lev-20230930

lev-20230930_d2

莱恩电气公司

简明的中期合并财务报表

截至2023年9月30日，以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月


简明的中期合并财务状况表			2
简明中期合并收益（亏损）和综合收益（亏损）报表			3
简明中期综合权益变动表			4
简明的中期合并现金流量表			5
简明中期合并财务报表附注			6 - 37

莱恩电气公司

简明的中期合并财务状况表

截至2023年9月30日和2022年12月31日

（未经审计，以美元计）


	注意事项	9月30日 2023	十二月三十一日 2022
		$	$
资产
当前
现金		35,669,067	88,266,985
应收账款		102,518,624	62,971,542
库存		234,955,893	167,191,935
预付费用和其他流动资产		2,177,574	5,067,513
流动资产		375,321,158	323,497,975
非当前
其他非流动资产	15	839,883	1,073,226
不动产、厂房和设备	15	187,661,813	160,756,328
使用权资产	4, 15	88,206,379	60,508,354
无形资产	15	192,267,677	151,364,023
合约资产	8, 15	13,234,458	13,211,006
非流动资产		482,210,210	386,912,937
总资产		857,531,368	710,410,912

负债
当前
贸易和其他应付账款		84,752,104	75,222,042
递延收入和其他递延负债	6	32,748,254	634,971
长期债务和其他债务的流动部分	7	4,363,271	24,713
租赁负债的流动部分	4	7,540,286	5,210,183
流动负债		129,403,915	81,091,909
非当前
长期债务和其他债务	7	172,097,826	110,648,635
租赁负债	4	82,412,830	58,310,032
股票认股权证义务	8	38,128,736	23,243,563
可转换债务工具的转换期权	9	26,226,096	—
非流动负债		318,865,488	192,202,230
负债总额		448,269,403	273,294,139
股东权益
股本	10	489,362,920	475,950,194
缴款盈余		139,160,542	134,365,664
赤字		(199,203,564)	(151,979,960)
累积翻译调整		(20,057,933)	(21,219,125)
股东权益总额		409,261,965	437,116,773
股东权益和负债总额		857,531,368	710,410,912

随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

莱恩电气公司

简明中期合并收益（亏损）和综合收益（亏损）报表

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中

（未经审计，以美元计）


		三个月已结束		九个月已结束
	注意事项	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
		$	$
收入	15	80,347,614	40,978,001	193,066,862	93,145,810
销售成本		74,982,572	44,797,649	189,540,202	101,328,397
毛利（亏损）		5,365,042	(3,819,648)	3,526,660	(8,182,587)

行政开支		12,986,754	12,165,843	38,468,226	34,846,047
销售费用		5,176,768	5,232,860	16,503,134	17,330,842

营业亏损		(12,798,480)	(21,218,351)	(51,444,700)	(60,359,476)

财务成本	12	7,728,320	1,500,302	11,149,758	1,846,751
外汇损失（收益）		2,861,193	2,124,168	(104,113)	1,414,128
可转换债务工具转换期权的价值变化	9	(3,355,932)	—	(3,355,932)	—
认股权证债务公允价值的变化	8	(179,488)	(7,643,140)	(11,910,809)	(86,033,933)


净收益（亏损）		(19,852,573)	(17,199,681)	(47,223,604)	22,413,578
其他综合收益（亏损）
随后将重新归类为净收益（亏损）的项目
外币折算调整		(6,201,228)	(17,006,234)	1,161,192	(21,832,655)
综合收益（亏损）		(26,053,801)	(34,205,915)	(46,062,412)	580,923

每股收益（亏损）
每股基本收益（亏损）	13	(0.09)	(0.09)	(0.21)	0.12
摊薄后的每股收益（亏损）	13	(0.09)	(0.09)	(0.21)	0.11

随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

莱恩电气公司

简明中期综合权益变动表

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）


	注意事项	股票数量	分享首都	缴款盈余	赤字	累积的翻译调整	权益总额
			$	$	$	$	$
2023 年 1 月 1 日的余额		218,079,962	475,950,194	134,365,664	(151,979,960)	(21,219,125)	437,116,773
基于股份的薪酬	11	—	—	4,794,878	—	—	4,794,878
根据行使股票期权和认股权证而发行的股票		—	33,149	—	—	—	33,149
通过 “市面” 股票计划发行股票	10	4,894,060	8,580,405	—	—	—	8,580,405
通过2022年12月的发行发行股票	10	2,952,755	4,175,836	—	—	—	4,175,836
发行与可转换债券融资的交易手续费相关的股票	7	258,155	623,336	—	—	—	623,336
净亏损		—	—	—	(47,223,604)	—	(47,223,604)
其他综合损失
外币折算调整		—	—	—	—	1,161,192	1,161,192
截至 2023 年 9 月 30 日的余额		226,184,932	489,362,920	139,160,542	(199,203,564)	(20,057,933)	409,261,965

2022 年 1 月 1 日的余额		190,002,712	418,709,160	122,637,796	(169,755,726)	(2,909,396)	368,681,834


基于股份的薪酬	11	—	—	9,840,110	—	—	9,840,110
根据行使股票期权和认股权证而发行的股票		300	3,798	—	—	—	3,798
通过 “市面” 股票计划发行股票		4,708,822	19,186,356	—	—	—	19,186,356


净收益		—	—	—	22,413,578	—	22,413,578
其他综合损失
外币折算调整		—	—	—	—	(21,832,655)	(21,832,655)
2022 年 9 月 30 日的余额		194,711,834	437,899,314	132,477,906	(147,342,148)	(24,742,051)	398,293,021

随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

莱恩电气公司

合并现金流量表

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计）


			三个月已结束		九个月已结束
	注意		9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
			$	$
经营活动
净收益（亏损）			(19,852,573)	(17,199,681)	(47,223,604)	22,413,578
非现金物品：
折旧和摊销	14		7,240,088	3,046,488	17,715,104	7,768,914
基于股份的薪酬	11		1,324,325	2,682,470	4,794,878	9,840,110

作为 2023 年债券融资的一部分发行的可转换债券的增值支出	7		1,228,533	—	1,228,533	—
作为 2023 年债券融资的一部分发行的不可转换债券的增值支出	7		1,046,545	—	1,046,545	—
与收购经销权相关的应付收购价余额的增值和重估费用	12		—	—	—	82,850


取消确认与收购经销权有关的应付购货款余额的收益	12		—	—	—	(2,130,583)
通过2023年债券融资以非现金方式发行收盘费股票	7		623,336	—	623,336	—
可转换债务工具转换期权的价值变化	9		(3,355,932)	—	(3,355,932)	—
认股权证债务公允价值的变化	8		(179,488)	(7,643,140)	(11,910,809)	(86,033,933)
未实现的外汇收益			(91,679)	1,102,315	(1,323,027)	832,209
非现金营运资金项目的净变动	14		(31,679,272)	(18,405,005)	(47,840,935)	(41,719,676)
经营活动中使用的现金流			(43,696,117)	(36,416,553)	(86,245,911)	(88,946,531)
投资活动
购置不动产、厂房和设备			(22,394,406)	(21,897,519)	(67,790,857)	(89,930,883)
对无形资产的补充			(16,057,154)	(18,789,392)	(56,513,413)	(57,479,103)
财产、厂房和设备的处置			—	24,413	—	24,413
与不动产、厂房和设备以及无形资产有关的政府援助			1,690,284	—	7,441,552	—

Mirabel 电池大楼售后回租的净收益	4		—	—	20,506,589	—
投资活动中使用的现金流			(36,761,276)	(40,662,498)	(96,356,129)	(147,385,573)
筹资活动



长期债务和其他债务增加			36,875,044	45,234,309	106,099,764	48,938,114
偿还长期债务和其他债务			(103,985,678)	(47,277)	(126,481,649)	(420,385)


支付租赁负债	4		(1,711,692)	(1,420,153)	(4,427,228)	(3,757,691)

通过 “市面” 股票计划发行股票的收益，扣除发行成本	10		2,341,367	19,186,356	8,580,405	19,186,356
通过2022年12月发行认股权证所得的收益	8		—	—	2,907,226	3,798

通过2022年12月发行发行单位所得的收益——普通股，扣除发行成本	10		—	—	4,175,836	—
2023 年债券融资的收益，扣除发行成本	7	—	139,090,995	—	139,090,995	—


来自融资活动的现金流			72,610,036	62,953,235	129,945,349	63,950,192
汇率变动对外币现金的影响			(636,555)	(2,264,281)	58,773	(2,706,703)
现金净减少			(8,483,912)	(16,390,097)	(52,597,918)	(175,088,615)
现金，年初			44,152,979	83,003,512	88,266,985	241,702,030
现金，期末			35,669,067	66,613,415	35,669,067	66,613,415
与经营活动相关的现金流的其他信息：

支付的利息			3,360,744	697,218	7,218,418	1,551,338
为租赁负债下的债务支付的利息			1,227,560	803,084	3,354,611	2,343,146

随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

1 - 报告实体和业务性质

狮电公司（“狮子” 或 “公司”）及其子公司（统称为 “集团”）的主要业务包括设计、开发、制造和分销专用全电动中型和重型城市车辆，包括电池系统、底盘、公交车身和卡车车舱。该集团还分销卡车和客车的零件和配件。

公司根据《商业公司法》（魁北克）注册成立，是集团的最终母公司。其注册办事处和主要营业地点为加拿大魁北克省圣杰罗姆市北河大道921号。这些未经审计的简明中期合并财务报表（“财务报表”）截至2023年9月30日和2022年12月31日，以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月，包括公司及其子公司的账目。该公司是一家上市实体，其股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市，股票代码为LEV。

2 - 列报依据和遵守国际财务报告准则的声明

这些未经审计的简明中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际会计准则》（“IAS”）34——中期财务报告编制的，以及出于报告目的，以美元（“美元”）表示。这些财务报表应与截至2022年12月31日止年度的最新年度合并财务报表一起阅读。过渡期的经营业绩不一定反映整个财年的预期业绩。该公司的销售历来每个季度都经历了大幅波动，特别是考虑到这些销售主要由校车的销售组成，而校车的销售主要是由学校日历驱动的。尽管公司预计在可预见的将来，其销售将继续出现季节性变化，但管理层认为，未来产品销售结构可能会有很大差异，尤其是在公司执行增长战略以及卡车销售变得越来越普遍和推出新产品时。因此，很难预测未来是否会重现任何历史趋势。

通常包含在根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制的年度经审计的合并财务报表中的某些信息和脚注披露已被省略或简化，因此，这些财务报表应与截至2022年12月31日止年度的合并财务报表一起阅读。这些财务报表反映了管理层认为公允列报这些过渡期业绩所必需的所有调整。这些调整属于正常的重复性质。

这些未经审计的财务报表已于2023年11月6日获董事会批准发布。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

3 - 会计政策摘要

3.1 总体考虑

集团在编制这些财务报表时采用的会计政策与截至2022年12月31日止年度的最新年度合并财务报表附注3中披露的会计政策相同，但以下情况除外下文附注3.2中描述的会计政策以及新准则的初步和早期采用，a如下注3.3中所述。

在编制财务报表时，管理层对资产、负债、收入和支出的确认和计量作出若干判断、估计和假设。实际结果可能与管理层做出的判断、估计和假设不同，很少会等于估计的结果。集团在财务报表中采用的判断、估计和假设与截至2022年12月31日止年度的最新年度合并财务报表附注3中披露的判断、估计和假设相同，包括估计不确定性的主要来源。

3.2 可转换债务工具支出

专家组审查了可转换债券的条款，以确定复合金融工具的组成部分是否需要分离并作为单个金融工具入账。具有经济特征和风险且不符合 “固定兑固定” 标准或与主工具不密切相关的转换期权特征应归类为嵌入式衍生品，并与主合约分开。该集团确定，由于现金流的可变性，可转换债务工具的转换期权是衍生工具，应将其与主权合同分开，并根据国际会计准则第32号（金融工具：列报）和IFRS 9——金融工具，归类为负债。

成立之初，集团首先将收益分配给可转换债务工具转换期权的公允价值，其余收益分配给可转换债券托管合同。以公允价值计入损益（“FVTPL”）的可转换债务工具的转换期权随后按公允价值记账，收益或亏损在合并收益（亏损）和综合收益（亏损）表中确认。可转换债券主机合同以摊余成本计量，使用有效利率法，直到转换时或工具到期日消失。在合并收益（亏损）和综合收益（亏损）表中，实际利息支出被归类为财务成本下的增值支出。

与发行可转换债务工具相关的交易成本按初始账面金额成比例分配给各组成部分。与可转换债务工具的转换期权相关的交易成本在合并收益（亏损）和综合收益（亏损）报表中确认为财务成本。与可转换债券部分相关的交易成本包含在账面金额中，并使用实际利息法在可转换债务工具的期限内摊销。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

3-会计政策摘要（续）

3.3 在报告准则中初步和尽早适用新的会计准则和解释

对《国际会计准则》第1号《财务报表列报》和《国际财务报告准则实务陈述2》（作出重要性判断）的修订

2021年2月11日，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第1号（财务报表列报）和国际财务报告准则业务报表2（做出重要性判断）的修正案，为确定披露哪些会计政策提供指导。修正案要求各实体披露重要的会计政策，而不是重要政策。修正案明确规定，如果实体财务报表的用户需要会计政策信息来理解财务报表中的其他重要信息，则会计政策信息是重要的。在评估会计政策信息的重要性时，各实体需要同时考虑交易规模、其他事件或条件及其性质，即使相关金额并不重要。截至2023年1月1日，修正案的通过并未对公司的财务报表产生影响。

对《国际会计准则》第8号（会计政策、会计估计变更和错误）的修订

2021年2月11日，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第8号《会计政策、会计估算变更和错误》的修正案，以阐明如何区分会计政策的变化（必须追溯适用）和会计估算变更（前瞻性核算）。修正案明确了会计估计数的定义，即 “财务报表中存在计量不确定性的货币金额”。修正案明确规定，会计估计数的变化是输入的变化或用于计算会计估算的计量技术的变化，前提是它们没有导致对前一时期错误的更正。截至2023年1月1日，修正案的通过并未对公司的财务报表产生影响。

《国际会计准则》第12号（所得税）修正案

2021年5月6日，国际会计准则理事会发布了与单笔交易产生的资产和负债相关的递延所得税（国际会计准则第12号修正案）。该修正案涉及在实体通过确认资产和负债来核算租赁或退役债务等交易时，对递延所得税的确认。该修正案的目的是缩小《国际会计准则》第12条第15和24段中最初确认的豁免范围，使其不适用于同时产生应纳税和可扣除临时差额的交易，前提是确认的临时差额金额相同。截至2023年1月1日，修正案的通过并未对公司的财务报表产生影响。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

3-会计政策摘要（续）

3.3 在报告准则中初步和尽早适用新的会计准则和解释（续）

对《国际财务报告准则第16号》（租赁）的修订

2022年9月22日，国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第16号（租赁）》的修正案，以明确卖方-承租人随后如何衡量符合国际财务报告准则第15号要求的销售和回租交易，将其记为出售。该修正案要求卖方承租人随后以不承认与其保留的使用权有关的任何收益或损失的方式来衡量因回租而产生的租赁负债。截至2023年1月1日，修正案的提前通过并未对公司的财务报表产生影响。

对《国际会计准则》第7号《现金流量表》和《国际财务报告准则第7号》（金融工具：披露）的修订

2023年5月25日，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第7号（现金流量表）和国际财务报告准则第7号（金融工具：披露）的修正案，增加了定性和定量披露要求，允许用户评估供应商融资安排如何影响实体的负债、现金流和流动性风险。《国际会计准则》第7号的修正将在2024年1月1日或之后开始的年度报告期内生效，《国际财务报告准则第7号》的修正将在适用国际会计准则第7号的修正案时生效。允许提前申请。公司决定从2023年6月30日起提前通过修正案，并在公司财务报表中披露其他信息。

3.4 对现有标准的标准、修正和解释，这些标准尚未生效且已生效

未被专家组提早通过

在这些财务报表获得批准之日，国际会计准则理事会还发布了其他几项新的、但尚未生效的准则和对现有准则的修正以及解释。这些标准或现有标准的修正案均未被公司提早通过。

管理层预计，所有相关声明将在公告生效之日或之后的第一阶段获得通过。本年度未通过的新准则、修正案和解释尚未披露，因为预计它们不会对公司的财务报表产生重大影响。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

4 - 租赁义务

集团已签订房舍、机车车辆和设备租赁协议。租约的初始期限为 1到 40年份，有些人在最初的任期结束后可以选择续约。租赁条款是单独谈判的，涵盖各种不同的条款和条件。

使用权资产


	房舍	机车车辆	装备	总计
	$	$	$	$
2023 年 1 月 1 日的余额	59,375,131	1,133,223	—	60,508,354
增补	26,550,058	639,610	9,052,280	36,241,948
修改	(2,121,635)	(28,719)	—	(2,150,354)
折旧费用	(5,923,357)	(310,838)	(343,136)	(6,577,331)
外币折算调整	183,551	211	—	183,762
截至 2023 年 9 月 30 日的余额	78,063,748	1,433,487	8,709,144	88,206,379


	房舍	机车车辆	装备	总计
	$	$	$	$
2022 年 1 月 1 日的余额	60,297,423	604,939	—	60,902,362
增补	6,661,404	740,287	—	7,401,691
修改	(450,567)	10,670	—	(439,897)
折旧费用	(6,497,931)	(186,833)	—	(6,684,764)
外币折算调整	(635,198)	(35,840)	—	(671,038)
截至2022年12月31日的余额	59,375,131	1,133,223	—	60,508,354

2023年2月2日，集团与BTB房地产投资信托基金完成了其位于魁北克米拉贝尔的电池制造大楼的售后回租交易，总销售价格为美元20,909,566(CA$)28,000,000)，净收益为 $20,506,589扣除销售费和律师费后484,994。出售该建筑物导致账面价值和净收益之间存在差额3,306,755这被认定为与BTB房地产投资信托基金签订的米拉贝尔电池制造大楼租赁协议相关的资产使用权有所增加，同时出售该大楼的初始租金为 20 年期限和后续续订选项。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

4-租赁义务（续）

使用权资产（续）

折旧确认如下：


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$	$	$
销售成本	1,944,419	335,811	4,352,895	1,025,664
行政开支	135,268	69,647	349,167	209,311
销售费用	312,936	454,354	976,415	1,338,175
资本化为不动产、厂房和设备	137,459	815,937	898,854	2,402,454
	2,530,082	1,675,749	6,577,331	4,975,604

租赁负债


			$
2023 年 1 月 1 日的余额			63,520,215
增补			32,935,193
租赁付款			(4,427,228)
修改			(2,114,480)
外币折算调整			39,416
截至 2023 年 9 月 30 日的余额			89,953,116
当前部分			7,540,286
非流动部分			82,412,830


2022 年 1 月 1 日的余额			62,209,317
增补			7,401,691
租赁付款			(4,977,183)
修改			(439,897)
外币折算调整			(673,713)
截至2022年12月31日的余额			63,520,215
当前部分			5,210,183
非流动部分			58,310,032

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

5 - 金融资产和负债

5.1 金融资产和金融负债的类别

金融工具的分类总结如下：


	分类	2023年9月30日	2022年12月31日
		$	$
金融资产
现金	摊销成本	35,669,067	88,266,985
贸易应收账款	摊销成本	65,176,192	25,684,870
应收的激励措施和其他政府援助	摊销成本	26,803,551	25,312,738
金融负债
贸易和其他应付账款	摊销成本	67,630,998	62,383,813
长期债务和其他债务	摊销成本	176,461,097	110,673,348
可转换债务工具的转换期权	FVTPL	26,226,096	–
股票认股权证义务	FVTPL	38,128,736	23,243,563

5.2 金融工具的公允价值

合并财务状况表中未按公允价值计量的流动金融工具由现金、贸易应收账款、激励措施和其他应收政府援助以及贸易和其他应付账款（金融负债）表示。由于其短期到期日和/或这些工具的合同条款，其账面价值被认为是其公允价值的合理近似值。截至2023年9月30日和2022年12月31日，基于贴现现金流的长期债务和其他债务的公允价值与其账面价值没有重大差异，因为在开始时用于确定公允价值的假设没有实质性变化，加拿大政府战略创新基金（注7.3）和魁北克投资局（注7.2）的贷款除外。

加拿大政府战略创新基金和魁北克投资局贷款的账面价值合计为美元34,622,504（2022 年 12 月 31 日：$16,571,800) 而它们的合并公允价值为美元25,282,100（2022 年 12 月 31 日：$15,026,548).

截至2023年9月30日和2022年12月31日，向客户发行的认股权证、私人业务合并认股权证、作为2023年债券融资一部分发行的认股权证以及可转换债务工具的转换期权的公允价值均使用Black-Scholes或二项式期权定价模型确定，而公共业务合并认股权证和2022年12月认股权证（见附注8）的公允价值则使用其市值确定。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

5-金融资产和负债（续）

5.2 金融工具的公允价值（续）

截至 2023 年 9 月 30 日， 5.0公司股价上涨％将影响私募认股权证、向客户发行的认股权证以及作为2023年债券融资的一部分发行的认股权证的公允价值的增加，合并亏损相应增加美元1,962,781（2022年9月30日：合并净收益减少美元649,556) 和 a 5.0价值的下降百分比将影响损失减少美元1,920,539（2022年9月30日：合并净收益增加了美元611,596).

截至 2023 年 9 月 30 日， 5.0公司股价价值的上涨或下降百分比将产生美元的影响712,629对公共认股权证的公允价值，对合并亏损产生相应影响（2022年9月30日：美元）664,204).

截至 2023 年 9 月 30 日， 5.0公司股价上涨％将影响可转换债务工具转换期权的公允价值增加，合并亏损相应增加美元2,078,530（2022 年 9 月 30 日：零) 和 a 5.0价值的下降百分比将影响损失减少美元2,039,801（2022 年 9 月 30 日：零).

5.3 公允价值层次结构

公允价值衡量标准根据以下水平进行分类：

第一级：活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价；

级别 2：第 1 级中包含的除报价之外的、资产可观察的输入或

责任；以及

第 3 级：投入是资产或负债的不可观察的输入。

集团的金融工具按公允价值层次结构分为以下几类：


			公允价值层次结构
以公允价值计量的金融工具
股票认股权证义务——公众			第 1 级
股票认股权证义务——私人			第 2 级
股票认股权证义务——向客户发行的认股权证			第 3 级
认股权证义务——2023 年 7 月认股权证			第 2 级
可转换债务工具的转换期权			第 3 级
以摊余成本计量的金融工具
长期债务和其他债务			第 2 级

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

6 - 递延收入和其他递延负债

递延收入和其他递延负债包括以下内容：


	2023年9月30日	2022年12月31日
	$	$
与美国环境保护署（“EPA”）清洁校车计划相关的递延收入（注释6.1）	28,324,749	—
与开发动员项目的项目创新计划下不可偿还的财政捐款相关的递延负债（附注6.2）	3,011,032	—
其他递延负债	1,412,473	634,971
递延收入和其他递延负债	32,748,254	634,971

6.1 美国环境保护署 (EPA) 清洁校车计划（“EPA 计划”）

2022 年 5 月，美国环保局宣布了 $ 的可用性500EPA计划的第一轮资金为百万美元, 该金额随后增加到 $945百万。2023 年 4 月 25 日，美国环保局宣布额外拨款400通过环保局计划下的2023年一轮拨款，将获得百万美元，2023年9月28日，美国环保局宣布额外拨款1美元500通过EPA计划下的2023年回扣回合获得百万美元。Lion 全电动校车符合 EPA 计划的资格。为了享受根据EPA计划发放的代金券，在签署全电动校车采购订单后，根据EPA计划获得代金券的被选者必须提交付款申请。根据EPA计划的第一轮融资，狮子会通过学区直接或间接地参与其中，一旦EPA审查了付款申请并确认所有必需的信息都已包括在内，EPA就会向被选者发放回扣款，因此根据EPA计划支付的款项通常在适用的校车交付之前支付。

6.2 N根据用于开发动员项目的项目创新计划下应付的财政捐款

2023年3月20日，公司根据动员项目开发项目创新计划签订了不可偿还的财政捐款协议。该协议规定最高为加元的融资26,991,772直到 2026 年 12 月 31 日。2023 年 4 月 21 日，公司收到了一笔预付的政府援助7,013,566 (C$9,446,572）来自魁北克投资局，涉及未来的汽车开发项目成本，其中美元4,002,534截至2023年9月30日已发生并记为无形资产减少。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7- 长期债务和其他债务


	2023年9月30日	2022年12月31日
	$	$
与银行辛迪加签订的有担保信贷协议，将于2025年8月11日到期（注释7.1）	30,000,000	71,916,716
与电池制造厂和创新中心相关的魁北克投资担保贷款（注释7.2）	21,248,419	10,381,986
加拿大政府战略创新基金与电池制造厂和创新中心相关的无抵押贷款（注释7.3）	13,374,085	6,189,814
研发税收抵免贷款和应收补贴（附注7.4）	22,189,349	22,150,030
用于收购机车车辆的担保贷款，将于2023年12月至2024年8月到期（注7.5）	16,390	34,802
供应商付款计划的信贷额度（注释7.6）	4,346,880	—
作为2023年债券融资的一部分发行的不可转换债券（附注7.7，附注7.7.1）	42,254,201	—
作为 2023 年债券融资的一部分发行的可转换债券（附注 7.7，附注 7.7.2）	43,031,773	—
	176,461,097	110,673,348
长期债务和其他债务的流动部分	4,363,271	24,713
长期债务和其他债务的长期部分	172,097,826	110,648,635

7.1 与银行辛迪加的信贷协议

2021年8月11日，Lion与以加拿大国民银行为代表的作为行政代理人和抵押代理人的银团贷款人签订了新的信贷协议，其中包括蒙特利尔银行和魁北克银行联合会（“循环信贷协议”）。《循环信贷协议》于2022年1月25日进行了修订，将循环信贷额度下可能不时可用的最高本金额提高至美元，但须视借款基础和循环信贷协议中包含的契约的遵守情况而定100,000,000到 $200,000,000。《循环信贷协议》于 2023 年 7 月 19 日进一步修订（“2023 年 7 月修正案”），允许进行 2023 年债券融资（定义见附注 7.7），将循环信贷协议的到期日延长一年至2025年8月11日，并规定可用性区块和设立利息储备账户。循环信贷协议下的信贷额度可用于为营运资金融资和其他一般公司用途，可根据由合格账户（包括保险账户或投资级账户）和合格库存组成的借款基础提取，在每种情况下，均须遵守惯例资格和排除标准、预付款率和储备金。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.1 与银行辛迪加的信贷协议（续）

循环信贷协议下的信贷额度目前参照加拿大最优惠利率按浮动利率计息，或根据银行家的接受，根据加元发行利率（“CDOR”）利率（如果以加元计算），或美国基准利率或定期担保隔夜融资利率（“SOFR”）（如果以美元计算），加上相关的适用保证金。

截至2023年9月30日，加权平均总利率为 7.19％，包括盖章费和价差，按以下方式划分：


	重新定价日期	利率


金额为美元的贷款30,000,000	2023 年 10 月	7.19%，包括点差 1.75%

截至2022年12月31日，加权平均总利率为 5.46％，包括盖章费和价差，按以下方式划分：


	重新定价日期	利率
金额为加元的贷款50,000,000	2023 年 1 月	3.67% - 4.71% 加 1.50% 盖章费
金额为美元的贷款35,000,000	2023 年 1 月	4.42% - 5.80%，包括点差 1.50%

循环信贷协议将于2025年8月11日到期。循环信贷协议下的债务由几乎所有Lion及其子公司的某些动产和资产的第一优先担保权益、抵押权和留置权作为担保（但有某些例外和限制）。循环信贷协议包括针对狮子公司及其子公司活动的某些习惯性平权契约、限制和负面契约，但某些例外情况、一揽子计划和门槛除外。循环信贷协议还规定了每种情况下的惯常违约事件，但须遵守惯常的宽限期、一揽子计划和重要性阈值。最后，循环信贷协议还要求Lion维持一定的财务比率，即进行有形净资产测试和基于最低可用性测试的临时固定费用覆盖率，这可能会不时影响循环信贷额度下的最大可用金额。此外，根据2023年7月的修正案，循环信贷协议下提供的循环信贷额度下的可用金额受加元的可用区块的限制10,000,000其中，如果可用性降至下方 30%，只要不存在违约行为或由此导致违约，就可以提取利息储备账户，根据循环信贷协议，该账户将受管理代理人和抵押品代理人的控制。如果没有发生违约或违约事件，则此类利息储备账户金额可用于支付不可转换债券下的利息，前提是没有发生违约或违约事件，也不会因此而发生。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.2 魁北克投资局与电池制造厂和创新中心相关的担保贷款

2021年7月1日，公司与魁北克投资局签订了计息担保贷款协议（“IQ贷款”），涉及电池制造厂（“电池厂”）和创新中心（“创新中心”，与电池厂合称 “狮子园区”）的建设。智商贷款提供高达加元的融资50,000,000。2023年7月19日，针对2023年债券融资（定义见附注16），对IQ贷款（“2023年IQ贷款修正案”）进行了修订，允许不可转换债券的持有人从公司几乎所有动产/个人财产的第二优先权抵押中受益，但排除资产的某些例外情况以及每项不动产/不动产的一级抵押权除外与该公司位于魁北克米拉贝尔的创新中心设施以及由魁北克投资局资助的电池厂设备有关。

作为 2023 年智商贷款修正案的一部分，最高可获得宽恕 30符合与公司和设施运营相关的某些标准（包括创建和维护员工队伍以及与研发活动相关的某些最低支出）的IQ贷款百分比被某些最高加元的经济罚款所取代3,000,000和/或 C$15,000,000对于公司，根据达到的标准比例以及相对于加元的借款金额按比例进行评级50,000,000最大。将通过报销公司产生的合格支出中预先确定百分比的方式向公司提供资金，因此，公司从魁北克投资局获得的最终金额取决于公司在狮子园区方面的合格支出。公司将开展工作，承担费用并从自有资本资源中为所有费用提供资金，然后向魁北克投资局提交申请，要求报销预先确定比例的符合条件的支出，最高不超过加元50,000,000。除其他外，魁北克投资局的拨款取决于公司遵守智商贷款中规定的某些正面和负面契约，包括与公司创建和维持员工队伍、运营和研发活动有关的契约。

IQ Loan 的固定利率为 4.41%，并将于 a 年内偿还十年任期，从 2027 年 6 月开始。IQ Loan 包含某些正面和负面契约，包括与公司员工、运营和研发活动、总部位于魁北克省的所在地有关的契约，以及某些财务契约。继2023年智商贷款修正案颁布并购买公司电池厂使用的设备之后，IQ贷款下的债务将由公司与位于狮子园区的创新中心设施和与公司电池厂相关的设备相关的不动产（不动产）产权的第二优先抵押担保，并对公司几乎所有其他动产和资产进行抵押（视某些情况而定）（排除在外的资产）排名方面的例外和限制仅次于获得循环信贷协议、不可转换债券和Finalta-CDPQ贷款协议的担保者。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.3 加拿大政府战略创新基金与电池厂和创新中心相关的无抵押贷款

2021年8月19日，公司与加拿大政府战略创新基金签订了与建设狮子园有关的无抵押无息贷款协议（“SIF贷款”）。SIF贷款提供高达加元的融资49,950,000，其中最多 30预计可以免除百分比，前提是满足与公司和设施运营相关的某些标准，包括创建和维护员工队伍以及与研发活动相关的某些最低支出。SIF 贷款的偿还期限为 15 年任期从2026年4月开始。SIF贷款包含某些正面和负面契约，包括与公司员工、运营和研发活动以及总部所在地有关的契约。截至2023年9月30日，SIF贷款的面值为美元19,631,248（2022 年 12 月 31 日：$9,358,929)，折扣率为 4.03%。截至2023年9月30日，收到的收益与债务公允价值之间的差额为美元6,585,543（2022 年 12 月 31 日：$3,226,695) 记作政府补助金，记作不动产、厂房和设备减少额，金额为美元6,314,566（2022 年 12 月 31 日：$3,063,476) 和金额为 $ 的无形资产270,977（2022 年 12 月 31 日：$163,219).

7.4 研发税收抵免贷款和应收补贴

Finalta-CDPQ 贷款协议

2022年11月8日，Lion与作为贷款人和行政代理人的Finalta签订了Finalta-CDPQ贷款协议，与作为贷款人的魁北克储蓄银行（通过其子公司之一）签订了Finalta-CDPQ贷款协议，为政府计划下的某些可退还的税收抵免和补助金提供资金。Finalta-CDPQ贷款协议规定，贷款额度最高为加元30,000,000并按以下利率支付利息 10.95每年%。

这些债务由某些税收抵免和政府补助金中的第一优先担保权益、抵押权和留置权以及几乎所有其他动产和资产的次级担保权益、抵押权和留置权作为担保。Finalta-CDPQ贷款协议将于2024年11月6日到期。Finalta-CDPQ贷款协议包括对Lion及其子公司活动的某些惯例限制和负面契约，但某些例外情况、篮子和门槛除外。Finalta-CDPQ贷款协议还规定了惯常的违约事件，在每种情况下，均受惯例宽限期、一揽子贷款和重要性门槛的约束。在违约事件发生和持续期间，贷款人将有权要求立即偿还根据Finalta-CDPQ贷款协议欠他们的所有款项，并且/或者贷款人可以行使其他权利、补救措施和/或追索权。总金额为 $22,233,751(CA$)30,000,000) 于2022年11月8日根据Finalta-CDPQ贷款协议在协议签订时提交，截至本协议签订之日尚未偿还。

根据Finalta-CDPQ贷款协议支付的部分预付款用于全额偿还公司先前于2021年5月6日与Finalta签订的信贷额度（“之前的Finalta信贷额度”）。与先前的Finalta信贷额度有关的所有先前抵押权和其他留置权在偿还后均被解除。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.5 用于购置机车车辆的担保贷款

截至2023年9月30日和2022年12月31日，该集团有未偿担保贷款，期限为2023年12月至2024年8月，与收购机车车辆的融资有关，金额为美元16,390（2022 年 12 月 31 日：$34,802）。这些贷款的利率不同于 2.35% 至 4.25％，并由净账面价值为美元的融资资产担保24,534（2022 年 12 月 31 日：$41,472).

7.6 供应商付款计划的信贷额度

2023年2月8日，公司与加拿大国民银行签订了循环信贷额度（“信贷额度”），为公司与正常运营过程中购买的商品或服务相关的应付账款提供资金。信贷额度由加拿大出口发展局（“EDC”）提供保险，最高可提供$的融资5,000,000。每笔定期贷款都有最低期限 30天，最长为 120天。每笔预付款在应付发票的到期日或定期票据上注明的到期日并由加拿大国民银行接受的日期中较晚者到期，并且不能全部或部分预付。信贷额度须接受年度审查，加拿大国民银行可以随时取消。信贷额度参照SOFR在可比期内按浮动利率计息，加上相关的信贷调整利差 1.5%.

截至2023年9月30日和2023年1月1日，供应商付款计划的信贷额度划分如下：


	2023年9月30日	2023年1月1日
	$	$
账面金额
以长期债务和供应商未收到付款的其他债务形式列报	—	—
以长期债务和供应商已收到付款的其他债务列报	4,346,880	—
以长期债务和其他债务形式列报	4,346,880	—

付款到期日范围
作为安排一部分的负债	发票开具日期后 119-120 天	不适用
不属于安排的可比贸易应付账款	接下来的 30 天	不适用

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.7 2023 债券融资

2023 年 7 月 19 日，公司完成了并行融资交易，公司总收益为 $142,920,845（“2023年债券融资”）。

2023 年债券融资包括：

i.以私募方式发行优先无抵押可转换债券（“可转换债券”），总收益为美元74,005,000。该集团分配的收益金额为 $30,342,059适用于可转换债务工具转换期权的公允价值（参见附注9）和美元43,662,941转至可转换债券（参阅附注7.7.2）。

ii。通过私募发行优先有担保不可转换债券（“不可转换债券”），以及通过私募向不可转换债券持有人发行一些普通股购买权证（“2023年7月认股权证”），总收益为美元68,915,845(CA$)90,900,000）。该集团分配的收益金额为 $24,767,843指2023年7月认股权证的公允价值（参见附注8.4）)和 $44,148,002至不可转换债券（参阅附注7.7.1）。

交易成本为 $6,235,509是作为 2023 年债券融资的一部分发生的。金额为 $2,405,659在合并亏损和综合收益（亏损）表中被确认为财务成本，美元1,919,701是从可转换债券获得的收益和美元中扣除的1,910,149是从不可转换债券获得的收益中扣除的。

7.7.1 作为 2023 年债券融资的一部分发行的不可转换债券

本金为美元的不可转换债券68,915,845(CA$)90,900,000) 按以下利率承担利率 11每年百分比，每季度以现金支付。不可转换债券将于2028年7月19日到期。公司将有权在2024年1月19日之后的任何时候 30-当天通知，以等于百分之百的价格赎回本金的全部或部分本金，不收取任何罚款（100%）以此方式赎回的本金，加上截至赎回之日累计的已偿还本金的应计和未付利息。

不可转换债券包含同类工具的惯例契约，包括与遵守循环信贷协议（定义见下文）中包含的财务比率有关的契约和负面契约（前提是（i）贷款人根据循环信贷协议同意的财务比率的任何修正都将自动纳入不可转换债券，以及（ii）违约只能在不可转换债券下发生如果财务比率违约发生并且仍在继续在那一天十五在公司提交证明此类违约事件的财务报表后的几个工作日，并且前提是循环信贷协议下的贷款人在该协议到期之前没有放弃或容忍此类违约事件十五工作日期间），此外还有与维护公司目前在魁北克省的总部、员工和设施有关的某些契约。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.7.1 作为 2023 年债券融资的一部分发行的不可转换债券

不可转换债券包含同类票据的惯常违约事件，除其他外，包括：(i) 根据循环信贷协议发生违约事件，前提是此类违约导致根据该协议应付款的加快；(ii) 本金超过美元的公司任何其他债务工具的违约事件的发生15,000,000如果这种违约允许加速偿还此类债务。

不可转换债券构成公司的优先担保债务，将由公司及其某些子公司的几乎所有动产/个人财产以及与公司位于魁北克米拉贝尔的创新中心设施相关的不动产/物权的抵押权和其他留置权作为担保。

不可转换债券的估计公允价值为美元42,237,853使用的有效利率为 22.54发行时的年利百分比，代表发行美元不可转换债券所得的收益44,148,002，减去金额 $1,910,149在融资结束时作为直接成本产生。

集团已确认以下与不可转换债券有关的内容：


			2023年9月30日
			$
2023 年 7 月 19 日的期初余额			42,237,853
增值费用			1,046,545
外币折算调整			(1,030,197)
截至 2023 年 9 月 30 日的余额			42,254,201

7.7.2 作为 2023 年债券融资的一部分发行的可转换债券

可转换债券，本金为美元74,005,000按以下利率承担利率 13每年百分比，在每个月的最后一天按月复利。在任何应计日之前，公司有权自行决定选择以现金支付适用月份的本金应计利息（在这种情况下，已支付的任何利息均不得复利）。可转换债券将于2028年7月19日到期。

可转换债券包含同类票据的惯例契约和违约事件，包括与遵守循环信贷协议（定义见下文）中包含的财务比率有关的契约和负面契约（前提是（i）贷款人根据循环信贷协议同意对财务比率的任何修正都将自动纳入可转换债券，并且（ii）违约只能在可转换债券下发生如果发生财务比率违约，则为按原来的日期继续十五在公司提交证明此类违约事件的财务报表后的几个工作日，并且前提是循环信贷协议下的贷款人在该协议到期之前没有放弃或容忍此类违约事件十五工作日期间）。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

7-长期债务和其他债务（续）

7.7.2 作为 2023 年债券融资的一部分发行的可转换债券（续）

可转换债券还包括与维护公司目前在魁北克省的总部、员工和设施有关的某些契约，以及某些限制在可转换债券期限内发生资本支出的契约，包括限制用于提高公司制造设施超过一定产能的资本支出，以及对支付维护和其他资本支出的限制。

可转换债券包含同类票据的惯例违约事件，除其他外，包括本金超过美元的公司任何其他债务违约事件的发生15,000,000如果这种违约导致拖欠款额的增加.

在可转换债券下发生违约事件时，或者（如果稍后）在任何商定的违约补偿期限到期时（视情况而定），可转换债券的持有人在向公司发出书面通知后，将有权（i）要求公司赎回其所有可转换债券，或（ii）要求可转换债券的本金加上任何应计利息、复合利息和未付利息转换为普通股，在此基础上可发行的普通股数量转换需要进行基于网格的 “整体” 调整，如下所述。

关于本次融资，公司发行了 258,155可转换债券持有人合计普通股（“收盘费股份”），代表 0.75可转换债券本金的百分比，基于2023年7月14日纽约证券交易所普通股的5天成交量加权平均价格（“VWAP”）。

根据适用的加拿大证券法，可转换债券（以及转换时可发行的任何普通股）和收盘费股票的持有期将于2023年11月20日到期。

可转换债券的估计公允价值为美元41,743,240使用的有效利率为 21.02发行时的年利百分比，代表发行美元可转换债券所得的收益43,662,941，减去金额 $1,919,701在融资结束时作为直接成本产生。

集团已确认以下与可转换债券有关的内容：


			2023年9月30日
			$
2023 年 7 月 19 日的期初余额			41,743,240
增值费用			1,288,533
外币折算调整			—
截至 2023 年 9 月 30 日的余额			43,031,773

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，公司遵守了上述长期债务和其他债务中包含的所有契约和财务比率.

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8 - 认股权证债务

8.1 向客户签发的认股权证

2020年7月1日，在与亚马逊物流公司签订主采购协议和工作订单（统称 “MPA”）时，公司向亚马逊NV Investment Holdings LLC（“担保持有人”）发行了购买公司普通股的认股权证（“认股权证”），后者根据其中包含的条款和条件，根据亚马逊公司的支出总额进行授权，以及其关联公司使用本集团的产品或服务。

在担保持有人选择后，认股权证的任何既得部分可以通过支付适用的行使价以现金方式行使，也可以根据认股权证的价内价值以净发行方式行使。认股证的行使价对应于 $5.66每股。认股权证授予担保持有人最多收购以下内容的权利 35,350,003公司的普通股。

逮捕令的一部分最初已归属，可供行使 5,302,511截至2023年9月30日和2022年12月31日的普通股。认股权证的其余部分根据亚马逊及其附属公司在集团产品或服务上的总支出分为三部分。

逮捕令的期限为 8年份。全面归属认股权证需要花费至少 $1.2在认股权证期限内，集团产品或服务可获得亿美元奖金，但某些事件（包括集团控制权变更或MPA因故终止）发生时加速归属。

认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的，同时考虑了以下假设：


	2023年9月30日	2022年12月31日

行使价 ($)	5.66	5.66
股价 ($)	1.91	2.24
波动率 (%)	57%	43%
无风险利率 (%)	4.30%	3.38%
预期保修期限（年）	4.75	5.50

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8-股票认股权证债务（续）

8.1 向客户签发的认股权证（续）

集团已确认以下合同资产和股份认股权证债务：


	2023年9月30日	2022年12月31日
	$	$
合约资产
期初余额	13,211,006	14,113,415

外币折算调整	23,452	(902,409)
期末余额	13,234,458	13,211,006




股票认股权证义务
期初余额	2,172,269	30,871,444
公允价值调整	332,483	(28,281,579)
外币折算调整	(39,147)	(417,596)
期末余额	2,465,605	2,172,269

8.2 作为业务合并交易的一部分发行的认股权证

2021年5月6日业务合并交易完成后，每份尚未兑现的购买北创世纪收购公司（“NGA”）普通股的认股权证均转换为收购权证一公司普通股，价格为美元11.50每股。总共是 27,111,741NGA 认股权证已转换为 27,111,741商业合并认股权证， 15,972,672其中是公开交易的， 11,139,069其中是私人的。截至2023年9月30日，有 27,111,323未偿还的商业合并认股权证（2022 年 12 月 31 日）： 27,111,323) 其中 15,972,364已公开交易（2022 年 12 月 31 日： 15,972,364) 和 11,138,959是私密的（2022 年 12 月 31 日： 11,138,959).

每份商业合并认股权证都赋予持有人收购的权利一普通股，行使价为美元11.502026年5月6日之前的每股股票，但会根据某些惯例情况进行调整。公司可以全部赎回公共业务合并认股权证，价格为美元0.01根据公开业务合并认股权证，前提是公司上次报告的普通股销售价格等于或超过 $18.00任何股的每股 20一天之内的交易日 30交易日从公共商业组合认股权证可行使之时开始，并于公司就此类赎回发出适当通知之日之前的第三个交易日结束。

公共认股权证的公允价值是使用其市场交易价格确定的，如下所示：


	2023年9月30日	2022年12月31日
认股证价格 ($)	0.15	0.45

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8-股票认股权证债务（续）

8.2 作为业务合并交易的一部分发行的认股权证（续）

只要每份私人商业合并认股权证由Northern Genesis赞助商有限责任公司或其任何允许的受让人持有，公司就不得兑换。一旦转让给任何不是Northern Genesis赞助商有限责任公司或其任何允许的受让人的人，私人商业合并认股权证即被视为公共商业合并认股权证。

私人认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的，同时考虑了以下假设：


	2023年9月30日	2022年12月31日

行使价 ($)	11.50	11.50
股价 ($)	1.91	2.24
波动率 (%)	53%	50%
无风险利率 (%)	4.74%	3.68%
预期保修期限（年）	2.58	3.33

预期波动率是参照认股权证预期寿命内可比股价的历史数据确定的。

集团已承认以下认股权证义务：


	公开认股权证	私人认股权证	总计
	$	$	$
2023 年 1 月 1 日的期初余额	7,075,767	914,881	7,990,648
公允价值调整	(4,598,757)	(540,332)	(5,139,089)

外币折算调整	3,905	(9,893)	(5,988)
截至 2023 年 9 月 30 日的余额	2,480,915	364,656	2,845,571

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8-股票认股权证债务（续）

8.2 作为业务合并交易的一部分发行的认股权证（续）


	公开认股权证	私人认股权证	总计
	$	$	$
2022 年 1 月 1 日的期初余额	42,961,675	32,392,815	75,354,490
公允价值调整	(35,011,131)	(31,200,119)	(66,211,250)
已锻炼	(348)	—	(348)
外币折算调整	(874,429)	(277,815)	(1,152,244)
截至2022年12月31日的余额	7,075,767	914,881	7,990,648

8.3 作为 2022 年 12 月发行的一部分发行的认股权证

2022年12月16日，公司结束了 “2022年12月发行”，据此，公司发行了 19,685,040“2022年认股权证”（注10.2）。2023年1月17日，公司宣布行使和结束承销商对2022年12月已结束的单位的超额配股权，根据该期权，公司发行了 2,952,7552022 年认股证。每份完整的 2022 年认股权证都赋予持有人购买的权利一普通股，价格为 $2.80一段时间内每股五年将于 2027 年 12 月 15 日结束，但会根据某些惯例事件进行调整。

超额配股期权的总收益为 $2,907,226分配给认股权证，代表认股权证发行当天的公允价值。发行费为美元247,586在简明的临时合并收益（亏损）报表中记入管理费用，并与法律和其他专业费用有关（美元58,916) 以及支付给代理商的净佣金 ($188,670）。截至2023年9月30日和2022年12月31日，所有认股权证均未兑现。

认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的，同时考虑了以下假设：


	2023年1月17日	2022年12月16日

行使价 ($)	2.80	2.80
股价 ($)	2.49	2.54
波动率 (%)	45%	44%
无风险利率 (%)	2.95%	3.07%
预期保修期限（年）	5.00	5.00

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8-股票认股权证债务（续）

8.3 作为 2022 年 12 月发行的一部分发行的认股权证（续）

预期波动率是参照认股权证预期寿命内可比股价的历史数据确定的。

2022年认股权证的公允价值是使用其市场交易价格确定的，如下所示：


	2023年9月30日	2022年12月31日
认股证价格 ($)	0.52	0.70

专家组已确认以下搜查令义务：


	2023年9月30日	2022年12月31日
	$	$
期初余额	13,080,646	19,913,196
增补	2,907,226	—
公允价值调整	(4,375,695)	(6,975,357)
外币折算调整	(226,385)	142,807
期末余额	11,385,792	13,080,646

2023 年 7 月 8 日作为 2023 年债券融资的一部分发行的认股权证

关于2023年债券融资，公司向不可转换债券的持有人发行了认股权证（参见附注7.7），使他们有权在六个月后的任何时候购买（6) 自发行之日起至2028年7月19日， 22,500,000普通股的总行使价为加元2.81每股普通股（代表 5多伦多证券交易所（“多伦多证券交易所”）普通股的-日VWAP（截至2023年7月14日）。认股权证的行使价须按惯例进行调整，包括股票拆分或合并、股票分红、供股、资产或其他分配，以及在市场上回购股票（包括市场交易所上方或要约要约），在每种情况下均须遵守多伦多证券交易所有关反稀释机制的规则和要求。

公司控制权变更后，公司将有权根据认股权证的剩余期限以及构成控制权变更的交易中每股普通股发行或应付对价的价值，以现金收购价格赎回和取消所有未偿还的认股权证。此外，如果公司控制权变更导致（或有合理预期会导致）普通股停止在证券交易所上市，认股权证持有人可以要求公司以赎回价格赎回和取消所有认股权证，但前提是此类交易导致控制权变更的完成日期和日期。根据适用的加拿大证券法，认股权证（以及行使时可发行的任何普通股）的持有期将于2023年11月20日到期。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

8-股票认股权证债务（续）

2023 年 7 月 8 日作为 2023 年债券融资的一部分发行的认股权证（续）

认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的，同时考虑了以下假设：


	2023年9月30日	2023年7月19日

行使价（加元）	2.81	2.81
股价（加元）	2.58	2.78
波动率 (%)	57%	57%
无风险利率 (%)	4.29%	3.76%
预期保修期限（年）	4.79	5.00

预期波动率是参照认股权证预期寿命内可比股价的历史数据确定的。

专家组已确认以下搜查令义务：


			2023年9月30日
			$
2023 年 7 月 19 日的期初余额			24,767,843

公允价值调整			(2,728,508)
外币折算调整			(607,567)
期末余额			21,431,768

在截至2023年9月30日的三个月中，交易成本为美元1,071,629在简明的中期收益（亏损）和综合收益（亏损）合并报表中被确认为财务成本。

9 -可转换债务工具的转换期权

可转换债券可由持有人选择转换为普通股，转换价格为美元2.58每股普通股（反映 20% 溢价高于 5纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）普通股的每日VWAP，计算日期为2023年7月14日，即宣布2023年债券融资前的最后一个交易日）。转换价格须按惯例进行调整，包括股票分割或合并、股票分红、供股、资产或其他分配，以及在市场上回购股票（包括上述市场交易所或要约要约），每种调整均符合多伦多证券交易所有关反稀释机制的规则和要求。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

9-可转换债务工具的转换期权（续）

在发生 “根本性变化”，包括公司控制权变更或公司未能遵守保留公司目前在魁北克省的总部、员工和设施的契约时，可转换债券的持有人将 (i) 转换其所有可转换债券，转换后可发行的普通股数量将进行基于网格的 “整体” 调整，或 (ii)）要求公司以回购价格以现金回购其所有可转换债券等于 150本金和应计、复合和未付利息的百分比。

如果可转换债券的持有人在发生根本性变化或出现违约事件时选择转换其可转换债券，则此类转换后可发行的普通股数量将进行基于网格的 “整数” 调整，根据该调整，决定可发行普通股数量的转换率将增加一定数量的普通股（“额外股份”），（i）如果是与之相关的转换基本面变化，基于基本面当日的参考价格变更发生或生效，或 (ii) 如果在违约事件发生后发生转换，则以持有人行使转换权之日的参考价格为基础。

可转换债务工具转换期权的公允价值是使用Black-Scholes或二项式期权定价模型确定的，同时考虑了以下假设：


	2023年9月30日	2023年7月19日

行使价 ($)	2.58	2.58
股价 ($)	1.91	2.12
波动率 (%)	57%	57%
无风险利率 (%)	4.29%	3.76%
预期保修期限（年）	4.79	5.00

预期波动率是参照可转换债务工具转换期权预期寿命内可比股价的历史数据确定的。集团已确认可转换债务工具的以下转换选项：


			2023年9月30日
			$
2023 年 7 月 19 日的期初余额			30,342,059
支付的实物利息			642,404
公允价值调整			(3,998,336)
外币折算调整			(760,031)
期末余额			26,226,096

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

9-可转换债务工具的转换期权（续）

在截至2023年9月30日的三个月中，交易成本为美元1,334,030在合并亏损表和综合收益（亏损）表中被确认为财务成本。

10 - 股本

10.1 自动柜员机计划

2022年6月17日，公司制定了 “市场上” 股票计划（“ATM计划”），允许公司不时通过代理集团发行和出售公司新发行的普通股，总发行金额不超过美元125,000,000（或等值的加元）。2023年7月19日，公司终止了原定于2024年7月到期的自动柜员机计划。

在截至2023年9月30日的三个月中，公司和解了 1,287,272截至2023年6月30日已发行普通股，总净收益为美元2,341,367并发行不根据自动柜员机计划发放的普通股（截至2022年9月30日的三个月）：已发行 4,708,822总净收益为美元19,186,356）。在截至2023年9月30日的九个月中，公司发行了 4,894,060根据自动柜员机计划发行的普通股（截至2022年9月30日的九个月）： 4,708,822) 平均价格为 $1.93每股收益总额为美元9,430,894，总净收益为美元8,580,405扣除股票发行费用后850,489（截至2022年9月30日的九个月：净收益为美元19,186,356）。截至2023年9月30日的九个月中，股票发行费用主要与支付的净佣金有关（美元）141,462) 根据自动柜员机计划向代理商支付律师费 ($709,027).

2022 年 12 月 10 日发行

2023年1月17日，公司全额关闭了2022年12月发行的超额配股权，以额外购买一笔股票 2,952,755价格为 $ 的单位2.54相对于2022年12月的单位发行，每单位发行。这使该集团的总收入为美元7,499,998，总净收益为美元6,835,476扣除承保佣金和发行成本后664,522.

每个单位由公司资本中的一股普通股和一份普通股购买权证组成。发行之日，认股权证和普通股之间的收益分配基于基于Black-Scholes期权定价模型（参见附注8.3）分配认股权证的公允价值，剩余价值分配给普通股。

根据2022年12月的发行超额配股，公司发行了 2,952,755普通股，总收益为美元4,592,772分配给股份，净收益为 $4,175,836扣除股票发行费用后416,936。股票发行费主要与法律费用有关（美元114,294) 以及支付给代理商的净佣金 ($302,642).

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

11 - 基于股份的薪酬

与股份薪酬相关的薪酬支出在简明的中期收益（亏损）和综合收益（亏损）报表中确认如下：


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$	$	$
行政开支	984,743	2,011,167	3,638,877	7,357,767
销售费用	339,582	671,303	1,156,001	2,482,343
	1,324,325	2,682,470	4,794,878	9,840,110

11.1 股票期权

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的未偿期权以及截至该日的九个月中的变化：


	2023年9月30日		2022年9月30日
	股票期权数量	加权平均行使价	股票期权数量	加权平均行使价
		CA$		CA$
杰出，年初	9,547,185	2.11	9,072,149	1.82
已授予	1,921,151	2.78	558,697	6.94

被没收	(167,199)	6.20	(7,573)	9.62

期末未付	11,301,137	2.16	9,623,273	2.11
可行使，期末	8,238,431	1.53	6,825,325	1.24

公司股票期权计划的描述包含在2022财年合并财务报表附注16中。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

11-基于股份的薪酬（续）

11.2 限制性股票单位

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日已发行的限制性股票单位以及截至该日的九个月中的变化：


	2023年9月30日		2022年9月30日
	限制性股份单位的数量	加权平均行使价	限制性股份单位的数量	加权平均行使价
		CA$		CA$
杰出，年初	297,658	8.35	36,247	18.59
已授予	811,458	2.75	276,584	6.93
被没收	(62,908)	5.46	(15,173)	6.92
期末未付	1,046,208	4.18	297,658	8.35
既得，期末	—	—	—	—

公司限制性股票单位计划的描述包含在2022财年合并财务报表附注16中。

11.3 递延股份单位

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的未偿还递延股份单位以及截至该日的九个月中的变化：


	2023年9月30日		2022年9月30日
	递延股份单位数量	加权平均行使价	递延股份单位数量	加权平均行使价
		CA$		CA$
杰出，年初	301,091	4.23	18,755	14.07
已授予	224,342	2.85	62,181	6.92



已解决	—	—	(2,026)	14.07
期末未付	525,433	3.64	78,910	8.44
既得，期末	525,433	3.64	78,910	8.44

公司递延股份单位计划的描述包含在2022财年合并财务报表附注16中。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

12 - 财务成本

报告期的财务成本包括以下内容：


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$	$	$
长期债务和其他债务的利息(a)	2,671,777	718,404	4,925,806	1,600,451
租赁负债的利息(a)	416,872	803,084	1,155,720	2,343,146

与收购经销权相关的应付收购价余额的增值和重估费用	—	—	—	82,850
作为 2023 年债券融资的一部分发行的可转换债券的增值支出	1,228,533	—	1,228,533	—
作为 2023 年债券融资的一部分发行的不可转换债券的增值支出	1,046,545	—	1,046,545	—
取消确认与收购经销权有关的应付购货款余额的收益 (b)	—	—	—	(2,130,583)
融资成本	2,599,729	—	3,362,855	—
其他	(235,136)	(21,186)	(569,701)	(49,113)
	7,728,320	1,500,302	11,149,758	1,846,751

a.扣除资本化借款成本（美元）1,616,097在截至2023年9月30日的三个月中，美元805,410包括在长期债务和其他债务的利息中，以及 $810,687分别为租赁负债的利息（截至2022年9月30日的三个月）：零）。用于资本化借贷成本的加权平均利率为 7.24截至2023年9月30日的三个月的百分比。

扣除资本化借款成本（美元）4,763,783在截至2023年9月30日的九个月中，美元2,564,892包括在长期债务和其他债务的利息中，以及 $2,198,891分别为租赁负债的利息（截至2022年9月30日的九个月）：零）。用于资本化借贷成本的加权平均利率为 6.87截至2023年9月30日的九个月的百分比。

b.2022年5月7日，与一家私人公司就先前收购美国某些地区的经销权达成的协议到期，相关的财务责任被取消承认。的账面金额 2,130,583在简明的中期合并收益（亏损）和综合收益（亏损）报表中被确认为财务成本（收入）项下的收益。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

13 - 每股收益


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$
净收益（亏损）	(19,852,573)	(17,199,681)	(47,223,604)	22,413,578
已发行普通股的基本加权平均数	226,134,423	191,791,723	223,679,796	190,605,623
每股基本收益（亏损）	(0.09)	(0.09)	(0.21)	0.12

已发行普通股的基本加权平均数	226,134,423	191,791,723	223,679,796	190,605,623
加上股票期权、RSU、DSU 和认股权证的稀释影响	—	—	—	7,331,235
摊薄后的已发行普通股加权平均数	226,134,423	191,791,723	223,679,796	197,936,858
摊薄后的每股收益（亏损）	(0.09)	(0.09)	(0.21)	0.11

截至2023年9月30日和2022年9月30日止期间的所有未偿还的股票期权、股票认股权证债务、限制性股票单位和存量单位均不包括在上述计算范围内，它们被视为反稀释作用。

14 - 补充现金流披露

折旧和摊销详情如下：


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$	$	$
折旧-财产、厂房和设备	2,901,945	1,419,804	6,894,309	3,443,727
折旧-使用权资产	2,392,623	859,812	5,678,477	2,573,150
摊销——无形资产	1,945,520	766,872	5,142,318	1,752,037

	7,240,088	3,046,488	17,715,104	7,768,914

有关使用权资产折旧的更多信息，请参阅附注4。

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

14-补充现金流量披露（续）

非现金营运资金的净变化详述如下：


	三个月已结束		九个月已结束
	9月30日 2023	9月30日 2022	9月30日 2023	9月30日 2022
	$	$	$	$
库存	(29,483,874)	(22,038,951)	(67,694,338)	(60,021,809)
应收账款	(19,533,183)	(20,457,958)	(37,485,745)	(14,738,291)
预付费用	3,315,968	1,277,901	3,147,863	84,614
贸易和其他应付账款 (1)	6,027,042	22,122,693	21,432,260	32,258,280
递延收入和其他递延负债	7,994,775	691,310	32,759,025	697,530
	(31,679,272)	(18,405,005)	(47,840,935)	(41,719,676)

(1)在截至2023年9月30日的三个月中，截至2023年9月30日，贸易和其他应付账款的净变化不包括与以下非现金营运资金项目相关的贸易和其他应付账款：美元474,790与增加无形资产和美元有关7,928,670与收购不动产、厂房和设备有关，包括截至2023年6月30日与增加无形资产有关的贸易和其他应付账款630,775并与购买 $ 的不动产、厂房和设备有关13,541,507.

在截至2023年9月30日的九个月中，截至2023年9月30日的贸易和其他应付账款的净变化不包括与以下非现金营运资金项目相关的贸易和其他应付账款：美元474,790与增加无形资产和美元有关7,928,670与收购不动产、厂房和设备有关，包括截至2022年12月31日与增加无形资产相关的贸易和其他应付账款4,757,926并与购买 $ 的不动产、厂房和设备有关16,229,912.

在截至2022年9月30日的三个月中，截至2022年9月30日，贸易和其他应付账款的净变化不包括与以下非现金营运资金项目相关的贸易和其他应付账款：美元878,554与收购无形资产和美元有关15,946,498与截至2022年9月30日收购不动产、厂房和设备有关，包括截至2022年6月30日与收购美元无形资产相关的贸易和其他应付账款1,420,738并与购买 $ 的不动产、厂房和设备有关19,205,285.

在截至2022年9月30日的九个月中，截至2022年9月30日，贸易和其他应付账款的净变化不包括与以下非现金营运资金项目相关的贸易和其他应付账款：美元878,554与收购无形资产和美元有关15,946,498与截至2022年9月30日收购不动产、厂房和设备有关，包括截至2021年12月31日与收购美元无形资产相关的贸易和其他应付账款554,310并与购买 $ 的不动产、厂房和设备有关8,797,575.

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

15 - 全实体范围的披露

该集团有一可报告的运营部门，加拿大和美国的电动汽车的制造和销售。

集团来自外部客户的收入分为以下地理区域：


	三个月已结束		九个月已结束
	2023年9月30日	2022年9月30日	2023年9月30日	2022年9月30日
来自外部客户的收入	$	$	$	$
加拿大	37,866,756	35,431,209	136,272,790	81,007,166
美国	42,480,858	5,546,792	56,794,072	12,138,644
	80,347,614	40,978,001	193,066,862	93,145,810

在截至2023年9月30日的三个月中，有不依赖占收入10％以上的单一客户（截至2022年9月30日的三个月）： 34.4集团收入的百分比取决于一客户）。在截至2023年9月30日的九个月中，有不依赖占收入10％以上的单一客户（截至2022年9月30日的九个月）： 36.6集团收入的百分比取决于一客户）。

集团的非流动资产分配给地理区域如下：


	2023年9月30日
	加拿大	美国	总计
	$	$	$
其他非流动资产	654,556	185,327	839,883
不动产、厂房和设备	90,855,153	96,806,660	187,661,813
使用权资产	32,736,889	55,469,490	88,206,379
无形资产	183,799,520	8,468,157	192,267,677
合约资产	13,234,458	—	13,234,458
	321,280,576	160,929,634	482,210,210

莱恩电气公司

简明中期合并财务报表附注

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（未经审计，以美元计，股票数量除外）

15-全实体范围的披露（续）


	2022年12月31日
	加拿大	美国	总计
	$	$	$
其他非流动资产	708,440	364,786	1,073,226
不动产、厂房和设备	81,602,840	79,153,488	160,756,328
使用权资产	10,836,851	49,671,503	60,508,354
无形资产	144,213,010	7,151,013	151,364,023
合约资产	13,211,006	—	13,211,006
	250,572,147	136,340,790	386,912,937

地理区域是根据销售地点和长期资产的位置确定的。