附录 99.2
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未经审计 PRO FORMA 简明合并运营报表
| 年份 已于 2022 年 12 月 31 日结束 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剥离 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | $ | 10,324,559 | $ | - | $ | 10,324,559 | ||||||
| 收入成本 [1] | 4,960,317 | - | 4,960,317 | |||||||||
| 总利润 | 5,364,242 | - | 5,364,242 | |||||||||
| 运营 费用： | ||||||||||||
| 销售 和营销 [2] | 6,172,324 | - | 6,172,324 | |||||||||
| 开发 [3] | 10,417,260 | - | 10,417,260 | |||||||||
| 常规 和行政 [4] | 13,764,177 | - | 13,764,177 | |||||||||
| 商誉减值 | 4,788,270 | - | 4,788,270 | |||||||||
| 无形资产的减值 | 4,828,478 | - | 4,828,478 | |||||||||
| 出售无形资产所得收益 | - | (2,766,094 | )(a) | (2,766,094 | ) | |||||||
| 折旧 和摊销 | 420,137 | (226,250 | )(b) | 193,887 | ||||||||
| 运营费用总计 | 40,390,646 | (2,992,344 | ) | 37,398,302 | ||||||||
| 运营造成的损失 | (35,026,404 | ) | 2,992,344 | (32,034,060 | ) | |||||||
| 利息 支出 [5] | (1,148,204 | ) | - | (1,148,204 | ) | |||||||
| 其他 （亏损）收入，净额 | (665,846 | ) | - | (665,846 | ) | |||||||
| 净亏损 | (36,840,454 | ) | 2,992,344 | (33,848,110 | ) | |||||||
| 减去： 归属于非控股权益的净亏损 | (849,649 | ) | - | (c) | (849,649 | ) | ||||||
| 归因于 Motorsport Games Inc. 的 净亏损 | $ | (35,990,805 | ) | $ | 2,992,344 | $ | (32,998,461 | ) | ||||
| 归属于每股 A 类普通股的 净亏损： | ||||||||||||
| 基本 和稀释版 | $ | (30.73 | ) | $ | (28.17 | ) | ||||||
| 已发行A类普通股的加权平均值 股： | ||||||||||||
| 基本 和稀释版 | 1,171,323 | 1,171,323 | ||||||||||
[1] 包括截至2022年12月31日止年度的关联方成本6,228美元。
[2] 包括截至2022年12月31日止年度的关联方费用565,759美元。
[3] 包括截至2022年12月31日止年度的关联方费用76,093美元。
[4] 包括截至2022年12月31日止年度的关联方费用394,358美元。
[5] 包括截至2022年12月31日止年度的关联方费用75,616美元。
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未经审计 PRO FORMA 简明合并运营报表
| 截至2023年6月30日的六个 个月 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剥离 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | $ | 3,468,485 | $ | - | $ | 3,468,485 | ||||||
| 收入成本 [1] | 2,114,903 | - | 2,114,903 | |||||||||
| 总利润 | 1,353,582 | - | 1,353,582 | |||||||||
| 运营 费用： | ||||||||||||
| 销售 和营销 [2] | 1,053,198 | - | 1,053,198 | |||||||||
| 开发 [3] | 4,184,902 | - | 4,184,902 | |||||||||
| 常规 和行政 [4] | 5,933,343 | - | 5,933,343 | |||||||||
| 商誉减值 | - | - | - | |||||||||
| 无形资产的减值 | 4,004,627 | - | 4,004,627 | |||||||||
| 出售无形资产所得收益 | - | (2,879,219 | )(a) | (2,879,219 | ) | |||||||
| 折旧 和摊销 | 202,208 | (113,125 | )(b) | 89,083 | ||||||||
| 运营费用总计 | 15,378,278 | (2,992,344 | ) | 12,385,934 | ||||||||
| 运营造成的损失 | (14,024,696 | ) | 2,992,344 | (11,032,352 | ) | |||||||
| 利息 支出 [5] | (443,870 | ) | - | (443,870 | ) | |||||||
| 其他 （亏损）收入，净额 | 1,008,492 | - | 1,008,492 | |||||||||
| 净亏损 | (13,460,074 | ) | 2,992,344 | (10,467,730 | ) | |||||||
| 减去： 归属于非控股权益的净亏损 | (188,103 | ) | - | (c) | (188,103 | ) | ||||||
| 归因于 Motorsport Games Inc. 的 净亏损 | $ | (13,271,971 | ) | $ | 2,992,344 | $ | (10,279,627 | ) | ||||
| 归属于每股 A 类普通股的 净亏损： | ||||||||||||
| 基本 和稀释版 | $ | (5.42 | ) | $ | (4.20 | ) | ||||||
| 已发行A类普通股的加权平均值 股： | ||||||||||||
| 基本 和稀释版 | 2,448,131 | 2,448,131 | ||||||||||
[1] 包括截至2023年6月30日的六个月中0美元的关联方成本。
[2] 包括截至2023年6月30日的六个月的关联方费用17,076美元。
[3] 包括截至2023年6月30日的六个月的关联方费用30,923美元。
[4] 包括截至2023年6月30日的六个月中181,876美元的关联方费用。
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
MOTORSPORT Games INC.和子公司
未经审计 PRO FORMA 简明合并资产负债表（未经审计）
| 截至 2023 年 6 月 30 日的 | ||||||||||||
| Motorsport Games Inc. | 剥离 的 NASCAR 牌照 | Pro Forma | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 当前 资产： | ||||||||||||
| 现金 和现金等价物 | $ | 1,966,553 | $ | 3,843,885 | (a) | $ | 5,810,438 | |||||
| 应收账款 ，扣除备抵额2,532,383美元 | 1,018,784 | - | 1,018,784 | |||||||||
| 应向关联方支付 | 68,421 | - | 68,421 | |||||||||
| 预付 费用和其他流动资产 | 1,043,214 | 500,000 | (b) | 1,543,214 | ||||||||
| 流动资产总计 | 4,096,972 | 4,343,885 | 8,440,857 | |||||||||
| 财产 和装备，净值 | 394,608 | - | 394,608 | |||||||||
| 经营 租赁使用权资产 | 300,265 | - | 300,265 | |||||||||
| 善意 | - | - | - | |||||||||
| 无形资产 ，净值 | 8,544,394 | (1,684,654 | )(c) | 6,859,740 | ||||||||
| 资产总数 | $ | 13,336,239 | $ | 2,659,231 | $ | 15,995,470 | ||||||
| 负债 和股东权益 | ||||||||||||
| 当前 负债： | ||||||||||||
| 应付账款 | 876,198 | - | 876,198 | |||||||||
| 应计 费用和其他负债 | 3,359,598 | (333,113 | )(d) | 3,026,485 | ||||||||
| 应向关联方支付 | 32,129 | - | 32,129 | |||||||||
| 购买 承诺 | 2,239,821 | - | 2,239,821 | |||||||||
| 经营 租赁负债（当前） | 190,604 | - | 190,604 | |||||||||
| 流动负债总额 | 6,698,350 | (333,113 | ) | 6,365,237 | ||||||||
| 经营 租赁负债（非流动） | 112,900 | - | 112,900 | |||||||||
| 其他 非流动负债 | 3,105,037 | - | 3,105,037 | |||||||||
| 负债总额 | $ | 9,916,287 | $ | (333,113 | ) | $ | 9,583,174 | |||||
| 股东 权益 | ||||||||||||
| 优先股 股，面值0.0001美元；已授权100万股；无已发行和流通 | - | - | - | |||||||||
| A 类普通股——面值0.0001美元；授权1亿股；已发行和流通2,720,328股股票 | 269 | - | 269 | |||||||||
| B 类普通股——面值0.0001美元；授权700万股；已发行和流通70万股 | 70 | - | 70 | |||||||||
| 额外 实收资本 | 91,736,545 | - | 91,736,545 | |||||||||
| 累计 赤字 | (87,251,102 | ) | 2,992,344 | (e) | (84,258,758 | ) | ||||||
| 累计 其他综合亏损 | (1,208,945 | ) | - | (1,208,945 | ) | |||||||
| 归属于赛车游戏公司的 股东权益总额 | 3,276,837 | 2,992,344 | 6,269,181 | |||||||||
| 非控股性 权益 | 143,115 | - | 143,115 | |||||||||
| 股东权益总计 | 3,419,952 | 2,992,344 | 6,412,296 | |||||||||
| 负债和股东权益总额 | $ | 13,336,239 | $ | 2,659,231 | $ | 15,995,470 | ||||||
附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
附注 未经审计的预估简明财务报表
形式调整基于第二修正案 的转让和承付协议（“协议”）的条款，以及由特拉华州的一家有限责任公司 704Games LLC（由特拉华州的一家公司704 Games Company合并而成的继任者）、股东的全资子公司704Games LLC与根据该协议组建的系列信托 NASCAR Team Properties 特拉华州法律，自 2019 年 1 月 1 日起生效，经第二修正和重述 分销的某些修正案修订以及2020年11月13日的许可协议，以及2020年11月30日的《第二次修订和重述的分销和许可协议修正案 》（“合同”），以及NASCAR有限许可协议（“公司”）与纳斯卡车队财产（“NTP”）之间的纳斯卡有限许可协议（“新 协议”）。
这些 形式调整包括那些直接归因于协议转让和收购 新协议并被认为在事实上可以支持的调整，或者基于管理层认为 合理的估计和假设的调整。预计形式调整如下所述：
未经审计 Pro Forma 简明合并运营报表
(a) 处置协议收益的计算方法是根据协议收到的总对价减去截至预计调整后的期初在 公司资产负债表中无形资产项下资本化的纳斯卡牌照账面价值或账面净值之间的差额。
(b) 折旧和摊销的减少是一项会计估计，反映了 期间发生的摊销费用的逆转，但有待预估调整，以便正确反映在预计调整后的期初 处置纳斯卡牌照的收益。根据新协议收购的新有限寿命无形资产 没有摊销记录，因为该协议要到2023年第四季度才生效。
(c) 扣除税款后，归属于非控股权益的净亏损没有调整，因为该协议的处置与 部分业务有关，该业务由公司全资拥有，因此没有少数股东权益。
未经审计 Pro Forma 简明合并资产负债表
(a) 现金及现金等价物的增加代表执行处置协议时获得的预期现金收益， 被执行新协议时应支付的现金对价所抵消。此类金额将作为整个 交易的一部分进行净结算。
(b) 预付费用和其他资产的增加反映了因处置协议而应付的购买对价， 已延期，自执行之日起六个月到期，不附带其他付款条件。出售后将增加50万美元 收购对价，但是这种对价被认为是可变的，取决于公司满足某些条件才能支付延期金额。由于这些条件在执行之日 尚未得到满足，因此公司认为，在这些条件 被认为极有可能得到满足之前，不承认延期对价是适当的。
(c) 无形资产的减少反映了由于根据协议转让许可证 而处置了纳斯卡牌照（一种有限寿命的无形资产），但根据新协议 收购的新的有限寿命无形资产部分抵消了这一点。
(d) 应计费用和其他负债的减少反映了应计最低特许权使用费担保的减少，该保证是作为处置协议和收购新协议的一部分全额预付的 。
(e) 累计赤字的减少反映了处置协议的收益。