内容表
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
在
表单
（Mark One）
根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告 |
在截至的季度期间
或者
根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
在从 ________ 到 __________ 的过渡时期
委员会档案编号：
（其章程中规定的注册人的确切姓名）
（州或其他司法管辖区 公司或组织） |
（美国国税局雇主 证件号） |
|
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（主要行政办公室地址） |
（邮政编码） |
注册人的电话号码，包括区号:(
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题 |
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交易 符号 |
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注册的每个交易所的名称 |
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用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
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☒ |
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加速过滤器 |
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非加速过滤器 |
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规模较小的申报公司 |
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新兴成长型公司 |
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如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 ☐ 没有
截至 2023 年 6 月 30 日，注册人 有
内容表
的表 内容
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页面 |
第一部分 |
财务信息 |
|
第 1 项。 |
财务报表索引 |
2 |
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截至2023年6月30日和2022年12月31日的简明合并资产负债表 |
3 |
|
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表 |
4 |
|
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的简明合并综合亏损表 |
5 |
|
截至2023年6月30日和2022年6月30日的简明合并股东权益（赤字）报表 |
6 |
|
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的简明合并现金流量表 |
7 |
|
简明合并财务报表附注 |
8 |
第 2 项。 |
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 |
25 |
第 3 项。 |
关于市场风险的定量和定性披露 |
35 |
第 4 项。 |
控制和程序 |
35 |
第二部分。 |
其他信息 |
37 |
第 1 项。 |
法律诉讼 |
37 |
第 1A 项。 |
风险因素 |
37 |
第 2 项。 |
未注册的股权证券销售和所得款项的使用 |
37 |
第 3 项。 |
优先证券违约 |
37 |
第 4 项。 |
矿山安全披露 |
37 |
第 5 项。 |
其他信息 |
37 |
第 6 项。 |
展品 |
38 |
签名 |
39 |
|
i
内容表
第一部分——财务所有信息
第 1 项。财务所有声明。
财务报表索引
BigCommerce 控股有限公司
合并财务报表 |
|
截至2023年6月30日和2022年12月31日的简明合并资产负债表 |
3 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表 |
4 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的简明合并综合亏损表 |
5 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的简明合并股东权益报表 |
6 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的简明合并现金流量表 |
7 |
简明合并财务报表附注 |
8 |
2
内容表
BigCommerce 控股有限公司
简明合并 B资产负债表
（以千计）
|
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6月30日 |
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十二月三十一日 |
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2023 |
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2022 |
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（未经审计） |
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资产 |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
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限制性现金 |
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有价证券 |
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应收账款，净额 |
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预付费用和其他资产 |
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递延佣金 |
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流动资产总额 |
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财产和设备，净额 |
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经营租赁、使用权资产 |
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||
预付费用和其他资产，扣除流动部分 |
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||
递延佣金，扣除当期部分 |
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无形资产，净额 |
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善意 |
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总资产 |
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负债和股东权益 |
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流动负债 |
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应付账款 |
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$ |
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$ |
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应计负债 |
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递延收入 |
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长期债务的当前部分 |
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— |
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经营租赁负债的流动部分 |
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其他流动负债 |
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流动负债总额 |
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递延收入，扣除流动部分 |
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长期债务 |
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经营租赁负债，扣除流动部分 |
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其他长期负债，扣除流动部分 |
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||
负债总额 |
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股东权益 |
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优先股，$ |
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普通股，$ |
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额外的实收资本 |
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累计其他综合亏损 |
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累计赤字 |
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) |
股东权益总额 |
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||
负债和股东权益总额 |
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$ |
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$ |
|
||
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
3
内容表
BigCommerce 控股有限公司
简明合并报表运营支出
（以千计，每股金额除外）
（未经审计）
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
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2023 |
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2022 |
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2023 |
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2022 |
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收入 |
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收入成本 |
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毛利 |
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运营费用： |
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销售和营销 |
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研究和开发 |
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一般和行政 |
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收购相关费用 |
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重组费用 |
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无形资产的摊销 |
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运营费用总额 |
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运营损失 |
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( |
) |
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) |
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利息收入 |
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利息支出 |
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( |
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) |
其他费用 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
所得税准备金前的亏损 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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) |
所得税准备金 |
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净亏损 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
基本和摊薄后的每股净亏损 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
用于计算每股基本和摊薄后净亏损的股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
4
内容表
BigCommerce 控股有限公司
简明合并报表综合损失的
（以千计）
（未经审计）
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
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净亏损 |
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( |
) |
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$ |
( |
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) |
其他综合收益（亏损）： |
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有价债务证券的未实现净收益（亏损） |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
|
综合损失总额 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
5
BigCommerce 控股有限公司
简明合并优先权报表红色股票和股东权益
（以千计）
（未经审计）
|
首选 |
|
普通股 |
|
额外 |
|
累积的 |
|
累积的 |
|
股东 |
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股份 |
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金额 |
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股份 |
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金额 |
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资本 |
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赤字 |
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损失 |
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公平 |
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截至2022年12月31日的余额 |
— |
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$— |
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$ |
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$ |
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$( |
|
$( |
|
$ |
|
行使股票期权的收益 |
— |
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— |
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— |
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— |
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— |
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发行限制性股票单位 |
— |
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( |
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基于股票的薪酬 |
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其他综合损失总额 |
— |
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净亏损 |
— |
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— |
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( |
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( |
截至2023年3月31日的余额 |
— |
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$— |
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|
$ |
|
$ |
|
$( |
|
$( |
|
$ |
|
行使股票期权的收益 |
— |
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$— |
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$— |
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$ |
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$— |
|
$— |
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发行限制性股票单位 |
— |
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基于股票的薪酬 |
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其他综合损失总额 |
— |
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— |
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( |
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( |
净亏损 |
— |
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— |
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— |
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— |
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( |
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— |
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( |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 |
— |
|
$— |
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$ |
|
$ |
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$( |
|
$( |
|
$ |
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|
首选 |
|
普通股 |
|
额外 |
|
累积的 |
|
累积的 |
|
股东 |
||||
|
股份 |
|
金额 |
|
股份 |
|
金额 |
|
资本 |
|
赤字 |
|
损失 |
|
公平 |
截至2021年12月31日的余额 |
— |
|
$— |
|
|
$ |
|
$ |
|
$( |
|
$( |
|
$ |
|
行使股票期权的收益 |
— |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
— |
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|||
发行限制性股票单位 |
— |
|
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|
— |
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— |
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— |
|
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|
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|
基于股票的薪酬 |
— |
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— |
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— |
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其他综合损失总额 |
— |
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— |
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— |
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— |
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( |
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( |
净亏损 |
— |
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— |
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— |
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( |
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— |
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( |
截至2022年3月31日的余额 |
— |
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$ |
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$ |
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$( |
|
$( |
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$ |
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行使股票期权的收益 |
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— |
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( |
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— |
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( |
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发行限制性股票单位 |
— |
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— |
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|
— |
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— |
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|
— |
|
发行普通股作为收购对价 |
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— |
|
|
— |
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|
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基于股票的薪酬 |
— |
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||
其他综合损失总额 |
— |
|
— |
|
— |
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— |
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— |
|
— |
|
( |
|
( |
净亏损 |
— |
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— |
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— |
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( |
|
— |
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( |
截至2022年6月30日的余额 |
— |
|
$— |
|
|
$ |
|
$ |
|
$( |
|
$( |
|
$ |
|
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
6
内容表
BigCommerce 控股有限公司
简明合并报表现金流的比例
（以千计）
（未经审计）
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|
|
|
|
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
净亏损 |
|
$( |
|
$( |
为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整： |
|
|
|
|
折旧和摊销 |
|
|
||
债务折扣的摊销 |
|
|
||
基于股票的薪酬 |
|
|
||
信用损失备抵金 |
|
|
||
运营资产和负债的变化： |
|
|
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|
应收账款 |
|
( |
|
( |
预付费用 |
|
( |
|
|
递延佣金 |
|
( |
|
( |
应付账款 |
|
( |
|
( |
应计负债和其他负债 |
|
|
||
递延收入 |
|
|
||
用于经营活动的净现金 |
|
( |
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( |
来自投资活动的现金流： |
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为收购支付的现金 |
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— |
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( |
购买财产和设备 |
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( |
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( |
有价证券的销售和到期 |
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购买有价证券 |
|
( |
|
( |
用于投资活动的净现金 |
|
( |
|
( |
来自融资活动的现金流： |
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|
融资义务所得收益 |
|
|
— |
|
与股权奖励净股结算相关的已缴税款 |
|
( |
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( |
行使股票期权的收益 |
|
|
||
由（用于）融资活动提供的净现金 |
|
|
( |
|
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 |
|
( |
|
( |
期初现金和现金等价物及限制性现金 |
|
|
||
期末现金和现金等价物及限制性现金 |
|
$ |
|
$ |
补充现金流信息： |
|
|
|
|
支付利息的现金 |
|
$ |
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$ |
缴纳税款的现金 |
|
$ |
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$ |
非现金投资和融资活动： |
|
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应计但未支付的资本增值变动 |
|
$ |
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$ |
作为收购对价发行的股票的公允价值 |
|
$— |
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$ |
将简明合并资产负债表中的现金、现金等价物和限制性现金与上述现金流量表中显示的金额进行对账： |
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
$ |
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$ |
限制性现金 |
|
|
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现金、现金等价物和限制性现金总额 |
|
$ |
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$ |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
7
内容表
BigCommerce 控股有限公司
简明合并附注 财务报表
1。概述
BigCommerce 正在引领电子商务的新时代。我们的软件即服务（“SaaS”）平台通过提供易用性、企业功能和灵活性的独特组合，简化了精美、引人入胜的在线商店的创建。我们为客户的品牌电子商务商店及其与热门在线市场、社交网络和线下销售点系统的跨渠道连接提供支持。
BigCommerce 使企业能够将数字化转型转化为竞争优势。我们允许商家按照自己的方式构建电子商务解决方案，灵活地适应其独特的业务和产品组合。我们为启动和扩展电子商务运营提供了一个全面的平台，包括商店设计、目录管理、托管、结账、订单管理、报告以及预先集成到支付、运输和会计等第三方服务。我们所有的商店都在单一代码库上运行，共享专为安全、高性能和创新而构建的全球多租户架构。我们的平台为各种规模、产品类别和购买类型的商店提供服务，包括企业对消费者和企业对企业。
我们的总部和主要营业地点位于德克萨斯州奥斯汀。
我们于 2003 年 12 月在澳大利亚成立，名为 Interspire Pty Ltd，并在特拉华州重组为一家名为 BigCommerce Holdings, Inc. 的公司 .
除非另有说明，否则这些合并财务报表中提及的 “我们”、“我们的”、“公司” 或 “BigCommerce” 是指BigCommerce Holdings, Inc.及其子公司。
2。重要会计政策摘要
列报依据
随附的未经审计的合并财务报表是根据美国公认的中期财务信息会计原则（“GAAP”）编制的。因此，它们不包括公认会计原则为完整财务报表所要求的所有信息和脚注。
管理层认为，随附的未经审计的中期简明合并财务报表的编制基础与经审计的合并财务报表相同，包括公允列报所必需的所有调整，包括正常的经常性调整。根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规章制度，这些未经审计的中期简明合并财务报表中省略了通常包含在根据公认会计原则编制的年度合并财务报表附注中的某些信息和披露。因此，这些未经审计的中期简明合并财务报表应与截至2022年12月31日财年的合并财务报表和随附附注一起阅读，这些附注包含在我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告中。截至2023年6月30日的六个月的经营业绩不一定代表截至2023年12月31日的年度或任何其他时期的预期业绩。
2022年12月，我们举行了一次裁员事件，取消了某些职位，改变了我们一般和行政职能中某些人员的举报等级和工作职责。这导致与这些人相关的费用被归类为销售和营销费用，而以前它们被归类为一般和管理费用。为了与本年度的列报方式保持一致，对上一年度的某些金额进行了重新分类。在截至2022年6月30日的三个月和六个月中，我们对美元进行了重新分类
整合的基础
随附的合并财务报表包括我们的账目和全资子公司的账目。合并中取消了所有重要的公司间账户和交易。我们的财政年度于12月31日结束。
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内容表
2。重要会计政策摘要（续）
估计数的使用
根据公认会计原则编制合并财务报表要求某些金融工具按公允价值记录；要求我们的管理层做出估算和假设，以影响合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。这些合并财务报表中的重要估计、判断和假设包括：为收入确认分配可变对价、限制收入；递延佣金的摊销期；信贷损失备抵和递延所得税资产估值补贴的确定。由于使用了财务报告流程中固有的估算值，实际结果可能会有所不同，差异可能对我们的合并财务报表产生重大影响
区段和地理信息
我们的首席运营决策者是我们的首席执行官。我们的首席执行官会审查合并提交的财务信息，以便做出运营决策、分配资源和评估财务业绩。因此，我们已确定我们作为一个单一的运营和可报告的细分市场运营。
按地理区域划分的收入如下：
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截至6月30日的三个月 |
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截至6月30日的六个月 |
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（以千计） |
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2023 |
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2022 |
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2023 |
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2022 |
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收入： |
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按地理区域划分的财产和设备净额如下：
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6月30日 |
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十二月三十一日 |
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（以千计） |
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2023 |
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2022 |
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财产和设备，净额： |
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美洲-美国 |
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EMEA |
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亚太地区 |
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财产和设备总额，净额 |
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现金和现金等价物
我们将所有自购买之日起初到期日不超过三个月的高流动性投资视为现金等价物。现金等价物由货币市场基金和投资证券组成，按公允价值列报。
限制性现金
我们会保留收取的部分金额作为保证金，以备将来向在线支付处理商进行退款。此外，我们还有某些金融机构的存款作为信用证和租赁存款的抵押品。
有价证券
所有有价证券均被归类为可供出售，并按估计公允价值计值。我们在购买债务证券时确定债务证券投资的适当分类。证券规定的到期日可能超过一年。所有有价证券都被视为可用于支持当前业务，并被归类为流动资产。
对于处于未实现亏损状况的可供出售债务证券，我们的管理层首先评估其是否打算出售，或者在收回摊销成本基础之前更有可能被要求出售该证券。如果符合有关出售意向或要求的任一标准，则该证券的摊销成本基础将减记为公允价值，并在其他标准中确认
9
内容表
2。重要会计政策摘要（续）
经营业绩中的收入（支出）。对于不符合上述标准的可供出售债务证券，我们的管理层将评估公允价值的下降是否是由信贷损失或其他因素造成的。在进行评估时，管理层会考虑公允价值在多大程度上低于摊销成本、评级机构对证券评级的任何变化以及与证券具体相关的不利条件等因素。如果该评估表明存在信用损失，则将为预期收取的现金流现值与证券摊销成本基础之间的差额入账备抵金。当管理层认为可供出售证券无法收回或满足有关出售意向或要求的任一标准时，归因于信用损失因素的减值损失将计入备金。
非信贷损失因素导致公允价值下降至摊销成本基础以下而造成的任何未实现亏损与未实现收益一起被确认为累计其他综合（亏损）收益的一部分。可供出售证券的已实现损益和公允价值的下降（如果有）包含在经营业绩中的其他收入（支出）中。出售证券的成本基于特定的识别方法。
应收账款
应收账款按可变现净值列报，包括未开票的应收账款。与企业客户签订的协议可以包含促销计费周期。由于商家在合同执行后可以完全使用我们平台的功能，并且如果合同提前终止，我们拥有在促销期内获得付款的可执行权利，因此收入将在合同有效期内按比例确认。发生这种情况时，我们会在开具发票之前确认收入，从而创建未开票的应收款。此外，我们的一些合作伙伴和服务收入协议（“PSR”）包括实质性最低限额，即支付的对价在合同期限内各不相同，收入在合同期限内按比例确认。应收账款扣除信贷损失备抵金，不作抵押，也不计利息。付款条件范围从
我们会持续评估未清应收账款的可收回性，并为被视为无法收回的应收账款保留信贷损失备抵金。应收账款余额包括已开具发票但未付的账款和未开票的金额，即在开票前确认的收入。我们会分析已开具发票的应收账款投资组合和未开票的应收账款，以了解重大风险、历史收款活动和对未来可收回性的估计，以确定我们最终将收取的金额。该估计值每季度进行一次分析，并在必要时进行调整。
已确定的与我们的发票应收账款相关的风险，包括拖欠程度、客户类型和当前的经济环境。可能无法收回的应收账款金额的估计基于应收账款余额的账龄和客户的财务状况、我们对整体投资组合的评估和总体经济状况。已确定的与我们的订阅未开单应收账款相关的风险包括客户类型、我们平台上的客户活动、历史合同终止率和客户拖欠款。可能无法收回的应收账款金额的估计主要基于历史合同终止率、客户拖欠率以及对整体投资组合和总体经济状况的评估。已确定的与我们的PSR业务相关的未开账账户的风险包括当前的合作伙伴参与度和活动、合作伙伴的财务资源、合作伙伴的未来计划和执行计划的能力以及他们的流动性和整体财务状况。可能无法收取的应收账款金额的估计主要基于合作伙伴根据当前与BigCommerce的参与程度、总体财务状况和总体经济状况进行的具体评估。
信贷损失备抵包括以下内容：
（以千计） |
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截至2022年12月31日的余额 |
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预期信贷损失准备金 |
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注销的账户 |
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截至2023年3月31日的余额 |
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预期信贷损失准备金 |
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注销的账户 |
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截至 2023 年 6 月 30 日的余额 |
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$ |
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信贷损失准备金余额与上一季度相比有所减少，这是由于与我们的订阅应收账款相关的收款和账单工作有所改善。
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内容表
2。重要会计政策摘要（续）
财产和设备
财产和设备按成本列报，扣除累计折旧和摊销。折旧和摊销是在估计的使用寿命或相关租赁条款（如果更短）的基础上使用直线法计算的。
财产和设备的估计使用寿命如下：
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估计的 |
计算机设备 |
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计算机软件 |
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家具和固定装置 |
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租赁权改进 |
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未延长或延长资产使用寿命的维护和维修在发生时记作运营费用。
每当事件或情况变化表明财产和设备的账面净值可能无法收回时，就会对财产和设备的账面价值进行减值审查。当存在此类因素和情况时，我们会将与合并使用的资产组相关的预计未贴现未来现金流与其各自的账面金额进行比较。如果预计的未贴现未来现金流低于该资产组的账面价值，则在作出决定期间，账面金额超过这些资产公允价值的任何部分都将记录减值。
研究与开发和内部使用软件
研发费用主要包括我们研发人员的人事和相关费用，其中包括：工资、福利、奖金和股票薪酬；某些第三方承包商的成本；以及分配的管理费用。内部使用软件费用以外的研发支出按发生时记作支出。
与内部使用软件相关的软件开发成本已资本化，这些成本是在应用程序开发阶段产生的，符合 ASC-350 指南规定的其他要求。截至2023年6月30日，我们已经资本化了 $
租赁
我们从一开始就确定某项安排是租赁还是包含租约。在租赁开始之日，我们确认支付租赁款的负债和代表在租赁期内使用标的资产的权利的资产。租赁负债以租赁期内租赁付款的现值计量。由于我们的租赁通常不提供隐性利率，因此我们对大多数租赁使用增量借款利率。使用权（“ROU”）资产按成本计量，其中包括租赁负债的初始计量和产生的初始直接成本，不包括租赁激励措施。
租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项。当合理确定我们将行使ROU资产和租赁负债时，我们会记录该资产和租赁负债。经营租赁成本在租赁期内按直线法确认。
我们还根据短期安排租赁办公空间，并选择不将这些安排纳入ROU的资产或租赁负债。
业务合并
我们按照收购会计法记录收购的有形和无形资产以及企业合并中承担的负债。我们使用最佳估算和假设，包括但不限于未来的预期现金流、预期资产寿命和贴现率，为截至收购之日收购的有形和无形资产以及业务合并中承担的负债分配公允价值。这些估计数本质上是不确定的，有待完善。我们将任何超额的收购价格分配给收购的有形和可识别的无形资产和承担的商誉负债的公允价值。在测量期间，可能高达
在衡量期结束或最终确定收购资产或承担负债的公允价值后（以先到者为准），随后的任何调整都将记录在我们的简明合并运营报表中。
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内容表
2。重要会计政策摘要（续）
收购相关费用
收购相关费用主要包括支付第三方收购成本的现金和其他与收购相关的费用鼻子。我们认出了 $
商誉和其他收购的无形资产，净额
我们每年都会在第四季度评估商誉和无限期无形资产的减值，如果事件或情况变化更有可能使申报单位的公允价值降至账面价值以下，则更频繁地评估减值。当我们选择进行定性评估并得出结论，报告单位的公允价值可能不大时
除账面价值外，无需对该申报单位进行进一步评估；否则，将进行定量评估并确定申报单位的公允价值。如果申报单位的账面价值超过估计的公允价值，则记录减值。
每当事件或情况变化表明有限寿命无形资产的账面金额可能无法收回时，我们就会评估此类资产的减值可收回性。如果此类审查确定无限期资产的账面金额无法收回，则该资产的账面金额将减至其公允价值。
收购的有限寿命无形资产按其估计使用寿命进行摊销。当事件或情况变化表明剩余摊销期已修改时，我们会评估这些资产的估计剩余使用寿命。如果我们修改任何资产的估计使用寿命假设，则剩余的未摊销余额将在修订后的估计有用寿命期间按预期摊销。
所得税
我们采用资产和负债法核算所得税。递延所得税资产和负债根据估计的未来税收后果进行确认，这些后果归因于现有资产和负债的财务报表账面金额与各自的税基之间的差异。递延所得税余额经过调整，以反映基于当前颁布的税法的税率，该税法将在预计暂时差异将逆转的年份生效。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在颁布日期间的经营业绩中得到确认。记录估值补贴是为了减少递延所得税资产的账面金额，除非这些资产更有可能变现。迄今为止，我们已经为所有递延所得税资产提供了估值补贴，因为我们认为历史税前净亏损的客观和可核实的证据超过了其预测未来业绩的任何积极证据。我们将继续监测正面和负面证据，并将在获得足够的客观积极证据后调整估值补贴。
只有当不确定的税收状况在报告日的技术优点很有可能持续下去时，我们才会意识到不确定的税收状况的税收影响。未确认的税收优惠是确认的税收优惠与我们在所得税申报表上申请的税收优惠之间的差额。我们所有未确认的税收优惠总额如果得到确认，不会影响其有效税率，而是在考虑估值补贴之前记为权益调整。我们预计未确认的税收优惠在未来十二个月内不会减少。我们将与未确认的税收优惠相关的应计利息和罚款确认为所得税支出的组成部分。截至2023年6月30日，我们没有累积任何与未确认的税收优惠相关的利息或罚款。我们认为，本年度和前几年的所有重大税收状况都已得到分析和适当核算，出现其他未确定的重大税收状况的风险微乎其微。
基于股票的薪酬
我们发行股票期权、限制性股票单位（“RSU”）和基于业绩的限制性股票单位（“PSU”）。与股票期权相关的股票薪酬在授予之日计量，在扣除估计没收额后在服务期内以直线法确认。我们使用Black-Scholes期权定价模型来估算授予之日授予的股票期权的公允价值。与限制性股票单位相关的股票薪酬在授予之日计量，扣除估计的没收额，并在服务期内按比例确认。股票-基于 补偿与基于绩效的限制性库存单位相关的衡量标准为 这授予日期，并在认为可能的情况下在剩余服务期内使用加速归因方法（扣除估计没收额）进行确认。
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内容表
2。重要会计政策摘要（续）
外币
我们的本位币和报告货币以及子公司的本位币和报告货币是美元。以外币计价的货币资产和负债使用资产负债表日期的汇率重新计量为美元。以外币计价的非货币资产和负债使用历史汇率以美元计量。收入和支出是使用交易当日的实际汇率来衡量的。得与失
重新计量的结果记录在我们的合并运营报表中的其他支出中，并非所有列报期间都很重要。
重组费用包括因我们 2022 年 12 月 15 日削减生效而产生的成本，以及因我们决定停止使用某些租赁设施的很大一部分而引发的使用权资产减值。
3。收入确认和递延成本
收入确认
我们的收入来源包括订阅解决方案费用以及合作伙伴和服务费。这些服务允许客户在合同期内访问我们的托管软件。不允许客户占有该软件或转让该软件。我们的收入安排不包含取消时的一般退款权利。
下表按主要来源细分了我们的收入：
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截至6月30日的三个月 |
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截至6月30日的六个月 |
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（以千计） |
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2023 |
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2022 |
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2023 |
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2022 |
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订阅解决方案 |
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合作伙伴和服务 |
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总收入 |
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订阅解决方案
订阅解决方案收入主要包括所有套餐的平台订阅费。它还包括定期的专业服务和安全套接字层的销售 (“SSL”) 证书。订阅解决方案按月、按季度或按年收费，供我们的客户在我们的平台上销售产品和处理交易。订阅解决方案通常按在线商店收费，并基于商店的订阅计划。如果客户的商品总量或已处理的订单在过去 12 个月内超过规定的计划阈值，则会调整专业版和企业版套餐的月度订阅费。对于大多数订阅解决方案安排，不包括企业订阅计划，我们已确定我们符合可变对价分配例外情况，因此，将固定月费或季度或年费中按比例分配的部分以及任何交易费用确认为赚取当月的收入。在2023财年第二季度，我们采用了新的定价结构，在一段时间内为合同价格提供折扣，以代替促销期。在此之前，企业订阅计划包括预付促销期，以激励客户达成订阅安排。在这两种情况下，总订阅费均在合同期限内以直线方式确认。开具账单前确认的收入记作未开票的应收账款。在确定要确认的收入金额时，我们确定是否有可能收取交易价格。只有被视为可能的金额才被确认为收入。这一决定的关键因素是历史合同终止率和一般经济因素。
订阅收入包括来自Feedonomics的收入。Feedonomics提供了一个技术平台和相关服务，使在线零售商和其他卖家能够自动在多个第三方市场和广告商（例如亚马逊、谷歌、Facebook等）上在线列出卖家信息。我们根据服务合同提供这些服务，这些合同通常为一年或更短，而且在许多情况下是按月提供的。这些服务类型可以单独出售，也可以作为多服务捆绑包的一部分出售（例如市场和广告）。提供的服务构成一项单一的综合履约义务。服务执行和费用根据每月使用量确定，并按拖欠计费。
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内容表
3。收入确认和递延成本（续）
专业服务主要包括教育套餐、启动服务、解决方案架构、实施咨询和目录传输服务，通常在交付时计费并确认为收入。
与我们的零售客户签订的合同通常是按月签订的，而与我们的企业客户签订的合同通常包括 到
合作伙伴和服务
我们的合作伙伴和服务收入 (“PSR”) 包括收入分成、合作伙伴技术集成以及向合作伙伴提供的营销服务。收入分成与我们的合作伙伴使用我们的平台从客户那里赚取的费用有关，我们与此类合作伙伴达成协议，在发生费用时分摊这些费用。收入分成在收益活动完成时确认，通常为每月一次。从集成完成之日起，合作伙伴技术集成的收入在合同有效期内按直线方式记录。营销服务的收入要么在收入活动完成时确认，要么在合同期限内按比例确认，具体取决于合同中义务的性质。在提供服务之前收到的付款记作递延收入，并在债务到期时确认。
我们还从交付后的网站主题和应用程序的销售中获得收入。
我们已确定我们是与第三方应用程序提供商达成协议的代理人，因此我们按净额确认第三方应用程序销售的收入份额。所有其他收入均按毛额确认，因为我们已经确定我们是这些安排的负责人。
具有多重履约义务的合同
履约义务是合同中向客户转让特殊商品或服务的承诺。确定产品和服务是否被视为不同的履约义务，应单独核算还是合并核算，可能需要做出重大判断。
我们的订阅合同通常包含提供我们平台访问权限的单一履约义务，但可能包括额外的履约义务。对于具有多重履约义务的合同，如果合同价格与任何不同商品或服务的独立销售价格（“SSP”）不同，我们可能需要使用我们对SSP的最佳估计值将合同的交易价格分配给每项履约义务。需要做出判断才能确定每项不同的履约义务的SSP。合同的交易价格分配给每项不同的履约义务，并在履行履约义务时或履行后确认为收入。我们已经确定我们的标准标价是我们对SSP的最佳近似值。
与我们的技术解决方案合作伙伴签订的合同可能包含多项绩效义务，其中可能包括集成和营销活动。在确定集成服务是否不同于托管服务时，我们会考虑各种因素。这些考虑因素包括实施和托管服务之间的集成程度、相互依赖性以及相互关系。我们得出的结论是，具有托管义务的合同中包含的集成服务没有区别。因此，我们推迟了集成服务的所有安排费，并在自整合完成之日起的托管义务有效期内确认此类金额。为了确定营销活动是否不同，我们会考虑合同中承诺的性质、付款时间和合作伙伴的期望。某些合作伙伴合同的额外考虑因素因平台上的客户活动水平而异。某些协议包含收入分成的最低保障。对这些合同进行评估以确定最低保障额是否具有实质性。如果最低金额被认为是实质性的，则在协议有效期内按比例确认收入，从而将合同资产包含在未开票的应收款中。对于我们的大多数合同，我们已确定我们符合可变对价分配例外情况，因此在赚取期内确认这些可变费用。
收入成本
收入成本主要由人事相关成本组成，包括：客户支持和专业服务人员的股票薪酬支出；维护和保护我们的基础设施和平台的成本；与资本化内部使用软件相关的摊销费用；以及管理费用分配。
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内容表
3。收入确认和递延成本（续）
递延收入
递延收入主要包括在提供相关服务之前向客户开具账单或从客户那里收到的款项。当提供服务并且满足相应的收入确认标准时，我们会确认递延收入的收入。我们认出了 $
截至2023年6月30日的六个月中，递延收入余额的净增长主要是由于与SaaS相关的订阅量增加。递延收入确认的金额主要代表销售订阅解决方案、集成和营销服务的收入。
截至2023年6月30日，我们有 $
递延佣金
我们的销售人员赚取的某些销售佣金被视为与客户签订合同的增量和可收回成本。订阅续订时不支付销售佣金。我们在与客户建立关系的预计期限内按比例摊销递延销售佣金
销售佣金$ 的离子
15
内容表
4。公允价值计量、现金等价物和有价证券
按公允价值计值的金融工具包括现金和现金等价物、限制性现金和有价证券。由于到期日相对较短，应收账款的账面金额接近公允价值。
对于以公允价值计量的资产和负债，公允价值是截至计量之日，在市场参与者之间有序交易中出售资产或为转移负债而支付的价格。在确定公允价值时，我们会考虑其交易的主要市场或最有利的市场，以及市场参与者在对资产或负债进行定价时将使用的假设。
公允价值会计准则建立了基于三级投入的公允价值层次结构，其中前两个被认为是可观察的，最后一个是不可观察的。该标准要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的输入，并最大限度地减少不可观察的输入。金融工具在公允价值层次结构中的分类是基于对公允价值衡量至关重要的最低投入水平。
可用于衡量公允价值的三个投入水平如下：
下表汇总了我们的现金等价物、有价证券和债务的估计公允价值。
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截至2023年6月30日 |
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（以千计） |
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（第 1 级） |
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（第 2 级） |
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（第 3 级） |
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总计 |
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金融资产： |
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金融资产总额 |
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截至2022年12月31日 |
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（以千计） |
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（第 1 级） |
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（第 3 级） |
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金融资产： |
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金融资产总额 |
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内容表
4。公允价值计量、现金等价物和有价证券 （续）
下表汇总了我们的现金等价物和有价证券的估计公允价值。
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截至2023年6月30日 |
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（以千计） |
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摊销 |
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未实现 |
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未实现 |
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现金等价物： |
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截至2022年12月31日 |
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（以千计） |
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摊销 |
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未实现 |
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未实现 |
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估计的 |
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现金等价物： |
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美国国债 |
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2021 年 9 月，我们发行了 $
5。业务合并
2022 财年
2022 年 4 月收购 Bundle B2B Inc.
开启
6。商誉和无形资产
商誉是指企业合并中的收购价格超过收购的净有形和无形资产的公允价值。
商誉金额不摊销，而是按年度进行减值测试。曾经有
无形资产在使用寿命内按直线摊销。无形资产摊销Action 是 $
17
内容表
6。商誉和无形资产（续）
无形资产包括 以下：
（以千计） |
|
2023年6月30日 |
|
|
2022年12月31日 |
|
|
截至2023年6月30日的加权平均剩余使用寿命（以年为单位） |
|
|||||||||||||||||||
|
|
总金额 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净账面金额 |
|
|
总金额 |
|
|
累计摊销 |
|
|
净账面金额 |
|
|
|
|
|||||||
开发的技术 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
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|
|||||
客户关系 |
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( |
) |
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( |
) |
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商标名称 |
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( |
) |
|
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|
|
( |
) |
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|
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|
|
|||||
竞业禁止协议 |
|
|
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|
|
( |
) |
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|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
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|
|||||
其他无形资产 |
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( |
) |
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|
|
|
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|
( |
) |
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|
|
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无形资产总额 |
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
( |
) |
|
$ |
|
|
|
|
|||||
截至 2023年6月30日，无形资产的预期摊销费用如下：
（以千计） |
|
2023年6月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
2023 年剩下的六个月 |
|
$ |
|
|
2024 |
|
|
|
|
2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
— |
|
总计 |
|
$ |
|
|
7。承付款、意外开支和租赁
当可能已发生负债并且金额可以合理估计时，将记录因索赔、评估、诉讼、罚款、罚款和其他来源而产生的意外损失负债。与意外损失有关的法律费用在发生时记为支出。在正常业务过程中，我们会不时受到各种索赔的影响。管理层认为，我们没有发现任何未决或未申报的索赔会对我们的财务状况、流动性或业绩产生重大不利影响。如果因控制权的某些变化而终止雇用，某些执行官有权获得补助金。
租赁
我们根据运营租赁协议租赁某些设施，这些协议将在不同的日期到期
运营和短期租金经验enses 是 $
补充租约 i信息
现金流信息（以千计） |
|
截至6月30日的六个月 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
为经营租赁负债支付的现金 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
18
内容表
7。承付款、意外开支和租赁（续）
经营租赁信息 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
|
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|
|
|
|
||
加权平均剩余租期 |
|
|
|
|
||||
加权平均折扣率 |
|
|
% |
|
|
% |
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经营租赁负债的未来到期日为 f如下：
（以千计） |
|
2023年6月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
2023 年剩下的六个月 |
|
$ |
|
|
2024 |
|
|
|
|
2025 |
|
|
|
|
2026 |
|
|
|
|
2027 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
|
|
最低租赁付款总额 |
|
$ |
|
|
减去估算的利息 |
|
|
( |
) |
租赁负债总额 |
|
$ |
|
|
重组费用
2022 年 12 月，我们执行了一项降低成本结构的计划（“2022 年重组”）。2022 年的重组包括裁员计划，结果是 $
2022 年的重组还包括决定停止使用德克萨斯州的某些租赁办公空间，并于 2023 年 1 月将该办公空间转租。因此，在 2022 年，我们评估了使用权资产的可收回性，并确定账面价值无法完全收回。我们根据类似资产的市场价格得出的投入，将该资产组的账面金额与其估计的公允价值进行了比较，从而计算了减值。结果，我们减值了 $
这些费用记录在随附的合并运营报表的业务费用中。
8。其他负债
下表汇总了其他流动负债的组成部分：
|
|
6 月 30 日 |
|
|
十二月三十一日 |
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||
（以千计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
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||
应缴销售税 |
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$ |
|
|
$ |
|
||
工资和工资相关费用 |
|
|
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||
收购相关补偿 |
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|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
其他流动负债 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
19
内容表
9。债务
2021 年可转换优先票据
2021 年 9 月，我们发行了 $
票据是我们的优先无抵押债务，应计利息为
我们将根据我们的选择，通过支付或交付现金、普通股或现金与普通股的组合（视情况而定）来结算转换。票据的初始转换率为
我们可能无法在2024年10月7日之前赎回票据。在2024年10月7日当天或之后，以及临近到期日前的第25个预定交易日当天或之前，我们可随时选择将票据全部或部分（受某些限制）兑换为现金，但前提是我们的普通股最后公布的每股销售价格至少超过（i）转换价格的130％
如果发生 “根本性变化”（定义见票据契约），则除有限的例外情况外，票据持有人可能会要求我们回购票据以换取现金。在适用的回购日之前，回购价格将等于待回购票据的本金加上应计和未付利息（如果有）。
在核算票据的发行时，我们将票据按面值记为负债。票据的有效利率为
2023 年定期债务
2023 年 6 月，我们签订了一项协议，为软件许可证提供资金，金额为 $
20
内容表
9。债务（续）
票据和定期债务的净账面金额包括以下内容：
（以千计） |
|
6月30日 |
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十二月三十一日 |
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||
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可转换债务 |
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$ |
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$ |
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定期债务 |
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|
- |
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|
未摊销的发行成本 |
|
|
( |
) |
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|
( |
) |
债务总额，扣除未摊销的发行成本 |
|
|
|
|
|
|
||
减去：长期债务的流动部分 |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
净账面价值 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
与票据和定期债务相关的已确认利息支出总额包括以下内容：
|
|
三个月已结束 |
|
|
六个月已结束 |
|
||||||||||
（以千计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
合同利息支出 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
发行成本摊销 |
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|
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|
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|
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总计 |
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$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
||||
债务费
预先支付给贷款人的贷款人费用和支付给第三方的债务发行费作为债务账面金额的折扣入账，在债务有效期内分摊为利息支出。
2021 年看涨交易上限
关于票据的定价，我们使用了美元
通常，如果普通股的每股市场价格高于上限看涨交易的行使价，则上限看涨交易将减少票据转换后普通股持有人的潜在摊薄幅度和/或抵消我们在转换票据时需要支付的任何超过票据本金的现金付款，此类削减和/或抵消受上限的限制。
上限看涨交易的初始上限价格约为美元
上限看涨期权交易不符合作为衍生品进行单独会计的标准，因为它们与我们的股票挂钩。为上限看涨交易支付的保费已计入股东权益中额外实收资本的净减额。
10。股东权益（赤字）
股权激励计划—股票期权
在截至2023年6月30日的六个月中，我们总共授予了
限制性股票单位
在截至2023年6月30日的六个月中，我们总共授予了
21
内容表
10。股东权益（赤字）（续）
股票薪酬费用
股票薪酬支出包含在所附报告期内的简明合并运营报表的以下细列项目中：
|
|
三个月已结束 |
|
六个月已结束 |
||||
（以千计） |
|
2023 |
|
2022 |
|
2023 |
|
2022 |
收入成本 |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
销售和营销 |
|
|
|
|
||||
研究和开发 |
|
|
|
|
||||
一般和行政 |
|
|
|
|
||||
股票薪酬支出总额 |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
|
$ |
11。所得税
根据适用的会计指导，截至2023年6月30日的三个月的所得税支出基于2023日历年的估计年度有效税率。我们的所得税准备金基于估计的有效税率，该税率来自对年度合并税前收益的估计，并根据不可扣除的费用、其他永久物品、估值补贴和任何适用的所得税抵免进行了调整。
我们的所得税准备金反映的有效税率为（
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月期间，我们的有效税率低于美国联邦法定税率
迄今为止，我们已经为大部分递延所得税资产提供了估值补贴，因为我们认为历史税前净亏损的客观和可核实的证据超过了我们预测的未来业绩的任何积极证据。我们将继续监测正面和负面证据，并将在获得足够的客观积极证据后调整估值补贴。
截至 2023 年 6 月 30 日，我们有 $
22
内容表
12。每股净亏损
每股净亏损
每股基本净亏损的计算方法是将净亏损除以该期间已发行普通股的数量。由于我们已经报告了截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月的净亏损，因此用于计算摊薄后每股净亏损的股票数量与用于计算报告期内每股基本净亏损的股票数量相同，因为如果将潜在的摊薄股票包括在计算中，本来是反稀释性的。 系列1和系列2具有相同的权利和特权，除非法律要求，否则系列2无权就任何事项进行投票。在我们首次公开募股时，一位首次公开募股前的优先股股东在转换优先股后获得了第二轮优先股，所有这些优先股随后都转换为系列1普通股。有
以下可能具有摊薄效应的已发行证券被排除在摊薄后的加权平均已发行股票的计算范围之外，因为此类证券会因报告的亏损而产生反摊薄影响：
|
|
截至6月30日， |
|
|||||
（以千计） |
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
未偿还的股票期权 |
|
|
|
|
|
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||
限制性库存单位 |
|
|
|
|
|
|
||
收购相关补偿 (1) |
|
|
|
|
|
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||
可转换债务 |
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|
|
|
|
||
潜在稀释性证券总额 |
|
|
|
|
|
|
||
13。后续事件
2021年7月，我们收购了Feedonomics的几乎所有资产并承担了某些特定负债。在这笔交易的同时，我们与Feedonomics的某些员工签订了收购后服务的或有补偿安排。我们支付了最后一笔款项 $
23
关于前瞻性陈述的特别说明
本10-Q表季度报告包含《证券法》第27A条和《交易法》第21E条所指的前瞻性陈述。任何关于我们的预期、信念、计划、预测、预测、目标、假设或未来事件或业绩的陈述都不是历史事实，可能是前瞻性的。这些陈述通常是使用 “预期”、“相信”、“可以”、“继续”、“可以”、“估计”、“期望”、“打算”、“可能”、“打算”、“可能”、“进行中”、“计划”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“将” 等词语或短语做出的。这些前瞻性陈述包括有关以下内容的陈述：
尽管我们认为这些前瞻性陈述中反映的预期是合理的，但这些陈述并不能保证未来的业绩，涉及的风险和不确定性可能会根据各种重要因素而发生变化，其中一些是我们无法控制的。有关这些风险和不确定性以及我们面临的某些其他风险的更多信息，请参阅第一部分中的 “风险因素”，截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告第1A项，以及本10-Q表季度报告中的 “风险因素”，以及 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 以及本10-Q表季度报告其他部分中更全面描述的因素。
如果事实证明影响我们前瞻性信息和陈述中反映的预期的一个或多个因素不正确，则我们的实际业绩、业绩或成就可能与前瞻性信息和陈述中表达或暗示的业绩、业绩或成就存在重大差异。因此，我们提醒读者不要过分依赖任何前瞻性信息或陈述。这些因素的影响很难预测。除此之外的因素也可能对我们的结果产生不利影响，读者不应将这些因素视为所有潜在风险或不确定性的完整因素。新的因素不时出现，管理层无法评估任何此类因素对我们业务的影响，也无法评估任何因素或因素组合在多大程度上可能导致结果与任何前瞻性陈述中包含的结果存在重大差异。任何前瞻性陈述仅代表截至本文件发布之日，除非法律要求，否则我们没有义务更新任何前瞻性信息或陈述，无论是书面还是口头，以反映任何变化。这些警示性陈述明确限定了归因于我们的所有前瞻性陈述。
24
内容表
第 2 项。管理层的讨论和分析 财务状况和经营业绩。
以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析应与本10-Q季度报告中其他地方包含的合并财务报表和相关附注一起阅读。除历史合并财务信息外，以下讨论还包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。我们的实际业绩可能与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或导致这些差异的因素包括下文以及本10-Q表季度报告中其他地方讨论的因素，特别是 “风险因素”。请参阅 “关于前瞻性陈述的特别说明”。
概述
BigCommerce 正在引领电子商务的新时代。我们的 SaaS 平台通过提供易用性、企业功能、可组合性和灵活性的独特组合，简化了创建美观、引人入胜的在线商店的过程。我们允许商家按照自己的方式构建电子商务解决方案，灵活地适应其独特的业务和产品供应。我们为客户的品牌电子商务商店及其与热门在线市场、社交网络和线下 POS 系统的跨渠道连接提供支持。我们的策略是在多租户 SaaS 平台中提供世界上最好的选择自由和灵活性组合。我们将这种策略描述为 “开放式 SaaS”。截至2023年6月30日，我们为5,929个企业账户提供了服务。
我们为启动和扩展电子商务运营提供了一个全面的平台，包括商店设计、目录管理、托管、结账、订单管理、报告以及预先集成到支付、运输和会计等第三方服务。我们所有的商店都在单一代码库上运行，共享专为安全、高性能和创新而构建的全球多租户架构。我们的平台为各种规模、产品类别和购买类型的商店提供服务，包括 B2C 和 B2B。我们的客户包括 Ben & Jerry's、Molton Brown、Burrow、Sc Johnson、SkullCandy、SoloStove 和沃达丰。
我们以订阅方式提供对我们平台的访问权限。我们为客户提供根据其规模和功能需求量身定制的订阅计划。对于我们的大型客户，我们的企业计划以针对每个企业量身定制的月度订阅价格提供我们的完整功能集。对于中小型企业，BigCommerce Essentials提供三种零售计划：标准版、Plus版和专业版，按年支付的价格为每月29.95美元、79.95美元和299.95美元，按月付费时分别为每月39美元、105美元和399美元。我们的 Essentials 套餐包括 GMV 阈值，当商家超过每个套餐的门槛时，会内置程序升级。
我们差异化的 Open SaaS 技术方法将开源软件的灵活性和定制潜力与多租户 SaaS 的性能、安全性、可用性和价值优势相结合。这种组合有助于企业将数字化转型转化为竞争优势。虽然一些软件集团提供商试图将客户锁定在他们的专有套件中，但我们专注于开放平台的可配置性和灵活性，使每个企业都能根据自己的特定需求优化其电子商务方法。
合作伙伴对我们的开放战略至关重要。我们相信我们拥有电子商务行业中最深入、最广泛的集成技术解决方案生态系统之一。我们与支付、运输、POS、CMS、CRM 和 ERP 等相邻类别的领先提供商进行战略合作，而不是与之竞争。我们将研发投资集中在核心产品上，以创建同类最佳的电子商务平台，并与我们的战略技术合作伙伴共同营销和共同销售给我们共同的潜在客户和客户。因此，我们从部分战略技术合作伙伴那里获得了高利润的收入份额，这补充了我们核心电子商务平台的高毛利率。
关键业务指标
我们会审查以下关键业务指标，以衡量我们的业绩，确定影响我们业务的趋势，制定业务计划并做出战略决策。我们的关键业务指标的增加或减少可能与收入的增加或减少不符。我们的关键业务指标，例如年收入运行率、订阅年收入运行率、每个账户的平均收入等，是截至报告期最后一个月末计算得出的。
年收入运行率
我们将每个月底的年收入运行率（“ARR”）计算为以下各项的总和：（1）期末的合同每月经常性收入，包括平台订阅费、发票增长调整、产品源管理订阅费、经常性专业服务收入和其他经常性收入，再乘以十二以预测经常性收入；（2）过去十二个月的非经常性和可变收入的总和，其中包括一次性合作伙伴集成、一次性费用、支付收入分成、以及任何其他非经常性和可变收入。
25
内容表
订阅年收入运行率
我们将每月月底的订阅年收入运行率（“ARR”）计算为期末合同每月经常性收入的总和，其中包括平台订阅费、发票增长调整、产品源管理订阅费、经常性专业服务收入和其他经常性收入，再乘以十二以预期的年度经常性收入。
每个账户的平均收入
我们计算期末每个账户的平均收入 (“ARPA”)，方法是将客户计费的收入以及合作伙伴和服务收入的分配（如适用）包括在内。我们向客户收取订阅解决方案和专业服务的费用，并在报告期内将两者都包括在ARPA中。例如，截至 2023 年 6 月 30 日的 ARPA 包括在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日之间计费的所有订阅解决方案和专业服务。如果适用，我们主要根据每位客户通过该合作伙伴的解决方案处理的 GMV 份额来分配合作伙伴收入。与客户使用合作伙伴解决方案没有直接关联的合作伙伴收入将根据每个客户在平台总GMV中所占的份额进行分配。每个账户的合作伙伴收入分配的计算方法是将账户过去十二个月的合作伙伴收入除以十二，得出适用于适用时段的月平均值，从而使季节性 ARPA 正常化。
企业账户指标
为了衡量我们执行增长战略的能力的有效性，尤其是在中端市场和企业业务领域，我们计算了归属于企业账户的ARR。我们将企业账户定义为拥有至少一个唯一的企业计划订阅或企业级 Feed 管理订阅的账户（统称为 “企业账户”）。这些账户可能有多个企业计划或企业计划和基本计划的组合。
下图说明了截至期末的某些关键业务指标：
|
|
6月30日 |
|
|
3月31日 |
|
|
十二月三十一日 |
|
|
9月30日 |
|
|
6月30日 |
|
|||||
ARR 总额（以千计） |
|
$ |
331,103 |
|
|
$ |
316,688 |
|
|
$ |
311,670 |
|
|
$ |
305,320 |
|
|
$ |
295,946 |
|
订阅 ARR（以千计） |
|
$ |
255,552 |
|
|
$ |
243,527 |
|
|
$ |
238,395 |
|
|
$ |
233,134 |
|
|
$ |
225,757 |
|
企业账户指标： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
账户数量 |
|
|
5,929 |
|
|
|
5,828 |
|
|
|
5,786 |
|
|
|
5,560 |
|
|
|
5,418 |
|
ARR 美元 |
|
$ |
236,386 |
|
|
$ |
228,805 |
|
|
$ |
223,964 |
|
|
$ |
216,202 |
|
|
$ |
206,604 |
|
ARR 占总收入的百分比 |
|
|
71 |
% |
|
|
72 |
% |
|
|
72 |
% |
|
|
71 |
% |
|
|
70 |
% |
ARPA |
|
$ |
39,870 |
|
|
$ |
39,260 |
|
|
$ |
38,708 |
|
|
$ |
38,885 |
|
|
$ |
38,133 |
|
净收入保留率
随着时间的推移，我们使用净收入留存率（“NRR”）来评估我们在客户群超过ACV阈值的情况下维持和扩大收入的能力。计量期内的账单总额和分配的合作伙伴收入（如果适用）除以此类账户的账单总额和分配的合作伙伴收入，对应于上一年的账单总额和分配的合作伙伴收入。NRR 大于 100% 意味着净收入保留率为正。此方法包括在过去十二个月中账户订阅中增加或减少的门店。它还包括订阅和合作伙伴及服务收入账单的变更，以及在过去一年内离开平台的商店或账户的收入减少。我们的 NRR 计算中不包括前一年之后新增的净账户。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，企业账户的净收益率分别为111％和118％。我们在每个财政年度结束时更新报告的NRR，并且不报告NRR的季度变化。
运营结果的组成部分
收入
我们从两个来源获得收入：（1）订阅解决方案收入和（2）合作伙伴和服务收入。
订阅解决方案收入主要包括所有套餐的平台订阅费。它还包括定期的专业服务和SSL证书的销售。订阅解决方案按月、按季度或按年收费，供我们的客户在我们的平台上销售产品和处理交易。订阅解决方案通常按在线商店收费，并基于商店的订阅计划。我们的企业计划合同通常为一到三年的固定期限，并且
26
内容表
为方便起见，不可取消。2023 年第二季度，我们实施了新的定价策略，为企业商户提供合同月费的一段时间内的折扣。在此新战略之前，某些企业协议包含促销期。在这两种模式下，商家在合同执行后都可以完全使用我们平台的功能，收入在合同有效期内按比例确认。我们的零售计划通常是按月合约。如果客户的 GMV 或已处理的订单在过去 12 个月内超出规定的套餐阈值，则会调整专业版和企业版套餐的月度订阅费。与订阅解决方案相关的固定月费和任何交易费用均在赚取当月的收入确认为收入。
通过Feedonomics，BigCommerce根据服务合同提供饲料管理解决方案，这些合同通常为一年或更短，在许多情况下是按月计算。这些服务类型可以单独出售，也可以作为多服务捆绑包（例如市场和广告）的一部分出售，并按月计费。
我们从我们的技术应用生态系统中获得合作伙伴收入。客户通过集成我们的战略技术合作伙伴开发的应用程序，定制门店以满足他们的功能需求。我们与战略技术合作伙伴签订的合同通常为期一年或更长时间。我们通过三种方式从这些合同中获得收入：（1）收益分享安排，（2）技术集成以及（3）合作伙伴营销和推广。当基础交易发生时，我们会根据收益分享安排的净收入进行确认。
我们还通过非经常性专业服务创造收入，这些服务旨在补充客户及其代理合作伙伴的能力。我们的服务有助于缩短客户的上市时间以及使用BigCommerce的业务取得成功。我们的非经常性服务包括教育套餐、启动服务、解决方案架构、实施咨询和目录转移服务。
收入成本
收入成本主要包括：（1）我们的客户成功团队的人事相关成本（包括股票薪酬支出），（2）与托管和维护我们的平台直接相关的成本，（3）处理客户付款的费用，（4）与饲料管理相关的人事和其他成本，以及（5）分配成本。我们预计，按绝对美元计算，收入成本将增加，但按占总收入的百分比可能会因时期而波动。
销售和营销
销售和营销费用主要包括：（1）人事相关费用（包括股票薪酬支出）、（2）销售佣金、（3）营销计划、（4）差旅相关费用以及（5）分配的管理费用和销售支持成本。我们将销售和营销工作重点放在创造销售线索以及建立和推广我们的品牌上。我们计划通过雇用更多的销售和营销人员、在全球范围内执行我们的市场进入战略以及建立我们的品牌知名度来增加我们在销售和营销方面的投资。新客户合同的增量销售佣金将在我们与此类客户建立关系的预计期限内按比例递延和摊销。续订客户合同不会产生任何增量销售佣金。我们预计，以绝对美元计算，我们的销售和营销费用将增加，但随着时间的推移，其占总收入的百分比将下降。
研究和开发
研发费用主要包括维护和开发电子商务平台增强功能时发生的人事相关费用（包括股票薪酬支出）以及分配的管理费用。迄今为止，符合资本化条件的软件开发成本并不大。
我们认为，提供新功能对于吸引新客户和提高现有客户的成功至关重要。我们预计将继续在研发方面进行大量投资。我们预计，随着我们继续利用其他低成本国际地区的工程师，我们的研发费用将随着时间的推移而增加，但占总收入的百分比将下降。我们将研发费用记作已发生的费用。
一般和行政
一般和管理费用主要包括：（1）财务、法律与合规、人力资源和信息技术方面的人事相关费用（包括股票薪酬支出），（2）外部专业服务，以及（3）分配的管理费用。我们还预计将扩大一般和管理职能的规模，以支持我们的业务增长。因此，我们预计，按绝对美元计算，我们的一般和管理费用将增加，但按占总收入的百分比可能会因时期而波动。
27
内容表
收购相关费用
收购相关费用包括支付第三方收购成本的现金和其他与收购相关的费用，包括与收购有关的或有补偿安排。
无形资产的摊销
无形资产的摊销包括收购的无形资产的非现金摊销，这些资产因业务合并而得到确认，并在其预期使用寿命内摊销。
重组费用
重组费用包括因2022年重组而产生的成本，以及我们决定停止使用某些租赁设施的很大一部分而引发的使用权资产减值。
其他费用，净额
其他净支出主要包括银行借款的利息支出，部分被投资于货币市场工具和高流动性短期投资的公司资金的利息收入所抵消。
所得税准备金
所得税准备金主要包括与摊销可抵税商誉相关的递延所得税，以及与我们开展业务的某些外国和州司法管辖区相关的当期所得税。出于美国联邦所得税的目的，在某些外国和州司法管辖区，我们有 NOL 结转资产。我们开展业务的外国司法管辖区的法定税率与美国的法定税率不同。此外，我们的某些国外收入目前也可能在美国应纳税。因此，我们的有效税率将根据国外收入与国内收入的相对比例、外国税收抵免的使用、递延所得税资产和负债估值的变化、任何估值补贴的适用性以及我们运营所在司法管辖区的税法变化而有所不同。
操作结果
下表列出了我们在所述期间的经营业绩：
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
|
|
（以千计） |
|
|||||||||||||
收入 |
|
$ |
75,443 |
|
|
$ |
68,203 |
|
|
$ |
147,200 |
|
|
$ |
134,253 |
|
收入成本 (1) |
|
|
18,756 |
|
|
|
16,860 |
|
|
|
36,202 |
|
|
|
33,963 |
|
毛利 |
|
|
56,687 |
|
|
|
51,343 |
|
|
|
110,998 |
|
|
|
100,290 |
|
运营费用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
销售和市场营销 (1) |
|
|
35,593 |
|
|
|
36,033 |
|
|
|
69,645 |
|
|
|
69,672 |
|
研究和开发 (1) |
|
|
21,403 |
|
|
|
22,394 |
|
|
|
42,248 |
|
|
|
43,339 |
|
一般和行政 (1) |
|
|
14,428 |
|
|
|
17,526 |
|
|
|
30,922 |
|
|
|
33,372 |
|
收购相关费用 |
|
|
4,125 |
|
|
|
12,521 |
|
|
|
8,250 |
|
|
|
25,181 |
|
重组费用 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
420 |
|
|
|
— |
|
无形资产的摊销 |
|
|
2,033 |
|
|
|
2,009 |
|
|
|
4,066 |
|
|
|
4,046 |
|
运营费用总额 |
|
|
77,582 |
|
|
|
90,483 |
|
|
|
155,551 |
|
|
|
175,610 |
|
运营损失 |
|
|
(20,895 |
) |
|
|
(39,140 |
) |
|
|
(44,553 |
) |
|
|
(75,320 |
) |
利息收入 |
|
|
2,825 |
|
|
|
577 |
|
|
|
5,251 |
|
|
|
699 |
|
利息支出 |
|
|
(722 |
) |
|
|
(705 |
) |
|
|
(1,444 |
) |
|
|
(1,414 |
) |
其他费用 |
|
|
(63 |
) |
|
|
(297 |
) |
|
|
(32 |
) |
|
|
(452 |
) |
所得税准备金前的亏损 |
|
|
(18,855 |
) |
|
|
(39,565 |
) |
|
|
(40,778 |
) |
|
|
(76,487 |
) |
所得税准备金 |
|
|
210 |
|
|
|
40 |
|
|
|
407 |
|
|
|
155 |
|
净亏损 |
|
$ |
(19,065 |
) |
|
$ |
(39,605 |
) |
|
$ |
(41,185 |
) |
|
$ |
(76,642 |
) |
28
内容表
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
|
截至6月30日的六个月 |
|
||||||||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||||
|
|
（以千计） |
|
|||||||||||||
收入成本 |
|
$ |
1,281 |
|
|
$ |
978 |
|
|
$ |
2,457 |
|
|
$ |
1,840 |
|
销售和营销 |
|
|
3,529 |
|
|
|
3,523 |
|
|
|
6,337 |
|
|
|
6,434 |
|
研究和开发 |
|
|
3,929 |
|
|
|
3,029 |
|
|
|
7,390 |
|
|
|
5,555 |
|
一般和行政 |
|
|
2,551 |
|
|
|
3,048 |
|
|
|
5,593 |
|
|
|
5,711 |
|
股票薪酬支出总额 |
|
$ |
11,290 |
|
|
$ |
10,578 |
|
|
$ |
21,777 |
|
|
$ |
19,540 |
|
按地理区域划分的收入
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月中，我们按地理区域划分的收入构成如下：
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
|
（千美元） |
|
（千美元） |
||||||||||||
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美洲-美国 |
|
$57,546 |
|
$52,760 |
|
$4,786 |
|
9.1% |
|
$112,355 |
|
$104,260 |
|
$8,095 |
|
7.8% |
美洲-其他 |
|
3,422 |
|
2,988 |
|
434 |
|
14.5 |
|
6,773 |
|
5,672 |
|
1,101 |
|
19.4 |
EMEA |
|
8,649 |
|
6,802 |
|
1,847 |
|
27.2 |
|
16,633 |
|
13,086 |
|
3,547 |
|
27.1 |
亚太地区 |
|
5,826 |
|
5,653 |
|
173 |
|
3.1 |
|
11,439 |
|
11,235 |
|
204 |
|
1.8 |
总收入 |
|
$75,443 |
|
$68,203 |
|
$7,240 |
|
10.6% |
|
$147,200 |
|
$134,253 |
|
$12,947 |
|
9.6% |
|
|
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月的比较
收入
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
|
（千美元） |
||||||||||||||
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
订阅解决方案 |
|
$56,135 |
|
$51,285 |
|
$4,850 |
|
9.5% |
|
$109,943 |
|
$99,272 |
|
$10,671 |
|
10.7% |
合作伙伴和服务 |
|
19,308 |
|
16,918 |
|
2,390 |
|
14.1% |
|
37,257 |
|
34,981 |
|
2,276 |
|
6.5% |
总收入 |
|
$75,443 |
|
$68,203 |
|
$7,240 |
|
10.6% |
|
$147,200 |
|
$134,253 |
|
$12,947 |
|
9.6% |
由于订阅解决方案以及合作伙伴和服务收入的增加，截至2023年6月30日的三个月，总收入从截至2022年6月30日的三个月的6,820万美元增长了720万美元，增长了10.6％，至7,540万美元。截至2023年6月30日的三个月，订阅解决方案的收入从截至2022年6月30日的三个月的5,130万美元增长了480万美元，增长了9.5％，增至5,610万美元，这主要是由于中端市场和企业活动的增长以及企业整体留存率。截至2023年6月30日的三个月，合作伙伴和服务收入从截至2022年6月30日的三个月的1,690万美元增长了240万美元，增长了14.1％，达到1,930万美元，这主要是由于与我们的技术合作伙伴的收入分享活动增加。
由于订阅解决方案以及合作伙伴和服务收入的增加，截至2023年6月30日的六个月中，总收入从截至2022年6月30日的六个月的1.343亿美元增加了1,290万美元，增长了9.6％，达到1.472亿美元。截至2023年6月30日的六个月中，订阅解决方案收入从截至2022年6月30日的六个月的9,930万美元增长了1,060万美元，增长了10.7％，增至1.099亿美元，这主要是由于中端市场和企业活动的增长以及企业整体留存率。截至2023年6月30日的六个月中，合作伙伴和服务收入从截至2022年6月30日的六个月的3,500万美元增长了230万美元，增长了6.5％，达到3,730万美元，这主要是由于与我们的技术合作伙伴的收入分享活动增加。
29
内容表
收入成本、毛利和毛利率
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
（千美元） |
||||||||||||||
收入成本 |
$18,756 |
|
$16,860 |
|
$1,896 |
|
11.2% |
|
$36,202 |
|
$33,963 |
|
$2,239 |
|
6.6% |
毛利 |
56,687 |
|
51,343 |
|
5,344 |
|
10.4 |
|
110,998 |
|
100,290 |
|
10,708 |
|
10.7 |
毛利率 |
75.1% |
|
75.3% |
|
|
|
|
|
75.4% |
|
74.7% |
|
|
|
|
截至2023年6月30日的三个月，收入成本从截至2022年6月30日的三个月的1,690万美元增加了190万美元，增长了11.2％，至1,880万美元，这主要是由于处理的交易增加了190万美元，导致托管和其他交易处理成本增加。毛利率从75.3％降至75.1％，这主要是由于与托管相关的额外交易处理成本。
截至2023年6月30日的六个月中，收入成本从截至2022年6月30日的六个月的3,400万美元增加了220万美元，增长了6.6％，至3,620万美元，这主要是由于处理的交易增加了220万美元，导致托管和其他交易处理成本增加。毛利率从74.7％提高到75.4％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
运营费用
销售和营销
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
（千美元） |
||||||||||||||
销售和营销 |
$35,593 |
|
$36,033 |
|
$(440) |
|
(1.2)% |
|
$69,645 |
|
$69,672 |
|
$(27) |
|
0.0% |
收入百分比 |
47.2% |
|
52.8% |
|
|
|
|
|
47.3% |
|
51.9% |
|
|
|
|
截至2023年6月30日的三个月，销售和营销费用从截至2022年6月30日的三个月的3,600万美元减少了40万美元，或（1.2％），至3560万美元，这主要是由于各个领域的支出减少了40万美元。销售和营销费用占总收入的百分比从52.8％降至47.2％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
截至2023年6月30日的六个月中，销售和营销费用从截至2022年6月30日的六个月的6,970万美元减少了10万美元，或（0.0）％，至6,960万美元，这主要是由于各个领域的支出减少了10万美元。销售和营销费用占总收入的百分比从51.9％降至47.3％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
研究和开发
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
（千美元） |
||||||||||||||
研究和开发 |
$21,403 |
|
$22,394 |
|
$(991) |
|
(4.4)% |
|
$42,248 |
|
$43,339 |
|
$(1,091) |
|
(2.5)% |
收入百分比 |
28.4% |
|
32.8% |
|
|
|
|
|
28.7% |
|
32.3% |
|
|
|
|
由于削减成本的措施，截至2023年6月30日的三个月中，研发从截至2022年6月30日的三个月的2,240万美元减少了100万美元，或（4.4％），至2140万美元。研发费用占总收入的百分比从32.8％降至28.4％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
由于削减成本的措施，截至2023年6月30日的六个月中，研发从截至2022年6月30日的六个月的4,330万美元减少了110万美元，或（2.5）％，至4,220万美元。研发费用占总收入的百分比从32.3％降至28.7％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
30
内容表
一般和行政
|
截至6月30日的三个月 |
|
改变 |
|
截至6月30日的六个月 |
|
改变 |
||||||||
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
2023 |
|
2022 |
|
金额 |
|
% |
|
（千美元） |
||||||||||||||
一般和行政 |
$14,428 |
|
$17,526 |
|
$(3,098) |
|
(17.7)% |
|
$30,922 |
|
$33,372 |
|
$(2,450) |
|
(7.3)% |
收入百分比 |
19.1% |
|
25.7% |
|
|
|
|
|
21.0% |
|
24.9% |
|
|
|
|
截至2023年6月30日的三个月，一般和管理费用从截至2022年6月30日的三个月的1,750万美元减少了310万美元，或（17.7％），至1,440万美元，这主要是由于各个领域的支出减少了310万美元，包括但不限于审计费、保险、合同服务、差旅。一般和管理费用占总收入的百分比从25.7％降至19.1％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
截至2023年6月30日的六个月中，一般和管理费用从截至2022年6月30日的六个月的3,330万美元减少了240万美元，或（7.3％），至3,090万美元，这主要是由于各个领域的支出减少了240万美元，包括但不限于审计费、保险、合同服务、差旅。一般和管理费用占总收入的百分比从24.9％降至21.0％，这主要是由于重组计划采取了削减成本的措施。
收购相关费用
截至2023年6月30日的三个月中，收购相关支出从截至2022年6月30日的三个月的1,250万美元减少了840万美元，下降了67.2％，从截至2022年6月30日的六个月的1,250万美元减少了1,690万美元，占67.1％，从截至2022年6月30日的六个月的2520万美元减少了1,690万美元，下降了67.1％。这一下降主要是由于与收购相关的薪酬以及我们的业务合并。
重组费用
截至2023年6月30日的六个月中，重组费用为40万美元，这主要是由于裁员产生的遣散费。截至2022年6月30日的六个月中，重组费用为100万美元。
利息收入
截至2023年6月30日的三个月，利息收入从截至2022年6月30日的三个月的60万美元增加了220万美元，增长了366.7％，至280万美元；截至2023年6月30日的六个月中，利息收入从截至2022年6月30日的六个月的70万美元增加了460万美元，增长了657.1％，增至530万美元。这一增长主要是由于投资收入以更高的利率进行再投资。
利息支出
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月，利息支出分别为70万美元和70万美元，截至2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，利息支出分别为140万美元和140万美元。
流动性和资本资源
自成立以来，我们已经蒙受了损失，并可能继续产生负的运营现金流，但是我们认为我们有足够的现金和现金等价物以及有价证券来继续为运营提供资金。
我们的短期运营流动性需求主要包括用于销售和营销、研发和持续创新的营运资金。正如我们的累计赤字和简明的合并现金流量表所反映的那样，我们已经产生了可观的营业亏损和运营现金流为负数。我们预计，2023年全年将继续出现营业亏损和运营现金流为负，可能需要额外的资本资源来执行战略举措来发展我们的业务。我们未来的资本需求将取决于许多因素，包括我们的增长率、收入水平、销售和营销活动的扩大、我们平台的市场接受度、业务举措的结果、新产品推出的时机以及乌克兰冲突和通货膨胀对全球经济和我们的业务、财务状况和运营业绩的持续影响。
我们认为，我们现有的现金和现金等价物以及经营活动产生的现金流将足以满足我们至少未来十二个月的营运资金和资本支出需求。将来，我们可能会尝试筹集更多资金
31
内容表
通过出售额外股权或债务融资获得资本。在收购Feedonomics时，我们在收购一周年之际支付了3,250万美元的现金，2023年7月，我们根据该协议支付了3,250万美元的最后一笔款项，并以现金支付。额外的债务融资可能导致偿债义务增加，财务和业务契约的限制性更强。如果需要外部来源的额外融资，我们可能无法按照我们可接受的条件筹集资金，或者根本无法筹集资金。如果我们无法在需要时筹集额外资金，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。我们可能会不时寻求通过现金回购和/或股票证券交换、公开市场回购、私下谈判交易、要约或其他方式回购、赎回或以其他方式赎回我们的可转换票据。此类回购、赎回或其他交易（如果有）将取决于当前的市场状况、我们的流动性要求、合同限制和其他因素。所涉金额可能很大。我们没有任何我们预计会对我们的流动性和资本资源产生重大影响的重大资产负债表外安排。
现金流
下表汇总了我们在指定期间的现金流量。
|
|
截至6月30日的三个月 |
|
截至6月30日的六个月 |
||||
|
|
2023 |
|
2022 |
|
2023 |
|
2022 |
|
|
（以千计） |
||||||
由（用于）经营活动提供的净现金 |
|
$14,743 |
|
$(13,877) |
|
$(6,093) |
|
$(35,860) |
用于投资活动的净现金 |
|
(2,725) |
|
(16,042) |
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(12,402) |
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(40,855) |
由（用于）融资活动提供的净现金 |
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1,426 |
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(290) |
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1,096 |
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(108) |
现金、现金等价物和限制性现金的净增加（减少） |
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$13,444 |
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$(30,209) |
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$(17,399) |
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$(76,823) |
截至2023年6月30日，我们的现金、现金等价物、限制性现金和有价证券为2.985亿美元，与截至2022年6月30日的3.6亿美元相比减少了6150万美元。现金和现金等价物包括原始到期日少于三个月的高流动性投资。截至2023年6月30日和2022年6月30日，我们的限制性现金余额分别为110万美元和130万美元，包括用于未来退款的保证金和在某些金融机构的存款金额。截至2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日，我们的有价证券余额分别为2.229亿美元和1.381亿美元，包括对债务证券的投资。我们的现金账户余额超过联邦存款保险公司的保险限额。
经营活动
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月，经营活动提供（用于）的净现金分别为1,470万美元和（1,390万美元）。这主要包括我们根据某些非现金项目调整后的净亏损，包括折旧、股票薪酬、债务折扣摊销、无形资产摊销、坏账支出以及营运资金变动的影响。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，用于经营活动的净现金分别为610万美元和3590万美元。这主要包括我们根据某些非现金项目调整后的净亏损，包括折旧、股票薪酬、债务折扣摊销、无形资产摊销、坏账支出以及营运资金变动的影响。
投资活动
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月中，用于投资活动的净现金分别为270万美元和1,600万美元。在截至2023年6月30日的三个月中，这主要包括购买8,530万美元的有价证券和购买100万美元的财产和设备，由出售和到期的8,360万美元的有价证券所抵消。在截至2022年6月30日的三个月中，这主要包括为收购Bundle B2B而支付的70万美元现金、购买有价证券的4,680万美元以及购买210万美元的财产和设备，但有价证券的到期日为3,360万美元。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，用于投资活动的净现金分别为1,240万美元和4,090万美元。在截至2023年6月30日的六个月中，这主要包括购买1.334亿美元的有价证券和购买210万美元的财产和设备，由1.231亿美元的有价证券的出售和到期所抵消。在截至2022年6月30日的六个月中，这主要包括为收购Bundle B2B支付的70万美元现金、购买7,930万美元的有价证券以及购买350万美元的财产和设备，由4,260万美元的有价证券到期日所抵消。
32
内容表
筹资活动
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月中，融资活动提供（用于）的净现金分别为140万美元和30万美元。在截至2023年6月30日的三个月中，这归因于因行使股票期权而预扣了30万美元的普通股发行以及发行债务的收益为110万美元。在截至2022年6月30日的三个月中，这归因于通过行使股票期权来支付30万美元的税款而发行了普通股。
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，融资活动提供（用于）的净现金分别为110万美元和10万美元。在截至2023年6月30日的三个月中，这归因于因行使股票期权而预扣了10万美元的普通股发行以及发行债务所得的100万美元。在截至2022年6月30日的六个月中，这归因于通过行使股票期权来支付使用10万美元的税款而发行了普通股。
债务
2021 年可转换优先票据
2021年9月，我们发行了本金为3.45亿美元的2026年到期的0.25％可转换优先票据（“可转换票据”）。可转换票据根据我们与作为受托人的美国银行全国协会签订的截至2021年9月14日的契约（“可转换票据契约”）发行并受其管辖。
可转换票据是我们的优先无抵押债务，（i）与我们未来的优先无抵押债务具有同等的还款权；（ii）在偿付权上明确次于可转换票据的未来债务享有优先偿付权；（iii）就担保该债务的抵押品的价值而言，实际上排在我们未来的有担保债务之后；以及（iv）在结构上用于支付所有未来债务和其他负债，包括贸易应付账款，以及（在我们不是其持有人）我们子公司的优先股（如果有）。
可转换债券的累积利息为每年0.25％，从2022年4月1日起，每半年派息一次，分别在每年的4月1日和10月1日分期支付。除非提前回购、赎回或转换，否则可转换票据将于2026年10月1日到期。在2026年7月1日之前，票据持有人只有在发生某些事件时才有权转换其可转换票据。从2026年7月1日起，票据持有人可以随时选择转换其可转换票据，直到临近到期日前的第二个预定交易日营业结束。我们将根据我们的选择，通过支付或交付现金、普通股或现金与普通股的组合（视情况而定）来结算转换。初始转换率为每1,000美元的可转换票据本金中有13.6783股普通股，这意味着每股普通股的初始转换价格约为73.11美元。某些事件发生后，转换率和转换价格会根据惯例进行调整。此外，如果发生构成 “整体根本性变革”（定义见可转换票据契约）的某些公司事件，则在某些情况下，转换率将在规定的时间内提高。
在2024年10月7日之前，我们可能无法选择赎回可转换票据。在2024年10月7日当天或之后，以及到期日前的第25个预定交易日或之前，我们可随时选择全部或部分赎回可转换票据（受 “部分赎回限制”（定义见可转换票据契约））的约束），但前提是我们最后报告的普通股每股销售价格超过转换价格的130％ i) 在截至的连续30个交易日内，至少20个交易日中的每个交易日，无论是否连续，包括我们发送相关赎回通知之日之前的交易日；以及 (ii) 我们发送此类通知之日之前的交易日。赎回价格将是等于待赎回的可转换票据本金的现金金额，加上截至赎回日（但不包括赎回日）的应计和未付利息（如果有）。此外，召集任何可转换票据进行赎回都将构成该可转换票据的整体基本变化，在这种情况下，如果在要求赎回后进行转换，则适用于该可转换票据转换的转换率将在某些情况下提高。根据部分赎回限制，除非在我们发送相关赎回通知时，未偿还的可转换票据本金总额至少为1.5亿美元，并且无需赎回，否则我们不得选择赎回少于所有未偿还的可转换票据。
如果发生构成 “基本变革”（定义见可转换票据契约）的某些公司事件，则除某些现金合并的有限例外情况外，票据持有人可能会要求我们以等于待回购的可转换票据本金加上截至但不包括基本变更回购日的应计和未付利息（如果有）的现金回购价格回购其可转换票据。基本变革的定义包括涉及我们的某些业务合并交易以及与我们的普通股有关的某些除名事件。
33
内容表
可转换票据有与 “违约事件”（定义见可转换票据契约）有关的惯例条款，其中包括以下内容：（i）可转换票据的某些付款违约（如果违约支付可转换票据的利息，则将受30天的补救期限制）；（ii）我们未能在规定的时间内根据可转换票据契约发出某些通知；(iii) 我们未能遵守可转换票据契约中与以下内容有关的某些条款我们在一项交易或一系列交易中合并或合并或出售、租赁或以其他方式将我们和我们的子公司的全部或基本全部资产整体上合并或合并给他人的能力；(iv) 如果此类违约行为在根据可转换票据、契约或可转换票据发出通知后的 60 天内未得到纠正或免除，则我们违约行为在可转换票据、契约或可转换票据下达的 60 天内未得到纠正或免除注意：契约；（v）我们或我们的任何重要子公司与之发生的某些违约行为关于至少65,000,000美元的借款的债务；以及（vi）涉及我们或我们任何重要子公司的某些破产、破产和重组事件。
如果发生涉及我们（而不仅仅涉及我们的重要子公司）的破产、破产或重组事件的违约事件，则所有未偿还的可转换票据的本金及其所有应计和未付利息将立即到期应付，无需任何人采取任何进一步行动或发出任何通知。如果任何其他违约事件发生且仍在继续，则受托人可以通过通知我们或当时未偿还的可转换票据本金总额至少25％的票据持有人通过向我们和受托人发出通知，宣布当时未偿还的所有可转换票据的本金以及所有应计和未付利息将立即到期支付。但是，尽管如此，我们仍可以选择对因我们某些未能遵守可转换票据契约中的某些报告承诺而发生的违约事件的唯一补救措施仅包括票据持有人有权按规定的年利率在不超过可转换票据本金的0.50％的情况下获得最多180天的可转换票据特别利息。
资产负债表外的安排
截至2023年6月30日或截至2022年12月31日，我们没有任何资产负债表外安排。
关键会计政策和估计
我们的合并财务报表是根据公认会计原则编制的。这些财务报表的编制要求我们做出影响报告的资产和负债金额以及或有资产和负债披露的估计和假设。我们还对报告期内报告的收入和报告的支出进行估算和假设。我们的估计基于我们的历史经验以及我们认为在当时情况下合理的其他各种因素。这些估计的结果构成了判断资产和负债账面价值的基础，而这些资产和负债的账面价值从其他来源看不出来。实际结果可能与这些估计值不同。
与我们在截至2022年12月31日的10-K表年度报告中提出的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 中描述的关键会计政策和估计相比，我们的关键会计政策和估计没有重大变化。
最近的会计公告
对近期会计声明的讨论包含在本10-Q表季度报告其他部分的合并财务报表附注2中。
34
第 3 项。定量和定性ve 关于市场风险的披露。
利率风险
我们的现金、现金等价物和限制性现金主要由计息账户组成。此类赚取利息的工具存在一定程度的利率风险。为了最大限度地降低未来的利率风险，我们打算维持各种投资级证券的现金等价物投资组合，其中可能包括商业票据、货币市场基金以及政府和非政府债务证券。由于我们的现金、现金等价物、限制性现金和有价证券的到期日很短，我们认为市场利率的提高不会对我们的投资的已实现价值产生任何重大的负面影响。八分之一的利息支出变化每年将对现金利息支出产生约40万美元的影响。
外币兑换风险
在截至2023年6月30日的六个月中，我们的所有收入以及大部分支出和资本购买活动均以美元交易。随着我们在国际上扩大销售和业务，我们将更容易受到外汇汇率变化的影响。我们的国际收入目前以美元收取。将来，随着我们向更多国际司法管辖区扩张，我们预计我们的国际销售额将主要以美元计价。如果我们将来决定以美元以外的货币对国际销售进行计价，那么美元与我们进行国外销售的货币之间的不利汇率变动可能会对我们的收入产生不利影响。
我们的部分运营费用是在美国境外产生的，以外币计价，外币会因外币汇率的变化而波动。特别是，在澳大利亚和英国的业务中，我们以澳元、英镑、欧元和墨西哥比索支付工资和其他费用。因此，由于外币汇率的变化，我们的经营业绩和现金流会受到波动的影响。但是，我们认为，由于相关成本不占我们总支出的很大一部分，因此目前因运营支出而承受的外汇波动风险相对较小。
我们目前不对冲外汇敞口。我们将来可能会对冲我们的外汇敞口，并可能使用外汇远期合约、货币期权和/或其他常见的衍生金融工具来降低外汇风险。很难预测未来的套期保值活动将对我们的经营业绩产生什么影响。
信用风险
可能使我们面临信用风险集中的金融工具包括现金、现金等价物、限制性现金、应收账款和有价证券。我们将现金等价物投资于评级较高的货币市场基金。我们的有价证券包括由评级较高的公司实体、外国政府、美国联邦政府或州和地方政府发行的债务证券。我们与任何个人公司实体的风险敞口受政策限制。存款可能超过联邦保险限额，如果金融机构违约，如果账户余额超过联邦存款保险公司（FDIC）的保险金额，我们将面临存款的信用风险。
第 4 项控件 和程序。
评估披露控制和程序
《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条中定义的 “披露控制和程序” 一词是指控制和程序，旨在确保公司在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于旨在确保收集此类信息并酌情传达给公司管理层，包括其首席执行官和首席财务官的控制和程序，以便及时就要求的披露做出决定。
我们的管理层在首席执行官兼首席财务官的参与下，评估了截至2023年6月30日，即本10-Q表季度报告所涵盖期末的披露控制和程序的有效性。根据此类评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序自该日起生效。
35
内容表
财务报告内部控制的变化
在截至2023年6月30日的六个月中，我们的财务报告内部控制没有发生任何变化，这些变化对我们的财务报告内部控制产生重大影响，或者有理由可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
36
内容表
第二部分——其他R 信息
第 1 项。法律 诉讼程序。
我们可能会不时卷入与正常业务过程中产生的索赔有关的诉讼。我们认为，没有任何针对我们的索赔或诉讼悬而未决或受到威胁，这些索赔或诉讼的最终处置会对我们产生重大不利影响。
第 1A 项。Risk 因子。
除下文所述外，截至本报告发布之日，我们之前在截至2022年12月31日的10-K表年度报告第一部分第1A项中披露的风险因素没有重大变化。
如果我们未能有效适应和应对快速变化的技术、不断变化的行业标准以及不断变化的客户需求或偏好，我们的平台的竞争力可能会降低。
软件行业面临着快速的技术变革、不断变化的行业标准和实践以及不断变化的客户需求和偏好。我们业务的成功将在一定程度上取决于我们及时适应和有效应对这些变化的能力。随着我们开发、收购和引入新的服务和技术，包括可能包含人工智能和机器学习的服务和技术，我们可能会面临新的或更严峻的法律、道德和其他挑战。如果我们无法为我们的平台开发和销售满足客户需求并跟上快速技术和行业变革步伐的新技术、特性和功能，我们的收入和经营业绩可能会受到不利影响。如果出现以更低的价格、更高效、更方便或更安全的方式提供具有竞争力的解决方案的新技术，可能会对我们的竞争能力产生不利影响。
我们的平台还必须与各种网络、硬件、移动和软件平台和技术集成。我们需要不断修改和增强我们的平台，以适应这些技术的变化和创新。如果企业广泛采用新的电子商务技术，我们将不得不为我们的平台开发新功能才能使用这些新技术。这项开发工作可能需要大量的工程、营销和销售资源，所有这些都将影响我们的业务和运营业绩。如果我们的平台无法在未来技术下有效运行，则可能会减少对我们平台的需求。如果我们无法以具有成本效益的方式应对这些变化，我们的平台可能会变得不那么适销对路、竞争力降低或过时，我们的经营业绩可能会受到负面影响。
第 2 项。U未注册的股权证券销售和所得款项的使用
没有。
没有。
没有。
第 3 项。默认值 Upon 高级证券
没有。
第 4 项Mine Sa安全披露
不适用。
第 5 项其他 信息
37
内容表
第 6 项。 展品
展品索引
展览 |
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以引用方式纳入 |
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数字 |
描述 |
表单 |
文件编号 |
展览 |
申报日期 |
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2.1 |
BigCommerce Holdings, Inc、BigCommerce Omni LLC、Feedonomics LLC 以及Feedonomics LLC的某些其他关联方和重要股东之间的资产购买协议，日期为2021年7月23日 |
8-K |
001-39423 |
2.1 |
2021年7月23日 |
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3.1 |
第七次经修订和重述的注册人公司注册证书。 |
8-K |
001-39423 |
3.1 |
2020年8月10日 |
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3.2 |
经修订和重述的注册人章程。 |
8-K |
001-39423 |
3.2 |
2020年8月10日 |
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4.1 |
注册人与美国银行全国协会签订的契约，日期为 2021 年 9 月 14 日 |
8-K |
001-39423 |
4.1 |
2021年9月15日 |
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4.2 |
代表2026年到期的0.25％可转换优先票据的证书表格（包含在附录4.1的附录A中） |
8-K |
001-39423 |
4.1 |
2021年9月15日 |
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31.1** |
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证。 |
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31.2** |
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务官进行认证。 |
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32.1 |
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350c条对首席执行官和首席财务官进行认证。 |
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101.INS |
内联 XBRL 实例文档。（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在 Inline XBRL 文档中）。 |
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101.SCH |
内联 XBRL 分类扩展架构文档。 |
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101.CAL |
内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。 |
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101.DEF |
内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档。 |
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101.LAB |
内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。 |
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101.PRE |
内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。 |
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104 |
封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）。 |
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本10-Q表季度报告附录32.1所附的认证被视为已提供，未向美国证券交易委员会提交，也不得以提及方式纳入BigCommerce Holdings, Inc.根据经修订的1933年《证券法》或经修订的1934年《证券交易法》提交的任何文件中 |
38
内容表
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在本10-Q表季度报告发布之日之前或之后提交，无论该文件中包含任何一般的公司注册语言。 |
** |
随函提交。 |
信号图雷斯
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
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BigCommerce 控股有限公司 |
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日期：2023 年 8 月 4 日 |
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来自： |
/s/Brent Bellm |
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布伦特·贝尔姆 |
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总裁兼首席执行官 |
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日期：2023 年 8 月 4 日 |
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来自： |
/s/ 丹尼尔·伦茨 |
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丹尼尔·伦茨 |
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首席财务官 |
39