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BankingSegmentMember2022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：商业银行细分市场成员2022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：硅谷桥梁银行分段成员2022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员FCNCA：铁道段成员2022-09-300000798941美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：General BankingSegmentMember2023-01-012023-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：商业银行细分市场成员2023-01-012023-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员FCNCA：铁道段成员2023-01-012023-09-300000798941美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2023-01-012023-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：General BankingSegmentMember2022-01-012022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：商业银行细分市场成员2022-01-012022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员Fcnca：硅谷桥梁银行分段成员2022-01-012022-09-300000798941美国公认会计准则：运营部门成员FCNCA：铁道段成员2022-01-012022-09-300000798941美国-美国公认会计准则：公司非部门成员2022-01-012022-09-300000798941美国公认会计准则：未提供资金的贷款委员会成员2023-09-300000798941美国公认会计准则：未提供资金的贷款委员会成员2022-12-310000798941US-GAAP：备用信函OfCreditMembers2023-09-300000798941US-GAAP：备用信函OfCreditMembers2022-12-310000798941Fcnca：其他信任函成员2023-09-300000798941Fcnca：其他信任函成员2022-12-310000798941Fcnca：延期购买协议成员2023-09-300000798941Fcnca：延期购买协议成员2022-12-310000798941Fcnca：LessorComments成员2023-09-300000798941Fcnca：LessorComments成员2022-12-310000798941Fcnca：OffBalanceSheetCommittee成员2023-09-300000798941Fcnca：OffBalanceSheetCommittee成员2022-12-31

美国

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

____________________________________________________

表格 10-Q

____________________________________________________

☒			根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节规定的季度报告
			截至2023年9月30日的季度
			或
☐			根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告

委托文件编号：001-16715

第一公民银行股份有限公司

(注册人的确切姓名载于其章程)

特拉华州									56-1528994
(述明或其他司法管辖权 公司或组织)									(税务局雇主 识别码)
六福克路4300号			罗利			北卡罗来纳州			27609
(主要执行办公室地址)									(邮政编码)
						(919)			716-7000
(注册人的电话号码，包括区号)

____________________________________________________

根据1934年《证券交易法》第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题			交易代码			注册的每个交易所的名称
A类普通股，面值$1			FCNCA			纳斯达克全球精选市场
存托股份，每股占5.375%非累积永久优先股股份的1/40权益，A系列			FCNCP			纳斯达克全球精选市场
5.625%非累积永久优先股，C系列			FCNCO			纳斯达克全球精选市场
根据1934年《证券交易法》第12(G)条登记的证券：
B类普通股，面值$1

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是☐ 不是☒

用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。

是☒不是☐

用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。

大型加速文件服务器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件服务器

☐

规模较小的新闻报道公司

☐

新兴成长型公司

☐

如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐

用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐不是☒

A类普通股-13,514,918股票

B类普通股-1,005,185股票

(截至2023年10月31日，按类别划分的流通股数量)

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目录

第一部分-财务信息：

第1项。

财务报表

4

合并资产负债表(未经审计)

4

合并损益表(未经审计)

5

综合全面收益表(未经审计)

6

合并股东权益变动表(未经审计)

7

合并现金流量表(未经审计)

9

未经审计的合并财务报表附注

11

第二项。

管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析

66

第三项。

关于市场风险的定量和定性披露

115

第四项。

控制和程序

116

第二部分-其他信息：

第1项。

法律诉讼

117

第1A项。

风险因素

117

第二项。

未登记的股权证券销售和收益的使用

117

第五项。

其他信息

117

第六项。

陈列品

117

签名

118

2

---

缩略语和首字母缩略语词汇

以下是本文档中使用的某些缩写和首字母缩写的列表。你可能会发现回头看看这张表很有帮助。

首字母缩写			定义			首字母缩写			定义
AFS			可供出售			HFI			持有以供投资
AHFS			持有待售资产			HQLS			高质量流动性证券
全部都是			贷款和租赁损失准备			HTM			持有至到期
AOCI			累计其他综合收益			首次公开募股(IPO)			首次公开募股
ASC			会计准则编撰			ISDA			国际掉期和衍生工具协会
ASU			会计准则更新			伦敦银行同业拆借利率			伦敦银行间同业拆借利率
六六六			银行控股公司			LGD			违约造成的损失
博利			银行拥有的人寿保险			伦敦金属交易所			成本或市场价值较低
Bps			基点；1个基点=0.01%			MD&A			管理层的讨论与分析
C&I			工商业			MSR			抵押贷款服务权
驾驶室			社区联会银行业务			NCCOB			北卡罗来纳州银行专员
CCAR			全面的资本分析和审查			NII			净利息收入
CECL			当前预期信贷损失			NII灵敏度			净利息收入敏感度
克雷			商业地产			尼姆			净息差
DPA			延期采购协议			国家公共电台			拟制定规则的通知
DTA			递延税项资产			奥利奥			拥有的其他房地产
EAD			默认情况下的暴露			PAA			采购会计调整
ETR			实际税率			主成分分析			立即采取纠正措施
夏娃敏感度			股票敏感性的经济价值			PCD			购买的信用恶化
FASB			财务会计准则委员会			PD			债务人违约的概率
FCB			第一公民银行信托公司			R&S			合理和可支持的
FDIC			美国联邦存款保险公司			PPP			工资保障计划
FHA			联邦住房管理局			ROU			使用权
FHC			金融控股公司			SBA			小企业管理局
FHLB			联邦住房贷款银行			软性			有担保的隔夜融资利率
联邦公开市场委员会			联邦公开市场委员会			TDRS			问题债务重组
FRB			联邦储备银行			UPB			未付本金余额
公认会计原则			美国普遍接受的会计原则			VIE			可变利息实体
国内生产总值			国内生产总值

3

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第一部分

项目1.财务报表

第一公民银行股份有限公司及其子公司

合并资产负债表(未经审计)

百万美元，共享数据除外			2023年9月30日						2022年12月31日
资产
现金和银行到期款项			$	791					$	518
银行的生息存款			36,704						5,025
根据转售协议购买的证券			549						—
投资于有价证券(费用为#美元752023年9月30日和美元752022年12月31日)			75						95
可供出售的投资证券(费用为#美元17,8362023年9月30日和美元9,967截至2022年12月31日)，扣除信贷损失准备后的净额			16,661						8,995
持有至到期的投资证券(公允价值为#美元8,1522023年9月30日和美元8,7952022年12月31日)			10,082						10,279
持有待售资产			58						60
贷款和租赁			133,202						70,781
贷款和租赁损失准备			(1,673)						(922)
贷款和租赁，扣除贷款和租赁损失准备后的净额			131,529						69,859
经营租赁设备，净额			8,661						8,156
房舍和设备，净额			1,768						1,456
商誉			346						346
其他无形资产			329						140
其他资产			6,212						4,369
总资产			$	213,765					$	109,298
负债
存款：
不计息			$	43,141					$	24,922
计息			103,092						64,486
总存款			146,233						89,408
保理客户的信贷余额			1,282						995
借款：
短期借款			453						2,186
长期借款			37,259						4,459
借款总额			37,712						6,645
其他负债			8,149						2,588
总负债			193,376						99,636
股东权益
优先股--$0.01面值(20,000,000和10,000,000分别于2023年9月30日及2022年12月31日获授权的股份)			881						881
普通股：
A类--$1面值(32,000,000和16,000,000分别于2023年9月30日和2022年12月31日授权的股票；13,514,918和13,501,017已发行和流通股分别为2023年9月30日和2022年12月31日)			14						14
B类--$1面值(2,000,000授权股份；1,005,1852023年9月30日和2022年12月31日发行和发行的股票)			1						1
额外实收资本			4,106						4,109
留存收益			16,267						5,392
累计其他综合损失			(880)						(735)
股东权益总额			20,389						9,662
总负债和股东权益			$	213,765					$	109,298

见未经审计综合财务报表附注。

4

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第一公民银行股份有限公司及其子公司

合并损益表(未经审计)

			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
百万美元，不包括股票和每股数据			2023						2022						2023						2022
利息收入
贷款的利息和费用			$	2,426					$	785					$	5,796					$	2,061
投资证券的利息			180						90						407						262
银行存款利息			504						31						1,071						50
利息收入总额			3,110						906						7,274						2,373
利息支出
存款			769						78						1,632						159
借款			351						33						841						70
利息支出总额			1,120						111						2,473						229
净利息收入			1,990						795						4,801						2,144
信贷损失准备金			192						60						1,126						566
扣除信贷损失准备后的净利息收入			1,798						735						3,675						1,578
非利息收入
经营租赁设备的租金收入			248						219						719						640
手续费收入及其他服务费			70						41						185						112
客户投资费			52						—						106						—
财富管理服务			49						35						140						107
国际费用			34						3						71						7
存款账户手续费			44						21						112						76
保理佣金			21						24						60						78
持卡人服务，净值			41						25						103						76
网商服务			12						8						36						27
保险佣金			13						11						40						34
出售可供出售的投资证券的已实现亏损，净额			(12)						—						(26)						—
有价证券的公允价值调整，净额			(1)						(2)						(20)						(5)
银行拥有的人寿保险			1						8						8						25
租赁设备销售收益，净额			10						2						18						13
收购收益			12						—						9,891						431
债务清偿收益			—						1						—						7
其他非利息收入			21						37						89						79
非利息收入总额			615						433						11,532						1,707
非利息支出
营运租赁设备折旧			95						87						275						257
维修及其他营运租赁费			51						52						163						142
薪金和福利			727						353						1,922						1,054
入住费净额			65						47						179						143
设备费用			117						55						308						161
专业费用			12						11						44						34
第三方加工费			54						27						138						77
FDIC保险费			36						5						76						26
营销费用			25						15						81						32
与收购相关的费用			121						33						354						202
无形资产摊销			17						5						40						17
其他非利息支出			96						70						263						170
总非利息支出			1,416						760						3,843						2,315
所得税前收入			997						408						11,364						970
所得税费用			245						93						412						129
净收入			$	752					$	315					$	10,952					$	841
优先股股息			15						12						44						36
普通股股东可获得的净收入			$	737					$	303					$	10,908					$	805
普通股每股收益
基本信息			$	50.71					$	19.27					$	750.79					$	50.76
稀释			$	50.67					$	19.25					$	750.19					$	50.70
加权平均已发行普通股
基本信息			14,528,310						15,711,976						14,527,718						15,849,219
稀释			14,539,133						15,727,993						14,539,383						15,867,314

见未经审计综合财务报表附注。

5

---

第一公民银行股份有限公司及其子公司

综合全面收益表(未经审计)

			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
百万美元			2023						2022						2023						2022
净收入			$	752					$	315					$	10,952					$	841
其他综合亏损，税后净额
可供出售证券的未实现净亏损			(108)						(266)						(150)						(747)
转让给持有至到期证券的可供出售证券的未实现亏损净变化			—						—						1						1
固定收益养恤金项目净变化			—						2						4						7
其他综合亏损，税后净额			$	(108)					$	(264)					$	(145)					$	(739)
综合收益总额			$	644					$	51					$	10,807					$	102

见未经审计综合财务报表附注。

6

---

第一公民银行股份有限公司及其子公司

合并股东权益变动表(未经审计)

						截至9月30日的三个月，
百万美元，共享数据除外						优先股						A类普通股						B类普通股						额外实收资本						留存收益						累计其他综合损失						股东权益总额
2023年6月30日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,106					$	15,541					$	(772)					$	19,771
净收入						—						—						—						—						752						—						752
其他综合亏损，税后净额						—						—						—						—						—						(108)						(108)
基于股票的薪酬						—						—						—						—						—						—						—
宣布的现金股息(美元0.75每股普通股)：
A类普通股						—						—						—						—						(10)						—						(10)
B类普通股						—						—						—						—						—						—						—
宣布的优先股股息：
A系列						—						—						—						—						(5)						—						(5)
B系列						—						—						—						—						(8)						—						(8)
C系列						—						—						—						—						(3)						—						(3)
2023年9月30日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,106					$	16,267					$	(880)					$	20,389
2022年6月30日的余额						$	881					$	15					$	1					$	5,345					$	4,865					$	(465)					$	10,642
净收入						—						—						—						—						315						—						315
其他综合亏损，税后净额						—						—						—						—						—						(264)						(264)
基于股票的薪酬						—						—						—						2						—						—						2
已回购1,027,414A类普通股股份						—						(1)						—						(841)						—						—						(842)
宣布的现金股息(美元0.47每股普通股)：
A类普通股						—						—						—						—						(7)						—						(7)
B类普通股						—						—						—						—						(1)						—						(1)
宣布的优先股股息
A系列						—						—						—						—						(5)						—						(5)
B系列						—						—						—						—						(5)						—						(5)
C系列						—						—						—						—						(2)						—						(2)
2022年9月30日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,506					$	5,160					$	(729)					$	9,833

7

---

						截至9月30日的9个月，
百万美元，共享数据除外						优先股						A类普通股						B类普通股						额外实收资本						留存收益						累计其他综合(亏损)收入						股东权益总额
2022年12月31日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,109					$	5,392					$	(735)					$	9,662
净收入						—						—						—						—						10,952						—						10,952
其他综合亏损，税后净额						—						—						—						—						—						(145)						(145)
基于股票的薪酬						—						—						—						(3)						—						—						(3)
宣布的现金股息(美元0.75每股普通股)：
A类普通股						—						—						—						—						(31)						—						(31)
B类普通股						—						—						—						—						(2)						—						(2)
宣布的优先股股息：
A系列						—						—						—						—						(14)						—						(14)
B系列						—						—						—						—						(22)						—						(22)
C系列						—						—						—						—						(8)						—						(8)
2023年9月30日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,106					$	16,267					$	(880)					$	20,389
2021年12月31日的余额						$	340					$	9					$	1					$	—					$	4,378					$	10					$	4,738
净收入						—						—						—						—						841						—						841
其他综合亏损，税后净额						—						—						—						—						—						(739)						(739)
在CIT合并中发布：
普通股						—						6						—						5,273						—						—						5,279
B系列优先股						334						—						—						—						—						—						334
C系列优先股						207						—						—						—						—						—						207
基于股票的薪酬						—						—						—						74						—						—						74
已回购1,027,414A类普通股股份						—						(1)						—						(841)						—						—						(842)
宣布的现金股息(美元0.47每股普通股)：
A类普通股						—						—						—						—						(21)						—						(21)
B类普通股						—						—						—						—						(2)						—						(2)
宣布的优先股股息
A系列						—						—						—						—						(14)						—						(14)
B系列						—						—						—						—						(14)						—						(14)
C系列						—						—						—						—						(8)						—						(8)
2022年9月30日的余额						$	881					$	14					$	1					$	4,506					$	5,160					$	(729)					$	9,833

见未经审计综合财务报表附注。

8

---

第一公民银行股份有限公司及其子公司

合并现金流量表(未经审计)

			截至9月30日的9个月，
百万美元			2023						2022
经营活动的现金流
净收入			$	10,952					$	841
将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整：
信贷损失准备金			1,126						566
递延税费			110						80
折旧、摊销和增值，净额			(12)						399
基于股票的薪酬费用			4						17
出售可供出售的投资证券的已实现亏损，净额			26						—
有价证券的公允价值调整，净额			20						5
出售贷款损失(收益)，净额			3						(6)
出售经营租赁设备的收益，净额			(18)						(13)
出售房舍和设备的收益，净额			—						(6)
拥有的其他房地产收益，净额			(3)						(13)
收购收益			(9,891)						(431)
债务清偿收益			—						(7)
持有以供出售的贷款的来源			(503)						(428)
出售持有以供出售的贷款所得收益			475						487
软件损坏			21						—
其他资产变动净额			(410)						59
其他负债净变动			(130)						216
其他经营活动			(11)						(29)
经营活动提供的净现金			1,759						1,737
投资活动产生的现金流
银行生息存款净减少			2,322						5,817
购买可供出售的投资证券			(8,415)						(1,813)
可供出售的投资证券到期日的收益			774						952
出售可供出售的投资证券所得款项			245						—
购买持有至到期的投资证券			(213)						—
持有至到期的投资证券的到期日收益			434						699
根据转售协议购买的证券净增加			(549)						—
贷款净减少(增加)			6,215						(4,257)
出售贷款所得款项			290						182
保理客户信贷余额净增(减)			287						(386)
购买经营租赁设备			(815)						(464)
出售经营租赁设备所得收益			178						58
购置房舍和设备			(197)						(81)
出售房舍和设备所得收益			—						13
出售所拥有的其他房地产的收益			15						38
取得的现金，扣除作为收购对价支付的现金			810						134
其他投资活动			1,406						(87)
投资活动提供的现金净额			2,787						805
融资活动产生的现金流
定期存款净增(减)			6,238						(1,741)
活期存款和其他有息存款净减少			(5,658)						(1,831)
根据客户回购协议出售的证券的净变化			7						(11)
偿还短期借款			(2,250)						(450)
发行短期借款所得款项			500						3,000
偿还长期借款			(13,016)						(3,745)
发行长期借款的收益			9,990						3,253
A类普通股回购			—						(792)
支付的现金股利			(78)						(58)
其他融资活动			(6)						(24)
用于融资活动的现金净额			(4,273)						(2,399)
现金和银行到期款项的变动			273						143
期初银行的现金和到期款项			518						338
期末银行的现金和到期款项			$	791					$	481

9

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			截至9月30日的9个月，
百万美元			2023						2022
补充披露现金流量信息
在此期间支付(退还)的现金：
利息			$	2,443					$	315
所得税			429						(12)
重大非现金投资和融资活动：
将贷款转移到其他房地产			20						13
将房舍和设备转移到其他不动产			5						18
已宣布但未支付的股息			—						1
将资产从持有以供投资转移到持有以供出售			309						101
将资产从持有以供出售转移到持有以供投资			14						21
持有以出售换取投资证券的贷款			—						38
在此期间延长了对经济适用房投资信贷的承诺			81						55
发行普通股作为CIT合并的对价			—						5,279
基于股票的薪酬作为CIT合并的对价			—						81
发行优先股作为CIT合并的对价			—						541
购买现金票据作为收购SVBB的对价			35,808						—

见未经审计综合财务报表附注。

10

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未经审计的合并财务报表附注

附注1--重要会计政策和列报基础

运营的性质

第一公民银行股份有限公司(“母公司”，在合并基础上包括其所有子公司时，称为“我们”、“我们”、“我们的”、“银行股份”)是根据特拉华州法律成立的金融控股公司，通过总部位于北卡罗来纳州罗利的银行子公司第一公民银行信托公司(“FCB”或“银行”)开展业务。BancShares及其子公司运营着一个超过500中国的分支机构和办事处30主要分布在美国东南部、大西洋中部、中西部和西部。BancShares提供各种类型的商业和消费银行服务，包括贷款、租赁和财富管理服务。存款服务包括支票、储蓄、货币市场和定期存款账户。

陈述的基础

合并原则和列报依据

这些综合财务报表及其附注是根据表格10-Q和S-X条例第10条的指示列报，因此并不包括按照美国公认会计原则(“公认会计原则”)完整列报财务状况、经营成果和现金流量活动所需的所有资料和附注。管理层认为，为公平列报综合财务状况和综合业务结果，已进行所有必要的正常经常性调整。本季度报告Form 10-Q所包含的未经审计中期综合财务报表应与BancShares截至2022年12月31日止年度Form 10-K年度报告(“2022 Form 10-K”)中的综合财务报表及综合财务报表附注一并阅读。中期业绩不一定代表全年业绩。

银行股份的综合财务报表包括银行股份及其附属公司、若干合伙企业权益及可变权益实体(“可变权益实体”)的账目，而银行股份为主要受益人(如适用)。所有重要的公司间账户和交易在合并后被注销。以代理或受托身份持有的资产不包括在合并财务报表中。

重新分类

在某些情况下，2022年合并财务报表中报告的金额已重新分类，以符合当前财务报表的列报方式。这种重新分类对以前报告的股东权益或净收入没有影响。

在编制财务报表时使用估计数

按照公认会计准则编制财务报表要求管理层根据现有信息作出估计和假设。这些估计和假设影响合并财务报表和附注中报告的金额以及所提供的披露，实际结果可能与这些估计值不同。与厘定贷款及租赁损失准备(“ALLL”)及购入贷款及与业务合并相关的核心存款无形资产的公允价值有关的重大估计被视为关键会计估计。

企业合并

BancShares采用会计收购法核算所有业务合并。根据这一方法，收购的资产和假设的负债按收购之日的估计公允价值计入收购方的账目，超过收购的有形和无形资产净值公允价值的任何超出的部分确认为商誉。如果收购的可确认净资产的公允价值超过收购价格，则确认收购收益。与收购相关的成本在发生时确认为期间费用。

于2023年3月27日(“SVBB收购日期”)，FCB根据作为SVBB接管人的FCB、FDIC及FDIC之间的购买及假设协议(“SVBB购买协议”)的条款，向联邦存款保险公司(“FDIC”)收购硅谷桥银行(“SVBB”)的几乎所有贷款及若干其他资产，并承担所有客户存款及若干其他负债(“SVBB收购”)。

在……上面一月2022年3月3日(“CIT合并日期”)，BancShares根据日期为2020年10月15日的合并协议和计划(经2021年9月30日第1号修正案修订)完成与CIT Group Inc.(“CIT”)的合并(“CIT合并”)(经修订的“CIT合并协议”).有关更多信息，请参阅注2-业务组合。

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可报告的细分市场

截至2022年12月31日，BancShares报告了以下可报告部门的财务业绩：普通银行部门、商业银行部门、铁路部门和公司部门。2023年第一季度，BancShares增加了硅谷银行(SVB)可报告部门，其中包括收购SVBB所获得的资产、承担的负债和相关业务。

会计政策

重要的会计政策在2022年Form 10-K中描述。我们进一步介绍了对下文所列重要会计政策的相关更新。

根据转售协议购买的证券

根据转售协议购买的证券被计入抵押融资交易，因为该等购买协议的条款不符合销售会计资格，因此以预付现金金额入账。应计利息应收账款记入其他资产。赚取的利息记入利息收入。

持有待售资产

持有待售资产(“AHFS”)主要包括以成本或公允价值中较低者列账的商业贷款(“LOCOM”)及以公允价值列账的住宅按揭贷款。AHFS还包括运营租赁设备，这些设备保留在伦敦通信和通信公司进行销售。

贷款和租赁

BancShares通过各种融资安排向商业客户提供信贷，包括定期贷款、循环信贷安排、融资租赁和经营租赁。BancShares还通过消费贷款发放信贷，包括住房抵押贷款和汽车贷款。我们的贷款类别将在附注1--2022年10-K表格中的重要会计政策和列报基础中进一步说明。

SVB贷款课程

SVB增加了贷款类别，以反映在收购SVBB时获得的贷款。SVB贷款课程介绍如下。

全球基金银行业务-环球基金银行业务是SVB贷款的最大类别，由资本催缴信贷额度组成，其偿还取决于相关有限合伙人投资者对某些私募股权和风险投资公司管理的基金的资本催缴。

依赖于投资者-依赖投资者的类别包括主要向技术和生命科学/医疗保健公司发放的贷款。这些借款人通常现金流适中或为负，很少有盈利运营的既定记录。这些贷款的偿还可能取决于借款人从风险投资公司或其他投资者那里获得额外的股权融资，或在某些情况下，成功出售给第三方或首次公开募股(IPO)。依赖投资者的贷款分为两类：

•早期阶段-其中包括向收入前、开发阶段公司和处于商业化早期阶段的公司提供的贷款，收入最高可达500万美元。

•生长期-包括对成长期企业的贷款。收入在500万美元到1500万美元之间的公司或收入前的临床阶段生物技术公司被认为是中期公司，收入超过1500万美元的公司被认为是后期公司。

依赖现金流和创新的商业和工业(C&I)-现金流依赖和创新C&I贷款主要发放给不依赖投资者的技术和生命科学/医疗保健公司。这些贷款的偿还不依赖于额外的股权融资、成功的出售或首次公开募股。

•依赖现金流-现金流依赖贷款通常用于帮助选定的一批私募股权赞助商收购业务，规模较大，偿还通常取决于合并实体的现金流。被收购的公司通常是成熟的后期规模企业，其特点是杠杆率水平合理，贷款结构包括有意义的财务契约。发起人的股权出资额通常是收购价格的50%或更多。

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•创新C&I-其中包括科技和生命科学/医疗保健行业等创新行业的贷款。创新C&I贷款要么取决于借款人的现金流，要么取决于偿还的资产负债表。现金流依赖型贷款要求借款人维持足以偿还所有债务的运营现金流。借款人必须证明，正常的现金流超过了与经营企业相关的所有固定费用。依赖资产负债表的贷款包括有资产担保的贷款，其结构要求持续的流动资产覆盖范围(例如，现金、现金等价物、应收账款，以及在较小程度上超过未偿债务的存货)。这些安排的偿还取决于与我们客户有业务往来的第三方的财务状况和支付能力。

私营银行-私人银行业务包括向主要是私募股权/风险资本专业人士和创新公司高管的客户以及高净值客户提供贷款。我们提供定制的私人银行服务套件，包括抵押贷款、房屋净值信用额度、限制性和私人股票贷款、个人资本催缴信用额度、针对流动资产的信用额度以及其他有担保和无担保的贷款产品。此外，我们还提供业主自住的商业抵押贷款和房地产担保贷款。

商业地产(“华润置业”)-CRE一般包括商业物业的收购融资贷款，如写字楼、零售物业、公寓楼和工业/仓库空间。

其他-其余较小的收购投资组合汇总为这一类别。其中包括其他C&I、优质葡萄酒和其他收购投资组合。

•其他C&I贷款包括营运资金和循环信贷额度，以及设备和固定资产的定期贷款。这些贷款主要面向技术和生命科学/医疗保健行业以外的客户。此外，其他C&I贷款还包括向非营利性私立学校、大学、公立特许学校和其他非营利性组织提供的商业免税贷款。

•优质葡萄酒贷款发放给美国西部的葡萄酒生产商、葡萄园和葡萄酒行业或酒店业。这些贷款中有很大一部分是由葡萄园和酒庄等房地产抵押品担保的。

▪其他收购的投资组合主要包括为新开发项目提供资金的建筑和土地贷款，以及改善现有建筑物的资金。这些贷款还包括作为我们1977年《社区再投资法案》责任的一部分提供的社区发展贷款，以及少量Paycheck Protection Program(PPP)贷款，这是由SBA担保的通过PPP发放的贷款。

获得的贷款和租赁

BancShares收购贷款和租赁的会计方法取决于这些贷款是否反映了自收购之日起产生以来的轻微信用恶化。

未购买的信贷恶化贷款和租赁

未购买的信贷恶化(“非PCD”)贷款和租赁反映的并不超过自收购之日产生以来的轻微信贷恶化。这些贷款按公允价值入账，所有贷款的增加与收购日的信贷损失拨备相应增加一起入账。收购日期的公允价值与未偿还本金余额(“UPB”)之间的差额采用实际利息法摊销或计入贷款合同期限内的利息收入。

购买的信用恶化的贷款和租赁

购入的贷款和租赁反映出自购入之日起信用状况恶化程度微乎其微的，被归类为PCD贷款和租赁。PCD贷款及租赁于收购日期入账摊销成本，即业务合并中的购买价或公允价值，加上BancShares的初始ALL，从而导致贷款余额的毛利上升(“PCD毛利率”)。PCD贷款和租赁的初始ALL是通过PCD毛利率建立的，信贷损失拨备没有相应的增加。UPB与收购日期之间的差额由PCD毛利率产生的摊销成本采用有效利息法摊销或增加到贷款合同期限内的利息收入中。有关更多信息，请参阅附注5-贷款和租赁损失拨备。

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商誉

BancShares对SVBB收购和CIT合并采用了收购会计方法。收购的净资产的公允价值超过了每笔交易的买入价。因此，与SVBB收购和CIT合并相关的收购收益(而不是商誉)。请参阅附注2-业务合并和附注7-商誉和核心存款无形资产中的进一步讨论。

衍生工具资产和负债

外汇合约

作为收购SVBB的结果，FCB与参与海外活动的客户签订了外汇远期和掉期合同，无论是作为买方还是卖方，具体取决于客户的需求。这些合约的结构是背靠背合约，以减轻汇率波动的风险。外汇远期合约是与代理银行签订的，以经济上减少我们与某些外币计价工具相关的外汇敞口。

权证资产

在谈判信贷安排和某些其他服务时，FCB可能会获得权利，包括以股权证资产的形式购买客户公司股票的头寸，这些头寸主要是技术和生命科学/医疗保健行业中由风险投资支持的私人公司。由于缺乏直接可观察到的定价，以及由于关联标的公司的私人性质而普遍缺乏流动性，这些通常被归类为公允价值层次上的第三级。

非利息收入

有关收入确认和非利息创收活动描述的讨论，请参阅附注1-2022年10-K表格中的重要会计政策和列报基础。BancShares因收购SVBB而新增的重大非利息收入概述如下。

客户投资费

客户投资费来自可自由支配的投资管理和相关的基于交易的服务。对于可自由支配的投资管理服务，收入根据客户管理的资产按月确认。基于交易的费用是在执行交易时从固定收益证券和回购协议中赚取的。支付给第三方供应商的金额不会反映在交易价格中，因为FCB是此类服务的代理。

国际费用

国际手续费主要包括汇兑手续费。外汇手续费是指现货合约中外币买入价和卖出价之间的差额。这些费用在与我们的客户签订合同时确认。与其他外汇合同有关的费用在会计准则编纂(ASC)主题606的范围之外被确认，与客户签订合同的收入，因为它们被认为是衍生品。

新采用的会计准则

截至2023年1月1日，BancShares采用了以下会计准则：

ASU 2022-02金融工具-信贷损失(主题326)：问题债务重组和年份披露-2022年3月发布(“ASU 2022-02”)

本ASU中的修订：(I)取消先前对TDR的确认和计量指导，(Ii)要求在借款人遇到财务困难时对贷款修改进行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份划分的总冲销总额(“总注销年份披露”)。

修改披露适用于以下修改类型：本金宽免、利率降低、非微不足道的付款延迟、期限延长或其组合。债权人须按贷款类别披露以下资料：(I)每种修改类别的金额和相对百分比；(Ii)每种修改类别的财务影响；(Iii)修改后12个月内贷款的表现；及(Iv)讨论修改如何影响ALL的决定的定性资料。

BancShares选择采用修改后的追溯过渡法进行ALL确认和计量。采用这一ASU并未导致对留存收益的累积影响调整。修订披露及年份总撇账披露将于采纳期间开始应用，并载于附注4-贷款及租赁。

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ASU 2022-01，公允价值对冲-投资组合层次法-2022年3月发布

本ASU中的修订允许实体为单个封闭式投资组合指定多个套期保值层，并扩大了投资组合层方法的范围，将不可预付金融资产包括在内。ASU就投资组合层法下套期保值基数调整的会计和披露提供了额外的指导。此外，在通过后，更新允许一次性将某些债务证券从持有至到期类别重新分类为可供出售类别，如果对这些证券应用投资组合层对冲方法的话。在被采纳时，我们没有进行任何一次性的重新分类。由于BancShares没有任何对冲投资组合，采用这一ASU对BancShares的综合财务报表和披露没有实质性影响。

注2-业务组合

收购硅谷桥银行

FCB于SVBB收购日完成对SVBB的收购，并在FDIC协助的交易中收购了SVBB的几乎所有贷款和某些其他资产，并承担了SVBB的所有客户存款和某些其他负债。

BancShares已经确定SVBB收购构成由ASC主题805定义的业务组合，企业合并。因此，收购的资产和承担的负债根据截至2023年3月27日的初步估值按其估计公允价值列报。在厘定估计公允价值时，管理层须对贴现率、未来预期现金流、收购SVBB时的市况及其他具有高度主观性并可能需要调整的未来事件作出某些估计。

FCB和FDIC正在等待惯常的最终结算程序结束，以确定SVBB的某些资产和负债是保留在FDIC手中，还是由FCB收购或承担(“最终结算”)。虽然自SVBB收购之日以来取得了实质性进展，但截至2023年9月30日，某些项目仍未完成。待定项目主要包括SVBB子公司的某些无形资产。

我们继续审阅与SVBB收购日期存在的可能影响初步公允价值估计的事件或情况有关的信息。在管理层最终确定收购资产及承担负债的公允价值估计之前，收购的初步收益可更新一段不超过SVBB收购日期后一年的期间(“测算期”)。我们相信，收购资产和承担负债的初步公允价值估计，包括截至2023年9月30日的计量期调整的影响，为确定收购的初步收益提供了合理的基础。与分摊亏损协议(定义见下文)相关的贷款、核心存款无形资产、低收入住房税收抵免、无资金承担、房地和设备以及无形资产的公允价值计量于2023年9月30日为初步计量，因为我们识别和评估有关这些资产和负债的性质的信息，并审查相关的估值假设和方法。此外，如上所述，某些资产和负债是否由FCB收购或承担，以最终结算的结论为准。FDIC协助的收购的税务处理很复杂，可能会导致未来对SVBB收购日期的递延税款进行调整。因此，计入税项资产和负债的金额被视为暂定金额，因为我们继续评估所假设的收购资产和负债的账面和税基之间的永久性和临时性差异的性质和程度，以及对收购初步收益的税务影响。

根据SVBB购买协议的条款，FCB收购了估计总公允价值约为#美元的资产107.543亿美元，主要包括68.4730亿美元的贷款，扣除PCD贷款的初始ALL，以及#美元35.311,000亿美元的现金和银行利息存款。FCB还承担了估计总公允价值约为#美元的负债。61.3430亿美元，主要包括56.01900亿美元的客户存款。这些存款是在没有溢价的情况下获得的，资产是以大约#美元的折扣获得的。16.45根据SVBB购买协议的条款，本公司的总资产为30亿欧元。有关收购资产及承担负债的公允价值的进一步详情载于下表“收购价格代价；收购资产及承担未经审核的资产及负债报表”。

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关于对SVBB的收购，FCB发布了一份五-年期票据，约为美元36支付给联邦存款保险公司的10亿美元(“购买货币票据”)。购买货币票据将主要以FCB从联邦存款保险公司获得的所有贷款(某些消费贷款和相关抵押品除外)和某些房地产和银行场所，以及获得的某些其他资产作为抵押，包括SVBB购买协议和分担损失协议下的特定权利。利率是3.50年利率。FCB在通知联邦存款保险公司后，可随时预付购买货币票据的本金，而无需支付溢价或罚款。购入货币票据的本金金额是根据购入的净资产的账面价值减去#美元的资产折价。16.45根据SVBB购买协议的条款，本公司的总资产为30亿欧元。购买货币票据的本金金额可能会在最终结算时发生变化(如上所述)。

此外，作为收购SVBB的部分代价，BancShares向FDIC发行了一份现金结算价值增值工具(“价值增值工具”)，其中FCB同意向FDIC支付相当于(I)$乘积的现金。5和(Ii)银行股份A类普通股每股平均成交量加权价格面值$的超额金额1(“A类普通股”)，超过二纳斯达克在紧接价值增值工具行使日之前的交易日超过美元582.55；但和解金额不得超过$5001000万美元。该增值工具的持有人可于2023年3月27日至2023年4月14日期间全部或部分行使该增值工具。FDIC于2023年3月28日行使了增值工具下的权利和一美元5002023年4月4日支付了100万美元。

FCB和FDIC还签订了条款和条件，五-年，最高可达$70联邦存款保险公司向FCB(“信贷安排”)提供的10亿美元信贷额度。在.期间两年制在SVBB收购日期之后的一段时间内，FCB可利用信贷安排支持流动性，包括存款提取或径流，并为收购SVBB时获得的无资金来源的商业贷款承诺(“已获得的无资金来源承诺”)提供资金。信贷安排以根据收购SVBB而取得的贷款及其他信贷延伸作抵押，包括收购后由FCB提供资金的无资金承担。未偿还本金的利息将按相当于有担保隔夜融资利率(SOFR)加的浮动利率累加25基点(但在任何情况下不得低于0.00%).

关于SVBB购买协议，FCB还与FDIC签订了一项商业分摊损失协议(“分摊损失协议”)。分摊损失协议涵盖的金额估计为$60200亿美元的商业贷款(统称为“担保资产”)。联邦存款保险公司将向FCB偿还0最高达$的损失的%510亿美元，涉及担保资产和50亏损超过$的百分比530亿美元的担保资产(“FDIC损失分担”)，FCB将向FDIC偿还50与这类担保资产相关的回收的百分比(“FCB报销”)。《分担损失协议》规定联邦存款保险公司的损失分摊五年和FCB报销八年。分摊亏损协议适用于在SVBB收购日期之后提供资金的贷款，该贷款是在SVBB收购日期对贷款的无资金支持承诺，期限为一年在SVBB收购日期之后。如果根据分担损失协议满足某些条件，FCB已同意向FDIC支付，45在2031年3月31日之后的几天(如果早于根据分摊亏损协议处置所有收购资产的时间)，最高可达$1.5100亿美元，使用分摊损失协议中规定的公式计算。

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下表提供了在SVBB收购日按其估计公允价值承担的可识别资产和负债的收购价分配。以下金额反映了自SVBB收购日期以来所作的计价期间调整，这使收购的初步税后收益增加了$671000万美元。这些计量期调整主要涉及收购的负担得起的住房税收抵免投资、贷款以及收购的SVBB子公司的资产和负债的精炼公允价值估计。

收购价格对价；收购资产和承担负债的未经审计报表

百万美元															截至2023年3月27日的公允价值收购价格分配
购买价格考虑因素
购货款票据(1)															$	35,808
价值增值工具															500
购买价格考虑因素															$	36,308
资产
现金和银行到期款项															$	1,310
银行的生息存款															34,001
投资证券															385
贷款和租赁，扣除PCD ALLL															68,468
经济适用房税收抵免投资															1,273
房舍和设备															308
核心存款无形资产															230
其他资产															1,564
收购的总资产															$	107,539
负债
存款															$	56,014
借款															10
递延税项负债															3,281
其他负债															2,035
承担的总负债															$	61,340
购入净资产的公允价值															46,199
收购的初步收益，所得税后(2)															$	9,891
收购的初步收益，所得税前(2)															$	13,172

(1)购入货币票据的本金是购入的净资产的账面价值约为#美元。52.52230亿美元减去资产折扣额$16.45030亿美元，根据SVBB购买协议。这一美元35.808以上50亿美元是扣除公允价值折让约美元后的净额2641000万美元。

(2)收购的初步税前收益和税后收益之间的差额反映了SVBB收购中记录的递延税项负债，如上所述。

收购美元的初步收益9.89包括在非利息收入中的1000亿美元代表收购净资产的公允价值超过收购价格的部分。以下是用来确定购买货币票据的估计公允价值以及收购的重大资产和承担的负债的方法的说明，如上所述。

购货款票据

购入货币票据的公允价值乃根据收益法估计，其中包括：(I)预测某一离散预测期间的现金流量及(Ii)按考虑现金流量与货币时间价值的相对风险的回报率将该等预测现金流量折现至现值。

银行的现金和生息存款

对于短期或无规定到期日、现行市场利率和有限信用风险的金融工具，账面金额接近公允价值。

投资证券

有价证券的公允价值是以市场报价为基础的。如果没有报价市场价格，公允价值估计基于可观察的投入，包括类似工具的报价市场价格、非活跃市场的报价市场价格或市场上可观察到的其他投入。在没有可观察到的投入的情况下，公允价值是根据定价模型和/或贴现现金流量方法估计的。

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贷款

贷款的公允价值基于贴现现金流量法，该方法考虑了贷款类型和相关抵押品、分类状况、固定或浮动利率、贷款剩余期限、信用质量评级或分数、摊销状况和当前贴现率等因素。具有相似风险特征的贷款被汇集在一起，并在应用各种估值技术时进行汇总处理。贷款贴现率是根据对可比贷款新来源的当前市场利率和市场参与者购买类似资产所需回报率的评估得出的，包括在必要时对流动性和信贷质量进行调整。

BancShares收购的非PCD和PCD贷款和租赁的会计方法在附注1-重要会计政策和列报基础中讨论。下表显示了截至SVBB收购日期，BancShares在SVBB收购中获得的贷款和租赁的UPB和公允价值。非PCD贷款和租赁的公允价值为#美元。66.4215亿美元，而UPB为美元68.72亿美元，折扣率为$2.3010亿美元，这笔钱将在适用贷款的合同期限内使用有效利息法增加为收入。

取得的贷款和租赁

百万美元			贷款和租赁
			UPB						公允价值
非PCD贷款和租赁			$	68,719					$	66,422
PCD贷款和租赁			2,568						2,046
贷款和租赁总额，在PCD毛利率之前			$	71,287					$	68,468

下表汇总了BancShares在收购SVBB时获得的PCD贷款和租赁。

PCD贷款和租赁

百万美元			来自SVBB收购的总PCD
UPB			$	2,568
公允价值			2,046
总公允价值折扣			$	522
折扣较低：贷款金额为美元的折扣0SVBB收购日的公允价值			26
成本较低：PCD毛利率			220
PCD折扣(1)			$	276

(1)PCD折扣为$276100万美元将在适用贷款的合同期限内使用有效利息法增加为收入。

经济适用房税收抵免投资

经济适用房税收抵免投资的公允价值是根据贴现现金流确定的。现金流预测考虑了税收抵免以及营业亏损和税收折旧产生的净现金流。贴现率是根据类似投资的可观察市场数据点确定的。

房舍和设备

家具和固定装置、计算机软件和其他设备的公允价值是采用成本法确定的。

核心存款无形资产

下表为与核心存款估值相关的入账无形资产：

无形资产

百万美元

公允价值

预计使用寿命

摊销法

核心存款无形资产

$

230

8年份

有效产量

某些核心存款是作为收购SVBB的一部分获得的，这为BancShares提供了另一个资金来源。核心存款无形资产是指BancShares通过收购核心存款而不是从其他地方获得资金而节省的成本。这项无形资产采用所得税法下的税后成本节约法进行估值。这种方法通过将核心存款余额在其估计平均剩余寿命内的有利资金利差折现至现值来估计公允价值。估值考虑了利率和替代资金成本的动态方法。有利的资金利差被计算为资金的替代成本和净存款成本的差额。请参阅附注7--商誉和核心存款无形资产的进一步讨论。

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其他资产

下表详细说明了收购的其他资产：

其他资产

百万美元			公允价值
应计应收利息			$	431
联邦住房贷款银行股票/联邦储备银行股票			320
衍生金融工具公允价值净额			458
其他			355
其他资产总额			$	1,564

上表衍生资产及下表衍生负债的公允价值均采用具有类似特征及可观察到的投入的金融工具价格进行估值。应计应收利息和剩余其他资产的公允价值被确定为账面价值的近似值。请参阅附注12-衍生金融工具和附注14-公允价值的进一步讨论。

存款

获得的存款基本上都是交易性存款。因此，我们确定了账面金额近似公允价值。

递延税项负债

收购SVBB是出于税务目的的资产收购，因此被认为是一项应税交易。SVBB收购的递延税项负债是通过将FCB的递延税率应用于收购资产和承担负债的SVBB收购日期的账面和税基差异来计算的。按照比例摊销法，经济适用房税收抵免投资没有记录递延税款。

其他负债

下表详细说明了承担的其他负债：

百万美元			公允价值
为税收抵免投资提供资金的承诺			$	715
衍生金融工具公允价值净额			497
应计费用和应付帐款			262
表外信贷风险准备金			253
应计应付利息			109
其他			199
其他负债总额			$	2,035

代表我们对负担得起的住房税收抵免投资的未来资本贡献的负债的公允价值是根据贴现现金流确定的。未来资本贡献的预计现金流按代表FCB债务成本的比率进行了贴现。

分摊损失协议无形资产

初步估计表明，没有实质性价值可归因于损失、赔偿、资产或真实负债。这主要是基于对历史损失经验和投资组合信用质量的评估。

未经审计的形式信息-SVBB收购

净利息收入、非利息收入和净收入为#美元。1,3351000万，$3341000万美元和300万美元381在截至2023年9月30日的九个月中，可归因于收购SVBB的1000万美元包括在BancShares的综合收益表中。上述SVBB的净利息收入、非利息收入和净收入反映了管理层根据报告日期可获得的信息作出的最佳估计。

SVBB仅在2023年3月10日至3月27日期间运营，没有历史财务信息可以作为形式信息的基础。此外，我们没有收购SVBB的所有资产或承担所有负债 而SVBB收购的一个重要部分是受SVBB购买协议和分担损失协议管辖的联邦援助，这在SVBB之前的业务中没有反映出来。因此，根据ASC 805-10-50-2提供关于SVBB收购的收入和收益的形式信息是不可行的。

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CIT集团公司

BancShares在CIT合并之日完成了对CIT的合并。根据CIT合并协议，CIT普通股每股面值$0.01每股(“CIT普通股”)，已发行和已发行的，但由CIT或BancShares拥有的某些CIT普通股除外，已转换为收受的权利0.062A类普通股的股份，加上现金代替A类普通股的零碎股份。母公司发行了大约6.1与完成CIT合并相关的A类普通股100万股。

CIT并购案在会计收购法下已作为业务合并入账。因此，收购的资产和承担的负债按其于合并日期的估计公允价值入账。在厘定估计公允价值时，管理层须对折现率、未来预期现金流、合并时的市况及其他具有高度主观性并可能需要调整的未来事件作出某些估计。

下表列出了收购的可识别资产和按其估计公允价值承担的负债在合并日期的收购价分配：

收购价格对价和取得的净资产

百万美元，不包括已发行的股票和每股价格															购进价格分配
普通股对价
购买已发行的A类普通股股															6,140,010
*2022年1月3日公布的每股发行价															$	859.76
*普通股对价															$	5,279
优先股对价															541
基于股票的薪酬对价															81
以现金代替零碎股份及支付其他代价															51
购买价格考虑因素															$	5,952
资产
银行的现金和生息存款															$	3,060
投资证券															6,561
持有待售资产															59
贷款和租赁															32,714
运营租赁设备															7,838
银行拥有的人寿保险															1,202
无形资产															143
其他资产															2,198
收购的总资产															$	53,775
负债
存款															$	39,428
借款															4,536
保理客户的信贷余额															1,534
其他负债															1,894
承担的总负债															$	47,392
购入净资产的公允价值															6,383
收购收益															$	431

BancShares在收购美元时录得收益431非利息收入，即收购净资产的公允价值超过收购价格的部分。收购的收益无需纳税。

有关CIT合并贷款的公允价值和UPB的说明，以及用于确定重大资产和负债的公允价值的方法，请参阅我们的2022年Form 10-K第8项中的注2-业务合并。

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附注3-投资证券

下表包括投资证券在2023年9月30日和2022年12月31日的摊销成本和公允价值。

摊销成本和公允价值--投资证券

百万美元			2023年9月30日
			摊销成本						未实现收益总额						未实现亏损总额						公允价值
可供出售的投资证券
美国财政部			$	8,765					$	—					$	(118)					$	8,647
政府机构			132						—						(3)						129
住房贷款抵押证券			6,352						—						(752)						5,600
商业抵押贷款支持证券			2,042						—						(245)						1,797
公司债券			535						—						(57)						478
市政债券			10						—						—						10
可供出售的投资证券总额			$	17,836					$	—					$	(1,175)					$	16,661
有价证券投资			$	75					$	11					$	(11)					$	75
持有至到期的投资证券
美国财政部			$	478					$	—					$	(53)					$	425
政府机构			1,504						—						(196)						1,308
住房贷款抵押证券			4,296						—						(866)						3,430
商业抵押贷款支持证券			3,505						—						(769)						2,736
超国家证券			297						—						(46)						251
其他			2						—						—						2
持有至到期的投资证券总额			$	10,082					$	—					$	(1,930)					$	8,152
总投资证券			$	27,993					$	11					$	(3,116)					$	24,888
			2022年12月31日
			摊销成本						未实现收益总额						未实现亏损总额						公允价值
可供出售的投资证券
美国财政部			$	2,035					$	—					$	(137)					$	1,898
政府机构			164						—						(2)						162
住房贷款抵押证券			5,424						1						(630)						4,795
商业抵押贷款支持证券			1,774						—						(170)						1,604
公司债券			570						—						(34)						536
可供出售的投资证券总额			$	9,967					$	1					$	(973)					$	8,995
有价证券投资			$	75					$	21					$	(1)					$	95
持有至到期的投资证券
美国财政部			$	474					$	—					$	(50)					$	424
政府机构			1,548						—						(186)						1,362
住房贷款抵押证券			4,605						—						(723)						3,882
商业抵押贷款支持证券			3,355						—						(484)						2,871
超国家证券			295						—						(41)						254
其他			2						—						—						2
持有至到期的投资证券总额			$	10,279					$	—					$	(1,484)					$	8,795
总投资证券			$	20,321					$	22					$	(2,458)					$	17,885

美国国债投资是指由美国财政部发行的国库券和票据。对政府机构证券的投资是指由小企业协会(“SBA”)、联邦住房贷款银行(“FHLB”)和其他机构发行的证券。住宅和商业抵押贷款支持证券的投资是指由政府全国抵押贷款协会、联邦全国抵押贷款协会和联邦住房贷款抵押公司发行的证券。对公司债券的投资代表对其他金融机构债务证券的持仓。市政债券是一般义务债券。对有价证券的投资是指持有上市金融机构普通股的头寸。对超国家证券的投资是指超国家实体和多边开发银行发行的证券。其他持有至到期的投资包括在其他金融机构的存单。

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BancShares还持有大约354,000Visa，Inc.B类普通股(以下简称Visa)。在某些诉讼解决之前，Visa B类普通股将转换为公开交易的Visa A类普通股，这些股票只能转让给Visa B类普通股的其他股东。因此，买家和卖家之间的私人交易中的转让活动有限。鉴于这种有限的交易活动，以及关于Visa B类普通股转换为Visa A类普通股的可能性、最终时间和最终汇率的持续不确定性，这些股票不被认为具有易于确定的公允价值，也没有账面价值。BancShares继续监测Visa B类普通股的交易活动，以及Visa某些诉讼事项的解决情况，这些诉讼事项将触发Visa B类普通股转换为Visa A类普通股。

可供出售及持有至到期债务证券之应计应收利息不计入信贷亏损之估计。于2023年9月30日，可供出售及持有至到期债务证券的应计应收利息为$67百万美元和美元17分别为100万美元。于2022年12月31日，可供出售并持有至到期的债务证券的应计利息应收账款为$33百万美元和美元19 百万，分别。截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三个月及九个月， 不是被认为无法收回并从利息收入中注销的应计利息。

下表提供了按合同到期日分列的摊余成本和公允价值。预期到期日将不同于某些证券的合同到期日，因为借款人和发行人可能有权要求或提前偿还债务，包括或不包括提前还款罚金。住宅和商业抵押贷款支持证券和政府机构证券是分开说明的，因为它们不是在单一到期日到期。

到期日-债务证券

百万美元			2023年9月30日												2022年12月31日
			成本						公允价值						成本						公允价值
可供出售的投资证券
到期的非摊销证券：
一年或更短时间			$	4,829					$	4,802					$	37					$	37
一到五年后			4,036						3,937						2,068						1,928
五到十年后			419						374						483						455
十年后			26						22						17						14
政府机构			132						129						164						162
住房贷款抵押证券			6,352						5,600						5,424						4,795
商业抵押贷款支持证券			2,042						1,797						1,774						1,604
可供出售的投资证券总额			$	17,836					$	16,661					$	9,967					$	8,995
持有至到期的投资证券
到期的非摊销证券：
一年或更短时间			$	2					$	2					$	51					$	51
一到五年后			1,609						1,440						1,479						1,328
五到十年后			670						544						789						663
住房贷款抵押证券			4,296						3,430						4,605						3,882
商业抵押贷款支持证券			3,505						2,736						3,355						2,871
持有至到期的投资证券总额			$	10,082					$	8,152					$	10,279					$	8,795

T他以下是表格赠送礼物投资证券的利息和股息收入：

投资证券的利息和股息

百万美元			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
利息收入--应税投资证券			$	178					$	89					$	402					$	260
利息收入--免税投资证券			2						—						4						—
股息收入--有价证券			—						1						1						2
投资证券的利息			$	180					$	90					$	407					$	262

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下表列出了出售可供出售的投资证券的已实现亏损总额，包括本季度在收购SVBB时收购的市政债券的销售亏损。

可供出售的债务证券的已实现亏损

百万美元			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
出售可供出售的投资证券的已实现收益总额			$	—					$	—					$	—					$	—
出售可供出售的投资证券的已实现亏损总额			(12)						—						(26)						—
出售可供出售的投资证券的已实现净亏损			$	(12)					$	—					$	(26)					$	—

下表提供了有价证券的公允价值调整：

有价证券的公允价值调整

百万美元			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
有价证券的公允价值调整，净额			$	(1)					$	(2)					$	(20)					$	(5)

下表提供了有关可供出售但有未实现损失的投资证券的信息：

可供出售的债务证券的未实现亏损总额

百万美元			2023年9月30日
			少于12个月												12个月或更长时间												总计
			公允价值						未实现亏损						公允价值						未实现亏损						公允价值						未实现亏损
可供出售的投资证券
美国财政部			$	6,322					$	(6)					$	1,887					$	(112)					$	8,209					$	(118)
政府机构			26						—						103						(3)						129						(3)
住房贷款抵押证券			1,465						(28)						4,030						(724)						5,495						(752)
商业抵押贷款支持证券			331						(3)						1,364						(242)						1,695						(245)
公司债券			96						(12)						382						(45)						478						(57)
总计			$	8,240					$	(49)					$	7,766					$	(1,126)					$	16,006					$	(1,175)
			2022年12月31日
			少于12个月												12个月或更长时间												总计
			公允价值						未实现亏损						公允价值						未实现亏损						公允价值						未实现亏损
可供出售的投资证券
美国财政部			$	403					$	(27)					$	1,495					$	(110)					$	1,898					$	(137)
政府机构			65						(1)						62						(1)						127						(2)
住房贷款抵押证券			1,698						(165)						3,001						(465)						4,699						(630)
商业抵押贷款支持证券			836						(53)						752						(117)						1,588						(170)
公司债券			499						(30)						37						(4)						536						(34)
总计			$	3,501					$	(276)					$	5,347					$	(697)					$	8,848					$	(973)

截至2023年9月30日，有482连续12个月以上未实现亏损的可供出售的投资证券，其中415是政府支持的企业发行的抵押贷款支持证券、政府机构证券还是美国国债，其余的67是公司债券。BancShares有能力和意图在一段时间内保留这些证券，足以收回所有未实现的损失。鉴于美国财政部的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年9月30日，不需要为信用损失拨备。对于公司债券和市政债券，我们分析了相对于购买或获得投资证券时利率的变化，并考虑了其他因素，包括信用评级、违约和其他宏观经济因素的变化。作为这个分析的结果，我们确定一截至2023年9月30日，公司债券的信用相关损失微乎其微，这反映在信用损失准备金中。

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BancShares的持有至到期债务证券组合包括由政府机构和政府支持实体发行的抵押担保证券、美国国债、由政府机构和政府支持实体发行的无担保债券以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券。鉴于美国财政部、超国家实体和多边开发银行的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年9月30日，持有至到期的债务证券不需要信用损失准备金。

总账面价值为$的投资证券3.662023年9月30日的10亿美元和4.20截至2022年12月31日，10亿美元被质押作为抵押品，以确保公共资金的存款和某些短期借款，以及法律规定的其他目的。

担保一旦到期，即被视为逾期。30根据协议条款，合同逾期天数。有几个不是截至2023年9月30日或2022年12月31日到期的证券。

有几个不是截至2023年9月30日或2022年12月31日以非应计状态持有至到期的债务证券。

BancShares持有的某些投资记录在其他资产中。BancShares持有FHLB股票#美元19百万美元和美元197百万美元，分别于2023年9月30日和2022年12月31日；这些证券按成本入账。BancShares持有$95百万美元和美元58数百万不容易确定的公允价值的非流通证券，分别按2023年9月30日和2022年12月31日的成本计量。符合条件的保障性住房项目的投资，全部按比例摊销法核算为#美元。1.8110亿美元5982023年9月30日和2022年12月31日分别为100万。

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附注4--贷款和租赁

除非另有说明，否则持有的待售贷款不包括在下表中。下表中的租赁包括融资租赁，但不包括运营租赁设备。如附注2-业务合并中披露的，截至2023年9月30日的下表和文本数据包括在收购SVBB时获得的贷款。

按类别划分的贷款

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
商业广告
商业性建筑			$	3,382					$	2,804
业主自住商业按揭			15,230						14,473
非业主自住商业抵押贷款			10,941						9,902
工商业			26,389						24,105
租契			2,108						2,171
总商业广告			58,050						53,455
消费者
住宅抵押贷款			14,287						13,309
循环抵押贷款			1,909						1,951
消费类汽车			1,411						1,414
消费者其他			681						652
总消费额			18,288						17,326
SVB
全球基金银行业务			27,516						—
依赖投资者-早期阶段			1,718						—
依赖投资者的成长期			3,948						—
创新C&I与现金流相关			8,724						—
私营银行			9,648						—
克雷			2,629						—
其他			2,681						—
总SVB			56,864						—
贷款和租赁总额			$	133,202					$	70,781

截至2023年9月30日和2022年12月31日，其他资产所包括贷款的应计利息为#美元。620百万美元和美元203分别为100万美元，并被排除在信贷损失估计之外。

收购贷款有折扣，因为公允价值低于UPB，如附注2--业务合并中进一步讨论的那样。按附注1--重要会计政策和列报基础进一步讨论的实际利息方法，将所获得贷款的贴现计入贷款合同期限内的利息收入。所获得贷款的贴现增值为#美元。275百万美元和美元535截至2023年9月30日的三个月和九个月分别为100万欧元，主要与收购SVBB有关。

下表列出了贷款摊销成本的选定组成部分，包括收购贷款的未摊销折价。

摊销成本的构成

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
递延(费用)成本，包括未摊销成本和非PCD贷款的未应得费用			$	(39)					$	34
已获得贷款的未摊销净贴现
非PCD			$	1,986					$	73
PCD			211						45
未摊销净折扣合计			$	2,197					$	118

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于二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日按类别划分的未偿还贷款及租赁的账龄载于下表。贷款和租赁少于 30逾期天数被认为是当前的，因为各种宽限期允许借款人在到期日之后的规定期限内付款，并继续遵守各自的协议。

贷款和租赁--拖欠情况

百万美元			2023年9月30日
			30-59天 逾期						60-89天 逾期						90天或以上 更大						总计 逾期						当前						总计
商业广告
商业性建筑			$	17					$	11					$	12					$	40					$	3,342					$	3,382
业主自住商业按揭			29						4						44						77						15,153						15,230
非业主自住商业抵押贷款			1						45						329						375						10,566						10,941
工商业			107						53						75						235						26,154						26,389
租契			43						16						12						71						2,037						2,108
总商业广告			197						129						472						798						57,252						58,050
消费者
住宅抵押贷款			95						22						52						169						14,118						14,287
循环抵押贷款			13						3						9						25						1,884						1,909
消费类汽车			8						2						2						12						1,399						1,411
消费者其他			4						2						3						9						672						681
总消费额			120						29						66						215						18,073						18,288
SVB
全球基金银行业务			—						—						—						—						27,516						27,516
依赖投资者-早期阶段			4						7						7						18						1,700						1,718
依赖投资者的成长期			5						17						1						23						3,925						3,948
创新C&I与现金流相关			19						37						2						58						8,666						8,724
私营银行			8						10						14						32						9,616						9,648
克雷			10						—						—						10						2,619						2,629
其他			6						2						4						12						2,669						2,681
总SVB			52						73						28						153						56,711						56,864
贷款和租赁总额			$	369					$	231					$	566					$	1,166					$	132,036					$	133,202
			2022年12月31日
			30-59天 逾期						60-89天 逾期						90天或以上 更大						总计 逾期						当前						总计
商业广告
商业性建筑			$	50					$	—					$	1					$	51					$	2,753					$	2,804
业主自住商业按揭			29						5						25						59						14,414						14,473
非业主自住商业抵押贷款			76						144						11						231						9,671						9,902
工商业			173						26						53						252						23,853						24,105
租契			59						17						16						92						2,079						2,171
总商业广告			387						192						106						685						52,770						53,455
消费者
住宅抵押贷款			73						16						52						141						13,168						13,309
循环抵押贷款			9						3						8						20						1,931						1,951
消费类汽车			7						1						1						9						1,405						1,414
消费者其他			4						2						3						9						643						652
总消费额			93						22						64						179						17,147						17,326
贷款和租赁总额			$	480					$	214					$	170					$	864					$	69,917					$	70,781

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以下列出了按非应计状态的贷款和租赁类别划分的摊余成本，以及逾期90天以上、截至2023年9月30日和2022年12月31日仍应计的贷款和租赁。

非应计项目贷款(1) (2)

百万美元			2023年9月30日												2022年12月31日
			非应计贷款						贷款> 90天及 应计						非应计贷款						贷款> 90天及 应计
商业广告
商业性建筑			$	2					$	10					$	48					$	—
业主自住商业按揭			57						8						41						2
非业主自住商业抵押贷款			334						67						228						—
工商业			213						8						184						41
租契			31						3						28						7
总商业广告			637						96						529						50
消费者
住宅抵押贷款			76						8						75						10
循环抵押贷款			18						—						18						—
消费类汽车			4						—						4						—
消费者其他			1						3						1						3
总消费额			99						11						98						13
SVB
全球基金银行业务			—						—						—						—
依赖投资者-早期阶段			30						—						—						—
依赖投资者的成长期			42						—						—						—
创新C&I与现金流相关			18						—						—						—
私营银行			29						—						—						—
克雷			43						—						—						—
其他			1						4						—						—
总SVB			163						4						—						—
贷款和租赁总额			$	899					$	111					$	627					$	63

(1)    在贷款转为非应计状态时冲销的应计利息为#美元。8截至2023年9月30日的9个月为百万美元和4截至2022年12月31日的年度为百万美元。

(2)    没有相关ALL的非权责发生制贷款总额为#美元1542023年9月30日的百万美元和632022年12月31日为100万人。

其他拥有(“OREO”)和收回的资产为#美元。62截至2023年9月30日，百万美元47截至2022年12月31日，为100万。

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信用质量指标

贷款和租赁的信用质量是定期监测的。由于所评估的贷款类别的独特特点，商业贷款、租赁贷款和消费贷款具有不同的信用质量指标。商业贷款和租赁的信用质量指标是通过对个别借款人进行持续审查而制定的。商业贷款会定期进行评估，对受到批评的贷款进行更频繁的评估。截至所列日期的指标是以最近进行的评估为基础的，其定义如下：

经过-合格评级的资产不属于不利分类，因为它不显示任何不利分类的特征。

特别提及-特别提及的资产具有潜在的弱点，值得管理层密切关注。如果不加以纠正，这些潜在的弱点可能会导致未来某个日期的还款前景或抵押品状况恶化。特别提及的资产不属于不利分类，也不构成不利分类的依据。

不合标准-借款人的当前净值和偿付能力或质押抵押品(如果有)的保护不足。被归类为不合标准的资产通常有一个或多个定义明确的弱点，这会危及债务的清算。这些资产的特点是，如果缺陷得不到纠正，就有明显的损失可能性。

值得怀疑-被归类为可疑资产的资产具有被归类为不合标准的资产所固有的所有弱点，并增加了一个特点，即根据目前存在的事实、条件和价值，这些弱点使收集或清算变得非常可疑和不可能。

损失-被归类为损失的资产被认为是无法收回的，价值很小，不宜作为资产携带。这一分类不一定等同于任何回收潜力或残值，而是不宜推迟全部冲销，即使部分回收可能在未来受到影响。

未评分- 未评级贷款指由于其余额或借款人类型相对较小而未纳入个人信用评级过程的贷款。于2023年9月30日及2022年12月31日，大部分未评级贷款与商业信用卡有关。商业信用卡贷款在逾期120天后自动撇帐，与无抵押消费信贷额度相同。

消费贷款的信用质量指标是基于借款人截至提交日期的拖欠情况。随着借款人变得更加拖欠债务，损失的可能性也就增加了。豁免适用于政府担保的贷款，因为本金偿还由联邦住房管理局和美国退伍军人事务部承保，因此无论拖欠情况如何，都保持应计状态。

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下表概述了按发放年份和风险评级分类的商业贷款和SVB贷款。按发放年份划分的消费贷款拖欠情况亦如下所示。这些表格反映了贷款的摊销成本，并包括PCD贷款。

商业贷款.按类别划分的风险分类

2023年9月30日
风险分类：			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2023						2022						2021						2020						2019						2018年及之前						旋转												总计
商业性建筑
经过			$	694					$	1,305					$	688					$	264					$	95					$	58					$	78					$	—					$	3,182
特别提及			—						58						—						60						30						—						—						—						148
不合标准			1						1						14						31						—						5						—						—						52
值得怀疑			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总商业性建筑			695						1,364						702						355						125						63						78						—						3,382
业主自住商业按揭
经过			1,701						2,775						3,179						2,770						1,625						2,275						165						—						14,490
特别提及			29						55						52						30						45						102						7						—						320
不合标准			6						37						90						73						42						167						5						—						420
值得怀疑			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
业主自住型商业按揭总额			1,736						2,867						3,321						2,873						1,712						2,544						177						—						15,230
非业主自住商业抵押贷款
经过			1,740						2,567						1,668						1,418						1,003						1,254						54						—						9,704
特别提及			8						—						31						161						129						65						—						—						394
不合标准			1						22						15						82						363						308						—						—						791
值得怀疑			—						—						—						—						33						19						—						—						52
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
非业主自住商业按揭总额			1,749						2,589						1,714						1,661						1,528						1,646						54						—						10,941
工商业
经过			6,742						4,882						3,266						1,536						1,116						1,142						5,607						4						24,295
特别提及			113						148						137						96						38						22						200						—						754
不合标准			65						181						96						197						122						243						223						2						1,129
值得怀疑			1						10						6						1						28						22						20						—						88
未评分			—						—						—						—						—						—						123						—						123
工商业合计			6,921						5,221						3,505						1,830						1,304						1,429						6,173						6						26,389
租契
经过			601						547						333						249						116						64						—						—						1,910
特别提及			13						22						22						7						6						2						—						—						72
不合标准			21						34						24						21						8						9						—						—						117
值得怀疑			1						3						3						1						1						—						—						—						9
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
租约合计			636						606						382						278						131						75						—						—						2,108
总商业广告			$	11,737					$	12,647					$	9,624					$	6,997					$	4,800					$	5,757					$	6,482					$	6					$	58,050

29

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SVB-按类别划分的风险分类

2023年9月30日
风险分类：			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2023						2022						2021						2020						2019						2018年及之前						旋转												总计
全球基金银行业务
经过			$	316					$	226					$	42					$	42					$	26					$	3					$	26,786					$	57					$	27,498
特别提及			—						—						—						—						—						—						5						—						5
不合标准			—						2						9						1						—						—						1						—						13
值得怀疑			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
全球基金银行业务总额			316						228						51						43						26						3						26,792						57						27,516
依赖投资者-早期阶段
经过			457						703						136						8						3						—						134						2						1,443
特别提及			—						1						—						—						—						—						—						—						1
不合标准			16						119						65						5						—						—						44						—						249
值得怀疑			1						9						13						—						—						—						2						—						25
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
完全依赖于投资者-早期阶段			474						832						214						13						3						—						180						2						1,718
依赖投资者的成长期
经过			1,145						1,420						502						88						11						5						211						4						3,386
特别提及			1						78						7						15						—						—						—						—						101
不合标准			52						189						77						63						1						—						37						—						419
值得怀疑			7						12						18						—						—						—						5						—						42
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总投资者依赖型增长阶段			1,205						1,699						604						166						12						5						253						4						3,948
创新C&I与现金流相关
经过			1,712						2,305						860						275						147						33						2,508						—						7,840
特别提及			38						51						36						51						—						—						40						—						216
不合标准			62						128						222						48						26						15						154						—						655
值得怀疑			—						—						2						—						—						—						11						—						13
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总创新C&I与现金流相关			1,812						2,484						1,120						374						173						48						2,713						—						8,724
私营银行
经过			991						2,328						2,169						1,381						758						1,145						804						11						9,587
特别提及			2						2						2						—						—						7						6						—						19
不合标准			—						—						—						3						3						31						2						2						41
值得怀疑			—						—						—						—						1						—						—						—						1
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
私人银行合计			993						2,330						2,171						1,384						762						1,183						812						13						9,648
克雷
经过			293						531						251						177						192						835						94						5						2,378
特别提及			—						8						—						1						6						21						—						—						36
不合标准			—						6						18						26						73						51						—						—						174
值得怀疑			—						—						—						—						28						11						2						—						41
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总CRE			293						545						269						204						299						918						96						5						2,629
其他
经过			207						546						477						281						182						381						374						67						2,515
特别提及			—						7						4						13						—						10						1						—						35
不合标准			—						42						16						8						9						31						25						—						131
值得怀疑			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总计其他			207						595						497						302						191						422						400						67						2,681
总SVB			$	5,300					$	8,713					$	4,926					$	2,486					$	1,466					$	2,579					$	31,246					$	148					$	56,864

30

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消费贷款--按类别划分的拖欠情况

2023年9月30日
逾期天数：			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2023						2022						2021						2020						2019						2018年及之前						旋转												总计
住宅抵押贷款
当前			$	1,676					$	3,538					$	3,551					$	1,942					$	716					$	2,687					$	8					$	—					$	14,118
30-59天			2						5						8						8						5						67						—						—						95
60-89天			—						3						4						—						1						14						—						—						22
90天或更长时间			1						2						4						4						1						40						—						—						52
住宅按揭总额			1,679						3,548						3,567						1,954						723						2,808						8						—						14,287
循环抵押贷款
当前			—						—						—						—						—						—						1,805						79						1,884
30-59天			—						—						—						—						—						—						9						4						13
60-89天			—						—						—						—						—						—						1						2						3
90天或更长时间			—						—						—						—						—						—						5						4						9
循环抵押贷款总额			—						—						—						—						—						—						1,820						89						1,909
消费类汽车
当前			385						470						290						149						68						37						—						—						1,399
30-59天			1						2						2						2						1						—						—						—						8
60-89天			—						1						1						—						—						—						—						—						2
90天或更长时间			—						1						1						—						—						—						—						—						2
消费汽车总量			386						474						294						151						69						37						—						—						1,411
消费者其他
当前			117						115						59						9						5						17						350						—						672
30-59天			—						—						—						—						—						1						3						—						4
60-89天			—						—						—						—						—						1						1						—						2
90天或更长时间			—						—						—						—						—						1						2						—						3
其他消费者总数			117						115						59						9						5						20						356						—						681
总消费额			$	2,182					$	4,137					$	3,920					$	2,114					$	797					$	2,865					$	2,184					$	89					$	18,288

 

31

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下表为截至2022年12月31日按发端年份划分的当前信用质量指标：

商业贷款.按类别划分的风险分类

2022年12月31日
风险分类：			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2022						2021						2020						2019						2018						2017年及之前						旋转												总计
商业性建筑
经过			$	1,140					$	759					$	511					$	157					$	27					$	75					$	42					$	—					$	2,711
特别提及			4						—						18						18						—						—						—						—						40
不合标准			2						—						—						43						—						5						—						—						50
值得怀疑			—						—						—						3						—						—						—						—						3
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
总商业性建筑			1,146						759						529						221						27						80						42						—						2,804
业主自住商业按揭
经过			2,773						3,328						2,966						1,825						1,048						1,867						177						—						13,984
特别提及			33						14						32						33						18						49						2						—						181
不合标准			24						47						41						28						47						114						6						—						307
值得怀疑			—						—						—						—						—						1						—						—						1
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
业主自住型商业按揭总额			2,830						3,389						3,039						1,886						1,113						2,031						185						—						14,473
非业主自住商业抵押贷款
经过			2,501						1,658						1,794						1,397						680						933						48						—						9,011
特别提及			—						1						69						38						35						10						1						—						154
不合标准			3						11						68						324						58						236						—						—						700
值得怀疑			—						—						—						17						—						20						—						—						37
未评分			—						—						—						—						—						—						—						—						—
非业主自住商业按揭总额			2,504						1,670						1,931						1,776						773						1,199						49						—						9,902
工商业
经过			7,695						4,145						2,035						1,533						872						845						5,252						29						22,406
特别提及			87						153						79						63						52						23						40						—						497
不合标准			106						117						194						132						166						145						200						1						1,061
值得怀疑			1						4						3						11						6						16						7						—						48
未评分			—						—						—						—						—						—						93						—						93
工商业合计			7,889						4,419						2,311						1,739						1,096						1,029						5,592						30						24,105
租契
经过			718						466						389						216						80						108						—						—						1,977
特别提及			21						22						17						9						4						—						—						—						73
不合标准			32						32						27						12						7						1						—						—						111
值得怀疑			2						3						2						1						1						—						—						—						9
未评分			—						—						—						—						—						1						—						—						1
租约合计			773						523						435						238						92						110						—						—						2,171
总商业广告			$	15,142					$	10,760					$	8,245					$	5,860					$	3,101					$	4,449					$	5,868					$	30					$	53,455

 

32

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消费贷款--按类别划分的拖欠情况

2022年12月31日
逾期天数：			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2022						2021						2020						2019						2018						2017年及之前						旋转												总计
住宅抵押贷款
当前			$	3,485					$	3,721					$	2,097					$	805					$	413					$	2,625					$	22					$	—					$	13,168
30-59天			3						7						6						5						3						49						—						—						73
60-89天			1						1						2						—						1						11						—						—						16
90天或更长时间			—						1						1						2						2						46						—						—						52
住宅按揭总额			3,489						3,730						2,106						812						419						2,731						22						—						13,309
循环抵押贷款
当前			—						—						—						—						—						—						1,839						92						1,931
30-59天			—						—						—						—						—						—						5						4						9
60-89天			—						—						—						—						—						—						2						1						3
90天或更长时间			—						—						—						—						—						—						5						3						8
循环抵押贷款总额			—						—						—						—						—						—						1,851						100						1,951
消费类汽车
当前			599						398						216						111						59						22						—						—						1,405
30-59天			1						2						2						1						1						—						—						—						7
60-89天			—						1						—						—						—						—						—						—						1
90天或更长时间			—						1						—						—						—						—						—						—						1
消费汽车总量			600						402						218						112						60						22						—						—						1,414
消费者其他
当前			160						82						13						6						2						19						361						—						643
30-59天			—						—						—						—						—						1						3						—						4
60-89天			—						—						—						—						—						1						1						—						2
90天或更长时间			—						—						—						—						—						1						2						—						3
其他消费者总数			160						82						13						6						2						22						367						—						652
总消费额			$	4,249					$	4,214					$	2,337					$	930					$	481					$	2,775					$	2,240					$	100					$	17,326

33

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总冲销

下表汇总了截至2023年9月30日的9个月的年份和贷款类别的总冲销年份信息：

总冲销

截至2023年9月30日的9个月
			按起始年份分列的定期贷款																																										循环转换为定期贷款
百万美元			2023						2022						2021						2020						2019						2018年及之前						旋转												总计
商业广告
业主自住商业按揭			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	1					$	—					$	1
非业主自住商业抵押贷款			—						—						—						—						48						12						—						—						60
工商业			5						53						23						7						4						11						27						1						131
租契			1						7						4						3						1						1						—						—						17
总商业广告			6						60						27						10						53						24						28						1						209
消费者
住宅抵押贷款			—						—						—						—						—						2						—						—						2
消费类汽车			—						1						—						1						—						—						—						—						2
消费者其他			5						1						1						—						—						—						9						—						16
总消费额			5						2						1						1						—						2						9						—						20
SVB
依赖投资者-早期阶段			1						17						18						3						—						—						10						—						49
依赖投资者的成长期			24						40						17						13						—						—						1						—						95
创新C&I与现金流相关			7						—						—						40						—						—						17						—						64
总SVB			32						57						35						56						—						—						28						—						208
贷款和租赁总额			$	43					$	119					$	63					$	67					$	53					$	26					$	65					$	1					$	437

为遇到经济困难的借款人修改贷款

2023年1月1日，我们通过了ASU 2022-02，如附注1-重要会计政策和列报基础中进一步讨论的那样。ASU 2022-02要求的修改披露如下。

作为BancShares正在进行的信用风险管理实践的一部分，BancShares在必要时尝试与借款人合作，延长或修改贷款条款，以更好地与借款人目前的偿还能力保持一致。BancShares对遇到财务困难的债务人的修改通常采取延长期限、降低利率、非微不足道的付款延迟、本金豁免或两者相结合的形式。修改是根据内部政策和指南进行的，以符合监管指导。

34

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下表按贷款修改的类别和类型分列，介绍了对遇到财务困难的债务人所作的贷款修改。这些表格还包括加权平均展期，以及相对于各个贷款类别中贷款的期末摊销成本总额的修正总额。

对有经济困难的借款人的贷款修改(截至2023年9月30日的三个月)

百万美元			期限延长(1)												除了微不足道的延迟付款												降息
			摊销成本						加权平均延期期限(月)						摊销成本						加权平均延迟付款时间(月)						摊销成本						加权平均利率下调
商业广告
商业性建筑			$	13					3						$	—					—						$	—					—		%
业主自住商业按揭			1						19						—						—						—						4.25
非业主自住商业抵押贷款			137						6						—						—						—						—
工商业			41						14						13						7						—						—
总商业广告			192						8						13						7						—						4.25
消费者
住宅抵押贷款			3						106						—						—						—						—
循环抵押贷款			—						60						—						—						—						—
消费者其他			—						—						—						—						—						8.35
总消费额			3						103						—						—						—						8.35
SVB
依赖投资者-早期阶段			2						3						12						5						—						—
依赖投资者的成长期			9						11						14						5						—						—
创新C&I与现金流相关			20						4						—						—						—						—
私营银行			4						11						—						—						—						—
克雷			14						9						—						—						—						—
其他			3						6						—						—						—						—
总SVB			52						7						26						5						—						—
贷款和租赁总额			$	247					9						$	39					6						$	—					7.69		%

百万美元			期限延长(1)和降息																		期限延长(1)而不是微不足道的延迟付款																		总计
			摊销成本						加权平均延期期限(月)						加权平均利率下调						摊销成本						加权平均延期期限(月)						加权平均延迟付款时间(月)						摊销成本						合计占贷款和租赁类别的百分比
商业广告
商业性建筑			$	—					—						—		%				$	—					—						—						$	13					0.40		%
业主自住商业按揭			—						—						—						—						—						—						1						0.01
非业主自住商业抵押贷款			—						—						—						—						—						—						137						1.25
工商业			3						22						2.11						—						—						—						57						0.22
总商业广告			3						22						2.11						—						—						—						208						0.36
消费者																											—
住宅抵押贷款			—						48						5.25						—						—						—						3						0.02
循环抵押贷款			—						57						3.40						—						—						—						—						0.02
消费者其他			—						36						0.25						—						—						—						—						0.01
总消费额			—						56						3.44						—						—						—						3						0.02
SVB
依赖投资者-早期阶段			6						12						1.00						—						—						—						20						1.17
依赖投资者的成长期			—						—						—						—						—						—						23						0.58
创新C&I与现金流相关			—						—						—						—						—						—						20						0.23
私营银行			—						—						—						—						—						—						4						0.04
克雷			—						—						—						—						—						—						14						0.54
其他			—						—						—						—						—						—						3						0.10
总SVB			6						12						1.00						—						—						—						84						0.15
贷款和租赁总额			$	9					17						1.45		%				$	—					—						—						$	295					0.22		%

35

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对遇到财务困难的借款人的贷款修改(截至2023年9月30日的9个月)

百万美元			期限延长(1)												除了微不足道的延迟付款												降息
			摊销成本						加权平均延期期限(月)						摊销成本						加权平均延迟付款时间(月)						摊销成本						加权平均利率下调
商业广告
商业性建筑			$	14					4						$	—					—						$	—					—		%
业主自住商业按揭			23						14						—						—						2						3.63
非业主自住商业抵押贷款			309						11						—						—						—						—
工商业			103						20						28						6						—						14.40
总商业广告			449						13						28						6						2						3.63
消费者
住宅抵押贷款			5						91						—						—						—						—
循环抵押贷款			—						60						—						—						—						—
消费类汽车			—						18						—						—						—						—
消费者其他			—						60						—						—						—						8.86
总消费额			5						89						—						—						—						8.86
SVB
依赖投资者-早期阶段			3						4						18						5						—						—
依赖投资者的成长期			9						11						14						5						—						—
创新C&I与现金流相关			79						4						—						—						—						—
私营银行			4						11						—						—						—						—
克雷			14						9						—						—						—						—
其他			3						7						—						—						—						—
总SVB			112						6						32						5						—						—
贷款和租赁总额			$	566					12						$	60					6						$	2					4.01		%

百万美元			期限延长(1)和降息																		期限延长(1)而不是微不足道的延迟付款																		总计
			摊销成本						加权平均延期期限(月)						加权平均利率下调						摊销成本						加权平均延期期限(月)						加权平均延迟付款时间(月)						摊销成本						合计占贷款和租赁类别的百分比
商业广告
商业性建筑			$	—					—						—		%				$	—					—						—						$	14					0.41		%
业主自住商业按揭			—						36						2.00						—						—						—						25						0.16
非业主自住商业抵押贷款			—						—						—						—						—						—						309						2.82
工商业			3						23						2.25						—						—						—						134						0.51
总商业广告			3						23						2.24						—						—						—						482						0.83
消费者																											—
住宅抵押贷款			3						62						3.52						—						—						—						8						0.06
循环抵押贷款			—						54						2.44						—						—						—						—						0.03
消费类汽车			—						31						0.70						—						—						—						—						0.01
消费者其他			—						36						0.25						—						—						—						—						0.02
总消费额			3						61						3.38						—						—						—						8						0.05
SVB
依赖投资者-早期阶段			6						12						1.00						—						—						—						27						1.59
依赖投资者的成长期			—						—						—						—						—						—						23						0.58
创新C&I与现金流相关			—						—						—						—						—						—						79						0.90
私营银行			—						—						—						—						—						—						4						0.04
克雷			—						—						—						—						—						—						14						0.54
其他			—						—						—						—						—						—						3						0.10
总SVB			6						12						1.00						—						—						—						150						0.26
贷款和租赁总额			$	12					28						1.98		%				$	—					—						—						$	640					0.48		%

(1)期限延长包括气球付款被推迟到较晚日期或在较长时间内摊销的贷款。

36

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经历财务困难的借款人通常在贷款修改发生之前在我们的信用风险管理过程中被识别出来。对借款人是否遇到财务困难的评估在修改之日重新评估或执行。由于用于估计免税额的计量方法，对遇到财务困难的借款人所做的大多数修改的影响已经包括在ALL中，因此修改时通常不会记录ALL的变化。在BancShares确定一笔修改后的贷款(或部分贷款)后来被视为无法收回时，该贷款(或部分贷款)将被注销。

截至2023年9月30日，有$21在修改后违约的修改贷款中的1.8亿笔。在这笔款项中，$151百万美元与创新和现金流相关贷款类别中的一名借款人和1美元31000万美元与投资者依赖早期贷款类别中的一个借款人有关。

下表列出了向遇到财务困难的借款人提供的经修改的贷款的摊销成本和业绩。拖欠期限是根据合同规定的逾期付款天数计算的。

修改后的贷款支付状态(截至2023年9月30日的三个月)

百万美元			当前						逾期30-59天						逾期60-89天						逾期90天或以上						总计
商业广告
商业性建筑			$	13					$	—					$	—					$	—					$	13
业主自住商业按揭			1						—						—						—						1
非业主自住商业抵押贷款			137						—						—						—						137
工商业			57						—						—						—						57
总商业广告			208						—						—						—						208
消费者
住宅抵押贷款			2						1						—						—						3
总消费额			2						1						—						—						3
SVB
依赖投资者-早期阶段			20						—						—						—						20
依赖投资者的成长期			20						—						3						—						23
创新C&I与现金流相关			20						—						—						—						20
私营银行			4						—						—						—						4
克雷			14						—						—						—						14
其他			3						—						—						—						3
总SVB			81						—						3						—						84
贷款和租赁总额			$	291					$	1					$	3					$	—					$	295

37

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修改后的贷款支付状态(截至2023年9月30日的9个月)

百万美元			当前						逾期30-59天						逾期60-89天						逾期90天或以上						总计
商业广告
商业性建筑			$	14					$	—					$	—					$	—					$	14
业主自住商业按揭			25						—						—						—						25
非业主自住商业抵押贷款			272						—						—						37						309
工商业			134						—						—						—						134
总商业广告			445						—						—						37						482
消费者
住宅抵押贷款			7						1						—						—						8
循环抵押贷款			—						—						—						—						—
总消费额			7						1						—						—						8
SVB
依赖投资者-早期阶段			24						—						3						—						27
依赖投资者的成长期			20						—						3						—						23
创新C&I与现金流相关			63						16						—						—						79
私营银行			4						—						—						—						4
克雷			14						—						—						—						14
其他			3						—						—						—						3
总SVB			128						16						6						—						150
贷款和租赁总额			$	580					$	17					$	6					$	37					$	640

截至2023年9月30日，有$25承诺向有财务困难的债务人提供额外资金，并修改了贷款条件。

上期问题债务重组

以下包括在采用ASU 2022-02之前的历史时期内作为问题债务重组(TDR)的某些贷款修改或重组的披露。一般而言，如果出于与借款人财务困难有关的经济或法律原因，给予借款人债权人不会考虑的特许权，则贷款的修改或重组被视为TDR。在确定借款人是否遇到财务困难时，会评估借款人的财务状况的许多方面。

特许权可能与合同利率、到期日、付款结构或其他行动有关。对借款人是否正在经历(或可能遇到)财务困难以及是否已获得优惠的评估具有主观性，在确定一项修改是否被归类为TDR时，需要管理层的判断。符合TDR定义的修改后的贷款将受到BancShares的个别审查贷款政策的约束。

38

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下表列出了TDR的摊销成本：

TDRS

百万美元			2022年12月31日
			应计						非应计项目						总计
商业广告
商业性建筑			$	2					$	1					$	3
业主自住商业按揭			46						9						55
非业主自住商业抵押贷款			24						30						54
工商业			26						8						34
租契			—						1						1
总商业广告			98						49						147
消费者
住宅抵押贷款			33						17						50
循环抵押贷款			17						5						22
消费类汽车			2						—						2
消费者其他			—						—						—
*总消费额			52						22						74
总TDR			$	150					$	71					$	221

下表总结了截至2022年9月30日的三个月和九个月内被指定为TDR的贷款重组。BancShares将付款违约定义为TDR进入非应计状态，通常是逾期90天、丧失抵押品赎回权或注销，以最先发生的为准。

重组

百万美元(贷款数量除外)			截至三个月 2022年9月30日												九个月结束 2022年9月30日
			贷款数量						期末摊销成本						贷款数量						期末摊销成本
贷款和租赁
仅限利息			5						$	31					13						$	37
贷款期限延长			35						30						110						51
低于市场价			17						4						62						8
解除破产保护			36						2						78						4
总计			93						$	67					263						$	100

有一笔美元1.5承诺向截至2022年12月31日TDR修改贷款条款的借款人提供额外资金。

在一笔贷款被确定为TDR后，BancShares继续根据其最近重组的条款跟踪其业绩。随后在截至2022年9月30日的三个月和九个月内违约，并在2022年9月30日之前的适用12个月期间被归类为TDR的TDR如下：

TDR默认设置

百万美元			截至三个月						九个月结束
			2022年9月30日						2022年9月30日
TDR默认设置			$	2					$	4

39

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质押贷款

下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日通过亚特兰大联邦住房金融局和联邦储备银行(FRB)质押作为借款能力抵押品的贷款的信息。

质押贷款

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
亚特兰大联邦住房金融局
质押的非PCD贷款的可贷出抵押品价值			$	14,975					$	14,918
减去：预付款			—						4,250
少：信用证			1,450						1,450
可用借款能力			$	13,525					$	9,218
已抵押的非PCD贷款(合同余额)			$	24,498					$	23,491
FRB
质押的非PCD贷款的可贷出抵押品价值			$	4,989					$	4,203
减去：预付款			—						—
可用借款能力			$	4,989					$	4,203
已抵押的非PCD贷款(合同余额)			$	6,164					$	5,697

关于对SVBB的收购，FCB和FDIC就五-年，最高可达$70FDIC向FCB提供的10亿美元信贷额度和购买货币票据，这两者都是或将主要以收购的所有SVB贷款和相关承诺为担保，这些贷款后来被提取并未偿还。有关该设施和附注的进一步讨论，请参阅附注2-业务合并。

附注5--贷款和租赁损失准备

整体负债在综合资产负债表中作为一个单独的项目列报，而表外信贷风险准备金则计入其他负债，详见附注13-其他负债。与(I)贷款及租赁(Ii)表外信贷风险及(Iii)可供出售的投资证券有关的信贷损失拨备或利益于综合收益表中作为信贷损失准备金或利益列报。

于收购SVBB及CIT合并案中收购的PCD贷款及租赁的初步ALL(“初始PCD ALL”)是通过PCD毛利率设立的，信贷损失拨备并无相应增加。PCD摘要将在附注1--重要会计政策和列报基础中进一步讨论。在SVBB收购和CIT合并中收购的非PCD贷款和租赁的初始ALL是通过相应增加信贷损失准备金(“第二天贷款和租赁损失准备金”)建立的。在收购SVBB及合并CIT时取得的表外信贷风险初步准备，是透过相应增加表外信贷风险拨备(“表外信贷风险准备第2天”)而建立。

40

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下表汇总了贷款和租赁的ALL活动。

贷款和租赁损失准备

百万美元			截至2023年9月30日的三个月																								截至2023年9月30日的9个月
			商业广告						消费者						SVB						总计						商业广告						消费者						SVB						总计
期初余额			$	915					$	156					$	566					$	1,637					$	789					$	133					$	—					$	922
初始PCD ALLL			—						—						—						—						—						—						220						220
第二天贷款和租赁损失准备金			—						—						—						—						—						—						462						462
贷款和租赁损失准备金(利益)			149						(11)						74						212						379						18						55						452
贷款和租赁损失准备金(收益)总额			149						(11)						74						212						379						18						517						914
冲销			(85)						(7)						(107)						(199)						(209)						(20)						(208)						(437)
复苏			12						4						7						23						32						11						11						54
2023年9月30日的余额			$	991					$	142					$	540					$	1,673					$	991					$	142					$	540					$	1,673
			截至2022年9月30日的三个月																								截至2022年9月30日的9个月
			商业广告						消费者						SVB						总计						商业广告						消费者						SVB						总计
期初余额			$	740					$	110					$	—					$	850					$	80					$	98					$	—					$	178
初始PCD ALLL			—						—						—						—						258						14						—						272
第二天贷款和租赁损失准备金			—						—						—						—						432						22						—						454
贷款和租赁损失准备金(利益)			43						7						—						50						53						(20)						—						33
贷款和租赁损失准备金总额			43						7						—						50						485						2						—						487
冲销			(28)						(5)						—						(33)						(92)						(15)						—						(107)
复苏			11						4						—						15						35						17						—						52
2022年9月30日的余额			$	766					$	116					$	—					$	882					$	766					$	116					$	—					$	882

下表列出了信贷损失准备金的构成部分：

信贷损失准备

百万美元			截至三个月												九个月结束
			2023年9月30日												2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
第二天贷款和租赁损失准备金			$	—											$	—					$	462					$	454
贷款和租赁损失准备金			212												50						452						33
贷款和租赁损失准备金总额			212												50						914						487
第二天表外信贷风险拨备			—												—						254						59
(受益)表外信贷风险拨备			(17)												10						(42)						20
表外信贷风险准备金总额(收益)			(17)												10						212						79
可供出售的投资证券的收益信贷损失			(3)												—						—						—
信贷损失准备金			$	192											$	60					$	1,126					$	566

41

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附注6-租约

承租人

银行股份租赁主要包括行政办公室和银行所在地。我们几乎所有的租赁负债都与经营租赁安排下的美国房地产租赁有关。我们的房地产租约的剩余租期最高可达34好几年了。我们的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项。当确定期权将被合理地确定将被行使时，期权被包括在租赁期限内。

下表提供补充资产负债表信息以及剩余的加权平均租赁条款和贴现率。

补充租赁信息

百万美元			分类						2023年9月30日						2022年12月31日
租赁资产：
经营租赁ROU资产			其他资产						$	403					$	345
融资租赁			房舍和设备						9						7
租赁资产总额									$	412					$	352
租赁负债：
经营租约			其他负债						$	411					$	352
融资租赁			其他借款						9						7
租赁总负债									$	420					$	359
加权平均剩余租赁期限：
经营租约									8.4年份						9.6年份
融资租赁									15.1年份						4.1年份
加权平均贴现率：
经营租约									2.70		%				2.19		%
融资租赁									3.48						2.34

下表列出了租赁成本的组成部分：

净租赁成本的构成

百万美元									截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			分类						2023						2022						2023						2022
租赁费
经营租赁成本(1)			入住费						$	18					$	14					$	46					$	44
融资租赁成本
租赁资产摊销			设备费用						1						1						1						2
可变租赁成本			入住费						8						3						16						9
转租收入			入住费						(1)						(1)						(2)						(2)
净租赁成本									$	26					$	17					$	61					$	53

(1) 包括短期租赁成本，这并不显著。

可变租赁成本包括公共区域维护、物业税、水电费以及在发生费用期间确认的与租赁物业相关的其他运营费用。我们的某些租赁协议还包括根据通胀定期调整的租金支付。虽然租赁负债不会因为这些变化而重新计量，但这些调整被视为可变租赁成本，并在发生费用的期间确认。转租收入来自租赁BancShares根据经营租赁不再使用的多余建筑空间，经营租赁的剩余租赁条款最高可达13好几年了。

下表列出了与租赁相关的补充现金流信息：

补充现金流信息

百万美元			截至9月30日的9个月，
			2023						2022
为计量租赁负债所包括的金额支付的现金：
来自经营租赁的经营现金流			$	45					$	40
融资租赁产生的现金流			2						2
为换取新的经营租赁负债而获得的净资产			69						17
为换取新融资租赁负债而获得的净资产			4						5

42

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出租人

BancShares根据经营租赁和融资租赁安排将设备租赁给商业最终用户。运营租赁设备中的大部分是寿命长的铁路设备，这些设备通常在其寿命内被租赁几次。我们还以经营租赁和融资租赁的形式租赁技术和办公设备，以及大大小小的工业、医疗和运输设备。

下表列出了与BancShares的经营和融资租赁有关的租赁收入：

租赁收入

百万美元			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
租赁收入--经营租赁			$	229					$	201					$	664					$	592
可变租赁收入--经营租赁(1)			19						18						55						48
经营租赁的租金收入			248						219						719						640
利息收入--销售型和直接融资租赁			43						43						127						127
包括在其他非利息收入中的可变租赁收入(2)			15						13						44						37
利息收入--杠杆租赁			2						5						11						14
租赁总收入			$	308					$	280					$	901					$	818

(1)     主要包括按日计算的有轨电车运营租赁租金收入，按时间或里程计算。

(2) 包括客户应付的租赁设备财产税退款#美元5百万美元和美元12截至2023年9月30日的三个月和九个月分别为400万美元，与租赁设备保险相关的收入为美元11百万美元和美元31截至2023年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。包括客户应付的租赁设备财产税退款#美元4百万美元和美元13截至2022年9月30日的三个月和九个月分别为百万美元，与租赁设备保险相关的收入为9百万美元和美元24截至2022年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。

附注7-商誉和核心存款无形资产

商誉

BancShares对SVBB收购和CIT合并采用了收购会计方法。收购的净资产的公允价值超过了两项收购的收购价。因此，如附注2-业务合并中进一步讨论的那样，收购产生了收益(没有商誉)。BancShares的商誉为$346截至2023年9月30日和2022年12月31日，与SVBB收购和CIT合并前完成的业务合并相关的业务合并。所有商誉均与一般银行业务报告部分有关。截至2023年9月30日或2022年9月30日的9个月内，并无商誉减损。

核心存款无形资产

核心存款无形资产指所取得的核心存款及其他客户关系的估计公允价值。核心存款无形资产将在其预计使用年限内摊销。下表总结了截至2023年9月30日的9个月的核心存款无形资产活动。

核心存款无形资产

百万美元			2023
1月1日累计摊销后的余额			$	140
与收购SVBB相关的核心存款无形资产			230
本期摊销			(41)
9月30日的余额，扣除累计摊销			$	329

核心存款无形累计摊销

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
总余额			$	501					$	271
累计摊销			(172)						(131)
累计摊销净额			$	329					$	140

43

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下表汇总了截至2023年9月30日的核心存款无形资产在后续期间的预期摊销费用。

核心存款无形预期摊销

百万美元
剩余部分2023年			$	17
2024			63
2025			54
2026			46
2027			39
2028			34
此后			76
累计摊销净额			$	329

附注8--可变利息实体

可变利息实体

以下是BancShares对其可变利益的评估结果，以确定其作为VIE主要受益人的当前状况。请参阅附注1-重要会计政策和列报基础 有关VIE的会计核算和合格住房项目投资的更多信息。

合并后的VIE

在2023年9月30日和2022年12月31日，有不是合并后的VIE。

未整合的VIE

未合并的VIE包括有限合伙权益和合资企业，其中BancShares的参与仅限于投资者利益，并且BancShares无权指导VIE的活动，这些活动最大程度地影响VIE的经济业绩或吸收亏损的义务，或获得可能对VIE产生重大影响的利益的权利。

下表汇总了合并资产负债表中与未合并的VIE相关的资产和负债。该表还列出了我们对亏损的最大风险敞口，包括未偿还账面基础和未来投资的无资金承诺，并代表了在假设情况下可能发生的损失，即银行股份的权益和任何相关抵押品的价值降至零，并假设没有恢复。BancShares认为，在这种假设情况下，这种可能性微乎其微；因此，这种披露并不是预期亏损的迹象。如附注2-业务合并中披露的，截至2023年9月30日的下表包括在SVBB收购中收购的VIE。

未合并的VIE账面价值

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
符合条件的保障性安居工程投资			$	1,806					$	598
其他税收抵免股权投资			4						5
税收抵免股权投资总额			$	1,810					$	603
其他未合并投资			163						159
总资产(最大损失敞口)(1)			$	1,973					$	762
对税收抵免投资承诺的负债(2)			$	901					$	295

(1)    包括在其他资产中。

(2)    代表承诺投资于符合条件的经济适用房投资和其他有资格享受社区再投资税收抵免的投资。这些承付款可按需支付，并计入其他负债。

44

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附注9--其他资产

下表包括其他资产的组成部分。与2022年12月31日相比的增长主要反映了与收购SVBB相关的其他资产，如附注2-业务组合中所述。

其他资产

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
经济适用房税收抵免和其他未合并投资(1)			$	1,973					$	762
经营性租赁使用权资产，净额			403						345
养老金资产			364						343
应计应收利息			833						329
应收所得税			518						275
联邦住房贷款银行股票			19						197
衍生金融工具的公允价值			904						159
银行拥有的人寿保险			104						586
交易对手应收账款			74						98
非流通股权证券			95						58
拥有的其他房地产			60						47
抵押贷款偿还权			25						25
其他(2)			840						1,145
其他资产总额			$	6,212					$	4,369

(1)    有关其他信息，请参阅附注8--可变利息实体。

(2)    2022年12月31日的余额包括#美元。607与银行拥有的已终止但未现金结算的人寿保险保单相关的1.8亿美元。这些项目在2023年期间现金结算。

附注10-存款

下表提供了有关存款类型的详细信息。截至2023年9月30日的存款余额包括在SVBB收购中获得的存款余额，如附注2-业务组合中所述。

矿床类型

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
无息需求			$	43,141					$	24,922
带着兴趣查看			23,461						16,202
货币市场			30,082						21,040
储蓄			32,513						16,634
时间			17,036						10,610
总存款			$	146,233					$	89,408

2023年9月30日，定期存款预定到期日为：

存款到期日

百万美元
截至9月30日的12个月，
2024			$	15,251
2025			1,307
2026			395
2027			65
2028			18
此后			—
定期存款总额			$	17,036

面额为250,000美元或以上的定期存款为4.2310亿美元2.22于二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，本集团分别录得人民币100亿元。

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附注11--借款

短期借款

2023年9月30日和2022年12月31日的短期借款包括：

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
根据客户回购协议出售的证券			$	453					$	436
以隔夜SOFR PLUS兑付亚特兰大联邦住房金融局的票据0.28%.			—						1,750
短期借款总额			$	453					$	2,186

根据回购协议出售的证券

BancShares持有$453百万美元和美元436截至2023年9月30日和2022年12月31日，根据回购协议出售的具有隔夜合同到期日并由政府机构证券担保的证券分别为100万美元。

BancShares利用根据协议出售的证券进行回购，以满足商业客户的抵押需求，并确保批发融资需求。回购协议是指BancShares提出以商定的购买价格向交易对手出售合格证券的不可分割权益的交易，并要求BancShares按照商定的日期、回购价格和利率回购该证券。这些协议按与交易有关的收到的现金金额记录，并反映为根据客户回购协议出售的证券。

BancShares持续监测抵押品水平，并保存具体描述适用证券和交易对手在该证券中的零星权益的每笔交易的记录，并根据管理证券托管持有的规定将该证券与一般资产分开。回购协议的主要风险是与确保交易的投资相关的市场风险，因为根据标的投资的公允价值变化，可能需要额外的抵押品。根据回购协议质押为抵押品的证券由保管机构保管。根据回购协议质押作为抵押品的投资证券的账面价值为470百万美元和美元4962023年9月30日和2022年12月31日分别为100万。

46

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长期借款

2023年9月30日和2022年12月31日的长期借款包括：

长期借款

百万美元			成熟性						2023年9月30日						2022年12月31日
母公司：
下属：
固定到浮动的次级票据在3.375%			2030年3月						350						350
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.25%(FCB/SC资本信托II)			2034年6月						20						20
3个月期LIBOR加3个月的次级债券1.75%(FCB/NC资本信托III)			2036年6月						88						88
子公司：
前辈：
高级无担保固定利率至浮动利率票据，利率为3.929%			2024年6月						—						500
高级无担保固定利率至浮动利率票据，利率为2.969%			2025年9月						315						315
固定优先无担保票据在6.00%			2036年4月						51						51
下属：
将附属票据固定在6.125%			2028年3月						400						400
固定对固定的附属票据位于4.125%			2029年11月						100						100
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.80%(梅肯资本信托I)			2034年3月						14						14
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.85%(渣打银行资本信托I)			2034年4月						10						10
安全：
支付给亚特兰大联邦住房金融局的票据，利率为隔夜SOFR加利差0.32%至0.36%.			到期日至2025年9月						—						2,500
致FDIC的购入款项票据固定在3.50% (1)			2028年3月						36,072						—
其他担保融资			到期日至2024年1月						—						18
资本租赁义务			到期日至2057年5月						9						7
未摊销发行成本									(1)						(1)
未摊销采购会计调整(2)									(169)						87
长期借款总额									$	37,259					$	4,459

(1)    与收购SVBB相关发行，并将由收购贷款担保。有关更多信息，请参见下文和注2-业务合并。

(2)    2023年9月30日 a截至2022年12月31日，未摊销购进会计调整为$59百万美元和美元69次级债券分别为100万美元。

质押资产

截至2023年9月30日，BancShares已承诺30.7向联邦住房金融局和联邦住房金融局提供10亿美元贷款。

作为FHLB的成员，FCB可以根据对其信誉的评估、财务状况报表、抵押品的规模和资格来获得融资。与这些融资有关的质押资产总额为#美元。24.52023年9月30日为10亿美元。FCB可随时授予用于抵押品的任何资产的担保权益、出售、转让或以其他方式处置，前提是FCB在此类处置后立即遵守抵押品维护要求。

根据与里士满联邦储备银行的借款安排，BancShares可以获得额外的$5.010亿美元，以担保为基础。有几个不是截至2023年9月30日和2022年12月31日，FRB贴现窗口的未偿还借款。质押给里士满联邦储备银行的资产总额为#美元6.22023年9月30日为10亿美元。

关于对SVBB的收购，FCB和FDIC签订了一份购买货币票据，该票据主要以收购的所有贷款和相关承诺为担保，这些贷款和相关承诺随后被提取，截至2023年9月30日未偿还。

截至2023年9月30日，BancShares拥有一项信贷额度，允许在无担保的基础上或有权获得借款，最高可达$1001000万美元，所有这些都是未使用和可用的。

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附注12--衍生金融工具

下表按毛计列示衍生金融工具的名义金额及公允价值。截至2023年9月30日和2022年12月31日，BancShares的衍生品未被指定为对冲工具。

衍生金融工具的名义金额和公允价值

百万美元			2023年9月30日																		2022年12月31日
			名义金额						资产公允价值						负债公允价值						名义金额						资产公允价值						负债公允价值
未被指定为套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
利率合约(1) (4)			$	23,544					$	748					$	(781)					$	18,173					$	158					$	(482)
外汇合约 (2)			10,094						151						(130)						125						1						(4)
其他合同(3)			870						5						(1)						507						—						—
未被指定为对冲工具的衍生品总额			$	34,508					904						(912)						$	18,805					159						(486)
综合资产负债表所列衍生工具公允价值总额									904						(912)												159						(486)
减去：综合资产负债表中的毛额抵销									—						—												—						—
综合资产负债表中列报的净额									904						(912)												159						(486)
减去：以主净额结算协议为准的金额(5)									(72)						72												(13)						13
减去：根据主净额结算协议质押(收到)的现金抵押品(6)									(783)						6												(124)						—
衍生公允价值净值合计									$	49					$	(834)											$	22					$	(473)

(1)    公允价值余额包括应计利息。

(2)    外汇合约不包括外汇现货合约。这些合同的名义金额为#美元。242截至2023年9月30日，百万美元0截至2022年12月31日，为100万。

(3)    其他未被指定为对冲工具的衍生品合约包括风险分担协议和权证。

(4)    BancShares将芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合约视为“以市价结算”。因此，差异保证金支付的特征是结算衍生产品风险，差异保证金余额与相应的衍生产品按市价计价余额进行净额结算。已确认资产和负债总额减少#美元。106百万美元和美元22分别为2023年9月30日和2023年9月30日的376百万美元和美元19分别在2022年12月31日和31日。

(5)    BancShares的衍生工具交易受国际掉期及衍生工具协会(“ISDA”)协议规管，该协议容许在交易双方其中一方破产或违约的情况下，净结算若干款项，以及抵销与指定交易对手的所有合约。BancShares认为其ISDA协议符合就上述披露而言的主要净额结算安排或类似协议的定义。

(6)    结合上述ISDA协议，BancShares已与其交易对手订立抵押品安排，规定根据未清偿衍生工具合约的市场估值变化交换现金。此类抵押品可用于在交易对手之一违约时结清净余额。质押或收到的抵押品分别计入其他资产或存款。

不合格的限制语

下表列出了在合并损益表上确认的非合格套期保值收益：

非合格套期交易的收益

百万美元									截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			已确认的金额						2023						2022						2023						2022
利率合约			其他非利息收入						$	8					$	5					$	37					$	11
外币远期合约			其他非利息收入						11						20						10						26
其他合同			其他非利息收入						1						—						1						—
非合格套期保值总额-损益表影响									$	20					$	25					$	48					$	37

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附注13--其他负债

下表包括其他负债的组成部分。与2022年12月31日相比的增长主要反映了与收购SVBB相关的其他负债，如附注2-业务合并中所述。

其他负债

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
衍生金融工具的公允价值			$	912					$	486
租赁负债			411						352
应计费用和应付帐款			462						275
为税收抵免投资提供资金的承诺			901						295
递延税金			3,627						286
表外信用风险准备			318						106
奖励计划负债			518						267
应计应付利息			146						57
其他			854						464
其他负债总额			$	8,149					$	2,588

注释14 -公平值

公允价值层次结构

BancShares以公允价值计量某些金融资产和负债。公平值定义为市场参与者于计量日期在有序交易中出售资产所收取或转让负债所支付之价格。公认会计原则还建立了一个公允价值层级，将用于计量公允价值的估值技术的输入数据优先分为三个级别。

资产和负债按照公允价值三个层次按公允价值入账。这些水平是根据资产和负债的交易市场以及用来确定公允价值的假设的可靠性来确定的。资产或负债的公允价值层次结构内的水平以对公允价值计量重要的最低投入水平为基础，第一级投入被视为最高水平，第三级投入被视为最低水平。以下是每个输入级别的简要说明：

•第1级投入是指相同资产和负债在活跃市场上的报价。

•第2级投入是指活跃市场中类似资产或负债的报价、非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价以及资产或负债可见报价及经市场证实的投入以外的投入。

•第三级投入是资产或负债的不可观察的投入。这些不可观察到的输入和假设反映了市场参与者在为资产或负债定价时将使用的估计。

49

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按公允价值经常性计量的资产和负债

下表汇总了BancShares按估计公允价值经常性计量的资产和负债：

资产和负债按公允价值--经常性基础计量

百万美元			2023年9月30日
			总计						1级						2级						3级
资产
可供出售的投资证券
美国财政部			$	8,647					$	—					$	8,647					$	—
政府机构			129						—						129						—
住房贷款抵押证券			5,600						—						5,600						—
商业抵押贷款支持证券			1,797						—						1,797						—
公司债券			478						—						326						152
市政债券			10						—						10						—
可供出售的投资证券总额			$	16,661					$	—					$	16,509					$	152
有价证券			75						31						44						—
持有待售贷款			22						—						22						—
衍生资产(1)
利率合约--非合格套期保值			$	748					$	—					$	747					$	1
外汇合约--非合格套期保值			151						—						151						—
其他衍生品合约--非合格套期保值			5						—						—						5
衍生工具资产总额			$	904					$	—					$	898					$	6
负债
衍生负债(1)
利率合约--非合格套期保值			$	781					$	—					$	781					$	—
外汇合约--非合格套期保值			130						—						130						—
其他衍生品合约--非合格套期保值			1						—						—						1
衍生负债总额			$	912					$	—					$	911					$	1
			2022年12月31日
			总计						1级						2级						3级
资产
可供出售的投资证券
美国财政部			$	1,898					$	—					$	1,898					$	—
政府机构			162						—						162						—
住房贷款抵押证券			4,795						—						4,795						—
商业抵押贷款支持证券			1,604						—						1,604						—
公司债券			536						—						362						174
可供出售的投资证券总额			$	8,995					$	—					$	8,821					$	174
有价证券			95						32						63						—
持有待售贷款			4						—						4						—
衍生资产(1)
利率合约--非合格套期保值			$	158					$	—					$	158					$	—
外汇合约--非合格套期保值			1						—						1						—
衍生工具资产总额			$	159					$	—					$	159					$	—
负债
衍生负债(1)
利率合约--非合格套期保值			$	482					$	—					$	482					$	—
外汇合约--非合格套期保值			4						—						4						—
衍生负债总额			$	486					$	—					$	486					$	—

(1)     衍生公允价值包括应计利息。

50

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用于估计按公允价值经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：

可供出售的投资证券。美国国债、政府机构、抵押贷款支持证券、市政债券和部分公司债券的公允价值通常使用第三方定价服务进行估计。为了了解所使用的流程和方法，管理层审查来自第三方定价服务的通信。管理层还执行价格差异分析过程，以证实价格的合理性。这家第三方提供商基于具有交易和市场数据的可比投资对证券进行评估，并将利用定价模型，该模型使用各种输入，如基准收益率、报告的交易、发行人利差、基准证券、根据需要的出价和要约。这些证券通常被归类为第二级。持有的剩余公司债券通常根据经纪自营商使用不可直接观察到的投入的指示性报价按公允价值计量。这些证券被归类为3级。

有价证券。股权证券按可见收盘价按公允价值计量。估值还通过检查每种证券的交易量来考虑市场活动的数量。如果股权证券在活跃的市场交易，则被归类为一级，如果可观察到的收盘价来自不太活跃的市场，则被归类为二级。

持有待售的贷款。某些用于销售给投资者的住宅房地产贷款以同类贷款的市场报价为基础，按公允价值列账。因此，用于计算持有待售住宅房地产贷款的公允价值的投入被视为第二级投入。

衍生资产和负债。根据衍生品的类型，使用包含投入的模型对衍生品进行估值。除权证及信贷衍生工具的公允价值采用第三级投入估算外，大部分衍生工具均采用第二级投入进行估值，该等第二级投入是根据类似资产及负债的观察定价及基于模型的估值技术(市场上所有重大假设均可观察到)而厘定。有关名义金额及公允价值，请参阅附注12-衍生金融工具。

下表汇总了与BancShares的3级金融资产和负债类别有关的重大不可观察投入的信息，这些投入是在经常性基础上计量的：

关于第3级公允价值计量的定量信息--经常性基础

百万美元

金融工具

估计数 公允价值

估值 技术

无法观察到的重要输入

2023年9月30日

资产

公司债券

$

152

经纪人提供的指示性报价

多种因素，包括但不限于与发行人相关的当前运营、财务状况、现金流和最近执行的融资交易。

利率和其他衍生工具--不合格的对冲

$

5

内部估价模型

不是实质性的

负债

利率和其他衍生工具--不合格的对冲

$

1

内部估价模型

不是实质性的

2022年12月31日

资产

公司债券

$

174

经纪人提供的指示性报价

多种因素，包括但不限于与发行人相关的当前运营、财务状况、现金流和最近执行的融资交易。

51

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下表汇总了所有资产和负债的估计公允价值变动情况，这些资产和负债按估计公允价值经常性地使用重大不可观察的投入计量(第三级)：

第三级金融资产和负债估计公允价值变动--经常性基础

百万美元			截至2023年9月30日的9个月																		截至2022年9月30日的9个月
			公司债券						其他衍生资产--不符合资格						其他衍生负债--非限定负债						公司债券						其他衍生资产--不符合资格						其他衍生负债--非限定负债
期初余额			$	174					$	—					$	—					$	207					$	—					$	—
购买			—						—						—						—						—						1
计入收益的净现值变动			—						5						—						—						1						(1)
计入综合收益的FV变动			(13)						—						—						(17)						—						—
转接来话			—						—						1						—						—						—
转出			—						—						—						(14)						—						—
成熟度与定居			(9)						—						—						—						—						—
期末余额			$	152					$	5					$	1					$	176					$	1					$	—

公允价值期权

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年12月31日按公允价值计算的住宅房地产贷款公允价值合计与UPB之间的差额：

公允价值总额与UPB-住宅房地产贷款

百万美元			2023年9月30日
			公允价值						未付本金余额						差异化
为出售而持有的原始贷款			$	22					$	22					$	—
			2022年12月31日
			公允价值						未付本金余额						差异化
为出售而持有的原始贷款			$	4					$	4					$	—

BancShares已经选择了公允价值选项，用于起源于出售的住宅房地产贷款。这次选举减少了综合损益表中的某些时间差异，并从业务角度更好地与投资组合的管理相一致。公允价值变动作为抵押贷款收入的一部分入账，包括#美元。0百万和损失$1截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月分别为百万美元和0百万和损失$3截至2023年9月30日和2022年9月30日的9个月分别为100万美元。持有作出售用途的贷款所赚取的利息，记入综合损益表的贷款及租赁利息收入内。

不是截至2023年9月30日或2022年12月31日，持有的待售贷款逾期90天或以上或处于非应计状态。

非经常性基础上按估计公允价值计量的资产

某些资产或负债须在初始确认后按估计公允价值在非经常性基础上计量。一般来说，这些调整是LOCOM或其他减值会计的结果。下表显示按估计公允价值在非经常性基础上计量的资产的账面价值，这些资产的损益已在各期间入账。损益反映的是各个期间的记录金额，无论资产在期末是否仍然持有。

52

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按公允价值计量的资产-非经常性基础

百万美元			公允价值计量
			总计						1级						2级						3级						总收益(亏损)
2023年9月30日
持有待售资产--贷款			$	22					$	—					$	—					$	22					$	(5)
贷款--抵押品依赖贷款			249						—						—						249						(96)
拥有的其他房地产			15						—						—						15						2
总计			$	286					$	—					$	—					$	286					$	(99)
2022年12月31日
持有待售资产--贷款			$	23					$	—					$	—					$	23					$	(1)
贷款--抵押品依赖贷款			149						—						—						149						(24)
拥有的其他房地产			43						—						—						43						14
抵押贷款偿还权			—						—						—						—						1
总计			$	215					$	—					$	—					$	215					$	(10)

若干其他资产按非经常性基础调整至其公允价值，包括定期测试减值的若干贷款、OREO及商誉，以及以摊销成本或市价中较低者列账的按揭还款权(“MSR”)。大多数用于投资、存款和借款的贷款没有按公允价值报告。

用于估计按公允价值非经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：

持有待售资产--贷款。为投资而持有的贷款随后转移到持有以供出售的贷款在伦敦金属交易所进行。如果可用，转让贷款的公允价值是基于被转让的个人贷款的购买承诺的报价，并被视为第一级投入。第二级资产的公允价值主要是根据最近类似资产交易的价格估计的。对于持有以供出售的其他贷款，第三级资产的公允价值主要根据收益法使用基于第三级投入(包括贴现率或承诺交易价格)的贴现现金流模型计量。

贷款--抵押品依赖贷款。按公允价值在非经常性基础上衡量的3级贷款的总体包括单独评估的抵押品依赖贷款。抵押品价值是使用基于估计销售成本贴现的标的财产的评估或其他第三方价值估计，以及对可能影响抵押品可销售性的其他外部因素进行调整来确定的。

拥有的其他房地产。奥利奥是在伦敦金属交易所出售的。奥利奥资产估值是通过使用对主题财产的评估或其他第三方价值估计来确定的，并有折扣，通常在6%和11%，申请估计销售成本和其他可能影响物业适销性的外部因素。在2023年9月30日和2022年12月31日，应用的加权平均折扣为8.52%和9.31%。通过与经纪商的持续沟通和分配给每项资产的资产管理人的每月审查，监测预定估值日期之间资产价值的变化。如果市场或标的物业发生任何重大变化，则调整估值或下令进行新的估值，以确保报告的价值反映最新信息。

抵押贷款偿还权。MSR最初按公允价值入账，随后以摊销成本或市价中的较低者入账。因此，只有当公允价值小于摊销成本时，维修权才按公允价值计入。MSR的公允价值是使用汇集方法确定的。类似的贷款被汇集在一起，并使用一个模型来确定公允价值，该模型依赖于贴现率、提前还款利率的估计和贷款的加权平均成本。用于MSR的公允价值计量的投入被视为3级投入。

53

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金融工具公允价值

下表列出了金融工具的账面价值和估计公允价值，不包括租赁和某些不需要披露这些信息的其他资产和负债。

金融资产和负债的账面价值和公允价值

百万美元			2023年9月30日
									估计公允价值
			账面价值						1级						2级						3级						总计
金融资产
现金和银行到期款项			$	791					$	791					$	—					$	—					$	791
银行存款的利息收入			36,704						36,704						—						—						36,704
根据转售协议购买的证券			549						—						549						—						549
有价证券投资			75						31						44						—						75
可供出售的投资证券			16,661						—						16,509						152						16,661
持有至到期的投资证券			10,082						—						8,152						—						8,152
持有待售贷款			54						—						22						32						54
净贷款			129,466						—						1,506						124,367						125,873
应计应收利息			833						—						833						—						833
联邦住房贷款银行股票			19						—						19						—						19
抵押贷款偿还权			25						—						—						47						47
衍生资产			904						—						898						6						904
金融负债
无指定到期日的存款			129,197						—						129,197						—						129,197
定期存款			17,036						—						16,990						—						16,990
保理客户的信贷余额			1,282						—						—						1,282						1,282
根据客户回购协议出售的证券			453						—						453						—						453
长期借款			37,250						—						36,296						—						36,296
应计应付利息			146						—						146						—						146
衍生负债			912						—						911						1						912
			2022年12月31日
									估计公允价值
			账面价值						1级						2级						3级						总计
金融资产
现金和银行到期款项			$	518					$	518					$	—					$	—					$	518
银行存款的利息收入			5,025						5,025						—						—						5,025
有价证券投资			95						32						63						—						95
可供出售的投资证券			8,995						—						8,821						174						8,995
持有至到期的投资证券			10,279						—						8,795						—						8,795
持有待售贷款			52						—						4						45						49
净贷款			67,720						—						1,679						62,633						64,312
应计应收利息			329						—						329						—						329
联邦住房贷款银行股票			197						—						197						—						197
抵押贷款偿还权			25						—						—						47						47
衍生资产			159						—						159						—						159
金融负债
无指定到期日的存款			78,798						—						78,798						—						78,798
定期存款			10,610						—						10,504						—						10,504
保理客户的信贷余额			995						—						—						995						995
根据客户回购协议出售的证券			436						—						436						—						436
其他短期借款			1,750						—						1,750						—						1,750
长期借款			4,452						—						4,312						18						4,330
应计应付利息			57						—						57						—						57
衍生负债			486						—						486						—						486

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用于估计每一类金融工具公允价值的方法和假设如下：

净贷款。净贷款的账面价值是全部贷款的净值。贷款一般通过使用市场投入对预期现金流进行贴现进行估值，并根据某些贷款类型的队列水平假设以及内部制定的业务部门水平估计进行调整。由于无法观察到的市场投入和假设的重要性，以及大多数贷款缺乏流动性的二级市场，这些贷款被归类为3级。某些贷款是根据来自外部数据提供商的可观察市场价格进行计量的，并被归类为2级。非应计贷款被减记并按其估计回收价值报告，该估计收回价值接近其公允价值，被归类为3级。

根据转售协议购买的证券。根据回售协议购入的证券的公允价值与账面价值相等，因属短期性质，一般为隔夜买卖，因此公允价值因市场利率变动而变动的风险微乎其微，并被归类为第2级。

持有至到期的投资证券。BancShares的持有至到期债务证券组合包括由政府机构和政府支持实体发行的抵押担保证券、美国国债、由政府机构和政府支持实体发行的无担保债券以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券。我们主要使用从定价服务获得的价格来确定证券的公允价值，这是第二级投入。

联邦住房金融局股票。FHLB股票的账面金额是对公允价值的合理估计，因为这些证券不容易出售，并根据面值的最终可回收性进行减值评估。BancShares在确定面值的最终可回收性时，会考虑正面和负面的证据，包括发行人的盈利能力和资产质量、股息支付历史和最近的赎回经验。BancShares对FHLB股票的投资最终是可以按面值收回的。FHLB股票的公允价值计量中使用的投入被视为2级投入。

押金。活期存款账户、货币市场账户和储蓄账户等无规定到期日存款的估计公允价值为报告日的即期应付金额。定期存款的公允价值是根据贴现现金流技术估算的，采用与合同到期日相适应的第2级投入。

保理客户的信贷余额。由于这些余额的短期性质，不可观察到的贴现率对保理客户信贷余额的时间价值的影响并不重要，因此，公允价值接近账面价值，信贷余额被归类为3级。

短期借款资金。包括回购协议和某些其他短期借款。公允价值接近账面价值，并被归类为第二级。

长期借款。对于某些长期优先和附属无担保借款，公允价值来自第三方定价服务。其他长期借款的公允价值是通过使用类似金融工具的当前利率对未来现金流量进行贴现来确定的。FHLB借款、优先和次级债券以及其他借款的公允价值计量中使用的投入被归类为第2级。其他有担保借款的公允价值是根据不可观察的投入估计的，因此被归类为第3级。

对于所有其他金融资产和金融负债，账面价值是对截至2023年9月30日和2022年12月31日的公允价值的合理估计。该等资产及负债的账面价值及公允价值相当，因为该等资产及负债属相对短期性质，且不存在导致公允价值与账面价值不同的利率或信贷风险。在公允价值层次结构上，现金和应付银行以及银行的生息存款被归类为第一级。应计应收利息和应计应付利息被归类为第二级。

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附注15--股东权益

下表显示了普通股活动的前滚情况：

普通股股数

			杰出的
			A类						B类
普通股-2023年6月30日			13,514,849						1,005,185
已归属的限制性股票单位，扣除为支付税款而持有的股份			69						—
普通股-2023年9月30日			13,514,918						1,005,185
普通股-2022年12月31日			13,501,017						1,005,185
已归属的限制性股票单位，扣除为支付税款而持有的股份			13,901						—
普通股-2023年9月30日			13,514,918						1,005,185

普通股

母公司有A类普通股和B类普通股，票面价值$1(简称B类普通股)。A类普通股有一每股投票权，而B类普通股的股票16每股投票数。

非累积永久优先股

下表汇总了BancShares的非累积永久优先股。

优先股

百万美元，每股和面值数据除外
优先股						发行日期						最早赎回日期						面值						已发行和未偿还的股份																		每股清算优先权						总清算优先权						分红						股息支付日期
A系列						2020年3月12日						2025年3月15日						$	0.01					345,000																		$	1,000					345						5.375%						3月15日、6月15日、9月15日和12月15日每季度拖欠
B系列(1)						2022年1月3日						2027年1月4日						$	0.01					325,000																		$	1,000					325						SOFR+3.972%
C系列						2022年1月3日						2027年1月4日						$	0.01					8,000,000																		$	25					200						5.625%

(1)从2023年7月1日开始，BancShares已将其B系列优先股的期限改为SOFR加上信用利差调整。基于伦敦银行间同业拆借利率应计项目的末期股息支付发生在2023年9月15日。

有关银行股份的非累积永久优先股的进一步说明，请参阅我们的2022年10-K表格第8项中的附注17-股东权益。

授权股份

2023年4月25日，母公司股东批准对重新发布的公司注册证书进行修订，将A类普通股的法定股份数量从16,000,000共享至32,000,000并将优先股的授权股份数量从10,000,000共享至20,000,000.

附注16--累计其他综合(亏损)收入

下表详述累积其他全面(亏损)收益(“AOCI”)的组成部分：

累计其他综合(亏损)收入的构成

百万美元			2023年9月30日																		2022年12月31日
			税前						收入 税费						所得税净额						税前						收入 税费						所得税净额
可供出售证券的未实现亏损			$	(1,175)					$	286					$	(889)					$	(972)					$	233					$	(739)
转移至持有至到期的可供出售证券的未实现亏损			(7)						2						(5)						(8)						2						(6)
固定收益养恤金项目			18						(4)						14						13						(3)						10
累计其他综合亏损合计			$	(1,164)					$	284					$	(880)					$	(967)					$	232					$	(735)

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下表详细说明了扣除所得税后AOCI组成部分的变化：

按构成部分累计其他全面(亏损)收入变动情况

百万美元			可供出售的证券的未实现(亏损)收益						转让至持有至到期的可供出售证券的未实现(亏损)收益						固定收益养恤金项目净变化																		累计其他综合(亏损)收入合计
截至2022年12月31日的余额			$	(739)					$	(6)					$	10																	$	(735)
重新分类前的AOCI活动			(169)						—						4																		(165)
从AOCI重新分类为收益的金额			19						1						—																		20
当期其他综合(亏损)收入			(150)						1						4																		(145)
截至2023年9月30日的余额			$	(889)					$	(5)					$	14																	$	(880)
截至2021年12月31日的余额			$	(9)					$	(7)					$	26																	$	10
重新分类前的AOCI活动			(747)						—						—																		(747)
从AOCI重新分类为收益的金额			—						1						7																		8
当期其他综合(亏损)收入			(747)						1						7																		(739)
截至2022年9月30日的余额			$	(756)					$	(6)					$	33																	$	(729)

其他全面收入

在简明综合全面收益表中计入的金额是扣除所得税的净额。下表列出了其他全面收入的税前和税后组成部分：

按组成部分划分的其他全面收益(亏损)

百万美元			截至9月30日的三个月，
			2023																		2022
			税前						收入 税费						所得税净额						税前						收入 税费						所得税净额						损益表行项目
可供出售的证券的未实现亏损：
重新分类前的AOCI活动			$	(155)					$	40					$	(115)					$	(348)					$	82					$	(266)
从AOCI重新分类为收益的金额			9						(2)						7						—						—						—						$12出售可供出售的投资证券的已实现亏损，净额；(3)信贷损失准备金
可供出售的证券的其他全面损失			$	(146)					$	38					$	(108)					$	(348)					$	82					$	(266)
转移至持有至到期的可供出售证券的未实现亏损：
重新分类前的AOCI活动			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
从AOCI重新分类为收益的金额			—						—						—						—						—						—						投资证券的利息
转让至持有至到期的可供出售证券的其他全面收益			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
固定收益养老金项目：
精算损失			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
从AOCI重新分类为收益的金额			—						—						—						2						—						2						其他非利息支出
固定收益养恤金项目的其他全面收入			$	—					$	—					$	—					$	2					$	—					$	2
其他综合损失合计			$	(146)					$	38					$	(108)					$	(346)					$	82					$	(264)

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百万美元			截至9月30日的9个月，
			2023																		2022
			税前						收入 税费						所得税净额						税前						收入 税费						所得税净额						损益表行项目
可供出售的证券的未实现亏损：
重新分类前的AOCI活动			$	(229)					$	60					$	(169)					$	(983)					$	236					$	(747)
从AOCI重新分类为收益的金额			26						(7)						19						—						—						—						$26出售可供出售的投资证券的已实现亏损
可供出售的证券的其他全面损失			$	(203)					$	53					$	(150)					$	(983)					$	236					$	(747)
转移至持有至到期的可供出售证券的未实现亏损：
重新分类前的AOCI活动			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
从AOCI重新分类为收益的金额			1						—						1						1						—						1						投资证券的利息
转让至持有至到期的可供出售证券的其他全面收益			$	1					$	—					$	1					$	1					$	—					$	1
固定收益养老金项目：
精算损失			$	5					$	(1)					$	4					$	—					$	—					$	—
从AOCI重新分类为收益的金额			—						—						—						9						(2)						7						其他非利息支出
固定收益养恤金项目的其他全面收入			$	5					$	(1)					$	4					$	9					$	(2)					$	7
其他综合损失合计			$	(197)					$	52					$	(145)					$	(973)					$	234					$	(739)

附注17--监管资本

BancShares和FCB受到联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。未能满足资本要求可能会引发监管机构采取某些强制性的、可能的额外酌情行动，如果采取这些行动，可能会对BancShares的综合财务报表产生直接的实质性影响。某些活动，如采取新业务举措的能力，包括收购、获得新业务举措的机会和资金成本、支付股息的能力、回购股票或其他资本工具的能力、存款保险成本的水平以及监管监督的水平和性质，在很大程度上取决于金融机构的资本实力。

联邦银行机构批准了监管资本准则(“巴塞尔协议III”)，旨在加强以前对银行组织的资本要求。下表包括《巴塞尔协议III》对监管资本比率的要求。

			巴塞尔协议III的最低要求						巴塞尔协议III保护缓冲						巴塞尔协议III的要求
监管资本比率
基于风险的资本总额			8.00		%				2.50		%				10.50		%
基于风险的第一级资本			6.00						2.50						8.50
普通股权益第1级			4.50						2.50						7.00
第1级杠杆			4.00						—						4.00

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FDIC还为监管资本比率设定了迅速纠正行动(“PCA”)门槛。BancShares和FCB的监管资本比率是根据联邦银行当局的指导方针计算的。如下表所述，截至2023年9月30日和2022年12月31日，BancShares和FCB的监管资本比率超过了巴塞尔III的要求和PCA资本充裕的门槛。

百万美元															2023年9月30日												2022年12月31日
			巴塞尔协议III的要求						主元分析资本充足的阈值						金额						比率						金额						比率
银行股
基于风险的资本总额			10.50		%				10.00		%				$	23,351					15.64		%				$	11,799					13.18		%
基于风险的第一级资本			8.50						8.00						20,643						13.83						9,902						11.06
普通股权益第1级			7.00						6.50						19,762						13.24						9,021						10.08
第1级杠杆			4.00						5.00						20,643						9.73						9,902						8.99
FCB
基于风险的资本总额			10.50		%				10.00		%				$	22,927					15.36		%				$	11,627					12.99		%
基于风险的第一级资本			8.50						8.00						20,673						13.85						10,186						11.38
普通股权益第1级			7.00						6.50						20,673						13.85						10,186						11.38
第1级杠杆			4.00						5.00						20,673						9.75						10,186						9.25

截至2023年9月30日，BancShares和FCB拥有基于风险的资本比率保护缓冲7.64%和7.36%，超过了《巴塞尔协议III》完全分阶段实施的2.50%的保护缓冲。截至2022年12月31日，BancShares和FCB拥有基于风险的资本比率保护缓冲5.06%和4.99%。资本比率保护缓冲代表截至2023年9月30日和2022年12月31日的监管资本比率超出《巴塞尔协议III》对具有约束力的比率的最低要求。

银行股份的额外一级资本包括在附注15-股东权益中进一步讨论的优先股。BancShares和FCB的额外二级资本主要包括合格的ALL和合格的次级债务。

股息限制

FCB支付给母公司的股息是母公司向股东支付股息的主要资金来源。FCB董事会可根据FDIC和北卡罗来纳州一般法规的要求批准其认为适当的分配，包括股息，前提是分配不会使监管资本比率低于适用的要求。FCB本可以向母公司支付额外股息#美元。8.0010亿美元，同时在2023年9月30日继续满足资本充足银行的要求。FCB宣布并支付给母公司的股息为$367截至2023年9月30日的9个月为100万美元。股息的支付由FCB董事会酌情决定，并取决于令人满意的收益以及预计的资本需求。

附注18-普通股每股收益

下表列出了普通股基本收益和稀释后每股收益的计算方法：

普通股每股收益

百万美元，每股数据除外			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
净收入			$	752					$	315					$	10,952					$	841
优先股股息			15						12						44						36
普通股股东可获得的净收入			$	737					$	303					$	10,908					$	805
加权平均已发行普通股
基本流通股			14,528,310						15,711,976						14,527,718						15,849,219
基于股票的奖励			10,823						16,017						11,665						18,095
稀释后的流通股			14,539,133						15,727,993						14,539,383						15,867,314
普通股每股收益
基本信息			$	50.71					$	19.27					$	750.79					$	50.76
稀释			$	50.67					$	19.25					$	750.19					$	50.70

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附注19--所得税

BancShares的全球有效所得税税率为24.6%和3.6截至2023年9月30日的三个月和九个月分别为%和22.9%和13.3截至2022年9月30日的三个月和九个月分别为%。提高实际税率，从22.9前一年的百分比24.6截至2023年9月30日的三个月，主要是由于收购SVBB导致州和地方税增加。 实际税率从13.3前一年的百分比3.6截至2023年9月30日止九个月的百分比主要是由于与SVBB收购有关的收购的初步收益所致。

季度所得税支出是基于对BancShares的年度有效税率(“ETR”)的预测。这一年度ETR适用于年初至今的综合税前收入，以确定离散项目之前的所得税中期拨备。每个期间的ETR也受到多个因素的影响，包括国内和国际收益的相对组合、制定的税法变化的影响、估值免税额的调整以及离散项目。由于这些因素的变化，目前预测的ETR可能与2023年年底的实际ETR有所不同。

不确定的税收优惠

BancShares‘仅根据相关司法管辖区税法下的技术优点，在该地位更有可能占上风时确认税收优惠。如果头寸符合根据很可能实现的利益的最大金额确定的确认门槛，银行股票将确认税收优惠。

净营业亏损结转和估值调整

作为收购SVBB的结果，BancShares的递延税项净负债增加了约#美元3.28200亿美元，主要与收购的贷款和其他资产有关。

BancShares确认递延税项资产(“DTA”)的能力每季度进行一次评估，以确定是否有任何重大事件影响我们利用现有递延税项资产的能力。如果发现影响我们利用其直接扣除额的能力的事件，可能需要对估值免税额调整进行调整。由于对第二季度收到的与SVBB收购有关的信息进行了进一步评估，BancShares发布了约$12第二季度为300万美元70于2022年12月31日录得的估值免税额为100万元。在截至2023年9月30日的三个月里，BancShares将其一家子公司转换为有限责任公司，作为转换的结果，BancShares额外释放了$18美元中的1000万美元70于2022年12月31日录得的估值免税额为100万元。

附注20-雇员福利计划

BancShares为其合格员工提供非缴费固定收益养老金计划。定期福利净成本中的服务成本部分包括在薪金和工资中，而所有其他非服务成本部分包括在其他非利息支出中。

定期效益净成本的构成如下：

百万美元			截至9月30日的三个月，												截至9月30日的9个月，
			2023						2022						2023						2022
服务成本			$	2					$	3					$	7					$	10
利息成本			15						11						45						33
预期资产收益率			(21)						(22)						(64)						(65)
摊销先前服务费用			—						—						—						—
精算损失净额摊销			—						3						—						9
定期净收益			$	(4)					$	(5)					$	(12)					$	(13)

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注21-业务分类信息

BancShares的部门包括一般银行、商业银行、铁路、企业和硅谷银行，硅谷银行是一个新的部门，包括收购SVBB的经营业绩。下面将对每个分段进行描述。

一般银行业务

General Banking通过广泛的分行网络和各种数字渠道向消费者和企业提供产品和服务，包括全套存款产品、贷款(主要是住宅抵押贷款和商业/商业贷款)和各种收费服务。General Banking还向个人和机构客户提供各种财富管理产品和服务，包括经纪、投资咨询和信托服务。此外，General Banking还拥有一条专门的业务线，支持向全国房主协会和物业管理公司提供存款、现金管理和贷款。净利息收入主要来自贷款利息，非利息收入主要来自银行和咨询服务的费用。

商业银行业务

商业银行提供一系列贷款、租赁、资本市场、资产管理和其他金融和咨询服务，主要面向各行各业的中小型市场公司。提供的贷款主要是以应收账款、存货、机器和设备、运输设备和/或无形资产为抵押的优先担保贷款，通常用于营运资金、工厂扩建、收购或资本重组。这些贷款包括循环信用额度和定期贷款，根据抵押品的性质，可能被称为抵押品担保贷款、基于资产的贷款或现金流量贷款。商业银行向开发商和其他商业房地产专业人士提供高级担保贷款，并通过高度自动化的信贷审批、文件和融资流程提供小企业贷款和租赁，包括资本和运营租赁。商业银行还为在不同行业经营的企业提供保理、应收账款管理和担保融资。

收入主要来自贷款利息、租赁设备租金、借贷和租赁活动及银行服务的手续费和其他收入，以及资本市场交易和保理及相关活动赚取的佣金。

硅谷银行业

硅谷银行向关键创新市场的商业客户提供产品和服务，如医疗保健和科技行业，以及私募股权和风险投资公司。该部门通过信贷、财务管理、外汇、贸易融资和其他服务，如资本催缴信贷额度，为商业客户的金融需求提供解决方案。此外，该细分市场还提供私人银行和财富管理，并为消费者提供一系列个人金融解决方案。私人银行和财富管理客户包括私募股权/风险投资专业人士和他们支持的创新公司的高管，以及优质葡萄酒客户。该部门提供一套定制的私人银行服务，包括抵押贷款、房屋净值信用额度、限制性和私人股票贷款、其他担保和无担保贷款产品和葡萄园开发贷款，以及基于规划的财务战略、财富管理、家族理财室、财务规划、税务规划和信托服务。

收入主要来自贷款利息，以及贷款活动和银行服务的手续费和其他收入。

存款产品包括商业和分析支票账户、货币市场账户、多币种账户、银行账户、扫码账户和正向支付服务。服务通过在线和移动银行平台以及分支机构提供。

铁轨

Rail为北美各地的铁路和托运人提供定制的火车车厢和机车车队租赁和融资解决方案。轨道车辆类型包括用于运输粮食和农产品的有盖漏斗车，用于运输塑料颗粒、沙子和水泥的罐车，用于能源产品和化学品的罐车，用于煤炭、钢卷和磨机服务产品的吊车，用于煤炭和集料的开式漏斗车，用于纸张和汽车零部件的棚车，用于木材的中梁和平车。收入主要来自经营租赁收入。

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公司

未分配给运营部门的某些项目包括在公司部门，包括与硅谷银行相关的类似项目。一些更重要和经常性的项目包括投资证券的利息收入、主要与公司融资成本(包括经纪存款)有关的利息支出的一部分、BOLI收入(其他非利息收入)、与收购相关的成本、以及某些未分配成本和某些无形资产摊销费用(运营费用)。公司还包括某些不常见的重要项目，如收购的初步收益、贷款和租赁损失第二天拨备，以及表外信贷风险第二天拨备。公司还包括某些购买会计调整增值，例如与收购的SVBB收购贷款相关的公允价值调整增值。

分段净收益(亏损)和选择期末余额

下表按部门列出了简明损益表：

百万美元			截至2023年9月30日的三个月
			一般银行业务						商业银行业务						硅谷银行业						铁轨						公司						银行股份合计
净利息收入(费用)			$	625					$	249					$	635					$	(40)					$	521					$	1,990
信贷损失准备金(利益)			7						132						56						—						(3)						192
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)			618						117						579						(40)						524						1,798
非利息收入			125						139						151						194						6						615
非利息支出			411						205						514						116						170						1,416
所得税前收入			332						51						216						38						360						997
所得税费用			91						14						59						10						71						245
净收入			$	241					$	37					$	157					$	28					$	289					$	752
选择期末余额
贷款和租赁			$	46,077					$	30,220					$	56,864					$	41					$	—					$	133,202
存款			101,021						3,370						39,970						12						1,860						146,233
经营租赁设备，净额			—						739						—						7,922						—						8,661
			截至2022年9月30日的三个月
			一般银行业务						商业银行业务						硅谷银行业						铁轨						公司						银行股份合计
净利息收入(费用)			$	495					$	230					$	—					$	(20)					$	90					$	795
信贷损失准备金			2						58						—						—						—						60
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)			493						172						—						(20)						90						735
非利息收入			118						133						—						170						12						433
非利息支出			400						186						—						110						64						760
所得税前收入(亏损)			211						119						—						40						38						408
所得税费用			55						24						—						10						4						93
净收益(亏损)			$	156					$	95					$	—					$	30					$	34					$	315
选择期末余额
贷款和租赁			$	41,693					$	28,023					$	—					$	74					$	—					$	69,790
存款			82,731						3,682						—						14						1,126						87,553
经营租赁设备，净额			—						736						—						7,248						—						7,984

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			截至2023年9月30日的9个月
			一般银行业务						商业银行业务						硅谷银行业						铁轨						公司						银行股份合计
净利息收入(费用)			$	1,790					$	744					$	1,335					$	(101)					$	1,033					$	4,801
信贷损失准备金			48						353						9						—						716						1,126
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)			1,742						391						1,326						(101)						317						3,675
非利息收入			362						420						334						549						9,867						11,532
非利息支出			1,192						615						1,139						357						540						3,843
所得税前收入			912						196						521						91						9,644						11,364
所得税支出(福利)			228						55						140						23						(34)						412
净收入			$	684					$	141					$	381					$	68					$	9,678					$	10,952
			截至2022年9月30日的9个月
			一般银行业务						商业银行业务						硅谷银行业						铁轨						公司						银行股份合计
净利息收入(费用)			$	1,400					$	641					$	—					$	(58)					$	161					$	2,144
(收益)信贷损失准备金			(7)						60						—						—						513						566
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)			1,407						581						—						(58)						(352)						1,578
非利息收入			371						376						—						493						467						1,707
非利息支出			1,192						555						—						320						248						2,315
所得税前收入(亏损)			586						402						—						115						(133)						970
所得税支出(福利)			143						90						—						28						(132)						129
净收益(亏损)			$	443					$	312					$	—					$	87					$	(1)					$	841

附注22--承付款和或有事项

承付款

为了满足客户的融资需求，BancShares及其子公司拥有具有表外风险的金融工具。这些金融工具涉及信用、利率或流动性风险的要素，并包括提供信用和备用信用证的承诺。以下2023年9月至30日的余额包括与SVBB收购相关的余额。取得的余额包括在融资承诺和信用证中。

下表汇总了与信贷相关的承诺以及其他购买和融资承诺：

百万美元			2023年9月30日						2022年12月31日
融资承诺
融资资产(不包括租赁)			$	62,689					$	23,452
信用证
备用信用证			2,721						436
其他信用证			114						44
延期采购协议			2,087						2,039
采购和资金承诺(1)			1,014						941

(1)    BancShares的购买和融资承诺涉及设备租赁业务为融资租赁和经营租赁提供资金的承诺，以及Rail的轨道车辆制造商购买和升级承诺。

融资承诺

提供信贷的承诺是向客户放贷的协议。这些承诺通常有固定的到期日或其他终止条款，可能需要支付费用。既定的信用标准控制着与这些承诺相关的信用风险敞口。在某些情况下，BancShares要求抵押抵押品以确保承诺，包括现金存款、证券和其他资产。

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融资承诺，即贷款承诺或信用额度，主要反映BancShares同意向其客户放贷，但前提是客户遵守合同义务。截至2023年9月30日和2022年12月31日，基本上所有未提取的融资承诺都是优先融资安排。未提取和可用的融资承诺主要是在硅谷银行和商业银行部门。融资承诺还包括大约#美元。681000万美元和300万美元66截至2023年9月30日和2022年12月31日，分别为2.5亿美元，与表外承诺为股权投资提供资金有关。为股权投资提供资金的承诺取决于尚未发生的事件，而且可能会发生变化。

由于融资承诺可能不会全部提取、可能到期而未使用、可能应客户要求减少或取消，并可能要求客户遵守某些条件，因此承诺金额不一定反映实际的未来现金流需求。

上表不包括商业服务公司为营运资金目的向客户提供的未承诺循环信贷安排。对于这些贷款，在这些贷款的整个期限内，商业服务公司拥有唯一的裁量权，可以决定在任何时候向其客户提供的信贷金额，以及是否满足其客户根据这些信贷安排提出的任何特定预先请求。

信用证

备用信用证是对受益人付款的承诺，如果受益人在信用证条款得到满足时开出的信用证。这些承诺主要是为了支持公共和私人借款安排。为了降低风险，BancShares的信用政策管理备用信用证的签发。与签发这些信用证有关的信用风险基本上与向客户提供贷款的信用风险相同，因此，这些信用证在必要时被抵押。这些金融工具产生费用，并在不同程度上涉及超过综合资产负债表确认金额的信贷风险因素。

延期采购协议(“DPA”)

DPA与保理业务一起提供，从而为客户提供应收贸易账款的信用保护，而无需购买应收账款。应收贸易账款条款一般要求在90天或更短时间内付款。如果客户的客户完全由于信用风险而无法支付无争议的应收账款，则要求BancShares从客户处购买应收账款，减去基于该违约应收账款为客户提供的任何借款。上表中的未偿还金额减去$189百万美元和美元186截至2023年9月30日和2022年12月31日，这类客户的借款分别为100万美元，这是BancShares在所有DPA下需要支付的最高金额。这一最高金额只有在所有受DPA约束的应收款以上述方式违约的情况下才会发生，从而要求BancShares从DPA客户那里购买所有此类应收款。

上表包括$1.9410亿美元1.902023年9月30日和2022年12月31日的DPA风险敞口分别与BancShares承担信用风险的应收账款有关。该表还包括$150百万美元和美元138根据分别于2023年9月30日和2022年12月31日提供的DPA信贷额度协议提供的100万美元。DPA信用额度协议规定了合同承诺的DPA信用保护金额，并且只有在通知期(通常为90天或更短)之后，我们才能取消。

诉讼和其他或有事项

母公司及其若干附属公司已被列为因其正常业务活动而引起的法律诉讼中的被告，在这些诉讼中要求赔偿不同金额的损害。BancShares还面临与向其收购资产和承担负债的银行以前的业务活动有关的诉讼风险。

BancShares涉及并可能在未来不时卷入一些悬而未决和受到威胁的司法、监管和仲裁程序，以及由政府和自律机构提起或考虑的诉讼、调查、审查和其他行动。这些事项与BancShares业务的正常运作有关。在任何特定时间，BancShares也可能正在回应传票、要求与该等事项有关的文件、数据和证词，并参与讨论以解决该等事项(上述所有事项统称为“诉讼”)。虽然大多数诉讼涉及个人索赔，但BancShares可能会受到推定的集体诉讼索赔以及类似的更广泛的索赔和赔偿义务的约束。

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鉴于预测诉讼事项和赔偿义务的结果本身存在困难，特别是当此类事项处于早期阶段或索赔人寻求不确定的损害赔偿时，BancShares无法满怀信心地陈述未决诉讼的最终结果、这些事项最终解决的时间、或与每个未决事项相关的最终损失、罚款或处罚(如果有的话)。根据适用的会计指引，BancShares‘于该等事项出现可能出现亏损且可合理估计该等亏损金额的或有亏损时，设立诉讼准备金。根据目前掌握的信息，BancShares认为，目前悬而未决的诉讼结果不会对BancShares的财务状况产生重大不利影响，但可能对BancShares的经营业绩或任何特定时期的现金流产生重大影响，这部分取决于该时期的经营业绩。解决此类问题的实际结果可能大大高于预留金额。

对于BancShares涉及的某些诉讼事项，BancShares能够估计超过既定准备金和保险的合理可能损失的范围。对于其他可能或合理可能造成损失的事项，无法确定这样的估计。对于诉讼和其他合理可能造成损失的事项，管理层目前估计合理可能损失的总范围最高可达$10超过任何既定准备金的100万美元，以及我们有理由相信我们将收取的与这些事项有关的任何保险。这一估计代表了此类诉讼有效期内合理可能的损失(超过既定准备金和保险)，可能跨越目前无法确定的年数，并基于截至2023年9月30日的现有信息。作为估计范围的基础的诉讼事项将不时变化，实际结果可能与该估计大不相同。

根据目前资料估计无法合理地估计或损失看来不合理的诉讼事项，并不包括在该估计范围内，因此，该估计范围并不代表BancShares的最大损失风险。

上述关于BancShares诉讼的陈述是基于BancShares的判断、假设和估计，必然具有主观性和不确定性。如果未来出现意想不到的事态发展，这些案件、事项和程序的最终解决如果不利，可能会对BancShares在特定时期的综合财务状况产生重大影响。

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项目2.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析

介绍管理层对收益和相关财务数据的讨论和分析(“MD&A”)，以帮助了解第一公民银行股份有限公司(“母公司”，当合并基础上包括其所有子公司时，“我们”、“我们”、“我们”或“银行股份”)及其银行子公司第一公民银行信托公司(“FCB”)的财务状况和经营结果。除非另有说明，本节中的“我们”、“我们”、“我们”和“银行股份”等术语是指银行股份的综合财务状况和综合经营业绩。

这次MD&A将从我们管理层的角度为我们的投资者提供对我们财务状况和经营结果的看法。本MD&A应与本Form 10-Q季度报告中提供的未经审计的综合财务报表和相关附注，以及我们截至2022年12月31日的Form 10-K年度报告(“2022年Form 10-K”)中包含的财务状况和经营业绩的综合财务报表和相关MD&A一起阅读。在本MD&A中，对特定“附注”的引用指的是未经审计的综合财务报表附注。

公司间账户和交易已被取消。尽管前一年的某些金额已重新分类，以符合2023年的报表列报，但重新分类对股东权益或净收入没有影响，如先前报告的那样。请参阅附注1--重要会计政策和列报基础的进一步详情。

管理层在分析BancShares的财务状况和经营结果时使用了某些非公认会计准则的财务衡量标准。请参阅本MD&A的“非GAAP财务计量”一节，以根据GAAP将这些财务计量与最直接可比的财务计量进行对账。

高管概述

母公司是一家银行控股公司(“BHC”)和金融控股公司(“FHC”)。母公司由联邦储备系统理事会根据1956年修订的《美国银行控股公司法》进行监管。母公司亦已根据北卡罗来纳州的BHC法律注册，并须接受北卡罗来纳州银行监理处处长(“NCCOB”)的监督、规管及审查。BancShares通过其全资子公司FCB开展银行业务，FCB是一家根据北卡罗来纳州法律成立的州特许银行。FCB由NCCOB监管。此外，FCB作为一家有保险的存款机构，由联邦存款保险公司(“FDIC”)监管。

BancShares为广泛的消费者和商业客户提供金融服务。这包括零售和抵押银行业务、财富管理、商业和中间市场银行业务、保理业务和租赁业务。BancShares为在服装、纺织、家具、家居和消费电子产品等不同行业经营的企业(通常是商品制造商或进口商)提供商业保理、应收账款管理和担保融资服务。

此外，BancShares拥有一支出租给铁路和托运人的火车车厢和火车头车队。我们还通过FCB的全资子公司First Citizens Investor Services，Inc.(“FCIS”)和First Citizens Asset Management，Inc.(“FCAM”)提供各种投资产品和服务。作为一家注册经纪交易商，FCIS提供全方位的投资产品，包括年金、折扣经纪服务和第三方共同基金。作为注册投资顾问，FCIS和FCAM提供投资管理服务和建议。BancShares通过广泛的分行网络向其客户提供产品和服务，此外还经营着一家全国性的直接银行(“直接银行”)。大多数分行提供的服务包括接受存款、兑现支票以及满足消费者和商业现金需求。消费者和企业客户也可以通过各种数字渠道进行银行交易。

对SVBB的收购(定义和描述如下)扩大了我们的客户基础，为私募股权和风险投资客户提供服务，并通过增加增强的数字功能来补充我们现有的财富管理业务。收购SVBB进一步使我们的贷款组合和业务组合多样化，特别是在科技和生命科学、医疗保健行业以及财富客户方面。

有关我们战略的讨论，请参阅2022年Form 10-K。

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2023年的重大事件

SVBB收购

于2023年3月27日(“SVBB收购日期”)，FCB根据由FCB、FDIC及FDIC(作为SVBB的接管人)订立的购买及假设协议(“SVBB购买协议”)的条款，向FDIC实质收购硅谷桥银行(“SVBB”)的所有贷款及若干其他资产，并承担所有客户存款及若干其他负债(“SVBB收购”)。

与收购SVBB相关的重要项目摘要如下。

•收购总资产的公允价值为107.54美元，其中主要包括约684.7亿美元的贷款和353.1亿美元的现金和银行生息存款。

•假设的存款公允价值为560.1亿美元。

•核心无形存款为2.3亿美元。

•截至2023年9月30日的9个月，收购的初步税后收益为98.9亿美元，代表收购净资产超过收购价格的部分。这包括本季度增加1200万美元(税后净额)，第二季度增加5500万美元(税后净额)。这些反映了对收购的负担得起的住房税收抵免投资、贷款以及收购的SVBB子公司的资产和负债的精细化公允价值估计。在管理层最终确定收购资产及承担负债的公允价值估计之前，收购的初步收益可更新一段不超过SVBB收购日期后一年的期间(“测算期”)。

•收购价格对价包括FDIC的一张购买货币票据(定义和描述如下)，估计公允价值为358.1亿美元。

对SVBB的收购将在附注2-业务组合中进一步讨论。

细分市场更新

截至2022年12月31日，BancShares管理其业务并报告其在一般银行、商业银行、铁路和公司部门的财务业绩。在收购SVBB的同时，BancShares增加了一个新的业务部门--硅谷银行(SVB)。前几个期间不受此次更新的影响。有关我们细分市场的信息包括在本MD&A中的注释21-业务细分信息和标题为“按业务细分划分的结果”一节中。

近期经济和工业发展情况

2023年，美联储的联邦公开市场委员会(FOMC)继续提高联邦基金利率的目标，以努力抗击通胀。联邦公开市场委员会在1月、3月、5月和7月的会议上分别加息25个基点，但在6月和9月的会议上没有加息。联邦公开市场委员会基准联邦基金利率维持在5.25%-5.50%的范围内。

联邦公开市场委员会已经做好了控制通胀的准备，并表示将密切关注经济和金融市场的发展以及早些时候加息的影响，以确定进一步的政策收紧在多大程度上可能适合随着时间的推移使通胀率回升至2%。尽管联邦公开市场委员会在抗击通胀方面取得了一些进展，但控制通胀的努力引发了人们对未来12个月内可能出现衰退的担忧。此外，地缘政治事件，包括乌克兰、以色列和加沙地带的持续冲突，可能会保持通胀上行压力，并拖累经济活动。此外，2023年抵押贷款利率继续上升，购房者的抵押贷款需求疲软。通胀、股市波动、利率上升和可能的衰退的时机和影响将取决于未来的事态发展，这些事态发展具有高度的不确定性和难以预测的特点。

今年早些时候，由于多家知名银行机构倒闭，银行业的波动性增加。这些失败增加了行业对资本和流动性、存款外流、无保险存款集中以及证券未实现损失的担忧。由于注意到的不确定性和相关的银行倒闭，FDIC、美联储和货币监理署(OCC)(统称为联邦银行机构)已经发布了几份拟议规则制定(NPR)的通知，如果和/或一旦敲定，可能会影响BancShares和FCB。

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FDIC特别评估

2023年5月22日，FDIC发布了NPR。NPR包括对评估基数的约12.5个基点的年度特别评估率，该评估基数将等于投保存款机构截至2022年12月31日报告的估计无保险存款，前50亿美元估计无保险存款不包括在评估基数之外。评估将在通过时累加，然后分八个季度分期付款，可能从2024年第一季度开始。具体的时间和评估计算仍有待确定，最终通过后将由FDIC公布。我们正在评估这项NPR并评估其潜在影响，但根据初步估计，我们预计FDIC的一次性评估费约为3000万美元。请参考本MD&A“财务业绩摘要”部分下面的“资金、流动性和资本概述”的讨论。

提高资本金要求

2023年7月27日，联邦银行机构发布了一份NPR，以实施巴塞尔III协议的最终组成部分，该协议也被称为巴塞尔III终局。该提案还将修改对总资产在1000亿美元或以上的大型银行的资本金要求，包括BancShares。

NPR将用新的、对风险敏感的标准化要求(“扩大风险法”)取代目前包括在第一类或第二类资本标准中的基于内部模型的信贷和操作风险资本要求，这些要求将适用于总资产在1000亿美元或以上的所有银行组织(受第一类、第二类、第三类或第四类资本标准约束的银行组织)。该提案将维持资本规则的双重要求结构，并要求大型银行组织在当前标准化方法和扩展风险基础方法下计算风险加权资产金额，并使用两种风险加权资产金额中较高的一个来满足最低资本要求。NPR还要求所有总资产在1,000亿美元或以上的银行组织以一致的方式计算监管资本，包括在监管资本中反映可供出售证券的未实现损益，以更好地反映实际的吸收亏损能力。此外，该提案将要求所有总资产在1000亿美元或以上的银行组织满足补充杠杆率要求，并在启动时应用反周期资本缓冲。

NPR包括2025年7月1日的生效日期，某些方面的分阶段实施期限为三年。然而，2023年10月20日，联邦银行机构将本NPR的评议期从2023年11月30日延长至2024年1月16日。我们正在对这一NPR进行评估，并评估其潜在影响。

长期债务要求

2023年8月29日，联邦银行机构发布了一项NPR，要求总资产在1000亿美元或更多的大型银行保持最低限度的长期债务，在银行倒闭的情况下，这些债务可以用来吸收损失，并增加解决破产银行的选择。

大型银行将被要求保持符合条件的长期债务的最低金额，等于风险加权资产的6%，平均综合资产的3.5%，对于受补充杠杆率约束的银行，等于补充杠杆率下总杠杆敞口的2.5%。此外，该提案将禁止大型银行从事某些可能使其清盘复杂化的活动，并阻止银行持有其他银行发行的长期债券，以降低相互关联性。

该提案包括过渡性条款，让银行有足够的时间适应变化，同时将任何潜在的不利影响降至最低。承保机构必须在三年内分阶段遵守新的要求，在此期间，它们需要在规则生效后一年前满足其长期要求的25%，两年后达到50%，三年后达到100%。它还将允许银行将某些现有的长期债务计算为所需金额的一部分。我们正在评估这项NPR并评估其潜在影响，但我们预计我们将需要筹集额外的长期债务来满足这些要求。

财务业绩摘要

本MD&A中的表格将截至2023年9月30日的三个月(“当前季度”)的财务数据与截至2023年6月30日的三个月(“关联季度”)和2022年9月30日(“上一年季度”)的财务数据以及截至2023年9月30日的九个月(“本年度”)和截至2022年9月30日的九个月(“上一年”)的财务数据进行比较。根据S-K法规第303(C)项，我们将重点关注关联季度和之前的YTD，以便对我们的运营结果进行叙述性讨论和分析，因为我们相信这为投资者和我们数据的其他用户提供了最相关的信息。我们主要通过比较截至2023年9月30日的余额和2022年12月31日的余额来重点讨论我们的财务状况，而表格也提供了截至2023年6月30日的余额。

我们的运营结果包括从SVBB收购之日开始的SVB，因此与前一年的比较

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本季度和之前的YTD将突出包括SVB的影响。截至2023年9月30日和2023年6月30日的财务状况余额包括收购SVBB时收购的资产和承担的负债。

下表汇总了BancShares根据公认会计原则的业绩，除非另有说明。请参阅本MD&A结尾处题为“非GAAP财务计量”的章节，了解非GAAP计量与最直接可比较的GAAP计量的对账。

表1

选定的季度数据

百万美元，共享数据除外			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
操作摘要
利息收入			$	3,110					$	2,953					$	906					$	7,274					$	2,373
利息支出			1,120						992						111						2,473						229
净利息收入			1,990						1,961						795						4,801						2,144
信贷损失准备金			192						151						60						1,126						566
扣除信贷损失准备后的净利息收入			1,798						1,810						735						3,675						1,578
非利息收入			615						658						433						11,532						1,707
非利息支出			1,416						1,572						760						3,843						2,315
所得税前收入			997						896						408						11,364						970
所得税(福利)费用			245						214						93						412						129
净收入			752						682						315						10,952						841
优先股股息			15						15						12						44						36
普通股股东可获得的净收入			$	737					$	667					$	303					$	10,908					$	805
每普通股数据
平均稀释后普通股			14,539,133						14,537,938						15,727,993						14,539,383						15,867,314
每股普通股收益(稀释后)			$	50.67					$	45.87					$	19.25					$	750.19					$	50.70
关键绩效指标
平均资产回报率(ROA)			1.41		%				1.31		%				1.16		%				7.81		%				1.04		%
净息差(NIM)(1)			4.07						4.10						3.42						3.94						3.08
选定的季度平均余额
投资证券			$	24,388					$	19,806					$	19,119					$	21,222					$	19,264
贷款和租赁总额(2)			133,248						134,696						68,822						114,496						66,885
经营租赁设备，净额			8,617						8,405						7,981						8,421						7,960
总资产			211,994						209,309						107,969						187,429						108,625
总存款			144,043						137,438						88,422						125,290						90,209
股东权益总额			20,116						19,521						10,499						17,002						10,497
选定的季度末余额
投资证券			$	26,818					$	22,171					$	18,841
贷款和租赁总额			133,202						133,015						69,790
经营租赁设备，净额			8,661						8,531						7,984
总资产			213,765						209,502						109,310
总存款			146,233						141,164						87,553
股东权益总额			20,389						19,771						9,833
贷存比			91.09		%				94.23		%				79.71		%
无息存款占总存款的比例			29.50						31.56						30.37
资本比率
普通股权益第1级			13.24		%				13.38		%				13.46		%
基于风险的第一级资本			13.83						14.00						11.36
基于风险的资本总额			15.64						15.84						10.37
第1级杠杆			9.73						9.50						9.31
资产质量
非权责发生制贷款占贷款总额的比率			0.68		%				0.70		%				0.65		%
贷款和租赁损失拨备与贷款比率			1.26						1.23						1.26
净冲销率			0.53						0.47						0.10						0.45						0.11

(1)     提出的费率是在扣除保理客户的信贷余额后计算的。

(2)     平均贷款余额包括持有待售贷款和非应计贷款。

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第三季度损益表要点

•净收入本季度为7.52亿美元，比关联季度的6.82亿美元增加了7000万美元或10%。本季度普通股股东可获得的净收入为7.37亿美元，比关联季度的6.67亿美元增加了7000万美元，增幅为11%。增加的主要原因是非利息支出减少，抵消了信贷损失拨备的增加。净利息收入有所改善，包括贷款的购买会计增加2.75亿美元，而相关季度为2.43亿美元。本季度稀释后普通股每股净收益为50.67美元，高于相关季度的45.87美元。

•本季度包括以下精选项目：

◦计价期间调整的初步购置收益增加1200万美元(扣除税后)，

◦税前亏损1200万美元，主要是出售在收购SVBB时获得的市政债券，以及

◦收购相关支出1.21亿美元。

•链接的季度包括以下精选项目：

◦计价期间调整的初步收购收益增加5500万美元(税后净额)，以及

◦与收购相关的费用为2.05亿美元。

•平均资产回报率本季度为1.41%，而关联季度为1.31%。

•净利息收入本季度的(NII)为19.9亿美元，较相连季度的19.6亿美元增加2,900万美元或2%。这一增长包括贷款利息收入增加，包括购买会计增加3200万美元，一般银行和商业银行增加收益率和贷款增长，以及投资证券利息增加，但这些增加被存款成本增加部分抵消。

•净息差本季度的净资产收益率为4.07%，比关联季度的4.10%下降了3个基点。

•信贷损失准备金本季度为1.92亿美元，比关联季度的1.51亿美元增加了4100万美元或27%。这一增长反映了宏观经济因素的恶化和本季度净撇账的增加，这一点在本MD&A的“贷款和租赁损失拨备”部分有进一步的讨论。

•非利息收入本季度为6.15亿美元，比关联季度的6.58亿美元减少4300万美元或7%。这一下降反映了对收购初步收益1200万美元的较低调整，而关联季度的初步收益为5500万美元。出售在SVBB收购中收购的市政债券投资组合产生的1200万美元的已实现亏损被运营租赁设备租金收入增加1000万美元以及手续费收入和其他服务费用增加200万美元所抵消。

•非利息支出本季度为14.2亿美元，较相连季度的15.7亿美元减少1.56亿美元或10%。减少的主要原因是与收购相关的成本、工资和福利以及设备成本下降，但部分被FDIC保险费用增加所抵消。

年初至今损益表要点

•净收入目前的YTD为109.5亿美元，比前一年的8.41亿美元增加了101.1亿美元。本年度普通股股东可获得的净收入为109.1亿美元，比上一年度的8.05亿美元增加了101亿美元。增长主要是由于收购SVBB的初步收益，比我们与CIT Group Inc.合并(“CIT合并”)的收益高出94.6亿美元，以及更高的NII。这一增长被未购买的信贷恶化(“非PCD”)贷款和租赁拨备以及在SVBB收购中获得的表外信贷风险拨备(统称为“信贷损失第二天拨备”)以及非利息支出和所得税支出的增加部分抵消，这些拨备在SVBB收购中比CIT合并高出2.03亿美元。本年度稀释后普通股每股净收益为750.19美元，高于上一年度的50.7美元。

•当前的YTD包括以下精选项目：

◦收购SVBB的98.9亿美元的初步税后收益，

◦税前亏损1200万美元，主要是出售在收购SVBB时获得的市政债券，

◦第二天为收购SVBB而计提的7.16亿美元信贷损失准备金，以及

◦与收购相关的费用为3.54亿美元。

•之前的YTD包括以下精选项目：

◦收购CIT并购案的4.31亿美元收益，

◦第二天为CIT合并的5.13亿美元信贷损失拨备，

◦与收购相关的费用为2.02亿美元，以及

70

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◦因终止某些遗留的CIT退休人员福利而减少的其他非利息支出2700万美元，反映了以前应计的金额。

•平均资产回报率本年度为7.81%，前一年为1.04%。这一增长与上文所述净收入的增长有关，但被平均资产的增长部分抵消，主要来自收购SVBB。

•NII目前的年初发展为48亿美元，比前一年的21.4亿美元增加了26.6亿美元或124%。这一增长主要是由于收购SVBB时银行获得的贷款和赚取利息的存款、更高的购买会计增值、有机贷款增长带来的更高利息收入以及自2022年9月30日以来多次加息带来的更高收益。利息收入的增加被购买货币票据的利息开支、较高的存款和债务利率、计入SVB存款以及Direct Bank的存款增长部分抵消。

•尼姆当前YTD为3.94%，与之前YTD的3.08%相比增加了86个基点。NIM的增加与上文讨论的NII的增加有关。

•信贷损失准备金目前的YTD为11.3亿美元，比前一年的5.66亿美元增加了5.6亿美元或99%。增加的主要原因是第二天的信贷损失拨备，与CIT合并相比，在收购SVBB时增加了2.03亿美元，贷款和租赁余额增加，以及由于当前YTD净冲销增加而增加的贷款和租赁拨备，如本MD&A的ALLL部分进一步讨论的那样。

•非利息收入目前的YTD为115.3亿美元，比前一年的17.1亿美元增加了98.3亿美元。这一增长主要与先前讨论的较高的收购初步收益有关。客户投资费、国际费用、手续费收入和其他服务费的增加主要是收购SVBB的结果。存款账户的服务费也有所增加，主要来自存款的持续增长。

•非利息支出目前的YTD为38.4亿美元，比前一年的23.2亿美元增加了15.3亿美元，增幅为66%。这一增长主要与工资和福利成本、收购相关成本以及收购SVBB导致的设备成本上升有关。

有关详细讨论，请参阅本MD&A的“运营结果”部分。

资产负债表亮点

•贷款和租赁总额截至2023年9月30日为133.20美元，较2022年12月31日的707.8亿美元增加624.2亿美元或88%，较2023年6月30日的133.02亿美元增加1.87亿美元。与2022年12月31日相比的增长主要与截至2023年9月30日的568.6亿美元的SVB贷款以及一般和商业银行部门的有机贷款增长有关。与2023年6月30日相比，SVB贷款减少了19.4亿美元，主要集中在全球基金银行投资组合，但一般银行业务和商业贷款部门的增长11.亿美元以及商业银行在各个行业垂直市场的广泛增长10.5亿美元抵消了这一影响。

•总投资证券截至2023年9月30日为268.2亿美元，较2022年12月31日的193.7亿美元增加74.5亿美元或39%，较2023年6月30日的221.7亿美元增加46.5亿美元。增加的主要原因是购买了短期美国国债和可供出售的美国机构抵押贷款支持投资证券。

•总存款截至2023年9月30日为146.23美元，较2022年12月31日的894.1亿美元增加568.3亿美元或64%，较2023年6月30日的141.16亿美元增加50.7亿美元或4%.较2022年12月31日的增长包括截至2023年9月30日的399.7亿美元SVB存款和我们直接银行的稳健存款增长。与2023年6月30日相比，50.7亿美元的增长主要是由于包括直接银行在内的一般银行部门增加了57亿美元。截至2023年9月30日，硅谷银行部门的存款总额为399.7亿美元，而2023年6月30日为408.6亿美元。见下面关于存款的讨论。

•借款总额截至2023年9月30日为377.1亿美元，比2022年12月31日的66.5亿美元增加310.7亿美元，比2023年6月30日的401.4亿美元减少24.3亿美元或6.0%。与2022年12月31日相比增加的主要原因是，截至2023年9月30日，应向FDIC支付的与SVBB收购相关的购买资金票据为358.3亿美元，详见附注2-业务合并。较2023年6月30日的下降反映了FHLB借款的偿还。

•截至2023年9月30日，BancShares资本状况良好，总风险资本比率为15.64%，一级风险资本比率为13.83%，普通股一级资本比率为13.24%，一级杠杆率为9.73%。

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资金、流动性和资本概述

矿床成分

我们的业务资金主要来自押金。截至2023年9月30日，存款约占总资金的80%。下表总结了我们存款的构成、平均大小和未投保的百分比。

表2

选择存款数据

			截至2023年9月30日的存款
			期末余额(百万)						平均大小(千)						未投保百分比
一般银行业务部门			$	101,021					$	38					24		%
商业银行部门			3,370						285						87
SVB网段			39,970						314						72
其他细分业务			1,872						N/m						6
总计			$	146,233					53						38

一般银行业务部分包括来自我们分行网络的存款，该分行网络采用基于关系的方法来收集存款。普通银行部分的剩余存款主要与直接银行有关，这使我们能够增加存款以满足我们的业务需求，尽管与分行网络相比，增加的成本更高。商业银行部分包括商业客户的存款，SVB部分包括与收购SVBB有关的存款。其他业务部门主要包括公司部门18.6亿美元的经纪存款，其余1200万美元与铁路部门有关。

如上表所示，各业务部门的平均存款规模各不相同。未投保的数据代表了各个业务部门的存款百分比。截至2023年9月30日，未投保存款总额约为557.7亿美元，占总存款的38%。未投保存款从2022年12月31日的291.3亿美元增加，占总存款的33%，这是由于SVB部门的存款，该部门的平均客户余额较高。

存款趋势

表3

存款趋势

(百万美元)			存款余额
																																	收购日期
			2023年9月30日						2023年6月30日						2023年4月28日						2023年4月14日						2023年3月31日						2023年3月27日						2022年12月31日
SVB网段			$	39,970					$	40,860					$	41,425					$	41,336					$	49,259					$	56,014					$	—
普通银行、商业银行、铁路和企业部门			106,263						100,304						92,447						92,149						90,791						—						89,408
总存款			$	146,233					$	141,164					$	133,872					$	133,485					$	140,050											$	89,408

SVB存款从SVBB收购日的560.1亿美元降至2023年3月31日的492.6亿美元，主要原因是银行业的不确定性。截至2023年9月30日，SVB存款进一步下降至399.7亿美元。如上表所示，SVB存款于第二季初开始回稳。上表还表明，一般银行、商业银行、铁路和公司部门的总存款在2023年期间有所增加，主要是由于包括在一般银行部门的直接银行的存款增长。

流动性头寸

我们致力维持稳健的流动资金状况，而我们对流动资金的风险偏好较低。截至2023年9月30日，流动性指标保持强劲，因为我们拥有570.2亿美元的流动资产，包括359.0亿美元的现金和银行生息存款（主要存放在联邦储备银行）以及211.2亿美元的高质量流动证券。我们与FHLB和美联储的未使用借款能力分别为135.3亿美元和49.9亿美元。此外，在SVBB收购的同时，我们与FDIC签订了具有约束力的条款和条件，为期五年，最高可达700亿美元的信贷额度。有关进一步讨论，请参阅本管理层讨论及分析的“流动性风险”一节。

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投资证券存续期

于2023年9月30日，我们的投资证券组合主要包括可供出售的债务证券及持有至到期的债务证券，概述如下。我们投资证券的年期约为3. 1年。可供出售投资证券组合的平均存续期为2. 3年，持有至到期投资组合的平均存续期为4. 8年。有关进一步资料，请参阅本管理层讨论及分析之“赚取利润资产-投资证券”一节及附注3-投资证券。

表4

投资证券

百万美元			2023年9月30日
			作文(1)						摊销成本						公允价值																								公允价值对成本
可供出售的投资证券总额			66.8		%				$	17,836					$	16,661																							93.4		%
持有至到期的投资证券总额			32.9						10,082						8,152																								80.9
有价证券投资			0.3						75						75																								100.0
总投资证券			100		%				$	27,993					$	24,888
(1) 按投资证券总公允价值的百分比计算。

资本头寸

我们的资本状况仍然稳健，BancShares及FCB的所有监管资本比率均大幅超过即时纠正行动（“PCA”）资本充足门槛及巴塞尔协议III规定，详情载于本管理层讨论及分析的“资本”一节及附注17-监管资本。

行动的结果

净利息收入和净息差

NII是计息资产的利息收入与计息负债的利息支出之间的差额。NII受到利率变化以及产生利息的资产和有息负债的数额和构成变化的影响。下表列出了平均余额、有息资产收益率、有息负债利率以及因下列变化而引起的国家投资收益变动：(1)金额(有息资产和有息负债的平均余额)和(2)收益率或利率。

•由于交易量引起的NII的变化，计算方法是平均余额的变化乘以上一时期的收益率或利率。

•由于收益率或利率引起的NII变化的计算方法是，收益率或利率的变化乘以上一时期的平均余额。

•由于利率/成交量变化(即投资组合组合)而产生的NII变化的计算方法是利率变化乘以成交量变化。这一部分根据每一部分对其总量绝对值的比率，在因数量和产量或比率而引起的NII变化之间进行分配。

•税项等值净利息收入与NII并无重大差异，因此我们在分析中计入NII。

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表5

平均余额和费率

百万美元			截至三个月
			2023年9月30日																		2023年6月30日																		由于以下原因，国家投资收益的变化：
			平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						卷(1)						收益率/比率(1)						总变化
贷款和租赁(1)(2)			$	131,926					$	2,426					7.29		%				$	133,407					$	2,353					7.07		%				$	(19)					$	92					$	73
投资证券			24,388						177						2.90						19,806						117						2.36						31						29						60
根据转售协议购买的证券			223						3						5.28						191						3						4.92						—						—						—
银行的生息存款			37,456						504						5.34						38,014						480						5.07						(6)						30						24
生息资产总额(2)			$	193,993					$	3,110					6.36		%				$	191,418					$	2,953					6.18		%				$	6					$	151					$	157
经营租赁设备，净额			$	8,617																	$	8,405
现金和银行到期款项			911																		1,161
贷款和租赁损失准备			(1,714)																		(1,600)
所有其他非息资产			10,187																		9,925
总资产			$	211,994																	$	209,309
计息存款
带着兴趣查看			$	24,600					$	134					2.10		%				$	24,164					$	118					1.92		%				$	3					$	13					$	16
货币市场			29,684						179						2.40						29,066						148						2.04						3						28						31
储蓄			29,988						303						4.01						21,979						188						3.44						79						36						115
定期存款			16,686						153						3.64						14,958						121						3.24						15						17						32
有息存款总额			100,958						769						3.02						90,167						575						2.56						100						94						194
借款：
根据客户回购协议出售的证券			454						—						0.35						456						1						0.31						(1)						—						(1)
ST FHLB借款			—						—						—						110						1						5.17						(1)						—						(1)
短期借款			454						—						0.35						566						2						1.26						(2)						—						(2)
联邦住房贷款银行借款			444						6						5.47						5,558						74						5.35						(70)						2						(68)
优先无担保借款			382						2						2.46						798						4						2.11						(3)						1						(2)
次级债务			1,042						10						3.65						1,045						10						3.59						—						—						—
其他借款			35,831						333						3.68						35,168						327						3.74						9						(3)						6
长期借款			37,699						351						3.69						42,569						415						3.91						(64)						—						(64)
借款总额			38,153						351						3.65						43,135						417						3.88						(66)						—						(66)
计息负债总额			$	139,111					$	1,120					3.19		%				$	133,302					$	992					2.99		%				$	34					$	94					$	128
无息存款			$	43,085																	$	47,271
保理客户的信贷余额			1,209																		1,168
其他无息负债			8,473																		8,047
股东权益			20,116																		19,521
总负债和股东权益			$	211,994																	$	209,309
利差(2)															3.17		%																3.19		%
净利息收入和生息资产净收益率(2)									$	1,990					4.07		%										$	1,961					4.10		%

(1)     贷款和租赁包括非PCD和PCD贷款、非应计和持有待售贷款。贷款和租赁的利息收入包括增值收入和贷款费。

(2)    提交的余额和利率是扣除保理客户的信贷余额后计算的。

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当前季度与关联季度的比较

•本季度的NII为19.9亿美元，较相连季度的19.6亿美元增加2,900万美元或2%。这一增长包括更高的平均投资证券，更高的贷款和投资证券收益率，以及更高的贷款购买会计增值，所有这些都导致了我们的利息资产的更高的利息收入。利息收入的增加被较高的存款成本部分抵消。

◦本季度来自贷款和租赁的利息收入为24.3亿美元，较相连季度的23.5亿美元增加7,300万美元或3%。这主要是由于贷款的购买会计增值增加了3,200万美元，反映出SVB投资组合的贷款偿还速度加快和贷款收益率上升。平均贷款的下降反映了SVB投资组合中已注意到的偿还，但被通用银行和商业银行投资组合的贷款增长部分抵消了。截至2023年9月30日，期末贷款和租赁与2023年6月30日相比略有上升。

◦本季度投资证券的利息收入为1.77亿美元，比关联季度的1.17亿美元增加了6000万美元，增幅为52%。这一增长是由于购买短期美国国债和机构抵押贷款支持证券的平均余额较高，以及收益率较高所致。

◦根据转售协议购买的证券赚取的利息收入为300万美元，与关联季度基本持平。

◦本季度银行生息存款的利息收入为5.04亿美元，比关联季度的4.8亿美元增加了2400万美元，增幅为5%，反映出较高的收益率，抵消了较低的平均余额。

◦本季度计息存款的利息支出为7.69亿美元，比关联季度的5.75亿美元增加1.94亿美元或34%，主要反映出由于我们保持具有竞争力的定价，存款利率上升，以及我们直接银行的平均存款余额增加。

◦本季度借款的利息支出为3.51亿美元，比关联季度的4.17亿美元减少6600万美元或16%，主要是由于FHLB的平均借款较低，因为这些借款在本季度得到偿还。请参阅本MD&A中的“计息负债-借款”一节，以进一步讨论FHLB借款。

•本季度的NIM为4.07%，比关联季度的4.10%下降了3个基点。NIM在本季度的温和下降是由于存款余额增加，以及支付的利率和平均贷款减少，但投资和贷款收益率上升以及FHLB借款的偿还部分抵消了这一影响。

•本季度平均可赚取利息资产为1,939.9亿元，较相连季度的1,914.2亿元增加25.8亿元或1%，反映平均投资证券增加。

•本季平均有息负债为1,391.1亿元，较对上一季的1,333亿元增加58.1亿元或4%，反映存款平均结余增加。本季度有息负债的平均利率为3.19%，较相连季度的2.99%上升20个基点，反映利率环境较高。

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表6

平均余额和费率

百万美元			截至三个月
			2023年9月30日																		2022年9月30日																		由于以下原因，国家投资收益的变化：
			平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						卷(1)						收益率/比率(1)						总变化
贷款和租赁(1)(2)			$	131,926					$	2,426					7.29		%				$	67,413					$	785					4.63		%				$	1,016					$	625					$	1,641
投资证券			24,388						177						2.90						19,119						90						1.88						29						58						87
根据转售协议购买的证券			223						3						5.28						—						—						—						3						—						3
银行的生息存款			37,456						504						5.34						5,685						31						2.17						375						98						473
生息资产总额(2)			$	193,993					$	3,110					6.36		%				$	92,217					$	906					3.90		%				$	1,423					$	781					$	2,204
经营租赁设备，净额			$	8,617																	$	7,981
现金和银行到期款项			911																		489
贷款和租赁损失准备			(1,714)																		(851)
所有其他非息资产			10,187																		8,133
总资产			$	211,994																	$	107,969
计息存款
带着兴趣查看			$	24,600					$	134					2.10		%				$	16,160					$	7					0.14		%				$	6					$	121					$	127
货币市场			29,684						179						2.40						22,993						32						0.55						11						136						147
储蓄			29,988						303						4.01						13,956						28						0.78						59						216						275
定期存款			16,686						153						3.64						8,436						11						0.54						21						121						142
有息存款总额			100,958						769						3.02						61,545						78						0.50						97						594						691
借款：
根据客户回购协议出售的证券			454						—						0.35						617						1						0.16						(1)						—						(1)
ST FHLB借款			—						—						—						1,188						8						2.60						(8)						—						(8)
短期借款			454						—						0.35						1,805						9						1.77						(9)						—						(9)
联邦住房贷款银行借款			444						6						5.47						1,784						11						2.48						(12)						7						(5)
优先无担保借款			382						2						2.46						898						5						2.05						(4)						1						(3)
次级债务			1,042						10						3.65						1,054						8						3.21						1						1						2
其他借款			35,831						333						3.68						67						—						4.47						333						—						333
长期借款			37,699						351						3.69						3,803						24						2.62						318						9						327
借款总额			38,153						351						3.65						5,608						33						2.34						309						9						318
计息负债总额			$	139,111					$	1,120					3.19		%				$	67,153					$	111					0.66		%				$	406					$	603					$	1,009
无息存款			$	43,085																	$	26,877
保理客户的信贷余额			1,209																		1,089
其他无息负债			8,473																		2,351
股东权益			20,116																		10,499
总负债和股东权益			$	211,994																	$	107,969
利差(2)															3.17		%																3.24		%
净利息收入和生息资产净收益率(2)									$	1,990					4.07		%										$	795					3.42		%

(1), (2)参见表5的脚注--平均余额和费率。

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百万美元			九个月结束
			2023年9月30日																		2022年9月30日																		由于以下原因，国家投资收益的变化：
			平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						平均值 天平						收入/ 费用						收益率/ 费率						卷(1)						收益率/比率(1)						总变化
贷款和租赁(1)(2)			$	113,189					$	5,796					6.84		%				$	65,411					$	2,061					4.21		%				$	2,013					$	1,722					$	3,735
投资证券			21,222						401						2.52						19,264						262						1.81						28						111						139
根据转售协议购买的证券			139						6						5.12						—						—						—						6						—						6
银行的生息存款			27,794						1,071						5.15						8,242						50						0.81						315						706						1,021
生息资产总额(2)			$	162,344					$	7,274					5.98		%				$	92,917					$	2,373					3.41		%				$	2,362					$	2,539					$	4,901
经营租赁设备，净额			$	8,421																	$	7,960
现金和银行到期款项			891																		517
贷款和租赁损失准备			(1,420)																		(871)
所有其他非息资产			17,193																		8,102
总资产			$	187,429																	$	108,625
计息存款
带着兴趣查看			$	21,783					$	274					1.63		%				$	16,437					$	16					0.11		%				$	8					$	250					$	258
货币市场			26,686						407						2.04						24,875						65						0.35						5						337						342
储蓄			23,208						601						3.46						13,640						48						0.47						54						499						553
定期存款			14,606						350						3.20						9,004						30						0.45						29						291						320
有息存款总额			86,283						1,632						2.53						63,956						159						0.33						96						1,377						1,473
借款：
根据客户回购协议出售的证券			455						1						0.32						615						1						0.16						(1)						1						—
ST FHLB借款			145						5						4.79						400						8						2.60						(7)						4						(3)
短期借款			600						6						1.40						1,015						9						1.12						(8)						5						(3)
联邦住房贷款银行借款			3,084						120						5.22						941						15						2.10						63						42						105
优先无担保借款			686						11						2.16						1,497						21						1.85						(13)						3						(10)
次级债务			1,045						29						3.59						1,057						24						3.07						1						4						5
其他借款			24,450						675						3.69						79						1						2.87						673						1						674
长期借款			29,265						835						3.81						3,574						61						2.30						724						50						774
借款总额			29,865						841						3.76						4,589						70						2.04						716						55						771
计息负债总额			$	116,148					$	2,473					2.85		%				$	68,545					$	229					0.45		%				$	812					$	1,432					$	2,244
无息存款			$	39,007																	$	26,253
保理客户的信贷余额			1,129																		1,146
其他无息负债			14,143																		2,184
股东权益			17,002																		10,497
总负债和股东权益			$	187,429																	$	108,625
利差(2)															3.13		%																2.96		%
净利息收入和生息资产净收益率(2)									$	4,801					3.94		%										$	2,144					3.08		%

(1), (2)参见表5的脚注--平均余额和费率。

与2022年相比，今年迄今的2023年

•本年度的新投资收益为48亿元，较上一年度的21.4亿元增加26.6亿元或124%。如下文所述，这一增长主要是由于收购了SVBB以及较高的利率环境。

◦本年度的贷款及租赁利息收入为58亿元，较上一年度的20.6亿元增加37.4亿元或181%。贷款增加在平均贷款余额增加的影响和利率上升的环境之间取得了平衡。平均贷款余额增长反映了一般和商业银行部门的收购和贷款增长。收益率较高是由于自去年以来多次加息。此外，本年度的采购会计增值较高。

◦本年度投资证券的利息收入为4.01亿美元，较上一年度的2.62亿美元增加1.39亿美元或53%。这一增长主要是由于再投资率上升。

77

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◦根据转售协议购买的证券赚取的利息收入为600万美元。

◦本年度银行赚取利息存款的利息收入为10.7亿元，较上一年度的5,000万元增加10.2亿元。尽管平均余额大幅上升，但这一增长主要反映了联邦基金利率的上升。较高的平均余额反映了收购SVBB的影响。

◦本年度有息存款的利息支出为16.3亿美元，较上一年度的1.59亿美元增加14.7亿美元，反映出我们所有产品线的存款利率上升，因为我们保持了向客户提供的有竞争力的利率，以及收购SVBB和有机增长的平均余额增加，主要是成本较高的储蓄和定期存款。

◦本年度的借款利息支出为8.41亿美元，较上一年度的7,000万美元增加7.71亿美元，主要是由于与SVBB收购相关的购买货币票据的影响以及FHLB平均借款增加所致。3月份，鉴于导致银行倒闭的市场状况，我们增加了FHLB的借款，以改善流动性。我们在第二季度和第三季度偿还了所有未偿还的预付款，因为我们不断重新平衡我们的资金结构，以满足我们的资金需求。请参阅本MD&A中的“计息负债-借款”一节，以进一步讨论FHLB借款。

•当前YTD的NIM为3.94%，比之前YTD的3.08%增加了86个基点。利率环境上升对我们的生息资产带来的好处，超过了对有息存款和借款支付更高利率的影响。

•本年度的平均生息资产为1,623.4亿元，较上一年度的929.2亿元增加694.3亿元或75%，主要反映平均贷款及租赁以及银行的生息存款分别增加477.8亿元及195.5亿元。

•本年度的平均有息负债为1,161.5亿元，较上一年度的685.5亿元增加476亿元或69%，反映存款及借款的平均结余均有所增加。本年度计息负债的平均利率为2.85%，较上一年度的0.45%上升240个基点，反映利率环境较高及购买货币票据的权重较高。

下表按类别详细说明了平均可产生利息的资产：

表7

平均生息资产组合

			占总生息资产的百分比
			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
贷款和租赁			68		%				70		%				73		%				70		%				70		%
投资证券			13						10						21						13						21
银行的生息存款			19						20						6						17						9
生息资产总额			100		%				100		%				100		%				100		%				100		%

下表显示了我们的平均资金组合：

表8

平均资金组合

			计息负债总额的百分比
			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
有息存款总额			73		%				68		%				92		%				75		%				93		%
根据客户回购协议出售的证券			—						—						3						—						1
其他短期借款			—						—						—						—						1
长期借款			27						32						5						25						5
计息负债总额			100		%				100		%				100		%				100		%				100		%

上述平均组合表包括整个当前和相关季度以及自2023年3月27日收购以来当前年初至今的SVB平均余额。

    

78

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信贷损失准备金

如下表所示，本季度的信贷亏损拨备为1.92亿美元，较第一季度的1.51亿美元增加4100万美元或27%。4，100万美元的增长主要是由于宏观经济因素恶化、信贷质量和撇帐净额增加导致的所有负债增加。本季度和关联季度的信贷损失拨备均包括1700万美元的资产负债表外信贷风险损失。

本年迄今的信贷亏损拨备为11.3亿元，较去年同期的5.66亿元增加5.60亿元或99%。信贷亏损拨备包括与SVBB收购有关的第二天信贷亏损拨备716，000，000美元，其中包括所收购贷款及租赁的462，000，000美元（“第二天贷款及租赁拨备”）及所收购资产负债表外信贷风险的254，000，000美元（“第二天资产负债表外信贷风险拨备”）。SVBB收购于本年度至今的第2天信贷亏损拨备高于CIT合并于上一年度至今的拨备。其余的增加是由于上述原因。

全寿命损失将在本管理层讨论与分析的“关键会计估计”和“信贷风险管理-信贷风险-贷款和租赁损失准备金”部分以及附注5-贷款和租赁损失准备金中进一步讨论。

表9

信贷损失准备

百万美元			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
第二天贷款和租赁损失准备金			$	—					$	—					$	—					$	462					$	454
贷款和租赁损失准备金			212						169						50						452						33
贷款和租赁损失准备金总额			212						169						50						914						487
第二天表外信贷风险拨备			—						—						—						254						59
(受益)表外信贷风险拨备			(17)						(17)						10						(42)						20
表外信贷风险准备金总额(收益)			(17)						(17)						10						212						79
可供出售的投资证券的收益信贷损失			(3)						(1)						—						—						—
信贷损失准备金			$	192					$	151					$	60					$	1,126					$	566

非利息收入

非利息收入

非利息收入是我们总收入的重要组成部分。非利息收入的主要来源包括经营租赁设备的租金收入、手续费收入和其他服务费、客户投资费、财富管理服务、存款账户产生的服务费、持卡人和商户服务、国际费用、保理佣金以及抵押贷款和服务。

2023年期间包括与SVBB收购相关的非利息收入，收购于2023年3月27日完成。由于收购了SVBB，我们增加了客户投资和国际手续费作为新的非利息收入类别。客户投资费来自可自由支配的投资管理服务，用于根据客户的投资政策、战略和目标管理客户的投资组合。国际手续费主要包括代表我们客户购买和出售外汇之间的收入差额的外汇手续费，主要来自现货合同。SVB的剩余非利息收入被归入先前存在的类别，主要包括手续费收入和其他服务费、财富管理服务、存款账户服务费和其他非利息收入等项目。

79

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表10

非利息收入

百万美元			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
经营租赁设备的租金收入			$	248					$	238					$	219					$	719					$	640
其他非利息收入：
手续费收入及其他服务费			70						68						41						185						112
客户投资费			52						52						—						106						—
财富管理服务			49						51						35						140						107
国际费用			34						33						3						71						7
存款账户手续费			44						44						21						112						76
保理佣金			21						20						24						60						78
持卡人服务，净值			41						41						25						103						76
网商服务			12						14						8						36						27
保险佣金			13						14						11						40						34
出售可供出售的投资证券的已实现亏损，净额			(12)						—						—						(26)						—
有价证券的公允价值调整，净额			(1)						(10)						(2)						(20)						(5)
银行拥有的人寿保险			1						2						8						8						25
租赁设备销售收益，净额			10						4						2						18						13
收购收益			12						55						—						9,891						431
债务清偿收益			—						—						1						—						7
其他非利息收入			21						32						37						89						79
其他非利息收入合计			367						420						214						10,813						1,067
非利息收入总额			$	615					$	658					$	433					$	11,532					$	1,707

经营租赁设备的租金收入

本季度，我们租赁设备的租金收入为2.48亿美元，较上一季度的2.38亿美元增加1000万美元或4%。本年度迄今，我们租赁设备的租金收入为7.19亿美元，较上年度迄今的6.40亿美元增加79百万美元或12%。本年度两个期间均受益于资产增长以及较高的重新定价和强劲的利用率。租金收入主要来自铁路分部，其次来自商业银行分部。收入通常取决于组合规模、轨道车的使用率、租赁到期后续订设备的重新定价以及新租赁的定价。重新定价是指与先前合同相比，更新的设备合同中的租金费率。有关更多详情，请参阅本管理层讨论与分析的“按业务分部划分的业绩”部分中的铁路讨论。

其他非利息收入

本季度的其他非利息收入为3.67亿美元，较上一季度的4.2亿美元减少5300万美元或13%。这一减少主要反映了购置的初步收益减少。其他非利息收入与季度比较的其余变化反映了各种非利息收入账户的增加和减少，主要项目如下：

•出售可供出售投资证券的已变现亏损主要与我们出售在SVBB收购事项中收购的市政债券的战略决策有关。

•本季度和关联季度分别包括1200万美元和5500万美元的收购额外初步收益，这是由于本MD&A的“执行概述-2023年重大事件”部分所讨论的计量期调整。

•其他非利息收入包括衍生工具损益、出售其他资产（包括奥利奥、固定资产和贷款）的损益等项目。其他非利息收入减少反映衍生工具收入减少。

本年度迄今的其他非利息收入为108.1亿美元，比上一年度迄今的10.7亿美元增加97.4亿美元。该增加主要由于SVBB收购事项的初步收益所致。与上一年度至今相比的其余变化反映了各种非利息收入账户的增加和减少，以及上述的总体趋势，并补充说明如下：

•费用收入和其他服务费，包括资本市场相关费用、额度和信用证费用以及服务费等项目，增加了7300万美元，主要反映了由于SVBB收购活动增加和资本市场费用增加而导致的额度和信用证费用增加。

80

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•客户投资费用是SVBB收购增加的收入来源，包括管理资产负债表外客户资金所赚取的费用。请参阅上文及附注1-主要会计政策及呈列基准的描述。

•财富管理服务增加了3300万美元，原因是SVBB收购活动中获得的额外客户和服务以及管理的资产增加。

•国际费用是SVBB收购增加的收入来源，与客户外币交易的佣金有关。请参阅上文及附注1-主要会计政策及呈列基准的描述。

•存款账户的服务费增加36百万美元，主要反映收购SVBB的额外收入。

•保理佣金减少了1800万美元，反映了保理业务量和附加费的下降。

•持卡人服务增加了2700万美元，主要反映了SVBB收购的额外收入。

•有价证券的公允价值调整反映了基础证券投资的市场价格的变化。

•出售可供出售的投资证券的已实现亏损是由于本季度注意到的市政债券的销售以及今年上半年困境实体的单一公司债券的销售。

•博利收入下降，反映出我们在2022年决定终止很大一部分合同。

•其他非利息收入包括衍生工具损益、出售其他资产的收益，包括OREO、固定资产和贷款，以及非流通证券。其他非利息收入增加1000万美元，主要是由于衍生品收入增加。

非利息支出

2023年期间包括与SVBB收购相关的非利息支出，收购于2023年3月27日完成。SVB的非利息支出被归入先前存在的运营费用类别，其中工资和福利以及与收购相关的支出受到的影响最大。

表11

非利息支出

百万美元			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
营运租赁设备折旧			$	95					$	91					$	87					$	275					$	257
维修及其他营运租赁费			51						56						52						163						142
运营费用：
薪金和福利			727						775						353						1,922						1,054
入住费净额			65						64						47						179						143
设备费用			117						133						55						308						161
专业费用			12						21						11						44						34
第三方加工费			54						54						27						138						77
FDIC保险费			36						22						5						76						26
营销费用			25						41						15						81						32
与收购相关的费用			121						205						33						354						202
无形资产摊销			17						18						5						40						17
其他非利息支出			96						92						70						263						170
总运营费用			1,270						1,425						621						3,405						1,916
总非利息支出			$	1,416					$	1,572					$	760					$	3,843					$	2,315

营运租赁设备折旧

运营租赁设备的折旧费用主要与我们拥有并租赁给他人的轨道设备和大大小小的票务设备有关。经营租赁活动在铁路和商业银行部门。轨道设备的使用寿命一般较长，为40-50年，而小型和大型票务设备的使用寿命一般为3-10年。有关详细信息，请参阅本MD&A中标题为“按业务部门划分的结果”一节中的Rail讨论。

81

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维修及其他营运租赁费用

铁路公司主要根据全方位服务租赁合同提供铁路车辆，根据该合同，铁路公司作为出租人负责铁路车辆的维护和修理。本季度的维护和其他经营租赁费用为5100万美元，低于相关季度的5600万美元。本年度至今的维修及其他经营租赁开支为1.63亿元，较上年度至今的1.42亿元增加2100万元或15%。维护和其他经营租赁费用与铁路组合相关的设备所有权和租赁成本有关，并且由于开始或停止租赁的铁路车辆的时间和数量以及资产状况而往往是可变的。有关更多详情，请参阅本管理层讨论与分析中“按业务分部划分的业绩”一节中有关铁路的讨论。

运营费用

业务费用的主要组成部分是薪金和福利以及占用和设备费用。本季的经营开支为12.7亿元，较第一季的14.3亿元减少1.55亿元，减幅为11%。

与链接季度相比，本季度运营费用减少的主要组成部分汇总如下：

•薪金和福利减少了4 800万美元，反映了由于某些薪金税达到最高限额，员工人数减少和福利成本降低。

•设备费用减少1600万美元，因为我们继续推进与SVBB收购相关的成本节约计划。

•专业费用减少了900万美元，主要反映了与收购SVBB相关的成本降低。

•FDIC保险增加了1,400万美元，原因是向金融机构收取的分摊率较高，以及存款余额增加。

•营销成本减少了1600万美元，主要反映了我们为直接银行在关联季度支持存款增长的营销努力所做广告的时机。

•与收购相关的费用减少了8400万美元，主要是由于与收购SVBB相关的遣散费和人员成本降低。

•其他费用包括其他保险和税收(不包括所得税)、丧失抵押品赎回权、收取和其他与OREO有关的费用、咨询、电信和其他杂项费用，包括差旅、邮费、用品和评估费用。这些单独项目的变化不是实质性的。

本年度的运营费用为34.1亿美元，比前一年的19.2亿美元增加了14.9亿美元，增幅为78%。与上一年度相比，本年度的运营费用增加的主要原因是收购了SVBB。此外，请参考本MD&A的“高管概述-最近的经济和行业发展”部分进行讨论 关于联邦存款保险公司提出的潜在特别评估。

所得税

表12

所得税数据

百万美元			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
所得税前收入			$	997					$	896					$	408					$	11,364					$	970
所得税(福利)费用			$	245					$	214					$	93					$	412					$	129
实际税率			24.6		%				23.9		%				22.9		%				3.6		%				13.3		%

本季度的实际税率为24.6%，高于相连季度的23.9%。ETR的增加主要与相关季度收购SVBB收购的初步收益的非应纳税性质的影响有关。本年度的ETR为3.6%，而前一年的ETR为13.3%。本年度的ETR减少主要是由于SVBB收购的初步收益的非应税性质对收购的影响。

每个季度的ETR受到多个因素的影响，包括国内和国际收益的相对组合、制定的税法变化的影响、估值免税额的调整以及离散项目。由于这些因素的变化，未来时期的ETR可能会与2023年的实际ETR有所不同。

82

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BancShares监控和评估当前事件对用于确定所得税支出和所得税负债的估计的潜在影响。*我们定期根据现行税法、BancShares需要提交所得税申报单的司法管辖区内不同税务审计师的立场以及税务审计师可能或即将进行的审计或评估来评估我们的所得税头寸。有关更多信息，请参阅附注19-所得税。

按业务部门划分的结果

有关分部的相关披露及分部产品和服务的详情，请参阅附注21-业务分部资料。在2023年第一季度，我们更新了我们的部门披露，将SVB包括在内。

我们业务部门的结果反映了我们的资金转移政策和费用分配。未分配余额和某些选定项目(如适用)反映在公司中。

一般银行业务

综合银行部门通过我们广泛的分行网络和各种数字渠道(包括直接银行)向消费者和企业提供产品和服务。我们提供全套存款产品、贷款、现金管理、财富和支付以及各种其他收费服务。

表13

普通银行业：金融数据和指标

百万美元			截至三个月																		九个月结束
收益摘要			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
净利息收入			$	625					$	603					$	495					$	1,790					$	1,400
信贷损失准备金(利益)			7						30						2						48						(7)
扣除信贷损失准备后的净利息收入			618						573						493						1,742						1,407
非利息收入			125						120						118						362						371
非利息支出			411						390						400						1,192						1,192
所得税前收入			332						303						211						912						586
所得税费用			91						73						55						228						143
净收入			$	241					$	230					$	156					$	684					$	443
选择期末余额
贷款和租赁			$	46,077					$	44,978					$	41,693
存款			101,021						95,321						82,731

与相关季度相比，本季度净收入增加是由于NII增加和信贷损失拨备减少，但非利息支出增加部分抵消了这一增长。NII增加，反映贷款组合增加，抵销了存款成本上升的影响。信贷损失拨备反映出整体贷款规模较小，但部分被贷款增长和宏观经济因素恶化所抵消。与相关季度相比，本季度的非利息支出有所增加，并在本MD&A中题为“非利息支出”的章节中讨论。本年度分部的净收入比上一年度增加，反映了由于利率环境增加和投资组合增长超过存款成本上升而产生的更高的NII。

2023年贷款和租赁的增加反映了我们分行网络的持续需求。本季度的增长主要集中在商业和商业贷款方面。我们的消费按揭贷款亦有所增加，反映资产负债表内持有的提前还款额及原始贷款减少，抵销了高利率环境导致的贷款活动减少的影响。

存款包括来自分行网络、直接银行和社区协会银行(“CAB”)渠道的存款。2023年存款的增加主要是在我们的直接银行的定期和储蓄账户等产品中，这部分抵消了支票和货币市场账户的减少。有关更多信息，请参阅本MD&A题为“净利息收入和净息差”和“资产负债表分析-存款”部分的综合讨论。

商业银行业务

商业银行部门提供一系列贷款、租赁、资本市场、资产管理和其他金融和咨询服务，主要面向各行各业的中小型市场公司。

83

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表14

商业银行：金融数据和衡量标准

百万美元			截至三个月																		九个月结束
收益摘要			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
净利息收入			$	249					$	257					$	230					$	744					$	641
信贷损失准备金			132						168						58						353						60
扣除信贷损失准备后的净利息收入			117						89						172						391						581
非利息收入			139						138						133						420						376
非利息支出			205						200						186						615						555
所得税前收入			51						27						119						196						402
所得税费用			14						11						24						55						90
净收入			$	37					$	16					$	95					$	141					$	312
选择期末余额
贷款和租赁			$	30,220					$	29,170					$	28,023
存款			3,370						3,066						3,682
经营租赁设备，净额			739						741						736

与关联季度相比，本季度净收入增加是由于信贷损失拨备减少，但NII减少部分抵消了这一影响。信贷损失准备金减少的主要原因是全部贷款余额减少，但因净撇账增加、贷款增长和宏观经济因素恶化而被部分抵销。储备建设仍然集中在房地产金融领域，并集中在一般写字楼投资组合。NII减少，主要是由于存款成本上升抵消了投资组合的增长。本季度的非利息收入和非利息支出与关联季度基本持平，并在本MD&A中题为“非利息收入”和“非利息支出”的章节中讨论。本部门的非利息支出还包括运营租赁设备的折旧，本季度的折旧总额为4600万美元，关联季度的折旧总额为4400万美元。本年度折旧总额为1.33亿美元，比上一年度的1.25亿美元增加了800万美元。本年度分部净收入较上一年度减少，主要反映贷款增长导致的信贷损失拨备增加，以及较高的撇账及某些宏观经济变量(包括CRE物价指数)出现不利趋势所导致的储备增加。储备建设的重点是房地产金融，集中在一般写字楼投资组合和商业金融。信贷损失拨备的增加被NII的增加部分抵消，这反映了投资组合的增长、较高的收益率抵消了较高的利息成本，以及由于运营租赁设备的租金收入、资本市场收入和利率衍生收入增加而导致的非利息收入增加。

本季度贷款和租赁的增长反映了一些行业垂直行业的增长，如能源和医疗保健以及技术、媒体和电信垂直行业的增长，以及保理业务的季节性增长。

硅谷银行业

SVB部门的产品和服务主要面向医疗保健和科技行业以及私募股权和风险投资公司的客户。金融解决方案通过信贷、金库管理、外汇、贸易融资等金融产品和服务提供给商业客户。

表15

硅谷银行业：金融数据和指标

百万美元			截至三个月																		九个月结束
收益摘要			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
净利息收入			$	635					$	635					$	—					$	1,335					$	—
信贷损失准备金(利益)			56						(47)						—						9						—
扣除信贷损失后的净利息收入			579						682						—						1,326						—
非利息收入			151						169						—						334						—
非利息支出			514						592						—						1,139						—
所得税前收入			216						259						—						521						—
所得税费用			59						70						—						140						—
净收入			$	157					$	189					$	—					$	381					$	—
选择期末余额
贷款和租赁			$	56,864					$	58,803					$	—
存款			39,970						40,860						—

84

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经营结果包括自2023年3月27日以来收购SVBB的活动。这些结果不包括收购的初步收益、第二天的信贷损失拨备、购买折扣增加和与收购相关的费用，所有这些都包括在公司部门。

本季度的非投资收益与相连季度持平。本季度信贷损失准备金增加的主要原因是冲销和宏观经济因素恶化的影响，但因所获得的贷款组合减少和未筹措资金的承付款减少而部分抵消。非利息收入包括各种商业银行产品，主要是客户投资费和国际手续费。非利息支出主要是与工资和福利相关的成本。

截至2023年9月30日，贷款总额为568.6亿美元，截至2023年6月30日，贷款总额为588.8亿美元，截至SVBB收购日，贷款总额为684.7亿美元。获得的余额反映了在3月份银行业不确定时期动用信贷额度的客户。随后下降的主要是环球基金银行贷款。这些下降包括某些海外业务的流失、私募股权和风险投资环境放缓的影响导致的新融资减少，以及提前还款的影响。

存款从SVBB收购之日的560.1亿美元下降到2023年3月31日的492.6亿美元，主要是由于银行业的不确定性。2023年9月30日，SVB存款进一步下降至399.7亿美元，但在第二季度初开始企稳。有关存款趋势的更多信息，请参考本MD&A“财务业绩摘要”部分中的“资金、流动性和资本概述”讨论。

铁轨

我们的铁路部门为北美各地的铁路和托运人提供定制的火车车厢和机车车队租赁和融资解决方案。轨道车辆类型包括用于运输粮食和农产品、塑料颗粒、沙子和水泥的有盖漏斗车；用于能源产品和化学品的罐车；用于煤炭、钢卷和磨机服务产品的吊车；用于煤炭和集料的开式漏斗车；用于纸张和汽车零部件的棚车；用于木材的中梁和平车。收入主要来自经营租赁的租金收入。

表16

铁路：财务数据和指标

百万美元			截至三个月																		九个月结束
收益摘要			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
经营租赁的租金收入			$	190					$	180					$	165					$	545					$	485
营运租赁设备折旧			49						47						44						142						132
维修及其他营运租赁费			51						56						52						163						142
调整后的经营租赁设备租金收入(1)			90						77						69						240						211
利息支出，净额			40						33						20						101						57
其他非利息(费用)收入			4						(2)						6						4						8
运营费用			16						18						15						52						47
所得税前收入			38						24						40						91						115
所得税费用			10						6						10						23						28
净收入			$	28					$	18					$	30					$	68					$	87
选择期末余额
经营租赁设备，净额			$	7,922					$	7,790					$	7,248

(1)    经调整的营运租赁设备租金收入为非公认会计准则计量。关于GAAP计量(经营租赁租金收入)与非GAAP计量(经营租赁设备调整后租金收入)之间的对账，请参阅“非GAAP财务计量”一节。

净收益、运营租赁租金收入和运营租赁设备的调整租金收入用于衡量我们铁路部门的盈利能力。调整后的租金收入经营租赁设备减去折旧、维护和其他经营租赁费用后的租金收入。维护和其他运营租赁费用涉及与Rail投资组合相关的设备所有权和租赁成本，而且往往是可变的。由于我们投资组合的性质，基本上都是运营租赁设备，银行通常使用的某些金融措施，如NII，对这一细分市场没有意义。不使用NII是因为它包括为我们的经营租赁资产提供资金的债务成本的影响，但不包括相关的租金收入净额。

85

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本季度净收入、经营租赁租金收入和调整后经营租赁租金收入分别为2,800万美元、1.9亿美元和9,000万美元，分别比关联季度增加。与相关季度相比，本季度运营租赁的租金收入增加了1000万美元，调整后的运营租赁租金收入增加了1300万美元，这主要是由于拥有和租赁的轨道车辆数量增加、利用率提高和强劲的重新定价带来的租金收入增加。轨道车辆折旧在资产的预计使用年限内以直线方式确认。维护和其他运营租赁费用反映了重新租赁的火车车厢的成本。非利息收入的增加反映了设备销售的净收益。由于较高的利息支出抵消了较高的调整后租金收入，受益于利用率的提高、转租率的提高和投资组合的增长，本年度的分部净收入比上一年度有所下降。

我们的机队多样化，租赁到期日设备的平均重新定价是本季度之前或即将到期的平均租赁率的138.0%。截至2023年9月30日，我们的轨道车辆利用率(包括租赁承诺)为98.7%。

投资组合

铁路客户包括所有美国和加拿大的I类铁路(即年收入约为5亿美元或更高的铁路)和其他铁路，以及制造商和商品托运人。截至2023年9月30日，我们的运营租赁车队总数约为122,500辆火车车厢和机车。下表反映了按单位和净投资按类型划分的轨道车辆比例，以及按债务人行业划分的铁路运营租赁设备比例：

表17

按类型划分的运营租赁轨道车辆组合(单位和净投资)

			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
有轨电车类型			全部拥有 机队--总单位百分比						全部拥有 机队--总数百分比 净投资						全部拥有 机队--总单位百分比						全部拥有 机队--总数百分比 净投资						全部拥有 机队--总单位百分比						全部拥有 机队--总数百分比 净投资
有盖漏斗			44		%				42		%				44		%				42		%				43		%				41		%
油罐车			28						38						28						38						29						40
轧钢机/卷板吊车			8						7						8						7						8						6
煤，煤			8						1						8						1						8						1
敞篷车			6						6						6						6						6						6
其他			6						6						6						6						6						6
总计			100		%				100		%				100		%				100		%				100		%				100		%

表18

按债务人行业划分的铁路运营租赁设备

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
制造业			$	3,194					40		%				$	3,117					40		%				$	3,016					41		%
铁轨			1,940						25						1,960						25						1,981						27
批发			1,202						15						1,171						15						1,101						15
石油和天然气开采/服务			605						8						596						8						552						7
能源和公用事业			232						3						235						3						242						3
其他			749						9						710						9						541						7
总计			$	7,922					100		%				$	7,789					100		%				$	7,433					100		%

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公司

未分配给经营部门的某些项目包括在公司部门。有关未分配项目的说明，请参阅：附注21-业务细分信息

表19

企业：财务数据和指标

百万美元			截至三个月																		九个月结束
收益摘要			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
净利息收入			$	521					$	499					$	90					$	1,033					$	161
(收益)信贷损失准备金			(3)						—						—						716						513
扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用)			524						499						90						317						(352)
非利息收入			6						53						12						9,867						467
非利息支出			170						269						64						540						248
所得税前收入(亏损)			360						283						38						9,644						(133)
所得税支出(福利)			71						54						4						(34)						(132)
净收益(亏损)			$	289					$	229					$	34					$	9,678					$	(1)

公司本季度的净收入比上一季度有所增加，这是因为非利息支出减少，获得的贷款增加。NII在本季度和相关季度分别受益于与SVBB收购相关的贷款购买会计调整增加2.66亿美元和2.33亿美元。信贷损失的收益反映了先前在2023年第一季度记录的可供出售的投资证券的信贷损失准备金的冲销。对收购非利息收入的初步收益的调整在本季度为1,200万美元，在相关季度为5,500万美元。本季度还包括非利息支出的减少，反映出与收购相关的支出为1.21亿美元，而关联季度为2.05亿美元。

与CIT合并的影响相比，本年度的部门净收入较上一年度增长，反映了收购SVBB的更重大影响，包括收购的初步收益98.9亿美元和已注意到的贷款增加，但被第二天的信贷损失准备金7.16亿美元部分抵消。各年度的所得税税率受到收购的初步收益的影响，从而产生各自的收益。请参考本MD&A中的“所得税”部分进行进一步讨论。

资产负债表分析

生息资产

生息资产包括银行的生息存款、根据转售协议购买的证券、投资证券、待售资产以及贷款和租赁，所有这些都反映了基于标的资产的风险水平和重新定价特征的不同利率。风险较高的投资通常会带来较高的利率，但也会使我们面临更高的市场和/或信用风险。我们努力保持较高的有息资产相对于总资产的水平，同时将非盈利资产保持在最低水平。

银行的生息存款

截至2023年9月30日，银行的生息存款总额为367.0亿美元，比2022年12月31日的50.3亿美元增加了316.8亿美元，比2023年6月30日的378.5亿美元减少了11.4亿美元。与2022年12月31日相比的增长主要与收购SVBB时获得的34亿美元有关，外加持有额外的流动性。在SVBB收购日期后，由于SVB存款下降，银行的生息存款减少。存款的趋势在本MD&A的“资金、流动性和资本概述”部分有进一步的论述。

根据转售协议购买的证券

根据2023年9月30日转售协议购买的证券总额为5.49亿美元，比2023年6月30日的2.98亿美元增加了2.51亿美元。

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投资证券

投资组合的主要目标是通过将过剩资金配置到流动性风险最小、利率风险和信用风险较低至中等的证券上，从而产生增量收入。其他目标包括充当稳定的流动资金来源，作为资产和负债管理的工具，以及保持符合BancShares目标的利率风险概况。此外，购买其他金融机构的股票和公司债券是根据长期收益优化战略进行的。我们投资证券组合总余额的变化是资产负债表融资趋势和市场表现的结果。一般来说，当存款和国库服务产品产生的资金流入超过贷款和租赁需求时，我们会将多余的资金投资于证券投资组合或银行的有息存款。相反，当贷款需求超过存款和短期借款的增长时，我们允许银行的有息存款减少，并使用到期证券和提前还款的收益为贷款增长提供资金。有关投资证券的其他披露，请参阅注3-投资证券和本MD&A的“资金、流动性和资本概述”部分。

截至2023年9月30日，投资证券的账面价值总计268.2亿美元，较2022年12月31日的193.7亿美元增加74.5亿美元或39%，较2023年6月30日的221.7亿美元增加46.5亿美元或21%。与2022年12月31日和2023年6月30日相比的增长主要反映了投资证券购买。在截至2023年9月30日的九个月内，证券购买总额为86.3亿美元，其中包括截至2023年9月30日的季度的53.2亿美元，其中大部分是平均存续期不到一年的美国国债，并在SVBB收购中收购了3.85亿美元的投资证券。这一增长被14.5亿美元的到期、偿还和现金销售部分抵消，其中包括截至2023年9月30日的季度的6.59亿美元。其他影响变化的项目是非现金性质的，如公允价值变化、摊销和未结算交易。在SVBB收购中获得的投资是本季度出售的市政债券和抵押贷款支持证券。

BancShares可供出售的投资证券组合包括由政府机构和政府支持的实体发行的抵押担保证券、美国国债、政府机构和政府支持的实体发行的无担保债券、公司债券和市政债券。可供出售的投资证券按公允价值报告，未实现收益和亏损作为递延税项净额计入AOCI的组成部分。截至2023年9月30日，可供出售的投资证券的税前未实现净亏损为11.8亿美元，而截至2022年12月31日的税前未实现净亏损为9.72亿美元。投资证券的公允价值受到利率、信用利差、市场波动性和流动性状况的影响。当利率上升或信用利差扩大时，投资证券组合的公允价值通常会减少。鉴于美国财政部的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年9月30日，不需要ALL。对于公司债券和市政债券，我们分析了相对于购买或获得投资证券时利率的变化，并考虑了其他因素，包括信用评级、违约和其他宏观经济因素的变化。作为这一分析的结果，我们确定，截至2023年9月30日，一只公司债券带有微不足道的信贷相关损失。

BancShares持有至到期的投资证券组合包括类似的抵押贷款支持证券、美国国库券和上述政府机构证券，以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券以及FDIC向其他金融机构担保的存单。鉴于美国财政部、超国家实体和多边开发银行的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，BancShares管理层决定，截至2023年9月30日和2022年12月31日到期的投资证券不需要ALLL。

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下表列出了2023年9月30日、2023年6月30日和2022年12月31日的投资证券组合，按主要类别划分：

表20

投资证券

百万美元			2023年9月30日																		2023年6月30日																		2022年12月31日
			作文(1)						摊销成本						公允价值						作文(1)						摊销成本						公允价值						作文(1)						摊销成本						公允价值
可供出售的投资证券：
美国财政部			34.7		%				$	8,765					$	8,647					22.5		%				$	4,763					$	4,634					10.6		%				$	2,035					$	1,898
政府机构			0.5						132						129						0.7						143						140						0.9						164						162
住房贷款抵押证券			22.5						6,352						5,600						23.3						5,443						4,810						26.8						5,424						4,795
商业抵押贷款支持证券			7.2						2,042						1,797						7.6						1,776						1,577						9.0						1,774						1,604
公司债券			1.9						535						478						2.3						538						476						3.0						570						536
市政债券			—						10						10						1.2						260						257						—						—						—
可供出售的投资证券总额			66.8		%				$	17,836					$	16,661					57.6		%				$	12,923					$	11,894					50.3		%				$	9,967					$	8,995
有价证券投资			0.3		%				$	75					$	75					0.4		%				$	75					$	76					0.5		%				$	75					$	95
持有至到期的投资证券：
美国财政部			1.7						$	478					$	425					2.1						$	476					$	426					2.4						$	474					$	424
政府机构			5.4						1,504						1,308						6.5						1,502						1,328						7.6						1,548						1,362
住房贷款抵押证券			13.8						4,296						3,430						18.0						4,406						3,716						21.7						4,605						3,882
商业抵押贷款支持证券			11.0						3,505						2,736						14.2						3,518						2,923						16.1						3,355						2,871
超国家证券			1.0						297						251						1.2						297						257						1.4						295						254
其他			—						2						2						—						2						2						—						2						2
持有至到期的投资证券总额			32.9		%				$	10,082					$	8,152					42.0		%				$	10,201					$	8,652					49.2		%				$	10,279					$	8,795
总投资证券			100.0		%				$	27,993					$	24,888					100.0		%				$	23,199					$	20,622					100.0		%				$	20,321					$	17,885
(1) 按投资证券总公允价值的百分比计算。

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下表 提供可供出售并持有至2023年9月30日到期的投资证券的加权平均收益率，按主要类别和合同到期日范围划分。该投资组合的加权平均收益率是使用证券水平的年化收益率计算的。

表21

投资证券加权平均收益率

			2023年9月30日
			一年内						一到五年						五到十年						十年后						总计
可供出售的投资证券：
美国财政部			4.76		%				3.73		%				—		%				—		%				4.30		%
政府机构			4.73						4.55						5.08						5.56						5.09
住房贷款抵押证券			5.63						3.65						4.72						2.54						2.60
商业抵押贷款支持证券			—						4.17						5.72						3.12						3.40
公司债券			5.96						6.44						5.37						4.67						5.54
市政债券			—						—						—						5.06						5.06
可供出售的投资证券总额			4.77		%				3.83		%				5.22		%				2.66		%				3.63		%
持有至到期的投资证券：
美国财政部			—		%				1.37		%				1.57		%				—		%				1.38		%
政府机构			—						1.40						1.84						—						1.53
住房贷款抵押证券(1)			—						8.51						2.66						1.90						1.90
商业抵押贷款支持证券(1)			—						2.44						1.96						2.74						2.73
超国家证券			—						1.35						1.68						—						1.56
其他			1.94						—						—						—						1.94
持有至到期的投资证券总额			1.94		%				1.39		%				1.78		%				2.27		%				2.10		%

(1) 住宅抵押贷款支持证券和商业抵押贷款支持证券不是在单一到期日到期，已被纳入基于2023年9月30日合同到期日的到期组。预期寿命将不同于合同到期日，因为借款人有权提前偿还基础贷款。

持有待售资产

某些住宅按揭贷款和商业贷款的目的分别是出售给投资者或贷款人，并按公允价值计入持有出售的资产。此外，BancShares可能会改变其对某些最初为投资持有的贷款的策略，并决定在二级市场出售这些贷款。届时，投资组合贷款将以公允价值转移到持有以供出售的贷款。

2023年9月30日待售资产为5,800万美元，较2022年12月31日的6,000万美元减少200万美元或3%，较2023年6月30日的1.17亿美元减少5,900万美元或51%。

表22

持有待售资产

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
贷款和租赁：
商业广告			$	32					$	62					$	48
消费者			22						42						4
SVB			—						11						—
贷款和租赁			54						115						52
运营租赁设备			4						2						8
持有待售资产总额			$	58					$	117					$	60

贷款和租赁

截至2023年9月30日，用于投资的贷款和租赁为133.20美元，较2022年12月31日的707.8亿美元增加624.2亿美元或88%，较2023年6月30日的1330.2亿美元增加1.87亿美元。与2022年12月31日相比的增长反映了截至2023年9月30日的SVB贷款约568.6亿美元，以及商业和消费贷款的增长。较2023年6月30日的增长反映了商业和消费贷款的增长，但大部分被SVB贷款的下降所抵消。如下表所示，本季度，能源和医疗等多个行业垂直领域的商业贷款继续增长，科技、媒体和电信垂直领域的商业贷款继续增长，保理业务的季节性增长以及我们分支网络的增长。SVB投资组合的大部分跌幅为环球基金银行贷款，反映某些海外业务的流失、私募股权及风险投资环境放缓的影响导致新资金减少，以及提前还款的影响。

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下表按贷款类别和贷款类别列出贷款和租赁，以及各自占贷款总额的比例：

表23

贷款和租赁

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
			天平						占贷款总额的百分比						天平						占贷款总额的百分比						天平						占贷款总额的百分比
商业广告：
商业性建筑			$	3,382					2		%				$	3,182					2		%				$	2,804					4		%
业主自住商业按揭			15,230						11						14,748						11						14,473						20
非业主自住商业抵押贷款			10,941						8						10,733						8						9,902						14
工商业			26,389						20						25,376						19						24,105						34
租契			2,108						2						2,130						2						2,171						3
总商业广告			$	58,050					43		%				$	56,169					42		%				$	53,455					75		%
消费者：
住宅抵押贷款			$	14,287					11		%				$	14,065					11		%				$	13,309					19		%
循环抵押贷款			1,909						1						1,900						1						1,951						3
消费类汽车			1,411						1						1,425						1						1,414						2
消费者其他			681						1						657						1						652						1
总消费额			$	18,288					14		%				$	18,047					14		%				$	17,326					25		%
硅谷银行业：
全球基金银行业务			$	27,516					21		%				$	29,333					22		%				$	—					—		%
依赖投资者-早期阶段			1,718						1						1,840						1						—						—
依赖投资者的成长期			3,948						3						4,052						3						—						—
创新C&I与现金流相关			8,724						7						8,905						7						—						—
私营银行			9,648						7						9,580						7						—						—
克雷			2,629						2						2,530						2						—						—
其他			2,681						2						2,559						2						—						—
硅谷银行业总规模			$	56,864					43		%				$	58,799					44		%				$	—					—		%
贷款和租赁总额			$	133,202					100		%				$	133,015					100		%				$	70,781					100		%
贷款和租赁损失准备			(1,673)												(1,637)												(922)
贷款和租赁净额			$	131,529											$	131,378											$	69,859

截至2023年9月30日，与收购贷款相关的未摊销折扣为22.亿美元，比2022年12月31日的1.18亿美元增加了20.8亿美元，比2023年6月30日的24.8亿美元减少了2.81亿美元。与2022年12月31日相比的增长反映了在收购SVBB时获得的贷款的折扣，而与2023年6月30日相比的下降是由于本季度确认的增值。

经营租赁设备，净额

如下表所示，我们的经营租赁组合主要由铁路资产组成。有关铁路产品组合的更多详细信息，请参阅本MD&A中标题为“按业务部门划分的结果”一节中的铁路部门讨论。

表24

运营租赁设备

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
有轨电车和机车			$	7,922					$	7,790					$	7,433
其他设备			739						741						723
总计(1)			$	8,661					$	8,531					$	8,156

(1)    包括2023年9月30日的2.57亿美元，2023年6月30日的3.38亿美元和2022年12月31日的4.57亿美元的非租赁铁路设备。

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有息负债

计息负债包括计息按金、根据客户回购协议出售之证券、丰隆银行借贷、优先及后偿债务以及其他借贷。于2023年9月30日，计息负债总额为1，408. 0亿元，较2022年12月31日的711. 3亿元增加696. 7亿元或98%，较2023年6月30日的1，367. 6亿元增加40. 5亿元或3%。较2022年12月31日增加主要由于SVBB收购事项及购买款项票据所承担的存款，以及一般银行业务分部（包括直销银行及CAB）的存款增长，惟部分被FHLB借款净减少所抵销。较2023年6月30日增加，反映计息存款增加，抵销了FHLB借款的还款。

存款

有关存款构成和近期存款趋势的讨论，请参阅本MD&A的“资金、流动性和资本概述”部分。

于2023年9月30日，存款总额为1，462. 3亿元，较2022年12月31日的894. 1亿元增加568. 3亿元或64%，及较2023年6月30日的1，411. 6亿元增加50. 7亿元或4%。较2022年12月31日的增加主要反映了截至2023年9月30日的SVB存款399.7亿美元。自2022年12月31日起的余下增幅及自2023年6月30日起的增幅反映我们的直销银行存款稳健增长，惟部分被SVB存款减少所抵销。

从下表可以看出，于2023年9月30日、2023年6月30日和2022年12月31日，计息存款总额分别为1，030. 9亿元、966. 2亿元和644. 9亿元。于2023年9月30日、2023年6月30日及2022年12月31日，不计息存款总额分别为431. 4亿元、445. 5亿元及249. 2亿元。

表25

存款

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
无息需求			$	43,141					$	44,547					$	24,922
带着兴趣查看			23,461						24,809						16,202
货币市场			30,082						29,149						21,040
储蓄			32,513						26,389						16,634
时间			17,036						16,270						10,610
总存款			$	146,233					$	141,164					$	89,408
无息存款占总存款的比例			29.5		%				31.6		%				27.9		%

我们致力维持稳健的流动资金状况，因此，专注于存款保留仍然是一项主要业务目标。我们相信传统银行存款产品对许多客户来说仍然是一个有吸引力的选择。随着经济状况的变化，我们认识到，如果提取银行存款，我们的流动资金状况可能会受到不利影响。我们为未来贷款增长提供资金的能力在很大程度上取决于我们能否成功地以合理的成本保留现有存款并产生新存款。

截至2023年9月30日，北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的存款（基于分支机构位置）分别占存款总额的约25.6%和7.8%。截至2023年9月30日，直接银行包括356.5亿美元，占存款总额的24.4%。截至2023年9月30日，SVB存款为399.7亿美元，占存款总额的27.3%，主要集中在网上银行和加利福尼亚州。

倘未能即时取得资料以厘定受保存款的金额，则会估计未受保存款的金额，并与向监管机构提供资料时所采用的方法及假设一致。我们估计，于2023年9月30日，未受保存款总额为557. 7亿元，占存款总额约38. 1%，而于2022年12月31日则为291. 3亿元，占存款总额32. 6%。自2022年12月31日起，未投保存款金额的增加反映了SVB存款的增加。

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下表提供了截至2023年9月30日超过250，000美元（FDIC保险限额）的定期存款的预期到期日：

表26

超过25万元的定期存款的到期日

百万美元			2023年9月30日
以下期限内到期的定期存款：
三个月或更短时间			$	1,274
超过三个月到六个月			1,321
超过6个月到12个月			1,285
超过12个月			145
总计			$	4,025

借款

于2023年9月30日，借款总额为377. 1亿元，较2022年12月31日的66. 5亿元增加310. 7亿元，较2023年6月30日的401. 4亿元减少24. 3亿元。2022年12月31日至2023年9月30日的增加主要与应付联邦存款保险公司的购买款项票据约358. 3亿美元有关（如附注2-业务合并所述），部分被FHLB借款的还款（如下文所述）以及5亿美元的优先无抵押票据所抵销。

于2023年9月30日，并无FHLB未偿还借款，较2022年12月31日减少42. 5亿元及较2023年6月30日减少24. 3亿元。与2022年12月31日比较，贷款总额减少，反映2023年3月为增加可用流动资金而借入的70亿元贷款，以及于挂钩季度借入的34. 8亿元贷款，全部已于2023年7月底偿还。有关丰隆银行借款的更多资料，请参阅下文“流动资金风险”一节。

下表列出了扣除相应的未摊销购置会计调整和发行费用后的借款：

表27

借款

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
根据客户回购协议出售的证券			$	453					$	454					$	436
联邦住房贷款银行借款
**浮动利率票据将于2025年9月到期			—						2,425						4,250
美国联邦存款保险公司
*2028年3月到期的3.500%固定利率票据(1)			35,833						35,817						—
优先无担保借款
*2023年9月到期的3.722%固定信贷额度			—						15						—
*2024年6月到期的3.929%固定利率至浮动利率票据			—						—						505
*2025年9月到期的2.969%固定利率至浮动利率票据			318						319						320
*2036年4月到期的6.000%固息债券			59						59						59
次级债务
6.125厘固息债券，2028年3月到期			460						463						469
2029年11月到期的4.125%固定利率债券			101						102						102
2030年3月到期的3.375厘固定利率至浮动利率债券			349						349						348
梅肯资本信托I-2034年3月到期的浮动利率债券			14						14						14
渣打银行资本信托I-2034年4月到期的浮息债券			10						10						10
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮动利率债券			18						18						18
FCB/NC资本信托III-2036年6月到期的浮动利率债券			88						88						88
次级债务总额			1,040						1,044						1,049
其他借款			9						6						26
借款总额			$	37,712					$	40,139					$	6,645

(1)    与收购SVBB有关的购买货币票据。

有关各个组件的详细信息，请参阅附注11-借款。另请参阅本MD&A中的“流动性风险”部分。

随着我们平衡我们的流动性需求和简化我们的债务结构，我们可能会在借款各自的到期日之前定期偿还借款。

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风险管理

BancShares在我们的2022年10-K表格中提供了详细的风险管理信息。这些披露没有重大变化。以下是这些披露的摘要。

风险是任何企业都固有的。BancShares定义了适度的风险偏好和平衡的风险承担方式，其理念是在满足监管目标的同时，不排除与可接受回报相称的高风险业务活动。通过全面的风险管理框架和风险偏好框架和声明，高级管理层对我们面临的风险的日常管理负有主要责任，并得到所有合伙人的问责和支持。*高级管理层应用各种战略来降低BancShares可能面临的风险，并由管理委员会进行有效的挑战和监督。我们的董事会努力确保风险管理是我们商业文化的一部分，我们识别、评估、监测和管理风险的政策和程序是决策过程的一部分。董事会在风险监督方面的作用是我们整体风险管理框架和风险偏好框架的组成部分。审计委员会主要通过其风险委员会管理其风险监督职能。

风险委员会的结构旨在实现信息流动、有效挑战和及时升级与风险有关的问题。风险委员会的职责是就风险敞口(包括信贷、市场、资本、流动资金、营运、合规、资产、战略及声誉风险)向董事会全体成员提供监察及建议；审阅、批准及监察遵守风险偏好声明及透过一系列既定指标支持风险承受水平；以及评估、监察及监督风险管理框架及风险偏好框架及声明的充分性及有效性。风险委员会还审查监管机构的审查报告和通信、与风险管理有关的内部和第三方测试以及定性和定量评估的结果，以及风险委员会监督职责范围内的任何其他事项。风险委员会监督管理层对某些与风险有关的监管和审计问题的反应。此外，风险委员会可与审计委员会以及薪酬、提名和治理委员会协调，审查财务报表和相关风险、薪酬风险管理和其他共同责任领域。

与其他风险管理和监测做法相结合，企业范围的压力测试活动在确定的框架内进行。对各种风险进行压力测试，以确保金融机构能够在压力时期支持继续运营。

BancShares对其资本和流动性进行监控和压力测试，以符合联邦监管机构的安全和稳健预期。请参阅项目1.2022年表格10-K中包括的业务的“监管考虑”部分，以供进一步讨论。

BancShares一直在评估国际紧张局势的新影响，这些影响可能会影响经济，加剧通胀上升、市场波动加剧、全球供应链中断和衰退压力等逆风，以及运营风险，例如与FCB及其依赖的第三方可能受到的网络攻击相关的风险。到目前为止，评估尚未确定实质性影响，但随着情况继续存在，这些评估将继续进行。BancShares还在评估经济放缓或衰退的潜在风险，这可能会造成信贷增加和市场风险，对收益、资本和/或流动性产生下游影响。虽然经济数据继续喜忧参半，但目前的基线经济预测反映出，由于利率上升影响了贷款和租赁损失拨备预测，商业房地产的降幅更为明显。作为我们现行风险管理框架的一部分，将继续监测关键指标并评估其影响。BancShares继续将SVB整合到其现有的风险管理流程和程序中。

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信用风险

信用风险是指不按照贷款、租赁和某些投资证券的合同条款收取款项的风险。我们发起的贷款和租赁是根据我们的信贷政策和程序进行承保的，并受到定期的持续审查。收购贷款，不论PCD或非PCD，于收购日期按公允价值入账，并须接受定期检讨，以确定任何进一步的信贷恶化。我们的独立信用审查功能对发起和获得的贷款进行风险审查和分析，以确保遵守信贷政策，并监测资产质量趋势和借款人的财务实力。这些审查包括按地理位置、行业、抵押品类型和产品进行投资组合分析。我们努力尽早发现潜在的问题贷款，酌情记录冲销或冲销，并保持适当的ALL，以说明在贷款和租赁组合的有效期内预期的损失。

我们截至2023年9月30日的ALL估计包括对与宏观经济预测不确定性相关的信用风险变化的广泛审查。这些损失估计考虑了行业风险和在以前的经济压力期间发生的实际净损失以及最近的信贷趋势。

表外信贷敞口准备金是为无资金的承付款设立的。对这些资金不足的承付款进行评估，以确定筹资的可能性以及对未来损失的预期。BancShares估计预期资金数额，并将其违约概率(“PD”)和违约损失(“LGD”)模型应用于该等预期资金数额以估计准备金。

我们表外信贷敞口的所有准备金和准备金方法在附注1-重要会计政策和我们2022年10-K报表的列报基础中进行了讨论。

商业借贷与租赁

BancShares采用双重评级系统，每笔商业贷款都被赋予PD和LGD评级，使用记分卡对每种类型的交易进行评级，其中纳入了对定量和定性因素的评估。当商业贷款和租赁在承保期间进行评级时，或之后定期更新时，运行模型以生成初步风险评级。这些模型结合了内部和外部的历史违约和损失数据，以确定每个风险评级的损失率。该模型分配的初步风险评级可以根据借款人的具体事实和情况进行调整，根据管理层的判断，有理由修改建模的风险评级，以获得最终批准的风险评级。

消费贷款

消费者贷款首先是根据公布的标准对消费者借款人的信用状况进行评估。信贷决定是在分析了定量和定性因素后做出的，这些因素包括借款人偿还贷款的能力、抵押品价值，以及从判断的角度考虑交易。

消费品使用传统和可衡量的标准来记录和评估贷款申请者的信用。信用标准遵循行业标准文档要求。绩效评估在很大程度上是基于可接受的薪酬历史以及结合当前市场状况的季度评估。在对借款人更新的信用评分进行季度审查期间，也可以对贷款进行监控。必要时，可对基础抵押品的贷款与价值之比进行额外审查。

硅谷银行贷款

在与收购SVBB相关的整合期间，将重新考虑和/或重新开发评级和ALL预测模型，以使具有共同风险特征的贷款与共同的评级和损失预测方法保持一致。虽然FCB在整合期间评估评级过程和ALL模型，但硅谷银行现有的评级和ALL模型将保持不变。估算ALL的方法是两个主要部分的总和：(I)对具有相似风险特征的贷款池进行集体评估的模型化ALL，包括对模型中未包括的投资组合风险进行定量调整，并可能包括基于管理层对风险的评估进行的定性调整；以及(Ii)针对与其他贷款没有类似风险特征的个别贷款评估的ALL。

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对于具有相似风险特征的贷款，该过程从基于投资组合类别的非贴现现金流方法中推导出估计的ALL假设。该方法结合了三个预测指标的计算：PD、LGD和 默认情况下的暴露(“EAD”)，超过暴露的估计寿命。与其他细分市场的FCB过程类似，PD和LGD假设是基于量化模型和信用损失的内在风险开发的，这两个假设都涉及重大判断。在我们控制范围内的续签和延期不在贷款的估计合同期限内考虑。BancShares将SVB从硅谷银行使用的三年合理和可支持(“R&S”)期限改为贷款R&S期限，以确保与现有BancShares假设一致。 硅谷银行和FCB也使用了类似的情景权重过程，但BancShares将SVB移至FCB情景权重，用于截至2023年3月31日的ALLL估计。可以应用定性调整来考虑模型未捕获的风险或可能尚未捕获的新出现的风险。

对于不具有类似风险特征的贷款，ALL是根据可变现净值来衡量的，可变现净值是预期未来现金流的贴现值与贷款的摊销成本基础之间的差额。如果一笔贷款依赖抵押品，而偿还预计主要通过经营或出售抵押品来提供，则ALL按贷款的摊余成本基础与抵押品的公允价值之间的差额来计量。

贷款和租赁损失准备

截至2023年9月30日的ALL为16.7亿美元，比2022年12月31日的9.22亿美元增加了7.51亿美元，比2023年6月30日的16.4亿美元增加了3600万美元。截至2023年9月30日，ALLL占贷款和租赁总额的百分比为1.26%，而2022年12月31日和2023年6月30日分别为1.30%和1.23%。

与2022年12月31日相比，ALL增加7.51亿美元，主要是由于收购SVBB的影响，包括2.2亿美元的PCD贷款和租赁的初始ALL(“初始PCD ALL”)和4.62亿美元的贷款和租赁第二天拨备。与2023年6月30日相比，这一数字增加了3600万美元，这是宏观经济预测恶化的结果，特别是与企业利润下降和商业房地产投资组合(包括一般写字楼)恶化有关。这些增长被SVB部门较低的特定准备金和较低的贷款余额部分抵消。本季度，商业贷款的ALL增加了7,600万美元，但部分被消费贷款的ALL减少1,400万美元和SVB贷款的2,600万美元所抵消。

虽然管理层利用其最好的判断和现有的信息，我们的所有债务的最终充分性取决于各种我们无法控制的因素，这些因素本质上很难预测，最重要的是宏观经济情景预测，它决定了所有债务模型中使用的经济变量。由于宏观经济预测的内在不确定性，BancShares利用基线、上行和下行宏观经济情景，并根据对每种情景的可变预测的审查和与预期的比较来对情景进行加权。截至2023年9月30日，这些情景下的ALL估计从上行情景100%加权时的约13.1亿美元到下行情景100%加权时的约21.5亿美元不等。BancShares管理层确定，截至2023年9月30日，16.7亿美元的ALL是合适的。

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表28

所有贷款和租赁贷款

百万美元			截至2023年9月30日的三个月
			商业广告						消费者						SVB						总计
2023年6月30日的余额			$	915					$	156					$	566					$	1,637
初始PCD ALLL			—						—						—						—
贷款和租赁损失准备金(利益)			149						(11)						74						212
冲销			(85)						(7)						(107)						(199)
复苏			12						4						7						23
2023年9月30日的余额			$	991					$	142					$	540					$	1,673
年化净冲销率																					0.53		%
净冲销			$	73					$	3					$	100					$	176
平均贷款																					133,173
每类贷款占贷款总额的百分比			43		%				14		%				43		%				100		%
			截至2023年6月30日的三个月
			商业广告						消费者						SVB						总计
2023年3月31日的余额			$	800					$	143					$	662					$	1,605
初始PCD ALLL			—						—						20						20
贷款和租赁损失准备金(利益)			172						16						(19)						169
冲销			(69)						(6)						(101)						(176)
复苏			12						3						4						19
2023年6月30日的余额			$	915					$	156					$	566					$	1,637
年化净冲销率																					0.47		%
净冲销			$	57					$	3					$	97					$	157
平均贷款																					134,634
每类贷款占贷款总额的百分比			42		%				14		%				44		%				100		%
			截至2022年9月30日的三个月
			商业广告						消费者						SVB						总计
2022年6月30日的余额			$	740					$	110					$	—					$	850
贷款和租赁损失的利益			43						7						—						50
冲销			(28)						(5)						—						(33)
复苏			11						4						—						15
2022年9月30日的余额			$	766					$	116					$	—					$	882
年化净冲销率																					0.10		%
净冲销			$	17					$	1					$	—					$	18
平均贷款																					68,793
每类贷款占贷款总额的百分比			76		%				24		%				—		%				100		%

百万美元			截至2023年9月30日的9个月																								截至2022年9月30日的9个月
			商业广告						消费者						SVB						总计						商业广告						消费者						SVB						总计
期初余额			$	789					$	133					$	—					$	922					$	80					$	98					$	—					$	178
初始PCD ALLL			—						—						220						220						258						14						—						272
第二天贷款和租赁损失准备金			—						—						462						462						432						22						—						454
贷款和租赁损失准备金(利益)			379						18						55						452						53						(20)						—						33
贷款和租赁损失准备金总额			379						18						517						914						485						2						—						487
冲销			(209)						(20)						(208)						(437)						(92)						(15)						—						(107)
复苏			32						11						11						54						35						17						—						52
期末余额			$	991					$	142					$	540					$	1,673					$	766					$	116					$	—					$	882
年化净冲销率																					0.45		%																						0.11		%
净冲销(回收)			$	177					$	9					$	197					$	383					$	57					$	(2)					$	—					$	55
平均贷款																					114,436																								66,816
每类贷款占贷款总额的百分比			43		%				14		%				43		%				100		%				76		%				24		%				—		%				100		%

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本季度的净冲销为1.76亿美元，比关联季度的1.57亿美元增加了1900万美元。按年计算，当季及相连季度的净撇账比率分别为0.53%及0.47%。与联系季度相比，净撇账增加主要反映与商业贷款和SVB贷款有关的撇账。本季度商业投资组合中的净冲销主要是大型写字楼房地产和小型门票设备租赁投资组合。在SVB部门中，本季度的净冲销主要集中在依赖投资者的贷款中，冲销总额为8800万美元，而关联季度的冲销总额为4900万美元。

当前YTD的净冲销为3.83亿美元，高于前一年的5500万美元，反映了SVB投资组合的净冲销，以及设备金融和房地产金融业务中某些投资组合的更高商业贷款冲销。按年率计算，本年度及以前年度的净撇账率分别为0.45%及0.11%。

下表提供了ALL比率的趋势。

表29

全部比率

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
贷款和租赁损失准备			$	1,673					$	1,637					$	922
贷款和租赁总额			133,202						133,015						70,781
贷款和租赁损失拨备占贷款和租赁总额的比例			1.26		%				1.23		%				1.30		%
商业贷款和租赁：
贷款和租赁损失准备--商业			$	991					$	915					$	789
商业贷款和租赁			58,050						56,169						53,455
商业贷款和租赁的商业贷款和租赁损失准备			1.71		%				1.63		%				1.48		%
消费贷款：
贷款损失准备--消费者			$	142					$	156					$	133
消费贷款			18,288						18,047						17,326
对消费贷款的贷款损失免税额			0.77		%				0.86		%				0.77		%
SVB贷款：
贷款损失准备-SVB			$	540					$	566					$	—
SVB贷款			56,864						58,799						—
SVB对SVB贷款的贷款损失准备			0.95		%				0.97		%				—		%

截至2023年9月30日，表外信贷敞口准备金为3.18亿美元，与2022年12月31日的1.06亿美元相比增加了2.12亿美元，与2023年6月30日的3.35亿美元相比减少了1700万美元。与2022年12月31日相比的增加主要反映了与SVBB收购相关的表外信贷敞口的2.54亿美元第二天拨备，但被SVB投资组合随后的下降部分抵消。有关表外承付款的资料，请参阅附注22--承付款和或有事项。

98

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下表按贷款类别列出了ALL：

表30

按贷款类别划分的全部贷款

百万美元：			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
			贷款和租赁损失准备						贷款和租赁损失准备金占贷款的百分比						贷款和租赁损失准备						贷款和租赁损失准备金占贷款的百分比						贷款和租赁损失准备						贷款和租赁损失准备金占贷款的百分比
商业广告
商业性建筑			$	47					1.40		%				$	45					1.42		%				$	40					1.43		%
业主自住商业按揭			47						0.31						50						0.34						61						0.42
非业主自住商业抵押贷款			244						2.23						247						2.30						181						1.83
工商业			608						2.30						533						2.10						476						1.98
租契			45						2.14						40						1.86						31						1.41
总商业广告			991						1.71						915						1.63						789						1.48
消费者
住宅抵押贷款			79						0.55						90						0.64						74						0.55
循环抵押贷款			14						0.75						18						0.91						13						0.67
消费类汽车			5						0.32						5						0.33						5						0.37
消费者其他			44						6.37						43						6.56						41						6.32
总消费额			142						0.77						156						0.86						133						0.77
SVB
全球基金银行业务			70						0.25						73						0.25						—						—
依赖投资者-早期阶段			103						6.00						106						5.79						—						—
依赖投资者的成长期			147						3.73						175						4.31						—						—
依赖创新和现金流			130						1.49						141						1.59						—						—
私营银行			22						0.23						21						0.22						—						—
克雷			47						1.81						28						1.10						—						—
其他			21						0.77						22						0.88						—						—
总SVB			540						0.95						566						0.97						—						—
贷款和租赁损失准备总额			$	1,673					1.26		%				$	1,637					1.23		%				$	922					1.30		%

信用指标

不良资产

不良资产包括非应计贷款和租赁、OREO和收回资产。

下表列出了不良资产总额：

表31

不良资产

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
非权责发生制贷款：
商业贷款			$	637					$	622					$	529
消费贷款			99						94						98
SVB贷款			163						213						—
非权责发生制贷款总额			899						929						627
其他不动产拥有和收回的资产			62						64						47
不良资产总额			$	961					$	993					$	674
贷款和租赁损失拨备占贷款和租赁总额的比例：			1.26		%				1.23		%				1.30		%
不良资产总额与贷款、租赁、其他不动产拥有和收回资产总额的比率			0.72						0.75						0.95
非应计制贷款和租赁占贷款和租赁总额的比率			0.68						0.70						0.89
贷款和租赁损失准备与非应计项目贷款和租赁的比率			186.07						176.33						146.88

99

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截至2023年9月30日的非应计贷款和租赁为8.99亿美元，比2022年12月31日的6.27亿美元增加2.72亿美元，比2023年6月30日的9.29亿美元减少3000万美元。与2022年12月31日相比的增长主要是由于收购了SVBB，导致增加了1.63亿美元的非应计贷款。这些人大多属于依赖投资者的类别和房地产类别。与2023年6月30日相比略有下降，是由于SVB投资组合中的非应计贷款减少，因为净冲销超过了贷款向非应计贷款的转移。有关按贷款类别列示非应计贷款的表格，请参阅附注4--贷款和租赁。

截至2023年9月30日，奥利奥和收回的资产为6200万美元，而2022年12月31日为4700万美元，2023年6月30日为6400万美元。截至2023年9月30日，不良资产占贷款、租赁、OREO和收回资产总额的百分比为0.72%，而2022年12月31日为0.95%，2023年6月30日为0.75%。

逾期帐款

截至2023年9月30日，逾期30天或以上的贷款占总贷款的比例为0.88%，而2022年12月31日和2023年6月30日的逾期30天或更长时间的贷款占总贷款的比例分别为1.22%和0.84%。贷款拖欠情况载于附注4--贷款和租赁。

商业地产投资组合

我们的商业房地产投资组合多样化，涉及各种物业类型。下表概述了我们的商业房地产投资组合中的物业类型敞口。

表32

商业地产投资组合

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日
			网络 投资						占总数的百分比 贷款和租赁						网络 投资						的百分比 总计
多户住宅			$	4,390					3.30		%				$	4,170					3.14		%
办公厅			2,888						2.17						2,800						2.11
医务室			3,290						2.47						2,814						2.12
工业/仓库			2,509						1.88						2,297						1.73
零售			1,669						1.25						1,562						1.17
酒店/汽车旅馆			766						0.57						765						0.58
其他			4,339						3.26						2,664						2.00
总计			$	19,851					14.90		%				$	17,072					12.83		%

不断变化的宏观经济和社会条件(包括与新冠肺炎大流行有关的远程工作的增加)可能会导致一般办公室需求的变化。我们一般办公室贷款组合的特定指标如下：

表33

选择综合办公室贷款指标

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日
贷款和租赁总额的百分比			2.17		%				2.11		%
商业房地产贷款的%			14.55		%				16.40		%
平均贷款余额			$	2					$	2
净冲销(%)			4.30		%				0.61		%
拖欠贷款占CRE贷款总额的百分比			7.63		%				7.38		%
不良贷款占CRE贷款的百分比			11.95		%				8.96		%
全部比率			4.00		%				4.44		%

100

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集中风险

我们努力将集中在特定地理区域、抵押品类型或行业的风险降至最低。尽管我们专注于多元化，但我们贷款组合的几个特点使我们面临风险，例如我们集中在房地产担保贷款、循环抵押贷款和医疗保健相关贷款。此外，SVB贷款集中在余额较大的贷款以及某些行业和客户群体的贷款，包括私募股权和风险资本。以下讨论提供了我们的投资组合类别-商业、消费者和SVB-的集中度数据。

商业贷款集中

地理集中度

下表汇总了超过我们贷款的5.0%的州集中度。除非有房地产担保，否则数据是基于债务人所在地的，然后是基于财产位置的数据。

表34

商业贷款和租赁-地理

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
状态
加利福尼亚			$	9,891					17.0		%				$	9,553					17.0		%				$	9,226					17.3		%
北卡罗来纳州			9,356						16.1						9,138						16.3						8,699						16.3
德克萨斯州			4,203						7.2						3,899						6.9						3,624						6.8
佛罗里达州			3,636						6.3						3,566						6.3						3,273						6.1
南卡罗来纳州			3,228						5.6						3,170						5.7						3,142						5.9
所有其他州			26,065						44.9						25,203						44.9						24,243						45.4
总计美国			$	56,379					97.1		%				$	54,529					97.1		%				$	52,207					97.8		%
国际合计			1,671						2.9						1,640						2.9						1,248						2.2
总计			$	58,050					100.0		%				$	56,169					100.0		%				$	53,455					100.0		%

行业集中度

下表为按债务人所在行业划分的贷款：

表35

商业贷款和租赁-行业

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
房地产			$	13,428					23.1		%				$	12,600					22.4		%				$	11,684					21.9		%
医疗保健			8,688						15.0						8,434						15.0						8,146						15.2
商业服务			6,890						11.9						6,041						10.8						5,518						10.3
交通、通信、天然气、公用事业			5,627						9.7						5,375						9.6						5,002						9.4
制造业			4,304						7.4						4,505						8.0						4,387						8.2
零售			3,908						6.7						3,470						6.2						3,462						6.5
批发			3,486						6.0						2,581						4.6						2,605						4.9
服务行业			2,703						4.7						4,257						7.6						4,213						7.9
金融保险			2,345						4.0						2,494						4.4						2,604						4.9
其他			6,671						11.5						6,412						11.4						5,834						10.8
总计			$	58,050					100.0		%				$	56,169					100.0		%				$	53,455					100.0		%

101

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消费贷款集中度

当多个借款人可能同样受到经济或其他条件的影响时，可能会出现贷款集中的情况。下表根据物业地址汇总了超过5.0%的州集中度：

表36

消费贷款--地理位置

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
状态
北卡罗来纳州			$	6,183					33.8		%				$	6,030					33.4		%				$	5,702					32.9		%
加利福尼亚			4,102						22.4						4,142						23.0						4,014						23.2
南卡罗来纳州			3,234						17.7						3,144						17.4						3,001						17.3
其他州			4,769						26.1						4,731						26.2						4,609						26.6
总计			$	18,288					100.0		%				$	18,047					100.0		%				$	17,326					100.0		%

硅谷银行贷款

当有借款人从事类似活动或向不同类别的借款人发放贷款时，可能会出现SVB贷款集中的情况，这可能会导致这些借款人或投资组合受到经济或其他条件的类似影响。

下表详细说明了SVB以房地产为抵押、以摊销成本提供的贷款：

表37

以房地产为抵押的硅谷银行贷款

百万美元						2023年9月30日						2023年6月30日
私人银行：
个人住房贷款						$	7,536					$	7,398
向合资格雇员提供贷款						536						526
房屋净值信用额度						128						143
其他						101						107
房地产担保的私人银行贷款总额						8,301						8,174
商业地产(“CRE”)：
多户住宅投资						868						844
零售						444						421
办公室和医疗						500						492
制造业、工业和仓储业						567						538
热情好客						151						138
其他						98						97
房地产抵押的CRE贷款总额						2,628						2,530
优质葡萄酒						892						874
其他						674						619
房地产担保贷款总额						$	12,495					$	12,197

SVB的贷款组合专注于三个主要市场：(I)全球基金银行业务，(Ii)技术和生命科学/医疗保健和(Iii)私人银行业务。投资组合的其余部分由CRE和其他贷款组成。

全球基金银行业务

全球基金银行贷款组合包括向私募股权/风险投资界客户提供的贷款。截至2023年9月30日，全球基金银行业务分别占SVB贷款和总贷款的48%和21%。这一投资组合的绝大多数由资本催缴信贷额度组成，这些信贷额度的偿还取决于基础有限合伙人投资者在这些公司管理的基金中支付的资本催缴。这些安排通常由有意义的金融契约管理，旨在确保基金剩余的可赎回资本足以偿还贷款，而较大的承诺(通常提供给较大的私募股权基金)通常通过转让普通合伙人从基金的有限合伙人投资者那里召回资本的权利来确保。

102

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技术与生命科学/医疗保健

技术和生命科学/医疗保健贷款组合包括向处于生命周期不同阶段的客户提供的贷款。我们技术和生命科学/医疗保健市场部门的融资应收账款分类为投资者依赖-早期阶段、投资者依赖-增长阶段以及创新C&I和现金流依赖于报告目的。

截至2023年9月30日，投资者依赖型早期贷款分别占SVB贷款和总贷款的3%和1%。这些贷款包括对营收前、开发阶段的公司以及处于商业化早期阶段的公司的贷款，这些公司的收入最高可达500万美元。这些贷款的偿还可能取决于借款人从风险投资公司或其他投资者那里获得额外的股权融资，或在某些情况下，成功出售给第三方或首次公开募股(IPO)。

截至2023年9月30日，投资者依赖型成长期贷款分别占SVB贷款和总贷款的7%和3%。其中包括对成长期企业的贷款。收入在500万美元到1500万美元之间的公司或收入前的临床阶段生物技术公司被认为是中期公司，收入超过1500万美元的公司被认为是后期公司。

截至2023年9月30日，创新C&I和现金流依赖贷款分别占SVB贷款和总贷款的15%和7%。这一投资组合由两种类型的贷款组成，创新C&I和现金流依赖。创新C&I包括技术和生命科学/医疗保健行业等创新部门的贷款。这些贷款要么取决于借款人的现金流，要么取决于用于偿还的资产负债表。现金流依赖贷款通常用于帮助选定的私募股权赞助商收购企业，偿还通常取决于合并后实体的现金流。

私人银行业务

私人银行客户包括创新经济领域的高管和高级投资专业人士，以及高净值客户。截至2023年9月30日，发放给私人银行客户的贷款分别占SVB贷款和总贷款的17%和7%。许多私人银行产品都以房地产为担保。这些产品包括抵押贷款、业主自住商业抵押贷款、房屋净值信用额度和其他担保贷款产品。私人银行投资组合的剩余余额包括个人资本催缴信贷额度、限制性和私人股票贷款以及其他有担保和无担保的贷款产品。

克雷

截至2023年9月30日，CRE类别分别占SVB贷款和总贷款的5%和2%。这一类别一般包括商业物业的收购融资贷款，如写字楼、零售物业、公寓楼和工业/仓库空间。所有CRE产品都由房地产抵押品担保。

其他

另一类包括Premium Wine、Other C&I和其他投资组合，分别占2023年9月30日SVB贷款和总贷款的5%和2%。优质葡萄酒贷款提供给美国西部的葡萄酒生产商、葡萄园和葡萄酒行业或酒店业。葡萄酒溢价贷款的很大一部分是由房地产抵押品担保的。其他C&I贷款包括向非营利性私立学校、大学、公立特许学校和其他非营利性组织提供免税商业贷款，以及向非科技和生命科学/医疗保健行业的客户提供商业贷款。我们的另一类贷款主要包括建筑和土地贷款，用于资助新的开发或现有建筑的改善，以及作为我们根据1977年《社区再投资法案》承担的责任的贷款。

103

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下表提供了按规模和类别划分的SVB贷款摘要。以下分项数据基于截至2023年9月30日的客户余额总额(单独或总计)：

表38

硅谷银行业 按贷款规模和类别划分的贷款

百万美元						低于500万美元						$5至						10美元至						20美元至						>3000万美元						SVB贷款总额
全球基金银行业务						$	1,073					$	1,249					$	2,549					$	2,751					$	19,894					$	27,516
依赖投资者-早期阶段						1,072						399						120						23						107						1,721
依赖投资者的成长期						689						1,085						933						460						782						3,949
创新C&I与现金流相关						256						264						719						1,330						6,161						8,730
私营银行						7,307						923						812						221						385						9,648
克雷						701						502						699						426						302						2,630
其他						486						559						654						613						358						2,670
总计(1)						$	11,584					$	4,981					$	6,486					$	5,824					$	27,989					$	56,864

(1)按摊销成本计算的贷款总额中包括大约1100万美元的购买力平价贷款。购买力平价贷款包括我们所有类别的应收融资贷款。

SVB贷款-国家集中

下表根据借款人位置汇总了2023年9月30日和2023年6月30日SVB贷款组合中超过5.0%的州集中度：

表39

硅谷银行贷款-地理位置

百万美元			2023年9月30日												2023年6月30日
状态
加利福尼亚			$	17,961					31.7		%				$	18,169					30.8		%
马萨诸塞州			8,435						14.8						8,831						15.0
纽约			7,762						13.6						8,640						14.7
德克萨斯州			4,463						7.8						4,207						7.2
康涅狄格州			4,124						7.3						4,221						7.2
所有其他州			12,122						21.3						12,331						21.0
总计美国			54,867						96.5						56,399						95.9
国际合计			1,997						3.5						2,400						4.1
总计			$	56,864					100.0		%				$	58,799					100.0		%

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市场风险

利率风险管理

BancShares面临的风险是，市场状况的变化可能会影响利率，并对收益产生负面影响。风险来自BancShares业务活动的性质、BancShares资产负债表的构成，以及收益率曲线水平或形状的变化。BancShares根据规定的指导方针和批准的限额对这一固有风险进行战略管理。

利率风险可能来自BancShares的许多业务活动，如贷款、租赁、投资、吸收存款、衍生品和融资活动。我们主要通过两个指标来评估和监控利率风险。

•净利息收入敏感度(“NII敏感度”)衡量假设利率变动对预测NII的净影响；以及

•股票敏感性的经济价值(“Eve敏感度”)通过评估资产、负债和表外工具的经济价值来衡量这些假设变化对权益价值的净影响。

BancShares使用一个整体过程来衡量和监测短期和长期风险，其中包括但不限于渐进和即时的平行利率冲击、收益率曲线形状的变化以及各种收益率曲线关系的变化。 NII敏感度通常关注较短期的收益风险，而EVE敏感度则评估现有资产负债表的较长期风险。

我们对NII敏感性的风险敞口以风险偏好框架和声明以及一系列风险指标为指导，BancShares可能会利用整个资产负债表中的工具来调整其利率风险敞口，包括通过业务线行动和投资、融资和衍生产品组合内的行动。

我们对利率敏感的资产和负债的构成通常会导致对NII敏感的净资产敏感头寸，因此我们的资产重新定价速度将快于我们的负债，后者通常集中在收益率曲线的短端。

我们的资金来源主要是存款，我们也通过批发资金来源(包括无担保和担保借款)来支持我们的资金需求。收购SVBB显著增加了我们的资产负债表，并改变了我们对利率的敏感度。在收购SVBB时，我们假设560.1亿美元的存款，签订了360.7亿美元的应付给FDIC的固定利率购买货币票据，收购了684.7亿美元的贷款，其中大部分是浮动利率的，以及353.1亿美元的银行现金和有息存款。

我们提供的存款利率会受到市场状况和竞争因素的影响。市场利率是存款成本的关键驱动因素，我们继续通过改善存款结构来优化存款成本。利率的变化、预期的资金需求以及竞争对手的行动，都可能影响我们的存款活动和存款定价。我们相信我们的目标非到期存款客户保留率很高，我们仍然专注于优化我们的存款组合。我们定期评估存款利率变化对我们余额的影响，并寻求实现资产与负债之间的最佳匹配。

下表总结了我们的资产/负债管理系统产生的为期12个月的NII敏感性模拟结果。这些模拟假设用类似的产品和隐含的远期市场利率替换静态资产负债表，但也纳入了额外的假设，例如但不限于提前还款估计、定价估计和存款行为。以下模拟假设2023年9月30日、2023年6月30日、2023年6月30日和2022年12月的基于市场的远期曲线立即并行增加25、100和200个基点，并减少25和100个基点。

表40

净利息收入敏感度仿真分析

						NII的估计(减少)增长
利率变动(Bps)						2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
-100						(9.4)		%				(9.7)		%				(4.0)		%
-25						(2.3)						(2.4)						(0.9)
+25						2.3						2.4						0.8
+100						9.2						9.5						3.4
+200						18.3						18.9						6.7

105

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与2023年6月30日相比，2023年9月30日的NII敏感性指标主要受到存款、资金和投资成分变化的影响。与2022年12月31日相比，2023年9月30日的NII敏感性指标主要受到作为SVBB收购的一部分增加的收购贷款和假定存款，以及购买货币票据和更高的现金余额的影响，以管理收购投资组合的流动性风险。

截至2023年9月30日，BancShares继续拥有对资产敏感的利率风险状况，对预测收益的潜在敞口在很大程度上是由资产负债表的构成(主要由于浮动利率商业贷款和现金)以及对未来适度存款贝塔的估计推动的。我们约65%-70%的贷款采用浮动合同参考利率，主要与Prime、有担保隔夜融资利率(SOFR)和LIBOR挂钩。存款Beta的模型是在预测期限内拥有大约35%-40%的投资组合平均水平。存款贝塔系数是联邦基金利率变化中传递给存款利率的部分。实际的存款贝塔系数可能与模拟的不同，这取决于各种因素，包括流动性要求、存款组合和竞争压力。由于实际结果与模型预期不同，对NII敏感性的影响可能会发生变化。

如上所述，EVE敏感度补充了NII模拟，因为它估计了12个月范围以外的风险敞口。EVE敏感度衡量资产、负债和表外工具因利率变化而导致的权益经济价值的变化。EVE敏感性是通过估计资产、负债和表外项目在不同利率变动下的净现值变化来计算的。

下表显示了截至2023年9月30日、2023年6月30日和2022年12月31日的EVE概况：

表41

股权建模分析的经济价值

						前夕预计(减少)增长
利率变动(Bps)						2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
-100						(3.5)		%				(5.0)		%				(5.3)		%
-25						(0.8)						(1.1)						(1.2)
+100						3.0						4.2						4.1
+200						5.5						7.8						3.0

2023年9月30日与2023年6月30日相比，股票指标的经济价值主要受到存款、资金和投资成分变化的影响。与2022年12月31日相比，2023年9月30日的股票指标的经济价值主要受到早些时候因收购SVBB而引起的资产负债表变化的影响。

除了上述报告的敏感性外，我们的资产/负债管理系统还模拟了各种潜在的利率情景。还评估了影响管理量、特定风险事件或对关键假设的敏感度的情景。

我们利用各种利率风险分析的结果，与资产负债委员会协调，制定和实施资产负债管理战略，以实现理想的风险状况，同时管理我们的市场风险目标和其他战略目标。具体而言，我们可透过贷款及存款、投资组合、融资组合的若干定价策略及产品设计，或透过使用资产负债表外衍生工具以减轻盈利波动，管理我们的利率风险状况。

上述敏感度提供了我们对利率敏感度的估计;然而，它们并没有考虑到信贷质量、规模、组合的潜在变化或我们所服务行业的业务竞争变化。它们也没有说明其他业务发展和其他行动。因此，我们无法保证实际结果不会与我们模拟的估计结果有重大差异。

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下表提供了贷款期限分布信息：

表42

贷款期限分布

百万美元			2023年9月30日，到期
			在 一年多						一到五个 年份						5至15 年份						15年后						总计
商业广告
商业性建筑			$	942					$	1,642					$	724					$	74					$	3,382
业主自住商业按揭			676						4,714						9,243						597						15,230
非业主自住商业抵押贷款			2,427						6,088						1,969						457						10,941
工商业			7,149						15,561						3,452						227						26,389
租契			709						1,365						34						—						2,108
总商业广告			11,903						29,370						15,422						1,355						58,050
消费者
住宅抵押贷款			122						619						2,334						11,212						14,287
循环抵押贷款			49						130						37						1,693						1,909
消费类汽车			12						746						653						—						1,411
消费者其他			315						201						123						42						681
总消费额			498						1,696						3,147						12,947						18,288
SVB
全球基金银行业务			25,868						1,526						122						—						27,516
依赖投资者-早期阶段			189						1,463						66						—						1,718
依赖投资者的成长期			576						3,270						102						—						3,948
依赖创新和现金流			1,109						7,321						294						—						8,724
私营银行			171						537						974						7,966						9,648
克雷			314						1,566						691						58						2,629
其他			469						787						864						561						2,681
总SVB			28,696						16,470						3,113						8,585						56,864
贷款和租赁总额			$	41,097					$	47,536					$	21,682					$	22,887					$	133,202

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下表提供有关贷款和租赁对利率变化的敏感度的信息：

表43

贷款利率敏感度

百万美元			一年或一年后到期的贷款
			固定利率						浮动利率
商业广告
商业性建筑			$	914					$	1,525
业主自住商业按揭			13,040						1,513
非业主自住商业抵押贷款			3,665						4,850
工商业			8,831						10,409
租契			1,382						18
总商业广告			27,832						18,315
消费者
住宅抵押贷款			7,504						6,661
循环抵押贷款			32						1,828
消费类汽车			1,399						—
消费者其他			339						27
总消费额			9,274						8,516
SVB
全球基金银行业务			7						1,641
依赖投资者-早期阶段			23						1,507
依赖投资者的成长期			2						3,370
依赖创新和现金流			—						7,615
私营银行			1,963						7,513
克雷			1,085						1,230
其他			1,455						757
总SVB			4,535						23,633
贷款和租赁总额			$	41,641					$	50,464

中间价改革

美元LIBOR于2023年6月30日收盘时正式停止报告。此时，英国金融市场行为监管局宣布，未来美元伦敦银行间同业拆借利率将不再具有代表性。

2018年4月，纽约FRB开始发布SOFR，这是由市场和官方部门参与者组成的另类参考利率委员会推荐的美元LIBOR的替代方案。2022年3月15日，美国国会通过了《2022年综合拨款法案》(以下简称《伦敦银行同业拆借利率法案》)，该法案为在受美国法律管辖的遗留金融合同中选择和使用替代参考利率提供了一定的法定要求和指导，这些合同并未规定使用明确定义或实际可行的替代参考利率。2022年7月19日，美联储理事会发布了一份通知，拟就实施伦敦银行间同业拆借利率法案的拟议监管制定规则，这是该法案条款所要求的。《伦敦银行同业拆借利率法》要求在颁布后180天内实施相关规定。最终规则于2022年12月16日获得联邦储备委员会的批准，并于2023年2月27日生效。消费者金融保护局发布暂行最终规定，自2023年5月15日起生效。这进一步解决了计划在2023年6月30日后停止大多数美元LIBOR期限的问题，方法是将董事会选定的消费贷款基准替代纳入Z法规的开放式和封闭式信贷条款。最终规则确定了基于SOFR的替换基准利率，以替换受LIBOR法案约束的隔夜、一个月、三个月、六个月和12个月LIBOR合约。BancShares已采用董事会选定的基准替代方案，以利用规则提供的适用避风港。

BancShares持有贷款、投资、衍生产品和其他使用LIBOR作为基准利率的金融工具。然而，BancShares的LIBOR敞口主要针对一周和两个月期美元LIBOR以外的期限。

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所有拥有赋予FCB单方面贷款人自由裁量权的合同的消费者和商业客户都在2023年4月收到了LIBOR停止和FCB选定的替代指数的通知。在2023年第二季度，IT/运营部门向所有受影响的系统添加了更换指数。普通银行和商业银行的剩余服务任务是在新指数生效时(下一次重置日期)将交易与新指数联系起来。在伦敦银行同业拆借利率停止前的几个月里，商业银行积极修改现有合同，以提供积极的客户体验。截至2023年9月30日，所有修改已完成。截至2024年9月底，1个月、3个月和6个月期限的合成LIBOR将报告，并根据CME期限SOFR加上相关ISDA固定利差调整计算。

BancShares正在使用SOFR作为我们首选的LIBOR替代指数。随着贷款到期和新贷款的出现，预计BancShares的可变利率贷款将有更大比例参考SOFR，以应对伦敦银行间同业拆借利率的终止。然而，我们的定位是适应其他替代参考利率(例如，信用敏感利率)，以响应市场的发展。此外，BancShares已转向Term Sofr加上替代参考利率委员会建议对其B系列优先股进行的信贷利差调整，因为股息之前是基于与3个月期LIBOR挂钩的浮动利率。 上一次基于伦敦银行间同业拆借利率应计项目的股息支付发生在2023年9月15日。

从SVBB收购中获得的一些资产，如贷款和衍生品以及衍生品负债，都有LIBOR设置。在LIBOR不可用之前，已经制定了流程和程序，使这些LIBOR敞口参考替代利率，如期限SOFR和每日SOFR。

有关BancShares因更换其业务上的LIBOR而面临的风险的进一步讨论，请参阅“风险因素--市场风险--我们可能会受到从伦敦银行同业拆借利率过渡为参考利率的不利影响“在第1A项中。我国2022年10-K表的风险因素

流动性风险

我们的流动性风险管理和监控程序旨在确保有足够的现金和抵押品资源以及资金能力来履行我们的义务。我们的整体流动资金管理策略旨在确保适当的流动资金，以满足正常和压力环境下的预期和或有资金需求。根据这一战略，我们保持足够数量的可用现金和高质量流动证券(“HQLS”)。其他流动性来源包括FHLB借款能力、承诺的信贷安排、回购协议、经纪CD发行、无担保债务发行，以及通过将投资组合资产出售给第三方而产生的现金收集。

我们利用一系列衡量工具来评估和监控我们的流动性状况、流动性状况和趋势的水平和充分性。我们在不同假设情景和不同视野下对流动性和流动性风险进行衡量和预测。我们使用流动性压力测试框架，以更好地了解BancShares面临的潜在风险范围及其影响。压力测试结果为我们的业务战略、风险偏好、流动资产水平和应急融资计划提供信息。我们的流动性衡量工具还包括有助于识别潜在流动性风险和压力事件的关键风险指标。

BancShares维持一个框架，以建立流动性风险容忍度、监控和违规升级协议，以提醒管理层潜在的资金和流动性风险，并在适当情况下启动缓解行动。此外，BancShares还维持着一项或有融资计划，其中详细说明了在流动性紧张的情况下可能采取的协议和行动。

流动资金包括可用现金和HQL。截至2023年9月30日，我们拥有570.2亿美元的总流动资产(占总资产的26.7%)和886.1亿美元的或有流动性来源。

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表44

流动性

百万美元			2023年9月30日
可用现金			$	35,896
高质量流动性证券(1)			21,123
流动资产			$	57,019
联邦存款保险公司信贷安排(2)			$	70,000
FHLB容量(3)			13,525
FRB容量			4,989
信用额度			100
或有消息来源总额			$	88,614
流动资产和或有来源总额			$	145,633

(1)    包括可随时出售的未质押证券，以及在FHLB质押但未被提取并可供出售的证券，通常由直接持有或通过逆回购协议持有的财政部和机构证券组成。

(2)    获得与收购SVBB相关的信贷安排。有关使用的其他详细信息和限制，请参阅下面的内容。

(3)    有关更多详细信息，请参阅下表。

我们通过存款和借款为我们的业务提供资金。我们的主要流动资金来源来自我们的各种存款渠道，包括我们的分行网络和直接银行。2023年9月30日的存款总额为146.23美元，比2022年12月31日的894.1亿美元增加了568.3亿美元，比2023年6月30日的141.16美元增加了50.7亿美元。2022年12月31日以来存款的增加主要反映了收购SVBB带来的额外存款，以及Direct Bank的增长。我们利用借款来分散业务运营的资金来源。2023年9月30日的总借款为377.1亿美元，比2022年12月31日的66.5亿美元增加了310.7亿美元，比2023年6月30日的401.4亿美元减少了24.3亿美元。2022年12月31日至31日的借款增加主要反映了购买货币票据(见附注2-业务组合)，但被FHLB偿还部分抵消。除了购买货币票据和FHLB预付款外，借款还包括优先无担保票据、根据客户回购协议出售的证券和附属票据。有关详情，请参阅“存款”和“借款”两节。

FHLB容量

可用资金的一个来源是亚特兰大联邦住房金融局的预付款。我们可以将资产质押用于担保借款交易，包括从FHLB和/或FRB借款，或用于法律要求或允许的其他目的。与这些交易一起发行的债务以某些离散应收账款、证券、贷款、租赁和/或基础设备为抵押。某些相关的现金余额受到限制。

表45

FHLB余额

百万美元			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年12月31日
			总计						总计						总计
总借款能力			$	14,975					$	14,999					$	14,918
更少：
预付款			—						2,425						4,250
信用证(1)			1,450						1,450						1,450
可用容量			$	13,525					$	11,124					$	9,218
已抵押的非PCD贷款(合同余额)			$	24,498					$	23,969					$	23,491
加权平均利率			2.00		%				5.40		%				3.28		%

(1)    与联邦住房金融局建立了信用证，以担保公共资金。

FRB容量

根据与里士满联邦储备银行的借款安排，FCB可以在担保的基础上获得49.9亿美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，FRB贴现窗口没有未偿还借款。

2023年3月，在硅谷银行和签名银行倒闭后，FRB创建了一个新的银行定期融资计划，作为针对高质量证券的额外流动性来源，以向符合条件的存款机构提供额外资金。该计划向符合条件的存款机构提供期限最长为一年的贷款，这些机构以美国国债、机构债务和抵押贷款支持证券以及其他符合条件的资产作为抵押品，前提是这些抵押品在2023年3月12日由借款人拥有。根据该计划，这些质押资产将按面值估值。符合条件的机构可以根据该计划申请至少到2024年3月11日的预付款。截至2023年9月30日，我们没有任何与该计划相关的质押证券或预付款。

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联邦存款保险公司信贷安排

FCB和FDIC签订了具有约束力的条款和条件，由FDIC提供为期5年、最高可达700亿美元的FCB(信贷安排)信贷额度。在收购SVBB后的两年期间，FCB可利用信贷安排支持流动性，包括存款提取或径流，并为根据收购SVBB收购而获得的无资金支持的商业贷款承诺提供资金。未偿还本金的利息将按相当于SOFR加25个基点的浮动利率计算(但在任何情况下不得低于0.00%)。

信贷安排将主要由在收购SVBB中获得的所有贷款和相关承诺担保，这些贷款随后被提取，截至2023年9月30日未偿还。

合同义务和承诺

下表包括截至2023年9月30日的重大合同债务和承付款，即所需和潜在的现金流出，包括采购会计调整和递延费用的影响。关于承付款的补充资料，见附注22--承付款和或有事项。融资承付款、信用证和延期采购承付款是按合同金额列报的，并不一定反映未来的现金流出情况，因为许多承付款预计将到期，未使用或部分使用。

表46

合同义务和承诺

百万美元			按期间到期的付款
			一年不到1月份						1-3年						4-5年						此后						总计
合同义务：
定期存款(1)			$	15,251					$	1,702					$	83					$	—					$	17,036
短期借款			453						—						—						—						453
长期借款(1)(2)			(34)						242						36,414						637						37,259
合同债务总额			$	15,670					$	1,944					$	36,497					$	637					$	54,748
承诺：
融资承诺			$	36,863					$	14,828					$	5,079					$	5,919					$	62,689
信用证			2,251						408						172						5						2,836
延期采购协议			2,087						—						—						—						2,087
采购和资金承诺			1,014						—						—						—						1,014
保障性住房合作伙伴关系(1)			258						581						21						41						901
总承诺额			$	42,473					$	15,817					$	5,272					$	5,965					$	69,527

(1)    定期存款和长期借款分别扣除1,600万美元和1.69亿美元的购入会计调整后净额列报。资产负债表上的承诺计入其他负债，扣除6200万美元的购买会计调整后净额列报。

(2)    不足一年的余额是采购、会计调整和超过预定还款的递延费用的估计摊销。

资本

适用于银行股的资本要求在项目1的“监管考虑”一节中讨论。—我国2022年10-K表格的规定对SVBB的收购是BancShares总资产从109.30美元增加到20亿美元的主要原因2022年12月31日至213.77亿美元2023年9月30日. BancShares的总综合资产保持在1,000亿美元至2,500亿美元之间，因此，BancShares必须遵守适用于第四类银行组织的某些增强的审慎标准，受适用的过渡期的限制，如我们的2022年10-K表格中详细说明的那样。然而，FDIC、美联储和OCC最近宣布的拟议中的跨部门规则制定可能会改变总资产为1000亿美元的银行的资本框架。我们正在继续监测这些拟议的规则。见上文题为“执行概览--最近的经济和工业发展”一节的进一步讨论。

BancShares维持全面的资本充足率流程。BancShares设立内部资本风险限额和警告门槛，利用基于风险和基于杠杆的资本计算、内部和外部预警指标、其资本规划流程和压力测试来评估BancShares在正常和压力环境下对多种类型风险的资本充足性。资本管理框架要求确定应急计划，并可由管理层酌情采用.

普通股和优先股股息

在2023年的第一季度、第二季度和第三季度，我们向A类普通股和B类普通股支付了0.75美元的季度股息。2023年10月24日，我们的董事会宣布A类普通股和B类普通股的季度股息为每股1.64美元，比上一季度的分配增加了219%。股息将于2023年12月15日支付给截至2023年11月30日登记在册的股东。

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2023年10月24日，我们的董事会还宣布了我们的A系列优先股、B系列优先股和C系列优先股的股息。股息将于2023年12月15日支付给截至2023年11月30日登记在册的股东。我们的A系列优先股、B系列优先股和C系列优先股的股息支付信息在附注15-股东权益中披露。

资本构成和比率

下表显示了导致2023年已发行A类普通股变化的活动：

表47

A类已发行普通股的股份变动

						截至2023年9月30日的三个月						截至2023年9月30日的9个月
期初已发行的A类股						13,514,849						13,501,017
已归属的限制性股票单位，扣除为支付税款而持有的股份						69						13,901
期末已发行的A类股						13,514,918						13,514,918

我们还有1,005,185股已发行的B类普通股2023年9月30日和 2022年12月31日。

2023年4月25日，母公司股东批准了重新发布的公司注册证书修正案，将A类普通股的法定股数从16,000,000股增加到32,000,000股，将优先股的法定股数从10,000,000股增加到20,000,000股。

我们致力于有效管理我们的资本，以保护我们的储户、债权人和股东。我们不断监测BancShares和FCB的资本水平和比率，以确保它们超过监管机构规定的最低要求，并确保在考虑到增长预测、风险状况和监管或外部环境的潜在变化的情况下，这些要求是适当的。未能满足某些资本要求可能会导致监管机构采取行动，对我们的合并财务报表产生实质性影响。

根据公认会计原则，某些资产和负债的未实现收益和亏损，扣除递延税项，计入股东权益内累计的其他全面亏损。根据目前的监管准则，这些金额不包括在我们的监管资本比率的计算中。

表48

资本充足率分析

百万美元			资本充足的要求						2023年9月30日												2023年6月30日												2022年12月31日
									金额						比率						金额						比率						金额						比率
银行股
基于风险的资本比率
基于风险的资本总额			10.00		%				$	23,351					15.64		%				$	22,504					15.84		%				$	11,799					13.18		%
基于风险的第一级资本			8.00						20,643						13.83						19,898						14.00						9,902						11.06
普通股权益第1级			6.50						19,762						13.24						19,017						13.38						9,021						10.08
第1级杠杆率			5.00						20,643						9.73						19,898						9.50						9,902						8.99
FCB
基于风险的资本比率
基于风险的资本总额			10.00		%				$	22,927					15.36		%				$	22,292					15.69		%				$	11,627					12.99		%
基于风险的第一级资本			8.00						20,673						13.85						20,142						14.18						10,186						11.38
普通股权益第1级			6.50						20,673						13.85						20,142						14.18						10,186						11.38
第1级杠杆率			5.00						20,673						9.75						20,142						9.62						10,186						9.25

A2023年9月30日，S的BancShares和FCB的风险资本比率保存缓冲分别为7.64%和7.36%，超过了巴塞尔III保存缓冲的2.50%。截至2022年12月31日，BancShares和FCB基于风险的资本比率保存缓冲分别为5.06%和4.99%。资本比率保护缓冲代表截至2023年9月30日和2022年12月31日的监管资本比率超出《巴塞尔协议III》对具有约束力的比率的最低要求。银行股份的额外一级资本包括永久优先股。BancShares和FCB的额外二级资本主要包括合格的ALL和合格的次级债务。

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关键会计估计

正如我们在2022年Form 10-K中进一步描述的那样，在企业合并中收购的贷款的全部负债和公允价值以及与业务合并相关的核心存款无形资产被认为是关键的会计估计。截至2023年9月30日的ALL在附注5-贷款和租赁损失拨备以及上文的“信用风险”部分进行了讨论。

收购中获得的贷款的公允价值以及与收购SVBB相关的核心存款无形资产被视为关键的会计估计。在厘定估计公允价值时，管理层须对贴现率、未来预期现金流、收购时的市况及其他属高度主观性及可能需要调整的未来事件作出某些估计。这些项目的公允价值将在附注2-业务合并中进一步讨论。

最近的会计声明

以下会计声明是由财务会计准则委员会发布的，但尚未对BancShares生效。

标准			指导意见摘要			对BancShares财务报表的影响
ASU 2020-04，参考汇率改革(主题848)促进参考汇率改革对财务报告的影响 2020年3月发布 ASU 2021-01，参考汇率改革(主题848)：范围 2021年1月发布 ASU 2022-06，参考汇率改革(主题848)：推迟主题848的日落日期 2022年12月发布			这些更新中的修订仅适用于参考伦敦银行间同业拆借利率或其他参考利率的合约、对冲关系和其他交易，这些交易预计将因参考利率改革而停止。                                                                                                                                                允许实体前瞻性地对合同修改应用某些可选的权宜之计，并取消重新衡量合同修改或取消指定套期保值关系的要求。此外，在进行某些有效性评估时，可以不考虑参考汇率改革造成的潜在无效来源。 实行权宜之计的主要目的是减轻受参考汇率改革影响的合同会计的行政负担。 ASU 2021-01细化了ASC 848的范围，并澄清了哪些可选的权宜之计可应用于未参考LIBOR或参考利率预计将被终止但正在因市场范围向新参考利率过渡而进行修改的衍生工具。 ASU 2022-06将实体可以使用ASU 2020-04下的参考汇率改革救济指导的时间段从2022年12月31日延长至2024年12月31日。			BancShares继续评估2024年12月31日之前为符合条件的合同修改和对冲关系提供的可选权宜之计的影响。 这一指导没有、也预计不会对财务报表产生实质性影响。
ASU 2023-02- 投资-权益法和合资企业(主题323)：使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资 2023年3月发布			此次更新中的修订允许实体选择使用比例摊销法(PAM)对符合条件的税收股权投资进行会计处理，而不考虑产生相关所得税抵免的计划。PAM会计只适用于合格的经济适用房项目的合格投资。指导意见还要求披露投资者税式股权投资的性质，以及税式股权投资产生的所得税抵免和其他所得税优惠在投资者的资产负债表和损益表上的影响。			自2024年1月1日起对BancShares生效。允许及早领养。 BancShares预计更新的采用不会对我们的合并财务报表产生实质性影响。
ASU 2022-03- 公允价值计量(主题820)：受合同销售限制的股权证券的公允价值计量 2022年6月发布			这一更新中的修订澄清，出售股权担保的合同限制不被视为股权担保会计单位的一部分，因此在计量公允价值时不考虑在内。修正案还要求对受合同销售限制的股权证券进行具体披露。			自2024年1月1日起对BancShares生效。允许及早领养。 BancShares预计，采用最新情况不会对我们的综合财务报表和相关披露产生实质性影响。

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非公认会计准则财务计量

BancShares在报告其财务业绩时提供了某些非GAAP信息，以向投资者提供更多数据来评估其运营情况。非GAAP财务计量是对公司历史或未来财务业绩或财务状况的数字计量，与根据GAAP财务报表计算和列报的最直接可比计量相比，它可能不包括或包括金额，或以某种方式进行调整，以达到计入或不包括金额的效果。BancShares认为，当非GAAP财务措施与GAAP财务信息一起审查时，可以为其投资者、分析师和管理层提供关于其经营结果和财务状况的透明度，或评估其财务状况的另一种手段。这些非GAAP措施应被视为对BancShares综合财务报表和其他公开申报报告中提出的GAAP措施的补充，而不是优于或替代这些措施。此外，我们的非GAAP财务指标可能与其他机构使用的非GAAP财务指标不同或不一致。

每当我们提及非GAAP财务计量时，我们通常会定义和列报根据GAAP计算和列报的最直接可比财务计量，以及GAAP财务计量和非GAAP财务计量之间的对账。我们将在下面介绍这些措施，并解释为什么我们认为这些措施是有用的。

调整后的轨道段运营租赁设备租金收入

铁路部门内营运租赁设备的经调整租金收入按轨道车辆租赁赚取的毛收入减去折旧和维护计算。这一指标使我们能够在扣除直接费用后监控铁路租赁的业绩和盈利能力。

下表显示了经营租赁租金收入与经营租赁设备调整后租金收入的对账。

表49

轨道段

百万美元			截至三个月																		九个月结束
			2023年9月30日						2023年6月30日						2022年9月30日						2023年9月30日						2022年9月30日
营业租赁租金收入(GAAP)			$	190					$	180					$	165					$	545					$	485
减去：运营租赁设备的折旧			49						47						44						142						132
减去：维护和其他运营租赁费用			51						56						52						163						142
经营租赁设备调整后租金收入(非公认会计准则)			$	90					$	77					$	69					$	240					$	211

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前瞻性陈述

这份Form 10-Q季度报告中的陈述包含1995年《私人证券诉讼改革法》所指的有关BancShares的财务状况、经营结果、业务计划、资产质量、未来业绩和其他战略目标的“前瞻性陈述”。诸如“预期”、“相信”、“估计”、“预计”、“预测”、“预测”、“打算”、“计划”、“项目”、“目标”、“设计”、“可能”、“可能”、“应该”、“将”、“潜在”、“继续”、“目标”或其他类似的词汇和表述旨在识别这些前瞻性表述。这些前瞻性陈述是基于BancShares公司目前对BancShares公司业务、经济和其他未来状况的预期和假设。

由于前瞻性陈述与未来结果和事件有关，它们会受到内在风险、不确定性、环境变化和其他难以预测的因素的影响。许多可能发生的事件或因素可能会影响BancShares公司未来的财务业绩和业绩，并可能导致BancShares公司的实际业绩、业绩或成就与这些前瞻性陈述中明示或暗示的任何预期结果大不相同。除其他外，此类风险和不确定性包括一般竞争、经济、政治、地缘政治事件(包括乌克兰、以色列和加沙地带的冲突)和市场状况，包括金融机构之间竞争压力的变化以及与最近银行倒闭和其他波动有关或造成的影响，BancShares供应商或客户的财务成功或不断变化的条件或战略，包括对存款、贷款和其他金融服务需求的变化，利率波动，BancShares贷款或投资组合质量或组成的变化，政府监管机构的行动，包括美国联邦储备委员会(美联储)理事会最近和预计的加息，对BancShares采取行动的未来成本和收益的估计的变化，BancShares保持充足资金和流动性来源的能力，美联储决定对BancShares资本计划的潜在影响，美国或全球经济状况的不利发展，包括资本或金融市场的重大动荡，当前通胀环境的影响，实施和遵守现行或拟议的法律、法规和监管解释的影响，包括关于监管资本的跨部门拟议规则，以及此类法律、法规和监管解释可能发生变化的风险，资本和人员的可用性，以及未能实现BancShares先前收购交易（包括SVBB收购和先前与CIT完成的交易）的预期利益，收购风险包括（1）与客户、供应商或员工关系的交易中断，（2）与交易有关的成本、费用、支出和收费的金额可能高于预期的可能性，包括由于意外或未知因素、事件或负债，（3）声誉风险和各方客户对交易的反应，（4）交易带来的成本节约和任何收入协同效应可能无法实现或需要比预期更长的时间才能实现的风险，（5）在完成业务整合方面遇到的困难，（6）在交易后留住客户的能力，以及（7）对BancShares对SVBB收购的估计购买会计影响的调整。

除非适用的法律或法规要求，否则BancShares没有义务更新这些因素或公开宣布对本文中包含的任何前瞻性陈述的任何修订的结果，以反映未来的事件或发展。可能影响前瞻性陈述的其他因素可在2022年10-K报表中找到，截至2023年3月31日和2023年6月30日的10-Q表格季度报告， 以及它提交给美国证券交易委员会的其他文件。

第3项：关于市场风险的定量和定性披露

市场风险是指市场价格和利率变动可能造成的经济损失。该风险可能导致金融工具的当前公允价值减少或未来期间的NII减少。截至2023年9月30日，BancShares的市场风险状况自2022年12月31日以来发生了变化，主要是由于SVBB收购。市场风险见第2项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析，以讨论变更。市场利率变动导致的公允价值变动无法以任何确定程度预测。因此，市场利率未来变动对金融工具公平值的影响并不确定。

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项目4.控制和程序

对披露控制和程序的评价

在管理层（包括我们的首席执行官和首席财务官）的监督和参与下，我们评估了截至2023年9月30日根据1934年《证券交易法》（“交易法”）颁布的规则13 a-15和15 d-15定义的披露控制和程序的设计和运作的有效性。根据该评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序有效，可以合理保证我们能够及时记录、处理、汇总和报告我们根据《交易法》提交的报告中要求披露的信息。

财务报告内部控制的变化

我们持续检讨财务报告的内部监控，并作出更改，以确保财务报告的质素。于2023年第一季度，由于SVBB收购，我们开始评估所收购实体的控制权，并根据需要设计和实施新的控制权。有关SVBB收购事项之财务报告之流程、资讯科技系统及内部监控其他组成部分之变动之评估正在进行中。除此之外，在截至2023年9月30日的三个月内，我们对财务报告的内部控制（定义见《交易法》第13 a-15条和第15 d-15条）没有发生重大影响或合理可能重大影响BancShares对财务报告的内部控制的变化。

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第II部

项目1.法律诉讼

母公司及各附属公司被列为本公司因正常业务活动而提出的各项法律诉讼的被告，而在这些诉讼中，本公司索偿金额不一。尽管无法确定与这些事项有关的任何最终责任的数额，但管理层认为，目前不存在对BancShares的合并财务报表有重大影响的法律行动。与法律程序有关的其他信息载于合并财务报表附注22--BancShares附注--承诺和或有事项。

第1A项。风险因素

除了在截至2023年3月31日的10-Q表季报中披露的与SVBB收购相关的新的和更新的风险因素外，2023年期间的风险因素与2022年10-K表中报告的风险因素没有实质性变化。除了下面列出的风险和不确定性外，有关管理层认为对我们的投资至关重要的风险和不确定性的讨论，请参阅第I部，第1A项。风险因素，我们的2022年Form 10-K，以及前瞻性陈述本季度报告的表格10-Q。管理层目前不知道或管理层目前认为不重要的其他风险和不确定因素也可能对我们的财务状况、我们的运营结果或我们的业务产生重大不利影响。如果这种风险和不确定性成为现实，或者风险的可能性增加，我们可能会受到不利影响，我们证券的市场价格可能会大幅下跌。

第二项股权证券的未经登记的销售和收益的使用

(C)在截至2023年9月30日的三个月内，我们的股票没有回购。

项目5.其他信息

在2023年第三季度，公司的董事或高级管理人员通过或已终止任何“规则10b5-1交易安排”或任何“非规则10b5-1交易安排”，如S-K条例第408条所界定。

项目6.展品

31.1						行政总裁证书(现存档)
31.2						首席财务官证书(随函存档)
32.1						行政总裁证书(现存档)
32.2						首席财务官证书(随函存档)
*101.INS						内联XBRL实例文档(随附存档)
*101.SCH						内联XBRL分类扩展架构(随附存档)
*101.CAL						内联XBRL分类扩展计算链接库(随函存档)
*101.LAB						内联XBRL分类扩展标签Linkbase(随附存档)
*101.PRE						内联XBRL分类扩展演示文稿链接库(随附存档)
*101.DEF						内联XBRL分类定义链接库(随附存档)
*104						封面交互数据文件(嵌入在作为附件101归档的内联XBRL文档中)
*						根据修订后的1933年《证券法》第11和12节，以及修订后的1934年《证券交易法》第18节，提供但不归档交互数据文件。

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签名

根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排由正式授权的签署人代表其签署本报告。 

日期：

2023年11月3日

第一公民银行股份有限公司。

(注册人)

发信人：

/s/Craig L.Nix

克雷格·L·尼克斯

首席财务官

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