将于 2024 年 1 月 29 日立即发布

（所有金额均以美元计。基于摊薄后的每股信息

除非另有说明，否则已发行股份。）

CELESTICA 公布 2023 年第四季度财务业绩

2023 年第四季度非国际财务报告准则调整后的每股收益*高于指导区间的高端

2023 年第四季度非国际财务报告准则营业利润率*达到 6.0%

加拿大多伦多——全球最具创新性公司设计、制造、硬件平台和供应链解决方案领域的领导者Celestica Inc.（多伦多证券交易所股票代码：CLS）（纽约证券交易所代码：CLS）今天公布了截至2023年12月31日的季度（2023年第四季度）的财务业绩。

“我们对第四季度稳健的业绩感到满意，非国际财务报告准则的营业利润率*为6.0％，非国际财务报告准则调整后的每股收益*为0.76美元。Celestica总裁兼首席执行官罗布·米奥尼斯表示，到2023年我们取得了强劲的收益，与2022年相比，全年收入增长了10％，而非国际财务报告准则调整后的每股收益*为2.43美元，非国际财务报告准则营业利润率*为5.6％，均为公司历史最高水平。“我们在2023年的强劲势头将持续到2024年，我们对长期战略仍然充满信心”。

2023 年第四季度亮点

• 关键措施：

•收入：21.4亿美元，与2022年第四季度（2022年第四季度）的20.4亿美元相比增长了5％。

•非国际财务报告准则营业利润率*：6.0％，而2022年第四季度为5.3％。

•与2022年第四季度相比，ATS细分市场的收入下降了2％；ATS细分市场的利润率为4.7％，而2022年第四季度为4.4％。

•与2022年第四季度相比，CCS细分市场的收入增长了10％；CCS分部的利润率为6.7％，而2022年第四季度的利润率为5.9％。

•调整后的每股收益（EPS）（非国际财务报告准则）*：0.76美元，而2022年第四季度为0.56美元。

•调整后的投资资本回报率（调整后的投资回报率）（非国际财务报告准则）*：23.3％，而2022年第四季度为20.7％。

•调整后的自由现金流（非国际财务报告准则）*：8,380万美元，而2022年第四季度为4,260万美元。

• 国际财务报告准则财务指标与上述非国际财务报告准则指标最直接的可比性：

•运营收益占收入的百分比：5.5％，而2022年第四季度为4.0％。

•每股收益：0.70美元，而2022年第四季度为0.35美元。

•投资资本回报率（IFRS ROIC）：21.6％，而2022年第四季度为15.7％。

•运营提供的现金：1.388亿美元，而2022年第四季度为1.013亿美元。

• 回购了40万股次级有表决权股份（SVS），以1,000万美元的价格注销。

† Celestica有两个运营和可报告的部门：高级技术解决方案（ATS）和连接与云解决方案（CCS）。我们的ATS细分市场由我们的ATS终端市场组成，包括我们的航空航天和国防（A＆D）、工业、健康科技和资本设备业务。我们的CCS细分市场包括我们的通信和企业（服务器和存储）终端市场。根据分部收入、分部收入和分部利润率（分部收入占分部收入的百分比）评估细分市场的业绩。更多细节请参阅我们2023年12月31日未经审计的中期简明合并财务报表（2023年第四季度中期财务报表）附注3。

* 非国际财务报告准则（IFRS）财务指标（包括基于非国际财务报告准则财务指标的比率）不具有国际财务报告准则规定的任何标准化含义，因此可能无法与根据国际财务报告准则或美国公认会计原则（GAAP）报告的其他上市公司提出的类似财务指标进行比较。有关我们使用非国际财务报告准则财务指标的理由的信息，请参阅下面的 “非国际财务报告准则补充信息”。除其他事项外，请参阅附表1，了解本新闻稿中包含的非国际财务报告准则财务指标、其定义、用途以及历史非国际财务报告准则财务指标与最直接可比的国际财务报告准则财务指标的对账。附表1还描述了对某些非国际财务报告准则财务指标计算方法的修改，其原因是：（x）最近适用的与我们的总回报互换（TRS）相关的不包括在内；以及（y）最近在其他费用中增加了某些成本，其中几乎全部包括额外的过渡成本和二次发行

成本（按其中的定义）。最直接可比的国际财务报告准则财务指标与非国际财务报告准则营业利润率、非国际财务报告准则调整后的每股收益、非国际财务报告准则调整后的投资回报率和非国际财务报告准则调整后的自由现金流分别是运营收益占收入的百分比、每股收益、国际财务报告准则投资回报率和运营提供的现金。

2024 年第一季度（2024 年第一季度）指引‡

对于2024年第一季度，我们预计，按国际财务报告准则计算，员工股票薪酬（SBC）支出、无形资产（不包括计算机软件）摊销和重组费用的净收益将受到每股0.26美元至0.32美元（税前）的总体影响。

假设我们的收入需要缴纳第二支柱全球最低税，我们还预计，2024年第一季度非国际财务报告准则调整后的有效税率*约为20％（不考虑外汇影响或意外税收结算），因为加拿大出台的立法可能在2024年第一季度末之前生效，追溯效力至2024年1月1日‡。如果该立法未在2024年第一季度实质性颁布，我们预计本季度非国际财务报告准则调整后的有效税率*将约为15％。

2024 年年度展望更新‡

我们正在将2023年11月29日新闻稿中提供的2024年度非国际财务报告准则调整后的自由现金流*展望从1.75亿美元或以上更新至2亿美元或以上；其中提供的其他2024年年度展望项目保持不变。

* 有关这些非国际财务报告准则财务指标的定义和最近对这些非国际财务报告准则财务指标的修改，请参阅附表1。我们不提供前瞻性非国际财务报告准则财务指标的对账表，因为我们无法对对账项目提供有意义或准确的计算或估计，如果不进行不合理的努力，也无法获得信息。这是由于预测尚未发生、我们无法控制和/或无法合理预测的各种事件的时间或数量存在固有的困难，这将影响最直接的可比前瞻性国际财务报告准则财务指标。出于同样的原因，我们无法解决不可用信息的可能重要性。前瞻性的非国际财务报告准则财务指标可能与相应的国际财务报告准则财务指标存在重大差异。

‡ 我们的2024年第一季度指引和2024年年度展望均假设：（i）第二支柱全球最低税收立法加速适用于2024年而不是2025年的报告期（见2023年第四季度中期财务报表附注2）；以及（ii）预期的运营调整，包括税收效率。但是，目前无法确定全球最低税收立法的生效时机及其对我们税收支出的影响，并且可能与我们的预期存在重大差异。此外，尽管我们已尽我们所能将资本设备业务需求疲软的预期影响纳入2024年第一季度财务指导和2024年年度展望，但其负面影响（就持续时间和严重程度而言）无法肯定地估计，并且可能大大超出我们的预期。

2023 年第四季度部分业绩摘要

*除其他外，这些非国际财务报告准则财务指标的定义和最近的修改，以及这些非国际财务报告准则财务指标与2023年第四季度最直接可比的国际财务报告准则财务指标的对账情况，请参阅附表1。

(1) 2023年第四季度国际财务报告准则每股收益为0.70美元，其中包括员工SBC支出、无形资产（不包括计算机软件）摊销和重组费用（不包括重组回收）的每股0.17美元（税前）的总费用。有关每件商品的费用，请参阅 2023 年第四季度中期财务报表附表 1 和附注 9 中的表格。这些项目的总费用在我们2023年第四季度的指导范围内，即每股0.15美元至0.21美元。

2023年第四季度国际财务报告准则每股收益包括：每股0.10美元的正面影响，归因于我们的TRS公允价值收益（TRS收益），几乎全部被以下因素所抵消：（i）汇回部分亚洲子公司的未分配收益（扣除先前记录的汇回税收支出）产生的每股0.04美元的负面税收影响；（ii）税收不确定性产生的每股0.04美元的负面税收影响与我们的一家亚洲子公司有关（税收不确定性）；以及（iii）每股亏损0.01美元影响归因于重组费用。参见2023年第四季度中期财务报表附注8、9和10。

国际财务报告准则2022年第四季度每股收益为0.35美元，其中包括与某些中国子公司预期汇回未分配收益相关的应纳税临时差额（汇回费用）产生的每股负面影响0.03美元，重组费用造成的每股负面影响0.02美元，以及中国人民币兑美元波动产生的每股0.01美元的负面应纳税外汇影响（货币影响）。请参阅《2023年第四季度中期财务报表》附注9和10。

(2) 2023年第四季度，我们的收入接近指导区间的高端；在CCS板块意想不到的交易杠杆率和生产效率的推动下，我们的非国际财务报告准则调整后的每股收益超过了指导区间的高端，我们的非国际财务报告准则营业利润率超过了收入和非国际财务报告准则调整后的每股收益指导区间的中点。由于对我们在亚洲的一家子公司的某些历史增值税申报进行了审计和解，我们2023年第四季度经非国际财务报告准则调整的销售和收购超过了指导区间的最高水平。我们2023年第四季度国际财务报告准则的有效税率为19％。正如预期的那样，我们2023年第四季度经非国际财务报告准则调整后的有效税率为20％。

2023 年全年部分业绩摘要

2023年对Celestica来说又是一个成功的一年，我们在这一年中继续表现出稳健的表现，包括以下成就：

* 除其他外，有关这些非国际财务报告准则财务指标的定义和排除情况，以及此类非国际财务报告准则财务指标与2023年和2022年最直接可比的国际财务报告准则财务指标的对账情况，请参阅附表1。附表1还描述了对某些非国际财务报告准则财务指标计算的修改，其原因是：（x）最近适用的与我们的TRS相关的豁免；以及（y）最近在其他费用中增加了某些成本，基本上所有这些成本都包括额外的过渡成本和二次发行成本（均按其中的定义）。

(1) 2023年国际财务报告准则每股收益2.03美元，包括：（i）每股0.38美元的TRS收益和（ii）0.05美元的有利税收影响，这归因于我们一家亚洲子公司先前记录的税收不确定性的逆转；被以下因素部分抵消：（x）归因于其他净费用的每股0.12美元的负面影响（主要包括重组费用造成的每股0.10美元的负面影响，归因于每股0.03美元的负面影响）过渡成本，归因于收购成本的每股负面影响为0.01美元，每股0.01美元负面影响，其中大部分归因于二次发行成本（均在附表1中定义），但部分抵消了归因于合法追回的每股0.02美元的正面影响和归因于重组回的每股0.01美元的正面影响）；以及（y）汇回未分配收益和与当时预计汇回某些亚洲子公司未分配收益相关的应纳税临时差额产生的每股0.09美元的负面税收影响，以及每股0.04美元的负面影响来自税收的不确定性。参见2023年第四季度中期财务报表附注8、9和10。

国际财务报告准则2022年每股收益为1.18美元，其中包括：（i）归因于净其他费用的每股0.05美元的负面影响（最主要的是归因于重组费用的每股0.07美元的负面影响和归因于过渡成本的每股0.01美元的负面影响，部分被归因于过渡复苏的每股0.03美元的正面影响（均定义于附表1）所抵消）；（ii）每股0.03美元的负面影响（已定义）包括制造在内的直接和间接成本由于供应链限制（或与COVID-19相关的定期封锁或员工限制），我们无法保障材料、闲置劳动力成本和增量劳动力成本、加急费用和运费、清洁用品、个人防护设备和/或IT相关服务以支持我们在家办公的安排，效率低下；（iii）每股0.03美元的负面货币影响；以及（iv）每股0.03美元的负面遣返费用部分抵消了每股0.04美元的有利税收影响这归因于我们一家亚洲子公司先前记录的税收不确定性发生了逆转。请参阅《2023年第四季度中期财务报表》附注9和10。

接受普通课程发行人出价 (NCIB)

2023年12月12日，多伦多证券交易所接受了我们关于推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知。2023年NCIB允许我们在2023年12月14日至2024年12月13日之前或根据该协议完成收购后，自行决定在公开市场上回购最多约1180万辆SVS，或者在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。请参阅《2023年第四季度中期财务报表》附注8。

2023 年第四季度网络直播

管理层将于2024年1月30日美国东部标准时间（EST）上午8点主持其2023年第四季度业绩电话会议。网络直播可在www.celestica.com上观看。

非国际财务报告准则补充信息

除了根据国际财务报告准则披露详细经营业绩外，Celestica还提供补充的非国际财务报告准则财务指标，供评估公司的经营业绩时考虑。管理层使用调整后的净收益和其他非国际财务报告准则财务指标来评估经营业绩以及资源的有效使用和分配；提供更有意义的经营业绩同期比较；增进投资者对Celestica业务核心经营业绩的理解；并设定管理激励目标。我们认为，投资者使用国际财务报告准则和非国际财务报告准则的财务指标来评估管理层过去、当前和未来与我们的优先事项和资本配置相关的决策，并分析我们的业务在经济周期波动或其他影响我们核心业务的事件中如何运作，或如何应对这些波动。请参阅下面的附表 1。

关于 Celestica

Celestica 为世界上最好的品牌提供支持。通过我们公认的以客户为中心的方法，我们与航空航天和国防、通信、企业、健康科技、工业和资本设备领域的领先公司合作，为他们最复杂的挑战提供解决方案。作为设计、制造、硬件平台和供应链解决方案领域的领导者，Celestica在产品开发的每个阶段——从绘图到全面生产和售后服务，都带来了全球专业知识和见解。凭借遍布北美、欧洲和亚洲的才华横溢的团队，我们与客户一起构想、开发和交付更美好的未来。有关 Celestica 的更多信息，请访问 www.celestica.com。我们的证券申报可在www.sedarplus.com和www.sec.gov上查阅。

关于前瞻性陈述的警示说明

本新闻稿包含前瞻性陈述，包括但不限于与以下内容相关的前瞻性陈述：我们的预期财务和/或经营业绩、指导和展望，包括 “2024年第一季度（2024年第一季度）指导” 和 “2024年年度展望更新” 标题下的陈述；我们的信用风险；我们的流动性；包括重组费用在内的预期费用和支出；税收和诉讼结果的潜在影响；我们的信贷额度下的强制性预付款；预期的转租回款；以及预期的转租回款；以及预期的保险赔偿与2022年6月我们在印度尼西亚的巴淡岛工厂发生火灾（巴淡岛大火）有关的有形损失。此类前瞻性陈述可以但不限于在 “相信”、“期望”、“预期”、“估计”、“打算”、“计划”、“继续”、“项目”、“目标”、“展望”、“目标”、“指导”、“潜在”、“可能”、“考虑”、“寻求” 或类似的表述之前、后面加上或包含这样的词语，也可以使用此类表述未来或条件动词如 “可能”、“可能”、“将”、“可以”、“应该” 或 “将”，或者可以通过语法结构、措辞或上下文以其他方式表示为前瞻性陈述。对于这些陈述，我们要求保护1995年《美国私人证券诉讼改革法》中包含的前瞻性陈述（如果适用），以及适用的加拿大证券法规定的前瞻性信息。

提供前瞻性陈述是为了帮助读者了解管理层当前的预期和与未来相关的计划。请读者注意，此类信息可能不适用于其他目的。前瞻性陈述不能保证未来的业绩，并且存在可能导致实际业绩与此类前瞻性陈述中表达或暗示的结果存在重大差异的风险，包括与以下方面相关的风险：客户和细分市场集中度；弥补已完成、损失或未续订计划收入或客户脱离接触所面临的挑战；在不确定的市场、政治和经济条件（包括全球通货膨胀和/或衰退）以及地缘政治和其他条件下管理我们的业务与我们的国际行动相关的风险，包括军事行动/战争、保护主义和反应性对策、经济或其他制裁或贸易壁垒，包括与俄罗斯/乌克兰冲突和/或中东冲突有关的风险，包括以色列/哈马斯冲突和与胡塞武装袭击红海有关的风险；运输延误和运输成本增加（包括红海航运中断造成的）；管理客户需求的变化；我们客户的竞争和成功能力使用我们的产品和服务；组件、服务和/或材料的交付和可用性延迟及其成本和质量；我们的库存水平和做法；我们半导体业务的周期性和波动性；我们的客户组合和/或我们提供的产品或服务类型的变化，包括较高集中度较低利润计划的负面影响；价格、利润压力和其他竞争因素以及影响电子制造服务（EMS）的高度竞争性质的不利市场条件以及整个原创设计制造商（ODM）行业，尤其是我们的细分市场（包括预期的市场条件无法实现的风险）；与新客户或项目或提供新服务相关的挑战；利率波动；大宗商品、材料和零部件成本上涨以及劳动力成本上涨和劳动条件变化；美国政策或立法的变化；与新兴公司的客户关系；招聘或留住熟练人才；我们充分保护知识的能力财产和机密信息；收入和经营业绩的可变性；我们现金流的意外中断；金融市场或宏观经济环境的恶化，包括全球通货膨胀和/或衰退造成的恶化；保持足够的财政资源来为当前预期的财务行动和义务提供资金并寻求理想的商机；扩大或整合我们的业务；无法保持对员工的充分利用；整合和实现收购和 “就地运营” 安排的预期收益；执行和/或质量问题（包括我们的

成功解决这些挑战的能力）；交易对手的不履行；因大量使用现金、证券发行和/或第三方债务的额外增加（包括无法根据我们的未承诺应收账款销售计划或供应商融资计划出售所需金额而造成的负面影响）；我们的运营中断，或我们的客户、组件供应商和/或物流合作伙伴的运营中断，包括我们无法控制的事件所致（包括那些在我们最新的《管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析》（MD&A）中的 “可能影响我们业务的外部因素” 中进行了描述；我们的产品、服务或设计的缺陷或缺陷；商业航空航天业的波动性；对客户驱动的政策和标准以及第三方认证要求的遵守情况；第三方债务对我们业务的负面影响；材料限制的范围、持续时间和影响；2019年冠状病毒病（COVID-19）突变或者复苏；美国和其他政府预算下降、政府支出或预算优先事项的变化或合同授予的延迟；运营模式的变化；外币波动；我们的全球运营和供应链；竞争性投标选择流程；我们对受快速技术变革影响的行业的依赖；快速演变和变化的技术，以及客户业务或外包战略的变化；税收增加（包括全球税收改革的结果）以及相关税收的潜在低效运营调整；税务审计和捍卫税收状况的挑战；获得、续订或满足税收优惠和抵免的条件；我们信息技术系统的管理，以及尽管我们没有受到计算机病毒、恶意软件、勒索软件、黑客事件或中断的重大影响，但我们一直是（将来可能成为）此类事件的目标；我们的重组行动和/或生产力举措的影响，包括未能实现预期的目标由此带来的好处；由此产生的结果未来的重组费用、减值费用、其他未收回的资产（包括库存）或营业亏损的减记；无法预防或发现所有错误或欺诈行为；遵守适用的法律法规；我们的养老金和其他福利计划债务；会计判断、估计和假设的变化；我们遵守适用信贷额度契约的能力；我们的总回报互换协议；我们不时为债务再融资的能力；我们的信用评级；我们的外国资格私人发行人身份；激进股东；当前或未来的诉讼、政府行动和/或立法或会计准则的变化；我们的SVS价格的波动；根据任何NCIB不允许进行SVS回购或决定不回购SVS；判决的潜在不可执行性；负面宣传；气候变化的影响；我们实现环境、社会和治理目标的能力，包括与气候变化和温室气体有关的目标和目标减少排放；以及我们潜在的脆弱性收购或收购要约。我们在www.sedarplus.com和www.sec.gov的公开文件中讨论了上述及其他重大风险和不确定性，包括我们最新的MD&A、向美国证券交易委员会提交的2022年20-F表年度报告，以及随后向美国证券交易委员会和加拿大证券管理人提供的6-K表报告。

本新闻稿中包含的前瞻性陈述基于各种假设，其中许多假设涉及我们无法控制的因素。我们的重大假设包括：由于重大衰退或其他原因，全球经济或终端市场的经济活动没有显著下降；来自多元化市场客户的制造业外包增长；人工智能技术和云计算的进步和商业化持续增长，支持领先的超大规模客户持续进行高水平的资本支出投资；地缘政治因素（包括战争）造成的不可预见的中断，不会对以下方面造成重大负面影响经济活动、全球或区域供应链或正常业务运营；没有意外转移、损失或中断；我们的业务组合没有不可预见的不利变化；监管环境没有不可预见的不利变化；对客户竞争和成功使用我们的产品和服务的能力没有不当的负面影响；我们的终端市场持续增长；对我们的业务没有重大不可预见的负面影响（包括 COVID-19 的突变或卷土重来）；没有不可预见的负面影响材料价格上涨，利润压力，或其他影响EMS或ODM行业或特别是我们的细分市场的竞争因素，以及与以下内容相关的竞争因素：材料限制的范围和持续时间（即不会严重恶化）及其对我们的网站、客户和供应商的影响；我们通过保险索赔全额弥补因巴淡大火造成的有形损失的能力；客户在产品或服务的数量和组合方面的生产计划波动；的时间和执行以及与之相关的投资拓展新业务；我们留住计划和客户的能力；货币汇率的稳定性；供应商的绩效和质量、定价和条款；第三方履行合同义务的情况；部件、材料、服务、设备、劳动力、能源和运输的成本和可用性；我们的客户将保留产品/组件费率和对策的责任；全球税收立法的变化（包括第二支柱立法的加速适用）和预期的相关运营调整；我们跟上快速变化的技术发展的能力；重组行动的时机、执行和影响；成功解决不时出现的质量问题；杠杆比率的组成部分（定义见我们的信贷额度）；我们成功实现客户群多元化和发展新能力的能力；根据NCIB回购未偿还的SVS的资本资源可用性以及我们的信贷额度允许回购未偿还的SVS，以及适用法律的遵守情况以及相关法规致NCIB；遵守适用的信贷额度契约；我们业务的预期需求水平；预期的市场状况对我们业务的影响；全球通货膨胀不会对我们的收入或支出产生实质性影响；以及我们维持足够的财务资源来为当前预期的财务行动和义务提供资金并寻求理想的商业机会。尽管管理层认为其假设在当前情况下是合理的，但这些假设可能被证明是不准确的，这可能导致实际结果与假设准确时本可以实现的结果存在重大（和不利的）差异。前瞻性陈述仅代表其发表之日，除非适用法律要求，否则我们不打算或义务更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。

这些警示性陈述明确限定了归因于我们的所有前瞻性陈述。

联系人：

Celestica 全球通讯 Celestica 投资者关系

(416) 448-2200                        (416) 448-2211

media@celestica.com clsir@celestica.com

附表 1

补充非国际财务报告准则财务指标

本新闻稿中包含的非国际财务报告准则财务指标（包括基于非国际财务报告准则财务指标的比率）包括：调整后的毛利、调整后的毛利率（调整后的毛利润占收入的百分比）、调整后的销售、一般和管理费用（SG&A）、调整后的SG&A占收入的百分比、非国际财务报告准则的营业利润（或调整后的EBIAT）、非国际财务报告准则营业利润率（非国际财务报告准则营业收益或调整后的息税折旧摊销前利润率）收入百分比）、调整后的净收益、调整后的每股收益、调整后的投资资本回报率（调整后的投资回报率），调整后的自由现金流、调整后的税收支出和调整后的有效税率。下表进一步描述了调整后的息税折旧摊销前利润、调整后的投资回报率、调整后的自由现金流、调整后的税收支出和调整后的有效税率。此处使用的 “第一季度”、“第二季度”、“第三季度” 和 “第四季度四季度后跟一年” 分别指该年度的第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。

在2022年第四季度，我们签订了总回报互换（TRS）协议（TRS协议）。与员工股票薪酬（SBC）支出类似，我们的TRS（TRS FVA）的季度公允价值调整在合并运营报表中归类为销售成本和销售并购费用。从2023年第一季度开始，我们在确定此处包含的以下非国际财务报告准则财务指标时不包括TRS FVA：调整后的毛利、调整后的毛利率、调整后的销售和收购、调整后的销售和收购占收入的百分比、非国际财务报告准则的营业利润、非国际财务报告准则的营业利润率、调整后的净收益和调整后的每股收益（原因如下）。TRS FVA还影响我们非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率的确定。但是，由于TRS FVA对我们2022年第四季度中期财务报表的影响微乎其微，因此在2022年第四季度或2022年全年，此类排除均不适用于此类非国际财务报告准则财务指标。

我们认为，我们在此提出的非国际财务报告准则财务指标对投资者很有用，因为它们使投资者能够以更一致的方式评估和比较我们的经营业绩（排除我们认为不反映核心运营的特定项目），评估我们每个时期从业务中产生的现金资源，并使用我们的首席运营决策者用来衡量业绩的相同衡量标准来分析经营业绩。此外，管理层认为，使用非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率可以更好地了解我们核心业务的税收影响，并有助于管理层和投资者进行历史比较和预测。这些非国际财务报告准则财务指标主要源于管理层的认定，即排除的费用或回收额的事实和情况并不代表我们的核心业务。

非国际财务报告准则财务指标不具有《国际财务报告准则》规定的任何标准化含义，因此可能无法与根据国际财务报告准则报告或根据美国公认会计准则报告并使用非公认会计准则财务指标来描述类似财务指标的其他公司提出的类似指标相提并论。非国际财务报告准则财务指标不是衡量国际财务报告准则下业绩的指标，不应孤立地考虑，也不得作为任何国际财务报告准则财务指标的替代品。

管理层使用非国际财务报告准则财务指标的最大限制在于，非国际财务报告准则财务指标中排除的费用或信贷仍然得到国际财务报告准则的承认，并对我们产生经济影响。管理层主要通过发布国际财务报告准则业绩来弥补这些限制，以全面了解我们的业绩，并将非国际财务报告准则财务指标与根据国际财务报告准则确定的最直接可比的财务指标进行对账。

在计算以下非国际财务报告准则财务指标时：调整后的毛利、调整后的毛利率、调整后的销售和收购、调整后的销售和收购占收入的百分比、非国际财务报告准则营业利润率、调整后的净收益、调整后的每股收益和调整后的税收支出，管理层不包括以下项目（如有说明）：员工SBC支出、TRS FVA、无形资产（不包括计算机软件）摊销和其他费用（回收率）（已定义）（已定义）（已定义）（已定义）（已定义）（已定义）：员工SBC支出、TRS FVA、无形资产摊销（不包括计算机软件）和其他费用（回收率）（已定义）（已定义）（已定义）（已定义）（已定义）下文），全部扣除相关的税收调整（在下表中量化），以及任何非税收调整-核心税收影响（与收购相关的税收调整，以及与重组行动或重组场地相关的某些其他税收成本或回收）。这些豁免（适用于所列期限）的经济实质内容以及管理层将其排除在非国际财务报告准则财务指标之外的理由。下表脚注2、3和4分别描述了我们的非国际财务报告准则调整后的有效税率、调整后的自由现金流和调整后的投资回报率的确定。

员工SBC支出代表授予员工的股票期权、限制性股票单位和绩效股票单位的估计公允价值，不包括在内，因为赠款活动的数量和公允价值各季度之间存在很大差异。此外，排除这笔费用使我们能够更好地将核心经营业绩与竞争对手进行比较，后者通常也将员工的SBC支出排除在外

评估经营业绩，谁可能有不同的授予模式和股权奖励类型，以及谁可能使用与我们不同的估值假设。

TRS FVA代表我们的TRS按市值计价调整，因为TRS在每个季度末均按公允价值记录。我们排除了这些非现金公允价值调整（正面和负面）的影响，因为它们反映了我们SVS市场价格的不同时期的波动，而不是我们持续的经营业绩。此外，我们认为，排除这些非现金调整可以更好地将我们的核心经营业绩与竞争对手的经营业绩进行比较。

摊销费用（不包括计算机软件）包括受收购业务时间和规模影响的无形资产的非现金费用。无形资产的摊销因竞争对手而异，我们认为，排除这些费用可以更好地将核心经营业绩与竞争对手的业绩进行比较，后者在评估经营业绩时通常也不包括摊销费用。

其他费用（回收）在适用时包括：重组费用，扣除回收额（定义见下文）；过渡成本（回收额）（定义见下文）；净减值费用（定义见下文）；与潜在和已完成收购相关的咨询、交易和整合成本，以及与随后重新评估赔偿资产或发放与收购相关的赔偿或其他负债相关的费用或解除额；法律和解（追回）；与信贷额度相关的特定费用；后-就业福利计划亏损；在2023年第二季度和2023年第三季度，二次发行成本（定义见下文），以及从2023年第二季度开始的与某些会计考虑因素相关的相关成本。我们将这些费用和回收款排除在外，因为我们认为它们与持续的经营业绩没有直接关系，也不能反映这些活动完成后的预期未来运营支出或产生相关成本或回收情况。我们的竞争对手可能会在不同的时间记录类似的费用和追回款项，我们认为，这些排除可以更好地将我们的核心经营业绩与竞争对手进行比较，后者在评估经营业绩时通常也将这些类型的费用和回收排除在外。此外，2022年第四季度和2022年全年的其他费用（追回款）分别包括零费用和约9500万美元的巴淡岛大火产生的等值追回款。请参阅2023年第四季度中期财务报表附注13。

扣除收回款后的重组费用包括与以下方面有关的成本：员工遣散费、终止租约、场地关闭和合并、已停止使用和可供出售的自有财产和设备的加速折旧以及基础设施的削减。

过渡成本包括与以下方面相关的记录成本：（i）将生产线从封闭场所转移到我们全球网络中的其他地点；（ii）出售与重组行动无关的不动产（财产处置）；（iii）2023年全年的买方租赁费用（定义见下文）。在2019年3月的多伦多不动产出售中，我们将相关的搬迁和重复费用视为过渡成本。作为此次出售的一部分，我们与购买者签订了为期10年的租约，用于我们当时预期的总部，该租约将由该买方在我们以前所在地的场地上建造（买方租赁）。但是，正如先前披露的那样，我们获悉，由于施工问题，买方租约的开始日期将推迟到先前的2023年5月目标之后。因此，我们在2022年11月延长了当前公司总部的租约（长期）。随后，我们获悉，买方租约将于2024年6月开始。2023 年第三季度，我们对买方租约下的部分空间进行了转租。与我们先前对2019年多伦多不动产出售产生的重复成本的处理一致，我们在2023年全年记录的过渡成本为390万美元（买方租赁费用），相当于买方租约（转租空间）下的租金支出超过转租下的预期租金回收额。过渡成本包括过渡期间产生的直接搬迁和重复成本（例如租金支出、公用事业费用、折旧费用和人员成本），以及与相关场所闲置或空置部分相关的停用费用和其他费用，如果没有这些搬迁、转让和处置，我们本不会产生这些费用。过渡追回款包括与财产处置有关的任何记录的收益。我们认为，将这些成本和回收额排除在外可以更好地比较我们的核心经营业绩，因为这些特定事件完成后，这些成本或回收并不能反映我们的持续运营。

减值费用包括商誉、无形资产、不动产、厂房和设备以及使用权（ROU）资产的非现金费用，主要是在这些资产的账面价值超过其可收回金额时产生的。

二次发行成本包括与Onex Corporation（Onex）转换和出售我们的股票相关的成本。我们当时的控股股东Onex于2023年6月和2023年8月完成了承销的二次公开募股。2023年第四季度没有产生二次发行成本，2023年全年共产生了约160万美元的二次发行成本。我们认为，不包括二次发行成本可以更好地比较我们的核心经营业绩，因为它们不能反映我们的持续业务，并且由于此类转换和销售已经完成，因此不再适用。

不包括非核心税收影响，因为我们认为这些成本或回收并不能反映核心经营业绩，而且我们的竞争对手之间差异很大，他们在评估运营业绩时通常也将这些成本或回收排除在外。

下表（未经审计）列出了上述期间的各种非国际财务报告准则财务指标，以及非国际财务报告准则财务指标与根据国际财务报告准则确定的最直接可比财务指标的对账情况（以百万计，百分比和每股金额除外）：

(1) 管理层使用非国际财务报告准则的营业收益（调整后的息税折旧摊销前利润）作为评估与核心业务相关的业绩的衡量标准。非国际财务报告准则的营业收益定义为扣除员工SBC支出、TRS FVA（定义见上文）、无形资产（不包括计算机软件）和其他费用（回收）（定义见上文）的运营收益。有关单独的量化信息，请参阅我们的2023年第四季度中期财务报表附注9

讨论其他费用（追回）的组成部分。非国际财务报告准则的营业利润率是非国际财务报告准则的营业收益占收入的百分比。

(2) 税收调整（视情况而定）代表我们的非国际财务报告准则调整的税收影响（见下文）。

下表列出了上述期限内我们的非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率分别与我们的国际财务报告准则税收支出和国际财务报告准则有效税率的对账情况，每种情况的确定方法是将与上市项目相关的税收优惠或成本（以百万计，百分比除外）从这些时期的国际财务报告准则税收支出中扣除。我们的国际财务报告准则有效税率通过以下方法确定：（i）国际财务报告准则税收支出除以（ii）运营收益减去财务成本（定义见下文脚注（3））；我们的非国际财务报告准则调整后的有效税率是通过以下方法确定的：（i）非国际财务报告准则调整后的税收支出除以（ii）非国际财务报告准则的营业收益减去财务成本。

(3) 除了运营提供的（用于）国际财务报告准则的现金外，管理层还使用非国际财务报告准则调整后的自由现金流作为衡量标准来评估我们的运营现金流表现。我们认为，非国际财务报告准则调整后的自由现金流为我们的流动性提供了另一个透明度。非国际财务报告准则调整后的自由现金流定义为在购买不动产、厂房和设备（扣除出售某些剩余设备和财产的收益）、租赁付款和已支付的财务成本（定义见下文）（不包括任何债务发行成本和已支付的信贷额度豁免费（如适用））后运营提供的现金。财务成本包括与我们的信贷额度（包括债务发行和相关的摊销成本）、我们的利率互换协议、我们的TRS协议、我们的应收账款销售计划和客户的供应商融资计划相关的利息支出和费用，以及减去所得利息收入后的租赁债务利息支出。我们不认为已支付的债务发行成本（2023年第四季度和2023年全年分别为零和40万美元；2022年第四季度和2022年全年分别为零和80万美元）或此类豁免费（如果适用）是我们持续融资支出的一部分。因此，这些成本不包括在我们确定非国际财务报告准则调整后的自由现金流时支付的总财务成本中。我们认为，在确定非国际财务报告准则调整后的自由现金流时，将支付的财务成本（债务发行成本和与信贷协议相关的豁免费除外）从运营提供的现金中排除，为评估我们的核心业务表现提供了有用的见解。但是，请注意，非国际财务报告准则调整后的自由现金流并不代表Celestica可用于全权支出的剩余现金流。

(4) 管理层使用非国际财务报告准则调整后的投资回报率作为衡量我们用于制造产品或向客户提供服务的投资资本的有效性的衡量标准，方法是量化我们相对于投资于业务的资本的盈利情况。非国际财务报告准则调整后的投资回报率的计算方法是将非国际财务报告准则调整后的年化息税折旧摊销前利润除以该期间的平均净投资资本。净投资资本（如下表所示）来自国际财务报告准则财务指标，定义为总资产减去：现金、ROU资产、应付账款、应计账款和

其他流动负债、准备金和应付所得税。我们使用两点平均值来计算该季度的平均净投资资本，使用五点平均值来计算该年度的平均净投资资本。2023年第四季度的平均净投资资本是截至2023年9月30日和2023年12月31日的净投资资本的平均值，2023年全年的平均净投资资本是截至2022年12月31日、2023年3月31日、2023年6月30日、2023年9月30日和2023年12月31日的净投资资本的平均值。使用国际财务报告准则指标确定的非国际财务报告准则调整后的投资回报率的可比财务指标将通过将该期间的年化国际财务报告准则运营收益除以平均净投资资本来计算。

下表列出了我们在所述期间内对国际财务报告准则投资回报率百分比和非国际财务报告准则调整后的投资回报率百分比的计算（以百万计，不包括国际财务报告准则投资回报率百分比和非国际财务报告准则调整后的投资回报率百分比）。

(1) 参见上一页的脚注4。

CELESTICA INC.

简明的合并资产负债表

（以百万美元计）

（未经审计）

     

承付款和意外开支（附注12）。随后发生的事件（注11）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明合并运营报表

（以百万美元计，每股金额除外）

（未经审计）

 

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明综合收益表

（以百万美元计）

（未经审计）

 

 

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明合并权益变动表

（单位：百万美元）

（未经审计）

(a) 累计的其他综合亏损已扣除税款。

(b) 包括支付的34.6美元，用于在2022年回购次级有表决权股份（SVS）以供注销，但根据2021年12月为此目的执行的自动股票购买计划（ASPP），截至2021年12月31日累积的预计合同允许SVS回购的最大数量（合同最大数量）的7.5美元（见注释8），部分抵消了部分抵消。

(c) 包括为回购SVS而支付的44.9美元，用于在2022年回购SVS以履行我们的SBC计划下的交付义务，但被2021年12月31日为此目的执行的ASPP下预计合同最大数量应计的33.8美元逆转部分抵消（见附注8）。

(d) 2023年，我们在转换同等数量的多重表决权股份后发行了1,860万份SVS，对我们的总资本存量没有影响（见附注8）。

(e) 包括为在2023年期间回购SVS进行取消而支付的35.6美元，以及2023年12月为此目的执行的ASPP下截至2023年12月31日的预计合同最大数量应计的2.7美元（见注释8）。

(f) 包括为在2023年回购SVS而支付的82.3美元，用于回购SVS以履行我们的SBC计划下的交付义务，以及截至2023年12月31日根据2023年9月为此目的执行的ASPP下的预计合同最大数量的7.5美元（见注释8）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

简明的合并现金流量表

（单位：百万美元）

（未经审计）

(a) 在截至2023年12月31日的第四季度和年度中支付的财务成本分别包括零和0.4美元的债务发行成本（截至2022年12月31日的第四季度和年度——分别为零和0.8美元）。

所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。

1。报告实体

 

Celestica Inc.（以下简称Celestica、公司、我们、我们或我们的）在安大略省注册成立，其公司总部位于加拿大安大略省多伦多市。Celestica的次级有表决权股票（SVS）在多伦多证券交易所（TSX）和纽约证券交易所（NYSE）上市。

2。编制和材料会计政策的基础

 

合规声明：

 

这些截至2023年12月31日的未经审计的中期简明合并财务报表（2023年第四季度中期财务报表）是根据国际会计准则（IAS）34 “中期财务报告” 以及我们根据国际财务报告准则（IFRS）采用的会计政策编制的，每种会计政策均由国际会计准则理事会（IASB）发布，反映了管理层认为提交的所有必要调整公平地说，我们的财务状况截至2023年12月31日，以及我们截至2023年12月31日的三个月和年度的财务业绩、综合收益和现金流（以下分别称为2023年第四季度和2023财年）。2023年第四季度中期财务报表应与我们的2022年经审计的合并财务报表（2022年AFS）一起阅读，后者包含在截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中。2023年第四季度中期财务报表以美元（美元）列报，这也是Celestica的本位货币。除非另有说明，否则所有财务信息均以百万美元列报（百分比和每股金额除外）。

 

2023年第四季度中期财务报表已由我们董事会（董事会）于2024年1月29日授权发布，而我们的独立审计师尚未对这些2023年第四季度中期财务报表进行审计或审查。

 

估计和判断的使用：

 

按照《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，影响会计政策的适用、报告的资产、负债、收入和支出数额以及与或有资产和负债有关的相关披露。我们的判断、估计和假设基于当前事实（包括近期全球供应链限制的长期影响）、历史经验以及我们认为在当前情况下合理的各种其他因素。经济环境还影响编制合并财务报表所需的某些估计值和贴现率，包括适用于确定非金融资产减值测试中使用的可收回金额的重大估算值和贴现率。我们对这些因素的评估构成了我们判断资产和负债账面价值以及成本和支出的应计额的基础。实际结果可能与我们的估计和假设存在重大差异。我们会持续审查我们的估计和基本假设，并根据管理层的需要进行修改。修订是在修订估计数的时期内确认的，也可能影响未来的时期。

我们对编制2023年第四季度中期财务报表时使用的估计、判断和假设的审查包括与以下内容相关的估计、判断和假设的确定：我们对收入确认时间的确定、资产和现金产生单位（CGU1）是否存在减值指标、我们对递延所得税资产和负债的衡量、我们估计的库存减记和预期信贷损失以及客户信誉。对估计、判断或假设的任何修订都可能导致减记、加速折旧或摊销，或我们的资产或CGU减值，和/或我们的应收账款和/或存货账面金额或递延所得税资产估值的调整，所有这些都可能对我们的财务业绩和财务状况产生重大影响。

1 CGU是最小的可识别资产组，无法单独测试，产生的现金流在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入，可以由单个地点、一组地点或业务线组成。

会计政策：

除了：（i）2023年1月1日通过的《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实践报告2》、《国际会计准则》第8号和第12号修正案；以及（ii）2023年1月1日通过的《国际财务报告准则第17号》，如下所述，2023年第四季度中期财务报表基于与我们的2022年AFS附注2中描述的会计政策一致。此外，我们于2024年1月1日通过了《国际会计准则第1号修正案》，如下所述。

最近通过的会计准则和修正案：

做出实质性判断（对国际会计准则1和国际财务报告准则实践声明2的修订）

2021年2月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则1和国际财务报告准则实践声明2 “做出重要性判断” 的修正案，这些修正案提供了指导和示例，以帮助实体将重要性判断应用于会计政策披露。修正案旨在帮助各实体提供更有用的会计政策披露，将要求各实体披露其 “重大” 会计政策改为要求披露其重要会计政策，并就各实体在作出会计政策披露决策时如何运用重要性概念提供指导。这些修正案适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。我们迄今为止通过的这些修正案对我们的2023年年度合并财务报表没有重大影响，并将反映在这些修正案中。

会计估算的定义（对国际会计准则第8号的修正）

2021年2月，国际会计准则理事会发布了《会计估算定义》（《国际会计准则第8号修正案》），以澄清会计政策与会计估计之间的区别。修正案对自2023年1月1日或之后开始的报告期内有效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有重大影响。

与单笔交易产生的资产和负债相关的递延税（IAS 12所得税修正案）

2021年5月，国际会计准则理事会发布了与单一交易产生的资产和负债相关的递延税（《国际会计准则第12所得税修正案》），以阐明如何核算租赁和退役债务等交易的递延税。修正案对自2023年1月1日或之后开始的报告期内有效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有实质性影响。

国际税收改革——第二支柱示范规则（对IAS 12所得税的修订）

2023年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修正案，对经济合作与发展组织国际税收改革产生的递延税收的会计给予临时强制性减免。修正案自发布之日起生效，但某些披露要求除外，这些要求在2023年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。我们于 2023 年 5 月通过了必要的修正案，并对确认和披露与第二支柱所得税相关的信息适用了强制性临时例外条款。

我们开展业务的某些司法管辖区已经颁布或实质性颁布了第二支柱立法，而其他相关司法管辖区的立法尚未最终确定。根据目前颁布的立法，我们预计第二支柱立法将影响我们从2025年1月1日起的报告期，但是，在其他相关司法管辖区颁布的第二支柱立法可能会导致我们从2024年1月1日起的报告期内适用。我们目前估计，一旦此类立法生效，我们将在2024年第一季度征收约6美元的增量所得税。

随着《第二支柱示范规则》在我们开展业务的司法管辖区颁布，我们将继续监测第二支柱所得税的影响。

国际财务报告准则第17号：保险合同

2017年5月，国际会计准则理事会发布了国际财务报告准则第17号保险合同。《国际财务报告准则第17号》取代了《国际财务报告准则第4号》，规定了在《国际财务报告准则第17号》范围内承认、衡量、列报和披露保险合同的原则。本标准对2023年1月1日或之后开始的报告期有效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有实质性影响。

将负债归类为流动负债或非流动负债（《国际会计准则第1号》修正案）

2020年1月，国际会计准则理事会发布了《流动或非流动负债分类》（《国际会计准则第1号修正案》），以阐明如何将债务和其他负债归类为流动或非流动负债。修正案对自2024年1月1日或之后开始的报告期内有效。我们从 2024 年 1 月 1 日起采用了该标准。我们预计该准则的采用不会对我们的合并财务报表产生重大影响。

3.细分市场和客户报告

 

细分市场：

Celestica在全球范围内向两个运营和可报告领域的客户提供创新的供应链解决方案：高级技术解决方案（ATS）和连接与云解决方案（CCS）。我们的ATS细分市场由我们的ATS终端市场组成，包括我们的航空航天和国防（A＆D）、工业、健康科技和资本设备业务。我们的CCS细分市场包括我们的通信和企业（服务器和存储）终端市场。有关构成我们细分市场的业务的描述，请参阅我们的2022年AFS附注25。根据分部收入、分部收入和分部利润率（分部收入占分部收入的百分比）评估细分市场的业绩。分部收入定义为分部的净收入减去其销售成本及其在销售、一般和管理费用以及研发费用中的可分配部分（统称为分部成本）。可识别的分部成本直接分配给相应的细分市场，而其他分部成本，包括间接成本和某些公司费用，是根据对每个细分市场从此类成本中获得的相对使用或收益的分析分配给我们的细分市场。分部收入不包括财务成本（定义见附注7）、员工股票薪酬（SBC）支出、与我们在2022年12月签订的总回报互换协议（TRS协议）（从2023年第一季度（2023年第一季度开始））相关的公允价值调整（TRS FVA）、无形资产（不包括计算机软件）的摊销以及扣除回收额（其组成部分见附注9），如这些成本和费用由我们的首席执行官在公司层面管理和审查。尽管我们使用分部收入和细分市场利润率来评估我们细分市场的表现，但我们可能会在一个细分市场中产生运营成本，这也可能使另一个细分市场受益。我们的分部报告会计政策与适用于整个Celestica的会计政策相同。

有关我们应报告细分市场的业绩的信息如下：

客户：

在2023年第四季度（29％）和2023财年（22％），一个客户（在我们的CCS细分市场中）分别占总收入的10％或以上。在2022年第四季度（2022年第四季度）和截至2022年12月31日的财年（2022财年）（分别为13％和11％）和截至2022年12月31日的财年（2022财年）（每位客户占11％），两个客户（分别来自我们的CCS板块）分别占总收入的10％或以上。

4。应收账款

 

应收账款 (A/R) 销售计划和供应商融资计划 (SFP)：

我们是与第三方银行签订的A/R销售计划协议的当事方，该协议将在未承诺的循环基础上出售高达450.0美元（2023年3月从之前的405.0美元上调）的A/R，但须遵守客户预先确定的限额。本协议规定每年自动延期一年，银行可以随时终止，也可以在提前3个月通知后由银行终止，也可以在特定违约时由银行终止。根据我们的A/R销售计划，我们将继续向客户收取现金，并将每周收取的款项汇给银行。

截至2023年12月31日，我们参与了三家客户SFP，根据这些计划，我们将相关客户的A/R以无承诺的方式出售给第三方银行。SFP的期限是无限期的，客户可以随时终止，也可以在事先通知后由我们终止。根据我们的SFP，第三方银行直接从这些客户那里收取相关的A/R。

截至2023年12月31日，我们在A/R销售计划下出售了零A/R（2022年12月31日——245.6美元），在SFP下出售了18.6美元的A/R（2022年12月31日——105.6美元）。在每项计划下出售的A/R在出售时将从我们的A/R余额中扣除，收益将在我们的合并现金流量表中反映为经营活动提供的现金。出售后，我们将A/R的权利转让给银行。A/R 是扣除折扣费后出售的，折扣费用在我们的合并运营报表中记为财务成本。

合同资产：

截至2023年12月31日，我们的A/R余额包括根据我们的收入确认会计政策确认为收入的250.8美元（2022年12月31日至292.9美元）的合同资产。

5。库存

我们在销售成本中记录扣除估值回收后的库存减记。库存按成本和可变现净值中的较低者进行估值。库存减记反映库存减记为其可变现净值。估值回收主要反映先前减记库存的处置收益，回收额反映当前和预测的回收额

用法。我们记录的2023年第四季度和2023财年的净库存减记分别为17.2美元和57.6美元（2022年第四季度——13.9美元；2022财年——30.5美元）。附注13描述了2022年6月火灾事件中销毁的库存的会计处理。

我们从某些客户那里获得现金存款，主要是为了帮助减轻当前物料受限环境导致的高库存水平的影响，并降低与库存过剩和/或过期相关的风险。截至2023年12月31日，此类存款总额为904.8美元（2022年12月31日为825.6美元），并计入我们的合并资产负债表中的应计负债和其他流动负债。

6。养老金和非养老金离职后福利计划

我们的养老金和离职后固定福利计划义务是根据精算估值确定的。我们在其他综合收益（亏损）（OCI）中确认养老金和非养老金离职后固定福利计划产生的精算收益或损失，然后将这些金额重新归类为赤字。在2023年第四季度和2023财年，我们确认了与此类福利计划相关的精算亏损7.6美元，减去0.1美元的所得税退税（2022年第四季度和2022财年——33.5美元的精算收益，包括5.0美元的所得税退税）。

7。信贷额度和租赁义务

我们是与作为行政代理人的美国银行及其其他贷款人签订的信贷协议（信贷额度）的当事方，其中包括原始本金为350.0美元的定期贷款（初始定期贷款）、原始本金为365.0美元的定期贷款（增量定期贷款）和600.0美元的循环信贷额度（Revolver）。初始定期贷款和增量定期贷款统称为定期贷款。2023年6月（对现有借款和所有新的后续借款的所有新利息期有效），我们修订了信贷额度（2023年6月修正案），将伦敦银行同业拆借利率改为有担保隔夜融资利率（SOFR）加0.1％（调整后期限SOFR）。2023年6月的修正案对我们的2023年第四季度中期财务报表没有重大影响。

初始定期贷款将于2025年6月到期。增量定期贷款和循环贷款均于2025年3月到期，除非 (i) 初始定期贷款已预付或再融资，或 (ii) 循环贷款下的承诺可用并预留用于全额偿还初始定期贷款，在这种情况下，增量定期贷款和循环贷款均于2026年12月到期。

信贷额度具有手风琴功能，允许我们将循环贷款下的定期贷款和/或承付款增加150.0美元，外加无限额度，前提是预计的特定杠杆比率不超过规定限额，在每种情况下，均以未承诺的方式进行，并须满足某些条款和条件。

根据借款货币和我们对该货币的选择，根据借款货币和我们对该货币的选择，循环贷款的利息为：（i）2023年6月修正案之前开始的利息期限的伦敦银行同业拆借利率，（ii）基准利率，（iii）加拿大优惠利率，（iv）替代货币每日利率，或（v）另类货币定期利率（均在信贷额度中定义）加上特定利率。根据循环和增量定期贷款，LIBOR和调整后定期SOFR借款（如适用）和另类货币借款的利润率在1.50％至2.25％之间，基准利率和加拿大Prime借款的利率在0.50％至1.25％之间，每种情况都取决于我们选择的利率和我们的合并杠杆比率（定义在信贷额度中）。承诺费在0.30％至0.45％之间，具体取决于我们的合并杠杆率。截至2023年12月31日，初始定期贷款的利息按调整后定期SOFR加上2.125％，增量定期贷款的利息按调整后的SOFR加1.75％。

增量定期贷款要求每季度还款4.5625美元，每笔定期贷款要求一次性偿还到期时的剩余未偿还款项。初始定期贷款要求季度本金还款0.875美元，全部在前几年支付。我们还必须每年预付信贷额度下的未清债务（首先适用于定期贷款，然后按照信贷额度规定的方式应用于循环贷款），范围为上一财年特定超额现金流的0％至50％（基于规定的杠杆比率）。2023年不需要根据超额现金流进行预付款，2024年也将不需要预付款。此外，可能还需要预付信贷额度（如上所述适用）下的未清债务，金额为超过规定的年度门槛的特定净现金收益（包括处置某些资产的收益）。2023年不需要根据净现金收益预付信贷额度，2024年也将不需要预付信贷额度。Revolver下的任何未清款项均应在到期时到期。

我们在2022财年和2023财年信贷额度下的活动如下：

(1) 除了本表中描述的活动外，我们还不时使用Revolver进行短期借款，并在借款季度内全额偿还此类借款，对相关季度末的未偿还金额没有影响。本表不包括此类季度内借款和还款额。

(2) 代表增量定期贷款下的预定季度本金还款额。

(3) 代表增量定期贷款下的预定季度本金还款额和初始定期贷款下15.0美元的自愿预付款。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们遵守了信贷额度下的所有限制和财务契约。

下表按所示日期列出：信贷额度下的未偿借款，不包括普通信用证（L/C）；我们的利率互换协议下的名义金额；以及未偿租赁债务：

(1) 我们在信贷额度执行、后续担保安排和修订信贷额度时产生债务发行费用。2023年第四季度和2023财年与我们的Revolver相关的债务发行成本总额分别为零和0.2美元（2022年第四季度和2022财年——分别为零和0.3美元）作为合并资产负债表上的其他资产递延，并在Revolver的剩余期限内按直线摊销。2023年第四季度和2023财年与我们的定期贷款相关的债务发行成本分别为零和0.2美元（分别为2022年第四季度和2022财年——零和0.3美元）在合并资产负债表上作为长期债务延期，并使用实际利率法按各自的条款摊销。

(2) 这些租赁债务代表截至2022年12月31日和2023年12月31日分别被确认为负债的未付租赁付款债务的现值，这些债务已在租赁开始日使用我们的增量借款利率进行贴现。除了这些租赁义务外，截至2023年12月31日，我们在德克萨斯州理查森和加拿大多伦多的不动产租赁承诺未被确认为负债，因为截至该日此类租赁尚未开始。2022年AFS附注24中披露了这些租赁及其下的最低租赁义务的描述。在2023年第三季度（2023年第三季度），我们根据多伦多租约转租了部分空间。见下文注9 (b)。

下表按所示日期列出了有关未偿信用证、担保债券和透支额度的信息：

财务成本包括利息支出和与我们的信贷额度（包括债务发行和相关的摊销成本）、我们的利率互换协议、我们的TRS协议、我们的A/R销售计划和SFP相关的费用，以及减去所得利息收入后的租赁债务利息支出。

8。股本和关联方交易

 

Onex 公司（Onex）的二次发行：

在我们当时的控股股东Onex于2023年6月完成的两次承销二次公开募股（6月二次发行）和2023年8月（8月二次发行，以及6月的二次发行，即二次发行）中，我们在转换同等数量的多表决股份（MVS）后，共发行了约1,860万份SVS。二次发行对我们的总股本金额没有影响。

关于6月的二次发行和8月的二次发行，我们与Onex和某些承销商签订了承保协议。此外，我们同意根据相关的美国注册声明和相关的美国和加拿大招股说明书对Onex和每位承销商的某些索赔进行赔偿，包括根据美国证券法和适用的加拿大证券法提出的索赔。

在8月份的二次发行完成之前，Onex以实益方式持有、控制或直接或间接指导了我们所有已发行和未偿还的MVS。因此，Onex有能力对我们的业务和事务施加重大影响，并且通常有权决定所有提交股东投票的事项，其中SVS和MVS作为一个类别共同投票。Onex董事会主席杰拉尔德·施瓦茨先生间接拥有占Onex股票表决权大多数的股份。但是，8月份的二次发行完成后，我们没有未偿还的MVS，Onex不再是我们的控股股东。

2023年9月3日之前，我们与Onex签订了一项服务协议（服务协议），由Onex的高管陶菲克·波帕蒂亚先生担任Celestica的董事，根据该协议，Onex收到了0.235美元的年费（以递延股份单位（DSU）支付），按季度等额分期付款，作为此类服务的补偿。波帕蒂亚先生辞去了董事会的职务，服务协议根据其条款于2023年9月3日自动终止。根据服务协议的规定，我们在2023年10月向Onex支付了约9.2美元的现金，以结清Onex未偿还的DSU。

SVS 回购计划：

近年来，我们在公开市场上回购了SVS，或者在其他允许的情况下，通过正常的课程发行人出价（NCIB）进行取消，这使我们能够在特定时期内回购有限数量的SVS。根据每个NCIB允许我们回购以取消的SVS的最大数量，将减少我们在此类NCIB的期限内安排任何非独立经纪商在公开市场上购买的SVS数量，以履行我们的SBC计划下的交付义务。我们会不时与经纪商签订自动股票购买计划（ASPP），指示经纪商代表我们在公开市场上购买我们的SVS，可以根据NCIB（NCIB ASPPs）进行取消，也可以根据我们的SBC计划（SBC ASPP）履行交割义务，包括在任何适用的交易封锁期内，在期限内不超过规定的最大限额（并受某些定价和其他条件的约束）每个 ASPP。

2021年12月2日，多伦多证券交易所接受了我们关于推出NCIB（2021 NCIB）的通知，这允许我们在2021年12月6日至2022年12月5日之前或根据该日期完成收购后，自行决定在公开市场上回购最多约900万张SVS，或在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。在2021年NCIB的期限内，我们签订了几家NCIB的ASPP和SBC ASPP（均有独立经纪人），均已到期。截至2021年12月31日，我们累积了7.5美元（2021年NCIB应计金额），这是我们在2021年12月签订的NCIB ASPP（70万SVS）下预计允许的SVS回购的合同最大数量（合同最大数量），该数量在2022财年被逆转。截至2021年12月31日，我们累计了33.8美元（2021年SBC应计金额），这是我们在2021年12月签订的SBC ASPP下的预计合同最大数量（300万SVS），该金额在2022财年被逆转。

2022年12月8日，多伦多证券交易所接受了我们再次推出NCIB（2022年NCIB）的通知，这允许我们在2022年12月13日至2023年12月12日早些时候或根据该日期完成收购后，自行决定在公开市场上回购最多约880万辆SVS，或在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。在2022年NCIB的期限内，我们签订了几家NCIB的ASPP和SBC ASPP（均有独立经纪商），除一个外，其他所有产品均在2023年12月31日之前到期（有关我们在2023年12月31日记录的ASPP应计额，见下文）。截至2022年12月31日，没有与任何NCIB ASPP或SBC ASPP相关的应计账款。

2023年12月12日，多伦多证券交易所接受了我们关于推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知，这允许我们在2023年12月14日至2024年12月13日早些时候或在此基础下的购买完成后，自行决定在公开市场上回购最多约1180万辆SVS，或者在其他允许的情况下，但须遵守此类出价的正常条款和限制。截至2023年12月31日，在2023年NCIB下仍有约1180万份SVS可供回购，无论是出于取消还是SBC交付的目的。截至2023年12月31日，我们记录的应计金额为：（i）2.7美元，代表我们在2023年12月签订的NCIB ASPP（2023年NCIB应计额）下的预计合同最大数量（10万SVS）；（ii）7.5美元，代表我们在2023年9月签订的SBC ASPP（2023年SBC应计额）下的预计合同最大数量（30万SVS）。

下表列出了在2023年第四季度、2023财年以及相应的上年期间回购的SVS以取消和SBC计划交付义务（包括ASPP下的承诺）。

SVS 回购：

(1) 包括交易费。

(2) 对于 2023 年第四季度和 2023 财年，不包括 2.7 美元的 2023 年 NCIB 应计金额。

(3) 对于2023年第四季度和2023财年，分别包括零和90万次NCIB ASPP购买的SVS以供取消。2022年第四季度和2022财年，分别包括80万和250万笔NCIB ASPP购买的SVS以供取消。

(4) 对于 2023 年第四季度和 2023 财年，不包括 7.5 美元的 2023 年 SBC 应计额。

(5) 对于每个时期，完全包括通过独立经纪人进行的SBC ASPP购买。

SBC:

我们会不时向经纪人支付现金以在公开市场上购买SVS，以满足我们的SBC计划下的交付要求。截至2023年12月31日，该经纪商为此目的持有330万SVS，价值为72.6美元（2022年12月31日为150万SVS，价值16.7美元），我们在合并资产负债表上将其报告为库存股。在2023财年，我们使用经纪商持有的190万份SVS（包括在2023财年购买的额外SVS）来结算SBC奖励。

根据我们的SBC计划，我们向员工授予限制性股票单位（RSU）和绩效股票单位（PSU），偶尔还授予股票期权。大多数限制性股票单位在三年内每年归还三分之一。股票期权通常在四年内每年授予25％。实际归属的未偿还PSU数量占目标金额的0％至200％不等。对于在2020年、2021年和2022年授予的PSU，归属（或将要归属）的PSU数量基于在相关三年业绩期的最后一年实现预先确定的非市场绩效衡量标准的水平，每个单独的预先确定的非市场财务目标以及我们的相对股东总回报率（TSR），即与预定义的公司集团相比，每种情况下的市场表现状况相关的三年业绩期。对于2023年授予的PSU，将授予的PSU的数量基于不同的预先确定的非市场绩效衡量标准的实现水平，与预定义的公司集团相比，我们的相对股东总回报率可能会在相关的三年业绩期内进行修改。根据我们的董事股份薪酬计划，我们还向董事发放DSU和RSU（在特定情况下）作为薪酬。更多细节请参见2022年AFS注释2（l）。

有关在所述期限内向员工和董事发放的RSU、PSU和DSU补助金的信息（如适用）载列如下（在以下期间未授予任何股票期权）：

在2023年第一季度，我们以49.8美元的现金支付结算了2023年第一季度归属的部分限制性股票单位和PSU。2023年第四季度，我们以现金支付了7.7美元，用于支付与2023年第四季度归属的限制性股票单位和PSU相关的预扣税。有关我们在2023年10月对Onex的DSU的现金结算，请参阅上面的 “Onex公司（Onex）的二次发行”。

2022年12月，我们签订了TRS协议，以管理现金流需求以及我们在SBC计划下结算某些未偿股权奖励时面临的SVS股价波动风险。2023年9月，我们终止了TRS协议的一部分，将该协议下的名义金额减少了50万SVS。更多细节见附注11。

有关所述期间的员工和董事SBC支出和TRS FVA的信息如下所示：

(1) 费用包括以SVS或SVS结算的董事薪酬和每位董事选择的现金。

9。扣除追回款之后的其他费用

年度减值评估：

每当事件或情况变化（触发事件）表明商誉、无形资产、不动产、厂房和设备以及使用权（ROU）资产的账面金额可能无法收回时，我们就会审查商誉、无形资产、不动产、厂房和设备以及使用权（ROU）资产的账面金额进行减值。如果存在任何此类迹象，我们会对此类资产或CGU的账面金额进行减值测试。在2023财年或2022财年期间未发生任何触发事件（但是，有关在此期间与我们的重组活动相关的特定资产减记的描述，请参阅下文（a）段）。另见注释 13。除了对年内的触发事件进行评估外，我们还在每年第四季度对有商誉的CGU进行年度减值评估，以符合我们的年度计划周期（年度减值评估）。在2023年第四季度和2022年第四季度，我们对带有商誉的CGU进行了年度减值评估，并确定没有减值，因为此类CGU的可收回金额超过了其各自的账面价值。

(a) 重组：

我们在2023年第四季度和2023财年的重组活动主要包括调整成本基础的行动，以应对某些业务和地区需求下降的问题。

我们在2023年第四季度和2023财年分别记录了1.7美元和9.6美元的现金重组费用，主要用于员工解雇费用。我们在2023年第四季度记录了零非现金重组费用，在2023财年记录了2.9美元的非现金重组费用，主要包括设备的加速折旧、建筑物改善以及与撤离计划和空置物业相关的投资回报率资产。在2023年第四季度，我们记录了0.3美元的非现金重组回收额，这与出售剩余设备的收益有关。在2023财年，我们记录的非现金重组回收额为1.3美元，这是由于出售剩余设备的收益和超过相关租赁账面价值的某些转租回收益。截至2023年12月31日，我们的重组准备金为3.6美元（2022年12月31日为5.8美元），我们将其记录在合并资产负债表的当前准备金中。

我们在2022年第四季度和2022财年分别记录了2.8美元和7.5美元的现金重组费用，主要包括员工解雇费用。我们在2022年第四季度记录的非现金重组费用为零，2022财年此类费用为0.9美元，主要包括与空置房产和脱离计划相关的资产相关的ROU资产的加速折旧。

(b) 过渡成本（回收额）：

过渡成本包括与以下方面相关的记录成本：（i）将生产线从封闭场所转移到我们全球网络中的其他地点；（ii）出售与重组行动（财产处置）无关的不动产；（iii）2023财年的买方租赁费用（定义见下文）。过渡成本包括过渡期间产生的直接搬迁和重复成本（例如租金支出、公用事业费用、折旧费用和人员成本），以及与相关场所闲置或空置部分相关的停用费用和其他费用，如果没有这些搬迁、转让和处置，我们本不会产生这些费用。过渡追回款包括与财产处置有关的任何记录的收益。

在2019年3月的多伦多不动产出售中，我们将相关的搬迁和重复费用视为过渡成本。作为此次出售的一部分，我们与购买者签订了为期10年的租约，用于我们当时预期的总部，该租约将由该买方在我们以前所在地的场地上建造（买方租赁）。但是，正如先前披露的那样，我们获悉，由于施工问题，买方租约的开始日期将推迟到先前的2023年5月目标之后。因此，我们在2022年11月延长了当前公司总部的租约（长期）。随后，我们获悉，买方租约将于2024年6月开始。2023 年第三季度，我们对买方租约下的部分空间进行了转租。与我们先前对2019年多伦多不动产出售产生的重复成本的处理一致，我们在2023财年记录的过渡成本为3.9美元（买方租赁费用），相当于买方租约（转租空间）下的租金支出超过转租下的预期租金回收额。有关我们在买方租约下的租赁义务的描述，请参阅2022年AFS附注24。

我们在2023年第四季度或2023财年没有出现任何过渡回收。我们在2022年第四季度没有产生任何过渡成本，在2022财年没有产生1.5美元的过渡成本，这主要与处置2022年第一季度重新归类为待售资产有关。我们在2022年第四季度没有记录任何过渡回收额，在2022财年记录了3.6美元的过渡回收额，这反映了处置此类待售资产的收益。

(c) 购置成本：

我们承担与潜在和已完成的收购相关的咨询、交易和整合成本。如果适用，我们还会产生与后续重新评估赔偿资产或解除与收购相关的赔偿或其他负债相关的费用或免除债务。这些成本、费用和免责合起来称为购置成本（回收）。

我们记录的2023年第四季度收购成本为0.1美元，2023财年与潜在收购相关的收购成本为1.0美元（2022年第四季度——零；2022财年——0.4美元，与2021年11月收购PCI Private Limited有关）。在前述任何时期，我们均未记录任何收购回收益。

(d) 扣除费用后的其他回收款：

扣除2023财年成本后的其他追回款包括与和解我们作为原告的集体诉讼（针对前期购买的零部件）有关的2.7美元的法律追偿，部分被1.8美元的总成本所抵消，其中基本上全部包括二次发行的费用和支出（见注释8）。我们在2023年第四季度、2022年第四季度或2022财年未记录任何其他成本（回收额）。

10。所得税

 

我们每个季度的所得税支出或收回额是通过将该季度的税前收益或亏损乘以管理层对全年预期的加权平均年所得税税率的最佳估计来确定的，同时考虑到过渡期内确认的某些项目的税收影响。因此，我们在中期财务报表中使用的有效所得税税率可能与管理层对年度财务报表的年度有效税率的估计有所不同。我们预计的年度有效所得税税率会随着季度的进展而变化，原因多种多样，包括美洲、欧洲和亚洲不同税收管辖区、有免税期和税收优惠的司法管辖区，以及没有确认净递延所得税资产的司法管辖区的业务组合和数量，因为管理层认为不太可能有未来的应纳税利润来抵消税收损失和可扣除的临时差额。由于重组费用、外汇波动、营业亏损、现金汇回以及与税收不确定性相关的条款变化的影响，我们的年度有效所得税税率也可能有所不同。

我们2023年第四季度净所得税支出为19.9美元，其中包括与我们的一家亚洲子公司相关的4.8美元税收支出（税收不确定性），以及因汇回部分亚洲子公司的未分配收益而产生的4.5美元的税收支出，扣除当时预计的汇回所产生的先前记录的税收支出。我们2023财年的净所得税支出为62.0美元，其中包括11.3美元的税收支出，源于汇回未分配收益和与预期汇回某些亚洲子公司的未分配收益相关的应纳税临时差额，以及4.8美元的税收不确定性，但部分被我们另一家亚洲子公司以前记录的税收不确定性5.5美元逆转的有利影响所抵消。与我们在2023财年汇回某些亚洲子公司的未分配收益（以当期税收形式实现）相关的5.8美元的预扣税被当时预期的汇回此类未分配收益所产生的应计递延税的逆转所抵消。在2023年第四季度或2023财年，应纳税外汇的影响并不显著。

我们2022年第四季度净所得税支出为19.9美元，其中包括人民币兑美元汇率波动产生的1.3美元的负面应纳税外汇影响（货币影响），以及与某些中国子公司预期汇回未分配收益（汇回费用）相关的应纳税临时差额产生的3.3美元支出。我们一家亚洲子公司先前记录的税收不确定性逆转了4.9美元，这对我们2022财年的净所得税支出58.1美元产生了有利影响，而3.5美元的负面货币影响和3.3美元的汇回费用足以抵消这一不确定性。与2022财年汇回某些中国子公司的未分配收益（按当期税收实现）相关的10.3美元的预扣税被当时预期的汇回此类未分配收益所产生的应计递延税的逆转所抵消。

11。金融工具和风险管理

我们的金融资产主要由现金和现金等价物、A/R 以及用于对冲目的的衍生品组成。我们的金融负债主要包括应付账款、某些应计负债和其他负债、定期贷款、Revolver下的借款、租赁义务和用于对冲目的的衍生品。

股票价格风险：

2022年12月，我们与一家第三方银行签订了TRS协议，涉及名义金额为300万美元的SVS（名义金额），以管理我们的现金流需求以及与结算SBC计划下的某些未偿股权奖励相关的SVS价格波动风险。TRS协议下的交易对手有义务在协议终止（全部或部分）或到期（结算）时根据TRS价值（定义见TRS协议）在协议期限内的增长（如果有）向我们付款，以换取我们根据交易对手的SVS购买成本和SOFR加上规定的利润率定期付款。同样，如果TRS的价值（定义见TRS协议）在TRS协议的期限内减少，我们有义务在结算时向交易对手支付此类减少的金额。TRS价值的变化是通过将交易对手处置购买的SVS时实现的平均金额与为此类SVS支付的平均金额进行比较来确定的。到2023年第一季度末，交易对手已以每股12.73美元的加权平均价格收购了全部原始名义金额。TRS协议规定每年自动延期一年（视具体条件而定），任何一方均可随时终止（全部或部分）。2023 年 9 月，我们终止了 TRS 协议的一部分，将名义金额减少了 50 万个 SVS。我们从交易对手那里收到了与此相关的5.0美元，这笔款项记录在我们的合并现金流量表中，以融资活动提供的现金形式入账。TRS没有资格进行对冲会计。截至2023年12月31日，TRS协议的公允价值为40.6美元（2022年12月31日为微不足道）的未实现收益，我们在合并资产负债表上将其记入其他流动资产。TRS FVA（代表TRS公允价值的变化）在我们每季度的合并运营报表中确认。有关 2023 年第四季度和 2023 财年的 TRS FVA，请参阅注释 8。

利率风险：

由于市场利率的潜在波动，信贷额度下的借款使我们面临利率风险（见注释7）。为了部分对冲定期贷款的利率波动风险，我们与第三方银行签订了各种协议，将浮动利率换成固定利率，以换取定期贷款下的部分借款。截至2023年12月31日，我们有：（i）利率互换对冲了与2024年6月到期的100.0美元初始定期贷款借款（初始互换）相关的利率风险；（ii）利率互换对冲了与100.0美元的初始定期贷款借款（以及取代初始定期贷款的任何后续定期贷款）相关的利率风险，这些贷款的现金流从初始定期贷款到期时开始互换并将持续到2025年12月；（iii）利率互换对冲与100.0美元相关的利率风险2025年12月到期的增量定期贷款下的未偿借款（增量互换）；以及（iv）利率互换，对冲与2025年12月到期的额外130.0美元增量定期贷款借款（额外增量互换）相关的利率风险。在2024年1月至2025年10月期间，取消名义金额不超过50.0美元的额外增量掉期的选择已于2024年1月终止。

截至2023年12月31日，与信贷额度下278.9美元借款相关的利率风险未对冲，包括定期贷款下的未对冲金额（初始定期贷款为180.4美元，增量定期贷款为98.5美元），以及循环贷款下的未偿金额（普通期信用证除外）。参见注释 7。

截至2023年12月31日，我们的利率互换协议的公允价值为13.2美元（2022年12月31日——未实现收益18.7美元），我们在合并资产负债表上将其记录在其他流动资产和其他非流动资产中。掉期公允价值变动的未实现部分记录在OCI中。互换公允价值变动的已实现部分从累计的OCI中释放，并在确认套期保值利息支出时在合并运营报表中的财务成本项下确认。

我们在2023年6月修订了信贷额度，将伦敦银行同业拆借利率替换为调整后定期SOFR。参见注释 7。2023 年 6 月，我们所有的利率互换协议都进行了类似的修订。这些修正案（单独或总体）均未对我们的2023年第四季度中期财务报表产生重大影响。我们将继续将对冲会计应用于我们的利率互换。

货币风险：

我们的大部分货币风险是由我们的子公司以当地货币产生的运营成本驱动的，包括所得税支出。我们无法预测货币汇率的变化、汇率变动对我们经营业绩的影响，也无法预测我们能够在多大程度上管理货币汇率变动的影响。此类变化可能会对我们的业务、财务业绩和财务状况产生重大影响。

下表以美元等值汇总了截至2023年12月31日的主要货币敞口。2023年12月31日，当地货币金额已使用即期汇率转换为等值美元。

我们签订外币远期合约以对冲我们的现金流敞口，并签订外币互换以对冲以外币计价的货币资产和负债的风险。尽管这些合约旨在减少外币汇率波动的影响，但我们的套期保值策略并不能减轻外汇汇率变动的长期影响。

截至2023年12月31日，我们进行了外币远期和掉期交易，可以交易美元，以换取以下货币：

(1) 代表一个单位外币的等值美元（非百万美元），根据截至2023年12月31日未偿还的标的外币远期和掉期合约的名义金额进行加权。

截至2023年12月31日，我们未偿还合约的总公允价值为6.5美元的未实现净收益（2022年12月31日——未实现净收益5.2美元），这是由于合约执行和执行之间外汇汇率的波动所致

期末日期。截至2023年12月31日，我们在其他流动资产中记录了15.8美元的衍生资产，在应计负债和其他流动负债中记录了9.3美元的衍生负债（2022年12月31日——其他流动资产中的衍生资产为18.9美元，应计负债和其他流动负债中为13.7美元）。

信用风险：

信用风险是指交易对手可能违约导致我们遭受财务损失的风险。我们认为，交易对手不履行义务的信用风险仍然相对较低。我们定期与客户、供应商和物流提供商保持联系，在2022年或2023年没有出现与交易对手信贷相关的重大不良行为。但是，如果关键供应商（或此类供应商供应链中的任何公司）或客户未能履行其合同义务，这可能会给我们带来重大财务损失。如果我们向养老金计划购买外币兑换合约和互换、利率互换或年金的机构或我们的TRS协议的交易对手违反其合同义务，我们也将遭受重大财务损失。关于我们的金融市场活动，我们采取了只与我们认为信誉良好的交易对手打交道的政策。在2023年第四季度或2023财年，我们没有对与持续的信用风险评估相关的可疑账户备抵额进行重大调整。

流动性风险：

流动性风险是指我们可能没有现金来履行到期的财务义务的风险。我们记录在应付账款、应计负债和其他流动负债和准备金中的大多数金融负债将在90天内到期。我们通过维持手头现金和获得附注4和7中描述的各种融资安排来管理流动性风险。我们认为，来自经营活动的现金流，加上手头现金、可接受的A/R销售所得的现金以及Revolver下可能在未承诺的盘中和隔夜银行透支额度下可用的借款，足以为我们目前预期的财务义务提供资金，并且在当前环境下仍将保持可用状态。但是，由于我们的A/R销售计划和SFP均未承诺，因此无法保证任何参与银行都会购买我们想要出售的任何A/R。

12。承诺和突发事件

诉讼：

在我们的正常运营过程中，我们可能会受到诉讼、调查和其他索赔，包括环境、劳工、产品、客户纠纷和其他问题。管理层认为，已在必要时记录了充足的拨款。尽管并非总是能够估计潜在成本（如果有）的程度，但我们认为，所有这些未决问题的最终解决不会对我们的财务业绩、财务状况或流动性产生重大不利影响。

税收和其他事项：

2021年，罗马尼亚税务机关发布了总额约为3,100万罗马尼亚列伊（按2023年第四季度期末汇率计算约为7美元）的最终评估，用于我们在罗马尼亚的一家子公司在2014至2018纳税年度的额外所得税和增值税。为了将我们的案件推进到上诉阶段并减少或取消潜在的利息和罚款，我们向罗马尼亚税务机关支付了2021年评估的全额款项（未就此类评估的全部或任何部分达成协议）。我们认为，我们最初提交的纳税申报表符合适用的罗马尼亚税收法律法规，并打算通过所有必要的上诉或其他司法程序大力捍卫我们的立场。

成功追查包括税务机关在内的任何政府机构的断言都可能导致我们拖欠大量税款或其他报销、利息和可能的罚款。我们认为，对于任何可能的潜在不利裁决，我们都充分考虑到了这一点。但是，无法保证任何索赔的最终解决以及由此产生的任何诉讼。如果有任何索赔和任何后续诉讼对我们不利的裁决，我们可能需要支付的金额可能是实质性的，并且超过应计金额。