NORTHANN CORP.
9820 Dino Drive,110 套房
加利福尼亚州埃尔克格罗夫 95624
2023年7月14日
通过埃德加
公司财务部
制造办公室
美国证券交易委员会
内布拉斯加州 F 街 100 号
华盛顿特区,20549
收件人:贝弗利·辛格尔顿
马丁詹姆斯
亚历山大·金
杰夫·克鲁切克
回复: |
Northann Corp.(“公司”) 第 8 号修正案 S-1 表格注册声明草稿 已于 2023 年 5 月 25 日提交 CIK 编号 0001923780 |
致可能与谁有关:
这封信是对美国证券交易委员会(“SEC”)工作人员(“员工”)于2023年5月30日致Northann Corp.(“公司”、“我们” 和 “我们的”)的信的回应。为了便于参考,我们在本回复中引用了美国证券交易委员会的评论 ,并对其进行了相应的编号。随函附上的 S-1 表格(“经修订的注册声明”) 的修订注册声明。
2023 年 5 月 25 日提交的 S-1 表格注册声明草案 的第 8 号修正案
独立注册会计师事务所 公司的报告
中期财务报表审查报告, 第 F-26 页
1) | 在《中期财务信息审核结果》的第一段中,请您的审计师修改报告,以澄清其审查了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月期间的现金流量表。目前的披露说明了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个九个月期间。在同一标题下的第二段中,请您的审计师修改报告,以澄清其先前对截至2022年12月31日的三年期内每年的运营和综合收益(亏损)、股东赤字和现金流量报表进行了审计。目前的披露仅指截至2022年12月31日的两年期间中的每年。 |
回应:我们注意到员工 的评论,并在此回应中恭敬地告知员工,我们在F-26页上附上了独立注册 公共会计师事务所的最新报告。
中期合并运营报表和 综合收益(亏损),第 F-28 页
2) | 修改报表和申报的所有其他部分(如适用),列出所有基本和摊薄后的每股收益金额,四舍五入到最接近的美分(即只有两位小数点),以免表示精确度高于现有水平。 |
回应:我们注意到工作人员的评论, ,并在此作出回应时,恭敬地告知工作人员,我们修订了修订后的注册声明F-28页上的披露。
展品
3) | 请参阅附录 23.1。请在第一段最后一句中澄清,Northann Corp的经审计财务报表是截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的财务报表。目前的披露内容为截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度。 |
回应:我们注意到工作人员的评论, ,并在此作出回应时,恭敬地告知工作人员,我们提交了一份更新的同意书,如附录23.1。
4) | 请参阅附录 99.1。第二段似乎提到了注册声明中所列证券的错误发行人。此外,意见签名页前一页的第一段似乎包含了对依赖的不可接受的限制。请提交修改后的意见。 |
回应:我们注意到工作人员 的评论,并在此作出回应时,恭敬地告知工作人员,我们的中国法律顾问已经修改了意见,我们提交了 的最新意见作为附录99.1。
我们希望此回复能够解决工作人员与评论信有关的所有问题。如果您对本文包含的信息还有其他疑问,请通过 wsr@orllp.legal 或 jye@orllp.legal 联系我们的证券法律顾问威廉·罗森斯塔特律师事务所律师威廉·罗森斯塔特律师事务所的 Mengyi “Jason” Ye 律师。
Northann Corp | ||
/s/ 林丽 | ||
姓名: | 李林 | |
标题: | 首席执行官 |