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               May 12, 2020

杨涛
首席执行官
雅拉集团有限公司
#238，迪拜互联网城 16 号楼
阿拉伯联合酋长国迪拜

                            Re: Yalla Group Limited
                              Draft Registration
关于 S-1 表格的声明
                              Submitted April 15,
2020
                              CIK No. 0001794350

亲爱的杨先生：

我们已经审查了您的注册声明草稿，并有
以下评论。在
我们的一些评论，我们可能会要求您向我们提供信息，所以
我们可能会更好
理解你的披露。

请回复这封信，提供所要求的内容
信息，要么提交
经修订的注册声明草案或公开提交您的注册声明草案
的注册声明
埃德加。如果您认为我们的评论不适用于您的事实，
情况与否
认为修正案是适当的，请在你的修正案中告诉我们原因
回应。

在查看了您为回应这些问题而提供的信息之后
评论和你的
修订后的注册声明草案或提交的注册声明，我们
可能还有其他
评论。

F-1 表格上的注册声明草案

招股说明书摘要，第 1 页

  1.                          Please revise to
澄清截至2019年12月31日的3640万注册用户是否达到3,640万
                            reflects the number of
在离散时间段内的注册用户或者这个数字是否
                            represents all users
谁曾在您的平台上注册过账户。此外，
                            provide context
关于上次访问您平台的430万用户
                            quarter of 2019 by
披露同期付费用户数量。
作为美国存托凭证的持有者，您可能拥有的权利较少，第 40 页

  2.                          We note your statement
即召集大会所需的最短通知期限
                            meeting is ten "clear
天。”请定义这个术语。
杨涛
名字姓氏杨涛
雅拉集团有限公司
公司名称：Yalla Group Limited
May 12, 2020
第 2 页
May 12, 2020 Page 2
名字姓氏
管理层对财务状况和结果的讨论与分析
运营
关键运营指标，第 60 页

3。解释三个月内付费用户数量激增的原因
截至6月30日的期间，
2019年以及随之而来的付费用户数量下降
三个月期
已于 2019 年 9 月 30 日结束。
行业概述，第 71 页

4。请披露统计预测的来源和历史
关于的数字
各国的经济增长、移动互联网普及率以及
在线社交
网络和娱乐渗透率。
我们的业务
技术，第 89 页

5。您在此处披露您依赖第三方技术来运营
的关键功能
您的业务，包括直播音频流媒体功能和
基于云的网络
基础设施。特别是，我们注意到你披露的有
数量有限
市场上高质量音频处理解决方案的提供商。
请讨论
您与这些第三方服务协议的实质性条款
提供者，包括但是
不限于期限和终止条款。
主要股东，第117页

6。你透露，2018年2月，冯学才先生，
与杨涛先生合影
和徐剑锋先生签订了投票协议，对他们进行投票
公司的股份
一起。请披露先生持有的股票数量
冯学才.
披露冯学才与
公司。在这个
关于这一点，我们注意到冯先生不是执行官、董事，
或校长
股东。
财务报表
1。业务和组织描述
(b) 组织结构，第F-9页

7。你表示，自公司成立以来，英属维尔京群岛FyxTech 和深圳耶鲁大学
都在下面
联合创始人在联合创始人之前和之后的共同控制权
重组，
英属维尔京群岛FyxTech 和深圳耶鲁的业务已移交
已入账
因为其方式类似于汇集利息。请告诉我们
你得出结论的依据
这些实体在所有时期都处于共同控制之下。识别
对我们来说意义重大
每个实体的股东并注明他们的投票百分比
在每个实体中持有
在重组之前。向我们解释其性质和条款
之间的一致意见
联合创始人将一致投票，包括协议日期，
任何的金额
已支付的对价，以及个人的身份。
杨涛
雅拉集团有限公司
May 12, 2020
第 3 页
2。重要会计政策摘要
(x) 法定储备金，第F-16页

8。我们注意到贵公司的转让能力受到限制
资金给
公司。请向我们解释一下您对演讲的考虑
仅限家长的财务
根据第 S-X 条第 5-04 条和 12-04 条进行陈述。
7。基于股份的薪酬，第 F-24 页

9。请在F-25页上量化补偿支出的总金额
那将是
在您的期权完成后被认定为期权归属
首次公开募股。另外，提供
对累积影响的量化、前瞻性讨论
授予权力
   MD&A.
11。关联方交易，第 F-29 页

10。向我们解释你在 GAAP 下没有向你报告贷款的依据
的联合创始人
您的财务报表，即在您的资产负债表和财务报表上
现金流量。
普通的

11。请补充向我们提供所有书面材料的副本
通信，定义见
《证券法》第405条规定，您或任何有权这样做的人
所以代表你，
依靠第 5 (d) 条向潜在投资者演示
《证券法》，无论或
他们没有保留通信的副本。
你可以致电 (202) 551-3352 联系职员会计师 Joseph Kempf 或
罗伯特
如果你有疑问，会计处处长 Littlepage，请致电 (202) 551-3361
关于
对财务报表和相关事项的评论。请联系
迈克尔·C·福兰德，
律师顾问，致电 (202) 551-6711 或法律处处长 Jan Woo，致电 (202)
551-3453 with
任何其他问题。



                              Sincerely,
名字姓氏杨涛
                              Division of
公司财务
公司名称：Yalla Group Limited
                              Office of
科技
May 12, 2020 Page 3
cc: 高毅
名字姓氏