附录 99.2
流明科技股份有限公司
未经审计的备考表
简要的合并财务信息
导言
2022年11月2日，Lumen Technologies, Inc.（Lumen或本公司）的间接全资子公司三级母公司的 关联公司向富达投资的投资组合公司柯尔特科技服务集团有限公司 （Colt）授予了收购其在欧洲、中东和非洲的某些业务（欧洲、中东和非洲业务）的选择权（期权协议）。法国磋商过程完成后，双方 于2023年2月8日签订了最终购买协议（购买协议）。2023年11月1日，根据迄今为止经修订和补充的《购买协议》，Lumen的子公司将EMEA业务 出售给了柯尔特（剥离）及其某些全资子公司，以换取18.0亿美元的对价，减少了6400万美元的收盘调整和交易成本，税前现金收益约为17.36亿美元。该对价还受迄今为止经修订和补充的《购买协议》中规定的某些收盘后调整和赔偿的约束。
自2022年11月2日签订期权协议以来，Lumen将欧洲、中东和非洲 业务的资产和负债归类为待售，计量标准为（i）我们归类为持有待售时的账面价值，以及（ii）处置组的公允价值减去出售成本。从 2023 年 11 月 1 日起， EMEA 业务的综合经营业绩将不再包含在 Lumens 的合并经营业绩中。
以下未经审计的Lumen截至2022年12月31日止年度以及截至2023年9月30日的九个月的简明合并经营报表，其列报方式如同剥离发生在2022年1月1日 一样，使EMEA业务因剥离以及其他预计调整而被冲销的净资产和历史财务业绩生效。这些调整还反映了剥离时与柯尔特及其关联公司签订的某些 商业协议的影响，这些协议将对Lumens的业绩产生持续影响，详见下文。以下截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表 的列报方式好像剥离是在2023年9月30日进行的。
Lumen 根据美国公认会计原则编制其 财务报表。以下未经审计的简明合并财务报表基于当前可用的信息，包括 可能会变化的某些假设和某些可能无法实现的估计。它们仅供参考，旨在代表如果在 注明的日期进行剥离，Lumens的财务状况和经营业绩，但不用于预测Lumens未来任何日期或时期的财务状况或经营业绩。
以下未经审计的预估简明合并财务报表中 Lumen Historical 栏目中的 信息来自Lumens截至公布之日止各期的历史合并财务报表，包括预期亏损对出售欧洲、中东和非洲业务的影响。此外，以下项目反映在 Lumen 历史专栏中，如下所示：
| • | 在截至2022年12月31日的年度中，拉丁美洲业务的业务于2022年8月1日出售，现有本地交易所业务于2022年10月3日出售，两者均截止到相应的出售日期，以及相关的销售收益共计7.73亿美元。 |
| • | 在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，提前偿还债务产生的总收益分别为6.18亿美元和2.14亿美元。 |
| • | 截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，商誉减值分别为88亿美元和33亿美元。 |
1
以下未经审计的简明合并财务报表及其 附注应与截至2022年12月31日止年度的Lumens 10-K表年度报告和截至2023年9月30日的季度Lumens 10-Q表季度报告中包含的合并财务报表、附注和管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析一起阅读。
以下未经审计的预估简合并 财务报表中 “删除欧洲、中东和非洲业务” 栏中的信息：
| • | 反映了根据美国证券交易委员会（SEC）的规章制度取消了 EMEA业务的净资产和历史财务业绩 |
| • | 并未反映欧洲、中东和非洲业务的独立经营业绩，并且 |
| • | 不代表欧洲、中东和非洲业务的未来资本化或经营业绩。 |
未经审计的简明合并 财务报表中 “预计调整” 栏中的信息反映了根据美国证券交易委员会规则做出的额外交易会计调整，随附附注中对此进行了进一步描述。
未经审计的简明合并财务报表未经过调整，以反映Lumens可能因剥离而产生的潜在不协同效应，并且根据美国证券交易委员会的适用规定，也没有反映公司在 剥离后预计产生的任何非经常性交易或离职费用。
2
流明科技股份有限公司
未经审计的预估简明合并资产负债表
截至2023年9月30日
| Lumen 历史的 |
移除 EMEA 商业 |
Pro Forma 调整 |
Lumen Pro Forma |
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| （以百万计） | ||||||||||||||||
| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 311 | — | 1,736 | 4 | 2,047 | ||||||||||
| 应收账款，净额 |
1,411 | — | — | 1,411 | ||||||||||||
| 持有待售资产 |
1,942 | (1,845 | )11 | — | 97 | |||||||||||
| 其他 |
982 | — | — | 982 | ||||||||||||
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| 流动资产总额 |
4,646 | (1,845 | ) | 1,736 | 4,537 | |||||||||||
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| 净财产、厂房和设备 |
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| 不动产、厂房和设备 |
40,582 | — | — | 40,582 | ||||||||||||
| 累计折旧 |
(20,976 | ) | — | — | (20,976 | ) | ||||||||||
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| 不动产、厂房和设备净额 |
19,606 | — | — | 19,606 | ||||||||||||
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| 商誉和其他资产 |
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| 善意 |
3,864 | — | — | 3,864 | ||||||||||||
| 客户关系，网络 |
4,088 | — | — | 4,088 | ||||||||||||
| 其他无形资产，净额 |
1,656 | — | — | 1,656 | ||||||||||||
| 其他，净额 |
2,061 | — | — | 2,061 | ||||||||||||
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| 商誉和其他资产总额 |
11,669 | — | — | 11,669 | ||||||||||||
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| 总资产 |
$ | 35,921 | (1,845 | ) | 1,736 | 35,812 | ||||||||||
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| 负债和股东权益 |
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| 流动负债 |
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| 长期债务的当前到期日 |
$ | 155 | — | — | 155 | |||||||||||
| 应付账款 |
1,015 | — | — | 1,015 | ||||||||||||
| 应计费用和其他负债 |
1,629 | — | 14 | 10 | 1,643 | |||||||||||
| 待售负债 |
478 | (473 | )11 | — | 5 | |||||||||||
| 递延收入的本期部分 |
643 | — | — | 643 | ||||||||||||
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| 流动负债总额 |
3,920 | (473 | ) | 14 | 3,461 | |||||||||||
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| 长期债务 |
19,740 | — | — | 19,740 | ||||||||||||
| 递延贷项和其他负债 |
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| 递延所得税，净额 |
3,192 | — | (81 | )9 | 3,111 | |||||||||||
| 福利计划债务，净额 |
2,322 | — | — | 2,322 | ||||||||||||
| 其他 |
4,528 | — | 81 | 9 | 4,609 | |||||||||||
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| 递延贷项和其他负债总额 |
10,042 | — | — | 10,042 | ||||||||||||
| 股东权益 |
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| 优先股 |
— | — | — | — | ||||||||||||
| 普通股 |
1,008 | — | — | 1,008 | ||||||||||||
| 额外的实收资本 |
18,117 | — | — | 18,117 | ||||||||||||
| 累计其他综合亏损 |
(1,057 | ) | — | 350 | 6 | (707 | ) | |||||||||
| 累计赤字 |
(15,849 | ) | (1,372 | )7 | 1,372 | 6,7 | (15,849 | ) | ||||||||
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| 股东权益总额 |
2,219 | (1,372 | ) | 1,722 | 2,569 | |||||||||||
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| 负债总额和股东权益 |
$ | 35,921 | (1,845 | ) | 1,736 | 35,812 | ||||||||||
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请参阅 未经审计的简明合并财务信息的附注。
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流明科技股份有限公司
未经审计的简明合并运营报表
截至 2023 年 9 月 30 日的九个月
| Lumen 历史的 |
移除 EMEA 商业 |
Pro Forma 调整 |
Lumen Pro Forma |
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| （以百万计，每股金额除外） | ||||||||||||||||
| 营业收入 |
$ | 11,040 | (500 | ) | 57 | 1,2 | 10,597 | |||||||||
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| 运营费用 |
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| 服务和产品成本（不包括折旧和摊销） |
5,407 | (296 | ) | 103 | 2 | 5,214 | ||||||||||
| 销售、一般和管理 |
2,302 | (87 | ) | — | 2,215 | |||||||||||
| 待售处置组的亏损 |
112 | 8 | — | — | 112 | |||||||||||
| 折旧和摊销 |
2,234 | — | — | 2,234 | ||||||||||||
| 商誉减值 |
8,793 | — | — | 8,793 | ||||||||||||
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| 运营费用总额 |
18,848 | (383 | ) | 103 | 18,568 | |||||||||||
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| 营业亏损 |
(7,808 | ) | (117 | ) | (46 | ) | (7,971 | ) | ||||||||
| 其他（支出）收入 |
||||||||||||||||
| 利息支出 |
(868 | ) | — | — | (868 | ) | ||||||||||
| 提前偿还债务的净收益 |
618 | — | — | 618 | ||||||||||||
| 其他费用，净额 |
(37 | ) | 11 | 10 | 1 | (16 | ) | |||||||||
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| 其他（支出）收入总额，净额 |
(287 | ) | 11 | 10 | (266 | ) | ||||||||||
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| 所得税支出前的亏损 |
(8,095 | ) | (106 | ) | (36 | ) | (8,237 | ) | ||||||||
| 所得税支出 |
208 | (22 | )3 | (9 | )3 | 177 | ||||||||||
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| 净亏损 |
$ | (8,303 | ) | (84 | ) | (27 | ) | (8,414 | ) | |||||||
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| 普通股每股基本亏损和摊薄后亏损 |
||||||||||||||||
| 基本的 |
$ | (8.45 | ) | (0.08 | ) | (0.03 | ) | (8.56 | ) | |||||||
| 稀释 |
$ | (8.45 | ) | (0.08 | ) | (0.03 | ) | (8.56 | ) | |||||||
| 加权平均已发行普通股 |
||||||||||||||||
| 基本的 |
982,853 | — | — | 982,853 | ||||||||||||
| 稀释 |
982,853 | — | — | 982,853 | ||||||||||||
请参阅 未经审计的简明合并财务信息的附注。
4
流明科技股份有限公司
未经审计的简明合并运营报表
截至2022年12月31日的财年
| Lumen 历史的 |
移除 EMEA 商业 |
Pro Forma 调整 |
Lumen Pro Forma |
|||||||||||||
| （以百万计，每股金额除外） | ||||||||||||||||
| 营业收入 |
$ | 17,478 | (653 | ) | 84 | 1,2 | 16,909 | |||||||||
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| 运营费用 |
||||||||||||||||
| 服务和产品成本（不包括折旧和摊销） |
7,868 | (428 | )5 | 138 | 2 | 7,578 | ||||||||||
| 销售、一般和管理 |
3,078 | (114 | ) | — | 2,964 | |||||||||||
| 出售业务的收益 |
(773 | ) | — | — | (773 | ) | ||||||||||
| 待售处置组的亏损 |
700 | 8 | — | — | 700 | |||||||||||
| 折旧和摊销 |
3,239 | (193 | )5 | — | 3,046 | |||||||||||
| 商誉减值 |
3,271 | (43 | ) | — | 3,228 | |||||||||||
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| 运营费用总额 |
17,383 | (778 | ) | 138 | 16,743 | |||||||||||
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| 营业收入（亏损） |
95 | 125 | (54 | ) | 166 | |||||||||||
| 其他（支出）收入 |
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| 利息支出 |
(1,332 | ) | 2 | — | (1,330 | ) | ||||||||||
| 提前偿还债务的净收益 |
214 | — | — | 214 | ||||||||||||
| 其他收入（支出），净额 |
32 | (31 | ) | 9 | 1 | 10 | ||||||||||
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| 其他支出总额，净额 |
(1,086 | ) | (29 | ) | 9 | (1,106 | ) | |||||||||
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| 所得税支出前的亏损 |
(991 | ) | 96 | (45 | ) | (940 | ) | |||||||||
| 所得税支出 |
557 | 20 | 3 | (11 | )3 | 566 | ||||||||||
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| 净亏损 |
$ | (1,548 | ) | 76 | (34 | ) | (1,506 | ) | ||||||||
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| 普通股每股基本亏损和摊薄后亏损 |
||||||||||||||||
| 基本的 |
$ | (1.54 | ) | 0.08 | (0.03 | ) | (1.49 | ) | ||||||||
| 稀释 |
$ | (1.54 | ) | 0.08 | (0.03 | ) | (1.49 | ) | ||||||||
| 加权平均已发行普通股 |
||||||||||||||||
| 基本的 |
1,007,517 | — | — | 1,007,517 | ||||||||||||
| 稀释 |
1,007,517 | — | — | 1,007,517 | ||||||||||||
请参阅 未经审计的简明合并财务信息的附注。
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流明科技股份有限公司
未经审计的预估简明合并财务信息
未经审计的预估表附注简明合并财务信息
演示基础
随附的 未经审计的简明合并财务报表是根据美国证券交易委员会的规章制度在导言标题下所述的基础上编制的。
调整
注意事项 (1)。这些调整反映了 对Lumen根据双方在截止日期 日（TSA）签订的过渡服务协议（TSA）在适用期内从柯尔特那里获得的过渡服务的费用的估计，截至2023年9月30日的九个月约为1,300万美元，截至2022年12月31日的年度为1,500万美元，其中一部分在其他方面确认收入和 一部分作为营业收入，视所提供的服务而定。根据TSA，Lumen自2023年11月1日剥离完成之日起开始提供过渡服务。这些过渡服务预计将反复产生影响 ，其唯一目的是在剥离后支持欧洲、中东和非洲业务的运营。根据TSA提供的服务条款从6个月到24个月不等，但Colts有权将 某些服务的期限再延长至少 12 个月，并有权提前终止任何服务的期限。
注意事项 (2)。这些调整反映了 对商业协议的总体影响的估计，即截至2023年9月30日的九个月中增加约5400万美元的营业收入和1.03亿美元的额外运营支出，以及根据Lumen （及其关联公司）与关联公司之间达成的以下协议，截至2022年12月31日止年度的7,800万美元 的额外营业收入和1.38亿美元的额外运营支出，这些费用本应在适用期内实现柯尔特（及其附属公司）即将收盘日期：
| • | 主服务协议，根据该协议，Lumen子公司将根据多年期安排向 Colt及其关联公司提供各种通信服务；以及 |
| • | 一项主服务协议，根据该协议，柯尔特的子公司将根据多年期安排向 Lumen子公司提供各种网络服务。 |
注意事项 (3)。这些调整代表了对剥离 和附注（1）和（2）中汇总的协议下双方之间交易的税收影响的估计，以及与其中提到的所有其他预计调整相对应的税收影响。在确定适用于 “取消欧洲、中东和非洲业务” 标题下的调整 的税率时，公司使用了所述期间有效的混合法定所得税税率，截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度均为21.13％。在确定适用于预计调整标题下的调整的税率时，公司使用了所述期间有效的美国法定和混合州税率， 截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度均为24.56％。
注意事项 (4)。该调整代表了柯尔特从柯尔特获得的与剥离相关的17.36亿美元的税前现金收益，详见简介标题下。该金额受某些收盘后 调整和补偿的影响。
注意事项 (5)。自 2022 年 11 月 2 日指定欧洲、中东和非洲业务处置组待售后， Lumen 暂停记录不动产、厂房和设备的折旧以及有限寿命无形资产的摊销，以及 使用权资产，而这些资产 被归类为待售。在截至2022年12月31日的年度中，我们确认了2.49亿美元的折旧和摊销（包括折旧和摊销细列项目中报告的1.93亿美元，以及 5,600万美元的摊销 使用权在保留待售分类之前，在 “服务和产品成本” 中报告的资产。这些调整包括 扣除已剥离资产被指定为待售资产之前列报的历史时期中确认的折旧和摊销费用。在截至2023年9月30日的九个月中， 我们没有确认任何折旧和摊销。
6
注意事项 (6)。Lumen Historical 栏的累计其他综合亏损（AOCL）包括直接归因于欧洲、中东和非洲业务的3.73亿美元的货币折算损失，以及与柯尔特承担的英国养老金计划相关的未摊销养老金成本（2,300万美元）。此 调整代表结算AOCL金额的后果，运营报表中的影响包含在估计的处置损失总额中。
注意事项 (7)。Lumen Historical专栏中的累计赤字反映了估计的7.72亿美元处置亏损总额，详见下文附注 (8)。两个调整栏中显示的调整反映了扣除待售资产和负债以及记录收到的净收益的影响。
注意 (8)。截至2022年12月31日的年度的Lumen History专栏包括报告的出售欧洲、中东和非洲 业务的估计亏损6.6亿美元（另外还有不相关的4000万美元处置亏损），在截至2023年9月30日的九个月中，出售欧洲、中东和非洲业务的预计增量亏损为1.12亿美元。
注意 (9)。Lumen Historical专栏中的净递延所得税包括与 EMEA 业务相关的8100万美元美国递延所得税负债。预估调整代表了结算这笔美国递延所得税负债的税收后果。
注意 (10)。此调整 表示将根据附注 (1) 所述的 TSA 提供的某些服务向柯尔特提供的抵免。该金额包含在附注 (11) 中待售的欧洲、中东和非洲业务资产中反映的估值补贴中。 预计调整反映了将递延负债记为最终收盘调整的一部分所产生的影响。
7
注意 (11)。待售资产和负债
在随附的截至2023年9月30日的Lumen历史资产负债表中，我们的欧洲、中东和非洲业务的资产和负债已被归类为持有待售，并以（i）将欧洲、中东和非洲业务归类为待售时的账面价值和（ii）欧洲、中东和非洲业务的公允价值（减去出售成本）中较低者进行计量。
截至2023年9月30日，欧洲、中东和非洲业务的待售资产和负债的主要组成部分如下：
| 9月30日 2023（单位：百万） |
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| 待售的欧洲、中东和非洲业务资产 |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 27 | ||
| 应收账款，减去4美元备抵额 |
70 | |||
| 其他流动资产 |
55 | |||
| 不动产、厂房和设备，累计净折旧1,020美元 |
1,955 | |||
| 客户关系和其他无形资产，净额 |
103 | |||
| 经营租赁资产 |
215 | |||
| 待售资产的估值补贴 |
(772 | ) | ||
| 递延所得税资产 |
154 | |||
| 其他非流动资产 |
38 | |||
|
|
|
|||
| 待售资产总额 |
$ | 1,845 | ||
|
|
|
|||
| 待售的欧洲、中东和非洲业务的负债 |
||||
| 应付账款 |
$ | 57 | ||
| 工资和福利 |
20 | |||
| 递延收入的本期部分 |
28 | |||
| 当期经营租赁负债 |
41 | |||
| 其他流动负债 |
34 | |||
| 递延所得税 |
60 | |||
| 资产报废债务 |
31 | |||
| 递延收入，非当期收入 |
99 | |||
| 经营租赁负债，非流动 |
103 | |||
|
|
|
|||
| 待售负债总额 |
$ | 473 | ||
|
|
|
|||
8