附录 99.1
未经审计的预估合并精简财务信息
导言
2022年2月28日（合并 日），标普全球（公司或标普全球）与IHS Markit有限公司（IHS Markit）合并，IHS Markit作为标普全球的全资子公司在合并中幸存下来。根据合并协议的条款 ，IHS Markit已发行和流通的每股股份（不包括除外股份和异议股除外）均转换为获得0.2838股已全额支付和不可评估的标准普尔全球普通股（如果适用，还包括现金代替零碎股份，不含利息）的权利，减去任何适用的预扣税。截至2022年2月28日，IHS Markit的已发行股票约为4.01亿股。
作为获得监管部门批准合并的条件，标普全球和IHS Markit同意剥离其某些业务。标普 Global的资产剥离包括2022年3月出售的CUSIP全球服务（CGS）及其杠杆评论和数据业务以及2022年6月出售的相关杠杆贷款指数（统称为液晶显示器业务），而IHS Markits的剥离包括油价信息服务（OPIS）和煤炭、金属和采矿业务及其基础化学品业务，分别于2022年2月和2022年6月出售，分别地。
表单信息
以下未经审计的预计 合并的简明财务信息已准备就绪，以说明合并和相关剥离的估计影响。
截至2022年12月31日止年度的未经审计的pro 形式合并了标普全球截至2022年12月31日止年度的历史合并经营业绩和IHS Markit截至2022年2月28日的两个月 的历史合并经营业绩，并准备反映合并和相关剥离，就好像它们发生在2022年1月1日，即标准普尔全球2022财年的第一天一样。未经审计的预估合并精简 财务信息是根据美国公认会计原则编制的。
标普全球采用了收购会计，并于 2023 年 2 月完成了会计核算。根据ASC 805《企业合并》（ASC 805），IHS Markit收购的资产和假设负债使用收购会计方法作为业务合并进行核算。
收入、支出、资产、负债、处置收益和撤资的相关税收影响在可行的情况下反映在未经审计的pro 形式合并的简明财务信息中。
未经审计的预估合并精简财务信息仅供参考 。未经审计的预计合并简明财务报表不一定反映如果合并和剥离在 所示日期进行，合并后的公司的财务状况或经营业绩。它们也可能无助于预测合并后的公司的未来财务状况和经营业绩。由于各种因素，实际财务状况和经营业绩可能与本文反映的预计 金额有很大不同。
合并后，标准普尔全球继续执行其整合IHS Markit业务的计划。与该计划有关，本次整合产生了某些非经常性费用，主要包括与合并相关的重组费用和交易成本，包括财务顾问、法律服务、整合顾问和专业会计服务等。未经审计的预计合并精简财务信息并未反映标准普尔全球在2022年1月1日合并后可能实现的运营效率 和/或成本节约，而是仅限于合并日之后出现的运营效率 和/或成本节约。此外， 可能会收取与合并导致的整合活动相关的额外费用，截至本8-K表最新报告发布之日，管理层无法确定这些费用的时间、性质和金额， 因此，此类费用未反映在未经审计的预计合并精简财务信息中。
1
未经审计的预计合并简明财务报表是根据以下以引用方式纳入的历史合并财务报表和随附附注制定的，应与 一起阅读：(i) 公司的历史合并财务报表以及截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中的随附附注，以及 (ii) IHS Markit的历史合并财务报表和IHS Markit中的随附附注；(ii) IHS Markit的历史合并财务报表和随附的附注它的 10-K 表年度报告截至2021年11月30日的财年。
2
未经审计的预估合并简明损益表
截至2022年12月31日的财年
| （以百万计，每股金额除外） | 交易会计调整 | Pro Forma合并标普全球 | ||||||||||||||||||||||||||
| 历史的 | 符合调整 | Pro Forma调整 | ||||||||||||||||||||||||||
| 标普全球 | IHS 麦盖提 | |||||||||||||||||||||||||||
| 收入 |
$ | 11,181 | 768 | (107 | ) | (b | ) | $ | 11,842 | |||||||||||||||||||
| 费用： |
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| 收入成本 |
— | 317 | (317 | ) | (a | ) | — | — | ||||||||||||||||||||
| 运营相关费用 |
3,766 | — | 317 | (58 | ) | (c | ) | 4,024 | ||||||||||||||||||||
| 销售和一般费用 |
3,383 | 307 | — | 3,690 | ||||||||||||||||||||||||
| 折旧 |
108 | 40 | (32 | ) | (d | ) | 116 | |||||||||||||||||||||
| 无形资产的摊销 |
905 | 54 | 122 | (e | ) | 1,081 | ||||||||||||||||||||||
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| 支出总额 |
8,162 | 717 | 32 | 8,911 | ||||||||||||||||||||||||
| 处置收益 |
(1,898 | ) | — | — | (1,898 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 来自未合并子公司的收益权益 |
(27 | ) | (9 | ) | — | (36 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 营业利润 |
4,944 | 59 | (139 | ) | 4,864 | |||||||||||||||||||||||
| 其他收入，净额 |
(70 | ) | 3 | — | (67 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 利息支出，净额 |
304 | 35 | (14 | ) | (f | ) | 325 | |||||||||||||||||||||
| 债务消灭造成的损失 |
8 | — | — | 8 | ||||||||||||||||||||||||
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| 所得税前收入 |
4,702 | 21 | (125 | ) | 4,598 | |||||||||||||||||||||||
| 所得税准备金 |
1,180 | (18 | ) | (4 | ) | (g | ) | 1,158 | ||||||||||||||||||||
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| 归属于非控股权益的净（收益）亏损前的净收益 |
3,522 | 39 | (121 | ) | 3,441 | |||||||||||||||||||||||
| 减去：归属于非控股权益的净（收益）亏损 |
(274 | ) | — | — | (274 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 净收入 |
$ | 3,248 | 39 | (121 | ) | 3,167 | ||||||||||||||||||||||
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| 归属于普通股股东的每股收益： |
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| 净收入： |
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| 基本 |
10.25 | 0.10 | 9.45 | |||||||||||||||||||||||||
| 稀释 |
10.20 | 0.10 | 9.41 | |||||||||||||||||||||||||
| 已发行普通股的加权平均数： |
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| 基本 |
316.9 | 398.6 | (380.6 | ) | (h | ) | 334.9 | |||||||||||||||||||||
| 稀释 |
318.5 | 398.6 | (380.6 | ) | (h | ) | 336.5 | |||||||||||||||||||||
参见未经审计的预计合并简明财务报表的附注。
3
未经审计的预估附注合并精简财务信息
| 1. | 运营性质和列报基础 |
2022年2月28日，标普全球与IHS Markit合并并入IHS Markit，IHS Markit作为标普全球的全资子公司在合并中幸存下来。 在合并生效时，IHS Markit已发行和流通的每股股份（不包括除外股份和异议股除外）均转换为获得标准普尔全球普通股 的0.2838股全额支付和不可评估股份（如果适用，还包括现金代替零碎股份，不含利息）的权利，减去任何适用的预扣税。
此前未经审计的截至2022年12月31日止年度的预计 合并简明损益表是使用收购会计方法编制的，基于标普全球和IHS Markit的历史合并财务报表。正如附注3中进一步讨论的那样，IHS Markits的某些历史金额已被重新分类，以符合标准普尔全球公司的财务报表列报。未经审计的预计合并精简财务信息应与 中包含的标普全球历史合并财务报表和随附附注一起阅读，这些报表包含在截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告中，以及IHS Markit在截至2021年11月30日的财年的10-K表年度报告中包含的 历史合并财务报表和随附附注。
未经审计的预计合并简明损益表使合并和相关资产剥离生效，就好像它们是在2022年1月1日，即标准普尔环球2022财年的第一天 完成的。
标普全球利用收购会计，并于 2023 年 2 月完成了 会计。根据ASC 805，IHS Markit的收购资产和假设负债使用收购会计方法作为业务合并进行核算。除其他外，收购会计要求收购的资产和假设的负债按收购之日的公允价值进行确认。收购会计中记录的公允价值衡量标准取决于对IHS Markits资产 和负债的某些估值研究以及其他研究。
合并、剥离和相关调整在随附的预计合并财务报表 简明附注中进行了描述。
未经审计的预计合并简明财务报表不一定反映合并后的 公司的财务状况或经营业绩，如果在指定日期进行合并和相关剥离。它们也可能无助于预测合并后的公司的未来财务状况和经营业绩 。由于各种因素，实际财务状况和经营业绩可能与本文反映的预计金额有很大不同。此外，由于标普全球截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告第二部分1A项中描述的因素，未来业绩可能与此类报表中反映的 有很大差异。
已列报的会计期
IHS Markits 历史财年截至11月30日，就未经审计的预计合并财务信息而言，其历史业绩已与标准普尔环球12月31日财年末一起公布，如下所述 。
4
由于公司于2022年2月28日收购了IHS Markit，也就是其第一财季结束前 ，因此截至2022年12月31日止年度的未经审计的预计合并简明损益表结合了标普全球截至2022年12月31日止年度的历史合并业绩和截至2022年2月28日的两个月IHS Markit的历史 合并业绩，有效地反映了合并后的公司十二个月的预期业绩截至2022年12月31日的期间。
| 2. | 合并对价的计算和初步收购价格分配 |
标普全球和IHS Markit已确定标普全球是合并的会计收购方，根据ASC 805，按照 的收购方法进行会计核算。合并收购价格的分配基于管理层对截至2021年12月31日将要收购的资产和将承担的 负债的公允价值的估计和假设，使用目前可用的信息。
未经审计的预估合并精简财务 信息反映了合并对价总额为440亿美元，计算如下：
| （以百万计，股份、比率和每股数据除外） | ||||
| 股权对价 |
||||
| 截至2022年2月28日，IHS Markit已发行和流通的股票数量* |
400,988,207 | |||
| 交换率 |
0.2838 | |||
| 标普全球普通股将作为合并对价发行 |
113,800,453 | |||
| 2022年2月25日标普全球普通股每股收盘价* |
$ | 380.89 | ||
| 总对价中的权益部分* |
$ | 43,345 | ||
| 与合并前 基于股份的薪酬奖励相关的股权对价* |
191 | |||
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| 总股权对价 |
$ | 43,536 | ||
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| * | 根据企业合并会计规则，最终总对价基于已发行和流通的 IHS Markit 股票数量（国库中持有的或已根据《百慕大公司法》完善评估权的IHS Markit股票除外），以及截至2022年2月25日 标准普尔全球普通股的收盘价（以及代替零碎股份的现金和任何授予评估权的股票的金额）已根据《百慕大公司法》完善，在每种情况下均不计利息）。 |
下表汇总了收购资产和假设负债的估计公允价值，就像收购发生在2021年12月31日一样：
| （单位：百万） | 公允价值 | |||
| 收购的有形资产 |
$ | 5,077 | ||
| 无形资产 |
18,620 | |||
| 承担的负债（不包括债务） |
(6,453 | ) | ||
| 债务 |
(5,159 | ) | ||
| 兼并考虑 |
43,536 | |||
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| 善意 |
$ | 31,451 | ||
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5
下表列出了截至2022年12月31日止年度的待收购的可识别无形资产的组成部分及其估计使用寿命和预计摊销费用：
| Pro Forma 摊销费用 |
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| （单位：百万） | 公允价值 | 有用 生命 |
年底已结束 2022年12月31日 |
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| 商标名称 |
$ | 1,469 | 14 | $ | 105 | |||||||
| 已开发的技术 |
1,043 | 10 | 104 | |||||||||
| 客户关系 |
13,596 | 25 | 544 | |||||||||
| 数据库/内容技术 |
2,512 | 12 | 209 | |||||||||
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| 已确定的无形资产总额 |
$ | 18,620 | $ | 962 | ||||||||
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分配给IHS Markit收购资产和假设负债的价值是根据各种估计 使用标准普尔全球认为合理的假设以及IHS Markit进行并由标准普尔全球管理层审查的估值研究进行的。
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| 3. | 专业格式调整 |
对预计合并的简明财务报表进行了调整，以反映重新分类，以使IHS Markits和S&P Globals 的财务报表列报保持一致，根据收购会计方法对IHS Markit的历史账面价值进行调整，使其符合其估计公允价值，标准普尔全球为IHS Markits股票支付的收盘价， 对IHS Markit债务的假设，直接交易成本，剥离业务的收入、支出和收益以及预计调整的税收影响。这些调整包括以下内容：
| a. | 为了符合IHS Markit和S&P Globals的陈述，此次交易进行了以下重新分类： |
截至2022年12月31日止年度的未经审计的预估合并简明损益表：
| • | IHS Markit的3.17亿美元重新归类来自于 收入成本到 与运营相关的 费用; |
预计调整标准普尔全球截至2022年12月31日止年度的合并收益表和截至2022年2月28日的两个月的IHS Markit合并收益表：
| b. | 对截至2022年12月31日止年度的收入进行了1.07亿美元的调整，以反映： |
| • | 删除了截至2022年12月31日止年度与CGS、LCD、OPIS煤炭、金属和采矿业务以及基础化学品 业务剥离相关的收入。 |
| c. | 记录截至2022年12月31日止年度的5,800万美元运营相关支出的调整，以反映： |
| • | 取消了截至2022年12月31日止年度中与 剥离相关的4000万美元直接运营费用；以及 |
| • | 由于部分高级管理人员计划采取遣散费行动后 加快股票薪酬支出，导致净减少1900万美元的股票薪酬支出，部分被IHS Markits限制性股票单位和绩效股票单位中未归属部分价值的增加所抵消，这反映了当前股价和合并协议规定的奖励的业绩目标。 |
| d. | 记录与 (i) 去除与预期剥离相关的折旧费用 和 (ii) 取消资本化软件相关的折旧费用的减少。 |
| e. | 消除历史摊销费用（包括与预期 剥离相关的摊销费用），并记录与收购的无形资产相关的估计摊销费用。 |
| f. | 记录与IHS Markits债务增加到公允价值 值相关的利息支出的调整，该溢价在债务的加权平均剩余寿命中摊销。 |
| g. | 记录截至2022年12月31日止年度 的预计调整所得税支出减少400万美元，该调整是根据约19％的外国、联邦和州混合法定税率计算得出的。调整主要是与IHS Markits在标准普尔全球 结构中的业务相关的额外税收成本，约为2,800万美元，但被所得税优惠的增加所抵消 |
7
| 约3,300万美元来自预计调整余额的影响。合并后的公司的有效税率可能与这些未经审计的预计合并简明财务报表中列出的税率有很大不同，具体取决于收购后的活动，包括法人实体重组、遣返决定和应纳税所得额的地域组合。 |
| h. | 反映 (i) 取消IHS Markits基本股和摊薄后已发行股票 的流通股以及 (ii) 发行标普全球普通股以换取IHS Markit普通股所产生的预计影响，就好像合并发生在2022年1月1日一样。 |
| 十二个月已结束 2022年12月31日 |
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| （以百万计，股票和每股数据除外） | 基础股票 杰出 |
摊薄后的股份 杰出 |
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| 加权平均值未偿还 |
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| 2022年12月31日，标普全球加权平均未偿债务 |
316.9 | 318.5 | ||||||
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| 标准普尔全球/IHS Markit交易所要约于2022年1月1日提出的预估影响 |
18.0 | 18.0 | ||||||
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| 净预估调整 |
18.0 | 18.0 | ||||||
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| Pro forma 合并加权平均值出色 |
334.9 | 318.5 | ||||||
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| 预计净收入 |
$ | 3,167 | $ | 3,167 | ||||
| 预计每股收益 |
$ | 9.45 | $ | 9.41 | ||||
| 4. | 与合并相关的非经常性费用收益和亏损 |
标普全球和IHS Markit分别在截至2022年12月31日的年度和截至2022年2月28日的两个 个月的历史合并经营业绩包括支出、损益和相关的税收影响，这些影响在交易完成后12个月后收入中不会重现。下文描述了这些交易对收入的影响，即 是合并的直接结果。
| • | 截至2022年12月31日止年度的销售和一般费用为4.86亿美元，其中包括与标准普尔全球和IHS Markit在截至2022年12月31日的年度中产生的收购相关交易成本相关的2.27亿美元，以及合并完成之前和之后考虑的计划遣散费安排 、留存成本和与合并完成相关的专业费用的2.59亿美元。 |
未经审计的预计 合并简明损益表中包含的这些交易记录的非经常性税收优惠约为7500万美元。
| • | 包括处置收益是出售CGS和LCD的结果。 |
2022年3月，我们完成了向FactSet Research Systems Inc.出售给FactSet Research Systems Inc.的交易，收购价为19.25亿美元的现金，但需进行惯例调整。在未经审计的与出售CGS相关的合并简明损益表中，我们记录了处置收益为13.42亿美元（税后10.05亿美元）。
8
2022年6月，我们完成了先前宣布的分别在市场 情报和指数板块中向晨星出售液晶显示器的交易，收购价为6亿美元现金，但须进行惯例调整，并支付高达5000万美元的或有付款，这笔款项将在收盘后六个月支付，前提是与液晶显示器客户关系过渡相关的某些条件得到满足。或有补助金已于2023年第一季度收到。在截至2022年12月31日的年度中，我们记录了5.05亿美元的税前收益。在截至2022年12月31日的年度中，我们在未经审计的预估合并简明损益表中出售了一系列杠杆贷款 指数，实现了5200万美元的税前收益。
此外，我们分别以2.95亿美元和11.50亿美元的现金向新闻集团出售了Base Chemicals业务以及OPIS和煤炭、金属和采矿业务。我们没有意识到这两种处置方式都有好处。
未经审计的预估合并简明报表中包含的非经常性税收支出约为6.29亿美元。
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