附件15.1
VinFast汽车有限公司
未经审计的备考简明合并财务信息
引言
以下未经审计的预计简明合并财务报表综合了VinFast和Black Spade的财务信息，对其进行了调整，以实现(I)完成业务合并以及 《业务合并协议》(交易)项下的其他交易，如本空壳公司20-F报表(《报表》)中其他部分的解释性说明所述；(Ii)政府投资，该项目在下文标题《政府投资》下描述；以及(Iii)在委托书和招股说明书中描述的逐步淘汰ICE车辆生产(ICE生产逐步淘汰)。将经修订的《S注册说明书》F-4表格的一部分(委托书/招股说明书)以引用方式并入报告中题为《S内燃机车辆生产的企业历史和结构-逐步淘汰》一节中。以下未经审计的备考简明综合财务信息是根据《S-X条例》第11条编制的，并经最终规则第33-10786号《财务披露修正案》修订。这些财务报表中包含的已定义术语的含义与报告中其他定义和包含的术语相同。
以下是截至2023年3月31日的未经审计的备考简明合并资产负债表，将VinFast截至2023年3月31日的未经审计的历史简明综合资产负债表与截至2023年3月31日的Black Spade的未经审计的历史简明资产负债表合并在一起，就好像交易和政府投资已于2023年3月31日完成一样。
以下未经审计的备考简明合并经营报表将VinFast截至2022年12月31日的年度的经审计的历史综合经营报表与Black Spade截至2022年12月31日的年度的经审计的历史经营报表合并在一起，就好像交易、政府投资和ICE生产淘汰已于2022年1月1日完成一样。
以下是截至2023年3月31日的三个月的未经审计的备考简明合并经营报表，将VinFast截至2023年3月31日的三个月的未经审计的历史简明综合经营报表与Black Spade截至2023年3月31日的三个月的未经审计的历史简明经营报表合并在一起，好像交易、政府投资和ICE生产淘汰已于2022年1月1日完成。
Black Spade的历史财务资料来自其截至二零二二年十二月三十一日止年度的经审核历史财务报表及截至二零二三年三月三十一日止三个月的未经审核历史简明财务报表，包括于委托书/招股章程内，并以参考方式并入报告内。VinFast的历史财务信息来自其截至2022年12月31日的年度经审计的历史综合财务报表和截至2023年3月31日的三个月的未经审计的历史简明财务报表 包括在报告的其他部分。未经审计的备考简明综合财务信息及附注应与Vinfast S和Black Spade S财务报表及相关附注、VinFast管理层S和S对财务状况和经营业绩的讨论与分析、S管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析、委托书/招股说明书中以引用方式并入报告中的内容以及报告中包含的其他财务信息一起阅读。
与交易和政府投资相关的备考调整，我们称为交易会计 调整，以及与内燃机生产淘汰相关的备考调整，我们统称为内燃机生产淘汰会计 调整，在未经审计的备考合并财务信息的附注中进行说明。
未经审核的 简明简明综合经营报表(I)基于目前可获得的信息，(Ii)仅供参考，(Iii)不一定指示也不表明我们的经营业绩将会是什么 交易、政府投资和洲际交易所生产淘汰按所述发生，或我们未来的经营结果将是生效 这些事件后，(Iv)并不反映我们可能在交易、政府投资和洲际交易所生产淘汰后采取的所有行动。
关于内燃机生产淘汰的说明
请参阅委托书/招股说明书中题为“VinFast和S的企业历史和结构”的章节 内燃机车辆生产的逐步淘汰，并通过引用并入报告。
交易说明
2023年5月12日，Black Spade与VinFast的全资子公司VinFast and Merge Sub签订了业务合并协议。根据业务合并协议，于2023年8月11日，Merge Sub与Black Spade合并，Black Spade幸存并成为VinFast的全资子公司，Black Spade的证券持有人成为VinFast的证券持有人。2023年8月15日，永丰S股票和权证分别在纳斯达克上开始交易，股票代码分别为VFS和VFSWW。
根据业务合并协议， (A)紧接生效时间前已发行的每股黑桃A类普通股转换为一股VinFast普通股(所有持有Black Spade A类普通股的人士，公众 股东)，(B)紧接生效时间前已发行的每股B类黑桃普通股转换为一股VinFast普通股，及(C)紧接生效时间前已发行的每股Black Spade认股权证由VinFast承担并交换VinFast认股权证，连同VinFast认股权证所涉及的VinFast普通股数目及该等VinFast认股权证的行使价，在股份拆分、股份分红或分派，或Vinfast S股本因任何资本重组、重新分类、换股而发生任何变动时，须根据业务合并协议作出调整。
根据日期为2023年5月12日的保荐人支持及禁售协议及契据(经日期为2023年6月14日的保荐人支持及禁售协议第一修正案修订)及日期为2023年8月10日的保荐人认购协议的条款，编制未经审核的简明综合财务资料以反映实际赎回15,591,100股公开发行的股份及1,636,797股VinFast的后备认购人S认购股份的情况。
根据美国公认会计原则，业务合并将作为资本重组入账，不记录商誉或其他无形资产 。
政府投资
2023年6月30日，VinFast与Gotion Inc.(Gotion)签订了普通股认购协议(普通股认购协议)，根据协议，Gotion将以每股10美元的价格认购和购买15,000,000股普通股，总购买价为1.5亿美元(Gotion Investment)。交易预计将在企业合并结束(结束)后完成，并取决于政府获得相关政府当局和任何其他第三方对对外投资所需的必要批准和其他惯常完成条件。这些批准应根据普通股认购协议中规定的时间框架获得。
考虑事项
以下 代表假设未根据业务合并协议向Black Spade认股权证持有人发行VinFast认股权证且政府投资已完成的总对价：
| 购进价格 | 已发行股份 | |||||||
| (VND In 百万美元) |
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| 分享对黑桃的对价 |
1,692,284 | 7,170,697 | ||||||
| 政府投资 |
3,540,000 | 15,000,000 | ||||||
普通股的价值反映在每股10美元。
所有权
以下是基于Black Spade公众股东实际赎回情况的未经审计的预计发行普通股摘要， 假设根据业务合并协议向Black Spade权证持有人发行的VinFast认股权证尚未行使，且Gotion Investment已完成：
| 数量 股票(1) |
% | |||||||
| 黑桃公众股东 |
| |||||||
| 公开发行的股票(2) |
1,308,900 | 0.06 | % | |||||
| 1,308,900 | 0.06 | % | ||||||
| 发起人和Black Spade的其他初始股东 |
| |||||||
| 方正股份(3) |
4,225,000 | 0.18 | % | |||||
| 4,225,000 | 0.18 | % | ||||||
| 后盾融资 |
||||||||
| 后备股票(4) |
1,636,797 | 0.07 | % | |||||
| 1,636,797 | 0.07 | % | ||||||
| 政府投资 |
||||||||
| 政府投资股份 |
15,000,000 | 0.65 | % | |||||
| 15,000,000 | 0.65 | % | ||||||
| VinFast的现任股东 |
| |||||||
| Vingroup |
1,185,010,424 | 51.03 | % | |||||
| Vig |
769,989,498 | 33.16 | % | |||||
| 亚洲之星 |
345,000,076 | 14.86 | % | |||||
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| 2,299,999,998 | 99.05 | % | ||||||
| 总计 |
2,322,170,695 | 100 | % | |||||
备注：
| (1) | 上述股份金额及持股百分比并不代表投票权百分比。不包括在交易结束后发行的任何VinFast认股权证或根据VinFast奖励计划可能授予的股权奖励的任何已发行认股权证或股权奖励的潜在稀释效应。如果实际情况与上述假设不同，则上述 股份金额和所有权百分比数字将有所不同。 |
| (2) | 代表向公众股东发行VinFast普通股。 |
| (3) | 代表向保荐人和Black Spade的其他初始股东发行VinFast普通股。 |
| (4) | 代表向后备认购人发行VinFast普通股。 |
未经审计的备考压缩合并资产负债表
截至2023年3月31日
(单位：百万越盾)
| 交易记录 | ||||||||||||||||||||
| VinFast (历史) |
黑黑桃 (历史) |
会计核算 调整 |
形式上 组合在一起 |
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| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金和现金等价物 |
3,740,797 | 6,735 | 4,248,000 | (a | ) | 7,995,532 | ||||||||||||||
| 应收贸易账款 |
438,020 | — | — | 438,020 | ||||||||||||||||
| 对供应商的预付款 |
7,227,547 | — | — | 7,227,547 | ||||||||||||||||
| 库存，净额 |
24,779,582 | — | — | 24,779,582 | ||||||||||||||||
| 短期预付款和其他应收款 |
6,691,670 | 4,892 | — | 6,696,562 | ||||||||||||||||
| 短期衍生资产 |
447,685 | — | — | 447,685 | ||||||||||||||||
| 销售型租赁的当期净投资 |
6,537 | — | — | 6,537 | ||||||||||||||||
| 短期投资 |
3,883 | — | — | 3,883 | ||||||||||||||||
| 关联方应付的短期款项 |
465,563 | — | — | 465,563 | ||||||||||||||||
| 分类为持有以待出售的资产 |
354,701 | — | — | 354,701 | ||||||||||||||||
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| 流动资产总额 |
44,155,985 | 11,627 | 4,248,000 | 48,415,612 | ||||||||||||||||
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| 非流动资产 |
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| 信托账户中持有的投资 |
— | 4,088,982 | (4,088,982 | ) | (b | ) | — | |||||||||||||
| 财产、厂房和设备、净值 |
61,412,516 | — | — | 61,412,516 | ||||||||||||||||
| 无形资产，净额 |
1,537,757 | — | — | 1,537,757 | ||||||||||||||||
| 商誉 |
272,203 | — | — | 272,203 | ||||||||||||||||
| 经营租赁 使用权资产 |
7,318,172 | — | — | 7,318,172 | ||||||||||||||||
| 长期衍生资产 |
289,322 | — | — | 289,322 | ||||||||||||||||
| 对供应商的长期预付款 |
29,082 | — | — | 29,082 | ||||||||||||||||
| 长期提前还款 |
36,034 | — | — | 36,034 | ||||||||||||||||
| 销售型租赁的非当期净投资 |
134,914 | — | — | 134,914 | ||||||||||||||||
| 关联方长期应付款项 |
48,073 | — | — | 48,073 | ||||||||||||||||
| 其他非流动资产 |
4,858,978 | — | — | 4,858,978 | ||||||||||||||||
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| 非流动资产总额 |
75,937,051 | 4,088,982 | (4,088,982 | ) | 75,937,051 | |||||||||||||||
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| 总资产 |
120,093,036 | 4,100,609 | 159,018 | 124,352,663 | ||||||||||||||||
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未经审计的备考压缩合并资产负债表(续)
截至2023年3月31日
(单位：百万越盾)
| 交易记录 | ||||||||||||||||||||
| VinFast (历史) |
黑黑桃 (历史) |
会计核算 调整 |
形式上 组合在一起 |
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| 赤字和负债 |
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| 流动负债 |
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| 长期计息贷款和借款的短期和活期部分 |
20,111,690 | — | — | 20,111,690 | ||||||||||||||||
| 贸易应付款和短期应计项目 |
29,465,147 | 64,592 | 301,656 | (d | ) | 29,831,395 | ||||||||||||||
| 客户的定金和首付 |
1,218,830 | — | — | 1,218,830 | ||||||||||||||||
| 短期递延收入 |
116,287 | — | — | 116,287 | ||||||||||||||||
| 其他流动负债 |
4,177,312 | — | — | 4,177,312 | ||||||||||||||||
| 流动经营租赁负债 |
1,454,937 | — | — | 1,454,937 | ||||||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
27,006,774 | 393 | — | 27,007,167 | ||||||||||||||||
| 应付票据保荐人 |
— | 3,071 | (3,071 | ) | (e | ) | — | |||||||||||||
| 流动负债总额 |
83,550,977 | 68,056 | 298,585 | 83,917,618 | ||||||||||||||||
| 非流动负债 |
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| 长期计息贷款和借款 |
41,237,310 | — | — | 41,237,310 | ||||||||||||||||
| 长期财务负债 |
15,446,200 | — | — | 15,446,200 | ||||||||||||||||
| 衍生认股权证负债 |
— | 34,999 | — | 34,999 | ||||||||||||||||
| 递延承销佣金 |
— | 139,594 | (139,594 | ) | (f | ) | — | |||||||||||||
| 其他非流动负债 |
5,745,628 | — | — | 5,745,628 | ||||||||||||||||
| 非流动经营租赁负债 |
5,309,454 | — | — | 5,309,454 | ||||||||||||||||
| 长期递延收入 |
523,538 | — | — | 523,538 | ||||||||||||||||
| 递延税项负债 |
947,420 | — | — | 947,420 | ||||||||||||||||
| 长期应计项目 |
3,406 | — | — | 3,406 | ||||||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
18,139,211 | — | 27,140 | (e | ) | 18,166,351 | ||||||||||||||
| 非流动负债总额 |
87,352,167 | 174,593 | (112,454 | ) | 87,414,306 | |||||||||||||||
| 夹层股权 |
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| 黑桃S可能赎回的A类普通股；16,900,000股(按赎回价值计算) |
— | 4,088,982 | (4,088,982 | ) | (g | ) | — | |||||||||||||
| 股东亏损： |
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| 中兴通讯S普通股(已发行和已发行2,299,999,998股)；预计发行2,322,170,695股(未经审计) |
871,021 | — | 1,692,284 | (h | ) | 6,103,305 | ||||||||||||||
| 3,540,000 | (l | ) | ||||||||||||||||||
| 黑桃S B类普通股，面值0.0001美元，授权股份2000万股，已发行流通股422.5万股 |
— | 10 | (10 | ) | (i | ) | — | |||||||||||||
| 累计损失 |
(141,271,538 | ) | (231,032 | ) | 231,032 | (k | ) | (141,271,538 | ) | |||||||||||
| 额外实收资本 |
12,311,667 | — | (1,401,437 | ) | (j | ) | 10,910,230 | |||||||||||||
| 其他综合损失 |
(122,889 | ) | — | — | (122,889 | ) | ||||||||||||||
| 母公司股权持有人应占亏损 |
(128,211,739 | ) | (231,022 | ) | 4,061,869 | (124,380,892 | ) | |||||||||||||
| 非控制性权益 |
77,401,631 | — | — | 77,401,631 | ||||||||||||||||
| 总赤字 |
(50,810,108 | ) | (231,022 | ) | 4,061,869 | (46,979,261 | ) | |||||||||||||
| 赤字和负债总额 |
120,093,036 | 4,100,609 | 159,018 | 124,352,663 | ||||||||||||||||
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2022年12月31日止的年度
(单位：百万越盾，不包括每股和每股数据)
| 逐步淘汰制冰生产 | 交易记录 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| VinFast(历史) | 会计核算 调整 |
形式上 VinFast |
黑黑桃 (历史) |
会计核算 调整 |
形式上 组合在一起 |
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| 收入 |
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| 汽车销售量 |
12,391,500 | (6,611,355 | ) | (AA) | ) | 5,780,145 | — | — | 5,780,145 | |||||||||||||||||||||||
| 商品销售 |
112,206 | — | 112,206 | — | — | 112,206 | ||||||||||||||||||||||||||
| 备件和零部件的销售 |
2,072,628 | (187,198 | ) | (AA) | ) | 1,885,430 | — | — | 1,885,430 | |||||||||||||||||||||||
| 提供服务 |
222,732 | — | 222,732 | — | — | 222,732 | ||||||||||||||||||||||||||
| 租金收入 |
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| 租赁活动收入 |
166,525 | — | 166,525 | — | — | 166,525 | ||||||||||||||||||||||||||
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| 收入 |
14,965,591 | (6,798,553 | ) | 8,167,038 | 8,167,038 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 车辆售出成本 |
(24,660,149 | ) | 10,230,141 | (AA) | ) | (14,430,008 | ) | — | — | (14,430,008 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商品销售成本 |
(151,353 | ) | — | (151,353 | ) | — | — | (151,353 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 售出备件和部件的成本 |
(1,869,084 | ) | 182,284 | (AA) | ) | (1,686,800 | ) | — | — | (1,686,800 | ) | |||||||||||||||||||||
| 提供服务的成本 |
(389,635 | ) | — | (389,635 | ) | — | — | (389,635 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 租赁活动成本 |
(162,275 | ) | — | (162,275 | ) | — | — | (162,275 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 销售成本 |
(27,232,496 | ) | 10,412,425 | (16,820,071 | ) | — | — | (16,820,071 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 毛损 |
(12,266,905 | ) | 3,613,872 | (8,653,033 | ) | — | — | (8,653,033 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 运营费用： |
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| 研发成本 |
(19,939,898 | ) | 164,678 | (BB) | ) | (19,775,220 | ) | — | — | (19,775,220 | ) | |||||||||||||||||||||
| 销售和分销成本 |
(5,213,739 | ) | 430,905 | (抄送 | ) | (4,782,834 | ) | — | — | (4,782,834 | ) | |||||||||||||||||||||
| 行政费用 |
(4,010,012 | ) | — | (4,010,012 | ) | (77,562 | ) | 58,406 | (GG) | ) | (4,029,168 | ) | ||||||||||||||||||||
| 补偿费用 |
(109,431 | ) | (157,349 | ) | (DD) | ) | (266,780 | ) | — | — | (266,780 | ) | ||||||||||||||||||||
| 其他营业费用净额 |
(716,379 | ) | — | (716,379 | ) | — | — | (716,379 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 营业亏损 |
(42,256,364 | ) | 4,052,106 | (38,204,258 | ) | (77,562 | ) | 58,406 | (38,223,414 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 财政收入 |
88,060 | — | 88,060 | — | — | 88,060 | ||||||||||||||||||||||||||
| 融资成本 |
(7,959,840 | ) | — | (7,959,840 | ) | — | — | (7,959,840 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净收益 |
1,226,012 | — | 1,226,012 | 290,121 | — | 1,516,133 | ||||||||||||||||||||||||||
| 应付票据公允价值变动-保荐人 |
— | — | — | 13,313 | (13,313 | ) | (HH) | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 信托账户持有的投资所得收入 |
— | — | — | 57,414 | (57,414 | ) | (Ii) | ) | — | |||||||||||||||||||||||
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| 所得税费用前亏损 |
(48,902,132 | ) | 4,052,106 | (44,850,026 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (44,579,061 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 税费支出 |
(946,738 | ) | — | (EE) | ) | (946,738 | ) | — | — | (946,738 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 本年度净亏损 |
(49,848,870 | ) | 4,052,106 | (45,796,764 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (45,525,799 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 可归因于非控股权益的净亏损 |
(65,075 | ) | 4,052 | (FF) | ) | (61,023 | ) | — | — | (61,023 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 可归属于控股权益的净亏损 |
(49,783,795 | ) | 4,048,054 | (45,735,741 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (45,464,776 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 加权平均VinFast和S普通股流通股、基本股和稀释股 |
2,299,008,659 | 2,299,008,659 | 2,322,170,695 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可归因于VinFast和S普通股股东的每股净亏损，基本和稀释后 (越南盾) |
(21,654 | ) | (19,895 | ) | (19,579 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均黑桃S可赎回A类普通股，可能赎回 基本和稀释 |
16,900,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| S黑桃可赎回A类普通股基本及稀释后每股净收益(可赎回) |
13,435 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 加权平均黑桃S不可赎回 已发行、基本和稀释后的B类普通股 |
4,225,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 黑桃S基本和稀释后每股净收益 不可赎回的B类普通股(越南盾) |
13,435 | |||||||||||||||||||||||||||||||
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2023年3月31日的三个月
(单位：百万越盾，不包括每股和每股数据)
| 交易记录 | ||||||||||||||||||||
| VinFast(历史) | 黑黑桃 (历史) |
会计核算 调整 |
形式上 组合在一起 |
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| 收入 |
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| 汽车销售量 |
1,536,619 | — | — | 1,536,619 | ||||||||||||||||
| 商品销售 |
38,269 | — | — | 38,269 | ||||||||||||||||
| 备件和零部件的销售 |
191,545 | — | — | 191,545 | ||||||||||||||||
| 提供服务 |
74,721 | — | — | 74,721 | ||||||||||||||||
| 租金收入 |
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| 租赁活动收入 |
130,472 | — | — | 130,472 | ||||||||||||||||
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| 收入 |
1,971,626 | — | — | 1,971,626 | ||||||||||||||||
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| 车辆售出成本 |
(5,239,219 | ) | — | — | (5,239,219 | ) | ||||||||||||||
| 商品销售成本 |
(38,533 | ) | — | — | (38,533 | ) | ||||||||||||||
| 售出备件和部件的成本 |
(180,873 | ) | — | — | (180,873 | ) | ||||||||||||||
| 提供服务的成本 |
(173,466 | ) | — | — | (173,466 | ) | ||||||||||||||
| 租赁活动成本 |
(148,305 | ) | — | — | (148,305 | ) | ||||||||||||||
|
|
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| 销售成本 |
(5,780,396 | ) | — | — | (5,780,396 | ) | ||||||||||||||
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| 毛损 |
(3,808,770 | ) | — | — | (3,808,770 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
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| 研发成本 |
(5,007,703 | ) | — | — | (5,007,703 | ) | ||||||||||||||
| 销售和分销成本 |
(1,277,857 | ) | — | — | (1,277,857 | ) | ||||||||||||||
| 行政费用 |
(1,103,843 | ) | (11,750 | ) | 5,283 | (GG) | ) | (1,110,310 | ) | |||||||||||
| 其他营业收入净额 |
55,900 | — | — | 55,900 | ||||||||||||||||
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| 营业亏损 |
(11,142,273 | ) | (11,750 | ) | 5,283 | (11,148,740 | ) | |||||||||||||
| 财政收入 |
15,213 | — | — | 15,213 | ||||||||||||||||
| 融资成本 |
(2,322,862 | ) | — | — | (2,322,862 | ) | ||||||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净亏损 |
(671,463 | ) | (17,476 | ) | — | (688,939 | ) | |||||||||||||
| 应付票据公允价值变动-保荐人 |
— | 10,725 | (10,725 | ) | (HH) | ) | — | |||||||||||||
| 信托账户持有的投资所得收入 |
— | 42,874 | (42,874 | ) | (Ii) | ) | — | |||||||||||||
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| 所得税费用前亏损 |
(14,121,385 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,145,328 | ) | |||||||||||||
| 税收收入 |
560 | — | — | 560 | ||||||||||||||||
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| 当期净亏损 |
(14,120,825 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,144,768 | ) | |||||||||||||
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| 非控股权益应占净亏损 |
(27,621 | ) | — | — | (27,621 | ) | ||||||||||||||
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| 可归属于控股权益的净亏损 |
(14,093,204 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,117,147 | ) | |||||||||||||
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| 加权平均VinFast和S普通股流通股、基本股和稀释股 |
2,299,999,998 | 2,322,170,695 | ||||||||||||||||||
| 可归因于VinFast和S普通股股东的每股净亏损，基本和稀释后 (越南盾) |
(6,127 | ) | (6,079 | ) | ||||||||||||||||
| 加权平均黑桃S可赎回A类普通股，可能赎回 基本和稀释 |
16,900,000 | |||||||||||||||||||
| S黑桃可赎回A类普通股基本及稀释后每股净收益(可赎回) |
1,178 | |||||||||||||||||||
| 加权平均黑桃S不可赎回 已发行、基本和稀释后的B类普通股 |
4,225,000 | |||||||||||||||||||
| 黑桃S基本和稀释后每股净收益 不可赎回的B类普通股(越南盾) |
1,178 | |||||||||||||||||||
未经审计备考简明合并财务资料附注
| 1. | 陈述的基础 |
未经审核的备考简明综合财务资料乃用以说明交易、政府投资及ICE生产淘汰的影响，仅供参考之用。
未经审核的备考调整基于现有信息，未经审核的备考调整的假设和估计载于附注。实际结果可能与用于列报随附的未经审计的备考简明合并财务信息的假设大不相同。
在交易之前，VinFast和Black Spade没有任何历史联系。因此，不需要进行形式上的调整来消除两家公司之间的活动。
截至2023年3月31日的未经审计的备考简明合并资产负债表假设交易和政府投资发生在2023年3月31日。截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三个月的未经审计的备考简明综合经营报表 显示了交易、政府投资和ICE生产淘汰的备考影响，就像它们已于2022年1月1日完成一样。
截至2023年3月31日的未经审计备考简明综合资产负债表是根据以下内容编制的，应结合以下内容阅读：
| • | 黑桃S截至2023年3月31日的未经审计的简明资产负债表以及 委托书/招股说明书中包含并通过引用并入报告的相关附注；以及 |
| • | 截至2023年3月31日的未经审计的简明综合资产负债表和报告中其他部分包括的相关附注 。 |
截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三个月的未经审计的备考简明经营报表是根据以下内容编制的，应结合以下内容阅读：
| • | 黑铲S已审核的截至2022年12月31日的年度经营报表和截至2023年3月31日的三个月的未经审计的简明经营报表以及委托书/招股说明书中包含并通过引用并入报告中的相关附注；以及 |
| • | 中兴通讯S经审计的截至2022年12月31日的年度综合经营报表和截至2023年3月31日的三个月未经审计的简明综合经营报表以及报告中其他部分包括的相关附注。 |
黑桃的历史财务报表已从黑桃S报告的美元 美元(美元)换算为越南盾，使用的公布汇率为：
| • | 截至2023年3月31日的未经审计资产负债表的期末汇率为1.00美元至23,600美元。 |
| • | 截至2022年12月31日的年度经审计的经营报表的平均汇率为1.00美元至23,570美元。 |
| • | 截至2023年3月31日的三个月的平均汇率为1.00美元至23,569美元(截至2023年3月31日的三个月的未经审计的简明经营报表)。 |
管理层在确定备考调整数时作出了重大的估计和假设。由于未经审核的备考简明综合财务资料乃根据该等初步估计编制，因此最终入账金额可能与呈报的资料大不相同。
未经审核的备考简明综合财务信息不会产生任何可能与交易、Gotion Investment或ICE生产淘汰相关的预期 协同效应、运营效率、税收节省或成本节约。
反映交易完成、政府投资和洲际交易所生产淘汰的预计调整是基于某些当前可获得的信息以及VinFast认为在这种情况下合理的某些假设和方法。随附附注中所述的未经审计的简明备考调整可能会随着获得更多信息并进行评估而进行修订。因此，实际调整可能与形式上的调整不同，差异可能是实质性的。VinFast认为，这些假设和方法为根据管理层当时掌握的信息展示交易、政府投资和ICE生产淘汰的所有重大影响提供了合理的基础，预计调整对这些假设产生了适当的影响，并在未经审计的 预计简明综合财务信息中得到了适当的应用。
未经审核的备考简明合并财务资料不一定 显示交易、政府投资及ICE生产淘汰于指定日期进行时营运及财务状况的实际结果，亦不显示业务合并后公司未来的综合营运结果或财务状况。阅读时应结合Black Spade和VinFast的历史财务报表及其附注。
2.会计政策
交易完成后，管理层将对这两个实体的会计政策进行全面审查。作为审查的结果，管理层可能会确定两个实体的会计政策之间的差异，当这些差异一致时，可能会对业务合并后公司在 交易后的财务报表产生重大影响。
3.对未经审计备考简明合并财务信息的调整
未经审核的备考简明综合财务资料乃用以说明交易、政府投资及ICE生产淘汰的影响，仅供参考之用。未经审核备考合并财务报表所呈列的调整已予确认及呈列，以提供完成交易后准确了解本公司所需的相关资料。在交易之前，Black Spade和VinFast没有任何历史联系。因此，不需要进行形式上的调整来消除两家公司之间的活动。
未经审计的备考基本每股收益和稀释后每股收益在未经审计的备考简明合并经营报表中列报的金额是基于已发行的VinFast和S股票的数量，假设交易、政府投资和洲际交易所的生产淘汰发生在2022年1月1日。
冰生产 逐步淘汰
内燃机生产淘汰事件于2022年完成，因此反映在VinFast和S截至2022年12月31日的经审计的综合资产负债表中。
ICE生产淘汰事件的影响 已包括在截至2022年12月31日的未经审计的形式简明综合经营报表中，具体如下：
(Aa)反映了VinFast在截至2022年12月31日的年度的历史财务报表中报告的与内燃机车辆和相关零部件的销售相关的销售收入和直接成本，假设内燃机生产淘汰事件发生在2022年1月1日，所有内燃机生产活动从该日起停止。
(Bb)反映在VinFast截至2022年12月31日的年度的历史财务报表中报告的与内燃机车辆相关的研发费用不包括在内，假设内燃机生产淘汰事件发生在2022年1月1日，与内燃机车辆相关的研发费用将不会在转让日期后发生。内燃机生产淘汰会计调整旨在排除：(1)专门与内燃机车辆相关的研发费用；(2)仅与内燃机车辆相关的特定ED&D部件/合同。不对经常性研发费用进行调整，如实验室费用(包括工资)和内燃机车辆产生的ED&D部件/合同，这些资源可在内燃机车辆生产活动停止后重新用于或重新分配到电动汽车生产。
(Cc)反映了VinFast截至2022年12月31日和截至2022年12月31日的历史财务报表中报告的与内燃机汽车销售直接产生的4300，9亿越盾的销售和分销成本 (例如，直接物流费用、促销和广告费用、与延长内燃机汽车保修政策有关的2019年至2021年期间销售的内燃机汽车保修政策和延长内燃机汽车保修政策的保修费用)，假设内燃机生产淘汰事件发生在2022年1月1日，并且与内燃机汽车相关的销售和分销成本不会在转让日期之后产生。不对经常性销售和分配成本进行调整，如内燃机车辆产生的工资支出和租赁费，这些资源可在内燃机车辆生产活动停止后重新用于/重新分配用于电动汽车生产。
(Dd)反映与供应商就停止内燃机车辆生产达成的赔偿和解被排除在外，这被视为因内燃机生产淘汰事件而产生的重大非经常性项目。假设ICE生产 淘汰事件发生在2022年1月1日，我们预计此类成本不会再次发生。
(Ee)出售洲际交易所资产所得的所得税按越南当地公认会计原则应课税收入计算。由于VinFast的累计税项亏损可用于抵销出售洲际交易所资产的应课税收入，因此我们预计不会因出售洲际交易所资产而招致任何所得税责任。因此，不包括与所得税负债有关的预计调整 ，涉及洲际交易所资产处置项下的资产转移。此外，截至2022年12月31日止年度，VinFast S经审核的综合经营报表及VinFast ID S附属公司均处于亏损状态，并无产生任何与洲际交易所生产活动有关的所得税开支。因此，不认为有必要进行与排除税费有关的备考调整。
由于业务后合并公司并无提交综合报税表，而Black Spade及合并附属公司均为获豁免缴税的开曼群岛公司，因此，本公司认为无须作出形式上的调整。
(Ff)反映不包括上述与停止洲际交易所活动有关的收入和支出对可归因于非控股权益的净亏损的影响。
交易与政府投资
截至2023年3月31日，未经审计的备考简明合并资产负债表中包括的交易会计调整如下：
(A)对现金和现金等价物进行形式上的调整，以反映下列情况：
| 单位：越盾(百万越盾) | ||||||||
| 信托账户中持有的投资的重新分类 |
4,088,982 | (b | ) | |||||
| 赎回公众股东持有的公众股票的支付 |
(3,772,292 | ) | (b | ) | ||||
| 后备金额 |
391,310 | (c | ) | |||||
| 政府投资的收益 |
3,540,000 | (l | ) | |||||
|
|
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|||||||
| 4,248,000 | (a | ) | ||||||
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|
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(B)反映在交易完成后可用的黑桃信托账户(信托账户)中持有的1.733亿美元(40.889.82亿越盾)投资重新分类，减去从赎回公众股东手中赎回公开股票的1.598亿美元(3772.92亿越盾)的支付。
(C)反映总计3,000万美元(7.08亿越盾)的后备金额减去与1,340万美元(3.166.9亿越盾)交易相关而未赎回的公开股票金额。
(D) 反映VinFast与交易相关的应付交易成本约1,550万越盾(3.662.48亿越盾)，减去保荐人向S支付的未付应付款项(645.92亿越盾)。
(E)反映了Black Spade向保荐人发行的无担保本票转换为保荐人向VinFast提供的无息贷款，与交易相关的总面值为115万美元(271.4亿越盾)。
(F)反映了延期承销佣金的冲销，该佣金将因交易而被没收。
(G)反映可能赎回的黑铲S A类普通股的赎回价值 为159.8百万美元(3,772,292百万越盾)，以及可能赎回S A类普通股剩余的1,340万美元(3,166.9亿越盾)，但在转换为VinFast普通股后可能赎回为永久股本。
(H)反映以每股10美元的价格发行7,170,697股VinFast普通股所得的股份对价7,170万美元(1,692，2.84亿越盾)。
(I) 反映4，22美元(1,000万越盾)的黑铲S B类普通股在转换为VinFast普通股后重新分类为永久股权。
(J)对额外实收资本进行形式上的调整，以反映以下情况：
| 单位：越盾(百万越盾) | ||||||||
| VinFast普通股的股份对价 |
(1,692,284 | ) | (h | ) | ||||
| 产生的交易成本 |
(301,656 | ) | (d | ) | ||||
| 无担保本票的折算 |
(24,069 | ) | (e | ) | ||||
| 延期承销佣金的逆转 |
139,594 | (f | ) | |||||
| 支持金额和信托账户中持有的剩余投资 |
708,000 | (c | ) | |||||
| 黑桃S B类普通股重新分类 |
10 | (i | ) | |||||
| 淘汰黑桃S累积亏损 |
(231,032 | ) | (k | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| 额外实收资本 |
(1,401,437 | ) | (j | ) | ||||
|
|
|
|||||||
(K)反映消除布莱克·斯佩德和S的历史累计亏损为额外实收资本。
(L)反映根据普通股认购协议以私募方式向Gotion发行15,000,000股VinFast普通股每股10美元所得的现金代价合计认购价 150,000,000美元。
包括在截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三个月的未经审计的备考简明合并经营报表中的交易会计调整如下：
(Gg)反映根据保荐人支持协议第5.5(C)条假设保荐人于2022年1月1日支付的重大非经常性费用(即业务合并协议不要求的专业费用)，该等费用将不会在交易后产生。经常性行政费用，如董事和高级职员保险费和上市费，预计将对合并后的业绩产生持续影响，因此不会进行调整。
(Hh)反映不计入保荐人将不会在交易后产生的应付票据公允价值变动。
(Ii)反映了从信托账户中持有的投资赚取的收入不包括在交易后不会产生的收入。
4.每股亏损
每股净亏损是使用与交易和政府投资有关的历史加权平均流通股数量和额外发行的股份计算的，假设这些股票自2022年1月1日以来已发行。由于该等交易及政府投资所反映的情况，犹如该等交易及政府投资于呈报期间开始时发生，因此在计算每股基本及摊薄净亏损的加权平均流通股数目时，假设与该等交易及政府投资有关的可发行股份在整个呈报期间内均已发行 。如果赎回最大数量的股份，这一计算将进行追溯调整，以消除整个期间的此类股份。
| 截至的年度 2022年12月31日 |
截至三个月 2023年3月31日 |
|||||||
| 控股权益可归因于预计净亏损(单位：百万越盾) |
(45,464,776 | ) | (14,117,147 | ) | ||||
| 加权平均流通股基本和稀释 |
2,322,170,695 | 2,322,170,695 | ||||||
| 预计每股净亏损(以越南盾为单位)-基本和摊薄 |
(19,579 | ) | (6,079 | ) | ||||
| 加权平均流通股基本和稀释 |
2,322,170,695 | 2,322,170,695 | ||||||
| 公众股东 |
1,308,900 | 1,308,900 | ||||||
| 发起人和Black Spade的其他初始股东 |
4,225,000 | 4,225,000 | ||||||
| 后备订户 |
1,636,797 | 1,636,797 | ||||||
| 政府投资 |
15,000,000 | 15,000,000 | ||||||
| VinFast的现任股东 |
2,299,999,998 | 2,299,999,998 | ||||||