附录 99.1

BOWEN 收购公司

财务报表索引

独立注册会计师事务所的报告

给 董事会和

鲍恩收购公司的股东

关于财务报表的意见

我们 已经审计了截至2023年7月14日的Bowen Acquisition Corp（以下简称 “公司”）的附带资产负债表以及相关的 票据（统称为 “财务报表”）。我们认为，财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在 所有重大方面公允列报了公司截至2023年7月14日的财务状况。

对公司继续作为持续经营企业的能力表示严重怀疑

所附财务报表的 是为了假设公司将继续作为持续经营企业而编制的。正如 财务报表附注1所述，该公司没有收入， 继续作为上市公司以及为实现业务合并而承担巨额交易成本已经产生并预计将继续产生大量的专业成本。 截至2023年7月14日，该公司的现金和营运资金不足以完成下一年 年度的计划活动。这些条件使人们对该公司继续经营的能力产生了极大的怀疑。财务报表附注1还描述了管理层对事件和条件的评估以及管理层关于这些事项的计划。 财务报表不包括这种不确定性结果可能导致的任何调整。我们对此事的看法没有修改 。

意见的依据

此 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司 财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会 （美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦 证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须独立于公司。

我们 根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得 合理的保证，即财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司 无需对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分， 我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见 。因此，我们没有发表这样的意见。

我们的 审计包括执行程序来评估财务报表重大错报的风险，无论是由于错误还是 欺诈所致，并执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查与 财务报表中的金额和披露内容有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要 估计，以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为 我们的意见提供了合理的依据。

BOWEN 收购公司

资产负债表

附注是财务报表不可分割的一部分。

BOWEN 收购公司

财务报表附注

注意 1 — 组织和业务运营的描述

组织 和一般

Bowen 收购公司（以下简称 “公司”）于2023年2月17日在开曼群岛注册成立。公司成立的目的是 ，目的是与一个或多个企业或实体进行合并、资本证券交换、资产收购、股票购买、重组或类似的业务合并 （“业务合并”）。

为了完成业务合并， 公司不仅限于特定的行业或行业。该公司是一家处于早期阶段 的新兴成长型公司，因此，该公司面临与早期和新兴成长 公司相关的所有风险。

公司的赞助商是英属维尔京群岛公司Createcharm Holdings Ltd. 和特拉华州有限合伙企业Bowen Holding LP （“赞助商”）。截至2023年7月14日，该公司尚未开始任何运营。从2023年2月 17日（成立）到2023年7月14日期间的所有活动都与公司的成立和首次公开募股（“IPO”）有关， 如下所述。在最初的业务合并完成之前，公司不会产生任何营业收入， 。公司将从首次公开募股所得收益中以利息收入的形式产生营业外收入。 该公司已选择12月31日作为其财政年度结束日期。

公司首次公开募股的注册 声明（“注册声明”）已于2023年7月11日宣布生效。 2023 年 7 月 14 日，公司完成了 6,000,000 个单位（“单位”，就所发行单位中包含 的普通股而言，即 “公开发股”）的首次公开募股，总收益为6000万美元，如附注3， 所述，并以每个私募单位10美元的价格出售了33万个单位（“私募单位”） 向赞助商和承销商（“EBC”）的代表EarlyBirdCapital, Inc. 进行私下配售， 与首次公开募股同时结束。

截至2023年7月14日 ，交易成本为3,018,898美元，其中包括150万美元的现金承保费和1,518,898美元的其他发行成本。这些费用计入额外的实收资本或累计赤字，前提是IPO完成后额外的实收资本已完全耗尽。

公司 在首次公开募股结束后的15个月内（如果公司延长了经修订和重述的备忘录和公司章程中允许的完成 业务合并的时间，则最长为18个月），才能完成 业务合并（“合并期”）。但是，如果公司未在合并期 内完成业务合并，并且股东未以其他方式修改经修订和重述的组织章程大纲和章程 以延长该期限，则公司将 (i) 停止除清盘之外的所有业务，(ii) 尽快但不超过十个工作日，按每股价格赎回100％的公共股份，以现金支付，等于 当时存入信托账户的总金额，包括利息已赚取但此前未向我们发放用于支付 公司的税款（减去用于支付解散费用的一定金额的利息）除以当时发行的 和已发行的公开股的数量，该赎回将完全取消公众股东作为股东的权利（包括 获得进一步清算分配的权利（如果有），以及（iii）在赎回后尽快合理地行使， 须经公司剩余公众股东及其董事会的批准，清算和解散，但 须遵守开曼群岛法律规定的公司对债权人索赔作出规定的义务以及其他适用 法律的要求。

Going 问题注意事项

截至2023年7月14日 ，该公司的现金为720,413美元，营运资金为647,302美元。该公司已经承担并预计 将继续承担巨额专业成本，以继续保持上市公司的身份，并为进行 业务合并而承担交易成本。关于公司根据2014-15年度会计 准则更新（“ASU”）对持续经营考虑因素的评估， “披露有关实体继续作为 持续经营的能力的不确定性，” 管理层认为，这些情况使人们对公司继续经营 的能力产生了极大的怀疑。此外，如果公司无法在合并期内完成业务合并，并且此类 期限未延长，则将进行清算并随后解散。因此，管理层已经确定，这种 附加条件也使人们对公司继续经营的能力产生了实质性怀疑。财务 报表不包括任何可能因不确定性结果而产生的调整。

注 2 — 重要会计政策摘要

演示文稿的基础

所附财务报表是根据 美利坚合众国普遍接受的会计原则（“US GAAP”）编制的。

新兴 成长型公司

公司是一家 “新兴成长型公司”，定义见经修订的1933年《证券法》（“证券 法”）（“证券 法”）第2（a）条，经修订的2012年《Jumpstart Our Business Startups法》（“JOBS 法案”），它可能会利用 对适用于其他未成长 增长的上市公司的各种报告要求的某些豁免公司包括但不限于不被要求遵守第 404 条的独立注册会计师事务所证明 要求在《萨班斯-奥克斯利法案》中，减少了其定期 报告和委托书中有关高管薪酬的披露义务，并豁免了就高管薪酬举行不具约束力的咨询投票以及 股东批准任何先前未获批准的黄金降落伞补助金的要求。

此外， 《就业法》第102 (b) (1) 条免除要求新兴成长型公司遵守新的或修订后的财务会计 准则，直到私营公司（即尚未宣布生效的《证券法》注册声明或 没有根据《交易法》注册一类证券的公司）必须遵守新的或修订后的财务会计 标准。《就业法案》规定，公司可以选择退出延长的过渡期并遵守适用于非新兴成长型公司的要求 ，但任何此类选择退出都是不可撤销的。公司选择不退出 这样的延长过渡期，这意味着当标准发布或修订时，上市公司 或私营公司的申请日期不同，公司作为新兴成长型公司，可以在私营公司 采用新的或修订后的标准时采用新的或修订后的标准。这可能会使将公司的财务报表与另一家上市公司进行比较，后者 既不是新兴成长型公司，也不是选择不使用延长过渡期的新兴成长型公司 ，也不是因为所使用的会计准则可能存在差异。

使用估计值的

根据美国公认会计原则编制财务报表要求公司管理层做出估算和假设 ，这些估计和假设会影响财务 报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露。

做出 估算需要管理层做出重要的判断。由于未来发生一起或多起确认事件，管理层在制定 估算值时考虑的 对财务报表发布之日存在的条件、情况或一系列情况的影响的估计至少有可能在短期内发生变化。因此，实际结果可能与这些估计值存在显著差异 。

现金 和现金等价物

公司在购买时将所有原始到期日不超过三个月的短期投资视为现金等价物。 截至2023年7月14日，该公司的现金余额为720,413美元。

信托账户中持有的现金

截至2023年7月14日 ，该公司的信托账户中持有6060万美元的现金。

信用风险的集中度

可能使公司面临集中信用风险的金融 工具包括金融机构的现金账户， 有时可能超过联邦存款保险的25万美元承保范围。截至2023年7月14日，公司在这些账户上没有遭遇 亏损，管理层认为公司在这些账户上没有面临重大风险。

与首次公开募股相关的发行 成本

公司遵守会计准则编纂（“ASC”）340-10-S99-1 和美国证券交易委员会员工会计 公告（“SAB”）主题 5A 的要求 —”发行费用” 根据发行之日公开发行股票和公共权利的估计公允价值，在公共股票 和公共权利之间分配发行成本。首次公开募股完成后，向额外的实收资本收取了3,018,898美元的发行成本，并根据截至2023年7月14日公众股票的估计公允价值，分配给了2,854,231美元， 需要赎回。

普通 股可能被赎回

根据ASC 480中列出的指导方针， 公司对其普通股进行了核算，可能会被赎回。”区分 负债和权益”。须强制赎回的普通股被归类为负债工具，按公允价值计量 。有条件可赎回的普通股（包括具有赎回权的普通股，这些普通股要么在持有人的控制范围内，要么在发生不完全在公司控制范围内的不确定事件时需要赎回） 被归类为临时股权。在所有其他时间，普通股被归类为股东权益。公司的 普通股具有某些赎回权，公司认为这些赎回权不在公司的控制范围内， 受未来不确定事件的发生的影响。因此，截至2023年7月14日，可能被赎回 的普通股在公司 资产负债表的股东赤字部分之外作为临时权益列报，金额为60,600,000美元。公司在赎回价值发生变化时立即予以识别，并调整可赎回 普通股的账面价值，使其等于每个报告期末的赎回价值。如果额外实收资本等于 至零，则可赎回 普通股账面金额的增加或减少会受到额外实收资本或累计赤字费用的影响。

所得 税

公司遵循ASC 740规定的所得税的资产负债会计法，”所得税。”递延 税收资产和负债根据财务报表账面现有资产和负债金额与其各自税基之间的差异而估计的未来税收后果进行确认。递延所得税资产和负债是使用 在预计 收回或结清这些暂时差额的年份中适用于应纳税所得额的已颁布税率来衡量的。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的 期间的收入中确认。必要时设立估值补贴，将递延所得税资产减少到预期变现的金额 。

ASC 740 为财务报表确认和衡量纳税申报表 已采取或预期采取的税收状况规定了确认门槛和衡量属性。为了使这些福利得到承认，经税务机关审查，税收状况必须很有可能得到 的维持。公司将与未确认的税收优惠 相关的应计利息和罚款列为所得税支出。截至2023年7月14日，没有未确认的税收优惠，也没有应计利息和罚款金额。 该公司目前未发现任何可能导致大量付款、应计费用或与其头寸发生重大偏差的问题 正在审查中。

开曼群岛政府目前不对收入征税 。根据开曼所得税法规， 不对公司征收所得税。因此，所得税未反映在公司的财务报表中。

公司可能会在所得税领域接受外国税务机关的审查。这些潜在的审查 可能包括质疑扣除的时间和金额、不同税收司法管辖区之间的收入关系以及 外国税法的遵守情况。

与信托账户中持有的美国债务有关的任何 应付利息均有资格获得投资组合利息 豁免或以其他方式免征美国预扣税。此外，根据适用法律，公司的股东可能会在各自的司法管辖区纳税。例如，美国人可能需要就被视为收到的款项 纳税，具体取决于公司是否是一家被动的外国投资公司，以及美国人是否做出了适用法律允许的任何适用税收选择 。

金融工具的公平 价值

公司资产和负债的 公允价值，根据ASC 820的规定，这些资产和负债符合金融工具的资格，”公允价值 测量，” 近似于资产负债表中显示的账面金额，这主要是由于其短期性质。

公平 价值定义为在衡量日市场参与者之间的有序交易 中出售资产或为转移负债而支付的价格。美国公认会计原则建立了三级公允价值层次结构，优先考虑用于衡量公允价值的输入 。层次结构对活跃市场中相同资产 或负债（1级衡量标准）的未经调整的报价给予最高优先级，对不可观察的投入（3级衡量标准）给予最低优先级。这些等级包括：

最新的 会计准则

管理层 认为，任何最近发布但尚未生效的会计准则，如果目前获得通过，都不会对公司的财务报表产生重大影响 s.

注意 3 — 首次公开募股

根据首次公开募股，该公司以每单位10美元的价格出售了600万套。每个单位由一股普通股和一股 在公司初始业务合并完成后获得一股普通股的十分之一（1/10）的权利组成。Ten Public Rights 将使持有人有权获得一股普通股（见注7）。公司不会发行零股，只有 股整股将进行交易，因此，除非持有人以十倍数购买单位，否则该持有人将无法 获得或交易该权利所依据的零股。该公司还授予承销商45天的期权，允许他们额外购买 ，最多90万套，以弥补超额配股。超额配股随后于 2023 年 7 月 17 日全部行使。有关更多详细信息，请参阅注释 8。

正如2023年7月14日的 一样，资产负债表上反映的可能赎回的普通股在下表中进行了对账。

注意 4 — 私募配售

在 首次公开募股结束的同时，该公司完成了33万套私募单位的私募出售。每个私募单位由一股 股普通股和一项在公司初始 业务合并完成后获得一股普通股的十分之一（1/10）的权利组成。出售私募单位的收益已加入 信托账户中持有的首次公开募股净收益中。如果公司未在合并期内完成业务合并，则出售信托账户中持有的 私募单位的收益将用于为赎回公开发行股票提供资金（但须遵守适用法律的要求 ）。除某些例外情况外，在业务合并完成之前，私募单位（包括标的证券）将不可转让、可转让或出售 。

注意 5 — 关联方

创始人 股票和 EBC 创始人股份

2023年2月27日，保荐人获得了公司 的172.5万股普通股（“创始人股份”），以换取保荐人承担的延期发行费用25,000美元。在承销商 的超额配股未全部行使的情况下，此类创始人股份中有多达22.5万股被没收。

2023年3月15日，公司向EBC发行了18万股普通股（“EBC创始人股”），收购价为每股0.014美元，总收购价为2520美元。根据FINRA手册第5110条，EBC创始人股票被FINRA视为承销商 的薪酬。该公司估计，使用Black-Scholes期权定价模型，EBC创始人股票的公允价值约为1,016,000美元，合每股5.65美元。该公司将剪板的面值和公允价值之间的差额 计为延期发行成本。

保荐人已同意，除有限的例外情况外， 不得转让、转让或出售任何创始人股份，但以较早者为准：（A）最初的 业务合并完成六个月后，以及（B）在初始业务合并导致公司所有公众股东拥有 之后公司完成清算、合并、股份交换、重组或 其他类似交易之日，以较早者为准将其普通股兑换成现金、证券或其他财产的权利。

Promissory 注释 — 关联方

2023年2月27日，保荐人向公司发行了无抵押本票（“本票”），根据该期票， 公司可以借入本金总额不超过30万美元。本票不计息，应在 (i) 2023 年 12 月 31 日或 (ii) 首次公开募股完成时支付 ，以较早者为准。截至2023年7月14日，本票下没有未付的款项 ，本票随后到期。

应向关联方支付

保荐人代表公司支付了某些组建、运营或延期 的发行费用。这些款项是按需支付的，不计利息。在2023年2月 17日（成立）至2023年7月14日期间，保荐人代表公司支付了151,318美元，用于支付与首次公开募股相关的费用， 这笔费用在2023年7月14日首次公开募股结束时从信托账户中持有的发行收益中全额偿还。

初始 会计服务费

公司已聘请公司的关联方TenX Global Capital协助编制财务报表 和其他会计咨询服务。

在 期间，从2023年2月17日（成立之初）到2023年7月14日，已为这些服务支付了2万美元的延期发行费用 ，截至2023年7月14日，未付金额为1万美元。

管理 费用

从2023年7月11日起，赞助商 的关联公司将被允许向公司收取可分配的管理费用份额，最高为每月10,000美元，直到业务 合并结束，以补偿公司使用办公室、公用事业和人员的费用。

注 6 — 承付款和意外开支

注册 权利

根据2023年7月11日要求公司注册 此类证券进行转售的注册权协议，创始人股票、EBC创始人股票、 私募股票（以及所有标的证券）转换后可能发行的股东将 有权获得注册权。在遵守此类协议中规定的某些限制的前提下，这些证券的持有人将 有权提出最多三项要求公司注册此类证券，但不包括简短的注册要求。此外， 持有人对业务合并完成 之后提交的注册声明拥有某些 “搭载” 注册权，并有权要求公司根据《证券 法》第415条登记转售此类证券。但是，注册权协议规定，在所涵盖的证券解除封锁限制之前，公司无需进行或允许任何注册或 使任何注册声明生效。 公司将承担与提交任何此类注册声明相关的费用。

承保 协议

公司授予承销商自首次公开募股之日起45天的期权，可以额外购买多达90万个单位以弥补超额配股， 按IPO价格减去承保折扣和佣金。

承销商有权获得每单位0.25美元的现金承保折扣，合计150万美元（如果承销商的超额配股权已全额行使，则合计172.5万美元 ），该折扣将在首次公开募股结束时支付。

2023年7月17日，承销商全额行使 超额配股权，购买了90万套单位。因此，2023年7月18日，该公司又以每单位10美元的价格出售了90万套 套，为公司创造了900万美元的总收益。有关更多详细信息，请参阅注释 8。

Business 组合营销协议

公司已聘请EBC作为其业务合并的顾问，以协助与公司股东举行会议 ，讨论潜在的业务合并和目标业务的属性，向有兴趣购买与其初始业务合并有关的证券的潜在投资者 介绍公司，并协助发布与业务合并有关的新闻稿和 公开文件。公司将在其初始业务合并完成 后向EBC支付此类服务的服务费，金额等于首次公开募股总收益的3.5％。此外，如果公司将 介绍给与之完成初始业务合并的目标企业，则 公司将 向EBC支付服务费，金额等于初始业务合并中应付总对价的1.0％，该金额将以现金支付， 将在初始业务合并的截止日期支付。

会计 服务协议

公司已聘请该公司的关联方TenX Global Capital协助编制首次公开募股完成后开始的季度和年度财务报表 。该公司已同意按每季度 5,250美元的固定季度费率支付这些服务。

注 7 — 股东权益

优先股 股— 公司有权发行面值为每股0.0001美元 的2,000,000股优先股，其名称、投票权和其他权利和优先权由公司 董事会不时决定。截至2023年7月14日，没有发行或流通的优先股。

普通 股— 公司被授权发行2亿股普通股，面值为每股0.0001美元。普通股持有者 有权为每股获得一票。

截至2023年7月14日，已发行和流通的普通股为223.5万股，其中最多有22.5万股普通股被没收，前提是 承销商的超额配股权未全部或部分行使，因此创始人股票的数量将等于首次公开募股后公司已发行和流通普通股的 20％（不包括私募股的标的股份） 单位）（更多详情参见注释 4 和注释 5）。截至2023年7月14日，自2023年7月17日超额配股 已全部行使以来，任何普通股都不得被没收。

权利 — 除非公司不是业务合并中幸存的公司，否则每位权利持有人将在初始业务合并完成后自动获得一股普通股的十分之一（1/10）。公司 不发行与权利交换相关的零碎股票。部分股份要么四舍五入至最接近的整股 股，要么根据开曼法律的适用条款以其他方式处理。如果在初始业务合并完成后，公司不是幸存的 公司，则每位权利持有人都必须以肯定方式转换其 或其权利，以便在业务 合并完成后获得每项权利所依据的十分之一（1/10）股普通股。如果公司无法在规定的时间内完成初始业务合并，并且公司将 用公开发行股票兑换信托账户中持有的资金，则权利持有人将不会获得任何此类资金以换取其权利 ，权利将一文不值。

注意 8 — 后续事件

公司评估了在资产负债表日期之后直到财务报表 发布之日发生的后续事件和交易。根据此次审查，除下文所述外，公司没有发现任何需要在财务报表中进行调整或披露的后续事件 。

2023 年 7 月 17 日，承销商全额行使超额配股权，购买了 900,000 套。因此， 在2023年7月18日，该公司以每单位10美元的价格又出售了90万套单位，为公司创造了900万美元的总收益。

根据ASC 815-40 “实体自有权益合同” ， 超额配股权被记为负债，最初在资产负债表日，即2023年7月14日，即首次公开募股日，计入负债。超额配股 负债在成立之初以公允价值计量，在运营报表中，公允价值变化在超额配股负债的公允价值变动中列报。

公司使用Black-Scholes模型对超额配股期权进行估值，该期权在首次公开募股当日约为94,900美元，由于超额配股在随后 期内已全部行使，因此在ACS 855 “后续事件” 之后的同一天， 被撤销。