公司的有价证券包括普通股投资。股票证券投资按公允价值列报，合并运营报表中其他收益（亏损）中包含未确认的收益或亏损的变动。

该公司根据ASC 842 “租赁”（“ASC 842”）对其租赁进行核算。根据该指导方针，符合租赁定义的安排被归类为运营租赁或融资租赁，并在合并资产负债表上同时记录为使用权资产和租赁负债。

我们在租赁开始之日确定了我们的使用权资产和租赁负债的初始分类和衡量标准，然后进行了修改。租赁期限包括我们合理确定会行使的任何续订选项和终止期权。租赁付款的现值是使用租赁中隐含的利率确定的，前提是该利率很容易确定；否则，我们将使用增量借款利率。增量借款利率是使用我们在抵押基础上借款所支付的利率来确定的，该金额等于相似期限和类似经济环境下的租赁付款。

除非使用权资产受到减值，否则运营租赁费用在合理确定的租赁期限内根据租赁付款总额按直线方式确认。它们包含在合并运营报表的运营费用中。

对于反映减值的经营租赁，我们将在剩余租赁期内按直线方式确认使用权资产的摊销，租金支出仍包含在合并运营报表的运营费用中。对于所有租赁，在租赁开始之日基于固定指数或利率的租金付款均包含在租赁开始之日的租赁资产和租赁负债的计量中。

我们选择了切合实际的权宜之计，即不将租赁和非租赁部分分开。我们的非租赁部分主要与财产税和维护费有关，这会根据未来的结果而有所不同，因此，与原始估计值的差异将在发生时计入租金支出。

资本化知识产权成本包括在美国申请的待批专利和已获授权专利所产生的费用。提交专利申请时，直接相关的资本化成本将在估计的经济寿命内按直线方式摊销 20年份。

设备按成本减去累计折旧和减值列报，并使用直线法在各种资产类别的使用寿命内进行折旧。实验室和计算机设备以及办公家具已折旧 3-10年份。某些生产设备按生产方法单位折旧。租赁权改善按相关租赁期限或改善措施的经济寿命进行摊销，以较短者为准。

当有证据表明事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，对包括设备和无形资产（即公司的专利）在内的长期资产进行潜在减值评估。当长期资产的账面金额无法收回且超过其公允价值时，即确认减值损失。如果长期资产的账面金额超过该资产的使用和最终处置预计产生的未贴现现金流总和，则无法收回。任何所需的减值损失均以长期资产的账面金额超过其公允价值的金额来衡量，并记为相关资产账面价值的减少和损益的扣除。如果发生某些表明无形资产账面价值可能受到减值的事件，则每年都要对寿命无限期的无形资产进行减值测试，则在过渡期内进行减值测试。

来自知识产权的许可收入

在转让和使用我们的专利输液技术 DehydraTech 之后，我们从授予知识产权（我们视为知识产权的象征性许可）的许可证中获得的收入将随着时间的推移得到承认。特许权使用费收入是在我们的被许可人销售相关产品并确认相关收入的期间内确认的。

来自知识产权的使用费

我们确认B2B客户在交易对手完成将支持DehydraTech的API纳入相关产品中的制造期间的使用费。通常，当我们履行了所有合同义务并有合理的保证可以收取由此产生的应收账款时，我们就会确认收入。不可退还的最低费用被确认为适用期内的收入。

产品收入

通常，当我们履行了所有合同义务并有合理的保证可以收取由此产生的应收账款时，我们就会确认收入。在确认收入之前，我们通常有权向客户开具账单并从客户那里获得付款。

销售成本包括将货物运送到销售点所产生的所有支出。这包括第三方制造和处理成本、原材料的直接成本、入库运费、仓储成本和适用的管理费用。

研发费用在发生时记作支出。这些支出包括内部研究计划和第三方合同，包括顾问、学术和非营利机构、合同制作和其他费用。

与知识产权相关事项相关的不可资本化成本在发生时记为支出，并包含在合并运营报表中的一般和管理费用中。

公司将其股票薪酬奖励入账，根据授予日的公允价值，所有股票补助金在合并运营报表中被确认为支出，但须视归属日期而定，并在相关归属期内摊销。每个期权奖励的授予日期公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型估算的。使用Black-Scholes期权定价模型要求管理层对期权的预期期限、与期权预期寿命一致的普通股预期波动率、无风险利率和普通股的预期股息收益率做出假设。

公司的报告货币是美元。该公司的国外业务的本位币为当地货币。资产和负债按资产负债表日的汇率折算为美元，即报告货币。收入和支出按报告期内的平均汇率折算成美元。此过程产生的外币折算调整作为合并运营报表和综合亏损报表中其他综合收益（亏损）的一部分进行报告。以不同货币执行的交易按即期汇率折算，由此产生的外汇交易损益记入收入。

每股亏损的计算使用年内已发行股票的加权平均数。摊薄后的每股净收益包括可能行使或转换证券（例如限制性股票和股票期权）产生的影响（如果有），这将导致普通股的增量发行。如果股票类金融工具的潜在行使具有反稀释作用，则摊薄后的每股亏损等于每股基本亏损。

公司使用负债法确认已在公司财务报表或纳税申报表中确认的事件的递延所得税负债和未来预期税收后果的资产。根据这种方法，递延所得税负债和资产是根据财务报表与资产和负债税基之间的临时差异确定的，使用预计差异将逆转的当年有效的现行税率。

在衡量公允价值时，公司力求最大限度地使用可观察的投入，并最大限度地减少不可观察投入的使用。这根据围绕用于衡量公允价值的投入的独立客观证据水平建立了公允价值层次结构。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值衡量具有重要意义的最低输入水平。输入的优先级分为三个级别，用于衡量公允价值：

公司的金融工具主要包括现金、有价证券、应收账款和应付账款、应计负债和应付贷款。由于期限较短或报价为市价，工具的账面金额接近其公允价值。

该公司的总部和业务位于加拿大，这导致外币汇率波动带来的市场风险敞口。外币兑换风险是公司运营面临的财务风险，这种风险是由外汇汇率的波动和这些汇率的波动程度引起的。目前，该公司不使用衍生工具来减少其外币风险敞口，因为预计美元/加元汇率变动的影响不会很大。

下表汇总了截至2023年11月30日定期按公允价值计量的金融工具。

下表汇总了截至2023年8月31日定期按公允价值计量的金融工具。

该公司将其现金存放在信贷质量高的金融机构。公司可能会定期在该金融机构存放超过联邦保险限额的美元现金余额250,000。公司在这些账户上没有蒙受损失，管理层认为，根据金融机构的质量，这些存款的信用风险并不大。

在截至2023年11月30日的三个月中，有两个客户占了 96%（2022年 — 两名客户占比） 95%) 占合并收入的比例。

截至 2023 年 11 月 30 日，该公司有 $90,925 (2022 - $48,598) 在应收销售税中。该公司认为此类应收账款的信用风险较低。

公司的政策是，在可能发生负债且可以合理估计损失金额的情况下，记录任何此类意外损失的应计费用。如果事实证明估计数或假设与实际结果不同，则在以后各期进行调整，以反映更新的信息。公司可能会不时受到与正常业务过程中出现的事项有关的法律索赔和诉讼。管理层不知道有任何针对公司的此类索赔，至少有可能造成物质损失。

上期的某些数额已重新分类，以符合本期列报方式。

根据美国公认会计原则编制财务报表要求我们做出某些估计、判断和假设，这些估计、判断和假设会影响报告的资产和负债金额、财务报表日或有负债的披露以及财政期间报告的收入和支出金额。公司的某些会计政策要求我们做出主观判断，这通常是因为需要对本质上不确定的事项做出估计。这些会计政策涉及关键的会计估计，因为它们特别依赖于管理层对会计估算时高度不确定的事项所作的估计和假设。尽管我们根据当时掌握的事实和情况使用了最佳估算值，但本可以合理地使用不同的估计值。公司使用的会计估算值很可能会不时发生变化，这可能会对财务状况和经营业绩的列报产生重大影响。

管理层定期审查我们的估计、判断和假设，并在认为必要的时期内反映任何修订的影响。我们认为这些估计是合理的。但是，实际结果可能与这些估计有所不同。