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美国证券交易委员会标志
June 27, 2023
李晓明
首席执行官
元数据有限公司
凹背湾街45-47号喜利佳工业大厦3楼H室
新界沙田
香港
Re: Meta Data Ltd
Annual Report on
截至2022年8月31日的财政年度的20-F表格
Filed December 30,
2022
Response dated May
23, 2023
File No. 001-38430
亲爱的李小明：
我们已经审核了你在 2023 年 5 月 23 日对我们评论信的回复
并有
以下评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您提供
我们提供信息
这样我们才能更好地了解您的披露。
请在十个工作日内通过以下方式回复这些评论
提供所要求的
请尽快告知我们或告知我们您何时回复。如果
你不相信我们的
评论适用于你的事实和情况，请告诉我们原因
你的回应。
在查看了你对这些评论的回复后，我们可能有
额外
评论。除非我们另有说明，否则我们对先前评论的引用是
在我们的评论中发表评论
April 27, 2023 letter.
2023 年 5 月 23 日的回复信
第 3 项。关键信息，第 3 页
1. We note your response
评论2，以及你提议披露的 “[i] 也是
highly uncertain what
此类修改或新的法律法规的潜在影响将
have on Meta HK s
日常业务运营，以及我们的ADS的持续上市
U.S. or other foreign
交易所。”还要披露最近的声明或行动是如何发生的
have or may impact your
接受外国投资的能力。告诉我们你的是什么
disclosure will look
像。
李晓明
名字姓李小明
元数据有限公司
Comapany
六月 NameMeta 数据有限公司
27, 2023
6月27日
第 2 页 2023 第 2 页
名字姓氏
2。我们注意到你提议披露：“[y] 我们的审计师OneStop
保险 PAC
（OneStop）是一家在PCAOB注册的公司，受其约束
美国的法律
各州。...”请透露您的审计师所在地
总部。告诉我们你在做什么
披露会像这样。
我们公司与子公司之间的转账，第 4 页
3.我们注意到你对评论3的回应以及你的提议
披露 “[d]
在截至2022年8月31日和2021年8月31日的财政年度，我们的公司，我们的
子公司，以及
以前的VIE没有分配任何收入或结算任何金额
根据VIE欠款
协议。”但是，你在第7页的披露指出 “[c] ash
转账是
主要用于在元数据之间提供营运资金
而且它的
子公司、VIE及其子公司和主要的外商独资企业
的受益人
VIEs。”正如你在第 7 页所披露的那样
历史上的现金转移
请在前 VIE 与您和您的子公司之间
协调此类披露，
而且，只要您之间进行了转账，您的
子公司和以前的
VIE，量化金额并说明转移方向等等
税收后果。
告诉我们您的披露会是什么样子。
4。我们注意到你在回应评论7时提议的披露
包括浓缩的
合并表格 20-F 年度报告第 3 项中的表格。
还请提供
对合并财务报表的交叉引用。告诉我们
你披露了什么
会看起来像。
向我们公司和美国投资者发放的股息或分配以及税收
后果，
第 8 页
5。我们注意到你提议披露的内容是 “截至本次发布之日
年度修正案
报告，我们的子公司均未派发任何股息或
向我们公司发放的款项
而且我们公司没有向我们进行任何分红或分配
股东。”
扩大您的披露范围，以涵盖除股息之外的转账或
分布，以及
澄清是否有任何转账、分红或
由您创建的发行版
控股公司归您的子公司所有，仅供您披露
地址转移，
子公司向您持股的股息或分配
公司。告诉我们什么
你的披露将是这样的。
6。我们注意到你对评论4的回应，以及你披露的内容
“[t] 不可能没有
保证将来中华人民共和国政府不会干预或
施加限制
论Meta HK向其转移或分配现金/资产的能力
香港以外的实体，
这可能导致无法或禁止进行转账
或者分发到
元数据会对我们的业务产生不利影响。”扩大您的披露范围
为了应对风险，
如果适用，中国大陆的资金可能不是
由于这样才可用
潜在的干预措施或限制。在这方面，我们注意到你的
在您的信息中披露
您在中国大陆有客户的20-F表年度报告。
使之符合
李晓明
元数据有限公司
June 27, 2023
第 3 页
视情况更改您的风险因素讨论内容。告诉我们你的是什么
披露将
看起来像。
风险因素摘要，第 9 页
7。我们注意到你对评论8的回应以及你提议的风险摘要
因素
标题为 “... 方面存在不确定性。。”在未来的文件中，
修改此类风险因素
还将披露中国政府可能面临的风险
干预或影响
随时随地进行您的操作。另请注意，每项风险摘要
因子应该有一个
交叉引用，包括相关风险因素的标题。告诉
我们你做什么
披露会像这样。
我们的运营需要获得中国当局的许可或批准
和清单，
第 13 页
8。我们注意到你对评论11的回应以及你提议的披露。
在每个
例如，您提到 “批准”，将讨论范围扩展到
地址
“权限。”另外，请修改第 16 页上的第一段
你的提议
披露以涵盖任何政府机构的权限要求，
除此之外
中国证监会和 CAC。告诉我们您的披露会是什么样子。
B. 我们的商业模式，第 24 页
9。请修改您提议的披露内容，使之如您在披露中所做的那样
对评论 14的回复，
您的新业务范围不受中国法规的限制
关于K-12教育。
告诉我们您的披露会是什么样子。
你可以致电 202-551-3659 联系中田凯拉或者致电 Linda Cvrkel
202-551-3813 if you
对财务报表及相关评论有疑问
事情。请
请致电 202-551-6613 与 Brian Fetterolf 联系，或致电 Jennifer L pez Molina
202-551-3792 with any
其他问题。
Sincerely,
名字姓李小明
Division of
公司财务
公司名称Meta Data Ltd
Office of Trade &
服务
2023 年 6 月 27 日第 3 页
抄送：吴琼
名字姓氏