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以下是Skillz Inc.（“公司” 或 “我们”）对美国证券交易委员会公司财务司工作人员（“员工”）在2023年3月27日给公司的信（“评论信”）中发表的评论的回应。

1. 我们注意到你对先前评论 2 的回应。由于这与两个玩家都使用奖励现金参加比赛的说明性示例有关，请澄清你的说法，即Skillz和游戏开发者分享的收入来自输掉玩家的参赛费减去获胜玩家的奖品。将此与您的声明和披露相一致，即开发者的收入分成基于从最终用户那里收到的净现金存款，游戏开发者不支付最终用户激励措施。向我们解释这个说明性示例将如何影响开发者收入分成公式，例如您在2020年10月13日对评论28的回复中提供的公式。

我们恭敬地建议员工，开发者的收入分成是在月底根据当月的所有活动计算的，而不是以个人交易为基础进行的。游戏几乎总是包括至少部分使用最终用户的现金存款支付的入场费。此外，最终用户通常会在任何给定月份存入净现金存款。我们确认，正如我们在2020年10月13日对评论28的回复中所述，开发者从每月的全系统净现金存款中获得收入分成，该存款是根据开发者游戏的入场费占当月全系统入场费的百分比计算得出的。因此，尽管说明性示例中的交易不涉及 “真实现金”，因为报名费是使用Bonus Cash支付的，但它将增加归属于游戏开发者的全系统入场费的百分比，从而增加开发者在本月全系统净现金存款中所占的份额。

2. 在回复之前的评论 4 时，你声明你可以追踪 “之前的奖金” 中的奖励现金金额，之前的剩余奖金代表现金，其中包括现金存款中的现金和从其他用户那里赢取的已变成 “真实现金” 的奖励现金。请解释您如何确定 “之前的奖金” 中包含的现金金额，或者在确定先前奖金中包含的 “现金” 金额时，说明您是否同时考虑了从其他用户那里赢取的现金存款金额和奖励现金，这些现金已成为真实现金。此外，请描述您如何跟踪现金，包括新的存款、退还给获胜玩家的现金付费参赛作品以及超过已付费参赛费的现金奖励，以确定玩家责任账户的金额。

我们向工作人员确认，在确定先前奖金中包含的 “现金” 金额时，我们会重新计算从另一位用户那里赢取的现金存款和奖励现金的总金额，这些金额已变成 “真实现金”。我们通过数据仓库应用程序跟踪所有最终用户的应用内活动。我们的数据仓库应用程序单独跟踪：（1）来自最终用户的净现金存款，包括新的存款和提款，（2）支付的报名费，以及（3）发放的现金奖励，包括退还给获胜玩家的现金支付报名费以及超过获胜玩家支付的报名费的现金奖励金额。这些涉及 “真实现金” 的活动决定了每个最终用户账户的玩家负债余额。

正如我们在2023年3月31日提交的10-K表年度报告中指出的那样，我们发现最终用户负债余额存在错误，这是由于对账流程中的设计缺陷造成的。核对过程未能发现重复的日记账分录，这些分录错误地减少了总分类账中的最终用户负债余额。该错误不是因为我们的数据仓库应用程序错误地跟踪了最终用户的应用内活动，而应用内活动是最终用户在个人账户中看到的 “真实现金” 和奖励现金余额的来源。

3.在2023年2月10日对评论3的回复中，你将GMV的 “现金存款” 部分定义为 “在相应时期内存入最终用户Skillz账户的货币”。请详细描述之前奖金中包含的现金存款现金与GMV的现金存款部分有何不同。如果您的回复中提供的表格中GMV的现金存款部分不代表在此期间新存入的现金存款总额，无论玩家在比赛中是赢还是输，请修改您的披露以进行澄清。

我们确认，GMV的现金存款部分代表最终用户在相应时期内新存入的现金存款总额。之前的奖金中包含的现金存款是指以奖品的形式返还给用户的现金，这些奖品用于在相应期限内支付报名费。