美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格20-F
(标记一)
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第12(B)或12(G)条所作的登记声明 |
或
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
截止的财政年度
或
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
或
| 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的空壳公司报告 |
需要本空壳公司报告的事件日期：2023年8月14日
委托公文编号：001-41782
VinFast汽车有限公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
| 不适用 | 新加坡 | |
| (注册人姓名英文译本) | (注册成立或组织的司法管辖权) |
Dinh Vu Mate Cat Hai经济区
猫海区猫海镇猫海群岛
越南海防市
+84 225 3969999
(公司联系人姓名、电话、电子邮件和/或传真号码及地址)
根据该法第12(B)节登记或将登记的证券：
| 每个班级的标题 |
交易代码 |
注册所在的交易所名称 | ||
| 普通股，无面值 | VFS | 纳斯达克股市有限责任公司 | ||
| 认股权证，每股可行使一股普通股，行使价为每股普通股11.50美元 | VFSWW | 纳斯达克股市有限责任公司 |
根据该法第12(G)条登记或将登记的证券：
无
(班级名称)
根据该法第15(D)条负有报告义务的证券：
无
(班级名称)
注明截至壳牌公司报告所涵盖期间结束时，S所属每一发行人类别的资本或普通股的流通股数量：截至2023年8月14日的2,307,170,695股普通股和14,829,989股权证。
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是，☐不是
如果此报告是年度报告或过渡报告，请勾选标记，以确定注册人是否不需要根据1934年《证券交易法》第13或第15(D)节提交报告。是☐否☐
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是，☐不是
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交和张贴此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据规则S-T(本章232.405节)第405条要求提交的每个交互数据文件。是，否，☐
用复选标记表示注册者是大型加速文件服务器、加速文件服务器、非加速文件服务器还是新兴成长型公司。请参阅交易法规则12b-2中的大型加速文件服务器、加速文件服务器和新兴成长型公司的定义。
| 大型加速文件服务器 | ☐ | 加速文件管理器 | ☐ | 非加速文件服务器 | ||||||
| 新兴成长型公司 | ||||||||||
如果一家新兴成长型公司根据美国公认会计原则编制其财务报表，请用勾号表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
新的或修订的财务会计准则是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂的任何更新。
用复选标记表示注册人是否已提交报告，并向其管理层S证明其内部控制对编制或发布其审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》(美国法典第15编第7262(B)节)第404(B)条进行的财务报告的有效性。☐
用复选标记表示注册人使用了哪种会计基础来编制本文件中包含的财务报表：
| 美国公认会计原则 | 发布的国际财务报告准则 | ☐ | 其他☐ | |||||
| 国际会计准则委员会 |
如果在回答上一个问题时勾选了其他项目，则用勾号表示登记人选择遵循哪个财务报表项目。项目17☐项目18☐
如果这是一份年度报告，请用复选标记标明注册人是否为空壳公司(如《交易所法案》第12b-2条所述)。是☐否☐
目录
| 页面 | ||||
| 解释性说明 |
1 | |||
| 有关前瞻性陈述的警示说明 |
2 | |||
| 第一部分 |
||||
| 项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份 |
4 | |||
| 项目2.报价统计数据和预期时间表 |
4 | |||
| 项目3.关键信息 |
4 | |||
| 项目4.关于公司的信息 |
5 | |||
| 项目4A。未解决的员工意见 |
6 | |||
| 项目5.经营和财务审查及前景展望 |
6 | |||
| 项目6.董事、高级管理人员和雇员 |
6 | |||
| 项目7.大股东及关联方交易 |
7 | |||
| 项目8.财务信息 |
8 | |||
| 项目9.报价和清单 |
8 | |||
| 项目10.补充信息 |
9 | |||
| 第11项.关于市场风险的定量和定性披露 |
10 | |||
| 第12项股权以外的证券说明 证券 |
10 | |||
| 第II部 |
10 | |||
| 第三部分 |
11 | |||
| 项目17.财务报表 |
11 | |||
| 项目18.财务报表 |
11 | |||
| 项目19.展品 |
11 | |||
解释性说明
2023年8月14日，根据新加坡法律注册成立的公众公司VinFast Auto Ltd.(公司注册号：201501874G)(公司注册号：201501874G)宣布，根据公司、Black Spade和Nuevo Tech Limited之间于2023年5月12日签署的业务合并协议，完成了之前宣布的与开曼群岛豁免公司黑铲收购公司(Black Spade Acquisition Co)的业务合并。开曼群岛豁免公司及本公司全资附属公司(合并子协议)(原业务合并协议)，经日期为2023年6月14日的《业务合并协议第一修正案》(《业务合并协议第一修正案》及连同原《业务合并协议》，即《业务合并协议》)修订)。
关于业务合并及之前的业务合并：(I)2023年7月31日，VinFast从一家新加坡私人有限公司转换为VinFast Auto Pte。(Ii)2023年8月1日，VinFast进行股份合并，使VinFast股本中已发行及已发行普通股的数目由2,412,852,458股减至2,299,999,998股。
根据业务合并协议的条款，其中包括以下交易：(I)于2023年8月11日，子公司与Black Spade合并并并入Black Spade，Black Spade作为VinFast的全资子公司在合并后继续存在，(Ii)于2023年8月14日，每股已发行和已发行的B类普通股Black Spade，每股面值0.0001美元和每股已发行和已发行的A类普通股Black Spade，每股面值0.0001美元(不包括BSAQ A类普通股，为库存股，有效赎回股份，于2023年8月11日，(Iii)VinFast、Black Spade及大陆证券转让信托公司(大陆)订立一项转让、假设、修订协议(认股权证假设 协议)，并于2023年8月14日向公众及向公众及根据开曼群岛法律登记的有限责任公司Black Spade保荐人有限公司(根据开曼群岛法律登记的有限责任公司)就Black Spade S首次公开发售的私募可行使的相应认股权证交换已发行及尚未发行的Black Spade认股权证。
根据由本公司、黑桃保荐人及若干初始股东于2023年6月14日订立并经本公司、保荐人及若干初始股东于2023年8月14日修订的保荐人支持及锁定协议第一修正案(日期为2023年6月14日)修订的保荐人支持及锁定协议及于2023年8月10日由本公司、保荐人及幸运人寿有限公司(保荐人认购人)于2023年8月14日修订的保荐人支持及锁定协议及契约的条款，VinFast向后备认购人发行了1,636,797股普通股 ，每股10.00美元，总购买价为1,640万美元(后备认购)。
作为上述交易的结果，截至2023年8月14日，共有2,307,170,695股普通股和14,829,989股认股权证已发行。
2023年8月15日，VinFast和S的普通股和权证分别在纳斯达克股票市场有限公司(纳斯达克)开始交易，交易代码分别为？VFS？和？？VFSWW。
除非上下文另有说明或要求，否则本空壳公司报告中20-F表(包括通过引用并入本报告的信息)中对我们、我们、我们的公司或VinFast的引用是指VinFast汽车有限公司及其合并子公司。
1
有关前瞻性陈述的警示说明
本报告和通过引用纳入本文的信息包括1933年修订的《证券法》第27A节(br})和修订的1934年《证券交易法》(或《交易法》)第21E节定义的某些前瞻性陈述。除本报告中包含的有关历史事实的陈述外，其他所有陈述，包括有关中兴通讯S未来的财务状况、业务战略和未来经营的管理计划及目标的陈述，均为前瞻性陈述。在某些情况下，您可以通过术语 识别前瞻性陈述，例如相信、可能、估计、继续、预期、意图、应该、计划、预期、预测、潜在或这些术语或其他类似表述的否定。前瞻性表述包括但不限于，VinFast对其业务前景、生产率、未来经营改进的计划和目标以及资本投资、经营业绩、未来市场状况或经济表现以及资本和信贷市场的发展和预期未来财务业绩的期望，以及本报告各节所述有关VinFast可能或假定的未来经营结果的任何信息。前瞻性陈述还包括有关VinFast和Black Spade之间的业务合并的预期好处的陈述。这些前瞻性陈述是基于Black Spade和VinFast管理层的信念和假设。尽管VinFast相信这些前瞻性陈述中反映或暗示的这些计划、意图和期望是合理的，但VinFast不能向您保证这些计划、意图或期望一定会实现或实现。
前瞻性陈述涉及许多风险、不确定性和假设，实际结果或事件可能与这些陈述中预测或暗示的大不相同。可能导致这种差异的重要因素包括但不限于：
| • | VinFast是一家成长期公司，有亏损的历史，经营活动的现金流为负，营运资本为负； |
| • | VinFast预计需要大量额外资本，预计将通过额外债务和股权融资为其业务增长提供资金，而此类资本可能无法以商业合理的条款获得，或根本无法获得，这可能会对融资活动和或其他财务或运营事项施加限制，或导致您在VinFast的股份被稀释。 |
| • | VinFast是电动汽车行业的新进入者，在其最近才开始交付的国际市场上，其电动汽车的营销和销售面临风险。 |
| • | S具备成功引进和营销网络产品和服务的能力； |
| • | 永丰S有能力在越南以外的市场发展和营销其品牌和电动汽车，并管理任何可能损害其品牌、声誉、公信力和消费者信心的负面宣传，包括因其电动汽车的广告行驶里程、认证行驶里程和实际驾驶性能的任何差异而产生的任何负面宣传，这取决于其控制之外的各种因素，包括驾驶习惯和条件； |
| • | 在竞争激烈的汽车行业，S有能力在竞争激烈的汽车行业取得成功； |
| • | S有能力控制与运营相关的成本； |
| • | VinFast直接和间接依赖于零部件和原材料的供应商，如果供应商未能按照VinFast和S的时间表，以VinFast可以接受的价格、质量和数量交付此类物资，可能会对其业务、运营结果和财务状况产生实质性的不利影响； |
| • | 维信S有能力维持与现有关键供应商的关系，并与新供应商建立关系 ； |
| • | VinFast在越南境外建立制造设施及其在越南境内扩大产能可能会受到延误或成本超支的影响，可能不会产生预期的效益，或者可能导致VinFast无法达到其对未来产能的预测； |
| • | VinFast车辆的预订可能不会导致完成销售，其实际车辆销售和收入可能与收到的预订数量有实质性差异。 |
| • | 对电动汽车的需求和消费者采用电动汽车的意愿，这可能受到各种因素的影响，包括电动汽车或替代燃料技术的发展； |
2
| • | 电动汽车充电站或相关基础设施的使用不足； |
| • | 无法获得、减少或取消对电动汽车制造商和买家有利的政府和经济激励措施或政府政策； |
| • | 未来未能对财务报告保持有效的内部控制制度，以及未能准确、及时地报告中信S的财务状况、经营业绩或现金流，都可能对投资者信心造成不利影响； |
| • | VinFast已发现其财务报告内部控制中的重大弱点，以及对此类重大弱点的任何无效补救，未来任何额外的重大弱点，或未能建立和保持对财务报告的有效内部控制，可能会削弱其编制及时准确的财务报表和遵守适用法律法规的能力； |
| • | 需要股东批准的公司行为将主要由其控股股东控制，这可能会阻止您和其他股东影响重大决策并降低您的投资价值； |
| • | VinFast依赖Vingroup的财务支持和Vingroup关联公司的关键业务，与其关联公司的任何潜在利益冲突或任何影响其关联公司声誉的事件，或Vingroup和Vingroup关联公司的不利市场状况或不利业务运营，都可能对其业务和运营结果产生重大不利影响。 |
| • | 在委托书和招股说明书(委托书/招股说明书)中题为风险因素的章节(委托书和招股说明书)下讨论的其他因素，该章节是VinFast S注册说明书的一部分，采用的是经修订的表格F-4(文件编号333-272663)(表格F-4)，该章节通过引用并入本文。 |
前面列出的因素并不是详尽的。如果这些风险或不确定性中的一个或多个成为现实，或者如果VinFast S的任何假设被证明是不正确的，实际结果可能与这些前瞻性陈述中预测的结果在重大方面有所不同。我们告诫您不要过度依赖这些前瞻性陈述，这些前瞻性陈述仅在本报告发表之日发表。除法律要求外，我们没有义务公开修改任何前瞻性陈述，以反映本报告日期后的情况或事件，或反映意外事件的发生。但是，您应该审阅我们将在本报告日期之后不时向美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)提交的报告中所描述的因素和风险。
尽管我们认为前瞻性陈述中反映的预期在作出时是合理的，但我们不能保证未来的结果、活动水平、业绩或成就。此外，我们或任何其他人都不对这些前瞻性陈述的准确性或完整性承担任何责任。您应仔细考虑本节中包含或提及的与本报告中包含的前瞻性声明相关的警示声明，以及VinFast或代表其行事的人员可能发布的任何后续书面或口头前瞻性声明。
豁免新加坡收购及合并守则
2023年8月2日，新加坡证券业议会放弃了《新加坡收购和合并守则》(新加坡收购守则)对我公司的适用，但有某些例外情况(豁免)。根据该豁免，本公司不受《新加坡收购守则》条款的适用，但在 收购要约(美国证券法所指的收购要约)的情况下，即可获得交易所法案规则14d-1(C)中规定的第1级豁免，且要约人依赖此类豁免以避免完全遵守美国有关要约收购的适用规则和法规。就豁免申请而言，我们的董事会已向新加坡证券业委员会提交了一份书面确认，大意是适用美国监管制度(没有新加坡收购法规的同时监管)是适当的，并一致认为获得豁免符合我们公司的利益。
3
第一部分
项目1.董事、高级管理人员和顾问的身份
| A. | 董事和高级管理人员 |
有关VinFast在完成业务合并后的董事和执行人员的信息包含在委托书 声明/招股说明书中的第VinFast在企业合并后的管理？，并以引用的方式并入本文。
VinFast每位董事和高管的业务地址是越南海防市Cat Hai区Cat Hai镇Cat Hai经济区Cat Hai岛Dinh Vu Asp Cat Hai经济区。
| B. | 顾问 |
Latham&Watkins LLP担任VinFast的法律顾问，并将在业务合并完成后担任VinFast的法律顾问。 Latham&Watkins LLP的地址是9 Raffles Place，#42-02 Republic Plaza，新加坡048619。
Rajah&Tann新加坡有限责任公司担任VinFast的新加坡法律顾问，并将在业务合并完成后担任VinFast的新加坡法律顾问。Rajah&Tann新加坡有限责任公司的地址是新加坡海峡景观9号码头一号西塔，邮编：018937。
| C. | 审计师 |
安永越南有限公司于2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年和2021年12月31日的年度内担任VinFast®S独立注册会计师事务所，并将在业务合并完成后成为VinFast®S独立注册会计师事务所。安永越南有限公司的地址是胡志明市海翠街2号Bitexo金融大厦28楼，邮编：700000。
项目2.优惠统计数据和预期时间表
不适用。
项目3.关键信息
| A. | [已保留] |
4
| B. | 资本化和负债化 |
下表列出了在给予业务合并 影响后，VinFast截至2023年3月31日在未经审计的预计合并基础上的资本化情况。
| 形式组合 | ||||
| 截至2023年3月31日 |
(百万越盾) | |||
| 现金和现金等价物 |
7,995,532 | |||
|
|
|
|||
| 赤字： |
||||
| 普通股：VinFast Auto(2,307,170,695股已发行和已发行股票) |
6,103,305 | |||
| 累计损失 |
(141,271,538 | ) | ||
| 额外实收资本 |
10,910,230 | |||
| 其他综合损失 |
(122,889 | ) | ||
|
|
|
|||
| 母公司股权持有人应占亏损 |
(124,380,892 | ) | ||
|
|
|
|||
| 非控制性权益(1) |
77,401,631 | |||
|
|
|
|||
| 赤字总额(A) |
(46,979,261 | ) | ||
|
|
|
|||
| 长期债务： |
||||
| 长期计息贷款和借款 |
41,237,310 | |||
| 长期财务负债 |
15,446,200 | |||
|
|
|
|||
| 长期债务总额(B) |
56,683,510 | |||
|
|
|
|||
| 应付关联方的长期金额： |
||||
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|
|||
| 应付关联方的长期总金额 |
18,166,351 | |||
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| 总市值(A)+ (B)(2) |
9,704,249 | |||
|
|
|
|||
注：
| (1) | 非控股权益反映VinFast Trading and Production JSC(VinFast越南)向Vingroup联合股份公司(越南Vingroup)发行的某些股息优先股(I)2022年3月，以换取6.0万亿越盾(DPS1)的预缴资本，(Ii)2022年12月以越南越南盾向Vingroup(DPS4)借款换取457337亿越盾(DPS4)，以及(Iii)作为我们2022年12月重组的一部分，以转让VinFast发行的无息本票，或股份收购 P-Notes，以前由Vingroup持有，金额为25.8万亿越盾(DPS3)。有关DPS1、DPS3和DPS4条款的详细信息，请参阅本报告中包含的我们于2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的经审计综合财务报表的附注20以及截至那时的年度，以及委托书 报表/招股说明书中题为某些关系和关联方交易的章节。 |
| (2) | 按赤字总额加上长期有息贷款和借款以及长期财务负债计算。 |
| C. | 提供和使用收益的原因 |
不适用。
| D. | 风险因素 |
与VinFast的业务和运营相关的风险因素在委托书/招股说明书的标题部分下进行了说明风险因素 ？，并以引用的方式并入本文。
项目4.关于公司的信息
| A. | 公司的历史与发展 |
VinFast于2015年1月19日根据新加坡共和国1967年公司法注册为股份有限公司(公司注册号： 201508174G)。2023年7月31日，VinFast从一家新加坡私人有限公司转型为VinFast Auto Pte。VinFast的主要执行办公室是越南海防市Cat Hai岛Cat Hai经济区的Dinh Vu Asp Cat Hai经济区，其电话号码是+(84)2259396-9999。
请参见？说明性说明？有关VinFast和业务合并的更多信息，请参阅本报告。有关VinFast的某些其他 信息包含在委托书/招股说明书中的标题为？关于这些公司的信息？和？VinFast’s业务：公司历史和结构并以引用的方式并入本文。业务合并的重要条款在委托书/招股说明书中标题为？的部分中进行了说明企业合并协议，？其 通过引用结合于此。
VinFast受《交易法》的某些信息申报要求的约束。由于VinFast是一家外国私人发行人，因此不受交易法规定的委托书的提供和内容的规章制度的约束，而VinFast的高级管理人员、董事和主要股东在购买和销售VinFast和S的普通股时，也不受交易法第16节所载的申报和收回短期利润条款的约束。此外，VinFast不需要像美国上市公司那样频繁或及时地向美国证券交易委员会提交报告和财务报表，这些公司的证券是根据《交易法》登记的。然而，VinFast必须向美国证券交易委员会提交一份表格 20-F的年度报告，其中包含由独立会计师事务所审计的财务报表。美国证券交易委员会还在www.sec.gov上建立了一个网站，其中包含VinFast以电子方式向美国证券交易委员会归档或提供的报告和其他信息。
5
VinFast的网址是www.vinfastau.us。本网站所载信息不构成本报告的一部分，也不作为参考纳入本报告。
| B. | 业务概述 |
有关VinFast和S业务的信息包含在委托书/招股说明书的标题部分下VinFast’s 业务？和？VinFast’s 管理’关于财务状况和经营成果的讨论与分析,其通过引用结合于此。
| C. | 组织结构 |
VinFast遵循业务合并的组织结构图包括在委托书/招股说明书的第221页，并通过引用并入本文。
| D. | 财产、厂房和设备 |
有关VinFast设施的信息包括在委托书/招股说明书的标题为？Vinfast和S 商务设施？，并以引用的方式并入本文。
项目4A。未解决的员工意见
没有。
项目5.业务和财务审查及展望
对VinFast财务状况和经营结果的讨论和分析包括在委托书/招股说明书中题为温法特S管理层S财务状况及经营成果讨论与分析，其通过引用结合于此。
项目6.董事、高级管理人员和雇员
| A. | 董事和高级管理人员 |
有关VinFast在业务合并结束后的董事和高管的信息包含在委托书 声明/招股说明书中的第VinFast在企业合并后的管理？，并以引用的方式并入本文。
| B. | 补偿 |
有关VinFast董事和高管薪酬的信息，包括由VinFast董事会管理的VinFast激励奖励计划的摘要，包含在委托书/招股说明书中的以下标题部分VinFast在企业合并后的管理—董事及行政人员的薪酬？和 VinFast在企业合并后的管理—VinFast奖励计划并以引用的方式并入本文。
| C. | 董事会惯例 |
有关VinFast董事会的信息包括在委托书/招股说明书中标题为？VinFast在业务合并后的管理 ？，并以引用的方式并入本文。
| D. | 员工 |
有关VinFast员工的信息包括在委托书/招股说明书的标题为？VINFAST与S的业务—我们的人民？，并以引用的方式并入本文。
| E. | 股份所有权 |
有关永丰S董事及行政人员持有永丰S普通股的资料载于本报告第7.A项。
6
项目7.大股东和关联方交易
| A. | 大股东 |
下表列出了截至2023年8月14日由以下公司实益拥有的VinFast ID S普通股的相关信息：
| • | 据我们所知，实益拥有5%以上已发行普通股的每个人或关联人集团； |
| • | 我们每一位董事； |
| • | 我们每一位被任命的行政人员；以及 |
| • | 我们所有的董事和高管都是一个团队。 |
受益所有权是根据美国证券交易委员会的规则确定的，包括对证券的投票权或投资权，或获得证券所有权的经济利益的权力。在计算某人实益拥有的股份数量和该人的所有权百分比时，包括该人有权在60天内获得的股份，包括通过行使任何期权或其他权利或转换任何其他证券。然而，这些股份不包括在计算任何其他人的所有权百分比中。
中兴通讯实益拥有S普通股的百分比是根据实施业务合并及后备认购后于2023年8月14日发行及发行的2,307,170,695股普通股计算。
| 实益拥有人 |
数量 普通股 |
占总数的百分比 普通股 |
||||||
| 5%的股东： |
||||||||
| Vingroup(1) |
1,185,010,424 | 51.4 | ||||||
| 越南投资集团股份有限公司(VIG？)(2) |
769,989,498 | 33.4 | ||||||
| 亚洲之星贸易投资有限公司。有限公司(亚洲之星)(3) |
345,000,076 | 15.0 | ||||||
| 董事及行政人员 |
||||||||
| Pham Nat Wuong(4) |
2,299,999,998 | 99.7 | ||||||
| 乐太清华翠 |
– | – | ||||||
| 银湾城温斯顿 |
– | – | ||||||
| 凌仲义，罗伊 |
– | – | ||||||
| 范阮安清华 |
– | – | ||||||
| 阮氏文真 |
– | – | ||||||
| David托马斯·曼斯菲尔德 |
– | – | ||||||
| 迈克尔·斯科特·约翰逊 |
– | – | ||||||
| Le Mai Tuyer Trin |
– | – | ||||||
| 斯图尔特·伊恩·泰勒 |
– | – | ||||||
| 所有董事和高级管理人员作为一个整体 |
2,299,999,998 | 99.7 | ||||||
| (1) | 由在胡志明证券交易所上市的公众公司Vingroup持有的1,185,010,424股普通股组成，Pham Nhat Vuong先生直接并通过一家多数股权联属公司持有该公司的多数股权。Vingroup的地址是越南河内市龙边区越南洪区邦朗1街7号。 |
| (2) | 由VIG持有的769,989,498股普通股组成，VIG是一家在越南成立的股份公司，Pham Nhat Vuong先生拥有多数股权的联营公司。VIG的地址是越南河内市龙边区越南洪区邦朗1街7号。 |
| (3) | 包括由新加坡私人公司Asia Star及Pham Nat Vuong先生的全资联营公司持有的345,000,076股普通股。亚洲之星的地址是新加坡169208，下三角洲路120号，Cendex Center#02-05。 |
| (4) | Pham Nhat Vuong先生透过其对Vingroup的直接及间接持股，可被视为控制Vingroup，并因此可被视为分享Vingroup所登记持有的证券的实益所有权。Pham Nhat Vuong先生亦为Asia Star的唯一股东及VIG的大股东，因此可能被视为 分享该等实体所持有证券的实益拥有权。因此，Pham Nhat Vuong先生可能被视为对Vingroup、VIG和Asia Star持有的股份拥有投票权和投资控制权。 |
7
| B. | 关联方交易 |
有关某些关联方交易的信息包括在委托书/招股说明书的标题为？？某些关系 和关联方交易？，并以引用的方式并入本文。
| C. | 专家和律师的利益 |
不适用。
项目8.财务信息
| A. | 合并报表和其他财务信息 |
合并财务报表
有关我们的合并财务报表和其他财务信息，请参阅本报告第18项。
法律和仲裁程序
关于涉及VinFast的法律程序的信息包括在委托书/招股说明书中标题为？VINFAST与S的业务—法律诉讼？，并以引用的方式并入本文。
股利政策
有关永丰S股息政策的信息包括在委托书/招股说明书中标题为？的部分。 中兴通讯S股份资本简介—分红？，并以引用的方式并入本文。
| B. | 重大变化 |
没有。
项目9.报价和 列表
| A. | 优惠和上市详情 |
纳斯达克将VinFast普通股和Vinfast认股权证上市
中船集团S普通股和中船集团认股权证分别在纳斯达克上市，代码分别为VFS和VFSWW。VinFast普通股和/或VinFast认股权证的持有者应获得其证券的当前市场报价。不能保证VinFast普通股和/或VinFast认股权证将继续在纳斯达克上市。如果VinFast未能遵守纳斯达克上市的要求，VinFast普通股和VinFast认股权证可能会从纳斯达克退市。VinFast普通股和/或VinFast认股权证退市可能会影响其流动性，并可能抑制或限制VinFast筹集额外融资的能力。
禁售协议
有关适用于发起人以及VinFast的某些股东和高管(包括其主要股东和主要高管)持有的VinFast普通股和VinFast认股权证的锁定限制的信息包括在委托书/招股说明书中标题为？与业务相关的协议 合并协议《VinFast股东支持协议》？和？与企业合并协议相关的协议-保荐人支持协议并以引用的方式并入本文。2023年8月10日，经VinFast和保荐人双方同意，2,936,384股普通股解除了锁定限制。
8
| B. | 配送计划 |
不适用。
| C. | 市场 |
中船集团S普通股和中船集团认股权证分别在纳斯达克上市，代码分别为VFS和VFSWW。不能保证VinFast普通股和/或VinFast认股权证将继续在纳斯达克上市。如果VinFast未能遵守纳斯达克的上市要求，VinFast普通股和/或VinFast认股权证可能会从纳斯达克退市。VinFast普通股和/或VinFast认股权证退市可能会影响其流动性，并可能抑制或限制VinFast筹集额外融资的能力。
| D. | 出售股东 |
不适用。
| E. | 稀释 |
不适用。
| F. | 发行债券的开支 |
不适用。
第 项10.其他信息
| A. | 股本 |
根据新加坡法律，没有法定股本的概念。
截至2023年8月14日，在完成业务合并和后备认购后，已发行的VinFast普通股为2,307,170,695股，没有面值。
有关我们股本的信息包括在委托书/招股说明书中标题为 的章节。VinFast的描述股份资本？，并以引用的方式并入本文。
| B. | 组织章程大纲及章程细则 |
有关VinFast章程的某些重要条款的信息包括在委托书/招股说明书中题为 的章节下VinFast股东与黑桃股东的权利比较？，并以引用的方式并入本文。
| C. | 材料合同 |
有关某些重要合同的信息包括在委托书/招股说明书中标题为《企业合并协议》，” “与企业合并协议有关的协议？和？某些关系和关联方交易其通过引用结合于此。
| D. | 外汇管制 |
新加坡没有任何政府法律、法令、法规或其他立法可能影响资本的进出口，包括可供VinFast使用的现金和现金等价物的可用性，或可能影响VinFast向非居民普通股持有人支付股息、利息或其他付款的情况。新加坡法律或S宪法对非居民持有或投票股份的权利没有 限制。
| E. | 税收 |
有关拥有和处置VinFast普通股和VinFast认股权证的某些美国税收后果的信息包括在代理声明/招股说明书中的标题为物料税考虑因素：美国联邦所得税考虑因素？，并以引用的方式并入本文。
9
| F. | 股息和支付代理人 |
不适用。
| G. | 专家发言 |
Black Spade截至2021年和2022年12月31日的财务报表，以及截至2021年3月3日(成立)至2021年12月31日和截至2022年12月31日的财务报表，通过参考VinFast最初于2023年6月15日提交的F-4表格注册声明(文件编号333-272663)而纳入本报告的20-F表格中，并依据Marcum Asia CPA LLP(一家独立注册会计师事务所)的报告纳入本报告，该会计师事务所以会计和审计专家的身份在此注册成立。Marcum Asia CPA LLP的地址是7Penn Plaza，Suite830，New York，New York，10001。
如本报告所示，VinFast于2022年12月31日及2021年12月31日及截至该日止年度的综合财务报表已由独立注册会计师事务所越南安永会计师事务所进行审计，其报告载于本报告其他部分，并根据会计及审计专家 所提供的报告予以列载。
| H. | 展出的文件 |
VinFast受《交易法》的某些信息申报要求的约束。由于VinFast是一家外国私人发行人，因此它不受《交易法》规定的委托书的提供和内容的规则和条例的约束，VinFast的高级管理人员、董事和主要股东也不受交易法第16节所载有关他们购买和出售VinFast普通股的报告和短期回旋利润的条款的约束。此外，VinFast不需要像美国上市公司那样频繁或及时地向美国证券交易委员会提交报告和财务报表，这些公司的证券是根据《交易法》登记的。然而，VinFast必须向美国证券交易委员会提交一份Form 20-F年度报告，其中包含由独立会计师事务所审计的财务报表。美国证券交易委员会还在www.sec.gov上建立了一个网站，其中包含VinFast向美国证券交易委员会存档或以电子方式向美国证券交易委员会提供的报告和其他信息。您可以在美国证券交易委员会S公共资料室阅读和复制我们存档的任何报告或文件，包括展品，地址为华盛顿特区20549。请拨打美国证券交易委员会电话： 1-800-美国证券交易委员会-0330关于公共资料室的更多信息。
VINFAST S普通股和VINFAST权证在纳斯达克上报价。有关VinFast的信息也可在我们的网站www.vinfastauto.us上获得。 我们的网站和其中包含或相关的信息不会被视为纳入本报告，您在决定是否购买我们的普通股时不应依赖任何此类信息。
| I. | 子公司信息 |
不适用。
项目11.关于市场风险的定量和定性披露
有关市场风险的定量和定性披露的信息包括在委托书/招股说明书中题为 的章节下S：财务状况与经营业绩探讨与分析经营业绩主要构成要素宏观经济因素影响与新冠肺炎复苏？和？S对财务状况和经营业绩的讨论与分析--关于市场风险的定量和定性披露并以引用的方式并入本文。
第12项.股权证券以外的证券的说明
有关VinFast的S认股权证的信息载于委托书/招股说明书的标题部分。介绍VinFast和S认股权证？，并以引用的方式并入本文。
第II部
不适用。
10
第三部分
项目17.财务报表
见第18项。
项目18. 财务报表
中兴通讯S截至2021年12月31日和2022年12月31日的经审计综合财务报表和截至2021年12月31日和2022年12月31日的年度以及截至2022年12月31日和2023年3月31日的未经审计中期简明综合财务报表以及截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月的未经审计中期简明综合财务报表从本报告的F-1页开始附于本报告。独立注册会计师事务所安永越南有限公司的审计报告列于经审计的综合财务报表之前。
黑桃S截至2022年12月31日和2021年12月31日的经审计财务报表，以及2021年3月3日(开始)至2021年12月31日期间以及当时截至2022年12月31日的年度的审计财务报表通过参考页面并入F-24和F-46以 F-4的形式。黑桃S截至2022年12月31日和2023年6月30日的未经审计简明财务报表以及截至2022年和2023年6月30日的六个月的简明财务报表通过引用黑桃S于2023年8月11日提交给美国证券交易委员会的当前10-Q表格报告而并入。
VinFast未经审计的备考简明合并财务报表作为附件15.1附于本报告。
项目19.展品
| 展品 数 |
描述 | |
| 1.1* | VinFast的章程。 | |
| 2.1* | Vinfast普通股证书样本。 | |
| 2.2 | VinFast的样本认股权证(通过参考最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交的F-4表格注册声明的附件4.5并入，经修订(文件编号333-272663))。 | |
| 4.1 | 商业合并协议，日期为2023年5月12日，由VinFast、Black Spade和Merge Sub签署(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件2.1并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.2 | 企业合并协议第一修正案，日期为2023年6月14日，由VinFast、Black Spade和合并子公司组成(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件2.2并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.3 | 股东支持和锁定协议和契约，由VinFast和Black Spade于2023年5月12日签订(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.1并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.4 | VinFast、Black Spade和保荐人之间的保荐人支持和锁定协议和契约，日期为2023年5月12日(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.2并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.5 | 保荐人支持协议第一修正案，日期为2023年6月14日，由VinFast、Black Spade和保荐人签署(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.3并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.6* | 注册权利协议，日期为2023年8月11日，由VinFast及其持有者各方签署。 | |
| 4.7* | 转让、假设和修订协议(包括其中所附的认股权证协议)，日期为2023年8月11日，由VinFast、Black Spade和Continental Stock Transfer &Trust Company签署。 | |
| 4.8 | BlackSpade和某些证券持有人之间于2021年7月15日签订的信函协议(通过引用经修订的F-4表格登记声明附件10.7并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.9* | VinFast奖励计划。 | |
| 4.10 | VinFast与其董事和高级管理人员之间的赔偿协议表(通过参考最初于2023年6月15日提交给美国证券交易委员会的F-4表格注册声明(文件编号333-272663)的附件10.11而并入)。 | |
| 4.11 | Vines Energy Solution股份公司和VinFast越南公司于2021年12月30日签订的主要资产出售协议(通过参考最初于2023年6月15日提交给美国证券交易委员会的F-4表格登记声明的附件10.12(文件编号333-272663)而纳入)。 | |
11
| 展品 数 |
描述 | |
| 4.12 | 修正和补充Vines和VinFast越南公司于2022年3月25日签订的主要资产出售协议(通过参考经修订的F-4表格注册说明书附件10.13并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.13 | Vines和VinFast越南公司于2022年5月15日签订的主要资产出售协议的第2号修正案和补编(通过引用经修订的F-4表格登记声明的附件10.14并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.14 | Vines和VinFast越南公司于2022年9月23日签订的电池销售和采购框架协议(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.15并入(文件编号(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.15 | Vines和VinFast越南公司于2022年9月23日签订的咨询服务协议(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.16并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.16 | Vines和VinFast越南公司于2022年10月29日签订的原则性货物采购协议(通过引用经修订的F-4表格登记声明的附件10.17并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.17 | Vinhome工业区投资股份有限公司和VinFast贸易生产股份有限公司于2022年2月24日签订的工厂租赁协议(通过参考2023年6月15日首次提交给美国证券交易委员会的F-4表格登记声明的第10.18号附件纳入，经 修订(第333-272663号文件))。 | |
| 4.18 | 对VHIZ JSC和VinFast越南公司于2022年2月28日签订的工厂租赁协议的修正案(通过引用经修订的F-4表格登记声明的附件10.19并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.19 | Vinhome和VinFast越南公司于2022年3月29日签订的工厂租赁协议的第2号修正案(通过引用经修订的F-4表格登记声明的附件10.20并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.20 | 财务支持函，日期为2023年2月21日，由Vingroup和VinFast之间发出(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.21并入(文件编号(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.21 | 契约调查，日期为2022年4月29日，涉及Vingroup S 2027年到期的固定利率可交换债券(通过参考2023年6月15日最初提交给美国证券交易委员会的F-4表格登记声明(第333-272663号文件)的附件10.22并入)。 | |
| 4.22 | 由Vingroup与香港上海汇丰银行有限公司订立，日期为2022年4月29日的信托契约，涉及2027年到期的525,000,000美元定息可交换债券(透过参考最初于2023年6月15日提交予美国证券交易委员会的F-4表格登记声明(第333-272663号文件)附件10.23而并入)。 | |
| 4.23 | 由Vingroup与香港上海汇丰银行有限公司签订、日期为2022年6月4日的补充信托文件，涉及2027年到期的100,000,000美元固定利率可交换债券(将合并并与2027年到期的5.25,000,000美元固定利率可交换债券组成一个系列)(通过参考最初于2023年6月15日提交给美国证券交易委员会的F-4表格注册声明的附件10.24(文件第333-272663号)并入)。 | |
| 4.24 | 北卡罗来纳州商务部、VinFast Manufacturing US、LLC和Vingroup之间于2022年7月1日签署的场地开发协议(通过参考2023年6月15日最初提交给美国证券交易委员会的F-4表格注册声明的附件10.25合并(文件第333-272663号))。 | |
| 4.25 | 购买房地产的选择权，日期为2022年11月8日，由北卡罗来纳州商务部和VinFast制造美国有限责任公司(通过参考2023年6月15日最初提交给美国证券交易委员会的F-4表格登记声明的第10.26号附件合并(文件编号333-272663))。 | |
| 4.26 | 社区经济发展协议，日期为2022年3月29日，由北卡罗来纳州经济投资委员会、VinFast制造美国有限责任公司、VinFast越南公司、VinFast Trading和投资私人公司签署。株式会社和葡萄藤(通过引用经修订的表格F-4的登记声明的附件10.27并入(文件编号：(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.27 | 普通股认购协议，日期为2023年6月30日，由VinFast和Gotion Inc.签署(通过引用经修订的F-4表格注册声明的附件10.28并入(文件编号(br}333-272663)最初于2023年6月15日向美国证券交易委员会提交)。 | |
| 4.28* | 后盾认购协议，日期为2023年8月10日，由VinFast、Black Spade和Lucky Life Limited签署。 | |
| 8.1 | VinFast子公司一览表(通过参考2023年6月15日最初提交给美国证券交易委员会的F-4表格注册说明书附件21.1(文件编号333-272663)修订后并入)。 | |
| 15.1* | VinFast未经审计的备考简明合并财务报表。 | |
| 15.2* | 经越南安永会计师事务所同意，该公司是VinFast的独立注册会计师事务所。 | |
| 15.3* | 征得Black Spade的独立注册会计师事务所Marcum Asia CPAS LLP的同意。 | |
注：
| * | 随函存档 |
12
签名
注册人特此证明，它符合提交20-F表格的所有要求，并且 它已正式安排并授权以下签署人代表其签署本报告。
| VINFAST汽车有限公司 | ||||||
| 日期：2023年8月18日 | 发信人： | /S/乐太清华翠 | ||||
| 姓名： | 乐太清华翠 | |||||
| 标题： | 董事董事总经理兼全球首席执行官 | |||||
13
财务报表索引
VINFAST汽车有限公司
| 页面 | ||||
| VinFast汽车有限公司未经审计的中期简明综合财务报表。 |
||||
| 截至2022年12月31日和2023年3月31日的未经审计中期合并资产负债表 |
F-3 | |||
| 截至2022年和2023年3月31日止三个月的未经审计中期综合经营报表 |
F-5 | |||
| 截至2022年和2023年3月31日的三个月未经审计的其他全面亏损中期简明合并报表 |
F-6 | |||
| 截至2022年和2023年3月31日的三个月的未经审计的中期简明综合股东变动表 |
F-7 | |||
| 截至2022年和2023年3月31日的三个月未经审计的中期简明现金流量表 |
F-10 | |||
| 未经审计的中期简并财务报表附注 |
F-12 | |||
| 页面 | ||||
| VinFast汽车有限公司的合并财务报表 |
||||
| 独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID 3080) |
F-50 | |||
| 截至2021年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表 |
F-51 | |||
| 截至2021年12月31日和2022年12月31日的综合经营报表 |
F-53 | |||
| 截至2021年12月31日和2022年12月31日止年度的其他全面亏损合并报表 |
F-54 | |||
| 截至2021年和2022年12月31日止年度的股东权益综合报表 |
F-55 | |||
| 截至2021年12月31日、2021年12月31日和2022年12月31日的合并现金流量表 |
F-57 | |||
| 合并财务报表附注 |
F-59 | |||
F-1
VinFast汽车有限公司
未经审计的中期简明合并财务报表
截至及截至2022年和2023年3月31日的三个月
F-2
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明综合资产负债表
| 自.起 2022 |
自.起 3月31日， 2023 |
自.起 3月31日， 2023 |
||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | |||||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||
| 流动资产 |
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| 现金和现金等价物 |
4,271,442 | 3,740,797 | 158,508,347 | |||||||||||||
| 应收贸易账款 |
652,922 | 438,020 | 18,560,169 | |||||||||||||
| 对供应商的预付款 |
8,968,752 | 7,227,547 | 306,251,992 | |||||||||||||
| 库存，净额 |
5 | 21,607,277 | 24,779,582 | 1,049,982,288 | ||||||||||||
| 短期预付款和其他应收款 |
6,457,169 | 6,691,670 | 283,545,339 | |||||||||||||
| 短期衍生资产 |
13 | 532,718 | 447,685 | 18,969,703 | ||||||||||||
| 销售型租赁的当期净投资 |
14 | 5,448 | 6,537 | 276,992 | ||||||||||||
| 短期投资 |
3,902 | 3,883 | 164,534 | |||||||||||||
| 关联方应付的短期款项 |
11 | 1,978,097 | 465,563 | 19,727,246 | ||||||||||||
| 分类为持有以待出售的资产 |
15 | 360,893 | 354,701 | 15,029,703 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 流动资产总额 |
44,838,620 | 44,155,985 | 1,871,016,314 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动资产 |
||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备、净值 |
57,188,667 | 61,412,516 | 2,602,225,254 | |||||||||||||
| 无形资产，净额 |
7 | 1,461,071 | 1,537,757 | 65,159,195 | ||||||||||||
| 商誉 |
7 | 272,203 | 272,203 | 11,534,025 | ||||||||||||
| 经营租赁 使用权资产 |
4,558,983 | 7,318,172 | 310,092,034 | |||||||||||||
| 长期衍生资产 |
13 | 696,332 | 289,322 | 12,259,407 | ||||||||||||
| 对供应商的长期预付款 |
29,082 | 29,082 | 1,232,288 | |||||||||||||
| 长期提前还款 |
7,611 | 36,034 | 1,526,864 | |||||||||||||
| 销售型租赁的非当期净投资 |
14 | 82,062 | 134,914 | 5,716,695 | ||||||||||||
| 关联方长期应付款项 |
11 | 44,533 | 48,073 | 2,036,992 | ||||||||||||
| 其他非流动资产 |
4,426,135 | 4,858,978 | 205,888,898 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动资产总额 |
68,766,679 | 75,937,051 | 3,217,671,653 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 总资产 |
113,605,299 | 120,093,036 | 5,088,687,966 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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F-3
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期精简合并资产负债表 (续)
| 自.起 2022 |
自.起 2023 |
自.起 3月31日， 2023 |
||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | |||||||||||||||
| 赤字和负债 |
||||||||||||||||
| 流动负债 |
||||||||||||||||
| 长期计息贷款和借款的短期和活期部分 |
8 | 14,579,553 | 20,111,690 | 852,190,254 | ||||||||||||
| 贸易应付款 |
16,636,820 | 17,903,867 | 758,638,432 | |||||||||||||
| 客户的押金和首付 |
9 | 1,572,537 | 1,218,830 | 51,645,339 | ||||||||||||
| 短期递延收入 |
107,448 | 116,287 | 4,927,415 | |||||||||||||
| 短期应计项目 |
11,056,666 | 11,561,280 | 489,884,746 | |||||||||||||
| 其他流动负债 |
4,177,978 | 4,177,312 | 177,004,746 | |||||||||||||
| 流动经营租赁负债 |
768,883 | 1,454,937 | 61,649,873 | |||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
11 | 17,325,317 | 27,006,774 | 1,144,354,831 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 流动负债总额 |
66,225,202 | 83,550,977 | 3,540,295,636 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动负债 |
||||||||||||||||
| 长期计息贷款和借款 |
8 | 41,624,960 | 41,237,310 | 1,747,343,644 | ||||||||||||
| 长期财务负债 |
13 | 15,180,723 | 15,446,200 | 654,500,000 | ||||||||||||
| 其他非流动负债 |
606,429 | 5,745,628 | 243,458,814 | |||||||||||||
| 非流动经营租赁负债 |
3,256,351 | 5,309,454 | 224,976,864 | |||||||||||||
| 长期递延收入 |
499,395 | 523,538 | 22,183,814 | |||||||||||||
| 递延税项负债 |
947,981 | 947,420 | 40,144,915 | |||||||||||||
| 长期应计项目 |
16,007 | 3,406 | 144,322 | |||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
11 | 21,918,710 | 18,139,211 | 768,610,636 | ||||||||||||
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|||||||||||
| 非流动负债总额 |
84,050,556 | 87,352,167 | 3,701,363,008 | |||||||||||||
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| 承付款和或有事项 |
16 | |||||||||||||||
| 赤字 |
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| 普通股和VinFast Auto(截至2022年12月31日和2023年3月31日已发行和已发行股票2,299,999,998股) |
871,021 | 871,021 | 36,907,669 | |||||||||||||
| 累计损失 |
(127,188,455 | ) | (141,271,538 | ) | (5,986,082,119 | ) | ||||||||||
| 额外实收资本 |
12,311,667 | 12,311,667 | 521,680,805 | |||||||||||||
| 其他综合损失 |
(104,065 | ) | (122,889 | ) | (5,207,161 | ) | ||||||||||
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|||||||||||
| 母公司股权持有人应占亏损 |
(114,109,832 | ) | (128,211,739 | ) | (5,432,700,805 | ) | ||||||||||
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|||||||||||
| 非控制性权益 |
77,439,373 | 77,401,631 | 3,279,730,127 | |||||||||||||
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|||||||||||
| 总赤字 |
(36,670,459 | ) | (50,810,108 | ) | (2,152,970,678 | ) | ||||||||||
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|||||||||||
| 赤字和负债总额 |
113,605,299 | 120,093,036 | 5,088,687,966 | |||||||||||||
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|||||||||||
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-4
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明合并业务报表
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||
| 收入 |
||||||||||||||||
| 汽车销售量 |
3,049,328 | 1,536,619 | 65,110,975 | |||||||||||||
| 商品销售 |
46,414 | 38,269 | 1,621,568 | |||||||||||||
| 备件和零部件的销售 |
706,568 | 191,545 | 8,116,314 | |||||||||||||
| 提供服务 |
49,628 | 74,721 | 3,166,144 | |||||||||||||
| 租金收入 |
||||||||||||||||
| 租赁活动收入 |
26,458 | 130,472 | 5,528,475 | |||||||||||||
|
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|||||||||||
| 收入(*) |
3,878,396 | 1,971,626 | 83,543,475 | |||||||||||||
| 车辆售出成本 |
(5,690,868 | ) | (5,239,219 | ) | (222,000,805 | ) | ||||||||||
| 商品销售成本 |
(46,245 | ) | (38,533 | ) | (1,632,754 | ) | ||||||||||
| 售出备件和部件的成本 |
(679,876 | ) | (180,873 | ) | (7,664,110 | ) | ||||||||||
| 提供服务的成本 |
(58,845 | ) | (173,466 | ) | (7,350,254 | ) | ||||||||||
| 租赁活动成本 |
(10,696 | ) | (148,305 | ) | (6,284,110 | ) | ||||||||||
|
|
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|||||||||||
| 销售成本 |
(6,486,530 | ) | (5,780,396 | ) | (244,932,034 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
| 毛损 |
(2,608,134 | ) | (3,808,770 | ) | (161,388,559 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
| 运营费用 |
||||||||||||||||
| 研发成本 |
(3,576,558 | ) | (5,007,703 | ) | (212,190,805 | ) | ||||||||||
| 销售和分销成本 |
(1,321,686 | ) | (1,277,857 | ) | (54,146,483 | ) | ||||||||||
| 行政费用 |
(536,626 | ) | (1,103,843 | ) | (46,773,008 | ) | ||||||||||
| 其他营业(费用)/收入净额 |
(27,485 | ) | 55,900 | 2,368,644 | ||||||||||||
| 营业亏损 |
(8,070,489 | ) | (11,142,273 | ) | (472,130,212 | ) | ||||||||||
|
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| 财政收入 |
43,603 | 15,213 | 644,619 | |||||||||||||
| 融资成本 |
(1,546,487 | ) | (2,322,862 | ) | (98,426,356 | ) | ||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净收益/(亏损) |
933,656 | (671,463 | ) | (28,451,822 | ) | |||||||||||
| 所得税费用前亏损 |
(8,639,717 | ) | (14,121,385 | ) | (598,363,771 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
| 税(费)/收入 |
(1,020,620 | ) | 560 | 23,729 | ||||||||||||
| 当期净亏损 |
(9,660,337 | ) | (14,120,825 | ) | (598,340,042 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
| 可归因于非控股权益的净亏损 |
(11,805 | ) | (27,621 | ) | (1,170,381 | ) | ||||||||||
| 可归属于控股权益的净亏损 |
(9,648,532 | ) | (14,093,204 | ) | (597,169,661 | ) | ||||||||||
(*)包括截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月对关联方的销售额分别为8.345.74亿越盾(br}和2.497.46亿越盾(10,582,455美元)。
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-5
VinFast Auto Pte.LTD.
其他全面亏损未经审计的中期简明合并报表
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||
| 当期净亏损 |
(9,660,337 | ) | (14,120,825 | ) | (598,340,042 | ) | ||||||||||
| 其他综合收益/(亏损) |
||||||||||||||||
| 将在随后的 期间重新分类为损益的其他综合收益/(亏损)(税后净额)： |
||||||||||||||||
| 涉外业务翻译的交流差异 |
29,800 | (18,824 | ) | (797,627 | ) | |||||||||||
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|||||||||||
| 将在后续期间重新分类为损益的净其他综合收益/(亏损) |
29,800 | (18,824 | ) | (797,627 | ) | |||||||||||
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|||||||||||
| 当期综合亏损总额，扣除税金 |
(9,630,537 | ) | (14,139,649 | ) | (599,137,669 | ) | ||||||||||
| 可归因于非控股权益的净亏损 |
(11,805 | ) | (27,621 | ) | (1,170,381 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
| 可归属于控股权益的综合亏损 |
(9,618,732 | ) | (14,112,028 | ) | (597,967,288 | ) | ||||||||||
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| 普通股股东应占每股净亏损 |
越南盾 | 越南盾 | 美元 | |||||||||||||
| 基本的和稀释的 |
(4,197 | ) | (6,127 | ) | (0.26 | ) | ||||||||||
| 单位：股份 | ||||||||||||||||
| 计算每股亏损时使用的加权平均股数 |
||||||||||||||||
| 基本的和稀释的 |
2,298,963,211 | 2,299,999,998 | 2,299,999,998 | |||||||||||||
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-6
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明合并股东报表亏损
| VinFast的份额数量 汽车股 |
普通股- VinFast汽车 越盾 百万越盾 |
额外实收 资本- VinFast汽车 越盾 百万越盾 |
累计 损失 越盾 百万越盾 |
其他 全面 收入/(亏损) 越盾 百万越盾 |
非控制性 利益 越盾 百万越盾 |
总计 股东认知度 权益/(赤字) 越盾 百万越盾 |
||||||||||||||||||||||
| 截至2022年1月1日 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (77,416,918 | ) | (63,494 | ) | (14,678 | ) | (76,941,198 | ) | |||||||||||||||||
| 当期净亏损 |
— | — | — | (9,648,532 | ) | — | (11,805 | ) | (9,660,337 | ) | ||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | 29,800 | — | 29,800 | |||||||||||||||||||||
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| 综合收益/(亏损)总额 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (87,065,450 | ) | (33,694 | ) | (26,483 | ) | (86,571,735 | ) | |||||||||||||||||
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| 向VinFast越南公司增资 |
— | — | — | — | — | 6,000,000 | 6,000,000 | |||||||||||||||||||||
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| 截至2022年3月31日的余额(未经审计) |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (87,065,450 | ) | (33,694 | ) | 5,973,517 | (80,571,735 | ) | ||||||||||||||||||
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F-7
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明合并股东亏损表(续)
| VinFast的份额数量 汽车股 |
普通股- VinFast汽车 百万越盾 |
额外实收 大写字母 VinFast 自动 百万越盾 |
累计 百万越盾 |
其他 全面 损失 百万越盾 |
非控制性 利益 越盾 百万越盾 |
总计 股东认知度 权益/(赤字) 越盾 百万越盾 |
||||||||||||||||||||||
| 截至2022年4月1日的余额(未经审计) |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (87,065,450 | ) | (33,694 | ) | 5,973,517 | (80,571,735 | ) | ||||||||||||||||||
| 当期净亏损 |
— | — | — | (40,135,263 | ) | — | (53,270 | ) | (40,188,533 | ) | ||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | (70,371 | ) | — | (70,371 | ) | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||||
| 综合收益/(亏损)总额 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (127,200,713 | ) | (104,065 | ) | 5,920,247 | (120,830,639 | ) | ||||||||||||||||||
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| 对VinFast Auto的额外出资 |
1,036,787 | 317,129 | — | — | — | — | 317,129 | |||||||||||||||||||||
| 向VinFast越南公司增资 |
— | — | — | — | — | 71,515,874 | 71,515,874 | |||||||||||||||||||||
| 部分出售一家子公司 |
— | — | — | 12,258 | — | 3,252 | 15,510 | |||||||||||||||||||||
| 业主的当作分担费用 |
— | — | 12,311,667 | — | — | — | 12,311,667 | |||||||||||||||||||||
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| 截至2022年12月31日的余额 |
2,299,999,998 | 871,021 | 12,311,667 | (127,188,455 | ) | (104,065 | ) | 77,439,373 | (36,670,459 | ) | ||||||||||||||||||
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F-8
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明合并股东亏损表(续)
| VinFast的份额数量 汽车股 |
普通股- VinFast汽车 越盾 百万越盾 |
额外实收 资本 VinFast 自动 百万越盾 |
累计 百万越盾 |
其他 全面 收入/(亏损) 百万越盾 |
非控制性 百万越盾 |
总计 股东认知度 |
||||||||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的余额 |
2,299,999,998 | 871,021 | 12,311,667 | (127,188,455 | ) | (104,065 | ) | 77,439,373 | (36,670,459 | ) | ||||||||||||||||||
| 当期净亏损 |
— | — | — | (14,093,204 | ) | — | (27,621 | ) | (14,120,825 | ) | ||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | (18,824 | ) | — | (18,824 | ) | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||||
| 综合收益/(亏损)总额 |
2,299,999,998 | 871,021 | 12,311,667 | (141,281,659 | ) | (122,889 | ) | 77,411,752 | (50,810,108 | ) | ||||||||||||||||||
|
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| 在不失去控制权的情况下减少现有子公司的所有权 |
— | — | — | 10,121 | — | (10,121 | ) | — | ||||||||||||||||||||
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| 截至2023年3月31日的余额(未经审计) |
2,299,999,998 | 871,021 | 12,311,667 | (141,271,538 | ) | (122,889 | ) | 77,401,631 | (50,810,108 | ) | ||||||||||||||||||
|
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| 美元(未经审计) |
36,907,669 | 521,680,805 | (5,986,082,119 | ) | (5,207,161 | ) | 3,279,730,127 | (2,152,970,678 | ) | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||||
附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
F-9
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明综合现金流量表
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||
| 经营活动 |
||||||||||||||||
| 当期净亏损 |
(9,660,337 | ) | (14,120,825 | ) | (598,340,042 | ) | ||||||||||
| 调整以调节净亏损与净现金流量： |
||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备折旧 |
878,667 | 1,104,232 | 46,789,492 | |||||||||||||
| 无形资产摊销 |
788,028 | 56,086 | 2,376,525 | |||||||||||||
| 财产、厂房和设备的减值 |
— | 480,643 | 20,366,229 | |||||||||||||
| 经营租赁变更 使用权资产 |
70,727 | 207,744 | 8,802,712 | |||||||||||||
| 与补偿费用、担保类型保修和存货可变现净值有关的拨备 |
2,010,057 | 3,299,399 | 139,805,042 | |||||||||||||
| 递延税项支出/(收入) |
1,020,620 | (560 | ) | (23,729 | ) | |||||||||||
| 未实现汇兑损失/(收益) |
69,841 | (87,585 | ) | (3,711,229 | ) | |||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净额(收益)/亏损 |
(933,656 | ) | 671,463 | 28,451,822 | ||||||||||||
| 按名义利息以外的摊余成本计量的金融工具摊销成本变动 |
347,215 | 760,239 | 32,213,517 | |||||||||||||
| 营运资金调整： |
||||||||||||||||
| (增加)/减少贸易应收账款和对供应商的预付款 |
(493,098 | ) | 1,867,725 | 79,140,890 | ||||||||||||
| 库存增加 |
(732,418 | ) | (6,479,648 | ) | (274,561,356 | ) | ||||||||||
| 贸易应付款、递延收入和其他应付款减少 |
(2,438,169 | ) | (6,633,433 | ) | (281,077,669 | ) | ||||||||||
| 经营租赁负债变动 |
(56,865 | ) | (243,344 | ) | (10,311,186 | ) | ||||||||||
| 预付款、其他应收款和其他资产增加 |
(38,735 | ) | (41,217 | ) | (1,746,483 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 用于经营活动的现金流量净额 |
(9,168,123 | ) | (19,159,081 | ) | (811,825,466 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
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|||||||||||
F-10
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计的中期简明合并现金流量表(续)
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||||||
| 投资活动 |
||||||||||||||||
| 购置不动产、厂房和设备以及无形资产 |
(2,401,324 | ) | (7,599,814 | ) | (322,026,017 | ) | ||||||||||
| 处置财产、厂房和设备所得收益 |
— | 922,675 | 39,096,398 | |||||||||||||
| 贷款的支付 |
(5,533 | ) | — | — | ||||||||||||
| 催收贷款 |
232,400 | 545,400 | 23,110,169 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 用于投资活动的现金流量净额 |
(2,174,457 | ) | (6,131,739 | ) | (259,819,449 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 融资活动 |
||||||||||||||||
| 业主出资 |
6,000,000 | — | — | |||||||||||||
| 借款收益 |
15,033,573 | 22,802,511 | 966,208,093 | |||||||||||||
| 根据商业合作合同收到的现金 |
— | 5,875,000 | 248,940,678 | |||||||||||||
| 偿还借款 |
(11,055,615 | ) | (3,253,120 | ) | (137,844,068 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 融资活动的现金流量净额 |
9,977,958 | 25,424,391 | 1,077,304,703 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 现金和现金等价物及限制性现金净额(减少)/增加 |
(1,364,622 | ) | 133,571 | 5,659,788 | ||||||||||||
| 期初现金、现金等价物和限制性现金 |
3,024,916 | 4,271,442 | 180,993,305 | |||||||||||||
| 现金、现金等价物和限制性现金的净汇兑差额 |
30,275 | (14,645 | ) | (620,551 | ) | |||||||||||
|
|
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|
|
|
|
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| 期末现金、现金等价物和限制性现金 |
1,690,569 | 4,390,368 | 186,032,542 | |||||||||||||
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| 补充披露非现金活动 |
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| 非现金财产和设备增加 |
2,395,694 | 3,546,623 | 150,280,636 | |||||||||||||
| 成立 使用权生效日期的资产和租赁负债 |
534,239 | 2,966,933 | 125,717,500 | |||||||||||||
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附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表的组成部分。
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VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注
| 1. | 业务性质和列报依据 |
| (a) | 企业信息 |
VinFast Auto Pte.公司是一家在新加坡注册成立的公司。本公司及其附属公司(以下统称集团)的主要业务为制造汽车、机动车辆、提供租赁活动及相关业务。
S公司总部位于新加坡068893，罗宾逊61号，#06-01(608室)。本公司的子公司VinFast越南公司总部位于越南海防市Cat Hai区Cat Hai镇Cat Hai岛Dinh Vu Vat Hai经济区。
| (b) | 《企业合并协议》 |
于资产负债表日期后，于2023年5月12日，本公司与根据开曼群岛法律注册成立的获豁免有限责任公司Black Spade(Black Spade)收购公司及根据开曼群岛法律注册成立的获豁免有限责任公司、VinFast Auto(合并附属公司)的直接全资附属公司Nuevo Tech Limited订立业务合并协议，根据该协议，除其他交易外，合并子公司将按协议所载条款及条件与黑铲合并(合并附属公司)， 合并后，Black Spade作为VinFast的幸存实体和全资子公司。
根据业务合并协议(其中包括)，在紧接合并生效时间(合并生效时间)之前，(I)VinFast(上市章程)的章程将被采纳并生效，及 (Ii)VinFast将进行股份合并或拆分，使VinFast的每股普通股将被合并或拆分为相当于调整因数的数字，调整因数是将每股VinFast股权价值除以10.00美元得出的数字。
在合并生效时间，并作为合并的结果，(I)在合并生效时间之前发行和发行的每股Black Spade B类普通股(BSAQ B类普通股)将自动转换为一股VinFast普通股；(Ii)在紧接合并生效日期前发行及发行的每股BSAQ A类普通股(库存股、有效赎回股份或BSAQ异议股份(定义如下)除外)将 转换为一股VinFast普通股，及(Iii)任何人士所持有的每股已发行及已发行的BSAQ A类普通股，如已根据开曼群岛公司法(经修订)第238条(BSAQ异议股份)有效行使但并未有效撤回或丧失就合并事项提出异议的权利 ，将予注销，且除有权收取根据开曼群岛公司法(经修订)第238条厘定的该等BSAQ异议股份的公允价值外，并无其他权利。
于合并 生效时间，向公众及向Black Spade保荐人LLC(一家根据开曼群岛法律注册的有限责任公司)出售与Black S首次公开发售有关的已发行及已发行的每股Black Spade认股权证，将交换可行使予VinFast普通股的相应认股权证(VinFast认股权证)。
这项业务合并已经得到VinFast董事会的批准。
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 1. | 业务性质和列报依据(续) |
| (c) | 陈述的基础 |
VinFast Auto Pte的管理。本集团有限公司已编制随附的未经审核中期简明综合财务报表。
该等随附未经审核中期简明综合财务报表乃根据美国公认会计原则(美国公认会计原则)编制，包括有关中期财务资料的指引 所采用的会计政策与本集团编制S截至2022年12月31日止年度经审核综合财务报表所采用的会计政策一致。因此，这些未经审计的中期简明合并财务报表不包括美国公认会计准则要求的年度财务报表的所有信息和脚注。
S管理层认为，随附的未经审核中期简明综合财务报表载有所有必要的正常经常性调整，以公平列报本集团各呈列期间的财务状况、经营业绩及现金流量 。截至2022年12月31日的综合资产负债表来自于该日经审计的综合财务报表，但不包括美国公认会计准则(GAAP)对年度财务报表要求的所有披露。未经审核中期简明综合财务报表及相关披露乃根据未经审核中期简明综合财务报表使用者已阅读或已查阅上一会计年度经审核综合财务报表的假设而编制。该等未经审核的中期简明综合财务报表应与S集团截至2022年12月31日止年度的综合财务报表一并阅读。
(D)持续经营的会计基础
本集团已按持续经营基准编制未经审核中期简明综合财务报表，假设本集团将在可预见的未来继续经营，并因此能够在正常经营过程中变现资产及清偿到期负债。
本集团自成立以来一直在经营上出现亏损。截至2023年3月31日的三个月，集团净亏损14.121万亿越盾(5.983亿美元) 。截至2023年3月31日，累计损失达1412.72亿越盾(59.861亿美元)。截至2023年3月31日，该集团的流动负债净额为393950亿越盾(16.693亿美元)。
截至2023年3月31日，S集团现金及现金等价物综合余额为37410亿越盾(1.585亿美元)(截至2022年12月31日：42710亿越盾)。本集团已编制涵盖自未经审核中期简明综合财务报表印发日期起计未来12个月的业务计划 ，该计划考虑收入的增加及营运效率的优化，以改善营运现金流、完成外部融资项目。本集团亦得到Vingroup JSC的财务支持，但须遵守促进该等支持的必要程序，而该等支持将一直有效，直至本集团获得足够的第三方资金以满足本集团的S资本要求之日起，或直至Vingroup JSC停止控制本集团为止 ，但在任何情况下，不得早于未经审核中期简明综合财务报表发布日期后12个月。
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未经审计的中期简明合并财务报表附注(续)
| 2. | 重要会计政策摘要 |
| (a) | 合并原则 |
未经审计的中期简明综合财务报表包括本公司和其他法定合并实体的财务报表。本集团内所有重大的公司间交易及结余于合并时注销。
| (b) | 预算的使用 |
根据美国公认会计原则编制未经审核中期简明综合财务报表时，管理层须作出影响未经审核中期简明综合财务报表及附注中资产及负债额的估计及假设，或有资产及负债于资产负债表日的相关披露，以及报告期间的收入及开支。本集团S未经审核中期简明综合财务报表所反映的重大会计估计主要包括但不限于：衍生工具的估值；物业、厂房及设备及无形资产的折旧年限；长期资产减值评估及各项独立履约责任在收入确认中的商誉、产品保证、租赁条款及独立销售价格。实际结果可能与这些估计不同。
| c) | 收入确认 |
汽车(汽车、电动滑板车)销量
专家组在集团生产的汽车和电动滑板车销售合同中确定购买车辆的个人和经销商为客户。客户的收益在车辆控制权移交给客户时(通常是在车辆交付时)在收入中确认。自2022年1月起，除标准制造商S保修(保修)外，本集团还提供延长保修(服务保修)，以对销售时存在的缺陷进行一般维修，并根据ASC460保修入账，并在车辆控制权移交给客户时将估计成本计入负债。请参阅d) 节中有关保修条款的会计政策。
与客户签订的合同可包括租赁和非租赁部分， 包括多个履约义务。合同总对价根据ASC 606收入确认(附注2(E))，根据相对估计独立售价分配给单独的租赁组成部分和非租赁组成部分，代表不同的履约义务。本集团一般根据商品及服务的可见价格厘定独立售价，即向客户收取的车辆实际销售价格为向客户收取的价格。如无法直接看到独立售价，则使用反映本集团预期 有权就向客户转让承诺的货品或服务作为交换的对价金额的适当数据进行估计，即成本加预期毛利。在估计每项不同履约责任的相对售价时已作出假设和估计， 对这些假设和估计的判断的改变可能会影响收入确认。对于延长保修，本集团最初将基于直线方法确认一段时间内的递延收入，并将继续定期监测成本模式，并在实际成本模式可用时调整收入确认模式，以反映实际成本模式。
确认的对价为已收到的金额，扣除向分销商提供的估计销售激励及本集团合理预期支付的客户销售激励。在汽车销售时征收的各种政府实体评估的税款，如特别消费税和增值税，不包括在净销售额和收入中。
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| c) | 收入确认(续) |
递延收入主要与服务型保证、电池租赁活动和维护服务有关，相当于截至资产负债表日期分配给未履行或部分未履行的履约义务的总交易价格。从截至2022年12月31日的递延收入余额来看，截至2023年3月31日的三个月确认的收入为295亿越盾(120万美元)。在截至2023年3月31日的递延收入总额中，集团预计将在2023年剩余时间确认696亿越盾(300万美元)的收入。余额 将在履约期内确认。
美国市场
有剩余价值保证的汽车销售(RVG？)
该集团为其商业银行合作伙伴提供与其车辆租赁计划相关的RVG。根据车辆租赁计划，本集团一般在交付时或交付后不久收到车辆销售价格的全额付款，在租赁期内不承担伤亡和信用风险，并有合同义务(或有权)承担商业银行合作伙伴实现的转售价值与预定转售价值之间的 差额(或超额)。
在2023年的前三个月，加州居民可以选择租赁VF8城市版24个月或36个月，选择接收VF 8城市版的客户在12个月的租赁期后有资格享受VinFast 向前租赁计划。该计划允许符合条件的客户将他们的VF8城市版换成具有相同内饰(Eco或Plus)的VF8(87.7千瓦时电池)，从而提供更长的行驶里程， 而不会增加租赁费用。通过与商业银行合作的租赁计划向享受远期租赁计划的消费者销售车辆被计入经营租赁。估计租赁收入按销售收入净额与保证回购金额之间的差额在租赁期估计期间按比率入账，因为本集团相信客户有重大经济诱因行使向其提供汽车的选择权 。
二手车互换
该集团从某些客户那里收到二手车，以换取新车。从客户收到的该等非现金代价的公允价值将作为代价的一部分，并将与新车的交易价格相抵销，并在本集团获得旧车控制权时进行计量。
本集团参考非现金对价的市场价格估计其公允价值。如无法合理估计公允价值，非现金对价将参考本集团出售的二手车的独立售价间接计量。
该计划已于2022年12月起停止实施。
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| c) | 收入确认(续) |
销售 商品(汽车)
销售营运汽车的收益在将商品控制权移交给客户时确认为收入，相关商品在库存中的账面价值确认为销售成本。
备件销售 零部件
向经销商和客户销售备件和零部件的收益在货物控制权移交给经销商或客户时(通常是在备件和零部件交付时)在收入中确认。
提供服务
提供服务的收入根据工作完成程度随时间确认，因为所有合同的结果都是可以合理确定的。
ASC 606项下的合同余额
应收贸易账款
如果客户应支付无条件的对价金额(即，在支付对价之前只需经过一段时间)，则确认应收账款。
合同责任
如果在本集团转让相关商品或服务之前收到客户的付款或到期付款(以较早者为准)，则确认合同责任。当本集团根据合同履行(即将相关商品或服务的控制权转移给客户)时，合同负债确认为收入。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| d) | 保修条款 |
本集团在车辆销售时为所有新车提供标准制造商S保修。本集团为售出的车辆计提保修准备金，其中包括保修或更换保修项目(包括在发现召回时)的预计成本的最佳估计。这些估计主要基于对索赔或与其他汽车制造商进行同行基准的性质、频率和平均成本的估计。与保修有关的费用估计数在每个报告日期进行修订。保修成本在综合经营报表中作为销售成本的一部分入账。 集团定期重新评估保修应计费用的充分性。
管理记录和 根据估计成本和实际保修成本的变化调整保修准备金。
由于本集团于2019年6月才开始批量生产VinFast汽车，S管理层在车辆保修索赔或估计保修准备金方面的经验有限。本集团日后可能面临重大及意外的保修索赔，导致重大开支，进而对其财务状况、经营业绩及前景造成重大不利影响。
截至2022年12月31日和2023年3月31日，预计在未来12个月内产生的保修准备金部分 计入其他流动负债，其余余额计入未经审计的中期简明综合资产负债表上的其他非流动负债。
应计保修活动包括以下内容：
| 因为三个月已经结束了 三月三十一号， 2022 |
对于三个人来说 截至的月份 三月三十一号， 2023 |
对于三个人来说 截至的月份 三月三十一号， 2023 |
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| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 期初累计保修 |
335,469 | 861,221 | 36,492,415 | |||||||||
| 与已有保修有关的应计负债的变化(包括与估计变化有关的调整) |
(2,848 | ) | (34,386 | ) | (1,457,034 | ) | ||||||
| 关于保证的规定(一) |
435,739 | 49,621 | 2,102,585 | |||||||||
| 已利用 |
(17,761 | ) | (51,173 | ) | (2,168,347 | ) | ||||||
| 期满时应计的保修 |
750,599 | 825,283 | 34,969,619 | |||||||||
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| 包括：应计保修，现行 |
158,251 | 254,375 | 10,778,602 | |||||||||
| 应计保修，非现行 |
592,348 | 570,908 | 24,191,017 | |||||||||
| (i) | 2022年1月，越南VinFast决定对2019年以来销售的所有内燃机(ICE)汽车及其以后销售的所有内燃机(ICE)汽车延长保修政策至10年前或前200,000公里。2021年12月31日之前销售的汽车延长保修期的影响估计为3570亿越盾(1,510万美元)， 记录在截至2022年3月31日的三个月的销售和分销成本中。 |
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| e) | 租赁 |
本集团于2019年1月1日利用经修改的追溯申请及早采纳ASC 842租约。
本集团于合约开始时评估一份合约是否为租约或是否包含租约，前提是该合约转让在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价。租赁期限与每份合同的不可撤销期限相对应。
作为承租人的集团
租赁在成立之日被分类为融资租赁或经营租赁。作为承租人，如果满足下列任何条件，租赁即为融资租赁：a)所有权在租赁期结束时转让给承租人，b)存在讨价还价购买选择权，c)租赁期至少为S估计剩余经济寿命的75%，d)租赁期开始时最低租赁付款的现值为租赁资产在租赁开始日公允价值的90%或更多，或e)租赁资产具有专用性，预计将没有其他用途 。
融资租赁资产在合并资产负债表中作为融资租赁单独列示。使用权资产和融资租赁负债计入应计费用和其他应付款，包括流动和非流动。
所有其他租赁均作为经营租赁入账，其中租金支付按直线法在各自租赁期内列支。经营租赁(初始期限超过12个月)包括在经营租赁中使用权合并资产负债表中的(ROU？)资产、经营租赁负债(流动)和经营租赁负债(非流动)。ROU资产代表本集团S在租赁期内使用相关资产的权利，而租赁负债则代表本集团S因租赁而产生的支付租赁款项的责任。经营租赁ROU资产及负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。本集团采用以市场为基础的方法，根据开工日期的资料估计递增借款利率，以厘定租赁付款的现值。经营租赁ROU资产还包括因租赁激励和应计租金而减少的任何租赁 预付款。租赁条款可包括在合理确定本集团将行使该选择权时延长或终止租约的选择权。
本集团与租赁及非租赁组成部分订有租赁协议，一般分开入账 。此外，初始租期为12个月或以下的租约不计入综合资产负债表；本集团按租赁期内的直线原则确认该等租约的租赁费用。某些租赁协议 包含租金节假日，在确定要在租赁期内记录的直线租金费用时，会考虑不断上涨的租金。租赁期自首次拥有租赁物业之日起计，以确认租赁优惠。
作为出租人的集团
于开始日期，租赁付款包括固定付款减去就租赁期内标的资产的使用向承租人支付或应付的任何租赁奖励。租赁付款不包括不依赖于指数或费率的可变租赁付款。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| e) | 租契(续) |
租赁于租赁开始日被分类为销售型租赁或经营性租赁。出租人应将符合下列条件之一的租赁归类为销售型租赁：a)租赁在租赁期限结束时将标的资产的所有权转让给承租人，b)租赁授予承租人购买承租人合理确定将行使的标的资产的选择权，c)租赁期限为标的资产剩余经济寿命的大部分，d)租赁支付金额的现值等于或基本上超过标的资产的全部公允价值。或e)标的资产具有专门性，预计在租赁期结束时没有出租人的其他用途。尽管有上述标准，但如果租赁具有不依赖于指数或费率的可变租赁付款，且如果将租赁归类为销售型租赁或直接融资租赁将导致确认销售损失，则将其归类为经营性租赁。
对于销售型租赁，在租赁开始时，租赁的净投资以应收租赁和 未担保剩余资产之和确认。应收租赁是指租赁付款和担保剩余资产之和的现值。本集团将与销售型租赁相关的所有收入和成本确认为租赁活动收入和租赁活动成本 在将标的资产交付给客户时。基于租赁中隐含利率的利息收入被记录为随着时间的推移而产生的收入，因为客户是按月开发票的。
所有其他租赁均按经营租赁入账，其中，本集团于开始日期按直线基准将租赁付款确认为租赁期内的损益收入，而变动租赁付款则确认为变动租赁付款所依据的事实和情况发生变化的期间的损益收入 。
电池租赁
本集团将电池租赁作为经营性租赁和销售型租赁入账。本集团的S电池营运租约 可根据里程使用量按月收取不同的订阅费。这两种类型的电池租赁都有不确定的期限，可以由客户S酌情随时终止。合同终止时，客户需 将电池返还给本集团。本集团在厘定租赁期时考虑多项因素，包括车辆及电池的技术使用寿命、车辆的使用寿命、客户S终止租赁权等。
于合约开始或修订时，本集团会根据独立销售价格(附注2c)，将合约中的对价分配至独立租赁组成部分及非租赁组成部分(附注2c)。
| f) | 长期资产减值准备 |
本集团评估其长期资产，包括固定资产、有限寿命无形资产和使用权资产减值：只要发生事件或环境变化，例如将影响资产未来使用的市场状况发生重大不利变化，表明资产的账面金额可能无法完全收回，资产减值。当该等事件发生时，本集团通过比较资产的账面值与预期因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流量来评估长期资产的可回收性。若预期未贴现现金流量总和少于资产账面值，本集团按资产账面值超出其公允价值确认减值亏损。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| g) | 公允价值计量 |
本集团适用ASC 820、公允价值计量和披露 (ASC 820)。ASC 820定义了公允价值，建立了公允价值计量框架，并扩大了关于公允价值计量的披露。ASC 820要求为公允价值计量提供披露。
ASC 820建立了一个三级公允价值层次结构，该层次结构将公允价值计量中使用的投入的优先顺序如下：
| - | 级别1-反映活跃市场中相同资产或负债的报价(未调整)的可观察投入 。 |
| - | 级别2-包括在市场中直接或间接可观察到的其他投入。 |
| - | 3级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的输入 |
ASC 820描述了计量资产和负债公允价值的三种主要方法：(1)市场法；(2)收益法；(3)成本法。市场法使用涉及相同或可比资产或负债的市场交易产生的价格和其他相关信息。收益法使用估值技术将未来金额转换为单一现值金额。这一计量是基于当前市场对这些未来金额的预期所表明的价值。成本法基于当前替换资产所需的 金额。
金融工具包括现金及现金等价物、应收贸易账款、若干其他应收账款、短期衍生资产、其他投资、长期衍生资产、关联方应付款项、若干其他非流动资产、应付账款、应计项目、短期衍生负债、短期贷款、长期借款、长期衍生负债、应付关联方款项及若干其他流动负债。计入流动资产和负债的金融工具的账面价值因其短期到期日而接近其公允价值。长期借款的账面金额接近其公允价值，这是由于相关利率与类似期限的类似债务工具的市场利率接近。
对于属公允价值体系第三级的公允价值计量，本集团使用其估值程序来决定其估值政策和程序，并分析公允价值计量的期间变动。对于按公允价值按经常性原则在财务报表中确认的资产和负债，本集团通过在每次报告结束时重新评估分类(基于对整个公允价值计量具有重要意义的最低水平的投入)来确定层次结构中的各个级别之间是否发生了转移。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| h) | 方便翻译 |
截至2023年3月31日止三个月，未经审计中期简明综合资产负债表、未经审计中期简明综合业务报表、未经审计中期全面亏损简明综合损失表、未经审计中期股东权益简明综合报表、未经审计中期简明综合现金流量表及越南盾相关票据中的余额仅为方便读者而折算为美元，并按USD1.00=越南盾23,600的汇率计算，代表越南国家银行运营中心截至2023年3月31日的中心汇率。未说明越盾金额代表或已经或可能在2023年3月31日以该汇率或以任何其他汇率转换、变现或结算为美元。
未经审核的中期简明综合财务报表所显示的金额已按管理层认为适当的情况进行四舍五入或截断。因此，在某些表格中显示为合计的数字可能不是前面数字的算术聚合。
| i) | 最近的会计声明 |
根据修订后的2012年JumpStart Our Business Startups Act(JOBS Act)，公司符合新兴成长型公司或EGC的定义，并选择了延长的会计准则更新过渡期，这将推迟采用这些会计准则，直到它们适用于私营公司。
ASU 2023-02，投资法--股权法和合资企业(主题323)：使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资(新兴问题工作队的共识)
2023年3月29日，FASB发布了ASU 2023-02，使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资。修正案扩大了比例摊销会计方法的使用范围，目前只允许对低收入住房税收抵免结构进行投资，对符合某些标准的其他税收抵免结构进行股权投资。按比例摊销法的结果是，按照每个期间的税收抵免和其他税收优惠的分配比例摊销抵税投资，并在所得税项目内进行净列报。
该等修订对本公司于2024年12月15日后开始的财政年度生效，包括该等财政年度内的过渡期。所有其他实体都有额外一年的时间采用新的指导方针。允许及早领养。如果在过渡期通过，指导意见必须追溯到包括过渡期的财政年度开始时。
预计该等修订不会对本集团造成重大影响。
ASU 2023-01，租赁(主题842)：共同控制安排
3月27日，财务会计准则委员会发布了ASU 2023-01，租赁(第842主题)：共同控制安排。 修正案要求所有公司将与共同控制租赁相关的租赁改进摊销至共同控制组，而不考虑租赁期限，并允许私人和某些非营利组织实体使用协议的书面条款和条件来说明共同管制租约，而不进一步评估这些条款的法律可执行性。
修正案适用于2023年12月15日之后的财政年度，包括该财政年度内的过渡期。对于尚未印发的中期和年度财务报表，允许及早采用。
预计该等修订不会对本集团造成重大影响。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| i) | 最近的会计声明(续) |
ASU 2021-08，业务组合(主题805)：从与客户的合同中核算合同资产和合同负债
2021年10月，FASB 发布了ASU 2021-08，企业合并(主题805)：根据与客户的合同对合同资产和合同负债进行会计处理。本更新中的修订涉及企业合并中获得的合同资产和合同负债的确认和计量方面的多样性和不一致性 。本更新中的修订要求收购方根据主题606，与客户的合同收入确认和计量在业务组合中收购的合同资产和合同负债。
修正案在2023年12月15日之后开始的财政年度生效，包括该财政年度内的过渡期。本更新中的修订应适用于在 修订生效日期或之后发生的业务合并。允许早日通过修正案，包括在过渡期内通过。在过渡期内提早采用的实体应(1)对收购日期发生在包括提早申请过渡期在内的会计年度开始之日或之后的所有企业合并实施修订；(2)对首次申请之日或之后发生的所有企业合并追溯实施修订。
预计该等修订不会对本集团造成重大影响。
ASU编号2021-10，政府援助(主题832)
2021年11月，FASB发布了ASU 2021-10号，政府援助(主题832)。本ASU 要求企业实体披露有关其接受政府援助的信息，如果交易是通过类似赠款或捐款会计模式进行核算的话。披露要求包括 交易的性质和所使用的相关会计政策、受影响的资产负债表和经营报表上的项目、适用于每个财务报表项目的金额以及交易的重要条款和条件。ASU在2021年12月15日之后的年度期间有效。披露要求可追溯或预期适用于在首次申请之日的财务报表中反映的修订范围内的所有交易，以及在首次申请之日后订立的新交易。我们于2022年1月1日前瞻性地采用了ASU。
采用这项ASU对本集团并无重大影响。
ASU 2020-10，编撰改进
2020年10月，FASB发布了ASU 2020-10，编撰改进。本次更新中的修订 是为了澄清编撰、纠正指南的意外应用或对编撰进行微小改进而做出的修改，这些修改预计不会对当前的会计实践产生重大影响，也不会对大多数实体造成重大的行政成本。
这些修订适用于2021年12月15日之后的年度期间和2022年12月15日之后的年度期间内的临时 期间。对于尚未发布财务报表的任何年度或中期，允许公共业务实体提前应用本更新中的修订。 对于所有其他实体，允许在可发布财务报表的任何年度或中期提前应用修订。本更新中的修订应追溯适用。实体应 在包括通过日期的期间开始时应用修订。
该等修订对本集团并无重大影响。
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| 3. | 风险集中 |
市场风险
市场风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因市场价格变化而波动的风险。管理的重点是两类市场风险，即利率风险和货币风险。受市场风险影响的金融工具包括按公允价值计入损益的贷款和借款、公司债券、金融资产和金融负债。
利率风险
利率风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因市场利率变化而波动的风险。本集团对市场利率变动风险的承担主要与本集团S的浮息债务有关。为此，本集团订立贷款利率掉期合约，同意按指定时间间隔交换固定利率与浮动利率之间的差额，以参考商定的名义本金金额计算。
外币风险
外币风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因外汇汇率变化而波动的风险。S集团对外币汇率变动风险的风险主要与S集团的经营活动(收入或支出以与S集团的本位币不同的货币计价)及S集团的外币借款有关。为此，本集团订立外汇掉期及远期外汇以换取贷款合约。
流动性风险
S集团的目标是通过使用银行贷款和公司债券在资金连续性和灵活性之间保持平衡。本集团已透过与银行安排长期信贷安排，或发行长期公司债券，以确保贷款及债券于本集团完成其项目并投入商业运作后偿还。本集团根据合约条款厘定流动性风险。至于应计项目及其他负债，本集团根据其判断厘定该等 负债的适当流动资金风险水平。
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| 4. | 现金及现金等价物和限制性现金 |
现金及现金等价物包括手头现金 、银行现金、运输中现金及不受提款及使用限制的短期高流动性投资，其原始到期日不超过三个月，可随时转换为已知金额的现金，以及受价值变动轻微风险影响的 。
受限现金主要用于作为向业主发出的信贷函件的抵押品的现金，用于向业主发放S租赁的若干设施及自动汽车制造保证债券。受限现金在未经审核的中期简明综合资产负债表中作为短期预付款和其他应收款项及其他非流动资产入账。公司根据限制的预期持续时间确定当前或非当前分类 。
现金及现金等价物和限制性现金的详细情况列于现金流量的中期简明合并报表 中：
| 截至2022年3月31日 | 截至12月31日， 2022 |
截至3月31日， 2023 |
截至3月31日， 2023 |
|||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
1,690,569 | 4,271,442 | 3,740,797 | 158,508,347 | ||||||||||||
| 短期预付款和其他应收款中的短期限制性现金 |
— | — | 150,078 | 6,359,237 | ||||||||||||
| 其他非流动资产中的长期限制性现金 |
— | — | 499,493 | 21,164,958 | ||||||||||||
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| 中期简明现金流量表中列报的现金总额、现金等价物和限制性现金 |
1,690,569 | 4,271,442 | 4,390,368 | 186,032,542 | ||||||||||||
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| 5. | 库存，净额 |
截至每个财务报告日期的库存余额分类如下：
| 以较低的成本和可变现净值 | ||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | 截至3月31日， 2023 |
截至3月31日， 2023 |
||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 原料 |
12,096,176 | 12,081,034 | 511,908,220 | |||||||||
| 运输中的货物 |
2,479,342 | 1,185,330 | 50,225,847 | |||||||||
| 成品，包括服务部件 |
3,733,281 | 8,516,096 | 360,851,525 | |||||||||
| Oracle Work in Process |
2,976,984 | 2,694,547 | 114,175,720 | |||||||||
| 商品 |
124,375 | 87,421 | 3,704,280 | |||||||||
| 工具和备件 |
197,119 | 215,154 | 9,116,695 | |||||||||
|
|
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|
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|||||||
| 共计 |
21,607,277 | 24,779,582 | 1,049,982,288 | |||||||||
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存货按成本或可变现净值中较低者列报。可变现净值是存货在正常业务过程中的估计销售价格减去完工、处置和运输的估计成本。
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| 6. | 长期资产减值准备 |
截至2023年3月31日，由于先锋客户的竞争性租赁订阅费，本集团确定了与租赁电池个别资产相关的具体减值指标。本集团根据与客户商定的 合同租赁付款对这些已确认资产进行减值。截至2023年3月31日的三个月，确认了与汽车和电动滑板车部门租赁电池相关的减值费用4806.43亿越盾(2040万美元)。
| 7. | 无形资产、净额和商誉 |
| 截至2022年12月31日 | 截至2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | 累计摊销 | 净载运 价值 |
成本 | 累计 摊销 |
净载运 价值 |
净载运 价值 |
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| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
| 有限寿命无形资产： |
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| 许可证 |
3,903,095 | (3,698,305 | ) | 204,790 | 3,903,095 | (3,705,890 | ) | 197,205 | 8,356,144 | |||||||||||||||||||
| 软件 |
1,442,065 | (608,416 | ) | 833,649 | 1,504,094 | (656,641 | ) | 847,453 | 35,909,025 | |||||||||||||||||||
| 在开发阶段购买的软件 |
410,506 | — | 410,506 | 481,249 | — | 481,249 | 20,391,907 | |||||||||||||||||||||
| 其他 |
17,176 | (5,050 | ) | 12,126 | 17,176 | (5,326 | ) | 11,850 | 502,119 | |||||||||||||||||||
|
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| 总计 |
5,772,842 | (4,311,771 | ) | 1,461,071 | 5,905,614 | (4,367,857 | ) | 1,537,757 | 65,159,195 | |||||||||||||||||||
|
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截至2023年3月31日及2022年3月31日止三个月，集团分别录得摊销开支560.86百万越盾(240万美元)及7880.28亿越盾。
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| 7. | 无形资产、净额和商誉(续) |
本集团商誉减值测试
商誉分配
商誉已分配给本集团S报告单位，预期将受惠于合并的协同效应。根据主要产品线确定 报告单位如下：
| 报告单位 | 已分配商誉 | |||||||||||
| 截至2022年12月31日 | 截至3月31日， 2023 |
截至3月31日， 2023 |
||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 汽车 |
262,252 | 262,252 | 11,112,373 | |||||||||
| 电动滑板车 |
9,951 | 9,951 | 421,653 | |||||||||
|
|
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|||||||
| 总计 |
272,203 | 272,203 | 11,534,025 | |||||||||
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截至2023年3月31日及2022年12月31日，并无累计减值损失。
汽车的报告单位比汽车运营部门低一个级别，而电动滑板车报告单元和电动滑板车运营部门处于同一级别。本集团并无汇总任何报告单位以测试商誉以计提减值。
汽车报告单元的减值测试
本集团须每年测试其商誉以计提减值，如有减值指标，则须更频密测试商誉。截至2023年3月31日，本集团已确定汽车报告单位存在减值指标。因此，对汽车报告部门进行了商誉减值量化测试。
就公允价值计量而言，资产的当前用途被视为最高和最佳用途。因此，公允价值是根据管理层批准的财务预算中涵盖报告日期至下一个五个财政年度结束期间的现金流量预测计算的；并使用3%的稳定增长率(终端增长率)外推(在 2022年：3%)。适用于现金流预测的税后贴现率为15%(2022年：15%)。作为这项分析的结果，汽车报告单位的估计公允价值大大超过其账面价值。因此，管理层没有确定分配给该报告单位的商誉减值。
管理层已 对未来现金流做出了关键假设和估计。S集团的业务存在一定的风险和不确定因素，可能导致S集团的业务计划无法实施，包括在我们无法控制的情况下管理市场状况的变化，实现未来的销售价格和销量。因此，预计现金流的大幅减少将导致商誉减值。
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| 8. | 计息贷款和借款 |
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||||||
| 注意事项 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 短期 |
||||||||||||||||
| 银行贷款 |
8.1 | 6,268,276 | 11,833,301 | 501,411,059 | ||||||||||||
| 长期贷款的当期部分 |
8.2 | 8,311,277 | 8,278,389 | 350,779,195 | ||||||||||||
|
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|
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|
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|||||||||||
| 共计 |
14,579,553 | 20,111,690 | 852,190,254 | |||||||||||||
|
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|
|
|
|
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|||||||||||
| 长期的 |
||||||||||||||||
| 银行贷款 |
8.2 | 27,652,234 | 27,246,062 | 1,154,494,153 | ||||||||||||
| 国内债券 |
8.3 | 13,972,726 | 13,991,248 | 592,849,492 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
41,624,960 | 41,237,310 | 1,747,343,644 | |||||||||||||
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| 8. | 有息贷款和借款(续) |
| 8.1 | 银行短期贷款 |
截至2023年3月31日，集团银行的短期贷款详情如下：
| 银行 | 截至3月31日， 2023 |
自.起 3月31日， 2023 |
成熟性 | 抵押品 | ||||||||
| 百万越盾 | 美元 (方便 |
|||||||||||
| 越南繁荣股份制商业银行 | 3,644,662 | 154,434,831 | 2023年6月至2024年1月 | 与由最终母公司持有的集团联属公司的若干股份及集团联属公司持有的物业作担保的公司集团分享抵押品 | ||||||||
| 越南科技商业股份制银行 | 3,534,238 | 149,755,847 | 2023年6月至2024年2月 | 由本集团一间联营公司持有的最终母公司若干股份 | ||||||||
| 河内商业股份制银行 | 1,959,704 | 83,038,305 | 2023年6月至2024年2月 | 与由集团的联属公司持有的最终母公司的若干股份担保的公司集团分享抵押品 | ||||||||
| 越南投资开发股份制商业银行河南分行 | 1,407,683 | 59,647,585 | 2023年6月至2023年8月 | 由最终母公司持有的本集团联属公司的若干股份；与由本集团联属公司持有的物业担保的本集团另一笔贷款分享抵押品；由本集团另一家联营公司持有的银行债券；来自最终母公司的付款担保 | ||||||||
| 越南广重分行投资开发股份制商业银行 | 1,287,014 | 54,534,492 | 2023年6月至2023年8月 | 最终母公司持有的本集团关联公司的某些股份；与由本集团关联公司持有的物业担保的本集团另一笔贷款分享抵押品；最终母公司的付款担保 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 共计 |
11,833,301 | 501,411,059 | ||||||||||
|
|
|
|
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|||||||||
截至2023年3月31日的短期借款利率详情如下 ：
| 贷款土地借款 | 货币 | 截至2023年3月31日止三个月的利率 | ||
| 短期贷款 | 越南盾 | 从11%到15% | ||
| UPAS信用证 | 越南盾 | 从8.5%到12% |
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| 8. | 有息贷款和借款(续) |
| 8.2 | 银行的长期贷款 |
截至2023年3月31日的长期借款详情如下：
| 出借人 | 截至2023年3月31日 | 到期日 | 抵押品 | |||||||||||
| 美元(方便 翻译) |
百万越盾 | |||||||||||||
| 外国银团贷款1号 |
604,840,932 | 14,274,246 | 2023年9月至2030年9月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
89,506,695 | 2,112,358 | ||||||||||||
| 境外银团贷款2号 |
235,532,203 | 5,558,560 | 2023年5月至2024年11月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
53,928,178 | 1,272,705 | ||||||||||||
| 境外银团贷款3号 |
198,752,161 | 4,690,551 | 2023年4月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
198,752,161 | 4,690,551 | ||||||||||||
| 外国银团贷款4号 |
96,881,102 | 2,286,394 | 2023年12月至2026年12月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
7,490,466 | 176,775 | ||||||||||||
| 外国银团贷款5号 |
125,502,669 | 2,961,863 | 2024年11月至2029年11月 | (i | ) | |||||||||
| 外国银团贷款6号 |
241,567,331 | 5,700,989 | 2025年11月至2026年11月 | (i | ) | |||||||||
| 国内贷款 |
2,196,949 | 51,848 | 2023年6月至2024年12月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
1,101,695 | 26,000 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
1,505,273,347 | 35,524,451 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||
| 非流动部分 |
1,154,494,153 | 27,246,062 | ||||||||||||
| 当前部分 |
350,779,195 | 8,278,389 | ||||||||||||
| (i) | 截至2023年3月31日和2022年12月31日，这些长期贷款的担保方式为： |
| 财产、厂房和设备，商业银行未结清的收入账户，以及由此账户产生的其他相关利益； |
| 最终母公司持有的本集团联属公司的若干股份； |
| 最终母公司和一家商业银行的付款担保。 |
截至2023年3月31日的三个月借款利率详情如下：
| 贷款和借款 | 货币 | 截至2023年3月31日止三个月的适用利率 | ||
| 担保贷款 | 越南盾 | 浮动利率，年息11.8% | ||
| 无互换合同的担保贷款 | 美元 | 浮动利率，年息由4.93%至8.45% | ||
| 根据掉期合同，将浮动利率的有担保贷款交换为固定利率(也称为固定交易利率)(注13) | 美元 |
掉期合同下的固定利率，年利率从4.1%提高到9.15% |
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| 8. | 有息贷款和借款(续) |
| 8.3 | 国内债券 |
截至2023年3月31日的余额包括由第三方安排的债券：
| 这些债券将于2024年12月到期，总发行额为11.5万亿越盾。截至2023年3月31日，债券的剩余本金余额为11.4万亿越盾(4.831亿美元)(扣除发行成本)。这些债券以最终母公司持有的本集团联属公司的股份为抵押，第一年的利息为9%至9.25%。在接下来的几年里，利率由个人3.8%至3.9%的边际利率和12个月的储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工业贸易股份制商业银行和越南科技商业股份制银行。本公司及其子公司已从最终母公司获得与本债券相关的所有付款义务的担保(不可撤销和无条件)； |
| 债券将于2025年5月到期，总发行额为2万亿越盾。截至2023年3月31日，债券本金余额为19,780亿越盾(8,380万美元)(扣除发行成本)。债券以最终母公司持有的联属公司的股份为抵押，由最终母公司为债券的全部偿还义务提供担保(不可撤销和无条件)，并在第一年按9.26%的利率计息。在接下来的几年里，利率由3.9%的边际利率和12个月的个人储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工贸股份制商业银行、越南科技商业股份制银行； |
| 债券将于2025年9月到期，预计总发行额为1.2万亿越盾，其中 集团收到6200亿越盾(2630万美元)的付款。截至2023年3月31日，债券的剩余本金余额为6130亿越盾(2600万美元)(扣除发行成本)。债券由VIG持有的最终母公司 的股份担保，并由最终母公司担保。债券第一年的利息为10.42%。在接下来的几年里，利率由5%的边际利率和个人12个月的储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工贸股份制商业银行和越南科技商业股份制银行。 |
截至2023年3月31日，S集团抵押品覆盖率低于某些债券规定的要求比率，未偿还余额达133780亿越盾(5.669亿美元)。专家组随后根据合同协议在抵押品中增加了更多资产，从而恢复了抵押品覆盖率。截至未经审核中期简明综合财务报表日期，本集团已完成向有关监管机构登记额外抵押品的行政程序。因此，截至2023年3月31日，这些债券的未偿还余额继续被归类为非流动负债。
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| 9. | 客户的押金和首付 |
截至2023年3月31日的余额是指从客户那里收到的汽车、电动滑板车和服务部件销售的预付定金和首付款，其中包括5050亿越盾(2140万美元)的可退还定金债务和不可退还的合同债务首付款7140亿越盾(3020万美元)。在截至2023年3月31日的三个月内，从年初的合同负债中确认的收入约为9102亿越盾(3860万美元)。
| 10. | 每股亏损 |
截至2023年3月31日及2022年3月31日止三个月的每股基本亏损及每股摊薄亏损已按美国会计准则第260号准则计算。详情如下：
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 可归属于控股权益的净亏损 |
(9,648,532 | ) | (14,093,204 | ) | (597,169,661 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 经稀释影响调整后的可归因于控股权益的净亏损 |
(9,648,532 | ) | (14,093,204 | ) | (597,169,661 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 单位：股份 | ||||||||
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||
| 2022 | 2023 | |||||||
| 基本每股收益的普通股加权平均数 |
2,298,963,211 | 2,299,999,998 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 经摊薄影响调整的普通股加权平均数 |
2,298,963,211 | 2,299,999,998 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2023 | ||||||||||
| 越南盾 | 越南盾 | 美元 | ||||||||||
| 每股基本亏损 |
(4,197 | ) | (6,127 | ) | (0.26 | ) | ||||||
| 稀释每股亏损 |
(4,197 | ) | (6,127 | ) | (0.26 | ) | ||||||
2022年1月，本公司实施了一项 买一送百普通股的拆分。
2023年8月1日，本公司股东批准将本公司股东持有的2,412,852,458股本公司股本中的现有普通股(现有股份)合并为2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合并股份)，实收股本金额不变。中期简明合并财务报表中列报的所有股份及每股金额均已追溯修订，以落实股份分拆及股份合并。
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| 11. | 关联方交易 |
本集团于截至2023年、2023年及2022年3月31日止三个月内与其有重大交易的主要关联方如下：
| 关联方 | 与公司的关系 | |
| Pham Nat Wuong | 董事会成员 | |
| Vingroup JSC | 终极父辈 | |
| 越南投资集团股份有限公司(VIG？) | 股东 | |
| 亚洲之星贸易投资有限公司。有限公司(亚洲之星) | 股东 | |
| Vines Energy Solutions JSC(Vines JSC？) | 共同控制下的实体 | |
| Vinbus生态运输服务有限责任公司(Vinbus生态运输服务有限责任公司) | 共同控制下的实体 | |
| Vincom Retail JSC(Vincom Retail JSC) | 共同控制下的实体 | |
| Vincom零售运营有限公司(Vincom零售运营有限责任公司) | 共同控制下的实体 | |
| VIN3S JSC | 共同控制下的实体 | |
| Vinhome工业区投资JSC(Vhiz JSC) | 共同控制下的实体 | |
| Vinhome JSC | 共同控制下的实体 | |
| VinSmart研发和制造JSC(VinSmart JSC？) | 共同控制下的实体 | |
| 绿色和智能移动股份公司(GSM JSC？) | 共同控制下的实体 | |
| Vincss互联网安全服务有限公司(Vincss) | 共同控制下的实体 | |
| Vinpel JSC | 共同控制下的实体 | |
| Vinfast锂电池组有限责任公司(Vinfast锂电池组有限责任公司) | 终极父母联营公司 |
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| 11. | 关联方交易(续) |
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，与关联方的重大交易 如下：
货币：百万越盾
| 截至3月31日的三个月， | ||||||||||||||
| 2022 | 2023 | |||||||||||||
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| Vingroup JSC |
借款 | 5,860,000 | 22,255,133 | 943,014,110 | ||||||||||
| 现金出资 | 6,000,000 | — | — | |||||||||||
| 应付利息 | 531,903 | 383,709 | 16,258,856 | |||||||||||
| Vinhome JSC |
销售额 | — | 46,450 | 1,968,220 | ||||||||||
| 代金券兑换 | — | 350,126 | 14,835,847 | |||||||||||
| 利息支出 | 38,801 | — | — | |||||||||||
| VinSmart JSC |
购买机器设备、工具、材料和货物 | 159,544 | 42,748 | 1,811,356 | ||||||||||
| VHIZ JSC |
企业投资合作合同下的契约性利润分享 | 56,000 | — | — | ||||||||||
| 应付利息 | 118,023 | 374,717 | 15,877,839 | |||||||||||
| Vincom Retail JSC |
借款 | 860,000 | 700,000 | 29,661,017 | ||||||||||
| GSM JSC |
汽车销售量 | — | 149,309 | 6,326,653 | ||||||||||
| VIN3S JSC |
购买信息技术服务 | 90,466 | 7,014 | 297,203 | ||||||||||
| Vincom零售运营JSC |
借债 | 640,000 | 1,745,000 | 73,940,678 | ||||||||||
| 利息支出 | 6,219 | 35,616 | 1,509,153 | |||||||||||
| Vinpel JSC |
酒店服务及机票费用 | 10,469 | 46,948 | 1,989,322 | ||||||||||
| 葡萄藤JSC |
销售电池零部件和成品电池 | 503,518 | — | — | ||||||||||
| 转移电池生产设施 | 702,749 | — | — | |||||||||||
| 加工费 | — | 387,331 | 16,412,331 | |||||||||||
| 购买电池零部件和成品电池 | — | 339,822 | 14,399,237 | |||||||||||
| Vincss |
购买信息技术服务 | — | 41,874 | 1,774,322 | ||||||||||
| Vinbus生态运输服务有限责任公司 |
电动巴士的销售 | 296,151 | 20,286 | 859,576 | ||||||||||
F-33
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 11. | 关联方交易(续) |
截至2023年3月31日和2022年12月31日的应付和应收关联方金额：
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 关联方应付款项 |
||||||||||||
| 对关联方的短期贷款、垫款和应收款 |
1,978,097 | 465,563 | 19,727,246 | |||||||||
| 短期贷款(附注11a) |
545,400 | — | — | |||||||||
| 短期预付款和应收款(附注11c) |
1,432,697 | 465,563 | 19,727,246 | |||||||||
| 长期贷款和应收账款 |
44,533 | 48,073 | 2,036,992 | |||||||||
| 长期应收账款(附注11c) |
44,533 | 48,073 | 2,036,992 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
2,022,630 | 513,636 | 21,764,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 应付关联方的款项 |
||||||||||||
| 对关联方的短期应付款项和借款 |
17,325,317 | 27,006,774 | 1,144,354,831 | |||||||||
| 短期应付款(附注11c) |
16,605,397 | 7,424,610 | 314,602,119 | |||||||||
| 短期借款(附注11b) |
719,920 | 19,582,164 | 829,752,712 | |||||||||
| 对关联方的长期应付款 |
21,918,710 | 18,139,211 | 768,610,636 | |||||||||
| 长期应付款(附注11c) |
14,371,365 | 14,717,711 | 623,631,822 | |||||||||
| 长期借款(附注11b) |
7,547,345 | 3,421,500 | 144,978,814 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
39,244,027 | 45,145,985 | 1,912,965,466 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| a) | 向关联方提供的贷款详情： |
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 对关联方的短期贷款 |
||||||||||||
| Vinpel JSC |
545,400 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
545,400 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||
F-34
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 11. | 关联方交易(续) |
| b) | 关联方借款明细： |
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 关联方短期借款 |
||||||||||||
| Vingroup JSC |
325,000 | 19,282,164 | 817,040,848 | |||||||||
| Vinpel JSC |
300,000 | 300,000 | 12,711,864 | |||||||||
| 亚洲之星 |
94,920 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
719,920 | 19,582,164 | 829,752,712 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 关联方长期借款 |
||||||||||||
| Vingroup JSC |
7,547,345 | 3,421,500 | 144,978,814 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
7,547,345 | 3,421,500 | 144,978,814 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2023年3月31日，本集团关联方的短期和长期借款详情如下：
| 交易对手 | 截至2023年3月31日 |
成熟性 | 抵押品 | 适用于 这三个人 截至的月份 2023年3月31日 |
||||||||
| 百万越盾 | 美元 (方便 |
|||||||||||
| 短期 |
||||||||||||
| Vingroup JSC |
19,282,164 | 817,040,848 | 2023年8月至2024年3月 | 不安全 | 8-11 | % | ||||||
| Vinpel JSC |
300,000 | 12,711,864 | 2023年8月 | 不安全 | 11 | % | ||||||
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
19,582,164 | 829,752,712 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 长期的 |
||||||||||||
| Vingroup JSC |
3,421,500 | 144,978,814 | 2026年12月 | 不安全 | 11 | % | ||||||
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
3,421,500 | 144,978,814 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
F-35
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 11. | 关联方交易(续) |
| c) | 其他应付和应付关联方余额的详细情况： |
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 关联方应得款项 |
||||||||||||
| VinFast锂电池组有限责任公司 |
46,270 | 46,281 | 1,961,059 | |||||||||
| Vinpel JSC |
250,204 | 76,209 | 3,229,195 | |||||||||
| 葡萄藤JSC |
1,000,000 | 9,723 | 411,992 | |||||||||
| Vingroup JSC |
45,676 | 46,958 | 1,989,746 | |||||||||
| VHIZ JSC |
38,413 | 58,930 | 2,497,034 | |||||||||
| Vinhome JSC |
3,654 | 61,886 | 2,622,288 | |||||||||
| GSM JSC |
— | 135,961 | 5,761,059 | |||||||||
| 其他 |
93,013 | 77,688 | 3,291,864 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
1,477,230 | 513,636 | 21,764,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日， 2022 |
截至2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 应付关联方的款项 |
||||||||||||
| Vingroup JSC |
910,276 | 1,186,854 | 50,290,424 | |||||||||
| VHIZ JSC(*) |
15,193,854 | 15,511,188 | 657,253,729 | |||||||||
| Vinhome JSC |
3,604,951 | 3,291,384 | 139,465,424 | |||||||||
| VinSmart JSC |
2,038,084 | 1,013,204 | 42,932,373 | |||||||||
| 葡萄藤JSC |
8,816,483 | 736,869 | 31,223,263 | |||||||||
| Vin3S JSC |
104,792 | 103,354 | 4,379,407 | |||||||||
| 其他 |
308,322 | 299,468 | 12,689,322 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
30,976,762 | 22,142,321 | 938,233,941 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (*) | 这是与VHIZ JSC的回租交易有关的应付款项。每季度支付一次，直到2067年2月。 |
| 12. | 细分市场报告 |
该公司有三个可报告的部门，即汽车、电动滑板车、零部件和售后服务。汽车部门包括汽车和电动公交车的设计、开发、制造和销售。电动滑板车领域包括电动滑板车的设计、开发、制造和销售。汽车和电动滑板车的备件销售和售后服务包括在备件和售后服务部分。
不符合可报告细分市场的数量门槛的多个业务活动的组合被归类为所有其他细分市场。？所有其他类别主要包括租赁活动。
F-36
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 12. | 分部报告(续) |
有关 个细分市场的信息如下：
截至2023年3月31日的三个月：
货币：百万越盾
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件和售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
1,369,752 | 205,136 | 230,186 | 166,552 | — | 1,971,626 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(4,946,438 | ) | (331,314 | ) | (202,936 | ) | (299,708 | ) | — | (5,780,396 | ) | |||||||||||||
| 毛利/(亏损) |
(3,576,686 | ) | (126,178 | ) | 27,250 | (133,156 | ) | — | (3,808,770 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
(6,232,560 | ) | (60,680 | ) | — | (480,643 | ) | (559,620 | ) | (7,333,503 | ) | |||||||||||||
| 营业利润/(亏损) |
(9,809,246 | ) | (186,858 | ) | 27,250 | (613,799 | ) | (559,620 | ) | (11,142,273 | ) | |||||||||||||
截至2022年3月31日的三个月：
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件和 售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
2,751,223 | 344,519 | 724,591 | 58,063 | — | 3,878,396 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(5,232,762 | ) | (504,351 | ) | (690,029 | ) | (59,388 | ) | — | (6,486,530 | ) | |||||||||||||
| 毛损 |
(2,481,539 | ) | (159,832 | ) | 34,562 | (1,325 | ) | — | (2,608,134 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
(4,741,796 | ) | (116,177 | ) | — | — | (604,382 | ) | (5,462,355 | ) | ||||||||||||||
| 营业亏损 |
(7,223,335 | ) | (276,009 | ) | 34,562 | (1,325 | ) | (604,382 | ) | (8,070,489 | ) | |||||||||||||
F-37
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 12. | 分部报告(续) |
截至2023年3月31日的三个月 ：
货币：美元
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件和售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
58,040,339 | 8,692,203 | 9,753,644 | 7,057,288 | — | 83,543,475 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(209,594,831 | ) | (14,038,729 | ) | (8,598,983 | ) | (12,699,492 | ) | — | (244,932,034 | ) | |||||||||||||
| 毛利/(亏损) |
(151,554,492 | ) | (5,346,525 | ) | 1,154,661 | (5,642,203 | ) | — | (161,388,559 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
(264,091,525 | ) | (2,571,186 | ) | — | (20,366,229 | ) | (23,712,712 | ) | (310,741,653 | ) | |||||||||||||
| 营业利润/(亏损) |
(415,646,017 | ) | (7,917,712 | ) | 1,154,661 | (26,008,432 | ) | (23,712,712 | ) | (472,130,212 | ) | |||||||||||||
| (*) | 未分配费用主要涉及一般和公司行政成本，如负责一般公司职能的员工的工资和工资，包括会计、财务、税务、法律和人际关系；与技术有关的费用；用于行政目的的固定资产的折旧和摊销；专业费用和其他未分配到分部的杂项项目。由于首席运营决策者没有将这些费用作为部门业绩的一部分进行审查，因此这些费用不包括在部门业绩中。 |
F-38
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 12. | 分部报告(续) |
下表 根据产品的销售地点按地理区域列出了收入：
| 截至以下三个月 2022年3月31日 |
截至以下三个月 2023年3月31日 |
|||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 越南 |
3,878,396 | 1,971,626 | 83,543,475 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
3,878,396 | 1,971,626 | 83,543,475 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
下表列出了每组类似产品和服务从外部客户获得的收入 ：
| 截至以下三个月 2022年3月31日 |
截至以下三个月 2023年3月31日 |
|||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 内燃机汽车的销量 |
2,357,673 | 60,082 | 2,545,847 | |||||||||
| 电动汽车的销量 |
97,399 | 1,181,192 | 50,050,508 | |||||||||
| 电动公交车的销售 |
296,151 | 128,478 | 5,443,983 | |||||||||
| 电动滑板车的销量 |
344,519 | 205,136 | 8,692,203 | |||||||||
| 零配件的销售 |
706,568 | 191,545 | 8,116,314 | |||||||||
| 提供售后服务 |
18,023 | 38,641 | 1,637,331 | |||||||||
| 租赁活动和其他活动的收入 |
58,063 | 166,552 | 7,057,288 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总收入 |
3,878,396 | 1,971,626 | 83,543,475 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-39
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构 |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 |
按公允价值列账的各类金融资产和负债的公允价值如下：
| 截至12月 31, 2022 | ||||||||||||||||
| 在活动市场上报价的相同 仪器 |
重要的其他人 可观测输入 |
重大不可察觉 输入 |
总计 | |||||||||||||
| (1级) | (2级) | (3级) | ||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||
| -衍生资产--跨货币利率互换合约(一) |
— | — | 1,229,050 | 1,229,050 | ||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||
| 非流动部分 |
— | — | 696,332 | 696,332 | ||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | 532,718 | 532,718 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2022年12月31日 |
— | — | 1,229,050 | 1,229,050 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的财务负债 |
||||||||||||||||
| -DPS2的长期财务负债(二) |
— | — | 15,180,723 | 15,180,723 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2022年12月31日 |
— | — | 15,180,723 | 15,180,723 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||
F-40
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
按公允价值列账的金融资产和负债的公允价值如下： (续)：
| 截至3月 31, 2023 | ||||||||||||||||||||
| 非活跃市场的报价 相同的仪器 |
重要的其他人 可观测输入 |
意义重大 看不见 输入 |
总计 | 总计 | ||||||||||||||||
| (1级) | (2级) | (3级) | ||||||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||||||
| -衍生资产跨货币利率互换合约(一) |
— | — | 737,007 | 737,007 | 31,229,110 | |||||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||||||
| 非流动部分 |
— | — | 289,322 | 289,322 | 12,259,407 | |||||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | 447,685 | 447,685 | 18,969,703 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 截至2023年3月31日 |
— | — | 737,007 | 737,007 | 31,229,110 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||||||||||
| -DPS2的长期财务负债(二) |
— | — | 15,446,200 | 15,446,200 | 654,500,000 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 截至2023年3月31日 |
— | — | 15,446,200 | 15,446,200 | 654,500,000 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
F-41
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
在公允价值层次结构下归入第三级的重大负债的对账情况如下：
| 截至2022年1月1日 | 确认的未实现公允价值净变动 合并报表 运营部 |
截至2022年3月31日 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||
| --衍生资产--跨币种利率互换合约(一) |
5,291 | 65,215 | 70,506 | |||||||||
| 其中： |
||||||||||||
| 非流动部分 |
5,291 | 65,215 | 70,506 | |||||||||
| 当前部分 |
— | — | — | |||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||
| --衍生负债跨货币利率互换合约(一) |
2,003,184 | (1,283,898 | ) | 719,286 | ||||||||
| 其中： |
||||||||||||
| 非流动部分 |
891,711 | (804,156 | ) | 87,555 | ||||||||
| 当前部分 |
1,111,473 | (479,742 | ) | 631,731 | ||||||||
F-42
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
公允价值层次下归类于第三级的重大负债的对账情况如下(续)：
| 截至2023年1月1日 | 确认的未实现公允价值净变动 合并报表 运营部 |
截至2023年3月31日 | 截至2023年3月31日 | |||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||
| --衍生资产--跨币种利率互换合约(一) |
1,229,050 | (492,043 | ) | 737,007 | 31,229,110 | |||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||
| 非流动部分 |
696,332 | (407,010 | ) | 289,322 | 12,259,407 | |||||||||||
| 当前部分 |
532,718 | (85,033 | ) | 447,685 | 18,969,703 | |||||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||||||
| -与DPS2有关的财务负债(II) |
15,180,723 | 265,477 | 15,446,200 | 654,500,000 | ||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||
| 非流动部分 |
15,180,723 | 265,477 | 15,446,200 | 654,500,000 | ||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | — | — | ||||||||||||
F-43
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
| (i) | 本集团与金融机构就1号、2号及3号银团贷款订立不可转让的交叉货币利率互换(CCIRS)合约。根据CCIRS合同的条款，本集团将在每个利息支付日获得基于未偿还美元名义金额的浮动利息，并将根据未偿还越南盾名义金额支付该等贷款的固定利息。此外，在每个还本日期，本集团将根据CCIRS成立时该等贷款的美元兑越南盾汇率，以越南盾支付固定金额，以收取金融机构名义上的美元金额。本集团S衍生工具的未偿还账面金额 最高相等于附注8所披露的第1、2及3号银团贷款的账面价值。 |
截至2023年3月31日，CCIRS衍生负债和衍生资产的公允价值净值总额为7370亿越盾(3120万美元)(截至2022年12月31日：12.29亿越盾)。本集团选择不将CCIRS计入对冲会计，因此，整个公允价值变动计入综合经营报表。 截至2023年3月31日止三个月，CCIRS衍生工具的公允价值净变动于综合经营报表按公允价值计入损益的金融工具净亏损。
| (Ii) | 于2022年4月29日及2022年6月4日，本公司及Vingroup JSC分别于2022年4月29日及2022年6月4日与若干投资者订立认购协议，据此，Vingroup JSC向该等投资者发行，以及该等投资者分别认购2027年到期的本金总额5.25亿美元的定息可交换债券(第一期收市债券)及2027年到期的本金总额1亿美元的定息可交换债券(第二期收盘债券)。第一个成交债券和第二个成交债券都被称为EB。EB的投资者有权要求Vingroup JSC在发生与本公司有关的某些事件时赎回EB，这些事件包括(其中包括)公司控制权的变更、在2023年9月25日或之前发生或未能发生的某些符合资格的流动性事件。赎回时的应付金额取决于相关的赎回事件、时间和其他适用条件；在某些情况下，应付金额是为投资者提供商定的最低内部回报率的金额。 |
在订立电子商务的同时，本公司订立了一项契约投票，据此，EB的投资者有权于本公司完成首次公开招股后，按兑换时所厘定的汇率，将其持有的EB换取指定数目的本公司普通股。根据EB的条款，Vingroup JSC将使用发行EB的收益(扣除与发行EB相关的费用和支出)通过发行股息 优先股(？DPS2？)向VinFast越南注资。
2022年5月和6月，VinFast越南分别向Vingroup JSC发放了价值117.457.2亿越盾和2.2496.4亿越盾的DPS2。DPS2没有投票权，不可赎回，并有权按指定利率获得股息。DPS2将于该等DPS2由Vingroup JSC转让予本公司及发行DPS2后五年零三个月的日期起自动转换为VinFast越南的普通股 。于2022年7月，本公司与Vingroup JSC订立 认沽期权协议，据此，Vingroup JSC将有权要求本公司于Vingroup JSC S收到赎回债券通知或债券到期日(以较早者为准)时购买DPS2。
上述一系列金融工具及合约，连同所有权利、义务及特征，被视为与DPS2有关的整体财务负债，并于本公司未经审核的中期简明综合报表中以损益按公允价值计量。
截至2023年3月31日，与DPS2有关的财务负债的公允价值为15.446亿越盾(6.545亿美元)。与DPS2有关的财务负债的公允价值变动 在未经审核的中期简明综合经营报表中按公允价值通过损益计入金融工具亏损。
F-44
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未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 13. | 公允价值层次结构(续) |
| B. | 估值过程 |
估值方法和假设
下列方法和假设用于估计属于公允价值等级第1级和第3级的经常性公允价值计量：
| 截至2023年3月31日和截至2022年12月31日，公允价值计量中使用的公允价值计量中使用的重大不可观察输入如下： |
| 项目 | 估价技术 | 估值日期 | 无法观察到的重要输入 | 利率(%/年) | ||||
| CCIRS一号贷款合同 | 贴现现金流(DCF) | 2022年12月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.41- 4.96 | ||||
| 2023年3月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.24 - 5.06 | ||||||
| CCIRS第二号贷款合同 | 折扣现金流 | 2022年12月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.54 - 4.97 | ||||
| 2023年3月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.44 - 5.08 | ||||||
| CCIRS第三号贷款合同 | 折扣现金流 | 2022年12月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.86 - 4.89 | ||||
| 2023年3月31日 | 随后几年的内插LIBOR | 4.94 | ||||||
| 与DPS2有关的财务负债 | 二项式期权定价模型与贴现现金流 | 2022年12月31日 | 公司信用利差(二) | 12.46 | ||||
| 预期事件的概率和预期行权日期 | ||||||||
| 普通股公允价值(美元)(I) | 3.31 | |||||||
| 股息率(元)(二) | 0 | |||||||
| 波动性(二) | 85% - 88% | |||||||
| 2023年3月31日 | 公司信用利差(二) | 12.46 | ||||||
| 预期事件的概率和预期行权日期 | ||||||||
| 普通股公允价值(美元)(I) | 3.28 | |||||||
| 股息率(元)(二) | 0 | |||||||
| 波动性(二) | 84% - 85% | |||||||
| (i) | 普通股的公允价值是基于贴现现金法进行估计的。由于普通股尚未公开上市，本公司在独立第三方估值师的协助下，已考虑多项客观及主观因素，包括营运及财务表现及行业趋势，以厘定普通股的公允价值。这些估计存在固有的不确定性。普通股估计公允价值增加/减少1美元将导致与DPS2有关的财务负债公允价值分别增加/减少866亿越盾/436亿越盾(370万/180万美元)。 |
| (Ii) | 无风险利率是根据截至估值日期的美元LIBOR利率、掉期利率和未来利率的曲线进行估计的。本集团从未就其股本宣布或支付任何现金股息，本集团预期在可预见的未来不会派发任何股息。估值日的预期波动率是根据可比公司的历史波动率估计的，该历史波动率反映了EB各自转换或到期日的剩余时间。 |
应用格子模型反算出公司首个结算日的隐含信用利差。公司信贷利差增加/减少1%将导致与DPS2有关的金融负债的公允价值分别减少/增加1508亿越盾/1531亿越盾(640万美元/650万美元)
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| 14. | 租契 |
作为出租人的集团
销售型租赁
在截至2023年3月31日的三个月，我们确认了702亿越盾(300万美元)的销售型租赁收入和569亿越盾(240万美元)的销售型租赁收入(截至2022年3月31日的三个月：零)
租赁 与销售型租赁有关的应收账款在综合资产负债表中列示如下：
| 自.起 2022年12月31日 |
自.起2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 应收租赁应收款毛额 |
149,417 | 255,013 | 10,805,636 | |||||||||
| 收到的现金 |
(2,649 | ) | (9,701 | ) | (411,059 | ) | ||||||
| 未赚取利息收入 |
(59,258 | ) | (103,861 | ) | (4,400,890 | ) | ||||||
| 销售型租赁净投资 |
87,510 | 141,451 | 5,993,686 | |||||||||
| 报告为： |
||||||||||||
| 销售型租赁的当期净投资 |
5,448 | 6,537 | 276,992 | |||||||||
| 销售型租赁的非当期净投资 |
82,062 | 134,914 | 5,716,695 | |||||||||
| 销售型租赁净投资 |
87,510 | 141,451 | 5,993,686 | |||||||||
经营租赁中的租赁收入
| 对于三个人来说 截至的月份 2022年3月31日 |
截至以下三个月 2023年3月31日 |
|||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 与租赁付款有关的租赁收入 |
22,611 | 45,167 | 1,913,856 | |||||||||
| 未计入应收租赁计量的与可变租赁付款相关的租赁收入 |
3,270 | 16,068 | 680,847 | |||||||||
F-46
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| 15. | 分类为持有以待出售的资产 |
由于计划处置该等资产，本集团于2023年3月31日将若干长期资产归类于车辆类别，以待出售。
| 自.起 2022年12月31日 |
自.起2023年3月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 持有待售资产的账面价值 |
||||||||||||
| 郎朗试验场的资产 |
360,893 | 354,701 | 15,029,703 | |||||||||
|
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|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
360,893 | 354,701 | 15,029,703 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
根据VinFast Australia Pty Ltd.于二零二一年九月六日通过的董事S决议案，本集团制定了出售澳洲朗朗试验场固定资产的计划。截至2023年3月31日，本集团确定了潜在客户，并于2023年5月签署了有条件销售协议。交易预计将于2023年完成，因此，资产的标准持有待售截至2023年3月31日满足。
| 16. | 承付款和或有事项 |
与项目和产品开发相关的承诺
本集团已签署有关购买及安装机器及设备、资讯科技系统及部署场地清理、取得土地的直接成本、建造工厂、展示厅、充电站及产品开发的合约。截至2023年3月31日，这些合同的估计承诺额为179.765亿越盾(7.617亿美元)(2022年12月31日：184989亿越盾)。
与合同有关的或有负债 终止罚金
本集团已估计因S集团ICE逐步淘汰计划而提早终止与供应商的合约而产生的补偿开支。该集团正在与供应商谈判，以最后确定赔偿费用。这一问题的最终解决可能导致超过应计金额的高达3932亿越盾(1670万美元)的损失。
本集团还估计了因提前终止与美国和欧洲一位房东的土地租赁合同而产生的补偿费用。该集团正在与供应商谈判，以最后确定赔偿费用。
其他承诺
根据VinFast越南公司和世界铁人三项公司签署的协议，VinFast越南公司是铁人世界锦标赛系列赛的赛事冠军合作伙伴。该集团承诺支付年费，剩余总额为2673亿越盾(1130万美元)，直至2025年底。
F-47
VinFast Auto Pte.LTD.
未经审计中期简明综合财务报表附注(续)
| 16. | 承付款和或有事项(续) |
新冠肺炎大流行
新冠肺炎疫情正在导致经济放缓，并对大多数企业和行业造成不利影响。这种情况可能会带来不确定因素，并对本集团的经营环境产生影响。S管理层持续关注持续发展，评估资产估值、拨备及或有负债方面的财务影响，并根据情况的演变，采用截至本未经审核中期简明综合财务报表日期所得的最佳资料，就各项事项作出估计及判断。
| 17. | 后续事件 |
《企业合并协议》
如附注2(B)所披露，本公司于2023年5月12日与Black Spade Acquisition Co及Nuevo Tech Limited订立业务合并协议。
有剩余价值保证的汽车销售(越南市场)
2023年4月，本集团在越南推出了一项剩余价值担保计划，根据该计划的条款和条件，本集团可在使用五年后向客户回购VinFast电动汽车(包括过去销售的电动汽车)。该计划下的采购将以预定价格进行，该价格将是基于车辆型号和使用年限的原价的百分比，直接由本集团或通过与第三方安排进行。或者，根据该计划，如果客户决定以更低的价格将其VinFast车辆 出售给其他第三方，集团还可以补偿亏损。该集团正在确定实施这一新政策对其财务报表的财务影响。
股份合并
2023年8月1日，本公司股东批准将本公司股东持有的2,412,852,458股本公司股本中的现有普通股(现有股份)合并为2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合并股份)，实收股本金额不变。综合财务报表中列报的所有股份及每股金额均已追溯修订，以落实股份合并。
F-48
VinFast汽车有限公司
[原名VinFast Trading&Investment Pte。LTD.]
合并财务报表
截至2022年12月31日、2022年和2021年以及在此结束的年度
F-49
独立注册会计师事务所报告
致VinFast Auto Pte的股东和董事会。LTD.[原名VinFast Trading&Investment Pte。有限责任公司]
对合并财务报表的几点看法
我们已对VinFast Auto Pte的合并资产负债表进行了审计。前身为VinFast Trading&Investment Pte.截至2022年12月31日及2021年12月31日止，截至2022年12月31日及2021年12月31日止两个年度的相关综合经营报表、全面亏损、股东权益及现金流量，以及相关附注(统称为综合财务报表)。我们认为，综合财务报表按照美国公认会计原则，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况、经营成果以及截至2022年12月31日的两个年度的现金流量。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理 保证，无论是由于错误还是欺诈。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。 因此，我们不发表此类意见。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的金额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
安永越南有限公司
自2017年以来，我们一直担任本公司的审计师。
越南胡志明市
2023年3月9日，注25除外，日期为2023年8月18日。
F-50
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并资产负债表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
| 截至12月31日， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||
| 流动资产 |
||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
4 | 3,024,916 | 4,271,442 | 180,901,315 | ||||||||||||
| 应收贸易账款 |
5 | 428,592 | 652,922 | 27,652,122 | ||||||||||||
| 对供应商的预付款 |
6 | 6,871,869 | 8,968,752 | 379,838,724 | ||||||||||||
| 库存，净额 |
7 | 6,683,685 | 21,607,277 | 915,097,291 | ||||||||||||
| 短期预付款和其他应收款 |
8 | 4,826,879 | 6,457,169 | 273,469,784 | ||||||||||||
| 短期衍生资产 |
19 | — | 532,718 | 22,561,337 | ||||||||||||
| 销售型租赁的当期净投资 |
16 | 169 | 5,448 | 230,714 | ||||||||||||
| 短期投资 |
— | 3,902 | 165,242 | |||||||||||||
| 关联方应付的短期款项 |
21 | 1,997,181 | 1,978,097 | 83,775,079 | ||||||||||||
| 分类为持有以待出售的资产 |
22 | 2,859,211 | 360,893 | 15,284,319 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 流动资产总额 |
26,692,502 | 44,838,620 | 1,898,975,927 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动资产 |
||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备、净值 |
9 | 51,788,345 | 57,188,667 | 2,422,017,059 | ||||||||||||
| 无形资产，净额 |
10 | 3,163,588 | 1,461,071 | 61,878,333 | ||||||||||||
| 商誉 |
10 | 272,203 | 272,203 | 11,528,160 | ||||||||||||
| 经营租赁 使用权资产 |
16 | 2,235,169 | 4,558,983 | 193,079,080 | ||||||||||||
| 融资租赁 使用权资产 |
16 | 96,582 | — | — | ||||||||||||
| 长期衍生资产 |
19 | 5,291 | 696,332 | 29,490,588 | ||||||||||||
| 对供应商的长期预付款 |
6 | 656,464 | 29,082 | 1,231,676 | ||||||||||||
| 长期提前还款 |
4,982 | 7,611 | 322,331 | |||||||||||||
| 销售型租赁的非当期净投资 |
16 | 182,304 | 82,062 | 3,475,453 | ||||||||||||
| 关联方长期应付款项 |
21 | 45,950 | 44,533 | 1,886,031 | ||||||||||||
| 递延税项资产 |
17 | 50,219 | — | — | ||||||||||||
| 其他非流动资产 |
127,857 | 4,426,135 | 187,452,781 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动资产总额 |
58,628,954 | 68,766,679 | 2,912,361,492 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 总资产 |
85,321,456 | 113,605,299 | 4,811,337,419 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
F-51
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并资产负债表(续)
截至2022年12月31日及2021年12月31日
| 截至12月31日， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 权益和负债 |
||||||||||||||||
| 流动负债 |
||||||||||||||||
| 长期计息贷款和借款的短期和活期部分 |
11 | 15,826,651 | 14,579,553 | 617,463,691 | ||||||||||||
| 短期衍生负债 |
19 | 1,111,473 | — | — | ||||||||||||
| 贸易应付款 |
3,188,756 | 16,636,820 | 704,591,719 | |||||||||||||
| 客户的定金和首付 |
12 | 1,317,471 | 1,572,537 | 66,599,058 | ||||||||||||
| 短期递延收入 |
13 | 17,338 | 107,448 | 4,550,551 | ||||||||||||
| 短期应计项目 |
14 | 4,119,068 | 11,056,666 | 468,264,705 | ||||||||||||
| 其他流动负债 |
15 | 5,313,963 | 4,177,978 | 176,942,975 | ||||||||||||
| 流动经营租赁负债 |
16 | 375,293 | 768,883 | 32,563,236 | ||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
21 | 56,035,252 | 17,325,317 | 733,750,493 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 流动负债总额 |
87,305,265 | 66,225,202 | 2,804,726,428 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动负债 |
||||||||||||||||
| 长期计息贷款和借款 |
11 | 31,343,149 | 41,624,960 | 1,762,873,105 | ||||||||||||
| 长期衍生负债 |
19 | 891,711 | 15,180,723 | 642,924,079 | ||||||||||||
| 其他非流动负债 |
15 | 171,290 | 606,429 | 25,683,097 | ||||||||||||
| 非流动经营租赁负债 |
16 | 1,298,354 | 3,256,351 | 137,910,847 | ||||||||||||
| 长期递延收入 |
13 | 25,945 | 499,395 | 21,150,055 | ||||||||||||
| 递延税项负债 |
17 | 51,462 | 947,981 | 40,148,273 | ||||||||||||
| 长期应计项目 |
32,714 | 16,007 | 677,907 | |||||||||||||
| 应付关联方的款项 |
21 | 41,142,764 | 21,918,710 | 928,286,892 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 非流动负债总额 |
74,957,389 | 84,050,556 | 3,559,654,255 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 承付款和或有事项 |
24 | |||||||||||||||
| 股权 |
||||||||||||||||
| 普通股(截至2021年12月31日和2022年12月31日，分别发行和发行普通股2,298,963,211股和2,299,999,998股) |
553,892 | 871,021 | 36,888,929 | |||||||||||||
| 累计损失 |
(77,416,918 | ) | (127,188,455 | ) | (5,386,602,368 | ) | ||||||||||
| 额外实收资本 |
— | 12,311,667 | 521,415,683 | |||||||||||||
| 其他综合损失 |
(63,494 | ) | (104,065 | ) | (4,407,303 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||
| 母公司股权持有人应占亏损 |
(76,926,520 | ) | (114,109,832 | ) | (4,832,705,059 | ) | ||||||||||
| 非控股权益(*) |
(14,678 | ) | 77,439,373 | 3,279,661,795 | ||||||||||||
|
|
|
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|
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| 总赤字 |
(76,941,198 | ) | (36,670,459 | ) | (1,553,043,264 | ) | ||||||||||
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| 赤字和负债总额 |
85,321,456 | 113,605,299 | 4,811,337,419 | |||||||||||||
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(*)于2022年12月31日的结余主要包括股息优先股，包括由VinFast越南向Vingroup JSC发行的DPS 1、DPS 3及DPS 4，如附注20(I)及附注20(Iii)所述。
F-52
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并业务报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 收入 |
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| 汽车销售量 |
13,898,621 | 12,391,500 | 524,796,735 | |||||||||||||
| 商品销售 |
1,405,368 | 112,206 | 4,752,059 | |||||||||||||
| 备件和零部件的销售 |
538,216 | 2,072,628 | 87,778,581 | |||||||||||||
| 提供服务 |
96,577 | 222,732 | 9,432,954 | |||||||||||||
| 租金收入 |
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| 租赁活动收入 |
89,400 | 166,525 | 7,052,585 | |||||||||||||
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| 收入(*) |
16,028,182 | 14,965,591 | 633,812,914 | |||||||||||||
| 车辆售出成本 |
(23,326,953 | ) | (24,660,149 | ) | (1,044,390,522 | ) | ||||||||||
| 商品销售成本 |
(1,398,339 | ) | (151,353 | ) | (6,409,994 | ) | ||||||||||
| 售出备件和部件的成本 |
(437,195 | ) | (1,869,084 | ) | (79,158,180 | ) | ||||||||||
| 提供服务的成本 |
(65,376 | ) | (389,635 | ) | (16,501,582 | ) | ||||||||||
| 租赁活动成本 |
(56,095 | ) | (162,275 | ) | (6,872,567 | ) | ||||||||||
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| 销售成本 |
(25,283,958 | ) | (27,232,496 | ) | (1,153,332,845 | ) | ||||||||||
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| 毛损 |
(9,255,776 | ) | (12,266,905 | ) | (519,519,931 | ) | ||||||||||
| 运营费用： |
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| 研发成本 |
(9,255,376 | ) | (19,939,898 | ) | (844,481,524 | ) | ||||||||||
| 销售和分销成本 |
(2,203,839 | ) | (5,213,739 | ) | (220,808,879 | ) | ||||||||||
| 行政费用 |
(2,424,560 | ) | (4,010,012 | ) | (169,829,416 | ) | ||||||||||
| 补偿费用 |
(4,340,322 | ) | (109,431 | ) | (4,634,540 | ) | ||||||||||
| 净其他营业收入/(费用) |
18 | 412,472 | (716,379 | ) | (30,339,670 | ) | ||||||||||
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| 营业亏损 |
(27,067,401 | ) | (42,256,364 | ) | (1,789,613,960 | ) | ||||||||||
| 财政收入 |
18 | 446,139 | 88,060 | 3,729,477 | ||||||||||||
| 融资成本 |
18 | (4,598,235 | ) | (7,959,840 | ) | (337,109,936 | ) | |||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净(亏损)/收益 |
(1,710,029 | ) | 1,226,012 | 51,923,272 | ||||||||||||
| 投资收益 |
18 | 956,588 | — | — | ||||||||||||
| 股权投资人的亏损份额 |
(36,786 | ) | — | — | ||||||||||||
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| 所得税费用前亏损 |
(32,009,724 | ) | (48,902,132 | ) | (2,071,071,147 | ) | ||||||||||
| 税费支出 |
17 | (209,237 | ) | (946,738 | ) | (40,095,603 | ) | |||||||||
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| 本年度净亏损 |
(32,218,961 | ) | (49,848,870 | ) | (2,111,166,750 | ) | ||||||||||
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| 可归因于非控股权益的净亏损 |
(35,234 | ) | (65,075 | ) | (2,756,002 | ) | ||||||||||
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| 可归属于控股权益的净亏损 |
(32,183,727 | ) | (49,783,795 | ) | (2,108,410,748 | ) | ||||||||||
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(*)包括2021年和2022年对关联方的销售额分别为5.165.46亿越盾和23.788.58亿越盾(100,747,835美元)。
F-53
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并其他全面损失表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 本年度净亏损 |
(32,218,961 | ) | (49,848,870 | ) | (2,111,166,750 | ) | ||||||||||
| 其他综合损失 |
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| 将在后续期间重新分类为损益的其他全面亏损(扣税净额 )： |
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| 涉外业务翻译的交流差异 |
(102,084 | ) | (40,571 | ) | (1,718,255 | ) | ||||||||||
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| 将在随后的 期间重新分类为损益的净其他综合亏损 |
(102,084 | ) | (40,571 | ) | (1,718,255 | ) | ||||||||||
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| 本年度扣除税项后的全面亏损总额 |
(32,321,045 | ) | (49,889,441 | ) | (2,112,885,005 | ) | ||||||||||
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| 可归因于非控股权益的净亏损 |
(35,234 | ) | (65,075 | ) | (2,756,002 | ) | ||||||||||
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| 可归属于控股权益的综合亏损 |
(32,285,811 | ) | (49,824,366 | ) | (2,110,129,003 | ) | ||||||||||
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| 越南盾 | 越南盾 | 美元 | ||||||||||||||
| 普通股股东应占每股净亏损 |
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| 基本的和稀释的 |
18 | (20,386 | ) | (21,654 | ) | (0.92 | ) | |||||||||
| 单位：股份 | ||||||||||||||||
| 计算每股亏损时使用的加权平均股数 |
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| 基本的和稀释的 |
1,578,726,324 | 2,299,008,659 | 2,299,008,659 | |||||||||||||
F-54
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
股东权益合并报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
| 股份数目 VinFast汽车 股票 |
普通 股份- VinFast 自动 百万越盾 |
其他内容 已缴费 资本- VinFast 自动 百万越盾 |
投稿 宪章 资本- VinFast 越南 百万越盾 |
累计 损失 百万越盾 |
资本 储备- VinFast 越南 百万越盾 |
其他 全面 收入/(亏损) 百万越盾 |
非控制性 利益 百万越盾 |
总股本/ (赤字) 百万越盾 |
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| 截至2021年1月1日 |
— | — | — | 38,707,336 | (44,356,242 | ) | 11,753,160 | 45,870 | 29,968 | 6,180,092 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度净亏损 |
— | — | — | — | (32,183,727 | ) | — | — | (35,234 | ) | (32,218,961 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | — | — | (102,084 | ) | — | (102,084 | ) | |||||||||||||||||||||||||
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| 综合收益/(亏损)总额 |
— | — | — | 38,707,336 | (76,539,969 | ) | 11,753,160 | (56,214 | ) | (5,266 | ) | (26,140,953 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 向VinFast越南公司增资 |
— | — | — | 4,881,392 | — | — | — | — | 4,881,392 | |||||||||||||||||||||||||||
| VinFast越南分拆 |
— | — | — | (1,091,730 | ) | (871,041 | ) | (7,754,407 | ) | — | — | (9,717,178 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 加入VinFast Auto作为集团的控股公司，并向VinFast越南公司额外出资(注1) |
2,298,963,211 | 553,892 | 39,373 | (42,496,998 | ) | 234 | — | (7,280 | ) | 5,168 | (41,905,611 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 对子公司的额外出资和对共同控制实体的收购 |
— | — | (35,801 | ) | — | — | (4,022,812 | ) | — | 4,432 | (4,054,181 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 将子公司出售给受共同控制的实体 |
— | — | (3,572 | ) | — | — | 17,917 | — | (3,502 | ) | 10,843 | |||||||||||||||||||||||||
| 额外收购 子公司的非控股权益 |
— | — | — | — | — | — | — | (15,510 | ) | (15,510 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 其他 |
— | — | — | — | (6,142 | ) | 6,142 | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
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| 年终结余 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | — | (77,416,918 | ) | — | (63,494 | ) | (14,678 | ) | (76,941,198 | ) | |||||||||||||||||||||||
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F-55
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
股东权益合并报表(续)
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
| 股份数目 VinFast汽车 股票 |
普通 股份- VinFast 自动 百万越盾 |
其他内容 VinFast 自动 |
累计 损失 百万越盾 |
其他 全面 损失 百万越盾 |
非控制性 利益 百万越盾 |
总计 股东认知度 |
||||||||||||||||||||||
| 截至2022年1月1日的余额 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (77,416,918 | ) | (63,494 | ) | (14,678 | ) | (76,941,198 | ) | |||||||||||||||||
| 本年度净亏损 |
— | — | — | (49,783,795 | ) | — | (65,075 | ) | (49,848,870 | ) | ||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | (40,571 | ) | — | (40,571 | ) | |||||||||||||||||||
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| 综合收益/(亏损)总额 |
2,298,963,211 | 553,892 | — | (127,200,713 | ) | (104,065 | ) | (79,753 | ) | (126,830,639 | ) | |||||||||||||||||
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| 对VinFast Auto的额外出资 |
1,036,787 | 317,129 | — | — | — | — | 317,129 | |||||||||||||||||||||
| 对VinFast越南公司的额外出资(附注20(I)和(Iii)) |
— | — | — | — | — | 77,515,874 | 77,515,874 | |||||||||||||||||||||
| 部分出售一家子公司 |
— | — | — | 12,258 | — | 3,252 | 15,510 | |||||||||||||||||||||
| 当作来自业主的分担(*) |
— | — | 12,311,667 | — | — | — | 12,311,667 | |||||||||||||||||||||
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| 截至2022年12月31日的余额 |
2,299,999,998 | 871,021 | 12,311,667 | (127,188,455 | ) | (104,065 | ) | 77,439,373 | (36,670,459 | ) | ||||||||||||||||||
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| 美元 |
36,888,929 | 521,415,683 | (5,386,602,368 | ) | (4,407,303 | ) | 3,279,661,795 | (1,553,043,264 | ) | |||||||||||||||||||
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| (*) | 包括： |
| • | 2022年1月，越南VinFast决定对2019年以来销售的所有内燃机(ICE)汽车及其以后销售的所有内燃机(ICE)汽车延长保修政策至10年前或前200,000公里。预计的保修成本得到了公司董事长的大力支持，预付款为3500亿越盾(1480万美元)，VinFast越南公司于2022年6月收到了现金。这一金额在合并股东权益表中确认为额外实收资本。 |
| • | 关于逐步淘汰洲际交易所(注1)，洲际交易所资产于2022年完全转让给越南投资集团股份有限公司(VIG)，收益119.617亿越盾(5.066亿美元)在综合股东权益表中确认。请参阅注21， 第3节与VIG JSC进行的有关洲际交易所资产处置的交易有关详细信息，请参见？ |
F-56
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并现金流量表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 经营活动 |
||||||||||||||||
| 本年度净亏损 |
(32,218,961 | ) | (49,848,870 | ) | (2,111,166,750 | ) | ||||||||||
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| 调整以调节净亏损与净现金流量： |
||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备折旧 |
9 | 3,981,389 | 3,924,658 | 166,214,553 | ||||||||||||
| 无形资产摊销 |
10 | 897,562 | 2,341,850 | 99,180,510 | ||||||||||||
| 资产减值和持有待售资产公允价值变动 |
164,978 | 1,133,743 | 48,015,543 | |||||||||||||
| 融资租赁摊销 使用权资产 |
16 | 12,421 | — | — | ||||||||||||
| 经营租赁变更 使用权资产 |
273,270 | 448,651 | 19,000,974 | |||||||||||||
| 与采购承诺、补偿费用、担保类保修和库存减记有关的拨备 |
6,513,514 | 5,988,521 | 253,621,930 | |||||||||||||
| 应收账款备抵 |
206,325 | 172,571 | 7,308,604 | |||||||||||||
| 递延所得税费用 |
17 | 150,536 | 946,738 | 40,095,603 | ||||||||||||
| 未实现外汇(收益)/损失 |
(448,262 | ) | 744,989 | 31,551,287 | ||||||||||||
| 投资(收益)/亏损 |
(956,588 | ) | 18,962 | 803,066 | ||||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融工具净亏损/(收益) |
1,710,029 | (1,226,012 | ) | (51,923,272 | ) | |||||||||||
| 按摊余成本计量的金融工具摊销成本变动 |
18 | 1,156,118 | 1,999,914 | 84,699,051 | ||||||||||||
| 固定资产处置损失 |
113,395 | — | — | |||||||||||||
| 股权投资人的亏损份额 |
36,786 | — | — | |||||||||||||
| 营运资金调整： |
||||||||||||||||
| (增加)/减少贸易和其他应收款 |
(7,406,143 | ) | 622,707 | 26,372,480 | ||||||||||||
| 库存增加 |
(3,857,721 | ) | (20,241,698 | ) | (857,263,171 | ) | ||||||||||
| 贸易和其他应付款项的增加 |
760,098 | 17,792,820 | 753,549,890 | |||||||||||||
| 经营租赁负债变动 |
(224,085 | ) | (420,877 | ) | (17,824,708 | ) | ||||||||||
| 提前还款减少/(增加) |
166,251 | (27,080 | ) | (1,146,874 | ) | |||||||||||
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| 用于经营活动的现金流量净额 |
(28,969,088 | ) | (35,628,413 | ) | (1,508,911,284 | ) | ||||||||||
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F-57
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并现金流量表(续)
截至2022年和2021年12月31日的年度
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 备注 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 投资活动 |
||||||||||||||||
| 购置不动产、厂房和设备以及无形资产 |
(6,007,925 | ) | (17,681,672 | ) | (748,842,622 | ) | ||||||||||
| 企业投资合作合同项下的还款 |
— | (968,773 | ) | (41,028,841 | ) | |||||||||||
| 根据商业投资与合作合同收到的定金 |
— | 170,017 | 7,200,449 | |||||||||||||
| 处置财产、厂房和设备所得收益 |
48,798 | 1,412,976 | 59,841,437 | |||||||||||||
| 贷款的支付 |
(3,219,449 | ) | (3,902 | ) | (165,255 | ) | ||||||||||
| 催收贷款 |
11,054,900 | 1,034,648 | 43,818,736 | |||||||||||||
| 企业收购付款 |
(77,099 | ) | — | — | ||||||||||||
| 出售股权投资所得收益 |
196,407 | (2,240 | ) | (94,867 | ) | |||||||||||
| 从处置共同控制下的净资产开始 |
424,418 | — | — | |||||||||||||
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| 来自/(用于)投资活动的净现金流量 |
2,420,050 | (16,038,946 | ) | (679,270,963 | ) | |||||||||||
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| 融资活动 |
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| 业主出资 |
9,988,508 | 6,317,129 | 267,538,921 | |||||||||||||
| 业主的当作分担费用 |
— | 646,655 | 27,386,710 | |||||||||||||
| 为共同控制下的交易而被视为分发给业主 |
(498,959 | ) | — | — | ||||||||||||
| 支付首次公开募股成本 |
— | (41,649 | ) | (1,763,891 | ) | |||||||||||
| 借款收益 |
38,042,837 | 87,660,103 | 3,712,523,420 | |||||||||||||
| 偿还借款 |
(18,677,191 | ) | (41,637,135 | ) | (1,763,388,743 | ) | ||||||||||
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| 融资活动的现金流量净额 |
28,855,195 | 52,945,103 | 2,242,296,417 | |||||||||||||
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| 现金及现金等价物净增加情况 |
2,306,157 | 1,277,744 | 54,114,170 | |||||||||||||
| 1月1日的现金和现金等价物 |
827,742 | 3,024,916 | 128,109,266 | |||||||||||||
| 净汇差 |
(108,983 | ) | (31,218 | ) | (1,322,121 | ) | ||||||||||
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| 12月31日的现金和现金等价物 |
4 | 3,024,916 | 4,271,442 | 180,901,315 | ||||||||||||
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| 补充披露非现金活动 |
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| 债转股 |
4,121,775 | 71,515,874 | 3,028,793,580 | |||||||||||||
| 非现金财产和设备增加 |
2,274,048 | 13,349,412 | 565,365,577 | |||||||||||||
| 集团转换借款S收购Vingroup投资越南JSC应付对价 |
4,693,380 | — | — | |||||||||||||
| 成立 使用权生效日期的资产和租赁负债和租约修改 |
1,318,222 | 2,772,465 | 117,417,642 | |||||||||||||
| 购买中包含的非现金对价 企业合并对价 |
280,912 | — | — | |||||||||||||
| 应付利息转换为债务 |
— | 2,625,845 | 111,208,072 | |||||||||||||
| 补充披露 |
||||||||||||||||
| 支付利息，扣除资本化利息后的净额 |
2,873,846 | 4,378,839 | 185,449,729 | |||||||||||||
| 已缴纳所得税 |
51,409 | 22,618 | 957,903 | |||||||||||||
F-58
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注
截至2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日和2021年12月31日
| 1. | 业务的组织和性质 |
| (a) | 重组 |
2021年初，由VinFast Auto Pte的母公司Pham Nhat Vuong先生(创始人)创立的Vingroup联合股份公司(Vingroup JSC？或终极母公司？)。前身为VinFast Trading&Investment Pte.在新加坡注册成立的公司(VinFast汽车或公司)和VinFast贸易和生产股份公司(前身为VinFast贸易和生产有限责任公司)(VinFast越南)执行重组交易(重组)，将经营汽车制造和相关业务的子公司合并为一个集团。重组后，VinFast汽车公司成为VinFast越南公司的直接控股公司。
为准备其计划中的首次公开募股(IPO)，根据2021年签署的一系列重组协议，公司从Vingroup JSC和VIG(创始人共同控制的实体)手中收购了VinFast越南公司99.9%的出资，总对价为504465亿越盾。截至2021年12月31日，大部分对价尚未支付，并确认为应付给关联方，即Vingroup JSC和VIG的金额。于2022年1月，本公司向Vingroup JSC及 VIG发行本票(P-票据)，以取代上述应付予关联方的款项，其后分别用于增加VinFast越南的资本金(附注20(Iii))及抵销转让洲际交易所资产的应收账款(附注(1c))。由于VinFast汽车和VinFast越南在重组前后均由Vingroup JSC共同控制，该交易被视为对共同控制下的实体进行的合法重组，因此本公司按历史成本成为VinFast越南及其子公司的控股公司。因此，所附合并财务报表的列报方式如同目前的公司结构自Vingroup JSC首次由Vingroup JSC共同控制之日起存在。本次交易完成后，截至2021年12月31日止年度的综合股东权益报表代表越南VinFast 对本公司权益成分的变动。
| (b) | 主要活动 |
本公司及其附属公司(以下统称集团)的主要业务为制造汽车、机动车辆、提供租赁活动、交易智能手机及相关业务。
S公司总部位于新加坡Cendex Center，02-05，Low Delta Road#02-05。本公司的子公司VinFast越南公司总部位于越南海防市Cat Hai区Cat Hai区Cat Hai镇Cat Hai岛Dinh Vu-Cat Hai经济区。
| (c) | 宣布逐步淘汰内燃机 |
2021年12月，越南VinFast的成员S理事会批准了关于在2022年停止内燃机汽车的所有生产和贸易活动的第18/2021/NQ-HDTV-VINFAST决议，并承诺成为唯一的电动汽车制造商。
2022年2月，越南VinFast的股东大会批准第02/2022/NQ-DHDCD-VINFAST号决议，将专门用于ICE车辆生产的资产转让给VIG，其中包括发动机制造设施、工装、子架和其他相关资产(称为ICE 资产)。因此，VinFast越南与VIG就ICE资产的转让签订了转让协议和担保协议。随后，在期内，VinFast越南公司与VIG签署附录，对转让资产清单进行了调整，完成了转让资产价格的确定。VinFast越南于2022年11月初完成了ICE资产的处置。
F-59
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 1. | 业务的组织和性质(续) |
| (d) | 合并财务报表 |
截至报告日期，该小组由下列实体组成：
| 不是的。 |
名字 |
简称 |
截止日期的结构十二月 31, 2021 | 截止日期的结构十二月 31, 2022 |
注册办事处地址：S |
注意事项 | ||||||||||||||||||
| Votingright(%)(1) | 权益 利息(%)(1) |
投票 右侧(%)(1) |
权益 利息(%)(1) |
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| 1 | VinFast Auto Pte.LTD. | VinFast汽车 | — | — | — | — | 下三角洲路#02-05，Cendex中心，新加坡169208 | (i) | ||||||||||||||||
| 2 | VinFast贸易和生产JSC | 越南VinFast | 99.9 | 99.9 | 99.9 | 99.9 | 越南海防市Cat Hai区Cat Hai镇Cat Hai经济区Cat Hai经济区 | (Ii) | ||||||||||||||||
| 3 | VinFast商业和服务贸易有限责任公司 | VinFast Trading | 99.5 | 99.4 | 99.5 | 99.4 | 越南河内市龙边区越南洪区文豪斯河滨生态城区邦朗1街7号 | (Iii) | ||||||||||||||||
| 4 | VinFast德国有限公司 | VinFast德国 | 100.0 | 99.9 | 100.0 | 99.9 | 德国美因河畔法兰克福60311号，贝斯曼大街8号/柏林大街51号 | (Iv) | ||||||||||||||||
| 5 | VinFast Engineering Australia Pty Ltd | VinFast澳大利亚 | 100.0 | 99.9 | 100.0 | 99.9 | 澳大利亚VIC 3161考尔菲尔德北区Balaclava路234号 | (Iv) | ||||||||||||||||
| 6 | Vingroup投资越南JSC | Vingroup投资 | 99.7 | 99.6 | 99.3 | 99.2 | 越南河内市龙边区越南洪区文豪斯河滨生态城区邦朗1街7号 | (v) | ||||||||||||||||
| 7 | Vingroup USA，LLC | Vingroup美国 | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州圣何塞，圣卡洛斯大街，600室，邮编：95110 | (v) | ||||||||||||||||
| 8 | VinFast美国分销有限责任公司 | VinFast美国分销中心 | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州洛杉矶市西杰斐逊大道12777号A-101套房，邮编：90066 | (Vi) | ||||||||||||||||
| 9 | VinFast Auto，LLC | VinFast Auto，LLC | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 美国加利福尼亚州圣马特奥市圣马特奥大道790号，邮编：94401 | (Vi) | ||||||||||||||||
| 10 | VinFast汽车加拿大公司 | VinFast汽车加拿大公司 | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 加拿大温哥华BC V7X 1L3，邮政信箱49314号，伯拉德大街595号，三本托尔中心2600号套房，加拿大 | (Vii) | ||||||||||||||||
| 11 | VinFast法国 | VinFast法国 | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 巴黎圣奥诺雷大街72号，75008法国 | (Vii) | ||||||||||||||||
| 12 | VinFast荷兰公司 | VinFast荷兰 | 100.0 | 99.6 | 100.0 | 99.2 | 荷兰阿姆斯特丹，Vijzelstraat 68,1017HL | (Vii) | ||||||||||||||||
| 13 | Vingroup Ru，LLC | Vingroup Ru | 100.0 | 99.6 | — | — | 俄罗斯莫斯科卡萨奇街1号7号楼 | (Viii) | ||||||||||||||||
| 14 | VinFast OEM美国控股公司 | VinFast OEM | — | — | 100.0 | 100.0 | 美国肯特县多佛市新伯顿路850号，201室，邮编：19904 | (Ix) | ||||||||||||||||
| 15 | VinFast制造美国有限责任公司 | VinFast制造 | — | — | 100.0 | 100.0 | 美国北卡罗来纳州罗利市Ste200矿湖法院，邮编27615 | (Ix) | ||||||||||||||||
F-60
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 1. | 业务的组织和性质(续) |
| (d) | 合并财务报表(续) |
| (1) | 这些分别代表本公司于2022年12月31日及2021年12月31日于各实体的投票权及股权。 |
| (i) | 2021年3月，Vingroup JSC和越南投资集团JSC从第三方手中收购了VinFast Auto。 公司处于休眠状态，没有自行开展任何实质性业务。 |
2021年12月，根据重组中所述的一系列重组协议，本公司完成了对越南VinFast的收购。
| (Ii) | 根据2020年12月28日第21/2020/NQ-HDTV-VINFAST号决议以及VinFast越南公司与P&S有限责任公司于2020年12月28日签订的合并合同，VinFast越南公司将其特许资本增加10,920亿越盾，以换取P&S有限责任公司的特许资本，换股比率为1：1。P&S有限责任公司与P&S有限责任公司的合并被评估为收购共同控制下的资产。支付的对价是越南VinFast发行的股权工具的账面价值。因此，P&S有限责任公司净资产的账面价值与VinFast越南公司发行的股权工具面值之间的差额7,7540亿越盾已在综合股东权益表的资本公积中确认。 |
2021年3月，VinFast越南完成了分拆交易，将VinFast越南分拆为三个实体，即VinFast越南、NGOC越南业务发展投资JSC和P&S投资JSC。NGOC越南商业发展投资JSC和P&S投资JSC的股本分别为8119.4亿越盾和2797.9亿越盾。作为分拆的一部分，另外两家实体分别继承了Vinhome JSC(Vingroup JSC的子公司)和Vingroup JSC的股份。作为分拆的结果，VinFast越南公司的股本减少了10.92亿越盾。
2021年3月和11月，VinFast越南公司将其贡献的特许资本分别增加到424970亿越盾和504970亿越盾。
2021年6月，VinFast越南公司完成了以880亿越盾的总代价从一家公司交易对手手中收购VinFast Passan Phat塑料汽车零部件有限公司(VinFast Passan Phat Yo)50%的出资额。在收购日期之前，VinFast Pharan Phat以前是作为合资企业的投资入账的。本次增持收购后，VinFast越南公司拥有S在VinFast An Phat的100%股权，VinFast Pat成为本集团的子公司。这笔交易产生的收益和商誉分别为296亿越盾和423亿越盾。该公司的主要业务是生产汽车和电动滑板车的塑料部件。2021年7月，VinFast Asan Phat并入VinFast越南。
在截至2022年12月31日的年度内，VinFast越南公司在一定时间内增加了其缴纳的特许资本，具体情况如下：
| 日期 | 已缴特许权资本 (10亿越盾) |
已缴特许权资本 (百万美元) |
||||||
| 2022年3月15日 |
56,497 | 2,393 | ||||||
| 2022年5月12日 |
57,380 | 2,430 | ||||||
| 2022年6月13日 |
57,548 | 2,437 | ||||||
| 2022年12月29日 |
129,064 | 5,466 | ||||||
| (Iii) | 2020年3月，VinFast租赁JSC被并入VinFast Trading，VinFast Trading是尚存的实体。 因此，VinFast Trading从成立之日起就被纳入合并财务报表。VinFast Trading的主要业务是机动车零售和分销。 |
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VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 1. | 业务的组织和性质(续) |
| (d) | 合并财务报表(续) |
| (Iv) | 2018年7月和2019年11月，VinFast越南分别成立了VinFast德国和VinFast澳大利亚，拥有100%的直接投票权 。因此，VinFast德国公司和VinFast澳大利亚公司从成立之日起就被包括在合并财务报表中。 |
VinFast德国公司的主要活动是汽车、电动滑板车和相关商品的贸易、进出口设备、零部件和零部件。VinFast Australia目前处于休眠状态，但其主要活动是汽车设计、技术研究合作、进口和分销商品。
| (v) | 2019年1月和2019年3月，Vingroup JSC的另一家子公司VinTech Technology Development JSC 成立了Vingroup USA(前身为VinTech USA，LLC)和Vingroup Investment(前身为VinTech Ventures Development LLC)，拥有100%的股权。 |
2020年7月，Vingroup JSC完全从VinTech Technology Development JSC手中收购了Vingroup Investment，总对价为5000亿越盾。2020年9月，Vingroup Investment从VinTech Technology Development JSC手中完全收购了Vingroup USA，总对价为970亿越盾。在这些实体一直处于共同控制之下的基础上，Vingroup Investment和Vingroup USA自Vingroup JSC获得对这些实体的控制权之日起合并为本集团的子公司。
2021年1月，Vingroup JSC向Vingroup Investment出资6750亿越盾。
2021年3月，VinFast Trading从Vingroup JSC的一家子公司收购了Vingroup Investment 0.33%的股份，因此，本集团拥有Vingroup Investment及其子公司99.57%的股权。
2022年12月，VinFast Trading将Vingroup Investment的所有股份出售给Vingroup JSC的一家子公司，导致本公司在Vingroup Investment的投票权减少了0.33%。
Vingroup Investment目前的主要业务是咨询和投资活动。Vinggroup USA目前的主要活动是进口和分销电子和电信设备。
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 1. | 业务的组织和性质(续) |
| (d) | 合并财务报表(续) |
| (Vi) | 2020年3月，Vingroup USA成立了VinFast USA分销和VinFast Auto，LLC(前身为VinFast Dealer San Francisco#1)，拥有100%的股权。因此，自Vingroup USA获得对这些实体的控制权之日起，VinFast USA分销公司和VinFast Auto，LLC都被包括在合并财务报表中。 |
2021年3月，VinFast越南从Vingroup JSC收购了Vingroup Investment 99.34%的股份，Vingroup Investment、Vingroup USA(Vingroup Investment的子公司)、VinFast USA分销和VinFast Auto，LLC(Vingroup USA的子公司)成为VinFast越南的子公司。
这些公司的主要活动是经销汽车。
| (Vii) | 2021年3月，Vingroup Investment获得了投资登记证，证明Vingroup投资是VinFast汽车加拿大公司、VinFast法国公司和VinFast荷兰公司的投资者。 |
| (Viii) | 2021年4月，Vingroup Investment完成从 Vintech Technology Development JSC(Vingroup JSC的子公司)手中收购Vingroup Ru 100%的出资额，总对价为476亿越盾。于收购日期，Vingroup Ru拥有Vinpel Travel Ru 99.9%的出资额，因此，VinFast越南间接获得了Vinpe Travel Ru的控制权。2021年11月，Vingroup Ru完成了将Vinpe旅游Ru 99.9%的出资额出售给外部方。2022年3月，Vingroup Investment董事会批准了处置或解散Vingroup Ru的计划 。2022年6月，在RUB1的全面考虑下，集团完成了将Vingroup Ru出售给第三方的交易。因此，Vingroup Ru不再是本公司的子公司。 |
| (Ix) | 2022年5月，公司成立了VinFast OEM，拥有100%的直接投票权。 |
2022年3月，Vingroup USA成立了Project Blue NC，LLC，拥有100%的直接投票权。随后，2022年5月，Project Blue NC，LLC 更名为VinFast Manufacturing US，LLC和Vingroup USA完成了将VinFast制造的所有股权转让给VinFast OEM。
VinFast OEM和VinFast制造从它们成立之日起就被包括在合并财务报表中。
VinFast OEM的主要活动是研究和开发市场。VinFast制造的主要活动是制造汽车。
| (e) | 电动汽车的销售 |
自2021年12月起，本集团仅在与Vines 能源解决方案联合股份公司(Vines)合作提供创新电池租赁模式的同时才开始销售电动汽车，Vines是由同一终极母公司控制的关联公司(附注1(F))。
自2022年11月起，集团改变了其推向市场 战略，并向客户提供购买电动汽车和电池认购计划下的租赁电池的选择，在该计划中，本集团将担任电池销售和认购计划的委托人。
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 1. | 业务的组织和性质(续) |
| (f) | VIE结构 |
Vines是一家经营电池业务的公司，包括将其电池租赁给VinFast S电动汽车客户(注1(E))。从2022年1月至2022年10月，根据VinFast越南与Vines签署的总销售推广协议，VinFast越南在整个电池租赁期内向其电动汽车客户提供电池租赁补贴，方法是直接向Vines支付部分电池租赁费用。总促销协议的初始期限为五年，至2027年。使VinFast越南面临葡萄藤损失风险的电池租赁补贴由 集团持有可变权益。S集团因销售促进总协议而承受的最大亏损风险，取决于将从Vine租赁电池并有权获得越南VinFast补贴的电动汽车客户数量、根据总销售促进协议与VINES未来就补贴条款及条件进行的未来谈判以及未来的其他因素而变动。本集团缺乏透过投票权或类似权利来指挥该实体的活动，而该等活动对本集团的经济表现有重大影响，因此本集团并非葡萄藤的主要受益人，亦不会合并葡萄藤。
截至2022年10月底，因集团变更S 推向市场根据战略，本集团与VINES签署了以下协议：
| (i) | 一份主销售推广协议的终止协议。自2022年11月起，本集团的电池租赁补贴不再 支付给葡萄藤。因此，本集团不再拥有葡萄藤的可变权益。 |
| (Ii) | 收购Vines拥有的、目前租赁给电动汽车客户的所有电池的协议。因此，本集团将继承VINES与电动汽车客户先前签署的电池租赁协议的所有权利和义务。葡萄藤将不再是电池租赁协议中的主体。 |
| (g) | 持续经营会计基础 |
本集团已按持续经营原则编制综合财务报表，假设本集团将于可预见的未来继续经营，并因此能够在正常经营过程中变现资产及清偿到期负债。
本集团自成立以来一直在经营上出现亏损。截至2022年12月31日的年度，集团净亏损498.49亿越盾(21.112亿美元)。截至2022年12月31日，累计损失达127.188亿越盾(53.866亿美元)。截至2022年12月31日，该集团的净流动负债头寸为21.387万亿越盾(9.058亿美元)。
截至2022年12月31日，S集团现金及现金等价物综合余额为42.71亿越盾(1.809亿美元)(截至2021年12月31日：30.25亿越盾)。本集团已编制涵盖自综合财务报表刊发之日起计未来十二个月的业务计划，该计划考虑收入增加及营运效率优化，以改善营运现金流、外部融资项目的使用及完成。本集团亦得到Vingroup JSC的财务支持，但须遵守促进该等支持的必要程序，而该等支持将一直有效，直至本集团获得足够的第三方资金以满足本集团的S资本要求之日起，或直至Vingroup JSC停止控制本集团为止 ，但在任何情况下，不得早于有关综合财务报表的审计报告发布日期后12个月。
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要 |
| a) | 准备和陈述的依据和巩固的原则 |
准备和陈述的基础
综合财务报表是按照美国公认会计原则(美国公认会计原则)编制的。
在重组之前，集团的几乎所有业务都是通过越南VinFast进行的。VinFast越南被指定为前身，原因是本公司因重组而继承VinFast越南的业务，而本公司在继承前的业务与承担的业务相比并不重要。
2021年，在共同控制下的实体之间也进行了某些重组交易，因此，收购的资产和负债按其历史金额确认，并对合并财务报表进行了追溯调整。代价与收购净资产账面净值之间的差额已在综合股东权益表中作为对所有者的视为贡献或视为分配入账 。
合并原则
本集团内所有重大公司间交易及结余及公司间交易的未变现损益于合并时予以撇除。
运营细分市场
ASC 280，细分报告，建立了在合并财务报表中报告有关运营细分、产品、服务、地理区域和主要客户信息的标准。
首席运营决策者监督每个部门的业绩，以便做出资源分配和绩效评估决策。根据ASC 280制定的标准，集团有三个经营部门，即汽车、电动滑板车和零部件及售后服务，这三个部门也是须报告的部门。
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| b) | 预算的使用 |
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设，以影响合并财务报表和附注中报告的资产和负债额、资产负债表日的或有资产和负债的相关披露以及报告期内报告的收入和费用。本集团S合并财务报表所反映的重大会计估计主要包括但不限于衍生工具的估值；物业、厂房及 设备及无形资产的折旧年限；长期资产减值评估及在收入确认中各项不同履约责任的商誉、产品保修、租赁条款及独立销售价格。实际结果可能与这些估计值不同。
| c) | 资产收购 |
如果资产是通过公司收购或其他方式收购的，管理层在确定收购是否代表收购业务时，会考虑被收购实体的资产和活动的实质。
如果此类收购不被判定为对企业的收购，则不会被视为业务合并。相反，收购公司实体的成本根据实体在收购日期的相对公允价值在实体的可识别资产和负债之间分配。因此，不承认任何善意。否则，这些收购将被计入业务合并。
| d) | 企业合并 |
本集团根据ASC主题805，业务 组合，采用购买法核算其业务组合。购买法会计规定，转移的对价应按资产的估计公允价值分配给资产，包括本集团收购的可单独确认的资产和负债。收购中转移的对价按交换日期的公允价值、产生的负债、已发行的股权工具以及截至 收购日期的或有对价的总和计量。与收购有关的直接应占成本在发生时计入费用。已收购或承担的可识别资产、负债及或有负债按其于收购日期的公允价值分别计量，而不论任何非控股权益的程度如何。(I)转让代价的公允价值、 非控制权益(如有)及以前持有的股权(如有)的公允价值超过(Ii)被收购方可确认净资产的公允价值的差额计入商誉。
对收购的可识别资产、承担的负债和非控股权益的公允价值的确定和分配基于各种假设和估值方法，需要管理层做出相当大的判断。这些估值中最重要的变量是贴现率、现金流预测所依据的年数，以及用于确定现金流入和流出的假设和估计。本集团根据S目前的业务模式和行业比较，根据相关活动的固有风险确定所使用的贴现率。
| e) | 将子公司出售给受共同控制的实体 |
本集团不再确认按账面值转让的净资产，一般不确认任何损益。收到的任何收益与转移净资产的账面金额之间的差额在合并财务报表中在权益中确认。
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| f) | 投资 |
对股权被投资人的投资
对股权被投资人的投资是指对本集团可施加重大影响但不拥有多数股权或控制权的实体的投资 按照美国会计准则323-10、投资和权益法及合资企业：整体采用权益会计方法入账。根据权益法，本集团初步按成本计入其投资，并预期于其综合经营报表中确认其应占各股权被投资人S净利或亏损的比例。权益被投资人的成本与权益被投资人净资产中的相关权益金额之间的差额确认为权益法商誉，计入综合资产负债表上的权益法投资。本集团根据ASC 323-10对其权益法投资进行减值评估。当价值下降被确定为非暂时性时，权益法投资的减值损失将在综合经营报表中确认。
其他投资
其他投资包括对其他实体的投资。根据美国会计准则第321条投资权益证券，对于本集团并无重大影响力的被投资人的投资，本集团按公允价值计入投资，未实现收益及亏损计入收益。本集团已选择在计量其股权证券投资时，不按成本减去减值(如有)的可随时厘定的公允价值，加上或减去因同一投资对象的相同或类似投资的有序交易中可见的价格变动而导致的变动。本公司管理层根据被投资方的业绩和财务状况以及其他估计市值的证据，定期评估其股权证券投资的减值。此类评估包括但不限于审查被投资方S的现金状况、近期融资情况、预计和历史财务表现、现金流预测以及当前和未来的融资需求。减值亏损在综合经营报表中确认，相当于S投资成本在报告期资产负债表日超出其公允价值的部分。然后，公允价值将成为新的投资成本基础。
短期投资包括短期存款，即存放在银行的定期存款，原始到期日在三个月至一年之间。所赚取的利息在所列年度的综合全面损失表中记为利息收入。
| g) | 现金和现金等价物 |
现金及现金等价物包括手头现金、银行现金、运输中现金及短期高流动性投资，该等投资于提款及使用方面不受限制，最初到期日不超过三个月，可随时转换为已知金额的现金，且价值变动风险微乎其微。
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| h) | 盘存 |
库存按将每种产品运至其当前位置和条件所产生的成本和可变现净值中的较低者列报。
可变现净值(NRV)是在正常业务过程中的估计销售价格，以及较难合理预测的完工、处置和运输成本。一旦存货减记，将为该存货建立一个新的、较低的成本基础，随后事实和情况的变化不会导致恢复或增加新建立的成本基础。
永续法用于记录存货，其价值如下：
| 原材料、运输货物、工具和商品 | -加权平均基础上的 采购成本。 | |
| 产成品和在制品 | -直接材料和劳动力的 成本加上基于加权平均正常运营能力的可归属制造间接费用 。 | |
陈旧库存储备
本集团拥有的原材料、在制品、制成品及其他库存均经审核，以确定库存数量是否超过预测使用量，或根据综合资产负债表日期可获得的适当证据确定库存数量是否已过时。
| i) | 财产、厂房和设备 |
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧列报。
物业、厂房和设备的成本包括其购买价格和使物业、厂房和设备达到预期用途的工作状态的任何直接应占成本。
财产、厂房和设备的折旧是按资产的估计使用年限按直线计算的，具体如下：
| 建筑物及构筑物(*) | 3-49岁 | |||
| 机器和设备 | 3年--25年 | |||
| 租出的电动汽车电池 | 10年 | |||
| 租出的电动车电池 | 3-8岁 | |||
| 车辆 | 5年至12年 | |||
| 办公设备 | 3-10岁 |
(*)包括租赁改善，按直线折旧，以较短的时间计提其估计使用年限及相关租赁条款。
永久保有的土地不会贬值。
财产、厂房和设备在出售时(即在接受者获得控制权之日)或在其使用或处置不会带来未来经济利益的情况下被取消确认。出售的任何收益或损失(按出售所得净额与资产的账面金额之间的差额计算)在资产取消确认时计入综合经营报表。维护和维修成本在发生时计入费用，而延长物业、厂房和设备使用寿命的更新和改进成本则计入相关资产的附加费用。 在建工程包括在物业、厂房和设备内，在相关资产准备就绪可供预期使用之前不摊销。
F-68
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| i) | 财产、厂房和设备(续) |
物业、厂房和设备的使用年限和折旧方法在每个财政年度结束时进行审查。
如附注1所述，VinFast越南订立转让协议，将洲际交易所资产转让予VIG JSC。 因此，洲际交易所资产的使用年限已缩短至2022年11月初，残值为转让协议及后续修订所指明的转让价格。
| j) | 分类为持有以待出售的资产 |
本集团将长期资产及出售集团归类为持有以待出售，倘其账面值将主要透过出售而非继续使用而收回。此类长期资产和处置组按账面价值和公允价值减去出售成本中的较低者计量。销售成本是指直接归因于销售的增量成本，不包括财务成本和所得税支出。
持有待售分类的标准仅在以下情况下才被视为符合： 出售的可能性很高，且资产或处置集团在其当前状况下可立即出售。完成销售所需的操作应表明不太可能对销售进行重大更改，或者 销售决定将被撤回。
不动产、厂房和设备以及无形资产一旦被归类为持有待售，就不会折旧或摊销。
归类为持有待售的资产和负债在综合资产负债表中作为流动项目单独列示。
本集团将截至2022年12月31日及2021年12月31日的若干长期资产归类为待售资产(注： 22)。
| k) | 无形资产 |
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本为其在收购之日的公允价值。在初始确认后，无形资产按成本减去任何累计摊销和累计减值损失列账。
许可证
集团支付了预付款以获得：
| • | 获得许可证，用于进口完全拆卸(CKD)成套工具，并在本集团的组装厂和营销部门将法迪尔汽车 模型与CKD零部件一起组装，通过S集团经销销售汽车和服务零部件。由于ICE逐步淘汰事件，本许可证的有效寿命缩短至ICE逐步淘汰完成之日。 |
| • | 许可将知识产权用于制造Lux车型、从第三方采购零部件以生产这些汽车、在许可区域内销售汽车以及其他权利。由于ICE逐步淘汰事件，本许可证的使用寿命缩短至ICE逐步淘汰之日。 |
| • | 发布嵌入本集团生产的电动汽车中的某些许可软件的许可证。 |
F-69
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| k) | 无形资产(续) |
无形资产摊销按直线计算，每项资产的估计使用年限如下：
| 许可证 | 3年2个月至7年 | |||
| 软件 | 3-8岁 | |||
| 其他 | 3年--15年 |
具有有限寿命的无形资产将在可用经济年限内摊销，并在有迹象表明无形资产可能减值时进行减值评估。使用年限有限的无形资产的摊销期间和摊销方法至少在每个报告期结束时进行审查。 资产中体现的预期使用年限或未来经济利益的预期消费模式的变化被视为适当地修改摊销期间或方法，并被视为会计估计的变化。使用年限有限的无形资产的摊销费用在合并经营表中确认为与无形资产的功能一致的费用类别。
从外部供应商购买的用于内部使用的、截至资产负债表日期仍在开发中的软件计入无形资产，并在准备好投入预期使用之前不摊销。
无形资产在出售时(即在接受者获得控制权之日)或在其使用或处置不会带来未来经济利益时被取消确认。因终止确认该资产而产生的任何损益(按出售净收益与该资产的账面金额之间的差额计算)计入综合经营报表。
| l) | 商誉 |
本集团根据ASC 350-20、无形资产-商誉及其他：商誉(ASC 350-20)评估商誉减值，该等准则要求商誉至少每年在报告单位层面接受减值测试，并在某些事件发生时更频密地进行测试。集团很早就采用了ASU 2017-04，从2019年1月1日起简化了商誉减值测试(ASU 2017-04)，从2020年1月1日起取消了商誉减值测试中的第二步，从而简化了商誉减值的会计处理。
如附注10所披露，本集团已确定两个报告单位，本集团可选择先评估定性因素，以决定是否有需要根据ASC 350-20进行量化测试。
对于截至2022年和2021年12月31日的年度，专家组选择进行量化评估。本集团根据损益法估计报告单位的公允价值，该方法涉及重大管理层判断、估计及假设，例如折现率、销售价、销售量、生产成本及其他营运开支、终端增长率。 报告单位的公允价值超过其账面值，因此商誉并无减损。
F-70
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| m) | 长期资产减值准备 |
本集团评估其长期资产，包括固定资产、有限寿命无形资产和使用权资产减值：只要发生事件或环境变化，例如将影响资产未来使用的市场状况发生重大不利变化，表明资产的账面金额可能无法完全收回，资产减值。当该等事件发生时，本集团通过比较资产的账面值与预期因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流量来评估长期资产的可回收性。若预期未贴现现金流量总和少于资产账面值，本集团按资产账面值超出其公允价值确认减值亏损。
| n) | 借款成本 |
如果利息成本是在购买、建造或生产符合条件的资产期间发生的，则将其资本化，如果没有为资产支出，则可以避免此类成本 。利息成本资本化始于准备资产的活动正在进行以及支出和借款成本正在发生时。利息成本将 资本化，直到资产准备好可供其预期使用。
| o) | 保修条款 |
本集团在车辆销售时为所有新车提供标准制造商S保修。本集团为售出的车辆计提保修准备金，其中包括保修或更换保修项目(包括在发现召回时)的预计成本的最佳估计。这些估计主要基于对索赔或与其他汽车制造商进行同行基准的性质、频率和平均成本的估计。与保修有关的费用估计数在每个报告日期进行修订。保修成本在综合经营报表中作为销售成本的一部分入账。 集团定期重新评估保修应计费用的充分性。
管理记录和 根据估计成本和实际保修成本的变化调整保修准备金。
由于本集团于2019年6月才开始批量生产VinFast汽车，S管理层在车辆保修索赔或估计保修准备金方面的经验有限。本集团未来可能面临重大及意外的保修索赔，导致重大开支，进而对其财务状况、经营业绩及前景产生重大不利影响。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，预计在未来12个月内产生的保修准备金部分计入 其他流动负债，剩余余额计入综合资产负债表上的其他非流动负债。
| p) | 租契 |
本集团于2019年1月1日利用经修改的追溯申请及早采纳ASC 842租约。
本集团于合约开始时评估一份合约是否为租约或是否包含租约，前提是该合约转让在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价。租赁期限与每份合同的不可撤销期限相对应。
F-71
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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| p) | 租契(续) |
作为承租人的集团
租赁在成立之日被分类为融资租赁或经营租赁。作为承租人，如果满足下列任何条件，租赁即为融资租赁：a)所有权在租赁期结束时转让给承租人，b)存在讨价还价购买选择权，c)租赁期至少为S估计剩余经济寿命的75%，d)租赁期开始时最低租赁付款的现值为租赁资产在租赁开始日公允价值的90%或更多，或e)租赁资产具有专用性，预计将没有其他用途 。
融资租赁资产在合并资产负债表中作为融资租赁单独列示。使用权资产和融资租赁负债计入应计费用和其他应付款，包括流动和非流动。
所有其他租赁均作为经营租赁入账，其中租金支付按直线法在各自租赁期内列支。经营租赁(初始期限超过12个月)包括在经营租赁中使用权合并资产负债表中的(ROU？)资产、经营租赁负债(流动)和经营租赁负债(非流动)。ROU资产代表本集团S在租赁期内使用相关资产的权利，而租赁负债则代表本集团S因租赁而产生的支付租赁款项的责任。经营租赁ROU资产及负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。本集团采用以市场为基础的方法，根据开工日期的资料估计递增借款利率，以厘定租赁付款的现值。经营租赁ROU资产还包括因租赁激励和应计租金而减少的任何租赁 预付款。租赁条款可包括在合理确定本集团将行使该选择权时延长或终止租约的选择权。
本集团与租赁及非租赁组成部分订有租赁协议，一般分开入账 。此外，初始租期为12个月或以下的租约不计入综合资产负债表；本集团按租赁期内的直线原则确认该等租约的租赁费用。某些租赁协议 包含租金节假日，在确定要在租赁期内记录的直线租金费用时会考虑不断上涨的租金。租赁期自首次拥有租赁物业之日起计，以确认租赁优惠。
作为出租人的集团
于开始日期，租赁付款包括固定付款减去就租赁期内标的资产的使用向承租人支付或应付的任何租赁奖励。租赁付款不包括不依赖于指数或费率的可变租赁付款。
F-72
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| p) | 租契(续) |
租赁在租赁开始日被分类为销售型租赁或 经营性租赁。出租人应将符合下列条件之一的租赁归类为销售型租赁：a)租赁在租赁期限结束时将标的资产的所有权转让给承租人，b)租赁授予承租人购买承租人合理确定将行使的标的资产的选择权，c)租赁期限为标的资产剩余经济寿命的大部分，d)租赁支付金额的现值等于或基本上超过标的资产的全部公允价值，或e)标的资产具有如此特殊的性质，预计在租赁期结束时对出租人没有其他用途。 尽管有上述标准，但如果租赁具有不依赖于指数或费率的可变租赁付款，并且如果将租赁归类为销售型租赁或直接融资租赁将导致确认销售损失，则将其归类为经营性租赁。
对于销售型租赁，在租赁开始时，租赁的净投资以应收租赁和未担保剩余资产之和 确认。应收租赁是指租赁付款和担保剩余资产之和的现值。本集团将与销售型租赁相关的所有收入和成本确认为租赁活动收入和租赁活动成本 在将标的资产交付给客户时。基于租赁中隐含利率的利息收入被记录为一段时间内的收入，因为客户是按月开具发票的。
所有其他租赁均按经营租赁入账，其中本集团于开始 日按直线基准确认租赁付款于租赁期内的损益收入，而本集团则确认变动租赁付款于变动租赁付款所依据的事实及情况发生变化的期间内的损益收入。
电池租赁
本集团将电池租赁作为经营性租赁和销售型租赁入账。本集团的S电池营运租约 可根据里程使用量按月收取不同的订阅费。这两种类型的电池租赁都有不确定的期限，可以由客户S酌情随时终止。合同终止时，客户需 将电池返还给本集团。本集团在厘定租赁期时考虑多项因素，包括车辆及电池的技术使用寿命、车辆的使用寿命、客户S终止租赁权等。
于订立或修改合约时，本集团会根据独立销售价格(附注2Q)，将合约中的代价分配予独立租赁组成部分及非租赁组成部分(附注2Q)。
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| q) | 收入确认 |
汽车(汽车、电动滑板车)销量
专家组在集团生产的汽车和电动滑板车销售合同中确定购买车辆的个人和经销商为客户。客户的收益在车辆控制权移交给客户时(通常是在车辆交付时)在收入中确认。自2022年1月起，除标准制造商S保修(保修)外，本集团还提供延长保修(服务型保修)，以对销售时存在的缺陷进行一般维修，并根据ASC460，保证入账，并在车辆控制权移交给客户时将估计成本计入负债(附注2(O))。
与客户签订的合同可能包括租赁和非租赁部分，包括多个履行义务 。合同总对价根据ASC 606收入确认(附注2(P))，根据相对估计的独立售价分配给单独的租赁组成部分和非租赁组成部分，代表不同的履约义务。本集团一般根据商品及服务的可见价格厘定独立售价，即向客户收取的车辆实际售价 为向客户收取的价格。如无法直接看到独立售价，则使用反映本集团预期有权获得的对价金额的适当数据进行估计，以换取将承诺货品或服务转让予客户的 即成本加预期毛利。在估计每项不同履约责任的相对售价时已作出假设和估计，而对这些假设和估计的判断的改变可能会影响收入确认。对于延长保修，本集团最初将基于直线方法确认一段时间内的递延收入，并将继续定期监测成本模式 ，并在实际成本模式可用时调整收入确认模式以反映实际成本模式。
确认的代价为已收到的金额，扣除向分销商提供的估计销售奖励及本集团合理预期支付的客户销售奖励。在汽车销售时征收的各种政府实体评估的税款，如特殊消费税和增值税，不包括在净销售额和收入中。
F-74
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| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| q) | 收入确认(续) |
二手车互换
该集团从某些客户那里收到二手车，以换取新车。从客户收到的该等非现金代价的公允价值将作为代价的一部分，并将与新车的交易价格相抵销，并在本集团获得旧车控制权时进行计量。
本集团参考非现金对价的市场价格估计其公允价值。如无法合理估计公允价值，非现金对价将参考本集团出售的二手车的独立售价间接计量。
该计划已于2022年12月起停止实施。
销售商品(汽车、智能手机)
销售贸易汽车和智能手机的收益在将商品控制权转移给客户时在收入中确认，相关商品在库存中的账面价值在销售成本中确认。
根据智能手机销售合同， 客户有权退回有缺陷的产品以获得现金退款。本集团采用最可能金额法估计因回报权利而产生的变动代价。于报告日期，管理层评估客户不太可能行使退货权，因此综合财务报表不会确认退货权的相应调整。
备件和零部件的销售
向经销商和客户销售备件和零部件的收益在货物控制权移交给经销商或客户时(通常在备件和零部件交付时)在收入中确认。
提供 项服务
提供服务的收入根据工作完成程度随时间确认，因为所有 合同的结果都可以合理确定。
ASC 606项下的合同余额
应收贸易账款
如果客户应支付无条件的对价金额(即，在支付对价之前只需经过一段时间)，则确认应收账款。
合同责任
如果在本集团转让相关商品或服务之前收到客户的付款或到期付款(以较早者为准)，则确认合同责任。当本集团根据合同履行(即将相关商品或服务的控制权转移给客户)时，合同负债确认为收入。
F-75
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| r) | 销售成本 |
车辆
车辆销售成本 包括直接零部件、材料、加工费、人工成本、制造间接费用(包括与生产相关的资产折旧)、运输和物流成本、供应商在短缺情况下征收的罚金以及预计保修费用准备金。车辆收入成本还包括对保修费用和费用的调整，以在库存超过其估计可变现净值时减记其账面价值，并为过时或超出预测需求的现有库存做准备。
其他 货物(商品、备件和零部件)
其他商品的销售成本一般包括购买商品的成本、备件和其他商品的成本，包括运输成本。
服务
服务成本和其他收入主要包括用于提供服务的相关资产的人工成本和折旧成本。
| s) | 研发费用 |
与研发(R&D)相关的所有成本都在发生时计入费用。研发费用主要包括由第三方进行的研发和咨询工作的费用；从事研究、设计和开发活动的员工的工资、奖金和福利；与设计和开发汽车的知识产权有关的许可费用；以及包括折旧和摊销等在内的分摊成本。
| t) | 销售和分销成本 |
销售和分销成本主要包括营销和广告费用、工资以及与销售和营销人员有关的其他费用。广告费用主要包括宣传S公司形象和产品营销的费用。本集团将所有广告成本列为已发生费用，并将该等成本归类为销售和分销成本 。在截至2021年和2022年12月31日的一年中，广告成本总计6.148.05亿越盾和18.390.69亿越盾(77,887,047美元)。
| u) | 税费 |
当期所得税
当期所得税资产和负债按预期可向税务机关收回或支付的金额计量。用于计算该金额的税率及税法乃于报告日期在本集团经营及产生应课税收入的国家颁布或实质颁布的税率及税法。
F-76
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| u) | 税费(续) |
当期所得税(续)
与直接在权益中确认的项目相关的当期所得税在权益中确认 ，而不是在综合经营报表中确认。管理层会就适用税务法规须予解释的情况，定期评估报税表内的立场，并在适当的情况下订立条文。
递延税金
专家组遵循按照美国会计准则第740号“所得税”(美国会计准则第740号)对所得税进行会计的负债法。根据此方法，递延税项资产及负债乃根据资产及负债的财务报告及课税基准之间的差额而厘定，税率将于预期差额将拨回的期间生效。如果根据现有证据的权重，部分或全部递延税项资产很可能无法变现，本集团将计入估值拨备以抵销递延税项资产。税率变动对递延税项的影响在包括税率变动颁布日期的期间的税项支出中确认。
本集团根据美国会计准则第740条对所得税中的不确定因素进行会计处理。因少缴所得税而产生的利息和罚款，按照有关税法计算。利息支出的金额是通过将适用的法定利率应用于已确认的税务状况与以前或预计将在纳税申报表中取得的金额之间的差额来计算的。根据美国会计准则第740条确认的利息和罚金在综合经营报表中分类为所得税费用。
本集团在其综合财务报表中确认，如果报税状况或未来税务状况基于纳税申报状况或未来纳税状况的事实和技术价值，更有可能占上风，则该纳税状况的影响。更有可能达到确认阈值的税务头寸是以最大金额的税收优惠衡量的，该税收优惠在结算时实现的可能性 大于50%。最终实现的实际收益可能与S估计的本集团不同。随着每次审计的结束，调整(如有)记录在S集团的合并财务报表中。此外，在未来期间，事实、情况和新信息的变化可能需要本集团调整关于个人税务头寸的确认和计量估计。确认和计量估计的变化在发生变化的期间确认。
在对复杂的税收法规的解释、税法的变化以及未来应纳税所得额和时间方面存在不确定性。鉴于广泛的业务关系以及现有合同协议的长期性和复杂性， 实际结果与所作假设之间的差异，或此类假设未来的变化，可能需要对已记录的税收收入和费用进行未来调整。本集团根据合理的估计，为税务机关审计可能产生的后果制定拨备。此类拨备的数额是基于各种因素，例如以前的税务审计经验以及应纳税主体和主管税务机关对税收法规的不同解释。在各种各样的问题上可能会出现这种不同的解释，这取决于各自税务管辖区的普遍情况。截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的综合财务报表并无重大拨备(附注18)。
F-77
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| v) | 外币 |
合并财务报表以越南盾列报。对于每个实体，本集团确定包括在 中的本位币和项目。每个实体的财务报表都使用该本位币进行计量。
外币交易最初由本集团S实体于交易首次符合确认资格之日按其各自的本位币即期汇率入账。以外币计价的货币资产和负债按报告日的功能货币即期汇率折算。货币项目的结算或折算产生的差异在损益中确认。
以外币历史成本计量的非货币项目使用初始交易日期的汇率进行折算。
在厘定就终止确认与预付代价有关的非货币性资产或非货币性负债而初步确认相关资产、开支或收入(或其部分)时使用的现汇汇率时，交易日期为本集团初步确认预付代价所产生的非货币性资产或非货币性负债的日期。如有多笔预付款或预收款项，本集团会就每笔预付对价款项或预付对价收据厘定交易日期。
外国业务的资产和负债按报告日的汇率换算成越南盾，其合并业务报表按月平均职能汇率换算。换算为合并而产生的汇兑差额在股东权益综合报表的其他权益组成部分中确认。
方便翻译
将截至2022年12月31日的综合资产负债表、综合业务表、综合其他损益表和 综合现金流量表中的余额折算为美元，仅为方便读者，按1.00=越南盾23,612的汇率计算，代表越南国家银行运营中心截至2022年12月31日的中心汇率 。未说明越盾金额代表或可能已经或可能在2022年12月31日以该汇率或以任何其他汇率转换、变现或结算为美元。
| w) | 公允价值计量 |
本集团适用ASC 820、公允价值计量和披露(ASC 820)。ASC 820定义了公允价值，建立了计量公允价值的框架，并扩大了关于公允价值计量的披露。ASC 820要求为公允价值计量提供披露。
ASC 820建立了一个三级公允价值层次结构，该层次结构将公允价值计量中使用的投入的优先顺序如下：
| • | 级别1-反映活跃市场中相同资产或负债的报价(未调整)的可观察投入。 |
| • | 级别2-包括市场中可直接或间接观察到的其他投入 。 |
| • | 3级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的输入 |
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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| w) | 公允价值计量(续) |
ASC 820描述了计量资产和负债公允价值的三种主要方法：(1)市场法；(2)收益法；(3)成本法。市场法使用涉及相同或可比资产或负债的市场交易产生的价格和其他相关信息。 收益法使用估值技术将未来金额转换为单一现值金额。这一计量是基于当前市场对这些未来金额的预期所表明的价值。成本法基于当前替换资产所需的 金额。
金融工具包括现金及现金等价物、贸易应收账款、若干其他应收账款、短期衍生资产、其他投资、长期衍生资产、关联方应付款项、若干其他非流动资产、应付账款、应计项目、短期衍生负债、短期贷款、长期借款、长期衍生负债、应付关联方款项及若干其他流动负债。由于短期到期日，计入流动资产和负债的金融工具的账面价值接近其公允价值。长期借款的账面金额接近其公允价值，这是由于相关的 利率接近类似期限的类似债务工具的市场利率。
对于被归类为公允价值体系第三级的公允价值计量，本集团使用其估值程序来决定其估值政策和程序，并分析公允价值计量期间的变化。对于在财务报表中按公允价值经常性确认的资产和负债，本集团通过在每次报告结束时重新评估分类(基于对整个公允价值计量重要的最低水平输入)来确定层次结构中的各个级别之间是否发生了转移。
| x) | 承付款和或有事项 |
在正常业务过程中，该集团会受到或有事项的影响，这些事项涉及广泛的事项。或有负债在很可能发生负债且评估金额可以合理估计时，记入或有负债。
如果对或有事项的评估显示很可能发生亏损，并且可以估计负债的金额，则估计负债在集团S合并财务报表中应计。如果评估 表明可能的或有损失不可能发生，但有合理的可能性，或可能发生，但无法估计，则应披露或有负债的性质，以及估计的可能损失范围，如果可以确定的话。
被视为遥远的或有损失通常不会披露，除非它们涉及担保，在这种情况下，担保的性质将被披露。
| y) | 当前预期信贷损失 |
2016年，FASB发布了美国会计准则委员会第2016-13号，《金融工具与信贷损失》(主题 326)：金融工具信用损失的计量(ASC主题326)，修正了之前发布的关于金融工具减值的指导意见，创建了一个基于预期损失而不是已发生损失的减值模型。该小组很早就采纳了ASC主题326和几个相关ASU。
F-79
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| y) | 当前预期信贷损失(续) |
本集团及S的现金及现金等价物、应收账款、若干其他应收账款及其他流动资产均属应收账款会计准则第326题。S集团向关联方(受共同控制的实体)的应收贷款被排除在美国会计准则第326号专题的范围之外。
本集团已确认其客户的相关风险特征及相关现金及现金等价物、应收账款、若干其他应收账款、其他关联方应付金额、其他流动资产及其他非流动资产，包括本集团提供的服务或产品的规模、类型或 这些特征的组合。应收账款和具有相似风险特征的关联方的应收账款已归入集合。对于每个池，本集团在评估终身预期信贷损失时考虑历史信贷损失经验、当前经济状况、对未来经济状况的可支持预测以及任何复苏。影响预期信贷损失分析的其他主要因素包括客户人口统计资料、在正常业务过程中向客户提供的付款条款 ，以及可能影响本集团S应收账款的特定行业因素。此外，还考虑了外部数据和宏观经济因素。这是根据S集团的具体事实和情况在每个报告日期进行评估 。截至2022年12月31日和2021年12月31日，金融资产的信用损失准备微不足道。
金融资产的注销和追回
当本集团认为某项金融资产全部或部分无法收回时，本集团将减计提当期预期信贷损失拨备 ，减幅与正被撇销的部分相同。
当仪器不再满足任何默认标准时，即被视为可回收。是否纳入对预期回收的估计取决于可支持的因素，例如满足其先前部分或全部冲销金额的对价(例如现金)以及历史数据中的历史回收。
| z) | 每股亏损 |
每股基本亏损按应占普通股持有人的净亏损 除以年内已发行普通股的加权平均数计算。每股摊薄亏损的计算方法为：经摊薄普通股等值股份(如有)调整后的普通股股东应占净亏损除以年内已发行普通股及摊薄普通股等值股加权平均数。普通股等值股份不包括在计算稀释后每股收益的分母中 如果纳入该等股份将是反摊薄的。
F-80
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| AA) | 最近的会计声明 |
根据经修订的2012年JumpStart Our Business Startups Act(JOBS Act)，公司符合新兴成长型公司或EGC的定义，并选择了延长的符合会计准则更新的过渡期，这将推迟采用这些会计准则，直到它们适用于私营公司。
ASU 2021-08，企业合并 (主题805)：从与客户的合同中核算合同资产和合同负债
2021年10月，FASB发布了ASU 2021-08，企业合并(主题805)：从与客户的合同中核算合同资产和合同负债。本更新中的修订涉及在企业合并中收购的合同资产和合同负债的确认和计量方面的多样性和不一致性。本更新中的修订要求收购方根据主题606，与客户的合同收入确认和计量在业务组合中获得的合同资产和合同负债。
修正案适用于2023年12月15日之后的财政年度 ，包括该财政年度内的过渡期。本更新中的修订应前瞻性地适用于在修订生效日期或之后发生的业务合并。允许提前 通过修正案，包括在过渡期间通过。在过渡期内提早采用的实体应(1)对收购日期发生在包括提早申请过渡期在内的会计年度开始之日或之后的所有企业合并进行追溯；(2)对首次申请之日或之后发生的所有企业合并进行前瞻性修订。
该等修订目前预期不会对本集团S合并财务报表产生重大影响。
ASU编号2022-06，推迟参考汇率改革的日落日期(主题848)
2022年12月，FASB发布了ASU 2022-06号，推迟了参考利率改革的日落日期(主题848)。主题848提供了可选的权宜之计和例外，用于将GAAP应用于受参考汇率(例如，LIBOR)改革影响的交易，如果在有限的时间内满足某些标准，以减轻 核算(或认识到)参考汇率改革对财务报告的影响的潜在负担。亚利桑那州立大学将主题848的日落日期从2022年12月31日推迟到2024年12月31日。ASU的有效期为2022年12月21日至2024年12月31日。我们继续评估由于参考汇率改革而发生的交易或合同修改，并决定是否持续应用可选指导。我们在2022年采用了ASU 2022-06。
亚利桑那州分部并没有亦目前预期不会对S集团的合并财务报表产生重大影响。
F-81
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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| AA) | 最近的会计声明(续) |
ASU编号2021-10， 政府援助(主题832)
2021年11月，FASB发布了ASU编号2021-10， 政府援助(主题832)。这一ASU要求企业实体披露有关其接受政府援助的信息，如果交易是通过类似于赠款或捐款会计模式进行核算的话。披露要求包括交易的性质和使用的相关会计政策、受影响的资产负债表和经营报表上的项目、适用于每个财务报表项目的金额以及交易的重要条款和条件。ASU在2021年12月15日之后的年度期间有效。披露要求可追溯或预期适用于首次申请日期财务报表所反映的修订范围内的所有交易 ，以及在首次申请日期后订立的新交易。我们于2022年1月1日采用了ASU。
采纳本准则并无对本集团S合并财务报表产生重大影响。
ASU 2020-10，编撰改进
2020年10月，FASB发布了ASU 2020-10，编撰改进。本次更新中的修订 是为了澄清编撰、纠正指南的意外应用或对编撰进行微小改进而做出的修改，这些修改预计不会对当前的会计实践产生重大影响，也不会对大多数实体造成重大的行政成本。
这些修订适用于2021年12月15日之后的年度期间和2022年12月15日之后的年度期间内的临时 期间。对于尚未发布财务报表的任何年度或中期，允许公共业务实体提前应用本更新中的修订。 对于所有其他实体，允许在可发布财务报表的任何年度或中期提前应用修订。本更新中的修订应追溯适用。实体应 在包括通过日期的期间开始时应用修订。
该等修订对S集团的合并财务报表并无重大影响。
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| 3. | 风险集中 |
市场风险
市场风险是指金融工具的未来现金流的公允价值因市场价格变化而波动的风险。 管理重点关注两类市场风险，即利率风险和货币风险。受市场风险影响的金融工具包括按公允价值计提损益的贷款和借款、公司债券、金融资产和金融负债。
利率风险
利率风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因市场利率变化而波动的风险。本集团对市场利率变动风险的承担主要与本集团S的浮息债务有关。为此，本集团订立贷款利率掉期合约，同意按指定时间间隔交换固定利率与浮动利率之间的差额，以参考商定的名义本金金额计算。
外币风险
外币风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因外汇汇率变化而波动的风险。S集团对外币汇率变动风险的风险主要与S集团的经营活动(收入或支出以与S集团的本位币不同的货币计价)及S集团的外币借款有关。为此，本集团订立外汇掉期及远期外汇以换取贷款合约。
流动性风险
S集团的目标是通过使用银行贷款和公司债券在资金连续性和灵活性之间保持平衡。本集团已透过与银行安排长期信贷安排，或发行长期公司债券，以确保贷款及债券于本集团完成其项目并投入商业运作后偿还。本集团根据合约条款厘定流动性风险。至于应计项目及其他负债，本集团根据其判断厘定该等 负债的适当流动资金风险水平。
供应风险
该集团依赖其供应商。若该等供应商未能按本集团可接受的价格、质量水平及数量，及时交付所需的产品组件，或未能有效管理来自该等供应商的该等组件，可能会对其业务、前景、财务状况及经营业绩造成重大不利影响。
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| 4. | 现金和现金等价物 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 手头现金 |
99 | 382 | 16,185 | |||||||||
| 银行里的现金 |
2,574,817 | 4,271,060 | 180,885,130 | |||||||||
| 现金等价物 |
450,000 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
3,024,916 | 4,271,442 | 180,901,315 | |||||||||
|
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|
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|
|
|
|||||||
银行的现金以浮动利率赚取利息。截至2021年12月31日的现金等价物是指银行在越南盾的存款，期限为7-10天，年利率为0.2%。
| 5. | 应收贸易账款 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 销售产成品和商品的应收账款(一) |
325,326 | 538,697 | 22,814,559 | |||||||||
| 处置资产和原材料应收账款 |
90,664 | 76,341 | 3,233,141 | |||||||||
| 其他 |
12,602 | 37,884 | 1,604,422 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
428,592 | 652,922 | 27,652,122 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (i) | 这是合同资产，其中包括销售汽车、电动滑板车和零部件的贸易应收账款，这些都是无条件的(即，在支付对价之前只需要经过一段时间)。期初余额还包括销售智能手机的贸易应收账款。 |
| 6. | 对供应商的预付款 |
对供应商的垫款主要涉及向本集团采购机器、设备和零部件的供应商、采购代理提供的预付款。它还包括向从事S集团制造项目的建筑承包商预付的预付款以及用于购买其他商品和服务的预付款。
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| 7. | 库存，净额 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的库存余额分类如下：
| 以较低的成本和可变现净值 | ||||||||||||
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 原料 |
3,680,579 | 12,096,176 | 512,289,341 | |||||||||
| 成品，包括服务部件 |
1,347,383 | 3,733,281 | 158,109,478 | |||||||||
| 运输中的货物 |
698,765 | 2,479,342 | 105,003,473 | |||||||||
| Oracle Work in Process |
730,311 | 2,976,984 | 126,079,282 | |||||||||
| 商品 |
71,570 | 124,375 | 5,267,462 | |||||||||
| 工具和备件 |
155,077 | 197,119 | 8,348,255 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
6,683,685 | 21,607,277 | 915,097,291 | |||||||||
|
|
|
|
|
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|
|||||||
截至2022年12月31日，账面价值为5,000亿越盾(2,120万美元)(2021年：5,000亿越盾)的存货用作本集团借款的抵押品，如附注11.1所示。
成品包括车辆、电动滑板车和服务部件。
作为营运租赁入账的电池租赁(附注 2(P))在租赁开始后(与车辆销售同时)转移至物业、厂房和设备。
在截至2022年12月31日确认的库存总额中，按成本计算的库存为278.542.05亿越盾(1,179,663,084美元)(2021年：9,208，7.96亿越盾)。截至2022年，在销售成本中确认的库存减记为5,143，8.94亿越盾(217,850,853美元)(2021：2,385，3.34亿越盾)。
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| 8. | 短期预付款和其他应收款 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||
| 用于支持备用信用证发行和其他金融资产的现金抵押品 (I) |
348,644 | 808,518 | 34,241,826 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 小计 |
348,644 | 808,518 | 34,241,826 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 非金融资产： |
||||||||||||
| 增值税可抵扣 |
3,421,578 | 4,697,711 | 198,954,388 | |||||||||
| 应退还的进口税 |
689,828 | 604,755 | 25,612,175 | |||||||||
| 其他应收账款 |
171,226 | 12,697 | 537,716 | |||||||||
| 其他预付费用 |
195,603 | 333,488 | 14,123,679 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 小计 |
4,478,235 | 5,648,651 | 239,227,958 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
4,826,879 | 6,457,169 | 273,469,784 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (i) | 这主要包括： |
| • | 存放在指定银行账户的担保存款，用于质押自动驾驶汽车制造 交易对手发行的担保债券。发行债券是为了支付Vingroup USA，LLC在运行自动原型车测试时发生的任何成本和费用；以及 |
| • | 租赁合同押金，在租赁期结束时退还。 |
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| 9. | 财产、厂房和设备、净值 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 永久保有土地 |
— | 1,854,095 | 78,523,420 | |||||||||
| 建筑物和构筑物 |
14,435,845 | 18,212,817 | 771,337,328 | |||||||||
| 机器和设备 |
44,206,289 | 42,641,762 | 1,805,936,049 | |||||||||
| 租出的电池 |
147,164 | 2,383,095 | 100,927,283 | |||||||||
| 车辆 |
743,459 | 1,135,902 | 48,106,980 | |||||||||
| 办公设备 |
973,660 | 861,099 | 36,468,702 | |||||||||
| 其他 |
113,195 | 92,280 | 3,908,183 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 小计 |
60,619,612 | 67,181,050 | 2,845,207,945 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 减去：累计折旧 |
(8,831,267 | ) | (8,938,736 | ) | (378,567,517 | ) | ||||||
| 减去：减值费用 |
— | (1,053,647 | ) | (44,623,369 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 财产、厂房和设备合计，净额 |
51,788,345 | 57,188,667 | 2,422,017,059 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度，集团分别录得折旧开支3,924,658百万越盾(美元166,214,553)及3,981,389百万越盾。
由于洲际交易所逐步淘汰事件，自2022年12月31日起，洲际交易所资产已被取消确认。
于2022年，本集团确认了与租赁电池个别资产相关的特定减值指标 ，原因是先锋客户的租赁认购费具有竞争力。本集团根据与客户协定的合约租赁付款，减值该等已确认资产。本年度已确认与汽车及电动滑板车分部租赁电池有关的减值费用1,053,647百万越盾(44,623,369美元)。
于二零二二年十二月三十一日，部分账面金额为1,650亿越盾(7,000,000美元)的物业、厂房及设备已向银行抵押，以担保S集团的贷款及债务(附注11.2)。
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，由于计划出售某些物业、厂房和设备，这些资产被归类为非流动资产(附注22)。
年内，已资本化的利息成本金额为3570亿越盾(1510万美元)(2021年：323亿越盾)。
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| 10. | 无形资产、净额和商誉 |
| 截至2021年12月31日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | 累计 摊销 |
净载运 价值 |
成本 | 累计 摊销 |
净载运 价值 |
网络 承接价值 |
||||||||||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
| 有限寿命无形资产： |
|
|||||||||||||||||||||||||||
| 许可证(I)(Ii) |
3,690,720 | (1,572,093 | ) | 2,118,627 | 3,903,095 | (3,698,305 | ) | 204,790 | 8,673,132 | |||||||||||||||||||
| 软件(三) |
1,266,009 | (393,593 | ) | 872,416 | 1,442,065 | (608,416 | ) | 833,649 | 35,306,158 | |||||||||||||||||||
| 在开发阶段购买的软件 |
159,604 | — | 159,604 | 410,506 | — | 410,506 | 17,385,482 | |||||||||||||||||||||
| 其他 |
17,176 | (4,235 | ) | 12,941 | 17,176 | (5,050 | ) | 12,126 | 513,561 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
|
|||||||||||||||
| 总计 |
5,133,509 | (1,969,921 | ) | 3,163,588 | 5,772,842 | (4,311,771 | ) | 1,461,071 | 61,878,333 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
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|||||||||||||||
| (i) | 由于ICE逐步淘汰事件，与ICE相关的 许可证的使用期限已缩短至2022年11月初。 |
| (Ii) | 加权-截至2022年12月31日的平均剩余使用寿命为81个月(2021年：7个月)。 |
| (Iii) | 加权-截至2022年12月31日的平均剩余使用寿命为43个月(2021年：48个月)。 |
本集团于截至2022年及2021年12月31日止年度分别录得摊销开支2,341,850百万越盾(99,180,510)及89,562,000越盾。
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| 10. | 无形资产和商誉(续) |
下表列出了截至2022年12月31日，S集团无形资产在未来五年中每年的预计摊销费用(单位：百万越盾)：
| 2023 |
296,414 | |||
| 2024 |
328,662 | |||
| 2025 |
282,205 | |||
| 2026 |
173,997 | |||
| 2027年及其后 |
379,793 |
本集团商誉减值测试
商誉分配
商誉已分配给本集团S报告单位，预期将受惠于合并的协同效应。根据主要产品线确定 报告单位如下：
| 报告单位 | 已分配商誉 | |||||||||||
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 汽车 |
262,252 | 262,252 | 11,106,722 | |||||||||
| 电动滑板车 |
9,951 | 9,951 | 421,438 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
272,203 | 272,203 | 11,528,160 | |||||||||
|
|
|
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|
|
|||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日，没有累计减值损失。
汽车的报告单位比汽车运营部门低一个级别，而电动滑板车报告单元和电动滑板车运营部门处于同一级别。本集团并无汇总任何报告单位以测试商誉以计提减值。
汽车报告单元的减值测试
本集团须每年测试其商誉以计提减值，如有减值指标，则须更频密测试商誉。截至2022年12月31日，本集团选择绕过定性评估，直接对汽车报告部门进行商誉减值量化测试。
就公允价值计量而言，资产的当前用途被视为最高和最佳用途。因此，公允价值是根据管理层批准的财务预算中涵盖报告日期至下一个五个财政年度结束期间的现金流量预测来计算的；并使用3%的稳定增长率(最终增长率)(2021年：3%)进行外推。适用于现金流预测的税后贴现率为15%(2021年：16%)。这项分析的结果是，汽车报告单位的估计公允价值大大超出其账面价值。因此，管理层没有记录分配给本报告单位的任何商誉减值。
管理层对未来的现金流做出了关键的假设和估计。S集团的业务存在一定的风险和不确定性，可能导致S集团的业务计划无法实施，包括管理不受我们控制的市场状况的变化，以及未来实现销售价格和销量。因此，预计现金流大幅减少将导致商誉减值。
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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 11. | 计息贷款和借款 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||||
| 注意事项 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||
| 短期 |
||||||||||||||||
| 银行贷款 |
11.1 | 974,542 | 6,268,276 | 265,469,931 | ||||||||||||
| 长期贷款的当期部分 |
11.2 | 4,963,207 | 8,311,277 | 351,993,760 | ||||||||||||
| 国内债券的流动部分 |
11.3 | 9,888,902 | — | — | ||||||||||||
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|||||||||||
| 共计 |
15,826,651 | 14,579,553 | 617,463,691 | |||||||||||||
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|||||||||||
| 长期的 |
||||||||||||||||
| 银行贷款 |
11.2 | 26,412,665 | 27,652,234 | 1,171,109,358 | ||||||||||||
| 国内债券 |
11.3 | 4,930,484 | 13,972,726 | 591,763,747 | ||||||||||||
|
|
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|
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|
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|||||||||||
| 共计 |
31,343,149 | 41,624,960 | 1,762,873,105 | |||||||||||||
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|||||||||||
截至2022年12月31日，短期融资的未提取信贷额度余额为2.4067亿越盾(1.019亿美元)。利率和到期日将在贷款支付日期确定。
F-90
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 11. | 有息贷款和借款(续) |
| 11.1 | 银行短期贷款 |
截至2022年12月31日，集团银行的短期贷款详情如下：
| 银行 | 截至2022年12月31日 | 成熟性 | 抵押品 | |||||||||
| 百万越盾 | 美元 (方便 翻译) |
|||||||||||
| 越南繁荣股份制商业银行 | 1,916,352 | 81,160,088 | 2023年1月至 2023年6月 |
与多家公司共享抵押品保证了最终的母公司 | ||||||||
| 越南科技商业股份制银行 | 1,545,277 | 65,444,562 | 从1月到 2023年8月 |
来自最终母公司的付款担保 | ||||||||
| 河内商业股份制银行 | 798,055 | 33,798,704 | 从11月开始 2023年至 2023年12月 |
与由最终母公司的某些股份担保的公司集团分享抵押品 | ||||||||
| 越南投资开发股份制商业银行河南分行 | 818,953 | 34,683,762 | 从一月份开始 2023年至7月 2023 |
由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 | ||||||||
| 越南广重分行投资开发股份制商业银行 | 873,244 | 36,983,059 | 从一月份开始 2023年至7月 2023 |
由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 | ||||||||
| 越南外贸股份制商业银行 | 169,381 | 7,173,513 | 2023年1月 | 本集团的若干存货 | ||||||||
| 胡志明市发展股份制商业银行 | 147,014 | 6,226,243 | 2023年3月 | 由最终母公司持有的本集团联营公司的若干股份 | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 共计 |
6,268,276 | 265,469,931 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2022年12月31日的短期借款年度利率详情如下：
| 贷款和借款 | 货币 | 2022年适用的利率 | ||
| 短期贷款 |
越南盾 | 由4.8%升至13.9% | ||
| UPAS信用证 |
欧元 | 3.1% |
F-91
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 11. | 有息贷款和借款(续) |
| 11.2 | 银行的长期贷款 |
截至2022年12月31日的长期借款详情如下：
| 出借人 | 截至2022年12月31日 |
|
到期日 | 抵押品 | ||||||||||
| 美元 (方便 翻译) |
百万越盾 | |||||||||||||
| 外国银团贷款1号 |
647,465,653 | 15,287,959 | 2023年3月至2030年9月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
89,758,809 | 2,119,385 | ||||||||||||
| 境外银团贷款2号 |
235,604,735 | 5,563,099 | 2023年5月至2024年11月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
54,084,576 | 1,277,045 | ||||||||||||
| 境外银团贷款3号 |
199,647,298 | 4,714,072 | 2023年4月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
199,647,298 | 4,714,072 | ||||||||||||
| 外国银团贷款4号 |
97,010,249 | 2,290,606 | 2023年12月至2026年12月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
7,486,659 | 176,775 | ||||||||||||
| 外国银团贷款5号 |
123,354,396 | 2,912,644 | 2024年11月至2029年11月 | (i | ) | |||||||||
| 外国银团贷款6号 |
217,570,846 | 5,137,283 | 2025年11月至2026年11月 | (i | ) | |||||||||
| 国内贷款 |
2,449,941 | 57,848 | 2023年3月至2024年12月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
1,016,418 | 24,000 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
1,523,103,118 | 35,963,511 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||
| 非流动部分 |
1,171,109,358 | 27,652,234 | ||||||||||||
| 当前部分 |
351,993,760 | 8,311,277 | ||||||||||||
截至2021年12月31日的长期借款详情如下：
| 出借人 | 截至2021年12月31日 |
|
到期日 | 抵押品 | ||||||||||
| 美元 (方便 翻译) |
百万越盾 | |||||||||||||
| 外国银团贷款1号 |
693,541,420 | 16,375,900 | 2022年3月至2030年9月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
87,048,069 | 2,055,379 | ||||||||||||
| 境外银团贷款2号 |
270,048,916 | 6,376,395 | 2022年5月至2024年11月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
44,885,143 | 1,059,828 | ||||||||||||
| 境外银团贷款3号 |
269,022,446 | 6,352,158 | 2022年4月至2023年4月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
77,418,262 | 1,828,000 | ||||||||||||
| 外国银团贷款4号 |
92,900,686 | 2,193,571 | 2023年12月至2026年12月 | (i | ) | |||||||||
| 国内贷款 |
3,296,968 | 77,848 | 2022年3月至2024年12月 | (i | ) | |||||||||
| 其中：当前部分 |
847,027 | 20,000 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 共计 |
1,328,810,436 | 31,375,872 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||
| 非流动部分 |
1,118,611,935 | 26,412,665 | ||||||||||||
| 当前部分 |
210,198,501 | 4,963,207 | ||||||||||||
F-92
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 11. | 有息贷款和借款(续) |
| 11.2 | 银行的长期贷款 (续) |
| (i) | 截至2022年12月31日和2021年12月31日，这些长期贷款的担保方式为： |
| • | 财产、厂房和设备(附注9)、离岸账户管理银行的偿债准备金账户、商业银行的未结清余额的收入账户以及由此账户产生的其他相关利益； |
| • | 一家关联公司的某些股份由集团的另一家关联公司持有，另一家子公司的某些股份由最终母公司持有 ； |
| • | 最终母公司和一家商业银行的付款担保。 |
截至2022年12月31日，S集团的抵押品覆盖率低于若干借款协议中规定的比率，未偿还余额达22.906.0亿越盾(97,010,249美元)。
本集团其后根据合约协议在抵押品中加入额外资产，以恢复抵押品 覆盖率。截至综合财务报表日期，本集团已向有关监管机构完成登记额外抵押品的行政程序。因此，截至2022年12月31日，本借款协议下的21.138.31亿越盾(89,523,590美元)继续被归类为非流动负债。
未偿还余额为4,714,072亿越盾(199,647,298美元)的借款协议将于2023年4月到期，因此被归类为流动负债，将于2023年4月底到期接受抵押品覆盖率契约测试。本集团正在计算抵押品覆盖比率，并预期该比率可能低于借款协议所规定的规定比率 。然而，S集团的财务状况将不会受到不利影响，因为本集团有能力及有意于该债务到期日清偿该等债务。
截至2022年12月31日的借款年度利率详情如下：
| 贷款和借款 | 货币 | 2022年适用的利率 | ||
| 担保贷款 |
越南盾 | 浮动利率，由银行每六个月确定一次，全年10% | ||
| 无互换合同的担保贷款 |
美元 | 浮动利率，年息由0.91%至8.07% | ||
| 根据掉期合同将浮动利率的有担保贷款转换为固定利率(也称为固定交易利率)(附注19A) |
美元 | 掉期合约固定利率由年息4.1%至9.15% |
F-93
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 11. | 有息贷款和借款(续) |
| 11.3 | 国内债券 |
截至2022年12月31日的余额包括第三方安排的债券：
| • | 这些债券将于2024年12月到期，总发行额为11.5万亿越盾。截至2022年12月31日，债券的剩余本金余额为113.86万亿越盾(4.822亿美元)(扣除发行成本)。这些债券以最终母公司持有的本集团联属公司的股份为抵押，并在第一年按9%至9.25%的利率计息。在接下来的几年里，利率由个人3.8%至3.9%的边际利率和12个月的储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工贸股份制商业银行和越南科技商业股份制银行。本公司及其子公司已从最终母公司获得与该债券相关的所有付款义务的担保(不可撤销和无条件)。 |
| • | 债券将于2025年5月到期，总发行额为2万亿越盾。截至2022年12月31日，债券的剩余本金余额为19,760亿越盾(8,370万美元)(扣除发行成本)。债券以最终母公司持有的联属公司的股份为抵押，由最终母公司担保(不可撤销和无条件)与债券有关的全部偿还义务，并在第一年按9.26%的利率计息。在接下来的几年里，利率由3.9%的边际利率 和个人12个月的储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工贸股份制商业银行、越南科技商业股份制银行； |
| • | 债券将于2025年9月到期，预计总发行额为12,000亿越盾，其中集团获得6,200亿越盾(2,630万美元)的支付。截至2022年12月31日，债券的剩余本金余额为6110亿越盾(2590万美元)(扣除发行成本)。债券由VIG持有的最终母公司的股份担保，并由最终母公司担保。债券第一年的利息为10.42%。在接下来的几年里，利率由5%的边际利率 和个人12个月的储蓄利率决定(欠款已缴)越南外贸股份制商业银行、越南投资开发银行、越南工贸股份制商业银行、越南科技商业股份制银行。 |
| 12. | 客户的押金和首付 |
这是从客户那里收到的销售汽车、摩托车和服务部件的预付定金和首付款，其中包括6000亿越盾(2540万美元)的可退还定金债务和9730亿越盾(4120万美元)的不可退还的合同债务首付款。2022年从这些合同负债中确认的收入在年初达到约10,009亿越盾(4,270万美元)(2021年：1,069亿越盾)。
F-94
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 13. | 递延收入 |
递延收入主要与服务型保修、电池租赁活动和维护服务有关，包括以下 ：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 期初余额 |
9,087 | 43,283 | 1,833,093 | |||||||||
| 加法 |
122,035 | 615,265 | 26,057,316 | |||||||||
| 已确认收入 |
(87,839 | ) | (51,705 | ) | (2,189,803 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末余额 |
43,283 | 606,843 | 25,700,606 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
递延收入相当于分配给截至资产负债表日未清偿或部分未清偿的履约债务的总交易价格。从截至2021年12月31日的递延收入余额来看，在截至2022年12月31日的年度内确认的收入为210亿越盾(90万美元)。 截至2022年12月31日的递延收入总额中，集团预计在未来12个月确认1070亿越盾(460万美元)的收入。剩余余额将在执行期内确认。
| 14. | 短期应计项目 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||
| 采购原材料、机器设备、信息技术系统和开发费用的应计费用 |
2,871,354 | 7,885,194 | 333,948,598 | |||||||||
| 工厂和基础设施的应计建筑成本 |
548,739 | 1,561,480 | 66,130,781 | |||||||||
| 应计销售费用 |
148,142 | 827,978 | 35,065,983 | |||||||||
| 应计贷款和债券利息 |
273,875 | 500,259 | 21,186,642 | |||||||||
| 其他 |
276,958 | 281,755 | 11,932,701 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
4,119,068 | 11,056,666 | 468,264,705 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 15. | 其他负债 |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 流动非金融负债： |
||||||||||||
| 合同违约金、赔偿金和购买承诺准备金 |
4,115,956 | 1,321,147 | 55,952,355 | |||||||||
| 应缴税款 |
626,370 | 1,756,860 | 74,405,387 | |||||||||
| 保证型保修 |
164,180 | 254,792 | 10,790,784 | |||||||||
| 应支付给员工的款项 |
313,099 | 631,064 | 26,726,410 | |||||||||
| 其他 |
94,358 | 214,115 | 9,068,039 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
5,313,963 | 4,177,978 | 176,942,975 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 非流动 非金融负债： |
|
|||||||||||
| 保证型保修 |
171,290 | 606,429 | 25,683,097 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 共计 |
171,290 | 606,429 | 25,683,097 | |||||||||
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|
|
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|||||||
F-95
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 15. | 其他负债(续) |
年内若干条文的运作详情如下：
| 货币：百万越盾 | ||||||||||||||||||||||||
| 为以下事项拨备 合同罚金 和 补偿 ICE的逐步淘汰 |
与之相关的规定 购买 承诺 |
与之相关的规定 停止…… 特定的滑板车 模型 |
规定 为 取消 租赁期 合同 |
保证型 保修(一) |
共计 | |||||||||||||||||||
| 2021年1月1日： |
— | 1,444,833 | — | — | 428,046 | 1,872,879 | ||||||||||||||||||
| 年内拨备 |
4,340,322 | 65,981 | — | — | 178,377 | 4,584,680 | ||||||||||||||||||
| 更改已有保修的会计估计 |
— | — | — | — | (211,399 | ) | (211,399 | ) | ||||||||||||||||
| 拨备的撤销 |
— | (245,101 | ) | — | — | — | (245,101 | ) | ||||||||||||||||
| 抵销预付款 |
(402,777 | ) | — | — | — | — | (402,777 | ) | ||||||||||||||||
| 已利用 |
— | (1,087,302 | ) | — | — | (59,554 | ) | (1,146,856 | ) | |||||||||||||||
|
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|
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|||||||||||||
| 2021年12月31日 |
3,937,545 | 178,411 | — | — | 335,470 | 4,451,426 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
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|||||||||||||
| 2022年1月1日： |
||||||||||||||||||||||||
| 年内拨备 |
— | — | 142,264 | 130,515 | 740,710 | 1,013,489 | ||||||||||||||||||
| 更改已有拨备的会计估计数 |
(157,349 | ) | (7,728 | ) | — | — | (25,024 | ) | (190,101 | ) | ||||||||||||||
| 已利用 |
(2,727,358 | ) | (170,683 | ) | (4,470 | ) | — | (189,935 | ) | (3,092,446 | ) | |||||||||||||
|
|
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|||||||||||||
| 2022年12月31日 |
1,052,838 | — | 137,794 | 130,515 | 861,221 | 2,182,368 | ||||||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||
| 美元 |
44,589,107 | — | 5,835,761 | 5,527,486 | 36,473,869 | 92,426,223 | ||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||
(I)在综合股东权益报表中披露的对2021年12月31日之前销售的汽车延长保修期的估计影响为3570亿越盾(1,500万美元)，并计入截至2022年12月31日的年度的销售和分销成本。
F-96
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合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 15. | 其他负债(续) |
因洲际交易所逐步淘汰事件而计提的赔偿拨备
本集团于截至2021年12月31日止年度估计及拨备达4,340,322,000越盾，以支付因S集团逐步淘汰计划(附注1)而与供应商提前终止合约所产生的补偿开支。截至2022年12月31日，VinFast越南公司正在与某些供应商进行谈判，以最终确定赔偿费用(注24)。
与采购承诺相关的拨备
根据相应的协议和交易对手之间的谈判，确认供应商对与采购部件有关的采购承诺的预期索赔。定价是基于估计的采购量。如果出现采购不足的情况，供应商将保留修改报价和组件定价的权利，或者有权从VinFast越南获得赔偿。这些缔约方收取的费用将在每个期间单独谈判。
F-97
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 16. | 租契 |
作为承租人的集团
集团确定一项安排在开始时是否为租赁。本集团已就其 业务所使用的土地、陈列室、办公室及工具订立多项不可撤销的营运及融资租赁协议。本集团将短期租约确认豁免适用于其短期租约(即租期为12个月或以下的租约)。
由于大部份租约并无提供隐含利率，本集团采用基于 开始日期所得资料的递增借款利率来厘定租赁付款的现值。
集团为承租人的经营租赁和融资租赁余额如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 经营租赁 |
||||||||||||
| 使用权 资产管理经营租赁 |
2,235,169 | 4,558,983 | 193,079,080 | |||||||||
| 经营租赁负债总额 |
1,673,647 | 4,025,234 | 170,474,083 | |||||||||
| 其中： |
||||||||||||
| 经营租赁负债的当期部分 |
375,293 | 768,883 | 32,563,236 | |||||||||
| 非流动经营租赁负债 |
1,298,354 | 3,256,351 | 137,910,847 | |||||||||
| 其中： |
||||||||||||
| 关联方的租赁责任(*) |
663,812 | 689,846 | 29,215,909 | |||||||||
| 第三方的租赁负债 |
1,009,835 | 3,335,388 | 141,258,174 | |||||||||
| 融资租赁 |
||||||||||||
| 使用权 资产融资租赁 |
96,582 | — | — | |||||||||
(*)关联方的租赁负债余额详情如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| Vinhome JSC |
49,965 | 41,517 | 1,758,301 | |||||||||
| Vincom Retail JSC |
234,462 | 237,939 | 10,077,039 | |||||||||
| Vincom零售运营有限责任公司 |
379,385 | 410,390 | 17,380,569 | |||||||||
|
|
|
|
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|
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|||||||
| 共计 |
663,812 | 689,846 | 29,215,909 | |||||||||
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|||||||
租赁费用的构成如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 经营租赁费用 |
336,644 | 757,710 | 32,090,055 | |||||||||
| 融资租赁费用 |
12,421 | — | — | |||||||||
F-98
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 16. | 租约(续) |
作为承租人的集团(续)
与本集团为承租人的经营租赁有关的其他信息如下：
| 截至12月31日， | ||||||||
| 加权平均剩余租期：(月) |
2021 | 2022 | ||||||
| 经营租约--土地租约 |
555 | 545 | ||||||
| 经营租赁，包括展厅和办公室 |
51 | 53 | ||||||
| 融资租赁--工具 |
89 | — | ||||||
| 加权平均贴现率： |
||||||||
| 经营租约 |
8.88 | % | 9.2 | % | ||||
与本集团为承租人的经营租赁有关的补充现金流量信息如下 ：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 为计量租赁负债所包括的金额支付的现金： |
||||||||||||
| 经营性租赁的经营性现金流出 |
289,642 | 638,235 | 27,030,112 | |||||||||
截至2022年12月31日和2021年12月31日，经营租赁负债的到期日(不包括 个短期租赁)如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 不到1年 |
395,413 | 811,630 | 34,373,624 | |||||||||
| 从1岁到2岁 |
388,990 | 905,685 | 38,356,980 | |||||||||
| 从两年到三年 |
387,991 | 904,013 | 38,286,168 | |||||||||
| 从3年到4年 |
366,273 | 822,308 | 34,825,851 | |||||||||
| 从4年到5年 |
275,803 | 647,396 | 27,418,092 | |||||||||
| 此后 |
740,294 | 2,086,969 | 88,385,948 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
| 共计 |
2,554,764 | 6,178,001 | 261,646,663 | |||||||||
|
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|||||||
| 减去：推定利息 |
881,117 | 2,152,767 | 91,172,580 | |||||||||
| 租赁债务的现值 |
1,673,647 | 4,025,234 | 170,474,083 | |||||||||
| 减：当前部分 |
375,293 | 768,883 | 32,563,236 | |||||||||
|
|
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|||||||
| 租赁债务的非流动部分 |
1,298,354 | 3,256,351 | 137,910,847 | |||||||||
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|||||||
F-99
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 16. | 租约(续) |
作为出租人的集团
经营性租赁和销售型应收租赁款
于2021年12月31日，本集团作为出租人根据一份为期48年的融资租赁协议租赁了厂房的一部分。 其后，如附注21所披露，本集团于2022年2月根据业务合作合同(BCC)协议将属于非回租组件的厂房转让予Vinhome工业区投资JSC(JSC)，由于本次转让，本集团从综合财务报表中终止确认销售类租赁应收账款。
本集团亦为电动汽车及电动滑板车的电池出租人(附注2(P))。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，我们的经营性租赁和销售型租赁应收客户在未来五年及以后每年的到期日如下：
| 销售型租赁 | 经营租赁 | |||||||||||||||||||||||
| 截至12月31日， | 截至12月31日， | |||||||||||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | 2021 | 2022 | 2022 | |||||||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | |||||||||||||||||||
| 不到1年 |
19,746 | 18,677 | 790,996 | 65,283 | 92,632 | 3,923,090 | ||||||||||||||||||
| 从1岁到2岁 |
19,746 | 18,677 | 790,996 | 57,747 | 92,632 | 3,923,090 | ||||||||||||||||||
| 从两年到三年 |
19,746 | 18,677 | 790,996 | 57,747 | 92,632 | 3,923,090 | ||||||||||||||||||
| 从3年到4年 |
19,746 | 18,677 | 790,996 | 48,893 | 92,632 | 3,923,090 | ||||||||||||||||||
| 从4年到5年 |
19,746 | 18,677 | 790,996 | 31,040 | 92,632 | 3,923,090 | ||||||||||||||||||
| 此后 |
796,135 | 56,031 | 2,372,989 | 68,595 | 367,748 | 15,574,623 | ||||||||||||||||||
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|||||||||||||
| 共计 |
894,865 | 149,416 | 6,327,969 | 329,305 | 830,908 | 35,190,073 | ||||||||||||||||||
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F-100
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 16. | 租约(续) |
作为出租人的集团(续)
销售型租赁净投资
销售型租赁的净投资，即未来合同租赁付款的现值之和，在综合资产负债表中列示为当前部分的预付费用和其他流动资产的组成部分，以及非流动部分的其他资产。与销售型租赁有关的应收租赁 在综合资产负债表中列示如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 应收租赁应收款毛额 |
944,227 | 149,417 | 6,328,011 | |||||||||
| 收到的现金 |
(49,364 | ) | (2,649 | ) | (112,188 | ) | ||||||
| 未赚取利息收入 |
(712,390 | ) | (59,258 | ) | (2,509,656 | ) | ||||||
|
|
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|||||||
| 销售型租赁净投资 |
182,473 | 87,510 | 3,706,167 | |||||||||
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|||||||
| 报告为： |
||||||||||||
| 销售型租赁的当期净投资 |
169 | 5,448 | 230,714 | |||||||||
| 销售型租赁的非当期净投资 |
182,304 | 82,062 | 3,475,453 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
| 销售型租赁净投资 |
182,473 | 87,510 | 3,706,167 | |||||||||
|
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|||||||
经营租赁中的租赁收入
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 与租赁付款有关的租赁收入 |
11,466 | 26,387 | 1,117,505 | |||||||||
| 未计入应收租赁计量的与可变租赁付款相关的租赁收入 |
7,770 | 14,065 | 595,689 | |||||||||
F-101
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 17. | 企业所得税 |
本集团所属实体提交的税务报告须经税务机关审核。由于税法和法规的适用容易受到不同解释的影响，合并财务报表中报告的金额更有可能发生变化，并可能根据相关法律当局对税法的解释而发生变化。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度税收支出的主要组成部分是：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 所得税 |
||||||||||||
| 当期所得税支出 |
58,701 | — | — | |||||||||
| 递延所得税费用 |
150,536 | 946,738 | 40,095,603 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 在合并经营报表中报告的所得税费用 |
209,237 | 946,738 | 40,095,603 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
对S集团本年度所得税支出适用越南S法定税率20%计算的税额对账如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 百万越盾 |
2022 百万越盾 |
2022 美元 |
||||||||||
| 税前亏损费用 |
(32,009,724 | ) | (48,902,132 | ) | (2,071,071,147 | ) | ||||||
| 按越南法定税率20%计算的所得税优惠 |
(6,401,985 | ) | (9,780,426 | ) | (414,214,229 | ) | ||||||
| 优惠税率的效果 |
3,086,200 | 4,397,659 | 186,246,781 | |||||||||
| 外国税率差异 |
(128,853 | ) | (232,379 | ) | (9,841,564 | ) | ||||||
| 不可扣除的费用 |
181,983 | 684,104 | 28,972,726 | |||||||||
| 更改估值免税额 |
3,471,892 | 5,877,780 | 248,931,889 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 预估所得税费用 |
209,237 | 946,738 | 40,095,603 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
之所以采用越南法定所得税率，是因为S集团的大部分业务都设在越南。
| 17.1 | 现行企业所得税 |
新加坡
截至2022年12月31日止年度，在新加坡注册成立的公司须按新加坡公司税率17%缴税。
越南
越南子公司适用的法定企业所得税税率为应纳税所得额的20%。对于VinFast越南，实体 自产生投资项目收入的第一年(2018年)起连续15年获得10%税率的投资项目产生的激励。VinFast越南有权从获得投资项目应纳税所得额的第一年(2021年)起4年内免除投资项目的CIT，并在随后的9年内减免50%的CIT。因此，在2022财年，VinFast越南享有10%的优惠税率和CIT豁免，导致实际税率为0%。
F-102
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 17. | 企业所得税(续) |
| 17.1 | 现行企业所得税(续) |
其他
适用于在新加坡和越南以外国家设立的子公司的CIT税率因当地税务机关的规定而异。
F-103
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 17. | 企业所得税(续) |
| 17.2 | 递延税金 |
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 递延税项资产 |
||||||||||||
| 未确认税项亏损结转 |
1,745,182 | 3,238,531 | 137,156,149 | |||||||||
| 固定资产使用年限差异 |
98,666 | 45,719 | 1,936,261 | |||||||||
| 已核销的研发费用 |
118,549 | 877,778 | 37,175,080 | |||||||||
| 金融工具按公允价值重估的损失及摊余成本的影响 |
390,745 | — | — | |||||||||
| 超额扣除上限利息费用结转 |
430,351 | 728,237 | 30,841,818 | |||||||||
| 回租交易产生的递延税项资产 |
— | 2,806,243 | 118,848,170 | |||||||||
| 租赁负债 |
384,044 | 904,451 | 38,304,718 | |||||||||
| 美国的启动成本 |
— | 704,720 | 29,845,841 | |||||||||
| 其他 |
56,817 | 443,249 | 18,772,192 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项资产总额 |
3,224,354 | 9,748,928 | 412,880,229 | |||||||||
| 减去估值免税额 |
(2,840,310 | ) | (7,570,934 | ) | (320,639,251 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项资产总额，净额 |
384,044 | 2,177,994 | 92,240,978 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项负债 |
||||||||||||
| 回租交易的递延税项负债 |
— | (2,115,120 | ) | (89,578,181 | ) | |||||||
| 使用权 资产 |
(384,044 | ) | (904,451 | ) | (38,304,718 | ) | ||||||
| 电池租赁资产 |
— | (93,110 | ) | (3,943,334 | ) | |||||||
| 非企业合并的资产收购的税收效应 |
(1,243 | ) | (7,372 | ) | (312,214 | ) | ||||||
| 金融工具按公允价值重估的收益及摊销成本的影响 |
— | (5,922 | ) | (250,804 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项负债总额 |
(385,287 | ) | (3,125,975 | ) | (132,389,251 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项净负债 |
(1,243 | ) | (947,981 | ) | (40,148,273 | ) | ||||||
| 在综合资产负债表中反映如下： |
||||||||||||
| 递延税项资产 |
50,219 | — | — | |||||||||
| 递延税项负债 |
(51,462 | ) | (947,981 | ) | (40,148,273 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 递延税项负债，净额 |
(1,243 | ) | (947,981 | ) | (40,148,273 | ) | ||||||
|
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|
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|||||||
F-104
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 17. | 企业所得税(续) |
| 17.3 | 递延税项资产的估值准备 |
当管理层根据所有可得证据确定递延税项资产在未来税务年度更有可能无法变现时，已提供全额估值免税额。估价免税额的变动情况如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 年初余额 |
1,721,902 | 2,840,310 | 120,290,954 | |||||||||
| 加法 |
1,118,408 | 4,730,624 | 200,348,297 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 年终结余 |
2,840,310 | 7,570,934 | 320,639,251 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
税损结转
合并实体有权结转税项亏损，以抵销亏损发生年度后五年内产生的应纳税所得额。截至2022年12月31日，集团累计税务亏损587.38亿越盾(24.876亿美元)，可用于抵销未来的应税利润。这些是根据合并实体的CIT申报估计的累计税项损失，截至这些合并财务报表的日期，当地税务机关尚未最终敲定。
由于本阶段未能确定未来应课税溢利，因此并无就该等累计税项亏损确认递延税项资产。
该集团的税务亏损主要发生在越南，这些亏损将在几年后到期，以扣除未来的应税利润
| 始发年份 | 最高可利用到 | 税收损失金额百万越盾 | ||||||
| 2018 |
2023 | 38,141 | ||||||
| 2019 |
2024 | 3,159,750 | ||||||
| 2020 |
2025 | 10,146,449 | ||||||
| 2021 |
2026 | 16,833,932 | ||||||
| 2022 |
2027 | 26,597,720 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 共计 |
56,775,992 | |||||||
|
|
|
|||||||
截至2022年12月31日，本集团在越南以外子公司产生的税项亏损为19,620亿越盾(8,310万美元)，将根据当地税务法规计入未来应纳税利润中扣除。
F-105
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 17. | 企业所得税(续) |
| 17.3 | 递延税项资产的估值准备 |
不确定的税收状况
管理层考虑到ASC 740关于所得税处理的所有不确定性的要求。在决定对 不确定税务状况的处理时，管理层会考虑相关税务机关是否接受税法规定的税务处理的可能性，或准备其所得税申报文件和支持税务处理的可能性。根据管理层的合理估计及审慎判断，税务机关很可能会接纳本集团所有不确定的税务处理。因此，截至2022年12月31日及2021年12月31日，本集团并无记录任何不确定的税务状况。
所得税申报单在多个司法管辖区提交，并由世界各地的税务当局进行审查。我们有从2020年到2022年的开放纳税年度，拥有各种重要的税收管辖区。税务机关可能有能力审查和调整在这些期间之前产生的净营业亏损或税收抵免结转，如果在开放纳税年度使用的话。这些开放年包含的事项可能会受到适用税收法律和法规的不同解释，因为它们涉及收入和费用的金额、性质、时间或包括在给定审计周期内的所得税抵免的可持续性。
F-106
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 18. | 每股其他收入和费用及亏损 |
| 18.1 | 其他营业收入/支出 |
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 其他营业收入 |
||||||||||||
| 外汇收益 |
450,380 | 33,774 | 1,430,374 | |||||||||
| 其他 |
238,198 | 159,318 | 6,747,301 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
688,578 | 193,092 | 8,177,675 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他运营费用 |
||||||||||||
| 汇兑损失 |
1,611 | 861,935 | 36,504,108 | |||||||||
| 罚则 |
112,704 | — | — | |||||||||
| 处置长期资产的损失 |
113,395 | — | — | |||||||||
| 其他 |
48,396 | 47,536 | 2,013,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
276,106 | 909,471 | 38,517,345 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净其他营业收入/(费用) |
412,472 | (716,379 | ) | (30,339,670 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 18.2 | 财政收入 |
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 应收贷款利息收入 |
415,230 | 81,836 | 3,465,861 | |||||||||
| 销售型租赁的利息收入 |
25,054 | 1,749 | 74,073 | |||||||||
| 其他 |
5,855 | 4,475 | 189,543 | |||||||||
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| 总计 |
446,139 | 88,060 | 3,729,477 | |||||||||
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| 18.3 | 融资成本 |
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 贷款和借款的合同券 |
3,442,117 | 5,883,067 | 249,155,791 | |||||||||
| 按摊余成本计量的金融工具摊销成本变动 |
1,156,118 | 1,999,914 | 84,699,051 | |||||||||
| 其他 |
— | 76,859 | 3,255,094 | |||||||||
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| 总计 |
4,598,235 | 7,959,840 | 337,109,936 | |||||||||
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F-107
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 18. | 每股其他收入和支出及亏损(续) |
| 18.4 | 投资收益 |
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 通过损益按公允价值计量的权益工具的公允价值收益 |
879,792 | — | — | |||||||||
| 出售投资的收益 |
47,092 | — | — | |||||||||
| 其他 |
29,704 | — | — | |||||||||
|
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| 总计 |
956,588 | — | — | |||||||||
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| 18.5 | 每股亏损 |
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的每股基本亏损及每股摊薄亏损乃根据ASC 260计算每股盈利而计算。详情如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 可归属于控股权益的净亏损 |
(32,183,727 | ) | (49,783,795 | ) | (2,108,410,748 | ) | ||||||
|
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|||||||
| 经稀释影响调整后的可归因于控股权益的净亏损 |
(32,183,727 | ) | (49,783,795 | ) | (2,108,410,748 | ) | ||||||
|
|
|
|
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| 单位：股份 | ||||||||||||
| 基本每股收益的普通股加权平均数 |
1,578,726,324 | 2,299,008,659 | 2,299,008,659 | |||||||||
|
|
|
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|
|
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|||||||
| 经摊薄影响调整的普通股加权平均数 |
1,578,726,324 | 2,299,008,659 | 2,299,008,659 | |||||||||
|
|
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| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 越南盾 | 越南盾 | 美元 | ||||||||||
| 每股基本亏损 |
(20,386 | ) | (21,654 | ) | (0.92 | ) | ||||||
| 稀释每股亏损 |
(20,386 | ) | (21,654 | ) | (0.92 | ) | ||||||
2022年1月，本公司实施了一项 买一送百普通股的拆分。
2023年8月1日，本公司股东批准将本公司股东持有的2,412,852,458股本公司股本中的现有普通股(现有股份)合并为2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合并股份)，实收股本金额不变。综合财务报表中列报的所有股份及每股金额均已追溯修订，以落实股份分拆及股份合并。
F-108
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构 |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值 |
按公允价值列账的各类金融资产和负债的公允价值如下：
| 截至12月 31, 2021 | ||||||||||||||||
| 非活跃市场的报价 相同的仪器 |
重要的其他人 可观测输入 |
意义重大 看不见 输入 |
总计 | |||||||||||||
| (1级) | (2级) | (3级)(*) | ||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | |||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||
| --长期衍生品资产交叉货币利率互换合约(一) |
— | — | 5,291 | 5,291 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 2021年12月31日 |
— | — | 5,291 | 5,291 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||||||
| --衍生品负债--交叉货币利率互换合约(一) |
— | — | 2,003,184 | 2,003,184 | ||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||
| 非流动部分 |
— | — | 891,711 | 891,711 | ||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | 1,111,473 | 1,111,473 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 2021年12月31日 |
— | — | 2,003,184 | 2,003,184 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
|
|||||||||
| (*) | 截至2021年12月31日止年度内，并无任何资金转进或转出公允价值体系第三级。 |
F-109
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
按公允价值列账的各类金融资产和负债的公允价值如下(续)：
| 截至12月 31, 2022 | ||||||||||||||||||||
| 非活跃市场的报价 相同的仪器 |
重要的其他人 可观测输入 |
意义重大 看不见 输入 |
总计 | 总计 | ||||||||||||||||
| (1级) | (2级) | (3级)(*) | ||||||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||||||
| --衍生资产--交叉货币利率互换合约(一) |
— | — | 1,229,050 | 1,229,050 | 52,051,925 | |||||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||||||
| 非流动部分 |
— | — | 696,332 | 696,332 | 29,490,588 | |||||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | 532,718 | 532,718 | 22,561,337 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 2022年12月31日 |
— | — | 1,229,050 | 1,229,050 | 52,051,925 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的财务负债 |
||||||||||||||||||||
| -DPS2的长期财务负债(附注20(II)) |
— | — | 15,180,723 | 15,180,723 | 642,924,079 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 2022年12月31日 |
— | — | 15,180,723 | 15,180,723 | 642,924,079 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| (*) | 截至2022年12月31日止年度内，并无任何资金转进或转出公允价值体系的第三级。 |
F-110
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
在公允价值层次结构下归入第三级的重要资产和负债的对账情况如下(续)：
| 截至2021年1月1日 | 确认的未实现公允价值净变动 合并报表 运营部 |
截至2021年12月31日 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | ||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||
| --长期衍生品资产--交叉货币利率互换合约(一) |
309,524 | (304,233 | ) | 5,291 | ||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||
| --衍生品负债--交叉货币利率互换合约(一) |
1,643,510 | 359,674 | 2,003,184 | |||||||||
| 其中： |
||||||||||||
| 非流动部分 |
803,691 | 88,020 | 891,711 | |||||||||
| 当前部分 |
839,819 | 271,654 | 1,111,473 | |||||||||
F-111
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
在公允价值层次结构下归入第三级的重要资产和负债的对账情况如下(续)：
| 截至2022年1月1日 | 初始识别 年内 |
未实现净变动 确认的公允价值 合并报表 运营部 |
截至2022年12月31日 | 截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||||||||
| 金融资产： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值计提损益的金融资产 |
||||||||||||||||||||
| --衍生资产--交叉货币利率互换合约(一) |
5,291 | — | 1,223,759 | 1,229,050 | 52,051,925 | |||||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||||||
| 非流动部分 |
5,291 | — | 691,041 | 696,332 | 29,490,588 | |||||||||||||||
| 当前部分 |
— | — | 532,718 | 532,718 | 22,561,337 | |||||||||||||||
| 财务负债： |
||||||||||||||||||||
| 按公允价值通过损益计算的财务负债 |
||||||||||||||||||||
| -DPS2的财务负债(附注20(II)) |
— | 13,995,359 | 1,185,364 | 15,180,723 | 642,924,079 | |||||||||||||||
| --衍生负债跨货币利率互换合约(一) |
2,003,184 | — | (2,003,184 | ) | — | — | ||||||||||||||
| 其中： |
||||||||||||||||||||
| 非流动部分 |
891,711 | 13,995,359 | 293,653 | 15,180,723 | 642,924,079 | |||||||||||||||
| 当前部分 |
1,111,473 | — | (1,111,473 | ) | — | — | ||||||||||||||
F-112
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构(续) |
| A. | 按公允价值列账的金融工具的公允价值(续) |
| (i) | 本集团与金融机构就1号、2号及3号银团贷款订立不可转让的交叉货币利率互换(CCIRS)合约。根据CCIRS合同的条款，本集团将在每个利息支付日获得基于未偿还美元名义金额的浮动利息，并将根据未偿还越南盾名义金额支付该等贷款的固定利息。此外，在每个还本日期，本集团将根据CCIRS成立时该等贷款的美元兑越南盾汇率，以越南盾支付固定金额，以收取金融机构名义上的美元金额。如附注11.2所披露者，本集团S衍生工具的未偿还面值最高相等于第1、2及3号银团贷款的账面价值。 |
截至2022年12月31日，CCIRS衍生负债和衍生资产的公允价值净额合计为12,290亿越盾(5,210万美元)(2021：1,980亿越盾)。本集团选择不将CCIRS指定为对冲会计，因此，整个公允价值变动计入综合经营报表。2022年CCIRS衍生工具的公允价值净变动在综合经营报表中计入按公允价值计入损益的金融工具净收益。
| B | 估值过程 |
估值方法和假设
下列方法和假设用于估计属于公允价值等级第1级和第3级的经常性公允价值计量：
| • | 截至2022年12月31日，公允价值计量中使用的重大不可观察投入在公允价值层次结构的第三级分类中如下所示： |
| 项目 | 估值 技术 |
估值日期 | 重大不可察觉 输入 |
费率 (%/年) | ||||
| CCIRS一号贷款合同 | 贴现现金流(DCF) | 2021年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR | 0.18-1.19 | ||||
| 2022年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR | 4.41-4.96 | ||||||
| CCIRS第二号贷款合同 | 折扣现金流 |
2021年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR |
0.11-1.13 | ||||
| 2022年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR | 4.54-4.97 | ||||||
| CCIRS第三号贷款合同 | 折扣现金流 |
2021年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR |
0.03-0.68 | ||||
| 2022年12月31日 |
随后几年的内插LIBOR | 4.86-4.89 | ||||||
| 与DPS2有关的财务负债 | 二项式期权定价模型与贴现现金流 |
2022年12月31日 |
公司信用利差(二) |
12.46 | ||||
| 预期事件概率及预期行权日期普通股公允价值(元)(一) | 3.31 | |||||||
| 股息率(元)(二) | 0 | |||||||
| 波动性(二) | 85%-88% |
| (i) | 普通股的公允价值是根据贴现现金法估计的。由于普通股尚未公开上市，本公司在独立第三方估值师的协助下，已考虑多项客观及主观因素，包括营运及财务表现及行业趋势等，以厘定普通股的公允价值。这些估计存在固有的不确定性。普通股估计公允价值每增加/减少1美元，将导致DPS2财务负债的公允价值分别增加/减少1,552亿越盾/901亿越盾(660万美元/380万美元)。 |
F-113
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 19. | 公允价值层次结构(续) |
估值方法和假设(续)
| (Ii) | 无风险利率是根据截至估值日期的美元LIBOR利率、掉期利率和未来利率的曲线进行估计的。本集团从未就其股本宣布或支付任何现金股息，本集团预期在可预见的未来不会派发任何股息。估值日的预期波动率是根据可比公司的历史波动率估计的，该历史波动率反映了EB各自转换或到期日的剩余时间。 |
应用格子模型反算出公司首个结算日的隐含信用利差。公司信贷息差增加/减少1%将导致与DPS2有关的金融负债的公允价值分别减少/增加1462亿越盾/1484亿越盾(620万美元/630万美元)。
| 20. | 分红优先股 |
| (i) | 2022年3月，VinFast越南公司的普通股东批准向Vingroup JSC发行600,000,000股股息 优先股(DPS1)，每股面值10,000越盾。2022年12月，越南VinFast的普通股东批准了对这些DPS1的股东权利的修正案。这些优先股 没有投票权，不可赎回，在VinFast越南公司有正留存收益(扣除所有 股息后)的情况下，有权获得每年发行价值的0.01%。股息将在VinFast越南公司股东大会决定的时间支付。股东拥有可选的转换选择权，可在2023年12月31日之后以1：1的固定比率将DPS1转换为VinFast越南公司的普通股，如果IPO事件没有在该日期之前发生的话。 |
| (Ii) | 于2022年4月29日及2022年6月4日，本公司及Vingroup JSC分别于2022年4月29日及2022年6月4日与若干投资者订立认购协议，据此，Vingroup JSC向该等投资者发行，以及该等投资者分别认购2027年到期的本金总额5.25亿美元的定息可交换债券(第一期收市债券)及2027年到期的本金总额1亿美元的定息可交换债券(第二期收盘债券)。第一个成交债券和第二个成交债券都被称为EB。EB的投资者有权要求Vingroup JSC在发生某些事件时赎回EB，这些事件包括(其中包括)本公司控制权的变更、与本公司有关的某些符合资格的流动性事件在2023年9月25日或之前发生或未能发生。赎回时的应付金额取决于相关的赎回事件、时间和其他适用条件；在某些情况下，应付金额是为投资者提供商定的最低内部回报率的金额。 |
在订立电子商务的同时，本公司订立了一项契约投票，据此，EB的投资者有权于本公司完成首次公开招股后，按兑换时所厘定的汇率，将其持有的EB换取指定数目的本公司普通股。
根据EB条款，Vingroup JSC将使用发行EB的收益(扣除与发行EB相关的费用和支出)，通过发行股息优先股(DPS2)向VinFast越南公司注资。
2022年5月和6月，VinFast越南分别向Vingroup JSC发放了价值11.7457.2亿越盾(4.974亿美元)和2.2496.4亿越盾(9530万美元)的DPS2。DPS2没有投票权，不可赎回，并有权按指定利率获得股息。DPS2将于该等DPS2由Vingroup JSC转让予本公司及发行DPS2后五年零三个月的日期起自动转换为VinFast越南的普通股 。
F-114
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 20. | 分红优先股(续) |
于2022年7月，本公司与Vingroup JSC订立认沽期权协议，该协议于2022年12月经 修订，据此，Vingroup JSC将有权要求本公司于Vingroup JSC收到赎回债券通知或债券到期日(以较早者为准)时购买DPS2。
上述一系列金融工具及合约连同所有权利、义务及特征被视为一个捆绑项目，统称为有关DPS2的财务负债，并于本集团的综合报表中以损益按公允价值计量。
截至2022年12月31日，与DPS2有关的财务负债的公允价值为15.181万亿越盾(6.429亿美元)。 与DPS2有关的财务负债的公允价值变动在综合经营报表中通过损益按公允价值计入金融工具亏损。
| (Iii) | 2022年12月，VinFast越南公司的普通股东批准以每股10,000越盾的面值向Vingroup JSC发行2,578,216,022股股息 优先股(DPS3)。Vingroup以P-Notes为对价认购DPS3(注1(A))。这些优先股没有投票权，不可赎回，如果VinFast越南公司有正的留存收益(在扣除所有股息后)，这些优先股有权获得每年面值0.01%的股息。股息将在VinFast越南公司股东大会决定的时间支付。股东拥有转换选择权，可在2023年12月31日之后按1：1的固定比率将DPS3转换为VinFast越南公司的普通股，前提是在该日期之前没有发生IPO事件。 |
2022年12月，越南VinFast的普通股东还批准以每股10,000越盾的面值向Vingroup发行4,573,371,392股股息优先股(DPS4)。Vingroup利用其向越南VinFast提供的贷款作为认购DPS4的对价。这些 优先股没有投票权，不可赎回，如果VinFast越南公司有正的留存收益 (扣除所有股息后)，这些优先股有权获得面值的9%的年息。股息数额可以根据Vingroup和VinFast越南公司的协议进行调整。股息将在VinFast越南公司股东大会决定的时间支付。股东拥有转换选择权，可在2023年12月31日之后以1：1的固定比率将DPS4转换为VinFast越南公司的普通股，如果IPO事件在该日期之前没有发生的话。
F-115
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易 |
本集团于截至2022年及2021年12月31日止年度与其有重大交易的主要关联方如下：
| 关联方 | 与公司的关系 | |
| Pham Nat Wuong |
董事会成员 | |
| Vingroup JSC |
终极父辈 | |
| Vig |
股东 | |
| 亚洲之星贸易投资有限公司。有限公司(亚洲之星) |
股东 | |
| 葡萄藤JSC |
共同控制下的实体 | |
| Vinbus生态运输服务有限责任公司 |
共同控制下的实体 | |
| Vincom Retail JSC |
共同控制下的实体 | |
| Vincom零售运营有限责任公司 |
共同控制下的实体 | |
| VIN3S JSC |
共同控制下的实体 | |
| VHIZ JSC |
共同控制下的实体 | |
| Vinhome JSC |
共同控制下的实体 | |
| Vinpel JSC |
共同控制下的实体 | |
| VinSmart研究和制造JSC |
共同控制下的实体 | |
| VinFast锂电池组有限责任公司 |
合资企业(至2021年12月3日) 母公司联营公司 | |
| 佐渡JSC |
共同控制下的实体 | |
| 时代贸易投资发展一家会员有限责任公司 |
共同控制下的实体 | |
| Vinbiocare生物技术JSC |
共同控制下的实体 | |
| 泰国Son建筑投资JSC |
共同控制下的实体 |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，与关联方的重大交易如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| Vingroup JSC |
借款 |
31,938,007 | 51,879,878 | 2,197,182,704 | ||||||||||
| 借款(由S集团为收购Vingroup Investment而向Vingroup JSC支付的对价) |
4,693,380 | — | — | |||||||||||
| 借款(由应付利息折算) |
— | 2,625,845 | 111,208,072 | |||||||||||
| 利息支出 |
1,229,683 | 2,349,133 | 99,488,946 | |||||||||||
| 借入抵销出资(附注20(Iii)) |
4,121,775 | 45,733,714 | 1,936,884,381 | |||||||||||
| 现金出资收据(附注20(I)) |
2,515,000 | 6,000,000 | 254,108,081 | |||||||||||
| 抵销P-票据的出资额 (附注20(Iii)) |
— | 25,782,160 | 1,091,909,199 | |||||||||||
| 现金出资收据 |
— | 163,392 | 6,919,871 | |||||||||||
| 发出许可证2(附注20(Ii)) |
— | 13,995,359 | 592,722,302 | |||||||||||
| 因Vinfast Auto收购VinFast越南而支付的款项 |
25,782,160 | — | — | |||||||||||
F-116
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内与关联方的重大交易如下(续)：
| 这一年的 告一段落 十二月三十一日， |
||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| Vingroup JSC |
收购越南VinFast股份的预付款 |
235,000 | — | — | ||||||||||
| 销售汽车代金券收到的现金 |
— | 700,150 | 29,652,295 | |||||||||||
| 亚洲之星 |
借款 |
— | 94,920 | 4,019,990 | ||||||||||
| 现金出资收据 |
— | 47,569 | 2,014,611 | |||||||||||
| Vig |
因Vinfast Auto收购VinFast越南而支付的款项 |
24,208,340 | — | — | ||||||||||
| 出售洲际交易所资产的应收对价，用于抵销P票据 |
— | 24,208,340 | 1,025,255,802 | |||||||||||
| 出售洲际交易所资产的应收对价，用于抵销与回租洲际交易所资产有关的债务 |
— | 1,148,215 | 48,628,452 | |||||||||||
| 处置洲际交易所资产收到的现金(包括应收增值税) |
— | 2,000,000 | 84,702,694 | |||||||||||
| 现金出资收据 |
5,870,619 | 106,168 | 4,496,358 | |||||||||||
| 收购越南VinFast股份的预付款 |
226,917 | — | — | |||||||||||
| Pham Nat Wuong |
现金出资 |
247,963 | — | — | ||||||||||
| 赞助捐款--计入视为捐款 |
— | 350,000 | 14,822,971 | |||||||||||
| Vinhome JSC |
销售汽车和电动滑板车收到的现金 代金券 |
3,967,140 | 5,345,953 | 226,408,309 | ||||||||||
| 借款 |
4,270,000 | — | — | |||||||||||
| 通过抵销债务减少借款 |
1,921,337 | — | — | |||||||||||
| Vinpel JSC |
应收贷款 |
4,353,000 | — | — | ||||||||||
| 借债 |
— | 500,000 | 21,175,673 | |||||||||||
| 应收利息 |
244,557 | 72,353 | 3,064,247 | |||||||||||
| 购买招待代金券 |
165,303 | 56,095 | 2,375,699 | |||||||||||
| 预购代金券 |
— | 150,000 | 6,352,702 | |||||||||||
| 酒店服务费 |
121,122 | 99,794 | 4,226,410 | |||||||||||
F-117
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内与关联方的重大交易如下(续)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||||
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 葡萄藤JSC |
销售电池零部件和成品电池 |
— | 1,355,548 | 57,409,283 | ||||||||||
| 转让电池生产设施 |
— | 5,061,503 | 214,361,469 | |||||||||||
| 购买成品电池组、工具和服务 |
— | 5,413,397 | 229,264,654 | |||||||||||
| 代为支付与购买电池有关的费用 |
— | 7,448,574 | 315,457,140 | |||||||||||
| VinSmart研究和制造JSC |
应收贷款 |
1,227,000 | — | — | ||||||||||
| 转让投资 |
634,406 | — | — | |||||||||||
| 购买智能手机 |
930,065 | — | — | |||||||||||
| 固定资产、工具、材料和商品的购置 |
595,827 | 3,178,988 | 134,634,423 | |||||||||||
| VHIZ JSC |
企业投资合作合同下的契约性利润分享 |
336,000 | 56,000 | 2,371,675 | ||||||||||
| 利息支出 |
— | 1,202,202 | 50,914,874 | |||||||||||
| Vincom Retail JSC |
借款 |
295,000 | 3,250,000 | 137,641,877 | ||||||||||
| Vincom零售运营有限责任公司 |
出租展厅和充电站 |
76,666 | 110,077 | 4,661,909 | ||||||||||
| 借款 |
— | 4,570,000 | 193,545,655 | |||||||||||
| 佐渡JSC |
应收贷款 |
107,200 | — | — | ||||||||||
| 时代贸易投资发展一家会员有限责任公司 |
应收贷款 |
108,000 | — | — | ||||||||||
| Vinbiocare生物技术JSC |
借债 |
137,500 | — | — | ||||||||||
| VIN3S JSC |
购买信息技术服务和软件 |
148,586 | 350,577 | 14,847,408 | ||||||||||
| 泰国Son建筑投资JSC |
借债 |
1,900,000 | — | — | ||||||||||
| VinFast锂电池组有限责任公司(合资企业至2021年12月3日) |
购买资产、材料和工具 |
189,407 | 319 | 13,510 | ||||||||||
| Vinbus生态运输服务有限责任公司 |
电动公交车销售收入 |
480,102 | 847,128 | 35,877,012 | ||||||||||
F-118
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
与VHIZ JSC的与资产转移相关的交易
根据越南VINFAST与VHIZ JSC签署的业务合作合同及相关附录，VHIZ JSC向VINFAST越南公司出资17.005亿越南盾，用于将某些组成部分项目的资产(主要是在海防的VINFAST汽车制造综合项目土地上相关的土地和构筑物、工厂和基础设施)转让给VHIZ JSC，并将获得VINFAST越南公司和S的总收入。2020年8月至2020年12月期间的适用收益率为越南石油公司S总收入的2%，但不低于每月220亿越盾；2021年1月至2022年2月期间，在等待完成项目移交的法律程序期间，适用收益率为越南石油公司S总收入的1.5%，但不低于280亿越盾。2022年2月，越南VinFast完成了向VHIZ JSC转让组件项目，总代价为16.036亿越盾(6.792亿美元)。同时，VinFast越南公司还签署了一份长期租赁合同 (45年)，从Vhiz JSC(回租资产)租回大部分转让资产(供应商园区内的资产除外)，以继续VinFast越南公司的生产活动。已转让资产的 未回租部分已转让给VHIZ JSC。
在等待VHIZ JSC的合法业权在土地证上登记的同时，VinFast越南公司和VHIZ JSC签署了一份短期业务合作合同(BCC 2022)，继续使用租回的资产进行生产和经营，直到项目转让部分的法定所有权在土地证上登记在VHIZ JSC项下。法定产权登记程序于2022年10月完成。租回的资产继续确认为本集团的物业、厂房及设备。
与VIG JSC进行的有关洲际交易所资产处置的交易
如附注1所披露，于2022年，VinFast越南向VIG出售洲际交易所资产12,8177亿越盾(5.428亿美元)，合同代价总额为289.99亿越盾(12.281亿美元)，包括增值税。在2022年6月ICE资产被合法转让后，其中一部分资产被租回，直到2022年11月初，ICE 车辆停止生产，导致到那时ICE资产的处置完成，净收益为136042亿越盾(5.761亿美元)。于2022年期间，VIG支付了(I)20,000亿越盾(8,470万美元)现金，(Ii)24,2083亿越盾(10.253亿美元)，通过将VIG于2022年持有的股份收购P-Note转让给VinFast越南公司，及(Iii)11,482亿越盾(4860万美元) 抵销了VinFast越南公司回租期间的未偿还固定租金应收账款。为便于列报，净收益136042亿越盾(5.761亿美元)是扣除应收VIG应收账款1,6425亿越盾(6950万美元)后的净额。因此，净影响11,9617亿越盾(506.6百万美元)在综合股东权益报表中确认为因出售洲际交易所资产而产生的视作贡献 。
年内与关联方的交易条款及条件
于截至2022年及2021年12月31日止年度，本集团按协定价格向关联方出售/购买货品及提供/购买服务 。
对关联方的销售和向关联方的采购是按照各方商定的条件进行的。年末的未偿还余额 为无抵押及免息(关联方的贷款及借款除外，年利率为7.5%或10%)，并以现金结算或抵销债务 。没有为任何关联方应收款或应付款提供或收到任何担保。
于截至二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日止年度，本集团并无就与应付关联方款项有关的呆账拨备。此项评估在每个财政期间通过审查关联方的财务状况和关联方经营的市场来进行。
F-119
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
截至2022年和2021年12月31日欠关联方和应收关联方的金额：
| 截至12月31日 | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 关联方应付款项 |
||||||||||||
| 对关联方的短期贷款、垫款和应收款 |
1,997,181 | 1,978,097 | 83,775,079 | |||||||||
| 短期贷款(附注21a) |
1,563,299 | 545,400 | 23,098,425 | |||||||||
| 短期预付款和应收款(附注21b) |
433,882 | 1,432,697 | 60,676,654 | |||||||||
| 长期贷款和应收账款 |
45,950 | 44,533 | 1,886,031 | |||||||||
| 长期贷款(附注21a) |
16,750 | — | — | |||||||||
| 长期应收账款 |
29,200 | 44,533 | 1,886,031 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
2,043,131 | 2,022,630 | 85,661,110 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 应付关联方的款项 |
||||||||||||
| 对关联方的短期应付款项和借款 |
56,035,252 | 17,325,317 | 733,750,493 | |||||||||
| 短期应付款(附注21b) |
55,740,252 | 16,605,397 | 703,260,911 | |||||||||
| 短期借款(附注21a) |
295,000 | 719,920 | 30,489,582 | |||||||||
| 对关联方的长期应付款 |
41,142,764 | 21,918,710 | 928,286,892 | |||||||||
| 长期应付款(附注21b) |
14,531,172 | 14,371,365 | 608,646,646 | |||||||||
| 长期借款(附注21a) |
26,611,592 | 7,547,345 | 319,640,246 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
97,178,016 | 39,244,027 | 1,662,037,385 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-120
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
| a) | 向关联方贷款和向关联方借款的详情： |
| • | 截至12月 31, 2022: |
| 关联方 | 百万越盾 | 息率年利率 | 到期日 | |||||||||
| 对关联方的短期贷款 |
| |||||||||||
| Vinpel JSC |
545,400 | 9 | % | 2023年9月 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
545,400 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 关联方短期借款 |
| |||||||||||
| Vingroup JSC |
325,000 | 9 | % | 2023年8月至 2023年10月 |
| |||||||
| Vinpel JSC |
300,000 | 9 | % | 2023年8月 | ||||||||
| 亚洲之星 |
94,920 | 7.5 | % | 2023年6月 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
719,920 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 关联方的长期借款 |
| |||||||||||
| . |
7,547,345 | 9 | % | 2024年2月及 2026年12月 |
| |||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
7,547,345 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| • | 截至12月 31, 2021: |
| 关联方 | 百万越盾 | 息率年利率 | 到期日 | |||||||||
| 对关联方的短期贷款 |
| |||||||||||
| Vinpel JSC |
1,500,400 | 9 | % | 2022年6月至 2022年7月 |
| |||||||
| VinSmart研究和制造JSC |
62,899 | 9 | % | 2022年9月 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
1,563,299 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 关联方的短期借款 |
| |||||||||||
| Vincom Retail JSC |
295,000 | 10 | % | 2022年10月 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
295,000 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 关联方的长期借款 |
| |||||||||||
| Vingroup JSC |
24,262,930 | 9 | % | 2023年2月至 2023年9月 |
| |||||||
| Vinhome JSC(*) |
2,348,662 | 9 | % | 2023年2月 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 总计 |
26,611,592 | |||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| (*) | 从Vinhome JSC借款的抵押品是由Vingroup JSC持有的一家附属公司的部分股权，以及与股权相关的全部权利和利益。 |
F-121
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
| b) | 其他应付和应付关联方余额的详细情况： |
| • | 截至12月 31, 2022: |
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | ||||
| 对关联方的短期预付款和应收账款 |
||||||
| 葡萄藤JSC |
处置资产应收账款 | 1,000,000 | ||||
| VinFast锂电池组有限责任公司 |
处置资产和销售材料应收账款 |
46,270 | ||||
| Vinpel JSC |
应收利息 |
133,626 | ||||
| 代金券预付款 |
91,944 | |||||
| 其他应收账款 |
24,634 | |||||
| Vingroup JSC |
提供服务和处置资产的应收账款 |
45,676 | ||||
| VHIZ JSC |
代表及其他人付款 |
38,413 | ||||
| 其他 |
其他预付款和短期应收款 |
52,134 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
1,432,697 | |||||
|
|
|
|||||
| 对关联方的短期应付款项 |
||||||
| VHIZ JSC |
与回租交易及其他有关的应付款项 |
919,493 | ||||
| Vingroup JSC |
未兑换的汽车代金券 |
699,390 | ||||
| 应付利息及其他 |
113,883 | |||||
| VinSmart研究和制造JSC |
购买原材料和资产的应付款项 |
2,038,084 | ||||
| Vinhome JSC |
未兑换的汽车代金券 |
3,520,132 | ||||
| 其他应付款 |
84,801 | |||||
| 葡萄藤JSC |
与购买商品和服务有关的应付款项 |
8,816,483 | ||||
| Vin3S JSC |
与购买资产和服务有关的应付 |
104,792 | ||||
| 其他 |
其他应付款 |
308,339 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
16,605,397 | |||||
|
|
|
|||||
| 对关联方的长期应付款 |
||||||
| VHIZ JSC |
与回租交易及其他相关的应付款项 |
14,274,362 | ||||
| Vingroup JSC |
应付利息 |
97,003 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
14,371,365 | |||||
|
|
|
|||||
F-122
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 21. | 与关联方的交易(续) |
| b) | 其他应付及应付关联方余额详情(续)： |
| • | 截至12月 31, 2021: |
| 关联方 | 交易记录 | 百万越盾 | ||||
| 对关联方的短期预付款和应收账款 |
||||||
| VinFast锂电池组有限责任公司 |
处置资产和销售材料应收账款 | 45,061 | ||||
| VinSmart研究和制造JSC |
应收利息 | 95,989 | ||||
| Vinpel JSC |
应收利息 | 264,660 | ||||
| 其他 |
其他预付款和短期应收款 | 28,172 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
433,882 | |||||
|
|
|
|||||
| 对关联方的短期应付款项 |
| |||||
| VHIZ JSC |
与商业投资和合作合同有关的义务和保证金 | 3,449,253 | ||||
| 利息应计费用 | 24,861 | |||||
| Vingroup JSC |
与VinFast Auto收购VinFast越南有关的应付款项 | 25,782,160 | ||||
| VinSmart研究和制造JSC |
购买商品和服务的应付款项 | 534,867 | ||||
| Vinhome JSC |
未兑换的汽车代金券 | 1,502,503 | ||||
| Vig |
与VinFast Auto收购VinFast越南有关的应付款项 | 24,208,340 | ||||
| 其他 |
其他应付款 | 238,268 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
55,740,252 | |||||
|
|
|
|||||
| 对关联方的长期应付款 |
||||||
| VHIZ JSC |
商务投资合作合同项下保证金 | 13,593,227 | ||||
| Vinhome JSC |
应付利息 | 2,791 | ||||
| Vingroup JSC |
应付利息 | 935,154 | ||||
|
|
|
|||||
| 总计 |
14,531,172 | |||||
|
|
|
|||||
F-123
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(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 22. | 分类为持有以待出售的资产 |
由于计划处置该等资产，本集团于2022年12月31日将若干长期资产归类于汽车分部，以待出售。
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 持有待售资产的账面价值 |
||||||||||||
| 与国商有关的若干资产(一) |
1,720,604 | — | — | |||||||||
| 电池生产设施(二) |
723,354 | — | — | |||||||||
| 郎朗试验场资产(三) |
415,253 | 360,893 | 15,284,319 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
2,859,211 | 360,893 | 15,284,319 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (i) | 根据附注21所披露的BCC交易，VinFast越南曾计划将其部分项目出售给Vhiz JSC。出售事项其后于2022年2月完成，因此非租回资产已从本集团的综合财务报表中终止确认。 |
| (Ii) | 根据VinFast越南和VINES JSC的框架合同，VinFast越南将把所有电池生产设施，包括电池车间和电池包装车间的设施，转让给VINES。于截至2022年12月31日止年度内，转移电池生产设施，本集团确认因该等资产公允价值变动而产生的销售成本亏损390亿越盾(170万美元)。 |
| (Iii) | 根据VinFast Australia Pty Ltd.于2021年9月6日通过的董事S决议，集团制定了处置澳大利亚朗朗试验场固定资产的计划。截至2022年12月31日，本集团已确定一名潜在客户，并正在进行谈判，以敲定销售协议。交易预计将于2023年完成，因此，资产的标准持有待售截至2022年12月31日，均已满足。截至2022年12月31日止年度，本集团确认因汇率变动而减少140亿越盾(0.6万美元)的其他全面权益亏损，以及因郎朗试验场固定资产公允价值变动而产生的行政开支亏损400亿越盾(1.7万美元)。 |
| 23. | 细分市场报告 |
该公司有三个可报告的部门，即汽车、电动滑板车、备件和售后服务。汽车部门包括汽车和电动公交车的设计、开发、制造和销售。电动滑板车细分市场包括电动滑板车的设计、开发、制造和销售。汽车和电动滑板车的零配件销售和售后服务包括在零配件和售后服务部分。
多个业务活动的组合不符合可报告的数量门槛 被归类为所有其他细分市场。所有其他类别主要包括交易智能手机和租赁活动的销售。
F-124
VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 23. | 分部报告(续) |
提供的细分市场的相关信息如下：
截至2022年12月31日的年度：
| 货币：百万越盾 | ||||||||||||||||||||||||
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件 和 售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
11,118,227 | 1,385,479 | 2,213,317 | 248,568 | — | 14,965,591 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(22,615,533 | ) | (2,195,969 | ) | (1,962,906) | (458,088 | ) | — | (27,232,496 | ) | ||||||||||||||
| 毛损 |
(11,497,306 | ) | (810,490 | ) | 250,411 | (209,520 | ) | — | (12,266,905 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
(24,574,527 | ) | (688,540 | ) | — | (1,053,647 | ) | (3,672,745 | ) | (29,989,459 | ) | |||||||||||||
| 营业亏损 |
(36,071,833) | (1,499,030) | 250,411 | (1,263,167) | (3,672,745) | (42,256,364) | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的年度：
| 货币：百万越盾 | ||||||||||||||||||||||||
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件 和 售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
13,593,482 | 678,936 | 634,793 | 1,120,971 | — | 16,028,182 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(22,720,417 | ) | (1,040,905 | ) | (453,213 | ) | (1,069,423 | ) | — | (25,283,958 | ) | |||||||||||||
| 毛利/(亏损) |
(9,126,935 | ) | (361,969 | ) | 181,580 | 51,548 | — | (9,255,776 | ) | |||||||||||||||
| 运营费用 |
(15,525,771 | ) | (499,865 | ) | — | — | (1,785,989 | ) | (17,811,625 | ) | ||||||||||||||
| 营业利润/(亏损) |
(24,652,706 | ) | (861,834 | ) | 181,580 | 51,548 | (1,785,989 | ) | (27,067,401 | ) | ||||||||||||||
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VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 23. | 分部报告(续) |
截至2022年12月31日的年度(方便翻译)：
| 货币：美元 |
||||||||||||||||||||||||
| 汽车 | 电动滑板车 | 备件 和售后市场 服务 |
所有其他 | 未分配(*) | 总计 | |||||||||||||||||||
| 收入 |
470,871,887 | 58,676,907 | 93,736,956 | 10,527,164 | — | 633,812,914 | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(957,798,271 | ) | (93,002,245 | ) | (83,131,713 | ) | (19,400,616 | ) | — | (1,153,332,845 | ) | |||||||||||||
| 毛损 |
(486,926,384 | ) | (34,325,338 | ) | 10,605,243 | (8,873,452 | ) | — | (519,519,931 | ) | ||||||||||||||
| 运营费用 |
(1,040,764,315 | ) | (29,160,596 | ) | — | (44,623,369 | ) | (155,545,749 | ) | (1,270,094,029 | ) | |||||||||||||
| 营业亏损 |
(1,527,690,699 | ) | (63,485,934 | ) | 10,605,243 | (53,496,821 | ) | (155,545,749 | ) | (1,789,613,960 | ) | |||||||||||||
| (*) | 未分配费用主要涉及一般和公司行政成本，如负责一般公司职能的员工的工资和工资，包括会计、财务、税务、法律和人际关系；与技术有关的费用；用于行政目的的固定资产的折旧和摊销；专业费用和其他未分配到分部的杂项项目。由于首席运营决策者没有将这些费用作为部门业绩的一部分进行审查，因此这些费用不包括在部门业绩中。 |
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VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 23. | 分部报告(续) |
下表根据 产品的销售地点按地理区域列出了收入：
| 截至2021年12月31日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 越南 |
14,996,611 | 14,965,591 | 633,812,914 | |||||||||
| 美国 |
1,031,571 | — | — | |||||||||
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| 总计 |
16,028,182 | 14,965,591 | 633,812,914 | |||||||||
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下表列出了每组类似产品和服务从外部客户获得的收入 ：
| 截至2021年12月31日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||
| 百万越盾 | 百万越盾 | 美元 | ||||||||||
| 内燃机汽车的销量 |
13,107,978 | 6,688,467 | 283,265,585 | |||||||||
| 电动汽车的销量 |
5,402 | 3,582,632 | 151,729,290 | |||||||||
| 电动公交车的销售 |
480,102 | 847,128 | 35,877,012 | |||||||||
| 电动滑板车的销量 |
678,936 | 1,385,479 | 58,676,907 | |||||||||
| 零配件的销售 |
538,216 | 2,072,628 | 87,778,587 | |||||||||
| 智能手机的销售 |
1,031,571 | — | — | |||||||||
| 提供售后服务 |
96,577 | 140,689 | 5,958,369 | |||||||||
| 租赁活动收入 |
89,400 | 248,568 | 10,527,164 | |||||||||
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| 总收入 |
16,028,182 | 14,965,591 | 633,812,914 | |||||||||
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VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 24. | 承付款和或有事项 |
与项目和产品开发有关的承诺
该集团签署了关于购买和安装机器和设备、信息技术系统以及现场清理、工厂建设和产品开发的合同。截至2022年12月31日，这些合同的估计承诺额为184989亿越盾(7.835亿美元)(2021年12月31日：14.588亿越盾)。
与最低购买承诺有关的承诺
本集团与若干供应商签订合同，约定本集团承诺的最低采购量，并承诺该等供应商的年采购量不低于双方在已签署的合同及/或其他随附文件中商定的数量。
如果出现短缺采购，供应商将保留修改报价和组件定价的权利，或有权从Vinfast越南获得 赔偿。
与合同终止处罚相关的或有负债
本集团估计了因S集团ICE淘汰计划而提前终止与供应商的合同所产生的补偿费用。该集团正在与供应商谈判，以最后确定赔偿费用。这一问题的最终解决可能导致高达3870亿越盾 (1640万美元)的损失，超出应计金额。
本集团还估计了因提前终止与美国一家业主的土地租赁合同而产生的补偿费用。本集团正在与供应商进行谈判，以敲定补偿费用。
其他承诺
根据VinFast越南公司和世界铁人三项公司签署的协议，VinFast越南公司是铁人世界锦标赛系列赛的赛事冠军合作伙伴。该集团承诺支付年费，剩余总额为2,881亿越盾(1,220万美元)，直至2025年底。
新冠肺炎大流行
新冠肺炎疫情正在导致经济放缓，并对大多数企业和行业造成不利影响。这种情况可能会带来不确定因素，并对本集团的经营环境产生影响。S公司管理层持续关注资产、准备金和或有负债估值方面的持续发展和评估财务影响，并使用截至本合并财务报表日期所获得的最佳信息对各种问题的估计和判断。
新冠肺炎S未来的影响仍存在不确定性，影响的程度将 取决于许多因素，包括新冠肺炎的持续时间和严重程度、新冠肺炎疫苗分发和其他医疗治疗的发展和进展、用户S行为的潜在变化、政府当局采取的行动，特别是为遏制疫情、刺激经济以改善经营状况，尤其是中小企业，几乎所有这些 都不是S公司所能控制的。因此，某些估计和假设需要作出重大判断，并带有较高程度的变异性和波动性，可能会导致本公司对S的估计在未来期间发生重大变化。
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VinFast Auto Pte.LTD.
(前身为VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)
合并财务报表附注(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及当时结束的年度
| 25. | 后续事件 |
2023年8月1日，本公司股东批准将本公司股东持有的2,412,852,458股本公司股本中的现有普通股(现有股份)合并为本公司股本中的2,299,999,998股普通股(合并股份)，缴足股本金额不变。综合财务报表内列报的所有股份及每股金额均已追溯修订，以落实股份合并。
自综合资产负债表日起并无其他事项或情况需要于本集团的综合财务报表中披露。
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