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duetwoZeroteFourMemberUS-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMemberUS-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMemberUS-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-03-310001163739US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2023-03-310001163739US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 5.75％ duetwozeroTwoFive 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 5.75％ duetwozeroTwoFive 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 5.10% duetwozeroteMemberUS-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 5.10% duetwozeroteMemberUS-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMemberUS-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMemberUS-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 9.00% duetwozeroTwoFive 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 9.00% duetwozeroTwoFive 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMemberUS-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMemberUS-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739US-GAAP：公允价值公允价值披露的估算记住2022-12-310001163739US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 1.75% duetwoZeroteWonine 会员2023-02-012023-02-280001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMember2023-01-012023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 1.75% duetwoZeroteWonine 会员2023-02-280001163739NBR：SeniorNotes 5.75％ duetwozeroTwoFive 会员2023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 5.10% duetwozeroteMember2023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 1.75% duetwoZeroteWonine 会员2023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMember2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMember2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员2023-03-310001163739NBR：SeniorNotes 5.75％ duetwozeroTwoFive 会员2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 5.10% duetwozeroteMember2022-12-310001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMember2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 9.00% duetwozeroTwoFive 会员2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.50% duetwozeroteightMember2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.375% duemay twozeroTwoven 会员2022-12-310001163739NBR：Senior担保票据 7.25% duetwozeroTwoSix 会员2022-12-310001163739国家：俄罗斯美国公认会计准则：销售收入净成员US-GAAP：地理集中度风险成员2023-01-012023-03-310001163739国家：俄罗斯NBR: Property plantandeQuipmentNUS-GAAP：地理集中度风险成员2023-01-012023-03-310001163739NBR: 普通股权证会员2023-03-3100011637392022-03-3100011637392021-12-310001163739US-GAAP：可变利息实体主要受益人成员2023-03-310001163739US-GAAP：可变利息实体主要受益人成员2022-12-310001163739US-GAAP：可变利息实体主要受益人成员2021-11-160001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: USSegmentMember2023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: RigTechnologies 会员2023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR：国际（不包括加拿大会员）2023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: DrillingSolutions 会员2023-03-310001163739US-GAAP：分段间消除成员2023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: USSegmentMember2022-12-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: RigTechnologies 会员2022-12-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR：国际（不包括加拿大会员）2022-12-310001163739US-GAAP：运营部门成员NBR: DrillingSolutions 会员2022-12-310001163739US-GAAP：分段间消除成员2022-12-310001163739美国通用会计准则：普通股成员2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：额外实收资本会员2023-01-012023-03-310001163739SRT：收养调整成员的累积影响期美国公认会计准则：2020/2006 年会计准则更新会员2022-01-010001163739NBR：应收账款购买设施会员US-GAAP：作为抵押成员认捐的资产2023-03-310001163739NBR：应收账款购买设施会员US-GAAP：作为抵押成员认捐的资产2022-12-310001163739NBR：SaudiaramconAborsDrilling会员2023-03-310001163739NBR：SaudiaramconAborsDrilling会员2022-12-310001163739美国通用会计准则：普通股成员2022-01-012022-03-310001163739US-GAAP：额外实收资本会员2022-01-012022-03-310001163739NBR：CourtofoouarglaAlgeria 外币管制会员SRT: 最大成员2023-01-012023-03-310001163739NBR：CourtofoouarglaAlgeria 外币管制会员2011-03-012011-03-310001163739US-GAAP：分段间消除成员2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：分段间消除成员2022-01-012022-03-310001163739NBR: 普通股权证会员2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：运营部门成员2022-01-012022-03-3100011637392022-04-240001163739US-GAAP：循环信贷机制成员2022-01-210001163739US-GAAP：信用证会员2022-01-212022-01-210001163739NBR：SaudiaramconAborsDrilling会员2022-01-012022-12-310001163739NBR：SaudiaramconAborsDrilling会员2021-01-012021-12-310001163739US-GAAP：财务担保成员2023-03-310001163739NBR：Senior担保票据 9.00% duetwozeroTwoFive 会员美国公认会计准则：SeniorNotes会员2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：留存收益会员2022-01-012022-03-3100011637392022-01-012022-03-310001163739US-GAAP：留存收益会员2023-01-012023-03-310001163739NBR：协议加速到期 2023 年 10 月 17 日成员NBR：应收账款购买协议第三修正案成员NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMember2023-03-310001163739US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2023-01-012023-03-310001163739US-GAAP：持有申报金额的公允价值披露记住2022-01-012022-12-310001163739NBR：债务盟约成员美国公认会计准则：信用额度成员2022-01-010001163739美国公认会计准则：信用额度成员2022-01-212022-01-210001163739NBR：2026 年 6 月 15 日之后在 Company Option 上进行情景交换NBR：SeniorNotes 1.75% duetwoZeroteWonine 会员2023-02-012023-02-280001163739NBR：SeniorNotes 0.75% duetwoZeroteFourMember2017-01-310001163739NBR: 普通股权证会员2022-01-010001163739美国通用会计准则：普通股成员2022-04-240001163739NBR: 普通股权证会员2021-06-112021-06-110001163739nbr: vastsolarptyLtd 会员2023-02-280001163739NBR：应收账款购买协议第一修正案成员2021-07-012021-07-010001163739美国通用会计准则：普通股成员2023-03-310001163739NBR：SaudiaramconAborsDrilling会员2017-01-012017-12-3100011637392023-03-3100011637392022-12-310001163739SRT: 最大成员NBR：应收账款购买协议第三修正案成员2022-06-010001163739NBR：应收账款购买协议第三修正案成员2022-06-010001163739NBR：应收账款购买协议第一修正案成员2021-07-010001163739NBR：应收账款购买设施会员2021-06-3000011637392023-04-2100011637392023-01-012023-03-31xbrli: 股票iso421:USDxbrli: purenbr: itemiso421:USDnbr: itemNBRD: Diso421:USDxbrli: 股票nbr: 国家

美国证券交易委员会

华盛顿特区 20549

表单10-Q

☒根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的季度报告

截至的季度期间 2023年3月31日

☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告

委员会档案编号： 001-32657

纳博斯工业有限公司

（注册人的确切姓名如其章程所示）


百慕大		98-0363970
（公司或组织的州或其他司法管辖区）		（美国国税局雇主识别号）

皇冠大厦

二楼

Par-la-ville 路 4 号

汉密尔顿, HM08

百慕大

（主要行政办公室地址）

(441) 292-1510

（注册人的电话号码，包括区号）

根据该法第12（b）条注册的证券：



每个班级的标题	交易品种	注册的每个交易所的名称
普通股，每股面值0.05美元	NBR	纽约证券交易所

用勾号指明注册人是否：(1) 在过去 12 个月内（或注册人必须提交此类报告的较短期限）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否符合此类申报要求。是的 ☒没有☐

用复选标记表示注册人是否已以电子方式提交了根据 S-T 法规（第 405 节）第 405 条要求提交的每份交互式数据文件在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）中（本章第 232.405 节）。是的 ☒没有☐

用勾号指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。


大型加速过滤器 ☒		加速文件管理器☐

非加速文件管理器☐		规模较小的申报公司☐
	新兴成长型公司☐

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐

用复选标记指明注册人是否为空壳公司（定义见规则）《交易法》第12b-2）。是的☐没有☒

截至2023年4月21日，已发行的普通股数量，面值为每股0.05美元 9,539,494，不包括我们的子公司持有的1,090,003股普通股，合计10,629,497股。

纳博斯工业有限公司和子公司

索引


第一部分财务信息

第 1 项。	财务报表

	截至2023年3月31日和2022年12月31日的简明合并资产负债表	3

	截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月的简明合并收益（亏损）表	4

	截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月综合收益（亏损）简明合并报表	5

	截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月的简明合并现金流量表	6

	截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月的简明合并权益变动表	7

	简明合并财务报表附注	8

第 2 项。	管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析	23

第 3 项。	关于市场风险的定量和定性披露	32

第 4 项。	控制和程序	32

第二部分其他信息

第 1 项。	法律诉讼	32

第 1A 项。	风险因素	32

第 2 项。	未注册的股权证券销售和所得款项的使用	32

第 3 项。	优先证券违约	33

第 4 项。	矿山安全披露	33

第 5 项。	其他信息	33

第 6 项。	展品	33

签名		34

纳博斯工业有限公司和子公司

简明的合并资产负债表

（未经审计）


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计，每人除外
	分享金额）
资产
流动资产：
现金和现金等价物	$	469,438	$	451,025
短期投资		6,294		1,290
减去美元备抵后的应收账款52,550和 $52,895，分别地		307,005		327,397
库存，净额		144,223		127,947
其他流动资产		86,283		92,964
流动资产总额		1,013,243		1,000,623
不动产、厂房和设备，净额		2,976,831		3,026,100
信托持有的限制性现金		290,472		284,841
递延所得税		251,761		257,320
其他长期资产		167,669		160,970
总资产 (1)	$	4,699,976	$	4,729,854
负债和权益
流动负债：
贸易应付账款	$	306,543	$	314,041
应计负债		190,039		247,575
应缴所得税		37,857		27,990
当期租赁负债		6,039		6,784
流动负债总额		540,478		596,390
长期债务		2,562,327		2,537,540
其他长期负债		321,114		377,671
递延所得税		2,580		2,858
负债总额 (1)		3,426,499		3,514,459
承付款和或有开支（注8）
子公司的可赎回非控股权益		691,095		678,604

股东权益：
普通股，面值 $0.05每股：
授权普通股 32,000; 已发行 10,630和 10,505，分别地		531		525
超过面值的资本		3,533,240		3,536,373
累计其他综合收益（亏损）		(10,940)		(11,038)
留存收益（累计赤字）		(1,804,369)		(1,841,153)
减去：按成本计算的库存股 1,090和 1,090分别为普通股		(1,315,751)		(1,315,751)
股东权益总额		402,711		368,956
非控股权益		179,671		167,835
权益总额		582,382		536,791
负债和权益总额	$	4,699,976	$	4,729,854

(1)	截至2023年3月31日和2022年12月31日的简明合并资产负债表包括可变权益实体的资产和负债。有关更多信息，请参见注释3——合资企业。

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

纳博斯工业有限公司和子公司

简明合并收益（亏损）表

（未经审计）


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计，每股金额除外）
收入和其他收入：
营业收入		$	779,139	$	568,539
投资收益（亏损）			9,866		163
总收入和其他收入			789,005		568,702

费用和其他扣除额：
直接成本			462,329		372,712
一般和管理费用			61,730		53,639
研究和工程			15,074		11,678
折旧和摊销			163,031		164,359
利息支出			45,141		46,910
其他，净额			(42,375)		80,401
总费用和其他扣除额			704,930		729,699
所得税前收入（亏损）			84,075		(160,997)
所得税支出（福利）：
当前			18,302		9,950
已推迟			4,713		3,721
所得税支出总额（福利）			23,015		13,671
净收益（亏损）			61,060		(174,668)
减去：归属于非控股权益的净（收益）亏损			(11,836)		(9,828)
归属于纳博斯的净收益（亏损）		$	49,224	$	(184,496)

每股收益（亏损）：
基本		$	4.39	$	(22.51)
稀释		$	4.11	$	(22.51)

已发行普通股的加权平均数：
基本			9,160		8,311
稀释			9,867		8,311

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

纳博斯工业有限公司和子公司

综合收益（亏损）的简明合并报表

（未经审计）


	三个月已结束
	3月31日
	2023		2022

	（以千计）
归属于纳博斯的净收益（亏损）	$	49,224	$	(184,496)
税前其他综合收益（亏损）：
翻译调整归因于纳博斯		58		(132)
养老金负债摊销和调整		52		1,480
税前其他综合收益（亏损）		110		1,348
与其他综合收益（亏损）项目相关的所得税支出（收益）		12		12
其他综合收益（亏损），扣除税款		98		1,336
归属于纳博斯的综合收益（亏损）		49,322		(183,160)
归属于非控股权益的综合收益（亏损）		11,836		9,828
综合收益（亏损）	$	61,158	$	(173,332)

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

纳博斯工业有限公司和子公司

简明的合并现金流量表

（未经审计）


	截至3月31日的三个月
	2023		2022

	（以千计）
来自经营活动的现金流：
净收益（亏损）	$	61,060	$	(174,668)
净收益（亏损）调整：
折旧和摊销		163,031		164,360
递延所得税支出（福利）		4,713		3,721
减值和其他费用		5,318		—
债务折扣和递延融资成本的摊销		2,020		4,984
债务回购造成的损失（收益）		(24,856)		36
长期资产的亏损（收益），净额		337		77
投资亏损（收益），净额		(354)		1
基于股份的薪酬		3,980		3,879
外币交易亏损（收益），净额		6,454		4,214
认股权证按市值计价（收益）亏损		(34,565)		71,752
非控股权益		(11,836)		(9,828)
其他		47		110
扣除收购影响的运营资产和负债变动：
应收账款		19,223		(22,775)
库存		(16,272)		(5,621)
其他流动资产		6,726		(8,039)
其他长期资产		(5,458)		2,136
贸易应付账款和应计负债		(47,375)		2,024
应缴所得税		9,952		682
其他长期负债		11,905		4,309
由（用于）经营活动提供的净现金		154,050		41,354
来自投资活动的现金流：
购买投资		(11,385)		(1,534)
资本支出		(118,734)		(84,258)
出售资产的收益		1,982		3,671
其他		6		14
投资活动提供的（用于）净现金		(128,131)		(82,107)
来自融资活动的现金流：
发行长期债务的收益		250,000		—
减少长期债务		(232,549)		(86,127)
债务发行成本		(7,870)		(3,858)
循环信贷额度的收益		85,000		40,000
减少循环信贷额度		(85,000)		(500,000)
发行普通股所得收益，扣除发行成本		—		257
股权奖励净结算时缴纳的雇员税		(7,071)		(4,523)
向普通股和优先股股东发放股息		(194)		(10)
对非控股权益的分配		—		(995)
融资活动提供的（用于）净现金		2,316		(555,256)
汇率变动对现金和现金等价物的影响		(3,846)		(1,289)
现金和现金等价物以及限制性现金的净增加（减少）		24,389		(597,298)
期初现金和现金等价物及限制性现金		737,140		1,273,510
期末现金和现金等价物及限制性现金	$	761,529	$	676,212

现金和现金等价物及限制性现金的对账
现金和现金等价物，期初		451,025		991,471
限制性现金，期初		286,115		282,039
期初现金和现金等价物及限制性现金	$	737,140	$	1,273,510

现金和现金等价物，期末		469,438		394,028
限制性现金，期末		292,091		282,184
期末现金和现金等价物及限制性现金	$	761,529	$	676,212

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

纳博斯工业有限公司和子公司

简明合并权益变动表

（未经审计）


				资本		累积的			已保留
	普通股			过量		其他		收益				非-
		标准杆数		Par		全面		（累计		财政部		控制		总计
（以千计，每股金额除外）	股份	价值		价值		收入（亏损）		损失）		股份		利息		公平
截至2021年12月31日	9,295	$	466	$	3,454,563	$	(10,634)	$	(1,537,988)	$	(1,315,751)	$	128,282	$	718,938
采用亚利桑那州立大学2020-06年度的影响（注2）	—		—		(81,881)		—		60,701		—		—		(21,180)
截至2022年1月1日	9,295		466		3,372,682		(10,634)		(1,477,287)		(1,315,751)		128,282		697,758
净收益（亏损）	—		—		—		—		(184,496)		—		9,828		(174,668)
PSU 发行等效权利	—		—		—		—		(9)		—		—		(9)
认股权证行使，扣除税款	1,024		52		139,436		—		—		—		—		139,488
其他综合收益（亏损），扣除税款	—		—		—		1,336		—		—		—		1,336
非控股权益出资（分配）	—		—		—		—		—		—		(996)		(996)
基于股份的薪酬	—		—		3,879		—		—		—		—		3,879
子公司可赎回的非控股权益的应计分配	—		—		—		—		(2,545)		—		—		(2,545)
其他	156		5		(4,523)		—		(175)		—		—		(4,693)
截至2022年3月31日	10,475	$	523	$	3,511,474	$	(9,298)	$	(1,664,512)	$	(1,315,751)	$	137,114	$	659,550

截至2022年12月31日	10,505	$	525	$	3,536,373	$	(11,038)	$	(1,841,153)	$	(1,315,751)	$	167,835	$	536,791
净收益（亏损）	—		—		—		—		49,224		—		11,836		61,060
其他综合收益（亏损），扣除税款	—		—		—		98		—		—		—		98
限制性股票奖励的归属，扣除预扣员工税的股份	(47)		(2)		(7,071)		—		—		—		—		(7,073)
基于股份的薪酬	172		8		3,972		—		—		—		—		3,980
SPAC 公众股东的视同分红	—		—		—		—		(5,137)		—		—		(5,137)
子公司可赎回的非控股权益的应计分配	—		—		—		—		(7,354)		—		—		(7,354)
其他	—		—		(34)		—		51		—		—		17
截至2023年3月31日	10,630	$	531	$	3,533,240	$	(10,940)	$	(1,804,369)	$	(1,315,751)	$	179,671	$	582,382

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

纳博斯工业有限公司及其子公司

简明合并财务报表附注

注1 一般信息

除非上下文另有要求，否则本报告中提及 “我们”、“我们的”、“公司” 或 “Nabors” 是指Nabors Industries Ltd. 以及我们的子公司。本报告中提及的 “Nabors Delaware” 是指纳博斯的全资子公司Nabors Industries, Inc.。

我们的业务包括我们的全球陆基和海上钻机运营以及其他与钻机相关的服务和技术。我们为自己的钻机队伍和第三方运营的钻机队提供性能工具、定向钻探服务、管状运行服务和创新技术。此外，我们还制造先进的钻探设备并提供钻机仪器。另外，我们有一个旨在提高我们自己和第三方客户的能源效率和减排的技术组合。

操作结束后 15国家，我们是一家为陆地和海上石油和天然气井提供钻探和钻探相关服务的全球提供商，截至2023年3月31日，我们拥有一支钻机和钻探相关设备舰队，其中包括：

●

300在美国和世界各地积极销售用于陆地钻探作业的钻机；以及

●

29积极在美国和多个国际市场销售用于海上平台钻探作业的钻机。

短期和长期影响在2022年初开始的俄罗斯和乌克兰之间的军事敌对行动中，仍然难以预测。我们将继续积极监测这种动态情况。截至2023年3月31日， 1.1%在我们的财产、厂房和设备中，net 位于俄罗斯。在截至2023年3月31日的三个月中， 1.2%我们的营业收入来自在俄罗斯的业务。我们目前在乌克兰没有任何资产或业务。

附注2 重要会计政策摘要

临时财务信息

随附的未经审计的Nabors简明合并财务报表是根据美国公认的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。根据美国证券交易委员会（“SEC” 或 “委员会”）的规章制度，根据美国公认会计原则编制的年度财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被省略。因此，这些财务报表应与我们截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告（“2022年年度报告”）一起阅读。管理层认为，未经审计的简明合并财务报表包含所有调整（包括正常的经常性调整），以公平地陈述我们截至2023年3月31日的财务状况以及本文所述期间的经营业绩、综合收益（亏损）、现金流和权益变动。截至2023年3月31日的三个月的中期业绩可能并不代表截至2023年12月31日的全年将实现的业绩。

整合原则

我们的简明合并财务报表包括Nabors的账目，以及根据美国公认会计原则合并的所有控股和非多数股权子公司的账目。在合并过程中，所有重要的公司间账户和交易均被清除。

除了合并我们的控股子公司外，当我们被确定为VIE的主要受益人时，我们还会合并可变权益实体（“VIE”）。VIE的主要受益人的确定取决于实体是否 (a) 有权指导对VIE经济表现影响最大的活动，以及 (b) 有义务吸收损失或有权从VIE中获得可能对VIE具有重大意义的收益。我们的合资企业SANAD由沙特阿美和纳博斯同等拥有，

已合并。由于我们有权指导对SANAD经济表现影响最大的活动，包括运营、维护以及某些采购和采购，因此我们已将纳博斯确定为主要受益者。参见注释3——合资企业。

库存

库存按成本或可变现净值中较低者列报。成本是使用先入先出或加权平均成本方法确定的，包括材料成本、劳动力和制造开销。库存包括以下内容：


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计）
原材料	$	130,544	$	118,351
正在进行的工作		13,287		6,121
成品		392		3,475
	$	144,223	$	127,947

特殊目的收购公司

Nabors Energy Transition Corp.（“NETC”）是一家合并的VIE，包含在随附的合并财务报表中，标题如下：

信托持有的限制性现金

作为NETC首次公开募股和随后的私募认股权证交易的一部分，$281.5百万美元存入了以美国为基础的计息信托账户（“信托账户”）。截至2023年3月31日和2022年12月31日，信托账户余额为 $290.5百万和美元284.8分别为百万。信托账户中持有的资金投资于符合《规则》某些条件的货币市场基金《投资公司法》规定的2a-7，该法仅投资于美国政府的直接国库债务。信托账户中的资金只有在业务合并完成后或与赎回任何可赎回普通股有关时才会发放给NETC，但可以提取用于缴纳NETC税的资金所赚取的利息除外。

子公司的可赎回非控股权益

根据FASB ASC Topic 480，该公司将NETC的非控股权益记作可能的赎回”区分负债和权益。”NETC的普通股具有某些赎回权，这些赎回权被认为不受公司的控制，并且可能发生不确定的未来事件。因此， $290.0百万和美元284.8截至2023年3月31日和2022年12月31日，可能赎回的百万非控股权益以全部赎回价值列报为临时权益，不包括随附的合并财务报表中的股东权益部分。

Nabors将在未来赎回价值发生任何变化时立即予以确认，也就是说，在每个报告期内，将该工具的账面金额调整为其当前的赎回金额。

业务合并协议

2023年2月，NETC与Vast Solar Pty Ltd（“Vast”）签订了业务合并的最终协议，Vast Solar Pty Ltd（“Vast”）是一家处于开发阶段的公司，专门设计和制造聚光太阳能热发电（CSP）系统。该协议受某些惯例成交条件的约束，包括Vast满足最低现金要求，要求其持有至少 $50在交易相关费用以及NETC的公众股东赎回非控股权益可赎回股票后，收盘时为百万美元。根据公众股东的赎回水平，可能需要在公共股权（“PIPE”）融资中获得第三方私人投资，以满足交易的最低现金要求。在业务合并完成后，该公司将继续评估其对NETC投资的会计处理方式。

最近通过的会计公告

2020年8月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了 ASU 2020-06，带有转换和其他期权的债务（副标题 470-20）以及衍生品和套期保值 —实体自有股权合约（副主题 815-40））。该ASU (a) 取消了ASC 470-20中要求对嵌入式转换功能进行单独会计的三种模型中的两种，从而简化了发行人对可转换工具的会计处理；(b) 通过要求使用if转换方法来修改可转换工具的摊薄后每股收益计算；(c) 通过取消某些要求，简化了要求实体对可能以实体自有权益结算的合同履行的结算评估实体。ASU 2020-06 必须在 2022 年 1 月 1 日通过。该亚利桑那州立大学的采用被确定对我们的简明合并财务报表无关紧要。使用修改后的追溯方法，采用这个 ASU 导致税前调整为 $27.5百万美元用于消除我们简明合并资产负债表上长期债务中剩余的未摊销债务折扣。此外，我们将这种变化的累积效应确定为 $60.7对留存收益（累计赤字）的期初余额进行百万调整和一美元81.9截至2022年12月31日止年度的简明合并权益变动表中，资本调整超过面值的百万美元。我们修订了截至2022年3月31日的三个月的简明合并权益变动表，以正确反映截至2022年1月1日这一变动的累积影响。

我们会考虑所有 ASU 的适用性和影响。我们对上面未列出的华硕进行了评估，并确定它们要么不适用，要么对我们的财务报表没有重大影响。

附注3 合资企业

2016年，我们与沙特阿美达成协议，成立一家名为SANAD的合资企业，在沙特阿拉伯王国拥有、管理和运营陆上钻机。SANAD由沙特阿美和纳博斯同等拥有。

2017 年，纳博斯和沙特阿美各出资 $20百万美元现金，用于在合资企业成立时为合资企业注资。此外，自成立以来，Nabors和Saudi Aramco分别贡献了钻机、钻机设备和其他资产，包括现金，每种资产的价值约为美元394百万美元捐给合资企业。收到捐款是为了换取可赎回的所有权权益，这些权益每年累计利息，有二十五年到期，如果发生某些事件，包括特定损失的积累，则必须转换为法定资本。在随附的简明合并资产负债表中，纳博斯报告了沙特阿美作为非控股权益组成部分的法定资本份额，以及沙特阿美在可赎回所有权权益中所占的份额，作为子公司的可赎回非控股权益，归类为夹层股权。截至2023年3月31日和2022年12月31日，可赎回的非控股权益中包含的金额为美元401.1百万和美元393.8分别为百万。可赎回所有权利息的应计利息是一项非现金融资活动，在我们的简明合并资产负债表中以子公司可赎回非控股权益的增加形式列报。在 2022 年和 2021 年，SANAD 的结算价约为 $20.6百万和美元120通过向每个合伙人支付各自金额的现金，分别从一开始就获得应计利息的百万美元。以下简明资产负债表中包含的资产和负债是 (a) 可用于清偿VIE债务的资产，也可以将来通过分红、分配或交换可赎回的所有权权益（经所有者共同同意）提供给股权所有者的资产，或（b）债权人对纳博斯其他资产没有追索权的负债。

SANAD的简明资产负债表，包含在我们的简明合并资产负债表中，如下所示。


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计）
资产：
现金和现金等价物	$	301,344	$	302,949
应收账款		91,063		92,922
其他流动资产		15,578		14,750
不动产、厂房和设备，净额		515,105		489,358
其他长期资产		22,824		21,278
总资产	$	945,914	$	921,257
负债：
应付账款	$	59,481	$	62,409
应计负债		3,373		6,639
其他负债		41,274		36,312
负债总额	$	104,128	$	105,360

附注4 应收账款购买和销售协议

公司签订了应收账款销售协议（“应收账款销售协议”）和应收账款购买协议（“应收账款购买协议”，以及与应收账款销售协议一起签订的 “应收账款销售协议”）。作为应收账款协议的一部分，根据应收账款销售协议，公司持续将由其和某些美国子公司产生的指定符合条件的应收账款池出售给一个单独的、处于破产边缘的特殊目的实体（“SPE”）。根据应收账款购买协议，SPE反过来向非关联第三方金融机构（“买方”）出售、转让、转让和转让其符合条件的应收账款池（“合格应收账款”）的所有权利、所有权和权益。根据ASC 860（转移和服务），出售符合条件的应收账款有资格获得销售会计处理。在本计划期间，出售时买方的现金收入在我们的合并现金流量表中被归类为经营活动，相关的应收账款在出售时从公司的合并资产负债表中取消确认。SPE持有的剩余应收账款被质押以确保已出售的合格应收账款的可收款。随后对尚未出售的已质押应收账款的收款将在收款时的合并现金流量表中归类为营业现金流。截至2023年3月31日和2022年12月31日，作为抵押品质押的应收账款金额约为美元58.0百万和美元62.3分别是百万。

2021年7月，我们签订了应收账款购买协议的第一修正案（“第一修正案”），该修正案将买方的承诺从美元降低250百万到美元150百万，并将协议的期限延长至两年，直到 2023 年 8 月 13 日。

2022年6月，我们签订了应收账款购买协议的第三修正案，该修正案将应收账款购买协议的期限延长至2024年8月13日，并将买方在应收账款购买协议下的承诺从美元增加到美元150百万到美元250百万。经买方批准，买方的承诺可能会增加到 $300百万。如果有以下情况，协议的到期时间可以加快到2023年6月17日 5.1% 截至该日仍未偿还的优先票据；或者，截至2023年10月17日，如果 $88.5未偿还本金总额的百万美元或以上 0.75% 截至该日，优先可交换票据仍未偿还且未再融资。

根据应收账款购买协议，可供买方出售的金额会随着时间的推移而波动，具体取决于正常业务过程中产生的合格应收账款总额，其中不包括过度集中和某些其他不符合条件的应收账款。截至 2023 年 3 月 31 日，大约 $221.0已向买方出售了百万美元，但尚未被买方收取。截至2022年12月31日，相应的数字约为美元208.0百万。

附注5 债务

债务包括以下内容：


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计）
5.102023年9月到期的优先票据百分比 (1)	$	52,035	$	52,004
0.752024年1月到期的优先可交换票据百分比 (2)		167,772		177,005
5.752025年2月到期的优先票据百分比		474,092		474,092
9.002025年2月到期的优先优先担保票据百分比		—		209,384
7.252026年1月到期的优先担保票据百分比		557,902		557,902
7.3752027 年 5 月到期的优先优先担保票据百分比		700,000		700,000
7.502028 年 1 月到期的优先担保票据百分比		389,609		389,609
1.752029年6月到期的优先可交换票据百分比		250,000		—
	$	2,591,410	$	2,559,996
减去：递延融资成本		29,083		22,456
长期债务	$	2,562,327	$	2,537,540

(1)

这个 5.10%截至2023年3月31日和2022年12月31日，2023年9月到期的优先票据被归类为长期票据，因为我们有能力也有意利用2022年信贷协议为这些债务再融资。

(2)

这个 0.75%截至2023年3月31日，2024年1月到期的优先可交换票据被归类为长期票据，因为我们有能力也有意利用2022年信贷协议为这些债务再融资。

在截至2023年3月31日的三个月中，我们回购了 $218.6特拉华州纳博斯未偿还票据的本金总额为百万美元224.9百万现金，包括本金和 $31.1百万美元的应计和未付利息。与这些回购有关，我们认出了 $24.9截至3月的三个月中，增幅为百万美元2023 年 31 月 31 日，包含在 “其他” 中，净额出现在我们的简明合并收益表（亏损）中。 $24.6确认的收益中有百万美元与应计利息有关 9.00%根据ASC 470-60《债务人陷入困境的债务重组》，2025年2月到期的优先担保票据核算。

1.75%2029年6月到期的优先可交换票据

2023 年 2 月，特拉华州纳博斯发行了 $250.0本金总额为百万 1.75%2029年到期的优先可交换票据，由纳博斯全额无条件担保。这些票据的利率为 1.75%从2023年12月15日开始，每年每半年在每年的6月15日和12月15日支付一次。截至 2023 年 3 月 31 日，有 $250.0本金总额为百万美元，仍未偿还。

只有在某些条件下，可兑换票据才能兑换，汇率为 4.7056每1,000美元可交换票据本金的纳博斯普通股（相当于交易价格约为美元）212.51每股普通股）。在任何交易所中，纳博斯都将根据我们的选择以现金、纳博斯的普通股或现金和普通股的组合结算其交换债务。只有在上次公布的每股普通股销售价格超过2026年6月15日或之后的任何时候，我们才可以选择全部或部分赎回可交换票据 130每个 (1) 的交易价格的百分比 20在此期间的交易日，无论是否连续 30在相关赎回通知发布之日之前的交易日结束的连续交易日；以及 (2) 我们发送此类通知前的交易日，现金赎回价格等于 100%要兑换的本金金额加上应计和未付的利息。如果发生 “根本性变化”（定义见契约），则在某些条件下，持有人可能会要求我们以等于等于的回购价格回购其任何或全部可交换票据以换取现金 100%待回购的可交换票据的本金，加上应计和未付的利息。根据我们对可交换票据特征的评估，确定有些特征需要评估作为衍生品的分叉。作为评估的一部分，要么不需要根据会计指导将这些特征分开，要么如果分开，就没有价值。

0.75%2024年1月到期的优先可交换票据

2017 年 1 月，特拉华州纳博斯发行了 $575.0本金总额为百万 0.752024年到期的可交换优先无抵押票据的百分比，这些票据由纳博斯全额无条件担保。这些票据的利率为 0.75%从 2017 年 7 月 15 日开始，每年每半年在 1 月 15 日和 7 月 15 日发放一次。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，大约有 $167.8百万和美元177.0未偿还的本金总额分别为百万美元。

在某些条件下，可兑换票据目前可兑换，汇率为 .8018每1,000美元可交换票据本金的纳博斯普通股（相当于交易价格约为美元）1,247.19每股普通股）。在进行任何交易后，由于票据的修改，特拉华州纳博斯将以现金结算其汇兑义务。出于会计目的，可交换票据最初分为美元的债务和权益部分411.2百万和美元163.8根据票据的条款和发行日的相对公允价值，分别为百万美元。ASU 2020-06 的采用，自 2022 年 1 月 1 日起生效导致税前调整为 $27.5百万美元用于抵消剩余的未摊销债务折扣.

2022 年信贷协议

2022年1月21日，特拉华州纳博斯与作为行政代理人的北卡罗来纳博斯特拉华州签订了循环信贷协议（“2022年信贷协议”）、发行银行（“发行银行”）和其他贷款方（“贷款人”），北卡罗来纳州花旗银行签订了循环信贷协议（“2022年信贷协议”）。根据2022年信贷协议，贷款人已承诺随时向特拉华州纳博斯提供不超过美元的未偿还本金总额350.0百万（带有手风琴功能，额外支付 $100.0百万美元，须经贷款人批准），根据有担保的循环信贷额度，包括某些贷款人为信用证提供的次级贷款，在任何时候未偿还的本金总额不超过美元100.0百万。

2022年信贷协议允许产生以留置权为担保的额外债务，其中可能包括担保贷款抵押品的留置权，金额不超过美元150.0百万美元以及金额不超过美元的定期贷款的种植者篮子100.0百万由留置权担保，不在抵押品上。公司必须维持利息覆盖率（息税折旧摊销前/利息支出）（每季度增加一次）和最低担保人价值，要求担保人（公司除外）及其子公司至少拥有 90%公司合并后的财产、厂房和设备。该融资将于 (a) 2026年1月21日到期，(b) (i) 以特拉华州纳博斯现有的任何本金为限 5.12023年到期的优先票据百分比或 5.752025年到期的优先票据百分比在该债务的适用到期日前90天仍未偿还，则为90％^第四天或 (ii) 在某种程度上 50未偿还的本金（截至截止日期）的百分比或更多 0.752024年到期的优先可交换票据百分比在该债务到期日前90天（即第90天）仍未偿还且未再融资或减值。

此外，公司受契约的约束，这些契约有某些例外情况，其中包括 (a) 限制我们产生留置权能力的契约（但额外留置权篮子不超过 $150.0百万），（b）限制其支付股息或对其股本进行其他分配以及回购某些债务的能力的契约，以及（c）限制公司子公司承担债务能力的契约（受种植者篮子不超过美元的限制）100.0百万）。该协议还包括抵押品承保范围要求，即抵押品交易的公允价值不得低于协议中定义的抵押品覆盖门槛。该要求包括在截止日期后每6个月提交一份独立评估报告。

截至 2023 年 3 月 31 日，我们有不根据我们的 2022 年信贷协议，未偿还的借款。截至2023年3月31日，2022年信贷协议下借款的加权平均利率为 7.63%。为了根据2022年信贷协议进行任何未来借款，纳博斯及其某些全资子公司必须遵守其中包含的条件和契约，包括遵守适用的财务比率。我们有 $69.7截至2023年3月31日，根据2022年信用协议未偿还的信用证数百万张。

截至本报告发布之日，我们遵守了2022年信贷协议下的所有契约。根据我们目前的运营和财务预测，我们预计将在本报告发布之后的十二个月内继续遵守2022年信贷协议下的所有契约。但是，如果我们目前的预测或重要的基本假设被证明不正确，我们就无法保证持续合规。如果

我们未能遵守契约，循环信贷承诺可能会被终止，该机制下的任何未偿借款都可能被宣布立即到期并应付。

附注6 股东权益

普通股认股权证

2021年5月27日，董事会宣布向公司普通股持有人分配购买其普通股的认股权证（“认股权证”）。纳博斯普通股持有人收到二-截至记录日期持有的每股普通股认股权证的五分之一（任何部分认股权证均向下舍入）。Nabors 大约发行了 3.22021年6月11日向截至2021年6月4日的登记股东发放的百万份认股权证。截至2023年3月31日， 2.5百万份认股权证仍未偿还 1.1由于行使认股权证，已经发行了百万股普通股。

每份认股权证代表购买权一普通股，初始行使价为美元166.66667每份认股权证，但须进行某些调整（“行使价”）。此外，在2022年4月25日之前提交行使的认股权证可能有资格获得额外的认股权证一-第三股普通股，归因于认股权证的激励股部分。激励股份是纳博斯在任何认股权证持有人行使认股权证前一天普通股的交易量加权平均价格乘以纳博斯将授予的额外数量的普通股三至少是 6%高于任何认股权证持有人行使认股权证前第二、第三和第四天纳博斯普通股的交易量加权平均价格之和。自2022年4月25日起，认股权证持有人在行使认股权证时不再有权获得任何激励性股份。行使价的支付可以是 (a) 现金或 (b) “指定票据”，公司最初将其定义为 (x) Nabors Delaware (i) 5.10%2023年到期的票据，(ii) 0.75%2024年到期的可交换票据，（iii） 5.75%2025 年到期的票据以及 (y) 该公司的票据 7.25%2026 年到期的票据，但须遵守有关交付认股权证和指定票据的适用程序。自 2022 年 3 月 21 日起生效 0.75%2024年到期的可交换票据已从指定票据清单中删除。行使价和行使时可发行的普通股数量需进行反稀释调整，包括股票分红、分割、分割、合并、重新分类、合并、重新分类、合并、非现金分配、现金分红（不超过允许门槛金额的定期季度现金分红除外）、某些按比例回购的股票以及类似交易，包括某些普通股（或可行使或可转换成或可交换的证券）普通股）按一定价格（或有转换价格）小于 95%普通股的市场价格。认股权证将于2026年6月11日到期，但公司可能会随时加快到期日 20-提前几天通知。认股权证在场外交易市场上交易。

根据ASC 815-40，认股权证被确认为衍生负债。因此，公司将认股权证工具视为按公允价值计算的负债，并在每个报告期将这些工具调整为公允价值。负债在行使之前的每个资产负债表日都需要重新计量，公允价值的任何变化均在公司的运营报表中确认。2023年3月31日和2022年12月31日，认股权证的公允价值约为 $46.3百万和美元80.9分别为百万。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，大约 $34.3百万美元收益和 $73.2百万美元的亏损已因负债变动而被确认，并分别包含在我们的合并收益表（亏损）中，净额已计入其他。

附注7 公允价值计量

公允价值是指在计量日（退出价格），在市场参与者之间的有序交易中，出售资产时将收到的或在负债转移时支付的价格。我们利用市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的市场数据或假设，包括对风险的假设以及估值技术输入中固有的风险。这些输入可以很容易地观察到，可以得到市场的证实，或者通常是不可观察的。我们主要采用市场方法进行经常性公允价值测量，并努力利用现有的最佳信息。因此，我们采用估值技术，最大限度地利用可观察的输入，最大限度地减少不可观察的输入的使用。

使用不可观察的投入是为了在计量日资产或负债的市场活动很少（如果有的话）的情况下允许确定公允价值。我们能够根据这些投入的可观察性，利用公允价值层次结构对公允价值余额进行分类。

在公允价值层次结构下：

●

一级衡量标准包括活跃市场中相同资产或负债的未经调整的市场报价；

●

二级衡量标准包括活跃市场中相同资产或负债的报价市场价格，这些价格已根据限制转让的影响等项目进行了调整，以及未报价但通过与可观察到的市场数据（包括类似资产的报价）进行证实可以观察到的价格；以及

●

第 3 级测量包括那些不可观察且具有主观性质的测量。

定期公允价值测量

截至2023年3月31日和2022年12月31日，我们按公允价值定期记账的金融资产包括短期投资和受限制的信托现金。在截至2023年3月31日的三个月中，我们的金融资产没有在1级和2级指标之间转移。我们的金融资产是根据对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平进行整体分类的。截至2023年3月31日和2022年3月31日，我们以信托形式持有的限制性现金按公允市场价值持有，总额为美元290.5百万和美元284.8分别为百万，由 1 级测量值组成。在报告所述的任何时期，我们的金融资产都没有实质性的二级或三级衡量标准。

截至2023年3月31日和2022年12月31日，我们经常按公允价值记账的金融负债包括认股权证，并包含在随附的合并财务报表中的其他长期负债中。截至2023年3月31日和2022年12月31日，认股权证按其交易价格按公允市场价值计值，总计 $46.3百万和美元80.9分别是百万。

非经常性公允价值测量

我们将公允价值衡量标准应用于非经常性计量的非金融资产和负债，其中包括主要与业务合并中其他长期资产和收购的资产以及承担的负债相关的衡量标准。根据我们对公允价值层次结构的审查，这些公允价值衡量中使用的投入被视为三级投入。

债务工具的公允价值

我们根据美国公认会计原则估算金融工具的公允价值。我们的长期债务和循环信贷额度的公允价值是根据市场报价或第三方金融机构的报价估算的。我们的债务工具的公允价值是使用二级衡量标准确定的。这些负债的账面价值和公允价值如下：


		2023年3月31日				2022年12月31日

		携带		公平		携带		公平
		价值		价值		价值		价值

	（千美元）
5.102023年9月到期的优先票据百分比		$	52,035	$	51,764	$	52,004	$	51,354
0.752024年1月到期的优先可交换票据百分比			167,772		160,583		177,005		164,898
5.752025年2月到期的优先票据百分比			474,092		459,718		474,092		454,773
9.002025年2月到期的优先优先担保票据百分比			—		—		209,384		213,507
7.252026年1月到期的优先担保票据百分比			557,902		533,577		557,902		529,432
7.3752027 年 5 月到期的优先优先担保票据百分比			700,000		686,210		700,000		686,686
7.502028 年 1 月到期的优先担保票据百分比			389,609		364,183		389,609		354,400
1.752029年6月到期的优先可交换票据百分比			250,000		218,173		—		—
		$	2,591,410	$	2,474,208	$	2,559,996	$	2,455,050
减去：递延融资成本			29,083				22,456
		$	2,562,327			$	2,537,540

由于这些工具的短期性质，我们的现金等价物、贸易应收账款和贸易应付账款的公允价值接近其账面价值。

附注8 承付款和意外开支

突发事件

所得税

我们在多个国家开展业务，我们在这些司法管辖区提交的纳税申报表需要接受这些司法管辖区的税务机关的审查和审查。我们不承认所得税头寸的好处，我们认为在税务机关提出质疑时很可能会被拒绝。如果任何税务机关成功地质疑我们的运营结构、公司间定价政策或我们在某些国家的子公司的应纳税存在，如果某些所得税协定的条款以不利于我们的结构的方式解释，或者如果我们在任何国家的重大税收纠纷中败诉，我们对全球收益的有效税率可能会发生重大变化。

在某些司法管辖区，我们已经确认了递延所得税资产和负债。在确定递延所得税资产将得到全部还是部分利用时，需要做出判断和假设。当我们估计某些递延所得税资产（例如净营业亏损结转）的全部或部分将无法使用时，我们会为我们确定可能无法变现的金额设定估值补贴。我们不断评估可能允许将来使用我们的递延资产的策略。使用此类递延资产的能力的任何变化都将在影响估值补贴的事件发生期间予以考虑。如果事实和情况导致我们改变对未来税收后果的预期，那么由此产生的调整可能会对我们的财务业绩或现金流产生重大影响。目前，我们认为将来我们很有可能有足够的应纳税所得额，这将使我们能够变现已确认的递延所得税资产。但是，我们的一些已确认的递延所得税资产，与净营业亏损结转和税收抵免有关，可能会在未使用的情况下到期，或者可以在不使用的情况下无限期结转。因此，除非我们能够从组成部分业务中产生足够的应纳税所得额，否则可能需要大量的估值补贴来减少我们的递延所得税资产，这将大大增加我们在补贴确认期间的税收支出，并对我们的经营业绩和财务状况表产生重大不利影响。

诉讼

纳博斯及其子公司是被告或以其他方式参与了正常业务过程中的多起诉讼。当我们认为损失的金额和范围可以估算时，我们会估算与未决诉讼相关的责任范围。如果认为损失可能发生，我们会记录我们对损失的最佳估计。如果可能存在负债，并且存在一定范围的估计损失，但在该范围内没有最佳估算值，我们会记录与诉讼或索赔相关的最低估计责任。随着更多信息的获得，我们会评估与未决诉讼和索赔相关的潜在责任，并修改我们的估计。由于与诉讼和索赔解决相关的不确定性，最终结果可能与我们的估计有所不同。对于合理可能出现重大不利结果的事项，我们会披露问题的性质和潜在风险敞口范围，除非在披露时无法做出估计。管理层认为，根据提供的应计负债，我们对这些未决诉讼和索赔的最终风险敞口预计不会对我们的合并财务状况或现金流产生重大不利影响，尽管它们可能会对我们在特定报告期内的经营业绩产生重大不利影响。

2011年3月，瓦尔格拉法院作出了大约 $ 的判决20.9百万美元（按2023年3月31日的汇率）向我们索赔，原因是他们涉嫌违反阿尔及利亚的外汇管制，该管制要求在当地提供的商品和服务必须以当地货币开具发票和支付。该案涉及西班牙运营商CEPSA就2006年钻探的油井向我们支付的某些外币付款。大约 $7.5合同总金额中的百万美元是在境外以外币支付的，约为 $3.2百万美元是以当地货币支付的。该判决包括约为争议金额四倍的罚款和罚款。我们对该裁决提出上诉，因为我们的理解是，有关法律仅适用于根据阿尔及利亚法律注册的居民实体。中级上诉法院维持了下级法院的裁决，我们就此事向最高法院提出了上诉。2014年9月25日，最高法院推翻了对我们的判决，根据最高法院的意见，瓦尔格拉上诉法院于2015年3月22日重新审理了此案。2015年3月29日，瓦尔格拉上诉法院恢复了对我们的初步判决。我们再次就此决定向最高法院提出上诉

法院，该法院再次推翻了上诉法院的裁决。该案被移回上诉法院，上诉法院再次恢复了判决，但没有遵守最高法院的裁决。因此，我们再次向最高法院提出上诉，要求就此事作出最终裁决。尽管我们的付款与我们在该国的历史业务一致，我们认为也与该国其他跨国公司的业务以及阿尔及利亚中央银行对法律的解释一致，但这个问题的最终解决可能导致高达损失的损失 $12.9超过应计金额的百万美元。

资产负债表外安排（包括担保）

我们是某些被定义为 “资产负债表外安排” 的交易、协议或其他合同安排的当事方，这些交易、协议或其他合同安排可能会对我们的财务状况、经营业绩、流动性和资本资源产生重大影响。这些资产负债表外安排中最重要的包括应收账款融资（见附注4——应收账款购买和销售协议）以及我们向第三方提供财务或绩效保证的某些协议和义务。其中某些财务或绩效保证可以作为担保，包括代表保险公司与我们的工伤补偿保险计划一起签发的备用信用证以及债券等其他财务担保工具。此外，我们还向某些第三方提供了赔偿，作为担保。这些担保包括纳博斯向我们的股票转让代理人和保险公司提供的赔偿。我们无法估算根据我们的赔偿保证可能支付的未来最高付款额。

管理层认为，我们被要求履行或以其他方式蒙受与任何这些担保相关的重大损失的可能性很小。下表汇总了纳博斯发放的最高财务担保总额：


	最大金额
	2023		2024	2025	此后	总计

	（以千计）
金融备用信用证和其他金融担保工具	$	31,034	8,697	5,127	5,948	$	50,806

附注9 每股收益（亏损）

ASC 260（每股收益）要求公司在计算每股收益（亏损）时，将具有不可没收的股息权或股息等价物的未归属股票支付奖励视为单独的证券类别。我们已经授予并将继续向员工发放限制性股票补助，其中包含不可没收的股息权。根据ASC 260，此类补助金被视为参与证券。因此，我们必须将这些补助金纳入每股基本收益（亏损）的计算中，并使用两类方法计算每股基本收益（亏损）。计算每股收益的两类方法是一种收益分配公式，它根据申报的股息和未分配收益的参与权来确定每类普通股和参与证券的每股收益。根据合同，参与的证券持有人没有义务分担损失。因此，损失不分配给参与的证券持有人。

每股基本收益（亏损）是使用两类方法计算的，是根据报告期内已发行普通股的加权平均数计算得出的。

摊薄后的每股收益（亏损）是使用该期间已发行普通股和普通等价股的加权平均数计算得出的，使用股票期权和未归属限制性股票的两类法以及如果转换后的方法 1.752029年6月到期的优先可交换票据的百分比，因为该工具包含股票结算条款。

基本和摊薄后每股收益（亏损）计算的分子和分母的对账如下：


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计，每股金额除外）
基本每股收益：
净收益（亏损）（分子）：
扣除税款后的收入（亏损）		$	61,060	$	(174,668)
减去：归属于非控股权益的净（收入）亏损			(11,836)		(9,828)
减去：子公司可赎回的非控股权益的应计分配			(7,354)		(2,545)
减去：分配给未投资股东的已分配和未分配收益			(1,702)		—
每股基本收益的分子：
调整后收入（亏损），扣除税款——基本		$	40,168	$	(187,041)

加权平均已发行股票数量-基本			9,160		8,311
每股收益（亏损）：
基本款总计		$	4.39	$	(22.51)
稀释每股收益：
持续经营业务调整后收入（亏损），扣除税款——基本		$	40,168	$	(187,041)
加：可转换票据的税后利息支出			424		—
增加：重新分配未归属股东未分配收益的影响			9		—
调整后收益（亏损），扣除税款——摊薄		$	40,601	$	(187,041)

加权平均已发行股票数量-基本			9,160		8,311
添加：如果转换后的可转换票据的稀释效应			659		—
加：潜在普通股的摊薄效应			48		—
已发行股票的加权平均数——摊薄			9,867		8,311
每股收益（亏损）：
摊薄总额		$	4.11	$	(22.51)

在列报的所有时期内，摊薄后每股收益（亏损）的计算不包括与行使价高于纳博斯普通股平均市场价格的已发行股票期权相关的股票，以及与未发行认股权证相关的行使价或交易价格高于纳博斯普通股的平均市场价格的股票，因为纳入这些股票将具有反稀释作用，也因为它们不被视为参与证券。

在纳博尔斯普通股的平均市场价格超过股票期权行使价的任何时期，此类股票期权或认股权证都将包含在我们使用if转换后的会计方法计算摊薄后的每股收益（亏损）中。限制性股票包含在我们的基本和摊薄后每股收益（亏损）中，在所有时期都使用两类会计方法，因为此类股票被视为参与证券。在我们出现净亏损的时期，所有潜在的普通股都被排除在已发行加权平均股的计算之外，因为将其纳入将具有反稀释作用。

未计入摊薄后每股收益（亏损）的期权股票和与未偿还认股权证相关的股票的平均数量如下（以千计）：

附注10 补充资产负债表和损益表信息

应计负债包括以下内容：


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计）
应计补偿	$	51,500	$	64,926
递延收入		28,981		37,808
其他应付税款		33,164		39,621
工伤补偿负债		6,588		6,588
应付利息		40,291		69,174
诉讼储备金		18,641		18,681
其他应计负债		10,874		10,777
	$	190,039	$	247,575

投资收益（亏损）包括以下内容：


	三个月已结束
	3月31日
	2023		2022

	（以千计）
利息和股息收入	$	9,514	$	397
有价证券的收益（亏损）		352		(234)
	$	9,866	$	163

其他，净额包括以下内容：


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计）
长期资产的销售、处置和非自愿转换的损失（收益）		$	336	$	76
能源转型举措			7,100		—
认股证和衍生品估值			(34,314)		73,202
诉讼费用和储备金			2,603		3,112
外币交易亏损（收益）			6,454		4,214
债务回购造成的（收益）亏损			(24,856)		36
其他损失（收益）			302		(239)
		$	(42,375)	$	80,401

按组成部分划分的累计其他综合收益（亏损）的变化包括以下内容：



	收益		已定义
	（损失）开启		好处		国外
	现金流		养老金计划		货币
	树篱		项目		项目		总计

	（以千计 (1)）
截至2022年1月1日	$	2	$	(5,356)	$	(5,280)	$	(10,634)
重新分类前的其他综合收益（亏损）		—		1,428		(132)		1,296
从累计其他综合收益（亏损）中重新分类的金额		—		40		—		40
其他综合收益净额（亏损）		—		1,468		(132)		1,336
截至2022年3月31日	$	2	$	(3,888)	$	(5,412)	$	(9,298)

(1)	所有金额均已扣除税款。



	收益		已定义
	（亏损）开启		好处		国外
	现金流		养老金计划		货币
	树篱		项目		项目		总计

	（以千计 (1)）
截至2023年1月1日	$	2	$	(3,767)	$	(7,273)	$	(11,038)
重新分类前的其他综合收益（亏损）		—		—		58		58
从累计其他综合收益（亏损）中重新分类的金额		—		40		—		40
其他综合收益净额（亏损）		—		40		58		98
截至2023年3月31日	$	2	$	(3,727)	$	(7,215)	$	(10,940)

(1)	所有金额均已扣除税款。

重新归类为净收入的细列项目包括以下内容：


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计）
一般和管理费用		$	52	$	52
所得税前总收入（亏损）			(52)		(52)
税收支出（福利）			(12)		(12)
净收益（亏损）中包含的（收益）/亏损的重新分类调整		$	(40)	$	(40)

附注11 航段信息

下表列出了有关我们应申报的运营部门的财务信息：


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计）
营业收入：
美国钻探		$	350,652	$	217,583
国际钻探			320,048		279,030
钻探解决方案			75,043		54,182
钻机技术			58,479		36,736
其他对账项目 (1)			(25,083)		(18,992)
总计		$	779,139	$	568,539


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计）
调整后营业收入（亏损）：（2）
美国钻探		$	85,869	$	(5,851)
国际钻探			1,957		(6,327)
钻探解决方案			27,138		14,709
钻机技术			3,694		(2,751)
分部调整后营业收入总额（亏损）		$	118,658	$	(220)


		三个月已结束
		3月31日
		2023		2022

	（以千计）
分部调整后营业收入（亏损）与净收益（亏损）的对账：
净收益（亏损）		$	61,060	$	(174,668)
所得税支出（福利）			23,015		13,671
所得税前收入（亏损）			84,075	$	(160,997)
投资（收益）损失			(9,866)		(163)
利息支出			45,141		46,910
其他，净额			(42,375)		80,401
其他对账项目 (3)			41,683		33,629
分部调整后营业收入总额（亏损）(2)		$	118,658	$	(220)


	3月31日		十二月三十一日
	2023		2022

	（以千计）
总资产：
美国钻探	$	1,345,122	$	1,389,459
国际钻探		2,229,068		2,273,766
钻探解决方案		72,002		63,652
钻机技术		225,006		207,345
其他对账项目 (3)		828,778		795,632
总计	$	4,699,976	$	4,729,854

(1)	表示取消了与我们的Rig Technologies运营部门相关的细分市场间交易。

(2)	调整后的营业收入（亏损）是指扣除所得税、利息支出、投资收益（亏损）和其他净收入。管理层使用调整后的营业收入（亏损）来评估我们运营部门的业绩，调整后的营业收入（亏损）是一种细分市场绩效指标，因为它认为该财务指标反映了我们的持续盈利能力和业绩。此外，证券分析师和投资者使用该衡量标准作为分析我们业绩的指标之一。上表提供了净收益（亏损）的对账表。

(3)	表示部门间交易和未分配的公司费用和资产的冲销。

附注12 收入确认

当合同中承诺的商品或服务（即履约义务）的控制权转移给客户时，我们即确认收入。当客户有能力指导使用该商品或服务并从中获得几乎所有剩余的好处时，就会获得控制权。合同钻探收入是根据时间使用输入法随着时间的推移记录的。在我们提供日常钻探服务时，进度的衡量考虑了将服务转移给客户的程度。我们会定期向客户开具账单（通常是每月）在提供服务后收到付款。但是，我们的部分收入是在某个时间点确认的，因为控制权是在不同的时间点转移的，例如出售我们的顶级驱动器和其他资本设备。在我们的钻探合同中，我们确定了一项履约义务，其中分配了交易价格。

收入分类

在下表中，收入按地理区域分列。该表还包括分类收入与应报告细分市场的对账：


	三个月已结束
	2023年3月31日
		美国钻探		国际钻探		钻探解决方案		钻机技术		其他		总计

	（以千计）
Lower 48	$	306,118	$	—	$	51,782	$	32,959	$	—	$	390,859
美国近海墨西哥湾		31,659		—		2,833		—		—		34,492
阿拉斯加		12,875		—		451		—		—		13,326
加拿大		—		—		358		1,869		—		2,227
中东和亚洲		—		222,952		10,268		17,729		—		250,949
拉丁美洲		—		81,052		9,071		2,314		—		92,437
欧洲、非洲和独联体		—		16,044		280		3,608		—		19,932
淘汰赛及其他		—		—		—		—		(25,083)		(25,083)
总计	$	350,652	$	320,048	$	75,043	$	58,479	$	(25,083)	$	779,139


	三个月已结束
	2022年3月31日
		美国钻探		国际钻探		钻探解决方案		钻机技术		其他		总计

	（以千计）
Lower 48	$	172,797	$	—	$	34,060	$	22,688	$	—	$	229,545
美国近海墨西哥湾		30,440		—		3,236		—		—		33,676
阿拉斯加		14,346		—		276		—		—		14,622
加拿大		—		—		436		979		—		1,415
中东和亚洲		—		190,696		10,026		10,800		—		211,522
拉丁美洲		—		68,895		5,929		—		—		74,824
欧洲、非洲和独联体		—		19,439		219		2,269		—		21,927
淘汰赛及其他		—		—		—		—		(18,992)		(18,992)
总计	$	217,583	$	279,030	$	54,182	$	36,736	$	(18,992)	$	568,539

合同余额

我们通过转让商品或服务以换取客户的报酬，履行与客户签订的合同规定的义务。当我们向客户转让商品或服务并开具与分配给相关履约义务的收入不同的金额时，我们会确认合同资产或负债。

收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同，这些时间差异导致我们的简明合并资产负债表上出现应收账款、合同资产或合同负债（递延收入）。通常，我们根据合同中规定的日费率（例如运营费率、备用费率等）从客户那里收到付款。向客户开具的发票基于适用于每台钻机运行状态的不同费率。当对价权变为无条件时，应收账款即入账。

Dayrate合同还可能包含向客户收取的用于预先改装钻机、调动和遣散设备和人员的费用。这些费用与合同履行活动有关，相关收入（受可变对价估算的任何限制）分配给单一履约义务，并在合同的初始期限内按比例确认。调动费通常在合同的初始阶段向客户开具账单，并产生合同负债，直到将其确认为收入。遣散费通常在合同到期时收取，当合同资产在成为客户应收账款之前被确认为收入时，就会产生合同资产。

我们从客户那里获得补偿，因为他们购买了应他们的要求提供的用品、设备、人员服务和其他服务。可报销收入是可变的，并且存在不确定性，因为收到的金额和时间取决于我们影响之外的因素。因此，这些收入受到限制，在不确定性得到解决之前不会被确认，这通常发生在相关成本达到不确定性时

代表客户支付。我们通常被视为这些交易的委托人，并按向客户开具账单的总金额记录相关收入。

我们的应收账款、合同资产以及流动和长期合同负债的期初和期末余额如下：


			合同		合同		合同		合同
	合同		资产		资产		负债		负债
	应收款		（当前）		（长期）		（当前）		（长期）

	（以百万计）
截至2022年12月31日	$	401.9	$	23.6	$	0.1	$	29.2	$	3.2
截至2023年3月31日	$	355.9	$	24.6	$	2.4	$	23.0	$	—

大约 90期初合同负债余额的百分比预计将在该期间确认为收入 2023，其中 36% 在截至2023年3月31日的三个月内得到确认， 10% 预计将在此期间被识别 2024.

此外， 97期初合约资产余额的百分比预计将在2023年确认为支出，其中 30% 在截至2023年3月31日的三个月内得到确认， 3预计百分比将在2024年内得到确认。该披露不包括完全分配给完全未履行的履约义务的可变对价，也不包括转让构成单一履约义务一部分的独特商品或服务的承诺。

第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析

我们经常在年度、季度和当前报告、新闻稿以及其他书面和口头声明中讨论对未来市场的预期、对产品和服务的需求以及我们的业绩。根据经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第27A条和经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第21E条的安全港条款的含义，与非历史事实有关的陈述是 “前瞻性陈述”。这些 “前瞻性陈述” 基于对当前可用的竞争、财务和经济数据以及我们的运营计划的分析。它们本质上是不确定的，投资者应该认识到，事件和实际业绩可能与我们的预期有很大不同。举例来说，在本文档中使用时，诸如 “预期”、“相信”、“期望”、“计划”、“打算”、“估计”、“项目”、“将”、“应该”、“可以”、“可能”、“预测” 等词语旨在识别前瞻性陈述。

在评估这些前瞻性陈述时，您应考虑以下关键因素：

●

地缘政治事件、流行病（包括 COVID-19）和其他宏观事件及其对我们的运营以及石油和天然气市场和价格的各自和集体影响；

●

全球石油和天然气价格和需求的波动和波动;

●

石油和天然气勘探和开发活动水平的波动;

●

对我们服务的需求波动；

●

石油和天然气及油田服务行业的竞争和技术变革以及其他发展;

●

我们的能力续订客户合同以保持竞争力;

●

石油和天然气及油田服务行业存在固有的经营风险；

●

可能性我们的一个或多个大客户流失;

●

长期债务和其他财务承诺对我们的财务和运营灵活性的影响；

●

我们获得资本的机会和资本成本，包括信用评级下调的影响，盟约限制，我们的有担保循环信贷额度下的可用性，以及未来发行的债务或股权证券；

●

我们依赖我们的运营子公司和投资来履行我们的财务义务；

●

我们留住熟练员工的能力；

●

我们完成战略交易并实现其预期收益的能力；

●

税法的变化以及其他法律和法规变化的可能性；

●

我们开展业务的任何国家可能出现政治或经济不稳定、内乱、战争或恐怖主义行为；

●

与能源转型相关的全球看法和监管环境以及我们实施能源转型举措的能力；

●

美国贸易政策和法规可能发生变化，包括实施贸易禁运、制裁或关税；以及

●

总体经济状况，包括资本和信贷市场。

我们的业务在很大程度上取决于石油和天然气公司在勘探、开发和生产活动上的支出水平。因此，石油或天然气价格的持续上涨或下跌对勘探、开发和生产活动产生重大影响，也可能对我们的财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。

以上对风险和不确定性的描述绝不是包罗万象的，而是强调了我们认为对您考虑很重要的某些因素。有关可能影响我们或我们行业的风险因素的更详细描述，请参阅第 1A 项。—风险因素在我们的 2022 年年度报告中。

管理概述

本节旨在帮助您了解我们的经营业绩和财务状况。这些信息是作为我们的简明合并财务报表及其附注的补充提供的，应与之一起阅读。

我们是能源行业领先的先进技术提供商。Nabors在超过15个国家开展业务，建立了由人员、技术和设备组成的全球网络，以部署可提供安全、高效和可持续能源生产的解决方案。通过利用其核心能力，特别是在钻探、工程、自动化、数据科学和制造领域，Nabors旨在创新能源的未来，实现向低碳世界的过渡。

外表

对我们服务和产品的需求取决于石油和天然气公司在勘探、开发和生产活动上的支出水平。勘探、开发和生产活动的水平在很大程度上与石油和天然气的价格有关，石油和天然气价格可能大幅波动，波动性很大，往往对供需周期高度敏感。此外，一些石油和天然气公司可能会故意将其资本支出限制在运营现金流的一定百分比以内。

2022年，全球油田活动大幅恢复到疫情之前的水平。自2022年底以来，全球能源大宗商品市场的波动程度更高，部分原因是乌克兰战争的干扰和影响。在美国，运营商的反应是减少了钻探活动。某些大型国际石油生产国最近宣布的生产行动导致油价普遍上涨，这广泛支持了以石油为重点的活动。自2022年第三季度以来，天然气价格，尤其是美国的天然气价格已大幅下跌。按目前的天然气价格计算，某些美国运营商已表示打算在短期内减少活动。那个

美国墨西哥湾沿岸目前正在建设的几个大型液化天然气接收站的完工可能会增加对天然气的需求，进而增加对相关油田服务的需求。


	3月31日
	2023
	（以千计）
可用积分	$	620,552
减去：未偿信用证，包括财务和履约担保		99,601
剩余可用性	$	520,951


	3月31日		十二月三十一日
合并资产负债表信息汇总	2023		2022

资产
流动资产	$	1,786	$	2,578
非流动资产		458,016		458,232
非流动资产-关联公司		5,612,535		5,733,274
总资产		6,072,337		6,194,084

负债和股东权益
流动负债		43,620		79,941
非流动负债		2,666,414		2,698,835
负债总额		2,710,034		2,778,776
股东权益		3,362,303		3,415,308
负债和股东权益总额		6,072,337		6,194,084


		三个月已结束	年末
	3月31日		十二月三十一日
合并损益表信息汇总	2023		2021
总收入、合并关联公司收益（亏损）和其他收入	$	(45,583)	$	(148,523)
扣除税款后的收入（亏损）		(37,575)		(420,492)
归属于纳博斯的净收益（亏损）		(37,575)		(420,492)


					近似的
				总数	的美元价值
				的股份	那年五月的股票
	总计	平均值		以身份购买	然而 Be
	的数量	价格		公开的一部分	已购买
时期	股份	按每人支付		已宣布	在下面
（以千计，每股金额除外）	已回购	分享 (1)		程式	程序 (2)
1 月 1 日至 1 月 31 日	35	$	150.50	—	278,914
2 月 1 日至 2 月 28 日	10	$	161.58	—	278,914
3 月 1 日至 3 月 31 日	2	$	160.62	—	278,914



展品编号		描述
31.1		规则 13a-14 (a) /15d-14 (a) 董事长、总裁兼首席执行官 Anthony G. Petrello 的认证*
31.2		规则 13a-14 (a) /15d-14 (a) 首席财务官威廉·雷斯特雷波的认证*
32.1		《美国法典》（18 U.S.C. 1350）第 13a-14 (b) 条或规则 15d-14 (b) 以及《美国法典》第 18 编第 63 章第 1350 条要求的认证，由董事长、总裁兼首席执行官安东尼 ·G. Petrello 和首席财务官 William Restrepo 签署.*
101.INS		内联 XBRL 实例文档*
101.SCH		内联 XBRL 架构文档*
101.CAL		内联 XBRL 计算链接库文档*
101.LAB		内联 XBRL 标签链接库文档*
101.PRE		内联 XBRL 演示文稿链接库文档*
101.DEF		内联 XBRL 定义链接库文档*
104		封面交互式数据文件（封面页 XBRL 标签嵌入在 Inline XBRL 文档中）


	纳博斯工业有限公司

	来自：	/s/ANTHONY G. PETREL
		安东尼 G. 彼得雷洛
		董事长、总裁和
		首席执行官
		（首席执行官）

	来自：	/s/ 威廉·雷斯特雷波
		威廉·雷斯特雷波
		首席财务官（首席财务官兼会计主任）

	日期：	2023年4月27日

可能具有稀释作用的证券不包括在反稀释性证券中