附录 99.2
未经审计的预估简明合并财务报表
2024年1月24日,根据公司报告的资产购买协议(“协议”),RiceBran Technologies(“公司”)完成了专门与该公司在阿肯色州永利的工厂(“GRR业务” 和此类交易,“GRR交易”)生产一号和二级美国优质长米和中等白米及稳定米糠产品相关的某些资产的出售(“GRR业务” 和此类交易,“GRR交易”)2024年1月25日向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的关于8-K表的最新报告。
买方收购了所购资产(定义见 “协议”),其中包括但不限于所有有形和无形资产、公司在阿肯色州韦恩租赁和/或拥有的不动产、知识产权、账簿和记录以及所有种类和性质以及任何地点的权利,这些资产除外,专门用于GRR业务的运营和使用,或持有,包括所有应收账款.
买方对公司的总对价为215万美元现金。
未经审计的预计简明合并财务报表是通过对公司根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的历史合并财务报表进行估算调整而制定的,并使GRR交易生效。截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表假设该交易发生在2022年1月1日。
截至2022年12月31日止年度的未经审计的简明合并运营报表还假设,该公司于2023年6月23日出售了某些资产,这些资产专门与公司位于加利福尼亚州西萨克拉曼多、路易斯安那州默门陶、路易斯安那州查尔斯湖和蒙大拿州狄龙的工厂生产稳定米糠以及将稳定米糠加工成稳定米糠衍生品有关(“SRB交易”),报告于公司目前向美国证券交易所提交的8-K表报告2023年6月28日的委员会(“SEC”)自2022年1月1日起生效。
截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表假设GRR交易 [和 SRB 交易]发生在那个日期。未经审计的简明合并财务报表根据当前可用信息列报,仅供参考。
这些未经审计的预计简明合并财务报表不一定表明如果GRR交易和SRB交易在假定日期完成,公司的经营业绩或财务状况会如何。此外,它们不一定代表公司未来的经营业绩或财务状况。从2024年第一季度开始,GRR业务在交易之前的历史财务业绩将作为已终止业务反映在公司的合并财务报表中。
未经审计的简明合并财务报表源自根据美国公认会计原则编制的历史财务报表,并根据随附附注中描述的假设、调整和当前可用信息列报。它们仅供参考,无意代表公司在指定日期进行处置时的财务状况或经营业绩,也无意预测公司未来任何时期的财务业绩。对于直接归因于处置且事实上可以支持的事件,已经进行了形式上的调整。
第S-X条例第11条要求预计财务信息包括对注册人历史财务报表的以下形式调整,如下所示:
● 交易会计调整 — 仅反映对收购、处置或其他交易适用所需会计的调整。
● 自治实体调整 — 必要的调整,以反映注册人以前是另一个实体的一部分时注册人作为自治实体的运营和财务状况。
此外,第S-X条允许注册人反映调整情况,这些调整描述了收购和处置的协同作用和非协同作用,这些收购和处置在我们的披露中作为管理层调整给出了形式上的效应。
在未经审计的简明合并财务报表中反映GRR业务的交易会计调整包括:
● 根据协议出售GRR业务的资产和负债
● 扣除交易成本和所得税后,与交易相关的现金收益的估计影响
预计财务信息中不包含自治实体调整。此外,未经审计的简明合并财务报表不包括管理层调整以反映任何可能实现的潜在协同效应或与交易相关的失效成本。
未经审计的预计简明合并财务报表是根据第S-X条例第11条编制的,应与(i)未经审计的预计简明合并财务报表的附注、(ii)经审计的合并财务报表和附注以及截至2022年12月31日公司10-K表中及当年的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 一起阅读已结束,于 2023 年 3 月 16 日向美国证券交易委员会提交,以及(iii) 公司截至2023年9月30日以及截至2023年12月20日向美国证券交易委员会提交的10-Q表中包含的未经审计的简明合并财务报表和附注以及 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。
RiceBran 技术 |
Proforma 简明合并运营报表 |
截至2023年9月30日的九个月未经审计 |
(以千计,股票和每股金额除外) |
正如报道的那样 |
专业表单调整 |
注意事项 |
Pro Forma |
||||||||||
收入 |
$ | 16,970 | $ | (11,535 | ) |
(f) |
$ | 5,435 | |||||
销售商品的成本 |
17,484 | (12,675 | ) |
(f) |
4,809 | ||||||||
总亏损 |
(514 | ) | 1,140 | 626 | |||||||||
销售、一般和管理费用 |
4,352 | 4,352 | |||||||||||
扣除其他收入(支出)之前的持续经营亏损 |
(4,866 | ) | 1,140 | (3,726 | ) | ||||||||
利息收入 |
26 | 26 | |||||||||||
利息支出 |
(476 | ) | 314 |
(g) |
(162 | ) | |||||||
衍生权证负债公允价值的变化 |
14 | 14 | |||||||||||
其他费用 |
(3 | ) | 35 |
(h) |
32 | ||||||||
其他收入 |
178 | 178 | |||||||||||
所得税前持续经营的亏损 |
(5,121 | ) | 1,419 | (3,702 | ) | ||||||||
所得税支出 |
(11 | ) |
(i) |
(11 | ) | ||||||||
持续经营造成的损失 |
(5,132 | ) | 1,419 | (3,713 | ) | ||||||||
已终止业务造成的亏损 |
(9,009 | ) | (9,009 | ) | |||||||||
净亏损 |
$ | (14,141 | ) | 1,419 | $ | (12,722 | ) | ||||||
普通股每股基本亏损和摊薄亏损: |
|||||||||||||
持续运营 |
$ | (0.77 | ) | $ | (0.55 | ) | |||||||
已终止的业务 |
(1.34 | ) | (1.34 | ) | |||||||||
$ | (2.11 | ) | $ | (1.90 | ) | ||||||||
加权平均已发行股票数量: |
|||||||||||||
基本 |
6,699,963 | 6,699,963 | |||||||||||
稀释 |
6,699,963 | 6,699,963 |
RiceBran 技术 |
Proforma 简明合并运营报表 |
截至二零二二年十二月三十一日止年度未经审计 |
(以千计,股票和每股金额除外) |
正如报道的那样 |
SRB 格式调整 |
注意事项 |
SRB Pro Forma |
GRR 专业版调整 |
注意事项 |
GRR Pro Forma |
||||||||||||||||
收入 |
$ | 41,617 | $ | (14,970 | ) |
(a) |
$ | 26,647 | $ | (17,478 | ) |
(f) |
$ | 9,169 | ||||||||
销售商品的成本 |
42,376 | (14,966 | ) |
(a) |
27,410 | (18,991 | ) |
(f) |
8,419 | |||||||||||||
总亏损 |
(759 | ) | (4 | ) | (763 | ) | 1,513 | 750 | ||||||||||||||
销售、一般和管理费用 |
6,690 | (1,393 | ) |
(b) |
5,297 | 5,297 | ||||||||||||||||
财产和设备非自愿转换产生的收益 |
(147 | ) | 147 |
(b) |
- | - | ||||||||||||||||
营业亏损 |
(7,302 | ) | 1,242 | (6,060 | ) | 1,513 | (4,547 | ) | ||||||||||||||
其他收入(支出): |
||||||||||||||||||||||
利息支出 |
(572 | ) | 3 |
(c) |
||||||||||||||||||
53 |
(d) |
(516 | ) | 341 |
(g) |
(175 | ) | |||||||||||||||
利息收入 |
22 | - | 22 | 22 | ||||||||||||||||||
衍生权证负债公允价值的变化 |
189 | - | 189 | 189 | ||||||||||||||||||
其他收入 |
7 | - | 7 | 7 | ||||||||||||||||||
其他费用 |
(183 | ) | - | (183 | ) | (27 | ) |
(h) |
(210 | ) | ||||||||||||
所得税前亏损 |
(7,839 | ) | 1,298 | (6,541 | ) | 1,827 | (4,714 | ) | ||||||||||||||
所得税支出 |
(19 | ) | - |
(e) |
(19 | ) |
(i) |
(19 | ) | |||||||||||||
净亏损 |
$ | (7,858 | ) | $ | 1,298 | $ | (6,560 | ) | $ | 1,827 | $ | (4,733 | ) | |||||||||
每股普通股亏损: |
||||||||||||||||||||||
基本 |
$ | (1.42 | ) | $ | (1.19 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
稀释 |
$ | (1.42 | ) | $ | (1.19 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
加权平均已发行股票数量: |
||||||||||||||||||||||
基本 |
5,514,671 | 5,514,671 | 5,514,671 | |||||||||||||||||||
稀释 |
5,514,671 | 5,514,671 | 5,514,671 |
RiceBran 技术 |
Pro Forma 简明合并资产负债表 |
截至2023年9月30日的未经审计年度 |
(以千计,股票金额除外) |
正如报道的那样 |
专业表单调整 |
注意事项 |
Pro Forma |
||||||||||
资产 |
|||||||||||||
流动资产: |
|||||||||||||
现金和现金等价物 |
$ | 466 | $ | 1,672 |
(j) |
$ | 2,138 | ||||||
应收账款,扣除49美元和27美元的信贷损失备抵额 |
2,620 | 2,620 | |||||||||||
库存 |
514 | 514 | |||||||||||
其他流动资产 |
515 | 515 | |||||||||||
持有待售的流动资产 |
- | - | |||||||||||
流动资产总额 |
4,115 | 1,672 | 5,787 | ||||||||||
财产和设备,净额 |
5,937 | (3,825 | ) |
(k) |
2,112 | ||||||||
经营租赁使用权资产 |
- | - | |||||||||||
无形资产 |
295 | 295 | |||||||||||
持有待出售的长期资产 |
- | - | |||||||||||
总资产 |
$ | 10,347 | $ | (2,153 | ) | $ | 8,194 | ||||||
负债和股东权益 |
|||||||||||||
流动负债: |
|||||||||||||
应付账款 |
$ | 1,414 | $ | 1,414 | |||||||||
应付商品 |
2,538 | 2,538 | |||||||||||
应计工资、工资和福利 |
438 | 438 | |||||||||||
应计法律费用 |
1,545 | 1,545 | |||||||||||
应计费用 |
590 | (92 | ) |
(j) |
498 | ||||||||
经营租赁负债,流动部分 |
- | - | |||||||||||
应在银行信贷额度下支付 |
- | - | |||||||||||
根据保理协议到期 |
1,910 | (250 | ) |
(l) |
1,660 | ||||||||
根据保险保费融资协议到期 |
195 | 195 | |||||||||||
融资租赁负债,流动部分 |
136 | 136 | |||||||||||
长期债务,流动部分 |
1,273 | 1,273 | |||||||||||
持有待出售的流动负债 |
- | - | |||||||||||
流动负债总额 |
10,039 | (342 | ) | 9,697 | |||||||||
融资租赁负债,减去流动部分 |
434 | 434 | |||||||||||
长期债务,减去流动部分 |
603 | 603 | |||||||||||
衍生权证责任 |
55 | 55 | |||||||||||
待售长期负债 |
- | - | |||||||||||
负债总额 |
11,131 | (342 | ) | 10,789 | |||||||||
承付款和意外开支 |
|||||||||||||
股东权益(赤字): |
|||||||||||||
优先股,授权20,000,000股:G系列,可转换,授权3,000股,规定价值150美元,150股,已发行和流通 |
75 | 75 | |||||||||||
普通股,无面值,授权15,000,000股,已发行和流通的6,608,376股和6,309,509股 |
328,999 | 328,999 | |||||||||||
累计赤字 |
(329,858 | ) | (1,811 | ) | (331,669 | ) | |||||||
股东权益总额(赤字) |
(784 | ) | (1,811 | ) | (2,595 | ) | |||||||
负债和股东权益总额 |
$ | 10,347 | $ | (2,153 | ) | $ | 8,194 |
RiceBran 技术 |
|
未经审计的预备简明合并财务报表附注 |
未经审计的预计简明合并财务报表使SRB交易生效,将其记作折扣业务。 |
截至2023年3月31日的三个月以及截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表的列报方式与SRB交易截至2022年1月1日的交易一样。 |
截至2023年3月31日,未经审计的简明合并资产负债表按出售发生在该日列报。 |
(a) |
该调整反映了本报告所述期间SRB业务的损益的消除。 |
(b) |
该调整反映了SRB业务的运营支出,不包括由于完成出售而可能减少或消除的其他成本的预期影响。 |
(c) |
这种调整反映了取消了与买方承担的债务相关的利息支出。 |
(d) |
该调整反映了从SRB交易收益中扣除与偿还公司抵押贷款期票(不完全与SRB业务有关)的部分未偿还金额相关的债务相关的利息支出。该票据由该公司在阿肯色州的不动产担保。 |
(e) |
根据公司现有的美国估值补贴状况,未对未经审计的简明合并运营报表进行所得税调整。 |
未经审计的预计简明合并财务报表使GRR交易生效,该交易应记作已终止业务。 |
截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表按GRR交易截至2022年1月1日的形式列报。 |
截至2023年9月30日,未经审计的简明合并资产负债表按出售发生在该日列报。 |
(f) |
该调整反映了本报告所述期间GRR业务损益的抵消。 |
(g) |
这一调整反映了与GRR Business应收账款保理相关的债务相关的利息支出。 |
(h) |
该调整反映了8.6万美元的保理终止费减去与GRR商业应收账款直接相关的其他费用的扣除。 |
(i) |
根据公司现有的美国估值补贴状况,未对未经审计的简明合并运营报表进行所得税调整。 |
(j) |
该调整反映了GRR交易结束时收到的21.5万美元现金对价减去与之相关的5万美元法律费用、向保理贷款机构支付的金额(见h和l)以及支付并记录在先前SRB交易中应计的最低咨询费中支付和记录的92万美元咨询费。 |
(k) |
该调整反映了出售的GRR商业资产的账面净值的抵消。 |
(l) |
该调整反映了贷款人同意GRR交易的要求偿还部分保理预付款。 |