美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
或 1934 年《证券交易法》第 15 (d) 条
在截至的财政年度
要么
在从 ___________ 到 _________ 的过渡时期
委员会文件编号
(其章程中规定的注册人的确切姓名)
(公司或组织的州或其他司法管辖区) |
(美国国税局雇主识别号) |
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(主要行政办公室地址) |
(邮政编码) |
(
(注册人的电话号码,包括区号)
根据该法第12(b)条注册的证券:
每个班级的标题 |
交易品种 |
注册的每个交易所的名称 |
这个 |
根据该法第12(g)条注册的证券:无.
根据《证券法》第405条的规定,用复选标记表明注册人是否是知名的经验丰富的发行人。是的
根据该法第 13 条或第 15 (d) 条,用复选标记表明注册人是否无需提交报告。是的
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短时间内)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告,以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内(或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据第 S-T 法规(本章第 232.405 节)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器 |
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☐ |
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加速过滤器 |
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☐ |
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☒ |
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规模较小的申报公司 |
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||
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新兴成长型公司 |
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如果是新兴成长型公司,请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计准则。
用复选标记表示注册人是否已就其管理层对编制或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》(15 U.S.C. 7262(b))第404(b)条对财务报告进行内部控制的有效性提交了报告和证明。
如果证券是根据该法第12(b)条注册的,请用复选标记注明财务报表是否
申报中包括的登记人中反映了对先前发布的财务报表错误的更正。
用勾号指明这些错误更正中是否有任何是重述,需要对注册人的任何执行官在相关恢复期内根据§240.10D-1 (b) 收到的基于激励的薪酬进行追回分析。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司(定义见该法第12b-2条)。是的
截至2022年6月30日,非关联公司持有的普通股的总市值约为美元
以引用方式纳入的文档
注册人2023年年度股东大会最终委托书的部分内容以引用方式纳入本文第三部分。
解释性说明
本第1号修正案包括:第二部分第8项,“财务报表和补充数据”,除了更正美国贝克天利会计师事务所报告的签署日期外,与原始申报文件没有变化;以及第四部分第15项,包括附录23.2,其中包括经贝克天利美国律师事务所同意的独立注册会计师事务所报告的正确日期。
除非上面另有明确说明,否则本第1号修正案不修改、更新或更改原始文件中的任何其他披露。因此,本第1号修正案应与原始文件和我们向美国证券交易委员会提交的其他文件一起阅读。
第 8 项。财务报表ts 和补充数据。
本项目要求的合并财务报表包含在此处,从第F-1页开始。
部分四
第 15 项。展品和 Fina财务报表附表
独立注册会计师事务所 UHY LLP 的报告(PCAOB ID:
美国贝克·天利律师事务所独立注册会计师事务所(PCAOB ID:
截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并收益表
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并股东权益表
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并现金流量表
合并财务报表附注
之所以省略这些附表,是因为它们不是必需的,或者不适用,或者所需信息显示在合并财务报表或其附注中。
展品编号 |
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展品标题 |
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3.1 |
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经修订和重述的公司章程(重述仅用于申报目的)(作为公司于2020年3月9日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录3.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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3.2 |
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重述的章程(参照公司于2020年9月30日提交的8-K表格(文件编号001-39471)的当前报告合并)。 |
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4.1 |
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Heritage Global Inc.与纳皮尔园工业资产收购有限责任公司之间的认股权证协议自2019年3月19日起生效(作为公司于2019年3月25日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录4.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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4.2 |
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证券描述(作为公司于2021年3月8日提交的10-K表年度报告(文件编号001-39471)的附录4.2提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.1* |
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2003 年股票期权和增值权计划(作为公司附录E提交) 最终委托书于2003年10月31日提交(文件编号000-17973),并以引用方式纳入此处)。 |
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10.2* |
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2010年非合格股票期权计划(作为公司于2011年1月24日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.4提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.3* |
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根据2003年股票期权和增值权计划授予的期权的期权授予表格(作为2016年3月17日提交的公司10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.3提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.4* |
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根据2010年非合格股票期权计划授予的期权的期权授予表(作为2011年3月31日提交的公司10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.29提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.5* |
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向罗斯·多夫发出的股票期权授予通知自2012年2月29日起生效(作为2016年3月17日提交的公司10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.9提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.6* |
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向柯克·多夫发出的股票期权授予通知自2012年2月29日起生效(作为2016年3月17日提交的公司10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.10提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.7* |
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Heritage Global Inc.与Street Capital之间的管理服务协议,自2014年5月1日起生效(作为公司于2014年5月1日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.8 |
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Heritage Global Inc.、国家贷款交易所和大卫·路德维希之间的股票购买协议于2014年6月2日签署,自2014年5月31日起生效(作为公司于2014年6月6日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.9 |
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Heritage Global Inc.和Harvey Frisch之间的期票,自2014年6月19日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.15提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.10 |
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Heritage Global Inc.和Harvey Frisch于2014年6月19日续订的期票凭证,自2014年12月31日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.16提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.11 |
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Heritage Global Inc.和Harvey Frisch于2014年6月19日签订的第二份续订本票,自2016年1月15日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.17提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.12* |
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罗斯·多夫与Heritage Global Partners, Inc.之间的雇佣协议自2012年2月29日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.19提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.13* |
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柯克·多夫与Heritage Global Partners, Inc.之间的雇佣协议自2012年2月29日起生效。(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.20提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.14* |
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詹姆斯·斯克拉与Heritage Global Partners, Inc.之间的雇佣协议自2013年6月23日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.21提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.15* |
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大卫·路德维希与国家贷款交易所公司之间的雇佣协议自2014年5月31日起生效(作为公司于2016年3月17日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.23提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.16 |
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Heritage Global Inc.和Dove Holdings Corporations之间以及彼此之间的担保期票,自2016年12月23日起生效(公司于2016年12月27日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)作为附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.17* |
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根据Heritage Global Inc. 2016年股票期权计划授予的期权的期权授予表格(作为公司于2018年3月13日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.26提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.18* |
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2016年股票期权计划(作为公司于2018年3月13日提交的10-K表年度报告(文件编号000-17973)的附录10.27提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.19* |
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Heritage Global Inc.、National Loan Exchange, Inc.、汤姆·路德维希和大卫·路德维希以及他们之间的雇佣协议附录,于2018年6月1日生效(文件编号:000-17973)(文件编号:000-17973),作为附录10.1提交,并入此处). |
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10.20 |
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Heritage Global Inc.和First Choice Bank之间的担保本票,自2018年9月27日起生效(作为公司于2018年10月3日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.21 |
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Heritage Global Inc.和First Choice Bank之间的商业贷款协议,自2018年9月27日起生效(作为公司于2018年10月3日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.22 |
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Heritage Global Inc.和First Choice Bank之间的条款变更协议,自2019年3月29日起生效(作为公司于2019年4月3日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.23 |
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Heritage Global Inc.和First Choice Bank之间对商业贷款协议的第一修正案,自2019年3月29日起生效(作为公司于2019年4月3日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.24 |
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Equity Partners HG LLC f/k/a Equity Partners CRB, LLC和Kenneth Mann之间对雇佣协议的修正案,自2019年9月13日起生效(作为公司于2019年11月8日提交的10-Q表季度报告(文件编号000-17973)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.25 |
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Heritage Global Inc.与全国协会C3Bank及其之间的期票,自2020年2月5日起生效(作为公司于2020年2月14日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.26 |
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Heritage Global Inc.与全国协会C3Bank之间签订的商业贷款协议,自2020年2月5日起生效(作为公司于2020年2月14日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.27 |
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Heritage Global Inc.与全国协会C3Bank签订的贷款修改协议和贷款重申,自2022年4月1日起生效(作为2021年11月10日提交的公司10-Q表季度报告的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.28 |
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Heritage Global Inc.与全国协会C3Bank之间签订的商业担保协议,自2020年2月5日起生效(作为公司于2020年2月14日提交的8-K表最新报告(文件编号000-17973)的附录10.3提交,并以引用方式纳入此处). |
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10.29* |
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由Heritage Global, Inc.和Kirk Dove签订的雇佣协议,自2020年9月17日起生效(作为公司于2020年9月21日提交的8-K表最新报告(文件编号001-39471)的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.30* |
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Heritage Global, Inc.和Kirk Dove之间对股票期权奖励的修正案,自2020年9月20日起生效(作为公司于2020年9月21日提交的8-K表最新报告(文件编号001-39471)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.31* |
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Heritage Global Inc.和斯科特·韦斯特于2021年3月30日签订的分离协议(作为公司于2021年5月13日提交的10-Q表季度报告的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.32 |
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由Heritage Global Inc.和全国协会C3Bank签订的2021年5月11日签订的商业贷款协议(作为公司于2021年8月12日提交的10-Q表季度报告的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.33 |
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本票,日期为2021年5月11日,由Heritage Global Inc.和全国协会C3Bank及其之间签发(作为公司于2021年8月12日提交的10-Q表季度报告的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.34 |
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由Heritage Global Inc.和全国协会C3Bank签订并于2014年5月11日签订的商业担保协议(作为公司于2021年8月12日提交的10-Q表季度报告的附录10.3提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.35 |
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由Heritage Global Inc.和全国协会C3Bank签订并于2021年5月11日签订的质押和担保协议(作为公司于2021年8月12日提交的10-Q表季度报告的附录10.4提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.36 |
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附带信函,日期为2021年5月5日,由Heritage Global Inc.和全国协会C3Bank及其之间签署(作为公司于2021年8月12日提交的10-Q表季度报告的附录10.5提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.37 |
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2021年8月18日由Heritage ALT LLC、American Laboratory Trading, Inc.、Dante LaTerra和Heritage Global Inc.签订的资产购买协议(文件编号001-39471)作为公司当前报告的附录10.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.38 |
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Colton Road, LLC和HG ALT LLC于2021年8月18日签订的购买和销售协议(作为公司于2021年8月24日提交的8-K表最新报告(文件编号001-39471)的附录10.2提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.39 |
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2021年8月23日由Heritage ALT LLC、美国实验室贸易公司和Heritage Global Inc.共同发行的次级本票(作为公司于2021年8月24日提交的8-K表最新报告(文件编号001-39471)的附录10.3提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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10.40 |
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2022年Heritage Global Inc.股权激励计划(参照公司于2022年4月15日向美国证券交易委员会提交的附表14A的最终委托书附录A纳入) |
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10.41 |
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根据2022年Heritage Global Inc.股权激励计划向员工授予期权的期权授予表格(作为公司于2023年3月24日提交的10-K表年度报告的附录10.41提交,并以引用方式纳入). |
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10.42 |
|
根据2022年Heritage Global Inc.股权激励计划向非员工授予期权的期权授予表格(作为公司于2023年3月24日提交的10-K表年度报告的附录10.42提交,并以引用方式纳入)。 |
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10.43 |
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根据2022年Heritage Global Inc.股权激励计划授予的限制性股票的限制性股票授予表格(作为公司于2023年3月24日提交的10-K表年度报告的附录10.43提交,并以引用方式纳入)。 |
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16.1 |
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美国贝克天利律师事务所于2022年8月9日发出的关于注册会计师变更的信函(作为公司于2022年8月15日提交的8-K表最新报告(文件编号001-39471)的附录16.1提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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21 |
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子公司清单(作为公司于2023年3月24日提交的10-K表年度报告的附录21提交,并以引用方式纳入此处)。 |
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23.1 |
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UHY LLP 的同意 |
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23.2 |
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美国贝克·天利律师事务所的同意。 |
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31.1 |
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14(a)条对首席执行官进行认证。 |
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31.2 |
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14(a)条对首席财务官进行认证。 |
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32.1 |
|
根据根据2002年《萨班斯奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
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32.2 |
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根据根据2002年《萨班斯奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
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|
101.INS |
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内联 XBRL 实例文档 |
101.SCH |
|
内联 XBRL 分类扩展架构 |
101.CAL |
|
内联 XBRL 分类扩展计算链接库 |
101.DEF |
|
内联 XBRL 分类法扩展定义链接库 |
101.LAB |
|
内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase |
101.PRE |
|
内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库 |
104 |
|
封面交互式数据文件(嵌入在行内 XBRL 文档中) |
* 表示需要作为证物提交的管理合同或补偿计划。
以下附表包含在我们的财务报表中:
没有。
信号图雷斯
根据1934年《证券交易法》第13或15(d)条的要求,注册人已正式安排下列签署人代表其签署本报告,经正式授权。
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全球遗产公司 |
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(注册人) |
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日期:2024 年 2 月 7 日 |
来自: |
/s/ Ross Dove |
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罗斯·多夫,首席执行官 |
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(首席执行官) |
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来自: |
/s/ Brian J. Cobb |
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首席财务官 Brian J. Cobb |
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(首席财务官兼首席会计官) |
根据1934年《证券交易法》的要求,本报告由以下人员代表注册人以所示身份和日期签署。
签名 |
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标题 |
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日期 |
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/s/ Ross Dove |
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首席执行官兼董事 (首席执行官) |
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2024年2月7日 |
Ross Dove |
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/s/ 大卫路德维希 |
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导演 |
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2024年2月7日 |
大卫路德维希 |
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/s/ 迈克尔·赫克斯纳 |
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导演 |
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2024年2月7日 |
迈克尔·赫克斯纳 |
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/s/ 威廉·伯纳姆 |
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导演 |
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2024年2月7日 |
威廉·伯纳姆 |
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/s/ 芭芭拉·辛斯利 |
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导演 |
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2024年2月7日 |
芭芭拉·辛斯利 |
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/s/ 凯利·夏普 |
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导演 |
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2024年2月7日 |
凯利·夏普 |
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/s/ 塞缪尔·希默 |
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董事会主席 |
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2024年2月7日 |
塞缪尔·希默 |
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7
财务报表索引
文件标题
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页面 |
独立注册会计师事务所UHY LLP的报告 |
F-1 |
独立注册会计师事务所贝克·天利律师事务所的报告 |
F-2 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表 |
F-5 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并收益表 |
F-6 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并股东权益表 |
F-7 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合并现金流量表 |
F-8 |
合并财务报表附注 |
F-9 |
报告独立注册会计师事务所的T
致股东和董事会
Heritage Global 公司的
对财务报表的意见
我们审计了随附的截至2022年12月31日的Heritage Global Inc.及其子公司(以下简称 “公司”)的合并资产负债表,以及截至2022年12月31日止年度的相关合并收益、股东权益和现金流报表以及相关附注(统称为财务报表)。我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日的财务状况以及截至2022年12月31日止年度的经营业绩和现金流量。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们需要对公司保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计,以合理地保证财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分,我们需要了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是错误还是欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层采用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的总体列报情况。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
关键审计事项
下文通报的关键审计事项是本期对财务报表进行审计时产生的事项,该事项已通报或要求告知审计委员会,并且:(1) 与财务报表相关的账目或披露以及 (2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见,而且我们通过通报下述关键审计事项,也没有就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
递延所得税资产的估值补贴
如财务报表附注2和14所述,公司根据预计差异将逆转的当年颁布的税率,确认递延所得税资产和负债与财务报表中记账金额之间的暂时差异所产生的递延所得税资产和负债。公司在必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产减少到预期的变现金额。我们将递延所得税资产的估值补贴确定为关键的审计事项,因为在预测净营业亏损的实现方面具有很高的判断力。
我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序包括以下内容:
F-1
/s/
自 2022 年以来,我们一直担任公司的审计师。
2023年3月24日
独立注册会计师事务所的报告
致股东和董事会
Heritage Global 公司的
对财务报表的意见
我们审计了随附的截至2021年12月31日的Heritage Global, Inc.及其子公司(“公司”)的合并资产负债表,以及截至该日止年度的相关合并收益、股东权益和现金流报表以及合并财务报表的相关附注(统称为 “财务报表”)。我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了公司截至2021年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度,我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以获得合理的保证,以确定财务报表是否存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计,也没有要求我们进行审计。作为审计的一部分,我们需要了解财务报告的内部控制,但目的不是就公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是错误还是欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层采用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的总体列报情况。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
F-2
关键审计事项
下文通报的关键审计事项是本期对财务报表进行审计时产生的事项,这些事项已通报或要求传达给审计委员会,并且:(1)与财务报表相关的账目或披露以及(2)涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个财务报表的看法,而且通过通报下述关键审计事项,我们不会就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
递延所得税资产
关键审计事项描述
如合并财务报表附注2和14所述,公司根据预计差异将逆转的当年颁布的税率,确认递延所得税资产和负债与财务报表中记账金额之间的暂时差异所产生的递延所得税资产和负债。公司在必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产减少到预期的变现金额。由于估值补贴评估是一项具有高度主观性的重要估计,因此我们将递延所得税资产确定为关键审计事项。
我们在审计中是如何解决这个问题的
我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序包括:
业务合并 — 无形资产的公允价值
关键审计事项描述
如合并财务报表附注3所述,公司将收购美国实验室交易视为业务合并,并将收购价格分配给收购的有形和无形资产以及承担的负债。由于在确定已确定的无形资产和负债的公允价值时存在很大的估计不确定性,因此对收购的会计进行审计很复杂。
我们将与收购相关的无形资产估值确定为关键审计事项。公允价值估算基于对收购业务未来业绩的基本假设,这涉及很大的估算不确定性。
我们在审计中是如何解决这个问题的
我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序包括:
F-3
/s/
自2014年以来,我们一直担任公司的审计师。
2022年3月17日
F-4
全球遗产公司
合并 B资产负债表
(以千美元计,股票和每股金额除外)
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十二月三十一日 |
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2022 |
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2021 |
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资产 |
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流动资产: |
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现金和现金等价物 |
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应收账款(扣除可疑账款备抵金) |
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应收票据的当期部分,净额 |
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库存-设备 |
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其他流动资产 |
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流动资产总额 |
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应收票据的非流动部分,净额 |
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权益法投资 |
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使用权资产 |
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财产和设备,净额 |
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无形资产,净额 |
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善意 |
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递延所得税资产 |
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其他资产 |
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总资产 |
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$ |
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$ |
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||
负债和股东权益 |
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流动负债: |
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||
应付账款和应计负债 |
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$ |
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应付给卖家的款项 |
|
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||
第三方债务的当前部分 |
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租赁负债的流动部分 |
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流动负债总额 |
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第三方债务的非流动部分 |
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租赁负债的非流动部分 |
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负债总额 |
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股东权益: |
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优先股,$ |
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普通股,$ |
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额外的实收资本 |
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累计赤字 |
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) |
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( |
) |
按成本计算的库存股, |
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( |
) |
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股东权益总额 |
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||
负债和股东权益总额 |
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$ |
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$ |
|
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-5
全球遗产公司
合并收益表
(以千美元计,股票和每股金额除外)
|
|
截至12月31日的财年 |
|
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2022 |
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2021 |
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收入: |
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服务收入 |
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$ |
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资产出售 |
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总收入 |
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运营成本和支出: |
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服务成本收入 |
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资产销售成本 |
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销售、一般和管理 |
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折旧和摊销 |
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运营成本和支出总额 |
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权益法投资的收益 |
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营业收入 |
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利息支出,净额 |
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所得税优惠前的收入 |
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所得税优惠 |
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净收入 |
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已发行普通股的加权平均值—基本 |
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已发行普通股的加权平均值——摊薄 |
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每股净收益—基本 |
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$ |
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$ |
|
||
每股净收益——摊薄 |
|
$ |
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|
$ |
|
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-6
全球遗产公司
合并报表 股东权益
(以千美元计,股份金额除外)
|
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额外 |
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优先股 |
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普通股 |
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付费 |
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累积的 |
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库存股 |
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股份 |
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金额 |
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股份 |
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金额 |
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首都 |
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赤字 |
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股份 |
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金额 |
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总计 |
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截至2020年12月31日的余额 |
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通过股票期权奖励发行普通股 |
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发行限制性普通股 |
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由于N系列优先股的转换而发行普通股 |
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股票薪酬支出 |
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净收入 |
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截至2021年12月31日的余额 |
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通过股票期权奖励发行普通股 |
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发行限制性普通股 |
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股票薪酬支出 |
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回购普通股 |
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净收入 |
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截至2022年12月31日的余额 |
|
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$ |
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$ |
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|
|
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-7
全球遗产公司
合并声明十亿的现金流量
(以千美元计)
|
|
截至12月31日的财年 |
|
|||||
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2022 |
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2021 |
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由(用于)经营活动提供的现金流: |
|
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净收入 |
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$ |
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$ |
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调整以将净收入与运营提供的(用于)的净现金进行对账 |
|
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延期发行成本和费用的摊销 |
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权益法投资的收益 |
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非现金租赁费用 |
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折旧和摊销 |
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递延税 |
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( |
) |
|
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( |
) |
股票薪酬支出 |
|
|
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|
|
|
||
运营资产和负债的变化: |
|
|
|
|
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||
应收账款 |
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( |
) |
|
库存-设备 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他资产 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
应付账款和应计负债 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
应付给卖家的款项 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
租赁负债 |
|
|
( |
) |
|
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( |
) |
由(用于)经营活动提供的净现金 |
|
|
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( |
) |
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用于投资活动的现金流: |
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对应收票据的投资 |
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) |
应收票据收到的付款 |
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对权益法投资的投资 |
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( |
) |
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( |
) |
权益法投资的投资回报 |
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权益法投资的现金分配 |
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购买财产和设备 |
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( |
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( |
) |
收购,扣除获得的现金 |
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( |
) |
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向合作伙伴转让应收票据时收到的现金 |
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用于投资活动的净现金 |
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融资活动提供的现金流: |
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应付给第三方的债务的收益 |
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偿还应付给第三方的债务 |
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) |
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) |
股票期权奖励中发行普通股的收益 |
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与无现金行使股票期权奖励相关的预扣税款的支付 |
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( |
) |
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( |
) |
回购普通股 |
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( |
) |
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融资活动提供的净现金 |
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||
现金和现金等价物的净减少 |
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) |
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( |
) |
截至期初的现金和现金等价物 |
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截至期末的现金和现金等价物 |
|
$ |
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$ |
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补充现金流信息: |
|
|
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缴纳税款的现金 |
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$ |
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$ |
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支付利息的现金 |
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$ |
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$ |
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使用权资产的非现金变动 |
|
$ |
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$ |
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租赁负债的非现金变化 |
|
$ |
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$ |
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所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-8
全球遗产公司
合并附注财务报表
注1 — 业务描述和整合原则
这些合并财务报表包括Heritage Global Inc.及其子公司的账目,包括Heritage Global Partners, Inc.(“HGP”)、国家贷款交易所(“NLEX”)、Heritage Global LLC(“HG LLC”)、Heritage Global Capital LLC(“HGC”)和Heritage ALT LLC(“ALT”)。在这些合并财务报表中,这些实体统称为 “HG”、“公司”、“我们” 或 “我们的”。这些合并财务报表是根据财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂法(“ASC”)中概述的美利坚合众国公认会计原则(“GAAP”)编制的,包括HG行使控制权的所有子公司的资产、负债、收入和支出。合并后,所有重要的公司间账户和交易均已清除。
该公司于2009年成立了HG LLC,开始运营。随后,在2012年、2014年和2021年分别收购了HGP、NLEX和ALT,并于2019年成立了HGC,从而扩大了业务范围。因此,HG有能力提供一系列增值资本和金融资产解决方案:拍卖和评估服务、传统资产处置销售和专业融资解决方案。该公司的应申报部门包括通过HPG进行的拍卖和清算、翻新和转售、ALT、经纪业务、通过NLEX和通过HGC提供的专业贷款。
新冠肺炎
尽管由于不断变化的旅行和工作限制、刺激性支付和信贷政策影响了金融机构的债务销售,以及制造公司出售某些工业资产的典型程序的延迟,新型冠状病毒(“COVID-19”)疫情对公司2021年的业绩产生了负面影响,但由于剩余工业资产的供应基本恢复到疫情前的水平以及持续的中断,2022年没有对工业资产部门产生重大负面影响全球供应链,尤其是涉及工业资产的供应链,增加了对美国剩余资产的需求。由于2021年发生的适应性变化,业务量的增加和NLEX经纪业务的新客户涌入,抵消了COVID-19 在2022年对金融资产部门的潜在负面影响。展望未来,该公司认为,COVID-19 疫情不会对其财务业绩产生重大的负面影响,因为该公司预计工业资产部门的供需将保持强劲,消费者支出的增加以及拖欠和扣除率的上升将导致不良和已扣除的消费贷款数量增加,这将使金融资产部门受益。
回购计划
公司董事会于2022年5月5日批准了一项股票回购计划(“2022年回购计划”),该计划允许公司在截至2025年6月的三年期内购买总额不超过400万美元的普通股。截至2022年12月31日,该公司可根据该计划购买的剩余股票总价值约为360万美元。2022年,在公开市场上以约40万美元的价格回购了243,468股股票。
附注2 — 重要会计政策摘要
估计数的使用
按照公认会计原则编制公司合并财务报表要求管理层做出估算和假设,这些估算和假设会影响财务报表日报告的资产和负债金额、或有资产负债的披露,以及报告期内报告的收入和支出金额。管理层的估计和判断基于历史经验和其他各种被认为在当时情况下合理的因素。实际结果可能与这些估计有所不同。
F-9
重要估计数包括对已确认收入的可收性评估,以及应收账款和应收票据、库存、投资、商誉和无形资产、负债、递延所得税资产和负债(包括预测未来年度的应纳税收入)以及股票薪酬的估值。这些估计有可能对我们的合并财务报表产生重大影响,这要么是因为与之相关的财务报表项目很重要,要么是因为在特定时间点衡量连续性事件所涉及的不确定性,它们需要判断和估计。
改叙
业务性质
该公司的收入既来自佣金或收费服务,也来自出售不良资产或剩余资产。就前者而言,收入在提供服务时予以确认。就后者而言,大多数资产出售交易由公司直接进行,收入在资产出售期间确认。收费收入列报为服务收入,相关的直接成本报告为服务成本收入。在资产负债表日,公司拥有的任何未售出资产均列为库存,任何未清的应收账款都包含在公司的应收账款中,任何相关负债均包含在公司的应计负债中。设备库存预计将在一年内出售,因此被归类为流动资产。
其余资产出售交易涉及公司根据合伙企业、合资企业或有限责任公司协议(统称为 “合资企业”),与另外一个或多个购买者或贷款人共同行事。公司所有权份额符合ASC主题323下的权益法投资标准的交易, 股权法和合资企业(“ASC 323”)被列为权益法投资,因此,公司在净收益(亏损)中的比例份额列为权益法投资的收益。在每个资产负债表日,公司对这些合资企业的投资在合并资产负债表中作为权益法投资进行报告。由于合资关系导致标的资产的转售时间存在不确定性,这些投资在资产负债表上被归类为非流动资产。公司监控合资企业标的资产和负债的价值,如果公司得出净资产价值下降的结论,则记录其投资的减记。由于合资企业的活动涉及资产购买/转售交易,其性质与公司的其他活动类似,因此合资企业的收益(亏损)包含在随附的合并损益表的营业收入中。
通过HG的全资子公司HGC,该公司为已扣押资产和不良资产组合的投资者提供专业的融资解决方案。
现金和现金等价物
公司将所有原定到期日为三个月或更短的高流动性投资视为现金等价物。该公司在美国的金融机构维持现金和现金等价物。这些账户可能会不时超过联邦保险限额。公司在这些账户上没有遭受任何损失。
应收账款,净额
该公司的应收账款主要与其资产清算业务的运营有关。它们通常由三个主要类别组成:(1)与评估和拍卖相关的费用、佣金和预付款,(2)资产出售应收账款,(3)来自合资伙伴的应收账款。应收账款的初始价值对应于标的商品或服务的公允价值。迄今为止,大多数应收款已被归类为流动应收款,由于其短期性质,公允价值的任何下降都将归因于可收性问题。在每个财务报表日对每笔未清应收账款的可收性进行评估,如果账面价值超过可收款的金额,则记录备抵金。有关公司应收账款的更多详情,请参阅附注11。
F-10
应收票据,净额
公司的应收票据余额包括向已扣除和不良应收账款投资组合的买家提供的贷款,这被认为是根据适用的会计指导方针报告的唯一贷款类别或分部。这些贷款按历史成本计量,并以扣除任何未摊销的递延费用和原始贷款成本后的未偿本金余额进行报告。贷款发放费和某些直接发放成本是递延的,并被确认为对相关贷款期限内利息收入的调整。
截至2022年12月31日,该公司已经
库存-设备
该公司的库存包括收购的用于转售的资产,这些资产通常预计将在一年的运营周期内出售。所有库存均按成本或可变现净值的较低者记录。
员工留用积分
2020年3月27日,《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(“CARES法案”)签署成为法律,提供了许多税收条款和其他刺激措施,包括员工留用抵免(“ERC”),这是针对某些就业税的可退还税收抵免。2020年的《纳税人确定性和灾难税收减免法》和《2021年美国救援计划法》延长并扩大了ERC的可用性。
作为在2020日历年度开展贸易或业务且总收入低于以下的雇主
由于公司在2021年缴纳了某些就业税,并且尚未收到可退还的ERC,因此公司已根据ASC主题410将抵免额记作亏损追偿, 资产退休和 环境义务(以此类推), 这表明只有在索赔可能符合ASC主题450的定义时, 才应承认追回索赔,突发事件。公司已确定该索赔符合适用的监管标准,金额已知且可兑现,ERC很可能可退还。截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司的记录均为美元
权益法投资
金融工具的公允价值
金融工具的公允价值是指在自愿方之间的当前交易中可以交易的工具金额,强行出售或清算除外。鉴于这些工具的短期性质,截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司现金及现金等价物、应收账款、其他资产和应付账款的账面价值接近公允价值。由于应收账款或债务的利率接近现行市场利率,因此公司的应收票据和债务负债接近公允价值。
F-11
公允价值层次结构中有三个级别:1级——活跃市场中相同资产或负债的报价;2级——重要的其他可观察投入;以及级别3——重要的不可观察投入。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司没有需要定期进行公允价值计量的重大金融工具。
业务合并
收购在 ASC 主题 805 项下考虑, 业务合并 (“ASC 805”),它要求根据各自的收购日期公允价值记录被视为企业的收购资产和假定负债。ASC 805还要求在收购之日记录可单独识别的无形资产的公允价值,超过收购资产和承担的负债(包括可识别的无形资产)公允价值的对价应记作商誉。2021 年 8 月,该公司以约美元的价格收购了美国实验室贸易公司
无形资产
善意
商誉是由企业合并中收购的净可识别有形和无形资产的收购价格与公允价值之间的差额产生的,不进行摊销,但根据公认会计原则,至少每年进行一次减值测试。公司自10月1日起进行年度减值测试。在测试商誉时,公司最初使用定性方法并分析相关因素,以确定事件和情况是否影响了商誉的价值。如果定性分析的结果表明该价值很可能已减值,则公司将采用定量方法来计算商誉的记录价值与其公允价值之间的差额。减值损失在记录价值超过其公允价值的范围内予以确认。商誉除了每年进行减值测试外,如果事件发生或情况发生变化,以至于商誉账面金额很有可能受到减值,则在过渡期内进行减值测试。
该公司的所有商誉都与其在2012年收购HGP、在2014年收购NLEX和在2021年收购ALT有关,在附注10中有更详细的讨论。
递延所得税
公司根据预计差异将逆转的当年颁布的税率,确认递延所得税资产和负债的纳税基础与财务报表中记账金额之间的暂时差异。公司在必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产减少到预期的变现金额。2014年,由于前几年的亏损,公司记录了针对其所有递延所得税净资产的估值补贴。在2022年第四季度,公司记录了估值补贴的减少,从而使递延所得税资产净余额约为美元
F-12
负债和意外开支
公司在正常业务过程中不时参与因其运营而产生的各种法律事务。公司逐案评估本诉讼可能产生结果的可能性。根据该评估,公司确定应计亏损是否合适。如果可能出现负面结果,并且可以合理估计金额,则公司将计算当期的估计损失。更多讨论见附注13。
收入确认
公司根据ASC主题606确认收入, 与客户签订合同的收入(“ASC 606”)和 ASC 主题 310, 应收款 (“ASC 310”)。
服务收入通常包括提供拍卖服务、评估、销售交易经纪和担保贷款产生的佣金和费用。资产销售收入通常包括通过出售所购资产获得的收益。除我们的专业贷款板块产生的收入外,服务收入和资产销售收入均根据ASC 606标准确认模型进行确认,该模型包括以下内容:(1)两方或多方之间存在一项协议,该协议规定了可执行的权利和义务,(2)明确确定履约义务,(3)交易价格已经确定,(4)交易价格已适当分配给每项绩效义务,以及 (5) 该实体满足业绩通过向每个实体的客户转让承诺的商品或服务来承担义务。
与客户签订合同的所有服务和资产销售收入包括
对于拍卖服务和经纪销售交易,资金通常从买家那里收取,由公司代表卖方持有。这些资金包含在合并资产负债表中的现金和现金等价物中。买方接受货物后,公司向卖方发放资金,扣除公司应付的佣金和其他费用。在随附的合并资产负债表中,代表卖方持有的现金金额作为应付给卖家的款项入账。
公司根据会计指导对拍卖和清算以及经纪板块交易的收入进行评估,以确定是按总收入还是净额报告此类收入。公司已确定其充当收费交易的代理人,因此按净额报告公司作为代理人参与的交易的收入。
公司还通过涉及公司根据合伙企业、合资企业或有限责任公司(“LLC”)协议(统称为 “合资企业”)与另外一个或多个购买者或贷款人共同行动的交易来赚取收入。对于这些交易,如果公司的所有权份额符合ASC主题323下的权益法投资标准, 股权法和合资企业(“ASC 323”),公司不记录收入或支出。相反,公司在净收益(亏损)中所占的比例被列为权益法投资的收益。总的来说,合资企业采用与公司相同的收入确认和其他会计政策。
通过我们的专业贷款部门,公司为扣除和不良资产组合的投资者提供专业融资解决方案。公司根据ASC 310确认贷款活动产生的收入。与发放贷款相关的费用包括贷款发放费、利息收入、投资组合监控费以及与标的资产组合相关的后端利润分成百分比。
F-13
贷款发放费用被任何直接发放成本所抵消,并在贷款发放时延期,并在相关贷款的整个生命周期内摊销,作为利息收入的调整。利息法用于计算定期利息成本(包括摊销),该成本代表债务面额和(正负)每个期初未摊销的溢价或折扣和支出总和的水平有效利率。
与发起费和利息收入相比,监控费和后端利润分成被视为一个单独的收益过程。监控费用按商定的费率入账,并在借款人付款时入账。后端利润份额是根据可变现和赚取金额时的商定费率确认的。之所以制定认可政策,是因为实现的后端利润份额的时间不确定。
服务成本、收入和资产销售
服务成本收入通常包括与通过公司的拍卖和评估服务、并购咨询服务以及抵押应收账款投资组合的经纪业务产生佣金和费用相关的直接成本。公司在记录与这些支出相关的收入的期间内确认这些支出。资产销售成本通常包括购买库存的成本和出售库存的相关直接成本。在库存所有权移交给买方期间,公司确认这些费用,买方承担库存的风险和回报。
基于股票的薪酬
该公司的股票薪酬主要以购买普通股的期权形式提供。股票期权的授予日公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型计算的。公司股票期权公允价值的确定基于多种因素,包括但不限于公司普通股的价格、股票价格在奖励预期有效期内的预期波动率以及预期的行使行为。授予日奖励的公允价值随后在归属期内扣除估计的没收款后记作支出。公司股票薪酬计划的规定不要求公司通过转移现金或其他资产来结算任何期权,因此公司将期权奖励归类为股权。有关公司股票薪酬的进一步讨论,请参阅附注17。
广告
公司在广告费用发生期间支出广告费用。截至2022年12月31日和2021年12月31日的两个年度,销售、一般和管理费用中包含的广告和促销费用为美元
F-14
未来的会计公告
2016年,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2016-13年度, 金融工具—信用损失(“亚利桑那州立大学2016-13”),它采用了当前的预期信用损失模型,这是一种基于预期损失而不是已发生损失的新减值模型。预期的信贷损失以及随后对此类损失的调整将通过备抵账户入账,该账户将从金融资产的摊销成本基础中扣除或相加,在合并资产负债表上列报的金融资产的净账面价值为预计收取的金额。亚利桑那州立大学2016-13年度取消了目前根据ASC主题310-30收购的信贷质量下降的贷款和债务证券的会计模式, 应收账款——在信贷质量下降的情况下收购的贷款和债务证券,它为公司应收票据的会计提供了权威指导。对于小型申报公司,本更新中的修正案对2022年12月15日之后的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。该公司目前预计,2016-13年度亚利桑那州立大学的采用将导致2023年1月1日的留存收益在美元之间
注3 — 业务合并
公司已确定,根据ASC主题805的定义,收购美国实验室贸易公司(“ALT”)的某些资产和负债构成业务收购, 业务合并(“ASC 805”)。因此,收购的资产和在交易中承担的负债按其估计的收购公允价值入账,而与收购相关的交易成本根据ASC 805的购买会计方法记作支出。该公司的收购价格分配基于对适当公允价值的评估,是管理层根据现有数据得出的最佳估计。公允价值是根据ASC主题820的要求确定的, 公允价值测量(“ASC 820”)。
2021年8月23日,公司根据2021年8月18日资产购买协议(“资产购买协议”)的条款和条件,收购了该公司、美国实验室贸易公司及其中提及的某些个人之间的资产和负债(“交易”)。支付给美国实验室贸易公司的总购买价格约为 $
2021年8月23日,HG(“再购买者”)的全资子公司根据2021年8月18日科尔顿路12号有限责任公司与可再生能源买方之间的买卖协议(“房地产购买协议” 和购买协议,以下简称 “协议”),收购了ALT的全资子公司(“房产”),与该交易相关的不动产(“房产”)。该物业的购买价格为 $
ALT是翻新实验室设备的供应商,也是生命科学行业剩余资产服务的提供商。此次收购增强了公司在生物技术领域的地位。与收购相关的成本包括咨询、法律和其他专业服务的外部费用,总额约为 $
F-15
公司分配收购价格的主要资产和负债类别如下(以千计):
应收账款 |
$ |
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库存-设备 |
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不动产、厂房和设备 |
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无形资产 |
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善意 |
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其他资产 |
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应付账款和应计负债 |
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) |
购买价格 |
$ |
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这个 $
转让的对价超过收购资产和负债的公允价值的部分记作商誉,这主要归因于收购预计将实现协同效应增强。出于所得税的目的,商誉预计可以扣除。
自收购之日起,ALT的财务业绩已包含在公司的合并财务报表中,并作为公司工业资产部的一部分在 “翻新与转售” 项下报告。
未经审计的备考财务信息
下表中列出的未经审计的预计财务信息(以千计)仅用于说明目的,汇总了公司和ALT的合并经营业绩。就本预计演示而言,假定ALT的收购发生在2021年1月1日。列报的所有时期的预计财务信息还包括本次收购产生的估计业务合并会计影响,尤其是收购的无形资产的摊销费用、ALT票据的利息支出以及某些其他与整合相关的影响。
不应将这些未经审计的预计财务信息作为收购实际发生在2021年1月1日时本应获得的历史业绩的指标,也不应指明未来可能获得的经营业绩。
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截至12月31日的财年 |
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2021 |
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预计收入 |
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$ |
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预计净收入 |
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$ |
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预计每股净收益——基本 |
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$ |
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预计每股净收益——摊薄后 |
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$ |
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附注4 — 应收票据,净额
该公司的应收票据余额包括对已扣除和不良应收账款投资组合买家的贷款的投资,总余额约为y $
F-16
下表显示了公司的贷款活动:
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2022 |
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2021 |
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应收票据,年初 |
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$ |
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$ |
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对应收票据的投资 |
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票据的转移 |
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— |
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( |
) |
本金还款 |
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( |
) |
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( |
) |
应收票据,年底 |
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递延融资费用和成本,净额 |
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( |
) |
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( |
) |
应收票据,净额,年底 |
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$ |
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$ |
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截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司已经
附注5 — 出租人安排
2019年6月,公司与某些合作伙伴签订协议,租赁一座功能齐全的制造大楼,包括其中的所有机械和设备,并有购买选择权。租赁资产与公司与某些合作伙伴一起收购位于阿拉巴马州亨茨维尔的制药园区有关,该收购于2018年第四季度完成。承租人有义务按月支付租金
该安排的房地产部分由合资企业CPFH LLC持有,并按权益法入账,在该方法中,公司的权益法投资收益份额显示在损益表的一个细列项目中。有关更多信息,请参阅注释 6。
该安排的机械和设备部分由CPFH LLC的所有合作伙伴共同拥有,合资实体除外。因此,公司已取消确认约$的租赁资产
附注6 — 权益法投资
2018 年 11 月,CPFH LLC,该公司持有
F-17
下表详细说明了公司的合资企业收入和收益(以千计):
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截至12月31日的财年 |
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2022 |
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2021 |
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收入: |
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CPFH 有限责任公司 |
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$ |
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KNFH 有限责任公司 |
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DHC8 有限责任公司 |
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HGC Funding I LLC 和 Origination I LL |
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总收入 |
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营业(亏损)收入: |
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CPFH 有限责任公司 |
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$ |
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KNFH 有限责任公司 |
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DHC8 有限责任公司 |
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HGC Funding I LLC 和 Origination I LL |
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营业(亏损)收入总额 |
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$ |
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$ |
( |
) |
下表详细列出了公司合资企业资产和负债的汇总组成部分(以千计):
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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2022 |
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2021 |
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资产: |
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CPFH 有限责任公司 |
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KNFH 有限责任公司 |
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DHC8 有限责任公司 |
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HGC Funding I LLC 和 Origination I LL |
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总资产 |
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负债: |
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CPFH 有限责任公司 |
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KNFH 有限责任公司 |
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DHC8 有限责任公司 |
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HGC Funding I LLC 和 Origination I LL |
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负债总额 |
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$ |
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$ |
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附注7——每股收益
公司必须在其拥有净收入的时期内使用两类方法计算每股基本收益(“基本每股收益”)。二类方法是必需的,因为
在公司出现净亏损的时期,每股基本亏损的计算方法是将归属于普通股股东的亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。由于优先股不参与亏损,因此在公司出现净亏损的时期不使用两类方法。
股票期权和其他潜在普通股都包含在摊薄后每股收益(“摊薄后每股收益”)的计算中,因为它们被假定已行使或转换,除非其影响具有反稀释作用。
F-18
下表显示了用于计算摊薄后每股收益的股票的计算:
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截至12月31日的财年 |
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加权平均份额计算: |
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2022 |
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2021 |
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基本加权平均已发行股份 |
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普通股期权和限制性股票奖励对库存股的影响 |
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摊薄后的加权平均已发行普通股 |
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2022年和2021年,潜在普通股总额约为
注8 — 租赁
该公司主要在以下地区租赁办公和仓库空间
2022年8月12日,公司与自由工业园有限责任公司(“房东”)签订了协议(“租约”),根据该协议,公司进行租赁
每个地点的使用权资产和租赁负债如下(以千计):
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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使用权资产: |
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2022 |
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2021 |
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加利福尼亚州德尔玛 |
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$ |
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$ |
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加利福尼亚州海沃德 |
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加利福尼亚州圣地亚哥 |
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— |
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伊利诺伊州爱德华兹维尔 |
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使用权资产总额 |
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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租赁负债: |
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2022 |
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2021 |
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加利福尼亚州德尔玛 |
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$ |
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$ |
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加利福尼亚州海沃德 |
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加利福尼亚州圣地亚哥 |
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— |
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伊利诺伊州爱德华兹维尔 |
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租赁负债总额 |
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$ |
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$ |
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公司的租赁通常不提供隐含利率,因此,公司在衡量经营租赁负债时使用其增量借款利率作为贴现率。增量借款利率是对公司在特定货币环境下在租赁期限内以抵押方式借入等于租赁付款的金额所产生的利率的估计。该公司使用自2019年1月1日起的增量借款利率来处理在该日期之前开始的经营租赁。截至2019年1月1日,该公司的增量借款利率为
确定为经营租赁的租赁的租赁费用在租赁期内按直线方式确认。2022年和2021年,租赁费用约为美元
F-19
每个地点的租赁费用如下(以千计):
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十二月三十一日 |
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十二月三十一日 |
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2022 |
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2021 |
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加利福尼亚州德尔玛 |
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$ |
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$ |
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加利福尼亚州海沃德 |
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加利福尼亚州圣地亚哥 |
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— |
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伊利诺伊州爱德华兹维尔 |
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总计 |
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$ |
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截至2022年12月31日,与初始或剩余租赁期超过一年的租赁相关的未贴现未来最低租赁付款额如下(以千计):
2023 |
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$ |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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此后 |
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未贴现的未来最低租赁付款总额 |
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减去估算的利息 |
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租赁负债的现值 |
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$ |
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附注9-财产和设备,净额
财产和设备按历史成本入账。折旧的数额足以将折旧资产的成本与其估计使用寿命内的直线业务联系起来。通过ALT购买交易获得的建筑物的使用寿命确定为
以下汇总了公司财产和设备的组成部分(以千计):
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2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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建筑 |
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$ |
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$ |
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土地 |
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家具、固定装置和办公设备 |
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软件和技术资产 |
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车辆 |
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累计折旧 |
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( |
) |
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( |
) |
财产和设备,净额 |
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$ |
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$ |
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与财产和设备相关的折旧费用为美元
F-20
附注10 — 无形资产和商誉
无形资产
截至2022年12月31日和2021年12月31日的可识别无形资产的详细信息如下所示(以千计,生命除外):
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原创 |
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剩余的 |
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账面价值 |
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账面价值 |
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生活 |
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生活 |
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十二月三十一日 |
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无形资产 |
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十二月三十一日 |
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摊销的无形资产 |
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(年) |
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(年) |
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2021 |
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已收购 |
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摊销 |
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2022 |
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客户关系 (HGP) |
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— |
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$ |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
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商品名称 (HGP) |
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|
|
|
|
|
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( |
) |
|
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商品名称 (ALT) |
|
|
|
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( |
) |
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|
|
|||||
供应商关系 (ALT) |
|
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( |
) |
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|
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总计 |
|
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( |
) |
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未摊销的无形资产 |
|
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|
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|
|||||
商品名称 (NLEX) |
|
不适用 |
|
不适用 |
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|
— |
|
|
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|
||||
总计 |
|
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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|||||
|
|
原创 |
|
剩余的 |
|
|
账面价值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
账面价值 |
|
|||||
|
|
生活 |
|
生活 |
|
|
十二月三十一日 |
|
|
无形资产 |
|
|
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
摊销的无形资产 |
|
(年) |
|
(年) |
|
|
2020 |
|
|
已收购 |
|
|
摊销 |
|
|
2021 |
|
|||||
客户关系 (HGP) |
|
|
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|
|
$ |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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||||
商品名称 (HGP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
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|
( |
) |
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|
|
||||
客户关系 (NLEX) |
|
|
|
— |
|
|
|
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|
|
— |
|
|
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( |
) |
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|
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|||
商品名称 (ALT) |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
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|
( |
) |
|
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|||||
供应商关系 (ALT) |
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|
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|
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|
|
( |
) |
|
|
|
|||||
总计 |
|
|
|
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( |
) |
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|
|
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未摊销的无形资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
商品名称 (NLEX) |
|
不适用 |
|
不适用 |
|
|
|
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|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
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总计 |
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
2022年和2021年每年的摊销费用为美元
未来几年的估计摊销费用如下所示(以千计):
年 |
|
金额 |
|
|
2023 |
|
$ |
|
|
2024 |
|
|
|
|
2025 |
|
|
|
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2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
|
|
总计 |
|
$ |
|
F-21
善意
截至2022年12月31日和2021年12月31日,商誉包括以下内容(以千计):
收购 |
|
2022年12月31日 |
|
|
2021年12月31日 |
|
||
ALT |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
HGP |
|
|
|
|
|
|
||
NLEX |
|
|
|
|
|
|
||
商誉总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
公司对截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度进行了年度减值测试,并确定
附注11 — 应收账款和应付账款
应收账款,净额
如附注2所述,公司的应收账款主要与其业务运营有关。关于拍卖收益和资产处置,包括NLEX的经纪交易,在收到付款之前,资产不会发放给买方。因此,公司不面临与这些应收账款相关的重大可收性风险。鉴于这种经验,加上公司与其合资伙伴之间持续的业务关系,公司历来不要求对这些活动进行正式的信贷质量评估。该公司的应收账款没有遇到任何重大的可收性问题。随着公司业务的扩大,可能需要更全面的信用评估。
公司的可疑账款备抵金约为 $
应付账款和应计负债
应付账款和应计负债包括以下内容(以千计):
|
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
薪酬和福利 |
|
|
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|
|
|
||
应计拍卖和清算费用 |
|
|
|
|
|
|
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应归因于合资伙伴 |
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|
|
|
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递延收入 |
|
|
|
|
|
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||
销售税和其他税 |
|
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|
|
|
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会计、审计和税务咨询 |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
应付账款和应计负债总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
附注12 — 债务
未偿债务汇总如下(以千计):
|
|
2022年12月31日 |
|
|
2021年12月31日 |
|
||
当前: |
|
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|
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|
|
||
第三方债务 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
非当前: |
|
|
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|
|
||
第三方债务 |
|
|
|
|
|
|
||
第三方债务总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
F-22
2021年5月5日,公司与全国协会C3Bank签订了期票、商业贷款协议、商业担保协议和质押协议(“2021年信贷额度”),价格为1美元
2022年8月23日,公司与全国协会C3Bank(“贷款人”)签订了贷款修改协议和贷款重申(“修改协议”),该协议自2022年4月1日起生效。修改协议修改并重申了截至2021年5月5日公司与贷款人之间签订的某些期票、商业贷款协议、商业担保协议和质押协议(统称为 “贷款协议”),贷款人同意向借款人提供循环信贷额度,本金上限为美元
2021 年 8 月 23 日,公司签订了 $
附注13——承付款和意外开支
截至2022年12月31日,HG预计任何潜在的或有负债,无论是个人还是总体,都不会对其资产或经营业绩产生重大不利影响。
F-23
附注 14 — 所得税
2014年,公司记录了递延所得税资产的估值补贴,将这些资产的账面价值降低至
截至2020年12月31日的余额 |
|
$ |
|
|
2021 年期间的变化 |
|
|
( |
) |
截至2021年12月31日的余额 |
|
|
|
|
2022年期间的变化 |
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
$ |
|
截至每个报告日,管理层都会考虑新的证据,包括正面和负面证据,这些证据可能会影响其对递延所得税资产未来变现的看法。截至2021年12月31日,没有确定有必要进一步减少与未来时期净营业亏损结转额的潜在使用相关的估值补贴,但是估值补贴的减少与某些州净营业亏损结转额的潜在实现有关。截至2022年12月31日,主要由于公司的业绩,管理层确定有足够的积极证据得出结论,额外的递延税很可能增加1美元
截至2022年12月31日,该公司的联邦净营业亏损结转总额为美元
根据《美国国税法》第382条中的 “所有权变更” 规则,公司出于税收目的将限制性净营业税亏损结转额用于未来收入的限制性净营业税亏损结转金额受到限制。总体而言,这些规则规定,当亏损公司5%的直接或间接股东的持股百分比在过去三年中总共增长超过50个百分点时,所有权变更即发生。
由于Street Capital收购了该公司,净营业亏损结转的限制发生在2001年。根据《美国国税法》第382条,在2008年之前,公司净营业亏损结转额的年使用量限制为每年约250万美元,此后每年限制为170万美元。不确定这些 “所有权变更” 规则不会再次适用,这会进一步限制公司在特定时间存在的所得税损失结转额。此外,通过未来的合并、收购和/或处置交易或未能继续开展大量业务活动,可能会进一步限制、减少或到期净营业亏损和净资本损失结转。任何此类额外限制都可能要求公司为其未来收益缴纳所得税,并在此类负债范围内记录所得税支出,尽管存在此类税收损失结转额。
在将相应的税收损失计入下一个纳税年度的收入之前,所有亏损纳税年度仍有待审计。通常,诉讼时效自公司提交纳税申报表之日起三年后到期,该申报表将上一年度的税收亏损结转用于纳税目的。这个
公司需要在多个司法管辖区缴纳州所得税。在大多数州,公司没有可用的税收亏损结转额来保护归属于特定州的收入免于在该特定州纳税。
F-24
在截至12月31日的每一年中,出于以下原因,申报的税收支出与将法定美国联邦所得税税率适用于所得税支出前收入所得的金额有所不同(以千计):
|
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
预期的联邦法定税收支出 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
税收增加(减少)的原因是: |
|
|
|
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|
|
||
州所得税 |
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|
|
|
|
|
||
不可扣除的费用(永久差额) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
估值补贴的变化 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
所得税优惠 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
截至2022年12月31日和2021年12月31日,递延所得税净资产的组成部分如下(以千计)为单位:
|
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
递延所得税资产: |
|
|
|
|
|
|
||
净营业亏损结转 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
基于股票的薪酬 |
|
|
|
|
|
|
||
经营租赁负债 |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
递延所得税资产总额 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
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|
|
|
|
||
递延所得税负债: |
|
|
|
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||
商标名称 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
客户关系 |
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( |
) |
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( |
) |
权益法投资 |
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( |
) |
|
经营租赁使用权资产 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
递延所得税负债总额 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
递延所得税资产总额 |
|
|
|
|
|
|
||
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|
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|
|
|
|
||
减去:估值补贴 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
递延所得税资产,扣除估值补贴 |
|
$ |
|
|
$ |
|
《减少通货膨胀法》(“IRA”)于2022年8月16日颁布。该公司预计,IRA在2022年12月31日之后的纳税年度生效时,不会对公司的财务报表产生重大影响。
不确定的税收状况
考虑到所得税的不确定性,需要为财务报表的确认和衡量纳税申报表中已采取或预计采取的税收状况设定门槛。在2007年采用这一原则后,公司取消了对某些税收状况的承认,经审查,这些税收状况很可能不会作为认可的税收优惠得以维持。由于取消了对不确定税收状况的认可,该公司的递延所得税资产累计减少了约美元
由于公司的历史政策是对其递延所得税资产适用估值补贴,上述措施的影响是抵消了公司估值补贴的减少。因此,上述削减对公司的财务状况、运营或现金流没有净影响。截至2022年12月31日,未确认的税收优惠总额已确定为美元
F-25
如果将来确认这些税收优惠的可能性不大,则当时确认的金额应导致公司的有效税率降低。
公司的政策是在所得税支出中确认与未确认的税收优惠相关的应计利息和罚款。由于公司的税收损失结转额超过了未确认的税收优惠,因此无论是在最初取消承认不确定的税收状况时还是在本期,公司都没有累积与未确认的税收优惠相关的利息和罚款。
附注15 — 关联方交易
作为NLEX运营的一部分,该公司在伊利诺伊州爱德华兹维尔租赁了由NLEX总裁戴维·路德维希拥有的办公空间。支付给关联方的总金额约为 $
附注16 — 法律诉讼
公司在正常业务过程中参与了因其运营而产生的各种法律事务,无论是个人还是总体而言,预计都不会对公司产生重大不利影响。
附注17——股东权益
资本存量
公司的法定股本包括
在2022年和2021年期间,公司发行了
2021年3月30日,公司与斯科特·韦斯特签订了分离协议和一般性释放(“分离协议”)。根据分离协议的条款,韦斯特先生与公司的离职于2021年3月31日生效。2021 年 4 月 8 日,公司批准了
F-26
股票薪酬计划
截至2022年12月31日,该公司已经
2010 年非合格股票期权计划
2010年,公司董事会批准了2010年不合格股票期权计划(“2010年计划”),以鼓励公司或其任何子公司的某些关键员工继续留在公司,向这些人提供激励和奖励以表彰他们对公司进步的贡献,并鼓励这些人继续促进公司的最大利益。公司保留
2010 年计划 |
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
未偿期权,年初 |
|
|
|
|
|
|
||
授予的期权 |
|
|
|
|
|
|
||
行使的期权 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
期权被没收 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
未偿期权,年底 |
|
|
|
|
|
|
出色的选择结束了
已发行的其他期权
2021年,公司董事会批准发行购买期权
其他选项 |
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
未偿期权,年初 |
|
|
|
|
|
|
||
已发行的期权 |
|
|
|
|
|
|
||
行使的期权 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
期权被没收 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
未偿期权,年底 |
|
|
|
|
|
|
未偿还期权将在四年内按每股0.70美元至1.78美元不等的行使价归属。
F-27
Heritage Global Inc. 2016年股票期权计划
2016年,公司通过了Heritage Global Inc. 2016股票期权计划(“2016年计划”),该计划规定发行激励性股票期权和非合格股票期权,总额不超过
2016 年计划 |
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||
未偿期权,年初 |
|
|
|
|
|
|
||
授予的期权 |
|
|
|
|
|
|
||
行使的期权 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
期权被没收 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
未偿期权,年底 |
|
|
|
|
|
|
2016年计划下的未决选择权归于此
2022年Heritage Global公司股权激励计划
2022年,在公司2022年年度股东大会上,公司股东批准了2022年Heritage Global Inc.股权激励计划,该计划取代了Heritage Global Inc. 的2016年计划,并授权发行总额为
2022 年计划 |
|
2022 |
|
|
未偿期权,年初 |
|
|
|
|
授予的期权 |
|
|
|
|
未偿期权,年底 |
|
|
|
2022年计划下的未决选择权归于此
股票薪酬支出
2022年和2021年与股票期权相关的总薪酬成本为美元
关于2022年和2021年股票期权授予,每份期权授予的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型估算的,其假设如下:
|
|
2022 |
|
2021 |
无风险利率 |
|
|
||
预期寿命(年) |
|
|
||
预期波动率 |
|
|
||
预期股息收益率 |
|
|
无风险利率是指与期权预期期限相匹配的美国国债固定到期日的利率。期权的预期寿命是根据每份期权授予的归属期限和合同期限,根据期权预期期限的简化估算方法计算的。预期的波动率基于公司的历史波动率。该公司从未支付过普通股股息,因此预期的股息收益率为零。
F-28
以下总结了普通股期权的变化:
|
|
2022 |
|
|
2021 |
|
||||||||||
|
|
选项 |
|
|
加权 |
|
|
选项 |
|
|
加权 |
|
||||
年初表现出色 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
已授予 |
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$ |
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|
|
|
$ |
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||||
已锻炼 |
|
|
( |
) |
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$ |
|
|
|
( |
) |
|
$ |
|
||
被没收 |
|
|
( |
) |
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$ |
|
|
|
( |
) |
|
$ |
|
||
年底时表现出色 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
|
|
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|
|
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|
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|
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||||
年底可行使的期权 |
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|
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$ |
|
|
|
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|
$ |
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||||
授予期权的加权平均公允价值 |
|
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$ |
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|
|
|
|
$ |
|
截至2022年12月31日,该公司有未归属的购买期权
截至2022年12月31日,与未归属股票期权相关的未确认的股票薪酬支出总额为美元
2022年和2021年期权归属的总公允价值为美元
下表汇总了截至2022年12月31日所有已发行股票期权的信息:
行使价格 |
|
选项 |
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|
加权 |
|
|
加权 |
|
|
数字 |
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
||||||
0.40 美元到 0.53 美元 |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
||||||
0.70 美元到 0.95 美元 |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
||||||
1.37 美元到 1.90 美元 |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
||||||
2.77 美元到 3.33 美元 |
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
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截至2022年12月31日和2021年12月31日,可行使期权的总内在价值为美元
限制性股票
限制性股票奖励是指在根据参与者的奖励协议确定的未来日期获得普通股的权利。获得限制性股票奖励或为结算奖励而发行的股票没有行使价,也无需支付任何金钱。取而代之的是,对价以参与者向公司提供服务的形式提供。这些奖励的薪酬成本基于授予之日普通股的公允价值,并在必要服务期内按直线方式确认为薪酬支出。
F-29
2018 年 6 月 1 日,公司批准了
2021年3月30日,公司与斯科特·韦斯特签订了分离协议和一般性释放(“分离协议”)。根据分离协议的条款,韦斯特先生与公司的离职于2021年3月31日生效。2021 年 4 月 8 日,公司批准了
2022年8月3日,公司授予
附注 18 — 分段信息
公司基于 “管理” 方法报告分部信息。管理方针将管理层用于决策和评估业绩的内部报告指定为公司应报告细分市场的来源。该公司主要通过所提供服务的差异化收入来源来管理其业务。该公司的应报告板块包括拍卖和清算板块、翻新和转售板块、经纪板块和专业贷款板块。拍卖和清算部门通过HGP运营,是一家提供全方位服务的全球拍卖、评估和资产咨询公司,包括收购一站式制造设施和二手工业机械和设备。翻新和转售部门通过ALT收购、翻新和供应专业实验室设备。经纪业务部门通过NLEX代表金融机构在美国和加拿大扣除应收账款。专业贷款板块通过HGC为扣款和不良资产组合的投资者提供专业融资解决方案。
公司主要根据营业收入评估其应报告细分市场的业绩。尽管如此,ALT和HGC报告的分部营业收入是管理这些板块作为其姊妹板块(ALT的HGP和HGC的NLEX)的一部分的增量成本。因此,ALT和HGC报告的营业收入并不代表其真正的独立供款,因为该公司并未尝试将姊妹部门的现有固定分部管理费用分配给较新的细分市场。同样,公司管理费用不分配给运营部门用于管理报告的目的。此外,公司不使用分段资产信息来评估其应申报部门的业绩,也不包括用于管理报告目的的分部之间的公司间转账。
F-30
下表列出了公司应报告细分市场的营业收入信息(以千计):
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截至12月31日的财年 |
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2022 |
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2021 |
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工业资产部: |
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拍卖和清算 |
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翻新和转售 |
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分部营业收入总额 |
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金融资产部: |
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经纪业务 |
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专业贷款 |
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分部营业收入总额 |
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公司及其他营业亏损 |
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合并营业收入 |
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F-31