附录 99.3

未经审计的预估合并财务信息

随附的未经审计的预计合并财务报表是根据S-X法规第11条编制的，反映了从挪威卖方手中收购37艘平台补给船（“Solstad船” 或 “船只”）以及从DnB Bank ASA（“dnB Bank ASA”）以3.25亿美元定期贷款形式产生的长期债务对潮水公司（“潮水”）历史财务报表的影响 b 定期贷款”）和在北欧债券市场发行的本金总额为2.5亿美元的优先无抵押债券（“2028年”注”）为收购融资。2023年3月7日，我们与挪威上市有限公司Solstad Offshore ASA的某些子公司（统称 “卖方”）签订了出售和购买船只、租船合同和其他资产的协议，根据该协议，我们同意从卖方那里收购（“索尔斯达收购”）：（i）Solstad船只；（ii）管理某些索尔斯塔德船只的租船合同。2023年7月5日，我们与卖方完成了对Solstad的收购，现金收购总价约为5.962亿美元，其中包括先前披露的5.77亿美元基本收购价格，以及根据买卖协议（“交易”）中规定的条款和条件进行的300万美元初始收购价格调整，以及由燃料和润滑油组成的320万美元营运资金项目加上估计的交易成本，主要包括咨询成本以及1,300万美元的律师费.有关与资产收购有关的条款和收购价格对价，请参阅这些未经审计的预计合并财务报表附注3。

未经审计的预计合并资产负债表和经营报表来自Tidewater和Solstad的历史财务报表，其效力如下：

未经审计的预计合并财务报表应与以下内容一起阅读：

这些未经审计的预计合并财务报表附注1提供了有关这些信息列报基础的更多信息。

这些未经审计的预计合并财务报表，分别称为 “未经审计的预计合并资产负债表”、“未经审计的预计合并经营报表”，统称为 “未经审计的预计合并财务报表”，是根据会计准则编码（“ASC”）805，使用资产收购会计方法编制的 — 业务合并根据美国使用的公认会计原则 (“美国公认会计原则”).根据ASC 805的规定，Tidewater被指定为船舶的会计收购方。此外，根据ASC 805，如果收购的总资产的几乎所有公允价值都集中在一组可识别的资产中，则不被视为企业。因此，购置的资产和承担的负债是通过支付的现金金额和直接交易成本来衡量的。在资产收购中收购的一组资产的成本分配给根据其相对公允价值收购的个别资产或承担的负债，不产生商誉。

对历史财务报表的未经审计的预计调整是基于目前可用的信息，在许多情况下，是基于对所购有形资产和承担的负债的公允价值的估计和管理层的初步估值。这些未经审计的预计合并财务报表的附注中描述了预计调整所依据的假设。Tidewater认为，在这种情况下，这样的假设是合理的，反映了目前可用的最佳估计和判断。实际资产购置会计评估可能会根据对所购资产和假设负债的估值的最终分析而有所不同，差异可能很大。

未经审计的预计合并财务报表可能无法说明Tidewater的未来业绩，也不一定反映Tidewater的财务状况和经营业绩，如果这些交易分别在报告期开始时或之初发生。此外，未经审计的预计合并财务报表并不旨在预测交易完成后Tidewater的未来经营业绩或财务状况。此外，未经审计的预计合并财务报表并未反映与交易相关的任何收入增加、预期的协同效应、运营效率或成本节约，也没有反映实现任何可能的协同效应可能需要的任何成本或支出。

参见未经审计的预计合并财务信息的附注。

除非这些票据正文中另有说明，否则这些票据表格中所有提及的美元价值均以千美元表示。

除非这些票据正文中另有说明，否则这些票据表格中所有提及的美元价值均以千美元表示。

注意事项 1。演示基础

未经审计的预计合并财务信息和相关附注是根据美国证券交易委员会（SEC）的规定编制的，旨在显示该交易可能如何影响历史财务报表。

随附的未经审计的预计合并财务报表基于Tidewater和Solstad Fessels的历史财务报表，使用资产收购会计方法，以及某些重新分类和预计调整，使交易生效。根据资产购置会计方法，截至交易日，收购的资产和承担的负债按其成本入账，成本由包括交易成本在内的已支付的现金金额来衡量。然后，收购成本根据其相对公允价值分配给收购的资产和承担的负债，不会产生商誉。

Tidewater的历史财务报表是根据美国公认会计原则编制的，并以美元列报。Solstad船舶的历史财务信息是根据国际会计准则委员会（“IFRS”）编制的，并以挪威克朗（“NOK”）列报。就这些预计合并财务报表而言，Tidewater已将Solstad Fessels的历史财务报表转换为美元，如 “附注2——Solstad船舶历史财务报表的会计政策和重新分类” 中所述。此外，Tidewater对Solstad Vessels的历史国际财务报告准则财务报表与美国公认会计准则列报保持一致所必需的调整进行了初步评估。根据这一评估，Tidewater管理层没有注意到Solstad根据国际财务报告准则报告的金额和余额与根据美国公认会计原则报告此类金额和余额之间存在任何重大差异，但不动产和设备余额除外。尽管美国公认会计原则和国际财务报告准则在财产和设备核算，尤其是长期资产减值方面存在显著差异，但我们的预估调整按相对公允价值列出了按相对公允价值计算的预计财产和设备余额，包括扣除美国公认会计原则和国际财务报告准则差异的任何调整。因此，没有对Solstad Vessels的历史国际财务报告准则财务报表进行调整，使其符合美国公认会计原则。

此外，为了与Tidewater的财务报表列报保持一致，对Solstad Fessels的历史财务信息进行了某些重新分类。这种重新归类对Solstad船先前公布的财务业绩没有影响。管理层可能会发现两家公司的会计政策之间的差异，这些差异如果合规，可能会对Tidewater的合并财务报表产生重大影响。有关重新分类的更多信息，请参阅此处的 “附注2——Solstad船舶历史财务报表的会计政策和重新分类”。

这些未经审计的预计合并财务报表中列出的预计调整是管理层根据截至本8-K表格发布之日可获得的信息得出的估计，此类估计可能会随着获得更多信息而进行修订。因此，收购资产的预计调整是初步的，随着获得更多信息以及进行各种分析和其他估值，可能会进一步调整。任何调整都可能对总资产、总负债、运营费用和折旧费用产生重大影响，这些结果可能很大。

该交易反映在未经审计的预计合并财务报表中，如下所示：

注意事项 2。Solstad 船舶的会计政策和重新分类历史财务报表

Solstad Vessels的历史财务报表信息来自Solstad Fessels截至2022年12月31日的年度以及截至2023年6月30日的六个月期间的合并国际财务报告准则财务报表。如上所述，Tidewater没有进行任何调整以使国际财务报告准则财务报表符合美国公认会计原则（“见附注1”）。在编制这些未经审计的预计合并财务报表时使用的会计政策是在Tidewater截至2022年12月31日止年度的经审计财务报表中列出的会计政策。

对Solstad的历史列报进行了重新分类调整，以符合Tidewater在未经审计的预计合并财务报表中的财务报表列报方式，如下文所示。

此外，未经审计的预计合并财务报表反映了为使Solstad的会计政策符合Tidewater的会计政策而进行的调整，如下所述。这些调整已反映在未经审计的预计合并财务报表中的Solstad Fessels（经调整）栏中。这些政策调整旨在调整索尔斯塔德对润滑油库存的历史处理。索尔斯塔德历来将润滑油资本化为库存，但此类润滑剂历来由Tidewater支出。2023年6月30日，Solstad船舶的总库存为260万美元，其中包括80万美元（合870万挪威克朗）的润滑油库存，该库存作为损益表调整而注销，对截至2023年6月30日的六个月索尔斯达船舶中 “船舶运营成本” 细列项目进行了调整。截至2022年12月31日，总库存包括300万美元（合2,900万挪威克朗）的润滑油库存，这些库存作为对截至2022年12月31日止年度的Solstad Vessels中 “船舶运营成本” 一栏的损益表调整而注销。

资产负债表重新分类和会计政策调整— 为使Solstad Vessels的资产负债表列报方式与Tidewater的资产负债表列报保持一致而进行的重新分类调整和会计政策调整汇总如下（以千计）。索尔斯塔德的列报货币为挪威克朗（NOK），金额根据2023年6月30日挪威克朗与美元之间的兑换率转换为美元。

损益表的重新分类和会计政策调整 – 为使Solstad Fessels的运营报表与Tidewater的运营报表保持一致而进行的重新分类调整和会计政策调整汇总如下（以千计）。Solstad船只的列报货币为挪威克朗，金额根据截至2022年12月31日止年度挪威克朗与美元之间的平均兑换率转换为美元。

截至2022年12月31日的索尔斯塔德财政年度

损益表的重新分类和会计政策调整 – 为使Solstad Fessels的运营报表与Tidewater的运营报表保持一致而进行的重新分类调整和会计政策调整汇总如下（以千计）。Solstad船只的列报货币为挪威克朗，金额根据截至2023年6月30日的六个月挪威克朗与美元之间的平均兑换率转换为美元。

在截至2023年6月30日的索尔斯塔德六个月中

注意事项 3。索尔斯达船舶会计核算的获取方法

购买价格对价

根据买卖协议的条款，Tidewater收购了37艘平台补给船以及管理其中某些船只的租船合同，总购买价格为5.962亿美元。

收购资产的估计总购买价格如下：

将购买价格对价分配给收购的资产和承担的负债

这些未经审计的预计合并财务报表中采用的收购价格分配是初步的，可能无法反映将在资产收购完成后确定的最终价值。对可具体识别的有形和无形资产的此类估值评估，包括对经济使用寿命的任何评估，尚未完成，预计在交易之日完成并对最终记录和假设进行全面分析之前，此类估值工作不会完成。此外，由于索尔斯塔德在收盘前对账簿和记录的正常商业限制，在提交本8-K/A表格时，并非所有估值假设都能得到充分确认，因此在这些预计调整中使用的假设是初步的、暂定的，可能会发生变化。

根据美国公认会计原则的收购会计方法，收购的资产和承担的负债由支付的现金金额和收购资产的直接交易成本来衡量。在收购资产时收购的一组资产的成本分配给根据其相对公允价值收购的个别资产或承担的负债，不产生商誉。

在双方共享更多信息、更详细的第三方评估和其他可能的调整之前，该初步决定尚待进一步评估和调整。

购置的资产和承担的负债的初步成本如下：

注意事项 4。资产收购预估调整

合并资产负债表

截至2022年12月31日止年度的经营报表

截至2023年6月30日的六个月经营报表