DOCEBO-20201231_D2致Docbo Inc.董事会和股东
对财务报表的意见
我们审计了Docbo Inc.及其子公司(合称本公司)截至2020年12月31日和2019年12月31日的合并财务状况表,以及截至那时止年度的相关综合亏损和全面亏损表、股东权益(亏损)变动表和现金流量表,包括相关附注(统称为合并财务报表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2020年12月31日和2019年12月31日的财务状况,以及截至那时止年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的适用规则和规定,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准对这些合并财务报表进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是欺诈。该公司不需要,也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师、执业会计师
加拿大多伦多
2021年3月10日
自2017年以来,我们一直担任本公司的审计师。
价格沃特豪斯会计师事务所(Waterhouse Coopers LLP)
加拿大安大略省多伦多市约克街18号普华永道2600室普华永道大厦M5J 0B2
电话:+1 416 863 1133;电话:+1 416 365 8215
“普华永道”指的是安大略省的有限责任合伙企业普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)。
DOCEBO Inc.
合并财务状况表
截至2020年12月31日和2019年12月31日
(单位:千美元)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 2020 | | 2019 | |
| $ | | $ | |
资产 | | | | |
流动资产: | | | | |
现金和现金等价物 | 219,658 | | | 46,278 | | |
贸易和其他应收款(附注5) | 15,690 | | | 10,108 | | |
预付和押金 | 2,942 | | | 1,858 | | |
融资租赁净投资(附注6) | 99 | | | 92 | | |
合同购置成本,净额(附注16) | 1,345 | | | 605 | | |
| 239,734 | | | 58,941 | | |
非流动资产: | | | | |
合同购置成本,净额(附注16) | 1,456 | | | 698 | | |
融资租赁净投资(附注6) | 270 | | | 324 | | |
使用权资产,净额(附注7) | 2,798 | | | 2,420 | | |
财产和设备,净额(附注8) | 2,290 | | | 1,477 | | |
无形资产净额(附注9) | 2,458 | | | — | | |
商誉(附注10) | 5,600 | | | — | | |
| 254,606 | | | 63,860 | | |
| | | | |
负债 | | | | |
流动负债: | | | | |
贸易和其他应付款项 | 16,121 | | | 9,589 | | |
递延收入(附注16) | 28,331 | | | 17,997 | | |
租赁义务(附注7) | 1,260 | | | 935 | | |
借款(附注11) | 15 | | | 20 | | |
| 45,727 | | | 28,541 | | |
非流动负债: | | | | |
或有对价(附注4) | 2,630 | | | — | | |
租赁义务(附注7) | 2,544 | | | 2,479 | | |
雇员福利义务(附注12) | 2,330 | | | 1,443 | | |
递延税项负债(附注19) | 707 | | | — | | |
借款(附注11) | — | | | 16 | | |
| 53,938 | | | 32,479 | | |
| | | | |
股东权益 | | | | |
股本(附注13) | 264,357 | | | 89,745 | | |
缴款盈余 | 2,537 | | | 1,102 | | |
累计其他综合收益 | 1,699 | | | 805 | | |
赤字 | (67,925) | | | (60,271) | | |
总股本 | 200,668 | | | 31,381 | | |
| 254,606 | | | 63,860 | | |
| | | | |
承付款和或有事项(附注20)
DOCEBO Inc.
合并损失表和全面损失表
截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度
(以千美元表示,每股金额除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
收入(附注16) | | 62,917 | | | 41,443 | |
收入成本(附注17) | | 11,539 | | | 8,365 | |
毛利 | | 51,378 | | | 33,078 | |
| | | | |
运营费用 | | | | |
一般事务及行政事务(附注18) | | 16,998 | | | 13,140 | |
销售和市场营销(注18) | | 24,020 | | | 18,037 | |
研究与开发(附注18) | | 13,000 | | | 9,436 | |
以股份为基础的薪酬(附注14) | | 1,619 | | | 659 | |
汇兑损失 | | 1,775 | | | 922 | |
折旧及摊销(附注7、8及9) | | 1,231 | | | 693 | |
| | 58,643 | | | 42,887 | |
营业亏损 | | (7,265) | | | (9,809) | |
| | | | |
财务费用,净额(附注11) | | 130 | | | 796 | |
可转换本票公允价值变动损失(附注11) | | — | | | 776 | |
其他收入 | | (77) | | | (76) | |
所得税前亏损 | | (7,318) | | | (11,305) | |
| | | | |
所得税支出(附注19) | | 336 | | | 609 | |
| | | | |
本年度净亏损 | | (7,654) | | | (11,914) | |
| | | | |
其他综合损失 | | | | |
可随后重新分类为收入的项目: | | | | |
对外业务折算汇兑(收益)损失 | | (1,002) | | | (652) | |
随后未重新分类为收入的项目: | | | | |
精算损失 | | 108 | | | 110 | |
| | (894) | | | (542) | |
综合损失 | | (6,760) | | | (11,372) | |
| | | | |
每股亏损-基本和摊薄 | | (0.26) | | | (0.49) | |
已发行普通股加权平均数-基本和稀释(注15) | | 28,934,726 | | | 24,363,789 | |
DOCEBO Inc.
合并股东权益变动表(缺额)
截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度
(除股数外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 缴款盈余 | | 累计其他综合收益 | | 赤字 | | 总计 |
| # | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
| | | | | | | | | | | |
余额,2018年12月31日 | 22,532,000 | | | 30,716 | | | 564 | | | 263 | | | (48,319) | | | (16,776) | |
国际财务报告准则第16号过渡效应(附注3) | — | | | — | | | — | | | — | | | (38) | | | (38) | |
本票的兑换(附注11) | 800,000 | | | 6,120 | | | — | | | — | | | — | | | 6,120 | |
行使股票期权(附注13) | 434,700 | | | 495 | | | (121) | | | — | | | — | | | 374 | |
以股份为基础的薪酬(附注12) | — | | | — | | | 659 | | | — | | | — | | | 659 | |
在多伦多证券交易所首次公开发行(IPO)时发行普通股,扣除股票发行成本(注13) | 4,687,500 | | | 52,414 | | | — | | | — | | | — | | | 52,414 | |
综合损失 | — | | | — | | | — | | | 542 | | | (11,914) | | | (11,372) | |
余额,2019年12月31日 | 28,454,200 | | | 89,745 | | | 1,102 | | | 805 | | | (60,271) | | | 31,381 | |
行使股票期权(附注13) | 191,429 | | | 342 | | | (98) | | | — | | | — | | | 244 | |
以股份为基础的薪酬(附注14) | — | | | — | | | 1,619 | | | — | | | — | | | 1,619 | |
在购买交易时发行普通股,扣除股票发行成本(附注13) | 500,000 | | | 18,106 | | | — | | | — | | | — | | | 18,106 | |
DSU发布(注13) | 5,883 | | | 86 | | | (86) | | | — | | | — | | | — | |
与业务合并有关而发行的股份(附注4及13) | 29,024 | | | 1,163 | | | — | | | — | | | — | | | 1,163 | |
在纳斯达克首次公开募股时发行普通股,扣除股票发行成本(注13) | 3,450,000 | | | 154,915 | | | — | | | — | | | — | | | 154,915 | |
综合损失 | — | | | — | | | — | | | 894 | | | (7,654) | | | (6,760) | |
平衡,2020年12月31日 | 32,630,536 | | | 264,357 | | | 2,537 | | | 1,699 | | | (67,925) | | | 200,668 | |
| | | | | | | | | | | |
DOCEBO Inc.
合并现金流量表
截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度
(单位:千美元)
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
经营活动的现金流(用于) | | | |
净损失 | (7,654) | | | (11,914) | |
对净亏损与经营活动中使用的现金净额进行调整: | | | |
折旧及摊销 | 1,231 | | | 693 | |
基于股份的薪酬 | 1,619 | | | 659 | |
未实现汇兑损失 | 1,942 | | | 922 | |
递延税费 | 389 | | | — | |
财务费用 | 130 | | | 796 | |
可转换本票公允价值变动损失 | — | | | 776 | |
非现金营运资金项目变动情况: | | | |
贸易和其他应收款 | (4,584) | | | (3,994) | |
预付和押金 | (942) | | | (335) | |
合同采购成本 | (1,467) | | | (685) | |
贸易和其他应付款项 | 4,774 | | | 2,830 | |
员工福利义务 | 652 | | | 420 | |
递延收入 | 9,065 | | | 5,250 | |
经营活动所得现金(用于) | 5,155 | | | (4,582) | |
| | | |
用于投资活动的现金流 | | | |
购置房产和设备 | (1,081) | | | (366) | |
购买无形资产 | (364) | | | — | |
收购业务,扣除收购现金后的净额 | (2,450) | | | — | |
用于投资活动的现金 | (3,895) | | | (366) | |
| | | |
融资活动产生的现金流(用于) | | | |
融资租赁净投资收到的付款 | 92 | | | 87 | |
偿还租赁义务 | (1,106) | | | (879) | |
利息收入(已支付) | 317 | | | (432) | |
行使股票期权所得收益 | 244 | | | 374 | |
发行有担保债券所得款项,净额 | — | | | 3,000 | |
从担保信贷安排提取的收益,净额 | — | | | 6,858 | |
购买交易发行普通股所得收益 | 19,029 | | | — | |
发行普通股所得款项 | 165,600 | | | 56,261 | |
股票发行成本 | (11,607) | | | (3,847) | |
偿还借款 | (299) | | | (14,055) | |
筹资活动所得的现金(用于) | 172,270 | | | 47,367 | |
| | | |
年内现金及现金等价物净变动 | 173,530 | | | 42,419 | |
外汇对现金及现金等价物的影响 | (150) | | | 103 | |
期初现金和现金等价物 | 46,278 | | | 3,756 | |
现金和现金等价物,年终 | 219,658 | | | 46,278 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
1 业务性质
Docbo Inc.(“公司”或“Docbo”)是一家提供基于云的学习管理系统的公司。本公司于2016年4月21日根据安大略省法律注册成立。公司总部位于加拿大多伦多阿德莱德街西366号701套房,邮编:M5V 1R9。
2019年10月1日,公司提交修订章程,将公司名称从“Docbo Canada Inc.”更改为“Docbo Canada Inc.”。写给“Docbo Inc.”并在以下基础上拆分其全部已发行和已发行普通股100普通股换取每一股已发行普通股。这些财务报表中列报的所有股票和每股金额都进行了追溯调整,以反映股票拆分。公司股票于2019年10月8日在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)上市,于2020年12月3日在纳斯达克全球精选市场(纳斯达克)上市,股票代码为DCBO。
对…的影响新型冠状病毒(“新冠肺炎”)大流行它造成的健康损失和全球经济产出的急剧下降是史无前例的,其影响的全面程度将取决于未来的事态发展。这些事态发展高度不确定,无法准确预测,包括可能出现的有关疫情严重程度、持续时间以及政府当局为控制疫情或控制其影响而采取的行动的新信息。
为了应对这场流行病,我们修改了我们的业务做法,将重点放在欧洲和北美员工的健康和福祉上。我们所有的办公室目前都关闭了,员工可以远程工作。新冠肺炎以及为遏制病毒而采取的措施对我们的运营结果和整体财务表现的影响程度仍不确定。
公司下设以下子公司:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
实体名称 | 国家 | | 拥有比例2020年12月31日 | | 所有权百分比2019年12月31日 |
| | | % | | % |
Docbo S.p.A | 意大利 | | 100 | | 100 |
Docbo NA Inc. | 美国 | | 100 | | 100 |
Docbo EMEA FZ-LLC | 迪拜 | | 100 | | 100 |
多西博英国 | 英国 | | 100 | | 100 |
For Metris Sociétépar Actions Simifiée(“forMetris”) | 法国 | | 100 | | — |
2 制备基础
合规声明
该等综合财务报表(“财务报表”)乃由管理层根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)以持续经营基础编制。除非另有说明,以下规定的政策一直适用于提交的所有期间。
本财务报表于2021年3月10日经公司董事会批准授权发布。
计量基础
除了按公允价值计量的可转换本票和或有对价外,这些财务报表均按历史成本编制。历史学费用一般基于为交换收到的货物和服务而支付的对价的公允价值。
公允价值是在市场参与者之间有序交易中出售资产或转移负债所收取的价格。量测日期,无论该价格是直接观察到的还是使用另一种估值技术估计的。在估计资产或负债的公允价值时,如果市场参与者在计量日期为资产或负债定价时会考虑资产或负债的特征,则本公司会考虑该资产或负债的特征。该等财务报表之计量及/或披露之公允价值乃按此基准厘定,但属IFRS 2范围内之股份支付交易、与公允价值有若干相似但非公允价值之股份支付及计量除外,例如国际会计准则(“IAS”)第36号资产减值之使用价值。
依据巩固
合并后的金融这些报表包括公司及其子公司Docbo S.p.A.、Docbo NA Inc.、Docbo EMEA FZ-LLC、Docbo UK Ltd和forMetris的财务报表。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
子公司完全是整合自收购之日起,即本公司获得控制权之日起,继续合并,直至该控制权终止之日为止。当本公司拥有对被投资人的权力、面临或有权从与被投资人的参与中获得可变回报,并有能力利用其权力影响其回报时,就实现了控制权。如果事实和情况表明上述三个控制要素中的一个或多个发生变化,本公司将重新评估其是否控制被投资方。子公司的财务报表与母公司的报告期相同,采用一致的会计政策编制。所有因公司间交易和股息而产生的公司间余额、交易、未实现损益在合并时被冲销。
功能货币和演示文稿通货
这些金融报表以美元列报。多西博的本位币是加元,公司全资子公司的本位币如下:
Docbo NA Inc.购买美元
Docbo EMEA FZ-LLC与阿联酋迪拉姆合作
Docbo S.p.A.价值欧元
多西博英国发行英镑
为梅特里斯支付欧元
演示文稿通货由于行业和市场可比性的原因,与本公司的本位币不同。
预算的使用,判断和假设
根据“国际财务报告准则”编制这些财务报表要求管理层作出估计、判断和假设,这些估计、判断和假设会影响到国际财务报告准则的应用。会计学保单和截至财务报表日报告的资产和负债金额,以及在此期间报告的收入和费用金额。实际结果可能与这些估计不同。
估计是基于管理层对当前事件和公司未来可能采取的行动的最佳了解。估算和基本假设是在持续的基础上进行审查。对会计估计的修订,如果修订仅影响该期间,则在修订估计的期间确认;如果修订影响本期和未来期间,则在修订期间和未来期间确认。在确定合并财务报表中报告的金额时需要估计和假设的重要领域如下:
•企业合并
企业合并按照收购方式入账。转让的对价和被收购方的可确认资产、负债和或有负债按其公允价值计量。本公司采用适当的估值技术来制定公允价值,这些估值技术通常基于对预期未来净贴现现金流量总额的预测。这些评估与管理层对相关资产未来业绩的假设密切相关。或有对价采用折现现金流模型按公允价值计量。
•或有对价
该公司在交易完成之日确认与收购相关的或有对价的公允价值。或有对价被归类为按公允价值计入的负债,公允价值变动流经综合损失表和全面损失表。或有对价根据管理层对收购日实现特定收入目标的可能性的最佳估计按公允价值计量,随后在每个财务报告期重新估值。管理层对实现特定收入目标的可能性的估计考虑到管理层对各自收购业务的收入和收益预测及其风险的评估。管理层对实现具体目标的可能性的估计的变化可能对或有对价的估值产生重大影响。非金融资产减值
•非金融资产减值
本公司的商誉减值测试基于公允价值减去出售成本的内部估计,并使用估值模型,如贴现现金流模型。管理层确定公允价值减去处置成本所依据的主要假设包括估计增长率、贴现率和税率。这些估计,包括使用的方法,以及对CGU的评估,可能会对各自的价值以及最终的任何商誉减值金额产生重大影响。
每当物业及设备及无形资产进行减值测试时,资产可收回金额的厘定涉及管理层使用估计数字,并可能对有关价值及最终任何减值金额产生重大影响。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
•股份支付
对于股权结算计划,费用基于授予的奖励的公允价值,在授予之日计算,并相应增加股本。费用是公认的归属期间,即满足所有指定归属条件的期间。
该公司使用Black-Scholes估值模型来确定股权结算股票期权的公允价值。这一模型的投入需要估计,包括标的股票的公允价值、期权的预期寿命、波动性、预期股息收益率和无风险利率。变化中的实际这些投入中的任何一项的结果都将导致股票期权的价值与最初估计的不同。所使用的假设和估计在股票期权说明中进一步概述。
•可转换本票
可转换本票在比较期内按损益计入公允价值。可转换本票的公允价值是基于可转换本票可转换为的权益工具的基础价值,而这又需要对可转换本票的内在价值进行估计。公司,考虑到包括最近几轮融资和市场可比估值指标在内的价值指标。
以下是管理层在应用本公司会计政策的过程中作出的关键判断(涉及估计的判断除外)。那对财务报表中确认的金额有最重大的影响:
•收入确认
该公司的收入来自二主要来源:软件即服务应用(SaaS);以及专业服务收入,包括以下服务首字母项目管理、培训和整合。
多元素或捆绑合同要求对不同元素的独立售价(“SSP”)进行估算。这些评估需要管理层的判断,以确定是否有单独可识别的履约义务,以及如何在履约义务之间分配总价。如果可以在不参考一系列交易整体的情况下理解可交付成果,则将其作为单独可识别的履约义务进行会计处理。在总结履约义务是否可以单独确定时,管理层从客户的角度考虑交易。在其他因素中,管理层评估服务或产品是否由公司在正常业务过程中单独销售,或者客户是否可以单独购买服务或产品。
•贸易和其他应收款
确认贸易和其他应收账款和损失备抵要求本公司评估信用风险和应收账款。公司考虑历史趋势和任何可用信息表明客户在执行此评估时可能遇到流动性或持续经营问题,以及与客户之间的任何合同或法律纠纷的状况。该公司已经建立了一个基于其历史信用损失经验的拨备矩阵,并根据债务人和经济环境的特定前瞻性因素进行了调整。包括新冠肺炎大流行的潜在影响。
•所得税
该公司在其经营的每个税收管辖区计算所得税拨备。所得税支出的实际金额在合并财务报表出具后,经有关税务机关申报并受理后方可最终确定。此外,所得税的估算还包括评估递延税项资产相对于未来应纳税所得额的可回收性。评估在基本的未来减税措施到期之前使用这些减税措施的能力。如果对未来应纳税所得额的估计与纳税申报单不同,收入将在随后的一段时间内受到影响。
在确定当期和递延税额时,公司会考虑不确定的税收状况的影响,以及是否可能需要额外的税款和利息。这一评估依赖于估计和假设,可能涉及对未来事件的一系列判断。可能会出现新的信息,导致本公司改变其对现有税务负债充分性的判断;税务负债的此类变化将影响作出该决定的期间的税费支出。
•功能货币
本公司根据判断确定合并集团内各主体的本位币。功能货币是基于对每个相应实体的主要经济环境的货币的评估来确定的。这需要对主要影响销售价格的货币和主要影响费用和费用的货币进行评估。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
现金流出,以及其他因素。本公司在确定合并集团内各实体的本位币时已考虑这些因素。
比较数字
某些比较金额已重新分类,以符合本期列报。
3 重要会计政策摘要
外币折算
外币交易按交易日的有效汇率折算为本位币。在每个报告期末,以外币计价的货币资产和负债按该期末适用的外汇汇率折算为功能货币。以外币历史成本计量的非货币性资产和负债以交易当日的汇率换算。费用按与交易当日生效的汇率相近的汇率折算。已实现汇兑损益和未实现汇兑损益在合并损失表和综合损失表中确认。
合并时,以美元以外的本位币经营的资产和负债按期末外币汇率折算成美元。这类业务的收入和支出按该期间的平均汇率换算成美元。外币折算损益在其他全面收益中确认。累计外币换算调整中的相关金额在处置境外业务时重新分类为收益。
收入确认
该公司确认的收入描述了向客户转移承诺服务的金额,该金额反映了公司预期有权通过以下步骤换取这些服务的对价:
•确定合同和客户在一起;
•明确合同中的履约义务;
•确定交易价格;
•分配交易价格;以及
•当公司履行履约义务时或作为履行义务时确认收入。
收入代表该公司在与客户的合同中预计从产品和服务中获得的金额,扣除折扣和销售税后的净额。该公司的收入来自订阅由其托管SaaS组成的产品(“订阅收入”),以及提供包括实施服务、技术服务和培训在内的专业服务。专业服务不包括对软件的重大定制或开发。
公司在将产品或服务的控制权转让给客户时确认收入,其数额反映了公司预期从转让的产品或服务中获得的对价。该公司与客户的合同通常包括多种产品和服务。公司根据产品或服务是否有别于安排中的部分或全部其他产品或服务,对这些安排进行评估,以确定用于收入确认的适当会计单位(履约义务)。如果客户可以单独或与其他随时可用的资源一起从产品或服务中受益,并且公司转让货物或服务的承诺可与与客户的合同安排中的其他承诺分开识别,则产品或服务是独特的。不明确的产品和服务与其他商品或服务相结合,直到它们作为捆绑在一起形成单一的履行义务。订阅收入和专业服务通常能够为公司区分开来,并作为单独的业绩义务核算。
该安排的总对价根据其相对公允价值分配给单独的履约义务,并在收入确认要求满足后就每项履约义务确认收入。本公司根据每项履约义务单独出售时的平均售价确定其公允价值。我们通过内部定期审查,并根据事件或情况的需要,不断更新我们对SSP的估计。收入在通过将承诺的服务转让给客户而履行相关履约义务时确认。随着时间的推移,我们将履行履行义务。
与提供SaaS相关的订阅收入在服务交付时在合同期限内按费率确认。合同期限从向客户提供服务时开始。该公司采用时间流逝法来衡量在完全履行订阅收入履行义务方面取得的进展。过去的时间如实描述了公司在完全履行其履约义务方面的表现,因为作为客户,在公司每天履行职责的同时,也收到并消费了公司履约带来的好处。
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(除股份金额外,以千美元表示)
专业服务收入在提供服务时确认,通常是在合同的头几个月,在执行和培训期间衡量进展情况。公司采用花费的工时,这是一种输入法,用来衡量完全履行专业服务收入履行义务的进展情况。所花费的工时相对于将要花费的总预期工时如实反映了公司在完全履行专业服务业绩义务方面的表现,因为它密切反映了根据预算工时完成活动的情况,转移的服务的价值无法直接衡量。
公司记录合同资产,用于出售合同开始时支付的佣金,这些佣金是获得合同的增量成本,如果公司希望收回这些成本的话。合同资产随后在与资产相关的产品和服务的转移模式相一致的期间内按直线摊销。获得续签合同的递增销售佣金在合同续签期间以直线方式资本化和摊销。该公司采用IFRS 15实际权宜之计,如果摊销期限为一年或更短,则不确认获得合同的增量成本。
收入确认的时间和合同付款时间表往往不同,导致合同付款在合同产品或服务交付之前开具账单。一般来说,付款条件是在30至60自开具发票之日起的天数。这些已开票但未赚取的金额被确认为递延收入。当产品或服务已经转移给客户,收入已经确认,但没有开出账单时,公司确认并将这些金额计入未开出账单的贸易应收账款。
如果向客户转让服务到客户支付这些服务之间的时间预期为一年或更短时间,则公司已选择实际权宜之计,不调整合同期限内融资部分的总对价。
递延收入
递延收入主要涉及订阅收入协议和专业服务协议,这些协议在提供这些服务之前由客户支付。一般来说,这些服务将在未来12个月内提供,并根据安排的时间长短被归类为现行服务。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括对流动性高的有价证券的短期投资,期限为三个月或更短。
财产和设备
公司的财产和设备按成本减去累计折旧和减值损失计量。
一项财产和设备的成本包括可直接归因于购置或建造该资产的支出。
折旧按如下所述的估计使用年限记录:
电子学装备 3年份直线
家俱 5年份直线
建房 25年份直线
租赁权的改进 租期直线超过租赁期
本公司每年评估资产的剩余价值、使用年限和折旧方法,以及是否有任何事件表明发生了变化,并在适当情况下进行调整。
处置财产和设备的损益是通过将处置所得款项与财产和设备的账面价值进行比较而确定的,并在合并损失表和综合损失表中确认。
企业合并
企业合并使用收购方法进行核算。在应用收购方法时,本公司在其收购日分别计量公允价值、收购的可识别资产、承担的负债、收购的商誉以及被收购实体的任何非控股权益。收购子公司的转让对价为转让资产的公允价值、对被收购方原所有者产生的负债以及本公司发行的股权。转让的对价包括因或有对价安排而产生的任何资产或负债的公允价值。在企业合并中取得的可识别资产以及承担的负债和或有负债最初按收购日的公允价值计量。
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与业务合并相关的收购成本在发生时计入费用。
商誉按转让对价的公允价值的超额部分计量,减去按已确认可确认资产收购净额的比例比例收购的实体的任何非控股权益。通过业务合并获得的商誉分配给预期将从相关业务合并中受益的每个现金产生单位(“CGU”)或现金产生单位组。一组CGU代表为内部管理目的监测商誉的实体内的最低水平,不高于运营部门。商誉每年或更频繁地进行减值测试,如果出现某些指标表明商誉已减值。
或有对价
本公司将或有对价计入按公允价值通过损益计量的金融负债,随后在每个报告期末重新计量公允价值。或有对价的公允价值变动(如有)在合并损益表和全面损失表中确认为损益。
无形资产
该公司的无形资产涉及内部使用的软件开发成本或收购的可识别无形资产,如商标、软件技术和客户名单。单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。
一旦项目从概念性的初步阶段发展到应用程序开发阶段,与内部使用软件开发相关的某些成本就会被资本化。可直接归因于设计和测试由公司控制的可识别且独特的软件的开发成本在满足以下标准时确认为无形资产:
•完成无形资产以供使用或出售的技术可行性;
•完成该资产的意向及其使用或出售该资产的能力和意向;
•该资产将产生未来的经济效益;
•完成该资产所需资源的可用性;以及
•能够可靠地衡量开发期间的支出。
无形资产的使用寿命被评估为有限的或不确定的。有限使用年限的无形资产在预计使用年限内摊销。无形资产按直线摊销,方法如下:
软件技术5 – 10年份
品牌和商标3年份
客户列表5 – 10年份
使用年限有限的无形资产的摊销期限和摊销方法至少在每个报告期结束时进行审查。资产所体现的未来经济利益的预期使用年限或预期消费模式的变化,通过适当改变摊销期限或方法进行核算,并作为会计估计的变化处理。
使用年限不确定的无形资产不摊销。这些资产具有无限的使用寿命,因为这些无形资产产生的现金流没有可预见的限制。这些资产至少每年或更频繁地进行减值测试,当有迹象表明资产已单独减值或在CGU水平减值时。每年都会审查对无限生命的评估,以确定无限生命是否继续可支持。如果不是,则在预期的基础上将使用寿命从无限期改为有限。无形资产注销产生的损益按处置所得净额与资产账面金额之间的差额计量,并在资产注销时在合并损失表和其他全面损失表中确认。
长期资产减值
当事件或情况显示账面值可能无法收回时,物业及设备以及确定的已存续无形资产将被审查减值。使用年限不定的无形资产或尚未投入使用的无形资产均须进行年度减值测试。商誉不需摊销,但至少每年评估减值,此外,当事件和情况变化表明账面金额可能无法收回时,商誉将被评估为减值。使用年限不确定的商誉和无形资产的可收回金额每年进行估计。
为了衡量可收回金额,资产按存在单独可识别现金流入的最低水平分组。可收回的金额是资产或CGU的公允价值减去出售成本中的较高者。减值损失是指资产或CGU的账面金额超过其可收回金额的金额。此外,该公司还进行市值测试,将当前股价与可收回金额进行比较。减值损失在合并损失表和综合损失表中确认。
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商誉的减值损失不能冲销。至于其他资产,以往期间确认的减值损失会在每个报告日期进行评估,以确定是否有任何迹象表明损失已减少或不再存在。如果用于确定可收回金额的估计发生变化,则减值损失将被冲销。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有确认减值亏损的情况下扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额的范围内才能冲销。
政府援助
政府援助,主要包括研发和其他税收抵免,只有在有合理的保证将获得援助,并且所有相关条件都将得到遵守时,才会得到确认。当政府援助与支出项目有关时,它被确认为在必要的时期内减少费用,以便在系统的基础上使政府援助与其拟补贴的成本相匹配。
研发
为获得技术知识和理解而进行的研究活动的支出在合并(亏损)收益表中确认为已发生。一旦项目从概念性的初步阶段发展到应用程序开发阶段,与开发内部使用的软件或向客户提供服务相关的某些成本将被资本化。可直接归因于公司控制的可识别和独特软件产品的设计和测试的开发成本在满足以下标准时确认为无形资产:
•完成软件产品,使其可供使用在技术上是可行的;
•具有完成软件产品并使用或销售软件产品的能力和管理意图;
•可以论证该软件产品将如何在未来产生可能的经济效益;
•有足够的技术、财政和其他资源来完成开发和使用或销售软件产品;以及
•可以可靠地衡量软件产品在开发过程中的支出。
符合资本化条件的成本包括内部成本和外部成本,但仅限于与具体项目直接相关的成本。资本化开发支出以成本减去累计摊销和累计减值损失计量。
该公司承认意大利研发投资税收抵免的好处是,当有合理的保证索赔将被收回时,研发成本就会降低。
条文
当本公司有当前责任(法律或推定)时,(A)因过去事件而确认拨备;(B)更有可能需要流出体现经济利益的资源以清偿责任;及(C)可对责任金额作出可靠估计时,拨备才会被确认。(C)当本公司有当前责任(法律或推定)时;(B)当更可能需要体现经济利益的资源流出时;及(C)可可靠估计责任金额时,确认拨备。
租契
在合同开始时,本公司根据合同是否转让了一段时间内对已确定资产的使用控制权以换取对价来评估合同是否为或包含租赁。本公司在租赁开始日确认使用权资产(“ROU资产”)和租赁负债,租赁开始日是租赁资产可供使用的日期。ROU资产主要与写字楼租赁有关,最初是根据租赁负债的初始金额进行计量的。租赁负债包括下列租赁款项的净现值:
•固定付款(包括任何实质固定付款,减去任何应收租赁奖励);
•基于指数或费率的可变租赁支付;
•承租人根据剩余价值担保应支付的金额;
•在公司合理确定将行使任何购买期权的情况下,该期权的行使价;以及
•如果租赁期限反映公司行使该选择权,支付终止租赁的罚款。
使用直线法将ROU资产折旧到ROU资产使用年限或租赁期的较早者,因为这最能反映未来经济效益的预期消费模式。
租赁期包括一项选择权所涵盖的期限,如果公司合理确定将行使该选择权,则延长该选择权。此外,ROU资产可以通过减值损失(如果有的话)定期减少,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
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租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率不能轻易确定,则使用公司的递增借款利率进行贴现,该利率是公司在类似经济环境下以类似条款和条件借入获得类似价值资产所需的资金所需支付的利率。
净收益资产按成本计量,包括租赁负债的初始计量金额、在生效日期或之前支付的任何租赁付款减去收到的任何租赁奖励、任何初始直接成本和恢复成本。
租赁负债按实际利息法按摊余成本分类核算。当指数或费率的变动导致未来租赁付款发生变化、本公司对剩余价值担保项下预期应支付金额的估计发生变化、或本公司改变其对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量。当租赁负债以这种方式重新计量时,对该租赁负债的账面价值进行相应的调整。 ROU资产,除非它已减少到零。租赁负债的任何进一步减少将在损益中确认。
本公司已选择实际权宜之计,对租期为12个月或以下的短期租约及低价值资产的租约,不确认净资产及租赁负债。与这些租赁相关的租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用。
如果租约修改扩大了租约的范围,并且租约的对价增加,则该租约修改将作为单独的租约入账。通过与扩大范围的单价相称的金额。对于不是单独租约的修改或哪里对价的增加是不相称的,在租赁修订生效之日,当租赁隐含的利率无法随时获得时,公司将使用公司的增量借款利率重新计量租赁负债,并对ROU资产进行相应的调整。
本公司担任中间出租人时,将分别核算其在总租约和分租约中的权益。本公司根据总租约产生的ROU资产评估分租租约的租赁分类,而不是参考相关资产。为了对每份租约进行分类,公司对租约是否转移了与ROU资产所有权相关的几乎所有风险和回报进行了全面评估。如果是这种情况,那么租赁将作为融资租赁的净投资入账。如果不是,那就是经营租赁。作为评估的一部分,公司考虑某些指标,例如租约是否针对ROU资产的大部分经济寿命。
递延补偿
公司提供员工遣散费赔偿,根据意大利民法典,这是强制性的。根据这项安排,煤气公司有责任根据雇员的服务年资和雇员在服务期内赚取的补偿,支付递延补偿。这些福利的预期成本是使用与固定福利计划相同的会计方法在雇用期间累计的。这些福利是没有资金的。根据确定的福利计划提供福利的成本是使用预计单位积分方法确定的。
因经验调整和精算假设改变而产生的重新计量损益在产生期间计入或计入其他全面收益的权益,而不会在随后的期间重新分类为损益。这些债务每年都有价值。
过去的服务成本在损益中确认,以较早者为准:
•图则修订或缩减的日期;及
•公司确认相关重组成本的日期。
净利息是通过将贴现率应用于确定的净收益负债或资产来计算的。公司确认净固定收益义务中的以下变化:
•服务费用,包括当前服务费用、过去服务费用、削减和非例行结算的损益;以及
•净利息、支出或收入。
所得税
所得税支出是指当前应缴税金和递延税金的总和。
目前应缴的税款是根据该年度的应税利润计算的。应税利润不同于综合亏损和综合损益表中报告的“税前利润”,这是因为其他年度应纳税或可扣除的收入或费用项目以及从未纳税或扣除的项目所造成的应税利润不同于综合损益表和综合损益表中报告的“税前利润”。该公司的现行税额是根据年底前已经颁布或实质实施的税率计算的。
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递延税项是根据财务报表中资产和负债的账面价值与计算应纳税利润时使用的相应计税基准之间的临时差异确认的。递延税项负债一般为所有应税暂时性差额确认。递延税项资产一般确认所有可抵扣的暂时性差异,只要有可能获得可抵扣的应税利润,这些可抵扣的暂时性差异就可以用来抵销这些可抵扣的暂时性差异。如果暂时性差异是在一项既不影响应税利润也不影响会计利润的交易中最初确认资产和负债而产生的,则不会确认此类递延税项资产和负债。
递延税项资产的账面金额于每年年底审核,并按不可能有足够应课税溢利可收回全部或部分资产的程度递减。递延税项负债及资产是根据年底前已颁布或实质颁布的税率(及税法),按预期在清偿负债或变现资产的年度适用的税率计量。
递延税项负债和资产的计量反映了本公司预计在年底收回或结算其资产和负债账面金额的方式所产生的税收后果。
本期税项和递延税项在损益中确认,除非它们与在其他全面亏损或直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,本期和递延税项也分别在其他全面亏损或直接在权益中确认。
截至2020年12月31日及2019年12月31日,本公司尚未确认超过递延所得税负债的递延所得税资产,因为目前认为该等资产不太可能收回。
股份支付
对于股权结算计划,费用基于授予的奖励的公允价值,在授予之日计算,并相应增加股本。费用在归属期间确认,归属期间是满足所有指定归属条件的期间。
该公司使用Black-Scholes估值模型来确定股权结算股票期权的公允价值。这一模型的投入需要估计,包括标的股票的公允价值、期权的预期寿命、波动性、预期股息收益率和无风险利率。这些投入中的任何一项的实际结果的变化都将导致股票期权的价值与最初估计的不同。所使用的假设和估计在股票期权说明中进一步概述。
每股亏损
该公司公布其普通股的基本和稀释后每股亏损数据。每股基本亏损的计算方法是将公司普通股股东应占亏损除以本年度已发行普通股的加权平均数。
每股摊薄亏损是通过调整普通股股东应占亏损和已发行普通股的加权平均数(经所有稀释性潜在普通股的影响调整后)确定的,这些潜在普通股由假定行使或转换购股权和转换可转换本票产生的额外股份组成。
金融工具
金融资产和金融负债在本公司成为票据合同条款的当事人时确认。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。直接归属于收购或发行金融资产及金融负债的交易成本(按公允价值计入损益的金融资产及金融负债除外)在初步确认时(视情况而定)计入金融资产或金融负债的公允价值,或从该等金融资产或金融负债的公允价值中扣除。直接归属于通过损益以公允价值收购金融资产或金融负债的交易成本立即在损益中确认。
•金融资产
在初步确认时,金融资产分类为按摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)计量。金融资产的分类是基于管理金融资产的商业模式及其合同现金流特征。
如果一项金融资产同时满足下列两个条件,并且在FVTPL没有被指定,则该金融资产按摊余成本计量:
•它是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收集合同现金流;以及
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•它的合同条款规定在特定日期产生现金流,这些现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。
金融资产(除非它是没有重大融资成分的贸易应收账款,最初按交易价计量)最初按公允价值计量,对于不属于FVTPL的项目,则按可直接归因于其收购的交易成本计量。
下列会计政策适用于随后的金融资产计量。
| | | | | |
FVTPL的金融资产 | 随后按公允价值计量。净收益和净亏损,包括任何利息或股息收入,在损益中确认。 |
按摊销成本计算的金融资产 | 随后按实际利息法按摊销成本减去任何减值损失计量。利息收入、汇兑损益和减值损失在损益中确认。终止确认的任何收益或损失都在损益中确认。 |
•金融负债
本公司最初在本公司成为该文书合同条款一方之日按公允价值确认金融负债。
该公司将其财务负债归类为按FVTPL计算的财务负债或摊销成本。
在初始确认后,其他负债采用实际利息法按摊余成本计量。FVTPL的财务负债按公允价值列示,变动在损益中确认。
当合同义务被解除、取消或到期时,公司将取消确认金融责任。
•金融负债和权益工具
•归类为债务或权益
本公司发行的债务及权益工具根据合约安排的实质内容及金融负债及权益工具的定义分类为金融负债或权益。
•股权工具
权益工具是任何证明在扣除所有负债后对实体资产的剩余权益的合同。集团实体发行的权益工具在扣除直接发行成本后按收到的收益确认。
公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。在购买、出售、发行或注销本公司自有权益工具时,不会在损益中确认任何损益。
•金融工具的分类
本公司根据收购金融工具的目的、特点和管理意图对其金融资产和负债进行分类,概述如下:
现金和现金等价物 摊销成本
贸易和其他应收账款扣除摊销成本
贸易和其他应付款项 摊销成本
或有对价通过损益调整公允价值
租赁义务减去摊销成本
可转换本票 损益公允价值
有担保债权证 摊销成本
应付抵押贷款 摊销成本
•金融资产减值
预期信用损失(ECL)模型适用于以摊销成本计量的金融资产。该公司按摊销成本计量并受ECL模式约束的金融资产主要由应收贸易账款组成。该公司对贸易和其他应收账款采用简化的减值方法,通过分析历史违约和每年重新评估收入合同中的交易对手信用风险,确认初始确认的终身预期亏损。
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可转换本票
可转换本票可转换为公司普通股,转换价格为美元。2.50每股。本公司认定,可转换本票不符合“国际财务报告准则”关于股本的定义,原因是转换比率(基于转换时的外汇汇率)的可变性。可转换本票公允价值的变动在发生期间通过收入确认,但因信用风险变化而产生的公允价值变动在其他全面收益中记录除外。
公司最近采用的新标准、修订和解释
•IFRS 3-企业合并(“IFRS 3”)
2018年10月发布的IFRS 3修正案澄清了企业的定义。修正案允许简化评估,以确定一笔交易是应计入企业合并,还是应计入资产收购。
这些修订对收购日期在2020年1月1日或之后开始的第一个年度报告期开始之日或之后的交易有效。修正案的通过并未对公司的财务报表产生重大影响。
•国际会计准则1--财务报表列报(“国际会计准则1”)
2018年10月发布的对《国际会计准则1》的修正案澄清了材料的定义以及如何适用。修正案还统一了国际财务报告准则和其他出版物对材料的定义。
这些修正案在2020年1月1日或之后的年度期间生效,并要求前瞻性实施。修正案的通过并未对公司的财务报表产生重大影响。
4 企业合并
2020年10月30日,Docbo收购了法国巴黎领先的基于SaaS的学习影响评估平台forMetris的全部已发行和流通股。总代价为$6,417,其中包括或有对价的估计金额,包括#美元。2,624在结算日支付的现金,以及29,024普通股代价为$1,163,公允价值为加元53.38于结算日每股,以多伦多证券交易所普通股于结算日的报价为基准。最高可达$的额外金额2,630递延现金对价的支付取决于下一个里程碑超额完成商定的里程碑。三年。截至2020年12月31日,递延对价余额为#美元。2,630.
本次收购已按照IFRS 3“企业合并”的规定,采用收购方法将收购的净资产和承担的负债按公允价值入账。收购价格对收购的资产和承担的负债的分配是基于对所有项目的初步估值,并可能在收购日期之后的12个月测算期内进行调整。
下表汇总了收购日已支付对价的初步分配以及收购资产和承担的负债的估计公允价值金额:
| | | | | |
| 收购时确认的估计公允价值 |
| $ |
资产 | |
流动资产: | |
现金和现金等价物 | 174 | |
贸易和其他应收款 | 763 | |
预付费用和其他流动资产 | 61 | |
| 998 | |
非流动资产: | |
财产和设备,净额 | — | |
使用权资产,净额 | 194 | |
客户关系 | 1,458 | |
技术 | 548 | |
商号和商标 | 47 | |
商誉 | 5,563 | |
其他非流动资产 | 71 | |
| 8,879 | |
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2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | |
负债 | |
流动负债: | |
贸易和其他应付款项 | 959 | |
递延收入 | 700 | |
融资租赁负债 | 140 | |
| 1,799 | |
非流动负债: | |
融资租赁负债 | 54 | |
借款 | 278 | |
递延税项负债 | 331 | |
总负债 | 2,462 | |
购入净资产的公允价值 | 6,417 | |
| |
以公司普通股支付 | 1,163 | |
以现金支付 | 2,624 | |
或有对价 | 2,630 | |
| |
收购产生的商誉反映了协同效应、收入增长、未来市场发展以及集合劳动力的估计公允价值带来的好处。这些利益没有与商誉分开确认,因为它们不符合可识别无形资产的确认标准。这项商誉不能扣除所得税。
或有对价包括因满足某些收入条件而应向卖方支付的或有对价。三年在收购之日之后。或有对价的公允价值为#美元。2,630截至收购之日。由于收购后的短期原因,本公司没有记录到与截至2020年12月31日的初始或有对价金额相比的估计变化。
作为业务合并的一部分,公司承担并偿还了未偿还借款余额#美元。2782020年11月23日。
形式上的运营结果
以下是公司于2020年1月1日收购Metris的预计运营结果:
| | | | | |
| 2020 |
| $ |
收入 | 2,500 | |
净收益(亏损) | (316) | |
| |
运营的形式结果并不是为了反映如果收购在2020年1月1日完成的话实际发生的结果。此外,预计的经营业绩不一定表明公司未来可能产生的结果,也不一定反映收购后的一个或多个后续时期可能发生的未来事件。
5 贸易和其他应收款
本公司截至2020年12月31日和2019年12月31日的贸易和其他应收账款包括:
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
贸易应收账款 | 12,660 | | | 8,827 | |
未开单贸易应收账款 | 706 | | | 736 | |
应收税额抵免 | 1,678 | | | 397 | |
其他应收账款 | 646 | | | 148 | |
| 15,690 | | | 10,108 | |
| | | |
应收贸易账款中包括#美元的损失备抵。1,146截至2020年12月31日的财年和美元474截至2019年12月31日的财年。
6 融资租赁净投资
公司融资租赁净投资在综合财务状况表中列示如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020年12月31日 | | 2019年12月31日 |
| $ | | $ |
余额-期初 | 416 | | | 442 | |
利息增值 | 37 | | | 39 | |
租赁收据 | (92) | | | (89) | |
外汇效应 | 8 | | | 24 | |
余额-期末 | 369 | | | 416 | |
| | | |
当前 | 99 | | | 92 | |
非电流 | 270 | | | 324 | |
| 369 | | | 416 | |
下表列出了应收租赁付款的到期日分析,显示了每年将收到的未贴现租赁付款,并与租赁投资净额进行了对账。
| | | | | |
| $ |
不到一年 | 96 | |
一到两年 | 96 | |
两到三年 | 96 | |
三到四年 | 96 | |
四到五年 | 56 | |
应收未贴现租赁付款总额 | 440 | |
减去:利息增加 | (85) | |
添加:现值的影响 | 14 | |
租赁净投资-2020年12月31日 | 369 | |
7*租约
公司按资产类别划分的使用权资产如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 处所 | | 其他 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ |
费用 | | | | | |
余额-2019年1月1日 | 2,209 | | | 197 | | | 2,406 | |
加法 | 481 | | | 159 | | | 640 | |
处置 | — | | | (76) | | | (76) | |
外汇效应 | 33 | | | (4) | | | 29 | |
余额-2019年12月31日 | 2,723 | | | 276 | | | 2,999 | |
加法 | 968 | | | — | | | 968 | |
外汇效应 | 170 | | | 21 | | | 191 | |
余额-2020年12月31日 | 3,861 | | | 297 | | | 4,158 | |
| | | | | |
累计摊销 | | | | | |
余额-2019年1月1日 | — | | | — | | | — | |
摊销 | 494 | | | 105 | | | 599 | |
处置 | — | | | (29) | | | (29) | |
外汇效应 | 9 | | | — | | | 9 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
余额-2019年12月31日 | 503 | | | 76 | | | 579 | |
摊销 | 662 | | 82 | | 744 |
外汇效应 | 25 | | 12 | | 37 |
余额-2020年12月31日 | 1,190 | | 170 | | 1,360 |
| | | | | |
账面价值 | | | | | |
净余额-2019年12月31日 | 2,220 | | 200 | | 2,420 |
净余额-2020年12月31日 | 2,671 | | 127 | | 2,798 |
| | | | | |
本公司的租赁义务如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020年12月31日 | | 2019年12月31日 |
| $ | | $ |
余额-期初 | 3,414 | | | 3,183 | |
加法 | 968 | | | 790 | |
处置 | — | | | (47) | |
利息增值 | 358 | | | 319 | |
租赁还款 | (1,106) | | | (883) | |
外汇效应 | 170 | | | 52 | |
余额-期末 | 3,804 | | | 3,414 | |
* | 1,260 | | | 935 | |
*非流动 | 2,544 | | | 2,479 | |
因以下原因而产生的开支:截至2020年12月31日的财年与短期租赁和低值资产租赁有关的费用为#美元。238 (2019 - $215).
8 财产和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家具和办公设备 | | 租赁权的改进 | | 土地与建筑 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
成本 | | | | | | | |
余额-2019年1月1日 | 466 | | | 908 | | | 367 | | | 1,741 | |
加法 | 114 | | | 252 | | | — | | | 366 | |
性情 | — | | | (37) | | | — | | | (37) | |
外汇效应 | — | | | (5) | | | (7) | | | (12) | |
余额-2019年12月31日 | 580 | | | 1,118 | | | 360 | | | 2,058 | |
加法 | 534 | | | 654 | | | — | | | 1,188 | |
性情 | (107) | | | — | | | — | | | (107) | |
外汇效应 | 71 | | | 84 | | | 33 | | | 188 | |
余额-2020年12月31日 | 1,078 | | | 1,856 | | | 393 | | | 3,327 | |
| | | | | | | |
累计折旧 | | | | | | | |
余额-2019年1月1日 | 233 | | | 178 | | | 44 | | | 455 | |
折旧 | 55 | | | 54 | | | 14 | | | 123 | |
外汇效应 | 3 | | | — | | | — | | | 3 | |
余额-2019年12月31日 | 291 | | | 232 | | | 58 | | | 581 | |
折旧 | 207 | | | 183 | | | 15 | | | 405 | |
外汇效应 | 28 | | | 17 | | | 6 | | | 51 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
余额-2020年12月31日 | 526 | | | 432 | | | 79 | | | 1,037 | |
| | | | | | | |
账面价值 | | | | | | | |
余额-2019年12月31日 | 289 | | | 886 | | | 302 | | | 1,477 | |
余额-2020年12月31日 | 552 | | | 1,424 | | | 314 | | | 2,290 | |
9 无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 后天 | | |
| 内部使用软件技术 | | 客户关系 | | 技术 | | 商标 | | 总计 |
| | | $ | | $ | | $ | | $ |
成本 | | | | | | | | | |
余额-2019年12月31日 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
加法 | 364 | | | 1,458 | | | 548 | | | 47 | | | 2,417 | |
外汇效应 | 20 | | | 76 | | | 29 | | | 3 | | | 128 | |
余额-2020年12月31日 | 384 | | | 1,534 | | | 577 | | | 50 | | | 2,545 | |
| | | | | | | | | |
累计折旧 | | | | | | | | | |
余额-2019年12月31日 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
折旧 | 21 | | | 40 | | | 18 | | | 3 | | | 82 | |
外汇效应 | 1 | | | 3 | | | 1 | | | — | | | 5 | |
余额-2020年12月31日 | 22 | | | 43 | | | 19 | | | 3 | | | 87 | |
| | | | | | | | | |
账面价值 | | | | | | | | | |
余额-2020年12月31日 | 362 | | | 1,491 | | | 558 | | | 47 | | | 2,458 | |
10 商誉
| | | | | |
| $ |
余额-2019年12月31日 | — | |
加法 | 5,563 | |
外汇效应 | 37 | |
余额-2020年12月31日 | 5,600 | |
| |
就减值测试而言,商誉是在公司层面上测试的,因为只有一CGU。于截至2020年12月31日止年度第四季,本公司按照附注2所述方法进行年度商誉减值测试,可收回金额超过账面价值,因此,不是截至2020年12月31日止年度录得商誉减值亏损。
该计算基于以下主要假设:
现金流是根据过去的经验、实际经营业绩和2020财年末为下一财年编制的年度业务计划进行预测的。前五年的现金流包括与该公司过去两年实现的实际增长率相似的收入增长率。之后,使用恒定增长率的终端值3利用率为%。税后贴现率为12用%确定CGU的回收率。分配给关键假设的值代表管理层对软件行业未来趋势的评估,并且基于外部和内部来源。
主要估计和假设的合理可能变动不会导致商誉的可收回金额低于账面价值。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
11 借款
应付抵押贷款
应付抵押贷款是指联合圣保罗银行(Banca Intesa San Paolo)在Sovico物业上的抵押贷款,将于2021年7月到期。抵押贷款的原始金额是欧元。185并由Sovico财产担保,利率为5每年的百分比。截至2020年12月31日和2019年12月31日的未偿还余额为$15及$36,分别为。
信贷安排
2019年7月25日,公司从多伦多道明银行获得了承诺的循环定期信贷安排(“信贷安排”)。在2019年10月8日首次公开募股(IPO)结束后,承诺金额增加至美元。15,000。根据信贷安排不时可提取的金额等于(I)承担额及(Ii)本公司过去一个月综合经常性收入(“MRR”)乘以以下两者中较小者的数额:(I)承诺额及(Ii)本公司过去一个月综合经常性收入(“MRR”)乘以六乘以MRR的往绩12个月毛留存率百分比(该比率不得超过100%),减去当时存在的任何法定先前索赔金额。信贷安排将于2022年7月25日(“到期日”)到期。到期日可再延长一年。364如本公司向贷款人发出书面通知要求延期,贷款人可酌情在3天内付款。提款融资券的利息为伦敦银行同业拆借利率加。2.75%。未支取余额的备用费用为0.50%.
在信贷安排结束后,该公司立即提取了$7,000偿还现有的$7,000之前向本公司股东发行的担保债权证。 该公司产生的现金交易成本为#美元。142这些费用按实际利率法在贷款期限内摊销为增值费用。
2019年10月16日,本公司全额偿还了未偿还的信贷余额#美元7,000来自首次公开募股(IPO)的净收益。截至2020年12月31日和2019年12月31日不是我们已经取得了平衡。
可转换本票
2017年5月24日,公司发行美元2,000致公司股东和董事的可转换本票,到期日为2019年5月24日。可转换本票的利率为10%按月支付,并可按行使价$转换为本公司普通股。2.50每股。
该公司认定,可转换本票不符合复合票据的资格,因此该票据没有股本成分。这是由于兑换价格以非本公司功能货币的货币计价,导致兑换价格变动。因此,可转换本票被分类并完全计入财务负债,本公司已根据IFRS 9选择按公允价值通过损益计量。可转换本票的公允价值在公允价值等级中被归类为第三级。2019年3月31日,公允价值变动亏损1美元472都被录下来了。2019年5月24日,可转换本票转换为800,000公司普通股。紧接转换前,可转换本票的公允价值为#美元。6,120导致确认公允价值变动损失#美元。776.
有担保债权证
2018年2月,公司向公司股东发行了担保债券,总现金收益总额为#美元。4,000。该公司产生的融资费用为#美元。40给贷款人。这些担保债券的利率为10年息%,于2020年1月31日到期,按月支付。债券以公司目前和未来的所有资产为抵押。
2019年5月,公司向同一股东增发了有担保债券,现金收益总额为$3,000承担……的利息10每年的百分比。作为额外发行的担保债券的一部分,所有未偿还担保债券的到期日被修订为2020年12月31日。
2019年7月26日,这些担保债券得到全额偿付。
财务费用净额
截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年净财务费用包括:
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
有担保债权证的利息和增值费用 | — | | | 313 | |
可转换本票利息支出 | — | | | 74 | |
租赁义务利息 | 358 | | | 278 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | |
信贷安排利息 | 76 | | | 88 | |
利息收入 | (317) | | | — | |
银行手续费及其他费用 | 13 | | | 43 | |
| 130 | | | 796 | |
12 员工福利义务
这个公司的雇员福利义务涉及雇员遣散费赔偿,根据意大利民法典,这是强制性的,雇主有义务根据雇员的服务年限和雇员在服务期间赚取的补偿支付递延补偿。从2007年1月1日起,意大利法律规定,员工可以选择将他或她的权利转移到补充养老基金,或者将遣散费赔偿作为公司的一项义务。负债由外部精算师使用预测单位贷记法计算。
这个携载截至2020年12月31日和2019年12月31日的福利义务价值为:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
期初余额 | 1,443 | | | 929 | |
增额 | | | |
本年度的拨备 | 670 | | | 420 | |
精算损失 | 108 | | | 110 | |
利息支出 | 12 | | | 14 | |
减量 | | | |
付款 | (41) | | | (16) | |
外汇翻译 | 138 | | | (14) | |
期末余额 | 2,330 | | | 1,443 | |
| | | |
负债变动在损失表和全面损失表中确认如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
在损益中确认的成本 | | | |
本期成本 | 670 | | | 420 | |
固定收益义务的利息成本 | 12 | | | 14 | |
在OCI中确认的重测损失 | 108 | | | 110 | |
年度加权平均假设: | | | |
贴现率 | 0.34 | % | | 0.79 | % |
物价上涨 | 1.50 | % | | 1.50 | % |
| | | |
减少了50贴现率上升基点将导致负债增加#美元。211;相应提高基点将导致负债减少#美元188.
减少的 50物价上涨基点将导致负债减少#美元。73;相应提高基点将导致负债增加#美元75.
13 股本
| | | | | | | | | | | |
授权 | | | |
无面值的无限普通股 | | | |
已发行和未偿还: | | | |
| 股份数目(Iii) | | 金额 |
余额-2018年12月31日 | 22,532,000 | | | 30,716 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | |
股票期权行权(i) | 434,700 | | | 495 | |
期票的兑换(Ii) | 800,000 | | | 6,120 | |
IPO股票发行-多伦多证交所(Iv) | 4,687,500 | | | 52,414 | |
| | | |
余额-2019年12月31日 | 28,454,200 | | | 89,745 | |
股票期权行权(v) | 191,429 | | | 342 | |
买入交易股票发售(六) | 500,000 | | | 18,106 | |
DSU版本(七) | 5,883 | | | 86 |
对于Metris收购(八) | 29,024 | | | 1,163 | |
IPO股票发行-纳斯达克(Ix) | 3,450,000 | | | 154,915 | |
| | | |
余额-2020年12月31日 | 32,630,536 | | | 264,357 | |
(i) 2019年5月13日,386,100股票期权的行使导致发行了386,100公司普通股,总现金收益为$311。2019年6月10日,6,900股票期权的行使导致发行了6,900公司普通股,总现金收益为$17。2019年7月8日,34,800股票期权的行使导致发行了34,800公司普通股,总现金收益为$28。2019年8月14日,6,900股票期权的行使导致发行了6,900公司普通股,总现金收益为$18.
(Ii) 2019年5月24日,可转换本票转换为800,000公司普通股。可转换本票在转换日期的公允价值为#美元。6,120.
(Iii)在十月2019年1月1日,本公司提交修订章程,在以下基础上拆分其全部已发行和已发行普通股100普通股换取每一股已发行普通股。这些财务报表中列报的所有期间的所有股票和每股金额都进行了追溯调整,以反映股票拆分。
(Iv)2019年10月8日,本公司完成在多伦多证券交易所的首次公开募股(IPO)并发行4,687,500普通股,总总代价为$56,261 (C$75,000)。股票发行成本总计为$3,847净收益为#美元52,414.
(v)于2020年2月开业,2,300股票期权的行使导致发行了2,300公司普通股,总现金收益为$6。2020年3月,13,800股票期权的行使导致发行了13,800公司普通股,总现金收益为$23。在2020年6月,50,000股票期权的行使导致发行了50,000公司普通股,总现金收益为$40。2020年8月,90,000股票期权的行使导致发行了90,000公司普通股,总现金收益为$73。在2020年11月,3,277股票期权的行使导致发行了3,277公司普通股,总现金收益为$43。在2020年12月,32,052股票期权的行使导致发行了32,052公司普通股,总现金收益为$68.
(Vi)2020年8月27日,公司完成买入交易要约,包括500,000由库房发行的普通股,由公司发行,总收益为$。19,029 (C$25,000)。该公司的股票发行成本为$923净收益为#美元18,106.
(七)于2020年10月6日开业,5,883释放了DSU,导致发放了5,883公司普通股。
(Viii)于2020年10月30日,本公司以总代价$收购forMetris的全部已发行及已发行股份。6,417(注4)。总对价包括发行29,024向forMetris的供应商出售普通股,代价为$1,163。股份代价的计量确定为股份的公允价值#美元。40.07 (C$53.38)每股。
(Ix)自2020年12月7日起,公司在美国完成首次公开募股(IPO),其普通股同时在纳斯达克全球精选市场(Nasdaq Global Select Market)上市并发行3,450,000普通股,总总代价为$165,600。股票发行成本总计为$10,685净收益为#美元154,915.
14 基于股份的薪酬
本公司拥有四其基于股票的薪酬计划的组成部分:股票期权、递延股票单位(“DSU”)、限制性股票单位(“RSU”)和绩效股票单位(“PSU”)。截至2020年12月31日的财年,基于股票的薪酬支出为$1,619 (2019 - $659). 与每个组件相关的费用如下:
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
股票期权 | | 1,059 | | | 550 | |
DSU | | 560 | | | 109 | |
| | 1,619 | | | 659 | |
| | | | |
有不是截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年,已发行和未偿还的RSU或PSU。
股票期权
2016年,公司为公司董事、高级管理人员、员工和顾问设立了股票期权计划(“遗留期权计划”)。本公司董事会有权决定(其中包括)个人是否有资格参与遗产期权计划,以及根据遗产期权计划授予个人的期权的期限、归属期限和行使价,但须受遗产期权计划的规定所规限。每股购股权可行使一股本公司普通股。个人在收到期权时没有支付或应付任何金额。这些期权既没有分红的权利,也没有投票权。
关于2019年10月8日的IPO,遗留期权计划进行了修订,不能根据遗留期权计划进行进一步奖励。关于首次公开招股,本公司采取了一项综合性激励计划(“综合性激励计划”),允许董事会向符合条件的参与者授予长期股权奖励,包括股票期权、DSU、RSU和PSU。根据公司董事会的决定,公司董事会的薪酬提名和治理委员会是综合激励计划的计划管理人(定义见综合激励计划)。计划管理人决定哪些董事、高级管理人员、顾问和员工有资格获得综合激励计划下的奖励、授予奖励的时间、奖励授予或没收给公司的条件、奖励涵盖的普通股数量、奖励的行使价、是否对根据奖励授予而发行的普通股施加限制或限制,以及任何此类限制或限制的性质、对任何奖励的可行使性或归属的任何加速或放弃终止
根据综合激励计划和遗留期权计划预留供发行的普通股总数为2,845,420.
截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年,股票期权数量变化情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| 选项数量 | | 加权平均行权价 | | 选项数量 | | 加权平均行权价 |
| # | | C$ | | # | | C$ |
未偿还期权-1月1日 | 1,692,347 | | | 5.41 | | | 1,546,700 | | | 0.98 | |
授予的期权 | 65,050 | | | 29.04 | | | 601,347 | | | 13.59 | |
被没收的期权 | (48,325) | | | 10.19 | | | (21,000) | | | 2.14 | |
行使的期权 | (192,431) | | | 1.77 | | | (434,700) | | | 1.13 | |
| | | | | | | |
未偿还期权-12月31日 | 1,516,641 | | | 6.73 | | | 1,692,347 | | | 5.41 | |
可行使期权-12月31日 | 917,162 | | | 2.38 | | | 943,300 | | | 0.99 | |
| | | | | | | |
下表为截至2020年12月31日该公司未行使的购股权摘要:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
未偿还期权 | | 可行使的期权 |
行权价格区间 | | 未完成的数量 | | 加权平均剩余合同期限(年) | | 行权价格区间 | | 可行数 |
C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 899,300 | | | 6.30 | | 0.0001 - 1.09 | | 810,900 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
8.86 - 11.06 | | 215,420 | | | 9.96 | | 8.86 - 11.06 | | 36,400 | |
15.79 - 16.00 | | 377,089 | | | 8.78 | | 15.79 - 16.00 | | 69,862 | |
26.43 - 64.19 | | 24,832 | | | 9.89 | | 26.43 - 64.19 | | — | |
| | 1,516,641 | | | 7.50 | | | | 917,162 | |
| | | | | | | | |
下表为截至2019年12月31日公司未行使的购股权摘要:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
未偿还期权 | | 可行使的期权 |
行权价格区间 | | 未完成的数量 | | 加权平均剩余合同期限(年) | | 行权价格区间 | | 可行数 |
C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 1,079,400 | | | 7.73 | | 0.0001 - 1.09 | | 934,100 | |
3.09 - 3.43 | | 23,200 | | | 8.95 | | 3.09 - 3.43 | | 9,200 | |
8.86 - 11.06 | | 181,600 | | | 11.18 | | 8.86 - 11.06 | | — | |
15.79 - 16.00 | | 408,147 | | | 9.79 | | 15.79 - 16.00 | | — | |
26.43 - 64.19 | | — | | | — | | | 26.43 - 64.19 | | — | |
| | 1,692,347 | | | 8.38 | | | | 943,300 | |
DSU
下表列出了有关公司授予的DSU数量的信息:
| | | | | |
| # |
DSU-2019年1月1日 | — | |
批准(加元)16每单位) | 36,250 | |
| |
DSU-2019年12月31日 | 36,250 | |
批准(加元)26.43 - $45.54每单位) | 15,833 | |
发布(加元)16.00 - 45.54每单位) | (5,883) | |
没收(加元)38.87每单位) | (2,058) | |
| |
DSU-2020年12月31日 | 44,142 | |
15 每股亏损
该公司有两类可能稀释的证券:股票期权和DSU。考虑到公司在这些期间处于净亏损状态,所有可能稀释的证券都被排除在列报的所有期间的每股摊薄亏损的计算之外。将稀释证券包括在内将是反稀释的;因此,计算中使用的基本和稀释后的股份数量在所有列示的期间都是相同的。
在2020年和2019年12月31日,可能稀释每股基本净收入但本可以减少每股亏损(反稀释)的未偿还证券的数量和类型如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2020 | | 2019 |
| | | | | # | | # |
股票期权 | | | | | 1,516,641 | | | 1,692,347 | |
DSU | | | | | 44,142 | | | 36,250 | |
| | | | | 1,560,783 | | | 1,728,597 | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
16 分门别类收入
该公司的收入来自二主要来源是软件即服务应用程序(“SaaS”)和专业服务收入,其中包括初始项目管理、培训和集成等服务。与提供SaaS相关的订阅收入在服务交付时按合同期限按比例确认。专业服务收入在提供服务时确认。
下表列出了截至12月31日的财年的收入情况:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
订阅收入 | | 57,415 | | | 37,283 | |
专业服务 | | 5,502 | | | 4,160 | |
| | 62,917 | | | 41,443 | |
| | | | |
这个跟随表中列出了预计在未来年度确认的与截至以下日期未履行的履约义务有关的收入12月31日:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021 | | 2022 | | 2023年及其后 |
| $ | | $ | | $ |
订阅收入 | 57,212 | | | 34,060 | | | 15,505 | |
专业服务 | 1,735 | | | — | | | — | |
| 58,947 | | | 34,060 | | | 15,505 | |
| | | | | |
本公司确认与客户签订合同的增量成本的合同资产。只有当公司期望完全收回这些成本时,资产才会被确认。获得合同的增量成本包括销售佣金,否则这些佣金就不会发生。这个未获得合同。确认的资产在所提供的相关服务的不可注销期间按直线摊销。
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
期初余额 | 1,303 | | | 618 | |
合同采购成本 | 2,519 | | | 1,084 | |
摊销费用 | (1,021) | | | (399) | |
期末余额 | 2,801 | | | 1,303 | |
| | | |
当前 | 1,345 | | | 605 | |
非电流 | 1,456 | | | 698 | |
| 2,801 | | | 1,303 | |
| | | |
下表提供了有关未开单贸易应收账款和递延收入的信息:
未开票应收贸易账款
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
期初余额 | 736 | | | 372 | |
从转账到应收贸易账款的减少额 | (736) | | | (372) | |
确认的收入增加 | 706 | | | 736 | |
期末余额 | 706 | | | 736 | |
| | | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
递延收入
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
期初余额 | 17,997 | | | 12,687 | |
已确认收入的减少额 | (59,295) | | | (40,707) | |
因发票金额增加而增加 | 69,341 | | 45,406 |
外汇和其他动向 | 288 | | | 611 | |
期末余额 | 28,331 | | | 17,997 | |
17 收入成本
下表代表截至12月31日的财年的收入成本:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
员工工资和福利 | | 8,093 | | | 5,875 | |
网络托管费 | | 2,532 | | | 1,776 | |
合作伙伴费用 | | 532 | | | 343 | |
其他 | | 382 | | | 371 | |
| | 11,539 | | | 8,365 | |
18 员工薪酬
截至2020年12月31日的财年,包括工资和福利在内的员工薪酬总额为#美元。41,018 (2019 -$29,460).
员工薪酬成本包括在截至12月31日的财年的以下费用中:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
收入成本 | | 8,093 | | | 5,875 | |
一般和行政 | | 6,173 | | | 5,296 | |
销售和市场营销 | | 16,658 | | | 11,317 | |
研发 | | 10,094 | | | 6,972 | |
| | 41,018 | | | 29,460 | |
19 所得税
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
当期税收(回收)费用 | (53) | | 642 |
递延税金(回收)费用 | 389 | | (33) |
| 336 | | 609 |
截至2020年12月31日,应缴所得税为#美元。66 (2019: $412)
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
费率对账
调和所得税费用(回收)和所得税前会计收入乘以加拿大联邦和省法定所得税税率的乘积。具体如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
所得税前收入 | (7,318) | | (11,305) |
法定税率 | 26.5 | % | | 26.5 | % |
| | | |
按法定税率征税 | (1,939) | | (2,996) |
国外税率差异 | 71 | | 175 |
永久性差异的影响 | 1,164 | | 922 |
外汇,外汇 | (865) | | — |
未确认递延税金资产变动 | 1,905 | | 2,508 |
所得税费用 | 336 | | 609 |
| | | |
递延所得税
截至2020年12月31日和2019年12月31日,产生递延所得税资产和负债的暂时性差异的税收效应如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
递延所得税资产 | | | |
未实现汇兑损失 | 65 | | — |
不可扣除准备金 | 361 | | 225 |
不动产、厂房和设备及其他资产中高于会计基础的超额税款 | 109 | | 62 |
融资费用 | 247 | | 69 |
| 782 | | 356 |
递延所得税负债 | | | |
合同资产 | (710) | | (269) |
无形资产 | (424) | | — |
不动产、厂房和设备及其他资产的超额会计核算 | (288) | | — |
其他 | (67) | | (53) |
| (1,489) | | (322) |
递延所得税资产/(负债) | (707) | | 34 |
| | | |
未确认递延所得税
超过递延所得税负债的递延所得税资产尚未就以下属性确认,因为公司不太可能获得未来的应税利润来抵销收益。
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
递延所得税资产 | | | |
非资本损失结转 | 7,828 | | 6,046 |
净资本损失结转 | — | | 131 |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | |
无形资产 | 3,128 | | 2,261 |
未实现汇兑损失 | 235 | | 56 |
不可扣除准备金 | 130 | | 358 |
不动产、厂房和设备及其他资产中高于会计基础的超额税款 | 39 | | 75 |
养老金 | 146 | | — |
融资费用 | 2,976 | | 875 |
其他 | 252 | | — |
未确认递延所得税净资产 | 14,734 | | 9,802 |
| | | |
未确认税损
截至2020年12月31日,递延所得税资产尚未在每个司法管辖区确认以下税项损失,因为公司不太可能获得未来的应税利润来抵销收益:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加拿大 | | 意大利 | | 法国 | | 总计 |
到期年份 | $ | | $ | | $ | | $ |
2036 | 98 | | — | | — | | 98 |
2037 | 2,372 | | — | | — | | 2,372 |
2038 | 5,388 | | — | | — | | 5,388 |
2039 | 5,660 | | — | | — | | 5,660 |
2040 | 5,843 | | — | | — | | 5,843 |
不定 | — | | 11,239 | | 763 | | 12,002 |
未确认税项损失总额 | 19,361 | | 11,239 | | 763 | | 31,363 |
20 承诺和或有事项
承付款
截至2020年12月31日,公司根据主要与办公空间和设备租赁有关的经营和融资租赁承诺支付以下最低年租金:
| | | | | |
| |
| $ |
2021 | 1,586 | |
2022 | 1,389 | |
2023 | 1,098 | |
2024 | 877 | |
2025 | 485 | |
| 5,435 | |
偶然事件
在正常业务过程中,本公司不时涉及与经营、权利、商业、雇佣或其他索赔有关的各种索赔。虽然这些事情不能确切地预测,但管理层并不认为该公司对这些索赔的风险对这些财务报表有重大影响。
21 关联方交易
关键管理人员是指直接或间接拥有规划、指导和控制实体活动的权力和责任的人士,包括首席执行官、首席财务官、首席运营官、首席技术官和同等职位的人员以及董事。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年,公司主要管理人员的薪酬支出如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2020 | | 2019 |
| | $ | | $ |
薪金和福利 | | 2,443 | | | 2,057 | |
基于股份的薪酬 | | 562 | | | 1,995 | |
| | 3,005 | | | 4,052 | |
22 资本经营
该公司的资本管理目标是保持财务灵活性,以实现其有机和收购增长战略,并为股东提供回报。该公司将资本定义为其股本和借款的总和。
管理资本总额如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
借款 | 15 | | | 36 | |
股本 | 264,357 | | | 89,745 | |
| 264,372 | | | 89,781 | |
| | | |
公司根据经济状况的变化管理资本结构。为维持或调整资本结构,本公司可在特定情况下选择发行或偿还金融负债、发行股份、回购股份、派发股息或从事任何其他认为适当的活动。本公司不受任何外部强加的资本要求的约束。
23 金融工具与风险管理
信用风险
信用风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务,本公司将面临财务损失的风险,主要来自银行存款和未偿还应收账款。该公司只与公认的、信誉良好的第三方进行交易。由于公司客户基础多元化,与公司贸易和其他应收账款相关的信用风险并不特别集中。对贸易和其他应收账款进行持续监测,以确保及时收回金额。对于收入或应收账款的10%或更多,没有来自个人客户的应收账款。新冠肺炎对公司信用风险的潜在影响已被考虑,并导致客户余额的预期信用损失准备金增加。鉴于新冠肺炎全球影响力的流动性,该公司将继续进行评估。
这个公司不持有任何抵押品作为担保,但通过只处理管理层认为财务状况良好的交易对手来减轻这种风险,因此预计不会因业绩不佳而出现重大损失。
这个应收贸易账款的账龄如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
未逾期 | 7,198 | | | 5,121 | |
逾期1-30天 | 2,332 | | | 323 | |
逾期31-60天 | 1,258 | | | 1,347 | |
逾期61-90天 | 686 | | | 688 | |
逾期91-120天 | 601 | | | 533 | |
逾期超过120天 | 1,731 | | | 1,289 | |
| 13,806 | | | 9,301 | |
减去:信贷损失减值 | 1,146 | | | 474 | |
| 12,660 | | | 8,827 | |
| | | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
这个信用损失减值的确定方法如下:
| | | | | | | | | | | |
| 预期损失率 | | 损失津贴 |
| | | $ |
未逾期 | 1.3 | % | | 90 | |
逾期1-30天 | 0.2 | % | | 4 | |
逾期31-60天 | 4.5 | % | | 56 | |
逾期61-90天 | 8.0 | % | | 55 | |
逾期91-120天 | 16.0 | % | | 96 | |
逾期超过120天 | 48.8 | % | | 845 | |
| | | 1,146 | |
| | | |
变化计提信用损失减值的项目如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
期初余额 | 474 | | | 447 | |
核销 | (1,216) | | | (258) | |
确认减值损失 | 1,888 | | | 285 | |
期末余额 | 1,146 | | | 474 | |
| | | |
流动性风险
流动性风险是指公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。公司通过管理营运资金、现金流、发行股本和发行债务来缓解流动性风险。我们的贸易和其他应付款项都应在这些财务报表公布之日起12个月内到期。
如果如果发生意外事件,影响公司满足其预测的能力,并继续为客户收购成本、基础设施改善、维护和行政要求提供资金,公司可能需要采取额外措施来增加其流动性和资本资源,包括获得额外的债务或股权融资,或从战略上改变业务预测和计划。在这种情况下,不能保证公司将获得令人满意的融资条件或足够的融资。如果不能以令人满意的条件获得足够的融资,可能会对公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。市场风险包括三类风险:外汇风险、利率风险和其他价格风险。
•外币风险
外币风险产生于以货币计价的金融工具,而不是以其计量的功能货币计价的金融工具。这个公司在外币方面的主要风险来自美元计价的现金、贸易和其他应收账款、贸易和其他应付账款以及功能货币不是美元的实体的借款。截至2020年12月31日和2019年12月31日,以欧元和加元为功能货币的实体持有的这些以美元计价的余额账面净值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| 欧元 | | 计算机辅助设计 | | 欧元 | | 计算机辅助设计 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
现金和现金等价物 | 976 | | | 201,467 | | | 110 | | | 38,759 | |
贸易和其他应收款 | 969 | | | 1,655 | | | 636 | | | 2,109 | |
贸易和其他应付款项 | (158) | | | (217) | | | (746) | | | (33) | |
借款 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 1,787 | | | 202,905 | | | — | | | 40,835 | |
| | | | | | | |
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
如果当时有一个1如果美元对加元或欧元升值%,净亏损将相应增加(减少):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| 欧元 | | 计算机辅助设计 | | 欧元 | | 计算机辅助设计 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
现金和现金等价物 | 8 | | | 2,579 | | | 1 | | | 298 | |
贸易和其他应收款 | 8 | | | 21 | | | 7 | | | 16 | |
贸易和其他应付款项 | (1) | | | (3) | | | (8) | | | — | |
借款 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 15 | | | 2,597 | | | — | | | 314 | |
如果发生了一场冲突,将会产生同等和相反的影响1加元或欧元兑美元走软%。
•利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司于2020年12月31日及2019年12月31日并无利率风险,因为并无重大长期借款未偿还。
•其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格(利率风险或货币风险除外)的变化而波动的风险,无论这些变化是由个别金融工具或其发行人特有的因素引起的,还是影响市场上交易的所有类似金融工具的因素造成的。截至2020年12月31日及2019年12月31日,本公司不存在其他价格风险。
公允价值
现金及现金等价物、贸易及其他应收款项、贸易及其他应付款项及借款的账面价值因该等项目的短期性质或按公允价值列账,或就借款而言,应付利息接近现行市场利率,故账面值接近公允价值。公允价值重大变动的风险被认为并不重大。本公司不使用衍生金融工具来管理这一风险。
综合财务状况表中按公允价值记录的金融工具采用反映计量所用投入重要性的公允价值层次进行分类。该公司将其公允价值计量按照三级等级进行分类。该层次结构对公司估值技术使用的输入进行优先排序。根据对整个公允价值计量有重要意义的最低水平的投入,为每个公允价值计量分配一个等级。公允价值层次的三个层次定义如下:
•第1级-活跃市场中相同资产或负债在计量日期未调整的报价。
•第2级-第1级所列报价以外的可观察输入,例如活跃市场中类似资产和负债的报价;非活跃市场中相同或相似资产和负债的报价;或可观察到或可由可观察市场数据证实的其他输入。
•3级-市场活动很少或没有市场活动支持的重要的不可观察的投入。公允价值等级还要求一个实体在计量公允价值时最大限度地利用可观察到的投入,最大限度地减少使用不可观察到的投入。
公允价值体系要求只要存在可观察到的市场投入,就必须使用此类投入。金融工具被归类到层次结构中的最低级别,在计量公允价值时考虑了该级别的重大投入。
可转换本票和或有对价被归类为3级金融工具。用于确定可转换本票和或有对价公允价值的估值方法和重大假设分别在借款票据和业务合并票据中披露。年内,各级别之间并无任何金额转移。
24 分段信息
公司根据首席运营决策者(“CODM”)使用的内部报告报告部门信息,以制定运营和资源决定和评估绩效。CODM是首席执行官。CODM在合并的基础上做出决定并评估公司的业绩,使公司成为一个单一的可报告的经营部门。
DOCEBO Inc.
合并财务报表附注
2020年12月31日和2019年12月31日
(除股份金额外,以千美元表示)
下表列出了截至以下地理位置的收入详情以及注册于以下地理位置的财产和设备的详情2020年12月31日和2019年12月31日为了.这个财政年度结束2020年12月31日和 2019.
截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年收入如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
北美 | 44,607 | | | 28,800 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 18,310 | | | 12,643 | |
| 62,917 | | | 41,443 | |
| | | |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的物业和设备:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
北美 | 645 | | | 468 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 1,645 | | | 1,009 | |
| 2,290 | | | 1,477 | |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的ROU资产:
| | | | | | | | | | | |
| 2020 | | 2019 |
| $ | | $ |
北美 | 956 | | | 1,319 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 1,842 | | | 1,101 | |
| 2,798 | | | 2,420 | |