附件10.4
伊利保险集团
员工退休计划
自2022年12月31日起修订并重新生效
伊利保险集团
员工退休计划
自2022年12月31日起修订并重新生效
目录表
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第一条--导言 | 1 |
第二条--定义 | 2 |
2.1 | “应计退休金” | 2 |
2.2 | 《精算师》 | 2 |
2.3 | “管理员” | 2 |
2.4 | “联营公司” | 2 |
2.5 | “周年纪念日” | 2 |
2.6 | “年金开始日期” | 2 |
2.7 | “受益人” | 3 |
2.8 | “董事会”或“董事会” | 3 |
2.9 | “代码” | 3 |
2.10 | “公司” | 3 |
2.11 | “补偿” | 3 |
2.12 | “受保员工” | 4 |
2.13 | “信用服务” | 4 |
2.14 | “聘用日期” | 5 |
2.15 | “告别日期” | 5 |
2.16 | “最早退休年龄” | 5 |
2.17 | “生效日期” | 5 |
2.17A | “资格服务” | 5 |
2.18 | “员工” | 5 |
2.19 | 《雇主(S)》 | 6 |
2.19A | “参赛日期” | 6 |
2.20 | 《ERISA》 | 6 |
2.21 | “最终平均收入” | 6 |
2.22 | “高额补偿” | 6 |
2.23 | “服务时间” | 7 |
2.24 | “租赁员工” | 7 |
2.25 | “母亲身份或父亲身份缺失” | 8 |
2.26 | “正常退休年龄” | 8 |
2.27 | “正常退休日期” | 8 |
2.28 | “参与者” | 8 |
2.28A | “兼职员工” | 8 |
2.29 | 《绝命毒师》 | 8 |
2.30 | “计划”还是“养老金计划” | 9 |
2.31 | “计划年” | 9 |
2.32 | “服务” | 9 |
2.33 | “社会保障覆盖的补偿” | 9 |
2.34 | “配偶” | 9 |
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2.35 | “试探薪酬” | 9 |
2.36 | “完全和永久性残疾” | 11 |
2.37 | “信托协议” | 11 |
2.38 | “受托人” | 11 |
2.39 | “信托基金”或“基金” | 11 |
第三条--计划的管理 | 12 |
3.1 | 养老金管理人 | 12 |
3.2 | 权力 | 13 |
3.3 | 职责转授 | 15 |
3.4 | 指定受托管理人的管理员 | 15 |
3.5 | 各种文件的定论 | 15 |
3.6 | 诉讼须统一 | 15 |
3.7 | 责任和赔偿 | 15 |
3.8 | 索赔审查程序 | 16 |
3.9 | 论行政救济的穷竭 | 17 |
3.10 | 提起民事诉讼的最后期限 | 18 |
3.11 | 放弃参与 | 18 |
3.12 | 参保员工参保日期 | 18 |
第四条--服务规定 | 19 |
4.1 | 服务 | 19 |
4.1A | 资格服务 | 19 |
4.2 | 记入贷方的服务 | 19 |
4.3 | 服务的丧失和恢复 | 20 |
4.4 | 转到其他工作岗位 | 20 |
4.5 | 调离其他就业岗位 | 21 |
第五条--领取养恤金的资格 | 22 |
5.1 | 正常退休 | 22 |
5.2 | 提前退休 | 22 |
5.3 | 伤残退休 | 22 |
5.4 | 归属 | 23 |
第六条--养恤金数额 | 24 |
6.1 | 正常退休养老金 | 24 |
6.2 | 提前退休养老金 | 24 |
6.3 | 伤残退休养老金 | 24 |
6.4 | 服务终止时递延的退休金 | 25 |
6.5 | 增加某些退休参加者的退休金 | 26 |
6.6 | 按计划分配抵销应计项目 | 26 |
6.7 | 福利互不重复 | 26 |
第七条--养恤金的开始和期限 | 27 |
7.1 | 正常退休养老金和提前退休养老金 | 27 |
7.2 | 伤残退休养老金 | 27 |
7.3 | 递延既得养老金 | 28 |
7.4 | 退休参与者的重新就业 | 29 |
7.5 | 自动领取尚存配偶抚恤金 | 31 |
7.6 | 关于配偶同意的规定 | 33 |
7.7 | 退休金的可选表格 | 33 |
7.8 | 小额退休金的支付 | 35 |
7.9 | 在再就业时偿还现金 | 37 |
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7.10 | 延迟开始支付养恤金 | 37 |
7.11 | 直接展期符合条件的展期分发。 | 39 |
7.12 | 与资格赛相关的养老金支付变更 | 42 |
7.13 | 2019一次性付款选项窗口 | 45 |
7.14 | 符合条件的人员的付款选项窗口 | 51 |
7.15 | 2021一次性付款选项窗口 | 58 |
第八条--死亡抚恤金 | 66 |
8.1 | 先死后退休或离世 | 66 |
8.2 | 在开始领取早年或伤残抚恤金之前死亡 | 67 |
8.3 | 在既得退休金开始生效前死亡 | 67 |
8.4 | 有效联合选举及尚存人选举的效力 | 68 |
8.5 | 在年金开始日期或之后死亡 | 69 |
8.6 | 1974年9月1日后终止的既得参与者的死亡抚恤金 | |
| 而在1984年8月23日之前 | 69 |
第九条--信托基金和受托人 | 70 |
9.1 | 信托基金 | 70 |
9.2 | 不可撤销 | 71 |
9.3 | 公司的供款 | 71 |
9.4 | 参与者的贡献 | 73 |
9.5 | 只能从信托基金支付的福利 | 73 |
9.6 | 计划开支 | 73 |
第十条--福利限制 | 74 |
10.1 | 守则第415(B)条所订的最高限额(2008年1月1日生效) | 74 |
10.2 | 基于资金状况的限制 | 77 |
第十一条--杂项规定 | 86 |
11.1 | 计划非合同 | 86 |
11.2 | 不转让退休权利或福利 | 86 |
11.3 | 向他人支付退休金 | 87 |
11.4 | 禁止复归 | 87 |
11.5 | 资产或负债的合并、转移 | 87 |
11.6 | 精算等价性 | 88 |
11.7 | 更改转归附表 | 88 |
11.8 | 受控集团 | 89 |
11.9 | 可分割性 | 89 |
11.10 | 雇主纪录 | 89 |
11.11 | 图则条文的适用范围 | 89 |
11.12 | 参与者和受益者失踪。 | 90 |
11.13 | IRC 414(U)合规规定 | 90 |
第十二条--修正和终止 | 92 |
12.1 | 图则的修订及终止 | 92 |
12.2 | 在终止计划的情况下管理计划 | 92 |
12.3 | 国税局限制 | 93 |
第十三条--头重脚轻的规定 | 94 |
13.1 | 一般信息 | 94 |
13.2 | 与头重脚轻条款有关的定义 | 94 |
13.3 | 头重脚轻计划归属要求 | 96 |
13.4 | 头重脚轻计划最低福利要求 | 96 |
13.5 | 本条的适用范围有限。 | 98 |
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伊利保险集团
员工退休计划
自1946年12月31日起生效
自2022年12月31日起修订并重新生效
第一条--导言
伊利保险集团通过了一项退休计划,于1946年12月31日生效。到目前为止,该计划已由董事会根据本计划的规定不时修订,现于此予以修订和重述。
本计划的修改和重述应构成本计划的修改、重述和继续。本次修改重述自2022年12月31日起正式生效。然而,这项修订和重述的某些条款自其他日期起生效。在2022年12月31日之前声明生效日期的本修订和重述的规定,应被视为修订本计划在本修订和重述及其截至该日期的所有修订之前有效的相应规定(如果有)。在本修订和重述的任何规定的适用生效日期之前发生的事件,应受本计划在事件发生之日起生效的适用规定管辖。该计划的目的是为符合条件的雇员提供退休金。
第二条--定义
就本员工退休计划而言,除非上下文明确要求不同的含义,否则下列词语和短语应具有以下含义。本文中用于男性的任何术语应在其适用的情况下阅读和解释为女性,而任何使用单数的术语如果再次适用,则应阅读和解释为复数。
2.1“应计养恤金”是指根据本计划第6.2(A)节使用提前退休日期的确定日期就参与者确定的养恤金金额。
2.2“精算师”是指本公司就财产授予人职能选择的精算师或精算师事务所,并由管理人就受托职能选择,但在所有情况下均独立于公司或管理人,或就其一名或多名成员是1974年《雇员退休收入保障法》第3042节规定的登记精算师的公司而言。
2.3本办法所称行政管理委员会,是指本计划第三条所述的行政管理委员会。
2.4“附属公司”是指与本公司一起是受控公司集团或共同受控贸易或企业(如规范第414(B)和(C)节所定义,并在适当情况下经规范第415(H)节修改)或附属服务集团(如规范第414(M)节所定义)或代码第414(O)节所述其他组织的成员的任何其他雇主。每个此类附属公司仅在其现在或过去是或曾经是上述定义的附属公司的期间内才应被视为附属公司。
2.5“周年纪念日”是指生效日期之后的任何12月31日。
2.6“年金开始日期”应指作为年金(无论是由于退休或其他终止雇用)收到一笔款项的第一个期间的第一天,如果福利不是作为年金支付的,则指使参与者或其他分配者有权享受这种福利的所有事件发生的第一天。根据本计划的任何规定被暂停领取福利的参与者应
当该福利再次支付时,不被视为已达到新的年金开始日期。在较早的年金开始日期之后积累的福利的年金开始日期应按照财务处的规定确定。根据第7.10节支付的福利的年金开始日期应为其中所述的适用日期。
2.7“受益人”是指任何人,由于参与者根据计划程序或计划的实施所作的指定,有权或将有权在参与者死亡时获得本协议规定的任何金额或福利。任何以口头方式或以本计划所允许以外的方式指定受益人的任何尝试,均属无效和无效。
2.8本办法所称“董事会”或“董事会”系指公司董事会。提及董事会采取的行动或作出的决定,包括董事会授权指定人采取的行动或作出的决定。
2.9本“法典”系指经修订的1986年“国内税收法典”。
2.10“公司”是指伊利赔偿公司,该公司是根据宾夕法尼亚州的法律成立和存在的公司。
2.11任何期间的“补偿”应指被覆盖员工在该期间从雇主处获得的基本补偿率。为此,“基本补偿”不应指按工资制补偿的雇员的常规基本工资,以及按小时补偿的雇员的常规基本工资,在所有情况下,均应不包括加班补偿、奖金、佣金、递延补偿计划付款、任何遣散费福利计划下的遣散费和任何其他形式的特别或非常补偿的W-2收入。但应包括因与《守则》第125、132(F)(4)或401(K)条所述计划有关的减薪协议,或因有关期间的延期补偿合同而一次性支付的替代功绩增加和补偿的W-2表格收入。补偿应不包括代表正在休军假的受保雇员支付的任何差别工资付款。从1989年12月31日及之后开始的每个计划年度生效,在任何情况下,该计划考虑的补偿金额不得超过调整后的年度限额
根据守则第401(A)(17)条所准许的该计划年度。就自2022年12月31日及之后开始的每个计划年度而言,经调整的年度限额为$305,000(根据守则第401(A)(17)(B)条按生活成本增加而调整)。为厘定自2001年12月31日后开始的任何特定计划年度的福利应计项目,1993年12月31日之后至2001年12月31日之前的任何厘定期的年度补偿限额为$200,000。
2.12“受保雇员”是指雇主的任何雇员,不包括:
(A)允许雇用受集体谈判协议条款约束的任何此类雇员,根据该协议,退休福利是善意谈判的对象。
(B)向自愿放弃参加该计划的任何此类员工提供服务,包括
(C)在2011年5月5日之前的一段时间内,按小时计酬的任何此类雇员,以及
(D)在2011年5月5日及之后的一段时间内工作,以及被雇主归类为讲解员、实习生或司机灾难应对单位的雇员。
在2011年5月5日及之后,按小时计酬的员工应被视为承保员工,并应根据第3.12节的规定成为本计划的参与者。
尽管本计划有任何相反的规定,但被雇主确定为合同雇员、独立承包商、租赁员工(包括下文定义的租赁员工)、租赁所有者、租赁经理、共享员工或在类似分类下工作的个人,不得成为本计划下的承保员工,无论这些个人最终是否被确定为普通法雇员,除非雇主另有决定。除非雇主另有决定,否则个人仅应在其现在或曾经是如上定义的承保员工的期间内被视为承保员工。
2.13本协议所称“积分服务”系指根据本协议第四条确定的参与者的服务,用于计算在本计划项下获得的福利金额。
2.14“雇用日期”指雇员首次开始受雇或重新受雇,并为雇主或附属公司工作至少一小时的日期。
2.15“离境日期”应指下列日期中最早发生的日期:
(A)在退休日期之前,
(B)自愿终止就业的日期之前,
(C)雇主的解聘日期,除非他其后重新受雇,并获发还至解聘日期的薪酬,
(D)死亡日期,
(E)不得迟于因任何其他原因缺勤之日的一周年;但根据雇主政策,规定了较晚的离职日期的缺勤假,应适用较后的离职日;此外,如果雇员因1985年12月31日或之后开始的产假或陪产假,或因完全和永久残疾而缺勤,则应使用缺勤日的两周年。
雇员在美国武装部队现役期间,如果其再就业权利受法律保护,则不应遭受离职之日。
2.16“最早退休年龄”是指根据本计划,参与者可以根据本计划第5.1或5.2节选择领取退休福利的最早日期。
2.17“生效日期”指1946年12月31日。
2.17所谓资格服务,是指根据本办法第四条为确定本办法另有规定的某些雇员的参加日期而确定的雇员的服务。
2.18“雇员”指雇主或附属公司的任何普通法雇员;但就第2.22节而言;“雇员”应包括根据守则第401(C)(1)节被视为雇员的为雇主或附属公司提供服务的任何自雇个人。
2.19“雇主(S)”是指本公司、伊利家庭人寿保险公司、伊利保险交易所、伊利保险公司、EI控股公司、EI服务公司、纽约伊利保险公司、伊利保险财产保险公司、旗舰城市保险公司、伊利资源管理公司以及可能采用本计划的任何其他关联公司。
2.19“入职日期”,就兼职雇员的受保雇员而言,指以下较后的12月31日或6月30日:
A.受保雇员年满21岁之日;以及
B.受保员工完成一年资格服务的日期。
2.20“雇员退休收入保障法”是指经修订的1974年《雇员退休收入保障法》。
2.21“最终平均收入”是指参与者在连续三十六个日历月内作为受保雇员和参与者在一百二十个日历月期间产生最大总补偿的总薪酬的1/36,该受保雇员和参与者都是受保雇员和参与者,截至参与者退休或终止与雇主雇用的日期或参与者不再被视为受保雇员和参与者的其他日期(以较早的日期为准)。如果参与者没有连续三十六个日历月的补偿,则该参与者既不是受保雇员,也不是参与者受保雇员和参与者(I)参与者不是受保雇员的月份和参与者没有补偿的月份将被排除,以便确定36和120个月期间的连续月份和(Ii)对于既是受保雇员又是参与者的总补偿少于36个日历月的参与者而言,最终平均收入将被确定为参与者作为受保员工和参与者在整个受雇期间的平均月薪。
2.22“高薪”是指在本计划年度(“回顾年”)之前的12个月期间开始的日历年度内,雇主拥有超过5%(5%)的所有者或从雇主那里赚取135,000美元或更多测试补偿的任何雇员;但条件是,该135,000美元的数字
应与根据法典第415(D)节确定的相同时间和相同方式,根据生活费进行调整。
2.23“服务时间”应包括以下内容:
(A)在适用的计算期间内,计算雇员因履行职责而直接或间接获得或有权从雇主或附属公司以雇员身份获得付款的每小时(这些时间必须在履行职责的计算期间记入雇员的贷方,如果不同,则在支付时不计入);和
(B)计入雇主或关联公司判给或同意补发工资的每小时,不论损害是否减轻(这些时数必须计入与判罚或协议有关的一个或多个计算期间,而不是计入作出付款、判给或协议的计算期间内);及
(C)计算员工因履行职责以外的其他原因,如休假、疾病或残疾,直接或间接从雇主或附属机构获得或有权从雇主或附属机构获得报酬的每个小时(这些小时应根据《劳工部条例》第2530.200b-2节计算和计入,此处引用作为参考)。
2.24“租赁雇员”是指根据雇主与任何其他人(“租赁组织”)之间的协议,基本上全职为雇主(或根据守则第414(N)(6)节确定的雇主和相关人员)提供服务至少一年的任何人(雇主的雇员除外),而此类服务是在接受者的主要指导或控制下进行的。除以下规定外,任何符合上述标准的人员应被视为员工。租赁组织向被租赁员工提供的属于为用人单位提供的服务的贡献或福利,应视为由用人单位提供。
尽管有前述规定,在下列情况下,租赁雇员不应被视为雇主的雇员:(I)租赁雇员受到现金购买养老金计划的覆盖,该计划规定:(1)非综合雇主缴费率至少为薪酬的10%;(2)立即参与;以及(3)全额和
直接归属;和(Ii)租赁员工不超过雇主非高薪劳动力的20%。
2.25“产假或亲子关系缺勤”是指雇员在任何时期缺勤:
(A)雇员因怀孕而死亡,
(B)因雇员的子女出生而死亡,
(C)因将子女安置给该雇员而与该雇员领养该子女有关,或
(D)在出生或安置后的紧接一段时间内,为照顾该儿童的目的而照顾该儿童。
除非雇员及时向管理人提供管理人合理要求的信息,以确定缺勤是出于上述四个允许原因之一,否则不会被视为“产假或陪产假”。本计划的任何规定均不要求雇主给予任何雇员带薪休假。
2.26参赛者的“正常退休年龄”为65岁。
2.27参加者的“正常退休日期”为其六十五岁生日当月的下一个月的第一天。
2.28“参与者”指根据第3.12节参与计划的任何受保雇员,以及根据该计划有权或正在领取退休福利或递延既得退休金的任何前受保雇员。
2.28所谓“非全日制雇员”是指在2015年11月1日之前每周工作时间少于三十七个半(37.5)小时,在2015年11月1日及之后每周工作时间不超过二十五(25)小时的雇员。
2.29“离职期间”是指雇员离职之日至重新受雇后履行其第一个小时服务之日之间的一段时间。
2.30本《计划》或《养老金计划》系指本《伊利保险集团员工退休计划》及下文所作的一切修改、修改、附录和补充。
2.31“计划年”指计划周年日之前连续12个日历月的任何期间。
2.32所称服务是指根据本办法第四条确定的员工为满足本计划福利的归属要求而提供的服务。
2.33“社会保障覆盖的补偿”指,对于任何计划年度,在截至参保人达到(或将达到)社会保障退休年龄的日历年的最后一天止的35年期间,每个日历年有效的社会保障应税工资基数的平均值(没有指数化)(该术语在本条例第10.1(A)(四)节中定义)。在确定计划年度参保人的社会保障覆盖补偿时,应假定本计划年度和随后任何计划年度的社会保障应税工资基数与正在确定的计划年度的有效工资基数相同。参保人的社会保障补偿将根据本规定在每个计划年度自动调整,直至参保人达到社会保障退休年龄的计划年度(包括该计划年度)。
2.34“配偶”对任何参与者而言,应指根据适用法律确定的某一确定日期与该参与者结婚的人。
2.35对于任何计划年度,“测试补偿”是指根据守则第6041和6051节在表格W-2中报告的雇员补偿,由公司或其他雇主为截至该计划年度或在该计划年度内结束的日历年度支付的,包括代表受保员工根据减薪选择为有关期间的守则第125、132(F)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、403(B)或457(B)条所述计划支付的任何金额。自2009年1月1日起,测试补偿应包括雇主在守则第414(U)节界定的合格服兵役期间支付的任何差额工资,如守则第3401(H)节所界定。任何给定年度的测试补偿不得超过该年度有效的调整后的年度限额(如第2.11节所述),条件是
在确定一名员工作为高薪员工或关键员工的身份时,不应适用限制。在国税局颁布的法规和其他指导方针允许的范围内,署长可选择在上述规定以外的基础上确定考试补偿。
但是,尽管有前款规定,测试补偿在任何情况下都不应包括遣散费。然而,下列类型的薪酬,如果包括在上述测试补偿中,则只有在雇主离职之日后两个半月或包括雇主离职之日的限制年度结束之前支付的情况下,才应被考虑在内,如果这些金额是在雇主离职之日之前支付的,则测试补偿中本应包括这些金额:
(一)取消离职后的固定工资。参与者在正常工作时间内提供的服务的报酬,或参与者正常工作时间以外的服务的报酬,如加班费或轮班差额、佣金、奖金或其他类似款项,如果参与者没有发生遣散费的话就会支付。
(B)不会留下现金和递延补偿。未使用的真正累积病假、假期或其他假期的付款,前提是如果参与者继续受雇,则可以使用假期;或者,如果参与者没有因受雇而支付遣散费,则可以从无保留、无资金支持的递延补偿计划中支付款项,如果支付了此类款项,这种付款将包括在毛收入中。
(C)停止支付离职后的雇用薪金延续金。如果雇主继续向参与者提供报酬,而该参与者由于残疾或由于符合规范第414(U)节规定的合格兵役而不服兵役,则其数额不超过在参与者没有进入合格兵役的情况下应支付给参与者作为补偿的数额,该数额将计入本节的测试补偿中。
2.36“完全和永久残疾”是指导致受保雇员有资格获得伊利保险集团长期残疾收入福利计划下的残疾福利的残疾状况。
2.37“信托协议”是指按照第9.1节的规定与受托人签订的信托协议,以及对该协议的所有修改、修改和补充。
2.38“受托人”是指根据信托协议指定的受托人,包括任何继承人。
2.39本办法所称信托基金或基金,是指本公司根据本办法第九九条设立的退休计划信托基金。
第三条--计划的管理
3.1他是养老金管理人
该计划应由一个委员会管理,该委员会将担任计划管理人。管理委员会成员应不时由公司人力资源官总裁副主任(或,如果没有人担任该头衔,则为拥有继任者头衔或在监督公司退休计划方面担任类似职务的人)任免,此人在本文中被称为“任命主任”。本公司是计划的发起人,但其意图是将完全的受信权授予管理委员会(就其成员的任命和监督而言,任命官员),以便本公司或任何关联公司都不是本计划的受信人,因此应据此解释本计划。
(A)除另有明文规定外,任何委员会成员如不再是雇员(或如按职称委任,则不再担任有关职称或继任者职衔)将自动停止担任委员会成员。
(B)任何身为行政委员会成员的个人均可向任命干事递交书面辞呈而辞职。
(C)*任命干事可自行决定增加或免去委员会成员。在作出任命时,任命干事不得限于任何特定的个人或团体,本文件所载任何内容均不得解释为阻止雇主的任何参与者、董事、高级管理人员、雇员或股东担任管理委员会成员。
(D)管理委员会的其他成员将不会因以这种身份提供的服务而从信托基金获得补偿,但公司或信托基金将补偿这些个人以这种身份合理和必要地发生的费用,但须遵守可能不时制定的费用偿还政策。
(E)*任命官员应保存必要或可取的委员会成员文件,并应向受托人和其他人提供可能需要的任何成员变动通知。
3.2*权力
行政长官将完全有权管理该计划的所有细节,但须遵守ERISA的要求。这一权力应包括拥有唯一和绝对的酌处权来解释和应用本计划的规定,以确定任何个人在本计划下的权利和地位,决定本计划下产生的争议,并就本计划下的应支付福利和有权享有该福利的人作出任何决定和事实发现,这可能是本计划下的任何目的所需的。在不限制上述一般性的情况下,行政长官被授予下列权力,行政长官应根据行政长官解释的计划规定行使其唯一和绝对的酌情权:
(A)允许制定和执行其认为必要或适当的规则和条例,以有效管理该计划,包括根据ERISA第503条发布的任何规定修改第3.1节下的索赔程序。
(二)同意对《规划》进行解读。
(C)有权决定关于本计划的所有问题以及任何人参加本计划的资格、他在本计划下的参与和/或服务期限、他的出生日期、他根据本计划获得福利的资格以及从本计划获得分配的资格。
(D)根据计划的规定计算将支付给任何参与者或其他人的福利金额,并确定将向其支付此类福利的人的身份。
(E)授权支付计划福利,并直接停止支付福利。
(F)继续任命一名或多名投资管理人管理基金的投资和再投资,并代表《计划》就此类任命订立管理合同。除非信托协议将权力保留给管理人或其他被点名的受托人,否则除非管理人就基金的全部或特定部分任命投资经理,否则受托人拥有管理和控制基金全部或该部分的独家权力。
(G)允许任命、雇用或聘用协助管理该计划所需的其他代理人、法律顾问、顾问和精算师。
(H)建立程序,以确定一项国内关系令是否为《宪法》第414(P)节所指的合资格的国内关系令
根据该等程序,决定一项家庭关系命令是否为合资格的家庭关系命令,以及推定的候补受款人是否有资格在其他方面享有本规则下的利益,将命令的效力告知命令各方,并指示受托人代管或支付命令所指示持有或支付的任何款项。
(I)确定该计划是否已部分终止。
(J)有权从雇主、雇员、参与者、配偶和受益人那里获得妥善管理该计划所需的信息。
(K)有权执行ERISA、《守则》或任何其他合法当局对该计划施加的所有报告和披露要求。
(L)同意酌情采取其认为必要和/或适当的步骤,以补救因收到或传达的不正确信息或因行政错误而导致的计划下的任何不公平,包括但不限于追回福利多付。
(M)确保纠正任何缺陷、调和任何不一致或提供本计划下的任何遗漏。
(N)允许根据第3.3节的规定将其权力和职责转授给他人。
(O)有权行使根据《计划》的条款或《署长宪章》的规定具体赋予它的其他权力和责任,并履行履行其权力和职责所需的任何其他行动。
管理人可酌情要求本公司或指示基金支付受托人及根据第3.2(F)或(G)条或根据信托协议条款委任、雇用或聘用的人士所提供的任何或所有服务。
行政长官根据第3.2节所作的解释、决定、计算和决定是真诚作出的,对雇主、所有参与者和所有其他有关人员将是最终和决定性的。遗产管理署署长就本计划下任何人的权利或利益所采取的任何行动,可由遗产管理署署长撤销,因为根据该行动,以前从未从信托基金中作出的付款或分配;并可在未来向参与者、配偶或受益人作出适当的付款或分配时作出适当调整,以抵消以前向该参与者、配偶或受益人作出的任何多付或少付。
信托基金的受益人。署长在任何一个案件中作出的任何裁决或决定,均不得在书面提出每项具体索赔之日之前,成为在任何其他案件中进行追溯调整的依据。
3.3%的职责下放
管理人可不时指定任何人(包括但不限于个人、委员会或小组委员会或供应商)履行管理人的任何职责,但须遵守《环境与安全法》第405条规定的限制。这样指定的人将拥有完全权力或署长指定的有限权力,以采取必要或适当的行动来履行署长分配的职责。
3.4%美国银行管理人被任命为受托管理人
管理人将是ERISA第402(A)(1)条规定的“指定受托人”,有权控制和管理本计划的运作和管理。
3.5%确保各种文件的确定性
管理人及本公司及其董事及高级管理人员将有权依赖管理人或本公司委任、雇用或聘用的任何精算师、会计师、大律师或其他专家提供的所有表格、估值、证书及报告。
3.6%的行动要统一
署长根据该计划采取的任何酌情行动将对所有处境相似的人一视同仁,一视同仁。
3.7%的赔偿责任和赔偿
在法律允许的最大范围内,管理人不应因管理人的任何作为或不作为而对任何参与者或受益人或任何其他人承担任何责任,如果这种行为或不作为不是由于管理人的严重疏忽、故意不当行为或恶意行为造成的。在法律允许的最大范围内,公司同意赔偿管理人因任何作为或不作为而产生的所有责任和费用(包括合理的律师费和其他合理费用),如果该作为或不作为不是由于管理人的严重疏忽、故意不当行为或不良行为造成的
信仰。第3.7节或本计划的任何其他规定均不适用于在任何方面使任何合同、协议或安排失效、修改或限制任何合同、协议或安排,以补偿或以其他方式限制管理人承担此类责任或费用,或解决此类责任,只要该合同、协议或安排不被ERISA第410节的条款排除。
3.8%美国索赔审查程序
管理人应负责本计划下的索赔程序。行政长官制定的索赔程序应符合美国劳工部通过的条例。本程序应要求管理人向其全部或部分索赔被拒绝的任何人提供充分的书面通知,并以该人有意理解的方式说明拒绝的理由。署长应给予其主张被拒绝的任何人一个合理的机会,让署长对其决定进行全面和公平的审查,并应告知索赔人为获得对署长决定的审查而必须采取的步骤。管理署署长应根据法规要求向索赔人提供所有相关文件和其他信息的合理访问和副本,但除非ERISA另有要求,否则索赔人的权利应受到适用的律师-委托人特权、律师工作-产品特权和其他适用特权规则的限制。
(A)署长的决定是决定性的。署长对与参与者、受益人和候补受款人有关的事实事项的确定,包括但不限于参与者的贷记服务、服务和任何其他事实事项,应是决定性的。管理人、本公司及其高级管理人员和董事应有权依赖精算师、该计划的任何会计师、受托人或任何投资经理提供的所有表格、估值、证书和报告,以及该计划的任何法律顾问的意见,只要该等依赖符合ERISA。精算师、受托人和其他服务提供者可以采取行动并依赖管理人和/或公司向他们报告的所有信息,无需调查这些信息的准确性,也不应向其收取任何相反的通知。根据第11.10节,管理人可以依赖雇主的记录,如果索赔人根据计划记录中未包含的事实主张福利或其他权利的权利,则该人应
必须为这些事实提供令人满意的确凿证据,署长应拥有唯一和专有的裁量权,以确定确凿证据是否令人满意。
(B)仲裁。如果索赔人的索赔被署长驳回,且索赔人已用尽计划索赔程序下的所有补救措施(包括所有强制性上诉级别),则索赔人或署长有权强制就索赔进行有约束力的仲裁。该过程和程序应由雇主的仲裁政策(如果有的话)和美国仲裁协会的商业交易规则(如果没有)来管理。不得在集体诉讼的基础上或在涉及以代表身份代表任何其他类似情况的当事方提出的索赔的基础上对索赔进行诉讼或仲裁。仲裁员将受《仲裁计划》和《仲裁规则》实质性条款的约束(包括但不限于《仲裁规则》要求的审查标准,该标准要求仲裁员服从署长及其事实调查结果和解释,除非这些调查结果和解释是武断和反复无常的,并要求申请人希望向仲裁员或法院提出的任何主张必须首先在申诉和上诉过程中提出)。除非适用法律或法规禁止这种要求,否则与本计划有关的所有索赔均应以这种方式提交具有约束力的仲裁。除不得强制进行具有约束力的仲裁的请求外,不得以任何其他方式提出请求。
(C)论坛选择。涉及本计划的索赔的任何仲裁程序或民事诉讼必须在宾夕法尼亚州伊利市进行,除非得到行政长官的同意或法律要求(如果是民事诉讼,则在宾夕法尼亚州伊利市的联邦地区法院进行)。根据《联邦仲裁法》,可以向联邦法院申请执行仲裁员的裁决,任何此类执行行动都应提交给宾夕法尼亚州伊利市的联邦地区法院。
3.9%行政补救措施用尽。
用尽索赔审查程序是解决涉及本计划的每一项索赔和争议的强制性条件。关于该等索赔和争议:
(A)*任何申索人不得启动任何民事诉讼或仲裁程序,以追讨计划利益,或强制执行或澄清
根据ERISA第502条或第510条或根据任何其他法律规定(不论是否为法定)制定的计划,直至此处规定的索赔审查程序全部用尽为止;以及
(B)在任何此类民事诉讼或仲裁程序中,署长作出的所有明示和所有默示的裁定(包括但不限于关于索赔或复审被驳回的索赔的请求是否及时提交的裁定)应得到法律允许的最大限度的尊重。
3.10:提起民事诉讼或要求仲裁的截止日期
任何索赔人不得就与计划有关的任何事项提起民事诉讼,以追回计划利益,或根据ERISA第502条或第510条或根据任何其他法律规定(不论是否法定),强制执行或澄清计划下的权利,除非民事诉讼是在下列较早者之前在适当的法院开始的:
(A)在申索人知道或理应知道申索所依据的主要事实后12个月内;或
(B)在索赔人用尽索赔审查程序后90天内。
3.11%:放弃参与
本计划的目的是为所有受保雇员提供应计退休福利。尽管有上述规定,任何受保员工均可在署长为此目的提供的表格上签署放弃参加本计划的声明,从而放弃参加本计划。任何放弃参与的决定应在其执行的计划年度内有效,且不可撤销。在参与豁免生效的任何计划年度内,员工的任何服务、计入服务或薪酬均不得在该计划下得到承认,该员工应被视为承保员工以外的其他员工。
3.12为参保员工计划的参保日期
(A)在2011年5月5日之前的一段时间内,一名承保员工加入了该计划,并在该承保员工的聘用日期成为参与者。
(B)自2011年5月5日起生效,受保员工应首先加入本计划,并应成为本计划的参与者,如下所述:
(I)-非兼职雇员的受保雇员应加入该计划,并在受保雇员的受雇日期成为参与者。
(Ii)参保雇员如属非全日制雇员,应加入计划,并于参保雇员入职之日成为参保人。
第四条--服务规定
4.1.移动电话服务
服务应用于确定参与者在本计划下的既得权利。雇员应在其受雇之日至离职之日之间的一段时间内接受服务,但在因母亲或父亲缺勤而首次缺勤一周年至两周年之间的持续缺勤期间不得接受服务。服务年限只计满一年。服务应包括根据以下第4.3节恢复的任何以前的服务期间。服务应包括持续不足一年的任何离职期。
尽管有上述规定,服务应包括根据1993年《家庭和医疗休假法》准予的缺勤时间,但不得超过该法案要求的最低服务学分。
4.1a申请资格服务。
资格服务用于确定非全日制受保员工加入本计划并成为本计划参与者的时间。资格服务应按完整年度计算,在员工完成至少1,000小时服务的每个“资格计算期间”,只能计入一年的资格服务。他说:
关于雇员的最初“资格计算期”是指从雇员入职之日起至一周年日止的连续12个月的期间。如果员工未能在最初的“资格计算期”内完成一年的资格服务,则随后的“资格计算期”应为此后的每个计划年度,从包括员工入职日期一周年的计划年度开始。在员工完成至少1000小时服务的第一个资格计算期间结束之前,员工不会被视为完成了一年的资格服务。
4.2%贷记服务费。
应使用贷记服务来计算参与者的福利金额,并确定参与者是否有资格提前退休和残疾退休
根据本计划,计分服务应以服务为基础,但不应包括(I)参与者不是受保员工的任何服务期,(Ii)受保员工首次成为参与者之日之前的任何服务期,以及(Iii)任何服务期;但是,参与者的入账服务应包括参与者有资格领取伤残退休养老金期间积累的入账服务(根据本章第5.3、6.3和7.2节确定)。-仅为计算第6.1条下的参与者福利金额,并在符合本节前述规定的情况下,入账服务应包括不足一年服务的一年的入账。
4.3%减少损失和恢复服务
如果参保人在根据本计划有资格领取退休福利或递延既得退休金之前发生离职日,则他应被视为获得相当于其离职日所赚取的全部既得退休金的精算等值的分派。在这种情况下,参与者将失去其服务和计入贷记的服务,其累积的养老金应自视为分配之日起没收。如果该个人随后重新受雇为受保员工,则该个人在再次服务满一年后,应追溯至重新受雇之日起被视为计划参与者,并且如果其最后一次离职少于以下两项中的较大者,则其被取消的服务期、计入的服务期和应计养老金将恢复:
(A)五年内,或
(B)终止参与者被取消的服务(包括以前根据本第4.3条或其前身的规定恢复的任何服务期间)。
4.4%的人需要转移到其他工作
一旦本计划所涵盖的参与者被转移到雇主或关联公司的其他工作,从而不再是本计划所规定的承保雇员,其基于其计入贷项的服务和截至转移日期的最终平均收入的应计养老金将被冻结,并且就本计划而言,计入的服务应停止累算。如果该参与人继续受雇于雇主,直至该参与人本应达到该计划所规定的任何养恤金的年龄、服务和/或其他资格要求的时间,则该冻结的应计养恤金应按照该计划在转移之日生效的适当规定予以支付。
4.5%的人是从其他就业机构调入的
当个人从雇主或附属公司的其他工作中转移或再转移,从而成为本计划下的承保员工时,其服务年限以及(如果适用)根据本条第四条计算的合格服务年限,将包括其在转移或再转移之前在雇主或附属公司的受雇期间,以满足本计划下的归属和参与要求;但是,只有在受雇为受保员工和本计划下的参与者时获得的计入服务年限才可用于计算本计划下的任何养老金金额。
第五条--领取养恤金的资格
5.1%为正常退休
参与者在达到正常退休年龄时或之后终止与雇主及其所有附属公司的雇佣关系,则有资格领取本条例第6.1节规定的正常退休金。参与者在达到正常退休年龄时,其正常退休金的权利不得丧失,只要他在该日期是雇员。参与者在其正常退休日期后继续受雇于雇主,其身份为每月完成40小时或更多服务的参与者将收到一份通知,其中包含联邦法规第2530.203-3(B)(4)节所述通知的实质内容。该通知应包括一项声明,即参与者的养老金将被暂停并永久扣留数月,直至他完成40小时或更长时间的服务。在参与者达到正常退休年龄当日或之后结束的任何特定计划年度内,参与者获得的任何应计福利应减去(但不低于零)因延迟支付参与者的正常退休福利或暂停支付参与者达到正常退休年龄后应支付的福利而需要进行的任何精算调整金额。
5.2%提前退休
具有15年或以上积分服务年限的参与者,如果在其年满55岁或之后但在达到其正常退休年龄之前终止受雇于雇主及其所有附属公司,则有资格领取本条例第6.2节规定的金额的提前退休养老金。
5.3%的残疾人退休基金
参保人的受保雇员身份如在15年或以上入账服务后因完全及永久伤残而终止,并根据伊利保险集团长期伤残收入福利计划领取伤残津贴,则有资格领取本条例第6.3节所规定数额的伤残退休金,自其正常退休日期或较后伤残退休日期开始计算,但前提是他仍须完全及永久伤残,并在其正常退休年龄或较后伤残退休日期期间持续领取上述伤残收入福利。
5.4%转归权
具有5年或以上服务年资的参与者,如在根据本计划不符合领取任何退休退休金资格时终止受雇于雇主及所有附属公司,则有资格领取根据第6.4节计算的递延既得退休金。
如果参与者在符合本条款5.4规定的延期既得养老金后被雇主重新雇用为受保雇员,则该参与者应保留其领取该延期既得养老金的权利,并应恢复其在先前终止雇佣时有权享受的服务和计入贷方的服务。参加者在随后退休或终止雇用时可能享有的任何福利,应按照第7.4节的规定精算减少,以反映在重新就业之前支付的任何递延既得养恤金福利。
第六条--养恤金数额
6.1%为正常退休养老金
在符合第七条和第十条规定的情况下,符合5.1节规定(以终身年金的形式)有资格领取正常退休金的参与者的每月退休金应为(A)和(B)之和乘以(C)所得结果的十二分之一(1/12),其中:
(A)养老金等于参与者最终平均收入的1.0%,但不超过社会保障覆盖的补偿;
(B)养老金等于参与者超过社会保障覆盖补偿的最终平均收入的1.5%;和
(C)奖金相当于参与者的入账服务不超过30年。
在任何情况下,不得超过《所得税条例》1.401(L)-5节规定的总体允许差距限制。
6.2%提前退休养老金
在符合第七条和第十条规定的情况下,根据第5.2节的规定有资格领取提前退休养老金的参与者的每月提前退休养老金,应由参与者选择下列其中一项:
(A)从参与者正常退休日期开始的递延养老金,相当于根据6.1节确定的养老金金额,该金额是根据参与者的贷记服务和截至其提前退休日期的最终平均收入以及在该日期有效的社会保障覆盖补偿的水平确定的。
(B)领取即时退休金,按上文(A)项的规定,自该参加者提早退休的月份后的任何一个月开始计算,但就截至60个月的每个完整历月扣减1/4个百分点,就超过60个月的每个完整历月扣减1%3/8个百分点,而在该60个月之前,其提早开始领取退休金的日期将早于其正常退休日期。
6.3%为残疾退休养老金
在符合第七条和第十条规定的情况下,根据第5.3条的规定有资格获得残疾福利的参与者应从其正常退休日期或较晚的残疾退休日期开始领取残疾退休养老金。是这样的
伤残退休抚恤金的数额应根据第6.1节确定,假设:
(A)在其继续遭受完全和永久残疾期间,每一历年(及部分历年)授予退休服务和记分服务,以及
(B)从包括其伤残日期在内的历年至包括其正常退休年龄或更晚的伤残退休日期在内的历年,其补偿金继续保持不变;以及
(C)他的社会保障覆盖的补偿是根据他成为残疾时的有效水平计算的。
6.4%服务终止时递延养恤金
在符合第七条和第十条规定的情况下,前受保雇员在根据第5.4节有资格领取递延既得退休金后,其在雇主及其附属公司的雇佣关系已终止的,从正常退休日期开始的每月退休金应等于该参与人终止雇佣时根据第6.2(A)节有权领取的退休金乘以按照下表确定的归属百分比:
除第8.1条另有规定外,任何参与者在死亡或以其他方式终止受雇于雇主或附属公司时,其服务年限不到五年,不得享有本计划下的既得权利,其本人、其配偶或受益人均无权享受本计划下的任何福利。
有资格领取递延既得退休金并获记入贷记服务年资达15年或以上的前受保雇员,可选择(以书面申请)在55岁至65岁之间的任何时间开始扣减其递延既得退休金,在此情况下,每月退休金金额须按照上文第6.2节(B)分节的规定,按其年金开始日期早于其正常退休日期的月数计算。
6.5%某些退休参与者的养老金增加
(A)尽管有本第六条的前述规定,并对1996年1月1日或之后支付的计划付款有效,每月支付给合格养恤金领取人(或合格领取养恤金人的受益人)的养恤金应增加5%(5%)或20美元(20.00美元)中的较大者。就本款(A)而言,“合资格退休金领取人”是指在1994年1月1日前根据本计划的正常退休、提前退休或伤残退休条款退休的参与者。
(B)尽管有本第六条的前述规定,但在1999年1月1日或之后支付的计划付款有效,支付给合格养恤金领取人(或合格领取养恤金人的受益人)的每月养恤金应增加4%(4%)或15美元(15.00美元)中的较大者。就本款(B)而言,“合资格退休金领取人”是指根据本计划的正常退休、提前退休或伤残退休条款退休,并于1997年1月1日前开始支付计划款项的参与者。
6.6%计划分配的应计项目抵销
如果根据第7.10节开始对受雇参与者进行福利分配,或在受雇参与者达到其正常退休年龄后因任何其他原因开始对其进行福利分配,则在进行此类分配的任何计划年度中,参与者每月应计福利的任何增加应在该计划年度结束前减去(但不低于零)该参与者获得的总计划福利分配的精算等值。
6.7%:福利不重复
(A)根据本计划支付的任何退休福利或递延既得养老金福利,以及根据特定参与者的雇主或前任雇主根据同一服务期缴费的任何其他限定福利养老金、退休或类似计划应支付的任何养老金或退休福利不得重复。除非此类其他福利显然是本计划下福利的补充,否则署长应对根据本计划就任何参与者执行本款规定而应支付的退休福利或递延既得养恤金进行适当调整或安排作出适当调整。
(B)在同一时期内,不应根据本计划的一个以上部分向任何参与者支付任何福利。
第七条--养恤金的开始和期限
7.1%的正常和提前退休养老金
(A)任何正常或提前退休的养老金应支付给已按照署长制定的规则申请的退休参与者,从参与者正常退休日期的较晚者开始支付,或从参与者提出适当申请开始支付退休金之日起的下一个月的第一天开始支付。有资格获得提前退休养老金的参与者可以选择在正常退休日期之前支付,并根据第6.2节的规定获得减少的养老金。在第7.10(B)条和第11.12条的约束下,参与者如未能按照本第7.1条的规定选择付款,将被视为已选择推迟分发。
(B)除第7.8和7.10条另有规定外,该退休参与者的余生应按月支付正常或提前退休退休金。根据本表格向退休参与者支付的最后一笔款项应为该退休参与者死亡的月份。然而,如果退休参与者正式接受了第7.5节规定的自动尚存配偶养老金,或在第7.7节选择了一种可选的养老金形式,并根据该选择领取了他的退休养老金,则向他及其尚存配偶或受益人支付的任何养老金应按照第7.5节或第7.7节的规定(以适用者为准)支付。
72%为残疾退休养老金
伤残退休养恤金应支付给按照署长制定的规则申请的伤残参与者,自参与者的正常退休日期或较晚的伤残退休日期开始(或较晚的,自申请伤残退休养老金之日起的下一个月的第一天开始),但参与者必须一直保持残疾(第5.3节所指的残疾),直至其正常退休日期或较晚的伤残退休日期。
为确定参保人是否保留领取伤残退休金的资格,管理人应依靠确定参保人是否有资格继续享受伊利保险集团长期伤残收入福利计划下的伤残津贴。如果管理员确定
参与者不再有资格获得和领取伊利保险集团长期残疾收入福利计划下的残疾福利,参与者获得残疾退休养老金的资格将终止,参与者在此期间积累的贷记服务和最终平均收入将恢复,无论参与者是否重新受雇为受保员工。根据第5.1、5.2或5.4节的规定,该参与者应有资格获得退休或递延既得养老金,其依据是贷记的服务和最终平均收入。
如残疾参加者(第5.3节所指)选择在其正常退休日期前及在行政当局决定其不再残疾前开始领取退休或递延既得退休金,退休或递延既得退休金应以参加者因残疾而终止受雇时的入账服务及最终平均收入为基础。
根据第7.8条的规定,该退休参与者的余生应按月支付伤残抚恤金。根据本表格向退休参与者支付的最后一笔款项应为该退休参与者死亡的月份。然而,如果参与者正式接受了第7.5节规定的自动尚存配偶养老金或在第7.7节选择了一种可选的养老金形式,并根据该选择领取了他的退休养老金,则向他和他的尚存配偶或受益人支付的任何养老金应按照第7.5节或第7.7节的规定(以适用者为准)支付。
73%递延既有养老金
延期既得养恤金应支付给符合第5.4节规定的标准并因此已按照署长制定的规则申请的参与者,从参与者正常退休日期的较晚日期开始支付,或从参与者提出适当申请开始支付之日起的下一个月的第一天开始支付。参加者如在终止受雇时已有至少15年的入账服务,可选择在55岁至其正常退休日期之间的任何一个月的第一天开始付款,以符合资格的参加者选择根据第6.4节的规定领取扣减金额。根据第7.10(B)条和第11.12条的规定,参与者如果没有按照第7.3条的规定选择付款,将被视为已选择推迟分发。受章节的限制
7.8、参加者的余生应按月支付递延既得养恤金。根据本表格向参赛者支付的最后一笔款项应为该参赛者死亡的月份。然而,如果参与者正式选择了第7.5节规定的自动尚存配偶养老金,或在第7.7节选择了一种可选的养老金形式,并根据该选择领取了他的递延既得养老金,则向他及其尚存配偶或受益人支付的任何养老金应按照第7.5节或第7.7节(以适用者为准)的规定支付。
7.4%的退休参与者实现再就业
任何领取退休福利或递延既得养恤金福利的参与人,如果雇主重新雇用该参与人,则应停止支付并永久扣留该参与人的养恤金;但是,如果该重新就业的参与人受雇于本计划不涵盖的类别,或如果该重新就业的参与人受雇于的兼职职位,且商定的结束日期为六个月或更短时间,则根据本计划第7.4节的规定,不得扣留任何养恤金。尽管有前述规定,根据第7.4节,计划不得扣留任何付款,除非计划在计划扣留付款的第一个日历月之前或期间通过个人递送或第一类邮件通知重新就业的参与者其福利被暂停。此类通知应包含暂停福利付款的具体原因的描述,与暂停付款有关的计划条款的一般说明,此类条款的副本,以及可在联邦法规法典2530.203-3节中找到适用的劳工部法规的声明。此外,停工通知应告知再就业参与者本公司对停发福利进行审查的程序。
根据第7.4节被暂停领取养老金的再就业参与者的退休福利或递延既得养老金应在参与者随后退休或终止雇佣的下一个月恢复。在参与者随后退休或终止工作时支付的任何退休福利或递延既得养老金应根据参与者随后退休或终止时的贷记服务、最终平均收入和社会保障覆盖的补偿按第六条的规定确定;但此种退休福利或递延既得养老金应按精算等值减去
参与者在暂停支付之前获得的退休或递延既得养老金福利(如有)。
重新就业参与者的退休福利或递延既得退休金,其退休金并未根据本第7.4节暂停计算,则应在参与者随后退休或终止工作后重新计算。该重新计算的退休福利或递延既得退休金应按第六条的规定,根据参与者随后退休或终止时的贷记服务、最终平均收入和社会保障所涵盖的补偿来确定;但该退休福利或递延既得退休金应减去参与者通过重新计算生效日期收到的退休或递延既得退休金福利的精算等价物。
尽管有上述规定,在任何情况下,在参与者随后退休或终止后,根据本第7.4节支付给或代表重新就业的参与者的退休福利或递延既得养老金,不得少于在参与者重新就业之前支付给参与者的退休福利或递延既得养老金。在确定重新就业并再次成为在职参与者的参与者的最终平均收入时,应考虑的36个月期间应为其随后退休或终止日期之前的重新就业期间的月数,另加紧接其较早退休或离职前的合共36个月的月数。
除第7.9节另有规定外,如果前参与者在收到本计划下以一次性付款形式支付的退休福利或递延既得养老金后,被雇主重新雇用为承保雇员:
(A)如上述前参保人重新加入计划,则自其重新受雇为受保雇员之日起生效,而其在先前参与计划期间赚取的服务和计入服务(仅为确定是否有资格领取提前退休和伤残退休福利),应于该日期恢复;。
*(B)计算该前参加者在参加计划前一段期间所赚取的贷记服务,并已反映在支付给前者的一笔款项中
在计算本计划下的任何福利金额时,不应承认参与者;
(C)在计算该计划下的任何福利金额时,不应确认在该前参与人先前参加计划期间所赚取并已反映在支付给该前参与人的一次性付款中的补偿;及
(D)该前参与人不得向该计划偿还以前从该计划支付给该前参与人的全部或任何部分款项。
7.5%的自动尚存配偶养老金
有资格根据本计划的正常、提前或伤残退休条款或根据本计划的递延既得养老金条款开始支付的已婚参与者,其福利不得根据第7.8节的规定支付,应自动被视为在本协议另有规定的开始日期选择了其一生中立即每月的养老金,其中规定,在其去世后,每月应向其尚存配偶支付相当于其减少的养老金的50%的抚恤金(“自动尚存配偶养老金”)。这种退休金在精算上应等同于一笔即时的单身人寿年金。第7.5节规定的自动选择应自参与者的年金开始日期起生效。
未婚参与者如根据本计划的正常、提早或伤残退休条款或根据本计划的递延既得退休金条款退休,而其福利可能不会根据第7.8节的规定支付,则应自动被视为已选择将其一生中应支付的每月退休金作为单身终身年金。
参与者可在“适用选举期间”(如下文定义)内的任何时间,通过以行政长官批准的表格签署一份具体的书面拒绝,并将其提交给行政长官,阻止本7.5节规定的自动选举;但除非参与者的配偶(如果适用)按照本计划第7.6节的规定同意这种拒绝,否则该拒绝不得生效。任何取消自动尚存配偶养老金的选择以及任何配偶对此的同意都必须具体说明参与者选择的特定可选福利形式,并且如果适用,必须说明特定的非配偶
一名或多名受益人(包括任何类别的受益人或任何或有受益人),在参与者死亡时有权享受任何福利。任何可选择的福利形式或所选择的非配偶受益人的任何后续变更,只有在参与者的配偶以第7.6节所述的方式提交并见证同意的情况下才有效。
在参保人年金开始日期前不超过180天至不少于30天的期间内,管理人应向参保人提供本第7.5节规定的自动选择的书面一般说明。一般说明应包括对参与者和配偶在自动尚存配偶抚恤金下的权利的书面解释,包括拒绝自动尚存配偶抚恤金的选择的可用性和效果。这种说明还应提供资料,说明任选福利形式的实质特征,并简要说明其相对于自动尚存配偶抚恤金的相对价值。此外,如果参保人的年金开始日期早于其达到正常退休年龄,则此类说明应告知参保人其推迟开始计划分配的权利(对于2006年12月31日之后开始的计划年度,包括未能推迟开始的后果的说明)。参加者可在“适用的选举期间”内的任何时间及任何次数,以书面拒绝自动尚存配偶的选择。“适用的选择期”应在参与者的年金开始日期前180天开始,并在参与者的年金开始日期结束。可在署长提供书面描述之日起七天后开始向参与者分发,条件是参与者已收到明确表明其有权在至少30天内考虑描述内容的信息,参与者肯定地选择了分发,并且满足了任何所需的配偶同意。
根据本计划的正常、提前或伤残退休条款或根据本计划的递延既得养老金条款退休的参与者,如果根据该等条款有权领取一笔不超过5,000美元精算等值的养老金,则应根据本条例第7.8节领取其养老金。
7.6%对配偶同意的要求
根据第7.5及7.7条选择已婚参与者(但根据第7.5条撤销自动尚存配偶抚恤金遭拒绝的选择除外),须征得参与者的配偶同意,除非经确定并令署长信纳,不得取得第7.6条所规定的同意:
(A)因为没有配偶或因为无法找到配偶,
(B)参与者在法律上与配偶分居,
(C)参与者已被其配偶(当地法律所指的)遗弃,而该参与者已有表明此意思的法院命令,或
(D)库务局局长借规例订明的其他情况。
配偶的任何同意应以书面形式承认该选举或撤销的影响,并由公证人或署长为此目的指定的计划代表见证。任何配偶的同意(或确定不能获得配偶的同意)只对该配偶有效。
770亿美元养老金可选表格
如果适用,参与者可在获得第7.6节所述配偶同意的情况下,选择下述精算等值福利,以代替第7.5节中确定的支付形式的福利。此选择自参与者的年金开始日期起生效。
(A)备选方案A:10年确定性和终身期权--参与者在其余生期间应向其支付每月减少的退休收入,当其在收到相当于120个月的期间的付款之前去世时,将每月向其受益人支付相同减额的金额,直到每月向受益人支付的金额与每月向参与者支付的金额相加时,相当于每月支付120笔款项。
(B)备选方案B:15年确定性和终身期权--参加者在其余生期间每月应向其支付减少的退休收入,当其在领取相当于180个月的期间付款之前去世时,将每月向受益人支付相同减额的款项,直至每月向受益人支付的金额增加后,再加上
每月向参与者支付的付款数量,相当于每月支付180笔。
(C)备选方案C:50%共同和遗属备选方案--在参与者的余生期间,每月应向其支付减少的退休收入,在参与者去世后,只要该人在世,将向受益人支付先前支付给参与者的这种减少的每月收入的50%的每月收入。
(D)根据备选方案D:75%共同和遗属备选方案-自2007年12月31日之后的计划年度起生效,参与者余生的每月退休收入将减少,在参与者去世后,将向受益人支付先前支付给参与者的此类减少的每月收入的75%,直至该人在世。
(E)备选方案E:100%共同和遗属备选方案--参与者在其余生期间应向其支付减少的每月退休收入,在参与者去世后,只要该人在世,先前支付给该参与者的这种减少的每月收入的100%的每月收入将支付给受益人。
(F)备选方案F:联合和幸存者弹出式方案-在参与者的剩余有生之年向其支付每月减少的退休收入,在参与者去世时,先前支付给参与者的这种减少的月收入的50%或100%(由参与者选择)的每月收入将支付给参与者的配偶,直至该配偶在世;然而,如果参与者的配偶先于参与者,并且配偶的死亡发生在参与者的年金开始日期的60个月内,则第7.12节的规定将适用。尽管本计划有任何相反的规定,(I)联合和幸存者弹出窗口选项应仅适用于根据第5.1节的正常退休规定或第5.2节的提前退休规定退休的参与者,以及(Ii)根据联合和幸存者弹出窗口选项支付的福利的精算等价性应根据第11.6节确定;但如年金合约是从保险公司就该等利益而购买的,则精算等价性其后须参照本计划将购买以提供根据此付款形式须支付的每月退休收入的特定年金合约而厘定。
这些选项的选择必须在第7.5节所述的适用选举期间进行。除第8.4节另有规定外,如果参与者或其受益人在选择期权后但在年金开始日期之前死亡,则该期权将不会生效。如果受益人在共同抚恤金和遗属抚恤金开始后死亡,但在退休参与者死亡之前,该参与者应继续领取根据这种选择应支付的减额养恤金。参与者可以在年金开始日期之前取消期权。这种取消的效果是恢复第7.1、7.2或7.3节规定的终身年金(以适用者为准),或者,如果参与者已婚,则恢复第7.5节规定的自动尚存配偶养老金(在这种情况下,任何后续的选项选择必须满足第7.5节的要求)。除非在本计划明确允许的范围内,否则参与者不得在参与者的年金开始日期之后选择可选的支付形式。如果参与者指定的与选择一种可选形式的福利相关的受益人不是参与者的配偶,则只有在符合所得税条例第1.401(A)(9)-6节关于这种分配的最低分配附带福利要求的情况下,选择才有效。
780%的小额养老金支付
(A)即使本计划有任何相反的规定,如任何退休福利、递延既得退休金或遗属抚恤金的精算等值现值不超过5,000美元,则应在切实可行范围内尽快一次性支付相等于该现值的一笔款项。除非本条第七条另有规定,否则如果该福利的精算等值现值超过这一门槛,则不得一次性支付。
(B)在2005年3月28日及之后,根据第7.8节向参与者进行的任何分配均有效,上述一次性付款的支付条件是:参与者在适用的年金开始日期仍活着,且除本款(B)另有规定外,参与者肯定地选择以现金或直接展期(定义见第7.11节)支付。对于这种分发,不需要或不允许进一步的选择或同意。在2006年2月1日及之后,如果参与者未能在署长分发直接展期解释和选择后的60天内肯定地选择现金付款或作为直接展期付款,则对根据本条款7.8向参与者分配的任何分配有效,
适用于精算等值现值超过1,000美元的福利时,署长应指示将一次性付款以直接展期的形式分配到署长选定的个人退休计划或年金。如果退休福利或递延既得退休金的精算等值现值在适用年金开始日期不超过1,000美元,而参与者未能在该60天期间内作出现金/直接展期选择,则该计划须在该60天期间届满后,在切实可行范围内尽快以精算等值现金一次性付款的形式支付该等利益。
(C)根据退休抚恤金、递延既得养恤金或遗属抚恤金的精算等值现值,应根据《守则》第417(E)(3)(B)节所界定的《适用死亡率表》和《守则》第417(E)(3)(C)条所界定的《守则》第417(E)(3)(C)节所界定的“适用利率”来计算和支付计划年度第一天之前第四个日历月的“适用利率”;但根据本第7.8节对2019年12月31日开始至2020年12月30日止期间的精算等值现值确定,应根据守则第417(E)(3)(B)节所界定的“适用死亡率表”和守则第417(E)(3)(C)节所界定的应支付分配月份之前第二个历月的“适用利率”来计算和支付,条件是此类确定产生更大的现值,并且,如果适用福利的替代现值(如下所定义)是更大的金额,则应支付该更大的金额(前提是该替代现值计算不超过5,000美元)。就本节 7.8而言,退休福利、递延既得性养老金或遗属福利的“替代现值”应基于参与者在其终止雇佣的较早时间,或1995年12月30日,通过使用UP-1984死亡率表(反映参与者一年的挫折和受益人的两年挫折)和6%的利率而确定的应计养老金。
(D)本第7.8节的规定同样适用于在本计划规定的递延既得养老金所需的服务期结束前终止受雇于雇主及其所有附属公司的任何参与者。在这种情况下,被解雇的参与人应被视为收到了一笔总付款项,该数额是截至其终止雇用之日其全部既得养恤金的精算等值现值。受章节的限制
7.9根据本条款7.8的规定接受分配(或被视为分配)的参与者将失去其在本计划下的入账服务(如果是被视为分配),将丧失其未归属的应计养老金,并且在该分配(或被视为分配)日期之后不再被视为本计划下的参与者。
790%偿还再就业现金
尽管第7.8节有任何相反的规定,如果第7.8节所述的参与者收到了本节所述的分配,并随后被雇主重新雇用为受保员工,则就本计划的所有目的而言,如果参与者向本计划全额偿还其分配的全额利息,从分配之日起至1988年12月30日,按5%(5%)的年利率和从12月31日起,该参与者的贷记服务和应计养老金应恢复到计划的所有目的。1988年至本守则第411(C)(2)(C)节规定的每个计划年度的还款率。对于根据第7.8(D)条被视为在终止雇佣时获得其全部既得养老金分配的前参与者,该个人应被视为在其重新受雇之日已连同利息偿还了该分配,并且该参与者在其终止雇佣前赚取的服务、贷记服务和应计养老金应自该日期起恢复。为上述目的,参与者必须偿还或视为偿还的期限应在参与者重新就业五周年或参与者的离职期延长至连续五年之日(以较早者为准)结束。
7.10%:养老金开始支付的延迟
(A)除非参与人另有选择,否则根据本条第七条的规定支付的任何养老金应从不迟于计划年度结束后60天开始支付,在此期间,参与人:(I)达到其正常退休年龄或(Ii)终止其在雇主及其附属公司的雇佣关系。已终止受雇于雇主及其附属公司的参与者不得肯定地选择将任何退休或递延既得利益的支付推迟到参与者的正常退休日期之后;但条件是,根据雇主或附属公司的长期伤残福利合同或计划领取福利的参与者
供款人可以肯定地选择推迟到正常退休日期之后支付,直到(A)停止支付长期伤残津贴的下一个月,和(B)参与者根据第7.10(B)节规定的开始日期中较早的一个。尽管有上述规定,但在符合第7.10(B)和11.12节的规定下,参与者、尚存配偶或受益人未能正确填写和提交所需的申请材料应被视为选择推迟开始付款。由于参与者或受益人未能正确提交所需的申请表或以其他方式接受此类付款而导致的付款延迟,本计划下的付款将不会增加。在受影响参与者根据守则规定的最早退休年龄之前,不得根据合资格家庭关系令向候补受款人支付任何款项。
(B)尽管本计划有任何不一致的规定,自2003年1月1日起,本计划下的所有分配应根据法典第401(A)(9)节,包括法典第401(A)(9)(G)节和所得税条例1.401(A)(9)-1至1.401(A)(9)-9节的意外死亡抚恤金要求进行。具体地说,参与者的利益分配应:
(I)必须不迟于规定的开始日期完成;或
(2)不迟于规定的开始日期开始,在参与者在世期间或参与者与指定受益人的共同生活期间向参与者分发,或在不长于参与者寿命或参与者与指定受益人共同生活的期间内向参与者分发。
就本第7.10节而言,所需的开始日期应指:
(3)参加者年满70岁时,或参加者终止受雇或退休的历年,1949年7月1日之前出生的参加者,在该历年后一个历年的4月1日之前出生的参加者可领取津贴;及
(4)参加者年满72岁的历年的后一个历年4月1日、1949年6月30日以后出生的参加者或参加者终止就业或退休的历年的4月1日后出生的参加者可享受津贴;
但是,如果参与者是5%的所有者(如《守则》第416节所定义),则所需的开始日期应为参与者年满70.5岁的日历年之后的日历年的4月1日
或72岁,视参与者的出生日期而定,无论5%的所有者终止雇佣或退休的日期是什么日期。如果参与人在其年满70岁或72岁(以其出生日期为准)之后的日历年度内终止雇佣或退休,且截至该较后日历年的第一天仍未开始支付,则应按条例要求的程度按精算方式增加参与人累积的计划福利,以考虑到参与人未根据计划领取任何福利的期间(从参与者年满70岁的日历年后一个日历年的4月1日开始至支付开始之日止);但是,在条例允许的范围内,这种精算增加应减少在该期间发生的应计福利。
(C)在参与者在分发开始之日之前死亡的情况下:
(I)根据协议,参与者利息中不应支付给指定受益人的任何部分应不迟于包括参与者去世之日五周年在内的历年年底分配;和
(2)应支付给指定受益人的参与人利息的任何部分,应按照上文第(I)款的规定在指定受益人一生中(或在不超过受益人预期寿命的一段期间内)分配,不得迟于参与人去世公历年后一个历年年底开始分配,如受益人是参与人尚存配偶,则不得迟于参与人本应年满70岁的公历年的最后一天开始,或不迟于包括参与人去世日期的历年的下一个历年开始。
(D)如果参与者在其权益开始分配之后但在其全部权益分配之前死亡,则该权益的剩余部分的分配方法应至少比该参与者死亡之日有效的方法快。
7.11%支持符合条件的展期分销的直接展期。
即使本计划有任何相反的规定,受分配人可根据管理人通过的规定进行选择,该规定应与
所得税规定,将符合条件的展期分配的任何部分直接支付给被分配人在直接展期到合格退休计划时指定的符合条件的退休计划。管理人应通知被分配人他有权选择直接滚转。该通知应在被分配人年金开始日期前30天至180天内通知被分配人。被分配人可在收到有关其直接展期权利的通知后不到30天内,由管理员实施做出或不进行直接展期的肯定选择,但前提是管理员通知被分配人,他有权考虑是否选择直接展期的决定,最长可达30天。就本节而言:
(A)根据规定,“被分配人”一词是指雇员或前雇员。此外,此类个人的尚存配偶或此类个人的配偶或前配偶是《守则》第414(P)(8)节所指的候补受款人,是就配偶或前配偶的利益而言的被分配者。对于在2009年12月31日或之后进行的分配,被分配人还应包括雇员或前雇员的受益人,但他不是雇员或前雇员的配偶。
(B)所谓“合资格展期分配”,是指将余额的全部或任何部分记入受赠人的贷方的任何分配,但以下情况除外:(I)就受赠人的寿命(或预期寿命)或受赠人与其受益人的共同寿命(或共同寿命),或在规定的十年或更长时间内支付的一系列基本相等的定期付款之一的任何分配;(Ii)根据《守则》第401(A)(9)条的规定进行的任何分配;以及(Iii)困难退出的任何部分。此外,分配的一部分不应仅仅因为该部分包括不包括在总收入中的税后雇员缴费而不能成为合格的展期分配。然而,该部分只能分别支付给守则第408(A)或(B)节所述的个人退休账户或年金,或(就2008年1月1日及之后的分配而言)支付给守则第408a节所述的Roth IRA、守则第401(A)节所定义的合格信托或守则第403(B)节所述的年金合同,但前提是该账户、年金、个人退休帐户、信托或年金合同同意分开核算所转移的金额,包括单独核算可包括在总收入中的分配部分和不包括在总收入中的分配部分
可包含的。
根据规定,对于不是雇员或前雇员配偶的受分者,有资格的展期分配必须通过直接受托人到受托人的转移来进行。
(C)“合格退休计划”一词是指《守则》第408(A)节所述的个人退休账户、《守则》第408(B)节所述的个人退休年金、《守则》第403(A)节所述的年金、《守则》第403(B)节所述的年金、《法典》第457(B)节规定的、由州或州的一个行政区维持并同意单独计算转移金额的合格计划、《守则》第401(A)节所述的有限制信托基金,以及2008年1月1日及以后的期间,根据《守则》第408A条规定的Roth IRA,接受经销商的合格展期分销。然而,在符合资格的展期分配的情况下:(I)包括税后员工缴费,符合资格的退休计划是守则第408(A)或(B)节所述的个人退休账户或年金,或守则第401(A)或403(A)节所述的合格界定供款计划或年金,同意分开核算此类符合资格的展期分配,包括分开核算此类分配中可包括在总收入中的部分和不可包括的部分,(Ii)包括指定Roth帐户,合格退休计划是指《守则》第408A节所述的个人退休计划或《守则》第401(A)节所述的合格界定供款计划,该计划同意对这种符合资格的展期分配进行单独核算,包括单独核算这种分配中可包括在总收入中的部分和不能包括在总收入中的分配部分,以及(Iii)代表不是该雇员或前雇员的配偶的被分配者进行的。合格退休计划是指守则第408(A)节所述的个人退休账户或守则第408(B)节所述的个人退休年金,其目的是代表受益人接受分配,根据守则第402(C)(11)节的规定,该个人退休年金将被视为继承的个人退休帐户。
(D)“直接展期”一词是指本计划向被分配者指定的合格退休计划支付的款项。
7.12%的人表示,与资格赛相关的养老金支付将发生变化。
(A)如果符合资格的退休人员(如下文定义)经历了合格事件(如下文所定义),则应适用本第7.12节的规定,前提是合格退休人员应在合格事件发生后120天内向署长提供关于合格事件的合理通知,并提供署长可能合理要求的本合同项下适用的进一步信息。就本节而言:
(I)“合格退休人员”是指已根据第5.1节的正常退休规定或第5.2节的提前退休规定退休的参与者,并且在其年金开始之日是:
(A)已合法结婚并开始以自动尚存配偶抚恤金的形式(定义见第7.5节)、根据100%共同及遗属选择(其配偶为受益人)或根据联合及遗属弹出式选择而开始领取其退休收入;或
(B)未婚,并开始领取第7.1节(终身年金)规定的正常形式的退休金。
(2)“资格赛”是指下列(A)、(B)或(C)项所述的项目:
(A)对根据第7.7(E)节的联合和遗属弹出选项领取退休收入的符合资格的退休人员的配偶进行离婚,而该配偶的死亡发生在该符合资格的退休人员的年金开始日期的60个月内;
(B)根据本节第7.12节(A)(I)(A)分段所述的任何一种支付形式领取退休收入的符合资格的退休人员的婚姻状况在其年金开始之日起120个月内因其离婚、婚姻破裂或合法分居而发生变化;或
(C)证明本节(A)(I)(B)分段所述的符合资格的退休人员的婚姻状况
7.12由于符合资格的退休人员的婚姻,在其年金开始日期起计120个月内发生变化。
(3)根据上文第7.12(A)节的规定,“合格事件选举期间”是指自合格退休人员及时将合格事件通知署长之日起的90天期间。
(4)除非联邦法律先发制人,否则应根据宾夕法尼亚州联邦的法律确定合格退休人员的婚姻状况以及是否发生离婚、婚姻解体或合法分居。
(B)在发生本第7.12节(A)(Ii)(A)或(A)(Ii)(B)分段所述的符合资格的事件的情况下,视合格退休人员及时通知署长而定,应支付给受影响的合格退休人员的退休收入应在符合资格的事件选举期间届满后的下一个月的第一天恢复到第7.1节(终身年金)规定的正常福利形式;但:
(I)该按月终身年金的款额须为该合资格退休人员按其年金开始日期有效的付款形式所厘定的福利的精算等值;但该每月款额不得超过该合资格退休人员在其年金开始日期时有权领取的每月终身年金的款额;及
(Ii)在本第7.12节(A)(Ii)(B)分段所述的符合资格的事件的情况下,作为婚姻财产分割(或根据州法律不受修改的其他决定)的一部分,符合资格的退休人员的配偶或前配偶明确放弃该计划下符合资格的退休人员养老金的所有权益,并且这种豁免被纳入满足《守则》第414(P)节所界定的“合格家庭关系令”的正式要求的文件中;以及
(Iii)如属本节第7.12节(A)(Ii)(B)段所述的符合资格的赛事,
合资格的退休人员应酌情获得管理署署长所要求的可投保性证明。
(C)在本节7.12(A)(Ii)(C)分段所述的任何符合资格的事件的情况下,并视合格退休人员及时通知署长而定,应允许受影响的合格退休人员在符合资格的事件选择期间内,选择以(C)、(D)段所述的支付形式之一从本计划领取其未来退休收入。或(E)第7.7节(50%或100%联合遗属选择权或50%或100%联合遗属弹出式选择权),其配偶为该条款下的受益人;然而,前提是:
(I)任何选定付款方式下的付款,应自符合资格的退休人员按照署长制定的规则向署长提出全面和完整申请的下一个月的第一天开始(该开始日期在本文中称为“调整后开始日期”);和
(Ii)根据任何选定付款方式支付的款项,须为该合资格退休人员在下文计算时以其年金开始日期有效的付款方式所厘定的利益的精算等值;但该每月款额不得超过该合资格退休人员在年金开始日期时根据所选择付款方式有权领取的每月福利款额;及
(Iii)该合资格退休人员须取得遗产管理署署长酌情决定所规定的该合资格退休人员及/或该合资格退休人员的配偶是否可投保的证明;及
(4)本条例第7.5和7.6节的规定应适用于在调整后的开始日期已结婚的任何合格退休人员,就这两节和第7.7节而言,调整后的开始日期应被视为本第7.12(C)节所述选定支付方式的年金开始日期;以及
(V)在任何情况下,符合资格的退休人员不得根据第7.12(C)节就任何一项符合资格的赛事作出多于一次的选择,本第7.12节亦不适用于任何符合资格的退休人员两次以上,不论有多少项符合资格的赛事影响该合资格退休人员;及
(Vi)参加者作为合资格退休人员的身分,必须就每项符合资格的活动独立地予以满足(如适用,以经调整的开始日期取代第7.12(A)(I)节所指的年金开始日期)。
7.13%是2019年一次性支付选项窗口。
在本协议定义的有限期限内,符合资格的参与者(定义见下文)可根据本第7.13节规定的条件选择领取其退休福利或递延既得养老金。
(A)定义。就本第7.13节而言,下列术语应具有下列含义。
(I)“一次性付款选择窗”一词是指特别选举期间,在此期间,符合资格的参与者可选择接受付款或开始支付其退休福利或递延既得退休金,即使该合资格参与者尚未满足以其他方式开始支付其退休福利或递延既得退休金的资格条件(在不考虑本第7.13节的情况下决定)。
(二)“合格参与者”一词是指符合下列各项条件的参与者:
(A)在窗口确定之日或之前,他已因死亡以外的任何原因终止与本公司及其所有关联公司的雇佣关系,且未重新受雇为本公司或关联公司的雇员;
(B)在窗口选举开始日期之前,没有经历年金开始日期或《计划》第7.10(B)节规定的实际或其他规定的开始日期;
(C)根据第7.8节的规定确定的一次性付款超过5,000美元的人;
(D)哪些人的退休福利或递延既得养恤金可以根据署长可获得的数据合理地确定;以及
(E)经过勤勉的搜寻,署长可以找到它。
(F)尽管有上述规定,“合格参与者”一词应不包括:
(1)允许任何不符合本计划规定的退休福利或递延既得养老金福利的参与者;
(2)在窗口选举开始日期之前的任何时间,向任何参与者提供文件,证明该参与者的退休福利或递延既有退休金受《守则》第414(P)节所界定的有限制的国内关系令或未决的家庭关系令、临时限制令或其他留置权(包括法院或其他国家当局将参与者利益的任何部分转让给计划尚未收到家庭关系令的替代受款人的命令)所规限;
(三)申请合格国内关系令项下的任何候补受款人;
(4)根据本计划任何一节有资格领取遗属抚恤金或死亡抚恤金的任何尚存配偶或其他指定受益人;以及
(5)如管理署署长建议本公司,任何参与者参与一次总付付款选择窗在行政上并不切实可行,应予以考虑。
*“特别福利选举”一词是指符合资格的参与者根据署长可向一笔过付款选择窗口申请的规则和程序作出的书面选择,以收取或开始收取
为使特别福利选举有效,任何已婚参与者的特别福利选举必须满足配偶同意的要求,如果根据第7.6节的其他规定适用,填妥的特别福利选举表格必须在2019年10月22日或之前签署和注明日期,并且必须在署长确定的行政上可行的时间段内由署长或其代表收到该表格。
(四)《窗口确定日》一语系指2018年12月31日。
(B)窗口选举开始日期。尽管本计划有任何相反的规定,任何符合资格的参与者如进行有效的特别福利选举(由署长决定),将获得一笔总付或年金(计算如下)形式的退休福利或递延既得退休金的分配,自2019年12月1日(“窗口选举开始日期”)起生效,尽管出于行政目的,实际支付可能会推迟到2019年12月晚些时候。
(C)一次过支付确定。对于任何符合资格的参与者,如果进行了有效的特别福利选举,并选择以一笔过的形式领取其退休福利或递延既有退休金,一次过支付的金额应确定如下:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于符合资格的参与者,如果在窗口选举开始日期有资格根据本计划第7.13条以外的规定立即开始付款,一次性付款应为以下金额的精算等值现值中的较大者,每个金额通过使用财政部长根据《守则》第417(E)(3)(C)节公布的适用利率和财政部长根据《守则》第417(E)(3)(B)节规定的死亡率假设确定:
(A)领取符合资格的参与者在计划下的退休福利或递延既得退休金,在其正常退休日期以单一终身年金的形式支付;及
(B)领取符合资格的参与者的退休福利或根据该计划递延的既有退休金,于窗口选举开始日期以单一终身年金的形式支付。
尽管有上述规定,就已达到正常退休日期的合资格参与者而言,一次过支付的款项应为根据上文(C)(I)(A)分段确定的精算等值现值,再乘以符合资格参与者的每月正常退休福利与符合资格参与者的正常退休日期与窗口选举开始日期之间的月数(如有的话)的乘积。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。对于符合资格的参与者,在本计划第7.13节以外的规定下,在窗口选举开始日期没有资格立即开始支付的,一次性支付应为符合资格的参与者在计划下的退休福利或递延既得养老金的精算等值现值,在其正常退休日期以单一终身年金的形式支付,以库务局局长根据守则第417(E)(3)(C)条公布的2018年11月适用利率及库务局局长根据守则第417(E)(3)(B)条订明的死亡率假设厘定。
根据本计划第7.13节的任何一次性付款应完全清偿本计划对符合资格的参与者的责任,不得向符合资格的参与者支付或代表该符合资格的参与者支付任何类型的进一步福利,除非符合资格的参与者是另一参与者根据本计划条款赚取的福利的尚存配偶或受益人(或在符合条件的参与者在收到付款并恢复参与计划后重新受雇的情况下,根据第7.4节的规定)。
(D)即时支付年金。*任何符合资格的参与者如进行有效的特别福利选举,并选择以一笔过付款以外的其他形式领取其退休福利或递延既得退休金,则该合资格参与者有权选择以以下可选形式支付并按照下列规定厘定的即时开始支付年金:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于符合资格的参与者,如果在窗口选举开始日期有资格根据本计划第7.13条以外的规定立即开始支付,则该符合资格的参与者的退休福利或递延既得养老金应以符合资格的参与者选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类付款时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)年金表格。符合资格的参与者可选择支付其立即开始的年金的可选表格,应为假若该合资格参与者在窗口选举开始日期作出有效选择开始支付其退休福利或递延既得退休金(在不考虑本第7.13节的情况下决定),则根据该计划本应可供该合资格参与者使用的所有年金支付表格。
(B)考虑提前扣减和精算因素。在《计划》其他适用的范围内,用于确定因提前开始工作而减少符合资格的参与者的养老金的精算因素,以及用于确定现有年金形式之间的精算等值福利的精算因素,应是符合资格的参与者已有效地选择开始根据计划开始支付其退休福利或递延既得养老金,福利开始日期为窗口选举开始日期,并选择了由
符合资格的特别福利选举参与者(均在不考虑第7.13节的情况下确定)。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。对于符合资格的参与者,如果在窗口选举开始日期没有资格根据本计划第7.13节以外的规定立即开始支付,则该符合资格的参与者的退休福利或递延既得养老金应以符合资格的参与者选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类付款时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)以下表格。符合资格的参与者可选择支付其即时开始的年金的可选表格为本计划第7.5节所述的自动尚存配偶退休金、第7.7节所述的以其配偶为受益人的75%共同及遗属选择(但就该等选项而言,合资格参与者于窗口选举开始日期已与配偶结婚)及本计划第7.3节所述的单身终身年金。
(B)考虑提早扣减和精算因素。厘定适用于合资格参与者在正常退休日期的退休利益或递延既得退休金以反映提早开始工作的扣减,以及厘定现有年金形式之间的精算等值利益的精算系数,须以库务局局长根据守则第417(E)(3)(C)条公布的2018年11月适用利率及财政部长根据守则第417(E)(3)(B)条订明的死亡率假设为基础。
(E)选举的形式和有效性。所有特别福利选择必须以署长提供的表格和方式以书面作出,并在2019年10月22日或之前邮寄给署长或其指定人。署长有权决定任何特别福利选举的有效性和充分性。
在一次总付选项窗口期间作出。尽管有上述规定,符合资格的参与者在2019年10月22日或之前做出的任何特别福利选择,如本文所述,可由符合资格的参与者在2019年11月30日或之前以署长提供的形式和方式撤销。
(F)在有效选举后及生效日期前去世。除第VIII条另有规定外,如符合资格的参与者在窗口选举开始日期前去世,则该符合资格参与者的尚存配偶或(如无尚存配偶)该符合资格参与者的遗产,须获支付该符合资格参与者根据本第7.13节以其他方式有资格领取的一笔款项。该笔款项须在窗口选举开始日期后,在行政上切实可行的范围内尽快支付。
(G)行政当局。行政长官有权制定和执行其认为必要或适当的所有规则和程序,以管理一次性付款选择窗口。
7.14为符合条件的人设立支付选项窗口。
根据第7.14节的条款,合资格人士可在《计划窗口选举》期间进行《计划窗口福利选择》,以开始支付自《计划窗口开始日期》起以一次性付款或年金(每一项按下文确定)的形式代表其维持的计划利息。本第7.14节的规定是一种替代方法,符合资格的人可通过该方法获得其计划利息,并且不会改变或取消本第7.14节以外的计划规定下符合资格的人可获得的其他付款选项。
(A)定义。就本节第7.14节而言,下列术语应具有下列含义。
(一)“指定期间”是指自2020年12月31日起至2023年12月30日止的期间。
(Ii)“合资格人士”一词是指在计划下代表其享有福利权益,并完全由署长酌情决定符合下列(A)、(B)和(C)项的个人:
(A)个人是否有以下两种情况之一:
(一)拒绝在指定期限内终止受雇于本公司及所有关联公司的参与者;
(2)如果参与者在指定期间内因死亡而经历离职日期,或参与者在指定期间内因死亡以外的原因终止与本公司及所有关联公司的雇佣关系,然后在其EP窗口选举期间死亡,则该参与者的尚存配偶将成为该参与者的配偶;或
(3)根据符合资格的家庭关系令(如守则第414(P)节所界定),在指定期间由署长符合资格,并将代表参与者(“候补受款人”)维持的计划福利的全部或部分作为单独利益转让;及
(B)在现值厘定日期根据本第7.14节厘定的代表该个人维持的既有计划权益的精算等值现值超过5,000元但不超过100,000元;及
(C)根据现值确定日期或管理人确定的其他确定日期,可以根据管理人可获得的数据合理地确定个人的计划利息,管理人可以在勤奋搜索后找到该个人,并且该个人尚未根据本计划第7.14节以外的规定开始支付其计划利息;
但合资格人士不得包括管理署署长建议本公司参与本第7.14节所述付款选项窗口在行政上不切实际的任何个人。
(Iii)根据第7.14节的条款,“环保窗口利益选举”一词是指合资格人士根据署长可能适用的规则和程序,作出书面选择,以收取或开始收取其计划权益。为使环保窗口福利选举有效,任何合资格人士如属参与者,则须符合配偶同意的规定,如根据第7.6节适用,已填妥的
EP窗口期福利选择表格必须在EP窗口期内签署并注明日期,并且必须在EP窗口期后的行政上可行的时间段内由管理人或其代表以良好的形式收到,具体由管理人决定。尽管如上所述,任何符合资格的人如果根据本第7.14节的规定选择接受付款或开始接受付款,应有能力在EP窗口期开始日期或之前,通过联系适用于该合格人员的EP窗口期开始日期的管理人或其代表人的方式,撤销任何此类选择。
(Iv)根据第7.14节的规定,术语“EP窗口开始日期”是指符合资格的人选择开始付款的日期,尽管实际付款日期可能会因行政原因而推迟。任何特定合格人员的EP窗口期开始日期应为以下两个月的第一天:(A)在EP窗口期内开始的月份或EP窗口期结束后的下一个月,以及(B)在署长或其代表向该合格人员提供第7.5节所述的选举材料的日期之后。
(V)--术语“EP窗口期”是指特别选举期,在此期间,符合资格的人可选择接受付款或开始收取在EP窗口期开始之日代表其维持的计划利息的付款,即使该合格人员不满足开始支付该计划利息所需的资格条件(在不考虑本第7.14节的情况下确定)。任何给定合格人员的EP窗口选择期应从管理人或其代表向该合格人员发出计划福利声明或通知之日开始,并应在该声明发布之日后180天或管理人以统一和非歧视性的方式确定的较晚日期结束。
(6)“现值确定日期”一词是指管理人或其代理人根据管理人采用的一视同仁的统一程序,确定合资格人士计划权益的精算等值现值之日。
(Vii)“第417(E)条假设”一词是指财政部长根据守则第417(E)(3)(C)条就须支付分派的计划年度首日之前的第四个历月所颁布的适用利率,以及库务局局长根据守则第417(E)(3)(B)条就该计划年度所订明的死亡率假设。
(B)一次总付确定。对于任何符合资格的人,如果参加了有效的EP窗口福利选举,并选择以一次总付的形式接受代表其维持的计划利息的支付,则一次总付的确定如下:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于根据本计划第7.14节以外的规定,在EP窗口期开始之日有资格立即开始付款的符合资格的参与者,一次性付款应取下列金额的精算等值现值中的较大者,每个金额均通过使用第417(E)节的假设确定:
(A)支付合资格人士的计划利息,该利息须以单一人寿年金的形式就该合资格人士的一生支付,自属该合资格人士的参与者的正常退休日期起计;及
(B)支付合资格人士的计划利息,以单一人寿年金的形式支付,自出口许可证窗口开始日期起计。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。就合资格人士而言,如该合资格人士是参保人,但根据本计划第7.14节以外的规定,于计划生效日期不符合立即开始付款的资格,则一次性付款应为合资格人士计划利息的精算等值现值,由合资格人士的参保人的正常退休日期开始,以单一人寿年金的形式就该合资格人士的一生支付,按第417(E)节的假设厘定。
(3)禁止非参与者的合资格人士。以下规定适用于非参与者的合资格人士:
(A)尚存配偶。就身为尚存配偶的合资格人士而言,一次过支付的款项应为该合资格人士的计划利息的精算等值现值,以遗属年金的形式支付,自根据第VIII条准许开始的最早日期起计,按第417(E)条的假设厘定。
(B)候补受款人。就作为候补受款人的合资格人士而言,一次性付款应为该合资格人士的计划利息的精算等值现值,以终身年金的形式只在该合资格人士的一生中支付,自候补受款人拥有计划权益的参与者的最早退休年龄(如守则第414(P)节所界定)开始,按第417(E)节的假设厘定。
根据第7.14节支付的任何一次付款应完全清偿本计划对符合资格的人的责任,并且不应向该符合资格的人支付任何类型的进一步利益,或代表该符合资格的人支付作为一笔总付的计划利息。
(C)即时支付年金。*任何合资格人士,如参加有效的经济保护计划窗口福利选举,并选择以一次过付款以外的其他形式收取代其维持的计划利息,则有权选择以下列可选形式支付,并按下列规定厘定:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于根据本计划第7.14条以外的规定,在EP窗口开始之日有资格立即开始付款的合资格人士,该合资格人士的计划利息应以该合资格人士可能选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类付款时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)所有表格。该合资格人士可选择支付其即时开始的年金的可选表格,应为该合资格人士假若在本计划下作出选择,本应可获得的所有年金付款表格。
自EP窗口开始日期起开始支付其计划利息的有效选择(在不考虑本第7.14节的情况下确定)。
(B)提前开始工作的减幅、延迟开始工作的增加和精算因数。在本计划的其他适用范围内,用于确定因提前开始工作而减少该合资格人士的计划利息的精算因素、由于较晚开始工作而增加的该等合资格人士的计划利息以及确定现有年金形式之间的精算等值福利的精算因素,应是在该合格人士已作出有效选择开始支付其计划利息的情况下本应适用的因素,其福利开始日期为经济适用保险窗口开始日期,并已选择由该合资格人士在其退休计划窗口利益选举中选择的相同形式的即时开始年金(均在不考虑本第7.14条的情况下厘定)。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。对于作为参与者的符合资格的人,如果他在计划第7.14节以外的规定下,在EP窗口开始日期没有资格立即开始支付,则该符合资格的人的计划利息应以该符合资格的人选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类支付时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)以下表格。该等合资格人士可选择支付其紧接开始的年金的可选表格为本计划第7.5节所述的自动尚存配偶退休金、第7.7节所述以其配偶为受益人的75%共同及遗属选择权(但就该等选项而言,该合资格参与者于EP窗口开始日期已与配偶结婚)及本计划第7.3节所述的单身人寿年金。
(B)考虑提前扣减和精算因素。用于确定扣减适用于该合资格人士在正常退休日期应付的计划利息以反映提早开始工作的精算因素,以及用于确定精算等值福利的精算因素
在现有的年金形式之间,应基于第417(E)节的假设。
(3)允许不是参与者的合资格人员。*以下规定适用于不是参与者的合资格人员:
(A)尚存配偶。就身为尚存配偶的合资格人士而言,该合资格人士可选择领取根据第八条所厘定的遗属年金,以代替上文(B)(Iii)(A)项所规定的一次过付款。如该合资格人士在第八条下的生效日期并无资格开始领取遗属年金,则该合资格人士可根据本第7.14条选择领取仅在该合资格人士的一生内须支付的遗属年金,自生效日期起计,它应是通过使用第417(E)条假设确定的此类一次性福利的精算等价物。
(B)候补受款人。就作为候补受款人的合资格人士而言,该合资格人士可选择在向候补受款人转让计划权益的《合资格家庭关系令》中另有规定的时间和形式领取付款,以代替上文(B)(3)(B)分段规定的一笔总付福利。如该合资格人士在适用的合资格家庭关系令的条款下,在符合资格的家庭关系令的生效日期没有资格开始其计划权益,则该合资格人士可根据第7.14节选择领取其计划利息,作为仅在该合资格人士的一生中须支付的年金,自该生效日期起计,该年金应为根据第417(E)条的假设而厘定的该一次性福利的精算等价物。
(D)选举的形式和有效性。所有EP窗口福利选择必须以书面形式进行,并以署长在该表格上规定的方式进行,并且必须在由署长决定的EP窗口选举期间之后的行政上可行的时间段内,由署长或其代表以良好的形式收到。
有权确定任何EP窗口福利选举的有效性和充分性。
(E)合资格人士在有效选举后及生效日期前死亡。在符合第VIII条规定的情况下,如合资格人士是参与者,并已进行有效的环保窗口福利选举以收取一次性付款,则参与者的尚存配偶将获支付该参与者根据本第7.14节有资格领取的整笔款项,或该配偶可选择只领取该配偶一生的遗属年金,自环保窗口生效日期起计,它应是使用第417(E)条假设的这种一次性福利的精算等价物。如该已故参与者并无尚存配偶,则该笔款项须拨入该参与者的遗产。任何此类付款应在该参与者的EP窗口期开始日期后在行政上可行的情况下尽快支付。如果不是参与者且已进行有效EP窗口期福利选择的合资格人员在EP窗口期开始日期之前死亡,则该合资格人员的EP窗口期福利选择将无效,并且该合资格人员应有权获得本计划第7.14节以外的条款规定的计划利息。
(F)行政管理。行政长官有权制定和执行其认为必要或适当的所有规则和程序,以管理本第7.14节。
7.15%是2021年一次性支付选项窗口。
在本文定义的有限期限内,符合2021年资格的人士(定义见下文)可根据本第7.15节规定的条件,选择接受以其名义持有的计划利息。本第7.15节的规定应是另一种方法,2021年符合资格的人可以通过该方法获得其计划利息,并且不会改变或取消除本第7.15节以外的计划规定下2021年符合资格的人可以获得的其他付款选项。
(A)定义。就本第7.15节而言,下列术语应具有下列含义。
(一)《2021年指定期间》是指自2018年12月31日起至2020年12月30日止的期间。
(Ii)“2021年一次性付款选择窗”一词是指特别选举期间,在此期间,符合2021年资格的人士可选择接受付款或开始收取代表其维持的计划利息的付款,即使该2021年符合资格的人士尚未满足开始支付该计划利息所需的资格条件(在不考虑本第7.15条的情况下决定)。2021年一次性付款选择窗口应于2021年7月8日开始,至2021年8月20日或署长以统一和非歧视性的方式确定的较后日期结束。
(Iii)“2021年合资格人士”一词是指在计划下代表其维持利益利益,并完全由署长酌情决定符合下列(A)、(B)和(C)项的个人:
(A)个人是否有以下两种情况之一:
(1)选择计划代表其维持既得退休福利或递延既得养老金福利并满足以下各项要求的参与者:
(Aa)在2021年指定期间内,已因死亡以外的任何原因终止与本公司及所有联营公司的雇佣关系,并未重新受雇为本公司或联营公司的雇员;及
(Bb)在2021年窗口选举开始日期之前,没有经历年金开始日期或计划第7.10(B)节规定的实际或以其他方式要求的开始日期;或
(2)如参与者于2021年指定期间内因去世而经历离职日期,或参与者在2021年指定期间内因死亡以外的原因终止与本公司及所有联属公司的雇佣关系,但在2021年开始前及2021年一次性付款选项窗口开始前去世,则该参与者的尚存配偶将获豁免;及
(B)计算代表该个人维持的既得计划权益的精算等值现值,根据本条例厘定
第7.15节截至2021年窗口选举开始日期,金额超过5,000美元,但不超过100,000美元;以及
(C)截至2021年一次性付款选项窗口开始时,或管理人确定的其他确定日期,可根据管理人可获得的数据合理地确定个人的计划利息,管理人在勤奋搜索后可找到该人,且该人尚未根据本计划第7.15节以外的规定开始支付其计划利息;
然而,2021年合资格人士不应包括管理署署长建议本公司参与2021年一次性付款选择窗口在行政上不可行的任何个人。
(Iv)“2021年第417(E)条假设”一词是指库务局局长根据守则第417(E)(3)(C)条公布的2020年8月适用利率,以及库务局局长根据守则第417(E)(3)(B)条就自2020年12月31日开始的计划年度所订明的死亡率假设。
(V)根据第7.15节的规定,“2021年特别福利选举”一词是指2021年符合资格的人士根据署长可能适用的规则和程序作出的书面选择,以根据第7.15节的条款收取或开始收取其计划权益。要使2021年特别福利选举有效,任何符合资格的参与者在2021年进行的特别福利选举必须满足配偶同意的要求,如果根据第7.6节另有适用的话,填好的2021年特别福利选举表格必须在2021年一次性付款选项窗口内签署和注明日期,并且必须在管理员确定的2021年一次性付款选项窗口之后的行政上可行的时间段内由署长或其代表以良好的形式收到该表格。尽管有上述规定,但任何符合2021年资格的人如果根据本第7.15条选择接受付款或开始接受付款,应有能力在第7.15节或之前联系署长或其代表,以撤销任何此类选择
2021年窗口选举开始日期,在向2021年符合资格的人提供的通信中描述的方式。
(Vi)“2021年窗口选举开始日期”一词指的是2021年10月1日,即2021年符合资格的人进行有效的2021年特别福利选举(由署长决定)的日期,该日期将以一次性付款或年金(按下文所述计算)的形式代表其获得计划利息的分配,尽管实际支付可能会因行政原因而推迟。
(B)一次过支付确定。对于任何2021年符合资格的人,如果进行了有效的2021年特别福利选举,并选择以一次性支付的形式接受代表其维持的计划利息的支付,一次性支付应确定如下:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于根据本计划第7.15条以外的规定在2021年窗口选举开始日期有资格立即开始付款的2021年符合资格的参与者,一次性付款应为以下金额的精算等值现值中的较大者,每个金额均通过使用2021年第417(E)条假设确定:
(A)支付2021年合资格人士的计划利息,自属2021年合资格人士的参与者的正常退休日期起,以单一人寿年金的形式就该2021年合资格人士的一生支付;及
(B)支付2021年合资格人士的计划利息,自2021年窗口选举开始日期起,以单一人寿年金的形式就2021年合资格人士的一生支付利息。
尽管有上述规定,就已达正常退休日期的2021年合资格人士而言,一次过支付的款项应为根据上文(B)(I)(A)段厘定的精算等值现值,再乘以该合资格人士每月的正常退休利益与该2021年合资格人士的正常退休日期与2021年窗口选举开始日期之间的月数(如有的话)的乘积。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。对于作为参与者的2021年符合资格的人,如果他在2021年窗口选举开始日期没有资格根据本计划第7.15条以外的规定立即开始付款,一次性付款将是2021年符合资格的人的计划利息的精算等值现值,以2021年符合资格的人的一生的单一人寿年金的形式支付,从作为2021年符合资格的人的参与者的正常退休日期开始,通过使用2021年第417(E)条的假设来确定。
(Iii)2021年或之前的合资格人士为尚存配偶。就属尚存配偶的2021年合资格人士而言,一次过支付的款项应为该2021年合资格人士计划利息的精算等值现值,以遗属年金的形式支付,自根据第VIII条允许开始的最早日期起计,并根据2021年第417(E)条的假设厘定。
根据本条款第7.15条支付的任何款项应完全清偿本计划对2021年符合资格的人的责任,并且不应向该2021符合资格的人支付任何类型的进一步利益,或代表该2021符合资格的人就计划利息一次性支付。
(C)立即支付年金。对于任何2021年符合资格的人,如果进行了有效的2021年特别福利选举,并选择以一次性付款以外的形式接受为其维持的计划利息的支付,则2021年符合资格的人有权选择立即开始支付年金,支付形式为以下可选形式,并根据以下规定确定:
(I)所有其他有资格立即生效的参与者。对于作为参与者的2021年符合资格的人,如果他在2021年窗口选举开始日期有资格根据本计划第7.15条以外的规定立即开始付款,则该2021年符合资格的人的计划利息应以该2021年符合资格的人可能选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类付款时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)填写表格。填写可供该2021年合资格人士选择立即开始支付年金的可选表格
应为在2021年窗口选举开始日期(在不考虑本第7.15节的情况下确定)开始支付其计划利息的有效选择的情况下,根据本计划本应可供该2021年符合资格的人员使用的所有年金支付表格。
(B)扣减提前生效日期及精算因素。在本计划其他适用的范围内,用以决定因提前开始生效而扣减该2021年合资格人士的计划利息的精算因素,以及用以厘定现有年金形式之间的精算等值利益的精算因素,应为假若该2021年合资格人士已有效地选择开始支付其计划利息,而福利开始日期为2021年窗口选举开始日期,并已选择由该2021年合资格人士在其2021年特别福利选举中所选择的相同形式的即时开始年金(均在不考虑本第7.15条的情况下厘定)时适用的因素。
(Ii)所有其他方面没有资格立即生效的参与者。对于作为参与者的2021年符合资格的人,如果他在2021年窗口选举开始日期没有资格根据本计划第7.15条以外的规定立即开始付款,则该2021年符合资格的人的计划利息应以该2021年符合资格的人可能选择的下列可选年金形式之一支付,在确定此类付款时应适用以下提前扣减系数和精算因素:
(A)以下表格。该2021年合资格人士可选择支付其紧接开始的年金的可选表格为本计划第7.5节所述的自动尚存配偶退休金、第7.7节所述以其配偶为受益人的75%共同及遗属选择(但就该等选项而言,该2021年合资格参与者于2021年窗口选举开始日期已与配偶结婚)及本计划第7.3节所述的单身人寿年金。
(B)考虑提前扣减和精算因素。确定扣减适用于此类2021年资格的精算因素
在正常退休日期应支付的个人计划利息,以反映提前开始工作,并确定现有年金形式之间的精算等值福利,应基于2021年第417(E)条的假设。
(Iii)截至2021年尚存配偶的2021年合资格人士。就属尚存配偶的2021年合资格人士而言,该2021年合资格人士可选择领取按照第八条厘定的遗属年金,以代替上文(B)(Iii)项所规定的一次过总付利益。如该2021年合资格人士在根据第八条规定的2021年窗口选举开始日期,没有其他资格开始遗属年金,则该2021年合资格人士可根据本条第7.15条选择领取其计划利息,作为只在该2021年合资格人士的一生内支付的遗属年金,自2021年窗口选举开始日期开始,该日期应为通过使用2021年第417(E)条假设确定的此类一次性福利的精算等价物。
(D)选举的形式和有效性。-所有2021年特别福利选举必须以书面形式进行,并以署长在该表格上规定的方式进行,并且必须在2021年一次性支付选项窗口之后行政长官或其代表在行政上可行的时间段内以良好的形式收到,该时间段由署长决定。*行政长官有权决定任何2021年特别福利选举的有效性和充分性。
(E)如符合2021年资格的人士在有效选举后及生效日期前去世。除第VIII条另有规定外,如参加2021年特别福利选举的符合资格人士在2021年窗口选举开始日期前去世,则参与者的尚存配偶将获支付该参与者根据本第7.15节以其他方式有资格领取的一笔款项,或该配偶可选择自2021年窗口选举开始日期起计,只领取该配偶一生的遗属年金。它应是使用2021年第417(E)条假设的此类一次性福利的精算等价物。如该已故参与者并无尚存配偶,则该笔款项须拨入该参与者的遗产。任何此类付款应在2021年之后在行政上可行的情况下尽快支付
窗口选举开始日期。如果2021年符合资格的配偶在2021年窗口选举开始日期之前去世,并且已经进行了有效的2021年特别福利选举,则2021年符合资格的人的2021年特别福利选举将无效,该2021年符合资格的人将有权获得本计划第7.15条以外的条款规定的计划权益。
(F)行政管理。行政长官有权制定和执行其认为必要或适当的所有规则和程序,以管理本第7.15节。
第八条--死亡抚恤金
8.1%的人在退休或离职前死亡
(A)如果参与者在其离职日期之前死亡,但在参与者已达到正常退休年龄或根据第5.2节有资格领取提前退休养老金的日期之前去世,则参与者的尚存配偶(如有)有资格领取每月尚存配偶抚恤金,前提是参与者已在其死亡前一天退休,并根据第6.2(A)节的规定根据本计划确定了一笔应计养老金,并进一步假设依据第7.5款自动选择尚存配偶抚恤金在死者去世时是有效的。这种尚存配偶抚恤金应自参与者死亡后一个月的第一天开始计算,在提早开始时不应减少,并应支付给尚存配偶的一生。
(B)如参与者在离职日期前去世,并在参与者达到正常退休年龄或根据第5.2条有资格领取提前退休退休金之日或之后去世,则参与者的尚存配偶(如有的话)有资格每月领取相当于以下第(I)及(Ii)项中较大者的尚存配偶抚恤金:
(I)支付根据第8.1(A)条提供的尚存配偶抚恤金;及
(Ii)支付尚存配偶抚恤金,假设参与者在去世前一天已退休,并根据第6.1节或第6.2(B)节(视何者适用而定)的规定根据计划确定了应计养老金,并进一步假设参与者在紧接其去世前选择了选项E,即第7.7节下的100%联合和遗属选项,其配偶是该计划下的受益人。此类尚存配偶抚恤金应自参与者去世后一个月的第一天开始发放,应根据第6.2(B)节规定的因素在参与者正常退休日期之前开始扣减,并应支付尚存配偶的终身抚恤金。
(C)根据第8.1、8.2和8.3条的规定,应付给参与者尚存配偶的利息应在一段不超过该尚存配偶预期寿命的期间内分配,并不得迟于参与者本应在该历年的12月31日开始
年满65岁(或参与者死亡的日历年后的日历年的12月31日,如较晚)。
82%在开始领取早期养老金或伤残养老金之前死亡
当参加者在年金开始日期之前去世,并在等待下列其中一项的开始支付时:(1)根据上文第6.2(A)节的规定提前退休的退休金,或(2)年满55岁后但在达到正常退休日期之前的伤残退休金,其尚存配偶(如有)应领取每月尚存配偶抚恤金,前提是该参加者已于死亡前一天退休,并已根据第6.2(A)节的规定根据本计划退休,并进一步假设依据第7.5款自动选择尚存配偶抚恤金在死者去世时是有效的。在适当申请后,这种尚存配偶抚恤金应从参与者去世后一个月的第一天开始计算,除非尚存配偶选择较晚的开始日期。在符合第7.10(C)及11.12条的规定下,尚存配偶如未能提出适当的付款申请,将被视为已选择延迟分发。根据第6.2(B)节的规定,这种尚存配偶的抚恤金应在提前开始时予以减少,并应在尚存配偶的一生中支付。
如伤残参加者于正常退休日期正等候开始领取退休金,而在其去世时尚未开始领取退休金,则其尚存配偶(如有的话)将每月领取根据第8.1节的规定厘定的尚存配偶抚恤金。
如果参保人根据第5.3条有资格领取伤残退休养老金,并且在此期间正在根据伊利保险集团长期伤残收入福利计划领取长期伤残福利,则截至死亡日期的服务将包括在福利范围内。
8.3%的人在开始领取既得养老金之前死亡
如果一名既得的前参与者在1976年12月31日或之后有至少一小时的服务,并且在他死亡之日结婚至少一年,在1984年8月23日或之后但在他的年金开始日期之前去世,那么他的
尚存配偶应领取退休前遗属年金,其确定办法如下:
(A)在参与者达到其最早退休年龄之日之后去世的参与者,犹如该参与者在参与者死亡日期的前一天退休一样,享受根据第6.2(A)节的规定确定的即时福利,并根据计划第7.5节的自动尚存配偶抚恤金支付;或
(B)如参与者在本应达到其最高退休年龄之日或之前去世,则不适用,犹如该参与者已:
(I)在离职之日与服务分居的人员,
(Ii)他活到最早退休年龄,
(Iii)退休人员在最早退休年龄根据第6.4节的规定确定并根据本计划第7.5节的自动尚存配偶选择权支付的即时福利,以及
(4)在该参与者本应达到最早退休年龄的第二天去世。
在适当地申请后,每月尚存配偶抚恤金应于参与者去世后一个月的第一天或参与者根据本计划应达到其最早退休年龄的月份的下一个月的第一天开始发放,除非尚存配偶选择较晚的开始日期(不得晚于参与者的正常退休日期)。在第7.10(A)和11.12节的规限下,尚存配偶如果没有提出适当的付款申请,将被视为已选择推迟分配。根据第6.2(B)节的规定,这种尚存配偶的抚恤金应在较早开始时减少,此后应在尚存配偶的余生期间支付。
8.4%有效的联合选举和幸存者选举的效果
尽管如上所述,如果上文第8.1、8.2或8.3节所述的参与者已根据第7.7节做出选项D或选项E的有效选择,并根据该选项指定其配偶为受益人,或根据第7.7节选择了100%联合和幸存者弹出选项,则第8.1、8.2或8.3节所述的尚存配偶福利的金额应以适用于参与者所选选项的遗属百分比为基础。
85%的人在年金开始之日或之后死亡
如果参与者在其年金开始日期或之后死亡,则应按照该参与者死亡之日生效的抚恤金形式向受益人支付任何款项。如果已故参与者的受益人有权从10年或15年的某些和终身付款形式中获得剩余的一定期限的付款,管理人应指示受托人向该受益人支付受益人有权获得的每月付款的精算等值,作为一笔款项。为此目的的精算等价性应根据第7.8节中提出的假设确定。如果这种付款形式下的受益人是已故参与者的尚存配偶,则只要配偶要求以这种形式付款,任何应支付的金额都可以转换为与该配偶在精算上相等的终身年金。尽管有上述规定,在所有情况下,已故参与人在本计划中的剩余权益的分配速度至少应与截至参与人死亡之日的实际分配形式下的分配速度一样快。
8.6%:1974年9月1日后至1984年8月23日前终止的既得利益参与者的死亡抚恤金
任何在1974年9月1日后至1984年8月23日前终止的既得前参与人,其福利截至1984年8月23日仍未支付的,应有权选择领取ERISA和1984年8月23日之前生效的《国税法》所界定的以50%的合格共同和遗属年金的形式减少和支付的福利,包括在不经配偶同意的情况下取消这种保险的权利:
(A)在1974年9月1日之后,已根据本计划完成至少一小时服务的人员,以及
(B)退休人员存续至其年金开始日期。
第九条--信托基金和受托人
9.1美元投资信托基金
(A)本公司已与受托人设立信托,以收取及持有本公司的供款及该等基金的投资利息及其他收入,并支付本计划所提供的退休金及其他福利,以及支付本计划或信托基金的运作所涉及的任何开支。受托人将根据信托协议的条款管理和运营信托基金,并接收、持有、投资和再投资信托基金的资金。
(B)信托协议可按其中规定修改。管理人可以罢免任何受托人,也可以选择任何继任受托人。该计划下的养恤金也可以通过购买保险公司签发的年金合同来提供。为了代替信托协议和信托基金,管理人可以选择让计划利用一份或多份保险合同,以接收和持有公司的缴费,以及支付计划提供的养老金和其他福利,在这种情况下,本协议中提及的“信托协议”、“受托人”和“信托基金”应分别被视为对“保险合同”、“保险承运人”和“保险基金”的提及。对于任何信托协议或保险合同,本公司可能是本公司作为计划信托基金或保险基金的清算人的权利和义务的一方,但不是计划受托人。如果任何信托协议或保险合同授予本公司权力(与本公司作为计划信托基金或保险基金的委托人的公司义务或角色有关的权力除外),本公司应作为管理人的代理人,并在行使该等权力时完全按照管理人的指示行事。
(C)署长可选择一名独立的投资管理人,将信托基金的任何部分投资于各个基金。该投资经理应根据1940年《投资顾问法》、银行、互惠基金或保险公司注册为投资经理,并应管理人的要求,书面确认他是该计划的受托人。
(D)管理人应履行其认为适当的与信托基金运作有关的职责,并应履行本第9.1款规定的职责。
管理员应承担以下职责:
(I)委任及免任受托人;
(Ii)委任投资经理;
(3)选择本计划下的投资基金或其他投资;
(4)分配受托人和投资经理的职责和程序;
(5)为每一位投资管理人确立投资理念和目标;
(Vi)监督受托人以受信人身分向信托基金提供服务;及
(Vii)监督投资经理,包括但不限于他们的投资理念、目标和回报率。
管理人可不时指定另一人(包括但不限于个人、委员会或小组委员会或供应商)履行本9.1条规定的管理人职责,但须遵守ERISA第405条规定的限制。这样指定的人将拥有完全的权力,或署长指定的有限权力,以采取必要或适当的行动来执行署长所委派的职责。
9.2%是不可撤销的
信托基金应用于支付计划中规定的养老金和其他福利,以及第9.6节中规定的非公司直接支付的计划和信托基金管理中发生的合理费用、税费和费用。基金本金或收入的任何部分不得用于或转用于计划规定以外的其他用途,信托基金的任何部分不得为公司的利益而返还给公司,除非本协议第9.3、11.4和12.2节允许。
9.3%的公司出资
在符合本计划所有其他规定的情况下,公司将向受托人支付董事会确定、授权和指示的金额;但作为最低缴款,公司打算向受托人支付下列金额
必须达到1974年《雇员退休收入保障法》规定的最低资金标准;如果进一步规定,公司的任何供款都将考虑雇主向受托人做出的任何供款。公司还打算支付非直接从信托基金支付的与该计划运作有关的所有费用。因参与者离职或死亡或任何其他原因而产生的任何没收应用于减少公司在本计划下的缴费,且不得用于增加任何参与者在本计划终止前的任何时间根据本计划获得的养老金或福利。
为达到ERISA规定的最低资金标准而支付的款项,应在ERISA有效条款允许的最大范围内,完全履行公司在本计划下的财务义务。根据ERISA的有效规定,本计划的养老金福利应仅限于信托资产所能提供的数额,任何雇主不再有责任或义务以任何理由向信托基金作出任何进一步贡献。除非ERISA的有效条款另有规定,否则本公司不保证继续支付本计划下的任何福利。在任何情况下,本公司都不保证其捐款或信托基金足以提供本合同项下的利益。除非ERISA另有规定,否则参与人和受益人以及根据任何参与人或受益人提出索赔的任何人的所有权利只能针对信托基金强制执行。
尽管本计划有任何相反的规定,公司或雇主的每一次缴费都应以根据《守则》第404条扣除缴费为条件。如果不允许扣除全部或部分供款,则在不允许的范围内,供款应在不允许的日期后一年内返还给公司或雇主(视情况而定)。缴费也可在缴费日期后一年内(视情况而定)偿还给公司或雇主,但以超过全部资金限额或因事实上的错误而错误缴费为限。根据第9.3节退还的金额应确认可归因于退还供款的任何净亏损,但不应包括由此产生的任何净收益。
9.4%的参与者贡献了更多的资金
不得要求或允许任何参与者向根据本计划设立的信托基金捐款。
950万美元的福利仅从信托基金支付
根据本计划向参与者和受益人支付的福利只能由受托人从信托持有的资金或证券和/或信托持有的一份或多份年金合同中支付。除法律另有规定外,本公司、本公司任何雇主、本公司高管或股东或任何雇主均不承担向本计划参与者或其受益人支付本计划项下福利的责任,本公司或任何雇主亦无责任或义务在计划终止时作出任何进一步供款。
9.6%的预算计划支出
计划、管理人和受托人在管理计划和信托基金时发生的所有合理开支、税费和费用应从信托基金中支付;但只要公司酌情决定由雇主支付,信托基金支付该等费用、税费和费用的义务将不复存在。
第十条--福利限制
10.1.《守则》第415(B)条规定的最高限额(2008年1月1日生效)
本第10.1节旨在遵守本规范的第415(B)节,其条款以引用的方式并入本文中,本节应如此解释。尽管本计划有任何相反的规定,但根据本计划产生的福利和应支付的福利应受到以下限制,在2007年7月1日或之后的限制年度内有效:
(A)在任何情况下,应计、分配或以其他方式支付给任何参与者的年度福利不得超过第(B)款所述的第415条限制。在遵守《守则》第411(B)节所必需的范围内,如果参与者在限制年所产生的福利将产生超过第(B)款所述第415节限制的年度福利,则该福利将被限制(或应计减少率)为不超过该限制的福利。
(B)第415条的限额是以下第(I)及(Ii)项中较小的一项:
(I)《守则》第415(B)(1)(A)条规定的美元限额,或
(Ii)参与者连续三个历年(如受雇期间少于三年,则为其整个受雇期间)作为参与者而获得最高合计测试补偿的每年平均测试补偿的100%。
(C)如果参与者在任何时间都没有参加由雇主维持的固定供款计划,则在任何情况下,(B)项的限制不得低于10,000美元。
(D)就本条的最大限度而言,由雇主或任何关联公司维持的所有有限制的固定福利计划(不论是否终止)应被视为单一计划。为了适用第415节的限制,术语“雇主”和“关联公司”应根据经本守则第415(H)节修改的本守则第414(B)和414(C)节加以解释。
(E)以上(B)(I)段所述的美元限额应按财政部长根据《守则》第415(D)节规定的生活费调整系数增加。这一调整系数应适用于参加者和财政部长规定的项目。
(F)如果支付给参与者的福利在62岁之前开始,则为上文(B)(I)段规定的经(E)分节调整的美元限额
(A)根据上文(B)(I)段指明,并经(E)节调整的金额限额,乘以自其年金开始日期起计的正常人寿年金的每年数额与自62岁开始的正常人寿年金的每年数额的比率(两者均是在不顾及守则第415条的限制下厘定的),或(B)上述限额是在其年金开始日期从62岁至其年龄的精算等值扣减后作出的,使用5%的利率假设和守则第417(E)(3)(B)节下适用的死亡率表。不得根据参与者在年金开始日期之后至62岁之前死亡的概率进行调整。
(G)如应付给参与人的福利是在65岁之后开始计算,则上文(B)(I)段所指明并经(E)分节调整的美元限额,应为:(A)以上(B)(I)段所指明并经(E)分节调整的美元限额,乘以按第11.6节精算调整后须付给参加者的即时开始的正常人寿年金的年度数额与65岁时应支付的正常人寿年金年度数额的比率,以较小者为准;或(B)根据上文(B)(I)段指明并经(E)分节调整的美元限额,按5%的利率假设及根据守则第417(E)(3)(B)节适用的死亡率表精算增加。在增加本款(G)项下的美元限额时,不得考虑参保人在65岁之后、在开始支付福利的年龄之前死亡的可能性。
(H)考虑到年度福利是《计划》规定的退休福利,每年以单一人寿年金的形式支付。
(1)如果支付给参与者的抚恤金既不是正常的支付形式,也不是合格的共同和遗属年金的形式,并且不是以守则第417(E)(3)条适用的形式支付的,则根据上述(B)分段确定的最高年度金额应调整为以下金额中的较大者:
(A)使用该计划用于确定精算等值的因素,计算与支付给参与人的福利形式相同的年金起始日开始的精算等值人寿年金;和
(B)计算在精算上等值的普通人寿年金,该年金与支付给
参与者使用5%的利率和守则第417(E)(3)(B)节下适用的死亡率表。
(2)如果福利是以守则第417(E)(3)条适用的形式支付的,则精算等值的正常人寿年金福利应为以下各项中的最大者:
(A)计算从年金开始之日开始的普通人寿年金的年度金额,该年金具有与特定形式的应付福利相同的精算现值,使用该计划用于确定精算等价性的因素计算;
(B)根据《守则》第417(E)(3)(B)条规定的5.5%的利息假设和适用的死亡率表,计算从年金开始日期开始的、精算现值与特定形式的应付福利相同的普通人寿年金的年度金额;或
(C)除以从年金开始之日开始的、具有与特定形式的应付福利相同的精算现值的普通人寿年金的年度数额,该数额是使用《守则》第417(E)(3)(C)节规定的适用利率和收入规则2001-62规定的适用死亡率表计算的,除以1.05。
(Iii)尽管有上述规定,就年金开始日期为2004年或2005年的福利而言,在精算上相等的正常人寿年金福利须以下列两者中较大者为准:
(A)计算自年金开始日期起计的普通人寿年金的年度款额,而该年金的精算现值与特定形式的应付福利相同,并使用该计划的精算等值因数计算;或
(B)计算从年金开始之日开始的普通人寿年金的年度金额,该年金具有与特定形式的应付福利相同的精算现值,根据5.5%的利息假设和适用的死亡率表计算,根据财政部条例1.417(E)-1(D)(2)节进行分配。
年金开始日期为2004年的福利应按照2004-78号公告的要求计算,其条款通过引用并入本公告。
(I)如果参与者参加计划的年限不足10年,则根据上文(B)(I)段确定的美元限额应以分数乘以分数进行调整,分数的分子是参与者参与计划的年限(或部分年限),其分母为10。
(J)如参加者已完成入账服务不足10年,则根据第(B)(Ii)段及第(C)款(不考虑上文第(B)(I)项)所厘定的最高款额,须以分数乘以分数调整,分数的分子为参加者的入账服务年数(或不足10年),分母为10。
(K)在任何情况下,上文第(I)款或第(J)款的规定不得将第(B)款的限制减少到不考虑第(I)款和第(J)款的规定而确定的此类限制的十分之一以下。
(L)除适用本办法规定的利益限制外,“时效年”为历年。
10.2%基于资金状况的限制
(A)如果计划的调整后筹资目标实现百分比低于80%,但不低于60%,则可适用的限制。尽管本计划有任何其他规定,但如果计划年度的调整后资金目标达标率低于80%(或在下文第10.2(A)(Ii)节中描述的范围内将低于80%),但不低于60%,则适用本款(A)中规定的限制。
(一)对一次性支付、其他加速分配形式和其他禁止支付实行50%的限制。参保人或受益人不得选择且本计划不得支付包括禁止支付且年金开始日期在适用的第436条测量日期或之后的其他可选形式的福利,并且本计划不得为从保险公司购买不可撤销的支付福利的承诺或任何其他属于禁止支付的付款或转移而支付任何款项,除非以禁止付款方式支付的福利部分的现值不超过下列两者中较小的一者:
(A)在包括被禁止支付的福利的可选表格中,支付福利现值的50%;或
根据《财政条例》1.436-1(D)(3)(Iii)(C)节的定义,银行(B)支付了PBGC最高福利保证额的100%。
因此,本第10.2(A)(I)节规定的限制不适用于根据本守则第411(A)(11)节可在未经参与者同意的情况下立即分配的任何福利的支付。如果由于第10.2(A)(I)条的要求,在年金开始之日,参与者或受益人无法获得根据本计划条款可获得的一种可选形式的福利,则允许参与者或受益人选择将福利分为不受限制和受限制的部分(如财务条例1.436-1(D)(3)(Iii)(D)部分所述)。参保人或受益人也可在该年金开始日期选择本计划下其他任何可选形式的福利,以满足第10.2(A)(I)节所述的50%/PBGC最高福利保证额限制,或可根据本计划下推迟福利开始的任何一般权利选择延迟福利。
**(二)*计划修正案增加福利责任。由于福利的增加,设立新的福利计划,增加福利,改变福利应计提款率,对计划具有增加负债和增加负债的效果的计划的修正案,是不允许的。或者,如果调整后的财政年度资金目标实现百分比为:
*(A)*;或
修订(B)的比例为80%或更高,但如果在确定调整后的资金目标实现百分比时考虑到修正案带来的好处,则将低于80%。
此外,第10.2(A)(Ii)节规定的限制不适用于根据非基于补偿的计划公式提供福利增加的对计划的任何修正案,前提是这种增加的速度不超过修正案涵盖的参与者平均工资的同期增长率。
(B)如果计划的调整后筹资目标达标率低于60%,应适用的限制。尽管本计划有任何其他规定,但如果本计划年度的调整资金目标达标率低于60%(或将低于下文第10.2(B)(Ii)节所述的60%),则适用本款(B)中的限制。
(一)禁止单笔支付、其他加速分配形式和其他不允许的违禁支付。参保人或受益人不得选择且本计划不得支付包括禁止支付且年金开始日期在适用的第436条测量日期或之后的其他可选形式的福利,并且本计划不得为从保险公司购买不可撤销的支付福利承诺或任何其他属于禁止支付的付款或转移而支付任何款项。第10.2(B)(I)节规定的限制不适用于根据《守则》第411(A)(11)节可在未经参与者同意的情况下立即分配的任何福利的支付。
(2)不允许支付的紧急停工福利和其他不可预测的或有事件福利。在计划年度内发生的不可预测或有事件的不可预测或有事件福利,如果计划年度的调整资金目标实现百分比为:
(A)支持率低于60%;或
(B)达到60%或更多,但如果重新确定调整后的筹资目标实现百分比,并采用精算假设,即计划年内发生不可预测的或有事件的可能性为100%,则将低于60%。
(Iii)政府福利应计项目冻结。本计划下的福利应计应自适用的第436条衡量日期起停止。此外,如果根据第10.2(B)(Iii)条要求本计划停止应计福利,则不允许以因增加福利或建立新福利而增加本计划负债的方式对本计划进行修改。
(C)在计划发起人破产的情况下适用的限制。
*尽管本计划有任何其他规定,但参与者或受益人不得选择、也不得支付包括禁止支付年金在内的一笔款项或其他可选形式的福利
根据第11章、美国法典或类似的联邦或州法律,在公司是债务人的任何期间内发生的开始日期,但在计划年度内支付的款项除外,该计划的年金开始日期发生在该计划的登记精算师证明该计划在该计划年度的调整资金目标实现百分比不低于100%的日期或之后(不考虑从2015年1月1日开始的计划年度的430(H)(2)(C)(Iv)条下的利息稳定规则)。此外,在本公司为债务人的期间内,本计划不应为从保险公司购买不可撤销的支付福利的承诺或任何其他付款或转移而支付任何禁止付款,但发生在计划年度内的付款除外,该日期为本计划的注册精算师证明本计划在该计划年度的调整资金目标达标率不低于100%之日或之后。第10.2(C)节规定的限制不适用于根据《守则》第411(A)(11)节可在未经参与者同意的情况下立即分配的任何福利支付。
第(D)款规定了限制停止适用后适用的条款。
(一)允许恢复禁止支付。如果第10.2(A)(I)节、第10.2(B)(I)节或第10.2(C)节对禁止支付的限制适用于第436节测量日期的计划,但该限制不再适用于第436节较晚的测量日期的计划,则该限制不适用于年金开始日期在该较晚的第436节测量日期或之后的福利。
(2)允许恢复福利应计项目。如果根据第10.2(B)(Iii)节规定的福利应计限制在第436条衡量日期适用于本计划,但该限制不再适用于第436条以后的衡量日期的本计划,则除非公司另有规定,否则福利应计不会在预期基础上自动恢复。此外,该计划应符合劳工部条例29 CFR 2530.204-2(C)和(D)中有关部分参与年限和禁止按比例分配的规定。
(三)紧急停工和其他不可预测的或有事件福利。如果由于第10.2(B)(Ii)节的限制,不允许在事件发生后支付与计划年度内发生的不可预测或有事件相关的或有事件福利,但允许在同一计划年度的晚些时候支付(作为
如果是额外缴款的结果,或根据登记精算师对下一个计划年度调整后的筹资目标达标率的证明(符合财务条例1.436-1(G)(5)(2)(B)节的要求),则应支付不可预测的或有事项津贴,追溯至根据计划条款应支付的福利期间(在不考虑第10.2(B)(2)节的情况下确定)。如果不可预测的或有事项福利没有按照上一句话在计划年度内支付,则该计划将被视为不提供该福利。
(四)加强对未生效的规划修正案的处理。如果由于第10.2(A)(Ii)节或第10.2(B)(Iii)节的限制,计划修订在修订生效之日尚未生效,但允许在同一计划年度晚些时候生效(由于额外缴费或根据登记精算师对该计划年度调整后资金目标达标率的证明,该百分比符合《财务条例》1.436-1(G)(5)(Ii)(C)条的要求),则计划修订必须自计划年度的第一天起自动生效(或,如果较晚,修正案的原生效日期)。如果计划修正案不能在同一计划年度生效,则应视为从未通过,除非计划修正案另有规定。
(E)取消通知要求。如果本计划受到第10.2(A)(I)节、第10.2(B)节或第10.2(C)节所述的限制,则管理人应在特定日期后30天内,根据ERISA第101(J)条向参与者和受益人发出书面通知。
(F)制定避免或终止福利限制的新方法。本公司可采用守则和财务条例第1.436-1(F)节第436(B)(2)、(C)(2)、(E)(2)和(F)节规定的方法,以避免或终止第10.2(A)、(B)和(C)节规定的限制适用于计划年度。一般而言,本公司可用来避免或终止第10.2(A)、(B)及(C)节对计划年度的一项或多项福利限制的方法,包括雇主供款和选择增加计划资产额,以确定调整后的资金目标达标百分比时会考虑的因素,作出特别指定为当年供款的雇主供款,以避免或终止某些福利限制的应用,或为计划提供保障。
(G)制定特别规则。
(I)制定《计划调整后资金目标达标率认证之前和之后的操作规则》。
(A)总体而言。守则和财务条例第1.436-1(H)节第436(H)节规定了一系列适用的假设:(1)在计划的登记精算师发布计划年度的调整后资金目标达标率证明之前,以及(2)如果计划的登记精算师没有在计划年度第10个月的第一天之前发出计划年度的调整资金目标达标率证明(或如果计划的登记精算师根据财务条例第1节发布计划年度的范围证明.436-1(H)(4)(Ii),但不在计划年度的最后一天签发该计划的具体调整后资金目标达标率的证明)。在《守则》第436(H)节和《财政条例》第1.436-1(H)节的推定适用于《计划》的任何期间内,第10.2(A)、(B)和(C)节的限制适用于《计划》,如同该计划年度的调整后资金目标达标率是根据《守则》和《库务条例》第436(H)节的规则1.436-1(H)(1)、(2)或(3)确定的推定资金目标达标率。这些推定载于第10.2(G)(I)(B)、(C)和(D)节。
(B)提出从计划年的第一天开始持续资金不足的推定。如果第10.2(A)、(B)或(C)款下的限制在上一计划年度的最后一天适用于该计划,则自本计划年度的第一天开始至该计划的注册精算师为该计划签发本计划的调整后资金目标达标率证明为止,或者,如果较早,第10.2(G)(I)(C)条或第10.2(G)(I)(D)条的日期适用于该计划:
(一)本计划年度调整后的资金目标达标率推定为上一计划年度最后一天生效的调整后资金目标达标率;
(2)本计划年度的第一天是436条款的测量日期。
(C)从第4个月的第一天开始实行资金不足的推定。如果该计划的注册精算师在该计划年度的第4个月的第一天之前没有发布该计划年度的调整后资金目标达标率的证明,并且该计划上一个计划年度的调整后资金目标达标率至少为60%但低于70%或至少80%但低于90%,或如《财务条例》第436-1(H)(2)(Ii)节所述,则:从本计划年度第4个月的第一天开始,一直持续到本计划的登记精算师签发本计划本年度调整后资金目标达标率的证明,或第10.2(G)(I)(D)条适用于本计划的日期:
**(一)*本计划年度调整后资金目标达标率推定为上一计划年度本计划调整后资金目标达标率减去10个百分点;
**(2)规定,本计划年第4个月的第一天为436条款测量日期。
(D)确认在10日第一天及之后资金不足的推定。如果该计划的登记精算师在该计划年度第10个月的第一天之前没有为该计划年度颁发调整后资金目标达标率的证明(或者如果该计划的登记精算师已经根据《财务条例》1.436-1(H)(4)(Ii)节颁发了该计划年度的范围证明,但在该计划年度的最后一天还没有就该计划的具体调整资金目标达标率颁发证明),则从本计划年度第10个月的第一天开始,一直持续到该计划年度结束:
**(一)建议本计划年度经调整的资金目标达标率推定低于60%;及
本计划年度第10个月的第一天为第436条测量日期。
(2)制定新计划、计划终止、某些冻结计划和其他特别规则。
(A)制定首个5年计划。第10.2(A)(Ii)节、第10.2(B)(Ii)节和第10.2(B)(三)节中的限制不适用于根据《国税法》第436(I)节和《国库条例》1.436-1(A)(3)(I)节的规则确定的计划的前5个计划年度的新计划。
(B)取消计划终止。第10.2(A)(I)节、第10.2(B)(I)节和第10.2(C)节对禁止付款的限制不适用于根据适用法律为终止本计划而支付的禁止付款。本计划本节规定的任何其他限制不会因本计划终止而停止适用。
(C)在某些冻结计划下对禁止支付的限制是一个例外。第10.2(A)(I)节、第10.2(B)(I)节和第10.2(C)节对禁止支付的限制不适用于计划年,如果计划的条款自2005年9月1日起生效,并持续到计划年结束,则不适用于任何参与者的福利应计。本第10.2(G)(Ii)(C)款自本计划项下产生的任何福利之日起或增加福利的计划修正案生效之日起停止适用。
(D)制定与不可预测的或有事项福利有关的特别规则,以及增加福利责任的计划修正案。在第10.2(G)(I)节下的任何推定均不适用于该计划,且该计划的登记精算师尚未签发该计划年度的调整后筹资目标达标率证明的任何期间,第10.2(A)(Ii)节和第10.2(B)(Ii)节下的限制应以该计划的包容性推定的调整后筹资目标达标率为基础,该百分比是根据财务条例1.436-1(G)(2)(Iii)节的规则计算的。
第(Iii)条规定了2010年PRA下的特别规则。
(A)在社会保障水平选项下支付更多的养老金。为了确定第10.2(A)(I)节或第10.2((B)(I)节)的限制是否适用于《守则》第436(J)(3)(C)(I)节所指的社会保障均衡方案下的付款,应根据《守则》第436(J)(3)(3)节下的“某些年份的特别规则”以及国税局在其下发布的任何财政条例或其他已公布的指导意见来确定计划年度的调整后资金目标达标率。
(B)取消对福利应计项目的限制。为了确定第10.2(B)(三)节规定的应计限额是否适用于本计划,调整后的计划年度资金目标达标率应根据该法第436(J)(3)节下的“某些年份的特别规则”确定(根据2010年《维护医疗保险受益人和养恤金救济法》第203(B)节的规定除外)。
第二条(四)包括对条款的进一步解释。本计划这一节规定的限制应按照《守则》第436节和《国库条例》1.436-1节的规定进行解释和管理。
(H)制定新的定义。下列财务条例中的定义适用于第10.2(A)至(G)节:1.436-1(J)(1)节界定调整后的筹资目标实现百分比;1.436-1(J)(2)节界定年金开始日期;1.436-1(J)(6)节界定禁止支付;1.436-1(J)(8)节界定第436节计量日期;以及1.436-1(J)(9)节界定不可预测的或有事项和或有事项福利。
(一)具体生效日期。第10.2(A)至(H)节中的规则对计划有效
2007年12月31日之后的年份。
第十一条--杂项规定
11.1%投资计划非合同
任何参与者或受益人在本计划下不享有任何权利或利益,除非和直到他有权享有本计划规定的权利或利益。该计划的通过和维护不应被视为雇主和任何雇员之间的合同。列入本计划不会影响雇主解雇或以其他方式惩戒雇员的权利,加入本计划不会给予任何雇员保留为雇主服务的权利,也不会赋予任何雇员任何权利或要求领取退休金或其他福利,除非该权利是根据本计划的条款特别授予的。
11.2%禁止退休权利或福利的非转让
(A)除第11.2(B)或11.2(C)节所规定外,根据本计划应支付的任何利益不得以任何方式受到预期、出售、转让、转让、质押、产权负担、担保权益或押记的约束,任何以预期、转让、出售、转让、转让、质押或授予担保权益的方式进行的诉讼均应无效和无效;任何此类利益也不应以任何方式对有权获得该利益的人的债务、合同、债务、承诺或侵权行为负责或受制于该等利益。
(B)第11.2(A)条不适用于根据《守则》第414(P)条所界定的有限制的国内关系令而产生、转让或承认享有任何福利的权利。署长应制定合理的程序,以确定国内关系命令的地位,并根据此类命令管理被视为合格的家庭关系命令的分配。此类程序应采用书面形式,应符合《规范》第414(P)节的规定,并应纳入本计划文件。如果由于有条件的家庭关系令,超过一人将被视为尚存配偶,则因参与者死亡而从该计划支付的总金额不得超过如果只有一名尚存配偶的情况下从该计划支付的金额。
(C)尽管有第11.2(A)节的规定,本计划可将参与者或参与者的受益人的应计养老金的任何部分抵销因下列原因而对本计划提出的索赔:
(I)由于参与人或受益人被判犯有涉及该计划的罪行;或
(Ii)关于参与人或受益人在以下方面违反ERISA的受托条款:
(A)登录任何针对该参与者或受益人的民事判决、同意令或判令;或
(B)参与者或受益人与劳工部或养老金福利担保公司之间的任何和解协议的执行。
11.3%向他人支付养老金
如遗产管理署署长发现任何须获支付退休金的参与者或受益人因患病、意外或丧失工作能力而不能照顾其事务,则遗产管理署署长可酌情决定将到期应付的任何款项(除非先前已由合资格的监护人或其他法定代表提出申索)支付予该参与者或受益人的配偶、父母、子女、兄弟或姊妹,或支付予遗产管理署署长认为是赡养或负责赡养该参与者或受益人的任何其他人。任何此类付款应为参与者或受益人的账户付款,并应完全解除本计划及其任何雇主的任何责任。
11.4年:禁止回归
除本合同第9.2节所规定的外,在任何情况下,信托基金中持有的任何资金在本计划项下的所有债务清偿之前,不得归还本公司或将其转用于参与者或其受益人的独有利益以外的其他用途;但是,如果在本计划终止的情况下,在清偿所有计划债务后,由于精算错误而导致基金仍有余额,则该余额应退还给本公司。
11.5%用于合并、转移资产或负债
本公司可在未经任何其他雇主或其他人士同意的情况下,将本计划与本计划合并或合并,将本计划的资产和负债转移至任何其他计划,或从任何其他计划接受资产和负债的转移,前提是此类转移是按照适用法律进行的,且如果该等其他计划符合守则第401(A)及501(A)节的规定,则本公司准许该项转移或接受该项转移,以及就从本计划转移至该其他计划的负债而言,符合
守则第411(D)(6)和417条的规定。本计划不得与任何其他计划合并或合并,也不得将本计划的任何资产或负债转移到任何其他计划,除非合并、合并或转移的条款规定,如果计划在合并、合并或转移后立即终止,则计划的每一参与者将获得一笔养老金,其价值等于或高于如果本计划在紧接合并、合并或转移之前终止则有权领取的养老金的价值。
11.6%;精算等值
(A)在2019年12月31日之前的期间内,本计划的规定要求的任何精算等价性的确定,如本计划中未另有规定,应以美国国税局收入规则2001-62(GAR‘94)中引用的死亡率表为基础,年利率为6%。
(B)就2019年12月31日及之后的期间而言,本计划的规定所要求的任何精算等价性的确定,如本计划中未另有规定,应根据《守则》第417(E)(3)(B)节所界定期间的“适用死亡率表”和《守则》第417(E)(3)(C)节所界定的《守则》第417(E)(3)(C)节所界定的第四个日历月的“适用利率”来确定;然而,对于在2019年12月31日或之后支付给计划参与者的2019年12月30日的任何计划福利,本款(B)的应用不应导致使用以上(A)项确定的因素支付的计划福利对参与者的优惠程度低于在同一确定日期确定的福利。
11.7%:归属时间表的更改
如果本计划的归属计划被修订,或者如果该计划被视为通过自动更改至或来自Top-Heavy计划归属计划(第13.3条),则每名在雇主服务至少三年的参与者可在修订或更改通过后的一段合理时间内,选择根据该计划计算其不可没收的养老金,而不考虑该修订或更改。
可作出选择的期限应自修正案通过或被视为作出之日起开始,至下列最后一项之日结束:
(A)在修正案通过后60天内;
(B)在修正案生效后60天内;或
(C)在署长向参加者发出关于修正案的书面通知后60天内。
尽管本节第11.7节有前述规定,任何参与者在该修订生效之日的既得利益不得少于其在紧接该变更生效日期之前生效的本计划下的既得利益。
11.8%金控集团
仅为确定参加本计划的资格和根据本计划领取任何养老金(但不是其金额)的资格,在计算服务时间和服务时间时,雇主或附属公司的所有雇用应被视为受雇于雇主。
11.9%:可分割性
如果本计划的任何规定被认定为无效或不可执行,则该决定不应影响本计划的其他规定。在这种情况下,本计划的解释和执行应视为该规定未包括在本计划中。
11.10年度全球雇主纪录
参与者雇主的记录应被推定为关于其受雇或非受雇、服务、计入服务和补偿的事实的确凿证据,除非经合理怀疑证明是不正确的。
11.11:计划规定的适用情况
本计划对所有参与者及其配偶和受益人,以及所有与本计划有利害关系的人的继承人、遗嘱执行人、管理人、继承人和受让人具有约束力。在任何情况下,本计划的规定均不应被视为赋予任何该等人士针对本公司、雇主或联属公司、其任何高级职员、雇员、董事或股东或受托人的任何法律或衡平法权利,但本计划明确规定或根据本计划条款在下文设立的权利除外。
11.12%是失踪参与者和受益者。
尽管有第7.10条的规定,如果已离开公司及其关联公司工作的参与者(或有资格获得
如果参保人的退休金(或遗属抚恤金)未能在参加者正常退休日期后120天内提出抚恤金申请,遗产管理人应将参加者的退休金和既得的应计养恤金(或尚存配偶或受益人的死亡抚恤金或遗属抚恤金)视为没收;但此类退休金、累积抚恤金、死亡抚恤金或遗属抚恤金应在随后向署长提交完整的申请后追溯至下文所述的开始日期恢复,并应在提交申请后九十(90)天内开始。就本第11.12节而言,开始日期应为下列日期中较晚的日期:
(A)延长参加者的正常退休日期;及
(B)确认参与者终止与雇主及其附属公司的雇佣关系的日期。
由于参与者、尚存配偶或受益人未能正确提交管理人提供的所需申请表或以其他方式接受此类付款而导致的任何延迟付款,本计划下的付款不会增加。
11.13%符合IRC 414(U)合规性规定
即使《计划》有任何相反的规定,有关合格兵役的缴费、福利和服役积分应根据《守则》第414(U)节提供。
(A)根据守则第414(U)节的规定,“合格兵役”是指个人在制服兵役(定义见美国法典第38章第54章)服役,但根据该章的规定,此人有资格在服兵役后在公司或附属公司重新就业。
(B)“USERRA”系指经修订的1994年《统一服务业就业和再就业权利法》。
(C)如果个人在符合条件的服兵役一段时间后重返公司或附属公司工作,在符合USERRA规定的情况下有重新就业的权利,并且个人在USERRA要求的时间范围内报告所述重新就业,则以下规定应适用:
(I)如果个人继续受雇于公司或附属公司,而不是离开现役进入合格的兵役,那么合格的兵役应被承认为记入贷记的服役和服役,其程度与该个人继续受雇于公司或附属公司而不是离开现役进入合格兵役的程度相同。
(2)薪酬应由署长根据USERRA的要求确定,并应反映署长对个人若非有资格服兵役本可获得的收入的最佳估计。
(D)如果参与者在2007年1月1日或之后因在合格兵役中去世而未能重返公司或附属公司工作,该参与者的尚存配偶有资格领取该计划提供的任何死亡抚恤金,犹如参与者在紧接其死亡前已重返受保雇员岗位,然后因其死亡而终止受雇。
(E)如果参与者因在合格兵役中遭受残疾或在合格兵役中死亡而未能重返公司或附属公司工作,则参与者(或参与者的在世配偶,如果参与者死亡)有资格根据计划领取福利,该计划通过使用参与者在紧接其伤残或死亡日期之前作为受保员工重新受雇,然后在其伤残或死亡之日终止受雇的计划确定。
(F)此外,上述规定旨在提供USERRA和2008年《英雄收入援助和减免税法》所要求的福利,而不是提供任何其他福利。本节的解释应与上述意图一致。
第十二条--修正和终止
12.1本计划的修订和终止
本公司希望并期待继续执行本计划,但明确保留在未经参与者同意的情况下随时和不时执行该计划的权利:
(A)决定减少或停止对该计划的付款;
(B)决定终止该计划;
(C)允许以其认为必要或适宜的方式,追溯或以其他方式修订《计划》,以使《计划》和根据《守则》第401(A)和501(A)节的规定或不时生效的任何类似《守则》规定设立的任何信托基金具有资格;
(D)允许在任何其他方面修订《计划》,但任何此类修订不得丧失或减少信托基金任何参与方的利益,除非《守则》或《国际风险评估准则》可能允许,否则此类利益已归于该参与方。
对本计划的任何此类修订或终止应由董事会通过的书面文书予以证明。任何此类书面文书均应载明其中所载修正案生效的时间。
在本计划的修订生效后,公司或管理人(视情况而定)应立即向管理人和受托人提交该修订的副本。署长应采取其认为适当和合理的步骤,将修正案告知与会者。
12.2计划终止时的行政管理
根据养恤金福利担保公司的决定,在计划终止时,信托基金的资产应按照《国际退休保障制度》第4044条和根据该条颁布的适用条例进行清算和分配。在本计划终止或部分终止的情况下,所有受影响的参与者在终止或部分终止之日确定的应计养老金的权利不得丧失,但其资金或养老金福利担保公司在该日期进一步调整的权利不得丧失。尽管如上所述,在计划终止时,任何高薪员工的福利应仅限于根据《守则》第401(A)(4)节的非歧视性福利。
本计划终止后,在清偿本计划对其参与者、受益人和尚存配偶的所有债务后,公司将收到因实际需求和精算预期需求之间的任何差异而产生的任何余额。
12.3%美国国税局限制
(A)除非在第(B)款所述情况适用的情况下,否则,根据本计划向任何一名薪酬最高的二十五(25)名高薪雇员(和高薪前雇员)支付的年度付款,按测试薪酬排名,不得超过下列款项的总和:
(I)支付在单一终身年金下代表该雇员支付的款项,而该单一终身年金是该雇员的累算退休金与该雇员在该计划下的其他利益(定义见下文(C)分节)的总和的精算等值;及
(Ii)支付雇员根据社会保障补助金有权领取的那些款项。
(B)在下列情况下,上述(A)项的规定不适用:
(I)在向(A)分段所述的雇员支付所有此类福利后,计划资产的价值等于或超过流动负债价值的110%(如守则第412(L)(7)条所界定);
(2)在向上述(A)分段所述雇员支付所有此类福利之前,向该雇员提供的所有此类福利的价值不到该计划下流动负债价值的百分之一;或
(Iii)确保给予(A)段所述雇员的所有该等福利的价值不超过5,000元或根据守则第411(A)(11)(A)条规定的其他款额,作为无须参与者同意而可支付的最高金额。
(C)就本第12.3节而言,“其他福利”应包括超过守则第72(P)(2)(A)节规定的任何金额的任何贷款、任何定期收入、支付给在世雇员的任何支取价值,以及任何未由雇员终身保险规定的死亡福利。为此目的的“其他福利”不包括任何社会保障补助金。
第十三条--头重脚轻的规定
13.1中国总司令
即使本计划有任何相反的规定,本第十三条的规定应适用于任何计划年度,前提是该计划是该计划年度的头重脚轻计划(如下文第13.2(C)节所述)。
13.2以下是与头重脚轻条款有关的定义
就本条例第十三条而言:
(A)“关键雇员”是指在包括确定日期的计划年度内的任何时间,雇主的年度测试薪酬超过200,000美元(根据守则第416(I)(1)节调整,适用于2021年12月31日之后的计划年度)的任何雇员,雇主百分之五(5%)的所有者,或年测试薪酬超过150,000美元(根据守则第416(I)(1)条调整的)雇主的百分之一(1%)所有者(根据守则第416(I)(1)条调整)。将根据《守则》第416(I)(1)节以及在其下发布的适用条例和其他普遍适用性的指导意见来确定谁是关键员工。
(B)“确定日期”,就任何计划年度而言,是指上一计划年度的最后一天。
(C)“头重脚轻计划”是指截至确定日期,关键员工在该计划下的累计应计福利(包括在截至确定日期的五年期间分配的任何部分应计福利)的现值超过所有员工在该计划下的累计应计福利(包括在截至确定日期的五年期间分配的任何部分应计福利)现值的60%(60%)的计划。在截至确定日期的一年期间,雇员的应计福利现值和账户余额应根据该计划和根据《守则》第416(G)(2)节与该计划汇总的任何计划对该雇员作出的分配而增加。上一句也应适用于终止计划下的分配,如果该计划没有被终止,则本应根据《守则》第416(G)(2)(A)(I)节与该计划合并。如果分发的对象是
除离职、死亡或伤残以外的其他原因,适用本规定,以“五年期”取代“一年期”。但是,在确定日期结束的一年期间内没有为雇主或任何附属公司提供服务的任何个人的应计福利不应考虑在内。
(I)如果本计划属于必需的汇总组,则如果该组是重要组,则必须在该组中的雇主的每个计划都将是重要组。
(Ii)如果本计划是在一个允许的聚合组中,而不是头重脚轻的组,则该组中的雇主的计划都不是头重脚轻计划。
(D)所谓“必需的聚合组”是指:
(I)审查关键雇员参与的雇主的每个计划(无论该计划是否已终止);以及
(2)相互支持雇主的计划,使关键雇员参与的计划能够满足《国税法》第401(A)(4)或410条的要求。
(E)“许可综合小组”是指雇主的任何计划,该计划不是所需综合小组的一部分,但被视为署长的选择,但前提是该小组继续满足国内税法第401(A)(4)和410节的要求。
(F)“顶重集团”是指任何要求或允许的聚合集团,如果截至确定日期,该集团包括的所有界定福利计划下关键员工的累计应计福利现值与该集团包括的所有界定缴款计划下的关键员工账户的总和超过为所有员工确定的类似金额的60%(60%)。
(G)“应计福利的现值”应在确定日期结束的12个月期间内于最近的估值日期确定,但为了确定本计划是否为重头计划,不应包括:
(I)支持员工发起的任何展期供款。
(Ii)将任何可归因于非关键员工但在上一个计划年度是关键员工的员工的任何累算福利或账户。关键员工如果符合以下四(4)项中的任何一项中的关键员工定义,则被视为关键员工
在之前的计划年度,本规定应在该期间结束后适用。
(3)对在截至确定日期的五年期间内任何时候没有为雇主提供任何服务的任何个人的任何应计福利或账户进行审查。
仅为确定该计划是否为如上所述的重大计划,应计福利的现值应采用单一应计法确定,该方法适用于本公司和任何关联公司的所有计划。如果不存在这种单一方法,福利的确定应视为其累积速度不得快于《守则》第411(B)(1)(C)节所允许的最低累计率。
(H)“估值日期”指12月31日。
(一)所谓非关键员工,是指非关键员工。
13.3%头重脚轻的计划授权要求
(A)对于任何计划年度,如果计划是头重脚轻的计划,以下归属时间表将适用于来自雇主供款的福利。参保人应计福利中的不可没收权益将按如下方式确定:
| | | | | |
服务年限 | 应计权益中不可没收的百分比 |
0但小于2 | 0% |
2但少于3 | 20% |
3但少于4 | 40% |
4但少于5 | 60% |
5个或以上 | 100% |
本第13.3条不适用于在本计划成为头重脚轻计划后没有一小时服务的任何参与者。
(B)如果由于确定计划是否是头重脚轻计划而导致计划项下的归属计划移入或移出上述计划,则这种转移应是对归属计划的修正,并应适用第11.7节。
13.4%:头重脚轻计划最低福利要求
(A)对于计划被确定为头重脚轻计划的任何计划年度,每个完成一年服务的非关键员工参与者将获得最低年度福利(源自雇主供款并表示
作为从正常退休年龄开始的终身年金,在不考虑任何社会保障缴费或福利的情况下确定)。
(B)这样的最低年度福利累算将以下列数额中的较小者为准:
(I)参与者连续五年从雇主那里获得最高薪酬的最高平均薪酬乘以下文(C)所定义的服务年限的最高平均薪酬的2%,或
(Ii)参与者从雇主那里获得最高薪酬的连续五年的最高平均薪酬的20%(20%)倍。
(C)除(I)就最低年度福利的累算而言,服务年数应指第四条所界定的计入计分服务年限,但不包括在计入计分服务年度内结束的任何计划年度中,本计划并非头重脚轻计划的年度,以及自1984年12月31日之前开始的计划年度的计入计入服务年数。尽管有上述规定,在本计划为头重脚轻计划的年度内完成1,000小时服务的每个非关键员工参与者应有权获得最低年度福利,而无论该非关键员工的补偿水平如何。
(Ii)确认为本第13.4节的目的所需考虑的补偿为测试补偿;但是,此类补偿不得超过给定年度有效的调整后的年度限制(如第2.11节所述),并且在上一个计划年度结束后的几年内的补偿不应被考虑。
(D)尽管本计划有任何其他规定,就本第13.4条而言,雇员应为参与者,参与者有权根据本第13.4条获得应计,即使他本来无权获得应计或因非关键雇员参与者在指定日期没有受雇而本应获得较少的应计。
(E)如果根据本计划向根据本条款第十三条累积了最低年度福利的参与者支付的年度退休养老金是在正常退休年龄以外的日期开始计算的,则该参与者应获得至少相当于根据第13.4节规定的最低年度福利精算等值的金额,并使用5%(5%)的利率假设进行确定。如果
第XIII条规定已累计最低年金的参与人应领取的年度退休金的形式不同于单一人寿年金,则该参与人应获得不低于本第13.4节另有规定的最低年金的数额,并根据本计划第11.6节的规定,将其调整为在相同年龄开始的单一人寿年金的精算等价物。
(F)对于本计划和雇主维护的任何其他计划涵盖的员工,本计划将提供最高最低福利,该福利应由该等其他计划提供的福利(如有)抵消。
13.5限制本条的有限适用。
本条的唯一目的是遵守守则第416节,本条的条款应予以解释和应用,如有必要并在必要的范围内,应被视为修改,以仅满足守则第416节和与之相关的法规的最低要求。
第十四条--管辖权
14.1个国家拥有司法管辖权
本计划的规定应按照ERISA、《守则》以及未被ERISA取代的宾夕法尼亚州联邦法律解释。
2023年6月19日,在宾夕法尼亚州伊利市被处决。
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| | | 伊利赔偿公司 |
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证明人: | /S/纳撒尼尔·埃尔曼 | | 发信人: | /S/布赖恩·W·博拉什 |
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| | | 标题: | 总裁常务副总经理 秘书长兼总法律顾问 |
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