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招股说明书补充文件
（截至 2023 年 4 月 25 日的招股说明书）
补充
的招股说明书
的主要产品
认股权证标的20,849,975 股 A 类普通股
的二次发行
38,850,406 股 A 类普通股，
购买 A 类 普通股的9,35万份认股权证以及
认股权证标的 9,350,000 股 A 类普通股
完美公司
最近的事态发展
本招股说明书补充文件以及 日期为2023年4月25日的招股说明书（“招股说明书”）将由招股说明书 中提及的出售证券持有人或其允许的受让人用于不时要约和出售开曼群岛豁免有限责任公司 Perfect Corp.（“Perfect” 或 “公司”）的A类普通股（面值为每股0.10美元） （均为 “A类普通股”）、购买A类普通股的认股权证和A类普通股 标的认股权证。
2023年7月25日
1
截至2023年6月30日的三个月亮点
| · | 总收入增长至1,270万美元，同比增长11.9％，这主要是由于AR/AI云解决方案和订阅收入的强劲增长势头 。 |
| · | 毛利为1,020万美元，而2022年同期为970万美元。 |
| · | 净亏损为20万美元，而2022年同期的净收入为2740万美元。 |
| · | 调整后 净收益（非国际财务报告准则）1为110万美元，而2022年同期调整后的净收入（非国际财务报告准则）为60万美元。 |
| · | 该公司拥有 163 个主要客户2截至2023年6月30日， ，而截至2023年3月31日，主要客户为158个。 |
| · | 截至2023年6月30日，该公司的客户群包括601个品牌客户，化妆品、护发、护肤、眼镜和珠宝 产品的数字库存单位（“SKU”）超过65.5万个，而截至2023年3月31日，品牌客户为525个，数字SKU超过59万个。 |
1调整后的净收益（亏损）是非国际财务报告准则 的财务指标。有关此类非国际财务报告准则衡量标准的定义 ，请参阅本招股说明书补充文件的 “使用非国际财务报告准则财务指标” 部分。
2主要客户是指在截至衡量日的过去 12 个月中贡献收入超过 50,000 美元的公司的品牌客户 。
2
截至2023年6月30日的三个月财务业绩
收入
截至2023年6月30日的三个月，总收入为1,270万美元，较2022年同期的1130万美元增长了11.9％。
· AR/AI 云解决方案和订阅收入增长了16.3％，从2022年同期的950万美元增至1,100万美元，占总收入的86.7％，这主要是由于品牌客户 对公司在线虚拟产品试用解决方案的强劲需求以及其移动美容应用程序订阅量的强劲增长。该公司的移动美容应用程序活跃用户同比增长63.3％ ，到2023年第二季度末活跃用户超过77.7万人，创历史新高。这一增长表明 对公司移动美容应用程序服务的强劲需求。
· 许可 收入主要来自传统的线下服务，增长了6.2％，从2022年同期的130万美元增加到140万美元，占我们总收入的10.9％，而2022年第二季度占总收入的11.5％。这反映出 与品牌的在线服务相比，对店内服务的需求相对较低。
· 广告 收入为30万美元，而2022年同期为50万美元。这一变化符合公司的战略重点 ，即为客户提供增强现实和人工智能SaaS解决方案，同时减少分配给广告服务的资源。
毛利
毛利同比增长5.2％ ，从2022年第二季度的970万美元增至2023年同期的1,020万美元，毛利率从2022年第二季度的 85.8％变为2023年同期的80.6％。毛利率的变化是由于 销售成本的增加，这得益于公司移动美容应用程序订阅量的增长。订阅量的激增导致支付给第三方数字发行平台（即苹果和谷歌）的平台费用增加。
总运营费用
截至2023年6月30日的三个月，总运营支出从2022年同期的1,100万美元增长了12.5％，达到1,230万美元。
| · | 销售和营销（“S&M”）支出为660万美元，占我们 总收入的51.7％，而去年同期为610万美元，占总收入的53.6％。7.9% 的同比变化主要是 是由于促销和用户获取费用的增加。 |
| · | 研发（“研发”）支出为280万美元，占总收入的21.8％，而去年同期为260万美元，占总收入的23.3％。4.6% 的同比变化是由于研发人员成本的增加所致。 |
| · | 一般和行政（“G&A”）支出为300万美元，占总收入的23.8％，而去年同期为220万美元，占总收入的19.8％。34.3％的同比变化主要是 是由于上市公司相关成本的增加。 |
净亏损
截至2023年6月30日的三个月 的净亏损为20万美元，而2022年同期的净收入为2740万美元，这主要是由于2022年第二季度 按公允价值计算的金融负债的非现金估值收益调整了2,840万美元。
3
调整后净收益（非国际财务报告准则）
截至2023年6月30日的三个月，调整后的净收入为110万美元，而2022年同期调整后的净收入为60万美元。
流动性
截至2023年6月30日，公司 持有3,720万美元的现金及现金等价物（包括6个月及更长时间的1.608亿美元定期存款， 根据国际财务报告准则按摊销成本归类为流动金融资产，则为1.98亿美元），而截至2023年3月31日为9,510万美元（包括定期存款在内为1.961亿美元）。
近期发展
股票回购计划更新
2023年5月4日，公司董事会批准了一项股票回购计划，根据该计划，公司可以在未来12个月内回购 至2000万美元的A类普通股。
商业展望
基于该行业整体业务 地位的最新进展、对公司企业SaaS解决方案的稳定需求、公司移动 美容应用程序订阅量的强劲增长以及对生成式人工智能研发的持续投资，Perfect Corp. 预计 2023年全年将如此：
| · | 与2022年相比，公司的总收入同比增长率预计 将在11.5％至14.5％之间。 |
请注意，该预测基于公司 当前对市场和运营状况的评估，这些因素可能会发生变化。
4
前瞻性陈述
本招股说明书补充文件包含经修订的1933年《美国证券法》第27A条或《证券法》以及经修订的1934年《美国证券交易法》或《交易法》第21E 条所指的前瞻性 陈述，这些陈述基于信念和假设以及Perfect目前可获得的信息 。在某些情况下，你可以用以下词语来识别前瞻性陈述：“可能”、 “将”、“可以”、“应该”、“期望”、“打算”、“计划”、 “预期”、“相信”、“估计”、“预测”、“项目”、“潜力”、 “继续”、“持续”、“目标”、“寻求” 或这些词的否定或复数，或者其他 类似的表达方式，它们是预测或表示未来事件或前景，尽管并非所有前瞻性陈述都包含这些 词。任何提及对未来事件或情况的预期、预测或其他描述的陈述，包括 策略或计划，也是前瞻性陈述。这些陈述涉及风险、不确定性和其他因素，这些因素可能 导致实际业绩、活动水平、业绩或成就与这些 前瞻性陈述所表达或暗示的结果存在重大差异。这些陈述基于Perfect对未来事件的合理预期和信念 ，涉及风险和不确定性，可能导致实际业绩与当前预期存在重大差异。这些因素很难准确预测 ，而且可能超出了 Perfect 的控制范围。本招股说明书补充文件或其他地方 中的前瞻性陈述仅代表截至发布之日。新的不确定性和风险不时出现，Perfect 无法预测这些 事件或它们将如何影响 Perfect。此外，Perfect向证券 和交易委员会提交的文件中描述了风险和不确定性。这些文件可以识别和解决其他重要的风险和不确定性，这些风险和不确定性可能导致实际事件 和结果与前瞻性陈述中包含的发生重大差异。Perfect 无法向您保证本招股说明书补充文件中的前瞻性 陈述将被证明是准确的。可能还有其他风险，Perfect目前不知道 ，或者Perfect目前认为不重要，这也可能导致实际业绩与前瞻性 陈述中包含的结果有所不同。鉴于这些前瞻性陈述中存在重大的不确定性，您不应将这些陈述视为 Perfect、其董事、高级管理人员或员工或任何其他人对 Perfect 将在任何特定时间范围内实现其目标 和计划的陈述或保证。除非适用法律要求，否则在本招股说明书 补充文件发布之日之后，Perfect 没有任何义务也不打算更新或修改本招股说明书补充文件或其他地方的前瞻性陈述。因此，在本招股说明书补充文件发布之日之后 之后的任何日期，您不应依赖这些前瞻性陈述来代表Perfect的观点。
5
非国际财务报告准则财务指标的使用
本招股说明书补充文件和随附的 表格包含某些非国际财务报告准则财务指标，包括调整后的净收入，作为审查和评估 Perfect经营业绩和制定其业务计划的补充指标。Perfect 将这些非国际财务报告准则财务指标定义如下：
调整后 净收益（亏损）定义为不包括一次性交易成本的净收益（亏损）3， 非现金股权薪酬、优先股的非现金评估（收益）/亏损以及外汇（收益）/亏损。有关调整后净收益（亏损）与净收益（亏损）的对账 ，请参阅本招股说明书补充文件中其他地方包含的对账表。
《国际财务报告准则》未定义非国际财务报告准则财务指标，也未按照《国际财务报告准则》列报。非国际财务报告准则财务指标作为分析工具存在局限性， 可能无法反映影响我们运营的所有支出项目。基于股份的薪酬支出已经并将继续在我们的业务中产生 ，未反映在非国际财务报告准则财务指标的列报中。此外， Perfect 使用的非国际财务报告准则财务指标可能与包括同行公司在内的其他公司使用的非国际财务报告准则指标不同，因此它们的可比性可能有限 。这些非国际财务报告准则财务指标的列报不应与根据《国际财务报告准则》编制和列报的财务信息分开考虑，也无意取代 。我们调整后净收益中排除的项目不受 的核心经营业绩驱动，这使得国际财务报告准则财务指标与前几期比较的意义不大。我们认为，调整后的 净收益为投资者和其他人提供了有用的信息，有助于他们理解和评估我们的经营业绩，也为 提供了一个有用的衡量标准，用于逐期比较我们的业务业绩。此外，我们的管理层 在内部使用此类非国际财务报告准则指标来制定运营决策，包括与运营支出、评估绩效以及执行战略规划 和年度预算相关的决策。
3 2022年第二季度的一次性交易成本包括公司与de-SPAC交易相关的专业服务支出。2023 年同期 没有产生此类费用。
6
完美公司和子公司
未经审计的合并资产负债表
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
（以千美元表示）
| 2022年12月31日 | 6月30日 2023 | |||||||
| 资产 | 金额 | 金额 | ||||||
| 流动资产 | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 162,616 | $ | 37,168 | ||||
| 按摊余成本计算的流动金融资产 | 30,000 | 160,800 | ||||||
| 当前合约资产 | 3,660 | 1,512 | ||||||
| 应收账款 | 7,756 | 7,641 | ||||||
| 其他应收账款 | 314 | 587 | ||||||
| 当前所得税资产 | 77 | 124 | ||||||
| 库存 | 45 | 34 | ||||||
| 其他流动资产 | 4,705 | 4,655 | ||||||
| 流动资产总额 | 209,173 | 212,521 | ||||||
| 非流动资产 | ||||||||
| 不动产、厂房和设备 | 289 | 345 | ||||||
| 使用权资产 | 323 | 850 | ||||||
| 无形资产 | 119 | 115 | ||||||
| 递延所得税资产 | 244 | 222 | ||||||
| 已支付的担保押金 | 125 | 124 | ||||||
| 非流动资产总额 | 1,100 | 1,656 | ||||||
| 总资产 | $ | 210,273 | $ | 214,177 | ||||
（续）
7
完美公司和子公司
未经审计的合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
（以千美元表示）
| 2022年12月31日 | 6月30日 2023 | |||||||
| 负债和权益 | 金额 | 金额 | ||||||
| 流动负债 | ||||||||
| 当期合同负债 | $ | 13,024 | $ | 15,976 | ||||
| 其他应付账款 | 9,308 | 8,095 | ||||||
| 其他应付账款——关联方 | 63 | 49 | ||||||
| 当前的纳税负债 | 155 | 52 | ||||||
| 现行条款 | 1,855 | 2,134 | ||||||
| 当期租赁负债 | 251 | 417 | ||||||
| 其他流动负债 | 261 | 149 | ||||||
| 流动负债总额 | 24,917 | 26,872 | ||||||
| 非流动负债 | ||||||||
| 按公允价值计入损益的非流动金融负债 | 3,207 | 3,451 | ||||||
| 非流动租赁负债 | 87 | 457 | ||||||
| 固定福利负债净额，非当期 | 73 | 75 | ||||||
| 收到的担保存款 | 25 | 25 | ||||||
| 非流动负债总额 | 3,392 | 4,008 | ||||||
| 负债总额 | 28,309 | 30,880 | ||||||
| 公平 | ||||||||
| 资本存量 | ||||||||
| 完美 A 类普通股，面值 0.1 美元（美元） | 10,147 | 10,147 | ||||||
| Perfect B 类普通股，面值 0.1 美元（美元） | 1,679 | 1,679 | ||||||
| 资本盈余 | ||||||||
| 资本盈余 | 556,429 | 557,870 | ||||||
| 留存收益 | ||||||||
| 累计赤字 | (385,884 | ) | (385,395 | ) | ||||
| 其他股权 | ||||||||
| 其他股权 | (407 | ) | (575 | ) | ||||
| 库存股 | — | (429 | ) | |||||
| 权益总额 | 181,964 | 183,297 | ||||||
| 负债和权益总额 | $ | 210,273 | $ | 214,177 | ||||
8
完美公司和子公司
未经审计的 综合收益合并报表
在截至2022年6月30日 30日的三个月零六个月中
（以千美元表示）
| 截至6月30日的三个月 | 截至6月30日的六个月 | |||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | |||||||||||||
| 物品 | 金额 | 金额 | 金额 | 金额 | ||||||||||||
| 收入 | $ | 11,339 | $ | 12,687 | $ | 23,379 | $ | 24,832 | ||||||||
| 销售和服务成本 | (1,614 | ) | (2,455 | ) | (3,282 | ) | (5,024 | ) | ||||||||
| 毛利 | 9,725 | 10,232 | 20,097 | 19,808 | ||||||||||||
| 运营费用 | ||||||||||||||||
| 销售和营销费用 | (6,081 | ) | (6,558 | ) | (12,087 | ) | (12,585 | ) | ||||||||
| 一般和管理费用 | (2,244 | ) | (3,014 | ) | (4,700 | ) | (5,427 | ) | ||||||||
| 研究和开发费用 | (2,646 | ) | (2,767 | ) | (5,358 | ) | (5,396 | ) | ||||||||
| 运营费用总额 | (10,971 | ) | (12,339 | ) | (22,145 | ) | (23,408 | ) | ||||||||
| 营业亏损 | (1,246 | ) | (2,107 | ) | (2,048 | ) | (3,600 | ) | ||||||||
| 营业外收入和支出 | ||||||||||||||||
| 利息收入 | 141 | 2,411 | 178 | 4,609 | ||||||||||||
| 其他收入 | 1 | 5 | 11 | 7 | ||||||||||||
| 其他收益和损失 | 28,550 | (474 | ) | 28,977 | (459 | ) | ||||||||||
| 财务成本 | (2 | ) | (3 | ) | (5 | ) | (5 | ) | ||||||||
| 营业外收入和支出总额 | 28,690 | 1,939 | 29,161 | 4,152 | ||||||||||||
| 所得税前收入（亏损） | 27,444 | (168 | ) | 27,113 | 552 | |||||||||||
| 所得税支出 | (31 | ) | (38 | ) | (161 | ) | (63 | ) | ||||||||
| 净收益（亏损） | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 其他综合损失 | ||||||||||||||||
| 其他综合亏损中不会重新归类为损益的组成部分 | ||||||||||||||||
| 金融工具的信用风险变化——优先股 | $ | (7 | ) | $ | — | $ | (7 | ) | $ | — | ||||||
| 其他综合亏损中将重新归类为损益的组成部分 | ||||||||||||||||
| 国外业务折算产生的汇兑差异 | (591 | ) | (170 | ) | (1,001 | ) | (168 | ) | ||||||||
| 其他综合亏损，净额 | $ | (598 | ) | $ | (170 | ) | $ | (1,008 | ) | $ | (168 | ) | ||||
| 综合收益总额（亏损） | $ | 26,815 | $ | (376 | ) | $ | 25,944 | $ | 321 | |||||||
| 净收益（亏损），归因于： | ||||||||||||||||
| 母公司的股东 | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 归因于以下因素的总综合收益（亏损）： | ||||||||||||||||
| 母公司的股东 | $ | 26,815 | $ | (376 | ) | $ | 25,944 | $ | 321 | |||||||
| 每股收益（亏损）（美元） | ||||||||||||||||
| A类和B类普通股每股基本收益（亏损） | $ | 0.477 | $ | (0.002 | ) | $ | 0.469 | $ | 0.004 | |||||||
| A类和B类普通股的摊薄后每股收益（亏损） | $ | (0.006 | ) | $ | (0.002 | ) | $ | (0.014 | ) | $ | 0.004 | |||||
9
完美公司和子公司
未经审计的非国际财务报告准则财务 指标对账——调整后净收益（亏损）计算
在截至2022年6月30日 30日的三个月零六个月中
（以千美元表示）
| 截至6月30日的三个月 | 截至6月30日的六个月 | |||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | |||||||||||||
| 物品 | 金额 | 金额 | 金额 | 金额 | ||||||||||||
| 净收益（亏损） | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 一次性交易成本 | 1,225 | — | 2,825 | 33 | ||||||||||||
| 基于非现金权益的薪酬 | 552 | 791 | 1,006 | 1,441 | ||||||||||||
| 非现金评估（收益）/金融负债损失 | (28,374 | ) | 296 | (28,374 | ) | 244 | ||||||||||
| 外汇（收益）/亏损 | (176 | ) | 179 | (603 | ) | 215 | ||||||||||
| 调整后净收益 | $ | 640 | $ | 1,060 | $ | 1,806 | $ | 2,422 | ||||||||
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