美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
6-K 表格
外国私人发行人的报告
根据第 13a-16 条或 15d-16
1934 年《证券交易法》
2023 年 10 月
委员会档案编号:001-41785
Able View Global公司
(注册人的确切姓名如其章程所示)
都市总部大楼16层
西藏中路168号
上海,200001,中华人民共和国
+86 185 0177 0425
(主要行政办公室地址)
用复选标记表示注册人 是否以表格 20-F 或 40-F 的封面提交年度报告:
20-F 表格 40-F ☐
Able View Global Inc.(以下简称 “公司”)在 6-K 表格 封面下提供了以下内容:
ABLE VIEW INC.
未经审计的简明合并资产负债表
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日
(以美元表示)
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 6,149,339 | $ | 5,773,380 | ||||
应收账款 | 16,912,658 | 21,138,144 | ||||||
延期发行成本 | 1,524,580 | 374,633 | ||||||
预付款和其他流动资产 | 10,897,546 | 3,113,139 | ||||||
关联方应付的金额 | 1,858,756 | 3,053,451 | ||||||
库存 | 16,174,169 | 18,678,648 | ||||||
流动资产总额 | 53,517,048 | 52,131,395 | ||||||
非流动资产 | ||||||||
其他非流动资产 | 1,084,651 | 686,380 | ||||||
财产和设备,净额 | 727,630 | 374,005 | ||||||
资产使用权 | 1,981,657 | 175,004 | ||||||
递延所得税资产 | 1,480,957 | 1,254,547 | ||||||
非流动资产总额 | 5,274,895 | 2,489,936 | ||||||
总资产 | $ | 58,791,943 | $ | 54,621,331 | ||||
负债、夹层权益和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
短期贷款 | $ | 9,873,115 | $ | 15,685,674 | ||||
应付账款 | 1,121,906 | 841,647 | ||||||
来自客户的预付款 | 270,881 | 219,431 | ||||||
应缴所得税 | 3,482,883 | 2,315,764 | ||||||
租赁负债 | 868,112 | 299,461 | ||||||
其他应付和应计费用 | 1,910,571 | 1,978,440 | ||||||
应付给关联方的金额 | - | 9,380,129 | ||||||
17,527,468 | 30,720,546 | |||||||
租赁负债,非流动 | 1,391,554 | 19,394 | ||||||
应付给关联方的金额,非当期款项 | 28,629,568 | 18,350,020 | ||||||
负债总额 | 47,548,590 | 49,089,960 | ||||||
承付款和或有开支 | ||||||||
夹层股权(截至2023年6月30日,总清算优先权为3,255,781美元) | ||||||||
A系列可转换可赎回优先股(截至2023年6月30日和2022年12月31日,每股面值0.0001美元,已授权、发行和流通的股票分别为15,750股) | 3,255,781 | 3,135,781 | ||||||
股东权益 | ||||||||
普通股(面值0.0001美元,已授权5亿股;截至2023年6月30日和2022年12月31日分别已发行和流通100万股) | 100 | 100 | ||||||
额外的实收资本 | 2,369,435 | 2,369,435 | ||||||
法定储备金 | 22,658 | 22,658 | ||||||
留存收益 | 5,536,297 | 7,540 | ||||||
累计其他综合收益(亏损) | 59,082 | (4,143 | ) | |||||
股东权益总额 | 7,987,572 | 2,395,590 | ||||||
负债总额、夹层权益和股东权益 | $ | 58,791,943 | $ | 54,621,331 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分 。
1
ABLE VIEW INC.
未经审计的收益和综合收益简明合并报表
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中
(以美元表示)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入 | ||||||||
-向第三方销售产品 | $ | 81,663,901 | $ | 60,799,374 | ||||
-向关联方销售产品 | - | 10,608 | ||||||
总收入 | 81,663,901 | 60,809,982 | ||||||
收入成本 | (61,993,686 | ) | (46,486,931 | ) | ||||
毛利 | 19,670,215 | 14,323,051 | ||||||
运营费用 | ||||||||
销售和营销费用 | (9,229,698 | ) | (7,307,119 | ) | ||||
一般和管理费用 | (2,365,150 | ) | (1,476,071 | ) | ||||
运营费用总额 | (11,594,848 | ) | (8,783,190 | ) | ||||
运营收入 | 8,075,367 | 5,539,861 | ||||||
其他收入(支出),净额 | ||||||||
利息支出,净额 | (698,500 | ) | (263,161 | ) | ||||
其他收入 | 151,454 | 90,184 | ||||||
外币汇兑损失 | (856,930 | ) | (587,172 | ) | ||||
其他支出总额,净额 | (1,403,976 | ) | (760,149 | ) | ||||
所得税前收入 | 6,671,391 | 4,779,712 | ||||||
所得税支出 | (1,022,634 | ) | (873,365 | ) | ||||
净收入 | 5,648,757 | 3,906,347 | ||||||
可转换可赎回优先股的增加 | (120,000 | ) | (15,781 | ) | ||||
归属于Able View Inc优先股股东的净收益 | (85,728 | ) | (57,496 | ) | ||||
归属于Able View Inc普通股东的净收益 | $ | 5,443,029 | $ | 3,833,070 | ||||
净收入 | $ | 5,648,757 | $ | 3,906,347 | ||||
其他综合收入 | ||||||||
外币折算调整 | 63,225 | 220,662 | ||||||
综合收入 | 5,711,982 | 4,127,009 | ||||||
可转换可赎回优先股的增加 | (120,000 | ) | (15,781 | ) | ||||
归属于Able View Inc优先股股东的净收益 | (85,728 | ) | (57,496 | ) | ||||
归属于Able View Inc普通股股东的综合收益 | $ | 5,506,254 | $ | 4,053,732 | ||||
每股收益——基本收益和摊薄后收益 | $ | 5.44 | $ | 3.65 | ||||
申报的每股分红——基本股息和摊薄后的股息 | $ | — | $ | 8.28 | ||||
加权平均股票——基本股和摊薄后股票 | $ | 1,000,000 | 1,050,000 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分 。
2
ABLE VIEW INC.
未经审计的股东权益变动简明合并报表
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中
(以美元表示)
普通股 | 额外 | 累积了其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
股票数量 | 金额 | 实收资本 | 法定储备金 | 留存收益 | 综合(亏损)收入 | 股东权益 | ||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的余额 | 1,050,000 | $ | 105 | $ | 869,430 | — | $ | 8,455,252 | $ | (291,741 | ) | $ | 9,033,046 | |||||||||||||||
股息申报 | — | — | — | — | (8,688,985 | ) | — | (8,688,985 | ) | |||||||||||||||||||
可转换可赎回优先股的增加 | — | — | — | — | (15,781 | ) | — | (15,781 | ) | |||||||||||||||||||
净收入 | — | — | — | — | 3,906,347 | — | 3,906,347 | |||||||||||||||||||||
外币折算调整 | — | — | — | — | — | 220,662 | 220,662 | |||||||||||||||||||||
截至2022年6月30日的余额 | 1,050,000 | $ | 105 | $ | 869,430 | $ | — | $ | 3,656,833 | $ | (71,079 | ) | $ | 4,455,289 | ||||||||||||||
截至2022年12月31日的余额 | 1,000,000 | $ | 100 | $ | 2,369,435 | $ | 22,658 | $ | 7,540 | $ | (4,143 | ) | $ | 2,395,590 | ||||||||||||||
可转换可赎回优先股的增加 | — | — | — | — | (120,000 | ) | — | (120,000 | ) | |||||||||||||||||||
净收入 | — | — | — | — | 5,648,757 | — | 5,648,757 | |||||||||||||||||||||
外币折算调整 | — | — | — | — | — | 63,225 | 63,225 | |||||||||||||||||||||
截至2023年6月30日的余额 | 1,000,000 | $ | 100 | $ | 2,369,435 | $ | 22,658 | $ | 5,536,297 | $ | 59,082 | $ | 7,987,572 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分 。
3
ABLE VIEW INC.
未经审计的现金流简明合并报表
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中
(以美元表示)
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
由(用于)经营活动提供的净现金 | 7,277,110 | (12,453,162 | ) | |||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
购买财产和设备 | (389,506 | ) | (118,471 | ) | ||||
向第三方提供的贷款 | (1,236,742 | ) | - | |||||
向关联方贷款 | (1,885,736 | ) | (90,294 | ) | ||||
关联方还款 | 1,736,970 | 171,320 | ||||||
用于投资活动的净现金 | (1,775,014 | ) | (37,445 | ) | ||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||
短期借款的收益 | 40,465,351 | 36,517,221 | ||||||
短期借款的偿还 | (46,111,031 | ) | (26,005,460 | ) | ||||
向关联方借款 | 5,835,307 | 8,681,171 | ||||||
向关联方偿还短期借款 | (4,212,145 | ) | (11,529,198 | ) | ||||
发行成本的支付 | (1,107,564 | ) | (87,874 | ) | ||||
向股东支付股息 | (57,402 | ) | (190,315 | ) | ||||
发行可转换可赎回优先股所得收益 | - | 3,000,000 | ||||||
融资活动提供的(用于)净现金 | (5,187,484 | ) | 10,385,545 | |||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | 61,347 | 136,050 | ||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | 375,959 | (1,969,012 | ) | |||||
期初的现金和现金等价物 | 5,773,380 | 6,719,980 | ||||||
期末的现金和现金等价物 | $ | 6,149,339 | $ | 4,750,968 | ||||
补充现金流信息 | ||||||||
为利息支出支付的现金 | $ | 711,891 | $ | 303,651 | ||||
为所得税支付的现金 | $ | 143,197 | $ | 300,286 | ||||
非现金融资活动 | ||||||||
已申报但未付的股息 | $ | - | $ | 8,688,985 | ||||
将应付股息重新指定为应付给关联方的金额 | $ | - | $ | 6,759,923 | ||||
为换取经营租赁负债而获得的经营租赁使用权资产 | $ | 2,480,506 | $ | - | ||||
可转换可赎回优先股的增加 | $ | 120,000 | $ | 15,781 |
随附的附注是未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分 。
4
ABLE VIEW INC.
未经审计的简明合并 财务报表附注
1. | 组织和业务描述 |
Able View Inc.(“Ableview Cayman”) 于2021年1月21日根据开曼群岛法律注册成立,是一家有限责任豁免公司。
Ableview Cayman拥有Ableview Capital Group Ltd(“Ableview BVI”)100%的股权 ,该公司于2021年2月10日根据英属维尔京群岛(“英属维尔京群岛”)法律注册成立。
2022年10月11日和2022年10月12日,Ableview Cayman根据开曼群岛法律将Able View Global Inc.和Able View Corporation Inc.分别成立为豁免 有限责任公司。Ableview Cayman拥有Pubco和Merger Sub的100%股权。
Ableview BVI拥有Ableview Brands Limited(“Ableview Brands”)、Ableview Management Limited(“Ableview Management”)和CSS Cosmetics (“CSS HK”)100%的股权 ,它们都是分别于2021年2月25日、2021年5月25日和2021年12月31日根据香港法律法规注册成立的商业公司。
2021年4月1日、2022年11月16日和2023年3月21日,Ableview Brands成立了上海景悦贸易有限公司(“上海景悦”)、上海京南 医疗器械有限公司(“上海京南”)和浙江景秀贸易有限公司(“浙江晶秀”) ,所有这些都是中国的全资子公司。2022年12月7日,Ableview Brands还成立了健康大私人。Ltd.(“Ableview Singapore”),新加坡的全资子公司。2022年1月11日,Ableview Management成立了CSS Cosmetics(上海) 有限公司(“CSS上海”),这是一家在中国的全资子公司。
Ableview Management从Ableview Caymaning的股东手中收购了上海京鲁贸易 有限公司(“上海京鲁”)和北京京源贸易有限公司(“北京京源”),该收购被视为共同控制下的收购。上海京鲁和北京静远分别于2020年11月24日和2020年10月14日在中国成立。
Ableview Investment Limited(“Ableview Investment”) 于2019年10月23日根据开曼群岛法律注册成立,是一家有限责任豁免公司。该公司 通过其子公司Able View Enterprise Limited(“Able View”)及其 全资子公司上海伟通贸易有限公司(“伟通”)于2015年11月18日开始运营。Able View 是一家有限责任公司,于 2015 年 11 月 18 日根据香港法律注册成立。2015 年 5 月 28 日,两名前股东根据中华人民共和国法律将 注册为中国实体,是中国运营公司。2017年11月21日,Able View与前股东签订了 份额转让协议,收购威通100%的股权。根据股份转让 协议,截止日期为2017年11月21日。
重组
2022年4月28日,Ableview Cayman与Ableview Investment和Ableview Investment的股东签订了 股权转让协议。根据股权转让 协议,Ableview Investment 的每位股东将各自在Ableview Investment(“股权转让”)中的股权转让给了Ableview Cayman。由于Ableview Cayman和Able View Investment的股东属于同一个集团, 股权转让是以零对价达成的。股权转让完成后,Ableview Investment成为Ableview Cayman的直接全资子公司 。
2022年4月28日,Ableview Cayman完成了对当时由其现有股东共同控制的实体的重组,在重组之前,这些股东共同拥有Ableview Investment 100%的股权 。Ableview Cayman、Ableview Brands和Ableview Management作为Ableview Investment及其子公司的控股公司成立 ,所有这些实体都处于共同控制之下,这导致 合并了Ableview Investment及其子公司,这些公司被视为按账面价值计算 共同控制的实体的重组。
未经审计的简明合并财务 报表是在 未经审计的简明合并财务报表中列报的第一期初重组生效的基础上编制的。
Ableview Cayman及其子公司(以下统称 )从事向电子商务平台 和分销商客户进口和销售化妆品和其他美容产品。
5
ABLE VIEW INC.
未经审计的简明合并 财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要 |
(a) | 演示基础 |
未经审计的中期简明合并财务 报表是根据美国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制和列报的。
根据美国证券交易委员会的规则和 条例以及S-X条例,截至2023年6月30日以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的未经审计的合并财务 信息是在未经审计的情况下编制的。某些信息和脚注披露通常包含在根据美国公认会计原则编制的年度 财务报表中,但根据这些细则和条例被省略了。未经审计的中期 财务信息应与截至2022年12月31日和2021年12月31日财政年度的已审计财务报表及其附注一起阅读,这些财务报表包含在2023年6月26日提交的F-4表格中。
管理层认为,所附的 未经审计的简明合并财务报表反映了所有正常的经常性调整,这些调整是公允列报中期财务业绩所必需的。该公司认为,披露足以使 提供的信息不具有误导性。随附的未经审计的简明合并财务报表是使用与编制公司截至2022年12月31日的年度和 2021年合并财务报表时使用的相同会计 政策编制的。
(b) | 整合的基础 |
未经审计的简明合并财务 报表包括公司及其全资和控股子公司的账目。 公司及其子公司之间的所有交易和余额在合并后均已清除。
合并后,所有公司间交易和余额 均已清除。
(c) | 外币折算 |
以本位币以外币种计价的交易 按交易当日的现行汇率 折算成本位币。以本位币以外的货币计价的货币资产和负债使用资产负债表当日的适用汇率将 转换为本位币。
公司及其 子公司的报告货币为美元(“美元”),随附的未经审计的简明合并财务报表以 美元表示。
通常,出于合并目的,本位币不是美元的公司及其子公司的资产 和负债将使用资产负债表当日的汇率 折算成美元。收入和支出按该期间通行的平均汇率折算。公司及其子公司财务报表折算产生的损益 在股东权益表中作为累计 其他综合收益的单独组成部分入账。
6
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要 (续) |
(c) | 外币折算(续) |
金额从港元和人民币折算成美元 在相应期间按以下汇率计算:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
资产负债表项目的港元汇率,股票账户除外 | 7.8363 | 7.8015 | ||||||
资产负债表项目的人民币汇率,股票账户除外 | 7.2513 | 6.8972 |
在已结束的六个月中 6月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
损益表和综合收益表以及现金流量表中项目的港元汇率 | 7.8394 | 7.8260 | ||||||
损益表和综合收益表以及现金流量表中项目的人民币汇率 | 6.9283 | 6.4791 |
没有陈述人民币金额 本可以或可能按转换时使用的汇率兑换成美元。
(d) | 应收账款 |
应收账款按总额 减去任何无法收回的账户备抵金入账,不计利息。管理层利用历史收款趋势和应收账款账龄持续审查 可疑账户备抵的充足性。管理层还定期评估 个人客户的财务状况、信用记录和当前的经济状况,以便在必要时调整津贴 。在所有收款手段用尽之后,账户余额将从补贴中扣除,可能的 被视为遥不可及。截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司确定应收账款无需为可疑账户准备金 。
7
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要(续) |
(e) | 库存 |
库存包括化妆品 和其他可供销售的美容产品,按成本或市场中较低者列报。库存成本使用加权 平均成本法确定。记录调整是为了将库存成本减记为估计的可变现净价值,这取决于历史和预测的消费者需求以及促销 环境等因素。公司承担所购买产品的所有权、风险和回报。减记记录在 未经审计的简明合并损益表和综合收益表中的收入成本中。截至2023年6月30日和2022年12月31日,该公司 分别减记了零美元和31,202美元的库存。
(f) | 收入确认 |
该公司使用修改后的回顾性方法,于2017年1月1日采用了ASC 606,即 “与客户签订的合同收入 ”(“ASC 606”)。ASC 606确立了 报告有关该实体向客户提供商品或服务的合同 产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息的原则。核心原则要求实体确认收入,以描述向客户转让货物 或服务的情况,其金额应反映其预计有权获得的对价,以换取被确认为履约义务的 商品或服务得到履行。
根据ASC 606,当承诺产品的控制权移交给客户时,将确认收入 ,该金额反映了公司为换取这些产品而期望 有权获得的对价。公司还评估记录产品 销售总额是否合适。如果公司是委托人,并且公司在将特定商品转让给客户之前获得了对这些商品的控制权, 则收入应按其预计有权获得的总对价金额进行确认,以换取所转让的指定 商品。收入扣除增值税。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中, 该公司的收入主要来自销售化妆品和其他美容产品。公司从合同中确定了一项单一履约义务,即化妆品和其他美容产品的销售。公司按 总额确认产品收入,因为公司在这些交易中充当委托人,负责履行提供 特定商品的承诺,但须承担库存风险,并有权自由决定价格。在未经审计的简明合并资产负债表中,预先从客户 收到的款项被记录为 “客户预付款”。当公司向客户交付货物时,来自客户的预付款 被确认为收入。如果交易价格是在 销售之后收取的,则在向客户交付产品时确认收入和应收账款。
公司确认扣除回报 补贴和在产品交付并将所有权移交给客户时应付给客户的对价后的收入。估算回报补贴需要作出重大判断 。对于有退货条件的销售,公司根据历史经验合理地估计了回报的可能性 ,对这些假设和估计值的判断变化可能会对确认的 净收入金额产生重大影响。截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司未记录回报补贴,因为公司历来从客户那里获得的回报微乎其微,而且公司预计累计收入金额不会出现重大逆转。
8
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
2. | 重要会计政策摘要(续) |
(g) | 重大风险和不确定性 |
1) | 信用风险 |
可能使公司面临信用风险高度集中的资产主要包括现金和现金等价物、应收账款和关联方的应付金额。此类资产的最大信用风险敞口 是其截至资产负债表日的账面金额。截至2023年6月30日,公司持有6,149,339美元的现金及现金 等价物,其中3,996,036美元存放在位于香港的金融机构,2,143,858美元存放在中国内地的金融机构。中国内地的每个银行账户都由政府机构投保, 最高限额为人民币500,000元(相当于约69,000美元),而香港的银行账户没有联邦存款 保险公司(“FDIC”)保险或其他保险的保险。为了限制与存款相关的信用风险敞口,公司 主要向中国的大型金融机构存放现金和现金等价物存款,管理层认为这些机构的信贷质量很高,公司还持续监控其信用价值。
公司对客户进行的信用评估及其对未清余额的持续监测流程 缓解了与应收账款和关联方应付金额有关的风险。
该公司的业务 在中国开展。因此,公司的业务、财务状况和收入结果可能会受到中国政治、经济 和法律环境以及中国经济总体状况的影响。此外,公司的业务 可能会受到政府在法律法规、反通货膨胀措施、货币兑换 和海外汇款、税率和税收方法等方面的政策变化的影响。
2) | 流动性风险 |
该公司还面临流动性风险 ,即无法提供足够的资本资源和流动性来满足其承诺和业务需求的风险。流动性 风险通过应用财务状况分析和监测程序来控制。必要时,公司将 转向其他金融机构和股东,以获得短期资金以弥补流动性短缺。
3) | 外币风险 |
该公司拥有七家在中国大陆运营 的子公司,其经营活动及其资产和负债均以人民币计价,人民币不能自由兑换 外币。在这些子公司进行的外汇交易要么通过 中国人民银行(“PBOC”)或其他授权金融机构按中国人民银行报价的汇率进行。中国人民银行或其他监管机构批准外币 付款需要提交付款申请表以及供应商的发票 和已签署的合同。人民币的价值受中央政府政策的变化以及影响中国外汇交易系统市场供需的国际经济和政治发展的影响。
(h) | 最近的会计公告 |
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06版《带有转换和其他期权的债务负债 (副题470-20)和实体自有权益中的衍生品和对冲合约(副标题815-40): 实体自有权益中可转换工具和合约的会计(“ASU 2020-06”),它删除了现行GA要求的主要分离模型,简化了可转换工具的会计 AP。ASU还取消了股票挂钩合约有资格获得范围例外所需的某些结算条件 ,并简化了某些领域的摊薄后每股收益计算 。公司继续评估亚利桑那州立大学2020-06年度对其财务状况、经营业绩或现金 流的影响。
管理层认为,最近发布但尚未生效的任何其他会计准则,如果目前获得采用,都不会对公司的财务 报表产生重大影响。
9
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
3. | 预付款和其他当前 资产 |
(h)最近的会计公告(续)
预付款和其他流动资产包括 以下内容:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
向供应商预付款 (a) | $ | 5,206,791 | $ | 1,295,355 | ||||
向第三方提供的贷款 (b) | 1,204,152 | - | ||||||
预付营销和广告费用 (c) | 2,434,115 | 1,525,715 | ||||||
供应商应付款 (d) | 1,012,745 | - | ||||||
代表赞助商付款 Manaslu Acquisition Corp.(“HMAC”)(e) | 662,250 | - | ||||||
可退税 | 90,814 | 290,590 | ||||||
其他 | 286,679 | 1,479 | ||||||
$ | 10,897,546 | $ | 3,113,139 |
(a) | 余额是向供应商支付的用于购买化妆品和其他美容产品的预付款。 |
(b) | 在截至2023年6月30日的六个月中,公司向两个第三方提供了总额为1,236,742美元的贷款,以支持他们的营运资金。这些贷款是免息的,可按需偿还。截至本报告发布之日,该公司从第三方收取了736,111美元的未偿贷款,并预计将在2023年12月31日之前收回剩余额。 |
(c) | 余额代表购买在线广告服务的预付款,通常在三个月内摊销为销售和营销费用。 |
(d) | 为了加强供应商关系,公司通过在线营销活动协助供应商推广其产品。公司向媒体预付了广告服务费,并向供应商收取了媒体费用。截至2023年6月30日,余额代表供应商应付的未付广告服务费。 |
(e) | 截至2023年6月30日,代表HMAC赞助商的国际收支代表代表HMAC赞助商支付的专业和咨询费用,该公司于2023年8月与HMAC完成了业务合并(注14)。这些费用在业务合并结束时由赞助商报销。 |
4. | 财产和设备, NET |
财产和设备,净额包括以下各项:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
车辆 | $ | 499,729 | $ | 454,589 | ||||
办公设备 | 320,353 | 273,240 | ||||||
租赁权改善 | 436,232 | 118,132 | ||||||
减去:累计折旧 | (528,684 | ) | (471,956 | ) | ||||
$ | 727,630 | $ | 374,005 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,折旧费用分别为83,493美元和53,075美元。
10
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
5. | 短期贷款 |
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
金融机构的短期贷款 | $ | 2,531,127 | $ | 9,231,133 | ||||
银行的短期贷款 | 7,341,988 | 6,454,541 | ||||||
$ | 9,873,115 | $ | 15,685,674 |
银行的短期贷款
在截至2022年6月30日的六个月中, 公司与一家银行签订了一项贷款协议。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司向该银行借入了30,443,701美元和21,746,651美元,到期日至2024年5月。借款的年利率为3.5%。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月 个月中,公司分别向该银行偿还了29,835,664美元和14,814,639美元的借款。
在截至2023年6月30日的六个月中, 公司与另一家银行又签订了一份贷款协议,根据该协议,该公司又借入了288,671美元,到期日 到期日为2024年3月。借款的年利率为4.0%。在截至2023年6月30日的六个月中,公司没有 向该银行偿还银行借款。
金融机构的短期贷款
在截至2023年6月30日和 2022年6月30日的六个月中,公司与两家金融机构签订了某些贷款协议。据此,公司向这些金融机构借入了9,732,979美元和11,961,538美元,到期日为2024年5月。借款的年利率在7.5%至12.3%之间。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司分别偿还了16,275,367美元和10,727,794美元的借款, 。
6. | 运营租约 |
截至2023年6月30日,公司根据 份不可取消的运营租约在中国租赁办公空间,期限在16.5个月至48个月之间。在确定租赁期限和初步衡量使用资产和租赁负债的权利 时,公司会考虑那些合理确定行使的续约 或终止选项。租赁付款的租赁费用在租赁期内按直线法确认。
公司在合同开始时决定合同是否包含租约,以及该租约是否符合融资或运营租赁的分类标准。 如果可用,公司使用租赁中隐含的费率将租赁付款折现为现值;但是,大多数租约 并未提供易于确定的隐含费率。因此,公司根据对 增量借款利率的估计对租赁付款进行折扣。
对于包括租金假期 和租金上涨条款的运营租赁,公司从收购 所有权之日起在租赁期内以直线方式确认租赁费用。公司在未经审计的简明合并损益表和综合收益表中,在 一般和管理费用中记录直线租赁费用和任何或有租金(如果适用)。公司 办公室租约还要求公司支付房地产税、公共区域维护费用和其他占用成本,这些费用包含在未经审计的简明合并收益表和综合收益表中的一般和管理费用中。
租赁协议不包含任何实质性的 剩余价值担保或实质性限制性契约。
11
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
6. | 运营租赁(续) |
对于短期租赁,公司在其未经审计的简明合并损益表和综合收益表中按直线方式记录 经营租赁支出,并记录发生的可变租赁付款。
下表列出了未经审计的简明合并资产负债表中记录的与经营租赁相关的 资产和负债。
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
使用权资产 | $ | 1,981,657 | $ | 175,004 | ||||
经营租赁负债,当前 | $ | 868,112 | $ | 299,461 | ||||
经营租赁负债,非流动 | 1,391,554 | 19,394 | ||||||
经营租赁负债总额 | $ | 2,259,666 | $ | 318,855 |
有关公司租约的其他信息 如下:
在已结束的六个月中 6月30日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
运营租赁中使用的运营现金流 | $ | 293,214 | - | |||||
加权平均剩余租赁期限(年) | 2.33 | - | ||||||
加权平均折扣率 | 4.75 | % | - |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,运营租赁支出分别为488,348美元和213,221美元, 。
以下是截至2023年6月30日租赁负债的 到期日程表(按年份划分):
6月30日 | ||||
2023 | ||||
在截至2023年12月31日的六个月中 | $ | 584,623 | ||
截至2024年12月31日的财年 | 812,673 | |||
截至2025年12月31日的财年 | 797,925 | |||
截至2026年12月31日的年度及以后 | 210,362 | |||
租赁付款总额 | 2,405,583 | |||
减去:估算利息 | (145,917 | ) | ||
租赁负债的现值 | $ | 2,259,666 |
12
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
7. | 所得税 |
香港
Ableview Brands、Ableview Management和Able View在香港注册成立,根据相关香港税法调整后的法定财务 报表中报告的应纳税所得额需缴纳香港利得税。自2018/2019课税年度起,首200万港元的应评税利润 的适用税率为 8.25%,超过200万港元的应评税利润将继续按香港 香港公司的16.5%的税率征收。在此之前,香港公司的适用税率为16.5%。
中國人民共和國
根据相关的 中华人民共和国所得税法,伟通、北京静远、上海京陆、上海 京南和CSS Shanghai的应纳税所得额需缴纳中华人民共和国企业所得税(“CIT”)。自2008年1月1日起,中华人民共和国的法定企业所得税(“EIT”)税率为 25%。
从2022年起,北京晶源、上海京陆、上海京南、 浙江竞秀和上海CSS被认定为小型和微型企业(“中小企业”)。根据 企业所得税法实施细则,在2022年1月1日至2022年12月31日期间,中小企业有权获得20%的企业所得税税率降低,前100万元人民币100万元的应纳税所得额减少87.5%,在人民币100万元至300万元之间的应纳税所得额减免75%,剩余的 应纳税所得额不得减免,并且有权获得减免自2023年1月1日起,第一批 人民币300万元人民币的应评税利润的企业所得税税率降低至5%,300万元人民币以上的应评税利润的企业所得税税率降低25%直到 2027 年 12 月 31 日。
新加坡
Ableview 在新加坡的业务运营需缴纳企业所得税。企业所得税按17%的统一税率征收。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中, 的所得税支出(福利)包括以下内容:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
当期所得税支出 | $ | 1,321,854 | $ | 865,483 | ||||
递延所得税(福利)费用 | (299,220 | ) | 7,882 | |||||
$ | 1,022,634 | $ | 873,365 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日 31日的递延所得税资产包括以下内容:
6月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
结转的净营业亏损 | $ | 1,558,223 | $ | 1,335,778 | ||||
减去:估值补贴 | (77,266 | ) | (81,232 | ) | ||||
$ | 1,480,957 | $ | 1,254,546 |
13
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
7. | 所得税(续) |
截至2023年6月30日,该公司的净经营亏损 结转亏损为6,745,593美元,其中6,501,927美元来自公司的中国子公司,将于2026年12月31日初 到期,243,666美元来自公司的香港子公司,不会到期。 公司在每个报告期结束时通过审查所有可用证据(包括正面 和负面证据)来评估其估值补贴要求,并根据这些证据的权重,考虑是否需要估值补贴。当情况导致 管理层改变对递延所得税资产可变现性的判断时,这种变化对估值补贴 的影响通常会反映在运营收入中。现有可扣除的临时差额 的未来实现税收优惠最终取决于在适用税法规定的结转期内 是否存在足够的适当性质的应纳税所得额。公司根据递延所得税资产是否比 更有可能完全变现,审查递延所得税资产的估值补贴。截至2023年6月30日和2022年12月31日,针对净经营亏损结转产生的递延所得税资产分别提供了77,266美元和81,232美元的估值补贴,因为公司评估 ,净营业亏损很可能无法在到期前得到充分利用。
该公司通过其 子公司经营业务。公司不提交合并纳税申报表,因此,个别子公司的亏损不得用于抵消 家公司内部其他子公司的收益。估值补贴是根据每家子公司考虑的。
不确定的税收状况
公司根据技术优点评估 每种不确定税收状况(包括可能的利息和罚款的使用)的权限级别,并衡量 与税收状况相关的未确认福利。与少缴所得税相关的罚款和利息 被归类为发生期间的所得税支出。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司没有未被承认的 税收优惠。该公司认为,其不确定的税收状况在未来十二个月内不会发生重大变化。
8. | 可转换可赎回优先股 股 |
2022年5月11日,公司完成了向第三方发行的15,750股A系列可转换可赎回优先股(“优先股”),每股价格为190.4762美元。该公司通过发行优先股筹集了300万美元。下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中可转换可赎回优先股 账面金额的展期情况:
A 系列敞篷车
可兑换 优先股 | ||||
截至2021年12月31日的余额 | $ | - | ||
发行优先股以换取现金 | 3,000,000 | |||
增持优先股 | 15,781 | |||
截至2022年6月30日的余额 | $ | 3,015,781 | ||
截至2022年12月31日的余额 | $ | 3,135,781 | ||
增持优先股 | 120,000 | |||
截至2023年6月30日的余额 | $ | 3,255,781 |
优先股的关键条款如下:
转换
优先股持有人有权自行决定, 有权随时按照 的比例将全部或任何部分优先股转换为普通股。
14
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
8. | 可转换可赎回优先股 股(续) |
兑换
如果24股未完成合格首次公开募股,则优先股持有人应有权赎回 第四自优先股 股票发行结束之日起一个月。合格首次公开募股被定义为在纽约 纽约证券交易所、纳斯达克、香港证券交易所、上海证券交易所、深圳证券交易所或经独家董事批准的其他国际公认的 证券交易所对公司普通股进行承销的公开募股,或者作为上市手段与SPAC的合并。
清算偏好
如果发生任何清算,包括被视为 的清算事件、公司解散或清盘,无论是自愿还是非自愿的,优先股持有人应首先有权获得 pari passu基准,对于持有的每股已发行优先股,取以下两个金额中较高者: (1) 等于优先股发行价格100%的金额,加上(a)在 优先股发行价格上应计的年度简单利息(从收盘之日起至该清算事件结束之日计算, ,如果是,则按比例计算部分年度,按一年365天计算)和(b)所有已申报但未付的股息, 或 (2) 该公司的资产和资金金额优先股持有人有权获得的公司,其依据是优先股转换为普通股后持有的公司股权 百分比。
被视为清算的事件应包括 1) 涉及公司与任何其他人或其他 的任何 合并、合并、合并、安排计划或股份出售,或在此类合并、合并、 合并、安排计划或重组之后立即进行公司表决权的百分之五十(50%)以上,或公司 参与的任何交易或一系列关联交易转让公司超过百分之五十(50%)的投票权的一方,2)出售,转让、租赁或以其他 处置公司的全部或几乎所有资产(或导致公司全部或几乎全部资产的此类出售、转让、 租赁或其他处置的任何系列关联交易),以及 3) 向第三方出售、转让、独家许可或 以其他方式处置公司的全部或几乎全部知识产权(软件许可证 除外正常的业务流程)。
投票权
所有可转换的可赎回优先股 股和普通股的持有人应根据其持股比例共同投票。
可转换可赎回优先股 股的会计处理
公司已将可转换的可兑换 优先股归类为夹层股权,因为这些优先股是在发生不完全由公司控制的事件时偶然赎回的。可转换可赎回优先股的发行按发行日期 的发行价格确认,扣除发行成本。该公司没有承担与发行优先股有关的发行成本。此外, 公司根据发行价格加上协议中规定的预先确定的年化 回报率,来确定可转换可赎回优先股的赎回价值的变化。赎回价值的变化记入留存收益,如果没有留存 收益,则记入额外的实收资本。一旦额外的实收资本用尽,则通过增加累计赤字来记录额外费用 。
公司已确定,没有可以分叉的嵌入式 衍生品,也没有可归因于所有系列优先股的有益转换特征,因为这些优先股的初始有效转换价格高于公司在考虑独立估值后确定的承诺日 的公司普通股的公允价值。
15
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
9. | 公平 |
普通股
Ableview Cayman的法定股本 为5亿股普通股,面值每股0.0001美元。2019年8月1日,Ableview Cayman发行了105万股普通股, 该发行被视为公司重组的一部分。
在截至2022年12月31日的年度中, Ableview Cayman取消了先前向其股票薪酬平台发行的5万股普通股。
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 公司的已发行普通股为100万股。
股息申报
在截至2023年6月30日的六个月中,该公司 没有申报分红。同期,公司以购买保险单的形式向 三名股东支付了57,402美元的股息。
在截至2022年6月30日的六个月中,Able View 宣布的分红总额为8,688,985美元。同期,Able View 向其股东支付了190,315美元的股息。此外,在 中,Able View的两位股东将应付给这两位股东的股息中共计6,759,922美元 指定为应付给由两位股东之一控制的实体的款项。
截至2023年6月30日,该公司已申报 但未支付的股息为16,709,692美元,其中15,707,219美元应归于持有受益股份超过5%的股东(注11)。 截至2022年12月31日,该公司已宣布但未支付的股息为16,841,910美元,其中15,834,965美元应归于持有受益股超过5%的股东 (注11)。
根据中国法律法规,税后利润 可以在预留部分净收入用于资助某些储备金后进行分配。
董事会将来有权酌情申报和支付股息,但须遵守适用的中国法规和香港的法规和限制。未来的股息支付 将取决于我们的收益、资本要求和其他因素,董事会可能认为这些因素与 有关。
限制性净资产
公司支付股息的能力 主要取决于公司从其子公司获得的资金分配。中华人民共和国的相关成文法律法规 允许中国子公司仅从其留存收益(如果有)中支付股息,但须根据中国会计 标准和法规确定,且符合中国对法定储备金的拨款要求。包含在公司未经审计的简明合并净资产中的PRC 子公司的实收资本也不可用于分红目的。 随附的根据 美国公认会计原则编制的未经审计的简明合并财务报表中反映的收入结果与公司中国子公司的法定财务报表中反映的收入结果不同。要求公司 每年至少预留税后利润的10%(如果有),用于为某些法定储备金提供资金,直到此类储备金 达到其注册资本的50%。此外,公司可以根据中国会计 准则将其税后利润的一部分分配给企业扩张基金、员工奖金和福利基金。法定储备金和全权 资金不可作为现金分红分配。
法定储备金每年必须预留 。截至2023年6月30日和2022年12月31日,该公司的中国盈利子公司的法定储备 资金分别为22,658美元和22,658美元,这是因为其中一家中国子公司在截至2022年12月31日的年度中创造了利润。
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 公司的限制性净资产为869,535美元,这是包含在公司未经审计的简明 合并净资产中的实收资本。
16
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
10. | 每股收益 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的 六个月中,公司已确定其可转换可赎回优先股是参与的 证券,因为优先股按原样转换参与未分配收益。优先股 股的持有人有权按比例获得股息,就好像他们的股票已转换为普通股一样。因此, 公司使用两类方法计算普通股和优先股的每股净收益, 根据未分配收益的参与权计算每股净收益。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的 六个月中,未偿还的可转换可赎回优先股未计入 每股普通股摊薄后净收益的计算,因为纳入这些优先股在规定的期限内会起到反摊薄作用。
以下 表格列出了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月基本和摊薄后每股收益的计算方法:
在截至 6 月 30 日的六个月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
分子: | ||||||||
归属于Able View Inc.的净收益 | $ | 5,648,757 | 3,906,347 | |||||
可转换可赎回优先股的增加 | (120,000 | ) | (15,781 | ) | ||||
归属于Able View Inc优先股股东的净收益 | (85,728 | ) | (57,496 | ) | ||||
归属于Able View Inc普通股股东的净收益 | $ | 5,443,029 | $ | 3,833,070 | ||||
分母: | ||||||||
已发行加权平均普通股——基本股和摊薄股票 | 1,000,000 | 1,050,000 | ||||||
每股收益 | ||||||||
每股收益——基本收益和摊薄收益 | $ | 5.44 | $ | 3.65 |
17
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
11. | 关联方交易 和余额 |
1) | 与关联方关系的性质 |
下表列出了主要关联方 及其与公司的关系,在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司与这些关联方进行了交易,或截至2023年6月30日和2022年12月31日的记录余额。
姓名 | 与公司的关系 | |
朱健先生 | 公司董事兼73%的实益拥有人 | |
王军先生 | 首席执行官兼公司19%的受益所有人 | |
唐静先生 | 公司首席财务官兼8%的受益所有人 | |
唐玉华先生 | 唐静先生的直系亲属 | |
王吉祥先生 | 王军先生的直系亲属 | |
健康伟业投资有限公司 (“Healthy Great”) | 由朱健先生全资拥有 | |
最聪明之星投资有限公司 (“最聪明之星”) | 王军先生全资拥有 | |
景景投资有限公司(“景观”) | 由唐静先生全资拥有 | |
Skinist Global 有限公司(“Skinist Global”) | 公司由王军先生控制 | |
Skinist 环球化妆品(上海)有限公司(“Skinist Shanghai”) | 公司由王军先生控制 | |
上海景奇发展有限公司(“京奇”) | 公司由朱健先生控制 | |
上海景荣信息有限公司(“景荣”) | 公司由唐静先生控制 | |
功德区发展有限公司(“功绩区”) | 2023 年 1 月 1 日之前由王军先生控制的公司。王军先生于 2023 年 1 月转让了 Merit Zone 的股权。 | |
上海建通贸易中心(“建通”) | 公司由王军先生控制 | |
上海士林广告有限公司(“石林”) | 公司由本公司附属公司威通的监事潘悦女士控制 | |
上海腾欣广告有限公司(“腾新”) | 公司由本公司附属公司威通的监事潘悦女士控制 | |
上海致旺化妆品有限公司(“知王”) | 公司由该公司董事穆雪梅女士控制 | |
上海元成广告有限公司(“源成”) | 公司由王军先生控制 |
18
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
11. | 关联方交易 和余额(续) |
2) | 与关联方的交易 |
在截至 6 月 30 日的六个月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
向关联方销售产品 | ||||||||
功绩区 | $ | - | $ | 10,608 | ||||
关联方收取的租金费用 | ||||||||
精奇 (1) | $ | 13,218 | $ | 73,307 | ||||
Skinist 上海 | - | 36,479 | ||||||
$ | 13,218 | $ | 109,786 | |||||
关联方收取的服务费 | ||||||||
景奇 | $ | 2,139 | 11,799 | |||||
景荣 | 43,301 | - | ||||||
Skinist 上海 | - | 5,900 | ||||||
$ | 45,440 | $ | 17,699 | |||||
支付股息 | ||||||||
朱健先生 | 19,134 | 132,814 | ||||||
王军先生 | 19,134 | 38,334 | ||||||
唐静先生 | 19,134 | 19,167 | ||||||
$ | 57,402 | $ | 190,315 |
(预付款)收取关联方的预付款
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
进展 | 预付款收集 | 进展 | 预付款收集 | |||||||||||||
全球 Skinist | $ | (1,673,674 | ) | $ | 1,465,822 | $ | - | $ | - | |||||||
景奇 | (163,100 | ) | - | (90,294 | ) | - | ||||||||||
Skinist 上海 | (48,962 | ) | 271,148 | - | - | |||||||||||
志旺 | - | - | - | 140,452 | ||||||||||||
景荣 | - | - | - | 30,868 | ||||||||||||
$ | (1,885,736 | ) | $ | 1,736,970 | $ | (90,294 | ) | $ | 171,320 |
19
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
11. | 关联方交易 和余额(续) |
2) | 与关联方的交易(续) |
从(向关联方偿还借款 )的借款
在截至6月 30日的六个月中, | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
借款 | 还款 | 借款 | 还款 | |||||||||||||
Skinist Global (2) | $ | 1,944,020 | $ | - | $ | 3,418,094 | $ | (8,941,184 | ) | |||||||
元城 (2) | 1,443,356 | - | - | - | ||||||||||||
腾新 (2) | 216,503 | (216,503 | - | - | ||||||||||||
石林 (2) | 379,602 | (2,025,461 | ) | 4,645,707 | (2,350,635 | ) | ||||||||||
朱健先生 (2) | - | (1,443,356 | ) | - | (237,379 | ) | ||||||||||
唐玉华先生 (2) | 1,563,154 | (526,825 | ) | - | - | |||||||||||
王继祥先生 (2) | 288,672 | - | 617,370 | - | ||||||||||||
$ | 5,835,307 | $ | (4,212,145 | ) | $ | 8,681,171 | $ | (11,529,198 | ) |
(1) | 2021年3月,公司将办公室转租协议延长至2023年2月。Jingqi向 公司收取每月约12,887美元的租金和约2,085美元的每月物业管理费。 |
(2) | 在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司分别从 六家和三家关联方借款5,835,307美元和8,681,171美元。借款是免息的,未偿贷款应在借款后的十二个月内偿还 。 |
3) | 与关联方的余额 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 与关联方的余额如下:
- | 应向关联方收取的款项 |
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
应收账款 | ||||||||
全球 Skinist | $ | 193,184 | $ | 24,102 | ||||
功绩区 | - | 1,651,649 | ||||||
193,184 | 1,675,751 | |||||||
预付款 | ||||||||
Skinist 上海 | 225,764 | - | ||||||
225,764 | - | |||||||
其他应收账款 (1) | ||||||||
景荣 | 1,826 | 1,920 | ||||||
Skinist 上海 | 13,791 | 237,686 | ||||||
全球 Skinist | 324,165 | 116,749 | ||||||
景奇 | 1,100,026 | 1,021,345 | ||||||
1,439,808 | 1,377,700 | |||||||
总计 | $ | 1,858,756 | $ | 3,053,451 |
(1) | 截至2023年6月30日和2022年12月31日,关联方应付的 笔其他应收账款代表公司代表关联方支付的管理费用。 余额是免息的,可按需收款。 |
20
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
11. | 关联方交易和余额(续) |
3) | 与关联方的平衡(续) |
- | 应由关联方承担 |
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
应付股息 | ||||||||
朱健先生 (1) | $ | - | $ | 6,940,190 | ||||
王军先生 (1) | - | 1,340,268 | ||||||
唐静先生 (1) | - | 1,024,440 | ||||||
- | 9,304,898 | |||||||
应付账款 | ||||||||
Skinist 上海 | - | 75,231 | ||||||
总计 | $ | - | $ | 9,380,129 |
- | 由于关联方,非当前 |
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
应付股息 | ||||||||
朱健先生 (1) | $ | 5,751,439 | $ | - | ||||
王军先生 (1) | 2,453,964 | - | ||||||
唐静先生 (1) | 1,000,749 | - | ||||||
健康太棒了 (2) | 4,964,343 | 4,986,487 | ||||||
最聪明的明星 (2) | 1,108,273 | 1,113,217 | ||||||
风景 (2) | 428,452 | 430,363 | ||||||
15,707,220 | 6,530,067 | |||||||
其他应付款 (3) | ||||||||
石林 | 3,395,471 | 5,223,073 | ||||||
童健 | 2,647,801 | 2,783,738 | ||||||
全球 Skinist | 1,944,789 | - | ||||||
元城 | 1,379,063 | - | ||||||
景荣 | 41,372 | - | ||||||
朱健先生 | - | 1,449,864 | ||||||
唐玉华先生 | 3,238,040 | 2,363,278 | ||||||
王吉祥先生 | 275,812 | - | ||||||
12,922,348 | 11,819,953 | |||||||
总计 | $ | 28,629,568 | $ | 18,350,020 |
21
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
11. | 关联方交易和余额(续) |
3) | 与关联方的平衡(续) |
(1) | 截至2022年12月31日,应付股息代表向 股东申报但未支付的股息。应付股息预计将在截至2023年12月31日的年度内支付。在截至2023年6月30日 的六个月中,股东同意将股息支付延长至2025年1月,公司将余额归类为 “应付给关联方,非流动”。 |
(2) | 在截至2022年6月30日的六个月中,Healthy Great 和 Smartest Star分别从应付给这两位股东的股息中指定4,750,174美元和2,009,749美元, ,作为应付给Skinist Global的金额,该公司由王先生 Jun控制。应付股息预计将于2025年1月支付。 |
(3) | 截至2023年6月30日,代表借款的其他应付账款是免息的,可在2025年1月 之前偿还。 |
12. | 专心 |
客户集中度
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中, 以下客户贡献的收入占相关期间总净收入的10%以上。 占公司净收入10%或以上的客户如下:
在截至 6 月 30 日的六个月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
客户 A | 22 | % | 35 | % | ||||
客户 B | * | 17 | % | |||||
客户 C | 29 | % | 15 | % |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,来自以下客户的应收账款 占合并应收账款的10%以上。详情如下:
6月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
客户 A | 28 | % | 60 | % | ||||
客户 B | * | 14 | % | |||||
客户 C | 29 | % | 17 | % |
22
ABLE VIEW INC.
未经审计 简明合并财务报表附注
12. | 专注(续) |
供应商集中度
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中, 公司从以下供应商那里购买了产品,这些供应商收取的费用占相关期间总收入成本的10%以上。占公司收入成本10%或以上的供应商 如下:
在截至 6 月 30 日的六个月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
供应商 A | 38 | % | 31 | % | ||||
供应商 B | * | 17 | % | |||||
供应商 C | 35 | % | 16 | % |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,应付给以下供应商的账款 占合并应付账款的10%以上。详情如下:
6月30日 2023 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
供应商 D | * | 47 | % | |||||
供应商 E | * | 11 | % | |||||
供应商 F | 32 | % | 19 | % | ||||
供应商 G | 32 | % | * | |||||
供应商 H | 24 | % | * |
* | 小于 10% |
13. | 承付款和意外开支 |
时,公司可能会受到在正常业务过程中出现的某些法律诉讼、索赔和争议。尽管 这些法律诉讼的结果无法预测,但该公司认为,总体而言,这些行动不会对其财务状况、收入结果或流动性产生 重大不利影响。
14. | 后续事件 |
该公司已完成先前宣布的与海南玛纳斯鲁收购公司(纳斯达克股票代码:HMAC)(“HMAC”)(“HMAC”)的业务合并,后者是一家上市的特殊目的收购公司。该业务合并在2023年8月2日HMAC 股东的特别股东大会上获得批准。业务合并结束后,HMAC和Able View Inc. 分别成为Able View Global Inc.(“Able View”)的全资子公司 。从2023年8月18日起,Able View的B类普通股 和认股权证将分别在纳斯达克资本市场上交易,股票代码分别为 “ABLV” 和 “ABLVW”。
23
运营和财务审查及前景
业务概述
我们是国际美容和个人护理品牌在中国最大的综合品牌 管理合作伙伴之一。根据iResearch Co., Ltd.于2023年2月13日 发布的补充独立市场研究报告,按商品总值 (GMV) 衡量,我们在美容和个人 护理跨境品牌管理领域的市场份额为16.5%,在功能性美容和个人护理品牌管理方面的市场份额为38.1%。(“艾瑞咨询报告”)。为了向全球品牌所有者购买商品并在中国进行销售,我们全面的 品牌管理能力涵盖了品牌管理价值链的所有细分领域,包括战略、品牌、数字和社交 营销、全渠道销售、客户服务、海外物流、仓储和配送。我们的使命是帮助全球品牌 进入、成长并在中国取得成功。
我们不直接通过其 品牌管理服务创造收入,服务成本被视为我们承担的销售成本。相反,我们通过其品牌合作伙伴产品的销售 获得收入。当品牌合作伙伴向中国消费者转售品牌合作伙伴的产品时,我们向其品牌合作伙伴提供的任何与其 品牌合作伙伴的安排有关的服务都将计入我们的总体预算。我们向三个群体销售产品 :(i)在线市场(ii)分销商(iii)直接从我们运营的电子商务商店 向最终消费者销售产品。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,产品销售净收入分别达到8170万美元和6,080万美元, 。在同一时期,我们实现的运营净收入分别为810万美元和550万美元。
影响运营结果的因素
我们的业务、财务状况和经营业绩 已经并将继续受到多种因素的影响,其中主要包括:
总体经济和政治状况
我们的业务、财务状况和经营业绩 对影响中国消费者支出的整体经济和政治状况变化很敏感。此外, 零售业对总体经济变化高度敏感。许多我们无法控制的因素,包括通货膨胀和通货紧缩、 利率、股票和债务证券市场的波动以及其他政府政策,都可能对消费者信心 和支出产生不利影响。国内和国际政治环境,包括全球通货膨胀和不确定的金融市场或全部,反过来可能对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。
我们留住现有品牌 合作伙伴的能力
我们主要根据 合同安排,通过电子商务平台为品牌合作伙伴提供服务,帮助分销和销售来自不同全球品牌所有者的 跨境产品,期限通常为12至36个月。截至本报告发布之日,我们与品牌合作伙伴签订的所有合同 均已续订,有效期为2023日历年。尽管我们相当有信心能够续订 与这些品牌合作伙伴的合同,但这些合同有可能无法续订,或者如果续订,则可能无法按照对我们相同或更优惠的条款续订 。我们可能无法准确预测品牌合作伙伴续订的未来趋势, 我们的品牌合作伙伴的续订率可能会由于对我们能力的满意度等因素而下降或波动,例如 以及我们无法控制的因素,例如我们的品牌合作伙伴面临的竞争水平、他们在电子商务中的成功水平以及 他们的支出水平。
我们维持与分销渠道关系的能力
我们的绝大部分收入 来自电子商务渠道(包括市场、社交媒体和其他新兴电子商务渠道)上的产品销售。 这些电子商务渠道没有义务与我们做生意,也没有义务允许我们长期访问他们的渠道。 如果我们未能维持与这些渠道的关系,他们可能会随时以任何理由决定大幅削减 或抑制我们将品牌管理能力与其渠道整合的能力。我们与主要在线市场签订了年度平台服务协议 ,这些协议将来可能不会续订。我们的大多数平台服务协议都是按年续订的 。我们努力在这些平台服务协议到期之前及时续订这些协议。
24
此外,这些渠道可能会决定对各自的业务模式、政策、系统或计划进行 重大更改,这些变更可能会削弱或抑制我们 或合作伙伴在这些渠道上销售产品的能力,或可能对这些渠道的GMV金额产生不利影响, 或以其他方式降低在这些渠道上销售的可取性。此外,这些渠道中的任何一个都可以决定获得允许他们与我们竞争的能力 。如果我们无法适应新出现的电子商务渠道,那么我们的价值对合作伙伴的吸引力可能会降低 。这些事态发展中的任何一项都可能对我们的经营业绩产生重大不利影响。
我们管理库存的能力
我们假设我们的一些品牌合作伙伴的产品 拥有库存,因此存在库存风险。我们采用不同的策略来应对非季节性需求和 季节性需求,并调整我们的采购计划,以最大限度地减少未售出库存过剩的可能性并管理 产品成本。但是,在订购库存的时间和我们 的目标销售日期之间,对产品的需求可能会发生显著变化。需求可能会受到季节性、新产品发布、时尚趋势、产品周期和定价的变化、产品 缺陷、消费者消费模式和习惯的变化、消费者对我们产品的品味变化以及其他因素的影响。 此外,当我们开始销售新产品时,可能很难确定合适的商品选择和准确预测 需求。
我们应对渠道技术或需求快速变化的能力
我们运营 的电子商务市场的特点是技术变化迅速,规则、规格和其他要求的频繁变化,使我们的品牌 合作伙伴能够在特定渠道上销售商品。我们留住和吸引品牌合作伙伴的能力在很大程度上取决于我们能否提高现有能力,引入新的营销和销售业务,以快速适应 个新兴渠道,例如抖音和小红书,以及渠道技术的这些变化。为了使我们的业务获得市场认可, 我们必须有效预测并及时 提供满足新兴渠道和经常变化的渠道要求的业务。如果我们不这样做,我们与现有品牌合作伙伴续签合同的能力就会受到损害。
运营结果的关键组成部分
收入
我们的收入主要来自销售美容 和个人护理产品。我们按毛额确认收入,扣除退货补贴和在商品交付并将所有权移交给买家时应付给买家 的对价。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月 个月中,我们的收入分别为8170万美元和6,080万美元。
收入成本
我们的收入成本主要包括产品的购买 价格、入库运费和库存减记。从供应商处接收产品的运费 包含在库存中,并在向客户出售产品时确认为收入成本。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们的收入成本分别为6,200万美元和4,650万美元。
25
销售和营销费用
销售和营销费用主要包括 :(i) 促销和广告费用;(ii) 工资和福利支出,包括销售部门人员的工资、社会保险和住房 资金;(iii) 运费;(iv) 仓库费用;(v) 人力资源服务 费用和 IT 服务费;以及 (vi) 其他杂项费用。
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
促销和广告费用 | $ | 5,217,861 | $ | 3,115,022 | ||||
工资和福利开支 | 1,287,284 | 872,829 | ||||||
运费 | 997,541 | 988,664 | ||||||
仓库费用 | 769,687 | 298,599 | ||||||
人力资源服务费和信息技术服务费 | 231,069 | 1,401,961 | ||||||
其他 | 726,256 | 630,044 | ||||||
$ | 9,229,698 | $ | 7,307,119 |
一般和管理费用
一般和管理费用主要包括(i)代表我们日常运营和审计费用的法律咨询费的专业费用;(ii)办公室 的租金费用;(iii)工资和福利支出,包括我们在 总务和行政部门的人员的工资、社会保险和住房资金;以及(iv)其他杂项费用。
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
专业费用 | $ | 758,225 | $ | 170,079 | ||||
办公室租赁费用 | 488,348 | 231,221 | ||||||
工资和福利开支 | 456,829 | 629,809 | ||||||
其他 | 661,748 | 444,962 | ||||||
$ | 2,365,150 | $ | 1,476,071 |
税收
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律, 我们无需缴纳所得税或资本利得税。此外,我们或我们在开曼群岛的子公司向其股东支付股息时,将不征收预扣税。
香港
根据香港税法,香港子公司 须就其法定财务报表中报告的应纳税所得额缴纳香港利得税,该利得税已根据相关的香港税法进行了调整。首200万港元应评税利润的适用税率为 8.25%,超过200万港元的应评税利润将继续按香港公司的16.5%税率征税, 自2018/2019课税年度起生效。
中国
根据企业所得税法实施细则,中华人民共和国 的法定企业所得税率为25%,自2008年1月1日起生效。
从2022年起,北京 京源、上海京陆、上海京南、浙江景秀和上海CSS被认定为小型和微型企业(“中小企业”) 。根据企业所得税法实施细则,在2022年1月1日至2022年12月31日期间,中小企业有权享受企业所得税税率降低20%,前100万元人民币应纳税所得额减免87.5%,100万元至300万元人民币之间的应纳税所得额减免75%, ,剩余的应纳税所得额不得减少,并且有权获得 自2023年1月1日起, 将首批人民币300万元应评税利润的企业所得税税率降低了5%,将300万元人民币以上的应评税利润的企业所得税税率降低了25%直到 2027 年 12 月 31 日。
26
运营结果
下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中 未经审计的简明合并经营业绩。这些信息应与本报告中其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注一起阅读。 任何时期的经营业绩不一定代表未来任何时期的预期业绩。
在截至6月30日的六个月中 | 变更 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 金额 | % | |||||||||||||
收入 | $ | 81,663,901 | $ | 60,809,982 | $ | 20,853,919 | 34 | % | ||||||||
收入成本 | (61,993,686 | ) | (46,486,931 | ) | (15,506,755 | ) | 33 | % | ||||||||
19,670,215 | 14,323,051 | 5,347,164 | 37 | % | ||||||||||||
运营费用 | ||||||||||||||||
销售和营销费用 | (9,229,698 | ) | (7,307,119 | ) | (1,922,579 | ) | 26 | % | ||||||||
一般和管理费用 | (2,365,150 | ) | (1,476,071 | ) | (889,079 | ) | 60 | % | ||||||||
运营费用总额 | (11,594,848 | ) | (8,783,190 | ) | (2,811,658 | ) | 32 | % | ||||||||
运营收入 | 8,075,367 | 5,539,861 | 2,535,506 | 46 | % | |||||||||||
其他收入(支出) | ||||||||||||||||
利息支出,净额 | (698,500 | ) | (263,161 | ) | (435,339 | ) | 165 | % | ||||||||
其他收入 | 151,454 | 90,184 | 61,270 | 68 | % | |||||||||||
外币汇兑损失 | (856,930 | ) | (587,172 | ) | (269,758 | ) | 46 | % | ||||||||
所得税准备金前的收入 | 6,671,391 | 4,779,712 | 1,891,679 | 40 | % | |||||||||||
所得税支出 | (1,022,634 | ) | (873,365 | ) | (149,269 | ) | 17 | % | ||||||||
净收入 | $ | 5,648,757 | $ | 3,906,347 | $ | 1,742,410 | 45 | % |
收入
我们通过多个销售渠道销售国际品牌的美容和 个人护理产品获得收入。我们的收入增长了2,090万美元,增长了34%,从截至2022年6月30日的六个月的 6,080万美元增至截至2023年6月30日的六个月的8170万美元。 的增长主要是由我们在收购美容和个人护理品牌以及开发分销 渠道方面的持续投资推动的。
收入成本
我们的收入成本增加了1,550万美元, 增长了33%,从截至2022年6月30日的六个月的4,650万美元增加到截至2023年6月30日的六个月的6,200万美元。 收入成本的增加与收入的增加一致。
毛利率
综上所述,在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们的毛利率将 稳定在24%。
27
销售和营销费用
我们的销售和营销费用增加了190万美元,增长了26%,从截至2022年6月30日的六个月的730万美元增加到截至2023年6月30日 的六个月的920万美元。增长的主要原因是:1) 促销和广告费用增加了210万美元,因为我们将 的精力投入到在线广告活动中,以推广美容和个人护理品牌和产品;2) 仓库运营服务增加了50万美元 ,以满足不断增长的销售订单;3) 工资和福利支出增加了40万美元,原因是 随着销售量的增加,我们雇用了更多的外包劳动力,部分抵消了这一影响由于我们有足够的处理能力,因此减少了 120 万美元的 IT 服务费 以目前的业务为准。
一般和管理费用
我们的一般和管理费用 增加了90万美元,增长了60%,从截至2022年6月30日的六个月的150万美元增加到截至2023年6月30日 的六个月的240万美元。增长的主要原因是:1) 随着我们聘请更多专业人士 为我们的业务提供咨询服务,专业费用增加了60万美元;2) 由于我们在2023年2月 搬到了新办公室,办公室租赁费用增加了30万美元,该办公室的租金费用高于以前的办公室。
所得税支出
我们的所得税支出从截至2022年6月30日的六个月的90万美元 增加到截至2023年6月30日的六个月的100万美元。
在截至2023年6月30日的六个月中,我们记录的 当期所得税支出为130万美元,而2022年同期为90万美元。当期收入 税收支出的增加主要归因于截至2023年6月 30日的六个月中,我们的盈利子公司的应纳税收入增加。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中, 我们记录了30万美元的递延所得税优惠和7,882美元的递延所得税支出。在截至2023年6月30日的六个月中, 我们提供了递延所得税优惠。这是因为我们在某些子公司中出现了净营业亏损,而这些子公司此前 创造了利润。在截至2022年6月30日的六个月中,由于使用了某些子公司的净营业亏损 结转额,我们产生了递延所得税支出。
净收入
由于上述情况,我们的净收入从截至2022年6月30日的六个月的390万美元增加到截至2023年6月30日的同期的560万美元,增长了170万美元,增长了45%。
28
讨论某些资产负债表项目
下表列出了截至2023年6月30日和2022年12月31日未经审计的简明合并资产负债表中的精选信息 。此信息应与本报告中其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表和相关附注一起阅读 。
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 6,149,339 | $ | 5,773,380 | ||||
应收账款 | 16,912,658 | 21,138,144 | ||||||
延期发行成本 | 1,524,580 | 374,633 | ||||||
预付款和其他流动资产 | 10,897,546 | 3,113,139 | ||||||
关联方应付的金额 | 1,858,756 | 3,053,451 | ||||||
库存 | 16,174,169 | 18,678,648 | ||||||
流动资产总额 | 53,517,048 | 52,131,395 | ||||||
非流动资产 | ||||||||
其他非流动资产 | 1,084,651 | 686,380 | ||||||
财产和设备,净额 | 727,630 | 374,005 | ||||||
使用权资产 | 1,981,657 | 175,004 | ||||||
递延所得税资产 | 1,480,957 | 1,254,547 | ||||||
非流动资产总额 | 5,274,895 | 2,489,936 | ||||||
总资产 | $ | 58,791,943 | $ | 54,621,331 | ||||
负债 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
短期贷款 | $ | 9,873,115 | $ | 15,685,674 | ||||
应付账款 | 1,121,906 | 841,647 | ||||||
来自客户的预付款 | 270,881 | 219,431 | ||||||
应缴所得税 | 3,482,883 | 2,315,764 | ||||||
租赁负债,当前 | 868,112 | 299,461 | ||||||
其他应付和应计费用 | 1,910,571 | 1,978,440 | ||||||
应付给关联方的金额 | - | 9,380,129 | ||||||
流动负债总额 | 17,527,468 | 30,720,546 | ||||||
租赁负债,非流动 | 1,391,554 | 19,394 | ||||||
应付给关联方的金额,非当期款项 | 28,629,568 | 18,350,020 | ||||||
负债总额 | $ | 47,548,590 | $ | 49,089,960 |
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括存入银行和金融机构的资金 以及手头现金,这些现金流动性高,提款或使用不受限制。
截至2023年6月30日和2022年12月31日,现金和现金等价物 的总余额分别为610万美元和580万美元。现金和 现金等价物余额的变化主要是由于我们的运营活动提供的730万美元现金,部分扣除了用于投资活动的180万美元现金 ,以及用于融资活动的520万美元现金。
29
应收账款
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 应收账款分别为1,690万美元和2,110万美元。应收账款减少的主要原因是我们 在截至2023年6月30日的六个月中收取了某些账龄应收账款。受2022年底中国 COVID-19 疫情的影响,这些应收账款被客户延迟付款 。
预付款和其他流动资产
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 的预付款余额和其他流动资产主要包括以下项目:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
向供应商预付款 (a) | $ | 5,206,791 | $ | 1,295,355 | ||||
向第三方提供的贷款 (b) | 1,204,152 | - | ||||||
预付营销和广告费用 | 2,434,115 | 1,525,715 | ||||||
客户应付款 (c) | 1,012,745 | - | ||||||
代表赞助商付款 Manaslu 收购公司(“HMAC”)(d) | 662,250 | - | ||||||
可退税 | 90,814 | 290,590 | ||||||
其他 | 286,679 | 1,479 | ||||||
$ | 10,897,546 | $ | 3,113,139 |
(a) | 向供应商支付的预付款余额代表向品牌公司支付的用于购买化妆品和其他美容产品的预付款。 |
与截至2022年12月31日的余额相比,截至2023年6月30日,向供应商支付的预付款余额增加了390万美元。增长的主要原因是,截至2022年12月31日,我们向供应商支付的预付款减少了 ,因为截至2022年12月31日,我们的库存充足,采购计划也减少了。 |
(b) | 在截至2023年6月30日的六个月中,我们向两个第三方提供了总计 1,236,742美元的贷款。贷款为利息,可按需偿还。截至本报告发布之日,该公司从第三方收取了 736,111美元的未偿贷款,并预计将在2023年12月31日之前收回剩余额。 |
(c) | 为了加强供应商关系,公司协助 供应商开展在线营销活动来推广他们的产品。公司向媒体预付了广告服务费, 向供应商收取了媒体费用。截至2023年6月30日,余额代表供应商应付的未付广告服务费 。 |
(d) | 截至2023年6月30日,代表HMAC 赞助商的国际收支代表代表HMAC赞助商支付的专业和咨询费用,该公司于2023年8月与HMAC完成了 的业务合并。这些费用在业务合并结束时由赞助商报销。 |
库存
截至2023年6月30日和2022年12月31日,库存余额分别为1,620万美元和 1,870万美元。库存减少的主要原因是,我们推迟了 向客户和分销商交付库存,因为我们的员工在 2022 年 12 月 COVID-19 的影响下请了病假, 导致截至2022年12月31日库存增加。
30
短期贷款
截至2023年6月30日和2022年12月31日,短期借款的 余额主要包括以下项目:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
金融机构的短期贷款(a) | $ | 2,531,127 | $ | 9,231,133 | ||||
银行的短期贷款(b) | 7,341,988 | 6,454,541 | ||||||
$ | 9,873,115 | $ | 15,685,674 |
(a) | 截至2023年6月30日 ,来自金融机构的短期贷款余额与截至2022年12月31日的余额 相比减少了670万美元。 |
在截至2022年6月30日的六个月中,我们与一家银行签订了一项贷款协议。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们借入了3,040万美元和2170万美元,到期日截至2024年5月。借款的年利率为3.5%。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们分别偿还了2980万美元和1,480万美元的借款。 | |
在截至2023年6月30日的六个月中,我们与另一家银行又签订了一份贷款协议,根据该协议,我们借入了30万美元,到期日至2024年3月。借款的年利率为4.0%。在截至2023年6月30日的六个月中,我们没有偿还银行借款。 | |
(b) | 截至2023年6月30日和2022年12月31日,来自银行的短期贷款余额分别稳定在730万美元和650万美元。 |
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们与两家金融机构签订了某些贷款协议。据此,我们向这些金融机构借入了970万美元和1,200万美元,到期日为2024年5月。借款的年利率在7.5%至12.3%之间。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们分别偿还了1,630万美元和1,070万美元的借款。 |
应付关联方的款项,当期和 非当期款项
截至2023年6月30日和2022年12月31日, 应付给关联方的金额余额主要包括以下项目:
2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
应付给关联方的款项,当前 | ||||||||
应付股息(a) | $ | — | $ | 9,304,898 | ||||
应付账款 | — | 75,231 | ||||||
$ | — | $ | 9,380,129 | |||||
应付给关联方的金额,非当期款项 | ||||||||
应付股息(a) | $ | 15,707,220 | $ | 6,530,067 | ||||
其他应付账款(b) | 10,977,559 | 11,819,953 | ||||||
应付账款 | 1,944,789 | — | ||||||
$ | 28,629,568 | $ | 18,350,020 |
(a) | 截至2022年12月31日,应付股息代表向 股东申报但未支付的股息。应付股息预计将在截至2023年12月31日的年度内支付。在截至2023年6月30日 的六个月中,股东同意将股息支付延长至2025年1月,公司将余额归类为 “应付给关联方,非流动”。 |
在截至2022年6月30日的六个月中, Healthy Great and Smartest Star将应付给这两位股东的股息中分别指定4,750,174美元和2,009,749美元 作为应付给王军先生控制的Skinist Global的金额。应付股息预计将于2025年1月支付。 |
(b) | 截至2023年6月30日,代表借款的其他应付账款 在2025年1月之前免息并可偿还。 |
31
流动性和资本资源
迄今为止,我们主要通过运营活动产生的现金、金融机构、第三方和相关 方的借款为我们的运营和投资 活动提供资金。截至2023年6月30日,我们的现金及现金等价物为610万美元。我们的现金和现金等价物主要包括期限不超过三个月的 现金和定期存款。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,应收账款 的周转天数分别为42天和49天。我们的 应收账款周转天数的计算方法是 年度应收账款账面总额的期初和期末余额的平均值除以该年度的收入,再乘以 181 天。
我们通常授予买家的信用期限 介于 30 天和 90 天之间。在截至2023年6月30日的六个月中,营业额较短的原因是,我们在2022年底 向客户收取了 未清应收账款,这些客户因受到中国 COVID-19 疫情的影响而延迟了付款。
我们认为,在我们的商业模式下,我们不存在会对可收回性产生负面影响的材料收集 风险,历史上也没有发生过重大注销。 因此,我们对剩余账户余额的可收取性没有实质性疑问,并且我们不为截至2023年6月30日和2022年12月31日的应收账款提供备抵金 。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们收入的22%和30%来自人民币。我们预计,收入的很大一部分可能会继续以人民币的形式出现。根据中国现行外汇法规,只要满足某些例行程序要求,就可以用外币支付经常账户项目,包括利润分配、 利息支付以及与贸易和服务相关的外汇交易,无需事先获得SAFE 的批准。因此,根据某些例行程序要求,我们的中国大陆运营实体可以在未经SAFE事先批准的情况下以外币向我们支付股息 。但是,中国现行法规 允许我们的中国运营实体仅从根据中国 会计准则和法规确定的累计利润(如果有)中向我们支付股息。我们的中国大陆运营实体每年在弥补前几年的累计亏损(如果有)后,必须预留至少10%的税后利润 ,用于为某些储备金提供资金,直到 预留的总金额达到其注册资本的50%。这些储备金不可作为现金分红分配。从历史上看,我们的中国运营 实体没有向我们支付股息,在产生累计利润之前,他们将无法支付股息。此外, 资本账户交易,包括对我们中国运营实体的外国直接投资和贷款,必须得到 的批准和/或在SAFE、其当地分行和某些本地银行登记。
作为开曼群岛豁免公司和离岸 控股公司,根据《中华人民共和国法律法规》,开曼控股公司只能通过贷款或资本出资向我们的中国运营实体提供资金 ,但须获得政府机构的批准、备案或登记,并对 的出资和贷款金额进行限制。这可能会延迟我们使用本次发行的收益向我们的中国运营实体提供贷款或出资 。
32
现金流
下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中 现金流:
在截至6月30日的六个月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
经营活动提供(使用)的净现金 | $ | 7,277,110 | $ | (12,453,162 | ) | |||
用于投资活动的净现金 | (1,775,014 | ) | (37,445 | ) | ||||
融资活动提供的(用于)净现金 | (5,187,484 | ) | 10,385,545 | |||||
汇率对现金、现金等价物和限制性现金的影响 | 61,347 | 136,050 | ||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | 375,959 | (1,969,012 | ) | |||||
现金和现金等价物,期初 | 5,773,380 | 6,719,980 | ||||||
现金和现金等价物,期末 | $ | 6,149,339 | $ | 4,750,968 |
经营活动
截至2023年6月30日的六个月中, 经营活动提供的净现金为730万美元,主要归因于560万美元的净收入,调整后 (i)应收账款减少了390万美元,原因是我们从客户那里收取了某些应收账款,这些客户 在2022年底因受 COVID-19 疫情的影响而延迟付款,(ii) 其他流动资产增加了690万美元 因为在截至2023年6月30日的六个月中,随着采购计划的增加,我们增加了对供应商的预付款;(iii) 库存减少了230万美元 ,我们更快地向客户和分销商交付了库存,因为我们在2023年上半年没有受到 COVID-19 的封锁政策;(iii) 应付所得税 增加了120万美元,因为我们的盈利性子公司的应纳税收入增加。
截至2022年6月30日的六个月中, 用于经营活动的净现金为1,250万美元,主要归因于390万美元的净收入,经调整后 (i) 在截至2022年6月30日的年度中,由于我们向两个知名的在线市场 授予了更长的信贷期限,应收账款增加了440万美元,(ii)由于以下因素的综合影响,库存增加了980万美元 a) 我们 与新品牌合作,增加了这些品牌的商品库存,(b) 我们推迟了向客户和分销商交付库存 ,因为受 COVID-19 封锁政策的影响;以及 (iii) 由于我们加快了 向供应商的付款,应付账款减少了 120 万美元。
投资活动
在截至2023年6月30日的六个月中,我们报告用于投资活动的 现金为180万美元,主要分别用于向 第三方和关联方提供的120万美元和190万美元的贷款,部分抵消了从关联方偿还贷款所得的170万美元收益。
在截至2022年6月30日的六个月中, 我们报告了用于投资活动的现金最少,主要用于购买10万美元的财产和设备、 和向关联方提供的10万美元贷款,部分抵消了向一个 关联方偿还贷款的20万美元收益。
筹资活动
在截至2023年6月30日的六个月中, 我们报告的用于融资活动的现金为520万美元,主要用于偿还4,610万美元的短期借款 ,偿还420万美元的关联方借款,支付110万美元的发行成本和57,402美元的股息支付 ,部分扣除短期借款的4,050万美元收益和580美元的收益百万元 来自关联方的借款。
在截至2022年6月30日的六个月中, 我们报告称,融资活动提供的现金为1,040万美元,主要来自短期借款的3,650万美元 收益、关联方借款的870万美元收益以及向某些投资者发行可转换可赎回优先股所得的300万美元 的收益,部分扣除了2600美元的短期借款 百万美元,偿还关联方借款1150万美元,股息支付20万美元。
33
关于 市场风险的定量和定性披露
外汇风险
外币风险指外币汇率变动导致 损失的风险。人民币与我们开展 业务时使用的其他货币之间的汇率波动可能会影响我们的财务状况和经营业绩。
我们的本位币是美元, 我们有三家子公司在香港运营,本位币为港元。我们主要面临 的外汇风险,这些风险源于以人民币为主的现金和现金等价物。
此外,我们还有四家子公司, 在中国大陆运营,所有交易均以人民币结算。我们认为,我们在中国大陆的业务不会面临任何重大的外汇风险,因为这些子公司没有以 以本位币以外的货币计价的大量金融资产或负债。
利率风险
我们面临的利率风险主要与 由超额现金产生的利息收入有关,这些现金主要存放在计息银行存款和从金融机构购买的金融产品 中。利息赚钱工具具有一定程度的利率风险。我们没有因利率变动而面临重大 风险,也没有使用任何衍生金融工具来管理我们的利息风险敞口。
趋势信息
由于供应链中断,我们的经营业绩受到轻微影响 。截至本报告发布之日,在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,我们的库存周转天数分别为51天和57天。此外,截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,应收账款的周转天数分别为42天和49天。
除了上文和本招股说明书 其他地方披露的内容外,我们不知道有任何趋势、不确定性、需求、承诺或事件有合理可能对我们的收入、净收益、盈利能力、流动性或资本资源产生重大影响,或者会导致报告的财务信息 不一定代表未来的经营业绩或财务状况。
34
研究和开发
自成立以来,我们没有参与任何研发活动 。
关键会计估计
我们根据 和美国 GAAP 编制财务报表,这要求我们的管理层做出判断、估计和假设。我们根据自己的历史经验、对当前业务和其他状况的了解和评估、基于现有信息以及我们认为合理的各种假设对未来的 预期,不断评估这些判断、 估计和假设,这些因素共同构成了我们对从其他来源不容易看到的事项做出判断的基础。由于估算值的使用是财务报告流程中不可或缺的组成部分,因此我们的实际业绩可能与这些估计值有所不同。我们的一些会计政策在应用中要求 比其他会计政策更高的判断力。
关键会计政策的选择、 、影响这些政策适用的判断和其他不确定性以及报告的业绩对条件和假设变化的敏感性是审查我们的财务报表时应考虑的因素。我们认为,以下会计政策 涉及我们在编制财务报表时使用的最重要的判断和估计。您应阅读以下 对重要会计政策、判断和估算的描述,以及本报告中包含的未经审计的简明合并财务 报表和其他披露。
与我们相关的重要会计政策、判断 和估算清单包含在本报告其他地方 的未经审计的简明合并财务报表附注2中。
最近发布的会计公告
最近发布的与我们相关的会计公告 清单包含在本 报告其他地方的未经审计的简明合并财务报表附注2中。
35
签名
根据 1934 年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使经正式授权的下列签署人 代表其签署本报告。
2023年10月27日 | Able View Global公司 | |
来自: | /s/ 唐静 | |
姓名: | 唐静 | |
标题: | 首席财务官 (首席财务官) 兼首席会计官) |
36