将于 2023 年 10 月 25 日立即发布
(所有金额均以美元为单位。基于摊薄后的每股信息
除非另有说明,否则已发行股票。)
CELESTICA公布2023年第三季度财务业绩
2023年第三季度非国际财务报告准则调整后的每股收益*高于指导区间的高端;
2023 年全年展望上调
加拿大多伦多——为全球最具创新性公司提供设计、制造、硬件平台和供应链解决方案的领导者Celestica Inc.(多伦多证券交易所股票代码:CLS)今天公布了截至2023年9月30日的季度(2023年第三季度)的财务业绩†。
Celestica总裁兼首席执行官Rob Mionis表示:“我们稳健的2023年第三季度业绩和年初至今的业绩使我们能够超越之前发布的2023年年度财务展望,创下非国际财务报告准则调整后的每股收益*和非国际财务报告准则营业利润率*的公司新高。”
“我们对我们的长期战略以及实现强劲而稳定的财务业绩的能力充满信心。我们还高兴地重申,与上调的2023年年度展望相比,我们对2024年非国际财务报告准则调整后的每股收益*增长10%或更多。”
2023 年第三季度亮点
• 关键措施:
•收入:20.4亿美元,与2022年第三季度(2022年第三季度)的19.2亿美元相比增长了6%。
•非国际财务报告准则营业利润率*:5.7%,而2022年第三季度为5.1%。
•与2022年第三季度相比,ATS板块收入增长了12%;ATS板块的利润率为4.9%,而2022年第三季度为5.0%。
•与2022年第三季度相比,CCS分部的收入增长了2%;CCS板块的利润率为6.2%,而2022年第三季度为5.2%。
•调整后的每股收益(EPS)(非国际财务报告准则)*:0.65美元,而2022年第三季度为0.52美元。
•调整后的投资资本回报率(调整后的投资回报率)(非国际财务报告准则)*:21.5%,而2022年第三季度为19.2%。
•调整后的自由现金流(非国际财务报告准则)*:3,410万美元,而2022年第三季度为740万美元。
• 与上述非国际财务报告准则指标最直接可比的《国际财务报告准则》财务指标:
•运营收益占收入的百分比:5.7%,而2022年第三季度为4.1%。
•每股收益:0.67美元,而2022年第三季度为0.37美元。
•投资资本回报率(国际财务报告准则ROIC):21.8%,而2022年第三季度为15.3%。
•运营部门提供的现金:8,840万美元,而2022年第三季度为7,440万美元。
† Celestica有两个运营和可报告的部门:高级技术解决方案(ATS)和连接与云解决方案(CCS)。我们的ATS部门包括我们的ATS终端市场,包括我们的航空航天和国防(A&D)、工业、健康科技和资本设备业务。我们的 CCS 细分市场包括我们的通信和企业(服务器和存储)终端市场。分部绩效是根据分部收入、分部收入和分部利润率(分部收入占分部收入的百分比)进行评估的。更多细节请参阅我们2023年9月30日未经审计的中期简明合并财务报表(2023年第三季度中期财务报表)附注3。
* 非国际财务报告准则(IFRS)财务指标(包括基于非国际财务报告准则财务指标的比率)没有国际财务报告准则规定的任何标准化含义,因此可能无法与根据国际财务报告准则或美国公认会计原则(GAAP)进行报告的其他上市公司提出的类似财务指标相提并论。有关我们使用非国际财务报告准则财务指标的理由的信息,请参阅下文 “非国际财务报告准则补充信息”。除其他项目外,请参阅附表1,了解本新闻稿中包含的非国际财务报告准则财务指标、其定义、用途以及历史非国际财务报告准则财务指标与最直接可比的国际财务报告准则财务指标的对账情况。附表1还描述了某些非国际财务报告准则财务指标计算方法的修改,这些修改是由于:(x)最近适用的与我们的总回报互换相关的排除条款;以及(y)最近在其他费用中增加了某些成本,基本上所有这些费用都包括额外的过渡成本和二次发行成本
(每项均按其中定义)。与非国际财务报告准则营业利润率、非国际财务报告准则调整后的每股收益、非国际财务报告准则调整后的投资回报率和非国际财务报告准则调整后的自由现金流最直接可比的是运营收益占收入、每股收益、国际财务报告准则投资回报率和运营提供的现金的百分比。
2023 年第四季度(2023 年第四季度)指导‡
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| 2023 年第四季度指南 |
收入(以十亿计) | 2.00 美元至 2.15 美元 |
非国际财务报告准则营业利润率* | 5.7% 处于我们的中点 收入和非国际财务报告准则调整后 EPS 指导范围 |
调整后的销售和收购(非国际财务报告准则)*(百万美元) | 67 至 69 美元 |
调整后每股收益(非国际财务报告准则)* | 0.65 美元至 0.71 美元 |
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对于2023年第四季度,我们预计,按国际财务报告准则计算,员工股票薪酬(SBC)支出、无形资产摊销(不包括计算机软件)和重组费用将对净收益产生负0.15美元至0.21美元;非国际财务报告准则调整后的有效税率*约为20%(未考虑外汇影响或意外税收结算)。
2023 年展望更新‡
假设2023年第四季度实现上述收入和非国际财务报告准则调整后的每股收益*指引的中点,我们最新的2023年展望包括:
•收入为79.0亿美元(我们之前的预测至少为78.5亿美元);
•非国际财务报告准则调整后的每股收益*为2.36美元(我们之前的展望为2.25美元);以及
•非国际财务报告准则调整后的自由现金流*为1.5亿美元(我们之前的预测为1.25亿美元)。
我们对2023年非国际财务报告准则营业利润率*为5.5%的展望保持不变。
2024 年展望更新‡
展望2024年,在预期的强劲的长期顺风和新项目胜利的支持下,我们预计每项业务的收入都将增长。再加上强劲的利润率,我们预计,与2023年前景相比,2024年非国际财务报告准则调整后的每股收益*将增长10%或更多。
* 有关某些非国际财务报告准则财务指标的定义和最新修改,请参阅附表1。我们不为前瞻性的非国际财务报告准则财务指标提供对账表,因为我们无法对对账项目进行有意义或准确的计算或估计,而且如果不付出不合理的努力,也无法获得这些信息。这是因为预测尚未发生、我们无法控制和/或无法合理预测的各种事件的时间或数量存在固有的困难,这将影响最直接可比的前瞻性国际财务报告准则财务指标。出于同样的原因,我们无法解决不可用信息可能具有的重要意义。前瞻性的非国际财务报告准则财务指标可能与相应的《国际财务报告准则》财务指标存在重大差异。
‡ 尽管我们已尽最大努力将资本设备业务需求疲软的预期影响纳入财务指导和展望,但其负面影响(持续时间和严重程度方面)无法确定地估计,可能严重超出我们的预期。
2023 年第三季度精选业绩摘要
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| 2023 年第三季度实际值 | | 2023 年第三季度指南 (2) | |
关键措施: | | | | |
收入(以十亿计) | $2.04 | | 1.90 至 2.05 美元 | |
非国际财务报告准则营业利润率* | 5.7% | | 5.6% 处于我们的中点 收入和非国际财务报告准则调整后 EPS 指导范围 | |
调整后的销售和收购(非国际财务报告准则)*(百万美元) | $66.7 | | 66 至 68 美元 | |
调整后每股收益(非国际财务报告准则)* | $0.65 | | 0.56 至 0.62 美元 | |
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最直接可比的《国际财务报告准则》财务指标: | | | | |
运营收益占收入的百分比 | 5.7% | | 不适用 | |
销售和收购(以百万计) | $56.9 | | 不适用 | |
每股收益 (1) | $0.67 | | 不适用 | |
* 除其他外,参见附表1,了解用于确定这些非国际财务报告准则财务指标的定义和排除项,以及此类非国际财务报告准则财务指标与2023年第三季度最直接可比的国际财务报告准则财务指标的对账情况。附表1还描述了某些非国际财务报告准则财务指标计算方法的修改,其原因是:(x)最近适用的与我们的总回报互换相关的排除条款;以及(y)最近在其他费用中增加了某些成本,基本上所有这些费用都包括额外的过渡成本和二次发行成本(每种成本均按其中定义)。
(1) 2023年第三季度国际财务报告准则每股收益为0.67美元,包括员工SBC开支的每股0.20美元(税前)、无形资产摊销(不包括计算机软件)和重组费用(不包括重组回收)。有关每项费用,请参阅 2023 年第三季度中期财务报表附表 1 和附注 8 中的表格。这些项目的总费用在我们2023年第三季度的指导范围内,即每股0.17美元至0.23美元。
国际财务报告准则2023年第三季度每股收益包括:每股0.25美元的正面影响,归因于我们总回报互换协议(TRS Gain)的公允价值收益,部分抵消了:(i)净其他费用产生的每股0.05美元的负面影响(最主要包括:归因于过渡成本的每股0.03美元的负面影响(定义见附表1)、每股0.01美元的负面影响,基本上全部归因于二次发行成本(定义见附表1),重组产生的每股负面影响为0.01美元费用,部分被归因于重组回收的每股0.01美元的正面影响所抵消);以及(ii)与预期汇回某些亚洲子公司的未分配收益(汇回费用)相关的应纳税临时差异产生的每股0.03美元的负面影响。参见2023年第三季度中期财务报表附注7、8和9。
2023年前九个月(年初至2023年)的国际财务报告准则每股收益包括:(i)每股收益0.28美元,以及(ii)由于我们一家亚洲子公司的税收不确定性逆转而产生的0.05美元的有利税收影响;部分抵消了:(x)归因于其他净费用的每股0.11美元的负面影响(主要包括归因于重组费用的每股0.09美元的负面影响,归因于重组费用的每股0.09美元的负面影响),每股0.03美元的负面影响过渡成本(定义见附表1),以及每股0.01美元的负面影响,其中大部分是归因于二次发行成本(定义见附表1),但被归因于法律追回的每股0.02美元的正面影响和重组回收的每股0.01美元的正面影响)部分抵消;以及(y)每股0.06美元的负汇回费用。参见2023年第三季度中期财务报表附注7、8和9。
国际财务报告准则2022年第三季度每股收益为0.37美元,其中包括人民币兑美元贬值产生的每股0.02美元的应纳税外汇负面影响(货币影响),以及重组费用造成的每股0.01美元的负面影响。请参阅 2023 年第三季度中期财务报表附注 8 和 9。
国际财务报告准则2022年前九个月(年初至2022年)每股收益为0.83美元,包括:(i)归因于净其他费用的每股0.03美元的负面影响(主要包括归因于重组费用的每股0.05美元的负面影响和归因于过渡成本的每股0.01美元的负面影响,部分被归因于过渡回收的每股0.03美元的正面影响(均在附表1中定义)所抵消;(ii)供应结果连锁限制以及与COVID-19相关的劳动力支出和限制,每股收取0.03美元负面影响归因于估计的约束成本(定义为直接和间接成本,包括由于我们无法获得材料、闲置劳动力成本和增量劳动力成本、加急费用和运费、清洁用品、个人防护设备和/或 IT 相关服务以支持我们在家办公安排而产生的收入损失导致的制造效率低下);(iii) 我们的亚洲子公司税收不确定性逆转导致的0.04美元有利税收影响,以及 (iv) 每股负0.02美元货币影响。请参阅 2023 年第三季度中期财务报表附注 8 和 9。
(2) 2023年第三季度,我们的收入接近指导区间的高端;受意想不到的强劲市场需求和好于预期的组合的推动,我们的非国际财务报告准则调整后的每股收益超过了指导区间的最高水平,我们的非国际财务报告准则营业利润率超过了收入和非国际财务报告准则调整后的每股收益指导区间的中点。我们2023年第三季度非国际财务报告准则调整后的销售和收支在我们的指导范围内。我们2023年第三季度的《国际财务报告准则》有效税率为19%。我们2023年第三季度的非国际财务报告准则调整后的有效税率为20%,高于我们预期的约19%,主要是
这是由于我们预计从某些亚洲子公司汇回的未分配收益金额有所增加。
二次发行
正如先前报道的那样,2023年6月8日,我们当时的控股股东Onex Corporation(Onex)完成了1200万股次级有表决权股票(SVS)的承销二次公开发行(6月二次发行)。我们在6月的二次发行中没有出售任何股票,也没有从中获得任何收益。
2023年8月1日,公司和Onex与美银证券公司和美林加拿大公司(承销商)签订了承销协议(承销协议),涉及Onex额外承销约680万SVS的二次公开发行(8月二次发行),该发行于2023年8月4日结束。我们没有在八月份的二次发行中出售任何SVS,也没有从中获得任何收益。承保协议包含此类协议的惯例陈述、担保、契约和其他惯例条款。关于8月份的二次发行,我们同意根据相关的美国注册声明和相关的美国和加拿大招股说明书,对承销商和Onex的某些索赔进行赔偿,包括根据美国证券法和适用的加拿大证券法提出的索赔。该公司同意支付8月份二次发行的总费用和支出中的约65万美元。
在6月份的二次发行和8月的二次发行中,我们分别发行了约1180万SVS和约680万SVS,每次转换等量的多重有表决权股份(MVS)后,我们分别发行了约1180万SVS和约680万SVS。在8月份的二次发行之后,我们没有未偿还的MVS,Onex不再是我们的控股股东。
服务协议终止和董事会成员辞职
我们与Onex签订的关于Tawfiq Popatia先生(Onex的高管)担任董事会(董事会)董事的服务协议自2023年9月3日起自动终止。根据该协议的规定,我们于2023年10月18日向Onex支付了约920万美元的现金,以清算Onex未偿还的递延股票单位。波帕蒂亚先生于 2023 年 9 月 3 日辞去了董事会的职务。
打算启动新常态课程发行人竞标(NCIB)
在我们目前的NCIB将于2023年12月到期后,我们打算向多伦多证券交易所(TSX)提交意向通知,在2023年第四季度推出新的NCIB。如果本通知被多伦多证券交易所接受,我们预计将被允许在接受后的12个月内自行决定回购我们已发行和未偿还的SVS “公众持股量”(根据多伦多证券交易所规则计算)的10%。新的NCIB下的购买如果被接受,将在公开市场上或以其他方式允许的情况下进行,但须遵守适用的条款和限制,并将通过多伦多证券交易所和纽约证券交易所的设施进行。我们认为,新的NCIB符合公司的最大利益。
2023 年第三季度网络直播
管理层将于2023年10月26日东部夏令时间(美国东部夏令时间)上午8点举行2023年第三季度业绩电话会议。网络直播可在www.celestica.com上观看。
非国际财务报告准则补充信息
除了根据国际财务报告准则披露详细的经营业绩外,Celestica还提供了非国际财务报告准则的补充财务指标,供评估公司经营业绩时考虑。管理层使用调整后的净收益和其他非国际财务报告准则财务指标来评估经营业绩以及资源的有效使用和分配;对经营业绩进行更有意义的同期比较;增进投资者对Celestica业务核心经营业绩的理解;并设定管理激励目标。我们认为,投资者使用国际财务报告准则和非国际财务报告准则财务指标来评估管理层过去、现在和未来与我们的优先事项和资本配置相关的决策,并分析我们的业务在经济周期的波动或其他影响我们核心业务的事件中如何运作或应对。参见下面的附表 1。
关于 Celestica
Celestica为世界上最好的品牌提供了支持。通过我们公认的以客户为中心的方法,我们与航空航天和国防、通信、企业、医疗科技、工业和资本设备领域的领先公司合作,为他们最复杂的挑战提供解决方案。作为设计、制造、硬件平台和供应链解决方案领域的领导者,Celestica在产品开发的每个阶段都带来了全球专业知识和洞察力,从绘图到全面生产和售后服务。凭借遍布北美、欧洲和亚洲的才华横溢的团队,我们与客户一起构想、发展和创造更美好的未来。有关 Celestica 的更多信息,请访问 www.celestica.com。我们的证券申报可在www.sedar.com和www.sec.gov上查阅。
关于前瞻性陈述的警示说明
本新闻稿包含前瞻性陈述,包括但不限于与以下内容相关的陈述:我们预期的财务和/或经营业绩和展望,包括在 “2023年第四季度(2023年第四季度)指南”、“2023年展望更新” 和 “2024年展望更新” 标题下所做的陈述,以及提供的指导和展望;我们打算推出新的NCIB和预期条款;我们的信用风险;我们的流动性;预期的费用和支出,包括重组费用;税收和诉讼结果的潜在影响;强制性我们的信贷额度下的预付款;预期的转租收款;以及我们对与2022年6月印度尼西亚巴淡岛工厂火灾(巴淡岛火灾)有关的有形损失的保险追回预期。此类前瞻性陈述可以但不限于在 “相信”、“期望”、“预期”、“估计”、“打算”、“计划”、“继续”、“项目”、“目标”、“展望”、“目标”、“指导”、“潜力”、“可能”、“考虑”、“寻找” 或类似表达方式之类的词语,或可能使用诸如 “可能”、“可能”、“将”、“可能”、“应该” 或 “将” 之类的未来或条件动词,或者可能通过语法结构、措辞或上下文以其他方式表示为前瞻性陈述。对于这些陈述,我们要求保护1995年《美国私人证券诉讼改革法》(如果适用)中包含的前瞻性陈述,以及适用的加拿大证券法规定的前瞻性信息。
提供前瞻性陈述是为了帮助读者了解管理层当前的预期和与未来有关的计划。提醒读者,此类信息可能不适合用于其他目的。前瞻性陈述不能保证未来的表现,并且存在可能导致实际业绩与此类前瞻性陈述中表达或暗示的结果存在重大差异的风险,包括与以下方面相关的风险:客户和细分市场集中度;从已完成、丢失或未续订的项目中替代收入或客户脱离接触所面临的挑战;在不确定的市场、政治和经济条件(包括全球通货膨胀和/或衰退)以及地缘政治和其他条件下管理我们的业务与我们的国际行动相关的风险,包括军事行动/战争、保护主义和被动对策、经济或其他制裁或贸易壁垒,包括与俄罗斯/乌克兰冲突和/或以色列-哈马斯冲突有关的风险;管理客户需求的变化;客户竞争并成功使用我们的产品和服务的能力;组件、服务和/或材料的交付和可用性及其成本和质量的延迟;我们的库存水平和做法;周期性和波动性的我们的半导体业务;客户组合和/或我们提供的产品或服务类型的变化,包括较低利润率计划更集中的负面影响;价格、利润压力和其他竞争因素以及影响整个电子制造服务(EMS)和原始设计制造商(ODM)行业,特别是我们的细分市场以及其高度竞争性质的不利市场条件(包括预期市场条件无法实现的风险);与新市场相关的挑战客户或项目,或新服务的提供;利率波动;商品、材料和零部件成本上涨以及劳动力成本上涨和劳动条件变化;美国政策或立法的变化;与新兴公司的客户关系;招聘或留住熟练人才;我们充分保护知识产权和机密信息的能力;收入和经营业绩的可变性;现金流的意外中断;金融市场或宏观经济的恶化环境,包括全球通货膨胀和/或经济衰退造成的环境;维持足够的财务资源来为当前预期的财务行动和债务提供资金并寻求理想的商业机会;扩大或整合我们的业务;无法保持对员工的充分利用;整合和实现收购和 “就地运营” 安排的预期收益;执行和/或质量问题(包括我们成功解决这些挑战的能力);不良业绩交易对手;因大量使用现金、证券发行和/或第三方负债的额外增加(包括无法根据我们的未承诺应收账款销售计划或供应商融资计划出售所需金额)对我们业务造成的负面影响;我们或客户、组件供应商和/或物流合作伙伴的运营中断,包括我们无法控制的事件(包括 “可能影响我们业务的外部因素” 中所述的事件)” 在我们的最新的管理层对财务状况和经营业绩(MD&A)的讨论和分析;我们产品、服务或设计的缺陷或缺陷;商用航空航天业的波动;对客户驱动的政策和标准以及第三方认证要求的遵守情况;第三方债务对我们业务的负面影响;材料限制的范围、持续时间和影响;2019年冠状病毒病(COVID-19)突变或卷土重来;美国和其他政府预算的下降,变化政府支出或预算优先事项,或合同授予延迟;美国政府关闭;我们的运营模式改变;外汇波动;我们的全球运营和供应链;竞争性投标选择流程;我们对受快速技术变革影响的行业的依赖;技术的快速发展和变化,以及客户业务或外包战略的变化;税收增加(包括全球税收改革的结果)、税收审计以及捍卫我们的税收的挑战
职位;获得、续订或满足税收优惠和抵免的条件;我们的信息技术系统的管理,以及尽管我们没有受到计算机病毒、恶意软件、勒索软件、黑客事件或中断的实质性影响,但我们一直是(将来可能是)此类事件的目标;我们的重组行动和/或生产率举措的影响,包括未能从中获得预期收益;未来产生的重组费用,减值费用,其他未收回的写入-资产(包括库存)或营业亏损;无法防止或发现所有错误或欺诈;遵守适用的法律和法规;我们的养老金和其他福利计划债务;会计判断、估计和假设的变化;我们维持遵守适用信贷额度契约的能力;我们的总回报互换协议;我们不时为债务再融资的能力;我们的信用评级;我们获得外国私人发行人资格的资格;活跃股东;当前或未来的诉讼,政府行动和/或立法或会计准则的变化;我们的SVS价格波动;多伦多证券交易所不接受新的NCIB;任何NCIB都不允许回购SVS或决心不回购SVS;判决可能无法执行;负面宣传;气候变化的影响;以及我们实现环境、社会和治理目标和目标,包括气候目标和目标的能力变化和减少温室气体排放。我们在www.sedar.com和www.sec.gov的公开文件中讨论了上述以及其他重大风险和不确定性,包括我们最新的MD&A、向美国证券交易委员会和加拿大证券管理局提交的2022年20-F表年度报告以及随后向美国证券交易委员会和加拿大证券管理局提交的6-K表报告。
本新闻稿中包含的前瞻性陈述基于各种假设,其中许多涉及我们无法控制的因素。我们的物质假设包括:终端市场的持续增长;多元化市场中客户的制造业外包增长;对我们的运营没有不可预见的重大负面影响(包括来自 COVID-19 的突变或复苏);没有不可预见的材料价格上涨、利润压力或其他影响整个EMS或ODM行业,特别是我们的细分市场的竞争因素:材料限制的范围和持续时间(即它们的作用)没有严重恶化),以及它们对我们的网站、客户和供应商的影响;我们通过保险索赔完全弥补巴淡岛大火造成的有形损失的能力;客户在产品或服务的数量和组合方面的生产计划波动;拓展新业务的时间和执行以及与之相关的投资;客户产品的成功;我们留住项目和客户的能力;汇率的稳定性;供应商绩效和质量、定价和条款;合规性第三方及其他合同义务;组件、材料、服务、设备、劳动力、能源和运输的成本和可用性;我们的客户将对产品/组件费率和对策承担的责任;全球税收立法的变化;我们跟上快速变化的技术发展的能力;重组行动的时机、执行和效果;成功解决不时出现的质量问题;我们的杠杆比率的组成部分(由我们的信贷额度定义);我们成功的能力多元化我们的客户群并发展新能力;资本资源的可用性以及我们的信贷额度允许回购NCIB下未偿还的SVS,接受新的NCIB以及遵守与NCIB相关的适用法律和法规;遵守适用的信贷额度契约;我们业务的预期需求水平;预期市场状况对我们业务的影响;全球通货膨胀和/或衰退不会对我们产生重大影响我们的收入或支出;以及我们的维持足够的财政资源,为目前预期的财务行动和债务提供资金,并寻求理想的商业机会。尽管管理层认为其假设在当前情况下是合理的,但这些假设可能被证明是不准确的,这可能会导致实际结果与假设准确时本可以实现的结果存在实质性(和不利影响)的差异。前瞻性陈述仅代表其发表之日,除非适用法律要求,否则我们不打算或没有义务更新或修改任何前瞻性陈述,无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。
这些警示性陈述明确限定了归因于我们的所有前瞻性陈述。
联系人:
Celestica 全球通讯 Celestica 投资者关系
(416) 448-2200 (416) 448-2211
media@celestica.com clsir@celestica.com
附表 1
非国际财务报告准则补充财务指标
本新闻稿中包含的非国际财务报告准则财务指标(包括基于非国际财务报告准则财务指标的比率)是:调整后的毛利、调整后的毛利率(调整后的毛利占收入的百分比)、调整后的销售、一般和管理费用(SG&A)、调整后的销售和收购占收入的百分比、非国际财务报告准则的营业收益(或调整后的息税前利润)、非国际财务报告准则的营业利润率(非国际财务报告准则的营业收益或调整后的息税前利润百分比)收入百分比)、调整后的净收益、调整后的每股收益、调整后的投资资本回报率(调整后的投资回报率)、调整后的自由现金流、调整后的税收支出和调整后的有效税率。下表进一步描述了调整后的息税前利润、调整后的投资回报率、调整后的自由现金流、调整后的税收支出和调整后的有效税率。此处使用的 “第一季度”、“第二季度”、“第三季度” 和 “第四季度” 后接年份分别是指该年度的第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。
2022 年第四季度,我们签订了总回报互换 (TRS) 协议(TRS 协议)。与员工股票薪酬(SBC)支出类似,我们的TRS(TRS FVA)的季度公允价值调整在我们的合并运营报表中被归类为销售成本和销售和收购费用。从2023年第一季度开始,我们在确定以下非国际财务报告准则财务指标时不包括TRS FVA:调整后的毛利、调整后的毛利率、调整后的销售和收益、调整后的销售和收支占收入的百分比、非国际财务报告准则营业利润、非国际财务报告准则营业利润率、调整后净收益和调整后每股收益(原因如下所述)。TRS FVA还影响我们非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率的确定。
我们认为,我们在此提出的非国际财务报告准则财务指标对投资者很有用,因为它们使投资者能够以更一致的方式评估和比较我们的经营业绩(排除我们认为不能反映我们核心业务的具体项目),评估我们每个时期从业务中产生的现金资源,并使用与首席运营决策者衡量业绩相同的衡量标准对经营业绩进行分析。此外,管理层认为,使用非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率可以更好地了解我们核心业务的税收影响,也有助于管理层和投资者进行历史比较和预测。这些非国际财务报告准则的财务指标在很大程度上源于管理层的决定,即与排除费用或追回有关的事实和情况并不能代表我们的核心业务。
非国际财务报告准则财务指标没有国际财务报告准则规定的任何标准化含义,因此可能无法与其他根据国际财务报告准则报告或根据美国公认会计准则报告并使用非公认会计准则财务指标来描述类似财务指标的公司提出的类似指标相提并论。非国际财务报告准则财务指标不是《国际财务报告准则》下的绩效衡量标准,不应孤立地考虑,也不应将其作为任何国际财务报告准则财务指标的替代品。
管理层使用非国际财务报告准则财务指标的最大限制是,非国际财务报告准则财务指标中排除的费用或信贷仍然得到国际财务报告准则的承认,并对我们产生经济影响。管理层主要通过发布国际财务报告准则业绩来弥补这些限制,以全面显示我们的业绩,并将非国际财务报告准则的财务指标与根据国际财务报告准则确定的最直接可比的财务指标进行对账。
在计算非国际财务报告准则调整后的自由现金流(见下表脚注(3))以外的非国际财务报告准则财务指标时,管理层不包括以下项目(如有说明):员工SBC支出、TRS FVA、无形资产(不包括计算机软件)摊销和其他费用(回收)(定义见下表),所有这些都扣除了相关的税收调整(在下表中量化),以及任何非核心费用税收影响(与收购相关的税收调整,以及与重组相关的某些其他税收成本或回收)行动或重组后的场地)。这些排除的经济实质(适用于所报告的时期)以及管理层将其排除在非国际财务报告准则财务指标之外的理由如下:
员工SBC支出,即授予员工的股票期权、限制性股票单位和绩效股票单位的估计公允价值,不包括在内,因为每个季度的补助活动在数量和公允价值上差异很大。此外,排除这笔支出可以让我们更好地将核心经营业绩与竞争对手的核心经营业绩进行比较,后者通常在评估经营业绩时也将员工SBC的支出排除在外,他们的授予模式和股权奖励类型可能不同,并且可能使用与我们不同的估值假设。
TRS FVA代表对我们的TRS的按市值计价的调整,因为TRS在每个季度末都按公允价值入账。我们不包括这些非现金公允价值调整(正面和负面)的影响,因为它们反映了我们SVS市场价格的不同时期的波动,而不是我们的持续经营业绩。此外,我们认为,排除这些非现金调整可以更好地将我们的核心经营业绩与竞争对手的经营业绩进行比较。
摊销费用(不包括计算机软件)包括对受收购业务的时间和规模影响的无形资产的非现金费用。竞争对手的无形资产摊销情况各不相同,我们认为,排除这些费用可以更好地将核心经营业绩与竞争对手的核心经营业绩进行比较,后者在评估经营业绩时通常不包括摊销费用。
其他费用(追回)包括(如果适用):扣除追回款后的重组费用(定义见下文);过渡成本(回收)(定义见下文);净减值费用(定义见下文);与潜在和已完成收购相关的咨询、交易和整合成本,以及与随后重新计量补偿资产或与收购有关的赔偿或其他负债相关的费用或免除责任;规定的法律和解(回收);与信贷额度相关的费用;事后就业福利计划亏损;以及从2023年第二季度开始,二次发行成本(定义见下文)和与某些会计考虑因素相关的相关成本。我们将这些费用和追回款排除在外,因为我们认为它们与持续的经营业绩没有直接关系,也不能反映这些活动完成后的预期未来运营支出或相关成本或收回款。我们的竞争对手可能会在不同的时间记录类似的费用和追回款,我们认为,这些排除可以更好地将我们的核心经营业绩与竞争对手的核心经营业绩进行比较,竞争对手在评估运营业绩时通常也排除这些类型的费用和追回额。此外,2022年第三季度及2022年年初至今的其他费用(追回款)分别包括巴淡岛大火产生的约300万美元和9,500万美元的费用和等值追回款。参见2023年第三季度中期财务报表附注12。
扣除回收款后的重组费用包括与以下方面有关的成本:员工遣散费、终止租约、场地关闭和合并、已停止使用且可供出售的自有财产和设备的加速折旧以及基础设施的削减。
过渡成本包括与以下方面记录的成本:(i)将生产线从封闭场所转移到我们全球网络内的其他地点;(ii)出售与重组行动无关的不动产(财产处置);以及(iii)对于2023年第三季度和2023年年初至今,买方租赁费用(定义见下文)。在2019年3月的多伦多房地产销售中,我们将相关的搬迁和重复费用视为过渡成本。作为此类出售的一部分,我们与该房产的购买者签订了为期10年的租约,用于我们当时预期的总部,该买方将在我们以前所在地的场地上建造(买方租赁)。但是,正如先前披露的那样,我们被告知,由于施工问题,买方租约的生效日期将推迟到先前的2023年5月目标之后。因此,在2022年11月,我们(长期)延长了当前公司总部的租约。随后,我们被告知买方租约将于2024年6月开始。2023 年第三季度,我们对买方租约下的部分空间执行了转租协议。根据我们先前对2019年多伦多房地产销售产生的重复成本的处理,我们在2023年第三季度和2023年年初至今记录的过渡成本为390万美元(买方租赁费用),这表示买方租约(关于转租空间)下的租金支出超过转租下的预期租金回收额。过渡成本包括过渡期内产生的直接搬迁和重复成本(例如租金费用、公用事业费用、折旧费用和人事成本),以及与相关场所的闲置或空出部分相关的停止使用和其他成本,如果没有这些搬迁、转移和处置,我们本不会产生这些费用。过渡追回款包括与财产处置有关的任何收益。我们认为,排除这些成本和回收额可以更好地比较我们同期的核心经营业绩,因为这些特定事件完成后,这些成本或回收额并不能反映我们的持续运营。
减值费用包括商誉、无形资产、不动产、厂房和设备以及使用权(ROU)资产的非现金费用,主要是在这些资产的账面价值超过其可收回金额时产生的。
二次发行成本包括与Onex转换和出售我们的股票相关的成本。此类费用中约有65万美元是在2023年第三季度产生的,与8月中学有关
2023年年初至今,与6月的二次发行和8月的二次发行相关的发行,总共产生了约160万澳元的此类成本。我们认为,排除二次发行成本可以更好地比较我们各个时期的核心经营业绩,因为它们不能反映我们的持续运营,并且在转换和销售已经完成后不再适用。
不包括非核心税收影响,因为我们认为这些成本或回收并不能反映核心经营业绩,而且我们的竞争对手之间差异很大,他们在评估经营业绩时通常也将这些成本或回报排除在外。
下表(未经审计)列出了上述各期非国际财务报告准则财务指标,以及非国际财务报告准则财务指标与根据国际财务报告准则确定的最直接可比的财务指标(以百万计,百分比和每股金额除外)的对账:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | 占收入的百分比 | | | 占收入的百分比 | | | 占收入的百分比 | | | 占收入的百分比 |
国际财务报告准则收入 | $ | 1,923.3 | | | | $ | 2,043.3 | | | | $ | 5,207.4 | | | | $ | 5,820.5 | | |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则毛利 | $ | 167.7 | | 8.7 | % | | $ | 206.7 | | 10.1 | % | | $ | 450.1 | | 8.6 | % | | $ | 555.3 | | 9.5 | % |
员工 SBC 开支 | 3.8 | | | | 5.1 | | | | 14.7 | | | | 18.4 | | |
| | | | | | | | | | | |
TRS FVA(收益) | — | | | | (11.8) | | | | — | | | | (13.8) | | |
非国际财务报告准则调整后的毛利 | $ | 171.5 | | 8.9 | % | | $ | 200.0 | | 9.8 | % | | $ | 464.8 | | 8.9 | % | | $ | 559.9 | | 9.6 | % |
| | | | | | | | | | | |
IFRS SG&A | $ | 66.1 | | 3.4 | % | | $ | 56.9 | | 2.8 | % | | $ | 202.8 | | 3.9 | % | | $ | 203.9 | | 3.5 | % |
员工 SBC 开支 | (5.2) | | | | (7.8) | | | | (22.1) | | | | (27.4) | | |
TRS FVA(收益) | — | | | | 17.6 | | | | — | | | | 20.4 | | |
非国际财务报告准则调整后的销售和收购 | $ | 60.9 | | 3.2 | % | | $ | 66.7 | | 3.3 | % | | $ | 180.7 | | 3.5 | % | | $ | 196.9 | | 3.4 | % |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则运营收益 | $ | 78.4 | | 4.1 | % | | $ | 117.4 | | 5.7 | % | | $ | 181.7 | | 3.5 | % | | $ | 264.6 | | 4.5 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
员工 SBC 开支 | 9.0 | | | | 12.9 | | | | 36.8 | | | | 45.8 | | |
TRS FVA(收益) | — | | | | (29.4) | | | | — | | | | (34.2) | | |
无形资产摊销(不包括计算机软件) | 9.2 | | | | 9.2 | | | | 27.8 | | | | 27.6 | | |
其他费用(追回) | 1.6 | | | | 5.6 | | | | 3.9 | | | | 13.7 | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
非国际财务报告准则营业收益(调整后的息税折旧摊款)(1) | $ | 98.2 | | 5.1 | % | | $ | 115.7 | | 5.7 | % | | $ | 250.2 | | 4.8 | % | | $ | 317.5 | | 5.5 | % |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则净收益 | $ | 45.7 | | 2.4 | % | | $ | 80.2 | | 3.9 | % | | $ | 103.1 | | 2.0 | % | | $ | 160.4 | | 2.8 | % |
员工 SBC 开支 | 9.0 | | | | 12.9 | | | | 36.8 | | | | 45.8 | | |
TRS FVA(收益) | — | | | | (29.4) | | | | — | | | | (34.2) | | |
无形资产摊销(不包括计算机软件) | 9.2 | | | | 9.2 | | | | 27.8 | | | | 27.6 | | |
其他费用(追回) | 1.6 | | | | 5.6 | | | | 3.9 | | | | 13.7 | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
税收调整 (2) | (1.9) | | | | (0.3) | | | | (5.6) | | | | (11.3) | | |
非国际财务报告准则调整后的净收益 | $ | 63.6 | | | | $ | 78.2 | | | | $ | 166.0 | | | | $ | 202.0 | | |
| | | | | | | | | | | |
摊薄后每股 | | | | | | | | | | | |
加权平均股票数(以百万计) | 123.2 | | | | 119.6 | | | | 124.0 | | | | 120.5 | | |
国际财务报告准则每股收益 | $ | 0.37 | | | | $ | 0.67 | | | | $ | 0.83 | | | | $ | 1.33 | | |
非国际财务报告准则调整后的每股收益 | $ | 0.52 | | | | $ | 0.65 | | | | $ | 1.34 | | | | $ | 1.68 | | |
期末已发行股票数量(单位:百万股) | 122.6 | | | | 119.4 | | | | 122.6 | | | | 119.4 | | |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则运营部门提供的现金 | $ | 74.4 | | | | $ | 88.4 | | | | $ | 196.6 | | | | $ | 290.9 | | |
购买不动产、厂房和设备,扣除销售收入 | (38.7) | | | | (26.2) | | | | (76.6) | | | | (90.5) | | |
租赁付款 | (13.0) | | | | (12.8) | | | | (36.1) | | | | (36.9) | | |
已支付的财务成本(不包括已支付的债务发行成本) | (15.3) | | | | (15.3) | | | | (32.7) | | | | (53.4) | | |
非国际财务报告准则调整后的自由现金流 (3) | $ | 7.4 | | | | $ | 34.1 | | | | $ | 51.2 | | | | $ | 110.1 | | |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则的投资回报率% (4) | 15.3 | % | | | 21.8 | % | | | 12.0 | % | | | 16.5 | % | |
非国际财务报告准则调整后的投资回报率% (4) | 19.2 | % | | | 21.5 | % | | | 16.5 | % | | | 19.8 | % | |
(1) 管理层使用非国际财务报告准则的营业收益(调整后的息税折旧摊销前利润)作为评估与核心业务相关的业绩的衡量标准。非国际财务报告准则营业收益定义为扣除员工SBC支出、TRS FVA(定义见上文)、无形资产摊销(不包括计算机软件)和其他费用(回收)(定义见上文)的经营收益。有关其他费用(追回款)组成部分的单独量化和讨论,请参阅我们的 2023 年第三季度中期财务报表附注 8。
(2) 税收调整(如适用)代表了我们的非国际财务报告准则调整的税收影响(见下文)。
下表列出了我们在上述期间的非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率与我们的国际财务报告准则税收支出和国际财务报告准则有效税率的对账情况,在每种情况下,都是通过将与所列项目相关的税收优惠或成本(以百万计,百分比除外)从这些时期的国际财务报告准则税收支出中扣除与上市项目相关的税收优惠或成本(以百万计,百分比除外)来确定:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | 有效税率 | | 2023 | 有效税率 | | 2022 | 有效税率 | | 2023 | 有效税率 |
国际财务报告准则的税收支出和国际财务报告准则的有效税率 | $ | 15.2 | | 25 | % | | $ | 18.9 | | 19 | % | | $ | 38.2 | | 27 | % | | $ | 42.1 | | 21 | % |
| | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则税收支出中不包括的以下项目的税收成本(收益): | | | | | | | | | | | |
员工 SBC 开支 | 0.5 | | | | (0.5) | | | | 3.5 | | | | 8.2 | | |
TRS FVA | — | | | | (0.6) | | | | — | | | | (0.6) | | |
无形资产摊销(不包括计算机软件) | 0.8 | | | | 0.7 | | | | 2.3 | | | | 2.2 | | |
其他费用(追回) | 0.6 | | | | 0.7 | | | | (0.2) | | | | 1.5 | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
非国际财务报告准则调整后的税收支出和非国际财务报告准则调整后的有效税率 | $ | 17.1 | | 21 | % | | $ | 19.2 | | 20 | % | | $ | 43.8 | | 21 | % | | $ | 53.4 | | 21 | % |
(3) 除了运营提供(用于)的国际财务报告准则现金外,管理层还使用非国际财务报告准则调整后的自由现金流作为衡量标准,来评估我们的运营现金流表现。我们认为,非国际财务报告准则调整后的自由现金流为我们的流动性提供了另一个层次的透明度。非国际财务报告准则调整后的自由现金流定义为在购买不动产、厂房和设备(扣除出售某些剩余设备和财产的收益)、租赁付款和支付的财务成本(定义见下文)(不包括任何债务发行成本以及在适用的情况下支付的信贷额度豁免费)后由运营部门提供的现金。财务成本包括与我们的信贷额度(包括债务发行和相关的摊销成本)、我们的利率互换协议、我们的TRS协议、我们的应收账款销售计划和客户的供应商融资计划相关的利息支出以及减去所得利息收入后的租赁义务的利息支出。我们不认为已支付的债务发行成本(2023年第三季度和2023年年初至今为40万美元;2022年第三季度和2022年年初至今分别为零和80万美元)或此类豁免费(如果适用)是我们持续融资费用的一部分。因此,在我们确定非国际财务报告准则调整后的自由现金流时,这些成本不包括在支付的总财务成本中。我们认为,在确定非国际财务报告准则调整后的自由现金流时,将已支付的财务成本(债务发行成本和已支付的信贷协议相关豁免费除外)从运营提供的现金中排除,为评估我们的核心业务表现提供了有用的见解。但是,请注意,非国际财务报告准则调整后的自由现金流并不代表Celestica可用于全权支出的剩余现金流。
(4) 管理层使用经非国际财务报告准则调整的投资回报率作为衡量我们用于开发产品或为客户提供服务的投资资本的有效性,方法是量化我们相对于投资于业务的资本产生的收益情况。非国际财务报告准则调整后的投资回报率通过将年化非国际财务报告准则调整后的息税折旧摊销前利润除以该期间的平均净投资资本来计算。净投资资本(在下表中计算)来自国际财务报告准则财务指标,定义为总资产减去:现金、ROU资产、应付账款、应计和其他流动负债、准备金和应付所得税。我们使用两点平均值来计算该季度的平均净投资资本,使用四点平均值来计算九个月期间的平均净投资资本。2023年第三季度的平均净投资资本是截至2023年9月30日和2023年6月30日的净投资资本的平均值,2023年年初至今的平均净投资资本是截至2023年9月30日、2023年6月30日、2023年3月31日和2022年12月31日的净投资资本的平均值。使用国际财务报告准则衡量标准确定的与非国际财务报告准则调整后的投资回报率相当的财务指标将通过将国际财务报告准则年化运营收益除以该期间的平均净投资资本来计算。
下表列出了在所示期间我们计算的国际财务报告准则投资回报率百分比和非国际财务报告准则调整后的投资回报率百分比(以百万计,国际财务报告准则投资回报率百分比和非国际财务报告准则调整后的投资回报率百分比除外)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束 | | 九个月已结束 |
| | 9 月 30 日 | | 9 月 30 日 |
| | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | | | |
国际财务报告准则运营收益 | $ | 78.4 | | | $ | 117.4 | | | $ | 181.7 | | | $ | 264.6 | |
年化收益的乘数 | 4 | | | 4 | | | 1.333 | | | 1.333 | |
国际财务报告准则年度化运营收益 | $ | 313.6 | | | $ | 469.6 | | | $ | 242.2 | | | $ | 352.7 | |
| | | | | | | | |
该期间的平均净投资资本 | $ | 2,044.2 | | | $ | 2,155.9 | | | $ | 2,022.4 | | | $ | 2,141.5 | |
| | | | | | | | |
国际财务报告准则的投资回报率% (1) | 15.3 | % | | 21.8 | % | | 12.0 | % | | 16.5 | % |
| | | | | | | | |
| | 三个月已结束 | | 九个月已结束 |
| | 9 月 30 日 | | 9 月 30 日 |
| | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | | | |
非国际财务报告准则的营业收益(调整后的息税折旧摊款) | $ | 98.2 | | | $ | 115.7 | | | $ | 250.2 | | | $ | 317.5 | |
年化收益的乘数 | 4 | | | 4 | | | 1.333 | | | 1.333 | |
年化非国际财务报告准则调整后的息税折旧摊款 | $ | 392.8 | | | $ | 462.8 | | | $ | 333.5 | | | $ | 423.2 | |
| | | | | | | | |
该期间的平均净投资资本 | $ | 2,044.2 | | | $ | 2,155.9 | | | $ | 2,022.4 | | | $ | 2,141.5 | |
| | | | | | | | |
非国际财务报告准则调整后的投资回报率% (1) | 19.2 | % | | 21.5 | % | | 16.5 | % | | 19.8 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 12 月 31 日 | | 3 月 31 日 2023 | | 2023 年 6 月 30 日 | | 2023 年 9 月 30 日 |
| | | | | | | |
净投资资本包括: | | | | | | | |
总资产 | $ | 5,628.0 | | | $ | 5,468.1 | | | $ | 5,500.5 | | | $ | 5,745.3 | |
减去:现金 | 374.5 | | | 318.7 | | | 360.7 | | | 353.1 | |
减去:ROU 资产 | 138.8 | | | 133.1 | | | 146.5 | | | 157.8 | |
减去:应付账款、应计和其他流动负债、准备金和应付所得税 | 3,003.0 | | | 2,873.9 | | | 2,870.6 | | | 3,045.4 | |
期末净投资资本 (1) | $ | 2,111.7 | | | $ | 2,142.4 | | | $ | 2,122.7 | | | $ | 2,189.0 | |
| | | | | | | |
| 2021 年 12 月 31 日 | | 2022 年 3 月 31 日 | | 2022 年 6 月 30 日 | | 2022 年 9 月 30 日 |
| | | | | | | |
净投资资本包括: | | | | | | | |
总资产 | $ | 4,666.9 | | | $ | 4,848.0 | | | $ | 5,140.5 | | | $ | 5,347.9 | |
减去:现金 | 394.0 | | | 346.6 | | | 365.5 | | | 363.3 | |
减去:ROU 资产 | 113.8 | | | 109.8 | | | 133.6 | | | 128.0 | |
减去:应付账款、应计和其他流动负债、准备金和应付所得税 | 2,202.0 | | | 2,347.4 | | | 2,612.1 | | | 2,797.5 | |
期末净投资资本 (1) | $ | 1,957.1 | | | $ | 2,044.2 | | | $ | 2,029.3 | | | $ | 2,059.1 | |
(1) 参见上一页的脚注4。
CELESTICA INC.
简明的合并资产负债表
(单位:百万美元)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | | 12 月 31 日 2022 | | 9 月 30 日 2023 |
| | | | | | |
资产 | | | | | | |
流动资产: | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | | $ | 374.5 | | | $ | 353.1 | |
应收账款 | 4 | | | 1,393.5 | | | 1,599.0 | |
库存 | 5&12 | | | 2,350.3 | | | 2,261.1 | |
应收所得税 | | | | 5.9 | | | 9.6 | |
| | | | | | |
其他流动资产 | 10&12 | | | 202.8 | | | 202.9 | |
流动资产总额 | | | | 4,327.0 | | | 4,425.7 | |
| | | | | | |
不动产、厂房和设备 | | | | 371.5 | | | 394.5 | |
使用权资产 | | | | 138.8 | | | 157.8 | |
善意 | | | | 321.8 | | | 321.5 | |
无形资产 | | | | 346.5 | | | 317.6 | |
递延所得税 | | | | 68.9 | | | 74.5 | |
其他非流动资产 | 10 | | | 53.5 | | | 53.7 | |
总资产 | | | | $ | 5,628.0 | | | $ | 5,745.3 | |
| | | | | | |
负债和权益 | | | | | | |
流动负债: | | | | | | |
信贷额度和租赁义务下借款的流动部分 | 6 | | | $ | 52.2 | | | $ | 51.2 | |
应付账款 | | | | 1,440.8 | | | 1,322.6 | |
应计负债和其他流动负债 | 5&10 | | | 1,462.2 | | | 1,639.6 | |
应缴所得税 | | | | 82.1 | | | 60.6 | |
目前拨备的部分 | | | | 17.9 | | | 22.6 | |
流动负债总额 | | | | 3,055.2 | | | 3,096.6 | |
| | | | | | |
信贷额度和租赁义务下借款的长期部分 | 6 | | | 733.9 | | | 739.1 | |
养老金和非养老金离职后福利债务 | | | | 77.0 | | | 79.4 | |
准备金和其他非流动负债 | | | | 32.5 | | | 43.0 | |
递延所得税 | | | | 51.7 | | | 50.9 | |
负债总额 | | | | 3,950.3 | | | 4,009.0 | |
| | | | | | |
股权: | | | | | | |
资本存量 | 7 | | | 1,714.9 | | | 1,678.1 | |
库存股 | 7 | | | (18.5) | | | (54.8) | |
缴款盈余 | | | | 1,063.6 | | | 1,055.2 | |
赤字 | | | | (1,076.6) | | | (916.2) | |
累计其他综合亏损 | | | | (5.7) | | | (26.0) | |
权益总额 | | | | 1,677.7 | | | 1,736.3 | |
负债和权益总额 | | | | $ | 5,628.0 | | | $ | 5,745.3 | |
| | | | | | |
承付款和意外开支(附注8和11)。后续事件(注7)。
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
CELESTICA INC.
简明合并运营报表
(以百万美元计,每股金额除外)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束 | | 九个月已结束 |
| | 9 月 30 日 | | 9 月 30 日 |
| 注意 | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | | | |
收入 | 3 | $ | 1,923.3 | | | $ | 2,043.3 | | | $ | 5,207.4 | | | $ | 5,820.5 | |
销售成本 | 5 | 1,755.6 | | | 1,836.6 | | | 4,757.3 | | | 5,265.2 | |
毛利 | | 167.7 | | | 206.7 | | | 450.1 | | | 555.3 | |
销售、一般和管理费用 | | 66.1 | | | 56.9 | | | 202.8 | | | 203.9 | |
研究和开发 | | 11.6 | | | 16.9 | | | 31.8 | | | 43.3 | |
无形资产的摊销 | | 10.0 | | | 9.9 | | | 29.9 | | | 29.8 | |
扣除追回款后的其他费用 | 8 | 1.6 | | | 5.6 | | | 3.9 | | | 13.7 | |
运营收益 | | 78.4 | | | 117.4 | | | 181.7 | | | 264.6 | |
财务成本 | 6 | 17.5 | | | 18.3 | | | 40.4 | | | 62.1 | |
所得税前收益 | | 60.9 | | | 99.1 | | | 141.3 | | | 202.5 | |
所得税支出(恢复) | 9 | | | | | | | |
当前 | | 28.9 | | | 16.9 | | | 65.9 | | | 46.7 | |
已推迟 | | (13.7) | | | 2.0 | | | (27.7) | | | (4.6) | |
| | 15.2 | | | 18.9 | | | 38.2 | | | 42.1 | |
该期间的净收益 | | $ | 45.7 | | | $ | 80.2 | | | $ | 103.1 | | | $ | 160.4 | |
| | | | | | | | |
每股基本收益 | | $ | 0.37 | | | $ | 0.67 | | | $ | 0.83 | | | $ | 1.33 | |
摊薄后的每股收益 | | $ | 0.37 | | | $ | 0.67 | | | $ | 0.83 | | | $ | 1.33 | |
| | | | | | | | |
计算每股金额时使用的股份(以百万计): | | | | | | | | |
基本 | | 123.1 | | | 119.3 | | | 123.9 | | | 120.4 | |
稀释 | | 123.2 | | | 119.6 | | | 124.0 | | | 120.5 | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
CELESTICA INC.
简明综合收益表
(单位:百万美元)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束 | | 九个月已结束 |
| | 9 月 30 日 | | 9 月 30 日 |
| | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | | | |
该期间的净收益 | | $ | 45.7 | | | $ | 80.2 | | | $ | 103.1 | | | $ | 160.4 | |
扣除税款的其他综合收益(亏损): | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
可以重新归类为净收入的项目: | | | | | | | | |
国外业务的货币折算差额 | | (5.6) | | | (1.6) | | | (13.5) | | | (6.2) | |
货币远期衍生品套期保值的变化 | | (10.7) | | | (9.8) | | | (16.2) | | | (15.2) | |
利率互换衍生品套期保值的变化 | | 11.0 | | | 0.2 | | | 26.5 | | | 1.1 | |
该期间的综合收入总额 | | $ | 40.4 | | | $ | 69.0 | | | $ | 99.9 | | | $ | 140.1 | |
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
CELESTICA INC.
简明合并权益变动表
(单位:百万美元)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | 资本存量 (注七) | | 库存股 (注7) | | 贡献了 剩余 | | 赤字 | | 累积其他综合 损失 (a) | | 总计 公正 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
余额 — 2022 年 1 月 1 日 | | $ | 1,764.5 | | | $ | (48.9) | | | $ | 1,029.8 | | | $ | (1,255.6) | | | $ | (26.8) | | | $ | 1,463.0 | |
| | | | | | | | | | | | |
资本交易: | 7 | | | | | | | | | | | |
股本的发行 | | 0.6 | | | — | | | (0.5) | | | — | | | — | | | 0.1 | |
回购股本以供注销 (b) | | (34.2) | | | — | | | 14.1 | | | — | | | — | | | (20.1) | |
为股票薪酬 (SBC) 计划购买库存股 (c) | | — | | | (11.1) | | | — | | | — | | | — | | | (11.1) | |
以股权结算的中英银行 | | — | | | 35.0 | | | 2.9 | | | — | | | — | | | 37.9 | |
总综合收益(亏损): | | | | | | | | | | | | |
该期间的净收益 | | — | | | — | | | — | | | 103.1 | | | — | | | 103.1 | |
扣除税款后的其他综合收益(亏损): | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
国外业务的货币折算差额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (13.5) | | | (13.5) | |
货币远期衍生品套期保值的变化 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (16.2) | | | (16.2) | |
利率互换衍生品套期保值的变化 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26.5 | | | 26.5 | |
余额 — 2022 年 9 月 30 日 | | $ | 1,730.9 | | | $ | (25.0) | | | $ | 1,046.3 | | | $ | (1,152.5) | | | $ | (30.0) | | | $ | 1,569.7 | |
| | | | | | | | | | | | |
余额 — 2023 年 1 月 1 日 | | $ | 1,714.9 | | | $ | (18.5) | | | $ | 1,063.6 | | | $ | (1,076.6) | | | $ | (5.7) | | | $ | 1,677.7 | |
资本交易: | 7 | | | | | | | | | | | |
发行股本 (d) | | 0.5 | | | — | | | (0.2) | | | — | | | — | | | 0.3 | |
回购股本以供注销 | 7 | (37.3) | | | 1.8 | | | 9.9 | | | — | | | — | | | (25.6) | |
为SBC计划购买库存股 (e) | | — | | | (53.7) | | | — | | | — | | | — | | | (53.7) | |
SBC 现金结算 | 7 | — | | | — | | | (49.8) | | | — | | | — | | | (49.8) | |
以股权结算的中英银行 | | — | | | 15.6 | | | 31.7 | | | — | | | — | | | 47.3 | |
总综合收益(亏损): | | | | | | | | | | | | |
该期间的净收益 | | — | | | — | | | — | | | 160.4 | | | — | | | 160.4 | |
扣除税款的其他综合收益(亏损): | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
国外业务的货币折算差额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6.2) | | | (6.2) | |
货币远期衍生品套期保值的变化 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (15.2) | | | (15.2) | |
利率互换衍生品套期保值的变化 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.1 | | | 1.1 | |
余额 — 2023 年 9 月 30 日 | | $ | 1,678.1 | | | $ | (54.8) | | | $ | 1,055.2 | | | $ | (916.2) | | | $ | (26.0) | | | $ | 1,736.3 | |
(a) 累计其他综合亏损扣除税款。
(b) 包括根据我们的正常发行人出价(NCIB)在2022年前九个月为回购次级有表决权股票(SVS)以供注销而支付的22.6美元,以及截至2022年9月30日根据2022年9月执行的自动股票购买计划(ASPP)取消的SVS回购合同最高支出为5.0美元,但截至12月31日应计7.5美元的冲销部分抵消,2021 年为 ASPP 下允许取消的 SVS 合同最大回购次数(合同最高数量)为此目的于 2021 年 12 月执行(见注释 7)。
(c) 包括在2022年前九个月为回购SVS以履行我们SBC计划下的交付义务而支付的44.9美元,但部分抵消了截至2021年12月31日根据为此目的而执行的单独ASPP下的估计合同最高数量的33.8美元的冲销(见附注7)。
(d) 2023年6月和8月,在转换相同数量的多股有表决权股票后,我们分别发行了1180万和680万SVS,对我们的总股本金额没有影响(单独或合计)(见附注7)。
(e) 包括在2023年前九个月为回购SVS以履行我们SBC计划下的交付义务而支付的47.2美元,以及截至2023年9月30日为该目的而执行的ASPP下的估计合同最大数量的应计金额为6.5美元(见附注7)。
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
CELESTICA INC.
简明的合并现金流量表
(单位:百万美元)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三个月已结束 | | 九个月已结束 |
| | 9 月 30 日 | | 9 月 30 日 |
| 注意 | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | | | | | | |
提供的现金(用于): | | | | | | | | |
经营活动: | | | | | | | | |
该期间的净收益 | | $ | 45.7 | | | $ | 80.2 | | | $ | 103.1 | | | $ | 160.4 | |
对不影响现金的项目的净收益的调整: | | | | | | | | |
折旧和摊销 | | 35.5 | | | 39.4 | | | 107.3 | | | 117.1 | |
股权结算的员工 SBC 支出 | 7 | 9.0 | | | 12.9 | | | 36.8 | | | 45.8 | |
回报互换公允价值调整总额 | | — | | | (29.4) | | | — | | | (34.2) | |
其他费用 | 8 | — | | | 3.4 | | | 0.9 | | | 6.3 | |
财务成本 | | 17.5 | | | 18.3 | | | 40.4 | | | 62.1 | |
所得税支出 | | 15.2 | | | 18.9 | | | 38.2 | | | 42.1 | |
其他 | | 1.7 | | | (3.2) | | | 4.1 | | | 3.7 | |
非现金营运资金项目的变化: | | | | | | | | |
应收账款 | | 49.4 | | | (295.3) | | | 98.6 | | | (205.5) | |
库存 | | (222.4) | | | 84.5 | | | (724.0) | | | 89.2 | |
其他流动资产 | | (3.2) | | | (6.6) | | | (42.3) | | | 22.7 | |
应付账款、应计账款和其他流动负债和准备金 | | 156.5 | | | 186.3 | | | 591.6 | | | 53.0 | |
非现金营运资金变动 | | (19.7) | | | (31.1) | | | (76.1) | | | (40.6) | |
| | | | | | | | |
缴纳的净所得税 | | (30.5) | | | (21.0) | | | (58.1) | | | (71.8) | |
经营活动提供的净现金 | | 74.4 | | | 88.4 | | | 196.6 | | | 290.9 | |
| | | | | | | | |
投资活动: | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
购买计算机软件和财产、厂房和设备 | | (38.7) | | | (27.0) | | | (76.7) | | | (92.2) | |
与出售资产有关的收益 | | — | | | 0.8 | | | 0.1 | | | 1.7 | |
用于投资活动的净现金 | | (38.7) | | | (26.2) | | | (76.6) | | | (90.5) | |
| | | | | | | | |
筹资活动: | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
定期贷款的还款额 | 6 | (4.6) | | | (4.6) | | | (13.7) | | | (13.8) | |
租赁付款 | | (13.0) | | | (12.8) | | | (36.1) | | | (36.9) | |
股本的发行 | | — | | | 0.3 | | | 0.1 | | | 0.3 | |
回购股本以供注销 | 7 | (5.0) | | | — | | | (22.6) | | | (25.6) | |
为股票计划购买库存股 | 7 | — | | | (42.0) | | | (44.9) | | | (47.2) | |
部分TRS和解的收益 | 10 | — | | | 5.0 | | | — | | | 5.0 | |
SBC 现金结算 | 7 | — | | | — | | | — | | | (49.8) | |
已支付的财务费用 (a) | 6 | (15.3) | | | (15.7) | | | (33.5) | | | (53.8) | |
用于融资活动的净现金 | | (37.9) | | | (69.8) | | | (150.7) | | | (221.8) | |
| | | | | | | | |
现金和现金等价物的净减少 | | (2.2) | | | (7.6) | | | (30.7) | | | (21.4) | |
现金和现金等价物,期初 | | 365.5 | | | 360.7 | | | 394.0 | | | 374.5 | |
现金和现金等价物,期末 | | $ | 363.3 | | | $ | 353.1 | | | $ | 363.3 | | | $ | 353.1 | |
(a) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月中支付的财务成本包括0.4美元的债务发行成本(截至2022年9月30日的三个月和九个月——分别为零和0.8美元)。
所附附附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分。
CELESTICA INC.
简明合并财务报表附注
(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
1.申报实体
Celestica Inc.(Celestica)在安大略省注册成立,公司总部位于加拿大安大略省多伦多。Celestica的次级有表决权股票(SVS)在多伦多证券交易所(TSX)和纽约证券交易所(NYSE)上市。
2.编制基础和重大会计政策
合规声明:
这些截至2023年9月30日的期间未经审计的中期简明合并财务报表(2023年第三季度中期财务报表)是根据国际会计准则(IAS)第34号《中期财务报告》以及我们根据国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)采用的会计政策编制的,并反映了管理层认为必须提交的所有调整公平地说,我们的财务状况截至2023年9月30日,以及我们在截至2023年9月30日的三个月和九个月中的财务业绩、综合收益和现金流(此处分别称为2023年第三季度和2023年年初至今)。2023年第三季度中期财务报表应与我们的2022年经审计的合并财务报表(2022 AFS)一起阅读,后者包含在我们截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告中。2023年第三季度中期财务报表以美元(美元)列报,美元也是Celestica的功能货币。除非另有说明,否则所有财务信息均以百万美元列报(百分比和每股金额除外)。
2023 年第三季度中期财务报表于 2023 年 10 月 25 日由我们的董事会授权发布。
估计和判断的使用:
按照《国际财务报告准则》编制财务报表要求管理层做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用、报告的资产、负债、收入和支出金额以及与或有资产和负债有关的披露。我们的判断、估计和假设基于当前事实(包括近期全球供应链限制的长期影响)、历史经验以及我们认为在这种情况下合理的各种其他因素。经济环境还影响编制合并财务报表所需的某些估算值和贴现率,包括适用于确定非金融资产减值测试中使用的可收回金额的重要估算值和贴现率。我们对这些因素的评估构成了我们判断资产和负债账面价值以及成本和支出的应计额的基础。实际结果可能与我们的估计和假设存在重大差异。我们会持续审查我们的估计和基本假设,并根据管理层的决定进行必要的修订。修订在订正估计数的时期内予以确认,也可能影响未来的时期。
我们对编制2023年第三季度中期财务报表时使用的估计、判断和假设的审查包括与以下内容有关的估计、判断和假设:我们对收入确认时间的确定、资产和现金产生单位(CGUS1)是否存在减值指标的确定、对递延所得税资产和负债的衡量、我们的估计库存减记和预期信用损失以及客户信用。对估计、判断或假设的任何修订都可能导致减记、加速折旧或摊销或我们的资产或CGU减值,和/或调整我们的应收账款和/或存货的账面金额或递延所得税资产的估值,其中任何一项都可能对我们的财务业绩和财务状况产生重大影响。
1 CGU 是最小的可识别资产组,无法单独测试,产生的现金流在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入,可以由单个站点、一组站点或业务线组成。
CELESTICA INC.
简明合并财务报表附注
(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
会计政策:
除了:(i)对国际会计准则第1号和国际财务报告准则实务报表2、国际会计准则第8号和国际会计准则第12号的修订;以及(ii)国际财务报告准则第17号的修订(如下所述),均于2023年1月1日通过,2023年第三季度中期财务报表基于与2022年AFS附注2中描述的会计政策一致。
最近通过的会计准则和修正案:
作出重要性判断(对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2》的修订)
2021年2月,国际会计准则理事会发布了对国际会计准则1和国际财务报告准则实务声明2 “作出重要性判断” 的修正案,这些修正案提供了指导和示例,帮助各实体将重要性判断应用于会计政策披露。修正案旨在帮助各实体提供更有用的会计政策披露,将要求实体披露其 “重要” 会计政策的要求改为披露其重要会计政策的要求,并增加关于各实体在做出会计政策披露决策时如何运用重要性概念的指导。这些修正案适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间。截至当日,我们通过的这些修正案没有产生任何重大影响,将反映在我们的2023年年度合并财务报表中。
会计估计的定义(对《国际会计准则》第8号的修正)
2021年2月,国际会计准则理事会发布了《会计估计定义》(《国际会计准则第8号修正案》),以明确会计政策与会计估计之间的区别。修正案在 2023 年 1 月 1 日或之后开始的报告期内生效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有重大影响。
与单一交易产生的资产和负债相关的递延所得税(国际会计准则第12号所得税修正案)
2021年5月,国际会计准则理事会发布了与单一交易产生的资产和负债相关的递延所得税(《国际会计准则第12号所得税修正案》),以阐明如何核算租赁和退役义务等交易的递延所得税。修正案在 2023 年 1 月 1 日或之后开始的报告期内生效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有重大影响。
国际税收改革——第二支柱示范规则(国际会计准则第12号所得税修正案)
2023年5月,国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号的修正案,规定各实体暂时免除因经济合作与发展组织国际税收改革而产生的递延所得税的会计处理。修正案自发布之日起生效,但某些披露要求除外,这些要求在2023年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。我们在2023年5月通过了必要的修正案,并对承认和披露与第二支柱所得税相关的信息适用了强制性临时例外规定。我们目前正在评估第二支柱示范规则对合并财务报表的影响。
国际财务报告准则第17号:保险合同
2017年5月,国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第17号》保险合同。《国际财务报告准则第17号》取代了IFRS 4,规定了在《国际财务报告准则》第17号范围内确认、衡量、列报和披露保险合同的原则。本标准对自 2023 年 1 月 1 日或之后的报告期有效。我们从 2023 年 1 月 1 日起采用了该标准。该准则的采用对我们的合并财务报表没有重大影响。
3.细分市场和客户报告
细分市场:
Celestica在全球范围内为两个运营和可报告领域的客户提供创新的供应链解决方案:高级技术解决方案 (ATS) 和连接与云解决方案 (CCS)。我们的 ATS 细分市场包括我们的 ATS 终端市场,
CELESTICA INC.
简明合并财务报表附注
(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
并由我们的航空航天和国防(A&D)、工业、健康科技和资本设备业务组成。我们的 CCS 细分市场包括我们的通信和企业(服务器和存储)终端市场。有关构成我们细分市场的业务的描述,请参阅我们的2022年AFS附注25。分部绩效是根据分部收入、分部收入和分部利润率(分部收入占分部收入的百分比)进行评估的。分部收入定义为分部的净收入减去其销售成本及其在销售、一般和管理费用以及研发费用(统称为分部成本)中的可分配部分。可识别的分部成本直接分配给适用的细分市场,而其他分部成本,包括间接成本和某些公司费用,则根据对每个细分市场从此类成本中获得的相对使用或收益的分析,分配给我们的细分市场。分部收益不包括财务成本(定义见附注6)、员工股票薪酬(SBC)支出、与我们在2022年12月签署的总回报互换协议(TRS协议)(TRS协议)相关的公允价值调整(TRS FVA)、无形资产摊销(不包括计算机软件)以及扣除回收款后的其他费用(其组成部分如附注8所述),如这些成本和费用由我们的首席执行官在公司层面管理和审查。尽管分部收入和分部利润率用于评估我们细分市场的表现,但我们可能会在一个细分市场中产生运营成本,而这也可能使另一个细分市场受益。我们的分部报告会计政策与适用于整个Celestica的会计政策相同。
有关我们应报告细分市场表现的信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
按细分市场划分的收入: | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | 占总数的百分比 | | | 占总数的百分比 | | | 占总数的百分比 | | | 占总数的百分比 |
蚂蚁们 | $ | 765.5 | | 40% | | $ | 859.4 | | 42% | | $ | 2,157.5 | | 41% | | $ | 2,516.9 | | 43% |
CCS | 1,157.8 | | 60% | | 1,183.9 | | 58% | | 3,049.9 | | 59% | | 3,303.6 | | 57% |
通信终端市场收入占总收入的百分比 | | 42 | % | | | 36 | % | | | 40 | % | | | 34 | % |
企业终端市场收入占总收入的百分比 | | 18 | % | | | 22 | % | | | 19 | % | | | 23 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
总计 | $ | 1,923.3 | | | | $ | 2,043.3 | | | | $ | 5,207.4 | | | | $ | 5,820.5 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
分部收入、分部利润率以及分部收入与国际财务报告准则所得税前收益的对账: | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 注意 | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
| | | 分部利润 | | | 分部利润 | | | 分部利润 | | | 分部利润 |
ATS 细分市场的收入和利润率 | | $ | 38.0 | | 5.0 | % | | $ | 42.1 | | 4.9 | % | | $ | 104.7 | | 4.9 | % | | $ | 118.6 | | 4.7 | % |
CCS分部收入和利润率 | | 60.2 | | 5.2 | % | | 73.6 | | 6.2 | % | | 145.5 | | 4.8 | % | | 198.9 | | 6.0 | % |
分部收入总额 | | 98.2 | | | | 115.7 | | | | 250.2 | | | | 317.5 | | |
对账项目: | | | | | | | | | | | | |
财务成本 | 6 | 17.5 | | | | 18.3 | | | | 40.4 | | | | 62.1 | | |
员工 SBC 开支 | | 9.0 | | | | 12.9 | | | | 36.8 | | | | 45.8 | | |
TRS FVA(收益) | 10 | — | | | | (29.4) | | | | — | | | | (34.2) | | |
无形资产摊销(不包括计算机软件) | | 9.2 | | | | 9.2 | | | | 27.8 | | | | 27.6 | | |
扣除追回款后的其他费用 | 8 | 1.6 | | | | 5.6 | | | | 3.9 | | | | 13.7 | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
国际财务报告准则所得税前收益 | | $ | 60.9 | | | | $ | 99.1 | | | | $ | 141.3 | | | | $ | 202.5 | | |
客户:
在2023年第三季度(23%)和2023年年初至今(19%),一位客户(在我们的CCS细分市场中)分别占总收入的10%或以上。在2022年第三季度(2022年第三季度),两个客户(均位于我们的CCS细分市场)分别占总收入的10%或以上(14%和12%)。在2022年前九个月(2022年年初至今),一位客户(在我们的CCS细分市场中)个人占总收入(11%)的10%或以上。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
季节性:
我们的某些业务的季度收入模式不时会出现一定程度的季节性。通常,与上一季度相比,我们的企业终端市场的收入在第一季度有所下降,然后在第二季度增加,这反映了客户需求的增加。在每年的第一季度,我们的总体收入水平通常也最低。无法保证这些模式会持续下去。新客户的加入也带来了与现有客户不同的需求周期,这给我们的收入模式带来了更大的波动性和不可预测性。这些因素和其他因素使得很难区分季节性对我们业务的影响。
4.应收账款
应收账款 (A/R) 销售计划和供应商融资计划 (SFP):
我们是与第三方银行签订的应收账款销售计划协议的当事方,该协议在未承诺的循环基础上以不超过450.0美元(经2023年3月底修订,将先前的限额提高到405.0美元)的应收账款销售额度,但须遵守客户预先确定的限额。本协议规定每年自动延期一年,银行或我们可在提前 3 个月发出通知后随时终止,或在特定违约时由银行终止。根据我们的应收账款销售计划,我们将继续向客户收取现金,并将每周收取的款项汇给银行。
截至2023年9月30日,我们参与了三个客户SFP,根据这些计划,我们在不承诺的基础上向第三方银行出售相关客户的A/R。SFP 是无限期的,可以由客户或我们根据指定的事先通知随时终止。根据我们的SFP,第三方银行直接从这些客户那里收取相关的A/R。
截至2023年9月30日,我们在A/R销售计划下出售了66.5美元的A/R(2022年12月31日——245.6美元),在SFP下出售了92.5美元的A/R(2022年12月31日——105.6美元)。在每项计划下出售的A/R在出售时均从我们的A/R余额中扣除,收益将在我们的合并现金流量表中反映为运营活动提供的现金。出售后,我们将A/R的权利转让给银行。A/R的销售扣除了折扣费用,折扣费用在我们的合并运营报表中记为财务成本。
合同资产:
截至2023年9月30日,根据我们的收入确认会计政策,我们的A/R余额包括234.0美元(2022年12月31日——292.9美元)的合同资产确认为收入。
5.库存
我们将扣除估值回收后的库存减记记入销售成本。库存按成本和可变现净值中的较低者估值。库存减记反映了库存减记为其可变现净值。估值回收主要反映之前减记的库存的处置收益和反映当前和预测使用情况的回收情况。我们记录的2023年第三季度和2023年年初至今的净库存减记分别为17.1美元和40.4美元(2022年第三季度为8.4美元;2022年年初至今为16.6美元)。附注12描述了2022年6月火灾事件中销毁库存的会计处理。
我们从某些客户那里获得现金存款主要是为了帮助减轻由于当前材料环境紧张而导致的高库存水平的影响,并降低与库存过剩和/或过时相关的风险。截至2023年9月30日,此类存款总额为874.8美元(2022年12月31日——825.6美元),并计入我们的合并资产负债表上的应计负债和其他流动负债。
6.信贷额度和租赁债务
我们是信贷协议(信贷额度)的当事方,与作为管理代理人的美国银行以及该协议的其他贷款人签订了信贷协议(信贷额度),其中包括原始本金为350.0美元(初始定期贷款)的定期贷款,该协议中的定期贷款
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
原始本金为365.0美元(增量定期贷款),以及600.0美元的循环信贷额度(循环贷款)。初始定期贷款和增量定期贷款统称为定期贷款。
初始定期贷款将于2025年6月到期。增量定期贷款和循环手枪均在2025年3月到期,除非 (i) 初始定期贷款已预付或再融资,或 (ii) 循环手枪下的承诺可用并已预留用于全额偿还初始定期贷款,在这种情况下,增量定期贷款和循环手枪均在2026年12月到期。
信贷额度具有手风琴功能,允许我们将Revolver下的定期贷款和/或承诺增加150.0美元,外加无限金额,前提是预估的特定杠杆率不超过规定的限额,在每种情况下,都是在未承诺的基础上,并取决于某些条款和条件的满足。
2023年6月14日(对现有借款的所有新利息期和截至该日的所有新借款有效),我们修订了我们的信贷额度(2023年6月修正案),将伦敦银行同业拆借利率(SOFR)加0.1%(调整后期限SOFR)取代了伦敦银行同业拆借利率。2023年6月的修正案对我们的2023年第三季度中期财务报表没有重大影响。周转基金下的借款目前按以下方式收取利息,具体取决于借款货币以及我们对此类货币的选择:(i)调整后的期限SOFR,(ii)基本利率,(iii)加拿大Prime,(iv)替代货币每日利率,或(v)另类货币期限利率(均在信贷额度中定义)加上规定的利率。循环贷款和增量定期贷款的借款利润率在调整后的SOFR借款和另类货币借款的1.50%至2.25%之间,基本利率和加拿大优惠贷款的借款利润率在0.50%至1.25%之间,每种情况都取决于我们选择的利率和合并杠杆比率(在信贷额度中定义)。承诺费在0.30%至0.45%之间,具体取决于我们的合并杠杆率。截至2023年9月30日,初始定期贷款的利息为调整后期限SOFR加2.125%,增量定期贷款的利息为调整后期限SOFR加1.75%。
增量定期贷款要求每季度偿还4.5625美元的本金,每笔定期贷款都要求在到期时一次性偿还剩余的未偿还款项。初始定期贷款要求每季度偿还0.875美元的本金,所有这些都是在前几年支付的。我们还必须每年预付信贷额度下的未偿债务(首先应用于定期贷款,然后按照信贷额度中规定的方式应用于循环贷款),金额从上一财年指定超额现金流的0%至50%(基于规定的杠杆比率)不等。根据2022年的超额现金流,2023年无需预付任何款项。此外,还可能要求预付信贷额度(如上所述)下的未偿债务,其金额为超过规定的年度门槛的特定净现金收益(包括处置某些资产的收益)。2023年无需根据2022年净现金收入预付信贷额度。循环手枪下的任何未偿还款项均应在到期时到期。
我们在2022年和2023年年初至今的信贷额度下的活动如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 左轮手枪 (1) | | 定期贷款 |
截至2021年12月31日的未清余额 | $ | — | | | $ | 660.4 | |
| | | |
2022年第一季度偿还的金额 (2) | — | | | (4.5625) | |
| | | |
| | | |
2022年第二季度偿还的金额 (2) | — | | | (4.5625) | |
| | | |
| | | |
2022年第三季度还款金额 (2) | — | | | (4.5625) | |
| | | |
| | | |
2022年第四季度还款金额 (3) | — | | | (19.5625) | |
截至2022年12月31日的未偿余额 | $ | — | | | $ | 627.2 | |
| | | |
| | | |
2023 年第一季度偿还的金额 (2) | — | | (4.5625) | |
2023 年第二季度偿还的金额 (2) | — | | (4.5625) | |
2023 年第三季度偿还的金额 (2) | — | | | (4.5625) | |
截至2023年9月30日的未清余额 | $ | — | | | $ | 613.4 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
(1) 除了本表中描述的活动外,我们还在上述期间不时使用Revolver进行短期借款,并在借入的季度内全额偿还了此类借款,对相关季度末的未偿还金额没有影响。该表不包括此类季度内借款和还款额。
(2) 代表增量定期贷款下的预定季度本金偿还额。
(3) 代表增量定期贷款下的预定季度本金偿还额和初始定期贷款下的15.0美元自愿预付款。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
截至2023年9月30日和2022年12月31日,我们遵守了信贷额度下的所有限制性和财务契约。
下表列出了显示日期:信贷额度下的未偿借款,不包括普通信用证(L/C);我们的利率互换协议下的名义金额;以及未偿还的租赁债务:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿借款 | | 利率互换项下的名义金额(附注10) |
| 12 月 31 日 2022 | | 9 月 30 日 2023 | | 12 月 31 日 2022 | | 9 月 30 日 2023 |
左轮手枪下的借款 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
定期贷款下的借款: | | | | | | | |
首次定期贷款 | $ | 280.4 | | | $ | 280.4 | | | $ | 100.0 | | | $ | 100.0 | |
增量定期贷款 | 346.8 | | | 333.0 | | | 230.0 | | | 230.0 |
总计 | $ | 627.2 | | | $ | 613.4 | | | $ | 330.0 | | | $ | 330.0 | |
信贷额度下的借款总额 | $ | 627.2 | | | $ | 613.4 | | | | | |
与我们的定期贷款相关的未摊销债务发行成本 (1) | (3.5) | | | (2.7) | | | | | |
租赁义务 (2) | 162.4 | | | 179.6 | | | | | |
| $ | 786.1 | | | $ | 790.3 | | | | | |
信贷额度和租赁债务总额: | | | | | | | |
当前部分 | $ | 52.2 | | | $ | 51.2 | | | | | |
长期部分 | 733.9 | | | 739.1 | | | | | |
| $ | 786.1 | | | $ | 790.3 | | | | | |
(1) 我们在执行信贷额度、后续安全安排和修改信贷额度时产生债务发行成本。2023 年第三季度和 2023 年年初至今,与我们的周转账相关的债务发行成本分别为零和 0.2 美元(2022 年第三季度和 2022 年年初至今,分别为 0 美元和 0.3 美元)作为合并资产负债表上的其他资产递延,并在周转期限的剩余期限内按直线摊销。2023 年第三季度和 2023 年年初至今,与我们的定期贷款(分别为 0 美元和 0.2 美元)相关的债务发行成本作为长期债务递延到我们的合并资产负债表上,并使用有效利率法按各自条款进行摊销(2022 年第三季度和 2022 年年初至今,分别为 0 美元和 0.3 美元)。
(2) 这些租赁债务代表截至2022年12月31日和2023年9月30日分别被确认为负债的未付租赁付款债务的现值,这些债务已使用我们在租赁生效日的增量借款利率进行了贴现。除了这些租赁义务外,截至2023年9月30日,我们在德克萨斯州理查森和加拿大多伦多的不动产租赁下的承诺未被确认为负债,因为截至该日此类租赁尚未开始。2022年AFS附注24中披露了对这些租赁及其最低租赁义务的描述。2023 年第三季度,我们根据多伦多租约转租了一部分空间。参见下面的注释 8。
下表列出了截至所示日期的未偿信用证、担保债券和透支额度的信息:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12 月 31 日 2022 | | 9 月 30 日 2023 | | | |
左轮手枪下的未偿还信用证 | $ | 18.0 | | | $ | 10.5 | | | | |
Revolver 之外的未偿还信用证和担保债券 | 23.8 | | | 16.0 | | | | |
总计 | $ | 41.8 | | | $ | 26.5 | | | | |
可用的未承诺银行透支额度 | $ | 198.5 | | | $ | 198.5 | | | | |
现有未承付的银行透支额度下的未偿金额 | $ | — | | | $ | — | | | | |
| | | | | | |
财务成本包括与我们的信贷额度(包括债务发行和相关的摊销成本)、我们的利率互换协议、我们的TRS协议、我们的应收账款销售计划和SFP相关的利息支出和费用,以及扣除所得利息收入后的租赁债务的利息支出。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
7。股本和关联方交易
Onex 公司(Onex)的二次发行:
对于我们当时的控股股东Onex于2023年6月(6月二次发行)和2023年8月(8月二次发行)完成的两次承销二次公开募股,我们分别发行了约1180万SVS和约680万SVS,每次都是在转换等量多表决权股份(MVS)后发行约1180万SVS和约680万SVS。6月的二次发行和8月的二次发行都对我们的总资本存量没有影响。
在8月二次发行之前,Onex直接或间接地以实益方式拥有、控制或指导了我们所有已发行和未偿还的MVS。因此,Onex有能力对我们的业务和事务施加重大影响,并且通常有权决定所有提交股东投票的事项,其中SVS和MVS作为一个类别共同投票。Onex董事会主席杰拉尔德·施瓦茨先生间接拥有代表Onex股份大多数表决权的股份。但是,由于8月份的二次发行,我们没有未偿还的MVS,Onex不再是我们的控股股东。
在2023年9月3日之前,我们与Onex签订了服务协议(服务协议),该协议涉及Onex高管陶菲克·波帕蒂亚先生作为Celestica董事的服务,根据该协议,Onex获得了此类服务的补偿。服务协议于 2023 年 9 月 3 日自动终止。根据服务协议的规定,我们于2023年10月18日向Onex支付了约9.2美元的现金,用于结算Onex未偿还的递延股票单位(DSU)。波帕蒂亚先生于 2023 年 9 月 3 日辞去了董事会的职务。
SVS 回购计划:
近年来,我们在公开市场上回购了SVS,或者在其他允许的情况下,通过正常的课程发行人竞标(NCIB)取消,这使我们能够在指定时期内回购有限数量的SVS。每个NCIB允许我们回购以取消的SVS的最大数量减去我们在该NCIB任期内为履行SBC计划下的交付义务而安排的任何非独立经纪商在公开市场上购买的SVS数量。我们不时与经纪人签订自动股票购买计划(ASPP),指示经纪人代表我们在公开市场上购买我们的SVS,要么是为了根据NCIB(NCIB ASPP)取消,要么是为了履行我们的 SBC 计划(SBC ASPP)下的交割义务,包括在任何适用的交易封锁期内,在每个ASPP的期限内,不超过规定的最高限额(并受某些定价和其他条件的约束)。
2021年12月2日,多伦多证券交易所接受了我们关于推出NCIB(2021 NCIB)的通知,这允许我们在2021年12月6日至2022年12月5日或完成收购之前自行决定在公开市场上或以其他方式允许的情况下回购最多约900万份SVS,但须遵守此类出价的正常条款和限制。在2021年12月和2022年6月,我们每年都签订了NCIB ASPP,此后两份文件都已过期。截至2021年12月31日,我们累计了7.5美元,相当于2021年12月NCIB ASPP(70万SVS)下合同允许的SVS回购的最大数量(合同最高数量),该数量已在2022年年初至今被撤销。2022 年 9 月,我们签订了 NCIB ASPP,该协议于 2022 年 10 月生效。截至2022年9月30日,我们累计了5.0美元,相当于2022年9月NCIB ASPP(2022年9月NCIB应计额)下SVS回购的合同最高支出。在2021年12月和2022年5月,我们分别签订了SBC ASPP,此后两份文件都已过期。截至2021年12月31日,我们累计了33.8美元,相当于2021年12月SBC ASPP下的预计合同最高数量(300万SVS),该金额在2022年年初至今被撤销。截至2022年9月30日,尚未记录此类应计金额。
2022年12月8日,多伦多证券交易所接受了我们关于推出另一家NCIB(2022 NCIB)的通知,这允许我们在2022年12月13日至2023年12月12日之前自行决定在公开市场上或以其他方式允许的情况下回购最多约880万的SVS,但须遵守此类出价的正常条款和限制。截至2023年9月30日,根据2022年NCIB,仍有大约630万辆SVS可供回购。在2022年12月和2023年2月,我们每年都签订了NCIB ASPP,此后两份文件都已过期。截至2022年12月31日或2023年9月30日,没有NCIB ASPP应计金额。在2023年5月和2023年6月,我们分别签订了SBC ASPP,此后两份文件都已过期。2023 年 9 月,我们签订了三个 SBC ASPP(2023 年 9 月 SBC
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
ASPP)。关于2023年9月的SBC ASPP,截至2023年9月30日,我们记录的应计金额为6.5美元(2023年9月SBC应计额),代表该合同下的最大合同数量(30万塞瓦特)。
下表列出了2023年第三季度、2023年年初至今回购的SVS以及相应的上一年度取消期和SBC计划交付义务(包括ASPP下的SVS)。
SVS 回购:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
为取消而回购的 SVS 的总成本 (1) (2) | $ | 5.0 | | | $ | — | | | $ | 22.6 | | | $ | 25.6 | |
为取消而回购的 SVS 数量(以百万计)(3) | 0.5 | | | — | | | 2.2 | | | 2.2 | |
回购的每股加权平均价格 | $ | 9.86 | | | $ | — | | | $ | 10.58 | | | $ | 11.80 | |
根据SBC计划回购交付的SVS的总成本(1)(4)(见下文) | $ | — | | | $ | 42.0 | | | $ | 44.9 | | | $ | 47.2 | |
根据SBC计划回购交付的SVS数量(以百万计)(5) | — | | | 2.0 | | | 3.9 | | | 2.4 | |
(1) 包括交易费。
(2) 2022 年第三季度和 2022 年年初至今,不包括 2022 年 9 月 5.0 美元的NCIB 应计收入。
(3) 在2023年第三季度和 2023年年初至今,包括NCIB ASPP分别对SVS的零次和90万次购买。2022年第三季度和2022年年初至今,包括NCIB ASPP分别以50万和170万笔购买的SVS进行取消。
(4) 2023年第三季度及2023年年初至今,不包括2023年9月6.5美元的SBC应计账款。
(5) 在每个时期,完全包括通过独立经纪人购买的SBC ASPP。
SBC:
我们会不时向经纪人支付现金,以在公开市场上购买SVS,以满足SBC计划下的交付要求。截至2023年9月30日,该经纪商为此目的持有250万SVS,价值为48.3美元(2022年12月31日为150万SVS,价值16.7美元),我们在合并资产负债表上将其列为库存股。在2023年年初至今,我们使用该经纪商持有的140万SVS(包括在2023年年初至今购买的额外SVS)来结算SBC奖励。
根据SBC计划,我们向员工授予限制性股票单位(RSU)和绩效股票单位(PSU)以及不定期的股票期权。大多数限制性股权单位在三年内每年拨出三分之一。股票期权通常在四年内每年归还25%。实际分配的未偿还PSU的数量从目标授予金额的0%到200%不等。对于2020年、2021年和2022年授予的PSU,归属(或将要归属)的PSU数量基于相关三年业绩期最后一年预先确定的非市场绩效评估的实现水平,但须视单独的预先确定的非市场财务目标以及我们的相对股东总回报率(TSR)(市场表现条件)与预定义公司集团的比较而定相关的三年绩效期。对于2023年批准的PSU,将归属的PSU的数量取决于预先确定的不同非市场绩效衡量标准的实现水平,在每种情况下,在相关的三年业绩期内,与预先定义的公司集团相比,我们的相关股东总回报率会有所修改。我们还根据董事股份补偿计划向董事授予DSU和RSU(在特定情况下)作为薪酬。更多细节请参阅 2022 年 AFS 附注 2 (l)。
CELESTICA INC.
简明合并财务报表附注
(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
下文列出了有关在指定时期内向员工和董事发放的RSU、PSU和DSU补助金的信息(如适用)(在以下时期内没有授予股票期权):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
已授予限制性股票单位: |
奖项数量(以百万计) | 0.1 | | | 0.1 | | | 2.0 | | | 2.0 | |
加权平均授予日期每单位公允价值 | $ | 10.43 | | | $ | 22.11 | | | $ | 12.21 | | | $ | 13.03 | |
|
已授予的 PSU: |
奖项数量(以百万计,占目标的 100%) | — | | | 0.01 | | | 1.3 | | | 1.3 | |
加权平均授予日期每单位公允价值 | $ | — | | | $ | 24.89 | | | $ | 14.27 | | | $ | 15.06 | |
| | | | | | | |
授予的 DSU: |
奖项数量(以百万计) | 0.03 | | | 0.01 | | | 0.09 | | | 0.07 | |
加权平均授予日期每单位公允价值 | $ | 8.41 | | | $ | 24.52 | | | $ | 9.80 | | | $ | 15.84 | |
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2023年第一季度,我们以49.8美元的现金支付结算了本季度归属的部分RSU和PSU。
2022年12月,我们签订了TRS协议,以管理现金流需求以及我们根据SBC计划结算某些未偿股权奖励所产生的SVS股价波动风险。2023年9月,我们终止了TRS协议的一部分,将该协议下的名义金额减少了50万SVS。更多细节见注释 10。
有关所示期间的员工和董事 SBC支出以及TRS FVA的信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
销售成本中的员工 SBC 支出 | $ | 3.8 | | | $ | 5.1 | | | $ | 14.7 | | | $ | 18.4 | |
SG&A 中的员工 SBC 开支 | 5.2 | | | 7.8 | | | 22.1 | | | 27.4 | |
员工 SBC 支出总额 | $ | 9.0 | | | $ | 12.9 | | | $ | 36.8 | | | $ | 45.8 | |
| | | | | | | |
TRS FVA(收益)的销售成本 | $ | — | | | $ | (11.8) | | | $ | — | | | $ | (13.8) | |
TRS FVA(收益)在销售和收购方面的收益 | — | | | (17.6) | | | — | | | (20.4) | |
TRS FVA 总额(收益) | $ | — | | | $ | (29.4) | | | $ | — | | | $ | (34.2) | |
| | | | | | | |
员工 SBC 支出和 TRS FVA 的综合影响 | $ | 9.0 | | | $ | (16.5) | | | $ | 36.8 | | | $ | 11.6 | |
| | | | | | | |
SBC 董事在 SG&A 中的开支 (1) | $ | 0.5 | | | $ | 0.6 | | | $ | 1.6 | | | $ | 1.8 | |
(1) 费用包括使用SVS(SVS)和每位董事选择的现金结算的董事薪酬和现金。
8。扣除追回款后的其他费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 |
扣除追回款后的重组费用 (a) | $ | 1.6 | | | $ | 0.3 | | | $ | 5.6 | | | $ | 9.8 | |
过渡成本(回收)(b) | — | | | 3.9 | | | (2.1) | | | 3.9 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
购置成本 (c) | — | | | 0.6 | | | 0.4 | | | 0.9 | |
其他费用 (回收) (d) | — | | | 0.8 | | | — | | | (0.9) | |
| $ | 1.6 | | | $ | 5.6 | | | $ | 3.9 | | | $ | 13.7 | |
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
(a) 重组:
我们在2023年第三季度和2023年年初至今的重组活动主要包括调整成本基础以应对某些业务和地区需求水平下降的行动。
我们在2023年第三季度和2023年年初至今分别记录了1.3美元和7.9美元的现金重组费用,主要用于员工解雇费用,但被2023年第三季度和2023年年初至今与剩余设备销售相关的0.5美元现金重组回收额部分抵消。我们在2023年第三季度和2023年年初至今分别录得零和2.9美元的非现金重组费用,主要包括设备加速折旧、建筑改善和与撤出项目和腾出物业相关的使用权 (ROU) 资产。我们在2023年第三季度和2023年年初至今的非现金重组回收额为0.5美元,这是由于某些转租回款高于相关租赁的账面价值。截至2023年9月30日,我们的重组准备金为4.1美元(2022年12月31日——5.8美元),这笔准备金记录在合并资产负债表准备金的流动部分中。
我们在2022年第三季度和2022年年初至今分别记录了1.6美元和4.7美元的现金重组费用,主要包括员工解雇费用。我们在2022年第三季度没有记录非现金重组费用,在2022年年初至今,此类费用为0.9美元,主要包括:(i)与2022年第一季度(2022年第一季度)脱离项目相关的资产的加速折旧;以及(ii)2022年第二季度与空置房产相关的ROU资产的加速折旧。
(b) 过渡成本(回收):
过渡成本包括与以下方面记录的成本:(i)将生产线从封闭场所转移到我们全球网络内的其他地点;(ii)出售与重组行动无关的不动产(财产处置);(iii)与2023年第三季度及2023年年初至今有关的买方租赁费用(定义见下文)。过渡成本包括过渡期内产生的直接搬迁和重复成本(例如租金费用、公用事业费用、折旧费用和人事成本),以及与相关场所的闲置或空出部分相关的停止使用和其他成本,如果没有这些搬迁、转移和处置,我们本不会产生这些费用。过渡追回包括与财产处置有关的任何收益。
在2019年3月的多伦多房地产销售中,我们将相关的搬迁和重复费用视为过渡成本。作为此类出售的一部分,我们与该房产的购买者签订了为期10年的租约,用于我们当时预期的总部,该买方将在我们以前所在地的场地上建造(买方租赁)。但是,正如先前披露的那样,我们被告知,由于施工问题,买方租约的生效日期将推迟到先前的2023年5月目标之后。因此,在2022年11月,我们(长期)延长了当前公司总部的租约。随后,我们被告知买方租约将于2024年6月开始。2023 年第三季度,我们对买方租约下的部分空间执行了转租协议。根据我们之前对2019年多伦多房地产销售产生的重复成本的处理,我们在2023年第三季度和2023年年初至今记录的过渡成本为3.9美元(买方租赁费),这表示买方租约(关于转租空间)下的租金支出超过转租下的预期租金回收额。有关我们在买方租约下的租赁义务的描述,请参阅2022年AFS附注24。
我们在2023年第三季度或2023年年初至今没有产生任何过渡回收金。我们在2022年第三季度没有产生过渡成本,在2022年年初至今没有产生1.5美元的过渡成本,主要与处置2022年第一季度重新归类为待售的资产有关。我们在2022年第三季度没有记录过渡回收额,在2022年年初至今没有记录到3.6美元的过渡回收额,这反映了处置此类待售资产的收益。
(c) 购置成本:
我们承担与潜在和已完成的收购相关的咨询、交易和整合成本。我们还会收取与随后重新计量赔偿资产或解除与收购有关的赔偿或其他负债相关的费用或免除(如适用)。这些成本、费用和发放统称为收购成本(回收)。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
我们记录的与潜在收购相关的2023年第三季度收购成本为0.6美元,2023年年初至今为0.9美元(2022年第三季度——零;2022年年初至今——0.4美元,与2021年11月收购PCI Private Limited有关)。
(d) 其他费用(回收):
2023年第三季度几乎所有其他成本都包括8月二次发行的费用和开支。2023年年初至今的其他费用(追偿)包括与我们作为原告的集体诉讼(针对先前时期购买的零部件)的和解相关的2.7美元的法律追偿,部分被总计1.8美元的成本所抵消,其中基本上全部包括6月二次发行和8月二次发行的费用和支出(见附注7)。
9。所得税
我们每个季度的所得税支出或回收额是通过将该季度的税前收益或亏损乘以管理层对全年预期的加权平均年所得税税率的最佳估计值来确定的,同时考虑到过渡期内确认的某些项目的税收影响。因此,我们的中期财务报表中使用的有效所得税税率可能与管理层对年度财务报表年度有效税率的估计不同。随着季度的推移,我们的估计年度有效所得税税率会有所不同,原因多种多样,包括美洲、欧洲和亚洲各税务司法管辖区的业务组合和数量,在有免税期和税收优惠的司法管辖区,以及没有确认递延所得税净资产的司法管辖区,因为管理层认为未来不太可能有应纳税利润可用来抵消税收损失和可扣除的临时差额。我们的年度有效所得税税率也可能因重组费用、外汇波动、营业损失、现金汇回以及与税收不确定性相关的准备金变化的影响而有所不同。
我们的2023年第三季度净所得税支出为18.9美元,其中包括3.5美元的税收支出,这笔费用源于与我们的某些亚洲子公司预计汇回未分配收益相关的应纳税临时差额(汇回费用)。我们2023年年初至今的净所得税支出为42.1美元,其中包括6.8美元的汇回费用,部分被我们一家亚洲子公司5.5美元的税收不确定性逆转的有利影响所抵消。2023 年第三季度或 2023 年年初至今,应纳税外汇影响并不大。
我们在2022年第三季度净所得税支出为15.2美元,其中包括因人民币相对于我们的本位货币美元疲软而产生的2.0美元应纳税外汇的不利影响(货币影响)。与我们在2022年第三季度从一家中国子公司汇回未分配收益(以当期税形式实现)相关的5.0美元的预扣税,被当时预计汇回此类未分配收益所产生的先前应计递延税款的冲销所抵消。我们的2022年年初至今净所得税支出为38.2美元,受到我们一家亚洲子公司4.9美元的税收不确定性逆转的有利影响,但2.2美元的不利汇率影响部分抵消了这一点。
10。金融工具和风险管理
我们的金融资产主要由现金和现金等价物、应收账款和用于套期保值的衍生品组成。我们的金融负债主要包括应付账款、某些应计负债和其他负债、定期贷款、循环贷款下的借款、租赁债务和衍生品。
股票价格风险:
2022年12月,我们与一家第三方银行签订了名义金额为300万SVS(名义金额)的TRS协议,以管理与结算SBC计划下的某些未偿股权奖励相关的现金流需求和SVS价格波动风险。TRS协议下的交易对手有义务在协议终止(全部或部分)或到期(结算)时根据TRS(定义见TRS协议)价值的增加(如果有)向我们付款,以换取我们根据交易对手的SVS购买成本和SOFR加上规定的利润率定期付款。同样,如果TRS(定义见TRS协议)的价值在TRS协议的期限内减少,我们有义务在结算时向交易对手支付此类减少的金额。TRS价值的变化是通过将交易对手在处置购买的SVS时实现的平均金额与为此支付的平均金额进行比较来确定的
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
SVS。到2023年第一季度末,交易对手已以每股12.73美元的加权平均价格收购了全部名义金额。TRS协议规定每年自动延长一年(受特定条件限制),任何一方均可随时终止。2023 年 9 月,我们将名义金额减少了 50 万塞维斯,从而终止了 TRS 协议的一部分。我们从交易对手那里收到了与此相关的5.0美元,这笔款项在我们的合并现金流量表中以融资活动提供的现金入账。TRS不符合套期保值会计的资格。截至2023年9月30日,TRS协议的公允价值为29.2美元的未实现收益,我们将其计入合并资产负债表上的其他流动资产。TRS FVA(代表TRS公允价值的变化)在我们每季度的合并运营报表中确认。有关2023年第三季度和2023年年初至今的TRS FVA,请参阅附注7。
利率风险:
由于市场利率的潜在波动,信贷额度下的借款使我们面临利率风险。为了部分对冲定期贷款的利率波动风险,我们与第三方银行签订了各种协议,将定期贷款下部分借款的浮动利率换成固定利率。截至2023年9月30日,我们进行了:(i)利率互换对冲了与2024年6月到期的100.0美元初始定期贷款借款(初始互换)相关的利率风险;(ii)利率互换对冲了与100.0美元的初始定期贷款借款(以及取代初始定期贷款的任何后续定期贷款)相关的利率风险,这些贷款的现金流将在到期时开始的初始掉期将持续到2025年12月;(iii)利率互换对冲与100.0美元相关的利率风险2023年12月到期的增量定期贷款下的未偿借款(增量互换);(iv)利率互换对冲与100.0美元增量定期贷款借款相关的利率风险,其现金流从增量互换到期时开始,持续到2025年12月;(v)利率互换对冲与额外的130美元增量定期贷款借款相关的利率风险将于 2025 年 12 月到期(额外增量互换)。从2024年1月到2025年10月,我们可以选择取消最多50.0美元的额外增量掉期名义金额。
我们在2023年6月修订了信贷额度,用调整后的期限SOFR取代了伦敦银行同业拆借利率。参见注释 6。2023 年 6 月,我们所有的利率互换协议都进行了类似的修订。这些修正案(个别或总体)均未对我们的2023年第三季度中期财务报表产生重大影响。我们继续将对冲会计应用于利率互换。
截至2023年9月30日,与信贷额度下283.4美元借款相关的利率风险未对冲,包括定期贷款下的未对冲金额(初始定期贷款为180.4美元,增量定期贷款为103.0美元),以及循环贷款下没有未偿还的金额(普通信用证除外)。参见注释 6。
截至2023年9月30日,我们的利率互换协议的公允价值为20.0美元(2022年12月31日——未实现收益为18.7美元),我们将其计入合并资产负债表上的其他流动资产和其他非流动资产。掉期公允价值变动的未实现部分记入其他综合收益(亏损)(OCI)。互换公允价值变动的已实现部分从累积的OCI中扣除,并在确认套期保值利息支出后,在我们的合并运营报表中在财务成本项下确认。
货币风险:
我们的大部分货币风险是由我们的子公司以当地货币产生的运营成本驱动的,包括所得税支出。我们无法预测货币汇率的变化、汇率变动对我们经营业绩的影响,也无法预测我们能够在多大程度上管理货币汇率变动的影响。此类变化可能会对我们的业务、财务业绩和财务状况产生重大影响。
下表以美元等值汇总了我们截至2023年9月30日的主要货币敞口。截至2023年9月30日,当地货币金额已使用即期汇率兑换成美元等价物。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加元 | | 欧元 | | 泰铢 | | 中国人民币 | | 墨西哥比索 | | |
现金和现金等价物 | $ | 0.8 | | | $ | 13.9 | | | $ | 1.4 | | | $ | 11.7 | | | $ | 0.5 | | | |
应收账款 | 0.2 | | | 64.3 | | | — | | | 24.4 | | | — | | | |
应收所得税和增值税 | 16.4 | | | 0.5 | | | 1.3 | | | 2.5 | | | 59.6 | | | |
其他金融资产 | — | | | 2.5 | | | 0.3 | | | 0.2 | | | 2.0 | | | |
养老金和非养老金离职后负债 | (48.5) | | | (0.8) | | | (18.7) | | | (0.7) | | | (4.8) | | | |
应缴所得税和增值税 | (2.0) | | | (1.3) | | | — | | | (9.1) | | | (12.5) | | | |
应付账款和某些应计负债和其他负债及准备金 | (76.7) | | | (40.3) | | | (37.9) | | | (38.9) | | | (19.0) | | | |
净金融资产(负债) | $ | (109.8) | | | $ | 38.8 | | | $ | (53.6) | | | $ | (9.9) | | | $ | 25.8 | | | |
我们签订外币远期合约以对冲现金流敞口,并签订外币互换以对冲以外币计价的货币资产和负债的敞口。虽然这些合约旨在减少外汇汇率波动的影响,但我们的套期保值策略并不能减轻外汇汇率变动的长期影响。
2023年9月30日,我们有外币远期和掉期来交易美元,以兑换以下货币:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
货币 | 合约金额 美元 | | 加权平均值 汇率 美元 (1) | | 最大值 句号在 月份 | | 公允价值 收益(损失) |
加元 | $ | 206.3 | | | $ | 0.75 | | | 12 | | $ | (3.3) | |
泰铢 | 154.3 | | | 0.03 | | | 12 | | (8.4) | |
马来西亚林吉特 | 123.1 | | | 0.22 | | | 12 | | (4.4) | |
墨西哥比索 | 87.7 | | | 0.05 | | | 12 | | 2.0 | |
英镑 | 3.5 | | | 1.24 | | | 4 | | 0.1 | |
中国人民币 | 30.0 | | | 0.14 | | | 12 | | (0.8) | |
欧元 | 63.2 | | | 1.08 | | | 12 | | 2.2 | |
罗马尼亚列伊 | 40.9 | | | 0.22 | | | 12 | | (0.4) | |
新加坡元 | 26.0 | | | 0.75 | | | 12 | | (0.5) | |
日元 | 4.6 | | | 0.0069 | | | 4 | | 0.2 | |
韩元 | 3.9 | | | 0.0008 | | | 4 | | 0.1 | |
总计 | $ | 743.5 | | | | | | | $ | (13.2) | |
| | | | | | | |
与有效现金流套期保值相关的未偿还外币远期和掉期合约的公允价值,我们采用套期保值 | | (12.3) | |
与经济套期保值相关的未偿还外币远期和掉期合约的公允价值,我们通过合并运营报表记录此类合约公允价值的变化 | | (0.9) | |
| | | | | | | $ | (13.2) | |
(1) 代表一单位外币的美元等值(不以百万计),根据截至2023年9月30日未偿还的标的外币远期和掉期合约的名义金额进行加权。
截至2023年9月30日,我们未偿合约的总公允价值为未实现净亏损13.2美元(2022年12月31日——未实现净收益为5.2美元),这是合同执行与期末之间外汇汇率波动造成的。截至2023年9月30日,我们在其他流动资产中记录了8.6美元的衍生资产,在应计和其他流动负债中记录了21.8美元的衍生负债(2022年12月31日——在其他流动资产中记录了18.9美元的衍生资产以及13.7美元的应计和其他流动负债)。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
信用风险:
信用风险是指交易对手可能违约其合同义务从而给我们造成财务损失的风险。我们认为,我们的交易对手不履约的信用风险仍然相对较低。我们定期与客户、供应商和物流提供商保持联系,在2022年或2023年年初至今,我们没有遇到与交易对手信贷相关的重大不良业绩。但是,如果关键供应商(或此类供应商供应链中的任何公司)或客户未能遵守其合同义务,这可能会给我们造成重大财务损失。如果我们向其购买外币兑换合约和掉期、利率互换或养老金计划年金的机构,或者作为TRS协议交易对手的机构不履行合同义务,我们也将蒙受巨大的财务损失。就我们的金融市场活动而言,我们采取了仅与我们认为信誉良好的交易对手进行交易的政策。在2023年第三季度或2023年年初至今,我们没有根据正在进行的信用风险评估对可疑账户备抵进行重大调整。
流动性风险:
流动性风险是指我们可能没有现金来履行到期的财务义务的风险。我们在应付账款、应计账款和其他流动负债和准备金中记录的大部分金融负债均在90天内到期。我们通过维持手头现金和获得附注4和6中描述的各种融资安排来管理流动性风险。我们认为,来自经营活动的现金流,加上手头的现金、可接受的应收账款销售产生的现金,以及Revolver下可用的借款,以及可能在未承诺的盘中和隔夜银行透支额度下获得的借款,足以为我们目前预期的财务义务提供资金,并且在当前环境下仍将可用。但是,由于我们的应收账款销售计划和SFP均未承诺,因此无法保证任何参与银行都会购买我们希望出售的任何应收账款。
11。承诺和意外开支
诉讼:
在我们的正常运营过程中,我们可能会受到诉讼、调查和其他索赔,包括环境、劳动、产品、客户纠纷和其他事项。管理层认为,已在必要时记录了充足的准备金。尽管并非总是能够估计潜在成本的程度(如果有),但我们认为,所有这些未决事项的最终解决不会对我们的财务业绩、财务状况或流动性产生重大不利影响。
税收和其他事项:
在2021年第三季度(2021年第三季度),罗马尼亚税务机关发布了总金额约为3100万罗马尼亚列伊(按2023年第三季度期末汇率计算约为7美元)的最终评估,用于支付我们一家罗马尼亚子公司在2014至2018年纳税年度的额外所得税和增值税。为了将我们的案件推进到上诉阶段并减少或消除潜在的利息和罚款,我们向罗马尼亚税务机关支付了2021年第三季度的全额评估金额(未就此类评估的全部或任何部分达成协议)。我们认为,我们最初提交的纳税申报表符合适用的罗马尼亚税法和法规,并打算通过所有必要的上诉或其他司法程序大力捍卫我们的立场。
成功追究包括税务机关在内的任何政府机构的断言,都可能导致我们拖欠大量的税款或其他报销款、利息和可能的罚款。我们认为,我们已经为任何可能的潜在不利裁决做好了充分的准备。但是,无法保证任何索赔的最终解决以及由此产生的任何诉讼。如果任何索赔和随后的任何诉讼被裁定对我们不利,我们可能需要支付的金额可能是重大的,并且超过了应计金额。
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(以百万美元计,百分比和每股金额除外)
(未经审计)
12。火灾事件
2022 年 6 月,我们在印度尼西亚巴淡岛的工厂发生火灾。大火烧毁了库存,损坏了位于现场的建筑物和设备。我们在该地点的制造业务曾短暂暂停,但已于 2022 年 6 月恢复。2022年,我们记下了被大火摧毁的库存(约94美元)以及一座建筑物和设备(约1美元)。我们希望根据保险单的条款和条件全额弥补我们的有形损失。在2022年和2023年年初至今,我们分别通过保险收益收回了约31美元和20美元的库存损失。截至2023年9月30日,我们在合并资产负债表上记录了与其他流动资产中剩余的预期保险收益相关的估计应收账款约为44美元。减记和抵消应收保险费(等值金额)在2022年均计入其他费用,因此对2022年的净收益没有产生净影响。我们确定该事件不构成适用的CGU的减值审查触发事件,并且在2022年或2023年年初至今没有记录与之相关的无形资产或商誉减值。