铂金集团金属有限公司。
合并财务报表
(除非另有说明,否则以千美元表示)
截至2023年8月31日止的年度
提交日期:2023年11月21日
管理层对合并财务报表的责任
所附白金集团金属有限公司(“本公司”)的综合财务报表由管理层负责。综合财务报表乃由管理层根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制,并包括若干反映管理层最佳判断的估计数字。
公司董事会已经批准了综合财务报表中包含的信息。董事会主要通过其审计委员会履行其关于综合财务报表的责任,该委员会的书面授权符合加拿大证券立法、美国证券立法和2002年美国萨班斯-奥克斯利法案的当前要求。审计委员会至少每季度召开一次会议。
管理层关于财务报告内部控制的年度报告
管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制是一个旨在根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》,为财务报告的可靠性和为外部报告目的编制综合财务报表提供合理保证的过程。
对财务报告的内部控制,无论设计得有多好,都有内在的局限性。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
管理层评估了截至2023年8月31日公司财务报告内部控制的有效性。在进行评估时,管理层使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会(“COSO”)发布的“内部控制-综合框架(2013)”中确立的标准来评估本公司的财务报告内部控制。根据这一评估,管理层得出结论,公司对财务报告的内部控制于当日有效。
公司截至2023年8月31日的财务报告内部控制的有效性已由公司的独立注册会计师事务所普华永道有限责任公司审计,如本报告所述。
/S/Gr例如布莱伊r 格雷格·布莱尔 首席财务官 |
撰稿S/弗兰克·哈勒姆 弗兰克·哈勒姆,美国 首席执行官总裁 |
独立注册会计师事务所报告
致铂金集团金属有限公司股东和董事会。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们已审计所附铂金集团金属有限公司及其附属公司(合称本公司)于2023年8月31日及2022年8月31日的综合财务状况表,以及截至2023年8月31日止三个年度各年度的相关综合亏损及全面损益表、权益变动表及现金流量表,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还审计了公司截至2023年8月31日的财务报告内部控制,根据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。
我们认为,上述综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,公平地反映了本公司截至2023年8月31日、2023年8月31日和2022年8月31日的财务状况,以及截至2023年8月31日的三个年度的财务业绩和现金流量。我们还认为,截至2023年8月31日,本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维护对财务报告的有效内部控制,并对随附的管理层财务报告内部控制年度报告所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华豪街250号普华永道1400室V6C 3S7T:+1 604 806 7000,F:+1 604 806 7806,ca_vancouver_main_fax@pwc.com
“普华永道”指的是安大略省的有限责任合伙企业普华永道。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
矿物性减值指标的评估
如综合财务报表附注2、3及4所述,每当发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回(减值指标)时,便会审核矿产资产的账面值以计提减值。截至2023年8月31日,公司矿产的账面价值为4,160万美元,全部与沃特伯格项目(The Project)有关。管理层运用判断来评估是否存在导致需要进行减值测试的减值指标。可能触发减值测试的事件或环境变化包括:(I)商业环境的重大不利变化,包括预测未来金属价格的下降;(Ii)资产使用范围或方式或其实物状况的重大变化,包括矿产储量的大幅下降;及(Iii)资产的市场价格大幅下降。
吾等决定执行与评估矿产资产减值指标有关的程序属重要审计事项的主要考虑因素是,管理层在评估是否有与该项目相关的减值指标时作出重大判断,特别是评估是否有:(I)业务环境的重大不利变化,包括预测未来金属价格下跌;(Ii)资产使用范围或方式或其实际状况的重大变化,包括矿产储量大幅减少;及(Iii)资产市价大幅下跌。这进而导致核数师在执行程序和评估与管理层在评估减值指标时作出的判断有关的审计证据方面的主观性和努力程度很高,这可能会导致需要进行减值测试。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层对项目减损指标的评估有关的控制措施的有效性。该等程序亦包括(其中包括)(I)评估商业环境是否出现重大不利变化,包括预测未来金属价格下跌;(Ii)评估资产的使用范围或方式或其实物状况是否有任何重大变化,方法是考虑任何新的矿产储量及资源技术报告;及(Iii)通过考虑本公司股价的任何重大或持续下跌,以及在审计的其他方面取得的证据,评估资产的市场价格是否出现重大下跌。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2023年11月21日
自2007年以来,我们一直担任本公司的审计师。
铂金集团金属有限公司。
合并财务状况表
(单位:千美元)
|
8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
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资产 | ||||||
当前 | ||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||
应收账款 | ||||||
预付费用 | ||||||
流动资产总额 | ||||||
履约保证金及其他资产 | ||||||
矿物性(注4) | ||||||
财产、设备和其他(附注6) | ||||||
总资产 | $ | $ | ||||
负债 | ||||||
当前 | ||||||
应付账款和应计负债 | $ | $ | ||||
流动负债总额 | ||||||
资产报废债务 | ||||||
基于股份的负债(附注10) | ||||||
租赁责任(附注9) | ||||||
总负债 | $ | $ | ||||
股东权益 | ||||||
股本(附注10) | $ | $ | ||||
缴款盈余 | ||||||
累计其他综合损失 | ( |
) | ( |
) | ||
赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
铂金集团金属有限公司股东应占股东权益总额。 | $ | $ | ||||
非控股权益(附注11) | ||||||
股东权益总额 | $ | $ | ||||
总负债和股东权益 | $ | $ | ||||
或有事项和承担(附注13)
后续活动(附注20)
董事会批准,授权于2023年11月21日发行
/s/斯图尔特·哈肖 |
|
/S/戴安娜·沃尔特斯 |
|
斯图尔特·哈肖,董事 |
|
戴安娜·沃尔特斯,董事 |
|
附注是综合财务报表的组成部分。
2
铂金集团金属有限公司。
合并损失表和全面损失表
(以千美元为单位,不包括每股和每股数据)
截至的年度 | ||||||||||
8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
8月31日, 2021 |
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费用 | ||||||||||
一般事务及行政事务(注16) | $ | $ | $ | |||||||
利息 | ||||||||||
外汇收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
合资企业支出份额--狮子电池(注5) | ||||||||||
基于股票的薪酬费用 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||
其他收入 | ||||||||||
公允价值衍生工具及其他工具的收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |||
因探矿权关闭而注销 | ||||||||||
部分偿还债务和可转换票据的损失 | ||||||||||
在Sprott扩展上获得收益 | ( |
) | ||||||||
利息收入 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
所得税前一年的亏损 | $ | $ | $ | |||||||
递延所得税支出(收回)(附注19) | ( |
) | ||||||||
本年度亏损 | ||||||||||
随后可能重新分类为净亏损的项目: | ||||||||||
货币换算调整 | $ | $ | $ | ( |
) | |||||
本年度综合亏损 | $ | $ | $ | |||||||
净亏损归因于: | ||||||||||
铂金集团金属有限公司的股东。 | $ | $ | $ | |||||||
$ | $ | $ | ||||||||
可归因于以下方面的全面亏损: | ||||||||||
铂金集团金属有限公司的股东。 | $ | $ | $ | |||||||
$ | $ | $ | ||||||||
每股普通股基本及摊薄亏损 | $ | $ | $ | |||||||
已发行普通股加权平均数: | ||||||||||
基本的和稀释的 |
附注是综合财务报表的组成部分。
3
铂金集团金属有限公司。
合并权益变动表(千美元,普通股除外)
|
常见的数量 股票 |
分享 资本 |
投稿 盈馀 |
累计 其他 全面 收入(亏损) |
赤字 | 归因于 股东 父代的 公司 |
非- 控管 利息 |
总计 | ||||||||||||||||
余额2020年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | |||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
个限售股份单位被赎回 | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||
*已行使的股票期权 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
中国股票发行--融资 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
降低股票发行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
*沃特伯格合资公司的贡献。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
*货币换算调整 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
*本年度净亏损 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
余额2021年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ | |||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
个限售股份单位被赎回 | ( |
) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
*已行使的股票期权 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
中国股票发行--融资 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
发行新股以偿还可转换债务 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
降低股票发行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
*沃特伯格合资公司的贡献。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
*货币换算调整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
*本年度净亏损 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
余额2022年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ | |||||||||||||
基于股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
个限售股份单位被赎回 | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||
*已行使的股票期权 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
中国股票发行--融资 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
降低股票发行成本 | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||
*沃特伯格合资公司的贡献。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
*货币换算调整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
*本年度净亏损 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
余额2023年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ |
附注是综合财务报表的组成部分。
|
4 |
铂金集团金属有限公司.
合并现金流量表
(单位:千美元)
截至该年度为止 | ||||||||||
8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
8月31日, 2021 |
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经营活动 | ||||||||||
本年度亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
添加不影响现金/调整的项目: | ||||||||||
折旧 | ||||||||||
利息支出 | ||||||||||
未实现汇兑(利得)损失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
衍生工具及其他工具的公允价值收益 | ( |
) | ( |
) | ||||||
偿还债务和可转换票据的损失 | ( |
) | ||||||||
Sprott设施扩建带来的收益 | ||||||||||
递延所得税费用 | ( |
) | ||||||||
股票补偿费用 | ||||||||||
合资企业支出的份额 | ||||||||||
以递延股份单位支付的董事费用 | ||||||||||
与探矿权关闭相关的注销费用(附注4) | ||||||||||
非现金营运资金净变动(附注14) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
$ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
融资活动 | ||||||||||
发行股票所得款项 | $ | $ | $ | |||||||
股权发行成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
从期权行使中收到的现金 | ||||||||||
股份单位现金结算 | ( |
) | ( |
) | ||||||
Sprott融资本金偿还 | ( |
) | ( |
) | ||||||
已支付的Sprott设施利息 | ( |
) | ( |
) | ||||||
支付的可转换票据利息 | ( |
) | ( |
) | ||||||
与偿还债务和可转换债务相关的成本 | ( |
) | ( |
) | ||||||
已支付的租赁款项 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
从沃特伯格合伙人那里收到的现金 | ||||||||||
$ | $ | $ | ||||||||
投资活动 | ||||||||||
履约保函 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
对狮子的投资 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
沃特伯格项目的支出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
$ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
现金净(减)增 | ( |
) | ||||||||
外汇占款对现金的影响 | ( |
) | ( |
) | ||||||
现金,年初 | ||||||||||
年终现金 | $ | $ | $ | |||||||
附注是综合财务报表的组成部分。
5
铂金集团金属有限公司。
合并财务报表附注 |
截至2023年8月31日止的年度 |
(除非另有说明,否则以千美元为单位,但股票和每股数据除外) |
1.业务性质
铂金集团金属有限公司(“公司”)是加拿大不列颠哥伦比亚省的一家公司,于2002年2月18日合并而成。该公司的股票在加拿大多伦多证券交易所和美国纽约证券交易所上市。该公司是一家处于发展阶段的公司,从事其在南非共和国以期权协议方式入股或收购的矿产资产的工作。对公司矿产具有经济意义的主要金属包括铂、钯、铑、金、铜和镍。
该公司的总部和主要营业地点位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华梅尔维尔街838-1100室,邮编:V6E 4A6。该公司的注册和记录办公室位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华Burrard Street 550号Suite 2300,V6C 2B5。
这些财务报表合并了本公司及其子公司的账目。狮子山电池技术公司(“狮子山”)使用权益法入账,因为公司共同控制狮子山,尽管该公司拥有狮子山的大部分股份。截至2023年8月31日,公司的子公司、联营公司和合资企业如下:
地点: 成立为法团 和 运营 |
所有权比例 持有的权益及投票权 |
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附属公司名称 | 主体活动 | 8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
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铂金集团金属(RSA)(Pty)有限公司 | 发展 | 南非 | ||||||||||
美诺博威图顾问(私人)有限公司(1) | 发展 | 南非 | ||||||||||
沃特伯格合资资源(私人)有限公司(1),(2) | 发展 | 南非 | ||||||||||
Lion Battery Technologies Inc | 研究 | 加拿大 | ||||||||||
备注:
(1)该公司控制和合并Mnombo Wethu顾问(私人)有限公司(“Mnombo”)和沃特伯格合资资源(私人)有限公司(“沃特伯格合资公司。”)会计目的。
(2)当Mnombo的所有权部分与Platinum Group Metals(RSA)(Pty)Ltd.(“PTM RSA”)的所有权部分合并时,Waterberg合资公司的有效所有权为63.05%。
2.列报基础和重要会计政策
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“国际财务报告准则”)颁布之国际财务报告准则编制。综合财务报表乃根据历史成本惯例编制,惟若干按公平值计量之金融资产及负债除外。
重大会计政策
编制该等综合财务报表所应用之主要会计政策载列如下。本公司于所有呈列年度贯彻应用编制其国际财务报告准则财务报表所用的会计政策,犹如该等政策一直有效。
a.巩固
合并财务报表包括本公司及其控制的子公司、合营企业和结构性主体的合并财务报表,采用统一的会计政策。当本公司(i)对被投资方拥有权力,(ii)因参与被投资方业务而承受或有权享有可变回报,及(iii)有能力运用其权力影响其回报时,即存在控制权。
综合附属公司净资产中的非控股权益与本公司权益分开识别。
附属公司指本公司对其拥有控制权的所有实体。附属公司自控制权转移至本集团当日起全面综合入账。其自控制权终止当日起取消综合入账。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)集团内公司间之交易、结余及交易之未变现收益于综合账目时对销。
B.外币兑汇
功能货币
本公司及本公司各附属公司及按权益法入账之被投资公司之财务报表所载项目按该实体经营所在主要经济环境之货币(功能货币)计量如下:
铂金集团金属有限公司。 | 加元 |
Lion Battery Technologies Inc | 美元 |
铂族金属(RSA)(Pty)有限公司 | 南非兰特 |
Mnombo Wethu Consultants(Pty)Limited | 南非兰特 |
Waterberg JV Resources(Pty)Ltd | 南非兰特 |
呈列货币
本公司的呈列货币为美元(“USD”)。
使用的外汇汇率
于编制该等综合财务报表时采用以下汇率:
兰特/美元 |
|
年终汇率: | R |
年平均比率: | R |
加元/美元 | |
年终汇率: | C$ |
年平均比率: | C$ |
交易记录和余额
外币交易按交易当日的汇率折算成相关实体的职能货币。结算这类交易以及按年终汇率换算以外币计价的货币资产和负债所产生的外币损益在损益表中确认。
附属公司
具有不同于列报货币的本位币的子公司的业绩和财务状况折算为列报货币如下:
C.共同安排
该公司将其在Lion的投资视为一家合资企业。合资企业是一种联合安排,根据这种安排,拥有共同控制权的各方都有权获得净资产。合营企业采用权益会计法进行会计核算。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)D.所有权权益的变更
本公司将不会导致失去控制权的非控股权益交易视为与股权所有者的交易。所有权权益的变动导致控股权益和非控股权益的账面价值之间的调整,以反映他们在子公司中的相对权益。对非控股权益的调整金额与收到的任何代价之间的任何差额在留存收益中单独确认。
E.财产、厂房和设备
物业、厂房及设备按成本减去累计折旧及累计减值损失列账。一项财产、厂房和设备的成本包括购买价格或建造成本、将资产运往预定用途所需地点和条件的任何直接可归因于的成本、拆除和移走该项目以及恢复其所在地点的初步估计费用,对于符合条件的资产,还包括相关的借款成本。
如果一项财产、厂房和设备是由使用寿命不同的主要部件组成的,则这些部件作为单独的财产、厂房和设备项入账。
一旦采矿项目被确定为技术上可行和商业上可行,土地、建筑物、厂房和设备以外的支出将作为“开发资产”的一部分进行资本化,以及从以前分类的勘探和评估资产中转移的任何相关金额。当资产可用于预期用途时,所发生成本的资本化即停止。当它处于能够以管理层预期的方式运行所需的位置和条件时。
只有当与该项目相关的未来经济利益可能流向本公司且该项目的成本能够可靠计量时,后续成本才计入资产的账面金额。所有维修和保养费用在发生维修费用的财政期间计入利润或亏损。
一项财产、厂房和设备在出售时或当资产的继续使用预计不会产生未来的经济利益时被取消确认。因出售、报废或报废物业、厂房及设备而产生的任何收益或亏损,按出售所得款项与资产账面值之间的差额厘定,并于损益中确认。
资本资产按成本入账,并在下列期间按直线折旧:
租赁权改进 | |
计算机设备和软件 | |
家具和固定装置 | |
写字楼租赁 |
F.减值
每当发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回时,有形资产便会被检视减值。
本公司对资产价值进行内部审查,用于评估任何减值迹象。外部因素,如预期未来价格、成本和包括市值在内的其他市场因素的变化,也受到监测,以评估减值迹象。
如果存在任何此类迹象,则对可收回金额进行估计,即资产的公允价值减去出售成本和其使用价值中的较高者。如果资产的账面金额超过其可收回金额,则确认减值损失。
公允价值被确定为在知情和自愿的各方之间的公平交易中出售资产将获得的金额。矿产资产的公允价值一般被确定为预期因使用该资产而产生的估计未来现金流量的现值,包括任何扩张前景。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)使用价值被确定为预计因继续使用现有形式的资产并最终出售资产而产生的估计未来现金流量的现值。
G.资产报废债务
资产报废责任拨备乃就相关干扰发生时会计期间关闭及修复的估计未来成本及环境修复成本(包括拆除及拆卸基础设施、清除残存材料及修复受干扰地区)作出拨备。使用无风险税前税率停止拨备,取消折扣计入财务成本。在建立拨备时,相应的资产被资本化,并在与之相关的资产的未来寿命内折旧。这笔准备金每年根据费用估计数、贴现率和通货膨胀率的变化进行调整。
H.贸易应付账款
贸易应付账款是对在正常业务过程中从供应商那里获得的货物或服务付款的义务。如果应付账款在一年或更短时间内到期,应付账款被归类为流动负债。如果不是,它们将作为非流动负债列报。
一、租赁合同
本公司已选择不确认租期为12个月或以下的短期租赁以及低价值资产租赁的使用权资产和租赁负债。与该等租赁有关的租赁付款直接计入经营报表及按租赁期按直接法计算的全面收益。
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。然后,本公司评估(I)合同是否涉及使用已确定的资产,(Ii)是否有权在安排期限内从使用资产中获得基本上所有的经济利益,以及(Iii)是否有权指示使用资产。在开始或重新评估包含租赁组成部分的合同时,合同中的对价根据租赁组成部分的相对独立价格按比例分配给每个租赁组成部分。租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果不能很容易地确定这一利率,则使用承租人的递增借款利率,即在类似的经济环境、类似的条款、担保和条件下,单个承租人为获得与使用权资产类似价值的资产而必须支付的借款利率。
作为承租人,公司确认包括在物业设备和其他资产中的使用权资产,以及在租赁开始之日的使用权租赁负债。使用权资产最初按成本计量,该成本由租赁负债的初始金额组成,该初始金额根据在生效日期或之前支付的任何租赁付款进行调整。
使用权资产随后从开始之日起折旧至租赁期结束或资产使用寿命结束时较早的日期。此外,使用权资产可能因减值损失(如有)而减少,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
J.J.可转换票据
在开始时,可转换票据的债务部分被视为嵌入衍生品的公允价值被分离后的收益净额的剩余价值。然后,债务部分按实际利息法按摊余成本计量。嵌入衍生工具于每个报告期重新估值,公允价值变动于每个报告期计入损益。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)英国资本股份有限公司
普通股被归类为股权。直接可归因于发行普通股和购股权的增量成本被确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除。
L:基于股份的支付交易
股票期权
股票期权是以股权形式结算的。基于股票的奖励的公允价值是使用Black-Scholes模型估计的,并记录为归属期间的补偿成本。与授予的股票期权有关的补偿成本将按适用情况计入或资本化为矿产资产。行使股票期权所收到的现金记入股本,以前在缴入盈余中确认的相关金额重新分类为股本。
限售股单位
限制性股份单位(“RSU”)代表归属时对本公司一股普通股的权利。RSU提供了在董事会选举时以现金结算的选择。授予的RSU的公允价值被确认为归属期间的费用,并在授予时计量。
递延股份单位
递延股份单位(“递延股份单位”)于授出日按本公司股份于授出日的市价按公允价值计量。支付宝按权利日(即有关董事不再为本公司董事之日)本公司股份的市价以现金结算。DSU的费用在授权期内确认,DSU被归类为负债。DSU负债在每个财务状况报告日根据公允价值的变化进行调整。完全归属的股份单位按本公司股份于各自报告期最后一日的市场价格重估,公允价值变动于股份薪酬开支中确认。
税后所得税
所得税支出是指当前应缴税金和递延税金的总和。
当期税额
当期税费是以当年的应税利润为基础的。应课税溢利与综合损益表及其他全面损益表所呈报之“除税前溢利”有所不同,原因是收入或支出项目在其他年度应课税或可扣除,以及从未应课税或可扣除之项目。本公司的现行税额是根据报告期结束时已颁布或实质实施的税率计算的。
递延税金
递延税项按综合财务报表内资产及负债的账面值与计算应课税溢利所用的相应课税基准之间的暂时性差额确认。递延税项负债一般会就所有应课税暂时性差异予以确认。递延税项资产一般会确认所有可扣除的暂时性差异,但前提是有可能会有应课税利润可用来抵销该等可抵扣的暂时性差异。如暂时性差额是因初步确认(业务合并除外)交易中的资产及负债而产生,而该交易既不影响应课税溢利,亦不影响会计溢利,则不会确认该等递延税项资产及负债。
递延税项资产的账面金额于每个报告期结束时予以审核,并在不再可能有足够的应课税利润可收回全部或部分资产的情况下予以减少。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)递延税项负债及资产按预期于清偿负债或变现资产期间适用的税率计量,该等税率以报告期结束时已颁布或实质颁布的税率(及税法)为基础。
递延税项负债及资产的计量反映本集团预期于报告期末收回或结算其资产及负债账面值的方式所产生的税项后果。
n.普通股每股亏损
每股普通股基本亏损按已发行普通股加权平均数计算。本公司采用库存股票法计算每股摊薄盈利。每股摊薄金额反映倘证券或其他发行普通股之合约获行使或转换为普通股时可能产生之潜在摊薄。于产生亏损期间,潜在发行股份具有反摊薄影响,因此每股基本及摊薄亏损相同。
O.金融工具
分类
本公司将其金融工具分为以下类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(亏损)或以摊余成本计量。本公司于初步确认时厘定金融资产的分类。债务工具的分类受本公司管理金融资产的业务模式及债务的合约现金流量特征所驱动。持作买卖之股本工具分类为按公平值计入损益。就其他股本工具而言,于收购当日,本公司可作出不可撤回的选择(按个别工具基准)将其指定为按公平值计入其他全面收益。金融负债按摊销成本计量,除非金融负债须按公平值计入损益计量(如持作买卖之工具或衍生工具)或本公司选择按公平值计入损益计量。
量测
按摊销成本列账之金融资产及负债初步分别按公平值加或减交易成本确认,其后按摊销成本减任何减值列账。按公平值计入损益之金融资产及负债初步按公平值入账,而交易成本于综合全面亏损表支销。按公平值计入损益之金融资产及负债之公平值变动所产生之已变现及未变现收益及亏损于产生期间计入综合全面亏损表。
终止确认金融资产
本公司仅于自金融资产收取现金流量之合约权利届满时,或于其将金融资产及拥有权之绝大部分相关风险及回报转让予另一实体时,方会终止确认金融资产。终止确认之收益及亏损一般于综合全面亏损表确认。
p.采用的会计准则
已颁布但尚未生效的会计准则
负债分类为流动负债或非流动负债(《国际会计准则》第1号修正案)
国际会计准则第1号(修订本)根据于报告日期已订立的合约安排提供更一般的负债分类方法。该等修订于二零二三年一月一日或之后开始的报告期间生效,并适用于本公司二零二四年财政年度。该等修订预期不会对财务报表产生任何影响,亦预期不会对未来财务报表产生重大影响。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)3.重大会计判断及估计
编制符合国际财务报告准则的财务报表需要使用影响综合财务报表及相关附注所呈报及披露金额的判断及估计。该等判断及估计乃根据管理层对有关事实及情况的最佳了解,并考虑过往经验而作出,惟实际结果可能与财务报表所载金额有重大差异。有关该等判断及估计之资料载于会计政策及财务报表附注,主要范畴概述如下。
对该等综合财务报表确认之金额有最重大影响之判断范畴及估计不确定性之主要来源为:
这些判断和估计在各自的附注中或在下文中更详细地加以考虑。
矿物性减值评估
本公司运用判断来评估是否存在导致需要进行减值测试的减值指标。可能触发减值测试的事件或环境变化包括:(I)业务环境的重大不利变化,包括预测未来金属价格的下降;(Ii)资产使用范围或方式或其实际状况的重大变化,包括矿产储量的大幅下降;及(Iii)资产的市场价格大幅下降。
为会计目的接管穆诺博和沃特伯格合资公司
就会计目的而言,本公司判断其控制Monombo,因为其拥有Monombo 49.9%的流通股,并自收购其49.9%的股份以来已向Monombo贡献所有物质资本。目前,穆诺博没有其他已知的资金来源。如果未来Mnowbo不被视为由本公司控制,Monombo的资产和负债将按其账面价值取消确认。在其他全面收益中确认的金额将直接转入留存收益。如果在失去控制权后仍有留存权益,则应在失去控制权之日按其公允价值予以确认。尽管该公司出于会计目的控制了Monombo,但它并不全能地了解Monombo的其他股东活动。穆诺博50.1%的股东是历史上处于不利地位的南非人。鉴于其对Monombo的控制以及对被投资方的权力,该公司还决定控制沃特伯格合资公司。
4.改变矿物性
自2017年年中以来,公司唯一活跃的矿产资产是位于布什维尔德火成岩杂岩北侧的沃特伯格项目。
沃特伯格项目的总资本化成本如下:
余额2021年8月31日 | $ | ||
加法 | |||
与探矿权关闭相关的注销成本 | ( |
) | |
外币折算调整 | ( |
) | |
余额2022年8月31日 | $ | ||
加法 | |||
外币折算调整 | ( |
) | |
余额2023年8月31日 | $ |
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)沃特伯格项目
所有权
于二零一七年九月二十一日,沃特伯格合营公司发行股份收购现有沃特伯格合伙公司的全部合营权益,导致沃特伯格合营公司100%拥有沃特伯格探矿权。Impala铂金控股有限公司(“Implats”)其后于2017年11月6日透过Implats交易(定义见下文)收购沃特伯格合营公司15%权益。后来,2019年3月,日本金属和能源安全组织(前日本石油、天然气和金属国家公司)完成了将沃特伯格合资公司9.755的权益出售给韩和株式会社。2023年6月,JOGMEC和Hanwa报告成立了一家特殊目的公司--HJ铂金金属有限公司(HJM),以持有和资助他们未来在沃特伯格项目中的股权。JOGMEC和Hanwa的合计权益已合并为HJM未来21.95%的权益,JOGMEC将为未来对HJM的股权投资提供75%的资金,而Hanwa将为剩余的25%提供资金。
本公司目前持有沃特伯格合资公司50.02%的控股权,包括直接37.05%的权益和通过其在黑人经济赋权(“BEE”)合作伙伴Monombo的49.9%股权间接持有的12.97%的权益。蒙诺博拥有沃特伯格合资公司26.0%的直接权益,Implats拥有15.0%的直接权益,HJM拥有21.95%的直接权益。
采矿权
2021年1月28日,南非矿产资源和能源部(“DMRE”)致函沃特伯格合资公司,通知该公司已按照2018年的申请授予沃特伯格项目区的采矿权(“沃特伯格采矿权”)。沃特伯格采矿权于2021年4月13日公证签定,于2021年7月6日在矿产和石油所有权登记处登记,目前仍处于活跃状态。
项目区域和位置
截至2023年8月31日,沃特贝格项目由申请探矿权的现行探矿权和位于莫科帕内镇以北约85公里处布什维尔德火成岩综合体北侧的沃特贝格采矿权组成,总在建项目面积29,161公顷。在项目总面积中,有20,482公顷由沃特伯格采矿权覆盖。2022年3月9日,沃特伯格合资公司通过了一项决议,申请关闭50,951公顷的探矿权,其中14,209公顷目前在已授予的采矿权范围内,净关闭或正在关闭的不经济探矿权为36,742公顷。与探矿权关闭相关的资本化成本223美元在上一年被注销。
上诉及法律事宜
在2021年3月5日及之后,个人上诉人对2021年1月28日授予沃特伯格采矿权提出了三份上诉通知。沃特伯格合资公司对每一起诉讼都提出了正式反驳。2022年10月13日,DMRE部长裁定驳回所有这些上诉。在他的裁决中,部长提供了每一项上诉被驳回的监管理由,并确认了DMRE的评估,即沃特伯格合资公司遵守了BEE要求以及社会和劳工计划社区协商程序。
2021年5月7日,一个反对派团体向南非高等法院申请命令,要求复审并驳回林业、渔业和环境部部长拒绝宽恕的决定,原因是该团体迟迟不对2020年11月授予沃特伯格矿的EA提出上诉。沃特伯格合资公司的代理律师提交了一份反对申请的通知,并要求该集团的法律顾问提交代表上诉人集团的授权证据。自提交复审申请以来,上诉人没有采取任何行动来推进他们的行动,他们的法律顾问也没有提交授权证明。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)2021年7月30日,一个位于规划中的地面基础设施附近的组织提交了紧急禁令申请。沃特伯格合资公司立即提交了一份答辩宣誓书,否认了紧迫性,并辩称申请没有根据。申请者没有回应,被迫将他们的申请从紧急法庭名册上删除。主办社区凯特申请加入,成为申请的利害关系方,另一个主办社区提交了一份确认性宣誓书,两个社区都支持沃特伯格地雷。2022年7月,沃特伯格合资公司向林波波高等法院提交了一份裁决停职申请的通知,并于2023年5月22日举行了就停职申请作出裁决的听证会,在听证会上,法院驳回了紧急的停职申请,并命令申请人向被告支付费用。
实施交易
2017年11月6日,本公司与JOGMEC完成了一项交易(“Implats交易”),Implats以3000万美元收购了Watberg JV Co.合计15%的股权。该公司以1720万美元的价格出售了8.6%的权益,JOGMEC以1280万美元的价格出售了6.4%的权益。作为交易的一部分,Implats还获得了将其在Watberg JV Co.的持股比例增加到50.01%的期权(“购买和开发期权”),以换取某些付款和项目资金,以及如果Watberg JV Co.提议与第三方达成承购协议,Implats还获得了按商业公平条款签订沃特伯格项目矿物产品冶炼和精炼承购协议的优先购买权。JOGMEC或其被提名人保留直接销售沃特贝格精矿的权利,并按市场价格获得沃特贝格项目产量的精炼矿产品中的铂、钯、铑、金、钚、铱、铜和镍。
2020年6月15日,由于经济不确定性增加,以及新冠肺炎疫情导致的短期、中期和长期风险偏好下降,Implats发布了一份正式通知,宣布他们选择不行使购买和发展选择权。Implats目前在沃特伯格合资公司和承购ROFR中保留了15.0%的直接参与权益。
沃特伯格项目的收购和开发
2009年10月,PTM RSA、JOGMEC和Mnowbo就沃特伯格项目签订了一项合资协议(“JOGMEC协议”)。根据JOGMEC协议的条款,JOGMEC完成了一项320万美元的工作要求,以赚取Watberg合资物业37%的权益,从而使公司拥有37%的权益,Monombo拥有26%的权益。在JOGMEC盈利后,本公司为Monombo的26%份额的成本提供资金,总计112万美元,直至合资企业的盈利阶段于2012年5月结束。
于二零一一年十一月七日,本公司与Mnowbo订立协议,收购Monombo已发行及已发行股份的49.9%,以换取现金支付120万兰特及本公司同意支付Monombo在沃特伯格合营物业所占26%的成本,直至可行性研究完成为止。穆诺博在本协议之前的支出份额以及在DFS之后的支出份额仍欠公司(截至2023年8月31日为870万美元,包括应计利息)。非本公司拥有的Mnowbo部分作为非控股权益入账,截至2023年8月31日计算为850万美元(780万美元-2022年8月31日)。
截至2023年8月31日,各方已为沃特伯格项目的勘探和工程提供了总计8540万美元的资金。在沃特伯格探矿权转让给沃特伯格合资公司之前,其他各方产生的所有成本均被本公司视为收回成本。
5.狮子山电池技术公司。
Lion于2019年6月17日成立,目的是研究利用铂和钯的新锂电池技术。作为Lion的最初创始人,公司获得了400,000股Lion的普通股,每股价值0.01美元。2019年7月12日,本公司与英美铂金有限公司(“Amplats”)签订了投资、股东和研究协议,以促进Lion的目标。最初,公司和Amplats同意平等地向Lion投资总计400万美元,2021年7月6日,公司和Amplats同意将计划中的Lion资金再增加273万美元,总额达到673万美元,以便加快某些研究和商业化活动(见下文)。本公司和Amplats同意向Lion提供的所有资金将在大约三到五年内以每股0.50美元的价格交换Lion的优先股。截至2023年8月31日,Amplats和公司为Lion提供的资金总额为415万美元,具体如下:
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)日期 | 为Lion提供的总资金 |
2019年7月 | $ |
2020年6月 | $ |
2021年2月 | $ |
2022年2月 | $ |
2023年2月 | $ |
2023年6月 | $ |
总计 | $ |
由于Lion是与Amplats共同控制的,因此该公司使用股权会计对Lion进行核算。狮子公司每月向该公司支付3美元的一般和行政服务费。
研究项目--佛罗里达国际大学
2019年7月12日,Lion与佛罗里达国际大学(FIU)签署了一项赞助研究协议(SRA),在大约三年的时间里资助一个300万美元的研究项目。2021年7月6日,Lion同意将计划中的研究经费再增加100万美元,总额最高可达400万美元。随着研究的发展和里程碑的实现,更多的资金已转交给金融情报股,第六批35万美元的资金将于2023年6月转交。截至2023年8月31日,Lion已向FIU提供了总计370万美元的研究资金。
2020年8月4日,美国专利商标局向FIU颁发了第10,734,636号B2号专利,题为“用于改善稳定性的电池阴极”。该专利包括在锂电池中使用铂族金属和碳纳米管以及其他创新。与该技术相关的第二项专利于2020年12月颁发,第三项专利于2021年6月颁发。2022年10月4日,第四项专利号为11,462,743,B2,题为“含金属夹层的电池”,颁发给金融情报室。这第四项专利涉及在电池中使用钯作为中间层,以稳定和启用各种现有和新兴的锂电池技术中的锂金属阳极。2023年2月21日,向金融情报室颁发了题为“改进稳定性的电池阴极”的第11,588,144 B2号第五项专利。该专利涉及在碳纳米管中使用钯作为催化剂来制造阴极。目前正在申请更多的专利。根据SRA,Lion拥有FIU正在开发的所有知识产权的独家权利,包括授予的专利。Lion还在评估几个额外的和互补的机会,重点是开发使用铂和钯的下一代电池技术。
2023年6月21日,该公司报告称,Lion已聘请位于印第安纳州纽伯里的电池创新中心(“BIC”)帮助推动其下一代锂硫和增强型锂离子(NMC)技术的商业化,该技术利用铂和钯的独特催化性能。根据商定的工作范围(“SOW”),2023年末至2024年初,BIC将进行独立的小规模和大规模试验,以验证Lion在锂硫和锂离子(NMC811)硬币和储存袋电池中的专有铂和钯电极成分、浆料和薄膜。SOW还包括专注于提高性能和扩大规模的额外研究和开发,目标是创建原型以供商业化考虑。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)6.财产、设备和其他
建筑物 | 其他 | 使用权 资产 |
总计 | |||||||||
2021年8月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
折旧 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
外汇交易 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
2022年8月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
折旧 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
外汇交易 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
2023年8月31日 | $ | $ | $ | $ |
2023年,该公司将24美元的折旧计入矿产资产(2022-14美元)
7.Sprott贷款
于2019年8月,本公司与Sprott Private Resource Lending II(Collector),LP(“Sprott”)签订一项2,000万美元的优先担保信贷安排(“Sprott贷款”),该贷款将于2022年8月14日到期,但已于2022年2月全额偿还。在截至2022年8月31日的年度内,该公司偿还了当时未偿还的940万美元本金余额,确认结算时亏损279美元。于截至2022年8月31日止年度内,支付利息293美元,确认实际利息378美元。在2022年2月全额偿还Sprott贷款后,公司将其南非资产作为抵押品的质押全部解除。
8.发行可转换票据
2017年6月30日,本公司完成了本金总额为2000万美元的2022年到期的可转换优先次级票据(“可转换票据”)的定向增发。可换股票据的利息年利率为6 7/8厘,以现金或经本公司选择以本公司普通股或现金加普通股的组合形式支付。截至2022年8月31日止年度,可换股票据确认的实际利息为1,275美元。
2022年1月20日,该公司宣布以私募方式购买和注销当时未偿还的1999万美元可转换票据。这些可转换票据的本金余额通过发行11,793,509股普通股得到偿还,每股价格为1.695美元。该公司于2022年2月4日从科珀尼克全球投资者有限责任公司的关联公司购买了1199万美元的可转换票据,并于2022年2月10日从富兰克林邓普顿投资公司的关联公司购买了800万美元的可转换票据。
9.租约
本公司确认与租赁有关的租赁负债和使用权资产。使用资产的权利记录在财产、设备和其他财产中,并与办公室租赁有关。写字楼租赁在2023年期间延长了五年。租期不到一年的租赁应支付的租金总额为31美元。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)下表汇总了该公司的租赁负债:
截至 |
8月31日, |
8月31日, |
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年初余额 | $ | $ | ||||
加法 | ||||||
利息增值 | ||||||
付款 | ( |
) | ( |
) | ||
外汇交易 | ( |
) | ( |
) | ||
年终余额 | $ | $ | ||||
流动(包括在应付帐款中) | ||||||
非当前 | ||||||
年终余额 |
10.增加股本
(A)经授权
无面值的无限普通股。
(B)已发行股份
2023财年
2022年7月27日,该公司与BMO Nesbitt Burns Inc.签订了一项股权分配协议,BMO作为加拿大代理,BMO作为美国代理,就一项新的市场股权计划(“2022年自动取款机”)分配至多5万美元的普通股。在2022年8月31日之前,没有根据2022年自动取款机出售普通股。在截至2023年8月31日的一年中,该公司以1.81美元的平均价格出售了1,089,503股股票,扣除448美元的股票发行成本后,总收益为1,975美元,净收益为1,527美元。
2022财年
在截至2022年8月31日的年度内,本公司根据2021年2月与蒙特利尔银行资本市场签订的股权分派协议(“2021年自动柜员机”)的条款,在市场上发售股份共7,923,842股。该公司以2.48美元的平均价格出售了这些股票,总收益为19,656美元。年内确认的股票发行总成本为1,554美元。
于2022年2月11日,本公司完成与现有主要股东何斯肯综合投资有限公司(“何斯肯综合投资”)的附属公司Deepkloof Limited(“Deepkloof”)的非经纪私募,以每股1.695美元的价格配售3,539,823股普通股,总收益6,000美元,使何斯肯综合投资当时在本公司的持股比例维持在约26%。
2022年2月4日和10日,该公司分别发行了7,073,746股和4,719,763股,每股价格为1.695美元,用于偿还可转换票据(详情见附注8)。
(C)激励股票期权
本公司已根据其股份薪酬计划条款与董事、高级管理人员、顾问及员工订立激励性购股期权协议。根据购股期权协议的条款,每项购股权的行权价格至少按授予日普通股的公允价值设定。本公司之购股权须受制于归属条款。所有行权价格均以加元计价。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)下表汇总了该公司的未偿还股票购买选择:
股份数量 选项 |
平均运动量 以CAD为单位的价格 |
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2021年8月31日未偿还期权 | $ | |||||
授与 | $ | |||||
过期 | ( |
) | $ | |||
已锻炼 | ( |
) | $ | |||
2022年8月31日未偿还期权 | $ | |||||
授与 | $ | |||||
被没收 | ( |
) | $ | |||
已锻炼 | ( |
) | $ | |||
于二零二三年八月三十一日尚未行使之购股权 | $ |
在2023财年,期权行使时的加权平均股价为2.31美元(2022年为1.91美元)。
突出的数字 截至2023年8月31日 |
可行数 截至2023年8月31日 |
行使价 计算机辅助设计 |
平均剩余时间 合同期限(年) |
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截至二零二三年八月三十一日止年度,本公司授出1,158,000份购股权,将于授出后第一、第二及第三周年分三批归属。另外200,000份购股权已获发行,其中50,000份于二零二三年九月八日归属,而150,000份于符合若干表现条件时归属。
截至二零二二年八月三十一日止年度,本公司授出1,273,000份购股权,将于各自授出后第一、第二及第三周年分三批归属。
在截至2023年8月31日的年度内,公司记录了1,757美元的股票补偿费用(2022年8月31日-2,278美元)与股票购买期权有关,其中1,649美元已支出(2022年8月31日-2,103美元),108美元已资本化为矿产(2022年8月31日-175美元)。
本公司采用柏力克-舒尔斯模式厘定已授出购股权于授出日期之公平值。于截至二零二三年八月三十一日及二零二二年八月三十一日止年度内授出之购股权估值时采用以下假设:
截至的年度 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | ||||
无风险利率 | ||||||
期权的预期寿命 | ||||||
年化波动率1 | ||||||
罚没率 | ||||||
股息率 |
1该公司使用其历史波动率作为Black Scholes期权定价模型中预期波动率假设的基础。 |
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)(D)递延股份单位
本公司已为非执行董事设立递延股份单位(“DSU”)计划。每个DSU具有与一家公司普通股相同的价值。DSU必须保留,直到董事离开董事会,届时这些DSU将被赎回。
在截至2023年8月31日的一年中,董事通过发行信托基金支付了178美元(2022年8月31日至161美元)的费用。针对完全归属的信托基金的重估,收回了143美元(2022年8月31日至483万美元)的股份补偿。
截至2023年8月31日,共发行了715,191份未偿还的存托凭证。
(E)限售股单位
公司为公司高级管理人员和某些员工设立了限制性股份单位(“RSU”)计划。每个RSU代表在达到授予时确定的归属标准后获得一股公司普通股的权利。RSU在三年内授予。
在截至2023年8月31日的一年中,记录了496美元的股票薪酬支出(2022年8月31日-611美元),其中476美元支出(2022年8月31日-544美元),20美元资本化(2022年8月31日-67美元)。在截至2023年8月31日的年度内,公司发行了274,649个RSU,这些RSU在发行一周年、两周年和三周年时平均归属。截至2023年8月31日,已发行和未偿还的RSU为435,239个,其中零归属为零。
11.非控股权益
公司 | 的比例 所有权和 持有的投票权 通过非控制性 利益 |
损失分摊至 非控制性 利益 |
累计 非控制性 利益 |
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2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||
美诺博威图顾问(私人)有限公司 | $ | $ | ||||||||
沃特伯格合资公司1 | ||||||||||
总计 | $ | $ |
1包括Monombo拥有的26%的股份
12.其他关联方交易
所有欠关联方或来自关联方的应收款项和应付款项都是无利息的,没有具体的偿还条款。与关联方的交易是在正常的业务过程中进行的,并按各方确定和商定的对价进行记录。与关联方的交易如下:
(A)截至2023年8月31日止年度,向独立董事支付或累算董事酬金及服务的金额为314美元(2022年8月31日-314美元)。
(B)在截至2023年8月31日的年度内,本公司向West Vault Mining Inc.支付或应计支付了53美元(2022年8月31日-57美元)的会计和行政服务费用。该公司和West Vault Mining有一个共同点。
(C)于2018年5月,Deepkloof通过参与公开发售和私募的方式对本公司进行了战略投资。通过2018年5月的定向增发条款,HCI获得了提名一名人士进入本公司董事会的权利以及参与本公司未来股权融资的权利,以维持其按比例分配的权益。HCI行使了提名一人进入董事会的权利。截至2023年8月31日,HCI对本公司的所有权报告为24,837,349股普通股,相当于本公司24.8%的权益。于年终后,本公司按每股1.18美元认购2,118,645股普通股,总收益2,500,000美元(详情见后续事项(附注20))。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)(D)于截至2022年8月31日止年度,本公司以私募方式向Franklin Templeton Investments联属公司购入及注销未偿还本金余额800万美元的可换股票据(详情见附注7)。
密钥管理补偿
在截至2023年8月31日至2021年8月31日的年度内,首席执行官、首席财务官等主要管理人员和董事的薪酬如下:
截至年底的一年 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | 2021年8月31日 | ||||||
--工资 | $ | $ | $ | ||||||
*西弗兰斯1 | |||||||||
*董事酬金 | |||||||||
基于股份的支付-管理 | |||||||||
*基于股份的支付-董事2 | ( |
) | |||||||
*总计 | $ | $ | $ |
1在2021财年,公司前首席执行官兼首席执行官总裁辞去公司职务。
2Share-Based Payments-Director,包括完全授权的DSU的重估
13.紧急情况和承付款
截至2029年2月,该公司根据其在加拿大和南非的办公室和设备租赁协议剩余的最低付款总额约为574美元。
自年底起,本公司的总承诺额如下:
按年到期付款 | |||||||||||||||
1-3年 | 4-5年 | >5年 | 总计 | ||||||||||||
租赁义务 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
环境债券 | |||||||||||||||
总计 | $ | $ | $ | $ | $ |
全非法律行动--驳回
于2018年4月26日,一项交易完成,交易价值约7,400万美元,向皇家巴福肯铂金有限公司(“RBPlat”)出售Maseve Investments 11(Pty)Ltd.(“Maseve”)100%股份权益。马斯夫拥有并经营着马斯夫矿。非洲宽幅矿产勘探及勘探专有有限公司(“非洲宽幅”)须同时出售其所拥有的17.1%权益及本公司于Maseve的82.9%权益。
2018年9月,非洲范围在南非对PTM RSA、RBPlat和Maseve提起法律诉讼,寻求搁置Maseve的出售。2021年10月,南非高等法院进行了一次听取证据的审判。2022年6月14日,高等法院驳回了泛非的挑战。非洲广域银行对这一裁决提出上诉,最终于2022年11月10日被南非最高上诉法院驳回。非洲广域银行被勒令支付被告的费用。
2023年7月10日,本公司接到通知称,非洲广域已向最高上诉法院总裁申请对最高上诉法院2022年11月10日的裁决进行复议。2023年10月6日,南非最高上诉法院驳回了非洲人的申请,裁定没有特殊情况需要重新考虑或更改拒绝其上诉许可申请的决定。非洲广域银行再次被勒令支付费用。由于可收回金额的不确定性,本公司并未就判给费用作出应计项目。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)14.补充现金流量信息
非现金营运资金净变化:
截至的年度 |
8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
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应收款项、预付费用和其他资产 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
应付帐款和其他负债 | ( |
) | ( |
) | ||
$ | ( |
) | $ | ( |
) |
15.分段报告
由于公司通过两个地理区域--加拿大和南非管理其业务,因此根据地理区域提供分段信息。首席运营决策者(“CODM”)分别审阅以下分部的信息,以便将以下分部分开。
该公司对其运营和可报告部门的业绩进行评估,如下表所示:
截止到2023年8月31日 | 资产 | 负债 | ||||
加拿大 | $ | $ | ||||
*南非 | ||||||
$ | $ |
截止到2022年8月31日 | 资产 | 负债 | ||||
加拿大 | $ | $ | ||||
*南非 | ||||||
$ | $ |
截至该年度的亏损 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | ||||
加拿大 | $ | $ | ||||
*南非 | ||||||
$ | $ |
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)16.一般和行政费用
一般和行政费用 | 年终 2023年8月31日 |
年终 2022年8月31日 |
年终 2021年8月31日 |
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薪金和福利 | $ | $ | $ | ||||||
法律 | |||||||||
技术咨询费 | |||||||||
会计核算 | |||||||||
保险 | |||||||||
监管费用 | |||||||||
股东关系 | |||||||||
折旧 | |||||||||
旅行 | |||||||||
遣散费 | |||||||||
其他 | |||||||||
总计 | $ | $ | $ |
17.加强资本风险管理
公司管理其流动资金和资本的目标是保障公司作为一家持续经营企业的持续经营能力,并提供财务能力以实现其战略目标。公司的资本结构由股本、缴入盈余、累计其他综合亏损和累计亏损组成。
本公司管理资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可发行新股、发行新债、收购或处置资产。
为了方便管理其资本需求,公司定期向董事会通报预算、预测、资本部署结果和一般行业情况。该公司目前不宣布或支付股息。
18.金融工具和风险管理
金融工具
公允价值体系建立了三个层次,对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。按照国际财务报告准则第13号公允价值计量的要求,资产和负债根据对公允价值计量有重要意义的最低投入水平进行整体分类。公允价值层次的三个层次如下所述:
本公司的现金及现金等价物、贸易及其他应付款项的公允价值因其短期性质而接近其账面价值,即综合财务状况表所记录的金额。公司的其他负债被归类为2级
风险管理
本公司审查其面临的各种财务风险,并评估其影响和发生的可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、利率风险和其他价格风险。
(a) 信用风险
信用风险产生于金融资产交易对手可能违约或不按时履行义务的风险。本公司通过监测交易对手结算资产的可靠性,将信用风险降至最低。信用风险的最大风险敞口是指所有金融资产的账面价值。
(i) 现金
为了管理信贷和流动性风险,公司只在加拿大特许银行和南非银行持有现金。该公司通过将其大部分现金和现金等价物存放在加拿大和南非的两家主要金融机构,并只投资于由加拿大政府或加拿大和美国特许银行担保的短期债务,预计信贷损失估计为极小,从而限制了其对信贷损失的风险。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)(Ii) 履约保函
为了勘探和开发其在南非的物业,该公司被要求提交履约保证金,作为未来填海工作的财务担保。这些资金由南非标准银行有限公司根据矿产和石油资源开发法案(“MPRDA”)和本公司的环境管理计划持有,DMR为受益人。
(b) 流动性风险
公司有一个规划和预算程序,以帮助确定支持公司正常运营要求及其勘探和开发计划所需的资金。该公司定期向董事会通报有关预算、预测、资本配置结果和一般行业情况的最新情况。
本公司可能被要求通过私募或公开发行股权或债务或出售项目或财产权益的方式获得额外融资,以便有足够的现金偿还债务,并为继续勘探沃特伯格项目提供营运资金,以及用于一般营运资金目的。
本公司如未能按可接受的条款获得额外所需融资,可能会导致本公司延误其重大项目的发展,或导致本公司被迫以不合时宜或不利的方式出售其部分资产。任何此类延迟或出售都可能对公司的财务状况、经营业绩和流动资金产生重大不利影响。
(c) 货币风险
本公司的本位币为加元,合并列报货币为美元。南非所有子公司的本位币是兰特,而Lion的本位币是美元。该公司的业务在加拿大和南非都有,因此,该公司的业绩受到外币相对于兰特以及加拿大和美元价值波动的影响。该公司在金融工具上的重大外币风险包括现金、应付账款和应计负债。本公司目前并无订立任何协议或购买任何工具以对冲可能出现的货币风险。
本公司通过下列以加元以外货币计价的金融工具面临外汇风险:
截至的年度 |
8月31日, 2023 |
8月31日, 2022 |
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现金(兰特) |
$ | $ | ||||
现金(美元) |
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应收账款(兰特) |
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应付帐款(兰特) |
该公司的全面亏损受到其营业货币与美元之间汇率变化的影响。截至2023年8月31日,根据这一敞口,美元兑兰特汇率和加元汇率每走强/走弱10%,将导致本年度综合亏损减少/增加约460万美元(2022年8月31日至460万美元)。
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)(d) 利率风险
公司通过现金和短期投资赚取的利息收入面临利率风险。在2023年8月31日,根据这一风险敞口,增加/减少1%(例如平均利率上调4%至5%),则本年度的净亏损将增加/减少约97元。
于2023年8月31日,由于这些工具的短期性质,现金、应收账款、履约保证金、应付账款及应计负债的账面金额被视为其公允价值的合理近似值。
19.个人所得税
由于以下原因,合并收益中显示的所得税不同于对扣除所得税准备金前的收益适用法定税率所获得的金额:
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
所得税前亏损 | $ | $ | $ | ||||||
按法定税率追回所得税 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
外国税率差异 | ( |
) | ( |
) | |||||
资本利得中不可扣除的费用和不应纳税的部分 | |||||||||
未确认的递延税项资产和其他资产的变动 | |||||||||
所得税支出(回收) | ( |
) | |||||||
所得税(回收)费用包括: | |||||||||
现行所得税 | $ | $ | $ | ||||||
递延所得税 | ( |
) | |||||||
$ | $ | ( |
) | $ |
递延所得税净额账户的总变动情况如下:
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
年初递延税项负债 | $ | $ | $ | ||||||
与持续经营损失有关的退税(费用) | ( |
) | ( |
) | |||||
与其他全面亏损的组成部分相关的税款追回 | ( |
) | |||||||
在赤字中记录的退税 | |||||||||
年终递延税项负债 | $ | $ | $ |
公司递延所得税净负债的重要组成部分如下:
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
可转换票据 | $ | $ | $ | ( |
) | ||||
应付贷款 | ( |
) | |||||||
矿物性 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
亏损结转 | |||||||||
$ | $ | $ |
合并财务报表附注
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元,除非另有说明,但股份和每股数据除外)未确认的可抵扣暂时性差异、未使用的税收损失和未使用的税收抵免归因于以下因素:
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
税收损失: | |||||||||
营业亏损结转-加拿大 | $ | $ | $ | ||||||
营业亏损结转-南非 | |||||||||
净资本损失结转 | |||||||||
$ | $ | $ | |||||||
暂时性差异: | |||||||||
矿物性 | $ | $ | $ | ||||||
融资成本 | |||||||||
财产、厂房和设备 | |||||||||
其他 | |||||||||
$ | $ | $ |
该公司在加拿大的营业亏损结转将在2026年至2040年之间到期。该公司在南非的营业亏损结转不会到期。该公司加拿大未使用的投资税收抵免结转将于2029年至2035年到期。该公司在加拿大的净资本亏损结转不会到期。
20.后续活动
2023年9月18日,公司宣布已完成以每股普通股1.18美元的价格定向增发2,118,645股股票,为公司带来250万美元的总收益。定向增发认购并向配售后持有本公司26.3%普通股的现有主要股东HCI发行。
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