附录 99.2
QIWI plc
未经审计的中期 简明合并
财务报表
2023 年 6 月 30 日
QIWI plc
未经审计的中期 简明合并财务报表
2023年6月30日
内容
| 独立注册公众 会计师事务所的报告 | F-2 |
| 中期简明合并财务报表 | |
| 中期简明 合并财务状况表 | F-3 |
| 中期简明合并 综合收益表 | F-4 |
| 中期简明合并 现金流量表 | F-5 |
| 中期简明合并 权益变动表 | F-6 |
| 中期简明合并 财务报表附注 | F-8 |
F-1
独立注册会计师事务所的报告
致股东和董事会
QIWI plc：
中期财务信息的审查结果
我们已经审查了截至2023年6月30日的QIWI plc及其子公司（“集团”）的中期简明合并 财务状况表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月期间的相关中期简明 综合收益表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间的中期简明 合并现金流量和权益变动表，以及相关的 票据（统称为 “中期简明合并财务信息”）。根据我们的审查，我们 不知道应该对中期简明合并财务信息进行任何重大修改，以使其符合《国际会计准则》第 34 号中期财务报告。
我们此前曾根据 上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）的标准，审计过集团截至2022年12月31日的合并财务状况表 、截至该日止年度的相关综合收益、现金流和权益变动合并报表 以及相关附注（未在此公布）；在2023年3月31日的报告中，我们表示对这些合并财务报表发表无保留的 审计意见。我们认为，随附的截至2022年12月31日的简明合并 财务状况表中列出的信息在所有重大方面都与其所依据的合并 财务状况表相比是公允的。
审查结果的依据
本中期简明合并财务 信息由集团管理层负责。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度 ，我们必须对集团保持独立。
我们根据 PCAOB 的 标准进行了审查。对中期合并简明财务信息的审查主要包括运用分析程序 和询问负责财务和会计事务的人员。它的范围远小于根据PCAOB的标准进行的审计 ，审计的目的是就整个财务报表 发表意见。因此，我们不表示这种意见。
/s/ JSC “Keeped”
莫斯科，俄罗斯
2023年8月16日
F-2
QIWI plc
中期简明 合并财务状况表
（单位：百万 卢布）
| 注意事项 | 截至2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 （未经审计） | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 财产和设备 | 1,163 | 1,271 | ||||||||||
| 商誉和其他无形资产 | 13,126 | 13,077 | ||||||||||
| 对联营公司的投资 | 13 | 303 | 579 | |||||||||
| 长期债务证券 | 21 | 2,946 | 4,991 | |||||||||
| 发放的长期贷款 | 6, 21 | 843 | 623 | |||||||||
| 其他非流动资产 | 257 | 241 | ||||||||||
| 递延所得税资产 | 208 | 242 | ||||||||||
| 非流动资产总额 | 18,846 | 21,024 | ||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 贸易和其他应收账款 | 7 | 15,194 | 12,169 | |||||||||
| 发放的短期贷款 | 6 | 14,200 | 16,728 | |||||||||
| 短期债务证券 | 21 | 14,029 | 28,809 | |||||||||
| 其他流动资产 | 9 | 2,195 | 1,846 | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 8 | 47,462 | 39,570 | |||||||||
| 流动资产总额 | 93,080 | 99,122 | ||||||||||
| 总资产 | 111,926 | 120,146 | ||||||||||
| 权益和负债 | ||||||||||||
| 归属于母公司股东的权益 | ||||||||||||
| 股本 | 1 | 1 | ||||||||||
| 额外的实收资本 | 1,876 | 1,876 | ||||||||||
| 股票溢价 | 12,068 | 12,068 | ||||||||||
| 其他储备 | 2,696 | 2,352 | ||||||||||
| 留存收益 | 39,941 | 48,935 | ||||||||||
| 翻译储备 | 401 | 169 | ||||||||||
| 归属于母公司权益持有人的权益总额 | 56,983 | 65,401 | ||||||||||
| 非控股权益 | 912 | 977 | ||||||||||
| 权益总额 | 57,895 | 66,378 | ||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 长期递延收益 | 1,154 | 1,062 | ||||||||||
| 长期租赁负债 | 14 | 133 | 84 | |||||||||
| 其他非流动负债 | 156 | 81 | ||||||||||
| 递延所得税负债 | 1,847 | 1,749 | ||||||||||
| 非流动负债总额 | 3,290 | 2,976 | ||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||
| 贸易和其他应付账款 | 10 | 33,048 | 29,740 | |||||||||
| 客户账户和应付银行款项 | 11 | 11,203 | 15,011 | |||||||||
| 短期债务 | 12 | 3,922 | 3,745 | |||||||||
| 短期租赁负债 | 14 | 300 | 302 | |||||||||
| 其他流动负债 | 9 | 2,268 | 1,994 | |||||||||
| 流动负债总额 | 50,741 | 50,792 | ||||||||||
| 权益和负债总额 | 111,926 | 120,146 | ||||||||||
随附的附注构成这些中期简明合并财务报表不可分割的一部分 部分。
F-3
QIWI plc
中期简明综合收益表
（以百万卢布 卢布为单位，每股数据除外）
（未经审计）
| 注意事项 | 三 月份 已结束 | 六个月 已结束 | 三 月份 已结束 | 六个月 已结束 | ||||||||||||||||
| 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 收入： | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||||||
| 与客户签订合同的收入 | 15 | 11,650 | 19,460 | 15,645 | 31,373 | |||||||||||||||
| 使用有效利率计算的利息收入 | 15 | 1,929 | 3,381 | 1,944 | 3,708 | |||||||||||||||
| 来自闲置账户和无人认领的款项的费用 | 436 | 891 | 448 | 828 | ||||||||||||||||
| 运营成本和支出： | (7,425 | ) | (13,732 | ) | (13,295 | ) | (26,997 | ) | ||||||||||||
| 收入成本（不包括下文单独显示的项目） | 16 | (3,807 | ) | (7,219 | ) | (8,843 | ) | (18,163 | ) | |||||||||||
| 销售、一般和管理费用 | 17 | (773 | ) | (1,544 | ) | (1,184 | ) | (2,143 | ) | |||||||||||
| 人事费用 | (2,002 | ) | (3,675 | ) | (3,034 | ) | (5,785 | ) | ||||||||||||
| 折旧和摊销 | (287 | ) | (564 | ) | (315 | ) | (624 | ) | ||||||||||||
| 信贷损失（支出）/收入 | 6,7,8 | (520 | ) | (694 | ) | 81 | (282 | ) | ||||||||||||
| 非流动资产减值 | (36 | ) | (36 | ) | – | – | ||||||||||||||
| 运营利润 | 6,590 | 10,000 | 4,742 | 8,912 | ||||||||||||||||
| 出售子公司所得收益 | – | – | – | 424 | ||||||||||||||||
| 联营公司的亏损份额 | – | – | (5 | ) | (44 | ) | ||||||||||||||
| 外汇收益/（亏损），净额 | (2,369 | ) | (2,810 | ) | 1,296 | 2,115 | ||||||||||||||
| 其他收入和支出，净额 | 22 | 111 | (262 | ) | (246 | ) | ||||||||||||||
| 税前利润 | 4,243 | 7,301 | 5,771 | 11,161 | ||||||||||||||||
| 所得税支出 | 18 | (1,433 | ) | (2,234 | ) | (954 | ) | (1,845 | ) | |||||||||||
| 该期间的净利润 | 2,810 | 5,067 | 4,817 | 9,316 | ||||||||||||||||
| 可归因于： | ||||||||||||||||||||
| 母公司的股权持有人 | 2,625 | 4,799 | 4,653 | 8,994 | ||||||||||||||||
| 非控股权益 | 185 | 268 | 164 | 322 | ||||||||||||||||
| 其他综合（亏损）/收入 | ||||||||||||||||||||
| 其他综合收益将在后续时期重新归类为损益： | ||||||||||||||||||||
| 外币折算： | ||||||||||||||||||||
| 对外业务翻译的汇兑差异 | 88 | 76 | 143 | 213 | ||||||||||||||||
| 出售时将净收益转化为盈利或亏损 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||||||
| 通过其他综合收益（FVOCI）按公允价值计算的债务证券： | ||||||||||||||||||||
| 该期间产生的净收益/（亏损），扣除税款 | 964 | 110 | (77 | ) | (64 | ) | ||||||||||||||
| 出售时将净收益转化为盈利或亏损 | – | – | (18 | ) | (18 | ) | ||||||||||||||
| 关联公司其他综合收入的份额 | – | – | (1 | ) | 3 | |||||||||||||||
| 其他综合（亏损）/收入总额，扣除税款 | 1,052 | 186 | 47 | (290 | ) | |||||||||||||||
| 扣除税款后的综合收益总额 | 3,862 | 5,253 | 4,864 | 9,026 | ||||||||||||||||
| 可归因于： | ||||||||||||||||||||
| 母公司的股权持有人 | 3,697 | 5,006 | 4,689 | 8,683 | ||||||||||||||||
| 非控股权益 | 165 | 247 | 175 | 343 | ||||||||||||||||
| 每股收益： | ||||||||||||||||||||
| 基本收益，归属于母公司普通股持有人的收益 | 41.93 | 76.75 | 74.20 | 143.42 | ||||||||||||||||
| 摊薄后归属于母公司普通股持有人的收益 | 41.93 | 76.75 | 74.20 | 143.42 | ||||||||||||||||
随附的附注构成这些中期简明合并财务报表不可分割的一部分 部分。
F-4
QIWI plc
中期简明 合并现金流量表
（单位：百万 卢布）
（未经审计）
| 六个月已结束 | ||||||||||||
| 注意事项 | 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | ||||||||||
| 经营活动 | ||||||||||||
| 税前利润 | 7,301 | 11,161 | ||||||||||
| 调整税前利润与经营活动产生的净现金流量： | ||||||||||||
| 折旧和摊销 | 564 | 624 | ||||||||||
| 外汇损失/（收益），净额 | 2,810 | (2,115 | ) | |||||||||
| 净利息收入 | 15 | (3,212 | ) | (3,540 | ) | |||||||
| 信用损失费用 | 694 | 282 | ||||||||||
| 联营公司的亏损份额 | – | 44 | ||||||||||
| 出售子公司所得收益 | – | (424 | ) | |||||||||
| 非流动资产减值 | 36 | – | ||||||||||
| 其他 | 78 | 277 | ||||||||||
| 运营资产和负债的变化： | ||||||||||||
| 贸易和其他应收账款减少/（增加） | (1,739 | ) | 2,847 | |||||||||
| 其他资产减少 | 144 | 884 | ||||||||||
| 客户账户和应付银行款项的增加 | 3,728 | 3,213 | ||||||||||
| 应付账款和应计账款减少 | (5,345 | ) | (4,519 | ) | ||||||||
| 其他负债 (减少) /增加 | 313 | (328 | ) | |||||||||
| 作为经营活动发放的贷款增加 | (1,670 | ) | (2,459 | ) | ||||||||
| 运营产生的现金 | 3,702 | 5,947 | ||||||||||
| 收到的利息 | 3,569 | 4,140 | ||||||||||
| 支付的利息 | (283 | ) | (196 | ) | ||||||||
| 缴纳的所得税 | (1,033 | ) | (2,266 | ) | ||||||||
| 经营活动产生的净现金流量 | 5,955 | 7,625 | ||||||||||
| 投资活动 | ||||||||||||
| 企业合并中使用的现金 | 4 | (215 | ) | (50 | ) | |||||||
| 为 对联营公司的投资支付的现金 | 4 | – | (315 | ) | ||||||||
| 出售联营公司的收益 | 4 | 4,855 | – | |||||||||
| 购买财产和设备 | (133 | ) | (359 | ) | ||||||||
| 购买无形资产 | (106 | ) | (141 | ) | ||||||||
| 出售固定和无形资产的收益 | 5 | 27 | ||||||||||
| 发放的贷款 | (7 | ) | (19 | ) | ||||||||
| 偿还已发放的贷款 | 30 | 79 | ||||||||||
| 购买债务证券 | (1,737 | ) | (19,873 | ) | ||||||||
| 出售和赎回债务工具的收益 | – | 3,150 | ||||||||||
| 投资活动产生的净现金流量 | 2,692 | (17,501 | ) | |||||||||
| 筹资活动 | ||||||||||||
| 偿还债务 | (392 | ) | (161 | ) | ||||||||
| 支付租赁负债的本金部分 | 14 | (34 | ) | (57 | ) | |||||||
| 支付给非控股股东的股息 | (106 | ) | (218 | ) | ||||||||
| 具有非控股权益的交易 | – | (304 | ) | |||||||||
| 用于融资活动的净现金流 | (532 | ) | (740 | ) | ||||||||
| 汇率变动对现金和现金等价物的影响 | (2,068 | ) | 2,724 | |||||||||
| ECL变动对现金和现金等价物的影响 | (10 | ) | – | |||||||||
| 现金及现金等价物的净增加/（减少） | 6,037 | (7,892 | ) | |||||||||
| 期初的现金和现金等价物 | 8 | 33,033 | 47,462 | |||||||||
| 期末的现金和现金等价物 | 8 | 39,070 | 39,570 | |||||||||
随附的附注构成这些中期简明合并财务报表不可分割的一部分 部分。
F-5
QIWI plc
中期简明的 合并权益变动表
（单位： 百万卢布, 股票数量 除外）
（未经审计）
| 归属于母公司股东的股东 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 资本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事项 | 的编号
股份 发行和 杰出的 | 金额 | 额外 付费 首都 | 分享 高级版 | 其他 储备金 | 已保留 收益 | 翻译 保护区 | 总计 | 非- 控制 利益 | 总计
公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额截至 2023 年 1 月 1 日 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,696 | 39,941 | 401 | 56,983 | 912 | 57,895 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的利润 | – | – | – | – | – | 8,994 | – | 8,994 | 322 | 9,316 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合收入： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 | – | – | – | – | – | – | (232 | ) | (232 | ) | 21 | (211 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| FVOCI 的债务工具 | – | – | – | – | (82 | ) | – | – | (82 | ) | – | (82 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 合伙人的 OCI 份额 | – | – | – | – | 3 | – | – | 3 | – | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的综合收入总额 | – | – | – | – | (79 | ) | 8,994 | (232 | ) | 8,683 | 343 | 9,026 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 购买子公司的额外权益 | 4 | – | – | – | – | (265 | ) | – | – | (265 | ) | (39 | ) | (304 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 向非控股权益 股息分红 | – | – | – | – | – | – | – | – | (218 | ) | (218 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | – | – | – | – | – | – | – | – | (21 | ) | (21 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,352 | 48,935 | 169 | 65,401 | 977 | 66,378 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
随附的附注构成这些中期简明合并财务报表不可分割的一部分 部分。
F-6
QIWI plc
中期简明的 合并权益变动表（续）
（单位： 百万卢布, 股票数量 除外）
（未经审计）
| 归属 母公司的股权持有人 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 资本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事项 | 股票数量
发行和 杰出的 | 金额 | 额外 付费 首都 | 分享 高级版 | 其他 储备金 | 已保留 收益 | 翻译 保护区 | 总计 | 非- 控制 利益 | 总计
公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额为 2022 年 1 月 1 日的 | 62,437,768 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,376 | 26,822 | 542 | 43,685 | 155 | 43,840 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的利润 | – | – | – | – | – | 4,799 | – | 4,799 | 268 | 5,067 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合收入： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算 | – | – | – | – | – | – | 97 | 97 | (21 | ) | 76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| FVOCI 的债务工具 | – | – | – | – | 110 | – | – | 110 | – | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 该期间的综合收入总额 | – | – | – | – | 110 | 4,799 | 97 | 5,006 | 247 | 5,253 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | 263,841 | – | – | – | 86 | – | – | 86 | – | 86 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使期权 | 11,366 | – | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 向非控股权益 股息分红 | – | – | – | – | – | – | – | – | (106 | ) | (106 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 业务合并 | 4 | – | – | – | – | – | – | – | – | 39 | 39 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | – | – | – | – | (1 | ) | – | – | (1 | ) | – | (1 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年6月30日的余额 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,571 | 31,621 | 639 | 48,776 | 335 | 49,111 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
随附的附注构成这些中期简明合并财务报表不可分割的一部分 部分。
F-7
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 1. | 公司信息和业务描述 |
QIWI plc（以下简称 “公司”）及其子公司（统称 “集团”）截至2023年6月30日的三个月 和六个月的中期简明合并财务 报表已获准于2023年8月16日发布。
根据塞浦路斯公司法（第113章），该公司于2007年2月26日注册为塞浦路斯OE Investments的有限责任公司。公司的注册办事处 是肯尼迪12号，肯尼迪商务中心，2楼，P.C.1087，塞浦路斯尼科西亚。2010 年 9 月 13 日，公司 董事决定将公司名称从 OE Investments Limited 改为 QIWI Limited，后来改为 QIWI plc。
截至2023年6月30日，谢尔盖·索洛宁是该集团的最终控股股东 。
有关公司主要 子公司的信息在附注3中披露。
| 2. | 集团会计政策的编制基础和变更 |
2.1。准备的基础
截至2023年6月30日的三个月和六个月的中期简明合并财务报表 是根据国际会计准则第34号编制的 中期财务报告.
中期简明合并财务 报表以俄罗斯卢布（“RUB”）列报，除非 另有说明，否则所有价值均四舍五入至最接近的百万美元。
中期简明合并财务 报表不包括年度财务报表中要求的所有信息和披露，应与集团截至2022年12月31日的年度财务报表 一起阅读，后者包含在20-F表的年度报告中。
2.2。专家组通过的新标准、解释 和修正案
编制中期简明合并财务报表时采用的会计政策与编制 集团截至2022年12月31日止年度的年度合并财务报表时所遵循的会计政策一致，但采用了自2023年1月1日起生效的新 和经修订的国际财务报告准则和国际财务报告准则和国际财务报告准则解释除外。专家组尚未及早通过任何其他已经发布但尚未生效的标准、 解释或修正案。
以下经修订的准则和 解释自2023年1月1日起对集团生效，但对集团的财务报表 没有任何重大影响：
| - | 国际财务报告准则 17 保险合同 （二零一七年五月发行） |
| - | 国际财务报告准则第17号修正案 保险合同：国际财务报告准则第17号和第9号国际财务报告准则的首次应用 — 比较 信息 （于二零二一年十二月发行) |
| - | 对《国际会计准则》第1号《财务报表列报》和《国际财务报告准则实务说明2》的修正 ： 会计政策的披露（于二零二一年二月发行） |
| - | 国际会计准则第8号会计政策修正案 ，会计估计变更和错误：会计定义 估计 （于二零二一年二月发行） |
| - | IAS 12 所得税修正案 ：与单个 交易产生的资产和负债有关的递延税（于二零二一年五月发行） 和国际税收改革——第二支柱 示范规则（于二零二三年五月发行） |
2.3。演示文稿的变化
2023年，集团决定将支付手续费和其他 收入列为单一的 “与客户签订合同的收入”。
列报变更对中期简明合并综合收益表中先前报告的 金额的影响如下：
| 三个月已结束 | 六个月 已结束 | 三个月 已结束 | 六个月 已结束 | |||||||||||||
| 2022年6月30日 | 2022年6月30日 | |||||||||||||||
| 如先前报道的那样 | 重述 | |||||||||||||||
| 与客户签订合同的收入 | – | – | 11,650 | 19,460 | ||||||||||||
| 付款处理费 | 10,839 | 17,787 | – | – | ||||||||||||
| 其他收入 | 811 | 1,673 | – | – | ||||||||||||
F-8
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 3. | 集团结构 |
中期简明合并IFRS 财务报表包括公司及其子公司的资产、负债和财务业绩。以下列出了子公司 ：
| 所有权权益 | ||||||||||
| 子公司 | 主要活动 | 截至12月31日， 2022 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| JSC QIWI（俄罗斯） | 电子支付亭的运营 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 银行股份公司（俄罗斯） | 维护电子支付系统、汇款和银行业务 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 支付服务提供商有限公司（阿联酋）1 | 在线支付的操作 | 100 | % | – | ||||||
| QIWI 国际支付系统有限责任公司（美国） | 电子支付亭的运营 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Qiwi 哈萨克斯坦唱片（哈萨克斯坦） | 电子支付亭的运营 | 100 | % | 100 | % | |||||
| JLC OSMP BEL（白俄罗斯） | 电子支付亭的运营 | 51 | % | 51 | % | |||||
| QIWI-M S.R.L.（摩尔多瓦） | 电子支付亭的运营 | 51 | % | 51 | % | |||||
| 齐威科技有限责任公司（俄罗斯）（注4） | 软件开发 | 80 | % | 100 | % | |||||
| ROWI Factoring Plus 有限公司（俄罗斯） | 为中小企业提供保理服务 | 51 | % | 51 | % | |||||
| ContactPay 解决方案（英国） | 在线支付的运营 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 火箭宇宙有限责任公司（俄罗斯） | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 在线计费解决方案有限责任公司（俄罗斯） | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Flocktory 有限公司（塞浦路斯） | 控股公司 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Flocktory Spain S.L.（西班牙） | 用于客户生命周期管理和个性化的 SaaS 平台 | 100 | % | 100 | % | |||||
| FreeatLast LLC（俄罗斯） | 用于客户生命周期管理和个性化的 SaaS 平台 | 100 | % | 100 | % | |||||
| SETTE FZ-LLC（阿联酋） | 支付服务提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| LALIRA DMCC（阿联酋） | 支付服务提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| MFC Polet Finance LLC（俄罗斯） | 零售金融服务 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 金融有限责任公司（俄罗斯） | 融资管理 | 100 | % | 100 | % | |||||
| ROWI Tech LLC（俄罗斯） | 软件开发 | 51 | % | 51 | % | |||||
| Flocktory 有限责任公司（俄罗斯） | 研究和开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Qiwi Lab 有限责任公司（俄罗斯） | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI Payments LLC（俄罗斯）（注4） | 软件开发 | 80 | % | 100 | % | |||||
| IntellitMoney 有限责任公司（俄罗斯 | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 管理公司 “RealWeb” 有限责任公司（俄罗斯） | 管理服务 | 100 | % | 100 | % | |||||
| IA RealWeb 有限责任公司（俄罗斯） | 数字营销 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Sfera 有限责任公司（俄罗斯） | 数字营销 | 83 | % | 83 | % | |||||
| Centra 有限责任公司（俄罗斯） | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Fusion Tech 有限责任公司（俄罗斯 3 | 数字营销 | 100 | % | – | ||||||
| De Vision 有限责任公司（俄罗斯） | 软件开发 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Vailmobail 有限责任公司（俄罗斯） | 数字营销 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Konversiya 有限责任公司（俄罗斯） | 招聘服务 | 75 | % | 75 | % | |||||
| IA REAL WEB CJSC（亚美尼亚） | 数字营销 | 75 | % | 75 | % | |||||
| RW 咨询 SIA（拉脱维亚） | 数字营销 | 83 | % | 83 | % | |||||
| RealWeb 拉脱维亚 SIA（拉脱维亚 | 数字营销 | 83 | % | 83 | % | |||||
| IT 实验室和支付有限责任公司（乌兹别克斯坦） | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Epic增长有限责任公司（俄罗斯）2 | 数字营销 | – | 83 | % | ||||||
| Data Go 有限责任公司（俄罗斯）2 | 软件开发 | – | 75 | % | ||||||
| 助理 | ||||||||||
| 高级数字应用控股有限公司 (BVI) | 在线支付的运营 | 9.91 | % | 12.6 | % | |||||
| 1 | 该实体在 2023 年期间被清算 |
| 2 | 这些实体是在 2023 年被收购的，只是出于微不足道的代价 |
| 3 | 该实体于 2023 年以 微不足道的代价出售 |
F-9
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 4. | 收购、出售和 已终止的业务 |
2022
出租车聚合器
在2021年12月至2022年1月期间， 集团完成了一系列与收购TaxiAggregator业务资产以及向集团现有子公司QIWI Technologies LLC雇用 员工有关的交易。2022年1月，集团获得了对TaxiAggregator 业务的控制权。结果，该集团拥有80％的业务，其余的20％由Taxiagregator的创始人拥有。采集 已使用采集方法进行核算。
Taxiaggregator是一个SaaS平台 ，为出租车公司和出租车司机提供支付解决方案和数据分析工具。该平台允许司机在方便的界面上实时查看所有聚合器的 余额和订单历史记录，并在每次行程后立即获得付款。该交易属于集团进一步发展其在 个体经营者支付领域的价值主张的战略。QIWI从成立之初就一直是Taxiagregator的独家支付合作伙伴。截至2021年12月31日的财年，集团在业务中 信息服务的支出为139美元。
以公允价值 衡量的对价包括以下内容：
| 收购日集团先前持有权益的公允价值 | 116 | |||
| 现金对价 | 706 | |||
| 转账的对价总额 | 822 |
截至2022年3月31日，现金对价已全额支付 （2022年第一季度为215笔，2021年为491美元）。
截至收购之日，可识别资产 和负债的公允价值为：
| 公允价值 | ||||
| 收购的净资产： | ||||
| 无形资产 | 233 | |||
| 软件 | 64 | |||
| 客户群 | 169 | |||
| 递延所得税负债 | (39 | ) | ||
| 按公允价值计算的可识别净资产总额 | 194 | |||
| 集团在收购净资产中所占份额（80%） | 155 | |||
| 收购产生的商誉 | 667 | |||
商誉的产生是集团在业务合并中收购的净资产的公允价值份额与支付的对价之间的差额 ，这与与集团支付服务部门的潜在协同作用有关。Goodly 已分配给 CGU 支付服务。出于所得税的目的，预计已确认的商誉中没有 可以扣除。
Taxiagregator 业务自收购之日起的收入和净利润 2022年12月31日是微不足道的。
2023年第二季度， 集团以304的金额收购了剩余的20％。
F-10
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 4. | 收购、出售和 已终止的业务（续） |
RealWeb
2022 年 12 月， 集团完成了一系列与收购 RealWeb 集团子公司相关的交易。2022年12月中旬，集团获得了对RealWeb 业务的控制权。因此，集团拥有79％的业务，并打算在2023年将其份额提高到100％。已使用采集方法对收购进行了核算。集团与 RealWeb 之间先前存在的关系 并不重要。
RealWeb 是 俄罗斯领先的全周期数字营销服务提供商，提供情境和媒体广告管理服务、 社交网络形象、程序化、CPA 和移动营销类型的服务。该交易使集团能够凭借RealWeb的专业知识，在不断增长的广告和数字营销业务领域获得领先地位，并进一步实现集团产品组合的多元化。
转给 卖家的对价仅包含现金，总额为 1,773。
截至收购之日，可识别的 资产和负债的临时公允价值为：
| 收购的净资产： | 公允价值 | |||
| 无形资产 | 1,163 | |||
| 软件 | 792 | |||
| 商标 | 371 | |||
| 贸易和其他应收账款 | 3,248 | |||
| 现金和现金等价物 | 3,089 | |||
| 其他资产 | 116 | |||
| 递延税 | (123 | ) | ||
| 贸易和其他应付账款 | (6,140 | ) | ||
| 其他负债 | (273 | ) | ||
| 按公允价值计算的可识别净资产总额 | 1,080 | |||
| 集团在收购净资产中所占份额（79%） | 849 | |||
| 收购产生的商誉 | 924 | |||
该集团采用特许权使用费减免 方法来确定商标的公允价值，采用重置成本法来确定软件的公允价值。用于估算商标公允价值的重要 假设是预测的收入增长率、特许权使用费率和折扣率。 用于估算软件公允价值的重要假设是开发软件所需的工时 和相关的人事成本。
临时商誉计算为 是集团在业务合并中收购的可识别净资产的公允价值中所占的份额 与支付的对价之间的差额为924，与集团现有业务的预期协同效应有关。 Goodwill 已分配给新的 CGU RealWeb。对于所得税 的目的，预计已确认的商誉均不可扣除。
从收购之日起至2022年12月31日， RealWeb业务的收入为981美元，净利润微不足道。 集团管理层没有像收购发生在2022年1月1日那样提供合并后实体2022年的收入和损益信息，因为RealWeb没有根据国际财务报告准则编制财务报表 ，因此准备此类披露是不切实际的。
F-11
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
4. 收购、出售和已终止业务（续）
RealWeb（续）
| 收购现金流分析： | 金额 | |||
| 已支付现金 | (1,773 | ) | ||
| 通过子公司获得的净现金 | 3,089 | |||
| 企业合并中获得的现金总额 | 1,316 | |||
对联营公司的投资
2022年9月底，集团收购了金融科技公司的少数股权 ，该公司为中东和北非地区的银行账户不足的客户提供金融服务。此次交易 符合管理层向国际金融科技市场扩张的计划。此外，作为交易的一部分，集团免费获得了 未来增加股份的期权，有效期至2024年8月底。鉴于集团拥有看涨期权并在联营公司 的董事会中有代表，集团将该投资认定为 关联公司，并按权益法将其入账
以公允价值 计量的对价由以下因素作出：
| 现金对价转移（1100万美元） | 660 | |||
| 从联营公司收到的期权的公允价值 | (333 | ) | ||
| 全部对价 | 327 |
截至报告日，已全额支付 现金对价。
截至收购之日，可识别资产 和负债的公允价值为：
| 收购的净资产： | 公允价值 | |||
| 无形资产 | 408 | |||
| 应收账款 | 610 | |||
| 现金和现金等价物 | 603 | |||
| 其他资产 | 25 | |||
| 债务 | (512 | ) | ||
| 贸易和其他应付账款 | (204 | ) | ||
| 其他负债 | (57 | ) | ||
| 按公允价值计算的可识别净资产总额 | 873 | |||
| 集团在收购净资产中所占份额 | 86 | |||
| 收购产生的商誉 | 241 | |||
与关联公司相关的商誉为 为241，包含在对联营公司投资的账面金额中。
2023年6月底，集团又投资了315美元的现金 ，并确认了308的额外商誉。
F-12
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中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 5. | 运营部门 |
集团的首席执行官（CEO）被视为集团（CODM）的首席运营决策者。在审查集团 的运营业绩和分配资源时，CODM审查了每个分部中期简明合并综合收益表中的选定项目 。
在确定CODM是 首席执行官时，集团考虑了他的职责以及以下因素：
| - | 首席执行官决定其他执行官的薪酬，而集团的 董事会则批准这些 高管的公司关键绩效指标 (KPI) 和总奖金池。如果企业 KPI 表现不佳，则由董事会 (BOD) 就奖金池分配做出最终 决定的权利； |
| - | 首席执行官积极参与集团的运营，定期主持关于集团 关键项目的会议；以及 |
| - | 首席执行官定期审查集团的财务和运营报告。这些报告主要包括集团 的分部净收入、分部税前利润和分部净利润 以及某些运营数据。 |
所有主要子公司和关联公司的财务数据以 的合并方式列报，代表该细分市场的净收入、税前利润和分部净利润 ，这些指标是集团用来衡量其运营部门表现的指标。分部净收入是衡量盈利能力的指标 ，定义为分部收入减去与分部直接收入相关的成本。集团不按细分市场监测资产余额 和负债，因为CODM认为它们对决策没有影响。
集团已根据集团提供的产品和服务类型确定了其运营 细分市场。CODM分别审查每个应申报细分市场的净收入、分部税前利润 和分部净利润。
| - | Payment Services (PS) 是通过各种渠道 和接口向集团客户提供的支付 处理系统的运营来创造收入的运营部门。 |
| - | Digital 营销 (DM) 是通过以下方式创造收入的运营部门 提供 情境和媒体广告管理服务，包括订阅下的平台服务、 社交网络形象、程序化、CPA 和移动营销类型的服务。在2022年12月收购RealWeb之后（注4），DM细分市场超过了 的量化阈值，因此可以报告。DM板块的业绩先前在 “企业及其他” 类别中公布。 |
出于管理报告的目的，与公司后台运营相关的 费用未分配给任何运营部门，而是单独列报给 CODM。为了 分部报告的目的，其他运营分部的业绩和公司支出包含在公司和其他（CO）类别中。
管理报告与 IFRS 不同，因为它不包括某些国际财务报告准则调整，CODM 在评估业务经营业绩 时不会对这些调整进行分析。调整影响主要领域，例如基于股份的支付、出售子公司的影响和公允价值 调整，例如摊销和减值，以及不时发生并在发生时进行调整评估的非经常性项目 。这些调整的税收影响也未包含在管理报告中。
F-13
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 5. | 运营部门（续） |
各分部提交给CODM的截至2023年6月30日的六个月的中期简明 合并收益表如下所示：
| 截至2023年6月30日的六个月 | ||||||||||||||||
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 分部净收入 | 14,159 | 1,671 | 1,916 | 17,746 | ||||||||||||
| 分部税前利润 | 8,112 | 375 | 2,813 | 11,300 | ||||||||||||
| 分部净利润/（亏损） | 6,462 | 329 | 2,623 | 9,414 | ||||||||||||
各分部提交给CODM的截至2023年6月30日的三个月的中期简明 合并收益表如下所示：
| 截至2023年6月30日的三个月 | ||||||||||||||||
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 分部净收入 | 7,215 | 930 | 1,049 | 9,194 | ||||||||||||
| 分部税前利润 | 3,733 | 250 | 2,226 | 6,209 | ||||||||||||
| 分部净利润/（亏损） | 2,926 | 213 | 2,095 | 5,234 | ||||||||||||
各分部提交给CODM的截至2022年6月30日的六个月的中期简明 合并收益表如下所示：
| 截至2022年6月30日的六个月 | ||||||||||||||||
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 分部净收入 | 14,967 | 285 | 1,261 | 16,513 | ||||||||||||
| 分部税前利润/（亏损） | 10,735 | (37 | ) | (3,121 | ) | 7,577 | ||||||||||
| 分部净利润/（亏损） | 8,601 | (26 | ) | (3,285 | ) | 5,290 | ||||||||||
向CODM提交的截至2022年6月30日的三个月中，各分部中期简明的 合并收益表如下所示：
| 截至2022年6月30日的三个月 | ||||||||||||||||
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 分部净收入 | 9,318 | 128 | 762 | 10,208 | ||||||||||||
| 分部税前利润/（亏损） | 6,979 | (67 | ) | (2,476 | ) | 4,436 | ||||||||||
| 分部净利润/（亏损） | 5,572 | (56 | ) | (2,552 | ) | 2,964 | ||||||||||
F-14
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 5. | 运营部门（续） |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中，向 the CODM 提供的细分市场净收入是通过从收入中减去收入成本计算得出的，如下表所示 ：
| 截至 6 月 30 日的三个月
2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 国际财务报告准则下的收入 | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||
| 收入成本 | (3,807 | ) | (7,219 | ) | (8,843 | ) | (18,163 | ) | ||||||||
| 向CODM提交的各细分市场净收入总额 | 10,208 | 16,513 | 9,194 | 17,746 | ||||||||||||
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中，向CODM提交的 税前分部利润与国际财务报告准则中期简明合并税前利润的对账如下所示：
| 三个月 已于 6 月 30 日结束 2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束 2023 | |||||||||||||
| 根据国际财务报告准则，中期简明合并税前利润 | 4,243 | 7,301 | 5,771 | 11,161 | ||||||||||||
| 企业合并时记录的公允价值调整及其摊销 | 98 | 181 | 438 | 563 | ||||||||||||
| 出售子公司的收益 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||
| 非流动资产减值 | 36 | 36 | – | – | ||||||||||||
| 基于股份的支付 | 59 | 59 | – | – | ||||||||||||
| 向CODM提交的分部税前利润总额 | 4,436 | 7,577 | 6,209 | 11,300 | ||||||||||||
截至6月30日、 2023年和2022年6月30日的三个月和六个月中，向CODM提交的分部净利润 与国际财务报告准则中期简明合并净利润的对账如下所示：
| 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 根据国际财务报告准则，中期简明合并净利润 | 2,810 | 5,067 | 4,817 | 9,316 | ||||||||||||
| 企业合并时记录的公允价值调整及其摊销 | 98 | 181 | 438 | 563 | ||||||||||||
| 出售子公司的收益 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||
| 非流动资产减值 | 36 | 36 | – | – | ||||||||||||
| 基于股份的支付 | 59 | 59 | – | – | ||||||||||||
| 对上述项目征税的影响 | (39 | ) | (53 | ) | (21 | ) | (41 | ) | ||||||||
| 向CODM提交的分部净利润总额 | 2,964 | 5,290 | 5,234 | 9,414 | ||||||||||||
F-15
QIWI plc
中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 5. | 运营部门（续） |
地理信息
来自外部客户的收入 如下所示：
| 截至 6 月 30 日的三个月
2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 俄国 | 12,681 | 21,085 | 14,767 | 28,757 | ||||||||||||
| 其他独联体 | 727 | 1,409 | 844 | 1,738 | ||||||||||||
| 欧盟 | 172 | 340 | 1,740 | 4,186 | ||||||||||||
| 其他 | 435 | 898 | 686 | 1,228 | ||||||||||||
| 总收入 | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||
收入根据商家的 或消费者的地理位置进行确认。集团的大部分非流动资产位于俄罗斯。
在截至2023年6月30日的六个月和三个月 以及截至2022年6月30日的六个月中，集团没有任何一个外部客户占集团收入的10％或以上。在截至2022年6月30日的三个月中，有一个第三方客户的收入超过集团收入的10％（13.7％）。这笔收入来自PS细分市场。
分类收入信息
截至2023年6月30日的六个月中，与客户签订的合同 的收入分列如下：
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 付款处理费 | 17,435 | – | – | 17,435 | ||||||||||||
| 现金和结算服务费 | 1,233 | – | 5 | 1,238 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 81 | 11,377 | – | 11,458 | ||||||||||||
| 发放的担保费 | 9 | – | 886 | 895 | ||||||||||||
| 其他收入 | 237 | 75 | 35 | 347 | ||||||||||||
| 与客户签订合同的总收入 | 18,995 | 11,452 | 926 | 31,373 | ||||||||||||
截至2023年6月30日的三个月中，与客户签订的合同 的收入分列如下：
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 付款处理费 | 8,687 | – | – | 8,687 | ||||||||||||
| 现金和结算服务费 | 719 | – | 3 | 722 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 36 | 5,517 | – | 5,553 | ||||||||||||
| 发放的担保费 | 4 | – | 474 | 478 | ||||||||||||
| 其他收入 | 137 | 49 | 19 | 205 | ||||||||||||
| 与客户签订合同的总收入 | 9,583 | 5,566 | 496 | 15,645 | ||||||||||||
F-16
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
| 5. | 运营部门（续） |
截至2022年6月30日的六个月中，与客户签订的合同 的收入分列如下：
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 付款处理费 | 17,787 | – | – | 17,787 | ||||||||||||
| 现金和结算服务费 | 383 | – | 77 | 460 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 57 | 379 | – | 436 | ||||||||||||
| 发放的担保费 | 10 | – | 590 | 600 | ||||||||||||
| 其他收入 | 167 | – | 10 | 177 | ||||||||||||
| 与客户签订合同的总收入 | 18,404 | 379 | 677 | 19,460 | ||||||||||||
截至2022年6月30日的三个月中，与客户签订的合同 的收入分列如下：
| PS | 马克 | CO | 总计 | |||||||||||||
| 付款处理费 | 10,839 | – | – | 10,839 | ||||||||||||
| 现金和结算服务费 | 185 | – | – | 185 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 23 | 178 | – | 201 | ||||||||||||
| 发放的担保费 | 5 | – | 329 | 334 | ||||||||||||
| 其他收入 | 86 | – | 5 | 91 | ||||||||||||
| 与客户签订合同的总收入 | 11,138 | 178 | 334 | 11,650 | ||||||||||||
F-17
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（除非另有说明，否则以百万 卢布为单位）
6. 发放的长期和短期贷款
截至2023年6月30日，发放的长期 和短期贷款包括以下内容：
| 截至2023年6月30日的总数 | 预期信贷 损失补贴 | 截至净值 2023年6月30日 | ||||||||||
| 长期贷款 | ||||||||||||
| 向包括中小企业在内的法人实体提供贷款 | 636 | (16 | ) | 620 | ||||||||
| 对个人的贷款 | 3 | – | 3 | |||||||||
| 长期贷款总额 | 639 | (16 | ) | 623 | ||||||||
| 短期贷款 | ||||||||||||
| 保理贷款 | 12,245 | (155 | ) | 12,090 | ||||||||
| 向包括中小企业在内的法人实体提供贷款 | 4,881 | (327 | ) | 4,554 | ||||||||
| 对个人的贷款 | 193 | (109 | ) | 84 | ||||||||
| 短期贷款总额 | 17,319 | (591 | ) | 16,728 | ||||||||
截至2022年12月31日，长期 和短期贷款包括以下内容：
| 截至总计 2022年12月31日 | 预期信贷 损失补贴 | 截至净值 十二月三十一日 2022 | ||||||||||
| 长期贷款 | ||||||||||||
| 向包括中小企业在内的法人实体提供贷款 | 871 | (28 | ) | 843 | ||||||||
| 长期贷款总额 | 871 | (28 | ) | 843 | ||||||||
| 短期贷款 | ||||||||||||
| 保理贷款 | 12,668 | (100 | ) | 12,568 | ||||||||
| 向包括中小企业在内的法人实体提供贷款 | 1,840 | (254 | ) | 1,586 | ||||||||
| 对个人的贷款 | 85 | (39 | ) | 46 | ||||||||
| 短期贷款总额 | 14,593 | (393 | ) | 14,200 | ||||||||
表格中的金额显示了与发放的贷款有关的最大信用风险敞口 。在保理计划内发放的贷款以债务人的应收账款 作为抵押。发放的贷款的另一部分没有抵押品。
F-18
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
6.发放的长期和短期贷款 （续）
对截至2023年6月30日的六个月中相应账面总额变化导致的ECL补贴 变化的分析如下：
第 1 阶段 集体 | 第 2 阶段 集体 | 第 3 阶段 | 总计 | |||||||||||||
| 截至2023年1月1日的ECL补贴 | (24 | ) | (120 | ) | (277 | ) | (421 | ) | ||||||||
| 报告期内因金融工具（源自或收购）/取消确认而发生的变化 | (162 | ) | 40 | (68 | ) | (190 | ) | |||||||||
| 阶段间转移 | 121 | (2 | ) | (119 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和注销的金额 | – | – | 4 | 4 | ||||||||||||
| 截至2023年6月30日的ECL补贴 | (65 | ) | (82 | ) | (460 | ) | (607 | ) | ||||||||
对截至2023年6月30日的三个月中，由于相应账面总额的变化而导致的ECL补贴 变化的分析如下：
第 1 阶段 集体 | 第 2 阶段 集体 | 第 3 阶段 | 总计 | |||||||||||||
| 截至2023年4月1日的ECL补贴 | (90 | ) | (76 | ) | (363 | ) | (529 | ) | ||||||||
| 报告期内因金融工具（源自或收购）/取消确认而发生的变化 | 24 | (5 | ) | (97 | ) | (78 | ) | |||||||||
| 阶段间转移 | 1 | (1 | ) | – | – | |||||||||||
| 已售出和注销的金额 | – | – | – | – | ||||||||||||
| 截至2023年6月30日的ECL补贴 | (65 | ) | (82 | ) | (460 | ) | (607 | ) | ||||||||
对截至2022年6月30日的六个月中 相应账面总额变化导致的ECL补贴变化的分析如下：
第 1 阶段 集体 | 第 2 阶段 集体 | 第 3 阶段 | 总计 | |||||||||||||
| 截至2022年1月1日的ECL津贴 | (34 | ) | (5 | ) | (53 | ) | (92 | ) | ||||||||
| 报告期内因金融工具（源自或收购）/取消确认而发生的变化 | – | (120 | ) | (77 | ) | (197 | ) | |||||||||
| 阶段间转移 | 9 | (3 | ) | (6 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和注销的金额 | – | – | 7 | 7 | ||||||||||||
| 截至2022年6月30日的ECL补贴 | (25 | ) | (128 | ) | (129 | ) | (282 | ) | ||||||||
对截至2022年6月30日的三个月中 相应账面总额变化导致的ECL补贴变化的分析如下：
第 1 阶段 集体 | 第 2 阶段 集体 | 第 3 阶段 | 总计 | |||||||||||||
| 截至2022年4月1日的ECL补贴 | (21 | ) | (65 | ) | (80 | ) | (166 | ) | ||||||||
| 报告期内因金融工具（源自或收购）/取消确认而发生的变化 | (7 | ) | (61 | ) | (55 | ) | (123 | ) | ||||||||
| 阶段间转移 | 3 | (2 | ) | (1 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和注销的金额 | – | – | 7 | 7 | ||||||||||||
| 截至2022年6月30日的ECL补贴 | (25 | ) | (128 | ) | (129 | ) | (282 | ) | ||||||||
截至2023年6月30日和2022年12月31日，该集团 没有逾期但没有减值贷款。
F-19
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 7. | 贸易和其他应收账款 |
截至2023年6月30日，贸易和其他应收账款包括 以下内容：
截至总计 2023年6月30日 | 预期信贷 损失补贴 | 截至净值 2023年6月30日 | ||||||||||
| 代理商应收现金 | 1,623 | (178 | ) | 1,445 | ||||||||
| 发放给商家的存款 | 5,685 | (15 | ) | 5,670 | ||||||||
| 与营销活动相关的应收账款 | 3,539 | (59 | ) | 3,480 | ||||||||
| 与签发和行使的担保有关的应收账款 | 1,000 | (933 | ) | 67 | ||||||||
| 应收佣金 | 276 | (15 | ) | 261 | ||||||||
| 其他应收账款 | 869 | (111 | ) | 758 | ||||||||
| 金融资产总额 | 12,992 | (1,311 | ) | 11,681 | ||||||||
| 发行的预付款 | 488 | – | 488 | |||||||||
| 贸易和其他应收账款总额 | 13,480 | (1,311 | ) | 12,169 | ||||||||
截至2022年12月31日，贸易和其他应收账款包括以下内容 ：
截至总计 十二月三十一日 | 预计
信用损失 津贴 | 截至净值 十二月三十一日 | ||||||||||
| 代理商应收现金 | 4,385 | (325 | ) | 4,060 | ||||||||
| 发放给商家的存款 | 6,771 | (15 | ) | 6,756 | ||||||||
| 与营销活动相关的应收账款 | 3,422 | (20 | ) | 3,402 | ||||||||
| 与签发和行使的担保有关的应收账款 | 686 | (589 | ) | 97 | ||||||||
| 应收佣金 | 394 | (30 | ) | 364 | ||||||||
| 其他应收账款 | 226 | (37 | ) | 189 | ||||||||
| 金融资产总额 | 15,884 | (1,016 | ) | 14,868 | ||||||||
| 发行的预付款 | 326 | – | 326 | |||||||||
| 贸易和其他应收账款总额 | 16,210 | (1,016 | ) | 15,194 | ||||||||
表格中的金额显示了贸易和其他应收账款的最大信用风险敞口 。应收账款不计息，但代理应收账款除外，利息 年利率通常为20％-36％，信贷期限通常不超过30天。客户无需抵押品即可获得 透支。
对截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，由于相应账面总额的变化而导致的ECL补贴 变化的分析如下：
| 2022 | 2023 | |||||||
| 自1月1日起的ECL津贴 | (509 | ) | (1,016 | ) | ||||
| 报告期内因金融工具（产生或购买）而发生的变动/已取消认可 | (106 | ) | (432 | ) | ||||
| 注销的金额 | 31 | 137 | ||||||
| 截至6月30日的ECL补贴， | (584 | ) | (1,311 | ) | ||||
对截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月由于相应账面总额的变化而导致的ECL补贴 变化的分析如下：
| 2022 | 2023 | |||||||
| 截至4月1日，ECL补贴 | (553 | ) | (966 | ) | ||||
| 报告期内因金融工具（源自或 收购）而发生的变化/被取消认可 | (41 | ) | (359 | ) | ||||
| 注销的金额 | 10 | 14 | ||||||
| 截至6月30日的ECL补贴， | (584 | ) | (1,311 | ) | ||||
F-20
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 8. | 现金和现金等价物 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，现金和现金 等价物包括以下内容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 |
截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 俄罗斯中央银行（CBR）的代理账户 | 3,025 | 1,870 | ||||||
| 用银行和手头现金兑现 | 9,833 | 12,295 | ||||||
| 短期CBR存款 | 27,100 | 17,300 | ||||||
| 其他短期银行存款 | 7,507 | 8,108 | ||||||
| 减去：ECL 津贴 | (3 | ) | (3 | ) | ||||
| 现金和现金等价物总额 | 47,462 | 39,570 | ||||||
表中的金额显示了现金和现金等价物的最大信用风险敞口 。集团持有现金的银行信用风险较低，定期获得集团董事会 的批准。
集团持有不同货币的现金和现金等价物 ，因此面临外币风险。
| 截至 2022 年 12 月 31 日 | 截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 俄罗斯卢布 | 39,980 | 28,820 | ||||||
| 欧元 | 735 | 969 | ||||||
| 美元 | 2,230 | 2,346 | ||||||
| 中国元 | 2,160 | 2,599 | ||||||
| 其他 | 2,357 | 4,836 | ||||||
| 总计 | 47,462 | 39,570 | ||||||
F-21
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 9. | 其他流动资产和其他流动负债 |
9.1 其他流动资产
截至2023年6月30日和2022年12月31日，其他流动资产包括以下内容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 |
截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 其他金融资产 | ||||||||
| CBR的储备金* | 63 | 129 | ||||||
| 从 ADAH 收到的期权 | 470 | 158 | ||||||
| 受限制的现金账户和付款 | 2,015 | 1,035 | ||||||
| 减去：ECL 津贴 | (1,404 | ) | (1,035 | ) | ||||
| 其他金融资产总额 | 1,144 | 287 | ||||||
| 其他非金融资产 | ||||||||
| 预付费用 | 191 | 178 | ||||||
| 应收税款 | 288 | 860 | ||||||
| 获得合同的费用 | 455 | 495 | ||||||
| 其他 | 117 | 26 | ||||||
| 其他流动资产总额 | 2,195 | 1,846 | ||||||
| * | 目前，银行必须向CBR存入强制性的 储备金，才能存入无息账户。此类强制性储备金 由CBR根据其 货币政策为卢布和外币负债设立。就 中期简明合并现金流量表而言，该金额不包含在现金和现金等价物中，并且没有还款日期。 |
截至2023年6月30日，由于对某些俄罗斯银行实施的制裁和其他限制 （2022年12月31日至2,015年），银行存入的574笔现金和向合作伙伴支付的461笔款项受到限制。限制性现金账户和相关的1,035笔ECL补贴属于减值的第三阶段 （2022年12月31日——1,404）。
9.2 其他流动负债
截至2023年6月30日和2022年12月31日，其他流动负债包括以下内容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 | 截至 2023 年 6 月 30 日 | |||||||
| 与签发的担保有关的合同责任 | 1,157 | 1,243 | ||||||
| 递延收益 | 131 | 137 | ||||||
| 应纳税款 | 913 | 526 | ||||||
| 其他 | 67 | 88 | ||||||
| 其他流动负债总额 | 2,268 | 1,994 | ||||||
F-22
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 10. | 贸易和其他应付账款 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，集团的 交易和其他应付账款包括以下内容：
| 截至2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 应付给商家的应付账款 | 11,431 | 8,581 | ||||||
| 汇款和电子钱包应付账款 | 8,807 | 9,282 | ||||||
| 从代理商处收到的存款 | 3,415 | 2,407 | ||||||
| 与营销活动相关的应付账款 | 5,751 | 5,720 | ||||||
| 应付佣金 | 485 | 375 | ||||||
| 应计人事费用和相关税款 | 2,073 | 1,865 | ||||||
| 其他应付账款 | 1,086 | 1,510 | ||||||
| 贸易和其他应付账款总额 | 33,048 | 29,740 | ||||||
| 11. | 客户账户和应付银行款项 |
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，客户账户 和应付给银行的金额包括以下内容：
截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 法人实体的活期/活期账户 | 8,829 | 11,257 | ||||||
| 其他银行的代理账户 | 2,335 | 3,695 | ||||||
| 个人的往来/活期账户 | 39 | 59 | ||||||
| 客户账户总额和应付银行款项 | 11,203 | 15,011 | ||||||
其他银行的客户账户和代理账户的利息最高为7％（2022年至7％）。
| 12. | 债务 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，集团的 债务包括以下内容：
| 信用额度 | 有效利息
费率 | 成熟度 | 截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | ||||||||||||||
| 非流动利息-背负债务 | ||||||||||||||||||
| 发行的债券 | 5,000 | 9.3% | 2023年10月10日 | 3,922 | 3,745 | |||||||||||||
| 债务总额 | 3,922 | 3,745 | ||||||||||||||||
| 包括短期部分 | 3,922 | 3,745 | ||||||||||||||||
集团发行债券受各种契约的约束。 截至2023年6月30日和2022年12月31日，集团遵守了公开不可撤销的 要约规定的所有契约。
截至2023年6月30日的六个月中，集团债务的利息支出为141美元（截至2022年6月30日的六个月——184）。
F-23
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 13. | 对联营公司的投资 |
下表说明了集团对联营公司的投资的汇总财务信息 （见附注4）：
截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 流动资产，包括现金及现金等价物 124 (2022-82) | 750 | 1,366 | ||||||
| 非流动资产 | 497 | 571 | ||||||
| 流动负债 | (342 | ) | (1,359 | ) | ||||
| 非流动债务 | (281 | ) | (348 | ) | ||||
| 公平 | 624 | 230 | ||||||
| 集团在权益中的份额为12.6％（2022年为9.9％） | 62 | 30 | ||||||
| 善意 | 241 | 549 | ||||||
| 集团的投资账面金额 | 303 | 579 | ||||||
| 截至6月30日的六个月
2022 | 六个月 已于 6 月结束 30, 2023 | |||||||
| 收入 | – | 572 | ||||||
| 收入成本 | – | (440 | ) | |||||
| 其他收入和支出，净额 | – | (1,067 | ) | |||||
| 包括人事费用 | – | (458 | ) | |||||
| 包括折旧和摊销 | – | (44 | ) | |||||
| 净亏损总额 | – | (935 | ) | |||||
| 集团在净亏损总额中所占的份额 | – | (93 | ) | |||||
| 其他投资者对股本的出资所得收益 | – | 49 | ||||||
| 合伙人亏损的总份额 | – | (44 | ) | |||||
F-24
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 14. | 租赁 |
集团签订了办公大楼的商业租赁协议。 租约的平均寿命长达四年。期限少于一年的合同因为 短期租赁而属于认可豁免范围。截至2023年6月30日的六个月中，根据此类合同确认的租赁费用总额为28％（截至2022年6月30日的六个月 — 14）。截至2023年6月30日，根据不可取消的办公场所 租赁承诺，期限少于一年的未来最低租赁租金为15（2022年12月31日至25日）。
对于长期合同，确认了使用权资产和租赁负债 。使用权资产包含在财产和设备中。截至2023年6月30日的六个月中，使用权资产和 租赁负债余额的变化如下：
使用权资产 办公大楼 | 租赁 负债 | |||||||
| 截至2023年1月1日 | 455 | 433 | ||||||
| 增补 | 29 | 21 | ||||||
| 取消识别 | (11 | ) | (11 | ) | ||||
| 折旧 | (130 | ) | – | |||||
| 利息支出 | – | 18 | ||||||
| 付款 | – | (75 | ) | |||||
| 截至2023年6月30日 | 343 | 386 | ||||||
| 包括短期部分 | 302 | |||||||
截至2022年6月30日的六个月中，使用权资产和租赁负债 余额的变化如下：
使用权资产 办公大楼 | 租赁 负债 | |||||||
| 截至2022年1月1日 | 653 | 642 | ||||||
| 增补 | 104 | 104 | ||||||
| 取消识别 | (136 | ) | (155 | ) | ||||
| 折旧 | (137 | ) | – | |||||
| 利息支出 | – | 30 | ||||||
| 付款 | – | (64 | ) | |||||
| 截至2022年6月30日 | 484 | 557 | ||||||
| 包括短期部分 | 263 | |||||||
有关截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的短期租赁和 可变租赁付款中确认的租金支出金额，见附注17。
F-25
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中期 简明合并财务报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 15. | 与客户签订合同的收入 |
截至 6月30日的三个月和六个月与客户签订合同的收入如下：
| 截至 6 月 30 日的三个月
2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 付款处理费 | 10,839 | 17,787 | 8,687 | 17,435 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 201 | 436 | 5,553 | 11,458 | ||||||||||||
| 发放的担保费 | 334 | 600 | 478 | 895 | ||||||||||||
| 现金和结算服务费 | 185 | 460 | 722 | 1,238 | ||||||||||||
| 其他收入 | 91 | 177 | 205 | 347 | ||||||||||||
| 与客户签订合同的总收入 | 11,650 | 19,460 | 15,645 | 31,373 | ||||||||||||
就中期简明合并现金 流量表而言，“净利息收入” 包括以下内容：
| 六个月已结束 | ||||||||
| 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 使用有效利率计算的利息收入 | (3,381 | ) | (3,708 | ) | ||||
| 归类为收入成本一部分的利息支出 | 241 | 162 | ||||||
| 非经营活动的利息收入和支出 | (72 | ) | 6 | |||||
| 就中期简明合并现金流量表而言，净利息收入 | (3,212 | ) | (3,540 | ) | ||||
| 16. | 收入成本 |
| 截至 6 月 30 日的三个月
2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 交易成本 | 3,260 | 6,090 | 3,645 | 7,309 | ||||||||||||
| 平台和营销服务相关费用 | 29 | 54 | 4,630 | 9,765 | ||||||||||||
| 发放担保的相关费用 | 141 | 275 | 216 | 400 | ||||||||||||
| 利息支出 | 121 | 241 | 84 | 162 | ||||||||||||
| 其他开支 | 256 | 559 | 268 | 527 | ||||||||||||
| 总收入成本 | 3,807 | 7,219 | 8,843 | 18,163 | ||||||||||||
F-26
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 17. | 销售、一般和管理费用 |
| 截至六月的三个月
30, 2022 | 六个月 已于 6 月结束 30, 2022 | 三个月 已于 6 月结束 30, 2023 | 六个月 已于 6 月结束 30, 2023 | |||||||||||||
| 广告、客户获取和相关费用 | 80 | 148 | 116 | 193 | ||||||||||||
| 税收支出，所得税和工资税除外 | 69 | 146 | 77 | 166 | ||||||||||||
| 咨询和审计服务 | 190 | 434 | 247 | 490 | ||||||||||||
| 房舍租金 | 25 | 51 | 34 | 68 | ||||||||||||
| 与 Tochka 平台服务相关的费用 | 178 | 311 | 282 | 415 | ||||||||||||
| IT 相关服务 | 92 | 188 | 138 | 252 | ||||||||||||
| 商务差旅和代表费用 | 66 | 95 | 126 | 222 | ||||||||||||
| 其他开支 | 73 | 171 | 164 | 337 | ||||||||||||
| 销售、一般和管理费用总额 | 773 | 1,544 | 1,184 | 2,143 | ||||||||||||
F-27
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中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 18. | 所得税 |
公司根据《塞浦路斯公司法》在塞浦路斯注册成立， 但集团和合资企业的业务活动需要在多个司法管辖区纳税，其中最重要的司法管辖区包括：
塞浦路斯
公司的全球收入需缴纳 12.5% 的企业所得税。2021年12月9日，财政部长向议会提交了塞浦路斯2022年拟议预算计划和未来三年的预期财政政策计划，包括政府对 塞浦路斯税收制度可能改革的愿景大纲。具体而言，计划将企业所得税税率从12.5％提高到15％， 符合经合组织包容性框架的第二支柱协议。欧盟委员会的提案表明，欧盟成员国应在2023年12月31日之前将新的 规则转化为国内法。正式通过后，提议 从 2024 年 1 月 1 日起生效。
对于从国外收到的股息，公司免于向国防 基金缴纳特别捐款。
2020年，公司以税收裁决的形式获得了塞浦路斯 税务机关的书面确认，塞浦路斯税务机关以书面形式接受不征收任何视同的股息分配 责任，因为公司是一个公共实体，无法确定最终的少数股东。
俄罗斯联邦
公司在俄罗斯联邦注册的子公司 需缴纳企业所得税，标准税率为15％，适用于从俄罗斯政府债券获得的收入，20％ 适用于其其他应纳税所得额。
自2021年1月1日起生效的2020年9月8日议定书将支付给塞浦路斯的利息和股息收入的预扣税率定为15％（尽管它规定了许多例外情况，设想较低的税率为5％或0％）。公司认为，它符合根据修订后的《俄罗斯-塞浦路斯双重征税协定》对股息收入适用降低的5％税率的条件。
哈萨克斯坦共和国
公司在 哈萨克斯坦注册的子公司需缴纳企业所得税，其应纳税所得额的标准税率为20％。
在中期简明综合收益表中，所得税支出的主要组成部分是：
| 截至 6 月 30 日的三个月
2022 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2022 | 三个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | 六个月 已于 6 月 30 日结束， 2023 | |||||||||||||
| 当期所得税支出 | (1,179 | ) | (1,893 | ) | (761 | ) | (1,860 | ) | ||||||||
| 递延税（费用）/福利 | (254 | ) | (341 | ) | (193 | ) | 15 | |||||||||
| 该期间的所得税支出 | (1,433 | ) | (2,234 | ) | (954 | ) | (1,845 | ) | ||||||||
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（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 19. | 承诺、意外开支和运营风险 |
操作环境
乌克兰危机始于2013年底，并于2022年2月升级为 俄罗斯和乌克兰之间的重大军事冲突，对俄罗斯与 西方的关系产生了毁灭性影响。为了应对乌克兰危机，乌克兰、欧盟、英国和美国（以及瑞士、日本、挪威、加拿大和澳大利亚等许多其他 国家）对许多俄罗斯 银行、其他公司、个人和整个俄罗斯经济部门通过了各种经济制裁，以及影响某些行业特定类型交易的出口限制和 “部门” 制裁，包括指定的俄罗斯金融 机构，以及禁止美国、英国和欧盟实体在俄罗斯以及 在受冲突影响的某些特定地区进行某些重大商业活动的制裁。尽管自2014年 首次为应对吞并克里米亚而引入制裁以来，制裁的范围一直在扩大，但2022年实施了迄今为止前所未有的极其严厉的措施。 随着乌克兰冲突的发展，仍极有可能实施进一步的经济或贸易制裁。
俄罗斯几家最大的银行以及一些规模较小的 银行现在被列入美国财政部外国资产管制办公室的特别指定国民 和被封锁人员 (SDN) 名单，因此它们在美国的财产被封锁，美国实体被禁止与他们进行交易， 并且还受到欧盟和英国的各种制裁。自 2022 年 3 月 2 日以来，欧盟已禁止多家俄罗斯主要银行使用 SWIFT 系统。
截至本中期简明合并财务报表发布之日， 集团不受美国、英国或欧盟的任何制裁。但是，制裁名单的进一步扩大、一些俄罗斯银行的SWIFT系统关闭 、可能对CBR和包括集团客户和交易对手在内的一些公司实行限制，可能会对集团未来的活动和财务状况产生重大影响。
此外，为了应对乌克兰冲突，来自美国、欧盟、英国和其他国家的许多公司 已从俄罗斯撤出或暂停、关闭或大幅缩减其 在俄罗斯的业务，停止与俄罗斯同行打交道，或者宣布了这样做的计划，其方式远远超出了合规、政治、声誉和其他原因 仅仅是遵守适用的 制裁。据观察，来自美国、欧盟、英国和某些其他国家的企业总体呈现出避免与俄罗斯建立任何联系的趋势。此类业务包括软件和硬件提供商，其产品和服务的使用对集团的运营至关重要。因此，由于需要在紧急情况下更换此类产品和服务并整合替代解决方案，集团可能面临正常运营中断的风险，其业务、 财务状况和运营业绩可能会因此受到重大不利影响。此外，2022年3月5日，Visa 和万事达卡暂停了其所有俄罗斯会员的会员资格，这使得包括齐威银行在内的俄罗斯银行无法发行Visa 和万事达卡，俄罗斯消费者无法从大多数外国商家处购物，这对集团2022年和2023年的支付量产生了有限的负面影响。
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（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 19. | 承付款、突发事件和运营风险（续） |
操作环境（续）
针对上文 所述外国和公司的行动，俄罗斯联邦制定并继续实施一些法律、金融和经济措施，以保障和稳定俄罗斯经济，并采取严厉的报复措施，包括严格限制外国公司 执行交易、汇回企业销售的利润和收益、质疑监管合规性、增加税收、 实施新的强制性或自愿性费用以及其他。此类措施可能适用于集团，特别是考虑到其母公司 是在俄罗斯政府认为是 “不友好的司法管辖区” 的国家注册的。
2023年3月15日，QIWI收到了纳斯达克上市资格 工作人员的通知，称工作人员已决定将公司的美国存托股份从纳斯达克全球精选市场退市。 2023年6月6日，在听取了公司的上诉后，小组批准了其继续在纳斯达克上市的请求，特别是 公司必须及时实施剥离其俄罗斯资产的重组计划。重组计划实施后， 集团将通过发展现有业务和并购活动，专注于进一步发展其国际业务。
目前，董事会和管理层正在考虑各种方法，将俄罗斯业务从QIWI plc剥离，以维持在纳斯达克的上市并保护所有 投资者群体的利益。目前，要仔细全面地评估 潜在解决方案的风险和后果，还需要做更多工作。此外，重组可能需要俄罗斯各种监管机构的某些批准，包括 CBR 或其他国家。因此，没有单一的重组选择可以被认为是极有可能的。同时，此类重组可能会导致巨额亏损需要在合并财务报表中确认，具体取决于此类监管机构施加的限制，最近许多其他外国 公司剥离俄罗斯资产的案例在实践中就证明了这一点。
F-30
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 19. | 承付款、突发事件和运营风险（续） |
监管环境
集团的业务受到 影响其行业的法律和法规的影响，这些法律法规的数量近年来显著增加。集团受各种法规的约束， 包括旨在防止洗钱和资助犯罪活动和恐怖主义的法规、金融服务法规、 支付服务法规、消费者保护法、货币管制条例、广告法、博彩法和隐私法以及 数据保护法。因此，各监管机构定期对专家组进行与 此类法律和条例有关的调查，有时可能导致实施金钱或其他制裁。此类调查的一个例子 是CBR的例行审计，该审计导致Qiwi Bank在2023年7月的运营受到某些限制（见附注22）。此外， 这些法律和法规因国家而异。这些法律和法规中有许多在不断演变， 通常不明确，与其他适用的法律和法规不一致，包括各个司法管辖区，这使得合规 具有挑战性，增加了集团的相关运营成本和法律风险。如果俄罗斯或其他国家的地方当局 选择强制执行与集团不同的适用法律的具体解释，则可能会被认定违反 并受到处罚或其他责任。这也可能限制集团未来提供部分服务的能力 ，并可能增加其开展业务的成本。
有关运营和监管环境 以及其他主要风险的更详细披露，请参阅向证券 和交易委员会提交的最新20-F表年度报告和财务报表。
税收
俄罗斯和独联体国家的税收、货币和海关立法 有不同的解释和变化，这种解释和变化可能经常发生。无法保证俄罗斯税法和 独联体国家（特别是哈萨克斯坦）的税收立法将来不会以不利于俄罗斯和独联体国家税收制度的稳定性和可预测性的方式进行修改。这些因素，加上可能出现的国家预算赤字， 增加了向集团征收额外税收的风险。引入新的税收或对现行税收规则的修正可能 对集团的纳税义务总额产生重大影响。此类新税的一个例子是2023年8月推出的新的 “意外收入 税”（见附注22）。俄罗斯联邦和哈萨克斯坦最近发生的事件表明， 税务机关在解释立法和评估时采取了更加果断的立场，因此 过去未受到质疑的交易和活动有可能受到质疑。因此，可能会征收大量额外的 税、罚款和利息。在审查年度之前的三个 个日历年的税收方面，财政期仍有待当局审查。在某些情况下，审查的期限可能会更长。无法保证 将来不会被要求缴纳更多的税款，这可能会对集团的业务、 财务状况和经营业绩产生不利影响。
有关税收的更多详细披露，请参阅 向美国证券交易委员会提交的最新20-F表年度报告和财务报表。
F-31
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 19. | 承付款、突发事件和运营风险（续） |
风险评估
集团管理层认为，其对 相关立法的解释是适当的，符合当前的行业惯例，集团的货币、 海关、税收和其他监管地位将得到维持。但是，有关当局的解释可能会有所不同 ，如果当局成功地执行了不同的解释，额外损失的最大影响可能很大，截至2023年6月30日，集团评估的金额高达14亿卢布（截至2022年12月31日 为22亿卢布）。
法律诉讼
在正常业务过程中，集团受到法律 诉讼和投诉。管理层认为，此类行为或投诉产生的最终责任（如果有）不会 对集团的财务状况或未来经营业绩产生重大不利影响。
在2020年12月披露了CBR对 集团施加的限制后，QIWI plc及其某些现任和前任执行官在美国提起的假定 集体诉讼中被点名为被告。这些诉讼指控被告做出了某些虚假或误导性陈述，据说这些陈述是在2020年12月CBR审计结果和限制措施披露后披露的，原告认为这违反了1934年《证券交易法》第10（b）和20（a）条，并根据此类指控寻求损害赔偿和其他救济。管理层 认为这些诉讼毫无根据，打算大力为这些诉讼辩护，并预计 为这些诉讼辩护会产生一定的费用。截至本中期简明合并财务报表发布之日，诉讼尚无进展 ，最终结果尚不确定，管理层无法合理预测时机或结果，也无法估计 损失金额（如果有）或其对集团财务状况的影响（如果有）。任何负面结果都可能导致支付巨额金钱损失，因此集团的业务可能会受到严重损害。
F-32
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 19. | 承付款、突发事件和运营风险（续） |
发放的担保
集团按市场利率向非关联 方发放最长五年的财务和履约担保。
| 2022年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| （第 1 阶段） | （第 1 阶段） | |||||||
| 性能保障 | 81,537 | 79,950 | ||||||
| 财务担保 | 1,116 | 783 | ||||||
| 总计 | 82,653 | 80,733 | ||||||
财务担保是向没有 外部信用评级的俄罗斯公司发放的。向ROWI细分市场中的中小型企业发放绩效担保。从 2023 年 1 月 1 日起，在评估履约担保的预期信用损失时，集团将采用与基于 IFRS9 “金融工具” 条款的金融 担保相同的方法。管理层认为 履约担保的预期损失不会超过这些中期简明合并财务 报表中规定的合同负债金额（见附注9.2）。
与信贷相关的承诺
这些工具的主要目的是确保客户可以根据需要使用资金 。发放信贷的承诺是以 贷款形式发放信贷的授权中未使用的部分。关于发放信贷承诺的信用风险，如果提取未使用的金额，集团可能面临等于未使用承付款总额的 的损失。
| 2022年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| （第 1 阶段） | （第 1 阶段） | |||||||
| 向法人实体贷款的未使用限额 | 1,618 | 2,636 | ||||||
| 信用损失补贴 | (19 | ) | (60 | ) | ||||
F-33
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 20. | 与关联方的余额和交易 |
下表提供了 在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中与关联方达成的交易总额，以及截至2023年6月30日和2022年12月31日与相关 方的余额：
在截至的六个月中 2023年6月30日 | 截至2023年6月30日 | |||||||||||||||
| 销售额与/
的收入来源 关联方 | 购买/ 来自相关 |
所欠金额 相关 个派对 | 金额 归功于 相关 个派对 | |||||||||||||
| 合伙人 | 11 | – | 131 | (47 | ) | |||||||||||
| 主要管理人员 | – | (269 | ) | – | (256 | ) | ||||||||||
| 其他关联方 | 15 | (40 | ) | 77 | (30 | ) | ||||||||||
| 在截至的六个月中 2022年6月30日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 销售给/ 收入来自 关联方 | 购买/ 来自相关 |
所欠金额 相关 个派对 | 金额 归功于 相关 个派对 | |||||||||||||
| 合伙人 | – | – | – | (3 | ) | |||||||||||
| 主要管理人员 | – | (273 | ) | – | (244 | ) | ||||||||||
| 其他关联方 | – | (6 | ) | 101 | (11 | ) | ||||||||||
截至2023年6月30日的六个月中，主要管理层和董事会 的福利包括173的短期福利和96的长期激励计划下的福利 （分别为164和69，以及截至2022年6月30日的六个月内40的基于股份的付款）。
F-34
QIWI plc
中期简明合并财务 报表附注（未经审计）（续）
（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 21. | 金融工具 |
集团的主要金融工具包括应收贷款、 贸易和其他应收账款、客户账户和应付银行款项、贸易和其他应付账款、现金和现金等价物、长期和 短期债务工具以及CBR的储备。集团拥有各种金融资产和负债，这些资产和负债直接来自其 的业务。在本报告所述期间，集团没有进行金融工具交易。
截至2023年6月30日 和2022年12月31日，集团金融工具的公允价值按金融工具类型列示在下表中：
| 截至2022年12月31日 | 截至2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 持有 数量 | 公平 价值 | 携带 金额 | 公平 价值 | |||||||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||||||||
| 债务证券 | AC | 4,155 | 4,131 | 5,101 | 5,004 | |||||||||||||||
| 债务证券 | FVOCI | 12,820 | 12,820 | 28,699 | 28,699 | |||||||||||||||
| 长期贷款 | AC | 822 | 822 | 623 | 623 | |||||||||||||||
| 长期贷款 | FVPL | 21 | 21 | – | – | |||||||||||||||
| 从 ADAH 收到的期权 | FVPL | 470 | 470 | 158 | 158 | |||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||
| 发行的债券 | AC | 3,922 | 3,887 | 3,745 | 3,739 | |||||||||||||||
集团使用的金融工具属于以下 类别之一：
| • | AC — 按摊余成本入账； |
| • | FVOCI — 按公允价值计入其他综合收益 ； |
| • | FVPL — 按公允价值计入损益。 |
现金和现金等价物、发行的短期贷款、 短期存款、债务、应收账款和应付账款、CBR储备金、租赁负债、客户账户和应付给银行的金额 的账面金额接近其公允价值，这主要是由于这些工具的短期到期。
集团的债务证券主要包括卢布提名的政府 和高质量的公司债券，利率为0.0％至12.33％，到期日为2037年1月。
长期贷款通常是向俄罗斯 法人实体提供的以卢布计价的贷款，期限最长为三年。为了衡量这些贷款的公允价值，集团使用可比的 市场利率，介于9％至38％之间。
F-35
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（以百万卢布计，除非另有说明 ）
| 21. | 金融工具（续） |
下表提供了集团按公允价值记账或披露的金融工具的公允价值计量层次结构 ：
| 使用公允价值衡量 | ||||||||||||||||||||
| 报价
处于有效状态 市场 | 意义重大 可观察 输入 | 意义重大 不可观察 输入 | ||||||||||||||||||
| 估值日期 | 总计 | （第 1 级） | （第 2 级） | （第 3 级） | ||||||||||||||||
| 按公允价值计入损益的资产 | ||||||||||||||||||||
| 长期贷款 | 2023年6月30日 | – | – | – | – | |||||||||||||||
| 从 ADAH 收到的期权 | 2023年6月30日 | 158 | – | – | 158 | |||||||||||||||
| 资产按公允价值计入其他综合收益 | ||||||||||||||||||||
| 债务证券 | 2023年6月30日 | 28,699 | 28,699 | – | – | |||||||||||||||
| 披露公允价值的资产 | ||||||||||||||||||||
| 债务证券 | 2023年6月30日 | 5,004 | 5,004 | – | – | |||||||||||||||
| 长期贷款 | 2023年6月30日 | 623 | – | – | 623 | |||||||||||||||
| 披露公允价值的负债 | ||||||||||||||||||||
| 发行的债券 | 2023年6月30日 | 3,739 | 3,739 | – | – | |||||||||||||||
| 按公允价值计入损益的资产 | ||||||||||||||||||||
| 长期贷款 | 2022年12月31日 | 21 | – | – | 21 | |||||||||||||||
| 从 ADAH 收到的期权 | 2022年12月31日 | 470 | – | – | 470 | |||||||||||||||
| 资产按公允价值计入其他综合收益 | ||||||||||||||||||||
| 债务证券 | 2022年12月31日 | 12,820 | 12,820 | – | – | |||||||||||||||
| 披露公允价值的资产 | ||||||||||||||||||||
| 债务工具 | 2022年12月31日 | 4,131 | 4,131 | – | – | |||||||||||||||
| 长期贷款 | 2022年12月31日 | 822 | – | – | 822 | |||||||||||||||
| 披露公允价值的负债 | ||||||||||||||||||||
| 发行的债券 | 2022年12月31日 | 3,887 | 3,887 | – | – | |||||||||||||||
在截至2023年6月30日的六个月中，一级和二级公允价值衡量标准 之间没有转移，也没有转入或转出三级公允价值衡量标准。
集团使用以下国际财务报告准则层次结构通过估值技术确定和披露 金融工具的公允价值：
| - | 级别1：活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整） ； |
| - | 第 2 级： 所有对记录的公允价值有重大影响的投入均可观测到的其他技术，无论是 直接还是间接的； |
| - | 第 3 级：使用对记录的公允价值有重大影响的输入 的技术，这些输入不是基于可观察的 市场数据。 |
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| 21. | 金融工具（续） |
估值方法和假设
金融资产和负债的公允价值按意向方之间的当前交易中可以交换的金额 进行评估，强制出售或清算 除外。
发放的长期固定利率贷款由集团根据 根据利率、到期条款、特定国家和行业风险因素以及 客户的个人信用等参数进行评估。关于对已发放贷款公允价值的三级评估，管理层认为，任何不可观察的输入 的任何合理可能的变化 都不会对这些资产的公允价值产生敏感影响。
| 22. | 报告日期之后的事件 |
CBR 检查
2023年7月底，在对Qiwi Bank的例行审计中， CBR发布了一项命令，对个人从 QIWI 钱包提取资金到银行账户或提取现金实行临时和部分限制。截至本简明合并财务报表发布之日，Qiwi Bank 已经修复了已发现的缺陷，并向监管机构提供了相应的证据。管理层目前正在与 CBR 密切合作，以完全或至少部分解除这些限制。尽管 施加了限制，集团仍保持财务稳定和盈利。Qiwi Bank拥有充足的流动性储备，并维持所需的资本充足率。
税收
2023 年 8 月，俄罗斯颁布了 414-FZ 联邦法，生效日期为 2024 年 1 月 1 日。它引入了俄罗斯集团子公司必须缴纳的一次性特别税（意外税）。尽管 意外税法的某些条款和方面尚不明确且有待解释，但预计如果公司在2023年第四季度 以自愿 “安全付款” 的形式将意外税转入俄罗斯联邦预算，他们可能会将有效税率降低多达50％。集团预计将利用 “提前付款” 选项，并预计 将在2023年第四季度支付高达0,5亿卢布的意外税收义务。
2023年8月，俄罗斯联邦暂停了与包括塞浦路斯在内的多个国家的双重征税条约的某些条款 。因此，支付给塞浦路斯的股息 的预扣税率为15％，利息和特许权使用费的预扣税率为20％。
F-37