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美国证券交易委员会徽标
August 1, 2022
长原英二
总裁兼首席执行官
利德房地产有限公司
MFPR 涩谷南平台大楼 16-11 6楼
涩谷区南平台町
Tokyo, 150-0036, Japan
Re: LEAD REAL ESTATE
CO.，LTD.
Amended Draft
F-1 表格上的注册声明
Submitted July 22,
2022
CIK No. 0001888980
亲爱的长原先生：
我们已经审查了您修改后的注册声明草案，
有以下几点
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息所以我们
可能更好地理解你的披露。
请回复这封信，提供所要求的内容
信息，要么提交
经修订的注册声明草案或公开提交您的注册声明草案
的注册声明
埃德加。如果您认为我们的评论不适用于您的事实，
情况与否
认为修正案是适当的，请在你的修正案中告诉我们原因
回应。
在查看了您为回应这些问题而提供的信息之后
评论和你的
修订后的注册声明草案或提交的注册声明，我们
可能还有其他
评论。除非我们另有说明，否则我们对先前评论的引用是
在我们的评论中发表评论
June 27, 2022 letter.
DRS/A 于 2022 年 7 月 22 日提交
管理层对财务状况和业绩的讨论与分析
的运营
关键会计政策与估计，第54页
1. We note your response
评论2并在第54页修改了披露内容。鉴于你的
disclosure on page F-8
ASC 606的采用并未对以下方面产生实质性影响
your consolidated
财务报表，我们仍然不清楚如何采用ASC
606 in July 2019
导致您报告的收入和应收账款增加
periods. To the extent
你仍然认为 ASC 606 的采用确实有一个
impact by increasing
您在报告期内的收入和应收账款，请澄清
长原英二
利德房地产有限公司
2022年8月1日
第 2 页
并进一步扩大您的披露范围以讨论重大变化
的通过
与之前的收入确认政策相比，ASC 606的收入确认政策有哪些
ASC 606
经期。
1。运营性质和重要会计政策
收入确认，第 F-8 页
2。我们注意到你对评论3的回应，即公司正在使用该意见
方法和
根据施工所产生的成本确认收入
相对于的过程
预计施工总成本。我们还注意到，该公司
使用
施工过程中的某些进展衡量标准。请
澄清如何
公司正在使用此类进展衡量标准，以及如何使用此类衡量标准（如果有）
的进展
影响任何给定合同的确认收入金额。在那里
注意，我们注意到
这种衡量进展的措施似乎与里程碑相似
是
与使用输出法而不是输入法更加一致。
3.我们注意到你对评论4的回复，你在回复中表示没有
相信
与合同资产和合同相关的披露要求
ASC 606-10-中的负债
50-8 适用。但是，我们注意到公司认识到
客户存款
与执行土地销售时开具的账单金额有关，以及
施工合同。
因此，看来这些金额代表合同
责任符合
ASC 606-10-45-2 中的指导方针。请澄清和/或提供
概述的披露
在 ASC 606-10-50-8 (b) 中列出所列期间。
7。债务，第 F-43 页
4。我们注意到你对评论7的回应。我们注意到你出示了 1,892,468
空头日元
合同义务表中将于2023年到期的定期土地借款
披露于
第 53 页。请告诉我们为什么不应将这样的金额包含在
专栏截止日期
考虑到您的短期土地借款都已归类，2022年
从短期来看
您的合并资产负债表，到期日为 3 到 6 个月
根据你的
第 F-43 页上的披露。请修改或提出建议。
你可以致电 202-551-3891 与 Ameen Hamady 联系，也可以致电 Wilson Lee
202-551-3468 if you
对财务报表及相关评论有疑问
事情。请
请致电 202-551-3269 联系 Ruairi Regan 或致电 202-551-3765 与 Pam Long 联络
问题。
Sincerely,
名字姓永原英二
Division of
公司财务
公司名称利德房地产有限公司
Office of Real
房地产与建筑
2022年8月1日第 2 页
抄送：李颖，小姐
名字姓氏