美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
（Mark One）
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的季度报告 |
在截至的季度期间
或者
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告 |
对于从到的过渡期
委员会档案编号：
（其章程中规定的注册人的确切姓名）
（州或其他司法管辖区 公司或组织） |
（美国国税局雇主 |
（主要行政办公室地址） |
（邮政编码） |
注册人的电话号码，包括区号:(
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题 |
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交易符号 |
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注册的每个交易所的名称 |
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行使价为11.50美元 |
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用复选标记表明注册人（1）在过去的12个月中（或注册人需要提交此类报告的较短期限）是否提交了1934年《证券交易法》第13或15（d）条要求提交的所有报告，以及（2）在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
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☒ |
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加速过滤器 |
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☐ |
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非加速过滤器 |
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☐ |
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规模较小的申报公司 |
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新兴成长型公司 |
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如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 ☐ 没有
截至2024年1月5日，E2Open母公司控股公司， Inc. 有
目录
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页面 |
词汇表 |
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3 |
前瞻性陈述 |
4 |
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第一部分 |
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5 |
第 1 项。 |
财务报表（未经审计） |
5 |
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简明合并资产负债表 |
5 |
|
简明合并运营报表 |
6 |
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综合亏损简明合并报表 |
7 |
|
简明合并股东权益表 |
8 |
|
简明合并现金流量表 |
10 |
|
未经审计的简明合并财务报表附注 |
11 |
第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 |
36 |
第 3 项。 |
关于市场风险的定量和定性披露 |
53 |
第 4 项。 |
控制和程序 |
54 |
第二部分。 |
其他信息 |
54 |
第 1 项。 |
法律诉讼 |
54 |
第 1A 项。 |
风险因素 |
55 |
第 2 项。 |
未注册的股权证券销售和所得款项的使用 |
55 |
第 5 项。 |
其他信息 |
55 |
第 6 项。 |
展品 |
55 |
签名 |
56 |
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2
术语表
缩写 |
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任期 |
ASC |
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会计准则编纂 |
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BluJa |
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BluJay TopCo Limited，一家在英格兰和威尔士注册的私人有限责任公司，拥有基于云的物流执行平台公司 BluJay Solutions |
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A 类普通股 |
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A类普通股，面值每股0.0001美元 |
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V 类普通股 |
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V类普通股，面值每股0.0001美元 |
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常用单位 |
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代表E2Open Holdings, LLC有限责任公司权益的普通单位，这些单位是E2Open Holdings, LLC的无表决权经济利益。每个经济普通单位都与E2Open Parent Holdings, Inc.V类普通股的一股有表决权的股票挂钩。 |
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远期购买协议 |
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CCNB1 与 Neuberger Berman 机会主义资本解决方案主基金有限责任公司签订的截至 2020 年 4 月 28 日的协议 |
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远期购买认股权证 |
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根据远期购买协议购买的500万份可赎回认股权证 |
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LIBOR |
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伦敦银行同业拆借利率 |
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Logistyx |
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Logistyx Technologies, LLC 是一家总部位于伊利诺伊州芝加哥的私人有限责任公司，通过战略包裹运输和全渠道配送技术，将顶级零售商、制造商和物流提供商与 550 多家网络内承运人联系起来。 |
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nm |
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没有意义 |
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纽约证券交易所 |
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纽约证券交易所 |
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RCU |
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代表E2Open Holdings, LLC第二轮的限制性普通股单位 |
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SCM |
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全渠道和供应链管理 |
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秒 |
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美国证券交易委员会 |
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软弱 |
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有担保的隔夜融资利率 |
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索尼娅 |
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英镑隔夜平均指数 |
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美国公认会计原则 |
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美国公认的会计原则 |
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VWAP |
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纽约证券交易所A类普通股的每日每股成交量加权平均价格，显示在彭博社页面的彭博VWAP标题下 |
3
前瞻性声明
本10-Q表季度报告（季度报告）包含联邦证券法所指的 “前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述为E2Open母控股公司提供了'（我们、我们的、我们、公司或E2Open）当前的预期，包括对经营业绩或财务状况的预测或对未来事件的预测。诸如 “可能”、“可以”、“应该”、“将”、“估计”、“计划”、“项目”、“预测”、“打算”、“期望”、“预期”、“相信”、“寻求”、“目标” 等词语以及类似的表述用于识别前瞻性陈述。在不限制上述内容概括性的前提下，本文件中包含的前瞻性陈述包括我们对未来增长、运营和财务业绩以及业务前景和机会的预期。
这些前瞻性陈述基于截至本季度报告发布之日的现有信息以及管理层当前的预期、预测和假设，涉及许多判断、已知和未知的风险和不确定性以及其他因素，其中许多因素超出了我们以及我们的董事、高级管理人员和关联公司的控制范围。因此，在随后的任何日期，不应依赖前瞻性陈述来代表我们的观点。除非适用的证券法另有要求，否则我们没有义务更新、添加或以其他方式更正此处包含的任何前瞻性陈述以反映其发表之日之后的事件或情况，无论是由于新信息、未来事件、在本报告发布之日之后出现的不准确之处还是其他原因。
由于存在许多已知和未知的风险和不确定性，我们的业绩或表现可能与这些前瞻性陈述所表达或暗示的业绩或表现存在重大差异。可能导致实际结果差异的一些因素包括：
有关这些因素以及其他可能影响我们未来业绩和业绩的因素的进一步讨论，请参阅第一部分，第 1A 项。， 风险因素在我们于2023年5月1日向美国证券交易委员会提交的截至2023年2月28日的财年的10-K表年度报告（2023年10-K表格）中。
4
第一部分——财务 信息
第 1 项。财务报表。
e2Open 母公司控股有限公司
简明合并资产负债表
（以千计，股份金额除外） |
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2023年11月30日 |
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2023年2月28日 |
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（未经审计） |
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资产 |
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现金和现金等价物 |
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限制性现金 |
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应收账款，净额 |
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预付费用和其他流动资产 |
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流动资产总额 |
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善意 |
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无形资产，净额 |
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财产和设备，净额 |
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经营租赁使用权资产 |
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其他非流动资产 |
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总资产 |
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负债和股东权益 |
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应付账款和应计负债 |
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渠道客户应付存款 |
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递延收入 |
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应付票据的当前部分 |
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经营租赁债务的当前部分 |
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融资租赁债务的本期部分 |
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应缴所得税 |
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流动负债总额 |
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长期递延收入 |
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经营租赁义务 |
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融资租赁债务 |
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应付票据 |
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应收税款协议责任 |
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认股权证责任 |
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或有考虑 |
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递延税 |
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其他非流动负债 |
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负债总额 |
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股东权益 |
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A 类普通股；$ |
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V 类普通股；$ |
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B-1 系列普通股；$ |
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B-2 系列普通股；$ |
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额外的实收资本 |
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累计其他综合亏损 |
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累计赤字 |
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库存股，按成本计算： |
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E2Open 母公司控股公司的总股权 |
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非控股权益 |
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股东权益总额 |
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负债和股东权益总额 |
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||
见未经审计的简明合并财务报表附注。
5
e2Open 母公司控股有限公司
简明合并运营报表
（未经审计）
|
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截至11月30日的三个月 |
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|
截至11月30日的九个月 |
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（以千计，每股金额除外） |
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2023 |
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2022 |
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2023 |
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2022 |
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收入 |
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订阅 |
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专业服务及其他 |
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总收入 |
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收入成本 |
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订阅 |
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专业服务及其他 |
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收购的无形资产的摊销 |
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总收入成本 |
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毛利润 |
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运营费用 |
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研究和开发 |
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销售和营销 |
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一般和行政 |
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收购相关费用 |
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收购的无形资产的摊销 |
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商誉减值 |
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无形资产减值 |
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运营费用总额 |
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运营损失 |
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其他收入（支出） |
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利息和其他费用，净额 |
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应收税协议负债变动所得收益 |
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认股权证负债公允价值变动的收益 |
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或有资产公允价值变动所得收益 |
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其他（支出）收入总额 |
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所得税准备金前的亏损 |
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所得税优惠 |
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净（亏损）收入 |
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减去：归因于（亏损）的净（亏损）收入 |
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( |
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( |
) |
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( |
) |
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归属于E2Open母公司的净（亏损）收益 |
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已发行普通股的加权平均值： |
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基本 |
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稀释 |
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归属于E2Open母公司的净（亏损）收益 |
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基本 |
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稀释 |
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) |
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见未经审计的简明合并财务报表附注。
6
e2Open 母公司控股有限公司
综合亏损简明合并报表
（未经审计）
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
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截至11月30日的九个月 |
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||||||||||
（以千计） |
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2023 |
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2022 |
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2023 |
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2022 |
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净（亏损）收入 |
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其他综合收益（亏损），净额： |
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净外币折算收入（亏损），净额 |
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外汇递延（亏损）净收益 |
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( |
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利率项圈的递延（亏损）净收益 |
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( |
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其他综合收益（亏损）总额，净额 |
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综合（亏损）收入 |
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) |
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减去：归因于的综合（亏损）收益 |
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( |
) |
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( |
) |
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归因于E2Open的综合（亏损）收益 |
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( |
) |
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( |
) |
|
见未经审计的简明合并财务报表附注。
7
e2Open 母公司控股有限公司
简明合并股东权益表
（未经审计）
（以千计） |
|
常见 |
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|
额外 |
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|
累积的 |
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累积的 |
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国库股 |
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总计 |
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非控制性 |
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总计 |
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余额，2022 年 2 月 28 日 |
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基于股份的薪酬 |
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普通货币的转换 |
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限制性股票的归属 |
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其他综合损失 |
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净亏损 |
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余额，2022年5月31日 |
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基于股份的薪酬 |
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普通货币的转换 |
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限制性股票的归属 |
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共同单位的影响 |
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其他综合损失 |
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净亏损 |
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|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
余额，2022 年 8 月 31 日 |
|
|
|
|
|
|
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
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|
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基于股份的薪酬 |
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— |
|
|
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— |
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|
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— |
|
|
|
— |
|
|
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|
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|
|
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普通货币的转换 |
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— |
|
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|
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— |
|
|
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( |
) |
|
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限制性股票的归属 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
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|
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|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
共同单位的影响 |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
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( |
) |
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— |
|
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( |
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其他综合收入 |
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净收入 |
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|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
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|
|
|
|
||||
余额，2022 年 11 月 30 日 |
|
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||||
见未经审计的简明合并财务报表附注。
8
e2Open 母公司控股有限公司
简明合并股东权益表
（续）
（未经审计）
（以千计） |
|
常见 |
|
|
额外 |
|
|
累积的 |
|
|
累积的 |
|
|
国库股 |
|
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总计 |
|
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非控制性 |
|
|
总计 |
|
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余额，2023 年 2 月 28 日 |
|
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
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$ |
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$ |
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|
$ |
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基于股份的薪酬 |
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限制性股票的归属 |
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( |
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— |
|
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|
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) |
其他综合收入 |
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— |
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净亏损 |
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— |
|
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( |
) |
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( |
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( |
) |
余额，2023 年 5 月 31 日 |
|
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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基于股份的薪酬 |
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— |
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— |
|
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限制性股票的归属 |
|
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— |
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( |
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|
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|
|
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— |
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— |
|
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( |
) |
其他综合收入 |
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|
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|
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|
|
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净亏损 |
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|
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余额，2023 年 8 月 31 日 |
|
|
|
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) |
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( |
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( |
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基于股份的薪酬 |
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普通货币的转换 |
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限制性股票的归属 |
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— |
|
|
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— |
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( |
) |
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|
— |
|
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|
( |
) |
共同单位的影响 |
|
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— |
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— |
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其他综合收入 |
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净亏损 |
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— |
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) |
|
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— |
|
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
$ |
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$ |
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|
$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
|
|
$ |
|
|||||
见未经审计的简明合并财务报表附注。
9
e2Open 母公司控股有限公司
简明合并现金流量表
（未经审计）
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|||||
（以千计） |
|
2023 |
|
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2022 |
|
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来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
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净亏损 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
为将净亏损与经营活动产生的净现金进行对账而进行的调整： |
|
|
|
|
|
|
||
折旧和摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
递延佣金的摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
信贷损失准备金 |
|
|
|
|
|
|
||
债务发行成本的摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
经营租赁使用权资产的摊销 |
|
|
|
|
|
|
||
基于股份的薪酬 |
|
|
|
|
|
|
||
递延所得税 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
使用权资产减值费用 |
|
|
|
|
|
|
||
商誉减值费用 |
|
|
|
|
|
|
||
无限期无形资产减值费用 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
应收税协议负债变动所得收益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
认股权证负债公允价值变动的收益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
或有对价公允价值变动所得收益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
终止经营租赁的收益 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
处置财产和设备的 (收益) 损失 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
运营资产和负债的变化： |
|
|
|
|
|
|
||
应收账款 |
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|
|
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|
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||
预付费用和其他流动资产 |
|
|
( |
) |
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|
|
|
其他非流动资产 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应付账款和应计负债 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
渠道客户应付存款 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
递延收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他负债的变化 |
|
|
( |
) |
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( |
) |
经营活动提供的净现金 |
|
|
|
|
|
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来自投资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
||
收购付款——扣除获得的现金 |
|
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— |
|
|
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( |
) |
资本支出 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
对私营公司的少数股权投资 |
|
|
— |
|
|
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( |
) |
用于投资活动的净现金 |
|
|
( |
) |
|
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( |
) |
来自融资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
||
债务收益 |
|
|
— |
|
|
|
|
|
偿还债务 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
偿还融资租赁债务 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
回购普通单位 |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
债务发行成本的支付 |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
融资活动提供的（用于）净现金 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
|
|
|
|
|
|
||
现金、现金等价物和限制性现金的净增加（减少） |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
期初现金、现金等价物和限制性现金 |
|
|
|
|
|
|
||
期末现金、现金等价物和限制性现金 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
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现金、现金等价物和限制性现金的对账： |
|
|
|
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现金和现金等价物 |
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$ |
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$ |
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限制性现金 |
|
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现金、现金等价物和限制性现金总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
见未经审计的简明合并财务报表附注。
10
e2Open 母公司控股有限公司
未经审计的简明合并财务报表附注
1.组织结构和陈述依据
业务的组织和描述
CC Neuberger Principal Holdings I（CCNB1）是一家空白支票公司，于2020年1月14日在开曼群岛注册成立，目的是与一家或多家企业进行合并、股票交换、资产收购、股票购买、重组或类似的业务合并。CCNB1 的赞助商是特拉华州有限责任公司 CC Neuberger Principal Holdings I Sponsor LLC（赞助商）。CCNB1 于 2020 年 4 月 28 日通过首次公开募股成为上市公司。
2021年2月4日（截止日期），CCNB1 和E2Open Holdings, LLC及其运营子公司（E2Open Holdings）完成了根据2020年10月14日签订的最终业务合并协议（业务合并协议）所设想的业务合并（业务合并）。随着业务合并的完成，CCNB1 更名为 “E2Open Parent Holdings, Inc.”（公司或E2Open），并将其注册管辖权从开曼群岛更改为特拉华州（Domestication）。
驯化之后，各种实体立即合并到E2Open并入E2Open，E2Open是幸存的公司。此外，E2Open Holdings成为E2Open的子公司，E2Open Holdings的股权由E2Open和E2Open Holdings的现有所有者持有。在简明的合并财务报表中，E2Open Holdings的现有所有者被视为非控股权益。
我们的总部设在德克萨斯州的奥斯汀。我们是领先的互联供应链软件平台，使大型公司能够改变其制造、运输和销售商品和服务的方式。借助专为现代供应链构建的最广泛的云原生全球平台，我们将制造、物流、渠道和分销合作伙伴作为一个多企业网络连接起来。我们的 SaaS 平台预测了颠覆和机遇，以帮助公司提高效率、减少浪费和可持续运营。
演示基础
这些未经审计的中期简明合并财务报表是根据美国中期财务信息公认会计原则以及10-Q表和第S-X条例第10条的说明编制的。因此，它们不包括美国公认会计原则要求的完整财务报表的所有信息和脚注。所有公司间余额和交易均已在合并中清除。管理层认为，公允列报所必需的所有调整（包括正常的经常性应计费用）均已包括在内。报告的中期未经审计的经营业绩不一定代表整个财年的业绩。欲了解更多信息，请参阅我们的2023年10-K表格中包含的合并财务报表及其附注。
估算值的使用
根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响截至简明合并财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的经营业绩。此类管理估算包括信贷损失备抵金、商誉和其他长期资产、具有多重履约义务的收入合同的独立销售价格估计、基于股份的薪酬、递延所得税资产和不确定税收状况的估值补贴、应收税收协议负债、认股权证、或有对价以及企业合并会计。这些估计基于截至简明合并财务报表发布之日的可用信息；因此，实际业绩可能与管理层的估计有所不同。
季节性
由于各种因素，我们的季度经营业绩过去曾波动，预计将来还会波动，其中许多因素是我们无法控制的，包括客户预算周期和欧洲惯常休假时间表导致的业务季节性，第三和第四财季的销售额通常会增加。因此，我们过去的业绩可能无法预示我们的未来表现，逐期比较我们的经营业绩可能没有意义。
11
2.会计准则
最近通过的会计指南
2020年3月，财务会计准则委员会（FASB）发布了 ASU 2020-04， 参考利率改革（主题 848）：促进参考利率改革对财务报告的影响简化为取代伦敦银行同业拆借利率或其他预计因参考利率改革而终止的参考利率而修改的合同的会计处理。该指南为在满足特定标准的情况下将美国公认会计原则适用于合约、套期保值关系和其他受参考利率改革影响的交易提供了可选的权宜之计和例外情况。2021 年 1 月 7 日，财务会计准则委员会发布了 ASU 2021-01, 参考利率改革（主题 848），其中澄清了主题848中有关合同修改和套期保值会计的某些可选权宜措施和例外情况适用于受折扣过渡影响的衍生品。亚利桑那州立大学2021-01年的修正案是选择性的，适用于我们的债务工具，这些工具可能会因参考利率改革而进行修改。可选的权宜措施和例外情况可以适用于2024年12月31日之前的合同修改。我们已经将债务工具从伦敦银行同业拆借利率过渡到SOFR，并将我们的应收税协议负债从LIBOR plus过渡到SOFR
最近的会计指南尚未通过
2023 年 11 月，财务会计准则委员会发布了 ASU 2023-07《分部报告》（主题 280）， 对可报告的细分市场披露的改进通过加强对重大分部支出的披露，改善可申报的分部披露要求。亚利桑那州立大学2023-07扩大了公共实体的分部披露范围，要求定期向首席运营决策者披露重大分部支出，并在每份报告的分部损益衡量标准中包括其他分部项目的金额和构成说明，以及应申报分部的损益和资产的中期披露。亚利桑那州立大学2023-07年的所有披露要求都是拥有单一可报告细分市场的实体所必需的。亚利桑那州立大学2023-07对2023年12月15日之后开始的财政年度以及2024年12月15日之后开始的财政年度的过渡期有效，并应在追溯的基础上适用于所列的所有期间。允许提前收养。我们目前正在评估采用亚利桑那州立大学2023-07对我们披露的影响。
2023年12月，财务会计准则委员会发布了2023-09年《所得税（主题740），改善所得税披露》，主要通过更改税率对账和所得税已缴信息来增强所得税信息。 亚利桑那州立大学2023-09年度对2024年12月15日之后开始的年度有效。允许提前收养。我们目前正在评估该准则对我们的合并报表和相关披露的影响。
3.收购
收购 Logistyx
2022年3月2日，我们的子公司e2Open, LLC以$的收购价收购了Logistyx的所有已发行和未偿还的会员权益
根据ASC 805的规定，对Logistyx的收购被视为业务合并， 业务合并。
以下总结了收购 Logistyx 所支付的对价。
（以千美元计） |
|
公允价值 |
|
|
按公允价值向 Logistyx 提供的现金对价 |
|
$ |
|
|
以现金偿还债务 |
|
|
|
|
为卖方交易费用支付的现金 |
|
|
|
|
营运资金调整 |
|
|
( |
) |
收购 Logistyx 所支付的估计对价 |
|
$ |
|
|
12
收购价格的分配是根据截至2022年3月2日的公允价值计入收购的有形和无形资产以及承担的负债的。
（以千美元计） |
|
最终购买价格分配 |
|
|
现金和现金等价物 |
|
$ |
|
|
应收账款，净额 |
|
|
|
|
其他流动资产 |
|
|
|
|
财产和设备，净额 |
|
|
|
|
无形资产 |
|
|
|
|
善意 (1) |
|
|
|
|
非流动资产 |
|
|
|
|
应付账款 |
|
|
( |
) |
流动负债 |
|
|
( |
) |
递延收入 (2) |
|
|
( |
) |
非流动负债 |
|
|
( |
) |
收购的资产总额和承担的负债总额 |
|
$ |
|
|
无形资产的公允价值如下：
（以千美元计） |
|
有用的生命 |
|
公允价值 |
|
|
商品名称 |
|
|
$ |
|
||
开发的技术 (1) |
|
|
|
|
||
客户关系 (2) |
|
|
|
|
||
待办事项 (3) |
|
|
|
|
||
无形资产总额 |
|
|
|
$ |
|
|
我们 incu红色 $
4.应收账款
应收账款，净额包括以下各项：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
应收账款 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
未开单应收账款 |
|
|
|
|
|
|
||
减去：信用损失备抵金 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应收账款，净额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
13
未开票应收账款是指已履行但金额尚未开具账单的履约义务的确认收入，我们也将其称为合同资产。
当我们认为可能无法收回应收账款余额时，账户余额将从信贷损失备抵中注销。
信贷损失备抵包括以下各项：
（以千美元计） |
|
|
|
金额 |
|
|
余额，2022 年 2 月 28 日 |
|
|
|
$ |
( |
) |
收购 Logistyx |
|
|
|
|
( |
) |
增补 |
|
|
|
|
( |
) |
注销 |
|
|
|
|
|
|
余额，2023 年 2 月 28 日 |
|
|
|
|
( |
) |
增补 |
|
|
|
|
( |
) |
注销 |
|
|
|
|
|
|
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
|
|
$ |
( |
) |
5。预付资产和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括以下内容：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
预付软件和硬件许可证和维护费 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
所得税和其他应收税款 |
|
|
|
|
|
|
||
预付保险 |
|
|
|
|
|
|
||
递延佣金 |
|
|
|
|
|
|
||
预付费营销 |
|
|
|
|
|
|
||
保证金 |
|
|
|
|
|
|
||
其他预付费用和其他流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
预付费用和其他流动资产总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
在融资租赁下持有的软件许可证的摊销包含在收入成本和运营费用中。预付的维护、服务和保险在基础协议期限内计费。
6.善意
我们每年或每当发生的事件或变化时，都会对商誉进行减值测试，这些事件或变化很可能会使申报单位的公允价值降至其账面价值之下。因为我们只有
在2024财年第一季度、2024财年第三季度和2023财年第二季度，我们的A类普通股的市场价格和市值大幅下降。这些下降使我们确定触发事件已发生，并进行了中期商誉减值评估。
14
E2Open的公允价值是使用三种不同方法的同等加权组合计算的：贴现现金流法、指导性上市公司法和指导性交易法。贴现现金流法基于估计的未来现金流的现值，该现值基于管理层对预计净销售额、净营业收入利润率和终端增长率的估计，同时考虑了市场和行业状况。使用的贴现率基于加权平均资本成本，并根据与预计现金流相关的风险、规模溢价和业务特定特征进行了调整。根据上市公司指导方法，公允价值基于我们当前和前瞻性的收益倍数，使用管理层对预计净销售额和调整后的息税折旧摊销前利润率的估计，同时考虑了市场溢价。用于衡量公允价值的不可观察的输入包括预计净销售额、预测的调整后息税折旧摊销前利润率、加权平均资本成本、正常化营运资本水平、资本支出假设、盈利能力预测、适当的市场比较公司的确定和最终增长率。根据指导性交易方法，公允价值基于最近出售的具有与E2Open相似特征的公司的定价倍数，同时考虑了管理层对预计净销售额和净营业收入利润率的估计。
在2024财年第一和第三季度，我们下调了对净销售额和净营业利润率的预测，原因是新预订量低于预期，可变送费降低，流失率高于预期，以及主要对科技、货运和运输领域的宏观经济影响。
这三种方法得出了相似的结果，表明E2Open的股权和商誉的公允价值低于其中期评估的账面金额。因此，在截至2023年11月30日的三个月中，我们确认了商誉减值费用of $
下表显示了商誉的变化：
（以千美元计） |
|
金额 |
|
|
余额，2022 年 2 月 28 日 |
|
$ |
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BluJay 收购调整 (1) |
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( |
) |
收购 Logistyx (2) |
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|
减值费用 |
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( |
) |
处置 (3) |
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( |
) |
货币折算调整 |
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( |
) |
余额，2023 年 2 月 28 日 |
|
|
|
|
减值费用 |
|
|
( |
) |
货币折算调整 |
|
|
|
|
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
$ |
|
|
7。无形资产，净额
我们每年或每当发生事件或变化时，都会对我们的无限期无形资产进行减值测试，这些事件或变化很可能会使无限期无形资产的公允价值降至其账面价值以下。由于我们只有一个申报单位，因此任何无限期的无形资产评估都是在公司层面进行的。
在2024财年的第一和第三季度，我们的A类普通股的市场价格和市值大幅下降。这种下降使我们确定触发事件已发生，并进行了无限期的临时无形资产减值评估。
在2024财年第一和第三季度，我们下调了对净销售额和净营业利润率的预测，原因是新预订量低于预期，可变送费降低，流失率高于预期，以及主要对科技、货运和运输领域的宏观经济影响。
15
无限期无形资产的公允价值是使用特许权使用费减免支付法计算的，该方法基于管理层对预计净销售额和终端增长率的估计，同时考虑了市场和行业状况。使用的特许权使用费率基于与E2Open具有相似特征的公司的特许权使用费率。使用的贴现率基于加权平均资本成本，并根据与预计净销售额相关的风险、规模溢价和业务特定特征进行了调整。
中期评估显示，E2Open无限期无形资产的公允价值低于其账面金额；因此，在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，我们确认了减值费用的 $
我们做到了
无形资产，净额包括以下内容：
|
|
2023年11月30日 |
|
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（以千美元计） |
|
加权平均值 |
|
成本 |
|
|
累积的 |
|
|
网 |
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Infinite-Lived： |
|
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商标/商品名称 |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
|
|||
绝对活着： |
|
|
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客户关系 |
|
|
|
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( |
) |
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科技 |
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( |
) |
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|||
内容库 |
|
|
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( |
) |
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|
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商品名称 |
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( |
) |
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|
— |
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待办事项 |
|
|
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( |
) |
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绝对寿命长 |
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|
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|
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( |
) |
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无形资产总额 |
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|
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$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
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|
2023年2月28日 |
|
|||||||||||
（以千美元计） |
|
加权平均值 |
|
成本 |
|
|
累积的 |
|
|
网 |
|
|||
Infinite-Lived： |
|
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|
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|
|
|
|||
商标/商品名称 |
|
|
$ |
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|
$ |
— |
|
|
$ |
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绝对活着： |
|
|
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客户关系 |
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|
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|
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( |
) |
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科技 |
|
|
|
|
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|
( |
) |
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|
|||
内容库 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
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|
|
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商品名称 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
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|
— |
|
||
待办事项 |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
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|
|
|||
绝对寿命长 |
|
|
|
|
|
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( |
) |
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|
|
||
无形资产总额 |
|
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|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
||
e2open 的商品名称是无限期的。随着时间的推移，我们将收购的产品和服务重命名为e2open，因此收购的商品名称是肯定的。
无形资产的摊销在简明合并运营报表中记录在收入成本和运营费用中。我们记录了与美元无形资产相关的摊销费用
16
无形资产的未来摊销情况如下 2023 年 11 月 30 日：
（以千美元计） |
|
金额 |
|
|
2023 年 12 月至 2024 年 2 月 |
|
$ |
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|
2025 |
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2026 |
|
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|
|
2027 |
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|
|
2028 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
|
|
未来摊销总额 |
|
$ |
|
|
8.财产和设备，净额
财产和设备，净额包括以下各项：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
计算机设备 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
软件 |
|
|
|
|
|
|
||
软件开发成本 |
|
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|
|
||
家具和固定装置 |
|
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|
||
租赁权改进 |
|
|
|
|
|
|
||
财产和设备总额 |
|
|
|
|
|
|
||
减去累计折旧和摊销 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
财产和设备，净额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
计算机设备和软件包括根据融资租赁持有的资产。在融资租赁下持有的资产的摊销包含在折旧费用中。参见附注 24， 租赁了解有关我们融资租赁的更多信息。
折旧费用为 $
我们 认可了 $
9。投资
2022年2月和5月，我们进行了少量投资 $
这种少数股权投资的公允价值不容易确定；因此，我们为少数股权投资选择了衡量替代方案。该投资按成本计量，减去减值，并根据符合条件的可观察价格变化进行调整，并记入简明合并资产负债表中的其他非流动资产。
我们会定期评估投资的账面价值是否存在减值，以及是否发现任何会严重损害投资公允价值的事件或情况。如果公允价值的下降幅度小于投资的账面价值，我们将在简明合并运营报表中的其他收益（支出）中记录减值费用。我们有
17
10。应付账款和应计负债
应付账款和应计负债包括以下内容：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
应计补偿 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
应计遣散费和留用费 |
|
|
|
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||
贸易应付账款 |
|
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||
应计诉讼 |
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|
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应计专业服务 |
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|
|
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重组责任 |
|
|
|
|
|
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||
应付利息 |
|
|
— |
|
|
|
|
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客户存款 |
|
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应收税款协议责任 |
|
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|
|
— |
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其他 |
|
|
|
|
|
|
||
应付账款和应计负债总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
11。应收税款协议
e2Open Holdings 与 e2Open Holdings 的某些出售股权持有人签订了应收税款协议，要求我们支付
季度税收分配将根据与分配给普通单位持有人的E2Open Holdings的应纳税所得额相关的商定公式，按比例支付给普通单位持有人。通常，这些税收分配将根据可分配给每位普通单位持有人的E2Open Holdings的应纳税所得额估计值（基于某些假设）乘以假设税率，该税率等于为根据特拉华州法律组建的美国公司规定的最高有效边际合并美国联邦、州和地方所得税税率，同时考虑我们需要提交所得税申报表和相关分摊额的所有司法管辖区信息和 E2Open 的特征控股的收入，可能会受到各种调整。
使用了大量的投入和假设来估算未来的预期付款，包括实现税收优惠的时间，税率为
根据ASC 805, 业务合并，以及相关的税法，我们计算了收购之日与交易相关的应收税协议付款的公允价值，并确定了使用税收属性的时机。根据ASC 805，截至收购之日的应收税协议负债在每个报告期结束时进行重新估值，损益和相关利息反映在该期间简明合并运营报表中应收税协议负债变动的收益（亏损）中d 事件发生的地方。应收税协议负债的应计利息，利率为伦敦银行同业拆借利率+
18
应收税款协议责任是 $
计算中使用的税率为
12。应付票据
未偿还的应付票据如下：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
2021 年定期贷款 |
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$ |
|
|
$ |
|
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其他应付票据 |
|
|
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|
|
||
应付票据总额 |
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|
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减去未摊销的债务发行成本 |
|
|
( |
) |
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( |
) |
应付票据总额，净额 |
|
|
|
|
|
|
||
减少当前部分 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
应付票据，减去流动部分，净额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
2021 年定期贷款和循环信贷额度
2021 年 2 月，我们的子公司 e2Open, LLC 签订了一份信贷协议（信贷协议），规定了 $
2021 年循环信贷额度将于到期
根据E2Open, LLC的选择，适用于信贷协议下借款的利率是 (1) 基准利率，等于 (a) 最优惠利率，(b) 纽约联邦储备银行利率加上两者中较大者
19
信贷协议由我们的子公司E2Open Intermediate, LLC和E2Open, LLC的某些全资子公司作为担保人提供担保，并由担保人几乎所有个人财产和资产的担保权益支持。信贷协议包含某些惯常的违约、陈述和担保以及肯定和否定承诺。
截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日， 有 $
截至2023年11月30日和2023年2月28日，我们遵守了信贷协议的第一留置权杠杆比率。
从 2023 年 3 月开始，我们签订了名义金额为美元的零成本利率
13。或有对价
业务组合
或有对价负债是由于作为业务合并的一部分发行了E2Open Holdings的B-2系列普通股和系列2的RCU。这些股票和单位是按比例向 CCNB1 A类股票和E2Open Holdings普通单位的每位持有人发行的。根据ASC 805，这些限制性股票和普通股被视为或有对价负债，按公允市场价值估值。或有对价负债在收购之日按公允价值入账，并在每个报告日重新计量，并在必要时进行调整。由于公允价值的变动不属于我们的核心经营活动，因此重新评估中确认的任何收益或亏损均计为简明合并运营报表中或有对价公允价值变动的收益（亏损），记作非营业收入（支出）。
或有对价负债 是 $
有
有
RCU转换后，该RCU的持有人将有权获得相当于E2Open Holdings单位从截止日期到（但不包括）该RCU转换为E2Open Holdings单位的普通分配金额的付款。如果任何 RCU 没有在上面或之前归属
迄今为止，我们尚未支付任何股息，预计将来也不会派发任何股息。
20
14。金融工具
现金流套期保值活动
外汇远期合约
我们的外汇远期合约经过精心设计，符合现金流套期保值条件。这些合约目前对冲美元/印度卢比的关系，这些远期合约的期限从
截至2023年11月30日，我们的外汇远期合约的期限约为差不多
随着时间的推移，我们的市场收益或损失敞口将随货币汇率的变化而变化。这些金融工具结算后最终实现的金额以及基础风险敞口的收益和亏损将取决于这些工具剩余寿命内的实际市场状况。
下表显示了外币远期合约的简明合并资产负债表位置和估计的公允价值：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
应付账款和应计负债 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
其他非流动负债 |
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|
( |
) |
|
我们估计这美元
当我们与合约交易对手之间存在主净额结算安排时，我们在简明合并资产负债表中按净额报告我们的外汇远期合约资产和负债。我们与2022年8月签订的外汇远期合约的交易对手之间存在标准的主净额结算协议。该协议允许进行多笔交易的净额结算，任何净额结算安排均不涉及抵押品。截至2023年11月30日，所有外汇远期合约均处于负债状态。
利率项圈协议
我们的利率项圈协议（Collars）经过精心设计，符合现金流套期保值条件。Collars帮助我们管理2021年定期贷款一部分的浮动利率债务的利率波动风险。指定为现金流套期保值的美元公允价值的变化将作为股东权益中累计其他综合收益（亏损）的一部分入账，并在合同期限内结算为利息支出。
开启
下表显示了简明合并资产负债表的位置和Collars的估计公允价值：
（以千美元计） |
|
名义上的 |
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|
2023年11月30日 |
|
||
预付费用和其他流动资产 |
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$ |
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$ |
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其他非流动资产 |
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预付费用和其他流动资产 |
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||
其他非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
||
当我们与合同的交易对手之间存在主净额结算安排时，我们在简明合并资产负债表中按净额报告我们的Collar资产和负债。与Collars的交易对手签订了标准的主净额结算协议。该协议允许进行多笔交易的净额结算，任何净额结算安排均不涉及抵押品。
参见注释 21， 其他综合损失for 有关我们的现金流套期保值的更多信息。
21
15。公允价值测量
我们的金融工具包括现金和现金等价物、投资、净应收账款、应付账款、应付票据和融资租赁债务。应收账款（净额）和应付账款由于到期时间短，按账面价值（近似公允价值）列报。我们根据交易所或退出价格，以公允价值衡量我们的现金等价物和投资，交易所或退出价格代表资产出售或退出价格，或为在知识渊博和有意愿的市场参与者之间的有序交易中转移负债而支付的金额。存款证按原始成本加上应计利息（近似于公允价值）估值。我们通过折扣相关票据和租赁付款的未来现金流来估算应付票据和融资租赁债务的公允价值。截至2023年11月30日和2023年2月28日，现金及现金等价物、限制性现金、存款证、应付票据和融资租赁债务的公允价值接近其记录价值。
下表详细列出了我们的投资情况：
（以千美元计） |
|
成本 |
|
|
格罗斯 |
|
|
格罗斯 |
|
|
公允价值 |
|
||||
2023年11月30日 |
|
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资产支持证券 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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2023年2月28日 |
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资产支持证券 |
|
$ |
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$ |
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$ |
— |
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|
$ |
|
|||
可观察到的输入基于从独立来源获得的市场数据。不可观察的输入反映了我们对市场参与者用来估值某些金融工具的假设的评估。这种层次结构要求我们在可用时使用可观察的市场数据，并在确定公允价值时尽量减少使用不可观察的输入。
我们在公允价值层次结构中按级别定期按公允价值计量的资产和负债汇总如下：
|
|
2023年11月30日 |
|
|||||||||||||
（以千美元计） |
|
第 1 级 |
|
|
第 2 级 |
|
|
第 3 级 |
|
|
总计 |
|
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资产： |
|
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投资： |
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资产支持证券 |
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$ |
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投资总额 |
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其他资产： |
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利率项圈协议 |
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— |
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— |
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其他资产总额 |
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— |
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总资产 |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
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负债： |
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远期货币合约 |
|
$ |
— |
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$ |
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|
$ |
— |
|
|
$ |
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以现金结算的限制性股票单位 |
|
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|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
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||
应收税款协议责任 |
|
|
— |
|
|
|
— |
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|
|
|
|
||
认股权证责任 |
|
|
|
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|
— |
|
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|
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|
|||
或有考虑 |
|
|
— |
|
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|
— |
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负债总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
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||||
22
|
|
2023年2月28日 |
|
|||||||||||||
（以千美元计） |
|
第 1 级 |
|
|
第 2 级 |
|
|
第 3 级 |
|
|
总计 |
|
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资产： |
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投资： |
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资产支持证券 |
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$ |
— |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
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投资总额 |
|
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— |
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总资产 |
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— |
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$ |
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$ |
— |
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$ |
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负债： |
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远期货币合约 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
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现金结算的股票单位 |
|
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— |
|
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— |
|
|
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应收税款协议责任 |
|
|
— |
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|
|
— |
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|
|
|
|
||
认股权证责任 |
|
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— |
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|
|
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|
|
|||
或有考虑 |
|
|
— |
|
|
|
— |
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负债总额 |
|
$ |
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|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
现金结算的限制性股票单位
现金结算的限制性股票单位 (RSU) 是我们薪酬计划的一部分。这些奖励的公允价值是根据每个资产负债表日期最后一天的A类普通股的收盘价确定的，该价格被视为活跃市场（1级）中可观察到的报价。
或有对价
下表使用大量不可观察的投入（第 3 级）对或有对价的期初和期末余额进行了对账：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
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||
期初 |
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$ |
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|
$ |
|
||
或有对价的公允价值收益 |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
期末 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
或有对价公允价值的变化记录在简明合并运营报表中或有对价公允价值变动产生的收益（亏损）中。
应收税款协议
我们的应收税款协议负债是根据ASC 805按公允价值定期使用大量不可观察的投入（3级）和按账面价值计算的ASC 450。
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
期初 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
应收税款协议负债的公允价值（收益）亏损 |
|
|
( |
) |
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|
|
|
期末 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
应收税款协议负债公允价值的变化记录在简明合并运营报表中应收税款协议负债变动产生的收益（亏损）中。
认股证
我们的认股权证负债是使用活跃的市场报价（第 1 级）和大量不可观察的投入（第 3 级）定期按公允价值计量的。
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
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||
期初 |
|
$ |
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|
$ |
|
||
认股权证负债公允价值收益 |
|
|
( |
) |
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|
( |
) |
期末 |
|
$ |
|
|
$ |
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||
23
权证负债公允价值的变化记录在简明合并运营报表中权证负债公允价值变动产生的收益（亏损）中。
我们的一级金融工具在活跃市场上交易，其公允价值基于相同工具的报价市场价格。我们的二级金融工具的公允价值基于可比工具的每日市场外币汇率、利率曲线和报价市场价格，或者使用可观察的市场数据或由可观察的市场数据证实的输入进行模型驱动的估值。
我们的偶然考虑因素是使用蒙特卡罗仿真模型进行估值的。编制该模型时使用的假设包括波动率、合同条款、贴现率、股息收益率和无风险利率等估计。该估值模型使用不可观察的市场投入，因此负债被归类为三级。
我们的公开认股权证使用活跃的市场报价进行估值，即一级投入。当认股权证受整体表约束时，私募认股权证使用二项式定价模型进行估值，或者使用Black-Scholes定价模型进行估值。远期购买认股权证的估值是根据公开股票和认股权证的可观察市场价格相对于合同现金收益的现值进行估值的。准备这些模型时使用的假设包括波动率、合同条款、贴现率、股息收益率、到期日和无风险利率等估计值。这些估值模型使用了不可观察的市场投入，因此负债被归类为1级和3级。
有
16。收入
我们主要通过销售订阅和专业服务来获得收入。当确定了客户合同和相关的履约义务，确定了交易价格并将其分配给合同中的履约义务，履行了履约义务后，我们就会确认收入。我们确认的收入不包括向客户征收的任何税款，这些税款随后汇给政府当局。其他收入在向客户交付服务时予以确认。
按地理位置划分的总收入
按地理区域划分的收入包括以下内容：
|
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截至11月30日的三个月 |
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|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
美洲 |
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$ |
|
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$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
欧洲 |
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亚太地区 |
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总收入 |
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$ |
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$ |
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$ |
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|
$ |
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||||
按地域划分的收入是根据我们签约实体的地区确定的，该地区可能与客户的地区不同。美洲收入归因于美国 是
剩余的履约义务
分配给剩余履约义务的收入代表分配给未履行或部分未履行的履约义务的交易价格。它包括未获收入和将在未来期间开具发票并确认为收入的金额，不包括未向客户承诺的合同。如果客户能够在不支付合同规定的实质性罚款的情况下为方便而终止合同，则不被视为已承诺。此外，作为ASC 606的实际权宜之计， 与客户签订合同的收入，我们尚未披露最初预期期限为一年或更短的合同未履行的履约义务的价值。截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日，大约tely $
24
合同资产和负债
合同资产主要是指已履行但尚未开具账单的履约义务所确认的收入。合约资产是 $
销售佣金
随着 ASC 606 和 ASC 340-40 的采用， 与客户签订的合同，2019年3月，我们开始延期和摊销与获得客户合同直接相关的递增销售佣金。摊销费用为美元
17。遣散费和退出费
在收购方面，我们进行收购前后相关的运营审查，以将资源重新分配到业务的战略领域。运营审查导致裁员、取消与空置房产相关的租赁义务以及其他节省成本的措施。
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
遣散费 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
|
|||
租赁退出 |
|
|
— |
|
|
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|
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|
( |
) |
|
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||
遣散费和退出费用总额 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||
截至2023年11月30日和2023年2月28日，应付账款和应计负债中包括重组负债余额，主要由租赁相关债务组成ns，of $
下表反映了遣散费和离职费用应计费用的变化：
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
期初 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
付款 |
|
|
( |
) |
|
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( |
) |
使用权资产减值 |
|
|
— |
|
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( |
) |
处置 (1) |
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
开支 |
|
|
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|
||
期末 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
应计遣散费包括与收购前和收购后相关的运营审查（与收购相关的遣散费）相关的活动，以及各种部门削减成本的举措，这些举措导致向未参加特定公司计划的特定个人发放遣散费（与收购无关的遣散费）。与收购无关的遣散费计入应计遣散费和应计薪酬。截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月的遣散费总额，包括与收购和非收购相关的遣散费 w作为 $
随着我们的前首席运营官于2023年9月27日离职，首席执行官于2023年10月10日离职，我们累积了美元的遣散费
25
18。认股证
截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日，共有的
19。股东权益
A 类普通股
我们有权发行
V 类普通股
我们有权发行
普通股持有人参与E2Open Holdings的净收益或亏损分配和分配。他们还有权获得V类普通股
下表反映了我们已发行股票的变化：
|
|
A 级 |
|
|
第五类 |
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|
B-1 系列 |
|
|
B-2 系列 |
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余额，2023 年 2 月 28 日 |
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||||
常用单位的换算 (1) |
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( |
) |
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— |
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— |
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|
根据股票发行普通股 |
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— |
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— |
|
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|
— |
|
|
限制性奖励的归属，扣除股份 |
|
|
|
|
|
— |
|
|
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— |
|
|
|
— |
|
|
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
参见附注 28， 后续事件获取与2023年11月30日之后转换为A类普通股的普通股相关的信息。
26
20. 非控股权益
非控股权益是指我们控制和整合但不拥有的E2Open Holdings的部分。截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日，非控股权益发出
通常，普通单位参与净收益或亏损分配和分配，并根据E2Open, LLC第三次修订和重述的有限责任公司协议（第三方公司协议）中规定的条款，有权要求E2Open Holdings赎回该参与者持有的全部或部分普通单位。我们可以选择使用现金或将V类普通股兑换成A类普通股来满足此次赎回
在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，有
在截至2022年11月30日的三个月中,
截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日，有一个小伙子所有的
我们遵循财务会计准则委员会发布的关于可赎回证券分类和衡量的指导方针。因此，我们确定普通单位符合被归类为永久股权的要求。
参见附注 28， 后续事件获取与2023年11月30日之后转换的普通单位相关的信息。
21。其他综合损失
我们的简明合并资产负债表权益部分的累计其他综合亏损包括：
（以千美元计） |
|
外币折算调整 |
|
|
外汇远期合约的未实现持有（亏损）收益 |
|
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利率项圈协议的未实现持仓收益 |
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总计 |
|
||||
余额，2023 年 2 月 28 日 |
|
$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
— |
|
|
$ |
( |
) |
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|
|
|
||||
其他综合收益 |
|
|
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|
||||
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
有
27
将远期外汇合约的未实现持仓损失重新归类为净亏损的金额的影响如下：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
重新分类： |
|
|
|
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|
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|
|
||||
收入成本 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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研究和开发 |
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销售和营销 |
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一般和行政 |
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总计 |
|
$ |
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$ |
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|
$ |
|
|
$ |
|
||||
从未实现的利率收益中重新归类为抵消利息支出的金额的影响如下：
|
|
三个月已结束 |
|
|
九个月已结束 |
|
||
（以千美元计） |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年11月30日 |
|
||
重新分类： |
|
|
|
|
|
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||
$ |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
$ |
|
|
( |
) |
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( |
) |
总计 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
在出售或完成或基本完成对外国实体的投资的清算时实现的累积外币折算调整重新归类为净亏损。
参见注释 14， 金融工具了解与我们的衍生工具相关的更多信息。
22。每股收益
每股基本收益的计算方法是普通股股东可获得的净（亏损）收入除以适用期内已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益是使用基本每股收益加上该期间使用折算法发行的任何稀释性证券计算得出的，除非效果是反稀释性的。
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千计，每股数据除外） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
每股净亏损： |
|
|
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||||
分子-基本： |
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||||
每股净（亏损）收益： |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
减去：归因于非控股权的净（亏损）收益 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
归属于E2Open母公司的净（亏损）收益 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
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||||
分子-稀释： |
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||||
归属于E2Open母公司的净（亏损）收益 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
归属于E2Open母公司的净（亏损）收益 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
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分母-基本： |
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||||
加权平均已发行股票——基本 |
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每股净（亏损）收益——基本 |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
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分母-稀释： |
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加权平均已发行股票——基本 |
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摊薄证券的加权平均效应： |
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基于时间的限制性股票 |
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— |
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— |
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— |
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加权平均已发行股票——摊薄 |
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普通股每股摊薄后的净（亏损）收益 |
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$ |
( |
) |
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$ |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
28
潜在普通股是指在根据我们的股份薪酬计划行使或转换股票时以及在行使认股权证时发行的股票，这些认股权证不包括在普通股摊薄后每股收益的计算范围内，而后果将是反稀释的。在普通股股东可获得净亏损期间，所有潜在的普通股均具有反稀释作用。
下表汇总了不计入每股普通股摊薄亏损的加权平均潜在普通股，因为它们的影响将是反稀释的：
|
|
截至11月30日的三个月 |
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截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
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|
2023 |
|
|
2022 |
|
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2023 |
|
|
2022 |
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||||
B-1 系列普通股 |
|
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B-2 系列普通股 |
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受限普通单位系列 2 |
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认股证 |
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常用单位 |
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基于性能的选项 |
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基于时间的选项 |
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— |
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— |
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基于绩效的限制性股票单位 |
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基于时间的限制性股票单位 |
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基于时间的限制性股票奖励 |
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— |
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— |
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不包括在稀释范围内的单位/股份 |
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23。基于股份的薪酬
2021 年激励计划
e2Open Parent Holdings, Inc. 2021 Omnibus 激励计划（2021 年激励计划）允许我们向高管、员工、董事和顾问提供基于股权和股权的激励奖励。曾经有
我们的董事会或其明确批准的代表已批准根据2021年激励计划授予期权、限制性股票单位和限制性股票奖励（RSA）。
选项
选项要么基于性能，要么基于时间。2022财年的期权以业绩为基础，并根据获得的有机增长目标来衡量
我们的执行官和高级管理层被授予这些基于绩效和时间限制的选项。绩效目标设定为
截至 2023 年 11 月 30 日， 是
29
RSU
RSU 要么基于性能，要么基于时间。2022财年基于绩效的限制性股票单位是根据获得的有机增长目标来衡量的
绩效目标设定为
2023年11月，执行官和高级管理层收到了基于保留时间的限制性股票单位，其归属期为十八个月。2023 年 11 月发放的留存奖励总额为
截至 2023 年 11 月 30 日， 是
在 2023 年和 2024 财年，我们董事会批准了我们 2021 年激励计划下的全公司股票薪酬计划，所有符合条件的员工将获得年度股票奖励作为年度薪酬待遇的一部分。2023财年的补助金于2022年10月1日发放，2024财年的补助金于2023年7月1日发放。该计划下的未来奖励由董事会自行决定，任何财政年度均不提供保障。
对于居住在中国的员工，他们将获得以现金结算的限制性股票单位，其比例将高于
限制性股票奖励
RSA是基于时间的，授予在授予当天发行的相关A类普通股的参与者。A类普通股的发行有限制和投票权。当适用的归属条款得到满足后，A类普通股的限制将被取消。
安德鲁·阿佩尔先生于2023年10月10日加入E2Open担任临时首席执行官。作为补偿的一部分, 他收到了价值$的初始RSA补助金
Appel 先生的办公厅主任于 2023 年 11 月获得了 RSA 拨款
截至 2023 年 11 月 30 日，有这里
30
2021年激励计划下与期权相关的活动如下：
|
|
股票数量 |
|
|
每股加权平均行使价 |
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加权平均剩余合同寿命（以年为单位） |
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|||
余额，2023 年 2 月 28 日 |
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$ |
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已授予 |
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被没收/已过期 |
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( |
) |
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余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
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$ |
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自 2023 年 11 月 30 日起归属并可行使 |
|
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$ |
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股票数量 |
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|
每股加权平均行使价 |
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加权平均剩余合同寿命（以年为单位） |
|
|||
余额，2022 年 2 月 28 日 |
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$ |
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已授予 |
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被没收 |
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( |
) |
|
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||
余额，2022 年 11 月 30 日 |
|
|
|
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$ |
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|
|
|
|
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|
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自2022年11月30日起归属并可行使 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|||
截至 2023 年 11 月 30 日，是 $
2021年激励计划下与限制性股票单位和注册系统管理人相关的活动如下：
|
|
单位数量 |
|
|
加权平均拨款日期每单位公允价值 |
|
|
加权平均剩余确认期限（以年为单位） |
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余额，2023 年 2 月 28 日 |
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$ |
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已授予 |
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由性能因子添加 |
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已发布 |
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) |
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已取消并被没收 |
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( |
) |
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余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
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$ |
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|
|||
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|
单位数量 |
|
|
加权平均拨款日期每单位公允价值 |
|
|
加权平均剩余确认期限（以年为单位） |
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|||
余额，2022 年 2 月 28 日 |
|
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$ |
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|||
已授予 |
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由性能因子添加 |
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已发布 |
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( |
) |
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已取消并被没收 |
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( |
) |
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余额，2022 年 11 月 30 日 |
|
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|
$ |
|
|
|
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|||
截至 2023 年 11 月 30 日，有 $
31
2021年激励计划下与现金结算的限制性股票单位相关的活动如下：
|
|
单位数量 |
|
|
加权平均授予日每股公允价值 |
|
|
加权平均剩余确认期限（以年为单位） |
|
|||
余额，2023 年 2 月 28 日 |
|
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$ |
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|||
已授予 |
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已发布 |
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( |
) |
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已取消并被没收 |
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( |
) |
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|
||
余额，2023 年 11 月 30 日 |
|
|
|
|
$ |
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|
|
|
|||
|
|
单位数量 |
|
|
加权平均授予日每股公允价值 |
|
|
加权平均剩余确认期限（以年为单位） |
|
|||
余额，2022 年 2 月 28 日 |
|
|
— |
|
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$ |
— |
|
|
|
— |
|
已授予 |
|
|
|
|
|
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|||
余额，2022 年 11 月 30 日 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|||
截至 2023 年 11 月 30 日，是 $
正如我们之前在 2023 年 8 月 31 日的 10-Q 表格第 5 项中披露的那样。， 其他信息，我们的前首席运营官签订了释放和非竞争协议（分离协议），在该协议中，他将在2023年12月31日（过渡期）之前提供过渡服务。由于他离职，他的期权、基于时间的限制性股票单位和基于绩效的限制性股票单位将从2023年12月31日起按比例分配。剩余的未归属奖励将加速发放至
根据我们的执行计划，我们的前首席执行官的期权、基于时间的限制性股票单位和基于绩效的限制性股票单位自其离职之日（2023年10月11日）起按比例分配，结果
截至九个月内授予或修改的期权的估计授予日公允价值 2023年11月30日和2022年11月30日是根据以下假设使用Black-Scholes期权定价估值模型计算得出的：
|
|
截至11月30日的九个月 |
||
|
|
2023 |
|
2022 |
预期期限（以年为单位） |
|
|
||
预期波动率 |
|
|
||
无风险利率 |
|
|
||
预期股息收益率 |
|
|
||
假设和估计数如下：
预期期限：预期期限代表股票奖励预计将保持未偿还的加权平均时期，使用简化的方法计算，因为我们没有足够的历史信息来对未来的行使模式和授予后的解雇行为做出合理的预期。简化方法将预期期限计算为期权归属日期和合同到期日之间的中点。
预期波动率：预期的股价波动率假设是根据A类普通股的历史波动率确定的。
无风险利率：无风险利率假设基于美国国债工具，其期限与期权的预期期限一致。
32
预期股息收益率：我们目前不申报或支付普通股股息，预计在可预见的将来也不会这样做。
下表列出了简明合并运营报表中我们基于股票的薪酬支出的功能分类：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
收入成本 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
研究和开发 |
|
|
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|
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||||
销售和营销 |
|
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||||
一般和行政 |
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|
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|
|
||||
基于股份的薪酬总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
24。租赁
我们根据ASC 842对租赁进行核算， 租赁，它要求承租人确认大多数经营租赁的资产负债表上的租赁负债和使用权（ROU）资产。我们做出了会计政策选择，不将ASC 842的确认条款适用于短期租赁，即租赁期限为12个月或更短的租赁。相反，我们在租赁期内以直线方式确认短期租赁的租赁付款。
运营租赁负债反映了我们未来支付房地产租金的义务。租赁条款由合同条款组成。使用我们为借款金额支付的利率（我们的增量借款利率）对付款进行折扣，这些利率等于租赁期内的租赁付款。对于我们作为承租人的合同，我们不将租赁和非租赁部分分开。ROU资产是根据租赁负债计量的，该负债根据激励措施和运营租赁费用与付款之间的时间差异进行了调整，并在租赁期内以直线方式确认。运营租赁费用在租赁期内以直线方式确认，而可变租赁付款则确认为已发生的支出。公共区域维护和其他执行成本是可变租赁付款的主要组成部分。运营和可变租赁费用在简明合并运营报表中记录为一般和管理费用。
房地产租赁
我们根据不可取消的运营租约租赁我们的主要办公空间，其到期日期各不相同通过
一些经营租赁协议要求我们提供保证金。截至2023年11月30日和2023年2月28日，租赁押金为 $
在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，我们红色 $
在2023财年第二季度，我们提前终止了经营租约，租约到期日为
车辆租赁
我们根据不可取消的经营租赁安排租赁车辆，这些安排有不同的到期日期粗糙
33
设备租赁
我们根据不可取消的融资租赁安排购买某些设备，这些设备主要与软件和计算机设备有关，到期日期各不相同s 通过
资产负债表演示
下表显示了我们估计的ROU资产、净负债和租赁负债的金额和分类：
（以千美元计） |
|
资产负债表地点 |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
经营租赁使用权资产 |
|
经营租赁使用权资产 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
融资租赁使用权资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
使用权资产总额 |
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||
（以千美元计） |
|
资产负债表地点 |
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年2月28日 |
|
||
经营租赁负债——当前 |
|
经营租赁债务的当前部分 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
经营租赁责任 |
|
经营租赁义务 |
|
|
|
|
|
|
||
融资租赁负债——当前 |
|
融资租赁债务的当期部分 |
|
|
|
|
|
|
||
融资租赁负债 |
|
融资租赁债务 |
|
|
|
|
|
|
||
租赁负债总额 |
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||
租赁成本和现金流
下表汇总了我们的总租赁成本：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
融资租赁成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
使用权资产的摊销 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
租赁负债利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
融资租赁成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
运营租赁成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
运营租赁成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可变租赁成本 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
||||
转租收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
营业净租赁成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
净租赁成本总额 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，短期租赁费用并不重要。有
与租赁有关的补充现金流信息如下：
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
为计量租赁负债所含金额支付的现金： |
|
|
|
|
|
|
||
经营租赁产生的运营现金流出 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
下表显示了我们租赁的加权平均剩余租赁条款和折扣率：
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
加权平均剩余租赁期限（以年为单位）： |
|
|
|
|
|
|
||
融资租赁 |
|
|
|
|
|
|
||
经营租赁 |
|
|
|
|
|
|
||
加权平均折扣率： |
|
|
|
|
|
|
||
融资租赁 |
|
|
% |
|
|
% |
||
经营租赁 |
|
|
% |
|
|
% |
||
34
租赁负债到期分析
下表反映了截至2023年11月30日计算租赁负债时使用的未贴现未来现金流：
（以千美元计） |
|
经营租赁 |
|
|
融资租赁 |
|
||
2023 年 12 月至 2024 年 2 月 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
2025 |
|
|
|
|
|
|
||
2026 |
|
|
|
|
|
|
||
2027 |
|
|
|
|
|
|
||
2028 |
|
|
|
|
|
|
||
此后 |
|
|
|
|
|
|
||
总计 |
|
|
|
|
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||
减去：现值折扣 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
租赁负债 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
25。所得税
我们通过将整个财政年度的预测年有效税率的估计值应用于报告期的普通收入或亏损（税前收入或亏损，不包括离散项目）来计算过渡期的所得税准备金。我们的所得税准备金为 $
所得税前亏损美元
截至 2023 年 11 月 30 日和 2023 年 2 月 28 日，总计 gross 未确认的税收优惠为 $
2022 年降低通货膨胀法案
35
26。承付款和意外开支
2014年，Kewill Inc.（Kewill）（BluJay的前身）与一位客户签订了软件许可和服务合同，这导致了对Kewill在该协议下的表现的争议。2020年6月，在我们收购BluJay之前，客户提起诉讼。BluJay及其外部律师认为这些索赔毫无根据，并打算对拖欠的未收应收账款提出反索赔。在2021年9月收购BluJay时，已将信贷损失备抵记入该客户未收账款中。在收购时或在2024财年第一季度的后续期间，没有为该诉讼确定进一步的应计金额，因为在我们根据外部法律顾问的建议作出的判决中，索赔没有法律依据。除未收应收账款之外的任何损失都被认为是微不足道的，据信最大的风险不是实质性的。2022年2月，根据相关合同条款，该案进入具有约束力的仲裁阶段。2023年8月仲裁程序结束后，仲裁员作出了不利于BluJay的裁决。
和解协议不是承认我们或我们的前任的责任或不当行为，也没有证实所谓的索赔。
我们累积了 $
我们不时有风险敞口，并且会受到正常业务过程中各种索赔中出现的突发事件的影响。当既有可能发生负债又可以合理估计损失金额时，我们会记录应计意外开支。我们目前认为，任何其他此类突发事件的解决不会对我们的简明合并资产负债表、运营报表或现金流量表产生重大不利影响。
27。补充现金流信息
补充现金流信息和非现金投资和融资活动如下：
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|||||
（以千计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
补充现金流信息-支付的现金： |
|
|
|
|
|
|
||
利息 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
所得税 |
|
|
|
|
|
|
||
非现金投资和融资活动： |
|
|
|
|
|
|
||
资本支出包含在应付账款和应计负债中 |
|
|
|
|
|
|
||
为换取经营租赁义务而获得的使用权资产 |
|
|
|
|
|
|
||
因限制性股票归属而预扣的股票 |
|
|
|
|
|
|
||
将普通单位转换为A类普通股 |
|
|
|
|
|
|
||
28。后续事件
作为 2023 年 11 月启动的留用工作的一部分，另外
2024 年 1 月，有
第 2 项。管理层的讨论和分析财务状况和经营业绩。
本项目包含对我们业务的讨论，包括我们的业务概述、经营业绩、流动性和资本资源以及有关市场风险的定量和定性披露。
以下讨论应与第二部分项目7一并阅读。， 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析我们的2023年10-K表以及从第5页开始的未经审计的简明财务报表和相关附注。本第 2 项包含涉及风险和不确定性的 “前瞻性” 陈述。请参阅本季度报告开头的前瞻性陈述。
36
概述
我们是领先的互联供应链软件平台，使全球最大的公司能够改变其制造、运输和销售商品和服务的方式。我们的SaaS平台涵盖许多关键的战略和运营领域，包括全渠道、需求感知、供应规划、全球贸易管理、运输和物流以及制造和供应管理。借助专为现代供应链构建的最广泛的云原生全球平台，我们将制造、物流、渠道和分销合作伙伴作为一个多企业网络连接起来。我们的 SaaS 平台预测了颠覆和机遇，以帮助公司提高效率、减少浪费和可持续运营。鉴于我们解决方案的关键任务性质，我们与客户保持长期关系，这反映在我们长期的客户任期上。总体而言，我们为全球所有主要国家的客户提供广泛的终端市场服务，包括消费品、食品和饮料、制造业、零售、科技和运输等。
最近的事件
在2024财年的第一和第三季度，我们的A类普通股的市场价格和市值大幅下降。这种下降导致了触发事件，因此进行了中期商誉减值评估。E2Open的公允价值是使用三种不同方法的同等加权组合计算的：贴现现金流法、指导性上市公司法和指导性交易法。贴现现金流法基于估计的未来现金流的现值，该现值基于管理层对预计净销售额、净营业利润率和终端增长率的估计，同时考虑了市场和行业状况。根据上市公司指导方法，公允价值基于当前和前瞻性收益倍数，使用管理层对预计净销售额和调整后息税折旧摊销前利润率的估计，同时考虑市场溢价。根据指导性交易方法，公允价值基于最近出售的具有与我们相似特征的公司的定价倍数，同时考虑了管理层对预计净销售额和净营业收入利润率的估计。
这三种方法得出了相似的结果，表明E2Open的股权和商誉的公允价值低于其账面金额。因此，在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，我们分别确认了6.877亿美元和10.977亿美元的商誉减值费用。参见注释 6， 善意未经审计的简明合并财务报表附注。
我们的A类普通股市价和市值的大幅下跌也是一个触发事件，导致了中期无限期无形资产减值评估的业绩。无限期无形资产的公允价值是使用特许权使用费减免支付法计算的，该方法基于管理层对预计净销售额和终端增长率的估计，同时考虑了市场和行业状况。中期评估显示，E2Open无限期无形资产的公允价值低于其账面金额；因此，在截至2023年11月30日的三个月和九个月中，我们确认了无限期商标/商品名称的减值费用，净额分别为3,000万美元和3,400万美元，该费用记入简明合并运营报表中的一般和管理费用。参见注释 7 无形资产，净额未经审计的简明合并财务报表附注。
2014年，Kewill（BluJay的前身）与一位客户签订了软件许可和服务合同，这导致了对Kewill在该协议下的表现的争议。2020年6月，在我们收购BluJay之前，客户提起诉讼。BluJay及其外部律师认为这些索赔毫无根据，并打算对拖欠的未收应收账款提出反索赔。在2021年9月收购BluJay时，已将信贷损失备抵记入该客户未收账款中。在收购时或在2024财年第一季度的后续期间，没有为该诉讼确定进一步的应计金额，因为在我们根据外部法律顾问的建议作出的判决中，索赔没有法律依据。除未收应收账款之外的任何损失都被认为是微不足道的，据信最大的风险不是实质性的。2022年2月，根据相关合同条款，该案进入具有约束力的仲裁阶段。2023年8月仲裁程序结束后，仲裁员作出了不利于BluJay的裁决。2023年9月14日，双方同意达成1780万美元的和解协议，这解决了此事，并使我们摆脱了所有涉嫌的索赔。和解金已于 2023 年 9 月 20 日支付。
和解协议不是承认我们或我们的前任的责任或不当行为，也没有证实所谓的索赔。
作为简明合并运营报表中一般和管理费用的一部分，我们在2024财年第二季度累积了1780万美元的和解资金。
37
运营结果
下表是我们在所示期间的未经审计的简明合并运营报表：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
收入 |
|
$ |
157,497 |
|
|
$ |
164,893 |
|
|
$ |
476,105 |
|
|
$ |
485,950 |
|
收入成本 |
|
|
(78,921 |
) |
|
|
(80,750 |
) |
|
|
(238,945 |
) |
|
|
(242,682 |
) |
毛利总额 |
|
|
78,576 |
|
|
|
84,143 |
|
|
|
237,160 |
|
|
|
243,268 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
运营费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
研究和开发 |
|
|
24,937 |
|
|
|
24,939 |
|
|
|
75,748 |
|
|
|
73,088 |
|
销售和营销 |
|
|
22,583 |
|
|
|
20,448 |
|
|
|
63,692 |
|
|
|
67,348 |
|
一般和行政 |
|
|
24,739 |
|
|
|
23,073 |
|
|
|
85,414 |
|
|
|
66,774 |
|
收购相关费用 |
|
|
9 |
|
|
|
1,969 |
|
|
|
416 |
|
|
|
14,313 |
|
收购的无形资产的摊销 |
|
|
20,014 |
|
|
|
19,965 |
|
|
|
60,135 |
|
|
|
62,523 |
|
商誉减值 |
|
|
687,700 |
|
|
|
— |
|
|
|
1,097,741 |
|
|
|
514,816 |
|
无形资产减值 |
|
|
30,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
34,000 |
|
|
|
— |
|
运营费用总额 |
|
|
809,982 |
|
|
|
90,394 |
|
|
|
1,417,146 |
|
|
|
798,862 |
|
运营损失 |
|
|
(731,406 |
) |
|
|
(6,251 |
) |
|
|
(1,179,986 |
) |
|
|
(555,594 |
) |
利息和其他费用，净额 |
|
|
(24,643 |
) |
|
|
(21,270 |
) |
|
|
(75,886 |
) |
|
|
(54,732 |
) |
应收税协议负债变动所得收益 |
|
|
2,888 |
|
|
|
2,697 |
|
|
|
8,355 |
|
|
|
9,089 |
|
认股权证负债公允价值变动的收益 |
|
|
2,617 |
|
|
|
16,150 |
|
|
|
18,786 |
|
|
|
36,764 |
|
或有对价公允价值变动所得收益 |
|
|
5,100 |
|
|
|
6,300 |
|
|
|
15,360 |
|
|
|
17,760 |
|
其他（支出）收入总额 |
|
|
(14,038 |
) |
|
|
3,877 |
|
|
|
(33,385 |
) |
|
|
8,881 |
|
所得税准备金前的亏损 |
|
|
(745,444 |
) |
|
|
(2,374 |
) |
|
|
(1,213,371 |
) |
|
|
(546,713 |
) |
所得税优惠 |
|
|
5,413 |
|
|
|
7,877 |
|
|
|
73,827 |
|
|
|
130,010 |
|
净（亏损）收入 |
|
|
(740,031 |
) |
|
|
5,503 |
|
|
|
(1,139,544 |
) |
|
|
(416,703 |
) |
减去：归因于非控股权的净（亏损）收益 |
|
|
(72,475 |
) |
|
|
698 |
|
|
|
(111,721 |
) |
|
|
(41,464 |
) |
归属于E2Open母公司控股的净（亏损）收益， |
|
$ |
(667,556 |
) |
|
$ |
4,805 |
|
|
$ |
(1,027,823 |
) |
|
$ |
(375,239 |
) |
归属于E2Open母公司控股的净（亏损）收益， |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
基本 |
|
$ |
(2.20 |
) |
|
$ |
0.02 |
|
|
$ |
(3.39 |
) |
|
$ |
(1.24 |
) |
稀释 |
|
$ |
(2.20 |
) |
|
$ |
0.02 |
|
|
$ |
(3.39 |
) |
|
$ |
(1.24 |
) |
已发行普通股的加权平均值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
基本 |
|
|
303,848 |
|
|
|
302,201 |
|
|
|
303,188 |
|
|
|
301,822 |
|
稀释 |
|
|
303,848 |
|
|
|
302,359 |
|
|
|
303,188 |
|
|
|
301,822 |
|
截至2023年11月30日的三个月，而截至2022年11月30日的三个月
收入
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收入： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
132,800 |
|
|
$ |
134,884 |
|
|
$ |
(2,084 |
) |
|
|
-2 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
24,697 |
|
|
|
30,009 |
|
|
|
(5,312 |
) |
|
|
-18 |
% |
总收入 |
|
$ |
157,497 |
|
|
$ |
164,893 |
|
|
$ |
(7,396 |
) |
|
|
-4 |
% |
收入百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
|
84 |
% |
|
|
82 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
专业服务及其他 |
|
|
16 |
% |
|
|
18 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
总计 |
|
|
100 |
% |
|
|
100 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，订阅收入为1.328亿美元，与截至2022年11月30日的三个月的订阅收入1.349亿美元相比，下降了210万美元，下降了2％。订阅收入下降的主要原因是2024财年增长放缓，这是由于新预订量低于预期、可变配送费降低、流失率高于预期以及主要对科技、货运和运输领域的宏观经济影响。
38
截至2023年11月30日的三个月，专业服务和其他收入为2470万美元，与截至2022年11月30日的三个月的3,000万美元相比，下降了530万美元，下降了18％。专业服务和其他收入的减少是由于宏观经济影响，主要是科技、货运和运输领域的宏观经济影响，永久许可费下降以及订单量低于预期。
我们的订阅收入占总收入的百分比在2024财年第三季度增至84％，而2023财年第三季度为82％。这种增长主要是专业服务收入的下降。由于专业服务和其他收入的下降，我们的专业服务和其他收入占总收入的百分比在2024财年第三季度下降至16％，而2023财年第三季度为18％。
收入成本、毛利率和毛利率
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收入成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
36,689 |
|
|
$ |
35,931 |
|
|
$ |
758 |
|
|
|
2 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
17,642 |
|
|
|
20,417 |
|
|
|
(2,775 |
) |
|
|
-14 |
% |
收购的无形资产的摊销 |
|
|
24,590 |
|
|
|
24,402 |
|
|
|
188 |
|
|
|
1 |
% |
总收入成本 |
|
$ |
78,921 |
|
|
$ |
80,750 |
|
|
$ |
(1,829 |
) |
|
|
-2 |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
毛利润： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
71,521 |
|
|
$ |
74,551 |
|
|
$ |
(3,030 |
) |
|
|
-4 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
7,055 |
|
|
|
9,592 |
|
|
|
(2,537 |
) |
|
|
-26 |
% |
毛利总额 |
|
$ |
78,576 |
|
|
$ |
84,143 |
|
|
$ |
(5,567 |
) |
|
|
-7 |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
毛利率： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
|
54 |
% |
|
|
55 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
专业服务及其他 |
|
|
29 |
% |
|
|
32 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
总毛利率 |
|
|
50 |
% |
|
|
51 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，订阅成本为3670万美元，与截至2022年11月30日的三个月的3590万美元相比，增长了80万美元，增长了2％。这一增长主要是由人员成本增加200万美元推动的，与去年相比，软件和托管成本减少了170万美元，部分抵消了这一增长。
截至2023年11月30日的三个月，专业服务和其他收入的成本为1,760万美元，与截至2022年11月30日的三个月的2,040万美元相比，下降了280万美元，下降了14％。下降的主要原因是与去年相比，咨询服务支出减少了290万美元，这主要与我们在战略系统集成商合作伙伴关系方面的投资有关。
截至2023年11月30日的三个月，收购的无形资产摊销额为2460万美元，与截至2022年11月30日的三个月的2440万美元相比，增长了20万美元，增长了1％。
我们的订阅毛利率在2024财年第三季度略有下降至54％，而2023财年第三季度为55％。
我们的专业服务毛利率在2024财年第三季度下降至29％，而2023财年第三季度为32％，这主要是由于我们在2024财年第三季度收入减少所致。
研究和开发
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
研究和开发 |
|
$ |
24,937 |
|
|
$ |
24,939 |
|
|
$ |
(2 |
) |
|
|
0 |
% |
收入百分比 |
|
|
16 |
% |
|
|
15 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月，研发费用分别为2490万美元。与去年同期相比，折旧费用增加110万美元，部分抵消了人事费减少的110万美元。
39
销售和营销
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
销售和营销 |
|
$ |
22,583 |
|
|
$ |
20,448 |
|
|
$ |
2,135 |
|
|
|
10 |
% |
收入百分比 |
|
|
14 |
% |
|
|
12 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，销售和营销费用为2,260万美元，与上一年的2,040万美元相比增长了210万美元，增长了10％。这一增长主要是由与2023财年相比，2024财年的信贷损失补贴支出增加了130万美元。
一般和行政
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
一般和行政 |
|
$ |
24,739 |
|
|
$ |
23,073 |
|
|
$ |
1,666 |
|
|
|
7 |
% |
收入百分比 |
|
|
16 |
% |
|
|
14 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，一般和管理费用为2470万美元，与上一年的2310万美元相比增长了170万美元，增长了7％。这一增长主要是由于咨询服务增加了220万美元，但与上年相比，2024财年第三季度ROU资产减值减少了170万美元，部分抵消了这一增长。
其他运营费用
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收购和其他相关费用 |
|
$ |
9 |
|
|
$ |
1,969 |
|
|
$ |
(1,960 |
) |
|
|
-100 |
% |
收购的无形资产的摊销 |
|
|
20,014 |
|
|
|
19,965 |
|
|
|
49 |
|
|
|
0 |
% |
其他运营费用总额 |
|
$ |
20,023 |
|
|
$ |
21,934 |
|
|
$ |
(1,911 |
) |
|
|
-9 |
% |
截至2023年11月30日的三个月，收购和其他相关费用微不足道，而截至2022年11月30日的三个月为200万美元。下降主要与2023财年收购Logistyx相关的法律和咨询费用有关。
截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月，收购的无形资产摊销额在两个季度之间保持一致，分别为2,000万美元。
商誉减值
在2024财年第三季度，我们的A类普通股的市场价格和市值大幅下降。这种下降使我们确定触发事件已发生，并进行了中期商誉减值评估。减值评估的结果是实现了6.877亿美元的减值费用。我们在2023财年第三季度没有减值费用。
无形资产减值
我们的股价和市值的下跌也是一个触发事件，导致了中期无限期无形资产减值评估。减值评估的结果是实现了3,000万美元的减值费用。我们在2023财年第三季度没有减值费用。
40
利息和其他费用，净额
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
利息和其他费用，净额 |
|
$ |
(24,643 |
) |
|
$ |
(21,270 |
) |
|
$ |
(3,373 |
) |
|
|
16 |
% |
截至2023年11月30日的三个月，利息和其他支出净额为2460万美元，与上一年的2,130万美元相比增长了340万美元，增长了16％。这一增长是由2024财年的更高利率推动的。
应收税协议变更的收益
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
应收税协议变更所得收益 |
|
$ |
2,888 |
|
|
$ |
2,697 |
|
|
$ |
191 |
|
|
|
7 |
% |
在截至2023年11月30日的三个月中，我们录得了290万美元的收益，该收益与包括利息在内的应收税协议负债的公允价值变动有关，而截至2022年11月30日的三个月中收益为270万美元。我们已经计算了应收税款协议付款的公允价值，并确定了使用税收属性的时机。截至业务合并之日与交易所相关的应收税协议负债在每个报告期末进行重新估值，损益和相关利息反映在变更发生期间未经审计的简明合并运营报表中应收税协议负债变动的收益（亏损）中。
此外，根据ASC 450，在收购之日之后与合伙单位持有人的交易将导致额外的应收税协议负债，这些负债按未贴现总额入账。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月中，适用于本指南的应收税款协议分别增加了微不足道的金额和40万美元。
认股权证负债公允价值变动产生的收益
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
权证公允价值变动产生的收益 |
|
$ |
2,617 |
|
|
$ |
16,150 |
|
|
$ |
(13,533 |
) |
|
|
-84 |
% |
在截至2023年11月30日的三个月中，由于与认股权证相关的认股权证负债重估而发生的公允价值变动，我们在截至2023年11月30日的三个月中录得了260万美元的收益，与去年同期的1,620万美元相比减少了1,350万美元。我们需要在每个报告期结束时对认股权证进行重估，并在未经审计的简明合并运营报表中反映变更期间认股权证负债公允价值变动产生的损益。
或有对价公允价值变动产生的收益
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
公允价值变动产生的收益 |
|
$ |
5,100 |
|
|
$ |
6,300 |
|
|
$ |
(1,200 |
) |
|
|
-19 |
% |
在截至2023年11月30日的三个月中，我们录得510万美元的收益，与去年同期的630万美元收益相比，下降了120万美元，下降了19％，这是由于我们的限制性B-2普通股和2系列RCU的或有对价进行了重估，导致了公允价值的变化。我们需要在每个报告期结束时或转换时对或有对价进行重估，并在未经审计的简明合并运营报表中反映变更期间或有对价公允价值变动产生的损益。
41
所得税准备金
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
所得税前亏损 |
|
$ |
(745,444 |
) |
|
$ |
(2,374 |
) |
|
$ |
(743,070 |
) |
|
nm |
|
|
所得税优惠 |
|
|
5,413 |
|
|
|
7,877 |
|
|
|
(2,464 |
) |
|
|
-31 |
% |
截至2023年11月30日的三个月，所得税前亏损为7.454亿美元，与截至2022年11月30日的三个月的240万美元相比，减少了7.431亿美元。亏损的增加主要与2024财年第三季度6.877亿美元的商誉减值和3000万美元的无限期无形资产费用有关。与认股权证负债公允价值变动相关的收益减少了1,350万美元，与限制性B-2系列普通股和系列2RCU相关的或有对价负债的公允价值调整相关的收益减少了120万美元，与去年相比不利的仲裁裁决产生的1,780万美元支出以及340万美元的利息支出增加。由于2022年3月收购Logistyx，收购和其他相关费用减少了200万美元，部分抵消了这些增长。
截至2023年11月30日的三个月，所得税优惠为540万美元，占0.7％，而截至2022年11月30日的三个月，所得税优惠为790万美元，增长331.8％。我们在不同时期之间有效税率的变化主要是由于商誉和无限期无形减值费用以及某些递延所得税资产未受益的司法管辖区的估值补贴的增加，以及关联公司账面收入和亏损对合伙投资账面金额的影响变化以及某些或有负债按市值计值的损益的变化。
截至2023年11月30日的九个月与截至2022年11月30日的九个月相比
收入
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收入： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
402,437 |
|
|
$ |
396,052 |
|
|
$ |
6,385 |
|
|
|
2 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
73,668 |
|
|
|
89,898 |
|
|
|
(16,230 |
) |
|
|
-18 |
% |
总收入 |
|
$ |
476,105 |
|
|
$ |
485,950 |
|
|
$ |
(9,845 |
) |
|
|
-2 |
% |
收入百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
|
85 |
% |
|
|
82 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
专业服务及其他 |
|
|
15 |
% |
|
|
18 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
总计 |
|
|
100 |
% |
|
|
100 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，订阅收入为4.024亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的订阅收入3.961亿美元相比，增长了640万美元，增长了2％。订阅收入的增加主要是由于新的有机订阅销售主要是由我们当前客户组合中使用的产品的增加所推动的。与我们的两位数历史增长率相比，由于新预订量低于预期、可变运费降低、流失率高于预期以及主要对科技、货运和运输领域的宏观经济影响，我们在2024财年的增长率有所放缓。
截至2023年11月30日的九个月中，专业服务和其他收入为7,370万美元，与截至2022年11月30日的九个月的8,990万美元相比，下降了1,620万美元，下降了18％。专业服务和其他收入的减少是由于宏观经济影响，主要是科技、货运和运输领域的宏观经济影响，永久许可费的下降以及订单量低于预期。
我们的订阅收入占总收入的百分比在2024财年的九个月中增加到85％，而2023财年九个月的比例为82％。这一增长主要是专业服务收入下降的结果。由于专业服务和其他收入的下降，我们的专业服务和其他收入占总收入的百分比在2024财年的九个月中下降至15％，而2023财年的九个月为18％。
42
收入成本、毛利率和毛利率
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收入成本： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
110,013 |
|
|
$ |
105,367 |
|
|
$ |
4,646 |
|
|
|
4 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
55,014 |
|
|
|
63,446 |
|
|
|
(8,432 |
) |
|
|
-13 |
% |
收购的无形资产的摊销 |
|
|
73,918 |
|
|
|
73,869 |
|
|
|
49 |
|
|
|
0 |
% |
总收入成本 |
|
$ |
238,945 |
|
|
$ |
242,682 |
|
|
$ |
(3,737 |
) |
|
|
-2 |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
毛利润： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
$ |
218,506 |
|
|
$ |
216,816 |
|
|
$ |
1,690 |
|
|
|
1 |
% |
专业服务及其他 |
|
|
18,654 |
|
|
|
26,452 |
|
|
|
(7,798 |
) |
|
|
-29 |
% |
毛利总额 |
|
$ |
237,160 |
|
|
$ |
243,268 |
|
|
$ |
(6,108 |
) |
|
|
-3 |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
毛利率： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
订阅 |
|
|
54 |
% |
|
|
55 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
专业服务及其他 |
|
|
25 |
% |
|
|
29 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
总毛利率 |
|
|
50 |
% |
|
|
50 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，订阅成本为1.1亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的1.054亿美元相比，增长了460万美元，增长了4％。这一增长主要是由包括非收购遣散费和130万美元股票薪酬在内的人员成本增加440万美元推动的，但与去年相比，软件和托管成本减少了240万美元，部分抵消了这一增长。
截至2023年11月30日的九个月中，专业服务和其他收入的成本为5,500万美元，与截至2022年11月30日的九个月的6,340万美元相比，下降了840万美元，下降了13％。下降的主要原因是与去年相比，与我们在战略系统集成商合作伙伴关系中的投资相关的咨询服务支出减少了720万美元，人员成本减少了200万美元。
截至2023年11月30日和2022年11月30日的九个月中，收购的无形资产摊销额分别为7,390万美元。
在2024财年和2023财年的九个月中，我们的订阅毛利率分别为54％和55％。
我们的专业服务毛利率在2024财年的九个月中下降了25％，而2023财年九个月的毛利率为29％，这主要是由于我们在2024财年收入减少所致。
研究和开发
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
研究和开发 |
|
$ |
75,748 |
|
|
$ |
73,088 |
|
|
$ |
2,660 |
|
|
|
4 |
% |
收入百分比 |
|
|
16 |
% |
|
|
15 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，研发费用为7,570万美元，与去年同期的7,310万美元相比增长了270万美元，增长了4％。增长的主要原因是股票薪酬支出增加了200万美元，折旧费用增加了350万美元，这主要是由于资本化软件的摊销与去年同期相比有所增加。这些支出被减少的190万美元咨询服务支出部分抵消。
销售和营销
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
销售和营销 |
|
$ |
63,692 |
|
|
$ |
67,348 |
|
|
$ |
(3,656 |
) |
|
|
-5 |
% |
收入百分比 |
|
|
13 |
% |
|
|
14 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
43
截至2023年11月30日的九个月中，销售和营销费用为6,370万美元，与上年的6,730万美元相比下降了370万美元，下降了5％。下降的主要原因是与我们在2023财年的品牌重塑工作相关的人员成本减少了240万美元，营销成本减少了420万美元。与2023财年相比，2024财年信贷损失补贴支出增加240万美元，部分抵消了这些节省的开支。
一般和行政
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
一般和行政 |
|
$ |
85,414 |
|
|
$ |
66,774 |
|
|
$ |
18,640 |
|
|
|
28 |
% |
收入百分比 |
|
|
18 |
% |
|
|
14 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，一般和管理费用为8,540万美元，与上一年的6,680万美元相比增长了1,860万美元，增长了28％。这一增长主要是由于与Kewill（BluJay的前身）与客户在2014年签订的关于Kewill在上述协议下的履约合同的不利仲裁裁决相关的1780万美元法律和解协议的结果。此外，与去年同期相比，主要与非收购遣散费有关的人事成本增加了270万美元，咨询服务增加了240万美元。与2023财年相比，2024财年投资回报率减少的350万美元资产减值部分抵消了这些支出的增加。
其他运营费用
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
收购和其他相关费用 |
|
$ |
416 |
|
|
$ |
14,313 |
|
|
$ |
(13,897 |
) |
|
|
-97 |
% |
收购的无形资产的摊销 |
|
|
60,135 |
|
|
|
62,523 |
|
|
|
(2,388 |
) |
|
|
-4 |
% |
其他运营费用总额 |
|
$ |
60,551 |
|
|
$ |
76,836 |
|
|
$ |
(16,285 |
) |
|
|
-21 |
% |
截至2023年11月30日的九个月中，收购和其他相关费用为40万美元，与截至2022年11月30日的九个月的1,430万美元相比，减少了1,390万美元。下降主要与2023财年收购Logistyx相关的法律和咨询费用有关。
截至2023年11月30日的九个月中，收购的无形资产摊销额为6,010万美元，与截至2022年11月30日的九个月的6,250万美元相比，减少了240万美元，下降了4％。
商誉减值
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|||
商誉减值 |
|
$ |
1,097,741 |
|
|
$ |
514,816 |
|
|
$ |
582,925 |
|
|
nm |
如上所述，我们的A类普通股的市场价格和市值在2024财年第一和第三季度以及2023财年第二季度大幅下降。这些下降使我们确定触发事件已发生，并进行了中期商誉减值评估。减值评估的结果是在2024财年实现了10.977亿美元的减值费用，在2023财年实现了5.148亿美元的减值费用。
无形资产减值
我们的股价和市值的下跌也是一个触发事件，导致了中期无限期无形资产减值评估。减值评估的结果是在2024财年实现了3,400万美元的减值费用。我们在2023财年没有减值费用。
利息和其他费用，净额
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
利息和其他费用，净额 |
|
$ |
(75,886 |
) |
|
$ |
(54,732 |
) |
|
$ |
(21,154 |
) |
|
|
39 |
% |
44
截至2023年11月30日的九个月中，利息和其他支出净额为7,590万美元，与上年的5,470万美元相比增长了2,120万美元，增长了39％。这一增长是由2024财年的更高利率推动的。
应收税协议变更的收益
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
应收税协议变更所得收益 |
|
$ |
8,355 |
|
|
$ |
9,089 |
|
|
$ |
(734 |
) |
|
|
-8 |
% |
在截至2023年11月30日的九个月中，我们记录了840万美元的收益，该收益与包括利息在内的应收税协议负债的公允价值变动有关，而截至2022年11月30日的九个月中收益为910万美元。我们已经计算了应收税款协议付款的公允价值，并确定了使用税收属性的时机。截至业务合并之日与交易所相关的应收税协议负债在每个报告期末进行重新估值，损益和相关利息反映在变更发生期间未经审计的简明合并运营报表中应收税协议负债变动的收益（亏损）中。
此外，根据ASC 450，在收购之日之后与合伙单位持有人的交易将导致额外的应收税协议负债，这些负债按未贴现总额入账。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的九个月中，适用于本指南的应收税款协议分别增加了微不足道的金额和70万美元。
认股权证负债公允价值变动产生的收益
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
认股权证负债公允价值变动的收益 |
|
$ |
18,786 |
|
|
$ |
36,764 |
|
|
$ |
(17,978 |
) |
|
|
-49 |
% |
在截至2023年11月30日的九个月中，由于与认股权证相关的认股权证负债重估而发生公允价值变动，我们在截至2023年11月30日的九个月中录得了1,880万美元的收益，与去年同期的3,680万美元相比减少了1,800万美元。我们需要在每个报告期结束时对认股权证进行重估，并在未经审计的简明合并运营报表中反映变更期间认股权证负债公允价值变动产生的损益。
或有对价公允价值变动产生的收益
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
或有资产公允价值变动所得收益 |
|
$ |
15,360 |
|
|
$ |
17,760 |
|
|
$ |
(2,400 |
) |
|
|
-14 |
% |
在截至2023年11月30日的九个月中，我们录得1,540万美元的收益，与去年同期1780万美元的收益相比，减少了240万美元，这是由于我们的限制性B-2普通股和2系列RCU的或有对价的重估而导致的公允价值变动。我们需要在每个报告期结束时或转换时对或有对价进行重估，并在未经审计的简明合并运营报表中反映变更期间或有对价公允价值变动产生的损益。
所得税准备金
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
所得税前亏损 |
|
$ |
(1,213,371 |
) |
|
$ |
(546,713 |
) |
|
$ |
(666,658 |
) |
|
nm |
|
|
所得税优惠 |
|
|
73,827 |
|
|
|
130,010 |
|
|
|
(56,183 |
) |
|
|
-43 |
% |
45
截至2023年11月30日的九个月中，所得税前亏损为12.134亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的5.467亿美元相比，增加了6.667亿美元。亏损的增加主要与2024财年商誉减值增加5.829亿美元以及2024财年无限期无形资产减值3,400万美元有关。此外，与去年相比，与认股权证负债公允价值变动相关的收益减少了1,800万美元，与限制性B-2系列普通股和系列2RCU相关的或有对价负债的公允价值调整相关的收益减少了240万美元，利息支出增加了2,120万美元。我们还在2024财年第二季度记录了与Kewill客户案有关的不利仲裁裁决的1780万美元费用。由于2022年3月收购Logistyx，收购和其他相关费用减少了1,390万美元，部分抵消了亏损的增加。
截至2023年11月30日的九个月中，所得税优惠为7,380万美元，增长6.1％，而截至2022年11月30日的九个月中，所得税优惠为1.30亿美元，增长23.8％。截至2023年11月30日的九个月中，扣除1.789亿美元的估值补贴后，6,900万美元的所得税优惠主要来自于2024财年商誉减值的离散影响。我们在不同时期之间有效税率变化的其余部分主要与某些递延所得税资产未受益的司法管辖区估值补贴的增加、关联公司的账面收入和亏损对合伙投资账面金额的影响变化以及某些或有负债按市值计价的收益和亏损的变化有关。
非公认会计准则财务指标
本文件包括非公认会计准则毛利、非公认会计准则毛利率、息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润，这些是非公认会计准则绩效指标，我们用来补充根据美国公认会计原则列报的业绩。我们认为，这些非公认会计准则指标有助于评估我们的经营业绩，因为它们类似于我们的公开竞争对手报告的指标，证券分析师、机构投资者和其他利益相关方经常使用这些指标来分析经营业绩和前景。这些非公认会计准则指标无意取代任何美国公认会计准则财务指标，并且经计算，可能无法与衡量其他行业或同一行业内其他公司业绩的类似标题的指标进行比较。
我们将非公认会计准则毛利计算和定义为毛利，不包括折旧和摊销、基于股份的薪酬以及某些其他非现金和非经常性项目。我们将息税折旧摊销前利润定义和计算为净收益或亏损，不包括利息收入或支出、所得税支出或收益、折旧和摊销，以及经进一步调整后的息税折旧摊销前利润：商誉减值费用、无限期无形资产减值费用、使用权资产减值费用、交易相关成本、应收税协议负债变动的收益（亏损）、认股权证和负债公允价值变动所得（收益）损失或有对价、基于股份的薪酬和某些补偿下文对账中描述的其他非现金和非经常性项目。我们还报告了非公认会计准则毛利和调整后息税折旧摊销前利润占非公认会计准则收入的百分比，以此作为评估财务业绩的额外指标。
我们之所以纳入这些非公认会计准则财务指标，是因为管理层使用它们来评估我们的核心经营业绩和趋势，并就资本和新投资的配置做出战略决策。这些非公认会计准则指标不包括根据美国公认会计原则所需的某些费用，因为这些费用是非经常性的（例如，交易相关成本、诉讼和解、商誉减值费用、无限期无形资产减值费用和使用权资产减值费用）、非现金（例如，折旧、摊销、应收税协议负债变动产生的收益（亏损）、变更产生的收益（损失）在认股权证负债和或有对价和份额的公允价值中基于薪酬）或与我们的基本业务业绩无关（例如，利息收入和支出）。非公认会计准则财务指标存在局限性，因为它们不包括必须包含在美国公认会计准则财务报表中的费用和贷项。美国公认会计准则财务指标中未包括的项目，例如非公认会计准则财务指标的净收益或亏损，是理解和评估我们财务业绩的重要组成部分。因此，应将非公认会计准则财务指标与根据美国公认会计原则编制的财务指标一起考虑，而不是替代财务指标。
46
下表显示了我们在上述时期内与报告的毛利（最接近的美国公认会计准则衡量标准）对账的非公认会计准则毛利：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
毛利润 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
报告的毛利 |
|
$ |
78,576 |
|
|
$ |
84,143 |
|
|
$ |
237,160 |
|
|
$ |
243,268 |
|
折旧和摊销 |
|
|
28,681 |
|
|
|
28,388 |
|
|
|
86,102 |
|
|
|
85,447 |
|
非经常性/非运营成本 (1) |
|
|
1,099 |
|
|
|
513 |
|
|
|
3,269 |
|
|
|
2,115 |
|
基于股份的薪酬 (2) |
|
|
1,305 |
|
|
|
542 |
|
|
|
3,068 |
|
|
|
862 |
|
非公认会计准则毛利 |
|
$ |
109,661 |
|
|
$ |
113,586 |
|
|
$ |
329,599 |
|
|
$ |
331,692 |
|
毛利率 |
|
|
49.9 |
% |
|
|
51.0 |
% |
|
|
49.8 |
% |
|
|
50.1 |
% |
非公认会计准则毛利率 |
|
|
69.6 |
% |
|
|
68.9 |
% |
|
|
69.2 |
% |
|
|
68.3 |
% |
下表显示了我们在上述时期内调整后的息税折旧摊销前利润与净收益（亏损）（最接近的美国公认会计原则指标）对账：
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
||||||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
净（亏损）收入 |
|
$ |
(740,031 |
) |
|
$ |
5,503 |
|
|
$ |
(1,139,544 |
) |
|
$ |
(416,703 |
) |
调整： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
利息支出，净额 |
|
|
24,941 |
|
|
|
19,509 |
|
|
|
73,889 |
|
|
|
52,411 |
|
所得税优惠 |
|
|
(5,413 |
) |
|
|
(7,877 |
) |
|
|
(73,827 |
) |
|
|
(130,010 |
) |
折旧和摊销 |
|
|
53,590 |
|
|
|
52,451 |
|
|
|
160,758 |
|
|
|
159,831 |
|
EBITDA |
|
|
(666,913 |
) |
|
|
69,586 |
|
|
|
(978,724 |
) |
|
|
(334,471 |
) |
息税折旧摊销前利润率 |
|
|
-423.4 |
% |
|
|
42.2 |
% |
|
|
-205.6 |
% |
|
|
-68.8 |
% |
商誉减值费用 (1) |
|
|
687,700 |
|
|
|
— |
|
|
|
1,097,741 |
|
|
|
514,816 |
|
无形资产减值费用 (2) |
|
|
30,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
34,000 |
|
|
|
— |
|
使用权资产减值费用 (3) |
|
|
70 |
|
|
|
1,761 |
|
|
|
619 |
|
|
|
4,137 |
|
与收购相关的调整 (4) |
|
|
9 |
|
|
|
1,969 |
|
|
|
416 |
|
|
|
14,313 |
|
应收税协议变更所得收益 |
|
|
(2,888 |
) |
|
|
(2,697 |
) |
|
|
(8,355 |
) |
|
|
(9,089 |
) |
认股权证负债公允价值变动产生的收益 (6) |
|
|
(2,617 |
) |
|
|
(16,150 |
) |
|
|
(18,786 |
) |
|
|
(36,764 |
) |
或有资产公允价值变动所得收益 |
|
|
(5,100 |
) |
|
|
(6,300 |
) |
|
|
(15,360 |
) |
|
|
(17,760 |
) |
非经常性/非运营成本 (8) |
|
|
8,254 |
|
|
|
3,189 |
|
|
|
17,180 |
|
|
|
7,563 |
|
法律和解 (9) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
17,750 |
|
|
|
— |
|
基于股份的薪酬 (10) |
|
|
6,841 |
|
|
|
4,797 |
|
|
|
18,744 |
|
|
|
13,157 |
|
调整后 EBITDA |
|
$ |
55,356 |
|
|
$ |
56,155 |
|
|
$ |
165,225 |
|
|
$ |
155,902 |
|
调整后的息税折旧摊销前利润率 |
|
|
35.1 |
% |
|
|
34.1 |
% |
|
|
34.7 |
% |
|
|
32.1 |
% |
47
截至2023年11月30日的三个月，而截至2022年11月30日的三个月
毛利润
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
毛利润 |
|
$ |
78,576 |
|
|
$ |
84,143 |
|
|
$ |
(5,567 |
) |
|
|
-7 |
% |
毛利率 |
|
|
49.9 |
% |
|
|
51.0 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，毛利为7,860万美元，与截至2022年11月30日的三个月的8,410万美元相比，下降了560万美元，下降了7％。订阅毛利下降了4％，而专业服务和其他毛利下降了26％。2024财年第三季度的毛利率为50％，而2023财年第三季度的毛利率为51％。
非公认会计准则毛利
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
非公认会计准则毛利 |
|
$ |
109,661 |
|
|
$ |
113,586 |
|
|
$ |
(3,925 |
) |
|
|
-3 |
% |
非公认会计准则毛利率 |
|
|
69.6 |
% |
|
|
68.9 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的三个月，非公认会计准则毛利为1.097亿美元，与截至2022年11月30日的三个月的1.136亿美元相比，下降了390万美元，下降了3％。非公认会计准则毛利的下降主要是由于总收入的减少被软件和托管成本、收入和咨询服务订阅成本的降低以及其他收入成本的降低部分抵消了。非公认会计准则毛利率在2024财年第三季度增长至70％，而2023财年第三季度为69％。
EBITDA
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|||
EBITDA |
|
$ |
(666,913 |
) |
|
$ |
69,586 |
|
|
$ |
(736,499 |
) |
|
nm |
息税折旧摊销前利润 |
|
|
-423.4 |
% |
|
|
42.2 |
% |
|
|
|
|
|
|
截至2023年11月30日的三个月，息税折旧摊销前利润为负6.669亿美元，与截至2022年11月30日的三个月的6,960万美元息税折旧摊销前利润相比减少了7.365亿美元。2024财年第三季度的息税折旧摊销前利润率为负423％，而去年同期为42％。息税折旧摊销前利润和息税折旧摊销前利润率的下降主要与2024财年的6.877亿美元商誉减值、2024财年的3,000万美元无限期无形资产费用、权证负债公允价值调整收益减少1,350万美元以及与限制性B-2系列普通股相关的或有对价负债公允价值调整相关的收益减少120万美元有关到以前的时期。这些减少被各期与收购相关的费用减少的200万美元部分抵消。
调整后 EBITDA
|
|
截至11月30日的三个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
调整后 EBITDA |
|
$ |
55,356 |
|
|
$ |
56,155 |
|
|
$ |
(799 |
) |
|
|
-1 |
% |
调整后息折旧摊销前利润率 |
|
|
35.1 |
% |
|
|
34.1 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
48
截至2023年11月30日的三个月，调整后的息税折旧摊销前利润为5,540万美元，与截至2022年11月30日的三个月的5,620万美元相比下降了80万美元，下降了1％。2024财年第三季度调整后的息税折旧摊销前利润率为35％，而2023财年第三季度为34％。调整后息税折旧摊销前利润下降的主要原因是非公认会计准则毛利减少和运营费用减少，主要包括300万美元的人事成本，被销售和营销费用信贷损失备抵支出增加的130万美元部分抵消。
截至2023年11月30日的九个月与截至2022年11月30日的九个月相比
毛利润
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
毛利润 |
|
$ |
237,160 |
|
|
$ |
243,268 |
|
|
$ |
(6,108 |
) |
|
|
-3 |
% |
毛利率 |
|
|
49.8 |
% |
|
|
50.1 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，毛利为2.372亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的2.433亿美元相比，下降了610万美元，下降了3％。订阅毛利增长了1％，而专业服务和其他毛利下降了29％。在2024财年和2023财年的前九个月中，毛利率持平至50％。
非公认会计准则毛利
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
非公认会计准则毛利 |
|
$ |
329,599 |
|
|
$ |
331,692 |
|
|
$ |
(2,093 |
) |
|
|
-1 |
% |
非公认会计准则毛利率 |
|
|
69.2 |
% |
|
|
68.3 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
截至2023年11月30日的九个月中，非公认会计准则毛利为3.296亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的3.317亿美元相比，下降了210万美元，下降了1％。非公认会计准则毛利的下降是由专业服务和其他非公认会计准则毛利的下降推动的，部分被订阅非公认会计准则毛利的增加所抵消。2024财年九个月的非公认会计准则毛利率增长至69％，而2023财年九个月的非公认会计准则毛利率为68％。
EBITDA
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|||
EBITDA |
|
$ |
(978,724 |
) |
|
$ |
(334,471 |
) |
|
$ |
(644,253 |
) |
|
nm |
息税折旧摊销前利润 |
|
|
-205.6 |
% |
|
|
-68.8 |
% |
|
|
|
|
|
|
截至2023年11月30日的九个月中，息税折旧摊销前利润为负9.787亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的负3.345亿美元相比，减少了6.443亿美元。2024财年九个月的息税折旧摊销前利润率为负206％，而去年同期为负69％。息税折旧摊销前利润和息税折旧摊销前利润率的下降主要与2024财年商誉减值增加5.829亿美元、无限期无形资产减值3,400万美元、与Kewill客户案相关的不利仲裁裁决产生的1,780万美元支出、认股权证负债公允价值调整收益减少1,800万美元以及与公允价值调整相关的240万美元收益减少有关用于与限制性B-2系列普通股相关的或有对价负债经期之间。各期与收购相关的支出减少了1,390万美元，部分抵消了这些削减。
调整后 EBITDA
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
$ Change |
|
|
% 变化 |
|
||||
调整后 EBITDA |
|
$ |
165,225 |
|
|
$ |
155,902 |
|
|
$ |
9,323 |
|
|
|
6 |
% |
调整后息折旧摊销前利润率 |
|
|
34.7 |
% |
|
|
32.1 |
% |
|
|
|
|
|
|
||
49
截至2023年11月30日的九个月中，调整后的息税折旧摊销前利润为1.652亿美元，与截至2022年11月30日的九个月的1.559亿美元相比，增长了930万美元，增长了6％。2024财年九个月调整后的息税折旧摊销前利润率为35％，而2023财年九个月的调整后息税折旧摊销前利润率为32％。调整后息税折旧摊销前利润率和调整后息税折旧摊销前利润率的增加主要是由于运营费用减少，其中包括450万美元的人事成本、310万美元的咨询费用支出和2023财年的品牌重塑导致的430万美元营销费用。与前期相比，销售和营销费用中信贷损失备抵支出增加240万美元，部分抵消了这些节余。
流动性和资本资源
我们用来自运营的现金流和其他资金来源为业务运营的现金需求提供资金的能力来衡量流动性，包括营运资金、资本支出需求、合同义务和其他承诺。当前的营运资金需求主要与员工薪酬和福利以及利息和债务有关。我们扩大和发展业务的能力将取决于许多因素，包括营运资金需求和运营现金流的演变。
截至2023年11月30日，我们在2021年循环信贷额度下有1.103亿美元的现金及现金等价物以及1.55亿美元的未使用借款能力。参见注释 12 应付票据未经审计的简明合并财务报表附注。我们认为，我们现有的现金和现金等价物、经营活动提供的现金以及必要时2021年循环信贷额度下的借贷能力将足以满足我们至少未来十二个月的营运资金、债务偿还和资本支出需求。
将来，我们可能会达成收购或投资互补业务的安排。为了促进这些收购或投资，我们可能会寻求额外的股权或债务融资。
债务
2021 年定期贷款和循环信贷额度
2021年2月，我们的子公司e2Open, LLC签订了信贷协议，规定2021年定期贷款金额为5.25亿美元，2021年循环信贷额度为7500万美元。2021年9月，对信贷协议进行了修订，包括3.8亿美元的增量定期贷款，将信用证次级限额从1,500万美元提高到3,000万美元，以及将2021年循环信贷额度从7500万美元增加到1.55亿美元。2022年4月，对信贷协议进行了修订，增加了1.9亿美元的增量定期贷款，使我们在定期贷款下的借款总额达到10.95亿美元。
2021年循环信贷额度将于2026年2月4日到期。e2Open, LLC可以要求增加循环承诺和额外的定期贷款额度，每笔贷款的最低金额为200万美元。根据信贷协议，本金将于2021年8月的2月、5月、8月和11月的最后一天到期。从2021年8月开始，信贷协议按季度分期支付130万美元；但是，从2021年11月开始，随着增量定期贷款的增加，还款额增加到230万美元。从2022年5月开始，增加了1.9亿美元的增量定期贷款，还款额增加到270万美元。信贷协议将于2028年2月4日全额支付。
2021年定期贷款的利率为浮动利率，截至2023年11月30日和2023年2月28日，利率分别为8.96％和8.08％，分别基于SOFR加350个基点和伦敦银行同业拆借利率加350个基点。截至2023年11月30日和2023年2月28日，2021年定期贷款的未偿本金余额分别为10.7亿美元和10.782亿美元。截至2023年11月30日和2023年2月28日，2021年循环信贷额度下没有未偿借款，没有信用证，可用借款能力为1.55亿美元。
我们2021年定期贷款的平均利率受到市场利率变化的影响，这归因于美联储联邦公开市场委员会（FOMC）在整个2023财年和2024财年多次提高目标基准利率，随后在2022年12月至2023年11月期间将最优惠利率提高了150个基点。根据截至2023年11月30日我们目前未偿还的2021年定期贷款，这一增长将导致每年增加1,600万美元的利息支出。
50
从2023年3月开始，我们签订了零成本利率贷款，以减少与未偿债务相关的利率波动所带来的风险。通过将利率保持在套圈的执行区间或上限和下限内，我们能够减少利率风险敞口。自2023年3月31日起，我们签订了名义金额为2亿美元的利率，到期日为2026年3月31日。执行上限为4.75％，下限为2.57％。自2023年4月6日起，执行了额外利率项圈，名义金额为1亿美元，到期日为2026年3月31日。执行上限为4.50％，下限为2.56％。
现金流
下表列出了来自运营、投资和融资活动的净现金：
|
|
截至11月30日的九个月 |
|
|||||
（以千美元计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
经营活动提供的净现金 |
|
$ |
56,655 |
|
|
$ |
43,151 |
|
用于投资活动的净现金 |
|
|
(22,301 |
) |
|
|
(222,716 |
) |
融资活动提供的（用于）净现金 |
|
|
(10,798 |
) |
|
|
103,351 |
|
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
|
|
2,040 |
|
|
|
478 |
|
现金、现金等价物和限制性现金的净增加（减少） |
|
|
25,596 |
|
|
|
(75,736 |
) |
期初现金、现金等价物和限制性现金 |
|
|
104,342 |
|
|
|
174,554 |
|
期末现金、现金等价物和限制性现金 |
|
$ |
129,938 |
|
|
$ |
98,818 |
|
截至2023年11月30日的九个月与截至2022年11月30日的九个月相比
截至2023年11月30日，我们的合并现金、现金等价物和限制性现金为1.299亿美元，较截至2023年2月28日的1.043亿美元余额增加了2560万美元。
截至2023年11月30日的九个月中，经营活动提供的净现金为5,670万美元，而截至2022年11月30日的九个月为4,320万美元。现金增加1,350万澳元的主要原因是2024财年用于咨询和收购相关支出的现金减少，以及2024财年用于以下项目营运资本项目的现金减少：
截至2023年11月30日和2022年11月30日的九个月中，用于投资活动的净现金分别为2,230万美元和2.227亿美元。在2024财年和2023财年的九个月中，分别使用了2,230万美元和4,050万美元用于收购与我们的数据中心相关的软件和财产。此外，在2023财年，1.792亿美元的净现金用于收购Logistyx，300万美元用于2023财年第一季度对一家私营公司的少数股权投资。
截至2023年11月30日的九个月中，用于融资活动的净现金为1,080万美元，而截至2022年11月30日的九个月中，融资活动提供的净现金为1.034亿美元。融资活动提供的现金减少主要是由于以下原因：
51
应收税款协议
在业务合并完成的同时，我们与E2Open Holdings的某些出售股权持有人签订了应收税款协议。应收税款协议规定，公司支付某些税收优惠的85％，这些优惠是由于税收增加、利用某些卖方先前存在的税收属性以及实现应收税款协议下的付款所产生的额外税收优惠而实现或被视为实现的。应收税款协议的期限将持续到所有此类税收优惠得到使用或到期为止，除非我们行使权利终止应收税款协议，其金额相当于《应收税款协议》下预期未来税收优惠的现值，或者发生某些其他加速事件。我们将保留这些现金储蓄中剩余的15％的收益。
根据应收税款协议应付的金额将视我们在应收税款协议期内产生的应纳税所得额等因素而定。如果我们在应收税款协议的期限内总共没有产生足够的应纳税所得额来使用受应税协议约束的税收优惠，则我们无需根据应收税款协议支付相关款项。尽管应收税款协议要求支付的任何款项金额可能很大，但这些付款的时间会有所不同，通常仅限于每位会员每年一次付款。截至2023年11月30日，我们尚未向E2Open Holdings的任何应收税协议持有人支付任何应收税款协议。
截至2023年11月30日和2023年2月28日，与应收税协议相关的负债分别为6,140万美元和6,970万美元，假设（1）截至2023年11月30日和2023年2月28日的公司税率为24.2％，（2）不处置公司子公司，（3）税法没有重大变化，（4）我们不选择提前终止应收税款协议。但是，由于各种因素的不确定性，包括：（a）未来交易所的时间和价值，（b）我们未来应纳税所得额的金额和时间，（c）税率的变化，（d）未来不处置任何公司股票，（e）税法的变化以及（f）贴现率的变化，我们可能实现的节税以及由此可能向出售者支付的金额根据应收税款协议，E2Open Holdings的股东尚不确定。截至2023年6月30日，根据ASC 805记录的应收税协议负债部分的应计利息，利率为伦敦银行同业拆借利率加上100个基点。从2023年7月1日起，本季度的利息将按SOFR加上适用的利差计算。ASC 450下的应收税协议负债部分按未贴现总额入账。这些交易，例如将普通单位转换为A类普通股，会导致应收税协议负债发生变化并计入权益。
资产负债表上记录的负债不包括某些卖方将其在E2Open Holdings的剩余权益换成我们的普通股时应支付的估计金额，因为该金额取决于未来的几个变量，包括未来交易所的时间、交易所当天的股票价格、交易所各方的税收属性以及未来适用的联邦和州税率的变化。
此外，如果我们行使终止应收税款协议的权利，或者发生某些其他加速事件，我们将需要立即支付现金。此类现金支付将等于假设的未来已实现税收优惠的现值，该优惠基于一组假设并使用商定的贴现率，如《应收税款协议》所定义。提前解雇补助金可以在未来税收优惠的实际实现（如果有的话）之前提前支付。此类付款将根据某些假设进行计算，包括我们有足够的应纳税所得额来使用该协议规定的期限内受应收税款协议约束的任何税收优惠的全部金额。我们需要支付的款项通常会减少原本可以获得的总现金流，但我们预计，通过使用相关税收优惠将节省的现金税将超过任何所需付款的金额。
截至2023年11月30日，我们目前的应收税协议负债为170万美元，记入简明合并资产负债表中的应付账款和应计负债。当前和长期的确定基于管理层对该财年应纳税收入的估计，以及应收税协议负债付款应在未来十二个月内到期和应付的决定。如果估算值与实际结果不同，则可能需要对应收税协议中当前和长期的部分负债进行重新分类。
我们有权从e2Open Holdings获得季度税收分配，但须遵守适用法律和合同限制规定的限制。从此类税收分配中获得的现金将首先用于履行任何纳税义务，然后支付《应收税款协议》要求的任何款项。我们预计，此类税收分配将足以为我们的纳税义务和《应收税款协议》规定的所需款项提供资金。
52
认股权证责任
截至2023年11月30日和2023年2月28日，共有29,079,872份未偿认股权证。每份认股权证的持有人有权以每股11.50美元的行使价购买我们的A类普通股的一股。认股权证在简明合并资产负债表中记录为认股权证负债，截至2023年11月30日和2023年2月28日，余额分别为1,080万美元和2960万美元。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月中，未经审计的简明合并运营报表中认股权证负债公允价值变动的收益分别为260万美元和1,620万美元。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的九个月中，认股权证负债公允价值变动产生的收益分别确认了1,880万美元和3,680万美元的收益。
或有对价
截至2023年11月30日和2023年2月28日，或有对价负债分别为1,420万美元和2950万美元。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的三个月，公允价值的调整分别带来了510万美元和630万美元的收益。在截至2023年11月30日和2022年11月30日的九个月中，公允价值的调整分别带来了1,540万美元和1,780万美元的收益。或有负债代表B-2系列普通股和系列2的RCU。
租赁
我们根据ASC 842对租赁进行核算， 租赁，它要求承租人确认资产负债表上的租赁负债和ROU资产，这些合同规定承租人有权在超过12个月的时间内控制已确定资产的使用。
我们的办公空间和车辆不可取消的运营租约在 2030 年 6 月之前有不同的到期日期。根据这些租约，截至2023年11月30日，我们在计算租赁负债时使用的未贴现未来现金流为：2.3美元 2023年12月1日至2024年2月29日为百万美元，2025财年为850万美元，2026财年为660万美元，2027财年为550万美元，2028财年为330万美元，此后为290万美元。这些数字包括390万美元的利息。
我们的不可取消融资租赁安排与软件和计算机设备有关，到2028年11月有不同的到期日期。在租赁期间或租约完成后，我们有权随时购买软件和计算机设备。根据这些租赁，截至2023年11月30日，我们在计算租赁负债时使用的未贴现未来现金流为：2023年12月1日至2024年2月29日的40万美元，2025财年的140万美元，2026财年的130万美元，2027财年的80万美元，2028财年的80万美元，之后的60万美元。这些数字包括80万美元的利息。
关键会计政策与估计
我们的简明合并财务报表是根据美国公认会计原则编制的。财务报表的编制要求管理层作出判断、估计和假设，以影响报告的收入和支出、资产和负债数额以及或有资产和负债的披露。在以下情况下，我们认为会计判断、估计或假设至关重要：（1）估计或假设本质上很复杂或需要高度的判断，（2）使用不同的判断、估计和假设可能会对我们的简明合并财务报表产生重大影响。附注2中描述了我们的重要会计政策， 重要会计政策摘要参见我们 2023 年表格 10-K 中的合并财务报表附注。
在截至2023年11月30日的三个月中，与先前在第二部分第7项中披露的相比，我们的关键会计政策和估计没有变化， 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析在我们的 2023 年表格 10-K 中。
最近的会计公告
最近发布和通过的会计公告载于附注2 会计准则未经审计的简明合并财务报表附注。
第 3 项。定量和定性ve 关于市场风险的披露。
在截至2023年11月30日的三个月中，市场风险与先前在第二部分第7A项中披露的风险相比没有重大变化。， 关于市场风险的定量和定性披露 在我们的 2023 年表格 10-K 中。
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第 4 项。控制和程序。
披露控制和程序
我们制定了披露控制措施和程序，以确保在根据经修订的1934年《证券交易法》（《交易法》）提交或提交的报告中要求披露的信息在SEC规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告。这些控制措施和程序经过积累并传达给管理层，包括我们的临时首席执行官和首席财务官，以便及时就所需的披露做出决定。
在包括临时首席执行官兼首席财务官在内的管理层的监督和参与下，我们对截至季度报告所涉期末我们的披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的设计和运作的有效性进行了评估。在设计和评估这些披露控制和程序时，我们的管理层认识到，任何控制措施和程序，无论设计和运作多么完善，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证，管理层在评估和实施可能的控制和程序时必须运用其判断力。根据该评估，我们的临时首席执行官兼首席财务官得出结论，截至本季度报告所涉期末，我们的披露控制和程序是有效的。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年11月30日的季度中，我们的财务报告内部控制没有任何对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能产生重大影响的变化。我们会持续审查我们的披露控制和程序，其中可能包括对财务报告的内部控制。管理层会不时做出改变，以增强这些控制措施的有效性，并确保它们随着时间的推移继续满足我们的业务需求。
第二部分—其他 信息
第 1 项。法律诉讼。
2014年，Kewill（BluJay的前身）与一位客户签订了软件许可和服务合同，这导致了对Kewill在该协议下的表现的争议。2020年6月，在我们收购BluJay之前，客户提起诉讼。BluJay及其外部律师认为这些索赔毫无根据，并打算对拖欠的未收应收账款提出反索赔。在2021年9月收购BluJay时，购置会计中记录了针对该客户未收账款的信贷损失备抵金。在收购时或在2024财年第一季度的后续期间，没有为该诉讼确定进一步的应计金额，因为在我们根据外部法律顾问的建议作出的判决中，索赔没有法律依据。除了未收的应收账款之外的任何损失都被认为是不可能的，据信最大风险不是实质性的。2022年2月，根据相关合同条款，该案进入具有约束力的仲裁阶段。2023年8月仲裁程序结束后，仲裁员作出了不利于BluJay的裁决。2023年9月14日，双方同意达成1780万美元的和解协议，这解决了此事，并使我们摆脱了所有涉嫌的索赔。和解金已于 2023 年 9 月 20 日支付。
和解协议不是承认我们或我们的前任的责任或不当行为，也没有证实所谓的索赔。
作为简明合并运营报表中一般和管理费用的一部分，我们在2024财年第二季度累积了1780万美元的和解资金。
我们不时有风险敞口，并且会受到正常业务过程中各种索赔中出现的突发事件的影响。当既有可能发生负债又可以合理估计损失金额时，我们会记录应计意外开支。我们目前认为，任何其他此类突发事件的解决不会对我们未经审计的简明合并资产负债表、运营报表或现金流量表产生重大不利影响。
54
第 1A 项。风险因素。
在截至2023年11月30日的三个月中，我们的风险因素与先前在第一部分第1A项中披露的风险因素相比没有实质性变化。， 风险因素 我们的 2023 年 10-K 表格。您应仔细考虑我们在2023年10-K表格中讨论的风险因素，这些因素可能会对我们的业务、财务状况或未来业绩产生重大影响。我们目前不知道或我们目前认为不重要的其他风险和不确定性也可能对我们的业务、财务状况或未来业绩产生重大不利影响。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
没有。
第 5 项。其他信息
没有。
第 6 项。展品。
提供 S-K 法规 601 项（本章第 229.601 节）所要求的证物。
展览 数字 |
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描述 |
3.1 |
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e2Open Parent Holdings, Inc. 的公司注册证书（参照 e2Open Parent Holdings, Inc. 的附录 3.2 注册成立）s 于 2021 年 2 月 10 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格（文件编号 001-39272）。 |
3.2 |
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e2Open Parent Holdings, Inc. 公司注册证书修正案（参照 e2Open Parent Holdings, Inc. 的附录 3.3 纳入）s 于 2021 年 9 月 15 日向美国证券交易委员会提交的 S-1 表格（文件编号 333-259562）。 |
3.3 |
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e2Open Parent Holdings, Inc. 的章程（参照 e2Open Parent Holdings, Inc. 的附录 3.3 纳入）s 于 2021 年 2 月 10 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格（文件 001-39272）。 |
10.1 |
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E2Open Parent Holdings, Inc.与迈克尔·A.Farlekas于2023年10月10日签订的发行和非竞争协议（参照E2Open母公司控股公司的附录10.1纳入）s 于 2023 年 10 月 10 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格）。 |
10.2 |
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E2Open Parent Holdings, Inc.与安德鲁·阿佩尔之间签订的截至2023年10月10日的信函协议（参照E2Open母公司控股公司的附录10.2纳入）s 于 2023 年 10 月 10 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格）。 |
10.3 |
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安德鲁·阿佩尔于2023年10月10日签订的限制性股票协议（参照E2Open母公司附录10.3纳入）s 于 2023 年 10 月 10 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格）。 |
10.4 |
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保留协议表格（参照E2Open母公司控股公司的附录10.1纳入）s 于 2023 年 11 月 22 日向美国证券交易委员会提交的 8-K 表格）。 |
31.1* |
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根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对临时首席执行官进行认证。 |
31.2* |
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根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证。 |
32.1* |
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根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对临时首席执行官进行认证。 |
32.2* |
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根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对首席财务官进行认证。 |
101.INS |
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内联 XBRL 实例文档 |
101.SCH |
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内联 XBRL 分类扩展架构文档 |
101.CAL |
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内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档 |
101.DEF |
|
内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档 |
101.LAB |
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内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 |
101.PRE |
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内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档 |
104 |
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封面交互式数据文件 |
* 随函提交。
55
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排下列签署人代表其签署本报告，经正式授权。
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e2Open 母公司控股有限公司 |
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日期：2024 年 1 月 9 日 |
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来自： |
/s/ 安德鲁·阿佩尔 |
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安德鲁·阿佩尔 |
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临时首席执行官 |
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日期：2024 年 1 月 9 日 |
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来自： |
//玛丽·阿姆斯特朗 |
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玛吉·阿姆斯特朗 |
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首席财务官 |
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