2023年9月29日

证券交易委员会

东北 F 街 100 号

华盛顿特区 20549-7561

亲爱的先生/女士们：

我们已经阅读了宾夕法尼亚娱乐公司2023年9月26日的8-K表格第4.01项，并有以下评论：

1. 我们同意第4.01 (a) 项第二和第三段中的陈述。

2. 我们没有理由同意或不同意第 4.01 (a) 项第一段和第 4.01 (b) 项中的陈述。

真的是你的，

//德勤会计师事务所