美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
（Mark One）
| | 根据第 13 或 15 (d) 条提交的季度报告 1934 年《证券交易法》 |
在截至的季度期间
或者
| | 根据第 13 条或第 15 (d) 条提交的过渡报告 1934 年《证券交易法》 |
在过渡期内 到
委员会文件编号：
RCM 科技公司
（其章程中规定的注册人的确切姓名）
| | |
| （公司所在州或其他司法管辖区） | （美国国税局雇主识别号） |
（主要行政办公室地址）（邮政编码）
(
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
| 每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 | ||
| | | 这个 |
用勾号指明注册人是否：(1) 在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月（或在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。（参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义）。（勾选一个）：
| 大型加速文件管理器 ☐ | | 非加速文件管理器 ☐ | 更小 报告 公司 | 新兴 成长 公司 |
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的
指明截至最迟可行日期注册人普通股类别的已发行股票数量。
普通股，面值0.05美元，
| RCM 技术有限公司和子公司 |
| 第一部分-财务信息 |
||
| 页面 |
||
| 第 1 项。 |
简明合并财务报表 |
|
| 截至2023年9月30日的简明合并资产负债表（未经审计） 还有2022年12月31日 |
4 |
|
| 未经审计的简明合并运营报表 截至2023年9月30日和2022年10月1日的十三周和三十九周 |
5 |
|
| 未经审计的综合收益简明合并报表 截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周 |
6 |
|
| 未经审计的股东权益变动简明合并报表 截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周 |
7 |
|
| 未经审计的简明合并现金流量表 截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 10 月 1 日的三十九周 |
9 |
|
| 未经审计的简明合并财务报表附注 |
10 |
|
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况的讨论与分析 和运营业绩 |
29 |
| 第 3 项。 |
关于市场风险的定量和定性披露 |
46 |
| 第 4 项 |
控制和程序 |
46 |
| 第二部分-其他信息 |
||
| 第 1 项。 |
法律诉讼 |
48 |
| 第 1A 项。 |
风险因素 |
48 |
| 第 2 项。 |
未注册的股权证券销售和所得款项的使用 |
48 |
| 第 3 项。 |
优先证券违约 |
48 |
| 第 4 项 |
矿山安全披露 |
48 |
| 第 5 项。 |
其他信息 |
48 |
| 第 6 项。 |
展品 |
49 |
| 签名 |
50 |
|
关于前瞻性陈述的警告
本报告和以引用方式纳入其中的文件可能包含经修订的1933年《证券法》第27A条和经修订的1934年《证券交易法》第21E条所指的前瞻性陈述，这些陈述不是历史事实，而是基于当前对我们业务和行业的预期、估计和预测以及我们的信念和假设。诸如 “相信”、“预期”、“计划”、“期望”、“将”、“目标” 等词语以及类似的表达方式旨在识别前瞻性陈述。不应将包含前瞻性陈述视为我们任何计划都将实现的表述。我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。此类前瞻性信息还受到各种风险和不确定性的影响。此类风险和不确定性包括但不限于我们向医疗保健行业提供服务所产生的风险；CovLD-19疫情或其他潜在疫情的影响和未来影响；在截至2023年9月30日的三十九周内，我们浓缩的合并收入中有很大一部分由集中的客户群体提供；信用和收款风险；我们与工伤补偿和一般责任保险相关的索赔经验；变更的影响，或对法律的解释和管理医疗保健行业、我们的员工队伍和我们提供的服务的法规，包括与我们的服务应纳税性有关的州和地方法规，例如提高最低工资；公司对销售、一般和管理费用的预期；以及截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告第一部分第1A项 “风险因素” 和第二部分第1A项 “风险因素” 中描述的风险因素 “随后的 10-Q 表季度报告中的 “风险因素”，包括这张表格 10-Q。
| 第 1 项。 |
简明合并财务报表 |
RCM 技术有限公司和子公司
简明的合并资产负债表
2023年9月30日和2022年12月31日
（以千计，股票金额除外）
| 9月30日 | 十二月三十一日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （未经审计） | ||||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 应收账款，净额 | ||||||||
| 过境应收账款 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 财产和设备，净额 | ||||||||
| 其他资产： | ||||||||
| 存款 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 运营使用权资产 | ||||||||
| 无形资产，净额 | ||||||||
| 其他资产总额 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付账款和应计费用 | $ | 12,153 | $ | 14,147 | ||||
| 过境应付账款 | 38,421 | 9,767 | ||||||
| 应计工资和相关费用 | 14,619 | 13,023 | ||||||
| 应付融资租赁 | 348 | 462 | ||||||
| 应缴所得税 | 247 | 85 | ||||||
| 运营使用权责任 | 884 | 1,349 | ||||||
| 收购的或有对价 | 300 | 472 | ||||||
| 递延收入 | 335 | 1,119 | ||||||
| 流动负债总额 | 67,307 | 40,424 | ||||||
| 递延所得税，净额，国外 | ||||||||
| 递延所得税，净额，国内 | ||||||||
| 应付融资租赁 | ||||||||
| 收购产生的或有对价，扣除当前头寸 | ||||||||
| 经营使用权责任，扣除当前头寸 | ||||||||
| 信贷额度下的借款 | ||||||||
| 负债总额 | ||||||||
| 意外开支（附注15） | ||||||||
| 股东权益： | ||||||||
| 优先股，$面值； 授权股份； | ||||||||
| 已发行或流通的股份 | ||||||||
| 普通股，$面值； 授权股份； | ||||||||
| 已发行的股票和 已发行股数 2023 年 9 月 30 日和 已发行的股票和 股份 截至 2022 年 12 月 31 日尚未发行 | ||||||||
| 额外的实收资本 | ||||||||
| 累计其他综合亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 库存股， 截至2023年9月30日的股票以及 | ||||||||
| 截至2022年12月31日的股票，按成本计算 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总额 | ||||||||
| 负债和股东权益总额 | $ | $ |
| RCM 技术有限公司和子公司 简明合并运营报表 截至2023年9月30日和2022年10月1日的十三周和三十九周 （未经审计） （以千计，每股金额除外） |
| 十三周结束 |
三十九周已结束 |
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| 9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
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| 收入 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 服务成本 |
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| 毛利 |
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| 运营成本和支出 |
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| 销售、一般和管理 |
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| 财产的折旧和摊销 和设备 |
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| 收购的无形资产的摊销 |
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| 出售资产的收益 |
( |
) |
( |
) |
( |
) |
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| 运营成本和支出，扣除出售资产的收益 |
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| 营业收入 |
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| 其他费用（收入） |
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| 利息支出及其他，净额 |
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| 外币交易收益 |
( |
) |
( |
) |
( |
) | ( |
) |
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| 其他支出（收入），净额 |
( |
) |
( |
) |
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| 所得税前收入 |
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| 所得税支出 |
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| 净收入 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 每股基本净收益 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 摊薄后的每股净收益 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 综合收益的简明合并报表 截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 10 月 1 日的三十九周 （未经审计） （以千计） |
| 十三周结束 |
三十九周已结束 |
||||||||||||||
| 9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
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| 净收入 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 其他综合（亏损）收入 |
( |
) |
( |
) |
( |
) |
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| 综合收入 |
$ | $ | $ | $ | |||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 简明合并股东权益变动报表 截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 10 月 1 日的三十九周 （未经审计） （以千计，股票金额除外） |
| 普通股 |
额外 付费 资本 | 累积的 其他 全面 损失 |
| 国库股 |
| |||||||||||||||||||||||||||
| 已发行 股份 | 金额 | 累积的 赤字 | 股份 | 金额 |
| 总计 | ||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 发行以下股票 员工股票购买计划 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 4 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股发行为 或有考虑 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 7 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 发行以下股票 员工股票购买计划 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2023 年 9 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 简明合并股东权益变动报表 截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 10 月 1 日的三十九周 （未经审计） （以千计，股票金额除外） |
| 普通股 | 额外 付费 资本 | 累积的 其他 全面 损失 |
| 国库股 |
| |||||||||||||||||||||||||||
| 已发行 股份 | 金额 | 累积的 赤字 | 股份 | 金额 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022 年 1 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 发行以下股票 员工股票购买计划 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022 年 4 月 2 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022年7月2日 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||||
| 发行以下股票 员工股票购买计划 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权补偿费用来自 颁发的奖项 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 归属时发行股票 的限制性股票奖励 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 调整 | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额，2022 年 10 月 1 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 简明的合并现金流量表 截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 10 月 1 日的三十九周 （未经审计） （以千计） |
| 三十九周已结束 |
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| 9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
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| 来自经营活动的现金流： |
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| 净收入 |
$ | $ | ||||||
| 为核对净收入与提供的净现金而进行的调整 （用于）经营活动： |
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| 折旧和摊销 |
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| 出售资产的收益 |
( |
) |
( |
) |
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| 发放的奖励产生的股权补偿费用 |
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| 应收账款损失准备金 |
( |
) |
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| 递延所得税支出 |
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| 运营使用权资产的变化 |
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| 运营资产和负债的变化： |
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| 应收账款 |
( |
) |
( |
) |
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| 预付费用和其他流动资产 |
( |
) |
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| 扣除过境应收账款和应付账款 |
( |
) |
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| 应付账款和应计费用 |
( |
) |
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| 应计工资和相关费用 |
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| 使用权责任 |
( |
) |
( |
) |
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| 应缴所得税 |
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| 递延收入 |
( |
) |
( |
) |
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| 存款 |
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| 运营资产和负债的调整和变动总额 |
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| 经营活动提供的净现金 |
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| 来自投资活动的现金流： |
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| 购置的财产和设备 |
( |
) |
( |
) |
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| 出售资产的收益 |
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| 用于投资活动的净现金 |
( |
) |
( |
) |
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| 来自融资活动的现金流： |
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| 信贷额度下的借款 |
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| 信贷额度下的还款 |
( |
) |
( |
) |
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| 为员工股票购买计划发行股票 |
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| 融资租赁义务的变化 |
( |
) |
( |
) |
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| 已支付或有对价 |
( |
) |
( |
) |
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| 普通股回购 |
( |
) |
( |
) |
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| 用于融资活动的净现金 |
( |
) |
( |
) |
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| 汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
( |
) |
( |
) |
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| 现金和现金等价物的增加 |
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| 期初的现金和现金等价物 |
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| 期末的现金和现金等价物 |
$ | $ | ||||||
| 补充现金流信息： |
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| 已支付的现金用于： |
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| 利息 |
$ | $ | ||||||
| 所得税 |
$ | $ | ||||||
| 非现金投资活动： |
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| 为换取租赁义务而获得的使用权资产 |
$ | $ | ||||||
| 作为或有对价发行的股票的价值 |
$ | $ | ||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
| 1. | 演示基础 |
随附的RCM Technologies, Inc.及其子公司（“RCM” 或 “公司”）的简明合并中期财务报表未经审计。年终合并资产负债表来自公司的审计报表，但确实如此 不包括美国普遍接受的会计原则所要求的所有披露。这些报表是根据证券交易委员会与表格报告有关的规则和条例编制的 10-Q，应与公司截至年度的合并财务报表及其附注一起阅读 2022年12月31日 包含在公司的年度报告表中 10-K 在这段时间里。根据这些细则和条例，通常列入按照公认会计原则编制的财务报表中的某些资料和脚注披露已被精简或省略。
列报的未经审计中期的简明合并财务报表包括公允列报此类中期财务状况、经营业绩和现金流量所需的所有调整（仅包括正常的经常性调整）。
的结果 十三和 三十九几周已结束 2023年9月30日 和 2022年10月1日 是 不必然表明了这样的结果 可能 预计在全年或未来任何时期。
财政年度
该公司遵循 52/53一周的财务报告日历在最接近的星期六结束 12 月 31 日。 都是在本财年结束时结束的 2023年12月30日 (财政 2023) 以及上一财年已结束 2022年12月31日 (财政 2022) 是 52-周报告年份。财政季度 2023和财政 2022按如下方式对齐：
| 财政 2023宿舍 | 周 | 财政 2022宿舍 | 周 |
| 2023年4月1日 | 十三 | 2022年4月2日 | 十三 |
| 2023年7月1日 | 十三 | 2022年7月2日 | 十三 |
| 2023年9月30日 | 十三 | 2022年10月1日 | 十三 |
| 2023年12月30日 | 十三 | 2022年12月31日 | 十三 |
| 2. | 估计值和不确定性的使用 |
根据美国普遍接受的会计原则编制财务报表要求管理层作出估算和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债金额、收入和支出以及或有资产和负债的披露。实际结果可能与这些估计值不同。
公司使用估算值来确定应收账款、诉讼、医疗索赔、休假、商誉减值（如果有）、股权补偿、适用的税率以及某些资产和负债账户估值的可疑账目备抵额。此外，公司会审查其完成合同的估计成本，并在必要时调整这些成本。这些估计可能对公司的经营业绩和财务状况具有重要意义。这些估计基于各种因素，包括当前和历史趋势，以及其他相关的行业和监管机构信息。管理层定期评估这些信息，以确定是否有必要更新其估算依据并根据已知变化进行调整。
公司在工伤补偿和医疗保险方面有风险参与安排。公司与该风险分担相关的成本中包含的金额是估算的，可能会根据假设、公司的索赔经验或相关保险计划中包含的提供商的变化而有所不同。
公司可能受到多种因素的影响，包括与整体经济表现相关的不确定性、竞争、对公司服务的需求、负面诉讼和索赔以及关键员工的招聘、培训和留用。
金融工具的公允价值
公司的金融工具账面价值，主要包括应收账款、过境应收账款、应付账款和应计费用、过境应付账款和信贷额度下的借款，由于其流动性或短期性质以及信贷额度的浮动利率，其账面价值接近公允价值。该公司确实如此 不拥有衍生产品以管理与其对外业务或利率变动的外币波动相关的风险。
公司重新衡量每个报告期内或有对价的公允价值，以及因时间推移或收购日之后发生的事件而发生的任何公允价值变动，均计入随附的合并运营报表中的收益。
| 3. | 收入确认 |
公司根据会计准则编纂（“ASC”）主题记录收入 606, 与客户签订合同的收入。当我们通过向客户转让合同中承诺的服务来履行履约义务时，即确认收入，该金额反映了我们为换取这些服务而预计获得的对价。合同中的履约义务代表我们向客户提供的不同或独立的服务流。
我们根据以下因素评估与客户签订的收入合同 五ASC 下的-step 模型 606: (1) 确定与客户的合同；(2) 确定合同中的履约义务；(3) 确定交易价格；(4) 将交易价格分配给单独的履约义务；以及 (5) 在（或当）每项履约义务得到履行时，确认收入。
该公司的收入来自多个来源。该公司的工程服务、生命科学和信息技术部门提供咨询和项目解决方案服务。医疗保健部门专门为医院、学校和长期护理机构等提供长期和短期人员配备和安置服务。公司的所有部门都提供增员服务，并从长期安置费中获得收入。公司的大部分收入是按时间和材料开具发票的。
下表显示了我们按收入来源分列的收入 十三和 三十九几周已结束 2023年9月30日 和 2022 年 10 月 1 日：
| 十三 已结束的几周 | 三十九 已结束的几周 | ||||||||||||||
| 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | ||||||||||||
| 专业医疗保健： | |||||||||||||||
| 时间和材料 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 永久安置服务 | |||||||||||||||
| 全面的专业医疗保健 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 工程： | |||||||||||||||
| 时间和材料 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 固定费用 | |||||||||||||||
| 全面工程 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 生命科学和信息技术： | |||||||||||||||
| 时间和材料 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 永久安置服务 | |||||||||||||||
| 固定费用 | |||||||||||||||
| 全面生命科学和信息技术 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
3.收入确认（续）
时间和材料
该公司的医疗保健部门主要通过时间和物质工作确认收入，而其工程、生命科学和信息技术部门则通过时间和物资以及固定费用工作确认收入。公司的工时和材料合同通常以合同商定的费率工作时数为基础，因此，与这些工时和材料合同相关的收入是根据合同费率的工作时数确认的。
固定费用
公司将不时签订合同，要求完成特定的交付成果，主要是在我们的工程领域。该公司与许多客户签订了总体服务协议，这些协议广泛定义了条款和条件。根据固定费用安排提供的实际服务通常是根据采购订单交付的，采购订单更具体地定义了与该固定费用项目相关的条款和条件。尽管这些主服务协议通常可以持续数年，但公司的固定费用采购订单通常会按期执行 六到 九月期。在按固定价格提供项目服务的情况下，收入按每份合同的条款入账。在某些情况下，收入是在合同中定义的某些里程碑达到时开具发票的。这些安排下的收入作为这些合同的发生费用予以确认。超过所得收入和确认收入的已付款金额不时记作递延收入，包含在随附的简明合并资产负债表上的应付账款和应计费用中。此外，一些合同包含在预算范围内完成合同的 “绩效费”（奖金）。绩效费（如果有）将在赚取时入账。一些合同还将收入和账单限制在指定的最大金额内。如果有合同损失，则在确定此类损失的时期内编列经费。对于有特定交付项且工作内容为的合同 不完成，收入是 不确认后，所发生的费用作为预付资产递延。在确认相关收入时，将相关成本记为支出。
永久安置服务
公司通过提供永久安置服务赚取永久安置费。这些费用通常基于向公司客户安置的人员支付的补偿金的百分比。公司保证按比例分配永久安置 90天。如果候选人是 不保留为 90-一天内，公司将提供合适的替代候选人。如果找不到替代候选人，公司将按比例向客户提供退款。根据公司的历史经验，退款准备金记录在财务报表中。
递延收入
有 $
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
3.收入确认（续）
浓度
在 三十九几周已结束 2023年9月30日 该公司有 一客户超过 10%占合并收入的，代表
4.应收账款、过境应收账款和过境应付账款
公司的应收账款包括以下内容：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||
| 已计费 | $ | $ | |||||
| 未开单 | |||||||
| 正在进行的工作 | |||||||
| 销售折扣和可疑账户补贴 | ( | ) | ( | ) | |||
| 应收账款，净额 | $ | $ | |||||
未开单的应收账款主要代表截至资产负债表终止日这些服务准备开具账单所获得的收入。在建工程主要代表根据合同获得的收入，公司将来通过合同开具发票。
公司的工程部门不时签订协议，提供施工管理和工程服务等。根据这些协议，公司 a) 可能 聘请分包商提供建筑或其他服务；b) 收入通常占项目总价值的固定百分比；c) 假定 不库存的所有权或风险。在这种情况下，公司根据FASB ASC的规定充当代理人 606“与客户签订合同的收入”，因此按 “净额” 确认收入。公司以 “净” 为基础记录相关工程和施工管理项目的收入，这些项目需要分包商/采购成本或运输成本。在这种情况下，公司向客户收取协议费用，该费用在赚取时列为净收入。
根据协议条款，公司通常是 不在收到公司最终客户的相应付款之前，必须向分包商付款。在代表分包商或人事机构向最终客户开具发票后，公司将这笔金额同时记录为 “过境应收账款” 和 “应付过境账款”，因为支付给公司的款项应在几天内支付给分包商，通常会在几天内支付给分包商。该公司通常会这样做 不在收取相关的过境应收账款之前，支付给定的应付账款。无论如何，公司通常有义务向分包商或人事机构付款 不客户向公司付款。公司的过境应付账款通常超过公司的过境应收账款，但在正常业务过程中，每个季度的绝对金额和利差波动很大。过境应收账款为 $
5.财产和设备
财产和设备按成本列报，减去累计折旧和摊销，并按直线法折旧或摊销，其计算利率是为资产在估计使用寿命结束时报废做好准备。计算机硬件和软件以及家具和办公设备的折旧率通常超过预期 五年份。租赁权益改善在资产的估计寿命或租赁期限中较短的时间内进行摊销。
财产和设备包括以下内容：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||
| 计算机硬件和软件 | $ | $ | |||||
| 家具和办公设备 | |||||||
| 租赁权改进 | |||||||
| 实验室设备 | |||||||
| 减去：累计折旧和摊销 | |||||||
| 财产和设备，净额 | $ | $ | |||||
公司定期注销已全部折旧和摊销的资产。该公司注销了全额折旧和摊销的美元资产
6.收购和剥离
未来的或有付款
截至 2023年9月30日 该公司有 二收购协议据以增加或有对价 可能 由卖家赚取： 1) 有效 2018年9月30日， 该公司收购了热动力学工程、PLLC和热动力学系统有限责任公司的某些资产，以及 2) 有效 2022年10月2日 该公司收购了TalenTherder LLC的某些资产。该公司估计，未来的或有付款为 2023年9月30日 如下所示：
| 总计 | ||
| 2023 年 9 月 30 日之后的四个季度 | $ | |
| 此后 | ||
| 预计的未来或有对价付款 | $ | |
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
6.收购和剥离（续）
未来的或有付款（续）
对于涉及或有对价的收购，公司记录的负债等于截至收购之日估计或有对价债务的公允价值。公司根据支付额外对价的可能性确定或有对价的收购日期的公允价值。公允价值是根据预计的未来经营业绩以及收购的公司使用Level实现特定运营目标和财务业绩后可以获得的相应的未来收益来估算的 3然后将投入和金额折成现值。这些负债每季度按公允价值计量，或有对价负债公允价值的任何变化均在合并运营报表中确认。在测量期间， 可能 全力以赴地 一自收购之日起一年，公司记录对收购资产和假设负债的调整以及对商誉的相应调整。在衡量期结束或收购资产或假设负债价值的最终确定后，以先发生者为准，任何后续调整均在合并运营报表中确认。
未来或有付款的估计数视重大判断和实际付款而定 可能 与估计值存在重大差异。公司根据预测的业绩估算未来的或有对价付款，并记录了截至目前这些预期付款的公允价值 2023年9月30日。 与收购相关的或有对价按公允价值（水平）入账 3），公允价值的变化记入其他（支出）净收入。
之后未来可能为收购支付或有款项 2023年9月30日 累积最大值上限为 $
7.善意
商誉代表在企业合并中收购的净有形和无形资产的公允价值之上支付的溢价。自公司财年最后一天起，公司每年对商誉进行减值测试，如果事件发生或情况发生变化表明商誉的公允价值，则会更频繁地对商誉进行减值测试 可能 低于账面金额。该公司审查了行业和市场状况，报告了该部门的具体事件以及整体财务业绩，并确定 不在此期间存在商誉减值指标 三十九几周已结束 2023年9月30日。 因此，
截至的商誉账面金额 2023年9月30日 和 2022年12月31日 如下所示：
| 工程学 | 专业 医疗保健 | 信息 科技 | 总计 | |||||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||||
8.信贷额度
开启 2023年4月24日， 公司与作为贷款人（以此身份为 “贷款人”）和行政代理人和安排人（以此身份为 “行政代理人”）的北卡罗来纳州公民银行签订了第四次经修订和重述的贷款协议（“第四次修订和重述的贷款协议”），以全面修订和重述某些第三次修订和重述协议的日期 2018年8月9日 (因为在本协议发布之日之前，该协议已被修改和修改，即 “现有贷款协议”）。
第四份经修订和重列的贷款协议规定了 $
循环信贷额度下的借款利息为 一的 二替代利率，由公司在每次增量借款时选择。这些备选方案是：(i) SOFR（有担保隔夜融资利率）（在逐步取消伦敦银行同业拆借利率后取代了伦敦银行同业拆借利率），加上适用的保证金，通常以固定形式借款 30-日增量加上适用的保证金，通常以固定方式借入 30-日增量或（ii）代理银行的最优惠利率通常在较短的期限内借款。公司还根据循环信贷额度的金额支付未使用的线路费用 不绘制。未使用的线路费用记为利息支出。的有效加权平均利率，包括未使用的线路费用 三十九几周已结束 2023年9月30日 和 2022年10月1日 是
第四次经修订和重列的贷款协议下的所有借款仍以公司的几乎所有资产及其子公司的股本作为抵押。循环信贷额度还包含各种财务和非财务契约，例如限制公司借款支付股息能力的契约。截至目前 2023年9月30日 该公司遵守了循环信贷额度中包含的所有契约。该公司认为，在可预见的将来，它将继续遵守其财务契约。
截至目前信贷额度下的借款 2023年9月30日 和 2022年12月31日 是 $
9.每股数据
公司使用库存股法来计算用于摊薄后每股收益的加权平均已发行股份。用于计算每股基本收益和摊薄后每股收益的加权平均股数 十三和 三十九几周已结束 2023年9月30日 和 2022年10月1日 确定如下：
| 十三周结束 | 三十九周已结束 | |||||||||||
| 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | |||||||||
| 基本加权平均已发行股份 | ||||||||||||
| 未偿还的限制性股票奖励的稀释作用 | ||||||||||||
| 摊薄后的加权平均已发行股数 | ||||||||||||
在所介绍的所有时期中，都有
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
9.每股数据（续）
未发行的普通股保留用于以下目的：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 基于时间的限制性股票奖励悬而未决 | ||||||||
| 基于业绩的限制性股票奖励悬而未决 | ||||||||
| 基于业绩的限制性股票奖励悬而未决 根据有待股东批准的计划 | ||||||||
| 未来授予期权或股票 | ||||||||
| 为员工股票购买计划预留的股份 | ||||||||
| 总计 | ||||||||
10.基于股份的薪酬
在 2023年9月30日 该公司有 二基于股份的员工薪酬计划、员工股票购买计划和 2014综合股权补偿计划。
公司根据Black-Scholes方法并使用授予之日公司普通股的收盘市价来衡量股票奖励的公允价值（如果和何时授予）。奖励的发放期通常为 到 年内过期
基于股份的薪酬支出 十三几周已结束 2023年9月30日 和 2022年10月1日 是 $
截至 2023年9月30日 该公司有 $
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
10.基于股份的薪酬（续）
基于激励股份的计划
员工股票购买计划
该公司实施了 2001经股东批准的员工股票购买计划（“购买计划”），生效 2001 年 1 月 1 日。 根据购买计划，符合某些特定就业资格的员工有资格参与，并且可以通过工资扣除每半年购买普通股，金额较低者为
在财政方面 2015,经股东批准，公司修订了收购计划，将根据收购计划预留发行或转让的股票总数再增加一倍
该公司有 二收购计划中的发售期限与公司的发售期一致 第一 二财政季度和上个财政季度 二财政季度。实际股票的发行日期为 第一前一发行期的下一个发行期的工作日工资扣除。发行的股票数量 2023年7月3日 (这 第一（上一个发行期之后的工作日）是
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
10.基于股份的薪酬（续）
2014综合股权补偿计划（ 2014计划）
这个 2014计划，经公司股东批准 2014 年 12 月， 最初规定最多发行
所有股票奖励通常都包括应计股息等价物，这意味着假设受让人的股票奖励已完全归属，则公司在归属期内支付的任何股息将在归属期之后到期并支付。这些补助金的股息在股息支付日累计，并包含在随附的合并资产负债表上的应付账款和应计支出中。截至目前 2023年9月30日 有
截至 2023年9月30日 在下面 2014计划，
基于时间的限制性股票奖励
公司不时发布基于时间的限制性股票奖励。以下总结了基于时间限制的限制性股票奖励中的活动 2014在此期间做好计划 三十九几周已结束 2023 年 9 月 30 日：
| 的数量 以时间为基础的 受限 股票奖励 | 加权 平均值 赠款日期博览会 每股价值 | ||||||
| 截至2022年12月31日的未归股息 | $ | ||||||
| 已授予 | $ | ||||||
| 既得 | ( | ) | $ | ||||
| 被没收或已过期 | ( | ) | $ | ||||
| 截至 2023 年 9 月 30 日的未归属未归属债务 | $ | ||||||
基于公司普通股的收盘价 $
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
10.基于股份的薪酬（续）
基于绩效的限制性股票奖励
公司不时向其高管发放基于业绩的限制性股票奖励。基于业绩的限制性股票奖励通常根据董事会薪酬委员会确定的某些多年业绩指标发放。
以下内容总结了本年度基于业绩的限制性股票奖励方面的活动 三十九几周已结束 2023 年 9 月 30 日：
| 的数量 基于性能 受限 股票奖励 | 加权 平均值 赠款日期博览会 每股价值 | |||||||
| 截至2022年12月31日的未归股息 | $ | |||||||
| 已授予 | ||||||||
| 既得 | ( | ) | $ | |||||
| 被没收或已过期 | ||||||||
| 截至 2023 年 9 月 30 日的未归属未归属债务 | $ | |||||||
截至 2023年9月30日 有
公司在每个报告日评估是否有可能实现任何绩效条件，并在有可能实现绩效条件时确认费用。然后，公司将在业绩可能的当年累计确认相应的费用，并在剩余的必要服务期内确认剩余的薪酬成本。如果在较晚的衡量日期，公司确定被视为可能归属的基于业绩的限制性股票奖励被认为不太可能归属，则确认的费用将被撤销。
基于绩效的股权协议的基于股份的薪酬为美元
在 三十九几周已结束 2023年9月30日 公司获奖
11.国库股票交易
开启 2023年4月25日 董事会批准了一项回购其普通股的计划，但金额不超过一定数额 不超过 $
开启 2023年4月24日， 该公司同意通过董事会批准的私下交易进行回购，
在 三十九周末 2023年9月30日 公司购买了
公司累积了美元
12.新的会计准则和更新
在 2016 年 6 月， 财务会计准则委员会 (FASB) 发布了《会计准则更新》(ASU) 2016-13, 金融工具-信用损失（主题 326). 新准则修订了报告按摊销成本持有的资产和可供出售债务证券的信用损失的指导方针。在 2020 年 2 月， FASB 发布了 ASU 2020-02, 金融工具-信贷损失（主题 326) 和租赁（主题 842)-根据美国证券交易委员会工作人员会计公告对美国证券交易委员会段落的修正 没有。 119以及与会计准则更新相关的生效日期向美国证券交易委员会部分更新 没有。 2016-02,租约（主题 842),它修改了小型申报公司最初声明的生效日期。ASU 2016-13其修正案将在之后的财政年度的过渡期和年度内对公司生效 2022年12月15日。CECL需要根据历史信息、当前状况以及合理和可支持的预测，在开始时记录贸易应收账款在其生命周期内的预期信贷损失估计。该公司在其《标准》中采用了该标准 第一四分之一 2023.有 不对运营结果的实质性影响。
在 2020 年 3 月， FASB 发布了 ASU 没有。 2020-04, 参考利率改革（主题） 848）：促进参考利率改革对财务报告的影响。本标准仅适用于参考伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）或预计因参考利率改革而终止的其他参考利率的合约和其他交易。在市场从伦敦银行同业拆借利率和其他银行同业拆借利率过渡到替代参考利率时，该指南为合同修改和套期会计会计指导提供了临时的可选权宜之计和例外情况，以减轻实体的财务报告负担。在 2022 年 12 月 FASB 发布了 ASU 没有。 2022-06, 推迟主题的截止日期 848. 此更新将日落日期推迟至 2022年12月31日 到 2024年12月31日。 该公司 可能 选择通过以下方式前瞻性地应用修正案 2024年12月31日。 该公司目前正在评估该指引将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
13.区段信息
公司关注 ASC 280,“细分市场报告”，它为公司报告有关运营部门、地理区域和主要客户的信息制定了标准。每个应申报分部的会计政策与重要会计政策摘要中描述的会计政策相同（见附注） 1转至公司表单年度报告中包含的公司合并财务报表 10-K 表示截至的年份 2022 年 12 月 31 日）。
分部营业收入包括直接归属于该分部的销售、一般和管理费用，以及向每个运营部门分配公司成本的费用。下表反映了与公司管理系统一致的应报告的分部的业绩：
| 十三周结束 2023年9月30日 | 专业 医疗保健 | 工程学 | 生命科学 和 IT | 企业 | 总计 | |||||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 服务成本 | ||||||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||||||||||||||
| 的折旧和摊销 财产和设备 | ||||||||||||||||||||
| 收购的摊销 无形资产 | ||||||||||||||||||||
| 营业收入 | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 截至2023年9月30日的总资产 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 购置的财产和设备 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 十三周结束 2022年10月1日 | 专业 医疗保健 | 工程学 | 生命科学 和 IT | 企业 | 总计 | |||||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 服务成本 | ||||||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||||||||||||||
| 的折旧和摊销 财产和设备 | ||||||||||||||||||||
| 出售资产的收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 营业收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 截至2022年10月1日的总资产 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
13.细分信息（续）
| 三十九周已结束 2023年9月30日 | 专业 医疗保健 | 工程学 | 生命科学和 IT | 企业 | 总计 | |||||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 服务成本 | ||||||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||||||||||||||
| 的折旧和摊销 财产和设备 | ||||||||||||||||||||
| 收购的摊销 无形资产 | ||||||||||||||||||||
| 出售资产的收益 | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||||
| 营业收入 | ||||||||||||||||||||
| 截至2023年9月30日的总资产 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 购置的财产和设备 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 三十九周已结束 2022年10月1日 | 专业医疗保健 | 工程学 | 生命科学和 IT | 企业 | 总计 | |||||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 服务成本 | ||||||||||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 | ||||||||||||||||||||
| 的折旧和摊销 财产和设备 | ||||||||||||||||||||
| 出售资产的收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 营业收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 截至2022年10月1日的总资产 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 资本支出 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
13.细分信息（续）
该公司的大部分收入来自美国的办事处。每个运营部门报告的收入均来自外部客户。该公司总部设在美国，其分部在美国、加拿大、波多黎各和欧洲开展业务。按地理区域划分的收入 十三和 三十九几周已结束 2023年9月30日 和 2022年10月1日 如下所示：
| 十三周结束 | 三十九周已结束 | ||||||||||||||
| 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | ||||||||||||
| 收入 | |||||||||||||||
| 美国 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 加拿大 | |||||||||||||||
| 波多黎各 | |||||||||||||||
| 欧洲 | |||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
截至报告所述期间，按地理区域分列的总资产如下：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | ||||||
| 总资产 | |||||||
| 美国 | $ | $ | |||||
| 加拿大 | |||||||
| 波多黎各 | |||||||
| 欧洲 | |||||||
| $ | $ | ||||||
14.所得税
公司认可了 $
有效税率与适用的美国联邦法定税率之间的差异 可能 主要来自州和地方所得税、基于股份的薪酬以及公司可能获得的税收抵免的影响。实际的 2023有效税率 可能 与估算值有所不同，具体取决于在不同司法管辖区获得的实际营业收入、税收抵免的潜在可用性以及股票期权的行使和基于股票的奖励的归属。
| 15. | 突发事件 |
公司不时成为普通商业过程中出现的各种法律诉讼的被告。这些问题 可能 涉及职业责任、税收、薪酬、合同、竞争对手纠纷和员工相关事宜，包括个人和集体诉讼，以及政府机构对公司雇佣和薪酬做法的查询和调查。此外，该公司的一些客户 可能 也成为与公司专业服务有关的索赔、政府调查和调查以及法律诉讼的对象。视具体事实和情况而定，本公司 可能 还必须履行其与此类客户签订的与这些事项有关的合同规定的赔偿义务。
因此，公司必须评估这些事项出现任何不利结果的可能性，以及潜在的损失范围和可能的追回额。该公司 可能 不由保险承保，因为这与其中一些或全部问题有关。在仔细分析每个事项之后，才确定这些承付款和意外开支（如果有）所需的准备金额，这些准备金将计入收益。当管理层认为意外损失可能产生不利结果并且金额或范围可以合理估计时，公司将记录负债。尽管对公司不利的一方已经估算出潜在损失，但公司仍必须不时地估算潜在损失 不断言任何具体数额。要确定损失概率和估计金额，需要做出重大判断。公司至少每季度审查一次损失，并在必要时调整应计和/或披露内容，以反映谈判、和解、裁决、法律顾问的建议或其他新信息的影响。一旦确立，一项条款 可能 将来会因新的发展或情况的变化而发生变化。在变更期间，公司可能会增加或减少其收益。
截至目前，该公司面临各种声称的索赔 2023年9月30日 公司认为有可能蒙受损失的地方。此外，该公司还面临其他声称的索赔，根据这些索赔，一定数额的损失 不已申报，公司无法确定潜在损失。这些各种索赔中的任何一项都可能导致不利的结果或和解，超过应计金额。但是，该公司认为，此类问题将 不是，无论是个人还是总体，都会对其业务、合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。截至目前 2023年9月30日 该公司已累积 $
在 2022 年 4 月 该公司工业加工集团的一位客户声称，该公司部分设计的系统是 不按预期运营，由公司负责。该公司有 不已确定它是否有任何责任。在承担责任的情况下，公司认为其损害赔偿在合同上仅限于一定金额 不高于 $
公司还面临在正常业务过程中不时出现的其他未决法律诉讼和索赔， 可能 不由保险承保。
| 16. | 租赁 |
租赁按照 FASB ASC 进行记录 842,要求承租人承认使用权（“ROU”）资产和运营使用权责任的租赁，条款大于 12几个月，并要求承租人和出租人披露租赁产生的现金流的金额、时间和不确定性。
公司在开始时决定一项安排是否为租约。对于公司为承租人的租赁，使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表支付租赁产生的租赁款项的义务。使用权资产和租赁负债在租赁开始之日根据租赁期内租赁付款的现值予以确认。与公司的大多数租约一样 不提供隐性利率，公司根据租约生效日可用的信息，使用其增量借款利率来确定租赁付款的现值。资产使用权还包括获得的任何租赁激励措施。用于计算使用权资产和相关租赁负债的租赁条款包括在合理确定公司将行使该选择权的情况下延长或终止租赁的选项。运营租赁的租赁费用在租赁期内按直线法确认为运营费用，而融资租赁费用则使用加速利息确认法确认为折旧费用和利息支出。该公司签订了租赁协议，要求支付租赁和非租赁部分的费用。该公司已选择将其视为单一租赁部分，但房地产租赁除外。
租赁费用的组成部分如下：
| 十三周结束 | 三十九周已结束 | ||||||||||||||
| 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | ||||||||||||
| 运营租赁成本 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 融资租赁成本 | |||||||||||||||
| 使用权资产的摊销 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 租赁负债的利息 | |||||||||||||||
| 融资租赁成本总额 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
与租赁相关的补充现金流信息如下：
| 十三周结束 | 三十九周已结束 | |||||||||||||||
| 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | 9月30日 2023 | 十月一日 2022 | |||||||||||||
| 为计量所含金额支付的现金 的租赁负债 | ||||||||||||||||
| 来自经营租赁的运营现金流 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 来自融资租赁的运营现金流 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 为来自融资租赁的现金流融资 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 使用权以换取租赁而获得的资产 义务 | ||||||||||||||||
| 经营租赁 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 融资租赁 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| RCM 技术有限公司和子公司 未经审计的简明合并财务报表附注 （除非另有说明，否则以千计，股份和每股金额除外） |
| 16. | 租赁（续） |
截至目前的补充资产负债表信息 2023年9月30日 和 2022年12月31日 与租赁相关的内容如下：
| 9月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
| 经营租赁 | ||||||||
| 经营租赁使用权资产 | $ | $ | ||||||
| 运营使用权责任-当前 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 运营使用权责任-非流动 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 经营租赁负债总额 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 融资租赁 | ||||||||
| 财产和设备-（使用权资产） | $ | $ | ||||||
| 累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 财产和设备，净额 | $ | $ | ||||||
| 融资租赁负债——当前 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 融资租赁负债——非流动 | ( | ) | ||||||
| 融资租赁负债总额 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 加权平均剩余租赁期限（年） | ||||||||
| 经营租赁 | ||||||||
| 融资租赁 | ||||||||
| 加权平均折扣率 | ||||||||
| 经营租赁 | % | % | ||||||
| 融资租赁 | % | % | ||||||
租赁负债的到期日如下：
| 财政年度 | 经营租赁 | 财务 租赁 | ||||||
| 2023（2023 年 9 月 30 日之后） | $ | $ | ||||||
| 2024 | ||||||||
| 2025 | ||||||||
| 2026 | ||||||||
| 2027 | ||||||||
| 此后 | ||||||||
| 租赁付款总额 | $ | $ | ||||||
| 减去：估算利息 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 总计 | $ | $ | ||||||
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 |
私人证券诉讼改革法案安全港声明
根据1995年《私人证券诉讼改革法》，此处以及RCM Technologies, Inc.（“RCM” 或 “公司”）发布的其他报告和公开文件中包含的某些陈述是前瞻性的。这些前瞻性陈述包括但不限于有关企业采用新技术解决方案的陈述；企业使用与采用新技术解决方案相关的外包解决方案，例如公司提供的外包解决方案；公司的战略和业务举措及增长战略；以及涉及公司的诉讼（审判和上诉层面）、仲裁或其他商业纠纷的结果。提醒读者，此类前瞻性陈述，以及公司做出的其他陈述，可能用 “可能”、“将”、“预期”、“继续”、“估计”、“项目”、“打算”、“相信” 等词语来标识，仅是预测，存在风险和不确定性，可能导致公司的实际业绩和财务状况与此类陈述存在重大差异。此类风险和不确定性包括但不限于：（i）影响提供生命科学、信息技术和工程服务及解决方案以及临时人员安置的失业和总体经济状况；（ii）COVID-19 疫情和疫情的影响；（iii）公司继续吸引、培训和留住有资格满足客户要求的人员的能力；（iv）公司确定合适的收购候选人、成功完成此类收购的能力整合收购的业务；（v）公司与重要客户的关系和对重要客户的依赖，以及向这些客户收取应收账款的能力；（vii）与外币波动和汇率变动，特别是加元的汇率变动相关的风险；（viii）向收购企业前股东支付的延期对价和收益金额的不利影响；（viii）公司普通股交易价格可能下跌将产生的不利影响有取决于公司通过发行证券收购业务的能力；（ix）公司以令人满意的条件获得融资的能力；（x）公司对执行官持续服务的依赖；（xi）公司在其所服务的市场中保持竞争力的能力；（xii）公司维持失业保险费和工伤补偿费的能力；（xiii）向公司提出相关索赔的风险提供临时人员配备服务；(xiv) 公司的管理大量信息并定期扩展和升级其信息处理能力的能力；(xv) 我们的信息技术系统或第三方供应商的信息技术系统受到网络攻击的风险；(xvii) 公司遵守联邦和州工资和工时法律法规的能力；(xvii) 对公司服务未来需求的预测存在不确定性；(xviii) 与每项服务的成本和支出分配相关的不确定性公司的运营部门；（ixx）的成本涉及公司的诉讼、仲裁和其他商业纠纷的进行及其结果，以及保险对任何此类诉讼的适用性；(xx) 与可能就公司治理和战略方向采取具体举措的公司股东进行任何互动的结果和成本，包括但不限于此类股东发起的有争议的代理招标或任何类似的此类互动；以及 (xxi) 其他经济、竞争、健康和影响公司运营、市场、产品和服务的政府因素。提醒读者不要过分依赖这些前瞻性陈述，这些陈述仅代表截至发表之日。除非法律要求，否则公司没有义务公开发布这些前瞻性陈述的任何修订结果，以反映这些趋势或情况发布之日后的情况，或反映意外事件的发生。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
概述
RCM参与的市场本质上是周期性的，对经济变化很敏感。因此，经济变化可能对收入和运营产生巨大影响，从而导致公司的财务业绩出现巨大波动。
该公司认为，它已经开发并组装了有吸引力的能力组合，建立了良好的业绩和信誉记录，并建立了有效的定价结构。作为业务和技术解决方案的单一来源主要提供商，该公司致力于优化其业务模式，以纵向为重点，通过全球交付平台提供整合的服务套件。
该公司认为，大多数公司都认识到先进技术和业务流程对于在当今商业环境中竞争的重要性。但是，设计、开发和实施业务和技术解决方案的过程变得越来越复杂。该公司认为，当今许多企业都专注于投资回报率分析，以确定其计划的优先顺序。这对当前和潜在客户购买许多新兴解决方案的支出产生了不利影响。
尽管如此，公司仍然认为，企业必须实施更先进的生命科学、信息技术和工程解决方案来升级其系统、应用程序和流程，这样他们才能最大限度地提高生产力和优化绩效，从而保持竞争优势。尽管在预算、人员和专业知识的限制下工作，但各公司仍被迫支持具有重要战略价值的日益复杂的系统、应用程序和流程。这引起了对外包的需求。该公司认为，其当前和潜在客户正在继续评估外包业务关键系统、应用程序和流程的可能性。
公司提供项目管理和咨询服务，这些服务根据商定的固定费用或小时费率或两者的结合计费。项目管理和解决方案服务的计费率和利润率通常高于专业咨询服务的计费率和利润率。该公司通常努力扩大利润率更高的解决方案和项目管理服务的销售。该公司还通过与客户互动获得收入，从聘用合同和临时技术顾问，到需要交付端到端解决方案的项目任务，不一而足。这些服务主要按小时费率向客户提供，每小时费率是根据公司的每位顾问的技能水平、经验和所从事的工作类型确定的。
公司的大部分服务都是根据采购订单提供的。合同用于某些较为复杂的任务，这些任务的聘用期限较长，或者需要准确记录任务的性质和范围。尽管合同通常涉及更长期、更复杂的合同，但它们并不要求客户购买最低级别的服务，客户通常可以在提前 60 到 90 天发出通知后终止合同。公司不时签订合同，要求完成特定的交付成果。通常，这些合同的有效期不到一年。公司在客户接受和批准交付品时确认这些交付品的收入。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
概述（续）
服务成本主要包括应计费顾问和雇员的工资和与薪酬相关的费用，包括工资税、员工福利和保险。销售、一般和管理费用主要包括负责业务发展、招聘、运营活动和培训的人员的工资和福利，还包括公司的管理费用。公司管理费用涉及负责公司活动的人员的工资和福利，包括公司的企业营销、行政和财务报告责任以及收购计划。公司会在发生这些费用时记录下来。出于分部财务报告的目的，公司管理费用根据收入分配给各分部。
关键会计政策与估算值的使用
本管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析以我们的简明合并财务报表为基础，这些财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。根据美国公认会计原则编制财务报表要求我们做出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表之日报告的资产和负债金额、或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。在我们的合并财务报表中，估算值用于但不限于应收账款和可疑账款备抵额、商誉、长期无形资产、股票期权和限制性股票奖励会计、保险负债、所得税会计和应计奖金。
我们的重要会计政策摘要载于我们的合并财务报表附注1，重要会计政策摘要，见我们截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告。我们的某些会计政策被认为是至关重要的，因为这些政策需要管理层做出重大、困难或复杂的判断，通常需要对本质上不确定的事项的影响进行估计。第7项概述了此类政策。我们截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。
最近发布的会计公告
对最近发布的会计声明的讨论载于本10-Q表季度报告第一部分第一项中附注12 “美国证券交易委员会的新会计准则和最新情况”，以及未经审计的简明合并财务报表，并以引用方式纳入此处。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
前瞻性信息
该公司的增长前景受到广泛经济趋势的影响。客户资本支出计划、新产品发布和类似活动的步伐直接影响对工程、生命科学和信息技术服务的需求。当美国、加拿大或全球经济下滑时，公司的经营业绩可能会受到不利影响。此外，最近的 COVID-19 疫情和流行等全球事件也对我们的运营和财务业绩产生了重大影响。该公司认为，其财政纪律、对有针对性的垂直市场的战略重点以及服务的多样化可以在一定程度上抵御不利趋势。但是，总体经济衰退可能导致未来需要降低成本或改变战略。
此外，政府法规的变化可能导致禁止或限制某些类型的就业服务，或者对提供可能减少公司未来收入的就业服务施加新的或额外的员工福利、许可或税收要求。无法保证公司能够及时增加向客户收取的费用，其金额足以支付因上述任何原因而增加的成本。
咨询和就业服务市场竞争激烈，进入壁垒有限。该公司在全球、国家、地区和本地市场上与公司所有服务领域的众多竞争对手竞争。在公司所服务的行业中，价格竞争非常激烈，来自竞争对手和客户的定价压力越来越大。该公司预计，未来的竞争水平将保持在较高水平，这可能会限制公司维持或增加其市场份额或盈利能力的能力。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的十三周与截至 2022 年 10 月 1 日的十三周相比
截至2023年9月30日和2022年10月1日的十三周的经营业绩摘要如下（以千计）：
| 2023年9月30日 |
2022年10月1日 |
|||||||||||||||
| 金额 |
占收入的百分比 |
金额 |
占收入的百分比 |
|||||||||||||
| 收入 |
$ | 58,049 | 100.0 | $ | 58,152 | 100.0 | ||||||||||
| 服务成本 |
40,768 | 70.2 | 40,794 | 70.1 | ||||||||||||
| 毛利 |
17,281 | 29.8 | 17,358 | 29.9 | ||||||||||||
| 销售、一般和管理 |
12,662 | 21.8 | 12,551 | 21.6 | ||||||||||||
| 财产和设备的折旧和摊销 |
243 | 0.4 | 266 | 0.4 | ||||||||||||
| 收购的无形资产的摊销 |
45 | 0.1 | - | 0.0 | ||||||||||||
| 出售资产的收益 |
- | - | (219 | ) |
(0.4 | ) |
||||||||||
| 运营成本和支出 |
12,950 | 22.3 | 12,598 | 21.6 | ||||||||||||
| 营业收入 |
4,331 | 7.5 | 4,760 | 8.3 | ||||||||||||
| 其他支出（收入），净额 |
141 | 0.2 | (55 | ) |
0.0 | |||||||||||
| 所得税前收入 |
4,190 | 7.3 | 4,815 | 8.3 | ||||||||||||
| 所得税支出 |
434 | 0.8 | 1,297 | 2.2 | ||||||||||||
| 净收入 |
$ | 3,756 | 6.5 | $ | 3,518 | 6.1 | ||||||||||
该公司遵循52/53周的财务报告日历，该日历在最接近12月31日的星期六结束。截至2023年9月30日和2022年10月1日的财政季度各为十三周。
收入。截至2023年9月30日的十三周收入与截至2022年10月1日的十三周（“上年同期”）相比减少了10万美元。专业医疗保健板块的收入减少了310万美元，工程板块的收入增加了150万美元，生命科学和信息技术板块的收入增加了150万美元。在我们的细分讨论中查看按细分市场划分的更多详细披露。
服务成本和毛利。与去年同期相比，截至2023年9月30日的十三周内，服务成本下降幅度微乎其微。服务成本下降的主要原因是收入减少。在截至2023年9月30日和2022年10月1日的十三周内，服务成本占收入的百分比分别为70.2％和70.1％。有关服务成本和毛利变化的更多信息，请参见细分市场讨论。
销售、一般和行政。截至2023年9月30日的十三周，销售、一般和管理（“SGA”）费用为1,270万美元，而去年同期为1,260万美元。按收入的百分比计算，截至2023年9月30日的十三周，SGA支出为21.8％，上年同期为21.6％。有关SGA支出变化的更多信息，请参见分区讨论。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的十三周与截至 2022 年 10 月 1 日的十三周相比（续）
其他费用，净额。其他净支出包括利息支出、未使用的额度费用和公司信贷额度的摊销贷款成本，扣除利息收入和外币交易损益。其他支出净额与去年同期相比增加了20万美元，这主要是由于净利息支出增加。由于借款增加，利息支出增加。借款增加主要是为了为购买库存股提供资金。
所得税支出。在截至2023年9月30日的十三周内，公司确认了40万美元的所得税支出，而去年同期为130万美元。本期合并有效所得税税率为10.4％，而去年同期为26.9％。截至2023年9月30日，美国、加拿大和塞尔维亚的2023财年有效所得税税率分别约为7.3％、26.7％和15.1％。每个司法管辖区产生的相对收入或亏损可能会对公司的整体有效所得税税率产生重大影响，尤其是加拿大和塞尔维亚税前收入与美国税前收入的比率。有效所得税税率也可能受到影响任何时期的离散永久差异的影响。本期合并有效税率下降的主要原因是与截至2023年9月30日的十三周内美国股权补助的税收减免相关的永久税收差额。
有效税率和适用的美国联邦法定税率之间可能会出现差异，这主要是由州和地方所得税、基于股份的薪酬以及公司可能获得的税收抵免的影响。2023年的实际有效税率可能与估计值有所不同，具体取决于在各个司法管辖区获得的实际营业收入、税收抵免的潜在可用性以及股票期权的行使和股票奖励的归属。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的十三周与截至 2022 年 10 月 1 日的十三周相比（续）
分段讨论
专业医疗保健
截至2023年9月30日的十三周，专业医疗保健收入为2490万美元，与去年同期相比下降了11.1％，即310万美元。收入的下降是由公司的非学校客户推动的，但公司学校客户收入的增加略有抵消。截至2023年9月30日的十三周中，来自学校客户的收入为1730万美元，而去年同期为1,660万美元。截至2023年9月30日的十三周内，来自非学校客户的收入为760万美元，而去年同期为1140万美元。非学校客户的收入减少主要是由于与 COVID-19 相关的需求减少，在截至 2022 年 10 月 1 日的十三周内，从与疫情相关的高水平活动过渡到截至 2023 年 9 月 30 日的十三周内与 COVID-19 转为流行相关的较低水平活动。截至2023年9月30日的十三周，专业医疗保健板块的毛利下降了17.0％，即150万美元，至750万美元，而去年同期为900万美元。毛利下降的主要原因是收入减少和毛利率下降。截至2023年9月30日的十三周的毛利率降至30.0％，而去年同期为32.1％。毛利率的下降主要是由于混合转向利润率较低的服务。截至2023年9月30日的十三周，专业医疗保健的营业收入为140万美元，而去年同期为290万美元。营业收入下降的主要原因是毛利下降。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的十三周与截至 2022 年 10 月 1 日的十三周相比（续）
分段讨论（续）
工程学
截至2023年9月30日的十三周内，工程收入为2,250万美元，与去年同期相比增长7.3％，即150万美元。收入的增长包括：能源服务收入增加310万美元，但被航空航天收入减少140万美元和工业加工收入减少20万美元所抵消。航空航天收入下降的主要原因是该公司主要外包客户的合同减少。该公司认为，工业加工收入的减少主要是由于与工业加工客户签订大型合同的时间不规律。与去年同期相比，毛利下降了5.2％，即30万美元。由于收入增加，毛利增加，但被毛利率的下降所抵消。本期毛利率为25.0％，低于去年同期的25.5％。毛利率下降的主要原因是利用率降低，这是因为预计收入会增加而增加员工。在截至2023年9月30日的十三周内，工程板块的营业收入为120万美元，而去年同期为90万美元。营业收入增加是由于毛利的增加和SGA支出的减少。工程板块的SGA支出为430万美元，低于450万美元，这主要是由于专注于减少SGA支出。
生命科学和信息技术
截至2023年9月30日的十三周，生命科学和信息技术收入为1,070万美元，增长了15.9％。合150万美元，而去年同期为920万美元。截至2023年9月30日的十三周内，毛利为420万美元，增长了38.4％，即120万美元，而去年同期为300万美元。毛利的增长主要是由于毛利率的增加。截至2023年9月30日的十三周，生命科学和信息技术毛利率为39.4％，而去年同期为33.0％。该公司将毛利率的增长归因于各方齐心协力，通过其管理服务产品提高毛利率，并增加招聘流程外包（RPO）产品的收入。生命科学和信息技术板块的营业收入为180万美元，而去年同期为90万美元。营业收入的增加主要是由于毛利的增加，但被SGA支出的增加所抵消。SGA的支出增至240万美元，而去年同期为210万美元。SGA支出的增加主要是由于在2022财年第四季度收购了TalenTherder。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的三十九周相比之下，截至 2022 年 10 月 1 日的三十九周
截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周的经营业绩摘要如下（以千计）：
| 2023年9月30日 |
2022年10月1日 |
|||||||||||||||
| 金额 |
占收入的百分比 |
金额 |
占收入的百分比 |
|||||||||||||
| 收入 |
$ | 192,209 | 100.0 | $ | 214,459 | 100.0 | ||||||||||
| 服务成本 |
137,144 | 71.4 | 151,998 | 70.9 | ||||||||||||
| 毛利 |
55,065 | 28.6 | 62,461 | 29.1 | ||||||||||||
| 销售、一般和管理 |
38,782 | 20.2 | 39,962 | 18.6 | ||||||||||||
| 财产和设备的折旧和摊销 |
756 | 0.4 | 729 | 0.3 | ||||||||||||
| 收购的无形资产的摊销 |
136 | 0.1 | - | 0.0 | ||||||||||||
| 出售资产的收益 |
(395 | ) |
(0.3 | ) |
(219 | ) |
(0.1 | ) |
||||||||
| 运营成本和支出 |
39,279 | 20.4 | 40,472 | 18.8 | ||||||||||||
| 营业收入 |
15,786 | 8.2 | 21,989 | 10.3 | ||||||||||||
| 其他支出（收入），净额 |
965 | 0.5 | (31 | ) |
0.0 | |||||||||||
| 所得税前收入 |
14,821 | 7.7 | 22,020 | 10.3 | ||||||||||||
| 所得税支出 |
3,245 | 1.7 | 5,968 | 2.8 | ||||||||||||
| 净收入 |
$ | 11,576 | 6.0 | $ | 16,052 | 7.5 | ||||||||||
该公司遵循52/53周的财务报告日历，该日历在最接近12月31日的星期六结束。截至2023年9月30日和2022年10月1日的财政季度各为三十九周。
收入。与截至2022年10月1日的三十九周（“上年同期”）相比，截至2023年9月30日的三十九周收入下降了10.4％，即2,230万美元。专业医疗保健板块的收入减少了2410万美元，工程板块的收入增加了20万美元，生命科学和信息技术板块的收入增加了160万美元。在我们的细分讨论中查看按细分市场划分的更多详细披露。
服务成本和毛利。在截至2023年9月30日的三十九周中，服务成本与去年同期相比下降了9.8％，降至1,490万美元。服务成本下降的主要原因是收入减少。在截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周内，服务成本占收入的百分比分别为71.4％和70.9％。有关服务成本和毛利变化的更多信息，请参见细分市场讨论。
销售、一般和行政。截至2023年9月30日的三十九周，销售、一般和管理（“SGA”）费用为3,880万美元，而去年同期为4,000万美元。按收入的百分比计算，截至2023年9月30日的三十九周内，SGA支出为20.2％，上年同期为18.6％。有关SGA支出变化的更多信息，请参见分区讨论。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的三十九周与截至 2022 年 10 月 1 日的三十九周相比（续）
出售资产的收益。2021年7月30日，公司出售了其位于加拿大安大略省的皮克林和金卡丁办事处的主要资产和某些负债。这两个办事处通常被称为加拿大电力系统，主要向加拿大的两家主要核电供应商提供工程服务。加拿大电力系统的两个办公室是公司工程部门报告部门的一部分。在截至2023年9月30日的三十九周内，由于最终从交易中收取了托管资金，公司出售这些资产和负债录得40万美元的离散收益。
其他费用，净额其他净支出包括利息支出、未使用的额度费用和公司信贷额度的摊销贷款成本，扣除利息收入和外币交易损益。其他支出净额与去年同期相比增加了100万美元，这主要是由于净利息支出增加。由于借款增加，利息支出增加。借款增加主要是为了为购买国库股提供资金。
所得税支出。在截至2023年9月30日的三十九周内，公司确认了320万美元的所得税支出，而去年同期为600万美元。本期合并有效所得税税率为21.9％，而去年同期为21.5％。截至2023年9月30日，美国、加拿大和欧洲的2023财年有效所得税税率分别约为23.9％、26.1％和13.3％。每个司法管辖区产生的相对收入或亏损可能会对公司的整体有效所得税税率产生重大影响，尤其是加拿大和欧洲的税前收入与美国税前收入的比率。有效所得税税率也可能受到影响任何时期的离散永久差异的影响。本期合并有效税率下降的主要原因是，在截至2023年9月30日的三十九周内，与美国股权补助的税收减免相关的永久税收差额。
有效税率和适用的美国联邦法定税率之间可能会出现差异，这主要是由州和地方所得税、基于股份的薪酬以及公司可能获得的税收抵免的影响。2023年的实际有效税率可能与估计值有所不同，具体取决于在各个司法管辖区获得的实际营业收入、税收抵免的潜在可用性以及股票期权的行使和股票奖励的归属。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
截至 2023 年 9 月 30 日的三十九周与截至 2022 年 10 月 1 日的三十九周相比（续）
分段讨论
专业医疗保健
截至2023年9月30日的三十九周中，专业医疗保健收入为9,960万美元，与去年同期相比下降了19.5％，即2410万美元。收入下降是由公司的学校和非学校客户共同推动的。截至2023年9月30日的三十九周中，来自学校客户的收入为7,320万美元，而去年同期为9,040万美元。截至2023年9月30日的三十九周内，来自非学校客户的收入为2640万美元，而去年同期为3,320万美元。收入减少的主要原因是与 COVID-19 相关的需求减少，从截至 2022 年 10 月 1 日的三十九周内的高水平活动过渡到截至 2023 年 9 月 30 日的三十九周内与 COVID-19 转为流行相关的较低活动水平。截至2023年9月30日的三十九周，专业医疗保健板块的毛利下降了21.5％，至2,890万美元，降至2,890万美元，而去年同期为3,690万美元。毛利的下降主要是由收入的减少推动的。截至2023年9月30日的三十九周的毛利率降至29.1％，而去年同期为29.8％。毛利率的下降主要是由于某些利润率较低的服务的混合变化。在截至2023年9月30日的三十九周内，专业医疗保健的营业收入为940万美元，而去年同期为1,530万美元。营业收入下降的主要原因是毛利下降，但被SGA支出的减少所抵消。SGA的支出减少了200万美元，至1,920万美元，而去年同期为2,120万美元。SGA支出的减少主要是由于与收入减少相关的支出减少以及企业SGA支出分配减少所致。
该公司认为，COVID-19 疫情的影响有助于增加2021财年第四季度和2022财年上半年的专业医疗保健收入和毛利率。该公司还认为，COVID-19 疫情在2022财年的下半年开始转变为流行病。结果，与COVID-19相关的收入减少了。但是，该公司还认为，对其医疗保健服务的需求比 COVID-19 疫情之前更大。尽管这些抵消动态的总体影响尚不确定，但该公司认为，除了季节性因素外，它完全有能力在未来实现收入增长。
| 第 2 项。 |
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截至 2023 年 9 月 30 日的三十九周与截至 2022 年 10 月 1 日的三十九周相比（续）
分段讨论（续）
工程学
截至2023年9月30日的三十九周工程收入为6190万美元，与去年同期相比增加了20万美元。收入的增长包括：航空航天收入减少300万美元，工业加工收入减少250万美元，但被能源服务收入增加的570万美元所抵消。航空航天收入的下降主要是由于该公司主要外包客户的合同减少。该公司认为，工业加工收入的减少主要是由于与工业加工客户签订大型合同的时间不规律。与去年同期相比，毛利下降了9.9％，即160万美元。由于毛利率的下降，毛利润率下降。本期毛利率为23.4％，低于去年同期的26.0％。毛利率下降的主要原因是利用率降低，这是由于公司吸收了固定工资成本而不是收入减少，导致员工人数增加，从而减少了收入。在截至2023年9月30日的三十九周内，工程板块的营业收入为190万美元，而去年同期为330万美元。营业收入的减少主要是由于毛利的减少。
生命科学和信息技术
截至2023年9月30日的三十九周，生命科学和信息技术收入为3,070万美元，增长5.5％，即160万美元，而去年同期为2910万美元。截至2023年9月30日的三十九周内，毛利为1170万美元，增长了22.5％，即210万美元，而去年同期为950万美元。毛利的增加是由于收入的增加和毛利率的增加。截至2023年9月30日的三十九周内，生命科学和信息技术毛利率为38.0％，而去年同期为32.7％。该公司将毛利率的增长归因于通过其管理服务产品共同努力提高毛利率。生命科学和信息技术板块的营业收入为450万美元，而去年同期为330万美元。营业收入的增加主要是由于毛利的增加，但被SGA支出的增加所抵消。SGA的支出增至690万美元，而去年同期为610万美元。SGA支出的增加主要是由于在2022财年第四季度收购了TalenTherder以及公司SGA支出分配的增加。
| 第 2 项。 |
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流动性和资本资源
下表汇总了公司简明合并现金流量表的主要标题（以千计）：
| 三十九周已结束 |
||||||||
| 9月30日 2023 |
十月一日 2022 |
|||||||
| 提供的现金（用于）： |
||||||||
| 经营活动 |
$ | 27,548 | $ | 20,741 | ||||
| 投资活动 |
$ | (480 | ) |
$ | (576 | ) |
||
| 筹资活动 |
$ | (26,558 | ) |
$ | (19,468 | ) |
||
经营活动
截至2023年9月30日的三十九周内，经营活动提供了2750万美元的现金，而去年同期则为2,070万美元。在截至2023年9月30日的三十九周内和上年同期内，经营活动提供的现金的主要组成部分如下：净收入和应收账款变动，扣除过境应付账款和过境应收账款、预付费用和其他流动资产、应付账款、应计费用和应计工资及相关成本以及递延收入。
在截至2023年9月30日的三十九周内，该公司的净收入为1160万美元，而去年同期为1,610万美元。在截至2023年9月30日的三十九周内，应收账款使用了670万美元的现金，而去年同期的应收账款使用了160万美元。该公司主要将截至2023年9月30日的三十九周内应收账款的增加归因于应收账款相对于收入的正常波动。
尽管变化很大，但公司的过境应付账款通常超过公司的过境应收账款，但在正常业务过程中，每个季度的绝对金额和差额波动很大。截至2023年9月30日，扣除过境应付账款和过境应收账款后的净应付账款为2,890万美元，截至2022年12月31日，应付账款净额为650万美元，在截至2023年9月30日的三十九周内提供了2,240万美元的现金。截至2022年10月1日，扣除过境应付账款和过境应收账款后的净应付账款为10万美元，截至2022年1月1日，应付账款净额为110万美元，在截至2022年10月1日的三十九周内使用了100万美元的现金。截至2023年9月30日，净运输应付账款的增加是由于公司第二财季启动了几个为期多年的大型EPC（工程、采购和施工）项目。在典型的EPC合同中，公司会预先获得大量现金，为整个项目的设备采购和施工分包商提供资金。
在截至2023年9月30日的三十九周内，预付费用和其他流动资产使用了70万美元的现金，而去年同期则使用了60万美元的现金。该公司将预付费用和其他流动资产（如果有）的变化归因于正常业务过程中的一般付款时间。由于某些费用是在一个财政年度结束之前支付的，并在下一个财政年度中摊销，因此预付费用和其他流动资产通常倾向于在一个财政年度结束时增加，而在下一个财年的前三个季度会减少。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
流动性和资本资源（续）
运营活动（续）
截至2023年9月30日的三十九周内，应付账款和应计支出使用现金减少了180万美元，而去年同期的应付账款和应计费用为150万美元。该公司将这些变化归因于正常业务过程中的典型波动。
截至2023年9月30日的三十九周内，应计工资和相关费用的变化为160万美元，而去年同期为420万美元。通常有四个主要因素会影响应计工资和相关成本：1) 与运营费用存在普遍的相关性，因为工资和相关成本是公司最大的支出组，因此，如果没有其他因素，则随着运营成本的增加或减少，应计工资和相关成本也会增加；2) 公司每两周支付一次大部分工资，通常在一个会计季度有三十九周的工资，这意味着公司通常有大量的工资单每隔一个季度的最后一个工作日；3) 时间在各种薪资相关补助金中，在正常业务过程中会有所不同；4) 公司的大多数高级管理层都参与年度激励计划，尽管有时会在财政年度内预付进度，但这些应计奖金余额在预计实现的范围内，通常会在全年累积。这些激励计划应计款项中有很大一部分通常是在与上一财年相关的某个财政年度开始时支付的。公司在截至2023年9月30日的三十九周内的最后一笔主要工资于2023年9月22日支付。在2020财年，公司根据CARES法案推迟了330万美元的雇主工资税。这些递延工资税中有一半是在2021财年12月缴纳的，其余部分在2022财年12月支付。
从历史上看，该公司的递延收入余额很小。在2022财年，该公司的工业加工集团获得了几份带有预付款的合同，从而产生的递延收入余额大于通常产生的递延收入余额。因此，截至2023年9月30日，该公司的递延收入余额为30万美元，而截至2022年12月31日为110万美元，使用截至2023年9月30日的三十九周的运营现金为80万美元。尽管公司预计未来将从其工业加工客户那里获得预付款，但该公司无法合理预测递延收入余额，因为赢得合同的时间和前期付款通常是随意的。
投资活动
本期投资活动使用90万美元购买不动产和设备，而去年同期则使用70万美元。截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周均包括与公司出售其加拿大电力系统业务部门相关的分散收益。
融资活动
在截至2023年9月30日的三十九周内，融资活动使用了2660万美元的现金，而去年同期使用了1,950万美元。在截至2023年9月30日的三十九周内，该公司的信贷额度为210万美元，而去年同期的净还款额为1,300万美元。该公司在本期使用2440万美元回购了普通股，而去年同期为640万美元。本期公司通过出售股票计划产生的现金为70万美元，上年同期为40万美元。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
流动性和资本资源（续）
融资活动（续）
循环信贷额度下的借款按公司在每次增量借款时选择的两种替代利率之一计息。这些替代方案是：（i）SOFR（有担保隔夜融资利率）（在逐步取消伦敦银行同业拆借利率后取代伦敦银行同业拆借利率），加上适用的保证金（通常以30天固定增量借入），加上适用的保证金（通常以30天固定增量借入），或（ii）代理银行的优惠利率通常在较短的期限内借入。公司还根据未提取的循环信贷额度金额支付未使用的额度费用。未使用的线路费用记为利息支出。截至2023年9月30日和2022年10月1日的三十九周内，包括未使用的线路费在内的有效加权平均利率分别为6.4％和2.7％。
循环信贷额度下的所有借款均由公司及其子公司的所有资产及其子公司股票的质押担保。循环信贷额度还包含各种财务和非财务契约，例如限制公司借款支付股息能力的契约。截至2023年9月30日，该公司遵守了循环信贷额度中包含的所有契约。该公司认为，在可预见的将来，它将继续遵守其财务契约。
截至2023年9月30日和2022年12月31日，信贷额度下的借款分别为670万美元和880万美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，有未偿信用证分别为200万美元和190万美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，该公司可在循环信贷额度下分别获得3,630万美元和3,430万美元的额外借款。
除了从股票计划中借入和出售股票外，公司还可以通过出售其市场发行计划（“ATM计划”）下的普通股筹集资金，该计划是根据其2021年5月与作为代理人（“代理人”）的B. Riley Securities, Inc. 签订的《市场发行销售协议》（“ATM计划”）。自动柜员机计划允许公司不时通过代理发行和出售总销售价格不超过2,500万美元的普通股。迄今为止，该公司尚未根据自动柜员机计划出售任何股票。
当前的流动性和循环信贷额度
流动性是衡量我们满足潜在现金需求、维持资产、为运营提供资金以及满足业务其他一般现金需求的能力。我们的流动性受到我们无法控制的总体经济、财务、竞争和其他因素的影响。我们的流动性需求主要包括支付支出所需的资金，主要是劳动力成本和其他相关支出。我们通常通过运营部门提供的现金来满足我们的流动性需求，并在必要时通过公民银行的循环信贷额度来满足我们的流动性需求。该公司认为，如果有必要，它可以非常灵活地降低成本。该公司认为，它至少可以满足未来12个月的流动性需求。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
流动性和资本资源（续）
当前的流动性和循环信贷额度（续）
截至2023年9月30日，该公司的流动性和资本资源分别包括应收账款和5,750万美元和7,300万美元的流动资产余额总额。截至2023年9月30日，流动负债为6,730万美元，流动资产总额超过570万美元。
该公司的每日现金流波动不定，有时依靠循环信贷额度为公司的财务运营提供每日流动性。截至2023年9月30日，该公司遵守了循环信贷额度中包含的所有财务契约。该公司认为，在可预见的将来，它将继续遵守其财务契约。
承付款和或有开支
该公司预计，其未来资本的主要用途将用于营运资金用途。任何长期和短期资本需求以及未来收购的资金将来自一项或多项循环信贷额度（或其替代方案）、通过运营或未来融资交易产生的资金。公司在其正常业务过程中不时受到法律诉讼和索赔，这些诉讼和索赔可能由保险承保，也可能不包括在保险范围内。如果最终结果不利，就有可能对我们的财务状况、流动性和经营业绩产生重大不利影响。
公司的业务战略是通过运营实现内部增长，通过战略收购实现外部增长。公司不时与潜在的收购候选人进行讨论。该公司在其历史上已经收购了许多公司，这些收购通常包括重要的未来或有对价。但是，随着公司规模及其财务资源的增加，可能会出现需要大量资本投入的收购机会。为了抓住这些机会，公司将来可能被要求承担债务或发行可能具有摊薄作用的证券。无法保证公司未来的收购和扩张机会或这些机会将如何融资。
截至2023年9月30日，该公司面临各种主张的索赔，公司认为有可能蒙受损失。此外，公司还面临其他声称的索赔，这些索赔没有申报损失金额，公司无法确定潜在的损失。这些各种索赔中的任何一项都可能导致不利的结果或和解，超过应计金额。但是，该公司认为，此类事项无论是单独还是总体而言，都不会对其业务、合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。截至2023年9月30日，该公司已累计索赔280万美元。
2022年4月，该公司工业加工集团的一位客户声称，该公司部分设计的系统未按预期运行，该公司应对此负责。该公司尚未确定其是否负有任何责任。在承担责任的情况下，公司认为其赔偿金根据合同限制在不超过330万美元的金额内。此外，该公司认为，如果被认定负有责任，则任何损失都将由保险承保，但免赔额为50万美元，最高承保额为500万美元。尽管该公司试图找到双方都同意的解决方案，但该公司已为该项目预留了50万美元。公司无法保证其责任限于330万美元，也无法保证超过50万美元的负债（如果有）将由保险承保。
| 第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（续） |
流动性和资本资源（续）
承诺和突发事件（续）
公司还面临在正常业务过程中不时出现的其他未决法律诉讼和索赔，这些诉讼和索赔可能不在保险范围内。
该公司在财务报告和会计系统中使用SAP软件，该系统于1999年实施，自首次实施以来没有进行过重大升级。该公司目前正在对其当前系统进行升级，预计将于2024年上线。该公司估计，此次财务报告和会计系统的升级或更换将耗资50万至100万美元。这些估计值可能会发生重大变化。
公司目前的承诺主要包括办公空间的租赁义务。公司认为，其资本资源足以履行其目前的债务以及至少未来12个月在正常业务过程中产生的债务。
公司根据不可取消的租约租赁办公设施和各种设备，该租约将在2027年11月之前的不同日期到期。根据各种因素的变化，某些租赁受升级条款的约束。
租赁负债的到期日如下：
| 财政年度 |
经营租赁 |
财务 租赁 |
||||||
| 2023（2023 年 9 月 30 日之后） |
$ | 357 | $ | 117 | ||||
| 2024 |
754 | 233 | ||||||
| 2025 |
493 | - | ||||||
| 2026 |
409 | - | ||||||
| 2027 |
302 | - | ||||||
| 此后 |
1,455 | - | ||||||
| 租赁付款总额 |
$ | 3,770 | $ | 350 | ||||
| 减去：估算利息 |
(504 | ) |
(2 | ) |
||||
| 总计 |
$ | 3,266 | $ | 348 | ||||
未来的或有付款
截至2023年9月30日，公司有两份收购协议，卖方可以从中获得额外的或有对价：1) 自2018年9月30日起，公司收购了热动力学工程、PLLC和热动力学系统有限责任公司的某些资产；2) 自2022年10月2日起，公司收购了TalenTherder LLC的某些资产。公司对截至2023年9月30日的未来或有付款估算如下：
| 总计 |
||||
| 2023 年 9 月 30 日之后的四个季度 |
$ | 300 | ||
| 此后 |
1,671 | |||
| 预计的未来或有对价付款 |
$ | 1,971 | ||
未来或有付款的估计取决于重大判断，实际付款可能与估计数存在重大差异。公司根据预测的业绩估算未来的或有对价付款，并记录了截至2023年9月30日的预期付款的公允价值。与收购相关的或有对价按公允价值（第三级）入账，公允价值变动记入其他（支出）净收入。
| 第 3 项。 |
关于市场风险的定量和定性披露 |
公司因利率变动而面临的市场风险主要与公司的投资组合和债务工具有关，后者主要包括循环信贷额度。该公司的投资组合中没有任何衍生金融工具。该公司将投资于符合高信用质量标准的工具。公司不利于本金损失，并通过限制违约风险、市场风险和再投资风险来确保其投资资金的安全和保全。截至2023年9月30日，该公司的投资包括现金和货币市场基金。公司不使用利率衍生工具来管理其对利率变动的风险。根据公司在截至2023年9月30日的三十九周内的浮动利率信贷额度余额，如果该期间公司的浮动利率信贷额度（使用递增借款利率）的利率提高1.0％，则公司的利息支出按年计算将增加10万美元。该公司预计其投资组合不会遭受任何重大损失。
| 第 4 项。 |
控制和程序 |
公司管理层在公司首席执行官和首席财务官的监督和参与下，评估了截至本报告所涉期末公司披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性。如先前在 “项目9A” 下披露的那样。控制和程序” 在截至2022年12月31日的财年的10-K表年度报告中，我们发现了下述缺陷，这些缺陷截至2022年12月31日仍然存在，并且在2023年9月30日仍然存在。根据我们的评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，由于我们对财务报告的内部控制存在重大缺陷，公司的披露控制和程序（该术语在《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条中定义）截至2023年9月30日尚未生效。
重大弱点是指财务报告内部控制的缺陷或缺陷组合，因此我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时预防或发现。
截至2022年12月31日，管理层发现了以下控制缺陷，这些缺陷导致我们对财务报告的内部控制存在重大缺陷。该公司没有设计和维护与编制财务报表相关的信息技术控制措施，特别是涉及（i）SAP ERP和General Ledger的职责分离，（ii）对管理员类访问SAP的适当限制，（iii）程序变更管理控制，以及（iv）确保适当职责分离并适当限制用户访问财务应用程序、程序和数据的用户访问控制。因此，该公司依赖受影响ITGC的相关流程层面的依赖于ITGC的手动和自动控制，或来自具有受影响ITGC的IT系统的信息，也被视为无效。
这一重大弱点并未导致我们的年度或中期合并财务报表出现错报。
| 第 4 项。 |
控制和程序（续） |
计划中的物质缺陷修复活动
为了解决这些重大缺陷，我们已开始采取行动，正式确定公司的框架和政策，以维护控制程序运作中的证据并改善我们的信息技术总体控制。我们计划采取的与上述重大缺陷相关的补救措施包括但不限于：
| ● |
投资升级或更换没有适当基础设施以满足我们内部控制框架要求的现有系统。 |
| ● |
借助第三方顾问和专家的建议，利用设计和实施控制活动（包括信息技术一般控制）的经验，扩大公司的可用资源。 |
| ● |
评估职责分工并实施年度用户访问权限审查，包括角色设计和流程转换，以适当降低与财务系统中职责冲突相关的重大风险。 |
| ● |
在变更管理中设计和实施 IT 控制措施，确保所有变更在暂存阶段都经过测试、批准和记录，并确保开发人员无法将自己的代码部署到生产环境中。 |
| ● |
进行额外的培训，以确保清楚地了解与财务报告相关的自动化流程、系统和 ITGC 相关的风险评估、控制和监控活动。 |
我们将继续评估我们对财务报告的内部控制的有效性，并采取措施迅速纠正已知的重大缺陷。这些补救措施正在实施中，可能需要额外的支出才能实施，并且需要在持续的财务报告周期内对内部控制的设计和运作有效性进行验证和测试，因此，我们何时能够完全修复重大缺陷尚不确定。我们还可能得出结论，可能需要采取其他措施来纠正我们在财务报告内部控制中的重大缺陷，这可能需要更多的实施和评估时间。
财务报告内部控制的变化
在第三季度，管理层实施并设计了信息技术总体控制措施，以解决和缓解已发现的重大缺陷评估。这些控制措施包括各种措施，例如加强角色设计、消除敏感的访问类型以及隔离开发人员以防止他们推动自己的更改。根据《交易法》第13a-1s (f) 条和第15d-15 (f) 条的规定，该公司在监督信息技术控制措施方面保持警惕，不断评估其有效性，并积极升级现有系统和流程以纠正财务报告控制中的重大缺陷。
在执行补救计划以纠正先前披露的重大缺陷方面取得了重大进展。作为我们对财务报告内部控制的年度审查的一部分，将对这些补救措施进行全面和最终的评估。
| RCM 技术有限公司和子公司 第二部分-其他信息 |
| 第 1 项。 |
法律诉讼 |
见本报告第1项所列简明合并财务报表附注15中对意外开支的讨论。
| 第 1A 项。 |
风险因素 |
有关可能影响公司业务的因素的信息，请参阅公司截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告第一部分第1A项（风险因素）下讨论的风险因素。
| 第 2 项。 |
未登记的股权证券销售、所得款项的使用和发行人购买股权证券 |
下表显示了公司在2023年第三季度完成的普通股购买情况：
| 时期 |
总数 的股份 已购买 |
加权平均值 每人支付的价格 分享 |
的总数 以身份购买的股票 公开的一部分 已宣布的计划 |
近似美元 该股票的价值 可能还是 在下方购买 该计划 |
||||||||
| 2023 年 7 月 2 日- 2023年7月31日 |
97,016 | $ | 19.09 | 97,016 | $ | 16,471,000 | ||||||
|
2023 年 8 月 1 日- 2023年8月31日 |
59,177 | $ | 18.56 | 59,177 | $ | 15,372,000 | ||||||
|
2023 年 9 月 1 日- 2023年9月30日 |
22,235 | $ | 19.46 | 22,235 | $ | 14,940,000 | ||||||
|
总计 |
178,428 | $ | 18.96 | 178,428 | ||||||||
| 第 3 项。 |
优先证券违约 |
没有。
| 第 4 项。 |
矿山安全披露 |
不适用。
| 项目 5. | 其他信息 |
的公司董事和高级管理人员通过、修改或终止了规则 10b5-1交易安排还是非规则 10b5-1公司财季结束期间的交易安排 2023年9月30日。
| 第 6 项。 |
展品 |
| 31.1* |
经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（a）条要求的首席执行官认证。 |
| 31.2* |
经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（a）条要求的首席财务官认证。 |
| 32.1** |
经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（b）条要求的首席执行官认证。（就经修订的1934年《证券交易法》第18条而言，本附录不得被视为 “已提交”，也不得受该节规定的其他责任约束。此外，根据经修订的1933年《证券法》或经修订的1934年《证券交易法》，不得将本附录视为以提及方式纳入任何文件中。） |
| 32.2** |
经修订的1934年《证券交易法》第13a-14（b）条要求的首席财务官认证。（就经修订的1934年《证券交易法》第18条而言，本附录不得被视为 “已提交”，也不得受该节规定的其他责任约束。此外，根据经修订的1933年《证券法》或经修订的1934年《证券交易法》，不得将本附录视为以提及方式纳入任何文件中。） |
| 101.INS* |
XBRL 实例文档（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在 Inline XBRL 文档中） |
| 101.SCH* |
内联 XBRL 分类扩展架构文档 |
| 101.CAL* |
内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档 |
| 101.LAB* |
内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 |
| 101.PRE* |
内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库文档 |
| 101.DEF* |
内联 XBRL 分类法定义链接库文档 |
| 104 |
封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中） |
__________
* 随函提交
** 随函附上
| RCM 科技公司
签名 |
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
| RCM 科技公司
|
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| 日期：2023 年 11 月 9 日 |
作者：/s/ Bradley S. Vizi |
||
| 布拉德利 S. Vizi 执行主席兼总裁 （首席执行官和 注册人的正式授权官员） |
|||
| 日期：2023 年 11 月 9 日 |
作者：/s/ Kevin D. Miller |
||
| 凯文·D·米勒 首席财务官 （首席财务官和 注册人的正式授权官员） |
|||