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附录 99.1

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

 

简明的 合并中期财务报表

 

在截至 2023 年 6 月 30 日的 六个月内

 

（以加元表示 ）

 

（未经审计）

 

- 1 -

 

 

注意 给读者

 

根据 National Instrument 51-102 第 4 部分第 4.3 (3) (a) 小节，如果审计师没有对中期财务报表进行审查， 则必须附有通知，表明 审计师尚未审查简明的合并中期财务报表。

 

随附的未经审计的简明合并中期财务报表由公司管理层编制并由公司管理层负责。

 

公司的独立审计师未审计、审查或以其他方式尝试验证这些 简明合并中期财务报表的准确性或完整性。提醒读者，这些陈述可能不适合其预定的 目的。

 

2023 年 8 月 8 日

 

- 2 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 财务状况中期报表

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

截至目前  注意事项 

2023 年 6 月 30

   2022年12月31日 
            
资产             
现金     $792,025   $2,392,871 
应收金额  4   137,491    227,804 
预付费用      445,957    825,563 
流动资产总额      1,375,473    3,446,238 
              
无形资产  5   45,323,653    45,139,683 
财产和设备  6   1,247,251    1,317,287 
总资产     $47,946,377   $49,903,208 
              
负债和股东权益             
负债             

交易应付账款和应计负债

  7  $288,069   $191,455 
递延收入  12   21,107    219,068 
长期贷款 — 流动部分  9   45,127    47,740 
流动负债总额      354,303    458,263 
              
长期贷款  9   60,327    88,231 
雇员福利负债  10   81,979    86,015 
负债总额     $496,609   $632,509 
              
股东权益             
股本  11  $54,890,272   $54,806,522 
股票购买认股权证储备金      639,879    639,879 
待发行的股票      41,871    41,875 
基于股份的支付准备金      588,762    570,446 
翻译差额准备金      (21,346)   15,746 
用于重新计量固定福利计划的资本准备金  10   15,135    13,279 
赤字      (8,704,805)   (6,817,048)
权益总额     $47,449,768   $49,270,699 
负债和股东权益总额     $47,946,377   $49,903,208 

 

运营和持续经营的性质 （注 1）

 

这些 简明合并中期财务报表已于 2023 年 8 月 7 日获得董事会批准发布，并由 代表董事会签署：

 

“Yftah Ben Yaackov”   “Gabi Kabazo”
导演   导演

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

- 3 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并中期收益（亏损）和综合收益（亏损）报表

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

对于  注意事项  2023   2022   2023   2022 
      截至6月30日的三个月   截至6月30日的六个月 
对于  注意事项  2023   2022   2023   2022 
                    
收入  14  $251,047   $207,653   $671,682   $662,932 
收入成本  7,15   (184,808)   (169,996)   (288,500)   (270,164)
毛利      66,239    37,657    383,182    392,768 
                        
咨询和营销      1,669    1,405    1,669    6,188 
折旧  5, 6, 7   3,102    8,745    6,134    17,838 
一般和管理费用      287,909    345,395    570,748    509,883 
基于股份的薪酬  13   15,750    39,670    18,316    125,192 
专业费用      799,324    91,861    1,476,191    243,155 
运营支出总额      1,107,754    487,166    2,073,058    902,256 
                        
在其他损失之前的损失     $(1,041,515)  $(449,509)  $(1,689,876)  $(509,488)
                        
其他损失：                       
外汇损失      (102,236)   (5,505)   (156,014)   (115,330)
财务费用，净额      (6,880)   (3,793)   (12,261)   (6,763)
其他运营费用      (109,116)   (9,298)   (168,275)   (122,093)
                        
税前亏损     $(1,150,631)  $(458,807)  $(1,858,151)  $(631,581)
税收追收（支出）      3,307    (14,579)   (29,606)   (7,088)
该期间的损失     $(1,147,324)  $(473,386)  $(1,887,757)  $(638,669)
其他综合收益（亏损）                       
可能被重新归类为损益的项目                       
调整固定福利计划，净额      910    1,528    1,856    3,116 
对外业务翻译的汇兑差异     $(21,641)  $(17,367)  $(37,092)  $(24,860)
该期间的其他综合损失     $(20,731)  $(15,839)  $(35,236)  $(21,744)
                        
综合损失总额     $(1,168,055)  $(489,225)  $(1,922,993)  $(660,413)
每股亏损——基本亏损和摊薄后亏损     $(0.03)  $(0.02)  $(0.05)  $(0.02)
加权平均已发行股票——基本和摊薄后      37,899,090    29,564,733    37,895,781    29,564,733 

 

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

- 4 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

股东权益变动合并中期报表

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

                                                       
   

数字

的股份

    

分享

首都

    

股份

成为

发行的

    

分享

购买

认股权证

保留

    

翻译

分歧

保留

    

分享-

基于

付款

保留

    

资本

为之保留

重新测量

的已定义

福利计划

    

已保留

收入

（缺陷）

     总计  
          $     $     $     $     $     $     $     $  
                                                       
余额，2022 年 1 月 1 日     29,479,100       10,843,471       81,967       639,879       27,455       550,517       9,444       (5,152,364 )     7,000,369  
行使股票期权所发行股票的收益     150,000       123,000       -       -       -       -       -       -       123,000  
为服务而发行的股票     -       -       41,875       -       -       -       -       -       41,875  
已发行股票的收益     40,983       122,950       (81,967 )                                             40,983  
基于股份的支付     -       -       -       -       -       125,192       -       -       125,192  
该期间的损失     -       -       -       -       -       -       -       (638,669 )     (638,669 )
该期间的其他综合损失     -       -       -       -       (24,860 )     -       3,116       -       (21,744 )
截至2022年6月30日的余额     29,670,083       11,089,421       41,875       639,879       2,595       675,709       12,560       (5,791,033 )     6,671,006  
                                                                         
2023 年 1 月 1 日的余额     37,855,932       54,806,522       41,875       639,879       15,746       570,446       13,279       (6,817,048 )     49,270,699  
该期间的损失     -       -       -       -       -       -       -       (1,887,757 )     (1,887,757 )
为服务发行的股票     13,454       83,750       (41,875 )     -       -       -       -       -       41,875  
基于股份的支付     -       -       -       -       -       18,316       -       -       18,316  
为服务而发行的股票     -       -       41,871       -       -       -       -       -       41,871  
该期间的其他综合损失     -       -       -       -       (37,092 )     -       1,856       -       (35,236 )
截至 2023 年 6 月 30 日的余额     37,899,386       54,890,272       41,871       639,879       (21,346 )     588,762       15,135       (8,704,805 )     47,449,768  

 

附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

 

- 5 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并中期现金流量表

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

截至目前 

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 6 月 30 日

 
         
经营活动：          
该期间的损失  $(1,887,757)  $(638,669)
非营运资本调整：          
财务费用   1,883    2,676 
基于股份的薪酬   18,316    167,067 
折旧   6,741    17,838 
为服务而发行的股票   83,746    - 
未实现的外汇损失   162,018    101,095 
营运资金调整：          
应收账款金额的变化   90,313    38,747 
贸易应付账款和应计负债的变化   96,614    141,606 
递延收入的变化   (197,961)   (2,586)
预付费用的变化   379,606    (152,391)
雇员福利的变化   (2,180)   (4,709)
用于经营活动的净现金   (1,248,661)   (329,326)
           
投资活动：          
购买财产和设备   (2,344)   (656,659)
财产和设备的处置    -    1,500 
对无形资产的投资   (287,023)   (509,779)
用于投资活动的净现金   (289,367)   (1,164,938)
           
筹资活动：          
行使股票期权的收益        123,000 
私募收益
   -    40,983 
长期贷款的收益（偿还）
   (23,063)   (23,174)
由（用于）融资活动提供的净现金   (23,063)   140,809 
           
现金净减少  $(1,561,091)  $(1,353,455)
外汇汇率变动的影响   (39,755)   (124,030)
期初现金   2,392,871    5,509,984 
期末现金  $792,025   $4,032,499 

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

- 6 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 1 — 运营性质和持续经营

 

BYND Cannasoft Enterprises Inc.（“公司” 或 “BYND Cannasoft”）是一家加拿大公司，于2021年3月29日根据 《商业公司法》（不列颠哥伦比亚省）合并。该公司的注册地址是加拿大温哥华第 11 大道东 2264 号。

 

公司目前仅在以色列开展业务，并通过其子公司 (i) 开发、营销和销售名为 “Benefit CRM” 的专有客户关系 管理软件及其新的 Cannabis CRM 平台，(ii) 管理大麻农场和室内大麻种植设施的建造、许可和 运营，以及 (iii) 开发 EZ-G 设备，这是一种独特的、正在申请专利的设备 ，它与专有软件相结合（临时应用），调节低浓度 CBD 油流入雌性软组织 性器官。

 

2021 年 3 月 29 日，公司完成了与 BYND — Beyond Solutions Ltd.（“BYND”） （注释 3）的业务合并交易。由于业务合并交易，BYND成为公司的全资子公司。该交易 被视为BYND（“RTO”）对公司的反向资产收购（注释3）。

 

2022 年 9 月 22 日 ，公司与 Zigi Carmel Investments and Investments Ltd.（“ZC”）的前股东签订了 的股票交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购 ZC 100% 的所有权，以换取 换取公司7,920,000股普通股。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成

 

这些 简明的中期合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑了在正常业务过程中变现 资产和清算负债。这些财务报表并未反映对资产和负债账面价值、报告的收入和支出以及所使用的财务状况分类表 的调整，如果公司无法在正常的 运营过程中变现资产并作为持续经营企业结算负债，则必须进行调整。这样的调整可能是实质性的。

 

- 7 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用

 

a. 列报依据和合规声明

 

这些 简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际财务报告准则 （“IFRS”）和适用于编制中期财务报表的国际 财务报告问题委员会（“IFRIC”）的解释编制，包括国际 会计准则（“IAS”）34 中期财务报告。

 

这些简明合并中期财务报表中列出的 票据仅包括自公司上一财年结束以来发生的重大事件和交易 ，不包括公司最新 年度合并财务报表中要求的所有信息。除下文所述外，这些简明的合并中期财务报表遵循与公司年度财务报表相同的 会计政策和应用方法，应与 截至2022年12月31日的公司年度财务报表一起阅读，后者是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则 编制的。与截至2022年12月31日的合并财务 报表中披露的判断或估计相比，判断或估计没有重大变化。

 

b. 整合的基础

 

简明合并中期财务报表包括公司及其全资子公司 BYND、Zigi Carmel 和 B.Y.B.Y 的财务报表。B.Y.B.Y 直接通过 BYND 拥有，B.Y.B.Y. 24% 的股份由关联方 为公司持有，目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。

 

子公司是公司直接或间接控制的实体，其中控制权被定义为管理企业 财务和运营政策以从其活动中获得利益的权力。子公司从公司获得控制权的 之日起进行合并，合并时所有公司间交易和余额均已消除。

 

c. 测量基础

 

简明合并中期财务报表是根据历史成本编制的，但归类为 计入损益公允价值（“FVTPL”）的金融工具和员工福利资产或负债除外，这些工具按其 公允价值列报。此外，这些财务报表均使用应计制编制，现金流量信息除外。

 

d. 运营币种和列报货币

 

简明合并中期财务报表以加元列报。公司的功能货币为加元 元，其子公司的功能货币是新以色列谢克尔（“NIS”）。NIS 代表子公司运营的主要经济 环境。

 

- 8 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用（续）

 

e. 重要的估计和假设

 

根据国际财务报告准则编制这些简明的合并中期财务报表要求公司在适用其会计政策时使用 判断，并对财务报表发布之日及未来的报告金额做出估计和假设。公司管理层根据经验 和其他因素，包括对在这种情况下被认为合理的未来事件的预期，持续审查这些估计和基本假设。对估计数的修订 将在修订估计数的时期内进行相应的调整。

 

所得税

 

所得税准备金 是根据对所有相关的 因素的定性评估，使用对预期缴纳金额的最佳估计值制定的。公司在每个报告期结束时审查这些所得税条款的充足性。但是， 税务机关的审计可能会在将来的某个时候产生额外的负债。如果这些与税收相关的 事项的最终结果与最初记录的金额不同，则此类差异将影响 做出此类决定的期间的税收规定。当确定公司可能确认其从产生应纳税所得额中收回的 时，递延所得税资产即被确认。

 

财产和装备的 生命值

 

财产和设备使用寿命的估计 是基于资产的预期可用期限。 的估计使用寿命每年都会进行审查，如果由于物理磨损和 磨损、技术或商业过时以及相关资产使用的法律或其他限制而导致的预期与先前的估计值不同，则会更新 的估计使用寿命。此外，对相关资产使用寿命的估计 可能基于内部技术评估和类似资产的经验。但是， ，未来的经营业绩可能会受到上述 变化所带来的估计值变化的重大影响。任何时期的入账支出的金额和时间都将受到这些因素和情况变化的影响。 缩短设备的估计使用寿命将增加记录的支出并减少非流动资产。

 

可转换 债券

 

可转换票据组成部分的识别基于对合同安排实质内容的解释，因此 需要管理层的判断。各部分的分离会影响在 发行时对可转换债券的初始确认以及随后对负债部分利息的确认。负债公允价值的确定 还基于许多假设，包括合同的未来现金流、贴现率和任何衍生品 金融工具的存在。

 

- 9 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估算和判断的使用（续）

 

e. 重要估计和假设（续）

 

其他 重大判决

 

根据国际财务报告准则编制财务报表要求公司在适用会计政策时做出判断，除涉及估算的判断外， 。适用公司财务报表时最重要的判断包括：

 

  ● 对公司继续作为持续经营企业的能力以及是否存在可能导致 产生重大不确定性的事件或条件的评估；
  ● 金融工具的分类；
  ● 使用国际财务报告准则第15号规定的五步法评估收入确认和应收款项的可收性；以及
  ● 对公司功能货币的确定。

 

注 3 — 收购

 

收购 Zigi Carmel

 

2022 年 9 月 22 日 ，公司与 Zigi Carmel Investments and Investments Ltd.（“ZC”）的前股东签订了 的股票交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购 ZC 100% 的所有权，以换取 换取 BYND 的7,920,000股普通股。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成。

 

根据国际财务报告准则第2号，对ZC的收购 被视为资产收购，因为根据国际财务报告准则3商业合并，收购的资产和 负债不构成业务。此次收购的交易价格是根据收购所承担的资产和负债的对价而给出的普通股的公允价值来衡量的 ，权益增加了相应的金额，等于给定普通股的公允价值总额。结果，收购 被记录在案，其对价如下表所示：

或有考虑的时间表

      
对价已转移：   $ 
分配给已发行股票的价值 (7,920,000股票价格为 $5.40每股）   42,768,000 
      
收购的资产和负债的公允价值：     
投资    137,811 
无形资产 — 专利申请中   42,768,000 
股东贷款   (137,811)
 资产和负债的公允价值    42,768,000 

 

在收购ZC时获得的 无形资产归因于ZC拥有的治疗设备（“EZ-G” 设备）的两项正在申请的专利。该公司已决定，待审专利在获得批准之前不得摊销，然后将 在其生命周期内摊销。

 

- 10 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 3 — 收购（续）

 

收购 B.Y.B.Y.

 

2020年10月1日，BYND与B.Y.B.Y. 的前股东签订了股票交换协议，根据该协议，BYND将从前股东手中收购 B.Y.B.Y. 74％的所有权，以换取BYND 54.58％的所有权。其中一位前 股东将以信托形式持有B.Y.B.Y. 剩余的26％所有权，以遵守关于医用大麻许可权所有权的以色列 Cannabis Laws。股票交换协议已执行并托管 ，股票交换已于2021年3月29日全面完成。

 

根据国际财务报告准则2的股份制支付， 对B.Y.B.Y. 的收购被视为资产收购，因为根据国际财务报告准则第3号商业合并，收购的资产 和负债不构成业务。 对价中给出的普通股的公允价值不容易确定，收购的交易价格由收购所承担的资产和 负债的公允价值来衡量，权益增加了等于资产 和承担的负债的总公允价值的相应金额。结果，此次收购的对价记录在案，详见下表：

或有考虑的时间表

      
对价已转移：   $ 
分配给的值 9,832,495已发行的股票   840,941 
      
收购的资产和负债的公允价值：     
应收金额   3,759 
无形资产   850,000 
应付贸易和其他负债   (12,818)
资产 和负债的公允价值   840,941 

 

在收购 B.Y.B.Y. 时获得的 无形资产归因于 B.Y.B.Y. 持有的以色列医用大麻的主要种植许可证 。该公司已决定，许可证不得摊销，而是每年至少进行 一次减值测试，或者在有其他减值迹象时进行减值测试。

 

反向 收购 BYND Cannasoft

 

2019年12月16日，BYND与1232986 B.C. Ltd.（“NumberCo”）、 林肯收购公司（“林肯”）和BYND的股东签订了业务合并协议（“BCA”）。根据 BCA 的条款：(i) Lincoln 和 NumberCo 将合并成立一家名为 “BYND Cannasoft Enterprises Inc.” 的新公司（“公司” 或 “BYND Cannasoft”），以及（ii）公司将从股东手中收购BYND的所有已发行和流通股份，以换取 按比例分配数量的BYND Cannasoft股份（“股份交换交易”，连同合并交易， 为 “业务合并交易”）。

 

- 11 -

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 3 — 收购（续）

 

反向 收购 BYND Cannasoft（续）

 

2021年3月29日 ，公司共向BYND股东发行了18,015,883股普通股，以换取BYND 已发行和流通的所有1,761股股票。股票交易所完成后，BYND成为公司的全资子公司， 公司继续开展BYND的业务运营。

 

由于股票交易所 ，出于会计目的，BYND 被视为收购方（“反向收购”），因此 其资产、负债和运营按其历史账面价值计入合并中期财务报表， 自2021年3月29日，即反向收购截止日起，公司的运营包括在内。

 

在 反向收购时，公司不构成《国际财务报告准则第3号业务合并》所定义的业务；因此， BYND对公司的反向收购根据国际财务报告准则第2号的股份付款。收购的交易价格 是参照收购中发行的股票的公允价值来衡量的，因为无法可靠地衡量BYND 收到的上市服务的公允价值。因此，首先根据可识别资产和负债的公允价值将对价分配给可识别的资产和负债 ，收购公司的对价与BYND收购的可识别 资产和负债的公允价值之间的差额被记录为上市费用与损益之比。为收购公司而发行的 对价的公允价值如下：

或有考虑的时间表

      
对价已转移：   $ 
BYND Cannasoft 前股东持有的股票的公允价值 (6,269,117股票价格为 $0.82每股）   5,140,676 
免除 BYND 债务   (276,210)
转账的对价总额   4,864,466 
收购的可识别资产和负债的公允价值：     
现金   494,144 
应收金额   1 
应付贸易和其他负债   (24,069)
收购的净资产总额   470,076 
上市费用   4,394,390 

 

注 4 — 应收账款金额

应收款项附表

  

2023 年 6 月 30

  

2022 年 12 月 31

 
应收交易  $126,852   $136,274 
所得税预付款   9,830    90,528 
应收股东的款项   809    1,002 
应收金额  $137,491   $227,804 

 

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简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 5 — 无形资产

 

公司的无形资产涉及公司正在开发的专有大麻CRM软件、 EZ-G设备正在申请的专利（注3）以及以色列医用大麻的主要种植许可证（注3）。该软件 的新增内容包括软件开发人员在开发Cannabis CRM软件上所花费时间的工资成本。

 

新增的专利包括收购ZC时专利的公允价值以及221,018美元的交易和其他 成本。

专利附表 包括收购时归属于专利的公允价值

   软件   执照   专利   总计 
成本                    
余额，2021 年 12 月 31 日  $450,429   $850,000   $-   $1,300,429 
增补   910,197    -    42,961,382    43,871,579 
翻译差异   (32,325)   -    -    (32,385)
余额，2022 年 12 月 31 日   1,328,301    850,000    42,961,382    45,139,683 
增补   249,852    -    37,171    287,023 
翻译差异    (103,053)   -    -    (103,053)
余额，2023 年 6 月 30 日  $1,475,100   $850,000    42,998,553   $45,323,653 
                     
累计折旧                    
余额，2021 年 12 月 31 日  $-   $-    -   $- 
折旧   -    -    -    - 
余额，2022 年 12 月 31 日   -    -    -    - 
折旧
  -   -    -   - 
余额，2023 年 6 月 30 日  $-   $-    -   $- 
                     
账面净值                    
截至2022年12月31日  $1,328,301   $850,000    42,961,382   $45,139,683 
截至 2023 年 6 月 30 日  $1,475,100   $850,000    42,998,553   $45,323,653 

 

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简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注意 6 — 财产和设备

财产和设备清单

  

计算机

& 设备

   车辆   家具和 设备  

资本

在里面工作

进展

   总计 
                     
成本                         
余额，2022 年 1 月 1 日  $31,944   $192,482   $35,414   $390,059   $649,899 
增补   460    -    -    938,175    938,635 
处置   (1,500)   -    -    -    (1,500)
翻译差异   (1,885)   (11,430)   (2,104)   (27,037)   (42,456)
余额，2022 年 12 月 31 日   29,019    181,052    33,310    1,301,197    1,544,578 
增补   5,174    -    844    722    6,740 
处置   -    -    -    -    - 
翻译差异   (2,077)   (12,539)   (2,344)   (68,947)   (85,907)
余额，2023 年 6 月 30 日  $32,116   $168,513   $31,810   $1,232,972   $1,465,411 
                          
累计折旧                         
截至 2022 年 1 月 1 日的余额  $26,794   $150,219   $29,645    -   $206,658 
折旧   2,399    28,405    2,297    -    33,101 
翻译差异   (1,605)   (9,089)   (1,774)   -    (12,468)
余额，2022 年 12 月 31 日   27,588    169,535    30,168    -    227,291 
折旧   943    4,807    1,159    -    6,909 
翻译差异   (1,946)   (11,954)   (2,140)   -    (16,040)
余额，2023 年 6 月 30 日  $26,585   $162,388   $29,187    -   $218,160 
                          
账面净值                         
截至2022年12月31日  $1,431   $11,517   $3,142   $1,301,197   $1,317,287 
截至 2023 年 6 月 30 日  $5,531   $6,125   $2,623   $1,232,972   $1,247,251 

 

在截至2023年6月30日的六个月中，与计算机和设备相关的775美元（2022年至1464美元）的折旧包含在收入成本中。

 

截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司正在进行的资本工作涉及对位于以色列莫沙夫·科查夫·迈克尔的未来医用 大麻种植设施的持续投资，其中包括许可证、设计、软件开发和IT基础设施。

 

公司考虑了2022年12月31日和2021年12月31日的减值指标。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中，公司没有记录任何减值损失。

 

- 14 -

 

 

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简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 7 — 贸易应付账款和应计负债

贸易应付账款和应计负债附表

  

2023 年 6 月 30

  

2022 年 12 月 31

 
应付交易  $9,700   $40,241 
应由关联方承担   198,415    37,094 
应付增值税、所得税和股息税   11,558    43,703 
应付工资   68,396    70,417 
交易 应付账款和应计负债  $288,069   $191,455 

 

注 8 — 关联方交易余额

 

关键 管理人员包括有权和负责规划、指导和控制整个公司的活动 的人员。公司已确定主要管理人员由公司 董事会成员和公司高管组成。 在截至2023年6月30日的六个月和截至2022年6月30日的六个月中，董事和主要管理人员的薪酬，不包括正常的员工薪酬，如下所示：

关联方交易的附表

   2023年6月30日   2022年6月30日 
工资（销售成本）   122,036    127,637 
咨询（基本建设工作正在进行中）   -    75,510 
工资（无形资产 — 软件）   93,278    386,087 
咨询（专业费用）   96,200    57,000 
工资（一般和管理费用）   286,715    128,750 
总计  $598,229   $774,984 

 

截至 截至2023年6月30日，公司股东欠809美元（2022年12月31日——1,002美元）。所欠金额以 应收账款的金额入账，不计利息且无抵押。

 

截至 截至2023年6月30日，欠公司董事的款项为198,415美元（2022年12月31日——37,094美元）。应付账款 中记录的应付金额不计利息且无抵押。

 

注 9 — 长期贷款

 

在截至2020年12月31日的年度中 ，该公司从一家以色列银行获得了本金为179,224美元（50万新谢克尔）的定期贷款。 该贷款的年利率为3.14％，将于2025年9月18日到期。自2021年10月18日起，这笔贷款每月需支付48笔款项 。8,961美元（合25,000新谢克尔）存入银行，作为贷款的担保。

 

- 15 -

 

 

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简明合并中期财务报表附注

在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 9 — 长期贷款（续）

 

在截至2023年6月30日的六个月中，长期贷款的 活动如下：

长期贷款附表

         
  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
余额，期初余额  $135,971   $192,651 
还款   (23,063)   (46,561)
应计利息支出   1,883    4,977 
翻译差异   (9,337)   (15,096)
平衡，结尾   105,454    135,971 
减去：          
长期贷款 — 流动部分   45,127    47,740 
长期贷款  $60,327   $88,231 

 

未来三年中每年的 未贴现还款总额为：

  

年底已结束  金额 
2023年12月31日  $22,389 
2024年12月31日   45,831 
2025年12月31日   35,317 
总计  $103,537 

 

注 10 — 雇员福利

 

遣散费负债构成固定福利计划，是使用精算假设计算的。在衡量固定福利债务的现值 和当期服务成本时，使用了预计单位抵免法。

 

a. 计划资产（负债）

 

有关公司固定福利养老金计划和其他固定福利计划的信息 汇总如下：

计划资产（负债）附表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
固定福利计划负债  $(81,979)  $(86,015)
减去：计划资产的公允价值或资产上限   -    - 
总计  $(81,979)  $(86,015)

 

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在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 10 — 雇员福利（续）

 

b. 固定福利计划负债现值的变化

 

以下是计划资产公允价值的连续性和固定福利计划债务的现值：

固定福利计划负债现值变动附表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
余额，期初余额  $(86,015)  $(87,058)
今年确认的利润为：          
利息成本   (950)   (1,964)
当前服务成本   (2,913)   (6,023)
在其他综合利润中确认：          
假设变动造成的精算损失   1,856    3,835 
翻译差异   6,043    5,195 
平衡，结尾  $(81,979)  $(86,015)

 

实际支付金额可能与根据已完成的精算估值、投资业绩、贴现 利率的波动、监管要求和其他因素得出的估计值有所不同。

 

c. 确定固定福利计划负债的主要假设

 

在计算公司当年的固定福利计划债务和固定福利计划 净成本时使用的 主要精算假设如下（以加权平均值表示）：

确定固定福利计划负债时的主要假设附表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
资本化率   2.73%   2.73%
薪资增长率   0%   0%
退休率   5%   5%

 

注 11 — 股本

 

已授权

 

无面值的普通股数量无限制 。

 

已发布

 

截至2023年6月30日 ，已发行和流通普通股37,899,386股。

 

在截至2023年6月30日的六个月中

 

2023 年 1 月 3 日，在 RSU 归属后，公司向两名董事发行了 6,727 股普通股。

 

2023年4月4日，在RSU归属后，公司向两名董事发行了6,727股普通股。

 

2023 年 4 月 27 日，公司向两名董事授予了 43,847 个 RSU，这些 RSU 将在一年内归属。

 

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在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 11 — 股本（续）

 

在截至2022年6月30日的六个月中

 

2022 年 1 月 13 日，公司完成了一项非经纪人私募融资，通过以每股 3.00 美元的价格发行 40,983 股普通股筹集了 122,950 美元。

 

2022年5月3日，普通股行使了15万份股票期权，总收益为12.3万美元。

 

股票 期权

 

公司有一项股票期权计划，向董事、高级职员、员工和顾问授予激励性股票期权。根据该计划，截至该日，在任何时候可能受期权约束的普通股总数不得超过 公司已发行普通股的10％，包括在通过该计划之前授予的期权。这些期权的行使价不少于授予期权前一天的公司收盘价 减去 CSE 允许的适用折扣。授予的期权期限不得超过五年。

 

截至2023年6月30日的六个月中 未偿还的股票期权摘要汇总如下：

未偿还股票期权附表

  

的数量

选项

  

加权平均值

行使价格

 
已于 2022 年 1 月 1 日发行   -    - 
在此期间获得批准   895,000        1.16 
在此期间锻炼   (290,000)  $0.82 
在此期间获得批准   10,000   $6.20 
截至 2022 年 12 月 31 日已发行   615,000   $1.41 
可于 2022 年 12 月 31 日行使   612,500   $1.39 
在此期间获得批准   10,000   $3.82 
截至 2023 年 6 月 30 日的未付款   625,000   $1.44 
可于 2023 年 6 月 30 日开始行使   615,000   $1.41 

 

截至2023年6月30日，有关未偿还股票期权的其他 信息如下：

 

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在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 11 — 股本（续）

其他未偿还股票期权附表

杰出   可锻炼 

的数量

股票期权

  

加权平均值

剩余合同

寿命（年）

  

加权平均值

行使价格

  

的数量

股票期权

  

加权平均值

行使价格

 
                  
 250,000    2.75   $0.82    250,000   $0.82 
 240,000    3.00   $1.22    240,000   $1.22 
 115,000    3.33   $2.65    115,000   $2.65 
 10,000    4   $6.20    10,000   $6.20 
 10,000    4.83   $3.82    -    - 
                       
 625,000    3.01   $1.44    615,000   $1.41 

 

在截至2021年12月31日的年度中，向公司董事和高级管理人员授予了78万份股票期权，行使价 为每股0.82美元。这些期权自授予之日起五年内可行使，并受以下归属时间表 的约束：公司股票在加拿大证券交易所上市后为25％，此后90天为25％， 之后的180天内行使25％，其余为270天后的270天。此外，

向公司董事授予了24万份股票期权，行使价为每股1.22美元，向公司董事授予了11.5万份股票期权，行使价为每股2.65美元。

 

在截至2022年12月31日的年度中，向公司董事授予了10,000份股票期权，行使价为每股6.20美元，并行使了29万份股票期权。

 

在截至2023年6月30日的 期间，向公司董事授予了10,000份股票期权，行使价为每股 3.82美元。

 

截至 截至2022年12月31日，这些股票期权中有612,500份已归属（2023年6月30日——61.5万份）。在截至2021年12月31日的年度中，公司记录了550,517美元的基于股份的支付支出。在截至2022年12月31日的年度中，公司记录的股票支付支出为153,909美元。

在截至2023年6月30日的 期间，公司记录了18,316美元的股份支付费用。

 

授予期权的公允价值和Black-Scholes期权定价模型中使用的假设的详细信息 如下：

加权平均假设附表

   2023   2022 
授予期权的加权平均公允价值  $2.73   $3.96 
无风险利率   3.09%   3.56%
估计寿命（年）   5    5 
预期波动率   91.33%   75.91%
预期股息收益率   0%   0%

 

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在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注 12 — 收入和递延收入

来源收入明细表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 6 月 30 日

 
软件开发  $406,391   $372,439 
软件许可   200,652    212,607 
软件支持   28,051    39,444 
云托管   31,137    33,646 
其他   5,451    4,796 
收入  $671,682   $662,932 

 

根据国际财务报告准则第15号， 公司根据以下时间确认了与客户签订的合同的收入：

定时下收入的附表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 6 月 30 日

 
一段时间内确认的收入  $471,030   $450,325 
某一时间点确认的收入   200,652    212,607 
收入  $671,682   $662,932 

 

递延 收入代表在报告日期 之后收到的与尚未提供的服务相关的客户付款的合同负债。递延收入的重大变化如下：

递延收入附表

  

2023 年 6 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
递延收入，开始  $219,068   $30,046 
收到的客户款项归因于未实现收入的合同负债   17,677    263,404 
通过履行合同负债而确认的收入   215,638    74,381 
递延收入，期末  $21,107   $219,068 

 

公司从一个客户那里获得可观的收入，超过总收入的10％。截至2023年6月30日的期间，该客户获得的收入占总收入的82％（截至2022年6月30日的六个月——86％）

 

注 13 — 收入成本

 

产生的成本 收入由以下内容组成：

收入成本表

  

2023 年 6 月 30 日

  

六月， 2022

 
工资和福利  $262,845   $255,037 
软件和其他   24,880    13,663 
折旧   775    1,464 
收入成本   $288,500   $270,164 

 

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在截至2023年6月30日的六个月中

（以加元表示 ）

（未经审计）

 

 

注意 14 — 后续事件

 

2023年7月4日，在RSU归属后，公司向两名董事发行了10,961股普通股。

 

2023年7月19日 公司宣布完成承保的公开募股，公司总收益约为260万美元，扣除承保折扣和公司应付的其他估计费用。基本 发行包括1,733,334股普通股，对公众的售价为每股1.50美元。公司打算将本次发行的净收益 主要用于产品设计和制造、销售和营销活动、专利申请和营运资金。

 

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