注意 1— 运营性质和陈述基础

操作性质

随附的合并财务报表包括特拉华州的一家公司洛基山巧克力工厂有限公司及其全资子公司、洛基山巧克力工厂有限公司（科罗拉多州的一家公司）、Aspen Leaf Yougt, LLC（“ALY”）、U-Swirl International, Inc.（“U-Swirl”）和U-Swirl, Inc.（“SWRL”）（统称 “公司”，“我们” “我们” 或 “我们的”）。

该公司是一家国际特许经营商、糖果生产商和零售运营商。成立于 1981,该公司总部位于科罗拉多州杜兰戈，生产种类繁多的优质巧克力和其他糖果产品（“杜兰戈产品”）。该公司还在其特许经营/许可零售商店网络以外的特定地点销售糖果。

开启 2023年2月24日 该公司签订了出售其产品的协议 三公司拥有的 U-Swirl 地点。另外，开启 2023年5月1日 之后 2023财年年底，该公司签订了一项协议，出售其与U-Swirl及相关品牌相关的特许经营权和无形资产。因此，该公司U-Swirl子公司历来在U-Swirl板块中报告的活动被报告为已终止业务。参见注释 16—合并财务报表附注中列出了有关公司已终止业务的更多信息，包括按分部划分的净销售额、营业收益和总资产。除非另有说明，否则公司的财务报表仅反映持续经营。

该公司的收入目前来自 三主要来源：向加盟商和其他人销售公司生产的优质巧克力和其他糖果产品；从特许经营商的销售中收取的初始特许经营费和特许权使用费；以及在公司拥有的商店销售优质巧克力和其他糖果产品，包括美味的焦糖苹果。

下表汇总了在洛基山巧克力品牌下经营的门店数量 2023 年 8 月 31 日：

演示基础

随附的合并财务报表由公司编制，未经审计，反映了管理层认为公允列报的中期业绩所必需的所有调整。合并财务报表是根据美利坚合众国（“GAAP”）中期财务报告普遍接受的会计原则和证券交易委员会（“SEC”）的规定编制的。根据此类细则和条例，通常包含在根据公认会计原则编制的财务报表中的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。管理层认为，合并财务报表反映了公允列报中期财务状况、经营成果和现金流量所必需的所有调整（正常和经常性）。的操作结果 三和 六几个月已结束 2023年8月31日 是 不必然表明了整个财政年度的预期业绩。

这些合并财务报表应与公司年度报表中包含的经审计的财务报表及其附注一起阅读 10-K 表示已结束的财年 2023年2月28日， 向美国证券交易委员会提交 2023年5月30日。 年终资产负债表数据来自经审计的财务报表，但确实如此 不包括 GAAP 要求的所有披露。

后续事件

开启 2023年9月28日 该公司续订了北美富国银行的信贷额度，其条款与原定于到期的信贷额度相当 2023年9月30日 但是，信贷额度下可用于借款的最高金额已从美元降低5百万到美元4百万。参见注释 8查看这些财务报表，以了解信贷额度的描述。

管理层评估了截至这些合并财务报表发布之日公司的所有活动，得出的结论是 不随后发生的事件需要在财务报表中予以确认或披露。

最近的会计公告

除了下文描述的最近会计公告外，其他最近的会计公告包括 不预计将对我们的简明合并财务报表产生重大影响。

在 2016 年 6 月， 财务会计准则委员会（“FASB”）发布了《会计准则更新》（“ASU”） 2016-13,金融工具-信用损失（主题 326）：衡量金融工具的信用损失。ASU 2016-13极大地改变了大多数金融资产和某些其他工具的减值模型。ASU 2016-13将需要立即确认许多金融资产剩余寿命中预计会发生的估计信贷损失, 这通常会导致提前确认贷款和其他金融工具的信贷损失准备金.该公司采用了亚利桑那州立大学 2016-13有效 2023 年 3 月 1 日。 亚利桑那州立大学的通过 2016-13做到了 不对公司的合并财务报表有重大影响。

应收账款和票据，净额

应收账款是指客户在正常业务过程中应付的款项，按发票金额入账 不熊息。应收票据通常反映资产的出售。应收账款和票据按预期收取的净额列报，使用当前预期信贷损失的估计值来确定预期信贷损失备抵额。公司评估其账款和应收票据的可收回性，并根据包括应收账款账龄和历史收款趋势在内的一系列因素为预期的信贷损失确定适当的备抵额。当公司意识到客户无法履行其财务义务时，公司 可能 对相关应收账款进行单独评估，以确定预期信贷损失备抵额。公司使用特定标准来确定要注销的无法收回的应收账款，包括破产申请、将客户账户转介给外部各方收款，以及账户逾期的期限。

关联方交易

开启 2022年12月14日 公司与公司、个人布拉德利·拉多夫（“拉多夫”）、安德鲁·伯杰（个人）、AB Value Partners, LP（“AB Value Partners”）、AB Value Management LLC（“AB Value Management”）以及与AB Value Partners一起签订了 “AB Value” 和 “ABV-ravue” 以及与拉多夫一起签订了和解协议并免除了 Doff”）和个人玛丽·布拉德利（Mary Bradley），除其他外，涉及驳回双方之间所有未决诉讼。

根据和解协议，公司和ABV-Radoff商定了 “停顿期”，从协议生效之日开始，到该日期结束 四十五 (45) 公司提名董事的提前通知期开始前几天 2025年度股东大会。在停顿期内，ABV-Radoff同意，但规则中除某些例外情况外 144买方身份为的公开市场经纪人销售交易 不众所周知且在承销的广泛分散的公开发行中， 不通过互换或对冲交易或其他方式，向除公司或ABV-Radoff的关联公司（“第三方”）之外的任何个人或实体出售、提供或同意直接或间接出售公司证券或ABV-Radoff持有的与公司标的证券脱钩的任何个人或实体（“第三方”），据ABV-Radoff所知这将导致该第三方及其关联公司关联公司（此类术语在和解协议中定义）、拥有、控制或以其他方式拥有受益所有权或其他所有权权益总额超过 4.9%公司当时已发行的普通股，或者将增加任何第三方的受益所有权或其他所有权权益，该第三方及其关联公司和关联公司拥有的受益所有权或其他所有权权益总额超过 4.9%当时已发行的普通股（此类限制合称 “封锁限制”）。

开启 2023年8月3日 公司董事会授权并批准公司发布封锁限制的有限豁免（“有限豁免”），适用于ABV-Radoff最多出售的股票 200,000全球价值投资公司（“GVIC”）的普通股将由以下机构完成 2023年8月7日。 公司董事会主席杰弗里·盖根是GVIC的首席执行官兼负责人。除有限豁免免免外，和解协议仍然完全有效，双方在《和解协议》下的权利和义务保持不变。

注意 2— 补充现金流信息

注意 3—来自与客户签订合同的收入

公司根据会计准则编纂®（“ASC”）确认与客户签订合同的收入 606,其中规定, 当承诺的货物或服务的控制权移交给客户时, 收入即予确认, 其金额应反映这些货物或服务的预期收益.在签订客户合同时，公司通常会收取与特许经营协议或许可协议（统称 “客户合同”）相关的费用。这些客户合同的期限最长为 20年，但是大多数客户合同的期限为 10年份。在客户合同期限内，公司有义务履行公司确定的许多履约义务 不不同的。由此产生的客户合同收入处理方法是，在客户合同有效期内按比例确认收入。

初始特许经营费、许可费、转让费和续订费

最初的特许经营服务是 不不同于在特许经营协议期限内提供的持续权利或服务，被视为一项单一履约义务。初始特许经营费之所以被确认，是因为公司在特许经营协议期限内履行了履约义务，通常是 10年份。

下表汇总了截至目前的合同负债 2023年8月31日 和 2022 年 8 月 31 日：

在 2023年8月31日 预计将在未来确认的年度收入，与履约义务有关 不但完全满意，估计如下：

礼品卡

该公司的加盟商出售礼品卡，礼品卡确实如此 不有到期日或非使用费。加盟商销售礼品卡的收益由公司累积，并在客户兑换时支付给加盟商。ASC 606需要使用 “相称” 的方法来识别破损。在 ASC 的指导下 606当客户兑换礼品卡时，公司会识别出礼品卡存在破损情况，或者公司确定客户兑换礼品卡的可能性很小（“礼品卡破损”）。礼品卡破损率的确定基于公司特定的历史兑换模式。

杜兰戈糖果产品销售、零售销售和特许权使用费和营销费

出售给公司特许经营商、其他人及其公司自有门店的糖果产品在标的销售时、根据销售条款和库存所有权转让时予以确认，并扣除销售税和折扣。特许经营权或特许经营地点的特许权使用费和营销费按我们特许经营商销售额的百分比计算，在销售时予以确认。

注意 4— 收入分类

下表按确认方法和分部列出了分类收入：

三个月已结束 2023年8月31日

根据ASC在一段时间内确认的收入 606:

某一时间点确认的收入：

三个月已结束 2022年8月31日

根据ASC在一段时间内确认的收入 606:

某一时间点确认的收入：

六个月已结束 2023年8月31日

根据ASC在一段时间内确认的收入 606:

某一时间点确认的收入：

六个月已结束 2022年8月31日

根据ASC在一段时间内确认的收入 606:

某一时间点确认的收入：

注意 5— 库存

库存包括以下内容：

注意 6— 财产和设备，净额

财产和设备包括以下内容：

与财产和设备相关的折旧费用总额为美元207,268和 $402,127在 三和 六几个月已结束 2023年8月31日 与 $ 相比182,298和 $363,964在 三和 六几个月已结束 2022年8月31日， 分别地。

注意 7— 商誉和无形资产

商誉和无形资产包括以下内容：