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会员2022-09-012023-05-310001013237FDS: 2022 年信用协议会员FDS：信用点差调整成员美国公认会计准则：信用额度成员FDS：Term Securedovernightfing Rate 会员2022-09-012023-05-310001013237FDS: 2022 年信用协议会员美国公认会计准则：信用额度成员2023-05-310001013237FDS: notes2027 会员美国公认会计准则：SeniorNotes会员2022-03-010001013237FDS: notes2032 会员美国公认会计准则：SeniorNotes会员2022-03-010001013237美国公认会计准则：SeniorNotes会员2022-08-310001013237美国公认会计准则：SeniorNotes会员2022-03-012022-03-010001013237US-GAAP：循环信贷机制成员FDS：2019 年信用协议会员美国公认会计准则：信用额度成员2019-03-290001013237FDS：2019 年信用协议会员美国公认会计准则：信用额度成员2019-03-290001013237FDS：2019 年信用协议会员美国公认会计准则：信用额度成员2022-03-012022-03-010001013237FDS：数据购买协议成员2022-12-012023-02-280001013237FDS：资本承诺成员2023-05-310001013237FDS：资本承诺成员2022-08-310001013237US-GAAP：限制性股票成员2023-03-012023-05-310001013237US-GAAP：限制性股票成员2022-03-012022-05-310001013237US-GAAP：限制性股票成员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：限制性股票成员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：后续活动成员2023-06-2000010132372022-11-3000010132372022-09-012022-11-3000010132372022-12-012023-02-2800010132372021-11-3000010132372021-09-012021-11-3000010132372021-12-012022-02-280001013237US-GAAP：累计收益亏损净现金流HedgeParent会员2023-05-310001013237US-GAAP：累计收益亏损净现金流HedgeParent会员2022-08-310001013237US-GAAP：累积翻译调整成员2023-05-310001013237US-GAAP：累积翻译调整成员2022-08-310001013237US-GAAP：员工股权会员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：员工股权会员2023-03-012023-05-310001013237US-GAAP：员工股权会员2022-03-012022-05-310001013237US-GAAP：员工股权会员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：绩效股成员2023-03-012023-05-310001013237US-GAAP：绩效股成员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：绩效股成员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：绩效股成员2022-03-012022-05-310001013237US-GAAP：绩效股成员SRT: 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成员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：绩效股成员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：绩效股成员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员FDS：限制性股票单位和绩效股成员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员FDS：限制性股票单位和绩效股成员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-11-012022-11-010001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2021-11-012021-11-010001013237US-GAAP：基于股份的支付安排非雇员会员US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-01-172023-01-170001013237US-GAAP：员工股票会员2022-09-012023-05-310001013237US-GAAP：员工股票会员2023-05-310001013237US-GAAP：员工股票会员2023-03-012023-05-310001013237US-GAAP：员工股票会员2022-03-012022-05-310001013237US-GAAP：员工股票会员2021-09-012022-05-310001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：绩效股成员2021-11-012021-11-010001013237US-GAAP：基于股份的支付安排雇员会员US-GAAP：绩效股成员2022-11-012022-11-01
目录
美国
证券和交易所 佣金
华盛顿特区 20549
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表单 10-Q
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x根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2023年5月31日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从 ______ 到 ______ 的过渡期内

委员会档案编号： 1-11869
_________________________________________________
FACTSET 研究系统公司
（注册人的确切姓名如其章程所示）
fdsimagea02.jpg
_________________________________________________
特拉华13-3362547
（州或其他司法管辖区
公司或组织）		（美国国税局雇主
证件号）
45 格洛弗大道, 诺沃克, 康涅狄格
06850
（主要行政办公室地址）（邮政编码）
注册人的电话号码，包括区号： (203) 810-1000

以前的名称、以前的地址和以前的财政年度，如果自上次报告以来发生了变化：无
_________________________________________________
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易品种注册的每个交易所的名称
普通股，面值0.01美元FDS纽约证券交易所有限责任公司
纳斯达克股票市场

用勾号指明注册人 (1) 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类报告的较短期限）中是否已提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。是的 x不是 ☐
用勾号指明注册人是否在过去 12 个月（或在要求注册人提交和发布此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规 405（本章第 232.405 节）要求提交的所有交互式数据文件。是的 x不是 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器 x已加速 过滤器 ☐ 非加速 申报者 ☐ 更小 报告 公司☐新兴成长型公司☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的 ☐ 没有 x
注明截至最新的切实可行日期，发行人每类普通股的已发行股票数量：
截至2023年6月26日，注册人普通股的已发行股票数量，面值为0.01美元s 38,146,230.

目录
FactSet 研究系统公司
10-Q 表格
截至本季度 2023年5月31日
索引
页面
第一部分
财务信息
第 1 项。
财务报表
截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月和九个月的合并收益表
4
截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月和九个月的合并综合收益表
5
截至2023年5月31日和2022年8月31日的合并资产负债表
6
截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月的合并现金流量表
7
截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月和九个月的合并股东权益变动表
8
合并财务报表附注
10
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
35
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
55
第 4 项。
控制和程序
57
第二部分
其他信息
第 1 项。
法律诉讼
57
第 1A 项。
风险因素
57
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
57
第 3 项。
优先证券违约
58
第 4 项。
矿山安全披露
58
第 5 项。
其他信息
58
第 6 项。
展品
59
签名
60
有关 FactSet Research Systems Inc. 的更多信息以及免费获取其股东年度报告和美国证券交易委员会文件，请访问 FactSet 的网站 (https://investor.factset.com)。网站上或从网站上链接的任何信息均未以引用方式纳入本10-Q表季度报告。










2
目录
关于前瞻性陈述的特别说明
FactSet 研究系统公司 已在第一部分第2项的标题下作了发言。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析，第二部分，第 1A 项。 风险因素，以及截至2023年5月31日的三个月和九个月的10-Q表季度报告的其他部分，这些部分是前瞻性陈述。在某些情况下，你可以用 “可能”、“可能”、“将”、“应该”、“期望”、“计划”、“预期”、“相信”、“估计”、“打算”、“项目”、“表示”、“预测”、“潜力” 或 “继续” 等词语来识别这些陈述。
这些前瞻性陈述受风险、不确定性和假设的影响，可能包括对我们未来财务业绩的预测和业务的预期趋势。这些陈述仅是基于我们当前对未来事件的预期、估计、预测和预测的预测。这些陈述不能保证未来的业绩，涉及许多风险、不确定性和假设。有许多重要因素可能导致我们的实际业绩、活动水平、业绩或成就与前瞻性陈述所表达或暗示的业绩、活动水平、业绩或成就存在重大差异，包括第1A项下讨论的众多因素。 风险因素在我们截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告中，应特别考虑这一点。
尽管我们认为前瞻性陈述中反映的预期是合理的，但我们无法保证未来的业绩、活动水平、业绩或成就。此外，我们和任何其他人均不对这些前瞻性陈述的准确性和完整性承担任何责任。前瞻性陈述仅代表其发表之日，实际结果可能与前瞻性陈述中的预期存在重大差异。在本10-Q表季度报告发布之日之后，我们不打算也没有义务将这些前瞻性陈述更新为 反映实际业绩、未来事件或情况或修订后的预期。
根据1933年《证券法》第27A条和1934年《证券交易法》第21E条，我们打算使我们做出的所有前瞻性陈述受到联邦证券法的安全港保护。

3
目录
第一部分 — 财务信息
第 1 项。财务报表
FactSet 研究系统公司
合并收益表—未经审计
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计，每股数据除外）2023202220232022
收入$529,811 $488,751 $1,549,711 $1,344,595 
运营费用
服务成本241,689 222,618 709,537 629,162 
销售、一般和管理115,725 119,881 325,903 309,185 
资产减值438 48,998 1,167 62,985 
运营费用总额357,852 391,497 1,036,607 1,001,332 
营业收入171,959 97,254 513,104 343,263 
其他收入（支出），净额
利息收入3,083 4,133 8,191 4,900 
利息支出(16,354)(16,184)(49,628)(20,118)
其他收入（支出），净额3,310 77 4,978 (879)
其他收入（支出）总额，净额(9,961)(11,974)(36,459)(16,097)
所得税前收入161,998 85,280 476,645 327,166 
所得税准备金27,335 10,370 73,591 34,671 
净收入$134,663 $74,910 $403,054 $292,495 
普通股每股基本收益$3.52 $1.97 $10.54 $7.76 
摊薄后的每股普通股收益$3.46 $1.93 $10.35 $7.58 
基本加权平均普通股38,278 37,934 38,227 37,716 
摊薄后的加权平均普通股38,912 38,720 38,936 38,607 
随附附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。









4
目录
FactSet 研究系统公司
综合收益表—未经审计
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）2023202220232022
净收入$134,663 $74,910 $403,054 $292,495 
其他综合收益（亏损），扣除税款
现金流套期保值的未实现净收益（亏损）*(2,044)810 2,257 5,620 
外币折算调整收益（亏损）4,943 (22,096)16,782 (43,792)
其他综合收益（亏损）2,899 (21,286)19,039 (38,172)
综合收入$137,562 $53,624 $422,093 $254,323 
*在扣除税收优惠后提出704一千美元，税收支出为美元1,350截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月中，分别为千人。扣除税收支出 $ 后提交781千和 $1,819截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，分别为千人。

随附的注释是这些注释不可分割的一部分 合并财务报表。

5
目录
FactSet 研究系统公司
合并 资产负债表 — 未经审计
（以千计，共享数据除外）2023年5月31日2022年8月31日
资产
现金和现金等价物$486,627 $503,273 
投资32,151 33,219 
扣除储备金后的应收账款5,956截至 2023 年 5 月 31 日和 $2,7762022 年 8 月 31 日
237,794 204,102 
预付税款21,566 38,539 
预付费用和其他流动资产66,171 91,214 
流动资产总额844,309 870,347 
不动产、设备和租赁权改善，净额81,908 80,843 
善意982,162 965,848 
无形资产，净额1,859,242 1,895,909 
递延税12,041 3,153 
租赁使用权资产，净额156,786 159,458 
其他资产61,462 38,747 
总资产$3,997,910 $4,014,305 
负债
应付账款和应计费用$110,282 $108,395 
当期租赁负债29,600 29,185 
应计补偿75,803 114,808 
递延收入147,813 152,039 
应付股息37,442 33,860 
流动负债总额400,940 438,287 
长期债务1,674,194 1,982,424 
递延税6,068 8,800 
递延收入，非当期7,580 7,212 
应付税款36,448 34,211 
长期租赁负债200,740 208,622 
其他负债3,107 3,341 
负债总额$2,329,077 $2,682,897 
承付款和或有开支（见附注12）
股东权益
优先股，$0.01面值， 10,000,000授权股份， 无发行的
$— $— 
普通股，$0.01面值； 150,000,000授权股份； 42,009,099和 41,653,218已发行的股票； 38,205,735和 38,044,756分别为2023年5月31日和2022年8月31日的已发行股票
420 417 
额外的实收资本1,290,596 1,190,350 
库存股，按成本计算： 3,803,364和 3,608,462股票分别为2023年5月31日和2022年8月31日的股票
(1,010,081)(930,715)
留存收益1,477,242 1,179,739 
累计其他综合亏损(89,344)(108,383)
股东权益总额$1,668,833 $1,331,408 
负债总额和股东权益$3,997,910 $4,014,305 
随附附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。
6
目录
FactSet 研究系统公司
合并现金流量表 – 未经审计
九个月已结束
5月31日
（以千计）20232022
来自经营活动的现金流
净收入$403,054 $292,495 
为将净收入与经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整
折旧和摊销78,681 60,176 
租赁使用权资产的摊销29,245 32,936 
股票薪酬支出44,365 40,604 
递延所得税(12,716)(5,488)
资产减值1,167 62,985 
扣除收购影响的资产和负债变动
扣除准备金后的应收账款(37,879)(39,005)
应付账款和应计费用5,870 15,292 
应计补偿(39,935)(23,992)
递延收入(3,861)4,091 
应付税款，扣除预付税款19,112 (18,552)
租赁负债，净额(34,041)(35,961)
其他，净额36,841 1,343 
经营活动提供的净现金489,903 386,924 
来自投资活动的现金流
购买不动产、设备、租赁地改造和资本化内部使用软件(61,421)(35,950)
收购业务，扣除收购的现金和现金等价物— (1,981,641)
购买投资(10,889)(678)
由（用于）投资活动提供的净现金(72,310)(2,018,269)
来自融资活动的现金流量
债务收益— 2,238,355 
偿还债务(312,500)(700,000)
债务发行成本的支付— (9,736)
股息支付(101,377)(92,334)
员工股票计划的收益55,885 74,173 
回购普通股(67,092)(18,639)
其他筹资活动(12,273)(3,263)
由（用于）融资活动提供的净现金(437,357)1,488,556 
汇率变动对现金和现金等价物的影响3,118 (12,110)
现金和现金等价物的净增加（减少）(16,646)(154,899)
期初的现金和现金等价物503,273 681,865 
期末的现金和现金等价物$486,627 $526,966 
随附附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

7
目录
FactSet 研究系统公司
股东权益变动合并报表-未经审计
截至2023年5月31日的三个月
（以千计，共享数据除外）普通股额外
付费
资本		国库股已保留
收益		累积的
其他
综合损失		总计
股东
公平
股份面值股份金额
截至2023年2月28日的余额41,949,883 $420 $1,261,452 3,636,175 $(942,496)$1,380,021 $(92,243)$1,607,154 
净收入134,663 134,663 
其他综合收益（亏损）2,899 2,899 
为员工股票计划发行的普通股56,055 — 12,279 — — 12,279 
限制性股票的归属3,161 — 1,239 (493)(493)
回购普通股165,950 (67,092)(67,092)
股票薪酬支出16,865 16,865 
已申报分红(37,442)(37,442)
截至2023年5月31日的余额42,009,099 $420 $1,290,596 3,803,364 $(1,010,081)$1,477,242 $(89,344)$1,668,833 
在截至2023年5月31日的九个月中
（以千计，共享数据除外）普通股额外
付费
资本		国库股已保留
收益		累积的
其他
全面
损失		总计
股东
公平
股份面值股份金额
截至 2022 年 8 月 31 日的余额41,653,218 $417 $1,190,350 3,608,462 $(930,715)$1,179,739 $(108,383)$1,331,408 
净收入403,054 403,054 
其他综合收益（亏损）19,039 19,039 
为员工股票计划发行的普通股283,021 2 55,881 410 (166)55,717 
限制性股票的归属72,860 1  28,542 (12,108)(12,107)
回购普通股165,950 (67,092)(67,092)
股票薪酬支出44,365 44,365 
已申报分红(105,551)(105,551)
截至2023年5月31日的余额42,009,099 $420 $1,290,596 3,803,364 $(1,010,081)$1,477,242 $(89,344)$1,668,833 



8
目录
在截至2022年5月31日的三个月中
（以千计，共享数据除外）普通股额外
付费
资本		国库股已保留
收益		累积的
其他
全面
损失		总计
股东
公平
股份面值股份金额
截至2022年2月28日的余额41,485,261 $415 $1,131,166 3,601,395 $(927,814)$1,068,062 $(55,848)$1,215,981 
净收入74,910 74,910 
其他综合收益（亏损）(21,286)(21,286)
为员工股票计划发行的普通股87,486 1 17,248 — — 17,249 
限制性股票的归属24 — 10 (4)(4)
回购普通股— — — 
股票薪酬支出14,667 14,667 
已申报分红(33,795)(33,795)
截至2022年5月31日的余额41,572,771 $416 $1,163,081 3,601,405 $(927,818)$1,109,177 $(77,134)$1,267,722 
在截至2022年5月31日的九个月中
（以千计，共享数据除外）普通股额外
付费
资本		国库股已保留
收益		累积的
其他
全面
损失		总计
股东
公平
股份面值股份金额
截至 2021 年 8 月 31 日的余额41,163,192 $412 $1,048,305 3,547,773 $(905,917)$912,515 $(38,962)$1,016,353 
净收入292,495 292,495 
其他综合损失(38,172)(38,172)
为员工股票计划发行的普通股391,195 4 74,172 260 (128)74,048 
限制性股票的归属18,384 — 7,172 (3,134)(3,134)
回购普通股46,200 (18,639)(18,639)
股票薪酬支出40,604 40,604 
已申报分红(95,833)(95,833)
截至2022年5月31日的余额41,572,771 $416 $1,163,081 3,601,405 $(927,818)$1,109,177 $(77,134)$1,267,722 
随附附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

9
目录
合并财务报表附注
FactSet 研究系统公司
2023年5月31日
（未经审计）
页面
注意事项 1
业务描述
11
注意事项 2
重要会计政策摘要
11
注意事项 3
收入确认
13
注意事项 4
公允价值衡量标准
14
注意事项 5
衍生工具
17
注意事项 6
收购
19
注意事项 7
善意
21
注意事项 8
无形资产
21
注意事项 9
所得税
22
注意事项 10
租赁
23
注意事项 11
债务
25
注意事项 12
承付款和或有开支
27
注意事项 13
股东权益
29
注意 14
每股收益
30
注释 15
股票薪酬
31
注释 16
细分信息
33
10
目录

1. 业务描述
FactSet Research Systems Inc. 及其全资子公司（统称为 “我们”、“我们”、“公司” 或 “FactSet”）是一家全球金融数字平台和企业解决方案提供商，提供开放和灵活的解决方案，推动投资界了解更多、更大思维并尽其所能。我们的战略是建立领先的开放内容和分析平台，为客户的成功提供差异化优势。
2023 财年标志着 45第四今年，我们的平台提供了大量数据、复杂的分析和灵活的技术，供全球金融专业人士使用，为他们的关键投资工作流程提供支持。截至2023年5月31日，我们有7,770名客户，包括187,845名投资专业人士，包括资产经理、银行家、财富经理、资产所有者、合伙人、对冲基金、企业用户以及私募股权和风险投资专业人士。我们的平台内外解决方案跨越投资生命周期，包括投资研究、投资组合构建和分析、交易执行、绩效评估、风险管理和报告。我们的收入主要来自订阅我们的多资产类别数据和解决方案，这些数据和解决方案由我们的互联内容（被称为 “内容提炼厂”）提供支持。我们的产品和服务包括工作站、投资组合分析和企业解决方案。
我们提供有关证券、公司、行业和个人的财务数据和市场情报，使我们的客户能够研究投资理念并分析、监控和管理他们的投资组合。我们将专用客户服务与开放灵活的技术产品相结合，包括可配置的桌面和移动平台、全面的数据源、基于云的数字解决方案和应用程序编程接口（“API”）。我们的CUSIP全球服务（“CGS”）业务支持投资行业依赖的安全主文件来履行关键的前台、中间和后台职能。
我们基于对客户工作流程的详细了解来推动业务发展，这有助于我们解决他们最复杂的挑战。我们为他们提供开放的数字平台、互联和可靠的数据、下一代工作流程解决方案和高度敬业的服务专家。
我们通过以下方式经营我们的业务 三可报告的细分市场（“细分市场”）：美洲、EMEA 和亚太地区。请参阅注释 16， 细分信息，供进一步讨论。对于我们的每个细分市场，我们通过以下方式执行我们的战略 三工作流程解决方案：研究与咨询；分析与交易；以及内容与技术解决方案（“CTS”）。
我们对业务持长远眼光，致力于投资以实现增长，成为一个更高效的组织。作为这种方法的一部分，从2023年9月1日，也就是我们2024财年的开始，我们将按公司类型重组工作流程解决方案，以更好地使我们的运营与客户的运营保持一致：
•Analytics & Trading 将成为我们的机构买方组织，专注于资产经理、资产所有者和对冲基金工作流程；以及
•研究与咨询将变成：
◦交易者，专注于银行和卖方研究、企业、私募股权和风险投资工作流程；以及
◦财富，专注于财富管理工作流程
此外，在 2023 财年第三季度，我们将内容和 CTS 团队合并为一个数据解决方案组织。这将对我们的数据进行端到端的管理，从收集和获取到客户交付。CGS 是我们的 CTS 工作流程解决方案的一部分，该解决方案包含在新成立的数据解决方案组织中。
预计此次调整不会影响我们对2024财年的细分市场报告。
2. 重要会计政策摘要
演示基础
我们在全球开展业务，并在地域基础上管理我们的业务。 随附的未经审计的合并财务报表和本10-Q表季度报告中包含的合并财务报表附注是根据美国公认的中期财务信息会计原则（“GAAP”）以及第10-Q表和S-X法规第10条的说明编制的。因此，它们不包括公认会计原则要求的年度财务报表的所有信息和脚注；因此，本季度报告中的信息
11
目录
10-Q表应与截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告中包含的经审计的合并财务报表及其附注一起阅读。随附的未经审计的合并财务报表包括我们的账目和我们的全资子公司的账目；所有公司间活动和余额均已冲销。
管理层认为，随附的未经审计的合并财务报表包括所有正常的经常性调整、交易或事件，这些调整、交易或事件被认为是公平列报我们的经营业绩、财务状况、现金流和权益所必需的过渡期。
改叙
从2023财年第三季度开始，我们在截至2023年5月31日的三个月和九个月的合并收益表中将利息支出（净利息收入和利息支出）的组成部分分开。我们将截至2022年5月31日的三个月和九个月的比较数字与今年的报告进行了比较。
估算值的使用
根据公认会计原则编制我们的合并财务报表和相关披露要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债金额、或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。在所得税、股票薪酬、商誉和无形资产、企业合并、长期资产、意外开支和减值评估等领域，可能已经做出了重大估计。我们的估计以历史经验和被认为合理的其他各种假设为基础，其结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础。实际结果可能与这些估计值不同。
信用风险的集中度
信用风险源于交易对手可能不履行其财务义务。我们可能面临信用风险集中的金融工具主要包括我们的现金和现金等价物、应收账款、对共同基金和衍生工具的投资。我们的现金和现金等价物、应收账款和共同基金投资的最大信用敞口是截至资产负债表日的账面价值。与我们的衍生工具相关的最大信用敞口基于截至资产负债表日的总公允价值。
现金和现金等价物和投资
如果我们与之进行交易的金融机构违约，我们的现金和现金等价物以及共同基金投资将面临信用风险。我们根据限制性现金投资惯例将现金和现金等价物以及投资于共同基金，其主要目标是保护资本和维持流动性，重点是最大限度地减少我们的信用风险敞口。我们在此类账户中没有遭受任何损失，我们通过将现金和现金等价物以及投资于我们认为高质量和信誉良好的多家金融机构的共同基金来限制我们的信用损失敞口。
应收账款
我们的应收账款信用风险取决于个人客户的财务稳定性。我们的应收账款准备金为 $6.0百万和美元2.8截至2023年5月31日和2022年8月31日，分别为百万人。我们不要求客户提供抵押品，但是，在任何一段时间内，没有一个客户占我们总订阅收入的3％以上。由于我们的客户群庞大且地理位置分散，我们与应收账款相关的信用风险集中度通常有限。
衍生工具
我们使用衍生工具会使我们面临信用风险，以至于交易对手可能无法满足其协议条款。为了降低信用风险，我们将交易对手限制在我们认为信誉良好的金融机构内，并使用多家机构来降低集中风险。我们预计不会因为交易对手的违约而造成任何损失。
的浓度 数据提供者
我们将来自各种第三方来源的数据集成到我们托管的专有数据和分析平台中。由于某些数据源的供应商数量有限，我们会尽一切努力确保在合理的情况下提供替代来源。为了满足客户的需求，我们不依赖任何单独的第三方数据供应商，只有两家数据提供商各代表超过 10截至2023年5月31日的九个月中，占我们总数据成本的百分比。
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最近通过的会计公告
在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们没有采用财务会计准则委员会（“FASB”）发布的任何对我们的合并财务报表产生重大影响的新准则或更新。
尚未通过的会计声明
截至2023年5月31日，没有发布或生效的新会计公告对我们的合并财务报表产生或预计会产生重大影响。
3. 收入确认
我们的大部分收入来自于在相关的合同期限内（称为 “托管平台”），让客户访问我们的多资产类别解决方案，这些解决方案由我们的内容提炼厂提供支持。Hosted Platform 是一项基于订阅的服务，可让客户访问各种产品和服务组合，包括工作站、投资组合分析和企业解决方案。此外，通过我们的CGS平台，我们提供对普遍认可的标识符数据库的订阅访问权限，从而为发行人及其金融工具提供差异化特征（称为 “标识符平台”）。
我们确定，我们的每项托管平台和标识符平台服务的大部分都代表一项单一的履行义务，涵盖一系列不同的产品和服务，这些产品和服务基本相同，向客户转移的模式也相同。我们还确定，向客户承诺的主要性质是提供对每个数据和分析平台的每日访问权限。这些平台为投资界提供综合财务信息、分析应用程序和行业领先的服务。根据这些平台提供的服务和产品的性质，当客户同时获得和消费平台的好处时，我们会采用基于产出时间的进度衡量标准。我们根据 “如发票所示” 的实际权宜之计确认其中大多数平台的收入，因为我们有权开具发票的对价金额与我们迄今为止的业绩价值直接对应。
由于我们选择了实际权宜之计，因此我们不将付款条款视为客户合同中的融资组成部分，因为在合同开始时，从向客户转让承诺的服务到这些服务的付款时间为一年或更短。
与客户签订的合同可能包括某些履行成本，包括用于交付产品和服务的前期成本，这些费用是可以收回的。根据许可期限，配送成本被确认为资产，流动部分记录在预付费用和其他流动资产中，非流动部分记录在合并资产负债表的其他资产中。配送成本按提供服务的相关收入进行摊销。
大多数客户合同的期限为一年，或者我们有权获得的金额与迄今为止已完成的履约义务的价值直接对应，因此，我们不披露剩余未履行的履约义务的价值。没有任何重大判断会影响收入确认的时机。
分类收入 
我们按包括美洲、欧洲、中东和非洲以及亚太在内的细分市场对与客户签订的合同的收入进行细分。我们认为，这些细分市场反映了我们如何管理业务和所服务的市场，最好地描述了与客户签订的合同相关的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性。细分市场收入反映了根据客户各自的地理位置向他们提供的销售额。请参阅注释 16， 细分信息，以获取更多信息。
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下表显示了按细分市场分列的收入：
 
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）
2023202220232022
美洲$337,691 $309,740 $992,179 $850,312 
EMEA
137,973 128,326 401,219 357,920 
亚太地区54,147 50,685 156,313 136,363 
总收入$529,811 $488,751 $1,549,711 $1,344,595 
4. 公平 价值衡量标准
公允价值定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的价格（即 “退出价格”）。在确定公允价值时，允许使用各种估值方法，包括市场、收入和成本方法。我们会考虑我们将在其中进行交易的主要或最有利的市场，以及市场参与者在对资产或负债进行定价时会使用的假设。 
公允价值层次结构
公允价值计量会计指南建立了公允价值等级制度，要求实体在衡量公允价值时最大限度地使用可观察的投入，尽量减少不可观察的投入的使用。有三个级别的投入可用于根据投入的可靠性来衡量公允价值。金融工具在公允价值层次结构中的分类基于对公允价值计量具有重要意义的最低水平投入。我们对特定投入对公允价值衡量的重要性的评估需要判断，这可能会影响其在公允价值等级制度中的位置。我们在公允价值层次结构中对现金等价物、投资和衍生品进行了如下分类： 
第 1 级— 适用于活跃市场上相同资产或负债的报价的资产或负债。
第 2 级— 适用于除报价之外还有资产或负债可观察的投入的资产或负债，例如活跃市场中类似资产或负债的报价；交易量不足或交易不频繁的市场（不太活跃的市场）中相同资产或负债的报价；或模型衍生的估值，其中重要投入可以观察到或可以主要来自可观测的市场数据或由其证实。
第 3 级— 适用于估值方法中存在对衡量资产或负债公允价值具有重要意义的不可观察的输入的资产或负债。
(a) 资产和负债计量于 经常性公允价值 
下表按公允价值层次结构中的级别显示了截至2023年5月31日和2022年8月31日我们按公允价值定期计量的资产和负债。我们在公允价值水平之间没有任何转账
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下文所示期间的测量值。截至2023年5月31日和2022年8月31日，我们没有经常持有按公允价值计量的三级资产或负债。
 
截至2023年5月31日的公允价值测量
（以千计）第 1 级第 2 级总计
资产
 
 
 
企业货币市场基金(1)
$119,929 $— $119,929 
共同基金(2)
— 32,151 32,151 
衍生工具(3)
— 8,288 8,288 
按公允价值计量的总资产$119,929 $40,439 $160,368 
负债
衍生工具(3)
$— $1,145 $1,145 
以公允价值计量的负债总额$— $1,145 $1,145 
 
2022 年 8 月 31 日的公允价值衡量标准
（以千计）第 1 级第 2 级总计
资产
 
 
 
企业货币市场基金(1)
$179,330 $— $179,330 
共同基金(2)
— 33,219 33,219 
衍生工具(3)
— 12,412 12,412 
按公允价值计量的总资产$179,330 $45,631 $224,961 
负债
衍生工具(3)
$— $8,307 $8,307 
以公允价值计量的负债总额$— $8,307 $8,307 
(1) 我们的企业货币市场基金 是 很容易兑换成现金 每只基金在本季度最后一天的净资产价值用于确定其公允价值。我们的企业货币市场基金包含在现金和现金等价物中 合并余额 床单。
(2) 我们的共同基金的公允价值基于共同基金持有的标的投资的公允价值，采用净资产价值法分配给共同基金的每股股份。标的投资的公允价值基于可观测的投入。我们的共同基金包含在 合并资产负债表内的投资。
(3) 我们的衍生工具包括我们的外汇远期合约和利率互换协议。我们使用收益法来衡量外汇远期合约的公允价值。收益方法使用的定价模型依赖于市场上可观察到的投入，例如即期、远期和利率，以及信用违约互换利差。为了估算利率互换协议的公允价值，我们使用未来现金流的现值，利用模型衍生的估值，该估值使用了利率收益率曲线等可观察的输入。请参阅注释 5, 衍生工具，了解有关我们的衍生工具及其在合并资产负债表中的分类的更多信息。
(b) 非经常性按公允价值计量的资产和负债
以非经常性公允价值计量的资产和负债主要与我们的有形固定资产、租赁使用权（“ROU”）资产、商誉和无形资产有关。这些非金融资产和负债的公允价值是根据估值技术确定的，使用现有的最佳信息，可能包括市场报价、市场可比信息和贴现现金流预测。每当事件或情况表明这些非金融资产的账面价值可能无法完全收回时，都必须对这些非金融资产进行减值评估，至少每年进行一次商誉评估。
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在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，资产减值为美元0.4百万和美元1.2分别为百万，分别为 $49.0百万和美元63.0截至2022年5月31日的三个月和九个月分别为百万美元。截至2022年5月31日的三个月和九个月内确认的资产减值包括相应的美元48.8百万和美元62.2百万美元的费用与我们的租赁ROU资产以及与腾出某些租赁办公空间相关的财产、设备和租赁权改善（“PPE”）有关。For 我们预计转租的地点，我们根据转租收入的预期未来现金流，使用市场方法估算了截至停止使用之日的租赁ROU资产的公允价值。为了完成这项评估，我们依赖了某些假设，其中包括对租金、空置期、激励措施和年租金增长的估计。我们完全减值了我们不会转租的地点的租赁ROU资产，以及与相关腾出的租赁办公空间相关的几乎所有个人防护装备，因为预计没有与这些物品相关的现金流。由于所用不可观察的投入的主观性质，资产减值的公允价值计量被归类为公允价值层次结构的第三级。
(c) 为披露目的以公允价值计量的资产和负债 O只有 
我们选择不按公允价值承担长期债务。我们的长期债务的账面价值扣除相关的未摊销折扣和债务发行成本。
鉴于优先票据是公开交易的，被视为一级投入，我们的优先票据的公允价值是根据截至报告日活跃市场的报价估算的。我们2022年信贷额度的公允价值是根据类似工具的报价估算的，并根据不可观察的投入进行了调整，以确保与我们的投资评级、到期条款和未偿还本金的可比性，后者被视为三级投入。请参阅注释 11， 债务 了解这些术语的定义以及有关优先票据和2022年信贷额度的更多信息。
下表汇总了截至2023年5月31日和2022年8月31日我们未偿债务的信息：
2023年5月31日2022年8月31日
（以千计）公允价值层次结构本金金额估计公允价值本金金额估计公允价值
2027 注意事项第 1 级$500,000 $462,345 $500,000 $470,525 
2032 笔记第 1 级500,000 428,725 500,000 438,205 
2022 年定期贷款第 3 级437,500 439,141 750,000 750,975 
2022 年循环设施第 3 级250,000 244,687 250,000 249,075 
本金总额$1,687,500 $1,574,898 $2,000,000 $1,908,780 
未摊销折扣和债务发行成本总额(13,306)(17,576)
债务的净账面价值总额$1,674,194 $1,982,424 
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5. 衍生工具
现金流套期保值
在设计套期保值方法时，我们会考虑几个因素，包括抵消风险敞口、风险敞口的重要性、风险预测以及对冲在降低收益和现金流波动方面的潜在有效性。在对冲标的市场敞口的决定中考虑的因素包括风险的严重性、市场的波动性、套期保值的持续时间、标的风险敞口承诺的程度，以及衍生工具的可用性、有效性和成本。衍生工具仅用于风险管理目的，不用于投机或交易目的。我们将交易对手限制在我们认为信誉良好的金融机构内。参见附注 2, 重要会计政策摘要-信用风险集中度，以进一步讨论交易对手信用风险。
我们利用外币远期合约和利率互换来减轻外币汇率变动影响的某些运营风险，并管理我们的利率敞口。我们已将这些衍生品指定为现金流套期保值并将其记入合并资产负债表中扣除税后的累计其他综合亏损（“AOCL”）中的未实现损益。结算套期保值后，在合并收益表中，因结算远期合约和掉期协议而产生的已实现收益或亏损分别重新归类为卖出、一般和管理（“SG&A”）和利息支出。
外币远期合约
当我们在美国以外以多种货币开展业务时，我们容易受到外币汇率变动的影响。截至2023年5月31日，我们维持了一系列外币远期合约，以对冲与英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索等主要货币相关的部分风险敞口。为了减轻我们的货币敞口，我们签订了这些合约来对冲货币风险 25% 至 75从2023财年第四季度到2024财年第三季度，我们以主要外币计价的预计运营支出的百分比，在各自的套期内。
下表汇总了截至2023年5月31日和2022年8月31日用美元购买英镑、欧元、印度卢比和菲律宾比索的外币远期合约的名义总价值：
2023年5月31日2022年8月31日
（以千计）当地货币美元当地货币美元
英镑£45,600 $55,367 £44,200 $55,567 
欧元€38,700 41,612 €37,500 40,679 
印度卢比Rs3,219,297 38,700 Rs2,667,928 33,600 
菲律宾比索₱1,857,009 33,000 ₱1,462,060 27,000 
总计$168,679 $156,846 
在截至2023年5月31日或2022年5月31日的九个月中，我们的外币现金流套期保值没有中断，因此，在结算之前，与我们的合约价值变动相关的相应收益或损失没有被重新归类为收益。请参阅外币交易风险在第 3 项中。本10-Q表季度报告中关于市场风险的定量和定性披露，用于进一步讨论我们面临的外汇汇率波动风险。
利率互换协议
2022 年互换协议
2022 年 3 月 1 日，我们签订了名义金额为 $的利率互换协议（“2022 年互换协议”）800.0百万美元用于对冲我们部分未偿还的浮动担保隔夜融资利率（“SOFR”）债务，固定利率为 1.162%。2022 年互换协议的名义金额下降了美元100.0从2022年5月31日开始，按季度计算为百万美元，将于2024年2月28日到期。自2022年12月30日起，我们更新了2022年互换协议的部分内容，以便在两个交易对手之间平均分配当时未偿还的利率互换名义金额。2022年互换协议的其他条款均未修改、终止或以其他方式修改。截至2023年5月31日，2022年互换协议的名义金额为美元300.0百万。
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请参阅注释 11，债务，以进一步讨论我们未偿还的浮动SOFR利率债务。请参阅 利率风险在第一部分，第 3 项。本10-Q表季度报告中关于市场风险的定量和定性披露，用于进一步讨论我们长期未偿债务的利率风险敞口。
2020 年互换协议
2020 年 3 月 5 日，我们签订了名义金额为 $的利率互换协议（“2020 年互换协议”）287.5百万。2020年互换协议对我们当时未偿还的伦敦银行同业拆借利率浮动债务的一部分进行了套期保值，固定利率为 0.7995% 以减轻我们的利率风险。2022 年 3 月 1 日，我们终止了 2020 年互换协议，该协议带来了一次性收益3.5根据其公允市场价值，2022财年第三季度合并收益表中确认的利息支出为百万美元。
衍生工具的名义总值和公允价值
以下是衍生工具的名义总值摘要：

（以千计）
名义总价值
2023年5月31日2022年8月31日
外币远期合约$168,679 $156,846 
利率互换协议300,000 600,000 
总现金流套期保值$468,679 $756,846 

以下是我们衍生工具的公允价值摘要：
衍生工具的公允价值
（以千计）衍生资产衍生负债
被指定为对冲工具的衍生品资产负债表分类2023年5月31日2022年8月31日资产负债表分类2023年5月31日2022年8月31日
外币远期合约预付费用和其他流动资产$2,340 $— 应付账款和应计费用$1,145 $8,307 
利率互换协议预付费用和其他流动资产5,948 10,621 应付账款和应计费用— — 
其他资产— 1,791 其他负债— — 
总现金流套期保值$8,288 $12,412 $1,145 $8,307 

截至2023年5月31日和2022年8月31日，所有衍生品均被指定为套期保值工具。
衍生识别
下表提供了截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月中，衍生工具在现金流套期保值关系中的税前影响：
AOCL 中确认的衍生品收益（亏损）从AOCL重新归类为收入的收益（亏损）地点收益（亏损）从AOCL重新归类为收入
（以千计）5月31日5月31日
现金流对冲关系中的衍生品2023202220232022
外币远期合约$919 $(4,114)SG&A$(230)$(2,635)
利率互换协议(172)5,629 利息支出3,725 1,990 
总现金流套期保值$747 $1,515 $3,495 $(645)

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下表提供了截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，衍生工具在现金流套期保值关系中的税前影响：
AOCL 中衍生品的收益（亏损）已重新分类从AOCL重新归类为收入的收益（亏损）地点收益（亏损）从AOCL重新归类为收入
（以千计）5月31日5月31日
现金流对冲关系中的衍生品2023202220232022
外币远期合约$4,027 $(7,690)SG&A$(5,474)$(4,098)
利率互换协议4,104 12,007 利息支出10,567 976 
总现金流套期保值$8,131 $4,317 $5,093 $(3,122)

截至2023年5月31日，我们估计税前衍生品净收益为美元7.1AOCL中包含的百万美元将在未来12个月内重新归类为收益。截至2023年5月31日，我们的现金流套期保值非常有效，合并收益表中没有记录这些指定现金流套期保值的无效性，每种衍生品损益的所有组成部分都包含在对冲有效性的评估中。
衍生工具的抵消
我们签订了主净额结算安排，旨在允许相应交易对手之间在同一日期以相同货币结算的衍生品交易进行净结算。截至2023年5月31日和2022年8月31日，合并资产负债表上没有记录任何重大净金额。
6. 收购
在2022财年，我们完成了对CUSIP全球服务（“CGS”）和Cobalt Software, Inc.（“Cobalt”）的收购。
CUSIP 全球服务

2022 年 3 月 1 日，我们完成了对CGS的收购，现金收购价为美元1.932十亿美元，包括营运资本调整。CGS 管理着一个包含 60 个不同数据元素的数据库，可唯一识别超过 5000 万种全球金融工具。它是关键的前台、中台和后台职能所依赖的安全主文件的基础。CGS代表美国银行家协会（“ABA”）运营，是全球统一安全识别程序委员会（“CUSIP”）和CUSIP国际号码系统（“CINS”）标识符的提供商，也是美国国际证券识别码（“ISIN”）标识符的官方编号机构，也是超过35个其他国家的替代号码机构。我们认为，收购CGS将大大扩大我们在全球资本市场中的关键作用。CGS的收购价格超过了收购的净资产的公允价值，从而确认了商誉。我们在2022财年第四季度完成了收购CGS的核算，并且没有记录初步收购价格分配的任何重大变化。
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收购日期收购的主要类别资产的公允价值和承担的负债如下：
收购日期公允价值收购日期使用寿命摊销方法
（以千计）（以年为单位）
流动资产(1)
$29,728 
可摊销的无形资产
ABA 业务流程1,583,000 36年份直线
客户关系164,000 26年份直线
收购的数据库46,000 15年份直线
善意214,970 
流动负债(2)
(104,691)
长期递延收入(1,481)
总购买价格$1,931,526 
(1) 包括应收账款余额美元29.5百万。
(2) 包括递延收入余额美元99.4百万。对CGS的收购是根据我们采用的ASU编号2021-08核算的；因此，递延收入不包括公允价值调整。有关亚利桑那州立大学编号2021-08的更多信息，请参阅我们截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告第8项附注中的附注2——重要会计政策。
商誉总计 $215.0百万代表CGS收购价格超过所收购净资产的公允价值，并考虑了我们预计通过收购将实现的未来经济收益。商誉包含在美洲细分市场中，可扣除所得税。收购的大部分净资产与美国律师协会的无形业务流程有关，这是与美国律师协会签订的可续期许可协议，旨在管理CUSIP编号系统和相关的CUSIP标识符数据库的发放、维护和访问。这种无形资产的估值和相关使用寿命考虑了业务关系的性质、当前协议的多年期限以及长期续订的可能性。分配给客户关系的无形资产的使用寿命将强劲的历史客户保留率和客户续约视为预期未来留住的基础。分配给已收购数据库的使用寿命考虑了数据收集的历史时期以及每年的数据有限变化。
自2022年3月1日收购完成以来，CGS的运营业绩已包含在我们的美洲、欧洲、中东和非洲以及亚太板块的合并财务报表中。CGS 是我们的 CTS 工作流程解决方案的一部分，该解决方案包含在新成立的数据解决方案组织中。尚未提供预估信息，因为收购CGS的影响对我们的合并财务报表并不重要。
Cobalt 软件有限公司
2021 年 10 月 12 日，我们以收购价收购了 Cobalt 的所有已发行股份50.0百万，扣除获得的现金，包括营运资金调整。Cobalt是私人资本行业领先的投资组合监控解决方案提供商。此次收购符合我们的战略，即通过有针对性的投资来扩展我们的数据和工作流程解决方案，这是我们多年投资计划的一部分，并扩大了我们的私募市场产品。Cobalt的收购价格超过了所收购净资产的公允价值，从而确认了商誉。我们在2022财年第四季度完成了收购Cobalt的收购核算，并且没有记录初步收购价格分配的任何重大变化。
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收购日期收购的主要类别资产的公允价值和承担的负债如下：
收购日期公允价值收购日期使用寿命摊销方法
（以千计）（以年为单位）
流动资产$540 
可摊销的无形资产
软件技术7,750 5年份直线
客户关系4,800 11年份直线
善意41,338 
其他资产34 
流动负债(4,437)
其他负债(7)
总购买价格$50,018 
商誉总计 $41.3百万代表Cobalt收购价格超过收购净资产的公允价值，包含在美洲和欧洲、中东和非洲细分市场中。出于所得税的目的，收购Cobalt产生的商誉不可扣除。分配给客户关系的无形资产的使用寿命将历史客户保留率视为未来预期留存的基础。分配给软件技术的使用寿命考虑了我们的历史经验和预期的技术变革。
从2021年10月12日收购Cobalt开始，Cobalt的运营业绩已包含在我们的美洲和欧洲、中东和非洲细分市场的合并财务报表中。由于收购Cobalt的影响对我们的合并财务报表并不重要，因此尚未提供初步信息。
7. 善意
截至2023年5月31日的九个月中，按细分市场划分的商誉账面金额变化如下：
（在 成千上万）
美洲EMEA
亚太地区
总计
截至2022年8月31日的余额$686,412 $277,087 $2,349 $965,848 
外币翻译— 16,321 (7)16,314 
截至 2023 年 5 月 31 日的余额$686,412 $293,408 $2,342 $982,162 

商誉不摊销，因为据估计，其寿命是无限期的。我们至少每年在申报单位层面测试商誉是否减值，这与我们的细分市场一致，如果减值，则减记为公允价值。我们在2022财年第四季度使用定性分析进行了年度商誉减值测试，与往年的时间和方法一致。我们得出的结论是，我们每个细分市场的公允价值很可能不低于其各自的账面价值，也不需要减值费用。
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8. 无形资产
我们在无形资产的估计使用寿命内以直线方式摊销无形资产。 与我们的可识别无形资产相关的估计使用寿命、账面总额和累计摊销总额如下：

2023年5月31日2022年8月31日
（以千计，使用寿命除外）预计使用寿命（年）总账面金额累计摊销净账面金额总账面金额累计摊销净账面金额
ABA 业务流程
36
$1,583,000 $54,965 $1,528,035 $1,583,000 $21,986 $1,561,014 
客户关系
11到 26
264,540 65,392 199,148 263,163 55,405 207,758 
软件技术
2到 9
124,626 105,220 19,406 122,363 96,567 25,796 
开发的技术
3到 5
107,215 45,804 61,411 80,956 33,676 47,280 
收购的数据库
15
46,000 3,833 42,167 46,000 1,533 44,467 
数据内容
7到 20
34,421 27,664 6,757 32,305 24,973 7,332 
商标名称
15
6,785 4,467 2,318 6,693 4,431 2,262 
总计$2,166,587 $307,345 $1,859,242 $2,134,480 $238,571 $1,895,909 
截至2023年5月31日，我们无形资产的加权平均使用寿命为 32.7年份。如注6所述， 收购，作为收购CGS的一部分，我们收购了多项无形资产。截至2023年5月31日，我们的无形资产（不包括从CGS收购的无形资产）的加权平均使用寿命为 9.0年份。我们每季度评估无形资产的减值指标，包括评估我们的使用寿命，以确定事件和情况是否值得修改剩余的摊销期。如果存在减值指标，则通过将账面价值与未贴现的现金流进行比较，对可摊销的无形资产进行减值测试，如果减值，则根据贴现现金流减记为公允价值。在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们尚未发现无形资产的估计剩余使用寿命存在重大减值或重大变化。无形资产没有分配的剩余价值。
截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月，记录的无形资产摊销费用为美元22.0百万和美元21.5分别为百万。截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，无形资产的摊销费用为美元65.4百万和美元40.6分别是百万。
截至2023年5月31日，未来五年及之后每年的估计无形资产摊销费用如下：
（以千计）
预计摊销费用
截至8月31日的财政年度
2023 年（剩余三个月）$22,197 
202488,459 
202581,937 
202675,528 
202763,930 
此后1,527,191 
总计$1,859,242 
9. 所得税
所得税支出基于根据现行颁布的法律和税率确定的应纳税所得额。递延所得税是按照目前颁布的税率记录财务报表与资产和负债税基之间的临时差异的。
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所得税规定和有效税率
所得税准备金和有效税率如下：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）2023202220232022
所得税前收入$161,998 $85,280 $476,645 $327,166 
所得税准备金$27,335 $10,370 $73,591 $34,671 
有效税率16.9 %12.2 %15.4 %10.6 %
在美国和我们开展业务的各个外国司法管辖区，我们需要缴税。我们在过渡期间的所得税准备金是通过将我们的年度有效税率估算值应用于季度和年初至今的业绩计算得出的，并根据该期间记录的离散项目进行了调整。计算每个过渡期的年度估计有效税率需要某些估计和假设，包括但不限于该年度的预期税前收入（或亏损）、对外国司法管辖区收入（或亏损）比例的预测、永久和暂时差异以及收回递延所得税资产的可能性，然后根据任何离散项目进行调整。随着新事件的发生、假设的变化或获得更多信息，我们会每季度更新年度有效税率的估计值。
我们在上述所有时期的有效税率均低于适用的美国企业所得税税率，这主要是由于研发（“研发”）税收抵免、国外衍生的无形收入（“FDII”）扣除以及离散项目的净税收优惠，部分被我们的州净税所抵消。
在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们的有效税率高于去年同期的税率，这主要是由于收入增加，离散项目的净税收优惠减少以及英国的增加，税收属性对有效税率的影响有所降低。”s 颁布的税率。
2022 年降低通货膨胀法案
2022年8月16日，《降低通货膨胀法》（“IRA”）签署成为法律。IRA包含对《美国国税法》的几项修订，自2022年12月31日之后的应纳税年度生效，包括对某些大公司征收15％的最低所得税。我们预计此次修订不会对我们的合并财务报表产生重大影响。
IRA还包括对美国上市公司在2022年12月31日之后进行的公司股票回购征收1％的消费税。在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们对股票回购征收的消费税并不重要。
10. 租赁
我们的租赁投资组合主要与我们的办公空间有关， 根据各种经营租赁协议。 我们从一开始就审查新的安排，以评估我们是否获得了资产的所有经济利益并有权控制资产的使用。 我们的 租赁ROU资产和租赁负债的确认依据是 租赁开始时未来最低租赁付款的现值（包括固定租赁付款和某些基于指数的合格可变付款） 在合理确定的租赁期限内，利用杠杆作用 估计的IBR。 由于预付款、收到的租赁激励措施和产生的初始直接成本，可能需要对我们的租赁ROU资产进行某些调整。我们将租赁和非租赁部分视为单一租赁组成部分，我们在合并收益表中按直线支出方式在预期期限内将其记入占用成本（销售和收购支出的组成部分）。
截至 2023 年 5 月 31 日，我们确认了 $156.8租赁ROU资产的百万美元，净额和美元230.3合并资产负债表中合并的流动租赁负债和长期租赁负债的百万美元。这样的租约 剩余的租赁期限为 小于 一年到刚好以下 13年份，不包括任何尚不能合理确定是否可以行使的续约或终止期权。
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下表核对了我们未来与运营租赁相关的未贴现现金流以及与合并后的对账情况 当期租赁负债和长期租赁负债 在合并资产负债表中 截至 2023年5月31日:
（以千计）
最低租约
付款
截至8月31日的财政年度
2023 年（剩余三个月）$9,991 
202438,343 
202536,303 
202635,489 
202734,233 
此后119,137 
总计 $273,496 
减去：估算利息43,156 
现值 $230,340 
下表包括合并收益表中占用成本的组成部分：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）
2023202220232022
运营租赁成本(1)
$8,170 $9,767 $24,403 $30,466 
可变租赁成本(2)
$4,645 $3,185 $12,699 $8,933 
(1) 经营租赁成本包括与固定租赁付款和基于指数的可变付款相关的成本，这些付款符合ASC 842（租赁）的租赁会计资格，符合我们选择的实际权宜之计和例外情况。
(2) 可变租赁成本包括在租赁开始之日未确定且不依赖于指数或费率的成本。这些成本未包括在租赁负债的计量中，主要包括可变的非租赁成本，例如公用事业、房地产税、保险和维修，以及符合短期租赁例外条件的租赁的租赁成本。
下表汇总了我们与合并资产负债表上记录的运营租赁相关的租赁期限和折现率假设：
截至2023年5月31日截至2022年8月31日
加权平均剩余租期 （以年为单位）
8.08.6
加权平均折扣率(IBR)
4.5 %4.4 %

下表汇总了与我们的运营租赁相关的补充现金流信息：
九个月已结束
5月31日
（以千计）
20232022
为计量租赁负债所含金额支付的现金$29,245 $32,936 
为换取租赁负债而获得的租赁ROU资产(1)
$13,872 $9,348 
租赁负债减少导致ROU资产减少(2)
$— $(11,661)
(1)主要包括在此期间签订的新租赁安排以及延长我们的租赁条款和/或提供额外权利的合同修改。
(2)主要涉及根据提前终止的合同选项对租赁期限进行重新评估，从而减少租赁负债和相应的租赁ROU资产。
在截至2022年5月31日的三个月和九个月中，我们产生了美元的减值费用24.2百万和美元31.5分别为百万美元，与我们腾空某些租赁办公空间相关的ROU租赁资产有关。请参阅 到附注4，公允价值衡量标准 了解有关租赁ROU资产减值方法的更多信息。他们是 不在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，也记录了类似的租赁ROU资产减值。
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11. 债务
我们选择不按公允价值承担长期债务。我们债务的账面价值扣除相关的未摊销折扣和债务发行成本。 截至2023年5月31日和2022年8月31日，我们的债务总额包括以下内容：
（以千计）发行日期合同的
到期日		2023年5月31日2022年8月31日
2022 年信贷协议
2022 年定期贷款3/1/20223/1/2025437,500 750,000 
2022 年循环设施3/1/20223/1/2027250,000 250,000 
高级票据
2027 注意事项3/1/20223/1/2027500,000 500,000 
2032 笔记3/1/20223/1/2032500,000 500,000 
未摊销折扣和债务发行成本总额(13,306)(17,576)
长期债务总额$1,674,194 $1,982,424 
截至2023年5月31日，根据合同到期日，我们的债务总额的年度到期日如下：
（以千计）
到期日
截至8月31日的财政年度
2023 年（剩余三个月）$— 
2024— 
2025437,500 
2026— 
2027750,000 
此后500,000 
总计$1,687,500 
2022 年信贷协议
2022 年 3 月 1 日，我们签订了信贷协议（“2022 年信贷协议”），借入的本金总额为 $1.0其高级无抵押定期贷款信贷额度（“2022 年定期额度”）下的十亿美元和250.0可用美元中的一百万美元500.0在其优先无抵押循环信贷额度（“2022年循环额度”，以及与2022年定期贷款一起称为 “2022年信贷额度”）下的百万美元。2022 年定期融资将于 2025 年 3 月 1 日到期，2022 年循环融资将于 2027 年 3 月 1 日到期。2022 年循环融资机制最多可提供美元100.0百万美元以信用证的形式出现，最高为美元50.0百万以摇摆贷款的形式出现.我们可能会根据2022年循环贷款向贷款人或其他金融机构寻求额外承诺，本金总额不超过美元750.0百万。
我们使用基于我们的高级无抵押非信贷增强型长期债务评级和总杠杆率的定价网格为2022年循环贷款的每日未使用金额支付承诺费。承诺费保持不变 0.125从借款之日起至2023年5月31日的百分比。
我们将这些借款以及发行优先票据（定义见下文）的净收益和手头现金用于为收购CGS的对价融资，偿还2019年信贷协议（定义见下文）下的借款以及支付相关的交易费用、成本和开支。
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在 2022 财年，我们花费了大约美元9.5与2022年信贷额度相关的百万美元债务发行成本。债务发行成本在合并资产负债表中列报，直接从债务负债的账面金额中扣除。债务发行成本在债务的合同期限内按直线法摊销到合并收益表中的利息支出，这与实际利息法相似。
我们可以随时自愿预付2022年信贷额度下的贷款，无需支付溢价或罚款。在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们偿还了美元62.5百万和美元312.5根据2022年定期贷款分别为百万美元，包括自愿预付款50.0百万和美元275.0分别为百万。自 2022 年 3 月 1 日贷款启动以来，我们已经偿还了 $562.52022年定期贷款下的百万美元，包括自愿预付款512.5百万。
截至2023年5月31日，2022年信贷额度下的未偿借款的利率等于适用的一个月期SOFR利率加上 1.1百分比点差（包含 1.0利率利润率百分比基于债务杠杆定价网格加上 0.1% 信贷利差调整）。从借款之日到2023年5月31日，利差保持不变。2022年信贷额度的利息目前在每个月的最后一个工作日支付，拖欠利息。
2022 年信贷协议包含此类设施的常见和惯常违约事件条款，这些条款受通常和惯常的宽限期和重要性阈值的约束。如果根据2022年信贷协议发生违约事件，贷款人除其他外可以终止其承诺并宣布所有未偿借款立即到期和应付。
2022 年信贷协议包含针对此类贷款的通常和惯常的肯定和负面契约，包括要求将总杠杆率维持在不大于... 的财务契约 4.00截至2023年5月31日，至1.00。截至2023年5月31日，我们遵守了2022年信贷协议的所有契约和要求。
互换协议
2020年3月5日，我们签订了2020年互换协议，对冲当时未偿还的伦敦银行同业拆借利率浮动债务，固定利率为 0.7995%。2022 年 3 月 1 日，我们终止了 2020 年互换协议，同时签订了 2022 年互换协议，以固定利率对冲部分未偿浮动 SOFR 利率债务 1.162%。自 2022 年 12 月 30 日起，我们在两个交易对手之间分配 2022 年互换协议中当时未偿还的名义金额。请参阅注释 5 衍生工具以进一步讨论2020年互换协议和2022年互换协议。
高级票据
2022 年 3 月 1 日，我们完成了 $ 的公开募股500.0百万本金总额为 2.9002027 年 3 月 1 日到期的优先票据（“2027 年票据”）的百分比和 $500.0百万本金总额为 3.450% 2032年3月1日到期的优先票据（“2032年票据” 以及连同2027年票据的 “优先票据”）。优先票据是根据我们与作为受托人（“受托人”）的美国银行信托公司、全国协会（“受托人”）签订的截至2022年3月1日的契约发行的，并由我们与受托人之间日期为2022年3月1日的补充契约（“补充契约”）进行了补充。
优先票据的发行总折扣为美元2.8在 2022 财年为百万美元，我们花费了大约美元9.1百万美元的债务发行成本。债务折扣和债务发行成本在合并资产负债表中以直接扣除债务负债账面金额的净额形式列报。利用有效利息法，债务折扣和债务发行成本在合并收益表中摊销为债务合同期限内的利息支出。
优先票据的利息每半年在每年的3月1日和9月1日分期支付，第一笔付款于2022年9月1日支付。
我们可以随时以指定的赎回价格全部或部分赎回优先票据，外加任何应计和未付利息。发生控制权变更触发事件（定义见补充契约）后，我们必须提出在以下地址回购优先票据 101其本金的百分比，加上任何应计和未付利息。
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2019 年信贷协议
2019 年 3 月 29 日，我们与全国协会的 PNC 银行签订了信贷协议（“2019 年信贷协议”），并借了美元575.0可用美元中的一百万美元750.0百万美元由其下的循环信贷额度（“2019年循环信贷额度”）提供。2019年循环信贷额度下的借款按未偿本金计息，利率等于每日伦敦银行同业拆借利率加上使用债务杠杆定价网格的利差。2019年循环信贷额度下未偿金额的利息应按季度支付，拖欠款项在到期日支付。我们花了大约 $0.9与2019年信贷协议相关的百万美元债务发行成本。
2022 年 3 月 1 日，我们终止了 2019 年信贷协议并摊销了剩余的相关款项0.4百万美元的资本化债务发行成本计入合并收益表中的利息支出。
利息支出
2022年3月1日，2019年循环信贷额度和2020年互换协议均终止，同时被2022年信贷额度、优先票据和2022年互换协议取代。
下表显示了我们未偿债务的利息支出，这些利息支出包含在合并收益表的利息支出中：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）
2023202220232022
未偿债务的利息支出(1)
$16,345 $15,755 $49,601 $19,581 
(1) 扣除相关利率互换协议的影响，我们未偿债务的利息支出包括债务发行成本和债务折扣的相关摊销。
包括债务发行成本和债务折扣的相关摊销在内，扣除相关利率互换协议的影响，我们未偿债务下未偿金额的年初至今的加权平均利率为 3.3% 和 2.0截至2023年5月31日和2022年8月31日的百分比分别为。参见附注5 衍生工具以进一步讨论2020年互换协议和2022年互换协议。
12. 承付款和意外开支
承付款是指尚未作为负债记入资产负债表的债务，例如未来购买货物或服务的债务。我们在承付款发生时记录负债（即，当收到商品或服务时）。
当我们认为可能出现亏损并且金额可以合理估算时，我们会累计意外开支的非所得税负债。需要作出判断才能确定损失的概率和估计的损失金额。如果对可能损失的合理估计值是一个区间，则我们会记录最可能的损失估计值，或者当该范围内没有金额比任何其他金额更好的估计值时，我们会记录最低金额。我们每季度审查应计费用，并在必要时进行调整，以反映谈判、和解、裁决、法律顾问建议和其他最新信息的影响。或有收益只有在实现时才予以确认。
不确定的所得税状况根据适用的会计指导予以核算，参见附注9， 所得税有关更多详情，请参阅我们截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告第8项所含的附注。
与供应商和供应商的购买承诺
购买义务是指我们以可确定的价格购买固定数量或最低数量的具有法律约束力的协议。截至 2022 年 8 月 31 日，我们的总购买义务主要与托管服务和数据采集有关，在较小程度上与第三方软件提供商有关。托管服务支持我们与混合云战略相关的技术投资，其中大部分依赖于第三方托管服务提供商。数据是我们为客户提供的价值不可或缺的组成部分，我们对第三方软件提供商的承诺主要包括内部使用的软件许可。
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截至2022年8月31日，我们与供应商的总购买义务为美元373.9百万。在 2023 财年第二季度，我们修改了与数据供应商签订的合同，最终承诺购买约美元26.0百万。
我们还负有与租赁负债和未偿债务相关的合同义务。请参阅注释 10， 租赁还有注11， 债务分别提供有关租赁承诺和未偿债务的信息。
资本承诺
截至2023年5月31日和2022年8月31日，我们有与投资相关的未偿资本承诺0.8百万和美元1.1分别是百万。
信用证
在正常业务过程中，我们不时需要获得信用证。截至 2023 年 5 月 31 日和 2022 年 8 月 31 日，我们都有 $0.5百万张未结备用信用证。与这些安排相关的负债均未反映在公司的合并资产负债表中。
突发事件
法律事务
我们参与了在正常业务过程中出现的各种法律诉讼、索赔和诉讼。所有针对我们的事项的结果均有待未来的解决，包括诉讼的不确定性。根据截至2023年5月31日获得的信息，我们的管理层认为，这些针对我们的未决问题的最终结果，无论是个人还是总体，都不会对我们的合并财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。
所得税
作为一家在许多州和国家开展业务的跨国公司，我们定期接受各种税务机关的审计，并保留了可能因审查而对所得税准备金进行调整的准备与这些税务机关谈判达成和解。我们认为，这些审查或和解的最终结果不会对我们的经营业绩或现金流产生重大影响。如果发生的事件表明没有必要支付这些款项，则在我们确定不再需要负债的期限内，负债的逆转将导致确认税收优惠。如果我们对联邦、州和国外所得税负债的估计低于最终评估，则会产生额外的支出。
销售税事宜

2019年8月8日，我们收到了马萨诸塞州联邦税务局（“联邦”）关于2006年1月1日至2013年12月31日纳税期的额外销售税、利息和少付罚款（“销售税”）的意向通知（“第一份通知”）。2021 年 7 月 20 日，我们收到了联邦关于 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日纳税期的额外销售税评估意向通知（“第二份通知”）。2022年12月29日，我们收到了联邦关于2019年1月1日至2021年6月30日纳税期的额外销售税评估意向通知（“第三份通知”；与第一和第二份通知合计，“通知”）。我们对通知提起上诉，要求对所有可能评估的销售税提出异议。2023 年 5 月 24 日，我们收到了联邦发出的维持通知的决定书，随后收到了通知所涵盖的所有期限的评估通知。我们继续对这些评估提出异议，并相信我们最终将获胜；但是，如果我们不获胜，这些评估的金额可能会对我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
我们得出的结论是，有可能向联邦付款。我们记录的应计费用对我们的合并财务报表无关紧要。虽然我们认为用于确定应计额的假设和估计是合理的，但未来的发展可能会导致对应计额进行调整。
赔偿

在特拉华州法律允许或要求以及该法律允许的最大范围内，我们有某些义务向每位现任和前任高管和董事在高级管理人员或董事应我们的要求以此类身份任职期间发生的某些事件或事件进行赔偿。只要董事或高级管理人员，这些赔偿义务就有效
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目录
该人本着诚意行事，其方式有理由认为符合或不反对FactSet的最大利益，对于任何刑事诉讼或诉讼，没有合理的理由相信自己的行为是非法的。由于每项特定索赔和赔偿条款可能涉及独特的事实和情况，因此无法确定根据赔偿义务提出的索赔的最大潜在金额；但是，我们已经购买了一份董事高级管理人员保险单，该保单可以减轻我们的风险，并可能使我们能够收回未来支付的任何金额的一部分。根据历史经验和目前掌握的信息，我们认为此类赔偿义务不可能要求支付任何重大款项。
13. 股东权益
股票回购
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计，共享数据除外）2023202220232022
根据股票回购计划回购普通股(1)
165,950 — 165,950 46,200 
回购股票的总成本(1)
$67,092 $— $67,092 $18,639 
(1) 金额不包括 1,239股票和 10受赠方为履行授予或行使价值为美元的股票奖励时应缴的预扣税义务而交出的股票0.5百万和美元4.0在截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月中，分别为千人。金额不包括 28,952股票和 7,432受赠方为履行到期的预扣税义务而交出的股份 在归属或行使价值为 $ 的股票奖励时12.3百万和美元3.3在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，分别为百万人。
根据我们的股票回购计划，我们可能会在3月份不时回购普通股ket 或通过私下谈判的交易，视市场情况而定。我们已从2022财年第二季度开始暂停了股票回购计划，但可能为抵消股权奖励授予的稀释而进行的小额回购或为履行股票奖励归属后应缴的预扣税义务而进行的回购除外根据2022年信贷额度偿还债务。我们在2023财年第三季度恢复了股票回购计划。
在我们的股票回购计划有效期内，在指定的时间范围内回购的股票数量没有确定。截至 2023 年 5 月 31 日，总计 $114.2截至2023年8月31日，仍有数百万美元获准用于未来股票回购。2023 年 6 月 20 日，我们的董事会最多授权 $3002023年9月1日当天或之后回购股票的金额为百万美元。
基于股票的奖励
请参阅注释 15， 股票薪酬了解有关截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月和九个月内发行的股票奖励的更多信息。

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目录
分红
在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们的董事会宣布分红如下：
年末每股分红
的份额
普通股		记录日期
总金额
（以千计）
付款日期
2023 财年
第一季度$0.89 2022年11月30日$34,010 2022年12月15日
第二季度$0.89 2023年2月28日$34,099 2023年3月16日
第三季度$0.98 2023年5月31日$37,442 2023年6月15日
2022 财年
第一季度$0.82 2021年11月30日$30,973 2021年12月16日
第二季度$0.82 2022年2月28日$31,065 2022年3月17日
第三季度$0.89 2022年5月31日$33,795 2022年6月16日
在2023财年的第三季度，我们的董事会批准了 10定期季度股息从美元增加百分比0.89到 $0.98每股。未来的现金分红支付将取决于我们的收益、资本需求、财务状况和我们认为相关的其他因素，并有待董事会的最终决定。
累计其他综合亏损
AOCL 的组成部分如下：
（以千计）2023年5月31日2022年8月31日
现金流套期保值的累计未实现收益（亏损），扣除税款$5,406 $3,149 
累计外币折算调整(94,750)(111,532)
AOCL Total$(89,344)$(108,383)
14. 每股收益
每股基本收益（“基本每股收益”）的计算方法是将净收益除以该期间已发行的加权平均普通股数量。摊薄后每股收益（“摊薄后每股收益”）是使用库存股法计算的，将净收益除以该期间已发行或在行使未偿股票薪酬奖励后发行的累计加权平均普通股。摊薄后每股收益的计算中省略了截至相应报告期末尚未达到绩效标准的价外和绩效股票单位（“PSU”）的股票薪酬奖励。
计算基本每股收益和摊薄后每股收益时使用的加权平均已发行股票的对账情况如下：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计，每股数据除外）2023202220232022
分子
用于计算基本每股收益和摊薄后每股收益的净收入$134,663 $74,910 $403,054 $292,495 
分母
计算基本每股收益时使用的加权平均普通股38,278 37,934 38,227 37,716 
与股票薪酬计划相关的普通股等价物(1)
634 786 709 891 
用于计算摊薄后每股收益的股份38,912 38,720 38,936 38,607 
基本每股收益$3.52 $1.97 $10.54 $7.76 
摊薄后每股$3.46 $1.93 $10.35 $7.58 
30
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(1)稀释性潜在普通股包括股票期权和未归属的PSU。自 2023 年 5 月 31 日和 2022 年 5 月 31 日起，我们已排除在外 583,377和 291,716根据我们对摊薄后每股收益的计算，分别与股票期权相关的普通股等价物。截至 2023 年 5 月 31 日和 2022 年 5 月 31 日，我们分别排除了 93,230和 95,359根据我们对摊薄后每股收益的计算，与PSU相关的普通股等价物。
15. 股票薪酬
我们使用Black-Scholes模型或格子-二项式期权定价模型（“二项模型”），根据授予日期公允价值来衡量向员工和非雇员董事（“非员工”）发放的所有股票奖励的薪酬支出。
我们使用Black-Scholes模式授予非雇员股票期权和非雇员限制性股票单位（“RSU”），以及根据经修订和重述的FactSet Research Systems Inc.员工股票购买计划（“ESPP”）收购的普通股。我们使用二项式模型授予员工股票期权以及员工 RSU 和 PSU。我们将限制性股票和PSU统称为 “限制性股票奖励”。
两种模型都涉及某些估计值和假设，例如：
•无风险利率 -基于授予时有效的美国国债收益率曲线，到期日等于授予的股票奖励的预期期限。
•预期寿命 - 股票奖励的加权平均期预计将保持未偿状态。
•预期波动率 -基于股票奖励使用寿命的历史波动率和股票奖励估值日前90天内交易的看涨期权合约的加权平均隐含波动率。
•股息收益率 - 根据我们的历史，对股息支付的预期。
此外，二项式模型还纳入了市场状况、归属限制和行使模式。
对于限制性股票奖励，授予日公允价值的衡量方法是将普通股的授予日价格减去预计在必要服务期内支付的标的股票的股息的现值，并按适当的无风险利率进行折扣。
对于基于股票的奖励，我们使用直线法确认必要服务期内的薪酬支出。在任何日期确认的薪酬支出金额至少等于该日奖励的既得部分。如果确定有可能达到性能条件，则确认PSU的薪酬支出。我们每季度审查PSU的业绩状况，以确保薪酬支出适当反映公司的预期成就，因为这些奖励可能会根据实际财务业绩是高于还是低于目标水平而向上或向下调整，PSU的支出范围为 0% 至 150目标股票数量的百分比。股票奖励的薪酬支出在扣除估计的没收额后入账，这些没收是根据历史没收率计算的，如果实际没收量与这些估计值不同，则会进行修订。
我们确认的股票薪酬支出总额为美元16.9百万和美元14.7在截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月中，分别为百万人。在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们确认的股票薪酬支出总额为美元44.4百万和美元40.6分别是百万。
截至 2023 年 5 月 31 日，美元123.5与非既得奖励相关的未确认薪酬支出总额中有百万美元预计将在加权平均期内得到确认 3.1年份。截至2023年5月31日和2022年5月31日，没有股票薪酬资本化。
截至 2023 年 5 月 31 日，我们有 4.3根据经修订和重述的FactSet Research Systems Inc. 股票期权和奖励计划（“LTIP”），百万员工股票奖励可供补助。截至 2023 年 5 月 31 日，我们有 0.2根据经修订和重述的FactSet Research Systems Inc.非雇员董事股票期权和奖励计划（“董事计划”），有百万份非雇员股票奖励可供发放。
员工股票期权奖励
根据LTIP，我们在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中授予了以下股票期权，这些期权使用格子二项式期权定价模型进行估值。授予的大多数股票期权与2022年11月1日和2021年11月1日的年度员工补助金有关。
31
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九个月已结束
5月31日
20232022
授予的股票期权(1)
268,185 302,952 
加权平均行使价$426.22 $434.64 
加权平均授予日期公允价值$125.57 $102.46 
(1) 包括2022年11月1日和2021年11月1日的年度员工补助金 266,051和 292,377分别是股票期权。这些年度员工补助金 两件背心 20每年在补助金周年日当天为百分比，之后将全部归属 五年，即将到期 十年自拨款之日起。
作为2022年11月1日年度员工补助金的一部分，预计的补助日期公允价值利用了以下假设：
2022 年 11 月 1 日年度员工补助金详情
无风险利率
3.99% - 4.51%
预期寿命（年）6.62
预期波动率
24.7%
股息收益率
0.83%
估计的公允价值$125.62
行使价格$426.25
非雇员董事股票期权补助金
2023 年 1 月 17 日，我们批准了 5,462董事计划下的股票期权授予我们的非雇员董事，该期权归属于我们的非雇员董事 100% 在赠款日期和到期日一周年之日 七年自授予期权之日起。预计的授予日期公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的，并利用了以下假设：
2023 年 1 月 17 日非雇员董事补助金详情
无风险利率3.49 %
预期寿命（年）5.7
预期波动率27.3 %
股息收益率0.84 %
估计的公允价值$128.84
行使价格$428.70
员工限制性股票奖励
根据LTIP，授予员工的限制性股票奖励使持有人有权获得普通股，因为限制性股票奖励会随着时间的推移而归属，但不能获得标的股票申报的股息，而受限制性股票奖励的股票是未归属的。限制性股票奖励需要在指定期限内继续使用。PSU标的股份的归属还取决于在授予之日之后的衡量期内达到某些规定的业绩水平。
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根据LTIP，我们授予了截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月的以下限制性股票奖励以及相关的加权平均授予日公允价值，假设PSU的目标派息为目标：
九个月已结束
5月31日
20232022
RSU 已获批(1)
47,47471,933
PSU 已获批准(2)
34,48230,704
限制性股票奖励总额81,956102,637
限制性股票奖励加权平均授予日期公允价值$415.31 $418.16 
(1) 授予的大多数限制性股票单位与两者均授予的 2022 年 11 月 1 日和 2021 年 11 月 1 日年度员工补助金有关 20每年在补助金周年日当天为百分比，之后将全部归属 五年.
(2) 授予的大多数PSU与2022年11月1日和2021年11月1日的年度员工补助金有关，这两笔补助金均在拨款日三周年之际发放，但须视某些绩效指标的实现情况而定。根据这些PSU奖励可能获得的最终普通股数量范围为 0% 至 150目标股票数量的百分比，取决于公司实现既定财务业绩目标的水平。
非雇员董事限制性股票单位
董事计划规定向FactSet的非雇员董事发放包括限制性股票在内的股票奖励。2023 年 1 月 17 日，我们批准了 1,653向我们的董事授予的限制性股份 100% 在拨款日期一周年之日。2023 年 1 月 17 日授予我们董事的 RSU 的授予日期公允价值为 $425.06.
员工股票购买计划
符合条件的员工可以在我们的ESPP下购买FactSet普通股的股票 三个月间隔。购买价格等于 85每天第一天或最后一天普通股公允市场价值中较低者的百分比 三个月发行期。员工购买量不得超过 10占他们总薪酬的百分比，有一美元25,000每个日历年度每位雇员的缴费限额。Shar通过我们的 ESPP 购买的 es 不能出售或以其他方式转让 18购买后的几个月。在我们的ESPP中持有的股票支付的股息用于在股息支付日以市场价格购买额外的ESPP股票。
与我们的ESPP相关的股票薪酬支出为美元0.7截至2023年5月31日的三个月为百万美元和美元0.6截至2022年5月31日的三个月中，为百万美元。与我们的 ESPP 相关的股票薪酬支出为 $2.0截至2023年5月31日的九个月为百万美元和1.7截至2022年5月31日的九个月中，为百万美元。截至 2023 年 5 月 31 日，我们的 ESPP 已经 73,348留待未来发行的股票。
16. 段 信息
运营部门被定义为企业中具有以下特征的组成部分：（i）它们从事的业务活动可以从中获得收入和产生费用；（ii）其经营业绩由首席运营决策者（“CODM”）定期审查，以进行资源分配决策和绩效评估；（iii）其独立财务信息可用。我们的首席执行官充当我们的 CODM。
我们的运营领域与我们的可申报细分市场以及我们（包括CODM）管理业务和所服务的地理市场的方式一致。我们的内部财务报告结构基于 三细分市场：美洲；欧洲、中东和非洲；和亚太地区。
美洲分部为北美洲、中美洲和南美洲的客户提供服务。EMEA 分部为我们在欧洲、中东和非洲的客户提供服务。亚太分部为我们在亚洲和澳大利亚的客户提供服务。细分市场收入反映了根据客户各自的地理位置向他们提供的销售额。
每个分部都记录与其个别业务相关的支出，但与我们的数据中心、第三方数据成本和公司总部费用相关的支出除外，这些支出由美洲分部记录，不分配给其他分部。位于印度、菲律宾和拉脱维亚的内容收集中心使我们的所有细分市场受益，这些地点产生的费用根据收入的百分比分配给每个细分市场。
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下表反映了我们各细分市场的运营结果：
（以千计）美洲EMEA亚太地区总计
在截至2023年5月31日的三个月中
收入$337,691 $137,973 $54,147 $529,811 
营业收入$79,005 $58,607 $34,347 $171,959 
资本支出(1)
$24,956 $339 $710 $26,005 
（以千计）美洲EMEA亚太地区总计
在截至2022年5月31日的三个月中
收入$309,740 $128,326 $50,685 $488,751 
营业收入(2)
$11,212 $53,228 $32,814 $97,254 
资本支出(1)
$12,362 $466 $2,576 $15,404 
（以千计）
在截至2023年5月31日的九个月中
美洲EMEA亚太地区总计
收入$992,179 $401,219 $156,313 $1,549,711 
营业收入$207,717 $194,870 $110,517 $513,104 
资本支出(1)
$56,299 $1,651 $3,471 $61,421 
（以千计）
在截至2022年5月31日的九个月中
美洲EMEA亚太地区总计
收入$850,312 $357,920 $136,363 $1,344,595 
营业收入(2)
$115,613 $139,826 $87,824 $343,263 
资本支出(1)
$29,911 $828 $5,211 $35,950 
(1)资本支出包括购买个人防护设备和资本化的内部使用软件。
(2)在截至2022年5月31日的三个月和九个月中，资产减值为美元49.0百万 ($)44.6美洲百万，$4.1在欧洲、中东和非洲地区和 $0.3在亚太地区）和 $63.0百万 ($)58.5美洲百万，$4.2在欧洲、中东和非洲地区和 $0.3分别在亚太地区）。这种减值主要与腾出某些租赁办公空间有关，导致我们的租赁ROU资产和相关的个人防护装备减值。有关减值的更多信息，请参阅附注4 “公允价值衡量标准” 和附注10 “租赁”。
分部总资产
下表反映了我们分部的总资产：
（以千计）2023年5月31日2022年8月31日
分部资产
美洲$3,112,136 $3,191,313 
EMEA628,617 580,450 
亚太地区257,157 242,542 
总资产$3,997,910 $4,014,305 

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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
本管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析（“MD&A”）应与本10-Q表季度报告、截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告、我们的8-K表最新报告以及我们向美国证券交易委员会提交的其他文件中包含的合并财务报表和相关附注一起阅读。本讨论包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述。我们的实际结果可能与下文讨论的结果存在重大差异。可能导致此类差异的因素包括但不限于下文所述的因素以及第 1A 项中讨论的因素。 风险因素 在我们截至2022年8月31日止年度的10-K表年度报告中。
我们的MD&A旨在从管理层的角度为我们的财务报表的读者提供关于我们的财务状况、经营业绩、流动性以及可能影响我们未来业绩的某些其他因素的叙述。我们的 MD&A 在以下各节中介绍：
•执行概述
•年度订阅金额（“ASV”）
•添加客户和用户
•员工人数
•运营结果
•非公认会计准则财务指标
•流动性和资本资源
•资产负债表外安排
•外汇敞口
•关键会计估计
•新的会计公告
执行概述
FactSet Research Systems Inc. 及其全资子公司（统称为 “我们”、“我们”、“公司” 或 “FactSet”）是一家全球金融数字平台和企业解决方案提供商，提供开放和灵活的解决方案，推动投资界了解更多、更大思维并尽其所能。我们的战略是建立领先的开放内容和分析平台，为客户的成功提供差异化优势。
2023 财年标志着 45第四今年，我们的平台提供了大量数据、复杂的分析和灵活的技术，全球金融专业人士使用这些技术来支持他们的关键投资工作流程。截至2023年5月31日，我们有7,770名客户，包括187,845名投资专业人士，包括资产经理、银行家、财富经理、资产所有者、合伙人、对冲基金、企业用户以及私募股权和风险投资专业人士。我们的平台内外解决方案跨越投资生命周期，包括投资研究、投资组合构建和分析、交易执行、绩效评估、风险管理和报告。我们的收入主要来自订阅我们的多资产类别数据和解决方案，这些数据和解决方案由我们的互联内容（被称为 “内容提炼厂”）提供支持。我们的产品和服务包括工作站、投资组合分析和企业解决方案。
我们提供有关证券、公司、行业和个人的财务数据和市场情报，使我们的客户能够研究投资理念并分析、监控和管理他们的投资组合。我们将专用客户服务与开放灵活的技术产品相结合，包括可配置的桌面和移动平台、全面的数据源、基于云的数字解决方案和应用程序编程接口（“API”）。我们的CUSIP全球服务（“CGS”）业务支持投资行业依赖的安全主文件来履行关键的前台、中间和后台职能。
我们基于对客户工作流程的详细了解来推动业务发展，这有助于我们解决他们最复杂的挑战。我们为他们提供开放的数字平台、互联和可靠的数据、下一代工作流程解决方案和高度敬业的服务专家。
我们的业务分为三个部分：美洲、欧洲、中东、非洲和亚太地区。请参阅注释 16， 细分信息， 在本10-Q表季度报告的附注中供进一步讨论。对于我们的每个细分市场，我们通过三个工作流程解决方案执行我们的战略：研究与咨询；分析与交易；以及内容与技术解决方案（“CTS”）。
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商业战略
随着客户需求的变化，他们寻求个性化和互联的数据、多资产类别投资的工具和更高的效率。客户还在寻求基于云的解决方案、开放和灵活的系统以及更高的效率来支持他们的数字化转型。
我们的战略是建立领先的开放内容和分析平台，为客户的成功提供差异化优势。为了执行这一战略，我们计划：
•发展我们的数字平台: 我们正在扩大内容提炼厂的规模，为金融界提供全面而互联的行业、专有和第三方数据清单。这包括关键垂直行业、私营公司、财富管理、实时数据和可持续金融的精细数据。我们正在为金融专业人士提供个性化的工作流程解决方案，包括资产经理、银行家、财富经理、资产所有者、合伙人、对冲基金、企业用户以及私募股权和风险投资专业人士。我们的目标是提供一个由基于云的数据和分析组成的开放生态系统，提供可通过多种交付方式访问和灵活访问的解决方案和内容，使我们的客户能够更有效地管理其工作流程。
•提供卓越的执行力: 我们努力在整个组织中保持创新和协作，以保持反应灵活、灵活和敏捷。我们的开放生态系统为客户个性化和效率、公司型产品开发和核心流程自动化提供了数字基础。我们采用技术来加快行业和专有数据的内容收集以及第三方数据的一致性。此外，我们的销售人员正在通过专注于生产力、效率和改善客户结果来提高价格实现率。我们还在优化运营和管理开支，以提高我们在人员和产品方面的投资回报。最后，我们致力于促进现代工作环境，既能保持灵活性的好处，又能留住人才，培养创造力、创新和协作，并促进指导。
•推动成长心态: 为了推动可持续增长，我们正在招聘、培训和增强多元化运营效率的员工队伍。作为一种以绩效为基础的文化，我们致力于为增长进行投资，培养能够创造领先的技术解决方案并有效执行我们的战略的人才。我们利用合作伙伴关系和收购来加速我们在战略领域的增长。
我们的战略以持续关注我们的客户及其FactSet体验为中心。我们的目标是成为值得信赖的合作伙伴和服务提供商，提供由认知计算提供支持的个性化数字产品，以研究想法并发现相关见解。此外，我们不断评估合作伙伴关系和收购等商业机会，以提高我们的能力和竞争差异化。
我们专注于通过三个细分市场发展我们的全球业务：美洲、EMEA 和亚太地区。我们相信，这种地域战略调整有助于我们更好地管理资源，确定解决方案并与客户互动。我们通过在我们的三个工作流程解决方案中提供数据、产品和分析应用程序，进一步执行我们的增长战略：研究与咨询；分析与交易；以及CTS。
我们对业务持长远眼光，致力于投资以实现增长，成为一个更高效的组织。作为这种方法的一部分，从2023年9月1日，也就是我们2024财年的开始，我们将重组工作流程解决方案，以更好地使我们的运营与客户的运营保持一致：
•Analytics & Trading 将成为我们的机构买方组织，专注于资产经理、资产所有者和对冲基金工作流程；以及
•研究与咨询将变成：
◦交易者，专注于银行和卖方研究、企业、私募股权和风险投资工作流程；以及
◦财富，专注于财富管理工作流程
此外，在 2023 财年第三季度，我们将内容和 CTS 团队合并为一个数据解决方案组织。这将对我们的数据进行端到端的管理，从收集和获取到客户交付。CGS 是我们的 CTS 工作流程解决方案的一部分，该解决方案包含在新成立的数据解决方案组织中。
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预计此次调整不会影响我们对2024财年的细分市场报告。
2023财年第三季度回顾
2023财年第三季度的收入为5.298亿美元，比上年同期增长8.4％。我们所有细分市场的收入都有所增长，主要是在美洲，在较小程度上还有欧洲、中东、非洲和亚太地区。与去年相比，我们的所有三个工作流程解决方案（分析与交易、CTS和研究与咨询）的销售额均有所增加，这为收入的增长提供了支持。与去年同期相比，2023财年第三季度的有机收入占我们增长的8.5％。参见第一部分，第 2 项。 非公认会计准则财务指标在本10-Q表季度报告的MD&A中，用于调节收入和有机收入。
截至2023年5月31日，自然年度订阅价值（“Organic ASV”）加上专业服务总额为21亿美元，比2022年5月31日增长8.0％。我们所有细分市场的Organic ASV均有所增长，其中大部分增长与美洲有关，在较小程度上与欧洲、中东和非洲及亚太地区有关，这得益于我们工作流程解决方案的增加，主要是分析与交易，其次是研究与咨询和CTS。参见第一部分第 2 项 年度订阅金额 在本10-Q表季度报告的MD&A中，有关有机ASV和Organic ASV加专业服务的定义。
在截至2023年5月31日的三个月中，营业利润率增至32.5％，而去年同期为19.9％。这一增长主要是由于收入的增长，以及以收入的百分比表示，去年同期产生的资产减值费用以及专业费用和数据成本的减少，但计算机相关支出、坏账支出和员工薪酬成本的增加部分抵消了这一增长。截至2023年5月31日的三个月，摊薄后每股收益（“EPS”）为3.46美元，与去年同期相比增长79.3％。
CUSIP 全球服务收购
2021年12月24日，我们签订了以19.32亿美元现金收购CGS的最终协议，其中包括营运资金调整。此次收购已于 2022 年 3 月 1 日完成。我们相信，对CGS的收购将大大扩大我们在全球资本市场的关键作用。CGS的收入根据我们目前的运营部门调整方式根据地理业务活动进行确认。CGS 是我们的 CTS 工作流程解决方案的一部分，该解决方案包含在新成立的数据解决方案组织中。
收购CGS的收购价格由发行优先票据的净收益和2022年信贷额度下的借款提供资金。请参阅注释 6， 收购 和 注意 11，债务在本10-Q表季度报告的附注中，分别了解有关我们收购CGS以及我们定义的优先票据和2022年信贷额度条款的更多信息。
COVID-19 更新
为了应对 COVID-19 疫情，我们实施了业务连续性计划，以快速响应并提供持续指导，以便我们可以继续为客户提供不间断的产品、服务和支持，同时保护我们的员工。我们相信这些行动是成功的，疫情和我们的应对措施并未对我们截至2023年5月31日的三个月和九个月的财务业绩产生重大影响。
参见第一部分，第 1 项。 商业、人力资本管理、我们的工作方式 和第 1A 项。 风险因素，运营风险我们截至2022年8月31日的财年10-K表年度报告，以进一步讨论 COVID-19 疫情对我们业务的潜在影响。
乌克兰/俄罗斯冲突
随着俄罗斯和乌克兰之间的军事冲突仍在继续，我们将继续关注其对我们的业务、员工和客户的潜在影响。我们已采取一切必要措施，确保遵守国际贸易和金融交易的所有适用监管限制。在俄罗斯，我们已停止所有商业运营以及向客户交付产品和服务；终止了与供应商的所有合同；并暂停了所有新业务、试验和勘探活动。与俄罗斯客户相关的总收入对我们的合并财务业绩并不重要，俄罗斯供应商的终止也没有对我们的业务或客户关系产生重大影响。我们继续监测该领域事件的区域和全球影响。
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年度订阅金额（“ASV”）

我们认为 ASV 反映了我们增加经常性收入和产生正现金流的能力，也是我们成功执行业务战略的关键指标。

–在任何时候，“ASV” 均代表我们未来12个月从目前向客户提供的所有订阅服务中获得的前瞻性收入，不包括专业服务收入。
–在任何时候，“有机ASV” 都等于我们的ASV，不包括在过去12个月内完成的收购和处置以及外汇波动的影响。
–“专业服务” 是来自基于项目的咨询和实施的收入，在过去12个月中按年计算。
–在任何时间点，“有机ASV加专业服务” 等于有机ASV和专业服务的总和。
从2023财年第三季度开始，去年所有ASV现在都反映了以前未包括的CGS额外收入。
有机 ASV 加专业服务

下表显示了截至2023年5月31日有机ASV加专业服务的计算结果。根据合同要求提供适当的通知，我们的客户可以添加、删除部分服务或终止服务，但要遵守某些限制。
（百万美元金额）截至2023年5月31日
据报道，ASV 加上专业服务(1)
$2,120.1 
货币影响(2)
0.1 
收购 ASV(3)
— 
有机 ASV 加专业服务$2,120.2 
有机ASV加上专业服务的增长率8.0 %
(1)包括2430万美元的专业服务。
(2)外汇波动的影响。
(3)ASV 来自过去 12 个月内完成的收购。

截至2023年5月31日，有机ASV加专业服务为21亿美元，与2022年5月31日相比增长了8.0％。Organic ASV的增长主要是由现有客户的销售额增加所推动的，在较小程度上，是现有客户的价格上涨和新客户的销售，但现有客户的取消部分抵消了这一点。

我们所有细分市场的有机ASV均有所增长，其中大部分增长与美洲有关，其次是欧洲、中东、非洲和亚太地区。这一增长是由我们的工作流程解决方案的销售额增加所推动的，主要是分析与交易领域，其次是研究与咨询和CTS。Analytics & Trading的销售额增长主要来自我们的业绩和报告产品、投资组合分析解决方案以及投资组合和基准服务。Research & Advisory 的销售额增长主要是由于对工作站的需求增加。CTS 的销售额增长主要来自我们的数据管理解决方案以及实时和公司数据。
分段 ASV
截至2023年5月31日，来自美洲的ASV占ASV总额的64％，为13.447亿美元，高于截至2022年5月31日的12.452亿美元。截至2023年5月31日，Americas Organic ASV为13.447亿美元，比上年同期增长8.0％。美洲的有机ASV增长主要是由Analytics & Trading的销售额增长推动的，其次是Research & Advisory的销售增长。
截至2023年5月31日，来自欧洲、中东和非洲的ASV占ASV总额的26％，为5.413亿美元，高于截至2022年5月31日的5.04亿美元。截至2023年5月31日，EMEA Organic ASV为5.407亿美元，比上年同期增长7.4％。欧洲、中东和非洲地区有机ASV的增长主要是由Analytics & Trading和CTS的销售额增加所推动的。
截至2023年5月31日，来自亚太地区的ASV占ASV总额的10％，为2.098亿美元，高于截至2022年5月31日的1.920亿美元。截至2023年5月31日，亚太有机ASV为2.105亿美元，比之前增长10.5％
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年期。亚太地区有机ASV的增长主要是由于研究与咨询和分析与交易的销售额增加。
买方和卖方有机ASV增长
与2022年5月31日相比，截至2023年5月31日，买方和卖方有机ASV的增长率分别为7.3％和12.3％。买方客户约占我们Organic ASV的82％，与去年同期持平，主要包括资产管理公司、财富管理公司、资产所有者、合伙人、对冲基金和公司公司。我们的其余Organic ASV来自卖方公司，主要包括经纪交易商、银行和咨询公司、私募股权和风险投资公司。
添加客户和用户
下表显示了我们的客户和用户总数：
截至2023年5月31日截至2022年5月31日改变
客户(1)
7,770 7,319 6.2 %
用户187,845 173,698 8.1 %
(1)客户数量包括ASV在10,000美元及以上的客户。
截至2023年5月31日，我们的客户总数为7,770人，在过去12个月中净增长6.2％，达到451名客户，这主要是由于企业客户的增加，在较小程度上还有财富管理客户和合伙人的增加rs。
截至2023年5月31日，有187,845名专业人士在使用FactSet，在过去的12个月中，净增长了8.1％，达到14,147名用户，这主要是由于财富管理公司的增加。
截至2023年5月31日期间，ASV的年留存率超过ASV的95％，按客户百分比表示约为92％，这两个百分比均与去年同期一致。
员工人数
截至2023年5月31日，我们的员工人数为12,072人，与截至2022年5月31日的10,691名员工相比增长了12.9％。员工人数增长的主要原因是亚太地区增长了14.6％，美洲增长了11.2％，欧洲、中东和非洲地区增长了7.3％。截至 2023 年 5 月 31 日，亚太地区的员工人数为 8,083 人，美洲为 2,543 人，欧洲、中东和非洲地区为 1,446 人.
运营结果
为了了解影响我们在截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月和九个月中业绩的重要因素，应将以下讨论与本10-Q表季度报告中公布的合并财务报表和相关附注一起阅读。
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目录
下表汇总了所述期间的运营结果：
三个月已结束九个月已结束
 5月31日% 变化5月31日% 变化
（以千美元计，每股数据除外）2023202220232022
收入$529,811 $488,751 8.4 %$1,549,711 $1,344,595 15.3 %
服务成本241,689 222,618 8.6 %$709,537 $629,162 12.8 %
销售、一般和管理115,725 119,881 (3.5)%$325,903 $309,185 5.4 %
资产减值438 48,998 (99.1)%$1,167 $62,985 (98.1)%
营业收入$171,959 $97,254 76.8 %$513,104 $343,263 49.5 %
净收入$134,663 $74,910 79.8 %$403,054 $292,495 37.8 %
摊薄后的加权平均普通股38,912 38,720 38,936 38,607 
摊薄后的每股普通股收益$3.46 $1.93 79.3 %$10.35 $7.58 36.5 %
收入
截至2023年5月31日的三个月，而截至2022年5月31日的三个月
截至2023年5月31日的三个月中，收入为5.298亿美元，增长8.4％。收入的增长主要是由现有客户销售额的增加所推动的，在较小程度上，是现有客户的价格上涨和新客户的销售，但现有客户的取消部分抵消了这一增长s. 我们所有细分市场的收入都有所增长，主要来自美洲，在较小程度上来自欧洲、中东、非洲和亚太地区。收入的增加得益于我们所有三个工作流程解决方案（分析与交易、CTS和研究与咨询）的销售额增长。截至2023年5月31日的三个月，有机收入增至5.303亿美元，比上年同期增长8.5％。参见第一部分，第 2 项。 非公认会计准则财务指标在本10-Q表季度报告的MD&A中，以进一步讨论有机收入。
8.4% 的收入增长反映了收入的有机增长 of 8.5%，部分被外币汇率波动造成的0.1％下降所抵消。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
截至2023年5月31日的九个月中，收入为15.497亿美元，增长了15.3％。收入的增长主要是由于对现有客户的销售额增加，在较小程度上，是现有客户的价格上涨和新客户的销售，但现有客户的取消部分抵消了这一增长。我们所有地理细分市场的收入都有所增长，主要来自美洲，在较小程度上来自欧洲、中东和非洲以及亚太地区。收入的增加得益于我们每个工作流程解决方案的销售增长，主要是CTS（由CGS的无机收入推动），其次是研究与咨询以及分析与交易。截至2023年5月31日的九个月中，有机收入增至14.597亿美元，比上年增长8.6％。
收入增长15.3％，反映了8.6％的有机收入增长和7.1％的增长，主要与收购相关的收入有关，但外汇汇率波动导致的0.4％下降部分抵消了这一增长。
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目录
各细分市场收入
下表汇总了我们在所述期间按细分市场划分的收入：
 三个月已结束九个月已结束
5月31日% 变化5月31日% 变化
（以千美元计）2023202220232022
美洲$337,691 $309,740 9.0 %$992,179 $850,312 16.7 %
占收入的百分比63.8 %63.4 %64.0 %63.2 %
EMEA$137,973 $128,326 7.5 %$401,219 $357,920 12.1 %
占收入的百分比26.0 %26.3 %25.9 %26.6 %
亚太地区$54,147 $50,685 6.8 %$156,313 $136,363 14.6 %
占收入的百分比10.2 %10.3 %10.1 %10.2 %
合并$529,811 $488,751 8.4 %$1,549,711 $1,344,595 15.3 %
截至2023年5月31日的三个月，而截至2022年5月31日的三个月
美洲
在截至2023年5月31日的三个月中，美洲的收入增长了9.0％，达到3.377亿美元，而去年同期为3.097亿美元。收入的增加是由我们所有工作流程解决方案（主要是分析与交易和研究与咨询）的销售额增加所推动的。9.0％的收入增长反映了有机增长。

EMEA
在截至2023年5月31日的三个月中，欧洲、中东和非洲地区的收入增长了7.5％，达到1.38亿美元，而去年同期为1.283亿美元。我们所有三个工作流程解决方案（CTS、Analytics & Trading 和 Research & Advisory）的销售额都有所增加，这推动了收入的增长。收入增长7.5％反映了有机增长。
亚太地区
在截至2023年5月31日的三个月中，亚太地区的收入增长了6.8％，达到5,410万美元，而去年同期为5,070万美元。收入增长是由我们所有三个工作流程解决方案（研究与咨询、分析与交易和CTS）的销售额增加所推动的。收入增长6.8％，反映了有机收入增长7.9％，部分被外汇汇率波动影响推动的1.1％的下降所抵消。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
美洲
在截至2023年5月31日的九个月中，来自美洲的收入增长了16.7％，达到9.922亿美元，而去年同期为8.503亿美元。收入的增加是由我们所有工作流程解决方案的销售额增加所推动的，主要是CTS（由CGS的无机收入推动）。收入增长16.7％，反映了有机收入增长8.3％，增长了8.4％，这主要是由于收购相关收入的影响。
EMEA
在截至2023年5月31日的九个月中，来自欧洲、中东和非洲的收入增长了12.1％，达到4.012亿美元，而去年同期为3.579亿美元。收入的增加是由我们所有工作流程解决方案的销售额增加所推动的，主要是CTS（由CGS的无机收入推动）。收入增长12.1％，反映了有机收入增长了7.6％，增长了5.2％，这主要是由于收购相关收入的影响，但由于外币汇率波动的影响，0.7％的下降部分抵消了这一增长。
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亚太地区
在截至2023年5月31日的九个月中，亚太地区的收入增长了14.6％，达到1.563亿美元，而去年同期为1.364亿美元。收入的增加是由我们所有工作流程解决方案的销售额增加所推动的，主要是CTS（由CGS的无机收入推动）。收入增长14.6％，反映了有机收入增长了12.4％，收购相关收入增长了4.5％，但由于外汇汇率波动的影响，2.3％的下降部分抵消了这一增长。
按工作流程解决方案划分的收入
截至2023年5月31日的三个月，而截至2022年5月31日的三个月
截至2023年5月31日的三个月中，收入与去年同期相比增长了8.4％，这要归因于我们所有三个工作流程解决方案（分析与交易、CTS和研究与咨询）的收入增加，我们的每个细分市场的收入都有所增加。Analytics & Trading收入的增长主要是由于对我们的投资组合分析解决方案、绩效和报告产品以及投资组合和基准服务的需求增加。CTS收入的增长主要是由公司数据（包括CGS相关数据许可）销售的增加所推动的。研究与咨询收入的增长主要是由对我们工作站的需求增加所推动的。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
截至2023年5月31日的九个月中，收入与去年同期相比增长了15.3％，这是由于我们的工作流程解决方案（主要来自CTS，在较小程度上来自研究与咨询以及分析与交易）的收入增加的支持下，我们每个细分市场的收入都有所增加。CTS收入的增长主要是由CGS相关的数据许可和发行收入推动的。研究与咨询收入的增长主要是由于对我们工作站的需求增加。Analytics & Trading收入的增长主要是由于对我们的业绩和报告产品、投资组合分析解决方案以及投资组合和基准服务的需求增加。
运营费用
主要运营支出
服务成本主要由员工薪酬成本组成，还包括与数据成本、计算机相关费用、可识别无形资产的摊销、特许权使用费、与客户相关的通信成本和计算机折旧相关的费用。
销售、一般和管理（“SG&A”）主要由员工薪酬成本组成，还包括与占用成本、专业费、家具和固定装置折旧、租赁权改善摊销、差旅和娱乐费用、营销成本、非补偿性员工费用、内部沟通成本和坏账支出相关的费用。
员工薪酬成本是我们的服务成本和销售和收购成本的主要组成部分。这些费用主要包括与工资、激励薪酬和销售佣金、股票薪酬、福利、就业税以及任何适用的重组成本有关的成本。
我们根据与每位员工相关的角色和活动，在服务成本和销售与收购之间分配员工薪酬成本。我们将内容收集、咨询、产品开发、软件和系统工程组中的员工归类为服务成本人员。我们销售部门的员工以及在其他各种支持部门（包括营销、财务、法律、人力资源和行政服务）任职的员工被归类为 SG&A。
资产减值 主要包括资产账面金额超过其公允价值时确认的费用。
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目录
下表汇总了我们在报告所述期间的总运营费用和营业利润率的组成部分：

 三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日% 变化
（以千美元计）20232022% 变化20232022
服务成本$241,689 $222,618 8.6 %$709,537 $629,162 12.8 %
SG&A115,725 119,881 (3.5)%325,903 309,185 5.4 %
资产减值438 48,998 (99.1)%1,167 62,985 (98.1)%
运营费用总额$357,852 $391,497 (8.6)%$1,036,607 $1,001,332 3.5 %
营业收入$171,959 $97,254 76.8 %$513,104 $343,263 49.5 %
营业利润率32.5 %19.9 %33.1 %25.5 %
服务成本
截至2023年5月31日的三个月 相比之下，已结束的三个月 2022年5月31日
截至2023年5月31日的三个月，服务成本增长了8.6％，达到2.417亿美元，而去年同期为2.226亿美元，这主要是由于员工薪酬成本和计算机相关开支的增加。
截至2023年5月31日的三个月中，服务成本以占收入的百分比表示，为45.6％，比上年增长了10个基点。这一增长主要是由于计算机相关费用增加，但数据成本的减少部分抵消了这一增长。
•计算机相关支出增加了50个基点，这要归因于许可软件安排、第三方软件工程支持以及与我们的托管解决方案相关的资本化内部使用软件的摊销增加。
•由于收入增长超过了内容成本的增加，数据成本下降了30个基点。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
在截至2023年5月31日的九个月中，服务成本与去年同期的6.292亿美元相比增长了12.8％，达到7.095亿美元，这主要是由于无形资产摊销、员工薪酬成本、与收购CGS相关的特许权使用费和计算机相关支出的增加。

截至2023年5月31日的九个月中，服务成本以占收入的百分比表示，为45.8％，与去年同期相比下降了100个基点。这一下降主要是由于员工薪酬成本和数据成本的降低，部分被无形资产摊销、特许权使用费和计算机相关费用的增加所抵消。

•员工薪酬成本下降了280个基点，这主要是由于我们的收入增长超过了员工薪酬成本的增长。这一下降还得益于与开发我们的内部使用软件相关的薪酬成本资本化增加，以及2022财年第一季度为推动组织调整而产生的一次性重组费用，但年基本工资和可变薪酬支出的增加部分抵消了这一下降。年基本工资的增长主要是由年度绩效增长以及服务成本的员工净增加1,191人推动的，招聘主要集中在成本较低的地点。
•数据成本下降了80个基点，这主要是由于2023财年第一季度发布了某些应计账目，这些应计费用与去年同期记录的交易所审计的成功解决有关，收入增长超过了内容成本的增加。
•无形资产的摊销增加了120个基点，这主要是由于收购的无形资产（主要来自收购CGS）的摊销增加。
•由于收购了与收购CGS有关的合同，特许权使用费使服务成本增加了110个基点。
•与计算机相关的支出增加了50个基点，这主要是由于我们的许可软件安排的支出增加nts 和基于云的托管服务。
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目录
销售、一般和管理
三个月已结束 2023年5月31日 相比之下，已结束的三个月 2022年5月31日
截至2023年5月31日的三个月，销售和收购支出下降了3.5％，至1.157亿美元，而去年同期为1.199亿美元，这主要是由于专业费用的减少，但部分被员工薪酬成本的增加所抵消。

截至2023年5月31日的三个月，销售和收购支出占收入的百分比为21.8％，比上年下降了270个基点。这一下降主要是由于专业费用降低，但坏账支出和员工薪酬成本的增加部分抵消了这一下降。
•专业费用下降了240个基点，这主要是由于去年同期产生的CGS收购成本。
•坏账支出增加了50个基点，这主要是由于我们对未偿应收账款可收回性的估计。
•员工薪酬成本增加了30个基点，这主要是由于年基本工资和相关的员工福利成本增加，以及在较小程度上是股票薪酬支出，但可变薪酬支出的减少部分抵消了这一点。年基本工资的增长主要是由年度绩效增长以及销售和收购净员工人数增加190人推动的。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
在截至2023年5月31日的九个月中，销售和收购支出增长了5.4％，达到3.259亿美元，而去年同期为3.092亿美元，这主要是由于员工薪酬成本的增加，以及在较小程度上差旅和娱乐费用的增加，部分被专业费用的减少所抵消。

截至2023年5月31日的九个月中，销售和收购支出占收入的百分比为21.0％，比上年下降了200个基点。减少的主要原因是专业费用和入住成本降低，但差旅和娱乐费用的增加部分抵消了这一下降。

•专业费用下降了140个基点，这主要是由于去年同期产生的CGS收购成本。
•占用成本下降了80个基点，这主要是由2022财年确认的与腾出租赁办公空间相关的减值费用所致，这降低了各自剩余租赁期内记录的占用成本。
•差旅和娱乐费用增加了50个基点，因为我们恢复了基本的商务旅行，并产生了与本年度重返办公室活动相关的非补偿性员工相关费用。
资产减值
在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，资产减值分别为40万美元和120万美元，在截至2022年5月31日的三个月和九个月中，资产减值分别为4,900万美元和6,300万美元。在截至2022年5月31日的三个月和九个月中，确认的资产减值分别包括与我们的租赁使用权（“ROU”）资产以及财产、设备和租赁权改善（“PPE”）相关的4,880万美元和6,220万美元的费用，这些费用与腾出某些租赁办公空间以调整我们的房地产占地面积以适应混合工作环境的房地产占地面积有关。我们全额减值了我们撤出的地点的租赁ROU资产，但无意转租。对于我们打算转租的地点，当租赁ROU资产的估计公允价值低于其账面价值时，我们确认了减值。由于预计这些物品将来没有现金流，与空出的租赁办公空间相关的所有个人防护装备都已完全减值。
营业收入和营业利润率
三个月已结束 2023年5月31日 相比之下，已结束的三个月 2022年5月31日
截至2023年5月31日的三个月，营业收入增长了76.8％，达到1.720亿美元，而去年同期为9,730万美元。这一增长主要是由收入增长、上一年发生的资产减值费用以及专业费用的减少所推动的，其中一部分被员工薪酬成本的增加所抵消。扣除套期保值活动的外汇汇率波动，在截至2023年5月31日的三个月中，营业收入增加了560万美元，而截至2022年5月31日的三个月中减少了130万美元。
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目录
在截至2023年5月31日的三个月中，营业利润率增至32.5％，而去年同期为19.9％。这一增长主要是由于收入的增长，以及以收入的百分比表示，去年同期产生的资产减值费用以及专业费用和数据成本的减少，但计算机相关支出、坏账支出和员工薪酬成本的增加部分抵消了这一增长。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
截至2023年5月31日的九个月中，营业收入增长了49.5％，达到5.131亿美元，而去年同期为3.433亿美元。营业收入的增长主要是由于收入的增长，在较小程度上是由于去年同期确认的资产减值费用，随后是专业费用的减少。更高的员工薪酬成本、无形资产摊销、特许权使用费和计算机相关费用部分抵消了营业收入的增长。扣除对冲活动的外币汇率波动，在截至2023年5月31日的九个月中，营业收入增加了2190万美元，而截至2022年5月31日的九个月中减少了670万美元。
截至2023年5月31日的九个月中，营业利润率增至33.1％，而去年同期为25.5％。这一增长主要是由于收入的增长，以及以收入的百分比表示的去年同期发生的资产减值费用，以及在较小程度上是员工薪酬成本和专业费用的减少，但被无形资产摊销和特许权使用费的增加部分抵消。
按细分市场划分的营业收入
我们的内部财务报告结构基于三个细分市场：美洲、EMEA 和亚太地区。请参阅注释 16， 细分信息在本10-Q表季度报告的附注中，以进一步讨论我们的细分市场。下表汇总了我们在所述期间按细分市场划分的营业收入：
 三个月已结束九个月已结束
5月31日% 变化5月31日% 变化
（以千美元计）2023202220232022
美洲$79,005 $11,212 604.6 %$207,717 $115,613 79.7 %
EMEA58,607 53,228 10.1 %194,870 139,826 39.4 %
亚太地区34,347 32,814 4.7 %110,517 87,824 25.8 %
总营业收入$171,959 $97,254 76.8 %$513,104 $343,263 49.5 %
三个月已结束 2023年5月31日 相比之下，已结束的三个月 2022年5月31日
美洲
在截至2023年5月31日的三个月中，美洲的营业收入增长了604.6％，达到7,900万美元，而去年同期为1,120万美元。这一增长主要是由于去年同期记录的资产减值费用、9.0％的收入增长，以及在较小程度上专业费用的减少，部分被员工薪酬成本和计算机相关支出的增加所抵消。
•上一年度记录的减值费用主要与我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护设备有关。
•专业费用下降的主要原因是去年同期与收购CGS相关的成本。
•员工薪酬成本的增加主要是由于年基本工资和相关工资税的增加，在较小程度上，股票薪酬支出的增加被可变薪酬的减少和与内部使用软件开发相关的薪酬成本资本化增加所抵消。年基本工资的增长主要是由年度绩效增长和256名员工净增加所推动的。
•计算机相关支出增加的主要原因是许可软件安排和第三方软件工程支持方面的支出增加。
EMEA
在截至2023年5月31日的三个月中，欧洲、中东和非洲地区的营业收入增长了10.1％，达到5,860万美元，而去年同期为5,320万美元。这一增长主要是由于去年同期收入增长7.5％和资产减值费用，但部分被员工薪酬成本的增加所抵消。去年的减值费用主要与我们的租赁ROU资产以及与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备有关。
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员工薪酬成本的增加主要是由于年基本工资的增加，这主要是由于年度绩效增加和员工净增加98人，以及可变薪酬的增加。
亚太地区
在截至2023年5月31日的三个月中，亚太地区的营业收入增长了4.7％，达到3,430万美元，而去年同期为3,280万美元。这一增长主要是由于收入增长了6.8％，但部分被员工薪酬成本的增加以及差旅费用的增加所抵消。员工薪酬成本的增加主要是由于年基本工资的增加，这主要是由于年度绩效增长和员工人数净增加1,027人，在较小程度上是可变薪酬的增加。差旅费用增加，因为我们在本年度承担了与重返办公室活动相关的非补偿性员工相关费用。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
美洲
在截至2023年5月31日的九个月中，美洲的营业收入增长了79.7％，达到2.077亿美元，而去年同期为1.156亿美元。这一增长主要是由于收入增长了16.7％，去年同期记录了资产减值费用，以及在较小程度上专业费用的减少。无形资产摊销、员工薪酬成本、特许权使用费和计算机相关费用的增加部分抵消了营业收入的增长。
•上一年度记录的减值费用主要与我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护设备有关。
•专业费用下降的主要原因是去年同期与收购CGS相关的成本。
•无形资产的摊销增加主要是由于与收购的无形资产相关的摊销，主要来自收购CGS。
•员工薪酬成本的增加主要是由于年基本工资的增加，这主要是由于年度绩效增长和员工人数净增加256人，但与内部使用软件开发相关的资本化薪酬成本的增加部分抵消了这一点。
•由于收购了与收购CGS有关的合同，特许权使用费增加。
•计算机相关支出增加的主要原因是与许可软件安排和我们基于云的托管服务相关的支出增加。
EMEA
在截至2023年5月31日的九个月中，欧洲、中东和非洲地区的营业收入增长了39.4％，达到1.949亿美元，而去年同期为1.398亿美元。这一增长主要是由于收入增长了12.1％，数据成本下降，去年同期记录的资产减值费用以及无形资产摊销的减少，部分被员工薪酬成本的增加所抵消。

•数据成本下降是由于2023财年第一季度发布了某些应计账目，这与成功解决了去年同期记录的交易所审计有关，收入增长超过了内容成本的增加。
•上一年度记录的减值费用主要与我们的租赁ROU资产和与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护设备有关。
•由于某些收购的无形资产在2022财年第三季度已全部摊销，无形资产的摊销额减少了。
•员工薪酬成本的增加主要是由于可变薪酬的增加和年度基本工资成本的增加，这主要是由年度绩效增长和员工净增加98人所推动的，但去年同期为推动组织调整而记录的一次性重组费用部分抵消了这一点。
亚太地区
在截至2023年5月31日的九个月中，亚太地区的营业收入增长了25.8％，达到1.105亿美元，而去年同期为8,780万美元。这一增长主要是由于收入增长了14.6％，但部分被员工薪酬成本的增加以及差旅费用的增加所抵消。员工薪酬成本的增加主要是由于年基本工资的增加，这主要是由于年度绩效增长和员工净增加1,027人。差旅费用增加，因为我们在本年度承担了与重返办公室活动相关的非补偿性员工相关费用。
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所得税
所得税准备金和有效税率如下：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千美元计）20232022% 变化20232022% 变化
所得税前收入$161,998 $85,280 90.0 %$476,645 $327,166 45.7 %
所得税准备金$27,335 $10,370 163.6 %$73,591 $34,671 112.3 %
有效税率16.9 %12.2 %38.8 %15.4 %10.6 %45.7 %
在美国和我们开展业务的各个外国司法管辖区，我们需要缴税。
我们的过渡期所得税准备金是通过将年度有效税率的估计值应用于季度和年初至今的业绩，并根据该期间记录的离散项目进行调整来计算的。计算每个过渡期的年度估计有效税率需要一定的估计和假设，包括但不限于该年度的预期税前收入（或亏损）、对在外国司法管辖区赚取和纳税的收入（或亏损）比例的预测、永久和暂时的差异以及收回递延所得税资产的可能性，然后根据任何离散项目进行调整。随着新事件的发生、假设的变化或获得其他信息，我们每季度更新一次对年度有效税率的估计。
我们在上述所有时期的有效税率均低于适用的美国企业所得税税率，这主要是由于研发（“研发”）税收抵免、国外衍生的无形收入（“FDII”）扣除以及离散项目的净税收优惠，部分被我们的州净税所抵消。
在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们的有效税率高于去年同期的税率，这主要是由于收入增加，离散项目的净税收优惠减少以及英国的增加，税收属性对有效税率的影响有所降低。”s 颁布的税率。
净收益和摊薄后每股收益
 三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千美元计，每股数据除外）20232022% 变化20232022% 变化
净收入$134,663 $74,910 79.8 %$403,054 $292,495 37.8 %
摊薄后的加权平均普通股38,912 38,720 0.5 %38,936 38,607 0.9 %
摊薄后的每股普通股收益$3.46 $1.93 79.3 %$10.35 $7.58 36.5 %
三个月 已结束 2023年5月31日 相比之下，已结束的三个月 2022年5月31日
与去年同期相比，截至2023年5月31日的三个月中，净收入增长了79.8％，达到1.347亿美元，每股收益增长了79.3％，达到3.46美元。净收入和每股收益的增长主要是由于营业收入增加，但与去年同期相比，所得税准备金的增加部分抵消了这一点。
截至2023年5月31日的九个月，而截至2022年5月31日的九个月
与去年同期相比，截至2023年5月31日的九个月中，净收入增长了37.8％，达到4.031亿美元，每股收益增长了36.5％，达到10.35美元。净收入和每股收益的增长主要是由于营业收入增加，但与去年同期相比，所得税准备金的增加以及未偿债务增加导致的利息支出增加部分抵消了这一点。
非公认会计准则财务指标
为了补充根据美国公认会计原则（“GAAP”）编制的财务指标，我们使用非公认会计准则财务指标，包括有机收入、调整后的营业收入、调整后的营业利润率、调整后的净收益、息税折旧摊销前利润、调整后的息税折旧摊销前利润和调整后的摊薄每股收益。对账
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目录
从我们根据公认会计原则计算和列报的财务指标到这些非公认会计准则财务指标，如下表所示。不应将这些非公认会计准则财务指标与根据公认会计原则报告的财务指标分开考虑，以替代或优于根据公认会计原则报告的财务指标。此外，这些非公认会计准则财务指标存在局限性，因为它们不能反映根据公认会计原则确定的与我们业务运营相关的所有项目。其他公司计算标题相似的非公认会计准则财务指标可能与我们不同，这限制了这些衡量标准在比较方面的用处。
尽管这些非公认会计准则财务指标存在局限性，但我们认为这些调整后的财务指标及其提供的信息有助于使用管理层用来衡量实现目标进展的相同工具来查看我们的业绩。调整后的指标也可能有助于与我们的历史表现进行比较。
调整后的收入不包括业务合并中获得的递延收入的公允价值的影响。有机收入还不包括收购之前的本年度任何季度确认的与收购相关的收入 以及列报的所有时期的外汇变动情况.
下表提供了未经审计的收入与调整后的收入和有机收入的对账情况。
 三个月已结束九个月已结束
5月31日% 变化5月31日% 变化
（以千美元计）2023202220232022
收入$529,811 $488,751 8.4 %$1,549,711 $1,344,595 15.3 %
递延收入公允价值调整(1)
— 1 — 25 
调整后的收入$529,811 $488,752 8.4 %$1,549,711 $1,344,620 15.3 %
收购的收入(2)
— — (95,825)— 
货币影响(3)
510 — 5,842 — 
有机收入
$530,321 $488,752 8.5 %$1,459,728 $1,344,620 8.6 %
(1) 反映了与2022财年之前收购的收购递延收入的公允价值相关的任何收购会计调整的摊销效应。此后的收购不包括根据我们采用的亚利桑那州立大学第2021-08号《业务合并：合同资产和与客户签订的合同负债的会计处理》（主题805）而进行的调整。
(2) 删除在收购之前的2023财年任何季度中确认的与收购相关的收入。
（3）外汇同比波动的影响。
下表提供了未经审计的营业收入、营业利润率、净收入和每股收益与调整后营业收入、调整后的营业利润率、调整后的净收入、息税折旧摊销前利润、调整后的息税折旧摊销前利润和每股收益的对账情况。调整后的营业收入和利润率、调整后的净收入和调整后的每股收益不包括无形资产摊销、业务合并中获得的递延收入公允价值的影响以及非经常性项目。息税折旧摊销前利润不包括利息支出、所得税准备金以及折旧和摊销费用，而调整后的息税折旧摊销前利润进一步不包括非经常性非现金支出。





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目录
 三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千美元计，每股数据除外）
2023
2022
% 变化20232022% 变化
营业收入$171,959$97,25476.8%$513,104$343,26349.5%
递延收入公允价值调整—1—25
无形资产摊销17,65518,54853,37230,891
重组/遣散1,3181,0791,75110,307
房地产费用(1)
—48,797—62,226
业务收购/整合成本(2)
—12,4086,82817,456
转型成本 (3)
—979—2,747
调整后的营业收入$190,932$179,0666.6%$575,055$466,91523.2%
营业利润率32.5%19.9%33.1%25.5%
调整后的营业利润率(4)
36.0%36.6%37.1%34.7%
净收入$134,663 $74,910 79.8 %$403,054 $292,495 37.8 %
递延收入公允价值调整 — 1 — 22 
无形资产摊销 14,406 16,184 44,729 27,336 
重组/遣散1,075 941 1,468 9,121 
房地产费用(1)
— 42,577 — 55,068 
业务收购/整合成本(2)
— 10,827 5,723 15,448 
转型成本(3)
— 854 — 2,432 
所得税项目
(2,477)(500)(4,029)(2,965)
调整后净收益(5)
$147,667 $145,794 1.3 %$450,945 $398,957 13.0 %
净收入$134,663 $74,910 79.8 %$403,054 $292,495 37.8 %
利息支出16,354 16,184 49,628 20,118 
所得税27,335 10,370 73,591 34,671 
折旧和摊销费用26,473 27,349 78,681 60,176 
税前利润$204,825 $128,813 59.0 %$604,954 $407,460 48.5 %
非现金遣散费459 — 459 — 
房地产费用— 48,797 — 62,226 
调整后 EBITDA$205,284 $177,610 15.6 %$605,413 $469,686 28.9 %
摊薄后的每股普通股收益$3.46 $1.93 79.3 %$10.35 $7.58 36.5 %
递延收入公允价值调整— 0.00 — 0.00 
无形资产摊销0.36 0.42 1.14 0.71 
重组/遣散0.03 0.02 0.04 0.24 
房地产费用(1)
— 1.10 — 1.43 
业务收购/整合成本(2)
— 0.28 0.15 0.40 
转型成本(3)
— 0.02 — 0.06 
所得税项目
(0.06)(0.01)(0.10)(0.08)
调整后的摊薄后每股普通股收益(5)
$3.79 $3.76 0.8 %$11.58 $10.34 12.0 %
加权平均普通股（摊薄）38,912 38,720 38,936 38,607 
(1)与我们的租赁ROU资产的减值费用以及与腾出某些租赁办公空间相关的个人防护装备有关。
(2)与收购 CGS 的收购/整合成本有关。
(3)主要与与我们正在进行的多年投资计划相关的专业费用有关。
(4)调整后的营业利润率按调整后的营业收入除以调整后的收入计算，如上面的收入对账表所示。
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目录
(5)为了计算调整后的净收入和调整后的每股收益，截至2023年5月31日和2022年5月31日的三个月分别按18.4％和12.7％的调整后税率征税。截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，调整后的税率分别为16.2％和11.5％。
流动性和资本资源
运营活动提供的现金流、现有现金和现金等价物，再加上我们的长期债务借款，足以为我们的运营提供资金，同时使我们能够投资于支持业务长期增长的活动。通常，剩余的部分或全部可用现金流已用于偿还我们现有和未来的债务，满足我们的营运资金需求，为我们的资本支出、收购、股息支付和普通股回购提供资金。根据过去的表现和当前的预期，我们认为我们的流动性来源，包括现有循环信贷额度和其他融资替代方案的可用容量，将为我们提供必要的资本，为这些交易提供资金，并在未来12个月和可预见的未来实现我们的计划增长。如果发生违约，我们在金融机构持有的现金和现金等价物将面临信用风险，前提是此类金额超过适用的保险限额；但是，我们认为我们的现金和现金等价物的集中不会带来重大的信用风险，因为这些工具的交易对手由多个高质量、信誉良好的金融机构组成。
流动性来源
长期债务和互换协议
2022 年信贷协议
2022 年 3 月 1 日，我们签订了信贷协议（“2022 年信贷协议”），并在其优先无抵押定期贷款额度（“2022 年定期贷款”）下借入了总额为 10 亿美元的本金，并借入了其优先无抵押循环信贷额度（“2022 年循环额度”，以及 “2022 年定期额度”）下可用的5亿美元中的2.5亿美元。2022 年定期融资将于 2025 年 3 月 1 日到期，2022 年循环融资将于 2027 年 3 月 1 日到期。2022年循环融资机制允许以信用证形式提供高达1亿美元的贷款，以摇摆贷款的形式提供高达5,000万美元的贷款。我们可能会根据2022年循环贷款向贷款人或其他金融机构寻求额外承诺，本金总额不超过7.5亿美元。
我们使用基于优先无抵押无信用增强型长期债务评级和总杠杆率的定价网格对2022年循环贷款的每日未使用金额支付承诺费。自借款之日起至2023年5月31日，承诺费一直保持在0.125％。在2022财年，我们承担了与2022年信贷额度相关的约950万美元的债务发行成本。
我们将这些借款以及发行优先票据（定义见下文）的净收益和手头现金用于为收购CGS的对价融资，偿还2019年信贷协议（定义见下文）下的借款以及支付相关的交易费用、成本和开支。
我们可以随时自愿预付2022年信贷额度下的贷款，无需支付溢价或罚款。在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们在2022年定期贷款下分别偿还了6,250万美元和3.125亿美元，其中包括分别为5,000万美元和2.75亿美元的自愿预付款。自2022年3月1日贷款启动以来，我们已根据2022年定期贷款偿还了5.625亿美元，其中包括5.125亿美元的自愿预付款。
截至2023年5月31日，2022年信贷额度下的未偿还借款的利率等于适用的一个月定期担保隔夜融资利率（“SOFR”）利率加上1.1％的利差（包括基于债务杠杆定价网格的1.0％的利率利润率加上0.1％的信用利差调整）。从借款之日到2023年5月31日，利差保持不变。2022年信贷额度的利息目前在每个月的最后一个工作日支付，拖欠利息。
2022 年信贷协议包含此类设施的常见和惯常违约事件条款，这些条款受通常和惯常的宽限期和重要性阈值的约束。如果根据2022年信贷协议发生违约事件，贷款人除其他外可以终止其承诺并宣布所有未偿借款立即到期和应付。
2022年信贷协议包含此类贷款的通常和惯常的肯定和负面契约，包括要求自2023年5月31日起将总杠杆率维持在不超过4.00至1.00的财务契约。截至2023年5月31日，我们遵守了2022年信贷协议的所有契约和要求。
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请参阅注释 11， 债务在本10-Q表季度报告的附注中，以进一步讨论2022年信贷协议。
2022 年互换协议
2022 年 3 月 1 日，我们签订了利率互换协议（“2022 年互换协议”），以 1.162% 的固定利率对冲部分未偿还的浮动 SOFR 利率债务。自 2022 年 12 月 30 日起，我们在两个交易对手之间分配 2022 年互换协议中当时未偿还的名义金额。请参阅注释 5 衍生工具，见本10-Q表季度报告的附注，了解有关2022年互换协议的更多信息。
高级票据
2022年3月1日，我们完成了本金总额为5亿美元的公开发行，其中包括2027年3月1日到期的2.900％的优先票据（“2027年票据”）和本金总额为5亿美元的2032年3月1日到期的3.450％优先票据（“2032年票据” 以及与2027年票据一起称为 “优先票据”）。优先票据是根据我们与作为受托人（“受托人”）的美国银行信托公司、全国协会（“受托人”）签订的截至2022年3月1日的契约发行的，并由我们与受托人之间日期为2022年3月1日的补充契约（“补充契约”）进行了补充。
优先票据的利息每半年在每年的3月1日和9月1日分期支付，第一笔付款于2022年9月1日支付。优先票据在2022财年以总折扣发行，总折扣为280万美元，我们产生了约910万美元的债务发行成本。
我们可以随时以指定的赎回价格全部或部分赎回优先票据，外加任何应计和未付利息。发生控制权变更触发事件（定义见补充契约）后，我们必须提议按优先票据本金的101％加上任何应计和未付利息回购优先票据。
2019 年信贷协议
2019年3月29日，我们与全国协会PNC银行签订了信贷协议（“2019年信贷协议”），并借入了循环信贷额度（“2019年循环信贷额度”）提供的7.5亿美元可用资金中的5.75亿美元。2019年循环信贷额度下的借款按未偿本金计息，利率等于每日伦敦银行同业拆借利率加上使用债务杠杆定价网格的利差。2019年循环信贷额度下未偿金额的利息应按季度支付，拖欠款项在到期日支付。
自 2022 年 3 月 1 日起，我们已全额还款并终止了 2019 年信贷协议。请参阅注释 11， 债务有关终止的更多信息，请参阅本10-Q表季度报告的附注。
流动性的用途
向股东返还价值
在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们分别以股票回购和分红的形式向股东返还了1.685亿美元和1.11亿美元。在过去的12个月中，我们以股票回购和分红的形式向股东返还了2.021亿美元。
分红
在2023财年第三季度，我们的董事会批准将定期季度股息从每股0.89美元增加10％，增至0.98美元。2023财年是股息连续24个财年增加，这凸显了我们对向股东回报价值的持续承诺。在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们分别支付了1.014亿美元和9,230万美元的股息。未来的分红将取决于我们的收益、资本要求、财务状况以及我们认为相关的其他因素，并有待董事会的最终决定。
股票回购计划

根据我们的股票回购计划，我们可以不时在公开市场上回购普通股，也可以通过私下谈判的交易回购普通股，但须视市场情况而定。我们已从2022财年第二季度开始暂停了股票回购计划，但可能进行的小额回购以抵消股权奖励的稀释或回购以履行股票奖励归属后到期的预扣税义务的稀释除外，以优先偿还2022年信贷额度下的债务。我们在2023财年第三季度恢复了股票回购计划，在截至2023年5月31日的三个月中，我们以6,710万美元的价格回购了165,950股股票。我们没有回购
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在截至2022年5月31日的三个月内，我们普通股的任何股份。在截至2023年5月31日和2022年5月31日的九个月中，我们分别以6,710万美元的价格回购了165,950股股票，以1,860万美元的价格回购了46,200股。

在我们的股票回购计划有效期内，在指定的时间范围内回购的股票数量没有确定。截至2023年5月31日，根据我们的股票回购计划，截至2023年8月31日，仍有1.142亿美元的授权用于未来的股票回购。2023年6月20日，我们的董事会批准在2023年9月1日当天或之后进行高达3亿美元的股票回购。
资本支出
在截至2023年5月31日的九个月中，资本支出增长了70.9％，达到6140万美元，而去年同期为3,600万美元。这一增长主要是由于与开发资本化内部使用软件相关的支出增加，以及对网络相关设备和笔记本电脑的投资。
收购
CUSIP 全球服务
2022 年 3 月 1 日，我们以19.32亿美元的现金收购价完成了对CGS的收购，其中包括营运资本调整。CGS 管理着一个包含 60 个不同数据元素的数据库，可唯一识别超过 5000 万种全球金融工具。它是关键的前台、中台和后台职能所依赖的安全主文件的基础。代表美国律师协会运营的CGS是全球CUSIP和CINS标识符的提供商，也是美国ISIN标识符的官方编号机构，也是超过35个其他国家的替代号码机构。我们认为，收购CGS将大大扩大我们在全球资本市场中的关键作用。
Cobalt 软件有限公司
2021年10月12日，我们收购了Cobalt Software, Inc.（“Cobalt”）的所有已发行股份，收购价为5,000万美元，扣除收购的现金，包括营运资金调整。Cobalt是私人资本行业领先的投资组合监控解决方案提供商。此次收购推进了我们的战略，即通过有针对性的投资来扩展我们的数据和工作流程解决方案，这是我们多年投资计划的一部分，并扩大了我们的私募市场产品。
请参阅注释 6， 收购, 在本10-Q表季度报告的附注中，以进一步讨论CGS和Cobalt的收购。
合同义务
购买义务是指我们以可确定的价格购买固定数量或最低数量的具有法律约束力的协议。截至 2022 年 8 月 31 日，我们的总购买义务主要与托管服务和数据采集有关，在较小程度上与第三方软件提供商有关。托管服务支持我们与混合云战略相关的技术投资，其中大部分依赖于第三方托管服务提供商。数据是我们为客户提供的价值不可或缺的组成部分，我们对第三方软件提供商的承诺主要包括内部使用的软件许可。
截至2022年8月31日，我们与供应商的采购义务总额为3.739亿美元。在2023财年第二季度，我们修改了与一家数据供应商签订的合同，导致购买数据的承诺增量约为2600万美元。
我们还负有与租赁负债和未偿债务相关的合同义务。请参阅注释 10， 租赁还有注11， 债务在本10-Q表季度报告的附注中，分别提供有关租赁承诺和未偿债务的信息。
现金流摘要
截至2023年5月31日，现金及现金等价物为4.866亿美元，而截至2022年5月31日为5.27亿美元。截至2023年5月31日，我们的现金和现金等价物在全球多个地点持有，其中2.146亿美元存放在欧洲、中东、非洲（主要在英国），1.676亿美元在美洲，其余1.044亿美元存放在亚太地区（主要在印度和菲律宾）。我们将永久性地对所有未汇出的国外收入进行再投资，但收入可以基本免税汇回的司法管辖区除外。
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下表提供了所示期间的选定现金流信息：
九个月已结束
5月31日
（以千美元计）20232022% 变化
经营活动提供的净现金$489,903 $386,924 26.6 %
由（用于）投资活动提供的净现金(72,310)(2,018,269)(96.4)%
由（用于）融资活动提供的净现金(437,357)1,488,556 (129.4)%
汇率变动对现金和现金等价物的影响3,118 (12,110)(125.7)%
现金和现金等价物的净增加（减少）$(16,646)$(154,899)(89.3)%
正在运营
在截至2023年5月31日的九个月中，经营活动提供的净现金为4.899亿美元，其中包括4.031亿美元的净收入、1.407亿美元的非现金费用和5,390万美元的净现金流出以支持我们的营运资金需求。非现金费用主要由7,870万美元的折旧和摊销、4,440万美元的股票薪酬支出和2920万美元的租赁ROU资产摊销所致。我们营运资金的变化主要是由与我们在上一年度获得的可变薪酬支付相关的现金流出、销售增加导致的应收账款增加以及未偿销售天数的增加以及租赁付款的现金流出所推动的。
在截至2022年5月31日的九个月中，经营活动提供的净现金为3.869亿美元，其中包括2.925亿美元的净收入、1.912亿美元的非现金费用和9,680万美元的净现金流出，以支持我们的营运资金需求。非现金费用主要由6,300万美元的资产减值费用、6,020万美元的折旧和摊销、4,060万美元的股票薪酬支出和3,290万美元的租赁ROU资产摊销所驱动。我们营运资金的变化主要是由销售额增加和未偿销售天数增加导致的应收账款增加、租赁付款的现金流出以及与去年获得的可变薪酬金相关的现金流出所致。
投资
在截至2023年5月31日的九个月中，用于投资活动的净现金为7,230万美元。投资活动中使用的现金主要与6,140万美元的资本支出有关，这主要是由于与开发资本化内部使用软件以及对网络相关设备和笔记本电脑的投资相关的薪酬成本进行了资本化。
在截至2022年5月31日的九个月中，用于投资活动的净现金为20.183亿美元。用于投资活动的现金是由于以19.32亿美元的价格收购了CGS，包括营运资金调整，并以5,000万美元的价格收购了Cobalt。
融资
在截至2023年5月31日的九个月中，用于融资活动的净现金为4.374亿美元，主要包括与部分偿还2022年定期贷款相关的3.125亿美元、1.014亿美元的股息支付和6,710万美元的股票回购，部分被员工股票计划的5,590万美元收益所抵消。
在截至2022年5月31日的九个月中，融资活动提供的净现金为14.886亿美元，主要包括从2022年信贷额度和优先票据中获得的22.384亿美元收益以及来自员工股票计划的7,420万美元收益，其中一部分被主要与2019年信贷协议的偿还和终止有关的7亿美元所抵消，在较小程度上与2022年定期贷款的部分预付款、9,230万美元的股息支付和美元有关回购了1,860万股股票。
自由现金流
我们将自由现金流（非公认会计准则财务指标）定义为经营活动提供的现金减去购买个人防护装备和资本化内部使用软件。我们认为，自由现金流是一种流动性衡量标准，它为管理层和投资者提供有关企业产生的现金数量的有用信息，在资本支出之后，这些现金可用于战略机会，包括向股东回报价值、投资我们的业务、进行战略收购以及
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加强资产负债表。自由现金流应被视为合并净收入的补充，而不是替代合并净收入，以衡量我们的业绩，经营活动提供的净现金作为衡量我们流动性的指标。
下表将经营活动提供的净现金与自由现金流进行了对账：
九个月已结束
5月31日
（以千美元计）20232022改变
经营活动提供的净现金$489,903 $386,924 $102,979 
减去：不动产、设备、租赁地改良和资本化内部使用软件的购置 (61,421)(35,950)(25,471)
自由现金流$428,482 $350,974 $77,508 
在截至2023年5月31日的九个月中，我们创造了4.285亿美元的自由现金流，与去年同期相比增加了7,750万美元。这一变化反映了运营活动提供的现金增加了1.03亿美元，这主要是由于净收入增加和营运资金需求减少，部分被购买个人防护设备和资本化内部使用软件的2550万美元所抵消，这主要是由于与内部使用软件相关的资本化成本增加以及对网络相关设备和笔记本电脑的投资。
资产负债表外安排
截至2023年5月31日和2022年8月31日，除了在正常业务过程中产生的信用证外，我们没有资产负债表外融资。在相应时期，我们也没有与未合并的实体或金融合伙企业（例如通常被称为结构性融资或特殊目的实体的实体）建立其他安排，以促进资产负债表外融资、其他债务安排或其他合同有限的目的。

外汇敞口
由于我们在全球开展业务，我们面临着财务状况、经营业绩和现金流可能受到外币汇率变动影响的风险。截至2023年5月31日，我们维持了一系列外币远期合约，以对冲与英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索等主要货币相关的部分风险敞口。为了减轻我们的货币敞口，我们签订了这些合约，以便在2023财年第四季度至2024财年第三季度之间对冲以主要外币计价的预计运营支出的25％至75％。
下表汇总了用美元购买英镑、欧元、印度卢比和菲律宾比索的外币远期合约的名义总价值：
2023年5月31日2022年8月31日
（以千计）当地货币美元当地货币美元
英镑£45,600 $55,367 £44,200 $55,567 
欧元€38,700 41,612 €37,500 40,679 
印度卢比Rs3,219,297 38,700 Rs2,667,928 33,600 
菲律宾比索₱1,857,009 33,000 ₱1,462,060 27,000 
总计$168,679 $156,846 
参见第一部分，第 3 项。 关于市场风险的定量和定性披露 在本10-Q表季度报告的MD&A中，该报告将AOCL的外币远期合约收益（亏损）重新归类为收入，以及扣除对冲活动的外币汇率波动对营业收入的影响。
关键会计估计

我们根据公认会计原则编制合并财务报表，该会计原则要求我们做出某些估算并做出影响报告的资产、负债、收入和支出金额以及相关披露的判断。我们的基地
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我们对历史经验的估计以及我们在编制合并财务报表时认为合理的其他假设，因此，它们最终可能与实际业绩存在重大差异。
我们在附注2中描述了我们的重要会计政策， 重要会计政策在截至2022年8月31日的财年的10-K表年度报告第8项中包含的附注中。这些会计政策在编制截至2023年5月31日的九个月的合并财务报表时一直适用。
我们在第二部分第7项中披露了我们的关键会计估算 关键会计估计 在我们截至2022年8月31日财年的10-K表年度报告的MD&A中。在截至2023年5月31日的九个月中，我们的关键会计估算没有重大变化。
新的会计公告
参见注2， 重要会计政策摘要，在本10-Q表季度报告的附注中，全面描述了最近的会计公告，包括其预计采用日期，我们在此以引用方式将其包括在内。
第 3 项。 关于市场风险的定量和定性披露
在正常业务过程中，我们面临外币兑换风险和利率风险，这些风险可能会影响我们的财务状况和经营业绩。当前的市场事件并未要求我们对外汇汇率风险或利率风险敞口进行重大修改或更改财务风险管理策略。
外币交易风险
我们在全球范围内运营，面临着我们的财务状况、经营业绩和现金流可能受到外币汇率变动影响的风险。截至2023年5月31日，我们维持了一系列外币远期合约，以对冲与英镑、印度卢比、欧元和菲律宾比索等主要货币相关的部分风险敞口。为了减轻我们的货币敞口，我们签订了这些合约，以便在2023财年第四季度至2024财年第三季度之间对冲以主要外币计价的预计运营支出的25％至75％。我们不会出于交易或投机目的进行现金流套期保值。
这些外币远期合约的公允价值变化最初作为累计其他综合亏损（“AOCL”）的一部分列报，随后在对冲敞口影响收益时重新归类为运营费用。
下表反映了从AOCL重新归类为收入的外币远期合约收益（亏损），以及扣除套期保值活动的外币汇率波动对营业收入的影响：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）2023202220232022
外币远期合约收益（亏损）从AOCL重新归类为收入$(230)$(2,635)$(5,474)$(4,098)
外币汇率波动使营业收入增加（减少）(1)
$5,608 $(1,258)$21,907 $(6,692)
(1)对营业收入的影响不包括对冲活动。
我们进行了敏感度分析，以确定截至2023年5月31日，假设的美元相对于我们交易的其他外币贬值10％，对我们未偿还的外币远期合约的公允价值和营业收入（不包括这些远期合约）的影响。根据截至2023年5月31日的九个月的财务业绩，我们未偿还的远期合约的公允价值将增加1,660万美元，而我们的营业收入（不包括这些远期合约）将减少3,230万美元。这种敏感度分析具有固有的局限性，因为它忽略了多种外币汇率相对于美元的价值不会总是朝着相同方向变化的可能性，也没有考虑到我们用来缓解汇率波动的远期合约。
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请参阅注释 5 衍生工具在本季度报告附注中，了解有关我们的外汇敞口和外汇远期合约的更多信息。
外币折算风险
作为整合过程的一部分，我们将某些国际业务的业绩转换为美元，因此我们面临外汇风险。外币汇率的波动会给我们的经营业绩和财务状况带来波动。
下表反映了其他综合收益（亏损）中记录的外币折算调整损益：
三个月已结束九个月已结束
5月31日5月31日
（以千计）2023202220232022
外币折算调整收益（亏损）$4,943 $(22,096)$16,782 $(43,792)
利率风险
现金和现金等价物和投资
截至2023年5月31日，我们的现金及现金等价物为4.866亿美元，投资为3,220万美元。我们的现金和现金等价物包括现金和高流动性投资，包括活期存款和货币市场基金，我们的投资由共同基金组成。由于投资利率的波动，我们面临利率风险。由于我们实行限制性投资政策，我们受利率波动影响的财务风险预计将保持在较低水平。参见附注 2, 重要会计政策 在我们的10-K表年度报告第8项所含附注中，以获取有关我们的现金和现金等价物的更多信息。
债务
2022 年信贷协议
截至2023年5月31日，我们未偿还的浮动利率债务包括2022年定期贷款下的4.375亿美元和2022年循环贷款下的2.5亿美元。在截至2023年5月31日的九个月中，2022年信贷额度下的未偿还借款的利率等于适用的一个月期SOFR利率加上使用债务杠杆定价网格的利差，目前为1.1％（包括基于债务杠杆定价网格的1.0％的利率利润率加上0.1％的信用利差调整）。从借款之日起至2023年5月31日，利差保持不变。
由于SOFR的变化，我们债务的浮动利率造成了利率波动的风险。为了减轻这种风险，我们于2022年3月1日签订了2022年互换协议，以1.162％的固定利率对冲部分未偿还的浮动SOFR利率债务，以维持预期的固定利率与浮动利率的比率。从2022年5月31日开始，2022年互换协议的名义金额按季度下降1亿美元。自2022年12月30日起，我们在两个交易对手之间分配了2022年互换协议中当时未偿还的名义金额。截至2023年5月31日，2022年互换协议的名义金额为3亿美元，将于2024年2月28日到期。
我们的风险敞口仅限于我们从2022年信贷额度中借款的SOFR波动超过未套期保值的金额，或未偿本金余额的3.875亿美元。假设我们未偿长期债务的所有条款保持不变，那么假设一个月的SOFR变动25个基点（向上或向下）将使我们的年度利息支出敞口为100万美元。
请参阅注释 11， 债务在本10-Q表季度报告的附注中，了解有关我们的2022年定期融资和2022年循环融资的更多信息。请参阅注释 5 衍生工具在本10-Q表季度报告的附注中，了解有关我们2022年互换协议的更多信息。
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第 4 项。 控制和程序
评估披露控制和程序
截至本报告所涉期末，我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，已经根据经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条评估了我们的披露控制和程序的有效性，首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序自年底起有效本报告所涉期间。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年5月31日的三个月和九个月中，我们对财务报告的内部控制（该术语在《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条中定义）没有任何变化，这些变化对我们对财务报告的内部控制产生了重大影响，或者有理由可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。

第二部分 — 其他信息
第 1 项。法律诉讼
附注12中 “突发事件” 下列出的信息， 承付款和或有开支，包含在本10-Q表季度报告附注中，以引用方式纳入对本项目的答复。
第 1A 项。风险因素
截至2022年8月31日财年，我们在10-K表年度报告中确定的风险因素没有重大变化。
项目 2. 未注册的股权证券销售和所得款项的使用
第 2 (a) 和 (b) 项不适用，因为没有未注册的股权证券销售。
(i)发行人购买股票证券
下表提供了截至2023年5月31日的三个月中我们在股票回购活动的逐月摘要：
时期
的总数
购买的股票(1)
平均价格
每股支付
作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(2)
最大股票数量（或近似美元价值）
可能尚未根据计划或计划购买的商品（以美元计）(2)
2023 年 3 月— $— — $181,254 
2023 年 4 月70,750 $413.09 70,750 $152,029 
2023 年 5 月96,439 $397.76 95,200 $114,163 
总计167,189 165,950 
(1)包括根据现有股票回购计划购买的165,950股股票，以及为履行股票奖励归属后应缴的预扣税义务而回购的1,239股股票。
(2)截至2023年5月31日，共有 $114.2截至2023年8月31日，根据我们现有的股票回购计划，仍有数百万美元获准用于未来的股票回购。回购可以不时在公开市场上进行，也可以通过私下谈判的交易进行，但须视市场情况而定。在我们的股票回购计划有效期内，在指定的时间范围内回购的股票数量没有确定。预计股票回购将使用运营产生的现有和未来现金支付。参见第一部分，第 2 项。流动性和资本资源见本10-Q表季度报告的MD&A，以进一步讨论我们的股票回购计划。
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第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
没有。

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第 6 项。展品
以引用方式纳入
展品编号展览
描述		表单文件编号展品编号申报日期已归档
在此附上
31.1
根据经修订的《证券交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证X
31.2
根据经修订的《证券交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务官进行认证X
32.1
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的 18 U.S.C. 1350 对首席执行官进行认证X
32.2
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的 18 U.S.C. 1350 对首席财务官进行认证X
101.INSXBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在 Inline XBRL 文档中X
101.SCHXBRL 分类扩展架构X
101.CALXBRL 分类扩展计算链接库X
101.DEFXBRL 分类法扩展定义链接库文档X
101.LABXBRL 分类法扩展标签 LinkbaseX
101.PREXBRL 分类扩展演示文稿链接库X
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL 并包含在附录 101 中）X
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
 FACTSET 研究系统公司
（注册人）
 
日期：2023 年 7 月 3 日/s/琳达 S. HUBER
 琳达·S·胡伯
 执行副总裁、首席财务官
（首席财务官）
/s/GREGORY T. MOSKOFF
格雷戈里 T. 莫斯科夫
董事总经理、财务总监兼首席会计官
（首席会计官）

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