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最低成员WRBY：彭博短期银行收益率指数成员美国公认会计准则：信用额度成员2022-09-012022-09-300001504776US-GAAP：循环信贷机制成员wrby: ComericaBank 会员SRT: 最大成员WRBY：彭博短期银行收益率指数成员美国公认会计准则：信用额度成员2022-09-012022-09-300001504776US-GAAP：循环信贷机制成员wrby: ComericaBank 会员美国公认会计准则：信用额度成员2022-09-012022-09-300001504776wrby: ComericaBank 会员wrby：信贷机构会员美国公认会计准则：信用额度成员US-GAAP：信用证会员2023-09-300001504776wrby: ComericaBank 会员wrby：信贷机构会员美国公认会计准则：信用额度成员US-GAAP：信用证会员2022-12-310001504776US-GAAP：员工股权会员2023-07-012023-09-300001504776US-GAAP：员工股权会员2022-07-012022-09-300001504776US-GAAP：员工股权会员2023-01-012023-09-300001504776US-GAAP：员工股权会员2022-01-012022-09-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-07-012023-09-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-07-012022-09-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-01-012023-09-300001504776US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-01-012022-09-300001504776US-GAAP：绩效股成员2023-07-012023-09-300001504776US-GAAP：绩效股成员2022-07-012022-09-300001504776US-GAAP：绩效股成员2023-01-012023-09-300001504776US-GAAP：绩效股成员2022-01-012022-09-300001504776US-GAAP：员工股票会员2023-07-012023-09-300001504776US-GAAP：员工股票会员2022-07-012022-09-300001504776US-GAAP：员工股票会员2023-01-012023-09-300001504776US-GAAP：员工股票会员2022-01-012022-09-300001504776SRT：管理成员wrby: SecuredPromissoryNotes 会员2023-01-012023-09-300001504776US-GAAP：关联党成员2023-09-300001504776US-GAAP：关联党成员2022-12-310001504776WRBY：新的和延长的租赁条款零售空间美国会员US-GAAP：后续活动成员2023-10-01wrby: 租赁协议0001504776WRBY：新的和延长的租赁条款零售空间美国会员SRT: 最低成员US-GAAP：后续活动成员2023-10-010001504776WRBY：新的和延长的租赁条款零售空间美国会员SRT: 最大成员US-GAAP：后续活动成员2023-10-010001504776wrby：Stevemiller 会员2023-01-012023-09-300001504776wrby：Stevemiller 会员2023-07-012023-09-300001504776wrby：Stevemiller 会员2023-09-300001504776wrby: NeilBlumenthalmenthalm2023-01-012023-09-300001504776wrby: NeilBlumenthalmenthalm2023-07-012023-09-300001504776wrby: NeilBlumenthalmenthalm2023-09-300001504776wrby: DaveGilboamember2023-01-012023-09-300001504776wrby: DaveGilboamember2023-07-012023-09-300001504776wrby: DaveGilboamember2023-09-30

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2023年9月30日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
对于从到的过渡期
委员会档案编号 001-40825
Warby Parker Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
特拉华80-0423634
（州或其他司法管辖区
公司或组织）
（美国国税局雇主
识别码）
春街 233 号, 东楼 6 楼
纽约, 纽约10013
(646) 847-7215
（注册人主要行政办公室的地址，包括邮政编码和电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
A类普通股，每股面值0.0001美元WRBY纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的☒ 不 ☐
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。 是的 ☒ 没有 ☐
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器☒加速过滤器☐
非加速过滤器☐规模较小的申报公司☐
新兴成长型公司☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用勾号指明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）：是 ☐没有 ☒
截至2023年11月6日，大约有 97,925,389注册人的 A 类普通股的股份，以及 19,714,416注册人的已发行B类普通股。


目录
页面
关于前瞻性陈述的特别说明
2
第一部分财务信息
第 1 项。
财务报表
3
简明合并资产负债表
3
简明合并运营报表和综合亏损报表
4
股东权益变动简明合并报表
5
简明合并现金流量表
7
简明合并财务报表附注
8
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
22
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
34
第 4 项。
控制和程序
35
第二部分。其他信息
第 1 项。
法律诉讼
37
第 1A 项。
风险因素
37
第 2 项。
未注册的股权证券销售、所得款项的使用和发行人购买股权证券
37
第 3 项。
优先证券违约
37
第 4 项。
矿山安全披露
37
第 5 项。
其他信息
37
第 6 项。
展品
39
签名
40
1
目录
关于前瞻性陈述的特别说明
本10-Q表季度报告包含经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第27A条和经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第21E条所指的前瞻性陈述，这些陈述涉及重大风险和不确定性。在某些情况下，您可以识别前瞻性陈述，因为它们包含诸如 “预期”、“相信”、“考虑”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜力”、“预测”、“应该”、“目标”、“将” 或 “将” 之类的词语，或者这些词语的否定或其他类似的术语表达式。本10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述包括但不限于有关我们未来的经营业绩和财务状况、行业和业务趋势、总体宏观经济和市场趋势、业务战略、计划、市场增长以及我们未来运营目标的陈述。
您不应依赖前瞻性陈述作为对未来事件的预测。本季度报告中的前瞻性陈述主要基于我们当前对未来事件和趋势的预期和预测，我们认为这些事件和趋势可能会影响我们的业务、财务状况和经营业绩。这些前瞻性陈述中描述的事件的结果受风险、不确定性和其他因素的影响。这些风险和不确定性包括我们有效管理未来增长的能力；我们对销售成本、毛利率、渠道组合、客户组合以及销售、一般和管理费用的预期；零部件和运输成本的增加以及供应链的变化；我们依赖信息技术系统和企业资源规划系统来有效运营和保护机密信息；我们吸引现有客户和获得新客户的能力；计划开设新的零售店2023 年及以后；经济健康状况总体下降和其他影响消费者支出的因素，例如衰退状况、通货膨胀、政府不稳定和地缘政治动荡；我们的成功竞争能力；我们管理库存余额和收缩的能力；我们品牌知名度的提高；我们招聘和留住验光师、配镜师和其他视力保健专业人士的能力；COVID-19 的卷土重来或传播新的传染病；季节性趋势对我们经营业绩的影响；我们遵守适用于我们业务和运营的广泛法律法规的能力；我们充分维护和保护知识产权和所有权的能力；我们在产品、运营和基础设施方面对第三方的依赖；我们与成为公益公司相关的职责；我们的联合创始人和联席首席执行官对提交给股东批准的所有事项施加重大影响的能力；我们A类普通股交易价格的波动；影响在我们的 multi我们的A类普通股交易价格的类别结构；与上市公司相关的支出增加；以及我们于2023年2月28日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告中标题为 “风险因素” 的部分中描述的其他因素。此外，我们在竞争激烈且瞬息万变的环境中运营。新的风险和不确定性不时出现，我们不可能预测所有可能影响本10-Q表季度报告中包含的前瞻性陈述的风险和不确定性。前瞻性陈述中反映的结果、事件和情况可能无法实现或发生，实际结果、事件或情况可能与前瞻性陈述中描述的结果、事件或情况存在重大差异。
此外，诸如 “我们相信” 之类的陈述和类似的陈述反映了我们在相关主题上的信念和观点。这些报表基于截至本季度报告10-Q表发布之日向我们提供的信息。尽管我们认为此类信息为这些陈述提供了合理的依据，但这些信息可能有限或不完整。这些陈述本质上是不确定的，提醒投资者不要过度依赖这些陈述。
本10-Q表季度报告中做出的前瞻性陈述仅涉及截至声明发表之日的事件。除非法律要求，否则我们没有义务更新本10-Q表季度报告中做出的任何前瞻性陈述，也没有义务反映新信息或意外事件的发生。实际上，我们可能无法实现我们在前瞻性陈述中披露的计划、意图或预期，您不应过分依赖我们的前瞻性陈述。我们的前瞻性陈述不反映未来任何收购、合并、处置、合资企业或投资的潜在影响。
2

目录
第一部分财务信息
第 1 项。财务报表
沃比派克公司及其子公司
简明合并资产负债表（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
9月30日
2023		2022年12月31日
资产
流动资产：
现金和现金等价物$215,965 $208,585 
应收账款，净额721 1,435 
库存63,617 68,848 
预付费用和其他流动资产15,179 15,700 
流动资产总额295,482 294,568 
财产和设备，净额151,109 138,628 
使用权租赁资产120,359 127,014 
其他资产7,929 8,497 
总资产$574,879 $568,707 
负债和股东权益
流动负债：
应付账款$24,207 $20,791 
应计费用54,640 58,222 
递延收入17,623 25,628 
当期租赁负债23,086 22,546 
其他流动负债2,254 2,370 
流动负债总额121,810 129,557 
非流动租赁负债147,096 150,832 
其他负债1,362 1,672 
负债总额270,268 282,061 
承付款和或有开支（见附注9）
股东权益：
普通股，$0.0001面值；A 类： 750,000,0002023年9月30日和2022年12月31日授权的股票， 97,779,105和 96,115,202分别于2023年9月30日和2022年12月31日发行和未偿还；B类： 150,000,0002023年9月30日和2022年12月31日授权的股票， 19,479,598和 19,223,572截至2023年9月30日和2022年12月31日分别发行和流通的股份，可按一对一的方式转换为A类
12 12 
额外的实收资本954,019 890,915 
累计赤字(647,784)(603,634)
累计其他综合亏损(1,636)(647)
股东权益总额304,611 286,646 
负债和股东权益总额$574,879 $568,707 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
3
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并运营报表和综合亏损表（未经审计）
（金额以千计，股票和每股数据除外）
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
净收入$169,849 $148,777 $507,910 $451,619 
销售商品的成本77,117 64,359 229,752 191,208 
毛利92,732 84,418 278,158 260,411 
销售费用、一般费用和管理费用112,499 108,090 328,585 349,904 
运营损失(19,767)(23,672)(50,427)(89,493)
利息和其他收入（亏损），净额2,655 (183)6,815 (75)
所得税前亏损(17,112)(23,855)(43,612)(89,568)
所得税准备金301 (12)538 574 
净亏损$(17,413)$(23,843)$(44,150)$(90,142)
归属于普通股股东的每股净亏损，基本亏损和摊薄后$(0.15)$(0.21)$(0.38)$(0.79)
用于计算归属于普通股股东的每股净亏损（基本亏损和摊薄）的加权平均股数118,003,640 115,249,431 116,995,545 114,681,893 
其他综合损失
外币折算调整
$(271)$(284)$(989)$(439)
综合损失总额$(17,684)$(24,127)$(45,139)$(90,581)
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
4
目录
沃比派克公司及其子公司
股东权益变动简明合并报表（未经审计）
（金额以千计）
截至 2023 年 9 月 30 日的三个月和九个月
A 类和 B 类
普通股		额外
付费
资本		累积的
其他
全面
收入（亏损）		累积的
赤字		股东总数
公平
股份金额
截至2022年12月31日的余额115,339 $12 $890,915 $(647)$(603,634)$286,646 
股票期权练习109 — 1,415 — — 1,415 
限制性股票单位发行153 — — — — — 
基于股票的薪酬— — 19,780 — — 19,780 
其他综合损失— — — (683)— (683)
净亏损— — — — (10,812)(10,812)
截至2023年3月31日的余额115,601 $12 $912,110 $(1,330)$(614,446)$296,346 
股票期权练习482 — 1,940 — — 1,940 
限制性股票单位发行285 — — — — — 
与员工股票购买计划有关的发行股票117 — 1,124 — — 1,124 
基于股票的薪酬— — 18,012 — — 18,012 
非现金慈善捐款57 — 600 — — 600 
其他综合损失— — — (35)— (35)
净亏损— — — — (15,925)(15,925)
截至2023年6月30日的余额116,542 $12 $933,786 $(1,365)$(630,371)$302,062 
股票期权练习137 — 1,351 — — 1,351 
限制性股票单位发行401 — — — — — 
基于股票的薪酬— — 16,291 — — 16,291 
非现金慈善捐款179 — 2,591 — — 2,591 
其他综合损失— — — (271)— (271)
净亏损— — — — (17,413)(17,413)
截至2023年9月30日的余额117,259 $12 $954,019 $(1,636)$(647,784)$304,611 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
5
目录
沃比派克公司及其子公司
股东权益变动简明合并报表（未经审计）
（金额以千计）
截至 2022 年 9 月 30 日的三个月和九个月
A 类和 B 类
普通股		额外
付费
资本		累积的
其他
全面
收入（亏损）		累积的
赤字		股东权益总额
股份金额
截至2021年12月31日的余额113,621 11 $779,212 $16 $(493,241)$285,998 
股票期权练习201 — 1,866 — — 1,866 
限制性股票单位发行147 — — — — — 
基于股票的薪酬— — 27,144 — — 27,144 
其他综合收入— — — 8 — 8 
净亏损— — — — (34,133)(34,133)
截至 2022 年 3 月 31 日的余额113,969 $11 $808,222 $24 $(527,374)$280,883 
股票期权练习128 — 1,689 — — 1,689 
限制性股票单位发行177 — — — — — 
与员工股票购买计划有关的发行股票118 — 1,754 — — 1,754 
基于股票的薪酬— — 26,764 — — 26,764 
非现金慈善捐款179 — 3,270 — — 3,270 
其他综合损失— — — (163)— (163)
净亏损— — — — (32,166)(32,166)
截至2022年6月30日的余额114,571 $11 $841,699 $(139)$(559,540)$282,031 
股票期权练习135 — 1,709 — — 1,709 
限制性股票单位发行151 — — — — — 
偿还关联方贷款的收益2 — 45 — — 45 
基于股票的薪酬— — 24,301 — — 24,301 
其他综合损失— — — (284)— (284)
净亏损— — — — (23,843)(23,843)
截至2022年9月30日的余额114,859 $11 $867,754 $(423)$(583,383)$283,959 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
6
目录
沃比派克公司及其子公司
简明合并现金流量表（未经审计）
（金额以千计）
截至9月30日的九个月
20232022
来自经营活动的现金流
净亏损$(44,150)$(90,142)
为使净亏损与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销28,184 22,947 
基于股票的薪酬54,083 78,209 
非现金慈善捐款3,191 3,270 
资产减值费用1,407 1,509 
摊销基于云的软件实施成本1,679 96 
经营资产和负债的变化：
应收账款，净额714 (126)
库存5,231 (13,522)
预付费用和其他资产410 (4,546)
应付账款2,756 (9,209)
应计费用(1,207)(4,319)
递延收入(8,005)(5,796)
其他流动负债(116)(6)
使用权租赁资产以及流动和非流动租赁负债3,458 6,346 
其他负债(309)1,820 
由（用于）经营活动提供的净现金47,326 (13,469)
来自投资活动的现金流
购买财产和设备(40,098)(45,966)
投资光学设备公司(1,000)— 
用于投资活动的净现金(41,098)(45,966)
来自融资活动的现金流
股票期权行使的收益1,017 295 
与员工股票购买计划相关的发行股票的收益1,124 1,754 
偿还关联方贷款的收益— 45 
融资活动提供的净现金2,141 2,094 
汇率对现金的影响(989)(1,190)
现金和现金等价物的净变化7,380 (58,531)
现金和现金等价物，期初208,585 256,416 
现金和现金等价物，期末$215,965 $197,885 
补充披露
为所得税支付的现金$400 $471 
支付利息的现金155 89 
为计量租赁负债所含金额支付的现金27,124 23,262 
非现金投资和融资活动：
购买包括在应付账款和应计费用中的财产和设备$5,941 $4,819 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
1. 业务描述
Warby Parker Inc. 是一家成立于2010年的公益公司（连同其全资子公司简称 “公司”），是一个由创始人主导、以使命为导向的生活方式品牌，位于科技、设计、医疗保健和社会企业的交汇处。该公司通过其零售商店和电子商务平台直接向消费者销售眼镜产品和提供光学服务，提供全面的视力保健。每售出一副眼镜或太阳镜，公司就会通过 “买一对，送一对” 计划帮助有需要的人分发一副眼镜。该公司总部位于纽约州纽约。
2. 重要会计政策摘要
演示基础
公司未经审计的简明合并财务报表是根据美国公认会计原则（“美国公认会计原则”）编制和列报的。根据证券交易委员会的适用细则和条例，通常包含在根据美国公认会计原则编制的合并财务报表中的某些信息和披露已被压缩或省略。因此，这些简明合并财务报表应与公司截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表和相关附注一起阅读。2022年12月31日的简明合并资产负债表来自公司截至该日经审计的合并财务报表。管理层认为，未经审计的中期简明合并财务报表包括公允列报简明合并财务报表所需的所有调整，包括正常项目和经常性项目。在截至2023年9月30日的九个月中，与截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表和相关附注中披露的会计政策相比，没有重大变化。某些前期金额已重新分类，以符合本期列报方式。这些变化对任何时期的简明合并财务报表都没有影响。
整合原则
简明合并财务报表包括Warby Parker Inc. 及其全资子公司的财务报表。公司合并了某些符合可变权益实体定义的实体，因为公司得出结论，它是这些实体的主要受益人。纳入这些实体不会对其简明合并财务报表产生重大影响。公司间余额和交易已在合并中删除。
估算值的使用
公司根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表。这些原则要求管理层在编制简明合并财务报表和附注时作出某些估计和假设。实际结果可能与这些估计值不同。
管理层的估计基于历史经验和其他各种针对具体市场的相关假设，管理层认为这些假设在当时情况下是合理的。随附的简明合并财务报表所依据的重要估计包括但不限于（i）库存估值，包括确定可变现净值，（ii）长期资产的使用寿命和可收回性，（iii）递延所得税的确定，包括相关估值补贴，以及（iv）与普通股估值相关的假设和股票薪酬的确定。
细分信息
运营部门被定义为企业的组成部分，首席运营决策者（“CODM”）定期评估其单独的财务信息，并就资源分配和绩效评估做出决策。该公司将其CODM定义为其联席首席执行官。该公司已经确定 一运营部门。在评估公司业绩和分配资源时，CODM依赖于合并编制的财务信息。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
信用风险和主要供应商的集中度
可能使公司面临严重集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物。公司将其现金和现金等价物存放在各种账户中，这些账户有时可能会超过联邦存款保险公司每家机构25万加元的投保限额和加拿大存款保险公司的10万加元的投保限额。截至2023年9月30日和2022年12月31日，未投保的现金余额约为美元214.6百万和美元207.0分别为百万。迄今为止，该公司尚未出现任何与现金和现金等价物相关的集中度损失。该公司力求通过维持其在高质量金融机构的现金和现金等价物并监控这些机构的信用状况来最大限度地降低其信用风险。在2023年第一季度，公司在其他金融机构开设了账户，以分散其现金持有量。
该公司排名前五的库存供应商约占 13% 和 20截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，分别占销售成本的百分比。
现金和现金等价物
公司将所有原始到期日不超过三个月的高流动性短期投资视为现金等价物。现金和现金等价物包括在银行和金融机构的存款、货币市场基金和信用卡发卡机构的应收账款，这些应收账款通常在收回后的两到四天内转换为现金。因此，这些应收账款在简明合并资产负债表上作为现金和现金等价物的一部分记作在途存款。截至2023年9月30日和2022年12月31日，现金和现金等价物中包含的信用卡发卡机构应收账款余额为美元5.3百万和美元11.1分别是百万。
库存
库存约包含 $12.6百万和美元16.1截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别有数百万件成品，包括成衣太阳镜、隐形眼镜和眼镜盒，约合美元51.0百万和美元52.7截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别有数百万个组件，包括光学镜架和处方光学镜片。 库存按成本或可变现净值中较低者列报，成本根据加权平均成本确定。
公司不断评估其库存构成，并在预计库存成本无法完全收回时进行调整。库存的估计可实现净值是在分析历史销售趋势、市场趋势和经济状况的影响、对未来需求的预测以及估计的产品报废时间的基础上确定的。损坏库存的调整主要根据实际损坏库存进行记录。库存缩减调整代表库存的实物损失，包括基于历史经验的估计值，并根据实地库存数量进行调整。但是，不可预见的不利未来经济和市场状况可能导致实际结果与估计存在重大差异。
投资
2023 年 8 月，该公司投资了 $1.0一家私人光学设备公司的百万美元。作为这项投资的一部分，公司将根据最终转换事件的转换价格自动获得该实体的股份或现金。该投资记入简明合并资产负债表上的其他资产中，并以成本减去减值（如果有）进行计量。在截至2023年9月30日的三个月中，没有减值记录。
基于云的软件实施成本
该公司已签订基于云的软件托管安排，为此将产生实施成本。根据公司关于预付费软件托管安排会计的政策，应用程序开发阶段产生的某些成本经过资本化并包含在预付费用和其他流动资产或其他资产中，具体取决于此类成本的长期或短期性质。在项目初期阶段和实施后阶段发生的费用在发生时记作费用。基于云的资本化软件实施成本从相关软件或模块准备就绪可供预期用途之日开始，在托管安排的剩余期限内按直线摊销，作为销售、一般和管理费用的一部分，与相关托管安排的支出相同。
截至2023年9月30日，该公司拥有美元12.8百万美元资本化云软件实施成本和 $1.9百万美元的相关累计摊销额，净余额为美元10.9百万，由 $ 组成4.3在预付费用和其他流动资产中记录的百万美元，以及6.6百万美元记录在其他资产中
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
简要的合并资产负债表。截至2022年12月31日，该公司拥有美元11.1百万美元资本化云软件实施成本和 $0.3百万美元的相关累计摊销额，净余额为美元10.8百万，由 $ 组成2.6在预付费用和其他流动资产中记录的百万美元，以及8.2百万美元记入简明合并资产负债表上的其他资产。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司支出了美元0.9百万和美元1.7分别摊销资本化云软件实施成本的百万美元。在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，公司均产生了美元0.1百万美元摊销的资本化云软件实施成本。
收入确认
该公司的收入主要来自眼镜产品、光学服务和配件的销售。该公司通过其商店、网站和移动应用程序销售产品和服务。眼镜产品产生的收入包括处方和非处方光学眼镜和太阳镜、隐形眼镜、眼镜配件的销售以及向客户收取的与这些购买相关的加急运费。服务产生的收入包括面对面眼科检查和通过虚拟视力测试应用程序开具的处方。报告的所有收入均扣除代表税务机关向客户征收的销售税以及包括退货和折扣在内的可变对价。
当通过转让承诺货物的控制权或向公司客户提供服务来履行履约义务时，即确认收入。一旦客户有能力指导使用该产品并从中获得几乎所有的好处，控制权就会转移，而眼科检查通常将该产品确定为交付点，或者在提供服务时。这包括合法所有权的转让、实际所有权、所有权的风险和回报以及客户的接受。在正常业务过程中，可以在确认收入之前向客户收取款项，并且在订单交付给客户之前，此类现金收入将包含在递延收入中。截至2022年12月31日，资产负债表中包含的几乎所有递延收入都已在2023年第一季度确认为收入，公司预计，截至2023年9月30日的几乎所有递延收入将在2023年第四季度确认为收入。
公司的销售政策允许客户在收到商品后的30天内以任何理由退回商品，通常是为了换货或退款。公司使用历史回报模式及其对未来回报的预期预期未来客户回报进行估算，在简明合并资产负债表上的其他流动负债中记录备抵金。实际回报率与先前估计值之间的任何差异都将在此类回报发生的时期内进行调整。在所列的任何时期，历史回报估计值与实际回报没有重大差异。退货补贴为 $2.1百万和美元2.2截至2023年9月30日和2022年12月31日分别为百万美元，并包含在简明合并资产负债表上的其他流动负债中。
该公司向其客户提供未过期的礼品卡。销售礼品卡的收益最初是递延的，并在合并资产负债表的递延收入中确认，并在礼品卡提交付款后客户收到产品时确认为收入。根据历史经验，如果无人认领的财产法不要求将无人认领的卡余额汇给政府机构，则将永远无法兑换的礼品卡余额的估计值按已兑换的礼品卡的比例确认为收入。尽管公司将继续兑现所有用于付款的礼品卡，但由于长期不活动等原因，管理层可能会确定某些卡余额的兑换可能性是遥不可及的。未兑换的礼品卡余额为 $2.7百万和美元3.6截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别为百万美元。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
下表按产品分列了公司的收入：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
眼镜产品$159,799 $140,818 $478,826 $431,122 
服务及其他10,050 7,959 29,084 20,497 
总收入
$169,849 $148,777 $507,910 $451,619 
下表按渠道分列了公司的收入：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
电子商务$56,551 $54,887 $173,632 $180,340 
零售113,298 93,890 334,278 271,279 
总收入
$169,849 $148,777 $507,910 $451,619 
租赁
公司在租赁开始时记录租赁负债和相应的使用权（“ROU”）资产。租赁负债以租赁期内不可取消的未来租赁付款的现值减去被确定为租赁激励措施的预期租户改善补贴（“TIA”）来衡量。ROU资产以租赁负债金额计量，并根据预付的租赁付款、预计收到的TIA以及任何初始直接成本进行了调整。
在计算未来租赁付款的现值时，公司使用增量借款利率，其中包括租赁期限、美国国债利率、与收益和现金流相关的财务比率以及与类似规模公司的其他比较。
公司的许多租赁都包含TIA条款，这些条款代表出租人为改善租赁物业而应收的合同款项，这些款项被确定为租赁激励措施。公司认为TIA的收取是合理的，因此在确定新租赁的租赁负债时将其纳入现值计算中。TIA 的收益通过相关租赁期内的租金支出摊销。
经营租赁的租金支出的确认从获得对财产的控制和占有之日开始。租金支出是通过在租赁期内以直线方式确认固定的最低租金总额（扣除任何TIA或其他租金优惠）来计算的。公司的某些零售租赁包含销售租金的百分比或类似条款，这被视为可变租金。零售、光学实验室和配送中心的租金支出被确认为销售成本的一部分，所有其他租金支出被确认为销售、一般和管理费用的一部分。
最近的会计公告
公司没有通过也没有最近发布的任何会计公告已经或预计会对公司的简明合并财务报表产生重大影响。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
3. 财产和设备，净额
财产和设备，净额包括以下内容：
9月30日
2023		2022年12月31日
租赁权改进$156,414 $139,421 
计算机和设备35,061 31,928 
家具和固定装置28,023 23,849 
资本化软件22,098 18,876 
施工中18,027 12,924 
259,623 226,998 
减去：累计折旧和摊销(108,514)(88,370)
财产和设备，净额$151,109 $138,628 
与财产和设备相关的费用包括以下内容：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
销售商品的成本$6,646 $5,379 $19,016 $14,933 
销售费用、一般费用和管理费用3,114 2,963 9,168 8,014 
折旧和摊销费用总额$9,760 $8,342 $28,184 $22,947 
资产减值费用$757 $1,097 $1,407 $1,509 
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的资产减值费用主要与注销与资本化软件和零售商店关闭相关的资产减值费用有关。
4. 应计费用
应计费用包括以下内容：
9月30日
2023		2022年12月31日
工资相关$10,280 $11,149 
光学实验室和产品9,441 4,547 
市场营销9,226 8,353 
零售相关4,984 4,121 
慈善捐款4,637 6,001 
未归属的提前行使的股票期权4,095 7,784 
运费和配送3,362 4,744 
专业服务3,208 4,494 
其他应计费用5,407 7,029 
应计费用总额$54,640 $58,222 


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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
5. 所得税
公司使用估计的年度有效税率法来确定所得税准备金。估计的年度有效税率基于预测的年度业绩，可能会因预测结果与实际业绩之间的差异、估值补贴的变化以及导致不同税收待遇的任何其他交易而波动。
该公司的所得税支出和有效税率如下：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
所得税支出$301 $(12)$538 $574 
有效税率(1.8)%0.1 %(1.2)%(0.6)%
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，公司的估计年度有效所得税税率与法定税率不同，这主要是由于估值补贴、不可扣除的高管薪酬、股票薪酬、州和外国司法管辖区的税率差异以及其他永久项目。
6. 股东权益
普通股
截至2023年9月30日，公司第十二份经修订和重述的公司注册证书授权签发最多 1,050,000,000普通股，面值为美元0.0001每股，其中 750,000,000股票被指定为A类普通股， 150,000,000股票被指定为B类普通股，并且 150,000,000股票被指定为C类普通股。A类普通股获得 一每股投票，B类普通股获得 十每股投票数，而C类普通股有 不投票权，特拉华州法律要求除外。普通股不可由持有人选择赎回。
截至2023年9月30日，已发行普通股以及归属于股票期权、限制性股票单位（“RSU”）和绩效股票单位（“PSU”）的普通股如下：
A 级B 级C 级
已发行普通股97,779,105 19,479,598 — 
员工股票期权-未平仓580,876 1,656,336 — 
限制性股票单位——已偿还2,526,756 1,920,804 — 
高性能股票单位 — 杰出— 4,397,688 — 
员工股票计划-可用24,916,097 — — 
转换所有已发行的B类普通股、期权、RSU和PSU后可发行的A类普通股27,454,426 — — 
普通股总量——已发行或已发行153,257,260 27,454,426 — 
已授权的股份
750,000,000 150,000,000 150,000,000 
已获授权且可供未来发行的普通股
596,742,740 122,545,574 150,000,000 
优先股
截至2023年9月30日， 50,000,000优先股已获得授权， 不股票已流通。
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沃比派克公司及其子公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
股票捐赠
2023 年 6 月，该公司捐款 56,938向慈善捐赠者建议基金发行 A 类普通股，2023 年 8 月，公司发行了 178,572501（c）（3）非营利组织Warby Parker Impact Foundation（“WPIF”）的A类普通股。公司认可了 $2.6百万和美元3.2在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，慈善股票捐赠支出分别为百万美元，代表股票发行之日的公允价值，记为销售、一般和管理费用的一部分。该公司的三名董事在WPIF的董事会任职。
2022年5月，该公司发行了 178,572WPIF的A类普通股股票。公司认可了 $3.3在截至2022年9月30日的九个月中，有数百万美元的慈善股票捐赠支出。在截至2022年9月30日的三个月中，公司没有确认任何慈善股票捐赠费用。
7. 股票薪酬
计划和奖励
公司符合条件的员工参与各种股票薪酬计划，这些计划由公司直接提供。
2021年8月，董事会批准了2021年激励奖励计划（“2021年计划”），该计划于2021年9月28日生效，公司不再根据任何先前的股权计划授予股权奖励。2021 年计划生效后， 11,076,515根据2021年计划授权的A类普通股以及根据2010年股权激励计划、2011年股票计划、2012年里程碑股票计划和2019年创始人股票计划（统称为 “先前计划”）可供发行的剩余股票也可以在2021年计划下发行。根据2021年计划授权的股份将每年增加，从2022年1月1日开始，一直持续到2031年，增幅为（i）中较低者 5截至上一财年最后一天已发行普通股（按折算计算）的百分比，或（ii）董事会同意的较小金额。根据2021年计划授予的奖励通常归属于 四年。此外，除其他外，如果奖励（包括先前计划下的奖励）因任何原因终止、到期或失效，或者奖励在不交付股份的情况下以现金结算，则根据2021年计划授权的股份将增加。2022 年 1 月和 2023 年 1 月，董事会批准每年增加 5,735,463和 5,766,938股票分别指根据2021年计划获准发行的股份，以及 20,705,913截至2023年9月30日，根据新的奖励，股票仍可供未来发行。
员工股票购买计划
2021年8月，董事会通过了2021年员工股票购买计划（“ESPP”，与先前计划和2021年计划合称为 “计划”），公司股东批准了该计划。ESPP最初保留并授权发行最多 2,215,303A类普通股的股份，以及该储备金将在从2022年开始至2031年结束的每个财年的第一天每年增加，其金额等于前一财年最后一天公司已发行普通股（按转换后的计算）的1％，以及（ii）董事会确定的普通股数量；但是，前提是不超过比 16,614,772普通股可以根据ESPP发行。2022 年 1 月和 2023 年 1 月，董事会批准每年增加 1,147,092和 1,153,387分别持有 ESPP 的股份，以及 4,210,184截至2023年9月30日，根据ESPP的收购，股票仍可供未来发行。
根据计划授予的ESPP购买权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的。ESPP 的购买权 475,916股票和 528,238股票分别是在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中发行的。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，没有授予任何ESPP的购买权。
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（金额以千计，股票数据除外）
授予 ESPP 购买权时使用了以下假设范围：
截至9月30日的九个月
20232022
ESPP 购买权
无风险利率
4.0% - 5.2%
1.5% - 2.6%
预期股息收益率——
预期期限
0.5 - 2.0年份
0.5 - 2.0年份
波动性60 %53 %
发行期从每年的5月15日和11月15日开始，包括四个为期六个月的购买期。符合条件的员工最多可以缴纳其基本工资的20％，在（i）发行期的第一天和（ii）适用的购买日期，A类普通股的购买价格将为A类普通股公允市场价值中较低值的85％。如果此类公允市场价值从发行期的第一天下降到适用的购买日期，则发行期将在购买股票后终止，所有参与者将自动加入下一个发行期（“展期活动”）。
下表列出了其他相关的 ESPP 信息：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
在 ESPP 下购买的股票— — 116,936 118,329 
与 ESPP 相关的股票薪酬支出$608 $638 $2,020 $2,095 
员工缴款$459 $539 $1,455 $2,126 
截至2023年9月30日，与ESPP相关的未确认补偿费用总额为美元1.9百万，预计将在加权平均期内摊销 0.7年份。
股票薪酬支出
股票薪酬支出包括以下内容：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
销售商品的成本$269 $236 $753 $693 
销售费用、一般费用和管理费用16,022 24,065 53,330 77,516 
股票薪酬支出总额$16,291 $24,301 $54,083 $78,209 
截至2023年9月30日的三个月和九个月的股票薪酬支出包括美元10.4百万和美元35.4与 2021 年创始人补助金相关的百万美元，如下所述，以及 $4.4百万和美元14.2与RSU相关的分别为百万个。截至2022年9月30日的三个月和九个月的股票薪酬支出包括美元18.7百万和美元58.1分别与2021年创始人补助金相关的百万美元，以及美元3.8百万和美元14.6与RSU相关的分别为百万个。
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（金额以千计，股票数据除外）
股票期权
根据计划授予的股票期权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的。2023年或2022年没有授予任何股票期权。
截至2023年9月30日的九个月的股票期权活动摘要如下：
的数量
股票
选项		加权
平均值
运动
价格		加权
平均的
合同的
期限（年）		聚合
固有的
价值
截至2022年12月31日的余额2,965,144 $7.23 4.5$21,243 
已授予— — 
已锻炼(727,932)6.47 4,852 
被没收— — 
截至 2023 年 9 月 30 日的余额2,237,212 $7.48 4.3$14,980 
自2023年9月30日起可行使2,237,212 $7.48 4.3$14,980 
自 2023 年 9 月 30 日起归属1,911,222 5.70 3.8
截至2023年9月30日未归属325,990 $17.95 7.5
与根据计划授予的未归属期权相关的未确认股票补偿费用的总价值为美元3.1截至2023年9月30日，为百万美元，预计将获得认可 0.6年份。
限制性股票单位和绩效股票单位
截至2023年9月30日的九个月中，RSU的活动摘要如下：
限制性股票单位数量加权平均拨款日期公允价值
截至 2022 年 12 月 31 日，尚未归属3,314,420 $29.06 
已授予1,677,00913.27 
被没收(292,959)23.27 
已发布(839,551)20.82 
已归属但尚未发布(371,198)29.48 
截至2023年9月30日未归属3,487,721 $23.89 
与根据计划授予的未偿RSU和PSU相关的未确认股票补偿费用的总价值为美元48.0百万和美元22.3截至2023年9月30日，分别为百万，预计将在加权平均期内确认 1.2年和 0.6分别为几年。在截至2023年9月30日的九个月中，没有授予、没收、释放或归属任何PSU。
2021 年 6 月，公司批准了 4,397,688PSU 和 1,884,724总体而言，根据2019年创始人股票计划（“创始人补助金”）向联席首席执行官发放的限制性股份。PSU 穿上背心 二业绩条件，（i）合格的公开募股，在公司于2021年9月20日直接上市（“直接上市”）时得到满足；（ii）公司A类普通股的价格在一段时间内达到股价障碍 十年，如裁决条款所定义。PSU的前提是联席首席执行官在适用的归属日期之前继续在公司工作。如果 PSU 背心，公司将交付 一结算日B类普通股的份额。未归属 PSU 的到期时间为 十年从授予之日起。下文将进一步介绍授予的PSU的条款。
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（金额以千计，股票数据除外）
PSU分为八个基本相等的部分，每个部分在公司A类普通股的90天交易量加权平均交易价格超过股价门槛之日归属，如下表所示，前提是任何PSU都不得在直接上市六个月周年之前归属。
一部分PSU 数量股价障碍
1549,712 $47.75 
2549,710 $55.71 
3549,712 $63.67 
4549,710 $71.63 
5549,712 $79.59 
6549,710 $87.55 
7549,712 $95.50 
8549,710 $103.46 
该公司使用蒙特卡罗模拟计算了PSU的授予日期的公允价值为美元128.8百万。由于PSU包含业绩和市场状况，因此当使用加速归因方法有可能满足业绩条件时，将确认基于股票的薪酬支出。股票薪酬将在预计每批市场条件得到满足的时期（即衍生服务期）内予以确认。2021年9月29日，直接上市满足了业绩条件，当时公司开始记录费用。
创始人补助金RSU将在一段时间内按月等额分期付款 五年，前提是联席首席执行官在适用的归属日期之前继续在公司工作，并以完成合格的公开募股为条件。RSU 的授予日期公允价值为 $66.9百万。由于 RSU 包含绩效条件，因此当业绩条件有可能得到满足时，将使用加速归因方法确认基于股票的薪酬支出。2021年9月29日，直接上市满足了业绩条件，当时公司开始记录费用。
既得PSU和RSU所依据的股票将在归属日两周年后的指定季度日期向首席执行官发行，但用于支付与归属相关的任何应缴税款所需的金额除外，该金额将被扣留或出售以抵消此类税款，或发行这些税款以抵消此类税款。在授予日期十周年之前尚未归属的任何受奖励股权单位或PSU将被没收。
在公司直接上市之前授予的限制性股票单位取决于服务和绩效条件的满足。在直接上市之前，该公司得出结论，业绩状况不太可能得到满足，因为直到完成合格的公开募股才被视为不太可能完成或控制权变更。2021年9月29日直接上市后，公司记录了截至该日期所满足的服务条件的股票薪酬支出，并在服务条件得到满足时开始使用加速归因法记录股票薪酬支出。直接上市后发行的限制性股票仅包含服务条件，在归属期内按直线方式予以确认。
8. 租赁
该公司根据第三方的运营租约租赁零售、办公、光学实验室和配送中心空间。截至2023年9月30日，各种租赁的总租赁条款范围为 1到 11年份。租约通常包含续订选项和租金上涨条款，并不时包括或有租金条款。续订期权可由公司自行决定行使，如果有合理的确定行使，则续订期权将包含在租赁期内。总的来说，没有理由确定租约续期将在租约开始时行使，因此，续租不包括在租赁期内。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
下表列出了与公司租赁相关的资产和负债：
9月30日
2023		2022年12月31日
租赁资产：
使用权资产$120,359 $127,014 
租赁资产总额120,359 127,014 
租赁负债：
当期租赁负债23,086 22,546 
非流动租赁负债147,096 150,832 
租赁负债总额$170,182 $173,378 
下表详细列出了公司的净租赁支出：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
运营租赁费用$7,853 $6,408 $22,784 $18,701 
可变租赁费用(1)
359 920 1,607 2,794 
净租赁费用$8,212 $7,328 $24,391 $21,495 
(1) 可变租赁费用主要由或有租金组成。

下表显示了租赁负债的未来到期日：
经营租赁(1)
2023$7,559 
202433,661 
202534,612 
202633,782 
202730,577 
此后58,749 
未来的最低租赁还款额198,940 
折扣的影响28,758 
租赁付款的现值$170,182 
(1) 2023 年和 2024 年包括美元2.6百万和美元7.8预计来自TIA的百万现金流入。经营租赁付款不包括 $9.3百万美元的具有法律约束力的最低租赁付款与公司尚未占有租赁场所的已执行的租约有关。

下表列出了其他相关的租赁信息：
9月30日
2023
加权平均剩余租赁期限（年）5.7
加权平均折扣率4.8 %

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（金额以千计，股票数据除外）
9. 承付款和或有开支
2013 年信贷额度
2013年8月，公司与Comerica Bank签订了贷款和担保协议（经修订的，“2013年信贷额度”），其中包括高达美元的循环信贷额度50.0百万，子限额为 $15.0百万美元用于签发信用证。循环信贷额度下的借款按基于伦敦银行同业拆借利率或银行最优惠利率的可变利率计入未偿还本金的利息，不额外保证金。公司被收取了信贷额度中约为未支配部分的费用 0.2%，只要借款总额低于美元15.0百万。2013 年信贷额度被 2022 年信贷额度（定义见下文）所取代。
2022 年信贷额度
2022年9月，公司及其全资子公司Warby Parker Retail, Inc.（合称 “借款人”）与Comerica Bank及其不时参与的贷款人签订了信贷协议（经修订的 “2022年信贷额度”），取代了2013年的信贷额度。2022 年信贷额度由 1 美元组成100.0百万五年期循环信贷额度，次级限额为美元15.0百万美元用于信用证和 $5.0百万用于摇摆线纸币。2022 年信贷额度包括公司最多将可用金额增加的选项75.0百万，最大借款能力为美元175.0百万，但须征得为增加提供资金的贷款人的同意和某些其他条件。2022年信贷额度下的借款收益预计将在正常业务过程中用于营运资金和其他一般公司用途。公司可以随时全部或部分偿还2022年信贷额度下的借款，无需支付罚款。
根据2022年信贷额度，以浮动利率计算，借款对未偿还的本金产生利息，要么 (a) 以 (1) 最优惠利率（定义见信贷协议）、(2) 联邦基金利率加上较高者为准 1%，以及 (3) 一个月期以上的彭博短期银行收益率指数利率（“BSBY 利率”） 1%，在每种情况下加上适用的利润率 0.5% - 0.8百分比取决于公司的杠杆率，或 (b) BSBY 利率加上适用的保证金 1.5% - 1.8百分比取决于公司的杠杆率。向公司收取的承诺费为 0.5百分比，不论是否已借款。本金和承诺费的利息均包含在简明合并运营报表的利息支出中。
2022 年信贷额度包含一项财务维护协议，该契约将在借款总额首次超过美元后生效60.0百万，此后任何时候，这都要求公司将最大合并优先净杠杆率维持在 3:1。2022 年信贷额度包含惯常的肯定和负面契约，包括对负债、留置权、资本支出、资产出售、投资和限制性付款的限额，在每种情况下均受商定的例外情况和一揽子条件以及陈述、担保和违约事件条款的约束。借款人在信贷协议下的义务由借款人几乎所有资产上的第一留置权担保权益担保。此外，这些债务将来必须由公司的其他某些国内子公司担保。
未付的信用证除外 $4.3百万和美元4.2截至2023年9月30日和2022年12月31日，百万美元分别用于担保某些租赁以代替现金保证金，2022年信贷额度或2013年信贷额度下没有其他未偿借款。
诉讼
在正常业务过程中，公司可能会受到法律诉讼、索赔和诉讼。此类问题存在许多不确定性，结果无法保证。应计损失将在可能发生损失时入账，此类损失的金额可以合理估计。
2023 年 3 月 13 日，一名前雇员代表她本人和拟议的加州小时工类别对公司提起诉讼，指控该公司违反了加州的各项工资和工时法。该案目前在美国加利福尼亚北区地方法院待决。 Pham 诉 Warby Parker Inc.（案例编号 5:23-cv-01884-nc；N.D. Cal.）。2023年6月16日，另一名前雇员根据加利福尼亚州的《私人总检察长法》向加利福尼亚州圣塔克拉拉县高等法院提起了相关的代表性诉讼，声称主张在很大程度上相互重叠，代表该州寻求民事处罚。 奇瑞诉沃比派克公司 （案例编号：23CV417693；Cal.超级。Ct.)。从那时起，又对《私人检察长法》提起了一起后续诉讼。我们否认这些指控，并打算反对任何类别的民事处罚或裁决的认证，并为每项指控辩护
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
大力提起诉讼。但是，鉴于每起诉讼都处于早期阶段，公司无法估计这些问题可能造成的损失或损失范围（如果有）。
除上述事项外，截至2023年9月30日，公司目前还参与其他法律诉讼，公司管理层认为，如果此类诉讼得到不利解决，这些诉讼不会对公司的财务状况、经营业绩或现金流产生重大影响。
10. 归属于普通股股东的每股净亏损
归属于普通股股东的每股净亏损的计算方法如下：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
分子
归属于普通股股东的净亏损——基本亏损和摊薄后亏损
$(17,413)$(23,843)$(44,150)$(90,142)
分母
加权平均股数，基本股和摊薄后股份
118,003,640 115,249,431 116,995,545 114,681,893 
每股收益
归属于普通股股东的每股净亏损，基本亏损和摊薄后$(0.15)$(0.21)$(0.38)$(0.79)
计算摊薄后每股净亏损时不包括以下可能具有摊薄价值的股票，因为将其包括在内会起到反摊薄作用：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
购买普通股的股票期权
2,237,212 3,157,931 2,237,212 3,157,931 
未归属的限制性股票单位3,487,721 3,035,390 3,487,721 3,035,390 
未归属的绩效股票单位4,397,688 4,397,688 4,397,688 4,397,688 
ESPP 购买权423,869 350,055 423,869 350,055 
11. 关联方交易
作为一家私营公司，公司发行了有担保本票，由某些公司高管购买的与行使员工股票期权有关的股票作为抵押品。由于期票由标的股票担保，因此在简明的合并财务报表中，它们被视为无追索权票据。期票的发行期限为 8.5年限，利率等于贷款发放当月适用的最低联邦中期利率。有担保本票被记录为股权减少，抵消了与票据融资的已行使期权相关的额外实收资本金额。
贷款由现任和前任雇员持有，余额为美元2.52023年9月30日和2022年12月31日均为百万美元。我们的任何执行官均未偿还贷款。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，由于利息，未偿贷款余额均略有增加。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，没有发行任何新的期票。
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简明合并财务报表附注（未经审计）
（金额以千计，股票数据除外）
12. 后续事件
租赁义务
2023 年 9 月 30 日之后，公司签订了 7美国零售空间的经营租赁协议，条款范围包括 7到 8年份。新协议下的承诺总额约为美元3.8百万，按相关协议条款支付。
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第 2 项管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
您应阅读以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析，以及本10-Q表季度报告其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注，以及我们于2023年2月28日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告（“年度报告”）中包含的经审计的合并财务报表和相关附注。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的数据来自我们未经审计的简明合并财务报表。不应将任何过渡期的业绩解释为对我们在任何完整财年或未来时期的业绩的推断。本讨论以及本10-Q表季度报告的其他部分包含前瞻性陈述，例如与我们的计划、目标、预期、意图和信念有关的陈述，这些陈述涉及风险和不确定性。我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或促成此类差异的因素包括但不限于下文所述的因素以及标题为的部分中讨论的因素 本10-Q表季度报告中的 “关于前瞻性陈述的特别说明” 和年度报告第一部分第1A项 “风险因素”。
概述
作为直接面向消费者模式的先驱，Warby Parker是美国规模增长最快的品牌之一。我们是一个以使命为导向的生活方式品牌，在设计、科技、医疗保健和社会企业的交汇处运营。
从第一天起，我们专注于取悦客户和做好事，为持续创新奠定了基础：
•我们的目标是通过在纽约市总部设计眼镜、使用定制材料并直接向客户销售眼镜，为客户提供尽可能高质量的产品。通过减少中间商，我们能够以比许多竞争对手更低的价格出售我们的产品，并将节省下来的钱转嫁给我们的客户。除了降低价格外，我们还向眼镜市场引入了简单、统一的定价（眼镜起价为95美元，包括处方镜片）。
•无论是在我们的网站、移动应用程序上，还是在我们的 227 家零售商店中，我们都建立了无缝的购物体验，可以满足客户想要在何处和以何种方式购物。
•我们精心设计了全面的视力护理产品，不仅包括眼镜，还包括隐形眼镜、视力测试和眼科检查、视力保险等。我们利用领先的（在许多情况下是专有的）技术来增强客户的体验，无论是使用我们的虚拟试戴工具帮助他们找到更合身的镜架，还是使用我们的远程医疗应用程序 Virtual Vision Test 在家中更新处方。
•我们招聘并留住高度敬业、积极进取的团队成员，这些成员的驱动力是我们致力于扩大大型成长型业务，同时发挥影响力，并很高兴将他们的日常工作与我们的使命联系起来。
•我们是一家公益公司，致力于对所有利益相关者产生积极影响，并希望激励其他企业家和企业朝着同样的方向思考。我们与非营利组织合作伙伴紧密合作，向全球 50 多个国家和美国许多地区的有需要的人分发眼镜。通过我们的 “买一对，送一对” 计划，现在又有超过1500万人拥有学习、工作和取得更好经济成果所需的眼镜。
我们通过销售各种处方眼镜和非处方眼镜（包括眼镜、太阳镜和隐形眼镜）来创造收入。我们还通过提供眼科检查和视力测试以及销售眼镜配件来创造收入。我们在整个客户旅程中维护数据，这使我们能够获得深刻的见解，为我们的创新优先事项提供信息，并使我们能够为客户创造高度个性化、增强品牌的体验。我们已经建立了整合的多渠道影响力，我们相信这种影响力可以加深我们与现有客户的关系，同时扩大覆盖面和可访问性。虽然我们有能力追踪客户的交易地点，但我们对交易发生地的渠道无关，并发现我们的许多客户通过数字和实体渠道与我们互动；例如，许多在线结账的客户在整个客户旅程中也会访问商店，而其他人则选择在访问我们的一家商店之前在线浏览。
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财务要闻
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中：
•我们分别创造了1.698亿美元和1.488亿美元的净收入；
•我们的毛利分别为9,270万美元和8,440万美元，毛利率分别为54.6％和56.7％；
•我们分别产生了1740万美元和2380万美元的净亏损；以及
•我们的调整后息税折旧摊销前利润分别为1,100万美元和1190万美元。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中：
•我们分别创造了5.079亿美元和4.516亿美元的净收入；
•我们分别创造了2.782亿美元和2.604亿美元的毛利润，毛利率分别为54.8％和57.7％；
•我们分别产生了4,420万美元和9,010万美元的净亏损；以及
•我们的调整后息税折旧摊销前利润分别为4,290万美元和1,860万美元。
有关调整后息税折旧摊销前利润、非公认会计准则指标以及与最直接可比的GAAP指标的对账情况的定义，请参阅标题为 “关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标” 的部分。
影响我们财务状况和经营业绩的因素
我们认为，我们的业绩和未来的成功取决于各种因素，这些因素为我们的业务带来了重大机遇，但也带来了可能对我们的增长和盈利能力产生不利影响的风险和挑战，包括下文和第一部分第1A项中讨论的因素。年度报告的 “风险因素”。
整体经济环境
我们的业务性质涉及销售许多消费者医疗必需品的产品和服务，这在一定程度上可以抵御消费者情绪和总体经济状况的波动。但是，我们的业绩和增长仍然受到这些因素的影响。当前的经济衰退、通货膨胀率和利率上升以及其他负面经济因素可能会影响消费者的消费习惯以及我们吸引新客户的成本和吸引新客户的能力。例如，在2023年第三季度，我们的整体销售增长率继续低于历史水平，因为光学行业的消费者活动尚未恢复到疫情前的增长水平，根据愿景委员会的预测，预计在2023年将保持平稳。我们相信，我们的业务模式侧重于为客户提供卓越的价值和体验，将有助于减轻其中许多宏观经济因素的影响，但是，这种缓解措施的程度以及对未来业绩的影响尚不确定。我们还继续实现供应链网络的多元化和扩展，在国际上与我们的框架制造商合作，在国内与我们的全资和合作伙伴光学实验室合作。我们认为，这有助于我们免受供应链中断的影响，并使我们能够在过去几年中继续满足不断增长的客户需求，同时保持我们卓越的质量和客户满意度标准。
关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标
除了简明合并财务报表中列出的指标外，我们还使用以下关键业务指标和某些非公认会计准则财务指标来评估我们的业务、衡量我们的业绩、制定财务预测并做出战略决策。下表汇总了下文列出的每个时期的主要绩效指标和非公认会计准则财务指标，这些指标均未经审计。
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
活跃客户 (以千计)
2,303 2,262 2,303 2,262 
商店数量(1)
227 190 227 190 
调整后 EBITDA(2) (以千计)
$11,031 $11,926 $42,943 $18,637 
调整后的息税折旧摊销前利润率(2)
6.5 %8.0 %8.5 %4.1 %
__________________
(1)在指定时间段结束时存储计数编号。
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(2)调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率是衡量我们业绩的补充指标，不是公认会计原则要求的，也不是按照公认会计原则列报的。调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润率不能衡量我们在公认会计原则下的财务业绩，不应被视为净亏损或根据公认会计原则得出的任何其他绩效指标的替代方案。
活跃客户
活跃客户数量是我们用来评估实体零售商店和数字平台的覆盖范围以及我们的品牌知名度的关键绩效指标。我们将活跃客户定义为在过去 12 个月内至少购买过一次商品的独特客户。我们通过计算过去 12 个月内至少购买过一次的客户总数（从该时段的最后一天开始计算）来确定活跃客户数量。鉴于我们对客户的定义是至少进行过一次购买的独特客户，它可以包括使用单个账户的个人或由多人组成的家庭。
商店数量
商店数量是一项关键绩效衡量标准，我们使用它来吸引消费者并增加对我们产品的需求。我们将商店数量定义为给定时段结束时开业的零售商店总数。我们相信，我们的零售商店体现了我们的品牌，提高了品牌知名度，并成为有效的客户获取工具。我们的经营业绩已经并将继续受到我们运营的零售商店的时间和数量的影响。
截至2023年9月30日，我们的227家零售商店中有183家提供面对面眼科检查。
调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前
我们将调整后的息税折旧摊销前利润定义为扣除利息和其他收入、税项、折旧和摊销前的净收益（亏损），再根据资产减值成本、股票薪酬支出和相关的雇主工资税、基于云的软件实施成本的摊销、非现金慈善捐款以及重组成本、主要系统实施成本和其他交易成本等非经常性成本进行进一步调整。我们将调整后的息税折旧摊销前利润率定义为调整后的息税折旧摊销前利润除以净收入。我们提醒投资者，根据我们对调整后息税折旧摊销前利润率和调整后息税折旧摊销前利润率的定义列报的金额可能无法与竞争对手披露的类似指标相提并论，因为并非所有公司和分析师都以相同的方式计算调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率。我们之所以提供调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率，是因为我们认为这些指标是衡量我们业绩的重要补充指标，并相信证券分析师、投资者和其他利益相关方在评估我们行业的公司时经常使用这些指标。管理层认为，将这些非公认会计准则财务指标列为比较我们持续经营业绩的合理依据，可以增强投资者对我们业绩的理解。
管理层使用调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的息税折旧摊销前利润：
•作为经营业绩的衡量标准，因为它们有助于我们持续评估业务的经营业绩，因为它们消除了并非直接由我们的核心业务产生的项目的影响；
•用于规划目的，包括编制我们的内部年度运营预算和财务预测；
•评估我们运营策略的绩效和有效性；以及
•评估我们扩展业务的能力。
我们认为，通过提供这些非公认会计准则财务指标，以及与最直接可比的公认会计准则指标的对账表，我们正在增进投资者对我们的业务和经营业绩的理解，并协助投资者评估我们执行战略计划的情况。调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率作为分析工具存在局限性，不应将其孤立地考虑，也不能替代或替代我们在简明合并财务报表中作为财务业绩指标列报的净亏损或其他财务报表数据。一些限制是：
•此类措施不反映我们的现金支出、未来的资本支出需求或合同承诺；
•此类措施并不能反映我们营运资金需求的变化或现金需求；
•此类措施不反映利息支出或偿还债务利息或本金所需的现金需求；
•此类措施不反映我们的税收支出或纳税所需的现金；
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•尽管折旧和摊销是非现金费用，但折旧和摊销的资产将来通常需要更换，而且此类衡量标准并不能反映此类置换的任何现金需求；以及
•我们行业中的其他公司对此类衡量标准的计算可能与我们不同，这限制了它们作为比较衡量标准的用处。

由于这些限制，调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率不应被视为衡量我们可用于投资业务增长的全权现金的衡量标准。我们主要依靠我们的 GAAP 业绩来弥补这些限制，并且仅补充使用这些非 GAAP 指标。本段和下方对账表中描述的每项调整和其他调整都通过删除与日常运营无关的项目来帮助管理层衡量我们一段时间内的核心运营业绩。
下表将调整后的息税折旧摊销前利润率和调整后的息税折旧摊销前利润率与最直接可比的GAAP指标（即净亏损）进行了对比：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
（以千计）（以千计）
净亏损$(17,413)$(23,843)$(44,150)$(90,142)
调整后排除了以下内容：
利息和其他收入（亏损），净额(2,655)183 (6,815)75 
所得税准备金301 (12)538 574 
折旧和摊销费用9,760 8,342 28,184 22,947 
资产减值费用757 1,097 1,407 1,509 
股票薪酬支出(1)
16,466 24,358 54,496 78,603 
非现金慈善捐款(2)
2,591 — 3,191 3,270 
摊销基于云的软件实施成本(3)
853 96 1,679 96 
企业资源规划实施成本(4)
371 170 4,413 170 
重组成本(5)
— 1,535 — 1,535 
调整后 EBITDA11,031 11,926 42,943 18,637 
调整后的息税折旧摊销前利润率6.5 %8.0 %8.5 %4.1 %
__________________
(1) 代表与公司股权薪酬计划和相关的雇主工资税相关的支出，各时期之间可能有很大差异，具体取决于授予奖励的时间、数量和估值，以及包括绩效条件满足程度在内的奖励的归属。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，该金额分别包括与发放限制性股票和期权行使相关的20万美元和10万澳元的雇主工资成本。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，这笔金额都包括与RSU的发行和期权行使相关的40万美元雇主工资成本。
(2)    代表与2023年6月向慈善捐赠者建议基金捐赠56,938股A类普通股以及2023年8月和2022年5月向沃比·帕克影响基金会捐赠178,572股A类普通股而记录的慈善支出。
(3) 代表与实施基于云的软件相关的资本化成本的摊销。
(4) 代表与实施新的企业资源规划（“ERP”）系统相关的内部和外部非资本化成本。
(5) 代表我们于2022年8月执行的重组计划的员工遣散费和相关费用。
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目录
运营结果
下文列出的经营业绩应与本10-Q表季度报告其他地方包含的简明合并财务报表和附注一起进行审查。下表列出了我们在各期内的经营业绩，以美元和占净收入的百分比列报：
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
（以千计）（以千计）
净收入$169,849 $148,777 $507,910 $451,619 
销售商品的成本77,117 64,359 229,752 191,208 
毛利92,732 84,418 278,158 260,411 
销售费用、一般费用和管理费用112,499 108,090 328,585 349,904 
运营损失(19,767)(23,672)(50,427)(89,493)
利息和其他收入（亏损），净额2,655 (183)6,815 (75)
所得税前亏损(17,112)(23,855)(43,612)(89,568)
所得税准备金301 (12)538 574 
净亏损(17,413)(23,843)(44,150)(90,142)
截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
2023202220232022
占净收入的百分比占净收入的百分比
净收入100.0 %100.0 %100.0 %100.0 %
销售商品的成本45.4 %43.3 %45.2 %42.3 %
毛利54.6 %56.7 %54.8 %57.7 %
销售费用、一般费用和管理费用66.2 %72.6 %64.7 %77.5 %
运营损失(11.6)%(15.9)%(9.9)%(19.8)%
利息和其他收入（亏损），净额1.5 %(0.1)%1.3 %— %
所得税前亏损(10.1)%(16.0)%(8.6)%(19.8)%
所得税准备金0.2 %— %0.1 %0.2 %
净亏损(10.3)%(16.0)%(8.7)%(20.0)%
运营结果的组成部分
净收入
我们的收入主要来自眼镜产品、光学服务和配件的销售。我们通过零售店、网站和移动应用程序销售产品和服务。眼镜产品产生的收入包括处方和非处方光学眼镜和太阳镜、隐形眼镜、眼镜配件的销售以及向客户收取的与这些购买相关的加急运费。当客户在交货点或店内取货时获得产品时，收入即予以确认，并扣除退货和折扣后入账。服务产生的收入包括面对面眼科检查和通过虚拟视力测试应用程序开具的处方。收入在提供服务时予以确认，并扣除折扣后入账。
销售商品的成本
销售的商品成本包括购置材料、组装和销售我们的成品所产生的成本。此类成本包括（i）按成本和可变现净值中较低者计算的产品成本，（ii）运费和进口成本，（iii）光学实验室成本，（iv）客户运费，（v）零售商店的占用和折旧成本，以及（vi）与我们的处方服务和光学实验室相关的员工相关成本，包括工资、福利、奖金和股票薪酬。我们预计，我们的销售成本占主要应得净收入的百分比将波动
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目录
包括产品组合、客户偏好和由此产生的需求、客户运输成本以及库存和商品组合的管理。随着我们开设或关闭零售商店，销售商品的成本也可能发生变化，这是因为相关的占用率和折旧成本会发生变化。随着时间的推移，由于订单数量的增加，以及由此产生的占用和折旧成本以及与零售商店提供处方服务相关的员工相关成本，我们预计我们的商品销售成本将随着收入的增加而增加。
毛利和毛利率
我们将毛利润定义为净收入减去销售商品成本。毛利率是以净收入的百分比表示的毛利。从历史上看，我们的毛利率一直保持相对稳定，但随着我们扩大了整体眼部护理产品范围，包括隐形眼镜和眼科检查，其利润率低于眼镜，毛利率有所下降。将来，毛利率可能会继续波动，这取决于多种因素，包括我们在任何给定时期内获取、运输和组装库存的成本、开设新零售门店的速度、我们销售的产品组合以及我们在控制成本方面的有效性。
销售、一般和管理费用
销售、一般和管理费用（SG&A）主要包括与员工相关的成本，包括公司和零售员工的工资、福利、奖金和股票薪酬、市场营销、信息技术、信用卡手续费、与我们的买一对、送一对计划相关的捐款、设施、法律和其他与经营业务相关的管理费用。营销成本包括线上和线下广告，包括赞助搜索、在线广告、营销和零售活动以及其他举措。销售和收购还包括与我们的Home Try-On计划相关的管理费用，该计划使客户有机会在购买眼镜之前在家中试用眼镜。SG&A 在发生期间记为支出。2022年，我们对公司办公室进行了裁员，并正在执行某些其他成本控制措施，包括减少营销支出和其他可变成本。我们预计，与收入相比，这些行动将降低销售和收购中包含的成本，但是，通货膨胀和其他宏观经济因素导致的商品和服务价格变化可能会导致销售和收支出的不可预见的波动。
利息和其他收入，净额
净利息和其他收入主要包括我们的现金和现金等价物余额产生的利息，减去借款产生的利息和未提取信贷额度的费用，并被确认为已支出。我们预计，我们的利息和其他收入成本将根据我们未来的银行余额、信贷额度使用情况和利率环境而波动。
所得税准备金
所得税准备金包括与我们开展业务的国内外联邦和州司法管辖区相关的所得税，并根据递延所得税资产的允许抵免、扣除额和估值补贴进行了调整。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月的比较
净收入
截至9月30日的三个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
净收入$169,849 $148,777 $21,072 14.2 %
截至2023年9月30日的三个月，净收入与2022年同期相比增长了2,110万美元，增长了14.2％，这主要是由于每位客户的平均收入从上一年的258美元增加到284美元，活跃客户增长了1.8％。每位客户的平均收入增长是由每笔订单数量的增加推动的，因为客户利用了我们的捆绑促销活动，还在同一笔交易中购买了隐形眼镜或眼科检查以及眼镜。
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目录
商品销售成本、毛利和毛利率
截至9月30日的三个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
销售商品的成本$77,117 $64,359 $12,758 19.8 %
毛利92,732 84,418 8,314 9.8 %
毛利率54.6 %56.7 %(2.1)%
截至2023年9月30日的三个月，销售成本与2022年同期相比增加了1,280万美元，增长了19.8％，同期占收入的百分比增加了210个基点，从占收入的43.3％增加到收入的45.4％。销售成本的增加主要是由与我们的销售增长相关的产品和配送成本增加所推动的，特别是与我们的隐形眼镜产品增长相关的产品和配送成本的增加，以及由于2023年和2022年第四季度新零售商店开业而导致门店占用率、商店折旧和处方服务费用的增加。
截至2023年9月30日的三个月，毛利润以净收入减去销售成本计算，与2022年同期相比增加了830万美元，增长9.8％，这主要是由于同期净收入的增加。
截至2023年9月30日的三个月中，以百分比表示并以毛利除以净收入计算的毛利率与2022年同期相比下降了210个基点。毛利率的下降主要是由隐形眼镜的销售增长推动的，隐形眼镜的销售利润率低于我们的其他眼镜；随着我们扩大眼科检查产品的规模，与验光师相关的成本增加；随着我们的门店从2022年9月30日的190家门店扩大到2023年9月30日的227家门店，门店占用成本占收入的百分比增加，这主要是由于折旧和租金的增加。
销售、一般和管理费用
截至9月30日的三个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
销售费用、一般费用和管理费用$112,499 $108,090 $4,409 4.1 %
占净收入的百分比66.2 %72.6 %(6.4)%
与2022年同期相比，截至2023年9月30日的三个月中，销售、一般和管理费用增加了440万美元，增长了4.1％。这一增长主要是由营销费用增加和技术成本增加推动的，这主要是由我们新的ERP系统的实施所推动，但部分被股票薪酬减少的800万美元所抵消，这主要与创始人补助金有关（如本10-Q表季度报告第1部分第1项所列的简明合并财务报表附注7所述）。
利息和其他收入（亏损），净额
截至9月30日的三个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
利息和其他收入（亏损），净额$2,655 $(183)$2,838 1,550.8 %
占净收入的百分比1.5 %(0.1)%1.6 %
截至2023年9月30日的三个月，利息和其他收益（亏损）与2022年同期相比净增加了280万美元，增长了1550.8％，这主要是由于我们的现金和现金等价物余额的利率上升。
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目录
所得税准备金
截至9月30日的三个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
所得税准备金$301 $(12)$313 2,608.3 %
占净收入的百分比0.2 %— %0.2 %
截至2023年9月30日的三个月，所得税准备金与2022年同期相比增加了30万澳元，增长了2608.3％，这主要是由于税前亏损的变化，以及与2022年加拿大企业所得税申报表相关的股票薪酬支出、折旧费用和外国回报准备金的税收影响。
截至2023年9月30日的九个月和2022年9月30日的比较
净收入
截至9月30日的九个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
净收入$507,910 $451,619 $56,291 12.5 %
截至2023年9月30日的九个月中，净收入与2022年同期相比增加了5,630万美元，增长了12.5％，这主要是由于每位客户的平均收入从上一年的258美元增加到284美元，活跃客户增长了1.8％。每位客户的平均收入增长是由每笔订单数量的增加推动的，因为客户利用了我们的捆绑促销活动，还在同一笔交易中购买了隐形眼镜或眼科检查以及眼镜。
商品销售成本、毛利和毛利率
截至9月30日的九个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
销售商品的成本$229,752 $191,208 $38,544 20.2 %
毛利278,158 260,411 17,747 6.8 %
毛利率54.8 %57.7 %(2.9)%
截至2023年9月30日的九个月中，销售成本与2022年同期相比增加了3,850万美元，增长了20.2％，同期占收入的百分比增加了290个基点，从占收入的42.3％增加到收入的45.2％。销售成本的增加主要是由产品和配送成本的增加所推动的，特别是与我们的隐形眼镜产品和与销售增长相关的光学实验室成本的增长，以及由于2023年和2022年第四季度新零售商店开业而导致门店占用率、商店折旧和处方服务费用的增加。
截至2023年9月30日的九个月中，毛利润以净收入减去销售成本计算，与2022年同期相比增加了1770万美元，增长6.8％，这主要是由于同期净收入的增加。
截至2023年9月30日的九个月中，以百分比表示并以毛利除以净收入计算的毛利率与2022年同期相比下降了290个基点。毛利率的下降主要是由隐形眼镜的销售增长推动的，隐形眼镜的销售利润率低于我们的其他眼镜；随着我们的门店基础从2022年9月30日的190家门店扩大到2023年9月30日的227家门店，门店占用成本占收入的百分比增加，门店占用成本占收入的百分比增加，这主要是由于我们的门店从2022年9月30日的190家门店扩大到2023年9月30日的227家门店，以及随着设有光学检查室的商店数量的增加，处方服务成本的增加。
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目录
销售、一般和管理费用
截至9月30日的九个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
销售费用、一般费用和管理费用$328,585 $349,904 $(21,319)(6.1)%
占净收入的百分比64.7 %77.5 %(12.8)%
与2022年同期相比，截至2023年9月30日的九个月中，销售、一般和管理费用减少了2,130万美元，跌幅6.1％。下降的主要原因是股票薪酬减少了2410万美元，这主要与创始人补助金（如本10-Q表季度报告第1部分第1项所示的简明合并财务报表附注7所示）以及上半年营销成本（包括与我们的房屋试用计划相关的成本）的降低有关，在截至2023年9月30日的九个月中，该费用降至收入的11％ 在2022年同期达到15％。技术成本的增加部分抵消了这一下降，而技术成本的增加主要是由我们新的ERP系统的实施所推动的。
利息和其他收入，净额
截至9月30日的九个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
利息和其他收入，净额$6,815 $(75)$6,890 9,186.7 %
占净收入的百分比1.3 %— %1.3 %
截至2023年9月30日的九个月中，利息和其他收入与2022年同期相比净增690万美元，增长9,186.7％，这主要是由于我们的现金和现金等价物余额的利率上升。
所得税准备金
截至9月30日的九个月
20232022$ Change% 变化
（以千计）
所得税准备金$538 $574 $(36)(6.3)%
占净收入的百分比0.1 %0.2 %(0.1)%
截至2023年9月30日的九个月中，所得税准备金与2022年同期持平，这主要是由于税前亏损的变化以及股票薪酬支出、折旧费用和估值补贴的设定产生的税收影响。
季节性
从历史上看，我们观察到12月的季节性需求略有增加，部分原因是客户在今年最后一周使用了健康和灵活支出福利。根据我们在订单交付时确认收入的政策，在 12 月底下的所有订单均在交付时被确认为收入，交付后可能发生在第二年，因此，我们通常会看到收入从第四季度到次年第一季度连续增长。
历史上，随着一年的推移，我们的业务在随后的每个季度中都经历了更高的成本比例，这是由于业务的整体增长和支持增长的运营成本，包括与开设新零售门店有关的成本和为支持增长而产生的员工相关薪酬。特别是第四季度，为支持该季度的业务需求而经历了历史上最高的成本，尽管如上所述，该需求的部分净收入要到次年1月才得到确认。2022年，这一历史趋势被我们为降低成本而采取的具体行动所抵消，包括从第二季度开始减少营销支出，以及因我们在第三季度执行的重组计划而裁减公司员工人数。这些行动导致销售、一般和管理成本在2022年逐季连续下降，但是，2023年遵循了历史趋势。
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将来，季节性趋势可能会导致我们的季度业绩波动，这可能会影响我们业务和经营业绩的可预测性。
流动性和资本资源
自成立以来，我们的运营资金主要来自出售可赎回可转换优先股的净收益和经营活动的现金流。截至2023年9月30日，我们的现金及现金等价物为2.16亿美元，主要用于营运资金用途，累计赤字为6.478亿美元。截至2022年12月31日，我们的现金及现金等价物为2.086亿美元，主要用于营运资金用途，累计赤字为6.036亿美元。
我们预计，随着我们继续投资业务扩张，在可预见的将来，营业亏损可能会持续下去。我们认为，我们现有的现金和现金等价物、现有信贷额度下的可用资金以及来自运营活动的现金流将足以为我们至少未来12个月的运营提供资金。
但是，我们未来的资本需求将取决于许多因素，包括但不限于零售商店数量的增长、我们的光学实验室和分销网络的需求、我们产品供应或服务能力的扩大，以及投资技术和人员以支持我们业务整体增长的时机。如果当前和预期的未来流动性来源不足以为我们未来的业务活动和需求提供资金，我们可能需要寻求额外的股权或债务融资。出售额外股权将导致我们的股东被稀释。债务融资的产生将导致偿债义务，管理此类债务的工具可能会提供额外的运营和融资契约，从而限制我们的业务。无法保证我们将能够筹集更多资金。如果需要外部来源的额外融资，我们可能无法谈判出可以接受的条款，或者根本无法谈判。特别是，利率和通货膨胀率上升、地缘政治动荡和其他宏观经济因素导致了全球金融市场的混乱，这可能会降低我们获得资本的能力，并对我们未来的流动性产生负面影响。如果我们无法在需要时筹集更多资金，或者由于缺乏足够的资本而无法扩大业务或以其他方式利用商机，那么我们的业务、经营业绩、财务状况和现金流将受到不利影响。
信贷额度
2013 年信贷额度
2013年8月，公司与Comerica Bank签订了贷款和担保协议（经修订的 “2013年信贷额度”），其中包括高达5,000万美元的循环信贷额度，以及签发信用证的次级限额为1,500万美元。循环信贷额度下的借款按基于伦敦银行同业拆借利率或银行最优惠利率的可变利率计入未偿还本金的利息，不额外保证金。只要借款总额低于1,500万美元，公司就会被收取信贷额度中约0.2％的未支配部分的费用。2013 年信贷额度被 2022 年信贷额度（定义见下文）所取代。
2022 年信贷额度
2022年9月，公司及其全资子公司Warby Parker Retail, Inc. 与Comerica银行及其贷款人不时签订了信贷协议（经修订的 “2022年信贷额度”），取代了2013年的信贷额度。2022年信贷额度包括1亿美元的五年期循环信贷额度，信用证的次级限额为1,500万美元，周转贷款票据的次级限额为500万美元。2022年信贷额度包括公司选择将可用金额增加多达7,500万美元，最大借贷能力为1.75亿美元，但须征得为增加提供资金的贷款机构的同意和某些其他条件。2022年信贷额度下的借款收益预计将在正常业务过程中用于营运资金和其他一般公司用途。公司可以随时全部或部分偿还2022年信贷额度下的借款，无需支付罚款。
根据2022年信贷额度，循环信贷额度下的借款按浮动利率对未偿还的本金按浮动利率计息（a）基于（1）最优惠利率（定义见信贷协议）、（2）联邦基金利率加1％，以及（3）彭博短期银行收益指数利率（“BSBY利率”）一个月期限加1％，加上适用的利率 0.5％-0.8％取决于公司的杠杆比率，或（b）BSBY利率加上1.5-1.8％的适用利润率，具体取决于公司的杠杆比率杠杆比率。无论是否借款，公司均需支付0.5％的承诺费。两者都感兴趣
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目录
本金和承付款费包含在简明合并运营报表的利息支出中。
2022年信贷额度包含一项财务维护协议，该协议在借款总额首次超过6,000万美元时生效，此后任何时候都生效，该协议要求公司将最大合并优先净杠杆率维持在 3:1。2022 年信贷额度包含惯常的肯定和负面契约，包括对负债、留置权、资本支出、资产出售、投资和限制性付款的限额，在每种情况下均受商定的例外情况和一揽子条件以及陈述、担保和违约事件条款的约束。借款人在信贷协议下的义务由借款人几乎所有资产上的第一留置权担保权益担保。此外，这些债务将来必须由公司的其他某些国内子公司担保。
除了截至2023年9月30日和2022年12月31日分别用于担保某些租赁以代替现金保证金的430万美元和420万美元的未偿信用证外，2022年信贷额度或2013年信贷额度下没有其他未偿借款。
现金流
下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的现金流量：
截至9月30日的九个月
20232022
（以千计）
经营活动提供的（用于）的净现金 $47,326 $(13,469)
用于投资活动的净现金 (41,098)(45,966)
融资活动提供的净现金 2,141 2,094 
汇率对现金的影响 (989)(1,190)
现金及现金等价物的净增加（减少） $7,380 $(58,531)
来自经营活动的现金流
截至2023年9月30日的九个月中，经营活动提供的净现金为4,730万美元，其中包括经8,860万美元非现金支出调整后的净亏损4,420万美元，以及因运营资产和负债变化而使用的净现金290万美元。非现金费用包括5,410万美元的股票薪酬、2820万美元的折旧和摊销、320万美元的非现金慈善捐款、170万美元的基于云的软件实施成本的摊销以及140万美元的资产减值费用。运营资产和负债的变化主要是由递延收入和应计费用的减少推动的，但部分被库存、净租赁负债、其他非流动资产和应付账款的减少所抵消。
截至2022年9月30日的九个月，用于经营活动的净现金为1,350万美元，其中净亏损9,010万美元，经1.059亿美元的非现金支出调整后，以及因运营资产和负债变化而使用的净现金2930万美元。非现金费用包括7,820万美元的股票薪酬、2,290万美元的折旧和摊销、330万美元的非现金慈善捐款、150万美元的资产减值费用以及10万美元的基于云的软件实施成本的摊销。运营资产和负债的变化主要是由支持我们业务增长的净库存增加以及与投资实施我们的新ERP系统和其他技术基础设施相关的其他非流动资产的增加以及应付账款、应计费用和递延收入的减少所推动的，但与2022年签订的新零售场所租赁相关的净租赁负债的增加部分抵消了这些变化。
来自投资活动的现金流
在截至2023年9月30日的九个月中，用于投资活动的净现金为4,110万美元，与购买房地产和设备以支持我们的增长有关，主要与新零售门店的建设和资本化软件开发成本的投资以及对私人光学设备公司的投资有关。
32
目录
在截至2022年9月30日的九个月中，用于投资活动的净现金为4,600万美元，与购买房地产和设备以支持我们的增长有关，主要与新零售商店的建设以及资本化软件开发成本的投资有关。
来自融资活动的现金流
在截至2023年9月30日的九个月中，融资活动提供的净现金为210万美元，这主要与我们的ESPP和股票期权行使相关的股票发行收益有关。
在截至2022年9月30日的九个月中，融资活动提供的净现金为210万美元，这主要与我们的ESPP和股票期权行使相关的股票发行收益有关。
合同义务和承诺
与年度报告中所述的合同义务相比，我们的合同义务没有实质性变化。
关键会计政策与估计
我们在本10-Q表季度报告中其他地方包含的简明合并财务报表及其相关附注是根据公认会计原则编制的。编制简明合并财务报表要求我们做出影响报告的资产、负债、收入、成本和支出金额以及相关披露的估计和假设。我们的估计基于历史经验和其他各种我们认为在当时情况下是合理的假设。实际结果可能与我们的估计有很大差异。如果我们的估计与实际业绩之间存在差异，我们未来的财务报表列报、财务状况、经营业绩和现金流将受到影响。
我们的关键会计政策在 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析——关键会计政策和估计” 的标题下进行了描述，这些附注载于年度报告其他地方的经审计的合并财务报表附注，以及本10-Q表季度报告第1部分第1项所包含的简明合并财务报表附注2。正如年度报告中报告的那样，我们的关键会计政策和估计没有重大变化。
最近的会计公告
有关最近会计声明的更多信息，请参阅本季度报告10-Q表第1部分第1项中包含的简明合并财务报表附注2。
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目录
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
市场风险代表由于金融市场价格和利率的不利变化而可能影响我们财务状况的损失风险。我们的市场风险敞口主要是汇率、利率或通货膨胀的潜在变化所导致的风险敞口的结果。
外汇风险
由于我们的国外业务以及我们以日元和欧元向其购买商品的国际供应商，我们面临外币汇率变化的影响。由于外币汇率的变化，我们在加拿大的业务产生的收入和收入以及我们的商品销售成本将与前几个时期相比增加或减少。我们认为外汇汇率不会对我们的业务、财务状况或经营业绩产生重大影响。
利率风险
截至2023年9月30日，我们的现金及现金等价物包括2.16亿美元的现金和货币市场基金。此类利息赚钱工具具有一定程度的利率风险。我们投资政策的目标是流动性和资本保值。我们不出于交易或投机目的进行投资，也没有使用任何衍生金融工具来管理我们的利率风险。我们认为，由于我们的现金和现金等价物的短期性质，我们对这些资产的公允价值变动没有任何重大风险，这会导致利率的变化。
通货膨胀风险
我们认为，通货膨胀，包括地缘政治动荡和其他宏观经济因素造成的通货膨胀，对我们的业务、财务状况和经营业绩的影响有限。但是，通货膨胀可能会对原材料、运输、劳动力、建筑、租金和其他成本产生影响，从而对运营产生重大影响。如果我们的成本受到巨大的通货膨胀压力的影响，我们可能无法通过增加收入来完全抵消如此高的成本。我们无力或不这样做可能会损害我们的业务、财务状况和经营业绩。
34
目录
第 4 项。控制和程序
对控制和程序有效性的限制
在设计和评估我们的披露控制和程序时，管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作得多好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映这样一个事实，即存在资源限制，管理层在评估可能的控制和程序相对于其成本的好处时必须作出判断。
评估披露控制和程序
截至本10-Q表季度报告所涉期末，我们的管理层在联席首席执行官和首席财务官的参与下，评估了我们的披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的有效性。根据该评估以及下文所述的重大缺陷，我们的联席首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2023年9月30日，我们的披露控制和程序在合理的保证水平上并不有效。
物质弱点
重大缺陷是指对财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，因此很有可能无法及时发现或防止公司年度和中期财务报表的重大错报。
管理层发现了两个重大弱点，分别涉及 (i) 在用户访问和计划变更管理领域，对我们的关键会计、报告和专有系统的信息技术一般控制；(ii) 财务报告流程中的某些流程、应用程序和管理审查控制，这些控制旨在加强职责分离，验证用于核对和分析某些关键账户的数据和信息的完整性和准确性，以及对人工日记账分录进行审查。我们得出的结论是，之所以出现这些重大缺陷，是因为我们没有满足会计和财务报告要求所需的必要业务流程、系统、人员和相关内部控制。
补救措施
为了修复这些重大缺陷，我们在IT环境中进行了大量投资，并为我们的团队增加了关键资源。在2022年和2023年的前九个月，我们在以下领域取得了进展：
•开发 IT 通用控制以管理我们关键系统的访问和程序变更，并在我们的专有系统中对应用程序控制进行改进；
•选择了企业资源规划系统，聘请了实施合作伙伴，实施了该系统的主要模块，并正在实施其他增强措施，这将改善我们依赖信息技术的控制和应用程序控制，以帮助预防和发现错误，实施职责分离，并允许对人工日记账分录的审查进行控制；
•实施了额外的审查控制措施和流程，记录控制中使用的数据和信息的完整性和准确性，并要求及时进行账户对账和分析；
•实施流程和控制以更好地确定和管理职责分离；以及
•继续雇用更多合格的会计和财务报告人员，以支持责任分工。

尽管取得了这些进展，但在所有这些步骤都完成并在足够长的时间内有效运作之前，我们将无法完全纠正这些重大缺陷。目前，我们无法提供与实施这些补救措施相关的预计总成本的估计；但是，这些补救工作将非常耗时，已经并将继续导致我们承担巨额成本，并将对我们的财务和运营资源提出巨大要求。
此外，我们无法向您保证，我们迄今为止采取的措施以及将来可能采取的行动足以弥补导致我们在财务报告内部控制方面存在重大缺陷的控制缺陷，也无法防止或避免未来潜在的重大缺陷。由于业务状况的变化，我们目前的控制措施和我们制定的任何新控制措施都可能不足。进一步，
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将来可能会发现我们在财务报告披露控制和内部控制方面的弱点。任何未能制定或维持有效控制措施或在实施或改进控制措施时遇到的任何困难都可能损害我们的经营业绩或导致我们未能履行报告义务，并可能导致我们重报前几个时期的财务报表。
财务报告内部控制的变化
除了上文 “补救措施” 中描述的补救措施外，在截至2023年9月30日的季度中，我们对财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条）没有发生任何变化，这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响或有理由可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
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第二部分。其他信息
第 1 项。法律诉讼
本10-Q表季度报告中包含的简明合并财务报表附注9中 “诉讼” 标题下包含的信息以引用方式纳入本项目。
第 1A 项。风险因素
与第一部分第1A项中列出的风险因素相比，影响我们业务、财务状况或未来业绩的风险因素没有实质性变化， 风险因素，在年度报告中。但是，您应该仔细考虑年度报告和10-Q表季度报告中讨论的因素，这些因素可能会对我们的业务、财务状况或未来业绩产生重大影响。我们目前未知或我们目前认为不重要的其他风险和不确定性也可能对我们的业务、财务状况和/或经营业绩产生重大不利影响。
第 2 项股权证券的未注册销售、所得款项的使用和发行人购买股权证券
近期未注册证券的销售
2023年8月，公司向501（c）（3）非营利组织Warby Parker Impact Foundation无偿发行了178,572股A类普通股。捐赠的股票是根据经修订的1933年《证券法》第4（a）（2）条中对不涉及公开发行交易的注册豁免进行发行的。
发行人购买股票证券
没有。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
(a)
没有。
(b)
没有。
(c) 董事及第 16 条官员的证券交易安排
除下文所述外，在截至2023年9月30日的季度中， 不根据《交易法》第16a-1（f）条的定义，董事或高级管理人员通过或终止了旨在满足第10b5-1（c）条的肯定辩护的第10b5-1条交易安排或S-K条第408项所定义的 “非规则10b5-1交易安排”。
开启 2023年8月29日, 斯蒂夫·米勒，我们的 首席财务官，采用a 规则10b5-1的交易安排旨在满足第10b5-1 (c) 条的肯定抗辩理由，该规则规定出售的总额不超过 112,461我们的A类普通股的股票。根据归属股票奖励的预扣税，根据该计划出售的股票总数可能会有所不同。如果交易安排下的所有交易都已完成，则交易安排将于2024年12月31日或更早到期。
开启 2023年9月14日, 尼尔·布卢门塔尔，我们的 联席首席执行官兼董事, 采用a 规则10b5-1的交易安排旨在满足第10b5-1 (c) 条的肯定抗辩理由，该规则规定出售的总额不超过 950,000我们的A类普通股的股票。如果交易安排下的所有交易都已完成，则交易安排将在2024年12月31日或更早到期。
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开启 2023年9月14日, 戴夫·吉尔博亚，我们的 联席首席执行官兼董事, 采用a 规则10b5-1的交易安排旨在满足第10b5-1 (c) 条的肯定抗辩理由，该规则规定出售的总额不超过 1,209,080我们的A类普通股的股票。如果交易安排下的所有交易都已完成，则交易安排将在2024年12月31日或更早到期。

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第 6 项。展品
以引用方式纳入归档/随函提供
展品编号展品描述表单文件编号展览申报日期
3.1
Warby Parker Inc. 第十二次经修订和重述的公司注册证书
S-8333-2597044.29/22/2021
3.2
经修订和重述的 Warby Parker Inc. 章程
S-8333-2597044.39/22/2021
4.1
Warby Parker Inc. 的A类普通股证书样本
S-1333-2590354.18/24/2021
4.2
Warby Parker Inc.的B类普通股证书样本
10-Q001-408254.25/16/2022
31.1
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证。
*
31.2
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证。
*
31.3
根据第13a-14 (a) /15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证。
*
32.1
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席执行官进行认证。
**
32.2
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席执行官进行认证。
**
32.3
根据《美国法典》第 18 条第 1350 条对首席财务官进行认证。
**
101.INS行内 XBRL 实例文档 — 实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中。*
101.SCH内联 XBRL 分类扩展架构文档。*
101.CAL内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。*
101.DEF内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档。*
101.LAB内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。*
101.PRE内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。*
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）。*
__________________

* 随函提交。
** 随函提供。
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。
日期：2023 年 11 月 8 日
WARBY PARKER INC.
来自：/s/ 尼尔·布卢门塔尔
尼尔·布卢门塔尔
联席首席执行官
来自：/s/ 戴夫·吉尔博亚
戴夫·吉尔博亚
联席首席执行官
来自：/s/ 史蒂夫·米勒
斯蒂夫·米勒
首席财务官


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