附录 99.3
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务状况表 |
(未经审计,以百万美元计)
6月30日, | 十二月三十一日 | |||||||
2023 |
|
| 2022 |
| ||||
资产 | ||||||||
现金及现金等价物(附注4) | $ | | $ | | ||||
应收款 |
| |
| | ||||
金条、预付费用和其他流动资产(注6) |
| |
| | ||||
流动资产 | $ | | $ | | ||||
特许权使用费、直播权益和工作权益,净额(注7) | $ | | $ | | ||||
投资(附注5) |
| |
| | ||||
递延所得税资产 |
| |
| | ||||
其他资产(附注8) |
| |
| | ||||
总资产 | $ | | $ | | ||||
负债 | ||||||||
应付账款和应计负债 | $ | | $ | | ||||
当期所得税负债 |
| |
| | ||||
流动负债 | $ | | $ | | ||||
递延所得税负债 | $ | | $ | | ||||
其他负债 | | | ||||||
负债总额 | $ | | $ | | ||||
股东权益 | ||||||||
股本(附注16) | $ | | $ | | ||||
缴款盈余 |
| |
| | ||||
留存收益 |
| |
| | ||||
累计其他综合亏损 |
| ( |
| ( | ||||
股东权益总额 | $ | | $ | | ||||
负债和股东权益总额 | $ | | $ | | ||||
承付款和意外开支(附注20和21) | ||||||||
后续事件(注22) |
随附附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
2023 年第二季度财务报表 | 2 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并损益表和综合收益表 |
(未经审计,以百万美元和股票为单位,每股金额除外)
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 | |||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | |||||||||||||||
| 2023 |
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| 2022 | |||||||
收入(附注 10) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
销售成本 | ||||||||||||||||
销售成本(注11) | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
损耗和折旧 | |
| |
| |
| | |||||||||
总销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
毛利 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
其他运营费用(收入) | ||||||||||||||||
一般和管理费用 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
基于股份的薪酬支出(注12) | | — | | | ||||||||||||
出售特许权使用费利息的收益(注7) | — | — |
| ( | — | |||||||||||
出售金条的收益 | ( | ( |
| ( | ( | |||||||||||
其他运营费用总额 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
营业收入 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
外汇收益(亏损)和其他收入(支出) | $ | | $ | ( |
| $ | | $ | | |||||||
财务项目和所得税前的收入 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
财务项目(附注14) | ||||||||||||||||
财务收入 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
财务费用 | ( |
| ( |
| ( |
| ( | |||||||||
所得税前净收入 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | |||||||
所得税支出(附注15) | |
| |
| |
| | |||||||||
净收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
扣除税款的其他综合收益(亏损) | ||||||||||||||||
随后可能重新归类为损益的项目: | ||||||||||||||||
货币折算调整 | $ | | $ | ( |
| $ | | $ | ( | |||||||
随后不会重新归类为损益的项目: | ||||||||||||||||
股票投资公允价值变动的(亏损)收益 |
|
|
| |||||||||||||
按公允价值计入其他综合收益(“FVTOCI”), | ||||||||||||||||
扣除所得税(注5) | ( | ( | | ( | ||||||||||||
扣除税款的其他综合收益(亏损) | $ | | $ | ( |
| $ | | $ | ( | |||||||
综合收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
每股收益(注17) | ||||||||||||||||
基本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
稀释 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
已发行股票的加权平均数(注17) | ||||||||||||||||
基本 | | | | | ||||||||||||
稀释 | | | | | ||||||||||||
随附附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
2023 年第二季度财务报表 | 3 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并现金流量表 |
(未经审计,以百万美元计)
在结束的六个月中 | ||||||||
6月30日 | ||||||||
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
来自经营活动的现金流 | ||||||||
净收入 | $ | | $ | | ||||
为调节净收入与经营活动提供的净现金而进行的调整: | ||||||||
损耗和折旧 |
| |
| | ||||
基于股份的薪酬支出 |
| |
| | ||||
出售特许权使用费利息的收益 |
| ( |
| — | ||||
未实现的外汇收益 |
| ( |
| — | ||||
递延所得税支出 | |
| | |||||
其他非现金物品 |
| ( |
| ( | ||||
收购金条 | ( | ( | ||||||
出售金条的收益 |
| |
| | ||||
其他资产的变动 |
| — |
| ( | ||||
非现金营运资金变动前的运营现金流 | $ | | $ | | ||||
非现金营运资金的变化: | ||||||||
应收账款增加 | $ | ( | $ | ( | ||||
预付费用及其他(增加)减少 |
| ( |
| | ||||
流动负债增加 |
| |
| | ||||
经营活动提供的净现金 | $ | | $ | | ||||
投资活动中使用的现金流 | ||||||||
收购特许权使用费、直播权益和营运权益 | $ | ( | $ | ( | ||||
出售特许权使用费利息的收益 | | — | ||||||
出售投资的收益 |
| |
| | ||||
购置能量井设备 |
| ( |
| ( | ||||
收购投资 |
| ( |
| ( | ||||
结算诺隆资源有限公司应收贷款的收益 | — | | ||||||
用于投资活动的净现金 | $ | ( | $ | ( | ||||
用于融资活动的现金流量 | ||||||||
股息的支付 | $ | ( | $ | ( | ||||
行使股票期权的收益 |
| |
| | ||||
用于融资活动的净现金 | $ | ( | $ | ( | ||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | $ | | $ | ( | ||||
现金和现金等价物的净变动 | $ | | $ | | ||||
期初的现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||||
期末的现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||||
补充现金流信息: | ||||||||
缴纳的所得税 | $ | | $ | | ||||
收到的股息收入 | $ | | $ | | ||||
已付利息和备用费 | $ | | $ | |
随附附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
2023 年第二季度财务报表 | 4 |
弗朗哥-内华达公司
股东权益变动简明合并报表 |
(未经审计,以百万美元计)
|
|
| 累积的 |
|
| |||||||||||
其他 | ||||||||||||||||
股本 | 贡献了 | 综合的 | 已保留 | |||||||||||||
(注十六) | 剩余 | 损失 | 收入 | 权益总额 | ||||||||||||
2022 年 1 月 1 日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
净收入 |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||||||
扣除税款的其他综合亏损 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||||
综合收入总额 | $ | | ||||||||||||||
行使股票期权 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
基于股份的支付 | — | | — | — | | |||||||||||
转让出售FVTOCI股权投资的收益 | — |
| — |
| ( |
| | — | ||||||||
股息再投资计划 |
| |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
已申报分红 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||||
截至2022年6月30日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
截至2023年1月1日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
净收入 |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||||||
其他综合收益,扣除税款 |
| — |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
综合收入总额 | $ | | ||||||||||||||
行使股票期权 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
基于股份的支付 | — | | — | — | | |||||||||||
转让出售FVTOCI股权投资的收益 |
| — |
| — |
| ( |
| |
| — | ||||||
股息再投资计划 |
| |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
已申报分红 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||||
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
随附附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
2023 年第二季度财务报表 | 5 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注1-公司信息
弗朗哥-内华达公司(“法兰克-内华达州” 或 “公司”)根据以下规定成立 《加拿大商业公司法》。 该公司是一家特许权使用费和流通公司,专注于贵金属(黄金、白银和铂族金属),收入来源多样。该公司拥有特许权使用费、分流权益和营运权益组合,涵盖从生产到早期勘探的各个阶段的房产,位于南美洲、中美洲和墨西哥、美国、加拿大、澳大利亚、欧洲和非洲。
该公司的股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市,公司注册地在加拿大。公司的总部和注册办事处位于加拿大安大略省多伦多湾街199号2000套房。
附注2-重要会计政策
(a) 列报基础
这些未经审计的简明合并中期财务报表包括Franco-Nevada及其全资子公司(其 “子公司”)(以下合称 “公司”)的账目。这些简明合并中期财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)编制的,该准则适用于编制简明中期财务报表,包括国际会计准则第34号 中期财务报告。这些简明合并中期财务报表应与公司截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表一起阅读,编制时使用的会计政策、计算和列报方法与截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表中适用的会计政策、计算和列报方法相同。这些简明的合并中期财务报表于2023年8月8日获董事会授权发布。
此处所列财务报表反映了所有调整,仅包括正常的经常性调整,管理层认为,这些调整是公允列报中期业绩所必需的。截至2023年6月30日的三个月和六个月的经营业绩不一定代表全年的预期业绩。季节性被认为不会对简明的合并中期财务报表产生重大影响。过渡期间的所得税是使用适用于预期年总收入的税率累计的。
(b) 重要判断、估计和假设
根据国际财务报告准则编制合并财务报表要求公司做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响合并财务报表日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。判断和估算领域与截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表中报告的领域一致。
(c) 新会计准则和经修订的会计准则
国际税收改革——第二支柱示范规则——对国际会计准则第12号(所得税)的修正
2023年5月23日,国际会计准则理事会发布了 国际税收改革——第二支柱示范规则——国际会计准则第12号修正案。修正案对第二支柱示范规则的司法管辖权实施所产生的递延所得税的会计规定了强制性的临时例外规定,并规定了对受影响实体的披露要求,以帮助财务报表的用户更好地了解某实体因该立法而面临的第二支柱所得税的风险。
承认和披露递延所得税信息的暂时例外规定以及披露例外情况适用情况的要求在修正案发布后立即适用。2023年1月1日或之后开始的年度报告期要求披露与第二支柱所得税相关的当前税收支出以及与立法生效之前的时期相关的披露,但对于截至2023年12月31日或之前的任何过渡期,则无需披露。
公司正在评估修正案对其合并财务报表的影响。
2023 年第二季度财务报表 | 6 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注3-收购和其他交易
(a) | 收购 Pascua-Lama 项目的特许权使用费——智利 |
季度末之后,Franco-Nevada通过一家全资子公司同意从私人手中收购与巴里克黄金公司Pascua-Lama项目智利部分有关的房产,向个人收购浮动式黄金特许权使用费和固定利率铜特许权使用费,总收购价为美元
(b) | 收购 Volcan Gold Project 的特许权使用费——智利 |
在季度末之后,法兰西-内华达州于2023年7月6日通过一家全资子公司同意收购
(c) | Tocantinzinho Stream 的资金——巴西 |
2023年6月30日,该公司的全资子公司法兰西内华达(巴巴多斯)公司(“FNBC”)支付了美元
此外,Franco-Nevada通过其全资子公司之一向G Mining Ventures提供了 $
(d) | 收购Caserones的额外特许权使用费权益-智利 |
在截至2023年6月30日的六个月中,Franco-Nevada通过一家全资子公司收购了总额为增量的有效NSR
这些交易被视为对矿产特许权使用费的收购。
(e) | 与 EMX Royalty Corporation 签订的新版税收购协议 |
2023 年 6 月 27 日,弗朗哥-内华达州与 EMX Royalty Corporation(“EMX”)签署了一份具有约束力的条款表
(f) | 收购勘探地产的特许权使用费——美国内华达州和亚利桑那州 |
2023 年 6 月 15 日,Franco-Nevada 通过一家全资子公司收购了 Franco-Nevada 的投资组合
该交易被视为对矿产使用费权益的收购。
(g) | 向Marathon Gold Corporation收购情人节黄金项目和私募的额外特许权使用费——加拿大纽芬兰 |
2023 年 6 月 8 日,法国内华达州收购了另一家
在季度末之后,法兰西-内华达州于 2023 年 7 月 5 日收购了
2023 年第二季度财务报表 | 7 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
额外的
(h) | 收购 Kerr-Addison Property 的特许权使用费并向 Gold Candle Ltd. 订阅股份 — 加拿大安大略省 |
2023 年 4 月 14 日,弗朗西斯-内华达州收购了
在季度末之后,法兰西-内华达州还于2023年7月26日完成了先前宣布的对私营公司Gold Candle普通股的认购,并收购了
收购
(i) | 收购黄金特许权使用费——澳大利亚 |
2023 年 2 月 22 日,弗朗索-内华达收购了以下投资组合
该交易被视为收购矿产特许权使用费。如果潜在债务事件发生,或有付款将作为特许权使用费利息成本的一部分进行资本化。
(j) | 情人节黄金版税回购收据—加拿大纽芬兰 |
2023 年 2 月 22 日,马拉松行使了回购选择权
如附注7(b)所述,该交易被视为出售特许权使用费矿业权益。
(k) | 向美国大陆资源公司收购矿产权 |
在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,弗朗哥-内华达州记录了对特许权使用费收购企业的捐款,金额为美元
根据国际财务报告准则第11号,特许权使用费收购合资企业作为联合业务进行核算 联合安排.
附注4-现金及现金等价物
现金和现金等价物包括以下内容:
在6月30日 | 截至12月31日, |
| |||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
现金存款 | $ | | $ | | |||||
定期存款 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,现金及现金等价物主要存放在计息存款中。
附注5-投资
投资包括以下内容:
在6月30日 | 截至12月31日, |
| |||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
股权投资 | $ | | $ | | |||||
认股证 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 8 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(a) | 股权投资 |
股权投资包括以下内容:
在6月30日 | 截至12月31日, |
| |||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
拉布拉多铁矿石特许权公司(“LIORC”) | $ | | $ | | |||||
其他 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
在截至2023年6月30日的六个月中,公司出售了成本为美元的股权投资
截至2023年6月30日和2022年6月30日止期间,在其他综合收益中确认的股票投资的公允价值变化如下:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | |||||||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||||||
FVTOCI股票投资公允价值变动的(亏损)收益 | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||||||
其他综合收入中的所得税退税(支出) |
| |
| |
| ( |
| | ||||||||
FVTOCI股票投资公允价值变动的(亏损)收益,扣除所得税 | $ | ( | $ | ( |
| $ | | $ | ( |
附注6 — 金条、预付费用和其他流动资产
金条、预付费用和其他流动资产包括以下内容:
在6月30日 | 截至12月31日, | ||||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
金条 | $ | | $ | | |||||
预付费用 |
| |
| | |||||
直播盎司库存 | | | |||||||
债务发行成本 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 9 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注7-特许权使用费、分期权益和工作权益
(a) | 特许权使用费、直播权益和工作权益 |
特许权使用费、分期权益和营运权益,扣除累计损耗和减值费用及冲销后,包括以下内容:
减值 | ||||||||||||||
累积的 | (收费) | |||||||||||||
截至2023年6月30日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
直播 | | ( | — | | ||||||||||
能量 | | ( | — | | ||||||||||
高级 | | ( | — | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | — | $ | |
1. | 累计损耗包括先前确认的减值费用和逆转。 |
损伤 | ||||||||||||||
累积的 | (收费) | |||||||||||||
截至2022年12月31日 |
| 成本 |
| 消耗(1) |
| 逆转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
直播 | | ( | — |
| | |||||||||
能量 | | ( | — |
| | |||||||||
高级 | | ( | — | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | — | $ | |
1. | 累计损耗包括先前确认的减值费用和逆转。 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日的期间,特许权使用费、分流和营运权益的变化如下:
采矿 | |||||||||||||||||||
| 特许权使用费 |
| 直播 |
| 能量 |
| 高级 |
| 探索 |
| 总计 |
| |||||||
2022 年 1 月 1 日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
增补 |
| | | | | |
| | |||||||||||
枯竭 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |||||||
外汇的影响 |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | |||||||
截至2022年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
截至2023年1月1日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
增补 | | | | | | | |||||||||||||
处置 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||||
转账 |
| |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — | |||||||
枯竭 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |||||||
外汇的影响 |
| |
| ( |
| |
| |
| |
| | |||||||
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
在截至2023年6月30日的账面净值总额中,美元
(b) | 特许权使用费权益的处置 |
2023 年 2 月 22 日,马拉松行使了回购选择权
2023 年第二季度财务报表 | 10 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注8-其他资产
其他资产包括以下内容:
在6月30日 | 截至12月31日, | ||||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
与加拿大税务局(“CRA”)审计相关的存款 | $ | | $ | | |||||
能源井设备,网络 | | | |||||||
使用权资产,净额 |
| |
| | |||||
债务发行成本 | | | |||||||
家具和固定装置,网 |
| — |
| | |||||
$ | | $ | |
如附注21所述,与CRA审计相关的存款代表公司在CRA对其2012-2017纳税年度的审计中以现金支付的担保。
附注 9 — 债务
企业左轮手枪
该公司有一个 $
2023 年第二季度财务报表 | 11 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注10-收入
按商品、地理位置和类型分类的收入包括以下内容:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | |||||||||||||||
| 2023 |
|
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||||
大宗商品 | ||||||||||||||||
黄金(1) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
银 |
| | |
| | | ||||||||||
铂族金属(1) |
| | |
| | | ||||||||||
铁矿石(2) | | | | | ||||||||||||
其他采矿资产 | | | | | ||||||||||||
采矿 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
石油 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
煤气 | | | | | ||||||||||||
液化天然气 | | | | | ||||||||||||
能量 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
地理 | ||||||||||||||||
南美洲 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
中美洲和墨西哥 | | | | | ||||||||||||
美国 |
| | |
| | | ||||||||||
加拿大(1)(2) |
| | |
| | | ||||||||||
世界其他地区 |
| | |
| | | ||||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
类型 | ||||||||||||||||
基于收入的特许权使用费 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
直播(1) |
| |
| |
| |
| | ||||||||
基于利润的特许权使用费 |
| |
| |
| |
| | ||||||||
其他(2) |
| |
| |
| |
| | ||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
1. | 2023 年第二季度,收入包括收益 $ |
2. | 2023 年第二季度,收入包括股息收入 $ |
附注11-销售成本
销售成本,不包括损耗和折旧,包括以下内容:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| ||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | |||||||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||||||
直播销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
矿产生产税 |
| |
| |
| |
| | ||||||||
采矿销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
销售的能源成本 |
| |
| |
| |
| | ||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 12 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注12-基于股份的薪酬支出
基于股份的薪酬支出包括以下内容:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| |||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | ||||||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||||
股票期权和限制性股票单位 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
递延股票单位 |
| |
| ( |
| |
| | |||||||
$ | | $ | — | $ | | $ | |
基于股份的薪酬支出包括与股票结算的股票期权、限制性股票单位(“RSU”)和递延股票单位(“DSU”)相关的费用,以及与DSU相关的按市值计价收益或亏损。
附注13-关联方披露
关键管理人员是那些有权力和责任规划、指导和控制公司活动的人员。主要管理人员包括董事会和执行管理团队。
公司主要管理人员的薪酬如下:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| |||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | ||||||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||||
短期福利(1) | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
基于股份的支付(2) |
| |
| |
| |
| | |||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
1. | 包括在此期间获得的工资、福利和短期应计激励/其他奖金。 |
2. | 代表在此期间股票期权和限制性股票单位的支出以及存量单位的按市值计价费用。 |
附注14-财务收入和支出
截至2023年6月30日和2022年6月30日的财务收入和支出如下:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 | ||||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | ||||||||||||||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| 2023 |
|
| 2022 | |||||||
财务收入 |
|
| |||||||||||||||
利息 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
财务费用 |
|
| |||||||||||||||
待机费用 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
债务发行成本的摊销 |
| |
| |
| |
| | |||||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 13 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注15——所得税
截至2023年6月30日和2022年6月30日的期间的所得税支出如下:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| |||||||||||||
6月30日 | 6月30日 |
| |||||||||||||
| 2023 | 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||||||
当期所得税支出 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
递延所得税支出 | | | | | |||||||||||
所得税支出 | $ | | $ | | $ | | $ | |
加拿大税务局审计
如附注21所示,该公司正在接受CRA对其2012-2019纳税年度的审计.
全球最低税
加拿大与构成经合组织/二十国集团BEPS(税基侵蚀和利润转移)包容性框架的约140个其他国家于2021年原则上同意某些税基侵蚀税收举措,包括引入适用于全球合并收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业集团的15%的全球最低税(“第二支柱”)。
2023年3月28日,加拿大政府重申打算在2023年12月31日或之后开始的财政年度实施第二支柱。在季度末之后,政府于2023年8月4日发布了立法草案供磋商,该草案旨在严格遵循包容性框架商定的详细示范规则、评论和行政指导。管理层一直在评估第二支柱提案,并正在审查加拿大的立法草案并评估对公司的影响。
如果这些规则得以颁布或实质性颁布,可能会导致公司的利润被额外征税。
附注16-股东权益
(a) | 股份资本 |
公司的法定股本包括无限数量的普通股(
截至2023年6月30日和2022年12月31日止期间的股本变化如下:
数字 | |||||||
|
| 的股份 |
|
| 金额 |
| |
2022 年 1 月 1 日的余额 |
| | $ | | |||
行使股票期权 | | | |||||
限制性股票单位的归属 | | | |||||
股息再投资计划 | | | |||||
截至2022年12月31日的余额 | | $ | | ||||
截至2023年1月1日的余额 | | $ | | ||||
行使股票期权 | | | |||||
股息再投资计划 | | | |||||
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 14 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(b) | 分红 |
在截至2023年6月30日的三个月中,公司宣布分红为美元
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 |
| |||||||||||||
6月30日 | 6月30日 |
| |||||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| |||||
现金分红 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
滴水分红 |
| |
| |
| |
| | |||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
附注17-每股收益(“EPS”)
在截至6月30日的三个月中 |
| ||||||||||||||||||||
2023 | 2022 |
| |||||||||||||||||||
|
| 股份 |
| 每股 |
|
| 股份 |
| 每股 |
| |||||||||||
净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| 净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| ||||||||||||||
每股基本收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | | |||||||||
稀释性证券的影响 |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
| ( | |||||||||
摊薄后的每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | |
在截至6月30日的六个月中 |
| ||||||||||||||||||||
2023 | 2022 |
| |||||||||||||||||||
|
| 股份 |
| 每股 |
|
| 股份 |
| 每股 |
| |||||||||||
净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| 净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| ||||||||||||||
每股基本收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | | |||||||||
稀释性证券的影响 |
| — |
| |
| ( |
| — |
| |
| ( | |||||||||
摊薄后的每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | |
在截至2023年6月30日的三个月中,
2023 年第二季度财务报表 | 15 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注18-分部报告
首席运营决策者组织和管理旗下的业务
公司用于评估业绩的应报告的分部列示如下:
在截至6月30日的三个月中 | ||||||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||||||
采矿 | 能量 | 总计 | 采矿 | 能量 | 总计 | |||||||||||||||
收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
开支 | ||||||||||||||||||||
销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
损耗和折旧 | | | | | | | ||||||||||||||
分部毛利 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||||||
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| ||||||||
收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
开支 | ||||||||||||||||||||
销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
损耗和折旧 | | | | | | | ||||||||||||||
分部毛利 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
分部总毛利与所得税前合并净收入的对账情况如下所示:
在结束的三个月里 | 在结束的六个月中 | ||||||||||||||||
6月30日 | 6月30日 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||
分部总毛利 | $ | | $ | | $ | $ | |||||||||||
其他运营费用(收入) | |||||||||||||||||
一般和管理费用 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
基于股份的薪酬支出 | | — | | | |||||||||||||
出售特许权使用费利息的收益 | — | — | ( | — | |||||||||||||
出售金条的收益 | ( | ( | ( | ( | |||||||||||||
折旧 | | | | | |||||||||||||
外汇收益(亏损)和其他收入(支出) | ( | | ( | ( | |||||||||||||
财务项目和所得税前的收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
财务项目 | |||||||||||||||||
财务收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
财务费用 | ( | ( | ( | ( | |||||||||||||
所得税前净收入 | $ | | $ | | $ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 16 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注19——公允价值衡量标准
公允价值是一种基于市场的衡量标准,而不是针对实体的衡量标准。对于某些资产和负债,可能有可观察的市场交易或市场信息。对于其他资产和负债,可能无法获得可观察的市场交易和市场信息。但是,在这两种情况下,公允价值计量的目标是相同的,即在当前市场条件下,估算日市场参与者之间进行出售资产或转让负债的有序交易的价格(即从持有资产或负债的市场参与者的角度来看计量日的退出价格)。
公允价值层次结构建立了三个级别,对用于衡量公允价值的估值技术的输入进行分类。
● | 第一级投入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
● | 第二级输入是非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债可观察到的报价以外的投入(例如,在通常报价间隔内可以观察到的利率和收益率曲线、用于估值货币和大宗商品合约的远期定价曲线以及用于估值期权合约的波动率衡量标准),或者主要源于可观测的市场数据或其他手段或得到其证实的投入。 |
● | 3级输入是不可观察的(几乎没有或根本没有市场活动的支持)。 |
公允价值层次结构为 1 级输入提供最高优先级,为 3 级输入提供最低优先级。
有
经常性以公允价值计量的资产和负债:
| 报价在 |
| 重要的另一半 |
| 意义重大 |
|
|
| ||||||
活跃的市场 | 可观察 | 不可观察 |
| |||||||||||
相同的资产 | 输入 | 输入 | 聚合 |
| ||||||||||
截至2023年6月30日 | (第 1 级) | (第 2 级) | (第 3 级) | 公允价值 |
| |||||||||
临时浓缩物销售的应收账款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股权投资 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
认股证 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
| 报价在 |
| 重要的另一半 |
| 意义重大 |
|
|
| ||||||
活跃的市场 | 可观察 | 不可观察 |
| |||||||||||
| 相同的资产 | 输入 | 输入 | 聚合 |
| |||||||||
截至2022年12月31日 | (第 1 级) | (第 2 级) | (第 3 级) | 公允价值 |
| |||||||||
临时浓缩物销售的应收账款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股权投资 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
认股证 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
2023 年第二季度财务报表 | 17 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
用于衡量公允价值的估值技术如下:
(a) | 临时浓缩物销售的应收账款 |
包含临时定价机制的黄金和铂族金属精矿销售合同产生的应收账款的公允价值是使用作为特定金属主要活跃市场的交易所的适当远期报价确定的。因此,这些应收账款被归类为公允价值层次结构的第二级。
(b) | 投资 |
公开交易投资的公允价值是根据反映财务状况表日每种特定证券的收盘价的市场方法确定的。收盘价是从作为特定证券主要活跃市场的交易所获得的报价市场价格,因此被归类为公允价值层次结构的第一级。
该公司持有
认股权证的公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的,该模型要求使用市场上可以观察到的投入。因此,这些投资被归类为公允价值层次结构的第二级。
公司剩余金融资产和负债(包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款和应计负债)的公允价值与其账面价值相似,这要归因于其短期性质和历史上可以忽略不计的信用损失。
该公司没有用金融负债抵消金融资产。
2023 年第二季度财务报表 | 18 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注20-承诺
(a)商品购买承诺
下表汇总了公司截至2023年6月30日根据相关贵金属协议所做的承诺:
应归应付款 |
| |||||||||||||||||||
产品待购买 | 每盎司现金支付(1),(2) | 的期限 | 的日期 |
| ||||||||||||||||
利息 |
| 黄金 |
| 银 |
| PGM |
| 黄金 |
| 银 |
| PGM |
| 协议(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米纳 |
| — | % | | % (4) | — | % | 不适用 | | % (5) | 不适用 |
| 15 年 10 月 7 日 | |||||||
Antapaccay |
| — | % (6) | — | % (7) | — | % |
| | % (8) | | % (9) | 不适用 |
| 2 月 10 日至 16 日 | |||||
坎德拉里亚 |
| | % (10) | | % (10) | — | % | $ | | $ | | 不适用 |
| 14 年 10 月 6 日 | ||||||
Cobre 巴拿马固定付款流 |
| — | % (11) | — | % (12) | — | % | $ | | (13) | $ | | (14) | 不适用 |
| 18 年 1 月 19 日 | ||||
Cobre 巴拿马浮动付款流 | — | % (15) | — | % (16) | — | % | | % (17) | | % (18) | 不适用 |
| 18 年 1 月 19 日 | |||||||
Condestable | — | % (19) | — | % (20) | — | % | | % (21) | | % (22) | 不适用 |
| 2021 年 3 月 8 日 | |||||||
瓜达卢佩-帕尔马雷霍 |
| | % | — | % | — | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| 14 年 10 月 2 日 | |||||||
因果报应 |
| | % | — | % | — | % |
| | % (23) | 不适用 | 不适用 |
| 14 年 8 月 11 日 | ||||||
萨博达拉 |
| — | % (24) | — | % | — | % |
| | % (25) | 不适用 | 不适用 |
| 20 年 9 月 25 日 | ||||||
MWS |
| | % | — | % | — | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| (26) | 12 年 3 月 2 日 | ||||||
萨德伯里(27) |
| | % | — | % | | % | $ | | 不适用 | $ | |
| 08 年 7 月 15 日 | ||||||
Tocantinzinho |
| | % (28) | — | % | — | % | | % (29) | 不适用 | 不适用 |
| 22 年 7 月 18 日 | |||||||
Cooke 4 |
| | % | — | % | — | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| 09 年 11 月 5 日 |
1 | 除安塔米纳、安塔帕凯、业力、瓜达卢佩-帕尔马雷霍和萨博达拉外,每年均需进行通货膨胀调整。 |
2 | 如果黄金的现行市场价格低于该金额,则每盎司的现金支付将减少到现行市场价格。 |
3 | 视连续延期而定。 |
4 | 但固定支付能力为 |
5 | 购买价格是 |
6 | 黄金交付量是指与之一起运送的精矿中的铜 |
7 | 白银交付量是指与之一起运送的精矿中的铜 |
8 | 购买价格是 |
9 | 购买价格是 |
10 | 百分比降至 |
11 | 黄金交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
12 | 白银交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
13 | 之后 |
14 | 之后 |
15 | 黄金交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
16 | 白银交付量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
17 | 之后 |
18 | 之后 |
19 | 黄金交付量固定为 |
20 | 白银交付量固定为 |
21 | 购买价格是 |
22 | 购买价格是 |
23 | 购买价格是 |
24 | 根据生效日期为2020年9月1日的修订协议,黄金交付量固定为 |
25 | 购买价格是 |
26 | 协议的上限为 |
2023 年第二季度财务报表 | 19 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
27 | 该公司承诺购买 |
28 | 百分比降至 |
29 | 购买价格是 |
(b)资本承诺
截至2023年6月30日,该公司的资本承诺如下:(i) $
公司还承诺支付与各种特许权使用费协议有关的或有付款,如下所示:(i) $
附注21-意外开支
加拿大税务局审计
CRA正在对法兰西-内华达州进行2012-2019纳税年度的审计。
国内和FAPI重新评估的结算
在此前几年,公司的某些全资加拿大子公司收到了2014年至2017年纳税年度的重新评估通知(“国内重新评估”),CRA通过调整扣除与贵金属流协议相关的预付款的时间来增加收入。这导致该公司需要在这些年份中增量缴纳联邦和省所得税 $
此外,在过去的一年中,公司收到了与其巴巴多斯子公司有关的2012年和2013年纳税年度的重新评估通知(“FAPI重新评估”)。FAPI重新评估称,与巴巴多斯子公司在这些年中赚取的贵金属流有关的大部分收入本应计入其加拿大母公司的收入,并作为外国应计财产收入(“FAPI”)在加拿大纳税。CRA指出,其立场可能不会超过2013纳税年度。FAPI的重新评估导致联邦和省的所得税增加 $
2023年4月28日,公司与CRA就国内和FAPI重新评估达成和解,规定这些重新评估将在无成本的基础上完全撤销。根据和解协议,CRA接受公司出于加拿大税收目的扣除与贵金属流协议有关的预付款的方式。根据加拿大税法的计算,这将导致2012年和2013年没有FAPI。尽管国内重新评估的和解仅涉及重新评估的纳税年度(2014-2017年),但该公司预计,加拿大税务局将在随后几年接受扣除与贵金属流协议有关的预付款的方式。
该公司已用现金存入保证金
2023 年第二季度财务报表 | 20 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
转让定价重新评估
公司已收到CRA根据《所得税法》(加拿大)中的转让定价条款进行的重新评估( “法案”)。下表汇总了CRA的审计和重新评估事项,详情如下:
CRA 位置 | 重新评估纳税年度 | 税收、利息和罚款的潜在风险 (单位:百万) | |
转让定价(墨西哥) | 该法中的转让定价条款适用,即公司墨西哥子公司赚取的大部分收入应计入公司的收入,并在加拿大纳税。 | 2013, 2014, 2015, 2016 | 对于 2013-2016 年: 税: $ 转让定价罚款: $ 利息和其他罚款: $ 上述金额不包括加拿大-墨西哥税收协定下的任何潜在减免。 该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营,预计未来几年不会对该问题进行重新评估。 |
转让定价(巴巴多斯) | 该法中的转让定价条款适用,即与公司巴巴多斯子公司赚取的某些贵金属流有关的大部分收入应计入公司的收入,并在加拿大纳税。 | 2014, 2015, 2016, 2017 | 2014-2017 年: 税: $ 转让定价罚款: $ 利息和其他罚款: $ 如果CRA在同样的基础上重新评估2018-2022纳税年度: 税: $ 转让定价罚款: $ 利息和其他罚款: $ |
(a) | 墨西哥 (2013-2016) |
2018年12月和2019年12月,公司收到了CRA关于其墨西哥子公司的2013年纳税年度(“2013年重新评估”)以及2014和2015纳税年度(“2014年和2015年重新评估”,合并为2013年重新评估,“2013-2015年重新评估”)的重新评估通知。重新评估是根据该法中的转让定价条款进行的,并断言墨西哥子公司赚取的大部分收入本应计入公司的收入并在加拿大纳税。2013-2015年的重新评估导致联邦和省的额外所得税为美元
2020年12月,CRA发布了经修订的2013-2015年重新评估,纳入了转让定价罚款,金额为美元
2021年12月,公司收到了2016纳税年度(“2016年重新评估”)的重新评估通知,其基础与2013-2015年的重新评估相同,导致联邦和省的额外所得税为美元
2016年的重新评估不包括目前正在审查的转让定价罚款。该公司估计,如果CRA处以转让定价罚款,金额约为 $
2023 年第二季度财务报表 | 21 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
已经以现金的形式发布了担保
在2013年至2016纳税年度中,该公司的墨西哥子公司共支付了美元
(b) | 巴巴多斯 (2014-2017) |
2014年和2015年的重新评估还重新评估了公司与其巴巴多斯子公司的关系。重新评估是根据该法中的转让定价条款进行的,并断言与巴巴多斯子公司赚取的某些贵金属流有关的大部分收入本应计入公司的收入并在加拿大纳税,因此需要缴纳额外的联邦和省所得税
如上所述,2020年12月,CRA发布了经修订的2014年和2015年重新评估,纳入了转让定价罚款,金额为美元
2021年12月,公司收到了2016年重新评估以及2017纳税年度的重新评估通知(“2017年重新评估”,合称2016年重新评估,即 “2016年和2017年重新评估”),这两份重新评估公司的巴巴多斯子公司的基础与2014年和2015年的重新评估相同,导致额外的联邦和省所得税为美元
该公司估计,如果CRA在同样的基础上重新评估公司2018至2022纳税年度并继续征收转让定价罚款,则该公司估计,在这些年中,该公司将额外缴纳约美元的加拿大税
管理层认为,公司及其子公司已根据加拿大和适用的外国税法提交了所有纳税申报表并缴纳了所有适用税款,因此,公司的财务报表中没有记录任何用于转让定价重新评估的负债,也没有为这些事项可能产生的任何潜在税收风险记录任何负债。该公司认为,转让定价重新评估没有得到加拿大税法和判例的支持,并打算大力捍卫其纳税申报立场。
CRA的审计仍在进行中,无法保证CRA不会进一步质疑公司或其任何子公司提交纳税申报表和报告收入的方式。如果CRA成功质疑公司或子公司提交纳税申报表和报告收入的方式,则可能导致额外的所得税、罚款和利息,从而可能对公司产生重大不利影响。
2023 年第二季度财务报表 | 22 |
弗朗哥-内华达公司
简明合并财务报表附注 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中
(未经审计,除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
注22 — 后续事件
收购和其他交易
在季度末之后,公司完成了以下交易:
● | 同意收购Pascua-Lama项目的浮动黄金特许权使用费和固定利率的铜特许权使用费 $ |
● | 收购 |
● | 与 Marathon of 共享订阅 $ |
● | 与 Gold Candle of 共享订阅 $ |
请参阅相应的注释以了解更多详情。
2023 年第二季度财务报表 | 23 |
***