值计价的非货币项目按确定公允价值之日的有效汇率重新折算 。以外币的历史 成本衡量的非货币项目不会被重新转换。
货币项目的汇兑差额在产生期间在 损益中确认。
为了列报合并财务报表, 使用每个 报告期最后一个工作日的有效汇率将WTN的资产和负债折算成美元。收入和支出项目按该期间的平均汇率折算,除非在此期间汇率大幅波动 ,在这种情况下,将使用交易日期的有效汇率。产生的汇兑差额 (如果有)记入其他综合收益。
l. | 雇员福利 |
雇员解雇福利
员工解雇补助金记录在发生解雇当年的结果 中。
短期和其他长期员工福利
在提供相关服务期间,雇员 在工资和薪金、年假和病假方面应计的福利负债按未贴现金额 确认负债,其金额为预期为换取该项服务而支付的福利金额。
与短期员工 福利有关的确认负债按预期为换取相关服务而支付的福利的未贴现金额计量。
其他长期雇员 福利的确认负债按截至报告日该实体预计为雇员提供的服务 产生的未来预计现金流出的现值计量。
离职后福利和其他长期雇员福利
离职后和其他长期 员工福利被视为货币项目,包括养老金和退休计划的债务以及工龄保费。 在墨西哥,雇员福利和退休金的经济福利发放给服务10年 、最低年龄为60岁的员工。根据墨西哥劳动法,该实体在某些 情况下向其员工提供工龄保费福利。这些福利包括一次性付款,相当于每年服务12天的工资(按雇员最近的 工资计算,但不超过法定最低工资的两倍),支付给所有服务年限在15年或以上的员工,以及 支付给在工龄保费补助金发放之前非自愿解雇的某些员工。
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对于固定福利退休 计划和其他长期雇员福利,例如该实体的赞助养老金和退休计划以及工龄保费, 提供福利的成本使用预计单位积分法确定,精算估值在每个报告期结束时进行。实体固定收益义务的所有重新评估影响,例如精算收益和亏损 ,均直接在 “其他综合收益(扣除税款)” 中确认。该实体在合并利润和其他综合收益(亏损)报表中将服务成本列为一般和管理 费用。该实体在合并利润和其他综合收益(亏损)表中列报财务 成本范围内的净利息成本。 合并财务状况表中确认的预计福利义务代表截至每个报告期 期末的固定福利义务的现值。
法定员工利润共享(“PTU”)
PTU 记录在 发生当年的业绩中,并在合并利润表和其他综合 收益(亏损)报表的一般和管理费用行项目中列报。
由于最近对《所得税法》和 《劳动法》的修改,截至2023年、2022年和2021年12月31日,根据该法第9条第一节和《劳动法》第127条,PTU是根据应纳税收入确定的。
补偿 缺勤
该实体为带薪缺勤费用(例如带薪年假)创建了准备金 ,该费用使用应计法进行确认。
m. | 基于股份的付款安排 |
实体基于股份的支付交易
向员工支付的以股权结算的股份为基础的款项按授予日股票工具的公允价值计量 。有关确定股票结算 股票交易公允价值的详细信息载于附注21。
根据该实体对最终将归属的股票工具 的估计,在股权结算的 股权付款的授予日确定的公允价值在归属期内按直线计费,同时权益也会相应增加。在每个报告期结束时,该实体都会修订其对预计归属股票工具数量的估计 。修订原始估计值的影响(如果有)将在利润 或亏损中确认,使累计支出反映修订后的估计值,同时对权益结算的员工 福利储备金进行相应的调整。
n. | 所得税 |
所得税支出代表当前 应付税款和递延税款的总和。
1. | 现行税收 |
当期所得税(“ISR”)在 发生当年的业绩中确认。
目前应纳的税款基于 当年的应纳税利润。应纳税利润与利润或亏损中报告的净利润不同,因为它不包括其他年份应纳税或可扣除的 收入或支出项目,还不包括从未应纳税或不可扣除的项目。该实体的当期税负债 是使用在报告期结束前颁布或实质性颁布的税率计算的。
对 税收决定尚不确定但认为未来可能会有资金流出到税务机关的事项的准备金予以确认。准备金 是根据预计应付金额的最佳估计值来衡量的。评估基于实体内税务专业人员 的判断,并以此前与此类活动有关的经验为依据,在某些情况下,还基于专家的独立 税务建议。
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2. | 递延所得税 |
递延税是根据合并财务报表中资产负债账面金额与计算应纳税利润时使用的相应税基之间的 之间的临时差异确认递延税。递延所得税负债通常用于确认所有应纳税的临时差额。通常 确认递延所得税资产,用于抵消所有可扣除的临时差额,前提是很可能会有应纳税利润, 这些可扣除的临时差额可以用来抵消。如果临时差额 源于对既不影响 应纳税利润也不会影响会计利润的交易中资产和负债的初始确认(企业合并除外),则不确认此类递延所得税资产和负债。此外,如果与最初确认的商誉出现临时差异 ,则不确认递延所得税负债。
在每个报告期结束时,对递延所得税资产的账面金额进行审查 ,并将其减少到不再可能有足够的应纳税利润 来收回全部或部分资产的程度。
递延所得税负债和资产根据在报告期结束前颁布或实质性颁布的税率(和税法),按预计在负债结算或资产变现期间适用的 税率进行计量。
递延所得税负债和资产的计量 反映了该实体预计在报告期结束时收回 或结算其资产和负债账面金额的方式所产生的税收后果。
当递延所得税资产和负债与同一税务机关征收的所得 税有关且该实体有权打算按净额结算您的流动税收资产和负债时,可以抵消递延所得税资产和负债 的可执行法律权利。
3. | 本年度的当期税和递延税 |
流动税和递延税作为损益确认, ,除非它们与在其他综合收益中确认或直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,本期税和 递延税也分别在其他综合收益中或直接在权益中确认。如果当期税收或递延税 来自企业合并的初始会计,则税收影响包含在企业合并的会计中。
o. | 规定 |
当实体由于过去的事件而负有当前 义务(法律或推定性),当该实体很可能需要清偿债务时, 以及可以对债务金额做出可靠估计时,就会确认准备金。
考虑到与该债务相关的风险和不确定性 ,确认为准备金的金额是报告期末结清当前债务所需对价的最佳估计 。
当结算 准备金所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时,如果几乎可以肯定会收到偿还 并且可以可靠地衡量应收款的金额,则应收款被确认为资产。
p. | 收入确认 |
经营租赁的租金收入在相关租赁期限内按直线 方式确认。能源收入和有偿建筑服务来自租户租约,包括 回收相应物业的某些运营费用。此类报销包含在合并 财务报表的租金收入中。
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q. | 细分市场 |
该实体的主要业务是收购、 开发和管理工业和配送中心房地产。Vesta在汇总的单一分部 基础上管理其业务,以评估业绩和制定运营决策,因此,只有一个报告和运营部门。 截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,我们所有的资产和业务均来自墨西哥境内的资产。
r. | 其他收入和其他支出 |
其他收入和其他支出包括交易 ,这些交易与我们的经营租赁租金收入大相径庭;这些收入主要包括通过实体基础设施向非租户第三方收取的 能源消耗费用和支出、保险回收和 其他费用所产生的收入和支出。
s. | 改叙 |
我们截至2021年12月31日和2022年12月31日止年度的合并损益表和 其他综合收益(亏损)中的某些项目以及脚注中的某些表格已被重新分类 以符合2023年的列报方式。
4. | 关键会计判断和估算不确定性的关键来源 |
在适用附注3中描述的该实体的会计政策 时,该实体的管理层必须对资产和负债的账面金额 做出从其他来源看不见的判断、估计和假设。估计值和相关假设基于历史 经验和其他被认为相关的因素。实际结果可能与这些估计值有所不同。
将持续审查估计值和基本假设。如果修订仅影响 会计估计值的修订期,则在修订估计值的修订期内予以确认;如果修订同时影响当前和未来期间,则在修订期间和未来期间予以确认。
投资物业的估值
如附注8所述,该实体使用外部评估师 来确定其投资物业的公允价值。此类评估师使用多种估值方法来估算其投资物业的公允价值,其中包括市场上无法直接观察到的假设 。附注8提供了有关在确定投资物业公允价值时使用的关键假设的详细信息 。
在估算资产或负债的公允价值时, 该实体尽可能使用市场可观察的数据。在没有第一级投入的情况下,该实体聘请第三方 方合格的估值专家。估值委员会与合格的外部估值专家密切合作,以建立 适当的估值技术和模型输入。首席财务官每季度向实体董事会报告估值委员会的调查结果 ,以解释资产和负债公允价值波动的原因。 关于用于确定各种资产和负债公允价值的估值技术和投入的信息 在附注8和19中披露。
该实体的管理层认为,所选择的估值 方法和假设适用于确定该实体投资物业的公允价值。
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5. | 现金、现金等价物和限制性现金 |
就合并现金流量表而言, 现金和现金等价物包括手头现金和银行现金,包括限制性现金。合并现金流量表中显示的报告期 期末的现金和现金等价物可以与合并财务 状况报表中的相关项目进行对账,如下所示:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
现金和现金等价物 | $ | 501,093,921 | $ | 139,056,863 | $ | 452,802,049 | ||||||
当前限制性现金 | 72,215 | 90,222 | 19,083 | |||||||||
501,166,136 | 139,147,085 | 452,821,132 | ||||||||||
非流动限制性现金 | 735,312 | 735,312 | 735,312 | |||||||||
总计 | $ | 501,901,448 | $ | 139,882,397 | $ | 453,556,444 |
限制性现金是指实体持有的余额 ,根据该实体签订的贷款协议,这些余额只能在某些条件下使用。此类条件包括 每月支付还本付息费以及遵守贷款协议中规定的某些契约。这些限制是根据限制期限进行分类的 :考虑到满足此类限制的时间段,少于 12 个月且超过一年。非流动限制性现金被归类为随附的 财务状况合并报表中存入的保证金。
非现金交易
该实体 在 2023 年期间没有增加使用权资产和租赁负债。2022年和2021年期间增加的使用权资产分别为635,956美元和1,144,662美元 由新的租赁融资。与 投资物业相关的其他非现金投资活动包含在附注8中。
不需要现金的融资活动 产生的负债变动与2023年、 2022年和2021年债券发行成本摊销额分别减少1,971,555美元、1,544,113美元和4,781,465美元,以及2022年和2021年新租赁负债分别增加635,956美元和1,144,662美元。
未付股息包含在附注12.4中。
6. | 可收回的税款 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
可退增值税(“VAT”) | $ | 33,733,662 | $ | 18,440,884 | $ | 6,193,929 | ||||||
可收回的所得税 | - | 9,531,645 | 9,530,937 | |||||||||
可收回的股息税 | - | 1,818,971 | 3,533,983 | |||||||||
其他应收账款 | 131,159 | 296,973 | 118,713 | |||||||||
$ | 33,864,821 | $ | 30,088,473 | $ | 19,377,562 |
7. | 经营租赁应收账款 |
i. | 截至下文所示日期的经营租赁应收账款账龄概况如下: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
0-30 天 | $ | 9,338,540 | $ | 6,732,985 | $ | 8,345,097 | ||||||
30-60 天 | 335,498 | 260,832 | 263,033 | |||||||||
60-90 天 | 146,708 | 610,770 | 269,054 | |||||||||
超过 90 天 | 280,086 | 85,608 | 161,963 | |||||||||
总计 | $ | 10,100,832 | $ | 7,690,195 | $ | 9,039,147 |
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根据租赁协议,租金应在到期日后的30天内收到 ;此后应视为逾期付款。如上表所示,截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,所有经营租赁应收账款中分别有92%、 88%和92%是流动的。
所有逾期未付的租金均由该实体监控; 对于30至90天的未清应收账款,将努力向相应客户收取款项。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,未偿还超过30天但少于60天的经营租赁 应收账款分别占所有经营租赁应收账款的3%、3%和3%。截至2023年、2022年和2021年12月31日 31日、2022年和2021年12月31日,超过 60天且少于90天的未偿经营租赁应收账款占所有应收经营租赁应收账款的1%、8%和3%。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,超过90天的未偿经营租赁应收账款分别占3%、1%、 和2%。
ii。 | 可疑应收账款备抵的变动 |
Lifetime ECL 表示 在经营租赁应收账款的预期期限内所有可能的违约事件将造成的预期信用损失。
下表显示了已确认的应收租赁预期信贷损失的变动 :
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
截至1月1日的余额 | $ | 1,916,124 | $ | 1,957,935 | $ | 3,507,156 | ||||||
本年度确认的新金融资产产生的损失准备金增加 | 1,615,852 | 760,072 | 1,516,248 | |||||||||
本年度因取消确认金融资产而减少的损失备抵额 | (995,083 | ) | (801,883 | ) | (3,065,469 | ) | ||||||
截至12月31日的余额, | $ | 2,536,893 | $ | 1,916,124 | $ | 1,957,935 |
iii。 | 客户集中度风险 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,该实体 的一位客户分别占经营租赁应收账款余额的45%,合42%,合42%,合3,249,692美元,合3,863,928美元。 在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中,同一客户分别占实体总租金收入的5%、6%和6%, 。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中,没有其他客户占该实体总租金收入的10%以上。
iv。 | 租赁协议 |
经营租赁涉及实体拥有的投资物业的不可取消的租赁协议 ,其期限通常在5至15年之间,可以选择将 期限延长至总期限为20年。租金通常按月支付,并根据适用的 通货膨胀指数(美国和墨西哥的通货膨胀指数)每年进行调整。押金通常等于一两个月的租金。获得 财产保险(第三方责任)和运营维护是租户的义务。
所有租赁协议均包含撤销条款,该条款规定 如果客户拖欠租金 付款、撤出房产、终止租赁协议或进入破产或破产程序, 实体有权在租赁协议的剩余期限内收取所有未付租金。所有租赁协议 均被归类为经营租赁,不包括购买选项。
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v. | 不可取消的经营租赁应收账款 |
根据不可取消的经营租赁协议,未来应收的最低租赁款项 如下:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||
不迟于 1 年 | $ | 204,723,974 | $ | 155,267,112 | $ | 140,816,013 | ||||||
迟于 1 年但不迟于 3 年 | 344,644,619 | 250,043,235 | 213,202,071 | |||||||||
迟于 3 年但不迟于 5 年 | 329,579,421 | 209,592,871 | 169,944,066 | |||||||||
晚于 5 年 | 185,044,052 | 154,909,895 | 102,405,961 | |||||||||
$ | 1,063,992,066 | $ | 769,813,113 | $ | 626,368,111 |
vi。 | 预付费用和其他流动资产 |
截至12月31日 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||
预付款 (1) | $ | 19,308,297 | $ | 17,201,933 | $ | - | ||||||
其他应收账款 (2) | 328,082 | 7,486,147 | - | |||||||||
物业开支 | 1,638,607 | 543,804 | - | |||||||||
预付费用 | 24,406 | 76,467 | 483,581 | |||||||||
$ | 21,299,392 | $ | 25,308,351 | $ | 483,581 |
1) | 在2022年第二季度,该实体就 收购几块土地的采购、许可和其他条件签订了协议;如果条件在18个月内得到满足,或者再延期18个月, 预付款将被视为最终交易价格的一部分,否则将向交易对手没收约100万美元并予以补偿;剩余金额将为移交给实体。 |
2) | 如附注8所述,该实体出售了位于克雷塔罗的土地储备,截至2022年12月, 的未清余额为7,486,147美元,已于2023年第一季度结算。 |
8. | 投资性房产 |
该实体使用外部评估师来确定其所有投资物业的 公允价值。外部评估师持有公认的相关专业资格 ,在实体拥有的投资物业类型方面拥有丰富的经验。外部评估师使用诸如 之类的估值技术,例如贴现现金流法、重置成本法和收入上限率法。使用的技术包括假设, 其中大多数在市场上无法直接观察到,用于估算该实体投资物业 的公允价值,例如贴现率、退出上限率、长期NOI、通货膨胀率、吸收期和市场租金。
这些价值由外部评估师每年确定, 在每个报告期结束时被确认为该实体投资物业的公允价值。评估师使用折扣 现金流法来确定土地和建筑物的公允价值(使用 投资物业的预期净营业收入(“NOI”)),并使用市场方法来确定土地储备的公允价值。公允价值变动产生的收益或亏损包含在其 产生期间的合并损益表和其他综合(亏损)收益报表中。
29
该实体的投资物业位于 墨西哥,在《国际财务报告准则》公允价值层次结构中被归类为第三级。下表提供了有关如何确定 投资物业公允价值的信息(特别是所使用的估值技术和投入)。
财产 | 公允价值层次结构 | 估值技巧 | 大量不可观察的输入 | 值/范围 | 不可观察的投入与公允价值的关系 |
建筑物和土地 | 第 3 级 | 折扣现金流 | 折扣率 |
2023 年:7.00% 至 12.21% 2022年:7.50% 至 12.24% 2021 年:7.75% 至 12.15% |
贴现率越高,公允价值越低。 |
退出上限率 |
2023 年:6.50% 至 8.99% 2022年:6.50% 至 8.99% 2021 年:6.75% 至 8.99% |
退出上限率越高,公允价值越低。 | |||
长期 NOI | 基于合同租金,然后基于与市场相关的租金 | NOI 越高,公允价值越高。 | |||
通货膨胀率 |
墨西哥: 2023 年为 3.6% 至 4.25% 2022年为3.4%至5.0% 2021 年为 3.55% 至 4.15% 美国: 2023 年为 2.1% 至 3.0% 2022年为2.1%至3.5%, 2021 年为 2.3% 至 3.0% |
通货膨胀率越高,公允价值越高。 | |||
吸收期 | 平均值为 12 个月 | 吸收期越短,公允价值越高 | |||
与市场相关的租金 | 视公园/州而定 | 市场租金越高,公允价值越高 | |||
土地储备 | 第 3 级 | 市场可比 | 每英亩价格 | 2023年每英亩的加权平均价格为195,196美元,2022年为239,266美元,2021年为149,153美元。 | 价格越高,公允价值越高。 |
公允价值敏感度:
下表对 对贴现率和退出上限率10个基点(“基点”)的影响以及按绝对值计算这两个基点(“基点”)对投资物业公允价值的总体影响进行了敏感性分析,投资物业——代表租赁土地和建筑物以及使用 贴现现金流法估值的建筑物。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,贴现率和退出上限率的提高/降低将降低/增加建筑物和土地 的估值:
2023年12月31日 | ||||||||||||
+/-10 个基点对的影响 退出上限率 | +/-10 个基点对的影响 折扣率 | +/-10 个基点对的影响 退出上限率和 折扣率 | ||||||||||
建筑物和土地 | $ | 14,622,874 | $ | 15,652,178 | $ | 36,530,020 |
30
2022年12月31日 | ||||||||||||
+/-10 个基点对退出上限率的影响 | +/-10 个基点对的影响 折扣率 | +/-10 个基点对的影响 退出上限率和 折扣率 | ||||||||||
建筑物和土地 | $ | 12,177,562 | $ | 20,763,362 | $ | 21,538,398 |
2021年12月31日 | ||||||||||||
+/-10 个基点对退出上限率的影响 | +/-10 个基点对的影响 折扣率 | +/-10 个基点对的影响 退出上限率和 折扣率 | ||||||||||
建筑物和土地 | $ | 15,072,887 | $ | 15,978,900 | $ | 29,857,968 |
下表列出了 实体在所示年份的投资物业的总价值:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
建筑物和土地 | $ | 3,167,770,000 | $ | 2,657,513,766 | $ | 2,167,895,680 | ||||||
土地改善 | 16,277,544 | 7,562,174 | 7,975,906 | |||||||||
土地储备 | 138,380,000 | 208,910,000 | 133,859,180 | |||||||||
3,322,427,544 | 2,873,985,940 | 2,309,730,766 | ||||||||||
减去:完成在建工程的费用 | (110,263,380 | ) | (135,520,664 | ) | (46,559,825 | ) | ||||||
年底余额 | $ | 3,212,164,164 | $ | 2,738,465,276 | $ | 2,263,170,941 |
投资物业的对账情况如下:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
年初余额 | $ | 2,738,465,276 | $ | 2,263,170,941 | $ | 2,103,214,762 | ||||||
补充 | 259,757,058 | 292,349,582 | 109,032,511 | |||||||||
外币折算效应 | 13,001,109 | 7,196,797 | (3,742,001 | ) | ||||||||
投资物业的处置 | (42,519,100 | ) | (9,743,562 | ) | (109,984,290 | ) | ||||||
投资物业重估收益 | 243,459,821 | 185,491,518 | 164,649,959 | |||||||||
年底余额 | $ | 3,212,164,164 | $ | 2,738,465,276 | $ | 2,263,170,941 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,与土地储备和新建筑相关的投资物业共计19,510,889美元、23,866,003美元和739,381美元 新增的739,381美元 尚未支付,因此不包括在当年的合并现金流量表中。
2022年的总额为15,884,322美元、739,381美元和933,571美元, 2021年和2020年的额外费用分别在2023、2022和2021年支付,并包含在2023、2022和2021年合并现金流报表 中。
2023年,该实体达成协议,以5,057,500美元的价格出售位于阿瓜斯卡连特斯的一块总面积为914,932平方英尺的 土地保护区,还以3700万美元的价格出售了蒂华纳 一座占地313,410平方英尺的建筑,与销售相关的成本为42,519,100美元,投资物业的销售亏损为461,600美元。
31
2022年,该实体达成协议,以909,005美元的价格出售位于克雷塔罗的两个 块土地储备,总面积为115,101平方英尺,还出售了位于哥伦比亚特区的土地储备。华雷斯总面积 1,297,508平方英尺,售价为13,862,383美元,与两次出售相关的成本为9,743,562美元,出售投资 房产的收益为5,027,826美元。
2021年,该实体达成协议,以16,317,539美元的价格出售位于克雷塔罗的四个 块土地储备,总面积为210万平方英尺,与出售相关的成本为7,395,427美元, 产生了8,922,112美元的投资物业销售收益。
2021年,该实体达成协议,以108,248,000美元的价格出售位于克雷塔罗和华雷斯城的两处总面积为1,371,129平方英尺的 工业地产,与 相关的成本为103,177,437美元,出售投资物业的收益为5,070,563美元。
2007 年,该实体作为设保人签订了建造 克雷塔罗航空航天园的协议,该园区由克雷塔罗州政府设立的信托基金组成 (fideicomitente),S.A.de C.V. 克雷塔罗洲际机场,作为参与者,以其同意 为受益人,墨西哥庞巴迪航空航天股份有限公司作为受益人(fideicomisario),BBVA Bancomer, S.A. 担任受托人 (fiduciario),该实体通过其子公司Proyectos Aeroespaciales, S. de R.L. de C.V.(PAE)作为受赠人和受益人遵守该协议。克雷塔罗州政府向该信托提供了某些权利,包括 使用克雷塔罗州建造的土地和基础设施的权利,允许PAE建造和租赁建筑物的总期限 ,相当于授予航空航天园的特许权期限;截至2023年12月31日,剩余期限约为41年。
PAE是唯一指定的房地产开发商, 被授权使用土地和基础设施开发其中的工业设施,将此类工业设施租赁给航空航天及相关行业的公司 ,并收取工业设施租赁产生的租金,期限为 ,期限相当于机场特许权的剩余期限(截至2023年12月31日约34年)。关于这类 权利,Proyectos Aerospaciales对捐赠土地(包括但不限于 工业设施)进行的所有建造、增建和改善将在信托期限结束时恢复给克雷塔罗州政府,对 的报酬为零。
2013年,该实体与
日产墨西哥有限责任公司(“日产”)签订协议,建造位于墨西哥阿瓜斯卡连特斯的
的杜基西桑公园(“DSP 公园”),并将其租赁给日产。DSP公园所在的土地归日产所有。2012 年 7 月 5 日,日产设立了信托基金(Trust No.
F/1704,由德意志银行墨西哥股份有限公司作为受托人),该实体(通过其子公司之一Vesta DSP)
S. de R.L.de C.V) 是受益人,获准在40年内使用该土地。基础设施和所有相关的
改进均由该实体构建并管理。
该实体的一些投资物业已被质押为抵押品以担保其长期债务,长期债务由67处投资物业担保,账面金额为 642,47万美元。
9. | 租赁负债 |
1. | 使用权资产: |
使用权 | 2023年1月1日 | 补充 | 处置 | 2023年12月31日 | ||||||||||||
办公空间 | $ | 2,552,121 | $ | - | $ | - | $ | 2,552,121 | ||||||||
车辆和办公家具 | 791,773 | - | - | 791,773 | ||||||||||||
使用权成本 | $ | 3,343,894 | $ | - | $ | - | $ | 3,343,894 |
32
使用权的贬值 | 2023年1月1日 | 补充 | 处置 | 2023年12月31日 | ||||||||||||
办公空间 | $ | (1,508,871 | ) | $ | (452,154 | ) | $ | - | $ | (1,961,025 | ) | |||||
车辆和办公家具 | (417,078 | ) | (131,592 | ) | - | (548,670 | ) | |||||||||
累计折旧 | (1,925,949 | ) | (583,746 | ) | - | (2,509,695 | ) | |||||||||
总计 | $ | 1,417,945 | $ | (583,746 | ) | $ | - | $ | 834,199 |
使用权 | 2022年1月1日 | 补充 | 处置 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
办公空间 | $ | 2,296,581 | $ | 255,540 | $ | - | $ | 2,552,121 | ||||||||
车辆和办公家具 | 411,357 | 380,416 | - | 791,773 | ||||||||||||
使用权成本 | $ | 2,707,938 | $ | 635,956 | $ | - | $ | 3,343,894 | ||||||||
使用权的贬值 | ||||||||||||||||
办公空间 | $ | (1,078,035 | ) | $ | (430,836 | ) | $ | - | $ | (1,508,871 | ) | |||||
车辆和办公家具 | (285,486 | ) | (131,592 | ) | - | (417,078 | ) | |||||||||
累计折旧 | (1,363,521 | ) | (562,428 | ) | - | (1,925,949 | ) | |||||||||
总计 | $ | 1,344,417 | $ | 73,528 | $ | - | $ | 1,417,945 |
使用权 | 2021年1月1日 | 补充 | 处置 | 2021年12月31日 | ||||||||||||
办公空间 | $ | 1,260,626 | $ | 1,035,955 | $ | - | $ | 2,296,581 | ||||||||
车辆和办公家具 | 302,650 | 108,707 | - | 411,357 | ||||||||||||
使用权成本 | $ | 1,563,276 | $ | 1,144,662 | $ | - | $ | 2,707,938 | ||||||||
使用权的贬值 | ||||||||||||||||
办公空间 | $ | (717,375 | ) | $ | (360,660 | ) | $ | - | $ | (1,078,035 | ) | |||||
车辆和办公家具 | (188,064 | ) | (97,422 | ) | - | (285,486 | ) | |||||||||
累计折旧 | (905,439 | ) | (458,082 | ) | - | (1,363,521 | ) | |||||||||
总计 | $ | 657,837 | $ | 686,580 | $ | - | $ | 1,344,417 |
2. | 租赁义务: |
2023年1月1日 | 补充 | 处置 | 应计利息 | 还款 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||
租赁负债 | $ | 1,503,939 | $ | - | $ | - | $ | 103,611 | $ | (709,899 | ) | $ | 897,651 |
2022年1月1日 | 补充 | 处置 | 应计利息 | 还款 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||
租赁负债 | $ | 1,380,413 | $ | 635,956 | $ | - | $ | 135,531 | $ | (647,961 | ) | $ | 1,503,939 |
33
2021年1月1日 | 补充 | 处置 | 应计利息 | 还款 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||
租赁负债 | $ | 731,285 | $ | 1,144,662 | $ | - | $ | 69,143 | $ | (564,677 | ) | $ | 1,380,413 |
3. | 按租赁分析负债到期日: |
融资租赁负债 | 截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2022年12月31日 | 截至2021年12月31日 | |||||||||
少于 1 年 | $ | 662,388 | $ | 709,901 | $ | 523,281 | ||||||
迟于 1 年但不迟于 5 年 | 301,099 | 963,487 | 968,672 | |||||||||
963,487 | 1,673,388 | 1,491,953 | ||||||||||
减去:未来财务成本 | (65,836 | ) | (169,449 | ) | (111,540 | ) | ||||||
租赁负债总额 | $ | 897,651 | $ | 1,503,939 | $ | 1,380,413 | ||||||
融资租赁-短期 | $ | 607,481 | $ | 606,281 | $ | 464,456 | ||||||
融资租赁-长期 | 290,170 | 897,658 | 915,957 | |||||||||
租赁负债总额 | $ | 897,651 | $ | 1,503,939 | $ | 1,380,413 |
10. | 长期债务 |
2022年9月1日,该实体获得了为期三年 的2亿美元无抵押可持续发展相关循环信贷额度。这笔贷款的利息为SOFR加1.60个百分点。作为此类循环信贷的一部分,维斯塔支付了1,339,606美元的债务发行成本。截至2023年12月31日,尚未借入任何款项。
2021年5月13日,该实体发行了3.5亿美元的优先 票据(“维斯塔ESG全球债券35/8 05/31”),到期日为2031年5月13日。这些票据的利率为3.625%。此类债务发行的 成本为7,746,222美元。
2019年8月2日,该实体与多家金融机构签订了一项新的五年期 无抵押信贷协议,总金额为8000万美元,所得款项于同日收到;循环信贷额度为1.25亿美元。这笔贷款的利息为伦敦银行同业拆借利率加上2.15个百分点。 2020年3月23日和2020年4月7日,该实体分别从循环信贷额度中借入了85,000万美元和4000万美元, 的季度利率为伦敦银行同业拆借利率加1.85个百分点。
2019年6月25日,该实体与多家金融机构签订了10年期高级 票据系列RC和12年期优先票据系列研发,总额分别为7000万美元和1500万美元, 。每张RC系列票据和RD系列票据对未付余额计息,利率分别为5.18%和5.28%。
2018年5月31日,该实体签订协议, 发行和出售将于2025年5月31日到期的4500万美元的A系列优先票据和2028年5月31日到期的4500万美元的B系列优先票据。每张A系列票据和B系列票据对未付余额计息,利率分别为5.50%和5.85%。
2017年11月1日,该实体与大都会人寿保险公司签订了1.18亿美元的贷款协议 ,将于2027年12月1日到期。这笔贷款的利率为4.75%。
34
2017年9月22日,该实体签订了 协议,发行和出售将于2024年9月22日到期的6500万美元的A系列优先票据和2027年9月22日到期的6,000万美元的B系列优先票据。每张A系列票据和B系列票据对此类A系列票据和 B系列票据的未付余额计息,利率分别为5.03%和5.31%,每半年在每年的9月22日和3月22日支付一次。
2016年7月27日,该实体与大都会人寿保险公司(“大都会人寿”)签订了为期10年 的贷款协议,总额为1.5亿美元,将于2026年8月到期。 上述两项信贷额度的收益都用于偿还该实体与黑石集团的债务,该债务已于2016年8月1日到期 。
长期债务由以下 注释组成:
贷款 | 金额 | 年利率 | 每月摊销 | 成熟度 | 31/12/2023 | 31/12/2022 | 31/12/2021 | |||||||||||||||||||
大都会人寿十年期 | 150,000,000 | 4.55 | % | (1) | 2026 年 8 月 | 144,266,224 | 146,723,915 | 149,071,012 | ||||||||||||||||||
A 系列高级笔记 | 65,000,000 | 5.03 | % | (3) | 2024 年 9 月 | 65,000,000 | 65,000,000 | 65,000,000 | ||||||||||||||||||
B 系列优先票据 | 60,000,000 | 5.31 | % | (3) | 2027 年 9 月 | 60,000,000 | 60,000,000 | 60,000,000 | ||||||||||||||||||
A 系列高级笔记 | 45,000,000 | 5.50 | % | (3) | 2025 年 5 月 | 45,000,000 | 45,000,000 | 45,000,000 | ||||||||||||||||||
B 系列优先票据 | 45,000,000 | 5.85 | % | (3) | 2028 年 5 月 | 45,000,000 | 45,000,000 | 45,000,000 | ||||||||||||||||||
大都会人寿十年期 | 118,000,000 | 4.75 | % | (2) | 2027 年 12 月 | 103,955,374 | 117,867,109 | 118,000,000 | ||||||||||||||||||
大都会人寿八年期 | 26,600,000 | 4.75 | % | (1) | 2026 年 8 月 | 25,620,991 | 26,041,321 | 26,441,925 | ||||||||||||||||||
系列 RC 高级笔记 | 70,000,000 | 5.18 | % | (4) | 2029 年 6 月 | 70,000,000 | 70,000,000 | 70,000,000 | ||||||||||||||||||
RD 系列高级笔记 | 15,000,000 | 5.28 | % | (5) | 2031 年 6 月 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | ||||||||||||||||||
Vesta ESG 全球债券 35/8 05/31 | 350,000,000 | 3.63 | % | (6) | 2031 年 5 月 | 350,000,000 | 350,000,000 | 350,000,000 | ||||||||||||||||||
923,842,589 | 940,632,345 | 943,512,937 | ||||||||||||||||||||||||
减去:当前部分 | (69,613,002 | ) | (4,627,154 | ) | (2,880,592 | ) | ||||||||||||||||||||
减去:直接发行成本 | (8,655,835 | ) | (10,132,759 | ) | (9,979,721 | ) | ||||||||||||||||||||
长期债务总额 | $ | 845,573,752 | $ | 925,872,432 | $ | 930,652,624 |
(1) | 2016年7月22日,该实体与大都会人寿签订了为期10年的贷款协议,该贷款的利息 按月支付。2021年3月,根据该信贷额度,签订了额外的贷款,金额为26,600,000美元,按月计息 ,固定利率为4.75%。这两笔贷款的本金摊销将于2023年9月1日开始。此 信贷额度由该实体的 48 处财产提供担保。 |
(2) | 2017年11月1日,该实体与大都会人寿签订了为期10年的贷款协议,这笔 贷款的利息按月支付。该贷款仅按月支付60个月的利息,之后按月摊还本金 和利息,直到2027年12月1日到期。这笔贷款由该实体在担保 信托下的19处投资物业担保。2023年11月28日,该实体预付了12,194,600美元,用于出售担保信托下的一处投资物业。 |
(3) | A系列优先票据和B系列优先票据不由该实体的投资物业担保。 这些票据的利息按月支付。截至2023年12月31日,A系列优先票据被重新归类为长期债务的当前 部分。 |
(4) | 2019年6月25日,该实体向金融机构签订了10年期优先票据系列RC, 这些贷款的利息在2019年12月14日每半年支付一次。应付票据将于2029年6月14日到期。其五家子公司 是这些应付票据的共同债务人。 |
35
(5) | 2019年6月25日,该实体签订了向金融机构支付的12年期票据,这些贷款的利息 从2019年12月14日起每半年支付一次。应付票据将于2031年6月14日到期。其五家子公司 是这些应付票据的共同债务人。 |
(6) | 2021年5月13日,该实体发行了3.5亿美元的优先票据,即Vesta ESG Global债券35/8 05/31, 到期日为2031年5月13日。利息每半年支付一次,年利率为3.625%。此次发行的成本 为7,746,222美元。 |
这些信贷协议要求实体保持 一定的财务状况并遵守某些肯定和否定承诺。自 2023 年 12 月 31 日 起,该实体遵守了此类契约。
信贷协议还规定,大都会人寿有权扣留该实体存入单独基金的 部分款项,作为还本付息的担保存款,以及作为抵押品抵押的该实体投资物业的租户担保存款。这些金额在合并的 财务状况表中以担保存款资产的形式列报。
长期 债务的预定到期日和定期摊销如下:
2025 | 49,856,047 | |||||
2026 | 165,520,823 | |||||
2027 | 98,852,717 | |||||
2028 | 105,000,000 | |||||
2029 | 70,000,000 | |||||
此后 | 365,000,000 | |||||
减去:直接发行成本 | (8,655,835 | ) | ||||
长期债务总额 | $ | 845,573,752 |
11. | 雇员福利 |
对合并财务报表中记录的 雇员福利负债的分析详述如下:
假设:该实体对 在计算固定福利债务、离职后和其他长期 员工福利时使用的假设的合理性进行年度评估。
在确定 退休计划、工龄保费和当前服务成本时使用的主要长期假设如下:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | 2021 |
财务: | |||
折扣率 | 9.80% | 10.30% | 8.20% |
工资增长率 | 5.00% | 5.00% | 4.50% |
最低工资增长率 | 5.00% | 5.00% | 4.50% |
通货膨胀率 | 4.00% | 4.00% | 3.50% |
生物识别: | |||
死亡率 | EMSSA-09 | EMSSA-09 | EMSSA-09 |
丧失工作能力 | EMSSIH-97 | EMSSIH-97 | EMSSIH-97 |
退休年龄 | 65 岁 | 65 岁 | 65 岁 |
旋转 | 20% / 100% | 20% / 100% | 20% / 100% |
在墨西哥,用于确定贴现 率的方法是收益率或内部收益率(“IRR”),其中包括收益率曲线。在本例中, 的预期利率取自联邦国库券(在墨西哥称为CETES)的收益率曲线,因为以墨西哥比索计算的高质量 公司债券没有深厚的市场。
36
固定福利债务的负债余额:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||
工龄溢价 | ||||||||||||
固定福利负债净额 | $ | 40,453 | $ | 9,270 | $ | - | ||||||
退休计划 | ||||||||||||
固定福利负债净额 | 1,479,337 | 339,010 | - | |||||||||
员工福利负债 | $ | 1,519,790 | $ | 348,280 | $ | - |
考虑到劳动负债的重要性,Vesta 不包括对精算假设的敏感度分析。
Vesta提供了一份到期日分析,以促进理解 固定福利计划对实体未来现金流时间、金额和不确定性的影响:
根据我们的假设,预计未来几年将支付的 福利金额如下:
假设 | 工龄溢价 | 退休计划 |
2024 | 5,047 | 265,205 |
2025 | 7,798 | 538,736 |
2026 | 4,099 | 73,151 |
2027 | 4,012 | 86,782 |
2028 | 3,091 | 71,281 |
2029 年以后 | 56,858 | 1,923,520 |
12. | 资本存量 |
1. | 截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,资本存量如下: |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||||||||
的数量 股份 | 金额 | 的数量 股份 | 金额 | 的数量 股份 | 金额 | |||||||||||||||||||
固定资本 | ||||||||||||||||||||||||
A 系列 | 5,000 | $ | 3,696 | 5,000 | $ | 3,696 | 5,000 | $ | 3,696 | |||||||||||||||
可变资本 | ||||||||||||||||||||||||
B 系列 | 870,104,128 | 591,596,417 | 679,697,740 | 480,620,223 | 684,247,628 | 482,854,693 | ||||||||||||||||||
总计 | 870,109,128 | $ | 591,600,113 | 679,702,740 | $ | 480,623,919 | 684,252,628 | $ | 482,858,389 |
2. | 库存股 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,库存股总额 如下:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
库存股 (1) | 5,721,638 | 10,077,405 | 5,652,438 | |||||||||
长期激励计划信托中的股份 (2) | 8,655,670 | 8,456,290 | 8,331,369 | |||||||||
国库股票总额 | 14,377,308 | 18,533,695 | 13,983,807 |
(1) | 库存股不包含在该实体的总资本存量中;它们代表2020年3月13日普通股股东大会决议批准的回购 计划下的已发行股票总额。 |
37
(2) | 长期激励计划信托中的股份不包含在该实体的总资本存量中。该信托根据2015年1月6日普通股股东大会的决议于2018年成立,名为20-20年长期激励计划, 根据2020年3月13日普通股股东大会的决议,该薪酬计划延长至2021年至2025年,即 “长期激励计划”。此类信托由该实体设立,作为根据 上述激励计划(见附注21)向员工分配股份的工具,并由该实体合并。每当普通股股东获得股息时,授予符合条件的高管并存入信托的 股份都会为员工累计分红,如果高管没收授予的股份,则无需将这些股息返还给实体 。 |
3. | 已全额支付的普通股 |
的数量 股份 | 金额 | 额外的实收资本 | ||||||||||
截至2021年1月1日的余额 | 564,214,433 | $ | 422,437,615 | $ | 297,064,471 | |||||||
既得股份 | 3,258,637 | 1,647,600 | 4,743,437 | |||||||||
回购股票 | 116,779,558 | 58,773,174 | 164,422,275 | |||||||||
截至2021年12月31日的余额 | 684,252,628 | 482,858,389 | 466,230,183 | |||||||||
既得股份 | 4,161,111 | 2,014,895 | 5,800,995 | |||||||||
回购股票 | (8,710,999 | ) | (4,249,365 | ) | (11,353,944 | ) | ||||||
截至2022年12月31日的余额 | 679,702,740 | 480,623,919 | 460,677,234 | |||||||||
既得股份 | 4,156,388 | 2,204,586 | 8,048,945 | |||||||||
股票发行 | 186,250,000 | 108,771,608 | 466,218,277 | |||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | 870,109,128 | $ | 591,600,113 | $ | 934,944,456 |
4. | 股息支付 |
根据2023年3月30日普通股股东 会议的决议,该实体宣布派发60,307,043美元的股息,约合每股0.08782美元。分红将分四次等额支付 ,金额为15,076,761美元,分别于2023年4月17日、2023年7月15日、2023年10月15日和2024年1月15日到期。截至2023年12月31日,未付股息为15,155,311美元。
2023 年的第一期已宣布的股息于 2023 年 4 月 17 日支付,约为每股 0.0218 美元,总股息为 15,076,761 美元。
2023年第二期已宣布的股息于2023年7月17日支付 ,约为每股0.0180美元,总股息为15,076,761美元。
2023年第三期已宣布的股息于2023年10月16日支付 ,约为每股0.0182美元,总股息为15,076,761美元。
根据2022年3月24日普通股股东 会议的决议,该实体宣布派发57,432,776美元的股息,约合每股0.08306美元。分红将分四次等额支付 ,金额为14,358,194美元,分别于2022年4月15日、2022年7月15日、2022年10月15日和2023年1月15日到期。截至2022年12月31日,未付股息为14,358,194美元。
2022年申报的第一期股息于2022年4月15日支付 ,约为每股0.0207美元,总股息为14,358,194美元。
38
2022年宣布的第二期股息于2022年7月15日支付 ,约为每股0.02086美元,总股息为14,358,194美元。
2022年宣布的第三期股息于2022年10月15日支付 ,约为每股0.02086美元,总股息为14,358,194美元。
2022年宣布的第四期股息于2023年1月15日支付 ,约为每股0.02086美元,总股息为14,358,194美元。
根据2021年3月23日普通股股东 会议的决议,该实体宣布派发55,776,929美元的股息,约合每股0.097美元。股息将分四次等额分期支付,金额为13,944,232美元,分别于2021年4月15日、2021年7月15日、2021年10月15日和2022年1月15日到期。截至2021年12月31日, ,未付股息为13,944,232美元。
2021 年的第一期已宣布的股息于 2021 年 4 月 15 日支付,约为每股 0.0242 美元,总股息为 13,944,232 美元。
2021年第二期宣布的股息于2021年7月15日支付 ,约为每股0.0242美元,总股息为13,944,232美元。
2021 年第三期宣布的股息于 2021 年 10 月 15 日支付,约为每股 0.0242 美元,总股息为 13,944,232 美元。
2021 年的第四期 宣布的股息于 2022 年 1 月 15 日支付,约为每股 0.0237 美元,总股息为 13,534,554 美元。
除重报的普通股和留税 收益外,股东权益将由实体按分配时的有效税率缴纳所得税。对此类分配 缴纳的任何税款均可抵扣支付股息税当年的收入,在随后的两年中,抵扣该年度 的税款和相关的预计付款。
从 2014 年 1 月 1 日起向墨西哥居民和非居民股东支付的税收利润中支付的股息可能需要缴纳高达 10% 的额外税,这笔税款将由 实体预扣。
根据2016年《所得税法》的临时条款, 向个人纳税人发放了税收优惠,这些个人纳税人需要对从法人实体获得的股息缴纳10%的预扣税, 这些股息来自2014年、2015年和2016年产生的收益,但须遵守特定要求。税收优惠包括 的税收抵免,相当于分配股息的5%(仅适用于2020年及以后分配的股息)。此类税收 抵免额仅计入前述 10% 的预扣税。
分配股息中可能需要预扣最多 10% 的 留存收益如下:
时期 | 金额 | 再投资收益 | 分布式收益 (1) | 可能需要预扣的金额 | 无需预扣的金额 | |||||||||||||||
截至2013年12月31日的留存收益 | $ | 204,265,028 | 204,265,028 | 204,265,028 | $ | - | $ | - | ||||||||||||
2014 | 24,221,997 | 24,221,997 | 24,221,997 | - | $ | - | ||||||||||||||
2016 | 45,082,793 | 45,082,793 | 45,082,793 | - | $ | - | ||||||||||||||
2017 | 126,030,181 | 126,030,181 | 126,030,181 | - | $ | - | ||||||||||||||
2018 | 93,060,330 | 93,060,330 | 22,541,485 | 70,518,845 | $ | - | ||||||||||||||
2019 | 134,610,709 | 134,610,709 | - | 134,610,709 | $ | - | ||||||||||||||
2020 | 66,956,082 | 66,956,082 | - | 66,956,082 | $ | - | ||||||||||||||
2021 | 173,942,373 | 173,942,373 | - | 173,942,373 | $ | - | ||||||||||||||
2022 | 243,624,754 | 243,624,754 | - | 243,624,754 | $ | - | ||||||||||||||
2023 | 325,012,754 | 325,012,754 | - | 325,012,754 | $ | - |
39
(1) | 2019年支付的股息是从2014年和2016年产生的收益中分配的,这些收益在分红 支付之日之前一直进行再投资。2020年支付的股息是从2017年产生的收益中分配的。2021 年和 2022 年支付的股息从 2013 年和 2017 年产生的 收益中分配。 |
5. | 每股收益 |
用于确定每股收益的金额为 ,如下所示:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
每股基本收益 | ||||||||||||
归属于已发行普通股的收益 | $ | 316,637,512 | $ | 243,624,754 | $ | 173,942,373 | ||||||
已发行普通股的加权平均数 | 756,961,868 | 682,642,927 | 648,418,962 | |||||||||
每股基本收益 | 0.4183 | 0.3569 | 0.2683 | |||||||||
摊薄后的每股收益 | ||||||||||||
归属于已发行普通股和长期激励计划股份的收益 | $ | 316,637,512 | $ | 243,624,754 | $ | 173,942,373 | ||||||
长期激励计划中普通股加上股票的加权平均数 | 768,845,264 | 694,253,758 | 692,934,852 | |||||||||
摊薄后的每股收益 | 0.4118 | 0.3509 | 0.2636 |
无论员工是否没收授予的股份,激励计划信托中持有的股份都会累积股息, 这些股息都是不可撤销的。
13. | 租金收入 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
租金 | $ | 200,267,401 | $ | 166,875,957 | $ | 154,954,624 | ||||||
能源收入 | 1,940,693 | 1,831,137 | 571,684 | |||||||||
有偿建筑服务 | 11,240,202 | 9,318,367 | 5,172,077 | |||||||||
$ | 213,448,296 | $ | 178,025,461 | $ | 160,698,385 |
14. | 物业运营成本及一般和管理费用 |
1. | 物业运营成本包括以下内容: |
a. | 年内产生租金收入的投资物业的直接房地产运营成本: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
房地产税 | $ | 2,658,183 | $ | 1,831,436 | $ | 1,887,480 | ||||||
保险 | 1,062,027 | 691,462 | 655,883 | |||||||||
保养 | 2,083,252 | 1,624,366 | 1,559,539 | |||||||||
结构维护应计费用 | 111,851 | 110,403 | 105,228 | |||||||||
信托费 | 114,062 | 110,439 | 106,752 | |||||||||
能源成本 | 2,102,060 | 1,345,588 | 571,684 | |||||||||
其他与财产相关的费用 | 5,344,889 | 3,227,095 | 3,657,395 | |||||||||
$ | 13,476,324 | $ | 8,940,789 | $ | 8,543,961 |
40
b. | 年内未产生租金收入的投资物业的直接房地产运营成本: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
房地产税 | $ | 683,843 | $ | 328,919 | $ | 449,403 | ||||||
保险 | 33,298 | 42,973 | 63,388 | |||||||||
保养 | 625,648 | 458,178 | 403,167 | |||||||||
其他与财产相关的费用 | 3,420,609 | 1,652,535 | 1,266,838 | |||||||||
4,763,398 | 2,482,605 | 2,182,796 | ||||||||||
物业运营成本总额 | $ | 18,239,722 | $ | 11,423,394 | $ | 10,726,757 |
2. | 一般和管理费用包括以下内容: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
员工年薪加员工福利 | $ | 17,883,095 | $ | 13,501,686 | $ | 11,744,548 | ||||||
审计、法律和咨询费用 | 2,357,281 | 971,629 | 815,843 | |||||||||
财产评估和其他费用 | 572,207 | 682,905 | 683,681 | |||||||||
营销费用 | 948,211 | 1,026,804 | 871,705 | |||||||||
其他 | 379,197 | 116,997 | 129,571 | |||||||||
22,139,991 | 16,300,021 | 14,245,348 | ||||||||||
折旧 | 1,578,073 | 1,463,920 | 1,601,216 | |||||||||
基于股份的薪酬支出——附注21.3 | 8,001,831 | 6,650,487 | 5,554,353 | |||||||||
总计 | $ | 31,719,895 | $ | 24,414,428 | $ | 21,400,917 |
15. | 其他收入 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
非租户的电力收入 | $ | 2,191,789 | $ | - | $ | - | ||||||
保险追回 | 2,447,112 | 1,153,350 | 102,943 | |||||||||
通货膨胀对税收回的影响 | 188,750 | 122,855 | 43,980 | |||||||||
其他 | 310,507 | 54,648 | 3,555 | |||||||||
总计 | $ | 5,138,158 | $ | 1,330,853 | $ | 150,478 |
16. | 其他开支 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
非租户电费 | $ | 1,834,479 | $ | - | $ | - | ||||||
已支付的佣金 | 127,513 | 104,680 | 122,684 | |||||||||
其他 | 1,075,121 | 269,311 | - | |||||||||
总计 | $ | 3,037,113 | $ | 373,991 | $ | 122,684 |
41
17. | 财务成本 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
贷款利息 | $ | 44,335,420 | $ | 44,852,043 | $ | 45,482,028 | ||||||
贷款预付费 | 1,971,555 | 1,544,113 | 4,781,465 | |||||||||
总计 | $ | 46,306,975 | $ | 46,396,156 | $ | 50,263,493 |
18. | 所得税 |
该实体受ISR的约束。法定 ISR 税率为 30%。
18.1 | 所得税如下: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
美国国税局费用: | ||||||||||||
当前 | $ | 91,953,099 | $ | 41,981,391 | $ | 50,262,466 | ||||||
已推迟 | (26,969,516 | ) | 6,242,079 | 31,828,085 | ||||||||
所得税总额 | $ | 64,983,583 | $ | 48,223,470 | $ | 82,090,551 |
18.2 | 2023、2022和2021财年的有效ISR利率与法定利率的区别如下: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
法定税率 | 30 | % | 30 | % | 30 | % | ||||||
汇率对税收余额的影响 | (2 | %) | (20 | %) | (7 | %) | ||||||
通货膨胀的影响 | (11 | )% | 7 | % | 9 | % | ||||||
有效费率 | 17 | % | 17 | % | 32 | % |
18.3 | 产生递延所得税负债的主要项目是: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
递延的ISR资产(负债): | ||||||||||||
投资性房产 | $ | (279,051,207 | ) | $ | (302,909,300 | ) | $ | (291,729,224 | ) | |||
税收损失结转的影响 | 6,076 | 5,461 | - | |||||||||
其他准备金和预付费用 | 2,134,624 | 2,924,146 | 150,648 | |||||||||
递延收益 税收—净额 | $ | (276,910,507 | ) | $ | (299,979,693 | ) | $ | (291,578,576 | ) |
为了确定递延税,该实体根据估计的冲销日期将适用的 税率应用于临时差额。
42
18.4 | 递延所得税负债余额变动的对账表列报如下: |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
期初的递延所得税负债 | $ | (299,979,693 | ) | $ | (291,578,576 | ) | $ | (260,873,091 | ) | |||
变动包含在损益中 | 26,969,522 | (6,242,079 | ) | (31,828,085 | ) | |||||||
变动包含在其他综合收入中 | (3,900,336 | ) | (2,159,038 | ) | 1,122,600 | |||||||
年底的递延所得税负债 | $ | (276,910,507 | ) | $ | (299,979,693 | ) | $ | (291,578,576 | ) |
19. | 金融工具 |
19.1 | 资本管理 |
该实体管理其资本,以确保该实体 能够继续经营下去,同时通过优化债务和股权平衡来最大限度地提高合作伙伴的回报。
该实体的资本结构包括净负债 (借款总额,包括流动部分,详见附注10,由现金和银行余额抵消)和该实体的权益(包括 已发行资本、额外实收资本、留存收益和其他综合收益,详见附注12)。该实体不受 任何外部施加的资本要求的约束。
19.2 | 杠杆比率 |
董事会定期审查 实体的资本结构。作为本次审查的一部分,董事会考虑资本成本和与每类资本相关的风险。
以下报告期末的杠杆比率 如下:
截至12月31日, | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||
债务 | $ | 915,186,754 | $ | 930,499,586 | $ | 933,533,216 | ||||||
现金、现金等价物和限制性现金 | (501,166,136 | ) | (139,147,085 | ) | (452,821,132 | ) | ||||||
净负债 | 414,020,618 | 791,352,501 | 480,712,084 | |||||||||
公平 | 2,486,968,425 | 1,639,787,828 | 1,453,652,407 | |||||||||
净负债与权益比率 | 17 | % | 48 | % | 33 | % |
19.3 | 金融工具的类别 |
合并财务 报表附注3中披露了在 每类金融资产、金融负债和权益工具中采用的重要会计政策和方法 所采用的重要会计政策和方法的详细信息,包括确认标准、计量基础以及收入和支出的确认依据。
该实体的主要金融资产是附注5中披露的银行余额、 现金等价物和限制性现金,以及附注7中披露的经营租赁应收账款。如附注10所披露,该实体的 主要财务负债是长期债务。
43
19.4 | 财务风险管理目标 |
该实体力求最大限度地减少市场风险 (包括公允价值利率风险)、信用风险、流动性风险和现金流利率风险的影响。金融衍生品 的使用受董事会批准的实体政策的约束。该实体不为投机目的订立或交易金融工具, 包括衍生金融工具。
19.5 | 市场风险 |
该实体的活动主要使其面临利率(见下文17.8)和外币汇率(见下文17.6)变动的 财务风险。该实体进入 进行利率互换,以降低利率上升的风险。
市场风险敞口是使用风险价值 (VaR) 并辅以敏感度分析来衡量的。
19.6 | 外币风险管理 |
该实体面临外汇风险,主要是墨西哥比索的 和其子公司的美元风险,其子公司的本位货币是墨西哥 比索。外汇风险来自未来的商业交易和确认的货币资产和负债。
在报告期结束时,该实体以外币 计价的货币资产和货币负债的账面金额以及相关汇率如下 :
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
汇率: | ||||||||||||
期末每美元的墨西哥比索 | 16.8935 | 19.3615 | 20.5835 | |||||||||
全年平均每美元兑换墨西哥比索 | 17.7576 | 20.1249 | 20.2818 | |||||||||
货币资产: | ||||||||||||
墨西哥比索 | $ | 120,056,104 | $ | 229,361,977 | $ | 249,437,217 | ||||||
美元 | 21,161 | 263,033 | 1,486,635 | |||||||||
货币负债: | ||||||||||||
墨西哥比索 | $ | 14,408,011 | $ | 260,708,893 | $ | 195,227,796 | ||||||
美元 | 30,777,579 | 30,979,579 | 33,081,624 |
19.7 | 外币敏感度分析 |
下表详细说明了该实体 对美元兑墨西哥比索升值或贬值10%的敏感度。10%是内部向主要管理人员报告外国 货币风险时使用的敏感度,代表管理层对 外汇汇率合理可能变化的评估。敏感度分析仅包括未偿还的以外币计价的货币项目,并在期末调整其 折算以使外币汇率变动10%。以下正数表示利润 或股权增加,其中美元兑相关货币升值10%。如果美元兑墨西哥 比索贬值10%,将对利润或权益产生类似的影响,以下余额将为负数:
44
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
损益影响: | ||||||||||||
墨西哥比索——升值10%——收益 | $ | 100,921 | $ | 147,185 | $ | (239,421 | ) | |||||
墨西哥比索-贬值10%-亏损 | (123,347 | ) | (179,893 | ) | 292,626 | |||||||
美元-10% 赞赏 — 损失 | (51,958,356 | ) | (59,471,840 | ) | (65,033,544 | ) | ||||||
美元-10% 折旧 — 收益 | 51,958,356 | 59,471,840 | 65,033,544 |
19.8 | 利率风险管理 |
该实体通过以固定利率借入资金或签订以浮动利率借入资金的利率互换合约,最大限度地减少其利率风险敞口 。这 最大限度地降低了利率风险,同时该实体拥有的房产以与通货膨胀挂钩的租金 收入的形式产生固定收益。
利率互换合约
根据利率互换合约,该实体同意 交换根据商定的名义本金额计算的固定利率和浮动利率利率金额之间的差额。此类合约 使该实体能够降低已发行固定利率债务公允价值的利率变动以及已发行浮动利率债务的现金流敞口 的风险。报告期末利率互换的公允价值是通过使用报告期末的曲线和合同固有的信用风险对未来现金流进行折扣 来确定的。平均利率 基于报告期末的未清余额。
2021 年 5 月,由于相关贷款的支付,利率互换合约被取消 。
19.9 | 信用风险管理 |
信用风险是指交易对手违约 的合同义务导致实体遭受财务损失的风险。该实体采取了仅与信誉良好的 交易对手打交道的政策,以此作为减轻违约造成的财务损失风险的一种手段。该实体的风险敞口及其交易对手的 信用评级受到监控,完成的交易由经批准的交易对手签订。该实体的最大 信用风险是其财务状况表中包含的金融资产总额。
该实体的客户在多个行业开展业务。 其房地产投资组合主要集中在食品和饮料、汽车、航空航天、医疗、物流和塑料行业。 该实体对这些行业的敞口使其面临的此类工业部门经济衰退风险的程度要大于其财产在其他行业中更加多元化的情况。
19.10 | 流动性风险管理 |
如果该实体无法筹集额外的债务或股权, 其经营业绩可能会受到影响。该实体密切监测其负债的到期日及其业务的现金需求。 它每季度准备并提供详细的现金流分析,并将其提交给董事会。 做出决定,以获得新的融资或限制现金投资,以维持健康的预计现金余额。
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截至2023年、2022年和2021年12月31日,长期债券、其流动部分和 应计利息的到期日如下:
2023年12月31日 | 加权平均利息 比率% | 1 到 3 个月 | 3 个月到 1 年 | 1 到 4 年 | 5 年或以上 | 总计 | ||||||||||||||||
长期债务 | $ | 1,143,783 | $ | 67,306,362 | $ | 420,392,444 | $ | 435,000,000 | $ | 923,842,589 | ||||||||||||
应计利息 | 4.98% | 17,523,667 | 20,701,788 | 118,441,437 | 29,034,658 | 185,701,550 | ||||||||||||||||
$ | 18,667,450 | $ | 88,008,150 | $ | 538,833,881 | $ | 464,034,658 | $ | 1,109,544,139 |
2022年12月31日 | 加权平均利息 比率% | 1 到 3 个月 | 3 个月到 1 年 | 1 到 4 年 | 5 年或以上 | 总计 | ||||||||||||||||||
长期债务 | $ | 1,183,062 | $ | 3,444,093 | $ | 501,005,191 | $ | 435,000,000 | $ | 940,632,346 | ||||||||||||||
应计利息 | 4.98 | % | 17,700,067 | 21,144,641 | 143,645,742 | 46,594,158 | 229,084,608 | |||||||||||||||||
$ | 18,883,129 | $ | 24,588,724 | $ | 644,650,933 | $ | 481,594,158 | $ | 1,169,716,954 |
2021年12月31日 | 加权平均利息 比率% | 1 到 3 个月 | 3 个月到 1 年 | 1 到 4 年 | 5 年或以上 | 总计 | ||||||||||||||||||
长期债务 | $ | 702,749 | $ | 2,177,843 | $ | 290,278,136 | $ | 650,354,209 | $ | 943,512,937 | ||||||||||||||
应计利息 | 4.98 | % | 6,635,998 | 35,791,636 | 153,899,886 | 73,591,722 | 269,919,242 | |||||||||||||||||
$ | 7,338,747 | $ | 37,969,479 | $ | 444,178,022 | $ | 723,945,931 | $ | 1,213,432,179 |
19.11 | 金融工具的公允价值 |
19.11.1 | 定期以公允价值计量的金融资产的公允价值 |
由于该实体的投资是在活跃的市场中交易的,因此在IFRS 13公允价值层次结构中被归类为 1级。
19.11.2 | 按摊销成本记账的金融工具的公允价值 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日,长期债务及其相关当前 部分的公允价值分别为881,873,634美元、912,330,632美元和951,153,932美元。由于管理层使用调整后的可观测贴现率来确定债务的公允价值,因此该衡量标准被归类为二级。
管理层认为,合并财务报表中确认的所有 其他金融资产和其他金融负债的账面金额接近其公允价值。
46
20. | 与关联方的交易和余额 |
主要管理人员的薪酬
实体管理层和主要高管 的薪酬由薪酬委员会在考虑高管的个人绩效和市场趋势后确定。选入股份薪酬的绩效 奖金包括20%的溢价(股权加成)。
下表详细列出了年薪加短期福利的一般和管理 支出,以及反映在该实体 一般和管理费用中的长期激励计划和股权增值:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
员工年薪加员工福利 | $ | 7,128,489 | $ | 6,217,721 | $ | 4,704,415 | ||||||
基于股份的薪酬支出 (注释 21.3) | 8,001,831 | 6,650,487 | 5,554,353 | |||||||||
$ | 15,130,320 | $ | 12,868,208 | $ | 10,258,768 | |||||||
主要高管人数 | 23 | 21 | 23 |
21. | 基于股份的支付 |
21.1 | 该实体基于股份的计划的详细信息 |
目前按如下方式向其高管和员工 授予股份:
i. | 根据2015年1月6日普通股股东大会的决议,信托于2018年成立,名为 “20-20长期激励计划”,根据2020年3月13日普通股股东大会的决议,该薪酬计划延长至2021年至2025年,即 “三级长期激励计划”, 。 |
ii。 | 该计划以股票为基础,通过将Vesta的总相对回报率、股价升值加上前三年的股息支付 与为同行计算的相同指标进行比较来计算。根据该计划,如果Vesta处于该集团的中位数, 的补助金将等于预期的股份补助;如果Vesta表现最差,则没有拨款;如果Vesta表现最好 ,则补助金将为预期股份金额的150%。此外,对于一些高管来说,其短期年度 现金奖励的一部分是作为额外的股票红利发放的,股本加权溢价为额外20%。 |
iii。 | 补助金和股权增值将在拨款年度结束后的三年内交付给管理层,从而为高管 留住管理层提供了可靠的工具。根据上述 所述的时间表,授予的股份将存入信托基金,该信托管理向员工交付股份的情况。 |
iv。 | 2015年1月的股东大会批准了Vesta Vision 2020 LTI计划的1,040万股股票。2020年3月, 股东批准了3级LTI计划的1,380万股股票。 |
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计划参数 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
补助年份 | 相对回报总额 (*) | 授予的股份 LTI | 股权加担保股票 | 累计行使量 股份 | 股份 信任 | 分钟 | 目标 | 最大值 | ||||||||||||||||||||||||
2015 | 0 | % | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | 1,738,037 | 2,600,000 | ||||||||||||||||||
2016 | 55 | % | 863,499 | 483,826 | (1,347,325 | ) | - | 695,215 | 1,738,037 | 2,607,056 | ||||||||||||||||||||||
2017 | 40 | % | 637,200 | 944,674 | (1,581,873 | ) | - | 695,215 | 1,738,037 | 2,607,056 | ||||||||||||||||||||||
2018 | 145 | % | 3,423,106 | 753,372 | (4,176,478 | ) | - | 1,000,000 | 2,500,000 | 3,750,000 | ||||||||||||||||||||||
2019 | 150 | % | 3,550,449 | 515,706 | (4,066,156 | ) | - | 1,000,000 | 2,500,000 | 3,750,000 | ||||||||||||||||||||||
2020 | 150 | % | 3,707,949 | 520,492 | (2,818,960 | ) | 1,409,481 | 1,000,000 | 2,500,000 | 3,750,000 | ||||||||||||||||||||||
2021 | 143 | % | 3,760,851 | 525,181 | (1,395,612 | ) | 2,890,420 | 1,100,000 | 2,750,000 | 4,125,000 | ||||||||||||||||||||||
2022 | 143 | % | 3,763,449 | 592,318 | - | 4,355,769 | 1,100,000 | 2,750,000 | 4,125,000 | |||||||||||||||||||||||
2023 | 143 | % | 3,722,427 | - | - | - | 1,100,000 | 2,750,000 | 4,125,000 | |||||||||||||||||||||||
总计 | $ | 23,428,930 | $ | 4,335,569 | $ | (15,386,404 | ) | $ | 8,655,670 |
* 计算前三年的 。
21.2 | 年内授予的股票期权的公允价值 |
维斯塔长期激励计划——基于截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的过去三个日历年 的相对总回报、实体股价表现加上相对于同业表现的股息。计算结果授予了3,722,427股、3,763,449股和3,687,231股股票,市值分别为14,857,978美元、9,040,519美元和7,168,103美元。
21.3 | 已确认的薪酬支出 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日 年度的长期激励支出如下:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
基于股份的薪酬支出 | $ | 8,001,831 | $ | 6,650,487 | $ | 5,554,353 | ||||||
基于股份的薪酬支出总额 | $ | 8,001,831 | $ | 6,650,487 | $ | 5,554,353 |
与这些计划相关的薪酬费用 将在服务期结束前继续累计。
21.4 | 年底未兑现的股票奖励 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日, 已发行股票分别为8,655,670股、8,456,290股和8,331,369股,加权平均剩余合同期限为13个月。 在归属期内,所有已授予但尚未交付的股份均在信托中。
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22. | 诉讼和承诺 |
诉讼
在正常业务过程中,该实体是各种法律诉讼的当事方。该实体不参与任何本实体认为其 没有得到充分保险或赔偿的诉讼或仲裁程序,或者如果确定不利将对实体或其 财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响的诉讼或仲裁程序。
承诺
如注8所述,该实体在克雷塔罗航空航天园和DSP建造的建筑、改善 和基础设施的所有权利在特许权到期时,即分别在41年和34年后,自动归还给克雷塔罗州政府和日产。
23. | 报告期之后的活动 |
2023年第四期已宣布的股息, 于2024年1月15日支付,约为每股0.0172美元,总股息为15,155,311美元。
2024年1月24日,该实体以78万美元的价格出售了位于克雷塔罗 的总面积为64,583平方英尺的土地储备,与销售相关的成本为58.3万美元,出售投资 房产的收益为197,000美元。
24. | 批准财务报表 |
2024年2月20日,维斯塔首席财务官胡安·索蒂尔批准了合并 财务报表的发布,因此,这些报表并未反映该日期之后发生的事件。 这些合并财务报表须经董事会和普通股股东大会 批准,他们可以决定根据墨西哥通用公司法修改此类合并财务报表。
* * * * * *
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