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证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
| | | | | | | | | | | |
| （Mark One） | |
| ☑ | | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告 |
| | 在截至的季度期间 | 2023 年 12 月 31 日 |
| 或者 |
| ☐ | | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
| | 对于从到的过渡期 |
委员会档案编号 1-06089
H&R Block, Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
| 密苏里 | | 44-0607856 |
| （州或其他司法管辖区 | | （美国国税局雇主 |
| 公司或组织） | | 证件号） |
一条 H&R 街区, 堪萨斯城, 密苏里64105
（主要行政办公室地址，包括邮政编码）
(816) 854-3000
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，无面值 | HRB | 纽约证券交易所 |
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。
是的☑没有 ☐
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
是的☑没有 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。（选一个）
大型加速过滤器☑加速文件管理器 ☐ 非加速文件管理器 ☐规模较小的申报公司☐ 新兴成长型公司 ☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的 ☐ 没有☑
截至2024年1月31日营业结束时，注册人不计面值的普通股的已发行股票数量： 139,520,675股份。
截至 2023 年 12 月 31 日期间的 10-Q 表格
目录
| | | | | | | | |
| 第一部分 | |
第 1 项。 | 合并运营报表和综合亏损报表 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的三个月和六个月 | 1 |
| 合并资产负债表 截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日 | 2 |
| 合并现金流量表 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的六个月 | 3 |
| 合并股东权益表 截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日的三个月和六个月 | 4 |
| 合并财务报表附注 | 6 |
第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 16 |
第 3 项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 25 |
第 4 项。 | 控制和程序 | 25 |
| 第二部分 | |
第 1 项。 | 法律诉讼 | 26 |
第 1A 项。 | 风险因素 | 26 |
第 2 项。 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 26 |
第 3 项。 | 优先证券违约 | 26 |
第 4 项。 | 矿山安全披露 | 26 |
第 5 项。 | 其他信息 | 26 |
第 6 项。 | 展品 | 27 |
| 签名 | 28 |
第一部分财务信息
第 1 项。财务报表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合并经营报表和综合亏损表： | | （未经审计，以 000 年代为单位，除了
每股金额） |
| | 截至12月31日的三个月 | | 截至12月31日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 服务收入 | | $ | 149,081 | | | $ | 139,565 | | | $ | 320,807 | | | $ | 306,759 | |
| 特许权使用费、产品收入和其他收入 | | 30,002 | | | 26,840 | | | 42,076 | | | 39,631 | |
| | 179,083 | | | 166,405 | | | 362,883 | | | 346,390 | |
| 运营费用： | | | | | | | | |
| 收入成本 | | 299,827 | | | 298,345 | | | 559,185 | | | 559,007 | |
| 销售、一般和管理 | | 146,688 | | | 151,263 | | | 277,456 | | | 279,697 | |
| 运营费用总额 | | 446,515 | | | 449,608 | | | 836,641 | | | 838,704 | |
| | | | | | | | |
| 其他收入（支出），净额 | | 5,922 | | | 4,185 | | | 15,758 | | | 7,796 | |
| 借款利息支出 | | (21,364) | | | (18,985) | | | (37,234) | | | (34,809) | |
| 所得税优惠前的持续经营亏损 | | (282,874) | | | (298,003) | | | (495,234) | | | (519,327) | |
| 所得税优惠 | | (93,758) | | | (77,140) | | | (143,245) | | | (131,097) | |
| 持续经营业务的净亏损 | | (189,116) | | | (220,863) | | | (351,989) | | | (388,230) | |
已终止业务的净亏损，扣除税收优惠 $191, $812, $373和 $1,128 | | (639) | | | (2,716) | | | (1,248) | | | (3,770) | |
| 净亏损 | | $ | (189,755) | | | $ | (223,579) | | | $ | (353,237) | | | $ | (392,000) | |
| 每股基本亏损和摊薄亏损： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.43) | | | $ | (2.44) | | | $ | (2.48) | |
| 已终止的业务 | | — | | | (0.02) | | | (0.01) | | | (0.02) | |
| 合并 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.45) | | | $ | (2.45) | | | $ | (2.50) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
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| | | | | | | | |
| 每股申报的股息 | | $ | 0.32 | | | $ | 0.29 | | | $ | 0.64 | | | $ | 0.58 | |
| 综合损失： | | | | | | | | |
| 净亏损 | | $ | (189,755) | | | $ | (223,579) | | | $ | (353,237) | | | $ | (392,000) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 外币折算调整的变化 | | 11,559 | | | 9,307 | | | 645 | | | (23,038) | |
| 其他综合收益（亏损） | | 11,559 | | | 9,307 | | | 645 | | | (23,038) | |
| 综合损失 | | $ | (178,196) | | | $ | (214,272) | | | $ | (352,592) | | | $ | (415,038) | |
| | | | | | | | |
见合并财务报表附注。
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 1 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 合并资产负债表 | | （未经审计，以 000 年代为单位，除了
份额和每股金额） |
| 截至截至 | | 2023年12月31日 | | 2023年6月30日 |
| 资产 | | | | |
| 现金和现金等价物 | | $ | 321,014 | | | $ | 986,975 | |
| 现金及现金等价物-受限 | | 17,210 | | | 28,341 | |
应收账款，减去信贷损失备抵金（美元）18,579和 $55,502 | | 397,453 | | | 59,987 | |
| 应收所得税 | | 74,415 | | | 35,910 | |
| 预付费用和其他流动资产 | | 88,793 | | | 76,273 | |
| 流动资产总额 | | 898,885 | | | 1,187,486 | |
按成本计算的财产和设备减去累计折旧和摊销额 $872,950和 $846,177 | | 137,153 | | | 130,015 | |
| 经营租赁使用权资产 | | 385,288 | | | 438,299 | |
| 无形资产，净额 | | 275,230 | | | 277,043 | |
| 善意 | | 789,068 | | | 775,453 | |
| 递延所得税资产和应收所得税 | | 239,300 | | | 211,391 | |
| 其他非流动资产 | | 51,371 | | | 52,571 | |
| 总资产 | | $ | 2,776,295 | | | $ | 3,072,258 | |
| 负债和股东权益 | | | | |
| 负债： | | | | |
| 应付账款和应计费用 | | $ | 143,339 | | | $ | 159,901 | |
| 应计工资、工资和工资税 | | 65,774 | | | 95,154 | |
| 应计所得税和不确定税收状况的储备金 | | 151,332 | | | 271,800 | |
| | | | |
| 经营租赁负债 | | 185,424 | | | 205,391 | |
| 递延收入和其他流动负债 | | 199,718 | | | 206,536 | |
| 流动负债总额 | | 745,587 | | | 938,782 | |
| 长期债务和信贷额度借款 | | 2,290,044 | | | 1,488,974 | |
| 递延所得税负债和不确定税收状况的准备金 | | 235,303 | | | 264,567 | |
| 经营租赁负债 | | 208,734 | | | 240,543 | |
| 递延收入和其他非流动负债 | | 69,279 | | | 107,328 | |
| 负债总额 | | 3,548,947 | | | 3,040,194 | |
| 承付款和意外开支 | | | | |
| 股东权益： | | | | |
普通股，无面值，标明价值 $0.01每股， 800,000,000授权股份，发行的股份 170,915,771和 178,935,578 | | 1,709 | | | 1,789 | |
| 额外的实收资本 | | 746,734 | | | 770,376 | |
| 累计其他综合亏损 | | (36,454) | | | (37,099) | |
| 留存赤字 | | (846,162) | | | (48,677) | |
减去按成本计算的库存股份 31,396,591和 32,785,658 | | (638,479) | | | (654,325) | |
| 股东权益总额（亏损） | | (772,652) | | | 32,064 | |
| 负债和股东权益总额 | | $ | 2,776,295 | | | $ | 3,072,258 | |
| | | | |
见合并财务报表附注。
| | | | | |
2 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合并现金流量表 | | （未经审计，以 000 年代为单位） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的六个月 | | 2023 | | 2022 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 来自经营活动的现金流： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 净亏损 | | $ | (353,237) | | | $ | (392,000) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 折旧和摊销 | | 60,331 | | | 66,347 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 信贷损失准备金 | | 21,536 | | | 16,581 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 递延税 | | (35,525) | | | 41,534 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | | 17,525 | | | 17,893 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 扣除收购后的资产和负债变化： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 应收款 | | (348,833) | | | (262,293) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 预付费用、其他流动和非流动资产 | | (7,395) | | | (32,983) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 应付账款、应计费用、工资、工资和工资税 | | (58,543) | | | (121,156) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 递延收入、其他流动和非流动负债 | | (58,520) | | | (52,703) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 应收所得税、应计所得税和所得税储备 | | (180,706) | | | (60,163) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他，净额 | | 1,201 | | | (1,515) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 用于经营活动的净现金 | | (942,166) | | | (780,458) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 来自投资活动的现金流： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资本支出 | | (32,708) | | | (41,495) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 为企业收购支付的款项，扣除获得的现金 | | (27,158) | | | (39,757) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 资助特许经营贷款 | | (15,491) | | | (17,491) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加盟商的付款 | | 2,747 | | | 3,861 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他，净额 | | 1,565 | | | (4,208) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 用于投资活动的净现金 | | (71,045) | | | (99,090) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 来自融资活动的现金流量: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 偿还信贷额度借款 | | (25,000) | | | (170,000) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 信贷额度借款的收益 | | 825,000 | | | 750,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付的股息 | | (89,854) | | | (89,193) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 回购普通股，包括退出的股票 | | (378,709) | | | (365,633) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他，净额 | | 4,011 | | | 3,639 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 融资活动提供的净现金 | | 335,448 | | | 128,813 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 汇率变动对现金的影响 | | 671 | | | (7,790) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 现金及现金等价物，包括限制性余额的净减少 | | (677,092) | | | (758,525) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 现金、现金等价物和限制性现金，期初 | | 1,015,316 | | | 1,050,713 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 现金、现金等价物和限制性现金，期末 | | $ | 338,224 | | | $ | 292,188 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 补充现金流数据： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已付（收到）的所得税，净额 | | $ | 72,160 | | | $ | (114,385) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 为借款支付的利息 | | 35,496 | | | 31,812 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 财产和设备的应计增加额 | | 4,036 | | | 2,499 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 新的经营使用权资产和相关的租赁负债 | | 70,532 | | | 79,917 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 应付给普通股股东的应计股息 | | 45,273 | | | 44,569 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
见合并财务报表附注。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 第二季度 FY2024 表格 10-Q | 3 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股东权益合并报表 | | （金额以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 普通股 | | | | 额外
付费
资本 | | 累积其他 全面 损失(1) | | 已保留
赤字 | | 国库股 | | 总计
股东
公平 |
| | 股份 | | 金额 | | | | | | | | | 股份 | | 金额 | |
| 截至 2023 年 7 月 1 日的余额 | | 178,936 | | | $ | 1,789 | | | | | | | $ | 770,376 | | | $ | (37,099) | | | $ | (48,677) | | | (32,786) | | | $ | (654,325) | | | $ | 32,064 | |
| 净亏损 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (163,482) | | | — | | | — | | | (163,482) | |
| 其他综合损失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (10,914) | | | — | | | — | | | — | | | (10,914) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 6,211 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,211 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (34,226) | | | — | | | (3,220) | | | 1,867 | | | 37,348 | | | (98) | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (823) | | | (28,464) | | | (28,464) | |
| 普通股的回购和退出 | | (3,265) | | | (32) | | | | | | | (1,927) | | | — | | | (131,341) | | | — | | | — | | | (133,300) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报的现金分红-$0.32每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (46,901) | | | — | | | — | | | (46,901) | |
| 截至2023年9月30日的余额 | | 175,671 | | | $ | 1,757 | | | | | | | $ | 740,434 | | | $ | (48,013) | | | $ | (393,621) | | | (31,742) | | | $ | (645,441) | | | $ | (344,884) | |
| 净亏损 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (189,755) | | | — | | | — | | | (189,755) | |
| 其他综合收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | 11,559 | | | — | | | — | | | — | | | 11,559 | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 9,270 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 9,270 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (165) | | | — | | | (46) | | | 348 | | | 7,087 | | | 6,876 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (3) | | | (125) | | | (125) | |
| 普通股的回购和退出 | | (4,755) | | | (48) | | | | | | | (2,805) | | | — | | | (217,467) | | | — | | | — | | | (220,320) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报的现金分红-$0.32每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (45,273) | | | — | | | — | | | (45,273) | |
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | | 170,916 | | | $ | 1,709 | | | | | | | $ | 746,734 | | | $ | (36,454) | | | $ | (846,162) | | | (31,397) | | | $ | (638,479) | | | $ | (772,652) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 我们累计的其他综合亏损余额包括外币折算调整。
(2) 代表因归属或行使股票奖励而交换或交出给我们的股票。
见合并财务报表附注。
| | | | | |
4 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
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| | 普通股 | | | | 额外
付费
资本 | | 累积其他 全面 损失(1) | | 已保留
收益
（赤字） | | 国库股 | | 总计
股东
公平 |
| | 股份 | | 金额 | | | | | | | | | 股份 | | 金额 | |
| 截至2022年7月1日的余额 | | 193,571 | | | $ | 1,936 | | | | | | | $ | 772,182 | | | $ | (21,645) | | | $ | 120,405 | | | (33,641) | | | $ | (661,247) | | | $ | 211,631 | |
| 净亏损 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (168,421) | | | — | | | — | | | (168,421) | |
| 其他综合损失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (32,345) | | | — | | | — | | | — | | | (32,345) | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 5,630 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,630 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | (15,276) | | | — | | | (742) | | | 805 | | | 15,839 | | | (179) | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (341) | | | (15,432) | | | (15,432) | |
| 普通股的回购和退出 | | (4,927) | | | (49) | | | | | | | (2,907) | | | — | | | (216,813) | | | — | | | — | | | (219,769) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报的现金分红-$0.29每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (46,100) | | | — | | | — | | | (46,100) | |
| 截至2022年9月30日的余额 | | 188,644 | | | $ | 1,887 | | | | | | | $ | 759,629 | | | $ | (53,990) | | | $ | (311,671) | | | (33,177) | | | $ | (660,840) | | | $ | (264,985) | |
| 净亏损 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (223,579) | | | — | | | — | | | (223,579) | |
| 其他综合收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | 9,307 | | | — | | | — | | | — | | | 9,307 | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 9,544 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 9,544 | |
| 股票奖励已行使或归属 | | — | | | — | | | | | | | 421 | | | — | | | (209) | | | 52 | | | 1,023 | | | 1,235 | |
收购库存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (79) | | | (79) | |
| 普通股的回购和退出 | | (3,241) | | | (33) | | | | | | | (1,911) | | | — | | | (128,409) | | | — | | | — | | | (130,353) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报的现金分红-$0.29每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (44,569) | | | — | | | — | | | (44,569) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | | 185,403 | | | $ | 1,854 | | | | | | | $ | 767,683 | | | $ | (44,683) | | | $ | (708,437) | | | (33,127) | | | $ | (659,896) | | | $ | (643,479) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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(1) 我们累计的其他综合亏损余额包括外币折算调整。
(2) 代表因归属或行使股票奖励而交换或交出给我们的股票。
见合并财务报表附注。
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 5 |
合并财务报表附注 （未经审计）
附注1: 重要会计政策摘要
列报基础 – 截至2023年12月31日和2023年6月30日的合并资产负债表、截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的合并经营和综合亏损表、截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的合并现金流量表以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月和六个月的合并股东权益报表均由公司编制，未经审计。管理层认为，为公允列报截至2023年12月31日和2022年12月31日以及所有列报期间的财务状况、经营业绩和现金流量，所有调整均已作出，其中仅包括正常的经常性调整。
“H&R Block”、“公司”、“我们” 和 “我们” 可互换使用，指H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司或 H&R Block, Inc.s 运营子公司，视情况而定。
根据美国普遍接受的会计原则（GAAP）编制的财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。这些合并财务报表应与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中包含的财务报表及其附注一起阅读。截至2023年6月30日或截至该日止年度的此处列报的所有金额均来自我们的10-K表年度报告。
管理层估计 – 根据公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。重要的估计、假设和判断适用于评估我们已终止的抵押贷款业务产生的或有损失、与未决索赔和诉讼相关的或有损失、不确定税收状况的储备金、申报单位的公允价值以及相关事项。估算值是根据截至每个资产负债表日可用的最佳信息编制的。因此，实际结果可能与这些估计有重大差异。
业务的季节性— 我们的营业收入本质上是季节性的，峰值收入通常发生在二月至四月。因此，中期业绩并不表示全年业绩的预期。
已终止的业务 – 我们已终止的业务包括Sand Canyon Corporation（前身为Option One Mortgage Corporation，包括其子公司，统称为SCC）的经营业绩，该公司于2008财年退出了抵押贷款业务。参见 备注 9了解与我们已终止业务相关的意外损失的更多信息。
| | | | | |
6 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
注2：收入确认
我们的大部分收入来自美国（美国）税务服务业务。下表按主要服务项目分列了我们在美国的收入，其中来自我们的国际税务服务业务和来自Wave的收入作为单独的项目列出：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 年代为单位） |
| | 截至12月31日的三个月 | | 截至12月31日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美国辅助报税 | | $ | 48,342 | | | $ | 41,216 | | | $ | 87,605 | | | $ | 77,528 | |
| 美国特许权使用费 | | 5,454 | | | 4,946 | | | 11,155 | | | 11,174 | |
| 美国 DIY 报税 | | 13,111 | | | 12,150 | | | 16,959 | | | 15,308 | |
| 退款转账 | | 813 | | | 1,542 | | | 1,955 | | | 2,826 | |
| Peace of Mind® 延长服务计划 | | 17,440 | | | 17,320 | | | 42,287 | | | 42,090 | |
| 纳税身份盾牌® | | 4,694 | | | 5,350 | | | 9,274 | | | 10,517 | |
翡翠卡® 和云杉军士长 | | 11,700 | | | 12,478 | | | 20,333 | | | 24,090 | |
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 | | 15,235 | | | 12,903 | | | 15,533 | | | 13,517 | |
| 国际 | | 29,569 | | | 28,046 | | | 90,134 | | | 86,880 | |
| Wave | | 23,133 | | | 21,941 | | | 47,076 | | | 44,587 | |
| 其他 | | 9,592 | | | 8,513 | | | 20,572 | | | 17,873 | |
| 总收入 | | $ | 179,083 | | | $ | 166,405 | | | $ | 362,883 | | | $ | 346,390 | |
| | | | | | | | |
我们的 Peace of Mind® 延长服务计划（POM）的递延收入和工资余额的变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 年代为单位） |
| POM | | 递延收入 | | 递延工资 |
| 截至12月31日的六个月 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 期初余额 | | $ | 167,257 | | | $ | 173,486 | | | $ | 21,828 | | | $ | 19,495 | |
| 延期金额 | | 3,601 | | | 3,262 | | | 8 | | | 10 | |
| 先前延期确认的金额 | | (48,995) | | | (47,811) | | | (5,590) | | | (5,012) | |
| 余额，期末 | | $ | 121,863 | | | $ | 128,937 | | | $ | 16,246 | | | $ | 14,493 | |
| | | | | | | | |
截至2023年12月31日，与POM相关的递延收入为美元121.9百万。我们预计 $89.9未来将有百万人获得认可 十二个月，而剩余余额将通过以下方式确认 五年.
截至2023年12月31日和2022年12月31日，纳税身份盾牌®（TIS）递延收入为美元16.5百万和美元16.8分别为百万。与 TIS 相关的递延收入为 $25.2百万和美元25.8截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，分别为 100 万。与TIS相关的所有递延收入将在4月之前确认 2024.
附注3：每股收益和股东权益
每股收益 — 每股基本收益和摊薄后收益（亏损）是使用两类方法计算的。两类方法是一种收益分配公式，它根据申报的股息和未分配收益的参与权来确定每类普通股和分红证券的每股净收益。每股金额的计算方法是将归属于普通股股东的持续经营净收益（亏损）除以每个时期的加权平均已发行股份。摊薄后的每股收益不包括某些限制失效或行使购买期权后可发行的普通股的影响 3.2截至2023年12月31日的三个月和六个月中持有百万股股票，以及 4.5百万
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 7 |
截至止三个月和六个月的股票 2022年12月31日, 因为由于该期间持续经营业务的净亏损，其影响将具有反稀释作用。
持续经营业务的每股基本收益（亏损）和摊薄后每股收益（亏损）的计算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 截至12月31日的三个月 | | 截至12月31日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 归属于股东的持续经营业务净亏损 | | $ | (189,116) | | | $ | (220,863) | | | $ | (351,989) | | | $ | (388,230) | |
| 分配给参与证券的金额 | | (192) | | | (192) | | | (369) | | | (371) | |
| 归属于普通股股东的持续经营净亏损 | | $ | (189,308) | | | $ | (221,055) | | | $ | (352,358) | | | $ | (388,601) | |
| | | | | | | | |
| 基本加权平均普通股 | | 142,340 | | | 154,119 | | | 144,307 | | | 156,701 | |
| 潜在的稀释性股票 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 稀释加权平均普通股 | | 142,340 | | | 154,119 | | | 144,307 | | | 156,701 | |
| | | | | | | | |
| 归属于普通股股东的持续经营业务每股亏损： | | | | | | | | |
| 基本 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.43) | | | $ | (2.44) | | | $ | (2.48) | |
| 稀释 | | (1.33) | | | (1.43) | | | (2.44) | | | (2.48) | |
| | | | | | | | |
加权平均已发行股票的减少是由于在本财年和上一财年完成的股票回购。
股票薪酬 — 我们批准了 1.7百万和 1.0在此期间，根据我们的股票薪酬计划，百万股，包括对业绩和股息等价物的调整 六分别截至2023年12月31日和2022年12月31日的月份。我们持续经营业务的股票薪酬支出总额为 $9.9百万和美元17.5百万换成了 三和六截至 2023 年 12 月 31 日的月份分别为 $10.2百万和美元17.9百万换成了 三六个月结束了分别是2022年12月31日。截至2023年12月31日，未确认的非既得股份和单位的薪酬成本总额为美元59.2百万。
附注4：应收账款
扣除相关备抵后的应收账款包括以下内容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 年代为单位） |
| 截至截至 | | 2023年12月31日 | | 2023年6月30日 |
| | 短期 | | 长期 | | 短期 | | 长期 |
| 向加盟商贷款 | | $ | 19,743 | | | $ | 20,303 | | | $ | 6,344 | | | $ | 19,206 | |
| 美国辅助和 DIY 报税及相关费用的应收账款 | | 6,901 | | | 6,925 | | | 11,061 | | | 6,824 | |
H&R Block 的即时退款® 应收账款 | | 3,460 | | | 305 | | | 8,499 | | | 414 | |
翡翠进阶版军士长 | | 347,025 | | | 9,410 | | | 10,834 | | | 7,089 | |
| 零售商的软件应收账款 | | 2,669 | | | — | | | 1,650 | | | — | |
| 来自加盟商的特许权使用费和其他应收账款 | | 5,553 | | | — | | | 3,416 | | | — | |
| Wave 付款处理应收账款 | | 1,758 | | | — | | | 964 | | | — | |
| 其他 | | 10,344 | | | 1,631 | | | 17,219 | | | 1,108 | |
| 总计 | | $ | 397,453 | | | $ | 38,574 | | | $ | 59,987 | | | $ | 34,641 | |
| | | | | | | | |
| | | | | |
8 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
上文列报的短期余额包含在应收账款中，而长期部分则包含在合并资产负债表中的其他非流动资产中。
向加盟商贷款 – 加盟商贷款余额包括主要为购买特许经营权提供资金的定期贷款和主要用于为营运资金需求提供资金的循环信贷额度。截至 2023 年 12 月 31 日 2023年6月30日，本金余额超过90天到期或处于非应计状态的贷款并不重要。
H&R BLOCK 的即时退款® – H&R Block的Instant Refund® 金额通常在客户提交申报表后的60天内从加拿大税务局收到，剩余余额可向客户收取。
我们会根据资金池对即时退款应收账款的信贷质量进行审查，这些资金池按纳税申报表的发放年份隔开，较早的应收账款被认为更不可能偿还。我们确立了信贷损失备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们将应收账款和相关备抵额扣除，金额为我们认为代表可变现净值的金额。
B非应计状态下的余额和金额，归类为减值或超过 60截至2023年12月31日，按纳税申报表发放年份划分的逾期天数是愚蠢的猫头鹰们：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | （在 000 年代以后） |
| | |
| 纳税申报表起始年份 | | 平衡 | | 逾期 60 天以上 |
| 2022 | | $ | 3,593 | | | $ | 3,471 | |
| 2021 年及以前 | | 172 | | | 172 | |
| | | | |
| | 3,765 | | | $ | 3,643 | |
| 津贴 | | — | | | |
| 净余额 | | $ | 3,765 | | | |
| | | | |
翡翠预付款军士长 – 历史上，《翡翠进军》军士长从11月中旬到1月中旬，我们办公室向客户提供了信贷额度（EA LOC）。如果借款人符合贷款条款中商定的某些标准，则信贷额度可以全年使用（循环贷款）。在2024财年，EA以定期贷款（EA TL）的形式提供，并且我们终止了EA LOC，包括循环贷款。参见 注释 8用于讨论新的 EA TL。
我们会根据资金池审查购买的EA应收账款参与权益的信贷质量，这些资金池按发放的财政年度分开，较早的年份被认为更不可能偿还。我们确立了信贷损失备抵额，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。通常，在每年的12月，我们会扣除EA LOC的应收账款和相关备抵额，不包括循环贷款，其金额为我们认为代表可变现净值的金额。但是，由于EA LOC的终止，我们在截至2023年9月30日的季度中扣除了EA LOC和循环贷款的应收账款和相关备抵额，我们认为该金额代表可变现净值。
处于非应计状态、归类为减值或大于的余额和金额 60截至2023年12月31日，按起始财政年度划分的逾期天数如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| 创立财政年度 | | 平衡 | | 非应计制 |
| 2024 年—定期贷款 | | $ | 358,084 | | | $ | — | |
| 2023 年及以前 — 信贷额度和循环贷款 | | 15,908 | | | 15,908 | |
| | | | |
| | 373,992 | | | $ | 15,908 | |
| 津贴 | | (17,557) | | | |
| 净余额 | | $ | 356,435 | | | |
| | | | |
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 9 |
信贷损失备抵金 – 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，我们的EA和所有其他短期和长期应收账款的信用损失备抵活动如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） |
| | EA | | | | | | | | 所有其他 | | 总计 |
| 截至 2023 年 7 月 1 日的余额 | | $ | 27,386 | | | | | | | | | $ | 35,108 | | | $ | 62,494 | |
| 信贷损失准备金 | | 17,885 | | | | | | | | | 3,651 | | | 21,536 | |
| 扣款、追回款及其他 | | (27,714) | | | | | | | | | (37,613) | | | (65,327) | |
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | | $ | 17,557 | | | | | | | | | $ | 1,146 | | | $ | 18,703 | |
| 截至2022年7月1日的余额 | | $ | 26,141 | | | | | | | | | $ | 51,126 | | | $ | 77,267 | |
| 信贷损失准备金 | | 15,081 | | | | | | | | | 1,500 | | | 16,581 | |
| 扣款、追回款及其他 | | (14,814) | | | | | | | | | (51,429) | | | (66,243) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | | $ | 26,408 | | | | | | | | | $ | 1,197 | | | $ | 27,605 | |
| | | | | | | | | | | | |
EA 的总扣款额为 $27.7截至2023年12月31日的六个月中为百万美元，其中美元15.4与 EA LOC 相关的百万美元起源于 2023 财年，以及 $12.3百万与循环贷款有关。
附注5：商誉和无形资产
截至2023年12月31日的六个月中，商誉账面金额的变化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以后） | |
| | 善意 | | 累计减值损失 | | 网 | |
| 截至 2023 年 7 月 1 日的余额 | | $ | 913,750 | | | $ | (138,297) | | | $ | 775,453 | | |
| | | | | | | |
收购(1) | | 13,514 | | | — | | | 13,514 | | |
| 处置和外币变动，净额 | | 101 | | | — | | | 101 | | |
| 损伤 | | — | | | — | | | — | | |
| 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 | | $ | 927,365 | | | $ | (138,297) | | | $ | 789,068 | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1)在此期间增加的所有商誉预计都可以在联邦所得税申报中免税。
自2月1日起，我们每年都会对商誉进行减值测试，如果事件发生或情况发生变化，这很可能会使申报单位的公允价值降至其账面价值以下，则更频繁地进行减值测试。
| | | | | |
10 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
无形资产的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 年代为单位） |
| | 总账面金额 | | 累积的
摊销 | | 网 |
| 截至 2023 年 12 月 31 日： | | | | | | |
| 重新获得的特许经营权 | | $ | 400,059 | | | $ | (220,263) | | | $ | 179,796 | |
| 客户关系 | | 372,328 | | | (312,360) | | | 59,968 | |
| 内部开发的软件 | | 133,388 | | | (126,427) | | | 6,961 | |
| 非竞争协议 | | 43,536 | | | (40,623) | | | 2,913 | |
| 特许经营协议 | | 19,201 | | | (19,201) | | | — | |
| 购买的技术 | | 122,700 | | | (100,298) | | | 22,402 | |
| 商标名称 | | 5,800 | | | (2,610) | | | 3,190 | |
| | $ | 1,097,012 | | | $ | (821,782) | | | $ | 275,230 | |
| 截至2023年6月30日： | | | | | | |
| 重新获得的特许经营权 | | $ | 392,452 | | | $ | (212,495) | | | $ | 179,957 | |
| 客户关系 | | 351,695 | | | (301,062) | | | 50,633 | |
| 内部开发的软件 | | 133,380 | | | (120,054) | | | 13,326 | |
| 非竞争协议 | | 42,596 | | | (39,617) | | | 2,979 | |
| 特许经营协议 | | 19,201 | | | (18,668) | | | 533 | |
| 购买的技术 | | 122,700 | | | (96,565) | | | 26,135 | |
| 商标名称 | | 5,800 | | | (2,320) | | | 3,480 | |
| | $ | 1,067,824 | | | $ | (790,781) | | | $ | 277,043 | |
| | | | | | |
我们为收购企业支付了总额为 $ 的款项27.2百万和美元39.8在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，分别为百万美元。 六个月内获得的无形资产的金额和加权平均寿命e2023 年 12 月 31 日上午结束回复如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 美元计） |
| | 金额 | | 加权平均寿命（以年为单位） |
| | | | |
| 客户关系 | | $ | 20,933 | | | 5 |
| 重新获得的特许经营权 | | 7,604 | | | 5 |
| 非竞争协议 | | 942 | | | 5 |
| 总计 | | $ | 29,479 | | | 5 |
| | | | |
三和六的无形资产摊销截至 2023 年 12 月 31 日的月份为 $15.4百万和美元31.2分别为百万美元，相比之下18.5百万和美元36.9百万换成了 三和六分别截至2022年12月31日的月份。截至2024年6月30日、2025年、2026年、2027和2028年6月30日的财政年度的无形资产摊销额估计为美元59.9百万，美元39.9百万，美元30.2百万，美元23.9百万和美元16.3分别是百万。
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 11 |
附注6：长期债务
长期债务的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | （在 000 年代以后） |
| 截至截至 | | 2023年12月31日 | | 2023年6月30日 |
高级笔记， 5.250%，2025 年 10 月到期 | | $ | 350,000 | | | $ | 350,000 | |
高级笔记， 2.500%，2028 年 7 月到期 | | 500,000 | | | 500,000 | |
高级笔记， 3.875%，2030 年 8 月到期 | | 650,000 | | | 650,000 | |
| 承诺的信贷额度借款 | | 800,000 | | | — | |
| 债务发行成本和折扣 | | (9,956) | | | (11,025) | |
| 长期债务总额 | | 2,290,044 | | | 1,488,975 | |
| 减去：当前部分 | | — | | | — | |
| 长期部分 | | $ | 2,290,044 | | | $ | 1,488,975 | |
| 长期债务的估计公允价值 | | $ | 2,188,000 | | | $ | 1,339,000 | |
| | | | |
我们的无抵押承诺信贷额度（CLOC）提供无抵押的优先循环信贷额度，本金总额为美元1.5十亿，其中包括 $175.0swingline 贷款的分期限为百万美元和一美元50.0备用信用证的百万次限额。我们可能会要求将循环信贷额度的总本金额增加到不超过美元500.0百万，但须获得贷款人的承诺并满足某些其他条件。除非根据CLOC的条款延期，否则CLOC将于2026年6月11日到期，届时CLOC下的所有未缴款项都将到期并支付。我们的CLOC包括年度贷款费，该费用将根据我们当时的信用评级而有所不同。
CLOC受可能导致提前终止的各种条件、触发因素、事件或事件的约束，并包含惯常陈述、担保、契约和违约事件，包括但不限于：(1) 一项契约，要求公司维持CLOC协议所定义的债务与息税折旧摊销前利润比率，该比率按不高于 (a) 计算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每个财政季度的最后一天至1.00以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每个财政季度的最后一天降至1.00；（2）该契约要求我们将合并计算的利息覆盖率（息税折旧摊销前利润与利息支出）维持在不低于 2.50自任何财政季度的最后日期起至1.00；以及（3）限制我们承担某些额外债务、承担留置权、与其他公司合并或合并、出售或处置资产（包括股权）、清算或解散、与关联公司进行某些交易或签订某些限制性协议的能力的契约。CLOC包括股权补救条款，这有可能使我们能够独立纠正某些违约行为。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司贷款玫瑰花。截至2023年12月31日，我们遵守了这些要求。
我们出局了落地余额为 $800.0截至2023年12月31日，根据我们的CLOC和可用借款金额不受债务与息税折旧摊销前利润协议的限制。
注7：所得税
我们在美国向美国国税局（IRS）提交合并的联邦所得税申报表，并在各州、地方和外国司法管辖区提交纳税申报表。
我们的未确认税收优惠总额为 $208.4百万和美元240.1截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。未确认的税收优惠总额减少了美元31.7在截至2023年12月31日的六个月中，由于诉讼时效到期以及与州税务机关的和解，100万英镑。我们认为，未确认的税收优惠余额可能减少约美元117.4在接下来的十二个月内将达到一百万。预计减少的原因是诉讼时效到期，以及目前正在审查或上诉的各种事项预计将结案。对于尚未合理地可能改变未确认的税收优惠余额的此类事项，未包括任何估算值。
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12 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
我们对持续经营的有效税率，包括离散税项的影响，为 28.9% 和 25.2截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月分别为百分比。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，离散项目将有效税率分别提高了5.4％和1.4％。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，分别录得2660万美元和720万美元的离散所得税优惠。本期记录的离散税收优惠主要来自与税务机关的和解以及州诉讼时效的到期。前一时期记录的离散税收优惠主要来自州诉讼时效到期和退款利息。离散税收项目的影响加上我们业务的季节性质可能导致我们第二季度的有效税率与整个财年的有效税率存在显著差异。
与往年一样，由于我们的主要业务运营已确立的季节性模式，我们截至2023年12月31日的六个月的税前亏损预计将被第三和第四季度的收入所抵消。因此，管理层已经确定，财务报表中记录的税收优惠很可能将在我们的财政年度内实现。截至2023年12月31日的六个月中记录的税收优惠金额反映了管理层对适用于年初至今持续经营亏损的年度有效税率的估计，该年有效税率根据所列期间离散项目的税收影响进行了调整。
附注8: 承付款和意外开支
我们的美国和加拿大业务提供 100% 的准确性保证。辅助纳税申报表 均受我们的 100% 准确性保证，根据该保证，我们将向客户偿还因退货中H&R Block错误而产生的罚款和利息。我们的100％准确性保证涵盖了DIY纳税申报表，根据该保证，我们将向客户报销的最高金额为美元10,000如果我们的软件出现算术错误，导致向相应的税务机构支付了原本不需要支付的罚款和/或利息。在 100% 准确性保证下，我们与估计损失相关的责任为 $11.9百万和美元15.8截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。该负债的短期和长期部分包含在合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。
（1）根据收购时业务的预期财务表现和经济状况估算的或有对价，以及（2）与继续雇用关键员工相关的估计应计薪酬为美元，与收购相关的收购相关负债为美元31.7百万和美元18.3截至2023年12月31日和2023年6月30日，分别为百万美元，金额记录在递延收入和其他负债中。如果实际业绩与我们的估计有所不同，则未来支付的款项将与上述估计有所不同，任何差异都将记录在持续经营的业绩中。
我们有合同承诺，通过批准的短期信贷额度为某些特许经营权提供资金，以满足其季节性营运资金需求。我们在这些信贷额度下的总债务为 $20.8截至2023年12月31日为百万美元，扣除提款和未缴款项，我们剩余的资金承诺总额为美元6.2百万。
自2023年10月20日起，我们修订了项目管理协议，并签订了与北卡罗来纳州Pathward®（Pathward）发起的EA TL有关的新参与协议。在2024财年，EA以定期贷款的形式提供，我们终止了EA LOC。EA TL计息，本金和利息将于3月31日全额到期，并且没有年费或要求的月度付款。我们于11月和12月向办公室的客户提供EA TL，金额为350至1300美元。根据参与协议，我们将继续购买Pathward发放的每笔贷款的90％的参与权益。我们购买了美元的参与权益341.8在截至 2023 年 12 月 31 日的六个月中，有百万美元.
附注9: 诉讼和其他相关突发事件
我们是众多诉讼和仲裁事项的被告，这些案件既发生在正常业务过程中，也发生在其他方面，包括如下所述。下述事项并非我们所受的全部诉讼或仲裁。在某些事项中，可以要求数额非常大或不确定的数额，包括惩罚性赔偿。美国司法管辖区允许在金钱损害赔偿或其他救济的主张方面有相当大的差异。司法管辖区可以允许索赔人不具体说明所要求的金钱赔偿，也可以只允许索赔人申明所要求的金额足以援引管辖权。此外，司法管辖区可能允许原告指控金额远远超过合理可能的金额的金钱损失
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 13 |
司法管辖区内对类似事项的判决。我们认为，诉讼或索赔中可能规定的金钱救济与其案情或处置价值几乎无关，这是因为诉状的这种差异以及我们在很长一段时间内处理和解决大量索赔的经验。
某一事项的结果以及特定时间点潜在损失的数额或范围可能难以确定。除其他外，不确定性可能包括事实调查人员将如何评估书面证据以及证人证词的可信度和有效性，以及法院和仲裁员将如何适用法律。处置估值还取决于对方当事人及其律师将如何看待相关证据和适用法律的不确定性。
除了诉讼和仲裁事项外，我们还面临因业务活动而产生的其他意外损失，包括如下所述。
当可能发生损失且可以合理估计损失金额时，我们会累积诉讼、仲裁和其他相关突发损失以及任何相关和解的责任。如果估计了损失范围，并且该范围内的某个金额似乎比该范围内的任何其他金额都要好，则该金额是应计的。如果该范围内的任何金额都不能确定为比任何其他金额更好的估计值，我们将计算该区间内的最低金额。
对于据信损失是合理可能的，但不可能发生的，或者无法合理估计损失的事项，则不计入应计款项。此类事项可能要求我们支付损害赔偿金或进行其他支出或累计负债，这些金额截至2023年12月31日无法合理估计。根据目前已知的信息，尽管潜在的未来负债在记录的特定季度或年度期间可能很大，但我们认为任何此类负债都不可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。我们的应计负债为美元1.8百万和美元0.2截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分别为 100 万。
我们对合理可能损失的总体范围的估计包括（1）已累计负债且合理可能的损失超过该负债应计金额的事项，以及（2）未累计负债但我们认为损失合理可能的事项。该总范围仅代表我们目前能够估计合理可能的损失或损失范围的损失。它并不代表我们的最大损失敞口。
我们目前无法估计合理可能的损失或损失范围的事项不包括在此范围内。我们通常无法估计可能的损失或损失范围，除非此类事项的发展提供了足够的信息来支持对合理可能的损失或损失范围的评估，例如关于所主张的损害赔偿金额或其他补救措施的准确信息、对索赔的辩护、从其他当事方获得的发现和对事实指控的调查、法院或仲裁员对动议或上诉的裁决、专家的分析或状况或条款任何和解谈判。
合理可能的损失范围是根据目前可获得的信息得出的，需要作出重大判断和各种假设以及已知和未知的不确定性。估计区间背后的事项将不时发生变化，实际结果可能与目前的估计有很大差异。截至2023年12月31日，我们认为，在可以估算损失范围的情况下，对合理可能的超过应计金额的损失的总体范围的估计并不重要。
在每个报告期结束时，我们会审查有关诉讼、仲裁和其他相关突发损失的相关信息，并根据此类审查更新我们的应计额、披露情况以及对合理可能的损失或损失范围的估计。辩护事项产生的费用按实际支出列为支出。任何保险赔偿应收账款与相应的负债分开记录，并且只有在确定赔偿可能且可以合理估算的情况下才能入账。
我们认为，对于本说明中描述的各种事项中提出的主张，我们有合理的辩护，我们打算为这些指控进行有力的辩护。但是，这些案件中索赔的金额巨大，无法保证其结果。如果出现不利结果，可能需要调整我们的业务；此外，解除或解决问题可能需要支付的款项
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规模巨大，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
与持续经营有关的诉讼、索赔或其他意外损失 –
2019年5月6日，洛杉矶市检察官代表加利福尼亚州人民向加利福尼亚州洛杉矶县高等法院提起诉讼（案件编号：19STCV15742）。该案名为 “加利福尼亚州人民诉HRB Digital LLC等人”。该投诉称，H&R Block, Inc.和HRB Digital LLC从事不公平、欺诈和欺骗性的商业行为以及与美国国税局免费申报计划有关的行为，违反了《加州不正当竞争法》、《加利福尼亚商业和职业法》第17200条及其后各项。该申诉要求禁令救济，归还加利福尼亚州有资格根据美国国税局免费申报计划在开始的时期内向H&R Block申报的人员支付给H&R Block的款项 4在提出申诉之日之前的几年、判决前的利息、民事罚款和费用。市检察官随后将H&R Block, Inc.从该案中撤职，并修改了申诉，增加了HRB Tax Group, Inc.。我们提出了即决判决动议，但被驳回。双方已就解决此事达成协议。与该事项相关的应计费用已包含在我们的应计损失应计额中。
2024年1月，我们收到了联邦贸易委员会（FTC）关于我们自己动手做税务准备服务的某些方面的修订后的要求和投诉草案。如果双方无法达成和解，联邦贸易委员会可以通过诉讼寻求解决方案。我们还收到并正在回复与国税局免费报税计划以及我们的DIY报税服务的其他方面（包括像素的使用）有关的某些政府问询和其他事项。我们没有得出结论，认为可能发生与这些事项有关的损失，也没有累积与这些事项相关的负债。
已停止的抵押贷款业务— 尽管SCC于2007年12月停止了抵押贷款发放活动并于2008年4月出售了其贷款服务业务，但SCC或该公司过去和将来都可能受到与SCC抵押贷款业务活动有关的诉讼和其他意外损失，包括赔偿和缴款索赔，这些损失与SCC在此类终止和出售之前发生的抵押贷款业务活动有关。
当事方，包括承销商、存款人和证券化受托人，一直或将来可能参与与SCC参与的证券化交易相关的诉讼、诉讼威胁或和解。这些问题涉及各种索赔，包括违反联邦和州证券法和普通法欺诈、违反陈述和担保或违反法定要求的行为。SCC已收到有关此类事项的潜在赔偿或缴款义务的通知。将来可能会对证券化交易各方提起其他诉讼，SCC可能会收到有关现有或新的诉讼或此类诉讼或其他索赔的和解的潜在赔偿、分摊或类似义务的额外通知。我们没有得出结论，认为与任何潜在的赔偿或缴款索赔相关的损失是可能的，我们也没有累积与任何索赔相关的责任。
既难以预测启动新事项的可能性，也难以预测现有事项的结果。在其中许多事项中，由于这些事项所涉及的固有不确定性以及所要求的损害不确定性等原因，无法估计合理可能的损失或损失范围。如果SCC最终需要为意外损失支付的金额以及SCC的相关管理和法律费用的支付超过SCC的净资产，则SCC的债权人、其他潜在索赔人或SCC申请或被迫破产时的破产受托人可能会尝试向我们提出索赔，要求偿还SCC的债务。即使SCC的资产超过其负债，索赔人也可以尝试向公司提出索赔或直接向公司寻求付款。截至2023年12月31日，SCC的主要资产总额约为美元268百万，由公司间应收票据组成。我们认为，对于任何潜在的公司揭穿面纱的论点，我们的法律地位都是强有力的；但是，如果这一立场受到质疑而不得到维持，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
其他— 我们有时是本文未讨论的因我们的业务运营而引起的诉讼、仲裁和其他意外损失的当事方。这些事项可能包括州检察长、其他州监管机构、联邦监管机构、个人原告的诉讼，以及原告试图代表可能处境相似的其他人的案件。
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 15 |
尽管我们无法保证我们最终会在每种情况下都获胜，但我们认为，为清偿或解决这些其他问题而需要支付的金额（如果有）不会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
操作结果
我们的子公司通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和自己动手（DIY）的报税解决方案，并主要向美国（美国）、加拿大和澳大利亚的公众分发H&R Block品牌的产品和服务，包括我们的银行合作伙伴的产品和服务。纳税申报表要么由H&R Block税务专业人员编写（在公司拥有或特许经营的办公室，虚拟或通过互联网审查），要么由我们的客户通过我们的DIY税务解决方案准备和提交。我们还通过公司自有和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业解决方案。我们报告的单一细分市场包括我们所有的持续业务。
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| 合并—财务业绩 | | | | （以 000 为单位，每股金额除外） |
| 截至12月31日的三个月 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美国税务筹划和相关服务： | | | | | | | | |
| 辅助报税 | | $ | 48,342 | | | $ | 41,216 | | | $ | 7,126 | | | 17.3 | % |
| 特许权使用费 | | 5,454 | | | 4,946 | | | 508 | | | 10.3 | % |
| 自己动手做报税 | | 13,111 | | | 12,150 | | | 961 | | | 7.9 | % |
| 退款转账 | | 813 | | | 1,542 | | | (729) | | | (47.3) | % |
| Peace of Mind® 延长服务计划 | | 17,440 | | | 17,320 | | | 120 | | | 0.7 | % |
| 纳税身份盾牌® | | 4,694 | | | 5,350 | | | (656) | | | (12.3) | % |
| 其他 | | 9,592 | | | 8,513 | | | 1,079 | | | 12.7 | % |
| 美国税务筹划及相关服务总额 | | 99,446 | | | 91,037 | | | 8,409 | | | 9.2 | % |
| 金融服务： | | | | | | | | |
翡翠卡® 和云杉军士长 | | 11,700 | | | 12,478 | | | (778) | | | (6.2) | % |
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 | | 15,235 | | | 12,903 | | | 2,332 | | | 18.1 | % |
| 金融服务总额 | | 26,935 | | | 25,381 | | | 1,554 | | | 6.1 | % |
| 国际 | | 29,569 | | | 28,046 | | | 1,523 | | | 5.4 | % |
| Wave | | 23,133 | | | 21,941 | | | 1,192 | | | 5.4 | % |
| 总收入 | | $ | 179,083 | | | $ | 166,405 | | | $ | 12,678 | | | 7.6 | % |
| 薪酬和福利： | | | | | | | | |
| 现场工资 | | 77,795 | | | 76,204 | | | (1,591) | | | (2.1) | % |
| 其他工资 | | 74,671 | | | 70,530 | | | (4,141) | | | (5.9) | % |
| 福利和其他补偿 | | 36,063 | | | 34,277 | | | (1,786) | | | (5.2) | % |
| | 188,529 | | | 181,011 | | | (7,518) | | | (4.2) | % |
| 占用率 | | 101,194 | | | 101,173 | | | (21) | | | — | % |
| 市场营销和广告 | | 11,305 | | | 15,142 | | | 3,837 | | | 25.3 | % |
| 折旧和摊销 | | 30,107 | | | 32,723 | | | 2,616 | | | 8.0 | % |
| 坏账 | | 21,754 | | | 22,416 | | | 662 | | | 3.0 | % |
| 其他 | | 93,626 | | | 97,143 | | | 3,517 | | | 3.6 | % |
| 运营费用总额 | | 446,515 | | | 449,608 | | | 3,093 | | | 0.7 | % |
| 其他收入（支出），净额 | | 5,922 | | | 4,185 | | | 1,737 | | | 41.5 | % |
| 借款利息支出 | | (21,364) | | | (18,985) | | | (2,379) | | | (12.5) | % |
| 税前亏损 | | (282,874) | | | (298,003) | | | 15,129 | | | 5.1 | % |
| 所得税优惠 | | (93,758) | | | (77,140) | | | 16,618 | | | 21.5 | % |
| 持续经营业务的净亏损 | | (189,116) | | | (220,863) | | | 31,747 | | | 14.4 | % |
| 已终止业务的净亏损 | | (639) | | | (2,716) | | | 2,077 | | | 76.5 | % |
| 净亏损 | | $ | (189,755) | | | $ | (223,579) | | | $ | 33,824 | | | 15.1 | % |
| 每股基本亏损和摊薄亏损： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.43) | | | $ | 0.10 | | | 7.0 | % |
| 已终止的业务 | | — | | | (0.02) | | | 0.02 | | | ** |
| 合并 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.45) | | | $ | 0.12 | | | 8.3 | % |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
调整后的摊薄后每股(1) | | $ | (1.27) | | | $ | (1.37) | | | $ | 0.10 | | | 7.3 | % |
税前利润 (1) | | $ | (231,403) | | | $ | (246,295) | | | $ | 14,892 | | | 6.0 | % |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
(1)所有非公认会计准则指标都是持续经营的结果。参见”非公认会计准则财务信息“在本项目末尾是非公认会计准则指标的对账。
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 17 |
截至2023年12月31日的三个月，相比之下 2022年12月31日
收入比上年增长了1,270万美元，增长7.6％。美国辅助报税收入增加了710万美元，增长了17.3％，这要归因于本年度的交易量增加和净平均费用的增加。其他收入增加了110万美元，增长了12.7％，这主要是由于延期申请和簿记费的增加。
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长（EA）增加了230万美元，增长了18.1％，这要归因于EA贷款的增加以及本年度的发行期提前开始。
国际收入增加了150万美元，增长了5.4％，这主要是由于澳大利亚的纳税申报量增加。由于小型企业的支付处理量增加，Wave收入增加了120万美元，增长了5.4％。
总运营支出比上年减少了310万美元，下降了0.7％。其他工资增加了410万美元，增长了5.9％，这主要是由于本年度员工人数增加导致公司工资增加。营销和广告支出减少了380万美元，下降了25.3％，这主要是由于供应商对过期客户激励措施的退款。折旧和摊销费用减少了260万美元，下降了8.0％，这主要是由于资本化软件的摊销率降低。
其他运营费用减少了350万美元，下降了3.6％。其他费用的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代以后） |
| 截至12月31日的三个月 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 咨询和外包服务 | | $ | 16,267 | | | $ | 22,452 | | | $ | 6,185 | | | 27.5 | % |
| 银行合作伙伴费用 | | (1,113) | | | (778) | | | 335 | | | 43.1 | % |
| 客户索赔和退款 | | 3,107 | | | 5,445 | | | 2,338 | | | 42.9 | % |
| 员工和差旅费用 | | 12,375 | | | 14,701 | | | 2,326 | | | 15.8 | % |
| 与技术相关的费用 | | 27,261 | | | 24,489 | | | (2,772) | | | (11.3) | % |
| 信用卡/银行手续费 | | 17,768 | | | 17,322 | | | (446) | | | (2.6) | % |
| 保险 | | 2,076 | | | (349) | | | (2,425) | | | ** |
| 律师费和结算 | | 5,421 | | | 2,184 | | | (3,237) | | | (148.2) | % |
| 补给品 | | 4,355 | | | 3,940 | | | (415) | | | (10.5) | % |
| 其他 | | 6,109 | | | 7,737 | | | 1,628 | | | 21.0 | % |
| | $ | 93,626 | | | $ | 97,143 | | | $ | 3,517 | | | 3.6 | % |
| | | | | | | | |
咨询和外包服务支出减少了620万美元，下降了27.5％，这主要是由于本年度的合同劳动力减少。由于本年度技术成本上涨，与技术相关的支出增加了280万美元，增长了11.3％。律师费和和解费用增加了320万美元，增长了148.2％，这主要是由于本年度法律和解的增加。
本年度的所得税优惠为9,380万美元，而去年同期为7,710万美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日的三个月，有效税率分别为33.1％和25.9％。
| | | | | |
18 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合并-财务业绩 | | | | （以 000 为单位，每股金额除外） |
| 截至12月31日的六个月 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美国税务筹划和相关服务： | | | | | | | | |
| 辅助报税 | | $ | 87,605 | | | $ | 77,528 | | | $ | 10,077 | | | 13.0 | % |
| 特许权使用费 | | 11,155 | | | 11,174 | | | (19) | | | (0.2) | % |
| 自己动手做报税 | | 16,959 | | | 15,308 | | | 1,651 | | | 10.8 | % |
| 退款转账 | | 1,955 | | | 2,826 | | | (871) | | | (30.8) | % |
| Peace of Mind® 延长服务计划 | | 42,287 | | | 42,090 | | | 197 | | | 0.5 | % |
| 纳税身份盾牌® | | 9,274 | | | 10,517 | | | (1,243) | | | (11.8) | % |
| 其他 | | 20,572 | | | 17,873 | | | 2,699 | | | 15.1 | % |
| 美国税务筹划及相关服务总额 | | 189,807 | | | 177,316 | | | 12,491 | | | 7.0 | % |
| 金融服务： | | | | | | | | |
翡翠卡® 和云杉军士长 | | 20,333 | | | 24,090 | | | (3,757) | | | (15.6) | % |
Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 | | 15,533 | | | 13,517 | | | 2,016 | | | 14.9 | % |
| 金融服务总额 | | 35,866 | | | 37,607 | | | (1,741) | | | (4.6) | % |
| 国际 | | 90,134 | | | 86,880 | | | 3,254 | | | 3.7 | % |
| Wave | | 47,076 | | | 44,587 | | | 2,489 | | | 5.6 | % |
| 总收入 | | $ | 362,883 | | | $ | 346,390 | | | $ | 16,493 | | | 4.8 | % |
| 薪酬和福利： | | | | | | | | |
| 现场工资 | | 140,230 | | | 137,877 | | | (2,353) | | | (1.7) | % |
| 其他工资 | | 146,769 | | | 134,283 | | | (12,486) | | | (9.3) | % |
| 福利和其他补偿 | | 71,311 | | | 69,109 | | | (2,202) | | | (3.2) | % |
| | 358,310 | | | 341,269 | | | (17,041) | | | (5.0) | % |
| 占用率 | | 200,479 | | | 198,763 | | | (1,716) | | | (0.9) | % |
| 市场营销和广告 | | 16,786 | | | 25,791 | | | 9,005 | | | 34.9 | % |
| 折旧和摊销 | | 60,332 | | | 66,347 | | | 6,015 | | | 9.1 | % |
| 坏账 | | 26,552 | | | 22,745 | | | (3,807) | | | (16.7) | % |
| 其他 | | 174,182 | | | 183,789 | | | 9,607 | | | 5.2 | % |
| 运营费用总额 | | 836,641 | | | 838,704 | | | 2,063 | | | 0.2 | % |
| 其他收入（支出），净额 | | 15,758 | | | 7,796 | | | 7,962 | | | 102.1 | % |
| 借款利息支出 | | (37,234) | | | (34,809) | | | (2,425) | | | (7.0) | % |
| 税前亏损 | | (495,234) | | | (519,327) | | | 24,093 | | | 4.6 | % |
| 所得税优惠 | | (143,245) | | | (131,097) | | | 12,148 | | | 9.3 | % |
| 持续经营业务的净亏损 | | (351,989) | | | (388,230) | | | 36,241 | | | 9.3 | % |
| 已终止业务的净亏损 | | (1,248) | | | (3,770) | | | 2,522 | | | 66.9 | % |
| 净亏损 | | $ | (353,237) | | | $ | (392,000) | | | $ | 38,763 | | | 9.9 | % |
| 每股基本亏损和摊薄亏损： | | | | | | | | |
| 持续运营 | | $ | (2.44) | | | $ | (2.48) | | | $ | 0.04 | | | 1.6 | % |
| 已终止的业务 | | (0.01) | | | (0.02) | | | 0.01 | | | 50.0 | % |
| 合并 | | $ | (2.45) | | | $ | (2.50) | | | $ | 0.05 | | | 2.0 | % |
调整后的摊薄后每股(1) | | $ | (2.31) | | | $ | (2.36) | | | $ | 0.05 | | | 2.1 | % |
税前利润 (1) | | $ | (397,668) | | | $ | (418,171) | | | $ | 20,503 | | | 4.9 | % |
| | | | | | | | |
(1) 所有非公认会计准则指标都是持续经营的结果。参见”非公认会计准则财务信息“在本项目结尾处是非公认会计准则指标的对账。
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 19 |
与 2022 年 12 月 31 日相比，截至 2023 年 12 月 31 日的六个月
收入比上年增长了1,650万美元，增长了4.8％。由于本年度净平均费用增加和交易量增加，美国辅助报税收入增加了1,010万美元，增长了13.0％。其他收入增加了270万美元，增长了15.1％，这主要是由于延期申请和簿记费的增加。
翡翠卡® 和云杉军士长收入减少了380万美元，下降了15.6％，下降了15.6％，这是由于存入翡翠卡的资金减少导致本年度的翡翠卡® 活动减少。Emerald Advance 的利息和费用收入军士长 增加了200万美元，增长了14.9％，这要归因于EA贷款的增加以及本年度的发行期提前开始。
国际收入增加了330万美元，增长了3.7％，这主要是由于澳大利亚的纳税申报量增加。由于小型企业的支付处理量增加，Wave收入增加了250万美元，增长了5.6％。
总运营支出比上年减少了210万美元，下降了0.2％。其他工资增加了1,250万美元，增长9.3％，这主要是由于本年度员工人数增加导致公司工资增加。营销和广告支出减少了900万美元，下降了34.9％，这主要是由于供应商对过期的客户激励措施的退款。折旧和摊销费用减少了600万美元，下降了9.1％，这主要是由于资本化软件的摊销率降低。由于EA贷款与去年同期相比增加，坏账支出增加了380万美元，增长了16.7％。
其他运营费用减少了960万美元，下降了5.2％。其他费用的组成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代以后） |
| 截至12月31日的六个月 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 变化 |
| 咨询和外包服务 | | $ | 29,401 | | | $ | 40,505 | | | $ | 11,104 | | | 27.4 | % |
| 银行合作伙伴费用 | | (1,065) | | | (797) | | | 268 | | | 33.6 | % |
| 客户索赔和退款 | | 9,346 | | | 12,215 | | | 2,869 | | | 23.5 | % |
| 员工和差旅费用 | | 18,061 | | | 20,769 | | | 2,708 | | | 13.0 | % |
| 与技术相关的费用 | | 50,339 | | | 50,404 | | | 65 | | | 0.1 | % |
| 信用卡/银行手续费 | | 34,937 | | | 33,523 | | | (1,414) | | | (4.2) | % |
| 保险 | | 5,426 | | | 3,369 | | | (2,057) | | | (61.1) | % |
| 律师费和结算 | | 8,429 | | | 4,470 | | | (3,959) | | | (88.6) | % |
| 补给品 | | 7,118 | | | 7,335 | | | 217 | | | 3.0 | % |
| 其他 | | 12,190 | | | 11,996 | | | (194) | | | (1.6) | % |
| | $ | 174,182 | | | $ | 183,789 | | | $ | 9,607 | | | 5.2 | % |
| | | | | | | | |
由于本年度的合同劳动力和呼叫中心费用减少，咨询和外包服务费用减少了1,110万美元，下降了27.4％。律师费和和解费用增加了400万美元，增长了88.6％，这主要是由于本年度法律和解的增加。
由于本年度的利息收入增加，其他收入（支出）净增加800万美元，增长102.1％。
本年度的所得税优惠为1.432亿美元，而去年同期为1.311亿美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的有效税率分别为28.9％和25.2％。参见 第 1 项，注释 7转至合并财务报表供进一步讨论。
财务状况
这些评论应与合并资产负债表和合并现金流量表一起阅读 第 1 部分，第 1 项.
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20 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
资本资源和流动性 –
概述 — 我们的主要资本和流动性来源包括运营现金（包括营运资金变动）、无抵押承诺信贷额度（CLOC）的提款和债务发行。我们主要使用流动性来源为营运资金提供资金、偿还和偿还债务、支付股息、回购普通股以及收购业务。
我们的业务具有很强的季节性，几乎所有的收入和现金流都是在典型年份的2月至4月期间产生的。因此，我们通常要求在5月至1月期间使用现金来弥补亏损和营运资金需求，这会定期导致营运资金赤字。我们通常依靠前一个纳税季节的可用现金余额和借款来满足流动性需求。
鉴于本文讨论的许多流动性选择可能可用，我们认为，在没有任何意想不到的事态发展的情况下，截至2023年12月31日，我们现有的资本来源足以满足我们的运营、投资和融资需求。
讨论合并现金流量表 — 下表汇总了我们截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月的现金流量表。参见 第 1 项以获取这些时期的完整合并现金流量报表。
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | （在 000 年代以后） | | |
| 截至12月31日的六个月 | | 2023 | | 2022 | | |
| 提供的净现金（用于）： | | | | | | |
| 经营活动 | | $ | (942,166) | | | $ | (780,458) | | | |
| 投资活动 | | (71,045) | | | (99,090) | | | |
| 筹资活动 | | 335,448 | | | 128,813 | | | |
| 汇率对现金的影响 | | 671 | | | (7,790) | | | |
| 现金及现金等价物，包括限制性余额的净减少 | | $ | (677,092) | | | $ | (758,525) | | | |
| | | | | | |
经营活动。截至2023年12月31日的六个月中，运营中使用的现金总额为9.422亿美元，而去年同期为7.805亿美元。这一变化主要是由于上一年度的所得税应收账款和本年度EA应收账款的增加，但本年度奖金和工资税缴款的减少部分抵消了这一变化。
投资活动。 截至2023年12月31日的六个月中，用于投资活动的现金总额为7,100万美元，而去年同期为9,910万美元。这一变化主要是由于本年度收购业务的付款和资本支出减少。
融资活动。 截至2023年12月31日的六个月中，融资活动提供的现金总额为3.354亿美元，而去年同期为1.288亿美元。这一变化主要是由于本年度对我们的CLOC的借款。
现金需求 –
分红和股票回购。以股息和回购已发行股票的形式向股东返还资本是，而且历来都是我们资本配置计划的重要组成部分。
我们一直支付季度股息。已支付的股息总额 8990 万美元和 8,920 万美元分别在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中。尽管我们历来一直派发股息并计划继续派发股息，但无法保证未来情况不会发生可能影响我们支付股息的能力或决定的变化。
在截至2023年12月31日的六个月中，我们以每股43.66美元的平均价格回购了3.501亿美元的普通股，其中不包括与此类回购相关的消费税。在上一年度，我们以每股42.86美元的平均价格回购了3.501亿美元的普通股。我们目前的股票回购计划的剩余授权为3.5亿美元，有效期至2025年6月。
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 21 |
股票回购可以通过公开市场交易实现，其中一些交易可能根据美国证券交易委员会第10b5-1条生效。公司可以随时取消、暂停或延长股票购买期限。任何回购将主要通过可用现金和运营现金提供资金。尽管我们可能会继续回购股票，但无法保证我们会在董事会完全授权的情况下进行购买。
资本投资。 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，资本支出总额分别为3,270万美元和4,150万美元。我们的资本支出主要与零售办公室的经常性改善以及对计算机、软件和相关资产的投资有关。除了资本支出外，我们还为收购企业支付了款项。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六个月中，我们分别收购了总额为2720万美元和3,980万美元的加盟商和竞争对手的业务。参见 第 1 项，注释 5了解有关我们收购的更多信息。
融资资源 — CLOC的容量高达15亿美元，计划于2026年6月到期。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司用途。 我们出局了截至2023年12月31日，根据我们的CLOC，8亿美元的贷款余额和可用借款金额不受债务与息税折旧摊销前利润协议的限制。
下表提供了截至2023年12月31日和2023年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）发行的债务的评级：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至截至 | | 2023年12月31日 | | 2023年6月30日 |
| | 短期 | | 长期 | | 外表 | | 短期 | | 长期 | | 外表 |
| 穆迪 | | P-3 | | Baa3 | | 稳定 | | P-3 | | Baa3 | | 积极 |
| 标准普尔 | | A-2 | | BBB | | 稳定 | | A-2 | | BBB | | 稳定 |
| | | | | | | | | | | | |
除上述外，与截至2023年6月30日我们的10-K表年度报告中报告的借款相比，我们的借款没有实质性变化。
现金和其他资产 — 截至2023年12月31日，我们持有的现金及现金等价物（不包括限制金额）为3.210亿美元，其中包括我们的外国子公司持有的1.40亿美元。
国外业务。我们在加拿大业务的季节性借款需求通常由我们在美国的业务提供资金。为了降低外币风险，我们有时会签订外汇远期合约。截至2023年12月31日，没有未偿还的远期合约。
我们目前不打算以触发重大纳税义务的方式汇回外国子公司持有的非借款资金。
在此期间外汇汇率变动对我们的国际现金余额的影响导致截至2023年12月31日的六个月中增加了70万美元，在截至2022年12月31日的六个月中减少了780万美元。
合同义务和商业承诺— EA 由 Pathward 发起。根据我们的参与协议，我们按面值购买了Pathward发起的所有EA的90％的参与权益。自2023年10月20日起，我们修订了项目管理协议，并签订了与Pathward发起的EA有关的新参与协议。在截至2023年12月31日的六个月中，我们购买了3.418亿美元的参与权益。
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的合同义务和商业承诺相比，没有其他实质性变化。
担保人财务报表摘要— Block Financial是H&R Block, Inc.的100％控股子公司。Block Financial是发行人，H&R Block, Inc.是我们不时发行的优先票据、CLOC和其他债务的全额和无条件担保人。
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22 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
下表汇总了H&R Block, Inc.（担保人）和Block Financial（发行人）在公司间清算后的合并财务信息，不包括对非担保子公司的投资和股权收益。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 资产负债表汇总——担保人和发行人 | | | | （以 000 年代为单位） |
| 截至截至 | | 2023年12月31日 | | 2023年6月30日 |
| 流动资产 | | $ | 380,296 | | | $ | 37,407 | |
| 非流动资产 | | 2,189,621 | | | 1,725,234 | |
| 流动负债 | | 81,405 | | | 78,259 | |
| 非流动负债 | | 2,291,912 | | | 1,494,010 | |
| | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 运营报表摘要——担保人和发行人 | | （以 000 年代为单位） |
| | 截至 2023 年 12 月 31 日的六个月 | | 截至 2023 年 6 月 30 日的十二个月 |
| 总收入 | | $ | 38,176 | | | $ | 160,236 | |
| 所得税前持续经营的收入 | | 5,580 | | | 40,258 | |
| 来自持续经营业务的净收益 | | 4,242 | | | 31,713 | |
| 净收入 | | 2,994 | | | 23,613 | |
| | | | |
上表反映了截至2023年12月31日和2023年6月30日非担保子公司分别应付给发行人的21亿美元和17亿美元的非流动公司间应收账款。
监管环境
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的内容相比，我们的监管环境没有重大变化。
非公认会计准则财务信息
非公认会计准则财务指标不应被视为替代或优于根据美国公认会计原则（GAAP）编制的财务业绩指标。由于这些指标不是衡量GAAP下财务业绩的指标，并且容易受到不同计算的影响，因此它们可能无法与其他公司的类似标题的指标相提并论。
我们认为我们的非公认会计准则财务指标是绩效指标，也是管理层和投资者评估和比较我们业务持续经营业绩的有用指标。我们对与收购无形资产摊销和商誉减值相关的某些非公认会计准则财务指标进行了调整。我们可以考虑是否应将未来出现的其他重要项目排除在我们的非公认会计准则财务指标之外。
我们使用各种指标来衡量业务业绩，包括持续经营业务的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）、持续经营业务的调整后摊薄后每股收益、自由现金流和自由现金流收益率。我们还使用持续经营业务的息税折旧摊销前利润和持续经营业务的税前收入作为绩效指标，每项收入均需进行允许的调整，作为计算员工激励性薪酬的绩效指标。
| | | | | |
H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 23 |
以下是持续经营业务净亏损与息税折旧摊销前利润的对账情况，这是一项非公认会计准则财务指标：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代以后） |
| | 截至12月31日的三个月 | | 截至12月31日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净亏损——如报告所示 | | $ | (189,755) | | | $ | (223,579) | | | $ | (353,237) | | | $ | (392,000) | |
| 已终止的业务，净额 | | 639 | | | 2,716 | | | 1,248 | | | 3,770 | |
| 持续经营业务的净亏损——如报告所示 | | (189,116) | | | (220,863) | | | (351,989) | | | (388,230) | |
| 重新添加： | | | | | | | | |
| 所得税优惠 | | (93,758) | | | (77,140) | | | (143,245) | | | (131,097) | |
| 利息支出 | | 21,364 | | | 18,985 | | | 37,234 | | | 34,809 | |
| 折旧和摊销 | | 30,107 | | | 32,723 | | | 60,332 | | | 66,347 | |
| | (42,287) | | | (25,432) | | | (45,679) | | | (29,941) | |
| 持续经营业务的息税折旧摊销前利润 | | $ | (231,403) | | | $ | (246,295) | | | $ | (397,668) | | | $ | (418,171) | |
| | | | | | | | |
以下是我们的持续经营业绩与调整后的持续经营业绩（非公认会计准则财务指标）的对账：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 截至12月31日的三个月 | | 截至12月31日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 持续经营业务的净亏损——如报告所示 | | $ | (189,116) | | | $ | (220,863) | | | $ | (351,989) | | | $ | (388,230) | |
| 调整： | | | | | | | | |
| 与收购相关的无形资产的摊销（税前） | | 12,269 | | | 12,839 | | | 24,824 | | | 25,535 | |
调整的税收影响 (1) | | (3,087) | | | (2,787) | | | (6,022) | | | (6,008) | |
| 调整后的持续经营净亏损 | | $ | (179,934) | | | $ | (210,811) | | | $ | (333,187) | | | $ | (368,703) | |
| 持续经营业务的摊薄后每股亏损——如报告所示 | | $ | (1.33) | | | $ | (1.43) | | | $ | (2.44) | | | $ | (2.48) | |
| 扣除税款后的调整 | | 0.06 | | | 0.06 | | | 0.13 | | | 0.12 | |
| 持续经营业务调整后的摊薄后每股亏损 | | $ | (1.27) | | | $ | (1.37) | | | $ | (2.31) | | | $ | (2.36) | |
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(1)调整的税收影响是按公认会计原则计算的税收准备金与根据调整后的非公认会计准则计算的税收准备金之间的差额。
前瞻性信息
本报告和向美国证券交易委员会（SEC）提交的其他文件可能包含前瞻性陈述。此外，我们的高级管理层可能会向分析师、投资者、媒体和其他人口头发表前瞻性陈述。前瞻性陈述可以通过以下事实来识别：它们与历史或当前事实不完全相关。它们通常包括诸如 “期望”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“承诺”、“寻求”、“估计”、“项目”、“预测”、“目标”、“将”、“将”、“应该”、“可能”、“可能” 或其他类似的措辞。前瞻性陈述提供管理层对未来状况、事件或结果的当前预期或预测。所有涉及我们预计或预计未来将发生的经营业绩、事件或发展的陈述均为前瞻性陈述。它们可能包括收入估计、客户轨迹、收入、有效税率、每股收益、成本节约、资本支出、股息、股票回购、流动性、资本结构、市场份额、行业成交量或其他财务项目，对管理层未来运营、服务或产品的计划或目标的描述，或对上述任何内容所依据的假设的描述。它们还可能包括公司无法控制的外部事件的预期影响，例如传染病疫情（包括冠状病毒（COVID-19）疫情）、恶劣天气事件、自然或人为灾害，或我们运营的监管环境的变化。
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24 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |
所有前瞻性陈述仅代表其发表之日，反映了公司的诚信信念、假设和预期，但不能保证未来的业绩或事件。此外，除非法律要求，否则公司没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述以反映基本假设、因素或预期、新信息、数据或方法、未来事件或其他变化的变化。
就其性质而言，前瞻性陈述受风险和不确定性的影响，这些风险和不确定性可能导致实际结果与前瞻性陈述所暗示的结果存在重大差异。可能导致这种差异的因素包括但不限于各种经济、竞争、运营和监管因素，其中许多因素是公司无法控制的。此外，可能导致公司实际有效税率与预期不同的因素包括公司与当前估计相比的实际经营业绩、未来的离散项目、公司所做的解释和假设的变化、公司的未来行动以及公司运营所在司法管辖区适用税率的上调。投资者应明白，不可能预测或确定所有这些因素，因此，不应将任何此类清单视为包含所有潜在风险或不确定性的完整清单。
有关可能影响我们业务各个方面的风险、不确定性和假设的详细信息包含在截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告中，并在向美国证券交易委员会提交的其他文件中不时进行描述。投资者应仔细考虑所有这些风险，并应特别注意我们截至2023年6月30日财年的10-K表年度报告第1A项 “风险因素” 和 “关键会计政策” 下的第7项。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的市场风险相比，我们的市场风险没有实质性变化。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序— 截至本10-Q表所涵盖期结束时，管理层在首席执行官兼首席财务官的监督和参与下，评估了我们的披露控制和程序（定义见交易法第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的设计和运作的有效性。根据这项评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序在本10-Q表季度报告所涉期末生效。
财务报告内部控制的变化— 在截至2023年12月31日的三个月中，没有发生对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 25 |
第二部分其他信息
第 1 项。法律诉讼
有关我们正在审理的法律诉讼的材料的描述，请参阅中的讨论 第一部分，项目1，注9到合并财务报表。
第 1A 项。风险因素
与我们在2023年6月30日10-K表年度报告中报告的风险因素相比，我们的风险因素没有实质性变化。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
在截至2023年12月31日的三个月中，我们购买H&R Block普通股的摘要如下：
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| （以 000 为单位，每股金额除外） |
| | 的总数
购买的股票 (1) | | 平均值
已支付的价格
每股 | | 股票总数
作为一部分购买
公开宣布的计划
或程序 (2) | | 最大美元价值为
可能还会出现的股票
根据计划购买
或程序 (2) |
| 10 月 1 日至 10 月 31 日 | | 2 | | | $ | 41.42 | | | — | | | $ | 568,068 | |
| 11 月 1 日至 11 月 30 日 | | 2,588 | | | $ | 45.55 | | | 2,588 | | | $ | 450,190 | |
| 12 月 1 日至 12 月 31 日 | | 2,168 | | | $ | 46.23 | | | 2,167 | | | $ | 350,000 | |
| | 4,758 | | | $ | 45.86 | | | 4,755 | | | |
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(1)我们购买了大约 3,000与资助因限制性股票单位限制失效而产生的员工所得税预扣义务相关的股份。
(2)2022年8月，我们宣布董事会批准了一项12.5亿美元的股票回购计划，有效期至2025年6月。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
董事和第16节高级人员交易安排
2023年11月14日，总裁、首席执行官兼董事杰弗里·琼斯二世通过了一项第10b5-1条计划（“第10b5-1条计划”），旨在满足《交易法》第10b5-1（c）条的肯定辩护条件。琼斯先生的第10b5-1条计划规定，根据规则10b5-1计划的条款，最多出售155,556股公司普通股。规则10b5-1计划将于2024年11月12日到期，或者在该规则10b5-1计划下的所有授权交易提前完成后到期。
在截至2023年12月31日的三个月中，没有其他董事或第16条官员采用或终止了S-K法规第408（a）项中每个术语定义的 “第10b5-1条交易安排” 或 “非规则10b5-1交易安排”。
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第 6 项。展品
以下展品按照 S-K 法规第 601 项的附录表进行编号：
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22 | 作为公司截至2023年6月30日年度的10-K表年度报告附录22提交的担保人和发行人子公司清单以引用方式纳入此处，文件编号为1-06089。 |
31.1 | 首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。 |
31.2 | 首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。 |
32.1 | 首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
32.2 | 首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条进行认证。 |
| 101.INS | 行内 XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中 |
| 101.SCH | 内联 XBRL 分类扩展架构 |
| 101.CAL | 内联 XBRL 扩展计算链接库 |
| 101.LAB | 内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase |
| 101.PRE | 内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库 |
| 101.DEF | 内联 XBRL 分类法扩展定义链接库 |
| 104 | 封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
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H&R Block, Inc.|Q2 FY2024 表格 10-Q | 27 |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
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| H&R BLOCK, INC. |
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| /s/ 杰弗里·琼斯二世 |
| 杰弗里·琼斯二世 |
| 总裁兼首席执行官 |
| 2024年2月6日 |
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| /s/ Tony G. Bowen |
| 托尼 G. 鲍文 |
| 首席财务官 |
| 2024年2月6日 |
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| /s/ Kellie J. Logerwell |
| Kellie J. Logerwell |
| 首席会计官 |
| 2024年2月6日 |
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28 | 第二季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc. |