电话：+86-21 -20220930
00014181009/309/30/20222022财年假象433P1YP1YP1YP1YP1YP5YP10Yhttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentNethttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentNetHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesNoncurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesNoncurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2022#AssetImpairmentChargeshttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2022#InterestExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2022#InterestExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2022#InterestExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#NonoperatingIncomeExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsNoncurrentP3Y00014181002021-10-012022-09-3000014181002022-03-31ISO 4217：美元00014181002023-04-30Xbrli：共享00014181002018-11-140001418100美国-公认会计准则：产品成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：产品成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：产品成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：服务成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：服务成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：服务成员2019-10-012020-09-3000014181002020-10-012021-09-3000014181002019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营费用成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营费用成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营费用成员2019-10-012020-09-30ISO 4217：美元Xbrli：共享0001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2019-10-012020-09-3000014181002022-09-3000014181002021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2019-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2019-09-300001418100美国-公认会计准则：保留预付款成员2019-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2019-09-3000014181002019-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2019-10-012020-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2020-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2020-09-300001418100美国-公认会计准则：保留预付款成员2020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2020-09-3000014181002020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2020-10-012021-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：保留预付款成员美国-GAAP：会计标准更新201613成员2021-09-300001418100美国-GAAP：会计标准更新201613成员2021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2021-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2021-09-300001418100美国-公认会计准则：保留预付款成员2021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2021-10-012022-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2022-09-300001418100US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2022-09-300001418100美国-公认会计准则：保留预付款成员2022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement成员2019-10-012020-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2019-10-012020-09-30Avya：细分市场0001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2022-09-30Xbrli：纯00014181002022-04-012022-06-300001418100美国公认会计准则：次要事件成员2023-02-142023-02-140001418100美国公认会计准则：次要事件成员2023-02-140001418100美国公认会计准则：次要事件成员Avya：DIPTerm贷款成员2023-02-140001418100Avya：DIPABLLoanMembers美国公认会计准则：次要事件成员2023-02-240001418100美国公认会计准则：次要事件成员2023-03-222023-03-220001418100美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100美国公认会计准则：次要事件成员Avya：DIPTerm贷款成员2023-05-010001418100Avya：DIPABLLoanMembers美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100SRT：最小成员数2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：订阅报价成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：订阅报价成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：Avaya云办公室成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：Avaya云办公室成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数US-GAAP：维护成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数US-GAAP：维护成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：专业服务复合体成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：专业服务复合体成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：托管服务成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：托管服务成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：云合同托管服务成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：云合同托管服务成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：与客户签订合同的收入US-GAAP：客户集中度风险成员Avya：最大客户成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：与客户签订合同的收入US-GAAP：客户集中度风险成员Avya：最大客户成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：总代理商一名成员US-GAAP：客户集中度风险成员美国公认会计准则：应收账款成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：总代理商一名成员US-GAAP：客户集中度风险成员美国公认会计准则：应收账款成员2020-10-012021-09-300001418100SRT：最小成员数美国-GAAP：机器和设备成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数美国-GAAP：机器和设备成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数美国-GAAP：软件开发成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数美国-GAAP：软件开发成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：软件开发成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：软件开发成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：软件开发成员2019-10-012020-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：获得的技术和专利成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：获得的技术和专利成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员SRT：权重平均成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-10-012022-09-300001418100SRT：权重平均成员avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-10-012022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2021-10-012022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMemberSRT：权重平均成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：次要事件成员美国-公认会计准则：会计标准更新202006年成员2022-10-010001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ServicesMember2021-10-012022-09-300001418100国家：美国美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-10-012022-09-300001418100国家：美国2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ServicesMember2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberSRT：亚洲太平洋地区成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：亚洲太平洋地区成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMemberavya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberAvya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2021-10-012022-09-300001418100Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：非美国成员avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember美国-GAAP：非美国成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员美国-GAAP：非美国成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：非美国成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ServicesMember2020-10-012021-09-300001418100国家：美国美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2020-10-012021-09-300001418100国家：美国2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ServicesMember2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberSRT：亚洲太平洋地区成员2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员2020-10-012021-09-300001418100SRT：亚洲太平洋地区成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMemberavya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberAvya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2020-10-012021-09-300001418100Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：非美国成员avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember美国-GAAP：非美国成员2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员美国-GAAP：非美国成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：非美国成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员国家：美国avya：ServicesMember2019-10-012020-09-300001418100国家：美国美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2019-10-012020-09-300001418100国家：美国2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员avya：ServicesMember2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberSRT：亚洲太平洋地区成员2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员SRT：亚洲太平洋地区成员2019-10-012020-09-300001418100SRT：亚洲太平洋地区成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMemberavya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMemberAvya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2019-10-012020-09-300001418100Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员美国-GAAP：非美国成员avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember美国-GAAP：非美国成员2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员美国-GAAP：非美国成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：非美国成员2019-10-012020-09-3000014181002022-10-012022-09-3000014181002023-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数2023-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数2023-10-012022-09-300001418100Avya：CostToObtainMember2022-09-300001418100Avya：CostToObtainMember2021-09-300001418100Avya：CostToObtainMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：成本至满额成员2022-09-300001418100Avya：成本至满额成员2021-09-300001418100Avya：成本至满额成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：CostToObtainMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：CostToObtainMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2020-10-012021-09-300001418100Avya：CostToObtainMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：CostToObtainMember2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：CostToObtainMember2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：CostToObtainMember2019-10-012020-09-300001418100Avya：CostToObtainMember2020-10-012021-09-300001418100Avya：CostToObtainMember2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：销售成本成员Avya：成本至满额成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：销售成本成员Avya：成本至满额成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：销售成本成员Avya：成本至满额成员2019-10-012020-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：成本至满额成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：成本至满额成员2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：销售成员Avya：成本至满额成员2019-10-012020-09-300001418100Avya：成本至满额成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：成本至满额成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：应收账款成员2020-09-300001418100Avya：合同资产当前成员2020-09-300001418100美国公认会计准则：其他资产成员2020-09-300001418100美国公认会计准则：应收账款成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：合同资产当前成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：其他资产成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：应收账款成员2021-09-300001418100Avya：合同资产当前成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：其他资产成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：应收账款成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：合同资产当前成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：其他资产成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：应收账款成员2022-09-300001418100Avya：合同资产当前成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：其他资产成员2022-09-300001418100美国-GAAP：系列APReferredStockMembers2021-10-012022-09-3000014181002019-10-030001418100avya：ProductsandSolutionsMember2020-09-300001418100avya：ServicesMember2020-09-300001418100avya：ProductsandSolutionsMember2020-10-012021-09-300001418100avya：ServicesMember2020-10-012021-09-300001418100avya：ProductsandSolutionsMember2021-09-300001418100avya：ServicesMember2021-09-300001418100avya：ProductsandSolutionsMember2021-10-012022-09-300001418100avya：ServicesMember2021-10-012022-09-300001418100avya：ProductsandSolutionsMember2022-09-300001418100avya：ServicesMember2022-09-300001418100avya：ProductsandSolutionsMember2019-10-012020-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2022-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2022-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2021-10-012022-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-10-012022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2022-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2022-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2021-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2021-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2021-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2021-09-300001418100Avya：获得的技术和专利成员2021-09-300001418100avya：customershipsAndroidIntangiologist会员2021-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2021-09-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-04-012022-06-300001418100avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-07-012022-09-300001418100US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2019-09-300001418100US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2019-10-012020-09-300001418100US-GAAP：AllowanceForCreditLossMember2020-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2021-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2020-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2019-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:ValuationAllowanceOfDeferredTaxAssetsMember2022-09-300001418100美国-公认会计准则：租赁改进成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：租赁改进成员2021-09-300001418100美国-GAAP：机器和设备成员2022-09-300001418100美国-GAAP：机器和设备成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：资产承建成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：资产承建成员2021-09-300001418100美国-GAAP：软件开发成员2022-09-300001418100美国-GAAP：软件开发成员2021-09-300001418100Avya:AccumulatedDepreciationAndAmortizationMember2022-09-300001418100Avya:AccumulatedDepreciationAndAmortizationMember2021-09-300001418100US-GAAP：PropertyPlantAndEquipmentTypeDomain2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2019-10-012020-09-300001418100Avya：FacilityExitCostsMembers2021-10-012022-09-300001418100Avya：FacilityExitCostsMembers2020-10-012021-09-300001418100Avya：FacilityExitCostsMembers2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2019-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2019-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2019-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2019-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2019-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2020-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2021-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2022重组计划成员2022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2021重组计划成员2022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya：Fiscal2020重组计划成员2022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员Avya:Fiscal2019AndPriorRestructuringProgramsMember2022-09-300001418100美国-GAAP：员工服务成员2022-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2022-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2021-09-300001418100Avya：Term LoanCreditAgreement TranscheB1成员2022-09-300001418100Avya：Term LoanCreditAgreement TranscheB1成员2021-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2021-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember2021-09-3000014181002017-12-150001418100Avya：AlternativeBaseRateMemberAvya：ABRLoansMembersAvya：TermLoanCreditAgreement成员2018-06-180001418100US-GAAP：联邦基金有效交换率成员Avya：ABRLoansMembersAvya：TermLoanCreditAgreement成员2018-06-182018-06-180001418100Avya：LIBORLoansMembersUS-GAAP：伦敦银行间同业拆借利率LIBOR成员Avya：TermLoanCreditAgreement成员2018-06-180001418100美国公认会计准则：基本比率成员Avya：LIBORLoansMembersAvya：TermLoanCreditAgreement成员2018-06-182018-06-180001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2020-09-250001418100Avya：TermLoanCreditAgreement成员2020-09-250001418100美国-公认会计准则：长期债务成员Avya：TermLoanCreditAgreement成员2020-09-300001418100美国公认会计准则：利息支出成员Avya：TermLoanCreditAgreement成员2020-09-300001418100美国公认会计准则：利息支出成员Avya：TermLoanCreditAgreement成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：基本比率成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2021-09-300001418100US-GAAP：伦敦银行间同业拆借利率LIBOR成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：利息支出成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：利息支出成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2020-10-012021-09-300001418100Avya：AlternativeBaseRateMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-12Utr：费率0001418100US-GAAP：联邦基金有效交换率成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-122022-07-120001418100SRT：最小成员数Us-gaap:SecuredOvernightFinancingRateSofrOvernightIndexSwapRateMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-122022-07-120001418100SRT：最大成员数Us-gaap:SecuredOvernightFinancingRateSofrOvernightIndexSwapRateMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-122022-07-120001418100Us-gaap:SecuredOvernightFinancingRateSofrOvernightIndexSwapRateMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-120001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2022-07-120001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-07-120001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMemberAvya：TermLoanCreditAgreement成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembers2020-09-250001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembers2019-10-012020-09-300001418100Avya：BaseRateLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100US-GAAP：联邦基金有效交换率成员Avya：BaseRateLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-152017-12-150001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersavya：LIBOR LoansDenominatedInUSD成员US-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100avya：中国美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100avya：中国2017-12-152017-12-150001418100avya：CDORLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100avya：LIBOR LoansDenominatedInSterlingMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100avya：EURIBORLoansDenominatedInEuroMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersAvya：OvernightLIBORLoansMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2017-12-150001418100Avya：BaseRateLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100US-GAAP：联邦基金有效交换率成员Avya：BaseRateLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-252020-09-250001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersavya：LIBOR LoansDenominatedInUSD成员US-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100avya：中国美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100avya：中国2020-09-252020-09-250001418100avya：CDORLoansMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100avya：LIBOR LoansDenominatedInSterlingMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100avya：EURIBORLoansDenominatedInEuroMember美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembersAvya：OvernightLIBORLoansMembersUS-GAAP：LineOfCreditMember2020-09-250001418100美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembers2022-09-300001418100Avya：ABLC协议成员美国公认会计准则：RevolvingCreditFacilityMembers2022-09-300001418100Avya：ABLC协议成员2019-10-012020-09-300001418100Avya：ABLC协议成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：ABLC协议成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员Avya：OnOrpre91523成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：老年人注意事项成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2018-06-110001418100美国公认会计准则：可转换债务成员美国公认会计准则：超额分配选项成员2018-06-110001418100美国公认会计准则：可转换债务成员Avya：之前为31523成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：之前为31523成员美国-GAAP：老年人注意事项成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2021-10-012022-09-3000014181002018-06-1100014181002018-06-112018-06-11ISO 4217：美元Avya：单位00014181002022-07-120001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Avya：之前为91527成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Avya：之前为62024成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Avya：之前为62024成员2022-07-122022-07-12Utr：D0001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国公认会计准则：可交换债务成员2022-07-120001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国公认会计准则：可交换债务成员2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国公认会计准则：可交换债务成员2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国公认会计准则：可交换债务成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：次要事件成员2023-03-072023-03-070001418100Us-gaap:SecuredOvernightFinancingRateSofrOvernightIndexSwapRateMemberAvya：退出期限贷款成员美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100美国公认会计准则：基本比率成员Avya：退出期限贷款成员美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100Us-gaap:SecuredOvernightFinancingRateSofrOvernightIndexSwapRateMemberAvya：退出ABLLoanMember美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100美国公认会计准则：基本比率成员Avya：退出ABLLoanMember美国公认会计准则：次要事件成员2023-05-010001418100Avya：原始交换成员2018-05-16Avya：交易对手0001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberAvya：原始交换成员2020-09-230001418100Avya：偏移量交换成员2020-09-230001418100美国-公认会计准则：非指定成员Avya：原始交换成员2020-09-230001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberAvya：原始交换成员2022-06-300001418100Avya：转发交换成员2020-07-010001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberAvya：转发交换成员2022-09-300001418100Avya：NewForwardSwapsMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：NewForwardSwapsMember2022-03-230001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberAvya：NewForwardSwapsMember2022-09-300001418100Avya：原始交换成员2020-09-2300014181002022-06-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-07-120001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员美国-公认会计准则：测量输入信用扩散成员2022-09-300001418100Avya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员Us-gaap:MeasurementInputRiskFreeInterestRateMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员美国-公认会计准则：测量输入信用扩散成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Us-gaap:MeasurementInputRiskFreeInterestRateMember2022-09-300001418100美国公认会计原则：衡量投入价格成员美国公认会计准则：可交换债务成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员美国-GAAP：MeasurementInputSharePriceMember2022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2021-09-300001418100美国公认会计原则：衡量投入价格成员2022-06-300001418100美国公认会计原则：衡量投入价格成员2021-09-300001418100Us-gaap:MeasurementInputRiskFreeInterestRateMember2022-06-300001418100Us-gaap:MeasurementInputRiskFreeInterestRateMember2021-09-300001418100US-GAAP：测量输入预期术语成员2022-06-30Avya：年份0001418100US-GAAP：测量输入预期术语成员2021-09-300001418100美国-GAAP：MeasurementInputSharePriceMember2022-06-300001418100美国-GAAP：MeasurementInputSharePriceMember2021-09-300001418100US-GAAP：测量输入预期术语成员2022-09-300001418100Us-gaap:MeasurementInputExpectedDividendRateMember2021-09-30Avya：单位0001418100Us-gaap:MeasurementInputExpectedDividendRateMember2022-06-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他资产成员2022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他资产成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他责任成员2022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他责任成员2021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember2022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember2021-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前资产成员美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前资产成员美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他资产成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他资产成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他责任成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国公认会计准则：其他责任成员2021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-公认会计准则：非指定成员美国-公认会计准则：长期债务成员2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-公认会计准则：非指定成员美国-公认会计准则：长期债务成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员美国-公认会计准则：非指定成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：其他当前负债成员美国-公认会计准则：非指定成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-公认会计准则：非指定成员美国公认会计准则：其他责任成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-公认会计准则：非指定成员美国公认会计准则：其他责任成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员2021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-10-012022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-10-012021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2019-10-012020-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：利息支出成员2021-10-012022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：其他综合收入成员Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-10-012022-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：利息支出成员2020-10-012021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：其他综合收入成员Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-10-012021-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：利息支出成员2019-10-012020-09-300001418100US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国公认会计准则：其他综合收入成员Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-公认会计准则：非指定成员2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-公认会计准则：非指定成员2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-公认会计准则：非指定成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-公认会计准则：非指定成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-公认会计准则：非指定成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-公认会计准则：非指定成员2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员美国-公认会计准则：外汇远期成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员美国-公认会计准则：外汇远期成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：非指定成员美国-公认会计准则：外汇远期成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员US-GAAP：InterestRateContractMembers2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2022-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国公认会计准则：保修成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国公认会计准则：保修成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2020-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国公认会计准则：保修成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2020-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:EmbeddedDerivativeFinancialInstrumentsMember2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember美国-GAAP：老年人注意事项成员2022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember美国-GAAP：老年人注意事项成员2021-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：Term LoanCreditAgreement TranscheB1成员2022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：Term LoanCreditAgreement TranscheB1成员2021-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B2成员2021-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMemberAvya：TermLoanCreditAgreement传输B3成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2022-09-300001418100Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-09-300001418100美国-GAAP：国内/地区成员2022-09-300001418100美国-GAAP：联邦微型金融机构德国成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：卢森堡税收成员2022-09-300001418100Avya：所有其他外国成员2022-09-300001418100美国-GAAP：联邦微型金融机构德国成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：卢森堡税收成员2021-09-300001418100美国-GAAP：国内/地区成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：前期检查成员2022-09-300001418100Avya：ExpirationOfStatuteOfLimitationsMember2022-09-300001418100Srt:RevisionOfPriorPeriodReclassificationAdjustmentMember2021-10-012022-09-300001418100Srt:RevisionOfPriorPeriodReclassificationAdjustmentMember2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2020-10-012021-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2020-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-10-012022-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2020-10-012021-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2020-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2020-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2022-09-300001418100us-gaap：ChangeInAssumptionsForPensionPlansMember国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-10-012022-09-300001418100us-gaap：ChangeInAssumptionsForPensionPlansMemberUs-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2021-10-012022-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国2019-10-012020-09-300001418100国家：美国Us-gaap:DefinedBenefitPostretirementHealthCoverageMember2022-09-300001418100国家：美国US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100国家：美国US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesMember国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesMember国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100美国公认会计准则：对冲基金成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100美国公认会计准则：对冲基金成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员US-GAAP：DefinedBenefitPlanRealEState成员2022-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员US-GAAP：DefinedBenefitPlanRealEState成员2021-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Avya：其他成员2022-09-300001418100国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Avya：其他成员2021-09-300001418100US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2022-09-300001418100US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2021-09-300001418100Avya：AssetAllocationFundMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2022-09-300001418100Avya：AssetAllocationFundMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2021-09-300001418100Avya：保险合同成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2022-09-300001418100Avya：保险合同成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberUs-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesMember国家：美国2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberUs-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesMember国家：美国2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember国家：美国US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember2021-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2022-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员2022-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2021-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100US-GAAP：DefinedBenefitPlanDeriativeMembers美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值投入水平12和3成员avya：美国政府债务证券和衍生工具成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员US-GAAP：DefinedBenefitPlanRealEState成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员US-GAAP：DefinedBenefitPlanRealEState成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：私人股本基金成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：私人股本基金成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国公认会计准则：对冲基金多策略成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国公认会计准则：对冲基金多策略成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanCashAndCashEquivalentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanCashAndCashEquivalentsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：固定收入证券成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：固定收入证券成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesUsMemberUs-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesUsMemberUs-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesNonUsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesNonUsMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100avya：固定收益计划股票证券新兴市场成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100avya：固定收益计划股票证券新兴市场成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2022-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员2021-09-300001418100美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员国家：美国美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员2021-09-300001418100US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100US-GAAP：定义的BenefitPlanDebtSecurityMember美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Avya：资产分配成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Avya：资产分配成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Avya：保险合同成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Avya：保险合同成员美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100美国-公认会计准则：养老金计划定义的福利成员美国-GAAP：外国计划成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberAvya：保险合同成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberAvya：保险合同成员Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberUs-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberUs-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember2021-09-300001418100美国-公认会计准则：固定收入证券成员2022-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesUsMember2022-09-300001418100Us-gaap:DefinedBenefitPlanEquitySecuritiesNonUsMember2022-09-300001418100Us-gaap:OtherPensionPlansPostretirementOrSupplementalPlansDefinedBenefitMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:OtherPensionPlansPostretirementOrSupplementalPlansDefinedBenefitMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:OtherPensionPlansPostretirementOrSupplementalPlansDefinedBenefitMember2019-10-012020-09-300001418100avya：A2019股权激励计划会员2022-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员avya：A2019股权激励计划会员2022-03-010001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员avya：A2019股权激励计划会员2022-03-020001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员avya：A2019股权激励计划会员2022-09-300001418100美国-GAAP：股票审批权SARSM成员avya：A2019股权激励计划会员2022-09-300001418100Avya：A2022OmnibusInducementPlanMembers2022-07-280001418100Avya：A2022OmnibusInducementPlanMembers2022-09-300001418100Avya：非员工董事成员2022-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2022-09-300001418100Avya：员工BonusesValueOfSharesMember2020-10-012021-09-300001418100Avya：员工BonusesValueOfSharesMember2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2021-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：权重平均成员美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2019-10-012020-09-300001418100Avya：MarketBasedPerformanceSharesMember2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：MarketBasedPerformanceSharesMember2021-10-012022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：MarketBasedPerformanceSharesMember2021-10-012022-09-300001418100SRT：媒体成员Avya：MarketBasedPerformanceSharesMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：MarketBasedPerformanceSharesMember2020-10-012021-09-300001418100Avya：PRSUsMember2021-09-300001418100Avya：PRSUsMember2021-10-012022-09-300001418100Avya：PRSUsMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2022-09-300001418100SRT：最大成员数美国公认会计准则：绩效共享成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：权重平均成员美国公认会计准则：绩效共享成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：股票债券计划成员2021-09-300001418100Avya：股票债券计划成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2020-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员Avya：EmployeeStockPurche ePlanMember2022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员Avya：EmployeeStockPurche ePlanMember2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员Avya：EmployeeStockPurche ePlanMember2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员Avya：EmployeeStockPurche ePlanMember2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：系列APReferredStockMembers2022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2021-10-012022-09-3000014181002019-10-010001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2021-10-012022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2020-10-012021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：普通股成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2021-10-012022-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：可交换债务成员2021-10-012022-09-300001418100Avya:SharesUnderlyingRingCentralConsiderationAdvanceMember2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：系列APReferredStockMembers2021-10-012022-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：股票债券计划成员美国-美国公认会计准则：普通股成员2021-10-012022-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2020-10-012021-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：系列APReferredStockMembers2020-10-012021-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2020-10-012021-09-300001418100美国-GAAP：受限股票单位RSU成员2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：员工股票期权成员2019-10-012020-09-300001418100美国-公认会计准则：员工斯托克成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：保修成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：可转换债务成员2019-10-012020-09-300001418100美国-GAAP：系列APReferredStockMembers2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：绩效共享成员2019-10-012020-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ProductsandSolutionsMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ProductsandSolutionsMember2021-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember2022-09-300001418100美国公认会计准则：运营部门成员avya：ServicesMember2021-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-09-300001418100美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2021-09-300001418100国家：美国2022-09-300001418100国家：美国2021-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2022-09-300001418100美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2021-09-300001418100SRT：亚洲太平洋地区成员2022-09-300001418100SRT：亚洲太平洋地区成员2021-09-300001418100Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2022-09-300001418100Avya:AmericasInternationalCanadaAndLatinAmericaMember2021-09-300001418100美国-GAAP：非美国成员2022-09-300001418100美国-GAAP：非美国成员2021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2019-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2019-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2019-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2019-10-012020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-10-012021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-10-012022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-09-300001418100Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-09-300001418100SRT：董事成员Avya：所有解决方案LLCM成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：董事成员Avya：所有解决方案LLCM成员2020-10-012021-09-300001418100SRT：董事成员Avya：所有解决方案LLCM成员2019-10-012020-09-300001418100SRT：董事成员Avya：所有解决方案LLCM成员2022-09-300001418100US-GAAP：备用信函OfCreditMembers2022-09-300001418100美国-GAAP：技术设备成员2022-09-300001418100SRT：最小成员数Avya：云服务协议成员2021-10-012022-09-300001418100SRT：最大成员数Avya：云服务协议成员2021-10-012022-09-300001418100Avya：云服务托管协议成员2022-09-300001418100US-GAAP：许可协议成员2022-09-300001418100US-GAAP：保障性担保成员2000-10-010001418100SRT：ParentCompany Member2022-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2021-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2021-10-012022-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2020-10-012021-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2019-10-012020-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2020-09-300001418100SRT：ParentCompany Member2019-09-300001418100美国公认会计准则：次要事件成员Avya：ABLC协议成员2022-10-012022-12-310001418100美国公认会计准则：次要事件成员2022-12-230001418100SRT：最小成员数美国-GAAP：员工服务成员美国公认会计准则：次要事件成员2023-01-012023-03-310001418100SRT：最大成员数美国-GAAP：员工服务成员美国公认会计准则：次要事件成员2023-01-012023-03-310001418100美国公认会计准则：次要事件成员avya：TrademarksAndTrademarkerMember2022-10-012022-12-310001418100Avya：NewForwardSwapsMember美国公认会计准则：次要事件成员2022-10-012022-12-310001418100美国公认会计准则：次要事件成员2022-12-31


美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，邮编：20549
表格10-K
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的年度报告
截至本财政年度止2022年9月30日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)款提交的过渡报告
委托文件编号：001-38289
Avaya Holdings Corp.
(注册人的确切姓名载于其章程)
特拉华州 26-1119726
(注册成立或组织的国家或其他司法管辖区) (国际税务局雇主身分证号码)
350 Mt.肯布尔大道 07960
莫里斯敦新泽西
(主要行政办公室地址) (邮政编码)
注册人的电话号码，包括区号：(908) 953-6000
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易代码注册的每个交易所的名称
普通股阿维娅纽约证券交易所
根据该法第12(G)条登记的证券：无
用复选标记表示注册人是否为证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人。☐ 不是  ☒
如果注册人不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。☐   不是  ☒
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13节或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是☐   不是  ☒
用复选标记表示注册人是否已经以电子方式提交了根据
S-T条例第405条(本章232.405节)在过去12个月内(或在注册人较短的期间内
需要提交此类文件)。是的，是的。☐    不是  ☒
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器☒加速文件管理器☐非加速文件服务器☐较小的报告公司☐新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)条提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒   
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》规则第12b-2条所定义)。☐*☒
注册人非关联公司持有的普通股在2022年3月31日，即注册公司的最后一个营业日的总市值
注册人最近完成的第二季度，曾经是$1,066百万美元。
在根据法院确认的计划分发证券后，用复选标记表示注册人是否已经提交了1934年《证券交易法》第12、13或15(D)条要求提交的所有文件和报告。☐*☒
截至2023年4月30日，86,846,958注册人的普通股面值为0.01美元，已发行。


目录
 
项目描述页面
第一部分
1.
业务
2
1A.
风险因素
15
1B.
未解决的员工意见
35
2.
属性
35
3.
法律诉讼
35
4.
煤矿安全信息披露
35
第II部
5.
注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券
36
6.
[已保留]
38
7.
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
39
7A.
关于市场风险的定量和定性披露
57
8.
财务报表和补充数据
58
9.
会计与财务信息披露的变更与分歧
136
9A.
控制和程序
136
9B.
其他信息
137
9C.
关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
138
第三部分
10.
董事、高管与公司治理
139
11.
高管薪酬
143
12.
某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项
162
13.
某些关系和相关交易，以及董事的独立性
163
14.
首席会计费及服务
165
第四部分
15.
展示、财务报表明细表
167
16.
表格10-K摘要
172

当我们使用术语“我们”、“Avaya”或“公司”时，除非上下文另有说明，否则我们指的是Avaya控股公司、特拉华州的一家公司及其合并子公司作为一个整体。
本10-K表格年度报告(“年度报告”)包含Avaya的注册和未注册商标或服务标志，是Avaya控股公司和/或其附属公司的财产。这份Form 10-K年度报告还包含属于我们和其他公司的其他商品名称、商标或服务标志。我们不打算使用或展示其他方的商标、商号或服务标志，并且此类使用或展示不应被解释为暗示与这些其他方的关系、或对我们的背书或赞助。
说明性说明
正如公司此前在2022年11月30日提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的NT 10-K(以下简称“12B-25”)披露的那样，公司未能及时提交Form 10-K年度报告，是因为公司董事会的审计委员会(“审计委员会”)正在进行内部调查，以审查公司截至2022年6月30日的季度的财务业绩情况以及与举报人索赔有关的项目。审计委员会已经完成了计划中的调查程序，并继续配合美国证券交易委员会正在进行的调查，这可能需要更多程序
i

已执行。调查结果在公司综合财务报表的附注1“背景和列报基础”中披露。此外，本公司已完成对其长期资产(包括无形资产)的减值评估。本公司还确定，由于第9A项披露的重大弱点，截至2022年9月30日，其对财务报告的内部控制未生效。
此外，于2023年2月14日(“呈请日期”)，Avaya Holdings Corp.(“Avaya Holdings”)及其若干直接及间接附属公司(“债务人”)根据美国法典(“破产法”)第11章第11章在德克萨斯州南区美国破产法院(“破产法院”)展开自愿案件(“第11章案件”)。于呈请书日期，本公司与若干债权人订立重组支援协议(“RSA”)，该等债权人拟订立一项预先打包的联合重组计划(“该计划”)。根据RSA实施该计划并无为持有本公司现有普通股每股面值0.01美元(“普通股”)或A系列可转换优先股每股面值0.01美元(“A系列优先股”)的持有人提供任何补偿。
在请愿日之后，随着25-NSE表格的生效和对未完成注册声明的有效修订以删除未出售的证券，公司向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交了根据1934年证券交易法(“交易法”)取消其普通股注册的表格15，并根据交易法第15(D)(1)条暂停其报告义务，因为在2023财年开始时，公司与证券法注册声明相关的每一类证券的记录持有人不到300人。公司提交这份报告是为了履行其义务，即提交所有在提交15号表格之前未提交给美国证券交易委员会的报告。
破产法院于2023年3月22日确认了该计划，债务人满足了该计划生效所需的所有条件，并于2023年5月1日(“出现日期”)从破产法第11章的案件中脱颖而出，成为一家不报告的私人公司。
有关前瞻性陈述的注意事项
本年度报告中“Form 10-K”的某些表述，包括包含“预期”、“相信”、“估计”、“预期”、“打算”、“计划”、“项目”、“目标”、“模型”、“可以”、“可能”、“应该”、“将会”或类似词语或其否定的表述，构成“前瞻性表述”。这些前瞻性陈述是基于我们目前对未来事件的计划、预期、估计和预测，不应过度依赖。这些陈述涉及已知和未知的风险、不确定因素和其他因素，可能导致我们的实际结果、业绩和成就与此类前瞻性陈述明示或暗示的任何未来结果、业绩和成就大不相同。因此，我们提醒您不要依赖这些前瞻性陈述中的任何一项。
本文中包含的前瞻性陈述基于我们的假设、估计和信念，涉及对未来经济、竞争和市场状况、我们之前宣布的成本削减计划和未来业务决策的预期影响等方面的判断，所有这些都很难或不可能准确预测，而且许多都不是我们所能控制的。虽然我们相信这些前瞻性陈述中反映的预期是基于合理的假设，但我们的实际结果和表现可能与前瞻性陈述中所陈述的大不相同，可能会受到各种风险、不确定因素和其他因素的影响，这些风险、不确定因素和其他因素可能会导致我们的实际结果、表现或成就与这些前瞻性陈述明示或暗示的任何未来结果、表现或成就大不相同。可能导致这些前瞻性陈述不准确的风险、不确定性和其他因素包括但不限于：紧急情况(定义见下文)对我们业务的影响；退出定期贷款机制和退出ABL机制是否足以满足我们未来的流动性需求；我们继续实施运营效率和技术发展的能力；我们利用重组并成为一个更强大、更具竞争力的企业的能力；出现这种情况对公司运营、第三方关系和员工流失的潜在不利影响；任何成本节约措施的影响和时机以及不同司法管辖区的相关当地法律要求；我们对财务报告和披露控制和程序的内部控制的有效性，以及我们对财务报告的内部控制可能出现更多重大弱点，或我们目前不知道或尚未发现的其他潜在弱点；诉讼和监管程序的影响；审计委员会调查的结果；诉讼和监管程序的影响；任何节省成本措施的影响和时机；以及本10-K年度报告第I部分第1A项“风险因素”和第II部分第7项“管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析”中讨论的风险和其他因素。
所有前瞻性陈述均以Form 10-K格式发表，随着时间的推移，实际结果与本年度报告中表达的预期大不相同的风险将会增加。除非联邦证券法另有要求，否则我们没有义务在本年度报告日期之后公开更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件、情况变化或任何其他原因。鉴于本年度报告中包含的前瞻性陈述中固有的重大不确定性
II

本公司或任何其他人士不应将该等前瞻性陈述视为本公司或任何其他人士就本年报所载的目标及计划将会实现作出的陈述。
营销、排名和其他行业数据
本10-K表格年度报告包括行业和贸易协会的数据、预测和信息，这些数据、预测和信息是我们根据从独立贸易协会、行业出版物和调查以及我们可获得的其他信息获得的数据、预测和信息编制的。一些数据也是基于我们的善意估计，这些估计来自管理层对行业的了解和独立来源。行业出版物、调查和预测一般都指出，其中所载的信息是从被认为可靠的来源获得的。我们并未独立核实来自第三方来源的任何数据，亦未确定其中所依赖的相关经济假设。有关我们市场地位的声明是基于我们目前可获得的市场数据。我们的估计涉及风险和不确定性，并可能根据各种因素而发生变化，包括本年度报告10-K表格中第1A项“风险因素”项下所讨论的因素。
1

第一部分
第1项。业务
我公司
Avaya是全球领先的通信产品、解决方案和服务提供商，为各种规模的企业提供服务，主要通过软件和服务提供技术。我们通过为员工和客户创造智能通信体验，帮助全球企业取得成功。Avaya正在构建创新的开放式融合联络中心（“CC”）和统一通信与协作（“UCC”）软件解决方案，以增强和简化云、内部部署或两者混合的通信与协作。我们提供硬件和网关解决方案，包括增强协作和生产力的设备，并使组织能够融入未来的技术进步。
我们经验丰富的专业团队提供屡获殊荣的服务，从最初的规划和设计，到无缝实施和集成，再到持续的管理运营，优化和支持。我们还帮助客户定制和个性化我们的软件解决方案，以满足他们的特定需求。
企业是由他们提供的体验建立起来的，Avaya解决方案每天在全球范围内提供数百万的体验。Avaya的安装基础包括许多具有最复杂需求的大型企业客户，Avaya正在塑造企业和工作场所的未来，并通过创新和合作伙伴关系来推动切实的业务成果。我们的通信解决方案提供量身定制、轻松的客户和员工体验，使我们的客户能够有效地与彼此及其客户进行互动。
在为垂直行业的现有和新客户提供服务时，Avaya具有独特的定位，可以满足客户的数字化转型和云通信之旅，因此他们可以在不中断的情况下进行创新，以获得高价值云功能的好处。我们提供全方位的软件销售和许可模式，可部署在本地或通过公共/多租户云、私有/专用实例云或作为混合云解决方案。借助我们开放、可扩展的开发平台，客户和第三方可以根据其独特需求创建自定义应用程序和自动化工作流程，并将Avaya的功能集成到客户现有的基础设施和业务应用程序中。我们的解决方案能够提供无缝的通信体验，适应员工的工作方式，而不是改变他们的工作方式。
运营细分市场
本公司有两个经营分部： 产品&解决方案 和服务.
产品&解决方案
产品和解决方案包括我们的CC和UCC软件平台、应用程序和设备。于2022财政年度，我们扩大产品组合，包括新的云端解决方案，并继续整合人工智能（“AI”），以创造更佳的用户体验及提升表现。
•联系中心： Avaya行业领先的联络中心解决方案使客户能够构建定制的应用程序组合，以推动更强的客户参与和更高的客户终身价值。我们可靠、安全和可扩展的通信解决方案包括语音、电子邮件、聊天、社交媒体、视频、员工互动和第三方集成，可以改善客户服务并帮助公司更有效地竞争。Avaya为云部署提供CCaaS解决方案，我们将继续为企业提供世界一流的基于云的解决方案，并通过利用云的新功能补充这一高度可靠的基础设施来增加新的价值。Avaya Experience Platform™是我们的云联络中心解决方案，可帮助组织在所有连接的接触点上提供身临其境、令人难忘和个性化的客户体验。它汇集了先进的功能-包括人工智能语音分析和噪音消除，基于属性的路由以及自动化和自助服务-并汇集了团队，资源和见解，以最大限度地提高联络中心的性能和体验。我们继续将人工智能和自动化功能整合到我们的产品组合中，为我们的客户提供一个强大而安全的平台，让他们更深入地了解客户的需求。
•统一通信：Avaya通信和协作解决方案支持混合工作环境，使团队能够随时随地进行快速、始终在线的持续协作。员工可以通过更好地使用通信工具和更好的通信质量在环境中进行通信，从而帮助实现更大的业务影响。
Avaya基于云的多租户UCaaS解决方案将聊天、文件共享和任务管理与实时协作(包括呼叫、会议和内容共享)集成在一起，以实现分布式团队工作效率。Avaya与RingCentral，Inc.(RingCentral)合作提供Avaya Cloud Office by RingCentral(Avaya Cloud Office或ACO)，为寻求用简单的一体化云取代过时或不同的传统电话系统的客户提供
2

通信解决方案。我们的内部统一通信解决方案(面向中端市场的IP Office和面向企业的Avaya Aura)继续提供在各种情况下首选的高可靠性和功能。
服务
与我们的产品和解决方案组合相辅相成的是屡获殊荣的全球服务组合，由Avaya和我们广泛的合作伙伴生态系统提供。在我们的服务组合中，我们利用各种正式的调查和客户反馈机制来推动持续改进和简化流程自动化，重点是不断增加我们对客户的价值。我们的创新产品为希望直接使用我们的云解决方案的新客户提供解决方案，为需要混合云解决方案的客户提供支持，以最大限度地发挥其本地系统所能提供的价值，并为我们的本地客户提供灵活的迁移路径。该服务由以下人员提供和支持：
•专业服务使我们的客户能够充分利用他们的IT和通信解决方案投资，推动可衡量的业务成果。Avaya重新定位了其专业服务组织，以专注于未来的客户需求。全新的Avaya客户体验服务(“ACE”)为我们带来了丰富的经验，因为我们的专家将与客户合作，并指导他们完成解决方案生命周期的每一步，以提供增值服务并推动业务转型--包括云咨询服务之旅。在云世界中，专业服务组织的角色发生了变化，从实施转变为云迁移。ACES采取客户主导的方法，带来专业知识和实践领域，帮助客户根据他们对体验和结果的优先考虑，定义他们旅程的选择和节奏。重要的是，组织可以提出他们多年来建立的定制，并通过人工智能和云功能添加新的价值。我们的大部分专业服务收入本质上是非经常性的。
•企业云和托管服务使客户能够根据系统和客户需求，通过云、内部部署解决方案或两者的混合方式利用我们的技术。Avaya专注于客户性能和增长，包括软件发布、运营客户云、本地或混合通信系统，并帮助客户迁移到下一代企业通信环境。我们在2022财年的大部分企业云和托管服务收入本质上是经常性的，并基于多年服务合同。
•全球支持服务帮助企业保护其技术投资并应对影响业务的停机风险。我们深知敏捷性和高可用性对于保持或获得竞争优势至关重要，因此我们通过积极主动的问题预防、快速解决方案和持续的解决方案优化来促进这些能力，我们越来越多地利用自动化来安装和管理客户的通信基础设施，以实现从概念验证到生产的更快、更有效的部署，并不断提高自动化程度。我们的订阅产品通过提供对未来功能和解决方案增强的访问，为不断发展客户体验奠定了基础。我们的大部分全球支持服务收入本质上都是经常性的。
通过我们的全面服务，我们支持我们的客户充分利用我们的技术并最大化他们的业务成果的能力。我们的解决方案推动员工工作效率的提高和差异化的客户体验。
我们的服务团队帮助我们的客户最大限度地利用Avaya的下一代通信解决方案。客户可以选择最适合其需求的支持级别，与部署、监控、解决方案管理、优化等保持一致。我们增强的性能监控，再加上对自动化的持续关注，使我们能够快速识别和修复问题，以避免业务影响。
部署选项和功能
Avaya正在转型，成为通信软件和作为服务交付的平台的领导者，提供一套基本的功能，我们的客户可以基于这些功能构建定制和个性化的集成。云和软件即服务(SaaS)模式通常是指允许组织从拥有、管理和运营
3

只为他们需要的功能付费的解决方案。Avaya为客户提供了跨CC和UCC访问Avaya软件和解决方案的选项，并根据自己的需要进行定制。
Avaya提供全方位的部署选项，包括通过私有云/专用实例、多租户公共云、混合云以及内部部署。这使组织能够以最佳方式部署我们的解决方案，以最好地满足其业务需求并补充其现有投资，同时以他们所需的速度和敏捷性移动。
Avaya解决方案，以私有、公共、混合或内部部署解决方案的形式提供
•私有云/专用实例：通信服务通过其自己的专用软件实例交付给客户，这些软件在Microsoft Azure和Google Cloud等超大规模环境中部署和运行，以实现更高的可扩展性和成本效益。
•公共云/多租户：通信服务通过共享平台上的软件共享实例交付给企业。
•混合云：通信功能可以添加到现有的基于本地的通信投资中，也可以从我们的专用实例或多租户云产品中使用。混合解决方案可能具有挑战性。Avaya在支持全球最复杂的大型企业、跨国公司和政府需求方面拥有深厚的专业知识和成功的历史，能够在基于本地解决方案的基础上提供云服务，使我们的客户能够在迁移到云的过程中以适合其需求的速度和路径进行不间断的创新。
•内部部署：虽然我们越来越多的业务正在过渡到我们的私有云、公共云和混合云部署模式，但许多客户的业务模式和/或要求要求使用基于本地的基础设施。因此，我们将继续通过永久软件许可和基于订阅的模式来支持这些解决方案。
Avaya解决方案正在解决整个行业观察到的私有云和公共云部署的融合问题。与我们的私有/专用实例云解决方案配合使用，客户可以利用公共云功能在其网络边缘经济高效地增加价值。通过Avaya公共云解决方案的技术销售主要包括在公司的产品部门，通过公司的私有云解决方案的技术销售主要记录在企业云和公司服务部门的托管服务中。
Avaya在数据驱动自动化方面的投资意味着，如果组织需要通过私有云部署以价值为中心的高级集成解决方案，但又需要快速部署，Avaya可以按要求的时间表交付。给组织带来的好处是可以快速、大规模地获得最新的功能和创新，并随时可用。
Avaya订阅许可
订阅许可模式可以帮助客户开始他们的云之旅，方法是将现有内部部署解决方案的所有权模式更改为按月或按年支付订阅费的使用模式。这种方法不仅提供了对最新软件的访问，还简化了订购和付款，因为客户只需为他们需要的软件和解决方案付费，而不是购买无法轻松满足其需求的现成解决方案。Avaya订阅服务的收入主要包括在公司的服务部门。
Avaya云迁移
我们相信，我们的迁移方法使我们有别于市场上的许多其他云供应商，因为我们的一系列解决方案和服务使我们能够满足处于数字化转型过程中的客户，并在他们以适合其需求的速度和路径迁移到云的过程中不间断地进行创新。我们的方法还提供了基于标准化方法、企业软件专业知识以及一系列服务和工具的灵活选项，以帮助组织在向云过渡的每一步中提供帮助，从而降低过渡的复杂性和风险。
全面的Avaya产品组合和我们的发展路线图可帮助客户充分利用公共云、私有云和混合云解决方案和功能，这些解决方案和功能可满足客户转型过程中任何阶段的需求。
应用程序开发和集成
除了与组织中常用的业务应用程序进行现成集成外，Avaya的融合通信平台还简化了将Avaya云通信和协作功能嵌入到业务应用程序中的过程，包括客户关系管理和企业资源规划。我们的开放式平台和Avaya通信应用程序编程接口(“API”)使客户和第三方能够与Avaya合作创建定制的项目应用程序，并通过统一通信和联系中心功能(包括语音、视频、消息传递、会议等)满足客户的独特运营要求。Avaya还提供 基于云的执行和测试环境，用于开发概念验证应用程序。
4

Avaya客户端软件开发工具包(“SDK”)提供了一套开发人员友好的工具，可以为垂直或特定于业务的应用程序构建创新的用户体验。Avaya在自己的客户端和应用程序中使用的任何功能都可以通过SDK提供给开发人员。开发人员可以混合搭配我们CC和UCC解决方案的功能。所有这些都得到了广泛的全球合作伙伴生态系统的支持。这些合作伙伴与Avaya和我们的客户合作，测试和认证他们的解决方案，以便与Avaya相互合作，扩大我们的解决方案提供的价值。
我们的业务
我们的解决方案满足了各种企业的需求，包括大型跨国企业、中小型企业和政府机构。我们的客户经营广泛的行业，包括金融服务、医疗保健、酒店、教育、政府、制造、零售、交通、能源、媒体和通信。我们采用灵活的市场进入战略，直接或间接地在大约180个国家和地区开展业务。截至2022年9月30日，我们拥有3600多个活跃的渠道合作伙伴，在2022财年，我们通过渠道合作伙伴间接销售的产品收入占我们产品和解决方案部门总收入的65%。
在2022财年、2021财年和2020财年，我们的收入分别为24.9亿美元、29.73亿美元和28.73亿美元，其中产品和解决方案收入分别为31%、33%和37%，服务收入分别为69%、67%和63%。下表按业务领域列出了所示期间的收入：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
产品和解决方案：
联系中心
$248 $309 $363 
统一通信和协作
529 683 710 
777 992 1,073 
服务：
专业服务
238 299 280 
企业云和托管服务
249 281 282 
全球支持服务
1,226 1,401 1,238 
1,713 1,981 1,800 
$2,490 $2,973 $2,873 
我们的软件收入占总合并收入的百分比在2022财年和2021财年均为64%，在2020财年占总合并收入的61%。我们的软件收入汇总了我们两个报告部门的收入。软件收入包括订阅、公共云和私有云、永久许可证和相关软件维护收入。内部许可收入包括在产品和解决方案中，而订阅和相关软件维护收入主要包括在服务中。
我们的重点之一是增加我们的软件和经常性收入，包括通过云交付的产品和服务的收入，或者作为基于订阅的经常性软件收入、托管服务、全球支持服务、非经常性的基于永久的软件销售或根据多期合同交付的收入。其他收入通常是非经常性的，包括专业服务和硬件设备，这在我们的业务中所占的比例较小，以及非经常性的基于永久的软件和一次性专业服务。硬件主要由终端组成，其中包括电话、视频会议设备和耳机。专业服务包括云迁移和安装服务，以及基于项目的部署、设计和优化服务。
Avaya ARR(年化经常性收入)为推动我们业绩的软件解决方案提供了领先指标。这一指标与我们的行业同行报告的类似，反映了Avaya投资组合中的某些经常性组成部分。作为Avaya ARR的一部分报告的收入包括以下收入：
•Avaya订阅
•Avaya私有云
•Avaya CCaaS
•Avaya CPaaS
•Avaya DaaS(设备即服务)
•Avaya空间
5

•Avaya云办公室产生的经常性收入
Avaya ARR不包括来自维护、托管服务或Avaya Cloud Office一次性收入的经常性收入。
在2022财年，ARR为8.96亿美元，而2021财年和2020财年的ARR分别为5.3亿美元和1.91亿美元。ARR的增长主要归因于我们的客户不断从内部部署解决方案迁移到基于订阅和云的解决方案。我们相信，ARR与我们剩余的业绩义务相结合，为我们提供了一个长期收入增长潜力和轨迹的视角。
塑造我们行业的趋势
我们认为，几个关键趋势正在塑造我们的行业，为Avaya和其他市场参与者创造了大量机会：
云增长和迁移：
•随着企业将重点放在数字转型项目上，基于云的技术继续增长。软件应用程序的云交付和对各种设备的管理的这种扩展反过来又导致对可靠性和安全性的需求不断增加。
•即使联系中心市场向云的转变越来越大，内部部署解决方案仍在市场中占有相当大的份额，2026年估计约为48%。
•企业在寻求创新的同时，也希望避免颠覆。在现有系统之上添加模块化创新的能力可以推动显著的价值，使它们能够以分阶段的方式进行转型。这种对降低风险的混合方法的偏好有利于拥有大量客户并拥有可靠技术的供应商。
•在客户工作流程的推动下，CC和UCC之间的重叠越来越多，并且需要将后台置于公司的前线，因此提供集成CCaaS和UCaaS的平台是下一代业务通信解决方案的基础。融合、集成的下一代通信功能可通过一系列移动设备和多个通信和客户服务渠道提供，将通常孤立的CC和UCC应用整合到一个强大的工具中。
混合/分散的员工队伍：
•一个明显的优先事项是，企业需要支持个人对灵活、多渠道沟通以及远程和混合工作方式的期望，这些工作风格是由新冠肺炎疫情引发的。全球大流行改变了员工和最终客户互动和接触的方式，对企业处理其内部和面向客户的通信规划和平台的方式产生了广泛影响。
•不断发展的混合工作环境突显了组织需要在不可预测的情况下确保一致的协作体验，而不管员工身在何处或时区。Avaya解决方案处于有利地位，能够实现这种随时随地工作的方法，同时保持安全性、可靠性和可扩展性要求。
•企业计划调整办公空间的使用，以适应混合和远程工作。改造将包括减少空间，实施轮用办公桌和旅馆解决方案，并装备共享空间和会议室，以便与远程与会者举行视频会议。视频会议和协作解决方案是不断变化的办公环境中不可或缺的一部分。
人工智能的崛起：
•通过人工智能解决方案实现的自动化正在推动客户和员工体验的改善。会话式人工智能融入联系中心解决方案，将提高运营效率和客户体验，加快联系中心平台更新换代。AI增强功能还改善了面对面和远程会议参与者之间的会议和协作体验。视频应用越来越多地融入了虚拟助手、智能转录和翻译以及面部识别。
•极端的自动化正在推动简单性。尽管我们部门的支持技术正变得越来越复杂，但它们在联系中心应用中的使用正在推动组织及其员工提高简单性。运营、参与、客户智能和客户体验的简单性构成了我们空间中发生的创新的根源。
体验经济的增长：
•体验经济持续增长。体验经济基于这样一个概念，即体验是价值的关键来源--它是为产品和服务创造竞争优势的差异化因素。AS
6

消费者以创造性的方式和加速的步伐拥抱新技术和设备，Avaya正在继续投资于通过云和订阅模式提供的人工智能支持的解决方案，以为客户、员工和代理商创造“重要的体验”。人工智能的采用和部署的增加为增强的CC和UCC解决方案提供了重要的新机会，这些解决方案可以改善客户体验并改变数字工作场所的通信和工作流程。
我们的市场机遇
我们相信，这些趋势为Avaya下一代CCaaS、UCaaS和工作流协作解决方案创造了巨大的市场机遇。Avaya为客户提供了多种部署模式选择，包括私有云/专用实例、多租户公共云和基于本地的解决方案，以及一系列灵活的许可模式。其他云供应商通常只提供一种部署模式--多租户公共云。Avaya可以通过在现有系统之上添加重复订阅模式和/或功能来满足处于云之旅中的客户。同时，我们还提供能够带来新价值的新功能，并引导他们走上一条符合他们需求的云迁移道路。
我们正在追求一种平台方法，我们相信这种方法将为Avaya带来更多的市场机会，特别是当我们的战略使我们的客户能够不受干扰地进行创新时。我们看到，很大一部分Avaya客户，特别是大型企业和政府客户，如果离开他们定制的内部部署平台，今天完全迁移到云，无论是Avaya还是其他供应商，都将经历巨大的中断和风险。相反，我们认为他们更愿意扩大自己的能力，而不是重新开始。我们正在构建解决方案，以“保护”其现有解决方案中的那些关键元素，同时在一个组合的混合解决方案中提供通过云提供的附加功能。我们的大多数竞争对手都无法与之匹敌。我们认为，我们有能力改善用户体验，为现有客户增加新的价值，同时保留他们现有系统的优势，作为留住和增长的重要驱动力。
Avaya打算通过向我们的客户和合作伙伴展示API来进一步增加价值。这使他们能够定制和个性化他们的Avaya平台，并完成与其他第三方提供商或企业系统的专门构建的集成，以提高他们的工作效率或改善他们的员工到员工或客户到代理的交互。有了这一点，我们生态系统中的技术合作伙伴成为另一个主要的差异化优势，因为他们集成到Avaya通信平台并为我们的客户解决方案增加价值。我们相信，我们的解决方案的总市场包括一次性和经常性通信应用程序、升级以及实施、维护和管理这些解决方案的专业和支持服务，以及改善应用程序体验的商业设备的支出。
我们正在其中几个领域扩大业务，CCaaS是我们的北极星。通过我们的软件和订用优惠，我们还在我们服务的客户群中不断增长，特别是在拥有1,000多名员工的大型企业，以及在联系中心市场拥有50至250名代理和100至1,000名使用我们的通信和协作解决方案的员工的中端市场企业。这些市场的增长机会来自于企业需要提高工作效率，并将其联系中心和统一通信与协作战略升级为更集成的方法，以应对不断变化的客户预期、加速的混合工作/随时随地工作的趋势、更高的移动性以及对跨多个通信渠道的无缝体验的需求。为了满足这些需求，我们预计CC、UCC、服务和支持以及企业云和托管服务的总支出将会增长，其中大部分增长来自云服务。
虽然我们的解决方案和服务的决策者传统上都是高级IT领导层，但我们的研究发现，购买决策正受到业务部门和更广泛的高管团队的影响，包括首席执行官(CEO)、首席营销官(CMO)和首席数字官(CDO)。随着数字化转型从数据中心和IT基础设施扩展到业务运营和客户体验，这些高管的参与程度也越来越高。CEO、CMO和CDO正在认识到客户和员工对跨他们选择的多个渠道进行更好交互的日益增长的需求，他们看到了通过提供卓越的客户体验来区分其公司和业务线的机会。
我们认为，由于技术作为企业内部和外部存在的重要性与日俱增，以及数据泄露和类似网络安全事件的高风险，首席执行官们越来越多地参与决策过程。首席运营官和CDO正在获得额外的预算权力，因为它们的任务是改善客户体验。我们认为，由于决策角色的转变，客户体验解决方案的重点应该是为企业提供更好的方式，以跨多个平台和渠道安全地与最终用户互动，创造更好的客户体验，最终为企业带来更高的收入。
根据我们的经验，决策者有三个关键优先事项：
•利用现有技术基础设施，同时定位未来：新技术进入市场的速度对公司快速采用和部署具有挑战性。我们相信，这种压力会产生强大的
7

对可扩展系统的需求，这些系统不需要在企业范围内对现有技术进行全面改造即可实施较新的解决方案和技术。相反，它支持易于采用并与现有基础设施兼容的增量、灵活、可扩展的技术。
•转向基于云的解决方案：当今的公司寻求能够帮助他们降低总拥有成本、提高部署速度和应用灵活性的技术，包括各种公共云、私有云和混合云解决方案。他们还正在从复杂的、专有资本密集型消费模式转向一种在获得最新技术方面更灵活、更高效的模式。
•管理越来越多、种类越来越多的设备和终端的可靠和安全集成：如今，企业用户使用笔记本电脑、智能手机和平板电脑的频率与基于桌面的设备一样频繁--如果不是更频繁的话。 跨设备、应用程序和终端进行无缝、安全通信的能力必须作为集成通信基础设施的一部分进行管理。
客户也在寻找更快的证据，无论是在有限的试验或试点的背景下，他们希望快速创新，从成功和失败中快速学习，并将这些学习纳入其中。
我们的战略
我们相信，通过以下方式，我们已将Avaya定位为基于云的通信解决方案的领导者：
•通过合作并提供强大的支持人工智能的云通信解决方案来定义我们核心细分市场的创新，CCaaS显然是我们的北极星。
•凭借支持客户云采用和推动扩展的全球服务能力制胜。
•激活、转换和改造我们的现有客户群，使他们能够不受干扰地进行创新。我们将帮助我们的企业客户以满足其独特需求的速度和路径，在其现有的基于内部部署的解决方案之上部署云功能，从而增加新的价值。
此外，Avaya打算：
•在现有客户中扩大销售并寻找新客户：我们有很大的机会通过我们的平台方法和战略增加对现有客户的销售，使他们能够添加新的云功能并无中断地迁移。我们的市场领先地位、全球规模和广泛的客户互动(包括在高管级别)支持我们的Avaya产品组合，从而创建了一个强大的软件平台，以推动和塑造企业通信的发展。我们在客户中有很强的可信度，这为我们提供了竞争优势，因为我们的客户正在向云过渡。此外，我们的CCaaS解决方案和Avaya Cloud Office增加了获取新客户的潜力。
我们的解决方案符合HIPAA和PCIDSS(支付卡行业数据安全标准)，因为我们相信，能够为医疗保健和制药行业以及接受信用卡的商家提供服务，显著扩大了我们的潜在客户基础和总的可寻址市场。这些认证允许市场渗透到原本受限和困难的市场。
•重新调整和简化Avaya上市和支持结构：我们将在内部精简我们的运营结构，以与将为我们的客户提供最大价值的产品和服务保持一致，从而为我们的合作伙伴生态系统和Avaya提供最大的价值。
•提高我们的中端市场能力和市场份额：我们相信，我们在Avaya所服务的中端市场部分的市场机会正在增长。我们将中端市场定义为CC拥有50到250名代理，UCC拥有100到1,000名员工的公司。我们不仅认为这一细分市场正在增长，而且还认为中端市场企业服务不足，愿意投资于IT增强。我们打算继续投资于我们的中端市场产品和入市资源，以增加市场份额，满足这一细分市场日益增长的需求。
•根据客户需求调整销售和分销功能：我们灵活的市场进入战略包括通过我们的联盟和渠道合作伙伴的直接销售力量和间接销售力量，这使我们能够接触到跨行业和全球的客户。我们相信，我们的渠道合作伙伴网络是一个有价值的竞争差异化优势，基于我们的品牌和培育强劲的渠道销售进入市场的长期历史。我们打算继续调整我们的渠道合作伙伴和销售队伍，以优化他们的市场重点，更好地服务于垂直细分市场。我们为我们的渠道合作伙伴，包括技术服务分销商(TSD)和销售代理提供培训、营销计划和技术支持，以帮助我们的产品与竞争对手进一步区分开来。这些代理商是我们面向中小型市场客户的主要分销渠道。在我们的技术服务总代理商计划下，小型到中端市场销售代理将潜在客户与我们的
8

直销队伍。然后，Avaya团队处理从与客户签订合同到与客户合作的交易，以确定哪些服务适合最终管理客户并向客户收取所提供的Avaya服务的费用。技术服务总代理商计划为客户、渠道合作伙伴和销售代理提供了访问Avaya行业领先通信解决方案的选项。
我们还利用我们的销售和分销渠道来加速客户采用我们的基于云的解决方案，并从我们的高价值软件解决方案、视频协作、中端市场产品和用户体验应用程序中产生越来越多的收入。
我们的竞争优势
我们相信，随着Avaya作为一家软件和服务公司继续转型，以下竞争优势使我们能够利用影响我们行业的市场趋势所创造的机会。
在我们的主要市场占据领先地位和安装基础
凭借提供的全套CC和UCC解决方案以及我们广泛的市场投放能力，我们在商业通信领域处于全球领先地位。我们在全球联系中心代理商中保持领先的市场份额，并被行业分析师公认为统一通信和协作席位的领导者之一。此外，我们相信我们是私有/专用实例云和托管服务的领先提供商，我们在客户群中的市场领先地位和现有地位为我们提供了向现有客户交叉销售的绝佳机会，并为我们定位以赢得新客户。凭借我们不中断迁移客户的平台方法和战略，我们在这一行业领先的客户群中创造了留住客户和增长的动力。在现有客户的现有基础设施之上添加功能的能力使我们在迁移这些客户方面几乎没有任何有意义的竞争。
我们的开放标准技术支持多供应商、多平台环境
在Avaya，我们的开放式架构和基于标准的技术使我们能够适应具有多供应商环境的现有和新客户，这些客户寻求利用现有投资，同时实现直接的总体成本节约和改进的功能。为企业提供强大的集成能力，使他们能够在新的UCC和CC技术推出时利用该技术。我们的软件技术不会将客户限制为单一供应商，也不会增加积压的集成工作。事实上，我们广泛的合作伙伴生态系统，加上我们的开放式通信API-一套用于构建软件应用程序和应用程序开发环境的例程、协议和工具-使我们的客户能够从我们的架构中获得额外的独特价值。
以我们领先的服务能力为基础，实现重要的经常性收入流
长期以来，Avaya的服务关系一直是我们经常性收入基础的重要贡献者，并为我们客户未来的协作需求提供了大量的可见性。我们的企业云服务和托管服务及支持服务采用标准化方法，并采用全球方法和业务流程管理来提供和支持。通常，我们通过一到五年的定期合同向客户提供这些服务。
除了深入了解客户的持续运营需求外，我们的专业服务团队还通过参与迁移规划、安全服务、定制应用程序集成和其他咨询活动，为客户提供从本地解决方案到云的途径，使我们能够了解客户当前和未来的业务需求。
研究与开发(R&D)
Avaya在研发方面进行了大量投资，以开发支持业务通信的新系统、解决方案和软件，包括但不限于融合通信系统、通信应用程序、多媒体联系中心创新、协作工具、视频、语音应用程序、云产品、网络服务、人工智能和为客户提供的服务。我们正在投资于API优先且具有弹性的融合云技术平台--缩小规模以盈利地支持中小型企业细分市场，并扩大规模以支持我们最大企业客户的大规模需求。这种平台方法意味着一个整合的代码库，它将以指数级的速度加快创新和功能增强的交付。
在过去的三个财年，我们在研发方面的投资约为6.6亿美元，包括技术收购，这反映了研发投资占产品收入的比例一直保持不变，也证明了我们对创新的承诺。我们在2022财年的投资重点是在我们的产品组合和新发布的CC和UCC解决方案中推动创新的云解决方案。
专利、商标和其他知识产权
我们拥有大量对我们的业务至关重要的专利，我们预计将继续提交专利申请，以保护我们在所有业务领域对新产品和服务的研发投资。截至2022年9月30日，我们拥有
9

专利和正在申请的专利4300多件，其中包括国外对应专利和国外申请。这些专利和正在申请的专利涵盖了涉及各种技术的广泛产品和服务。对于美国，专利期限可能是自专利申请之日起20年，这取决于专利局所做的期限调整。此外，我们在美国和其他国家和地区拥有大量商标。我们还拥有制造、使用和销售我们产品的知识产权许可证。
在可行和适当的情况下，我们获得与我们的业务相关的专利和其他知识产权。从历史上看，我们既通过有机的商业关系，也通过收购来做到这一点。
我们管理我们的专利组合，通过有选择地以市场价格出售专利，并在此类销售或许可最符合我们的利益时与其他方进行交叉许可，以实现投资回报的最大化。这些货币化计划的实施方式有助于维护Avaya的运营自由，并有助于确保Avaya保留防御性使用所需的专利。
我们不时会被指侵犯某些专利或其他人的知识产权，而某些未决的索偿正处于不同的诉讼阶段。根据我们的经验和行业惯例，我们相信，我们继续目前的业务可能需要的任何许可证或其他权利都可以商业上合理的条款获得。有关与专利、商标和其他知识产权相关的风险的更多信息，请参阅第1A项，“风险因素-与我们的业务相关的风险-知识产权和信息安全-我们可能会受到诉讼和侵权索赔的影响，这可能会导致我们产生巨额费用或阻止我们销售产品或服务。”
顾客
Avaya采用灵活的市场营销战略来支持我们多样化的客户基础。我们的客户从雇佣几个人的小企业到拥有数万或数十万员工的大型政府机构和跨国公司的规模不等。我们的客户经营广泛的行业，包括金融服务、制造、零售、运输、能源、媒体和通信、酒店、医疗保健、教育和政府。我们的客户包括所有这些行业的领先福布斯全球2000强公司。客户继续信任Avaya，并采用我们的方法，使他们能够不受干扰地进行创新。有关与美国联邦政府合同相关的风险的更多信息，请参阅项目1A，“风险因素--与我们的业务相关的风险--我们的运营、市场和竞争--与政府实体签订合同可能是复杂、昂贵和耗时的。”
销售和分销
我们以客户为中心、云优先的全球入市战略旨在集中和加强我们对大型跨国企业、中端市场和地区性企业以及小型企业的覆盖和影响。我们的销售组织有能力销售我们全面的产品组合，并辅之以专业服务、产品支持、集成和其他服务，以便我们能够以客户喜欢的方式与我们的客户接触，无论是直接与Avaya合作，还是通过我们的销售渠道间接参与。
我们继续专注于通过渠道合作伙伴直接或间接有效地部署Avaya销售资源，以实现最大的市场渗透率和全球增长。我们对我们销售组织的投资包括关于销售流程、指导销售、销售支持以及针对我们销售组织内所有角色的解决方案的完全集成的课程。
我们的全球合作伙伴和联盟生态系统
Avaya与一系列广泛的合作伙伴建立了关系，我们相信这些合作伙伴为每个公司、Avaya以及最重要的是我们共同服务的客户带来了影响业务的价值。我们构建了一个由传统渠道合作伙伴、云系统集成商、技术解决方案分销商、销售代理和其他服务提供商组成的全球网络，以满足任何客户需求：
•渠道合作伙伴：我们的渠道合作伙伴通过我们的Avaya Edge业务合作伙伴计划为全球客户提供服务。通过认证，Avaya Edge计划定位增值经销商合作伙伴，以销售、实施和维护我们的通信系统、应用程序和服务。请注意，Avaya最大的分销商ScanSource Inc.也是其最大的客户，占该公司2022财年总合并收入的8%。有关公司依赖间接销售渠道的更多信息，请参阅项目1A，“风险因素-与我们的业务相关的风险--我们的运营、市场和竞争--我们依赖我们的间接销售渠道”。
•技术服务总代理商(TSD)和代理渠道：另一个扩大了Avaya间接影响的活跃渠道：TSD和代理渠道。TSD的运作类似于传统的分销商，因为它们将供应商连接到一个巨大的代理渠道并代表它们。TSD提供培训，协助选择解决方案，并作为资源发挥作用，但与传统总代理商不同，TSD主要专注于云服务。工程师的主要重点是与客户一起定义解决方案，并将客户与供应商联系起来。一名特工经常
10

作为顾问或专家代表其客户运作。TSD和代理商渠道在美国和加拿大最为普遍，在西欧和亚太地区的业务不断扩大。
•全球服务提供商联盟：通过与领先的电信服务提供商的这些合作安排，我们寻求Avaya解决方案和服务的直销和直销机会。这些联盟在销售和实施我们的基于云的服务时不可或缺，也是我们的CCaaS和UCaaS解决方案进入市场的主要途径。
•全球系统集成商联盟：这些是指与系统集成商合作伙伴以及拥有强大专业服务和个性化集成能力的关键渠道合作伙伴的安排，这些合作伙伴将Avaya解决方案纳入更广泛的数字转型计划和端到端垂直解决方案。
•生态系统联盟：这些合作安排是与行业领先者和领先的技术公司达成的。它们的特点是以研发为主导的更深入的集成和/或扩大的上市努力，包括通过Avaya参与Salesforce App Exchange或Microsoft Azure Marketplace等第三方市场的新上市途径。我们还与微软、谷歌和亚马逊等超大规模合作伙伴建立了更紧密的合作伙伴关系。
在2022财年，我们扩大了与微软的合作伙伴关系，增加了对开发基于Azure的云解决方案的承诺，包括私有云CC和UC产品，并从Microsoft Dynamics 365中提供CCaaS功能。我们进一步获得了现有CCaaS产品的Microsoft IP联合销售激励地位，从而在联合进入市场活动中加强了Avaya与微软销售和销售商的价值。Avaya还一直在与Salesforce合作，为Salesforce建立联合上市势头，Salesforce是最近商业化的Salesforce服务云语音产品。最后，Avaya和谷歌继续推动更多的云采用和扩展联系中心的AI功能。下一代Avaya媒体处理平台也作为本地云优先解决方案交付，通过Google Cloud平台与微服务进行包装和协调。
此外，在2022财年，我们与阿尔卡特-朗讯企业(ALE)建立了新的合作关系，通过ALE销售努力扩大了我们对CCaaS的客户覆盖范围，同时扩大了Avaya产品组合，包括ALE网络解决方案套件。我们还与RingCentral为我们的UCaaS解决方案Avaya Cloud Office建立了战略合作伙伴关系，增加了新的功能，并扩展到新的市场。
2022年，我们通过云提供商和SaaS市场(包括Salesforce App Exchange和Microsoft Azure Marketplace)扩大了Avaya解决方案的上市范围。我们还为我们的CCaaS解决方案获得了Microsoft IP联合销售激励地位。Avaya DevConnect计划旨在促进与Avaya基于标准的产品兼容的创新第三方产品的开发、合规测试和联合营销。成员组织拥有广泛的技术专长，包括IP电话、CC和UCC应用。
制造业和供应商
我们已经将几乎所有的制造业务外包给了几家合同制造商。我们所有产品的制造都按照Avaya提供或批准的详细规格和产品设计进行，并遵循严格的质量控制标准。我们定期审查我们的产品制造业务，并考虑我们认为必要或适当的变化。我们还从第三方原始设备制造商购买某些硬件组件和许可某些软件组件，然后以Avaya品牌单独转售或作为我们产品的一部分进行转售。
在某些情况下，某些组件只能从单一来源或有限数量的供应商处获得。与这些部件相关的延迟或短缺可能会对我们的运营造成重大中断，尽管我们尚未遇到任何此类事件对我们产生实质性影响。有关产品、部件和物流相关风险的更多信息，请参阅第1A项，“风险因素-与我们的业务相关的风险-我们的运营、市场和竞争--我们依赖第三方合同制造商、部件供应商和合作伙伴(其中一些是独家来源和有限来源的供应商)以及仓储和分销物流提供商。如果这些关系中断，我们无法以有利的条件或根本无法获得替代制造商、供应商或合作伙伴，我们的业务、运营结果和财务状况可能会受到损害。”
竞争
尽管我们相信我们有别于任何单一的竞争对手，但竞争将继续演变和发展。我们战略的正确执行将迫使他们改变销售策略，以有效地竞争。以下是该公司在我们各个业务领域的主要竞争对手：
•UCC内部部署和云：阿尔卡特朗讯企业、ATOS Unify、思科、8x8、Goto、华为、微软、Mitel、NEC、RingCentral和Zoom。
11

•CC驻地和云：亚马逊、思科、Content Guru、拨号盘、Enghouse Interactive、Five9、Genesys、LiveVox、NICE InContact、TalkDesk和Twilio。
•视频产品和会议解决方案内部部署和云：思科、谷歌、华为、LifeSize、Goto、微软、保利、RingCentral、Yelink和Zoom。
我们还在某些地区面临竞争，我们与在这些地区拥有特殊实力和重点的公司开展业务。
虽然我们相信我们的全球内部端到端服务组织以及我们的间接渠道为我们提供了竞争优势，但我们面临着来自通过其渠道合作伙伴直接或间接提供产品和服务的公司以及经销商、咨询和系统集成公司和网络服务提供商的竞争。
有关与我们的竞争相关的风险的更多信息，请参阅项目1A，“风险因素-与我们的业务相关的风险-我们的运营、市场和竞争-我们面临来自统一通信和联系中心解决方案和服务提供商的强大竞争，包括基于云的解决方案，这种竞争可能会对我们的业务产生负面影响并限制我们的增长。”
员工与人力资本管理
我们的全球足迹
我们吸引、留住和吸引不同人才的能力，对于成功执行我们的战略和实现我们创造对客户和员工至关重要的体验的使命至关重要。简约、信任、责任、团队合作、授权和包容的文化原则一直是我们文化的基础，并成为员工生命周期每个阶段的框架。
截至2022年9月30日，我们拥有7090名员工，其中34%位于北美(美国和加拿大)，26%位于亚太地区，8%位于加勒比海和拉丁美洲，32%位于欧洲、中东和非洲。此外，我们全球员工总数的22%被确定为女性。在美国，27%的员工为女性，26%的员工自认为是少数群体。2022年9月6日，我们宣布了一项裁员计划，以实现年度成本削减，以及其他无关的增量成本削减行动，以更好地使公司员工与其运营战略和成本结构保持一致。在2022财年第四季度，我们完成了766名员工的裁减，约占我们全球员工总数的10%，我们确认了2600万美元的相关重组费用。该公司在2023财年进行了并预计将进一步裁员，因为它将继续使业务与其运营战略和成本结构保持一致。
在我们在美国的2,077名员工中，13%由工会代表。在美国以外的许多国家，我们的员工由工会、工会或国家层面的集体谈判协议代表。
在Avaya，我们倡导一个开放、公平和支持的环境，让我们的员工在职业和个人方面都能茁壮成长。我们努力工作，回馈我们的社区，照顾我们的客户，促进高水平的员工参与度和幸福感。人力资本管理以及环境、社会和治理(“ESG”)事务融入了Avaya文化的日常结构，并得到了我们的行政领导层的积极支持。此外，人力资本管理和ESG的各个方面由我们的董事会以及薪酬委员会、审计委员会和提名和公司治理委员会监督。
培养一个工作的目的地
我们的人员战略为我们的团队成员提供了一种文化，使他们能够利用自己的优势和经验，并提供发展和增长机会，以维持和扩大我们的世界级服务并培育创新。这一战略体现在Avaya的目标上，即成为一个工作的目的地，留住我们最优秀的员工，并吸引高素质的新人才加入组织。在我们的文化原则的支撑下，我们的全球人口在我们的工作方式和我们所做的一切中展示了以下属性：
•我们倡导以客户为中心的方法，专注于让客户的生活变得更简单、更高效。
•我们营造一个安全的环境，鼓励和奖励创新的解决方案。
•我们鼓励我们的人民直言不讳，承担责任，拥抱主人翁。
•我们以身作则，作为一个透明和充满活力的团队，朝着统一的愿景努力。
•我们因彼此的成就、优势和价值、思想的多样性以及每个人在协作环境中的独特性而相互认可。
•我们使我们的员工能够承担风险，沉浸在体验中，并推动客户成功。
12

员工敬业度
我们通过征求和处理反馈、对员工进行投资以及促进多样性、公平性、包容性和归属感来提高员工敬业度。
我们定期进行员工调查，以更好地了解和改善员工在敬业度、认可度、职业发展、包容性、领导力和管理效率以及道德和诚信方面的看法。71%的员工参与了我们在2022年进行的最新调查，回答显示员工敬业度为76%。我们利用反馈来发现机会并采取行动，不断加强我们的文化和提高参与度，努力使Avaya成为一个工作的目的地。Avaya连续第三年被福布斯评为2022年全球最佳雇主之一。
在Avaya，我们敏锐地意识到，开发我们的人才对于在快速发展的行业中持续取得成功以及留住员工至关重要。我们在全球员工群体的职业发展、职业晋升和培训方面投入了大量资源。除了作为我们正式的年度绩效生命周期的一部分进行持续的绩效评估和发展讨论外，我们还鼓励员工和经理之间进行持续的、有意义的对话，以继续就抱负、目标和职业发展进行对话。
Avaya继续投资于工具、资源、合作伙伴关系和计划，以进一步发展我们的内部能力，以培养人才并建立领导渠道，以支持我们在2022年取得业务成功。除了与BetterUp和ZengerFolkman等合作伙伴共同主持领导力发展计划外，Avaya在2022年开发并推出了两个新的领导力发展计划；步入新领导者的领导力并加速！针对高潜力的早期职业员工。所有员工都可以使用学习工具和计划，如LinkedIn学习和指导。超过80%的员工已经激活了他们的LinkedIn学习账户。Avaya还举办了第一个员工学习周--火花周，1700多名员工参加了各种虚拟会议，主题从商业敏锐性到健康和福祉。
Avaya的多样性、公平、包容性和归属感(Dei&B)
在Avaya，我们推动和推动一项明确的战略，以建立一个反映我们开展业务的社会的工作场所-一个赞扬和利用个性的工作场所，以创造一种参与、创新、包容和归属感的文化。
为了成功执行我们的战略，我们成立了一个由首席执行官担任主席的全球Dei&B委员会，以确保我们的Dei&B战略与我们的整体业务战略保持一致，并成立了一个由我们的首席人力资源官担任主席的全球Dei&B委员会，以确保全球校准并监督各种Dei&B计划的执行。我们继续与蓝海大脑合作，促进员工的多样性意识和教育。
我们的员工资源小组(“ERG”)是由员工领导的、将员工聚集在一起培养归属感的组织，现已增加到七个活跃的ERG：Avaya黑人领导赋权(ABLE)、能力员工资源小组(AERG)、ASocial acion Latinos Munial Avaya(ALMA)、亚太岛民@Avaya(API@A)、Pride@Avaya、退伍军人@Avaya(VET@A)和妇女灵感网络@Avaya(Win@A)。ERG代表在全球DeI&B委员会任职，与领导层一起讨论见解、建议和倡议。
我们专注于确保我们的招聘渠道畅通无阻、充满活力，并从多样化的人才库中招聘人才。为了实现这些目标，我们利用工具支持“盲目招聘”，围绕无意识偏见、微侵略性和不平等等主题对我们的人才获取团队进行持续培训，并为招聘经理提供工具包，以吸引和吸引不同的人才网络。
员工福利
我们为大多数国家的员工及其家人提供全面的健康保险计划，包括医疗、牙科和视力保险。我们的全球员工可以获得员工援助和健康计划，包括那些涵盖财务健康的计划。
企业责任
在Avaya，我们相信帮助世界变得更美好是我们的责任，我们与我们的员工、社区、客户、供应商和社区合作伙伴一起，正在努力使这一目标成为现实。Avaya将企业责任融入到我们的日常业务中，从我们的产品设计到供应链管理和员工奉献。我们为利用可持续发展来推动创新和开发新的产品、流程、服务和技术感到自豪，这些产品、流程、服务和技术有助于人类需求和机构的发展和福祉，同时也尊重世界的自然资源。我们坚定不移地致力于应对气候变化，Avaya超越了2020年的目标，将范围1和范围2的排放量比2014年减少了65%，范围3的商务旅行排放量减少了49%。从2020财年到2021财年，我们的总排放量减少了1%。在我们取得的成就的基础上，继续保持这一势头，在2022财年，我们承诺制定符合气候科学的近期全公司减排目标。其他详细信息
13

关于我们的环境、社会和治理倡议，包括关于人力资本、气候变化和慈善捐赠的信息，包含在我们的企业责任报告和我们的网站上。1
环境、健康及安全事宜
Avaya遵守与安全、健康和环境保护有关的一系列政府要求，包括：
•关于清理土壤和地下水污染的环境法的某些规定；
•关于我们产品的材料内容和设计的各种地方、联邦和国际法律法规；
•各种地方、联邦和国际法律，要求我们对这些产品的收集、处理、回收和处置承担财务责任;以及
•在我们开展业务的不同国家实施的各种员工安全和健康法规。
我们负责在四个目前或以前拥有或租赁的地点进行补救。我们不认为这项工作会对我们的业务、运营结果或流动性产生实质性影响。
网络安全
Avaya有一个强有力的、基于风险的网络安全计划，致力于保护我们的数据以及属于我们客户和合作伙伴的数据。我们采用防御性深度策略，采用多层安全控制来保护我们的数据和解决方案。在组织上，我们拥有产品安全委员会、跨职能的网络事件响应团队、安全运营中心和强大的治理，以确保遵守我们的安全策略和协议。这些团队由我们整个企业的专家以及外部专家组成，以确保我们正在监控我们的网络安全治理和漏洞管理计划的有效性。
有关与数据安全有关的风险的更多信息，请参阅项目1A，“风险因素--与我们的业务有关的风险--知识产权和信息安全-- 对我们的信息系统、产品或服务或我们第三方供应商的信息系统的安全的破坏可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生不利影响。“
企业信息
我们的主要执行办公室位于350 Mt.肯布尔大道，新泽西州莫里斯敦。我们的公司电话号码是(908)953-6000。我们的网站地址是www.avaya.com。中包含且可通过我们的网站访问的信息不会被纳入本10-K表格年度报告中，也不会成为本年度报告的一部分。
Avaya Holdings是一家控股公司，没有独立运营，除了在Avaya LLC(前身为Avaya Inc.)的所有权权益外，没有其他实质性资产。以及它的子公司。本公司的所有业务均通过其各附属公司进行，这些附属公司是根据其注册成立或组建的司法管辖区的法律(如适用)组织和运营的，并由本公司合并。
公司根据修订后的1934年证券交易法第13(A)、14或15(D)节向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交的所有定期报告均可在美国证券交易委员会的网站上免费查阅(www.sec.gov)。
1我们网站和我们的企业责任报告和CDP气候变化问卷的内容仅供参考，不包含在本10-K报告中。
14

项目1A.风险因素
风险因素摘要
以下总结和详述的风险因素可能会对我们的业务、经营业绩和/或财务状况造成重大损害，或损害我们的未来前景。这些并不是我们面临的所有风险，以及我们目前不知道或我们目前认为无关紧要的其他因素，如果它们发生，也可能影响我们的业务。可能影响我们的业务、经营业绩和财务状况的重大风险包括但不一定限于与以下相关的风险：
与公司脱离破产保护相关的风险
•突发事件可能会对我们的业务关系产生负面影响；
•目前很难预测长期流动性需求和资本资源的充足性；
•出现后的财务结果可能没有反映历史趋势或符合我们的预期；
•由于破产法第11章的案件，包括高级管理人员在内的雇员自然减员水平增加；
•我们的新普通股没有市场；
•我们已发行的有表决权股票的很大一部分由某些股东持有，这可能会阻止您影响重大的公司决策；以及
•过渡到一个重大的新董事会，这可能会改变公司未来的战略和计划，并可能对我们未来的财务状况产生负面影响。
与财务报告调查和内部控制相关的风险
•我们可能不能成功地纠正我们的财务报告内部控制存在的重大弱点；
•我们可能会继续产生与调查和补救财务报告内部控制的重大弱点有关的巨额费用；以及
•调查和调查结果可能会继续转移管理层和其他人力资源对我们业务运营的注意力。
与我们的业务相关的风险
•执行我们的战略运营计划，包括继续扩展我们基于云的解决方案和服务产品，在一定程度上依赖于我们与RingCentral公司的战略伙伴关系；
•我们的解决方案和服务的市场机会可能不会以我们预期的方式发展，我们可能无法成功开发新的创新解决方案和服务，以跟上快速变化的技术、不断发展的行业标准和客户的偏好；
•将客户从永久许可证过渡到基于订阅的经常性收入模式，如果我们成功了，这可能会对我们现金流的时机产生负面影响；
•行业整合和来自联系中心和统一通信解决方案和服务提供商的竞争，包括基于云的解决方案；
•我们对间接销售渠道的依赖；
•中断我们的第三方合同制造商、零部件供应商和合作伙伴(其中一些是唯一来源和有限来源的供应商)以及仓储和分销物流供应商；
•遵守与政府实体签订、管理、履行和定价合同有关的法律法规；
•完成收购和/或战略联盟，包括增加我们在云通信行业的份额所需的收购和/或战略联盟，并整合此类收购的业务和联盟；
•在我们的产品中越来越多地使用人工智能可能会使我们面临社会和道德问题，这可能会导致声誉损害和责任；
•我们检测和纠正产品和服务中的设计缺陷、错误、故障或“错误”的能力；
•诉讼、知识产权、侵权索赔和我们的知识产权保护；
•我们的一些产品包含来自开放源代码的软件；
15

•未能遵守与数据隐私和保护有关的法律和合同义务；
•我们的信息系统、产品或服务或我们的第三方提供商的信息系统的安全漏洞；
•特定国家或地区的业务、后勤、经济和/或政治挑战，包括遵守美国(“美国”)以及外国政府法律法规，这可能会对我们或我们的渠道合作伙伴和分销商的收入、成本、费用和财务状况产生负面影响；
•遵守某些电信或其他规则和条例，这可能会使我们面临执法行动、罚款、吊销执照，并可能限制我们运营或提供某些服务的能力；
•美国贸易政策的变化和应对，包括实施关税和制裁以及其他国家的报复措施；
与我们的财务业绩相关的风险
•购买我们解决方案的组织的规模或类型组合或客户购买的产品、解决方案和服务的组合的变化可能会影响我们的毛利率和经营业绩；
•我们记录了一笔重大的收益费用，如果我们的无形资产减值，我们可能需要记录额外的费用；
•养老金和退休后福利计划资产的回报水平、利率变化和其他影响未来养老金和退休后福利计划负债供款金额的因素，可能会对我们未来期间的现金流、经营业绩和财务状况产生不利影响；以及
•我们有能力从运营中产生足够的现金流来履行我们的偿债和其他义务。
与公司脱离破产保护相关的风险
我们最近摆脱了破产，这可能会对我们的业务和业务关系产生不利影响。
我们在2023年5月1日(“出现之日”)摆脱了破产。最近发生的破产法第11章案例可能会对我们的业务以及与供应商、供应商、服务提供商、客户、员工和其他第三方的关系产生不利影响。由于我们最近的出现，存在以下风险：
•供应商或其他合同对手方可以终止与我们的关系，或要求财务保证或其他增强的表现；
•我们可能在续签现有合同和竞争新业务方面面临挑战；
•可能更难吸引、激励和/或留住关键的管理人员和员工；
•雇员可能会分心执行职务，或更倾向于寻找其他就业机会；以及
•竞争对手可能会抢走我们的业务，我们吸引和留住客户的能力可能会受到负面影响。
我们无法准确预测或量化与我们的出现相关的残余风险和不确定性或其中一个或多个风险的发生可能对我们的运营结果、财务状况、业务和声誉产生的影响或实质性不利影响。我们不能向您保证，最近受到破产保护的公司不会对我们未来的经营业绩、财务状况和业务产生不利影响。
我们的长期流动资金需求和资本资源的充足性目前很难预测。
在2022财年，我们从运营中产生了负现金流，并预计在短期内继续从运营中产生负现金流。我们面临着长期流动性和资本资源是否充足的不确定性。除了为持续运营提供资金所需的现金需求外，我们还产生了与准备和管理破产法第11章案件相关的大量专业费用和其他成本。我们不能向您保证，紧急情况下手头的现金、运营的现金流和退出ABL贷款将足以继续为我们的运营提供资金。此外，我们已同意向我们的某些海外子公司提供财务支持，如果这些协议到期和/或不续签，这些子公司的运营能力可能会受到负面影响，这反过来可能会对我们在这些司法管辖区执行我们的业务计划的能力产生不利影响。
我们的流动性，包括我们履行持续经营义务的能力，除其他事项外，取决于(I)我们遵守退出定期贷款和相关协议的条款和条件的能力；(Ii)我们遵守的能力
16

通过我们的退出ABL融资机制和相关协议，(Iii)我们维持充足手头现金的能力，(Iv)我们从运营中产生现金流的能力。
我们在出现后的实际财务结果可能无法与我们的历史财务信息或我们提交给破产法院的预测相比较。
由于该计划的实施及其预期的交易，包括重新开始会计的应用，我们未来的运营、财务状况和业务结果可能无法与我们历史财务报表中反映的运营、财务状况和业务结果相媲美。
关于我们向破产法院提交的披露声明，以及考虑确认该计划的听证会，我们准备了预计的财务信息，以证明该计划的可行性以及我们在出现时继续运营的能力。这些预测完全是为了破产程序的目的而编制的，没有也不会持续更新，投资者不应依赖这些预测。在编制这些预测时，这些预测反映了许多关于我们对当前和预期的市场和经济状况的预期未来表现的假设，这些市场和经济状况是我们无法控制的，可能无法实现。预测本身会受到大量不确定因素及各种重大商业、经济及竞争风险的影响，而预测及/或估值估计所依据的假设可能会被证明在重大方面是错误的。实际结果可能与预测中预期的结果大不相同。因此，投资者不应依赖这些预测。
由于破产法第11章的案件，我们可能很难吸引和留住员工，包括我们的高级管理层成员。
由于我们的出现，我们可能很难吸引和留住员工，包括高级管理层成员。关键人员的流失或员工士气的物质侵蚀可能会对我们的业务和运营结果产生不利影响。考虑到目前业务面临的不确定性，以及我们可能对组织结构进行调整以适应不断变化的环境，我们吸引、激励和留住关键员工的能力或采取其他旨在激励和激励关键员工留在我们的措施的能力可能会面临挑战。高级管理团队成员的流失可能会削弱我们执行战略和实施运营计划的能力，这可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们的新普通股没有公开市场，我们不能向您保证新普通股将发展一个活跃的交易市场。
新普通股没有既定的交易市场。我们没有计划将新普通股在证券交易所上市或在美国证券交易委员会登记。我们不能向您保证新普通股的任何市场将会发展，或者这样的市场将为新普通股的持有者提供流动性。新普通股的任何市场的流动性将取决于新普通股的持有者数量、我们的经营业绩和财务状况、我们或我们的竞争对手推出新产品和服务、关于我们行业的宣传以及各种其他因素可能对新普通股的市场价格产生重大影响。因此，股东可能不能以他们希望的数量、价格或时间出售他们持有的新普通股。
某些股东拥有我们已发行的有投票权股票的很大一部分，并拥有任命我们董事会九个席位中的五个席位的权利。所有权集中在这样的股东中可能会阻止你影响重大的公司决策。
如“第三部分，第12项.某些实益所有者的担保所有权和管理层及相关股东事项”所述，我们的某些股东实益拥有我们已发行的有表决权股票的很大一部分。这些股东还有权任命五名成员进入我们的董事会。因此，这些重要股东可能会对需要股东批准的事项产生重大影响，包括选举董事和批准重大公司交易，以及仅需董事会批准的公司行动，如融资交易和重大资产出售。
这些股东的利益可能与我们其他股东的利益不一致。这些重要股东和与他们有关联的其他投资基金从事的业务是对公司进行投资，并可能收购和持有与我们直接或间接竞争的业务的权益。所有权的集中还可能具有推迟或防止控制权变更的效果，并且可能不完全符合其他股东的利益。
在出现后，我们的董事会发生了重大变化，并可能实施我们业务战略的变化，这可能会对我们未来业务的范围和结果产生负面影响。
我们的公司业务战略将由我们的管理层和董事会持续发展、评估和实施。根据该计划，我们董事会的组成在出现后发生了重大变化。我们的董事会目前由
17

在九位董事中，只有一位，我们的总裁兼首席执行官，以前曾在我们的董事会任职。新董事的背景、经验和观点与之前在我们董事会任职的董事不同，因此可能对决定我们未来的问题有不同的看法，包括我们的战略计划和优先事项。我们不能保证我们的新董事会将以或将以同样的方式追求我们以前的战略和业务计划。因此，公司未来的战略和计划可能与过去有很大不同。
与财务报告调查和内部控制有关的风险。
我们认定，截至2022年9月30日，我们对财务报告的内部控制存在某些重大弱点。如果我们不能适当地补救这些或任何未来的重大弱点或缺陷，我们编制准确和及时的财务报表的能力可能会受到损害，这可能会对投资者对我们的信心造成不利影响。
我们已经发现了我们财务报告内部控制的重大弱点，并得出结论，截至2022年9月30日，我们对财务报告的内部控制以及我们的披露控制程序并不有效。重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。
公司没有设计和维护有效的控制环境，因为前高级管理人员未能在最高层设定适当的基调。具体地说，前高级管理人员向个人施加压力，要求他们实现财务目标，这创造了一种环境，使员工在向组织内的其他人表达异议或交流关切时犹豫不决。无效的控制环境造成了以下额外的重大弱点：
该公司没有设计和维护与COSO(特雷德韦委员会赞助组织委员会)框架的信息和通信部分有关的有效控制。具体地说，公司没有设计和维护有效的控制措施，以确保公司内部某些职能部门之间的适当沟通。这一重大弱点导致了另一个重大弱点，即公司没有设计并保持对道德和合规计划的有效控制。
这些重大缺陷没有导致公司财务报表或披露的任何重大错报，但确实导致了2022财年非实质性的临时期外修正。此外，上述每个重大弱点都可能导致对几乎所有账户余额或披露的错报，从而导致年度或中期合并财务报表的重大错报，而这是无法预防或发现的。
根据调查结果，审计委员会批准了一些补救行动，Avaya已经实施或正在实施。
Avaya致力于解决审计委员会审查过程中发现的问题。尽管我们计划尽快完成补救过程，但目前我们无法估计需要多长时间，我们的补救措施可能无法成功补救这些重大弱点。此外，如果我们不能成功弥补这些重大弱点，并编制准确和及时的综合财务报表，我们的流动性和进入资本市场的机会可能会受到不利影响。此外，对这些措施在未来期间的有效性的任何评估结果仍可能受到以下风险的影响：我们的内部控制和程序可能会因为我们业务状况的变化、会计规则和法规的变化而变得不充分，或者我们对内部政策或程序的遵守程度可能会恶化。
Avaya也无法预测此类补救行动是否或在多大程度上会影响其运营或财务业绩。此外，审计委员会的审查结果可能会进一步使Avaya面临诉讼和监管调查，并可能导致Avaya无法履行其报告义务，其中任何一项都可能降低投资者对Avaya的信心，和/或限制Avaya进入资本市场的能力。
关于查明的实质性弱点和我们的补救努力的更多信息，见项目9A，“控制和程序”。
我们已经并预计将继续承担与调查和补救财务报告内部控制中的重大弱点以及任何由此引起的诉讼有关的重大费用.
我们已经为调查工作投入了大量的内部和外部资源，并预计将继续投入大量资源，以实施加强的程序和对缺陷的控制，并补救我们对财务报告的内部控制中的重大弱点。由于这些努力，我们已经并预计将继续在法律、会计、财务和其他咨询和专业服务以及实施和维护需要更新、补充或更换的系统和程序方面产生大量费用和开支。我们已经采取了几项补救措施，以回应调查。然而，不能保证这些步骤会成功。如果这些步骤不成功或不完整，或者我们发现需要补救的其他问题，我们可能需要投入大量额外的时间和费用进行任何额外的补救
18

努力。发生重大额外费用或要求管理层投入大量时间以减少可用于执行我们业务战略的时间，可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
调查及其调查结果已经并可能继续从我们的业务运营中转移管理和其他人力资源。
缺乏及时和准确的财务信息阻碍了我们有效管理业务的能力，而且在未来可能还会阻碍我们的能力。调查及其调查结果已经并可能继续从我们的业务运营中转移管理和其他人力资源。公司董事会、管理层成员以及我们的会计、法律、行政和其他工作人员以及外部顾问已在调查及其结果上花费了大量时间，并可能花费大量时间来补救我们对财务报告的内部控制中发现的重大弱点。这些资源已经并可能继续从我们业务的战略和日常管理中分流，并可能对我们实现战略目标的能力以及我们的运营结果和财务状况产生不利影响。
与我们的业务相关的风险
我们的运营、市场和竞争
如果我们不成功执行我们的业务战略，这在一定程度上取决于我们是否有能力增加我们在基于云的解决方案、软件和服务产品的市场份额，我们的业务可能会受到实质性的不利影响。
我们在可用技术和利用的入市模式快速变化的市场中销售商业通信解决方案和服务。我们正在从一家传统的电信硬件公司演变为一家软件和服务公司，专注于扩展我们的云和移动联系中心、统一通信和创新的下一代工作流自动化解决方案。
随着我们参与的市场快速发展和变化，尤其是与基于云的解决方案相关的市场，为了增加我们的收入，我们必须继续扩展和开发有吸引力的解决方案和服务产品。要取得成功，我们的云支持的联系中心和统一通信解决方案和服务必须提供相关功能，并以具有竞争力的价格提供一致的高质量服务。
与在快速发展的市场中推出的任何新解决方案一样，对这些新解决方案的需求水平和市场接受程度是不确定的。如果我们成功扩展和开发基于云的解决方案和服务，我们的业务仍将依赖于客户将其传统通信基础设施迁移到基于较新技术的云解决方案的决策。虽然这些投资决定通常是由宏观经济因素驱动的，但客户也可能因为一系列其他因素而推迟购买较新的技术，包括确定其他IT项目的优先顺序、延迟或未能满足客户的认证要求、对部署新基础设施和设备的成本和收益进行权衡，以及需要部署资本以应对不可预见的情况。此外，客户对此类新技术的架构、管理和集成的关注，以及可能的网络入侵和其他安全考虑，也可能影响市场对新解决方案的接受。
我们基于云的解决方案和服务的功能、相关性、客户接受度和持续使用将在一定程度上取决于我们和我们的合作伙伴将我们的产品与第三方应用程序和平台集成的能力，包括企业协作、企业资源规划、客户关系管理、人力资本管理和其他专有应用程序套件。此外，我们的业务将继续依赖于客户将其传统通信基础设施迁移到基于较新技术的云解决方案的决定。此外，迁移完成后，我们的产品和服务质量对于维护基于云的客户名单至关重要，这是我们将客户转移到基于订阅的定价和服务模式而不是永久许可模式的战略的关键所在。
如果我们无法成功开发和扩展我们的基于云的解决方案和服务产品，或者如果我们的客户和潜在客户认为我们的产品和服务能力不如我们的竞争对手有吸引力或能力，我们的基于云的解决方案和服务可能无法获得市场认可，这反过来可能会影响我们的增长战略，并对我们的业务、运营业绩和财务状况产生实质性和不利的影响。
我们的商务通信解决方案和服务可能与市场机遇不匹配，我们开发的新解决方案和服务可能跟不上快速变化的技术、不断发展的行业标准和客户偏好。
对我们的解决方案和服务的需求可能会以我们可能没有预料到的方式快速变化，因为我们运营的市场的特点是快速的、有时是颠覆性的技术发展、不断演变的行业标准、频繁的新产品推出和增强、客户要求的变化以及有限的准确
19

预测未来的客户订单。我们的解决方案和服务可能无法满足客户需求，并且我们可能无法成功地为我们的解决方案和服务找到新的市场机会。
此外，我们可能无法成功开发并及时将新的解决方案推向市场。我们的解决方案需要跟上技术、行业标准和客户需求的变化。如果我们的解决方案和服务的市场机会没有以我们预期的方式发展，如果我们不能成功地为我们的解决方案和服务找到新的市场机会，如果我们不能及时开发新的解决方案并将其推向市场，或者如果我们的解决方案和服务无法获得市场接受，我们的运营业绩可能会受到不利影响。
我们可能无法成功地将客户从永久许可证过渡到基于订阅的经常性收入模式。
我们打算通过将更多的业务转移到基于订阅的模式而不是永久许可模式来增加我们的经常性收入。虽然我们将继续通过永久软件许可和基于订阅的模式支持基于本地的基础设施解决方案，但我们的重点之一是增加经常性收入。要做到这一点，我们需要以具有竞争力的价格提供相关的、支持云的联系中心和统一通信解决方案和服务，这将使我们既能向现有客户追加销售，又能吸引新客户。为了成功地执行这一战略，我们寻求与客户签订合同，长期提供我们的产品和服务。
我们与客户签订长期协议的能力可能会受到宏观经济因素的影响，例如客户对经济或其业务的展望，以及与我们公司相关的具体考虑因素，包括对我们发展产品以跟上技术进步的能力的考虑，我们继续提供获奖服务的能力的考虑，以及与我们财务实力相关的看法。如果客户不愿与我们签订长期订阅协议，这将影响我们执行战略计划的能力，进而影响我们的财务业绩和状况。
随着我们将更多的业务转向基于订阅的经常性收入模式，我们现金流的时机可能会受到负面影响。
我们的业务战略从永久许可证向基于订阅的模式的转变已经并将继续影响现金流的时机。在基于订阅的收入模式下，客户付款在预定的时间段内分摊(例如每月或每年)，而不是像大多数基于永久许可的模式那样预先收到。因此，在我们基于订阅的收入增加到预期水平之前，随着我们将更多业务转移到基于订阅的模式，我们现金流的时间可能会受到负面影响。
我们可能无法成功执行我们战略运营计划的要素，这可能会对我们的业务、财务业绩和运营业绩产生重大不利影响。
每年，我们都会制定战略运营计划，作为实施业务战略的路线图和资源、资本、投资决策、产品生命周期、流程改进以及战略联盟和收购的基础。在制定我们的战略运营计划时，我们做出了某些假设，包括但不限于与市场环境、客户需求、不断发展的技术、竞争、市场整合、全球经济以及我们下一财年的总体战略重点有关的假设。实际的经济、市场和其他条件可能与我们的假设不同，这可能需要我们调整我们的战略运营计划。此外，我们不能保证我们将能够成功地执行我们的战略计划，我们的战略计划不会导致额外的意外成本，我们通过执行我们的战略计划预期的增长将会发生，我们的渠道合作伙伴将为我们的产品提供及时和足够的支持，或者我们的战略计划将导致未来财务业绩的改善。如果我们没有成功地执行我们的战略运营计划，或者如果实际结果与我们的预期有很大的不同，我们的业务、经营业绩、财务状况和市值可能会受到实质性的不利影响。
我们的战略运营计划部分依赖于我们与RingCentral战略合作伙伴关系的成功执行，以及我们根据修订和重新签署的RingCentral协议履行义务的能力，这可能不会成功。
我们的战略运营计划取决于市场对我们基于云的解决方案的接受程度，以及我们在提供这些解决方案方面的投资。我们实施这一战略的能力至少部分依赖于我们与RingCentral的战略合作伙伴关系。两个独立企业之间的战略伙伴关系是一个复杂、昂贵和耗时的过程，需要大量的管理关注和资源。实现我们与RingCentral战略合作伙伴关系的利益部分取决于我们与RingCentral合作开发、营销和销售Avaya Cloud Office by RingCentral（“Avaya Cloud Office”或“ACO”）的能力。与任何战略伙伴关系一样，可能会出现不可预见的挑战，这可能会影响联盟的最终利益。此外，RingCentral也是Avaya的竞争对手，存在执行风险，可能会出现销售和渠道冲突，这可能会对我们的工作关系产生负面影响。
20

未能应对两家企业合作所涉及的挑战可能会损害我们实现这种伙伴关系预期利益的能力，并导致我们业务活动的中断或失去动力。我们还可能产生与此合作伙伴关系相关的重大成本，我们的收入可能不会如预期那样增加，这可能会对我们的业务，经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
此外，本公司同意在五年期内未达到ACO销售的某些数量的情况下购买ACO的席位，这在附注22“承诺和或有事项”中进一步描述。“如果截至每个日历季度末出售的ACO席位的累计数量低于该季度商定的阈值，公司将被要求从RingCentral购买等于该短缺数量的ACO席位，根据经修订和重述的RingCentral协议，我们必须在第一季度完成。购买的任何此类ACO席位都受到某些限制，必须购买两年的付费期限，每月付款，价格根据司法管辖区的销售量、合同规模和产品等级而变化。本公司可将该等ACO座位转售予最终客户或保留该等座位供内部使用。然而，如果我们需要购买的座位数量超过我们能够使用或出售的数量，那么多余的座位可能会对公司的财务状况、经营业绩和经营现金流产生不利影响。本公司无法估计该等数量承担的最终未来现金流出影响（如有）。
我们面临着来自统一通信和联络中心解决方案和服务（包括基于云的解决方案）提供商的强大竞争，这种竞争可能会对我们的业务产生负面影响，并限制我们的增长。
我们的解决方案和服务市场的特点是客户需求的快速变化、持续的技术变革、不断发展的行业标准、新产品的推出以及不断发展的构建和运营网络的方法。
传统和新的竞争对手都在这个市场上投入巨资，争夺客户。随着这些市场的发展，我们预计竞争将加剧，并扩大到包括目前没有与我们竞争的公司。此外，我们的联盟合作伙伴（包括RingCentral），分销商和经销商被允许与我们的竞争对手合作，他们中的大多数人都这样做。
由于我们为联络中心和统一通信提供基于云、内部部署或混合的解决方案，因此我们面临着广泛的竞争对手。 我们的一些竞争对手包括：
•UCC内部部署和云：阿尔卡特朗讯企业、ATOS Unify、思科、8x8、Goto、华为、微软、Mitel、NEC、RingCentral和Zoom。
•CC驻地和云：亚马逊、思科、Content Guru、拨号盘、Enghouse Interactive、Five9、Genesys、LiveVox、NICE InContact、TalkDesk和Twilio。
•视频产品和会议解决方案内部部署和云：思科、谷歌、华为、LifeSize、Goto、微软、保利、RingCentral、Yelink和Zoom。
我们还在某些地区面临竞争，我们与在这些地区拥有特殊实力和重点的公司开展业务。
我们现有的几个竞争对手拥有，未来许多竞争对手可能拥有比我们更多的财务、技术和研发(“R&D”)资源，更成熟的品牌或声誉，以及更广泛的客户基础，因此，这些竞争对手可能能够更快地对潜在收购和其他市场机会、新技术或新兴技术和客户需求的变化做出反应。拥有更多资源的竞争对手也可能能够提供更低的价格、更多的产品或服务或其他我们无法提供或不提供的激励措施。竞争对手也可能被认为拥有更大的财务实力，这也是客户寻找基于云的解决方案提供商的一个重要标准。另一方面，规模较小的竞争对手可能能够比我们更快、更灵活地应对技术发展和客户需求的变化。我们的一些竞争对手的客户群可能比我们的客户群在地理上更平衡，因此可能较少受到特定地区经济衰退的影响。一些竞争对手还可能在特定的独立技术方面拥有更深的专业知识，这种技术的发展速度可能比我们预期的更快，这可能使他们能够比我们更快地满足客户需求的变化。
我们的竞争对手还与渠道合作伙伴、分销商、经销商、咨询和系统集成公司和/或网络服务提供商建立了关系，这对我们构成了竞争威胁。我们的合作伙伴、分销商、经销商或其他服务提供商中很少有专门与Avaya合作的。
在IT基础设施、消费产品、个人和企业应用以及将网络基础设施连接到这些应用的软件方面，我们可能面临来自当前领先企业的日益激烈的竞争。此外，由于商务通信市场继续发展，技术继续快速发展，我们未来可能面临来自目前没有与我们竞争的公司的竞争，但这些公司目前的业务活动可能会使它们在未来与我们竞争。特别是，随着部署在融合网络上的业务、信息技术和通信应用程序变得更加一体化，以支持业务通信，情况可能会是这样。在服务方面，我们还可能面临来自寻求将远程托管服务或软件作为服务进行销售的公司的竞争
21

直接发送给最终客户。来自潜在市场进入者的竞争可能采取多种形式，包括提供与我们提供的产品和解决方案类似的产品和解决方案。此外，其中某些技术继续从专有环境转向基于开放标准的环境，这可能会使此类技术对用户更具吸引力。
我们无法预测哪些竞争对手可能进入我们的市场，这种竞争可能采取什么形式，或者我们是否能够有效地应对新的竞争对手，或者我们业务所特有的技术和产品开发的快速发展。此外，为了有效地与任何新技术或新的市场进入者竞争，我们可能需要对我们的业务进行额外的投资，使用比我们业务目前所需的更多的资本资源，或者降低价格。这些竞争因素中的任何一个都可能对我们的业务产生实质性的不利影响。
行业整合和新的相邻参与者商业模式可能会导致更激烈的竞争，并可能损害我们的业务、经营业绩和财务状况。
在我们作为提供统一通信的公司购买联系中心提供商而竞争的市场中，出现了行业整合的趋势。我们预计，随着公司试图加强或保持其在不断变化的市场中的地位，以及公司因无法继续全部或部分业务而收购或出售业务，这一趋势将继续下去。我们还认为，客户越来越多地寻求单一提供商来满足其统一通信和联系中心的产品和服务需求。行业整合可能会导致更强大的竞争对手，这些竞争对手能够更好地作为单一来源供应商竞争这类客户。
我们还面临与整合我们的渠道合作伙伴相关的风险。例如，目前是我们战略联盟伙伴的公司可能会收购我们的竞争对手或与之结盟，从而减少他们与我们的业务。我们还面临与增值经销商(“VAR”)和服务提供商市场的快速整合相关的风险，因为这些领域的整合导致整个行业的客户减少，这既加剧了竞争动态，又增加了定价压力。由于整合而失去一个或多个主要客户，无论是企业客户、VAR合作伙伴还是服务提供商，都可能对我们的业务、运营业绩和财务状况产生重大不利影响。
此外，新的相邻玩家商业模式也可能造成额外的竞争，这可能会对我们的业务产生负面影响。例如，我们在Microsoft Azure上托管服务，但微软也宣布了一项具有竞争力的云联系中心服务，这可能会产生额外的竞争，可能会对我们的业务产生负面影响。
我们依靠我们的间接销售渠道。
我们进入市场战略的一个重要因素是利用我们的全球联盟伙伴、分销商、经销商、增值转售商、代理商、电信服务提供商和系统集成商网络，我们统称他们为我们的“渠道伙伴”，来销售和实施我们的产品和服务。渠道合作伙伴的使用为我们提供了扩大销售覆盖范围、渗透新市场和增加市场吸纳新解决方案的机会，而如果我们不对业务运营方式进行重大改变，包括投资于本地销售和支持覆盖模式、奖励和激励、培训和认证、自助服务和自动化系统和工具，以及扩大售后客户成功覆盖范围，我们就不会拥有这些新解决方案。我们的一些渠道合作伙伴是我们最大的客户，我们在北美和国际市场的顶级合作伙伴分别占我们北美渠道收入的约70%和我们国际渠道收入的约30%。如果一家大型渠道合作伙伴停止与我们做生意，我们不太可能直接或与其他渠道合作伙伴将该渠道合作伙伴的销售复制给相关的最终用户。因此，如果我们与这些渠道合作伙伴的关系恶化，如果我们的支持模式、其他产品/平台或其他服务战略与我们的渠道合作伙伴发生冲突，如果我们的任何竞争对手与我们的任何渠道合作伙伴建立战略关系或收购任何我们的渠道合作伙伴，如果我们的部分或所有渠道合作伙伴无法销售新的解决方案和服务，或者如果我们的部分或所有渠道合作伙伴的财务状况恶化，我们的财务业绩可能会受到不利影响。
此外，我们的合作伙伴有时会销售与我们的产品和服务竞争的产品，他们还会将我们的解决方案转售给他们的客户群。如果以前偏爱Avaya产品和服务的渠道合作伙伴在未来不这样做，无论是因为内部决策、市场对我们产品的看法还是对我们财务实力的看法，这可能会对我们的业绩产生重大影响。我们的渠道合作伙伴与我们的客户有直接联系，这可能会促进他们之间的独立关系，从而使我们的渠道合作伙伴能够向我们的客户销售非Avaya解决方案，这一事实加剧了这些风险。
我们在发展和维护渠道关系上花费了大量的时间、金钱和其他资源。然而，不能保证我们会成功地保持、扩大或进一步发展与渠道合作伙伴的关系。如果我们不成功，我们可能会失去销售机会、客户或市场份额，此外，我们还可能失去建立关系所花费的时间、精力和资源。尽管个别渠道合作伙伴协议的条款可能与我们的标准计划条款不同，但我们针对经销商的标准计划协议通常规定期限为一年，连续一年的条款可自动续订，并且通常可由任何一方在30天通知后终止。我们针对经销商的标准计划协议一般可由任何一方终止
22

在提前90天书面通知的情况下提供便利。我们与我们最大的分销商和经销商有某些合同协议，允许任何一方在提前180天通知后为方便而终止关系。有关我们的全球渠道合作伙伴计划的更多信息，请参阅本年度报告的Form 10-K中的第I部分，第1项，“业务-销售和分销”。
我们依赖第三方合同制造商、零部件供应商和合作伙伴(其中一些是独家来源和有限来源的供应商)以及仓储和分销物流提供商。如果这些关系被破坏，我们无法以有利的条件或根本不能获得替代制造商、供应商或合作伙伴，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到损害。
我们已经将几乎所有的制造业务外包给了几家合同制造商。我们的合同制造商在位于中国南部的工厂生产我们的绝大多数产品，其他产品在墨西哥、台湾、德国、爱尔兰和美国的工厂生产。我们所有产品的制造都按照我们提供或批准的详细规格和产品设计进行，并遵循严格的质量控制标准。我们定期审查我们的产品制造业务，并考虑我们认为必要或适当的变化。尽管当需要进行制造变更时，我们会密切管理过渡流程，但在任何此类过渡期间，我们的运营都可能会受到影响。任何此类中断都可能对我们的声誉和经营业绩造成负面影响。我们还购买某些硬件组件和许可某些软件组件，并以Avaya品牌单独或作为我们产品的一部分进行转售。在某些情况下，某些组件只能从单一来源或有限的供应商处获得。这些唯一来源和有限来源的供应商可能会停止以商业合理的价格销售他们的零部件，或者根本不销售，或者由于供应链中断而难以及时收到他们的零部件。与这些组件相关的中断、延迟或短缺可能会对我们的运营造成重大中断，我们可能无法及时向客户交付预定的产品。如果我们需要使用替代供应商，我们可能会产生大量成本来重新设计我们的产品或获得替代供应商的资格，这将降低我们实现的利润率。我们还在全球范围内将我们几乎所有的仓储和配送物流业务外包给几家此类服务提供商，此类服务的任何延误或重大变化都可能对我们的运营造成重大中断。如果我们的任何外包服务提供商遇到财务困难或寻求破产法的保护，也可能影响他们为我们提供服务的能力。
此外，我们依赖第三方向我们或我们的客户提供某些服务，包括托管合作伙伴和其他基于云的服务提供商。如果这些第三方提供商的表现没有达到预期，我们的客户可能会受到不利影响，从而导致潜在的责任和负面风险。如果由于性能不佳、网络入侵或其他安全考虑、或其他财务或运营因素而有必要将这些服务迁移到其他提供商，则可能会导致我们客户的服务中断，并给我们带来大量时间和费用，其中任何一项都可能对我们的业务、运营业绩和财务状况产生不利影响。请参考下面的风险因素业务和/或供应链中断，无论是由于灾难性灾难还是其他事件，都可能对我们的运营产生不利影响获取与供应链中断相关的风险的更多信息。
与政府实体签订合同可能是复杂、昂贵和耗时的。
该公司从与美国联邦政府实体的合同中赚取收入。在许多方面，政府实体的采购过程比私营部门的合同更具挑战性。我们必须遵守与政府实体(包括美国联邦、州和地方政府机构)合同的形成、管理、履行和定价有关的法律和法规。这些法律法规可能会给我们的业务带来额外的成本，或者延长我们的销售努力或使我们的销售工作复杂化，如果不遵守这些法律法规或其他适用的要求，可能会导致我们的客户要求损害赔偿、罚款、终止合同和其他不利后果。我们与政府实体开展业务的能力受到任何此类损害、处罚、中断或限制，都可能对我们的业务、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
政府实体往往需要高度专业化的合同条款，而这些条款可能不同于我们的标准安排。政府实体经常实施复杂的合规要求，要求优惠价格或“最惠国”条款和条件，或者满足其他方面既耗时又昂贵的要求。遵守这些特殊标准或满足这些要求可能会使我们获得业务的努力复杂化，或增加这样做的成本。即使我们确实满足了这些特殊标准或要求，向政府客户提供我们的解决方案所带来的成本增加也可能损害我们的利润率。
如果我们不能成功完成收购和/或战略联盟，并有效整合被收购的业务，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。
我们的战略运营计划，特别是我们加快基于云的解决方案和服务的开发、销售和交付的计划，需要继续投资于收购，并在不同领域与其他公司建立战略联盟，例如我们在2021年8月收购了数字渠道平台CTIntegrations，LLC。识别和评估
23

潜在的战略选择和/或合作伙伴可能会耗费时间，并分散管理层和其他关键人员的注意力和重点。任何潜在的交易都将取决于许多我们无法控制的因素，其中包括经济状况、市场整合、行业趋势和相互竞争的竞标者。不能保证我们能够完成任何收购或战略联盟，即使我们在潜在交易上花费了大量资金和努力。如果没有这样的交易，我们可能会面临挑战，无法在理想的时间框架内执行我们的战略运营计划，我们的业务、运营业绩和财务状况可能会受到损害。
一旦完成收购或其他实质性投资，我们可能无法成功整合被收购的业务，导致无法实现预期的效益。收购可能导致难以整合收购的业务，并在被认为合适的情况下，将重叠的产品转变为单一的产品线，从而导致资本转移，管理层和其他关键人员的注意力从其他业务问题和机会上转移。我们也可能无法留住通过收购获得的员工，这可能会对我们的整合努力产生负面影响。我们的尽职调查工作可能不会揭示与被收购实体相关的所有潜在负债。作为这些公司发展和整合过程的一部分，我们可能会产生大量费用，如果我们未能成功识别、执行和整合收购或产品组合，或者如果它们未能如我们预期的那样表现，我们的现有业务以及我们的收入和运营业绩可能会受到不利影响。
与在我们的产品中使用人工智能相关的社会和道德问题可能会导致声誉损害或责任。
与在我们的产品中使用新的和不断发展的技术相关的社会和道德问题，如人工智能(“AI”)，可能会导致声誉损害和责任，并可能导致我们产生额外的研发成本来解决此类问题。我们越来越多地将人工智能构建到我们的许多产品中，我们预计随着我们产品的发展，它将成为我们解决方案的一个日益增长的方面。人工智能提出了新的伦理问题，除其他外，涉及隐私、偏见和歧视以及消除人类工作岗位。如果我们启用或提供的解决方案因其对社会的感知或实际影响而引起争议，我们可能会遭受品牌或声誉损害、竞争损害或法律责任。政府在人工智能伦理领域的潜在监管也可能增加这一领域的研发负担和成本，使我们需要实施额外的合规计划和潜在的法律责任。我们或我们行业的其他人如果不能解决人工智能道德问题，可能会破坏公众对人工智能的信心，并减缓人工智能在我们的产品和服务中的采用。
业务通信解决方案很复杂，设计缺陷、错误、故障或“错误”可能很难发现和纠正，可能会损害我们的声誉，给我们带来巨大的成本，并导致我们失去客户。
企业通信产品、集成硬件、软件以及客户现有网络和通信基础设施的许多元素是复杂的。尽管在向市场发布解决方案和质量保证计划之前进行了测试，但硬件可能会出现故障，软件可能包含难以检测和修复的“错误”。任何此类问题都可能干扰解决方案的预期操作，这可能会对客户满意度产生负面影响，减少销售机会或影响毛利率。
根据任何此类问题的规模和范围，补救措施可能会对我们的业务产生实质性影响。如果我们无法修复应用程序或产品缺陷，可能会导致应用程序或产品线失败，应用程序、产品或市场暂时或永久撤回，我们的声誉受损，库存成本增加，保修索赔增加，客户或客户或渠道合作伙伴的最终用户提起诉讼，或应用程序或产品重新设计费用。我们的保险可能不包括或不足以覆盖对我们成功索赔的索赔。
知识产权与信息安全
我们依赖于我们的知识产权。如果我们不能保护我们的所有权，或者如果这些权利被宣布无效或被规避，我们的业务可能会受到不利影响。
我们的业务主要依赖于我们的技术和我们在商业通信方面的创新能力，因此，我们依赖于我们的知识产权。在预算允许的范围内，我们通常通过专利、商标、商业秘密、版权、保密和保密协议以及其他措施来保护我们的知识产权。不能保证我们提交的待决申请会颁发专利，也不能保证我们的专利足以保护我们的关键技术不被挪用或落入公有领域，也不能保证我们的任何专利、专利申请、商标或我们的其他知识产权或专有权利不会受到挑战、无效或规避。
防止未经授权使用或侵犯我们的知识产权本身就很困难。此外，可能很难或几乎不可能发现盗窃、未经授权使用我们的知识产权或生产和销售我们的产品和解决方案的假冒版本。例如，我们在执行知识产权时积极打击软件盗版，并积极追查造假者及其分销商，但由于非法或未经授权使用我们的软件，我们可能会损失收入。这种假冒销售，如果它们取代了其他合法销售，可能会对我们的经营业绩产生不利影响。如果海盗活动继续保持历史水平或增加，可能会造成进一步的危害。
24

我们的生意。我们知识产权的执行也取决于我们对这些侵权行为采取的法律行动是否成功，但这些行动可能不会成功，即使我们的权利受到了侵犯。
此外，我们的业务是全球性的，对我们专有技术的保护水平因国家而异，在没有完善的司法系统或充分保护知识产权的法律的国家可能尤其不确定。在要求将技术转让作为市场准入条件的国家，为我们的知识产权提供的保护水平也可能特别不确定。我们与外国实体的伙伴关系有时要求我们将技术和/或某些知识产权转让给那些知识产权保护程度低于其他国家的国家。虽然我们认为此类技术和知识产权转让要求没有对我们的业务产生不利影响，但随着时间的推移，此类要求可能会发生变化，并损害我们在某些外国保护我们的技术或知识产权的能力。专利诉讼和对我们专利和其他专有权的其他挑战代价高昂且不可预测，可能会阻止我们在特定地理区域营销和销售产品。财务方面的考虑也使我们无法在每一个可能发生侵权诉讼的国家寻求专利保护。我们无法预测所有地区的知识产权需求，负担能力的限制也会影响我们的知识产权保护投资决策。如果我们不能保护我们的专有权，我们可能会比其他没有花费大量时间和费用来创造我们的产品的人处于劣势。
我们可能会受到诉讼和侵权索赔，这可能会导致我们产生巨额费用或阻止我们销售我们的产品或服务。
我们不时会收到第三方的通知和索赔，声称我们的专有或授权产品、系统和软件侵犯了他们的知识产权。例如，2020年1月，Solborate Inc.和Solborate LLC在圣贝纳迪诺县的加州高级法院对我们提起诉讼，指控我们违反合同、挪用商业秘密和不公平的商业行为等诉讼原因。2023年2月3日，公司与索尔博拉特达成和解协议。有关Solborate结算的更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注22“承付款和或有事项”。我们不能保证这些通知和索赔的数量在未来不会增加，也不能保证我们实际上不会侵犯这些知识产权。无论这些索赔的是非曲直如何，由此产生的任何诉讼都可能代价高昂且耗时，并可能转移管理层和关键人员对其他业务问题的注意力。所涉技术的复杂性和知识产权诉讼的不确定性增加了这些风险。这些问题可能会给我们带来许多结果，包括签订许可协议、重新设计我们的产品以避免侵权、被禁止销售被发现侵犯他人知识产权的产品或解决方案、在产品被发现侵权时支付损害赔偿金，以及作为我们合同义务的一部分，赔偿客户的侵权索赔。特许权使用费或许可协议可能非常昂贵，我们可能无法以我们可以接受的条款获得特许权使用费或许可协议，或者根本无法获得，这可能会导致运营利润率下降。
此外，我们的一些员工以前曾受雇于其他提供类似产品和服务的公司。我们可能会受到这样的指控，即这些员工或我们无意中或以其他方式使用或泄露了其前雇主的商业秘密或其他专有信息。这些索赔和其他针对我们的专利或其他知识产权侵权索赔可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
作为我们管理这一风险的战略的一部分，我们已经并可能会继续进行投资，以许可和/或获得第三方知识产权和技术的使用，但不能保证我们会成功，也不能保证与此类活动相关的任何成本不会很大。如果我们将开源软件合并到我们的应用程序中，我们还可能受到额外的通知、归属和其他合规要求的约束。此外，第三方已经并可能在未来声称，客户使用我们的产品、系统或软件侵犯了第三方的知识产权。在某些情况下，我们可能被要求赔偿我们的客户与此类侵权索赔相关的部分费用和损害。任何赔偿要求都可能对我们的业务、经营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。此外，我们拥有的任何保险可能不足以涵盖与此类赔偿相关的所有金额。
有时，我们可能会受到诉讼，包括潜在的集体诉讼和股东派生诉讼中的任何一种索赔，这可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生不利影响。这些问题包括劳工和就业、商业、数据隐私、反垄断、涉嫌违反证券法或其他投资者索赔和其他事项。例如，最近针对我们和我们的现任和前任高级管理人员和董事提起了三起与涉嫌违反证券法有关的集体诉讼，自那以来，所有这些诉讼都被驳回。有关更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注22“承付款和或有事项”。
我们使用的某些软件来自开放源代码，在某些情况下，这可能会导致意想不到的后果，因此，可能会对我们的业务、运营业绩和财务状况产生重大不利影响。
我们的一些产品包含来自开放源代码的软件。使用此类开放源代码可能会使我们受到某些条件的约束，包括有义务将我们使用开放源代码的产品免费提供给第三方。我们
25

监控我们对此类开放源代码的使用，以避免使我们的产品受到我们不想要的条件的影响。然而，使用这种开放源代码可能最终会使我们的一些产品受到意想不到的影响。例如，如果开发人员在我们不知情或未经我们授权的情况下将开源组件嵌入到我们的产品中，我们对该产品的所有权和许可可能会处于危险之中。根据适用的开源许可的条款，使用开源组件可能意味着与该开源组件一起交付的所有产品都将成为开源社区的一部分。在这种情况下，我们的所有权和对交付的产品收取许可费的能力可能会减少或变得一文不值。这种未经授权使用开源组件的行为可能需要我们采取补救措施，可能会将资源从我们的开发工作中转移出去，因此，可能会对我们的业务、运营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。
不遵守与数据隐私和保护相关的法律和合同义务可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
我们受联邦、州和外国政府机构通过的数据隐私和保护法律和法规的约束，包括但不限于，欧盟(EU)的一般数据保护条例(EU GDPR)和英国(UK)的一般数据保护条例(UK GDPR，以及欧盟GDPR、GDPR)和加利福尼亚州的隐私权法案(CPRA)。数据隐私和保护受到严格监管，GDPR要求包括我们在内的公司处理位于欧盟或英国的数据当事人的个人数据，无论处理是否在欧盟或英国进行。这些要求大大增加了所有此类公司因未能遵守数据保护规则而可能承担的责任。与我们的客户、渠道合作伙伴和其他第三方签订的合同也使我们承担与隐私和数据保护相关的义务。
隐私法和合同要求限制我们存储、使用、处理、披露、传输和保护个人信息，包括信用卡数据，以及我们从客户和员工那里收集的数据。我们努力遵守与隐私和数据保护相关的所有适用法律、法规、政策、法律和合同义务。我们的隐私合规计划基于我们具有约束力的公司规则，这些规则已得到欧盟监管机构的批准。由于英国不再是欧盟的一部分，我们已经申请了具有约束力的英国公司规则。我们努力基于GDPR标准，在全球范围内对所有处理个人数据的Avaya实体应用统一的数据处理做法，并已签署了我们具有约束力的公司规则。我们投入了大量的时间、资金和其他资源来起草具有约束力的公司规则，以满足GDPR和CPRA等其他法律的要求。与个人数据转移有关的隐私法和法律要求继续演变。我们依赖欧盟批准的具有约束力的公司规则进行某些数据传输。对于其他数据传输，我们依赖标准合同条款(“SCC”)，但自2020年7月欧洲联盟法院就数据传输作出裁决后，SCC及其管理的国际数据传输一直受到监管和司法审查。我们预计，随着隐私法在世界各地不断变化并变得更加普遍，我们将被要求投入更多资源，以确保继续遵守。
我们会不时向欧盟和英国当局通报潜在的个人数据泄露和隐私问题，并适当地保持更新。过去没有这样的披露导致罚款，我们预计我们之前做出的任何披露，并仍在考虑中，都不会导致罚款或其他不利结果，尽管不能保证情况会是这样。如果当局认定我们之前或未来的任何行为没有遵守适用的法律法规，我们可能会受到罚款、处罚和诉讼，我们的声誉可能会受到损害。欧盟或英国多个数据隐私监管机构因违反GDPR而对其他公司处以巨额罚款。此外，如果我们被发现违反了这些法律或法规，我们可能会受到未来更严格的审查，我们还可能被要求对我们的数据做法进行修改，这可能会对我们的业务、财务业绩和财务状况产生不利影响。
作为一家科技公司，这些数据隐私风险对我们来说尤其相关和适用，因为我们代表客户处理大量的个人和非个人数据，我们还在我们的云解决方案中以及我们作为产品一部分提供的其他公司的云解决方案中托管大量且不断增加的数据。我们认为，有关征求、收集、出口、处理和/或使用个人、金融和消费者信息的法规将继续在全球范围内扩大，并变得越来越广泛和复杂，需要越来越多的关注和资源来遵守。
此外，美国、欧洲和其他地方现有的消费者和数据保护法以及行业标准的解释和应用往往是不确定和不断变化的。现有法律对基于云的解决方案的应用尤其不确定。基于云的解决方案未来可能会受到进一步的监管，目前还不能完全了解其影响。此外，这些法律的解释和应用可能与我们对规则的理解不一致，因此可能与我们的数据和隐私实践不一致。遵守此类法律和法规可能会导致我们产生巨额成本，或要求我们以不利于我们业务的方式改变我们的业务做法。
26

如果我们未能或被认为未能遵守联邦、州或国际法律，包括监管隐私、数据或消费者保护的法律和法规，或未能遵守我们与隐私相关的合同义务，可能会导致政府实体、合同方或其他人对我们提起诉讼或采取行动，这可能会导致我们承担重大责任，并损害我们的声誉。此外，我们依赖与第三方签订的合同来保护和保护我们客户的数据。如果这些当事人违反这些协议或遭受安全漏洞，我们可能会受到政府实体、合同方或其他人对我们的诉讼或诉讼，这可能会导致我们承担重大责任，并损害我们的声誉。
对我们的信息系统、产品或服务或我们第三方提供商的信息系统的安全的破坏可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生不利影响。
我们依赖我们的信息系统的安全性，在某些情况下，还依赖我们的第三方提供商的系统的安全性，例如渠道合作伙伴、供应商、顾问和合同制造商，以保护我们的专有信息和我们客户的信息。此外，作为UC解决方案提供商，自带设备计划的发展增加了我们公司以及我们为客户提供的产品和解决方案方面对增强安全措施的需求。IT安全系统故障，包括破坏我们或我们第三方提供商的数据安全系统，可能会中断我们在正常业务过程中的运作能力，可能会导致客户订单的延迟履行或取消，产品或服务的制造或发货中断，或无意中泄露客户、员工或我们的信息。此外，尽管我们的安全程序或我们的第三方提供商的安全程序，但信息系统和我们的产品和服务可能容易受到威胁，例如计算机黑客、网络恐怖主义或第三方访问、修改或删除我们或我们客户的专有信息的其他未经授权的尝试。如果我们的任何客户遇到源于我们的产品和解决方案的安全漏洞，我们可能会承担责任。
我们将大量资源和工具投入网络安全，保护我们的信息技术和其他系统、产品和数据以及我们客户的数据免受入侵，并确保遵守我们的合同和监管义务。然而，这些安全努力的实施成本很高，而且可能不会成功。网络攻击和类似威胁不断演变，增加了检测和成功防御它们的难度。在某些情况下，攻击得到了拥有大量资金和技术手段的国家行为者的支持，由于世界各地的政治事件和紧张局势，国家支持的网络攻击的风险增加了。计算机恶意软件、病毒、抓取和一般黑客攻击在我们的行业中变得更加普遍，过去曾在我们的系统上发生过，未来可能会在我们的系统上发生。不能保证我们将能够预防、检测和充分防范、解决或减轻网络攻击或安全漏洞或事件。我们调查通过我们的安全程序发现的潜在数据泄露问题，并根据需要终止、缓解和补救此类问题。过去的事件涉及外部参与者和问题，这些问题源于某些内部配置、第三方软件中可能影响我们的系统、应用程序、产品和产品的漏洞，以及我们的应用程序到其他平台的迁移问题。无论我们、我们的客户或我们的第三方提供商是否能够在系统故障后充分恢复关键系统，任何系统故障以及客户所经历的源自我们的产品和解决方案的违规行为，都可能对我们作为商业通信产品和服务提供商的声誉造成重大不利影响，并可能对我们或我们的系统造成不可挽回的损害，任何系统故障都可能使我们承担责任，并对我们的运营业绩和财务状况产生重大不利影响。虽然我们确实保持保险范围，旨在解决与网络攻击相关的某些费用，但根据事实和情况，这些保单可能不包括事件或入侵可能产生的所有成本、损失或索赔类型。
此外，全球范围内与网络安全、隐私和数据保护相关的监管或立法行动，如2018年5月生效的欧盟GDPR和2021年1月生效的英国GDPR，可能会增加开发、实施或确保我们产品和服务的成本。我们预计网络安全法规将继续演变，实施成本将会很高。此外，我们可能需要增加或改变我们的网络安全系统和支出，以支持向新的行业细分市场或新的地理市场扩展销售。如果我们违反或未能遵守此类监管或立法要求，我们可能会被罚款或以其他方式受到制裁。任何此类罚款或处罚都可能是巨额的，并可能对我们的业务和运营产生实质性的不利影响。
全球运营和监管
由于我们在国际上开展业务，特定国家或地区的运营、物流、经济和/或政治挑战可能会对我们或我们的渠道合作伙伴和分销商的收入、成本、支出和财务状况产生负面影响。
国际增长是我们业务战略的一个重要方面。我们目前在大约180个国家开展业务，我们的大量销售和客户支持业务以及我们的大量研发活动都是在美国以外的国家进行的。我们还依赖于我们合同制造商和渠道合作伙伴的非美国业务。在2022财年，我们45%的收入来自美国以外的销售，其中
27

部分来自德国、英国和加拿大。此外，我们绝大多数的代工生产都发生在美国以外的地方，主要是在中国南部。
因此，我们的业绩可能会受到与国际业务运营有关的各种不可控因素的重大不利影响，包括：
•经济状况和地缘政治发展，如俄罗斯/乌克兰冲突和美国、英国和欧盟对某些行业和俄罗斯各方实施的相关制裁和出口管制，以及俄罗斯政府的任何回应；
•关税，重大贸易关系的变化，新的或修订的国际贸易协定的谈判，以及由于贸易限制、限制和禁令而产生的报复努力，如美国中国贸易争端和欧盟对中东、非洲和亚洲国家或领土的人道主义权利立场；
•特定国家或地区的政治或社会动荡、经济不稳定或腐败或主权债务风险；
•与贸易合规、反腐败和反贿赂有关的国际和本地法律和法规(如1977年的《反海外腐败法》)、信息安全、数据隐私和保护、劳工、环境保护(包括与气候变化有关的新法律和法规)以及其他法律和法规要求，其中一些可能会影响我们向各国进口产品、从各国出口产品或在各国销售产品的能力，或影响我们采购零部件的能力；
•保护主义和地方安全立法；
•知识产权执法困难，例如保护我们的产品不被假冒；
•执行我们的权利，特别是与我们的知识产权有关的权利所需的不太成熟的法律和司法制度；
•与员工和劳资委员会的关系，以及随着公司在海外扩大业务，在寻找合格员工方面的困难，包括熟练的设计和技术员工；
•高水平的通货膨胀和货币波动；
•不利的税收和货币法规；
•军事冲突、恐怖主义活动和卫生流行病或类似问题；
•中国与台湾关系的恶化可能会扰乱我们的制造业务；
•未来政府关门或可能影响我们来自美国联邦政府部门的收入部分的不确定性；
•自然灾害，如地震、飓风、洪水或其他事件或全球气候变化的影响，我们和/或我们的渠道合作伙伴和分销商开展业务的任何地方;以及
•在我们和我们的合同制造商和业务合作伙伴目前运营或计划运营的任何国家或地区（包括美国）的其他事宜。
此外，我们已同意向若干海外附属公司提供财务支援，倘该等协议届满及╱或未获续期，该等附属公司的营运能力可能受到负面影响，继而可能对我们于该等司法权区执行业务计划的能力造成不利影响。
任何或所有这些因素都可能对我们的业务、经营业绩或财务状况产生重大不利影响。
我们的业务受到俄罗斯对乌克兰发动军事行动的影响。
俄罗斯对乌克兰发动的军事行动引发了经济和安全担忧，已经并可能继续对地区和全球经济产生影响，进而影响我们的业务。美国已经采取并可能在未来采取制裁和其他报复措施，欧盟和其他司法管辖区严重限制了我们与俄罗斯公司、组织和个人在美国开展商业活动的能力。的特别指定国民名单，其中一些是Avaya的客户。根据目前的限制，我们无法向俄罗斯客户提供某些服务，因此，由于我们遵守所有适用的制裁，我们无法履行我们对俄罗斯客户的某些现有合同义务，也无法在俄罗斯寻求或开始新的维护和支持安排。
尽管该公司的财务业绩在2022财年没有受到冲突和相关报复措施的重大影响，但2022财年来自俄罗斯的收入为3800万美元，而2021财年为6300万美元。持续的敌对行动可能会加剧冲突对我们公司的整体影响，无论是在该地区还是在我们所在的其他市场
28

业务冲突对石油和天然气价格、供应链延误和运费产生影响，制裁对该区域和东欧产生影响，导致全球经济不确定性增加。虽然无法预测持续的冲突将对地区和全球经济造成多长时间的影响，但这些条件和限制可能会对我们的运营、供应链和财务业绩产生重大不利影响。
我们依赖第三方向我们或我们的客户提供某些数据托管服务，这些服务的中断或延迟可能会损害我们的业务。
我们基于云的解决方案依赖于通过数据中心和网络不间断地连接到互联网。为了向客户提供此类服务，我们利用位于美国和欧盟以及亚太地区、中美洲和拉丁美洲地区的数据中心托管设施。我们还越来越多地使用谷歌、亚马逊、微软和Equinix提供的设施，因为我们继续将我们的产品和服务组合迁移到云解决方案。我们无法控制这些设施的运行，它们很容易受到洪水、地震、火灾、停电、电信故障和类似事件的影响而中断服务或损坏。
这些设施，无论是由我们还是第三方拥有和运营，都会受到破坏或恐怖主义行为，破坏，类似的不当行为和/或人为错误的影响。如果这些数据中心和网络中的任何一个停止运营，我们将需要将我们的解决方案和客户迁移到其他提供商。然而，我们不能确定我们是否能够及时找到新的供应商，即使我们找到了新的供应商，我们也不能确定所提供的条款是否能被我们接受。这些设施发生这些或其他意外问题可能会导致长时间中断，无法有效使用我们的解决方案或根本无法使用，这可能会损害我们的业务，经营业绩和财务状况。
如果我们不遵守某些电信或其他规则和法规，我们可能会受到执法行动、罚款、吊销许可证，并可能限制我们运营或提供某些服务的能力。
我们的某些基于云的通信和协作解决方案在美国受到联邦通信委员会以及各个州和地方机构的监管，在全球范围内受到各个外国政府的监管。例如，我们须遵守有关安全、隐私、消费者保护、客户信息保护、残疾人通道、号码移植、通用服务和电信中继服务基金供款、紧急通道、自动呼叫缓解、执法拦截和其他要求的现有或潜在法规。我们需要支付州和地方911费用，并在评估互联网协议语音（“VoIP”）服务的州向州通用基金捐款。美国的电信法规扩展到我们的非互连VoIP服务可能会导致额外的联邦和州监管义务和税收。
此外，我们在提供服务的国家/地区也受到类似法律法规的约束，并预计随着我们的业务在国际上继续增长，我们将受到额外要求的约束。由于这些法律和法规中的许多都是新的，例如监管欧盟电子通信网络和服务的欧洲电子通信代码，它们对Avaya解决方案的适用性、它们的解释和相关的执法做法并不确定。这些新的法律和法规可能与其他规则冲突和/或受到不同的解释；因此，这些法律和法规可能会对我们在这些国家/地区提供服务的能力和我们提供服务的成本产生负面影响，并且我们或我们的产品或解决方案可能不符合每个适用的法律或法规。
我们还可能受到与环境可持续性(包括气候变化)、人权和产品认证相关的新法律法规的影响，这可能需要我们或我们的客户、合作伙伴、供应商和/或供应商增加披露和/或采取行动。如果我们不遵守适用的联邦、州、地方和外国规则和法规，我们可能会面临执法行动、罚款、执照被吊销，以及我们运营或提供某些解决方案的能力可能受到限制，或者我们可能会被要求修改某些解决方案，这可能会对我们的经营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。此外，电信要求的变化、我们现在或未来经营的其他行业的监管要求，和/或新的法律和监管要求，可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生重大不利影响，即使这些法规可能不直接适用于我们的业务。
美国贸易政策的变化，包括征收关税及其后果，可能会对我们的业务、经营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。
美国的贸易政策、关税、制裁和影响进出口的条约已经发生了重大变化，未来可能会有更多的政策变化。例如，2022年，美国强制实施限制措施，限制我们支持在俄罗斯的个人和公司的能力，从而显著减少我们在俄罗斯境内的业务。美国贸易政策的变化可能会继续导致一个或多个外国政府采取响应性的贸易政策，使其更加困难、成本更高和/或显著限制我们在这些国家进行交易的能力。
我们无法预测美国或其他国家未来将在多大程度上对我们产品的进出口实施新的或额外的配额、制裁、关税、关税、税收或其他类似限制。此类行动或与贸易协定或政策相关的其他政府行动可能会对我们的产品需求、我们的成本、我们的
29

客户、我们的供应商和美国经济，这反过来可能对我们的业务、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
与我们的财务业绩相关的风险
由于我们的商誉和无形资产减值，我们记录了一笔重大的收益费用。如果我们的无形资产进一步减值，我们可能需要在收益中计入一笔重大费用。
该公司的无形资产主要由技术和专利、客户关系以及商标和商号组成。具有无限年限的商誉及无形资产按年及当事件或环境变化显示可能已发生减值时进行减值测试。只有当事件或环境变化表明减值可能已经发生时，具有可确定寿命的无形资产才会被测试减值。确定是否存在减值可能很困难，需要管理层做出重大估计和判断。在2022财年，公司记录了14.71亿美元的商誉减值费用，这是公司商誉的全部账面价值，以及1.46亿美元的无限期无形资产减值费用，主要是由于(I)公司下调了预期，以反映2022财年第三季度的可观察到的收益缺口，这主要是由于客户迁移到公司的认购混合服务的速度和轨迹放缓所致。(Ii)公司收入预期的减少，这反映了公司在2022财政年度第四季度继续适当调整其内部和外部成本结构，从而精简了公司的投资组合产品；以及(Iii)贴现率的增加，以反映市场不确定性增加的风险。截至2022年9月30日，该公司的综合资产负债表上有17.76亿美元的无形资产。在截至2022年12月31日的三个月中，该公司产生了900万美元的增量无限期无形资产减值费用。
如果业务和/或经济状况进一步恶化，或关键假设和估计的变化与管理层的预期大不相同，则可能有必要在未来记录减值费用。未来的减值费用可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。有关更多信息，请参阅我们年度报告Form 10-K第二部分第8项中的合并财务报表附注7，“商誉”和附注8，“无形资产，净额”。
购买我们解决方案的组织的规模或类型组合的变化或客户购买的解决方案组件的变化可能会影响我们的毛利率和运营结果。
我们的毛利率和运营结果可能会因与实施和使用我们的解决方案相关的众多因素而有所不同，包括购买我们解决方案的组织的规模和类型、他们购买的软件和硬件的组合以及他们所需的专业服务和支持的级别。我们为范围广泛的公司提供解决方案，从小企业到大型跨国企业和政府组织。对大企业的销售通常会带来更多的收入，但谈判和最终敲定的时间可能比对小企业的销售更长。相反，对小企业的销售可能比对大企业的销售执行得更快，但它们可能涉及更大的信用风险和更少的销售额外服务的机会。此外，我们已经从一家传统的电信硬件公司发展成为一家软件和服务公司，专注于扩展我们的云和移动联系中心、统一通信和创新的下一代工作流自动化解决方案。虽然随着我们来自软件解决方案的收入比例增加，我们的毛利率和运营业绩有所改善，但情况可能并不总是如此。如果我们不建立我们的软件解决方案客户名单并增加我们的云支持软件销售规模，我们可能无法认识到我们的业务计划中预期的更高利润率。总体而言，如果购买我们解决方案的公司组合、购买我们解决方案的方式组合(即订阅与永久许可)或客户购买的解决方案组件组合发生不利变化，我们的收入和毛利率可能会下降，我们的运营结果可能会受到损害。
养老金和退休后福利计划资产的回报水平、利率变化以及其他影响未来养老金和退休后福利计划负债供款金额的因素，可能会对我们未来期间的现金流、经营业绩和财务状况产生不利影响。
我们为美国、加拿大和多个海外地区的员工提供多项固定福利计划。截至2022年9月30日，我们资产负债表上与这些计划相关的负债为5.52亿美元，其中5.45亿美元未到位。养恤金和其他退休后计划费用和所需缴款基于若干精算假设，包括养恤金计划资产的预期长期回报率、雇主缴费水平、养恤金计划受益人的预期寿命以及用来确定未来养恤金债务现值的贴现率。这些假设中的任何一个都可能被证明是错误的，导致我们的养老金和退休后福利计划的资产与我们的养老金和退休后福利计划下的义务相比出现短缺。未来的养老金资金需求以及资金支付的时间也可能会受到立法的变化。
30

此外，我们在美国的主要固定收益养老金计划的资金来自于投资于全球多元化证券和其他投资组合的信托资产。这些资产受到市场波动的影响，将产生不确定的回报，并导致计划的净定期收益成本和未来资金需求的波动。如果实际资产回报在可预见的未来不能弥补这些下降的价值，养老金和退休后福利计划资产的市值下降到我们的预期回报率以下，将增加我们的养老金和退休后福利计划的资金需求。我们有责任为我们的养老金和退休后福利计划的资产与养老金和退休后福利计划下的债务相比出现的任何缺口提供资金，而我们养老金负债的大幅增加可能会对我们的现金流、经营业绩和财务状况产生重大不利影响。
我们在德国的固定收益养老金计划面临固有风险。
我们在德国运营着几个固定福利计划(统称为“德国计划”)，截至2022年9月30日，德国计划的预计福利义务总额为2.94亿美元，超过了计划资产300万美元，导致德国计划的养老金负债总额为2.91亿美元。根据2006年对新成员关闭的德国计划，退休人员通常受益于根据他们的服务年限和终止工资在退休时获得的永久年金。预计福利债务总额是以精算估值为基础的，而精算估值本身是基于对计划长期运作的假设和估计，包括成员的死亡率、金融市场的表现和利率。我们未来几年的资金需求可能会比目前的水平有所增加，这取决于这些计划的净负债状况。此外，如果计划的实际经验与我们的假设不同，净负债可能会增加，可能需要额外的缴款。德国养老金立法的变化也可能对我们的资金需求产生不利影响。养老金净负债的增加或未来现金缴款的增加可能会对我们的现金流、经营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。
我们有大量债务，可能无法从运营中产生足够的现金流来偿还债务和其他义务。
作为该计划的一部分，我们重组了资产负债表，其中包括大量债务的产生。于出现日期，DIP定期贷款按美元基准转换为优先担保退出定期贷款安排下的定期贷款，而本公司在该安排下额外产生310,000,000美元(包括因供股而产生的款项)，本金总额达810,000,000美元(“退出定期贷款”，该等贷款，“退出定期贷款安排”)，而DIP ABL贷款按美元基准转换为优先担保退出资产循环贷款安排(“Exit ABL贷款”，该等贷款，“Exit ABL贷款安排”)。
我们从运营中产生足够的现金流以支付预定偿债和其他债务的能力取决于一系列经济、竞争和商业因素，其中许多因素不是我们所能控制的。全球经济状况的疲软可能加剧这些风险。我们的业务可能产生的现金流不足以支付我们的偿债和其他义务。如果我们的运营现金流不足以为我们的偿债和其他义务提供资金，我们可能会被迫减少或推迟投资和资本支出，或者寻求额外的资本，或者重组或再融资我们的债务。例如，我们以前被迫采取行动，对我们的债务和其他债务进行重组和再融资，而且不能保证我们将来能够履行预定的偿债和其他债务。
我们无法产生足够的现金流来偿还我们的未偿债务和其他债务，或以商业合理的条款对我们的债务进行再融资，这将对我们的运营业绩、财务状况和业务产生重大不利影响。
一般风险因素
我们留住和吸引高管和其他关键人员的能力对我们业务的成功和我们增长战略的执行至关重要。
我们业务的成功取决于我们员工的技能、经验和奉献精神。如果我们无法招聘足够经验和能力的高管和员工，包括那些能够帮助我们增加基于云的解决方案和服务产生的收入的高管和员工，我们的业务和财务业绩可能会受到影响。科技行业有经验和有能力的员工仍然很受欢迎，对他们的人才的竞争也在持续。劳动力市场的挑战，如劳动力短缺，特别是在美国，以及美国移民政策的变化限制了专业和技术人才的流动，可能会损害我们吸引关键人员(包括研发人员)的能力。我们最近的财务表现，包括我们的崛起，以及市场对我们业务的看法，可能也会使我们更难竞争合适的人才，使我们在寻找人才时处于竞争劣势。
虽然我们努力保持我们在市场上的竞争力，但不能保证我们能够成功地留住和吸引我们实现业务目标所需的员工。
31

我们未来的业绩和业务成功还有赖于我们高级管理层和其他关键人员的持续服务和贡献。如果经理或其他关键人员辞职、退休或被解雇，或他们的服务以其他方式中断，我们的业务、财务状况或运营结果可能会受到损害。我们还可能难以及时更换他们，我们可能会因为人员配备不足或管理监督而出现生产率大幅下降和/或错误。此外，高级管理层和其他关键人员的更替可能会对我们的经营业绩、我们的客户关系等产生不利影响，并可能导致我们产生与可能影响我们经营业绩的高管换届成本相关的巨额费用。
业务和/或供应链中断，无论是由于灾难性灾难还是其他事件，都可能对我们的运营产生不利影响。
我们的业务以及我们的合同制造商和外包服务提供商的业务容易受到火灾、地震、飓风、洪水或其他自然灾害、停电、计算机病毒、计算机系统故障、电信故障、流行病、隔离、国家灾难、恐怖主义活动、战争和其他我们无法控制的事件的干扰。其中一些中断是自然灾害，由于全球气候变化，自然灾害可能发生得更频繁或强度更大。我们的灾难恢复计划可能不足以解决这些中断问题。如果发生任何灾难，我们的合同制造商和外包服务提供商的运营能力和能力可能会受到严重损害，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到实质性的损害。因为我们吸引和留住客户的能力取决于我们为客户提供高度可靠的服务的能力，所以即使是运营中的微小中断也可能损害我们作为可靠解决方案提供商的声誉。此外，我们的业务中断保险的承保范围或限额可能不足以补偿可能发生的任何损失或损害。
此外，这些灾难性的灾难或其他事件，如全球半导体芯片短缺和俄罗斯与乌克兰之间的军事冲突，相关的出口管制和可能对此类制裁的反制，可能会导致供应链中断，限制我们分销产品的能力，并限制我们在受影响地区提供服务的能力。影响我们或我们的客户、合作伙伴、供应商和/或供应商的任何长期和重大的供应链中断，或无法提供产品或服务，都可能影响我们在受影响地区的销售，增加我们的成本，并对我们的经营业绩产生负面影响。
如果我们无法实现我们的成本削减目标，或者我们经历了另一次收入缺口，我们可能不得不执行额外的成本削减措施，例如进一步削减开支。
2022年9月，结合我们降低成本的努力，我们授权削减开支。我们相信，这一行动对于精简我们的组织并使我们的员工与我们的运营战略和成本结构保持一致是必要的。然而，这些费用削减措施已经并可能继续产生意想不到的后果和成本，例如机构知识和专业知识的丧失、超出我们计划中的有效削减的自然减员、我们剩余员工的士气下降以及我们可能无法实现预期效益的风险，所有这些都可能对我们的运营结果或财务状况产生不利影响。
此外，尽管职位已被取消，但在这些职位上履行的职责仍然存在，特别是在我们的法律、财务和会计职能方面，我们可能无法成功地将离职员工的职责和义务分配给我们剩余的员工或外部服务提供商。我们还可能发现，裁员和成本削减措施将使我们难以寻求新的机会和举措，并要求我们聘请合格的替代人员，这可能需要我们产生额外的和意想不到的成本和开支。我们未能成功完成上述任何活动和目标，可能会对我们的业务、财务状况和经营结果产生重大不利影响。
如果我们被要求进一步削减员工人数，这可能会对员工的留任和士气产生不利影响，包括失去连续性，以及在过渡期间失去积累的知识和/或效率低下。下岗员工还可以向我们索赔额外的赔偿，导致我们产生额外的费用。裁员还可能对我们作为雇主的声誉造成不利影响，并可能使我们未来难以招聘新员工。
我们面临一些客户和客户的信用风险，这可能会损害我们的经营业绩和财务状况。
我们在美国的大多数销售都有30天的标准付款期限，由于当地的习俗或条件，在美国以外的一些市场，付款期限更长。我们相信客户融资是获得业务的竞争因素，特别是在为涉及重大基础设施项目的客户提供服务方面。我们的融资安排可能不仅包括为购买我们的解决方案和服务提供资金，还包括为与安装和集成我们的解决方案和服务相关的其他成本提供额外资金。
我们有一个全面的信用流程来扩大我们的客户的信用额度，除了考虑直接客户、经销商或渠道合作伙伴的财务状况外，还会考虑我们最终用户客户的财务状况。我们评估了许多因素，包括
32

发放信贷，这可能包括信用评级、财务业绩和与客户的讨论。尽管我们的流程稳健，但如果我们的客户受到经济不确定时期或全球经济低迷的不利影响，我们对与这些活动相关的信用风险的敞口可能会增加。例如，通胀压力和世界各地央行为缓和通胀而加息，可能会影响我们客户的业务和借贷成本，这反过来又会影响他们向我们付款的能力。未来与俄罗斯/乌克兰冲突或当前全球经济状况有关的损失，如果发生，可能会损害我们的业务，并对我们的经营业绩和财务状况产生实质性的不利影响。
公司可能会受到税率变化、采用新的美国或国际税法或承担额外税负的影响，这可能会对公司的经营业绩、现金流和财务状况产生重大不利影响。
该公司在美国和许多外国司法管辖区开展业务，这些司法管辖区的税法复杂多样。由于经济和政治条件的原因，包括美国在内的不同司法管辖区的税率和税法可能会发生变化。公司未来的有效税率可能会受到法定税率不同国家收益组合变化、递延税项资产和负债估值变化以及税法或税法解释变化的影响。此外，如果税收或税务机关不同意我们对公司所欠税款的确定，我们可能被要求支付额外的税款、利息和罚款，这可能会对我们的运营业绩、现金流和公司的盈利能力产生负面影响。
如果公司的实际税率增加，或者如果公司的最终确定的应缴税款超过了以前应计的金额，公司的经营业绩、现金流和财务状况可能会受到重大不利影响。任何新的美国或国际税法都可能修改现有规则、限制某些扣减和/或征收新税，其中任何一项都可能对我们的经营业绩、现金流和财务状况产生实质性的不利影响。
税务审查和审计可能对公司的现金流和财务状况产生重大和不利的影响。
该公司将接受美国国税局和其他美国或外国税务机关和政府机构对其纳税申报单和其他税务事项的审查。本公司定期评估此类检查产生不利结果的可能性，以确定其税款拨备的充分性。不能保证任何这类检查的结果。
外币汇率和利率的波动可能会对我们的经营业绩、财务状况和现金流产生负面影响.
我们是一家拥有大量国际业务的全球性公司，我们以多种货币进行业务往来。我们的大部分收入和支出都是以美元计价的。然而，我们面临着与某些以外币计价的收入和支出相关的外币汇率波动的风险。我们的主要货币敞口涉及以欧元、印度卢比和墨西哥比索计价的净运营费用。随着业务实践的发展和业务地域组合的变化，这些风险敞口可能会随着时间的推移而变化。
此外，我们的部分借款以浮动利率计息，使我们面临利率波动的风险。因此，我们受到这些利率中可变部分的利率变化的风险。由于严重的全球通胀环境，全球央行在过去一年里继续提高利率，这可能导致可变利率借款下的利息支出增加。截至2022年9月30日，我们有18.93亿美元的浮动利率贷款未偿还。我们不时使用衍生工具对冲与某些货币资产及负债有关的外币风险，主要是应收账款、应付账款及若干公司间债务，以及对冲与利率变动有关的风险。我们为帮助降低这些风险而采取的措施在我们的10-K年度报告第二部分第7A项“关于市场风险的定量和定性披露”中进行了讨论。然而，任何对冲外币汇率和/或利率波动风险的尝试都可能失败，并对我们的经营业绩、财务状况和现金流造成不利影响。
我们的声誉和/或业务可能会受到ESG事件和/或我们对此类事件的报道的负面影响。
监管机构、投资者权益倡导团体、投资基金和其他利益攸关方越来越关注环境、社会和治理(“ESG”)事项，并越来越重视其投资的非金融影响。跟踪和报告ESG事项的标准在继续发展，我们的业务可能会受到美国、欧洲和世界各地与ESG相关的新法律、法规或投资者标准的影响。
我们的某些机构投资者使用第三方基准或分数来衡量一家公司在越来越广泛的一系列问题上的ESG实践，包括但不限于环境可持续性(包括气候变化)、人力资本、劳动力、产品认证和风险监管。这样的评分和考试可以扩大考试的性质、范围和
33

我们需要控制、评估和报告的事项的复杂性。除了对我们运营的潜在影响外，遵守机构投资者的此类审查以及任何新的法律法规的成本可能会很高，包括在公司内部建立适当的合规和报告职能。如果我们的ESG实践不符合这些利益相关者设定的标准，他们可能会选择不投资我们的普通股，或者如果我们的同行公司在他们的ESG计划中表现优于我们，潜在或现有的投资者可能会选择与我们的竞争对手而不是我们一起投资。
与其他公司一样，Avaya也受到与气候相关的潜在风险和成本的影响，例如恶劣天气事件、气温长期变化、碳税、排放上限以及客户、监管机构和其他人要求或要求增加的环境披露。随着我们对ESG事项的要求和自愿披露的增加，我们可能会因此类披露的准确性、充分性或完整性而受到批评。我们与ESG相关的活动和监管要求，以及对它们的不确定性，可能会对我们产品和服务的销售产生重大影响。
此外，我们打算就环境问题、多样性和其他问题制定某些与ESG相关的倡议、目标和/或承诺。我们制定某些与ESG相关的倡议和目标的意图反映了我们目前的计划和愿望，并不能保证我们将能够实现这些目标。这些计划、目标或承诺可能导致意外支出、我们与战略合作伙伴、分销商和第三方服务提供商的关系发生变化、收入损失或业务中断。我们可能无法实现或可能被视为无法实现与ESG相关的倡议、目标或承诺，我们可能会因这些倡议、目标或承诺的时间、范围或性质或对它们的任何修改而受到批评。我们实际或认为未能实现与ESG相关的计划、目标或承诺可能会对我们的声誉造成负面影响，或以其他方式对我们的业务造成实质性损害。
34

项目1B。未解决的员工意见
没有。
第二项。属性
截至2022年9月30日，我们在58个国家和地区拥有111个租赁设施。其中包括位于加拿大、捷克共和国、印度、爱尔兰、意大利和美国的7个主要研发设施。我们的房地产组合包括130万平方英尺的总建筑面积，基本上全部是租赁的。在130万平方英尺的租赁空间中，135,000平方英尺涉及退出或部分退出的设施，因为公司正在继续评估其房地产占地面积。我们剩余的租赁期限从月租到7年不等。我们相信，我们租赁的所有设施状况良好，维护良好。我们的设施用于我们两个运营部门的当前运营。有关经营租赁项下债务的更多信息，请参阅本年度报告第二部分表10-K第8项所列综合财务报表附注5“租赁”。
第三项。法律诉讼
我们的合并财务报表附注22“承付款和或有事项”中的信息包含在本年度报告10-K表格第二部分第8项中，以供参考。
第四项。煤矿安全信息披露
不适用。 
35

第II部
第5项。注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券
市场信息
Avaya Holdings Corp.的普通股于2023年2月15日从纽约证券交易所(NYSE)退市。在退市之前，Avaya Holdings Corp.已于2018年1月17日在纽约证券交易所开始交易，代码为“Avya”。
普通股持有者人数
截至2023年4月30日，公司普通股的记录持有者人数为60人。这一数字不包括以“街道”名义持有的股票的实益所有者，也不包括通过存托信托公司等托管机构的参与者持有的股票的实益所有者。本计划实施后，公司普通股和A系列优先股全部注销。
分红
Avaya控股公司在过去三个会计年度没有为其普通股支付任何股息，该公司预计在可预见的未来不会为其普通股支付现金股息。
发行人购买股权证券
下表提供了公司在截至2022年9月30日的三个月内购买普通股的信息：
期间
购买的股份(或单位)总数(1)
每股(或单位)平均支付价格作为公开宣布的计划或计划的一部分而购买的股份(或单位)总数
根据计划或计划可购买的股票(或单位)的最大数量(或近似美元价值)(2)(3)
2022年7月1日至31日— $— — $147,473,425 
2022年8月1日至31日— $— — $147,473,425 
2022年9月1日至30日— $— — $147,473,425 
总计— $— — 
(1)在2022财年第四季度，本公司暂停分配根据2019年股权激励计划颁发的奖励归属的普通股。因此，在截至2022年9月30日的三个月里，没有普通股因对限制性股票单位征税而预扣。详情请参阅附注16，“基于股份的薪酬”。
(2)公司维持着一项认股权证回购计划，授权其回购公司的已发行认股权证，以购买公司普通股的股份，总支出最高可达$15百万美元。本公司2017年浮现日认股权证于2022年12月15日到期，2017年浮现日期认股权证概无购回。
(3)该公司维持着一项股票回购计划，授权它回购公司的普通股，总支出高达5亿美元。回购将不时在公开市场、大宗交易或私下谈判的交易中进行。在该计划实施后，普通股被注销。
最近出售的未注册证券
没有。
36

股票表现图表
下图比较了从2017年12月19日（普通股开始交易之日）到2022年9月30日期间我们普通股的累计总回报率，以及罗素2000指数和纳斯达克计算机指数同期的总回报率。该图假设在2017年12月19日投资100美元于公司的普通股和每个指数，并假设股息再投资（如果有的话）。该图表基于历史数据，并不一定代表未来的价格表现。 2420
12/19/1712/29/1703/29/1806/29/1809/28/1812/31/1803/29/19
Avaya Holdings Corp.$100.00 $106.69 $136.17 $122.07 $134.59 $88.51 $102.31 
罗素2000指数$100.00 $99.92 $99.52 $106.92 $110.40 $87.75 $100.19 
纳斯达克计算机指数$100.00 $98.21 $100.68 $107.76 $116.13 $94.59 $112.28 
06/28/1909/30/1912/31/1903/31/2006/30/2009/30/2012/31/20
Avaya Holdings Corp.$72.40 $62.19 $82.07 $49.18 $75.14 $92.41 $116.41 
罗素2000指数$101.94 $99.13 $108.57 $75.03 $93.79 $98.11 $133.90 
纳斯达克计算机指数$116.62 $121.79 $142.21 $125.93 $167.07 $187.82 $219.94 
03/31/2106/30/2109/30/2112/31/2103/31/2206/30/2209/30/22
Avaya Holdings Corp.$170.40 $163.53 $120.30 $120.36 $77.02 $13.62 $9.67 
罗素2000指数$150.90 $157.37 $150.51 $153.70 $142.12 $117.66 $115.10 
纳斯达克计算机指数$227.99 $259.78 $264.24 $304.90 $275.46 $213.10 $196.77 
本业绩图表不得以引用方式并入或视为以引用方式并入根据1933年证券法或1934年证券交易法提交的任何文件，除非本公司特别以引用方式并入。此外，业绩图表将不被视为“征求材料”或向SEC“提交”或受第14 A或14 C条的约束，但S-K条规定的除外，或1934年证券交易法第18条的责任，除非公司特别要求将此类信息视为征求材料或特别将其纳入参考范围，根据证券法或交易法提交的文件。
Avaya Holdings Corp.的普通股于2023年2月15日从纽约证券交易所退市。
37

第6项。[已保留]

38


第7项。管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
本“管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”应与本年度报告表格10-K第8项中的合并财务报表及其相关附注一并阅读。本“管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”中讨论的事项包含1995年《私人证券诉讼改革法案》所指的某些前瞻性陈述。前瞻性陈述涉及重大风险和不确定性。有关前瞻性陈述的更多信息以及可能导致实际结果与前瞻性陈述中预期结果存在重大差异的因素，请参见上文“关于前瞻性陈述的警示说明”和本年度报告10-K表格第1部分第1A项“风险因素”。
概述
Avaya是为各种规模的企业提供通信产品、解决方案和服务的全球领导者，主要通过软件和服务提供技术。我们通过为我们的客户、他们的员工和他们的客户创造智能通信体验，使世界各地的组织能够取得成功。Avaya正在构建创新的开放式融合联系中心(CC)和统一通信与协作(UCC)软件解决方案，以增强和简化云、内部部署或两者混合的通信和协作。我们提供硬件和网关解决方案，包括可增强协作和工作效率的设备，并使组织能够融入未来的技术进步。
我们经验丰富的全球专业团队提供屡获殊荣的服务，从最初的规划和设计，到无缝实施和集成，再到持续的受控运营、优化和支持。我们还帮助客户定制和个性化我们的软件解决方案，以满足他们的特定需求。
企业是由他们提供的体验建立起来的，而Avaya解决方案每天在全球提供数百万个这样的体验。Avaya的全球客户群包括许多具有最复杂需求的最大企业客户，Avaya正在通过创新和合作伙伴关系塑造企业和工作场所的未来，推动切实的业务成果。我们的通信解决方案支持定制、轻松的客户和员工体验，使我们的客户能够有效地与彼此及其客户互动。
在为垂直行业的现有和新客户提供服务时，Avaya具有独特的定位，可以满足客户的数字化转型和云通信之旅，因此他们可以在不中断的情况下进行创新，以获得高价值云功能的好处。我们提供全方位的软件销售和许可模式，可部署在本地或通过公共/多租户云、私有/专用实例云或作为混合云解决方案。借助我们开放、可扩展的开发平台，客户和第三方可以根据其独特需求创建自定义应用程序和自动化工作流程，并将Avaya的功能集成到客户现有的基础设施和业务应用程序中。我们的解决方案能够提供无缝的通信体验，适应员工的工作方式，而不是改变他们的工作方式。
运营细分市场
本公司有两个经营分部： 产品&解决方案 和服务.
产品&解决方案
产品和解决方案包括我们的CC和UCC软件平台、应用程序和设备。于2022财政年度，我们扩大产品组合，包括新的云端解决方案，并继续整合人工智能（“AI”），以创造更佳的用户体验及提升表现。
•联系中心： Avaya的行业领先的联系中心解决方案使客户能够构建定制的应用程序组合，以提高客户参与度和更高的客户终身价值。我们可靠、安全和可扩展的通信解决方案包括语音、电子邮件、聊天、社交媒体、视频、员工参与度和第三方集成，可以改善客户服务并帮助公司更有效地竞争。Avaya为云部署提供联系中心即服务(“CCaaS”)解决方案，我们将继续为企业提供世界一流的本地解决方案，并通过云中的新功能补充这一高度可靠的基础设施，从而增加新的价值。我们继续将人工智能和自动化能力整合到我们的产品组合中，通过一个强大而安全的平台为我们的客户提供更深入地了解他们客户的需求。
•统一通信：Avaya通信和协作解决方案支持混合工作环境，使团队能够随时随地进行快速、始终在线的持续协作。员工可以通过更好地使用通信工具和更好的通信质量在环境中进行通信，从而帮助实现更大的业务影响。
39

Avaya基于云的多租户UCaaS解决方案将聊天、文件共享和任务管理与实时协作(包括呼叫、会议和内容共享)集成在一起，以实现分布式团队工作效率。Avaya与RingCentral合作提供Avaya Cloud Office，为寻求用简单、全面的通信解决方案取代过时或不同的传统电话系统的客户提供服务。我们的内部统一通信(“UC”)解决方案、面向中端市场客户的IP Office和面向企业客户的Avaya Aura继续提供高可靠性和高功能，这在各种情况下都是首选，包括特定垂直市场或连接可能有问题的情况。
服务
与我们的产品和解决方案组合相辅相成的是屡获殊荣的全球服务组合，由Avaya和我们广泛的合作伙伴生态系统提供。在我们的服务组合中，我们利用各种正式的调查和客户反馈机制来推动持续改进和简化流程自动化，重点是不断增加我们对客户的价值。我们的创新产品为希望直接使用我们的云解决方案的新客户提供解决方案，为需要混合云解决方案的客户提供支持，以最大限度地发挥其本地系统所能提供的价值，并为我们的本地客户提供灵活的迁移路径。该服务由以下人员提供和支持：
•专业服务使我们的客户能够充分利用他们的IT和通信解决方案投资，推动可衡量的业务成果。Avaya重新定位了其专业服务组织，以专注于未来的客户需求。全新的Avaya客户体验服务(“ACE”)为我们带来了丰富的经验，因为我们的专家将与客户合作，并指导他们完成解决方案生命周期的每一步，以提供增值服务并推动业务转型--包括云咨询服务之旅。在云世界中，专业服务组织的角色发生了变化，从实施转变为云迁移。ACES采取客户主导的方法，带来专业知识和实践领域，帮助客户根据他们对体验和结果的优先考虑，定义他们旅程的选择和节奏。重要的是，组织可以提出他们多年来建立的定制，并通过人工智能和云功能添加新的价值。我们的大部分专业服务收入本质上是非经常性的。
•企业云和托管服务使客户能够根据系统和客户需求，通过云、内部部署解决方案或两者的混合方式利用我们的技术。Avaya专注于客户性能和增长，包括软件发布、运营客户云、本地或混合通信系统，并帮助客户迁移到下一代企业通信环境。我们在2022财年的大部分企业云和托管服务收入本质上是经常性的，并基于多年服务合同。
•全球支持服务帮助企业保护其技术投资并应对影响业务的停机风险。我们深知敏捷性和高可用性对于保持或获得竞争优势至关重要，因此我们通过积极主动的问题预防、快速解决方案和持续的解决方案优化来促进这些能力，我们越来越多地利用自动化来安装和管理客户的通信基础设施，以实现从概念验证到生产的更快、更有效的部署，并不断提高自动化程度。我们的订阅产品通过提供对未来功能和解决方案增强的访问，为不断发展客户体验奠定了基础。我们的大部分全球支持服务收入本质上都是经常性的。
通过我们全面的服务，我们支持客户充分利用我们的技术并最大限度地提高其业务成果。我们的解决方案推动员工生产力的提高和差异化的客户体验。
我们的服务团队帮助客户最大限度地从Avaya的下一代通信解决方案中获益。客户可以选择最适合其需求的支持级别，并与部署、监控、解决方案管理、优化等保持一致。我们增强的性能监控加上对自动化的持续关注，使我们能够快速识别和修复问题，以避免业务影响。
最新发展动态
如前所述，于2023年2月14日（“呈请日期”），Avaya Holdings及其若干直接及间接附属公司（“债务人”）与若干债权人及RingCentral订立重组支持协议（“重组支持协议”）。
于呈请日期，债务人于美国德克萨斯州南区破产法院（“破产法院”）展开第11章案件。第11章案件在标题下联合管理 关于Avaya Inc.，等人.，案件编号23-90088
破产法院于2023年3月22日确认该计划，债务人满足计划生效所需的所有条件，并于2023年5月1日从第11章案件中脱颖而出。
40

债务人的债务总额减少了75%以上，流动性增加到6.5亿美元以上。
有关第11章个案的额外资料，请参阅我们的综合财务报表附注1“呈列背景及基准”、附注11“融资安排”及附注24“期后事项”，以及：
▪董事会和审计委员会的调查;
▪第11章档案
▪重组支持协议;
▪自动停止;
▪《计划》；
▪债权人占有融资与退出融资;
▪纽约证券交易所退市;以及
▪根据《破产法》第11章自愿重组。
削减成本倡议
自2022年7月以来，公司已启动了一系列成本削减措施，预计将主要影响公司的整体销售，一般和行政费用以及可自由支配的支出，包括但不限于削减全球员工，旨在使公司的员工规模与公司的运营战略和成本结构保持一致。由于这些成本削减行动，该公司预计将产生超过5亿美元的年度成本削减。该公司已开始采取这些行动，并于2023财年第一季度开始产生可量化的节省，预计将于2024财年完成。
OneCloud业务更新
在2022财年第一季度，该公司为一家大型全球金融机构执行了OneCloud安排，当时估计合同总价值超过4亿美元，期限长达7年。该合同随后在2022财年第四季度被取消。因此，在2022财年第四季度，该公司确认了1400万美元的收入和2200万美元的费用，其中包括固定资产减值，先前递延成本的加速和与此安排相关的其他第三方成本。
影响我们经营业绩的因素和趋势
有几个趋势和不确定性影响我们的业务。最重要的是，我们依赖于整体经济状况、客户投资技术的意愿以及客户采购此类技术和服务的方式。
行业趋势
云增长和迁移：
•随着企业将重点放在数字转型项目上，基于云的技术继续增长。软件应用程序的云交付和对各种设备的管理的这种扩展反过来又导致对可靠性和安全性的需求不断增加。
•即使联系中心市场向云的转变越来越大，内部部署解决方案仍在市场中占有相当大的份额，2026年估计约为48%。
•企业在寻求创新的同时，也希望避免颠覆。在现有系统之上添加模块化创新的能力可以推动显著的价值，使它们能够以分阶段的方式进行转型。这种对降低风险的混合方法的偏好有利于拥有大量客户并拥有可靠技术的供应商。
•在客户工作流程的推动下，CC和UCC之间的重叠越来越多，并且需要将后台置于公司的前线，因此提供集成CCaaS和UCaaS的平台是下一代业务通信解决方案的基础。融合、集成的下一代通信功能可通过一系列移动设备和多个通信和客户服务渠道提供，将通常孤立的CC和UCC应用整合到一个强大的工具中。
混合/分散的员工队伍：
41

•一个明显的优先事项是，企业需要支持个人对灵活、多渠道沟通以及远程和混合工作方式的期望，这些工作风格是由新冠肺炎疫情引发的。全球大流行改变了员工和最终客户互动和接触的方式，对企业处理其内部和面向客户的通信规划和平台的方式产生了广泛影响。
•不断发展的混合工作环境凸显了组织在不可预测的情况下确保一致的协作体验的需求，无论员工的位置或时区如何。Avaya解决方案能够很好地实现这种从任何地方进行工作的方法，同时保持安全性，可靠性和可扩展性要求。
•企业计划调整办公空间的使用，以适应混合和远程工作。改造将包括减少空间，实施轮用办公桌和旅馆解决方案，并装备共享空间和会议室，以便与远程与会者举行视频会议。视频会议和协作解决方案是不断变化的办公环境中不可或缺的一部分。
人工智能的崛起：
•通过人工智能解决方案实现的自动化正在推动客户和员工体验的改善。会话式人工智能融入联系中心解决方案，将提高运营效率和客户体验，从而加快联系中心平台的更换。AI增强功能还改善了面对面和远程会议参与者之间的会议和协作体验。视频应用越来越多地融入了虚拟助手、智能转录和翻译以及面部识别。
•极端的自动化正在推动简单性。尽管我们部门的支持技术正变得越来越复杂，但它们在联系中心应用中的使用正在推动组织及其员工提高简单性。运营、参与、客户智能和客户体验的简单性构成了我们空间中发生的创新的根源。
体验经济的增长：
•体验经济持续增长。体验经济基于这样一个概念，即体验是价值的关键来源--它是为产品和服务创造竞争优势的差异化因素。随着消费者以创造性的方式和加速的步伐拥抱新技术和设备，Avaya正在继续投资于通过云和订阅模式提供的人工智能支持的解决方案，以为客户、员工和代理创造“重要的体验”。人工智能的采用和部署的增加为增强的CC和UCC解决方案提供了重要的新机会，这些解决方案可以改善客户体验并改变数字工作场所的通信和工作流程。
俄罗斯/乌克兰冲突
俄罗斯对乌克兰发动的军事行动引发了经济和安全担忧，这些担忧已经并可能继续对地区和全球经济产生影响，进而影响我们的业务。美国、欧盟和其他司法管辖区已经对俄罗斯采取了制裁和其他报复措施，这些措施严重限制了我们与S特别指定国民名单上的俄罗斯公司、组织和个人进行商业活动的能力，其中一些人是AVAYA的客户。在目前的限制下，我们不能向俄罗斯的客户提供某些服务，因此，由于我们遵守所有适用的制裁，我们无法履行我们对俄罗斯客户的某些现有合同义务，也不能在俄罗斯开始新的维护和支持安排。在可预见的未来，冲突和相关的报复性措施已经并将继续对俄罗斯的收入产生负面影响。2022财年来自俄罗斯的收入为3800万美元，而2021财年的收入为6300万美元。长期的敌对行动可能会加剧冲突对我们公司的整体影响，无论是在俄罗斯还是在我们开展业务的其他市场。
通货膨胀的影响
该公司的经营使其受到通货膨胀的影响。通货膨胀已成为大流行后世界经济中的一个重要因素 并导致利率环境增加以及公司业务面临的通胀压力，包括但不限于劳动力和财务成本的增加。
财务结果摘要
截至2022年9月30日的财政年度与截至2021年9月30日的财政年度
以下部分对我们在2022财年和2021财年的综合运营结果进行了比较讨论。请参阅我们于2021年11月22日提交的截至2021年9月30日的财政年度Form 10-K年度报告中的项目7，“管理层对财务状况和运营结果的讨论和分析”，以比较讨论我们在2021财年和2020财年的综合运营结果。
42

下表显示了我们在所示期间的综合净亏损：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
收入
产品$777 $992 
服务1,713 1,981 
2,490 2,973 
费用
产品：
费用422 398 
技术无形资产摊销147 173 
服务751 752 
1,320 1,323 
毛利1,170 1,650 
运营费用
销售、一般和行政964 1,053 
研发222 228 
无形资产摊销159 159 
减值费用1,640 — 
重组费用，净额65 30 
3,050 1,470 
营业(亏损)收入(1,880)180 
利息支出(224)(222)
其他收入，净额55 44 
所得税前收入(亏损)(2,049)2 
所得税拨备(47)(15)
净亏损$(2,096)$(13)

43

收入
2022财年的收入为24.9亿美元，而2021财年的收入为29.73亿美元。减少的主要原因是持续从内部部署产品解决方案以及相关的维护支持、专业服务和托管服务转向订阅和基于云的解决方案的累积影响，以及汇率的不利影响。该减幅因本公司订阅及云服务的收入增加、与重大合约有关的取消罚款，以及本期间与政府机构永久出售许可证而被部分抵销。尽管这些服务的收入同比继续增长，但订阅和云服务收入的增长不足以抵消内部部署产品解决方案以及相关维护、软件支持服务和专业服务收入的下降。这是因为从2022财年第三季度开始，由于客户购买趋势减弱，包括合同期限缩短和客户迁移到订阅和云产品的速度放缓，公司订阅收入的增长放缓。
下表按业务部门显示了指定期间的收入以及收入占总销售额的百分比：
占总收入的百分比是啊。致你。百分比变化是啊。致你。百分比变动，扣除外币影响
截至9月30日的财年，截至9月30日的财年，
(单位：百万)2022202120222021
产品&解决方案$777 $992 31 %33 %(22)%(20)%
服务1,713 1,982 69 %67 %(14)%(12)%
未分配金额— (1)— %— %(1)(1)
总收入$2,490 $2,973 100 %100 %(16)%(15)%
(1)没有意义。
2022财年产品和解决方案收入为7.77亿美元，而2021财年为9.92亿美元。减少的主要原因是继续从本地产品解决方案转向订阅和基于云的解决方案，硬件收入下降，以及汇率的不利影响，但被本期与政府机构的重大永久许可证销售和与重大合同相关的取消罚款部分抵消。
2022财年服务收入为17.13亿美元，而2021财年为19.82亿美元。这一下降主要是由于维护和支持服务、专业服务和托管服务的预期下降，这些服务继续面临逆风，原因是不断从本地产品解决方案转向订阅和基于云的解决方案的累积效应，以及汇率的不利影响，但部分被公司订阅和云产品组合收入的增加所抵消。这一增长不足以抵消维护、软件支持服务和专业服务收入的下降，这是由于公司订阅收入的增长从2022财年第三季度开始减速。这一减速是由于客户购买趋势减弱的结果，包括合同期限缩短，客户迁移到订阅和云产品的速度变慢。
2021财年未分配金额是对2017年12月破产后确认的递延收入的公允价值调整，不包括在分部收入中。
44

下表显示了指定期间按地点划分的收入以及收入占总销售额的百分比：
占总收入的百分比是啊。致你。百分比变化是啊。致你。百分比变动，扣除外币影响
截至9月30日的财年，截至9月30日的财年，
(单位：百万)2022202120222021
美国$1,380 $1,704 55 %57 %(19)%(19)%
国际：
欧洲、中东和非洲624 732 25 %25 %(15)%(11)%
亚太地区
272 297 11 %10 %(8)%(7)%
美洲国际-加拿大和拉丁美洲214 240 9 %8 %(11)%(10)%
国际合计1,110 1,269 45 %43 %(13)%(10)%
总收入$2,490 $2,973 100 %100 %(16)%(15)%
2022财年美国的收入为13.8亿美元，而2021财年为17.04亿美元。美国收入的下降主要是由于继续从内部部署产品解决方案转向订阅和基于云的解决方案，以及相关的维护支持，专业服务和托管服务，部分被公司订阅和云产品的收入增加所抵消，履行与政府合同相关的某些义务，包括本期的重大永久许可证销售，与重大合同有关的取消罚款，以及硬件产品的更高收入。
2022财年欧洲、中东和非洲（“EMEA”）的收入为6. 24亿美元，而2021财年为7. 32亿美元。EMEA的减少主要是由于从内部部署产品解决方案持续转向订阅和基于云的解决方案，以及相关的硬件维护和软件支持服务，专业服务和托管服务，外币汇率的不利影响，以及俄罗斯/乌克兰冲突导致的各种制裁和其他报复措施的负面影响，部分被公司认购产品的较高收入所抵消。
2022财年亚太区（“亚太区”）的收入为2. 72亿美元，而2021财年为2. 97亿美元。亚太地区收入的下降主要是由于从内部部署产品解决方案持续转向订阅和基于云的解决方案，以及相关的硬件维护和软件支持服务，专业服务和托管服务，外币汇率的不利影响，部分被公司订阅和云服务的收入增加所抵消。
2022财年美洲国际的收入为2.14亿美元，而2021财年为2.4亿美元。美洲国际收入的下降主要是由于从内部部署产品解决方案到订阅和基于云的解决方案的持续转变，以及相关的硬件维护和软件支持服务，专业服务和托管服务，外汇汇率的不利影响，部分被公司订阅和云服务的收入增加所抵消。
毛利
下表载列所示期间按经营分部划分之毛利及毛利率：
毛利率变化
截至9月30日的财年，截至9月30日的财年，金额百分比
(单位：百万)2022202120222021
产品&解决方案$355 $594 45.7 %59.9 %$(239)(40)%
服务962 1,230 56.2 %62.1 %(268)(22)%
未分配金额(147)(174)(1)(1)27 (1)
总计$1,170 $1,650 47.0 %55.5 %$(480)(29)%
(1)没有意义。
2022财年的产品和解决方案毛利为3. 55亿美元，而2021财年为5. 94亿美元。减少主要由于上述收益减少所致。产品及解决方案毛利率由二零二一财年的59. 9%下降至二零二二财年的45. 7%。利润率下降主要是由于产品组合不太有利，包括硬件销售和第三方软件销售的比例较高，因为利润率较高的软件消费继续转向订阅模式，这反映在我们的服务分部中，与取消订阅相关的成本
45

这是由于重大合同、较高的第三方费用（包括与向一家政府机构出售永久许可证有关的费用）以及本期注销过多库存。
2022财年的服务毛利为9. 62亿美元，而2021财年为12. 30亿美元。减少主要由于上述收益减少所致。服务毛利率由二零二一财年的62. 1%下降至二零二二财年的56. 2%。利润率的下降主要是由于较高利润率的软件支持服务的预期下降，以及与云和合作伙伴产品组合增加相关的成本增加，部分被公司订阅和云产品收入的增加所抵消。这一增长不足以抵消维护、软件支持服务和专业服务收入的下降，原因是公司订阅收入从2022财年第三季度开始增长放缓。这一减速是由于客户购买趋势减弱，包括合同期限缩短以及客户迁移到订阅和云产品的速度放缓，这对毛利率产生了负面影响。
2022财年和2021财年的未分配金额包括技术无形资产的摊销和破产后确认的公允价值调整，不包括在分部毛利中。
运营费用
下表载列所示期间的经营开支及经营开支占总收入的百分比：
占总收入的百分比变化
截至9月30日的财年，截至9月30日的财年，金额百分比
(单位：百万)2022202120222021
销售、一般和行政
$964 $1,053 38.7 %35.4 %$(89)(8)%
研发
222 228 8.9 %7.7 %(6)(3)%
无形资产摊销
159 159 6.4 %5.3 %— — %
减值费用
1,640 — 65.9 %— %1,640 不适用
重组费用，净额
65 30 2.6 %1.0 %35 117 %
总运营费用
$3,050 $1,470 122.5 %49.4 %$1,580 107 %
2022财年的销售、一般和行政费用为9.64亿美元，而2021财年为10.53亿美元。减少的主要原因是渠道薪酬较低、应计激励薪酬较低、员工薪酬支出较低、外币汇率的有利影响以及与设施相关的成本较低，但这部分被本季度协助评估战略和财务替代方案以改善公司资本结构的咨询费增加、差旅和营销相关费用增加、信用损失费用增加、与2022财年第四季度完成的强制裁员有关的遣散费增加、与法律事务相关的成本增加以及其他费用所抵消。
2022财年的研发支出为2.22亿美元，而2021财年为2.28亿美元。减少的主要原因是应计激励性薪酬较低以及外币汇率的有利影响，但部分被较高的员工薪酬支出所抵消。
2022财年和2021财年无形资产摊销均为1.59亿美元。
2022财年的减值费用为16.4亿美元。在2022财年，公司记录了14.71亿美元的商誉减值费用，这是公司商誉的全部账面价值，以及1.46亿美元的无限期无形资产减值费用，主要是由于(I)公司下调了预期，以反映2022财年第三季度的可观察到的收益缺口，这主要是由于客户迁移到公司的认购混合服务的速度和轨迹放缓所致。(Ii)公司收入预期的减少，这反映了公司在2022财政年度第四季度继续适当调整其内部和外部成本结构，从而精简了公司的投资组合产品；以及(Iii)贴现率的增加，以反映市场不确定性增加的风险。此外，公司还记录了2300万美元的固定资产减值费用，主要与停产项目有关。
2022财年重组费用净额为6500万美元，而2021财年为3000万美元。2022财年的重组费用包括主要在美国和欧洲、中东和非洲地区的员工离职行动的4,800万美元，以及随着公司优化其房地产足迹而产生的1,700万美元的设施退出成本。2021财年的重组费用包括1900万美元的员工离职行动和1100万美元的设施退出成本，主要是在美国和欧洲、中东和非洲地区。该公司预计，在2023财年，与上述成本削减行动相关的额外重组费用。
46

营业(亏损)收入
2022财年的运营亏损为18.8亿美元，而2021财年的运营收入为1.8亿美元。与2021财年相比，我们2022财年的经营业绩反映了上文更详细描述的以下项目：
•2022财年收入和毛利润下降；以及
•减值费用16.4亿美元，主要与公司2022财年的商誉和无限期无形资产Avaya商标有关，上一财年没有可比费用，部分抵消了
•降低2022财年的销售、一般和管理费用以及研发成本。
利息支出
2022财年的利息支出为2.24亿美元，而2021财年为2.22亿美元。2022财年第四季度发行B-3部分定期贷款、可交换票据和相关嵌入衍生品所产生的较高利息支出被公司利率互换协议的收益所抵消，这些协议于2022年6月30日取消了对冲会计处理的指定。
我们预计，由于我们在出现后的资本结构，我们的利息支出将大幅下降。见我们的合并财务报表附注24“后续事项”。
其他收入，净额
其他收入，2022财年净额为5500万美元，而2021财年为4400万美元。这一增长主要是由于2017年出现日期认股权证的公允价值变化以及外币收益(亏损)的净影响，但被2021财年与本公司其他退休后计划相关的非现金结算收益部分抵消。
所得税拨备
2022财年所得税拨备为4700万美元，而2021财年所得税拨备为1500万美元。
该公司2022财年的有效所得税税率与美国联邦税率相差23%，即4.77亿美元，主要与2022财年第三季度记录的不可扣除商誉减值费用和产生的递延税款(包括亏损)有关，因为税收优惠更有可能无法实现。
该公司2021财年的有效所得税税率与美国联邦税率相差729%，即1500万美元，主要与产生的递延税款(包括亏损)有关，因为税收优惠更有可能无法实现，以及某些不可扣除的费用。
净亏损
由于上述项目，2022财年的净亏损为20.96亿美元，而2021财年的净亏损为1300万美元。
流动性与资本资源
随附的本公司综合财务报表的编制假设本公司将继续作为一家持续经营的企业，并根据公认会计准则。持续经营列报基准假设本公司将于该等综合财务报表发出之日起一年后继续经营，并将能够在正常业务过程中变现其资产及清偿其负债及承诺。
在截至2022年9月30日的财年中，该公司的运营大幅放缓，运营现金流出3.12亿美元。此外，在第11章案件发生之前，本公司曾与其贷款人就其于2022年7月完成的融资交易(如附注11，“融资安排”中进一步描述)以及预定于2023年6月到期的可转换票据进行讨论。在2022年8月9日提交给美国证券交易委员会的截至2022年6月30日的Form 10-Q季度报告的Form 12B-25中，公司表示，鉴于可转换票据被描述为流动负债，以及与顾问处理可转换票据的相关工作，加上第三季度收入下降，收入大幅低于公司先前的预期，以及重大运营亏损对公司现金余额的负面影响，公司认为，公司作为一家持续经营的企业继续经营的能力存在很大疑问。
该公司已经完成了某些重组行动，并正在努力完成剩余的重组计划，因为其运营现金流预计至少在2023财年将保持负值。公司可能会根据需要采取其他行动。该公司的计划旨在降低运营费用并改善现金流，以符合其预测
47

收入。在出现之日，公司拥有约5.85亿美元的现金和现金等价物，其出现后的债务状况得到显著改善(本金总额为8.1亿美元，而截至2022年9月30日为33.64亿美元)，减少了年度利息支出，并将非循环长期债务的最早到期日延长至2028年。这种出现后的资本结构，再加上公司为减少持续运营费用而执行的重组行动，为公司提供了充足的营运资金，以满足从这些财务报表发布起至少一年的运营现金流需求。因此，由于这一成功的出现，本公司缓解了之前对本公司作为持续经营企业继续存在的能力的重大怀疑。公司的长期流动资金状况将取决于成功实施其战略计划，其中包括加强其产品供应、成功地与联盟公司合作以及执行剩余的成本削减。
现金流活动
下表汇总了所示期间的现金流量表：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
提供的现金净额(用于)：
经营活动$(312)$30 
投资活动(108)(117)
融资活动406 (142)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(10)— 
现金、现金等价物和限制性现金净减少(24)(229)
期初现金、现金等价物和限制性现金502 731 
期末现金、现金等价物和限制性现金 (1)
$478 $502 
(1)包括2022财年和2021财年分别为2.25亿美元和400万美元的限制性现金。
经营活动
2022财年用于运营活动的现金为3.12亿美元，而2021财年运营活动提供的现金为3000万美元。这一变化主要是由于现金收益下降、帮助评估战略和财务替代方案以改善公司资本结构而产生的咨询费增加以及公司重组计划下员工遣散费的增加，但由于公司继续向云和订阅模式过渡而支付客户现金的时间安排，以及我们综合财务报表附注12“衍生工具和对冲活动”中描述的公司远期掉期协议重组收到的5200万美元净收益，部分抵消了这一影响。
投资活动
2022财年用于投资活动的现金为1.08亿美元，而2021财年为1.17亿美元。这一变化主要是由上一年期间用于资产收购的现金推动的。
融资活动
2022财年融资活动提供的现金为4.06亿美元，而2021年用于融资活动的现金为1.42亿美元。这一变化主要是由于在我们的综合财务报表附注11“融资安排”中描述的在2022财年发行B-3部分定期贷款和发行公司8.00%可交换票据所获得的收益，以及根据公司的股份回购计划回购普通股和2021财年根据定期贷款信贷协议偿还本金所收到的收益，而本期没有可比交易。这部分被回购本公司综合财务报表附注11“融资安排”中描述的公司2.25%可转换票据的一部分、行使股票期权的收益减少以及本期债券发行成本上升所抵消。
融资安排
有关本公司呈请前债务工具的其他资料，请参阅本公司综合财务报表附注1“列报背景及基准”、附注11“融资安排”及附注24“后续事项”，包括定期贷款信贷协议、ABL信贷协议、优先票据、可转换票据及可交换票据，以及定期贷款融资、融资安排及破产法第11章案例对请愿前债务工具的影响。
未来现金需求
48

我们未来的主要现金需求将是为运营、偿债、资本支出、福利义务、重组付款和破产申请暂缓付款提供资金。我们还可能在未来使用现金进行战略性收购或投资。
由于本公司的出现，我们的请愿前债务已被清偿，我们目前在退出定期贷款和退出ABL贷款下运营，我们的利息支出将根据该等安排进行调整。我们没有短期内到期的债务。
此外，公司同意购买Avaya Cloud Office(“ACO”)的席位，以备在与RingCentral，Inc.(“RingCentral”)的协议期限内未能满足某些数量的ACO销售额的情况下，该协议将在附注22“承诺和或有事项”中进一步说明。如果截至每个日历季度末售出的ACO座位累计数量低于该季度商定的门槛，公司将被要求从RingCentral购买相当于该缺口的ACO座位数量。购买的任何此类ACO席位都受到一定的限制，必须以两年的付费期限购买，按月付款，定价根据司法管辖区、合同规模和产品级别的销售量而变化。公司可将此类ACO座椅转售给最终客户或进行维护以供内部使用。如果需要购买ACO席位，需要向RingCentral支付的现金可能会对公司的财务状况、经营业绩和经营现金流产生重大不利影响。基于承诺的可变性质，公司无法估计这些不断增加的承诺对未来现金流量的最终影响(如果有的话)。
在正常业务过程中，公司涉及与知识产权、商业、雇佣、环境和监管事宜有关的诉讼、索赔、政府调查、调查和诉讼，包括但不限于Solborate Inc.和Solborate LLC提起的诉讼，这在我们的合并财务报表附注22“承诺和或有”中有描述。2023年2月3日，公司与Solborate达成和解协议，不会对公司未来的现金需求或现金流产生实质性不利影响。
未来的流动性来源
我们现有的现金余额和退出定期贷款和退出ABL贷款的收益是我们未来流动性的主要来源。由于我们在破产法第11章的案例中清偿了大量债务，与请愿前的资本结构相比，我们的年度利息支出在出现时显著减少。
退出定期贷款和退出ABL贷款都包括先决条件、陈述和担保、肯定和否定契约，以及此类融资和规模融资的惯常违约事件。关于退出定期贷款和退出ABL贷款的更多信息，见附注11，“融资安排”。
截至2022年和2021年9月30日，我们的现金和现金等价物余额分别为2.53亿美元和4.98亿美元。截至2022年12月31日，我们的现金和现金等价物余额为2.25亿美元，其中包括2022年7月12日融资的无限制净收益，以及我们ABL信贷协议下的借款。在2023财年第一季度，该公司根据ABL信贷协议借入了9000万美元，偿还了3400万美元。在2023财年第二季度，该公司偿还了ABL信贷协议的剩余部分。
截至2022年和2021年9月30日，我们在美国以外的现金和现金等价物余额分别为1.17亿美元和1.95亿美元。截至2022年9月30日，根据我们预期的未来流动性来源，公司在美国境外持有的现金和现金等价物可能需要汇回国内，为公司在美国的运营提供资金。
于2022年9月30日，本公司已根据ABL信贷协议签发及未偿还信用证及担保3,100万美元，且根据其ABL信贷协议并无未偿还借款。
表外安排
详情见合并财务报表附注22“承诺和或有事项”中的讨论。
EBITDA和调整后的EBITDA
我们在下面列出了公司的EBITDA和调整后的EBITDA，每一项都是非公认会计准则的衡量标准。
EBITDA被定义为扣除所得税、利息支出、利息收入和折旧及摊销前的净收益(亏损)，不包括停产业务的结果。EBITDA为我们提供了一种不包括某些营业外和/或非现金支出的经营业绩衡量标准，根据资本结构、公司运营所在的税收管辖区和资本投资，这些支出可能因公司而异。
调整后的EBITDA为EBITDA，由下表所列项目进一步调整。我们认为，调整后的EBITDA基于管理层可能在短期内影响的运营因素，提供了对我们财务业绩的衡量，例如我们的定价策略、数量、成本和组织的费用，因此以一种更容易与前几个季度或会计年度相比的方式展示我们的财务业绩。此外，调整后的EBITDA还提供
49

作为确定某些管理层和员工薪酬的基础。我们还公布了EBITDA和调整后的EBITDA，因为我们相信分析师和投资者在分析我们的业绩时会使用这些衡量标准。根据该公司的债务协议，从事产生额外债务、进行投资和支付股息等活动的能力在一定程度上与基于调整后EBITDA的比率挂钩。
EBITDA和调整后的EBITDA作为分析工具存在局限性。EBITDA计量不代表净收益(亏损)或运营现金流量，因为这些术语是由公认会计准则定义的，并不一定表明现金流量是否足以满足现金需求。虽然EBITDA指标经常被用作衡量运营和满足偿债要求的能力，但由于计算方法的潜在不一致，这些术语不一定与其他公司的其他类似标题的标题相比较。此外，调整后的EBITDA不包括由我们认为不能表明我们正在进行的业务仍影响我们的净收入(亏损)的事项所产生的收益或费用的影响。特别是，我们的调整后EBITDA的表述对下表所列计算净收益(亏损)中包括的某些金额进行了调整，包括但不限于重组费用、减值费用、某些法律问题的解决以及我们的部分养老金成本和退休后福利成本，这代表了与这些福利相关的先前服务成本(信用)和精算(收益)损失的摊销。然而，这些费用可能会反复发生，可能会变化，和/或可能难以预测。
以下列出了作为公认会计准则计量的净亏损与作为非公认会计准则计量的EBITDA和调整后EBITDA的对账：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
净亏损$(2,096)$(13)
利息支出224 222 
利息收入(4)(1)
所得税拨备47 15 
折旧及摊销408 425 
EBITDA(1,421)648 
重新开始会计调整的影响(a)
1 2 
重组费用(b)
64 28 
咨询费(c)
19 — 
与收购相关的成本— 3 
基于股份的薪酬27 55 
减值费用(d)
1,640 — 
养恤金和退休后福利费用(3)(1)
退休后计划结算的收益— (14)
2017年认股权证出现日期的公允价值变动(9)1 
法律事务(e)
8 — 
外币交易收益(17)(3)
调整后的EBITDA$309 $719 
(a)与公司2017年摆脱破产有关的重新开始会计调整的影响。
(b)重组费用是指与公司重组计划有关的员工离职成本和设施退出成本(不包括加速折旧费用的影响)，扣除转租收入。
(c)咨询费是指为协助评估战略和财务备选方案以改善公司资本结构而产生的成本。
(d)减值费用包括无限期无形资产减值费用1.46亿美元、商誉减值费用14.71亿美元和固定资产减值费用2,300万美元，主要与特定客户和停产的内部项目相关。更多信息见附注7，“商誉”和附注8，“无形资产净额”。
(e)法律事项的解决包括与某些非经常性法律事项有关的第三方费用和和解。
50

关键会计政策和估算
按照美国公认会计原则(“GAAP”)编制财务报表和相关披露，要求公司管理层作出判断、假设和估计，以影响报告的资产和负债金额、财务报表日期的或有资产和负债的披露，以及报告期内的收入和费用。管理层的估计是基于历史经验和其认为在当时情况下合理的各种其他假设。实际结果可能与这些估计不同，这种差异可能是实质性的。我们的合并财务报表附注2“重要会计政策摘要”包括在10-K表格年度报告第8项中，说明了公司编制合并财务报表时使用的重要会计政策和方法。以下会计政策和估计已被公司管理层确定为对我们的财务报表最关键的政策和估计，因为它们要求管理层对固有的不确定事项作出重大判断和估计。
收入确认
该公司的收入主要来自销售通信系统和应用的产品和服务。该公司通过其全球销售队伍直接销售，并通过其全球渠道合作伙伴网络间接销售，这些合作伙伴包括分销商、服务提供商、经销商、增值转售商、系统集成商和提供销售和服务支持的商业伙伴。该公司的关键收入确认估计是包含在客户合同的总交易价格中的可变对价。
每份客户合同的总交易价格是根据合同中规定的总对价确定的，包括销售激励和其他折扣等可变对价。在估计可变对价时需要作出判断，由于与可变对价有关的要素的性质，这通常会降低交易总价。该公司的可变对价估计主要包括向渠道合作伙伴提供契约性股票轮换权利以支持库存管理的储备；根据我们的合同安排向分销商和其他渠道合作伙伴提供的未来信用和销售激励；以及根据客户的返回权估计销售回报的储备。可变对价的估计反映了公司的历史经验、当前的合同要求、特定的已知市场事件和趋势、行业数据和预测的客户购买模式。在估计回报时，公司会考虑第三方分销商持有的惯常库存水平。本公司的可变代价估计在出售时记为收入减少，并视事实和情况而定，变动代价估计的变化将在合同层面或使用投资组合方法入账。
商誉与无限期无形资产
商誉及无限期无形资产不会摊销，但须于每年7月1日进行减值测试，或更频密地于发生事件或情况变化时，将商誉或无限期无形资产的公允价值降低至低于其账面值的水平。
商誉在报告单位层面进行减值测试。根据事实和情况，商誉减值测试可以采用定性或定量的方法进行。定性方法包括几个定性因素的权重，包括但不限于宏观经济状况(包括利率和贴现率的变化)、行业和市场因素、报告单位最近和预计的财务业绩、公司企业市值的变化以及其他相关因素，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值，包括商誉。这种评估可能需要做出重大判断，包括对未来现金流的估计以及对市场和行业依赖风险的评估。如果对所有相关定性因素的评估显示，报告单位的公允价值很可能大于其账面价值，则无需进行商誉减值量化测试。如果对所有相关质量因素的评估显示，报告单位的公允价值很可能少于其账面价值，本公司将进行商誉减值量化测试。本公司可无条件选择在任何期间绕过任何报告单位的定性评估，直接进行商誉减值量化评估。
量化商誉减值评估是通过估计和比较报告单位的公允价值与其账面价值进行的。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，本公司将确认等同于超出金额的减值损失，但限于分配给该报告单位的商誉金额。减值测试的应用需要判断，包括确定报告单位、将资产和负债转让给报告单位以及确定报告单位的公允价值。本公司采用从收益法和市场法得出的公允价值权重来估计报告单位的公允价值。
在收益法下，报告单位的公允价值是使用贴现现金流量模型估计的。未来现金流量基于有关报告单位收入和成本的前瞻性信息，并使用适当的贴现率进行贴现。贴现现金流模型依赖于关于收入增长率的假设，预计
51

收益(不含利息和税项)、营运资金需求、技术费用、业务重组成本和相关储蓄、资本支出、所得税税率、贴现率和终端增长率。公司使用的贴现率代表估计的加权平均资本成本，反映了报告单位运营所涉及的内在风险的总体水平以及外部投资者预期获得的回报率。为了估计模型最后一年以后的现金流，该公司使用了终值方法。在这种方法下，公司应用了永久增长假设来确定终端价值。该公司将由此产生的最终价值的现值并入其公允价值估计。预测的现金流考虑了当前的经济状况和趋势、估计的未来经营业绩、公司对增长率的看法以及预期的未来经济状况。这一预测中固有的收入增长率是基于内部和外部市场情报研究来源的投入，这些来源比较了全球经济增长、地区行业趋势和产品演变等因素。宏观经济因素，如当地和/或全球经济状况的变化、利率的变化、产品的演变、行业整合以及公司无法控制的其他变化，都可能对实现其目标产生积极或消极的影响。
市场法通过将经营业绩衡量的倍数应用于报告单位的经营业绩来估计报告单位的公允价值(“准则上市公司法”)。这些倍数来自与报告单位投资特征相似的可比上市公司。用于根据这一市场法确定公允价值的主要估计和假设包括当前和未来12个月的经营业绩结果(如适用)以及相关倍数的精选。
该等估计及假设的变动可能会对公允价值的厘定及商誉减值测试结果产生重大影响。
该公司的商誉余额分配给其服务报告部门。在2022财务年度第三季度，公司得出结论，触发事件的发生是由于(I)公司债务和普通股的市场价值持续下降，以及(Ii)第三季度收入大幅下降，收入大大低于公司的预期。因此，本公司于2022年6月30日进行了中期量化商誉减值测试，以比较服务报告单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)。尽管本公司之前在估计其报告单位的公允价值时使用了市场法和收益法的权重，但由于准确反映与Avaya相同的经济前景和风险状况的上市可比公司的数量有限，本公司于2022年6月30日没有对中期商誉减值评估的市场法分配权重，而是完全依赖收益法来估计截至2022年6月30日的服务报告单位的公允价值。
公司截至2022年6月30日的中期商誉减值测试结果表明，公司服务报告部门的账面价值超过了其估计的公允价值，这主要是因为公司下调了预期，以反映观察到的收益缺口，这主要是由于客户迁移到公司订阅混合产品的速度和轨迹放缓，以及贴现率增加，以反映市场不确定性增加的风险。因此，本公司计入商誉减值费用1,471,000,000美元，以在综合经营报表的减值费用项目中减记服务商誉的全额账面值。
52

由于上述商誉触发事件，本公司在进行商誉减值审查前，对其截至2022年6月30日的所有有限寿命资产组进行了可收回性测试，并得出结论认为无需计提减值费用。有限年期资产的可收回性测试乃基于各资产组别的未贴现现金流量预测。与商誉减值测试类似，有限年期资产的可收回性测试依赖现金流量模型，其中包括有关收入增长率、预测盈利（不包括利息及税项）、营运资金需求、技术开支、业务重组成本及相关节省、资本开支，以及适用于终止年度的贴现率及终止增长率的假设。截至2022年6月30日，公司还对其无限期无形资产Avaya商品名称进行了中期定量减值测试，以比较Avaya商品名称的公允价值与其账面价值。Avaya商号的公平值乃使用特许权使用费减免模式（收入法的一种形式）估计。根据此方法，商号之公平值乃按特许权使用费率对预测净收入作出估计，然后使用经风险调整之资本回报率贴现。该模式依赖有关收入增长率、特许权使用费率、贴现率及终端增长率的假设。预测中固有的收入增长率是基于内部和外部市场情报研究来源的输入，这些研究来源比较了全球经济增长、区域行业趋势和产品演变等因素。特许权使用费率乃使用一套观察所得的市场特许权使用费率厘定。本公司使用的贴现率为估计加权平均资本成本，反映整体固有风险水平及外部投资者预期赚取的回报率。为了估计其模型最后一年之后的特许权使用费现金流，公司使用了终值法。根据此方法，本公司应用永续增长假设厘定终值。本公司将最终价值的现值计入其公允价值估计。截至6月30日，Avaya商号的中期减值测试结果，2022年表示，Avaya商号的账面值超过其估计公允价值，主要是由于公司的前景下降，以反映观察到的收入下降，这主要是由于客户迁移到公司的订阅混合产品的速度和轨迹放缓，以及低于预期的内部许可销售和贴现率的增加，以反映更高的市场不确定性带来的风险增加。因此，该公司在综合运营报表的减值费用项目中记录了1.14亿美元的无限期无形资产减值费用，相当于Avaya商品名称的账面价值超过其公允价值的金额。
于2022年7月1日，本公司使用定性方法对Avaya商品名称进行年度减值测试，并确定自截至2022年6月30日的上次评估以来不存在额外减值。
在2022财年第四季度，该公司得出结论，发生了与Avaya商品名有关的触发事件，主要是由于公司长期收入预测的修订，这反映了公司新任首席执行官实施的某些战略举措。由于触发事件，本公司于2022年9月30日对Avaya商品名称进行了中期定量减值测试，以使用上述特许权使用费减免模型将Avaya商品名称的公允价值与其账面值进行比较。截至2022年9月30日，Avaya商品名称的中期减值测试结果表明，Avaya商品名称的账面值超过其估计公允价值，主要是由于公司的收入前景下降，这反映了公司的投资组合产品的精简，因为公司继续调整其内部和外部成本结构。因此，该公司在综合运营报表的减值费用项目中记录了3200万美元的增量无限寿命无形资产减值费用，这是Avaya商品名称的账面价值超过其公允价值的金额。截至2022年9月30日，Avaya商号的剩余账面值为1.87亿美元。
正如在日期为2022年12月13日的8-K表格中宣布的那样，公司未能与可转换票据、高级票据、可交换票据和定期贷款信贷协议项下未偿还定期贷款的某些持有人就涉及公司的一项或多项潜在融资、再融资、资本重组、重组、重组或投资交易达成庭外决议。因此，该公司修改了其展望，以反映发生破产事件的可能性增加。本公司断定已发生触发事件，并于2022年12月31日对Avaya商号进行中期量化减值测试，以比较Avaya商号的公允价值及其账面价值。Avaya商号截至2022年12月31日的中期减值测试结果显示，Avaya商号的账面价值超过其估计公允价值，这主要是由于更新后的前景。因此，公司在2023财年第一季度记录了900万美元的增量无限期无形资产减值费用。
根据Avaya商标截至2022年12月31日的中期减值测试中使用的估计，折现率增加或长期增长率下降50个基点将分别导致约700万美元和200万美元的增量减值费用。
若业务状况进一步恶化，或主要假设及估计的变动与管理层的预期大相径庭，则未来可能有需要记录额外减值费用。
53

有关2022年9月30日之后确定的触发事件的其他信息，请参阅附注24“后续事件”。
嵌入导数
该公司评估了其B-3部分定期贷款和可交换票据的条款和特点，如附注11“融资安排”所定义，并确定了在某些情况下可能会修改各自债务工具现金流的嵌入特征。
本公司个别评估嵌入功能，并确定部分功能与相关债务工具并不清楚及密切相关，不符合会计准则所载任何范围的例外情况。因此，这些嵌入特征(“与债务有关的嵌入衍生工具”)需要从它们的宿主票据中分离出来，并作为嵌入衍生负债单独入账。因此，本公司将债务相关嵌入衍生工具于发行日的公允价值记录为债务工具初始账面金额的减少(作为债务贴现的一部分)。贴现按债务工具存续期内的实际利息方法摊销至利息支出。
与债务相关的嵌入衍生工具将在每个报告期内按公允价值调整，公允价值在综合经营报表中确认的利息支出中确认的发行日期后发生变化。与债务相关的嵌入衍生工具的合计公允价值在综合资产负债表的长期债务中反映。
衍生工具的公允价值乃采用有及无模型厘定，该模型将具有嵌入特征的相关债务工具的估计公允价值与不含嵌入特征的相关债务工具的估计公允价值进行比较，两者的差额代表嵌入衍生工具特征的估计公允价值。有无模型包括大量不可观察的估计，包括估计的市场收益率、对公司违约概率和债权人回收率的估计，以及发生控制权变更事件或资产出售的可能性。市场收益率是使用与工具剩余期限相称的无风险利率、基于发行价格的隐含信用利差和交易债务工具的期权调整利差的变化来估计的。本公司使用其现有债务工具的可观察交易价格来暗示违约的可能性，并使用S回收评级来确定每个时期的债权人回收率。管理层根据其对实体特定因素的评估和正在进行的交易谈判的状况(如有)来估计控制权变更或资产出售的可能性。估值模型的投入变动可能会对债务相关嵌入衍生工具的估计公允价值产生重大影响。
于2022年7月12日，即发行日，债务相关嵌入衍生工具的公允价值合计为3,400万美元，在综合资产负债表中作为债务贴现(抵销负债)和长期债务内的衍生负债入账。截至2022年9月30日，债务相关嵌入衍生品的总公允价值为7200万美元。因此，该公司在2022财年的利息支出中记录了公允价值变化(3800万美元)。
截至2022年9月30日，假设估计市场收益率变化100个基点，将导致债务相关嵌入衍生品的总公允价值变化约100万美元。假设违约概率增加或减少1000个基点，将导致与债务相关的嵌入衍生品的总公允价值分别变化800万美元或(700万美元)。假设B-3部分定期贷款控制权变更/资产出售的估计概率变化1000个基点，以及可交换票据控制权/资产出售预期变更可能性假设变化500个基点，将导致债务相关衍生工具的总公允价值变化约700万美元。
所得税
所得税按资产负债法核算。根据这一方法，递延税项资产和负债根据现有资产和负债的账面金额与其各自的税基、营业亏损和税项抵免结转之间的差额而产生的估计未来税项后果予以确认。递延税项资产及负债以预期收回或结算该等暂时性差额的年度的现行税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的综合经营报表中确认。如果递延税项资产很可能无法变现，则计入估值准备以减少递延税项资产的账面金额。
此外，所得税会计要求公司评估和断言未分配的外国收益是否将无限期地再投资或汇回国内。
财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”)分专题740-10，“所得税--总体”(“ASC 740-10”)为不确定税务状况的财务报表确认、计量、分类和披露规定了一个全面的模型。ASC 740-10包含一种两步法来确认和衡量不确定的税收状况。第一步是评估税务状况以供确认，方法是确定现有证据的权重是否表明，根据税收状况的技术优点，该状况更有可能在审计中得到维持。
54

位置。第二步是将税收优惠衡量为结算后实现可能性超过50%的最大金额。
在评估不确定的税收状况和确定所得税拨备时，需要做出重大判断。尽管本公司相信其储备是合理的，但不能保证这些事项的最终税务结果不会与历史所得税拨备和应计项目中反映的结果不同。由于各税务机关正在进行的审查和与税务机关的结算中发现的新信息，以及税收法律、法规和解释的变化，本公司定期调整其对不确定税收状况的估计负债。本公司的政策是，在适用的情况下，将不确定税收状况的利息和罚款确认为所得税支出的一部分。
作为公司业务合并会计的一部分，部分收购价格被分配给商誉和无形资产。与商誉相关的减值支出一般不能扣税，并将导致在计入任何减值的会计期间实际所得税税率增加。未来公布购置日估值免税额或所得税或有事项(如有)所产生的所得税收益，将反映在综合经营报表的所得税拨备中，而不是作为对购买价格分配的调整。
养恤金和退休后福利义务
该公司赞助覆盖其部分美国员工和退休人员的非缴款固定收益养老金计划，以及覆盖其部分美国员工和退休人员的退休后福利计划，其中包括医疗福利和人寿保险。某些非美国业务有各种退休福利计划，几乎覆盖了所有员工。其中一些方案被认为是会计上的固定福利养老金计划。
该公司的养老金和退休后福利成本是根据精算估值计算得出的。这些估值中固有的是关键假设，包括贴现率、计划资产的预期长期回报率、补偿增长率和医疗成本趋势率。薪资增长和医疗保健成本趋势假设是基于公司的历史经验和未来展望。由于这些假设、参加计划的人数、提供的福利水平、资产水平和立法的变化，未来养恤金和退休后福利费用可能会发生重大变化。
贴现率每年都会发生变化，与高质量固定收益投资的回报率变化保持一致，这些投资目前可以获得，预计将在预期福利支付期内获得。本公司为其美国养老金和退休后福利计划选择假设贴现率，方法是将高于中位数的怡安AA和怡安AA唯一债券宇宙收益率曲线的利率应用于预期福利支付流，并制定一个其认为可以有效偿还福利义务的利率。该公司对其非美国养老金计划遵循类似的程序，将怡安欧洲AA公司债券收益率曲线应用于欧洲的计划，并将相关国家特定债券指数应用于其他地点。
截至测量日期，公司的美国和国际养老金计划和退休后医疗计划的计划资产的市场相关价值是使用五年平滑技术计算出来的。首先，通过调整年初向计划资产付款和从计划资产支付的市场相关价值和本年度的预期资产回报，计算初步市场相关价值。预期资产收益率是指在十年计划资产实际平均收益率的基础上调整至正负2%的预期长期计划资产收益率。最终与市场相关的价值被确定为与市场相关的初步价值，加上过去五年每年实际回报与预期回报之间的20%的差额。由于退休后人寿保险在2021财年部分结清，这在附注15“福利义务”中进一步描述，公司其他退休后人寿保险计划资产的市场相关价值是使用公平市场价值技术确定的。
虽然公司认为这些计算中使用的假设是合理的，但实际经验的差异或假设的变化可能会对与公司的固定收益计划相关的费用和负债产生重大影响。对于美国养老金、非美国养老金和退休后计划加在一起，假设贴现率变化25个基点，将影响2022财年约200万美元的支出。假设贴现率增加或减少25个基点，将使截至2022年9月30日的预计福利义务分别增加约2800万美元或2900万美元。假设预期长期回报率变化25个基点，将影响2022财年约200万美元的支出。
或有损失
在正常业务过程中，本公司涉及诉讼、索赔、政府查询、调查和法律程序，包括但不限于与知识产权、商业、就业、环境赔偿和监管事宜有关的诉讼、索赔、政府调查和法律程序。本公司记录或有损失的应计项目，前提是该公司已断定可能已发生负债，且损失金额可合理估计。当重大损失或有合理可能性但不可能发生时，本公司不记录负债，而是披露索赔的性质和金额，以及损失或损失范围的估计(如果可以这样估计的话)。由于固有的
55

由于存在与这些事项相关的不确定性，因此在确定损失风险以及损失是否可合理估计时，需要作出重大判断。这一评估是基于我们目前对相关事实和情况的了解，包括但不限于法律或监管程序的状况、辩护的是非曲直以及与内部和外部律师的协商，以确定是否应计入或调整此类应计费用。预算中的任何应计或修订都可能对我们的运营结果或财务状况产生重大影响。

56

项目7A。关于市场风险的定量和定性披露
利率风险
本公司主要根据定期贷款信贷协议和ABL信贷协议承受利率变化的风险，这两项协议均按浮动利率计息。截至2022年9月30日，该公司有18.93亿美元的浮动利率贷款未偿还。
截至2022年9月30日，本公司维持名义净额为15.43亿美元的利率互换协议，该协议固定了根据其定期贷款信贷协议(“原始互换协议”)到期的部分可变利息。根据最初于2022年12月15日到期的掉期协议条款，该公司支付了2.935%的固定利率，并获得了基于一个月伦敦银行同业拆借利率的浮动利率。
截至2022年9月30日，本公司还拥有远期起始掉期协议，以固定从2022年12月15日(原始掉期协议的到期日)至2027年6月15日的部分定期贷款信贷协议到期的浮动利率利率。根据远期起始掉期协议的条款，本公司支付2.5480%的固定利率，并收取基于一个月担保隔夜融资利率(“SOFR”)的浮动利率。远期互换协议的名义金额为10亿美元。
管理层的意图是利率掉期协议的名义净额少于或等于衍生工具存续期内未偿还的浮动利率贷款。在2022财年、2021财年和2020财年，公司确认了利率互换协议的收益(亏损)分别为200万美元、5100万美元和3500万美元，这些收益(亏损)反映在综合经营报表中的利息支出中。截至2022年9月30日，本公司在综合资产负债表中的累计其他全面收益(亏损)中保留了利率互换协议的8,000万美元递延收益。
有关本公司的可变利率请愿前债务工具和利率互换协议的更多信息，请参阅本年度报告中表格10-K第8项中我们的综合财务报表的附注11“融资安排”、附注12“衍生工具和对冲活动”和附注24“后续事项”。
外币风险
外币风险是指由于外币汇率的不利变化而引起的价值、收入和现金流的潜在变化。我们的每个非美国(“外国”)业务都以其地理位置所在国家的货币保持资本，与当地监管准则保持一致。每一外国分支机构可以使用其本国货币以及其所在国家的货币开展业务。这些海外业务的主要外币敞口是欧元、加拿大元、英镑、人民币和澳元。
2022财年，非美国计价的收入为5.4亿美元。我们估计，美元相对于所有外币的价值每变动10%，就会对我们2022财年的收入造成5400万美元的影响。
本公司不时利用外币远期合约来对冲与某些货币资产和负债有关的波动，包括应收账款、应付款项和某些公司间结余。这些外币远期合约不被指定为对冲会计处理。因此，这些合同的公允价值变动被记录为其他收入的一个组成部分，净额以抵消标的资产和负债价值的变动。截至2022年9月30日，该公司维持未平仓外汇合约，名义总价值为1200万美元，对捷克克朗进行了对冲。截至2022年9月30日，未平仓外汇合约的公允价值并不重要。在2022财年、2021财年和2020财年，公司在外汇合同上的(亏损)收益分别为(500万美元)、(600万美元)和(100万美元)，并在综合经营报表中计入其他收入净额。

57

第8项。财务报表和补充数据
Avaya Holdings Corp.
合并财务报表索引
 
页面
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID238)
59
合并业务报表
62
综合全面收益表(损益表)
63
合并资产负债表
64
合并股东(亏损)权益变动表
65
合并现金流量表
66
合并财务报表附注
67

58

独立注册会计师事务所报告
致Avaya Holdings Corp.董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们审计了Avaya Holdings Corp.及其子公司(“贵公司”)截至2022年9月30日和2021年9月30日的合并资产负债表，以及截至2022年9月30日的三个年度的相关综合经营表、全面(亏损)收益表、股东(亏损)权益变动表和现金流量变动表，包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还审计了公司截至2022年9月30日的财务报告内部控制，依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。
我们认为，上述综合财务报表按照美国公认的会计原则，公平地反映了本公司截至2022年9月30日、2022年9月30日和2021年9月30日的财务状况，以及截至2022年9月30日的三个年度的经营结果和现金流量。此外，我们认为，本公司截至2022年9月30日并未在所有重大方面保持对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制--综合框架由于截至该日，财务报告的内部控制存在重大薄弱环节，公司前高级管理层未能为高层设定适当的基调，导致公司没有设计和维护有效的控制环境；(Ii)公司没有设计和维护有效的控制，以确保公司内部某些职能之间的适当沟通；以及(Iii)公司没有设计和维护对道德和合规计划的有效控制。
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。上文提到的重大弱点载于项目9A下管理层关于财务报告内部控制的报告。我们在决定2022年综合财务报表审计中应用的审计测试的性质、时间和范围时考虑了这些重大弱点，我们对本公司财务报告内部控制有效性的意见不影响我们对该等综合财务报表的意见。
意见基础
本公司管理层负责编制该等综合财务报表，维持对财务报告的有效内部控制，并对上述管理层报告所载财务报告的内部控制有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们按照PCAOB的标准和美利坚合众国普遍接受的审计标准进行审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持记录有关，以合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置；(2)提供合理保证，即交易记录是必要的，以便
59

(I)根据公认会计原则编制财务报表，且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
服务资产组的有限寿命资产可恢复性测试和服务报告单位的中期商誉减值评估
如综合财务报表附注2、7、8及9所述，截至2022年9月30日，本公司综合物业、厂房及设备的净余额为2.81亿美元，有限寿命无形资产净额为15.89亿美元，2022年期间计入14.71亿美元的商誉减值费用，以减记本公司商誉的全部账面价值。每当事件或环境变化显示长期资产的账面金额可能无法收回时，管理层便会测试长期资产，包括寿命有限的无形资产的减值情况。商誉不摊销，但须接受报告单位层面的定期减值测试。公司的报告单位每年在7月1日接受减值测试，如果发生的事件或情况发生变化，报告单位的公允价值很可能会低于其账面价值，则会更频繁地进行减值测试。量化商誉减值测试是通过估计和比较报告单位的公允价值与其账面价值进行的。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，管理层将确认等同于超出金额的减值损失，但限于分配给该报告单位的商誉金额。在2022财务年度第三季度，管理层得出的结论是，触发事件的发生主要是由于(I)公司债务和普通股的市场价值持续下降和(Ii)第三季度收入大幅下降，这意味着收入大大低于管理层的预期。作为触发事件的结果，管理层对截至2022年6月30日的所有有限寿命资产组进行了可收回测试，然后进行商誉减值评估，并得出结论，不需要减值费用。管理层截至2022年6月30日的中期商誉减值测试结果显示，本公司服务报告单位的账面价值超过了其估计的公允价值。因此，已计入商誉减值费用1,471,000,000美元，以在综合经营报表的减值费用项目内减记服务商誉的全额账面值。管理层使用从收益法和市场法得出的公允价值权重来估计报告单位的公允价值。对于截至2022年6月30日的中期商誉减值评估，管理层没有对市场法分配权重，因为可准确反映与公司相同的经济前景和风险状况的上市可比公司有限，而是完全依赖收益法来估计截至2022年6月30日的服务报告单位的公允价值。在收益法下，报告单位的公允价值是使用贴现现金流量模型估计的。有限寿命资产的可恢复性测试是基于对每个资产组的未贴现现金流的预测。有限寿命资产的商誉减值测试和可回收测试取决于关于收入增长率、预计收益(不包括利息和税项)、营运资金需求、技术费用、业务重组成本和相关储蓄、资本支出、贴现率和终端增长率的假设。商誉减值测试还依赖于关于所得税税率的假设。
我们决定执行与服务资产组的有限寿命资产回收测试和服务报告单位的中期商誉减值评估相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在估计服务资产组的可回收能力和制定服务报告单位的公允价值估计时的重大判断；(Ii)在执行程序和评估管理层与收入增长率、业务重组成本和相关节省、贴现率和终端增长率相关的重大假设时高度的审计师判断力、主观性和努力；以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层对服务资产组的有限寿命资产可恢复性测试和中期商誉减值评估有关的控制措施的有效性
60

服务报告股，包括分别对服务资产组和报告股的可回收性和估值进行控制。这些程序还包括(I)测试管理层制定现金流量和公允价值估计的流程；(Ii)评估未贴现和贴现现金流量模型的适当性；(Iii)测试模型中使用的基础数据的完整性和准确性；以及(Iv)评估管理层使用的与收入增长率、业务重组成本和相关储蓄、贴现率和终端增长率相关的重大假设的合理性。评估管理层有关收入增长率及业务重组成本及相关节余的假设，包括评估管理层使用的假设是否合理，并考虑(I)服务资产组及报告单位现时及过往的表现；(Ii)与外部市场及行业数据的一致性；及(Iii)这些假设是否与审计其他领域取得的证据一致。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估(I)公司未贴现和贴现现金流量模型的适当性以及(Ii)贴现率和终端增长率假设。
长期无形资产减值评估-Avaya商标
如综合财务报表附注2和附注8所述，公司的Avaya商标名为无限期无形资产，截至2022年9月30日的净余额为1.87亿美元。被确定具有无限使用年限的无形资产不摊销，但每年7月1日进行减值测试，如果发生事件或情况变化表明资产可能减值，则更频繁地进行减值测试。作为上述触发事件的结果，管理层还对其截至2022年6月30日的无限期无形资产Avaya商标进行了中期量化减值测试。因此，无形资产减值费用1.14亿美元计入综合经营报表的减值费用项目。此外，在2022财年第四季度，管理层得出结论，与Avaya商标有关的触发事件主要是由于公司长期收入预测的修订，这反映了在公司新任首席执行官的领导下实施的某些战略举措。由于第四季度的触发事件，管理层对其截至2022年9月30日的Avaya商品名称进行了中期量化减值测试，导致在综合经营报表的减值费用项目中记录了3200万美元的减值费用。Avaya商号的减值测试包括资产的估计公允价值与其账面价值的比较。如果Avaya商号的账面价值超过其估计公允价值，则确认等同于超出金额的减值费用。管理层使用特许权使用费减免模型估计Avaya商标的公允价值，这是收益法的一种形式。在这种方法下，商标的公允价值是通过对预测的净收入应用特许权使用费税率来估计的，然后使用风险调整的资本回报率进行贴现。该模型依赖于关于收入增长率、特许权使用费比率、折扣率和终端增长率的假设。
我们决定执行与Avaya商标无限期无形资产中期减值评估相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是(I)管理层在制定Avaya商标的公允价值估计时的重大判断；(Ii)在执行程序和评估管理层关于收入增长率、特许权使用费和贴现率的重大假设时，审计师的判断、主观性和努力程度很高；以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层的Avaya商标无限期无形资产减值评估相关的控制措施的有效性，包括对Avaya商标估值的控制。除其他外，这些程序还包括(I)测试管理层制定Avaya商标公允价值估计的程序；(Ii)评估免除特许权使用费模式的适当性；以及(Iii)评估管理层使用的与收入增长率、特许权使用费比率和贴现率有关的重大假设的合理性。评估管理层与收入增长率相关的假设涉及评估管理层使用的假设是否合理，考虑到(I)公司目前和过去的业绩；(Ii)与外部市场和行业数据的一致性；以及(Iii)这些假设是否与审计其他领域获得的证据一致。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估(I)公司免收特许权使用费模式的适当性和(Ii)折扣率和特许权使用费费率假设。

/s/ 普华永道会计师事务所
纽约，纽约
2023年9月8日

自2000年以来，我们一直担任本公司的审计师。
61

Avaya Holdings Corp.
合并业务报表
(单位：百万，每股除外)
 
截至9月30日的财年，
202220212020
收入
产品$777 $992 $1,073 
服务1,713 1,981 1,800 
2,490 2,973 2,873 
费用
产品：
费用422 398 405 
技术无形资产摊销147 173 174 
服务751 752 714 
1,320 1,323 1,293 
毛利1,170 1,650 1,580 
运营费用
销售、一般和行政964 1,053 1,013 
研发222 228 207 
无形资产摊销159 159 161 
减值费用1,640 — 624 
重组费用，净额65 30 30 
3,050 1,470 2,035 
营业(亏损)收入(1,880)180 (455)
利息支出(224)(222)(226)
其他收入，净额55 44 63 
所得税前收入(亏损)(2,049)2 (618)
所得税拨备(47)(15)(62)
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
每股亏损
基本信息$(24.42)$(0.20)$(7.45)
稀释$(24.42)$(0.20)$(7.45)
加权平均流通股
基本信息86.0 84.5 92.2 
稀释86.0 84.5 92.2 

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
62

Avaya Holdings Corp.
综合全面(亏损)收益表
(单位：百万)
截至9月30日的财年，
202220212020
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
其他全面收益(亏损)：
养恤金、退休后和离职后福利相关项目，扣除所得税净额(2)2022财年；(4)2021财年；和$02020财年
171 88 (2)
累计平移调整38 9 (39)
利率互换变动，扣除所得税净额(2)2022财年；(3)2021财年；和$32020财年
114 57 (31)
其他全面收益(亏损)323 154 (72)
综合(亏损)收益总额$(1,773)$141 $(752)
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

63

Avaya Holdings Corp.
合并资产负债表
(单位：百万，不包括每股和每股金额) 
截至9月30日，
20222021
资产
流动资产：
现金和现金等价物$253 $498 
受限现金222 — 
应收账款净额322 307 
库存74 51 
合同资产，净额543 518 
合同费用110 117 
其他流动资产116 100 
流动资产总额1,640 1,591 
财产、厂房和设备、净值281 295 
递延所得税，净额— 40 
无形资产，净额1,776 2,235 
商誉— 1,480 
经营性租赁使用权资产97 135 
其他资产279 209 
总资产$4,073 $5,985 
负债
流动负债：
一年内到期的债务$210 $— 
应付帐款263 295 
薪金和福利债务108 193 
合同责任245 360 
经营租赁负债40 49 
业务重组准备金26 19 
其他流动负债137 181 
流动负债总额1,029 1,097 
非流动负债：
长期债务3,032 2,813 
养恤金义务410 648 
退休后的其他债务109 153 
递延所得税，净额43 53 
合同责任300 305 
经营租赁负债72 102 
业务重组准备金23 25 
其他负债224 267 
非流动负债总额4,213 4,366 
总负债5,242 5,463 
承付款和或有事项(附注22)
优先股，$0.01票面价值；55,000,0002022年和2021年9月30日授权的股份
A系列可转换优先股；125,000在2022年和2021年9月30日发行和发行的股票
133 130 
股东(亏损)权益
普通股，$0.01票面价值；550,000,000授权股份；86,846,958于2022年9月30日发行及发行的股份；及84,115,602于2021年9月30日发行及发行的股份
1 1 
额外实收资本1,546 1,467 
累计赤字(3,081)(985)
累计其他综合收益(亏损)232 (91)
股东(亏损)权益总额(1,302)392 
总负债、优先股和股东(亏损)权益$4,073 $5,985 

合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
64

Avaya Holdings Corp.
合并股东(亏损)权益变动表
(单位：百万)
普通股其他内容
已缴费
资本		累计赤字累计
其他
全面
收入(亏损)		总计
股东的
(赤字)权益
股票面值
截至2019年9月30日的余额111.0 $1 $1,761 $(289)$(173)$1,300 
根据股权激励计划发行普通股1.5 — 
员工购股计划下普通股的发行0.2 2 2 
回购和收回的股份，用于限制性股票单位归属时的预扣税(0.5)(7)(7)
根据股份购回计划购回及收回的股份(28.9)(330)(330)
基于股份的薪酬费用30 30 
优先股对赎回价值的增值(4)(4)
应计优先股股息(3)(3)
净亏损(680)(680)
其他综合损失(72)(72)
截至2020年9月30日的余额83.3 $1 $1,449 $(969)$(245)$236 
根据股权激励计划发行普通股2.1 8 8 
员工购股计划下普通股的发行0.8 13 13 
回购和收回的股份，用于限制性股票单位归属时的预扣税(0.6)(12)(12)
根据股份购回计划购回及收回的股份(1.5)(37)(37)
基于股份的薪酬费用50 50 
应计优先股股息，$2百万美元，并支付，$2百万
(4)(4)
对采用新会计准则的调整(3)(3)
净亏损(13)(13)
其他综合收益154 154 
截至2021年9月30日的余额84.1 $1 $1,467 $(985)$(91)$392 
根据股权激励计划和股票分红计划发行普通股2.0 5 5 
员工购股计划下普通股的发行1.3 10 10 
限制性股票单位和股票红利计划股票归属时回购并退回预扣税款的股票(0.6)(11)(11)
回购到期的可转换票据转换选择权减记(10)(10)
可交换票据转换为股权的转换选择权，净额为$4百万美元的发行成本
62 62 
基于股份的薪酬费用27 27 
应计优先股股息，$3百万美元，并支付，$1百万
(4)(4)
净亏损(2,096)(2,096)
其他综合收益323 323 
截至2022年9月30日的余额86.8 $1 $1,546 $(3,081)$232 $(1,302)
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
65

Avaya Holdings Corp.
合并现金流量表
(单位：百万)
截至9月30日的财年，
202220212020
经营活动：
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
对净亏损与经营活动提供的现金净额(用于)进行核对的调整：
折旧及摊销408 425 423 
基于股份的薪酬27 55 30 
摊销债务贴现和发行成本31 26 23 
债务清偿损失(收益)(5)1 7 
递延所得税，净额38 (5)(29)
减值费用1,640 — 624 
退休后计划结算的收益— (14)— 
2017年出现日期的公允价值变动认股权证(9)1 3 
利率互换协议的公允价值变动(42)— — 
债务相关嵌入衍生工具的公允价值变动38 — — 
外币交易的未实现(收益)损失(21)6 24 
债务证券减值— — 10 
出售股权证券的已实现收益— — (59)
其他非现金费用(贷方)，净额10 (1)(9)
经营性资产和负债变动情况：
应收账款(17)(29)37 
库存1 1 8 
经营性租赁使用权资产负债— (2)13 
合同资产(86)(240)(166)
合同费用11 (15)5 
应付帐款(31)53 (48)
薪金和福利债务(112)(56)46 
业务重组准备金11 (5)(19)
合同责任(113)(161)(71)
其他资产和负债5 3 (25)
经营活动提供的现金净额(用于)(312)30 147 
投资活动：
资本支出(108)(106)(98)
出售有价证券所得款项— — 412 
资产购置，扣除收到的现金— (7)— 
其他投资活动— (4)— 
投资活动提供的（用于）现金净额(108)(117)314 
融资活动：
根据股份回购计划回购的股份— (37)(330)
发行A系列优先股所得款项，扣除发行成本$4
— — 121 
由于再融资而偿还定期贷款信贷协议— (743)(1,643)
定期贷款信贷协议因再融资而产生的收益— 743 1,627 
发行优先债券所得款项— — 1,000 
偿还定期贷款信贷协议— (100)(1,231)
发行B-3期定期贷款的收益315 — — 
购回可换股票据，扣除购买价折让$3
(126)— — 
发行可交换票据所得款项250 — — 
发债成本(22)(2)(14)
融资租赁的本金付款(8)(11)(10)
对其他筹资安排的付款(1)(2)— 
其他筹资安排的收益— 3 — 
支付与收购有关的或有对价— — (5)
员工购股计划的收益9 13 3 
行使股票期权所得收益1 8 — 
支付的优先股股息(1)(2)— 
限制性股票单位和股票红利计划股票归属时回购的预扣税款股份(11)(12)(7)
融资活动提供(用于)的现金净额406 (142)(489)
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(10)— 3 
现金、现金等价物和限制性现金净减少(24)(229)(25)
期初现金、现金等价物和限制性现金502 731 756 
期末现金、现金等价物和限制性现金$478 $502 $731 
    
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
66

Avaya Holdings Corp.
合并财务报表附注
1. 介绍的背景和依据
背景
Avaya Holdings Corp.(“母公司”或“Avaya Holdings”)及其合并子公司(统称为“公司”或“Avaya”)是为各种规模的企业提供主要通过软件和服务提供技术的数字通信产品、解决方案和服务的全球领先企业。Avaya构建创新的开放式融合软件和解决方案，以增强和简化云、内部部署或两者兼而有之的通信和协作。该公司的全球专业团队提供从初始规划和设计、实施和集成到持续管理运营、优化、培训和支持的服务。公司管理其业务运营于二细分市场：产品、解决方案和服务。该公司通过其全球销售队伍直接向客户销售产品，并通过其全球渠道伙伴网络间接向客户销售产品，这些伙伴包括分销商、服务提供商、经销商、增值转售商、系统集成商和提供销售和服务支持的商业伙伴。
陈述的基础
Avaya Holdings除了拥有其直接全资子公司Avaya Inc.及其子公司的所有权外，没有任何实质性资产或独立业务。随附的综合财务报表反映了Avaya Holdings及其合并子公司的经营业绩，并已根据美国公认会计原则(“公认会计原则”)和美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的规则和规定编制。
董事会和审计委员会的调查
2022年8月，公司宣布推迟提交截至2022年6月30日的Form 10-Q季度报告，原因包括审计委员会(“审计委员会”)开始调查公司董事会(“董事会”)与公司2022财年第三季度财务业绩相关的情况，这些情况明显低于公司的预期和之前发布的指导。这项调查还涉及公司向B-3期定期贷款的贷款人提供的信息和8.00%2027年到期的可交换高级担保票据，于2022年7月提供资金，详情见附注11，“融资安排”。
本公司还宣布，审计委员会已开始独立的内部调查，以审查与举报人信函有关的事项(“举报人信函调查”)。公司聘请了向审计委员会报告的外部律师来协助这些调查，并在当时将调查通知了美国证券交易委员会和公司的外部审计师普华永道律师事务所。
该公司还于2022年8月宣布，正在审查与维护其举报人日志以及适当传播相关信息和材料有关的事项。这项审查涉及一名董事会成员在提交公司截至2021年9月30日的财政年度Form 10-K(“2021年Form 10-K”)年度报告之前收到的一封电子邮件。在收到电子邮件后，审计委员会决定在外部律师的协助下进行调查(“举报人电子邮件调查”，并与财务结果调查和举报人信函调查一起，称为“调查”)。在告密者电子邮件调查结束后，确定所包括的索赔未经证实(见附注22，“承付款和或有事项”)。
Avaya向美国证券交易委员会通报了调查情况，美国证券交易委员会启动了一项调查，以审查围绕Avaya截至2022年6月30日的季度财务业绩的情况。
2022年11月30日，该公司提交了一份12B-25表格，宣布推迟提交截至2022年9月30日的10-K表格年度报告。由于上述活动，公司需要更多的时间来完成对截至2022年9月30日的财务报表和其他披露的审查，并完成年度结算程序和控制，并且无法在规定的截止日期2022年11月29日或之前提交Form 10-K年度报告。
审计委员会已完成其调查方面的计划程序，并继续配合美国证券交易委员会正在进行的调查，这可能需要执行更多程序。审计委员会确定了公司2022财年第三季度的预测与实际财务结果之间存在重大差异的几个促成因素，包括：
•在某些高级管理层成员中，高层的语气不恰当，这导致了一种企业文化，其特点是面临巨大的压力，以实现激进的销售预测为特征，并未能营造一种
67

就整个组织内的重大事项以及与组织外的其他人进行适当和公开的沟通；
•有资格迁移到公司订阅模式的现有传统客户(维护合同即将到期)的渠道不断减少；
•一种商业模式，在这种模式下，很大一部分季度收入是在每个季度末产生的，这使得准确预测收入变得困难；
•不利的市场状况，以及第三季度出现的对公司财务健康的担忧，这对客户情绪产生了负面影响；以及
•上面提到的在高层语气方面的无效控制环境导致了其他重大弱点，即公司没有设计和维护对特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)框架的信息和通信部分的有效控制，这导致了道德和合规计划方面的另一个重大弱点。本公司没有保存完整和准确的举报人记录，也没有将董事会委员会进行的调查通知某些高级管理层成员及其外聘审计师。
此外，调查确定收入为#美元。300万这是在截至2022年3月31日的三个月内确认的产品发货量，这些产品有权退货，因此不应被确认为收入。该公司在截至2022年6月30日的三个月内更正了这一错误。这一期外调整对任何中期而言都不是实质性的，对截至2022年9月30日的年度财务业绩也没有影响。
美国证券交易委员会正在调查审计委员会调查的事项，可能会受到额外的监管或法律程序的影响。这些调查和法律程序可能导致不利的调查结果、损害赔偿、罚款或其他处罚、增加成本和开支以及转移管理层的时间和资源。
第11章备案
在……上面2023年2月14日(“呈请日期”)，Avaya Holdings及其若干直接及间接附属公司(统称“债务人”)根据美国法典第11章(“破产法”)于美国德克萨斯州南区破产法院。第11章案件是在标题下共同管理的在Re Avaya Inc.等人，案件编号23-90088。
于呈请日期，本公司与若干债权人(“同意股东”)及RingCentral，Inc.(“RingCentral”)订立重组支援协议(“RSA”)。RSA考虑了一项预先打包的联合重组计划(“计划”)。该计划规定：(1)启动《破产法》第11章案件；(2)债务人占有融资安排，总额约为#美元。628公司成立后转换为退出融资安排的百万美元(定义见下文)，(Iii)完全支持的美元150(4)全额支付所有贸易债务；(5)偿还约#美元225与RingCentral订立经修订及重述的协议(“经修订及重述的RingCentral协议”)，该等协议于出现时共同管限本公司与RingCentral的商业关系(该等协议是在紧接签署RSA之前及与签立RSA有关的情况下签订的)。
RSA和该计划没有考虑为公司现有普通股的持有者追回任何面值$0.01每股(“普通股”)或A系列可转换优先股，面值$0.01每股(“A系列优先股”)。
2023年2月15日，公司普通股在纽约证券交易所(“NYSE”)永久停牌，普通股自2023年2月25日起从纽约证券交易所退市。
为了确保他们在正常业务过程中继续运营的能力，债务人夫妇提出了各种动议，寻求“首日”救济，包括有权在正常业务过程中继续使用他们的现金管理系统，支付员工工资和福利，以及向供应商支付费用。截至2023年3月22日，破产法院最终批准了所有的首日救济。
第11章个案的开始构成违约事件，加速及(视乎适用情况)增加每项定期贷款及ABL信贷协议及管理优先票据、可换股票据及可交换票据(统称为“呈请前债务工具”)(统称为“呈请前债务工具”)及附注11“融资安排”(DIP定期贷款(定义见下文)及DIP ABL贷款(定义见下文))所述协议下的若干责任。截至2022年9月30日，该公司没有根据任何债务协议违约。因此，截至2022年9月30日，根据所述的到期日和合同条款，将债务分为流动和非流动。
68

请愿前债务文书规定，根据《破产法》第11章的案件，到期的本金、利息和某些其他金额(在适用的范围内)应立即到期支付。根据《破产法》第11章的案件，任何根据请愿前债务工具对债务人强制执行此类付款义务的努力都自动中止，债权人对请愿前债务工具的强制执行权受《破产法》适用条款的约束。
根据该计划，请愿前索赔的持有人无需提交索赔证明，所有提交的索赔证明自动被视为反对和有争议，所有其他索赔(治愈纠纷/驳回索赔除外)被视为自2023年5月1日(“出现日期”)起被撤回和删除。于出现日期，本公司审核已提交的索偿，并更新索偿登记册，以反映截至出现日期，索偿是否已被撤回、注销或清偿(视何者适用而定)，并未对其合并财务报表作出任何调整。
除《破产法》规定的某些特定例外情况外，《破产法》第11章的案件自动搁置了针对债务人的大多数司法或行政行动，以及债权人对请愿前债权进行追回或以其他方式行使权利或补救的努力。
债务人按照《破产法》的适用条款作为占有债务人行事，并订立(A)a#。5001,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元，128百万优先级优先担保债务人占有资产贷款工具(“DIP ABL贷款”，以及这种工具，“DIP ABL工具”)。在Avaya出现时，DIP定期贷款和DIP ABL贷款转换为退出融资。见附注11，“融资安排”。
根据《破产法》第11章摆脱自愿重组
破产法院确认了该计划于2023年3月22日，债务人满足计划生效所需的所有条件，并于2023年5月1日从破产法第11章案件(“紧急情况”)中脱颖而出。
在出现日期或之后，根据计划的条款，下列情况发生或生效：
▪债务人的权益和负债。所有债务人请愿前的股权和债务安排以及债务人的证券都被取消。
▪重组后的公司股权。公司的公司注册证书被修改和重述，以授权发行80百万股公司普通股，面值$0.01每股(“新普通股”)，其中36在出现的那一天，发行了100万股。公司的公司注册证书也进行了修改和重述，以授权发行20百万股公司优先股，面值$0.01每股(“新优先股”)，其中不是股票在出现之日发行。
▪退出融资。DIP定期贷款转换为退出定期贷款(如本文定义)，公司额外产生了#美元310退出定期贷款机制项下的百万元(包括因供股而招致的款项及债权人根据呈请前债务工具被视为根据计划而招致的款项)，本金总额为$810百万美元，而DIP ABL贷款转换为退出ABL贷款(如本文定义)，金额约为$128百万美元。如破产法庭程序所预期，并经法院批准，本公司于出现时的估计企业价值约为$1,426百万美元。
▪与客户和供应商的合同.供应商及客户已就或将就本公司所欠的呈请前款项获悉数支付，而本公司承担经修订及重列的RingCentral协议（定义见附注22“承诺及或有事项”）（该等协议于紧接RSA执行前及与RSA执行有关而订立）。
▪PBGC结算。公司与养老金福利担保公司（“PBGC”）达成和解协议，规定承担小时养老金计划，并同意终止与PBGC达成的和解协议，作为公司2017年重组计划的一部分，包括其中的超额供款义务。
▪聚落.该公司达成了一些其他和解，包括， 除其他外与持份者及可换股票据持有人特设小组订立之协议，而所有该等结算已于出现日期生效。
采用会计准则编纂（“ASC”）专题852
在出现日期，公司可能有资格并根据财务会计准则委员会编纂主题852，重组（“ASC 852”）采用新的开始会计，该主题规定了通过第11章破产程序进行重组的实体的会计和财务报告要求。新鲜的应用
69

开始会计将导致一个新的会计基础和公司将成为一个新的实体财务报告的目的。由于该计划的实施和重新开始会计的潜在应用，出现日期之后的合并财务报表将无法与该日期之前的合并财务报表进行比较，以及在出现日期或之前的历史财务报表将不会是公司采用后任何时期的财务状况和经营业绩的可靠指标，重新开始会计
流动资金和持续经营
随附的本公司综合财务报表的编制假设本公司将继续作为一家持续经营的企业，并根据公认会计准则。持续经营列报基准假设本公司将于该等综合财务报表发出之日起一年后继续经营，并将能够在正常业务过程中变现其资产及清偿其负债及承诺。
于截至2022年9月30日止财政年度，本公司的经营业务大幅放缓，经营现金流出为$312万此外，于第11章案件前，本公司已就其于二零二二年七月完成之融资交易（如附注11“融资安排”进一步所述）及可换股票据之预定二零二三年六月到期与其贷款人进行讨论。在2022年8月9日向SEC提交的截至2022年6月30日的10-Q季度报告的12 b-25表格中，该公司表示，鉴于可转换票据被定性为流动负债，以及与顾问的相关约定以解决可转换票据，再加上第三季度收入的下降，这意味着收入大大低于公司先前的预期，以及重大经营亏损对公司现金余额的负面影响，公司确定，对公司持续经营的能力存在重大疑问。
该公司已完成某些重组行动，并正在努力完成其剩余的重组计划，因为其经营现金流预计至少在2023财年仍将为负值。本公司可能会根据需要采取其他行动。该公司的计划旨在减少其运营费用，并根据其预测收入改善现金流。于出现日期，本公司拥有约$585现金和现金等价物的总额为1000万美元，其在出现后的债务状况得到了显著改善（本金总额为1000万美元810百万美元，而不是美元3,364于2022年9月30日，本集团之非循环长期债务约为100，000，000港元（2022年9月30日：100，000，000港元），减少其年度利息开支，并将其非循环长期债务之最早到期日延长至2028年。这一新兴资本结构，加上公司为减少持续经营费用而采取的重组行动，为公司提供了充足的营运资金，以满足自这些财务报表发布之日起至少一年的经营现金流需求。因此，由于成功的涌现，本公司已减轻了以前存在的关于本公司持续经营能力的重大疑问。该公司的长期流动性状况将取决于成功实施其战略计划，其中包括加强其产品供应，成功与联盟公司合作，并执行剩余的成本削减。
2. 重要会计政策摘要
预算的使用
管理层必须作出估计和假设，以影响报告的资产和负债数额、财务报表日期的或有资产和负债的披露以及报告期间的收入和支出。本公司使用估计来评估其金融资产的预期信贷损失、销售回报和备抵、存货的使用和可回收、递延税项资产的实现、年度有效税率、长期资产的可回收性、有形和无形资产的可使用年限和减值，包括商誉、业务重组准备金、退休金和退休后福利成本、业务合并中的资产和负债的公允价值以及潜在或有亏损的风险敞口金额等。估计和假设被定期审查，修订的影响在确定为必要的期间反映在合并财务报表中。实际结果可能与这些估计不同。
俄罗斯和乌克兰之间持续的军事冲突，包括美国和其他国家为应对冲突而实施的制裁和出口管制，严重限制了在俄罗斯的商业活动，并影响了我们开展业务的其他市场。除其他外，这一全球性问题已导致全球不同程度的通货膨胀、原材料成本上升和其他供应链问题，所有这些都可能影响管理层的估计和假设，特别是那些需要对我们的财务业绩、现金流或更广泛的经济状况进行预测的估计和假设。
合并原则
合并财务报表包括Avaya Holdings Corp.及其子公司的账目。所有公司间交易和余额都已在合并中冲销。
70

收入确认
该公司的收入主要来自销售通信系统和应用的产品和服务。该公司通过其全球销售队伍直接销售，并通过其全球渠道合作伙伴网络间接销售，这些合作伙伴包括分销商、服务提供商、经销商、增值转售商、系统集成商和提供销售和服务支持的商业伙伴。
本公司对客户合同进行核算时，双方都已批准合同并承诺履行各自的义务，双方的权利可以确定，支付条款可以确定，合同具有商业实质，并且公司至少有可能收取其有权获得的对价。该公司应计提预计销售回报和其他津贴的准备金，包括某些促销营销计划和其他激励措施，作为销售时收入的减少。在估计回报时，公司会考虑第三方分销商持有的惯常库存水平。收入在将承诺的产品和服务的控制权转让给客户时确认。如果公司的合同包括多个产品和服务，则需要作出判断，以确定是否应将每个产品和服务作为单独的履约义务进行核算。本公司签订的合同包括产品和服务的各种组合，每一种产品和服务通常都能够在合同范围内区分开来。
客户合同通常是根据采购订单和基于主采购或合作伙伴协议的工作说明书签订的。对于一系列服务，通常在客户接受后或按月开具发票。付款是根据公司的标准付款条款支付的，这些付款条款通常在30至60开具发票的天数。该公司通常不会向客户提供融资安排。对于某些服务和客户类型，客户将在提供服务之前汇款。在收入确认的时间与开具发票的时间不同的情况下，公司评估合同是否包括重要的融资部分。发票条款的主要目的是为客户提供购买产品和服务的简化和可预测的方式，而不是从客户那里获得融资或向客户提供融资。在确定合同包括重要融资部分的有限情况下，在确定交易价格时调整对价。某些合同包括作为系列核算的履约义务，还包括可变对价(主要是按使用量收费)。对于这些安排，不对整个履约义务进行估计和分配可变对价，而是根据“开票权”实际权宜之计，在使用期间确认可变费用。
每份合同的交易总价是根据合同中规定的总对价确定的，包括销售奖励和其他折扣等可变对价。期望值方法通常用于估计可变对价，由于与可变对价相关的要素的性质，这种方法通常会降低交易总价。这些估计反映了该公司的历史经验、当前的合同要求、特定的已知市场事件和趋势、行业数据以及预测的客户购买模式。本公司从交易价格中剔除由政府当局评估的所有税种，这些税种既包括(I)对特定创收交易征收的税费，也包括(Ii)向客户征收的税费。因此，此类税额不作为净销售额或销售成本的组成部分计入。期望值方法需要判断，并考虑可能随时间变化的多种因素，这取决于与每项履行义务有关的独特事实和情况。根据事实和情况，可变对价估计数的变化将在合同一级或使用投资组合方法进行核算。为支持库存管理和某些其他销售激励措施而向渠道合作伙伴提供的合同股票轮换权利的准备金是使用投资组合方法确定的。本公司在厘定交易价格时，亦会考虑客户的退货权利。
本公司根据每项履约义务的相对独立销售价格将交易价格分配给每项履约义务，并在履行每项履约义务时确认收入。需要判断来确定每项不同履行义务的独立销售价格。当每种产品和服务单独销售时，公司使用一系列销售价格来估计独立销售价格。由于产品和服务按客户和情况分层，公司通常对单个产品和服务有不止一个独立的销售价格。在这些情况下，公司可能会使用客户规模和地理区域等信息来确定独立销售价格。在不能直接观察到独立销售价格的情况下，例如当本公司没有单独销售产品或服务时，本公司使用可能包括市场状况和其他可观察到的投入的信息来确定独立销售价格。
向客户收取的运输和搬运活动费用被视为合同履行活动，而不是合同的单独履行义务。运输和手续费被记录为收入，相关成本是履行合同的成本。
如果额外的产品和服务是不同的，并按独立的销售价格定价，合同修改将作为单独的合同入账。如果额外的产品和服务是不同的，但不是以独立的销售价格定价，则修改被视为终止现有合同并创建新合同。最后，如果额外的
71

产品和服务在合同范围内不是不同的，修改与原始合同合并，在修改日期确认收入的增加或减少。
根据客户合同条款，当收入在开票权之前确认时，公司记录合同资产。当公司有权向客户付款时，合同资产减少，这通常是由履行额外的履约义务或合同里程碑引发的。公司在履行履行义务之前收到客户的付款时，记录合同责任，合同责任随着履行履行义务和确认收入而减少。公司记录每份客户合同的净合同资产或负债头寸。
软件
该公司的软件许可证为用户提供语音、视频、会议、信息传递和协作等功能。该公司的软件许可证还为公司的硬件增加了功能。公司针对本地客户软件的软件许可证使客户有权在软件提供给客户时按其现有状态使用，并将其作为不同的性能义务进行核算。该公司的软件许可证通过直接和间接渠道销售，条款既可以是永久的，也可以是基于时间的，两者都为最终用户提供相同的功能。永久许可证和定期许可证之间的主要区别是客户从软件中受益的持续时间。内部客户软件许可证的收入通常在向客户提供软件的时间点确认，通过直接销售给最终用户或间接销售给渠道合作伙伴，基于安排下的固定最低收入承诺。但是，在客户可以使用许可证并从中受益的期间开始之前，不会确认收入。在公司的软件许可证包括基于使用的费用的情况下，与增量使用相关的收入在增量使用发生的时间点确认。
本公司亦以订阅式产品销售其软件，主要包括定期软件许可安排及软件即服务(“SaaS”)安排。基于订阅的定期软件许可证包括多个履行义务，其中定期许可证在软件控制权转移的时间点确认，相关的软件维护收入在客户使用服务时在合同期限内按比例确认。基于订阅的SaaS协议不包括客户在协议的合同期限内拥有软件的权利，因此有一项不同的履行义务，随着时间的推移，随着客户使用服务的合同期限内按比例确认的收入将得到履行。基于订阅的产品通常具有以下条款一至五年.
Avaya云办公室
Avaya Cloud Office by RingCentral或“ACO”将RingCentral的UCaaS平台与Avaya技术、服务和迁移能力相结合，创建了差异化的UCaaS产品。这些服务被记为两个不同的绩效义务，一个是通常在软件向客户提供时确认的许可部分，另一个是相关的支持服务，代表随时可用的义务，根据这一义务，收入通常在服务执行期间按比例确认。ACO通过直接和间接两种渠道提供。合同的条款通常从一至五年.
硬体
公司的硬件、电话、网关和服务器，每一个都有独立的功能，通常被认为是不同的性能义务。硬件通过直接和间接渠道销售，收入在产品控制权移交给客户的时间点确认，通过直接销售给最终用户或间接销售给渠道合作伙伴，通常在合同中定义的交付时确认。
支持服务
公司的支持服务为终端用户提供补充性维护选项，以支持公司的产品和解决方案，包括硬件的升级权和维护。这些服务通常被视为不同的履约义务。鉴于支助服务由一系列不同的承诺组成，随着时间的推移，这些承诺以单一的履行义务的形式得到履行，其中包括随时待命的义务，在客户同时消费和获得福利的情况下，这些服务通常在履行服务期间按比例确认。维护合同的条款通常从一至五年.
专业服务
该公司的专业服务包括通信解决方案的设计、实施和开发。专业服务通过公司的直接和间接渠道单独销售或与其他硬件、软件和服务一起销售，通常被视为不同的业绩义务。专业服务的收入通常根据迄今为止产生的工作成本相对于预期的工作总成本来确认。
72

将招致的。所产生的工作量通常代表已完成的工作，这与控制权转移给客户相对应，并因此最好地描述了这一点。专业服务合同的条款通常从4到6周不等，适用于简单的业务，以及六个月至三年更复杂的任务。
云服务和托管服务
该公司的管理服务提供额外的支持选项，最终用户的顶部，该公司的补充维护服务，包括硬件支持，帮助台路由和系统监控服务。公司的管理服务可以单独出售，也可以与公司的硬件、软件和其他服务一起出售，通常作为单独的履约义务入账。公司的管理服务通过直接和间接渠道提供。托管服务合同的条款通常包括 一至四年.
该公司的云产品使客户能够通过云或与其内部部署解决方案的混合来利用其技术。支持核心通信功能的软件既可以作为永久或基于时间的许可证销售，也可以通过SaaS安排提供。云产品可以包括补充维护和托管服务，并通过公司的直接和间接渠道销售。
云和托管服务产品通常包括多个性能义务。每项履约责任本身可包括一系列随时间履行的明确承诺。项目的总代价分配至各项履约责任，而收益于客户同时消费及收取利益的情况下于提供服务期间按比例确认。高于固定费用的增量使用的可变代价于使用发生的时间点确认。云合同的条款范围通常从 一至五年.
保修
公司提供标准的有限保证，向客户保证其产品将按照合同规范运行。公司的标准有限保修不单独出售，而是包含在每个客户购买。保修不被视为单独的履约义务，因此，保修费用在确认相关收入时应计。
现金和现金等价物
所有在购买日原到期日为三个月或以下的高流动性投资均归类为现金等价物。
受限现金
在提取或使用方面受到法律限制的现金。受限制现金根据限制性质及预期动用时间分类为流动或非流动。截至2022年9月30日，本公司报告了$222综合资产负债表流动资产项下之受限制现金（百万美元），指以托管方式持有之现金，用作购回或偿还可换股票据之余下本金额，或用作定期贷款信贷协议贷款人可能同意之任何其他用途。
风险集中
该公司的现金和现金等价物与几家金融机构保持一致。银行存款可能超过为此类存款提供的保险金额。一般来说，这些存款可以按需赎回，存放在信用良好的金融机构，因此承担的信用风险最小。本公司寻求通过将其风险分散到多个交易对手并监测这些交易对手的风险状况来减轻此类风险。
本公司可不时与高信用质素的金融机构订立衍生金融工具，以管理汇率及利率风险，并在该等合约的交易对手不履行合约时蒙受损失。到目前为止，没有交易对手未能履行其对本公司的义务。
该公司依靠数量有限的合同制造商和供应商为其产品提供制造服务。合同制造商或供应商无法满足公司的供应要求，可能会对未来的经营业绩产生重大影响。该公司最大的分销商也是其最大的客户和代表8%和7分别占2022财年和2021财年公司年度综合收入总额的1%。在2022年、2022年和2021年9月，一个总代理商约占9%和6分别占应收账款的%。
应收账款、合同资产和信贷损失准备
当公司在预定的账单之前将产品和服务转让给客户时，公司确认合同资产。当公司向客户开发票或无条件获得对价时，合同资产就会减少。应收账款在客户已收到账单或对价权利是无条件的情况下被记录。应收账款和合同资产在扣除信贷损失准备金后入账。该公司对其客户进行持续的信用评估，通常不需要客户提供抵押品。
73

本公司使用来自内部和外部来源的相关可用信息，并考虑到历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测，估计信贷损失拨备。本公司的应收账款、短期合同资产和长期合同资产余额分别计提拨备。每项免税额是通过汇集具有相似风险特征的资产来集体评估的。本公司根据账龄状况将其应收账款和短期合同资产合并，并根据第三方信用机构公布的客户信用评级将其长期合同资产合并。历史损失经验为估计应收账款和短期合同资产的预期信贷损失提供了基础。本公司根据客户信用评级，使用违约率估计其长期合同资产的预期信用损失。该公司还识别客户特定的信用风险，并根据截至报告日期的特定事实和情况对每个风险进行评估。损失风险是在资产的合同期限内评估的，预期损失金额根据管理层的质量考虑根据当前和未来情况进行调整。当不存在合理的回收预期时，金融资产被全部或部分注销，尽管收款工作可能会继续进行。随后收回以前注销的金额被确认为对信贷损失准备金的调整。
合同费用
公司将在收入确认之前获得和履行合同所产生的直接和增量成本资本化，如销售佣金、业务合作伙伴激励和某些劳动力、第三方服务和相关产品成本。如果公司希望收回这些成本，则将其确认为资产。为获得合同而产生的销售佣金按客户合同的平均期限(与受益期相对应)按投资组合方法摊销。为获得合同而产生的业务伙伴激励，根据与之相关的具体合同，按照向客户转移基本履约义务的方式予以确认。为获得一年或一年以下摊销期限的合同而发生的费用，按照规定的实际权宜之计计入费用。合同履行成本根据与合同相关的特定合同向客户转移基本履约义务而确认。
库存
库存包括待售货物(成品)和与提供维修服务有关的货物。存货以成本或可变现净值中较低者为准，按先进先出的方法确定。将库存成本降至可变现净值的准备金是基于各种库存类型的当前库存水平、对未来需求和产品生命周期的假设。
本公司已将其几乎所有产品的制造外包，如果产品的实际销售额低于预期，公司可能有义务从其外包制造商那里购买某些超额库存水平，在这种情况下，未来可能需要记录额外的库存拨备。
研发成本
研究和开发成本在发生时计入费用。然而，当根据财务会计准则委员会(“FASB”)ASC主题985“软件”确定技术可行性时，将出售、租赁或以其他方式销售的通信软件的开发所产生的成本被资本化。该公司继续利用敏捷开发方法，其特点是更具活力的开发过程，对产品版本的特性和功能进行更频繁的修订，因为软件开发时在产品版本正式推出之前不久就满足了技术可行性。因此，不是本公司在2022、2021和2020财年的合并财务报表中对内部开发的软件成本进行了资本化。
物业、厂房及设备
物业、厂房及设备按成本减累计折旧列账。折旧按资产之估计可使用年期以直线法厘定。估计寿命从 3至10机器设备的租赁期为30年，融资租赁设备的剩余租赁期为30年。延长资产使用寿命的改良记作资本，保养和维修在发生时记作费用。根据经营租赁资本化的设施改良按资产的估计可使用年期或租赁期（以较短者为准）折旧。于资产报废或出售时，成本及相关累计折旧自综合资产负债表中移除，而任何收益或亏损则于综合经营报表中反映。
当项目初步阶段完成并确定软件将提供增强功能时，本公司将与开发或获得供内部使用的软件相关的成本资本化。内部使用的软件按资产的估计可使用年期以直线法摊销， 5至10年资本化成本包括工资及相关福利、第三方开发费用以及购置的软件和许可证。一般及行政费用、间接费用、维修及培训，以及不会增加现有系统功能的软件费用，均于产生时支销。本公司在合并资产负债表中的物业、厂房及设备净额中包括未摊销的内部使用软件成本，126百万美元和美元115于二零二二年及二零二一年九月三十日分别为百万。
74

2022、2021和2020财年合并运营报表中确认的与内部使用软件相关的折旧费用为$291000万，$26百万美元和美元27分别为100万美元。
云计算安排实施成本
本公司定期订立云计算安排，以访问和使用第三方软件支持其运营。公司评估其与供应商的云计算安排，以确定合同是否符合服务合同的定义或转让软件许可证。对于符合服务合同定义的云计算安排，本公司将应用程序开发阶段产生的实施成本资本化为预付费用，并在合同期限内按直线法摊销成本。与数据转换、培训及其他维护活动有关的成本于产生时支销。云计算安排的实施成本（包括软件许可证）与上文详述的为内部使用而开发或获取的软件一致入账.
商誉
商誉不摊销，但须根据FASB ASC主题350“无形资产-商誉及其他”（“ASC 350”）在报告单位层面进行定期减值测试。公司的报告单位与其经营分部相同，每年7月1日进行减值测试ST，或于发生事件或情况改变而极有可能导致报告单位之公平值减至低于其账面值时，则会更频密地进行。公司的商誉主要是在破产后记录的，因为采用了新的开始会计。
ASC 350提供了评估定性因素的选择，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值，包括商誉。本公司可无条件选择于任何期间绕过对任何报告单位的定性评估，直接进行定量商誉减值测试。倘对所有相关定性因素的评估显示报告单位的公平值较可能高于其账面值，则毋须进行量化商誉减值测试。如果对所有相关定性因素的评估表明报告单位的公允价值很可能低于其账面价值，本公司将进行定量商誉减值测试。
定量商誉减值测试乃透过估计及比较报告单位之公平值与其账面值进行。倘报告单位之账面值超过其公平值，本公司确认减值亏损，金额相等于超出金额，惟以分配至该报告单位之商誉金额为限。应用减值测试需要作出判断，包括识别呈报单位、将资产及负债分配至呈报单位及厘定呈报单位之公平值。本公司的政策是使用收益法和市场法得出的公允价值加权来估计报告单位的公允价值。
根据收入法，报告单位之公平值乃使用贴现现金流量模式估计。未来现金流量乃根据有关各报告单位收入及成本之前瞻性资料，并使用适当贴现率贴现。贴现现金流量模式依赖有关收入增长率、预测盈利（不包括利息及税项）、营运资金需求、技术开支、业务重组成本及相关节省、资本开支、所得税率、贴现率及最终增长率的假设。本公司使用的贴现率代表估计的加权平均资本成本，反映了报告单位运营所涉及的整体固有风险水平以及外部投资者预期获得的回报率。为了估计其模型最后一年之后的现金流，本公司使用终值法。根据此方法，本公司应用永续增长假设以厘定最终价值。本公司将最终价值的现值纳入其公允价值估计。预测现金流量考虑了当前的经济状况和趋势、估计的未来经营业绩、公司对增长率的看法和预期的未来经济状况。预测中固有的收入增长率是基于内部和外部市场情报研究来源的输入，这些研究来源比较了全球经济增长、区域行业趋势和产品演变等因素。宏观经济因素，如当地和/或全球经济状况的变化，利率的变化，产品演变，行业整合和公司无法控制的其他变化可能会对实现其目标产生积极或消极的影响。
市场法通过对报告单位的经营业绩应用多个经营业绩衡量标准来估计报告单位的公允价值（“上市公司准则法”）。该等倍数乃来自与报告单位具有类似投资特征之可资比较上市公司。根据市场法厘定公平值所用之主要估计及假设包括现时及预测12个月经营业绩（如适用），以及相关倍数之选择。
在2022财年，公司记录了商誉减值费用，以减记公司商誉的全部账面值。有关进一步详情，请参阅附注7“商誉”。
无形资产和长期资产
75

无形资产包括技术和专利、客户关系以及商标和商号。有限年期之无形资产按资产之估计经济年期（介乎 5至19好几年了。
根据FASB ASC主题360“财产、厂房和设备”，当事件或情况变化表明此类资产的账面值可能无法收回时，对长期资产（包括有限寿命的无形资产）进行减值审查。“确定具有无限使用寿命的无形资产不进行摊销，但每年7月1日进行减值测试，如果发生事件或情况发生变化表明资产可能减值，则进行更频繁的减值测试。
有限年期资产之可收回性测试乃基于各资产组别之未贴现现金流量预测。与商誉减值测试类似，有限年期资产的可收回性测试依赖现金流量模型，其中包括有关收入增长率、预测盈利（不包括利息及税项）、营运资金需求、技术开支、业务重组成本及相关节省、资本开支，以及适用于终止年度的贴现率及终止增长率的假设。公司的无限期无形资产Avaya商品名称的减值测试包括资产的估计公允价值与其账面价值的比较。如果Avaya商品名称的账面价值超过其估计公允价值，则本公司确认相当于超额金额的减值费用。Avaya商号的公平值乃使用特许权使用费减免模式（收入法的一种形式）估计。根据此方法，商号之公平值乃透过将特许权使用费率应用于预测净收入而估计，然后使用经风险调整之资本回报率贴现。该模式依赖有关收入增长率、特许权使用费率、贴现率及终端增长率的假设。预测中固有的收入增长率是基于内部和外部市场情报研究来源的输入，这些研究来源比较了全球经济增长、区域行业趋势和产品演变等因素。特许权使用费率乃使用一组观察所得的市场特许权使用费率厘定。本公司使用的贴现率为估计加权平均资本成本，反映整体固有风险水平及外部投资者预期赚取的回报率。为了估计其模型最后一年之后的特许权使用费现金流，本公司使用终值法。根据此方法，本公司应用永续增长假设以厘定最终价值。本公司将最终价值的现值纳入其公允价值估计。
无形资产和长期资产的估计使用寿命基于许多因素，包括对过时、需求、竞争和其他经济因素的影响的假设，对资产未来使用的预期，以及公司对类似资产的历史经验。用于厘定估计可使用年期之假设可能会因多项因素而改变，包括产品需求、市况、技术发展、经济状况及竞争。
可摊销技术和专利的使用寿命介于 5和10年，加权平均剩余使用寿命为 1.5年客户关系的使用寿命介于 6和19年，加权平均剩余使用寿命为 10.1年可摊销产品商品名称的使用年期为 10年，加权平均剩余使用寿命为 5.2年Avaya商号预计将无限期地产生现金流，因此，该资产被归类为无限期无形资产，因此不摊销。
导数 金融工具
所有衍生工具均确认为资产或负债，并按公允价值计量。衍生品公允价值变动的会计处理取决于衍生品的预期用途和由此产生的名称。对于根据FASB ASC主题815“衍生工具与对冲”(“ASC 815”)被指定为高效现金流量对冲的衍生工具，衍生工具的公允价值变动最初计入综合资产负债表中的累计其他全面收益(亏损)，随后当被对冲的风险敞口影响收益时在收益中确认。对于未被指定为高效对冲的衍生工具，公允价值变动的收益或损失在收益中确认。本公司不为交易或投机目的而进行衍生品交易。
嵌入导数
该公司评估了其B-3部分定期贷款和可交换票据的条款和特点，如附注11“融资安排”所定义，并确定了在某些情况下可能会修改各自债务工具现金流的嵌入特征。
本公司个别评估该等嵌入功能，并确定部分功能与相关债务工具并不清楚及密切相关，且不符合会计准则所载任何范围的例外情况。因此，这些嵌入特征(“与债务有关的嵌入衍生工具”)需要从它们的宿主票据中分离出来，并作为嵌入衍生负债单独入账。本公司将嵌入衍生工具于发行日的公允价值记为债务工具的初始账面值减少(作为
76

债务贴现)。贴现按债务工具存续期内的实际利息方法摊销至利息支出。
与债务相关的嵌入衍生工具将在每个报告期内按公允价值调整，公允价值在综合经营报表中确认的利息支出中确认的发行日期后发生变化。与债务相关的嵌入衍生工具的合计公允价值在综合资产负债表的长期债务中反映。
有关债务相关嵌入衍生工具的说明及有关债务相关嵌入衍生工具估值的资料，请参阅本报告附注12“衍生工具及对冲活动”。估值模型的投入变动可能会对债务相关嵌入衍生工具的估计公允价值产生重大影响。
租契
本公司就办公室、仓库和数据中心设施、网络设备和车辆达成各种安排。根据ASC 842，本公司评估一项安排在合同开始时是否包含租赁。当协议包含租赁时，本公司记录使用权资产和租赁负债。使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表公司为资产使用权付款的义务。
使用权资产及租赁负债于租赁开始日按租赁期内未来最低租赁付款的现值确认。本公司采取了实际的权宜之计，允许安排的非租赁部分包括在与之相关的使用权资产中。未来付款的现值使用租赁中隐含的利率(如果有)进行贴现。然而，由于本公司的大部分租约不提供隐含利率，现值是使用本公司的递增借款利率计算的，该递增借款利率代表本公司预期在抵押基础上支付的利率，以借入与类似条款下的租赁付款相等的金额。延长或终止租约的选择权计入租赁期的计算中，只要选择权有合理的把握可以行使。就本公司的大部分租约而言，本公司已断定其并不合理地确定会行使该等选择权，因此租期一般为租约内所述的不可撤销期间。本公司已选择不记录初始租赁期限为12个月或以下的短期租赁的使用权资产和租赁负债。
重组计划
业务重组被定义为退出或处置活动，包括但不限于，由管理层计划和控制并实质性改变业务范围或业务开展方式的计划。该公司的业务重组费用包括(I)与员工离职相关的一次性终止福利，(Ii)合同终止成本和(Iii)与退出或出售活动相关的其他相关成本，包括但不限于合并或关闭设施和重新安置员工的成本。
本公司根据FASB ASC主题420“退出或处置成本义务”对非设施相关的退出或处置活动进行会计处理。一旦解雇计划满足以下所有标准，一次性解雇福利的负债即按其公允价值确认和计量：(1)管理层承诺遵守解雇计划，(2)该计划确定要解雇的雇员人数及其工作类别或职能、地点和预期完成日期，(3)该计划确定福利安排的条款，(4)不太可能对该计划作出重大改变或撤回该计划。合同终止成本包括终止合同的成本或在不给公司带来利益的情况下根据合同继续发生的成本。当公司终止合同或停止使用合同所转让的权利时，负债按其公允价值确认和计量。负债在发生负债期间，按其公允价值确认和计量其他相关成本。
本公司根据ASC 842对与设施相关的退出或出售活动进行会计处理，不在综合资产负债表的业务重组准备金中记录与设施相关的重组费用。设施退出成本主要包括退出设施的租赁责任费用，包括使用权资产的加速租赁费用和租赁改进的加速折旧费用的影响，估计使用寿命因退出设施而减少。该公司对此类费用的会计处理取决于其是否有能力和意向转租现有设施。在本公司有能力及有意转租现有融资设施的情况下，本公司对资产组进行减值测试，方法是将其公允价值与转租开始日期或停止使用日期较早的账面价值进行比较。如果资产组的账面价值大于其公允价值，则减值费用计入本公司综合经营报表的重组费用项目内。如果本公司没有能力和意向转租现有设施，本公司将该设施相关资产的估计使用年限调整至停止使用之日，并在综合经营报表的重组费用项目内确认加速折旧和摊销。已退出的设施的使用权资产摊销在停止使用日期后计入重组费用。转租收入计入其他收入，净额计入综合经营报表。
77

养恤金和退休后福利义务
该公司赞助覆盖其部分美国员工和退休人员的非缴款固定收益养老金计划，以及覆盖其部分美国员工和退休人员的退休后福利计划，其中包括医疗福利和人寿保险。某些非美国业务有各种退休福利计划，几乎覆盖了所有员工。其中一些方案被认为是会计上的固定福利养老金计划。
这些养恤金和其他退休后福利是根据财务会计准则委员会第715主题“补偿--退休福利”(“ASC 715”)入账的。ASC 715要求在报告日期计量计划资产和债务，并在报告日期将计划的资金过剩、资金不足或无资金状况确认为合并资产负债表中的资产或负债。此外，ASC 715要求养老金和其他退休后福利计划产生的成本和相关债务和资产根据精算确定的估计进行会计处理。
该公司的养老金和退休后福利成本是根据精算估值计算得出的。这些估值中固有的是关键假设，包括贴现率、计划资产的预期长期回报率、补偿增长率和医疗成本趋势率。薪资增长和医疗保健成本趋势假设是基于公司的历史经验和未来展望。由于这些假设、参加计划的人数、提供的福利水平、资产水平和立法的变化，未来养恤金和退休后福利费用可能会发生重大变化。
公司的美国和国际养老金计划和退休后医疗计划的计划资产的市场相关价值是使用五-截至测量日期的年份平滑技术。首先，通过调整年初向计划资产付款和从计划资产支付的市场相关价值和本年度的预期资产回报，计算初步市场相关价值。预期资产收益率是指调整为正负的计划资产的预期长期收益率2基于实际的百分比十-计划资产的年平均回报率。最终市场相关价值被确定为初步市场相关价值，加上20过去每一年的实际收益和预期收益之间的差额的百分比五年。由于退休后人寿保险在2021财年部分结清，这在附注15“福利义务”中进一步描述，公司其他退休后人寿保险计划资产的市场相关价值是使用公平市场价值技术确定的。
这些计划使用基于计划规定和参与者普查数据的不同因素，包括服务年限、合格补偿和年龄，以确定符合条件的参与者的福利金额。本公司按照适用法律为其美国养老金计划提供资金。
广告费
本公司的广告费用为已发生的费用。广告费是$481000万，$47百万美元和美元422022财年、2021财年和2020财年分别为100万。
基于股份的薪酬
根据财务会计准则委员会主题ASC 718“薪酬--股票薪酬”，公司的股票薪酬会计制度要求计量和确认支付给员工和非员工董事的所有基于股票的薪酬支出，包括股票期权、限制性股票、限制性股票单位、绩效奖励和授予或以公司普通股股票计价的其他形式的奖励，以及某些基于现金的奖励。该公司采用布莱克-斯科尔斯-默顿期权定价模型(“布莱克-斯科尔斯”)来计算购买普通股的股票期权和认股权证的公允价值。该公司使用蒙特卡洛模拟模型来计算基于股票的奖励的公允价值，其中包括基于市场的业绩指标。该公司对发生的没收进行了核算。
所得税
所得税按资产负债法核算。根据这一方法，递延税项资产和负债根据现有资产和负债的账面金额与其各自的税基、营业亏损和税项抵免结转之间的差额而产生的估计未来税项后果予以确认。递延税项资产及负债以预期收回或结算该等暂时性差额的年度的现行税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的综合经营报表中确认。如果递延税项资产很可能无法变现，则计入估值准备以减少递延税项资产的账面金额。
此外，所得税会计要求公司评估和断言未分配的外国收益是否将无限期地再投资或汇回国内。
FASB ASC分专题740-10，“所得税--总体”(“ASC 740-10”)为不确定税收状况的财务报表确认、计量、分类和披露规定了一个全面的模型。ASC 740-10包含两个步骤
78

确认和计量不确定税收头寸的方法。第一步是根据税务立场的技术价值，通过确定现有证据的权重是否表明该立场更有可能在审计中得到维持，来评估该税务立场以供确认。第二步是将税收优惠衡量为结算后实现可能性超过50%的最大金额。
在评估不确定的税收状况和确定所得税拨备时，需要做出重大判断。尽管本公司相信其储备是合理的，但不能保证这些事项的最终税务结果不会与历史所得税拨备和应计项目中反映的结果不同。由于各税务机关正在进行的审查和与税务机关的结算中发现的新信息，以及税收法律、法规和解释的变化，本公司定期调整其对不确定税收状况的估计负债。本公司的政策是，在适用的情况下，将不确定税收状况的利息和罚款确认为所得税支出的一部分。
作为公司业务合并会计的一部分，部分收购价格被分配给商誉和无形资产。与商誉相关的减值支出一般不能扣税，并将导致在计入任何减值的会计期间实际所得税税率增加。未来公布购置日估值免税额或所得税或有事项(如有)所产生的所得税收益，将反映在综合经营报表的所得税拨备中，而不是作为对购买价格分配的调整。
财务会计准则委员会发布了《减税和就业法案》中包含的全球无形低税收入(GILTI)条款的指导意见(专题740，第5号)，其中规定，公司可以就与GILTI相关的税项的会计以及是否应设立递延税项做出政策决定。该公司的会计政策是将与GILTI相关的任何税收作为期间成本进行会计处理。
每股收益(亏损)
由于A系列优先股为参股证券，公司采用两级法计算基本每股收益和稀释后每股收益(亏损)。在两级法下，未分配收益根据普通股和参与证券各自在未分配收益中的参与权分配给普通股和参与证券，就好像该期间的所有收益都已分配一样。普通股每股基本收益(亏损)的计算方法为：普通股股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。普通股股东应占净收益(亏损)因期内赚取的优先股股息和确认的增值而减少。在净亏损期间，不会将未分配收益分配给优先股，因为此类证券没有分担公司亏损的合同义务。每股摊薄收益(亏损)的计算方法是将普通股股东应占净收益(亏损)除以已发行普通股的加权平均数加上潜在的摊薄普通股。
递延融资成本
递延融资成本按实际利息法摊销，作为相关信贷安排合约期内的利息支出。与债务负债相关的递延融资成本在综合资产负债表中作为该债务负债账面金额的减少额列示，与循环信贷安排相关的递延融资成本计入其他资产。
外币折算
在当地货币环境下运营的非美国子公司的资产和负债按期末汇率从外币折算为美元。
该公司使用该期间的平均汇率将非美元功能货币子公司的收入和支出换算成美元。
与美国境外净资产相关的折算收益或亏损在综合资产负债表中显示为累计其他全面收益(亏损)的组成部分。外币交易产生的损益以职能货币以外的货币计价，计入合并业务报表的其他收入净额。
3. 近期会计公告
尚未采用的最新标准
2020年3月，美国财务会计准则委员会发布了《会计准则更新(ASU)2020-04，参考汇率改革》(主题848)：《促进参考汇率改革对财务报告的影响》。该标准以及财务会计准则委员会随后发布的其他指导意见，包含了影响债务、衍生品和其他合同的参考汇率改革相关活动的实际权宜之计。本标准中的指导方针是可选的，可在参考汇率改革活动发生时随时选择。该标准可能适用于合同变更和套期保值关系
79

在2022年12月31日或之前签订或评估。如果需要，本公司打算将这些权宜之计用于参考汇率的过渡。公司继续监测与参考汇率改革相关的活动，目前预计这一标准不会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06《债务--可转换债务和其他期权(分主题470-20)》和《衍生工具和套期保值-实体自有股权合同(分主题815-40)：实体自有股权可转换工具和合同的会计处理》。该准则简化了可转换工具的会计处理，并简化了对实体自有权益合同的衍生品范围例外的适用。该准则还修订了计算稀释每股收益时对可转换工具的会计处理，并要求加强对实体自有股本中可转换工具和合同的披露。本标准自2023财年第一季度起对公司生效。该公司在修改后的追溯基础上采用了该标准，自2022年10月1日起生效。
采用后，公司计入累计影响调整，将综合资产负债表中累计亏损的期初余额减少#美元473.8亿美元，减少额外实收资本美元1181000万美元，增加一年内到期的债务和增加的长期债务101000万美元和300万美元61分别用于消除本公司可转换或可交换债务工具的债务和股权部分的历史分离。
2021年10月，FASB发布了ASU 2021-08，企业合并(主题805)：“根据与客户的合同对合同资产和合同负债进行会计处理。”本标准要求按照主题606确认在企业合并中取得的合同资产和合同负债，就好像是购买方发起了合同一样。该标准将于2024财年第一季度对公司生效，并允许提前采用。这一标准的影响将取决于其范围内未来交易的性质。
2022年3月，FASB发布了ASU 2022-02《金融工具-信用损失(主题326)：问题债务重组和年份披露》。本准则要求实体按融资应收账款和租赁净投资按摊余成本计量的起始年度披露当期总核销情况。该标准还取消了现有的问题债务重组确认和计量指导，而是要求一个实体以与其他贷款修改一致的方式评估修改是代表新贷款还是代表现有贷款的延续。该标准将于2024财年第一季度对公司生效，并允许提前采用。该公司目前正在评估新指引将对其合并财务报表产生的影响。
2022年9月，FASB发布了ASU 2022-04《负债-供应商财务计划(子主题405-50)：供应商财务计划义务的披露》。该标准要求供应商财务计划中的买方披露关于该计划的足够信息，以使财务报表的用户能够了解该计划的性质、期间的活动、期间的变化以及潜在的规模。本标准中的修订不影响对供应商财务计划所涵盖债务的确认、计量或财务报表列报。该标准将于2024财年第一季度对该公司生效，并允许提前采用。该标准要求的某些披露将于2025财年第一季度生效。该公司目前正在评估新指引将对其综合财务报表中的披露产生的影响。
4. 与客户签订合同
收入的分类
下表提供了该公司在所述期间的分类收入：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
收入：
产品&解决方案$777 $992 $1,074 
服务1,713 1,982 1,805 
未分配金额
— (1)(6)
总收入$2,490 $2,973 $2,873 
80

截至2022年9月30日的财年
(单位：百万)产品与解决方案信息服务-未分配总计
收入：
美国$406 $974 $— $1,380 
国际：
欧洲、中东和非洲214 410 — 624 
亚太地区
93 179 — 272 
美洲国际-加拿大和拉丁美洲64 150 — 214 
国际合计371 739 — 1,110 
总收入$777 $1,713 $— $2,490 

截至2021年9月30日的财年
(单位：百万)产品与解决方案信息服务-未分配总计
收入：
美国$492 $1,212 $— $1,704 
国际：
欧洲、中东和非洲309 424 (1)732 
亚太地区110 187 — 297 
美洲国际-加拿大和拉丁美洲81 159 — 240 
国际合计500 770 (1)1,269 
总收入$992 $1,982 $(1)$2,973 
截至2020年9月30日的财年
(单位：百万)产品与解决方案信息服务-未分配总计
收入：
美国$546 $1,097 $(3)$1,640 
国际：
欧洲、中东和非洲327 389 (2)714 
亚太地区122 175 (1)296 
美洲国际-加拿大和拉丁美洲79 144 — 223 
国际合计528 708 (3)1,233 
总收入$1,074 $1,805 $(6)$2,873 
未分配金额为本公司于2017年12月破产时确认的递延收入的公允价值调整，不包括在分部收入中。
分配给剩余履约义务的交易价格
截至2022年9月30日，分配给全部或部分未偿还的剩余履约债务的交易价格为1美元。2,002百万美元，其中52%和25预计将在以下时间内识别%12月和13-24预计剩余余额将在此后确认。这不包括下列剩余履约义务的数额：(1)使用“开票权”实际权宜之计随着时间推移而得到承认的合同；(2)与承诺用于换取知识产权许可的基于销售或使用的使用费有关；(3)与完全分配给完全未履行的履约义务的可变对价有关。
81

合同余额
下表提供了所列期间的应收账款、合同资产、合同费用和合同负债的资料：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021增加(减少)
应收账款净额$322 $307 $15 
合同资产，净额：
当前$543 $518 $25 
非流动(其他资产)134 88 46 
$677 $606 $71 
获得合同的成本：
当前(合同成本)$81 $89 $(8)
非流动(其他资产)46 53 (7)
$127 $142 $(15)
履行合同的成本：
当前(合同成本)$29 $28 $1 
合同责任：
当前$245 $360 $(115)
非当前300 305 (5)
$545 $665 $(120)
合同资产的增加主要是由于公司认购产品的增长。合同成本的下降是由于销售额下降和继续转向订阅服务。合同负债减少的主要原因是，随着客户继续过渡到公司的订阅混合服务，预计硬件维护和软件支持服务将会减少。这一减少也是由于与RingCentral的战略伙伴关系相关的预付对价减少，因为在此期间赚取了收入。在2022财年、2021财年和2020财年，公司没有记录任何与合同资产相关的资产减值费用。
在2022财年、2021财年和2020财年，公司确认的收入为402百万，$552百万美元和美元546之前分别在2021年、2020年和2019年10月1日记录为合同负债的100万美元。
在2022财年、2021财年和2020财年，该公司确认收入净(减少)增加至(9)，百万，$5百万美元和$(1)分别用于前几个期间已履行或部分履行的履约义务。此外，2021财年的收入还包括1500万期间外调整，以记录前几个期间已履行或部分履行的某些履约义务的收入。
如附注6“战略伙伴关系”和附注24“后续事件”所披露，公司和RingCentral签订了修订和重新签署的RingCentral协议。
82

合同费用
下表提供了有关摊销成本的地点和数额的信息，这些成本是在本公司的综合经营报表中确认的，用于获得和履行客户合同的成本。
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
获得客户合同的成本：
销售、一般和行政$152 $189 $152 
收入18 11 4 
全额摊销$170 $200 $156 
履行客户合同的成本：
费用$24 $29 $48 
收入— — 4 
全额摊销$24 $29 $52 
信贷损失准备
下表列出了所示期间按投资组合分部分列的信贷损失准备变动情况：
(单位：百万)
应收帐款(1)
短期合同资产(2)
长期合同资产(3)
总计
截至2020年9月30日的信用损失准备金$7 $— $— $7 
对信贷损失准备的调整1 1 1 3 
撇除回收后的净额注销(4)— — (4)
截至2021年9月30日的信贷损失准备金$4 $1 $1 $6 
对信贷损失准备的调整3 — 1 4 
撇除回收后的净额注销(2)— — (2)
截至2022年9月30日的信贷损失准备金$5 $1 $2 $8 
(1)计入应收账款，净额记入综合资产负债表。
(2)在合同资产内记录，在综合资产负债表上净额。
(3)计入综合资产负债表的其他资产内。
5. 租契
下表详细说明了所示期间租赁费用净额的构成：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
经营租赁成本(1)
$50 $58 $67 
短期租赁成本(1)
4 5 5 
可变租赁成本(1)(2)
12 14 17 
融资租赁使用权资产摊销(1)
10 6 4 
融资租赁利息成本(3)
1 — — 
转租收入(4)
— (1)(5)
总租赁成本$77 $82 $88 
(1)在产品和服务成本和运营费用之间分配。
(2)包括应支付给出租人并在发生期间确认的非租赁服务的房地产税和其他费用。
(3)包括在利息支出中。
(4)包括在Othe中r收入, NET。

83

本公司融资租赁的使用权资产和租赁负债计入综合资产负债表如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
资产
财产、厂房和设备、净值$30 $25 
负债
其他流动负债$9 $7 
其他负债$22 $19 
下表汇总了所示期间公司经营和融资租赁的加权平均剩余租期和加权平均利率：
截至9月30日，
20222021
加权平均剩余租期
经营租约3.6年份4.1年份
融资租赁3.9年份3.9年份
加权平均利率
经营租约5.5 %5.7 %
融资租赁4.6 %4.6 %
下表列出了截至2022年9月30日(按财年划分)的公司运营和融资租赁的租赁付款到期日：
(单位：百万)经营租约融资租赁
2023$44 $10 
202433 9 
202521 7 
202612 6 
20277 2 
2028年及其后7 — 
租赁付款总额124 34 
减去：推定利息(12)(3)
租赁总负债$112 $31 
6. 战略伙伴关系
2019年10月3日，本公司与RingCentral签署了若干协议，为本公司与RingCentral的战略合作伙伴关系奠定了框架。RingCentral是一家提供人工智能支持的全球企业云通信、视频会议、协作和联系中心软件即服务解决方案的供应商。此次合作推出了全球UCaaS解决方案RingCentral(简称ACO)的Avaya Cloud Office。交易于2019年10月31日完成，ACO于2020年3月31日启动。
关于战略合作伙伴关系，本公司与RingCentral签订了一项投资协议，据此RingCentral收购了125,000公司A系列股票3%可转换优先股，面值$0.01每股(“A系列优先股”)，总购买价为$125百万美元。关于A系列优先股的更多信息，见附注17，“股本”。
作为战略伙伴关系的一部分，本公司与RingCentral还签订了一项协议，规范双方之间的商业安排的条款(“框架协议”)。根据框架协议，RingCentral向Avaya支付了#美元375600万美元，主要用于未来的费用(“预付对价”)以及某些许可权。这一美元375百万美元的付款包括361百万股RingCentral普通股和$14百万
84

用现金支付。在2020财年，该公司出售了其持有的所有RingCentral普通股，并确认了#美元的收益59其他收入中的百万美元，在合并业务报表中为净额。
根据框架协议，任何尚未支付的预付对价应在2025财年分批返还给RingCentral。此外，从2024财年开始，RingCentral将有权但没有义务将部分未偿还预付对价转换为公司A系列股票中的一部分3%可转换优先股或公司普通股。
修订和重新签署了RingCentral合同
2023年2月14日，本公司与RingCentral签订了经修订和重新签署的RingCentral协议。除其他事项外，修订和重新签署的RingCentral协议设想：(I)公司继续担任ACO的独家销售代理；(Ii)扩大进入市场的结构，使公司能够直接向其安装基础销售ACO座椅；(Iii)在出售ACO座椅时，公司将获得现金补偿，同时取消或修改公司根据原始协议承担的某些其他财务义务，包括免除RingCentral向Avaya Inc.支付的预付代价的剩余余额；以及(Iv)公司同意在ACO累计销售额未能达到一定数量的情况下购买ACO席位(见附注22，“承诺和或有事项”)。
7. 商誉
各分部商誉账面金额在所示期间的变动如下：
(单位：百万)产品&解决方案服务总计
截至2020年9月30日的余额
成本$1,281 $1,478 $2,759 
累计减值费用(1,281)— (1,281)
— 1,478 1,478 
外币波动— 2 2 
截至2021年9月30日的余额
成本1,281 1,480 2,761 
累计减值费用(1,281)— (1,281)
— 1,480 1,480 
减值费用— (1,471)(1,471)
外币波动— (7)(7)
其他— (2)(2)
截至2022年9月30日的余额
成本1,281 1,471 2,752 
累计减值费用(1,281)(1,471)(2,752)
$— $— $— 
2022财年
在2022财务年度第三季度，公司得出结论，触发事件的发生主要是由于(I)公司债务和普通股的市场价值持续下降和(Ii)第三季度收入大幅下降，收入大大低于公司的预期。因此，本公司于2022年6月30日进行了中期量化商誉减值测试，以比较服务报告单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)。正如在附注2“重要会计政策摘要”中进一步描述的那样，公司的政策是使用从收益法和市场法得出的公允价值加权来估计报告单位的公允价值。对于截至2022年6月30日的中期商誉减值评估，鉴于准确反映与Avaya相同的经济前景和风险状况的上市可比公司数量有限，本公司没有对市场法赋予权重，而是完全依赖收益法来估计截至2022年6月30日的服务报告单位的公允价值。
公司截至2022年6月30日的中期商誉减值测试结果表明，公司服务报告部门的账面价值超过了其估计的公允价值，这主要是因为公司下调了预期，以反映观察到的收益缺口，这主要是由于客户迁移到公司订阅混合产品的速度和轨迹放缓，以及贴现率增加，以反映市场不确定性增加的风险。因此，公司计入商誉减值费用#美元。1,471要减记100万美元
85

综合经营报表减值费用项目内服务商誉的全额账面值。
2021财年
本公司于2021年7月1日进行年度商誉减值测试。根据ASC 350的许可，本公司进行了定性商誉减值评估，以确定其服务报告部门的公允价值是否更有可能低于其账面价值(包括商誉)。在评估所有相关的定性因素后本公司认为，报告单位的公允价值极有可能超过其账面价值，因此无需进行商誉减值量化测试。
2020财年
在2020财年第一季度，该公司改变了报告单位，以适应其组织结构的变化。因此，2019年10月1日，公司将其统一通信与协作(UCC)和联系中心(CC)报告单位合并为产品和解决方案报告单位，并将其全球支持服务(GSS)、Avaya专业服务(APS)以及企业云和托管服务(ECMS)报告单位合并为服务报告单位。由于这些变化，公司的报告单位与附注19“经营部门”中描述的经营部门相同。由于报告单位合并，本公司于紧接合并前及合并后于2019年10月1日进行中期商誉减值评估，方法是估计及比较各报告单位的公允价值与其账面值。本公司确定，本公司各报告单位的账面价值没有超过其估计公允价值，因此于2019年10月1日不存在减值。
在2020财年第二季度，本公司得出结论，其两个报告部门都发生了触发事件，原因是(I)新冠肺炎疫情对宏观经济环境的影响导致本公司在2020财年第二季度的长期预测得到修订，(Ii)由于金融市场的波动导致本公司股价在疫情初期持续下跌。因此，本公司进行了截至2020年3月31日的中期量化商誉减值测试，以比较其报告单位的公允价值与其各自的账面价值，包括分配给每个报告单位的商誉。
本公司截至2020年3月31日的中期商誉减值测试结果显示，本公司服务报告单位的估计公允价值超过其账面价值。公司产品和解决方案报告部门的账面价值超过其估计的公允价值，主要是因为公司的长期预测减少，以反映市场不确定性增加带来的风险增加，以及与公司历史上的本地永久许可证相关的产品销售加速减少，客户继续转移和加速通过利用公司的订阅服务更新和获得新技术，该订阅服务包括在服务报告单元中。因此，公司计入商誉减值费用#美元。624百万美元，在综合经营报表中减记产品和解决方案商誉的全部账面价值。
本公司进行了截至2020年7月1日的年度商誉减值测试，并确定其商誉的剩余账面价值未减值。
8. 无形资产，净额
该公司的无形资产在所示期间包括以下内容：
86

(单位：百万)
技术
和专利		客户
两性关系
以及其他
无形资产		商标
和商号		总计
截至2022年9月30日的余额
有限寿命无形资产：
成本$964 $2,146 $42 $3,152 
累计摊销(797)(741)(25)(1,563)
有限寿命无形资产净额167 1,405 17 1,589 
无限期-活着的无形资产：
成本— — 333 333 
累计减值— — (146)(146)
活着的无限无形资产，净额— — 187 187 
无形资产，净额$167 $1,405 $204 $1,776 
截至2021年9月30日的余额
有限寿命无形资产：
成本$971 $2,154 $42 $3,167 
累计摊销(656)(588)(21)(1,265)
有限寿命无形资产净额315 1,566 21 1,902 
活生生的无限无形资产— — 333 333 
无形资产，净额$315 $1,566 $354 $2,235 
2022、2021和2020财年的摊销费用为306百万，$332百万美元和美元335分别为100万美元。
截至2022年9月30日的会计年度截至9月30日的无形资产未来摊销费用如下：
(单位：百万)
2023$288 
2024186 
2025161 
2026161 
2027年及其后793 
总计$1,589 
2022财年
由于附注7“商誉”中所述的商誉触发事件，本公司在进行商誉减值评估之前，对截至2022年6月30日的所有有限寿命资产组进行了可恢复性测试，并得出结论，不需要减值费用。有限寿命资产的可恢复性测试是基于对每个资产组的未贴现现金流的预测。
本公司还对其截至2022年6月30日的无限期无形资产Avaya商号进行了中期量化减值测试，以比较Avaya商号的公允价值及其账面价值。Avaya商号的公允价值是使用特许权使用费减免模型估计的，这是收入法的一种形式。根据这一方法，通过对预测的净收入适用特许权使用费税率来估计商标的公允价值，然后使用经风险调整的资本回报率对其进行贴现。该模型依赖于关于收入增长率、特许权使用费比率、折扣率和终端增长率的假设。预测中固有的收入增长率是基于内部和外部市场情报研究来源的投入，这些来源比较了全球经济增长、地区行业趋势和产品演变等因素。特许权使用费费率是使用一套观察到的市场特许权使用费费率确定的。公司使用的贴现率代表估计的加权平均资本成本，它反映了内在风险的总体水平和外部投资者预期获得的回报率。为了估计模型最后一年以后的特许权使用费现金流，该公司使用了终值方法。在这种方法下，公司应用了永久增长假设来确定终端价值。该公司将由此产生的最终价值的现值并入其公允价值估计。Avaya商号截至2022年6月30日的中期减值测试结果显示，Avaya商号的账面价值超过其估计公允价值，主要是由于公司下调了预期，以反映观察到的收入下降，这主要是由于Avaya商号的步伐和轨迹放缓造成的
87

客户迁移到公司的订阅混合服务，内部许可销售额低于预期，贴现率上升，以反映市场不确定性增加带来的风险。因此，本公司记录了一笔无限期的无形资产减值费用#美元114在综合经营报表的减值费用项目内，指Avaya商号的账面价值超出其公允价值的金额。
于2022年7月1日，本公司使用定性方法对Avaya商品名称进行年度减值测试，并确定自截至2022年6月30日的上次评估以来不存在额外减值。
在2022财年第四季度，公司得出结论，与Avaya商标有关的触发事件主要是由于公司长期收入预测的修订，这反映了在公司新任首席执行官的领导下实施的某些战略举措。作为触发事件的结果，本公司于2022年9月30日对Avaya商号进行了中期量化减值测试，以使用上述特许权使用费减免模型将Avaya商号的公允价值与其账面价值进行比较。Avaya商号截至2022年9月30日的中期减值测试结果显示，Avaya商号的账面价值超过其估计公允价值，这主要是由于公司收入前景下降，反映出随着公司继续正确调整其内部和外部成本结构，公司精简了投资组合产品。因此，本公司记录了一笔无限期的无形资产减值费用#美元32在综合经营报表的减值费用项目内，指Avaya商号的账面价值超出其公允价值的金额。截至2022年9月30日，Avaya商标的剩余账面价值为$1871000万美元。
有关2022年9月30日之后确定的触发事件的其他信息，请参阅附注24“后续事件”。
2021财年
于2021年7月1日，本公司对Avaya商标进行年度减值测试，并确定其估计公允价值超过其账面价值，不存在减值。
2020财年
由于附注7“商誉”所述的商誉触发事件，本公司在进行商誉减值审查前，对截至2020年3月31日的所有有限寿命资产组进行了可回收测试，并得出结论，不需要减值费用。本公司亦对截至2020年3月31日的Avaya商号进行中期量化减值测试，并确定其估计公允价值超过账面价值，不存在减值。
于2020年7月1日，本公司对Avaya商标进行年度减值测试，并确定其估计公允价值超过其账面价值，不存在额外减值。
88

9. 补充财务信息
合并业务报表信息
下表汇总了所示期间的折旧和摊销及其他收入净额：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
折旧及摊销
无形资产摊销(计入成本和营业费用)$306 $332 $335 
不动产、厂房和设备以及内部使用软件的折旧和摊销(包括在费用和业务费用中)100 93 88 
其他软件摊销(1)
2 — — 
折旧及摊销总额$408 $425 $423 
其他收入，净额
利息收入$4 $1 $6 
外币收益(亏损)，净额17 3 (16)
股权和债务证券投资收益，净额(2)
— — 49 
退休后计划结算的收益(3)
— 14 — 
其他养恤金和退休后福利抵免，净额25 29 22 
2017年出现日期的公允价值变动认股权证9 (1)(3)
转租收入— 1 5 
其他，净额— (3)— 
其他收入合计，净额$55 $44 $63 
(1)资本化的其他软件总成本为$31百万美元(归类为存货)，累计摊销#美元2截至2022年9月30日，达到100万。其他软件成本的未来摊销为$62023财年、2024财年、2025财年和2026财年分别为100万美元和52027财年为100万。
(2)2020财年股权和债务证券投资收益净额包括RingCentral普通股收益$59百万美元。更多细节见附注6，“战略伙伴关系”。收益被一美元部分抵消。10债务证券减值100万美元，主要原因是新冠肺炎疫情导致宏观经济环境下降，以及投资公司的预期经营业绩和现金流下降。
(3)2021财年退休后计划结算的收益在附注15“福利责任”中进一步描述。”
合并资产负债表信息
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
估值及合资格账目
备抵可疑应收账款：
期初余额
(1)
(1)
$4 
费用增加额
(1)
(1)
5 
减量
(1)
(1)
(2)
期末余额$7 
递延税项资产估值准备：
期初余额$995 $1,045 $928 
费用增加额251 4 50 
（减少）(220)(54)67 
期末余额(2)
$1,026 $995 $1,045 
(1)于2020年10月1日，本公司采纳会计准则第2016-13号，“金融工具-信用损失（专题326）：金融工具信用损失的计量”，要求本公司记录某些类型金融工具（包括应收账款）的预期信用损失估计。因此，本公司不再记录可疑应收账款备抵。请参阅附注4“与客户的合同”，以了解公司2022财年和2021财年信贷损失准备金的结转情况。
(2)于2022财政年度对税基资产负债表对账进行年度审阅时，已识别出对2021年及2020年递延税项资产的调整以及与德国及卢森堡计算有关的估值拨备。上表中的2021年和2020年“费用增加”金额已更正为$15百万美元和美元82021财年的“期末余额”累计调整为$23万该等调整对递延所得税负债净额总额并无影响。

89



截至9月30日，
(单位：百万)20222021
财产、厂房和设备、净值
租赁权改进$75 $88 
机器和设备334 309 
在建资产24 25 
内部使用软件261 237 
财产、厂房和设备合计694 659 
减去：累计折旧和摊销(413)(364)
财产、厂房和设备、净值$281 $295 
截至2022年9月30日，机器和设备以及累计折旧和摊销包括美元50百万美元和$(20)，分别为根据融资租赁获得的资产。截至2021年9月30日，机器和设备以及累计折旧和摊销包括美元37百万美元和$(12)，分别为根据融资租赁获得的资产。在2022财年，公司记录的固定资产减值费用为#美元23百万美元，主要与特定客户和停产的内部项目相关。
由于附注7“商誉”中所述的商誉触发事件，本公司在进行商誉减值评估之前，对截至2022年6月30日的所有有限寿命资产组进行了可恢复性测试，并得出结论，不需要减值费用。有限寿命资产的可恢复性测试是基于对每个资产组的未贴现现金流的预测。
补充现金流信息
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
其他付款
利息支付(不包括与租赁有关的利息)$196 $187 $197 
缴纳所得税23 27 101 
非现金投资活动
融资租赁项下的设备购置
$14 $19 $9 
根据经营租赁购置设备
18 22 35 
资本支出的应付帐款、其他流动负债和其他负债增加(减少)1 — (4)
在2022财年、2021财年和2020财年，该公司为运营租赁负债支付了#美元59百万，$63百万美元，以及$66，并支付融资租赁负债#美元。10百万，$13百万美元，以及$11分别为100万美元。
下表列出了现金、现金等价物和限制性现金的对账，这些现金的总额与所列期间的合并现金流量表中显示的相同数额之和相同：
截至9月30日，
(单位：百万)202220212020
现金、现金等价物和受限现金
现金和现金等价物$253 $498 $727 
受限现金222 — — 
包括在其他资产中的受限现金3 4 4 
现金总额、现金等价物和受限现金$478 $502 $731 
90

10. 业务重组储备和方案
下表汇总了所列期间按活动分列的重组费用：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
员工离职成本$48 $19 $6 
设施退出成本17 11 24 
重组费用总额$65 $30 $30 
本公司的员工离职成本一般包括遣散费，其中包括但不限于解雇费、养老基金付款、支付给受影响员工或代表受影响员工支付的医疗保健和失业保险成本以及其他相关成本。设施退出成本主要包括退出设施的租赁责任费用，包括使用权资产的加速租赁费用和租赁改进的加速折旧费用的影响，估计使用寿命因退出设施而减少。重组费用包括与上一会计年度重组计划相关的成本增加和减少的估计变化或付款时间的变化。本公司不会将重组准备金拨备给其经营部门。
2022财年重组计划
2022财年重组计划包括在不同司法管辖区的一系列员工离职和设施退出行动(如上所述)，其中最大的一项是2022年9月5日批准的裁员，与其他增量成本削减行动一起，使公司的员工规模与其运营战略和成本结构保持一致。与这次裁员有关，公司确认了$262022财年重组费用为100万美元，所有这些费用都是基于现金的支出，基本上所有这些费用都与员工遣散费和其他解雇福利有关。
下表汇总了在本报告所述期间根据公司重组计划确认的员工离职成本活动：
(单位：百万)
2022财年重组计划(2)
2021财年重组计划(2)
2020财年重组计划(2)
2019财年及之前的重组计划(2)
总计
截至2019年9月30日的应计余额$— $— $— $64 $64 
重组费用— — 8 — 8 
现金支付— — (1)(25)(26)
调整(1)
— — — (2)(2)
外币波动的影响— — 1 4 5 
截至2020年9月30日的应计余额— — 8 41 49 
重组费用— 19 — — 19 
现金支付— (4)(2)(17)(23)
外币波动的影响— (1)— — (1)
截至2021年9月30日的应计余额— 14 6 24 44 
重组费用48 — — — 48 
现金支付(21)(4)(1)(11)(37)
外币波动的影响(1)(2)(1)(2)(6)
截至2022年9月30日的应计余额$26 $8 $4 $11 $49 
(1)包括与公司重组计划有关的成本增加和减少的估计变化，这些成本记录在重组费用中，在调整期间的综合经营报表中净额。
(2)与2022财年、2021财年、2020财年和2019财年以及之前的重组计划相关的付款预计将于2027财年完成。
91

11. 融资安排
下表反映了所列期间的债务本金和扣除贴现和发行成本后的债务本金：
2022年9月30日2021年9月30日
(单位：百万)本金金额扣除折扣和发行成本后的净额本金金额扣除折扣和发行成本后的净额
高级6.125厘债券将于2028年9月15日到期$1,000 $988 $1,000 $986 
2027年12月15日到期的B-1部分定期贷款800 783 800 780 
2027年12月15日到期的B-2部分定期贷款743 738 743 736 
2027年12月15日到期的B-3部分定期贷款350 282 — — 
可交换优先债券，2027年12月15日到期，利率8.00%250 169 — — 
可转换债券2.25%，2023年6月15日到期221 210 350 311 
债务总额$3,364 $3,170 $2,893 $2,813 
内含衍生工具负债72 72 — — 
一年内到期的债务(221)(210)— — 
长期债务，扣除当期债务和衍生工具后的净额$3,215 $3,032 $2,893 $2,813 
定期贷款和ABL信贷协议
2017年12月15日，Avaya Inc.签订了(I)Avaya Inc.作为借款人、Avaya Holdings(贷款机构)和Goldman Sachs Bank USA(作为行政代理和抵押品代理)之间的定期贷款信贷协议，该协议提供了1美元2,925Avaya Inc.作为借款人的ABL信贷协议(“定期贷款信贷协议”)及(Ii)ABL信贷协议(“ABL信贷协议”)，该协议由Avaya Inc.作为借款人、Avaya Holdings、若干其他借款方、不时的贷款人以及作为行政代理和抵押品代理的花旗银行订立，该协议提供了一项循环信贷安排，包括一份美国部分和一份外国部分，允许在借款基础可用的情况下不时借款(“ABL信贷协议”以及与定期贷款信贷协议一起称为“信贷协议”)。
于2018年6月18日，本公司修订定期贷款信贷协议(“第1号修正案”)，以降低利率及降低伦敦银行同业拆息(“LIBOR”)下限。在第1号修正案之后，定期贷款信贷协议(A)在替代基本利率(“ABR”)贷款的情况下，按年利率等于3.25%加(I)联邦基金利率加0.50%，(Ii)《华尔街日报》公布的美国最优惠利率和(Iii)一个月的LIBOR利率和(B)LIBOR贷款的年利率等于4.25%加适用的LIBOR利率，受0.00%地板。由于第1号修正案的结果，原有定期贷款信贷协议下的未偿还贷款余额已全额偿还，并发行了新债务，未偿还本金金额相同。
2020年9月25日，该公司完成了一次非公开募股，募集资金为1,000百万美元的高级本金总额6.125%首次留置权票据于2028年9月15日到期(“高级票据”，详见下文)。于2020年9月25日，本公司亦修订了定期贷款信贷协议(“修订第2号”)，根据该协议，到期的美元800根据定期贷款信贷协议，未偿还的第一笔留置权定期贷款本金金额由2024年12月延长至2027年12月。第2号修正案还对定期贷款信贷协议进行了某些其他修改，包括关于控制条款的更改。与第2号修订同时，该公司将发行优先债券所得款项扣除债务发行成本后的净额用于回购和预付$981定期贷款信贷协议项下的若干第一留置权定期贷款，其到期日未根据第2号修正案予以延长。
公司对高级债券的发行情况进行了评估，即美元981根据ASC 470的贷款修改及清偿指引，定期贷款信贷协议及修正案第2号(统称“债务交易”)的本金预付金额为1,000,000,000英镑。债务交易被视为在银团贷款人一级进行部分修改、部分清偿和发行新债。根据ASC 470中的贷款修改和清偿指导适用于债务交易，公司资本化了$32作为综合资产负债表上长期债务减少的新债发行成本和承销折扣百万美元；入账#美元9在综合经营报表中扣除利息支出的新债发行成本和承销折扣百万美元；并注销定期贷款信贷协议中原有承销折扣的一部分#5一百万美元用于利息支出。
2021年2月24日，本公司修订了《定期贷款信贷协议》(《修订3号》)。根据第3号修正案，公司为2024年到期的剩余定期贷款预付、替换和再融资#美元100百万英寸
92

现金和美元743本金为2027年12月到期的新的第一留置权定期贷款(“B-2期贷款”)。B-2期定期贷款的适用利率为3.00基本利率借款的年利率及4.00伦敦银行同业拆借利率的年利率。修正案第3号主要解释为银团贷款人层面的贷款修改。根据ASC 470中贷款修改指南的应用，公司记录了#美元。3在综合经营报表中，新债发行成本在利息支出内的百万美元。因第3号修正案而退出B期定期贷款头寸的贷款人的贷款被记为贷款清偿。因此，公司冲销了原承保折扣#美元的一部分。1亿元的利息支出。
于2022年7月12日，本公司修订其定期贷款信贷协议（“第4号修订”），据此，本公司产生本金总额为$的增量定期贷款350“B-3期贷款”（Tranche B-3 Term Loans）B-3期定期贷款（a）在替代基本利率（“ABR”）贷款的情况下，年利率等于 9.00%加(I)联邦基金利率加0.50%、（ii）《华尔街日报》公开公布的美国最优惠利率及（iii）（x）一个月利息期的经调整有抵押隔夜融资利率（“SOFR”）加 1.00%和（y） 2.00%及（b）就SOFR贷款而言，按相等于以下的年利率计息： 10.00%加上适用的SOFR率，但须 1.00%地板。第4号修正案还对定期贷款信贷协议进行了某些其他更改，仅为提供B-3期定期贷款的贷款人的利益，包括降低公司承担额外债务和留置权或根据某些负面契约进行限制性付款或投资的灵活性。公司资本化$41新债务发行成本和承销折扣的百万美元，以减少合并资产负债表上的长期债务。本公司将$221B-3期定期贷款的净收益中的100万美元。
本公司根据ASC 815《衍生工具和套期保值》对第4号修订进行了评估，并确定该修订中存在与基础债务工具不明确和密切相关的嵌入式特征，并且不符合会计准则中规定的任何范围例外。因此，该等嵌入式特征须与其主工具分开，并作为嵌入式衍生工具负债单独入账。因此，本公司将嵌入式衍生工具于发行日期的公允价值记录为美元。30B-3期贷款初始账面金额的减少（作为债务折扣的一部分）。该折扣在B-3期定期贷款的期限内使用实际利率法摊销至利息支出。嵌入式衍生工具将于各报告期间调整至公平值，而发行日期后之公平值变动于综合经营报表之权益内确认。有关嵌入式衍生工具估值的进一步资料，请参阅附注12“衍生工具及对冲活动”。嵌入式衍生工具的公允价值总额反映在综合资产负债表的长期债务中。
对于2022财年，2021财年和2020财年，公司确认了利息支出$120百万，$77百万美元和美元1612010年，与定期贷款信贷协议有关的100万美元，包括承销折扣和发行成本的摊销以及与上述再融资交易相关的费用。2022财年包括$26期内，与B-3组定期贷款嵌入式衍生工具的公允价值变动有关的利息支出为200万美元。
于2020年9月25日，本公司亦修订ABL信贷协议，以（其中包括）将其到期日延长至2025年9月25日，惟须就若干债务于该日期前到期作出惯常调整。ABL信贷协议下的总承诺额也减少到1000万美元。2002000万美元，但须视借款基数而定。由于修订，本公司资本化$2根据美国会计准则第470条，综合资产负债表内其他资产的发行成本为百万美元。
在2020年9月25日修正案生效之前，ABL信贷协议按以下利率计息：
1.如果是以美元计价的基本利率贷款，年利率等于0.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上(I)联邦基金利率加0.50%，(Ii)花旗银行公布的美国最优惠利率，N.A.和(Iii)为期一个月的LIBOR利率；
2.如果是以美元计价的伦敦银行同业拆借利率贷款，年利率等于1.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；
3.对于以加元计价的加拿大最优惠利率贷款，年利率等于0.75%(受0.25%递增或递减)加上(I)花旗银行加拿大分行公布的“基本利率”及(Ii)年利率相等于适用于加拿大元银行利率(“CDOR利率”)的平均利率的最高利率。30天数；
4.对于以加元计价的CDOR利率贷款，年利率等于1.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的CDOR费率；
5.如属以英镑计价的伦敦银行同业拆息贷款，年利率为1.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；
93

6.就欧元银行同业拆放利率(“EURIBOR利率”)而言，以欧元计价的贷款，年利率为1.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；以及
7.如属隔夜伦敦银行同业拆息贷款，年利率为1.75%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的隔夜LIBOR利率。
在2020年9月25日修正案生效后，ABL信贷协议按以下利率计息：
1.如果是以美元计价的基本利率贷款，年利率等于1.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上(I)联邦基金利率加0.50%，(Ii)花旗银行公布的美国最优惠利率及(Iii)为期一个月的伦敦银行同业拆息；
2.如果是以美元计价的伦敦银行同业拆借利率贷款，年利率等于2.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；
3.对于以加元计价的加拿大最优惠利率贷款，年利率等于1.00%(受0.25%递增或递减)加上(I)花旗银行加拿大分行公布的“基本利率”及(Ii)年利率相等于适用于加拿大元银行利率(“CDOR利率”)的平均利率的最高利率。30天数；
4.对于以加元计价的CDOR利率贷款，年利率等于2.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的CDOR费率；
5.如属以英镑计价的伦敦银行同业拆息贷款，年利率为2.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；
6.就欧元银行同业拆放利率(“EURIBOR利率”)而言，以欧元计价的贷款，年利率为2.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的LIBOR利率；以及
7.如属隔夜伦敦银行同业拆息贷款，年利率为2.00%(受0.25基于可用性的递增或递减百分比)加上适用的隔夜LIBOR利率。
信贷协议限制本公司及其若干附属公司(其中包括)(I)产生债务、(Ii)产生留置权、(Iii)处置资产、(Iv)进行投资、(V)派发股息或进行股本赎回及回购、(Vi)预付次级债务或修订次级债务文件、(Vii)订立限制性协议、(Viii)与联属公司订立交易及(Ix)修改其任何组织文件的条款。信贷协议还包含惯例陈述、担保和违约事件。
定期贷款信贷协议不包含任何财务契约。ABL信贷协议不包含任何金融契约，但要求维持最低固定费用覆盖率为1:1这仅在ABL信贷协议下的净借款可获得性小于$的情况下才适用16百万美元和10总借款基数和资产负债额度承诺额中较低者的百分比(通常称为“额度上限”)。
根据ABL信用证协议的条款，公司可以签发最高达$的信用证150百万美元。截至2022年9月30日，本公司已签发和未偿还信用证和担保金额为1美元。31根据ABL信贷协议，100万美元。截至2022年9月30日，公司拥有不是ABL信贷协议项下的未偿还借款。根据ABL信贷协议可能借入的额外本金总额，基于借款基数减去$31百万美元的未偿还信用证和保证金112截至2022年9月30日，为100万。在2022财年、2021财年和2020财年，公司确认的利息支出为12.5亿美元与ABL信贷协议相关，主要是由于未使用的承诺费。
高级附注
2020年9月25日，公司根据一份契约发行了公司的优先债券，该契约由公司、作为高级债券担保人的公司子公司(“担保人”)和作为受托人和票据抵押品代理的全国协会威尔明顿信托公司共同发行。优先债券的息率为6.125年息于每年3月15日及9月15日，自2021年3月15日起至2028年9月15日止。
优先票据由Avaya及本公司根据本公司定期贷款信贷协议为本公司之定期贷款信贷安排(“定期贷款安排”)及根据本公司ABL信贷协议之以资产为本之循环信贷安排(“ABL贷款安排”)下担保本公司之定期贷款信贷安排(“定期贷款安排”)之各其他全资境内附属公司以优先担保基准提供担保。优先票据和相关担保以第一留置权为基础，以公司的几乎所有资产和担保人(契约或ABL优先抵押品(定义如下)中定义的任何除外抵押品除外)为抵押，担保人的资产还按比例按比例担保公司和每名担保人在定期贷款机制下的义务，
94

受允许留置权的约束。优先票据及相关担保亦以第二留置权为抵押，与定期贷款融资按比例按比例计算，但须受准许留置权的规限，由本公司若干资产及以第一留置权为ABL融资下债务作抵押的担保人(“ABL优先抵押品”)担保。
高级说明载有契约，除其他外，限制本公司及其受限制附属公司产生或担保额外债务或发行不受限制的股份或某些优先股；派发股息及作出其他分派或回购股份；作出若干投资；设定或产生留置权；出售资产；订立限制影响受限制附属公司向本公司或担保人作出分派、贷款或垫款或向本公司或担保人转让资产的能力的限制；与本公司的联属公司订立若干交易；指定受限制附属公司为非受限制附属公司；以及合并、合并或转让或出售本公司或担保人的全部或大部分资产。这些公约有一些重要的例外情况和限制条件。
本公司可于到期前任何时间赎回全部或部分优先票据。2023年9月15日前赎回的优先债券赎回价格将相当于100将赎回的优先债券本金的%，另加应计及未付利息(如有)，另加适用的补足溢价。在2023年9月15日或之后赎回的优先债券的赎回价格将相当于契约中列出的赎回价格，连同任何应计和未偿还的利息。此外，本公司最多可赎回40使用于2023年9月15日前完成的若干股票发行所得款项的优先票据的百分比。
在2022财年、2021财年和2020财年，公司确认利息支出为631000万，$63百万美元和美元1分别与高级票据有关的100万美元，包括债务发行成本的摊销。
可转换票据
2018年6月11日，本公司发布了2.25%本金总额为$的可转换票据350百万元(包括就承销商行使全数超额配售选择权而发行的票据)$50百万美元)，将于2023年6月15日到期(“可转换票据”)。这些可转换票据是由公司和作为受托人的纽约梅隆银行信托公司之间以契约形式发行的。
可转换票据的应计利息利率为2.25年息%，每半年支付一次，时间为每年的6月15日和12月15日。在2023年3月15日或之后，直至紧接到期日之前第二个预定交易日的交易结束为止，持有人可按持有人的选择转换可换股票据。
只有在以下情况下，持有人才可以在2023年3月15日之前按持有人的选择转换可转换票据：
•在任何日历季度内，如果公司普通股的最后一次报告销售价格至少为20在以下期间内的交易日(不论是否连续)30在上一个日历季度的最后一个交易日结束并包括在内的连续交易日大于或等于130每个适用交易日转换价格的百分比；
•在任何连续五个交易日期间(“测算期”)之后的五个营业日期间内，1,000测算期内每个交易日的可换股票据本金金额少于98公司普通股最近一次报告销售价格的乘积的百分比和每个该交易日的换算率；或
•在特定的公司事件发生时。
可转换票据的初始利率为36.0295每股$1股1,000本金(相当于初始转换价格$27.76每股公司普通股)。转换率根据契约中所述的某些事件进行惯常调整。转换后，公司将视情况支付或交付现金、普通股股票或现金和普通股的组合，由公司选择。
本公司不得在可转换票据到期日之前赎回可转换票据，亦不会为其拨备偿债基金。如果公司发生契据所述的根本性变化，在符合某些条件的情况下，持有人可要求公司以现金方式回购全部或部分可转换票据。基本变动的回购价格等于100将回购的可转换票据本金的%，加上截至(但不包括)基本变动回购日期的应计和未付利息。如果如契约所述，持有人选择转换与彻底改变有关的可换股票据，本公司将在契约规定的范围内，提高适用于可换股票据的换股比率。
该契约不包含任何财务或经营契约或对本公司或其任何附属公司支付股息、产生债务或发行或回购证券的限制。该契约包含与可转换票据有关的惯例违约事件。
95

2022年7月12日，该公司回购了约1美元129本公司本金为百万美元3502023年6月15日到期的百万可转换票据。回购被记为贷款清偿。根据ASC 470内的贷款终止指南的适用情况，公司记录了#美元。5综合经营报表中利息支出内的清偿收益为百万美元。
对于2022财年，2021财年和2020财年，公司确认了利息支出$271000万，$28百万美元和美元26与可转换票据相关的百万美元，其中包括$201000万，$20百万美元和美元18债务的摊销折价和发行成本分别为百万元。
可转换票据在所示期间的账面净值如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
本金$221 $350 
更少：
未摊销债务贴现(10)(36)
未摊销发行成本(1)(3)
账面净额$210 $311 
可转换票据的权益部分在所示期间的账面净值如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
转换选项的债务折扣$92 $92 
更少：
转换选项报废(10)— 
发行成本(3)(3)
账面净额$79 $89 
债券套期保值和看涨价差认股权证
在发行可换股票据方面，本公司亦就购买对冲工具(“债券对冲”)进行私下协商交易，包括12.6百万股其普通股，成本为$84百万美元。债券对冲须遵守与可转换票据大致相同的反摊薄条款，执行价为$27.76于可换股票据任何转换时，本公司可行使每股可换股票据，并于2023年6月15日届满。
该公司还出售了认股权证，用于购买最多12.6100万股普通股，总收益为#美元58百万(“认购价差权证”)。认购价差权证的执行价为1美元。37.3625每股，并须遵守惯常的反摊薄条款。认购价差认股权证将在2023年9月15日开始的一系列到期日按比例到期。
债券对冲和认购价差认股权证旨在减少公司普通股的潜在摊薄和/或减少公司在转换可转换票据时可能需要支付的潜在现金支付，从公司的经济角度来看，实际上是将转换价格提高到#美元。37.3625每股。然而，认购价差认股权证可能会对公司的普通股产生稀释效应，或者，如果公司选择这样做，公司有义务在普通股的市场价格超过$1美元的范围内支付现金。37.3625在行使认购传播权证的任何日期每股。
与美元有关129百万本金回购上述可换股票据，本公司终止部分债券对冲认股权证及认购价差认股权证，每份认股权证分别4.7百万股的普通股。
可交换票据
2022年7月12日，公司发布了8.002027年到期的可交换高级担保票据百分比，本金总额为$250百万美元(“可交换票据”)。可交换票据是根据Avaya Inc.(“发行者”)、其担保方(“担保人”)和作为受托人、交易所代理和票据抵押品代理的全国协会威尔明顿信托公司之间的契约发行的。可交换债券的利息将于每年6月15日及12月15日支付，由2022年12月15日开始计算，直至2027年12月15日(“到期日”)为止，但须提早赎回或购回。
96

可交换债券持有人可选择(I)在紧接2027年9月15日前一个营业日交易结束前的任何时间交换全部或部分可交换债券，但须符合若干条件；及(Ii)在2027年9月15日或之后，在紧接到期日之前的第二个预定交易日交易结束前的任何时间交换全部或部分可交换债券。在交换可交换票据时，发行人将根据发行人的选择，支付和/或交付现金、Avaya Holdings普通股或两者的组合。汇率最初将是232.5581每美元普通股股份1,000本金(相当于约#美元的初始交换价格)4.30每股普通股)，如果某些事件在到期日之前发生，则可能会进行调整。
发行人不得在2024年6月20日之前赎回可交换票据。发行人可选择全部或部分赎回可交换票据(如赎回的未偿还可交换票据数目少于全部，则最少赎回$502024年6月20日或之后，可交换票据的本金总额必须为未偿还且不受赎回限制)，现金购买价等于契约中规定的赎回价格，但前提是最后报告的普通股每股销售价超过150当时适用的交换价格的百分比20交易日(不论是否连续)30截至发行人发出赎回通知日期前一个交易日(包括前一个交易日)的连续交易日。
可交换票据由Avaya Holdings及其为定期贷款信贷协议及ABL信贷协议提供担保的各全资境内附属公司以优先担保基准提供担保。可交换票据及相关担保以发行人及担保人的几乎所有资产(任何除外抵押品或ABL优先抵押品除外)作为第一留置权的抵押，而该等资产亦按同等比例担保发行人及每名担保人在优先票据及定期贷款信贷协议下的责任，但须受准许留置权的规限。可交换票据及相关担保亦以发行人及担保人的若干资产作第二留置权抵押，而该等资产以第一留置权为基础担保ABL信贷协议项下的责任，并与优先票据及定期贷款信贷协议按同等比例按比例提供担保。
管理可交换票据的契约包括限制发行人的能力及其受限制子公司的能力，其中包括：产生或担保额外债务或发行不合格股票或某些优先股；支付股息和进行其他分配或回购股票；进行某些投资；设定或产生留置权；出售资产；自愿预付、回购或赎回或以其他方式抵销某些债务；对受限制子公司向发行人或担保人进行分配、贷款或垫款或转让资产的能力作出限制；与发行人的关联公司进行某些交易；指定受限制子公司为非受限制子公司；并合并、合并、转让或出售发行人或担保人的全部或几乎所有资产。这些公约有一些重要的例外情况和限制条件。
管理可交换票据的契约包含违约的惯例事件。
本公司根据ASC 815、衍生工具及对冲对管理可交换票据的契约进行评估，并确定契约中的嵌入特征与相关债务工具并不清楚及密切相关，且不符合会计准则所载的任何范围例外。因此，这些嵌入特征需要从它们的宿主工具中分离出来，并作为嵌入衍生负债单独入账。因此，本公司于发行日将嵌入衍生工具的公允价值入账为$4可交换票据的初始账面金额减少100万欧元(作为债务折价的一部分)。折价在可交换票据的有效期内按实际利息方法摊销为利息支出。嵌入衍生工具将于每个报告期内随发行日期后公允价值变动而调整至公允价值，并于综合经营报表中确认利息支出。有关嵌入衍生工具估值的进一步资料，请参阅附注12，“衍生工具及对冲活动”。嵌入衍生工具的合计公允价值在综合资产负债表的长期债务中反映。
2022财年，公司确认利息支出为$19与可交换票据有关的百万美元，其中包括2亿美元的债务折扣和发行成本摊销分别.这一数额还包括$12期内，与可交换票据嵌入式衍生工具之公平值变动有关之利息开支为百万元。
97

可交换票据于所示期间之账面净值如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
本金$250 $— 
更少：
未摊销债务贴现(65)— 
未摊销发行成本(12)— 
未摊销债务折价-内含衍生负债(4)— 
账面净额$169 $— 
于所示期间，可交换票据权益部分之账面净值如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
转换选项的债务折扣$66 $— 
更少：
发行成本(4)— 
账面净额$62 $— 
债务期限
截至9月30日的财政年度，债务总额的规定年度到期日包括：
(单位：百万)
2023$221 
2024— 
2025— 
2026— 
2027年及其后3,143 
总计$3,364 
公司未偿还债务的加权平均合同利率为 7.4截至2022年9月30日的百分比，以及 6.5%，截至2021年9月30日，包括与公司利率掉期协议相关的调整（见附注12，“衍生工具和对冲活动”）。定期贷款信贷协议于二零二二年及二零二一年九月三十日之实际利率为 9.0%和5.5%，分别。于二零二二年及二零二一年九月三十日，优先票据的实际利率与其合约利率并无重大差异。于二零二二年及二零二一年九月三十日，可换股票据之实际利率均为 9.2%，反映权益中转换功能的分离。可交换票据于二零二二年九月三十日之实际利率为 17.7%，反映权益中转换功能的分离。实际利率包括债务利息及贴现摊销及发行成本。
截至2022年9月30日，本公司并无任何债务协议项下的违约情况。因此，于二零二二年九月三十日，债务根据所述到期日及合约条款分类为流动及非流动。于2022年12月31日，基于本公司于2022年12月违反若干契诺，所有债务均分类为流动负债。如附注1“背景及呈列基准”所述，债务人的所有呈请前股本及债务融资以及债务人的证券均于出现时注销。
占有债务人融资
于呈请日期，债务人订立DIP定期贷款融资。于二零二三年二月二十四日，债务人订立DIP ABL融资。破产法院最终批准了这两项贷款， 2023年3月7日.
根据ABL信贷协议、定期贷款信贷协议、优先票据、可换股票据及可交换票据，提交第11章案件构成违约事件，加速及（如适用）增加其项下若干责任。

98

重组公司融资
于出现日期，DIP定期贷款按美元对美元的基准转换为高级担保退出定期贷款融资项下的定期贷款，而本公司产生额外$310根据融资（包括根据供股产生的款项），本金总额为810万（“退出定期贷款”，该融资，“退出定期贷款融资”，以及提供该融资的协议，“退出定期贷款信贷协议”）和DIP ABL融资，以美元对美元的方式转换为高级担保退出资产为基础的循环贷款融资（“退出ABL贷款”，该设施，“退出ABL贷款设施”，并提供该设施的协议，“退出ABL信贷协议”）。退出定期贷款的利率等于（1）定期SOFR加上（i） 7.50（二）以现金支付的利息; 8.50以现金和实物支付的利息（包括 1.50%以现金支付，并7.00%实物支付）或（1）基本费率加（i） 6.50（二）以现金支付的利息; 7.50以现金和实物支付的利息（包括 1.00%以现金支付，并6.50%以实物支付），并于二零二八年八月一日到期。本公司可选择于利息支付日期至二零二四年六月三十日（包括该日）以现金及实物支付方式支付利息。对于2024年6月30日之后的利息支付日期，利息以现金支付。退出ABL贷款的利率等于定期SOFR加上 3.00%或基本利率加 2.00%，并于二零二六年五月一日到期。
退出定期贷款信贷协议和退出ABL信贷协议各自包括先决条件、陈述和保证、肯定和否定契约以及此类融资和规模的违约事件。借款人在退出定期贷款信贷协议和退出ABL信贷协议下的义务由公司担保，并由公司几乎所有财产（某些例外情况除外）的担保权益和留置权共同担保。退出定期贷款信贷协议和退出ABL信贷协议还包含限制公司能力的惯例契约，其中包括：（1）产生额外债务并允许留置权存在于其资产上，（2）支付股息或进行某些其他限制付款，（3）出售资产或（4）进行某些投资。该等契约须受《退出定期贷款信贷协议》及《退出ABL信贷协议》所载的例外情况及限制条件所规限。
12. 衍生工具和套期保值活动
本公司根据FASB ASC主题815“衍生工具和对冲”（“ASC 815”）对衍生金融工具进行会计处理，并且不以交易或投机为目的订立衍生工具。
利率合约
本公司不时订立利率掉期合约，以对冲其未偿还浮息贷款的利率变动。
于二零一八年五月十六日，本公司与 六该等交易对手根据其定期贷款信贷协议（“原掉期协议”）厘定部分到期可变利息。根据原掉期协议（于2022年12月15日到期）的条款，本公司支付固定利率为 2.935%，并收取基于一个月LIBOR的浮动利率。截至2020年9月23日，1,800原掉期协议的名义金额为1，000，000美元，被指定为现金流对冲，并被视为高度有效，定义见ASC 815。
于二零二零年九月二十三日，本公司订立利率掉期协议，名义金额为$257（二）《抵销掉期协议》（“抵销掉期协议”）。根据于2022年12月15日到期的抵销掉期协议的条款，本公司支付基于一个月伦敦银行同业拆息的浮动利率，并收取 0.1745%.本公司订立抵销掉期协议，以维持低于本公司未偿还浮息贷款金额的名义净额。抵销掉期协议并无指定作对冲会计处理。于2020年9月23日，名义金额为$的原始掉期协议257此外，亦取消对冲会计处理。截至2022年6月30日，名义金额为美元的原始掉期协议1,543百万美元被指定为现金流对冲，并被视为根据ASC 815定义的高度有效。于2022年6月30日，本公司确定对冲交易不再如预测般极有可能发生，因此，本公司从对冲会计处理中取消指定剩余原始掉期协议。
于2020年7月1日，本公司与 四于二零二二年十二月十五日（原掉期协议之到期日）至二零二四年十二月十五日期间，该等交易对手固定其定期贷款信贷协议（“远期掉期协议”）项下到期之部分浮动利息。根据远期掉期协议的条款，本公司将按固定利率 0.7047%，并获得基于一个月LIBOR的可变利率。远期掉期协议的名义总额为1,400万截至2022年3月23日，远期掉期协议被指定为现金流对冲，并被视为ASC 815定义的高度有效。
于2022年3月23日，本公司重组其远期掉期协议，导致收到$522015年12月31日，现金净收益净额为2015年12月31日的现金流量表中的经营活动所用现金。
99

2022.作为重组的一部分，本公司终止远期掉期协议，并同时与 四新远期掉期协议（New Forward Swap Agreements）。新远期掉期协议固定了本公司定期贷款信贷协议项下自2022年12月15日至2027年6月15日到期的部分可变利息。根据新远期掉期协议的条款，本公司按固定利率 2.5480%，并收取基于一个月SOFR的可变利率。新远期掉期协议的名义总额为$1,000万截至2022年6月30日，新远期掉期协议被指定为现金流对冲，并被视为ASC 815定义的高度有效。于2022年6月30日，本公司确定对冲交易不再如预测般极有可能发生，因此，本公司将新远期掉期协议从对冲会计处理中取消指定。
本公司将指定为现金流量对冲的利率掉期协议的公允价值变动初步记录于综合资产负债表的累计其他全面收益（亏损）内。由于利息开支于定期贷款信贷协议中确认，现金流量对冲的相应递延收益或亏损于综合经营报表中由累计其他全面收益（亏损）重新分类至利息开支。本公司将未指定为对冲会计的利率掉期协议的公允价值变动记录在利息费用中。2020年9月23日，本公司冻结了一笔$15与取消指定的原掉期协议有关的累计其他全面收益（亏损）内的递延亏损已重新分类至原掉期协议年期内的利息开支。于2022年3月23日，本公司冻结一笔$52与终止远期掉期协议有关之累计其他全面收益（亏损）内之递延收益（百万元）已重新分类至原远期掉期协议年期内之利息开支。2022年6月30日，本公司冻结了一笔人民币100，000，000元的贷款。9累计其他全面收益（亏损）内的递延收益与取消指定原掉期协议及新远期掉期协议有关，并于各掉期协议的年期内重新分类至利息开支。
根据于二零二二年九月三十日累计其他全面收益中的递延收益金额，约$25百万美元将被重新分类为未来十二个月的利息支出减少。如附注24“后续事件”所披露，公司于2023财年第一季度终止了远期掉期协议，并将递延收益重新分类至累计其他全面收益。
管理层的意图是，利率掉期协议的净名义金额应小于或等于衍生工具有效期内未偿还的可变利率贷款。
债务相关嵌入式衍生工具
该公司的B-3期贷款和可交换票据包含嵌入式功能，在某些情况下，可能会修改其各自债务工具的现金流。该等嵌入式特征（“债务相关嵌入式衍生工具”）须从其主合约中分开，并作为嵌入式衍生工具入账。与债务相关的嵌入式衍生工具按公允价值记录。 发行日之后的公允价值变动记录在合并经营报表的利息费用中。
于2022年7月12日，即发行日期，债务相关嵌入式衍生工具的总公允价值为$34于综合资产负债表内，该金额已记作长期债项内之债项折让（对销负债）及衍生负债。于2022年9月30日，债务相关嵌入式衍生工具的公允价值总额为$72百万美元。
100

衍生工具之公平值乃使用有无模式厘定，该模式将具有嵌入式特征之相关债务工具之估计公平值与不具嵌入式特征之相关债务工具之估计公平值进行比较，差额即嵌入式衍生工具特征之估计公平值。有无模型包括重大的不可观察估计，包括估计的市场收益率，对公司违约概率和债权人收回率的估计，以及发生控制权变更事件或资产出售的概率。
衍生工具于二零二二年九月三十日的公平值乃使用以下概述的市场假设厘定：
9月30日，
2022
2027年12月15日到期的B-3部分定期贷款
信用利差17.56 %
无风险利率4.05 %
2027年到期的可交换8.00%高级担保票据
信用利差17.56 %
无风险利率4.05 %
隐含波动率153.89 %
普通股每股价格$1.59
外币远期合约
本公司不时利用外币远期合约主要对冲与某些货币资产及负债有关的波动，包括应收账款、应付款项及某些公司间结余。这些外币远期合约不被指定为对冲会计处理。因此，这些合同公允价值的变化被记录为其他收入的一个组成部分，净额以抵消对冲资产和负债的价值变化。截至2022年9月30日，该公司维持未平仓外币远期合约，名义总价值为美元。12百万美元，对冲捷克克朗。截至2021年9月30日，本公司持有未平仓外币远期合约，名义总价值为美元。1911000万美元，主要对冲英镑、印度卢比、捷克克朗和墨西哥比索。
2017年出现日期授权
根据2017年12月15日因公司破产而通过的重组破产预案(《2017重组预案》)，本公司发出认购权证5,645,200向根据2017年重组计划终止的第二留置权义务的持有人出售本公司普通股股份(“2017年出现日期认股权证”)。每一份2017年的出现日期认股权证的行权价为$25.55每股，并于2022年12月15日到期。2017年出现日期认股权证包含某些衍生特征，要求它们被归类为负债，并要求在每个报告期内在收益中确认负债的公允价值变化。2018年11月14日，公司董事会批准了一项权证回购计划，授权公司回购至多$152017年出现日期的价值为100万美元。2017年出现日期认股权证均未获行使或回购。
2017年出现日期权证的公允价值是使用概率加权Black-Scholes期权定价模型确定的。该模型需要一定的输入假设，包括无风险利率、波动性、预期寿命和股息率。这些投入的选择涉及重大判断。截至2022年9月30日、2022年9月和2021年9月的2017年出现日期认股权证的公允价值是根据以下汇总的投入假设确定的：
截至9月30日，
2022 (1)
2021
预期波动率113.93 %49.63 %
无风险利率2.36 %0.13 %
合同剩余寿命(年)0.461.21
普通股每股价格$2.24$19.79
(1)本公司将截至2022年9月30日的2017年出现日期认股权证的公允价值定性确定为可忽略不计，这是由于自最近一次量化分析(2022年6月30日)以来公司股价下跌以及剩余的合同期限0.21截至2022年9月30日。所列金额代表截至2022年6月30日的投入假设。
在确定2017年出现日期认股权证的公允价值时，股息率被假设为零由于本公司预期在认股权证有效期内不会就其普通股派发股息。
101

与衍生工具相关的财务报表信息
下表汇总了该公司衍生品的公允价值，包括应计利息，按被指定为对冲工具的衍生工具和未被指定为对冲工具的衍生工具分开计算：
2022年9月30日2021年9月30日
(单位：百万)资产负债表标题资产负债资产负债
被指定为对冲工具的衍生品：
利率合约其他资产$— $— $6 $— 
利率合约其他流动负债— — — 43 
利率合约其他负债— — — 10 
— — 6 53 
未被指定为对冲工具的衍生品：
利率合约其他流动资产15 — — — 
利率合约其他资产40 — — — 
利率合约其他流动负债— 2 — 7 
利率合约其他负债— — — 2 
债务相关内嵌衍生品长期债务— 72 — — 
外汇合约其他流动负债— — — 2 
2017年出现日期授权其他负债— — — 9 
55 74 — 20 
衍生品公允价值总额$55 $74 $6 $73 
下表提供了被指定为现金流对冲的利率合约的税前收益(亏损)的位置和金额：
截至9月30日的财年，
202220212020
(单位：百万)利息支出其他全面(亏损)收入利息支出其他全面收入利息支出其他全面(亏损)收入
记录现金流量对冲的财务报表行项目$(224)$323 $(222)$154 $(226)$(72)
现金流对冲关系的影响：
在AOCI中确认的利率互换收益(亏损)— 76 — 9 — (69)
利息支出从AOCI重新分类(40)40 (51)51 (35)35 
102

下表提供了有关未在综合经营报表中指定为对冲工具的衍生工具的税前收益(亏损)的信息：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)派生税前损益所在地202220212020
利率合约利息支出$42 $— $— 
债务相关内嵌衍生品利息支出(38)— — 
2017年出现日期授权其他收入，净额9 (1)(3)
外汇合约其他收入，净额(5)6 (1)
本公司在综合资产负债表中按毛数记录其衍生工具。该公司与其几家金融机构对手方签订了总的净额结算协议。下表提供了有关公司衍生品头寸的信息，就好像那些受主要净额结算安排约束的头寸是以净额为基础列报的，允许交易对手根据主净额结算协议进行抵销：
2022年9月30日2021年9月30日
(单位：百万)资产负债资产负债
在综合资产负债表中确认的总金额$55 $74 $6 $73 
应在主净额调整安排中抵销但在综合资产负债表中未抵销的总额(2)(2)(6)(6)
净额$53 $72 $— $67 
13. 公允价值计量
根据公允价值计量的会计指引，公允价值被定义为在计量日期出售资产或为在市场参与者之间有序交易中转移负债而支付的价格。在厘定需要或获准按公允价值记录的资产及负债的公允价值计量时，本公司会考虑其将进行交易的主要或最有利市场，并考虑市场参与者在为资产或负债定价时会使用的假设。在编制某些公允价值估计时需要相当大的判断力，因此，本文提出的估计不一定表明公司在当前市场交易中可能实现的金额。
公允价值层次结构
公允价值计量的会计准则还要求一个实体在计量公允价值时最大限度地使用可观察到的投入，最大限度地减少使用不可观察到的投入。金融工具在公允价值层次中的分类是基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。投入分为三个级别，可用于衡量公允价值：
1级：反映活跃市场中可观察到的相同资产或负债的报价的投入。
第2级：反映活跃市场中类似资产或负债的报价的投入；不活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；或重大投入可观察到或主要可从可观察到的市场数据得出或得到证实的模型衍生估值。
第3级：无法观察到的投入，即在计量日期资产或负债没有可观察到的投入。
103

按公允价值经常性计量的资产和负债
截至2022年9月30日、2022年9月和2021年9月按公允价值经常性计量的资产和负债如下：
 2022年9月30日2021年9月30日
 公允价值计量使用公允价值计量使用
(单位：百万)总计
1级		2级3级总计
1级		2级3级
资产：
利率合约$55 $— $55 $— $6 $— $6 $— 
总资产$55 $— $55 $— $6 $— $6 $— 
负债：
利率合约$2 $— $2 $— $62 $— $62 $— 
外汇合约— — — — 2 — 2 — 
债务相关内嵌衍生品72 — — 72 — — — — 
2017年出现日期授权— — — — 9 — — 9 
总负债$74 $— $2 $72 $73 $— $64 $9 
被归类为二级资产和负债的利率和外汇合约交易不活跃，并使用使用可观察到的投入的定价模型进行估值。
分类为3级负债的2017年出现日期权证使用概率加权Black-Scholes期权定价模型进行估值，该模型在附注12“衍生品工具和对冲活动”中进一步描述。
分类为3级负债的债务相关内含衍生工具采用有-无模型进行估值，该模型将在附注12“衍生工具和对冲活动”中进一步描述。
下表提供了使用第3级投入对截至2022年9月30日的年度的公允价值计量的变化：
使用重大不可观察的投入计量公允价值
(3级)
(单位：百万)债务相关嵌入式衍生工具2017年出现日期授权
截至2020年9月30日的余额$— $8 
公允价值变动(1)
— 1 
截至2021年9月30日的余额$— $9 
发行B-3期定期贷款和可交换票据(2)
34 — 
公允价值变动(1)
38 (9)
截至2022年9月30日的余额$72 $— 
(1)2017年出现日期认股权证的公允价值变动计入其他收入净额。债务相关嵌入衍生工具的公允价值变动计入利息支出。
(2)嵌入衍生工具于发行日的公允价值记录为B-3期定期贷款及可交换票据初始账面值的减少额(作为债务贴现的一部分)。
在2022财年和2021财年，不是调入或调出3级。
104

金融工具的公允价值
公司截至2022年、2022年和2021年9月的优先票据、定期贷款、可交换票据和可转换票据的估计公允价值如下：
2022年9月30日2021年9月30日
(单位：百万)本金金额公允价值本金金额公允价值
高级6.125厘债券将于2028年9月15日到期$1,000 $497 $1,000 $1,053 
2027年12月15日到期的B-1部分定期贷款800 433 800 802 
2027年12月15日到期的B-2部分定期贷款743 403 743 745 
2027年12月15日到期的B-3部分定期贷款350 232 — — 
可交换优先债券，2027年12月15日到期，利率8.00%250 162 — — 
可转换债券2.25%，2023年6月15日到期221 95 350 368 
总计$3,364 $1,822 $2,893 $2,968 
公司优先票据和定期贷款的估计公允价值是使用基于市场方法的第2级输入数据确定的，该方法利用估值日的市场清算数据以及买入/卖出价格。 可交换票据及可换股票据之估计公平值乃根据可交换票据及可换股票据于报告期间最后交易日于不活跃市场之报价厘定，并已分类为第二级。
现金及现金等价物、应收账款、应付账款和应计费用的公允价值与其账面价值相若，因为这些工具的短期性质，相关负债将以现金结算。
14. 所得税
所得税拨备包括美国联邦、州及外国所得税。 下表呈列所示期间除所得税前收入（亏损）的美国及海外部分及所得税拨备：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
所得税前收入(亏损)：
美国$(1,984)$(28)$(639)
外国(65)30 21 
所得税前收入(亏损)$(2,049)$2 $(618)
所得税准备金：
当前
联邦制$(5)$(4)$(58)
州和地方(7)(4)(10)
外国3 (12)(23)
(9)(20)(91)
延期
联邦制8 — 30 
州和地方(11)— 3 
外国(35)5 (4)
(38)5 29 
所得税拨备$(47)$(15)$(62)
105

递延所得税是针对为财务报告目的确认的资产和负债额与为所得税目的确认的金额之间的临时差异而计提的。截至所示期间，公司递延税项资产和负债的重要组成部分如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
递延所得税资产：
福利义务$103 $173 
净营业亏损/信贷结转928 980 
财产、厂房和设备6 1 
其他/应计负债12 — 
估值免税额(1,026)(995)
递延所得税总资产23 159 
递延所得税负债：
商誉和无形资产(66)(145)
其他/应计负债— (27)
递延所得税总负债(66)(172)
递延所得税净负债$(43)$(13)
在对税基资产负债表核对进行的2022财政年度审查期间，确定了与德国和卢森堡计算有关的2021年递延税项资产和估值备抵的调整。上表中的2021年数额已更正，以反映#美元的调整。23万该等调整对递延所得税负债净额总额并无影响。
公司按美国联邦法定税率计算的所得税前(亏损)收入与所得税拨备的对账如下：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
按美国联邦法定税率计算的所得税优惠$430 $— $130 
州和地方所得税，扣除联邦所得税的净额26 1 2 
外国收入的税差(1)2 — 
外国子公司的亏损33 1 28 
未汇出的境外收益和利润的税收(5)1 (8)
商誉中不可扣除的部分(289)— (125)
对递延税金的调整(4)(21)(22)
审计结算和应计项目18 5 3 
抵免及其他税项— 2 (2)
减税和就业法案的影响— (2)(3)
认股权证2 — (1)
汇率变化— (1)(3)
不可扣除的费用(7)(7)(7)
估值免税额(251)4 (50)
其他差异-净值1 — (4)
所得税拨备$(47)$(15)$(62)
在2022财年和2020财年，公司确认的减值费用为1,640百万美元和美元624分别为100万美元。进一步讨论见附注7，“商誉”和附注8，“无形资产净额”。
在评估递延税项资产变现时，本公司会考虑部分或全部递延税项资产是否更有可能无法变现。在评估递延税项资产的变现时，公司考虑了一系列正面和负面的证据，包括过去三年是否有累计亏损、递延税项资产和负债的预定冲销、预计未来的应税收入以及某些税务筹划策略。根据这项评估，本公司确定递延税项资产很可能存在某些重大的
106

包括美国、德国和卢森堡在内的司法管辖区将不会实现超过预定的递延税项负债冲销的程度。
在2022财年、2021财年和2020财年，公司的估值津贴增加(减少)了$311000万，$(50)百万元及$117这主要是由于与其他全面收入变动和NOL变化有关的递延税项影响的变化。在2022年9月30日，估值津贴为$1,026百万美元包括$207百万，$244百万，$509百万美元和美元66亿美元，分别与美国、德国、卢森堡和其他外国子公司有关。确认估值免税额将继续对本公司的实际所得税税率产生不利影响。
截至2022年9月30日，公司有受税收影响的NOL和抵免金额为$951百万美元，其中包括$78美国州税和地方税为100万美元，873百万美元的外国税，包括美元224百万美元和美元598德国和卢森堡分别为100万人。截至2021年9月30日，本公司的受税收影响的NOL和抵免为$1,013百万美元，其中包括$24美国州税和地方税为100万美元，989百万美元的外国税，包括美元262百万美元和美元674分别在德国和卢森堡。外币NOL及贷项减少主要受换算该等外币结余所用的外币汇率所推动。
美国各州的NOL将在2042财年到期，其中大多数将在2042年到期。 10年大多数外国NOL没有到期日。
本公司已就汇出海外盈利时产生的美国税项及非美国预扣税设立递延税项负债，28截至2022年9月30日止。截至2022年9月30日，本公司已确定无法再克服未分配境外收益全额汇回的假设，并以此为基础计算了拨备。
截至2022年9月30日，有$114与不确定的税收状况相关的未确认的税收优惠（“UTB”）和额外的25与这些款项有关的应计利息和罚款。该公司估计，65如果确认，百万UTB将影响实际税率。2022财年的余额减少主要与审计结算和相关时效到期有关。目前，本公司无法就该等税项负债的付款时间作出合理可靠的估计。公司的政策是将与其不确定的税收状况相关的利息和罚款纳入所得税拨备。2022财年、2021财年和2020财年的所得税拨备中包括净利息收入（支出）美元31000万，$(2)百万元及(3）分别为100万。本公司向美国联邦政府、多个美国州和地方司法管辖区以及外国税务管辖区提交企业所得税申报表。在正常业务过程中，这些所得税申报表将由税务机关审查。巴西、德国、印度、爱尔兰、以色列、意大利和沙特阿拉伯等国的各种外国所得税申报表正在接受税务机关的审查，其纳税年度从 2006穿过2022.合理的可能性是，UTB的总额将减少约$21由于这些检查，在未来12个月内将减少100万美元，估计将减少12由于诉讼时效到期，赔偿金额达100万美元。
下表汇总了该公司UTB总余额的活动：
(单位：百万) 
2019年9月30日的UTB总余额$147 
根据与该期间有关的纳税状况计算的增加额4 
基于与前期相关的纳税状况的变化(1)
聚落(2)
诉讼时效届满(8)
2020年9月30日的UTB总余额$140 
根据与该期间有关的纳税状况计算的增加额4 
聚落(1)
诉讼时效届满(9)
2021年9月30日的UTB总余额$134 
根据与该期间有关的纳税状况计算的增加额3 
基于与前期相关的纳税状况的变化(3)
聚落(10)
诉讼时效届满(10)
2022年9月30日的UTB总余额$114 
107

在2022财年，公司记录的所得税拨备增加了#美元6合并经营报表增加100万美元，其他负债增加100万美元。5及递延所得税减少，净额$1本集团于综合资产负债表中增列200万港元，以纠正过往期间少报的税项负债。本公司的结论是，该错误对任何前期财务报表都不重大，对该错误的更正对本期财务报表也不重大。
15. 福利义务
养恤金、退休后和离职后福利
该公司赞助覆盖其部分美国员工和退休人员的非缴款固定收益养老金计划，以及覆盖其部分美国员工和退休人员的退休后福利计划，其中包括医疗福利和人寿保险。某些非美国业务有各种退休福利计划，几乎覆盖了所有员工。其中一些方案被认为是会计上的固定福利养老金计划。
2020年12月，通过公司的团体计划为2019年4月30日之后退休的退休人员及其合格家属提供的退休后医疗计划覆盖范围;未来代表的退休人员及其合格家属被私人和公共保险市场的覆盖范围所取代。因此，重新计量了美国代表的退休后计划，从而确认了a美元122021财年，累计福利责任减少100万美元，并与综合资产负债表中的累计其他全面亏损相抵销。减少的主要原因是医疗保险的变化，但被精算假设的变化部分抵消。
于2021年3月，本公司与一家保险公司订立不可撤回收购协议，以支付$209其退休后人寿保险预计福利义务中的100万美元与截至2021年3月26日退休的某些受薪和代表退休人员及其受益人有关。这笔交易的资金来自退休后人寿保险计划资产，价值为美元。190万由于这项交易，结算收益为美元142021财年，在合并经营报表中的其他收入净额中确认了百万美元。
截至2021年2月，本公司与美国通信工人协会（“CWA”）及国际电气工人兄弟会（“IBEW”）同意将2009年集体谈判协议延长至2023年6月24日。合同延期并不影响公司向CWA或IBEW代表的公司美国雇员（“代表雇员”）提供养老金和退休后福利的义务。
自2023年1月1日起，Avaya Inc.退休人员的健康和福利福利计划进行了修订，将Avaya传统赔偿牙科计划改为首选供应商组织计划。该修订已纳入截至2022年9月30日的精算计量。
108

下表载列界定福利退休金及退休后计划之福利责任及资产公平值变动、该等计划之资金状况及于综合资产负债表确认之金额之对账：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
退休金福利-美国
福利义务的变更
期初预计福利义务$1,081 $1,145 
服务成本3 3 
利息成本21 20 
精算收益(232)(14)
已支付的福利(75)(73)
期末预计福利义务$798 $1,081 
计划资产变动
期初计划资产的公允价值$932 $927 
计划资产的实际(亏损)回报(170)67 
雇主供款— 11 
已支付的福利(75)(73)
计划资产期末公允价值$687 $932 
期末资金状况$(111)$(149)
于综合资产负债表确认之金额包括：
应计福利负债，非流动$(111)$(149)
确认净额$(111)$(149)
于累计其他全面亏损（除税前）确认之金额包括：
净精算损失$70 $81 
确认净额$70 $81 
用于确定养恤金债务的加权平均假设
贴现率5.34 %2.70 %
补偿增值率3.00 %3.00 %
109

截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
养老金福利--非美国
福利义务的变更
期初预计福利义务$541 $573 
服务成本7 7 
利息成本6 5 
精算收益(117)(16)
已支付的福利(22)(22)
外币汇率变动(81)(6)
期末预计福利义务$334 $541 
计划资产变动
期初计划资产的公允价值$20 $18 
计划资产的实际(亏损)回报(2)1 
雇主供款22 22 
已支付的福利(22)(22)
外币汇率变动(3)1 
计划资产期末公允价值$15 $20 
期末资金状况$(319)$(521)
于综合资产负债表确认之金额包括：
非流动资产$2 $2 
应计福利负债，流动(22)(24)
应计福利负债，非流动(299)(499)
确认净额$(319)$(521)
在累计其他综合收益(亏损)(税前)中确认的金额包括：
净精算(收益)损失$(109)$6 
确认净额$(109)$6 
用于确定养恤金债务的加权平均假设
贴现率3.88 %1.09 %
补偿增值率2.69 %2.62 %
110

截至9月30日的财年，
(单位：百万)20222021
退休后福利-美国
福利义务的变更
期初的福利义务$179 $431 
服务成本1 1 
利息成本3 6 
精算收益(38)(22)
已支付的福利(11)(13)
图则修订(4)(15)
聚落— (209)
期末福利义务$130 $179 
计划资产变动
期初计划资产的公允价值$21 $206 
计划资产的实际(亏损)回报(4)8 
雇主供款9 10 
已支付的福利(11)(13)
聚落— (190)
计划资产期末公允价值$15 $21 
期末资金状况$(115)$(158)
于综合资产负债表确认之金额包括：
资产，非流动$5 $6 
应计福利负债，流动(11)(11)
应计福利负债，非流动(109)(153)
确认净额$(115)$(158)
在累计其他综合收益(亏损)(税前)中确认的金额包括：
以前的服务信用净值$(15)$(16)
净精算收益(43)(9)
确认净额$(58)$(25)
用于确定养恤金债务的加权平均假设
贴现率5.33 %2.74 %
补偿增值率3.00 %3.00 %
截至2022年9月30日，美国养老金和非美国养老金福利计划预计福利义务的变化主要是由更高的贴现率和美国养老金的资产损失推动的。其他退休后福利计划的变化是由较高的贴现率以及与牙科计划相关的计划修正案推动的。
截至2021年9月30日，美国养老金和非美国养老金福利计划的预计福利义务的变化主要是由更高的贴现率推动的。其他退休后福利计划的变化是由较高的贴现率以及上文更详细描述的结算和计划修正案推动的。
111

贴现率每年都会发生变化，与高质量固定收益投资的回报率变化保持一致，这些投资目前可以获得，预计将在预期福利支付期内获得。本公司为其美国养老金和退休后福利计划选择假设贴现率，方法是将高于中位数的怡安AA和怡安AA唯一债券宇宙收益率曲线的利率应用于预期福利支付流，并制定一个其认为可以有效偿还福利义务的利率。该公司对其非美国养老金计划遵循类似的程序，将怡安欧洲AA公司债券收益率曲线应用于欧洲的计划，并将相关国家特定债券指数应用于其他地点。
根据截至2022年9月30日的公布利率，公司使用的加权平均贴现率为5.34对于美国的养老金计划，3.88对于非美国养老金计划和5.33对于退休后计划，增加了264基点，279基点和259美国养老金计划、非美国养老金计划和退休后福利计划分别比上一年基点。截至2022年9月30日，这导致预计的美国养老金、非美国养老金和退休后福利义务减少了1美元。221百万，$115百万美元和美元39分别为100万美元。对于2023财年，这将使美国的养老金服务成本减少美元1600万美元，对退休后的服务费用没有实质性影响。
该公司使用白领PRI-2012私人退休计划死亡率表以反映其带薪退休后福利计划对未来死亡率的估计。对于美国养老金和代表退休后福利计划，公司继续使用PRI-2012年私人退休计划死亡率表.公司的死亡率假设使用预计死亡率改善规模，死亡率预测-2021年，由精算师协会出版。截至2022年9月30日，死亡率假设使预计美国养老金义务增加了$3按百万美元和退休后债务计算1百万美元。
下表载列所有界定福利退休金计划之累计福利责任，以及预计福利责任及累计福利责任超过计划资产之退休金计划之资料：
退休金福利-美国养老金福利--非美国
(单位：百万)2022年9月30日2021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
所有计划的累积养恤金债务$798 $1,080 $321 $521 
累计和预计福利义务超过计划资产的计划
预计福利义务$798 $1,081 $330 $535 
累积利益义务$798 $1,080 $317 $517 
计划资产的公允价值$687 $932 $9 $12 
下表提供所有退休后福利计划的累计福利债务以及累计福利债务超过计划资产的退休后福利计划的资料：
退休后福利-美国
(单位：百万)2022年9月30日2021年9月30日
所有计划的累积养恤金债务$130 $179 
累计福利义务超过计划资产的计划
累积利益义务$120 $164 
计划资产的公允价值$— $— 
预计在今后五个财政年度每年以及其后五个财政年度总计支付的未来福利估计数如下：
 养老金福利退休后
优势
(单位：百万)美国非美国
2023$72 $23 $11 
202470 20 10 
202570 20 11 
202669 20 11 
202767 21 11 
2028 - 2032316 124 52 
总计$664 $228 $106 
112

下表列出了所示期间的养恤金和退休后定期福利(信贷)净额的构成部分：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
退休金福利-美国
定期福利净额抵免的构成部分
服务成本$3 $3 $4 
利息成本21 20 29 
计划资产的预期回报(50)(53)(55)
精算损失摊销— 2 — 
定期福利净额抵免$(26)$(28)$(22)
用于确定净定期福利抵免的加权平均假设
贴现率2.13 %1.96 %2.84 %
计划资产的预期回报5.66 %6.00 %6.40 %
补偿增值率3.00 %3.00 %3.00 %
养老金福利--非美国
净定期收益成本的构成
服务成本$7 $7 $7 
利息成本6 5 5 
计划资产的预期回报(1)(1)(1)
定期净收益成本$12 $11 $11 
用于确定净定期收益成本的加权平均假设
贴现率1.09 %0.86 %0.87 %
计划资产的预期回报3.76 %3.97 %3.72 %
补偿增值率2.62 %2.60 %2.59 %
退休后福利-美国
定期净收益(信贷)成本的构成部分
服务成本$1 $1 $1 
利息成本3 6 11 
计划资产的预期回报(1)(5)(10)
摊销先前服务信贷(5)(4)(1)
精算损失摊销2 1 — 
沉降收益— (14)— 
定期净收益(信贷)成本$— $(15)$1 
用于确定净定期收益(信贷)成本的加权平均假设
贴现率2.31 %2.19 %2.18 %
计划资产的预期回报4.35 %4.39 %5.50 %
补偿增值率3.00 %3.00 %3.00 %
定期福利(信贷)费用净额中的服务部分与薪酬费用类似，而所有其他部分均记入其他收入净额。
该公司对其美国合格养老金计划的一般资金政策是，缴款金额至少足以满足适用法律和法规所要求的最低金额，或在适当的情况下直接支付福利。对美国养老金计划的缴费为$11百万美元和美元102021财年和2020财年分别为100万。2021年3月，《美国救援计划法案》签署成为法律，为养老金资金和退休计划分配提供了有限的利率减免条款，并延长了缺口摊销期限。因此，本公司在2022财年没有向美国养老金计划做出任何贡献，预计在2023财年也不会向美国养老金计划做出任何贡献。
113

对非美国养老金计划的缴费为#美元222022财年、2021财年和2020财年为1000万美元。在2023财年，该公司预计将贡献总计$24100万美元用于非美国计划。
大多数退休后的医疗福利都不是预付的。因此，在支付退休人员医疗福利索赔时，公司直接向索赔管理人付款。这些付款由公司提供资金，最高限额为计划文件和与CWA和IBEW签订的合同中规定的最高出资金额，如果需要，还可由参与者提供捐款。该公司支付退休人员医疗和牙科福利#美元。92022财年为100万美元，102021财政年度和2020财政年度均为100万美元，这是从代表雇员退休后健康信托收到的偿还款项净额#美元22022财年和2021财年均为100万美元，以及32020财年为100万美元，与前几个时期的付款有关。该公司估计将为退休人员支付总计#美元的医疗和牙科福利。10在2023财年。
在其他综合(亏损)收入中确认的计划资产和福利债务的其他变化见下表：
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
退休金福利-美国
净收益(亏损)$11 $28 $(31)
精算损失摊销— 2 — 
在其他综合(亏损)收入中确认的总额$11 $30 $(31)
在定期福利净额、贷方和其他综合收益(损失)中确认的总额$37 $58 $(9)
养老金福利--非美国
净收益$115 $16 $33 
在其他综合(亏损)收入中确认的总额$115 $16 $33 
在定期收益净成本和其他综合(亏损)收入中确认的总额$103 $5 $22 
退休后福利-美国
净收益(亏损)$33 $45 $(20)
以前的服务积分3 15 — 
摊销先前服务信贷(5)(4)(1)
精算损失摊销2 1 — 
沉降收益— (14)— 
在其他综合(亏损)收入中确认的总额$33 $43 $(21)
在净定期收益成本(信贷)和其他综合(亏损)收入中确认的总额$33 $58 $(22)
美国养老金和退休后福利计划资产的预期长期回报率是通过将前瞻性资本市场假设应用于管理机构为每个计划批准的战略资产配置来选择的。前瞻性资本市场假设由投资顾问制定，并由本公司审查其合理性。收益和风险假设考虑的因素包括个别资产类别的预期长期表现、基于定性和定量分析的积极管理的风险溢价，以及组成资产组合的资产类别的相关性。
114

按资产类别和目标分配分列的养恤金和退休后计划的加权平均资产分配如下：
截至9月30日，
资产类别20222021长期目标
退休金福利-美国
债务证券53 %53 %57 %
股权证券26 %32 %33 %
对冲基金7 %5 %5 %
房地产9 %6 %5 %
其他(1)
5 %4 %— %
总计100 %100 %100 %
养老金福利--非美国
债务证券7 %10 %
资产配置基金19 %27 %
保险合同74 %63 %
总计100 %100 %
退休后福利-美国
股权证券15 %15 %15 %
债务证券85 %85 %85 %
总计100 %100 %100 %
(1)其他包括现金╱现金等价物、衍生金融工具及未完成交易的应付款项╱应收款项。
公司的资产管理战略侧重于改善养老金计划的资金状况和减少利率变化对资金状况的影响的双重目标。为改善退休金计划的资金状况，资产投资于多元化的资产类别组合，旨在随时间产生高于退休金福利责任贴现率假设的回报。为减少利率变动对退休金计划资金状况的影响，资产投资于根据退休金计划的福利责任特征选定的固定收入投资组合（包括长期债务）。战略资产配置是实现公司投资目标的主要方法，这些目标在定期资产负债研究过程中确定。退休金计划的最新资产负债研究已于二零二一年完成。
作为公司资产管理战略的一部分，投资得到专业管理，并在多个资产类别和投资风格中多样化，以尽量减少对任何一项特定投资的风险。衍生工具（如远期、期货、掉期和掉期）可作为公司资产管理战略的一部分持有。然而，本公司的投资政策禁止将衍生金融工具用于投机目的。此外，作为公司投资战略的一部分，美国养老金计划投资于对冲基金、房地产基金、私募股权和大宗商品，以提供额外的不相关回报。
计划资产的公平值由受托人根据公平值计量的会计指引及附注13“公平值计量”所述的公平值等级厘定，并由本公司审阅。“由于估值固有的不确定性，估计的公允价值可能与活跃市场中存在报价时使用的公允价值存在重大差异。
115

下表概述按资产类别划分的美国退休金计划资产的公平值计量：
截至2022年9月30日截至2021年9月30日
(单位：百万)1级2级3级总计1级2级3级总计
美国政府债务证券(a)
$— $83 $— $83 $— $114 $— $114 
衍生工具(b)
1 — — 1 — — — — 
公允价值层次结构中的总资产1 83 — 84 — 114 — 114 
按资产净值衡量的投资：(c)
房地产(d)
62 51 
私募股权(e)
— 1 
多策略对冲基金(f)
50 50 
投资基金：(g)
现金等价物35 35 
长期固定收益282 383 
美国股票106 172 
非美国股票49 89 
新兴市场股票20 34 
按资产净值计量的总投资604 815 
其他计划资产，净额(1)3 
按公允价值计算的计划资产总额$1 $83 $— $687 $— $114 $— $932 
(a)包括美国国债条码，通常使用来自各种合同定价供应商的机构投标评估进行估值。机构投标评估是代表交易商为证券支付的价格的估计价格。机构投标评估的定价投入因证券而异，包括基准收益率、报告的交易、未经调整的经纪商/交易商报价、发行人价差、出价、报价或其他可观察到的市场数据。
(b)包括未来合约，这些合约的估值通常使用最后一次在一级交易所交易特定合约/证券时的交易价格，该价格由签约供应商提供。如果无法从合同供应商处获得定价，则可以从其他来源获得定价，例如彭博社、经纪商出价、要约报价或投资经理。
(c)该等投资以每股资产净值或其等价物(“资产净值”)按公允价值计量，因此并未归类于公允价值层次。
(d)包括开放式房地产混合基金、封闭式房地产有限合伙企业，以及主要投资于美国写字楼、住宿、零售和住宅房地产的保险公司独立账户。保险公司分账，混合基金按公允价值对其资产组合进行核算，并按月或按季度计算资产净值。只要在赎回日期之前(通常是45-91天)收到书面赎回请求，就可以按季度在资产净值赎回股票。因此，未贴现的资产净值被用作公允价值计量。对于有限合伙企业，基础资产和每个投资者的资本账户的公允价值由普通合伙人(“GP”)确定。一般合伙人使用的估值方法一般包括不可观察的资料，例如贴现现金流分析、近期可比销售交易分析、实际销售谈判及从第三方收到的真诚收购要约。合伙企业通常是随着时间的推移获得资金的，因为需要资本来为资产购买提供资金，并在合伙企业清算其持有的基础资产时收到来自合伙企业的分配。因此，房地产有限合伙企业的典型投资的生命周期预计从最初的资金开始大约为10年。
(e)包括在各种有限合伙企业(“有限合伙企业”)中的有限合伙人权益，这些有限合伙企业主要直接投资于美国和非美国的投资，或通过其他合伙企业或基金投资于风险资本、收购、扩张资本或正在经历财务困境或重大重组的公司。有限责任合伙的资产净值及每名投资者的资本账户的资产净值由各有限责任合伙的一般合伙人厘定。有限法律责任合伙持有的有价证券根据其主要交易所在交易所估值日的收市价进行估值，并可能根据法律限制(如有)进行调整。没有公开市场的投资是根据一般合伙人作出的假设和使用的估值技术进行估值的，这些估值技术由不可观察到的投入组成。此类估值技术可能包括贴现现金流分析、近期可比销售交易分析、实际销售谈判和从第三方收到的真诚购买要约。有限责任公司通常是随着时间的推移获得资金的，因为需要资本来为购买提供资金，并在合伙企业清算其基础资产所持资产时收到分配。
(f)包括追求多种策略以分散风险和降低波动性的对冲基金和基金的基金。这些基金按公允价值对其资产组合进行核算，并按月计算其基金的资产净值。这些基金限制赎回频率，以管理流动性并保护基金及其股东的利益。
(g)包括投资于各种资产类别的开放式基金和单位投资信托基金，包括：美国和非美国公司债券、美国政府债券、市政债券、美国股票、非美国发达市场和新兴市场股票以及大宗商品。这些基金按公允价值对其资产组合进行核算，并每天计算基金的资产净值，股票可以按资产净值赎回。因此，基金报告的未贴现资产净值被用作公允价值计量。
116

下表按资产类别汇总了非美国养老金计划资产的公允价值：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
按资产净值衡量的投资：(a)
投资基金：(b)
债务证券$1 $2 
资产配置3 5 
保险合同(c)
11 13 
按公允价值计算的计划资产总额$15 $20 
(a)    这些投资是使用资产净值按公允价值计量的，因此没有在公允价值层次中进行分类。
(b)该基金包括投资于各种资产类别的集体投资基金，包括美国和非美国公司的债务和股票，以及衍生品。这些基金按公允价值对其资产组合进行核算，并每天计算基金的资产净值，股票可以按资产净值赎回。因此，基金报告的未贴现资产净值被用作公允价值计量。
(c)因此，大多数非美国养老金计划的资金都是通过保险合同提供的，保险合同规定了有保证的利息抵免和基于保险公司基础投资资产的实际表现的利润分享调整。合同的公允价值由保险公司根据本公司支付的保费加上利息抵免加上利润分享调整减去福利支付来确定。保险公司的基础资产是按照当地规则或法律进行投资的，这些规则或法律往往要求对固定收益证券进行高配置。
下表按资产类别汇总了退休后计划资产的公允价值：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
按资产净值衡量的投资：(a)
按资产净值计量的团体寿险合同(b)
$15 $21 
按公允价值计算的计划资产总额$15 $21 
(a)然而，这些投资是使用资产净值按公允价值计量的，因此没有在公允价值层次中进行分类。
(b)通常，团体人寿保险合同保存在一家保险公司的准备金中，该公司规定将预融资金额投资于汇集的单独账户家族。每份团体人寿保险合同的公允价值主要由其在支持保单的集合单独账户中拥有的单位的价值决定。每个集合的独立账户每天提供一个单位资产净值，该单位资产净值基于账户拥有的基础资产的公允价值。退休后福利计划可以不受限制地在单位资产净值进行日常交易。截至2022年9月30日，合同投资的集合单独账户的资产配置约为85%的固定收益证券，9%美国股票证券和6%的非美国股权证券。
储蓄计划
该公司几乎所有的美国员工都有资格参加由该公司赞助的储蓄计划。这些计划允许员工根据特定的指导方针，在税前和税后的基础上缴纳部分薪酬。该公司将员工缴费的百分比匹配到一定的上限。该公司与这些储蓄计划相关的费用为#美元91000万，$9百万美元和美元82022财年、2021财年和2020财年分别为100万。在2023财年第一季度，公司暂停了Avaya储蓄计划中受薪员工的雇主匹配，直到另行通知。
16. 基于股份的薪酬
2019年股权激励计划
截至2020年3月4日，董事会和公司股东批准了Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划，并于2022年3月2日批准了对该计划的修订(修订后的2019年计划)，根据该计划，非雇员董事、公司或其任何关联公司的员工以及某些顾问和顾问可被授予股票期权、限制性股票、限制性股票单位(“RSU”)、业绩奖励(“PRSU”)和其他形式的奖励或以公司普通股股票计价的奖励，以及某些基于现金的奖励。董事会或其正式授权的任何委员会管理2019年计划。除其他事项外，管理人拥有广泛的权力：(1)选择参与者；(2)确定参与者将获得的奖励类型和根据这种奖励将授予的股票数量；(3)确定奖励的条款和条件，包括为股票或奖励支付的价格。
2019年规划共规定了25,300,000可发行或授予的普通股，可根据根据公司于#年之前的股权激励计划发行的现有奖励而获得的股份进行调整
117

按照《2019年规划》的条款。根据2019年计划授予的奖励减少了根据2019年计划可能授予或发行的公司普通股总数如下：
2019年计划大奖削减至2019年计划运力
2022年3月2日前授予的限制性股票单位
1.7股票
在2022年3月2日或之后授予的限制性股票单位
1.5股票
股票期权和股票增值权(不论授予日期)
1分享
截至2022年9月30日，有12,404,618根据2019年计划可授予的股份。如果任何奖励到期、终止或因任何原因被取消或没收，而没有全部行使或归属，则任何此类奖励相关的普通股数量(如上所述)将再次可根据2019年计划发行。2019年计划下以现金结算的任何奖励不计入上述最高股份限制。本公司为满足适用行使价或在发行、归属或结算奖励时预扣税款而扣留的股份、本公司在公开市场重新收购的股份或以其他方式使用行使期权所得的现金收益，在任何情况下均不得用于根据2019年计划未来发行。根据2019年计划保留的所有奖励和股份在出现时被取消。
2022年综合激励计划
2022年7月28日，董事会通过了公司2022年综合激励股权计划(“2022年激励计划”)，根据该计划，公司保留4,812,500本公司拟发行的普通股。根据《2022年激励计划》的奖励，只有在该奖励旨在符合纽约证券交易所上市规则下的“就业激励奖励”的范围内，才能被授予。艾伦·B·马萨雷克被任命为公司总裁兼首席执行官，自2022年8月1日起生效，他是2022年激励计划的唯一参与者。截至2022年9月30日，有不是根据2022年激励计划可授予的股份。
授予员工的股票期权和RSU通常在一段时间内按比例授予三年。授予某些高级管理人员的PRSU通常在三年制服务期限。授予非员工的奖励董事们立即上岗。授予所有奖项的合计授予日期公允价值纽约非雇员董事在任何财政年度内(不包括根据递延薪酬安排而作出的奖励，以代替全部或部分现金聘用金，以及就未支付奖励而应支付的任何股息)不得超过$750,000.
在2022财年第四季度，公司暂停了2019年股权激励计划下的股份分配，并暂停了员工购股计划下的股份购买，直到公司的注册声明恢复。根据2019年计划颁发的现有奖励将继续按照各自奖励协议的条款授予。截至2022年9月30日，有219,406根据2019年计划授予但未发放的RSU。
2022财年、2021财年和2020财年基于股份的税前薪酬支出为27百万，$55百万美元和美元30以股份为基础的薪酬安排的综合经营报表中确认的所得税优惠为#美元41000万，$6百万美元和美元2分别为100万美元。2022财年税前基于股票的薪酬减少的主要原因是，包括股票红利计划在内的基于业绩的奖励的预期实现减少，以及与离职员工(包括公司前首席执行官)相关的基于股票的薪酬支出的逆转。2021财年基于股份的税前薪酬支出包括$5与股票红利计划相关的百万美元，详情如下。不是股票薪酬支出与2022财年的股票红利计划有关。
118

限售股单位
授予雇员和非雇员董事的RSU的薪酬成本一般采用授予之日公司普通股的收盘价来衡量。
以下是2022财年RSU活动的摘要：
限售股单位
(单位：千)		加权平均授予日期公允价值
截至2021年9月30日的未归属资产2,658 $18.16 
授与4,360 14.03 
既得(1,756)18.07 
被没收(1,018)18.22 
2022年9月30日未归属4,244 $13.94 
截至2022年9月30日，有1美元37与RSU相关的未确认的基于股份的薪酬支出，预计将在长达2.8年数，或1.8按加权平均数计算的年份。2022年、2021年和2020财年期间授予的RSU的加权平均授予日期公允价值为#美元14.03, $21.62及$12.42，分别为。在2022、2021和2020财年期间授予的RSU的总授予日期公允价值为#美元32百万，$22百万美元和美元23分别为100万美元。
业绩限制性股票单位
本公司授予PRSU的依据是未来三个独立会计年度(统称为“业绩期间”)每年达到指定业绩指标的情况，以及本公司在业绩期间实现的股东总回报相对于同期特定公司指数的股东总回报的情况(“业绩PRSU”)。在绩效期间，公司将根据其对达到指定年度绩效指标的最佳估计，调整绩效PRSU的薪酬支出。预计在执行期间赚取的业绩报告单位估计数的变化对本期间和以往期间的累积影响，将确认为对订正期间收益的调整。
2022财年、2021财年和2020财年期间授予绩效PRSU的加权平均授予日期公允价值为#美元21.89, $22.27及$13.69，分别为。业绩PRSU的授予日期公允价值是使用蒙特卡洛模拟模型确定的，该模型纳入了多个估值假设，包括实现股东总回报市场状况的可能性和在加权平均基础上提出的以下假设：
截至9月30日的财年，
202220212020
预期波动率(1)
67.59 %63.56 %55.75 %
无风险利率(2)
0.76 %0.20 %1.61 %
股息率(3)
— %— %— %
(1)预期波动率是基于该公司在2022财年和2021财年授予的奖励的历史数据。预期波动率是基于公司和同行集团公司历史数据的混合，对公司在2020财年授予奖项的杠杆进行了调整。
(2)以美国国债收益率为基础的无风险利率，期限等于授予日剩余的履约期。
(3)股息率被假定为零，因为公司预计不会为其普通股支付股息。
在2022财年，该公司授予2,625,000授予日期公允价值为#美元的PRSU0.37按照PRSU，达到目标水平(“市场PRSU”)。市场PRSU将有资格在不同的成就水平上进行归属，最高限额为150%，如果90-公司普通股一股的日成交量加权平均价等于或超过$5.00, $10.00、和$15.00在赠与之日的四年纪念日或之前。自授予日起两年内有资格归属的任何市场PRSU将在授予日的两年周年日归属。任何在两年周年后有资格归属的市场PRSU都将立即归属。授予日市场PRSU在达到最高水平时的公允价值在派生服务期内按比例确认为费用，不会在未来期间因成功或未能达到各种指定的市场条件而进行调整。2022财年授予的市场PRSU的平均派生服务期为2.6好几年了。
119

有几个不是在2021财年或2020财年期间批准的市场PRSU。2022财年期间授予的市场PRSU的授予日期公允价值是使用蒙特卡洛模拟模型确定的，该模型纳入了多个估值假设，包括实现指定市场条件的可能性和以下假设：
截至2022年9月30日的财年
预期波动率(1)
84.91 %
无风险利率(2)
2.72 %
股息率(3)
— %
(1)基于公司历史数据的预期波动率。
(2)以美国国债收益率为基础的无风险利率，期限等于奖励的合格归属期限。
(3)股息率被假定为零由于本公司预计不会就其普通股支付股息。
2022财政年度PRSU总活动摘要如下：
业绩限制性股票单位
(单位：千)
加权平均授予日期公允价值(1)
截至2021年9月30日的未归属资产1,303 $17.60 
授与3,294 4.74 
既得(274)11.18 
因业绩而导致的股票变动(829)22.08 
被没收(240)20.05 
2022年9月30日未归属3,254 $3.80 
(1)绩效PRSU的授予日期公允价值是使用每个奖励在目标实现程度上的授予日期公允价值计算的，该公允价值可能不同于与报告日期每个奖励的可能结果相关联的授予日期公允价值。
截至2022年9月30日，有1美元2与PRSU有关的未确认的基于股份的薪酬支出，预计将在#年期间确认2.7年数或1.8按加权平均数计算的年份。2022年授予的PRSU的总授予日期公允价值为#美元3百万美元。不是2021财年或2020财年期间授予的PRSU。
股票分红计划
在2021财年，公司通过了Avaya Holdings Corp.股票红利计划(“股票红利计划”)，根据该计划，某些员工可以选择以公司普通股的全额既得股形式代替现金，获得他们年度奖励奖金的特定百分比。每年，公司董事会都会批准根据股票红利计划可以发行的最高股票数量。2022财年和2021财年，最多250,000根据股票红利计划，股票被批准发行。根据股票红利计划发行的股票数量将根据特定年度业绩目标的实现情况和公司普通股在特定5个交易日期间的平均收盘价来确定。股票红利计划被归类为负债。本公司记录奖励的预期美元价值的补偿成本，并根据其对实现其业绩条件的最佳估计来调整奖励的补偿费用。赔偿金估计值变化的累积影响将确认为对订正期间收益的调整。在2022财年，公司发布了249,9852021年股票红利计划结算的普通股。
股票期权
有几个不是2022财年和2021财年授予的期权。布莱克-斯科尔斯期权定价模型被用来对2020财年授予的所有期权进行估值。2020财年授予期权的加权平均授予日期公允价值为#美元。6.11. 在计算2020财政年度授予期权的公允价值时使用的加权平均授予日期假设如下：
120

截至2020年9月30日的财年
行权价格$11.38 
预期波动率(1)
56.76 %
预期寿命(年)(2)
5.97
无风险利率(3)
1.71 %
股息率(4)
— %
(1)预期波动率以同业集团公司为基础，经公司杠杆调整。
(2)基于期权的归属条款和十年合同期限的预期寿命。
(3)无风险利率，以美国国债收益率为基础，期限等于预期期权期限。
(4)股息率被假定为零，因为公司预计不会为其普通股支付股息。
2022财年的备选方案活动摘要如下：
选项
(单位：千)		加权平均行权价加权平均剩余合同期限(年)聚合内在价值
(单位：千)
截至2021年9月30日的未偿还债务431 $17.95 
已锻炼(82)11.38 
取消(14)20.05 
在2022年9月30日未偿还335 $19.46 2.7$— 
可于2022年9月30日行使335 $19.46 2.7$— 
在2022财年和2021财年，81,832和408,990行使加权平均行权价为#美元的股票期权11.38及$19.53，分别为。有几个不是2020财年期间行使的股票期权。股票期权的内在价值是公司普通股价格与期权行权价格之间的差额。2022财年和2021财年行使的股票期权的税前内在价值总额为#美元。1百万美元和美元5分别为100万美元。2021财年和2020财年期间授予的股票期权的公允价值总额为$1百万美元和美元2分别为100万美元。不是在2022财年获得的股票期权。
员工购股计划
2020年1月8日，董事会批准了Avaya Holdings Corp.2020员工股票购买计划，并于2022年7月13日批准了对该计划的修正案(修订后的ESPP)。最多5,500,000该公司普通股的股票已预留供根据ESPP发行。根据ESPP，符合条件的员工可以通过工资扣除购买公司的普通股，折扣不超过15在每个发行期开始或结束时，公司普通股公允市值的较低者的百分比。从2022年9月1日开始，该计划下的每一次发售都将为期六个月。在2022年9月1日之前，每次发行的期限为三个月。工资扣减仅限于10雇员合资格补偿的百分比及最高12,500公司普通股的股票可由一名员工在每个招股期间购买。在2022财年第四季度，该公司暂停了根据ESPP进行的某些股票发行和其他行动。之前扣留但未用于购买普通股的金额已退还给员工。
在2022财年，该公司扣留了$9购买普通股和发行的符合条件的员工补偿百万美元1,291,901ESPP规定的普通股。截至2022年9月30日，3,242,953根据ESPP，普通股可供未来发行。
根据可换股优先股计划发行之股份于授出日期之公平值于各发售期开始当日计量。在2022、2021和2020财年开始的发售期的平均授予日公允价值为100美元。3.60, $6.08及$4.99分别为每股。授出日期之公平值乃采用柏力克-舒尔斯期权定价模式厘定，并假设以下平均授出日期：
121

截至9月30日的财年，
202220212020
预期波动率(1)
81.36 %49.15 %93.51 %
无风险利率(2)
0.51 %0.05 %0.13 %
股息率(3)
— %— %— %
(1)基于公司历史数据的预期波动率。
(2)基于美国国债收益率的无风险利率，期限等于发行期的长度。
(3)股息率被假定为零，因为公司预计不会为其普通股支付股息。
截至2022年9月30日， 不是与ESPP相关的剩余未确认的基于股份的补偿费用。
于计划实施后，所有股份奖励均已取消。
17. 股本
优先股
公司注册证书授权其发行最多 55,000,000面值为$的优先股0.01每股。
2019年10月31日，本公司发布125,000ITS的股份3%系列A可转换优先股，面值$0.01每股(“A系列优先股”)，以总收购价$125百万美元。A系列优先股可转换为公司普通股，初始转换价格为#美元。16.00每股，这相当于大约9假设没有期权、认股权证、可转换票据或类似工具的持有人行使或转换权利，则于2022年9月30日在转换后的基础上持有公司普通股的%权益。A系列优先股的持有者有权在转换后的基础上与公司普通股的持有者一起就提交普通股持有者表决的所有事项进行投票。A系列优先股的持有者有权比公司普通股的持有者优先和优先地获得股息，股息按每天的比率增加3A系列优先股声明价值的年利率。A系列优先股的声明价值最初为#美元。1,000每股股息，并将增加该等股份的任何非现金股息的总和。这些股息是累积性的，每季度都是复合的。A系列优先股的持有者参与公司为其普通股支付的任何股息，相当于如果他们的A系列优先股在普通股股息确定之日转换为普通股时持有者将获得的股息。如果公司被清算或解散，A系列优先股的持有者有权在向公司普通股持有者进行任何分配之前，就A系列优先股的每股股票获得相当于清算优先股(等于当时公布的价值加上任何应计和未付股息)的金额。
在框架协议终止时，A系列优先股可在公司选择时赎回。此外，A系列优先股的持有人有权要求本公司赎回或认购A系列优先股的全部或部分。持有人可在发出至少21天通知后、在框架协议终止后或在发生某些事件时行使该等赎回权利。如果行使赎回权，本公司将被要求以每股A系列优先股的价格购买A系列优先股，每股价格等于A系列优先股的声明价值，该价值将增加已应计和以实物支付的该等股票的任何股息的总和，加上所有应计但未支付的股息。鉴于A系列优先股的持有人可能要求本公司赎回全部或部分股份，A系列优先股在综合资产负债表的夹层部分归类于总负债和股东权益之间。在2022财年和2021财年，A系列优先股的账面价值增加了$3百万美元和美元2百万美元，分别由于增加的实物股息支付。截至2022年9月30日，A系列优先股的账面价值为$133100万美元，其中包括$8数以百万计的增值股息以实物形式支付。
在发行A系列优先股方面，公司就公司的某些行动授予RingCentral某些习惯同意权，包括修改公司的组织文件以对A系列优先股产生不利影响的方式，以及发行优先于A系列优先股或与A系列优先股同等的证券。此外，根据投资者权利协议，在RingCentral及其关联公司持有或实益拥有少于4,759,339作为公司普通股的一部分，RingCentral有权提名一人参加公司董事会的选举。由RingCentral指定的董事可以选择(I)在公司的审计、提名和公司治理委员会任职，或(Ii)出席(但不在)公司的所有董事会委员会会议。2020年11月6日，罗伯特·泰斯被选举加入公司董事会，成为RingCentral的指定人员。2022年10月20日，Robert Theis提交了辞去董事会职务的通知，从2022年10月31日起生效，以便专注于他作为世界创新实验室普通合伙人和RingCentral独立董事负责人的其他承诺。泰斯先生的辞职并不是因为
122

泰斯先生与本公司就与本公司的运营、政策或实践有关的任何事项存在分歧。泰斯先生离职后，RingCentral提名吉尔·K·弗里兹利为公司董事会成员。2022年12月13日，弗里兹利女士当选为董事会成员。在产生之日，董事会所有成员辞职，新董事会是根据该计划任命的。
截至2022年、2022年和2021年9月，125,000已发行优先股的股份。于根据RSA实施该计划时，A系列优先股于出现时即予注销，而上文所述的董事会指定权亦告取消。
普通股
公司的注册证书授权其发行最多 550,000,000面值为$的普通股0.01每股截至二零二二年及二零二一年九月三十日， 86,846,958和84,115,602已发行和已发行的股票。本公司 219,406截至2022年9月30日已归属但尚未发行的普通股股份。有关进一步详情，请参阅附注16“以股份为基础的补偿”。
本公司维持认股权证购回计划，授权本公司购回2017年紧急日期认股权证，总开支最多为$15万回购将不时在公开市场上进行，通过大宗交易或私下谈判的交易进行。截至2022年9月30日， 不是根据计划进行回购。公司的2017年紧急日期认股权证于2022年12月15日到期，2017年紧急日期认股权证均未被回购。
本公司维持一项股份回购计划，授权本公司回购本公司的普通股，总支出最多为美元。500万回购将不时在公开市场上进行，通过大宗交易或私下谈判的交易进行。公司根据1934年证券交易法（经修订）第10 b5 -1条通过了购买计划，以实施股票回购计划。根据该计划回购的所有股份均由本公司收回。在2022财年，公司 不回购其普通股的任何股份。在2021财年和2020财年，公司回购了 1,472,536和28,923,664其普通股，尊敬的，在加权平均每股价格为$25.48及$11.41包括交易成本。截至2022年9月30日，该计划下的股份回购剩余授权金额为$132万该计划实施后，普通股被取消。
在该计划实施后，根据RSA，公司的普通股被注销。在出现时，公司的公司注册证书被修改和重述，以授权发行80百万股公司新普通股，其中36在出现的那一天，发行了100万股。公司的公司注册证书也进行了修改和重述，以授权发行20百万股公司新优先股，其中不是股票在出现之日发行。
18. 普通股每股亏损
每股基本收益(亏损)的计算方法是将普通股股东应占净收益(亏损)除以已发行普通股的加权平均数量。稀释每股收益(亏损)反映了如果根据公司的各种基于股票的补偿计划授予的股权奖励被归属或行使时可能发生的稀释；如果公司的A系列优先股被转换为公司普通股；如果公司的可交换票据、可转换票据或认股权证被行使，如果公司出售购买与发行可转换票据有关的普通股股票(“看涨价差认股权证”)；如果公司与RingCentral的战略合作伙伴关系收到的未偿还对价被转换为公司普通股；如果本公司的可交换票据以本公司普通股的股份结算；及/或如果2017年的出现日期认股权证被行使，导致发行将参与本公司收益的普通股。在净亏损期间，不会反映任何增量股票，因为它们的影响将是反稀释的。
公司的A系列优先股为参股证券，需要应用传统的两级优先股方法来计算基本和稀释后每股收益(亏损)。在新的两级分配法下，未分配收益根据普通股和参与证券各自在未分配收益中的参与权分配给普通股和参与证券，就像该期间的所有收益都已分配一样。普通股每股基本收益(亏损)的计算方法为：普通股股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。普通股股东应占净收益(亏损)因期内赚取的优先股股息和确认的增值而减少。在有净亏损的期间内，并无向参与证券分配未分配收益，因为该等证券在合约上并无责任分担本公司的亏损。
自2022年6月30日起，本公司不再有能力及意向以现金偿还本金部分及超过转换价值的任何超额部分，以合并结算方式结算可换股票据的转换。
123

本公司普通股的本金金额也没有能力和意图在转换前以现金预付已发行的RingCentral对价。因此，该公司从库存股方法过渡到IF转换方法，以计算其可转换票据和未偿还RingCentral对价预付款的稀释每股收益(亏损)。方法的变化是前瞻性的，从2022年6月30日结束的时期开始。 有关公司流动资金和持续经营评估的更多信息，请参阅我们的综合财务报表附注1“列报的背景和基础”。
下表列出了普通股股东应占净亏损的计算，以及所述期间每股基本亏损和摊薄亏损的计算：
截至9月30日的财年，
(单位：百万，每股除外)202220212020
每股亏损：
分子
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
向优先股股东分红(4)(4)(7)
未分配损失(2,100)(17)(687)
分配给普通股股东的百分比(1)
100.0 %100.0 %100.0 %
普通股基本亏损和摊薄亏损的分子$(2,100)$(17)$(687)
普通股基本亏损和摊薄亏损的分母86.0 84.5 92.2 
普通股每股亏损
基础版$(24.42)$(0.20)$(7.45)
*稀释后的$(24.42)$(0.20)$(7.45)
(1)基本加权平均已发行普通股
86.0 84.5 92.2 
基本加权平均普通股和普通股等价物(优先股)
86.0 84.5 92.2 
分配给普通股股东的百分比100.0 %100.0 %100.0 %
在2022财年，该公司不包括4.2百万RSU，0.3百万股票期权，5.6百万份2017年出现日期认股权证，7.9百万股可转换票据和认购价差认股权证，58.1百万股作为可交换票据的基础，22.1就公司与RingCentral的战略合作伙伴关系而预收的未偿还对价预付款为百万股0.1从稀释每股亏损计算中扣除100万股A系列优先股，因为它们的效果将是反稀释的。该公司还排除了4.1百万PRSU和0.3根据本公司的股票红利计划，根据本公司的股票红利计划授权的1,000,000股股份不计入每股摊薄亏损，因为它们的业绩指标尚未达到或它们的效果将是反摊薄的。
在2021财年，该公司不包括2.7百万RSU，0.4百万股票期权，0.2根据ESPP可发行的百万股，5.6百万份2017年出现日期认股权证，12.6百万股可转换票据和认购价差认股权证及0.1从稀释每股亏损计算中扣除100万股A系列优先股，因为它们的效果将是反稀释的。该公司还排除了以下内容：1.5由于其业绩指标尚未达到或其效果将是反摊薄的，因此从稀释每股亏损计算中扣除了100万PRSU。
在2020财年，该公司不包括2.7百万RSU，0.9百万股票期权，0.2根据ESPP可发行的百万股，5.6百万份2017年出现日期认股权证，12.6百万股可转换票据和认购价差认股权证及0.1从稀释每股亏损计算中扣除100万股A系列优先股，因为它们的效果将是反稀释的。该公司还排除了1.0由于其业绩指标尚未达到或其效果将是反摊薄的，因此从稀释每股亏损计算中扣除了100万PRSU。
19. 运营细分市场
产品和解决方案部门主要开发、营销和销售统一通信以及协作和联系中心解决方案，这些解决方案可在本地、云中或混合解决方案中提供。它们集成了多种通信形式，包括电话、电子邮件、即时消息和视频。服务部门开发、营销和销售全面的端到端全球服务产品，使客户能够评估、规划、设计、实施、监控和管理
124

并优化复杂的企业通信网络。通过该公司的订阅产品升级和获取新技术的客户的收入在服务部门中报告。
公司首席运营决策者根据从公司内部管理系统获得的部门利润信息做出财务决策和分配资源。管理层并不包括盈利能力指标销售、一般及行政开支、研发开支、无形资产摊销及若干独立项目，例如于破产后确认的公允价值调整、与重组行动有关的费用及减值费用，因为这些成本并非衡量部门表现的核心，而是在公司层面控制。
下表显示了与该公司经营部门有关的汇总财务信息。
截至9月30日的财年，
(单位：百万)202220212020
收入
产品&解决方案$777 $992 $1,074 
服务1,713 1,982 1,805 
未分配金额(1)
— (1)(6)
$2,490 $2,973 $2,873 
毛利
产品&解决方案$355 $594 $669 
服务962 1,230 1,092 
未分配金额(2)
(147)(174)(181)
1,170 1,650 1,580 
运营费用
销售、一般和行政964 1,053 1,013 
研发222 228 207 
无形资产摊销159 159 161 
减值费用1,640 — 624 
重组费用，净额65 30 30 
3,050 1,470 2,035 
营业(亏损)收入(1,880)180 (455)
利息支出和其他收入，净额(169)(178)(163)
所得税前收入(亏损)$(2,049)$2 $(618)
(1)收入中的未分配金额是对公司破产后确认的递延收入进行的公允价值调整，不包括在分部收入中。
(2)毛利中的未分配金额包括技术无形资产摊销的影响和公司破产时确认的公允价值调整，这些都不包括在分部毛利中。
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
资产：
产品&解决方案$30 $32 
服务(1)
44 1,499 
未分配资产(2)
3,999 4,454 
总计$4,073 $5,985 
(1)在2022财年，公司记录的减值费用为#美元1,471在综合经营报表的减值费用项目内，减记分配给服务的商誉的全部账面金额。该公司的所有商誉都分配给了服务部门。有关更多信息，请参阅附注7，“商誉”。截至2022年9月30日，剩余的已分配资产由库存组成。
(2)未分配资产包括现金和现金等价物、应收账款、合同资产、合同成本、递延所得税资产、财产、厂房和设备、经营租赁使用权资产、无形资产和其他资产。未分配资产是在公司层面上管理的，并不与特定部门联系起来。
地理信息
125

有关本公司长寿资产的财务资料，按地域划分如下：
截至9月30日，
(单位：百万)20222021
长寿资产(1)
美国$213 $209 
国际：
欧洲、中东和非洲地区46 60 
亚太地区-亚太地区15 19 
美洲国际-加拿大和拉丁美洲7 7 
国际合计68 86 
总计$281 $295 
(1)代表财产、厂房和设备、净值。
有关公司按地理区域划分的收入的财务信息，请参阅附注4，“与客户签订的合同”。
20.     累计其他综合收益(亏损)
所述期间累计其他全面收益(亏损)的构成如下：
(单位：百万)与养恤金、退休后和离职后福利有关的项目外币折算利率互换未实现收益(亏损)累计其他综合收益(亏损)
截至2019年9月30日的余额$(106)$(7)$(60)$(173)
重新分类前的其他全面损失(2)(66)(69)(137)
重新分类为收益的金额— 27 35 62 
从所得税中受益— — 3 3 
截至2020年9月30日的余额$(108)$(46)$(91)$(245)
改叙前的其他全面收入110 9 9 128 
重新分类为收益的金额(18)— 51 33 
所得税拨备(4)— (3)(7)
截至2021年9月30日的余额$(20)$(37)$(34)$(91)
改叙前的其他全面收入179 38 76 293 
重新分类为收益的金额(6)— 40 34 
所得税拨备(2)— (2)(4)
截至2022年9月30日的余额$151 $1 $80 $232 
与未摊销养恤金、退休后和离职后福利相关项目的变化有关的累计其他全面收入(损失)的重新定级记入其他收入净额。与外币换算有关的累计其他全面收入(损失)的重新分类反映了某些清算实体的影响，并计入其他收入净额。与利率互换协议未实现收益(亏损)相关的累计其他综合收益(亏损)的重新分类计入利息支出。
126

21. 关联方交易
截至2022年9月30日，董事会由八名董事组成，其中包括公司首席执行官艾伦·B·马萨雷克，以及七名非雇员董事威廉·D·沃特金斯、斯蒂芬·肖尔、苏珊·L·斯普拉德利、斯坦利·J·萨图拉三世、罗伯特·泰斯、斯科特·D·沃格尔和杰奎琳·E·耶尼。截至2022年9月30日，董事独立董事泰斯先生列席了公司的审计委员会、薪酬委员会以及提名和公司治理委员会。2022年10月20日，于2020年11月6日当选为RingCentral指定人士加入董事会的罗伯特·泰斯提交了他打算辞去董事会职务的通知，从2022年10月31日起生效。2022年12月13日，根据公司与RingCentral的战略合作伙伴关系，Jill K.Frizzley被任命为董事会成员，接替Theis先生的位置。有关更多信息，请参阅我们的合并财务报表附注17，“股本”。
2023年2月1日，董事会将董事会规模增加了一名董事，从8名成员增加到9名成员，并任命凯莉·W·特夫纳填补因增加而产生的空缺。
涉及公司董事和高级管理人员的具体安排
斯蒂芬·肖尔是本公司董事的董事，因Emerence事件而辞职，他是Alight Solutions LLC(“Alight”)的首席执行官，该公司是一家综合福利、薪资和云解决方案提供商，同时也是Alight的董事会成员。在2022财年、2021财年和2020财年，公司从子公司购买的商品和服务金额为3百万，$41000万美元和300万美元5分别为100万美元。截至2022年9月30日，因停车而应付的未付账款为$1百万美元。截至2021年9月30日的未付应付账款并不重要。
22. 承付款和或有事项
法律诉讼
在正常业务过程中，本公司涉及诉讼、索赔、政府查询、调查和法律程序，包括但不限于与知识产权、商业、雇佣、环境赔偿和监管事宜有关的诉讼、索赔、政府调查和法律程序。本公司记录法律或有事项的应计项目，前提是公司已得出结论认为很可能已发生负债，且损失金额可以合理估计。当重大损失或有合理可能性但不可能发生时，本公司不记录负债，而是披露索赔的性质和金额，以及损失或损失范围的估计(如果可以这样估计的话)。
除下文所述外，本公司管理层认为，该等事项的可能结果，无论是个别或整体而言，预期不会对本公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。然而，不利的决议可能会对公司的财务状况、运营结果或现金流量产生重大不利影响，在问题最终得到解决的时期，或在获得更多信息改变管理层对最终处置的看法的时期。
2020年1月14日，Solborate Inc.和Solborate LLC(统称为Solborate)在圣贝纳迪诺县的加州高等法院对该公司提起诉讼。这起纠纷涉及该公司开发CU360协作单元的相关活动。Solborate被指控违反合同、挪用商业秘密和不公平的商业行为等诉讼原因。在2022财年第三季度，该公司应计了一笔费用，这是对可能亏损的最佳估计，但不是实质性的。
2023年2月3日，该公司与Solborate达成和解诉讼协议，并同意支付与其截至2022年9月30日应计费用一致的金额。
公司与公司的每一位董事和高级管理人员签订赔偿协议。这些协议要求公司在特拉华州法律允许的范围内最大限度地赔偿这些个人因向公司提供服务而可能产生的责任，并预支因对他们提起诉讼而产生的费用，以便他们能够得到赔偿。在所有方面符合适用法律的情况下，这些协议通常在董事或高级管理人员辞职和/或终止后仍然有效，并通常要求公司赔偿这些个人，除非作为索赔标的的行为构成其对公司或对公司的忠诚义务的违反'S股东的行为，或者是非善意的作为或者不作为，或者是故意的不当行为或者明知违法的行为。在调查方面，本公司已收到根据该等赔偿协议提出的要求，要求提供律师费及其他开支的资金，并预期会有更多与调查及相关诉讼有关的要求。截至2022年9月30日，本公司尚未就这些事项记录预期未来费用的负债，因为目前无法估计最终结果，但已支出截至2022年9月30日的付款。本公司维持一项董事及高级职员保险单，根据该保险单，部分赔偿费用可予收回，以减轻其面对潜在赔偿责任的风险。截至2022年9月30日，公司尚未达到其保险免赔额，也未记录与赔偿索赔相关的应收账款。 我们无法制造
127

对最终现金流的可靠估计，按与赔偿协议和相关保险追回有关的期间分列。
Avaya向美国证券交易委员会通报了审计委员会的调查，美国证券交易委员会启动了一项调查，以审查围绕Avaya截至2022年6月30日的季度财务业绩的情况。阿瓦亚一直在配合美国证券交易委员会的调查，调查仍在进行中。目前，本公司无法预测美国证券交易委员会调查的结果或后果，但不利的结果可能对本公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
2023年1月3日，Jeffrey A.Fletcher等人向美国北卡罗来纳州中区地区法院提交了一份推定的证券集体诉讼(民事诉讼编号1：23-cv-00003)，将Avaya Holdings Corp.和我们的某些现任和前任官员列为被告。起诉书指控违反了《交易法》，其依据是涉嫌虚假或误导性陈述，涉及公司对财务报告的内部控制、我们对举报人政策、道德和合规计划的内部控制的有效性，以及我们的财务状况。原告要求赔偿补偿性损害赔偿，以及其他救济和他们的费用以及律师费和专家费。2023年2月28日，原告在不损害所有被告的情况下自愿申请驳回诉讼。目前，本公司无法预测此事的最终结果，但不利结果可能对本公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
2023年2月1日，A6资本管理有限公司等人向纽约州最高法院提交了一份带有通知(索引号650626/2023年)的传票，将我们的某些前董事和高管列为被告。原告为本公司于2018年发行并于2023年到期的若干无抵押可换股票据(“可换股票据”)的现任或前任投资者，以及投资于本公司于2022年7月发行的有担保定期贷款的若干原告。起诉书指控欺诈是由于原告持有或购买公司可转换票据时所依赖的关于公司财务和管理的虚假陈述造成的。原告要求赔偿补偿性损害赔偿，以及其他救济。2023年5月3日，原告自愿提交了一份经修改的停产通知书，对所有各方都造成了损害。
2023年2月14日，Oliver酱等人向美国纽约南区地区法院提起了一项可能的集体诉讼(民事诉讼编号1：23-cv-1258)，起诉Avaya Holdings Corp.和我们的某些前官员作为被告(统称为“酱诉讼被告”)。起诉书指控，在2019年10月3日至2022年11月29日期间提交给美国证券交易委员会或发布的有关AVAYA 2022年第三季度收益指引和业绩以及公司与RingCentral关系的证券备案文件和新闻稿中，据称包含虚假陈述和重大遗漏(“江证券诉讼”)。诉讼称，酱的诉讼被告利用Avaya不充分的报告控制和程序(导致预算和报告不准确)来抬高Avaya的股价，在这一点上，酱的被告以不正当的条款出售股票和获得融资，所有这些都违反了交易法第10(B)节和规则10b-5，以及衍生“控制人”责任，根据第20(A)节，对Avaya的行为指控我们的前首席执行官Chirico先生和我们的前首席财务官McGrath先生，反之亦然。此案是在本公司根据《破产法》第11章提起诉讼后提起的，因此原告自愿驳回了针对本公司的诉讼。原告对Chirico先生和McGrath先生的索赔仍然有效，并受上述赔偿协议的约束。
产品保修
本公司确认为弥补本公司产品的某些质量或性能缺陷而可能产生的估计成本的责任。这些产品保修期限为一段特定的时间，通常最高可达两年从销售之日起计算，具体取决于保修范围内的产品。本公司根据保修索赔与销售的历史关系，为估计的未来保修成本计提准备金。本公司定期检讨其产品保证的充分性，并于有需要时调整在综合资产负债表的其他流动及非流动负债内计入的保证百分比及应计保证准备金，以供实际运用。截至2022年9月30日和2021年9月，为产品保修预留的金额为美元。1百万美元和美元2分别为100万美元。在2022财年、2021财年和2020财年，合并运营报表中记录的产品保修费用为3百万，$4百万美元和美元4分别为百万美元。
债务担保和其他表外安排
信用证和保函
本公司根据在正常业务过程中发起的某些交易的需要，向各方提供担保、信用证和保证金，以保证本公司履行合同或法律义务。截至2022年9月30日，与信用证、担保和担保债券有关的最大潜在付款义务为美元。70百万美元。未清偿信用证被视为根据DIP ABL融资机制签发，而不是针对由Goldman Sachs签发的以现金抵押的信用证。美元的现金抵押品3
128

截至2022年9月30日，百万美元的特征是限制性现金，并包括在合并资产负债表上的其他资产中。
购买承诺和终止费
该公司从各种供应商购买零部件，并使用几家合同制造商为其产品提供制造服务。在正常业务过程中，为了管理制造周期并帮助确保充足的零部件供应，公司与合同制造商和供应商签订协议，允许他们根据公司提供的预测需求生产和采购库存。如果公司没有履行这些规定的采购承诺，它可能被要求购买库存，或者在某些协议的情况下，支付提前终止费。从历史上看，公司不需要为未能履行与这些供应商的指定采购承诺而支付费用，但由于产品的实际销售与预测不同，以及由于制造从一个供应商转移到另一个供应商，公司有义务从其外包制造商那里购买某些过剩库存水平。
该公司与其最重要的合同制造商的外包协议在7月和9月自动续签，每次为期12个月，但受公司和合同制造商的特定终止权的限制。本公司所有产品的制造均按照本公司提供的详细要求或规格和产品设计进行，并遵守质量控制标准。
本公司与一家设备供应商维持一份经销商协议，根据本公司提供的意向书或其他订单，代表本公司采购、建造和储存IT设备。该公司购买设备或通过第三方供应商租赁设备用于其数据中心，主要是为了支持其云客户。根据协议，该公司的设备使用权自设备交付之日起生效。根据供应商截至2022年9月30日持有的设备，根据这些安排，公司的最高债务为$9百万美元。本公司有权在符合某些条件的情况下退还设备。
本公司亦不时订立云服务协议，以支持向客户提供本公司的Avaya云解决方案。这些合同的范围从三至六年并通常包含在协议有效期内的最低消费承诺。截至2022年9月30日，公司在其云服务协议和托管协议下的剩余承诺为193100万美元，其中19百万，$15百万美元，以及$162024财年、2025财年和2026财年分别需要使用100万美元，剩余余额需要在2027财年之前使用。
在2022财年，该公司签订了一项收购第三方软件许可证的协议，以增强其服务于大型复杂联系中心环境的产品组合。许可证的对价是以销售为基础的，包括最低承诺，如果基于销售的对价未达到协议中规定的门槛，则应支付的最低承诺。截至2022年9月30日，公司根据协议剩余的最低承诺为$82023财年、2024财年和2025财年各为100万美元。
于2023年2月14日，本公司与RingCentral订立第二份经修订及重新签署的框架协议及相关合伙文件(“经修订及重新签署的RingCentral协议”)，修订日期为2020年2月10日的第一份经修订及重新签署的框架协议及相关合伙文件的条款。除其他事项外，经修订及重订的RingCentral协议预期(I)公司继续担任RingCentral的Avaya Cloud Office(“Avaya Cloud Office”或“ACO”)的独家销售代理；(Ii)扩大上市结构，使公司能够直接向其安装基础销售ACO席位；(Iii)因出售ACO席位而向公司提供现金补偿，同时取消或修改原协议下公司的某些其他财务义务，包括豁免RingCentral向公司支付的预付对价的剩余余额；以及(Iv)公司同意在ACO的某些销售量达不到的情况下购买ACO的席位，这些销售量随着时间段的推移而增加。该公司的销量承诺是基于在修订和重新签署的RingCentral协议期间按季度计算的ACO累计销售额，但须遵守此类协议的条款和条件。如果截至每个日历季度末售出的ACO座位累计数量低于为该季度设定的商定门槛，公司将被要求从RingCentral购买相当于该缺口的ACO座位数量。任何这样的ACO席位都受到一定的限制，必须以两年的付费期限购买，按月付款，定价根据司法管辖区的销售量、合同规模和产品级别而变化。公司可将此类ACO座椅转售给最终客户或进行维护以供内部使用。
与诺基亚的交易
根据于2000年10月1日生效的供款及分销协议(“供款及分销协议”)，诺基亚公司(“诺基亚”，前身为朗讯科技公司(“朗讯”))将与其企业网络业务(以下简称“朗讯”)有关的资产、负债及营运实质上全部贡献予本公司。
129

并按比例向朗讯的股东分派公司股票(“分派”)。除其他事项外，《出资及分销协议》规定，一般而言，本公司将赔偿诺基亚的所有负债，包括诺基亚与已缴业务有关的若干售前税项责任，以及主要与已缴业务有关或以其他方式转让予本公司的所有或有负债。此外，《出资和分配协议》规定，未分配给任何一方的某些或有负债将由诺基亚和本公司按规定的百分比分担。出资和分配协议还规定，每一方将根据与另一方业务有关的商定百分比，分担超过美元的或有负债的特定部分。50百万美元。该公司无法确定根据本协议可能需要支付的其他未来付款的最高潜在金额(如果有的话)。
此外，在分销方面，本公司与朗讯订立了自2000年10月1日起生效的税务分成协议(“税务分成协议”)，规定诺基亚及本公司于分销后与分销当日或之前止期间的税项有关的各自权利、责任及义务。一般来说，明确归属于一方业务的预分配税或福利将由该方单独承担，其他预分配税或福利将由各方根据税收分享协议中规定的公式进行分享。根据税务分成协议，本公司可能须就本公司脱离诺基亚前的期间支付额外税项或福利，该等税项或与未来由州及地方及外国税务机关进行的审计结算有关。
23. 母公司简明财务信息
Avaya Holdings除了拥有Avaya Inc.及其子公司的所有权外，没有其他实质性资产或独立业务。
这些简明的财务报表是在“仅母公司”的基础上列报的。在仅以母公司为基础的列报基础下，本公司于其合并附属公司的投资采用权益会计方法列报。这些仅适用于母公司的简明财务报表应与公司的综合财务报表一并阅读。
以下是介绍的内容：
(1)母公司仅提供截至2022年、2022年和2021年9月的财务状况报表；
(2)截至2022年、2022年、2021年和2020年9月30日的财政年度的营业报表、综合收益(亏损)和现金流量。

130


Avaya Holdings Corp.
仅限母公司
财务状况简明报表
(单位：百万)
截至9月30日，
20222021
资产
投资Avaya Inc.$— $1,060 
总资产$— $1,060 
负债和股东(亏损)权益
负债
一年内到期的债务$210 $— 
长期债务— 311 
累计损失超过对Avaya Inc.的投资。826 — 
其他负债198 227 
总负债1,234 538 
承付款和或有事项
A系列可转换优先股；125,000在2022年和2021年9月30日发行和发行的股票
133 130 
股东(亏损)权益总额(1,367)392 
总负债、优先股和股东(亏损)权益$— $1,060 
131

Avaya Holdings Corp.
仅限母公司
运营简明报表
(单位：百万，每股除外)
截至9月30日的财年，
202220212020
Avaya Inc.净(亏损)收入中的权益。$(2,080)$19 $(616)
销售、一般和行政(3)(3)(35)
利息支出(22)(28)(26)
其他收入(费用)，净额9 (1)(3)
所得税前亏损(2,096)(13)(680)
所得税拨备— — — 
净亏损(2,096)(13)(680)
减去：A系列优先股的股息和增值(4)(4)(7)
未分配损失(2,100)(17)(687)
分配给普通股股东的百分比100.0 %100.0 %100.0 %
普通股股东应占净亏损$(2,100)$(17)$(687)
普通股股东每股亏损
基本信息$(24.42)$(0.20)$(7.45)
稀释$(24.42)$(0.20)$(7.45)
加权平均流通股
基本信息86.0 84.5 92.2 
稀释86.0 84.5 92.2 

Avaya Holdings Corp.
仅限母公司
简明全面(亏损)收益表
(单位：百万)
截至9月30日的财年，
202220212020
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
Avaya Inc.其他全面收益(亏损)的权益。323 154 (72)
综合(亏损)收益$(1,773)$141 $(752)

132

Avaya Holdings Corp.
仅限母公司
现金流量表简明表
(单位：百万)
截至9月30日的财年，
202220212020
经营活动：
净亏损$(2,096)$(13)$(680)
对净亏损与用于经营活动的现金净额进行的调整：
Avaya Inc.净(收益)亏损中的股权2,080 (19)616 
基于股份的薪酬2 2 2 
债务发行成本摊销20 20 18 
债务清偿损失(收益)(5)— — 
2017年出现日期的公允价值变动认股权证(9)1 3 
经营性资产和负债的变动— — — 
用于经营活动的现金净额(8)(9)(41)
投资活动：
用于投资活动的现金净额— — — 
融资活动：
来自公司间借款的收益135 48 371 
偿还公司间借款— — (121)
回购可转换票据(126)— — 
发行A系列优先股所得款项，扣除发行成本$4
— — 121 
根据股份回购计划回购的股份— (37)(330)
支付的优先股股息(1)(2)— 
融资活动提供的现金净额8 9 41 
现金及现金等价物净增(减)— — — 
期初现金及现金等价物— — — 
期末现金及现金等价物$— $— $— 
24. 后续事件
第十一章
有关以下方面的信息，请参阅我们的合并财务报表附注1“列报的背景和基础”、附注11“融资安排”和附注22“承付款和或有事项”，所有这些事项都发生在2022年9月30日之后。
▪董事会和审计委员会的调查;
▪第11章档案
▪《计划》；
▪债权人占有融资与退出融资;
▪纽交所退市；以及
▪根据《破产法》第11章自愿重组。
133


ABL信贷协议
在2023财年第一季度，该公司借入了90百万美元，并偿还了$34根据ABL信贷协议，100万美元。在2023财年第二季度，该公司偿还了ABL信贷协议的剩余部分。
CEO薪酬
2022年12月23日，该公司宣布一项6给予Masarek先生100万现金奖励，但须遵守一项重新获取条款，该条款要求在公司于2023年12月31日之前自愿离职或终止的情况下偿还，而重新获取条款在出现时已部分失效。这一现金奖励取代了公司2023财年年度激励计划下的任何奖金支付机会，也取代了历史上本应授予的长期股权激励奖励。此外，Masarek先生的签约奖金允许他以现金形式保留，但在公司于2023年12月31日之前自愿离职或终止的情况下重新获得，而重新获得的条款在出现时已部分失效。
某些人员的离职及委任
2022年11月9日，基兰·麦格拉思辞去首席财务官一职，董事会任命丽贝卡·A·鲁夫为公司临时首席财务官兼首席财务官。2022年12月1日，麦格拉思先生辞去公司执行副总裁总裁的职务。2023年6月16日，公司任命艾米·奥基夫为首席财务官。
董事之约
2022年12月13日，吉尔·K·弗里兹利当选为董事会成员。2023年2月1日，董事会将董事会规模增加了一名董事，从8名成员增加到9名成员，并任命凯莉·W·特夫纳填补因董事会规模扩大而产生的空缺。
出现后的董事会
出现后，我们董事会的所有成员都辞职了。我们的首席执行官艾伦·B·马萨雷克与以下个人一起被任命为新的董事会成员：小帕特里克·J·巴特尔斯、帕特里克·J·丹尼斯、罗伯特·卡尔索-拉莫斯、玛丽露·马科、亚伦·米勒、唐纳德·E·摩根三世、托马斯·T·尼尔森和杰奎琳·D·伍兹。
2023财年重组计划
在2023财年第二季度，该公司授权对其全球员工实施与公司的成本削减行动有关的削减。裁员的目的是使Avaya的员工规模与其运营战略和成本结构保持一致。该公司估计，它将产生大约$57百万至美元65与这一有效削减相关的税前重组费用为100万美元，所有这些费用预计都将以现金支出的形式出现，几乎所有费用预计都与员工遣散费和其他解雇福利有关。该公司预计将在2023财年完成这一有效的减税，并确认基本上所有这些税前重组费用。随着公司继续评估精简运营的机会，它可能会确定额外的成本削减行动，其中将包括裁员和其他增量成本削减行动。
减值费用
正如在日期为2022年12月13日的8-K表格中宣布的那样，公司未能与可转换票据、高级票据、可交换票据和定期贷款信贷协议项下未偿还定期贷款的某些持有人就涉及公司的一项或多项潜在融资、再融资、资本重组、重组、重组或投资交易达成庭外决议。因此，该公司修改了其展望，以反映发生偿付能力事件的可能性增加。本公司断定已发生触发事件，并于2022年12月31日对Avaya商号进行中期量化减值测试，以比较Avaya商号的公允价值及其账面价值。Avaya商号截至2022年12月31日的中期减值测试结果显示，Avaya商号的账面价值超过其估计公允价值，这主要是由于更新后的前景。因此，本公司记录了一笔增量的无限期无形资产减值费用#美元9在2023财年第一季度。
根据Avaya商标截至2022年12月31日的中期减值测试中使用的估计，折现率增加或长期增长率下降50个基点将导致增量减值费用约为$7百万美元和美元2分别为100万美元。
若业务状况进一步恶化，或主要假设及估计的变动与管理层的预期大相径庭，则未来可能有需要记录额外减值费用。
134

终止远期掉期协议
2022年12月，本公司终止了其新远期掉期协议，该协议固定了根据其定期贷款信贷协议于2022年12月15日至2027年6月15日到期的部分浮动利息。该公司收到了$40作为终止的结果，净现金收益为100万美元。此外，冻结的递延收益#美元632023财年第一季度，与本公司利率互换协议相关的100万美元重新归类为利息支出。
终止后，公司的浮动利率债务将不再进行对冲。假设利率变化1%，将影响利息支出约$19在2022年9月至30日之后的12个月内，基于该公司截至2022年9月的未偿还浮动利率债务，包括B-3部分定期贷款。
修订和重新签署了RingCentral合同
2023年2月14日，本公司与RingCentral签订了经修订和重新签署的RingCentral协议。除其他事项外，修订和重新签署的RingCentral协议考虑到：(I)公司继续担任ACO的独家销售代理；(Ii)扩大进入市场的结构，使公司能够直接向其安装基础销售ACO座椅；(Iii)在出售ACO座椅时向公司提供现金补偿，同时取消或修改原始协议下公司的某些其他财务义务，包括免除RingCentral向Avaya Inc.支付的预付代价的剩余余额；以及(Iv)公司同意在ACO累计销售额未能达到一定数量的情况下购买ACO席位(见附注22，“承诺和或有事项”)。
Avaya Inc.转变为特拉华州有限责任公司
2023年5月1日，Avaya的全资子公司Avaya Inc.及其主要运营子公司从特拉华州的一家公司转变为特拉华州的有限责任公司，并更名为Avaya LLC。
135

第9项。会计与财务信息披露的变更与分歧
没有。
项目9A。控制和程序
披露控制和程序
正如公司此前在2022年11月30日提交给美国证券交易委员会的8-K表中披露的那样，公司确定，截至2021年9月30日，公司的财务报告内部控制存在某些重大弱点。这些重大弱点如下所述，截至2022年9月30日仍然存在。
截至2022年9月30日，也就是本报告所述期间结束时，公司在包括公司首席执行官和首席财务官在内的公司管理层的监督和参与下，评估了公司披露控制和程序的设计和运作的有效性(该术语在修订后的1934年《证券交易法》(以下简称《交易法》)下的第240.13a-15(E)节和第240.15d-15(E)节规则中定义)。基于这一评估，由于下文所述的财务报告内部控制存在重大弱点，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2022年9月30日，我们的披露控制和程序并不有效。然而，基于审计委员会已完成有关其调查的计划程序，以及管理层为确保我们财务报告的可靠性而进行的额外程序的执行，我们认为，本年度报告中的综合财务报表在所有重大方面均符合美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)所列明的财务状况、经营成果和现金流量。
管理层关于财务报告内部控制的报告
公司管理层，包括首席执行官和首席财务官，负责建立和维护对财务报告的充分内部控制，这一术语在《交易法》规则第240.13a-15(F)和第240.15d-15(F)节中定义。管理层已使用特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)发布的“内部控制-综合框架(2013)”中规定的标准，评估了截至2022年9月30日公司财务报告内部控制的有效性。
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。
截至2022年9月30日，已发现并继续存在以下重大弱点：
公司没有设计和维护有效的控制环境，因为前高级管理人员未能在最高层设定适当的基调。具体地说，前高级管理人员向个人施加压力，要求他们实现财务目标，这创造了一种环境，使员工在向组织内的其他人表达异议或交流关切时犹豫不决。无效的控制环境造成了以下额外的重大弱点：
该公司没有设计和维持与COSO框架的信息和通信部分相关的有效控制。具体地说，公司没有设计和维护有效的控制措施，以确保公司内部某些职能部门之间的适当沟通。这一重大弱点导致了另一个重大弱点，即公司没有设计并保持对道德和合规计划的有效控制。
这些重大缺陷没有导致公司财务报表或披露的任何重大错报，但确实导致了2022财年非实质性的临时期外修正。此外，上述每个重大弱点都可能导致对几乎所有账户余额或披露的错报，从而导致年度或中期合并财务报表的重大错报，而这是无法预防或发现的。
由于这些重大缺陷，管理层得出结论，截至2022年9月30日，公司没有对财务报告保持有效的内部控制。
本公司截至2022年9月30日的财务报告内部控制有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，其报告载于本10-K表格第二部分第8项。
补救计划
管理层积极参与并致力于采取必要步骤，以补救构成重大弱点的控制缺陷。到目前为止，公司对财务报告的内部控制进行了以下改进：
136

•2022年7月28日，Avaya罢免了小詹姆斯·M·奇里科。任命艾伦·B·马萨雷克为新的首席执行官，自2022年8月1日起生效；
•已确定史蒂芬·D·斯皮尔斯将于2022年10月18日辞去首席营收官一职，并于2022年11月1日离开公司；
•Kieran McGrath辞去首席财务官一职，自2022年11月9日起生效，并从公司退休，自2022年12月1日起生效；
•Avaya任命Rebecca A.Roof为临时首席财务官，自2022年11月9日起生效，并于2023年6月16日任命Amy O‘Keefe为首席财务官；
•艾伦·B·马萨雷克与Avaya的员工举行了多次“全体员工”会议，他在会上强调了他对以透明为基础的环境的期望；
•Alan B.Masarek与领导团队举行了高管培训会议，以协调有效的沟通和包括安全环境的透明沟通的文化；以及
•加强内部管理代表函范围内的问询。
我们的补救活动将在2023财年继续进行。除上述行动外，Avaya正在设计和实施其他活动，包括但不限于：
•加强与适当保存其举报人记录和适当传播相关信息和材料，包括董事会成员收到的信息和材料有关的政策和程序。
•为员工和管理人员提供额外的持续培训，以确保与美国证券交易委员会申报和/或编制合并财务报表或其他事项有关的信息适当地传达给所有相关人员。
•加强内部披露控制程序和相关的内部管理人员陈述函件程序和培训，以改善沟通。
•为了确保员工充分理解公司致力于建立和维护有效的控制环境和高层适当的基调，管理层将继续执行包括以下内容的沟通计划：
◦在董事会一级参与整个组织的信息传递，以加强提出关切的安全环境，而不必担心报复；
◦就公司建立和维护有效的信息披露控制的重要性，为公司的整个销售团队和参与预测过程的人员举办深入的特别培训课程。管理层打算将这些原则作为我们新员工培训和其他正在进行的培训课程的持续组成部分；以及
◦加强未来员工敬业度调查，以监测高层的负面语气指标。
•为确保有效的信息和通信控制以及加强与道德和合规计划相关的控制，管理层正在制定一项计划，以解决以下补救活动：
◦加强董事会手册，以界定与欺诈或不当行为指控有关的沟通程序；
◦加强管理层披露委员会在评估可能存在的欺诈或不当行为指控方面的程序；以及
◦开展员工培训，以提高对欺诈和不当行为指控的认识，这些指控应包括在内部管理层代表函中。
财务报告内部控制的变化
在截至2022年9月30日的三个月内，我们对财务报告的内部控制(该术语在交易法规则§240.13a-15(F)和§240.15d-15(F)中定义)没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
项目9B。其他信息
没有。
137

项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
没有。
138


第三部分

第10项。董事、高管与公司治理
董事会提名人选的遴选
提名及企业管治委员会负责物色、评估及推荐符合资格的候选人进入董事会(“董事会”)。为履行此等职责，提名及公司管治委员会会检讨董事会的组成，以决定进一步提升董事会组成所需的资历及专业知识领域，并与管理层合作吸引具备该等资历的候选人。
为了寻找新的董事候选人，提名和公司治理委员会向其成员、董事会其他成员、管理层成员和其他公共和私人来源征求意见和候选人名单。提名及企业管治委员会在向董事会推荐候选人时，会考虑每名候选人的个人资历，以及该等个人资历如何有效地满足董事会及其辖下委员会当时所察觉的当前需要。遴选过程除其他外，包括酌情与董事会成员、首席执行官和其他高级管理层成员面谈，以及对已确定的候选人进行证明人核查。提名和公司治理委员会对股东提交的董事候选人给予同样的考虑。
由于我们是一家私营公司，从破产法第11章的案例中脱颖而出，我们在股东提交董事候选人方面实施了更适合私营公司的程序。
根据其章程，提名和公司治理委员会有权保留和终止任何用于确定董事候选人的猎头公司或顾问，费用由公司承担，并有权批准搜索公司的顾问费和其他保留条款。在提名和公司治理委员会完成评估后，它将其建议提交董事会审议和批准。
董事会于产生时，是根据日期为2023年5月1日的股东协议(日期为2023年5月1日)所概述的若干条文(“股东协议”)由本公司及其股东之间选出，并可不时予以修订、修订及/或补充。
董事
小帕特里克·J·巴特尔斯。

年龄：47岁

董事自：
2023年5月1日
巴特尔斯先生是Redan Advisors LLC的管理成员，该公司提供信托服务，包括为国内和国际公共和私人商业实体提供董事代表董事会和战略规划咨询服务。在此之前，Bartels先生担任Monch Alternative Capital LP的董事总经理(2002年4月至2018年12月)，作为景顺高收益投资的研究分析师(2000年2月至2002年4月)，分析不同行业公司的一级和二级债券发行，并在普华永道开始他的职业生涯。巴特尔斯先生曾在多家上市公司董事会任职，包括Arch Resources，Inc.(2016年至2023年)；Noble Corporation(2021年至2022年)；Centrate Brands，Inc.(2019至2020年)；莫尼尼克斯国际公司(Monitronics International，Inc.)(2019至2021年)；派克钻井公司(Parker Drilling Company)(2019至2020年)；先锋国家资源公司(Vanguard National Resources，Inc.)(2019年至2017年)；WCI社区公司(WCI Communities，Inc.)(2009年至2017年)；Libbey Inc.(2020年至2021年)；Hexion Inc.(2019至2022年)；B.Riley主要合并公司(2019至2020年)；以及B.Riley主要合并公司II(2020年)。巴特尔斯先生拥有巴克内尔大学会计和金融学学士学位，是一名注册会计师和CFA特许持有人。

经验、资历、属性和技能
巴特尔斯先生在全球不同行业的复杂金融重组和流程密集型情况下拥有20多年的行业经验。他还拥有丰富的上市公司董事领导经验和会计经验，再加上他的行业经验，得出他应该担任我们公司的董事的结论。

上市公司董事会：
•Marblegate Acquisition Corp.（2022年12月至今）
•AgileThought，Inc.（2023年4月至今）
•Pyxus国际公司（2023年1月至今）
139

Alan B.马萨雷克

年龄：62岁

董事自：
2023年8月1日
Masarek先生自2022年8月起担任我们的总裁兼首席执行官以及董事会成员。在加入Avaya之前，Masarek先生曾担任Vancouver Holdings Corp.的首席执行官和董事会成员，一家商业云通信提供商（2014年11月至2020年6月）。在加入Vocabulary之前，Masarek先生是Google Inc.的Chrome和应用程序总监。(June 2012年至2014年10月）和Quickoffice的联合创始人兼首席执行官（2007年6月至2012年6月）。自2018年11月以来，Masarek先生一直担任SalesIntel，Inc.私人公司董事会主席。Masarek先生曾在汽车数据平台Wejo Group Limited（WEJO）（2021年11月至2022年11月）和公开上市的特殊目的收购公司Virtuoso Acquisition Corp.（VOSO）（2021年1月至2021年11月）的董事会任职。他获得了工商管理硕士学位，他是哈佛商学院的杰出学生，拥有工商管理学士学位，以优异成绩毕业于乔治亚大学

经验、资历、属性和技能
Masarek先生在Avaya以及其他公司担任首席执行官的角色，他为董事会审议带来的管理观点，以及他在公司董事会任职的经验，导致他应该担任我们公司的董事。

上市公司董事会：
•Markforged Holding Corporation（2021年7月至今;主席）
帕特里克·丹尼斯

年龄：46岁

董事自：
2023年5月1日
Dennis先生自2022年2月起担任ExtraHop的首席执行官，负责推动公司范围内的战略和优先事项，重点关注客户成功、创新和快速、可扩展的增长。在加入ExtraHop之前，Dennis先生拥有二十多年的经验，领导过上市和私营高增长技术和网络安全公司，包括担任Alvaria Software的首席执行官。（2019年2月至2022年1月），Aspect Software（2017年10月至2019年1月）和指导软件（2015年4月至2017年9月），并在EMC和Oracle担任领导职务。他还曾在Vector Capital担任运营主管，就战略规划、增长和资本要求等一系列问题与创始人、董事会和私募股权合作伙伴进行咨询。丹尼斯先生目前是几家私人公司的董事会成员，包括ExtraHop和Ripcord。他获得了B. S。罗切斯特理工学院信息技术专业

经验、资历、属性和技能
Dennis先生在技术和网络安全行业的经验，他作为公司执行官的服务，包括首席执行官，以及他对公司的独立性，导致他应该担任本公司董事的结论。

上市公司董事会：
•无
罗伯特·卡尔索-拉莫斯

年龄：37岁

董事自：
2023年5月1日
卡尔索-拉莫斯是阿波罗全球管理公司私募股权的合伙人，主要专注于技术和服务领域的投资。在2010年加入阿波罗之前，他是摩根士丹利投资银行部的成员。他目前是多家私营公司的董事会成员，包括西部科技集团(2017年5月至今)、EmployBridge(2021年7月至今)和Ingenico(2022年9月至今)。Kalsow-Ramos先生之前曾在Alorica Inc.(2020年12月至2022年11月)、Hexion Holding LLC(2014年10月至2019年7月)、Mometive Performance Materals Holdings Inc.(2014年10月至2019年5月)和Tech Data(2020年6月至2021年9月)担任董事会成员。他是总部设在纽约市的非营利性组织Teak Fellowship的董事会联合主席，也是阿波罗机会基金会赠款委员会的成员。卡尔索-拉莫斯先生获得了密歇根大学史蒂芬·M·罗斯商学院的工商管理学士学位，并以优异的成绩毕业。

经验、资历、属性和技能
卡尔索-拉莫斯先生作为技术和服务领域的投资专业人士具有丰富的经验，他曾在几家私营和上市公司担任董事的职务，这导致他得出结论，他应该担任我们公司的董事。

上市公司董事会：
•TD SYNEX Corp.(2021年9月至今)
140

Marylou Maco

年龄：62岁

董事自：
2023年5月1日
Maco女士在推动市场进入战略、销售渠道、客户成功以及在高增长软件和云公司的现场运营方面拥有超过25年的经验。Maco女士担任Genesys全球销售和现场运营执行副总裁总裁(2020年7月至2023年2月)，负责领导GTM SaaS转型，连续几年实现高增长。在她的领导下，随着公司完成了向云计算公司的转型，公司的收入增长到了19亿美元以上，同比增长速度是前几个财年的两倍多。在加入Genesys之前，她曾在多个销售主管职位任职，包括Anaplan(2020年1月至2021年1月)、CogntiveScale(2019年1月至2020年1月)、惠普企业(2017年至2019年1月)、甲骨文和思科，在那里她担任了19年不断增加的责任。她就读于宾夕法尼亚州立大学，主修管理和相关支持服务。

经验、资历、属性和技能
Maco女士在软件和云公司的深入经验，她在科技公司的执行管理和领导经验，以及她在本公司的独立性导致她得出结论，她应该担任本公司的董事。

上市公司董事会：
•无
亚伦·米勒

年龄：50岁

董事自：
2023年5月1日
Mr.Miller是阿波罗全球管理公司私募股权投资合伙人，自2019年11月以来一直担任阿波罗投资组合业绩解决方案主管。他曾在阿波罗管理的基金的几家投资组合公司担任董事，包括麦格劳-希尔教育公司(McGraw-Hill Education)(2020年5月至2021年7月)和科技数据公司(Tech Data Corporation)(2020年7月至2021年9月)。在加入阿波罗之前，Mr.Miller是Catalina Marketing的首席运营官，从2017年4月到2019年4月负责创新和客户交付。在此之前，他曾在伯克希尔合伙公司运营董事，并在贝恩公司担任合伙人。在他职业生涯的早期，Mr.Miller在通用磨坊和谷物全球合作伙伴公司担任过关键的产品和运营领导职务。他获得了宾夕法尼亚大学沃顿商学院的工商管理硕士学位和西北大学的化学工程学士学位。

经验、资历、属性和技能
Mr.Miller在执行管理监督、财务和运营方面的经验，以及他在几家上市公司和私营公司董事会任职的丰富经验，得出了他应该担任我们公司的董事的结论。

上市公司董事会：
•无
唐纳德·E·摩根三世

年龄：54岁

董事自：
2023年5月1日
摩根先生是Brigade Capital Management LP的管理合伙人兼首席投资官。在2006年成立Brigade之前，唐纳德是董事高级董事总经理兼麦凯·希尔兹有限责任公司固定收益业务联席主管。摩根之前曾在NII Holdings，Inc.的董事会任职。他在资金管理领域的职业生涯始于研究助理，然后在富达管理和研究公司担任高收益分析师。他以优异的成绩获得纽约大学金融学学士学位，是CFA特许持有人。

经验、资历、属性和技能
摩根先生在金融和投资行业的经验、他的运营和管理经验以及他作为董事私人公司董事会的经验导致他得出结论，他应该担任我们公司的董事。

上市公司董事会：
•无
141

托马斯·T·尼尔森

年龄：58岁

董事自：
2023年5月1日
尼尔森先生在2021年6月至2022年8月期间担任TalkWalker的首席执行官。在此之前，他于2017年1月至2021年1月担任金融警队总裁兼首席执行官。在领导FinancialForce之前，他曾担任多个战略职位，包括担任Salesforce平台执行副总裁总裁(2013年6月至2016年6月)、Heroku首席执行官、应用平台集团联席总裁和VMware首席运营官以及Borland Corporation首席执行官。他还曾在甲骨文、BEA Systems和微软担任过各种职务。尼尔森曾在2013年1月至2022年3月期间担任全球领先的数据中心房地产投资信托基金CyrusOne Inc.的董事会成员。尼尔森先生获得了中央华盛顿大学工商管理学士学位。

经验、资历、属性和技能
尼尔森先生在技术行业担任各种职务的丰富经验，包括担任以服务为基础的公司和技术公司的高管，以及他在本公司的独立性，导致他得出结论，他应该担任本公司的董事。

上市公司董事会：
•无
杰奎琳·D·伍兹

年龄：61岁

董事自：
2023年5月1日
伍兹女士目前担任Teradata Corporation的首席营销官，自2021年12月以来一直是该公司高管领导团队的成员。此前，她曾担任多个首席营销官职位，包括尼尔森智商(NielsenIQ)(2019年12月至2021年10月)以及IBM全球合作伙伴生态系统事业部和IBM全球融资(2010至2019年)。在此之前，她曾在通用电气担任客户细分和客户体验全球主管，并在甲骨文担任了10年的不断增加的职责。伍兹女士拥有加州大学戴维斯分校的管理经济学学士学位和南加州大学马歇尔商学院的工商管理硕士学位

经验、资历、属性和技能
伍兹女士在科技行业拥有丰富的领导经验，她的营销和管理经验，以及她在公司的独立性，导致她得出结论，她应该担任我们公司的董事。

上市公司董事会：
•Winnebago Industries，Inc.(2021年3月至今)
行政人员
高级人员由董事会选举产生，并由董事会酌情决定。以下是我们现任高管的简历信息。Masarek先生的传记资料可在载有董事传记资料的部分找到。
名字年龄职位
Alan B.马萨雷克62董事首席执行官总裁
维托·卡内维尔56高级副总裁，总法律顾问
安娜-玛丽·克劳利55人力资源部全球副总裁总裁
艾米·K·奥基夫52执行副总裁总裁，首席财务官
谢法利·沙阿52常务副主任总裁，首席行政官
维托·卡内维尔先生自2022年11月起担任我们的高级副总裁和总法律顾问，并于2021年8月至2022年10月担任我们的全球副总裁总裁和总法律顾问。2016年7月至2021年7月，他还担任我们的副总裁和副总法律顾问。此外，2009年至2016年，卡内维尔先生在Avaya法律部担任过多个其他领导职务。在加入Avaya之前，他于2006年5月至2009年3月在Vonage控股公司担任法律部副部长总裁。
安娜-玛丽·克劳利女士自2022年10月1日起担任我们的人力资源部全球副总裁总裁，并于2022年2月至2022年10月担任人力资源部副总裁。她还于2021年4月至2022年2月担任我们的人才开发、招聘及设计部副总裁，并于2019年4月至2021年3月担任我们的人才管理高级董事。在加入Avaya之前，她曾担任萨克拉门托市公用事业区首席执行官的人力资源业务合作伙伴，并在2017年11月至2019年3月期间负责人力资源战略、学习和发展、流程卓越和员工敬业度。克劳利女士还在温德姆交换与租赁公司担任了十年的全球副总裁总裁，负责组织能力和有效性。
艾米·K·奥基夫女士于2023年6月16日被任命为首席财务官。在加入Avaya之前，她曾在2020年10月至2022年12月期间担任WW International，Inc.的首席财务官，该公司更为人所知的是慧俪轻体，是一家上市的体重管理公司，负责监督会计、财务和财务职能。在加入慧俪轻体之前，奥基夫从3月份开始担任Drive DeVilbiss Healthcare的首席财务官
142

2017年至2020年10月。十多年来，她在众多私募股权投资组合公司担任过几个首席财务官职位，这些公司需要进行转型，以释放价值，主要是在消费品领域。O‘Keefe女士还在Black&Decker Corporation担任过各种行政职务，最终担任全球电动工具和配件部门的首席财务官。她的职业生涯始于安永会计师事务所。
沙阿女士自2021年8月以来一直担任我们的执行副总裁总裁，首席行政官，并在2019年12月至2021年8月期间担任我们的执行副总裁总裁和首席行政官兼总法律顾问。2017年12月至2019年12月，她还担任我们的首席行政官兼总法律顾问高级副总裁。此外，她还曾于2014年3月至2017年12月担任时代集团有限公司总法律顾问兼公司秘书高级副总裁，并于2013年2月至2014年2月担任代理总法律顾问兼公司秘书。2006年6月至2013年2月，沙阿女士在康弗斯科技公司担任过多个职位，包括总法律顾问兼公司秘书高级副总裁。在此之前，她于2002年9月至2006年5月在Weil Gotshal&Manges LLP担任合伙人，并于1996年9月至2002年9月在P.C.Hutchins，Wheeler&Dittmar担任合伙人。
行为规范
我们的行为准则旨在帮助全球董事和员工在日益复杂的全球商业环境中解决道德问题。行为守则适用于所有董事及雇员，包括但不限于首席执行官(“CEO”)、首席财务官(“CFO”)、首席会计官、公司主计长及任何其他负责报告及/或发布财务报告的雇员。行为准则涵盖了各种主题，包括美国证券交易委员会需要解决的问题。涵盖的主题包括但不限于利益冲突、信息保密和遵守适用的法律和法规。公司董事和员工定期收到有关公司治理政策的最新信息，并在行为准则发生任何重大变化时得到通知。
在本公司成立前，对本公司任何董事及行政人员的行为守则条文所作的任何修订或豁免，均于作出任何该等修订或豁免后的四个营业日内张贴于本公司网站的投资者关系部分。在2022财年，我们的任何董事或高管都没有对行为准则的规定进行任何修订或豁免。
审计委员会和审计委员会财务专家
我们有一个单独指定的常设审计委员会(“审计委员会”)，在出现之前，该委员会由Stanley J.Sutula，III，Susan L.Spradley和Scott D.Vogel组成，Sutula先生担任审计委员会主席。根据纽约证券交易所规则及适用于根据交易所法案第10A-3条设立的审计委员会成员担任审计委员会成员时所适用的额外独立标准，我们成立前的董事会认定，成立前审计委员会的所有成员(Sutula先生、Spradley女士和Vogel先生)均为独立董事。董事会还认定，萨图拉先生、斯普拉德利女士和沃格尔先生均符合纽约证券交易所规则对审计委员会成员提出的“财务知识”要求，并且萨图拉先生和沃格尔先生在担任审计委员会成员期间，均符合“美国证券交易委员会”规则所指的“审计委员会财务专家”资格。
目前，我们的常设审计委员会由小Patrick J.Bartels Jr.、Marylou Maco和Thomas T.Nielsen组成，由Bartels先生担任审计委员会主席。
第11项。高管薪酬
概述
如上所述，于二零二三年二月十四日(“呈请日期”)，本公司及其若干直接及间接附属公司(“债务人”)根据美国法典(“破产法典”)第11章第11章向美国德克萨斯州南区破产法院(“破产法院”)提起自愿诉讼(“第11章案件”)。于呈请书日期，本公司与若干债权人订立重组支援协议(“RSA”)，该等债权人拟订立一项预先打包的联合重组计划(“该计划”)。破产法院于2023年3月22日确认了该计划，债务人满足了该计划生效所需的所有条件，并于2023年5月1日从破产法第11章的案件(“涌现”)中脱颖而出，成为一家不报告的私人公司。根据该计划，一旦出现，所有普通股和所有已发行的基于股票的奖励都被取消，没有任何代价。
本项目11中提供的信息，包括本薪酬讨论和分析(“CD&A”)，反映了我们指定的执行干事(或“近地天体”)在2022财政年度的薪酬。由于本公司未及时向美国证券交易委员会提交某些定期报告，于2022年8月9日后无法在股票奖励归属时发行普通股，
143

由于缺乏一份涵盖此类发行的有效登记声明。因此，我们的近地天体没有收到任何财产，也没有收到或保留任何与未分发或未归属的基于股票的奖励的既得股份有关的价值。
董事会(Masarek先生除外，他于2022财年第四季度加入本公司)和薪酬委员会重组。因此，本CD&A不包含关于当前董事会或薪酬委员会针对本公司高管薪酬计划或本文所述指定高管的薪酬决定所采取的方法或任何行动的信息。除非本文另有说明，否则本CD&A中提及的薪酬委员会和/或董事会在出现之前均指公司的委员会和董事会。在2022财年和出现之前，薪酬委员会由斯科特·D·沃格尔(主席)、斯蒂芬·肖尔和杰奎琳·E·耶尼组成。
薪酬问题的探讨与分析
2022财年被任命为高管
本CD&A解释了我们近地天体薪酬的关键要素，并描述了我们公司2022财年高管薪酬计划的目标和原则。在2022财年，我们的近地天体是：
Alan B.马萨雷克总裁与首席执行官
谢法利·沙阿常务副总裁兼首席行政官
小詹姆斯·M·奇里科前总裁兼首席执行官
基兰·麦格拉思原常务副总裁总裁兼首席财务官
斯蒂芬·D·斯皮尔斯原常务副总裁兼首席营收官
Chirico先生、McGrath和Spears先生以及Shah女士继续担任近地天体，Masarek先生被任命为总裁先生兼首席执行官，从2022年8月1日起加入我们公司。Chirico先生、McGrath先生和Spears先生分别于2022年8月16日、2022年12月1日和2022年11月1日从公司分离。
薪酬的关键要素
下面的摘要描述了我们2022财年高管薪酬计划的关键要素。
元素表格客观化
基本工资固定工资：现金
•提供固定比例的年收入来吸引和留住
**合格的高管
年度奖励可变薪酬：现金(其中一部分可能在自愿选举时以普通股支付)
•将高管的注意力集中在年度财务、运营和
--战略目标
长期激励可变薪酬：股权
•让高管关注长期业绩目标
•留住高管
基本工资
我们持续的近地天体在2022财年的基本工资没有任何调整，Masarek先生的基本工资是在他被聘为聘书协议的公平谈判的一部分时确定的。马萨雷克先生受聘于2022年8月1日，也就是奇里科先生被免去总裁兼公司首席执行官职务的那一天。
被任命为首席执行官财政
2022年基本工资(美元)
Alan B.马萨雷克1,000,000
谢法利·沙阿600,000
小詹姆斯·M·奇里科1,250,000
基兰·麦格拉思650,000
斯蒂芬·D·斯皮尔斯600,000
144

短期激励
2022财年Avaya年度激励计划(AIP)是我们的年度现金激励计划，已获得薪酬委员会的批准，并基于公司董事会批准的2022财年财务计划。AIP旨在推动盈利收入增长，并推动公司以云为重点的转型。AIP资金和权重基于2022财年年收入(以不变货币衡量)(40%)、结束Avaya OneCloud年度经常性收入(公司云转型的关键指标)(“ARR”)(30%)和调整后的EBITDA(30%)，每个指标都是根据预先设定的门槛、目标和最高水平衡量的，这些目标和水平是在2022财年开始时确定的。
我们持续的近地天体在2022财年的年度现金奖金机会没有任何调整。除奇里科外，每个持续的新公司的目标奖金机会和最高奖金机会分别是基本工资的100%和奖金目标的200%。奇里科的目标奖金机会是基本工资的150%，他的最大奖金机会是奖金目标的200%。
Masarek先生没有资格参加AIP，Chirico先生、McGrath先生和Spears先生在终止雇用后都没有资格根据AIP获得奖励。
下表列出了AIP下各项绩效指标的门槛、目标、最高水平和实际水平：
财务指标加权阀值目标极大值实际成就(%)
收入(1)
40%$2,888M$3,070M$3,120M$2,490M0%
调整后的EBITDA30%$683M$729M$736M$309M0%
阵列30%$874M$1,044M$1,070M$896M29%
(1)使用2022年9月30日生效的汇率以不变货币计算。
在管理层的建议下，赔偿委员会行使了其自由裁量权，并决定不为AIP提供资金，也不批准支付根据AIP支付的任何赔偿金。
2021年11月，薪酬委员会批准了一项计划，允许继续任职的近地天体和其他高级领导人选择以公司普通股的完全既得股票的形式获得部分AIP奖励(“股票红利计划”)。董事会批准了最多250,000根据2022财年股票红利计划发行的公司普通股的股票(“红股”)。
每个持续的近地天体都参与了该计划，并选择以红股形式获得其AIP奖励的50%，但Chirico先生除外，他选择以红股形式获得2022财年AIP奖励的100%。红利股票的估值将使用截至2022年12月1日的公司普通股连续五天收盘价的平均值。由于薪酬委员会决定不为AIP提供资金或批准支付AIP项下的任何奖金，2022财年没有根据股票红利计划发行任何股票。
新员工签到奖金
赔偿委员会在考虑到以下因素后，核准向Masarek先生支付400万美元的现金签到奖金，用于雇用他我们的高管薪酬原则和竞争性市场实践。根据Masarek先生的聘书协议的规定，Masarek先生同意在公开市场交易中使用税后签约奖金的全部金额购买公司股票。根据要约书协议，签约奖金的全部税后金额将重新计入，要求Masarek先生将这笔金额偿还给Company U在每一种情况下，在雇用日一周年之前，因原因或在无“充分理由”的情况下自愿终止雇用。由于Masarek先生自受聘之日起至2022年12月期间拥有有关本公司的重大非公开信息，Masarek先生被禁止从事公开市场交易以购买本公司股票，一如要约书协议最初设想的那样。如下所述，在《2023财政年度后不久采取的补偿行动2022于2022年12月，Masarek先生与本公司订立留任奖金及签收奖金函件协议，允许Masarek先生以现金形式保留税后签收奖金，并将收回条款延长至2023年12月31日，其中一半在出现时不可没收。
股权奖
如上所述，由于本公司未及时向美国证券交易委员会提交某些定期报告，本公司在2022年8月9日之后因缺乏有效的普通股发行登记说明而无法在授予股票奖励时发行普通股。根据该计划，一旦出现，所有未完成的基于股票的奖励都被取消，没有任何考虑。因此，我们的近地天体没有因某些基于股票的奖励而获得任何财产或财产权益，也没有收到或保留下文所述股权奖励的任何价值。
145

2022财年 股权奖
在2022财政年度，薪酬委员会继续在基于业绩的限制性股票单位(PRSU)和基于时间的限制性股票单位(RSU)之间平衡对近地天体的股权奖励。2021年11月授予时任首席执行官和时任首席财务官的股权奖励分别为PRSU和RSU的60%和40%，授予Shah女士和Spears先生的奖励分别为PRSU和RSU的50%和50%。马萨雷克2022财年的股权奖励将在下面的“新员工签约股权”一节中介绍。对持续的近地天体的所有奖励都是根据Avaya Holdings Corp.2019股权激励计划(“2019股权激励计划”)授予的，日期值如下：
被任命为首席执行官RSU奖
价值		PRSU奖
价值		总奖
价值
谢法利·沙阿$750,000 $750,000 $1,500,000 
小詹姆斯·M·奇里科$3,600,000 $5,400,000 $9,000,000 
基兰·麦格拉思$1,120,000 $1,680,000 $2,800,000 
斯蒂芬·D·斯皮尔斯$875,000 $875,000 $1,750,000 
2022财年RSU奖
2022财年授予近地天体的基于时间的RSU计划在三年内每年授予三分之一，但须继续受雇于该公司。
2022财年PRSU奖
在2022财年向我们持续的近地天体(“2022财年PRSU”)颁发的PRSU奖励，有资格根据总业绩期间(2022、2023和2024财年)所包括的三个不同财年(2022财年、2023财年和2024财年)中每个单独财年的非GAAP营业收入和期末ARR的业绩水平而获得。每个财政年度的适用门槛、目标和最高限额是根据当时的长期财务计划在整个三年执行期开始时确定的。就整个三年业绩期间内的每个财政年度而言，《2022财政年度减贫战略单位》有资格获得的收入如下：低于阈值0%、阈值50%、目标100%和最高水平150%，两者之间的点数被线性内插；提供薪酬委员会将有权对任何业绩年度的非公认会计准则业务收入进行公平调整，以反映截至赠款之日未知的特殊或非经常性事件的影响，以防止扩大或稀释赔偿金项下的福利。在整个三年业绩期间结束时，原本有资格归属的2022财年PRSU的百分比将根据相对股东总回报(TSR)修改量进行25%的上下调整，分别使用罗素2000指数，分别针对最高或最低四分位数的业绩授予日进行调整，而不对第二或第三四分位数的业绩进行调整。如果在整个三年绩效期间结束时，公司的绝对TSR为负值，则有资格授予的2022财年PRSU的目标数量将不超过。任何赚取的2022财年PRSU将计划于2024年12月10日授予，条件是满足适用授予协议中规定的基于服务的归属要求。
根据该计划，所有普通股在出现时被取消，所有已发行的基于股票的奖励被取消，没有任何对价。
2022财年业绩-2020财年、2021财年和2022财年PRSU
2020财年和2021财年授予的PRSU(分别为“2020财年PRSU”和“2021财年PRSU”)有资格根据2020财年PRSU的调整后EBITDA和2021财年PRSU的调整后EBITDA和2021财年的终了ARR的业绩水平赚取收入，而不是根据为适用的总业绩期间包括的三个单独财政年度中的每一个年度确定的预先确定的门槛、目标和最高水平。在整个适用的三年履约期结束时，有资格归属的此类奖励的百分比将根据相对TSR修改量(“TSR修改量”)上下调整25%，详情如下。
下表列出了2022财政年度非公认会计准则营业收入、期末ARR和调整后EBITDA，以及根据2022年财政PRSU、2021年财政PRSU和2020财政PRSU确定的门槛、目标和最高水平。
146

2022财年目标
(单位：百万)		2022财年
性能
PRSU度量/加权阀值目标最大值
成就(3)
2020财年(第3年)调整后的EBITDA(100%)$707 $758 $809 $309  0%
2021财年(第二年)调整后的EBITDA(70%)$651 $700 $728 $309 
0% (1)
ARR(30%)$694 $771 $810 $896 
150% (1)
2022财年(第一年)非GAAP营业收入(60%)$553 $582 $611 $178 
0% (2)
ARR(40%)$874 $920 $966 $896 
73% (2)
(1)调整后的EBITDA(加权70%)达到0%，ARR(加权30%)达到150%，总体达到系数为45%。
(2)非公认会计准则营业收入(加权60%)达到0%，ARR(加权40%)达到73%，总体实现系数为29%。
(3)鉴于我们的经审核财务报表延迟完成及于2023年2月启动破产程序，补偿委员会并无就2022财政年度的业绩证明或为厘定PRSU的归属水平而采取任何行动。
2020财年PRSU的三年绩效期限于2022年9月30日结束。任何赚取的PRSU将根据TSR修改器的应用进行向上或向下调整。2020财年PRSU计划于2023年2月15日授予，条件是继续就业并根据绩效指标对成就进行认证。鉴于我们的经审计财务报表在2022财年业绩年度结束时尚未完成，并且在出现之前的破产程序，补偿委员会没有就2022财年业绩的认证或确定2020财年PRSU的归属水平采取任何行动。如上文各节所述，一旦出现，所有未完成的股权奖励都被取消，没有任何考虑，包括2020财年PRSU。
新员工签约权益
关于他的聘用，Masarek先生将根据Avaya Holdings Corp.2022综合激励股权计划(“激励计划”)获得875,000个基于时间的RSU和2,625,000个PRSU。由于公司未及时向美国证券交易委员会提交某些定期报告，因此无法提交登记声明以涵盖根据激励计划可发行的股票，也无法在聘用Masarek先生后的任何时间提交登记声明。因此，这些股权奖励不能、也没有授予马萨雷克。由于《破产法》第11章的案件，没有也不会向Masarek先生授予这些股权。
他将收到的基于时间的RSU是等额分三次背心超过三年，于其于2022年8月1日开始工作日期的每周年日起计三分一归属，但须视乎其在每个归属日期期间是否继续受雇于本公司而定。如果公司普通股的90天成交量加权平均价达到以下所示的业绩水平，则可赚取PRSU。
首席执行官签约PRSU奖性能
水平		实现VWAP
在或之前
2026年8月1日		目标单位百分比
它们本应被赋予		股份数量
它们本应被赋予
2625,000个PRSU阈值性能$5.0050%1,312,500
目标绩效$10.00100%2,625,000
最大性能$15.00150%3,937,500
截至2024年8月1日已归属业绩的任何PRSU将于2024年8月1日分配给Masarek先生，此后赚取的任何PRSU将于达到业绩水平时分配给Masarek先生，在所有情况下，均须受其在该归属日期继续受雇于本公司的限制。任何在2026年8月1日之前未获得的PRSU都将被没收。
2022财年后不久采取的2023财年赔偿行动
2022年11月，由于McGrath先生与本公司离职，董事会任命Rebecca A. Roof先生，全球咨询公司AlixPartners，LLP的董事总经理，担任公司的临时首席财务官。她担任这一职位是根据公司与AlixPartners，LLP的子公司AP Services，LLC之间的管理服务协议，AP Services，LLC每月从公司获得225，000美元的服务。2023年6月16日，Amy O 'Keefe被任命为首席财务官。
147

2022年12月，根据薪酬委员会外部薪酬顾问韦莱韬悦（Willis Towers Watson）就预期进行财务重组的公司的激励和留用计划提供的报告和建议，薪酬委员会批准向Masarek先生和Shah女士发放一次性现金留用奖金，金额分别为600万美元和120万美元，分别于2023年1月支付的每项保留奖励均代替任何2023财年AIP或2023财年的任何股权奖励。这些留用奖金可在收件人自愿离职或公司“因故”终止的情况下收回。Shah女士和Masarek先生的留任奖励将分别于2023年9月30日和2023年12月31日归属，不再重新获得，前提是他们各自在各自的归属日期仍由公司雇用。有关收回拨备于发生时就一半留用赔偿金失效。
此外，薪酬委员会于2022年12月决定，Masarek先生将获准保留其于2022年8月以现金支付的4，000，000元签约奖金，原因是由于他持续拥有有关本公司的重大非公开资料，他继续被禁止使用税后部分在公开市场交易中购买股份。他的现金签约奖金与上述留用奖金一样，须遵守相同的收回条款。
后崛起董事会修改了Masarek先生的雇佣协议，并为后崛起管理团队制定了新的薪酬计划。
近地天体补偿的确定
我们的高管薪酬理念历来基于以下原则：
•按业绩计薪;
•与成功实现支持我们年度业务计划的具有挑战性的预先设定的财务和非财务运营目标挂钩的年度激励措施;以及
•长期激励措施，为高管提供获得股权薪酬的机会，以实现多年的就业保留和具有挑战性的财务和战略目标，同时通过公司所有权使高管的利益与股东保持一致。
公司的高管薪酬计划由薪酬委员会管理，并得到管理层和薪酬委员会独立薪酬顾问的支持。
下文概述了参与制定公司高管薪酬计划的各方的角色和责任。
薪酬委员会
薪酬委员会负责监督我们的高管薪酬计划，其职责载于其章程，包括：
•发展我们的高管薪酬理念;
•批准基本工资、短期和长期计划以及高级管理人员的机会;
•评估业绩并批准对高级管理人员的赚取奖励；
•批准长期奖励拨款，包括绩效目标和奖励条件；
•批准高级管理人员的离职计划和高管参与；
•批准减轻公司薪酬相关风险的政策和做法；以及
•编制一份薪酬委员会报告，该报告将包括在公司的年度委托书或10-K表格的年度报告中。
管理
从历史上看，我们的首席执行官会审查其他近地天体的表现，并就他们的基本工资和短期和长期机会向薪酬委员会提出建议。首席执行官不提供关于他自己的薪酬的意见，这完全由薪酬委员会决定。我们的人力资源团队还支持薪酬委员会设计、实施和管理我们的薪酬计划。
148

独立薪酬顾问
根据其章程，赔偿委员会可自行决定保留或征求赔偿顾问、法律顾问或其他顾问的咨询意见，并直接负责任命、赔偿安排和监督任何此类人员的工作。如适用的纽约证券交易所规则所述，只有在考虑到该人独立于管理层和本公司的相关因素后，才能进行任何此类聘用。在2022财年，薪酬委员会继续聘请独立的薪酬顾问Frederic W.Cook&Co.，Inc.(“FW Cook”)，根据适用的纽约证券交易所规则对其独立性进行评估。FW Cook不向公司提供任何其他服务，他们支持薪酬委员会的工作没有引起任何利益冲突或独立性方面的担忧。FW Cook向薪酬委员会提供了竞争性市场数据，协助评估同龄人群体的构成，为激励计划设计提供投入，并提供有关市场趋势的信息。
在2023财年，薪酬委员会聘请Willis Towers Watson协助公司设计2023财年的激励和留任计划。Willis Towers Watson在健康和福利领域为公司提供一般咨询服务，他们在支持薪酬委员会的工作中没有引起任何利益冲突或独立性方面的担忧。该公司向Willis Towers Watson支付了约26万美元，以换取2022财年提供的其他一般咨询服务。
竞争性市场信息
组织中高级管理职位和关键角色的人才可以在一系列高科技和软件公司中获得。因此，我们历来通过以下方式利用一组规模和/或复杂性相似的公司(“薪酬同业集团”)提供的具有竞争力的薪酬信息：
•作为制定基本工资范围、短期和长期奖励的一项投入；
•通过审查悬而未决的水平和年度运行率来评估股票利用率；
•评价授予近地天体的股权的形式和组合；
•评估持股准则；以及
•评估给予近地天体的全部直接赔偿的竞争力。
除了薪酬同行小组，薪酬委员会还历来审查了拉德福德全球薪酬调查的薪酬数据，重点关注与我们公司收入规模相当的科技公司。这项调查是用来补充薪酬同行小组的薪酬数据的。虽然薪酬委员会审查了调查和薪酬同行小组的高管薪酬数据，但竞争性薪酬信息并不是其决策过程中的唯一因素。薪酬委员会还审议了内部公平、执行人员的责任、过去的业绩和预期贡献。
薪酬同级组
每年，薪酬委员会都会在FW Cook的指导下评估我们的薪酬同行小组。在2022财年，之前的薪酬对等组保持不变。在2022财年，Peer Group由以下公司组成：
Akamai技术公司NCR公司RingCentral，Inc.
欧特克公司NetApp，Inc.Synopsys公司
黑莓有限公司诺顿生命锁有限公司Teradata Corp.
CDK环球公司Nuance Communications，Inc.Twillio Inc.
Citrix系统公司Open Text CorpVerint Systems Inc.
在2023财年，薪酬委员会又增加了两家公司，ACI Worldwide Inc.和PTC Inc.，并删除了两家已被收购的公司，Citrix Systems，Inc.和Nuance Communications，Inc.。
退休、福利和个人福利
我们的近地天体有资格参加公司的福利计划，这些计划一般提供给公司的美国员工，包括全面的健康和福利计划，包括医疗、健康、牙科、视力、残疾和人寿保险。此外，我们提供401(K)计划和之前提供的员工股票购买计划(“ESPP”)，该计划于2022年8月暂停，并在出现时被淘汰。薪酬委员会定期审查给予近地天体的行政福利和其他个人福利。
149

除上述福利外，为我们的近地天体提供的2022财政年度增加的福利和其他个人福利包括：
•每年的津贴(向我们的首席执行官支付20,000美元，向其他近地天体支付15,000美元)，以抵消此类近地天体产生的财务咨询费；
•公司提供的人寿保险，最高可达年度目标现金补偿的两倍；以及
•提高了符合条件的收入的60%的长期残疾保险，首席执行官的上限为每年1,000,000美元，所有其他近地天体的上限为每年750,000美元。
股东参与度与薪酬话语权投票结果
在我们的2022年年会上，我们举行了一次“薪酬话语权”咨询投票，并很高兴地看到，大约82%的股东投票支持我们2021财年的高管薪酬计划。
Avaya每年定期与投资者接触，作为其投资者关系计划的一部分，以保持对其业务和高管薪酬计划的公开对话。
股份所有权准则
在我们出现之前，我们为我们的近地天体制定了股权指导方针，旨在通过提高股权水平，使其长期财务利益与我们股东的利益保持一致。NEO的股权指导方针如下：
角色应拥有的普通股价值
首席执行官基本工资的6倍
其他近地天体基本工资的2倍
普通股和未授权的RSU计入指导方针。未授予的股票期权和未赚取的PRSU不计入指导方针。任何NEO如不遵守其所有权指引，须在任何股份或出售或扣缴任何股份后，保留因行使、归属或支付任何股权奖励而收到的股份净额的至少50%。补偿委员会负责股份所有权准则的管理，包括批准任何例外情况，并处理任何未能达到或显示持续进展以满足所有权准则的问题。
由于公司股价从2022年6月中旬到出现期间的大幅下跌和交易限制，我们的近地天体中没有一家在2022财年末达到各自的所有权指导方针。在外部律师的建议下，薪酬委员会批准了所有权准则的例外情况，并在2022财年末至2023年9月30日期间免除了近地天体和董事的合规。
禁止对公司股票进行对冲或质押
我们的内幕交易政策通过涌现而生效，禁止被覆盖的个人(以及这些个人的直系亲属和家庭成员)进行涉及我们证券的套期保值交易。“受保个人”指我们的(I)董事；(Ii)被指定受1934年证券交易法(经修订)第16条约束的高级职员；以及(Iii)由我们的总法律顾问指定的公司其他高级职员和主要雇员(包括所有副总裁和高级董事，以及参与编制内部和外部财务报告和美国证券交易委员会报告的个人)。被覆盖的个人(以及这些个人的直系亲属和家庭成员)也被禁止在保证金账户中持有我们的股票作为保证金贷款的抵押品，或以其他方式将我们的股票质押作为贷款的抵押品。
退还政策
董事会先前采纳了一项补偿补偿政策，使董事会可酌情在我们重大违反证券法的任何财务报告要求而引发会计重述的情况下，追回支付给现任和前任高管的激励性薪酬。
高管聘用协议
除以下所列外，我们没有任何近地天体是或曾经是与我们签订雇佣协议的一方：
•本公司于2022年7月28日与Masarek先生订立要约书协议。
•本公司此前与Chirico先生签订的雇佣协议日期为2017年11月13日，并于2020年1月3日修订。
应支付给Masarek先生或Chirico先生的任何解雇付款和福利将在下文的“终止或控制权变更时的潜在付款”中说明。
150

补偿费用的扣除
根据1986年《国内税法》(下称《税法》)第162(M)条的规定，支付给上市公司“承保雇员”(按税法第162(M)条的定义)的超过100万美元的补偿不能扣税。薪酬委员会在设计和实施激励性薪酬计划时会考虑《守则》第162(M)条的影响，但薪酬委员会认为，薪酬扣减不应支配我们的高管薪酬安排的设计特点。
股票薪酬的会计核算
所有基于股票的薪酬，包括公司股权薪酬计划下的赠款，都是根据FASB ASC主题718的要求进行会计处理的。
薪酬计划中的风险评估
2022年8月，薪酬委员会审查了管理层对我们的薪酬政策和做法进行的全面全球风险评估。风险评估包括一份全球激励计划和计划的清单，并考虑了计划资格、计划指标的多样性、门槛和最高付款以及短期和长期薪酬的组合等因素。
薪酬委员会联锁与内部人参与
在2022财年，以下人士均不是薪酬委员会成员：(I)于2022财年担任本公司或其任何附属公司的高级职员或雇员；(Ii)曾担任本公司或其任何附属公司的高级职员；或(Iii)曾在任何其他公司的董事会任职，而任何其他公司的任何行政人员曾在本公司的薪酬委员会或其董事会任职。
薪酬委员会报告
目前的薪酬委员会已与管理层审查并讨论了上述CD&A。根据这种审查和讨论，现任赔偿委员会建议现任董事会将CD&A列入本表格10-K。
薪酬委员会成员：
帕特里克·J·丹尼斯，主席
罗伯特·卡尔索-拉莫斯
Marylou Maco
GAAP与非GAAP(调整后)财务指标的对账
CD&A中提供的信息包括不同于按照美利坚合众国公认会计原则(“GAAP”)计算的非GAAP财务计量，包括标记为“非GAAP”或“调整”的财务计量。
EBITDA的定义是扣除所得税、利息支出、利息收入以及折旧和摊销前的净收入（亏损）。调整后的EBITDA是EBITDA进一步调整，以排除某些费用和其他调整中描述的我们的证券交易委员会文件和上述第7项，“管理层的讨论和分析的财务状况和经营业绩。”
我们还将非GAAP营业收入（亏损）作为我们根据GAAP提交的合并财务报表的补充。非GAAP营业收入（亏损）是营业收入（亏损）减去重新开始会计，技术无形资产摊销，重组费用，净额，咨询费，收购相关成本，基于股份的补偿和减值费用的调整。
我们认为，非GAAP营业收入（亏损）提供了一种更有意义的方式来比较期间与期间的结果，因为它排除了前一句中提到的项目的影响，我们认为这些项目并不表明我们正在进行的业务。
本公司提供固定汇率信息，以提供一个框架，评估本公司的基本业务表现如何排除外币汇率波动的影响。为了提供以美元以外货币报告的实体的当前和比较前期业绩的信息，这些金额按公司上一财政年度最后一天的汇率换算为美元（即，2021年9月30日）。
这些非GAAP财务指标的列报不应被视为与根据GAAP编制和列报的财务信息隔离，作为替代或优于根据GAAP编制和列报的财务信息，并且可能与其他公司使用的非GAAP财务指标不同。此外，这些非GAAP指标具有局限性，因为它们不能反映与公司根据GAAP确定的经营业绩相关的所有金额。
151

下表将历史GAAP营业（亏损）收入与非GAAP营业收入进行了对账。
Avaya Holdings Corp.
非GAAP会计准则补充附表
(未经审计；以百万计)
(单位：百万)截至2022年9月30日的财年截至2021年9月30日的财年截至2020年9月30日的财年
非GAAP营业收入调节表
营业(亏损)收入$(1,880)$180 $(455)
排除的项目：
重新开始会计1 2 6 
技术无形资产摊销306 332 335 
重组费用，净额65 30 30 
咨询费19 — 40 
与收购相关的成本— 3 — 
基于股份的薪酬27 55 30 
减值费用1,640 — 624 
非公认会计准则营业收入$178 $602 $610 
高管薪酬表
2022财年薪酬摘要表
下表列出了在截至2022年9月30日、2021年9月和2020年9月30日的财政年度内，近地天体因以各种身份向本公司提供的服务而获得或支付的年度和长期补偿。
名字年
薪金(1)
奖金 (2)
库存
奖项(3)
选择权
奖项
非股权
激励
计划编制 (4)
所有其他
COMP(5)
总计
艾伦·B·马萨雷克(6)
总裁与首席执行官
2022166,6674,000,000———48,1194,214,786
谢法利·沙阿
常务副秘书长总裁和
首席行政官		2022600,000—1,593,187——26,9252,220,112
2021600,000—1,601,669—906,96026,3753,135,004
2020600,000—1,327,127—708,66022,1132,657,900
小詹姆斯·M·奇里科(7)
前总裁和
首席执行官
20221,096,015—9,671,153——6,322,95617,090,124
20211,250,000—9,732,097—2,834,25035,34513,851,692
20201,250,000—6,879,978—2,982,28146,36511,158,624
基兰·麦格拉思(8)
原常务副总裁总裁兼首席财务官
2022650,000—3,008,793——29,0153,687,808
2021650,000—3,027,735—982,54028,6904,688,965
2020650,000—1,857,976—767,71558,0783,333,769
斯蒂芬·D·斯皮尔斯(9)
原常务副总裁兼首席营收官
2022600,000—1,858,718——29,5152,488,233
2021600,000750,0002,135,559—156,96028,7153,671,234
202027,273750,0002,799,997———3,577,270
(1)薪金数额反映了在2022、2021和2020财政年度支付的实际基本工资。
(2)对于马萨雷克来说，根据他的聘书协议条款，2022财年的金额是一笔现金签约奖金。
152

(3)此列代表根据FASB ASC主题718为2022财年授予的所有股票奖励计算的总授予日期公允价值，其中包括PRSU和RSU。受业绩条件制约的奖励的合计奖励日期价值是根据适用的业绩标准截至奖励日期的可能结果显示的，这是“目标”水平的成就。受市场条件制约的奖励的总授予日价值是根据截至授予日达到奖励中概述的特定市场条件的可能性而显示的。2022财政年度的数额包括：(1)Shah女士的PRSU(843 203美元)和RSU(749 984美元)；(2)Chirico先生的PRSU(6 071 170美元)和RSU(3 599 984美元)；(3)McGrath先生的PRSU(1 888 801美元)和RSU(1 119 992美元)；(4)Spears先生的PRSU(983 737美元)和RSU(874 982美元)。最终赚取的PRSU数量将根据从2022年到2024年的三个财政年度60%的非GAAP营业收入和40%的ARR来确定。对于PRSU，假设支付150%，即最高业绩水平，授予日的公允价值将为：沙阿1,264,805美元；奇里科9,106,755美元；麦格拉思2,833,202美元；斯皮尔斯1,475,606美元。关于股票奖励估值中使用的假设的解释，请参阅本年度报告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-K合并财务报表的附注16。在终止受雇于该公司时，Chirico、McGrath和Spears先生各自丧失了他们未授予的PRSU和RSU。本表不包括上文在“新聘员工签约股权”项下描述的Masarek先生的奖励，因为此类奖励并未颁发。授予日，这些减贫股的公允价值和总公允价值分别为714,000美元和1,246,875美元。所有未完成的股权奖励在出现时都被取消，没有任何考虑。
(4)此栏代表在AIP下所显示年份的报酬。2022财政年度的数额在标题为薪酬探讨与分析--薪酬的关键要素。2022财年没有赚取或支付任何AIP。
(5)下表单独量化了2022财年的“所有其他补偿”金额：

名字财务咨询增强型人寿保险及有限公司保费匹配401(K)缴费法律费用的发还遣散费总计
Alan B.马萨雷克—1,0362,08345,000—48,119
谢法利·沙阿15,0004,4257,500——26,925
小詹姆斯·M·奇里科20,0007,5357,750—
6,287,671 (a)
6,322,956
基兰·麦格拉思15,0006,7657,250——29,015
斯蒂芬·D·斯皮尔斯15,0006,7657,750——29,515
(a)Chirico先生的遣散费，包括他的年度基本工资和目标年度奖励(6,250,000美元)的总和，以及根据Chirico协议第2.1节就本公司三十(30)天通知期部分额外支付的37,671美元，是Chirico先生在根据Chirico协议被视为“符合资格的解雇”时有资格获得的金额。本公司与Chirico先生就Chirico先生在Chirico协议下的权利和义务发生纠纷，公司尚未支付这笔款项。
(6)Masarek先生也是该公司的董事会成员。作为董事会成员，他不会获得任何形式的额外报酬。
(7)Chirico先生于2022年8月1日起免去总裁兼首席执行官的职务，并于2022年8月16日与公司分道扬镳。
(8)麦格拉思先生于2022年11月9日辞去总裁执行副总裁兼首席财务官一职，并于2022年12月1日从公司退休。
(9)斯皮尔斯先生于2022年10月18日辞去执行副总裁总裁兼首席营收官一职，并于2022年11月1日与公司分道扬镳。
153

2022财年 基于计划的奖励的授予
下表提供了在截至2022年9月30日的年度内向近地天体发放基于计划的奖励的信息。
奖项类型委员会行动日期授予日期
预计未来支出
在非股权激励计划下
奖项(1)
预计未来支出
在股权激励计划奖励下(2)
所有其他
股票奖：
数量
的股份
库存或
单位(#)(3)
所有其他
股票奖：
数量
证券
潜在的
选项(#)		期权奖励的行权或基价(美元/股)
授予日期
公允价值
的库存
和
选择权
获奖金额(美元) (4)
名字阀值
($)		目标
($)		极大值
($)		阈值(#)目标(#)最大值(#)
Alan B.马萨雷克——————————
谢法利·沙阿AIP11/22/2111/22/21150,000600,0001,200,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————38,520——749,984
PRSU11/22/2111/30/21———19,26038,52057,780———843,203
小詹姆斯·M·奇里科AIP11/22/2111/22/21468,7501,875,0003,750,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————184,899——3,599,984
PRSU11/22/2111/30/21———138,675277,349416,024———6,071,170
基兰·麦格拉思AIP11/22/2111/22/21162,500650,0001,300,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————57,524——1,119,992
PRSU11/22/2111/30/21———43,14386,286129,429———1,888,801
斯蒂芬·D·斯皮尔斯AIP11/22/2111/22/21150,000600,0001,200,000———————
RSU11/22/2111/30/21——————44,940——874,982
PRSU11/22/2111/30/21———22,47044,94067,410———983,737
(1)所示数额为2022财政年度门槛、目标和最高限额，否则应根据财政年度执行计划支付，上文在下讨论了这一问题薪酬的关键要素。在AIP项下，没有就2022财政年度赚取或支付任何款项。
(2)所示金额代表2022财年PRSU奖励的门槛、目标和最大单位数，这些单位本来有资格在2022财年至2024财年期间根据非GAAP营业收入的60%和ARR的40%计算，但须受TSR修改量的限制，如上文“2022财年PRSU奖励”部分所述。实际可以获得的单位数量应该在目标单位数量的0%到150%之间。如上文各节所述，根据该计划的条款，所有未完成的股权奖励在出现时都被取消，不作任何考虑。
(3)所显示的金额代表RSU奖励，否则将在授予日一周年时归属33.34%，在授予日二周年和三周年时归属33.33%。
(4)所示金额代表根据ASC 718计算的每项奖励的总授予日期公允价值。受业绩条件制约的奖励的合计奖励日期价值是根据适用的业绩标准截至奖励日期的可能结果显示的，这是“目标”水平的成就。如上文各节所述，根据该计划的条款，所有未完成的股权奖励在出现时都被取消，不作任何考虑。
154

2022财年年末未偿还股权奖
下表提供了截至2022年9月30日近地天体持有的股票期权和股票奖励的信息。此表包括股票期权奖励和未授予的RSU和PRSU。每笔股权赠款分别显示了每个近地天体的情况。股票奖励的市值是基于我们普通股在2022年9月30日的收盘价，即1.59美元。根据该计划的条款，股权奖励在出现时被取消，没有任何考虑。
期权大奖股票大奖
名字授予日期可行使的未行使期权标的证券数量(#)未行使期权标的证券数量(#)不可行使选项
锻炼
价格(美元)		选择权
期满
日期		尚未归属的股份或股票单位数(#)
尚未归属的股份或股额单位的市值(美元)(2)
股权激励计划奖励：未归属的未赚取股份、单位或其他权利的数量(#)股权激励计划奖励：尚未授予的未赚取的股票、单位或其他权利的市值或派息价值(美元)
Alan B.马萨雷克————————
谢法利·沙阿12/15/1740,582—19.4612/15/27————
12/6/19————
8,813 (2)
14,013——
12/6/19————
26,943 (3)
42,839——
12/3/20————
15,927 (4)
25,324——
12/3/20————
20,258 (5)
32,210
12,742 (6)
20,260
11/30/21————
38,520 (7)
61,247——
11/30/21————
3,723 (8)
5,920
25,680 (9)
40,832
小詹姆斯·M·奇里科(1)
12/15/17182,512—19.468/16/23————
基兰·麦格拉思12/6/19————
12,338 (2)
19,617——
12/6/19————
37,721 (3)
59,976——
12/3/20————
23,785 (4)
37,818——
12/3/20————
45,380 (5)
72,154
28,542 (6)
45,382
11/30/21————
57,524 (7)
91,463——
11/30/21————
8,340 (8)
13,261
57,524 (9)
91,464
斯蒂芬·D·斯皮尔斯9/15/20————62,86199,949——
12/3/20————
21,235 (4)
33,764——
12/3/20————
27,012 (5)
42,950
16,990 (6)
27,014
11/30/21————
44,940 (7)
71,455——
11/30/21————
4,344 (8)
6,907
29,960 (9)
47,636
(1)奇里科受雇的最后一天是2022年8月16日，他所有的未归属股权奖励都被没收了。
(2)RSU计划在最接近2月15日、5月15日、8月15日或11月15日的日期授予33.34%ST授予日的周年纪念日；8.33%的计划在此后每季度进行一次。
(3)代表2020财年PRSU，由2020财年、2021财年和2022财年组成。如上所述，鉴于公司经审计的财务报表在2022财年业绩年度结束时尚未完成，而且公司在出现之前的破产程序，补偿委员会没有就2022财年业绩业绩的认证或确定2020财年PRSU的归属水平采取任何行动，这些PRSU原定于2023年2月15日归属。作为估计，此表中报告的金额是相当于目标的51%的股份数量，其中考虑了2022财年0%的估计业绩水平，并假设应用TSR修改器进行向下调整。
(4)RSU计划在1月份授予33.34%ST8.33%计划于每年2月15日、5月15日、8月15日和11月15日每季度授予一次，从授予日期一周年后的财政季度的第一个日期开始。
(5)代表2021财年PRSU，有资格根据调整后的EBITDA和ARR授予该奖项，该奖项将在三个一年业绩年度(2021财年、2022财年和2023财年)进行衡量。报告的数额反映了第一期奖金达到目标奖金的114%(2021财政年度)和第二期奖金(2022财政年度)达到目标奖金45%的估计水平。实际赚取的金额将在2024财年确定。剩余部分将根据2023财年的表现进行分配。见下文脚注6。
(6)是与2023财政年度执行情况有关的2021财政年度PRSU的第三批。报告的金额是2023财年业绩年度的目标股票数量。见上文脚注5。
(7)RSU计划在1月份授予33.34%ST授权日的周年纪念；第2日33.33%nd和3研发授予日的周年纪念日。
(8)代表2022财年PRSU，该奖项有资格根据非GAAP营业收入和ARR在三个一年业绩年度(2022财年、2023财年和2024财年)进行衡量。报告的数额反映了第一次付款，估计实现程度为目标奖金的29%(2022财政年度业绩年度)。实际赚取的金额将在2025财年确定。其余部分将根据2023财年和2024财年的表现进行分配。见下文脚注9。
155

(9)代表2022财政年度PRSU的第二和第三阶段。报告的金额是2023财年和2024财年业绩年度的目标股票数量。见上文脚注8。
既得股票
下表提供了关于2022财政年度近地天体持有的RSU归属时获得的普通股的信息。
股票大奖
名字
归属时获得的股份数量(#)(1)
已实现的价值
关于转归($)(2)
Alan B.马萨雷克——
谢法利·沙阿39,035611,402
小詹姆斯·M·奇里科429,3476,677,829
基兰·麦格拉思90,0161,476,188
斯蒂芬·D·斯皮尔斯72,6071,066,318
(1)这些金额不包括2022年8月15日归属的RSU，这些RSU由于缺乏有效的发行这些奖励股票的登记声明而没有分配。未分配的金额为：沙阿7586股，奇里科36,414股，麦格拉思10,918股，斯皮尔斯19,954股。
(2)代表相关普通股的价值，以归属日期前一天普通股的收盘价为基础。归属于2022年8月15日的RSU由于公司在归属时没有有效的登记声明而没有分配，其价值对Shah女士来说是4954美元，对Chirico先生是23,778美元，对McGrath先生是7,129美元，对Spears先生是13,030美元。
终止或控制权变更时的潜在付款
分居计划
除Chirico先生外，所有近地天体现在或过去都参加了Avaya Inc.高级管理人员非自愿离职计划(“离职计划”)。离职计划旨在为本公司因离职计划所界定的“原因”以外的任何原因而终止聘用的某些高级管理人员(“合资格离职”)提供过渡性协助。如果马萨雷克在2022财年结束时经历了合格的分居，他将有权获得相当于他(I)年度基本工资加上(Ii)AIP或任何后续计划下的年度目标现金奖金总和的200%的报酬，以及为期18个月的某些补贴医疗福利。Masarek先生以“充分的理由”辞职，根据他的聘书协议的条款，将构成合格分居。如果任何其他NEO参与者经历合格离职，该高管将有权获得相当于其(I)年基本工资加(Ii)AIP或任何后续计划下的年度目标现金奖金总和的100%的付款，以及为期12个月的某些补贴医疗福利。每个参加者，包括Masarek先生，必须签署并不得撤销根据离职计划领取其遣散费的有效索赔。
CIC计划
除Chirico先生外，所有近地天体都参加了Avaya Inc.变更控制权计划(“CIC计划”)。CIC计划旨在促进某些高管在可能发生公司CIC的情况下继续对公司的奉献，并鼓励该等高管在控制权发生变化时对公司充分关注和奉献。2023年6月27日，涌现后薪酬委员会终止了中投计划。
CIC计划规定，如果参与者在没有CIC计划中定义的“原因”(参与者的死亡或残疾除外)或CIC计划中定义的“充分理由”的情况下被公司终止雇用，在每种情况下，都是：(I)在“潜在CIC期间”(如CIC计划所定义的，但通常是在签订协议后的一段时间内，该期间的完成将导致CIC的发生)；或在薪酬委员会确定潜在CIC(如CIC计划中所定义的)已经发生之后的时间；或(Ii)在CIC之后的一年内，参与者有权获得某些付款和福利。
CIC计划规定，在任何此类终止时，每个参与者将获得(I)等于参与者的适用倍数(“倍数”)乘以其年度基本工资和目标年度奖金的总和的金额；以及(Ii)参与者的目标年度奖金的按比例金额，该金额是根据参与者在参与者被终止雇佣的绩效期间的适用绩效期间内受雇于公司的天数计算的。此外，CIC计划规定，在Avaya Inc.受薪员工医疗费用计划承保的参与者在其雇佣终止之日，将在指定的月数内(“眼镜蛇倍数”)或在继任雇主提供类似保险之前，获得相当于参保人眼镜蛇保费中公司份额的金额。在雇用他时，薪酬委员会确定Masarek先生的倍数和眼镜蛇的倍数分别为2个月和24个月，其他近地天体参与者的倍数分别为1.5个月和18个月。参与者必须执行而不是撤销领取其遣散费福利的有效索赔。
156

根据CIC计划的条款，如果对参与者的任何类型的付款或分配正在或将受到守则第499条征收的消费税或与该等消费税有关的任何利息或罚款的影响，如果这种减少将导致参与者在税后基础上保留更大的金额(考虑到联邦、州和地方所得税以及消费税的征收)，则此类付款将减少(但不低于零)。
CEO雇佣合同
马萨雷克先生
关于他的任命，Masarek先生和公司签订了一份聘书协议(“聘书”)，规定如下条款：(1)1,000,000美元的年度基本工资；(2)根据Avaya的年度奖励计划，数额相当于Masarek先生基本工资的150%的目标年度奖励机会(“机会”)，实际年度奖励支出从机会的0%-200%不等，一般取决于他在Avaya继续受雇到付款之日；(3)签约现金奖金，金额为#$4,000,000(V)补偿Masarek先生因洽谈及草拟聘书而产生的最高达45,000美元的法律费用；及(Vi)假若Masarek先生于雇佣终止时根据CIC遣散费计划有权获得遣散费，则其于终止雇佣时所持有的任何股权奖励的时间归属部分将会全数加速，而任何股权奖励的任何业绩归属部分将会根据适用的奖励协议的条款处理。
Masarek先生的聘书规定了根据上述CIC离职计划和离职计划获得遣散费福利的资格。出现后的董事会在2023年6月修改了马萨雷克的雇佣协议。
奇里科先生
本公司于2017年11月13日与Chirico先生订立雇佣协议，其后于2020年1月3日修订(“Chirico协议”)。
公司终止雇用Chirico先生时，如果Chirico先生并非因《Chirico协议》所定义的“原因”(非死亡或残疾)或因Chirico协议所定义的“充分理由”而辞职(每一项均为“符合资格的终止”)，则Chirico先生将有资格获得：(1)相当于其基本工资和目标奖金之和的两倍(“乘数”)的一次总付金额；(Ii)如离职发生在绩效奖金期间的最后一天之后，但在该绩效期间的奖金支付日期之前，则为若他在适用的支付日期之前受雇本应获得的奖金(如有)；及(Iii)最多18个月的公司支付的眼镜蛇福利。如果符合资格的终止，或因死亡或残疾而终止，发生在本公司CIC之前的6个月期间或之后的24个月期间，乘数将增加到3，Chirico先生也将有权完全归属其所有未偿还的长期激励奖励，无论是现金奖励还是股权奖励，任何可行使的奖励将保持未偿还状态，直到其原定期限届满。
奇里科先生的分离
Chirico先生于2022年8月16日离开公司。本公司和Chirico先生就Chirico先生在Chirico协议下的权利和义务存在争议，公司没有支付任何离职金额。Chirico协议规定，在符合条件的解雇发生时，Chirico先生将有资格获得(I)相当于其基本工资和目标奖金总和的两倍的一次性付款，以及(Ii)公司支付的长达18个月的眼镜蛇福利，但前提是他必须及时执行和不撤销索赔要求。
麦格拉思先生的退休
McGrath先生于2022年12月1日从公司退休，他没有收到任何离职金或退休金。
斯皮尔斯先生的离别
斯皮尔斯先生于2022年11月1日从本公司离职，而本公司因“原因”以外的原因终止雇佣关系属分居计划下的合资格分居。根据离职计划，斯皮尔斯先生在及时执行和没有撤销索赔申请之后，获得了一笔相当于其年度基本工资和目标奖金之和的一次性款项，外加最多12个月的眼镜蛇补贴福利。
在不改变控制权的情况下非自愿终止时的潜在付款
下表反映了在雇用终止的情况下应向近地天体支付的估计赔偿额，包括非自愿终止时的某些福利，而非自愿终止的情况不在CIC中发生。所示金额假设终止日期为2022年9月30日。应支付的实际数额只能在近地天体终止时确定。
157

名字
现金总额
遣散费(元)(1)
优势
($) (2)
再就业
服务（美元） (3)
加速
股本(美元)		总计
($)
Alan B.马萨雷克5,000,00027,5816,510—5,034,091
谢法利·沙阿1,200,000—6,510—1,206,510
小詹姆斯·M·奇里科 (4)
6,287,67130,8486,510—6,325,029
基兰·麦格拉思(5)
1,300,00018,2996,510—1,324,809
斯蒂芬·D·斯皮尔斯(6)
1,200,00028,0866,510—1,234,596
(1)Masarek先生在“现金遣散费总额”项下的数额是其各自的基薪和解雇当年的目标年度奖金之和的两倍，应一次性支付。对于所有其他NEO，为NEO的基本工资加上终止当年的目标年度奖金之和。
(2)Masarek先生和Chirico先生的数额是在COBRA终止日期后18个月期间提供某些继续付款的估计价值;对于所有其他近地物体，数额是在近地物体终止日期后12个月期间继续付款的估计价值。
(3)对于所有近地物体，“再就业服务”指的是在终止雇用后的一段时间内向行政人员提供的再就业服务的价值。
(4)Chirico先生于2022年8月1日被免去公司总裁兼首席执行官的职务，并于2022年8月16日离开公司。所示Chirico先生的金额为Chirico先生在其终止雇佣关系被视为Chirico协议项下的“合资格终止”的情况下有资格获得的金额。本公司与Chirico先生就Chirico先生在Chirico协议项下的权利和义务存在争议，本公司尚未支付这些款项。
(5)McGrath先生于2022年11月9日卸任执行副总裁兼首席财务官，并于2022年12月1日从公司退休。McGrath先生没有收到任何离职偿金或退休金。
(6)Spears先生于2022年10月18日辞去执行副总裁兼首席营收官一职，并于2022年11月1日与公司离职。
控制权变更的终止
下表反映了截至2022年9月30日，假设发生在CIC上或与CIC有关的非自愿终止雇用的情况下，应支付给除Chirico先生以外的NEO的估计赔偿金额。所示金额假设终止于二零二二年九月三十日生效。实际应付金额只能在近地天体终止时确定。Chirico先生的雇佣关系在2022年9月30日之前终止，没有CIC，并且在他终止后的6个月内没有发生CIC（例如，截至2023年2月16日），因此他无权获得CIC福利。
以下所示金额未考虑为避免《法典》第280 G条和第4999条规定的任何消费税而可能适用的任何付款减少。本公司无需提供与CIC相关的任何消费税的任何税收总额。
名字
现金总额
遣散费(元)(1)
优势
($) (2)
加速
股本(美元)(3)
总计
($)
Alan B.马萨雷克6,500,00036,775—6,536,775
谢法利·沙阿2,400,000—242,6452,642,645
基兰·麦格拉思(4)
2,600,00027,449431,1353,058,584
斯蒂芬·D·斯皮尔斯(4)
2,400,00042,129329,6752,771,804
(1)Masarek先生在“现金遣散费总额”项下所列数额为两倍于终止年度基本工资加目标年度奖金之和，再加上按比例计算的终止年度目标奖金之和，一次性支付。对于所有其他近地天体，是近地天体基本工资加上终止当年的目标年度奖金之和的1.5倍，外加按比例计算的终止当年的目标奖金之和，一次性支付。
(2)对Masarek先生来说，这是在他被解雇之日起24个月期间提供某些眼镜蛇延续费的估计价值。对于除Masarek先生以外的所有近地天体，这是在近地天体终止日期后18个月期间提供某些眼镜蛇延续费的估计价值。
(3)对于所有近地天体，代表加速授予未偿还股权奖励的加速价值，基于公司普通股股份于2022年9月30日的公平市场价值，假设授予近地天体的任何基于业绩的奖励被视为已在“目标”水平上实现。
(4)麦格拉思和斯皮尔斯的离职与中投公司无关。
158

退休后可能支付的款项
根据Chirico先生和McGrath先生的2022财年和2021财年股权奖励的条款，如果董事会认为他各自的离职是“合格退休”(“董事会合格退休”)，他们每个人都有资格获得未偿还RSU和PRSU的加速和/或继续归属。如果其中任何一家公司在发放赠款的财政年度后的下一个财政年度发生董事会合格退休，则所有未归属的RSU将归属(但将于适用授予协议中规定的原始归属日期结算)，而PRSU将保持未偿还状态，并有资格继续归属并根据原始授予的其他条款进行结算。如果其中任何一家公司在发放赠款的财政年度内发生董事会合格退休，则按比例计算的未归属RSU部分将归属(但将于适用授予协议中规定的原始归属日期结算)，而PRSU按比例分配的部分将保持未偿还状态，并将继续有资格归属并根据原始授予条款进行结算。如果适用，“按比例”部分的计算方法是，将未清偿的RSU和PRSU数量乘以一个分数，分数的分子是该高管在其被解雇的会计年度内受雇于本公司的天数，其分母为365。他们中的每一个都将被要求执行而不是撤销有效的索赔释放，以获得董事会合格退休股权奖励的归属。如果Chirico先生和McGrath先生在2022年9月30日发生董事会合格退休，在2021年11月30日和2020年12月3日授予的RSU和目标PRSU的价值分别为1,131,432美元(RSU为415,537美元和PRSU为715,895美元)和352,000美元(RSU为129,281美元和PRSU为222,719美元)。
Chirico先生和McGrath先生的解雇都不是董事会合格退休，他们2022财年和2021财年的股权奖励没有得到上述待遇。
薪酬比率披露
薪酬比率信息是根据美国证券交易委员会在S-K条例第402(U)项下的指导提供的。由于我们在编制薪酬比率披露时允许使用合理的估计和假设，因此披露可能涉及一定程度的不准确，因此该薪酬比率披露是以与S-K法规第402(U)项一致的方式使用下文描述的数据和假设计算的合理估计。薪酬比率不用于作出管理决定，董事会也不使用这一薪酬比率来确定高管薪酬调整。
确定员工中位数的方法
在2022财年，为了确定员工人数的中位数，我们评估了截至2022年9月30日(“确定日期”)的7,089名员工(首席执行官除外)。这7,089名员工包括我们所有的全职和兼职员工(首席执行官除外)，其中2,076名是美国员工，5,013名是非美国员工。中位数员工是根据他们的总现金薪酬选择的，包括基本工资和2022财年的目标短期激励水平。
员工与CEO薪酬比率的中位数
为了计算2022财年的CEO薪酬比率，我们计算了中位数员工的年度总薪酬，计算方法与2022财年薪酬摘要表中描述的计算近地天体“总”薪酬的方法相同。根据这一方法，雇员的年薪中位数为84,100美元。在2022财年，公司有两个不同的人担任首席执行官。在适用的美国证券交易委员会薪酬比率规则允许的情况下，我们使用截至确定日期在任的首席执行官(Masarek先生)的薪酬并按年计算他的薪酬来计算2022年首席执行官的薪酬比率。根据这一方法，在计算2022年CEO薪酬比率时，马萨雷克的年总薪酬为5,048,119美元。根据这一信息，在2022财政年度，Masarek先生的年度总薪酬与所有其他雇员的年总薪酬中位数的比率估计为60：1。
159

董事薪酬
作为公司雇员的董事会成员不会因其作为董事的服务而获得任何额外报酬。
2022财年非员工董事薪酬计划
2022财年，该计划包括以下内容：
directorcomp.jpg
额外补偿
• 领导职位的额外现金聘用金：
非执行主席：62,500美元
*审计委员会主席：25,000美元
薪酬委员会主席：15,000美元
提名和公司治理委员会主席：1万美元
全球战略委员会成员：11,250美元
• 会议费： 在本财政年度内，每次董事会或委员会会议超过20次，每次2,000美元
• 在下一年度之前为任何非员工董事加入董事会提供初始股权
第二次股东大会： 250,000美元，按比例分配，以反映在财年部分作为非员工董事提供的服务
这一年一直持续到下一届年会
担任战略委员会主席或成员的年度现金预留金和额外现金费用分四个季度向非雇员董事支付欠款。2022财年，董事会解散了战略委员会，自2022年6月30日起生效，委员会成员在2022财年前三个季度收到了3750美元的委员会成员季度报酬。
董事会决定，与外部法律顾问及/或本公司独立注册会计师事务所就审计委员会为审查本公司截至2022年6月30日止季度财务业绩的情况而进行的调查而举行的某些审计委员会会议，在厘定2022财年的会议费用时将不计算在内。2022财政年度的会议费是在该财政年度结束时拖欠的。
2022财政年度授予非雇员董事的RSU于授出日全数归属，而相关股份的交付则延至以下情况中最早发生者：(I)授出日三周年；(Ii)受赠人脱离本公司；或(Iii)2019年股权激励计划所界定的本公司控制权变更。
根据2019年股权激励计划，单个会计年度可支付给任何非员工董事的最高薪酬总额(包括2019年股权激励计划下的薪酬，基于此类薪酬的公平市场价值确定，外加年度聘用费)限制为750,000美元。
160

下表详细说明了2022财年支付给非员工董事的总薪酬：
名字
以现金支付或赚取的费用(1)
股票大奖(2)
总计
斯蒂芬·肖尔$110,250$249,994$360,244
苏珊·L·斯普拉德利$129,000$249,994$378,994
斯坦利·J·萨图拉，III$134,000$249,994$383,994
罗伯特·泰斯(3)
$75,000$249,994$324,994
斯科特·D·沃格尔$130,000$249,994$379,994
威廉·D·沃特金斯$176,750$312,492$489,242
杰奎琳·E·耶尼$114,250$249,994$364,244
(1)如上所述，现金薪酬包括非雇员董事每人每年75,000美元的现金预留金和领导职位的额外现金预留金。上表还包括为2022财政年度支付的下列会议费：

名字会议费
斯蒂芬·肖尔$24,000
苏珊·L·斯普拉德利$44,000
斯坦利·J·萨图拉，III$34,000
罗伯特·泰斯$—
斯科特·D·沃格尔$40,000
威廉·D·沃特金斯$28,000
杰奎琳·E·耶尼$28,000
(2)所示金额代表董事在2022年股东周年大会上连任后于2022年3月2日授予的年度奖励的授予日期公允价值，每个奖励按照ASC718计算。有关这些奖励估值中使用的假设的解释，请参阅本年度报告中包含的截至2022年9月30日的Form 10-K合并财务报表的附注16。如上文各节所述，根据该计划的条款，所有尚未完成的股权奖励，包括上述非雇员董事的基于股票的奖励，在出现时将被取消，不考虑任何因素。
(3)泰斯先生自2022年10月31日起辞去公司董事会职务。
2023财年非员工董事薪酬行动
吉尔·K·弗里兹利于2022年12月13日被任命为董事会成员。在2023财政年度第一季度，她根据上述方案获得了补偿。然而，她在加入董事会时并没有收到最初的股权授予，因为缺乏一份有效的登记声明来说明这些奖励股份的发行。除了她从公司获得的现金补偿外，RingCentral还将补充Frizzley女士从公司获得的补偿，使她在董事会的服务每月总共获得30,000美元。
2023年2月，在从Willis Towers Watson那里获得关于预计将进行财务重组的公司薪酬实践的指导意见后，薪酬委员会建议并董事会批准对2023年1月1日之前进入董事会的公司非雇员董事(威廉·D·沃特金斯、吉尔·K·弗里兹利、斯蒂芬·肖尔、苏珊·L·斯普拉德利、斯坦利·J·萨图拉三、斯科特·D·沃格尔和杰奎琳·E·耶尼)2023财年非雇员薪酬计划做出以下修改：
•从第二季度开始自2023财政年度起，每年的现金预留费和担任理事会主席或委员会主席的额外现金费用将在服务前按季度支付(且不拖欠)；
•在……里面代替上述年度股权授予，前董事将获得现金奖励，在2023财年服务之前按季度分期付款，前两期于2023年2月支付；以及
•2023财年会议费用将根据2023年1月1日开始的董事会和委员会会议计算，每次会议费用为2,000美元董事会或委员会会议超过15次(审计委员会与普华永道会计师事务所的会议计为0.5次，所有其他董事会和委员会会议计为1.0次)，在出现时支付。
此外,2023年2月1日，董事会任命卡丽·W·特夫纳为董事公司，任命David·巴斯为公司全资子公司Avaya Inc.的董事公司。根据与Avaya签订的独立董事信函协议，泰夫纳女士和巴尔斯先生因提供服务而每月各自获得42,500美元的现金补偿，这笔赔偿金在出现时终止。
161

非员工董事持股指导方针
预计非雇员董事将在公司会计年度结束时持有公平市值相当于45万美元的股票。在该指导方针实现之前，每位非员工董事必须持有在授予奖励时收到的净股份的至少50%。由于公司股价大幅下跌，在外部律师的建议下，薪酬委员会批准了所有权指导方针的例外情况，并豁免近地天体和董事在2023年9月30日之前遵守规定。
第12项。某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项
股权
某些实益所有人和管理层的担保所有权
下表列出了截至2023年5月1日我们普通股的受益所有权信息：
•我们所知的每一位股东是我们普通股超过5%的实益所有人；
•我们每一位董事；
•本年度报告表格10-K“高管薪酬”第11项“高管薪酬”中列出的每位被点名的高管；以及
•所有现任高管、董事和董事提名人作为一个集团。
表中我们普通股的所有权百分比是根据截至2023年5月1日的36,000,000股已发行普通股计算的。股份的实益所有权根据美国证券交易委员会规则确定，一般包括个人对其行使单独或共享投票权或投资权或有权在六十天内获得实益所有权的任何股份。除脚注注明外，并在符合适用的社区财产法的情况下，根据提供给吾等的资料，吾等相信下表所列个人及实体对其实益拥有的普通股的所有股份拥有唯一投票权及投资权。除非下文另有说明，否则下列个人和实体的地址为C/o Avaya Holdings Corp.，350 Mt.肯布尔大道，莫里斯敦，新泽西州07960号。
实益拥有人姓名或名称及地址班级名称
金额和性质
实益所有权(1)
拥有的班级百分比
5%以上股东：
阿波罗全球管理公司

西57街9号，42楼
纽约州纽约市，邮编：10019		普通股12,522,51234.8%
旅资本管理有限责任公司

公园大道399号套房，1600
纽约州纽约市，邮编：10022		普通股4,697,82213.0%
Nuveen资产管理

333W瓦克变速器
芝加哥，IL 60606		普通股3,162,7528.8%
(1)这些信息是基于该公司可获得的信息。

162

实益拥有人姓名或名称班级名称实益所有权的数额和性质
百分比
类拥有(1)
艾伦·B·马萨雷克普通股$—*
小帕特里克·J·巴特尔斯普通股$—*
帕特里克·丹尼斯普通股$—*
罗伯特·卡尔索-拉莫斯普通股$—*
Marylou Maco普通股$—*
亚伦·米勒普通股$—*
唐纳德·E·摩根三世普通股$—*
托马斯·T·尼尔森普通股$—*
杰奎琳·D·伍兹普通股$—*
谢法利·沙阿普通股$—*
小詹姆斯·M·奇里科普通股
$— (2)
*
基兰·麦格拉思普通股
$— (3)
*
斯蒂芬·D·斯皮尔斯普通股
$— (4)
*
所有现任董事和高级管理人员(14人)普通股$——%
*    代表实益拥有普通股流通股不到1%的股份。
(1)适用的所有权百分比是基于2023年5月1日发行的36,000,000股普通股。这些信息是基于该公司可获得的信息。
(2)Chirico先生于2022年8月16日离开公司。
(3)麦格拉思先生于2022年12月1日离开公司。
(4)斯皮尔斯先生于2022年11月1日离开公司。
股权薪酬计划信息
下表列出了截至2022年9月30日，我们每个股权补偿计划下的未偿还证券数量、我们未偿还股票期权的加权平均行权价以及根据这些计划可授予的证券数量。截至2023年5月1日，所有已发行的股权奖励和普通股股票均被无偿取消。
以千计的股份
计划类别在行使尚未行使的期权、认股权证及权利时须发行的证券数目
(a)
未偿还期权、权证和权利的加权平均行权价
(b) (1)
根据股权补偿计划未来可供发行的证券数量(不包括(A)栏所反映的证券)
(c)
证券持有人批准的股权补偿计划：7,833,000$19.46
15,647,571 (2)
未经证券持有人批准的股权补偿计划：———
总计7,833,000$19.4615,647,571
(1)限制性股票单位不计入未偿还期权、权证和权利的加权平均行权价的计算。
(2)包括3,242,953 根据公司的员工股票购买计划（ESPP）可供发行的股票。所有未偿还的股权奖励和普通股，包括根据ESPP有资格发行的股票，于2023年5月1日在Emergence和ESPP终止后被取消。
第13项。某些关系和相关交易，以及董事的独立性
某些关系和相关交易
与RingCentral，Inc.的战略合作伙伴关系
于2023年2月14日，本公司与RingCentral，Inc.（“RingCentral”），并就此，各方订立以下协议（统称为“经修订及
163

经重订的中环协议”），以取代及补充协议（经修订）就RingCentral（“ACO”）于二零一九年推出合作伙伴关系以引入Avaya Cloud Office而订立：（i）第二次修订和重述框架协议（“框架协议”），（ii）首次修订及重列超级主代理协议（“超级主代理协议”），（iii）首次修订和重述开发协议（“开发协议”），及（iv）经销商协议（“经销商协议”）。
框架协议、超级主代理协议、经销商协议和开发协议
根据框架协议，ACO为Avaya Inc.。的独家UCaaS解决方案（在框架协议中定义为“主体功能”），但有某些例外情况，Avaya将购买ACO的席位，如果累积ACO销售量无法满足。Avaya公司继续担任Avaya渠道合作伙伴的独家销售代理，负责根据超级主代理协议和Avaya Cloud Inc.销售ACO，根据《经销商协议》，Avaya或其某些关联公司被授权直接或通过其授权分销商向公司在美国、加拿大、英国、荷兰、德国和澳大利亚的客户群转售ACO（包括Avaya根据《框架协议》条款购买的任何ACO席位）。根据框架协议及超级主代理协议，RingCentral继续向Avaya Inc.支付经常性付款及佣金。就于框架协议签立前售出之ACO各合资格单位而言。此外，对于在超级主代理协议有效期内根据超级主代理协议出售的每个合资格ACO单位，RingCentral将向Avaya Inc.一定的现金佣金。
此外，根据框架协议，双方同意取消Avaya Inc.偿还RingCentral向Avaya Inc.支付的3.75亿美元预付款中的一部分。在2019年完成合作后。
Avaya Management L. P.之间的开发协议，Avaya公司Avaya和RingCentral共同制定的《ACO协议》规定了Avaya和RingCentral合作进一步开发ACO的条款。根据开发协议，Avaya Management L. P.和RingCentral订立产品描述文件，规定Avaya和RingCentral各自将完成的开发工作。
框架协议规范整体商业关系，为一项可于若干情况下终止的多年协议。各经修订及重订环中协议可于若干情况下终止（包括于知悉重大违约而未能及时纠正时），而各经修订及重订环中协议（框架协议除外）于框架协议终止或届满时自动终止。此外，除框架协议外，终止任何经修订及重列的RingCentral协议将导致框架协议自动终止。
A系列优先股
本公司与RingCentral于2019年10月3日订立投资协议（“投资协议”），据此，本公司于2019年10月31日根据1933年证券法（经修订）以私募方式向RingCentral出售125，000股A系列优先股，总购买价为1.25亿美元。根据投资协议向RingCentral发行的A系列优先股可转换为普通股，初始转换价为每股16.00美元。
关于A系列优先股的销售，公司与RingCentral签订了投资者权利协议（“投资者权利协议”）。根据《投资者权利协议》的条款，除其他事项外，自交易完成后起，直至RingCentral及其关联公司不再持有或实益拥有普通股总数的第一个日期。（假设A系列优先股转换为普通股计算）等于或大于4，759，339股股份（可予若干调整）（“投资者拥有权门槛”）后，RingCentral有权提名一名人士加入董事会。Ms. Jill K.弗里兹利担任这一职务。此外，只要达到投资者所有权门槛，RingCentral就必须投票支持提名和公司治理委员会提名的每位董事提名人，反对罢免该委员会提名的任何董事。此外，只要RingCentral被提名人在董事会任职，RingCentral就受到惯例停顿条款的约束，对公司采取的某些行动拥有同意权，并拥有惯例优先购买权。
如10-K表格年度报告第8项附注17“股本”所述，根据破产法院确认的计划，在紧急情况下，所有未偿股权（包括A系列优先股）均被取消，无需考虑，RingCentral不再有权提名一名董事会成员。
涉及本公司前董事及高级人员的安排
小詹姆斯·M·奇里科担任董事、首席执行官和总裁至2022年8月1日。公司还雇用了他的女儿Mackenzie Chirico，她在2022财年的薪酬约为15.8万美元。
164

斯蒂芬·肖尔在出现之前一直是董事的一员，他是领先的福利、薪资和云解决方案集成提供商Alight Solutions LLC(“Alight”)的首席执行官。从2021年10月1日到2022年12月31日，公司向Light子公司的商品和服务销售额约为2800美元，公司从Light子公司购买了约400万美元的商品和服务。
涉及实益拥有任何类别股票超过5%的其他股东的安排
我们已与我们的某些股东或其关联公司按普通业务条款和保持一定的距离达成协议。涉及股东或其关联公司在2021年10月1日至2022年12月31日期间在某个时间点实益拥有我们任何类别股票超过5%的安排，以及从2021年10月1日至2022年12月31日所有这些安排的总付款超过12万美元的安排如下。
•从2021年10月1日至2022年12月31日，公司从先锋集团的商品和服务销售中获得了约300万美元，从先锋集团的子公司购买了约2.14万美元的商品和服务。
关联方交易政策
2017年12月，我们的董事会通过了书面程序，审查和批准公司与某些“相关人士”之间的所有交易，例如我们的高管、董事和拥有我们超过5%有投票权的证券的所有者，根据适用的美国证券交易委员会规则，这些交易必须予以披露。董事会最近一次审查这一政策是在2021年11月，只通过了非实质性的改变和必要的改变，以确保遵守纽约证券交易所的要求。我们修订和重述的公司注册证书和股东协议也包含与关联方交易批准相关的条款。
该程序赋予我们的审计委员会批准或不批准涉及我们的董事和某些高管的关联方交易的权力。审计委员会在知悉一项属于政策范围内的交易后，须全面调查与该交易有关的事实及情况，并决定本公司应采取的适当行动(如有)。审核委员会于审核交易时会考虑相关事实及情况，包括但不限于交易是否符合本公司及其股东的最佳利益、条款是否与按公平原则进行的交易一致，以及交易是否在本公司的正常业务过程中进行。在审计委员会的酌情决定下，可向董事会提交对关联方交易的审议。作为潜在关联方交易对象的董事不得在审计委员会或董事会(如适用)关于吾等应根据该交易采取何种行动(如有)的决策过程中投票。
上述在2021年10月1日至2022年12月31日期间发生的所有关联方交易，或目前提议的、需要通过上述程序批准和/或批准的所有关联方交易，均须遵守此类审查程序。
董事独立自主
董事会目前由九名董事组成。在其他考虑因素中，董事会重视独立的董事会监督，认为这是强劲公司业绩的重要组成部分。董事会至少每年一次对每个董事的独立性进行审查，并考虑是否有任何董事与AVAYA存在实质性关系。董事会根据纽约证券交易所的独立性规则和本公司的股东协议对每一家董事进行评估。
我们的董事会决定帕特里克·J·丹尼斯先生和托马斯·T·尼尔森先生和梅斯先生。Marylou Maco和Jacqueline D.Wood是根据纽约证券交易所规则和我们的股东协议中的独立标准定义的独立董事。按照这样的标准，他们各自都有相关的行业经验(或者是美国证券交易委员会规则中的审计委员会财务专家)，他们既不是安亚或其任何股东的雇员，也不是主要职业是在董事会任职的“专业董事”。
第14项。首席会计师费用及服务
审批前的政策和程序
我们的审计委员会预先批准由我们的独立注册会计师事务所提供的所有审计和非审计服务。我们的审计委员会可授权审计委员会的一名或多名成员提供此类预先批准，但此类批准须在随后的会议上提交给审计委员会。这一政策是在审计委员会的章程中规定的，在我们出现之前，可以在我们网站投资者关系部分的“公司治理”下找到。参考信息不是本年度报告Form 10-K的一部分。
165

首席会计师费用及服务
下表提供了截至2022年9月30日和2021年9月30日的财政年度普华永道会计师事务所提供的审计和其他服务的费用信息：
截至9月30日的财年，
(单位：千)20222021
审计费$16,155$9,454
审计相关费用434100
税费684958
所有其他费用520620
总费用$17,793$11,132
审计费
审计费用包括为审计我们的年度综合财务报表和审查我们的季度综合财务报表而提供的专业服务的费用。审计费用还包括通常由独立注册会计师事务所提供的与法定审计和监管备案有关的服务。
审计相关费用
与审计相关的费用包括与审计或审查我们的财务报表的业绩合理相关的保证和相关服务的费用，并未在上文“审计 费用.“这一类费用的服务包括尽职调查服务以及与采用新会计政策有关的咨询和审查。
税费
税费包括支持我们的国际子公司遵守和提交直接和间接纳税申报单的服务费用，以及某些尽职调查和咨询服务。
所有其他费用
所有其他费用包括其他许可服务的费用，包括但不限于咨询服务。

166

第四部分

第15项。展示、财务报表明细表
(A)(1)年度财务报表--本项目所要求的资料载于本年度报告第二部分第8项表格10-K。
(2)财务报表明细表--本公司合并财务报表附注9“补充财务信息”包括在本年度报告第二部分第8项表格10-K中。
(3)所有展品--见展品索引，通过引用并入本项目。随附的展品索引中所列的展品随附存档，或作为本年度报告10-K表的一部分作为参考。
(B)展品--见展品索引，通过引用并入本项目。随附的展品索引中所列的展品随附存档，或作为本年度报告10-K表的一部分作为参考。
展品索引
展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
3.1
2023年5月1日修订和重新发布的Avaya Holdings Corp.公司注册证书
X
3.2
A系列可转换优先股指定证书
8-K001-382893.12019年10月31日
3.3
Avaya Holdings Corp.第三次修订和重新修订的附则，日期为2023年5月1日
X
4.1
Avaya控股公司普通股证书格式
10-12B001-382894.12017年12月15日
4.2
Avaya控股公司与股东之间的注册权协议格式
10-12B001-382894.22017年12月15日
4.3
注册权协议，日期为2022年7月12日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.和Brigade Capital Management，LP
X
4.4
股本说明
X
4.5
Avaya Holdings Corp.和American Stock Transfer&Trust Company，LLC之间的认股权证协议，日期为2017年12月15日
10-12B001-382894.62017年12月15日
4.6
授权书的格式
10-12B001-382894.72017年12月15日
4.7
契约，日期为2018年6月11日，由Avaya Holdings Corp.和纽约银行梅隆信托公司之间签订。
8-K001-382894.12018年6月12日
4.8
Avaya Inc.、其中指定的担保人和全国协会威尔明顿信托公司作为受托人和票据抵押品代理人之间的契约，日期为2020年9月25日
10-K 001-38289 4.72020年11月25日
4.9
Avaya Inc.与作为受托人、交易所代理和票据抵押品代理的全国协会威尔明顿信托公司之间的契约，日期为2022年7月12日
X
10.1
投资协议，日期为2019年10月3日，由Avaya Holdings Corp.和RingCentral，Inc.签署。
8-K001-3828910.12019年10月3日
10.2
投资者权利协议，日期为2019年10月31日，由Avaya Holdings Corp.和RingCentral，Inc.签署。
8-K001-3828910.12019年10月31日
10.3 +
首次修订和重新签署的框架协议，日期为2020年2月10日，由Avaya Inc.和RingCentral，Inc.
10-Q001-3828910.12020年2月10日
167

展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
10.4
修订和重新签署的ABL信贷协议，日期为2023年5月1日，由Avaya Holdings Corp.、Avaya Inc.、Citibank，N.A.和几家贷款人不时签署
X
10.5
定期贷款信贷协议，日期为2023年5月1日，由Avaya Holdings Corp.、Avaya Inc.、Wilmington Savings Fund Society、FSB和几家贷款人不时签署
X
10.6+
超级优先担保债务人占有信贷协议，日期为2023年2月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、贷款机构不时与其当事人和威尔明顿储蓄基金协会FSB签署
8-K001-3828910.12023年2月22日
10.7+
超级优先担保债务人占有ABL信贷协议，日期为2023年2月24日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Citibank，N.A.担任全球协调人，Citibank，N.A.，RBC Capital Markets，BofA Securities Inc.和Deutsche Bank Securities Inc.作为联合牵头安排人和联合簿记管理人以及贷款机构不时参与
X
10.8
定期贷款信贷协议，日期为2017年12月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、高盛美国银行作为行政代理和抵押品代理、其附属担保人一方和每个贷款人不时签署
10-12B001-3828910.52017年12月22日
10.9
日期为2018年6月18日的定期贷款信贷协议的第1号修正案，日期为2017年12月15日，由作为借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不时的贷款人、作为行政代理和抵押品代理的高盛银行美国银行以及不时的其他当事人之间的定期贷款信贷协议
8-K001-3828910.12018年6月20日
10.10
日期为2020年9月25日的定期贷款信贷协议的第2号修正案，日期为2017年12月15日，由Avaya Inc.作为借款人、Avaya Holdings Corp.、不时的贷款人、作为行政代理和抵押品代理的高盛美国银行以及不时的其他当事人之间的定期贷款信贷协议
10-K001-3828910.62020年11月25日
10.11
日期为2021年2月24日的定期贷款信贷协议的第3号修正案，日期为2017年12月15日，由作为借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不时的贷款人、作为行政代理和抵押品代理的高盛银行美国银行以及不时的其他当事人之间的定期贷款信贷协议
10-Q001-3828910.12021年5月10日
10.12
日期为2022年7月12日的定期贷款信贷协议的第4号修正案，日期为2017年12月15日，由作为借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、不时的贷款人、作为行政代理和抵押品代理的高盛银行美国银行以及不时的其他当事人之间的定期贷款信贷协议
X
168

展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
10.13
ABL信贷协议，日期为2017年12月15日，由Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、Avaya Deutschland GmbH、Avaya GmbH&Co.Kg、Citibank，N.A.作为抵押品代理和行政代理、贷款机构不时签订，以及其中指定为信用证发行人和摆动额度贷款人的贷款机构签订
10-12B001-3828910.62017年12月22日
10.14
Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、Avaya Deutschland GmbH、Avaya GmbH&Co.kg、Citibank，N.A.作为抵押品代理和行政代理的ABL信贷协议第1号修正案，日期为2017年12月15日的Avaya Inc.、Avaya Holdings Corp.、Avaya Canada Corp.、Avaya UK、Avaya International Sales Limited、作为抵押品代理和管理代理的Avaya Deutschland GmbH&Co.kg、Citibank，N.A.作为抵押品代理和行政代理、不时与协议一方签订的贷款机构以及在其中被点名为信用证发行人和回旋贷款机构的贷款机构
10-K001-3828910.82020年11月25日
10.15*
Avaya Holdings Corp.2017股权激励计划
10-12B001-3828910.72017年12月15日
10.16*
根据Avaya Holdings Corp.2017年詹姆斯·M·奇里科的股权激励计划，非限定股票期权涌现奖励协议的形式。
10-12B001-3828910.122017年12月22日
10.17*
根据Avaya Holdings Corp.2017高级管理人员股权激励计划的非限定股票期权涌现奖励协议的形式
10-12B001-3828910.132017年12月22日
10.18*
根据Avaya Holdings Corp.2017股权激励计划的限制性股票奖励协议的格式
10-Q001-3828910.12018年8月14日
10.19*
根据Avaya Holdings Corp.2017股权激励计划的业绩限制性股票单位奖励协议的格式
10-Q001-3828910.12019年2月15日
10.20*
根据Avaya Holdings Corp.2017股权激励计划针对非雇员董事的限制性股票单位奖励协议的格式
10-Q001-3828910.12018年5月15日
10.21*
根据Avaya Holdings Corp.2017股权激励计划针对非雇员董事的限制性股票单位奖励协议的格式
10-Q001-3828910.32019年2月15日
10.22*
Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划
SCH 14A333-234716附件B2020年1月17日
10.23*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的限制性股票单位奖励协议格式
10-Q001-3828910.12020年5月11日
10.24*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的业绩限制性股票单位奖励协议的格式
10-Q001-3828910.32020年5月11日
10.25*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的限制性股票单位奖励协议格式
10-K001-3828910.292020年11月25日
10.26*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的业绩限制性股票单位奖励协议的格式
10-K001-3828910.302020年11月25日
10.27*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的限制性股票单位奖励协议格式
10-Q001-3828910.22021年5月10日
10.28*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划的非限制性股票期权奖励协议的格式
10-Q001-3828910.32021年5月10日
169

展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
10.29*
根据Avaya Holdings Corp.2019年股权激励计划，非员工董事延期限制性股票单位奖励协议的形式
10-Q001-3828910.42020年5月11日
10.30*
根据Avaya Holding Corp.2019年股权激励计划的业绩限制性股票单位奖励协议的格式
10-K001-3828910.292021年11月22日
10.31*
Avaya Holdings Corp.2022综合激励股权计划
X
10.32*
根据Avaya Holdings Corp.2022综合激励股权计划的限制性股票奖励协议的格式
X
10.33*
根据Avaya Holdings Corp.2022综合激励股权计划的业绩限制性股票单位奖励协议的格式
X
10.34*
Avaya Holdings Corp.2020员工购股计划
10-Q001-3828910.52020年5月11日
10.35*
Avaya Inc.高管年度激励计划，2018年3月7日生效
8-K001-3828910.12018年3月8日
10.36*
Avaya Inc.高级管理人员非自愿离职计划，日期为2020年12月11日
10-Q001-3828910.12021年2月9日
10.37*
Avaya Inc.控制权变更分离计划，日期为2018年5月16日
8-K001-3828910.22018年5月18日
10.38*
Avaya Inc.控制权变更豁免计划第一修正案，日期为2018年5月16日，2019年2月11日生效
10-Q001-3828910.42019年2月15日
10.39
基础可转换债券对冲确认，由Avaya Holdings Corp.和巴克莱银行PLC进行，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.12018年6月12日
10.40
基础可转换债券对冲确认，由Avaya Holdings Corp.和瑞士信贷资本有限责任公司共同完成，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.22018年6月12日
10.41
基础可转换债券对冲确认，由Avaya Holdings Corp.和摩根大通银行全国协会签署，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.32018年6月12日
10.42
Avaya Holdings Corp.和巴克莱银行(Barclays Bank PLC)之间的基本认股权证确认，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.42018年6月12日
10.43
Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之间的基本认股权证确认，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.52018年6月12日
10.44
Avaya Holdings Corp.和摩根大通银行全国协会之间的基本认股权证确认，日期为2018年6月6日
8-K001-3828910.62018年6月12日
10.45
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之间的额外可转换债券对冲确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.12018年6月28日
10.46
Avaya Holdings Corp.和瑞士信贷资本有限责任公司之间的额外可转换债券对冲确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.22018年6月28日
10.47
Avaya Holdings Corp.和摩根大通银行全国协会之间的额外可转换债券对冲确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.32018年6月28日
10.48
Avaya Holdings Corp.和巴克莱银行(Barclays Bank PLC)之间的其他认股权证确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.42018年6月28日
10.49
Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之间的其他认股权证确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.52018年6月28日
170

展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
10.50
Avaya Holdings Corp.和摩根大通银行全国协会之间的其他认股权证确认，日期为2018年6月26日
8-K001-3828910.62018年6月28日
10.51
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之间关于看涨期权确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.52
关于Avaya Holdings Corp.和Credit Suisse Capital LLC之间的看涨期权确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.53
Avaya Holdings Corp.和摩根大通银行全国协会之间关于看涨期权确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.54
Avaya Holdings Corp.和Barclays Bank PLC之间关于认股权证确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.55
Avaya控股公司和瑞士信贷资本有限责任公司之间关于认股权证确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.56
Avaya Holdings Corp.和JPMorgan Chase Bank，National Association之间关于认股权证确认的部分终止协议，日期为2022年7月12日
X
10.57*
2017年11月13日，小詹姆斯·M·奇里科之间的高管聘用协议。和Avaya Inc.
10-12B001-3828910.82017年12月15日
10.58*
2020年1月3日小詹姆斯·M·奇里科之间的高管雇用协议第1号修正案。和Avaya Inc.
8-K001-3828910.12020年1月6日
10.59*
艾伦·B·马萨雷克和Avaya Inc.于2022年7月28日达成的高管聘用协议。
X
10.60*
Kieran McGrath和Avaya Inc.之间的聘书，日期为2019年1月30日。
10-K001-3828910.382019年11月29日
10.61*
Shefai Shah和Avaya Inc.之间的雇佣邀请函，日期为2017年11月16日。
10-K001-3828910.392019年11月29日
10.62*
斯蒂芬·D·斯皮尔斯和Avaya Inc.之间的聘书，日期为2020年8月9日。
10-K001-3828910.542020年11月25日
10.63*
董事与军官赔付协议书的格式
10-12B001-3828910.12017年12月22日
10.64*+
Avaya Holdings Corp.与AlixPartners，LLP的子公司AP Services，LLC之间于2022年11月4日签订的关于提供临时CFO Rebecca A.Roof服务的管理服务协议附表1
X
21.1
附属公司名单
X
31.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对艾伦·B·马萨雷克的认证
X
31.2
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302条对艾米·奥基夫的认证
X
32.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条对艾伦·B·马萨雷克的认证
X
32.2
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906条对艾米·奥基夫的认证
X
101.INSXBRL实例文档-实例文档不显示在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。X
171

展品编号展品说明以引用方式并入随函存档
表格文件编号展品提交日期
101.SCHXBRL分类扩展架构X
101.CALXBRL分类可拓计算链接库X
101.DEFXBRL分类扩展定义链接库X
101.LABXBRL分类扩展标签LinkbaseX
101.PREXBRL分类扩展演示文稿链接库X
104封面交互数据文件(在附件101中格式化为内联XBRL)X
*    指管理合同或补偿计划或安排。
+    根据S-K法规第601(B)(10)(Iv)项的规定，本展品的部分内容已被省略，部分内容将根据要求提供给美国证券交易委员会。
(C)不适用。
第16项。表格10-K摘要
没有。

签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已于2023年9月8日正式授权以下签署人代表其签署本报告。
Avaya Holdings Corp.
发信人：
/s/A我的Ok‘KEEFE
姓名：艾米·奥基夫
标题：常务副总裁兼首席财务官
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由下列人员以登记人的身份在指定日期签署。
 
172

签名  标题  日期
/s/A局域网B.MASAREK
  董事、总裁和首席执行官
(首席行政主任)		  2023年9月8日
Alan B.马萨雷克    
/s/A我的Ok‘KEEFE
  常务副总裁兼首席财务官
(首席财务官)		  2023年9月8日
艾米·奥基夫    
/S/K事件 S撒尿
  全球副总裁、主计长兼首席财务官总裁  2023年9月8日
路透社记者凯文·斯皮德    
/S/PATRICKJ.D.埃尼斯
  本公司董事会主席
董事		  2023年9月8日
帕特里克·丹尼斯    
/S/R欧伯特 KALSOW-R阿莫斯
  董事会副主席  2023年9月8日
罗伯特·卡尔索-拉莫斯    
/S/PATRICKJ. B劳动组合, JR.
董事2023年9月8日
小帕特里克·J·巴特尔斯
/S/MARYLOU MACO
  董事  2023年9月8日
Marylou Maco    
/s/AAron MIller
董事2023年9月8日
亚伦·米勒
联系我们 DONALD电动汽车器官，III
  董事  2023年9月8日
Donald E.摩根三世    
/秒/秒霍马斯T. N雅思
董事2023年9月8日
托马斯·T·尼尔森
/S/JACQUELINED. WOODS
  董事  2023年9月8日
杰奎琳·D·伍兹    
173