附录 99.2

ROXE HOLDING INC.

财务报表索引

独立注册 公共会计师事务所的报告

致Roxe Holding Inc.的股东和董事会

对财务报表的意见

我们 审计了随附的乐克斯控股公司及其子公司（“公司”）2022年12月31日和2021年12月31日的 合并资产负债表、截至2022年12月31日的两年中每年 的相关合并运营报表、股东权益和现金流报表以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。

我们认为，上述合并 财务报表在所有重大方面公允地列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至2022年12月31日的两年中每年的经营业绩和现金流， 符合美利坚合众国普遍接受的会计原则。

对公司 继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问

所附合并财务报表是在假设公司将继续作为持续经营企业的情况下编制的。正如 在合并财务报表附注2中所讨论的那样，该公司经常遭受运营亏损，并且 存在巨额累计赤字和运营产生的负现金流，这使人们对其继续经营的能力产生了极大的怀疑 。附注2中也描述了管理层在这些问题上的计划。合并财务 报表不包括这种不确定性可能导致的任何调整。

意见依据

这些财务 报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务 报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会 委员会和PCAOB的适用规章制度，我们必须在公司方面 保持独立。

我们根据 和 PCAOB 的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地保证 财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司无须对公司财务报告的内部控制进行审计，也没有 聘请进行审计。我们的审计包括考虑 对财务报告的内部控制，以此作为设计适合具体情况的审计程序的基础，但不考虑 ，以便就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此， 我们没有发表这样的观点。

我们的审计包括执行 程序以评估财务报表重大错报的风险，无论是错误还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序 。此类程序包括在测试的基础上审查有关 财务报表中金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重大估计， 以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为 的意见提供了合理的依据。

关键审计事项

下文 传达的关键审计事项是本期对合并财务报表的审计所产生的事项，这些事项已传达或要求传达给审计委员会，（i）与对合并财务 报表具有重要意义的账目或披露有关，（ii）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通 丝毫不会改变我们对整个合并财务报表的看法，通过传达下文 的关键审计事项，我们也不会就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见 。

长期资产的减值

正如 合并财务报表附注2和9中所述，公司加密采矿设备的账面价值为1,774,476美元。每当事件或情况变化表明账面金额可能无法完全收回时，管理层就会进行 减值评估。当 管理层确定账面金额可能无法完全收回时，管理层将设备的账面价值与 其公允价值进行比较，并在适当时将账面价值降至公允价值。公允价值是使用贴现现金 流量法估算的。该公司在2022年的合并运营报表中记录了1,774,476美元的减值。

我们确定执行与加密采矿设备减值评估相关的程序是一项关键的审计 ，其主要考虑因素是 (i) 管理层在制定公允价值估算时的重要判断；(ii) 审计师的高度判断、 主观性以及在执行程序和评估管理层与未来收入、 某些运营费用和贴现率有关的重要假设方面的努力。

解决这个问题 涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并 财务报表的总体意见。除其他外，这些程序包括（i）测试管理层制定公允价值 估算的流程；（ii）评估贴现现金流方法的适当性；（iii）考虑历史运营数据； （iv）询问自报告期结束以来的加密采矿活动；（v）获取管理层使用加密采矿设备的未来计划 并评估此类计划的可行性。

谢平，注册会计师事务所有限公司

康涅狄格州威尔顿

2023年8月8日

自2023年以来，我们一直担任公司的审计师。

ROXE HOLDING INC.

合并 资产负债表

参见财务报表附注

ROXE HOLDING INC.

合并运营报表

参见财务报表附注

ROXE HOLDING INC.

合并现金流量表

参见财务报表附注

ROXE HOLDING INC.

股东权益合并报表

参见财务报表附注

ROXE HOLDING INC.

合并财务 报表附注

1。业务的组织和性质

Roxe Holding Inc.（以下简称 “公司”）是一家提供支付和数字商务解决方案的区块链 基础设施公司。该公司根据 特拉华州法律注册成立，通过其全资拥有的美国和外国子公司开展业务：其可变权益实体（“VIE”） （统称 “Roxe”）。该公司于2022年出售了其可变权益实体（“VIE”）。

可变权益实体 (VIE) 安排

公司 在中国的外商独资企业（“外商独资企业”）华友胜未来（北京）科技有限公司（“华友胜未来”）与华友胜（北京）科技有限公司（“华友胜” 或 “VIE”）及其股东（统称 “双方”）签订了一系列合同安排，以 实质上进行 其在中国的业务通过VIE并获得对VIE的控制权。

公司通过公司的全资子公司华友生未来（i）有权指导VIE的活动，这些活动对实体经济表现影响最大 ，以及（ii）有权从VIE中获得可能对VIE具有重要意义的经济利益。因此，公司被视为VIE的主要受益人，并已将 VIE的经营、资产和负债财务业绩合并到公司的合并财务报表中。 公司还认为，这种行使控制权的能力可确保VIE继续执行和续订其独家 业务运营协议，并向公司支付服务费。通过能够按公司自行决定确定的金额收取服务费，并确保独家业务运营协议（“运营 协议”）得到无限期执行和续订，公司有权从VIE中获得几乎所有的经济利益 。

以下是各种VIE协议的摘要。

将经济利益和 风险转移到公司独家业务运营协议的协议

根据运营协议，VIE同意 聘请外商独资企业作为其管理和市场推广以及运营和维护服务的提供商。VIE应向 外商独资企业支付服务费，该费用在扣除成本和支出后可能达到VIE总收入的全部余额。只有在 (i) 双方一致同意终止运营协议，(ii) 合作期 已到期且双方无意延长合作期，或者 (iii) 任何不可抗力事件导致无法履行 运营协议的情况下，才可取消 运营协议。

股权质押协议

VIE的股东已与外商独资企业签订了股权 质押协议（“质押协议”），根据该协议，股东将VIE的所有股权质押给了外商独资企业，以此作为VIE的股东和VIE履行质押协议下的所有义务的担保。 质押是指外商独资企业获得出售、拍卖或处置质押 股权的收益偿还的优先权。质押协议下的担保对VIE股东 和VIE的任何义务仍然有效。质押协议的失效、撤销或取消均不影响VIE安排的有效性。如果 质押协议因任何原因失效或被撤销或取消，则外商独资企业有权立即兑现其质押。

委托书

VIE 的股东已同意任命外商独资企业或其指定人为事实上的律师，代表VIE的股东 代表VIE的股东行事 相关法律法规以及VIE的公司章程赋予股东在VIE中的股东股权的所有权利。这些权利包括但不限于 提议召开股东大会、接收任何关于 股东大会的举行和议事规则的通知、出席和行使VIE股东大会的表决权（包括但不限于 仅限于提名、选举或任命 VIE 的董事、总经理、首席财务官和其他高级管理人员以及决定股息和分红的权利其他事项），并决定出售或转让全部或部分股东权益 VIE。

公司认为：(i) 法律和所有权 结构符合所有现行的中国法律法规；(ii) 受中国法律管辖的外商独资企业、VIE和VIE股东之间的每份VIE协议均合法、有效且具有约束力，可对此类各方强制执行，不会导致 违反中国现行法律或法规；(iii) 外商独资企业和 VIE 拥有必要的公司权力和权限 根据其营业执照开展其业务范围中所述的业务，它们完全有效； (iv) 外商独资企业和VIE在中国的业务符合中国现行法律法规。

1。 运营的组织和性质（续）

VIE 安排（续）

与VIE结构相关的风险

2021年8月30日，公司行使了其购买 期权，购买了VIE权益（华友生）。随后，该公司于2022年5月9日以不到1美元的价格出售了其子公司乐世（香港）有限公司 ，该公司是华友生（2021年8月30日之前一直是VIE）的100％所有者，并录得亏损（91,287美元）。公司 继续将其部分研发工作外包给VIE权益的购买者及其母公司。

截至2022年5月9日、2021年12月31日和2021年8月30日，公司VIE和VIE子公司在冲销公司间交易和余额 后的以下财务 信息包含在随附的合并财务报表中：

2。重要会计政策摘要

客户风险集中

截至2021年12月31日止年度，该公司有一个客户占销售额的100％ ，销售额为325万美元。在截至2022年12月31日的年度中，没有向该客户进行任何销售。 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度，该客户的未偿应收账款分别为52,277美元和325万美元 。

持续经营和管理计划

管理层已经评估了总体上考虑的相关的 条件或事件是否会使人们对公司继续作为持续经营企业 的能力产生重大怀疑。如果总体情况和事件表明，公司 可能无法履行其在财务报表发布之日起一年内到期的债务，则存在重大疑问。 管理层的评估基于截至2022年12月31日止年度的 所附合并财务报表发布之日已知或合理知道的相关条件。

除了2021年向一位客户实现的325万美元销售额外，该公司在2022年没有产生任何其他有意义的收入。截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度，该公司的运营净现金流出额分别为414,036美元（414,036美元）和2,081,553美元（2,081,553美元）。2022年，运营现金流的改善主要来自于从2021年向唯一的 客户的销售中收取了325万美元的应收账款。从那以后，客户再也没有购买过任何商品。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该公司 的累计赤字分别为8,414,457美元和297,982美元。截至2022年12月31日，现金和现金等价物余额为 7,694美元。这使人们对公司是否有能力在 财务报表发布之日起一年内继续作为持续经营企业产生重大怀疑。

管理层对公司 履行未来义务的能力的评估本质上是判断性的、主观的，并且容易发生变化。它在持续经营分析中认为重要 的因素包括但不限于公司未来的现金流和运营预算。该公司 没有任何会对其现金流产生负面影响的债务契约。这些因素考虑的信息包括但不限于其 财务状况、流动性来源、随附财务报表发布之日起一年内到期的债务、 维持运营所需的资金以及财务状况，包括负面财务趋势或其他可能的 财务困难指标。

管理层打算继续努力改善 其跨境汇款和其他服务，以实现正现金流，并可能通过 股东的私募发行筹集资金。未来，随着公司在全球范围内扩大客户群，公司打算推出新产品 和功能，这些产品和功能将在2022财年之后提供未来的经济效益。

尽管管理层打算采取上述计划和努力，但公司的现金状况可能不足以支持 公司的日常运营。因此，管理层可能不得不通过私募或公开募股筹集额外资金。 尽管该公司相信其开始运营和创造足够收入的战略是可行的，也相信其 有能力筹集额外资金，但无法对此做出保证。公司能否继续作为持续经营企业 取决于公司进一步实施其业务计划和创造足够收入的能力，以及 通过公开或私募筹集额外资金的能力。

财务报表不包括与记录资产金额的可收回性和分类相关的任何调整 ，或者在公司无法继续作为持续经营企业时可能必需的 负债金额和分类。

风险和不确定性

COVID-19 Inmact

2019 年 12 月，中国武汉报告了 COVID-19。 2020 年 3 月 11 日，世界卫生组织宣布 COVID-19 为 “国际关注的突发公共卫生事件”。 COVID-19 疫情导致了严重的经济混乱。在疫情期间，全球旅行和供应链对全球商业活动产生了不利影响 。尽管 COVID-19 疫情的最初影响已经消退，但由于通货膨胀、经济疲软和可支配收入减少，该公司的业务可能会继续受到不利影响。因此，该公司 目前无法合理估计 COVID-19 的未来影响。

2.重要会计政策摘要（续）

列报基础和合并原则

合并财务报表根据美国公认的会计原则（“美国公认会计原则”）在 中编制，包括Roxe Holding Inc.、其子公司 、其合并的VIE和VIE的子公司的账目。

随附的合并财务报表反映了 管理层认为公允列报业绩所必需的所有调整。这些调整属于正常的 重复性质。在合并中，所有重要的公司间账户和交易均已删除。

估算值的使用

按照美国公认会计原则编制合并财务报表 要求管理层做出影响报告的金额以及合并财务报表和随附附注中或有金额披露 的估计和假设。实际结果可能与这些估计值不同。

外币兑换

以外币计价的 资产和负债按资产负债表日的有效汇率重新计量为本位币，并通过损益表记录 。外币交易产生的损益使用该期间确认这些要素之日的汇率 重新计量，并在合并运营报表中计入一般费用、行政费用和其他 费用。

将公司子公司的财务报表从当地本位币折算为报告货币（扣除税款）所产生的折算损益包含在合并资产负债表中股东权益中的累计其他综合损益中。资产 和负债在资产负债表日期折算，而收入和支出在交易发生之日 或按适用的平均汇率折算。

现金和现金等价物以及限制性现金

现金和现金等价物包括所有非限制性的 银行现金和购买时原始到期日不超过 90 天的高流动性投资以及加密货币交易所账户 中持有的现金。

应收账款和可疑备付款

应收账款按开具发票的金额 减去为可能无法收取的应收账款而准备的可疑账款的任何备抵额入账。为了确定补贴金额， 公司根据正在进行的信用评估和历史经验对客户的信誉做出判断。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，可疑账款的备抵并不重要。

业务合并

公司包括自收购之日起收购的 业务的经营业绩。它根据截至相应收购日的估计公允价值确定所收购资产和承担的负债的公允价值 。可识别的 资产和负债的超额购买价格记作商誉。确定收购的资产和承担的负债的公允价值要求管理层 使用重要的判断和估计，包括估值方法的选择、未来收入和现金流的估计、 贴现率以及可比公司的选择。公司对公允价值的估计基于认为 合理的假设，但这些假设本质上是不确定和不可预测的，因此，实际结果可能与估计有所不同。在 计量期内，自收购之日起不超过一年，它可能会记录对所收购资产的调整。

当公司向出售与收购有关的股东发放款项或股权授予时，它会评估付款或奖励是否具有补偿性。该评估 包括现金支付或股票奖励归属是否取决于出售股东在 收购日期之后是否继续受雇。如果需要继续工作才能支付现金或归属股票奖励，则该奖励被视为收购后服务的补偿 ，并得到认可。与企业合并相关的交易成本在发生时记为支出， 包含在公司合并运营报表中的一般和管理费用中。

2.重要会计政策摘要（续）

公允价值测量

某些金融工具必须按公允价值记录 。其他金融工具，包括现金和现金等价物以及限制性现金，按成本入账，成本接近公允价值 。此外，由于这些金融工具的短期 性质，应收账款、应付账款和应计费用接近公允价值。

财产和设备

财产和设备按成本减去累计 折旧。折旧是使用直线法在相关资产的估计使用寿命内确认的，数据处理设备的估计使用寿命在 之间，介于 2 到 5 年之间。

管理层已经评估了该公司用于验证加密货币交易和生成数字资产的 加密采矿设备的使用寿命，并认为这些设备应在3年内贬值 。

当 事件发生表明资产（资产组）可能无法收回时，管理层会测试长期资产的减值。当 使用和最终处置该资产（资产组）所产生的未贴现净现金流小于该资产（资产组）的净账面价值时，公司将 该资产（资产组）的净账面价值与该资产（资产组）的公允价值进行比较。当资产 （资产组）的账面价值低于其公允价值时，公司将资产 （资产组）的公允价值与账面价值之间的差额作为减值记录在其合并运营报表中。

经营租赁

该公司对其某些办公室签订了不可取消的租赁 协议，最初的租赁条款将在2021年至2027年之间到期。租赁在合并资产负债表上记录为经营 租赁使用权资产和经营租赁负债。公司将租赁和 非租赁部分列为单一租赁组成部分，不在 合并资产负债表上记录初始期限为十二个月或更短的租约。公司根据租约 生效日提供的信息，使用其增量借款利率来确定租赁期内租赁付款的现值。租赁条款可能包括 在合理确定公司将行使租约期权的情况下延长或终止租赁的期权。某些协议有免费租金 期限或不断上涨的租金支付条款。租金支出在租赁期内按直线方式确认。

无形资产

资本化软件 开发成本包括在公司支付和数字 商业解决方案平台的应用程序开发阶段产生的成本。资本化成本包括员工的工资和薪酬成本、支付给直接参与开发工作的第三方 顾问的费用，以及为平台添加功能 而进行的升级和增强所产生的成本。不符合资本化标准的其他费用在发生时记作支出。资本化 软件成本的摊销始于该平台于 2023 年 1 月准备就绪。该公司 资本化软件的估计使用寿命为5年。公司按直线方式确认资本化软件的摊销费用。 其他无形资产是指可识别、缺乏有形物质（例如专利或交易所许可 协议）且具有未来收益的资产。无形资产最初按收购成本入账，并根据 其估计使用寿命进行摊销。

数字资产

根据会计准则编纂（“ASC”）350、“无形资产——商誉等”，公司将其数字资产列为无限期 无形资产。 公司的数字资产最初按成本入账。随后，它们按成本计量，扣除自收购以来产生的任何减值损失 。

作为无形资产核算的数字资产 不进行摊销，而是每年进行减值评估，或者更频繁的是，当发生事件或情况变化表明 无限期资产更有可能受到减值时。当账面金额超过其公允价值时，就会存在减值， 是使用数字资产在计量其公允价值时的报价来衡量的。减值亏损反映在合并运营报表中的其他运营费用中 。截至2022年12月31日和2021年12月31日，数字资产并不重要。

其他长期资产的估值

在每个报告期，如果有证据表明 事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回，则 会审查其他长期资产，例如不包括商誉以及财产和设备的无形资产，以确定是否存在潜在的减值。如果资产 的账面金额超过 资产的使用和最终处置预期产生的未贴现现金流的总和，则该资产的账面金额不可收回。

2.重要会计政策摘要（续）

其他长期资产的估值（续）

有限寿命的无形资产 资产以及财产和设备的公允价值基于各种估值技术。任何必需的减值损失均按资产账面金额超过其公允价值的金额 来衡量，并记录为 相关资产账面金额的减少和对经营业绩的扣除。

法律突发事件

对于法律 意外事件，如果认为任何索赔或法律程序造成的潜在损失可能发生 ，并且可以合理估计金额，则我们应承担估计损失的责任。律师费和开支在发生时记为支出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，公司没有记录任何法律突发事件。

基于股份的支付

员工的基于股份的支付奖励是根据授予日的权益工具的公允价值来衡量的，并在必要的服务期内使用直线法 确认为薪酬成本。公司选择在没收发生时对其进行核算。该公司使用Black-Scholes-Merton 模型来估算股票支付的公允价值。该模型要求管理层做出许多假设，包括公司标的普通股的 公允价值和预期波动率、期权的预期寿命、无风险利率、 和预期股息收益率。标的普通股的公允价值是使用资产法确定的，该方法基于估算成本的再创建方法 。

由于公司普通股没有足够的交易历史， 公司股票期权的预期股价波动假设是通过使用具有代表性的同行集团中同类公司 的历史股价波动率的加权平均值来确定的。公司使用 历史行权信息和期权合同条款来估算预期期限。期权预期寿命内 期内的无风险利率基于美国国债零息债券，其条款与授予时 奖励的预期期限一致。预期的股息收益率假设基于公司的历史和对不派息的预期 。

收入确认

该公司通过了 ASU 第 2014-09 号《与客户签订合同的收入》（“ASC 606”）。根据ASC 606，当客户获得对承诺的商品或服务的控制权时，公司在 履行履约义务时确认收入，其金额反映了该实体为换取这些商品或服务而期望获得的 对价。一旦合同在合同开始时被确定在 ASC 606的范围内，公司就会对合同进行审查，以确定其必须履行哪些履约义务以及哪些履约义务是不同的。公司根据所提供服务的进展确认收入 ，合同的总价格在履行或履行 时分配给每项履约义务。

技术服务收入包括通过开发定制区块链平台和向客户提供相关支持而获得的服务 费用。技术服务部门的履约义务 根据完成百分比在一段时间内确认。

公司主要从客户的 交易费用中获得转账收入。费用是在客户使用公司的区块链汇款时向客户收取的。 当汇款义务完成时，公司确认收入。

该公司在 2021 年收购了加密采矿设备，试图从加密采矿活动中赚取收入。在数字资产交易验证服务中提供计算能力 是加密采矿普通活动的产出。提供这种计算能力是 加密采矿合同中唯一的履约义务。公司收到的交易对价（如果有）是非现金对价，公司 按收到之日的公允价值计量，与合同开始时或 公司从资金池中获得奖励时的公允价值没有重大区别。考虑因素都是可变的。由于累计收入不太可能出现大幅逆转 ，因此对价将受到限制，直到公司 参与其中的矿池的公司或运营商成功下块（通过成为第一个解决算法的公司），并且公司收到其将获得的对价 的确认，然后确认收入。这些交易中没有重要的融资部分。获得的数字资产奖励的公允价值 是根据收到时相关数字资产的报价确定的。

2.重要会计政策摘要（续）

收入确认（续）

比特币采矿成本

该公司的收入成本主要包括与采矿业务相关的赚取比特币的直接成本，包括折旧、电力成本、其他公用事业、劳动力、 保险等。

每股净亏损

该公司显示 每股基本亏损和摊薄后亏损。每股基本亏损的计算方法是将归属于公司的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数 。摊薄后每股净亏损的计算方法是将归属于公司的净亏损 除以 期间已发行普通股和普通股等价物的加权平均数，并反映了所有稀释性证券（主要由员工股票期权组成）的假设转换。在具有抗稀释作用的时期，普通 股票等价物不包括在计算范围内。 行使价超过该时期平均市场价格的股票期权具有反稀释性，因此不在 的计算中。当管理层确定如果业绩期 在相关计算之日结束，则符合适用的业绩标准时，按加权平均值计算摊薄每股收益时，被视为应急发行的股票将包含在摊薄每股收益的计算中。

分部报告

该公司遵循ASC 280《分部报告》。公司 首席执行官兼首席财务官作为首席运营决策者在 就资源分配和将公司业绩作为三个独立部门进行评估的决策时审查合并财务业绩。该公司在三个业务领域经营 并管理其业务和服务：技术服务、跨境汇款服务和加密采矿 活动。

税务问题

所得税准备金是根据合并经营报表中包含的 税前收入（亏损）计算的。递延所得税资产和负债是根据 的未来税收后果进行记录的，这些后果归因于资产和负债的财务报表账面价值 与各自的纳税基础以及按税收管辖区结转的营业亏损和税收抵免结转之间存在的暂时差异。公司 使用已颁布的法定税率来衡量递延所得税资产和负债，该税率将适用于公司预计 临时差额将收回或支付的年份。公司变现递延所得税资产的能力取决于其在税法规定的结转期或结转期内产生 足够的应纳税所得额的能力。如有必要，可以设立估值补贴 ，将递延所得税资产减少到更有可能不变现的金额。如果管理层认为 不太可能收回，则在做出决定的时期内确定估值补贴。

为了确认和衡量未确认的税收优惠， 管理层根据该职位的技术优点在审查（包括解决任何相关的 上诉或诉讼程序）后确定税收状况是否更有可能持续下去。一旦确定某一头寸符合确认 门槛，便会对该头寸进行衡量，以确定合并财务报表中应确认的福利金额。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ，没有未确认的税收优惠。

新的会计公告已通过

2016年6月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2016-13年度《金融工具 ——信用损失（主题326）：金融工具信用损失的衡量。新的信用减值标准改变了大多数金融资产和某些其他工具的减值 模型。对于交易和其他应收账款、持有至到期的债务证券、贷款、 和其他工具，各实体必须使用新的前瞻性预期亏损模型，该模型通常会导致更早 确认信用损失准备金。对于有未实现亏损的可供出售债务证券，各实体将以与今天类似的方式衡量信贷 损失，唯一的不同是亏损将被确认为备抵金，而不是 证券摊销成本的减少。为了进一步协助亚利桑那州立大学2016-13年度的采用和实施，财务会计准则委员会发布了以下 ASU：

2。重要会计政策摘要 （续）

通过新的会计公告（续）

亚利桑那州立大学2019-10年度将符合美国证券交易委员会（“SEC”）申报人定义但有资格成为小型申报公司的公共企业实体的亚利桑那州立大学2016-13年度的生效日期更改为2022年12月15日之后开始的财年。采用该准则 对合并财务报表没有影响。

2021年5月，财务会计准则委员会 （“FASB”）发布了2021-04年会计准则更新（“亚利桑那州立大学”）、每股收益（主题260）、债务——修改 和灭亡（副标题470-50）、薪酬——股票薪酬（主题718）以及实体自有权益中的衍生品和套期保值——合同 （副标题815-40）：发行人对某些人的会计处理修改或交换独立股票分类的 书面看涨期权（财务会计准则委员会新兴问题工作组的共识）。亚利桑那州立大学澄清并减少了发行人 会计的多样性，这些期权在修改或交换后仍归类为权益 的独立股票分类书面看涨期权（例如权证）的修改或交换。亚利桑那州立大学提供的指导将阐明发行人是否应将修改后的股权归入账户 ，还是应将独立股票分类的书面看涨期权的交易所考虑在内，该期权在修改后仍归类为 (1) 股权调整，如果是，则应考虑相关的每股收益影响（如果有），还是 (2) 支出，以及确认的方式和模式 。新指南在2021年12月15日之后开始的年度和过渡期内有效，并且允许提前采用，包括在过渡期内采用。亚利桑那州立大学2021-04的采用并未对公司的 合并财务报表产生重大影响。

2020年3月， FASB发布了亚利桑那州立大学2020-04年《参考利率改革（主题848）：促进参考利率改革对金融 报告的影响。如果符合某些标准，本亚利桑那州立大学的修正案规定了适用美国 GAAP要求的可选权宜之计和例外情况，用于合同修改、套期保值关系以及参考利率 （“LIBOR”）或其他参考利率的债务证券的销售或转让，这些债务证券的销售或转让参考利率 将在2022年12月31日之前停止。采用此 ASU 是可选的，可以在生效 期内的任何时候进行选择。本亚利桑那州立大学的修正案自2020年3月12日起生效，有效期至2022年12月31日。亚利桑那州立大学2020-04的采用并未对公司的合并财务报表产生重大影响。

最近发布但尚未采用的会计准则

2020年8月， FASB发布了ASU 2020-06，《债务——带转换和其他期权的债务》（副标题470-20）和衍生品和套期保值——实体的自有权益合约（副标题815-40）：实体自有权益中可转换工具和合约的会计。这个 ASU 改变了实体对实体自有权益中可转换工具和合约的核算方式，并通过删除可转换工具的某些分离模型来简化可转换工具的 会计。亚利桑那州立大学还修改了 摊薄后每股收益计算指南。修正案在 2023 年 12 月 15 日之后开始的财政年度生效，包括这些财政年度内的过渡期。该公司认为，采用亚利桑那州立大学2020-06年不会对其合并财务报表产生 重大影响。

公司已确定 最近通过或发布的其他会计准则对其合并 财务报表产生或将产生重大影响。

3。收入确认

下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的公司收入 ：

4。每股净亏损

公司使用多类普通股所需的两类 方法计算每股净亏损。公司有两类授权普通股，其投票权因类别而异 （有关投票权、A类和B类股息的详细信息，请参阅附注5）。

每股基本净亏损的计算方法是将归属于每类股东的净亏损 除以该期间已发行股票的加权平均数，根据尚未结算的既得限制性股票单位和没收风险尚未失效的限制性股票奖励进行了调整 。

截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的普通股基本和摊薄后每股净亏损计算的分子和分母计算如下：

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，3,007,513股和4,918,601股已发行股票或股票期权被排除在摊薄后每股普通股净亏损的计算之外，因为在认购期内 将具有反稀释作用。

5。股东 权益

普通股

截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司获准持有1,000万股A类有表决权的普通股和2.4亿股B类有表决权的股票，每股面值为0.00002美元。2022年，共发行了17,996,472股B类股票。2021年，发行了1,000万股A类股票，发行了191,009,122股B类股票 。A类每股有30张选票，B类每股有1张选票。

该公司在2022年获得了300万美元的出资，而B类股票为17,996,472股。在这17,996,472股股票中，有1,858,995股已交割。截至2022年12月31日，剩余余额16,137,477美元正在管理交付中， 已计入财务报表中普通股和每股亏损的计算中。16,137,477股股票的实际交付日期为2023年6月30日。

基于股票的薪酬计划

2021年7月，董事会通过了2021年股权 激励计划，该计划规定向员工（包括任何母公司 或子公司的员工和顾问）授予激励性股票期权，并向员工、董事、 和顾问（包括关联公司的员工和顾问）授予股票期权、限制性股票单位奖励和其他形式的股票奖励。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，除员工股票期权外，没有授予任何限制性的 股票单位或奖励。

股票期权

下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，2021年股权激励计划下的股票期权奖励活动 ：

基于以下假设，在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，使用Black-Scholes期权定价模型的股票期权奖励的加权平均 公允价值分别为每股0.16美元和0.17美元，前提是 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中授予的股票期权：

6。业务收购和资产剥离

2021年，该公司以600美元的价格收购了罗克斯矿业公司。 2022年，Roxe Ming inc.和Roxe HK Limited被撤资，对价为零。撤资造成的损失为（91,287美元）。

7。其他应付账款

其他应付账款是支付在正常业务过程中购买的商品或服务的义务 。如果在 一年或更短的时间内到期，则其他应付账款被归类为流动负债。如果不是，则将其列为非流动负债。其他应付账款按通常接近 公允价值的成本入账。

下表是截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的其他应付账款。

8。关联方交易

公司的关联方， ，主要是公司首席执行官徐浩汉、由徐浩涵控制的Apifiny Inc.和公司董事李晓宇，可能不时代表公司付款或接收资金。下表提供了 此类交易的摘要。其中一些交易是通过数字资产结算的。

关联方余额

截至2022年12月31日、 和2021年12月31日，该公司有32,495美元的应收账款，Apifiny Inc. 有240,395美元的应收账款，Apifiny Inc.的控股股东 是Roxe的首席执行官。2021年的余额已转换为Roxe在纽约办公租约中所占份额的预付租金。2021年6月 ，该公司向Apifiny Inc.借入了15.96个比特币。比特币贷款已于2021年9月30日全额偿还。该公司 确认了向Apifiny Inc.偿还比特币贷款的利息支出2,110美元和亏损金额（17,652美元）。

8。关联方交易 （续）

关联方余额（续）

9。财产和设备

财产和设备包括以下各项：

截至2022年12月31日的财年， 计算机和软件的折旧为812美元，加密采矿设备的折旧为583,048美元。 在公司2022年损益表中，583,048美元的折旧中有491,615美元被列为比特币开采成本。 截至2021年12月31日止年度，设备折旧为150,610美元。根据ASC 360，每当事件或情况变化表明其账面金额可能无法收回时，公司都会测试长期资产（资产 组）的可收回性。公司在最低水平上测试其长期资产和负债（如果适用），其中 存在基本独立于其他资产和负债的现金流的可识别现金流。然后，公司 估算了使用长期资产（集团）及其最终处置所产生的未来未贴现净现金流。如果估计的未贴现现金流少于长期资产（集团）的账面金额，则 公司将资产的公允市场价值与其账面价值之间的差额记录在案，并在适当时记录为 减值，并将其报告在公司的合并运营报表中。

2022年，该公司无法从加密采矿活动中获得可观的 收入；该公司对加密采矿设备的减值进行了测试，并确定 资产已减值。该公司使用现金流估算方法来估算加密采矿设备的公允价值。 经确定，当时加密采矿设备的公允价值为零。该公司预计其持有的加密采矿 设备不会产生任何未来的现金流，因为机器的老化使得加入加密采矿池变得困难。2022年记录的 减值为1,774,476美元。

10。无形资产

无形资产包括以下内容：

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，无形资产的摊销支出为8.5万美元， 25,000美元。截至2021年12月31日，资本化软件无形资产 资产的预期未来摊销费用如下：

11。租赁

该公司的 租约主要包括办公空间的运营租约。使用权资产和租赁负债是根据现有运营租赁的现行租赁标准下剩余的最低租金计算的。使用权资产账面金额的减少和租赁负债的变化在 合并现金流量表的 “经营活动” 中列报。2022年和2021年的租赁费用分别为402,152美元和180,861美元。租赁费用 包含在合并运营报表中。截至2022年12月31日，公司租赁负债的到期日如下：

12。区段信息

该公司在三个 应报告的运营部门管理和运营其业务。运营部门包括科技服务、比特币挖矿和跨境汇款平台服务。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度与 我们的运营部门相关的某些信息：

13。所得税

英属维尔京群岛

根据英属维尔京群岛的现行法律， 公司的收入或资本收益无需缴税。

香港

根据香港税法 ，公司在香港的子公司应缴纳的香港利得税税率为200万港元 2,000,000港元，应纳税利润超过2,000,000港元的任何部分均按8.25％的税率缴纳香港利得税，税率为16.5％。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中， Roxe的香港子公司没有任何在香港产生或来自香港的应评税利润。 净运营亏损的税收优惠已全部保留。

中國人民共和國

企业所得税 （“EIT”）法对外商投资企业和国内企业适用统一的25％的EIT税率。Roxe在中国运营的中国子公司的EIT 税率为25％。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度，没有为企业所得税所得税准备金累计。与中国净营业亏损相关的税收优惠已全部保留。

我们

公司提交 合并联邦纳税申报表以及适用的州和地方所得税申报表，以报告其美国实体的税收和GILTI 的含税情况。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，该公司没有GILTI债务。

下表列出了所得税准备金的国内外组成部分 ：

13。所得税（续）

美国（续）

基于美国联邦法定税率的 所得税准备金与公司截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的实际所得税准备金的对账如下：

2021年， 公司的美国实体的应纳税利润约为1,414,329美元。该公司的国外业务的应纳税亏损 约为823,902美元。Roxe Holding Inc. 直接或间接全资拥有外国公司，因此，合并中包括的外国 公司是受控外国公司。这些外国公司的GILTI亏损 不能在公司的合并美国纳税申报表中扣除。因此，国外业务的亏损无法抵消在美国的应纳税所得额，导致该公司在2021年提高了有效利率。公司 不认为外国公司净营业亏损带来的递延所得税优惠是可以实现的，因此已将 全部金额记录为评估补贴。该公司选择将GILTI视为定期税。

该公司2022年 的有效税率为零，这主要是由于其递延所得税资产的估值补贴，因为 的部分或全部递延所得税资产很可能无法变现。在确定公司的 所得税、递延所得税净资产、负债和估值补贴准备金时，管理层必须就国内外盈利能力预测、使用净营业亏损 （“NOL”）结转的时间和程度以及适用的税率做出估算和判断 。公司在不同的税务司法管辖区开展业务，并必须 计算和提供其运营所在的每个税务管辖区的估计所得税负债。该过程 包括估算每个司法管辖区的当前纳税义务和风险敞口，并对递延所得税资产的未来 可收回性做出判断。估计的年度税前收入水平的变化、税务 法律的变化——尤其是与各个司法管辖区使用NOL相关的变化——以及税务 审计产生的变化都可能影响总体有效所得税税率，进而影响所得税支出或 福利和净收入的总体水平。与公司预测和假设相关的估计和判断本质上是不确定的。 因此，实际结果可能与预测存在重大差异。公司在确定部分或全部递延所得税资产是否更有可能变现时，会考虑以下因素：近期亏损的性质、频率、 和严重程度；对未来盈利能力的预测；法定结转年限；Roxe 在未使用税收属性到期方面的经验；以及税收筹划替代方案。集团变现递延所得税 资产的能力取决于其在税法规定的结转年度内产生足够的应纳税所得额的能力。

公司在美国（联邦 和州）和许多外国司法管辖区提交所得税申报表。美国国税局目前未对其进行任何审查。出于美国联邦和纽约所得税的目的， 迄今为止产生的所有净营业亏损均需进行调整。截至2022年12月31日和2021年12月31日，Roxe没有未确认的 税收优惠。公司递延所得税资产的重要组成部分如下：

14。公允价值测量

公司定期按公允价值 衡量金融工具，并在导致转账的 情况发生变化的财季末确认公允价值层次结构内的转账。下表汇总了2022年12月31日按级别分列的经常性按公允价值计量的资产和负债的公允价值衡量标准。

15。后续事件

公司已评估了截至这些财务报表发布之日 之日的后续事件。除了附注1中披露的后续事件以及下文所述的事件外， 公司没有在简明的合并财务 报表中发现任何其他需要调整或披露的后续事件。

该公司在2023年取消了其所有亚洲实体的投资，但没有收到任何对价，因为截至2022年12月31日，这些实体的账面净值并不重要。

2023年，该公司创立了YIIT Inc.，这是一家在线食品 配送服务。该公司试图整合人工智能技术和Roxe的支付网络来提供此类服务。

2023年7月17日，纳斯达克上市公司 公司Fresh2 Group Limited收购了Roxe Holding Inc.51％的股份，总对价以Fresh 2 Group Limited的110,476,291股A类普通股支付。 根据Fresh2 Group Limited在过去90个交易日内 的美国存托凭证的平均交易价格（每股ADR代表20股A类普通股），这些股票的估计价值约为3,060万美元。徐浩涵是两家公司的首席执行官兼股东。

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